Право
Навигация
Реклама
Ресурсы в тему
Реклама

Секс все чаще заменяет квартплату

Новости законодательства Беларуси

Новые документы

Законодательство Российской Федерации

 

 

"ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В НАРОДНОМ ХОЗЯЙСТВЕ" (УТВ. ПОСТАНОВЛЕНИЕМ ГОСБАНКА СССР ОТ 08.08.91 N 2)

(по состоянию на 20 октября 2006 года)

<<< Назад

 ОТМЕНЕН
    ИНСТРУКЦИЕЙ ЦБ РФ от 04.10.93 N 18


                                                             Утвержден
                                               постановлением Госбанка
                                                                  СССР
                                              от 8 августа 1991 г. N 2

         ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В НАРОДНОМ ХОЗЯЙСТВЕ

                           I. Общие положения

        1. Все государственные,  кооперативные, акционерные, арендные,
    коллективные,  совместные, общественные и другие предприятия, объ-
    единения,  организации и учреждения (в последующем -  предприятия)
    вне зависимости от формы собственности обязаны хранить свои денеж-
    ные средства в учреждениях банков.
        2. Расчеты  предприятий  по  своим  обязательствам  с  другими
    предприятиями производятся, как правило, в безналичном порядке че-
    рез учреждения банков.
        3. Наличные деньги,  полученные из учреждений банков предприя-
    тиями, расходуются на те цели, на которые они получены.
        4. Предприятия могут иметь в своей  кассе  наличные  деньги  в
    пределах  лимитов остатка наличных денег в кассе и использовать их
    из выручки в пределах норм. Лимиты остатка наличных денег в кассах
    и  нормы использования выручки устанавливаются учреждениями банков
    по согласованию с руководителями этих предприятий.
        При необходимости указанные лимиты могут быть пересмотрены.
        5. Без ограничения норм могут расходоваться наличные деньги из
    выручки предприятиями,  имеющими постоянную денежную выручку (роз-
    ничной торговли и общественного питания,  бытового  обслуживания),
    на оплату труда,  выплату пенсий,  на закупку сельскохозяйственной
    продукции,  скупку тары и вещей у населения и другие расходы, если
    эти расходы отвечают целям,  предусмотренным в их уставах или иных
    заменяющих их документах.
        6. Предприятия,  осуществляющие  расходование денег из выручки
    без ограничения норм,  не имеют права задерживать в  своих  кассах
    наличные деньги для оплаты труда и другие цели до наступления сро-
    ков выплат.
        7. Выдача денег из выручки одних предприятий, имеющих постоян-
    ную денежную выручку,  на нужды других предприятий может  произво-
    диться в отдаленных районах, где нет учреждений банков, - на осно-
    ве договора между предприятиями  по  согласованию  с  учреждениями
    банков, обслуживающих эти предприятия.
        8. Всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка
    наличных  денег в кассе предприятия обязаны сдавать для зачисления
    на счета в порядке и в сроки, согласованные с учреждением банка.
        Наличные деньги могут быть сданы:
        а) в дневные и вечерние кассы учреждений банков;
        в) инкассаторам для последующей сдачи в учреждения банков;
        б) в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи
    в учреждения  банков;
        г)  предприятиям связи для перечисления на счета в учреждениях
    банков.
        9. Предприятия имеют право хранить  в  своих  кассах  наличные
    деньги  сверх  установленных  им  лимитов только для оплаты труда,
    премий,  выплаты пособий по  социальному  страхованию,  стипендий,
    пенсий  и  только  на  срок не свыше 3 рабочих дней (для колхозов,
    исполкомов сельских Советов народных депутатов,  а также предприя-
    тий,  расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним
    местностях,  - до 5 рабочих дней),  включая день получения денег в
    учреждении банка.
        10. Выдача наличных  денег  под  отчет  производится  из  касс
    предприятий.  При отсутствии у предприятий своей кассы им разреша-
    ется выдавать кассирам предприятий или лицам,  их заменяющим, чеки
    на  получение  наличных  денег непосредственно из кассы учреждения
    банка.
        11. Предприятия выдают наличные деньги под отчет на операцион-
    ные и хозяйственные расходы, а также на расходы экспедиций, геоло-
    горазведочных  партий,  уполномоченных  предприятий и организаций,
    отдельных подразделений хозяйственных организаций, в том числе фи-
    лиалов,  не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне
    района деятельности организаций, в размерах и на сроки, определяе-
    мые  руководителями предприятий по согласованию с учреждением бан-
    ка, осуществляющим их кассовое обслуживание.
        Выдача наличных денег под отчет на расходы,  связанные со слу-
    жебными командировками,  производится в пределах  сумм,  причитаю-
    щихся командированным лицам на эти цели в соответствии с порядком,
    действующим на данной территории.
        Неизрасходованные наличные деньги,  выданные под отчет, должны
    быть возвращены в кассу предприятия не позднее 3 дней по истечении
    срока, на который они были выданы.
        Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны предъявить
    в  бухгалтерию  предприятия или централизованную бухгалтерию отчет
    об израсходованных суммах.
        Выдача наличных  денег под отчет производится при условии пол-
    ного отчета по ранее выданным под отчет суммам.
        12. Кассовые операции оформляются документами,  типовые межве-
    домственные формы которых утверждены Госкомстатом СССР по согласо-
    ванию  с  Госбанком  СССР и Министерством финансов СССР,  и должны
    применяться без изменения на всех предприятиях  независимо  от  их
    ведомственной подчиненности и форм собственности.

                  II. Порядок  приема и выдачи наличных денег и оформ-
                         ления кассовых документов

        13. При приеме денежных билетов и  монеты  в  платежи  кассиры
    предприятий  обязаны руководствоваться Признаками и порядком опре-
    деления платежности денежных знаков (приложение N 1).
        Прием наличных  денег кассами предприятий производится по при-
    ходным кассовым ордерам,  подписанным главным бухгалтером или  ли-
    цом, им уполномоченным.
        В приеме денег выдается квитанция за подписями  главного  бух-
    галтера или лица,  им уполномоченного, или кассира, заверенная пе-
    чатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
        14. Выдача  наличных денег из касс предприятий производится по
    расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим  доку-
    ментам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, и счетам
    и др.) с  наложением  на  этих  документах  штампа  с  реквизитами
    расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть
    подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия или  ли-
    цами, ими уполномоченными.
        В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым орде-
    рам документах,  заявлениях,  счетах и др.  имеется разрешительная
    надпись руководителя предприятия,  подпись руководителя на расход-
    ных кассовых ордерах не обязательна.
        Заготовительные организации,  в том числе и организации потре-
    бительской  кооперации,  могут  производить  выдачу наличных денег
    сдатчикам сельскохозяйственных продуктов  и  сырья  с  последующим
    составлением по окончании рабочего дня общего расходного кассового
    ордера на все выданные за день суммы по заготовительным  квитанци-
    ям.
        В централизованных бухгалтериях,  обслуживающих бюджетные  уч-
    реждения,  на  общую  сумму выданной заработной платы составляется
    один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются
    на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости.
        15. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или  заме-
    няющему  его документу отдельному лицу кассир требует предъявления
    документа,  удостоверяющего   личность   получателя   (документом,
    удостоверяющим личность,  является паспорт гражданина СССР, общег-
    ражданский заграничный паспорт или  вид  на  жительство  лица  без
    гражданства,  военный  билет Министерства обороны СССР,  служебное
    удостоверение военнослужащих Советской Армии, Военно-Морского Фло-
    та,  пограничных  войск  КГБ  СССР  и  внутренних  войск МВД СССР,
    удостоверение личности работников инкассации Госбанка), записывает
    наименование  и  номер документа,  кем и когда он выдан и отбирает
    расписку получателя.  Если заменяющий расходный кассовый ордер до-
    кумент  составлен на выдачу денег нескольким лицам,  то получатели
    также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личности,
    и расписываются в соответствующей графе платежных документов.
        На предприятии выдача денег может производиться по удостовере-
    нию,  выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии
    и личной подписи владельца.
        Расписка в получении денег может быть сделана только собствен-
    норучно чернилами или пастой шариковых ручек с указанием  получен-
    ной суммы:  рублей - прописью, копеек - цифрами. При получении де-
    нег по ведомости сумма прописью не указывается.
        16. Выдача  денег  лицам,  не  состоящим  в  списочном составе
    предприятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписыва-
    емым отдельно на каждое лицо,  или по отдельной ведомости на осно-
    вании заключенных договоров.
        Выдача денег  лицам,  привлекаемым  на  сельскохозяйственные и
    погрузочно-разгрузочные работы, а также для ликвидации последствий
    стихийных  бедствий,  может производиться по ведомости.  Ведомости
    составляются отдельно по каждой организации, работники которой бы-
    ли направлены на указанные работы, и заверяются, кроме подписи ру-
    ководителя и главного бухгалтера предприятия - организатора работ,
    подписью уполномоченного соответствующей организации.
        Выдачу денег  кассир  производит  только  лицу,  указанному  в
    расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выда-
    ча денег производится по доверенности, оформленной в установленном
    порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получате-
    ля денег бухгалтерией указываются фамилия,  имя и  отчество  лица,
    которому доверено получение денег.  Если выдача денег производится
    по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает над-
    пись: "По доверенности". Выдача денег по доверенности производится
    в соответствии с требованиями, предусмотренными в пункте 15. Дове-
    ренность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому
    ордеру или ведомости.
        17. При выдаче денег лицу,  не имеющему возможности по болезни
    или другим причинам расписаться лично,  по его просьбе за него мо-
    жет расписаться другое лицо, но только не работник бухгалтерии или
    кассы данного предприятия.  На расходном кассовом ордере  указыва-
    ются наименования, номер, дата и место выдачи документа, удостове-
    ряющего личность фактического получателя денег  и  лица,  за  него
    расписавшегося.
        18. Оплата труда,  выплата пособий по временной нетрудоспособ-
    ности, стипендий, пенсий и премий производится кассиром по платеж-
    ным (расчетно-платежным) ведомостям,  без  составления  расходного
    кассового ордера на каждого получателя.
        На титульном (заглавном) листе платежной  (расчетно-платежной)
    ведомости  делается  разрешительная надпись о выдаче денег за под-
    писями руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц, ими
    уполномоченных, с указанием сроков выдачи денег и суммы прописью.
        В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег
    на оплату труда (при уходе в отпуск, болезни и др.), а также выда-
    ча депонированных сумм и денег под отчет на расходы,  связанные со
    служебными командировками, нескольким лицам.
        Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицами произво-
    дятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.
        19. По истечении установленных пунктом 9 сроков оплаты  труда,
    выплаты пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий
    и премий кассир должен:
        а) в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не произ-
    ведена оплата труда,  выплата пособий по временной  нетрудоспособ-
    ности,  стипендий,  пенсий или премий, поставить штамп или сделать
    отметку от руки: "Депонировано";
        б) составить реестр депонированных сумм;
        в) в конце ведомости сделать  надпись о фактически выплаченной
    сумме и  о  неполученной сумме оплату труда,  пособий по временной
    нетрудоспособности, стипендий, пенсий или премий, подлежащих депо-
    нированию, сверить эти суммы с общим итогом по платежной ведомости
    и скрепить надпись  своей  подписью.  Если  деньги  выдавались  не
    кассиром,  а другим лицом,  то на ведомости дополнительно делается
    надпись:  "Деньги по ведомости выдавал  (подпись)".  Выдача  денег
    кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;
        г) записать в кассовую книгу фактически  выплаченную  сумму  и
    поставить на ведомости штамп: "Расходный кассовый ордер N - -".
        Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассирами в
    платежных  ведомостях,  и подсчет выданных и депонированных по ним
    сумм.
        Депонированные суммы сдаются в учреждение банка,  и на сданные
    суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.
        20. Приходные  кассовые  ордера  и  квитанции  к ним,  а также
    расходные кассовые ордера и заменяющие их  документы  должны  быть
    заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами или пастой шариковых
    ручек или выписаны на машине  (пишущей,  вычислительной).  Никаких
    подчисток,  помарок или исправлений, хотя бы и оговоренных, в этих
    документах не допускается.
        В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание
    для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.
        Выдача приходных  и  расходных кассовых ордеров или заменяющих
    их документов на руки лицам,  вносящим или получающим деньги, зап-
    рещается.
        Прием и выдача денег по кассовым ордерам  может  производиться
    только в день их составления.
        21. При получении приходных и расходных кассовых  ордеров  или
    заменяющих их документов кассир обязан проверить:
        а) наличие и подлинность на документах подписи  главного  бух-
    галтера,  а  на расходном кассовом ордере или заменяющем его доку-
    менте - разрешительной подписи руководителя предприятия  или  лиц,
    ими уполномоченных;
        б) правильность оформления документов;
        в) наличие перечисленных в документах приложений.
        В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кассир
    возвращает документы  в  бухгалтерию  для  надлежащего оформления.
        Приходные и расходные кассовые ордера  или  заменяющие  их до-
    кументы немедленно  после  получения  или выдачи по ним денег под-
    писываются кассирам,  а приложенные  к  ним  документы  погашаются
    штампом или надписью "Оплачено",  с указанием даты (числа, месяца,
    года).
        22. Приходные  и  расходные  кассовые ордера или заменяющие их
    документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журна-
    ле  регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.  Расходные
    кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ве-
    домостях на выплату заработной платы,  регистрируются после ее вы-
    дачи.
        Регистрация приходных  и  расходных  кассовых документов может
    осуществляться с применением средств вычислительной  техники.  При
    этом в машинограмме "Вкладной лист журнала регистрации приходных и
    расходных кассовых ордеров", составляемой за соответствующий день,
    обеспечивается также формирование данных для учета движения денеж-
    ных средств по целевому назначению.

              III. Порядок ведения кассовой книги и хранения денег

        23. Предприятия все поступления и выдачи наличных денег учиты-
    вают в кассовой книге.
        24. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, кото-
    рая должна быть пронумерована, прошнурована и отпечатана сургучной
    или мастичной печатью (при опечатывании  книги  мастичной  печатью
    используются клеи на основе жидкого стекла ("Силикатный",  "Канце-
    лярский",  "Конторский", "Жидкое стекло"), бумага типа папиросной,
    штемпельная  краска.  Бумага  с оттиском печати смазывается с двух
    сторон клеем,  после опечатывания книги наносится  еще  один  слой
    клея). Количество листов в кассовой книге заверяется подписями ру-
    ководителя ил главного бухгалтера данного предприятия или вышесто-
    ящего органа.
        В централизованных бухгалтериях,  обслуживающих бюджетные  уч-
    реждения,  учет  кассовых  операций ведется кассиром в специальной
    книге по форме, утвержденной Министерством финансов СССР.
        Записи в  кассовой книге ведутся в 2 экземплярах через копиро-
    вальную бумагу шариковой ручкой,  химическим карандашом или черни-
    лами.  Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат от-
    четом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге.
    Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
        Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге  запре-
    щаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а так-
    же главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.
        25. Записи  в  кассовую  книгу  производятся кассиром сразу же
    после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому за-
    меняющему его документу.  Ежедневно,  в конце рабочего дня, кассир
    подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе
    на  следующее  число  и  передает  в бухгалтерию в качестве отчета
    кассира второй отрывной лист (копию записей в  кассовой  книге  за
    день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку
    в кассовой книге.
        Если на  предприятиях  ежедневно совершаются операции на общую
    сумму до 500 рублей, кассовые отчеты могут составляться один раз в
    3 - 5 дней.
        26. На предприятиях с согласия кассира и при условии обеспече-
    ния  полной  сохранности  кассовых документов кассовая книга может
    вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формиру-
    ются в виде машинограммы "Вкладной лист кассовой книги".  Одновре-
    менно с ней формируется машинограмма "Отчет кассира".  Обе назван-
    ные  машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего
    дня,  иметь одинаковое содержание и включать все  реквизиты,  пре-
    дусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой кни-
    ги в этих машинограммах  осуществляется  автоматически  в  порядке
    возрастания с начала года.
        В машинограмме "Вкладной лист  кассовой  книги"  последним  за
    каждый  месяц  должно  автоматически  печататься  общее количество
    листов кассовой книги за каждый месяц,  а в последней за календар-
    ный год - общее количество листов кассовой книги за год.
        После получения машинограмм "Вкладной лист кассовой  книги"  и
    "Отчет  кассира"  кассир обязан проверить правильность составления
    кассовой книги и отчета кассира,  подписать их  и  передать  отчет
    кассира  вместе  с приходными и расходными кассовыми документами в
    бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.
        В целях обеспечения сохранности и удобства использования маши-
    нограммы "Вкладной лист кассовой книги" в  течение  года  хранятся
    кассиром отдельно за каждый месяц.  По окончании календарного года
    (или по мере необходимости) машинограммы "Вкладной  лист  кассовой
    книги"  брошюруются  в  хронологическом порядке.  Общее количество
    листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгал-
    тера предприятия, и книга опечатывается.
        27. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается
    на главного бухгалтера предприятия.
        28. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получа-
    теля в расходном кассовом ордере или в другом заменяющем его доку-
    менте, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается.
    Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира.  Наличные
    деньги,  не оправданные приходными кассовыми  ордерами,  считаются
    излишком кассы и зачисляются в доход.
        29. Старший кассир перед началом рабочего  дня  выдает  другим
    кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму наличных
    денег под расписку в книге принятых и выданных кассиром денег.
        Кассиры в  конце рабочего дня обязаны отчитаться перед старшим
    кассиром в полученном авансе и в деньгах,  принятых  по  приходным
    документам, и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по
    произведенным операциям старшему кассиру под расписку в книге уче-
    та принятых и выданных кассиром денег.
        По авансам,  полученным для оплаты труда и выплаты  стипендий,
    кассир обязан отчитаться в срок,  указанный в платежной ведомости,
    для их выплаты. До истечения этого срока кассиры обязаны ежедневно
    сдавать  в кассу остатки наличных денег,  не выданных по платежным
    ведомостям. Эти деньги сдаются в опечатанных кассирами сумках, па-
    кетах и др. старшему кассиру под расписку, с указанием объявленной
    суммы.
        30. Каждое  предприятие  для  осуществления расчетов наличными
    деньгами должно иметь кассу. Кассой называется специально оборудо-
    ванное и изолированное помещение,  предназначенное для приема, вы-
    дачи и временного хранения наличных денег.  Руководители предприя-
    тий обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в по-
    мещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче
    в учреждение банка и несут в установленном соответствующим законо-
    дательством порядке ответственность в тех случаях, когда по их ви-
    не не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность
    денежных средств при их хранении и транспортировке.
        Рекомендации по  обеспечению  сохранности денежных средств при
    их хранении и транспортировке приведены в приложении N 2.
        Кассы предприятий  при  необходимости  могут быть застрахованы
    страховой организацией.
        Помещение кассы  должно  быть изолировано,  а двери в кассу во
    время совершения операций - заперты с внутренней стороны. Доступ в
    помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспреща-
    ется.  Рекомендации по технической  укрепленности  помещений  касс
    предприятий  и оснащению их средствами охранно-пожарной сигнализа-
    ции приведены в приложении N 3.
        31. Все  наличные  деньги и ценные бумаги на предприятиях хра-
    нятся,  как правило, в несгораемых шкафах, а в отдельных случаях -
    в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окон-
    чании работы кассы закрываются ключом  и  опечатываются  сургучной
    печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у
    кассиров,  которым запрещается оставлять их в условленных  местах,
    передавать  посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубли-
    каты.
        Учтенные дубликаты  ключей  в  опечатанных  кассирами пакетах,
    шкатулках и др.  хранятся у руководителей предприятий. Не реже од-
    ного раза в квартал проводится их комиссионная проверка. При обна-
    ружении утраты ключа  руководитель  предприятия  сообщает  о  про-
    исшествии  в  органы внутренних дел и принимает меры к немедленной
    замене замка металлического шкафа.
        Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принад-
    лежащих данному предприятию, запрещается.
        32. Перед  открытием  помещения  кассы  и металлических шкафов
    кассир обязан осмотреть сохранность замков,  дверей, оконных реше-
    ток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.
        В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей
    или решеток кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю
    предприятия,  который сообщает о происшествии в органы  внутренних
    дел  и принимает меры к охране кассы до прибытия сотрудников мили-
    ции (полиции).
        В этом случае руководитель, главный бухгалтер или лица, их за-
    меняющие,  а также кассир предприятия после  получения  разрешения
    органов   внутренних  дел  производят  проверку  наличия  денежных
    средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка долж-
    на  быть  произведена  до начала кассовых операций.  О результатах
    проверки составляется акт в 4 экземплярах,  который  подписывается
    всеми участвующими в проверке лицами.  Первый экземпляр акта пере-
    дается в органы внутренних дел,  второй - отсылается  в  страховую
    компанию,  третий - отсылается в вышестоящую организацию (в случае
    ее наличия), а четвертый - остается у предприятия.
        33. Кассир  в  соответствии  с действующим законодательством о
    материальной ответственности рабочих и служащих несет полную мате-
    риальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей
    и за всякий ущерб,  причиненный предприятию как в результате умыш-
    ленных действий,  так и в результате небрежного или недобросовест-
    ного отношения к своим обязанностям.
        34. После издания приказа (решения,  постановления) о назначе-
    нии кассира на работу руководитель предприятия обязан под  роспись
    ознакомить кассира с Порядком ведения кассовых операций, после че-
    го с кассиром заключается договор о его полной индивидуальной  ма-
    териальной ответственности.
        35. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему
    работы другим лицам.
        36. На предприятиях,  имеющих одного кассира, в случае необхо-
    димости временной его замены, исполнение обязанностей кассира воз-
    лагается на другого работника по письменному приказу  руководителя
    предприятия (решению,  постановлению).  С этим работником заключа-
    ется договор, предусмотренный пунктом 34.
        В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др.)
    находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются
    другим кассиром,  которому они передаются, в присутствии руководи-
    теля и главного бухгалтера предприятия или в присутствии  комиссии
    из лиц,  назначенных руководителем предприятия.  О результатах пе-
    ресчета и передачи ценностей составляется акт за подписями указан-
    ных лиц.
        37. На предприятиях,  имеющих большое количество подразделений
    или  обслуживаемых централизованными бухгалтериями,  оплата труда,
    выплаты пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий
    и  премий  может производиться по письменному приказу руководителя
    предприятия (решению,  постановлению) другими, кроме кассиров, ли-
    цами,  с которыми заключается договор, предусмотренный пунктом 34,
    и на которых распространяются все права и обязанности, установлен-
    ные  настоящим  Порядком  для  кассиров.  Выдача  и прием денежных
    средств такими лицами осуществляется в помещениях  кассовых  пунк-
    тов, оборудованных в соответствии с разделом 4 приложения N 3.
        Бухгалтеры и другие  работники,  пользующиеся  правом  подписи
    кассовых документов, не могут исполнять обязанности кассиров.
        В том же порядке обязанности по совершению  кассовых  операций
    возлагаются  на  других  работников  предприятий,  где по штатному
    расписанию не предусмотрена должность кассира.

         IV. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой  дисцип-
             лины

        38. В  сроки,  установленные руководителем предприятия,  но не
    реже одного раза в квартал,  на  каждом  предприятии  производится
    внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом всех денег и
    проверкой других ценностей,  находящихся в кассе. Для производства
    ревизии  кассы  приказом  руководителя предприятия назначается ко-
    миссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи
    или  излишка  ценностей в кассе в акте указывается сумма недостачи
    или излишка и обстоятельства их возникновения.
        Примерная форма  акта  инвентаризации наличия денежных средств
    приведена в приложении N 4.
        В условиях  автоматизированного  ведения кассовой книги должна
    производиться проверка правильности работы программных средств об-
    работки кассовых документов.
        39. Вышестоящие организации  при  производстве  документальных
    ревизий  на  всех подведомственных предприятиях в обязательном по-
    рядке производят ревизию кассы  и  проверяют  соблюдение  кассовой
    дисциплины.  При  проведении  ревизий  особое внимание должно уде-
    ляться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.
        В акционерных, кооперативных (в том числе в колхозах), общест-
    венных и иных предприятиях,  где это предусмотрено их уставом, та-
    кие ревизии производятся ревизионными комиссиями.
        40. Лица,  виновные  в  систематическом   нарушении   кассовой
    дисциплины,   привлекаются   к   ответственности  в  установленном
    действующим законодательством порядке.
        41. Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возлага-
    ется на руководителей предприятий,  главных бухгалтеров, руководи-
    телей финансовых служб и кассиров.
        42. Настоящий Порядок ведения кассовых операций в народном хо-
    зяйстве  охватывает  сферу кассовой деятельности всех предприятий,
    объединений,  организаций,  учреждений,  вне зависимости от  формы
    собственности,  кроме  учреждений банков,  осуществляющих кассовое
    обслуживание клиентов, и эксплуатационных предприятий Министерства
    связи СССР.
        43. Центральные (государственные,  национальные) банки союзных
    республик  могут  вносить  уточнения  в  настоящий Порядок ведения
    кассовых операций в народном хозяйстве в зависимости от требований
    законодательства, действующего в республиках.
        Правила ведения кассовых операций в учреждениях  банков,  осу-
    ществляющих  кассовое  обслуживание клиентов на территории респуб-
    лик, разрабатываются и утверждаются центральными банками, выдавши-
    ми лицензии на совершение банковских операций на данной территории
    применительно к указаниям Госбанка СССР по эмиссионно-кассовой ра-
    боте.
        Правила ведения кассовых операций на эксплуатационных предпри-
    ятиях Министерства связи СССР утверждаются Госбанком СССР.
        44. Учреждения банков по мере возникновения необходимости  мо-
    гут производить проверки соблюдения предприятиями действующих Пра-
    вил ведения кассовых операций.
        Проверка Правил  ведения кассовых операций в бюджетных органи-
    зациях осуществляется соответствующими финансовыми органами.
        Органы внутренних  дел  в пределах своей компетенции проверяют
    техническую укрепленность касс  и  кассовых  пунктов,  обеспечение
    условий  сохранности денег и ценностей.  Их указания по устранению
    причин и условий, способствующих совершению хищений, подлежат обя-
    зательному выполнению.



                                                        Приложение N 1
                                   к Порядку ведения кассовых операций
                                                  в народном хозяйстве

       ПРИЗНАКИ И ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПЛАТЕЖНОСТИ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ
    (утверждены постановлением Госбанка СССР от 8 августа 1991 г. N 1)
                                 ВЫПИСКА

        1. Платежными являются банковские билеты Государственного бан-
    ка  СССР  и государственные казначейские билеты СССР (в дальнейшем
    по тексту - банкноты),  не вызывающие сомнений в их подлинности  и
    сохранившие полностью слова,  обозначающие их достоинство, изобра-
    жение Герба СССР,  цифры на купоне и номера и  не  имеющие  следов
    умышленной порчи.
        Все государственные,  кооперативные, акционерные, общественные
    и  другие предприятия,  объединения,  организации и учреждения вне
    зависимости от вида собственности обязаны беспрепятственно  прини-
    мать  в  платежи  и сдавать в учреждения банков в составе денежной
    выручки также банкноты:
        а) имеющие проколы, надрывы, протертости, пятна, карандашные и
    чернильные надписи;
        б) разорванные   и  склеенные,  если  отдельные  части  билета
    бесспорно принадлежат одному и тому же билету;
        в) залитые  красящими  веществами,  изменившие присвоенную ок-
    раску, обожженные и прожженные;
        г) не сохранившие своей полной величины.
        2. Платежными являются  металлические  монеты,  не  вызывающие
    сомнений  в их подлинности и сохранившие,  независимо от характера
    повреждений,  свою полную величину, изображение на лицевой стороне
    и наименование достоинств монет.
        4. Банкноты и металлические монеты,  не соответствующие требо-
    ваниям пп.1 и 2, являются неплатежными.
                                            Государственный банк  СССР


                                                        Приложение N 2

        РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ СОХРАННОСТИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
                    ПРИ ИХ ХРАНЕНИИ И ТРАНСПОРТИРОВКЕ

        1. Руководителям предприятий при приеме на работу и назначении
    на должности, связанные с ведением кассовых операций, обслуживани-
    ем средств охранно-пожарной сигнализации, охраной и транспортиров-
    кой денежных средств,  либо периодическому привлечению лиц к  ука-
    занным  выше  работам рекомендуется обращаться в органы внутренних
    дел и медицинские учреждения для получения сведений об этих лицах,
    имея в виду, что к ведению кассовых операций, обслуживанию средств
    охранно-пожарной сигнализации,  охране и транспортировке  денежных
    средств не допускаются лица:
        - ранее привлекавшиеся к уголовной ответственности за умышлен-
    ные  преступления,  судимость у которых не погашена или не снята в
    установленном порядке;
        - страдающие хроническими психическими заболеваниями;
        - систематически нарушающие общественный порядок;
        - злоупотребляющие спиртными напитками либо употребляющие нар-
    котические вещества без назначения врача.
        2. Руководитель предприятия должен предоставить кассиру охрану
    при транспортировке денежных средств  и  ценностей  из  учреждений
    банков или сдаче в них и,  в случае необходимости,  - транспортное
    средство.
        3. При транспортировке денежных средств кассиру,  сопровождаю-
    щим его лицам и водителю транспортного средства запрещается:
        - разглашать  маршрут движения и размер суммы доставляемых де-
    нежных средств и ценностей;
        - допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных
    руководителем предприятия для их доставки;
        - следовать пешком, попутным или общественным транспортом;
        - посещать магазины, рынки и другие т.п. места;
        - выполнять  какие-либо  поручения и любым иным образом отвле-
    каться от доставления денег и ценностей по назначению.

                                      Министерство внутренних дел СССР


                                                        Приложение N 3

          РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ТЕХНИЧЕСКОЙ УКРЕПЛЕННОСТИ И ОСНАЩЕНИЮ
         СРЕДСТВАМИ ОХРАННО-ПОЖАРНОЙ СИГНАЛИЗАЦИИ ПОМЕЩЕНИЙ КАСС
                               ПРЕДПРИЯТИЙ

        1. Для  обеспечения  надежной  сохранности  наличных  денежных
    средств и ценностей касса должна отвечать следующим требованиям:
        1.1. Быть изолированной от других служебных и подсобных помещений.
        1.2. Располагаться  на  промежуточных этажах многоэтажных зда-
    ний.  В двухэтажных домах кассы размещаются на верхних  этажах.  В
    одноэтажных  зданиях  окна  касс оборудуются внутренними ставнями,
    металлическими или деревянными, обитыми с двух сторон листовым ме-
    таллом.
        1.3. Иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потол-
    ка, надежные внутренние стены и перегородки.
        1.4. Закрываться на две двери:
        а) внешнюю,  открывающуюся наружу, дощатую, однопольную, имею-
    щую изнутри металлическую цепочку,  смотровой глазок, запирающуюся
    на два внутренних врезных замка;
        б) внутреннюю,  открывающуюся вовнутрь,  изготовленную в  виде
    стальной решетки и закрывающуюся на навесной замок в сторону внут-
    реннего расположения кассы, а также металлический засов.
        1.5. Оборудоваться специальным окошком для проведения операций
    с работниками хозоргана или клиентами,  закрывающимся  изнутри  на
    деревянную дверцу, обитую с двух сторон листовым металлом. С внут-
    ренней стороны дверца запирается на металлическую накладку  с  на-
    дежным навесным замком.
        1.6. Укрепляться металлическими решетками на  оконных  проемах
    между рамами либо с внутренней стороны помещения, в теплопроводах,
    дымоходах,  вентиляционных каналах,  тонкостенных  перегородках  и
    других  местах кассы,  доступных для проникновения в нее с внешней
    стороны.
        1.7. Иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и цен-
    ностей,  в обязательном порядке, прочно прикрепленный к строитель-
    ным конструкциям пола и стены стальными ершами.
        1.8. Располагать исправным огнетушителем.
        2. В кассовых помещениях:
        2.1. Внутренние стены и перегородки должны  быть  эквивалентны
    по прочности спаренным гипсобетонным панелям толщиной 80 мм,  каж-
    дая с проложенной между  ними  стальной  решеткой  либо  кирпичной
    стенке  толщиной не менее 120 мм,  армированной металлической сет-
    кой.
        В зданиях  старой  постройки допускаются некапитальные перего-
    родки без пустот из досок, усиленные с внутренней стороны стальны-
    ми решетками.
        2.2. Размер кассового окошка не должен превышать 200х300 мм, а
    снаружи  оно  укрепляется  металлической решеткой типа "Восходящее
    солнце".
        2.3. Дверная коробка выполняется из стального уголка.  В ранее
    построенных зданиях допускается сохранение деревянных дверных  ко-
    робок,  усиленных  стальным  уголком.  Во  всех случаях они прочно
    прикрепляются к стене стальными ершами.
        2.4. Наружная входная дверь, ставки, дверца кассового окошка и
    перегородки изготавливаются из досок толщиной не менее 40 мм,  ко-
    торые с двух сторон обиваются оцинкованной кровельной сталью с за-
    гибом краев листа на их внутреннюю часть, исключая стыковку листов
    металла  с лицевой стороны.  Металлические листы крепятся к доскам
    гвоздями длиной не менее 40 мм с шагом по периметру  и  диагоналям
    до 60 мм.
        Наружные двери навешиваются плотно,  без щелей,  на внутренние
    петли  и оборудуются металлическими накладками по всей длине шири-
    ной 40-60 мм и толщиной не менее 5 мм,  которые  крепятся  болтами
    диаметром 12 - 15  мм, с  гайками внутрь помещения (концы болтов с
    этой стороны расклепываются).
        Накладки запираются  на  навесные  надежные замки (на наружной
    стороне - амбарного типа) с наварными пластинками на дужке замка.
        В зданиях министерств,  ведомств и других организаций, где ох-
    рану осуществляют вооруженные работники милиции и  ВОХР,  наружные
    двери  касс  металлическими  накладками  могут не оборудоваться по
    согласованию с местными органами внутренних дел.
        2.5. Все решетки изготавливаются из стального прутка диаметром
    не менее 16 мм и соединяются с помощью газоэлектросварки в  каждом
    перекрестии,  образуя  ячейки размером не более 150х150 мм.  Концы
    прутьев решетки заделываются в стену на глубину не менее 80  мм  и
    заливаются бетоном.
        2.6. Ерши изготавливаются из стали диаметром не менее 16 мм  и
    забиваются в строительные конструкции на глубину не менее 150 мм.
        2.7. Стальной уголок имеет размер 30х40 мм и толщину не  менее
    5 мм. Им по периметру оборудуются кассовое окошко, дверные коробки
    и все другие отверстия в стенах,  полу и потолке,  предназначенные
    для  прохождения инженерных сетей.  Последние должны иметь диаметр
    не более 200 мм.
        3. Кассы  оборудуются  охранно-пожарной сигнализацией с учетом
    следующих требований:
        3.1. Первым  рубежом защищаются строительные конструкции пери-
    метров помещений,  оконные и дверные проемы,  люки, вентиляционные
    каналы, тепловые вводы, тонкостенные перегородки и другие элементы
    помещений,  доступные для проникновения с внешней стороны,  в  том
    числе и те из них, которые оборудованы стальными решетками.
        3.2. Вторым рубежом с помощью ультразвуковых, оптико-электрон-
    ных,  радиоволновых и других извещателей охранно-пожарной сигнали-
    зации,  обнаруживающих перемещение  нарушителей  в  контролируемом
    пространстве,  защищаются сейфы и металлические шкафы для хранения
    денег и ценностей.
        3.3. Охранно-пожарная  сигнализация  выводится  на  пульт  ве-
    домственной охраны,  пост дежурного персонала или охраны, концент-
    раторы малой емкости либо автономные извещатели. Разрешается уста-
    навливать вывод к сторожу,  надомнику или иному лицу, заключившему
    договор  в  письменном виде об охране кассы.  Места дежурства всех
    этих лиц должны быть обеспечены средствами  радио  или  телефонной
    связи с горрайорганом внутренних дел.
        Второй рубеж защиты выводится на отдельный номер пульта,  кон-
    центратора или извещателя.
        3.4. На одном из  рубежей  защиты  должны  применяться  прием-
    но-контрольные приборы, обеспечивающие контроль шлейфов при отклю-
    чении электропитания. Такие приборы и извещатели с резервным пита-
    нием подключаются к пультам (постам и др.) по телефонным линиям.
        3.5. Охранно-пожарная сигнализация и освещение кассы  монтиру-
    ются раздельно и получают электропитание из разных источников. Все
    виды проводки выполняются скрытыми.  В исключительных случаях  до-
    пускается  прокладка шлейфов в металлических трубах внутри помеще-
    ния по железобетонным или бетонным строительным конструкциям.
        3.6. Система охранно-пожарной сигнализации должна соответство-
    вать требованиям действующего СНиПа "Пожарная автоматика зданий  и
    сооружений" и ведомственным перечням объектов, подлежащих оборудо-
    ванию охранно-пожарной сигнализацией, и постоянно находиться в ра-
    ботоспособном состоянии.
        3.7. Во всех видах касс осуществляется  обесточивание  освеще-
    ния,  розеток и других выводов электропитания с тем, чтобы не дать
    возможности преступникам  использовать  для  взлома  металлических
    хранилищ электродрели,  углошлифовальные машинки и т.п.  средства.
    Включение электропитания кассы с началом рабочего дня производится
    только с пульта ведомственной охраны, поста сторожевой охраны, ка-
    бинета руководства хозоргана и других изолированных от кассы поме-
    щений.
        3.8. Кассы, принимаемые на обслуживание подразделениями вневе-
    домственной  охраны  органов  внутренних дел,  могут дополнительно
    оборудоваться средствами защиты по указанию руководства этих  под-
    разделений.
        3.9. Пожарные извещатели должны включаться  в  самостоятельные
    шлейфы с целью обеспечения их круглосуточного функционирования.
        4. Порядок оборудования кассовых пунктов:
        4.1. На предприятиях,  где выдача заработной платы и иные пла-
    тежи осуществляются другими, кроме кассиров, лицами, по местам ве-
    дения  ими кассовых операций с целью обеспечения сохранности денег
    и ценностей оборудуются кассовые пункты.
        4.2. Кассовым пунктом называется специальное служебное помеще-
    ние с прочно прикрепленным к строительным конструкциям пола и сте-
    ны  металлическим  шкафом либо двухсекционным ящиком.  Двери в них
    изнутри оборудуются прочными запорами,  металлической  цепочкой  и
    смотровым глазком,  а окна, люки, лазы и т.п. места защищаются ме-
    таллическими решетками установленной конструкции.
        4.3. Выдача денег в кассовых пунктах производится только через
    специальное окошка,  оборудованное в соответствии с  требованиями,
    установленными для всех касс.
        4.4. Оставлять денежные средства и ценные  бумаги  в  кассовых
    пунктах в нерабочее время категорически запрещается.  До окончания
    рабочего дня все деньги и ценности  под  надежной  охраной  должны
    быть сданы в главную (центральную) кассы хозоргана.
        4.5. Аналогичные кассовые пункты оборудуются  на  предприятиях
    торговли,  общественного питания, бытового обслуживания и т.п. ор-
    ганизациях,  дневная выручка в которых инкассируется или сдается в
    кредитные учреждения либо учреждения связи, а установленный лимит-
    ный остаток не превышает 300 руб.  В  случаях  превышения  размера
    указанной суммы при накоплении выручки для выдачи заработной платы
    и иных платежей в организации оборудуется касса в  соответствии  с
    изложенными выше требованиями.

                                      Министерство внутренних дел СССР


                                                        Приложение N 4
                                   к порядку ведения кассовых операций
                                                  в народном хозяйстве

    _____________________________
      предприятие, организация
    Цех__________________________

                                АКТ N_______
                 ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ НАЛИЧИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
    "___"____________19____г.
    находящихся___________________________

                                  РАСПИСКА

        К началу  проведения  инвентаризации все расходные и приходные
    документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все  денежные
    средства,  поступившие на мою ответственность, оприходованы, а вы-
    бывшие   списаны   в   расход.
    Материально-ответственное    лицо
    ______________________________ ___________________________________
          должность           подпись и.о.,             фамилия

       На основании приказа (распоряжения) от "___"___________19____г.
    N_____________проведена    инвентаризация    денежных      средств
    по состоянию на "_____"_____________19_____г.

        При инвентаризации установлено следующее:
        1) наличных денег_________________________руб.________коп.
        2) почтовых марок_________________________руб.________коп.
        3) _______________________________________руб.________коп.
        4) _______________________________________руб.________коп.
        Итого фактическое наличие ________________руб._________коп.
    _______________________________________________________________
                                прописью
         По     учетным         данным_____________руб._________коп.
    Результаты инвентаризации: излишек_____________недостача_________
    Последние  номера  кассовых  ордеров:
    приходного N_______________, расходного N___________________
    Председатель комиссии
    __________________________________________________________________
           должность              подпись          и.о.,фамилия
    Члены      комиссии
    __________________________________________________________________
           должность              подпись           и.о.,фамилия
    __________________________________________________________________
           должность              подпись           и.о.,фамилия
    __________________________________________________________________
           должность              подпись           и.о.,фамилия

        Подтверждаю, что денежные средства,  перечисленные в акте, на-
    ходятся на моем ответственном хранении.

    Материально-ответственное лицо "____"_____________19____г.

        Объяснения причин излишков или недостач_______________________
    __________________________________________________________________
    __________________________________________________________________

    Материально-ответственное лицо

    Решение руководителя предприятия__________________________________
    __________________________________________________________________
    __________________________________________________________________

    "____"_____________19____г. подпись


        Акт применяется  для отражения результатов инвентаризации фак-
    тического наличия денежных средств (наличных денег, почтовых марок
    и др.), находящихся в кассе предприятия (организации).
        Комиссия проверяет денежное наличие  путем  полного  пересчета
    всех денег, находящихся в кассе, ценные бумаги, лимитированные че-
    ковые книжки и т.д. Акт составляется в двух экземплярах и подписы-
    вается  инвентаризационной  комиссией  и материально-ответственным
    лицом.  Один экземпляр акта передается в  бухгалтерию  предприятия
    (организации), второй остается у материально-ответственного лица.
        До начала инвентаризации от каждого материально-ответственного
    лица  или группы лиц,  отвечающих за сохранность денежных средств,
    берется расписка. Расписка включена в заголовочную часть формы.
        При смене  материально-ответственных  лиц  акт  составляется в
    трех экземплярах (материально-ответственному лицу,  сдавшему  цен-
    ности,  материально-ответственному  лицу,  принявшему ценности,  и
    бухгалтерии).


-------------------------

<<< Назад

 
Реклама

Новости законодательства России


Тематические ресурсы

Новости сайта "Тюрьма"


Новости

СНГ Бизнес - Деловой Портал. Каталог. Новости

Рейтинг@Mail.ru


Сайт управляется системой uCoz