БАНК ДЛЯ ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛИ СССР
от 28 ноября 1986 года N 16
ИНСТРУКЦИЯ
О КРЕДИТОВАНИИ ВНЕШНЕТОРГОВЫХ И ДРУГИХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПО
ЭКСПОРТНЫМ И ИМПОРТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ
(ВРЕМЕННАЯ)
Глава I
Общие положения
1. Внешторгбанк СССР в соответствии со своим Уставом, Основными
положениями о банковском кредите, а также на основании отдельных
решений Совета Министров СССР предоставляет кредит внешнеторговым
организациям Министерства внешней торговли, ГКЭС и других
министерств и ведомств, принимающим участие во внешнеэкономических
связях Советского Союза (в дальнейшем именуемым "внешнеторговые
организации"), состоящим на хозяйственном расчете, имеющим
самостоятельный баланс и наделенным в установленном порядке
собственными оборотными средствами.
Кредитование осуществляется на основе государственного плана
экономического и социального развития СССР. При кредитовании
внешнеторговых организаций Внешторгбанк СССР учитывает установленные
им нормативы собственных оборотных средств.
2. Ссуды выдаются в порядке прямого, целевого, срочного и
возвратного кредитования под экспортные и импортные товары,
находящиеся в СССР и за границей, оказанные услуги, ценные бумаги и
другие платежные документы по экспортным и импортным операциям, под
затраты по внешнеэкономической деятельности, а также под
сверхнормативные остатки материальных ценностей (сырье, материалы,
топливо, горючее, запасные части, тара и другие), находящиеся во
внутреннем хозяйственном обороте внешнеторговых организаций и их
хозрасчетных звеньев.
Выдача кредитов на другие цели производится только с разрешения
Совета Министров СССР.
3. Краткосрочный кредит предоставляется на сроки до 12 месяцев,
в зависимости от условий сделок по кредитуемым операциям.
Предоставление кредитов на более длительные сроки производится на
основании соответствующих решений Совета Министров СССР.
4. Внешторгбанк СССР предоставляет кредиты внешнеторговым
организациям при условии получения от них надлежащего обеспечения
своевременного возврата кредита в виде залога, гарантии,
поручительства и в других формах в соответствии с законодательством
СССР и международной банковской практикой.
Товарно-материальные ценности в СССР и за границей,
принадлежащие внешнеторговым организациям и прокредитованные банком,
находятся в залоге Внешторгбанка СССР в качестве обеспечения
задолженности по ссудам. В залог Внешторгбанку СССР передаются также
ценные бумаги, тратты, векселя, товаро-распорядительные документы,
драгоценные металлы, платежные и долговые требования, средства в
иностранной валюте за советские экспортные товары и услуги,
прокредитованные банком и зачисленные на счета Внешторгбанка СССР у
его иностранных корреспондентов.
Векселя и другие обязательства по внешнеторговым операциям
принимаются Внешторгбанком СССР в обеспечение при условии, если они
основаны на торговых сделках.
Находящиеся за границей товарно-материальные ценности,
являющиеся обеспечением кредитов Внешторгбанка СССР по
внешнеторговым и другим операциям, должны быть застрахованы за счет
клиента.
Ссуды без материального залога выдаются только в случаях,
предусмотренных законодательством СССР.
В необходимых случаях Внешторгбанк СССР может предоставлять
кредиты под гарантию вышестоящей организации.
5. За предоставляемые внешнеторговым организациям кредиты
Внешторгбанк СССР взимает плату в виде процентов в размерах,
утвержденных Советом Министров СССР, а в предусмотренных им случаях
- банком по согласованию с Министерством финансов СССР (приложение N
1).
Проценты за пользование банковским кредитом возмещаются с
расчетных счетов внешнеторговых организаций, а при отсутствии
средств на расчетном счете - относятся на счет просроченных ссуд.
6. Выдача ссуд внешнеторговым организациям производится в
пределах лимитов кредитования, устанавливаемых ежеквартально
кредитными планами в целом для Министерства внешней торговли и ГКЭС,
а также для отдельных внешнеторговых организаций других министерств
и ведомств. Без ограничения лимитами предоставляются расчетные
кредиты.
Министерство внешней торговли, ГКЭС и внешнеторговые
организации других министерств и ведомств представляют во
Внешторгбанк СССР заявки на кредиты, а также другие материалы,
необходимые для разработки кредитных планов, в порядке и в сроки,
устанавливаемые Внешторгбанком СССР.
7. Кредитами не должны покрываться убытки, неснижаемые запасы
товарно-материальных ценностей, которые должны покрываться
собственными оборотными средствами, кроме случаев, предусмотренных
Основными положениями о банковском кредите и другими решениями
Совета Министров СССР.
8. Кредитование внешнеторговых организаций производится по
специальным ссудным счетам и по ссудным (простым) счетам (в
дальнейшем именуемым "ссудные счета").
9. По специальному ссудному счету выдаются кредиты под
экспортные и импортные товары, находящиеся в СССР и за границей,
оказанные услуги, ценные бумаги и другие платежные документы по
экспортным и импортным операциям, а также затраты по
внешнеэкономической деятельности.
10. С ссудных счетов выдаются следующие кредиты: - на временные
нужды внешнеторговым организациям, испытываю-
щим финансовые затруднения в ходе выполнения планов, под экспортные
и импортные товары, хранящиеся сверх установленных сроков
кредитования в СССР и за границей, а также под просроченную
задолженность со стороны советских и иностранных покупателей;
- под экспортные и импортные товары, хранящиеся в СССР сверх
установленных сроков кредитования (на основе кредитных соглашений);
- на капитальные вложения советских и смешанных торговых фирм и
организаций за границей и на формирование основных фондов баз,
занятых техническим обслуживанием советских машин и оборудования за
границей. Такие кредиты предоставляются только внешнеторговым
организациям Министерства внешней торговли;
- на открытие аккредитивов для расчетов с иностранными фирмами
за импортные, реэкспортные товары и оказанные услуги;
- расчетные кредиты (п. 51-53); - на выплату заработной платы;
- под сверхнормативные остатки материальных ценностей, нахо-
дящиеся во внутреннем хозяйственном обороте внешнеторговых
организаций и их хозрасчетных звеньев.
11. Погашение полученных от Внешторгбанка СССР кредитов
производится:
- путем зачисления на специальные ссудные счета, минуя
расчетные счета, выручки от реализации прокредитованных товаров и
услуг;
- путем взыскания в бесспорном порядке средств с расчетных
счетов внешнеторговых организаций в связи с наступлением сроков или
просрочкой платежей, а также в связи с досрочным взысканием ссуд при
нарушении условий кредитования (п. 31).
По поручению внешнеторговой организации ссуда может быть
погашена до наступления срока платежа.
При непогашении в установленные сроки предоставленных кредитов
Внешторгбанк СССР списывает непогашенную ссуду с расчетного счета
внешнеторговой организации, а при недостаточности средств на
расчетном счете - переносит на счет просроченных ссуд.
12. При наличии просроченной задолженности по ранее выданным
ссудам новые кредиты не предоставляются. Это правило не
распространяется на предоставление кредитов внешнеторговым
организациям в случаях, предусмотренных решениями Совета Министров
СССР.
13. Внешторгбанк СССР может отсрочить погашение плановых ссуд,
обеспеченных товарно-материальными ценностями,
товарно-распорядительными документами, денежными обязательствами,
валютными и другими ценностями в случаях, когда в ходе выполнения
плана экспорта и импорта товаров у внешнеторговых организаций
возникают временные финансовые затруднения по независящим причинам.
Порядок предоставления отсрочек погашения ссуд изложен в п. 45, 47,
50 настоящей инструкции*.
* В дальнейшем ссылка будет производиться на пункты без
указания текста "настоящей инструкции".
14. Кредитуемые внешнеторговые организации должны представлять
банку:
- бухгалтерские отчеты и балансы с установленными приложениями;
- сведения об остатках кредитуемых товарно-материальных
ценностей и средств в расчетах (приложение N 2);
- сведения о некредитуемых активах (приложение N 3); - выписки
из финансового плана, необходимые для кредитования
и расчетов; - изменения, внесенные в установленном порядке в
плановые
показатели, которые сообщаются Внешторгбанку СССР не позднее, чем в
месячный срок с момента их внесения;
- другие необходимые для кредитования документы,
предусмотренные настоящей инструкцией.
15. Внешнеторговые организации, имеющие расчетные счета во
Внешторгбанке СССР, но не кредитующиеся, должны представлять
квартальную бухгалтерскую отчетность с установленными приложениями.
16. Внешторгбанк СССР при кредитовании внешнеторговых
организаций:
- осуществляет контроль за ходом выполнения плана экспорта и
импорта товаров, плана прибыли, за целевым использованием
собственных и заемных средств, за соблюдением плановой, финансовой,
кредитной и расчетной дисциплины;
- обеспечивает дифференцированный подход к внешнеторговым
организациям, предоставляя хорошо работающим преимущества и применяя
меры кредитного воздействия в отношении плохо работающих;
- проверяет на месте использование по целевому назначению
выданных кредитов, а также наличие, условия хранения и сохранность
товарно-материальных ценностей, являющихся обеспечением кредита;
- проверяет выполнение внешнеторговыми организациями условий
кредитования и расчетов;
- производит проверку на месте денежных и расчетных документов,
бухгалтерских записей, отчетных и оперативно-статистических
материалов внешнеторговых организаций, связанных с их
финансовохозяйственной деятельностью;
- знакомится во внешнеторговых организациях с материалами
проверок и ревизий, проводимых вышестоящими органами хозяйственного
управления и другими контролирующими органами, и использует их при
кредитовании и осуществлении контроля;
- участвует в работе балансовых комиссий по рассмотрению
результатов финансово-хозяйственной деятельности кредитуемых банком
внешнеторговых организаций.
17. В случае невыполнения внешнеторговыми организациями своих
обязательств перед банком и нарушения плановой, финансовой,
кредитной и расчетной дисциплины, либо условий кредитных соглашений
банк применяет меры кредитного воздействия.
Порядок применения мер кредитного воздействия изложен в п.
27-29, 31, 32, 36, 40, 52, 87, 88, 89.
Глава II
Кредитование по специальным ссудным счетам
18. Специальные ссудные счета открываются на основании
ходатайств внешнеторговых организаций с разрешения начальника
Управления кредитования или управляющего отделением Внешторгбанка
СССР.
Для открытия специального ссудного счета внешнеторговая
организация представляет во Внешторгбанк СССР
заявление-обязательство по форме согласно приложению N 4 или N 5.
Заявления-обязательства хранятся в делах юридического
оформления счетов.
19. Кредитовые остатки, образовавшиеся по специальным ссудным
счетам, регулируются в соответствии с правилами, предусмотренными
инструкцией Внешторгбанка СССР "По бухгалтерскому учету операций
Банка для внешней торговли СССР".
При наличии у внешнеторговых организаций просроченной
задолженности по ссудам банка кредитовые остатки специальных ссудных
счетов могут направляться по распоряжению начальника Управления
кредитования или управляющего отделением Внешторгбанка СССР
непосредственно на погашение указанной задолженности.
20. Внешнеторговые организации, кроме специального ссудного
счета по экспортным операциям, могут открывать специальные ссудные
субсчета по экспортным операциям, в учреждениях Госбанка СССР и
Внешторгбанка СССР по месту нахождения контор и постоянных
уполномоченных внешнеторговых организаций, а также по месту
нахождения предприятий-поставщиков экспортных товаров,
осуществляющих от имени внешнеторговых организаций
децентрализованную выписку счетов на иностранных покупателей.
Открытие специальных ссудных субсчетов в учреждениях банка
производится на основании ходатайств внешнеторговых организаций с
разрешения начальника Управления кредитования или управляющих
отделениями Внешторгбанка СССР, в которых ведутся основные счета
внешнеторговых организаций.
Выдача ссуд с этих субсчетов производится учреждениями банка на
оплату акцептованных конторами и уполномоченными внешнеторговых
организаций счетов-платежных требований предприятий-поставщиков
экспортных товаров (в порядке предварительного акцепта), а также на
оплату счетов поставщиков экспортных товаров и периферийных контор
внешнеторговых организаций, осуществляющих непосредственную выписку
счетов на иностранных покупателей.
Задолженность по указанным субсчетам не лимитируется и выдача
ссуд производится в счет общего лимита, установленного для
соответствующего министерства или ведомства.
Дебетовое сальдо специальных ссудных субсчетов перечисляется по
телеграфу ежемесячно в предпоследний рабочий день каждого месяца на
специальные ссудные счета по экспортным операциям соответствующих
внешнеторговых организаций во Внешторгбанк СССР, г. Москва, а
кредитовое сальдо перечисляется 5, 10, 15, 20, 25 числа - по почте и
в предпоследний рабочий день текущего месяца - по телеграфу.
Выписки по специальным ссудным и расчетным субсчетам выдаются
учреждениями Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР конторам и
уполномоченным внешнеторговых организаций на местах, а при
отсутствии последних - высылаются почтой в адрес внешнеторговых
организаций.
21. Расчетные субсчета, предусмотренные инструкцией
Внешторгбанка СССР "По бухгалтерскому учету операций Банка для
внешней торговли СССР", открываются по ходатайству внешнеторговой
организации с разрешения начальника Управления кредитования или
управляющего отделением Внешторгбанка СССР, в котором ведется
расчетный счет внешнеторговой организации. Зачисляемые на расчетные
субсчета средства могут направляться владельцем счета на погашение
задолженности по специальным ссудным счетам. Перечисление указанных
средств на расчетные счета внешнеторговых организаций может
производиться лишь с разрешения кредитных работников. Кредитовое
сальдо расчетных субсчетов, открытых в учреждениях банка по учету
сумм, перечисляемых в установленных пропорциях на ссудный счет и в
доходы Госбюджета, перечисляется на соответствующие счета
внешнеторговых организаций во Внешторгбанк СССР, г. Москва 5, 10,
15, 20, 25 числа - по почте и в предпоследний рабочий день месяца -
по телеграфу.
Р а з д е л 1. Кредитование экспортных операций
22. Внешторгбанк СССР предоставляет внешнеторговым организациям
кредиты по специальному ссудному счету на следующие потребности и
сроки:
а) под экспортные товары, находящиеся в СССР: - под запроданные
и незапроданные экспортные товары, находя-
щиеся в портах и на складах в СССР, - на срок до 3 месяцев со дня
прибытия товара на склад или в порт;
- под запроданные и незапроданные экспортные товары,
находящиеся в портах и на складах в СССР (включая товары у советских
поставщиков) и предназначенные для продажи в капиталистические и
развивающиеся страны, - на срок от 3 до 12 месяцев, устанавливаемый
Министерством внешней торговли по согласованию с Внешторгбанком СССР
в зависимости от условий реализации товаров;
- под запасные части на складах в СССР - на срок до 2 лет; -
под товары, находящиеся на ответственном хранении у поста-
вщиков, снятые с экспорта и реализуемые в народном хозяйстве СССР, -
на срок до 12 месяцев с момента оставления товаров на ответственном
хранении;
- под запасные части, хранящиеся в резерве у советских
поставщиков экспортных товаров, по согласованной с Министерством
внешней торговли номенклатуре для машин оборудования и приборов,
снятых в настоящее время с производства и поставленных ранее за
границу, - на срок до 12 месяцев с момента оставления товаров на
ответственном хранении;
- под экспортные товары, находящиеся в пути в СССР, - на срок
до 3 месяцев от даты отгрузки в прямом сообщении и до 5 месяцев -
смешанным сообщением;
б) под экспортные товары, находящиеся за границей: - под
незапроданные экспортные товары, отгруженные за грани-
цу на консигнацию и для продажи со склада,- на сроки, установленные
в соответствии с договорами, заключенными внешнеторговыми
организациями с иностранными фирмами, но не свыше 1 года со дня
поступления товаров за границу;
- под незапроданные машины и оборудование, отгруженные
внешнеторговыми организациями Министерства внешней торговли за
границу на консигнационные базы и склады и базы технического
обслуживания, - на сроки в соответствии с договорами, заключенными
внешнеторговыми организациями и иностранными фирмами, но не более 3
лет, а под отгруженные запасные части - на срок не более 5 лет с
момента их поставки за границу;
- под образцы машин и оборудования в демонстрационных залах и
на консигнационных складах - на срок до 3 лет (в зависимости от вида
машин и оборудования);
- под экспортные товары в пути за границей - на срок до 3
месяцев с момента отгрузки или отправки товаров по железной дороге и
до 5 месяцев - смешанным сообщением.
Кредиты под запроданные и незапроданные экспортные товары,
находящиеся на территории СССР и за границей, предоставляются по
фактической стоимости этих товаров, включая накладные расходы;
в) кредиты под затраты по накладным расходам в СССР и за
границей по экспортным операциям предоставляются на срок до
получения от внешнеторговой организации баланса или сведений об
остатках кредитуемых товарно-материальных ценностей и средств в
расчетах на 1 число каждого месяца, следующего за отгрузкой товара,
к которому относятся расходы, с добавлением 7 календарных дней.
Накладные расходы на остатки нереализованных экспортных товаров
кредитуются на сроки, установленные для кредитования этих товаров;
г) под затраты по техническому содействию иностранным фирмам и
организациям в сумме произведенных затрат, кредитуемых банком,- на
сроки, установленные для выписки счетов иностранному заказчику, но
не более 1 месяца;
д) под расчетные документы, выписанные без рассрочки платежа на
иностранных покупателей, а также на советские и смешанные торговые
фирмы и организации за границей, за экспортируемые товары и
оказываемые услуги, в том числе за услуги советских специалистов:
- при расчетах в форме инкассо - до фактического получения
платежа или до получения извещения иностранного банка о том, что
оплата инкассового поручения полностью или частично к установленному
сроку не была произведена, или на срок, необходимый для получения
ответа от иностранного банка на вторичный запрос Внешторгбанка СССР
о судьбе инкассо;
- при расчетах в форме непокрытых аккредитивов,
предусматривающих оплату по получении иностранными банками
документов или телеграммы об отсылке документов, - на срок до
получения платежа или извещения о неоплате;
- при расчетах в форме покрытых аккредитивов, а также
аккредитивов, предусматривающих дебетование счетов иностранных
банков, - на срок до получения платежа в соответствии с условиями
аккредитива;
е) под расчетные документы (тратты, векселя и другие платежные
документы), выписанные с рассрочкой платежа на иностранных
покупателей и на советские и смешанные торговые фирмы и организации
за границей за экспортируемые товары и оказываемые услуги, в том
числе по оказанию иностранным фирмам технического содействия, на
сроки, предусмотренные контрактами, в том числе:
- при поставках иностранным фирмам и организациям развивающихся
и капиталистических стран авиационной техники, судов, комплектного
оборудования (энергетического, металлургического, нефтехимического и
другого), а также при строительстве объектов на подрядных условиях -
на срок до 8-10 лет; машин и разрозненного оборудования - на срок до
5-7 лет; приборов, средств оргтехники, часов, радиоприемников, фото-
и киноаппаратуры - на срок до 3 лет; при поставках других товаров -
на срок до 12 месяцев. Сроки кредита исчисляются с момента поставки
товара, если нет других указаний Совета Министров СССР;
- при оказании иностранным фирмам развивающихся стран
технического содействия в эксплуатации и ремонте поставленной из
СССР авиационной техники - на срок до 2 лет с момента выписки счета.
Запасные части (кроме гарантийного комплекта), материалы и
услуги советских специалистов, поставленные и оказанные фирмам и
организациям развивающихся стран на условиях рассрочки платежа,
кредитуются только с разрешения Совета Министров СССР;
- при расчетах в форме открытого счета - на сроки, вытекающие
из контрактов. При этом имеется в виду, что расчеты по открытым
счетам с иностранными фирмами разрешены руководством
соответствующего министерства или ведомства.
Кредиты под расчетные документы, выписанные на иностранных
покупателей за экспортированные товары и оказанные услуги, выдаются
в сумме представленных документов;
ж) под тару (контейнеры), подлежащую возврату иностранными
покупателями в Советский Союз, в сумме стоимости этой тары, ранее
прокредитованной банком, - на срок до возврата этой тары поставщику
в соответствии с заключенными контрактами, но не свыше 12 месяцев с
момента отгрузки товара в этой таре;
з) для выдачи денежных кредитов фирмам, которые покупают
советские машины и оборудование для строительства помещений,
предназначенных для станций технического обслуживания, ремонтных
мастерских и складов (под тратты, векселя и другие платежные
документы), - на срок, предусмотренный контрактом с иностранной
фирмой, но не свыше 5 лет (в сумме документов, представленных
внешнеторговыми организациями Министерства внешней торговли);
и) для выдачи находящимся в капиталистических и развивающихся
странах советским и смешанным торговым фирмам и организациям, а
также базам, занятым техническим обслуживанием советских машин и
оборудования, кредитов на формирование их оборотных фондов (под
тратты, векселя и другие платежные документы) - на сроки,
устанавливаемые в каждом отдельном случае Председателем Правления
Внешторгбанка СССР, но не свыше 5 лет (в сумме документов,
представленных внешнеторговыми организациями Министерства внешней
торговли);
к) для внесения депозитов или залогов в иностранной валюте для
обеспечения участия внешнеторговых организаций Министерства внешней
торговли и ГКЭС в торгах (в сумме произведенных взносов) на сроки,
предусмотренные условиями торгов, но не свыше 12 месяцев;
л) под экспортные расчеты - на срок до получения внешнеторговой
организацией средств от Министерства финансов СССР, но не более 7
календарных дней после установленного срока представления
организацией в банк баланса или сведений о кредитуемых ценностях.
По внешнеторговым организациям, обслуживающимся в отделениях
Внешторгбанка СССР, этот срок увеличивается на время пробега
документов;
м) под расчетные документы, выписанные на советских покупателей
за снятые с экспорта и другие товары, отгруженные с платежом в СССР,
(в сумме представленных документов) - на сроки до фактического
поступления платежа на счет внешнеторговой организации или отказа от
акцепта платежного требования, либо извещения о причинах неоплаты,
или возврата требования в установленных случаях.
23. По специальному ссудному счету осуществляются следующие
операции:
а) оплата расчетных документов за экспортные товары и оказанные
услуги, в том числе при досрочной оплате этих документов, а также
поручений внешнеторговых организаций за товары и услуги, отказанные
ранее в акцепте, за товары на сумму не менее инкассового минимума и
образцы товаров, реализованных на международных выставках;
б) оплата накладных расходов по экспорту, произведенных в СССР
и за границей, в том числе:
- фрахт, комиссия, погрузо-разгрузочные работы, железнодорожный
тариф, расходы по автоперевозкам, страхованию;
- проценты по кредиту, уплаченные банку организациями,
занимающимися комплектованием оборудования, поставляемого для
экспорта;
- расходы по дезинфекции вагонов, по перевалке грузов, по
оплате труда проводников, транспортно-экспедиционные расходы, а
также по выплате премий поставщикам за своевременную и качественную
поставку товаров на экспорт.
Оплата накладных расходов, не поименованных в настоящем пункте,
а также оплата поручений внешнеторговых организаций на перечисление
сумм комиссионного вознаграждения по экспортным операциям
производится при наличии разрешительной визы кредитного работника;
в) оплата дебетовых авизо банков стран, расчеты с которыми
производятся по форме инкассо с немедленной оплатой, выписанных в
связи с отказом иностранной организации от акцепта ранее оплаченных
расчетных документов. Ссуды, выданные на оплату дебетовых авизо,
регулируются при проверке обеспечения по балансу внешнеторговой
организации;
г) оплата поручений внешнеторговых организаций по возврату
покупателю части экспортной выручки в связи с перерасчетом по ценам,
качеству и другим основаниям;
д) оплата чеков из нелимитированных чековых книжек для расчетов
с транспортными организациями;
е) погашение задолженности по ссудам под импортные товары,
отправленные на реэкспорт или предназначенные для реэкспорта;
ж) оплата поручений внешнеторговых организаций по возмещению
средств бюджету по экспортным расчетам;
з) погашение задолженности по ссудам, выданным на открытие
(пополнение) особых счетов и аккредитивов, для расчетов с советскими
поставщиками.
Кроме операций, указанных в настоящем пункте, на специальный
ссудный счет относится также сальдо ссудных субсчетов внешнеторговых
организаций, открытых в соответствии с п. 20.
24. Погашение кредита по специальному ссудному счету
производится путем зачисления:
- выручки, поступающей от иностранных покупателей, минуя
расчетный счет внешнеторговой организации. В тех случаях, когда
реализационная стоимость экспортированных товаров превышает
стоимость этих товаров по внутренним оптовым ценам, сумма
поступившей экспортной выручки по указанию Управления кредитования
зачисляется вначале на "Расчетный субсчет по суммам, перечисляемым в
установленных пропорциях на специальный ссудный счет и в доходы
Госбюджета СССР", а в последующем перечисляется с этого счета по
назначению, т.е. часть в кредит специального ссудного счета по
экспортным операциям и часть в доходы государственного бюджета;
- средств, поступающих от Министерства финансов СССР по
экспортным расчетам, и за товары, отгруженные в счет кредитных
соглашений и в счет оказания помощи;
- выручки от реализации экспортных товаров на внутреннем рынке;
- стоимости фактически отгруженных товаров в счет полученных
авансов на основании представленных внешнеторговой организацией
поручений;
- сальдо специальных ссудных субсчетов, открытых в соответствии
с п. 20.
25. Платежи, поступающие от иностранных покупателей по
расчетным документам, учитываемым во Внешторгбанке СССР, под которые
ссуда не выдана или выдана, но впоследствии взыскана, зачисляются на
расчетный счет внешнеторговой организации за исключением случаев,
когда выручка, поступающая от иностранных покупателей, зачисляется
на "Расчетный субсчет по суммам, перечисляемым в установленных
пропорциях на расчетный счет и в доходы Госбюджета СССР". Часть
выручки, зачисленная на этот счет, на следующий день перечисляется
на расчетный счет внешнеторговой организации.
Платежи по штрафам, пени, неустойкам, комиссии, диспатчу и
демереджу, поступающие из-за границы, перечисляются на расчетный
счет внешнеторговой организации, если в расчетном документе имеется
ссылка на характер операции.
26. Суммы авансов, поступающие от иностранных покупателей в
оплату за экспортные товары и оказанные услуги, зачисляются на
"Расчетный субсчет по авансам от иностранных покупателей", если в
расчетном документе имеется ссылка на характер операции.
27. Расчетные документы за отгруженные экспортные товары и
оказанные услуги выписываются на иностранных покупателей
внешнеторговыми организациями и их организациями на местах, а также
предприятиями-поставщиками экспортных товаров от имени и по
поручению внешнеторговых организаций.
Внешнеторговые организации и их организации на местах при сдаче
в банк расчетных документов, выписанных на иностранных покупателей
за экспортируемые товары, указывают дату получения необходимых
отгрузочных и других документов, на основе которых выписываются
расчетные документы.
Кредит на цели, предусмотренные подпунктами "д" и "е" п. 22,
предоставляется при условии:
- если расчетные документы выписаны внешнеторговой организацией
на сумму не менее 1000 рублей каждый;
- если расчетные документы представлены внешнеторговой
организацией во Внешторгбанк СССР не позднее, чем через 21
календарный день, а в учреждения Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР,
расположенные в местах отгрузки товара (в том числе по отгрузкам из
г. Москвы), не позднее, чем через 14 календарных дней от даты
отгрузки товара или от даты последней отгрузки (при представлении
документов на инкассо по нескольким отгрузкам товаров, в том числе
за отгруженную партиями комплектную продукцию, если разрыв между
датами первой и последней отгрузки не превышал 30 дней), и/или не
позднее, чем через 4 рабочих дня после даты получения этой
организацией необходимых документов.
Расчетные документы, выписанные на иностранных покупателей на
основании переоформленных на пограничных станциях железнодорожных
накладных, принимаются в обеспечение кредита, если они представлены
в банк не позднее, чем соответственно через 14 или 21 день от даты
переоформленной накладной или даты перехода грузом границы.
Расчетные документы, выписанные на иностранных покупателей за
товары, реализованные с консигнационных складов, демонстрационных
залов за границей, и реэкспортные, а также за оказанные услуги,
принимаются в обеспечение кредита, если они представлены в банк не
позднее, чем через 4 рабочих дня после даты получения необходимых
документов.
День отгрузки товара или получения документов и день сдачи
документов Внешторгбанку СССР в расчет не принимаются.
Расчетные документы за товары, поставленные на условиях
рассрочки платежа, с приложением укрупненных векселей (тратт) на
сумму 1000 рублей каждый и выше, выписанных по нескольким отгрузкам
товара, принимаются в обеспечение кредита независимо от даты
отгрузки товара.
Задолженность по специальному ссудному счету по экспортным
операциям в сумме не принятых к кредитованию документов
предъявляется Внешторгбанком СССР в день их сдачи к взысканию с
расчетного счета внешнеторговой организации, а при недостаточности
средств на расчетном счете переносится на счет просроченных ссуд.
Расчетные документы, представленные в банк позже установленных
сроков, а также на сумму менее 1000 рублей, могут кредитоваться
только по ходатайству внешнеторговой организации с разрешения
начальника Управления кредитования или управляющего отделением
Внешторгбанка СССР.
28. При приеме от внешнеторговых организаций инкассовых
поручений, тратт, векселей, документов по аккредитивам и других
расчетных документов, выписанных с рассрочкой платежа на иностранных
покупателей за экспортные товары и оказанные услуги, особое внимание
обращается на наличие обеспечения платежей.
Внешнеторговая организация при сдаче в банк расчетных
документов, выписанных на иностранных покупателей за отгруженные
экспортные товары и оказанные услуги, сообщает в письме-поручении по
аккредитиву или копии инкассового поручения, а также в поручении на
передачу аккредитива на полное исполнение в учреждение банка
сведения о наличии обеспечения платежа.
При приеме расчетных документов от внешнеторговых организаций
для частичной оплаты их с аккредитива, не гарантирующего оплату
части стоимости товара, на которую представлена рассрочка платежа,
ответственный исполнитель должен проверить содержится ли в
сопроводительном письме сообщение о наличии обеспечения оплаты
кредитной части стоимости товара и о порядке представления
внешнеторговой организацией через Внешторгбанк СССР требований к
иностранной фирме о соответствующих платежах.
В обеспечение платежа по товарам, проданным за границу на
условиях рассрочки платежа, должны быть получены гарантии
иностранных банков (как правило корреспондентов Внешторгбанка СССР),
а в отдельных случаях, при невозможности получения гарантий банков,
с разрешения министерства или ведомства - гарантии иностранных фирм.
Аналогичные гарантии должны быть получены в обеспечение платежа
на сумму свыше 1 млн.рублей по товарам, проданным за границу без
рассрочки платежа.
Инкассовые поручения, представленные внешнеторговыми
организациями в банк за отгруженные экспортные товары с неполным
комплектом коносаментов, а также коносаментов, выписанных приказу
грузополучателя или приказу грузоотправителя с бланковым или именным
индоссаментом в пользу грузополучателя, или коносаментом на
предъявителя, принимаются в обеспечение ссуд при наличии разрешения
министерства или ведомства.
В расчетных документах, представленных в банк, должна быть
сделана ссылка на наличие указанных разрешений министерства или
ведомства.
В случае представления внешнеторговой организацией расчетных
документов, выписанных на иностранных покупателей за отгруженные
экспортные товары на условиях рассрочки платежа (или без рассрочки
платежа на сумму свыше 1 млн. рублей) без обеспечительных документов
(гарантий, аккредитивов), а также при отсутствии в расчетных
документах ссылки на упомянутые разрешения, такие документы
принимаются на инкассо без предоставления внешнеторговой организации
кредита банка. Ранее выданные ссуды по специальному ссудному счету
по экспортным операциям взыскиваются с расчетного счета
внешнеторговой организации. Оформление взыскания производится
работником, осуществляющим международные расчеты.
29. Принятые от внешнеторговых организаций расчетные документы
на инкассо и для получения платежа по непокрытым аккредитивам
учитываются на соответствующих внебалансовых счетах.
Документы, принятые в обеспечение банковских ссуд, учитываются
в разделах кредитуемых операций соответствующих внебалансовых
счетов.
Документы, не принятые в обеспечение банковских ссуд,
учитываются в разделах некредитуемых операций соответствующих
внебалансовых счетов.
Копии инкассовых поручений или сопроводительных писем к
документам по выплатам с аккредитивов, направленных иностранным
банкам учреждениями Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР, учитываются
на соответствующих внебалансовых счетах.
30. Инкассовые поручения, сдаваемые в банк на получение
курсовых разниц с иностранного покупателя, за диспатч, демередж и
комиссию, приходуются в раздел некредитуемых операций
соответствующих внебалансовых счетов. Средства, поступившие в оплату
этих документов, зачисляются на расчетный счет внешнеторговой
организации.
Расчетные документы, сдаваемые внешнеторговыми организациями на
доинкассирование сумм по ранее произведенным отгрузкам экспортных
товаров ("перегруз"), принимаются в обеспечение ссуд на базе инкассо
на общих основаниях.
31. При представлении документов для расчетов по аккредитивам,
по которым своевременно не могут быть произведены платежи в связи с
нарушением их условий, взыскание ссуд производится:
- в момент представления документов во Внешторгбанк СССР по
аккредитивам, условиями которых предусмотрено дебетование счетов
"Лоро" иностранных банков, клиринговых счетов или списание
полученного покрытия;
- в день наступления ожидаемого срока платежа, исчисленного в
соответствии с инструкцией Внешторгбанка СССР "О порядке совершения
банковских операций по международным расчетам", по
аккредитивам, условиями которых предусмотрены расчеты по счетам
"Ностро";
- при представлении дополнительных счетов, выписанных в связи с
недополучением средств по аккредитиву из-за ошибок, допущенных
внешнеторговой организацией при оформлении основного коммерческого
счета.
32. Расчетные документы по инкассовым и аккредитивным
операциям, по которым от иностранного банка получено извещение об
отказе от оплаты (акцепта) или же о задержке платежа (акцепта), или
по которым к установленному сроку не поступил ответ на вторичный
запрос Внешторгбанка СССР о судьбе расчетного документа, исключается
из обеспечения кредита, а задолженность по специальному ссудному
счету по экспортным операциям взыскивается с расчетного счета
внешнеторговой организации, а при недостаточности средств на
расчетном счете - переносится на счет просроченных ссуд.
Взыскание кредитов производится также: - при задержке
поступления валютной выручки против установ-
ленных межбанковской практикой в международных расчетах сроков
документооборота по инкассовым поручениям, выставленным на банки, не
являющиеся корреспондентами Внешторгбанка СССР, или по которым
имеются гарантии банков-некорреспондентов Внешторгбанка СССР, или
гарантии иностранных фирм;
- по истечении срока акцепта тратт, представленных
внешнеторговой организацией иностранному покупателю без
товаросопроводительных документов, переданных покупателю ранее (при
получении платежа части стоимости товара);
- при получении инструкций от внешнеторговой организации о
выдаче иностранной фирме тратт (векселей) без оплаты, если платеж по
ним не был получен ранее;
- при возврате иностранным банком без оплаты расчетных
документов, направленных на инкассо;
- при акцепте иностранным покупателям тратт сроком более
поздним, чем указано в тратте;
- при замене внешнеторговыми организациями расчетных
документов, направленных для получения платежа (акцепта) по причине
неправильного их оформления;
- при получении отказа от оплаты по инкассовому поручению,
выставленному внешнеторговой организацией на полевые учреждения
Госбанка СССР.
Взыскание кредитов производится по расчетным документам,
выписанным на иностранных покупателей, на сумму свыше 50 тыс.
рублей.
Расчетные документы на сумму менее 50 тыс. рублей принимаются
на учет или переносятся в раздел некредитуемых операций без
взыскания кредита. Регулирование ссуд производится кредитными
работниками при проверке обеспечения ссуд.
Копии мемориальных ордеров на взыскание кредитов передаются
ответственными исполнителями кредитным работникам.
Отделения Внешторгбанка СССР, осуществляющие учет затребованных
платежей, выписывают в указанных случаях мемориальные ордера в трех
экземплярах и направляют их во Внешторгбанк СССР, г. Москва.
По внешнеторговым организациям, по которым выручка зачисляется
на "Расчетный субсчет по суммам, перечисляемых в установленных
пропорциях на специальный ссудный счет и в доходы Госбюджета СССР",
взыскание ссуд производится в размере, указанном в записке
Управления кредитования.
33. При получении от иностранных банков акцептованных тратт
(или извещений об их акцепте и оставлении их на хранении в
иностранном банке), которые ранее, в связи с задержкой в
представлении в банк расчетных документов или задержкой их акцепта,
учитывались в разделе некредитуемых операций соответствующих
внебалансовых счетов, ответственный исполнитель принимает их на учет
в раздел кредитуемых операций. Акцептованные тратты на сумму менее
1000 рублей принимаются на учет также в раздел кредитуемых операций
соответствующих внебалансовых счетов.
34. Структурные подразделения, осуществляющие экспортные
операции, представляют Управлению кредитования:
- ежемесячно по состоянию на 1 число позиционные ведомости,
изготовленные Вычислительным центром по внебалансовым счетам N
99360, 99361, 99362, 99363, 99368, 99375 и 99376 по разделам,
внешнеторговым организациям и странам;
- ежеквартально позиционные ведомости просроченной
инопокупательской задолженности по внебалансовым счетам N 99360,
99361, 99362, 99363, 99368, 99375, 99376 по странам, внешнеторговым
организациям и фирмам-неплательщикам.
По состоянию на 1 число каждого квартала позиционные ведомости
по указанным выше внебалансовым счетам не позднее, чем через 10 дней
после получения их от Вычислительного центра направляются
внешнеторговым организациям для выверки и подтверждения
соответствующих данных Внешторгбанка СССР. В случае неполучения от
внешнеторговых организаций в 10 дневный срок сообщений о наличии
расхождений данные Внешторгбанка СССР считаются подтвержденными.
Отделения Внешторгбанка СССР по состоянию на 1 число каждого
месяца направляют Управлению кредитования сведения о расчетных
документах, учитываемых на внебалансовых счетах N 99360, 99361,
99362, 99363, 99368, 99375, 99376 с указанием в них общих сумм этих
документов, а по документам, числящимся в разделе некредитуемых
операций соответствующих внебалансовых счетов, - по внешнеторговым
организациям, странам и номерам расчетных документов.
35. Прием расчетных документов, выписанных на иностранных
покупателей за экспортированные товары и оказанные услуги на
условиях оплаты за счет государственных кредитов, и погашение ссуд
по указанным операциям производятся в следующем порядке:
- расчетные документы на сумму свыше 1000 рублей, выписанные
внешнеторговыми организациями на иностранных покупателей и
представленные в банк для оплаты отгруженных товаров и оказанных
услуг за счет государственных кредитов позднее, чем через 4 рабочих
дня от даты получения документов за оказанные услуги (п. 27),
принимаются к оплате при наличии гарантийного письма внешнеторговой
организации (приложение N 6) с разрешения начальника Управления
государственных кредитов;
- Управление государственных кредитов ежемесячно по состоянию
на 1 число, не позднее 20 числа следующего за отчетным месяца,
представляет Управлению кредитования:
а) перечень расчетных документов, представленных
внешнеторговыми организациями для оплаты за счет государственных
кредитов позднее сроков, предусмотренных в настоящем пункте;
б) перечень расчетных документов, по которым средства были
возвращены в доходы государственного бюджета по требованию
иностранного банка или заявления (кредит-ноты) внешнеторговой
организации.
36. Счета-платежные требования, выписанные за товары, снятые с
экспорта, а также за экспортные товары, реализуемые в СССР за счет
валютных отчислений, принимаются в обеспечение кредита, если они
представлены во Внешторгбанк СССР не позднее, чем через 3 рабочих
дня после даты получения внешнеторговой организацией необходимых
отгрузочных документов.
При этом счета-платежные требования, выписанные за снятые с
экспорта товары, которые находятся на ответственном хранении у
поставщиков, принимаются в обеспечение кредита при условии, если они
представлены во Внешторгбанк СССР в течение одного месяца от даты
истечения срока реализации товаров, но не позднее 7 месяцев с даты
извещения внешнеторговой организацией поставщика о невозможности
реализации за границей товаров, изготовленных для экспорта.
Указанные счета-платежные требования принимаются на инкассо при
наличии в этих документах ссылки на номер и дату извещения о
невозможности реализации за границей экспортных товаров, а также на
дату истечения срока реализации этой продукции на внутреннем рынке.
Счета-платежные требования, выписанные за товары, снятые с
экспорта, и экспортные товары, реализуемые в СССР за счет валютных
отчислений, оформляются на бланках формы N 0401001, предусмотренной
инструкцией Госбанка СССР "О безналичных расчетах в народном
хозяйстве".
При представлении в банк расчетных документов позднее
установленных сроков, а также при получении отказа от акцепта или
извещения о причинах неоплаты расчетных документов за товары, снятые
с экспорта, или за экспортные товары, реализуемые в СССР за счет
валютных отчислений, указанные документы исключаются из обеспечения
кредита, а ранее выданные ссуды по экспортным операциям взыскиваются
с расчетного счета внешнеторговой организации.
37. Прием, обработка и учет счетов-платежных требований,
поступающих на инкассо от советских поставщиков экспортных товаров,
производится в соответствии с инструкцией Госбанка СССР "О
безналичных расчетах в народном хозяйстве".
38. Счета-платежные требования за сырье, материалы, топливо,
горючее, запасные части, тару и другие материальные ценности,
находящиеся во внутрихозяйственном обороте внешнеторговых
организаций и их хозрасчетных звеньев, а также счета-платежные
требования за диспатч и демередж принимаются к оплате с расчетного
счета.
Р а з д е л 2. Кредитование импортных операций
39. Внешторгбанк СССР предоставляет внешнеторговым
организациям, осуществляющим импортные операции, кредиты по
специальному ссудному счету на следующие потребности и сроки:
- под импортные товары, складированные за границей, - на срок
до 1 месяца;
- под импортные товары, находящиеся в пути из-за границы в СССР
и отгруженные водным путем или по железной дороге, - на срок от 1 до
5 месяцев в зависимости от способа отгрузки товара;
- под импортные товары, находящиеся в портах и на складах в
СССР, - на срок, установленный для отправки их грузополучателю.
Сроки кредитования устанавливаются министерствами и ведомствами по
согласованию с Внешторгбанком СССР по каждой внешнеторговой
организации и утверждаются Председателем Внешторгбанка СССР;
- под импортные товары, находящиеся в пути в СССР,- на срок от
1 до 5 месяцев в зависимости от способа отгрузки товара.
Импортные товары, хранящиеся в СССР и за границей, кредитуются
по их закупочной стоимости, включая накладные расходы по фактическим
затратам за границей;
- под затраты, связанные с оказанием услуг внешнеторговым
организациям иностранными фирмами, в сумме произведенных затрат, на
срок до 1 месяца;
- под расчетные документы, выписанные на советских заказчиков
импортных товаров, за поставленные им товары и оказанные услуги, а
также по расходам, вытекающим из условий заказов (при условии
кредитования по данным учета внешнеторговой организации), - на
нормальные сроки документооборота, т.е. на сроки до фактического
поступления платежа от советского заказчика или отказа от акцепта
счета-платежного требования, либо извещения о причине неоплаты, или
возврата платежного требования;
- на перевод авансовых платежей иностранным поставщикам в
соответствии с заключенными контрактами при условии предъявления
платежного требования на получение аванса от советского заказчика -
на нормальные сроки документооборота.
40. Кредитование под расчетные документы в пути по учетным
данным внешнеторговых организаций производится на основании
распоряжения начальника Управления кредитования или управляющего
отделением Внешторгбанка СССР при согласии внешнеторговых
организаций и при условии налаженности у них бухгалтерского учета
товаров (отгруженных), своевременного и достоверного предсталения
банку сведений о кредитуемых и некредитуемых товарно-материальных
ценностях.
Счета-платежные требования, выписанные на советских покупателей
при кредитовании под расчетные документы в пути по данным учета
внешнеторговых организаций, в банке не учитываются, и отдельные
ссудные счета под расчетные документы в пути не открываются.
Кредитование производится на основании данных баланса или
соответствующих сведений внешнеторговых организаций о наличии
обеспечения.
В обеспечение кредита под расчетные документы в пути
принимаются счета-платежные требования за импортные товары, которые
представлены внешнеторговой организацией в банк не позднее, чем
через 1 месяц от даты отгрузки товара в Советском Союзе, и/или не
позднее 5 дней от даты получения внешнеторговой организацией
необходимых документов, и счета-платежные требования за оказанные
услуги, представленные в банк не позднее 5 дней после даты получения
необходимых документов.
Счета-платежные требования за товары и услуги, выписанные на
советских покупателей, представленные в банк позднее указанных выше
сроков, в обеспечение кредита под расчетные документы в пути не
принимаются, а ранее выданные ссуды в сумме импортной стоимости
взыскиваются ответственным исполнителем с расчетного счета
внешнеторговой организации.
В отдельных случаях, по ходатайству внешнеторговых организаций,
счета-платежные требования, представленные в банк с нарушением
установленных сроков, могут приниматься на инкассо с предоставлением
кредита по разрешению начальника Управления кредитования или
управляющего отделением Внешторгбанка СССР.
Повторно сданные на инкассо счета-платежные требования
принимаются в обеспечение кредита, если они сданы в банк не позднее,
чем на третий день после получения соответствующего сообщения от
банка плательщика.
Счета-платежные требования за импортные товары, закупленные на
условиях рассрочки платежа и не оплаченные иностранным фирмам (в том
числе счета-платежные требования по авансам от советских
заказчиков), в обеспечение кредита по специальному ссудному счету не
принимаются. При этом по товарам, закупленным на условиях рассрочки
платежа от 30 дней до 1 года, импортная стоимость товаров и сумма
авансов зачисляются на "Расчетный субсчет по суммам, поступающим от
продажи советским покупателям импортных товаров, не оплаченных
иностранным поставщикам", а по товарам, закупленным на условиях
рассрочки платежа свыше 1 года - на "Расчетный субсчет по расчетам с
Министерством финансов СССР по суммам предоставленного коммерческого
кредита иностранными фирмами на срок свыше 1 года".
Счета-платежные требования, выписанные на советских покупателей
за отгруженные товары и оказанные услуги, представляются в банк при
реестре, составленном в двух экземплярах по форме приложения N 7.
В реестре счетов-платежных требований выделяется сумма
импортной стоимости товаров (услуг), являющаяся обеспечением
предоставляемого Внешторгбанком СССР кредита.
Счета-платежные требования принимаются на инкассо при условии,
что они составлены на основании документов, предусмотренных
Условиями выполнения всесоюзными внешнеторговыми объединениями
заказов советских организаций на импорт товаров.
41. По специальному ссудному счету осуществляются следующие
операции:
- оплата расчетных документов иностранных фирм за импортные
товары и оказанные услуги;
- погашение задолженности по ссудам, выданным на открытие
аккредитивов, в суммах оплаченных документов по этим аккредитивам, а
также на оплату импортных товаров, отгруженных иностранным
поставщиком в количестве, превышающем условия аккредитива;
- восстановление средств по пошлинам и наценкам, зачисленным на
специальный ссудный счет вместо "Расчетного субсчета по расчетам с
Министерством финансов СССР по импортным операциям", в связи с
перерасчетом импортной стоимости товара.
42. Погашение кредита по специальному ссудному счету
производится путем зачисления:
- средств, поступающих от советских заказчиков импортных
товаров, в сумме равной импортной стоимости товара, а в
соответствующих случаях - в сумме, фактически поступившей. При этом
сумма импортной стоимости указывается в экземплярах счетов-платежных
требований. Остальная часть суммы счетов-платежных требований
зачисляется на соответствующие расчетные счета и расчетные субсчета
внешнеторговых организаций на основании имеющихся в этих требованиях
указаний.
Сумма частичного платежа по счетам-платежным требованиям за
импортные товары, предусматривающим зачисление выручки на несколько
счетов, обращается в погашение задолженности по ссудам в сумме
выданного кредита (сумма импортной стоимости, указанная в
счете-платежном требовании), а остальная сумма зачисляется на
соответствующие счета, указанные в счете-платежном требовании.
Счета-платежные требования, по которым поступили частичные
платежи, исключаются из обеспечения кредита в полной сумме импортной
стоимости. Указанное зачисление средств производится при
кредитовании под расчетные документы в пути по данным учета
внешнеторговой организации;
- средства по ссудам, выданным по специальному ссудному счету
по экспортным операциям под реэкспортируемые товары;
- средств, возвращенных внешнеторговыми организациями
социалистических стран, в связи с последующим отказом от акцепта
советских внешнеторговых организаций от ранее оплаченных счетов;
- средств, ранее зачисленных на "Расчетный субсчет по суммам,
поступающим от продажи советским покупателям импортных товаров, не
оплаченных иностранным поставщикам" и перечисляемых с этого счета в
связи с произведенной оплатой внешнеторговой организацией (со
специального ссудного счета) иностранному поставщику стоимости
товаров после их реализации в Советском Союзе;
- средств с "Расчетного субсчета по расчетам с Министерством
финансов СССР по импортным операциям"(по учету пошлин и наценок);
- средств с расчетного счета внешнеторговой организации; -
средств, поступивших из-за границы в связи с возвратом
иностранными поставщиками излишне полученных средств из-за
арифметических ошибок и других перерасчетов по ранее оплаченным
счетам внешнеторговыми организациями;
- ссуд под расчетные документы в пути (в СССР) при кредитовании
этих операций по отдельному ссудному счету.
Платежи, поступившие от советских покупателей по расчетным
документам, под которые ссуда не выдана или выдана, но впоследствии
взыскана, зачисляются на расчетный счет внешнеторговой организации,
в т.ч. платежи по штрафам, пени, неустойкам, диспатчу и демереджу.
43. Накладные расходы внешнеторговых организаций по импорту, а
также поручения на перечисление на расчетный счет комиссионного
вознаграждения по импортным операциям,оплачиваются ответственным
исполнителем с "Расчетного субсчета по расчетам с Министерством
финансов СССР по импортным операциям".
Р а з д е л 3. Кредитование товарообменных операций
44. Внешторгбанк СССР предоставляет внешнеторговым организациям
кредит по товарообменным операциям с иностранными фирмами при
условии, если эти операции производятся в соответствии с
заключенными договорами.
Выдача ссуд под экспортные товары, предназначенные для обмена,
и под импортные товары, полученные путем обмена, производится в
порядке, установленном для экспортных и импортных операций.
Экспортные товары, отгруженные за границу для обмена,
кредитуются Внешторгбанком СССР на срок 12 месяцев в соответствии с
заключенными договорами для поставок импортных товаров.
Погашение ссуд под экспортные товары, отгруженные за границу
для обмена, производится со специального ссудного счета по импортным
операциям или за счет валютной выручки, если импортные товары,
полученные в результате обмена, реэкспортируются в третьи страны.
Р а з д е л 4. Предоставление отсрочки погашения ссуд
45. При временных финансовых затруднениях, возникающих у
внешнеторговых организаций в ходе выполнения плана экспорта и
импорта по независящим от них причинам, Внешторгбанк СССР может в
необходимых случаях, по ходатайству внешнеторговых организаций,
отсрочить погашение ссуд, выданных по экспортным, импортным и другим
операциям и обеспеченных товарно-материальными ценностями,
товарно-распорядительными документами, денежными обязательствами,
валютными и другими ценностями.
Ходатайство внешнеторговой организации должно содержать
необходимые сведения о кредитуемых активах и причины, по которым
ссуда не может быть погашена в установленный срок.
Отсрочка погашения плановых ссуд, выданных под
товарно-материальные ценности и оказанные услуги, в случаях, когда
использование или реализация этих ценностей и услуг не зависят от
внешнеторговых организаций, может быть предоставлена с разрешения
Председателя Правления Внешторгбанка СССР на срок до 6 месяцев и с
разрешения начальника Управления кредитования или управляющего
отделением Внешторгбанка на срок до 3 месяцев.
Если по данному объекту кредитования была предоставлена
отсрочка погашения ссуды начальником Управления кредитования или
управляющим отделением Внешторгбанка СССР на срок до 3 месяцев,
дополнительная отсрочка может быть предоставлена Председателем
Правления Внешторгбанка СССР на срок до 3 месяцев.
Продление сроков погашения ссуд, по которым ранее
предоставлялась отсрочка по специальным решениям Совета Министров
СССР, не допускается.
Отсрочка погашения ссуд предоставляется внешнеторговым
организациям в пределах неиспользованных лимитов кредитования,
установленных по кредитному плану в целом для Министерства внешней
торговли и ГКЭС, а также для внешнеторговых организаций других
министерств и ведомств.
Отсроченная задолженность по ссудам учитывается на тех же
специальных ссудных и ссудных счетах, на которых учитывалась срочная
задолженность.
Отсрочка погашения ссуд оформляется кредитным разрешением
(приложение N 8) и распоряжением - срочной карточкой (приложение N
9).
При предоставлении внешнеторговой организации отсрочки
погашения ссуд по расчетным документам, по которым ссуды банка были
погашены, кредитный работник дает указание ответственному
исполнителю, ведущему ссудные счета, о восстановлении ссуды по таким
документам и направляет распоряжение (приложение N 10) работнику,
осуществляющему международные расчеты, о принятии расчетных
документов в обеспечение ссуд по соответствующему внебалансовому
счету.
Если ссуда, по которой разрешена отсрочка, ранее была отнесена
на счет просроченных ссуд, Управление кредитования или отделение
Внешторгбанка СССР переоформляет просроченную задолженность в
срочную ссуду.
Отсрочка погашения ссуд, выданных внешнеторговым организациям
под расчеты с иностранными покупателями за поставленные им товары и
оказанные услуги на условиях рассрочки платежа, оформленной
векселями, траттами и другими платежными документами, производится в
пределах сроков, предусмотренных п. 22 "е", на основании письменного
ходатайства внешнеторговой организации, с разрешения Председателя
Правления Внешторгбанка СССР.
Копия кредитного разрешения передается структурному
подразделению, осуществляющему международные расчеты, для оформления
пролонгации сроков платежа по векселям, траттам и другим платежным
документам.
Глава III
Кредитование по ссудным счетам
46. Ссудные счета открываются внешнеторговой организации по
каждому объекту кредитования, поименованному в п. 10.
47. Ссуды на временные нужды предоставляются внешнеторговым
организациям, испытывающим временные финансовые затруднения в ходе
выполнения плана экспорта и импорта товаров по причинам, независящим
от работы внешнеторговых организаций. Указанные ссуды выдаются, в
частности, под экспортные и импортные товары, хранящиеся в СССР и за
границей сверх установленных сроков кредитования, а также под
просроченную задолженность со стороны советских и иностранных
покупателей на срок до 60 дней.
Выдача кредита производится с разрешения Председателя Правления
Внешторгбанка СССР, на основании заявления о выдаче ссуды
(приложение N 11) и срочного обязательства внешнеторговой
организации (приложение N 12).
Сумма выданных кредитов направляется на погашение просроченной
или срочной задолженности по ссудам или на расчетный счет
внешнеторговой организации, если ссуда по кредитуемым объектам была
погашена с расчетного счета.
Погашение кредитов производится с расчетного счета или со
специального ссудного счета (в случае получения сведений от
внешнеторговой организации о реализации кредитуемых
товарно-материальных ценностей и поступлении выручки на указанный
счет).
В случае, если ссуда не может быть погашена в установленный
срок не по вине внешнеторговой организации, последней может быть
предоставлена отсрочка погашения ссуды на срок до 30 дней на
основании ходатайства внешнеторговой организации с разрешения
начальника Управления кредитования или управляющего отделением
Внешторгбанка СССР.
48. Ссуды под экспортные и импортные товары, хранящиеся в СССР
сверх установленных сроков кредитования, выдаются на основе
кредитных соглашений (приложение N 13), заключаемых Внешторгбанком
СССР с внешнеторговой организацией, - на срок до 12 месяцев.
Внешнеторговая организация для получения ссуды представляет в
банк заявление на выдачу ссуды (приложение N 11), срочное
обязательство (приложение N 12) и сведения по установленной форме о
наличии указанных выше товарно-материальных ценностей (приложение N
14).
Выдача кредита производится с разрешения Председателя Правления
Внешторгбанка СССР или его заместителей.
Выданный кредит погашается путем отнесения задолженности на
специальный ссудный счет на основании ежемесячных сведений
(приложение N 14) о наличии экспортных и импортных товаров,
прокредитованных на основе заключения кредитных соглашений.
Отсрочка погашения ссуд не производится.
49. Ссуды выдаются внешнеторговым организациям Министерства
внешней торговли:
- на капитальные вложения советских и смешанных торговых фирм и
организаций, находящихся в капиталистических и развивающихся
странах, на сроки до 15 лет, с началом погашения этих кредитов через
3 года после использования соответствующей части предоставленного
кредита;
- на формирование основных фондов баз, занятых техническим
обслуживанием советских машин и оборудования в капиталистических и
развивающихся странах, на сроки до 5 лет;
Кредит предоставляется с разрешения Председателя Правления
Внешторгбанка СССР.
Выдача кредита срочными обязательствами не оформляется. Кредиты
предоставляются в рублях в пределах сумм, выделенных
по валютному плану министерства или ведомства для данной
внешнеторговой организации.
Источниками погашения указанных кредитов являются
амортизационные отчисления и прибыль торговой фирмы (организации) за
границей.
Для получения кредита внешнеторговая организация представляет
во Внешторгбанк СССР следующие документы:
- заявление-обязательство (приложение N 15); - ходатайство о
получении кредита (с указанием суммы кредита
и его срока); - краткую характеристику основных фондов по объектам,
кото-
рые будут построены или приобретены за счет кредита; - выписку из
законодательства страны нахождения торговой фи-
рмы (организации), подтверждающую возможность получения кредита за
границей и его возврата;
- обоснование торговой фирмы на потребность в кредите; - проект
соглашения между внешнеторговой организацией и тор-
говой фирмой (организацией) на предоставление кредита; - расчет
источников погашения кредита (по форме согласно
приложению N 10). На основании полученных документов, а также
имеющихся данных
о финансовом положении торговой фирмы (организации) Управление
кредитования подготавливает заключение руководству Банка о
возможности предоставления кредита.
Выдача кредита производится на основании документов,
подтверждающих предстоящие затраты (копии контрактов, счета-проформы
и т.д.), и акцептованных тратт (векселей) со счета "Ссудные счета
для учета ссуд на капитальные вложения советских и смешанных
торговых фирм за границей" в момент представления внешнеторговой
организацией поручения на перевод средств за границу или в момент
выплаты средств с аккредитива.
Погашение кредитов, предоставленных внешнеторговым организациям
на капитальные вложения советских и смешанных фирм и организаций за
границей, производится за счет средств, поступающих из-за границы от
торговых фирм (организаций) в оплату акцептованных тратт, принятых в
обеспечение кредита, а также с расчетного счета внешнеторговой
организации в сумме тратт, не оплаченных в срок (с учетом срока
документооборота). При отсутствии средств на расчетном счете
задолженность по ссуде переносится на счет просроченных ссуд.
В случае реализации прокредитованных товарно-материальных
ценностей до наступления срока погашения кредита внешнеторговая
организация и торговая фирма (организация) должны досрочно погасить
кредит в сроки, согласованные с Внешторгбанком СССР.
Отсрочка погашения ссуд сверх срока кредитования,
предусмотренного соответствующим решением Совета Министров СССР, не
предоставляется.
50. Ссуды на открытие аккредитивов для расчетов с иностранными
фирмами за импортируемые товары, оказанные услуги и реэкспортные
товары, выдаются в размере, эквивалентном сумме иностранной валюты
аккредитива, по курсу Госбанка СССР на день выполнения поручения.
Для открытия ссудного счета внешнеторговая организация
представляет заявление-обязательство (приложение N 17).
Ссуды на открытие аккредитивов выдаются с разрешения начальника
кредитного отдела Управления кредитования (отделения Внешторгбанка
СССР) на срок до 6 месяцев, с разрешения начальника Управления
кредитования (управляющего отделением Внешторгбанка СССР) - на срок
до 1 года, с разрешения Председателя Правления Внешторгбанка СССР -
на срок свыше 1 года.
Ссуды на открытие аккредитивов выдаются на основании заявления
внешнеторговой организации об открытии аккредитивов,
предусматривающих выплату валюты против отгрузочных и других
документов, а также документов о произведенных транспортных расходах
(по форме согласно приложению N 16 к инструкции Внешторгбанка СССР
"О порядке совершения банковских операций по международным
расчетам").
Выдача ссуд на открытие аккредитивов для расчетов за
реэкспортируемые товары, предусматривающих выплату средств против
отгрузочных документов, выписанных по приказу иностранного
грузополучателя, производится с разрешения министерства или
ведомства.
Ссуды на открытие аккредитивов, выдаваемые внешнеторговым
организациям, имеющим специальные ссудные счета по импортным
операциям, срочными обязательствами не оформляются, а не имеющим
специальных ссудных счетов -оформляются срочными обязательствами.
Выдача ссуд производится на срок действия аккредитива, который
устанавливается на основании заявления внешнеторговой организации (в
соответствии с условиями договора с иностранной фирмой с учетом
сроков готовности товаров к отгрузке), с прибавлением времени,
необходимого для почтового пробега документов.
При продлении срока действия аккредитива производится
соответственно и продление срока действия ссуды в пределах
предоставленных руководителям Внешторгбанка СССР прав, указанных в
настоящем пункте.
Продление сроков ссуд производится на письменном ходатайстве
внешнеторговой организации и бухгалтерскими проводками не
оформляется. При наличии срочного обязательства кредитным работником
проставляется новый срок погашения ссуды.
Погашение ссуд, выданных на выставление аккредитивов за
границу, производится за счет ссуд, выдаваемых по специальному
ссудному счету по импортным операциям в суммах, оплаченных по этим
аккредитивам, а также за счет возврата неиспользованных остатков
аккредитивов или с расчетного счета внешнеторговой организации.
Сумма неиспользованного остатка по аккредитиву зачисляется в
погашение задолженности по ссудному счету на выставление
аккредитивов при получении извещения иностранного банка о возврате
неиспользованного остатка по аккредитиву или в срок, установленный
для закрытия аккредитива.
Погашение ссуд, выданных на открытие аккредитивов, условиями
которых предусмотрена частичная отсрочка (5-30 %%) платежей
иностранным поставщикам до завершения количественно-качественной
приемки товара, производится в следующем порядке:
- по аккредитивам, предусматривающим право иностранного банка,
исполняющего аккредитив, производить окончательные платежи
иностранному продавцу по истечении определенного срока - по
получении соответствующего авизо иностранного банка, если платежи в
окончательный расчет не были произведены ранее по поручению
внешнеторговой организации;
- в отдельных случаях - по выполнении соответствующего
поручения внешнеторговой организации на осуществление окончательных
расчетов с иностранными поставщиками.
Подразделение, осуществляющее аккредитивные операции по
импорту, представляет Управлению кредитования (кредитному отделу
отделения Внешторгбанка СССР) справки в отношении внешнеторговых
организаций, задерживающих окончательные расчеты с иностранными
поставщиками по аккредитивам, предусматривающим такие расчеты.
Указанные справки представляются по истечении срока,
предусмотренного в аккредитиве для проведения окончательных
расчетов, который исчисляется от даты последнего авизо
корреспондента с учетом времени нахождения товара в пути и времени
проведения количественной и качественной приемки товара.
Если в аккредитиве не указан срок проведения окончательных
расчетов, то принимается в расчет условный срок - 20 дней от даты
последнего авизо.
Управление кредитования (кредитный отдел отделения
Внешторгбанка СССР) в течение 3 дней по получении указанных справок
выявляет причины задержек в расчетах и дает распоряжение о порядке
дальнейшего кредитования внешнеторговых организаций.
Отсрочка погашения ссуд, выданных на открытие аккредитивов
(после истечения срока действия аккредитива), необходимость в
которой вызывается задержками в проведении окончательных расчетов с
иностранными фирмами, осуществляется на основании письменного
ходатайства внешнеторговой организации в следующем порядке:
- на срок до 3 месяцев после истечения срока действия
аккредитива - с разрешения начальника Управления кредитования
(управляющего отделением Внешторгбанка СССР);
- на срок до 6 месяцев - с разрешения Председателя Правления
Внешторгбанка СССР.
51. Расчетные кредиты, в том числе:
а) на оплату дебетового сальдо по расчетному счету
внешнеторговой организации, образовавшегося в связи с оплатой
переводов за границу, открытием аккредитивов за границу и расходов
по этим операциям, а также в связи с выплатой наличными валютных
средств и перечислением валютных средств на текущие счета
совзагранработников типа "В";
б) под расчетные документы в пути за отгруженные товары и
оказанные услуги по расчетам внутри СССР;
в) на открытие аккредитивов в СССР;
г) на открытие особых счетов в СССР;
д) на приобретение лимитированных чековых книжек;
предоставляются в следующем порядке.
52. Расчетные кредиты на оплату дебетового сальдо по расчетному
счету внешнеторговой организации, образовавшегося в связи с оплатой
переводов за границу, открытием аккредитивов за границу и расходами
по этим операциям, а также в связи с выплатой наличных валютных
средств и перечислением валютных средств на текущие счета
совзагранработников типа "В", предоставляются на срок до 30 дней.
Выданные кредиты оформляются ответственным исполнителем В/О
"Союзрасчет" срочной карточкой (приложение N 18), которая
подписывается начальником отдела расчетно-ссудных операций.
Погашение расчетного кредита производится за счет свободных
средств на расчетном счете, т.е. после удовлетворения имеющихся
претензий к расчетному счету и оплаты предъявленных клиентом
документов, а при отсутствии средств на расчетном счете сумма
кредита переносится на счет просроченных ссуд.
При наличии просроченной задолженности по ссудам банка
длительностью свыше 30 дней расчетный кредит не предоставляется.
Дебетовое сальдо по расчетному счету, образовавшееся у таких
внешнеторговых организаций, относится на счет просроченных ссуд.
Отсрочка погашения расчетного кредита не производится.
53. Ссуды под расчетные документы в пути, выписанные
внешнеторговыми организациями на советских покупателей за импортные
товары и оказанные услуги в СССР, на открытие аккредитивов и особых
счетов в СССР, а также на приобретение лимитированных чековых книжек
предоставляются в порядке, предусмотренном инструкцией Госбанка СССР
"О безналичных расчетах в народном хозяйстве", с учетом следующих
особенностей:
а) кредитование под расчетные документы в пути за отгруженные
советским покупателям импортные товары и оказанные услуги может
осуществляться либо по данным учета внешнеторговых организаций - по
специальному ссудному счету по импортным операциям (п. 39-40), либо
по данным учета Внешторгбанка СССР - по ссудному счету.
Ссудный счет открывается на основании заявления-обязательства
внешнеторговой организации (приложение N 15).
Задолженность по отдельному ссудному счету под расчетные
документы в пути срочными обязательствами не оформляется.
Платежи, поступающие от советских покупателей в оплату
счетов-платежных требований за поставленные товары и оказанные
услуги, принятых в обеспечение кредита, зачисляются в сумме
импортной стоимости на расчетный счет внешнеторговой организации.
В обеспечение кредита под расчетные документы в пути
принимаются счета-платежные требования, представленные
внешнеторговыми организациями в банк не позднее сроков,
предусмотренных в п. 40.
Счета-платежные требования (реестры), принятые в обеспечение
кредитов под расчетные документы в пути, приходуются на
внебалансовом счете "Расчетные документы, принятые в обеспечение
кредита" и хранятся в картотеке к этому счету по поставщикам.
Кредит под расчетные документы в пути по иногородним расчетам
предоставляется на нормальные сроки документооборота, т.е. до
фактического поступления платежа или поступления отказа от оплаты,
либо извещения о причине неоплаты или до возврата требования.
Кредит под расчетные документы в пути при одногородних расчетах
выдается на установленный срок акцепта плюс один-два рабочих дня, в
зависимости от условий документооборота, т.е. если поставщик и
покупатель обслуживаются одним или разными учреждениями банка.
Кредитование под расчетные документы в пути осуществляется по
обороту.
Выдача и погашение кредита производится в момент регулирования
задолженности по ссудному счету.
Регулирование задолженности по ссудам под расчетные документы в
пути производится два раза в неделю: во вторник и пятницу, и в
последний рабочий день месяца, по состоянию на начало операционного
дня.
Если между последним рабочим днем месяца и предыдущей или
последующей датой регулирования разрыв составляет не более одного
рабочего дня, то регулирование задолженности на эти даты может не
производиться.
Размер кредита под расчетные документы в пути определяется
суммой счетов-платежных требований (реестров) в импортной стоимости,
принятых в обеспечение кредита за период регулирования.
Сумма выдаваемого кредита направляется на погашение
задолженности по специальному ссудному счету по импортным операциям
независимо от наличия у внешнеторговой организации просроченной
задолженности по ссудам банка.
Погашение задолженности по ссудам под расчетные документы в
пути производится с расчетного счета внешнеторговой организации в
сумме счетов-платежных требований (реестров), списанных в расход по
внебалансовому счету "Расчетные документы, принятые в обеспечение
кредита" за период регулирования. При отсутствии средств на
расчетном счете задолженность переносится на счет просроченных ссуд.
В расчете регулирования задолженности под расчетные документы в
пути (приложение N 19) ответственные исполнители проставляют сумму
счетов-платежных требований, принятых в обеспечение кредита и
исключенных из обеспечения кредита за период регулирования, остаток
обеспечения, а также сумму задолженности по ссудам под расчетные
документы в пути на дату регулирования задолженности.
Регулирование задолженности по ссудам под расчетные документы в
пути производится кредитным работником.
Распоряжение по результатам регулирования о выдаче или
погашении ссуд составляется по форме согласно приложению N 20.
Недостаток или излишек обеспечения по ссудам не регулируются.
Расчет регулирования задолженности и второй экземпляр
распоряжения по результатам регулирования хранятся в деле у
кредитного работника.
Чеки из нелимитированных чековых книжек (для расчетов с
транспортом) по внешнеторговым организациям, не имеющим специальных
ссудных счетов, оплачиваются со ссудного счета под расчетные
документы в пути в соответствии с правилами, предусмотренными
инструкцией Госбанка СССР "О безналичных расчетах в народном
хозяйстве";
б) ссуды на открытие аккредитивов в СССР выдаются с разрешения
начальника Управления кредитования или управляющего отделением
Внешторгбанка СССР сроком по предъявлению, но не позднее срока
закрытия аккредитива в банке покупателя;
в) кредиты на открытие особых счетов в СССР выдаются с
разрешения Председателя Правления Внешторгбанка СССР сроком на 15
дней плюс срок документооборота от Внешторгбанка СССР до банка
поставщика и обратно;
г) кредиты на приобретение лимитированных чековых книжек
предоставляются для расчетов с транспортными организациями и с
поставщиками за товары и оказанные услуги внешнеторговым
организациям, не имеющим специальных ссудных счетов под расчетные
документы в пути и не пользующимся в связи с этим правом получения
нелимитированных чековых книжек.
Ссуды выдаются сроком на 15 дней на основании заявления
внешнеторговой организации с разрешения начальника Управления
кредитования или управляющего отделением Внешторгбанка СССР.
54. Ссуды на выплату заработной платы предоставляются в
порядке, предусмотренном инструкцией Госбанка СССР "О порядке
кредитования производственных объединений, предприятий и организаций
под товарно-материальные ценности, затраты производства и на другие
цели".
Ссуды на выплату заработной платы выдаются по обоснованному
ходатайству внешнеторговой организации с разрешения начальника
Управления кредитования или управляющего отделением Внешторгбанка
СССР после тщательной проверки причин, вследствие которых не
обеспечивается своевременная выплата заработной платы за счет
собственных ресурсов.
55. Ссуды под сверхнормативные остатки материальных ценностей,
находящиеся во внутреннем хозяйственном обороте внешнеторговых
организаций и их хозрасчетных звеньев, выдаются в порядке,
предусмотренном соответствующими инструкциями Госбанка СССР.
Глава IV
Порядок учета срочных обязательств, срочных карточек и
распоряжений - срочных карточек
56. Порядок учета срочных обязательств, срочных карточек и
распоряжений-срочных карточек изложен в инструкции Внешторгбанка
СССР "По бухгалтерскому учету операций Банка для внешней торговли
СССР".
Погашение срочных обязательств и распоряжений-срочных карточек
производится в следующем порядке:
- накануне наступления срока погашения ссуд указанные документы
передаются ответственным исполнителям, ведущим ссудные счета,
кредитным работникам для решения вопроса о возможности дальнейшего
кредитования внешнеторговой организации.
Кредитный работник возвращает эти документы на следующий день
после принятия соответствующего решения начальником Управления
кредитования или управляющим отделением Внешторгбанка СССР;
- в случае погашения срочных обязательств и распоряжений
срочных карточек с расчетного счета, они списываются в расход по
внебалансовому счету.
Если к концу операционного дня срочное обязательство
(распоряжение-срочная карточка) остаются непогашенными, непогашенная
часть ссуды перечисляется со ссудного счета на счет просроченных
ссуд.
Глава V
Проверка обеспечения ссуд
Р а з д е л 1. Цели и формы проверки обеспечения
57. Проверка обеспечения задолженности по ссудам имеет целью
установить:
- материальное обеспечение выданных ссуд; - правильность
представляемых внешнеторговыми организациями
отчетности и сведений об остатках кредитуемых и некредитуемых
товарно-материальных ценностей;
- состояние и организацию учета кредитуемых
товарно-материальных ценностей;
- соблюдение внешнеторговыми организациями установленных правил
кредитования.
Проверка обеспечения задолженности по ссудам по внешнеторговым
организациям, кредитующимся по ссудным и специальным ссудным счетам
производится:
- по данным отчетных балансов или сведений внешнеторговых
организаций об остатках кредитуемых товарно-материальных ценностей и
средств в расчетах;
- по данным бухгалтерского и складского учета внешнеторговых
организаций.
Проверка обеспечения выданных ссуд на квартальные даты
производится по данным отчетных балансов внешнеторговых организаций,
а на внутриквартальные месячные даты - по сведениям внешнеторговых
организаций об остатках кредитуемых товарно-материальных ценностей,
основанных на данных их бухгалтерского учета.
Одновременно с балансом или сведениями об остатках
товарноматериальных ценностей и средств в расчетах внешнеторговая
организация представляет Внешторгбанку СССР сведения о некредитуемых
активах.
При составлении расчета обеспечения учитывается кредиторская
задолженность по всем формам расчетов, относящаяся к кредитуемым
ценностям, независимо от того, на каких балансовых счетах
учитывается эта задолженность: по акцептованным и неоплаченным в
срок счетам, неотфактурованным поставкам и т.д.
Сумма кредитной задолженности исключается из общей стоимости
кредитуемых товарно-материальных ценностей и других активов
независимо от того, что ценности, по которым образовалась
кредиторская задолженность, уже использованы или реализованы.
Р а з д е л 2. Проверка обеспечения по специальным ссудным
счетам
58. В обеспечении ссуд по специальному ссудному счету по
экспортным операциям принимаются:
- экспортные и реэкспортные товары, хранящиеся в СССР и за
границей, задолженность иностранных покупателей за отгруженные
товары и оказанные услуги (в реализационной стоимости) и другие
активы в пределах сроков, предусмотренных п. 22 настоящей
инструкции;
- средства, находящиеся на расчетных субсчетах во Внешторгбанке
СССР, по авансам от иностранных покупателей и по суммам,
перечисляемым в установленных пропорциях на специальный ссудный счет
по экспортным операциям и в доходы Госбюджета;
- суммы по балансовым счетам "Экспорт", "Экспорт по кредитным
соглашениям" и "Экспорт в счет оказания помощи".
59. В обеспечение ссуд по специальному ссудному счету по
экспортным операциям принимаются:
- экспортные товары, отгруженные за границу, но не
отфактурованные иностранным покупателям свыше сроков,
предусмотренных в п. 27 настоящей инструкции. Товары экспортные
отгруженные, но не отфактурованные, могут приниматься в обеспечение
кредита в исключительных случаях по ходатайству внешнеторговой
организации с разрешения начальника Управления кредитования или
управляющего отделением Внешторгбанка СССР;
- суммы по балансовым счетам "Экспорт", "Экспорт по кредитным
соглашениям" и "Экспорт в счет оказания помощи", не принятые к
финансированию;
- задолженность иностранных покупателей за поставленные им с
рассрочкой платежа экспортные товары, оказанное техническое
содействие и по другим экспортным операциям, не обеспеченная
гарантиями иностранных банков (как правило, банков-корреспондентов
Внешторгбанка СССР) и других финансовых учреждений, а в отдельных
случаях гарантиями иностранных фирм, принимаемых с разрешения
министерств и ведомств при невозможности получения гарантий банков
или других финансовых учреждений;
- расчетные документы, выписанные на иностранных покупателей и
представленные во Внешторгбанк СССР позже установленных сроков, а
также расчетные документы, по которым от иностранного банка получено
извещение об отказе покупателя от оплаты (акцепта) или задержке
платежа (акцепта), или по которым к установленному сроку не поступил
ответ на вторичный запрос Внешторгбанка СССР о судьбе расчетного
документа (по учетным данным Внешторгбанка СССР и сведениям
внешнеторговых организаций о некредитуемых активах);
- расчетные документы, выписанные на советских покупателей за
товары, снятые с экспорта, представленные в банк позже установленных
сроков, а также по которым поступили отказы плательщика от акцепта
либо извещения о причинах неоплаты (по сведениям внешнеторговых
организаций о некредитуемых активах);
- переводы в пути за реализованные товары, не поступившие во
Внешторгбанк СССР на день проверки обеспечения ссуд.
60. При определении размера свободного обеспечения по
специальному ссудному счету по экспортным операциям засчитываются
следующие пассивы внешнеторговых организаций:
- задолженность поставщикам экспортных товаров по акцептованным
счетам-платежным требованиям, по неоплаченным в срок счетам и по
неотфактурованным поставкам экспортных товаров;
- задолженность иностранным покупателям по авансам; -
задолженность генеральным поставщикам по операциям, свя-
занным с оказанием технического содействия иностранным государствам;
- расчеты с советскими и иностранными кредиторами, относящиеся
к объектам кредитования, принятым в обеспечение ссуд по экспортным
операциям;
- проценты по предоставленному коммерческому кредиту; - сальдо
балансовых счетов "Экспорт" и "Экспорт в счет ока-
зания помощи". На сумму сальдо балансовых счетов "Экспорт" и
"Экспорт в
счет оказания помощи", учтенной при составлении расчета обеспечения,
внешнеторговой организации предоставляется кредит со специального
ссудного счета по экспортным операциям для расчетов с Министерством
финансов СССР (ежемесячно или ежеквартально соответственно) с учетом
суммы, перечисленной внешнеторговой организацией за предыдущий
отчетный период. Сумма, докредитованная для расчетов с Министерством
финансов СССР, при составлении расчета обеспечения за следующий
отчетный период не засчитывается.
61. В обеспечение ссуд по специальному ссудному счету по
импортным операциям принимаются:
- импортные товары, находящиеся в СССР и за границей, товары
импортные отгруженные и другие активы в пределах сроков,
предусмотренных п. 39;
- средства на расчетных субсчетах внешнеторговых организаций во
Внешторгбанке СССР: "Расчетный субсчет по суммам, поступающим от
продажи советским покупателям импортных товаров, неоплаченных
иностранным поставщикам", "Расчетный субсчет по учету
заблокированных средств, поступающих от советских покупателей за
импортные товары, купленные за счет ссуд в иностранной валюте",
"Расчетный субсчет по расчетам с Министерством финансов СССР по
импортным операциям", "Расчетный субсчет по расчетам с Министерством
финансов СССР по суммам предоставленного коммерческого кредита
иностранными фирмами на срок свыше 1 года" (по учетным данным
Внешторгбанка СССР);
- документы в пути в иностранной валюте за товары, накладные
расходы и услуги, оплаченные с открытых аккредитивов с телеграфным
авизованием, а также по суммам, переведенным иностранным поставщикам
по телеграфным инкассо за импортные товары и оказанные услуги, если
документы на день проверки обеспечения кредита поступили во
внешнеторговую организацию;
- расчеты с дебиторами иностранными по импортным операциям, по
которым средства поступили после отчетной даты и зачислены на
специальный ссудный счет по импортным операциям, в связи с
последующим акцептом счетов иностранных фирм социалистических стран.
62. В обеспечение кредита по специальному ссудному счету по
импортным операциям не принимаются:
- импортные товары отгруженные, но не отфактурованные свыше
сроков, предусмотренных настоящей инструкцией.
Товары, отгруженные советским заказчикам, но не отфактурованные
в установленные сроки, могут приниматься в обеспечение задолженности
по ссудам в каждом отдельном случае с разрешения начальника
Управления кредитования или управляющего отделением Внешторгбанка
СССР;
- расчетные документы, выписанные на советских заказчиков
импортных товаров и представленные в банк позднее сроков,
установленных настоящей инструкцией, а также расчетные документы, по
которым поступили отказы от акцепта, либо извещения о причинах
неоплаты.
63. При определении размера свободного обеспечения по
специальному ссудному счету по импортным операциям засчитываются
следующие пассивы внешнеторговой организации:
- задолженность иностранным поставщикам импортных товаров по
акцептованным счетам и по неотфактурованным поставкам;
- задолженность иностранным поставщикам по гарантийным суммам;
- задолженность иностранным поставщикам по коммерческому
кредиту;
- превышение задолженности по авансам, полученным от
заказчиков, над суммой авансов, выданных внешнеторговыми
организациями иностранным поставщикам;
- расчеты с бюджетом по импортным операциям, в том числе в счет
межправительственных соглашений, в счет погашения кредитов, по
таможенным доходам и по авансам иностранным поставщикам;
- расчеты с кредиторами иностранными и советскими в частности,
относящейся к объектам кредитования, принятым в обеспечение ссуд по
импортным операциям.
64. По результатам проверки обеспечения составляется расчет
обеспечения ссуд по экспортным и импортным операциям (приложение N
21). Расчет обеспечения составляется на отчетную дату в течение 5
рабочих дней после получения от внешнеторговой организации баланса
или сведений об остатках кредитуемых товарно-материальных ценностей
и средств в расчетах.
Внешнеторговая организация в течение 3 рабочих дней с момента
составления Внешторгбанком СССР расчета обеспечения может:
- сообщить Внешторгбанку СССР замечания по суммам, не принятым
в обеспечение задолженности по кредитам, согласно составленному
расчету;
- направить Внешторгбанку СССР ходатайство о принятии в
обеспечение сумм, не принятых к кредитованию.
Прием в обеспечение ссуд остатков экспортных и импортных
товаров, хранящихся в СССР и за границей свыше установленных сроков
кредитования, просроченной и неурегулированной дебиторской
задолженности иностранных и советских покупателей за поставленные
товары и оказанные услуги, сумм по сальдо балансовых счетов
"Экспорт" и "Экспорт по кредитным соглашениям", не принятых к
финансированию, а также задолженность по другим операциям
производится лишь в случае отсрочки погашения ссуд, предоставленных
в порядке, установленном настоящей инструкцией.
Расчет обеспечения с учетом замечаний и ходатайств
внешнеторговых организаций окончательно утверждается начальником
Управления кредитования или управляющим отделением Внешторгбанка
СССР.
На основе результатов расчета обеспечения производится
регулирование задолженности по специальным ссудным счетам. При этом,
сумма установленного недостатка обеспечения увеличивается на сумму
выданного кредита (докредитование по результатам проверки
обеспечения на предыдущую отчетную дату) после даты, на которую
производится проверка обеспечения или соответственно уменьшается на
сумму необеспеченной задолженности, выявленной на предыдущую
отчетную дату и взысканной после упомянутой даты.
По ходатайству внешнеторговой организации недостаток
обеспечения может быть уменьшен на сумму снижения остатка
просроченной дебиторской задолженности за период от даты, на которую
составлен баланс или сведения о кредитуемых активах, до дня
представления их в банк, при условии зачисления поступивших платежей
на погашение задолженности по специальному ссудному счету.
Исчисленная таким путем сумма недостатка обеспечения
взыскивается с расчетного счета внешнеторговой организации, а при
недостаточности средств на расчетном счете переносится на счет
просроченных ссуд.
При взыскании необеспеченной задолженности учитывается сумма
недостатка обеспечения, погашенная внешнеторговой организацией
отдельным поручением после даты, на которую составлен баланс или
сведения об остатках кредитуемых товарно-материальных ценностей и
средств в расчетах. В платежном поручении должно быть указано, что
сумма перечисляется с расчетного счета внешнеторговой организации, в
связи с образованием необеспеченной задолженности.
При составлении расчета обеспечения на следующую дату сумма
представленного поручения засчитывается как необеспеченная
задолженность по ссудам, взысканным по предыдущему расчету
обеспечения.
При установлении необеспеченной задолженности по ссудам банка и
отсутствии задолженности по специальным ссудным счетам на дату
взыскания ссуды - взыскание необеспеченной задолженности
производится в момент возникновения задолженности по специальным
ссудным счетам, но не позднее конца очередного периода
регулирования.
Сумма установленного излишка обеспечения уменьшается на сумму
выданного (в связи с излишком обеспечения по предыдущему расчету)
кредита после даты, на которую производится проверка обеспечения, и
соответственно увеличивается на сумму взысканного кредита (в связи с
недостатком обеспечения по предыдущему расчету) после даты, на
которую производится проверка обеспечения.
Исчисленная таким путем сумма излишка обеспечения обращается в
погашение необеспеченной или просроченной задолженности по любым
ссудным счетам, минуя расчетный счет внешнеторговой организации.
Ссуда, выдаваемая под излишек обеспечения может зачисляться на
расчетный счет внешнеторговой организации по ее просьбе в течение
всего периода до проверки обеспечения ссуд на следующую отчетную
дату.
При наличии у внешнеторговой организации специального ссудного
счета по экспортным операциям и специального ссудного счета по
импортным операциям и отсутствия на отчетную дату задолженности по
одному из специальных ссудных счетов, расчет обеспечения
составляется в целом по экспорту и импорту в установленном порядке.
При отсутствии у внешнеторговой организации задолженности по
специальным ссудным счетам, при наличии просроченных задолженностей
по ссудам банка, расчет обеспечения составляется. На сумму
установленного излишка обеспечения предоставляется кредит, который
направляется на погашение просроченной и срочной на данный день
задолженности по ссудам банка, минуя расчетный счет.
65. Регулирование задолженности по ссудам с учетом результатов
проверки обеспечения производится на основании распоряжения
(приложение N 20), которое может использоваться как мемориальный
ордер или служить основанием для выписки мемориального ордера при
отнесении части ссуды на счет "Просроченная задолженность по
краткосрочным ссудам".
Один экземпляр распоряжения по результатам проверки обеспечения
хранится у кредитного работника.
Р а з д е л 3. Проверка обеспечения по отдельным ссудным
счетам
66. По ссудам на временные нужды, а также под экспортные и
импортные товары, хранящиеся сверх установленных сроков и
кредитуемых на основе заключения кредитных соглашений, на
капитальные вложения советских и смешанных торговых фирм и
организаций за границей и на формирование основных фондов баз,
занятых техническим обслуживанием советских машин и оборудования за
границей, на открытие аккредитивов для расчетов с иностранными
фирмами за импортные товары, оказанные услуги и реэкспортированные
товары проверка обеспечения производится одновременно с проверкой
обеспечения задолженности по специальным ссудным счетам по
экспортным и импортным операциям соответственно.
По ссудам, предоставленным внешнеторговым организациям
Министерства внешней торговли на капитальные вложения советских и
смешанных торговых фирм и организаций за границей и на формирование
основных фондов баз, занятых техническим обслуживанием советских
машин и оборудования за границей, в обеспечение принимается
задолженность указанных фирм и организаций, обеспеченная траттами
(векселями), в пределах сроков, предусмотренных п. 49.
Недостаток обеспечения по ссудам банка предъявляется ко
взысканию в общеустановленном порядке. Ссуды под излишек обеспечения
не предоставляются.
67. Проверка обеспечения (регулирование задолженности) по
ссудам под расчетные документы в пути по внешнеторговым
организациям, имеющим специальный ссудный счет по импортным
операциям, производится в порядке, установленном настоящей
инструкцией.
Р а з д е л 4. Проверка обеспечения по месту внешнеторговых
организаций по данным бухгалтерского и
складского учета
68. Проверка обеспечения по данным бухгалтерского и складского
учета внешнеторговых организаций предусматривается в квартальных
планах работы управления (отдела) с периодичностью не реже 1 раза в
год.
При проверке осуществляется контроль за ведением бухгалтерского
и складского учета, достоверностью сведений о некредитуемых активах
и сведений об остатках кредитуемых товарно-материальных ценностей и
средств в расчетах, а также бухгалтерских балансов по данным
синтетического и аналитического учета, правильностью отражения в
балансах остатков экспортных и импортных товаров, товаров
отгруженных, дебиторской и кредиторской задолженности, задолженности
по ссудам банка и по другим статьям баланса.
В отдельных случаях производится проверка идентичности
балансов, представленных внешнеторговой организацией банку,
финоргану и вышестоящей организации.
О проверке, произведенной по данным бухгалтерского и складского
учета, составляется акт по форме приложения N 22, который
рассматривается начальником Управления кредитования или управляющим
отделением Внешторгбанка СССР.
В тех случаях, когда между данными бухгалтерского и складского
учета и данными баланса, а также сведениями об остатках кредитуемых
товарно-материальных ценностей и средств в расчетах и сведениями о
некредитуемых активах при проверке выявлены расхождения, должны быть
установлены причины этих расхождений. Излишне полученный кредит
немедленно предъявляется к взысканию.
При установлении фактов предъявления Внешторгбанку СССР
заведомо неправильных балансов, сведений об остатках кредитуемых
товарно-материальных ценностей и средств в расчетах и сведений о
некредитуемых активах, материалы о таких фактах должны передаваться
органам прокуратуры для привлечения виновных лиц к установленной
законом ответственности.
Если будет установлено, что бухгалтерский и складской учет
внешнеторговой организации находится в неудовлетворительном
состоянии, Внешторгбанк СССР предупреждает указанную организацию о
необходимости в определенный срок устранить имеющиеся недостатки в
учете.
69. При невыполнении требований банка, впредь до приведения
бухгалтерского и складского учета в надлежащее состояние,
Внешторгбанк СССР приостанавливает выдачу ссуд на оплату счетов
поставщиков товаров на экспорт, предъявляет к досрочному взысканию
ссуды, выданные под расчеты с иностранными контрагентами, путем
ежедневного погашения их с расчетного счета внешнеторговой
организации, а при отсутствии средств на расчетном счете путем
отнесения задолженности на счет просроченных ссуд, прекращая
зачисление излишка обеспечения по ссудам банка на расчетный счет
внешнеторговой организации.
Глава VI
Особенности кредитования отдельных внешнеторговых
организаций
70. В/О "Международная книга" кредитуется по специальному
ссудному счету по экспортным операциям.
Объектами кредитования В/О "Международная книга" являются
книги, периодические издания и другие товары, находящиеся в СССР и
предназначенные для экспорта, накладные расходы, а также
сверхнормативные остатки товаров за границей и задолженность
иностранных покупателей за товары.
Погашение ссуд по специальному ссудному счету производится
ежемесячно через 10 дней после представления внешнеторговой
организацией баланса или сведений об остатках кредитуемых
товарно-материальных ценностей и средств в расчетах в сумме
возмещаемых накладных расходов и промышленной стоимости товаров,
отправленных за границу за отчетный месяц, и за счет средств,
поступающих по экспортным расчетам и в покрытие накладных расходов,
а также за счет средств, имеющихся на расчетном счете.
Проверка обеспечения задолженности по ссудам банка производится
в общеустановленном порядке.
В обеспечение задолженности по специальному ссудному счету
принимаются:
- оплаченные экспортные товары в СССР за вычетом неходовых
товаров. Наличие неходовых товаров определяется по справке,
представляемой В/О "Международная книга" ежегодно одновременно с
годовым отчетом, с указанием стоимости товаров по оптовым ценам
СССР;
- оплаченные накладные расходы; - причитающиеся объединению
суммы по экспортным расчетам,
если срок кредитования еще не истек; - фактические остатки
задолженности иностранных покупателей
и остатки экспортных товаров на складах за границей сверх
установленного на эти цели норматива 5 млн. рублей, в пределах до 7
млн. рублей.
Из суммы активов, принимаемых в обеспечение, вычитается
задолженность объединения:
- поставщикам по акцептованным счетам-платежным требованиям; -
поставщикам по неотфактурованным поставкам. Кредитование
импортных операций производится на общих осно-
ваниях.
71. Кредитование Всесоюзной конторы "Скотоимпорт" по
специальному ссудному счету по импортным операциям производится на
авансирование иностранных поставщиков импортного скота.
Ссуды выдаются сроком на 2 месяца и оформляются срочными
обязательствами. Погашение задолженности по специальному ссудному
счету по импортным операциям производится за счет выручки,
поступающей от советских покупателей импортного скота.
Кредитование территориальных контор на расходы по доращиванию
импортного скота, скота на откорме и на сезонные затраты
производится на местах в порядке, предусмотренном инструкцией
Госбанка СССР "О порядке кредитования производственных объединений,
предприятий и хозяйственных организаций под товарно-материальные
ценности, затраты производства и на другие цели".
Внешторгбанк СССР устанавливает в соответствии с заявкой В/О
"Скотоимпорт" лимиты кредитования для территориальных контор
объединения.
Лимиты кредитования доводятся до соответствующих учреждений
Госбанка СССР через Правление Госбанка СССР.
72. Кредитование экспортных и импортных операций Всесоюзного
кооперативного внешнеторгового объединения Центросоюза (В/О
"Союзкоопвнешторг") в В/О "Союзпромимпортторг" Министерства торговли
СССР (товарообменные операции с социалистическими странами)
производится по специальным ссудным счетам со следующими
особенностями:
- средства, поступающие на открываемые расчетные субсчета по
пошлинам и наценкам, используются внешнеторговыми организациями для
погашения ссуд, отражаемых по специальному ссудному счету по
экспортным операциям, и для расчетов с Министерством финансов СССР;
- в обеспечение кредита по специальному ссудному счету по
импортным операциям принимаются счета-платежные требования,
выписанные на советских покупателей импортных товаров, а также на
периферийные конторы В/О "Союзкоопвнешторг", в сумме импортной
стоимости и в той части внутренней стоимости,которая направляется на
погашение ссуд по экспортным операциям после отчетного баланса;
- экспортные расчеты в обеспечение ссуд не принимаются.
Кредитование контор В/О "Союзкоопвнешторг" производится в
соответствии с инструкцией Госбанка СССР "О порядке кредитования
торговых организаций".
При этом кредиты предоставляются: - под экспортные товары в
портах и на складах в СССР - на
срок, необходимый для реализации этих товаров, но не более 90 дней
от даты прибытия их в порт или на склад;
- под импортные товары в портах и на складах в СССР - на срок,
установленный для отправки их грузополучателю. Сроки кредитования
устанавливаются В/О "Союзкоопвнешторг" по согласованию с
Внешторгбанком СССР по каждой конторе и утверждаются Председателем
Правления Внешторгбанка СССР;
- под экспортные и импортные товары в пути в СССР - на сроки,
предусмотренные в п. 22, 39 по указанному объекту кредитования.
Операции, связанные с децентрализованной выпиской счетов на
советских покупателей импортных товаров, осуществляются конторами на
местах без участия в расчетах. При этом выписка счетов должна
производиться от имени В/О "Союзкоопвнешторг" с зачислением средств
на специальный счет объединения, открытый во Внешторгбанке СССР, г.
Москва.
Конторы В/О "Союзкоопвнешторг" одновременно с балансом или
сведениями об остатках товарно-материальных ценностей и средств в
расчетах представляют банку данные о наличии товаров, хранящихся в
портах и на складах сверх установленных сроков кредитования.
73. Кредитование Государственного комитета СССР по иностранному
туризму (Госкоминтурист СССР) производится по специальному ссудному
счету под затраты в СССР по иностранному туризму.
Выдача ссуд производится на оплату счетов-платежных требований
советских организаций и хозрасчетных объединений, отделений и
предприятий ВАО "Интурист" и платежных поручений Госкоминтуриста
СССР за фактически оказанные иностранным туристам услуги: питание,
проживание в гостинице, транспортные расходы, зрелищные мероприятия
и т.д.
Погашение задолженности по кредиту производится за счет
платежей, поступающих от иностранных фирм по туристическим
операциям, а также за счет средств по экспортным расчетам,
зачисляемых в кредит специального ссудного счета.
Кредиты под расчетные документы, выписанные на иностранные
фирмы, предоставляются на сроки, вытекающие из условий контрактов,
не не свыше одного месяца.
В обеспечение задолженности по специальному ссудному счету
принимаются:
- срочная задолженность иностранных фирм и советских
организаций по иностранному туризму;
- расчеты с Министерством финансов СССР в части, относящейся к
операциям по иностранному туризму.
Указанные активы принимаются в обеспечение кредита согласно
справке Госкоминтуриста СССР, представляемой одновременно с балансом
или сведениями об остатках кредитуемых активов и средств в расчетах.
74. В/О "Моринрасчет" Министерства морского флота и Агентство
по валютным расчетам Министерства речного флота РСФСР кредитуются по
специальному ссудному счету по импортным операциям под затраты,
связанные с обслуживанием советских судов в заграничном плавании в
иностранных портах.
Ссуды выдаются на оплату расчетных документов иностранных фирм
за обслуживание советских судов в иностранных портах на сроки,
необходимые для выписки счетов на советских судовладельцев, но не
свыше 30 дней.
Погашение задолженности по специальному ссудному счету
производится за счет выручки, поступающей от советских
судовладельцев в оплату счетов-платежных требований за рейсовые
расходы в заграничном плавании.
Указанным организациям предоставляются также на общих
основаниях кредиты на открытие аккредитивов для расчетов с
иностранными фирмами по дисбурсментским расходам за обслуживание
советских судов в иностранных портах.
75. В/О "Внешторгиздат" кроме кредитов, предусмотренных
настоящей инструкцией, пользуется кредитом под расчетные документы в
пути, выписанные:
- на поставщиков экспортных товаров за изготовленную по их
заказам и отправленную им товарно-сопроводительную документацию для
экспортных товаров;
- на отделения В/О "Внешторгиздат" за отгруженные им сырье и
материалы для их производственной деятельности.
Кредит предоставляется при условии, если счета-платежные
требования представлены во Внешторгбанк СССР не позднее, чем через
три рабочих дня после получения В/О "Внешторгиздат" необходимых
отгрузочных и других документов.
76. В/О "Совфрахт" Министерства морского флота кредитуется по
специальному ссудному счету по импортным операциям под затраты,
связанные с перевозкой советских внешнеторговых грузов на
арендованных и зафрахтованных иностранных судах (аренда, рейсовые и
другие расходы) кроме затрат, связанных с арендой иностранных судов
на условиях "бербоут-чартер", которые возмещаются за счет валютного
оборотного фонда.
Ссуды выдаются на оплату расчетных документов иностранных фирм
за аренду и расходы, связанные с перевозкой внешнеторговых грузов на
арендованных и зафрахтованных иностранных судах, на сроки,
необходимые для выписки счетов на советских грузополучателей
(внешнеторговые организации), но не свыше 30 дней, а по
спецперевозкам - до 60 дней.
В/О "Совфрахт" предоставляются также кредиты на открытие
аккредитивов для расчетов с иностранными фирмами за дисбурсментские
расходы.
77. В/О "Союзвнештранс" кредитуется по специальному ссудному
счету по экспортным операциям под затраты, связанные с
транспортно-экспедиторским обслуживанием и перевозкой грузов
советских внешнеторговых организаций и иностранных фирм всеми видами
транспорта по советской и иностранной территории.
Ссуды выдаются на оплату расчетных документов, выставленных
советскими и иностранными организациями за оказанные
транспортно-экспедиторские услуги - на срок до представления счета
советской внешнеторговой организации или иностранной фирме, но не
более 30 дней от даты оплаты услуг транспортной организации.
По специальному ссудному счету по импортным операциям
кредитуются затраты, связанные с транспортно-экспедиторским
обслуживанием и перевозкой грузов советских внешнеторговых
организаций транзитом по железным дорогам капиталистических стран и
Югославии.
Периферийные конторы В/О "Союзвнештранс" кредитуются по
ссудному счету под расчетные документы в пути в соответствии с
инструкцией Госбанка СССР "О безналичных расчетах в народном
хозяйстве".
78. В/О "Союзтранзит" кредитуется по специальному ссудному
счету под затраты, связанные с транспортно-экспедиторским
обслуживанием и перевозкой транзитных грузов через территорию СССР.
Ссуды выдаются на оплату счетов-платежных требований транспортных
организаций за оказанные транспортно-экспедиторские услуги на срок
до представления счета на иностранную фирму, но не более 3 месяцев.
Кредит под расчетные документы, выписанные на иностранные фирмы
при расчетах в форме открытого счета, предоставляется на сроки,
вытекающие из контрактов, но в пределах до 6 месяцев.
79. В/О "Внешторгреклама" кредитуется по специальному ссудному
счету по экспортным операциям:
- под расчетные документы, выписанные на иностранные фирмы, при
расчетах по форме открытого счета - на сроки, указанные в заказах
(контрактах), но не более 3 месяцев;
- под расчетные документы, выписанные объединением на
иностранные фирмы за оказанные им услуги по рекламе, на сроки не
свыше 60 дней.
По специальному ссудному счету по импортным операциям В/О
"Внешторгреклама" предоставляется кредит на перевод авансов за
границу для расходов на изготовление рекламы иностранными фирмами, а
также на оплату счетов этих фирм за оказанные услуги по рекламе.
80. В/О "Совжелдоррасчет" Министерства путей сообщения
кредитуется по специальному ссудному счету по импортным операциям:
- под затраты, связанные с перевозкой внешнеторговых грузов,
пассажиров и багажа по иностранным железным дорогам;
- под затраты, связанные с перевозкой грузов, пассажиров и
багажа иностранных фирм по советским железным дорогам.
Ссуды выдаются на перевод платежей за границу в пользу
иностранных фирм, а также на оплату расчетных документов советских
железных дорог на вышеуказанные расходы - на сроки, необходимые для
выписки расчетных документов на иностранные фирмы или на советских
грузовладельцев (внешнеторговые организации), но не свыше 30 дней.
Кредиты под расчетные документы, выписанные на иностранные
фирмы, предоставляются на сроки, вытекающие из условий контрактов,
но не свыше одного месяца.
Кредиты под расчетные документы в пути предоставляются В/О
"Совжелдоррасчет" при условии, если счета-платежные требования,
выписанные на советские внешнеторговые организации за международные
перевозки грузов, пассажиров и багажа, сданы во Внешторгбанк СССР в
течение 30 календарных дней от даты получения необходимых для этой
цели документов.
Погашение задолженности по специальному ссудному счету
производится за счет выручки, поступающей от советских
внешнеторговых организаций в оплату счетов-платежных требований В/О
"Совжелдоррасчет" и от иностранных фирм за перевозку грузов,
пассажиров и багажа по советским железным дорогам, а также за счет
средств, имеющихся на расчетном счете.
81. Центр международных расчетов "Совавторасчет" Главного
управления "Совтрансавто" Министерства автомобильного транспорта
РСФСР кредитуется по специальному ссудному счету по экспортным
операциям:
- под затраты за перевозки советскими автотранспортными
предприятиями грузов иностранных фирм;
- под затраты за перевозки советскими автотранспортными
предприятиями советских внешнеторговых грузов и пассажиров в
международном сообщении по иностранной территории.
Ссуды выдаются на оплату счетов-платежных требований,
выставленных на ЦМР "Совавторасчет" советскими автотранспортными
организациями за перевозку грузов в международном сообщении, на
сроки, необходимые для выписки счетов на иностранные фирмы или
советские организации, но не свыше 30 дней. Кредиты под расчетные
документы, выписанные на иностранные фирмы, предоставляются на
сроки, вытекающие из условий контрактов, но не свыше 1 месяца.
Погашение задолженности по специальному ссудному счету
производится за счет платежей, поступающих от иностранных фирм и
советских внешнеторговых организаций за оказанные услуги по
перевозке грузов и пассажиров в международном сообщении, а также за
счет средств, поступающих из бюджета по экспортным расчетам.
Кредиты под экспортные расчеты выдаются на срок,
предусмотренный в п. 22 "л".
Расчеты по экспорту принимаются в обеспечение выданных ссуд при
наличии письменного сообщения от ЦМР "Совавторасчет" о поступлении
средств от Главного управления "Совтрансавто" на специальный ссудный
счет по экспортным операциям с указанием суммы, даты и номера
платежного поручения.
ЦМР "Совавторасчет" кредитуется по специальному ссудному счету
по импортным операциям на оплату услуг по техническому содействию и
мелкому ремонту автотранспортных средств за границей, оказываемых
иностранными фирмами.
Кредит предоставляется на сроки, необходимые для выписки счетов
на советские автотранспортные предприятия, но не свыше 30 дней.
82. В/О "Соврыбфлот" Министерства рыбного хозяйства СССР
кредитуется по специальному ссудному счету по экспортным операциям:
- под затраты, связанные с перевозкой советских внешнеторговых
грузов и грузов иностранных фрахтователей на судах флота
Министерства рыбного хозяйства СССР в заграничном плавании;
- под затраты, связанные с оказанием услуг иностранным судам в
районах промысла (топливо и другие товары, услуги по ремонту
иностранных судов);
- под затраты, связанные с проведением обменных (бартерных)
операций (при наличии разрешения Совета Министров СССР).
Ссуды выдаются на оплату расчетных документов, выписанных
советскими судовладельцами за проданные товары и оказанные услуги, а
также за перевозку советских внешнеторговых грузов и грузов
иностранных фрахтователей на сроки, необходимые для выписки счетов
на иностранные фирмы и советские внешнеторговые объединения, но не
свыше 30 дней.
Кредиты под расчетные документы, выписанные на иностранных
судовладельцев за проданное им топливо и другие товары и оказанные
услуги по ремонту судов, предоставляются на сроки, вытекающие из
условий контрактов с иностранными фирмами, но не свыше 1 месяца.
Погашение задолженности по специальному ссудному счету по
экспортным операциям производится за счет платежей, поступающих от
иностранных судовладельцев и советских внешнеторговых организаций за
поставленные товары и оказанные услуги и перевозку
экспортно-импортных грузов в заграничном плавании, а также за счет
средств, поступающих из бюджета по экспортным операциям.
Расчеты по экспорту принимаются в обеспечение выданных ссуд на
срок в соответствии с п. 22 "л" при условии представления В/О
"Соврыбфлот" отчета о финансировании экспортных операций и
письменного сообщения о поступлении средств от Министерства рыбного
хозяйства СССР на специальный ссудный счет по экспортным операциям.
В/О "Соврыбфлот" предоставляются кредиты по специальному
ссудному счету по импортным операциям под затраты, связанные с
обслуживанием советских судов Министерства рыбного хозяйства СССР в
заграничном плавании, в том числе с покупкой у иностранных фирм
топлива и других товаров и оказанием услуг советским судам в районах
промысла. Ссуда выдается на оплату счетов иностранных фирм за
оказанные услуги судам Министерства рыбного хозяйства СССР в
заграничном плавании на сроки, необходимые для выписки расчетных
документов на советских судовладельцев, но не свыше 30 дней.
В/О "Соврыбфлот" предоставляются также кредиты на открытие
аккредитивов в оплату дисбурсментских счетов иностранных фирм на
общих основаниях.
83. В обеспечение кредита В/О "Внешпосылторг" принимаются
зачисленные на "Расчетный субсчет по авансам от иностранных
покупателей" средства, поступившие в оплату за чеки В/О
"Внешпосылторг"; за путевки в дома отдыха и санатории для советских
специалистов, работающих за границей.
Глава VII
Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью
внешнеторговых организаций при кредитовании
84. Внешторгбанк СССР при кредитовании осуществляет контроль за
выполнением планов экспорта и импорта товаров, финансовых планов, а
также за целевым использованием собственных и заемных средств,
соблюдением плановой, финансовой, кредитной и расчетной дисциплины.
Р а з д е л 1. Дифференцированный подход при кредитовании
85. Внешторгбанк СССР при кредитовании осуществляет
дифференцированный подход к внешнеторговым организациям в
зависимости от выполнения ими планов экспорта и импорта товаров,
плана прибыли, сохранности и правильного использования собственных
оборотных средств, состояния запасов товарно-материальных ценностей,
выполнения перед банком обязательств в части своевременного
погашения ссуд, предоставляя преимущества при кредитовании либо
применяя меры кредитного воздействия в виде перевода на особый режим
кредитования или других санкций.
Оценка выполнения плановых заданий производится нарастающим
итогом с начала года с учетом результатов выполнения их за истекший
квартал.
Невыполнение какого-либо показателя лишает внешнеторговую
организацию права на льготное кредитование.
86. В целях создания хорошо работающим внешнеторговым
организациям благоприятных условий для обеспечения своевременных
расчетов с бюджетом, поставщиками и банком, Внешторгбанк СССР может
предоставлять следующие преимущества и льготы при кредитовании:
- выдавать ссуды по специальному ссудному счету по экспортным
операциям на оплату расчетных документов поставщиков экспортных
товаров и услуг при наличии просроченной задолженности по ссудам
банка в течение 60 дней с момента ее возникновения;
- выдавать ссуды на временные нужды на срок до 60 дней из 5
процентов годовых при временных финансовых затруднениях, связанных с
наличием в СССР и за границей экспортных и импортных товаров,
хранящихся сверх установленных сроков кредитования, а также в связи
с наличием просроченной дебиторской задолженности со стороны
иностранных и советских покупателей по независящим от внешнеторговой
организации причинам;
- выдавать ссуды для выплаты заработной платы на срок до 30
дней независимо от наличия просроченной задолженности по ссудам
банка.
87. Внешнеторговые организации, не выполняющие планы и задания
по всем или отдельным показателям, а также обязательства перед
банком в части своевременности погашения ссуд, и не принимающие меры
к улучшению работы, при кредитовании могут переводиться полностью
или частично на особый режим кредитования (независимо от наличия
просроченной задолженности по ссудам банка).
Перевод внешнеторговых организаций на особый режим кредитования
производится на основании письменного распоряжения Председателя или
заместителя Председателя Правления Внешторгбанка СССР по заключению
начальника Управления кредитования или управляющего отделением
Внешторгбанка СССР.
Введение особого режима кредитования производится через 30 дней
после предупреждения руководителя внешнеторговой организации, а
также министерства или ведомства, которому они подчинены.
К внешнеторговым организациям, переведенным на особый режим
кредитования, применяются следующие меры экономического воздействия:
- повышаются на 20 процентов размеры процентных ставок за
пользование кредитами, включая просроченные кредиты;
- прекращается оплата за счет кредита банка расчетных
документов поставщиков экспортных товаров;
- не предоставляются отсрочки погашения ранее выданных ссуд; -
прекращается выдача ссуд на временные нужды, под расчетные
документы в пути и на выплату заработной платы; - предъявляются к
взысканию ссуды, выданные под расчеты с
иностранными поставщиками за импортные товары, путем ежедневного
погашения с расчетного счета внешнеторговой организации ссуд,
выданных за предыдущий день, а при отсутствии средств на расчетном
счете - путем отнесения задолженности на счет просроченных ссуд.
88. К внешнеторговым организациям, которые в течение 6 месяцев
со дня перевода их на особый режим кредитования не улучшили свою
работу, Внешторгбанк СССР может применять дополнительные меры
экономического воздействия, а именно:
- прекращать полностью кредитование внешнеторговых организаций;
- предъявлять ранее выданные ссуды к досрочному взысканию; -
направлять непосредственно на погашение задолженности по
ссудам, обеспеченным залогом товарно-материальных ценностей, выручку
от реализации этих ценностей в размере средств, имеющихся на
расчетном счете внешнеторговой организации, с учетом очередности,
установленной для ссуд банка.
Внешторгбанк СССР должен ежеквартально рассматривать итоги
финансово-хозяйственной деятельности внешнеторговых организаций,
переведенных на особый режим кредитования, и вносить соответствующие
предложения по ее улучшению.
Внешнеторговые организации, которые в течение 3 месяцев после
перевода их на особый режим кредитования выполнили план экспорта и
импорта товаров и план прибыли, распоряжением Председателя
Внешторгбанка СССР восстанавливаются на общий режим кредитования.
Распоряжение о применении или отмене кредитной санкции
составляется по форме согласно приложению N 23.
Р а з д е л 2. Контроль за соблюдением финансовой, кредитной и
платежной дисциплины
89. Внешторгбанк СССР при кредитовании осуществляет контроль за
соблюдением внешнеторговыми организациями финансовой, кредитной и
платежной дисциплины.
При наличии просроченной задолженности по ранее выданным ссудам
Внешторгбанк СССР может предоставлять кредиты с направлением их:
- на погашение просроченной задолженности по ссудам банка; - на
оплату расчетных документов поставщиков экспортных то-
варов и услуг в течение 30 дней с момента образования просроченной
задолженности, а хорошо работающим внешнеторговым организациям в
течение 60 дней;
- на обеспечение в установленном порядке платежей за границу;
- хорошо работающим внешнеторговым организациям - на заработную
плату, на срок до 30 дней;
- на оплату поручений внешнеторговых организаций, в связи с
перечислением на расчетный счет сумм комиссионного вознаграждения по
экспортным операциям для выплаты заработной платы и оплаты накладных
расходов (с разрешения начальника Управления кредитования или
управляющего отделением Внешторгбанка СССР).
При систематических неплатежах по ссудам Внешторгбанка СССР,
возникающих по причине неправомерного использования оборотных
средств, отвлечения средств в дебиторскую задолженность, в связи с
задержками в оплате экспортных товаров иностранными покупателями,
импортных товаров советскими заказчиками, наличия экспортных и
импортных товаров, хранящихся сверх установленных сроков
кредитования, кредитование может быть прекращено полностью или
частично в порядке, предусмотренном пунктами 88-89.
Р а з д е л 3. Контроль банка за состоянием запасов экспортных
и импортных товаров
90. В целях повышения эффективности кредита за счет ускорения
его оборачиваемости Внешторгбанк СССР при кредитовании осуществляет
контроль за наличием и сохранностью у внешнеторговых организаций
запасов экспортных и импортных товаров в портах и на складах СССР,
являющихся обеспечением кредита, изучает структуру этих запасов,
условия их хранения и причины задержек в отгрузке этих товаров,
своевременно предъявляет требования к внешнеторговым организациям, а
в необходимых случаях и к другим органам хозяйственного управления,
о принятии мер к ускорению отгрузки товаров, длительное время
находящихся в портах и на складах СССР.
Контроль банка осуществляется путем выборочных проверок на
местах, а также путем анализа соответствующих данных, поступающих от
учреждений Госбанка СССР и отделений Внешторгбанка СССР, а также от
внешнеторговых организаций.
В отношении внешнеторговых организаций, которые систематически
не обеспечивают своевременной отгрузки экспортных и импортных
товаров может быть рассмотрен вопрос о кредитовании таких
организаций на основе заключения кредитного соглашения.
Р а з д е л 4. Меры кредитного воздействия при несвоевременном
представлении во Внешторгбанк СССР отчетных и
других данных, необходимых для кредитования
91. Для обеспечения осуществляемых операций по кредитованию
Внешторгбанк СССР имеет право получать от внешнеторговых
организаций, имеющих счета во Внешторгбанке СССР, бухгалтерские
отчеты и балансы с соответствующими приложениями к ним, финансовые
планы, а также сведения об остатках кредитуемых товарно-материальных
ценностей и средств в расчетах, в также другие данные для
кредитования и расчетов.
В случае непредставления внешнеторговой организацией в
установленные сроки упомянутых отчетных и других данных начальник
Управления кредитования или управляющий отделением Внешторгбанка
СССР могут впредь до представления отчетности приостановить выдачу
ссуд на оплату счетов поставщиков экспортных товаров или предъявить
к взысканию ссуды, выданные под расчеты с иностранными поставщиками
за импортные товары, путем ежедневного погашения с расчетного счета
внешнеторговой организации ссуд, выданных за предыдущий день, а при
отсутствии средств на расчетном счете - путем отнесения
задолженности на счет просроченных ссуд.
Если внешнеторговая организация систематически нарушает
отчетную дисциплину и не принимает мер к ее упорядочению, несмотря
на требования банка, то начальник Управления кредитования или
управляющий отделением Внешторгбанка СССР имеют право после
предупреждения за 10 дней досрочно взыскивать ссуды в размере
средств, имеющихся на расчетном счете внешнеторговой организации, в
очередности, установленной для ссуд банка.
После представления отчетности и других данных кредитование
внешнеторговой организации восстанавливается на общих основаниях.
При этом ссуды под излишки обеспечения выдаются на основании
отчетного баланса, либо сведений об остатках кредитуемых
товарноматериальных ценностей, представленных в банк в установленный
срок.
Приложения 1-23
* * *
С изданием настоящей инструкции утрачивают силу следующие
указания Внешторгбанка СССР:
- инструкции Внешторгбанка СССР: от 6 мая 1967 г. N 16 и от 16
августа 1967 г. N 17;
- приказы Внешторгбанка СССР от 12 августа 1968 г. N 206, от 30
июля 1976 г. N 211, от 15 сентября 1977 г. N 284, от 17 марта 1978
г. N 75 (п.3, абзацы 2, 4, 5), от 12 ноября 1978 г. N 368, от 11
апреля 1979 г. N 96 (пп. 2, 8), от 30 июля 1979 г. N 240 (п.2), от 5
марта 1980 г. N 73, от 21 ноября 1980 г. N 420, от 25 мая 1982 г. N
181 (пп. 2,3), от 11 мая 1984 г. N 151, от 30 августа 1985 г. N 274,
от 1 августа 1983 г. N 249.
Заместитель Председателя Правления Внешторгбанка СССР В.В.
Геращенко
Приложение N 1
к п.14
СВЕДЕНИЯ
об остатках кредитуемых товарно-материальных ценностей
и средств в расчетах В/О______________________________
на 1 . . . . . . . . 19 г.
I ЭКСПОРТ
(в тыс.рублей)
АКТИВ ПАССИВ
----------------------------T--------T--------------------------T--------¬
¦ ¦Остаток ¦ ¦Остаток ¦
¦ ¦по счету¦ ¦по счету¦
+---------------------------+--------+--------------------------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+---------------------------+--------+--------------------------+--------+
¦1. Товары экспортные и ре- ¦ ¦1. Расчеты с поставщиками ¦ ¦
¦экспортные в СССР (сч.N010,¦ ¦по акцептованным счетам по¦ ¦
¦012,014,032,034) +--------+экспортным операциям (сч. ¦ ¦
¦ ¦ ¦N 280) +--------+
¦2. Товары экспортные и ре- ¦ ¦ ¦ ¦
¦экспортные за границей (сч.¦ ¦2. Расчеты с поставщиками ¦ ¦
¦N 016,017,018,036) +--------+по неоплаченным в срок ¦ ¦
¦ ¦ ¦счетам (сч.N 280) +--------+
¦3. Товары экспортные и ре- ¦ ¦ ¦ ¦
¦экспортные отгруженные и ¦ ¦3. Расчеты с покупателями ¦ ¦
¦услуги оказанные, но неот- ¦ ¦иностранными по открытым ¦ ¦
¦фактурованные иностранным ¦ ¦счетам (сч.N 324) +--------+
¦покупателям (сч.N 022,038) +--------+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦4. Расчеты с покупателями ¦ ¦
¦4. Товары, снятые с экспор-¦ ¦иностранными по авансам ¦ ¦
¦та, отгруженные (сч.N 150) +--------+(сч.N 328) +--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦5. Товары, снятые с экспор-¦ ¦5. Расчеты с поставщиками ¦ ¦
¦та, отгруженные но неотфак-¦ ¦по неотфактурованным пос- ¦ ¦
¦турованные (сч.N 025) +--------+тавкам экспортных товаров ¦ ¦
¦ ¦ ¦(сч.N 282) +--------+
¦6. Затраты по оказанию тех-¦ ¦ ¦ ¦
¦нической помощи (сч.N 116) +--------+6. Расчеты с прочими кре- ¦ ¦
¦ ¦ ¦диторами иностранными по ¦ ¦
¦7. Затраты по продаже лице-¦ ¦экспортным расчетам (сч.N ¦ ¦
¦нзий (сч.N 117) +--------+320) +--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦8. Накладные расходы по эк-¦ ¦7. Расчеты с прочими кре- ¦ ¦
¦спорту на остаток товаров ¦ ¦диторами советскими (сч.N ¦ ¦
¦(сч.N 080,082) +--------+310) +--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦9. Субрасчетный счет в бан-¦ ¦8. Расчеты с кредиторами ¦ ¦
¦ке по блокированным суммам ¦ ¦советскими в инвалюте (сч.¦ ¦
¦по экспортным операциям ¦ ¦N 352) +--------+
¦(сч.N 252) +--------+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦9. Проценты по предостав- ¦ ¦
¦10. Субрасчетный счет в ба-¦ ¦ленному кредиту (сч.N 470)+--------+
¦нке по суммам к распределе-¦ ¦ ¦ ¦
¦нию по экспортным операциям¦ ¦10. Расчеты по экспорту ¦ ¦
¦(сч.N 266) +--------+(сч.N 390,394) +--------+
¦11. Переводы в пути в инос-¦ ¦11. Расчеты с генеральными¦ ¦
¦транной валюте (сч.N 274) +--------+заказчиками по предъявлен-¦ ¦
¦ ¦ ¦ным счетам (сч.N 331) +--------+
¦12. Векселя и чеки получен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ные в иностранной валюте ¦ ¦ ¦ ¦
¦(сч.N 320) +--------+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦13. Расчеты с покупателями ¦ ¦ ¦ ¦
¦иностранными по документам ¦ ¦ ¦ ¦
¦на инкассо (сч.N 332) +--------+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦14. Расчеты с покупателями ¦ ¦ ¦ ¦
¦иностранными по открытым ¦ ¦ ¦ ¦
¦счетам (сч.N 324) +--------+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦15. Расчеты с покупателями ¦ ¦ ¦ ¦
¦иностранными по предостав- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ленному коммерческому кре- ¦ ¦ ¦ ¦
¦диту (сч.N 326) +--------+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦16. Расчеты с покупателями ¦ ¦ ¦ ¦
¦иностранными по докумен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦там на акцепте (сч.N 329) +--------+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦17. Расчеты по экспорту ¦ ¦ ¦ ¦
¦(сч.N 390,394,396) +--------+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦18. Затраты по экспорту ус-¦ ¦ ¦ ¦
¦луг +--------+ ¦ ¦
L---------------------------+--------+--------------------------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦
Всего +--------+ Всего +--------+
II ИМПОРТ
АКТИВ ПАССИВ
----------------------------T--------T--------------------------T--------¬
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+---------------------------+--------+--------------------------+--------+
¦1. Товары импортные за гра-¦ ¦1. Заказчики по авансам ¦ ¦
¦ницей (сч.N 040,041) +--------+(превышение пассивного са-¦ ¦
¦ ¦ ¦льдо над активным по счету¦ ¦
¦2. Товары импортные в СССР ¦ ¦"Расчеты с поставщиками ¦ ¦
¦(сч.N 042,044) +--------+иностранными по авансам") +--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3. Товары импортные отгру- ¦ ¦2. Задолженность поставщи-¦ ¦
¦женные, но неотфактурован- ¦ ¦кам иностранным по импорт-¦ ¦
¦ные (в импортной стоимости)¦ ¦ным операциям (сч.N 334, ¦ ¦
¦(сч.N 047) +--------+337,338,339,343) +--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦4. Товары импортные отгру- ¦ ¦3. Расчеты с бюджетом по ¦ ¦
¦женные, но неотфактурован- ¦ ¦таможенным доходам (сч.N ¦ ¦
¦ные (в отпускной стоимости)¦ ¦371) +--------+
¦(сч.N 160,162) +--------+ ¦ ¦
¦5. Субрасчетный счет в бан-¦ ¦4. Расчеты с бюджетом по ¦ ¦
¦ке по блокированным суммам ¦ ¦импорту в счет погашения ¦ ¦
¦по импортным операциям (сч.¦ ¦кредитов (сч.N 373) +--------+
¦N 253) +--------+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦5. Расчеты с бюджетом по ¦ ¦
¦6. Субрасчетный счет в бан-¦ ¦импорту в счет соглашений ¦ ¦
¦ке по блокированным суммам ¦ ¦(сч.N 372) +--------+
¦по закупкам товаров в счет ¦ ¦ ¦ ¦
¦коммерческого кредита (сч. ¦ ¦6. Расчеты с прочими кре- ¦ ¦
¦N 256) +--------+диторами иностранными (сч.¦ ¦
¦ ¦ ¦N 344) +--------+
¦7. Специальный счет в банке¦ ¦ ¦ ¦
¦по расчетам с Минфином СССР¦ ¦7. Расчеты с прочими кре- ¦ ¦
¦по импортным операциям (сч.¦ ¦диторами иностранными (сч.¦ ¦
¦N 254) +--------+N 310) +--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦8. Субрасчетный счет в бан-¦ ¦8. Специальный счет в бан-¦ ¦
¦ке по блокированным суммам ¦ ¦ке по расчетам с Минфином ¦ ¦
¦для погашения инвалютных ¦ ¦СССР по импортным операци-¦ ¦
¦ссуд по импортным операциям¦ ¦ям (сч.N 254) +--------+
¦(сч.N 255) +--------+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦9. Расчеты с бюджетом по ¦ ¦
¦9. Расчеты с бюджетом по ¦ ¦нереализованным суммам за ¦ ¦
¦импорту в счет погашения ¦ ¦сданные импортные товары ¦ ¦
¦кредитов (сч.N 373) +--------+(сч.N 375) +--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦10. Аккредитивы за границей¦ ¦ ¦ ¦
¦(сч.N 272) +--------+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦11. Документы в пути в ино-¦ ¦ ¦ ¦
¦странной валюте (сч.N 273) +--------+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦12. Задолженность Минфина ¦ ¦ ¦ ¦
¦СССР по коммерческим креди-¦ ¦ ¦ ¦
¦там, полученным от иност- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ранных фирм (сч.N 377) +--------+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦13. Проценты по полученному¦ ¦ ¦ ¦
¦коммерческому кредиту (сч. ¦ ¦ ¦ ¦
¦N 130) +--------+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦14. Затраты по импорту ус- ¦ ¦ ¦ ¦
¦луг и по закупке лицензий ¦ ¦ ¦ ¦
¦(сч.N 118) +--------+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦15. Расчеты с прочими деби-¦ ¦ ¦ ¦
¦торами иностранными по им- ¦ ¦ ¦ ¦
¦портным операциям (сч.N344)+--------+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------------------+--------+--------------------------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦
Всего +--------+ Всего +--------+
III. Кредиты на капитальные вложения советских и смешанных
торговых фирм за границей
АКТИВ
Переводы советским организациям
за границей финансового кредита
за счет ссуд Внешторгбанка СССР
(сч. N 362) _______________
Руководитель внешнеторгового объединения
Главный бухгалтер
Приложение N 2
к п.14
СВЕДЕНИЯ
о некредитуемых активах по балансу В/О по состоянию на_______
1. Экспортные и реэкспортные товары в портах и на складах в
СССР (сч. N 010,014,034) со сроком хранения сверх установленного
срока кредитования на . . . . . тыс.рублей.
--------------T--------T----------T----------T----------------T----------¬
¦Наименование ¦ Место ¦ Сумма ¦Хранится с¦Причина длитель-¦Примечания¦
¦товара* ¦хранения¦в тыс.руб.¦ ¦ного хранения ¦ ** ¦
+-------------+--------+----------+----------+----------------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------+--------+----------+----------+----------------+-----------
2. Экспортные и реэкспортные товары за границей (сч. N 016,
017,018,036) со сроками хранения свыше установленного срока
кредитования на . . . . . . тыс.рублей.
--------------T--------T----------T----------T----------------T----------¬
¦Наименование ¦ Место ¦ Сумма ¦Хранится с¦Причина задержки¦Примечания¦
¦товара* ¦хранения¦в тыс.руб.¦ ¦реализации ¦ ** ¦
+-------------+--------+----------+----------+----------------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------+--------+----------+----------+----------------+-----------
3. Экспортные и реэкспортные товары, отгруженные за границу и
неотфактурованные на дату проверки (сч. N 022,038), на . . . .
тыс.рублей.
--------------T--------T----------T----------T----------------T----------¬
¦Наименование ¦ Страна ¦ Сумма ¦ Дата ¦Причина задержки¦Примечания¦
¦товара* ¦ назнач.¦в тыс.руб.¦ отгрузки ¦в отфактуровании¦ ** ¦
+-------------+--------+----------+----------+----------------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------+--------+----------+----------+----------------+-----------
4. Экспортные и реэкспортные товары, находящиеся в пути в СССР
свыше установленного срока кредитования, на . . . . . тыс. рублей
(сч. N 012,032).
--------------T--------T----------T----------T----------------T----------¬
¦Наименование ¦ Страна,¦ Сумма ¦ Дата ¦Причина задержки¦Примечания¦
¦товара* ¦порт,ж/д¦в тыс.руб.¦ отгрузки ¦в прибытии или ¦ ** ¦
¦ ¦станция ¦ ¦ ¦отфактуровании ¦ ¦
+-------------+--------+----------+----------+----------------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------+--------+----------+----------+----------------+-----------
5. Товары, снятые с экспорта, отгруженные и неотфактурованные
на дату проверки, отказанные в акцепте и не оплаченные в срок (сч. N
024,025,150), на . . . . . . тыс. рублей.
--------------T--------T----------T--------T------T-----------T----------¬
¦Наименование ¦Платель-¦ Сумма ¦ Дата ¦ Дата ¦Причина от-¦Примечания¦
¦товара* ¦щик ¦в тыс.руб.¦отгрузки¦отказа¦каза, неоп-¦ ** ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦латы в срок¦ ¦
+-------------+--------+----------+--------+------+-----------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------+--------+----------+--------+------+-----------+-----------
6. Накладные расходы по экспорту (сч. N 080,082) на остаток
товаров, числящихся сверх сроков кредитования, на . . . . тыс.
рублей.
7. Затраты по экспорту услуг и по продаже лицензий (сч. N 116)
сверх сроков кредитования на . . . . . тыс. рублей.
8. Переводы в пути в иностранной валюте (сч. N 274), не
поступившие на день проверки обеспечения, на . . . . . тыс. рублей.
9. Расчеты по экспорту, не принятые к финансиорованию Минфином
СССР (сч. N 390), на . . . . . тыс. рублей.
10. Просроченная и неурегулированная задолженность иностранных
покупателей.
---------------------T-------T-------T-------------------T--------T--------¬
¦По данным Внешторг- ¦Учтено ¦Основа-¦Расчеты,не учтенные¦Осно- ¦Причина ¦
¦банка СССР ¦на ба- ¦ние для¦на внебаланс.счетах¦вание ¦задержки¦
+---------T-----T----+лансе ¦креди- ¦Внешторгбанка СССР ¦для ¦платежа ¦
¦Номер вне¦Стра-¦Сум-¦внешне ¦тования+---------T----T----+креди- ¦или ¦
¦бал.счета¦-на ¦ма в¦торго- ¦Сумма в¦Номер ба-¦Стра¦Сум-¦тования.¦акцепта ¦
¦(N 99360,¦ ¦тыс.¦вой ¦тыс.руб¦лансового¦-на ¦ма в¦Сумма в ¦ ¦
¦99361, ¦ ¦руб.¦органи-¦ ¦счета В/О¦ ¦тыс.¦тыс. ¦ ¦
¦99362, ¦ ¦ ¦зации ¦ ¦(N 320, ¦ ¦руб.¦руб. ¦ ¦
¦99363, ¦ ¦ ¦(сч. N ¦ ¦321, 322,¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦99375, ¦ ¦ ¦320,321¦ ¦324, 326,¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦99376) ¦ ¦ ¦322,324¦ ¦329) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦326,329¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+-----+----+-------+-------+---------+----+----+--------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+---------+-----+----+-------+-------+---------+----+----+--------+--------+
¦ 99360 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 320 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 99361 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 321 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 99362 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 322,324¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 99363 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 326 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 99375 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 329 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 99376 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------+-----+----+-------+-------+---------+----+----+--------+---------
Примечание. Всего подлежит искл. из обеспечения кредита_____
_________________________________тыс. рублей (строка 3 минус
строка 5 плюс строка 8 минус строка 9).
- 11. Импортные товары в портах, на складах и в пути в СССР
(счета N 042,044) сверх установленного срока кредитования на . . . .
. . тыс. рублей.
--------------T--------T----------T----------T----------------T----------¬
¦Наименование ¦Местона-¦ Сумма ¦Числится с¦Причина задержки¦Примечания¦
¦товара* ¦хождение¦в тыс.руб.¦ ¦в отгрузке и от-¦ ¦
¦ ¦товара ¦ ¦ ¦фактуровании ¦ ¦
+-------------+--------+----------+----------+----------------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------+--------+----------+----------+----------------+-----------
12. Импортные товары, находящиеся в пути и на складах за
границей (счета N 040,041) свыше установленного срока кредитования,
на . . . . . тыс. рублей.
--------------T--------T----------T----------T----------------T----------¬
¦Наименование ¦Местона-¦ Сумма ¦Числится с¦Причина задержки¦Примечания¦
¦товара* ¦хождение¦в тыс.руб.¦ ¦в отгрузке и на-¦ ¦
¦ ¦товара ¦ ¦ ¦хождения в пути ¦ ¦
+-------------+--------+----------+----------+----------------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------+--------+----------+----------+----------------+-----------
13. Платежные требования за импортные товары, отгруженные
советским заказчикам, представленные в банк позднее установленных
сроков и не оплаченные в срок в связи с поступлением отказа от
акцепта или извещения о причинах неоплаты (отсутствие средств,
мотивы финансового контроля, непоступления требования в банк
плательщика, возврат требования в установленных случаях) по
кредитуемым операциям (в импортной стоимости) (счета N 160,162), на
. . . . . . тыс. рублей.
--------------T--------T----------T----------T----------------T----------¬
¦Наименование ¦Платель-¦ Сумма ¦Числится с¦Причина задержки¦Примечания¦
¦товара ¦щик ¦в тыс.руб.¦ ¦поступления пла-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тежа или отказа ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в акцепте ¦ ¦
+-------------+--------+----------+----------+----------------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------+--------+----------+----------+----------------+-----------
14. Товары импортные, отгруженные советским заказчикам и
неотфактурованные свыше одного месяца от даты отгрузки (счет N 047)
на . . . . . тыс. рублей.
-------------------T-----------------T-----------------T-----------------¬
¦Наименование ¦ Дата отгрузки ¦ Причина задержки¦ Примечания ¦
¦товара ¦ ¦ отфактурования ¦ ¦
+------------------+-----------------+-----------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------+-----------------+-----------------+------------------
15.
С П Р А В К А
I. Расчеты с бюджетом по экспорту:
а) перечислено в бюджет после отчетной даты (номер поручения,
сумма в тыс.руб., дата);
б) поступило из бюджета после отчетной даты (дата, номер
поручения, сумма в тыс.рублей).
II. Сумма комиссионного вознаграждения, перечисленная со
специального ссудного счета на расчетный счет после отчетной даты,
на которую составлен баланс (номер поручения, дата).
Примечания:
* Указываются наиболее крупные виды или группы товаров.
** Указываются товары и расчеты, кредитуемые по специальным
разрешениям (номер и дата разрешения).
Руководитель внешнеторговой организации (подпись)
Главный бухгалтер (подпись)
"____"_____________19___г.
Приложение N 3
к п.18
В_________________________________________Внешторгбанка СССР
От__________________________________________________________
наименование внешнеторговой организации
_________________________________________________________________
Адрес_______________________________________________________
_________________________________________________________________
ЗАЯВЛЕНИЕ-ОБЯЗАТЕЛЬСТВО
Просим открыть нам специальный ссудный счет по экспортным
операциям для оплаты и кредитования экспортных товаров, накладных
расходов и услуг в соответствии с инструкцией Внешторгбанка СССР
от_____ N_____ .
В обеспечение полученного кредита предоставляем Внешторгбанку
СССР право на все принадлежащие нам экспортные товары, находящиеся в
пути и на складах в СССР, а также на товары за границей,
отправленные нами в адрес иностранных покупателей и другим
организациям и лицам. Переуступаем также Внешторгбанку СССР право на
получение от иностранных покупателей стоимости поставленных им
товаров и оказанных услуг.
Предоставляем право Внешторгбанку СССР без особого в каждом
отдельном случае нашего распоряжения, обращать в погашение нашей
задолженности по специальному ссудному счету выручку, поступающую от
иностранных покупателей на его счета у иностранных корреспондентов,
по курсу дня получения Внешторгбанком СССР извещения о зачислении
иностранной валюты на его счета. Эта выручка становится
собственностью Внешторгбанка СССР с момента ее взноса иностранному
корреспонденту Внешторгбанка СССР. В наших договорах с иностранными
покупателями мы обязуемся предусматривать условия о том, что право
на получение от покупателей стоимости товаров и оказанных нами услуг
принадлежит Внешторгбанку СССР, на счет которого у его иностранного
корреспондента должна вноситься стоимость товаров и услуг.
Предоставляем Внешторгбанку СССР право без особого в каждом
отдельном случае распоряжения списывать с нашего расчетного счета
суммы причитающихся Внешторгбанку СССР платежей по ссудам в
соответствии с правилами кредитования.
Для нас являются обязательными правила и указания Внешторгбанка
СССР о порядке выдачи, обеспечения и погашения соответствующих ссуд.
Ответственность должностных лиц за правильность данных,
представляемых банку при получении кредита, нам известна.
"____"___________19___г.
ОТМЕТКИ БАНКА Руководитель_________________
М.П. Открыть должность,подпись
___________________счет Главный бухгалтер__________
РАЗРЕШАЮ подпись
Руководитель подразделения
(учреждения) Внешторгбанка СССР
"____"___________19___г.
СЧЕТ ОТКРЫТ за N__________
Главный бухгалтер учреждения Внеш-
торгбанка СССР____________________
Приложение N 4
к п.18
В_________________________________________Внешторгбанка СССР
От__________________________________________________________
наименование внешнеторговой организации
_________________________________________________________________
Адрес_______________________________________________________
_________________________________________________________________
ЗАЯВЛЕНИЕ-ОБЯЗАТЕЛЬСТВО
Просим открыть нам специальный ссудный счет по импортным
операциям для оплаты и кредитования импортных товаров и услуг, а
также для погашения ссуд, выданных на открытие аккредитивов за
границей, в соответствии с инструкцией Внешторгбанка СССР от_____
N_________ .
В обеспечение полученного кредита предоставляем Внешторгбанку
СССР залоговое право на все принадлежащие нам импортные товары,
находящиеся за границей, в пути из-за границы СССР, в портах, на
станциях железных дорог, на складах и в других пунктах в СССР.
Мы обязуемся следить за движением нашей задолженности по
специальному ссудному счету и не допускать расходования заложенного
товара без замены его другим товаром или без погашения
соответствующей части нашей задолженности Внешторгбанку СССР.
Предоставляем право Внешторгбанку СССР без особого в каждом
отдельном случае нашего распоряжения обращать в погашение нашей
задолженности по специальному ссудному счету поступающую от
советских заказчиков импортных товаров выручку (импортную
стоимость), а также другие платежи, поступающие за прокредитованные
во Внешторгбанке товары и услуги.
Для нас являются обязательными правила и указания Внешторгбанка
СССР о порядке выдачи, обеспечения и погашения соответствующих ссуд.
Ответственность должностных лиц за правильность данных,
представляемых банку при получении кредита, нам известна.
"____"___________19___г.
ОТМЕТКИ БАНКА Руководитель_________________
Открыть должность,подпись
___________________счет Главный бухгалтер__________
подпись
РАЗРЕШАЮ
Руководитель подразделения
(учреждения) Внешторгбанка СССР
"____"___________19___г.
СЧЕТ ОТКРЫТ за N__________
Главный бухгалтер учреждения Внеш-
торгбанка СССР____________________
Приложение N 5
к п.35
В Управление государственных кредитов Внешторгбанка СССР
От__________________________________________________________
наименование внешнеторговой организации
ГАРАНТИЙНОЕ ПИСЬМО
на задержанные в представлении счета по ____________________
(страна)
При этом направляем наши счета NN______________________________
на сумму руб._______________________________________________________
в счет госкредита___________________________________________________
По соглашению от_______________Кредитный счет N________________
дата
По аккредитиву N_______________ /______________________________
инобанка Внешторгбанка
По инкассо N___________________________________________________
и просим принять их к оплате.
Отгрузки товаров произведены /_________________________________
другие виды услуг
______________________________________ /____________________________
дата
Документы В/О получены_________________________________________
дата
Задержка в предъявлении счетов произошла по причине:
1. Позднего получения необходимой документации от______________
____________________________________________________________________
конкретное наименование организации
2. Позднего открытия аккредитива по госкредиту_________________
спец.номера
3. Поздней пролонгации аккредитива_____________________________
4. Позднего получения изменений условий по аккредитиву_________
5. Позднего подписания фирмой__________________________________
наименование фирмы
дополнения к контракту по причине___________________________________
6. Отсутствия гарантии инобанка по контракту___________________
7. Отсутствие подтверждения инобанком порядка расчетов и
ведения счетов по предоставленному кредиту__________________________
8. Несвоевременное оформление документов В/О___________________
9. Другие причины______________________________________________
В случае отказа инобанка или заказчика от оплаты вышеуказанных
счетов по причине их позднего представления Внешторгбанку СССР
предоставляется право списать соответствующую сумму отказа с нашего
расчетного счета N_______________ .
Руководитель внешнеторговой организации (подпись)
Главный бухгалтер (подпись)
"____"_____________19___г.
Приложение N 6
к п. 40
В______________________Внешторгбанк СССР____________________
От__________________________________________________________
наименование внешнеторговой организации
_____________19 г.
Срок
РЕЕСТР N_____________ кредита_______19 г.
одногородних счетов-платежных требований N_____________________
---------------- N счета внешнеторго-
иногородних вой организации
Представляем при этом на инкассо__________Руб._________________
количество цифрами
платежных требований по товарам (услугам)
в импортной стоимости ______________________Д-т 4803
на сумму руб.---------------------
в отпускной стоимости ______________________К-т 4901
-----T------------------T-----------------------------------------------¬
¦ ¦ ¦ С У М М А ¦
¦ ¦ +-----------------------T-----------------------+
¦ ¦ ¦ Р а з д е л "А" ¦ Р а з д е л "Б" ¦
¦ N ¦ N платежного +-----------T-----------+-----------T-----------+
¦п/п ¦ требования ¦в импортной¦в отпускной¦в импортной¦в отпускной¦
¦ ¦ ¦ стоимости ¦ стоимости ¦ стоимости ¦ стоимости ¦
+----+------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
L----+------------------+-----------+-----------+-----------+------------
М.П.
Руководитель внешнеторговой организации (подпись)
Главный бухгалтер (подпись)
ПРОВЕРЕНО БАНКОМ
Ответственный исполнитель (подпись)
Приложение N 7
к п. 45
УТВЕРЖДАЮ
Председатель Правления
Внешторгбанка
Начальник Управления
кредитования
Управляющий отделением
(ненужное зачеркнуть)
КРЕДИТНОЕ РАЗРЕШЕНИЕ N_____
"____"__________19___г.
1. В связи с ходатайством В/О__________________от______________
N___________________разрешается отсрочить до________________________
погашение кредита, предоставленного В/О_____________________________
______________под указанные ниже операции в сумме___________________
2. Характер операции:
а) объект кредитования (подробно)______________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
б) первоначальный срок погашения кредита_______________________
в) предоставленные ранее отсрочки погашения кредита, причины
и сроки_____________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
г) причина, по которой задолженность не может быть погашена
в срок______________________________________________________________
____________________________________________________________________
д) меры, принимаемые для обеспечения погашения кредита_________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Начальник Управления кредитования (подпись)
Управляющий отделением (подпись)
Начальник кредитного отдела (подпись)
(ненужное зачеркнуть)
Приложение N 8
к п.45
Банк для внешней торговли СССР
РАСПОРЯЖЕНИЕ-СРОЧНАЯ КАРТОЧКА N
Всесоюзному объединению "Союзрасчет"
"____"____________19___г.
Срок погашения
"___"_________19__г.
"___"_________19__г.
"___"_________19__г.
"___"_________19__г.
В связи с предоставлением В/О__________________________________
отсрочки погашения ссуды по специальному ссудному счету N___________
или_________________________________________________________________
на сумму рублей_____________________________________________________
а) под экспортные или импортные товары, хранящиеся в порту или
на складах в СССР;
б) под экспортные товары, отгруженные но неотфактурованные;
в) под экспортные или импортные товары, складированные за
границей;
г) под экспортные расчеты;
д) под расчеты с иностранным покупателем экспортных товаров;
е) под экспортные и импортные товары и услуги, отказанные в
оплате советскими заказчиками.
(нужное подчеркнуть)
____________________________________________________________________
Оприходуйте по внебалансовому счету N 99213 или N 99214
распоряжение-срочную карточку в указанной сумме.
Экономист Проверено
Основание на дальнейшую "___"_____________19__г.
пролонгацию срока ссуды
Экономист Ответственный исполнитель
Приложение N 9
к п.45
Банк для внешней торговли СССР
РАСПОРЯЖЕНИЕ
В связи с________________срока кредитования расчетного
докупродлением
по инкассо
мента -------------- N______________В/О_____________________________
по аккредитиву
страна__________________________сумма рублей________________________
перенесите из раздела I,II,III,IV,V,VI,VII в раздел I,II,III,IV,
V,VI,VII соответствующей картотеки внебалансового счета NN 99360,
99361, 99362, 99363, 99376 указанный расчетный документ (необходимое
подчеркнуть).
Основание______________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Начальник отдела кредитования (подпись)
Экономист (подпись)
"____"__________19___г.
Приложение N 10
к п.47,48
Наименование заемщика
Расчетный счет N_______________
______________________Внешторгбанка СССР Форма N
___________19__г. ЗАЯВЛЕНИЕ N___________ Заполняется банком
Просим выдать нам ссуду в сумме руб.
________________________________________ Дата получения заявления
цифрами прописью __________19___г.
на следующие цели:______________________
________________________________________ В отраслевой отчетности
(наименование ценностей и затрат,
________________________________________ N_______N______________
а также причина их образования) шифра символа
________________________________________ Позиция заемщика на
________________________________________ __________19___г.
________________________________________
Прилагаем: 1.___________________________ 1. Лимит (в тыс.руб.)
2.______________________________________ ________________________
3.______________________________________
В обеспечение ссуды предоставляем 2. Задолженность________
Внешторгбанку СССР товарно-материальные
ценности согласно прилагаемым сведениям. 3. Свободный лимит______
Обязуемся подчиняться правилам Вне- ________________________
шторгбанка СССР по кредитованию и залогу. 4. Свободное обеспечение
Руководитель организации (подпись) ________________________
Глав.бухгалтер (подпись) 5. Задолженность по про-
М.П. сроченным ссудам и про-
Выдать ссуду в размере руб._____________ центам__________________
на следующие сроки:
---------T-------T---------T------------ ________________________
Дата ¦ Сумма ¦Дата ¦ Сумма 6. Картотека N 2
погашения¦ ¦погашения¦ ________________________
---------+-------+---------+------------ 7.______________________
¦ ¦ ¦ 8.______________________
---------+-------+---------+------------
Начальник Управления кредитованием
внешнеэкономических связей
Управляющий отделением
Кредитный
"___"____________19___г. работник (подпись)
Заполняется в 3 экземплярах: 1 и 2 служат основанием для
проводки, 3 остается в деле у кредитного работника.
Приложение N 10
оборотная сторона ф.N
О Р Д Е Р N_____________
"___"___________19___г.
вид операции ДЕБЕТ Сумма
---------------------------------------------T--------------------------
Наименование банка КРЕДИТ ¦
---------------------------------------------+--------------------------
Сумма ¦
Из выданной суммы ссуды ¦
обратить на: ¦
¦
погашение необеспеченной задолженности по ¦
ссудному счету N_________________________ ¦ ________________________
¦
погашение просроченных ссуд______________ ¦ ________________________
¦
погашение ссуд, срочных на данный день___ ¦ Код
+--------------------------
оплату документов из картотек NN 2 и 1 ¦ форма
¦ расч.
расчетный счет___________________________ +--------------------------
¦ назн.
_________________________________________ ¦ плат.
+--------------------------
¦ срок
¦ плат.
+--------------------------
¦ очер.
¦ плат.
+--------------------------
¦ N пр.
¦ банка
L--------------------------
Кредитный работник
Бухгалтер
"____"____________19___г.
Приложение N 11
к п.47,48
Форма N 876
Внешторгбанк СССР ¦ Группа N_______ ¦ Срок____________
Срочное обязательство N___________ ¦ Вид операции___ ¦ Сумма___________
__________________________________ ¦ NN счетов ¦
__________________________________ ¦ ¦
(наименование заемщика) ¦ дебет__________ ¦ Мемориальный ор-
__________________________________ ¦ ¦ дер N___________
__________________________________ ¦ ¦
¦ ¦ ________________
¦ ¦ ________________
__________________________________ ¦ Кредит ¦
(срок платежа прописью) ¦ ¦
__________________________________ ¦ _______________ ¦
__________________________________ ¦ ¦
__________________________________ ¦
¦
__________________________________ ¦
______________________________года ¦
По полученной нами ссуде обязуемся ¦
платить Внешторгбанку СССР руб.___ ¦
__________________________________ ¦
(прописью) ¦
При наступлении срока сумму обяза- ¦
тельства спишите с нашего у Вас сче-¦
та N______________________________ ¦
¦
Подписи и печать внешнеторговой
организации
Оборотная сторона ф. N 876
-----------------------------------------------------------------------¬
¦Отметки об оплате ¦
+-----------------T--------------------------T-------------------------+
¦ Дата ¦ Сумма ¦ Подпись ¦
+-----------------+--------------------------+-------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
L-----------------+--------------------------+--------------------------
Приложение N 12
к п. 48
КРЕДИТНОЕ СОГЛАШЕНИЕ
Внешторгбанк СССР и____________________________________________
(наименование внешнеторговой или другой
______________________заключили настоящее кредитное соглашение на
советской организации) ______________________________в том, что
(срок не более 12 месяцев)
Внешторгбанк СССР предоставляет внешнеторговой организации кредит
под экспортные и импортные товары, хранящиеся сверх установленных
сроков кредитования, при условии выполнения организацией
обязательств, содержащихся в настоящем соглашении
I. Внешнеторговая организация обязуется:
1. Реализовать в течение (срок) экспортные и импортные товары
(наименование отдельных видов или групп товаров и номер их партии),
находящиеся в СССР сверх установленных сроков кредитования,
учитываемые по статье ...... бухгалтерского баланса и составляющие
на (последнюю отчетную дату) в количестве (вес) на сумму
(тыс.рублей).
2. Для реализации упомянутых товарно-материальных ценностей
будут осуществляться мероприятия согласно приложению.
3. Представлять в сроки, установленные для проверки обеспечения
задолженности, сведения о наличии кредитуемых по настоящему
соглашению товарно-материальных ценностей по установленной форме
(приложение N 10).
4. Ежеквартально уплачивать Внешторгбанку СССР проценты за
пользование кредитом в размере 8 процентов годовых.
II. Внешторгбанк СССР обязуется:
1. Предоставить внешнеторговой организации кредит с учетом хода
выполнения принятых ею обязательств по настоящему соглашению под
экспортно-импортные товары, хранящиеся в СССР сверх установленных
сроков кредитования.
2. Не применять в течение действия соглашения по экспортным и
импортным товарам, прокредитованным на условиях настоящего
кредитного соглашения, других мер экономического воздействия.
III.
1. Внешторгбанк СССР и внешнеторговые организации ежемесячно
рассматривают ход выполнения взаимных обязательств по настоящему
соглашению.
2. При невыполнении условий кредитного соглашения банк
применяет к внешнеторговым организациям дополнительные меры
экономического воздействия.
Заместитель Председателя Руководитель внешнеторговой
Правления Внешторгбанка СССР организации
"___"___________19___г.
Приложение N 13
к п.48
СВЕДЕНИЯ
об остатках экспортно-импортных товаров, хранящихся в
СССР сверх установленных сроков кредитования
и учтенных по балансу_______________________
по состоянию на_____________________________
Экспортные товары (б/счета N 010, 014, 034), импортные товары
(б/счета N 042, 044) в портах и на складах в СССР, хранящиеся сверх
установленных сроков кредитования на тыс. рублей.
---T----------T--------T----------T----------T----------------T----------¬
¦N ¦Наименова-¦Место ¦ Сумма ¦Дата пос- ¦Причина задержки¦Примечание¦
¦ ¦ние отде- ¦нахожде-¦в тыс.руб.¦тупления ¦в отгрузке и от-¦ ¦
¦ ¦льных ви- ¦ния то- ¦ ¦товара в ¦фактуровании то-¦ ¦
¦ ¦дов или ¦вара ¦ ¦порт (на ¦вара ¦ ¦
¦ ¦групп то- ¦ ¦ ¦склад ¦ ¦ ¦
¦ ¦варов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+----------+--------+----------+----------+----------------+----------+
¦ 1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
L--+----------+--------+----------+----------+----------------+-----------
Примечание. Из суммы прокредитованных экспортных (импортных)
товаров на основе кредитных соглашений за истекший месяц отгружено
товаров на . . . . . . тыс. рублей.
В случае непогашения кредита в установленный срок, в связи с
задержкой в отгрузке товаров, ссуда взыскивается с расчетного счета
внешнеторговой организации.
Руководитель внешнеторговой организации (подпись)
Главный бухгалтер (подпись)
"____"___________19___г.
Приложение N 14
к п.49, 53а
(применяется при кредитовании без залога
товарно-материальных ценностей)
ЗАЯВЛЕНИЕ-ОБЯЗАТЕЛЬСТВО
В______________________________________________________________
(учреждение Внешторгбанка СССР)
от_____________________________________________________________
(наименование внешнеторговой организации)
Просим предоставить нам кредит по ссудному счету на:
а) капитальные вложения советских и смешанных торговых фирм и
организаций за границей;
б) формирование основных фондов баз, занятых техническим
обслуживанием советских машин и оборудования за границей;
в) под расчетные документы в пути;
г) ___________________________________________________________;
д) ___________________________________________________________.
Для нас являются обязательными правила и указания Внешторгбанка
СССР о порядке расчетов, выдачи, обеспечения и погашения
соответствующих ссуд.
Ответственность должностных лиц за правильность данных,
представляемых банку при получении кредита, нам известна.
Руководитель внешнеторговой организации (подпись)
Главный бухгалтер (подпись)
М.П.
"____"___________19___г.
Приложение N 15
к п.49
В_________________________________________Внешторгбанка СССР
от__________________________________________________________
(наименование внешнеторговой организации)
РАСЧЕТ
источников и сроков погашения кредитов, выданных на
капитальные вложения советских и смешанных торговых фирм
и организаций за границей по состоянию
на____________________________19_____г.
(по данным балансов фирм и организаций)
-------T-------------------------------------------------------T--------¬
¦ N ¦ Наименование статей ¦Сумма в ¦
¦п/п ¦ ¦тыс.руб.¦
L------+-------------------------------------------------------+---------
1. Собственные и приравненные к ним средства
2. Норматив собственных и приравненных к ним средств
3. Сумма излишка или недостатка собственных и приравненных
к ним средств (стр.1 - стр.2)
4. Основные средства - всего
в том числе:
5. Норма амортизации - всего
в том числе по видам основных средств
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
6. Сумма начисляемой амортизации
7. Остаточная стоимость основных фондов
8. Сумма начисляемой амортизации на предстоящий период -
всего, в том числе по видам основных средств (с разбивкой
по годам)
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9. Амортизационные отчисления, направляемые на погашение
кредитов в %%
10. Ожидаемая прибыль или убытки с разбивкой по годам
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
11. Итого источников погашения с разбивкой по годам (стр.3 +
+ стр.9 + стр.10)
12. Задолженность по ранее полученным кредитам с разбивкой
по годам
13. Разница между имеющейся задолженностью по кредитам и
источниками погашения
14. Сумма испрашиваемого кредита (срок кредита - )
15. Основные фонды, которые планируется приобрести за счет
кредита
16. Сумма амортизации с разбивкой по годам (при норме аморти-
зации . . . . . . . %%)
17. Итого источников погашения испрашиваемого кредита
(стр.1 + стр.16)
18. Сумма погашения испрашиваемого кредита с разбивкой по
годам
Руководитель внешнеторговой организации (подпись)
Главный бухгалтер (подпись)
Приложение N 16
к п.50
В_________________________________________Внешторгбанка СССР
от__________________________________________________________
(наименование внешнеторговой организации)
ЗАЯВЛЕНИЕ-ОБЯЗАТЕЛЬСТВО
Просим открыть нам отдельный ссудный счет на выставление
аккредитивов за границу.
В обеспечение нашей задолженности по кредиту, полученному во
Внешторгбанке СССР, предоставляем неиспользованные средства,
находящиеся на наших счетах во Внешторгбанке СССР по открытым нами
за границей аккредитивам на оплату товаров и услуг, а также
товарораспорядительные документы, оплаченные за счет открытых нами
аккредитивов. Одновременно предоставляем Внешторгбанку СССР
залоговое право на товары, оплаченные за счет открытых нами за
границей аккредитивов.
Мы предоставляем право Внешторгбанку СССР без особого в каждом
отдельном случае нашего распоряжения производить погашение нашей
задолженности по отдельному ссудному счету за счет ссуд со
специального ссудного счета по импортным операциям, обращать в
погашение задолженности по отдельному ссудному счету
неиспользованные средства, находящиеся на наших счетах во
Внешторгбанке СССР по открытым нами аккредитивам за границей, а
также производить списание с нашего расчетного счета в случае
превышения долга по отдельному ссудному счету над суммой
представленного нами обеспечения.
Для нас являются обязательными правила и указания Внешторгбанка
СССР о порядке выдачи, обеспечения и погашения соответствующих ссуд.
"____"____________19___г.
М.П. Руководитель____________________
должность,подпись
Главный бухгалтер_______________
подпись
ОТМЕТКИ БАНКА
ОТКРЫТЬ
_____________________счет
РАЗРЕШАЮ
Руководитель Управления кредитования (подпись)
Руководитель учреждения Внешторгбанка СССР (подпись)
СЧЕТ ОТКРЫТ за N
Главный бухгалтер учреждения Внешторгбанка СССР (подпись)
Приложение N 17
к п.52
Банк для внешней торговли СССР
Срок погашения
"___"__________19___г.
СРОЧНАЯ КАРТОЧКА
Заемщик В/О____________________________________________________
Ссудный счет по расчетному кредиту_____________________________
Сумма дебетового сальдо на расчетном счете за "___"_______19_г.
Руб.___________________________________________________________
Начальник отдела
Ответственный исполнитель
"____"____________19___г.
ОТМЕТКА ОБ ОПЛАТЕ
---------T-----------------T-----------------T-------------------------¬
¦ Дата ¦ Сумма погашения ¦ Остаток ¦ Подпись ответственного ¦
¦ ¦ ¦ задолженности ¦ исполнителя ¦
L--------+-----------------+-----------------+--------------------------
Приложение N 18
к п.53 "а"
РАСЧЕТ
регулирования задолженности по ссудам под расчетные
документы в пути
за_______________19 г.
___________________________________________________
наименование внешнеторговой организации
___________________________________________________
наименование учреждения Внешторгбанка СССР
(Сумма в тыс.рублей)
------T-----T---------T----------T-----T-----T------T----T-----------T-------¬
¦Дата ¦Пери-¦Сумма пл.¦Сумма пл. ¦Оста-¦Под- ¦Задол-¦Под-¦Результат ¦Ожида- ¦
¦регу-¦од ¦требов., ¦требов., ¦ток ¦пись ¦жен.по¦пись¦регулиров. ¦емая ¦
¦лиро-¦регу-¦принятых ¦исключ.из ¦обес-¦отв. ¦счету ¦отв.+-----T-----+задол- ¦
¦вания¦лиро-¦в обеспе-¦обеспече- ¦пече-¦исп. ¦N 4904¦исп.¦выда-¦пога-¦жен.по ¦
¦ ¦вания¦чен. кре-¦ние креди-¦ния ¦веду-¦на да-¦веду¦ча ¦шение¦счету ¦
¦ ¦ ¦дита за ¦та за пе- ¦(са- ¦щего ¦ту ре-¦щего¦кре- ¦кре- ¦N 4904 ¦
¦ ¦ ¦период ре¦риод регу-¦льдо ¦кар- ¦гулиро¦ссуд¦дита ¦дита ¦после ¦
¦ ¦ ¦гулирова-¦лирования ¦счета¦тоте-¦вания ¦ный ¦Дт. ¦Дт. ¦регу- ¦
¦ ¦ ¦ния (при-¦(расход по¦N ¦ку к ¦ ¦счет¦4904 ¦4800 ¦лиро- ¦
¦ ¦ ¦ход по ¦счету N ¦99260¦счету¦ ¦N ¦Кт. ¦Кт. ¦вания ¦
¦ ¦ ¦счету N ¦99260) ¦ ¦N ¦ ¦4904¦4901 ¦4904 ¦ ¦
¦ ¦ ¦99260) ¦ ¦ ¦99260¦ ¦ ¦(сум.¦(сум.¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кол.3¦кол.4¦ ¦
+-----+-----+---------+----------+-----+-----+------+----+-----+-----+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦
L-----+-----+---------+----------+-----+-----+------+----+-----+-----+--------
Приложение N 19
к п.53 "а"
Банк для внешней торговли СССР
"____"____________19___г.
РАСПОРЯЖЕНИЕ
отделу расчетно-ссудных операций
В связи: а) проверкой обеспечения по балансу, истечением срока
кредита по экспортным расчетам, по инкассо, выставленному за
границу; б) регулированием задолженности по ссудам под расчетные
документы в пути. (ненужное зачеркнуть),сделайте по специальному
ссудному счету В/О
_________________________________________________________________
следующие записи:
_________________________________________________________________
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР
-------------T---------------T-----------T------------T----------¬
¦Вид операции¦Номер документа¦Дебет счета¦Кредит счета¦Сумма руб.¦
¦ ¦ ¦N ¦N ¦ ¦
L------------+---------------+-----------+------------+-----------
Основание:
Начальник отдела кредитования
и организации расчетов
Экономист
Проведено "___"___________19___г.
Ответстенный исполнитель
Приложение N 20
к п. 65
РАСЧЕТ
проверки обеспечения банковского кредита
по балансу В/О__________________________
на 1____________________19 г.
(тыс.руб.)
---------------------------T--------T-------T--------------------------¬
¦ ¦Исклю- ¦Принято¦ ¦
¦ А К Т И В ¦чить из ¦в обес.¦ П А С С И В ¦
¦ ¦обес. ¦ ¦ ¦
+--------------------------+--------+-------+--------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
L--------------------------+--------+-------+---------------------------
I. ЭКСПОРТ
1. Задолженность по специ-
1. Товары экспортные и ре- альному ссудному счету по
экспортные в СССР (сч. N экспортным операциям (сч.N
010, 012, 014, 032, 034) _________________ 440)
2. Товары экспортные и ре- 2. Превышение задолженности
экспортные за границей (сч. по ссудам над остатком ак-
N 016, 017, 018, 036) _________________ кредитивов и особых счетов
в СССР(сч.N 441 - сч.N 260)
3. Товары экспортные и ре-
экспортные, отгруженные и 3. Расчеты с поставщиками
услуги, оказанные, но неот- по акцептованным счетам по
фактурованные иностранным экспортным операциям (сч.N
покупателям (сч.N 022,038) _________________ 280)
4. Расчеты с поставщиками
4. Товары, снятые с экспор- по неоплаченным с срок сче-
та, отгруженные (сч.N 150) _________________ там (сч.N 280)
5. Товары, снятые с экспор- 5. Расчеты с покупателями
та, отгруженные, но неотфа- иностранными по открытым
ктурованные (сч.N 025) _________________ счетам (сч.N 324)
6. Затраты по оказанию тех- 6. Расчеты с покупателями
нической помощи (сч.N 116) _________________ иностранными по авансам
(сч.N 328)
7. Затраты по продаже ли-
цензий (сч.N 117) _________________ 7. Расчеты с поставщиками
по неотфактурованным поста-
8. Накладные расходы по эк- вкам экспортных товаров
спорту на остаток товаров (сч.N 282)
(сч.N 080,082) _________________
8. Расчеты с прочими креди-
9. Субрасчетный счет в бан- торами иностранными по экс-
ке по блокированным суммам портным товарам (сч.N 330)
по экспортным операциям
(сч.N 252) _________________ 9. Расчеты с прочими креди-
торами советскими (сч.N310)
10. Субрасчетный счет в ба-
нке по суммам к распределе- 10. Расчеты с кредиторами
нию по экспортным операциям советскими в инвалюте (сч.
(сч.N 266) _________________ N 352)
11. Переводы в пути в инос- 11. Проценты по предостав-
транной валюте (сч.N 271) _________________ ленному кредиту (сч.N 470)
12. Векселя и чеки получен- 12. Расчеты по экспорту
ные в иностранной валюте (сч.N 390, 394)
(сч.N 320) _________________
13. Задолженность по специ-
13. Расчеты с покупателями альному ссудному счету по
иностранными по документам экспортным операциям в от-
на инкассо (сч.N 322) _________________ делениях Госбанка СССР и
ВТБ СССР (сч.N 440)
14. Расчеты с покупателями
иностранными по открытым 14. Расчеты с генеральными
счетам (сч.N 324) _________________ заказчиками по предъявлен-
ным счетам (сч.N 331)
15. Расчеты с покупателями
иностранными по предостав- 15. Задолженность по ссуд-
ленному коммерческому кре- ному счету на временные
диту (сч.N 326) _________________ нужды
16. Расчеты с покупателями 16. Задолженность по ссуд-
иностранными по документам ному счету под товары, кре-
на акцепте (сч.N 329) _________________ дитуемые на основе кредит-
ных соглашений
17. Расчеты по экспорту
(сч.N 390, 394, 396) _________________
18. Затраты по экспорту
услуг _________________
А. Всего объектов кредито- А. Всего источников покры-
вания по экспорту тия по экспорту
II. ИМПОРТ
1. Товары импортные за гра- 1. Задолженность по специ-
ницей (сч.N 040, 041) _________________ альному ссудному счету по
импортным операциям (сч.N
2. Товары импортные в СССР ).
(сч.N 042, 044) _________________ 2. Задолженность по ссудно-
му счету по импортным опе-
3. Товары импортные отгру- рациям в иностранной валюте
женные, но неотфактурован- (сч.N ).
ные (в импортной стоимости)
(сч.N 047) _________________ 3. Задолженность по ссудам
под импортные аккредитивы
4. Товары импортные отгру- (сч.N 445)
женные, но неотфактурован-
ные (в отпускной стоимости) 4. Ссуды под расчетные до-
(сч.N 160, 162) _________________ кументы в пути по импортным
операциям (сч.N 449)
5. Субрасчетный счет в бан-
ке по блокированным суммам
по импортным операциям (сч.
N 253) _________________
6. Субрасчетный счет в бан- 5. Заказчик по авансам
ке по блокированным суммам (превышение пассивного са-
по закупкам товаров в счет льдо над активами по счету
коммерческого кредита (сч. "Расчеты с поставщиками
N 254) _________________ иностранными по авансам")
7. Специальный счет в банке 6. Задолженность поставщи-
по расчетам с Минфином СССР кам иностранным по импорт-
по импортным операциям (сч. ным операциям (сч.N 334,
N 254) _________________ 337, 338, 339, 343)
8. Субрасчетный счет в бан- 7. Расчеты с бюджетом по
ке по блокированным суммам таможенным доходам (сч.N
для погашения инвалютных 371)
ссуд по импортным операциям
(сч.N 255) _________________ 8. Расчеты с бюджетом по
импорту в счет погашения
9. Расчеты с бюджетом по кредитов (сч.N 373)
импорту в счет погашения
кредитов (сч.N 373) _________________ 9. Расчеты с бюджетом по
импорту в счет соглашений
10. Аккредитивы за границей (сч.N 372)
(сч.N 272) _________________
10. Расчеты с прочими кре-
11. Документы в пути в ино- диторами иностранными (сч.
странной валюте (сч.N 273) _________________ N 344)
12. Задолженность Минфина 11. Расчеты с прочими кре-
СССР по коммерческим креди- диторами советскими (сч.N
там, полученным от иност- 310)
ранных фирм (сч.N 377) _________________
12. Специальный счет в бан-
13. Проценты по полученному ке по расчетам с Минфином
коммерческому кредиту (сч. СССР по импортным операциям
N 130) _________________ (сч.N 254)
14. Затраты по импорту ус- 13. Расчеты с бюджетом по
луг и по покупке лицензий нереализованным суммам за
(сч.N 118) _________________ сданные импортные товары
(сч.N 375)
15. Расчеты с прочими деби-
торами иностранными по им-
портным операциям(сч.N 344)_________________
Б. Всего объектов кредито- Б. Всего источников покры-
вания по импорту _________________ тия по импорту
Всего объектов кредитования Всего источников покрытия
по экспорту и импорту (А+Б)_________________ по экспорту и импорту (А+Б)
________________________________________________________________________
Кредиты на капитальные вложения советских и смешанных
торговых фирм за границей:
А К Т И В П А С С И В
Переводы советским организациям Ссуды Внешторгбанка СССР
за границей финансового кредита (счет N 440)____________
за счет ссуд Внешторгбанка СССР
(счет N 362)
Сводный расчет по всем видам кредита:
---------T------T--------T--------T-------T----------T-----------------------¬
¦Излишек ¦Недос-¦Взыскана¦Докреди-¦Резуль-¦Докредито-¦Взыскан недостаток обе-¦
¦обеспе- ¦таток ¦необес- ¦товано ¦тат: ¦вано по ¦спечения по данному ¦
¦чения ¦обес- ¦печенная¦по пре- ¦излишек¦данному ¦балансу ¦
¦ ¦пече- ¦задолже-¦дыдущему¦(+) не-¦балансу +----T------------------+
¦ ¦ния ¦нность ¦балансу ¦доста- +----T-----+ ¦ с у м м а ¦
¦ ¦ ¦по преды¦ ¦ток (-)¦дата¦сумма¦дата+------T-----------+
¦ ¦ ¦-дущему ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с рас-¦через счет ¦
¦ ¦ ¦балансу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦четно-¦просрочен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦го ¦ных ссуд ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета ¦ ¦
+--------+------+--------+--------+-------+----+-----+----+------+-----------+
¦Экспорт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Импорт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Кредит ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦на ка- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦питаль- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ные вло-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦жения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------+------+--------+--------+-------+----+-----+----+------+------------
Всего:
Баланс представлен во Внешторгбанк СССР "___"_____________19___г.
Расчет согласован "___"_____________19___г.
Начальник отдела Начальник Управления кредитования
Экономист Управляющий отделением Внешторгбанка СССР
Приложение N 21
к п.68
АКТ
Проверки обеспечения по ссудам, выданным_______________________
____________________________________________________________________
(наименование внешнеторговой организации)
Мною, кредитным работником Внешторгбанка СССР__________________
____________________________________________________________________
(фамилия и инициалы)
в присутствии руководителя внешнеторговой организации_______________
____________________________________________________________________
(фамилия и инициалы)
и главного бухгалтера_______________________________________________
____________________________________________________________________
(фамилия и инициалы)
произведена проверка правильности представленных Внешторгбанку СССР
сведений о некредитуемых активах по балансу на "____"_______ 19___г.
по данным аналитического бухгалтерского (складского) учета
внешнеторговой организации.
При проверке установлено: (в тыс.рублей)
--------------T------------T---------------------T-----------T-----------¬
¦NN балансовых¦Наименование¦Учтено внешнеторговой¦Установлено¦Расхождение¦
¦счетов ¦объектов ¦организацией при сос-¦при провер-¦ + - ¦
¦ ¦кредитования¦тавлении сведений ¦ке ¦ ¦
+-------------+------------+---------------------+-----------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+------------+---------------------+-----------+-----------+
¦И т о г о : ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------+------------+---------------------+-----------+------------
Представленные сведения по балансу на "____"__________19__г.
соответствуют/не соответствуют (ненужное зачеркнуть) данным
бухгалтерского (складского) учета (при несоответствии указать, в чем
заключается несоответствие):_____________________________________
____________________________________________________________________
Причины расхождений между данными бухгалтерского (складского)
учета и сведениями__________________________________________________
Состояние бухгалтерского (складского) учета____________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
(если имеются недостатки в учете, указать какие)
В Ы В О Д Ы : _________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Кредитный работник Внешторгбанка СССР (подпись)
Руководитель внешнеторговой организации (подпись)
Главный (старший) бухгалтер (подпись)
П Р Е Д Л О Ж Е Н И Я:_________________________________________
____________________________________________________________________
Кредитный работник Внешторгбанка СССР (подпись)
Распоряжения начальника управления
(управляющего отделением)
Внешторгбанка СССР:____________________________________________
____________________________________________________________________
Начальник управления (управляющий
отделением Внешторгбанка СССР (подпись)
"____"_____________19___г.
Приложение N 22
к п.88
РАСПОРЯЖЕНИЕ
о применении и отмене кредитных санкций
____________________________________________________________________
(наименование внешнеторговой организации)
------------T---------------T-----------T--------------------------------¬
¦Вид санкций¦Дата применения¦Дата отмены¦ П о д п и с и ¦
¦ ¦ ¦ +---------------------T----------+
¦ ¦ ¦ ¦руководитель учрежде-¦кредитный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ния,Управления креди-¦работник ¦
¦ ¦ ¦ ¦тования Внешторгбанка¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦СССР ¦ ¦
+-----------+---------------+-----------+---------------------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
L-----------+---------------+-----------+---------------------+-----------
"____"_____________19___г.
|
