УТРАТИЛ СИЛУ
Приказом ЦБ РФ от 23.11.95 N 02-135 (ДСП)
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК СССР
ИНСТРУКЦИЯ
от 10 декабря 1987 г. N 23
ПО ЭМИССИОННО-КАССОВОЙ РАБОТЕ В УЧРЕЖДЕНИЯХ БАНКОВ СССР
(в ред. письма Госбанка СССР от 26.08.88 N 150,
Инструкции ВЭБ СССР от 31.03.89 N 7, писем Госбанка СССР
от 29.05.89 N 209, от 07.08.89 N 224, от 16.01.90 N 263,
Постановления Госбанка СССР от 08.08.91 N 1)
Глава I
ПРАВИЛА СОВЕРШЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
Раздел 1. Прием денег приходными кассами
1. Прием денег производится по следующим документам:
а) от предприятий, объединений, организаций, учреждений и
населения - по объявлениям 0402001 с выдачей квитанции 0402001.
При взносе гражданами денег во вклады производится запись во
вкладной книжке, а без ее предъявления вносителю выдается
квитанция 0402004;
б) от кинотеатров и других организаций за показ кинофильмов -
по объявлениям 0402002 с выдачей квитанции 0402002;
в) от транспортных предприятий и организаций - по объявлениям
на взнос наличными 0402003 с выдачей квитанции 0402003;
г) в уплату налогов и других платежей, для зачисления в доход
государственного бюджета СССР, платежей в погашение ссуд от
индивидуальных заемщиков - по уведомлениям с выдачей квитанции
0402005;
д) от сельских советов - по сопроводительным ведомостям
установленной Министерством финансов СССР формы с выдачей
квитанции 0402004;
е) взносы для зачислений на субсчет Советского фонда мира (и
других фондов) - по объявлениям на взнос наличными 0402001 с
выдачей квитанции 0402004. На объявлении 0402001, кроме подписи
ответственного исполнителя, должна быть виза главного бухгалтера
(его заместителя) или начальника учетно-операционного отдела
учреждения банка СССР;
ж) все другие поступления денег - по приходным кассовым
ордерам 0482005 с выдачей квитанции 0402004.
2. При взносе денег по объявлениям 0402001, 0402002, 0402003
для зачисления на счета операционные работники проверяют и
оформляют документы в соответствии с указаниями по ведению
бухгалтерского учета. После этого объявления 0402001 с ордерами
или объявления 0402002 с уведомлениями и квитанциями 0402001,
0402002, 0402003 передаются в кассу.
При приеме денег для погашения ссуд индивидуальных заемщиков
операционные работники заполняют, подписывают комплект бланков
0402005 и передают в кассу квитанцию, уведомление и ордер.
3. Бланки квитанций 0402004 и 0402005 выдаются кассиром под
отчет операционным работникам под расписку в книге 0482154.
4. Кассир, получив приходные документы, обязан: проверить
наличие и тождественность подписей операционных работников
имеющимся у него образцам; сличить соответствие указанных в них
сумм цифрами и прописью; вызвать вносителя денег и принять от него
деньги счетом.
Если вноситель сдает деньги в кассу банка по нескольким
приходным документам для зачисления на разные счета, кассир
принимает деньги по каждому документу отдельно.
На столе кассира не должно быть никаких других денег, кроме
принимаемых от лица, вносящего деньги.
5. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в
квитанции и приходном документе, с суммой, фактически оказавшейся
при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает квитанции,
объявление 0402001 и ордер к нему, объявление и уведомление
0402002, 0402003 или ордер и уведомление 0402005, ставит на
квитанции печать и выдает ее лицу, внесшему деньги. Ордер к
объявлению 0402001 и уведомление к объявлению 0402002, 0402003 или
ордер к квитанции 0402005 кассир отправляет ответственному
исполнителю или работнику, ведущему кассовый журнал, а объявления
0402001, 0402002, 0402003 или уведомление 0402005 оставляет у
себя.
6. Приняв деньги в уплату налогов и других платежей в бюджет,
кассир подписывает ордер и квитанцию 0402005 или сопроводительную
ведомость и квитанцию 0402004, ставит на квитанции печать,
оставляя у себя ордер или сопроводительную ведомость, и выдает
квитанцию вносителю денег. После этого кассир подсчитывает по
ордерам 0402005 и сопроводительным ведомостям сельских Советов
общую сумму поступивших за день платежей и сверяет ее с общей
суммой сводного приходного кассового ордера, составленного
операционным работником.
Указанный сводный приходный кассовый ордер (или вместо него
контрольная лента подсчета документов) после надлежащего
оформления и записи в кассовом журнале передается в кассу.
7. При поступлении денег по приходным кассовым ордерам кассир,
приняв деньги, подписывает приходный кассовый ордер и квитанцию
0402004, ставит на квитанции печать и выдает ее вносителю денег.
В приеме денег от работников банка вместо квитанции могут
выдаваться подписанные кассиром копии приходных кассовых ордеров с
оттиском печати кассы.
8. Когда у сдатчика установлено расхождение между суммой
наличных денег и суммой, указанной в документе, а также при
обнаружении неплатежных и фальшивых денег, ему предлагается заново
переписать документ. Первоначальный документ кассир перечеркивает
и на обороте квитанции к этому документу проставляет сумму
фактически принятых денег и подписывает квитанцию. Объявление,
ордер, уведомление и квитанция передаются операционному работнику,
который вычеркивает в кассовом журнале первоначально указанную
сумму и записывает новую сумму взноса, оформляет вновь полученные
документы и посылает их в кассу. Испорченные квитанции хранятся в
порядке, указанном в п. 9, а приходные документы уничтожаются.
9. Если клиентом деньги в кассу банка не были внесены,
приходные документы вместе с квитанциями кассир возвращает
операционным работникам для выяснения. После выяснения на
квитанциях за подписями руководителя и главного бухгалтера
учреждения банка СССР или их заместителей указываются причины, по
которым деньги не были внесены.
В этих случаях записи в кассовых журналах вычеркиваются,
приходные документы уничтожаются, испорченные квитанции к
объявлению 0402001 помещаются в кассовые документы, а квитанции
0402004 и 0402005 возвращаются операционным работникам, которые их
подклеивают к обложкам квитанционных книжек.
10. Кассиры ведут ежедневные записи принятых и сданных ими
денежных сумм в отдельной книге 0482155.
В конце операционного дня на основании принятых документов
кассир составляет справку 0482109 и сверяет сумму по справке с
суммой принятых им денег. Справка подписывается кассиром и
кассовые обороты, указанные в ней, сверяются им с записями в
кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется
подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников на
справке кассира.
В справке 0482109 поступления денег в Советский фонд мира
(другие фонды) выделяются и показываются кассиром отдельной
строкой. Сумма поступлений в Советский фонд мира (другие фонды) по
соответствующей строке справки заверяется подписью главного
бухгалтера (его заместителя) или начальника учетно-операционного
отдела, а также ответственного исполнителя, ведущего этот счет.
При децентрализованном ведении приходного кассового журнала
эта справка составляется в разрезе бригад или операционных
работников.
11. Принятые в течение операционного дня деньги кассир
формирует в установленном порядке и вместе с приходными
документами и справкой 0482109 сдает заведующему кассой под
расписку в книге 0482155.
Заведующий кассой сверяет сумму принятых денег со справкой
кассира, подписывает справку и передает ее главному бухгалтеру
(его заместителю) для проверки правильности использования бланков
квитанций 0402004 и 0402005. После проверки справка подписывается
главным бухгалтером (его заместителем) и направляется в кассовые
документы дня.
Денежные билеты, из которых нельзя сформировать полные пачки и
корешки, передаются заведующим кассой для объединения одному из
кассиров под расписку в книге 0482155.
Поступившие в приходные кассы деньги могут передаваться
заведующему кассой в течение операционного дня несколько раз. В
этих случаях до передачи денег кассир должен убедиться в том,
что фактическое их наличие соответствует общей сумме приходных
документов, по которым они приняты.
12. Все поступившие до окончания операционного дня наличные
деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на
соответствующие счета по балансу учреждения банка СССР в тот же
рабочий день.
Раздел 2. Прием наличных денег и сумок (мешков)
с денежной наличностью и другими ценностями
после окончания операционного дня
13. Прием денег от предприятий, объединений, организаций,
учреждений после окончания операционного дня осуществляют вечерние
кассы. О времени работы этих касс вывешивается объявление.
Принятые деньги должны быть зачислены на соответствующие счета не
позднее следующего рабочего дня. Производить какие-либо расходные
операции работникам вечерних касс запрещается.
Учреждения банков СССР, не имеющие вечерних касс, принимают
деньги в случае доставки их после операционного дня предприятиями
связи, колхозами, совхозами и кооперативами в порядке,
установленном для вечерних касс.
14. Прием денег в вечерних кассах производится кассиром под
контролем бухгалтера - контролера, имеющего право контрольной
подписи от имени учреждения банка СССР, по приходным кассовым
документам установленных форм, а в опломбированных сумках - по
ведомостям 0402006.
Деньги, поступившие в вечернюю кассу, должны быть упакованы в
установленном порядке.
15. Бухгалтеру - контролеру вечерней кассы выдаются под отчет
квитанционные книжки с проставлением на них штампа "Вечерняя
касса".
16. При сдаче денег вноситель заполняет объявление на взнос
наличных денег 0402001 и передает документ бухгалтеру -
контролеру, который после проверки передает его вместе с
выписанными в необходимых случаях квитанциями в кассу.
17. Приняв деньги, кассир подписывает объявление и ордер
0402001. В приеме денег кассир выдает квитанцию 0402001, а в
соответствующих случаях - квитанцию 0402004. Квитанции выдаются за
двумя подписями (бухгалтера - контролера и кассира), заверенными
печатью вечерней кассы, закрепленной за кассиром.
По окончании приема денег кассир и бухгалтер - контролер
производят сверку денежной наличности с данными кассового журнала
и приходных документов и подписывают кассовый журнал.
18. Поступившие деньги, приходные кассовые документы,
квитанционные книжки, кассовый журнал и печать по окончании
операций вечерней кассы хранятся в денежном хранилище (сейфе).
Денежное хранилище (сейф) закрывается на два ключа - кассира и
бухгалтера - контролера, опечатывается их печатями и сдается под
охрану в установленном порядке.
19. Утром следующего рабочего дня работники вечерней кассы
принимают денежное хранилище (сейф) от охраны и сдают деньги,
приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом
журнале вечерней кассы. Журнал и квитанционные книжки после этого
передаются бухгалтером - контролером главному бухгалтеру.
Заведующий кассой передает приходные документы главному
бухгалтеру, который подсчитывает по документам общую сумму
поступлений, и сличает ее с общей суммой прихода по кассовому
журналу. Кроме того, главный бухгалтер сверяет количество и номера
использованных квитанций с количеством приходных документов, по
которым эти квитанции выданы, подписывает кассовый журнал и
передает его для записи в бухгалтерском учете. Приходные документы
главным бухгалтером возвращаются заведующему кассой, а ордера
0402001 передаются операционным работникам для записи в лицевые
счета предприятий, объединений, организаций и учреждений.
Неиспользованные квитанционные книжки возвращаются
бухгалтеру - контролеру вечерней кассы.
20. При совершении в вечерних кассах операций без бухгалтера -
контролера кассир принимает деньги с использованием контрольного
аппарата. Имеющаяся в кассе печать изымается.
21. Перед установкой корпус контрольного аппарата пломбируется
заведующим кассой. Ключ от суммирующего счетчика выдается кассиру,
ключ для гашения суммирующего счетчика - заведующему кассой.
22. У вечерней кассы помещается объявление о том, что
выдаваемые вносителям денег квитанции снабжаются проставленным на
контрольном аппарате оттиском штампа с указанием суммы взноса. В
объявлении должно быть указано, что квитанции без подписи кассира
и оттиска штампа контрольного аппарата, а также с исправленными
или проставленными в оттиске штампа суммами и датами от руки
являются недействительными. Образец оттиска помещается в
объявлении.
23. После проверки представленных клиентом документов и приема
денег кассир подписывает документы и снабжает квитанцию вместе с
объявлением или сопроводительной ведомостью на оборотной стороне
оттиском штампа контрольного аппарата. Квитанцию кассир выдает
вносителю денег, а взносное объявлением или сопроводительную
ведомость оставляет у себя.
Квитанцию, на которой ошибочно проставлен оттиск штампа
контрольного аппарата с неправильной суммой или датой, кассир
перечеркивает и проставляет на ней, а также на объявлении или
сопроводительной ведомости номер новой квитанции, выданной
вносителю денег. Оттиск штампа контрольного аппарата с неправильно
набранной суммой на приходном документе кассир зачеркивает и за
своей подписью на нем делает надпись: "Не считать". Приходные
документы и испорченные квитанции кассир оставляет у себя.
24. По окончании приема денег кассир извлекает из контрольного
аппарата ленту, вычеркивает из нее все неправильно учтенные
суммирующим счетчиком суммы по данным оставшихся у него
испорченных документов, подсчитывает общую сумму и сверяет ее с
фактическим наличием денег.
Общую сумму принятых денег кассир записывает цифрами и
прописью в контрольной ленте, ставит дату и удостоверяет своей
подписью все произведенные в контрольной ленте записи и
исправления.
25. Утром следующего рабочего дня кассир вечерней кассы
отчитывается перед заведующим кассой в порядке, изложенном в
п. 19, под расписку в контрольной ленте.
26. Заведующий кассой до принятия ценностей и документов
обязан:
- предварительно удостовериться, не производилось ли гашение
суммирующего счетчика контрольного аппарата. При установлении
факта гашения суммирующего счетчика должностные лица,
ответственные за сохранность ценностей, <*> немедленно
устанавливают причины, составляют и подписывают акт и руководитель
учреждения банка СССР принимает необходимые меры;
- проверить соответствие порядковых номеров от первой до
последней операции в контрольной ленте с приходными документами и
произвести гашение суммирующих счетчиков.
После приема ценностей и документов заведующий кассой передает
документы, ленту главному бухгалтеру (его заместителю).
В тех учреждениях, где совершение операций на контрольном
аппарате производится заведующим кассой, его обязанности,
предусмотренные настоящим пунктом и п. 21, возлагаются на
руководителя учреждения банка СССР.
--------------------------------
<*> Здесь и в дальнейшем под должностными лицами,
ответственными за сохранность ценностей, имеются в виду
руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой учреждений
банка СССР.
27. Главный бухгалтер (его заместитель) после подсчета по
документам общей суммы поступлений сличает ее с итогом, записанным
в контрольной ленте, сверяет количество и номера использованных
квитанций с количеством приходных документов, по которым эти
квитанции были выданы, проверяет обоснованность внесения
исправлений в ленту, а также соответствие в ней порядковых номеров
от первой до последней операции.
Эта проверка оформляется подписью главного бухгалтера (его
заместителя) в ленте. Квитанционные книжки возвращаются кассиру
вечерней кассы, а лента вместе с документами передается работнику
бухгалтерии для составления кассового журнала.
После проверки кассовый журнал подписывается составившим его
работником и главным бухгалтером (его заместителем). Приходные
документы и испорченные квитанции возвращаются заведующему кассой,
а ордера передаются операционным работникам. Кассовый журнал
вместе с лентой передается для записи в бухгалтерском учете.
Ленты подшиваются вместе с приходными кассовыми журналами.
28. Прием денег, поступивших в вечернюю кассу, может
производиться должностными лицами, ответственными за сохранность
ценностей, без явки работников этой кассы утром следующего дня в
учреждение банка СССР.
Запасные экземпляры ключей от денежного хранилища (сейфа)
закрепляются за руководителем и заведующим кассой, которые
совместно с главным бухгалтером принимают от охраны денежное
хранилище (сейф) вечерней кассы. Запасной ключ от шкафа или ящика
стола, где кассир вечерней кассы хранит журнал 0482161,
закрепляется за заведующим кассой.
29. Прием денег производится должностными лицами,
ответственными за сохранность ценностей, в установленном порядке
под расписку в ленте контрольного аппарата или кассовом журнале.
При обнаружении несоответствия денег данным приходных документов и
сумме, указанной в ленте контрольного аппарата, они составляют акт
и выясняют причины этого несоответствия.
Контроль за использованием бланков квитанций осуществляется
главным бухгалтером.
После приема ценностей и проверки документов квитанционные
книжки и журнал 0482161 вкладываются должностными лицами в
денежное хранилище (сейф), которое закрывается руководителем и
заведующим кассой.
30. Если принятые кассиром вечерней кассы деньги могут быть
сформированы и упакованы до закрытия ценностей учреждения банка
СССР, деньги, приходные и другие документы от работников вечерней
кассы должны быть в тот же день приняты, проверены и закрыты
должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей в
денежном хранилище в порядке, установленном настоящей инструкцией.
Деньги и документы вечерней кассы хранятся в этих случаях в
денежном хранилище, шкафу или на стеллаже, где находятся деньги
оборотной кассы, но отдельно от нее или других ценностей.
31. В случаях ремонта и необходимости снятия в связи с этим
пломбы с контрольного аппарата механик в присутствии заведующего
кассой и кассира погашает суммирующий счетчик контрольного
аппарата и составляет акт, в котором указываются показания
суммирующего счетчика и контрольного счетчика гашения до начала
ремонта (снятия пломбы) и после окончания ремонта. Акт
подписывается механиком, заведующим кассой и кассиром и хранится у
главного бухгалтера (его заместителя) в отдельном деле.
32. Прием кассиром вечерней кассы сумок (мешков) с денежной
наличностью от старшего бригады инкассаторов производится в
присутствии всех инкассаторов этой бригады. Водитель автомашины,
на которой производился сбор денежной выручки, должен находится в
помещении учреждения банка СССР до окончания приема сумок с
ценностями.
При сдаче сумок (мешков) с денежной выручкой инкассаторы
предъявляют накладные на эти сумки и явочные карточки
бухгалтеру - контролеру вечерней кассы, который проверяет
соответствие записей в накладных и явочных карточках, регистрирует
подлежащие приему от инкассаторов сумки (мешки) в журнале
(Приложение N 1) в двух экземплярах и по мере регистрации передает
накладные кассиру. В журнале в графе "Примечание" должны
указываться обнаруженные при приеме исправления в явочных
карточках без соответствующих оговорок, расхождения записей в
явочных карточках с накладными и пр. Количество и номера порожних
сумок (мешков), подлежащих сдаче в кассу, бухгалтер - контролер
устанавливает по данным записей в явочных карточках и по
фактическому наличию порожних сумок.
После этого бухгалтер - контролер проверяет соответствие
количества сдаваемых инкассаторами сумок (мешков) в кассу данным
справки (Приложение N 2), а затем явочные карточки возвращает
инкассаторам.
Кассир при приеме сумок (мешков) с денежной наличностью
проверяет:
а) не имеют ли поступившие сумки (мешки) с деньгами каких-либо
внешних повреждений и иных дефектов (заплат, наружных швов,
разрыва ткани, неотжатых и поврежденных пломб, разрыва шпагата или
узлов на шпагате и др.);
б) ясность оттисков пломбиров и соответствие их заверенным
образцам;
в) соответствие номеров сумок, сдаваемых инкассаторами,
номерам, указанным в накладных;
г) соответствие количества мешков с монетой, а также общей
суммы принимаемой выручки записям в накладной.
33. После приема сумок (мешков) по каждому маршруту (заезду)
кассир, бухгалтер - контролер и все инкассаторы бригады
подписывают оба экземпляра журнала (Приложение N 1) и второй его
экземпляр бухгалтер - контролер выдает старшему бригады
инкассаторов.
Кассир под контролем бухгалтера - контролера производит
подсчет количества вкладываемых в денежное хранилище (сейф) сумок
(мешков), принятых по маршруту (заезду), и вместе с бухгалтером -
контролером сверяют их с количеством, указанным в журнале
(Приложение N 1), и запирают хранилище (сейф) на два ключа, один
из которых находится у кассира, а другой - у бухгалтера -
контролера.
Об общем количестве принятых по всем маршрутам сумок (мешков)
с денежной наличностью и порожних сумок составляется справка
(Приложение N 3), которая вместе с первыми экземплярами журналов
(Приложение N 1) хранится в отдельной папке.
34. На сумки с ценностями учреждений Сберегательного банка
СССР инкассаторы предъявляют бухгалтеру - контролеру вечерней
кассы сопроводительные ведомости 0482119 к указанным сумкам и два
экземпляра маршрутного листа 0482112.
Бухгалтер - контролер проверяет соответствие данных
сопроводительных ведомостей данным маршрутного листа и после
выведения в маршрутном листе общего количества сумок и суммы
вложенных в них ценностей передает сопроводительные ведомости
кассиру для приема сумок в порядке, изложенном в п. 32.
После приема сумок с ценностями и порожних сумок кассир и
бухгалтер - контролер подписывают оба экземпляра маршрутного листа
и выдают инкассаторам второй его экземпляр, скрепленный печатью
кассы.
Кассир и бухгалтер - контролер хранят принятые сумки с
ценностями, подлежащими доставке в учреждения Сберегательного
банка СССР, вместе с сопроводительными ведомостями к ним и первым
экземпляром маршрутного листа в отдельном сейфе, запираемом в
порядке, изложенном в п. 33.
35. При предъявлении инкассаторами к сдаче дефектных сумок
(мешков) с денежной наличностью или другими ценностями
(сомнительность пломбы, отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки
(мешка) или замка и др.), несоответствии записей в накладной о
сумме проинкассированной выручки цифрами и прописью, а также в
случае расхождения суммы денежной выручки, указанной в накладной,
с суммой, указанной в явочной карточке, кассир в присутствии
бухгалтера - контролера и инкассаторов, предъявивших такие сумки
(мешки), вскрывает их и пересчитывает полистно находящиеся в них
деньги и ценности. Вскрытие сумок (мешков), имеющих дефекты, и
полистный (поштучный) пересчет находящихся в них денег и
ценностей, по усмотрению руководителя учреждения банка СССР, могут
производиться в присутствии представителей предприятий
(организаций), которым эти деньги и ценности принадлежат.
36. Во всех случаях приема дефектной сумки (мешка) о
результатах пересчета находящихся в ней денег и ценностей
составляется акт в трех экземплярах. Акт подписывается всеми
лицами, присутствующими при приеме и пересчете денег и ценностей.
В акте указываются дата приема и вскрытия сумки (мешка), ее номер,
за какой организацией она закреплена, кем, в каком помещении и в
чьем присутствии произведен ее пересчет, какие повреждения были
обнаружены, в какой упаковке были деньги и ценности, сумма
вложенных денег и ценностей по данным сопроводительного документа
и какая сумма фактически оказалась в сумке (мешке) по видам и
достоинствам ценностей.
Первый экземпляр акта остается в делах учреждения банка СССР
вместе с сопроводительным документом, второй - с сообщением о
факте недостачи ценностей и вещественными доказательствами (сумкой
(мешком), пломбой, упаковкой, шпагатом и др.) в необходимых
случаях передается следственным органам, третий - направляется
организации, сдавшей ценности инкассатору.
При недостаче у инкассаторов сумки (мешка) с ценностями,
явочной карточки, порожней сумки (мешка) или при обнаружении
недостачи денег и ценностей в сумке (мешке), имеющей какие-либо
внешние повреждения и иные дефекты, а также в случае неявки
инкассаторов с маршрута в установленный срок начальник (дежурный
инкассатор) участка инкассации или бухгалтер - контролер
немедленно сообщает об этом руководителю учреждения банка СССР,
начальнику участка инкассации, а при необходимости начальнику
управления инкассации.
37. Прием сумок с выручкой станций железных дорог и сумок с
денежной наличностью предприятий связи работники вечерних касс
производят в следующем порядке:
а) представитель узла или кустового отделения связи, доставив
в учреждение банка СССР сумки с выручкой станций железных дорог,
вскрывает в присутствии работников вечерней кассы страховой мешок
и передает бухгалтеру - контролеру банка два экземпляра путевой
ведомости и конверт с накладными к сумкам, а кассиру - сумки с
выручкой;
б) сумки в денежной наличностью предприятий связи сдаются
представителем узла или кустового отделения связи при реестрах в
двух экземплярах, предъявляемых бухгалтеру - контролеру вечерней
кассы;
в) кассир вечерней кассы производит прием и проверку сумок
станций железных дорог и предприятий связи в порядке, указанном в
п. 32;
г) бухгалтер - контролер проверяет соответствие принятых сумок
и накладных к ним записям в реестре или путевой ведомости.
Если в числе доставленных сумок с выручкой станций железных
дорог окажется дефектная сумка (сомнительная пломба, отрыв пломбы
от шпагата, повреждение сумки или замка), то такая сумка
вскрывается, и деньги пересчитываются в присутствии представителей
узла или кустового отделения связи. О вскрытии сумки и результатах
пересчета денег и чеков составляется акт в трех экземплярах за
подписями работников банка и представителя предприятия связи.
Первый экземпляр акта передается предприятию связи, второй -
направляется управлению дорог, а третий - остается в учреждении
банка при препроводительной ведомости. В таком же порядке
составляется акт в случае недостачи сумки.
Дефектную сумку с денежной наличностью предприятий связи
учреждение банка возвращает представителю узла или кустового
отделения связи, о чем делается соответствующая отметка в реестре,
в графе "Примечание" за подписями работников банка и представителя
предприятия связи.
В приеме сумок станций железных дорог выдается расписка на
вторых экземплярах путевых ведомостей, а в приеме сумок с денежной
наличностью предприятий связи - на вторых экземплярах реестров.
Расписка выдается за подписями кассира и бухгалтера - контролера
вечерней кассы с приложением печати кассы банка.
38. После приема сумок первые экземпляры путевых ведомостей и
реестров используются в качестве регистрационных журналов по учету
принятых сумок с деньгами и хранятся в учреждении банка в
отдельном деле. Об общем количестве принятых сумок предприятий
связи и станций железных дорог и объявленной сумме вложенных в них
денег и других ценностей делаются соответствующие записи в справке
(Приложение N 3).
39. Кассир и бухгалтер - контролер вечерней кассы по окончании
приема сумок обязаны сверить общее количество вложенных в денежное
хранилище (сейф) и пересчитанных в соответствии с п. 33 сумок с
деньгами и ценностями и порожних сумок с данными справки
(Приложение N 3) и маршрутных листов 0482112 и сдать денежное
хранилище (сейф) под охрану.
Документы, на основании которых производился прием сумок с
денежной наличностью и другими ценностями, хранятся вместе с
проинкассированной выручкой.
40. Утром следующего дня кассир и бухгалтер - контролер
вечерней кассы сдают:
- сумки с ценностями и порожние сумки, подлежащие доставке
учреждениям Сберегательного банка СССР, а также сопроводительные
документы к этим сумкам инкассаторам под расписку в маршрутном
листе 0482112;
- сумки с проинкассированной денежной выручкой и накладные к
этим сумкам, за исключением сумок с ценностями учреждений
Сберегательного банка СССР, не выданных инкассаторам в связи с
выходным днем этих учреждений, а также порожние сумки - в кассу
пересчета в порядке, установленном п. 45;
- мешки (сумки) с денежной наличностью касс банка при
предприятиях и организациях и накладные к ним - заведующему кассой
под расписку в справке (Приложение N 3).
Заведующий кассой вскрывает мешки (сумки) с денежной
наличностью касс банка при предприятиях и организациях в
присутствии кассира и бухгалтера - контролера вечерней кассы и
проверяет денежные билеты по пачкам и корешкам, а монету - по
надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам.
После сопоставления фактического наличия денег с данными
препроводительной ведомости заведующий кассой учреждения банка
подписывает эту ведомость и накладную к ней и передает накладную
для оформления операции, связанной с зачислением денег в оборотную
кассу и на счет предприятия, организации, а препроводительную
ведомость направляет для приобщения к кассовым документам дня.
41. Если по условиям работы вечерней кассы принятая накануне
денежная наличность от касс банка при предприятиях и организациях
не может быть передана заведующему кассой, сумки (мешки) с
денежной наличностью работниками вечерней кассы передаются под
расписку в книге 0482155 кассиру (контролеру), возглавляющему
кассу пересчета, для последующей передачи их в соответствии с п.
40 заведующему кассой учреждения банка. Сумки (мешки) в этом
случае вскрываются заведующим кассой в присутствии кассира
(контролера).
42. Кассир и бухгалтер - контролер вечерней кассы перед
закрытием денежного хранилища (сейфа), в котором остались
невыданные инкассаторам сумки с ценностями учреждений
Сберегательного банка СССР в связи с выходным днем последних,
обязаны убедиться, что наличие этих сумок соответствует данным
первых экземпляров маршрутных листов.
Указанные сумки и маршрутные листы до утра следующего рабочего
дня учреждений Сберегательного банка СССР, то есть до выдачи их
инкассаторам для доставки по назначению, должны храниться в
закрытом и опечатанном работниками вечерней кассы денежном
хранилище (сейфе), сдаваемом под охрану в установленном настоящей
инструкцией порядке.
Раздел 3. Пересчет денежной наличности
43. Пересчет денег производится кассирами счетных бригад кассы
пересчета. Каждая бригада возглавляется контролером. Обязанности
контролера счетной бригады возлагаются на кассового или
бухгалтерского работника, имеющего опыт работы в кассе пересчета.
44. Если в кассе пересчета одна бригада, кассиры во время
обеденного перерыва могут хранить имеющуюся у них денежную
наличность в общем металлическом шкафу. В этих случаях каждый
кассир обязан свои деньги вложить в отдельный мешок или шкатулку.
Шкаф запирается на два ключа: контролера бригады и одного из
кассиров. Закрытие и открытие шкафа производятся в присутствии
всех кассиров бригады.
45. Сумки с денежной наличностью и накладные к ним контролеры
бригад принимают от кассира и бухгалтера - контролера вечерней
кассы под расписку в справке (Приложение N 3).
Прием сумок контролерами бригад производится по журналу
(Приложение N 1) или накладным в порядке, предусмотренном литерами
"а", "в" и "г" п. 32 и п. 36.
После этого кассир вечерней кассы передает кассиру
(контролеру), возглавляющему кассу пересчета, порожние
инкассаторские сумки, журналы (Приложение N 1), реестры, путевые
ведомости и справку (Приложение N 2), который проверяет
соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале
(Приложение N 1).
Первые экземпляры маршрутных листов 0482112 с расписками
инкассаторов брошюруются в отдельное дело, которое хранится у
заведующего кассой в течение одного года.
46. Доставленные в течение операционного дня сумки с денежной
наличностью, в том числе узлами и отделениями связи, принимаются
контролером бригады в порядке, предусмотренном п. п. 32, 33, 35 -
38, в присутствии бухгалтера - контролера. На время приема сумок
зрительный контроль за работой кассиров бригады осуществляется
другим кассовым работником.
47. Контролер бригады в течение рабочего дня хранит принятые
сумки с денежной наличностью в металлическом шкафу, тележке или
ящике специального стола.
Учет сумок и результатов пересчета ведется контролером бригады
в ведомостях 0482176 в одном экземпляре или 0482177 - в двух
экземплярах.
48. Контролер бригады выдает кассирам для пересчета по одной
сумке, предварительно записывая ее номер в контрольную или сводную
ведомость.
Кассир вскрывает сумку путем разрезания одного оборота шпагата
под наблюдением контролера, вынимает из нее деньги и чеки и
передает сумку контролеру, оставляя пломбу у себя. Контролер
проверяет, все ли деньги и чеки изъяты из сумки, вынимает из сумки
препроводительную ведомость, а из сумки с железнодорожной выручкой
также квитанцию и оставляет сумку и эти документы у себя для
контроля.
Пломба со шпагатом от вскрытой сумки сохраняется у кассира до
окончания пересчета вложенных в сумку ценностей. При недостаче
денег пломба вместе со шпагатом и актом предъявляется сдатчику
денег для обозрения, если он того потребует. В этих случаях пломба
от сумки не обезличивается и хранится у контролера бригады 10
рабочих дней.
49. После пересчета ценностей кассир сообщает контролеру
фактически оказавшиеся в сумке суммы денег и чеков. Контролер
сверяет названные суммы с суммами, указанными на лицевой и
оборотной сторонах препроводительной ведомости.
Поступившие в сумках чеки из лимитированных и нелимитированных
книжек, а также расчетные чеки Сберегательного банка СССР
проверяются кассиром и контролером бригады в части правильности их
оформления (наличие подписей, соответствие суммы прописью сумме
цифрами, на чеках из лимитированных и нелимитированных книжек -
календарного штемпеля железнодорожной станции, на расчетных чеках
- штампа предприятия (организации), подтверждающего принятие их в
уплату, и подписи должностного лица предприятия (организации).
При тождестве сумм, названных кассиром и указанных в
препроводительной ведомости, контролер передает для подписи
кассиру препроводительную ведомость, а в необходимых случаях и
квитанцию. После этого контролер скрепляет ведомость и квитанцию
своей подписью и записывает суммы в контрольную или сводную
ведомость. Кассир убирает пересчитанные деньги в ящик своего стола
и передает контролеру счетной бригады чеки под расписку в
контрольном листе 0482175 с указанием количества чеков и суммы.
При расхождении суммы, фактически оказавшейся в сумке, с
суммой, указанной в препроводительной ведомости, кассир обязан
сверить с контролером сумму пересчитанных денег по достоинствам и
вторично пересчитать денежные билеты того достоинства, в сумме
которых выявлены расхождения.
При подтверждении недостачи или излишка составляется акт на
лицевой стороне препроводительной ведомости, накладной и квитанции
к сумке за подписями кассира и контролера, а также представителя
организации, сдавшей денежную выручку, если он присутствовал при
пересчете денег.
О недостаче денег или чеков в сумме свыше 10 рублей контролер
ставит в известность заведующего кассой, а в необходимых случаях -
руководителя учреждения банка.
Чек, неплатежный денежный билет или монета, которые не могут
быть приняты банком, возвращаются железнодорожной станции в
порядке, изложенном в п. п. 50 и 59.
На оборотной стороне этого чека, препроводительной ведомости,
накладной и квитанции делается отметка о причине возврата за
подписями кассира и контролера. Чек (неплатежный денежный билет
или монета) вкладывается в порожнюю сумку, которая пломбируется
кассиром, производившим пересчет ценностей. К сумке прикрепляется
ярлык с указанием станции назначения и суммы чека (неплатежного
денежного билета или монеты).
Расчетные чеки, которые не могут быть приняты учреждением
банка из-за отсутствия на их обороте оттиска штампа предприятия
(организации) и подписи должностного лица, впредь до получения от
предприятия (организации) подтверждения, хранятся в денежном
хранилище банка и учитываются в номинальной сумме на внебалансовом
счете N 9960. На оборотной стороне препроводительной ведомости и
накладной делается отметка за подписями кассира и контролера банка
о причинах непринятия чека.
Недостачи и излишки денег, обнаруженные при пересчете,
регистрируются в кассе пересчета в карточках или в книге по
отдельным торговым и другим предприятиям и организациям, а также
по каждому кассиру, установившему недостачу или излишек.
Руководители учреждений банков СССР обязаны принимать меры к
наведению порядка сдачи денежной выручки торговыми и другими
предприятиями.
50. На обнаруженные при пересчете неплатежные и фальшивые
денежные билеты и монету составляется на препроводительной
ведомости, накладной и квитанции к сумке акт с указанием серии,
номера и достоинства каждого билета, суммы монеты. На неплатежных
денежных билетах ставятся штамп "В обмене отказано" с указанием
наименования учреждения банка, дата и подпись лица, принявшего
решение.
Указанные денежные билеты и монета при актах передаются
кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета. Последний
составляет справку о принятых неплатежных и фальшивых деньгах с
указанием на ней наименования организаций, в сумках которых
обнаружены эти деньги, достоинств и номеров билетов или суммы
монеты. Справка направляется главному бухгалтеру для составления
ордеров 0482102 и оприходования указанных денег по внебалансовому
счету N 9960. Затем внебалансовые ордера, денежные билеты и монета
передаются заведующему кассой. Неплатежные денежные билеты и
монета в 10-дневный срок возвращаются клиенту под расписку на
расходном внебалансовом ордере.
51. Передача в течение дня сумок с денежной наличностью от
одного контролера другому производится под расписку на оборотной
стороне контрольной ведомости с указанием номеров и общего
количества (прописью) переданных сумок.
52. После вскрытия всех сумок и пересчета денежной наличности
контролеры бригад в ведомостях выводят суммы пересчитанной
денежной выручки по каждому кассиру и передают препроводительные
ведомости и накладные к сумкам, а также сводные ведомости и чеки
кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета. Чеки
передаются под расписку в контрольном листе 0482175 с указанием
количества чеков и суммы. Этот кассир (контролер), проверив
заполнение в препроводительных ведомостях и накладных сведений о
недостачах, излишках, неплатежных и фальшивых билетах и монете, о
недостачах, излишках и дефектных чеках, передает операционным
работникам накладные от сумок, чеки из лимитированных и
нелимитированных книжек, расчетные чеки и сводные ведомости о
результатах пересчета выручки железнодорожных станций. Расчетные
чеки передаются операционному работнику под расписку в разносной
книге с указанием количества чеков и суммы.
Накладные к сумкам передаются учетно-операционным работникам
для записи результатов пересчета выручки в кассовый приходный
журнал и отражения в бухгалтерском учете.
В учреждениях банков, принимающих выручку только одной
станции, сводная ведомость не составляется, а запись в
бухгалтерском учете по этой операции осуществляется на основании
накладной, заверенной подписями кассира и контролера бригады.
53. В конце дня кассир производит сверку соответствия суммы
пересчитанных и упакованных им наличных денег данным контрольной
или сводной ведомости, которая оформляется подписями кассира и
контролера под общей суммой денег, пересчитанных кассиром. В таком
же порядке производится сверка при возникновении потребности в
передаче денег заведующему кассой в течение операционного дня.
54. Денежные билеты и монета, из которых нельзя сформировать
полные пачки, корешки, тюбики, пакеты и мешки, передаются по
указанию кассира (контролера), возглавляющего кассу пересчета, для
объединения и упаковки под расписку в контрольных листах 0482175
специально выделенным одному или нескольким кассирам, которые их
обрабатывают и формируют в установленном порядке, после чего
денежная наличность передается заведующему кассой под расписку в
контрольном листе 0482175.
55. После сдачи кассирами денег контролеры счетных бригад
сверяют выведенные в ведомостях суммы пересчитанной денежной
выручки по каждому кассиру с итогами контрольных листов. Общую
сумму ведомостей с учетом излишков и недостач контролеры бригад
сопоставляют с объявленной суммой вложения денег в сумки, принятые
ими для вскрытия и пересчета, и передают ведомости, контрольные
листы кассиров и порожние сумки кассиру (контролеру).
56. Кассир (контролер) проверяет соответствие количества
порожних сумок, возвращенных контролерами бригад, количеству
сумок, полученных ими для пересчета, и полноту сдачи денег. После
указанной проверки кассир (контролер), возглавляющий кассу
пересчета, передает документы по пересчету денежной наличности
заведующему кассой.
57. Заведующий кассой сверяет соответствие суммы денег,
принятой им от кассиров, данным ведомостей, расписывается в
справке (Приложение N 3) о сумме денег, полученной им в оборотную
кассу, и передает реестры, путевые ведомости и журнал (Приложение
N 1), а также ведомости по пересчету денежной наличности главному
бухгалтеру учреждения банка. Контрольные листы кассиров
возвращаются кассиру (контролеру) и хранятся в течение 10 рабочих
дней.
58. Главный бухгалтер (его заместитель) проверяет полноту
поступления денег в оборотную кассу и подписывает справку
(Приложение N 3).
59. Кассир (контролер) передает по окончании дня или по мере
пересчета порожние сумки торговых предприятий, организаций,
предприятий связи, станций железных дорог с вложенными в них
квитанциями и непринятыми к оплате чеками, неплатежными денежными
билетами и монетой участку инкассации, заведующему кассой под
расписку в отдельной книге с указанием времени сдачи и количества
сумок.
Передача порожних сумок участком инкассации, заведующим кассой
или непосредственно кассиром (контролером), возглавляющим кассу
пересчета, представителю узла кустового отделения связи
производится:
- для предприятий связи под расписку в отдельной книге с
указанием в ней даты, наименования узла или кустового отделения
связи, количества и номеров сумок;
- для станций железных дорог по ведомости (Приложение N 4), в
которой в графе "Примечание" против записи сумки, в которую
вложены дефектные чеки, неплатежные денежные билеты и монета,
делается отметка "Ценная" и указывается их сумма, обозначенная на
ярлыке, прикрепленном к сумке.
Ведомость составляется по каждой железной дороге отдельно на
каждую ее линию в двух экземплярах. Первый экземпляр вручается
работнику узла или кустового отделения связи, а второй - с
распиской представителя узла или кустового отделения связи
остается в учреждении банка и хранится в отдельной папке.
60. Если в общеустановленные выходные дни инкассаторами
производится сбор выручки, а касса пересчета не работает, кассир
(контролер) передает накануне этих дней в участок инкассации
порожние инкассаторские сумки в порядке, указанном в п. 59
настоящей инструкции, которые хранятся в сейфе или металлическом
шкафу.
61. При пересчете проинкассированной выручки в нерабочие дни
прием и хранение пересчитанных денег производятся одним из
кассиров под контролем работника, возглавляющего кассу пересчета.
Перечень лиц, на которых возлагаются указанные операции,
оформляется приказом по учреждению банка. Указанные работники
проверяют, все ли деньги и документы вложены в денежное хранилище
(сейф), запирают его на два ключа, один из которых хранится у
кассира, а второй - у контролера. Сейф опечатывается печатями этих
лиц и сдается под охрану в установленном порядке.
Пересчитанная в нерабочие дни выручка может сдаваться кассиру
и бухгалтеру - контролеру вечерней кассы, о чем издается приказ по
учреждению банка. Указанная выручка хранится в отдельном сейфе.
62. В кассе пересчета по согласованию с профкомом вводится
бригадная форма организации труда при обработке денежной
наличности. В этом случае работа кассы пересчета организуется в
соответствии с указаниями, изложенными в Приложении N 5.
Раздел 4. Прием денег кассами банков СССР
при предприятиях и организациях
А. Общие положения
63. Касса банка при предприятии (организации) создается на
основе договора (Приложение N 6) и возглавляется старшим кассиром,
который назначается приказом руководителя учреждения банка и
осуществляет руководство и контроль за работой кассового аппарата.
За кассой закрепляется необходимое количество брезентовых
стандартных мешков (сумок) для доставки поступивших денег через
инкассаторов в учреждение банка.
64. Прием денег от кассиров и упаковка их в мешки производятся
одним из кассовых работников, на которого приказом по учреждению
банка возложены эти функции, под контролем старшего кассира.
Принятые от кассиров деньги вкладываются в брезентовые
стандартные мешки (сумки), горловина мешков прошивается, плотно
завязывается шпагатом, а затем концы шпагата пломбируются. Кассир
и старший кассир проверяют, все ли деньги вложены в мешки,
подписывают все три экземпляра препроводительной ведомости
0402006.
На оборотной стороне препроводительной ведомости 0402006 в
графе "количество" указывается количество мешков с монетой каждого
достоинства.
65. До приема мешков (сумок) инкассаторы предъявляют старшему
кассиру кассы банка удостоверения личности с фотокарточками,
доверенность и явочную карточку.
Старший кассир производит в явочной карточке все
предусмотренные записи. В графе "Номер сумки с денежной выручкой"
указываются номер мешка (сумки) с денежными билетами и цифрами -
количество мешков с монетой, а на оборотной стороне
препроводительной ведомости 0402006, внизу, прописью указывается
общее количество сданных мешков с монетой.
Прием мешков (сумок) с денежными билетами и монетой
инкассаторами производится в порядке, изложенном в п. 146.
Доставленные в учреждение банка мешки (сумки) с денежной
наличностью инкассаторы сдают в вечернюю кассу или кассу пересчета
в порядке, предусмотренном п. п. 32, 33, 35, 36, или
непосредственно заведующему кассой в порядке, предусмотренном п.
40. Вскрытие мешков (сумок) производится в присутствии
инкассаторов.
66. Утром следующего рабочего дня все документы по результатам
приема и пересчета поступившей выручки должны быть сброшюрованы в
установленном порядке. Сброшюрованные документы хранятся в кассе
банка при предприятии под ответственностью старшего кассира в
течение трех месяцев, а контрольные листы - в течение 10 рабочих
дней. По истечении срока указанные документы уничтожаются.
67. Одногородние учреждения банков СССР могут подкрепляться
монетой непосредственно из касс при предприятиях и организациях.
Для этого учреждение банка - получателя накануне дня
подкрепления представляет учреждению банка - отправителя заявку.
Монета доставляется инкассаторами.
Доставленную учреждению банка - получателя монету инкассаторы
сдают заведующему кассой в порядке, предусмотренном п. 40, а в
послеоперационное время - в вечернюю кассу в порядке,
предусмотренном п. п. 32, 33, 35, 36.
На сумму принятой монеты заведующим кассой (работниками
вечерней кассы) выписывается журнал (Приложение N 1) в двух
экземплярах. Первый экземпляр журнала передается в бухгалтерию для
оприходования суммы полученной монеты.
Второй экземпляр журнала, заверенный соответственно гербовой
печатью или печатью вечерней кассы учреждения банка - получателя,
вместе с препроводительной ведомостью инкассаторы доставляют
учреждению банка - отправителя и сдают заведующему кассой
(работникам вечерней кассы), который сверяет сумму, указанную в
журнале (Приложение N 1), с суммой, указанной в препроводительной
ведомости 0402006 и явочной карточке. Факт проверки удостоверяется
подписью заведующего кассой (работников вечерней кассы).
При этом на сумму монеты, отправленной одногороднему
учреждению банка, учреждением банка - отправителя дебетуется
балансовый счет N 041 и кредитуется счет транспортного
предприятия. Списание со счета N 041 производится по получении
кредитового авизо от банка - получателя.
Сумма монеты, отправленной для подкрепления оборотной кассы
учреждения банка, в лимит оборотной кассы банка - отправителя не
включается.
Б. Прием выручки от кассиров, киоскеров (секционеров)
68. Кассир, киоскер (секционер) предприятия предъявляет
кассиру кассы банка приходный документ, выписанный им в двух
экземплярах под копирку на бланках типовой формы, установленной на
предприятии для сдачи выручки, и денежную наличность.
Проверив правильность составления документа, кассир кассы
банка проверяет соответствие указанных сумм цифрами и прописью и
после приема денег расписывается на обоих экземплярах документа с
проставлением именного штампа. Второй экземпляр документа кассир
скрепляет печатью учреждения банка и выдает его вносителю денег,
первый экземпляр оставляет у себя.
69. Руководитель учреждения банка может устанавливать порядок
сдачи выручки в кассу банка в опломбированных инкассаторских
сумках.
В этих случаях руководитель предприятия представляет образцы
оттисков печатей или пломбиров, которыми будут опечатываться
(опломбировываться) сумки с деньгами.
При сдаче денежной выручки в инкассаторской сумке кассир
предприятия выписывает в трех экземплярах препроводительную
ведомость 0402006. Первый экземпляр ведомости вкладывается в
сумку, а второй и третий - с сумкой кассир предприятия предъявляет
старшему кассиру кассы банка.
70. Старший кассир при получении сумки проверяет ее
исправность, целость шпагата, тождественность оттиска пломбира
(печати) образцу. После приема сумки с выручкой старший кассир
расписывается на копии препроводительной ведомости, ставит на ней
печать учреждения банка, а затем выдает этот документ кассиру
предприятия.
71. Вскрытие сумок и пересчет денег производятся в
соответствии с п. п. 48, 49 кассирами кассы банка под контролем
старшего кассира или контролера кассы банка.
На обнаруженных при пересчете неплатежных денежных билетах
кассир кассы банка ставит штамп "В обмене отказано" с указанием
наименования учреждения банка, дату и подпись, составляет на
препроводительной ведомости и накладной к сумке акт с указанием
серии, номера и достоинства каждого неплатежного билета.
Указанные денежные билеты при актах передаются старшему
кассиру для возврата их представителю предприятия под расписку в
препроводительной ведомости.
72. Кассир кассы банка обрабатывает, формирует и упаковывает
денежную наличность в порядке, установленном п. п. 101 - 106, и
после сверки соответствия наличных денег данным контрольных
ведомостей или приходных документов сдает в конце дня старшему
кассиру в порядке, установленном п. п. 53, 54.
73. Старший кассир подсчитывает в контрольных ведомостях сумму
принятой и пересчитанной денежной выручки каждым кассиром, сверяет
сумму с итогами их контрольных листов и передает накладные и
порожние сумки главному кассиру предприятия.
Общую сумму контрольных ведомостей старший кассир сверяет с
итогом ведомости, составленной главным кассиром предприятия о
сумме сданной выручки в кассу банка. Сверка оформляется подписями
старшего кассира кассы банка на ведомости предприятия и главного
кассира этого предприятия на одной из контрольных ведомостей кассы
банка.
74. По окончании приема денег кассир кассы банка,
осуществляющий учет принятых денег один (без старшего кассира),
производит сверку и заключение дня в присутствии и под контролем
главного кассира предприятия.
Сверка общей суммы принятых денег с итогом ведомости,
составляемой главным кассиром предприятия, оформляется подписями
кассира банка на ведомости предприятия и главного кассира этого
предприятия на ведомости 0402006.
В. Прием выручки от кондукторов и пересчет
денежной наличности из кассет (копилок)
75. Кассир кассы банка, получив от кассира билетной кассы
транспортного предприятия учетно-билетный лист и контрольную
книжку, принимает от кондуктора деньги. При соответствии суммы
фактически принятых денег сумме, указанной цифрами и прописью в
учетно-билетном листе и контрольной книжке, кассир кассы банка
подписывает эти документы с проставлением на них именного штампа,
после чего контрольную книжку выдает кондуктору, а учетно -
билетный лист оставляет у себя до конца рабочего дня.
76. По окончании приема денег кассир кассы банка сверяет
денежную наличность с итогом соответствующих сумм, указанных в
учетно-билетных листах. Денежную наличность, сформированную и
упакованную, вместе с учетно-билетными листами кассир передает
под расписку в книге 0482155 старшему кассиру, возглавляющему
кассу банка.
77. Старший кассир кассы банка обязан сверить общую сумму
принятых наличных денег с итогом, выведенным кассиром билетной
кассы предприятия в реестре сдачи кондукторами выручки.
После сверки и заключения дня старший кассир кассы банка
передает учетно-билетные листы кассиру билетной кассы
транспортного предприятия и на всю подлежащую сдаче инкассаторам
сумму денег заполняет в трех экземплярах препроводительную
ведомость 0402006, которая подписывается старшим кассиром кассы
банка и кассиром билетной кассы транспортного предприятия.
78. Рассортированная по достоинствам бронзовая монета
передается работниками предприятия для пересчета кассирам кассы
банка под расписку в контрольных ведомостях (Приложение N 7) по
объявленной сумме, определяемой взвешиванием. В аналогичном
порядке передается никелевая монета достоинством до 50 копеек, а
остальная никелевая монета - пересчетом по кружкам.
Пересчет денег производится под наблюдением контролера
предприятия, при котором создана касса.
79. После пересчета кассиром кассы банка каждой переданной ему
партии монеты контролер предприятия в присутствии кассира кассы
банка записывает в колонку 6 контрольной ведомости (Приложение N
7) сумму фактически принятой монеты. Эти записи в контрольных
ведомостях контролер удостоверяет своей подписью.
80. По окончании пересчета денег каждый кассир кассы банка
сверяет денежную наличность с итогом, выведенным контролером
предприятия в контрольной ведомости (Приложение N 7).
Сформированные и упакованные в установленном порядке деньги
кассиры кассы банка передают под расписку в контрольных листах
0482175.
81. Старший кассир обязан сумму принятых от всех кассиров
наличных денег сверить с итогом общих сумм, выведенных контролером
предприятия в контрольных ведомостях.
Раздел 5. Выдача денег и ценностей расходными кассами
82. Выдача денег из касс банка производится:
а) предприятиям, объединениям, организациям, учреждениям и их
нехозрасчетным звеньям - исключительно по денежным чекам
установленной формы;
б) постоянным уполномоченным, Комитетам защиты мира и
комиссиям содействия Советскому фонду мира (при наличии в
карточках образцов подписей 0401026 одной первой подписи),
индивидуальным заемщикам, получающим ссуды в банке, вкладчикам и
пенсионерам - по расходным кассовым ордерам. В таком же порядке
оформляется выдача денег на расходы по содержанию аппарата
управления и другие расходы учреждений банков СССР.
В тех случаях, когда выдача пенсии или пособия производится на
основании поручения органа, назначившего пенсию, кассовый
расходный ордер не составляется и выплата денег производится на
основании этого поручения.
83. Для совершения расходных операций заведующий кассой выдает
под отчет кассирам необходимую сумму денег под расписку в книге
0482155. Полные и неполные пачки принимаются по обозначениям на
накладках с проверкой по корешкам, а пачки, состоящие из неполных
корешков, - полистным пересчетом (пересчет может производиться под
наблюдением одного из кассовых работников, назначаемых заведующим
кассой).
Монета принимается по надписям на ярлыках, пакетах (тюбиках),
а уложенная на лотках - по кружкам.
Все полученные кассиром под отчет от заведующего кассой суммы,
количество и сумму оплаченных документов и остаток подотчетных
сумм, сдаваемых им обратно под расписку заведующему кассой, он
записывает в книгу 0482155.
После выдачи кассирам под отчет необходимой суммы денег
заведующий кассой обязан проверить наличие оставшихся в оборотной
кассе денег и убедиться, что остаток их с учетом выданных сумм
соответствует данным книги 0482120 по счету N 030 на начало дня.
84. Денежные чеки и другие документы на получение наличных
денег представители предприятий, объединений, организаций и
учреждений предъявляют операционным работникам, которые после
соответствующей их проверки выдают лицу, получающему деньги, для
предъявления в кассу контрольную марку от денежного чека или
отрывной талон от расходного кассового ордера.
85. Получив расходный документ (денежный чек, кассовый ордер и
др.), кассир обязан:
- проверить наличие подписей должностных лиц банка, имеющих
право разрешать выдачу денег и тождественность этих подписей
имеющимся образцам;
- сличить сумму, проставленную на документе цифрами, с суммой,
указанной прописью;
- проверить, есть ли расписка в получении денег на документе;
- проверить наличие сведений о предъявлении паспорта или
другого документа, удостоверяющего личность получателя денег;
- вызвать получателя денег по номеру расходного документа и
спросить сумму получаемых денег;
- сверить номер контрольной марки или талона в кассу с номером
на расходном документе и приклеить контрольную марку или талон
соответственно к чеку или ордеру;
- подготовить сумму денег, выдать их получателю и подписать
расходный документ.
86. Выдачу денег кассир производит полными пачками и корешками
денежных билетов по обозначенным на накладках и бандеролях суммам
без полистного пересчета, при условии сохранения неповрежденной
упаковки. При этом с пачек в присутствии получателя денег
срезаются пломбы (печати, гарантийные швы с личными кодами
кассиров). Деньги из неполных корешков, а также из пачек с
поврежденной упаковкой выдаются кассиром полистным пересчетом.
Монета, расфасованная в мешки, пакеты и тюбики, выдается по
надписям на пакетах, тюбиках и ярлыках. При выдаче монеты целым
мешком кассир банка обязан в присутствии получателя денег срезать
с мешка пломбу.
При вскрытии корешков с денежными билетами для выдачи денег
отдельными листами кассир кассы обязан их предварительно
пересчитать <*>.
Денежные билеты в упаковке предприятий Гознака в случае выдачи
их клиентам отдельными корешками или листами подлежат
предварительному полистному пересчету.
Кассирам запрещается в момент выдачи клиентам денег
производить по требованию последних обмен денег одних достоинств
на другие.
--------------------------------
<*> Денежные билеты в упаковке предприятий Гознака в случае
выдачи их клиентам отдельными корешками или
87. Операции по кассе банка, при которых представитель
предприятия, объединения, организации или учреждения, не внося
денег, предъявляет одновременно чек на получение денег и
объявление на взнос денег, запрещаются.
Руководитель учреждения банка в отдельных случаях может
разрешить частичную оплату денежного чека с выдачей получателю
справки о фактически выданной сумме наличных денег по данному
чеку. Справка подписывается руководителем и главным бухгалтером
учреждения банка и скрепляется гербовой печатью. От получателя
денег отбирается расписка на оборотной стороне чека о полученной
сумме денег. Копия справки о частичной оплате прилагается к чеку и
подшивается в кассовые документы дня.
87.1. Руководитель учреждения банка в отдельных случаях может
разрешить оплату чека кооператива также после окончания
операционного дня в пределах имеющихся средств на счете
кооператива.
88. В конце операционного дня кассир сверяет сумму принятых
под отчет денег с суммой расходных документов и остатком денег,
после чего составляет отчетную справку 0482110, подписывает ее и
приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых
журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями
кассира в кассовых журналах и операционных работников - на справке
кассира.
В учреждениях банков, где расходные операции выполняются
заведующим кассой, справка 0482110 не составляется, а обороты по
расходу кассы включаются в сводную справку 0482111. Указанная
справка составляется также при выполнении кассиром наряду с
выдачей приема денег. В этом случае кассир на оборотной стороне
справки указывает сумму прихода и данные о количестве поступивших
в кассу документов, по которым были выданы квитанции 0402004 и
0402005. Эти данные, заверенные подписями операционных работников,
являются основанием для проверки правильности использования
бланков квитанций.
89. Остаток денег, сформированный в установленном порядке, и
расходные кассовые документы за день вместе с отчетной справкой
кассир сдает под расписку в книге 0482155 заведующему кассой,
который, проверив отчетную справку, подписывает ее и направляет в
документы дня.
Оставшиеся у кассиров в конце операционного дня отдельные
корешки денежных билетов, упакованные другими кассирами, должны
быть до передачи заведующему кассой полистно пересчитаны и
упакованы в установленном порядке, а отдельные пакеты (тюбики) с
монетой, сформированные другими кассирами, без пересчета по
кружкам - упакованы с сборные мешки с монетой разных достоинств
(отдельно никелевой и отдельно бронзовой). Монета, уложенная на
лотках, передается пересчетом по кружкам.
По окончании рабочего дня остаток аванса, полученный для
выплаты заработной платы работникам учреждения банка, кассир
вкладывает в мешок, горловина мешка прошивается вместе с ярлыком и
плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке
указываются дата упаковки, сумма вложения и проставляются подпись
и именной штамп кассира. Концы шпагата завязываются глухим узлом и
пломбируются пломбиром кассира. Указанный мешок сдается
заведующему кассой под расписку в книге 0482155 на хранение до
утра следующего рабочего дня.
Прием заведующим кассой указанного мешка производится с
проверкой его целости, правильности упаковки.
90. Учреждения банков производят предварительную подготовку
наличных денег по заявкам предприятий, объединений, организаций и
учреждений для выдачи их представителям за счет денежной
наличности, находящейся в оборотной кассе, и резервных фондов в
пределах имеющегося эмиссионного разрешения на выпуск денег в
обращение.
Предварительная подготовка и упаковка наличных денег
производятся на основании полученных от клиентов чеков в следующем
порядке:
а) кассир, на которого возложена предварительная подготовка
денег, после сводки кассы проверяет правильность оформления
принятых им расходных документов. Если имеющейся денежной
наличности недостаточно, он получает деньги из оборотной кассы под
расписку в книге 0482155 или из резервных фондов в пределах
имеющегося эмиссионного разрешения под расписку в книге 0482123;
б) подготовленная отдельно по каждому документу денежная
наличность (полные и неполные пачки, мешки с монетой, с которых
предварительно срезаются пломбы, корешки денежных билетов)
вкладывается в мешок без наружных швов. Горловина мешка
прошивается и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов.
На ярлыке указываются дата упаковки и общая сумма вложенных денег,
а также проставляются подпись и именной штамп кассира. Концы
шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются. К ярлыку
прикрепляются расходные документы.
Подготовленные к выдаче мешки могут быть вложены в общий мешок
или запирающуюся на ключ тележку (раздельно подготовленные за счет
оборотной кассы и резервных фондов), которые пломбируются
кассиром, снабжаются ярлыком с указанием на нем общей суммы
вложенных денег. На ярлыке проставляются дата, подпись и именной
штамп кассира. В этих случаях все расходные документы
прикрепляются к общему ярлыку;
в) наличные деньги, подготовленные к выдаче за счет оборотной
кассы, вместе с расходными документами принимаются заведующим
кассой под расписку в книге 0482155, а подготовленные за счет
резервных фондов (вместе с упакованным в установленном порядке
остатком неиспользованных денег и расходными документами) -
должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, под
расписку в книге 0482123.
Прием денег производится по надписям на ярлыках,
прикрепленных к мешкам (тележкам), с проверкой из целости,
правильности упаковки и ясности оттисков пломбиров.
В аналогичном порядке производится прием денег кассиром утром
следующего дня под расписку в книге 0482155 заведующего кассой.
91. Перечисление из резервных фондов в оборотную кассу
наличных денег, подготовленных предварительно (вместе с остатком
неиспользованных в пределах имеющегося эмиссионного разрешения
денег), производится на следующий рабочий день в общеустановленном
порядке.
Выдачу мешков с денежной наличностью клиентам кассир
производит в соответствии с п. 85. Пломбы с выдаваемых мешков не
снимаются.
Вскрытие мешков клиентами производится в отведенном для этого
помещении под наблюдением работника банка, который срезает пломбы
с мешков.
Раздел 6. Операции по продаже марок
92. Для совершения операций с марками государственной пошлины
из их запаса, находящегося в денежном хранилище, выделяется аванс
марок, который выдается заведующим кассой перед началом
операционного дня кассиру под расписку в отдельной книге 0482155,
хранящейся у заведующего кассой.
93. В конце дня кассир производит сверку и сдает остаток
нереализованного аванса марок и деньги, вырученные от продажи
марок, заведующему кассой под расписку в книге 0482155.
Заведующий кассой проверяет сданный ему остаток аванса марок
полистным (поштучным) пересчетом. Марки в присутствии кассира
помещаются в отдельный ящик (шкатулку или портфель), к которому
прикрепляется ярлык за подписями кассира и заведующего кассой,
удостоверяющими общую сумму нереализованного аванса марок, с
проставлением штампа с наименованием учреждения банка и даты
упаковки. После этого ящик (шкатулка или портфель) опечатывается
или пломбируется кассиром, производящим продажу марок, и в таком
виде хранится в денежном хранилище, а при его отсутствии - в сейфе
до утра следующего рабочего дня. Утром следующего рабочего дня
кассир принимает аванс марок в порядке, предусмотренном п. 92,
после предварительной проверки целости шпагата, печати (пломбы).
В учреждениях банков, имеющих по штату одного кассира, а также
в тех случаях, когда продажа марок возложена на заведующего
кассой, выдача аванса марок производится руководителем и главным
бухгалтером под расписку в отдельной книге 0482155 (книга должна
находиться в денежном хранилище), прием в денежное хранилище
нереализованного аванса марок производится этими же лицами путем
поштучного пересчета.
94. Обмен проданных марок на другие купюры или обратный прием
их от граждан с возвращением полученных за них денег не
допускается. Разрешается, в случае необходимости, производить
обмен одних купюр марок на другие только учреждениям и
организациям, продающим марки.
При обмене марок проводки по бухгалтерскому учету не
совершаются.
Раздел 7. Экспертиза денежных билетов и монет
95. При приеме и обработке денежных билетов и монет кассиры
обязаны следить за их подлинностью и платежностью, руководствуясь
Признаками и порядком определения платежности денежных знаков
(Приложение N 8).
При этом денежные билеты, имеющие незначительные повреждения
в надписи достоинства (отсутствие в надписи не более двух букв),
принимаются и зачисляются в разряд ветхих при отсутствии на них
следов умышленной порчи.
96. Кассиры не освобождаются от определения подлинности и
платежности денежных билетов и монет, пересчитанных на
счетноденежных машинах, а также рассортированных непосредственно
счетчиками денежной выручки.
97. Если кассир затрудняется определить платежность денежных
билетов и монет, окончательное решение принимает заведующий
кассой, а в необходимых случаях - руководитель учреждения банка.
Билет, признанный платежным, с подписью лица, принявшего
решение, передается кассиру для зачисления в разряд ветхих.
98. Денежные билеты и монеты, признанные неплатежными,
возвращаются предъявившему их лицу (организации) с проставлением
на билетах штампа "В обмене отказано".
99. Изъятые из обращения денежные билеты и монеты в
Центральном хранилище полностью пересчитываются. О результатах
пересчета составляются акты. Один экземпляр акта высылается
учреждению банка, от которого поступили ветхие денежные билеты и
дефектные монеты. К сводному акту прилагаются частные акты,
составленные на обнаруженные при пересчете недостачи, излишки,
неплатежные и фальшивые денежные билеты и монеты, а также
накладки, бандероли, ярлыки, а при обнаружении недостач, фальшивых
и неплатежных денег - обвязки с пломбами (полиэтиленовые пакеты).
В акте отражаются также недостатки в сортировке и упаковке денег с
указанием фамилий кассиров.
Денежные билеты, признанные Центральным хранилищем
неплатежными, хранятся в течение 12 месяцев, после чего
уничтожаются.
100. Руководитель учреждения банка обязан тщательно
рассмотреть акты, принять необходимые меры к погашению недостач,
неплатежных и фальшивых билетов и монеты, а также к устранению
недостатков в сортировке, формировании и упаковке денег и причин,
вызывающих кассовые просчеты.
Раздел 8. Обработка, формирование и упаковка денежных
билетов и монеты
Во всех банках СССР применяется единый, установленный
настоящей инструкцией, порядок формирования денежной наличности,
имея в виду непосредственное использование ее кассами банков для
совершения банковских операций и хранение в резервных фондах.
101. Кассиры обязаны сортировать принятые ими в кассу денежные
билеты и монету по достоинствам, а затем денежные билеты - на
годные к обращению и ветхие, а монету - на годную к обращению и
дефектную.
Рассортированные по достоинствам годные и ветхие денежные
билеты кассир формирует и упаковывает отдельно.
Каждые 100 листов денежных билетов одного и того же
достоинства формируются в корешки и обандероливаются крестообразно
стандартной бандеролью. На бандероли должны быть проставлены
сумма, дата, подпись и именной штамп (код) кассира, производившего
сортировку и пересчет денег, штамп с наименованием учреждения
банка (номером по МФО). При применении в учреждениях банков
устройств УПР-1 (устройство для подпрессовки корешков денежных
билетов и нанесения реквизитов) на бандеролях автоматически
проставляются: дата упаковки, номер учреждения банка по МФО и
личный код кассира. Наименование учреждения банка и подпись
кассира не проставляются.
Каждые 10 корешков денежных билетов формируются в пачку по
1000 листов одного и того же достоинства, которая снабжается
верхней и нижней стандартными накладками из картона и обвязывается
шпагатом без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на
четыре глухих узла.
На верхней накладке проставляются: наименование учреждения
банка, номер по МФО, достоинство, сумма, дата упаковки, подпись и
именной штамп (код) кассира, считавшего и формировавшего денежные
билеты в пачки. На накладке пачки ветхих денежных билетов, кроме
того, проставляются штампы "Ветхие" и учреждения банка,
отправляющего эти пачки в Центральное хранилище при Госбанке СССР.
На верхней или нижней накладке на обоих концах шпагата около
узла этим кассиром накладывается пломба или сургучная печать.
На верхних накладках пачек денежных билетов, поступающих от
печатных фабрик Гознака, указываются: достоинство, сумма вложения,
номера и серии билетов, дата упаковки. Пачка обвязывается шпагатом
на четыре глухих узла с наложением пломбы Гознака. Сумма вложения
в пачки удостоверяется подписью и табельным номером контролера
Гознака на верхней накладке.
102. Если упаковка денежных билетов производится в
полиэтиленовые пакеты (500 листов) или пачки (1000 листов),
корешки денежных билетов обандероливаются одной поперечной
бандеролью, на которой должны быть указаны: наименование
учреждения банка (номер по МФО), достоинство, сумма, дата
формирования, именной штамп (код) и подпись кассира. При упаковке
применяются накладки установленного образца. Пачки, пакеты
завариваются кассиром, формировавшим корешки, с проставлением его
личного кода.
При упаковке денежных билетов в термоусадочную пленку
предприятиями Гознака корешки денежных билетов обандероливаются
одной поперечной бандеролью или лентой из ламинированной бумаги,
концы которой сварены.
На ленте или бандероли проставляются: наименование предприятия
Гознака, достоинство, количество экземпляров в корешке, сумма,
дата и табельный номер работника, производившего упаковку, а также
нанесены отличительные полосы, цвет и количество которых зависит
от достоинства обандероливаемых денежных билетов.
Пачки денежных билетов всех достоинств по 10 корешков
обандероливаются крестообразно общей бандеролью, а затем
снабжаются верхней и нижней накладками, или одной поперечной
бандеролью (продольная бандероль отсутствует). В этом случае
верхняя и нижняя накладки пачек денежных билетов помещаются под
бандеролью соответственно первого и последнего корешков денежных
билетов. Затем пачки упаковываются в термоусадочную пленку с двумя
сварными швами по коротким боковым сторонам пачек. Кроме того, на
широкой их стороне на шве "внахлест" имеется рельефное тиснение
орнаментального изображения штампа со словом "Гознак" в центре
его.
На верхней накладке проставляются: достоинство, сумма
вложения, серия и первые четыре цифры начальных номеров денежных
билетов в пачке, отметки (табельные номера, шифры и даты)
работников, ответственных за качество билетов, полноту вложения и
упаковки.
103. Оставшиеся у кассиров денежные билеты, из которых нельзя
сформировать полные пачки и корешки, передаются для объединения и
упаковки одному или нескольким кассирам.
При объединении и упаковке кассиры полистно пересчитывают
принятые денежные билеты в неполных корешках и формируют из них
полные корешки денежных билетов. Деньги, сформированные в полные
корешки, вместе с полученными корешками денежных билетов от других
кассиров подбираются по достоинствам и упаковываются в полные
пачки. На верхних накладках делается надпись "Сборная".
Отдельные корешки денежных билетов, из которых нельзя
сформировать полные пачки, могут упаковываться в неполные пачки
денежных билетов одного достоинства или в пачки денежных билетов
разного достоинства (отдельно банковские и отдельно казначейские),
но не более 10 корешков.
Реквизиты верхних накладок неполных пачек и пачек,
сформированных из корешков денежных билетов разного достоинства,
могут заполняться от руки. На накладках пачек, сформированных из
корешков денежных билетов разного достоинства, указываются
количество и сумма билетов каждого достоинства и делается надпись
"Сборная". Неполные и сборные пачки денежных билетов упаковываются
в соответствии с указаниями, изложенными в п. 101.
До зачисления ветхих денежных билетов в резервные фонды
сборные пачки полностью полистно пересчитываются и упаковываются в
установленном порядке.
104. Пачки с годными денежными билетами, сформированные из
корешков одного и того же достоинства, за подписями разных
кассиров со штампом "Сборная", могут зачисляться в резервные фонды
и храниться в них не более 10 дней со дня формирования.
Сборные пачки денежных билетов могут храниться в остатке
оборотной кассы не более 10 дней со дня формирования.
Неполные корешки денежных билетов, остающиеся в остатке
оборотной кассы, формируются отдельно годные и отдельно ветхие
денежные билеты.
105. Годная к обращению монета расфасовывается кассирами в
пакеты (тюбики) по достоинствам. Пакеты (тюбики) с монетой одного
достоинства упаковываются в стандартные мешки без наружных швов.
Горловина каждого мешка прошивается вместе с ярлыком из ткани и
плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. Концы шпагата
завязываются глухим узлом с наложением пломбы или сургучной
печати. На пакетах (тюбиках) и ярлыках к мешкам с монетой
последовательно проставляются: штамп с наименование учреждения
банка (номером по МФО), дата упаковки, достоинство монеты, сумма,
подпись и именной штамп (код) кассира.
Мешки с монетой в оборотной кассе могут быть снабжены ярлыками
из картона. Ярлыки надеваются на концы шпагата, который
завязывается глухим узлом с наложением пломбы или печати.
На ярлыках, прикрепленных к мешкам с монетой в упаковке
предприятий Гознака, указываются достоинство монеты и сумма
вложения, а на оборотной стороне - дата упаковки. Сумма вложения в
мешках удостоверяется шифром или подписью счетчика. Горловина
мешка совместно с матерчатым ярлыком окольцованы пластмассовой
пломбой, на боковой поверхности которой указываются
завод - изготовитель, сумма и "ОТК".
106. Максимальная сумма вложения монеты в один мешок
устанавливается для бронзовой монеты 50 рублей, для никелевой -
500 рублей.
При частичном изъятии монеты или дополнительном вложении ее в
мешок остаток монеты должен быть пересчитан по кружкам, а
расфасованная монета - по надписям на пакетах (тюбиках). Мешок
заново опечатывается или опломбировывается, к нему прикрепляется
ярлык за подписью кассира.
Оставшиеся у кассиров пакеты или тюбики с монетой, из которых
нельзя сформировать полные мешки, передаются для объединения и
упаковки одному или нескольким кассирам.
Отдельные пакеты (тюбики), из которых нельзя сформировать
полные мешки, могут упаковываться в неполные мешки с монетой
одного достоинства или в мешки с монетой разного достоинства
(отдельно никелевой и отдельно бронзовой), но в пределах не более
500 рублей никелевой и 50 рублей бронзовой монеты. На ярлыках к
этим мешкам обозначается сумма каждого достоинства монеты.
На ярлыках, прикрепленных к полным и неполным мешкам с
монетой, сформированным из пакетов (тюбиков), пересчитанных
разными кассирами, или из пакетов (тюбиков) с монетой разного
достоинства, делается надпись "Сборная".
Сборные мешки, сформированные из пакетов (тюбиков) с годной
монетой одного достоинства за подписями разных кассиров могут
зачисляться в резервные фонды и храниться в них не более 10 дней
со дня формирования. Сборные мешки с монетой в остатке оборотной
кассы могут храниться в течение 10 дней со дня формирования.
107. В учреждениях, имеющих по штату одного кассира,
допускается формирование находящихся в резервных фондах неполных
пачек из корешков денежных билетов, пересчитанных и сформированных
в установленном порядке этим кассиром в разное время, в полную
пачку.
108. Пачки денежных билетов, предназначенные для выдачи
клиентам в тот же день, снабжаются только верхними стандартными
накладками из плотной бумаги, обвязываются шпагатом крестообразно
без наложения на концы шпагата печати или пломбы. Мешки с монетой,
подлежащие выдаче клиентам в день формирования, обвязываются
шпагатом с прикреплением ярлыка из картона без наложения на концы
шпагата сургучной печати или пломбы.
109. В порядке, изложенном в п. 108, могут упаковываться и
передаваться на следующий день заведующему кассой денежные билеты
и монета, принятые накануне вечерней кассой. Указанные деньги
подлежат в установленном порядке выдаче клиентам в тот же день.
Денежные билеты и монета, принятые вечерней кассой, передаются
кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета, упакованными
в порядке, изложенном в п. п. 101, 102, 105.
Если кассир вечерней кассы выполняет операции по приему
денежной наличности в нерабочие дни, допускается формирование
пачек денежных билетов из корешков, пересчитанных и сформированных
в установленном порядке указанным кассиром в эти дни. В этих
случаях на накладках проставляется штамп "Сборная".
110. Остающиеся в оборотной кассе на следующий день пачки с
денежными билетами и мешки с монетой, пересчитанные и
сформированные заведующим кассой, могут обвязываться шпагатом
крестообразно без наложения пломбы или сургучной печати, а
денежные билеты, из которых нельзя сформировать полные корешки, -
обандероливаться, но не упаковываться в пачки. Кроме того,
пересчитанная и расфасованная заведующим кассой монета,
находящаяся в остатке оборотной кассы, может в размере, не
превышающем дневной потребности, храниться в денежном хранилище
или сейфе в расфасованном виде на лотках, в пакетах (тюбиках).
Глава II
ПРАВИЛА СОВЕРШЕНИЯ ЭМИССИОННЫХ ОПЕРАЦИЙ
Раздел 1. Порядок организации резервных фондов
Госбанка СССР
111. Резервные фонды денежных билетов и монеты Госбанка СССР
в денежных хранилищах учреждений банков СССР создаются с
разрешения Государственного банка СССР.
Для получения разрешения учреждение банка СССР представляет в
управление (республиканский банк) Госбанка СССР ходатайство о
выдаче разрешения, с обоснованием необходимости создания резервных
фондов и заполненный паспорт денежного хранилища (приложение
N 32).
Управление (республиканский банк) Госбанка СССР рассматривает
материалы о создании резервных фондов и проверяет наличие всех
необходимых условий для обеспечения сохранности ценностей и
выполнения операций с ними в соответствии с нормативными
указаниями Госбанка СССР.
Создание резервных фондов, в случае хранения их в железных
шкафах и несгораемых сейфах, в зданиях, где имеются резервные
фонды других учреждений банков, а также, когда емкость денежного
хранилища не обеспечивает размещения в нем ценностей в размере
среднемесячного расхода наличных денег из кассы банка, - не
разрешается.
Управление (республиканский банк) Госбанка СССР направляет
паспорт со своим заключением Управлению эмиссионно-кассовых
операций Госбанка СССР для регистрации.
В случае отказа в регистрации Управление эмиссионно-кассовых
операций сообщает об этом управлению (республиканскому банку)
Госбанка СССР с указанием причин.
По получении от Управления эмиссионно-кассовых операций
Госбанка СССР зарегистрированного паспорта управление
(республиканский банк) Госбанка СССР устанавливает учреждению
банка СССР лимит резервных фондов денежных билетов и монеты
Госбанка СССР. Письмо на установление лимита служит учреждению
банка разрешением для создания резервных фондов. Паспорт хранится
в управлении (республиканском банке) Госбанка СССР.
Управление (республиканский банк) Госбанка СССР может вносить
предложения Правлению Госбанка об отзыве разрешения на создание
резервных фондов в случаях невыполнения учреждением банка
установленного порядка совершения операций с резервными фондами и
нарушения условий обеспечения их сохранности.
Ценности закрываемых резервных фондов передаются другому
учреждению банка по указанию управления (республиканского банка)
Госбанка СССР в порядке, установленном для передачи дел и
ценностей ликвидируемых учреждений банков.
112. Размер резервных фондов в виде лимита отдельно по
денежным билетам, включая металлические монеты достоинством 1
рубль и выше, и отдельно по монете достоинством от 1 до 50
копеек устанавливается в следующем порядке:
а) Правление Госбанка СССР утверждает лимит хранения резервных
фондов в целом;
б) Управление эмиссионно-кассовых операций Госбанка СССР в
пределах лимита резервных фондов, утвержденного Правлением
Госбанка СССР, устанавливает лимит резервных фондов
республиканским банкам Госбанка СССР и Центральному хранилищу при
Госбанке СССР в разрезе филиалов;
в) руководители республиканских банков Госбанка СССР в
пределах лимита резервных фондов устанавливают лимиты резервных
фондов подчиненным им управлениям Госбанка СССР, а в союзных
республиках, не имеющих областного деления, - непосредственно
учреждениям банков СССР;
г) начальники управлений Госбанка СССР в пределах
утвержденного лимита резервных фондов устанавливают лимиты
резервных фондов учреждениям банков СССР. При этом установленный
лимит резервных фондов должен быть: по денежным билетам - в
размере не менее среднемесячного расхода наличных денег из кассы
учреждения банка, по монете - не менее годового расхода.
Управления (республиканские банки) Госбанка СССР сообщают
соответствующим управлениям (республиканским банкам) банков СССР
данные о размерах установленных лимитов резервных фондов (особым
порядком) по подчиненным им учреждениям банков.
Остатки ветхих денежных билетов, находящиеся в резервных
фондах в учреждениях банков СССР, в установленный лимит не
включаются.
Управления (республиканские банки) Госбанка СССР могут
увеличивать лимит резервных фондов с учетом фактической емкости
денежного хранилища учреждения банка СССР.
113. Руководители учреждений банков СССР обязаны своевременно
принимать меры к пополнению резервных фондов до установленного
лимита, а также к вывозу излишков резервных фондов и ветхих
денежных билетов, установить контроль за тем, чтобы в резервных
фондах имелись денежные билеты и монеты всех достоинств,
необходимых для денежного оборота.
Раздел 2. Распоряжение резервными фондами
114. Резервные фонды денежных билетов и монеты находятся в
исключительном ведении Госбанка СССР и могут расходоваться только
на основании письменных указаний руководителя республиканского
банка (управления) Госбанка СССР о выпуске денег в обращение или о
выдаче для отсылки другим учреждениям банков, Центральному
хранилищу при Госбанке СССР и его филиалам.
115. Руководители республиканских банков (управлений) Госбанка
СССР осуществляют распоряжение резервными фондами, а руководители
учреждений банков СССР - совершение операций с резервными фондами
на основании приказа о назначении их на должность.
116. Руководитель республиканского банка (управления)
Госбанка СССР сообщает учреждениям банков СССР на соответствующей
территории фамилию должностного лица, которому он передоверяет
право распоряжения резервными фондами, подписи эмиссионных
разрешений, заданий на вложение денег в резервные фонды,
распоряжений о высылке денег из резервных фондов на период своего
временного отсутствия (отпуск, командировка, выполнение
государственных и общественных обязанностей, болезнь).
117. Денежные билеты и монета, хранящиеся в резервных фондах в
учреждениях банков СССР, находятся под непосредственной
ответственностью руководителей, главных бухгалтеров и заведующих
кассами этих учреждений. Передача резервных фондов от
руководителей и главных бухгалтеров лицам, их заменяющим, а
также предоставление им права на совершение операций с резервными
фондами могут производиться лишь в каждом отдельном случае по
распоряжению руководителя вышестоящего учреждения банка СССР или
лица, его заменяющего.
Независимо от передоверия обязанностей по хранению резервных
фондов и совершению операций по ним руководители и главные
бухгалтеры учреждений банков СССР несут персональную
ответственность за обеспечение сохранности резервных фондов и
соблюдение эмиссионно-кассового режима.
Копии приказа о назначении руководителя учреждения банка и
разрешения на передачу ценностей другому должностному лицу
одновременно направляются соответствующему республиканскому банку
(управлению) Госбанка СССР, распоряжающемуся резервными фондами.
Раздел 3. Подкрепление резервных фондов
118. Денежные билеты и монета из резервных фондов учреждения
банка могут высылаться для подкрепления учреждений банков внутри
союзной республики (кроме РСФСР), АССР, края, области - по
распоряжению руководителя республиканского банка (управления)
Госбанка СССР. О произведенной отправке в тот же день посылается
извещение республиканскому банку (управлению) Госбанка СССР.
Подкрепление учреждений банков, расположенных в других союзных
республиках (а по РСФСР - в других АССР, краях, областях),
производится по распоряжениям Управления эмиссионно-кассовых
операций Госбанка СССР. Об отправке подкреплений извещения
высылаются: Управлению эмиссионно-кассовых операций Госбанка СССР,
республиканскому банку Госбанка СССР и управлению Госбанка СССР в
той республике, крае, области, где находится банк - получатель.
В извещении указываются номер исполненного распоряжения, место
назначения и сумма высланных фондов с разбивкой по достоинствам.
Извещение подписывается руководителем, главным бухгалтером и
заведующим кассой учреждения банка и скрепляется гербовой печатью.
При высылке денежных билетов из резервных фондов в Центральное
хранилище извещение высылается республиканскому банку Госбанка
СССР.
119. Полученные в подкрепление резервных фондов денежные
билеты и монета должны быть зачислены в фонды полностью в тех
суммах, которые указаны в препроводительных документах <*>.
До зачисления в резервные фонды денежные билеты и монета
проверяются в установленном порядке по пачкам, корешкам и надписям
на верхних накладках (ярлыках). Деньги в нарушенной упаковке
подвергаются пересчету. Излишние суммы, независимо от размера
излишков, зачисляются в оборотную кассу банка - получателя. Сумма
недостач, а также фальшивых, неплатежных денежных билетов и монеты
пополняется из оборотной кассы с отнесением этой суммы на
банк - отправитель.
На неплатежных денежных билетах ставятся штамп "В обмене
отказано" с указанием наименования учреждения банка, дата и
подпись лица, принявшего решение. По мере накопления указанные
денежные билеты направляются в Центральное хранилище.
--------------------------------
<*> Полученные памятные и юбилейные монеты хранятся в
учреждениях банков отдельно от других ценностей и в формах учета
0482141, 0482136, 0482139, 0487022, 0482142 показываются под
индексом "8", а после опубликованного в печати срока выпуска монет
- под индексом "7".
120. В случае получения денежных билетов и монеты от
учреждений банков внутри области, края банк - получатель посылает
подтверждение банку - отправителю и управлению Госбанка.
При получении денежных билетов и монеты от учреждений банков в
другой области, внутри республики банк - получатель посылает
банку - отправителю соответствующее подтверждение в получении
ценностей и одновременно извещает об этом соответствующее
управление Госбанка и республиканский банк Госбанка СССР.
В случае получения денежных билетов и монеты от предприятий
Гознака прием их банком - получателем осуществляется на основании
накладных печатных фабрик и актов монетных дворов. Инкассаторам
выдается расписка применительно к указаниям п. 198 с разбивкой
суммы по достоинствам.
В извещениях и подтверждениях указывается общая сумма
поступивших денежных билетов и монеты с разбивкой по достоинствам.
Подтверждения и извещения подписываются руководителем, главным
бухгалтером и заведующим кассой учреждения банка и заверяются
гербовой печатью.
При получении денежных билетов и монеты от предприятий
Гознака, из банков другой республики (а по РСФСР - из банков
других АССР, краев и областей) подтверждение посылается также
Управлению эмиссионно-кассовых операций Госбанка СССР и
республиканскому банку (а по РСФСР - управлению) Госбанка СССР.
При получении денежных билетов и монеты из Центрального хранилища
(его филиала) - подтверждение посылается Управлению эмиссионно -
кассовых операций Госбанка СССР и Центральному хранилищу (его
филиалу).
Раздел 4. Перечисление сверхлимитных остатков денег
из оборотной кассы в резервные фонды
121. Если в учреждении банка в конце операционного дня
фактический остаток денег в оборотной кассе с учетом сумм денежной
наличности, выданных инкассаторам для доставки подкреплений другим
банкам и числящихся на счете N 041, превышает установленный лимит
оборотной кассы, вся сумма денег сверх лимита в тот же день
перечисляется в резервные фонды, о чем немедленно в установленном
порядке посылается телеграфное авизо управлению Госбанка СССР.
Перечисление из оборотной кассы в резервные фонды излишков
денег производится: денежные билеты - в суммах, кратных 100 рублям
каждого достоинства; монета - в суммах, кратных: никелевая - 10
рублям, бронзовая - 5 рублям каждого достоинства.
Раздел 5. Порядок обмена ветхих денежных билетов и
годной монеты, находящихся в оборотной кассе
122. Учреждениям банков разрешается при необходимости
производить обмен ветхих денежных билетов и годной монеты,
находящихся в оборотной кассе, на годные денежные билеты и монету
из резервных фондов.
На вложение ветхих денежных билетов и годной монеты в фонды и
изъятие из резервных фондов годных денежных билетов и монеты
составляется приходно-расходный ордер 0482178. На обороте ордера
заведующим кассой составляется справка о наличии ветхих денежных
билетов и годной монеты в оборотной кассе и дается разрешение
руководителя учреждения банка на производство обмена.
Перечисление из резервных фондов в оборотную кассу годных
денежных билетов и монеты производится в сумме фактически
вложенных в резервные фонды ветхих денежных билетов и монеты.
О произведенном вложении и изъятии денег высылаются управлению
Госбанка одновременно дебетовое и кредитовое авизо.
Раздел 6. Подкрепление оборотных касс
123. Эмиссионные разрешения подписываются:
а) в Правлении Госбанка СССР - начальником Управления
эмиссионно-кассовых операций или его заместителями после
предварительной проверки и при наличии на эмиссионном разрешении
контрольной подписи главного бухгалтера Управления;
б) в республиканских банках (управлениях) Госбанка СССР -
председателем (начальником управления) или его заместителем, на
которого возложено право распоряжения резервными фондами в
соответствии с п. 116, при наличии на эмиссионном разрешении
контрольной подписи начальника и старшего бухгалтера управления
(отдела) денежного обращения.
124. В пределах сумм денег, изъятых из обращения и вложенных в
резервные фонды учреждениями банков СССР в республике (без
областного деления), крае, области, республиканские банки
(управления) Госбанка СССР могут производить выдачу эмиссионных
разрешений на подкрепление оборотных касс учреждений банков этой
республики, края, области.
125. Эмиссионные разрешения дают право:
- председателям республиканских банков (начальникам
управлений) Госбанка СССР и другим должностным лицам, которым
предоставлено право распоряжения резервными фондами, выдавать
разрешения на перечисление денег из резервных фондов в оборотную
кассу в пределах сумм, указанных в полученных ими разрешениях, и
кассовых ресурсов по внутриобластному (внутриреспубликанскому)
регулированию;
- руководителям учреждений банков СССР - на перечисление денег
из резервных фондов в оборотную кассу, в пределах сумм каждого
разрешения, полученного от соответствующего республиканского банка
(управления) Госбанка СССР.
126. В эмиссионных разрешениях на перечисление денег из
резервных фондов в оборотную кассу указывается общая сумма
разрешения без разбивки на банковские и казначейские билеты и
монету.
Норма выпуска в обращение банковских и казначейских билетов и
монеты устанавливается руководителем учреждения банка в
зависимости от потребности налично-денежного оборота.
127. Эмиссионные разрешения на перечисление денег из
резервных фондов в оборотную кассу могут быть использованы
полностью или частями:
- республиканскими банками (управлениями) Госбанка СССР - в
установленном порядке;
- учреждениями банков СССР - в течение двух рабочих дней, не
считая дня получения разрешения.
Если получено искаженное или вызывающее сомнение эмиссионное
разрешение, оно не может быть принято к исполнению, а учреждению,
его отправившему, немедленно посылается по телеграфу необходимый
запрос (по коду). Срок использования такого эмиссионного
разрешения исчисляется со дня получения соответствующего
подтверждения.
Полученные разрешения могут быть использованы только в том
месяце, в котором эти разрешения выданы.
128. Перед изъятием денег из резервных фондов необходимо:
а) проверить содержание и правильность оформления полученного
эмиссионного разрешения, обеспечив при этом правильность его
раскодирования. Сверить сумму эмиссионного разрешения с указанным
в нем контрольным ключом. Проверить номер эмиссионного разрешения
(имея в виду, что он должен быть обязательно восходящий и что
постоянный индекс соответствует установленному республиканскому
банку (управлению) Госбанка СССР (Приложение N 26), наличие
подписи на нем должностного лица республиканского банка
(управления) Госбанка, имеющего право распоряжаться резервными
фондами. О произведенной проверке руководитель, главный бухгалтер
и заведующий кассой обязаны сделать на эмиссионном разрешении
соответствующую надпись и расписаться;
б) не принимать к исполнению искаженные или вызывающие
какие-либо сомнения эмиссионные разрешения.
О произведенном перечислении денег из резервных фондов в
оборотную кассу в тот же день высылается телеграфное авизо в
республиканский банк (управление) Госбанка, выдавший разрешение.
129. Если в течение срока действия разрешения надобность в
подкреплении оборотной кассы отпала полностью или частично,
неиспользованная сумма разрешения аннулируется. Об аннулировании
эмиссионного разрешения делается соответствующая запись в журнале
0482152 и по установленной форме по телеграфу немедленно
сообщается управлению Госбанка СССР, а последнее -
республиканскому банку Госбанка СССР, который, в свою очередь,
сообщает об этом Управлению эмиссионно-кассовых операций
Госбанка СССР.
Раздел 7. Задания на вложение денег в резервные фонды
130. При получении телеграммы с заданием на вложение денег в
резервные фонды республиканские банки (управления) Госбанка СССР и
учреждения банков СССР обязаны указать на телеграмме ее полный
раскодированный текст. Правильность раскодированного текста
удостоверяется подписями: в республиканских банках (управлениях)
Госбанка СССР - руководителя и начальника управления (отдела)
денежного обращения; в учреждениях банков СССР - руководителя и
главного бухгалтера.
После проверки указанные телеграммы регистрируются в
республиканских банках (управлениях) Госбанка СССР начальником
управления (отдела) денежного обращения в журнале 0482159, в
учреждениях банков СССР - главным бухгалтером в журнале 0482160.
Правильность произведенных записей в этих журналах контролируется
руководителями соответствующих банков.
О полученных заданиях на вложение денег из оборотной кассы в
резервные фонды или изменениях этих заданий в тот же день должны
быть высланы телеграфные подтверждения республиканским банкам
(управлениям) Госбанка СССР, от которых получены задания.
Руководители учреждений банков СССР, получив задания на
вложение денег, обязаны произвести расчет ожидаемых кассовых
оборотов по отдельным дням в период действия задания и
распределить по отдельным дням суммы выполнения установленного
задания.
С учетом этого производятся вложения денег в резервные фонды,
о суммах вложений в тот же день высылается авизо республиканскому
банку (управлению) Госбанка, установившему задание.
131. Учет выполнения задания на вложение денег в резервные
фонды в учреждениях банков СССР ведется в журнале 0482160 главным
бухгалтером и контролируется руководителем учреждения, а в
республиканских банках (управлениях) Госбанка СССР - в журнале
0482159 старшим бухгалтером управления (отдела) денежного
обращения и контролируется по каждому учреждению банка СССР
начальником управления (отдела) денежного обращения, а в целом по
республике, краю, области - председателем республиканского банка
(начальником управления) Госбанка СССР.
Учет выполнения заданий каждым учреждением банков СССР
производится ежедневно на основании дебетовых авизо о фактически
произведенных вложениях денег в резервные фонды.
Раздел 8. Порядок заключения оборотной кассы
132. После сверки кассовых оборотов с кассовыми журналами
операционных работников кассиры сдают заведующему кассой
сформированные в установленном порядке остатки имеющихся у них
денег вместе со справками и кассовыми документами.
Заведующий кассой, приняв деньги, отчетные справки и документы
от кассиров, проверяет: заверены ли суммы кассовых оборотов,
указанные в справках кассиров, операционными работниками;
правильно ли выведены в справках остатки денег с учетом записей в
своей книге 0482155; соответствуют ли количество и сумма сданных
кассирами документов данным справок.
Затем заведующий кассой по данным отчетных справок и записям в
журналах о принятых суммах денег кассой пересчета и вечерней
кассой, а также по документам, деньги по которым приняты или
выданы им лично, составляет сводную справку 0482111 и сверяет
итоги ее с данными бухгалтерского учета. Сверка оформляется
подписью работника бухгалтерии на справке 0482111, которая вместе
с отчетными справками кассиров 0482109 и 0482110 хранится в
кассовых документах дня.
После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой
записывает в книгу 0482120 общую сумму прихода и расхода денег и
выводит в ней остаток кассы на следующий день.
133. В случае расхождения между остатком денег в кассе и
данными бухгалтерии заведующий кассой немедленно ставит об этом в
известность руководителя и главного бухгалтера для принятия мер к
выявлению причин расхождения. При подтверждении излишка или
недостачи об этом составляется акт.
134. В наиболее крупных учреждениях банков обязанности по
операциям в течение дня с денежной наличностью оборотной кассы
могут быть возложены на специально выделенного старшего кассира.
135. После сводки кассы заведующий кассой (старший кассир
оборотной кассы) передает кассовые документы вместе с приложениями
для формирования и брошюровки одному из кассовых работников.
При формировании кассовые документы подбираются по балансовым
счетам (в порядке возрастающей нумерации) отдельно по приходу и
расходу кассы. Внебалансовые документы подбираются по номерам
внебалансовых счетов - сначала приходные, а затем расходные.
Кассовые документы должны быть сформированы не позднее
следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый день. Суммовые
данные сброшюрованных документов подсчитываются на вычислительной
машине с выводом информации на печать. Ленты подсчета отдельно по
приходу и расходу кассовых и внебалансовых ордеров, подписанные
работником, производившим подсчет, помещаются в папке впереди
документов.
На лицевой стороне папки документов ставится штамп или
наклеивается ярлык (Приложение N 9).
После сверки суммы кассовых документов с книгой 0482120
надпись на лицевой стороне папки заверяется кассиром,
формировавшим ее, и заведующим кассой.
Кассовые документы, срок хранения которых превышает три года,
брошюруются в отдельные папки в соответствии с установленными
сроками их хранения, о чем на лицевой стороне папки кассовых
документов делается отметка.
136. Не позднее следующего дня итоги документов должны быть
сверены главным бухгалтером с данными бухгалтерского учета и
заверены его подписью.
Кассовые документы за последние двенадцать месяцев хранятся
под ответственностью заведующего кассой или кассира, на которого
возложено хранение кассовых документов, соответственно в денежном
хранилище или отдельном сейфе, сдаваемом под охрану.
137. Справки по кассовым документам даются по требованию за
подписью главного бухгалтера или его заместителя.
Вынос из помещения кассы папок с кассовыми документами
допускается лишь в отдельных случаях и только по письменному
разрешению руководителя учреждения банка. К концу рабочего дня
документы должны быть обязательно возвращены.
138. Кассовые документы могут быть изъяты из учреждения банка
по постановлению следственных или судебных органов и запросам
органов народного контроля, арбитража или вышестоящего учреждения
банка.
На место изъятого подлинного кассового документа подшиваются
заверенная заведующим кассой копия изъятого документа, вся
переписка об изъятии документа, протокол изъятия (выемки),
расписка лица, получившего подлинный документ, или почтовая
квитанция об отсылке документа и т.п.
В случаях, когда изъятию подлежат одновременно несколько
кассовых документов за разные даты одного календарного года, на
место одного из изымаемых документов помещаются его копия,
требования на изъятие (протокол изъятия (выемки) и т.п.), а взамен
остальных - только копии с отметками о месте нахождения
требования.
Глава III
ПРАВИЛА ИНКАССАЦИИ ДЕНЕЖНОЙ ВЫРУЧКИ,
ПЕРЕВОЗКИ И ПЕРЕСЫЛКИ ЦЕННОСТЕЙ
Раздел 1. Инкассация денежной выручки инкассаторами
Госбанка СССР
139. Для сбора непосредственно на предприятиях и в
организациях денежной наличности при учреждениях банков СССР
организуется аппарат инкассации Госбанка СССР.
Обслуживание предприятий и организаций инкассаторским
аппаратом осуществляется на основе договоров (Приложение N 14)
Инкассаторы осуществляют также перевозку денег и ценностей между
учреждениями банков СССР.
140. Список предприятий и организаций, выручка которых должна
собираться инкассаторами (Приложение N 10), ведется в участке
инкассации. На каждое предприятие (организацию) ежемесячно
составляется явочная карточка 0482107 с присвоением ей номера, за
которым предприятие (организация) зарегистрировано в списке.
Каждому предприятию (организации), в зависимости от объема
денежной выручки, выдается необходимое количество специальных
инкассаторских сумок с надписью на них "Госбанк СССР". На каждой
сумке проставляется дробный номер, в котором числителем должен
быть номер хозоргана, под которым он зарегистрирован в списке, а
знаменателем - порядковый номер сумки.
141. Хозорган представляет учреждению банка два образца пломбы
с четким оттиском пломбира. Если хозорган сдает сумки с денежной
выручкой в инкассаторский пункт, указанные образцы представляются
в трех экземплярах. На оттиске пломбы должны быть обозначены номер
и сокращенное наименование предприятия (организации).
Начальник участка инкассации проверяет указанные образцы и
заверяет их путем наложения пломбы на шпагат ниже образца пломбы
предприятия (организации).
Один экземпляр заверенного образца пломбы передается
предприятию (организации). Этот образец предъявляется инкассатору
при получении им сумки с деньгами. Второй экземпляр заверенный
заведующим кассой передается в кассу учреждения банка для
осуществления контроля при приеме сумок с деньгами от
инкассаторов.
Если предприятие (организация) сдает денежную выручку в
инкассаторский пункт, третий экземпляр образца пломбы передается
инкассатору этого пункта для проверки тождественности пломб на
сумках с деньгами при их приеме.
142. Начальник участка инкассации составляет маршруты и
графики (время) заездов инкассаторов на предприятия (организации)
для сбора денежной выручки. Время прибытия инкассаторов на
предприятия (организации) устанавливается с учетом необходимости
максимального поступления денежной выручки в кассу учреждения
банка.
Количественный состав бригады назначается в зависимости от
условий, в которых осуществляется инкассация, и определяется
начальником участка инкассации. Один из членов бригады назначается
старшим бригады, другой - сборщиком. При сборе выручки старший
бригады и водитель охраняют сумки с денежной выручкой и наблюдают
за работой сборщика. Если инкассация производится двумя
работниками, обязанности старшего бригады выполняет водитель, с
которым заключается договор о полной индивидуальной материальной
ответственности (приложение N 25).
143. Начальник участка инкассации (дежурный инкассатор) перед
выездом инкассаторов для сбора денежной выручки выдает под
расписку в журнале 0482172: инкассатору - сборщику доверенность
0482173, явочные карточки, печать участка инкассации с
обозначением номера маршрута, удостоверение личности, а старшему
бригады - порожние сумки, средства связи и удостоверение личности.
О количестве выданных явочных карточек и порожних сумок он
составляет и передает контролеру вечерней кассы справку
(Приложение N 2). Оружие и боеприпасы членам бригады выдаются под
расписку в журнале 0482163 <*>.
--------------------------------
<*> Хранение, учет и использование огнестрельного оружия и
боеприпасов в учреждениях банков СССР осуществляются в
соответствии с инструкцией МВД СССР "О порядке приобретения,
перевозки, хранения, учета и использования огнестрельного оружия,
боевых припасов к нему, изготовления холодного клинкового оружия,
открытия стрелковых тиров, стрельбищ, стрелково-охотничьих
стендов, оружейно-ремонтных мастерских, торговли огнестрельным
оружием, боевыми припасами к нему и охотничьими ножами".
144. Начальники участков инкассации периодически производят
проверки соблюдения инкассаторами правил сбора денежной выручки и
перевозки ценностей, о результатах которых делают соответствующие
записи в журнале 0482172 в графе "Примечание". Такие же проверки
производятся руководителями учреждений банков СССР.
145. Предприятия (организации) на сдачу денег инкассаторам
выписывают к каждой сумке под копирку в трех экземплярах
препроводительную ведомость 0402006, а станции железных дорог -
комплект препроводительной ведомости (Приложение N 11) из четырех
экземпляров.
146. Инкассатор - сборщик, прежде чем принять сумку с денежной
выручкой, предъявляет сдатчику денег удостоверение личности с
фотокарточкой, доверенность на получение денежной выручки и
явочную карточку.
Должностное лицо предприятия (организации или станции железной
дороги) при сдаче инкассатору сумки с денежной выручкой производит
в явочной карточке все предусмотренные записи. Производить эти
записи инкассатору запрещается.
В случае сдачи инкассатору двух и более сумок с выручкой или
получения от него двух и более порожних сумок в явочной карточке в
графе "Номер сумки с денежной выручкой" и в графе "Номер принятой
от инкассатора порожней сумки" вместо номеров указывается прописью
количество сумок.
При приеме сумки инкассатор - сборщик проверяет: исправность
сумки, правильность ее опломбирования (целость шпагата, на котором
отжата пломба, ясность оттиска пломбира, тождественность его
образцу), соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному
в явочной карточке, накладной и копии препроводительной ведомости,
наличие подписей (подписи) должностных лиц предприятия
(организации) на накладной, соответствие суммы выручки, указанной
в явочной карточке, записям в накладной и копии препроводительной
ведомости и соответствие сумм цифрами и прописью в накладной и
копии предварительной ведомости, после чего передает
должностному лицу предприятия (организации) порожнюю сумку,
расписывается на копии препроводительной ведомости, ставит на ней
дату и печать.
При приеме двух и более сумок инкассатор - сборщик проверяет
количество сумок и общую сумму выручки по записям в накладной и
копии препроводительной ведомости на каждую из принимаемых им
сумок.
147. Старший бригады инкассаторов принимает указанным выше
порядком от инкассатора - сборщика сумку с денежной выручкой,
после чего выдает ему порожнюю сумку для получения выручки от
следующего предприятия (организации). Накладная на принятую от
предприятия (организации) сумку с денежной выручкой и явочная
карточка остаются у инкассатора - сборщика. Сумки с выручкой в
пути следования по маршруту хранятся в мешках или специальных
ящиках.
148. Сумки с денежной выручкой, доставленные в учреждение
банка, инкассаторы сдают в кассу в порядке, изложенном в
п. п. 32 - 37.
После сдачи сумок старший бригады передает начальнику участка
инкассации (дежурному инкассатору) журнал (приложение N 1),
средства связи и удостоверение личности, а инкассатор - сборщик -
доверенность, явочные карточки, печать и удостоверение личности.
Начальник участка инкассации (дежурный инкассатор), проверив
все ли предприятия (организации) обслужены инкассаторами и
соответствует ли количество сданных инкассаторами сумок в кассу
банка количеству принятых ими сумок от предприятий (организаций),
делает об этом запись в журнале (Приложение N 1), а также в
журнале 0482172 о приеме от инкассатора - сборщика доверенности,
явочных карточек и печати.
Об общей сумме денежной выручки, сданной инкассаторами по
журналам (Приложение N 1), начальник участка инкассации (дежурный
инкассатор) составляет справку и передает ее главному бухгалтеру
этого банка.
Кроме того, ежедневно работнику по кассовому плану
представляется справка об организациях, не сдавших инкассаторам
выручку за предыдущий день.
149. Порядок хранения сумок с денежной выручкой, доставленных
с маршрута, в специально выделенных сейфах под ответственностью
инкассаторов, доставивших сумки после окончания операционного дня,
может устанавливаться при обязательном соблюдении следующих
правил.
Начальник участка инкассации (дежурный инкассатор) выдает под
расписку в журнале 0482172 инкассатору - сборщику и старшему
бригады металлические печати. Сейфы закрываются на два ключа,
опечатываются в установленном порядке печатями этих лиц и сдаются
охране под расписку в журнале 0482161. Журнал хранится у старшего
бригады инкассаторов.
Вместе с проинкассированной денежной выручкой инкассаторы
обязаны вложить и закрыть в один из сейфов оружие и боеприпасы,
явочные карточки, накладные, доверенность и печать.
Оружие и боеприпасы от водителя старший бригады принимает под
расписку в отдельном журнале 0482163. Под расписку в этом же
журнале производится выдача водителям автомобилей оружия и
боеприпасов в общевыходные дни.
Закрытие и опечатывание сейфов, а также сдача под охрану
производятся инкассаторами после доставки сумок с каждого заезда
(маршрута).
Вложение сумок в сейфы, вскрытие сейфов для последующего
вложения сумок, а также изъятие сумок для сдачи кассовым
работникам производятся в присутствии всей бригады инкассаторов, о
чем делается запись в журнале 0482161 за подписями инкассаторов и
охраны.
Хранение в одном сейфе сумок с денежной выручкой,
проинкассированной разными бригадами инкассаторов, запрещается.
150. К началу работы кассы пересчета инкассаторы обязаны
явиться в установленное руководителем учреждения банка время и
сдать в предусмотренном п. 148 порядке сумки с денежной выручкой,
оружие, боеприпасы, явочные карточки, доверенность, накладные и
печать.
151. Если в учреждении банка установлен порядок хранения сумок
с проинкассированной денежной выручкой под ответственностью
инкассаторов, ими же может производиться непосредственно в
помещении учреждения банка прием сумок с денежной наличностью
предприятий связи. При таком порядке представитель узла связи
производит в явочной карточке 0482107 все предусмотренные записи.
Инкассаторы проверяют не имеют ли сумки с деньгами каких-либо
внешних повреждений и дефектов (заплат, наружных швов, разрыва
ткани, неотжатых и поврежденных пломб или печатей, разрыва шпагата
или узлов на шпагате и др.) и соответствуют ли оттиски пломбиров
(печатей) заявленному образцу, а также номера сумок, сдаваемых
инкассаторам, номерам, указанным в реестре.
В приеме сумок с денежной наличностью на втором экземпляре
реестра выдается расписка за подписями старшего бригады
инкассаторов и инкассатора - сборщика с проставлением даты и
печати.
Раздел 2. Инкассация выручки станций железных дорог
152. Выручка железнодорожных станций, подлежащая сдаче в
почтовые вагоны для последующей доставки учреждению банка,
упаковывается в специальные сумки, которые пломбируются свинцовыми
пломбами с оттисками, установленными Министерством путей сообщения
для каждой станции.
Образцы оттисков пломбиров представляются начальниками станций
и заверяются в установленном порядке учреждением банка,
принимающим выручку.
153. Сумки изготавливаются по образцу, утвержденному
Министерством путей сообщения, согласованному с Госбанком СССР.
Обеспечение железнодорожных станций сумками производится
учреждениями банка, когда инкассация производится инкассаторами
Госбанка СССР и Министерством путей сообщения, если выручка
железнодорожными станциями сдается в почтовые вагоны. На сумках
должны быть указаны наименования станций и дорог, которым они
принадлежат, и коды станций согласно тарифному руководству
Министерства путей сообщения.
154. Работники почтовых вагонов сумки с денежной выручкой
станций железных дорог вкладывают в страховые мешки вместе с
первыми двумя экземплярами путевых ведомостей (Приложение N 12) и
накладными к сумкам.
155. Страховые мешки доставляются средствами предприятий связи
в часы по договоренности с учреждениями банков. Если обусловленные
часы приема выручки банком истекли, страховые мешки хранятся на
предприятиях связи и доставляются учреждениям банков утром
следующего дня.
Раздел 3. Инкассация денежной наличности предприятий
Министерства связи СССР
156. Наличные деньги от узлов и кустовых отделений связи
учреждения банков принимают в общеустановленном порядке в дневные
и вечерние кассы. Сверхлимитные остатки денег отделений,
узлов и кустовых отделений связи могут сдаваться в сумках.
Сумки отделений связи с вложением денежной наличности менее
300 рублей принимаются и пересчитываются соответственно узлами или
кустовыми отделениями связи.
Снабжение предприятий связи сумками производится
Министерством связи СССР.
На сумках, помимо закрепленного номера, должно быть указано
полное наименование узла или отделения связи.
157. Узлы и отделения связи, денежная наличность которых
сдается в сумках, представляют учреждениям банков образцы оттисков
пломбиров или сургучных печатей, которыми будут опечатываться
(опломбировываться) сумки с деньгами.
Образцы оттисков печатей (пломб) отделений связи заверяются
узлами связи, а образцы оттисков печатей (пломб) узлов связи -
учреждениями банков, принимающими денежную наличность. Заверка
производится путем наложения пломбы (печати) учреждения банка на
шпагат с пломбой (печатью) узла связи.
158. Сумки с денежной наличностью и накладные к ним узлы или
кустовые отделения связи сдают в учреждения банков при реестрах
(Приложение N 13), составляемых в трех экземплярах.
Реестр подписывается начальником или его заместителем и
начальником цеха (участка) и заверяется оттиском календарного
штемпеля. К первому экземпляру реестра, который сдается в
учреждение банка, прилагаются экземпляры накладных 0402006 по
каждой сумке.
159. Прием сумок с денежной наличностью предприятий связи, их
вскрытие и пересчет в учреждениях банков, имеющих кассы пересчета,
производится в порядке, указанном в п. п. 37, 38, 46 - 50.
160. Учреждения банков, не имеющие касс пересчета, оформляют
операции по приему сумок с денежной наличностью предприятий связи
в порядке, установленном для дневных и вечерних касс. При этом
узлы или кустовые отделения связи реестров на сдаваемые сумки не
составляют, а взамен объявлений на взнос наличных денег
предъявляют операционным работникам для записи в кассовый журнал
накладные к указанным сумкам.
В тех случаях, когда в учреждениях банков совершение операций
производится одним кассиром (без бухгалтера - контролера) с
применением контрольного аппарата, накладные к сумкам с денежной
наличностью предприятий связи предъявляются представителем
предприятия связи непосредственно кассиру учреждения банка.
Вскрытие сумок и пересчет денежной наличности кассиром
производятся в присутствии представителя узла или кустового
отделения связи.
При выявлении излишка или недостачи денег составляется акт за
подписями кассира учреждения банка и представителя предприятия
связи.
На суммы принятых денег учреждение банка выписывает и выдает
представителю предприятия связи одну квитанцию 0402004. В
квитанции указываются: фамилия и инициалы представителя
предприятия связи, количество препроводительных ведомостей и сумма
принятых денег.
161. Учреждениям банков, не имеющим касс пересчета,
предоставляется право, по согласованию с предприятиями связи,
производить вечерними кассами прием сумок с денежной наличностью
по реестрам установленной формы, при условии пересчета денежной
наличности из этих сумок утром следующего дня кассирами учреждения
банка в присутствии представителей предприятий связи в порядке,
указанном в п. 160. В этих случаях кассир принимает сумки с
проверкой их целости и соответствия оттисков пломбиров
(печатей) заявленным образцам. В приеме сумок представителю
предприятия связи выдается временная расписка (на вторых
экземплярах реестров), заверенная печатью кассы или оттиском
штампа контрольного аппарата без указания суммы сданных денег,
которая утром следующего рабочего дня, после пересчета денег,
должна быть возвращена банку представителем предприятия связи и
заменена в соответствии с п. 160 на квитанцию 0402004. Указанный
экземпляр реестра с проставленным на нем номером выданной
квитанции 0402004 хранится в кассовых документах дня.
Раздел 4. Инкассация денег, ценностей и документов
учреждений Сберегательного банка СССР
162. Инкассация денег и ценностей учреждений Сберегательного
банка СССР осуществляется в опломбированных сумках в соответствии
с указаниями раздела 1 настоящей главы.
Оттиски пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки с
излишками денежной наличности, ценностями и документами,
подлежащими доставке в отделение Сберегательного банка СССР из его
филиалов, должны быть заверены в порядке, установленном п. 141.
163. Кроме того, для вывоза ценностей в отделения
Сберегательного банка СССР за его филиалами закрепляется три
инкассаторские сумки, на которых, помимо порядкового номера,
указываются номер филиала и надпись: "Сумка пересчета". Из этих
сумок одна находится в филиале, другая - в отделении и третья - в
учреждении банка СССР.
Для доставки подкреплений облигациями государственных займов,
лотерейными билетами, ценными бланками и другими ценностями могут
быть использованы "Сумки пересчета" или специально выделенное
отделениям для этих целей необходимое количество сумок, на которых
должны быть проставлены наименования и номера этих отделений.
164. Находящиеся в учреждениях банков СССР порожние
инкассаторские сумки (сумки пересчета), как и сумки,
предназначенные для инкассации излишков денежной наличности,
вместе с маршрутными листами 0482112 выдаются инкассаторам при
выезде на маршруты в установленном п. 143 порядке под расписку в
журнале 0482172. Данные о количестве выданных инкассаторам сумок
должны быть включены в справку (Приложение N 2), составляемую
начальником участка инкассации (дежурным инкассатором).
165. Для доставки в отделение сумок с оплаченными облигациями
государственных займов, лотерейными билетами, другими ценностями и
документами заведующий (контролер) филиала составляет и совместно
с кассиром подписывает сопроводительную ведомость 0482119 в трех
экземплярах, из которых второй вкладывается в сумку.
Сумки с ценностями и первые экземпляры сопроводительных
ведомостей к ним кассир филиала вручает инкассатору - сборщику,
третий экземпляр сопроводительной ведомости 0482119 с распиской на
ней инкассатора, скрепленной печатью, остается в филиале, а затем
пересылается в установленном порядке отделению вместе с
отчетностью.
166. Прием сумок с ценностями инкассатор - сборщик производит
в порядке, изложенном в п. 146. Вместо явочной карточки
предъявляется маршрутный лист 0482112. Заведующий (контролер) и
кассир филиала записывают в соответствующих колонках маршрутного
листа 0482112 под копирку в двух экземплярах наименование филиала,
количество сданных сумок и сумму ценностей, вложенных в каждую из
них.
Взамен полученных сумок с ценностями (сумок пересчета)
инкассатор передает работникам этого филиала порожние сумки.
Количество порожних сумок, сданных инкассатору, и отдельно
принятых от него порожних сумок работники филиала указывают в
графах 6 и 7 маршрутного листа 0482112.
167. Передача сумок с ценностями и порожних сумок старшему
бригады инкассаторов, а также хранение этих сумок на маршруте
производятся в порядке, изложенном в п. 147. Доставленные сумки
сдаются работникам вечерней кассы по маршрутным листам.
Второй экземпляр маршрутного листа, скрепленный печатью
вечерней кассы и подписями ее работников, инкассаторы передают
начальнику участка инкассации (дежурному инкассатору).
168. При хранении ценностей под ответственностью инкассаторов,
а также, когда сумки с ценностями филиалов (сумки пересчета)
инкассаторами доставляются непосредственно в отделение в тот же
день, маршрутный лист 0482112 составляется в одном экземпляре.
Оставленные на хранение сумки с ценностями филиалов утром
следующего рабочего дня доставляются в отделение Сберегательного
банка СССР.
Доставленные в отделение сумки с ценностями инкассаторы сдают
его работникам в порядке, установленном п. 175, после чего
маршрутный лист вместе с сопроводительными ведомостями передают
начальнику (дежурному инкассатору) участка инкассации для
осуществления контроля за полнотой доставки сумок по назначению.
169. Начальник (дежурный инкассатор) участка инкассации, где
сумки с ценностями сданы на хранение в вечернюю кассу, сообщает
работникам этой кассы, какими инкассаторами (их фамилии, имена и
отчества) указанные сумки должны быть утром следующего дня
доставлены в отделение Сберегательного банка СССР.
Инкассаторы, назначенные для выполнение этой работы, получают
от работников вечерней кассы сумки с ценностями и сопроводительные
ведомости к ним в порядке, установленном п. 40.
Одновременно инкассаторы под расписку в маршрутном листе
0482112 получают от работников вечерней кассы порожние сумки,
подлежащие доставке отделению.
170. Работники отделения принимают доставленные инкассаторами
сумки с ценностями в порядке, установленном п. 175, расписываются
в сопроводительных ведомостях, скрепляют свои подписи печатью
кассы. Указанные ведомости передаются инкассаторами начальнику
(дежурному инкассатору) участка инкассации. В приеме порожних
сумок они выдают отдельную расписку (ф. N 48) за подписями
заведующего кладовой и контролера с приложением оттиска гербовой
печати.
Инкассаторы при сдаче отделению Сберегательного банка СССР
сумок с ценностями (сумок пересчета) получают от него порожние
инкассаторские сумки тех его филиалов, ценности которых ему
доставлены. Эти порожние сумки инкассаторы доставляют в учреждение
банка, сдают их кассиру (контролеру), возглавляющему кассу
пересчета, который в порядке, установленном п. 56, передает их
начальнику (дежурному инкассатору) участка инкассации для выдачи
инкассаторам при очередном выезде на маршруты.
171. Начальник (дежурный инкассатор) участка инкассации по
сопроводительным ведомостям проверяет, все ли сумки с ценностями
доставлены по назначению и делает об этом надпись на маршрутных
листах.
Раздел 5. Доставка подкреплений учреждениям
Сберегательного банка СССР
172. Доставка подкреплений денежной наличности учреждениям
Сберегательного банка СССР производится в инкассаторских сумках с
надписью "Госбанк СССР". Отделение Сберегательного банка СССР
накануне дня подкрепления представляет учреждению банка требование
0482128.
Подготовка подкрепления денежной наличности производится
кассовым работником в порядке, предусмотренном п. 90, на основании
требования и надлежаще оформленного (на требовании) кассового
ордера. На ярлыке к сумке с деньгами указываются номер филиала,
дата и сумма вложения. Сумка вручается инкассаторам под расписку в
расходном кассовом ордере (на требовании 0482128).
Если денежные подкрепления вручаются инкассаторам для доставки
их утром следующего дня, сумма подкрепления в день выдачи
списывается со счета N 030 и относится на счет N 041. Списание со
счета N 041 производится на основании расписок получателей в книге
0482114 в день доставки ценностей.
О выдаче ценностей заведующий кассой (а при подготовке
подкрепления в вечерней кассе - кассир этой кассы) производит
соответствующие записи в книге 0482114, удостоверяет их своей
подписью и вручает книгу инкассаторам.
173. Доставленная инкассаторами сумка с подкреплением денежной
наличности принимается работником филиала Сберегательного банка
СССР, который проверяет исправность сумки, правильность ее
опломбирования и соответствие оттиска номера пломбира номеру,
указанному в книге 0482114.
Сумка вскрывается путем разрезания одного оборота шпагата и
денежная наличность проверяется по пачкам и корешкам, а отдельные
листы - полистно в присутствии инкассатора.
Полистный пересчет денег, полученных в пачках и корешках,
может производиться кассиром под наблюдением контролера в день
получения подкрепления и до начала операций с ним.
При обнаружении недостачи или излишка пересчет денег
приостанавливается до прибытия представителя учреждения банка. О
результатах пересчета составляется акт в двух экземплярах за
подписями работников филиала и представителя учреждения банка или
инкассатора, если он при этом присутствовал.
Первый экземпляр акта вместе с ярлыком от инкассаторской сумки
и пломбой со шпагатом передается учреждению банка, второй - вместе
с дневной отчетностью пересылается в отделение Сберегательного
банка СССР.
В филиалах с одним работником полученное подкрепление денежной
наличности полистно пересчитывается в присутствии инкассатора.
В получении денежной наличности кассир и заведующий
(контролер) филиала (в филиалах, где по штату установлен один
работник - этот работник) расписываются в книге 0482114, скрепляют
свои подписи печатью кассы, после чего возвращают книгу и
освободившиеся сумки инкассатору для последующей передачи их
заведующему кассой.
Претензии по подкреплениям денежной наличностью, возникшие
после их получения, урегулируются совместным решением
руководителей соответствующих банков СССР.
Заведующий кассой проверяет по данным книги 0482114 полноту
доставки инкассаторами по назначению сумок с подкреплением
денежной наличности.
174. Выдача подкреплений денежной наличности филиалу,
расположенному в одном помещении с учреждением банка, производится
по квитанциям ф. N 31 при наличии доверенности, выдаваемой на срок
не свыше шести месяцев. Образцы подписей работников, имеющих право
подписывать квитанции на получение денег, а также образец оттиска
печати филиала, заверенные подписями заведующего и главного
бухгалтера и скрепленные гербовой печатью отделения
Сберегательного банка СССР, представляются соответствующему
учреждению банка.
175. Подкрепление филиалов облигациями государственных займов,
билетами денежно-вещевых лотерей и ценными бланками производится
отделением через инкассаторов Госбанка в опломбированных сумках.
К каждой сумке за подписями заведующего кладовой (старшего
кассира) и контролера отделения составляется сопроводительная
ведомость 0482119 в трех экземплярах, второй экземпляр (копия
сопроводительной ведомости) вкладывается в сумку с ценностями.
В получении сумок с указанными ценностями инкассаторы
расписываются на третьих экземплярах сопроводительных ведомостей
(квитанциях) и скрепляют свои подписи печатью.
При приеме сумок с ценностями кассиры и заведующие
(контролеры) филиалами проверяют исправность сумок, целость
шпагата, на котором отжата пломба, ясность оттиска пломбира,
расписываются на предъявленных инкассаторами первых экземплярах
сопроводительных ведомостей к сумкам, скрепляя свои подписи
печатью, вручают ведомости инкассаторам для последующего
предъявления, не позднее утра следующего дня, отделению
Сберегательного банка СССР.
Отделение после проверки в присутствии инкассаторов полноты
сдачи в подчиненные филиалы сумок с ценностями возвращает первые
экземпляры сопроводительных ведомостей инкассаторам для передачи
их начальнику (дежурному инкассатору) участка инкассации.
176. Если инкассаторы не имеют возможности вручить сумки с
ценностями ввиду болезни работников филиалов или отсутствия их по
другим причинам, они обязаны: сумки с денежными подкреплениями
возвратить в учреждение банка и передать должностным лицам, о чем
делается отметка в книге 0482114 и сообщается отделению
Сберегательного банка СССР для принятия необходимых мер, а сумки с
облигациями государственных займов, билетами денежно-вещевых
лотерей и ценными бланками - отделению Сберегательного банка СССР.
Раздел 6. Исключен.
Раздел 7. Перевозка ценностей инкассаторами Госбанка СССР
179. Перевозка ценностей инкассаторами Госбанка СССР внутри
союзной республики (кроме РСФСР), АССР, края, области
осуществляется на основании квартальных планов перевозок
ценностей, в которых предусматриваются: учреждения банков, по
операциям которых требуется осуществить перевозку ценностей, сумма
перевозимых ценностей, время перевозки, а также инкассаторами
каких подразделений будет выполняться перевозка ценностей.
Планы составляются на основании данных об остатках резервных
фондов денежных билетов и монеты и их расхода в планируемом
периоде, а также заявок учреждений Госбанка (банков СССР).
Заявки учреждений Госбанка (банков СССР) представляются
республиканскому банку (управлению) Госбанка СССР не позднее
первого числа последнего месяца квартала, предшествующего
планируемому, с указанием суммы и достоинств.
180. Перевозка денежных билетов и монеты за пределы союзной
республики (по РСФСР - за пределы АССР, края и области), вывоз
готовой продукции с предприятий Гознака производится
подразделениями Хозрасчетного объединения инкассации при Госбанке
СССР по распоряжениям Управления эмиссионно-кассовых операций
Госбанка СССР, подписанными начальником Управления (его
заместителем), а также начальником отдела резервных фондов и
скрепленными гербовой печатью Управления. В необходимых случаях
распоряжение может направляться по телеграфу.
Подразделение Хозрасчетного объединения инкассации сообщает
Центральному хранилищу, его филиалам и учреждениям банков о
прибытии транспорта с ценностями не позднее трех дней до даты
прибытия в пункт назначения для заблаговременной организации
погрузочно-разгрузочных работ.
Указания Управления эмиссионно-кассовых операций по вопросам
организации межреспубликанских (межобластных) перевозок ценностей
для организаций и учреждений банков, выдающих, принимающих и
перевозящих ценности, являются обязательными.
181. С учетом условий, в которых будет осуществляться доставка
ценностей, их объема, а также вида транспорта определяются
количественный состав бригады инкассаторов и срок доставки
ценностей, проводится инструктаж инкассаторов о порядке выполнения
задания.
Один из инкассаторов назначается старшим и организует всю
работу бригады по перевозке ценностей. Ему выдается разовая
доверенность 0482179 за подписями начальника и главного бухгалтера
управления инкассации. Подписи скрепляются гербовой печатью
управления инкассации.
Если перевозка ценностей осуществляется инкассаторами участка
инкассации, доверенность 0482179 подписывается начальником участка
инкассации и заверяется руководителем учреждения банка, при
котором организован участок инкассации, с наложением оттиска
гербовой печати учреждения банка.
После отправки ценностей доверенности подшиваются в кассовые
документы дня.
182. Денежные билеты, монета и другие ценности выдаются
инкассаторам по расходным кассовым или внебалансовым ордерам,
подписанным руководителем, главным бухгалтером и заведующим кассой
учреждения банка. В ордерах должна быть сделана ссылка на номер и
дату распоряжения об отправке ценностей по назначению или
квартальный план перевозок ценностей.
183. При получении ценностей инкассаторы предъявляют
документы, удостоверяющие их личность. Прием инкассаторами
денежных билетов производится покупюрно, по пачкам и корешкам с
проверкой правильности и целости упаковки пачек, количества
корешков в каждой пачке, правильности сумм, указанных на
накладках, и наличия на них целых и ясных оттисков пломбиров.
Неполные пачки с билетами одного достоинства принимаются с
проверкой по корешкам и надписям на накладках, а пачки с неполными
корешками - по надписям на накладках.
Прием монеты инкассаторами производится по мешкам с проверкой
правильности и целости упаковки, наличия на ярлыках, прикрепленных
к мешкам, достоинства монеты и суммы вложения, целости и ясности
пломб и подписей кассиров. Поврежденная и дефектная монета
вывозится из учреждений банков как в полных, так и неполных
мешках. Допускается отправка указанной монеты в Центральное
хранилище без объединения неполных мешков, если в этом нет
необходимости.
Обнаруженные инкассаторами в момент приемки пачки денежных
билетов и мешки с монетой, имеющие дефекты упаковки, приему не
подлежат.
После проверки ценностей инкассаторы под контролем заведующего
кассой или по его указанию другого кассового работника укладывают
их в брезентовые стандартные мешки. Горловина каждого мешка
прошивается и плотно завязывается шпагатом. На концы шпагата
надевается ярлык из ткани, на котором указываются дата упаковки и
порядковый номер мешка, соответствующий номеру в сопроводительной
ведомости, концы шпагата завязываются глухим узлом, мешок
пломбируется и ярлык на нем подписывается кассовым работником,
осуществляющим контроль при упаковке денег. В приеме ценностей
инкассаторы расписываются в расходных кассовых или внебалансовых
ордерах.
Полную материальную ответственность за сохранность принятых и
вложенных в мешки ценностей и за целость пломб на мешках несут все
инкассаторы бригады, выделенные для доставки ценностей по
назначению. Материальная ответственность инкассаторов оформляется
по форме Приложения N 15 по согласованию с профсоюзными
комитетами.
184. Учреждение банка, отправляющее денежные билеты и монету
или бланки строгой отчетности, составляет препроводительное
письмо - опись (приложение N 16 или N 17) в четырех экземплярах,
из которых первый экземпляр в опечатанном заведующим кассой
конверте отправляется через старшего бригады инкассаторов
руководителю учреждения банка - получателя ценностей, второй и
третий - используются бригадой инкассаторов для приема и сдачи
ценностей и после выполнения задания сдаются участку инкассации, а
четвертый - остается в учреждении банка - отправителя в кассовых
документах вместе с ордером и распоряжением управления Госбанка об
отправке ценностей.
При отправке ценностей через инкассаторов Хозрасчетного
объединения инкассации по его доверенности учреждение банка на
отправляемые ценности составляет описи (приложения N N 16, 17) в
трех экземплярах, из которых два экземпляра вместе с заполненным
извещением на отправляемые ценности, являющимся отрывным листом
доверенности, вкладываются в конверт, который опечатывается
печатью заведующего кассой и вручается старшему бригады
инкассаторов для передачи по назначению.
185. Принятые инкассаторами от учреждений банков ценности в
случае невозможности их немедленной перевозки должны быть ими в
опломбированных мешках оставлены на хранение (без оприходования по
внебалансовому счету) в денежном хранилище учреждения банка.
Помещение хранилища дополнительно опломбировывается
(опечатывается) пломбиром (печатью) старшего бригады и в
установленном порядке сдается под охрану. В этих случаях хранилище
открывается в присутствии старшего бригады инкассаторов. Оружие
инкассаторов сдается лицу, ответственному за его хранение в
учреждении банка, под расписку в журнале 0482163.
Допускается хранение ценностей и оружия в сейфах и сдача их
под охрану в установленном порядке. Принятые ценности могут
храниться также и в другом приспособленном помещении, в этом
случае охрану ценностей несут инкассаторы, ответственные за эти
ценности.
186. Отправка драгоценных металлов через инкассаторов Госбанка
СССР производится одновременно с отправкой из учреждений банков
СССР других ценностей. Прием инкассаторами драгоценных металлов
производится в соответствии с указаниями, изложенными в главе IV
настоящей инструкции.
187. Вынос принятых инкассаторами ценностей для их
транспортировки производится после окончания приема всей партии
ценностей и обязательно в присутствии старшего бригады
инкассаторов.
При каждом перемещении ценностей на автомашину или другой вид
транспорта, из помещения в помещение, обязательно производится
подсчет мест, а инкассаторы бригады размещаются таким образом,
чтобы им был виден путь следования работников, производящих
переноску ценностей.
188. Перевозка ценностей на автомашинах или других видах
транспорта производится в сопровождении всей бригады инкассаторов,
выполняющей данное задание. При этом отлучка водителей транспорта
при выполнении задания запрещается.
Перевозка ценностей производится на автомашинах Госбанка СССР,
оборудованных закрытыми кузовами.
В исключительных случаях перевозка ценностей допускается на
наемном автотранспорте, имеющем закрытый кузов.
В пути следования автомашины с ценностями старший бригады
инкассаторов находится в кабине водителя, а остальные инкассаторы
- в кузове автомашины. Заезд инкассаторов куда бы то ни было, а
также провоз в автомашине посторонних лиц и грузов, не относящихся
к ценностям, категорически запрещаются.
189. При перевозке ценностей по железной дороге
заблаговременно бронируется необходимое количество купе или
отдельных мест в вагоне поезда. В соответствии с указаниями
Министерства путей сообщения все станции железных дорог обязаны
выделять изолированные купе или отдельные места в вагонах.
Приобретение билетов производится по числу лиц, фактически
следующих с ценностями, но не менее количества плацкартных мест в
купе.
Погрузка ценностей в вагоны бригадой инкассаторов в пунктах
формирования поездов производится до общей посадки пассажиров.
Число мест и вес каждого места ценностей определяются
инкассаторами и указываются в сопроводительной записке,
адресованной железнодорожной станции для получения билетов и
оформления багажной квитанции для провоза груза ценностей при
себе. Проверка числа мест и их веса работниками железнодорожного
транспорта при посадке и в пути не производится.
Если для перевозки ценностей выделено неизолированное купе,
старший бригады инкассаторов обязан принять меры через
администрацию железной дороги к тому, чтобы в этом купе не было
посторонних лиц. Ценности в вагоне размещаются на хорошо
обозреваемом инкассаторами месте и должны находиться под их
наблюдением.
190. Руководители учреждений банков СССР, получающие или
вывозящие ценности спецвагонами Госбанка, обязаны обеспечивать
выделение железнодорожными станциями постоянных мест для поставки
спецвагонов под погрузочно-разгрузочные работы, которые должны
быть, как правило, тупиками, где не производятся маневровые
работы, имеются свободный проезд автотранспорта, достаточное
освещение и возможность подключения спецвагонов к местным
электрическим сетям.
К моменту прихода поезда учреждение банка, которому
доставляются ценности, и обслуживающее его управление (участок)
инкассации Госбанка СССР должны выслать соответствующие
транспортные средства для доставки ценностей и направить
ответственного работника учреждения банка СССР для встречи
спецвагона, организации разгрузочных работ и надлежащей охраны при
перевозке ценностей от спецвагона до учреждения банка, а при
необходимости и обратной.
При неподаче учреждением банка ко времени прихода поезда
транспортных средств или в ожидании другого поезда, при пересадке
для следования в пункт назначения старший бригады инкассаторов
обязан обратиться к начальнику станции или работникам
железнодорожной милиции и добиться выделения соответствующего
помещения на станции для размещения инкассаторов с ценностями.
191. Перевозка ценностей может производиться также на
самолетах. По требованию администрации аэропорта места с
ценностями могут быть предъявлены к взвешиванию. В случае
остановки самолета на ночь ценности размещаются в отведенном
помещении аэропорта под охраной инкассаторов.
192. При перевозке ценностей на пароходах необходимо, чтобы
инкассаторы с ценностями размещались в отдельных помещениях
парохода в порядке, предусмотренном для перевозки ценностей на
железной дороге.
193. Руководитель учреждения банка при выбытии инкассаторов с
ценностями обязан по телефону или телеграфу предупредить об этом
учреждение банка, куда доставляются ценности.
Все распоряжения старшего бригады инкассаторов должны
выполняться инкассаторами и проводниками Госбанка СССР точно и
беспрекословно.
При длительной транспортировке ценностей старший бригады,
исходя из условий, устанавливает дежурство инкассаторов. Отлучка
инкассаторов, сопровождающих ценности, допускается с разрешения
старшего бригады инкассаторов.
194. В случае утери, кражи или недостачи ценностей,
обнаруженной в пути следования или в момент сдачи ценностей,
старший бригады инкассаторов обязан немедленно сообщить о
случившемся руководителю учреждения банка, отправившему ценности,
управлению Госбанка СССР и немедленно заявить о случившемся
органам внутренних дел для принятия срочных мер к розыску
ценностей и расследованию происшествия.
195. Доставленные годные и ветхие денежные билеты должны быть
приняты без задержки и в день принятия зачислены в резервные фонды
учреждения банка. Сдача ценностей производится в обязательном
присутствии старшего бригады инкассаторов.
Ценности, доставленные инкассаторами, но не принятые
учреждением банка в тот же день, должны храниться в соответствии с
требованиями, изложенными в п. 185.
196. Прием денег и других ценностей в учреждениях банков СССР
производится должностными лицами, ответственными за сохранность
ценностей, с проверкой целости мешков, ясности оттисков пломбиров
и соответствия их номера номеру, указанному в описи, правильности
и целости упаковки пачек, наличия на них целых и ясных оттисков
пломбиров (печатей), количества корешков в каждой пачке, даты
упаковки, правильности сумм, указанных на накладках, подписей
кассиров, их именных штампов, штампа с наименованием учреждения
банка (номером по МФО). Монета принимается по мешкам с проверкой
правильности и целости упаковки, наличия на ярлыках мешков
наименования учреждения банка, номера по МФО, даты упаковки,
достоинства монеты, суммы вложения, целости и ясности оттисков
пломбиров, а также наличия подписей кассиров, их именных штампов.
Пачки с денежными билетами и мешки с монетой, доставленные
инкассаторами в поврежденной или сомнительной упаковке,
принимаются полистным пересчетом и пересчетом по кружкам в
присутствии инкассаторов.
Руководители учреждений банков СССР при предъявлении
соответствующих предписаний обязаны обеспечивать в установленном
порядке прием ценностей от инкассаторов Госбанка СССР и выдачу им
ценностей не только в рабочие, но и в общевыходные дни.
197. При обнаружении во время приема денег в числе поступивших
для зачисления в резервные фонды неплатежных и фальшивых денежных
билетов, а также при недостачах или излишках учреждение
банка - получателя составляет акт 0482145.
198. В приеме от инкассаторов ценностей должностные лица,
ответственные за сохранность ценностей учреждения банка,
расписываются с проставлением гербовой печати на обороте обоих
экземпляров описи (приложения N N 16, 17). На этих же документах,
выдаваемых старшему бригады инкассаторов, расписываются и все
инкассаторы, сдавшие ценности. Первый экземпляр описи вместе с
ордером направляется в кассовые документы.
Старший бригады инкассаторов после возвращения к месту
постоянной работы обязан представить документы, подтверждающие
сдачу ценностей по назначению. Один экземпляр описи направляется
управлению инкассации и прилагается им к платежному требованию,
направляемому соответствующему республиканскому банку (управлению)
Госбанка СССР или Центральному хранилищу.
Раздел 8. Пересылка и получение ценностей
через предприятия Министерства связи СССР
199. Учреждения банков СССР могут посылать по почте:
а) образцы денежных билетов - в оценке по номиналу;
б) марки - в оценке по номиналу;
в) чековые, вкладные и квитанционные книжки - в оценке из
расчета один рубль за каждую книжку;
г) Исключен.
д) другие ценности - в соответствии с указаниями Госбанка
СССР.
200. На отправляемые ценности бухгалтерией учреждения банка
выписываются расходные ордера с указанием фамилии кассира или
инкассатора, назначенного для сдачи на почту ценного отправления,
и на каждый вид ценностей составляются описи в двух экземплярах.
201. Расходные ордера вместе с описями на отправляемые
ценности передаются в кассу.
Заведующий кассой, получив расходные ордера на отправку
ценностей и описи, выдает ценности, подлежащие отправке, лицу,
назначенному для сдачи на почту ценного отправления. Выдача
ценностей производится под расписку на каждом ордере.
202. Кассир (инкассатор), получив ценности (в том числе бланки
чеков Внешэкономбанка СССР и иностранных банков) для отправки по
почте, не выходя из помещения кассы, заделывает их в посылку под
контролем заведующего кассой. После этого вместе с заведующим
кассой подписывают оба экземпляра описи. Первый экземпляр описи
вкладывается в посылку, второй - вместе с внебалансовым расходным
ордером подшивается в кассовые документы дня.
При высылке нескольких посылок с ценностями или бланками
строгой отчетности на одной из них, кроме условного знака "КЦ"
(кассовые ценности), проставляется дополнительный условный знак
"ОП", обозначающий нахождение в этой посылке описи.
203. Исключен.
204. Денежные билеты и ценные бумаги следует отправлять
отдельными посылками, не смешивая их с монетой и металлическими
ценностями. На обшивке посылок с ценностями точно и ясно должны
быть указаны наименования и адреса учреждений банков СССР -
получателей и отправителей. Все ценные закрытые почтовые
отправления должны быть, согласно почтовым правилам, опечатаны
сургучной печатью или опломбированы.
При отправке по почте посылок с ценностями, указанными в п.
199, на почтовых извещениях в правом верхнем углу проставляется
условный отличительный знак "КЦ".
205. На отправляемые по почте посылки с ценностями учреждение
банка составляет в двух экземплярах реестры 0482124, которые
должны подписываться главным бухгалтером и заведующим кассой.
Никаких подчисток и исправлений на реестрах отправляемых посылок
не допускается.
При отсылке по почте до четырех посылок с ценностями реестр
не составляется. Документами на отправленные ценности в этом
случае служат выданные почтой квитанции.
206. Кассир (инкассатор) сдает на почту посылки с ценностями
по каждому реестру в отдельности, получая обратно экземпляр
реестра с распиской, заверенной печатью (штемпелем) предприятия
связи. Против каждого отправления должны быть указаны: номер
почтового ярлыка, под которым оно принято, вес отправления и сумма
взысканного почтового сбора. Второй экземпляр реестра остается на
почте. На общее количество сданных по реестрам ценных посылок
почтой выдается одна квитанция.
На ценные открытые пакеты кассир (инкассатор) получает от
почты по установленной форме квитанцию по каждому отправлению
отдельно.
207. После сдачи посылок и открытых пакетов на почту кассир
(инкассатор) сдает реестр с расписками и квитанции в принятии
почтовым учреждением отправленных ценностей заведующему кассой.
Заведующий кассой, удостоверившись в правильности оформления
почтовым учреждением квитанций и реестров, передает их в
бухгалтерию учреждения банка для оформления ордеров на почтовые
расходы. Реестры и квитанции хранятся вместе с документами по
соответствующим балансовым счетам. На кассовом ордере делается
отметка о дате и номере почтовой квитанции.
208. Поступающие от почтовых учреждений извещения записываются
операционным работником в книгу 0482126, хранящуюся в бухгалтерии.
209. Для получения посылок с ценностями кассиру (инкассатору)
выдается разовая доверенность, подписанная руководителем (его
заместителем) и главным бухгалтером. Подписи заверяются гербовой
печатью учреждения банка.
Образцы подписей работников учреждений банка, имеющих право
подписывать доверенности, сообщаются предприятию связи. В
получении доверенности кассир (инкассатор) расписывается в книге
0482126.
Выдача постоянных доверенностей на получение посылок с
ценностями запрещается.
210. При получении посылок с ценностями кассир (инкассатор)
предварительно проверяет на почте целость упаковки, печати, пломбы
и вес посылки. В случае неисправной упаковки или нарушения печати,
пломбы, несоответствия веса посылки данным сопроводительных
документов кассир (инкассатор) в присутствии представителя
предприятия связи вскрывает посылку и производит на почте пересчет
ценностей полистно, по кружкам и т.д. О вскрытии посылки,
независимо от результатов пересчета, составляется акт за подписями
присутствующих представителей почты и учреждения банка с точным
перечислением всех оказавшихся ценностей.
Ценности в открытых пакетах должны приниматься с подробной
проверкой вложения.
211. В случае обнаружения недостачи в поврежденных посылках
или открытых пакетах составляется акт о недостаче ценностей в трех
экземплярах. Первый экземпляр акта высылается при дебетовом авизо
учреждению банка - отправителя ценностей для предъявления
претензии предприятию связи о возмещении суммы недостачи. Второй
экземпляр передается предприятию связи по месту получения посылки,
а третий экземпляр остается в делах учреждения банка - получателя.
Доставленная кассиром (инкассатором) посылка с ценностями
сдается заведующему кассой под расписку в книге 0482126. Вскрытие
посылки и проверка ценностей производятся в присутствии
руководителя и главного бухгалтера учреждения банка, которые
проверяют вложение ценностей по описям. Вскрытие осуществляется в
таком порядке, чтобы упаковки почтового отправления, пломба,
печати и обвязка были сохранены до конца проверки ценностей,
вложенных в посылку.
Ценные посылки и пакеты, которые не могли быть вскрыты и
разобраны в день получения (кроме посылок с деньгами, учитываемых
на счете N 9957), должны быть вскрыты, разобраны и зачислены на
соответствующие счета в течение не более трех рабочих дней.
212. При несоответствии наличия вложений ценностей описям, а
также при обнаружении неправильностей в заделке посылок
(неправильное опечатывание, отсутствие описей и т.д.) составляется
акт за подписями лиц, присутствовавших при вскрытии посылок или
пакетов с ценностями.
Акт составляется в трех экземплярах, из которых первый
экземпляр в тот же день посылается учреждению банка - отправителя,
второй - его вышестоящему учреждению для принятия соответствующих
мер и третий экземпляр с упаковкой предприятия связи, пломбой,
печатью и обвязкой заделывается в пакет, который опечатывается
тремя печатями должностных лиц, ответственных за сохранность
ценностей, и хранится у руководителя учреждения банка - получателя
до выяснения обстоятельств указанного несоответствия.
213. Описи после проверки ценностей с проставленными на них
датой и распиской заведующего кассой в получении ценностей
передаются в бухгалтерию для составления приходных ордеров и
соответствующей отметки в книге регистрации извещений.
Главный бухгалтер учреждения банка обязан на основании
документов и книги регистрации почтовых извещений ежедневно
проверять своевременность получения кассой ценностей от
предприятия связи, полноту их оприходования и результаты проверки
заверять своей подписью.
Глава IV
ПРАВИЛА ВЫПОЛНЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ
Раздел 1. Общие положения
214. Кассовые работники, выполняющие операции с драгоценными
металлами, для правильной организации работы и сохранности
ценностей обеспечиваются:
- технической инструкцией по приему драгоценных металлов и
расчетными таблицами по золоту и серебру;
- весами, шаберами и реактивами установленных расчетными
таблицами проб. Взвешивание драгоценных металлов должно
производиться на технических весах 1 класса с точностью до 0,001
грамма. Весы должны иметь соответствующие свидетельства об их
проверке, которая должна производиться не реже одного раза в два
года;
- столами, поверхность которых для облегчения сбора отходов
должна быть покрыта стеклом (линолеумом, металлическим листом,
плотной бумагой) и иметь бортики;
- отдельным сейфом или металлическим шкафом для хранения
драгоценных металлов во время рабочего дня.
При отсутствии в учреждении банка возможности определения
пробы и массы драгоценных металлов указанные металлы принимаются
от граждан при их желании на инкассо.
215. Операции с драгоценными металлами должны осуществляться
кассиром под контролем заведующего кассой, а расчеты - под
контролем главного бухгалтера или, по усмотрению руководителя
учреждения банка, его заместителя или начальника
учетно-операционного отдела.
В учреждениях банка, имеющих по штату одного кассира,
контрольные функции по приему драгоценных металлов, выполняемые
заведующим кассой, возлагаются на руководителя учреждения банка.
216. В учреждениях банка на видном месте должно быть вывешено
объявление о скупке или приеме от граждан на инкассо наряду с
золотом, серебром, платиной и другими драгоценными металлами в
монетах, слитках, ломе и сыром виде (шлихе, самородках), золотых и
серебряных монет старого (до 1917 г.), советского чекана и
иностранных государств. В объявлении указывается, что для
оформления операций по скупке и сдаче на инкассо драгоценных
металлов сдатчикам следует обращаться к главному бухгалтеру
учреждения банка и что расчеты со сдатчиками производятся при
скупке драгоценных металлов - в момент их приема, а при приеме на
инкассо - по получении от управления банка СССР или
Государственного хранилища ценностей при Министерстве финансов
СССР сумм, причитающихся за сданные драгоценные металлы, о чем
сдатчик письменно уведомляется учреждением банка. В объявлении
также указывается, что в приеме на инкассо драгоценных металлов
сдатчику выдается квитанция 0402004 в условной оценке 1 рубль за
двумя подписями работников банка и оттиском печати кассы.
Раздел 2. Скупка драгоценных металлов
217. Драгоценные металлы скупаются у граждан с одновременным
расчетом со сдатчиками при заявлении (Приложение N 18), которое
сдается главному бухгалтеру.
Проверив правильность заполнения заявления и личность
сдатчика, главный бухгалтер визирует заявление в верхнем левом
углу, регистрирует его в журнале (Приложение N 19) и через
заведующего кассой передает заявление в кассу.
218. Кассир, получив заявление, проверяет наличие визы
главного бухгалтера, вызывает сдатчика драгметаллов и под
контролем заведующего кассой в присутствии сдатчика осматривает
предъявляемый металл, сверяет его наличие с описью в заявлении.
После этого кассир определяет пробу сдаваемого драгоценного
металла, взвешивает его и приклеивает к заявлению сдатчика
квитанцию печатающего устройства весов с указанием: номера
операции за текущий день, вида и пробы металла, стоимости за 1
грамм, общего веса и стоимости, определяемой на основании
расчетных таблиц.
Кассир выписывает расходный кассовый ордер 0482006, который
подписывается кассиром и заведующим кассой, с указанием в нем
фамилии и инициалов сдатчика, выдает сдатчику отрывной от ордера
талон в кассу и передает ордер вместе с заявлением сдатчика для
проверки расчетов и бухгалтерского оформления операций
бухгалтерскому работнику, осуществляющему контрольные функции по
данной операции, именуемому в дальнейшем - контролер.
В случае, если не все сдаваемые ценности окажутся драгоценными
металлами, они возвращаются сдатчику, вычеркиваются им из
заявления и за подписью сдатчика делается в заявлении
соответствующая оговорка. Заявление внутренним порядком
возвращается главному бухгалтеру для внесения исправлений в
журнале регистрации заявлений. Главному бухгалтеру возвращается
заявление и в случае, если скупка драгоценных металлов не
состоялась.
Контролер, получив от кассира ордер и заявление, проверяет
арифметически правильность произведенного на заявлении расчета,
сверяет соответствие записей в расходном кассовом ордере с
заявлением, подписывает ордер и расчет и производит
соответствующую запись в журнале 0482150 по балансовому счету N
151, который одновременно является контрольной ведомостью операций
по скупке драгоценных металлов.
Подписанный контролером расходный кассовый ордер вместе с
заявлением возвращается в кассу для выдачи денег сдатчику.
При выдаче причитающейся суммы денег у сдатчика отбирается
талон в кассу и он расписывается в получении денег за проданные
драгоценные металлы в расходном кассовом ордере.
По окончании операционного дня кассир на основании расчетов на
заявлениях сдатчиков и ордеров 0482006 подсчитывает лигатурную
массу и стоимость металлов по видам и пробам, а также общую сумму
стоимости скупленных драгоценных металлов и составляет справку
(Приложение N 20). Отдельные приемки скупаемых драгоценных
металлов кассир в присутствии заведующего кассой повторно
взвешивает, сверяя фактическую массу по каждой приемке с массой,
показанной в расчетах на заявлениях сдатчиков; объединяет металл
по пробам, взвешивая каждый вид и пробу металла отдельно и сверяя
полученную массу с массой, указанной в справке. Справка передается
контролеру.
219. Драгоценные металлы по окончании контрольной проверки
вкладываются кассиром и заведующим кассой в отдельные мешки по
видам металла и пробам. Горловина каждого мешка прошивается вместе
с ярлыком из ткани и плотно завязывается шпагатом без узлов и
надрывов. Концы шпагата завязываются глухим узлом с наложением
пломбы или сургучной печати кассира. На ярлыках указываются:
наименование учреждения банка, дата формирования, номер
балансового счета, вид металла (золото, серебро, платина), проба,
лигатурная масса и балансовая стоимость. Ярлыки подписываются
кассиром и заведующим кассой, принимавшими и формировавшими
драгоценные металлы, которые несут солидарную материальную
ответственность.
220. Контролер сверяет суммированные в журнале 0482150 данные
с данными справки (Приложение N 20) о суммах и лигатурной массе
скупленных по видам и пробам драгоценных металлов. Сверка
оформляется подписями кассира в журнале 0482150 и операционного
работника (контролера) на справке кассира. Справка кассира и
журнал 0482150 помещаются в кассовые документы дня.
221. После каждого объединения мешков со скупленными
драгоценными металлами содержимое мешков снова взвешивается с
одновременной проверкой пробы металла и общей суммы стоимости.
Мешки опломбировываются (опечатываются) в установленном п. 219
порядке с оформлением новых ярлыков. Объединение мешков может
производиться периодически по мере необходимости.
222. Прием драгоценных металлов в денежное хранилище
производится должностными лицами, ответственными за сохранность
ценностей, по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, с
проверкой целости мешков, правильности упаковки и ясности оттисков
пломбиров.
Вместе с этим должностные лица, ответственные за сохранность
ценностей, обязаны сверить, все ли ценности, зарегистрированные
главным бухгалтером в журнале (Приложение N 19), приняты, а при
несоответствии - имеется ли в журнале оговорка (п. 218).
Принятые в денежное хранилище драгоценные металлы размещаются
в отдельных выделенных для хранения драгоценных металлов сейфах,
металлических шкафах или на стеллажах, запираемых заведующим
кассой.
223. В случае увольнения кассира или заведующего кассой,
формировавшего и упаковавшего драгоценные металлы, все указанные
ценности в его присутствии подлежат контрольной проверке путем
взвешивания и проверки пробы металла с оформлением новых ярлыков.
В случае обнаружения при проверках расхождений между массой
драгоценных металлов в натуре и массой, значащейся в справке
кассира, а также данными бухгалтерского учета составляется акт
(Приложение N 21) за подписями лиц, участвовавших в проверке, и
кассира. Этот акт является документом для бухгалтерского
оформления расхождений (оприходования излишков или взыскания с
кассира недостач).
Раздел 3. Прием драгоценных металлов на инкассо
224. При приеме драгоценных металлов на инкассо кассир,
получив через заведующего кассой заявление (Приложение N 18),
оформленное в соответствии с п. 217, проверяет наличие визы
главного бухгалтера учреждения банка, вызывает сдатчика
драгметаллов и под контролем заведующего кассой в присутствии
сдатчика осматривает металл, проверяя соответствие сдаваемых
ценностей ценностям, указанным в заявлении.
После этого кассир заполняет под копирку комплект бланков
0482102 в трех экземплярах с описанием в нем принимаемых на
инкассо ценностей, который заверяется подписями кассира и
заведующего кассой, и вместе с заявлением передает его в
бухгалтерию для оформления операций по приему ценностей на счет N
9960 в условной оценке 1 рубль и выписки квитанции 0402004. По
возвращении из бухгалтерии квитанции 0402004, заявления сдатчика,
первого и третьего экземпляров ордера 0482102 кассир расписывается
на квитанции в приеме драгоценных металлов, ставит на ней печать
кассы и выдает сдатчику ценностей. Принятые драгоценные металлы
хранятся вместе с третьим экземпляром ордера 0482102.
225. По окончании операционного дня кассиром на основании
первых экземпляров ордеров 0482102 (которые затем вместе с
заявлениями помещаются в кассовые документы дня) составляется
справка 0482109 с указанием в ней общего количества выданных
квитанций 0402004.
Соответствие данных о количестве выданных квитанций 0402004
количеству приемок (по вторым экземплярам ордеров 0482102)
заверяется подписью контролера в справке кассира.
Принятые драгоценные металлы кассир передает под расписку в
книге 0482155 заведующему кассой, который проверяет принимаемые
ценности, сверяя их с заявлениями сдатчиков и описями на первых
экземплярах ордеров 0482102.
226. После проверки драгоценные металлы вкладываются кассиром
и заведующим кассой в мешки отдельно по каждому сдатчику. Мешки
упаковываются в установленном порядке и пломбируются кассиром. На
ярлыках указываются: наименование учреждения банка, дата
формирования, внебалансовый счет N 9960, условная оценка 1 рубль,
фамилия, имя и отчество сдатчика ценностей. Ярлыки подписываются
кассиром и заведующим кассой с проставлением их именных штампов.
Затем мешки упаковываются в один мешок с соблюдением указанного
выше порядка упаковки и оформления ярлыка к мешку с проставлением
условно оценки с учетом количества приемок.
Если принятые драгоценные металлы, упакованные в отдельный
мешок по каждому сдатчику, вложены в общий мешок, то после каждого
пополнения общего мешка содержимое его снова полностью
пересчитывается по надписям на ярлыках, после чего он
опломбировывается (опечатывается) в установленном выше порядке с
указанием условной оценки в зависимости от количества приемок.
227. При приеме мешка с драгоценными металлами в денежное
хранилище должностные лица, ответственные за сохранность
ценностей, проверяют условную оценку по количеству приемок
драгметаллов, указанных на ярлыке, сопоставляя ее с данными
бухгалтерского учета и ярлыками, сопровождающими ценности, а также
целость мешка, правильность упаковки и ясность оттиска пломбира.
Сверка с журналом регистрации и хранение драгметаллов производятся
в порядке, установленном п. 222.
Раздел 4. Отправка драгоценных металлов
228. Отправка драгоценных металлов производится не реже одного
раза в месяц:
а) учреждениями банков СССР соответствующим республиканским
банкам (управлениям) банков СССР через инкассаторов Госбанка;
б) республиканскими банками (управлениями) банков СССР
непосредственно в Москву, в Государственное хранилище ценностей
при Министерстве финансов СССР по адресу: 121170, г. Москва,
Г-170, ул. 1812 года, 14, через инкассаторов Госбанка СССР или
специальную связь Министерства связи СССР.
Ценные посылки, адресованные в Государственное хранилище
ценностей, принимаются специальной связью Министерства связи СССР
независимо от объявленной суммы ценностей.
Драгоценные металлы отправляются упакованными в мешки. При
этом скупленные и принятые на инкассо драгоценные металлы
упаковываются раздельно.
229. На отправляемые учреждениями банков скупленные
драгоценные металлы работником бухгалтерии выписывается
мемориальный ордер 0481008. При отправке принятых на инкассо
драгоценных металлов используется второй экземпляр ордера 0482102,
а при списании ценностей, оприходованных по нескольким ордерам
0482102, выписывается внебалансовый ордер 0482004. Ордера
подписываются руководителем, главным бухгалтером и заведующим
кассой.
230. На каждую посылку (мешок) составляются описи: на
скупленные драгоценные металлы 0482151 раздельно по каждому виду
металла и на принятые на инкассо драгоценные металлы по форме
Приложения N 22 по каждому сдатчику в трех экземплярах за
подписями руководителя, главного бухгалтера и заведующего кассой.
Первый экземпляр описи вкладывается в посылку (мешок), второй -
вручается инкассаторам, третий - остается у учреждения
банка - отправителя.
При отправке одновременно нескольких мест одного вида металла,
кроме отдельных описей, должны составляться сводные описи 0482148
в двух экземплярах раздельно на высылаемые скупленные драгоценные
металлы и на принятые на инкассо, из которых первый согласно п.
232 вкладывается в пакет, а второй - остается у учреждения
банка - отправителя.
231. Драгоценные металлы, вложенные в мешок, упакованный в
установленном порядке, перед отправкой упаковываются заведующим
кассой в дополнительный мешок в присутствии руководителя и
главного бухгалтера, проверяющих правильность вложения.
Горловина наружного мешка прошивается, туго стягивается и
плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На концы
шпагата надевается ярлык из ткани, на котором указываются: оценка
посылки (со скупленными драгоценными металлами - по номиналу и
принятыми на инкассо - в условной оценке); масса брутто;
лигатурная масса нетто; точные (без сокращения) адреса
учреждения - получателя и учреждения банка - отправителя с
указанием номера по МФО; дата сдачи посылки (мешка); если
одновременно сдается несколько посылок (мешков) - порядковый номер
посылки (мешка). Концы шпагата завязываются глухим узлом и
заведующим кассой накладывается на них пломба или сургучная
печать. Ярлык подписывается заведующим кассой с проставлением его
именного штампа.
В каждую посылку (мешок), кроме описи, вкладываются
законвертованные оттиски пломб (печатей) на шпагате, закрепленном
на картонной пластинке или листе бумаги, при этом оттиски должны
быть заверены подписями трех ответственных за сохранность
ценностей должностных лиц банка, удостоверяющих, что эта посылка
опломбирована (опечатана) именно таким образцом пломбы (печати).
Вложение в посылки с драгоценными металлами каких-либо
других ценностей, документов (иностранной валюты, ценных бумаг,
вкладных книжек и др.) не допускается.
Общая масса брутто каждой посылки (мешка) не должна превышать
8 килограммов.
Посылки менее этой массы должны вкладываться в общий
стандартный мешок с таким расчетом, чтобы масса мешка с мелкими
посылками не превышала 8 килограммов.
232. Прием инкассаторами Госбанка мешков с драгоценными
металлами производится по обозначениям на ярлыках, прикрепленных к
мешкам с проверкой ясности оттисков пломбиров, правильности и
целости упаковки и наличия на ярлыках наименования учреждения
банка, вида металла, суммы оценки и подписи работника банка.
О приеме посылок составляется акт (Приложение N 23) за
совместными подписями. Первый экземпляр этого акта, письмо, в
котором указываются общее количество мест, оценка ценностей и
описи отсылаемых ценностей, вкладываются в пакет, который
прошивается и опечатывается сургучной печатью заведующего кассой.
На пакете должно быть точно обозначено: количество мест с
ценностями и их стоимость или условная оценка согласно описи и
акту сдачи; точное наименование учреждения банка - отправителя
ценностей и учреждения - получателя; дата отправки. В адрес
управления банка СССР - получателя отсылается дебетовое авизо на
сумму стоимости скупленных драгоценных металлов. Если ценности
отсылаются в Государственное хранилище ценностей, то авизо
высылается управлением банка СССР в Управление по кассовому
исполнению Государственного бюджета СССР Госбанка СССР, N по МФО
299101, по адресу: 103016, г. Москва, Неглинная ул., 12.
Пакет вручается инкассатору для передачи по назначению.
233. Поступившие от учреждений банков мешки со скупленными
драгоценными металлами управления банков отправляют в
Государственное хранилище ценностей без их вскрытия и разборки.
Упаковка, оценка и отправка их производятся в порядке, изложенном
в п. п. 230 - 232. К сопроводительному письму прилагаются описи,
полученные от учреждений банков.
234. Поступившие от учреждений банков посылки с ценностями,
принятыми на инкассо, при наличии в управлении возможности
определения пробы и массы драгоценных металлов вскрываются
кассиром под контролем заведующего кассой и определяются проба и
масса драгоценных металлов по каждому сдатчику и общая сумма по
результатам разборки посылок. Если посылка не может быть вскрыта в
день получения, то она должна быть разобрана в десятидневный срок.
О результатах составляется приемо-расчетный акт (Приложением N 24)
в двух экземплярах. Первый экземпляр акта помещается в документы
дня, а второй - направляется вместе с авизо учреждениям банков для
расчета с лицами, сдавшими драгоценные металлы на инкассо.
При отсутствии такой возможности мешки с принятыми
учреждениями банков на инкассо ценностями отправляются
управлениями банков в Государственное хранилище ценностей без их
вскрытия и разборки.
235. При высылке драгоценных металлом через специальную связь
Министерства связи СССР их упаковка и отправка производятся в
соответствии с требованиями инструкции о порядке приема, перевозки
и доставки ценностей органами специальной связи Министерства связи
СССР. Контроль за полнотой сдачи ценностей осуществляется в
порядке, установленном п. 207.
236. Выявленные в Государственном хранилище ценностей при
разборке посылок суррогаты сохраняются три месяца, и в течение
этого срока могут высылаться по требованию учреждений банков СССР
для обозрения. По истечении трехмесячного срока суррогаты
обезличиваются или уничтожаются в установленном порядке.
237. Каждый случай недостачи драгоценных металлов, приема
суррогатов и т.д. расследуется руководителем учреждения банка,
виновные лица привлекаются к ответственности.
Независимо от того, привлекаются ли лица, допустившие
недостачи, к уголовной или дисциплинарной ответственности, во всех
случаях виновные в недостачах несут материальную ответственность в
размере, установленном законодательством.
Раздел 5. Прием на хранение ценностей от предприятий,
учреждений и организаций
238. Учреждения банков СССР производят прием на хранение:
- от нотариальных органов входящие в состав наследственного
имущества изделия из драгоценных металлов (часы, портсигары и
т.п.), драгоценных камней и жемчуга, драгоценные металлы в
слитках, шлихе, самородках и монете старого и советского чекана, а
также монету иностранных государств, иностранную валюту и
выписанные в иностранной валюте платежные документы (векселя,
чеки, переводы и т.п.). Выдача ценностей наследникам производится
в натуре по предъявлении свидетельства нотариального органа о
праве на наследство и квитанции банка, выданной в приеме ценностей
на хранение;
- от судебных и следственных органов изделия из драгоценных
металлов, драгоценных камней и жемчуга, а также драгоценные камни,
монету старого и советского чекана, монету иностранных
государств и иностранную валюту, изъятые у граждан по
постановлениям следственных органов, а также подлежащие
конфискации на основании судебных приговоров, до вступления
приговоров в законную силу;
- от таможенных учреждений драгоценные металлы в слитках,
шлихе, самородках, ломе, монете и изделиях из этих металлов,
драгоценные и полудрагоценные камни, жемчуг и изделия с
содержанием драгоценных и полудрагоценных камней и жемчуга,
признанные контрабандными и конфискованные, до вступления в
законную силу постановления таможенного учреждения или судебного
органа о конфискации ценностей или до передачи ценностей
государству, как неистребованных в установленный срок, а равно до
поступления в таможенное учреждение решения соответствующего
(судебного, нотариального) органа о признании ценностей
перешедшими по праву наследования к государству или признанных в
установленном порядке бесхозными.
Ценности принимаются заведующим кассой по заявлениям - описям,
в которых указываются наименование ценностей и сумма оценки по
каждому виду сдаваемых ценностей в следующем порядке:
- от нотариальных органов с проверкой наличия всех ценностей в
соответствии с заявлением - описью при вложении их в пакет или
другую упаковку. Пакет или другая упаковка с этими ценностями
опечатывается сургучной печатью нотариального органа, сдающего в
банк ценности на хранение;
- от судебно-следственных органов, таможенных учреждений и
других организаций без проверки вложения, но с обязательной
проверкой целости упаковки и печатей.
239. Ценности, принимаемые на хранение, учитываются на счете N
9960 в оценке, обусловленной учреждениями банков СССР со
сдатчиками ценностей. Предметы, имеющие условную ценность
(например, ключи), принимаются и учитываются в условной оценке 1
рубль.
В приеме ценностей на хранение учреждение банка выдает
квитанцию 0402004, в которой указываются вид принятых на хранение
ценностей, их оценка и номер ценности. Принятые на хранение
ценности (пакет, шкатулка и т.п.) нумеруются очередными
порядковыми номерами, начиная с номера первого, по датам
поступления. Этот номер проставляется на всех экземплярах
комплекта бланков 0482102.
Частичный возврат ценностей, принятых в банк на хранение, не
допускается. При необходимости, частичного изъятия ценностей вся
посылка с ценностями возвращается органу, сдавшему их.
За сохранность ценностей, принятых на хранение, учреждения
банков СССР несут перед их владельцами ответственность в сумме
реального убытка, но не свыше суммы оценки.
Порядок составления описей сдачи на хранение в банк изъятых
или конфискованных судебно-следственными и таможенными органами
ценностей, возврата ценностей или передачи их в доход государства
регулируется соответственно инструкцией Министерства финансов СССР
от 10 августа 1955 г. N 598 "О порядке хранения, возврата и
передачи в доход государства ценностей, изъятых у граждан по
постановлениям следственных органов, а также конфискованных на
основании судебных приговоров" и указанием Министерства внешней
торговли СССР, Министерства финансов СССР и Госбанка СССР от 26
сентября 1967 г. N 1644 "О порядке учета и реализации имущества,
поступающего в таможенные учреждения".
Глава V
ОБЕСПЕЧЕНИЕ СОХРАННОСТИ ЦЕННОСТЕЙ
И СОБЛЮДЕНИЕ ЭМИССИОННО-КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Раздел 1. Хранение денег и других ценностей
240. Наличные деньги оборотной кассы и другие ценности в
денежных хранилищах находятся под ответственностью руководителя,
главного бухгалтера и заведующего кассой учреждения банка СССР.
Временная передача денег и ценностей, находящихся в резервных
фондах и оборотной кассе, ключей от денежных хранилищ от одних
должностных лиц другим, вызываемая уходом в отпуск, выездом в
командировку, болезнью и прочими причинами, производится от
главного бухгалтера и заведующего кассой учреждения банка СССР -
по приказу руководителя учреждения банка СССР, а от начальника -
по письменному разрешению руководителя вышестоящего управления
банка СССР.
241. Все деньги и другие ценности должны храниться в денежных
хранилищах. Денежные хранилища должны быть пронумерованы путем
проставления на них порядковых номеров.
Внутри денежного хранилища деньги и другие ценности должны
храниться на металлических стеллажах (полках) при условии, если
такие стеллажи имеют решетки и запираются на замок.
Денежную наличность оборотной кассы в денежном хранилище
разрешается хранить в тележках, которые после проверки
должностными лицами вложенных в них денег закрываются заведующим
кассой на ключ. Если в тележках хранится денежная наличность
оборотной кассы, подготовленная кассирами для совершения на
следующий рабочий день расходных операций, то указанные тележки
закрываются на ключ и пломбируются пломбирами соответствующих
кассиров. Каждая тележка снабжается ярлыком с указанием на нем
даты, подписи, именного штампа кассира, готовившего деньги, и
общей суммы вложенных денег.
242. В денежном хранилище должны раздельно храниться:
а) резервные фонды;
б) наличные деньги оборотной кассы. При этом предварительно
подготовленная денежная наличность для выдачи за счет денег
оборотной кассы хранится отдельно от других ценностей оборотной
кассы;
в) иностранная валюта (чеки);
г) золото, платина и другие драгоценные металлы;
д) прочие ценности.
После каждого вложения или изъятия денег из резервных фондов
должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, обязаны
проверить и убедиться, что фактическое наличие оставшихся в
денежном хранилище ценностей соответствует данным учета (описей
или книги учета резервных фондов).
При размещении в двух и более денежных хранилищах, стеллажах
(полках) одного и того же вида ценностей или одного и того же
достоинства денежных билетов или монеты, находящихся в резервных
фондах, по каждому такому хранилищу, стеллажу (полке) составляется
опись вложенных в них ценностей с указанием в ней даты и суммы
фактического вложения. Описи подписываются заведующим кассой и
хранятся на стеллажах (полках) вместе с ценностями или в отдельной
папке в денежном хранилище.
Деньги, предварительно подготовленные для выдачи за счет
денежной наличности резервных фондов хранятся в резервных фондах в
отдельном шкафу (полке, стеллаже или тележке).
Каждый отдельный шкаф, стеллаж, полка должны быть заперты на
ключ заведующим кассой. Ключи должны находиться в денежном
хранилище в шкафу заведующего кассой.
243. При приеме денег и ценностей в денежные хранилища
должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, лично
каждый проверяет:
денежные билеты - полные, неполные и сборные пачки по числу
корешков и надписям на накладках, а монету - по надписям на
ярлыках, прикрепленных к мешкам;
денежные билеты, пересчитанные заведующим кассой и не
упакованные в соответствии с п. 110 в пачки, - полистным
пересчетом;
монету, пересчитанную и расфасованную в соответствии с п. 110,
- по количеству пакетов, тюбиков и суммам, обозначенным на них.
Монета, находящаяся на лотках, принимается в объявленной
заведующим кассой сумме;
денежные билеты, предварительно подготовленные для выдачи - по
надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам (тележкам);
драгоценные металлы - в порядке, установленном в главе IV
настоящей инструкции;
марки, полученные от Гознака или учреждений банков СССР,
пересчетом полистно - с обозрением каждого листа;
чековые, вкладные и квитанционные книжки в исправной упаковке
Гознака или учреждений банков СССР - по пачкам без полистного
пересчета;
остальные ценности (в условной или номинальной оценке) -
поштучно или полистно.
244. Находящиеся в резервных фондах годные денежные билеты
должны храниться отдельно от ветхих денежных билетов.
Денежные билеты и монета в упаковке учреждений банков СССР
могут храниться в резервных фондах без полистного пересчета или
пересчета по кружкам не более двух лет со дня их формирования.
В хорошо оборудованных денежных хранилищах мешки с монетой
могут храниться на полу, а в учреждениях, не имеющих денежных
хранилищ, в сейфе вместе с другими ценностями резервных фондов.
245. Исключен.
246. Драгоценные металлы хранятся в порядке, установленном
главой IV настоящей инструкции.
В учреждениях банков СССР, имеющих большой запас ученических
медалей, разрешается хранить их упакованными в пачки, обвязанные
шпагатом без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на
четыре глухих узла и опечатанные печатью заведующего кассой. На
верхней накладке к пачке проставляются наименование учреждения
банка, количество и стоимость вложенных в пачку медалей, дата их
упаковки и подпись заведующего кассой.
247. Ценности на хранении, неразобранные посылки с деньгами, а
также разные документы и ценности, учитываемые на внебалансовых
счетах N 9957 "Неразобранные посылки с деньгами" и N 9960 "Разные
ценности и документы", хранятся разложенными по датам в порядке
поступления, внутри одной даты - в порядке номеров ценностей.
Монета хранится упакованной в пакет. К пакету по каждому
владельцу прикрепляется ярлык 0482102 с обозначением владельца,
рода ценностей, номера ценности, даты зачисления на счет и суммы.
Хранение, учет и совершение операций с монетой, подлежащей
продаже гражданам для коллекционирования, осуществляются в
порядке, изложенном в Приложении N 28.
248. Марки сверх месячной потребности упаковываются в пачки.
Перед упаковкой руководитель, главный бухгалтер и заведующий
кассой обязаны каждый лично пересчитать марки полистно с
обозрением каждого листа. Каждая пачка марок снабжается верхней и
нижней накладками из картона. На верхней накладке указываются
наименование учреждения банка, достоинство, количество, сумма
(цифрами и прописью) и дата упаковки марок.
Каждая пачка марок обвязывается шпагатом без узлов и надрывов
крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла, подписывается
указанными выше должностными лицами, а затем опечатывается их
печатями.
При выдаче аванса марок для реализации оставшиеся в пачке
марки должны быть проверены полистно руководителем, главным
бухгалтером и заведующим кассой и вновь упакованы и опечатаны в
порядке, указанном выше.
249. Дефектные марки, не бывшие в употреблении (например,
склеившиеся), периодически, но не реже одного раза в полгода,
пересылаются соответствующим управлениям банков СССР, где они до
уничтожения учитываются на отдельном лицевом счете по
внебалансовому счету N 9958 "Марки государственной пошлины".
Уничтожение дефектных марок в управлениях банков СССР
производится не реже одного раза в полгода специальной комиссией,
назначаемой приказом по управлению, в составе должностных лиц,
ответственных за сохранность ценностей, начальника управления
(отдела) кассовых операций (главного кассира), главного ревизора
управления с участием представителя Министерства финансов
республики или края (обл.) финотдела.
Перед уничтожением дефектные марки обязательно проверяются
комиссией поштучно.
Об уничтожении марок государственной пошлины акт составляется
в одном экземпляре, который хранится при расходном ордере по
внебалансовому счету N 9958.
250. Все бланки строгой отчетности учитываются на
внебалансовом счете N 9959 как в книжках, так и в отдельных
листах, в условной оценке один рубль за каждую книжку или лист.
В кассе ведется учет находящихся в денежном хранилище бланков
строгой отчетности по их видам в книге 0482171 или, по усмотрению
главного бухгалтера, на бланках лицевых счетов 0407001б, с
указанием оценки остатка бланков к концу дня.
По мере вскрытия кассиром отдельных пачек с чековыми и
квитанционными книжками в присутствии должностных лиц,
ответственных за сохранность ценностей учреждения банка, или
специально выделенного контролера проверяется количество книжек в
каждой пачке, количество листов (чеков или квитанций) в каждой
книжке и последовательность их номеров. На всех чеках и квитанциях
книжек, подлежащих использованию, проставляется штамп с
наименованием учреждения банка и его условным номером по МФО.
Дефектные и испорченные книжки погашаются клинообразной вырезкой
части бланка, предназначенной для подписей, и до ух уничтожения,
путем сжигания специальной комиссией, учитываются на счете N 9959
при актах, составленных за подписями должностных лиц,
ответственных за сохранность ценностей, в которых подробно
перечисляются признаки дефектности книжек.
251. Деньги и другие ценности могут выноситься из денежных
хранилищ для производства операций по их обработке, контрольному
пересчету и ревизии только в помещение кассы.
Выдача ценностей из денежных хранилищ производится под
расписку в книге 0482123, записи в которой производятся по видам
ценностей, а денежных билетов, кроме того, - по достоинствам.
Книга хранится в денежном хранилище и после использования
передается в архив.
252. Принятые денежные билеты, монета и другие ценности в
денежных хранилищах учитываются в книгах 0482120 и 0482141. Книги
ведутся заведующим кассой. Стеллажи, полки, тележки, сейфы и
металлические шкафы, используемые для хранения ценностей, по
окончании совершения операций, независимо от наличия в них
ценностей, должны быть закрыты на ключ.
253. Перед закрытием денежных хранилищ должностные лица,
ответственные за сохранность ценностей, обязаны непосредственно в
денежных хранилищах проверить:
а) все ли подлежащие хранению в хранилищах ценности, книги и
документы внесены в хранилище;
б) соответствует ли фактическое наличие резервных фондов,
оборотной кассы и других ценностей данным бухгалтерского учета и
остаткам указанным в книгах 0482120 и 0482141.
В тех случаях, когда резервные фонды денежных билетов и монеты
размещены в нескольких денежных хранилищах, а при вложении или
изъятии фактическое наличие резервных фондов в хранилищах в
соответствии с п. 242 было уже проверено, сверка остатков
резервных фондов, указанных в книге 0482141, может производиться
по описям.
Остатки марок, упакованные в пачки, и нереализованный аванс
марок должны соответствовать общему остатку всех марок.
Марки, упакованные в пачки, ежедневной полистной проверке
перед закрытием денежных хранилищ не подвергаются;
в) все ли шкафы, окна, ставни закрыты, а вентиляторы и свет
выключены.
Одновременно с этим главный бухгалтер обязан сверить остатки
ценностей, записанные в книгах 0482120 и 0482141 с данными
остатков соответствующих счетов бухгалтерского учета.
Остатки по счетам N 060 "Наличная иностранная валюта и
платежные документы в иностранной валюте" и N 151 "Расчеты с
Министерством финансов СССР по покупке драгоценных металлов"
должны ежедневно проверяться по лицевым счетам иностранной валюты
и драгоценных металлов.
254. Правильность остатков, выведенных в книгах, ежедневно
удостоверяется подписями должностных лиц, ответственных за
сохранность ценностей. Оговорки и исправления сумм остатков должны
заверяться подписями тех же должностных лиц.
Если операции по покупке и продаже иностранной валюты
значительны, остатки наличной иностранной валюты и оплаченных
валютных платежных документов учитываются в отдельной книге
0482121. В общую книгу 0482120 остатки по этим ценностям не
записываются.
255. В книгах 0482120, 0482121, 0482141 производятся записи
общих остатков ценностей по каждому счету на каждый операционный
день до закрытия денежных хранилищ.
По счетам N 151 и N 060 записи в книгах производятся по
каждому виду ценностей с указанием количества ценностей и
документов или веса ценностей, общей суммы остатка по данному виду
ценностей или документов.
Золото, серебро и платина учитываются по номиналу, лигатурному
весу и стоимости.
Если операции с резервными фондами и иностранной валютой не
производились, разрешается остатки в книгах 0482121 и 0482141 на
следующий день не выводить. Эти книги в течение дня хранятся у
заведующего кассой, по окончании дня - в денежном хранилище.
256. Денежные хранилища, в которых хранятся денежная
наличность оборотной кассы, резервные фонды и другие ценности,
открываются и закрываются не менее чем на два ключа и
опечатываются печатями трех должностных лиц, ответственных за
сохранность ценностей.
Ключи от денежных хранилищ должны находиться:
первый ключ - у заведующего кассой;
второй ключ - у руководителя;
третий ключ, если он имеется, - у главного бухгалтера.
257. Все денежные хранилища, сейфы, металлические шкафы, в
которых хранятся деньги и ценности, должны иметь дубликаты ключей,
которые с подробной описью вкладываются в пакет, обшиваются тканью
и опечатываются печатями трех должностных лиц, ответственных за
сохранность ценностей. Пакет при сопроводительном письме,
подписанном теми же лицами, сдается на хранение в ближайшее
учреждение банка.
В сопроводительном письме к сдаваемым на хранение дубликатам
ключей должно быть указано, что обратная их выдача допускается при
наличии письменного требования, подписанного тремя должностными
лицами, ответственными за сохранность ценностей, и заверенного
гербовой печатью.
Проверка дубликатов ключей производится в случаях поломки или
утраты первого экземпляра ключа, при ревизиях и проверках, при
смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей,
обследованиях.
Квитанция о сдаче дубликатов ключей на хранение другому
учреждению банка вместе с копиями описи и сопроводительного письма
хранится в сейфе руководителя и учитывается на внебалансовом счете
N 9961 в оценке 1 рубль.
В случаях изъятия дубликатов ключей из мест хранения
должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей,
составляется и подписывается акт с указанием причин их изъятия.
Акт приобщается к внебалансовому расходному ордеру по счету N
9961.
258. Вход в денежное хранилище разрешается только должностным
лицам, ответственным за сохранность ценностей, которые имеют ключи
и печати от денежного хранилища.
Другие работники банка могут входить в денежное хранилище
только с разрешения руководителя или его заместителя, если ему
предоставлено право совершения операций с резервными фондами,
обязательно в присутствии должностных лиц, ответственных за
сохранность ценностей.
В рабочие дни все денежные хранилища подлежат обязательному
открытию, осмотру и проверке должностными лицами, ответственными
за сохранность ценностей, независимо от того, совершались или нет
операции с ценностями.
259. Перед открытием денежных хранилищ должностные лица,
ответственные за сохранность ценностей, в присутствии
представителя охраны должны проверить, не имеют ли повреждений
двери, замки, шпагат и печати, а также приваренные ушки, через
которые продевается шпагат, после чего расписаться в журнале
0482161 в приеме от охраны оттисков печатей, которыми опечатаны
денежные хранилища.
В случае повреждения дверей, замков, шпагата или печатей, а
также при наличии подозрений в попытке проникнуть в денежное
хранилище об этом немедленно, до открытия хранилища, составляется
акт, подписываемый всеми должностными лицами, ответственными за
сохранность ценностей, и представителем охраны, принимаются
необходимые меры на месте, а также сообщается вышестоящему
управлению.
Дощечка с печатями срезается путем разрезания одного оборота
шпагата и после осмотра хранилищ оттиски печатей уничтожаются.
Если прием денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу,
производится должностными лицами, ответственными за сохранность
ценностей, без явки кассира этой кассы утром следующего дня в
учреждение банка, уничтожение оттисков печатей производится только
после приема денежной наличности.
При нарушении целости окон, стен, пола, потолка необходимо
немедленно произвести проверку наличия ценностей с составлением об
этом акта. В этом случае оттиски печатей не уничтожаются.
260. В течение рабочего дня денежные хранилища, сейфы и шкафы
должны быть закрыты на ключи, а при наличии в них ценностей, кроме
того, опечатаны печатями должностных лиц, ответственных за
сохранность ценностей. Опечатывание их по окончании рабочего дня
производится в присутствии представителя охраны.
При этом печати должны налагаться поверх шпагата на дощечку с
углублениями для печатей в следующей последовательности от узла
шпагата:
первая - заведующего кассой;
вторая - главного бухгалтера;
третья - руководителя.
Шпагат целый, без узлов, пропускается в ушки двери денежного
хранилища таким образом, чтобы дверь не могла быть открыта без
повреждения шпагата и печатей. Для опечатывания денежных хранилищ
должен применяться исключительно сургуч. Наплыв сургуча должен
находиться в пределах диаметра углубления на дощечках для печатей.
261. В приеме опечатанного денежного хранилища работник охраны
расписывается в журнале 0482161, предварительно сверяя оттиски
печатей с их образцами. Образцы оттисков печатей, применяемых для
опечатывания дверей денежных хранилищ и т.п., вручаются охране
под расписку, которая хранится у руководителя учреждения банка.
Журнал 0482161 хранится у заведующего кассой.
262. Для опечатывания денежных хранилищ, а также опечатывания
или опломбирования пачек с денежными билетами и мешков с монетой
должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассиры
и другие работники должны быть снабжены металлическими печатями
(пломбирами или клише) с оттиском наименования учреждения банка
или его номера по МФО и порядкового номера печати (пломбира или
клише).
Указанные работники обязаны обеспечить надлежащее хранение
печатей, пломбиров, именных штампов, клише с личным кодом, ключей
от денежных хранилищ, исключающее какую-либо возможность
использования их другими лицами.
263. Все печати и ключи от денежных хранилищ, пломбиры, клише,
именные штампы кассиров, имеющиеся в учреждении банка должны быть
зарегистрированы в специальной тетради, которая ведется
руководителем или выделяемым по его письменному распоряжению
лицом, освобожденным от совершения операций с ценностями.
Выдача пломбиров, ключей и печатей, именных штампов и клише
производится под расписку в тетради. При использовании денежных
хранилищ (сейфов) разными работниками порядок передачи ключей
между ними во внерабочее время руководителя (выделенного им лица)
устанавливается письменным распоряжением руководителя учреждения
банка.
Неиспользуемые в работе, а также неисправные печати, ключи,
пломбиры, клише и именные штампы хранятся в денежном хранилище в
одном из шкафов, упакованные и опечатанные должностными лицами,
ответственными за сохранность ценностей.
В случае утраты ключа от денежного хранилища (сейфа,
металлического шкафа) должен быть изменен секрет замка. К
указанной работе привлекаются проверенные и имеющие
соответствующий допуск лица.
Об изменении секрета замка и изготовлении новых ключей
комиссией, назначенной руководителем учреждения банка, в
обязательном порядке составляется акт. В нем указываются причины
изменения секрета замка и изготовления новых ключей и фамилия
лица, производившего эти работы, со ссылкой на наличие допуска.
Акты хранятся постоянно в специальном деле у руководителя
учреждения банка.
Лица, виновные в утере ключей, привлекаются к дисциплинарной
ответственности, в зависимости от обстоятельств дела.
Для хранения ценностей во время рабочего дня кассиры должны
быть обеспечены сейфами, тележками или металлическими шкафами.
Кассирам категорически запрещается при временных отлучках с
рабочего места оставлять деньги, ценности, пломбиры, печати,
именные штампы, клише с личным кодом, ключи от денежных хранилищ в
открытом виде, незапертыми в сейфы, металлические шкафы, тележки
или ящики столов. Также категорически запрещается оставление
ключей во время производства операций в скважинах замков дверей
денежных хранилищ, сейфов, металлических шкафов, тележек,
предназначенных для хранения денег и ценностей.
Собственные деньги кассиров, верхняя одежда, пища и другие
предметы должны храниться в специально отведенной комнате или в
шкафах, расположенных в кассовом узле, но вне помещения касс.
Раздел 2. Ревизия ценностей
264. Ревизия денежных билетов, монеты и других ценностей,
находящихся в денежных хранилищах и кассах учреждений банков СССР,
и проверка порядка их хранения производится:
а) по распоряжениям руководителя учреждения банка не реже
одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января
нового года;
б) при смене руководителя, главного бухгалтера или заведующего
кассой;
в) при временной смене должностных лиц, ответственных за
сохранность ценностей;
г) в других случаях - по распоряжениям руководителей
соответствующих учреждений банков СССР или Госбанка СССР.
265. Ревизия денежных билетов, монеты и других ценностей
производится составом лиц, назначаемым письменным приказом
руководителя учреждения банка, по указанию которого производится
ревизия. К проведению ревизии привлекаются подготовленные
работники, не связанные с выполнением операций с ценностями, один
из которых назначается ее руководителем. Ответственность за
правильную организацию и выполнение установленных правил
проведения ревизий несет руководитель учреждения банка,
назначивший ревизию.
Ежеквартальная ревизия может не производиться в том случае,
когда в данном квартале в учреждении банка была произведена
ревизия ценностей работниками вышестоящего учреждения банка СССР.
Разрыв во времени между ревизиями не должен превышать трех
месяцев.
Ревизия в связи со сменой руководителя учреждения банка должна
возглавляться представителем вышестоящего учреждения банка СССР,
назначенным приказом руководителя этого учреждения.
Лица, не работающие в данном учреждении банка, к проведению
ревизии допускаются при наличии удостоверения за подписью
руководителя вышестоящего учреждения, скрепленного оттиском
гербовой печати.
266. Ревизия производится в присутствии должностных лиц,
ответственных за сохранность ценностей. При проведении ревизии в
отсутствие должностного лица об этом особо отмечается в акте за
подписями всех участников ревизии.
267. Проводимые ревизии не должны нарушать обычного хода
операций учреждений банков СССР.
Ревизия производится внезапно, с проверкой всех ценностей, по
состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности,
которая бы исключала возможность скрытия хищений и недостач денег
и ценностей.
Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает сургучной
печатью все денежные хранилища, находящиеся в кассовом помещении,
независимо от наличия в них ценностей на момент начала проверки,
берет под свой контроль всю денежную наличность оборотной кассы,
резервных фондов и другие ценности, выясняет, не имеется ли денег,
ценностей и сумок с денежной наличностью и ценностями в вечерней
кассе и кассе пересчета, под ответственностью инкассаторов, и при
наличии производит их обревизование наряду с другими ценностями.
До полного обревизования касс, резервных фондов и ценностей
доступ должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, в
денежные хранилища разрешается лишь в присутствии руководителя
ревизии, причем вложение или изъятие денег и ценностей в этот
период производится под его контролем. В тех случаях, когда
одновременно в один прием не могут быть обревизованы все
вышеуказанные ценности, руководитель ревизии после окончания
рабочего дня вместе с должностными лицами, ответственными за
сохранность ценностей, производит опечатывание денежных хранилищ и
сейфов и сдает их под охрану в установленном порядке. Печать
руководителя ревизии накладывается на дощечке выше печатей
должностных лиц ревизуемого учреждения банка.
268. Денежные билеты, монета и другие ценности для
контрольного пересчета отбираются лично руководителем ревизии.
Пачки и мешки с поврежденной упаковкой и неправильно
оформленными накладками (ярлыками) подвергаются полистному и
поштучному пересчету.
При освобождении руководителя учреждения банка, главного
бухгалтера или заведующего кассой от обязанностей, связанных с
хранением ценностей, денежные билеты и монета, находящиеся в
резервных фондах, подвергаются сплошному полистному пересчету и
пересчету по кружкам.
Руководитель вышестоящего учреждения банка в приказе на
прием - передачу дел может продлить установленный срок или
разрешить произвести выборочный полистный и поштучный пересчет
находящейся в резервных фондах денежной наличности.
Выборочному полистному и поштучному пересчету может быть
подвергнута денежная наличность также при смене должностных лиц,
ответственных за сохранность ценностей, освобожденных в
установленном порядке от обязанностей, связанных с хранением
резервных фондов и совершением операций по ним.
269. Ревизия денежных билетов, монеты и других ценностей
производится в следующем порядке:
а) денежные билеты оборотной кассы вначале проверяются по
пачкам и корешкам, монета - по надписям на ярлыках, прикрепленных
к мешкам (лоткам), а предварительно подготовленные для выдачи и
упакованные деньги - по надписям на ярлыках, прикрепленных к
мешкам, и общая сумма денег сличается с данными книги 0482120.
После указанной проверки денежные билеты и монета подвергаются
сплошному полистному пересчету и пересчету по кружкам.
В крупных учреждениях банков СССР денежная наличность,
находящаяся в оборотной кассе, при ежеквартальных внезапных
ревизиях и ревизиях ценностей, связанных с временной сменой
должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, может
быть подвергнута пересчету в размере, определяемом руководителем
учреждения, по распоряжению которого производится ревизия.
Ревизующий, передавая кассиру денежные билеты для полистного
пересчета, предварительно снимает с корешка бандероль и оставляет
ее у себя вместе с частью денежных билетов для контроля. Кассир,
пересчитав деньги, сообщает их сумму или количество билетов, к
которым ревизующий прибавляет сумму денег или количество билетов,
оставленных для контроля, и полученный итог сопоставляется с
данными бандероли. При совпадении общей суммы (количества билетов)
оставленные на контроле денежные билеты передаются кассиру для
пересчета и формирования корешка в установленном порядке. При
несоответствии - деньги должны быть пересчитаны ревизующим, после
чего вновь пересчитаны и обандеролены в установленном порядке
кассиром, производившим их первоначальный пересчет. Бандероли,
верхняя накладка и обвязка с несрезанной пломбой от вскрытой пачки
должны оставаться у ревизующего до полного пересчета всех денег,
находящихся в пачке.
Поручать пересчет денег тем кассовым работникам, которые их
формировали, разрешается только в отдельных случаях;
б) денежные билеты и монета, находящиеся в вечерней кассе,
проверяются по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках,
прикрепленных к мешкам, а деньги, упакованные в сумки для выдачи
заработной платы, - по надписям на ярлыках. Общая сумма денег
сопоставляется с данными кассового журнала вечерней кассы или
контрольной ленты кассового аппарата, а также контрольной
ведомости по пересчету выручки. Сумма приходных кассовых
документов сверяется с итогом кассового журнала или контрольной
ленты и контрольной ведомостью. Кроме того, указанные в приходных
документах номера выданных квитанций проверяются по квитанционным
книжкам и отметкам на их обложках.
После указанной сверки денежные билеты и монета
пересчитываются полностью полистно и по кружкам;
в) денежные билеты и монета, находящиеся в кассе пересчета,
проверяются полистным пересчетом и по кружкам в размере,
определяемом руководителем ревизии или соответственно
руководителем учреждения банка, по распоряжению которого
производится ревизия;
г) невскрытые сумки с проинкассированной выручкой торговых и
других организаций, денежной наличностью и ценностями касс банка
при предприятиях, находящиеся в кассе пересчета, в вечерней кассе
и под ответственностью инкассаторов, сверяются с данными
накладных, журналов учета принятых сумок и мешков с денежной
наличностью и порожних сумок, реестров, путевых ведомостей и
справок о выданных порожних сумках инкассаторам при выезде их на
маршруты. При выявлении сумок, имеющих повреждения, с нарушенными
пломбами и печатями, либо с пломбами и печатями, не
соответствующими образцам, находящиеся в них деньги
пересчитываются полистно. В необходимых случаях для участия в
пересчете денег могут быть приглашены представители
соответствующих предприятий и организаций, а также органов
внутренних дел;
д) денежные билеты, находящиеся в резервных фондах, вначале
проверяются по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках к мешкам с
предварительно подготовленными суммами для выдачи, а монета - по
надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, и, кроме того,
полистным пересчетом и пересчетом по кружкам в размере,
определяемом руководителем ревизии или соответственно
руководителем учреждения банка, по распоряжению которого
производится ревизия. Денежные билеты и монета в сборных пачках
(мешках) в поврежденной упаковке и с неправильно оформленными
накладками (ярлыками) полностью пересчитываются;
е) неразобранные посылки с деньгами вскрываются и проверяются
по пачкам и корешкам, а в неисправной упаковке - полистно;
ж) остаток нереализованного аванса марок проверяется полистно
и поштучно. Марки, упакованные в пачки в соответствии с п. 248,
при проведении ежеквартальных внезапных ревизий и ревизий при
временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность
ценностей, по усмотрению ревизующих могут проверяться только по
надписям на верхних накладках пачек. Во всех остальных случаях
марки, помимо проверки по надписям на верхних накладках пачек,
подвергаются полистному и поштучному пересчету в размере,
определяемом руководителем ревизии или руководителем учреждения
банка, по распоряжению которого производится ревизия;
з) ученические медали, упакованные в пачки в соответствии с
п. 246, при проведении ежеквартальных ревизий и ревизий, связанных
с временной сменой должностных лиц, ответственных за сохранность
ценностей, по усмотрению ревизующих могут проверяться по надписям
на верхних накладках пачек. Во всех остальных случаях проверка
ученических медалей производится поштучно;
и) Исключен.
к) вкладные книжки, трудовые книжки и вкладыши к ним,
упакованные по видам ценностей в пачки, проверяются по надписям на
верхних накладках пачек и, кроме того, поштучным и полистным
пересчетом в размере, определяемом руководителем ревизии или
соответственно руководителем учреждения банка, по распоряжению
которого производится ревизия;
л) все другие ценности проверяются по их номинальной или
условной оценке.
270. После пересчета денежных билетов, монеты и других
ценностей, находящихся в денежных хранилищах, ревизующие
производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг
0482120 и 0482141 ежедневного баланса, аналитического учета и,
кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены
обратно в денежные хранилища.
Суммы расписок и других документов, не проведенных по
бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и
считаются недостачей у кассира. Выявленные излишки кассы должны
быть оприходованы и возврату не подлежат.
В случае обнаружения недостачи или излишка денежных билетов
все пачки, сформированные кассиром, у которого обнаружена
недостача или излишек, подлежат полистному пересчету. По
усмотрению руководителя ревизии такой проверке подвергается и
монета при выявлении ее недостач или излишка в мешке.
271. О произведенной ревизии ценностей составляется акт за
подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и должностных
лиц, ответственных за сохранность ценностей. При установлении
недостачи или излишка денег и ценностей, расхождения в учете или
недостатков в обеспечении сохранности ценностей копия акта
направляется вышестоящему учреждению банка, а в случаях, связанных
с резервными фондами, также республиканскому банку (управлению)
Госбанка СССР.
При ревизии, связанной со сменой должностного лица,
ответственного за сохранность ценностей, подписание документов,
связанных с хранением резервных фондов, наличности оборотной кассы
и других ценностей, а также совершением операций с ними,
производится лицом, сдающим деньги и ценности, до окончательной их
проверки и подписания акта.
Помимо ревизии сохранности денежных билетов, монеты и других
ценностей, находящихся в резервных фондах и кассах учреждений
банков СССР, ежеквартально, по плану, составленному руководителем
учреждения, производится проверка эмиссионно-кассовой работы,
инкассации денежной выручки, состояния охраны и сигнализации,
соблюдения пропускного режима, правильности учета, хранения и
использования оружия, боеприпасов, ключей, печатей, штампов,
пломбиров.
К проведению проверки привлекаются подготовленные для этой
цели работники учреждения банка, изучившие указанные участки
работы.
В случае обнаружения недостатков по проверяемым вопросам
составляется акт с указанием в нем характера вскрытых недостатков,
фамилий работников, допустивших нарушения в работе, причин
недостатков и принятых мер по их устранению. Акт подписывается
проверяющим и работником, ведущим проверенный участок.
Все произведенные проверки регистрируются в книге, в которой
указываются фамилия и должность проверявшего, проверенный им
участок, время проведения проверки, объем проверки, ее результаты
(делается ссылка на акт или пишется, что замечаний нет).
Руководители учреждений банков СССР обязаны в пятидневный срок
рассмотреть результаты произведенных ревизий и проверок и
безотлагательно устранить выявленные недостатки, а также принять
меры к организации работы в строгом соответствии с настоящей
инструкцией.
272. Кроме ревизий денежных билетов, монеты и других
ценностей, руководители учреждений банков СССР обязаны обеспечить
проведение не реже одного раза в месяц контрольного пересчета
денег, находящихся в резервных фондах, в порядке, указанном в
третьем и четвертом абзацах литеры "а" пункта 269, лично отбирая
для этого пачки денежных билетов и мешки с монетой.
Контрольный пересчет производится под наблюдением одного из
должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, или
специально выделенного работника, не связанного с выполнением
операций с ценностями. Подвергнутые пересчету деньги упаковываются
в установленном порядке кассирами, считавшими их. На бандеролях,
верхней накладке и ярлыках ставится штамп "Контрольный пересчет".
В тех случаях, когда контрольный пересчет и объединение при
этом неполных пачек денежных билетов, находящихся в резервных
фондах, производятся заведующим кассой, контроль осуществляется
руководителем или главным бухгалтером учреждения банка.
273. При обнаружении излишков денег или недостач составляется
акт 0482145. К акту, высылаемому соответствующему республиканскому
банку, прилагаются личное объяснение кассового работника,
допустившего недостачу, сообщение руководителя учреждения банка о
принятых мерах по взысканию причиненного ущерба и к виновным
лицам, а также по устранению причин, порождающих кассовые просчеты
и недостачи ценностей.
274. Обнаруженные излишки денег приходуются по кассе и
относятся на счет N 960. Возврат зачисленных на этот счет сумм
может производиться по ходатайству предприятий, объединений,
организаций и учреждений путем зачисления их на счета, а также
отдельных лиц с разрешения руководителя учреждения банка после
рассмотрения обстоятельств, подтверждающих принадлежность им
образовавшихся излишков. Излишки денег, выявленные в упаковке
предприятий Гознака, зачисляются на счет N 090 "Доходы союзного
бюджета".
Обнаруженные излишки марок приходуются по внебалансовому счету
N 9960 до выяснения владельца или же до истечения срока исковой
давности. По истечении срока исковой давности излишки марок
госпошлины зачисляются на счет N 9958. Излишки марок до одного
рубля могут быть зачислены на счет N 9958 после истечения одного
месяца со дня их обнаружения.
275. Все недостачи денег независимо от суммы (даже если они
погашены при обнаружении) списываются в расход по кассе и
записываются на счет N 904 по лицевому счету работника, у которого
обнаружена недостача, и учитываются на этом счете до полного их
погашения.
Недостачи, обнаруженные в резервных фондах, оформляются в том
же порядке, что и недостачи в кассе, причем недостающая в
резервных фондах сумма немедленно пополняется из оборотной кассы.
При недостаче марок государственной пошлины дебетуется
балансовый счет N 904 по лицевому счету виновного кассира и
кредитуется балансовый счет N 904 по лицевому счету "Суммы
просчетов по маркам государственной пошлины, взыскиваемые с
кассиров и причитающиеся местному бюджету". Одновременно сумма
недостачи марок списывается с внебалансового счета N 9958.
При погашении недостачи на внесенную сумму дебетуется
балансовый счет N 030 и кредитуется балансовый счет N 904 по
лицевому счету кассира. Взысканная сумма денег перечисляется в
доход местного бюджета, при этом дебетуется счет N 904 по лицевому
счету "Суммы просчетов по маркам государственной пошлины,
взыскиваемые с кассиров и причитающиеся местному бюджету" и
кредитуется счет N 130 "Средства районных, городских, поселковых и
сельских бюджетов".
276. Если недостача денег и других ценностей является
результатом растраты, халатности или хищения, руководитель
учреждения банка немедленно уведомляет об этом следственные органы
и до их решения отстраняет от работы с ценностями сотрудника
банка, у которого обнаружена недостача. К акту 0482145,
высылаемому в правление соответствующего банка СССР, прилагается
специальное сообщение за подписями руководителя и главного
бухгалтера учреждения банка с указанием в нем места и даты
происшествия; даты его обнаружения; характера происшествия
(растрата, хищение, ограбление, подлог); суммы причиненного
ущерба; должности, фамилии, имени и отчества виновного лица;
времени его работы в банке и мер, принятых к обеспечению интересов
банка и поступлению средств в погашение ущерба.
277. Недостачи денег и ценностей, возникшие в результате
растрат, хищений и других злоупотреблений, списываются с
соответствующих счетов, на которых учитывались эти ценности, в
установленном для учета этих ценностей порядке и относятся на
виновных лиц по счету N 904.
Никаких рассрочек в уплате задолженности по причиненному банку
материальному ущербу, как правило, не допускается. В необходимых
случаях должны быть приняты меры к наложению в установленном
порядке ареста на имущество должника.
Вся переписка по хищениям и растратам, другим
злоупотреблениям, а также недостачам сдается в архив лишь после
полного погашения задолженности или списания этого долга с баланса
банка СССР.
Раздел 3. Ответственность должностных лиц за сохранность
ценностей и соблюдение установленных правил работы
с ценностями и эмиссионно-кассовой дисциплины
278. Персональную ответственность за полную сохранность всех
ценностей в резервных фондах и кассах, состояние инкассации
денежной выручки и перевозки ценностей несут:
а) председатели республиканских банков (начальники управлений)
банков СССР - по подчиненным учреждениям банков СССР в целом;
б) руководители учреждений банков СССР - непосредственно по
этим учреждениям.
279. Наряду с руководителями учреждений банков СССР
ответственность за правильную организацию кассовой работы,
надлежащее хранение и полную сохранность всех ценностей,
находящихся в учреждениях банков СССР, а также за четкое кассовое
обслуживание предприятий, объединений, организаций, учреждений и
населения несут заведующие кассами, а за своевременный сбор,
перевозку ценностей и обеспечение сохранности при этом -
начальники участков инкассации или лица, выполняющие их
обязанности.
Материальная ответственность, связанная с хранением резервных
фондов и других ценностей, находящихся в денежных хранилищах, и
совершением операций с ними, возлагается на заведующего кассой
учреждения банка СССР.
280. Все работники учреждений банков СССР, которым поручается
работа с ценностями и совершение операций с ними, обязаны:
- знать установленные настоящей инструкцией правила ведения и
учета эмиссионно-кассовых операций и правила хранения денег и
ценностей. При обнаружении допущенных работниками каких - либо
нарушений они не могут ссылаться на незнание указанных правил;
- проходить при поступлении на работу и периодические (не реже
одного раза в 12 месяцев) медицинские осмотры, если этим
работникам разрешено ношение огнестрельного оружия и его
применение.
281. Руководители, главные бухгалтеры и заведующие кассами
учреждений банков СССР обязаны обеспечить строгое соблюдение
правил совершения эмиссионно-кассовых операций, осуществлять
контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в
кассы банка, и перечислением денег из оборотных касс сверх
установленных лимитов в резервные фонды или в счет выполнения
заданий.
О каждом случае хищения денег и ценностей, кассового просчета
свыше 1000 рублей и нарушения эмиссионно-кассовой дисциплины, а
также принятых мерах руководители учреждений банков СССР
докладывают по подчиненности, а о случаях незаконного выпуска
денег в обращение или невыполнения задания на вложение денег в
резервные фонды, хищения денег из резервных фондов Правлению
Госбанка СССР.
282. Кассовым и инкассаторским работникам категорически
запрещается:
а) передоверять выполнение порученной работы с ценностями
другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их
обязанностей, установленных настоящей инструкцией и другими
указаниями Госбанка СССР;
б) непосредственно выполнять поручения предприятий,
объединений, организаций, учреждений и граждан на получение или
взнос наличных денег на их счета в банке, а также принимать от них
непосредственно документы на взнос денег (кроме документов по
операциям в кассах, применяющих контрольные аппараты) или на
получение денег, минуя бухгалтерских работников;
в) хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и
ценностями банка СССР.
283. Кассовые работники несут полную материальную
ответственность за недостачу денег и ценностей в сформированных
ими пачках, корешках и в другой упаковке за их подписями, а также
за обнаруженные среди отсортированных и упакованных ими денег
неплатежные и фальшивые билеты и монету и иные недостатки в
работе, причинившие материальный ущерб банку СССР. Указанную
ответственность кассовые работники несут в соответствии с
действующим законодательством.
Инкассаторы несут полную материальную ответственность за
сохранность денег и других ценностей, принятых ими для доставки по
назначению (Приложение N 25).
С изданием настоящей инструкции отменяются: инструкция
Госбанка СССР от 25 ноября 1986 г. N 23; письма: от 13 июля 1987
г. N 1001, от 4 сентября 1987 г. N 1013, от 30 января 1985 г. N
704 (ДСП), от 22 января 1985 г. N 700, от 27 декабря 1986 г. N
905, от 5 марта 1987 г. N 954, от 12 мая 1987 г. N 985.
Председатель Правления
Государственного банка СССР
Н.В.ГАРЕТОВСКИЙ
------------------------------------------------------------------
|
