БАНК ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СССР
ПИСЬМО от 4 декабря 1989 г.
Утверждаю
Председатель Правления
Внешэкономбанка СССР
Ю.С.Московский
ДОПОЛНЕНИЕ N 3
К ИНСТРУКЦИИ БАНКА ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
СССР ОТ 27 ФЕВРАЛЯ 1984 ГОДА N 30
В инструкцию Внешэкономбанка СССР от 27 февраля 1984 года N 30
"По бухгалтерскому учету операций" вносятся следующие изменения и
дополнения.
Номенклатура баланса.
Открыты следующие балансовые счета:
------------T---------------------------T--------T----------T-------
NN счетов ¦ Наименование счетов ¦ Харак-¦ К какой ¦ Номера
-----T------+ и разделов ¦ тер ¦ группе ¦ пунк-
I ¦ II ¦ ¦ сче- ¦ баланса ¦ тов
по- ¦ по- ¦ ¦ тов ¦ отнесен ¦ инст-
рядка¦ рядка¦ ¦ ¦ счет ¦ рукции
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-----+------+---------------------------+--------+----------+-------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6
-----+------+---------------------------+--------+----------+-------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ V. Иностранная валюта и ¦ ¦ ¦
¦ ¦ расчеты по иностранным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ операциям ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
074 ¦ 0746 ¦ Расчеты с иностранными ¦ ¦ ¦
¦ ¦ банками по отдельным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ соглашениям ¦ А-П ¦ 2 ¦ 54а
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
075 ¦ 5751 ¦ Субординированные кредиты ¦ ¦ ¦
¦ ¦ предоставленные Внеэконом-¦ ¦ ¦
¦ ¦ банком СССР иностранным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ банкам ¦ А ¦ 1 ¦ 66
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 6751 ¦ Кредиты, предоставленные ¦ ¦ ¦
¦ ¦ Внешкономбанком СССР ино- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ странным банкам в рамках ¦ ¦ ¦
¦ ¦ операций по обмену средне-¦ ¦ ¦
¦ ¦ срочными обязательствами в¦ ¦ ¦
¦ ¦ иностранных валютах ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (операции СВОП) ¦ А ¦ 1 ¦ 66
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
075 ¦ 2752 ¦ Неоплаченные проценты по ¦ ¦ ¦
¦ ¦ кредитам, предоставленным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ иностранным банкам по ре- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ шениям Правления Внеш- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ экономбанка СССР за счет ¦ ¦ ¦
¦ ¦ средств банка ¦ А ¦ 2 ¦ 67а
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 2756 ¦ Кредиты, привлеченные ¦ ¦ ¦
¦ ¦ Внешэкономбанком СССР от ¦ ¦ ¦
¦ ¦ иностранных банков в рам- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ках операций по обмену ¦ ¦ ¦
¦ ¦ среднесрочными обязатель- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ствами в иностранных ва- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ лютах (операции СВОП) ¦ П ¦ 1 ¦ 71
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
076 ¦ 3757 ¦ Расчеты по прямым связям ¦ ¦ ¦
¦ ¦ по отдельным погашениям ¦ А-П ¦ 2 ¦ 102в
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Открыты следующие внебалансовые счета:
-------------T--------------------------------------------T---------
NN счетов ¦ Наименование ¦ Номера
-----T-------+ ¦ пунктов
I ¦ II ¦ ¦ инструк-
по- ¦ по- ¦ ¦ ции
рядка¦ рядка ¦ ¦
-----+-------+--------------------------------------------+---------
¦ ¦ ¦
¦ ¦ VII. Разные ценности и документы ¦
¦ ¦ ¦
9960 ¦ 99628 ¦ Гарантии Внешэкономбанка СССР по экспорт- ¦
¦ ¦ ным и импортным операциям ¦ 255а
¦ ¦ ¦
Исключаются из номенклатуры счетов баланса следующие балансовые
счета:
N 0790 "Дебиторы по выданным Внешэкономбанком СССР гарантиям и
акцептам по экспортным операциям"
N 0792 "Обязательства по выданным Внешэкономбанком СССР
гарантиям и акцептам по экспортным операциям"
N 0794 "Дебиторы по выданным Внешэкономбанком СССР гарантиям и
акцептам по импортным операциям"
N 0795 "Обязательства по выданным Внешэкономбанком СССР
гарантиям и акцептам по импортным операциям"
N 9047 "Расчеты отделений Внешэкономбанка СССР по суммам
курсовых разниц и начисленных процентов".
Присваивается новое наименование балансовому счету N 1754
"Среднесрочные финансовые ресурсы, привлеченные Внешэкономбанком
СССР в форме облигаций и других обязательств".
Считать внебалансовый счет N 99690 открытым в разделе VII
"Разные ценности и документы".
В пункте 29 в третьем абзаце, первом предложении текст после
точки с запятой излагается в следующей редакции: "по остальным
счетам в иностранной валюте (за исключением остатков по счетам N
0781-0789) - один раз в год, в последний рабочий день года по курсу
этого дня, или при закрытии счета".
В пункте 48б (в редакции дополнения N 2) исключаются:
- в первом абзаце слова "по операциям в рамках прямых
производственных и научно-технических связей, а также";
- во втором абзаце "от экспорта по кооперированным поставкам и
оказанных услуг";
- в третьем абзаце слова "по импорту по кооперированным
поставкам и оказанных услуг";
- в последнем абзаце исключаются субсчета N 57082, 77082 и их
наименование.
После пункта 54 вводится пункт 54а следующего содержания:
"Счет N 0746 "Расчеты с иностранными банками по отдельным
соглашениям (активно-пассивный).
54а. Назначение счета: учет товарообменных операций и взаимного
предоставления услуг советских и зарубежных участников соглашений о
прямых торгово-экономических связях.
По кредиту счета учитываются суммы импортированных советскими
организациями в СССР товаров и услуг, а также сумм отрицательных
курсовых разниц при переоценке остатка по счету и суммы отказов от
оплаты.
По дебету счета учитываются суммы экспортированных советскими
организациями из СССР товаров и услуг, а также суммы положительных
курсовых разниц при переоценке остатка по счету и суммы отказов от
оплаты.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому инобанку
(его филиалу), уполномоченному представлять интересы зарубежных
партнеров советских организаций по соглашениям о прямых
торгово-экономических связях".
В пункте 60 четвертом абзаце перечень счетов дополняется счетом
N 5732.
В текст перед пунктом 66 включаются следующие счета:
"Счет N 5751 "субординированные кредиты, предоставленные
Внешэкономбанком СССР иностранным банкам".
Счет N 6751 "Кредиты, предоставленные Внешэкономбанком СССР
иностранным банкам в рамках операций по обмену среднесрочными
обязательствами в иностранных валютах (операции СВОП)".
Пункт 66 (в редакции дополнения N 1) излагается в следующей
редакции:
"66. Назначение счетов: учет использования и погашения
финансовых кредитов в иностранной валюте, предоставленных
Внешэконобанком СССР иностранным банкам, в том числе банкам
социалистических и развивающихся стран, ... операции СВОП и другие
аналогичные операции).
По дебету счетов проводятся сумма кредитов в иностранной
валюте, предоставленных Внешэкономбанком СССР иностранным банкам. По
счетам также могут отражаться суммы процентов, если они начисляются
в момент предоставления кредита с погашением в последующем порядке.
По кредиту счетов проводятся суммы иностранной валюты,
поступившие от иностранных банков в погашение предоставленных им
кредитов и начисленных по ним процентов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому кредиту,
иностранному банку или стране и виду валюты".
После пункта 67 включается пункт 67а следующего содержания:
"Счет N 2752 "Неоплаченные проценты по кредитам,
предоставленным иностранным банкам по решениям Правления
Внешэкономбанка СССР за счет средств банка"
(активный)
67а. Назначение счета: учет процентов, не оплаченных в срок
иностранными банками по финансовым кредитам, предоставленным им за
счет средств банка.
По дебету счета проводятся суммы начисленных и не оплаченных в
срок процентов в корреспонденции со счетом N 1779 или со счетом N
7915, если ранее проценты были учтены на этом счете.
По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от иностранных
банков в оплату процентов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому кредиту
или иностранному банку и виду валюты".
Пункт 69 и текст перед ним излагаются в следующей редакции:
"Счет N 1754 "Среднесрочные финансовые ресурсы, привлеченные
Внешэкономбанком СССР в форме выпуска облигаций и других
обязательств"
(пассивный)
69. Назначение счета: учет среднесрочных финансовых ресурсов,
привлеченных Внешэкономбанком СССР в форме выпуска облигаций и
других обязательств.
По кредиту счета проводятся валютные средства, начисленные на
счета Внешэкономбанка СССР в связи с выпуском облигаций и другими
обязательствами Внешэкономбанка СССР.
По дебету счета проводятся суммы, уплаченные Внешэкономбанком
СССР в погашение полученных займов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому
иностранному банку или стране и виду валюты".
В текст перед пунктом 71 включается счет N 2756 "Кредиты,
привлеченные Внешэкономбанком СССР от иностранных банков в рамках
операций по обмену среднесрочными обязательствами в иностранных
валютах (операции СВОП)", пассивный.
Пункт 71 излагается в следующей редакции:
"71. Назначение счетов: учет использования и погашения
финансовых кредитов в иностранной валюте, полученных
Внешэкономбанком СССР от иностранных банков, в том числе кредитов,
полученных в рамках операций по обмену среднесрочными
обязательствами (операции СВОП и другие аналогичные операции).
По кредиту счетов проводятся суммы полученных кредитов,
зачисленные на счета Внешэкономбанка СССР.
По дебету счетов проводятся суммы, уплаченные Внешэкономбанком
СССР в погашение полученных кредитов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому
иностранному банку или стране и виду валюты.
Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2".
После пункта 102б (в редакции дополнения N 2) вводится пункт
102в следующего содержания:
"Счет N 3757 "Расчеты по прямым связям по отдельным
соглашениям"
(активно-пассивный)
102в. Назначение счета: учет расчетов советских организаций с
организациями других стран по отдельным соглашениям.
По кредиту счета учитывается стоимость экспортированных
советскими организациями из СССР товаров и услуг, а также суммы
положительных курсовых разниц при переоценке остатка по счету N 0746
и суммы отказов от оплаты.
По дебету счета учитывается стоимость импортированных
советскими организациями в СССР товаров и услуг, а также суммы
отрицательных курсовых разниц при переоценке остатка по счету N 0746
и суммы отказов от оплаты.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой советской
организации, участвующей в товарно-обменных операциях".
Пункты 106, 107 и текст перед пунктом 106 исключаются.
В пункте 175 подпункт "в" излагается в следующей редакции:
"в) суммы процентов, если они начисляются в момент
предоставления кредита с погашением в последующем порядке".
Пункт 188 и текст перед ним исключаются.
В пункте 191:
- в номенклатуре статей открываются следующие статьи:
"по счету N 9600
N 0305 "По ссудам в иностранной валюте для финансирования
платежного баланса и отдельных решений Правительства"
N 2007 "Комиссия и проценты по операциям с кредитными
карточками Внешэкономбанка СССР"
по счету N 9602
N 0913 "Дивиденды по паям и акциям"
N 2005 "Полученная комиссия от проведения валютных аукционов"
N 2006 "Полученная комиссия от проведения операций по обмену
средств валютных фондов"
N 5403 "Суммы, поступившие в оплату консультационных услуг"
N 7000 "Суммы, поступившие от учреждений банка в возмещение
расходов Внешэкономбанка СССР по страхованию"
В пункте 193:
- в номенклатуре статей в разделе "Начисленные и уплаченные
проценты" по счету N 9702 открывается статья N 0403 "По вкладам
иностранных банков";
- в номенклатуре статей в разделе VI "Разные расходы"
открываются следующие статьи:
по счетам N 9700 и 9702
N 5403 "Оплата консультационных услуг"
N 7019 "Расходы, связанные с содержанием аппарата совместной
болгаро-советской финансовой компании "Болгарсовинвест"
N 7020 "Расходы, связанные с содержанием аппарата
представительства Внешэкономбанка СССР в Нью-Йорке"
N 7021 "Расходы, связанные с содержанием аппарата
представительства Внешэкономбанка СССР в Испании"
N 7022 "Расходы, связанные с содержанием аппарата
представительства Внешэкономбанка СССР в Италии"
N 7023 "Расходы, связанные с содержанием аппарата
представительства Внешэкономбанка СССР в КНР"
Исключается статья N 5303 по счетам 9600, 9602, 9700, 9702.
После пункта 255 вводится следующий текст:
"Счет N 99628 "Гарантии Внешэкономбанка СССР по экспортным и
импортным операциям"
255а. Назначение счета: учет выданных Внешэкономбанком СССР
гарантий иностранным банкам, фирмам и другим лицам, советским
внешнеторговым и другим организациям, а также поручений иностранным
банкам о выдаче гарантий по операциям, связанным с внешней
торговлей, заграничным мореплаванием советских судов и по другим
операциям.
По приходу счета проводятся суммы выданных Внешэкономбанком
СССР гарантий и суммы увеличения по этим гарантиям.
По расходу счета проводятся суммы гарантий Внешэкономбанка
СССР, утративших силу, аннулированных или использованных и суммы
уменьшения гарантий.
Проведение операций и контроль за выполнением обязательств по
гарантиям осуществляются в порядке, установленном инструкцией
Внешэкономбанка СССР "О порядке совершения банковских операций по
международным расчетам".
В аналитическом учете ведутся досье на каждую гарантию. Кроме
того, выдаваемые гарантии регистрируются в специальном журнале по
установленной форме".
В пункте 730 (в редакции дополнения N 1), во втором абзаце
слова "ежемесячно, не позднее 3-го числа, в Центральную бухгалтерию"
заменяются словами "При оборотной ведомости".
В пункте 731 (в редакции дополнения N 1):
- из последнего абзаца исключаются слова и отчет об
операционных и разных доходах и расходах по форме N 2";
- после пятого абзаца включается текст следующего содержания:
"в) отчет об операционных и разных доходах и расходах по форме
N 2".
В пункте 737 в последнем абзаце слова в скобках заменяются
словами "кроме счетов типа "Б" и "В".
В пункте 739 в первом абзаце слова "учреждениями Госбанка СССР
и отделениями Внешэкономбанка СССР" заменяются словами "учреждениями
Госбанка СССР и спецбанков".
В приложении N 4, пункте 13 (в редакции дополнения N 1)
исключается второй абзац.
В приложении N 15 образец авизо по МФО и текст после него
заменяются новым образцом и текстом следующего содержания:
Образец авизо по МФО составляемого на электронных
вычислительных машинах спецбанками СССР.
ДЕБЕТОВОЕ АВИЗО
* * * * * * * * * * * *
Н 001 от 08.09.89 г.
Филиал А 201356 Филиал Б 161012
196038, г.Ленинград, Горуправление ПСБ
Счет А РО ДОК Счет Б Сумма
109227710 06 461 60800291 556790,20
Сумма авизо
107066, г.Москва, Бауманское отделение ПСБ
М.П.
КРЕДИТОВОЕ АВИЗО
* * * * * * * * * * * *
Н 001 от 08.09.89 г.
Филиал А 201356
196038, г.Ленинград, Горуправление ПСБ
Счет А РО ДОК Счет Б Сумма
109227710 06 461 60800291 556790,20
107066, г.Москва, Бауманское отделение ПСБ
М.П.
Пояснение к авизо
Первая строка, наименование документа - кредитовое авизо
указывается справа, дебетовое авизо - слева.
Под наименованием документа проставляется отличительный признак
авизо, изготовляемых на ЭВМ - 12 звездочек.
Вторая строка: номер авизо, дата.
Третья строка: условный номер по МФО филиала"А", условный номер
по МФО филиала "Б".
Четвертая строка: адрес филиала "Б" - индекс, наименование
города (пункта), в котором находится учреждение спецбанка,
наименование этого учреждения (В авизо указывается принадлежность к
банку: ГБ - Госбанк СССР, ВЭБ - Внешэкономбанк СССР, ПСБ -
Промстройбанк СССР, АПБ - Агропромбанк СССР, ЖСБ - Жилсоцбанк СССР,
СБ - Сбербанк СССР, КБ - Коммерческий банк).
Пятая строка: наименование колонок - условное обозначение: счет
А - номер счета клиента в филиале "А", РО - род операций, ДОК -
номер документа, счет Б - номер счета клиента в филиале "Б", сумма.
Шестая строка: проставление под условными обозначениями номера
счета клиента в филиале "А", род операции, номер документа, номер
счета клиента в филиале "Б", сумма каждого документа.
Седьмая строка: сумма авизо.
Восьмая строка: адрес филиала "А" (почтовый индекс, город,
наименование учреждения спецбанка).
Далее в левом углу место для печати.
* * *
С изданием настоящего дополнения утрачивает силу приложение N 1
к приказу по Внешэкономбанку СССР от 31 марта 1989 г. N 41.
Начальник Управления
бухгалтерского
учета и отчетности Л.В.Виноградова
|
