Право
Навигация
Реклама
Ресурсы в тему
Реклама

Секс все чаще заменяет квартплату

Новости законодательства Беларуси

Новые документы

Законодательство Российской Федерации

 

 

ИНСТРУКЦИЯ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ ОПЕРАЦИЙ БАНКА ДЛЯ ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛИ СССР ОТ 27 ФЕВРАЛЯ 1984 Г. N 30 (С ИЗМ. И ДОП. ОТ 2 ИЮЛЯ 1987 Г., 28 МАРТА 1989 Г., 4 ДЕКАБРЯ 1989 Г., 29 ДЕКАБРЯ 1990 Г.)

(по состоянию на 20 октября 2006 года)

<<< Назад

            ИНСТРУКЦИЯ  ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ ОПЕРАЦИЙ
                     БАНКА ДЛЯ ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛИ СССР
                        от 27 февраля 1984 г. N 30
           (с изм. и доп. от 2 июля 1987 г., 28 марта 1989 г.,
                  4 декабря 1989 г., 29 декабря 1990 г.)

                    Введение

        1.Правильная организация операционной работы, четкая постановка бух-
   галтерского учета, внутрибанковского контроля и своевременное представле-
   ние отчетности являются необходимыми условиями осуществления Внешторгбан-
   ком СССР его функций по кредитованию операций,  международных расчетов по
   экспорту и импорту товаров и оказанию услуг, а также других расчетов.
       В инструкции  содержится  положения о построении и содержании баланса
   Внешторгбанка СССР,  порядке выполнения, учета и контроля банковских опе-
   раций, объеме и порядке составления бухгалтерской отчетности.
       Задачей настоящей инструкции является обеспечение:
       ускорения получения валютной выручки и оборачиваемости средств в рас-
   четах; правильного выполнения всех банковских операций, быстрого и четко-
   го обслуживания советских и иностранных клиентов;
       своевременного и точного отражения произведенных операций  в  бухгал-
   терском учете и отчетности банка;
       надлежащего оформления исходящих из  банка  документов,  облегчающего
   использование их  по  месту  назначения  и предупреждающего возникновение
   ошибок и совершение незаконных действий при выполнении и учете операций в
   советских и  иностранных  банках  и в обслуживаемых банком организациях и
   учреждениях;
       предупреждения возможности возникновения недостач, растрат и незакон-
   ного расходования денежных средств, материальных ценностей, а также блан-
   ков строгой отчетности в системе Внешторгбанка СССР;
       документального обоснования ответственности должностных лиц  банка  в
   случаях выявления  неправильных действий с их стороны при совершении опе-
   раций, утраты ценностей и документов и т. п.;
       возможности наведения справок и осуществления последующих проверок за
   законностью и правильностью совершения и оформления операций;
       строгого соблюдения режима рабочего дня в банке;
       сокращения затрат труда и средств на совершение банковских  операций,
   их учета  и  составления отчетности на основе широкого применения средств
   современной вычислительной и организационной техники с  внедрением  прог-
   рессивных форм и методов выполнения и учета операций; четкой организации
   документооборота в банке.
       2. Права,  обязанности  и  ответственность  бухгалтерских  работников
   Внешторгбанка СССР определяются настоящей инструкцией  в  соответствии  с
   утвержденным  Советом  Министров  СССР  Положением  о главных бухгалтерах
   (приложение N 1) и другими нормативными актами.
       3. Содержащиеся в инструкции указания о порядке выполнения,  оформле-
   ния, учета и контроля операций являются обязательными  для  подразделений
   центрального аппарата,  всесоюзных  объединений и отделений Внешторгбанка
   СССР 1*.
       В учреждении Внешторгбанка СССР порядок прохождения, документов может
   устанавливаться главным бухгалтером учреждения с учетом особенностей  ра-
   боты  данного  учреждения  Внешторгбанка СССР,  но с соблюдением основных
   правил документооборота, предусмотренных настоящей инструкцией.
       4. Порядок  организации  операционной  работы и бухгалтерского учета,
   предусмотренный в настоящей инструкции, установлен исходя из условий при-
   менения электронных и клавишных вычислительных машин.
       5. Основой бухгалтерского учета является систематизация объектов уче-
   та в плане счетов.  Во Внешторгбанке СССР этот план счетов называется но-
   менклатурой счетов баланса.
       Баланс Внешторгбанка СССР отражает функции, выполняемые банком, и но-
   менклатура баланса строится применительно к этим функциям.  Баланс позво-
   ляет иметь обобщенные данные о состоянии средств банка;  он содержит све-
   дения о размещении этих средств (актив) и источниках их образования (пас-
   сив).
       Счета номенклатуры баланса Внешторгбанка СССР подразделяются  на  две
   группы.
       К первой группе относятся счета, на  которых  учитываются  расчеты  в
   иностранной валюте,  в переводных рублях, в рублях по клирингам др., под-
   лежащие отражению в отчетности о валютной кассе Внешторгбанка СССР.
       Ко второй группе относятся все остальные счета баланса,  не учитывае-
   мые при определении валютной кассы.
       Принадлежность счетов к соответствующей  группе  баланса  показана  в
   графе 5 номенклатуры.
       Номенклатура счетов баланса  построена  на  двухстепенной  десятичной
   системе  синтетических  счетов  и состоит из основных счетов,  или счетов
   первого порядка,  каждый из которых может подразделяться на счета второго
   порядка - до 10 счетов в каждом основном счете.
       В тех случаях,  когда по основному счету  открываются  больше  десяти
   счетов второго порядка, последним присваиваются номера счетов, не занятые
   другими счетами баланса по прочим иностранным операциям" открыто 20  сче-
   тов, из  которых  первым  десяти  счетам присвоены номера 076 "Расчеты по
   прочим иностранным операциям" открыто 20 счетов, из которых первым десяти
   счетам присвоены номера 0760 - 0769, а последующим - 1760 - 1769.
       6. Счета первого порядка номенклатуры  счетов  баланса  Внешторгбанка
   СССР как по номерам, так и по содержанию соответствуют счетам второго по-
   рядка номенклатуры счетов баланса Госбанка СССР.  Эти счета  обозначаются
   трехзначными порядковыми номерами в пределах 999 и отражаются укрупненные
   показатели,  в разрезе которых ведется синтетических учет операций. счета
   второго  порядка номенклатуры счетов баланса Внешторгбанка СССР обознача-
   ются дополнительной четвертой цифрой в номере балансового счета и являют-
   ся детализирующими.
       7. счета в балансе сгруппированы в разделы  по  признаку  однородного
   экономического содержания.  Ссудные,  расчетные и текущие счета предприя-
   тий, организаций и учреждений в разделе IX "Кредитные и расчетные  опера-
   ции" группируются  в  основном  по  признаку  ведомственной подчиненности
   предприятий, организаций и учреждений.  Номера и названия разделов  соот-
   ветствуют номерам  и названиям соответствующих разделов номенклатуры сче-
   тов баланса Госбанка СССР.
       Учет на балансовых счетах ведется по методу двойной записи.
       Наряду с активными счетами, отражающими размещение средств, и пассив-
   ными, показывающими  источники образования средств Внешторгбанка СССР,  в
   балансе имеются активнопассивные счета,  которые в зависимости от состоя-
   ния учитываемых на них расчетов могут иметь либо активные, либо пассивные
   остатки, или одновременно те и другие . Остатки по таким счетам показыва-
   ются в балансе на основании данных аналитического учета в развернутом ви-
   де, т. е. в активе или пассиве.
       8. На внебалансовых счетах в Внешторгбанке СССР учитываются:  срочные
   карточки и обязательства по выданным кредитам;  обязательства клиентов  и
   иностранных банков  по выданным Внешторгбанком СССР гарантиям;  документы
   по расчетным операциям; ценности, находящиеся на хранении; другие ценнос-
   ти и документы.
       В целях контроля на внебалансовых счетах ведется учет ценностей и до-
   кументов, находящихся в пути или выданных под отчет. Кроме того, учитыва-
   ются списанные в убыток долги для наблюдения за возможностью их взыскания
   в случае изменения имущественного положения должников.
       В номенклатуре баланса Внешторгбанка СССР внебалансовые счета первого
   порядка как  по номерам,  так и по содержанию соответствуют внебалансовым
   счетам второго порядка номенклатуры баланса Госбанка СССР и  обозначаются
   четырехзначным  числом,  два  первых  знака которого состоят из условного
   обозначения "99". Счета второго порядка номенклатуры баланса Внешторгбан-
   ка СССР обозначаются дополнительным, пятым знаком для детализации (напри-
   мер, по счету N 9921 открыты счета N 99211 - 99215 для учета обязательств
   по видам ссуд).
       Номенклатура внебалансовых счетов, так же как и номенклатура балансо-
   вых счетов, состоит из разделов, в которых счета группируются по однород-
   ным операциям.  Номера и названия разделов соответствуют номерам и назва-
   ниям соответствующих разделов номенклатуры счетов баланса госбанка СССР.
       Учет на внебалансовых счетах ведется по простой системе: приход, рас-
   ход и остаток ценностей или документов. Остатки по ним показываются в ба-
   лансе после итогов остатков по балансовым счетам.
       9. Номенклатура балансовых счетов первого и второго порядка,  а также
   внебалансовых счетов является единой для подразделений и учреждений Внеш-
   торгбанка  СССР  и  не может быть изменена без разрешения Правления Внеш-
   торгбанка СССР.

                                    Часть I

                                   Раздел I
                             Номенклатура баланса
                        банка для внешней торговли СССР

                              А. Балансовые счета

   -------------------T--------------------------------T------T------T------
          Номера      ¦                                ¦      ¦      ¦ Номе-
         счетов *     ¦                                ¦ Ха - ¦ Груп-¦  ра
   ---------T---------+                                ¦ рак- ¦  па  ¦ пунк-
            ¦         ¦      Наименование счетов       ¦ тер  ¦ сче- ¦  тов
    первого ¦ второго ¦                                ¦ сче- ¦  та  ¦  ин-
    порядка ¦ порядка ¦                                ¦ тов  ¦      ¦струк-
            ¦         ¦                                ¦  2*  ¦      ¦  ции
   ---------+---------+--------------------------------+------+------+------
                              I. Фонды банка

      010     0100       Уставной фонд                     П      2     10

      011     0110       Резервный фонд                    П      2     11
      012     0120       Специальные фонды                 П      2     12
      013     0130       Фонд основных средств             П      2     13
      014     0140 *     Фонд амортизации                  П      2     14
      015     0150       Износ основных средств            П      2     15

      016     0160       Фонды экономического сти-         П      2     15а
                        мулирования
      017     0170       Фонд заработной платы             П      2     15б
                        (оплаты труда)

                            III. Денежные средства

      030     0300       Касса                              А      2     16

      040                Приписные кассы                   А
              0400       Советская валюта  в  обменных
                        пунктах                            А      2     17
              0402*     Советская валюта,   предназна-
                        ченная для реализации              А      2     18

      041                Подкрепления и излишки касс  в
                        пути                               А
              0410       Подкрепления и излишки касс в
                        пути                               А      2     19
              0411       Советская валюта,   высланная
                        иностранным банкам                 А      2     20

      042     0420       Расчетные    (текущие)   счета
                        хозрасчетных и  нехозрасчетных
                        предприятий    и    организаций
                        Внешторгбанка СССР                 А      2     21

      043     0430       Счета хозрасчетных и нехозрас-
                        четных предприятий и организа-
                        ций Внешторгбанка    СССР   по
                        средствам на капитальные  вло-
                        жения                              А      2     22

                       IV. Драгоценные   металлы

      050     0500 **   Драгоценные металлы                А      1   23,27
              0501       Изделия из драгоценных металлов    А      1   24,27
              0502       Драгоценные камни                  А      1   25,27
              0503       Золотые, серебряные и платино-     А      1   26,27
                        вые монеты

      050     0504*     Драгоценные металлы, принадлежа-   А       1    27а
                        щие иностранным банкам

                           V. Иностранная валюта
                     и расчеты по иностранным операциям

      060                Наличная иностранная и платеж-
                        ные  документы  в  иностранной
                        валюте                             А
              0600       Денежные билеты и монета год-
                        ные                                А      1     35

              0604       Денежные билеты и монета, ис-
                        пользуемые в качестве образцов     А      2     38
              0605 **    Наличная иностранная   валюта
                        Госбанка СССР                      А      1     35
              0606       Чеки и другие платежные доку-
                        менты в портфеле                   А      1     35
              0607       Дорожные чеки    в   обменных
                        пунктах                            А      1     37
              0608       Купленные чеки  и другие пла-
                        тежные документы,   отосланные
                        иностранным банкам на инкассо      А      1     39

              0609 *     Наличная иностранная  валюта,
                        чеки и  другие платежные доку-
                        менты в  иностранной   валюте,
                        полученные за    реализованные
                        ценности                           А      2     40

      061                Наличная иностранная валюта в
                        пути                               А
              0610       Наличная иностранная валюта в
                        пути                               А      2     41
              0611       Иностранная валюта и дорожные
                        чеки, пересылаемые       между
                        иностранными банками  и  Внеш-
                        торгбанком СССР                    А      1     42

      070               Текущие счета   в  иностранной
                        валюте во Внешторгбанке СССР       П
              0700       Текущие счета типа "А" иност-
                        ранных граждан и организаций       П      2     43

              5700       Текущие счета  типа  "А"  со-
                        ветских граждан и организаций      П      2     43

      070     5708       Текущие счета советских ор-
                        ганизаций в рублях                 П      1     48б
              7708       Текущие счета советских ор-
                        ганизаций в иностранной валюте     П         2  48б
              6708       Текущие валютные счета совет-
                        ских организаций по учету
                        средств валютных фондов            П         2  48в

              0701 *     Текущие счета типа "А" иност-
                        ранных фирм   по   специальным
                        операциям                          П      1     43

              0702       Текущие счета  типа  "В"  со-
                        ветских граждан границей           П      1     44

              0706       Текущие счета  типа  "Б"  со-
                        ветских граждан  и   лиц   без
                        гражданства,  постоянно прожи-
                        вающих в СССР                      П      2     45
              0707 *     Текущие счета  советских  уч-
                        реждений, находящихся  за гра-
                        ницей                              П      1     46
              0708 *     Текущие счета советских орга-
                        низаций в иностранной валюте       П      1     47
              0709       Текущие счета   типа   "Д"  в
                        иностранной валюте                 П      2     48

      071     0710       Невыплаченные переводы   из-за
                        границы                            П      2     49

      072                Счета у иностранных банков        А
              0720       Счета "Ностро"  Внешторгбанка
                        СССР                               А      1     50

              4720*      Счета "Ностро" Внешторгбанка      А      1     50а
                        СССР в драгоценных металлах
              0721 **    Счета "Ностро" Госбанка СССР      А      1     50
              0722       Счета по   срочным    вкладам
                        Внешторгбанка  СССР                А      1     51

              4722*      Счета по срочным вкладам          А      1     51а
                        Внешторгбанка СССР в драго-
                        ценных металлах
              0723 *     Счета покрытий   по   покупке
                        векселей, акцептованных    или
                        выставленных   внешнеторговыми
                        организациями                      А      1     52
              0724       Счета покрытий  по  импортным
                        аккредитивам со  счетов "Ност-
                        ро" и на счета "Лоро"              А      1     53
              0725       Счета по      компенсационным
                        сделкам с завершением расчетов
                        по счетам "Ностро" и "Лоро"       А-П     1     54
              0726 *     Счета "Депо"    Внешторгбанка
                        СССР                               А      1     55
              0727 *     Счета Внешторгбанка  СССР  по
                        финансированию советских орга-
                        низаций за границей                А      1     56
              0728 *     Счета по специальным  вкладам
                        Внешторгбанка СССР                 А      1     57
              0729       Счета "Ностро"  Внешторгбанка
                        СССР для   учета   поступлений
                        экспортной выручки по  компен-
                        сационным соглашениям              А      1     58

      073                Счета иностранных банков          П
              0730       Счета "Лоро" во Внешторгбанке
                        СССР                               П      1     59
              0731 **    Счета  "Лоро" в Госбанке СССР     П      1     59
              0732       Счета по  срочным  вкладам во
                        Внешторгбанке СССР                 П      1     60
              0734       Счета "Лоро"  в рублях с пра-
                        вом конверсии  в   иностранную
                        валюту                             П      1     61
              0737 *     Средства в иностранной валюте
                        Внешторгбанка СССР                 П      1     62

              5738       Текущие счета совместных пред-
                        приятий в иностранной валюте       П      1     62а

      074                Расчеты с  иностранными  госу-
                        дарствами по клирингам            А-П
              0740       Расчеты по  товарообороту  по
                        клирингам в рублях                А-П     1     63
              0741       Расчеты по  товарообороту  по
                        клирингам в иностранной валюте    А-П     1     63
              0742       Расчеты по неторговым  плате-
                        жам по клирингам в рублях         А-П     1     63

              0743       Расчеты по  неторговым плате-
                        жам по клирингам в иностранной
                        валюте                            А-П     1     63
              0744       Расчеты по покрытиям  импорт-
                        ных аккредитивов по клирингам     А-П     1     64
              0745       Расчеты по    компенсационным
                        сделкам по клирингам              А-П     2     54

              0746       Расчеты с иностранными бан-      А-П     2     54а
                        ками по отдельными операциям

              4730*      Счета "Лоро" во  Внешторгбан-     П      1     59а
                        ке СССР в драгоценных металлах

              4732*      Счета по срочным вкладам во       П      1     60а
                        Внешторгбанке СССР в драго-
                        ценных металлах

      075                Расчеты с иностранными банка-
                        ми по  полученным и предостав-
                        ленным краткосрочным  и  сред-
                        несрочным кредитам                А-П
              0750 *     Банковские кредиты,   предос-
                        тавленные Внешторгбанком  СССР
                        иностранным банкам                 А      1     65
              0751 *     Финансовые кредиты,   предос-
                        тавленные Внешторгбанком  СССР
                         иностранным банкам                А      1     66
              2751 *     Финансовые кредиты,   предос-
                        тавленные Внешторгбанком  СССР
                        банкам социалистических стран      А      1     66

              5751       Субординированные кредиты,
                        предоставленные Внешэкономбан-
                        ком СССР иностранным банкам        А      1     66
              6751       Кредиты, предоставленные
                        Внешэкономбанком СССР  иност-
                        ранным банкам в рамках опера-
                        ций по обмену  среднесрочными
                        обязательствами в иностранных
                        валютах (операции СВОП)            А      1     66
              0752 *     Неоплаченные проценты по кре-
                        дитам, предоставленным  иност-
                        ранным банкам                      А      1     67

              2752       Неоплаченные проценты по кре-
                        дитам, предоставленным  иност-
                        ранным банкам по решению Прав-
                        ления Внешэкономбанка СССР  за
                        счет средств банка                 А      2     67а
              0753 *     Кредиты, полученные Внешторг-
                        банком СССР от советских  бан-
                        ков за границей                    П      1     68
              0754 **    Кредиты, полученные Госбанком
                        СССР от  советских  банков  за
                        границей                           П      1     68

              1754 *     Среднесрочные финансовые ре-
   "                    сурсы, привлеченные Внешэконом-
                        банком СССР в форме выпуска об-
                        лигаций и других обязательств      П      1     69
              0755 *     Банковские кредиты,  получен-
                        ные Внешторгбанком   СССР   от
                        иностранных банков                 П      1     70
              0756 *     Финансовые кредиты,  получен-
                        ные Внешторгбанком   СССР   от
                        иностранных банков                 П      1     71

             2756        Кредиты, привлеченные Внешэко-
                        номбанком СССР  от  иностранных
                        банков  в  рамках  операций  по
                        обмену   среднесрочными  обяза-
                        тельствами в иностранных валютах
                        (операции СВОП)                    П      1     71
              0757 *     Кредиты, полученные Внешторг-
                        банком СССР от МБЭС                П      1     72
              0759 *     Кредиты, полученные Внешторг-
                        банком СССР от МИБ, и проценты
                        по ним                             П      1     73

      076                Расчеты по прочим иностранным    А-П
                        операциям
              0761       Расчеты с иностранными банка-
                        ми по конверсии валют             А-П     2     74
              0762       Расчеты по   дорожным   чекам
                        Внешторгбанка СССР и иностран-
                        ных банков, продаваемым в СССР    А-П     1     75
              0763       Расчеты по   дорожным   чекам
                        Внешторгбанка СССР,  продавае-
                        мым за границей                   А-П     2   76,77
              0764 *     Расчеты с иностранными банка-
                        ми и  советскими организациями
                        по процентам за  предоставлен-
                        ный им  кредит  в  иностранной
                        валюте                             П      1     78
              0765       Расчеты по   отрезным   чекам
                        Внешторгбанка СССР                А-П     2     79
              0766 *     Расчеты по транзитным перево-
                        дам с организациями морского и
                        речного флотов                     П      2     80
              0768       Расчеты с иностранными банка-
                        ми по реализации советской мо-
                        неты                              А-П     2     81
              0769       Расчеты по чекам, принятым на
                        инкассо                            П      1     82

              1750 *     Специальный счет   по   учету
                        курсовых разниц,   возникающих
                        при проведении валютных арбит-
                        ражных операций                   А-П     2     83
              1751 *     Транзитный счет  операций  по
                        прочим текущим счетам  советс-
                        ких организаций                   А-П     1     84
              1752 *     Транзитный счет  операций  по
                        счетам внешнеторговых и других
                        организаций                       А-П     1     84
              1753 *     Расчеты с банками социалисти-
                        ческих стран -  участниц  сов-
                        местного строительства на тер-
                        ритории СССР                       П      2     85
              1756 *     Средства, перечисляемые     в
                        пользу строительных  организа-
                        ций социалистических стран  на
                        территории СССР                    А      2     85
              1760       Расчеты с иностранными банка-
                        ми по  прочим операциям в руб-
                        лях                               А-П     1     86
              1761       Расчеты с иностранными банка-
                        ми  по  прочим   операциям   в
                        иностранной валюте                А-П     1     86
              1762 *     Кредиторы-клиенты по перевод-
                        ным поручениям, подлежащим оп-
                        лате за  счет кредитов,  полу-
                        ченных Внешторгбанком СССР  от
                        иностранных банков                 П      1     87
              1764 *     Специальный счет   по   учету
                        курсовых разниц                   А-П     2     88

              1765       Счет перечислений по расчетам
                        через МБЭС  по экспортным опе-
                        рациям                            А-П     2     89
              1766       Счет перечислений по расчетам
                        через МБЭС по импортным опера-
                        циям                              А-П     2     90
              1767       Счет перечислений                А-П     2     91
              1768       Прочие дебиторы  и  кредиторы
                        Внешторгбанка СССР в иностран-
                        ной валюте                        А-П     1   92-94
              1769       Прочие операции  по  расчетам
                        клиентов Внешторгбанка  СССР в
                        иностранной валюте                А-П     1   95,96
              1770 **    Прочие дебиторы  и  кредиторы
                        Госбанка СССР  в   иностранной
                        валюте                            А-П     1     97
              1772       Транзитный счет  операций  по
                        корреспондентским счетам          А-П     1     98
              1775 *     Расчеты с иностранными банка-
                        ми по  процентам за долгосроч-
                        ные кредиты,  полученные Внеш-
                        торгбанком СССР  для предоста-
                        вления кредитов в  иностранной
                        валюте                             А      2     99
              1776 *     Транзитные счета   иностранных
              1777 *    банков стран  -  участниц сов-
                        местного строительства             П      2    100
              1778 *     Специальный счет   по   учету
                        операций, связанных с реализа-
                        цией монетной программы           А-П     2    101
              1779 *     Расчеты по процентам за  кре-
                        диты, предоставленные  Госбан-
                        ком СССР и Внешторгбанком СССР
                        иностранным банкам                 П      2    102

              4760*      Расчеты с иностранными банка-    А-П     1    102а
                        ми по арбитражным операциям с
                        драгоценными металлами

              4761*      Счета покрытий по расчетам по    А-П     1    102б
                        расчетам с иностранными банками
                        в драгоценных металлах

      076    3757        Расчеты по прямым связям         А-П     2    102в
                        по отдельным соглашениям

      077                Дебиторы по   аккредитивам  по    А
                        иностранным операциям

              0770      Дебиторы -  иностранные банки
                        по транзитным    аккредитивам,
                        исполняемым по их поручениям       А      2    103

      078                Кредиторы по  аккредитивам  по
                        иностранным операциям              П
              0780       Кредиторы - иностранные банки
                        по экспортным  аккредитивам  с
                        покрытием выплат                   П      1    104

              0781       Транзитные аккредитивы,   ис-
                        полняемые по  поручения иност-
                        ранных банков                      П      2    103
              0782       Кредиторы -  клиенты  по  им-
                        портным аккредитивам с  покры-
                        тием выплат со счетов "Ностро"
                        и на счета "Лоро"                  П      1    105
              1782       Кредиторы -  клиенты  по  им-
                        портным револьверным  аккреди-
                        тивам  с  покрытием  со счетов
                        "Ностро" и на счета "Лоро"         П      1    105
              0783       Кредиторы -  клиенты  по  им-
                        портным револьверным  аккреди-
                        тивам  с  покрытием  выплат по
                        клирингу                           П      1    105
              0784       Кредиторы -  клиенты  по  им-
                        портным аккредитивам с  покры-
                        тием выплат  за  счет краткос-
                        рочных кредитов    иностранных
                        банков                             П      1    105
              0785 *     Кредиторы -  клиенты  по  им-
                        портным аккредитивам с  покры-
                        тием выплат за счет долгосроч-
                        ных кредитов иностранных  бан-
                        ков                                П      2    105
              1785 *     Кредиторы -  клиенты  по  им-
                        портным аккредитивам с  покры-
                        тием выплат за счет долгосроч-
                        ных кредитов,  полученных  для
                        финансирования компенсационных
                        сделок                             П      2    105
              0786       Кредиторы -  клиенты  по  им-
                        портным аккредитивам с  покры-
                        тием выплат  со счетов компен-
                        сационных сделок                   П      1    105
              0787       Кредиторы -  клиенты  по  им-
                        портным аккредитивам, покрытым
                        при их открытии по клирингу        П      1    105
              0788       Кредиторы -  клиенты  по  им-
                        портным аккредитивам  с покры-
                        тием выплат за счет коммерчес-
                        ких кредитов                       П      1    105
              0789       Кредиторы -  клиенты  по  им-
                        портным аккредитивам по расче-
                        там с соцстранами                  П      1    105

      079                Дебиторы и обязательства бан-
                        ка по выданным гарантиям и ак-
                        цептам                            А-П

                         VI. Расчеты с государственным
                        бюджетом и бюджетными учрежде-
                        ниями

      090                Доходы союзного бюджета           П
              0900 *     Расчеты с  Министерством  фи-
                        нансов СССР   по  долгосрочным
                        банковским кредитам                П      2    103
              0906 *     Расчеты с  Министерством  фи-
                        нансов СССР  по   долгосрочным
                        банковским кредитам для финан-
                        сирования компенсационных сде-
                        лок                                П      2    100

      110                Расходы союзного бюджета          А
              1106 *     Расчеты с  Министерством  фи-
                        нансов СССР   по  коммерческим
                        кредитам,      предоставленным
                        иностранным фирмами                А      2    100

      140                Текущие счета   учреждений  и
                        организаций, состоящих      на
                        союзном бюджете                    П      2
              1400       Специальные текущие счета уч-
                        реждений и организаций, состо-
                        ящих на союзном бюджете            П      2    110
              1401 *     Текущий счет  по  расчетам  с
                        пароходствами Минморфлота          П      2    111

      144     1440       Депозиты                          П      2    112

      153                Разные расчеты с Министерством
                        финансов СССР                     А-П
              1530 **    Разные расчеты  с  Министерс-
                        твом финансов СССР по выполне-
                        нию его поручений                 А-П     2    113
              1531 *     Средства Министерства  финан-
                        сов СССР для покрытия курсовых
                        разниц по неторговым платежам      П      2    114
              1533       Расчеты с  Министерством  фи-
                        нансов СССР  по  экспортным  и
                        импортным операциям               А-П     2    115
              1535 *     Доплаты и платежи по перевоз-
                        кам Министерства морского флота    П      2    116

      153     1536       Доплаты по обмену иностранной
                        валюты на рубли с применением
                        расчетных коэффициентов, возме-
                        щаемые за счет союзного бюджета    А      2    116а

      154                Разные расчеты  с  министерс-
                        твами финансов союзных респуб-
                        лик                               А-П

              1543       Расчеты с Министерствами финан-
                        сов союзных республик по экспор-
                        тным и импортным операциям        А -П    2    115

              1545 *     Доплаты и платежи по перевоз-
                        кам Министерства речного флота
                        РСФСР                              П      2    116
              1546 *     Доплаты и платежи по перевоз-
                        кам Главречфлота УССР              П      2    116

                          VII. Расчеты с кредитными
                              учреждениями СССР

      165                Прочие кредитные учреждения       А-П
              1650 *     Корреспондентский счет в Гос-
                        банке                              А-П    2    --

                          VIII. Финансирование
                          капитальных вложений

      171     1701       Собственные средства предпри-
                        ятий и организаций  союзного
                        подчинения для финансирования
                        государственных  капитальных
                        вложений                           П      2     116б

      171     1710       Собственные средства предпри-
                        ятий и организаций республи-
                        канского подчинения для финан-
                        сирования государственных ка-
                        питальных вложений                 П      2     116а

      172     1721       Собственные средства предпри-
                        ятий и организаций местного
                        подчинения для финансирования
                        государственных капитальных
                        вложений                           П      2     116в

      173     1730       Средства государственного
                        бюджета для финансирования
                        капитальных вложений               П      2     116д

      174     1741       Собственные средства предпри-
                        ятий и организаций для финан-
                        сирования капитальных вложений
                        за счет нецентрализованных ис-
                        точников                           П      2     116е

      175     1755       Собственные средства предприя-
                        тий и организаий для финансиро-
                        вания сверх лимитных капиталь-
                        ных вложений за счет нецентра-
                        лизованных источников               П     2     116ж

      176     1763       Средства потребительской ко-
                        операции для финансирования
                        капитальных вложений                П     2     116з

      178     1780       Прочие средства для финанси-
                        рования капитальных вложений        П     2     116и

      179     1790       Средства для финансирования
                        капитальных вложений и других
                        расходов предприятий и органи-
                        заций других республик,краев и
                        областей                            П     2     116к

      180     1801       Финанасирование государствен-
                        ных капитальных вложений, опе-
                        рационных и других расходов за
                        счет союзного бюджета и средств
                        предприятий и организаций союз-
                        ного подчинения                     А     2     116л

      181     1810       Финансирование государственных
                        капитальных вложений,операцион-
                        ных и других расходов за счет
                        республиканского бюджета и
                        средств предприятий и организа-
                        ций республиканского подчинения     А     2     116л

      182     1821       Финансирование государственных
                        капитальных вложений,операцион-
                        ных и других расходов за счет
                        средств  местных  бюджетов  и
                        средств предприятий и организа-
                        ций местного подчинения              А    2     116л

      184     1841       Финансирование  капитальных
                        вложений за счет нецентрализо-
                        ванных источников                    А    2     116м

      185     1855       Финансирование сверхлимитных
                        капитальных вложений за счет
                        нецентрализованных источников        А    2     116о

      186     1860       Финансирование капитальных
                        вложений потребительской коопе-
                        рации                                А    2     116о

      188     1880       Финансирование дополнительных
                        объмов капитальных вложений по
                        отдельным решениям Правитель-
                        ства  СССР                           А    2     116п

      189     1890       Финансирование капитальных
                        вложений и других расходов
                        предприятий и организаций дру-
                        гих республик, краев и областей      А    2     116р

      735     7350       Средства заказчиков,об-
                        служиваемых Внешэкономба        н
                        ком СССР,высвобождаются
                        в связи с укрупненными
                        расчетами с подрядчиками
                        и проектными организация        -
                        ми                                   П     2    165б

                       X. Кредитные и расчетные операции

      200     -450       Расчетные счета предприятий и
                        организаций                         П
      480     -610       Ссудные счета  предприятий  и
                        организаций (балансовые  счета
                        по министерствам  и ведомствам
                        согласно отдельной номенклату-
                        ре)                                 А        117-156

      460                Потребительская кооперация  -
                        расчетные счета  предприятий и
                        организаций                         П
      470                Просроченная задолженность по
                        краткосрочным ссудам                А

      620     6230       Просроченная задолженность по
                        ссудам в иностранной валюте         А     2    157
              6231 *     Просроченная задолженность по
                        расчетному кредиту                  А     1    157
      680     6800       Особые счета  по капитальному
                        ремонту                             А     2    158
      700     7000       Текущие счета    общественных
                        организаций                         П     2    159
      701                Прочие текущие счета               П     2    160
              7010       Прочие текущие  счета советс-
                        ких организаций                     П     2    161
              7011       Текущие счета иностранных ор-
                        ганизаций и граждан и междуна-
                        родных организаций в советской
                        валюте                              П     2    162

      702     7020       Советский фонд культуры            П     2    162а

      704     7040       Советский фонд милосердия и
                        здоровья                            П     2    162в

      705     7050       Советский фонд мира                П     2    162б

      707     7070       Советский детский фонд
                         им.В.И.Ленина                      П     2    162в

      708     7080       Фонд социальных изобретений        П     2    162в

      720     7200       Аккредитивы                        П     2    163
      722     7220       Лимитированные чековые книжки
                        и лимитированные справки            П     2    164
      723     7230       Акцептованные платежные пору-
                        чения и чеки                        П     2    165

      724     7240       Текущие счета уполномоченных       П     2    165а
                        и невыплаченные переводы

      735     7350       Средства заказчиков, обслужи-
                        ваемых Внешэкономбанком СССР,
                        высвобождающиеся в связи с
                        укрупненными расчетами с под-
                        рядчиками и проектными органи-
                        зациями                             П     2    165б

                           XV. Долгосрочные вложения

      741     7410       Средства фонда развития внеш-
                        неторговой деятельности             П     2    166

      744     7440       Средства фонда финансирования
                        капитальных вложений потреби-
                        тельской коопераци                  П     2    166а

      746     7460       Средства фонда социального
                        развития                            П     2    166б

      748     7480       Прочие средства, используемые
                        на долгосрочные вложения            П     2      -

                         XIV.Долгосрочные кредиты
                          иностранным государствам

      751                Долгосрочные кредиты,   полу-
                        ченные  от  иностранных  госу-
                        дарств, иностранных  банков  и
                        фирм                                П
              7511 *     Долгосрочные кредиты,   полу-
                        ченные Внешторгбанком СССР,  с
                        неустановленными сроками пога-
                        шения                               П     2    167
              7512 *     Долгосрочные кредиты,   полу-
                        ченные Внешторгбанком СССР          П     2    168
              7513 *     Долгосрочные кредиты,   полу-
                        ченные Внешторгбанком  СССР  в
                        МИБ, и проценты по ним              П     1    168
              7514 *     Проценты по долгосрочным кре-
                        дитам, полученным Внешторгбан-
                        ком СССР                            П     2    168
              7515 *     Долгосрочные кредиты,   полу-
                        ченные Внешторгбанком СССР для
                        финансирования компенсационных
                        сделок,   с   неустановленными
                        сроками погашения                   П     2    167
              7516 *     Долгосрочные кредиты,   полу-
                        ченные Внешторгбанком СССР для
                        финансирования компенсационных
                        сделок                              П     2    168
              7517 *     Проценты по долгосрочным кре-
                        дитам, полученным Внешторгбан-
                        ком СССР   для  финансирования
                        компенсационных сделок              П     2    168
              7518 *     Долгосрочные кредиты,   полу-
                        ченные Внешторгбанком СССР для
                        финансирования компенсационных
                        сделок, оформленные  векселями
                        до их использования                 А     2    169
              7519 *     Долгосрочные кредиты,  оформ-
                        ленные векселями до их исполь-
                        зования                             А     2    169
      752     7520 *     Долгосрочные банковские  кре-
                        диты, полученные  Внешторгбан-
                        ком СССР   для  предоставления
                        кредитов в иностранной валюте,
                        с неустановленными сроками по-
                        гашения                             П     1    170
              7521 *     Долгосрочные кредиты,   полу-
                        ченные Внешторгбанком СССР  по
                        отдельным соглашениям, с неус-
                        тановленными сроками погашения      П     2    167
              7522 *     Долгосрочные кредиты,   полу-
                        ченные Внешторгбанком СССР  по
                        отдельным  соглашениям для фи-
                        нансирования   компенсационных
                        сделок,   с   неустановленными
                        сроками погашения                   П     2    167
              7523 *     Расчеты с  иностранными госу-
                        дарствами по особым договорам       П     2    171
              7524 *     Проценты по долгосрочным кре-
                        дитам, полученным Внешторгбан-
                        ком СССР   для  предоставления
                        кредитов в иностранной валюте       П     2    172
              7525 *     Долгосрочные банковские  кре-
                        диты, полученные  Внешторгбан-
                        ком СССР   для  предоставления
                        кредитов в иностранной валюте,
                        с установленными сроками пога-
                        шения                               П     1    173
              7526 *     Средства в  иностранной валю-
                        те, привлеченные  и  использо-
                        ванные Внешторгбанком СССР для
                        рефинансирования  долгосрочных
                        банковских кредитов                 П     2    174
              7527 *     Средства в иностранной  валю-
                        те, привлеченные  и  использо-
                        ванные Внешторгбанком СССР для
                        рефинансирования  долгосрочных
                        банковских кредитов по компен-
                        сационным сделкам                   П     2    174

      791                Долгосрочные кредиты   иност-
                        ранным банкам  и фирмам,  пре-
                        доставленные за  счет  средств
                        банка                               А
              7912 **    Расчеты по кредитам,  предос-
                        тавленным Госбанком       СССР
                        иностранным банкам   за   счет
                        средств банка                       А     2    175
              7913 *     Расчеты по кредитам,  предос-
                        тавленным Внешторгбанком  СССР
                        иностранным  банкам для расче-
                        тов  по   межправительственным
                        соглашениям  за  счет  средств
                        банка                               А     2    175
   01.30001     Проценты по долгосрочным кре-
                        дитам, полученным Внешторгбан-
                        ком СССР   для  предоставления
                        кредитов в иностранной валюте       П     2    172
              7525 *     Долгосрочные банковские  кре-
                        диты, полученные  Внешторгбан-
                        ком СССР   для  предоставления
                        кредитов в иностранной валюте,
                        с установленными сроками пога-
                        шения                               П     1    173
              7526 *     Средства в  иностранной валю-
                        те, привлеченные  и  использо-
                        ванные Внешторгбанком СССР для
                        рефинансирования  долгосрочных
                        банковских кредитов                 П     2    174
              7527 *     Средства в иностранной  валю-
                        те, привлеченные  и  использо-
                        ванные Внешторгбанком СССР для
                        рефинансирования  долгосрочных
                        банковских кредитов по компен-
                        сационным сделкам                   П     2    174

      791                Долгосрочные кредиты   иност-
                        ранным банкам  и фирмам,  пре-
                        доставленные за  счет  средств
                        банка                               А
              7912 **    Расчеты по кредитам,  предос-
                        тавленным Госбанком       СССР
                        иностранным банкам   за   счет
                        средств банка                       А     2    175
              7913 *     Расчеты по кредитам,  предос-
                        тавленным Внешторгбанком  СССР
                        иностранным  банкам для расче-
                        тов  по   межправительственным
                        соглашениям  за  счет  средств
                        банка                               А     2    175
              7914 *     Расчеты по кредитам,  предос-
                        тавленным иностранным   фирмам
                        по решениям Правления Внештор-
                        гбанка СССР  за  счет  средств
                        банка                               А     1    175
              7915 *     Расчеты по кредитам,  предос-
                        тавленным иностранным   банкам
                        по  решениям  Правления  Внеш-
                        торгбанка СССР за счет средств
                        банка                               А     2    175

      792                Расчеты с  Министерством  фи-
                        нансов СССР   по  долгосрочным
                        кредитам, полученным от иност-
                        ранных государств, иностранных
                        банков и фирм                       А
              7922 *     Расчеты с  Министерством  фи-
                        нансов СССР   по  долгосрочным
                        кредитам, полученным Внешторг-
                        банком СССР                         А     2    176
              7923 *     Расчеты с  Министерством  фи-
                        нансов СССР по суммам в иност-
                        ранной валюте,    привлеченным
                        Внешторгбанком СССР для проме-
                        жуточного финансирования            А     1    177
              7924 *     Расчеты с  Министерством  фи-
                        нансов СССР  по  процентам  по
                        долгосрочным  кредитам,  полу-
                        ченным Внешторгбанком СССР          А     2    178
              7925 *     Расчеты с  Министерством  фи-
                        нансов СССР по суммам в иност-
                        ранной валюте,    привлеченным
                        Внешторгбанком СССР для проме-
                        жуточного финансирования    по
                        компенсационным сделкам             А     1    177
              7926 *     Расчеты с  Министерством  фи-
                        нансов СССР   по  долгосрочным
                        кредитам, полученным Внешторг-
                        банком СССР для финансирования
                        компенсационных сделок              А     2    176
              7927 *     Расчеты с  Министерством  фи-
                        нансов СССР  по   долгосрочным
                        кредитам, полученным Внешторг-
                        банком СССР для финансирования
                        компенсационных сделок              А     2    178
              7928 *     Расчеты с  Министерством  фи-
                        нансов вСССР по особым догово-
                        рам                                 А     2    179

                         XX. Взаимные  межфилиальные
                         расчеты

      830     8300       Начальные межфилиальные  обо-
                        роты текущего года                 А-П    2   180,
                                                                      428-
                                                                      448,
      831     8310       Начальные межфилиальные  обо-
                        роты прошлого года                 А-П    2   481-
                                                                      488
      840     8400       Ответные межфилиальные оборо-
                        ты прошлого года                   А-П    2   180,
                                                                      449-
                                                                      482,
      841     8410       Ответные межфилиальные оборо-
                        ты прошлого года                   А-П    2   485,
                                                                      486
      850     8500       Расчеты с Правлением Госбанка
                        СССР по ответным межфилиальным
                        оборотам текущего года             А-П    2   180,
                                                                      473,
                                                                      474,
                                                                      479
      851     8510       Расчеты с Правлением Госбанка
                        СССР по ответным межфилиальным
                        оборотам прошлого года             А-П    2   482-
                                                                      488
      860     8600       Не квитующиеся   по  выпискам
                        Правления Госбанка СССР  суммы
                        за текущий год                     А-П    2   180,
                                                                      468-
                                                                      473,
                                                                      480,
                                                                      482,
                                                                      486,
      861     8610       Не квитующиеся   по  выпискам
                        Правления Госбанка СССР  суммы
                        за прошлый год                     А-П    2   487

      870     8700       Расчеты Внешторгбанка  СССР с
                        одногородними     учреждениями
                        Госбанка СССР                      А-П    2   180,
                                                                    489-501

                          XXI. Дебиторы и кредиторы

      900     9000 *     Акции, паи и  другие  цен-         А     2    181
                        ные бумаги

      900     9001       Ценные бумаги,паи и акции в
                        советской валюте                    А     2    181
      901     9010       Хозрасчетные предприятия    и
                        организации Внешторгбанка СССР
                        по  оборотным средствам             А     2    182
      902     9020       Суммы, перечисленные  по меж-
                        филиальным оборотам,  до выяс-
                        нения                              А-П    2    183,
                                                                     461,462
      904               Прочие дебиторы и кредиторы       А-П
              9042      Прочие дебиторы и кредиторы
                        Внешторгбанка СССР в советской
                        валюте                            А-П    2  184,185,
                                                                        505,
                                                                    510-513,
                                                                        515
                                                                    516,522,
                                                                    529-537,
                                                                        553,
                                                                    635-650
              9044       Прочие расчеты по  перечисле-
                         ниям в советской валюте            П     2     186
              9045 **    Прочие дебиторы  и  кредиторы
                        Госбанка СССР  в советской ва-
                        люте                              А-П    2     187

              9047       Расчеты отделений   Внешторг-
                        банка СССР по суммам  курсовых
                        разниц и начисленных процентов    А-П    2     188

      904     9049       Невозмещенные суммы доплат по     А     2     188а
                        перевозкам экспортно-импортных
                        грузов
      920     9050 *     Расчеты с нехозрасчетными ор-
                        ганизациями Внешторгбанка СССР
                        по их финансированию              А-П    2     189

                        XXII. Основные средства банка
                           и хозяйственные затраты

      920     9200       Здания и сооружения               А     2    190,
                                                                    554-557,
                                                                        559
      921     9210       Хозяйственный инвентарь           А     2  190,551
      922     9220       Расчеты с предприятиями и ор-
                        ганизациями банка  по основным
                        средствам                          А     2  190,554
      923     9230       Капитальные затраты  по арен-
                        дованным банком зданиям            А     2  190,554

      930     9300       Капитальные вложения, преду-      А     2  190,515,
                        смотренные по государственному              538-551
                        плану
      931     9310       Строительные и другие матери-
                        алы                                А     2  190,515,
                                                                    538-547
      932     9320       Дебиторы и кредиторы по капи-
                        тальным вложениям                 А-П    2    190,
                                                                    505,515,
                                                                    538-551,
                                                                      553

      933     9330 *     Капитальные  вложения,  осу-
                        ществляемые  сверх государствен-
                        ного плана за счет нецентрализо-
                        ванных источников                  А     2    190
      934     9340 *     Ремонт основных фондов             А     2    190
      935     9350       Финансирование    капитальных
                        вложений Внешторгбанка СССР по
                        государственному плану             П     2    190,
                                                                    538-541
      936     9360 *     Финансирование    капитальных
                        вложений, осуществляемых сверх
                        государственного плана за счет
                        нецентрализованных источников       П    2    190,
                                                                    541-543
      940     9400       Хозяйственные материалы            А    2  190,515,
                                                                    547,552
      941     9410       Расходы будущих периодов           А    2  190,506,
                                                                    515,552,
                                                                        553
      942     9420       Малоценные и быстроизнашиваю-
                        щиеся предметы                      А    2  190,515,
                                                                    582-585

                         ХXIII. Отвлеченные средства

      950     9500       Отвлеченные средства за счет
                        прибыли банка                       А    2     -

                      XXIV. Доходы и расходы банков

      960                Операционные и разные доходы       П
              9600       Операционные и разные доходы
                        в иностранной валюте по опера-
                        циям Внешторгбанка СССР             П    2  191,192
              9601 **    Операционные и  разные доходы
                        в иностранной валюте по опера-
                        циям Госбанка СССР                  П    2  191,192
              9602       Операционные и разные  доходы
                        в советской валюте по операци-
                        ям Внешторгбанка СССР               П    2  191,192
              9603 **    Операционные и  разные доходы
                        в советской валюте по операци-
                        ям Госбанка СССР                    П    2  191,192

      970               Операционные и  разные расходы      А
              9700       Операционные и разные расходы
                        в иностранной валюте по опера-
                        циям Внешторгбанка СССР             А    2  193,194
              9701 **    Операционные и разные расходы
                        в иностранной валюте по опера-
                        циям Госбанка СССР                  А    2  193,194
              9702       Операционные и разные расходы
                        в советской валюте по операци-
                        ям Внешторгбанка СССР               А    2  193,194
              9703 **    Операционные и разные расходы
                        в советской валюте по операци-
                        ям Госбанка СССР                    А    2  193,194,
                                                                      195,

      971     9710       Расходы на содержание аппара-
                        та управления                       А    2  502-537,
                                                                      553

      980     9800       Прибыли и убытки  отчетного       А-П   2  196,197
                        года

                       XVIII. Расчеты с банками и по
                          сторонним средствам
      816     8160       Средства, перечисленные в     А    2
                        фонд регулирования кредитных
                        ресурсов

                       XVIV. Доходы и расходы банка
      969     9690      Штрафы, пени, неустойки       П    2         197а
                       полученные
      979     9790      Штрафы, пени, неустойки       А    2         197а
                       уплаченные
      981     9810      Прибыли и убытки от отчет-    А-П  2
                       ного года

       К следующим  счетам  I  порядка  открыты балансовые счета II порядка,
   операции по которым проводятся в соответствии с отдельными указаниями:
                      N 050 - 0506;
                        073 - 0733;
                        076 - 0760, 1758, 1759, 1773;
                        078 - 1881, 1884, 1885;
                        090 - 0901;
                        110 - 1100;
                        701 - 7014;
                        750 - 7500, 7502, 7504;
                        751 - 7510;
                        790 - 7900, 7902, 7906;
                        791 - 7921.

                            Б. Внебалансовые счета

   -------------------T--------------------------------------T--------------
      Номера счетов   ¦                                      ¦    Номера
   ---------T---------+            Наименование              ¦   пунктов
    первого ¦ второго ¦               счетов                 ¦   инструк-
    порядка ¦ порядка ¦                                      ¦     ции
   ---------+---------+--------------------------------------+--------------
                                II. Обеспечение

     9921              Обязательства по краткосрочным ссу-
                       дам
               99211    Обязательства по  ссудам на выставле-
                       ние аккредитивов за границу               198, 199
               99212    Обязательства по  ссудам на выставле-
                       ние аккредитивов  и  особых  счетов  в
                       СССР                                      198, 199
               99213    Обязательства по  спецссудным  счетам
                       под импортные товары                      198, 199
               99214    Обязательства по  спецссудным  счетам
                       под экспортные товары                     198, 199
               99215    Обязательства по другим видам ссуд       198, 199

                        IV. Документы по расчетным операциям

     9926      99260    Расчетные документы, принятые в обес-
                       печение кредита                             200
     9927      99270    Расчетные и документы,  ожидающие ак-
                       цепта для оплаты                            201
     9929      99290    Расчетные документы,  не оплаченные в
                       срок                                        202
     9931      99312    Аккредитивы к оплате                       203
     9933      99330    Расчетные документы, не оплаченные по
                       мотивам финансового контроля                204

                        V. Документы и ценности по иностран-
                                   ным операциям

     9936               Документы и  ценности,  отосланные на
                       инкассо
               99360    Товарные документы  и траты по инкас-
                       совым операциям в  счет  коммерческого
                       кредита, отосланные за границу для по-
                       лучения платежа  наличными  и  акцепта
                       тратт                                       205
               99361    Акцептованные тратты,  векселя в счет
                       коммерческого кредита,  отосланные  за
                       границу для оплаты  и  находящиеся  на
                       хранении у иностранных корреспондентов      206
               99362    Товарные документы,  чеки,  тратты  и
                       векселя по  инкассовым  операциям  без
                       рассрочки платежа,  отосланные за гра-
                       ницу для оплаты                             207
               99363    Товарные документы и тратты  по  экс-
                       портным аккредитивам,   отосланные  за
                       границу для акцепта и оплаты                208
               99366    Документы по  расчетам  за  комиссию,
                       телеграфные и почтовые расходы,  отос-
                       ланные для оплаты иностранным банкам        209
               99367    Инвалюта и другие валютные  ценности,
                       отосланные на инкассо                       210
               99368    Расчетные документы по открытому сче-
                       ту по экспортным операциям                  211
     9937               Документы и  ценности,   принятые   и
                       присланные на инкассо
               99371    Платежные документы, принятые  от  со-
                       ветских организаций и иностранных бан-
                       ков на инкассо                              212
               99372    Товарные документы, присланные иност-
                       ранными банками на инкассо,  срочные к
                       оплате                                      213
               99373    Товарные документы, присланные иност-
                       ранными банками  на инкассо,  не опла-
                       ченные в срок                               213
               99374    Иностранная валюта,   чеки  и  другие
                       платежные документы,  принятые на  ин-
                       кассо                                       214
               99375    Акцептованные тратты,  векселя и дру-
                       гие платежные документы по  предостав-
                       ленному коммерческому кредиту, находя-
                       щиеся в хранилищах                          215
               99376    Товарные, расчетные и другие докумен-
                       ты в счет  коммерческого  кредита,  не
                       оформленного векселями   и   траттами,
                       отосланные иностранным банкам для  по-
                       лучения платежа                             216
               99377    Товарные и другие документы, получен-
                       ные от  иностранных банков по расчетам
                       через МБЭС                                  217
               99378    Векселя и другие платежные документы,
                       купленные Внешторгбанком СССР               218
               99379    Акцептованные тратты,  векселя и дру-
                       гие платежные документы, по коммерчес-
                       ким и банковским кредитам,  подлежащие
                       отсылке иностранным  банкам  (фирмам),
                       клиентам                                    219

     9938               Обеспечение по   счетам   иностранных
                       банков
               99381    Обеспечение, находящиеся  у иностран-
                       ных банков                                  220
               99382    Обеспечение, находящиеся  в  Валютном
                       хранилище                                   220

    9938       99383    Взаимные обязательства по конверсион-
                       ным операциям                               220а

               99388    Документы по срочным сделкам               221
                       и опционам

     9939               Платежные документы в иностранной ва-
                       люте и товарные документы, у иностран-
                       ныех банков
               99391    Платежные документы,   документы   по
                       кредитам  и  особым договорам у иност-
                       ранных банков                               222
               99393    Начисленные проценты   по  полученным
                       иностранным кредитам, подлежащие упла-
                       те                                          223
               99395    Долговые обязательства  Внешторгбанка
                       СССР по полученным, но не использован-
                       ным долгосрочным кредитам                   224
               99495    Долговые обязательства  Внешторгбанка
                       СССР по полученным, но не использован-
                       ным долгосрочным кредитам для финанси-
                       рования компенсационных сделок              224
               99396    Долговые обязательства  Внешторгбанка
                       СССР по полученным долгосрочным креди-
                       там                                         225
               99496    Долговые обязательства  Внешторгбанка
                       СССР по полученным долгосрочным креди-
                       там для финансирования компенсационных
                       сделок                                      225
               99397    Долговые обязательства  Внешторгбанка
                       СССР по процентам, начисленным по дол-
                       госрочным  кредитам                         225
               99497    Долговые обязательства  Внешторгбанка
                       СССР по процентам,  начисленным по по-
                       лученным долгосрочным кредитам для фи-
                       нансирования компенсационных сделок         225
               99398    Оплаченные и невозвращенные  долговые
                       обязательства Внешторгбанка   СССР  по
                       полученным долгосрочным кредитам            226
               99498    Оплаченные и  невозвращенные долговые
                       обязательства Внешторгбанка  СССР   по
                       полученным долгосрочным  кредитам  для
                       финансирования компенсационных сделок       226
               99399    Векселя и  другие платежные документы
                       по полученным  коммерческим  кредитам,
                       находящиеся у  векселе  держателей  до
                       срока их оплаты                             227

     9940               Аккредитивы в иностранной валюте
               99400    Аккредитивы в  иностранной  валюте по
                       экспортным операциям                        228

               99402    Аккредитивы и  доверительные  письма,
                       открытые в счет предоставленных  Внеш-
                       торгбанком СССР  кредитов  иностранным
                       банкам и фирмам                             229
               99403    Аккредитивы и  доверительные  письма,
                       открытые в  счет  предоставленных  Со-
                       ветским Союзом кредитов                     230
               99406    Аккредитивы в иностранной  валюте  на
                       содержание представительств   СССР  за
                       границей                                    231
               99408    Аккредитивы в  иностранной  валюте  в
                       пользу иностранных представительств  и
                       граждан                                     232
               99409    Аккредитивы в иностранной валюте, ис-
                       полняемые в  отделениях  Внешторгбанка
                       СССР                                        233

                          VIII. Разные ценности и документы

     9957      99570   Неразобранные посылки  с   иностранной
                       валютой и другими ценностями                234
     9959               Бланки строгой отчетности
               99591    Чековые книжки Внешторгбанка  СССР  с
                       отрезными чеками в рублях               235, 695-716
               99592    Дорожные чеки Внешторгбанка СССР       236, 695-716
               99594    Депо иностранных  банков по их дорож-
                       ным чекам                               237, 695-716
               99595    Разные бланки по иностранным операциям 238, 695-716
               99596    Разные бланки по внутрисоюзным опера-
                       циям                                    239, 695-716
     9960               Разные ценности и документы
               99601    Образцы иностранных  денежных билетов
                       и монеты                                    240
               99602    Образцы советских денежных билетов         241
               99603    Ценные бумаги в иностранной валюте         242
               99604    Драгметаллы в  золотой  и  серебряной
                       монете и изделия, подлежащие передаче       243
               99605    Гарантии и  обязательства иностранных
                       банков и советских организаций              244
               99606    Советская и иностранная валюта и цен-
                       ности до выяснения                          245
               99607    Прочие ценности и документы на хране-
                       нии                                         246
               99608    Документы, принадлежащие Внешторгбан-
                       ку СССР или Госбанку СССР                   247
               99609    Ценности Внешторгбанка СССР,  находя-
                       щиеся на хранении в Центральном храни-
                       лище Госбанка СССР                          248
               99620    Гарантии Внешторгбанка СССР в  пользу
                       иностранных банков по контрактам, зак-
                       люченным в счет полученных  долгосроч-
                       ных кредитов                                249
               99621    Изделия из  драгоценных  металлов   и
                       другие ценности для реализации              250
               99622    Ценности и документы, принятые от ор-
                       ганизаций и граждан на хранение             251
               99623    Изъятая из обращения иностранная  ва-
                       люта                                        252
               99624    Иностранная валюта в разменной  моне-
                       те, предназначенная для реализации          253
               99625    Депо советских учреждений и иностран-
                       ных банков                                  251
               99626    Нумизматические наборы советских  мо-
                       нет и монет других стран                    254
               99627    Гарантии иностранных банков со срока-
                       ми действия до одного года                  255

               99628    Гарантии Внешэкономбанка СССР по экс-
                       портным и импортным операциям               255а

     9961               Разные ценности и документы, отослан-
                       ные и выданные под отчет
               99615    Прочие ценности и документы, отослан-
                       ные за границу и внутри СССР                256
               99617    Обязательства работников Внешторгбан-
                       ка СССР на оплату купленных ими  това-
                       ров в кредит                                257
               99618    Дорожные чеки,  чековые книжки и дру-
                       гие ценности,  отосланные для реализа-
                       ции                                         258
     9963      99630    Средства на строительства, переданные
                       в порядке долевого участия                  259
     9967               Валютные средства предприятий,  орга-
                       низаций, министерств, ведомств и Сове-
                       тов Министров союзных республик

               99670    Валютные средства  организаций             260
               99671    Лимиты по  кредитам в иностранной ва-
                       люте, предоставленные Внешэкономбанком
                       СССР организациям                           261
     9968      99680    Валютные средства внешнеторговых  ор-
                       ганизаций                                   262

     9969      99690    Средства валютных фондов Советов  Ми-
                       нистров союзных республик, министерств,
                       ведомств, объединений, организаций,
                       предприятий                                 262а

                          IX. Долги, списанные в убыток

     9971      99710    Долги, списанные в убыток                  263

       К следующим  счетам  I  порядка  открыты балансовые счета II порядки,
   операции по которым проводятся в соответствии с отдельными указаниями:
                          N 9936 - 99364;
                            9938 - 99385, 99389, 99489;
                            9939 - 99394, 99493, 99499.

   ----------------------------------------
       1* В  дальнейшем "подразделения  центрального аппарата",  "всесоюзные
   объединения и отделения" будут называться  "подразделения",  "учреждения"
   соответственно.

       * Счета,  отмеченные одной и двумя звездочками открываются только  на
   балансах подразделений и всесоюзных объединений Внешторгбанка СССР,  при-
   чем на счетах, отмеченных двумя звездочками, учитываются операции Госбан-
   ка СССР, выполняемые Внешторгбанком СССР по его поручению.

       2* А - активный, П - пассивный, А-П -активно-пассивный.

            РАЗДЕЛ II  ХАРАКТЕРИСТИКА  БАЛАНСОВЫХ  И  ВНЕБА-
                          ЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ

        В этом разделе инструкции приводятся указания о назначении  балансо-
   вых и внебалансовых счетов, их содержании и порядке ведения аналитическо-
   го учета, за исключением некоторых счетов, указания по которым изложены в
   других частях.

             А. БАЛАНСОВЫЕ  СЧЕТА
             Раздел I.  ФОНДЫ БАНКА

        Счет N 0110 "Резервный фонд"

        11. Назначение счета:  учет сумм,  отчисляемых согласно Уставу Внеш-
   торгбанка СССР из чистой прибыли банка на образование  фонда  для  покры-
   тия возможных убытков Внешторгбанка СССР.
        По кредиту  счета проводятся суммы отчислений из прибыли на пополне-
   ние резервного фонда в корреспонденции со счетом N 9800  "Прибыли и убыт-
   ки".
        По дебету счета проводятся суммы,  списываемые на покрытие возможных
   убытков по операциям Внешторгбанка СССР.
        В аналитическом учете ведется один лицевой счет.

        Счет N 0120 "Специальные  фонды" (пассивный)

         12. Назначение  счета: учет  фондов   банков,  имеющих  специальное
   назначение:  фонд  покрытия  износа   малоценных  и  быстроизнашивающихся
   предметов  (МБП),   фонд   кредитования   дополнительных  мероприятий  по
   разработке и внедрению  новой техники, расширение производства  продуктов
   питания, товаров  народного  потребления, ресурсосбережений (создается во
   Внешэкономбанке СССР, Москва), а также других фондов.
        По кредиту  счета  проводятся  суммы начисленного  фонда  износа ма-
   лоценных и быстроизнашивающихся предметов;суммы процентов по просроченным
   кредитам в  доле повышенной процентной ставки, а также суммы, перечисляе-
   мые из резервов банка для зачислений в специальный  фонд  для  кредитова-
   ния  дополнительных  мероприятий по разработке и внедрению новой техники,
   расширение производства продуктов питания, товаров народного потребления,
   а также  поступившие средства, предназначенные для создания в установлен-
   ном порядке других специальных фондов.
        По кредиту  лицевого счета "Фонд покрытия  износа малоценных и быст-
   роизнашивающихся предметов"  отражается сумма полного  износа находящихся
   в эксплуатации  МБП,  учитываемых  на  балансовом счете N 9420  "Малоцен-
   ные и быстроизнашивающиеся предметы".  Фонд начисляет  в момент  передачи
   МБП  в  эксплуатацию в корреспонденции со счетом N 9710, ст.2 или другими
   счетами, в зависимости от источников их приобретения.
        По дебету  счета проводятся:  стоимость пришедших в негодность мало-
   ценных и быстроизнашивающихся  предметов, суммы  специального  фонда  для
   кредитования дополнительных мероприятий по разработке  и  внедрению новой
   техники, расширение  производства  продуктов  питания, товаров  народного
   потребления,  другие цели, перечисленные для участия  в   создании  пред-
   приятий  в  отраслях  народного  хозяйства;  использование средств других
   фондов в соответствии с положениями об этих фондах.
        По дебету лицевого счета "Фонд покрытия износа  малоценных и быстро-
   изнашивающихся  предметов"  в корреспонденции со счетом N 9420 отражается
   балансовая   стоимость предметов, выбывших из эксплуатации.
        В аналитическом  учете по  каждому фонду  ведется отдельный лицевой
   счет на бланках 0407001б.

           Счет N 0130 "Фонд основных средств" (пассивный)

          13. Назначение счета:  учет фонда основных  средств  Внешторгбанка
   СССР.

        По кредиту счета  проводится  первоначальная  стоимость  принятых  в
   эксплуатацию основных средств,  отражающих сумму затрат (в рублях без ко-
   пеек) по возведению (сооружению) или  приобретению,  включая  расходы  по
   доставке и установке.  Кроме того, отражается стоимость основных средств,
   полученных от учреждений Госбанка СССР и отделений Внешторгбанка  СССР  в
   порядке  передачи с баланса на баланс;  полученных безвозмездно от других
   организаций,  а также стоимость излишков основных средств, выявленных при
   инвентаризации. По кредиту  счета также  отражаются суммы  восстановления
   износа основных фондов  при их  выбытии из эксплуатации в корреспонденции
   со счетом 0150.
        По дебету счета проводится первоначальная стоимость выбывших  основ-
   ных средств:  реализованных, переданных учреждениям Госбанка СССР и отде-
   лениям Внешторгбанка СССР с баланса на  баланс;  переданных  безвозмездно
   другим организациям; ликвидированным в связи с непригодностью и т.д. Кро-
   ме того, по дебету счета ежеквартально отражаются суммы начисленного  из-
   носа основных средств.
        В аналитическом учете ведется лицевой счет на бланках 0407001б.

        Счет 0140 "Фонд амортизации" (пассивный)

        14. Назначение счета: учет фонда амортизационных отчислений,  начис-
   ленных по основным счетам.
        По кредиту счета проводятся суммы амортизации по основным средствам,
   начисленной во Внешторгбанке СССР и его отделениях.  К  кредитовым  авизо
   отделений прилагаются копии ведомости амортизационных  отчислений (прило-
   жение N 16).
        По дебету счета во Внешторгбанке СССР проводится сумма затрат,  осу-
   ществленных  за счет фонда амортизации на приобретение инвентаря и обору-
   дования, по капитальному ремонту основных средств, а также по капитально-
   му строительству, расширению или реконструкции зданий и сооружений, вклю-
   чая затраты,  произведенные отделениями Внешторгбанка СССР,  согласно  их
   дебетовым авизо,  в которых указывается характер затрат по целевому приз-
   наку, источникам и способам финансирования.
        В   аналитическом    учете   ведутся   отдельные   лицевые   счета:
   амортизационные отчисления,  предназначенные  на  полное   восстановление
   основных средств; амортизационные отчисления на капитальный ремонт основ-
   ных средств.

        Счет N 0150 "Износ основных средств" (пассивный)

        15. Назначение счета:  учет сумм износа основных средств.
        По  кредиту  счета  проводится  сумма  начисленного  за  год  износа
   основных средств,  т.е.  амортизационных отчислений в части, направляемой
   на полное восстановление основных средств.  Кроме того,  проводится сумма
   износа основных средств, полученных от других организаций.
        По дебету  счета проводится сумма износа основных средств при их вы-
   бытии,  а также суммы превышения начисленного износа  над  первоначальной
   стоимостью ликвидируемого или передаваемого объекта.
        В аналитическом учете ведется лицевой счет на бланках 0407001б.
        Суммы  начисляемого ежегодно износа в инвентарных карточках 04098007
   и 04098009 не отражаются.  Сумма износа по отдельным инвентарным объектам
   устанавливается только при необходимости определения суммы износа за весь
   период эксплуатации объекта в случае его ликвидации или передачи.

        Счет 0160 "Фонды экономического стимулирования" (пассивный).

        15а.  Назначение   счета:  учет   средств   фондов   экономического
   стимулирования -  Фонда производственного и социального развития и Фонда
   материального поощрения.
        По кредиту  счетов  этих  фондов  проводятся  суммы  отчислений  от
   прибыли по утвержденным нормативам.
        Кроме  того,   в  фонд  производственного  и  социального  развития
   зачисляется часть  амортизационных отчислений  на полное  восстановление
   основных фондов по нормативам, а также другие поступления в соответствии
   с Положением об этом фонде.
        По дебету счетов проводятся суммы использования фондов.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому фонду.
        Образование   и   использование   средств   фондов   экономического
   стимулирования производится в соответствии с Положениями о фондах.

        Счет 0170 "Фонд заработной платы (оплаты труда)" (пассивный).

        15б. Назначение  счета: учет  образованного фонда  заработной платы
   (оплаты труда) по нормативу от полученного дохода.
        По кредиту счета отражается исчисленный фонд заработной платы. Фонд
   заработной платы  образуется ежемесячно  по утвержденным  нормативам  от
   фактической суммы  полученного дохода  за вычетом положительных курсовых
   разниц по  иностранным  операциям.  Исчисленный  фонд  заработной  платы
   относится в дебет счета 9710 "Расходы на содержание аппарата управления"
   (ст.1).
        По  дебету   счета  проводятся  суммы  фактически  выплаченной  или
   начисленной заработной  платы в  течение месяца  с отнесением  в  кредит
   счета 9042 "Прочие дебиторы и кредиторы Внешэкономбанка в рублях".
        В аналитическом  учете ведутся лицевые счета по каждому всесоюзному
   объединению, подразделениям  центрального аппарата  и учреждениям  банка
   вне г.Москвы.

        Раздел III ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В РУБЛЯХ

        Счет N 0300  "Касса"  (активный)

        16. Назначение счета:  учет наличных денег,  находящихся в оборотной
   кассе учреждений Внешторгбанка СССР.
        По дебету счета проводятся суммы наличных денег, вносимых на счета в
   банке предприятиями, организациями,  учреждениями и  гражданами, а  также
   получаемых от учреждений Госбанка СССР.
        По кредиту счета  проводятся  суммы  наличных  денег,  выплачиваемых
   предприятиям,  организациям,  учреждениям  и гражданам со счетов в банке;
   передаваемых учреждениям Госбанка СССР и обменным  пунктам  Внешторгбанка
   СССР; отсылаемых банкам соцстран.
        Обороты по счету N 0300 регистрируются в кассовых журналах на  блан-
   ках 04068112, 04068113  и 04068114, а итоги за день и остатки записывают-
   ся в книгу кладовой 04068093.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001б.
        Во  всесоюзных объединениях Внешторгбанка СССР по счету N 0300 ве-
   дутся лицевые счета, порядок нумерации которых изложен в приложении N 2.

        Счет N 0400 "Советская валюта в  обменных  пунктах"  (активный)

        17.  Назначение  счета:  учет  авансов, выданных работникам обменных
   пунктов учреждений Внешторгбанка СССР в советской валюте.
        По дебету счета проводятся суммы наличных денег, выданных работникам
   обменных пунктов из кассы банка.
        По кредиту счета проводятся суммы,  израсходованные  работниками об-
   менных пунктов на покупку иностранной валюты, дорожных чеков Внешторгбан-
   ка  СССР  и иностранных банков,  а также суммы неиспользованных остатков,
   сданные работниками обменных пунктов  в  кассу  учреждения  Внешторгбанка
   СССР и Госбанка СССР.
        В аналитическом учете на каждое подотчетное лицо  ведется  отдельный
   лицевой счет на бланках 0407001б.

        Счет N 0402 "Советская валюта,  предназначенная для реализации"
                      (активный)

        18. Назначение счета: учет советской валюты, предназначенной для ре-
   ализации на свободно конвертируемую валюту.

        По дебету счета проводится сумма советской  валюты,  полученной  для
   реализации.
         По кредиту счета проводится сумма реализованной советской валюты  в
   корреспонденции с соответствующими счетами.

        В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по подотчетным
   лицам, а также карточки учета по достоинству и  годам  выпуска  советской
   валюты.

        Счет N 0410 "Подкрепления и излишки касс в пути" (активный)

        19. Назначение счета:  учет денежной наличности,  отосланной из обо-
   ротной кассы учреждениями Госбанка СССР.
        Отосланная денежная наличность числится на этом счете до поступления
   кредитового авизо по МФО.
        По дебету  счета проводятся суммы высланных денег.  По кредиту счета
        проводятся суммы, поступившие по назначению, в
   корреспонденции со  счетом  ответных  МФО.  В аналитическом учете ведется
        специальный лицевой счет на бланках
   0407001б.

         Счет  N  0411 "Советская валюта,  высланная иностранным банкам"
                                (активный)

        20. Назначение  счета:  учет  советской  валюты,  отосланной  банкам
   соцстран из оборотной кассы Внешторгбанка СССР для обмена лицам, выезжаю-
   щим в СССР.
        По дебету счета проводятся суммы советской валюты, отосланной банкам
   социалистических стран в корреспонденции со счетом N 0300; дебетовые ави-
   зо иностранных банков за отосланную Внешторгбанком СССР советскую  валюту
   и  аннулированные  дорожные  чеки Внешторгбанка СССР в рублях с ограничи-
   тельной надписью, находящиеся в неразобранных посылках или неприбывшие.
        По кредиту счета проводятся суммы советской валюты,  отосланные бан-
   кам социалистических стран,  в корреспонденции со счетом  N  0730  "Счета
   "Лоро" во Внешторгбанке СССР" или со счетом N 0742 "Расчеты по неторговым
   платежам по клирингам в  рублях";  суммы  аннулированных  дорожных  чеков
   Внешторгбанка  СССР после разборки полученных посылок и пересчета находя-
   щихся в них дорожных чеков;  cуммы кредитовых авизо по МФО от  учреждений
   Госбанка СССР,  производившего пересчет советской валюты,  поступившей от
   банков социалистических стран.
        В аналитическом учете ведутся три сборника лицевых счетов:
        советская валюта, отосланная банкам социалистических стран;
        советская валюта,  полученная  от банков социалистических стран;
        аннулированные дорожные чеки Внешторгбанка СССР в рублях с ограничи-
   тельной надписью, поступившие от банков социалистических стран.

        Счет N 0420 "Расчетные (текущие) счета хозрасчетных и нехозрасчетных
              предприятий и организаций Внешторгбанка СССР" (активный)

        21. Назначение счета: учет хозрасчетными и нехозрасчетными предприя-
   тиями  (организациями)  Внешторгбанка  СССР по своему балансу операций по
   основной деятельности, проведенных по расчетному (текущему) счету, откры-
   тому в учреждении Госбанка СССР.
        По дебету счета проводятся суммы, поступившие на расчетный (текущий)
   счет предприятия (организации), открытый в учреждении Госбанка СССР.
        По кредиту счета проводятся суммы, списанные с расчетного (текущего)
   счета предприятия (организации), открытого в учреждении Госбанка СССР.
        В аналитическом учете ведутся лицевые  счета  на  бланках  0407001б.

        Счет N 0430 "Счета хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий и
                      организаций Внешторгбанка СССР по средствам на
                      капитальные вложения" (активный)

        22. Назначение счета: учет хозрасчетными и нехозрасчетными предприя-
   тиями  (организациями)  Внешторгбанка  СССР по своему балансу операций по
   финансированию капитальных вложений,  проведенных по счету,  открытому  в
   учреждении Госбанка СССР
        По дебету счета проводятся суммы, поступившие на счет финансирования
   капитальных  вложений  предприятия  (организации),  открытый в учреждении
   Госбанка СССР.
        По кредиту счета проводятся суммы, списанные со счета финансирования
   капитальных вложений предприятия (организации),  открытого  в  учреждении
   Госбанка СССР.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001б.

              Раздел IV.  ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И КАМНИ

        Счет N 0500 "Драгоценные металлы" (активный)

        23.  Назначение  счета:  учет  драгоценных  металлов,  приобретаемых
   Внешторгбанком СССР у Министерства финансов СССР,  у иностранных банков и
   организаций за границей.
        Учет  стоимости  металла  и  расчеты с Министерства финансов СССР за
   приобретаемые у него драгоценные металлы осуществляются по  установленной
   Правительством СССР цене.
        По дебету счета проводится стоимость драгоценных металлов, поступив-
   ших в распоряжение Внешторгбанка СССР.
        По кредиту счета проводится стоимость реализованных  и  отправленных
   драгоценных металлов.

        Счет N 0501 "Изделия из драгоценных металлов" (активный)

        24. Назначение  счета:  учет  золотых и серебряных памятных медалей,
   изготовляемые Гознаком Министерства финансов СССР и другими организациями
   по заказам Внешторгбанка СССР.
        Учет осуществляется исходя из официальной цены чистого веса золота и
   серебра,содержащегося  в медалях (балансовая стоимость).  По дебету счета
   проводится балансовая стоимость поступивших в Внешторгбанк СССР медалей.
        По кредиту  счета  проводится балансовая стоимость реализованных па-
   мятных медалей.

        Счет N 0502 "Драгоценные камни" (активный)

        25. Назначение счета:  учет драгоценных камней, выделенных Внешторг-
   банку СССР для реализации за свободно конвертируемую валюту.  Учет драго-
   ценных камней осуществляется по весу в каратах и балансовой стоимости  по
   оптовым промышленным ценам.
        По дебету счета проводится  балансовая  стоимость  камней,  принятых
   Внешторгбанком  СССР  от Мининстерства финансов СССР или подведомственных
   ему предприятий.
        По кредиту  счета проводится балансовая стоимость реализованных кам-
   ней.

        Счет N 0503 "Золотые, серебряные и платиновые монеты" (активный)

        26. Назначение счета:
        а) учет золотых и серебряных монет,  принятых Внешторгбанком СССР от
   Управления драгоценных металлов Министерства финансов СССР для реализации
   их  за свободно конвертируемую валюту.  Учет осуществляется исходя из со-
   держания в монетах чистого веса золота и серебра и  официальной  цены  на
   эти металлы
        б) учет золотых, серебряных и платиновых монет, изготовляемых по за-
   казам Госбанка СССР для реализации их через Внешторгбанк СССР на свободно
   конвертируемую валюту. Учет осуществляется исходя из номинала, указанного
   на монетах.
        По дебету счета проводится балансовая стоимость принятых и  изготов-
   ленных золотых, серебряных и платиновых монет.
        По кредиту счета проводится балансовая стоимость  реализованных  или
   отосланных для реализации золотых, серебряных и платиновых монет.
        27. Аналитический учет по счетам  N  0500-0503  ведется  в  порядке,
   установленном отдельной инструкцией.

        Счет N 0504  "Драгоценные металлы, принадлежащие иностранным банкам"
                         (активный)

        27а. Назначение  счета:  учет  драгоценных  металлов,  принадлежащих
   иностранным и международным банкам и организациям.
        Учет ведется в двойном исчислении:  в граммах драгоценного металла и
   в условной оценке в рублях.
        По дебету  счета  проводится стоимость поступившего драгоценного ме-
   талла, а также его количество.
        По кредиту счета проводится стоимость поставленного драгоценного ме-
   талла, а также его количество.
        В аналитическом  учете ведутся лицевые счета по иностранным банкам и
   видам драгоценного металла".

        Раздел V. ИНОСТРАННАЯ ВАЛЮТА И РАСЧЕТЫ ПО ИНОСТРАННЫМ ОПЕРАЦИЯМ

        28. В  разделе V учитываются операции с наличной иностранной валютой
   и платежными документами в иностранной валюте; операции по текущим счетам
   типа "А",  "Б", "В", "Д", по счетам "Ностро" и "Лоро", клиринговым счетам
   и переводам из-за границы;  расчеты с международными банками,  советскими
   банками  за границей и иностранными банками по полученным и предоставлен-
   ным краткосрочным и среднесрочным кредитам,  а также по  экспортным,  им-
   портным  и транзитным аккредитивам и прочим операциям в иностранной валю-
   те.
        Операции по  счетам в иностранной валюте производятся в соответствии
   с режимами этих счетов,  установленными настоящей инструкцией, распоряже-
   ниями  об  открытии  счетов  и  другими нормативными актами Внешторгбанка
   СССР.
        Аналитический учет  операций  в иностранной валюте ведется в двойном
   выражении: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по официальному
   курсу с применением в соответствующих случаях скидок или надбавок для не-
   торговых платежей.
        В синтетическом учете эти операции отражаются только в рублях.
        29. При совершении операций с наличной иностранной валютой и  валют-
   ными  платежными  документами  исчисление  рублевого  эквивалента  сумм в
   иностранной валюте производится на  основе  последнего  бюллетеня  курсов
   иностранных валют Госбанка СССР.
        В условиях ведения бухгалтерского учета на ЭВМ  переоценка  остатков
   всех  счетов  в  иностранной  валюте  (за  исключением остатков по счетам
   0781-0789) производится по мере изменения  курсов  иностранных  валют,  а
   также в последний рабочий день года по курсу этого дня.

        Переоценка остатков счетов в иностранной валюте в условиях  примене-
   ния  клавишных  вычислительных  машин производится:  по счетам "Ностро" и
   "Лоро",  а также счетам N 0600,  0606 и 1772 - по мере  изменения  курсов
   иностранных  валют,  а также в последний рабочий день года по курсу этого
   дня; по остальным счетам в иностранной валюте (за исключением остатков по
   счетам 0782-0789) - один раз в год, в последний рабочий день года по кур-
   су этого дня, или при закрытии счета.
        По счетам N 0781-0789 переоценка остатков иностранной валюты  произ-
   водится при закрытии аккредитивов или при полной выплате с аккредитивов.
        30. При изменении курса в  связи  с  девальвацией  или  ревальвацией
   иностранной  валюты  переоценивается лишь рублевый эквивалент иностранной
   валюты,  а сумма в валюте остается неизменной.  Однако, если в случае де-
   вальвации или ревальвации валют по счетам "Ностро" и "Лоро", клиринговым,
   кредитным и другим счетам межбанковским соглашением предусмотрена золотая
   оговорка,  а также в случае деноминации валют, при переоценке остатков по
   счета изменяется сумма иностранной валюты,  а сумма рублевого эквивалента
   этой валюты остается неизменнной.
        31. Суммы курсовых разниц,  образовавшиеся при  переоценке  остатков
   иностранной валюты по балансовым счетам N 9600,  ст.4201 и 9700,  ст.1601
   соответственно, а по счетам N 0781-0789 в корреспонденции с теми счетами,
   с которых было переведено покрытие при открытии аккредитивов.  По некото-
   рым балансовым счетам (корреспондентским,  парным и др.) результат перео-
   ценки  остатков иностранной валюты относится на парные счета либо на счет
   N 1773.
          Суммы курсовых  разниц,  образующиеся  в  отделениях Внешторгбанка
   СССР при переоценке остатков иностранной  валюты  по  балансовым  счетам,
   учитываются на счете N 9047.
        32. Суммы курсовых разниц, образовавшиеся при переоценке на ЭВМ сумм
   иностранной  валюты  по  внебалансовым счетам,  проводятся по приходу или
   расходу переоцениваемых счетов программным путем.
        33. При деноминации иностранной валюты в лицевых счетах,  ведомостях
   остатков, аккредитивных досье, инкассовых и других документах уменьшается
   сумма  валюты,  а рублевый эквивалент остается неизменным.  Эти изменения
   вносятся на основании приказа по  Внешторгбанку  СССР  без  бухгалтерских
   проводок.
        34. Ниже приводятся характеристики счетов раздела V баланса. Особен-
   ностью  счетов  этого раздела является то,  что кроме перечисленных в нем
   операций по дебету и кредиту балансовых счетов, аналитический учет по ко-
   торым  ведется  в  иностранной  валюте  и рублях,  отражаются также суммы
   курсовых разниц, упомянутые в п.31.

        Счет N 0600 "Денежные билеты и монеты годные"
        Счет N 0605 "Наличная иностранная валюта Госбанка"
        Счет N 0606 "Чеки  и  другие  платежные документы в портфеле"
                       (активные)

        35. Назначение  счетов:  учет  наличной иностранной валюты,  чеков и
   других платежных документов в иностранной валюте.
        По дебету соответствующих счетов проводятся поступившие из кассы пе-
   ресчета и из операционных касс,  а также из учреждений  Госбанка  СССР  и
   Внешторгбанка  СССР в оборотную кассу суммы иностранной валюты,  дорожных
   чеков и других платежных документов в иностранной  валюте.  В  отделениях
   Внешторгбанка  СССР  по  дебету  счета N 0606 проводятся суммы оплаченных
   именных чеков и денежных аккредитивов соцстран.
        По кредиту  соответствующих  счетов проводятся суммы наличной иност-
   ранной валюты, дорожных чеков и других платежных документов, выданных или
   отосланных клиентам,  подразделениям и учреждениям Внешторгбанка СССР,  а
   также учреждениям Госбанка СССР и иностранным банкам.
        В аналитическом  учете  по  каждому наименованию иностранной валюты,
   чеков и других платежных документов ведется  отдельный  лицевой  счет  на
   бланках  04068030.  Остатки  этих ценностей,  выведенные в лицевых счетах
   (или позиционных ведомостях), ежедневно сверяются с остатками, выведенны-
   ми в книгах 04068089 и 04068090 Валютного хранилища или 04068094 кладовой
   отделения Внешторгбанка СССР,  сверенными  с  фактическим  наличием  цен-
   ностей. Порядок проверки наличия иностранной валюты, учитываемой по счету
   0605, регулируется отдельными указаниями.
        Для учета операций по счетам N 0600 и 0606 во всесоюзных объединени-
   ях Внешторгбанка СССР открываются лицевые счета,  порядок нумерации кото-
   рых изложен в приложении N 2.

        Счет N 0601 "Денежные билеты ветхие и изымаемые из  обращения"
                         (активный)

        36. Назначение счета: учет иностранной валюты, признанной ветхой или
   изымаемой из обращения.
          По дебету счета проводятся суммы ветхой или изымаемой из обращения
   валюты.
        По кредиту счета проводятся суммы ветхой или изымаемой из  обращения
   валюты,  отсылаемой иностранным банкам для реализации,  в корреспонденции
   со счетом N 0611 "Иностранная валюта и дорожные чеки,  пересылаемые между
   иностранными банками и Внешторгбанком СССР".
        В аналитическом учете по каждому наименованию иностранной валюты ве-
   дется отдельный лицевой счет на бланках 04068030. Остатки валют, выведен-
   ные в лицевых счетах (или позиционных ведомостях),  ежедневно сверяются с
   остатками,  выведенными  в книгах 04068089 и 04068090 Валютного хранилища
   или 04068094 кладовой отделения Внешторгбанка СССР,  сверенными с  факти-
   ческим наличием ценностей.

        Счет N 0602 "Денежные билеты и монета в  обменных  пунктах"
        Счет  N 0607 "Дорожные чеки в обменных пункта"
                       (активные)

        37. Назначение  счетов:  учет наличной иностранной валюты и дорожных
   чеков в иностранной валюте,  находящихся в  обменных  пунктах  учреждений
   Внешторгбанка СССР.
        По дебету счетов проводятся суммы авансов в иностранной валюте и до-
   рожных  чеках в иностранной валюте,  выданные работникам обменных пунктов
   для совершения операций.
        По кредиту счетов проводятся суммы иностранной валюты и дорожных че-
   ков в иностранной валюте,  проданные работниками обменных  пунктов,  сог-
   ласно  их отчетам,  а также остатки этих ценностей,  возвращенные в кассу
   банка.
        В аналитическом  учете по этим счетам на каждое подотчетное лицо об-
   менных пунктов открываются отдельные лицевые счета на бланках 04068030 по
   каждому виду валюты и дорожных чеков.

        Счет N 0604 "Денежные билеты и монета,  используемые в качестве
                      образцов" (активный)

        38. Назначение счета: учет годных иностранных денежных билетов и мо-
   нет, используемых в качестве образцов.
        По дебету счета проводятся суммы иностранных денежных билетов и  мо-
   неты,  полученные  от иностранных банков или из оборотной кассы Внешторг-
   банка для использования в качестве образцов.
        По кредиту счета проводятся суммы денежных билетов и монеты,  реали-
   зованные через иностранные банки и  зачисленные  на  счета  "Ностро"  или
   сданные  в оборотную кассу Внешторгбанка СССР или отделения Внешторгбанка
   СССР.
        В аналитическом учете по каждому виду иностранной валюты ведется от-
   дельный лицевой счет на бланках 04068030.

        Счет N 0608 "Купленные чеки и другие платежные документы,
                      отосланные иностранным банкам на инкассо"
                                  (активный)

        39. Назначение счета:  учет купленных чеков и других платежных доку-
   ментов, отосланных иностранным банкам на инкассо.
        По дебету  счета  проводятся суммы чеков и других платежных докумен-
   тов, отосланных иностранным банкам на инкассо.
        По кредиту  счета проводятся суммы чеков и других платежных докумен-
   тов,  по которым,  в соответствии с кредитовыми авизо иностранного банка,
   поступил  платеж  на наш счет у иностранного банка или со счета "Лоро" во
   Внешторгбанке,  а также суммы упомянутых ценностей, не принятых иностран-
   ными банками к оплате.  Последние проводятся на основании дебетовых авизо
   иностранных банков с приложением к ним возвращенными без оплаты чеками  и
   другими платежными документами.
          В соответствующих всесоюзных  объединениях  Внешторгбанка  СССР  к
   счету N 0608 ведутся дополнительные счета N 1608, 3608, 6608 и 7608.
        В аналитическом учете по каждому иностранному банку  и  виду  валюты
   ведется  отдельный лицевой счет на бланках 04068030.  Из копий сопроводи-
   тельных писем, при которых чеки направляются на инкассо, формируется кар-
   тотека.  По  мере  получения от иностранных банков кредитовых авизо копии
   писем изымаются из картотеки,  а в лицевом счете против сумм,  отраженных
   по дебету счета, делается отметка о списании сумм со счета.
        Ежемесячно на 1 число производится сверка сумм,  значащихся  по  ба-
   лансовому  счету,  с  суммами документов,  находящихся в картотеке.  Факт
   сверки подтверждается подписью исполнителя и начальника  соответствующего
   отдела  или  его заместителя на описи подсчета документов,  находящихся в
   картотеке.
          Отделения Внешторгбанка  СССР,  отославшие купленные чеки и другие
   платежные документы на инкассо иностранному банку на условиях  зачисления
   инкассированных сумм на счета Внешторгбанка СССР, а также отославшие упо-
   мянутые документы непосредственно Внешторгбанку СССР, суммы этих докумен-
   тов  отдебетовывают последнему в корреспонденции со счетом N 0606 без от-
   ражения по счету N 0608.

        Счет N 0610 "Наличная иностранная валюта в пути" (активный)

        41. Назначение счета:  учет наличной иностранной валюты,  отосланной
   Внешторгбанком СССР учреждениям Госбанка СССР и отделениям  Внешторгбанка
   СССР. В отделениях Внешторгбанка СССР на этом счете учитывается иностран-
   ная валюта, отосланная Внешторгбанку СССР.
        По дебету  счета  проводятся  суммы  иностранной валюты,  отосланной
   Внешторгбанку СССР и отделениям Внешторгбанка СССР,  а также  учреждениям
   Госбанка СССР.
        По кредиту счета проводятся суммы кредитовых авизо по МФО  Внешторг-
   банка  СССР,  его  отделений и учреждений Госбанка СССР за полученную ими
   иностранную валюту.
          В аналитическом  учете по каждому учреждению Госбанка СССР и Внеш-
   торгбанка СССР ведется отдельный лицевой счет на бланках 04068030.  В ли-
   цевых счетах против стоимости отосланной иностранной валюты проставляются
   в последующем даты списания этих сумм со счетов.

        Счет N 0611 "Иностранная валюта и дорожные чеки,  пересылаемые
                     между иностранными банками и Внешторгбанком СССР"
                               (активный)

        42. Назначение счета:  учет отосланной иностранной валюты и дорожных
   чеков банков социалистических стран в национальной валюте.

        По дебету счета проводятся суммы отосланных за границу для  реализа-
   ции иностранной валюты,  суммы иностранной валюты,  указанные в извещении
   советского учреждения за границей об отсылке Внешторгбанку СССР иностран-
   ной  валюты;  суммы  дебетовых авизо банков соцстран на наличную валюту и
   бланки дорожных чеков, расчеты за которые осуществляются при отсылке этих
   чеков в адрес Внешторгбанка СССР на условиях предварительной оплаты дебе-
   товых авизо МБЭС о списании средств с текущего счета Внешторгбанка СССР в
   переводных рублях в покрытие эквивалентной суммы отосланных в адрес Внеш-
   торгбанка СССР платежных средств,  также суммы иностранной валюты и блан-
   ков дорожных чеков социалистических стран, отосланных из Валютного храни-
   лища в оборотные кассы всесоюзных объединений Внешторгбанка СССР.
        По кредиту счета проводятся суммы иностранной валюты,  стоимость ко-
   торой иностранными банками зачислена на счет Внешторгбанка СССР за грани-
   цей;  суммы  наличной  иностранной валюты и бланков дорожных чеков социа-
   листических стран после разбора полученных посылок  и  пересчета  находя-
   щихся в них ценностей;  суммы иностранной валюты и бланков дорожных чеков
   социалистических стран,  полученных оборотными кассами всесоюзных объеди-
   нений Внешторгбанка СССР от Валютного хранилища.
        В аналитическом учете на каждого комитета по каждой  валюте  ведется
   отдельный  лицевой  счет  на бланках 04068030.  Учет иностранной валюты и
   бланков дорожных чеков банков соцстран, отосланных из Валютного хранилища
   в оборотные кассы всесоюзных объединений Внешторгбанка СССР,  осуществля-
   ются по виду ценностей в лицевых  счетах  N  16110005  и  16110006  соот-
   ветственно.

        Счет N 0700 "Текущие счета типа "А" иностранных граждан и
                     организаций"

        Счет  N 5700 "Текущие счета типа "А" советских граждан
                       и организаций"
         Счет N 0701 "Текущие счета типа "А" иностранных фирм по специальным
                      операциям" (пассивные)

        43. Назначение счетов N 0700 и 0701:  учет иностранной валюты, нахо-
   дящейся на текущих счетах типа "А" посольств, миссий и других иностранных
   организаций, а также иностранных граждан и фирм.
        Назначение счета N 5700: учет иностранной валюты, находящейся на те-
   кущих счетах типа "А" советских граждан во время их пребывания за  грани-
   цей, советских граждан постоянно проживающих за границей и временно нахо-
   дящихся в СССР, реэмигрантов, репатриантов, эмигрантов.

        На  счете N 5700 учитываются также средства  в  иностранной  валюте,
   поступающие в пользу советских организаций в качестве добровольных  взно-
   сов граждан и организаций.
        По кредиту счетов проводятся суммы иностранной валюты, зачисленные в
   установленном порядке на текущие счета типа "А" в соответствии с их режи-
   мом.
        По дебету счетов проводятся суммы  иностранной  валюты,  выданные  в
   установленном порядке с текущих счетов в соответствии с их режимом.
        По счету N 0701 в соответствии  с  установленными  режимами  ведения
   счетов допускаются дебетовые остатки, которые представляют собой кредит в
   форме овердрафта,  предоставленный иностранный  фирмам.  По  счетам  бро-
   керских фирм овердрафта не допускается.
        По счету N 0700 ведутся дополнительные счета N 1700,  3700,  6700  и
   7700.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках  04068029  по
   каждому владельцу счета и виду валюты. Выписки по этим счетам, направляе-
   мые владельцам счетов, составляются без указания эквивалента в рублях.

        Счет N 0702 "Текущие счета типа "В" советских граждан  (пассивный)

         44. Назначение  счета: учет сумм рублевого эквивалента  иностранной
   валюты, находящихся на счетах советских граждан, полученных в связи с ко-
   мандированием советских граждан за границу,  а также  в  связи с научной,
   творческой,  артистической и спортивной деятельностью советских граждан.
        По кредиту счета проводятся суммы рублевого эквивалента  иностранной
   валюты,  поступающей  на текущие счета от советских организаций или граж-
   дан,  в соответствии с режимом этих счетов.
        По дебету  счета  проводятся суммы рублевого эквивалента иностранной
   валюты,  выданные в установленном порядке с текущих счетов в соответствии
   с режимом этих счетов.

        По счету N 0702 ведутся дополнительные счета N 0703-0705, 1702-1705,
   1707-1719, 3702-3705, 3707-3709, 5702-5704, 5705, 5707, 5709, 6702, 0712.
        В аналитическом учете ведутся  лицевые счета на бланках 04068029  по
   каждому владельцу счета и виду валюты.

        Счет N 0706 "Текущие счета типа "Б"  советских граждан и лиц без
                      гражданства, проживающих в СССР" (пассивный).

        45. Назначение счета:  учет иностранной валюты, находящейся на теку-
   щих счетах типа "Б" советских граждан и лиц  без  гражданства,  постоянно
   проживающих в СССР.
        По кредиту счета проводятся суммы иностранной валюты,  зачисленные в
   установленном порядке на текущие счета типа "Б" в соответствии с их режи-
   мом.
        По дебету счета проводятся суммы иностранной валюты,  выданные с те-
   кущих счетов типа "Б" в установленном порядке в соответствии с  их  режи-
   мом.

        По счету N 0706 ведутся дополнительные счета N 1706 , 7706 и 6706.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках  04068029  по
   каждому владельцу счета и виду валюты.

         Счет N 0707  "Текущие счета советских учреждений,
                        находящихся за границей" (пассивный)

        46. Назначение счета:  учет иностранной валюты, зачисляемой на счета
   посольств СССР,  торгпредств СССР,  аппаратов советников по экономическим
   вопросам при посольствах СССР и отделений ТАСС по поручениям  финансирую-
   щих организаций за счет средств,  подлежащих переводу на содержание аппа-
   рата и специалистов этих учреждений за границей.
        По кредиту счета проводятся суммы, переведенные финансирующими орга-
   низациями с их счетов во Внешторгбанке СССР или Госбанке  СССР,  а  также
   суммы,  переведенные со счетов советских организаций в заграничных учреж-
   дениях.
        В зависимости  от  режима  счетов,  открытых  по балансовому счету N
   0707,  перечисление средств с этих счетов может производится на счет  В/О
   "Внешпосылторг" и на счета других организаций.

        В зависимости от режима  счетов,  открытых  по  балансовому  счету N
   0707,  перечисление средств с этих счетов  может  производиться  на счета
   советских организаций.

        Счет N 0708 "Текущие счета советских организаций в
                     иностранной валюте"

        47. Назначение счета:  учет иностранной валюты, поступающей на счета
   советских  внешнеторговых и других организаций для осуществления ими ком-
   мерческих операций, а также приобретения и строительства зданий и на дру-
   гие капитальные вложения за границей.
        По счету N 0708 осуществляется  также  учет  средств  и  расчетов  в
   иностранной валюте, реализация которых затруднена в связи с валютными ог-
   раничениями и возможными потерями на курсовой разнице.  Рублевый  эквива-
   лент этой валюты перечисляется на соответствующие счета клиентов, по мере
   ее реализации, по курсу дня зачисления на счет клиента.
        По кредиту счета проводятся суммы в иностранной валюте,  поступающие
   на текущие счета советских организаций в установленном порядке.
        По дебету счета проводятся суммы иностранной валюты, перечисляемые с
   текущих счетов в соответствии с их режимом.
        В аналитическом  учете ведутся лицевые счета по каждой организации и
   виду валюты в разрезе следующих субсчетов:
        07081 -  субсчет для учета иностранной валюты,  поступающей на счета
   внешнеторговых и других организаций для  осуществления  ими  коммерческих
   операций за границей

        07083-07084 - субсчета для учета иностранной валюты,  поступающей на
   счета внешнеторговых организаций на командирование советских специалистов
   (в случаях,  когда реализация валюты затруднена в связи с валютными огра-
   ничениями и возможными потерями на курсовой разнице)
        07085-07087 - субсчета для учета иностранной валюты,  поступающей на
   счета внешнеторговых организаций на финансирование местных  расходов  при
   сооружении объектов на условии генерального подряда (в случаях, когда ре-
   ализация валюты затруднена в связи с валютными ограничениями и возможными
   потерями на курсовой разнице)
        07088 - субсчет для учета средств, поступающих в погашение задолжен-
   ности по коммерческим кредитам (по специальным соглашениям).
        Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении 2.

        Счет N 0709 "Текущие счета типа "Д" в иностранной валюте"
                           (пассивный)

        48. Назначение  счета:  учет  иностранной  валюты,  находящейся   на
   счетах "Д" советских и иностранных граждан,  лиц без гражданства, а также
   иностранных организаций, находящихся как в СССР, так и за границей.
        По кредиту счета проводятся суммы иностранной валюты,  зачисленные в
   установленном порядке на текущие счета типа "Д" в соответствии с их режи-
   мом.
        По дебету счета проводятся  суммы  иностранной  валюты,  выданные  в
   установленном порядке на текущие счета типа "Д" в соответствии с их режи-
   мом.
        В аналитическом  учете  ведутся лицевые счета на бланках 04068029 по
   каждому владельцу счета и виду валюты. Выписки по этим счетам, направляе-
   мые владельцам счетов, составляются без указания эквивалента в рублях.

        "Счет N 5708 "Текущие счета советских организаций в рублях"
            Счет N 7708 "Текущие счета советских организаций
                   в иностранной валюте" (пассивный)

        48б. Назначение счетов:  учет переводных,  расчетных рублей и иност-
   ранной валюты, поступающих на текущие счета советских  организаций, пред-
   приятий,  объединений от реализации заданий комплексной программы научно-
   технического прогресса.
        По кредиту счетов проводятся суммы поступлений в переводных, расчет-
   ных рублях и иностранной валюте:  по  результатам  проведения  научно-ис-
   следовательских и опытно-конструкторских работ;  за изготовление  опытных
   образцов продукции,  а также по  взаимным передачам  необходимых изделий,
   приборов, материалов;  возвратов платежей по импорту,  а также  штрафов и
   других санкций, выплачиваемых иностранными контрагентами и др.
        По дебету  счетов проводятся суммы платежей в переводных,  расчетных
   рублях и иностранной валюте: по  результатам  кооперированным поставкам и
   оказанных  услуг;  по результатам проведения  научно-исследовательских  и
   опытно-конструкторских работ; за изготовление опытных образцов продукции,
   за  получение необходимых  приборов,  изделий, материалов; суммы  возвра-
   тов экспертной выручки, штрафов и других санкций, выплачиваемых иностран-
   ными контрагентами и др.

        В аналитическом  учете  ведутся  лицевые  счета  на   бланках
   0486029 по каждой организации,  предприятию,  обьединению в виду валюты в
   резерве следующих субсчетов:
        57081 -  субсчет  для средств по расчетам в рамках реализации
        77081 заданий комплексной программы науно-технического прогресса

        Счет N  6708  "Текущие счета советских организыций по учету
                      средств валютных фондов в иностранных валютных"
                               (пассивный)

        48в. Указания о назначении счета N 6708 и содержание  проводимых  по
   нему операций в инструкций Внешэкономбанка СССР о порядкеоткрытия и веде-
   ния валютных счетов,  учета и использовании средств валютных фондов  объ-
   единений, предприятий и организаций.
        В аналитическом  учете ведутся  лицевые  счета  на  бланках  0486029
   по каждой организации, предприятию, объдинению и органу управления в виду
   валюты.

        По счету 6708 ведется дополнительный счет 9708.

        Счет N 0710 "Невыплаченные переводы из-за границы" (пассивный)

        49. Назначение счета: учет принятых к выплате переводов из-за грани-
   цы.

        По кредиту счета проводятся суммы поступивших из-за границы  перево-
   дов,  а  также  суммы поручений советских организаций до открытия текущих
   счетов типа "Б".
        По дебету  счета  проводятся  суммы,  выплаченные по переводам из-за
   границы, зачисленные на текущие счета, а также суммы возвращаемых и анну-
   лируемых переводов.
        В аналитическом учете ведется сборный лицевой счет,  в отделениях  -
   на бланках 0407001б. Для учета сумм переводов по списку переводополучате-
   лей могут открываться отдельные лицевые счета.
        Порядок нумерации  лицевых  счетов  во всесоюзных объединениях Внеш-
   торгбанка изложен в приложении N 2.
        По счету  ведется картотека,  формируемая из  специальных  карточек
   04068571, заполняемых на каждую сумму перевода или общую сумму списка пе-
   реводополучателей в соответствии с инструкцией Внешторгбанка СССР,  регу-
   лирующей порядок совершения банковских операций по международным неторго-
   вым расчетам.
        К карточке,  заполняемой на общую сумму списка  переводополучателей,
   прилагается  копия  указанного списка,  в которой по мере оплаты делается
   отметка о дате выплаты перевода. В карточке выводится ежедневный остаток.

          Счет N 0720 "Счета "Ностро" Внешторгбанка СССР"
          Счет N  0721  "Счета "Ностро" Госбанка СССР"
                      (активные)

          50. Назначение счетов:  учет средств Госбанка СССР и Внешторгбанка
   СССР,  находящихся на их счетах в иностранных и международных  банках,  а
   также учет расходов, проводимых по этим счетам.
        По дебету счетов проводятся суммы иностранной  валюты  и  переводных
   рублей,  поступающих в пользу советских и иностранных организаций и граж-
   дан;  суммы иностранной валюты, поступающие с других счетов Внешторгбанка
   СССР и Госбанка СССР;  суммы процентов, начисленных иностранными и между-
   народными банками на кредитовые остатки по счетам  Внешторгбанка  СССР  и
   Госбанка СССР.
        По кредиту счетов проводятся суммы иностранной валюты  и  переводных
   рублей, причитающихся иностранным и международным банкам в связи с выпол-
   нением поручений Внешторгбанка СССР по выплате с импортных  аккредитивов;
   по  перечислению  на другие счета Внешторгбанка СССР в иностранных банках
   на дебетовые остатки по счетам Внешторгбанка СССР (приложение N 3); суммы
   комиссии и почтово-телеграфных расходов, причитающиеся иностранным банкам
   в связи с выполнением поручений Внешторгбанка СССР.

        По указанным счетам допускается возникновение кредитового остатка  в
   связи  с  техническим  порядком отражения экспортно-импортных операций по
   балансу Внешторгбанка СССР и его отделений, по которым срок валютирования
   в иностранном банке не совпадает с датой проводки по балансовым счетам во
   Внешторгбанке СССР и его отделениях.
        По счету  N 0720 ведется дополнительный счет N 1720.
        В аналитическом  учете  ведутся  лицевые  счета на бланках 04068030,
   открываемые по каждому иностранному или международному банку и виду валю-
   ты,  а также по целевому назначению,  если это обусловлено соглашениями с
   банками.
        Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

        Счет N 4720 "Счета "Ностро" Внешторгбанка СССР в драгоценных
                      металлах"(активный).

        50а. Назначение счета: учет драгоценных металлов Внешторгбанка СССР,
   находящихся на его счетах у иностранных банков.
        Учет ведется  в  унциях,  граммах  драгоценного металла и в условной
   оценке в рублях.
        По дебету  счета проводится стоимость купленного металла,  стоимость
   физически доставленного металла;  переводы со счетов Внешторгбанка  СССР;
   переводы на счета Внешторгбанка СССР в третьих банках, а также количество
   металла.  Кредитовые остатки допускаются только при наличии предваритель-
   ной договоренности с банком-корреспондентом.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета,  открываемые по каждому
   иностранному банку и виду драгоценного металла.

        Счет N 0722 "Счета по срочным вкладам Внешторгбанка СССР"
                      (активный)

        51. Назначение счета: учет средств в иностранной валюте и переводных
   рублях,  размещенных Внешторгбанком СССР в  иностранных  и  международных
   банках в срочные вклады.
        По дебету счета проводятся суммы  срочных  вкладов,  открываемых  за
   счет  средств,  перечисляемых  со счетов Внешторгбанка СССР в иностранных
   банках.
        По кредиту счета проводятся суммы срочных вкладов, закрываемых с пе-
   речислением средств на счет Внешторгбанка СССР в иностранных банках.

        По счету N 0722  ведется  дополнительные  счета N 1722, 2722,  5722,
   6722, 7722.
        В аналитическом  учете  ведутся  лицевые  счета на бланках 04068030,
   открываемые по каждому иностранному или международному банку и виду валю-
   ты.
        По всем открытым вкладам ведется срочная картотека. В качестве сроч-
   ной картотеки используется распоряжение 04068241,  в которое вносятся все
   последующие изменения условий вклада и суммы начисленных процентов.
        Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

        Счет N  0723 "Счета покрытий по покупке векселей, акцептованных
                      или выставленных внешнеторговыми организациями"
                                   (активный)

        52. Назначение счета: учет средств, затраченных на покупку Внешторг-
   банком СССР векселей по коммерческим кредитам,  акцептованных или выстав-
   ленных внешнеторговыми организациями.
          По дебету  счета проводятся суммы,  уплаченные Внешторгбанком СССР
   за купленные и полученные банком векселя.
        По кредиту счета проводятся суммы:
          а) полученные Внешторгбанком СССР при перепродаже им ранее куплен-
   ных векселей
          б) полученные Внешторгбанком СССР от  плательщиком  при  погашении
   векселей.
        Разницы, возникающие от покупки и  продажи  векселей,  относятся  на
   счета 9600 и 9700.

        В  аналитическом  учете ведутся лицевые счета, открываемые по каждой
   внешнеторговой организации, типу сделок и виду валют.

        Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

        Счет N 0724 "Счета покрытий по импортным аккредитивам со счетов
                      "Ностро" и на счета "Лоро" (активный)

        53. Назначение  счета:  учет  сумм иностранной валюты,  переведенной
   Внешторгбанком СССР на счета иностранных банков за границей в покрытие по
   импортным аккредитивам.
        По дебету счета проводятся суммы иностранной  валюты,  списанные  со
   счетов  Внешторгбанка СССР в иностранных банках в покрытие по открываемым
   импортным аккредитивам, и суммы увеличения аккредитивов.
        По кредиту  счета  проводятся суммы иностранной валюты,  выплаченные
   иностранными  банками  по  импортным  аккредитивам  Внешторгбанка,  суммы
   уменьшения  аккредитивов  или неиспользованные суммы аккредитивов,  пере-
   числяемые на счета Внешторгбанка СССР.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068030, от-
   крываемые по каждому иностранному банку,  номеру аккредитива и виду валю-
   ты.
        Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

        Счет N 0725 Счета по компенсационным сделкам с завершением
                    расчетов по счетам "Ностро" и "Лоро"

        Счет N 0745 "Расчеты по компенсационным сделкам  по  клирингу"
                           (активно-пассивные)

        54. Назначение счетов:  учет сумм иностранной валюты, поступающих от
   участников  компенсационных  сделок-импортеров  для расчетов с участникам
   компенсационных сделок-экспортеров (в соответствии с условиями  расчетов,
   обусловленными внешнеторговыми организациями с иностранными фирмами).
        По кредиту счетов проводятся суммы иностранной  валюты,  поступающих
   от  участников  компенсационных сделок-импортеров в оплату товарных доку-
   ментов участников компенсационных сделок-экспортеров.
        По дебету счетов проводятся суммы иностранной валюты,  выплачиваемые
   участниками компенсационных сделок-экспортеров по предоставленным им  то-
   варным документам.
        Сальдо, образующееся на счетах после выполнения сторонами всех  обя-
   зательств  по  компенсационной  сделке,  комиссия  и  почтово-телеграфные
   расходы за выполнение операций по компенсационной сделке, а также процен-
   ты по счету погашаются в соответствии с режимом счета.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068030, от-
   крываемые по каждой компенсационной сделке и виду валюты.
        Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

         Счет N 0746   "Расчеты с иностранными банками по отдельным
                         соглашениям" (активно-пассивный).

        54а. Назначение  счета: учет  товарообменных операций  и  взаимного
   предоставления услуг  советских и  зарубежных  участников  соглашений  о
   прямых торгово-экономических связях.
        По  кредиту  счета  учитываются  суммы  импортированных  советскими
   организациями в  СССР  товаров  и  услуг,  а  также  сумм  отрицательных
   курсовых разниц  при переоценке  остатка по  счету и  суммы  отказов  от
   оплаты.
        В аналитическом  учете ведутся  лицевые счета  по каждому  инобанку
   (его  филиалу),   уполномоченному   представлять   интересы   зарубежных
   партнеров  советских   организаций  по  соглашениям  о  прямых  торгово-
   экономических связях.

        Счет N 0726 "Счета "Депо" Внешторгбанка СССР" (активный)

        55. Назначение счета:  учет средств Внешторгбанка СССР,  находящихся
   на  его  счетах  в  советских заграничных учреждениях (посольства,  торг-
   предства,  торговые советники и советники по экономическим  вопросам  при
   посольствах, аппараты этих советников и пр.), а также учет расчетов, про-
   водимых по этим счетам.
        По дебету счета проводятся суммы иностранной валюты,  поступившие от
   советских учреждений и граждан, находящихся за границей.
        По кредиту счета проводятся суммы иностранной валюты, списываемые на
   основании распоряжений Внешторгбанка СССР.
        Записи по кредиту счета N 0726 проводятся в пределах остатка средств
   на счете или в пределах допускаемых лимитов овердрафтов.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068030, от-
   крываемые по каждому советскому учреждению и виду валюты.

          Счет N 0727 "Счета Внешторгбанка СССР по финансированию
                        советских организаций за границей"
                                (активный)

        56. Назначение счета: учет средств для финансирования местных расхо-
   дов советских организаций за границей, находящихся на счетах Внешторгбан-
   ка СССР в иностранных банках,  а также учет расходов,  проводимых по этим
   счетам.
        По дебету счета проводятся суммы иностранной валюты,  поступающие от
   иностранных фирм и организаций в качестве авансовых платежей для покрытия
   расходов советских организаций за границей, в том числе на содержание со-
   ветских специалистов.
        По кредиту  счета  проводятся  суммы  иностранной  валюты для оплаты
   расходов советских организаций,  связанных с сооружением объектов, произ-
   водством работ и других платежей, предусмотренных соответствующими согла-
   шениями (контрактами).
        В аналитическом  учете ведутся лицевые счета по каждому иностранному
   банку и виду валюты, а также по целевому назначению.
        Порядок нумерации счетов изложен в приложении N 2.

        Счет N  0728  "Счета по специальным вкладам Внешторгбанка СССР"
                             (активный)

        57. Назначение счета: учет специальных средств в иностранной валюте,
   размещенных Внешторгбанком СССР в советских банках за границей для расче-
   тов с ними.
        По дебету счета проводятся суммы специальных срочных вкладов, откры-
   ваемых в советских вкладах за границей за счет средств,  перечисляемых со
   счетов  Внешторгбанка  СССР в иностранных банках ,  и суммы положительных
   курсовых разниц.
        По кредиту  счета  проводятся  суммы закрываемых специальных срочных
   вкладов и суммы отрицательных курсовых разниц.
        Отрицательные курсовые  разницы для переоценки сумм,  учитываемых на
   счете,  проводятся по дебету счета N 1759,  в корреспонденции  со  счетом
   97001601.
        Положительные курсовые разницы от переоценки  сумм,  учитываемых  на
   счете,  проводятся  по кредиту счета N 1759,  в корреспонденции со счетом
   97002401.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета,  открываемые по каждому
   советскому банку за границей и виду валюты.
        При этом  по всем открытым вкладам ведется срочная картотека.  В ка-
   честве срочной картотеки используется распоряжение  04068241,  в  которое
   вносятся  все  последующие  изменения  условий вклада и суммы начисленных
   процентов.
        Проценты,  начисленные  на  сумму   размещенных  Внешторгбанком СССР
   средств,  проводятся по дебету счета N 0752 и кредиту счета N 0764 и  од-
   новременно по дебету счета N 97000403 и кредиту счета N 1759.

          Счет N 0729 "Счета "Ностро" Внешторгбанка СССР для учета
                поступлений экспортной выручки по компенсационным
                         соглашениям" (активный)

        58. Назначение счета:  учет поступлений экспортной выручки  по  ком-
   пенсационным соглашениям.
        По дебету счета проводятся суммы экспортной выручки, предназначенной
   в  соответствии  с  компенсационными соглашениями для погашения кредитов,
   полученных от иностранных банков и фирм.
        По кредиту  счета проводятся суммы,  направляемые в погашение креди-
   тов, полученных по компенсационным соглашениям.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068030, от-
   крываемые по каждой компенсационной сделке.

        Счет N 0730 "Счета "Лоро" во Внешторгбанке СССР"
        Счет N 0731  "Счета "Лоро" в Госбанке СССР"
                     (пассивные)

        59. Назначение счетов:  учет средств в иностранной валюте, принадле-
   жащих иностранным банкам и числящихся на их счетах, открытых во Внешторг-
   банке СССР и Госбанке СССР.
        По кредиту счетов проводятся суммы иностранной  валюты,  зачисляемые
   на  счета  иностранных банков,  открытые во Внешторгбанке СССР и Госбанке
   СССР и суммы процентов в иностранной валюте, начисленные по этим счетам в
   пользу владельцев счетов.
        По дебету счетов проводятся суммы иностранной валюты,  выплачиваемые
   наличными или перечисляемые по поручениям владельцев счетов, а также сум-
   мы комиссии и расходов в иностранной валюте,  причитающиеся Внешторгбанку
   СССР  за  выполнение  поручений  владельцев  счетов,  а также проценты за
   овердрафт.  С этих же счетов по указанию иностранных банков  производятся
   платежи  в пользу внешнеторговых и других организаций и граждан,  находя-
   щихся как в СССР,  так и за границей. В соответствии с установленными ре-
   жимами ведения счетов допускаются дебетовые остатки, которые представляют
   собой кредит в виде овердрафта,  предоставленный иностранным  банкам-кор-
   респондентам по договоренности с ними.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках  04068029  по
   каждому иностранному банку и виду валюты.
        Порядок нумерации счетов изложен в приложении N 2.

        Счет N 4730 "Счета "Лоро" во Внешторгбанке СССР в драгоценных
                     металлах" (пассивный).

        59а. Назначение  счета:  учет  драгоценных  металлов,  принадлежащих
   иностранным и международным банкам и числящихся на их счетах, открытых во
   Внешторгбанке СССР.
        Учет ведется в двойном исчислении:  в граммах драгоценного металла и
   в условной оценке в рублях.
        По кредиту счета проводится стоимость купленного металла,  стоимость
   физически поставленного металла;  переводы со счетов в третьих банках,  а
   также количество металла.
        По дебету  счета проводится стоимость проданного металла,  стоимость
   физически отправленного металла по поручению владельца счета; переводы со
   счета  в  третьих  банках,  а также количество металла.  В соответствии с
   установленными режимами ведения счетов допускаются дебетовые остатки, ко-
   торые  представляют  собой  кредиты  в форме овердрафта,  предоставленные
   иностранным банкам-корреспондентам по договоренности с ними.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета,  открываемые по каждому
   иностранному банку и виду драгоценного металла.

        Счет N 0732 "Счета по срочным вкладам во Внешторгбанке СССР"
                             (пассивный)

        60. Назначение счета: учет средств в иностранной валюте, принадлежа-
   щих иностранным банкам и числящихся на их счетах по срочным,  открытым во
   Внешторгбанке СССР.
        По кредиту счета проводятся суммы иностранных вкладов валюты, посту-
   пающие от иностранных банков во вклады.
        По дебету счета проводятся суммы вкладов, закрываемых по указанию их
   владельцев.

        По счету N 0732 ведется дополнительный счет N 1732,  3732, 5732.

        В аналитическом учете  ведутся  лицевые счета на бланках 04068029 по
   каждой стране  (или  по  каждому иностранному или международному банку) и
   виду валюты.
        При этом  по всем открытым вкладам ведется срочная картотека.  В ка-
   честве срочной картотеки используется распоряжение  04068241,  в  которое
   вносятся  все  последующие  изменения  условий вклада и суммы начисленных
   процентов.
        Порядок нумерации счетов изложен в приложении N 2.

        Счет N 4732 "Счета по срочным вкладам во Внешторгбанке СССР
                      в драгоценных металлах" (пассивный).

        60а. Назначение  счета:  учет  драгоценных  металлов,  принадлежащих
   иностранным  и  международным банкам и числящихся на их счетах по срочным
   вкладам, открытых во Внешторгбанке СССР.
        Учет ведется в двойном исчислении:  в граммах драгоценного металла и
   в условной оценке в рублях.
        По кредиту  счета проводится стоимость драгоценного металла,  посту-
   пившего от иностранных банков во вклад, а также его количество.
        По дебету  счета проводится стоимость драгоценного металла по закры-
   ваемым вкладам, а также его количество.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета,  открываемые по каждому
   иностранному банку и виду драгоценного металла.

         Счет N 0734 "Счета "Лоро" в рублях с правом конверсии в
                      иностранную валюту" (пассивный)

        61. Назначение счета:  учет сумм рублевого  эквивалента  иностранной
   свободно конвертируемой валюты, принадлежащих иностранным банкам и другим
   иностранным организациям,  числящихся на их счетах, открытых во Внешторг-
   банке СССР, в рублях с правом конверсии в иностранную валюту.
        По кредиту счета проводятся  суммы  рублевого  эквивалента  свободно
   конвертируемой  валюты,  поступившей  из-за  границы (банковский перевод,
   чек,  аккредитив и другие платежные документы) или со  счетов  "Лоро"  во
   Внешторгбанке  СССР  (а также неиспользованные остатки по дисбурсментским
   расходам),  и суммы процентов,  начисленных по этим счетам в пользу  вла-
   дельцев счетов.
        По дебету счетов проводятся проценты за овердрафты и суммы,  которые
   по распоряжению владельца счета:
        а) выплачиваются на территории СССР наличными или  перечисляются  на
   счета в рублях
        б) конвертируются в иностранную валюту по официальному курсу Госбан-
   ка  СССР  за день совершения операций для перевода за границу или для за-
   числения на счета "Лоро", а также на текущие счета типа "А" и "Б".
        В соответствии  с  режимом  счета  разрешается производить платежи в
   пользу отдельных советских организаций Минморфлота при отсутствии средств
   на счете или при их недостатке,  т.е. в овердрафт, в пределах установлен-
   ного лимита.
        В аналитическом  учете  ведутся лицевые счета на бланках 04068029 по
   каждому иностранному банку и виду виду валюты.
        Порядок нумерации счетов изложен в приложении N 2.

        Счет N 0737  "Средства в иностранной валюте Внешторгбанка СССР"
                                 (пассивный)

          62. Назначение  счета:  учет средств,  привлеченных Внешторгбанком
   СССР от  иностранных  банков  для  рефинансирования  досрочно  погашаемых
   иностранных банковских кредитов.
         По кредиту счета проводятся суммы  привлечены  Внешторгбанком  СССР
   средств в иностранной валюте.
        По дебету счета проводятся суммы иностранной валюты,  использованные
   Внешторгбанком  СССР для рефинансирования досрочно погашенных иностранных
   банковских кредитов.
        В аналитическом  учете ведутся лицевые счета по каждому иностранному
   банку и виду валюты.
        Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

         Счет N 5738 "Текущие счета совместных предприятий в иностранной
                           валюте" (пассивный)

        62а. Назначение счета:  учет иностранных валют, поступающей на счета
   совместных  предприятий для осуществления ими коммерческих,  неторговых и
   других операций, а также валюты, размещаемой во вклады.
        По кредиту  счета  проводятся суммы иностранной валюты,  поступившей
   из-за границы, суммы кредитов, полученных из-за границы , а также от МБЭС
   и МИБ; суммы, перечисленные с валютных счетов других совместных предприя-
   тий,  находящихся на территории СССР, и валютных счетов учета средств ва-
   лютных фондов советских организаций,  предприятий и объединений,  а также
   со счетов внешнеторговых организаций в соответствии с действующим законо-
   дательством о расчетах в иностранной валюте; суммы счетов типа "А"; суммы
   наличной валюты и платежных документов,  купленных (оплаченных)  Внешэко-
   номбанком  СССР или инкассированных в соотсветствии с устаносленными пра-
   вилами, и суммы процентов и др.
        По дебету счета проводятся суммы иностранной валюты, переведенные за
   границу; суммы перечисленные на валютные счета других совместных предпри-
   ятий,  находящихся на территории СССР, на валютные счета по учету средств
   валютных фондов советских организаций, предприятий, объединениий, на сче-
   та внешнеторговых организаций в соответсвии с действующим законодательст-
   вом о расчетах в иностранной валюте6 а также еа текущие  счета  типа  "А"
   иностранных  граждан  - сотрудников совместного предприятия,  напогашение
   основного долга по полученным кредитам,  оплату процентов  по  ним,  бан-
   ковской комиссии и почтово-телеграфных расходов; суммы, использованных на
   покупку у Внешэконом банка СССР наличной валюты и платежных документов  в
   соответсвии с установленными правилами и др.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета  на  бланке  0486029  по
   совм6стному предприятию и виду валюты в резерве следующих субсчетов:
        57380 - субсчет для валютных средств совместного предприятия
        57381 - субсчет для учета срочных вкладов совместного предприятия
        57382 - субсчет для накопления сумм на погашение кредита

        Счет N 0740 "Расчеты по товарообороту по клирингам в рублях"

        Счет N 0741 "Расчеты по товарообороту по клирингам в иностранной
                     валюте"

        Счет N 0742 "Расчеты по неторговым платежам по клирингам в рублях"

        Счет N 0743 "Расчеты по неторговым платежам по клирингам в
                     иностранной валюте"
                    (активно-пассивные)

        63. Назначение счетов:  учет сумм поступлений и платежей по товарным
   поставкам,  произведенным на основании межправительственных соглашений  о
   взаимных  поставках  товаров,  а также поступлений и платежей неторгового
   характера в расчетах с банками стран-участниц СЭВ.
        По дебету счетов проводятся суммы,  выплаченные советскими организа-
   циями за экспортируемые из СССР товары и услуги; суммы поступлений по не-
   торговым  операциям;  суммы  начисленных процентов в пользу Внешторгбанка
   СССР;  суммы комиссии и почтово-телеграфных расходов, причитающихся Внеш-
   торгбанку  СССР  или  советским организациям;  суммы платежей в погашение
   кредитов, предоставленных СССР другим странам; суммы, связанные с регули-
   рованием счетов в соответствии с заключенными соглашениями;  суммы курсо-
   вых разниц в иностранной валюте при переоценке остатка счетов в  связи  с
   изменением  золотого  содержания  валюты  или изменением ее соотношения с
   другой иностранной валютой и др.
        По кредиту счетов проводятся суммы,  уплаченные советскими организа-
   циями за импортируемые СССР товары и услуги;  суммы платежей  неторгового
   характера;  суммы начисленных процентов;  суммы комиссии и почтово-телег-
   рафных расходов, причитающихся иностранным банкам; суммы, связанные с ре-
   гулированием  счетов  в  соответствии с заключенными соглашениями;  суммы
   курсовых разниц в иностранной валюте при переоценке остатка счетов в свя-
   зи  с изменением золотого содержания валюты или изменением ее соотношения
   с другой иностранной валютой и др.
        В аналитическом  учете ведутся  лицевые счета на бланках 0407001б и
   04068029 по каждому соглашению, иностранному банку и виду валюты.
        Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

        Счет N  0744  "Расчеты  по покрытиям импортных аккредитивов"
                          (активно-пассивный)

        64. Назначение счета:  учет сумм иностранной  валюты,  перечисленных
   Внешторгбанком  СССР  со счетов по клирингу на счета иностранных банков в
   покрытие выставленных импортных аккредитивов.
        По дебету  счета  проводятся  суммы иностранной валюты,  списанные с
   клиринговых счетов в покрытие открываемых импортных аккредитивов, и суммы
   увеличений открытых аккредитивов.
        По кредиту счета проводятся суммы  иностранной  валюты,  выплаченные
   иностранными  банками  иностранным фирмам по импортным аккредитивам Внеш-
   торгбанка СССР,  а также суммы уменьшения аккредитивов или неиспользован-
   ные суммы аккредитивов, перечисляемые на счета Внешторгбанка СССР.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках  04068029  по
   каждому соглашению, иностранному банку и виду валюты.
        Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

        Счет N 0750 "Банковские кредиты, предоставленные Внешторгбанком СССР
                        иностранным банкам" (активный)

        65. Назначение  счета:  учет использования и погашения краткосрочных
   банковских кредитов, предоставленных Внешторгбанком СССР иностранным бан-
   кам.
        По дебету счетов проводятся суммы  кредитов,  предоставленных  Внеш-
   торгбанком СССР иностранным банкам.
        По кредиту счетов проводятся суммы,  поступившие от иностранных бан-
   ков в погашение предоставленных им кредитов.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках  04068030  по
   каждому иностранному банку и виду валюты.  Порядок нумерации лицевых сче-
   тов изложен в приложении N 2.
        Порядок учета  кредитов  и начисления процентов изложен в инструкции
   Внешторгбанка СССР "О порядке совершения банковских операций по кредитам,
   предоставляемым и получаемым Внешторгбанком СССР за границей".

        Счет N 0751 "Финансовые кредиты, предоставленные Внешторгбанком СССР
                      иностранным банкам"
        Счет N 2751 "Финансовые кредиты, предоставленные Внешторгбанком СССР
                      банкам социалистических стран"
                       (активные)

        Счет N 5751 "Субординированные кредиты, предоставленные
                Внешэкономбанком СССР иностранным банкам".
        Счет 6751  "Кредиты, предоставленные  Внешэкономбанком СССР
                    иностранным банкам в  рамках операций  по обмену
                среднесрочными  обязательствами  в иностранных валютах
                                 (операции СВОП)".

        66. Назначение  счетов:  учет  использования и погашения финансовых
   кредитов  в   иностранной   валюте,   предоставленных   Внешэкономбанком
   иностранным банкам,  в том числе банкам социалистических и развивающихся
   стран, а  также субординированных  кредитов, предоставленным иностранным
   банкам   на    увеличение   их   акционерного   капитала   и   кредитов,
   предоставленных  иностранным   банкам  в   рамках  операций   по  обмену
   среднесрочными  обязательствами  (операции  СВОП  и  другие  аналогичные
   операции).
        По дебету  счетов проводятся  сумма кредитов  в иностранной валюте,
   предоставленных Внешэкономбанком  иностранным банкам.  По  счетам  также
   могут  отражаться   суммы  процентов,  если  они  начисляются  в  момент
   предоставления кредита с погашением в последующем порядке.
        По кредиту  счетов проводятся суммы иностранной валюты, поступившие
   от  иностранных   банков  в  погашение  предоставленных  им  кредитов  и
   начисленных по ним процентов.
        В аналитическом  учете ведутся  лицевые счета  по каждому  кредиту,
   иностранному банку или стране и виду валюты.

        Счет N 0752  "Неоплаченные проценты по кредитам, предоставленным
                        иностранным банкам" (активный)

          67. Назначение счета:  учет процентов,  начисленных Внешторгбанком
   СССР по предоставленным иностранным банкам банковским и финансовым креди-
   там.
        Порядок начисления  и  сроки  взыскания процентов устанавливаются по
   каждому кредиту,  в зависимости от договоренности  Внешторгбанка  СССР  с
   иностранным банком, которому предоставляется кредит.
        По дебету счета, в корреспонденции со счетом N 0764, проводятся сум-
   мы начисленных, но не взысканных процентов.
        По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от иностранных банков
   в оплату процентов.
          В тех случаях,  когда Внешторгбанком СССР взыскиваются проценты  с
   клиринговых  счетов или со счетов "Лоро",  а сроки начисления и взыскания
   процентов совпадают,  суммы начисленных процентов относятся в дебет  этих
   счетов и в кредит счета N 9600.
        Если проценты оплачиваются ранее основного долга,  но  подлежат  ин-
   кассированию,  неоплаченные  проценты  учитываются на внебалансовом счете
   99366.
        В аналитическом  учете ведутся лицевые счета по каждому иностранному
   банку и виду валюты.  Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложе-
   нии N 2.

        Счет N 2752  "Неоплаченные проценты по кредитам, предоставленным
             иностранным банкам по решениям Правления Внешэкономбанка СССР
                       за счет средств банка" (активный).

        67а.  Назначение  счета:  учет  процентов,  не  оплаченных  в  срок
   иностранными банками  по финансовым кредитам, предоставленным им за счет
   средств банка.
        По дебету счета проводятся суммы начисленных и не оплаченных в срок
   процентов в  корреспонденции со  счетом N 1779 или со счетом N 7915, ес-
   ли ранее проценты были учтены на этом счете.
        По кредиту  счета  проводятся  суммы,  поступившие  от  иностранных
   банков в оплату процентов.
        В аналитическом  учете ведутся лицевые счета по каждому кредиту или
   иностранному банку и виду валюты.

          Счет N 0753 "Кредиты, полученные Внешторгбанком СССР от
                      советских банков за границей"
          Счет N 0754 "Кредиты, полученные Госбанком СССР от советских
                      банков за границей"
                            (пассивные)

          68. Назначение  счетов:  учет кредитов,  полученных Внешторгбанком
   СССР и Госбанком СССР от советских банков за границей  на  увеличение  их
   акционерного капитала.
        По кредиту счетов проводятся суммы иностранной  валюты,  зачисленные
   на счета Внешторгбанка СССР и Госбанка СССР.
        По дебету счетов проводятся  суммы  иностранной  валюты,  уплаченные
   Внешторгбанком СССР и Госбанком СССР в погашение полученных кредитов.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому  иностранному
   банку и виду валюты.
        Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

        Счет N 1754  "Среднесрочные финансовые ресурсы, привлеченные
                    Внешэкономбанком СССР в форме выпуска облигаций и
                               других  обязательств"
                                     (пассивный).

        69.  Назначение  счета:  учет  среднесрочных  финансовых  ресурсов,
   привлеченных  Внешэкономбанком СССР в форме  выпуска  облигаций и других
   обязательств.
        По кредиту счета проводятся валютные средства, зачисленные на счета
   Внешэкономбанка СССР в  связи с  выпуском облигаций и другими обязатель-
   ствами Внешэкономбанка СССР.
        По дебету  счета проводятся суммы, уплаченные Внешэкономбанком СССР
   в погашение полученных займов.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому иностранному
   банку или стране и виду валюты.

         Счет N 0755 "Банковские кредиты, полученные Внешторгбанком СССР
                         от иностранных банков" (пассивный)

        70. Назначение  счета:  учет  пользования  и погашения краткосрочных
   банковских кредитов в иностранной валюте,  полученных Внешторгбанком СССР
   от иностранных банков.
        По кредиту счета проводятся суммы полученных кредитов,  используемые
   Внешторгбанком СССР на оплату импортируемых товаров и услуг.
        По дебету счета проводятся суммы, уплачиваемые Внешторгбанком СССР в
   погашение полученных кредитов.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому  иностранному
   банку и виду валюты; порядок нумерации счетов изложен в приложении N 2.
        Порядок учета кредитов и начисления процентов изложен  в  инструкции
   Внешторгбанка СССР "О порядке совершения банковских операций по кредитам,
   предоставляемым и получаемым Внешторгбанком СССР за границей".

          Счет N 0756 "Финансовые кредиты, полученные Внешторгбанком СССР
                         от иностранных банков" (пассивный)

          Счет N 2756   "Кредиты, привлеченные Внешэкономбанком СССР от
                          иностранных банков в рамках операций по обмену
                      среднесрочными  обязательствами в иностранных валютах
                           (операции СВОП)" (пассивный).

        71. Назначение  счетов:  учет  использования и погашения финансовых
   кредитов  в иностранной   валюте,  полученных  Внешэкономбанком СССР  от
   иностранных банков,  в том  числе кредитов, полученных в рамках операций
   по  обмену   среднесрочными  обязательствами  (операции  СВОП  и  другие
   аналогичные операции).
        По кредиту счетов проводятся суммы полученных кредитов, зачисленные
   на счета Внешэкономбанка СССР.
        По дебету счетов проводятся суммы, уплаченные Внешэкономбанком СССР
   в погашение полученных кредитов.
        В аналитическом  учете ведутся  лицевые счета  по каждому  кредиту,
   иностранному банку или стране и виду валюты.
        Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

          Счет N  0757 "Кредиты, полученные Внешторгбанком СССР от МБЭС"
                                    (пассивный)

        72. Назначение счета: учет расчетных и срочных кредитов в переводных
   рублях, полученных Внешторгбанком СССР от МБЭС для покрытия краткосрочных
   потребностей в средствах, вытекающих из временного несовпадения поступле-
   ний  и платежей,  а также потребностей в средствах на длительные сроки на
   мероприятия по специализации и кооперированию производства, на расширение
   товарооборота,  для выравнивания платежного баланса,  на сезонные нужды и
   т.д.
        По кредиту  счета проводятся суммы полученного кредита,  зачисленные
   на текущий счет Внешторгбанка СССР в МБЭС.
        По дебету счета проводятся суммы, уплачиваемые Внешторгбанком СССР в
   погашение полученных кредитов.
        В аналитическом учете ведется один лицевой счет.  При этом на каждый
   кредит открывается специальное досье,  в котором указываются сумма,  срок
   кредита, размер процентной ставки, последующие изменения условий кредита,
   суммы процентов.

        Счет N 0759 "Кредиты, полученные Внешторгбанком СССР от МИБ,
                       и проценты по ним" (пассивный)

        73. Назначение  счета:  учет  использования  и  погашения кредитов в
   иностранной валюте,  полученных Внешторгбанком СССР от МИБ для предостав-
   ления  кредитов в иностранной валюте советским организациям,  а также за-
   долженности по процентам за кредит.
        По кредиту  счета  проводятся суммы основного долга по полученным от
   МИБ кредитам и начисленных по ним процентов.
        По дебету счета проводятся суммы погашения основного долга по креди-
   там и начисленных по ним процентов.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета по виду валюты.

         Счет N 0761 "Расчеты с иностранными банками по конверсии валют"
                         (активно-пассивный)

        74. Назначение счета: учет расходов с иностранными банками по прода-
   же  или покупке Внешторгбанком СССР одной валюты за другую по выставлению
   аккредитивных и платежных поручений на иностранные банки с оплатой  их  в
   другой валюте, чем та, в которой выданы эти поручения (конверсия).
        По дебету счета проводятся суммы иностранной валюты,  продаваемой за
   другую валюты,  и суммы иностранной валюты, фактически выплаченной по по-
   ручениям Внешторгбанка СССР,  выставленным в другой валюте, а также суммы
   положительных  курсовых  разниц в рублях,  подлежащие перечислению на ба-
   лансовый счет N 9600 "Операционные и разные доходы в иностранной  валюте
   по операциям Внешторгбанка СССР".
        По кредиту счета проводятся суммы иностранной валюты,  покупаемой за
   другую валюту,  и суммы поручений в иностранной валюте, подлежащих оплате
   не в той валюте,  в какой они выставлены,  а  также  суммы  отрицательных
   курсовых разниц,  образовавшихся при конверсии, подлежащих списанию с ба-
   лансовый счет N 9600 "Операционные и разные доходы в иностранной  валюте
   по операциям Внешторгбанка СССР".
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках  04068030  по
   каждому  виду  продаваемой и покупаемой валюты;  порядок нумерации счетов
   изложен в приложении N 2.

          Счет N 0762 "Расчеты по дорожным чекам Внешторгбанка СССР и
                           иностранных банков, продаваемых в СССР"
                                   (активно-пассивный)

        75. Назначение счета: учет расчетов с иностранными банками по прода-
   ваемым в СССР дорожным чекам Внешторгбанка СССР  в  рублях  со  свободной
   конверсией,  а также по дорожным чекам иностранных банков, расчеты по ко-
   торым осуществляются по получении от последних дебетовых авизо.

        В отделениях Внешторгбанка СССР по кредиту счета N  0762  проводятся
   суммы  проданных  дорожных  чеков  иностранных банков независимо от формы
   расчетов с иностранными банками.
        По дебету  счетов проводятся суммы,  выплаченные Внешторгбанком СССР
   иностранным банкам, учреждениям Госбанка СССР и советским организациям за
   оплаченные и неиспользованные дорожные чеки, проданные в СССР.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках  04068030  по
   каждому виду чеков,  а по дорожным чекам Внешторгбанка СССР,  кроме того,
   по каждому учреждению банка.
        Кроме бухгалтерского  учета расчетов по дорожным чекам Внешторгбанка
   СССР,  ведется внесистемный детализированный учет в порядке, изложенном в
   главе II части VI.

         Счет N 0763 "Расчеты по дорожным чекам Внешторгбанка СССР,
                       продаваемым за границей" (активно-пассивный)

        76. Назначение счета:  учет расчетов по дорожным чекам Внешторгбанка
   СССР в рублях, продаваемых за границей.
        По кредиту счета проводятся суммы,  вырученные иностранными  банками
   от  реализации  дорожных  чеков Внешторгбанка СССР,  зачисленные на соот-
   ветствующие счета Внешторгбанка  СССР,  а  также  суммы,  поступившие  от
   иностранных банков и советских учреждений в порядке предварительной опла-
   ты дорожных чеков.
        По дебету  счета  проводятся  суммы проданных иностранными банками и
   советскими учреждениями дорожных чеков Внешторгбанка СССР,  оплаченных  в
   СССР,  а также суммы испорченных или неиспользованных ими чеков,  возвра-
   щенных Внешторгбанку СССР.
        В аналитическом  учете  ведутся лицевые счета на бланках 0407001б по
   каждому иностранному банку и виду чеков; порядок нумерации счетов изложен
   в приложении N 2.
        Кроме бухгалтерского учета расчетов по дорожным чекам  Внешторгбанка
   СССР,  ведется  внесистемный детализированный учет и квитовка проданных и
   оплаченных в СССР дорожных чеков,  в порядке, изложенном в главе II части
   VI.
        77. Суммы не предъявленных к оплате или оформленных ненадлежащим об-
   разом  дорожных  чеков Внешторгбанка СССР в рублях с ограничительной над-
   писью,  за исключением чеков,  отсылаемым иностранным банкам на  условиях
   предварительной  оплаты,  учитываются на счете N 0763 в течение трех лет.
   По истечении этого срока суммы чеков перечисляются на счет N 9600 "Опера-
   ционные  и  разные доходы в иностранной валюте по операциям Внешторгбанка
   СССР", ст. 7007.

        Счет N 0764 "Расчеты с иностранными банками и советскими
                 организациями по процентам за предоставленный им
                          кредит в иностранной валюте"
                                 (пассивный)

        78. Назначение счета:  учет расходов по процентам, начисленным Внеш-
   торгбанком  СССР  по  кредитам,  предоставленным иностранным банкам и со-
   ветским организациям,  когда оплата процентов производится одновременно с
   погашением кредита.
        По кредиту счета, в корреспонденции со счетом N 0750 и ссудными сче-
   тами советских организаций,  проводятся суммы начисленных, но не взыскан-
   ных процентов.
        По дебету счета, в корреспонденции со счетом N 9600, ст. 0102, 0202,
   0302, 0303, 0402, 0403 и 0711, проводятся суммы, поступившие от иностран-
   ных банков и советских организаций в уплату процентов.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому  иностранному
   банку,  советской организации и виду валюты; порядок нумерации счетов из-
   ложен в приложении N 2.

          Счет N 0765 "Расчеты по отрезным чекам Внешторгбанка СССР"
                         (активно-пассивный)

        79. Назначение счета:  учет расчетов по операциям с отрезными чеками
   Внешторгбанка СССР в рублях, выпущенными для обращения на советских судах
   и в специальных магазинах.
        По кредиту счета проводятся суммы за проданы чеки, за отосланные че-
   ки  банкам социалистических стран,  кредитовые авизо по МФО на суммы про-
   данных учреждениями Госбанка СССР и отделениями Внешторгбанка СССР чеков.
   В  учреждениях Внешторгбанка СССР по кредиту счета проводится также сумма
   оплаченных счетов, отдебетованные Внешторгбанку СССР.
        По дебету счета проводятся суммы за оплаченные чеки, дебетовые авизо
   по МФО на суммы чеков, оплаченных учреждениями Госбанка СССР и отделения-
   ми  Внешторгбанка СССР.  В учреждениях Внешторгбанка СССР по дебету счета
   также проводятся суммы  проданных  чеков,  откредитованных  Внешторгбанку
   СССР.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках  0407001б  по
   каждому виду чеков.

        Счет N 0766 "Расчеты по транзитным переводам с организациями
                     морского и речного флотов" (пассивный)

        80. Назначение счета:  учет сумм, поступающих из-за границы по пере-
   водным, аккредитивным и инкассовым операциям, а также переводимых со сче-
   тов внешнеторговых и других организаций,  открытых в советской валюте,  в
   пользу  организаций  Министерства  морского  флота и Министерства речного
   флота РСФСР,  связанных с расчетами по дисбурсментским и портовым  расхо-
   дам.  Суммы  по  этому  счету проводятся транзитом с целью учета валютных
   поступлений  и  расходов,  осуществляемого  во  Внешторгбанке  СССР,  Ми-
   нистерстве морского флота и Минестерстве речного флота РСФСР.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета по министерствам в  руб-
   лях. Порядок нумерации счетов изложен в приложении N 2.
        Порядок расчетов советских организаций за перевозку грузов на между-
   народных транспортных линиях изложен в отдельной инструкции.

        Счет N  0768 "Расчеты с иностранными банками по реализации
                       советской монеты" (активно-пассивный)

        81. Назначение счета: учет расчетов с иностранными банками по реали-
   зации советской монеты в нумизматических целях,  находящейся в обращении,
   изъятой из обращения и изготовленной по специальному заказу.
        По кредиту счета проводятся суммы иностранной валюты, поступившие от
   иностранных фирм, банков и граждан за купленные советские монеты.
        По дебету счета проводятся суммы номинальной стоимости проданной со-
   ветской монеты, находящейся в обращении, суммы разниц, образующихся между
   продажной ценой и номинальной стоимостью проданной советской монеты; сум-
   мы выручки,  поступающие в оплату изъятой из обращения советской монеты и
   монеты, изготовленной по специальному заказу.
        В  аналитическом   учете  ведется  один  лицевой  счет  на  бланках
   0407001б.

         Счет N 0769 "Расчеты по чекам, принятым на инкассо" (пассивный)

        82. Назначение  счета:  учет  расчетов  за чеки и другие документы в
   иностранной валюте,  принятые на инкассо от советских и иностранных орга-
   низаций и граждан.
        По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от иностранных банков
   на  счета  Внешторгбанка СССР "Ностро" или со счетов "Лоро" в оплату ука-
   занных выше документов.
        По дебету счета проводятся суммы, уплаченные Внешторгбанком СССР со-
   ветским или иностранным организациям и гражданам, представившим документы
   на инкассо.
        К балансовому  счету N 0769  ведутся дополнительные  счета  N  3769,
   6769, 7769.
        В  аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068030 по
   каждому иностранному банку,  от которого поступает покрытие по инкассо  и
   виду валюты.

        В республиканских банках, управлениях и  отделениях  Внешэкономбанка
   СССР в аналитическом учете лицевые счета могут вестись по виду валюты.
        Порядок нумерации счетов изложен в приложении N 2.

        Счет N 1750 "Специальный счет по учету курсовых разниц, возникающих
                      при проведении валютных арбитражных операций"
                                (активно-пассивный)

        83. Назначение счета: учет курсовых разниц, возникающих при проведе-
   нии валютных арбитражных операций.
        По дебету счета проводятся суммы отрицательных курсовых  разниц.
        По кредиту счета проводятся суммы положительных курсовых разниц.

        К балансовому счету N 1750 ведется дополнительный счет N 2750;
        В аналитическом учете ведется один лицевой счет.

        Ежегодно, по состоянию на 1 января,  сумма остатка по счету на осно-
   вании распоряжения соответствующего подразделения Внешторгбанка СССР  пе-
   речисляется на счета N 96002403 и 97001603.

        Счет N 1751 "Транзитный счет операций по прочим текущим счетам
                      советских организаций"

        Счет N 1752 "Транзитный счет операций по счетам внешнеторговых
                        и других организаций"
                          (активно-пассивные)

        84. Назначение счетов:  отражение сумм, запись которых по счетам со-
   ветских  организаций должна быть произведена в полной сумме их поручений,
   в корреспонденции с текущими счетами  советских  граждан,  работающих  за
   границей.
        По дебету счетов проводятся суммы,  перечисляемые на соответствующие
   текущие счета советских граждан.
        По кредиту счетов проводятся суммы поручений советских  организаций,
   а  также суммы возвратов на текущие счета советских организаций при выяв-
   лении ошибок в списках.
        В аналитическом  учете  открываются  лицевые  счета,  номера которых
   соответствуют номерам лицевых счетов советских организаций, со счетов ко-
   торых  производится списание средств.  По указанным счетам остатка не до-
   пускается.

        Счет N 1753 " Расчеты с банками соцстран-участниц совместного
                       строительства на территории СССР"

        Счет N 1756 "Средства, перечисляемые в пользу строительных
                     организаций соцстран на территории СССР".
                              (активный)

        85. Назначение счета: учет расчетов с банками соцстран-участниц сов-
   местного строительства на территории СССР.
        По кредиту счета N 1753 и дебету счета N 1756 проводятся пересчитан-
   ные в рубли суммы, поступившие от банков соцстран в переводных рублях че-
   рез МБЭС для подкрепления счетов N1 соответствующих строительных  органи-
   заций в учреждениях Госбанка СССР.
        По дебету счета N 1753 и кредиту счета N 1756 проводятся суммы,  пе-
   речисляемые со счетов N 1 в рублях соответствующих строительных организа-
   ций в учреждениях Госбанка СССР и переводимые Внешторгбанком СССР на  те-
   кущие счета банков соцстран в переводных рублях в МБЭС.
        Операции по счетам N 1753 и 1756 производятся одновременно и в  рав-
   ных суммах.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому  иностранному
   банку.

        Счет N 1760 "Расчеты с иностранными банками по прочим
                    операциям в рублях"

        Счет N 1761 "Расчеты с иностранными банками по прочим операциям
                       в иностранной валюте" (активно-пассивные)

        86. Назначение счетов: учет расходов с иностранными банками и други-
   ми учреждениями, находящимися за границей, по операциям, не отражаемым по
   счетам 0760-0769, 1762-1769.
        По дебету счетов проводятся суммы,  выплачиваемые или  перечисляемые
   на  другие  счета в пределах установленных лимитов по активным счетам и в
   пределах свободных остатков по пассивным счетам, а также суммы процентов,
   начисленные  в  пользу  Внешторгбанка  СССР на дебетовые остатки,  если в
   распоряжении о режиме данного счета предусмотрено начисление процентов.
        По кредиту  счетов  проводятся  суммы,  поступающие  в  подкрепление
   остатков по пассивным счетам и в погашение задолженности по активным сче-
   там,  и суммы процентов, начисленных на кредитовые остатки в соответствии
   с режимом счета.
        В аналитическом  учете ведутся  лицевые счета на бланках 0407001б и
   04068029 по каждому иностранному банку или другому учреждению и виду  ва-
   люты.

        Счет N 1762 "Кредиторы-клиенты по переводным поручениям,
                  подлежащим оплате за счет кредитов, полученных
             Внешторгбанком СССР от иностранных  банков" (пассивный)

        87. Назначение счета:  учет сумм, перечисляемых по платежным поруче-
   ниям советских внешнеторговых организаций в пользу иностранных  фирм,  за
   импортируемые товары за счет кредитов иностранных банков.
        По кредиту счета проводятся суммы указанных выше платежных поручений
   в корреспонденции со счетами N 0782, 0786, 4800, 4803, 4901, 4907 и 4917.
        По дебету счета проводятся  суммы  выплаченные  согласно  извещениям
   иностранных  банков  иностранным фирмам за счет кредитов иностранных бан-
   ков, в корреспонденции со счетом N 0755.
        В аналитическом  учете  ведутся  лицевые  счета каждому иностранному
   банку и виду валюты; порядок нумерации счетов изложен в приложении N 2.

        Счет N 1764 "Специальный счет по учету курсовых разниц"
                         (активно-пассивный)

        88. Назначение  счета:  учет курсовых разниц,  возникающих в связи с
   продажей Внешторгбанком со счета "Депо" советским гражданам,  находящимся
   за  границей,  национальной валюты страны пребывания этих граждан за сво-
   бодно конвертируемую валюту по рыночному курсу.
        По дебету  счета проводятся суммы отрицательных курсовых разниц.
        По кредиту счета проводятся суммы положительных курсовых разниц.
        В аналитическом учете ведется один лицевой счет в рублях.  Отнесение
   курсовых разниц на cчет N 1764 производится с разрешения главного бухгал-
   тера Внешторгбанка СССР по представлению Валютного управления.

        Счет N 1765 "Счет перечислений по расчетам через МБЭС по
                       экспортным операциям" (пассивный)

        89. Назначение счета: учет сумм, проведенных по текущему счету Внеш-
   торгбанка CCCР в МБЭС по экспортным операциям.
        По кредиту счета проводятся суммы кредитовых  авизо  МБЭС  в  оплату
   сводных платежных требований Внешторгбанка СССР.
        По дебету счета проводятся суммы платежных требований  в  корреспон-
   денции  со спецссудными или расчетными счетами соответствующих внешнетор-
   говых организаций.
        Поступающие на  счет  NN  1765 суммы списываются с этого счета и за-
   числяются на спецссудные или расчетные счета соответствующим внешнеторго-
   вым организациям одновременно,  за исключением сумм,  полученных в оплату
   платежных требований отделений Внешторгбанка СССР на основании их  телег-
   рафных  уведомлений.  Эти суммы списываются с указанного счета и зачисля-
   ются на счета внешнеторговых организаций по поступлении  во  Внешторгбанк
   СССР из отделений четвертых экземпляров платежных требований.
        Сумма остатка счета N 1765 должна соответствовать суммам,  указанным
   в  телеграфных  уведомлениях отделений Внешторгбанка СССР,  по которым не
   поступили четвертые экземпляры платежных требований.
        В аналитическом  учете  ведутся лицевые счета на бланках 0407001б по
   каждой стране.

        Счет N 1766  "Счет перечислений по расчетам через МБЭС по импортным
                          операциям" (активный)

        90. Назначение счета:  учет сумм, проведенных по текущему счету Вне-
   шэкономбанка СССР в МБЭС по импортным операциям.
        По кредиту  счета  проводятся  суммы  дебетовых  авизо МБЭС в оплату
   сводных платежных требований банков социалистических стран.
        По дебету  счета проводятся суммы платежных требований банков социа-
   листических стран в корреспонденции со спецссудными или расчетными счета-
   ми соответствующих внешнеторговых организаций.
        На копиях дебетовых авизо МБЭС делаются отметки об оплате  поступив-
   ших  документов от банков социалистических стран.  На основе этих отметок
   проверяется правильность остатков по каждому лицевому счету.
        В аналитическом  учете  ведутся лицевые счета на бланках 0407001б по
   каждой стране и картотека,  состоящая из копий  дебетовых  авизо  МБЭС  и
   описей платежных требований банков социалистических стран.

        Счет N 1767 "Счет перечислений" (активно-пассивный).

        91. Назначение счета:  учет сумм, перечисляемых с одного балансового
   счета на другой с различными кодами валюты (с одного  клирингового  счета
   на другой,  с одного аккредитивного счета на другой и т.д.).  По этому же
   счету отражаются операции по текущим счетам типа "А",  "Б",  "В" и "Д" по
   переводу средств за границу или выдаче чеков на иностранные банки,  с оп-
   латой их за счет средств, числящихся на счетах "Ностро" или "Лоро", валю-
   та  которых  соответствует валюте перевода или чека,  но не соответствует
   валюте указанных выше лицевых счетов.  Счет N 1767 может быть использован
   как промежуточный и в тех случаях, когда при совершении записей по счету,
   который дебетуется,  и по счету, который кредитуется, требуется различная
   группировка: например дорожные чеки Внешэкономбанка в рублях группируются
   по лицевым счетам инспекторов обменных пунктов, оплативших эти чеки, и по
   лицевым счетам банков социалистических стран, продавших эти чеки.
        В аналитическом  учете ведутся  сборные лицевые  счета   на  бланках
   04068030.
        Порядок нумерации лицевых счетов в подразделениях и всесоюзных объе-
   динениях Внешторгбанка СССР изложен в приложении N 2.

        По счету  остатка  не допускается.

        Счет N 1768 "Прочие дебиторы и кредиторы Внешэкономбанка СССР в
                        иностранной валюте" (активно-пассивный).

        92. Назначение счета: учет сумм дебиторской и кредиторской задолжен-
   ности по собственным операциям Внешторгбанка в иностранной валюте.
        В активе по счету учитываются:
        а) суммы  просроченной  задолженности  по  корреспондентским  счетам
   Внешторгбанка за обанкротившимися банками
        б) задолженность работников банка по авансам на командировки в) сум-
        мы оплаченных дорожных чеков, отосланных Внешторгбанком СССР
   иностранным банкам и возвращенных последними без оплаты по причине нетож-
   дественности  подписей  на чеке,  в связи с заявлением владельца об утере
   чека и другими причинами
        г) суммы, которые Внешторгбанк СССР оказался вынужденным уплатить по
   какой-либо из выданных им гарантий, и др.
        В дебет активных лицевых счетов по счету N 1768 суммы могут быть от-
   несены только с разрешения должностных лиц банка,  которым  предоставлено
   это право.
        Указания о порядке взыскания дебиторской задолженности даны в прило-
   жении N 5.
        В пассиве по счету учитываются:
        а) суммы  комиссии  и почтово-телеграфных расходов свыше 50 рублей в
   эквиваленте иностранной валюты до получения ответа на посланный иностран-
   ному банку запрос
        Числящиеся на счету суммы комиссии,  телеграфных и  других  расходов
   свыше  50  руб.  в эквиваленте иностранной валюты,  излишне кредитованные
   иностранными банками, перечисляются в доход Внешторгбанка СССР с разреше-
   ния   начальников,  главных  бухгалтеров  соответствующих  подразделений,
   всесоюзных объединений и отделов или их заместителей, если не получен от-
   вет  за запрос к сроку,  установленному инструкцией Внешторгбанка СССР "О
   порядке совершения банковских операций по международным расчетам".
        б) суммы авансов,  поступивших от иностранных покупателей, зачисляе-
   мые до отсылки купленных ими  ценностей  и  др.  Если  поступившие  суммы
   авансов требуют дополнительного уточнения,  то запросы посылаются в тече-
   ние трех дней после их зачисления, на счет.
        в) суммы  принятого от внешнеторговых и других организаций денежного
   обеспечения по выданным за их счет гарантиям Внешторгбанка СССР.
        93. Числящаяся на счете невостребованная кредиторская задолженность,
   подлежащая выплате всем кредиторам, кроме граждан и иностранных организа-
   ций,должна  перечисляться в доход союзного бюджета не позднее 10-го числа
   месяца, следующего за тем, в котором истек годичный срок со дня возникно-
   вения кредиторской задолженности,  если не установлены иные сроки исковой
   давности.
        Невостребованная кредиторская   задолженность,   подлежащая  выплате
   гражданам и иностранным организациям,  и суммы депонентской задолженности
   должны  перечисляться  в  доход  союзного  бюджета не позднее 10-го числа
   месяца,  следующего за тем, в котором истек трехгодичный срок со дня воз-
   никновения  задолженности,  если  не  установлены иные сроки исковой дав-
   ности.
        94. В  аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068030
   по отдельным дебиторам и кредиторам,  а также групповые счета  для  учета
   сумм  однородного  характера.  В групповых лицевых счетах против сумм от-
   дельных дебиторов и кредиторов,  проведенных по  счету,  проставляются  в
   последующем даты списания этих сумм со счета.
        Руководители и главные бухгалтеры подразделений и  учреждений  Внеш-
   торгбанка  СССР  обязаны обеспечить повседневное наблюдение за состоянием
   задолженности и принимать меры по взысканию дебиторской и  зачислению  по
   назначению кредиторской задолженности.
        В подразделениях и всесоюзных объединениях Внешторгбанка СССР откры-
   ваются лицевые счета, порядок нумерации которых изложен в приложении N 2.

        Счет N 1769 "Прочие операции по расчетам клиентов Внешторгбанка СССР
                      в иностранной валюте" (активно-пассивный).

        95. Назначение счета: учет сумм невыясненного назначения по операци-
   ям  клиентов  Внешторгбанка  СССР,  которые в момент поступления не могут
   быть отражены по другим балансовым счетам.
        По дебету, в частности, проводятся суммы дебетовых авизо иностранных
   банков,  которые в момент поступления не могут быть  отражены  по  другим
   счетам, излишне дебетованные корреспондентом суммы и пр.
        По кредиту счета проводятся суммы кредитовых авизо иностранных  бан-
   ков,  которые  в момент поступления не могут быть отражены по другим сче-
   там,  излишне кредитованные корреспондентом суммы,  за  исключением  сумм
   почтово-телеграфных  расходов,  суммы кредитовых авизо иностранных банков
   за реализованную иностранную валюту и пр.
        Запросы по  этим  суммам посылаются в течение трех дней после их за-
   числения на  счет.  Если  для  выяснения  принадлежности  сумм  ожидается
   поступление дополнительных данных, то по усмотрению руководителей и глав-
   ных бухгалтеров подразделений и учреждений Внешторгбанка СССР или их  за-
   местителей запросы могут посылаться в другие, более поздние сроки.

        Суммы,  поступившие  из-за  границы  за  реализованную  иностранную
   валюту и  зачисленные на  счет 1769, подлежат, как правило, отнесению на
   счета клиентов  в течение трех рабочих дней. При значительном количестве
   получателей (свыше 30) срок зачисления средств на их счета по разрешению
   руководителя и  главного бухгалтера учреждения банка или их заместителей
   может быть продлен до пяти рабочих дней.
        Числящиеся на счете невостребованные советскими организациями  суммы
   должны  перечисляться  в  доход  союзного  бюджета не позднее 10-го числа
   месяца,  следующего за тем, в котором истек годичный срок со дня зачисле-
   ния суммы на счет, если не установлены иные сроки исковой давности.
        Невостребованные гражданами и иностранными организациями суммы долж-
   ны  перечисляться в доход союзного бюджета не позднее 10-го числа месяца,
   следующего за тем,  в котором истек трехгодичный срок со  дня  зачисления
   суммы на счет, если не установлены иные сроки исковой давности.
        96. В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках  04068030
   по  каждой отдельной сумме,  а также групповые счета для учета сумм одно-
   родного характера. В групповых лицевых счетах против сумм отдельных деби-
   торов и кредиторов, проведенных по счету, проставляются в последующем да-
   ты списания этих сумм со счета.
        Руководители и  главные  бухгалтеры подразделений и учреждений Внеш-
   торгбанка СССР обязаны обеспечить повседневное наблюдение  за  состоянием
   расчетов по счету и принимать меры к своевременному возврату сумм.
        В подразделениях и всесоюзных объединениях Внешторгбанка СССР откры-
   ваются лицевые счета, порядок нумерации которых изложен в приложении N 2.

        Счет N 1770 "Прочие дебиторы и кредиторы Госбанка СССР в
                    иностранной валюте" (активно-пассивный).

        97. Назначение счета аналогично счету N 1768. Операции по балансово-
   му  счету  1770  проводятся  только с разрешения Главного валютноэкономи-
   ческого управления Правления Госбанка СССР.

        Счет N 1772 "Транзитный счет операций по корреспондентским счетам"
                         (активно-пассивный)

        98. Назначение счета: отражение сумм авизо (поручения) Внешторгбанка
   СССР или иностранного банка,  запись которых по счета "Ностро",  "Лоро" и
   клиринговым  счетам  производится в корреспонденции с несколькими счетами
   баланса.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета, порядок нумерации кото-
   рых изложен в приложении N 2.
        Порядок отражения  подразделениями  и всесоюзными объединениями сумм
   сводных авизо иностранных банков,  а также отделениями авизо  иностранных
   банков с корреспондентских счетов во Внешторгбанке СССР изложен в главе 1
   части 4.

        Счет N 1775  "Расчеты с иностранными банками по процентам за
                   долгосрочные кредиты, полученные Внешторгбанком СССР
                     для предоставления кредитов в иностранной валюте"
                                    (активный)

        99. Назначение счета:  учет расчетов с иностранными банками по  про-
   центам  за полученные Внешторгбанком СССР кредиты для предоставления кре-
   дитов в иностранной валюте советским организациям.
        По дебету счета, в корреспонденции со счетом N 7524, проводятся сум-
   мы начисленных,  но не взысканных процентов по кредиту,  и суммы  положи-
   тельных курсовых разниц от переоценки остатков иностранной валюты по кре-
   дитным счетам.
        По кредиту  счета,  в  корреспонденции со счетом N 9700 (ст.  0401),
   проводятся суммы в оплату процентов по кредиту  и  в  корреспонденции  со
   счетом  7524 - суммы отрицательных курсовых разниц от переоценки остатков
   иностранной валюты по кредитным счетам.
        В аналитическом  учете ведутся лицевые счета по каждому иностранному
   банку, соглашению и виду валюты.

        Счет N 1776, 1777  "Транзитные счета иностранных банков стран-
                   участниц совместного строительства" (пассивные)

        100. Назначение счета:  учет расходов иностранных банков странучаст-
   ниц совместного строительства.
        По кредиту  счета  N 1776 проводятся суммы,  переводимые иностранным
   банкам через МБЭС в переводных рублях на счета N 1  соответствующих  под-
   рядных  организаций  в  учреждениях Госбанка СССР,  а также суммы,  пере-
   численные Внешторгбанком СССР на текущие счета соответствующих  банков  в
   МБЭС в переводных рублях по поручению учреждений Госбанка СССР.
        По кредиту счета N 1777 проводятся суммы,  переводимые  иностранными
   банками  с  их счетов N 6,  в рублях для неторговых платежей на счета N 2
   соответствующих подрядных организаций в учреждениях Госбанка СССР.
        По дебету счета N 1776 проводятся суммы,  перечисленные Внешторгбан-
   ком СССР на счета N 1 соответствующих подрядных организаций в учреждениях
   Госбанка СССР,  а также суммы, переводимые Внешторгбанком СССР на текущие
   счета соответствующих банков в МБЭС в переводных рублях по поручениям уч-
   реждений Госбанка СССР.
        По дебету счета N 1777 проводятся суммы,  перечисленные Внешторгбан-
   ком СССР на счета N 2 соответствующих подрядных организаций в учреждениях
   Госбанка СССР.
        Операции по  дебету  и кредиту счетов N 1776 и 1777 производятся од-
   новременно и в равных суммах. Остатки средств на счетах не допускаются.
        В аналитическом  учете ведутся лицевые счета по каждому иностранному
   банку.

        Счет N 1778 "Специальный счет по учету операций, связанных с
                   реализацией монетной программы" (активно-пассивный).

        101. Назначение  счета:  учет  платежей за реализованные олимпийские
   монеты; всех расходов, связанных с реализацией олимпийских монет, положи-
   тельных  и отрицательных разниц по закупке металла для изготовления олим-
   пийских монет и результатов от реализации олимпийских монет.
        По кредиту  счета  проводятся  суммы платежей за реализованные олим-
   пийские монеты,  суммы положительных разниц в цене за металл, приобретае-
   мый  для изготовления олимпийских монет,  суммы результатов от реализации
   олимпийских монет,  а также проценты по средствам в валюте, находящимся в
   распоряжении Внешторгбанка СССР до фактических поставок монет и переводов
   за границу в счет обязательств.
        По дебету счета проводятся суммы всех расходов, связанных с реализа-
   цией олимпийских монет, суммы отрицательных разниц в цене за металл, при-
   обретаемый для изготовления олимпийских монет,  суммы результатов от реа-
   лизации олимпийских монет,  а также стоимость реализованных монет и  про-
   центы за средства, привлеченные в качестве источника для приобретения ме-
   талла.
        В аналитическом  учете  ведутся лицевые счета по видам расходов,  по
   положительным и отрицательным результатам, по поступлению платежей и др.

        Счет N 1779  "Расчеты по процентам за кредиты, предоставленные
               Госбанком СССР и Внешторгбанком СССР иностранным банкам"
                                (пассивный)

        102. Назначение счета: учет расчетов по процентам, начисленным Внеш-
   торгбанком СССР по кредитам, предоставленным иностранным банкам.
        По кредиту счета,  в корреспонденции со счетами N 7912, 7913 и 7915,
   проводятся суммы начисленных, но не взысканных процентов.
        По дебету счета,  в корреспонденции со счетом N 9600 (ст.0710), про-
   водятся суммы, поступившие от иностранных банков в уплату процентов.

        В  аналитическом  учете ведутся  лицевые счета  по каждому  кредиту
   либо иностранному банку и виду валюты.

        Счет N 4760 "Расчеты с иностранными банками по арбитражным
                          операциям с драгоценными металлами"
                                (активно-пассивный)

        102а. Назначение счета: учет стоимости  купленного и  проданного  по
   арбитражным операциям металла.
        По дебету счета проводится стоимость купленного металла.
        По кредиту счета проводится стоимость проданного металла.

        По счету 4760 ведется дополнительный счет 4763.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому виду операций
   и виду валюты.

        Счет N 4762 "Счет покрытий по расчетам с иностранными банками в
                        драгоценных металлах (активно-пассивный)

        102б. Назначение счета: учет расходов в драгоценных металлах с  ино-
   странными банками.
        Учет ведется в унциях и/или граммах драгоценного металла и в  услов-
   ной оценке в рублях.
        По дебету счета проводится стоимость металла,  списанного  со  счета
   Внешторгбанка СССР, стоимость металла в пути, а также его количество.
        По кредиту счета проводится стоимость металла, зачисленного на  счет
   Внешторгбанка СССР, стоимость металла (в пути), полученного  покупателем,
   а также количество металла.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета по виду операций, место-
   нахождению (на счетах или в пути) и виду драгоценного металла.

         Счет N 3757  "Расчеты по прямым связям по отдельным соглашениям"
                              (активно-пассивный)

        102в. Назначение  счета:  учет  расчетов  советских  организаций  с
   организациями других стран по отдельным соглашениям.
        По кредиту  счета учитывается стоимость экспортированных советскими
   организациями из  СССР товаров  и услуг,  а  также  суммы  положительных
   курсовых разниц  при переоценке остатка по счету N 0746  и суммы отказов
   от оплаты.
        По дебету  счета учитывается  стоимость импортированных  советскими
   организациями в  СССР товаров  и  услуг,  а  также  суммы  отрицательных
   курсовых разниц  при переоценке остатка по счету N 0746  и суммы отказов
   от оплаты.
        В аналитическом  учете ведутся  лицевые счета  по каждой  советской
   организации, участвующей в товарно-обменных операциях.

        Счет N 0770 "Дебиторы - иностранные банки по транзитным
                    аккредитивам, исполняемым по их поручениям"
                                (активный)

        Счет N 0781 "Транзитные аккредитивы, исполняемые по поручениям
                        иностранных банков" (пассивный)

        103. Назначение счетов N 0770 и 0781:  учет транзитных аккредитивов,
   исполняемых Внешторгбанком СССР по поручениям иностранных банков  -  кор-
   респондентов Внешторгбанка СССР.
        По дебету счета N 0770 и кредиту счета N 0781 проводятся суммы тран-
   зитных аккредитивов,  исполняемых по поручениям иностранных банков - кор-
   респондентов Внешторгбанка СССР.
        По кредиту  счета N 0770 и дебету счета N 0781 проводятся суммы вып-
   лат по исполняемым транзитным аккредитивам. Одновременно эти суммы списы-
   ваются со счета банка, давшего поручение об исполнении транзитного аккре-
   дитива или в соответствии с его инструкциями.
        В аналитическом  учете по счету N 0770 ведутся лицевые счета по каж-
   дому иностранному банку с указанием шифра валюты,  в которой будет произ-
   водится списание средств со счета банка, открывшего аккредитив, а по сче-
   ту N 0781 - по каждому иностранному банку с указанием шифра валюты.

        Счет N 0780 "Кредиторы - иностранные банки по экспортным
                      аккредитивам с покрытием выплат" (пассивный)

        104. Назначение счета:  учет выставленных иностранными банками доку-
   ментарных аккредитивов,  по которым в момент их  открытия  Внешторгбанком
   СССР получено покрытие в полной сумме аккредитива.
        По кредиту счета проводятся суммы  иностранной  валюты,  зачисленные
   иностранными банками на счета Внешторгбанка СССР "Ностро", суммы, списан-
   ные по распоряжениям иностранных банков с их клиринговых  счетов  или  со
   счетов "Лоро" в покрытие открываемых ими аккредитивов, и суммы увеличений
   открытых аккредитивов.
        По дебету счета проводятся суммы, выплачиваемые клиентам по аккреди-
   тивам,  суммы уменьшений или неиспользованные суммы  аккредитивов,  пере-
   числяемые на счета иностранных банков.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на  бланках  04068030  и
   дела (досье) по аккредитиву.
        Кроме того,  поступающие от иностранных банков извещения или поруче-
   ния об открытии аккредитивов регистрируются в книге 04068456.
        Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.
        В  делах  по  аккредитивам  хранятся:  подлинники  аккредитивных по-
   ручений иностранного банка,  распоряжения  иностранного банка об  измене-
   нии условий аккредитивов,  переписка с иностранными банками,  клиентами и
   учреждениями Госбанка СССР по  данному  аккредитиву,  полученные  лицевые
   счета.
        На обложке досье ведутся контрольные записи в иностранной  валюте  о
   выплатах и всех изменениях по аккредитиву.  После каждой записи выводится
   новое сальдо в иностранной валюте.
        Обороты и  сальдо в иностранной валюте,  записанные на обложке дела,
   сверяются на следующий день с данными лицевых счетов. Лицевые счета визи-
   руются работниками, производившими сверку, и помещаются в досье.

        Счет N 0782 "Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием
                  выплат со счетов "Ностро" и на счета "Лоро"

        Счет N 1782 "Кредиторы-клиенты по импортным револьверным  аккредити-
                вам с покрытием выплат со счетов "Ностро" и на счета "Лоро"

        Счет N 0783 "Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием
                         выплат по клирингу"

        Счет N 0784 "Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием
               выплат за счет краткосрочных кредитов иностранных банков"

        Счет N 0785 "Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием
               выплат за счет долгосрочных кредитов иностранных банков"

        Счет N 1785 "Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием
         выплат за счет долгосрочных кредитов, полученных для финансирования
                       компенсационных сделок"

        Счет N 0786 "Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием
                     выплат со счетов компенсационных сделок"

        Счет N 0787 "Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам, покрытым
                           при их открытии по клирингу"

        Счет N 0788 "Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием
                    выплат за счет коммерческих кредитов"

        Счет N 0789 "Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам по расчетам
                         с соцстранами"
                                (пассивные)

        105. Назначение счетов:  учет сумм, поступивших от советских внешне-
   торговых  организаций-импортеров в покрытие аккредитивов,  открытых за их
   счет Внешторгбанком СССР в пользу иностранных фирм.
        По кредиту  счетов  проводятся  суммы,  списываемые  с расчетных или
   ссудных счетов внешнеторговых организаций в покрытие  открываемых  по  их
   поручениям импортных аккредитивов или на пополнение ранее открытых аккре-
   дитивов.
        По дебету счетов проводятся суммы иностранной валюты,  выплачиваемые
   за счет аккредитивов,  и суммы неиспользованных остатков по аккредитивам,
   возвращаемые клиентам.
        Платежи по аккредитивам, покрытым при их открытии по клирингу, отра-
   жаются по дебету счета N 0787, в корреспонденции со счетом N 0744.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках  04068029  по
   каждому аккредитиву, а также дела (досье) по аккредитиву.
        Кроме того,  отрываемые аккредитивы регистрируются в книге 04068455.
        Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.
        В  делах  по  аккредитивам  хранятся:  копии  заявлений  клиентов на
   открытие аккредитивов  и  копии аккредитивных поручений отсылаемых иност-
   ранным банкам,  распоряжения клиентов и Внешторгбанка СССР  об  изменении
   условий  аккредитива,  дебетовые  авизо  иностранных банков,  переписка с
   иностранными банками,  клиентами, отделениями Внешторгбанка СССР и учреж-
   дениями Госбанка СССР по данному аккредитиву.  Лицевые счета помещаются в
   досье аккредитива либо хранятся по номерам в хронологическом порядке.
        На обложке  досье  ведутся контрольные записи в иностранной валюте о
   выплатах и всех изменениях по аккредитиву.  После каждой записи выводится
   новое сальдо в иностранной валюте.
        Обороты и сальдо в иностранной валюте,  записанные на обложке  дела,
   сверяются  на следующий день с данными лицевых счетов и визируются работ-
   никами, производившими сверку.

        Раздел VI.  РАСЧЕТЫ С ГОСУДАРСТВЕННЫМ БЮДЖЕТОМ И БЮДЖЕТНЫМИ
                                 УЧРЕЖДЕНИЯМИ

        Счет N 0900 "Расчеты с Министерством финансов СССР по долгосрочным
                           банковским кредитам"

        Счет N 0906 "Расчеты с Министерством финансов СССР по долгосрочным
             банковским кредитам для финансирования компенсационных сделок"
                                (пассивные)

        108. Назначение счетов:  учет сумм кредитов, полученных от иностран-
   ных банков, подлежащих перечислению в союзный бюджет.
        По кредиту счетов,  в корреспонденции со счетами N 7922 и 7926, про-
   водятся суммы полученных от иностранных банков кредитов, подлежащих пере-
   числению в союзный бюджет.

        По дебету счетов,  в корреспонденции со счетом  N  8300,  проводятся
   суммы, перечисляемые Внешторгбанком СССР в Управление по кассовому испол-
   нению бюджета Правления Госбанка СССР .
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета:  по счету N 0900  -  по
   каждому  иностранному банку или соглашению,  по счету N 0906 - по каждому
   объекту.

        Счет N 1106  "Расчеты с Министерством финансов СССР по коммерческим
            кредитам, предоставленным иностранными фирмами" (активный)

        109. Назначение счета: учет средств, перечисленных на расчетные сче-
   та внешнеторговых объединений в  возмещение  произведенных  ими  платежей
   иностранным фирмам в погашение коммерческих кредитов,  по суммам получен-
   ным от советских покупателей и перечисленным ранее в доходы Государствен-
   ного бюджета СССР.
        По дебету счета проводятся суммы,  перечисленные на расчетные  счета
   внешнеторговых объединений.

        По  кредиту  счета, в  корреспонденции со счетом N 8400, проводятся
   суммы платежных  поручений Внешторгбанка  СССР по возмещению платежей из
   Госбюджета СССР.
        Оформление платежных поручений производится  один  раз  в  месяц  не
   позднее 25 числа; в декабре в последний рабочий день года на сумму остат-
   ка выписывается дебетовое авизо по МФО.
        В аналитическом  учете  ведется один лицевой счет.  Остатка по этому
   счету на 1 января не допускается.

        Счет N 1400  "Специальные текущие счета учреждений и организаций,
                       состоящих на союзном бюджете" (пассивный)

        110. Назначение счета: учет бюджетных средств, хранящихся на текущих
   счетах учреждений и организаций, состоящих на союзном бюджете.
        По кредиту счета проводятся суммы, поступающие со счетов, открытых в
   Управлении по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР  Правле-
   ния Госбанка СССР или других учреждениях Госбанка СССР.
        По дебету счета  проводятся  суммы,  выплачиваемые  и  перечисляемые
   Внешторгбанком СССР на основании распоряжений владельцев счетов.
        По счету N 1400 ведется дополнительный счет N 1402.
        В  аналитическом  учете  ведутся лицевые счета на бланках 0407001 по
   каждому учреждению и организации,  а в необходимых случаях и по  целевому
   назначению средств.

        Счет N 1401 "Текущий счет по расчетам с пароходствами Минморфлота"
                                 (пассивный)

        111. Назначение счета:  учет средств, предназначенных для расчетов с
   пароходствами Минморфлота за услуги в заграничном плавании.

        По  кредиту   счета  проводятся  средства,  поступающие  со  счета,
   открытого в Управлении по кассовому исполнению Госбюджета СССР Правления
   Госбанка СССР,  на основании  разрешения Министерства  финансов СССР,  а
   также неиспользованные  средства в  переводных  рублях  с  открытого  во
   Внешторгбанке СССР  лимитного счета  70101065  Центрального  финансового
   управления.
        По дебету счета проводятся суммы платежных требований пароходств Ми-
   нистерства морского флота,  выписанные на Центральное финансовое управле-
   ние, за перевозку грузов на судах в заграничном плавании.

        Остатки  средств,  числящиеся  на  этом  счете,  в  конце  года  по
   поручению Центрального финансового управления перечисляются в Управление
   по кассовому исполнению Госбюджета Правления Госбанка СССР.
        В аналитическом учете ведется один лицевой счет.

        Счет N 1440 "Депозиты" (пассивный)

        112.  Назначение  счета:  учет  сумм, находящихся во  временном рас-
   поряжении  учреждений  и  организаций,   состоящих  на  союзном  бюджете,
   республиканских бюджетах союзных республик и местных бюджетах, подлежащих
   по наступлению определенных условий возврату вносителям или зачислению по
   принадлежности.
        Кроме того, депозитные счета открываются управлениям железных дорог,
   пароходствам,  станциям, складам реализации, портам и пристаням для учета
   сумм,  поступающих  от  реализации  невостребованных,  бездокументных   и
   досрочно выгруженных грузов.
        По кредиту счета проводятся внесенные депонентами суммы.
        По  дебету  счета  проводятся  суммы, выдаваемые  и перечисляемые по
   приказам распорядителей счетов.
        В аналитическом  учете  ведутся  лицевые счета на бланках 0407001 по
   каждому распорядителю средств.
        Примечание  (к п.108-112).  Подробные  указания  по  операциям, учи-
   тываемым  на  балансовых  счетах N 090,  110, 140 и 144 даны в инструкции
   Госбанка СССР "По кассовому исполнению Государственного бюджета СССР".

        Счет N 1530 "Разные расчеты с Мининстерством финансов СССР
                    по выполнению его поручений" (активно-пассивный)

        113. Назначение счета:  учет сумм, поступающих из союзного бюджета в
   покрытие поручений Мининстерства финансов СССР по переводам за границу, в
   погашение срочных обязательств по кредитам,  полученным СССР; учет расхо-
   дов  за  золотые  и серебряные монеты,  выделяемые Внешторгбанку СССР Ми-
   нинстерством финансов СССР для продажи на свободно конвертируемую валюту.
        По кредиту счета проводятся суммы, поступившие из союзного бюджета в
   покрытие поручений Мининстерства финансов СССР по переводам за границу, в
   погашение срочных обязательств по кредитам, полученным СССР; а также сум-
   мы полученных Внешторгбанком СССР золотых и серебряных монет,  выделенных
   Внешторгбанку  СССР  Мининстерством финансов СССР для продажи на свободно
   конвертируемую валюту.
        По дебету счета проводятся суммы, использованные Внешторгбанком СССР
   по распоряжению Мининстерства финансов СССР по переводам  за  границу,  в
   погашение срочных обязательств по кредитам, полученным СССР, а также сум-
   мы проданных Внешторгбанком СССР золотых и серебряных монет.
        В аналитическом  учете  ведутся лицевые счета по целевому назначению
   средств.

        Счет N 1531 "Средства Министерства финансов СССР для покрытия
                     курсовых разниц по неторговым платежам" (пассивный)

        114. Назначение счета:  учет средств Мининстерства финансов СССР для
   покрытия курсовых разниц,  возникающих  вследствие  пересчета  балансовой
   оценки  сумм  неторговых платежей в валюту счетов товарооборота,  а также
   изменения действующих курсов для неторговых платежей и/или  соответствую-
   щих  коэффициентов  пересчета  неторговых  платежей,  устанавливаемых Ми-
   нистерством финансов СССР.
        По кредиту счета проводятся суммы,  поступающие из бюджета на попол-
   нение остатка по счету,  и суммы положительных курсовых разниц,  образую-
   щихся по расчетам в валютах,  по которым для операциям по неторговым пла-
   тежам установлена скидка (надбавка) к официальному курсу.
        По дебету счета проводятся суммы отрицательных курсовых разниц,  об-
   разующихся по расчетам в валютах,  по которым для операций по  неторговым
   платежам установлена скидка (надбавка) к официальному курсу.
        В аналитическом учете ведется один лицевой счет.

        Счет N 1533 "Расчеты  с Министерством финансов СССР по экспортным
                             и импортным операциям"
                               (активно-пассивный)

        115. Назначение счета:  учет расчетов с Министерством финансов  СССР
   по пошлинам и наценкам на импортные товары и по положительным разницам на
   экспортные товары.

        По кредиту  счета проводятся суммы кредитовых остатков,  зачисляемых
   со счетов N 4803 и 4813 "Расчетные субсчета по расчетам  с  Министерством
   финансов СССР по импортным операциям", и суммы кредитовых остатков, пере-
   числяемых со счетов 48007, 48008, 48107, 48108 и с других счетов.
        По дебету счетов проводятся суммы дебетовых остатков,  перечисляемых
   со счетов N 4803 и 4813 и с других счетов.
        В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по Минвнештор-
   гу СССР  и  ГКЭС СССР,  общий  лицевой  остаток  по  прочим министерствам
   и ведомствам.
        Остатки по  счету N 1533 перечисляются  в  Управление  по  кассовому
   исполнению Госбюджета СССР в установленном порядке.

        Порядок перечисления в бюджет средств, поступивших в последний рабо-
   чий  день  года,  устанавливается Планово-экономическим управлением Внеш-
   торгбанка СССР по согласованию с Минфином СССР,  Минвнешторгом и  ГКЭС  и
   другими ведомствами.

        Счет N 1535 "Доплаты и платежи по перевозкам Министерства морского
                                    флота"

        Счет N 1545  "Доплаты и платежи по перевозкам Министерства
                                речного флота РСФСР"

        Счет N 1546 "Доплаты и  платежи  по  перевозкам Главречфлота УССР"
                         (пассивные)

        116. Назначение счетов:  учет бюджетных средств, предназначенных для
   расчетов за перевозку грузов и пассажиров в заграничном плавании.
        По кредиту  счетов  проводятся суммы бюджетных средств,  переводимых
   Министерством финансов СССР для доплат к валютным доходам предприятий Ми-
   нистерства морского флота, Министерства речного флота РСФСР и Главречфло-
   та УССР,  включая суммы демереджа,  полученного по результатам  обработки
   советских  судов  в  иностранных  портах  по  пароходствам  Мининстерства
   морского флота;  платежи по валютным расходам,  перечисляемые  указанными
   предприятиями в доходы союзного бюджета и доходы бюджета Украины и РСФСР,
   включая суммы диспача, уплаченного по результатам обработки советских су-
   дов  в  иностранных  портах  по пароходствам Министерства морского флота;
   суммы переплат, возвращаемые этим предприятиям.
        По дебету счетов проводятся:
        а) доплаты по установленному коэффициенту к валютным доходам,  вклю-
   ченные отдельной строкой в платежные требования, выписанные пароходствами
   на внешнеторговые организации за перевозки грузов и пассажиров  в  загра-
   ничном плавании,  а также к суммам демереджа,  полученного по результатам
   обработки советских  судов  в  иностранных  портах  по  пароходствам  Ми-
   нистерства морского флота. При частичных отказах внешнеторговых организа-
   ций от акцепта платежного требования пароходства,  указанная сумма доплат
   корректируется  исходя  из  принятой внешнеторговой организацией к оплате
   суммы;
        б) доплаты  в пользу пароходств по установленному коэффициенту к вы-
   ручке в иностранной валюте от перевозки пассажиров в заграничном плавании
   -  на основании платежных поручений ВАО "Интурист",  а также от перевозки
   экспортных и импортных грузов,  по которым ранее были заявлены отказы  от
   акцепта платежных требований,  - на основании платежных поручений внешне-
   торговых организаций;
        в) суммы платежных требований, выписанных пароходствами на получение
   доплат к выручке в иностранной валюте,  сданной ими в учреждения Госбанка
   СССР.  В этих счетах-платежных требованиях указываются номера квитанций и
   дата сдачи в Госбанк СССР выручки;
        г) доплаты  пароходствам  по  установленному коэффициенту к доходам,
   полученным в виде поступлений от  иностранных  фирм  за  оказанные  паро-
   ходствами  услуги,  согласно  данным,  полученным  от  В/О "Совфрахт" Ми-
   нистерства морского флота;
        д) выплаты пароходствам и Центральному агентству международных пере-
   возок Министерства морского флота  и  пароходствам  Министерства  речного
   флота  РСФСР  и  Главречфлота УССР доплат к выручке в иностранной валюте,
   поступившей из-за границы по чекам, переводам и аккредитивам, по установ-
   ленному  коэффициенту.  Суммы  доплат к поступлениям в иностранной валюте
   перечисляются  пароходствами  одновременно  с  перечислением  поступивших
   из-за границы платежей;
        е) доплаты к выручке в иностранной валюте,  получаемой пароходствами
   по  дебет-авизо и инкассо от фирм социалистических стран в порядке,  пре-
   дусмотренным подпунктом "д".
        Если фирмы социалистических стран заявят в последующем порядке отка-
   зы от акцепта по ранее оплаченным дебет-авизо  и  платежным  требованиям,
   соответствующие  суммы  подлежат  восстановлению на счета N 1535,  1545 и
   1546 соответственно.
        Выплаты сумм  со счетов N 1535,  1545 и 1546 производятся в пределах
   имеющихся у них средств (кредитовых остатков).
        В аналитическом  учете по каждому балансовому счету ведется один ли-
   цевой счет,  открываемый на имя Министерствa финансов  СССР.  Выписки  по
   счету высылаются один раз в декаду.

        Раздел IX. КРЕДИТНЫЕ И РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

        117. В раздел IX включены расчетные, текущие и ссудные счета внешне-
   торговых  и  других  организаций (в дальнейшем - внешнеторговые организа-
   ции), счета по некоторым централизованным расчетам, а также текущие счета
   иностранных  представительств и международных организаций в советской ва-
   люте.
        Номенклатура расчетных и ссудных счетов построена по признаку подве-
   домственности предприятий и организаций,  которым открыты эти счета,  - в
   разрезе министерств, госкомитетов, ведомств, а также различных видов коо-
   перативных и других организаций.  Счета  раздела  1Х  показывают  наличие
   средств, принадлежащих внешнеторговым организациям, а также задолженность
   по выданным им краткосрочным ссудам, сроки возврата которых не наступили.
   На отдельном балансовом счете учитываются просроченные краткосрочные ссу-
   ды.
        В этом  же разделе на соответствующих счетах учитываются средства на
   капитальный ремонт,  аккредитивы,  особые счета и невыплаченные переводы,
   суммы депонированные при выдаче лимитированных чековых книжек и лимитиро-
   ванных справок, акцептованных платежных поручений и чеков.
        Порядок осуществления расчетных и кредитных операций,  отражаемый по
   расчетным, текущим, ссудным и другим счетам раздела 1Х баланса, изложен в
   инструкциях  Внешторгбанка СССР "О порядке совершения банковских операций
   по международным расчетам",  "По кредитованию внешнеэкономических  связей
   СССР",  а  также в инструкции Госбанка СССР "О безналичных расчетах в на-
   родном хозяйстве" и в других нормативных документах.
        118. По  ссудным счетам Минвнешторга,  ГКЭС и других организаций,  а
   также по расчетным и текущим счетам кооперативных организаций начисляются
   проценты в установленных размерах.  Указания о порядке начисления процен-
   тов и их отражения по счетам бухгалтерского учета приведены в  приложении
   N 4.

        Расчетные и текущие счета

        119. Назначение   счетов:  учет  хранящихся  во  Внешторгбанке  СССР
   средств внешнеторговых организаций, а также расчетов, производимых в пре-
   делах этих средств по расчетно-денежным документам в установленном поряд-
   ке.
        Каждой внешнеторговой организации открывается один расчетный или те-
   кущий счет,  а также расчетные субсчета. Дополнительные расчетные и теку-
   щие счета открываются с разрешения Правления Внешторгбанка СССР или в по-
   рядке, им установленном.
        Хозорганам, имеющим  иногородние нехозрасчетные предприятия или про-
   изводственные (структурные) единицы,  могут быть  открыты  в  учреждениях
   банка по месту нахождения последних расчетные счета.
        В аналитическом учете по расчетным и текущим счетам ведутся  лицевые
   счета на бланках 0407001.

        Примечание. Порядок открытия расчетных и текущих счетов  предприятий
   и  организаций  и  совершения  операций  по  этим  счетам  предусмотрен в
   инструкции Госбанка СССР "О безналичных расчетах в народном хозяйстве".

                 Ссудные счета раздела IХ баланса

        120. Назначение счетов:  учет краткосрочных ссуд, выданных Внешторг-
   банком СССР внешнеторговым организациям.
        Ссудные и специальные счета открываются внешнеторговым  организациям
   в  зависимости  от  установленных правил кредитования этих организаций по
   экспортным и импортным операциям.
        121. В  случаях,  когда  поступление  выручки на специальные ссудные
   счета в отдельные периоды превышает активный  остаток  этих  счетов,  до-
   пускается  образование  кредитовых остатков по специальным ссудным счетам
   до конца периода регулирования (проверки  обеспечения)  задолженности  по
   ссудам.
        В последний рабочий день месяца кредитовые остатки,  образующиеся на
   специальных ссудных счетах на конец операционного дня,  должны быть пере-
   числены на соответствующие расчетные субсчета: кредитовые остатки со спе-
   циального  ссудного счета по импортным операциям относятся в кредит счета
   48002 "Расчетный субсчет по суммам,  поступающим от продажи советским по-
   купателем  импортных  товаров,  не  оплаченных иностранными поставщикам".
   Кредитовые остатки со специального ссудного счета по экспортным операциям
   относятся  в кредит счета N 48021 "Расчетный субсчет по авансам от иност-
   ранных покупателей".
        При отсутствии у внешнеторговой организации расчетных субсчетов кре-
   дитовые остатки зачисляются на расчетный счет.
        122. В  аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета на блан-
   ках 0407001 по каждой внешнеторговой организации в соответствии с номенк-
   латурой  отраслевой  статистической  отчетности  о задолженности по крат-
   косрочным ссудам Госбанка СССР по отраслям хозяйства и целевому  назначе-
   нию ссуд, а также в соответствии с нормативными документами, указанными в
   п.117.
        123. Задолженность по ссудам, не погашенным в сроки, предусмотренные
   обязательствами заемщиков или соответствующими распоряжениями  кредитного
   аппарата банка,  перечисляется со ссудных счетов внешнеторговых организа-
   ций на счет N 6200 "Просроченная задолженность по  краткосрочным  ссудам"
   или на счет N 6201 "Просроченная задолженность по расчетному кредиту". На
   эти же счета относятся начисленные в пользу банка проценты по ссудам,  не
   оплаченные заемщиками ввиду отсутствия средств.
        124-156. Номенклатура  и  характеристика  основных счетов раздела IХ
   баланса приведены в приложении 8 (рассылается по отдельному списку).

            Характеристика  отдельных счетов раздела IХ баланса

        Счет N 6200 "Просроченные задолженности по краткосрочным ссудам"

        Счет N 6201 "Просроченная задолженность по ссудам в иностранной
                          валюте" (активные)

        157. Назначение  счетов:  учет просроченной задолженности по ссудам,
   выданным внешнеторговыми организациями, и начисление процентов по ссудам.
        По дебету проводятся в конце дня наступления срока ссуд,  а также по
   результатам регулирования задолженности и проверки обеспечения по ссудным
   и специальным ссудным счетам суммы непогашенной в срок или необеспеченной
   задолженности по ссудам.  Кроме того,  по  дебету  счетов  проводятся  не
   взысканные  из-за  отсутствия  средств  у заемщиков суммы процентов,  на-
   численных по ссудам.
        По кредиту  проводятся  суммы,  поступающие в погашение просроченной
   задолженности и процентов.
        По окончании года проводки по кредиту счетов N 6200 и 6201 в погаше-
   ние просроченной задолженности должны производится только оборотами ново-
   го года, независимо от того, за счет каких поступлений производится пога-
   шение.
        В аналитическом  учете  для каждого клиента открывается один лицевой
   счет на бланках 0407001.

        Счет N 6202 "Просроченная задолженность по расчетному кредиту"
                         (активный)

        158. Назначение счета: учет просроченной задолженности по расчетному
   кредиту.
        По дебету счета проводятся суммы:
        не погашенной в срок задолженности по расчетному  кредиту;
        дебетовых  сальдо,  образовавшихся  по  расчетным  счетам  в связи с
   оплатой переводов за границу,  открытием аккредитивов за границу и расхо-
   дами по этим операциям, а также выдачей наличных валютных средств и пере-
   числением валютных средств на текущие счета типа "В"  совзагранработников
   по  внешнеторговым  организациям,  имеющим  просроченную задолженность по
   ссудам банка длительностью свыше 30 дней.
        По кредиту  счета проводятся суммы,  поступающие в погашение просро-
   ченной задолженности.
        В аналитическом  учете  ведутся лицевые списки на бланках 0407001 по
   каждому клиенту.

        Счет N 6800 "Особые счета по капитальному ремонту"(пассивный)

        159. Назначение счета: учет принадлежащих внешнеторговым организаци-
   ям  средств,  предназначенных  на  капитальный ремонт их основных фондов,
   средств резервов вышестоящих органов на оказание помощи тем предприятиям,
   у  которых  собственных средств для капитального ремонта недостаточно,  и
   другие средства, предназначенные на капитальный ремонт.
        По кредиту счета проводятся суммы амортизационных отчислений,  пред-
   назначенных на капитальный ремонт, перечисляемых с расчетных счетов внеш-
   неторговых организаций на их особые счета по капитальному ремонту, а так-
   же с особых счетов организаций на особые счета  резервов  их  вышестоящих
   органов в порядке перераспределения;  суммы ссуд,  получаемых на сезонный
   недостаток амортизационных отчислений; суммы, поступающие на восстановле-
   ние произведенных списаний,в том числе суммы взысканных банком завышений,
   выявленных контрольными обмерами по работам,  оплаченным как  в  текущем,
   так и в истекших годах.
        По дебету счета проводятся суммы затрат на капитальный ремонт,  пла-
   тежи в погашение выданных ссуд,  а также суммы, перечисляемые на оказание
   помощи организациям с особых счетов их вышестоящих органов.
        В аналитическом  учете  ведутся  лицевые счета на бланках 0407001 по
   каждому клиенту.
        Примечание. Подробные указания по операциям финансирования капиталь-
   ного ремонта даны в инструкции "О порядке финансирования  и  кредитования
   капитального ремонта основных фондов".

        Счет N 7000 "Текущие счета общественных организаций" (пассивный)

        160. Назначение счета:  учет средств общественных организаций,  свя-
   занных с международной деятельностью.
        По кредиту  счета проводятся суммы поступлений на текущие счета.
        По  дебету счета проводятся суммы, выплачиваемые или перечисляемые с
   текущих счетов.
        В  аналитическом  учете ведутся лицевые счета на бланках 4068029 или
   0407001 по каждому владельцу лицевого счета.

        Счет N 7010 "Прочие текущие счета советских организаций"
                      (пассивный)

        161. Назначение счета:  учет средств,  поступивших  во  Внешторгбанк
   СССР на приобретение инвалюты для лиц, выезжающих за границу во временные
   командировки,  на  содержание советских представительств за границей, для
   перечисления иностранной  валюты на лицевые счета советских специалистов,
   работающих за  границей,  или В/О "Внешпосылторг" и на другие цели,  пре-
   дусмотренные режимами этих счетов.
        По кредиту  счета  проводятся  суммы,  поступающие с основных счетов
   клиентов,  из-за границы,  а  также  остатки  неизрасходованных  валютных
   средств.
        По дебету счета  проводятся  суммы,  выплачиваемые  и  перечисляемые
   Внешторгбанком  СССР на основании распоряжений владельцев счетов в иност-
   ранной или советской валюте.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068029 или
   0407001 по каждому владельцу лицевого счета.

        Счет N 7011 "Текущие счета иностранных организаций и граждан и
                        международных организаций в советской валюте"
                                  (пассивный)

        162. Назначение счета:  учет средств в советской валюте, вносимых на
   текущие счета иностранных граждан, фирм, дипломатических представительств
   и международных организаций. Операции по этим счетам производятся в соот-
   ветствии с их режимом.
        По кредиту  счета  проводятся  поступления  наличных средств и пере-
   числение с других счетов.
        По дебету  счета  проводятся  суммы,  выплачиваемые  и перечисляемые
   Внешторгбанком СССР на основании распоряжений владельцев счетов.
        По счету N 7011 ведутся дополнительные счета N 7012,  7013 и 7015.
        В  аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068029 или
   0407001 по  каждому владельцу лицевого счета.

        162а. Все учреждения Внеэкономбанка СССР  обязаны  принимать  добро-
   вольные денежные взносы и безналичные переводы от граждан и организаций в
   пользу Советского фонда культуры.
        Сдаваемые гражданами  в Советский фонд культуры изделия из драгоцен-
   ных металлов принимаются на инкассо в порядке,  изложенном  в  инструкции
   Госбанка СССР по эмиссионно-кассовой работе, с зачислением средств на те-
   кущие субсчета Советского фонда культуры по поступлении от  Государствен-
   ного хранилища ценностей суммы стоимости принятых изделий на инкассо.
        Прием взносов  оформляется  в  порядке,  установленном  для   приема
   взносов в Советский фонд мира.
        Принятые добровольные взносы в рублях  переводятся  в  установленном
   порядке на текущие субсчета Советского фонда культуры, открытые в местных
   учреждениях спецбанков.
        Принятые добровольные  взносы в иностранной валюте по желанию клиен-
   та,  подлежат зачислению либо на текущие счета республиканских  отделений
   фонда, либо на текущий счет Правления Советского фонда культуры во Внешэ-
   кономбанке СССР, Москва.
        Текущие счета в иностранной валюте в пользу Украинского, Белорусско-
   го, Молдавского, Эстонского Литовского и Армянского отделений Фонда куль-
   туры  открываются  в соответствующих республиканских банках и управлениях
   банков Внешэкономбанка СССР.  Текущие счета Российского отделения и Прав-
   ления  Советского  фонда  культуры  открываются  во Внешэкономбанке СССР,
   Москва.
        Расходование средств производится в соответствии со сметой республи-
   канских отделений Фонда культуры, согласованной с Правлением фонда.
        В аналитическом учете ведутся счета на бланках 0486029 по виду валю-
   ты или группе валют.

        Счет N 7050 "Советский фонд мира" (пассивный)

        162б. Для учета средств, поступающих в Советский Фонд мира от предп-
   риятий, организаций и учреждений, а также от граждан, в учреждениях банка
   открываются следующие счета Советского фонда  мира:  текущие  субсчета  в
   рублях  - во всех учреждениях банка,  текущий счет в иностранной валюте -
   во Внешэкономбанке СССР, Москва.
        В Советский фонд мира могут приниматься от отдельных граждан ювелир-
   ные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов. При этом изделия из
   драгметаллов  принимаются  на инкассо в порядке,  изложенном в инструкции
   Госбанка СССР по эмиссонно- кассовой работе, с зачислением средств на те-
   кущие  субсчета  фонда  по поступлении от Государственного хранилища цен-
   ностей суммы стоимости принятых на инкассо изделий.
        Операции по  зачислению средств в советский фонд мира должны контро-
   лироваться главным бухгалтером учреждения Внешэкономбанка СССР,  его  за-
   местителем  или начальником соответствующего отдела.  Взнос средств в Со-
   ветский фонд мира производится на основании заявления клиента или по  его
   желанию без письменного заявления.
        Для оформления взноса средств в Советский фонд мира вноситель  обра-
   щается к контролирующему работнику.  Контролирующий работник визирует за-
   явление клиента,  если таковое, представляется, записывает сумму взноса в
   кассовый журнал,  составляет приходный ордер в двух экземплярах и выписы-
   вает квитанцию. Подписанные приходный ордер, квитанция и заявление внрси-
   теля  передаются в кассу.  В случаях,  когда заявитель не желает называть
   фамилию в приходном ордере и  квитанции  по  приему  средств  указывается
   "принято от предъявителя".
        Получив обратно из кассы второй экземпляр приходного ордера  с  под-
   писью  кассира,  свидетельствующий  о приеме им иностранной или советской
   валюты и платежных документов в иностранной валюте или рублях,  контроли-
   рующий  работник проверяет подлинность подписи кассира и делает отметку в
   кассовом журнале о возврате ордера.
        При сверке  с кассой оборотов по приходу учитываются записи в кассо-
   вом журнале по Советскому фонду мира. Для этого контролирующий работник в
   те  дни,  когда  имеются  поступления в Советский фонд мира,  участвует в
   сверке оборотов с кассой и подписывает справку кассира приход ной кассы о
   сумме принятых денег.
        Прием взносов может осуществляться непосредственно обменными пункта-
   ми. При этом оформление принятых взносов производится работником обменно-
   го пункта путем регистрации сумм в отдельном реестре купленной  иностран-
   ной валюты и оплаченных чеков (ф.  0486803) и составлением квитанции. При
   бухгалтерском оформлении  операций  по  перечислению  принятых  обменными
   пунктами взносов в указанный фонд главный бухгалтер (его заместитель либо
   начальник отдела) подписывает приходные ордера  и  авизо  по  МФО.  Суммы
   взносов в Советский фонд мира,  принятые республиканскими банками, управ-
   лениями и отделениями банка и его обменными  пунктами,  откредитовываются
   Внешэкономбанку СССР в конце дня или на следующий рабочий день ( по опер-
   циям обменных) для зачисления на транзитный счет Советского фонда мира  в
   рублях и на текущий счет фонда в иностранной валюте.  К авизо прикладыва-
   ются вторые экземпляры приходных ордеров,  в которых указывается наимено-
   вание вносителя или, если он неизвестен, указывается " от предъявителя".
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета по группе валют.

        Счет N 7040 " Советский фонд милосердия и здоровья"
        Счет N 7070 " Советский детский фонд имени В.И.Ленина"
        Счет N 7080 " Фонд социальных изобретений"
                         ( пассивные)

        162в. Средства указанных фондов  формируются  за  счет  добровольных
   взносов граждан, а также поступлений средств от организаций.
        Прием взносов  оформляется  в  порядке,  установленном  для   приема
   взносов в Советский фонд мира.
        Суммы взносов в рублях переводятся  на  текущие  субсчета  указанных
   фондов, открытых в местных учреждениях спецбанков СССР.
        Суммы взносов в  иностранной  валюте  в  указанные  фонды,  принятые
   республиканскими банками, управлениями и отделениями банка, в тот же день
   откредитовываются по МФО во Внешэкономбанк СССР для зачисления на текущие
   счета в иностранной валюте.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета по группе валюты.

        Счет N 7200 "Аккредитивы и особые счета по грузообороту" (пассивный)

        163.  Назначение  счета:  учет  сумм  аккредитивов,  открытых по по-
   ручениям покупателей в  иногородних учреждениях Госбанка СССР для  расче-
   тов с поставщиками, а также сумм, поступающих на открываемые по поручени-
   ям покупателей особые счета для расчетов по грузообороту.
        По кредиту  счета  проводятся  суммы  открытых аккредитивов и суммы,
   поступающие для открытия и пополнения счетов.
        По дебету  счета проводятся суммы,  выплаченные за счет аккредитивов
   по счетам поставщиков обслуживающими их учреждениями  Госбанка  СССР  (по
   дебетовым авизо этих учреждений) и суммы,  перечисляемые обратно на счета
   покупателей вследствие неиспользования,  уменьшения суммы или аннулирова-
   ния аккредитивов; суммы выплаченные с особых счетов поставщикам на расхо-
   ды,  предусмотренные условиями особого счета; суммы, возвращаемые покупа-
   телям в случае отзыва, уменьшения суммы или закрытия особого счета.
        При годовом заключении счетов по  дебету счета  N 7200  могут  иметь
   место заключительные обороты:
        а) по поступившим после 31 декабря дебетовым авизо, датированным ис-
   текшим годом, на произведенные выплаты по аккредитивам, срочным по 31 де-
   кабря, выставленным за счет кредита государственного бюджета, за счет уч-
   реждений Стройбанка СССР или со счетов Госбанка СССР  по  финансированию
   государственных капитальных вложений;
        б) по перечислению неиспользованных средств таких же аккредитивов.
           В аналитическом учете ведутся лицевые счета на  бланках  0407001б
   по каждому аккредитиву и на обороте  заявления  на  открытие  аккредитива
   0401001 по особым счетам - лицевые счета покупателей на бланках 0407001.

        Счет N 7220 "Лимитированные чековые книжки и лимитированные справки"
                            (пассивный)

        164. Назначение счета:  учет средств, депонированных организациями и
   учреждениями  для расчетов чеками из лимитированных книжек с поставщиками
   за товары и услуги и с транспортными организациями за перевозку грузов  и
   другие услуги,  а также с предприятиями связи за пересылку почтовых посы-
   лок и  в  оплату  наложенных  платежей.  На  этом  же  счете  учитываются
   средства,  депонируемые  грузоотправителями  (грузополучателями) для осу-
   ществления централизованных расчетов за перевозку грузов сводными  требо-
   ваниями.
        По кредиту счета проводятся суммы,  перечисляемые со счетов клиентов
   и  за  счет  ссуд банка в оплату выданных лимитированных чековых книжек и
   лимитированных справок, а также суммы увеличения по ним лимитов.
        По дебету счета проводятся суммы чеков и сводных требований,  приня-
   тых Внешторгбанком СССР к оплате от поставщиков, транспортных организаций
   и предприятий связи; суммы неиспользованных лимитов и непредъявленных че-
   ков, возвращаемые на счета клиентов по их требованиям, а в случае невост-
   ребования  в  течение  установленного  срока - на счет "Прочие дебиторы и
   кредиторы".
        В аналитическом  учете  ведутся лицевые счета организаций и учрежде-
   ний-плательщиков отдельно по лимитированным книжкам и справкам на бланках
   0407001б.

        Счет N 7230 "Акцептованные платежные поручения и чеки" (пассивный)

        165. Назначение счета: учет средств, перечисляемых со счетов органи-
   заций и учреждений для расчетов акцептованными платежными  поручениями  с
   предприятиями связи за совершаемые через них переводы, пересылку почтовых
   посылок и оплату наложенных платежей,  а также  для  разовых  расчетов  с
   транспортными  организациями  за  перевозки  грузов и групповые перевозки
   пассажиров и их багажа.
        По кредиту счета проводятся суммы платежных поручений, акцептованных
   Внешторгбанком СССР для совершения расчетов.
        По дебету счета проводятся суммы платежных поручений,  предъявленных
   Внешторгбанку СССР к оплате,  возвращаемые суммы неиспользованных или ут-
   раченных поручений,  а также суммы акцептованных поручений,  не представ-
   ленных к оплате в течение одного месяца,  списываемые на счет N 9042 и  в
   дальнейшем  перечисляемые  в  доход  союзного  бюджета по истечении срока
   исковой давности.
        Аналитический учет акцептованных платежных поручений и чеков ведется
   на сборных лицевых счетах 0407001б.  В лицевых счетах, против сумм акцеп-
   тованных  платежных  поручений,  проведенных по кредиту,  проставляются в
   последующем даты списания этих сумм со счета.
        Для подразделений  и всесоюзных объединений Внешторгбанка СССР поря-
   док нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

        Счет N 7240 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы"
                                (пассивный).

        165а. Назначение счета: учет сумм переводов, поступающих для  зачис-
   ления на текущие счета временных уполномоченных, командированных предпри-
   ятиями, организациями и учреждениями, переводов временным  уполномоченным
   предприятий и организаций, которым текущие счета не открываются.
        По кредиту счета проводятся  суммы  поступивших  переводов,  а также
   средства, предусмотренные специальными указаниями Правления Внешторгбанка
   СССР.
        По дебету счета  проводятся  суммы,  выплачиваемые с текущих счетов,
   лицевых счетов по переводам уполномоченным, и суммы, возвращаемые перево-
   доотправителям в связи с отзывом переводов и по другим причинам, в  соот-
   ветствии с указаниями Инструкции о безналичных расчетах в народном хозяй-
   стве.
        В  аналитическом  учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001  по
   текущим счетам, лицевые счета на бланках 0407001б по переводам  уполномо-
   ченным, которым текущие счета не открываются, отдельные по каждому  пере-
   воду.
        Примечание (к п.163-165).  Указания о порядке совершения операций по
   аккредитивам,  особым счетам по грузообороту,  переводам,  лимитированным
   чековым  книжкам,  акцептованным  платежным  поручениям  и  чекам  даны в
   инструкции Госбанка СССР "О безналичных расчетах в народном хозяйстве".

         Счет N 7350  "Средства заказчиков, обслуживаемых Внешэкономбанком
                   СССР, высвобождающиеся в связи с укрупненными расчетами
                      с подрядными и проектными организациями" (пассивный)

        165б. Назначение счета:  учет средств, высвобождающихся у заказчиков
   в связи с осуществлением расчетов с подрядными и проектными организациями
   за выполненные работы без промежуточных платежей.
        По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые заказчиками, а так-
   же  суммы кредитов банков,  если капитальные вложения заказчиков осущест-
   вляются за счет кредитов банков.
        По дебету счета проводятся суммы оплачиваемых документов за выполне-
   ние подрядными организациями работы по законченным строительством  объек-
   там и проектным организациям по законченным проектам, а также суммы пере-
   числений,  связанные с регулированием остатков средств  на  этих  счетах.
   Других перечислений с этих счетов не допускаются.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета заказчиков.

                       Раздел Х. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

        Счет N 7410 "Средства фонда развития  внешнеторговой деятельности"
                               (пассивный)

        166. Назначение  счета:  учет  средств  внешнеторговых  организаций,
   предназначенных для финансирования капитальных вложений на внедрение  но-
   вой   техники,  обновление  основных  фондов,  приобретение  транспортных
   средств,  приобретение счетных и пишущих машин,  ЭВМ, современных средств
   оргтехники и других средств механизации.
        По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в фонд развития, сум-
   мы  возвратов  ранее перечисленных с этого счета средств в соответствии с
   указаниями инструкции Стройбанка СССР и Госбанка СССР "О порядке  взносов
   в банки собственных средств на финансирование государственных капитальных
   вложений".
        По дебету  счета  проводятся суммы,  перечисляемые на счета по учету
   средств финансирования капитальных вложений,  осуществляемых по  плану  и
   сверх государственного плана, а также суммы в погашение долгосрочных ссуд
   банка.
        В аналитическом  учете  ведутся лицевые счета на бланках 0407001б по
   каждой внешнеторговой организации.

        Счет N 7440 "Средства  фонда финансирования капитальных вложений
                      потребительской кооперации" (пассивный)

        166а. Назначение счета:  учет средств фонда финансирования капиталь-
   ных вложений потребительской кооперации.
        По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в фонд финансирования
   капитальных вложений в соответствии с Положением об этом фонде.
        По дебету счета проводятся суммы, перечисляемые на счета организаций
   потребительской кооперации для финансирования капитальных вложений,  сум-
   мы,  перечисляемые в погашение задолженности по долгосрочным ссудам и на-
   численным процентам по этим ссудам.
        В аналитическом учете ведутся лицевые  счета  потребсоюзов.

        Счет N 7460 "Средства фонда социального развития" (пассивный)

        166б.  Назначение счета:  учет средств социального развития.
        По  кредиту  счета проводятся суммы средств фонда социального разви-
   тия, поступающие в соответствии с  положением  о  порядке  образования  и
   использования указанного фонда,  и суммы возвратов, ранее перечисленных с
   этого счета, а также проценты, начисленные по этому счету.
        По дебету счета проводятся расходы,  осуществляемые в соответствии с
   положением о порядке образования и использования указанного фонда.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета объединений, предприятий
   и организаций".

        Счет N 7511 "Долгосрочные кредиты, полученные Внешторгбанком СССР,
                        с неустановленными сроками погашения"

        Счет N  7515  "Долгосрочные кредиты,  полученные Внешторгбанком СССР
                            для финансирования компенсационных сделок, с
                                 неустановленными сроками погашения"

        Счет N 7521 "Долгосрочные кредиты, полученные Внешторгбанком СССР по
               отдельным соглашениям, с неустановленными сроками погашения"

        Счет N 7522 "Долгосрочные кредиты, полученные Внешторгбанком СССР по
               отдельным  соглашениям  для финансирования компенсационных
                     сделок, с неустановленными сроками погашения"
                                     (пассивные)

        167. Назначение счетов:  учет использования долгосрочных кредитов  с
   неустановленными  сроками  погашения,  полученных  Внешторгбанком  СССР в
   соответствии с условиями соглашений,  заключенных Внешторгбанком  СССР  с
   банками других стран.
        По кредиту счетов проводятся  суммы,  использованные  Внешторгбанком
   СССР на оплату импортных товаров, по которым не установлены сроки погаше-
   ния;  суммы курсовых разниц от переоценки остатков иностранной валюты  по
   кредитным счетам.
        По дебету счетов проводятся суммы кредита с  установленными  сроками
   погашения,  подлежащие перечислению в кредит счетов N 7512 и 7516;  суммы
   иностранной валюты, уплаченные Внешторгбанком СССР в погашение полученных
   кредитов,  срок погашения по которым наступил до их перечисления в кредит
   счетов 7512 и 7516; .

        По счету N 7511 ведется дополнительный счет N 6511, по счету  N 7521
   - счет N 6521.
        В аналитическом  учете  ведутся лицевые счета:  по счету N 7511 - по
   каждому соглашению и виду валюты,  по счету N 7515 - по каждому объекту и
   виду валюты, по счету N 7521 - по каждому иностранному банку, соглашению,
   контракту и виду валюты,  по счету N 7522 - по каждому объекту, контракту
   и виду валюты.

        Счет N 7512 "Долгосрочные кредиты,  полученные Внешторгбанком  СССР"

        Счет N 7513 "Долгосрочные кредиты,  полученные Внешторгбанком СССР в
                             МИБ и  проценты по ним"

        Счет N 7514 "Проценты по долгосрочным кредитам, полученные
                              Внешторгбанком СССР"

        Счет N 7516 "Долгосрочные кредиты,  полученные Внешторгбанком СССР
                     для  финансирования компенсационных  сделок"

        Счет N 7517  "Проценты по долгосрочным кредитам, полученным
            Внешторгбанком СССР  для  финансирования компенсационных сделок"
                                   (пассивные)

        168. Назначение счетов:  учет использования и погашения долгосрочных
   кредитов,  полученных Внешторгбанком  СССР  по  соглашениям,  заключенным
   Внешторгбанком СССР с банками с других стран,  а по счетам N 7513, 7514 и
   7517 - также процентов за кредиты.
        По кредиту счетов проводятся суммы иностранной валюты,  использован-
   ные Внешторгбанком СССР на оплату импортных  товаров,  и  суммы  курсовых
   разниц  от переоценки остатков иностранной валюты по кредитным счетам,  а
   по счетам N 7513, 7514 и 7517 - также суммы начисленных процентов за кре-
   дит.
        По дебету счетов проводятся  суммы  иностранной  валюты,  уплаченные
   Внешторгбанком  СССР в погашение полученных кредитов и начисленных по ним
   процентов; суммы курсовых разниц от переоценки остатков иностранной валю-
   ты по кредитным счетам.

        По  счету N 7512 ведется дополнительный счет N 6512, по счету N 7514
   - счет N 6514.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому  иностранному
   банку, соглашению или объекту.

         Счет N 7518 "Долгосрочные кредиты, полученные Внешторгбанком СССР
                  для финансирования компенсационных сделок, оформленные
                         векселями до их использования"

        Счет N 7519  "Долгосрочные кредиты оформленные векселями до их
                             использования"
                              (активные)

        169. Назначение счетов: учет сумм долгосрочных кредитов, оформленных
   векселями до использования этих кредитов.
        По дебету счетов проводятся суммы разницы между суммой  оформленного
   векселями,  и  суммой  фактически использованного кредита,  а также суммы
   курсовой разницы от переоценки остатков иностранной валюты,  в корреспон-
   денции со счетами N 7922 и 7926.
        По кредиту счетов проводятся суммы уменьшения задолженности по  мере
   использования кредита, а также суммы курсовых разниц от переоценки остат-
   ков иностранной валюты, в корреспонденции со счетами N 7922 и 7926.
        В аналитическом  учете  ведутся  лицевые счета по каждому соглашению
   или объекту.

        Счет N  7520  "Долгосрочные банковские кредиты, полученные
           Внешторгбанком СССР для предоставления кредитов в иностранной
             валюте, с неустановленными сроками погашения" (пассивный)

        170. Назначение  счета: учет использования  долгосрочных кредитов  с
   неустановленными сроками погашения, полученных Внешторгбанком СССР в соо-
   тветствии с условиями соглашений, заключенных Внешторгбанком СССР с  бан-
   ками других стран, для предоставления кредитов в иностранной валюте сове-
   тским организациям.
        По кредиту счета проводятся суммы иностранной валюты, использованные
   Внешторгбанком СССР на предоставление кредита в валюте с неустановленными
   сроками погашения советских организациям; суммы курсовых разниц от перео-
   ценки остатков иностранной валюты по кредитным счетам.
        По дебету счета проводятся суммы кредита в иностранной валюте с  ус-
   тановленными сроками погашения, подлежащие перечислению в кредит счета N
   7525; суммы валюты, уплаченные Внешторгбанком СССР в погашение полученных
   кредитов, срок погашения по которым наступил до их перечисления в  кредит
   счета N 7525; суммы курсовых разниц от  переоценки  остатков  иностранной
   валюты по кредитным счетам.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому  иностранному
   банку, финансовому соглашению и виду валюты.

        Счет N 7523 "Расчеты с иностранными  государствами по особым
                        договорам" (пассивный)

        171. Назначение счета:  учет стоимости товаров, поставляемых в СССР,
   и услуг, оказываемых СССР иностранными государствами по особым договорам.
        По кредиту счета проводится стоимость товаров,  поставляемых СССР, и
   услуг,  оказываемых СССР иностранными государствами в счет особых догово-
   ров.
        По дебету  счета  проводятся  суммы  (в пределах кредитового остатка
   счета) после завершения поставок товаров и оказания услуг по особому  до-
   говору.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой стране и  осо-
   бому договору.

        Счет N 7524 "Проценты по долгосрочным кредитам, полученным
                   Внешторгбанком СССР для предоставления кредитов в
                        иностранной валюте" (пассивный)

        172. Назначение счета:  учет процентов по кредитам, полученным Внеш-
   торгбанком  СССР  для  предоставления  кредитов  в иностранной валюте со-
   ветским организациям.
        По кредиту  счета проводятся суммы начисленных процентов за кредит и
   суммы положительных курсовых разниц от  переоценки  остатков  иностранной
   валюты по кредитным счетам.
        По дебету счета проводятся суммы оплаченных Внешторгбанком СССР про-
   центов  за  кредит;  суммы  отрицательных  курсовых  разниц от переоценки
   остатков иностранной валюты по кредитным счетам.
        В аналитическом  учете ведутся лицевые счета по каждому иностранному
   банку, соглашению и виду валюты.

        Счет N 7525 "Долгосрочные банковски кредиты, полученные
                  Внешторгбанком СССР для предоставления кредитов
               в иностранной валюте, с установленным сроком погашения"
                                  (пассивный)

        173. Назначение счета:  учет использования и погашения  долгосрочных
   кредитов,  полученных  Внешторгбанком  СССР  по соглашениям,  заключенным
   Внешторгбанком СССР с банками с других стран для предоставления  кредитов
   в иностранной валюте советским организациям.
        По кредиту счетов проводятся суммы иностранной валюты,  использован-
   ные  Внешторгбанком СССР на предоставление кредитов советским организаци-
   ям,  по которым установлены сроки погашения, суммы курсовых разниц от пе-
   реоценки остатков иностранной валюты по кредитным счетам.
        По дебету счетов проводятся  суммы  иностранной  валюты,  уплаченные
   Внешторгбанком СССР в погашение полученных кредитов;  суммы курсовых раз-
   ниц от переоценки остатков иностранной валюты по кредитным счетам.
        В аналитическом  учете ведутся лицевые счета по каждому иностранному
   банку, финансовому соглашению и виду валюты.

        Счет N 7526 "Средства в иностранной валюте, привлеченные и
              использованные Внешторгбанком СССР для рефинансирования
                    долгосрочных банковских кредитов"

        Счет N 7527 "Средства в иностранной валюте, привлеченные и
                использованные Внешторгбанком СССР для рефинансирования
               долгосрочных банковских кредитов по компенсационным сделкам"
                                (пассивные)

        174. Назначение счетов: учет средств, предназначенных для рефинанси-
   рования досрочно погашенных кредитов.
        По кредиту счетов проводятся суммы иностранной валюты,  использован-
   ные  Внешторгбанком  СССР для рефинансирования досрочно погашенных иност-
   ранных банковских кредитов,  и суммы положительных курсовых разниц от пе-
   реоценки остатков иностранной валюты на этих счетах, в корреспонденции со
   счетами N 7922 и 7926.
        По дебету счетов проводятся суммы иностранной валюты,  израсходован-
   ные Внешторгбанком СССР на возврат средств, использованных для рефинанси-
   рования досрочно погашенных иностранных банковских кредитов,  и суммы от-
   рицательных курсовых разниц от переоценки остатков иностранной валюты  по
   этим счетам, в корреспонденции со счетами N 7922 и 7926.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому  иностранному
   банку, досрочно погашенному кредиту или объекту.

        Счет N 7912 "Расчеты по кредитам, предоставленным Госбанком СССР
                  иностранным банкам за счет средств банка"

        Счет N 7913 "Расчеты по кредитам, предоставленным Внешторгбанком
             СССР иностранным банкам для расчетов по межправительственным
                        соглашениям за счет средств банка"

        Счет N 7914 "Расчеты по кредитам, предоставленным иностранным
              фирмам по решениям Правления Внешторгбанка СССР за счет
                         средств банка"

        Счет N 7915 "Расчеты по кредитам, предоставленным иностранным
               банкам по решениям Правления Внешторгбанка СССР за счет
                         средств банка"
                          (активные)

        175. Назначение счетов:  учет использования  и  погашения  кредитов,
   предоставленных Внешторгбанком СССР и Госбанком СССР иностранным банкам и
   фирмам за счет средств банка.
        По дебету счетов проводятся:
        а) суммы,  составляющие стоимость экспортируемых из СССР  товаров  и
   оказываемых  услуг  в  счет  соответствующего кредита согласно счетам со-
   ветских внешнеторговых объединений или другим  документам,  обусловленным
   соглашением по кредиту;
        б) эквивалент сумм иностранной валюты,  переведенной за границу  или
   зачисленной на счета иностранных банков во Внешторгбанке СССР,  а также в
   Международном банке экономического сотрудничества

        в) суммы  процентов,  если  они начисляются  в момент предоставления
   кредита с погашением в последующем порядке.
        г) суммы положительных курсовых разниц от переоценки остатков иност-
   ранной валюты по кредитным счетам.
        По кредиту счетов проводятся:
        а) суммы,  уплаченные  страной-должником в погашение предоставленных
   ей кредитов  и  процентов  за пользование кредитом
        б) суммы отрицательных курсовых разниц от переоценки остатков иност-
   ранной валюты по кредитным счетам.

        В аналитическом учете  ведутся  лицевые  счета  по  каждому  кредиту
   либо иностранному банку и виду валюты.
        Проценты по предоставленным Внешторгбанком СССР кредитам начисляются
   в размерах и в сроки,  обусловленные соглашениями сторон.
        Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

        Счет N 7922 "Расчеты с Министерством финансов СССР по долгосрочным
                  кредитам, полученным Внешторгбанком СССР"

        Счет N 7926  "Расчеты  с Министерством финансов СССР по
             долгосрочным кредитам, полученным Внешторгбанком СССР для
                    финансирования компенсационных сделок"
                              (активные)

        176. Назначение счетов:  учет расчетов с Министерством финансов СССР
   по кредитам,  полученным от иностранных банков, суммы которых перечислены
   в доходы бюджета СССР.
        По дебету счетов проводятся суммы кредитов,  полученных от иностран-
   ных банков, перечисленные в доходы бюджета.
        По кредиту счетов проводятся суммы,  поступающие от Министерства фи-
   нансов СССР для погашения иностранных кредитов.
        Счет N 7922 является парным счетам N 7511, 7512, 7521, а счет N 7926
   - счетам 7515, 7516, 7522.

        По счету N 7022 ведется дополнительный счет N 6922.

        В аналитическом  учете  ведутся лицевые счета: по счету  N 7922 - по
   стране по каждому иностранному банку или соглашению, а по счету N 7926 -
   по стране или по каждому объекту.

        Счет N 7923 "Расчеты с Министерством финансов СССР по суммам в
            иностранной валюте, полученным Внешторгбанком СССР
                  промежуточного финансирования"

         Счет N 7925 "Расчеты с Министерством финансов СССР по суммам в
              иностранной валюте, привлеченным Внешторгбанком CCCP для
             промежуточного финансирования по компенсационным сделкам"
                                 (активные)

        177. Назначение счетов:  учет расчетов с Министерством финансов СССР
   по суммам, привлеченным Внешторгбанком CCCP для промежуточного финансиро-
   вания  по  межбанковским  соглашениям,  рублевый эквивалент которых пере-
   числен в доходы бюджета.
        По дебету счетов проводятся суммы иностранной валюты, использованные
   Внешторгбанком CCCP на оплату импортных товаров,  рублевый эквивалент ко-
   торых перечислен в доходы бюджета,  и подлежащие возмещению Внешторгбанку
   CCCP банками-кредиторами в счет долгосрочных кредитов, полученных по меж-
   банковским  соглашениям,  а  также суммы положительных курсовых разниц от
   переоценки остатков иностранной валюты по кредитным счетам.
        По кредиту  счетов проводятся суммы иностранной валюты,  зачисляемые
   банками-кредиторами Внешторгбанку CCCP по мере использования долгосрочных
   кредитов,  полученных по межбанковским соглашениям, а также суммы отрица-
   тельных курсовых разниц от переоценки остатков иностранной валюты по кре-
   дитным счетам.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета:  по счету N 7923  -  по
   каждому  иностранному банку или соглашению,  по счету N 7925 - по каждому
   объекту.

        Счет N 7924 "Расчеты с Министерством финансов СССР по процентам по
              долгосрочным кредитам, полученным Внешторгбанком CCCP"

        Счет N 7927 "Расчеты с Министерством финансов СССР по процентам по
             долгосрочным кредитам, полученным Внешторгбанком CCCP для
                    финансирования компенсационных сделок"
                             (активные)

        178. Назначение счетов:  учет расчетов с Министерством финансов СССР
   по процентам,  начисленным по кредитам, полученным Внешторгбанком CCCP от
   иностранных банков.
        По дебету  счетов проводятся суммы процентов,  начисленных по креди-
   там, полученным Внешторгбанком CCCP от иностранных банков.
        По кредиту счетов проводятся суммы,  поступающие от Министерствa фи-
   нансов СССР для оплаты процентов,  начисленных  по  кредитам,  полученным
   Внешторгбанком CCCP от иностранных банков.
        Счет N 7924  является  парным  счету N 7514,  а счет N 7927 -  счету
   N 7517.

        По счету N 7924 ведется дополнительный счет N 6924.

        В аналитическом учете ведутся лицевые счета:  по счету  N 7924 -  по
   каждому иностранному  банку или соглашению,  по счету N 7927 - по каждому
   объекту.

        Счет N 7928 "Расчеты с Министерством финансов СССР по особым
                            договорам" (активный)

        179. Назначение счета:  учет стоимости товаров, поставляемых в СССР,
   и услуг, оказываемых СССР иностранными государствами по особым договорам,
   суммы которых перечислены в доходы бюджета.
        По дебету счета проводятся суммы, перечисленные в доходы бюджета.
        По  кредиту  счета  проводятся суммы (в пределах дебетового остатка)
   после завершения  поставок  товаров и оказания услуг по особому договору.
        Счет N 7928 является парным счету N 7523.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой стране и  осо-
   бому договору.

        Раздел XII.  ВЗАИМНЫЕ МЕЖФИЛИАЛЬНЫЕ РАСЧЕТЫ

        Счет N 8300  "Начальные межфилиальные обороты текущего года"

        Счет N 8310 "Начальные межфилиальные обороты прошлого года"

        Счет N  8400  "Ответные  межфилиальные обороты  текущего  года"

        Счет N 8410 "Ответные межфилиальные обороты прошлого года"

        Счет N 8500 "Расчеты с Правлением  Госбанка  СССР  по  ответным
                  межфилиальным оборотам текущего года"

        Счет N 8510 "Расчеты с Правлением  Госбанка  СССР по ответным
                межфилиальным  оборотам прошлого года"

        Счет N 8600 "Не квитующиеся по выпискам Правления Госбанка СССР
                    суммы за текущий год"

        Счет N 8610 "Не квитующиеся по выпискам  Правления  Госбанка
                         СССР суммы за прошлый год"

        Счет N 8700 "Расчеты Внешторгбанка СССР с одногородними  уч-
                   реждениями  Госбанка СССР"
                            (активно-пассивные)

        180.   Указания о  назначении балансовых  счетов N 8300, 8310, 8400,
   8410, 8500,  8510, 8600, 8610, 8700 и содержание проводимых по ним опера-
   ций даны в п.424-501.
        Порядок нумерации лицевых счетов в подразделениях и всесоюзных  объ-
   единениях Внешторгбанка СССР изложен в приложении N 2.

                  Раздел XIII.  ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ

        Счет N 9000 "Ценные бумаги,  паи и акции в иностранной валюте"
        Счет N 9001 "Ценные бумаги, паи и акции в советской валюте"
                                  (активные)

        181.  Назначение счетов: учет средств Внешторгбанка СССР в иностран-
   ной валюте и рублях, помещенных в акционерные капиталы.
        По  дебету  счетов проводятся  суммы, составляющие  стоимость акций,
   приобретенных Внешторгбанком СССР.
        По кредиту счетов  проводятся  суммы,  составляющие стоимость акций,
   переуступаемых другим организациям, а также акций, списываемых при ликви-
   дации  акционерного  общества и при уменьшении акционерного капитала.
        Переоценка акций производится один раз в год, а в течение года - при
   значительных колебаниях курса (девальвация, ревальвация, деноминация).
        Операции по  счету  совершаются  под  контролем  главного бухгалтера
   Внешторгбанка СССР или его заместителя.
        В аналитическом  учете по счету ведутся лицевые счета по каждому ак-
   ционерному обществу, в капиталах которых участвует Внешторгбанк СССР. Ак-
   ции учитываются, кроме того, на внебалансовом счете N 99607.

        Счет N 9010 "Хозрасчетные предприятия и организации Внешторгбанка
                   СССР по оборотным средствам" (активный)

        182. Назначение счета:  учет сумм,  переданных Внешторгбанком СССР в
   оборотные средства его хозрасчетным предприятиям и организациям.
        По дебету счета проводятся суммы,  выданные в установленном  порядке
   на образование и пополнение оборотных средств предприятий и организаций.
        По кредиту счета проводятся суммы изымаемых оборотных средств предп-
   риятий или организаций.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках  0407001б  по
   каждому хозрасчетному предприятию и организации.

        Счет N 9020 "Суммы, перечисленные по межфилиальным оборотам,
                       до выяснения" (активно-пассивный)

        183. Указания о назначении счета N 9020 и содержание проводимых опе-
   раций  даны в части IV "Учет и контроль взаимных (межфилиальных) расчетов
   учреждений банка".
        В подразделениях и всесоюзных объединениях Внешторгбанка СССР в ана-
   литическом учете по счету N 9020 ведутся лицевые счета, порядок нумерации
   которых указан в приложении N 2.
        Кроме того, для учета документов, по которым в памяти ЭВМ отсутству-
   ют  соответствующие номера лицевых счетов,  в аналитическом учете ведутся
   еще два лицевых счета:  активный - 99999999 и пассивный 99998888.  На ак-
   тивный  лицевой счет заносятся суммы документов,  которые следовало отра-
   зить по дебету соответствующих счетов, а на пассивный лицевой счет - сум-
   мы,  которые  следовало  отразить  по кредиту счетов.  Списание со счетов
   99999999 и 99998888 сумм по принадлежности производятся  соответствующими
   подразделениями и всесоюзными объединениями не позднее следующего рабоче-
   го дня под контролем главного бухгалтера или начальника  отдела  либо  их
   заместителей.

        Счет N 9042 "Прочие дебиторы и кредиторы Внешторгбанка СССР
                    в советской валюте" (активно-пассивный)

        184. Назначение счета: учет дебиторской и кредиторской задолженности
   по расчетам в советской валюте, имеющим временный и случайный характер, и
   сумм невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть
   проведены по другим балансовым счетам,  а также расчетов по хозяйственной
   деятельности Внешторгбанка СССР.
        В активе по счету учитываются:
        а) авансы,  выдаваемые Внешторгбанком  СССР  предприятиям  связи  на
   расходы  по оплате почтовой,  телеграфной корреспонденции и междугородних
   переговоров
        б) задолженности  работников  банка по авансам на командировки,  хо-
   зяйственные и другие расходы
        в) суммы,  выплаченные  работникам  банка  за счет средств соцстраха
   (пенсии, пособия, выплаты по больничным листам)
        г) суммы просчетов и кассовых недостач,  злоупотреблений и причинен-
   ного Внешторгбанку СССР ущерба,  подлежащего возмещению,  до взыскания  с
   виновных лиц или списания в установленном порядке в убыток
        По счету должна быть проведена каждая сумма  просчета,  недостачи  и
   обнаруженных неплатежных и фальшивых денежных знаков в кассе,  независимо
   от их размера и времени возмещения (в том числе,  возмещенные  немедленно
   по обнаружении).
        В случаях хищения,  недостачи и сверхнормативных потерь  драгоценных
   металлов, драгоценных камней и других валютных ценностей на счет виновно-
   го лица относится сумма его материальной ответственности,  определяемая в
   размерах,  установленных  постановлением СМ СССР от 26 апреля 1982 г.  за
   номером 344.
        При этом  одновременно  с дебетованием счета виновного лица на общую
   сумму, подлежащую взысканию с него, кредитуется пассивный лицевой счет по
   балансовом  счету  N 9042 на сумму дополнительной (сверх балансовой стои-
   мости недостающих ценностей) материальной ответственности  согласно  ука-
   занному выше постановлению.  Сумма, взысканная с виновного лица сверх ба-
   лансовой стоимости недостачи, зачисляется в доходы союзного бюджета.
        д) задолженность по арендной плате
        е) расчеты по капитальному ремонту арендованных зданий (см.  п.553)
        ж) прочие дебиторы банка по его хозяйственной деятельности  (постав-
   щики по авансам и недоставленным товарам, хозрасчетные организации  банка
   по взаимным расчетам, задолженность по недостачам инвентаря и материалов)
        з) выданные ссуды работникам банка на приобретение или строительство
   садовых домиков и на благоустройство садовых участков
        и) суммы  чеков  из  лимитированных  книжек  по расчетам за товары и
   услуги, не оплаченные из-за отсутствия средств на лицевом счете чекодате-
   ля  по  балансовому счету N 7220 и на его расчетном счете,  а также суммы
   дебетовых авизо о выплате средств по аккредитиву,  поступивших после зак-
   рытия аккредитива в банке покупателя, при отсутствии средств на его счете
        к) суммы,  возмещаемые банком при обнаружении допущенных по его вине
   ошибочных  записей  по  счетам  клиентов при отсутствии средств на счетах
   плательщиков.  Погашение этой задолженности производится со  счетов  пла-
   тельщиков вне установленной очередности платежей
        л) суммы, которые Внешторгбанк СССР оказался вынужденным уплатить по
   какой-либо из выданных им гарантий
        м) суммы затрат на мероприятия,  связанные с механизацией  и  совер-
   шенствованием банковских операций,  не относящиеся к капитальным вложени-
   ям,  произведенные учреждениями Внешторгбанка СССР за счет фонда развития
   банковского  дела в соответствии с данными им разрешениями до отдебетова-
   ния этих затрат Управлению капитального строительства и  материально-тех-
   нического снабжения Внешторгбанка СССР.
        Указания о порядке взыскания дебиторской задолженности даны в прило-
   жении 5.
        В пассиве по счету учитываются:
        а) суммы  начисленной  заработной платы за вторую половину месяца до
   ее выдачи в следующем месяце, а также суммы заработной платы, не получен-
   ной рабочими и служащими, до востребования
        б) суммы удержанных из заработной платы налогов,  страховых  взносов
   по  договорам добровольного личного и имущественного страхования граждан,
   платежей за товары,  купленные в кредит, удержаний из заработной платы по
   исполнительным  листам в пользу других лиц,  а также перечислений сумм из
   заработной платы во вклады,  до перевода этих сумм по назначению  или  до
   востребования
        в) расчеты с Госбанком СССР по выданным работникам банка  ссудам  на
   приобретение или строительство садовых домиков и на благоустройство садо-
   вых участков
        г) невостребованные  остатки по закрытым расчетным и текущим счетам,
   по акцептованным поручениям и чекам.  Суммы дорожным чеков Внешторгбанка,
   поступивших от финансовых, таможенных и других уполномоченных органов для
   зачисления в бюджет (суммы  конфискованных  чеков,  чеков,  признанных  в
   установленном порядке бесхозным имуществом или имуществом,  перешедшим по
   праву наследования к государству), зачисляются в бюджет без предваритель-
   ного зачисления на счет N 9042
        д) стоимость полученных, но неоплаченных хозяйственных материалов
        е) средства  социального  страхования,  начисленные на  суммы выпла-
   ченной заработной платы. За счет этих средств производится покрытие сумм,
   выплаченных  работникам  банка за счет средств  социального  страхования,
   учитываемые в активе счета N 9042.  В оставшейся части  средства  с этого
   счета перечисляются на соответствующий счет профсоюзной организации.
        ж) суммы принятого от внешнеторговых организаций денежного обеспече-
   ния по выданным за их счет гарантий Внешторгбанка СССР
        з) суммы до выяснения (за исключением сумм до выяснения в  авизо  по
   МФО,  учитываемых  на счету N 9020).  Запросы по этим суммам посылаются в
   день зачисления суммы на счет, а повторные запросы - с учетом пробега до-
   кументов в оба конца плюс 10 дней с даты предыдущего запроса.

        и)  зарезервированные  суммы  по  недостаче иностранной валюты.
        В конце года в кредит счета N 9042 зачисляются суммы фактически про-
   изведенных  расходов  на  содержание аппарата управления,  почему-либо не
   выплаченных по 31 декабря включительно. В новом году по мере выплаты счет
   9042 дебетуется.
        185. Числящаяся на счете N 9042 невостребованная кредиторская задол-
   женность, подлежащая выплате всем кредиторам, кроме граждан и иностранных
   организаций,  должна перечисляться в доход бюджета не позднее 10-го числа
   месяца, следующего за тем, в котором истек годичный срок со дня возникно-
   вения кредиторской задолженности,  если не установлены  иные  сроки  дав-
   ности.
        Невостребованная кредиторская  задолженность,   подлежащая   выплате
   гражданам и иностранным организациям должна перечисляться в доход бюджета
   не позднее 10-го числа месяца, следующего за тем, в котором истек трехго-
   дичный  срок  со  дня  возникновения кредиторской задолженности,  если не
   установлены иные сроки давности.
        Суммы депонентской задолженности должна перечисляться в доход бюдже-
   та не позднее 10-го числа месяца,  следующего за  тем,  в  котором  истек
   трехгодичный срок давности.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках  0407001б  по
   отдельным дебиторам и кредиторам,  а также групповые счета для учета сумм
   однородного характера (остатков по закрытым расчетным счетам,  депонентам
   по невыплаченной зарплате и т.д.).
        Руководители и главные бухгалтеры подразделений и  учреждений  Внеш-
   торгбанка  СССР  обязаны обеспечить повседневное наблюдение за состоянием
   задолженности и принимать меры к взысканию дебиторской  и  зачислению  по
   назначению кредиторской задолженности.
        В подразделениях и всесоюзных объединениях Внешторгбанка СССР откры-
   ваются лицевые счета, порядок нумерации которых изложен в приложении N 2.

        Счет N 9044 "Прочие расчеты по перечислениям в советской валюте"
                               (пассивный)

        186. Назначение счета:  учет сумм,  поступающих от  организаций,  не
   имеющих  соответствующих  текущих счетов,  а также от граждан на покрытие
   переводов за границу, на выдачу наличной валюты и чеков, для перечисления
   В/О "Внешпосылторг".
        По кредиту счета проводятся  суммы,  поступившие  от  организаций  и
   граждан.
        По дебету счета проводятся суммы,  выплачиваемые и перечисляемые  на
   счета.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001б.
        Порядок  нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

        Счет N 9045  Прочие кредиторы и дебиторы Госбанка СССР в
                      советской валюте" (активно-пассивный)

        187. Назначение счета:  аналогично счету N  9042,  но  по  операциям
   Госбанка СССР. Операции по балансовому счету N 9045 производятся с разре-
   шения Главного валютно-экономического управления Правления Госбанка СССР.

        Счет 9049  "Невозмещенные суммы доплат по перевозкам экспортно-
                          импортных грузов" (активный).

        188а.  Назначение   счета:  учет   невозмещенных  сумм   доплат  по
   перевозкам экспортно-импортных грузов из-за отсутствия средств на счетах
   1535, 1545, 1546.
        По  дебету   счета  проводятся   суммы  дебетовых   авизо  по  МФО,
   поступивших от отделений Внешторгбанка СССР на суммы доплат.
        По  кредиту   счета  проводятся   суммы,  списываемые   со   счетов
   1535, 1545, 1546 по мере поступления бюджетных средств на эти счета.
        В  аналитическом   учете  ведутся   лицевые   счета   отдельно   по
   Министерству финансов СССР, Министерству финансов УССР и РСФСР.

        Счет N 9050 "Расчеты с нехозрасчетными организациями
                      Внешторгбанка СССР по их финансированию"
                             (активно-пассивный)

        189. Назначение счета:  учет расходов по финансированию нехозрасчет-
   ных  организаций  Внешторгбанка  СССР  на расходы по их основной деятель-
   ности.
        По дебету  счета  проводятся суммы,  выделенные на содержание нехоз-
   расчетных организаций
        По кредиту  счета проводятся суммы фактических расходов нехозрасчет-
   ных организаций,  а также балансовая стоимость пришедших в негодность или
   реализуемых малоценных и быстроизнашивающихся предметов.
        В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по финансируе-
   мым организациям.

        Раздел XIV.  ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА БАНКА И ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ЗАТРАТЫ

        Счет N 9200 "Здания и сооружения" (активный)

        Счет N 9210 "Хозяйственный инвентарь" (активный)

        Счет N 9220 "Расчеты с предприятиями и организациями банка
                   по основным  средствам" (активный)

        Счет N 9230 "Капитальные затраты по арендованным
                      банком зданиям"  (активный)

        Счет N 9300 "Капитальные затраты" (активный)

        Счет N 9310 "Строительные и другие материалы" (активный)

        Счет N 9320 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям"
                    (активно - пассивный)
        Счет N 9330 "Законченные капитальные затраты" (активный)

        Счет N 9340 "Отвлеченные средства на финансирование капитальных
                   вложений" (активный)

        Счет N 9350 "Финансирование капитальных вложений Внешторгбанка
              СССР по государственному плану" (пассивный)

        Счет N 9360 "Финансирование капитальных вложений, осуществляемых
               сверх государственного плана за счет нецентрализованных
                          источников" (пассивный)

        Счет N 9400 "Хозяйственный материалы" (активный)

        Счет N 9410 "Расходы  будущих периодов" (активный)

        Счет N 9420 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы" (активный)

        190.  Учет  основных средств и  хозяйственных  затрат  Внешторгбанка
   CCCР и его учреждений осуществляется в соответствии с порядком,  изложен-
   ным в части V "Учет хозяйственных операций Внешторгбанка СССР".
        По вопросам  списания  пришедших  в  негодность  оборудования,   хо-
   зяйственного инвентаря и другого имущества,  числящихся в составле основ-
   ных фондов (средств),  а также реалзиации ненужного имущества следует ру-
   ководствоваться указаниями, изложенными в приложении 6.

        Счет 9500 "Отвлеченные средства за счет прибыли банка" (активный)

        190а. Назначение счета: учет использования прибыли в течение года.
        По  дебету   счета  проводятся   суммы  использования   прибыли  по
   направлениям.
        По кредиту  счета  отражается  по  окончании  года  закрытие  счета
   прибылей.
        В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета:
        - отчисления  прибыли  в  государственный  бюджет  по  утвержденным
   нормативам
        - отчисления в фонды экономического стимулирования.
        Закрытие счета N 9500 производится после утверждения годового отчета
   за счет прибыли.

             Раздел XVI  Доходы  и расходы банка

        Счет N 9600 "Операционные и разные доходы в иностранной валюте
                    по операциям Внешторгбанка СССР"

        Счет N 9601 "Операционные и разные доходы в иностранной валюте
                     по операциям Госбанка  СССР"

        Счет N 9602 "Операционные и разные доходы в советской валюте по
                    операциям Внешторгбанка СССР"

        Счет N 9603 "Операционные и разные доходы в советской валюте по
                     операциям Госбанка СССР"
                             (пассивные)

        191. Назначение счетов N 9600 и 9602 -  учет  доходов  по  операциям
   Внешторгбанка  СССР;  9601 и 9603 - учет доходов по выполняемым Внешторг-
   банком СССР операциям Госбанка СССР.

        Учет по счетам доходов ведется по следующей номенклатуре:
   ________________________________________________________________________
   NN статей по счетам NN
   9600 9601 9602 9603           Наименование статей
   ________________________________________________________________________
                            Начисленные и полученные проценты
                            По ссудам, выданным советским организациям
   0101 -    0101 -         краткосрочные ссуды
   0105 -    -    -         для финансирования платежного баланса и
                            отдельных решений Правления Внешэкономбанка СССР
   0210 -    0201 -         долгосрочные ссуды
   0301 -    0301 -         отсроченные краткосрочные ссуды
   0401 -    0401 -         отсроченные долгосрочные ссуды
   0501 -    0501 -         просроченные ссуды (в размере процентов по
                            срочным ссудам)
   0511 -    0511 -         просроченные ссуды (в размере повышенной
                            процентной ставки)
   0601 -    0601 -         среднесрочные ссуды

                            По ссудам, выданным совместным предприятиям
   0104 -    0104 -         краткосрочные ссуды
   0204 -    0204 -         долгосрочные ссуды
   0304 -    0304 -         отсроченные краткосрочные ссуды
   0404 -    0404 -         отсроченные долгосрочные ссуды
   0504 -    0504 -         просроченные ссуды (в размере процентов по
                            срочным ставкам
   0514 -    0514 -         просроченные ссуды (в размере повышенной
                            процентной ставки)
   0604 -    0604 -         среднесрочные ссуды
   0701 0701 -    -         по вкладам Внешэкономбанка СССР и Госбанка СССР
                            в иностранных банках
   0702 -    -    -         по операциям с ценными бумагами
   0703 -    -    -         по операциям с клиентами с ценными бумагами
   0704 0704 -    -         по счетам Внешэкономбанка СССР и Госбанка СССР
                            в иностранных банках
   0705 -    -    -         по облигационным займам
   0706 0706 -    -         по счетам иностранных банков во Внешэкономбанке
                            СССР и Госбанке СССР (овердрафт)
   0707 -    -    -         по ценным бумагам (в купонах)
   0708 -    -    -         по счетам клиринговых расчетов с иностранными
                            государствами
   0710 -    -    -         по счетам долгосрочных кредитов, предоставлен-
                            ных Внешэкономбанком СССР иностранным банкам
   0711 -    0711 -         по счетам краткосрочных и среднесрочных креди-
                            тов, предоставленных Внешэкономбанком СССР
                            иностранным банкам
   0712 -    -    -         по гарантийным и акцептным операциям
   0901 -    0901 -         полученная плата за кредитные ресурсы
   1101 1101 1101 1101      дивиденды по паям и акциям

                            Полученная комиссия и возмещение почтово-
                            телеграфных расходов:
   1201 -    -    -         по экспортным операциям
   1202 -    -    -         по импортным операциям
   1203 -    1203 -         по неторговым операциям
   1204 -    1204 -         по операциям иностранных кредитов
   1205 -    1205 -         по валютным аукционам
   -    -    1206 -         при обмене валютных фондов
   1207 -    -    -         по банковским карточкам
   1208 -    -    -         за открытие спецсчетов в Сбербанке
   1210 -    -    -         по операциям с кредитными карточкам
                            Внешэкономбанка СССР
   1214 -    -    -         по операциям иностранных кредитов по
                            агентским соглашениям

                            Разница в цене (курсовая разница)
   1301 1301 -    -         по иностранным операциям (кроме указанных
                            ниже операций)
   1302 1302 -    -         по конверсионным операциям
   1303 -    -    -         по конверсионным операциям в свободно-
                            конвертируемой валюте
   1304 -    -    -         по операциям по покупке векселей, акцептован-
                            ных или выставленных внешнеэкономическими
                            организациями
   1305 -    -    -         по операциям от купли-продажи за границей
                            иностранных денежных билетов и монет
   1306 1306 1306 1306      по операциям с драгметаллами (за исключением
                            коммерческих операций)
   1307 -    -    -         по операциям с памятными медалями
   1308 -    1308 -         по операциям с советской нумизматической моне-
                            той и банкнотами, изъятыми из обращения
   1310 -    1310 -         по операциям с золотыми монетами
   1311 -    1311 -         по операциями с серебряными монетами
   1312 -    -    -         по коммерческими операциями с драгметаллами
   1314 -    -    -         торговая разница по операциям с ценными
                            бумагами
   1315 -    -    -         в связи с введением коммерческого курса
   1401 1401 1401 1401      возмещение иностранными банками, клиентами
                            телеграфных, почтовых и других произведенных
                            за их счет расходов
   1501 -    1501 -         доходы, полученные от участия в деятельности
                            предприятий, организаций, банков
   1601 1601 1601 1601      проценты и комиссия, дополученные в прошлые
                            годы и востребованные проценты и комиссия,
                            излишне уплаченные банком клиентам в прошлые
                            годы
   1801 -    1801 -         плата за услуги, оказанные предприятиям, орга-
   1901 -    1901 -         низациям
                            плата за услуги, оказанные населению
   -    -    2001 -         плата за инкассацию
   2101 2101 2101 2101      прочие доходы (кроме указанных ниже)
   -    -    2102 -         суммы, поступившие от учреждений банка в возме-
                            щение расходов Внешэкономбанка СССР по страхо-
                            ванию
   2103 -    -    -         доходы по рекламе
   2107 -    -    -         возмещение обществом СВИФТ стоимости
                            авиабилетов
   2108 2108 -    -         суммы, поступившие от Эйробанка, Париж
   2109 2109 -    -         суммы, поступившие от Моснарбанка, Лондон
   2111 2111 -    -         суммы, поступившие от отделения Моснарбанка,
                            Бейрут
   2113 2113 -    -         суммы, поступившие от отделения Моснарбанка,
                            Сингапур
   2114 2114 -    -         суммы, поступившие от Ост-Вест-Хандельс банка,
                            Франкфурт-на-Майне
   2115 2115 -    -         суммы, поступившие от Донау банка, Вена
   2116 2116 -    -         суммы, поступившие от Ист-Вест-Юнайтед банка,
                            Люксембург
   2117 2117 -    -         суммы, поступившие от отделения Внешэкономбанка
                            Цюрих
   2118 2118 -    -         суммы, поступившие от отделения Внешэкономбанка
                            Лимасол (Кипр)
   ________________________________________________________________________

         192. Отнесение  доходов  на  соответствующие  статьи  производятся
   исходя из их названия с учетом следующего:
        Проценты,  начисленные   по   просроченным   ссудам   (статья   05)
   первоначально зачисляются  на счет  960. В  доходы же  включается  сумма
   процентов, исчисленная  по процентным ставкам за срочный кредит. Доходы,
   полученные с клиентов в доле повышенной процентной ставки (разница между
   суммой процентов,  исчисленной по ставке за просроченные ссуды, и суммой
   процентов, исчисленной  по ставке  за срочные  ссуды)  учреждения  банка
   ежеквартально перечисляют  на счет  специального Фонда для кредитования
   дополнительных мероприятий  по разработке  и  внедрению  новой  техники,
   расширению производства продуктов питания, товаров народного потребления
   и другие цели. Перечисления производятся со счета 960.
        На  статью   2101  "Прочие   доходы"  относятся   разные  случайные
   поступления, не  предусмотренные другими  статьями, в  частности, суммы,
   вырученные за проданную бумажную макулатуру и металлолом, поступления по
   расходам прошлых  лет (кроме  процентов и комиссии), случайные доходы по
   капитальному строительству  и капитальному  ремонту, суммы,  взимаемые с
   работников при  выдаче им трудовых книжек и вкладышей к ним. Кроме того,
   на эту  статью относятся  суммы, вырученные от реализации ненужных банку
   малоценных и  быстроизнашивающихся предметов,  от реализации  списанных
   малоценных предметов  в  качестве  утиля  и  поступления  от  ликвидации
   основных средств.
        На статью 2101 относятся также:
        суммы   комиссии,    телеграфных   и   других   расходов,   излишне
   кредитованных иностранными  банками, с  разрешения начальников,  главных
   бухгалтеров соответствующих  управлений и  всесоюзных  объединений.  При
   этом суммы  комиссии, телеграфных  и других  расходов  до  50  рублей  в
   эквиваленте  иностранной   валюты  отражаются   по  счетам   доходов   с
   одновременным извещением  корреспондента об  излишнем  кредитовании.  По
   этим суммам  ведется внесистемный  учет. Учреждения  Внешэкономбанка вне
   г.Москвы могут  зачислять указанные  суммы в  доходы банка  с разрешения
   начальника  Управления   бухгалтерского  учета   и  отчетности  или  его
   заместителя.
        суммы комиссии  и  почтово-телеграфных  расходов  до  50  рублей  в
   эквиваленте иностранной  валюты, длительное  время не урегулированные по
   выпискам. Зачисление указанных сумм осуществляется один раз в конце года
   после тщательной  проверки по  согласованию с Управлением бухгалтерского
   учета и  отчетности и  с разрешения  заместителя Председателя  Правления
   Внешэкономбанка.
        Аналитический учет  по счетам  9600-9603 ведется  в соответствии  с
   номенклатурой статей на бланках 0407001б.
        Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

        Счет N 9700 "Операционные и разные расходы в иностранной валюте
                    по операциям Внешторгбанка СССР"

        Счет N 9701 "Операционные и разные расходы в иностранной валюте
                    по операциям Госбанка СССР"

        Счет N 9702 "Операционные и разные расходы в советской валюте
                    по операциям Внешторгбанка СССР"

        Счет N 9703 "Операционные и разные расходы в советской валюте
                    по операциям Госбанка СССР"
                               (активные)

        193. Назначение  счетов  N  9700 и 9702 - учет расходов по операциям
   Внешторгбанка СССР; N 9701 и 9703 -учет расходов по выполняемым Внешторг-
   банком СССР операциям Госбанка СССР.

         Учет ведется по следующей номенклатуре:
   ________________________________________________________________________
   NN статей по счетам NN
   9700 9701 9702 9703           Наименование статей
   ________________________________________________________________________
                            Начисленные и полученные проценты

   -    -    0101 -         по расчетным, текущим и другим счетам
                            советских организаций
   -    -    0104 -         по расчетам совместных предприятий
   0501 0501 -    -         по кредитам, полученным у иностранных банков
   0502 0502 -    -         по счетам Внешэкономбанка СССР и Госбанка СССР
                            в иностранных банках (овердрафт)
   0503 0503 -    -         по вкладам иностранных банков
   0504 0504 -    -         по операциям с ценными бумагами
   0505 -    -    -         по текущим валютным счетам по учету средств
                            валютного фонда советских организаций
   0506 0506 0506 -         по текущим счетам и счетам "Лоро"
   0508 -    -    -         по клиринговым счетам иностранных банков
   0509 -    -    -         по среднесрочным кредитам, полученным у
                            иностранных банков
   0511 -    -    -         по долгосрочным кредитам, полученным у иностра-
                            нных банков на предоставление ссуд в
                            иностранной валюте
   -    0512 -    -         по прочим операциям с советскими банками за
                            границей
   0514 -    -    -         по срочным вкладам совместных предприятий
   0515 -    -    -         по срочным вкладам советских организаций
   0516 -    -    -         по текущим валютным счетам совместных
                            предприятий
   0517 -    -    -         по облигационным займам
   0701 -    0701 -         уплаченные проценты за кредитные ресурсы,
                            полученные от других банков
   0801 -    0801 -         уплаченная комиссия по услугам и
                            корреспондентским отношениям

                            Разница в цене (курсовая разница)
   0901 0901 -    -         по иностранным операциям (кроме указанных
                            ниже операций)
   0902 0902 -    -         по конверсионным операциям
   0903 -    -    -         по конверсионным операциям в свободно-
                            конвертируемой валюте
   0904 -    -    -         по операциям по покупке векселей, акцепто-
                            ванных или выставленных внешнеторговыми
                            организациями
   0905 -    -    -         по операциями с иностранными денежными билетами
                            и монетой
   0906 0906 0906 0906      по операциями с драгметаллами (за исключением
                            коммерческих операций)
   0907 -    0907 -         по операциям с памятными медалями
   0908 -    0908 -         по операциями с советской нумизматической
                            монетой и банкнотами, изъятыми из обращения
   0910 -    0910 -         по операциям с золотыми монетами
   0911 -    0911 -         по операциям с серебряными монетами
   0912 -    0912 -         по коммерческим операциям с драгметаллами
   -    0913 -    -         прочие расходы по иностранным операциям
   -    0914 -    -         торговая разница по операциям с ценными
                            бумагами
   0915 -    -    -         в связи с введением коммерческого курса
   -    -    1001 -         расходы на аренду транспорта для перевозки
                            ценностей и банковских документов
   -    1101 -    -         расходы по ремонту и реставрации мешков для
                            перевозки и хранения ценностей
   -    -    1201 -         расходы по изготовлению, приобретению и
                            пересылке бланков, магнитных лент, упаковочных
                            материалов для денежных билетов и монеты и
                            других материалов, необходимых для работы с
                            клиентурой и ведения учета
   1301 -    1301 1301      расходы по изготовлению чековых книжек, дорож-
                            ных чеков и справочных материалов по инвалюте
                            и другие расходы
   1401 -    1401 -         расходы по операциям с наличной иностранной
                            валютой и чеками (пересылка, страхование и пр.)
   -    -    1501 -         расходы по оплате услуг хозрасчетных ВЦ (ИВЦ)
   -    -    1502 -         расходы по оплате услуг УЭАЗ
   -    -    1503 -         расходы по оплате услуг курсов иностранных
                            языков
   1616 1616 1616 1616      почтовые и телеграфные расходы по операциям
                            клиентов и корреспондентов
   -    -    1701 -         амортизационные отчисления по основным фондам
                            и жилищному фонду
   1801 1801 1801 1801      проценты и комиссия, уплаченные за счет прошлых
                            лет, и возврат процентов и комиссии, излишне
                            взысканных банком с клиентов в прошлые годы
   1901 1901 1901 1901      прочие расходы
   1903 1903 1903 1903      расходы за счет поступления от Эйробанка, Париж
   1904 1904 1904 1904      расходы за счет поступлений от Моснарбанка,
                            Лондон
   1905 -    1905 -         расходы, связанные с временным командированием
                            сотрудников Внешэкономбанка СССР за границу
   1909 -    1909 -         расходы, связанные с содержанием аппарата пред-
                            ставительства Внешэкономбанка СССР в Индии
   1910 -    1910 -         расходы, связанные с содержанием аппарата пред-
                            ставительства Внешэкономбанка СССР в Египте
   1911 -    1911 -         расходы, связанные с содержанием аппарата
                            представительства Внешэкономбанка СССР в Арген-
                            тине
   1912 -    1912 -         расходы, связанные с выплатой заработной платы
                            сотрудникам Внешэкономбанка СССР, находящимся
                            на практике в инобанках, организациях и фирмах
                            сроком до 1 года
   -    -    1913 -         расходы, связанные с выплатой заработной платы
                            советским специалистам, находящиеся на работе в
                            совзагранбанках, и с содержанием представителей
                            совзагранбанков в СССР
   1914 -    1914 -         расходы, связанные с содержанием аппарата пред-
                            ставительства Внешэкономбанка СССР в Алжире
   1915 -    1915 -         расходы, связанные с содержанием аппарата пред-
                            ставительства Внешэкономбанка СССР в Турции
   1916 -    1916 -         расходы, связанные с содержанием аппарата пред-
                            ставительства Внешэкономбанка СССР в Венгрии
   1917 -    1917 -         расходы, связанные с содержанием аппарата пред-
                            ставительства Внешэкономбанка СССР в Чехослова-
                            кии
   1918 -    1918 -         расходы, связанные с содержанием аппарата пред-
                            ставительства Внешэкономбанка СССР в Сирии
   1919 -    1919 -         расходы, связанные с содержанием аппарата сов-
                            местной болгаро-советской финансовой компании
                            "Болгарсовинвест"
   1920 -    1920 -         расходы, связанные с содержанием аппарата пред-
                            ставительства Внешэкономбанка СССР в США
   1921 -    1921 -         расходы, связанные с содержанием аппарата пред-
                            ставительства Внешэкономбанка СССР в Испании
   1922 -    1922 -         расходы, связанные с содержанием аппарата пред-
                            ставительства Внешэкономбанка СССР в Италии
   1923 -    1923 -         расходы, связанные с содержанием аппарата пред-
                            ставительства Внешэкономбанка СССР в КНР
   -    -    2001 -         Капитальный ремонт основных производственных
                            фондов
   ________________________________________________________________________

        194. Отнесение  расходов на  соответствующие статьи  производится,
   исходя из их названия с учетом следующего:
        На статью 0501 относятся также начисленные и уплаченные проценты по
   кредитам, полученным в форме овердрафта.
        На статью  1201  относятся  расходы  по  изготовлению  бланков,  не
   подлежащих оплате  за счет  расходов на  содержание аппарата управления,
   конвертов, бандеролей  и текстильных  мешков для  металлической  монеты;
   стоимость перфокарты,  бумаги, используемой  для печатания бухгалтерских
   журналов, сводных  ордеров и  разного рода  подсчетов на  вычислительных
   машинах; накладные  для формирования  денежных пачек,  мешков и бумажных
   пакетов для  металлической монеты  и текстильных  ярлыков для  мешков  с
   монетой; расходы  по пересылке указанных бланков, конвертов, бандеролей,
   накладных, мешков и ярлыков, а также бланков строгой отчетности.
        На статью  1201 относятся  также оплата  счетов  иностранных  фирм-
   поставщиков  расходных  материалов,  обеспечивающих  работу  банковского
   терминального оборудования СВИФТ.
        На статью  1301 относятся  расходы по  изготовлению чековых книжек,
   дорожных чеков  и справочных материалов по инвалюте, по оплате счетов за
   справочную и учебную литературу, издаваемую обществом СВИФТ.
        На  статью   1616  относятся  почтовые  и  телеграфные  расходы  по
   операциям клиентов  и иностранных  банков в  соответствии с  указаниями,
   изложенными в приложении N 7, и расходы  по оплате  аренды телефонных  и
   телеграфных линий  и линий  абонентской телеграфной связи, используемых
   учреждениями  Внешэкономбанка   для  передачи  и  приема  информации  по
   операциям клиентов  на ВЦ  или  учреждении  Внешэкономбанка;  по  оплате
   счетов за сообщения, отсылаемые по каналам СВИФТ.
        На  статью  1616  относятся  также  разные  случайные  расходы,  не
   предусмотренные   другими    статьями,   например,    возврат   доходов,
   переполученных за  прошлые годы  (кроме процентов  и комиссии); судебные
   издержки, возмещенные  истцам по  делам, решенным  в их  пользу; выплата
   премий за сданную макулатуру, расходы, связанные с приобретением бланков
   трудовых книжек  и  вкладышей к ним; ежегодные взносы обществам, членами
   которых состоит Внешэкономбанк, и другие расходы.
        Аналитический учет  по   счетам 9700-9703  ведется в соответствии с
   номенклатурой статей на бланках 0407001б.
        Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

        Счет N 9710 "Расходы на содержание аппарата управления"
                                (активный)

        195. Учет расходов Внешторгбанка СССР и его учерждений на содержание
   аппарата управления осуществляется в порядке,  изложенном в части V "Учет
   хозяйственных операций Внешторгбанка СССР".
        Во всесоюзных объединениях Внешторгбанка СССР по счету  N  9710  ве-
   дутся  дополнительные счета,  порядок нумерации лицевых счетов по которым
   изложен в приложении N 2.

        Счет N 9800 "Прибыли и убытки" (активно-пассивный)

        196. Назначение  счета:  учет  финансовых  результатов  деятельности
   Внешторгбанка СССР и его учреждений за год (прибылей и убытков).
        В кредит  счета  перечисляются  по  истечении  года остатки счетов N
   9600-9603.
        В дебет счета относятся на протяжении года суммы,  списываемые в ус-
   тановленном порядке в убыток.  Порядок возбуждения и  рассмотрения  хода-
   тайств о списании сумм в  убыток изложен в приложении N 5.  По  истечении
   года в дебет счета N 9800 перечисляются остатки счетов N 9700-9703, 9710.
        В аналитическом учете во всесоюзных объединениях Внешторгбанка  СССР
   ведутся два лицевых счета (по операциям Внешторгбанка СССР и по операциям
   Госбанка СССР),  в отделениях Внешторгбанка СССР - один лицевой  счет  на
   бланках  0407001б.  В отделениях Вншторгбанка СССР счет закрывается путем
   перечисления по МФО заключительными оборотами во Внешторгбанк СССР числя-
   щегося по нему остатка.  Операции, производимые по счету N 9800, соверша-
   ются под контролем главного бухгалтера Внешторгбанка СССР,  главного бух-
   галтера учерждения или их заместитетелей.
        При записи в лицевом счете сумм, списанных в убыток, указываются но-
   мера статей исходя из следующей номенклатуры,  по которой эти суммы пока-
   зываются в отчете ф.2 годового отчета:
        1. Задолженность  клиентов  по  кредитным операциям (кроме задолжен-
   ности индивидуальных заемщиков).
        2. Убытки  по  хозяйственной  деятельности Внешторгбанка СССР (кроме
   убытков по капитальному строительству и хозрасчетным предприятиям и орга-
   низациям).
        3. Убытки по капитальному строительству.
        4. Убытки хозрасчетных организаций Внешторгбанка СССР.
        5. Просчеты и недостачи по кассовым операциям (кроме недостач валют-
   ных ценностей).
        6. Хищения,  растраты по кассовым  операциям  (кроме  валютных  цен-
   ностей).
        8. Принятые неплатежные и фальшивые билеты и монета.
        9. Хищения,  растраты и другие злоупотребления по инкассации и пере-
   возке ценностей.
        10. Хищения,  растраты  и другие злоупотребления по прочим операциям
   Внешторгбанка СССР (кроме кассовых  и  по  инкассации  и  перевозке  цен-
   ностей).
        11. Хищения ценностей и прочие злоупотребления,  по которым виновные
   не являются работниками Внешторгбанка СССР или не выяснены.
        12. Утеря ценностей при пересылке.
        13. Суммы, выплаченные по претензиям клиентов.
        14. Убытки по иностранным операциям.
        16. Задолженность индивидуальных заказчиков.
        20. Прочие.
        197. На ст.2 относятся различные потери по хозяйственно-эксплуатаци-
   онной деятельности Внешторгбанка СССР,  например:  от порчи и утраты  хо-
   зяйственных материалов при стихийных бедствиях и по другим причинам; без-
   надежные долги по выданным авансам и на закупки и  другие  расходы,  если
   долги  не  имеют  характера  растрат и прочих злоупотреблений,  относимых
   соответственно на ст. 9,10,11.
        На ст.3  относятся  убытки  по  неосуществленному  или прекращенному
   строительству, потери строительства от стихийных бедствий и т.п., а также
   безнадежные  долги  подрядчиков,  поставщиков и подотчетных лиц по строи-
   тельству,  хищений и других злоупотреблений,  подлежащих отнесению  соот-
   ветственно на ст.10 и 11.
        На ст.4 относятся убытки хозрасчетных  организаций,  являющиеся  ре-
   зультатом  их  хозяйственной деятельности,  включая нереальную задлолжен-
   ность дебиторов этих организаций, а также расходы, связанные с содержани-
   ем баз отдыха и пионерских лагерей (отопление, освещение и т.п.).
        На ст.13 относятся  суммы,  выплачиваемые  по  претензиям  клиентов,
   включая  судебные издержки по решению суда.  Штрафы,  уплачиваемые банком
   клиентам за нарушение правил совершения расчетных операций,  относятся на
   счет 9710.
        На ст.20 "Прочие" относится стоимость неиспользованных и  уничтожен-
   ных  единых талонов на горючее и смазочные материалы для заправки автомо-
   бильного транспорта.
        Одновременно со списанием суммы долга в дебет счета N 9800, если эта
   сумма согласно разрешению на списание ее в  убыток  подлежит  дальнейшему
   учету,  она приходуется на внебалансовый счет N 99710 "Долги, списанные в
   убыток" для наблюдения за взысканием, в соответствии с указаниями Правле-
   ния Внешторгбанка СССР, данными в разерешении на списание сумм в убыток.

        Счет N 9690 "Штрафы, пени, неустойки, полученные".(пассивный)

        Счет N 9790 "Штрафы, пени, неустойки, уплаченные".(активный)

        197а.  Назначение счетов: учет соответственно полученных и  уплачен-
   ных штрафов, пени и неустоек в соответствии с  действующим  законодатель-
   ством, нормативными документами банков.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001б.

        Б. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

        Раздел 11.  Обеспечение

        Счет N 99211 "Обязательства по ссудам на выставление
                      аккредитивов за границу"

        Счет N 99212 "Обязательства по ссудам на выставление
                      аккредитивов и особых счетов в СССР"

        Счет N 99213 "Обязательства по спецссудным счетам под
                           импортные товары"

        Счет N 99214 "Обязательства по спецссудным счетам под
                        экспортные товары"

        Счет N 99215 "Обязательства по другим видам ссуд"

        198. Назначение  счетов:  учет  срочных  обязательств  по ссудам или
   заменяющих их документов (срочных картотек,  распоряжений-срочных  карто-
   чек, распоряжений, кредитных разрешений, копий мемориальных ордеров).
        По внебалансовому счету N 99211 учитываются срочные обязательства по
   ссудам, выданным внешнеторговым организациям, не имеющим спецссудных сче-
   тов по импортным операциям на выставление аккредитивов за границу.
        По внебалансовому счету N 99212 учитываются срочные обязательства по
   ссудам,  выданным внешнеторговым организациям на выставление аккредитивов
   и  особых  счетов  в СССР.  Эти обязательства оформляются и учитываются в
   соответствии с положениями инструкции Госбанка СССР "О безналичных расче-
   тах в народном хозяйстве".
        По внебалансовому счету N 99213 учитываются:

        распоряжения - срочные карточки,  срочные  обязательства  внешнетор-
   говых организаций по ссудам под импортные товары с отсроченными платежами
        По внебалансовому счету N 99214 учитываются:

        распоряжения-срочные карточки  по отсроченным ссудам под запроданные
   и незапроданные экспортные товары, а также под экспортные расчеты и сроч-
   ные  обязательства   внешнеторговых  организаций  по ссудам  под экспорт-
   ные товары с отсроченными платежами.

        Обязательства и  срочные  карточки могут учитываться на упомянутых в
   настоящем пункте счетах и в других случаях,  предусмотренных  инструкцией
   Внешторгбанка СССР "По кредитованию внешнеэкономических связей СССР".
        По приходу счетов проводятся  в  номинальной  сумме  срочные  обяза-
   тельства по краткосрочным ссудам или заменяющие их документы.
        По расходу счетов N 99211,  99212,  99214 и 99215 списываются  суммы
   полностью  оплаченных  обязательств и других документов.  Суммы частичных
   платежей отмечаются на лицевой стороне обязательств и других  документов,
   но в расход с этих счетов не списываются.
        По расходу счета N 99213 списываются и суммы частичных  платежей  по
   ссудам.  При этом при списании в расход частичного погашения ссуды на ли-
   цевой стороне обязательства (срочной карточки,  распоряжения,  кредитного
   разрешения) отмечаются дата и сумма платежа,  а также сумма остатка долга
   и карандашом перечеркивается первоначальная сумма, проставленная цифрами.
        В конце  дня на общую сумму оплаченных за день обязательств и других
   документов по этому счету выписывается полный  сводный  расходный  внеба-
   лансовый ордер.
        199. Срочные обязательства по ссудам и заменяющие их документы  хра-
   нятся  в  картотеке у ответственного исполнителя,  ведущего ссудные счета
   данной внешнеторговой организации.  Эти обязательства или  заменяющие  их
   документы располагаются в картотеке по срокам или по заемщикам,  а внутри
   их - по срокам. Просроченные обязательства хранятся по организациям в от-
   дельном разделе картотеке (впереди срочных).
        К картотеке ведется сводный лицевой счет на бланке 0407001б, в кото-
   ром  производятся записи общими суммами за день по приходу и расходу обя-
   зательств или заменяющих их документов,  а по каждому клиенту - оператив-
   ная позиция на бланке 04068033.

             Раздел III  ДОКУМЕНТЫ ПО РАСЧЕТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ

             Счет N 99260 "Расчетные документы, принятые в обеспечение
                              кредита"

        200.  Назначение  счета:  учет  расчетных  документов,  принятых  от
   поставщиков в обеспечение кредита по ссудным счетам под  расчетные  доку-
   менты в пути.
        По приходу счета проводятся суммы расчетных документов,  принятых  в
   обеспечение кредита.
        По расходу списываются суммы документов,  исключаемых из обеспечения
   кредита в соответствии с правилами кредитования.
        Учитываемые на счете N 99260 документы хранятся в картотеке  с  под-
   разделением по клиентам, сдавшим документы.
        В аналитическом учете ведется картотека,  в которой  хранятся  копии
   платежных  требований поставщиков при иногородних расчетах и реестры пла-
   тежных требований при одногородних расчетах с акцептом и без акцепта пла-
   тельщиков  в  порядке инкассо;  документы и справки о суммах,  принятых в
   обеспечение кредита при других формах расчета.
        К картотеке  ведутся лицевые счета по каждому кредитуемому хозоргану
   на бланках 0407001б.

        Счет N 99270 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты"

        201. Назначение счета: учет поступивших для оплаты с предварительным
   акцептом плательщиков расчетных документов,  сроки оплаты которых еще  не
   наступили.
        По приходу счета проводятся суммы принятых от местных поставщиков  и
   присланных другими банковскими учреждениями на инкассо платежных требова-
   ний при расчетах с придварительным акцептом.
        По расходу  списываются суммы документов,  оплаченных,  перемещенных
   при неоплате в срок из картотеки к счету N 99270  в  картотеку  к  счетам
   99290,  99330 и возвращенных без оплаты, а также сумм частичных платежей,
   частичных отказов, полных и частичных отказов от акцепта.
        В аналитическом  учете  ведутся  картотеки  расчетных документов и к
   каждой из них лицевой счет на бланках 0407001б,  в которые ежедневно  за-
   носятся общими суммами приход,  расход и остаток документов.  Кроме того,
   ведутся лицевые счета упомянутых форм на каждый срок платежа. По усмотре-
   нию начальника соответствующего отдела всесоюзного объединения, а в отде-
   лениях - по усмотрению главного бухгалтера,  в качестве срочного лицевого
   счета могут быть использованы регистрационные журналы к счету 99270.

        Счет N 99290 "Расчетные документы, не оплаченные в срок"

        202. Назначение счета: учет расчетных документов, не оплаченных сво-
   евременно  из-за отсутствия средств на счетах плательщиков и права на по-
   лучение платежного кредита.
        По приходу  счета  проводятся  суммы  не оплаченных в срок платежных
   требований, перечисляемые со счета N 99270 при расчетах с предварительным
   акцептом;  суммы не оплаченных не позднее слудующего за их получением дня
   платежных требований при расчетах с последующим акцептом и  без  акцепта,
   суммы исполнительных и других документов на бесспорное взыскание средств,
   суммы платежных поручений по тем платежам,  документы по которым подлежат
   приему на очередь, относящимся к основной (эксплуатационной) деятельности
   и капитальному ремонту;  суммы документов,  списанных со счета  99330  по
   устранении мотивов финансового контроля, по которым была задержана их оп-
   лата,  если не имеется свободных средств для оплаты этих расчетных  доку-
   ментов.
        По расходу списываются суммы оплаченных документов, документов отоз-
   ванных банком поставщика,  а также документы, по которым поступили после-
   дующие полные отказы от  акцепта;  суммы  частичных  платежей,  частичных
   последующих отказов от акцепта и частичных отзывов.
        В аналитическом учете ведутся карточки расчетных документов и к  ним
   лицевые счета на каждого плательщика на бланках 0407001б.

        Счет N 99312 "Аккредитивы к оплате" (по расчетам внутри СССР)

        203. Назначение счета:  учет поступивших во Внешторгбанк СССР аккре-
   дитивов,  выставленных на него другими иногородними учреждениями Госбанка
   СССР и Стройбанка СССР по поручениям покупателей для расчетов с поставщи-
   ками.
        По приходу счета проводятся суммы поступивших к оплате аккредитивов.
        По расходу  списываются суммы выплат с аккредитивов по реестрам сче-
   тов поставщиков,  уменьшение сумм аккредитивов, суммы аннулированных акк-
   редитивов,  а также не использованные в срок остатки закрываемых аккреди-
   тивов.
        В аналитическом учете  ведутся лицевые счета по каждому аккредитиву:
   по телеграфным -  на бланках 0407001б; по почтовым - на обороте заявлений
   0401005.

        Счет N 99330 "Расчетные документы, не оплаченные по мотивам
                        финансового контроля"

        204. Назначение  счета:  учет  не  оплаченных по мотивам финансового
   контроля расчетных документов,  подлежащих оплате со счетов  капитального
   ремонта.
        По приходу счета проводятся суммы не оплаченных по мотивам  финансо-
   вого контроля платежных требований, списанных по наступлении срока оплаты
   со счета N 99270.
        По расходу списываются суммы расчетных документов,  оплаченных после
   устранения причин,  по которым была задержана их оплата или  перенесенных
   при отсутствии свободных средств для оплаты на счет N 99290, а также сум-
   мы документов, возвращенных без оплаты.
        В аналитическом учете ведутся картотеки расчетных документов. К кар-
   тотекам ведутся лицевые счета на каждого плательщика на бланках 0407001б.

             Раздел IV. ДОКУМЕНТЫ И ЦЕННОСТИ ПО ИНОСТРАННЫМ ОПЕРАЦИЯМ

        Счет N 99360 "Товарные документы и тратты по инкассовым операциям в
                       счет коммерческого кредита, отосланных за границу
                        для получения платежа наличными и акцепта тратт"

        205. Назначение счета:  учет тратт и документов в счет коммерческого
   кредита,  принятых  Внешторгбанком  СССР от внешнеторговых организаций на
   инкассо и отосланных за границу для получения платежа наличными и  акцепт
   тратт.
        Учет ведется в двойном исчислении:  в иностранной валюте и в рублях.
        По приходу счета проводится сумма тратт и документов, отосланных за
   границу для платежа наличными и акцепта  тратт.
        По  расходу  списывается   сумма документов, оплаченных иностранными
   банками, а также сумма тратт,  акцептованных иностранными  банками.

        Учет  осуществляется  по  странам,  внешнеторговым организациям и по
   1, 2, 3, 6 и 7 разделам.

        В первом разделе учитываются документы, принятые  в обеспечение кре-
   дита;  во  втором  - документы,  не принятые  в  обеспечение  кредита;  в
   третьем  разделе - документы,  принятые в обеспечение кредита,  выданного
   Внешторгбанком СССР в иностранной валюте;  в  шестом разделе  учитываются
   документы,  принятые в  обеспечение кредита, полученные  от  советских  и
   смешанных  торговых  фирм  за  границей,  с  указанием  места  платежа во
   Внешторгбанке СССР;  в  седьмом  разделе - документы, не  принятые в обе-
   спечение кредита, полученные от советских и  смешанных  торговых  фирм за
   границей,  с  указанием  места  платежа  во  Внешторгбанке СССР.
        В аналитическом  учете  ведется картотека,  формируемая из копий ин-
   кассовых поручений, которые располагаются по странам и внешнеторговым ор-
   ганизациям, а при значительном объеме инкассовых пручений - также по воз-
   растающим номерам инкассовых поручений или срокам их оплаты.

        Счет N 99361 "Акецптованные тратты, векселя в счет коммерческого
                    кредита, отосланные за границу для оплаты и находящиеся
                         на хранении у иностранных корреспондентов"

        206. Назначение  счета:  учет  акцептованных тратт и векселей в счет
   коммерческого кредита,  отосланных за границу для оплаты и находящихся на
   хранении  у  иностранных банков,  кроме тратт и векселей,  оплата которых
   обеспечивается аккредитивами.
        Учет ведется в двойном исчислении:  в иностранной валюте и в рублях.
        По приходу счета проводится сумма акцептованных тратт и векселей,
   оплаченных иностранными корреспондентами. Учет осуществляется по странам,
        внешнеторговым организациям и по
   пяти разделам. В первом разделе учитываются документы, принятые в обеспе-
        чение
   кредита; во  втором  -  документы,  не принятые в обеспечение кредита;  в
   третьем разделе - документы,  принятые в обеспечение  кредита,  выданного
   Внешторгбанком СССР в иностранной валюте;  в четвертом разделе - докумен-
   ты, принятые в обеспечение кредита, предоставленного внешнеторговым орга-
   низациям  на  капитальные вложения советских и смешанных торговых фирм за
   границей; в пятом разделе - документы, не принятые в обеспечение кредита,
   предоставленного  внешнеторговым организациям на капитальные вложения со-
   ветских и смешанных торговых фирм за границей.
        В аналитическом  учете  ведется картотека,  формируемая из копий ин-
   кассовых поручений и копий тратт, которые располагаются по странам, внеш-
   неторговым организациям и срокам из оплаты.

        Счет N 99362 "Товарные документы, чеки, тратты и векселя по
                        инкассовым операциям без рассрочки платежа,
                             отосланные за границу для оплаты"

        207. Назначение  счета:  учет  товарных документов,  чеков,  тратт и
   векселей,  принятых Внешторгбанком СССР от внешнеторговых организаций  на
   инкассо  и отосланных за границу с условием выдачи этих документов против
   оплаты наличными или с общей рассрочкой платежа до 30 дней.
        Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.
        По  приходу счета проводится сумма товарных документов, чеков, тратт
   и векселей,  отосланных  за  границу для платежа.
        По  расходу  списывается  сумма  товарных документов, чеков, тратт и
   векселей, оплаченных  иностранными банками.

        Учет  осуществляется  по  странам,  внешнеторговым организациям и по
   1, 2, 3, 6 и 7 разделам.

        В первом разделе учитываются документы, принятые в  обеспечение кре-
   дита; во втором разделе - документы,  не принятые в обеспечение  кредита;
   в третьем -  документы,  принятые в обеспечение кредита,  выданного Внеш-
   торгбанком СССР в иностранной валюте;  шестом  разделе  учитываются доку-
   менты,  принятые в  обеспечение кредита, полученные от  советских  и сме-
   шанных  торговых  фирм  за  границей, с указанием места  платежа во Внеш-
   торгбанке СССР;  в  седьмом  разделе  - документы, не  принятые в обеспе-
   чение кредита, полученные от советских и смешанных торговых  фирм за гра-
   ницей,  с  указанием  места  платежа  во Внешторгбанке СССР.
        В аналитическом учете ведется картотека,  формируемая из  копий  ин-
   кассовых поручений, которые располагаются по странам и внешнеторговым ор-
   ганизациям,  а при значительном объеме инкассовых поручений  -  также  по
   возрастающим номерам инкассовых поручений или срокам их оплаты.

        Счет N 99363  "Товарные документы и тратты по экспортным
               аккредитивам, отосланные за границу для акцепта и оплаты"

        208. Назначение счета:  учет документов и тратт,  принятых Внешторг-
   банком СССР, его отделениями и учреждениями Госбанка СССР от внешнеторго-
   вых  организаций  и отосланных за границу для получения акцепта и платежа
   по аккредитивам,  а также для получения акцпта и платежа по коммерческому
   кредиту, связанному с отгрузкой по аккредитиву. На этом же счете учитыва-
   ются акцептованные и находящиеся на хранении у иностранных  корреспонден-
   тов тратты и векселя, оплата которых обеспечивается аккредитивами, а так-
   же учитывается комиссия за прием,  проверку,  отсылку документов и почто-
   во-телеграфные  расходы по аккредитивам,  входящие в сумму затребованного
   платежа за товарные поставки.
        В условиях применения ЭВМ учет ведется в в иностранной валюте и руб-
   лях,  а при использовании клавишных вычислительных  машин  -  в  условной
   оценке: за единицу иностранной валюты - один рубль.
        По приходу счета проводится сумма документов и тратт,  отосланных за
   границу для акцепта и платежа, а также сумма указанных расходов.
        По расходу списывается сумма оплаченных документов,  комиссии и поч-
   тово-телеграфных расходов или списанных в связи с их признанием безнадеж-
   ными к получению.
        Учет осуществляется по странам, внешнеторговым организациям, банкам,
   признакам условий аккредитивов и по пяти разделам.
        В первом разделе учитываются документы с платежом наличными, а также
   суммы платежа наличиными по документам,  отосланным в счет  коммерческого
   кредита; во втором разделе-документы, указанные в I, II и IV разделах, не
   принятые в обеспечение кредита; в третьем - документы по предоставленному
   коммерческому кредиту,  оплата которых производится по наступлении сроков
   платежа в соответствии с условиями аккредитивов путем дебетования  счетов
   иностранных банков или на основании авизо иностранных банков, а также ак-
   цептованные и находящиеся на хранении у иностранных корреспондентов трат-
   ты  и векселя,  оплата которых обеспечивается аккредитивами;  в четвертом
   разделе - документы по предоставленному коммерческому кредиту, отосланные
   иностранным  банкам для получения акцепта тратт.  При получении от иност-
   ранных банков акцептованных тратт или сообщений об их акцепте суммы  этих
   тратт  списываются  со  счета  N  99363 и приходуются по счетам N 99375 и
   99361 соответственно,  а суммы тратт и векселей, оплата которых обеспечи-
   вается  аккредитивами,  переносятся в третий раздел этого счета;  в пятом
   разделе - документы, оплаченные Внешторгбанком СССР за счет предоставлен-
   ного  внешнеторговым организациям кредита в свободно конвертируемой валю-
   те.
        В аналитическом  учете ведется картотека,  формируемая из копий рам-
   бурсных писем,  которые располагаются по разделам,  а также по странам  и
   срокам платежа.

        Счет N 99366 "Документы по расчетам за комиссию, почтово-
                     телеграфные и почтовые расходы, отосланные для
                             оплаты иностранным банкам"

        209. Назначение  счета:  учет сумм комиссии,  телеграфных и почтовых
   расходов, подлежащих возмещению иностранными банками за выполнение их ак-
   кредитивных,  переводных, инкассовых и других операций, за исключлючением
   сумм,  учитываемых по счету N 99363;  суммы процентов за  предоставленный
   Внешторгбанком СССР иностранным банкам краткосрочный кредит, а также сум-
   мы процентов за несвоевременную оплату товарных и  платежных  документов,
   затребованные Внешторгбанком СССР от иностранных банков.
        В услвоиях применения ЭВМ учет ведется в иностранной валюте  и  руб-
   лях,  а  при  использовании  клавишных  вычислительных машин - в условной
   оценке: за единицу иностранной валюты - один рубль.
        По приходу счета проводится сумма документов, предъявленных к плате-
   жу иностранным банкам.
        По расходу  списывается  сумма  документов,  оплаченных по получении
   кредитовых авизо иностранных банков или списанных в связи с их признанием
   безнадежными к получению.
        При предъявлении иностранному банку требования на  уплату  сумм  ко-
   миссии,  телеграфных и почтовых расходов за выполнение нескольких его по-
   ручений по приходу счета учитывается общая сумма требования, а по расходу
   - сумма полностью оплаченного требования. О сумме частичной оплаты на ко-
   пиях требований,  находящихся в картотеке,  делается соответствующая  за-
   пись.
        В аналитическом учете ведется картотека,  формируемая из копий доку-
   ментов,  которые  располагаются по странам и датам оприходования докумен-
   тов.

        Счет N 99367 "Инвалюта и другие валютные ценности,
                             отосланные на инкассо"

        210. Назначение счета:  учет иностранной валюты, чеков и других пла-
   тежных документов в иностранной валюте,  отосланных иностранным банкам на
   инкассо.  В отделениях Внешторгбанка СССР на этом счете учитываются  ука-
   занные ценности и документы, отосланные Внешторгбанку СССР на инкассо.
        В тех случаях, когда принятые на инкассо чеки и другие платежные до-
   кументы отсылаются в тот же день,  они приоходуются на счете N 99367, ми-
   нуя счет N 99374.
        В условиях  применения  ЭВМ учет ведется в иностранной валюте и руб-
   лях,  а при использовании клавишных вычислительных  машин  -  в  условной
   оценке: за единицу иностранной валюты - один рубль.
        По приходу счета проводится сумма иностранной валюты,  чеков и  пла-
   тежных документов в иностранной валюте, отосланных на инкассо.
        По расходу списывается сумма  реализованной  иностранной  валюты,  а
   также иностранной валюты,  в покупке которой отказано,  чеков и платежных
   документов в иностранной валюте, направленных на инкассо.
        В аналитическом  учете ведется картотека по иностранным банкам,  со-
   ветским учреждениям за границей,  формируемая из копий инкассовых  карто-
   чек,  служебных записок Валютного хранилища,  заявлений клиентов и других
   документов,  послуживших основанием для зачисления на счет N 99367. В от-
   делениях картотека ведется по датам отправки ценностей Внешторгбанку СССР
   на инкассо.  К картотеке ведется регистрационный журнал 04068304, который
   служи для контроля за поступлением платежа по инкассируемым ценностям.

        Счет N 99368  "Расчетные документы по открытому счету
                             по экспортным операциям"

        211. Назначение счета: учет расчетных документов, выписанных внешне-
   торговыми организациями на иностранные фирмы для оплаты по открытому сче-
   ту.
        Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.
        По приходу счета проводится сумма документов, отосланных  внешнетор-
   говыми организациями иностранным фирмам для оплаты и  принятых  Внешторг-
   банком СССР для их учета.
        По расходу списывается сумма документов,  оплаченных по получении от
   иностранных банков кредитовых авизо.
        Учет осуществляется по странам,  внешнеторговым  организациям  и  по
   двум разделам.
        В первом разделе учитываются документы,  принятые в обеспечение кре-
   дита; во втором разделе - документы, не принятые в обеспечение кредита.
        В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из копий счетов
   внешнеторговых организаций,  которые располагаются по странам, а также по
   срокам платежа и внешнеторговым организациям.

        Счет N 99371 "Платежные документы, принятые от советских
                    организаций и иностранных банков на инкассо"

        212. Назначение счета:  учет платежных документов (чеков,  векселей,
   гарантийных и долговых обязательств), принятых от советских организаций и
   иностранных банков на инкассо,  которые до момента отсылки их за  границу
   либо до наступления срока платежа или списания со счета в связи с поступ-
   лением платежей хранятся в кладовых учреждений банка.
        В условиях  применения  ЭВМ учет ведется в иностранной валюте и руб-
   лях,  а при использовании клавишных вычислительных  машин  -  в  условной
   оценке: за единицу иностранной валюты - один рубль.
        По приходу счета проводится сумма принятых платежных документов.
        По  расходу  списывается  сумма отосланных за границу или оплаченных
   платежных документов.  Отосланные иностранным банкам на инкассо платежные
   документы приходуются затем по внебалансовому счету N 99362 или 99367.

        В аналитическом учете ведется картотека копий приходных  внебалансо-
   вых ордеров с приложенным к ним инкассовыми поручениями советских органи-
   заций и иностранных банков.  К картотеке ведется  регистрационный  журнал
   0486303 или  0486304,  общий  для  всех  документов,  который  служит для
   контроля за отсылкой платежных документов на  инкассо  и  за поступлением
   платежа по документам, присланным иностранными банками на инкассо.
        Итоги журнала сверяются с внебалансовыми приходными ордерами по сче-
   ту и заверяются подписью исполнителя.
        Платежные документы,  поступающие от иностранных банков  на  инкассо
   (акцептованные  внешнеторговыми  организациями  векселя  по коммерческому
   кредиту и др.),  переданные советскими внешнеторговыми организациями  для
   оплаты, учитываются на внебалансовом счете N 99372 вместе с товарными до-
   кументами, присланными на инкассо.

        Счет N 99372 "Товарные документы, присланные иностранными
                        банками на инкассо, срочные к оплате"

        Счет N 99373 "Товарные документы, присланные иностранными
                       банками на инкассо, не оплаченные в срок"

        213. Назначение счетов:  учет товарных документов, присланных иност-
   ранными банками на инкассо.  На счете N 99372 учитываются также поступив-
   шие на инкассо векселя по  коммерческому  кредиту,  выставленные  на  со-
   ветские внешнеторговые организации.
        В условиях применения ЭВМ учет ведется в иностранной валюте  и  руб-
   лях,  а  при  использовании  клавишных  вычислительных машин - в условной
   оценке: за единицу иностранной валюты - один рубль.
        По приходу  счета  N  99372 проводится сумма присланных иностранными
   банками на инкассо документов.
        По расходу счета N 99372 списывается сумма:
        а) оплаченных внешнеторговыми организациями документов;
        б) документов,  по  которым получен отказ внешнеторговых организаций
   от их оплаты;
        в) документов,  срочных к оплате, при неполучении в день наступления
   сроков платежа заявлений на перевод или отказов от оплаты  внешнеторговых
   организаций.
        По приходу счета N 99373 проводятся суммы документов,  списанные  со
   счета 99372 в связи с неоплатой их внешнеторговыми организациями.
        Списание документов со  счета  N  99373  производится  по  получении
   инструкций иностранного банка.
        В аналитическом учете ведется картотека,  формируемая из первых  эк-
   земпляров инкассовых поручений иностранных банков,  которые располагаются
   по странам и внешнеторговым организациям, а также по иностранным банкам и
   срокам их оплаты.

        Счет N 99374 "Иностранная валюта, чеки и другие платежные
                       документы, принятые на инкассо"

        214. Назначение счета:  учет иностранной валюты, чеков и других пла-
   тежных документов,  принятых непосредственно от организаций и  граждан  и
   поступивших от учреждений Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР на инкассо.
        В условиях применения ЭВМ учет ведется в иностранной валюте  и  руб-
   лях,  а  при  использовании  клавишных  вычислительных машин - в условной
   оценке: за единицу иностранной валюты - один рубль.
        По приходу  счета проводится сумма иностранной валюты,  чеков и пла-
   тежных документов в иностранной валюте,  принятых  на  инкассо,  а  также
   иностранной валюты, в покупке которой было отказано. В тех случаях, когда
   принятые на инкассо чеки и другие платежные документы отсылаются в тот же
   день, они приходуются на счет 99367 минуя счет N 99374.
        По расходу списывается сумма иностранной валюты, чеков и других пла-
   тежных документов в иностранной валюте, отосланных на инкассо.
        В аналитическом учете ведется картотека,  формируемая из вторых  эк-
   земпляров инкассовых карточек, составленных по каждому наименованию валю-
   ты и номеру инкассо. В картотеке по внебалансовому счету ведутся:
        на иностранную  валюту,  учитываемую в Валютном хранилище и кладовых
   всесоюзных объединений - лицевые счета по виду валюты;
        на ценности,  учитываемые  в кладовых отеделений,  - лицевой счет на
   бланках 04068025 на общую сумму принятых ценностей.
        Ежедневно остатки,  выведенные в лицевых счетах, сверяются с данными
   книги учета ценностей 04068089 по каждому наименованию валюты, а остатки,
   выведенные в лицевом счете N 04068025, сверяются с данными книги 04068093
   по общей сумме ценностей.

        Счет N 99375 "Акцептованные тратты, векселя и другие платежные
                     документы  по предоставленному коммерческому кредиту,
                              находящиеся в хранилищах"

        215. Назначение  счета:  учет акцептованных тратт и векселей по пре-
   доставленному коммерческому кредиту,  полученных от клиентов, иностранных
   банков  и  находящихся на хранении в Валютном хранилище (кладовой) до мо-
   мента их изъятия из хранилищ.
        Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.
        По  приходу  счета  проводится  сумма акцептованных тратт, векселей,
   принятых на хранение в Валютное хранилище (кладовую).
        По расходу списывается сумма акцептованных тратт, векселей, выданных
   из  Валютного  хранилища  (кладовой).  Частичные уменьшения  сумм  тратт,
   векселей  со  счета  не   списываются.  Указанные  изменения   отмечаются
   на  копиях  этих  документов,  находящихся  в  картотеке у ответственного
   исполнителя.
        Оригиналы акцептованных  тратт хранятся в Валютном хранилище (кладо-
   вой) в картотеке, формируемой по странам и срокам их оплаты.

        Учет осуществляется по странам, внешнеторговым организациям и по  1,
   2, 3, 6, 4, 6 и 7 разделам.

        В первом разделе учитываются документы,  принятые в обеспечение кре-
   дита; во втором разделе - документы, не принятые в обеспечение кредита; в
   третьем - документы,  принятые в обеспечение кредита, выданного Внешторг-
   банком СССР в иностранной валюте,  в четвертом -  документы,  принятые  в
   обеспечение кредита, выданного Внешторгбанком СССР внешнеторговым органи-
   зациям на капитальные вложения советских и смешанных фирм за  границей; в
   шестом разделе  учитываются документы,  принятые в  обеспечение  кредита,
   полученные от  советских  и  смешанных  торговых  фирм  за   границей,  с
   указанием места  платежа во  Внешторгбанке  СССР;  в  седьмом  разделе  -
   документы, не  принятые в обеспечение кредита,  полученные от советских и
   смешанных торговых  фирм за  границей,  с  указанием  места  платежа   во
   Внешторгбанке СССР".

        В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из копий тратт,
   векселей,  приходно-расходных ордеров и писем иностранных банков, которые
   располагаются по странам, а также по внешнеторговым организациям и срокам
   отсылки акцептованных тратт и векселей иностранным банкам и клиентам.

        Счет N 99376 "Товарные, расчетные и другие документы в счет
           коммерческого кредита,  не оформленного векселями и траттами,
               отосланные иностронным банкам для получения платежа"

        216. Назначение счета:  учет товарных, расчетных и других документов
   в счет коммерческого кредита,  не оформленного векселями и траттами, при-
   нятых  Внешторгбанком  СССР  от  внешнеторговых  организаций на инкассо и
   отосланных за границу для получения платежа. Учет ведется в двойном исчи-
   слении: в иностранной валюте и рублях.
        По  приходу  счета  проводится  сумма  товарных,  расчетных и других
   документов, отосланных  за  границу  для  получения  платежа.
        По  расходу  списываются  суммы  документов, оплаченных иностранными
   банками.

        Учет  осуществляется  по  странам,  внешнеторговым организациям и по
   1, 2, 6 и 7 разделам. В первом разделе учитываются документы, принятые  в
   обеспечение кредита;  во втором разделе - документы,  не принятые в обес-
   печение кредита; шестом разделе  учитываются документы,  принятые в обес-
   печение кредита, полученные от  советских  и  смешанных торговых фирм  за
   границей, с  указанием места  платежа во  Внешторгбанке СССР;  в  седьмом
   разделе - документы, не принятые в обеспечение кредита, полученные от со-
   ветских и смешанных торговых  фирм за  границей,  с  указанием места пла-
   тежа  во Внешторгбанке СССР.
        В аналитическом  учете  ведется картотека,  формируемая из копий ин-
   кассовых поручений,  которые располагаются по странам, а также по внешне-
   торговым организациям по возрастающим номерам инкассо.

        Счет N 99377 "Товарные и другие документы, полученные от
                     иностранных банков по расчетам через МБЭС"

        217. Назначение  счета:  учет  платежных требований,  поступивших во
   Внешторгбанк СССР от банков стран-членов МБЭС до получения дебетовых ави-
   зо МБЭС по импортным операциям.
        Учет ведется в рублях.
        По приходу счета проводятся суммы  платежных  требований, полученных
   Внешторгбанком СССР для их оплаты.
        По расходу списываются суммы документов, оплаченных  по получении от
   МБЭС дебетовых авизо. выданного Внешторгбанком СССР в иностранной валюте.
        В аналитическом учете ведутся: лицевые счета по каждому иностранному
   банку с указанием суммы и количества поступивших описей платежных  требо-
   ваний  и  картотека,  формируемая из описей платежных требований и вторых
   экземпляров приходных внебалансовых ордеров.

        Счет N 99378 "Векселя и другие платежные документы,
                       купленные Внешторгбанком СССР"

        218. Назначение счета:  учет векселей и других платежных документов,
   акцептованных  или выставленных внешнеторговыми организациями,  купленных
   Внешторгбанком СССР и находящихся на хранении во  Внешторгбанке  СССР  (в
   Валютном  хранилище)  до отсылки их иностранным банкам (фирмам) или до их
   оплаты.
        Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.
        По приходу  счета  проводится  сумма  векселей  и  других  платежных
   документов, купленных  Внешторгбанком  СССР у иностранных векселедержате-
   лей.
        По расходу списывается сумма векселей и других платежных  документов
   при их отсылке иностранным банкам (фирмам) или при их оплате.
        В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из соответству-
   ющих копий приходно-расходных ордеров.

        Счет N 99379 "Акцептованные тратты, векселя и другие платежные
              документы по коммерческим и банковским кредитам, подлежащие
                   отсылке иностранным банкам (фирмам), клиентам"

        219. Назначение счета:  учет акцептованных тратт,  векселей и других
   платежных документов по коммерческим и банковским кредитам, полученных из
   Валютного  хранилища  (кладовой)  до отсылки иностранным банкам (фирмам),
   клиентам, а также поступившие от иностраных банков (фирм), клиентов и оп-
   лачиваемых в течение трех месяцев.
        В условиях применения ЭВМ учет ведется в иностранной валюте  и  руб-
   лях,  а  при  использовании  клавишных  вычислительных машин - в условной
   оценке: за единицу иностранной валюты - один рубль.
        По приходу  счета  проводятся суммы акцептованных тратт,  векселей и
   других платежных документов по коммерческим и банковским кредитам,  полу-
   ченных из Валютного хранилища (кладовой) - счета N 99375, 99382 -, а так-
   же полученных от иностранных банков (фирм), клиентов, не подлежащих пере-
   даче в Валютное хранилище (кладовую).
        По расходу списываются суммы акцептованных тратт,  векселей и других
   платежных документов, отосланных иностранным банкам (фирмам), клиентам.
        В аналитическом учете ведется картотека,  формимруемая из оригиналов
   акцептованных тратт, векселей и других платежных документов.
        Акцептованные тратты,  векселя и другие платежные документы хранятся
   до их отсылки в металлическом шкафу.

        Счет N 99381 "Обеспечение,  находящееся у иностранных банков"

        Счет N 99382 "Обеспечение,  находящееся в Валютном хранилище"

        220. Назначение  счета: учет срочных долговых обязательств и другого
   обеспечения по иностранным кредитам.
        Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.
        По приходу счета проводится сумма полученных  долговых  обязательств
   и векселей.
        По расходу счета N 99381 списываются суммы платежей  стран - заемщиц
   по выданным ими обязательствам и векселям.
        По расходу счета  N 99382  списывается  сумма  полностью  оплаченных
   обязательств; суммы  частичных  платежей  со счета не списываются.  Суммы
   частичных платежей отмечаются на копиях обязательств,  которые хранятся в
   картотеке у ответственного исполнителя,  но в расход по счету не списыва-
   ются.
        В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из копий обяза-
   тельств.

             Счет N  993883  "Взаимные обязательства по конверсионным
                                 операциям"

        220а. Назначение счета:  учет взаимных обязательств  Внешэкономбанка
   СССР и его иностранных контрагентов по конверсионным операциям, отстоящим
   не менее, чем на семь рабочих дней от даты заключения операции.
        Учет ведется в двойном исчислении:  в иностранной валюте и в рублях,
        По приходу счета проводятся  суммы  купленной/проданной  иностранной
   валюты с  даты заключения крнверсионной операции до наступления срока ва-
   лютирования, согласованного с иностранными банками для взаимных расчетов.
        По расходу  счета  проводятся  суммы купленной/проданной иностранной
   валюты при наступлении обусловленной операцией даты валютирования  однов-
   ременно с отражением по соответсвующим балансовым счетам.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому  виду  валюты
   отдельно по покупаемой и продаваемой валюте.

        Счет N 99383 "Долговые обязательства иностранных банков и фирм
                      по кредитам, предоставленным Внешторгбанком СССР"

        Счет N 99391 "Платежные документы, документы по кредитам и особым
                         договорам у иностранных банков"

        222. Назначение счета: учет находящихся у иностранных банков платеж-
   ных документов, документов по кредитам и особым договорам (бланки тратт и
   др.).
        Учет ведется в условной оценке: за документ - один рубль.
        По  приходу  счета  проводится  сумма  отосланных иностранным банкам
   документов.
        По расходу списывается сумма возвращенных банками документов.
        В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из копий
   приходно-расходных ордеров 04068080 или 04068082 и сопроводительных писем
   Внешторгбанка СССР и другой переписки.

        Счет N 99393 "Начисленные проценты по полученным иностранным
                           кредитам, подлежащие уплате"

        223. Назначение счета:  учет  начисленных  процентов  по  полученным
   Внешторгбанком СССР иностранным кредитам, подлежащих уплате банкам.
        Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.
        По  приходу  счета  проводится  сумма  начисленных процентов  по по-
   лученным иностранным кредитам.
        По  расходу  списывается  сумма  процентов,  уплаченных  иностранным
   банкам.
        В аналитическом учете ведется картотека,  формируемая  из копий при-
   ходных ордеров 04068080.

        Счет N 99395 "Долговые обязательства Внешторгбанка СССР по
             полученным, но не использованным долгосрочным кредитам"

        Счет N 99495 "Долговые обязательства Внешторгбанка СССР по
             полученным, но не использованным долгосрочным кредитам
                   для финансирования компенсационных сделок"

        224. Назначение счета: учет долговых обязательств Внешторгбанка СССР
   по полученным, но не использованным кредитам иностранных банков.
        Учет долговых обязательств ведется в двойном исчислении: в иностран-
   ной валюте и рублях.
        По приходу счета проводится сумма долговых обязательств Внешторгбан-
   ка  СССР,  выставленных  на полную сумму кредита по соглашениям до начала
   использования этого кредита.
        По расходу  списывается  сумма  возвращенных  долговых  обязательств
   Внешторгбанка СССР или суммы долговых обязательств с одновременным  опри-
   ходованием их по счетам N 99396, 99496 на суммы фактически использованно-
   го кредита.
        В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из копий долго-
   вых обязательств Внешторгбанка СССР.

        Счет N 99396 "Долговые обязательства Внешторгбанка СССР по
                       полученным долгосрочным кредитам"

        Счет N 99496 "Долговые обязательства Внешторгбанка СССР по
                  полученным долгосрочным кредитам для финансирования
                               компенсационных сделок"

        Счет N 99397 "Долговые обязательства Внешторгбанка СССР по
           процентам, начисленным по полученным долгосрочным кредитам"

        Счет N 99497 "Долговые обязательства Внешторгбанка СССР по
            процентам, начисленным по полученным долгосрочным кредитам
                для финансирования компенсационных сделок"

        225. Назначение счета:  учет долговых обязательств и расписаний пла-
   тежей по кредитам,  полученным Внешторгбанком СССР от иностранных банков,
   и начисленных по ним процентам.
        Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.
        По приходу  счета  проводится  сумма  отосланных Внешторгбанком СССР
   иностранным банкам долговых обязательств и расписаний платежей.
        По расходу  списывается сумма произведенных Внешторгбанком СССР пла-
   тежей.
        В  аналитическом  учете  ведется  картотека,  формируемая  из  копий
   долговых обязательств  и расписаний платежей по полученных от иностранных
   банков кредитам.

        Счет N 99398 "Оплаченные и невозвращенные долговые обязательства
                Внешторгбанка СССР по полученным долгосрочным кредитам"

        Счет N 99498 "Оплаченные и невозвращенные долговые обязательства
                Внешторгбанка СССР по полученным долгосрочным кредитам
                    для финансирования компенсационных сделок"

        226. Назначение счета:  учет оплаченных,  но не полученных от иност-
   ранных банков долговых обязательств Внешторгбанка СССР по основному долгу
   и процентам за кредит.
        Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.
        По приходу  счета проводится сумма оплаченных обязательств.
        По расходу  списывается  сумма оплаченных обязательств, возвращенных
   иностранными банками.
        В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из копий долго-
   вых обязательств, подлежащих возврату.

        Счет N 99399 "Векселя и другие платежные документы по полученным
                   коммерческим кредитам, находящиеся у векселедержателей
                                   до срока их оплаты"

        227. Назначение счета:  учет векселей и других платежных  документов
   по полученным коммерческим кредитам,  акцептованных или подписанных внеш-
   неторговыми организациями,  находящиеся у векселедержателей до  срока  их
   оплаты.
        Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.
        По приходу счета  проводится сумма сумма векселей и других платежных
   документов, акцептованных или подписанных внештнеторговыми  организациями
   и отсылаемых Внешторгбанком СССР за границу.
        По расходу списывается сумма векселей и других платежных документов,
   оплаченных внешнеторговыми организациями.
        В аналитическом учете ведется картотека,  формируемая из  расписаний
   платежей по полученным коммерческим кредитам,  приходных ордеров или пла-
   тежных документов.

        Счет N 99400 "Аккредитивы в иностранной валюте по экспортным
                            операциям"

        228. Назначение счета: учет экспортных аккредитивов, открытых иност-
   ранными банками в пользу советских внешнеторговых организаций.
        В условиях применения ЭВМ учет ведется в иностранной валюте  и  руб-
   лях,  а  при  использовании  клавишных  вычислительных машин - в условной
   оценке: за единицу иностранной валюты - один рубль.

        По приходу  счета  проводится  сумма открытых аккредитивов,  а также
   увеличений по ним.
        По расходу списывается сумма:
        а) документов,  предъявленных для оплаты иностранным банкам  в  счет
   открытых  аккредитивов  согласно  сопроводительным  письмам Внешторгбанка
   СССР, копиям сопроводительных писем отделений Внешторгбанка СССР и учреж-
   дений Госбанка СССР;
        б) уменьшения  или  аннуляции  аккредитивов.   Товарные   документы,
        отосланные иностранным банкам для оплаты с
   аккредитивов, одновременно со списанием со счета N 99400 приходуются  по
   счету 99363,  за исключением документов, оплачиваемых со счетов иностран-
   ных банков во Внешторгбанке СССР.

        Товарные документы,  предоставленные  внешнеторговыми  организациями
   для оплаты с аккредитивов,  открытых в счет краткосрочных банковских кре-
   дитов,  оплачиваются  в тот же день с балансового счета N 0750 и списыва-
   ются с внебалансового счета.
        Каждому аккредитиву  при  его открытии присваивается номер из девяти
   знаков,  которые являются номерами лицевых счетов. Первые три знака обоз-
   начают  код  страны,  три  последующих - код банка по данной стране,  три
   последних знака - порядковый номер аккредитива по  банку  соответствующей
   страны.
        В аналитическом учете ведутся дела (досье) 04068453 по аккредитивам,
   которые открываются на каждый аккредитив отдельно.
        Дела действующих аккредитивов располагаются по странам, по иностран-
   ным банкам и порядковым номера аккредитивов.
        На обложке досье ведутся контрольные записи о всех изменениях и вып-
   латах. После каждой записи выводится новый остаток в иностранной валюте.

        Счет N 99402 "Аккредитивы и доверительные письма, открытые в счет
                 предоставленных Внешторгбанком СССР кредитов иностранным
                                банкам и фирмам"

        229. Назначение счета: учет аккредитивов и доверительных писем, отк-
   рытых в счет предоставленных  Внешторгбанком  СССР  кредитов  иностранным
   банкам и фирмам.
        Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.
        По приходу  cчета  проводится  сумма  открытых  аккредитивов и дове-
   рительных писем,  а также увеличений по ним.
        По расходу  списывается  сумма:
        а) документов, отосланных иностранным банкам, фирмам за экспортируе-
   мые из СССР товары и другие виды технического  содействия;
        б) уменьшения или аннуляции аккредитивов и доверительных писем.
        В аналитическом учете по каждому аккредитиву и доверительному письму
   ведутся лицевые счета.
        Кроме того, на каждый аккредитив или доверительное  письмо ведется
   дело (досье) 04068453, в которое помещаются лицевые счета и подлинные ак-
   кредитивные поручения и доверительные письма иностранных банков  и  фирм,
   распоряжения об изменении условий аккредитивов и доверительных писем, пе-
   реписка с иностранными банками и фирмами и пр.  При этом  документы,  от-
   носящиеся  к  условиям  аккредитива или доверительного письма,  вместе со
   всеми изменениями хранятся в досье раздельно от документов, относящихся к
   выплатам, и другой переписки. На первой странице досье указываются основ-
   ные условия аккредитива или доверительного письма.

        Счет N 99403 "Аккредитивы и доверительные письма, открытые в счет
                          предоставленных СССР кредитов"

        230. Назначение счета: учет аккредитивов и доверительных писем, отк-
   рытых в счет предоставленных Советским Союзом кредитов.
        Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.
        По  приходу счета проводится сумма открытых аккредитивов  и  довери-
   тельных писем,  а также увеличений по ним.
        По расходу  списывается сумма;
        а) документов, отосланных иностранным банкам и  другим  организациям
   за экспортируемые  из  СССР товары и другие виды технического содействия;
        б) уменьшения или аннуляции аккредитивов и доверительных писем.
        Каждый аккредитив при его открытии учитывается по номеру, привоенно-
   му иностранным банком или другой организацией.
        В аналитическом  учете по каждому аккредитиву и доверительному пись-
   му ведутся лицевые счета.
        Кроме того, на каждый аккредитив или  доверительное  письмо  ведется
   дело (досье) 04068453, в которое помещаются лицевые счета и все документы
   по данному аккредитиву или доверительному письму; подлинные аккредитивные
   поручения и доверительные письма иностранных банков и фирм,  распоряжения
   об  изменении  условий  аккредитивов  и доверительных писем,  переписка с
   иностранными банками и фирмами и пр.,  копии писем клиентов,  копии  сче-
   тов-фактур и др.  При этом документы,  относящиеся к условиям аккредитива
   или доверительного письма,  вместе со всеми изменениями хранятся в  досье
   раздельно от документов,  относящихся к выплатам,  и другой переписки. На
   первой странице досье указываются основные условия аккредитива или  дове-
   рительного письма.

        Счет N 99406 "Аккредитивы в иностранной валюте, не содержащие
                          представительств СССР за границей"

        231. Назначение счета: учет аккредитивом, открытых в пользу диплома-
   тических представительств СССР за границей.
        Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.
        По приходу  счета  проводится  сумма открытых  аккредитивов, а также
   увеличений по ним.
        По расходу списывается сумма иностранной валюты, выплаченной с дене-
   жных аккредитивов,  а  также  уменьшения  или аннуляции аккредитивов.
        Каждому аккредитиву при его открытии присваивается номер в
   соответствии с порядковым номером в книге регистрации 04068456.
        В аналитическом учете  по каждому аккредитиву ведутся лицевые счета.
   Кроме того, на каждый аккредитив ведется дело (досье) 04068453, в которое
   помещаются лицевые счета и все документы по данному аккредитиву:  заявле-
   ния  советских организаций на открытие аккредитивов и копии аккредитивных
   поручений, отсылаемых иностранным банкам; распоряжения клиентов Внешторг-
   банка  СССР об измененнии условий аккредитивов;  переписка с иностранными
   банками,  клиентами по данному аккредитиву и др.  При этом документы, от-
   носящиеся  к  условиям  аккредитива или доверительного письма,  вместе со
   всеми изменениями хранятся в досье раздельно от документов, относящихся к
   выплатам, и другой переписки. На первой странице досье указываются основ-
   ные условия аккредитива.

        Счет N 99408 "Аккредитивы в иностранной валюте в пользу
                     иностранных представительств и граждан"

        232. Назначение счета:  учет денежных аккредитивов, отрытых в пользу
   иностранных представительств и граждан.
        В условиях использования ЭВМ учет ведется  в  иностранной  валюте  и
   рублях, а при применении клавишных вычислительны машин - в условной оцен-
   ке: за единицу иностранной валюты - один рубль.
        По приходу счета проводится сумма открытых аккредитивов и увеличений
   по ним.
        По  расходу списывается сумма:
        а) иностранной  валюты,  выплаченной  с  денежных  аккредитивов;
        б) уменьшения  или  аннуляции аккредитивов.
        Поступающие от иностранных  банков  поручения  об  открытии в пользу
   иностранных представительств и граждан аккредитивом заносятся в книгу ре-
   гистрации 04068456. Каждый аккредитив при его открытии учитывается по но-
   меру, присвоенному иностранным банком.
        В  аналитическом  учете по  каждому аккредитиву ведется дело (досье)
   04068453, которое  открывается на каждый аккредитив отдельно и служит ли-
   цевым счетом аккредитива.
        В делах по аккредитивам хранятся:  подлинные аккредитивные поручения
   иностранных банков;  распоряжения об изменении условий аккредитивов;  об-
   разцы подписей лиц, которым предоставлено право использовать аккредитивы,
   открытые в пользу юридических лиц; переписка с иностранными банками, кли-
   ентами  и  др.  При  этом документы,  относящиеся к условиям аккредитива,
   вместе со всеми измениями,  образцами подписей хранятся в досье  отдельно
   от  документов,  относящихся к выплатам и переписки.  В досье указываются
   все основные реквизиты аккредитива и его условия,  а  также  производятся
   записи о выплатах по аккредитиву и всех изменениях по аккредитиву.  После
   каждой записи выводится новый остаток.
        В условиях  ведения  бухгалтерского учета по внебалансовому счету на
   ЭВМ необходимо учитывать следующие особенности.
        По каждому аккредитиву ведется лицевой счет. Лицевой счет помещается
   в досье по данному аккредитиву.  На  первой  странице  досье  указываются
   основные условия аккредитива.

        Счет N 99409 "Аккредитивы в иностранной валюте, исполняемые
                       в отделениях Внешторгбанка СССР"

        233. Назначение  счета:  учет поступивших на исполнение в отделениях
   Внешторгбанка СССР экспортных аккредитивов,  по которым контроль за полу-
   чением валютной выручки осуществляется Внешторгбанком СССР.
        Учет ведется в условной оценке: за единицу иностранной валюты - один
   рубль.  В  условиях  применения ЭВМ учет ведется в двойном исчислении:  в
   иностранной валюте и рублях.
        По приходу  счета проводится сумма поступивших на исполнение в отде-
   ление Внешторгбанка СССР аккредитивов, а также увеличений по ним согласно
   поручениям Внешторгбанка СССР.
        По расходу списывается сумма:
        а) документов, предъявленных к оплате иностранным банкам в счет акк-
   редитивов, поступивших на исполнение в отеделение Внешторгбанка СССР;
        б) уменьшения аккредитивов в соответствии с поручениями Внешторгбан-
   ка СССР;
        в) аннуляции аккредитивов. В аналитическом учете по каждому аккреди-
        тиву ведется дело (досье) 04068453,  которое  открывается  на каждый
   аккредитив отдельно и служит лицевым счетом аккредитива.
        Примечание. Аккредитивы, поступившие на исполнение в отделения Внеш-
   торгбанка СССР с указанием,  что они сняты с учета во Внешторгбанке  СССР
   учитываются на внебалансовом счете N 99400.  На указанном учете в отделе-
   ниях Внешторгбанка СССР учитываются  также  аккредитивы,  полученные  не-
   посредственно от иностранных банков.

             Раздел VII.  РАЗНЫЕ ЦЕННОСТИ И ДОКУМЕНТЫ

             Счет N 99570 "Неразобранные посылки с иностранной валютой
                                   и другими ценностями"

        234. Назначение счета:  учет поступивших в  Валютное  хранилище  или
   кладовые ценных посылок,  которые не могли быть вскрыты или пересчитаны в
   день получения.

        Учет ведется  по  номинальной  стомости или в условной оценке:  один
   рубль за посылку, если номинальная стоимость не указана.
        По приходу счета проводятся суммы принятых посылок.
        По расходу счета списываются суммы пересчитанных  посылок, зачисляе-
   мые на  другие  счета.
        В аналитическом учете ведется книга учета  ценностей  в  кладовой по
   приему посылок 04068165.

        Счет N 99591 "Чековые книжки Внешторгбанка СССР с отрезными
                        чеками в рублях"

        235. Назначение счета:  учет чековых книжек Внешторгбанка СССР с от-
   резными чеками.
        Учет ведется по номинальной стоимости в  рублях.
        По  приходу счета проводятся суммы номинала поступающих от Гознака и
   Валютного хранилища Внешторгбанка СССР чековых книжек.
        По  расходу  списываются  суммы  номинала чековых книжек, отсылаемых
   иностранным банкам, учреждениям Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР и дру-
   гим уполномоченным учреждениям СССР для их реализации, выданных под отчет
   инспекторам обменных пунктов Внешторгбанка СССР,  а также чековых книжек,
   реализуемых Внешторгбанком СССР и его учреждениями своим клиентам.
        Сумма проданных отрезных чеков серии "Д",  отнесенная в  кредит  ба-
   лансового счета N 0765 по отдельному лицевому счету,  ежедневно сверяется
   с суммой этих чеков, списанных с внебалансового счета N 99591.

        В аналитическом учете ведутся  лицевые счета на бланках 04068025  по
   каждому виду чековых книжек с указанием  суммы  чеков. Кроме того, по че-
   ковым  книжкам, учитываемым  в   Валютном  хранилище,  указываются  суммы
   номинала  и  количество этих книжек.

        Счет N 99592 "Дорожные чеки Внешторгбанка СССР"

        236. Назначение счета: учет дорожных чеков Внешторгбанка СССР в руб-
   лях, предназначенные для продажи советским и иностранным гражданам.
        Учет ведется по номинальной стоимости в  рублях.
        По  приходу  счета  проводятся суммы номинала поступающих от Гознака
   СССР и Валютного хранилища дорожных чеков.
        По расходу списываются  суммы   номинала  дорожных чеков, отсылаемых
   иностранным банкам, учреждениям Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР и дру-
   гим уполномоченным учреждениями СССР для реализации, а также дорожных че-
   ков,  выданных под отчет инспекторам обменных пунктов и реализуемых через
   операционные кассы банка в установленном порядке.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках  04068025  по
   каждому виду и достоинству дорожных чеков с указанием суммы, количества и
   номеров этих чеков.

        Счет N 99594 "Депо иностранных банков по их дорожным чекам"

        237. Назначение  счета:  учет получаемых от иностранных банков чеков
   для их реализации в СССР.
        Учет ведется в условной оценке: за единицу иностранной валюты - один
   рубль.  В условиях применения ЭВМ учет ведется в  двойном  исчислении:  в
   иностранной валюте и рублях.
        По приходу счета проводится сумма  дорожных  чеков,  поступающих  от
   иностранных банков.
        По расходу списывается сумма дорожных чеков,  отсылаемых для их реа-
   лизации учреждениями банка, а также дорожных чеков, реализуемых Внешторг-
   банком СССР.
        В аналитическом  учете  ведутся лицевые счета на бланках 04068025 по
   каждому иностранному банку и достоинству дорожных чеков с указанием  сум-
   мы, количества и номеров этих чеков.

        Счет N 99595 "Разные бланки по иностранным операциям"

        238. Назначение счета:  учет бланков чековых книжек с именными чека-
   ми,  бланков  справок Госбанка СССР об обмене иностранной валюты на рубли
   ф.377,  бланков разрешений на вывоз иностранной валюты 04068800,  бланков
   квитанций о принятой иностранной валюте 04068802.

        Учет ведется в условной оценке:  один рубль  каждая  книжка,  каждый
   блокнот,  комплект или отдельный бланк, в зависимости от порядка формиро-
   вания бланков.
        По приходу счета проводится сумма оценки указанных выше бланков, по-
   лученных от Гознака,  типографии Госбанка СССР, Валютного хранилища Внеш-
   торгбанка СССР и других организаций.
        По расходу списывается сумма оценки вышеуказанных бланков,  выданных
   под отчет учетно-операционным работникам и инспекторам обменных пунктов -
   при выдаче из Валютного хранилища (кладовой), а также отосланных учрежде-
   ниям банка - в момент отсылки.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках  04068025  по
   каждому виду бланком.
        Параллельный учет бланков ведется в Валютном хранилище в книге учета
   ценностей 04068089, а в кладовых - в книгах 04068093.
        Испорченные и дефектные  бланки  периодически  уничтожаются,  о  чем
   составляются акты за подписями руководителя,  главного бухгалтера и заве-
   дующего кассой учреждения банка.

        Счет N 99596 "Разные бланки по внутрисоюзным операциям"

        239. Назначение счета: учет книжек денежных и расчетных чеков; лими-
   тированных чековых книжек, книжек квитанций 0402004 в приеме наличных де-
   нег на расчетные,  текущие и другие счета;  трудовых книжек и вкладышей к
   ним.
        Учет ведется в условной оценке: один рубль каждая книжка.
        По  приходу  счета  проводится  сумма оценки указанных выше бланков,
   полученных от Гознака, а также от других учреждений Госбанка СССР и Внеш-
   торгбанка СССР.
        По расходу списывается сумма оценки чековых книжек,  выданных клиен-
   там и отосланных другим учреждениям банка;  квитанционных книжек 0402004,
   выданных  под отчет учетно-операционным работникам и инспекторам обменных
   пунктов,  а также уничтоженных,  испорченных и дефектных бланков и, кроме
   того,  заготовленных чековых книжек, не полученных клиентами в течение 30
   дней.
        В аналитическом учете ведется книга 04028122 с открытием в ней лице-
   вых счетов по видам бланков, при этом в лицевых счетах по учету расчетных
   и денежных чековых книжек графа "N бланков" не заполняется.

        В  республиканских  банках,  управлениях  и отделениях банка лицевые
   счета могут вестись на бланках 040701б.
        Параллельный учет бланков ведется в Валютном хранилище в книге учета
   ценностей 04068089, а в кладовых - в книгах 04068093.

        Счет N 99601 "Образцы иностранных денежных билетов и монеты"

        240. Назначение счета:  учет иностранной валюты в монете, присланной
   иностранными  банками  для использования в качестве образцов и подлежащих
   возврату по требованию последних;  образцов иностранных денежных билетов,
   находящихся в обращении, с надписью "образец".
        Учет иностранной валюты ведется в условной  оценке:  один  рубль  за
   единицу иностранной валюты.
        По приходу счета проводится сумма полученных от  иностранных  банков
   или  учреждений  Госбанка  СССР и Внешторгбанка СССР образцов иностранных
   денежных билетов и монеты.
        По расходу  списывается сумма иностранных денежных билетов и монеты,
   отосланных учреждениями Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР по их  просьбе
   или возвращенных иностранным банкам.
        В аналитическом учете ведется один лицевой счет на бланках  04058025
   с указанием в нем,  а также в приходных и расходных ордерах соответствую-
   щих наименований образцов иностранной валюты (денежные билеты  или  моне-
   ты).
        Образцы иностранных денежных билетов аннулированных выпусков  учиты-
   ваются в условной оценке: один рубль за каждый лист банкноты или монету в
   журнале  по  следующей форме:
   -----T--------T------------------T-------------------T-------------------
   Дата ¦Наимено-¦        Приход    ¦         Расход    ¦        Остаток
        ¦вание   ¦                  ¦                   ¦
   -----+--------+------------------+-------------------+-------------------
        ¦        ¦кол-   номи- сумма¦ кол-   номи- сумма¦ кол-  номи- сумма
        ¦        ¦во     нал    руб.¦ во     нал   руб. ¦ во    нал   руб.
        ¦        ¦листов,           ¦ листов,           ¦ листов,
        ¦        ¦кружков           ¦ кружков           ¦ кружков
   -----+--------+------------------+-------------------+------------------

        Счет N 99602 "Образцы советских денежных билетов"

        241. Назначение  счета:  учет  образцов  советских денежных билетов.
        Учет образцов советских денежных билетов ведется по номинальной
   стоимости.
        По  приходу  счета  проводится  сумма  полученных образцов советских
   денежных билетов.
        По расходу счета проводится  сумма  отосланных  иностранным  банкам,
   учерждениям Внешторгбанка  СССР  образцов  советских денежных билетов.
        В аналитическом учете ведется один лицевой счет на бланках 04068025.

        Счет N 99603 "Ценные бумаги в иностранной валюте"

        242. Назначение счета:  учет акций, облигаций, купонов, аннулирован-
   ной  иностранной валюты,  представляющей историческую ценность,  и других
   ценных бумаг,  сданных учреждениями и организациями,  до передачи по при-
   надлежности или решения вопроса о снятии с учета.
        Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.
        По  приходу счета проводится сумма принятых ценных бумаг.
        По  расходу  отражается  сумма  выданных,  отосланных  или списанных
   ценных бумаг.
        В  аналитическом  учете на каждую партию  однородных  ценных  бумаг,
   одновременно принятых от одного лица,  открывается отдельный лицевой счет
   на бланках 04068025,  в котором указывается:  наименование,  достоинство,
   номера, количество листов и сумма в иностранной валюте и рублях.

        Счет N 99604 "Драгметаллы в золотой и серебрянной монете
                      и изделия, подлежащие передаче"

        243. Назначение  счета:  учет драгоценных металлов в золотой монете,
   изделий в ломе,  серебрянной иностранной монеты, изъятой из обращения или
   дефектной,  а также изделий из серебра - до передачи Управлению драгоцен-
   ных металлов Министерствa финансов СССР
        Учет ведется  в  условной  оценке:  по  одному рублю за полный грамм
   веса.
        По приходу  счета проводится сумма полученных ценностей.
        По расходу списывается сумма ценностей, сданных Управлению драгоцен-
   ных металлов.
        В  анналитическом  учете  ведутся лицевые счета на бланках  04068025
   по видам металлов. Эти лицевые  счета должны содержать следующие данные:
        по приходу - дата записи,  номер пакета или мешочка,  в котором хра-
   нится металл;  от кого поступил металл;  какой страны монета;  количество
   предметов или кружков данной монеты;  номинальная  сумма  монеты;  вес  в
   граммах  (указывается в колонке "валюта");  сумма оценки;  отметка о дате
   списания в расход;
        по расходу - дата записи;  номер пакета или мешочка,  в котором хра-
   нился металл;  кому выдан металл и на основании какого  документа;  какой
   страны монета; номинальная сумма монеты; вес в граммах; сумма оценки.

        Счет N 99605 "Гарантии и обязательства иностранных банков и
                          советских организаций"

        244. Назначение счета:
        а) учет обязательств советских  организаций,  служащих  обеспечением
   гарантий, выданных Внешторгбанком СССР по поручениям этих организаций;
        б) учет гарантий иностранных банков со сроками действия свыше  года,
   выданных в пользу Внешторгбанка СССР;
        в) учет контргарантий иностранных банков, на основании которых Внеш-
   торгбанк СССР выдал гарантии советским организациям;
        г) учет обязательств советских организаций по утерянным и  аннулиро-
   ванным чекам и другим иностранным операциям.
        Обязательства и гарантии хранятся в Валютном  хранилище  (кладовой).
        Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях, а
   также условной оценке: один рубль за обязательство.
        По приходу счета проводится сумма обязательств и гарантий,  получен-
   ных от клиентов и иностранных банков.
        По  расходу  списывается  сумма  выданных  или аннулированных обяза-
   тельств, а также гарантий, переносимых на счет  N 99627  при  наступлении
   последнего года срока их действия.
        В аналитическом учете ведется картотека,  формируемая из копий  при-
   ходных внебалансовых ордеров.
        Суммы частичных  платежей  по  обязательствам и  гарантиям со  счета
   99605 не списываются и отметки на обязательствах и гарантиях не делаются.

       Счет N 99606 "Советская и иностранная валюта и ценности до выяснения"

        245. Назначение счета: учет разных ценностей и документов в валюте и
   рублях, зачисленных на счет до выяснения или решения вопроса о их переда-
   че по назначению, уничтожения или снятия с учета и принятых на инкассо, в
   частности:  неплатежные советские денежные билеты и монета,  сомнительные
   ценности и документы,  подлежащие экспертизе,  валюта  с  неустановленной
   принадлежностью стране; валюта неизвестного достоинства; чеки иностранных
   банков,  выписаннае на имя неизвестных получателей,  иностранные сберега-
   тельные и чековые книжки, чеки Внешторгбанка СССР старых выпусков и т.п.
        Учет ценностей и документов в рублях ведется по их номинальной стои-
   мости,  остальные документы учитываются в условной оценке:  один рубль за
   единицу иностранной валюты или за каждый документ.
        По приходу  счета  проводится сумма принятых ценностей и документов.
        По расходу списывается сумма выданных и отосланных ценностей и
   документов.
        В аналитическом учете ведутся лицевые  счета  на бланках 04068025 по
   каждому виду ценностей и документов.

        Счет N 99607 "Прочие ценности и документы на хранении"

        246. Назначение счета:  учет ценностей и документов,  не учитываемых
   на других внебалансовых счетах;  ценностей и документов, которые в момент
   поступления не могут быть зачислены на соответствующие внебалансовые сче-
   та;  ценностей и документов, списанных с других счетов, но не выданных по
   назначению,  а также платежных документов, подлежащих уничтожению, напри-
   мер:
        а) ценности и документы,  оплаченные клиентами, но не востребованные
   ими;
        б) обязательства кассовых и других работников Внешторгбанка  СССР  о
   возмещении  ими  причиненных  Внешторгбанку СССР убытков;  исполнительные
   листы на взыскание дебиторской задолженности Внешторгбанку СССР, исполни-
   тельные  документы  на взыскание сумм из заработной платы работнико Внеш-
   торгбанка СССР в пользу третьих лиц и организаций (по исправительнотрудо-
   вым работам, алиментам и др);
        в) дорожные чеки, чеки серии "А", "Д", и другие отрезные чеки и пла-
   тежные документы Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР, а также дорожные че-
   ки и другие платежных документы иностранных банков,  подлежащие уничтоже-
   нию;
        г) подарки Внешторгбанку СССР и Госбанку СССР,  поступившие  от  со-
   ветских и иностранных организаций и граждан;
        д) ценные бумаги,  паи и акции, находящиеся в Валютном хранилище;

        е) сформированные посылки с ценностями, отсылаемые адресатам на сле-
   дующий день  после  их  формирования, до момента отправки (учитываются в
   сумме рублевого эквивалента отсылаемых  ценностей или  в  условной оценке
   при при невозможности  определения суммы  рублевого эквивалента);
        ж) обязательства по долгам, списанным в убыток;
        з) обязательства работников Внешторгбанка СССР по ссудам на приобре-
   тение  или строительство садовых домиков и благоустройство садовых участ-
   ков.
        Учет ведется  по  номинальной стоимости или в условной оценке:  один
   рубль за каждый документ,  пакет или посылку,  если номинальная стоимость
   не указана.
        По приходу счета проводится сумма принятых ценностей и документов.
        По расходу списывается сумма выданных и отосланных ценностей и доку-
   ментов.
        Сумма оплаченных  и принятых в качестве выручки отрезных чеков серии
   "Д",  отнесенная в дебет балансового счета N 0765 по отдельному  лицевому
   счету,  ежедневно сверяется с суммой этих чеков, оприходованных по внеба-
   лансовому счету N 99607.
        Контроль за  своевременным  списанием  со счета отосланных посылок с
   ценностями по описям  (спискам)  отправленных  ценностей  возлагается  на
   главного бухгалтера учреждения Внешторгбанка СССР или го заместителя.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках  04068025  по
   каждому  виду  ценностей  и  документов.  На подарки Внешторгбанку СССР и
   Госбанку СССР вдется общий лицевой счет,  а также журнал  регистрации  по
   форме, установленной отдельными указаниями. Кроме того, на каждый подарок
   открывается инвентарная карточка 04098009.

           Счет N 99608 "Документы, принадлежащие Внешторгбанку СССР
                              или Госбанку СССР"

        247. Назначение счета:  учет разных ценностей и документов, подлежа-
   щих хранению во Внешторгбанке СССР в течение длительного периода времени,
   например:
        а) договоры и соглашения Внешторгбанка СССР и Госбанка СССР с иност-
   ранными банками по иностранным операциям,  полномочия правительств иност-
   ранных государств на подписание от их имени платежных поручений и  долго-
   вых обязательств по кредитам,  предоставленным им Правительством СССР,  и
   другие документы по иностранных операциям;
        б) образцы  обязательств по полученным СССР долгосрочным иностранным
   кредитам;
        в) документы, подтверждающие принадлежность Внешторгбанку СССР и его
   учреждениям зданий и другого имущества,  акты  о  передаче  Внешторгбанку
   СССР оплаченной им служебной площади в порядке долевого участия, паспорта
   на автомобили.
        Учет ведется в условной оценке: один рубль за каждый документ.
        По приходу счета проводится суммы оценки принятых документов и  цен-
   ностей.
        По расходу списывается сумма оценки выданных и отосланных документов
   и ценностей.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках  04068025  по
   каждому документу или группе документов и ценностей с подробным указанием
   в них наименования и номеров документов или ценностей.

        Счет N 99609 "Ценности Внешторгбанка СССР, находящиеся
              на хранении в Центральном хранилище Госбанка СССР"

        248. Назначение  счета:  учет  ценностей Внешторгбанка СССР (чековых
   книжек с отрезными чеками в рублях,  с именными  чеками,  дорожных  чеков
   Внешторгбанка СССР, бланков справок Госбанка СССР ф. 377 и т.п.), находя-
   щихся на хранилище Госбанка СССР.
        Учет ведется  по  номинальной стоимости или в условной оценке:  один
   рубль за каждую книжку.
        По приходу счета проводится сумма ценностей, поступающих на хранение
   в Центральное хранилище от Гознака и типографии Госбанка СССР.
        В аналитическом  учете  ведутся  лицевые  счета по каждому виду цен-
   ностей, а внутри отдельных видов - по достоинству.

        Счет N 99620 "Гарантии Внешторгбанка СССР в пользу иностранных
                    банков по контрактам, заключенным в счет полученных
                                долгосрочных кредитов"

        249. Назначение счета: учет гарантий, выданных Внешторгбанком СССР в
   пользу  иностранных банков по контрактам,  заключенным в счет банковского
   кредита, условиями которых не предусмотрено их частичное уменьшение.
        Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.
        По приходу счета проводится  сумма  выданных  Внешторгбанком СССР  в
   пользу иностранных банков гарантий по контрактам, заключенным в счет бан-
   ковского кредита, и суммы увеличения по ним.
        По расходу списывается сумма гарантий Внешторгбанка СССР, возвращен-
   ных иностранными банками после выполнения по  ним  всех  обязательств,  а
   также  суммы  уменьшения  гарантий по договоренности Внешторгбанка СССР с
   иностранными банками.
        В аналитическом  учете ведется картотека,  формируемая из копий при-
   ходных внебалансовых ордеров и соответствующих копий гарантий по  каждому
   иностранному банку.

        Счет N 99621 "Изделия из драгоценных металлов и другие ценности
                            для реализации"

        250. Назначение счета: учет изделий из драгоценных металлов и других
   ценностей,  предназначенных для реализации на свободно конвертируемую ва-
   люту.
        Учет ведется  в рублях по номинальной стоимости или в условной оцен-
   ке.
        По приходу счета проводится сумма ценностей, предназначенных для ре-
   ализации.
        По расходу списывается сумма реализованных ценностей.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках  04068025  по
   каждому  виду ценностей и корреспонденту,  занимающемуся реализацией цен-
   ностей.

        Счет N 99622 "Ценности и документы, принятые от организаций
                               и граждан на хранение"

        Счет N 99625 "Депо советских учреждений и иностранных банков"

        251. Назначение счетов:  учет ценностей, принятых на хранение от со-
   ветских и иностранных организаций и граждан.
        В условиях  применения электронных вычислительных машин учет ведется
   в иностранной валюте и рублях, а при использовании клавишных вычислитель-
   ных  машин  -  в  условной  оценке:  за единицу иностранной валюты - один
   рубль. Ценности, выраженные в рублях, учитываются по их номинальной стои-
   мости.  Ценности,  не  имеющие номинальной стоимости,  а также инвалютные
   ценности,  стоимость которых не может быть определена по  курсу  Госбанка
   СССР,  учитываются в условной оценке:  по одному рублю за лист, пакет или
   предмет, или по весу - за полный грамм - один рубль.
        По приходу счета проводится сумма ценностей, принятых на хранение.
        По расходу списывается сумма возвращенных вносителям или отосланных
   ценностей.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках  04068025  по
   каждому депоненту и виду ценностей.

        Счет N 99623 "Изъятая из обращения иностранная валюта"

        252. Назначение  счета:  учет  изъятой  из  обращения  и неплатежной
   иностранной валюты,  поступившей из учреждений Госбанка СССР и  Внешторг-
   банка СССР,  советских организаций и денежные билеты,  а также изъятая из
   обращения,  дефектная и фальшивая монета (за исключением изъятой из обра-
   щения или дефектной золотой или серебряной монеты, которая учитывается на
   внебалансовом счете N 99604).
        Учет ведется в условной оценке:  под одному рублю за каждый денежный
   билет или за каждый билет или за каждую монету.
        По приходу счета проводится сумма денежных билетов и монеты,  посту-
   пившей от учреждений Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР,  советских орга-
   низаций и граждан.
        По расходу списываются сумма денежных билетов, уничтоженных на осно-
   вании актов экспертных комиссий, или монеты, сданной на переплавку.
        В аналитическом  учете  ведется  общий  лицевой  счет   на   бланках
   04068025.

             Счет N 99624 "Иностранная валюта в разменной монете,
                        предназначенная для реализации"

        253. Назначение счета: учет годной разменной монеты, не  покупаемой
   Внешторгбанком СССР в связи с отсутствием потребности в ней и не  прини-
   маемой на инкассо вследствии нерентабельности инкассирования, поступившей
   от учреждений Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР, советских организаций и
   граждан.

        Учет  иностранной  валюты в  разменной монете в условиях применения
   электронных вычислительных  машин ведется в иностранной валюте и рублях,
   а при  использовании клавишных вычислительных машин - в условной оценке:
   за единицу иностранной валюты - один рубль.
        Учет ведется в условной оценке: за одну монету - один рубль.
        По приходу проводится сумма оценки монеты, поступившей от учреждений
   Госбанка СССР и Внешэконом банка СССР, советских организаций и граждан.
        По расходу списывается сумма оценки  монеты,  отосланной в  Валютное
    хранилище, а также реализованной.
        Суммы, вырученные от реализации монет, перечисляются в доходы  союз-
    ного бюджета.
        В аналитическом учете в Валютном хранилище ведутся лицевые счета  по
    наименованию валют, а в кладовых учреждений  Внешторгбанка СССР -  общий
    лицевой счет на бланках 04068025.

             Счет N 99626 "Нумизматические наборы советских монет
                           и монет других стран"

        254. Назначение счета: учет нумизматических наборов советских монет,
   изготовленных  Монетным  двором Министерства финансов СССР по заказу и за
   счет Внешторгбанка СССР,  а также нумизматических  наборов  монет  других
   стран.  На этом же счете учитывается изъятая из обращения разменная моне-
   та,  получаемая Внешторгбанком СССР от Монетного двора, Центрального хра-
   нилища Госбанка СССР или учреждений Госбанка СССР.
        Учет нумизматических наборов советских монет ведется по  номинальной
   стоимости,  а  нумизматических  наборов  монет  других стран - в условной
   оценке: за единицу иностранной валюты - один рубль.
        По приходу счета проводится сумма полученных нумизматических наборов
   монет.
        По расходу списывается сумма нумизматических наборов монет, реализо-
   ванных на иностранную валюту,  переданных для реализации другим организа-
   циям,  а также отосланных учреждениям Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках  04068025  по
   каждому виду нумизматических монет и по корреспондентам,  занимающимся их
   реализацией.

                   Счет N 99627 "Гарантии иностранных банков
                      со сроками действия до одного года"

        255. Назначение  счета:  учет гарантий иностранных банков со сроками
   действия до одного года,  а также гарантий, изъятий, изъятых из Валютного
   хранилища по наступлении последнего года срока действия.
        Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.
        По приходу  счета  проводится сумма полученных от иностранных банков
   гарантий со сроками действия до одного года,  а также гарантий, учитывае-
   мых  ранее  на  счете  N 99605 и  списанных  с этого счета по наступлении
   последнего года срока их действия.
        По расходу  проводится сумма списанных гарантий.  По истечении срока
   действия действия гарантии продолжают учитываться на  счете  N  99627  до
   окончательного расчета.  Суммы частичных платежей по гарантиям со счета N
   99627 не списываются и отметки на гарантиях не делаются.
        В аналитическом учете ведется досье на каждую гарантию.

         Счет 99628  "Гарантии Внешэкономбанка СССР по экспортным
                      и  импортным операциям"

        255а. Назначение  счета: учет выданных Внешэкономбанком СССР гаран-
   тий иностранным банкам, фирмам и другим лицам, советским  внешнеторговым
   и другим организациям, а также поручений  иностранным  банкам  о  выдаче
   гарантий  по  операциям,  связанным  с  внешней  торговлей,  заграничным
   мореплаванием советских судов и по другим операциям.
        По  приходу счета проводятся  суммы выданных  Внешэкономбанком СССР
   гарантий и суммы увеличения по этим гарантиям.
        По  расходу  счета проводятся суммы  гарантий Внешэкономбанка СССР,
   утративших силу,  аннулированных или  использованных и  суммы уменьшения
   гарантий.
        Проведение операций  и  контроль  за  выполнением  обязательств  по
   гарантиям   осуществляются    в   порядке,   установленном   инструкцией
   Внешэкономбанка  СССР  "О  порядке  совершения  банковских  операций  по
   международным расчетам".
        В аналитическом учете ведутся досье на каждую гарантию. Кроме того,
   выдаваемые   гарантии    регистрируются   в   специальном   журнале   по
   установленной форме.

                  Счет N 99615 "Прочие ценности и документы,
                    отосланные за границу и и внутри СССР"

        256. Назначение счета: учет ценностей и документов, отосланных Внеш-
   торгбанком  СССР  иностранным банкам,  советским учреждениям за границей,
   клиентам, учреждениям Внешторгбанка СССР и Госбанка СССР, кроме тех доку-
   ментов, которые учитываются на внебалансовых счетах раздела III.
        В частности,  на счете N 99615 учитываются высланные чековые и  кви-
   танционные книжки, бланки дорожных чеков, бланки строгой отчетности, учи-
   тываемые на счете N 99595;  дорожные чеки иностранных банков  изъятые  из
   обращения и отосланные им; отосланный предприятиям драгоценный металл для
   изготовления изделий на продажу;  отосланные образцы денежных  билетов  и
   монеты.
        На этом счете учитываются также бланки трудовых книжек и вкладышей к
   ним,  выданные  под отчет работнику банка;  отосланные для для экспертизы
   дефектные денежные билеты; квитанции на дубликаты ключей от денежных хра-
   нилищ банка,  сданные на хранение учреждению Госбанка ССР и Внешторгбанка
   СССР.
        Учет ведется  по  номинальной стоимости или в условной оценке;  один
   рубль за каждый документ или единицу веса.
        По приходу счета проводится сумма ценностей и документов,  высланных
   или переданных исполнителям,  одновременно с их списанием в расход по тем
   счетам,  на  которых они учитывались,  а также сумма условной оценки веса
   оплаченного предприятиями драгоценного металла.
        По расходу списывается сумма ценностей и документов,  поступивших по
   назначению,  на основании подтверждения учреждения  банка  получателя,  а
   также  сумма условной оценки веса драгоценного металла,  израсходованного
   на изготовление изделий, включая потери и отходы.
        В аналитическом  учете  ведутся  сборные  лицевые  счета  на бланках
   04068025, открываемые по каждому виду отосланных или переданных ценностей
   и документов, а также корреспонденту, занимающемуся изготовлением изделий
   из драгоценного металла, и следующие лицевые счета авансодержателей:
        а) лицевой  счет сотрудника банка,  у которого находятся под отчетом
   бланки трудовых книжек и вкладышей к ним;
        б)лицевые счета ответственных исполнителей,  у которых находятся га-
   рантийные письма по кредитным операциям.

         Счет N 99617 " Обязательства работников Внешторгбанка СССР на
                    оплату купленных ими товаров в кредит"

        257. Назначение счета: учет обязательств работников банка за куплен-
   ные товары в кредит, выданные под отчет работнику учета, на которого воз-
   ложено  бухгалтерское оформление расходов на содержание аппарата управле-
   ния.
        Учет ведется в условной оценке: один рубль за каждый документ.
        По приходу счета проводится сумма обязательств,  выданных под  отчет
   работнику  учета,  которым  сумма  предстоящих по обязательству удержаний
   предварительно проставляется в титульной части лицевого счета по заработ-
   ной плате.
        По расходу списывается сумма обязательства работника банка  за  куп-
   ленные  товары  в  кредит после полного погашения долга по данному обяза-
   тельству или при пересылке последнего по новому месту работы покупателя.
        В аналитическом учете ведется лицевой счет работника учета, получив-
   шего обязательства, на бланках 0407001б.

        Счет N 99618 "Дорожные чеки, чековые книжки и другие ценности,
                        отосланные для реализации".

        258. Назначение  счета:  учет  дорожных  чеков  Внешторгбанка СССР и
   иностранных банков,  чековых книжек Внешторгбанка СССР с отрезными чеками
   в рублях и других ценностей,  находящихся в депо Внешторгбанка СССР и от-
   делений у иностранных банков,  учреждений Госбанка СССР и отделений Внеш-
   торгбанка СССР и других организаций,  уполномоченных продавать упомянутые
   ценности.  На этом счете  также  учитываются  бланки  строгой  отчетности
   (бланки  справок  Госбанка  СССР  об  обмене  иностранной валюты на рубли
   ф.377,  разрешений на вывоз иностранной валюты 04068800, реестров продан-
   ной иностранной валюты 04068801,  квитанций о принятой иностранной валюте
   04068802, реестров купленной наличной иностранной валюты и оплаченных че-
   ков 04068803 и др.),  выдаваемые под отчет учетно-операционным работникам
   и инспекторам обменных пунктов.
        Учет ведется  в  той же оценке,  в которой они учитываются по внеба-
   лансовым счетам N 99501, N 99592, N 99592-99596.
        По приходу  счета проводятся суммы платежных документов,  отосланных
   или выданных под отчет.
        По расходу  списываются дорожные чеки,  чековые книжки и другие цен-
   ности,  проданные уполномоченными учреждениями,  организациями,  в  сумме
   поступившей  от них выручки от реализации этих ценностей,  а также бланки
   строгой отчетности,  выданные в подотчет,  после использования последнего
   бланка из книжки.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках  04068025  по
   депонентам и видам ценностей.

         Счет N99630 "Средства на строительство, переданные в порядке
                               долевого участия"

        259. Назначение счета: учет средств на строительство, переданных ге-
   неральным застройщикам в порядке долевого участия Внешторгбанка СССР.
        По приходу счета проводятся суммы,  перечисленные на счета генераль-
   ных  застройщиков  на  основании заключенных с ними договоров или решений
   исполкомов Советов народных депутатов о выделении  площади  Внешторгбанку
   СССР или его учреждению в порядке долевого участия в строительстве.
        По расходу отражаются суммы, описываемые на основании актов или дру-
   гих документов,  подтверждающих передачу Внешторгбанку СССР оплаченной им
   площади в зданиях,  введенных в эксплуатацию, и суммы, возвращаемые гене-
   ральными застройщиками.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001б  от-
   дельно на каждого генерального застройщика.

                Счета N 99670 "Валютные средства организаций"

        260. Назначение счета: учет отчислений в иностранной валюте произво-
   димых Советами Министров союзных республик в пользу организаций.
        По приходу счета проводятся суммы рублевого эквивалента отчислений в
   иностранной валюте.
        По расходу счета списываются суммы рублевого эквивалента  отчислений
   в иностранной валюте,  перечисляемые на счета внешнеторговых организаций,
   открытые по внебалансовому счета N 99680.
        В аналитическом  учете  ведутся лицевые счета по каждому ведомству и
   виду (группе) валюты.

         Счет N 99671 "Лимиты по кредитам в иностранной валюте,
               предоставленным Внешэкономбанком СССР организациям"

        261. Назначение счета:  учет лимитов по кредитам в иностранной валю-
   те,  предоставленным  Внешэкономбанком  СССР  Советам  Министров  союзных
   республик, министерствам, ведомствам, предприятиям и организациям.
        По приходу счета проводятся суммы иностранной валюты лимитов по кре-
   дитам,  предоставленным  Внешэкономбанком  СССР Советам Министров союзных
   республик,  министерствам,  ведомствам, предприятиям, и организациям. За-
   писи по счету производятся на основании служебных записок соответствующе-
   го подразделения банка.
        По расходу списываются суммы иностранной валюты, фактически уплачен-
   ные Советами Министров союзных республик ,  министерствами,  ведомствами,
   предприятиями,  организациями за купленные за границей машины, оборудова-
   ние и другие товары и услуги за счет указанного кредита.  Записи по счету
   производятся на основании копий мемориальных ордеров соответствующих под-
   разделений и всесоюзных объединений или на  основании  записей  по  соот-
   ветствующим ссудным заемщиков.
        В аналитическом учете ведутся лицевые  счета  по  каждому  заемщику,
   кредиту и виду валюты.

          Счет N 99680 "Валютные средства внешнеторговых организаций"

        262. Назначение счета:  учет валютных средств внешнеторговых органи-
   заций, поступивших от предприятий, организаций, министерств и ведомств, а
   также Советов Министров союзных республик на закупку машин,  оборудования
   и материалов.
        Учет ведется в рублях без копеек.
        По приходу счета проводятся суммы рублевого эквивалента  иностранной
   валюты,  поступающие  с  валютных  счетов предприятий,  организациЙ,  ми-
   нистерств и ведомств,  а также Советов Министров союзных республик по  их
   поручениям.
        По расходу списываются суммы рублевого эквивалента иностранной валю-
   ты,  фактически  уплаченные внешнеторговыми организациями за купленные за
   границей машины,  оборудование и материалы.  Записи по счету производятся
   на  основании копий переводных или аккредитивных поручений внешнеторговых
   организаций.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой внешнеторговой
   организации и группе валют.

        Счет N 99690 "Средства валютных фондов Советов Министров союзных
                       республик, министерств, ведомств, объединений,
                              организаций, предприятий"

        262а. Указания о назначении счета N 99690 и содержание проводимых по
   нему операций приведены в инструкции Внешэкономбанка СССР о порядке  отк-
   рытия  и ведения валютных счетов,  учета и использования средств валютных
   фондов объединений, предприятий и организаций.
        В аналитическом  учете  ведутся  лицевые счета по каждому Совету Ми-
   нистров союзных республик,  министерству, ведомству, объединению, органи-
   зации, предприятию.
   ------------------------------
        Примечание. Операции  по  внебалансовым  счетам N 99670 и 99680 осу-
   ществляются в соответствии с инструкцией Внешторгбанка  СССР  "О  порядке
   учета и использования иностранной валюты, отчисляемой из валютной выручки
   от продажи товаров, лицензий и оказания услуг", а по внебалансовому счету
   N 99671 - инструкцией Внешторгбанка СССР "О кредитовании советских  орга-
   низаций в иностранной валюте".

                    Раздел VIII. Долги, списанные в убыток

                    Счет N 99710 "Долги,списанные в убыток"

        263. Назначение счета:  учет списанных в убыток сумм по долгам,  за-
   численным  на  этот счет по распоряжению Правления Внешторгбанка СССР для
   наблюдения за появлением возможности взыскания при изменении  имуществен-
   ного положения должника.
        По приходу счета проводятся суммы указанных долгов одновременно с их
   списанием в убыток.
        В расход списываются суммы, поступающие в погашение долгов, учитыва-
   емых на данном счете (зачисляемые в кредит балансовых счетов N 9600,9601,
   9602,  9603 по ст.  5302 "Поступления по списанным в убыток  долгам"),  и
   суммы долгов, признанных безнадежными к получению, списываемые с разреше-
   ния Правления Внешторгбанка СССР.
        В аналитическом  учете  ведутся лицевые счета на бланках 04068025 по
   каждому долгу.
        Учреждения Внешторгбанка  СССР  обязаны принимать все возможные меры
   для взыскания долгов,  числящихся на данном счете,  при выявлении возмож-
   ности к тому.
        Порядок возбуждения и рассмотрения ходатайств о  списании  долгов  в
   убыток изложен в приложении N 5.

                                   Часть II
                                  ОРГАНИЗАЦИЯ
                          УЧЕТНО-ОПЕРАЦИОННОЙ РАБОТЫ

                                    ГЛАВА I
                   ПОСТРОЕНИЕ УЧЕТНО-ОПЕРАЦИОННОГО АППАРАТА

        264. Руководство  учетно-операционной и статистической работой Внеш-
   торгбанка СССР осуществляет Центральная бухгалтерия Внешторгбанка СССР.
        Задачи и функции Центральной бухгалтерии,  права и обязанности глав-
   ного бухгалтера Внешторгбанка СССР определены Общим положением об органи-
   зации  бухгалтерской  работы  в министерствах,  ведомствах,  всесоюзных и
   республиканских объединениях,  главных управлениях министерств  и  других
   органах  управления,  а  также Положением о Центральной бухгалтерии Внеш-
   торгбанка СССР.
        265. Учетно-операционный  аппарат подразделения,  учреждения,  Внеш-
   торгбанка СССР возглавляется главным бухгалтером соответствующего подраз-
   деления, учреждения.
        Главные бухгалтера подразделений, учреждений Внешторгбанка СССР наз-
   начаются  и освобождаются Правлением Внешторгбанка СССР по представлениям
   руководителей соответствующих учреждений,  подразделений, согласованным с
   главным бухгалтером Внешторгбанка СССР.
        В подразделениях банка, где отсутствует должность главного бухгалте-
   ра,  его функции возлагаются на начальника соответствующего операционного
   отдела.
        266. Права и обязанности главного бухгалтера подразделения, учрежде-
   ния Внешторгбанка СССР  определяются  Положением  о  главных  бухгалтерах
   (приложение N 1).
        267. При смене главного бухгалтера подразделения,  учреждения  Внеш-
   торгбанка  СССР  производится ревизия кассы,  кладовой,  а также проверка
   состояния  бухгалтерского  учета,  отчетности  и  операционной  работы  с
   составление соответствующих актов.
        Кроме того, составляется акт сдачи-приемки дел (примерная схема акта
   приведена в приложении N 9). Этот акт подписывается принимающим и сдающим
   дела главными бухгалтерами и руководителем подразделения, учреждения.
        Один экземпляр  акта отсылается Центральной бухгалтерии Внешторгбан-
   ка СССР.

        268. Операционный аппарат в подразделениях, учреждениях Внешторгбан-
   ка СССР,  занимающийся учетно-операционной работой, строится как правило,
   по  принципу  ответственных исполнителей.  Ответственные исполнители осу-
   ществляют обслуживание советских и иностранных организаций,  учреждений и
   граждан по совершаемым ими в банке расчетно-денежным операциям;  произво-
   дят операции по корреспондентским,  расчетным , текущим, бюджетным, ссуд-
   ным и другим счетам;  выполняют аккредитивные,  инкассовые,  переводные и
   другие операции по международным и внутрисоюзным расчетам, а также опера-
   ции по расчетам Внешторгбанка СССР с учреждениями Госбанка СССР.
        Ответственные исполнители являются доверенными работниками Внешторг-
   банка СССР, которым поручается единолично оформлять и подписывать расчет-
   но-денежные документы, кроме документов, подлежащих дополнительному конт-
   ролю,  предусмотренных п.297-304, вести бухгалтерский и оперативный учет,
   проверять записи в лицевых счетах, ведущихся на вычислительных машинах, и
   подписывать выдаваемые клиентам,  а в установленных случаях и иностранным
   корреспондентам, выписки из этих четов.
        Ответственными исполнителями назначаются наиболее подготовленные ра-
   ботники, имеющие необходимый опыт операционной работы.
        269. На участках, где преобладают операции, требующие дополнительно-
   го контроля, организуются операционные бригады.
        Бригады могут  быть организованы и на тех участках,  где операции не
   требуют дополнительного контроля,  если на этих участках из-за отсутствия
   работников соответствующей квалификации работа не может быть организована
   по системе ответственных исполнителей.
        В состав операционной бригады входят, как правило, два-четыре опера-
   ционных работника,  оформляющих документы по  производимым  операциям,  и
   контролер, проверяющий документы и записи в лицевых счетах. Бригада возг-
   лавляется контролером,  который отвечает за ее  работу.  Контролер  может
   также единолично выполнять отдельные операции.
        270. За каждым учетно-операционным работником  закрепляются  опреде-
   ленные счета клиентов или иностранных корреспондентов.
        Руководителем и главным бухгалтером подразделения,  учреждения Внеш-
   торгбанка  СССР  может быть установлен порядок распределения обязанностей
   между учетно-операционными работниками по видам выполняемых операций.
        271. При  распределении обязанностей и связанной с ними операционной
   нагрузки между отдельными учетно-операционными работниками принимаются во
   внимание  трудоемкость операций,  квалификации и опыт каждого работника и
   необходимость обеспечения тщательного контроля за законностью  совершения
   операций,  правильностью  их оформления,  а также своевременностью и пра-
   вильностью отражения их в учете.

        272. Распределение счетов между отдельными исполнителями осуществля-
   ется начальником  соответствующего отдела по согласованию  с главным бух-
   галтером учреждения.
        При этом распределение счетов между ответственными  исполнителями  и
   бригадами оформляется записью в книге 04078011.
        В первой части книги на листах, отведенных для каждого учетно-опера-
   ционного работника,  записываются закрепленные за ними счета и отмечаются
   изменения в составе этих счетов в результате их  перераспределения  между
   работниками. Записи заверяются подписью главного бухгалтера соответствую-
   щего подразделения, учреждения банка или его заместителя.

        При распределении обязанностей между учетно-операционными работника-
   ми, а также при их смене на отдельных страницах второй части книги произ-
   водятся записи о передаче штампов,  лицевых счетов, картотек по инкассо и
   МФО, образцов подписей клиентов, обязательств по ссудам и всех других ма-
   териалов, необходимых в текущей работе. При этом указываются номера пере-
   данных балансовых счетов, бланков квитанций 0402004, 04068802, справок ф.
   NN377, разрешений 04068800,  а  также проставляются оттиски  передаваемых
   штампов, за исключением штампов, в тексте которых не содержится  наимено-
   вания Внешторгбанка СССР или его учреждения.

        Если  в  момент передачи неиспользованных бланков строгой отчетности
   составляется приходно-расходный ордер по внебалансовому счету N 99618, на
   котором  имеются подписи лица, сдающего бданки, и лица, принимающего  их,
   то номера этих бланков в указанной книге можно не проставлять.
        Произведенную в  книге  запись подписывают сдающий и принимающий ра-
   ботники,  контролер бригады ( если эти работники входят в состав бригады)
   и главный бухгалтер соответствующего подразделения,  учреждения банка или
   его заместитель.
        В случае  болезни работника,  дела которого приняты другим лицом,  в
   книге вместо расписки сдающего лица делается соответствующая отметка.
        Обнаруженные недостатки  в состоянии передаваемых дел подробно отме-
   чаются в записи о приеме- сдаче.
        Прием-сдача бланков  авизо  по  МФО  оформляется  в книге учета этих
   бланков подписями сдающего и принимающего работников и главного бухгалте-
   ра соответствующего подразделения, учреждения банка и его заместителя.
        273. На основе изложенных в настоящей инструкции общих  указаний  об
   организации  учетно-операционной работы во Внешторгбанке СССР должны быть
   разработаны, утверждены руководителем соответствующего подразделения, уч-
   реждения  и  вручены работникам под расписку перечни их служебных обязан-
   ностей. Перечень основных обязанностей учетно-операционных работников от-
   делений  Внешторгбанка  СССР приведен в приложении N 10.  На основе этого
   перечня круг обязанностей каждого работника должен быть уточнен и  допол-
   нен с учетом характера выполняемых им операций и особенностей документоо-
   борота.
        Работники должны  быть также ознакомлены с законодательством об иму-
   щественной ответственности рабочих и служащих за причиненных ими ущерб.

                                   Глава II

                                 Документация
                        по операциям Внешторгбанка СССР

        274. Расчетные,  кассовые,  кредитные и другие денежные операции со-
   вершаются  во  Внешторгбанке  СССР  и отражаются в бухгалтерском учете на
   основании расчетно-денежных документов,  оформленных в установленном  по-
   рядке. Такими документами являются подлинные поручения клиентов, учрежде-
   ний Госбанка СССР,  Внешторгбанка СССР и иностранных банков в  том  числе
   объявления о взносе наличных денег,  чеки , платежные поручения, аккреди-
   тивные и инкассовые поручения,  платежные требования, сводные требования,
   реестры,  заявления о выдаче, ссуд, срочные обязательства по ссудам авизо
   по МФО и авизо иностранных банков,  мемориальные ордера, кассовые приход-
   ные и расходные ордера и другие.
        275. Документы должны  составляться  на  изготовленных  типографским
   способом стандартных бланках установленных форм.
        При разработке  новых  форм  бланков  внутрибанковской  документации
   должны  соблюдаться  утвержденные Госстандартом СССР основные положения и
   технические требования к содержанию, построению и оформлению расчетно-де-
   нежной документации (ГОСТ 6. 19. 1-75 и 6. 2-75).
        Бланки по учетно-операционной работе рассматриваются и  утверждаются
   главным бухгалтером Внешторгбанка СССР.
        Бланки документов заполняются на машине (пишущей,  фактурной, элект-
   ронной),  если  согласно действующим правилам Госбанка СССР или Внешторг-
   банка СССР не требуется заполнять их от руки чернилами ил пастой  шарико-
   вых ручек.
        От заполнения бланков документов на машинах могут  быть  освобождены
   руководителем  учреждения Внешторгбанка СССР те организации и учреждения,
   которые не имеют соответствующих машин.

        Допускается составление расчетно-денежных документов  на электронных
   вычислительных  машинах  без  применения типографских бланков при условии
   указания в таких документах  всех  предусмотренных  действующими  формами
   банковых реквизитов и строгого соблюдения порядка их расположения, а так-
   же соответствия формата изготовленных на ЭВМ документов утвержденным фор-
   мам бланков.
        Все экземпляры комплекта документа, представляемого в нескольких эк-
   земплярах,  должны быть заполнены на машинах в один прием под копирку, на
   самокопирующей бумаге или путем размножения подлинников, изготовленных на
   электронных вычислительных машинах,  на множительно-копировальных аппара-
   тах.  В документе,  заполняемом от руки,  все его экземпляры также должны
   быть заполнены в один прием под копирку шариковой ручкой  или  химическим
   карандашом.
        Денежные и расчетные чеки выписываются клиентами на бланках из чеко-
   вых  книжек,  полученных  в обслуживающем учреждении Внешторгбанка СССР с
   проставленным им на каждом бланке наименованием клиента-владельца счета и
   банка, выдавшего чековую книжку.
        Объявления о взносе наличных денег в кассу банка и чеки  как  денеж-
   ные, так и расчетные, должны быть обязательно заполнены от руки чернилами
   или шариковой ручкой.  Наименование владельца счета, номер счета и наиме-
   нование учреждения банка в чеках могут обозначаться штемпелями.
        На всех документах,  представляемых в банк для оформления  операций,
   должна быть указана дата их составления с обозначением месяца прописью. В
   платежных требованиях,  товарно-транспортных документах,  заполненных  на
   фактурных и счетных машинах, допускается обозначение месяца в дате цифра-
   ми.
        Документы принимаются  банком  к исполнению в течение 10 дней со дня
   их выписки,  не считая этого дня,  без исправления даты,  обозначенной на
   документе.  На объявлениях о взносе наличных денег, платежных требованиях
   и реестрах платежных требований,  а также на документах, представляемых в
   банк для совершения международных расчетов по коммерческим,  неторговым и
   кредитных операциям, должна быть указана дата фактичес4кого представления
   их в банк. Если на перечисленных документах указана другая дата, она исп-
   равляется банком на всех экземплярах и  исправление  заверяется  подписью
   работника, принявшего документы.
        На документах указываются  также  их  номера.  Нумерация  объявлений
   0402001 0402002, а также квитанций к ним производится работниками банка в
   порядке,  аналогичном существующему порядку нумерации мемориальных  орде-
   ров. В тех случаях, когда в приеме денег плательщику выписывается квитан-
   ция 0402004,  в объявлении работником банка проставляются  три  последних
   знака номер выданной вносителю квитанции.
        В выдаваемых банком квитанциях 0402001,  0402002,  0402004, 0402005,
   04068002  сумма  прописью  начинается  обязательно в самом начале строки,
   свободное место в реквизите "сумма цифрами" и после суммы  прописью  про-
   черкивается двумя линиями.
        Квитанции в приеме наличных денег должны заполняться только от  руки
   чернилами,   за  исключением  квитанций,  входящих  в  комплекты  бланков
   0402005. Допускается заполнение квитанций также шариковыми ручками. Доку-
   менты должны содержать четкое изложение сущности операций.
        Каждый документ и каждый отдельный лист свободного документа, напри-
   мер свободного платежного поручения,  должен иметь подписи уполномоченных
   должностных лиц клиента и оттиск его печати. Наименование должностей ука-
   зывать  не  обязательно.  Подписи  на всех документах должны быть сделаны
   чернилами или пастой шариковых ручек.  Объявления о взносе наличных денег
   подписываются вносителями.

        В  сводном документе незаполненные отрезные части должны быть  про-
   черкнуты.

        Учреждение  банка  отказывает в приеме чека или платежного поручения
   и не несет ответственности за этот отказ,  если документ, подписи, оттиск
   печати или надписи на нем будут признаны учреждением банка сомнительными.
        Банк не несет ответственности за выплату денег по утерянному или по-
   хищенному  чеку,  если  эта  выплата произведена до получения учреждением
   банка извещения владельца об утере или хищении чека.
        Равным образом  банк не несет ответственности за правильности содер-
   жащихся в расчетных документах сведений и арифметических расчетов.
        Убыток, который  произойдет  вследствие  оплаты чеков или платежного
   поручения с подложными  подписями,  подложной  печатью  или  с  подложным
   текстом,  несет  владелец  счета,  если не будет доказана вина учреждения
   банка.
        Бланки, не относящиеся к учетно - операционной работе, изготовляемые
   типографским  способом,  рассматриваются  руководителями  соответствующих
   подразделений и учреждений Внешторгбанка СССР и утверждаются  Председате-
   лем Правления Внешторгбанка СССР или его заместителем.
        Заказы на изготовление новых форм бланков внутрибанковской  докумен-
   тации  принимаются  Управлением  капитального  строительства и материаль-
   но-технического снабжения только после утверждения их в установленном по-
   рядке и регистрации в Центральной бухгалтерии.
        Бланки писем по отдельным операциям, изготавливаемые на множительных
   аппаратах,  рассматриваются  и утверждаются руководителями соответстующих
   подразделений и всесоюзных объединений Внешторгбанка СССР.
        276. В тех случаях, когда при наличии первичного документа составля-
   ются и мемориальные ордера,  в тексте последних дается краткое  изложение
   содержания  операций  со  ссылкой  на  дату и номер первичного документа,
   послужившего основанием для совершения записей по счетам.  Кроме того,  в
   левом нижнем углу мемориального ордера, проставляется номер (см. приложе-
   ние N 11) и количество листов приложения. В отделениях Внешторгбанка СССР
   , имеющих небольшое количество операций, допускается указывать только ко-
   личество приложенных листов.  Если первичный документ к мемориальному ор-
   деру  не прилагается ,  то в тексте ордера указывается место его нахожде-
   ния.
        277. Операции и записи, совершаемые без поручений клиентов, учрежде-
   ний Госбанка СССР,  Внешторгбанка СССР и иностранных банков,  оформляются
   документами,  которые составляются работниками,  которые составляются ра-
   ботниками подразделений и учреждений Внешторгбанка СССР согласно требова-
   ниям  настоящей инструкции или инструкций по отдельным операциям на блан-
   ках установленных форм.  Сюда относятся, в частности, мемориальные ордера
   кредитные  распоряжения по результатам регулирования или проверки обеспе-
   чения задолженности по ссудным счетам,  распоряжения о выдаче кредита  на
   оплату расчетных документов и т.д.
        Подписи работников банка на документах должны быть сделаны  во  всех
   случаях чернилами или пастой шариковых ручек.
        278. По операциям, имеющим массовый характер, в целях сокращения ко-
   личества записей составляются свободные ордера в соответствии с указания-
   ми по отдельным операциям в настоящей и других инструкциях.
        Если к свободному ордеру прилагаются первичные документы, на основа-
   нии которых составлен этот ордер,  в нем делается  ссылка  на  количество
   приложенных документов.
        279. В мемориальных ордерах на частичную оплату платежных требований
   и поручений, оплату пени, в кассовых и валютных ордерах, во внебалансовых
   ордерах на оприходование и списание ценностей и документов,  хранящихся в
   кладовой, итоговые суммы повторяются прописью.
        В мемориальных и внебалансовых ордерах  по  остальным  операциям,  а
   также  в  платежных поручениях,  исходящих за границу ( кроме именных че-
   ков), сумма прописью не проставляется.
        При печатании  платежных поручений 04068550,  04068573 должен строго
   соблюдаться порядок разделения разрядов в суммах поручений,  а в начале и
   в конце суммы должны проставляться ограничительные знаки,  например, руб-
   лей =332.335 -83=, долларов США=13.674 -25=.
        При оформлении расчетно-денежных документов,  направляемых за грани-
   цу,  указывается буквенный код валют в соответствии с международным стан-
   дартом ИСО 4217.
        280. Каждый из документов,  на основании которых совершаются бухгал-
   терские  записи,  должен иметь контировку,  т.е.  обозначение балансовых,
   внебалансовых и лицевых счетов, по которым проводятся суммы, и затрагива-
   емой стороны каждого счета. В документах, составляемых на бланках, конти-
   ровка помещаетя в отведенном для нее месте бланка,  а в документах, изго-
   товленных на счетной машине, вверху ленты подсчета или таблицы, либо про-
   тив напечатанных в них сумм.
        Не требуется  контировки  на оплачиваемых денежных чеках,  поскольку
   номер счета указан в чековых бланках.
        281. Расчетно-денежные   документы   по  безналичным  расчетам,  как
   представляемые в банк клиентами и иностранными банками,  так и составляе-
   мые банком, должны иметь такое количество экземпляров, которое необходимо
   для совершения записей во всех  затрагиваемых  данной  операцией  лицевых
   счетах клиентов и для приложения к выпискам из затронутых лицевых счетов,
   если приложение требуется для расшифровки произведенной в  лицевом  счете
   записи.  В  необходимых случаях изготавливаются фотокопии соответствующих
   документов.
        Предусмотренные формы бланков сводных документов:  сводные платежные
   поручения, сводные требования, сводные ордера и др., выписываются с копи-
   ей на части по затронутым операциями счетам.
        282. На именных чеках, расходных кассовых и внебалансовых ордерах на
   основании которых выдаются деньги и другие ценности,  отбираются расписки
   получателей ( чернилами и шариковой ручкой).
        Кроме того,  на этих документах должны делаться отметки о предъявле-
   нии паспорта или заменяющего его документа получателя. Допускается запол-
   нение  этих  отметок  самими  получателями,  при этом работник учреждения
   Внешторгбанка СССР, после проверки им предъявленного получателем паспорта
   или  заменяющего его документа,  должен проверить правильность заполнения
   реквизитов этого документа в отметке, сличить имеющийся образец подписи с
   распиской получателя на чеке и расходном обороте ордера.
        Правильность отметки о паспорте или другом документе, удостоверяющем
   личность  получателя,  заверяется подписью учетно-операционного работника
   на чеке или ордере.

        Не требуется предъявления паспорта или заменяющего его документа по-
   лучателя при выплате денег  вкладчикам, образцы подписей которых  имеются
   в данном подразделении, учреждении Внешторгбанка СССР.
        283. Исправления в суммах, наименованиях иностранных валют, клиентов
   и номерах их счетов в расчетно-денежных документах не допускаются.  Доку-
   менты с исправлениями указанных реквизитов, хотя бы и оговоренными, явля-
   ются недействительными и не подлежат приему банком к исполнению.
        Ошибки,допущенные клиентами  при  заполнении текста поручения (кроме
   приведенных выше реквизитов) и оборотной стороны чека, могут быть исправ-
   лены с соответствующей оговоркой за подписями лиц, подписавших документы.
        В поручениях и платежных требованиях клиентов работники банка  могут
   в необходимых случаях исправлять указанные клиентами номера счетов на но-
   мера других счетов тех же клиентов (например,  номер расчетного счета  на
   номер  специального  ссудного счета и наоборот) и сумму рублевого эквива-
   лента. Исправления оговариваются соответствующим работником.
        Документы клиентов, содержащие исправления при помощи корректирующей
   жидкости,  приему к исполнению не подлежат, запрещается также вносить по-
   добные исправления в расчетно-денежные документы, изготовляемые сотрудни-
   ками подразделений и учреждений Внешторгбанка СССР.

        В сводных платежных поручениях или требованиях, если отдельная част-
   ная сумма, включенная в документ, не может быть зачислена на счет получа-
   теля или списана со счета плательщика, соответствующая сумма  по  просьбе
   клиента может быть вычеркнута с исправлением общей суммы сводного докуме-
   нта. Каждое такое исправление оформляется подписью  бухгалтерского работ-
   ника  и заверяется контрольной  подписью  главного бухгалтера  учреждения
   Внешторгбанка СССР или его заместителя. Если возвращается частная  сумма,
   включенная в сводное платежное поручение советской организации на  зачис-
   ление средств на текущие счета советских граждан, работающих за границей,
   на списке делается отметка о возврате суммы, который оформляется  бухгал-
   терскими проводками программным путем.  При этом сводное платежное  пору-
   чение проводится в полной сумме.

                                   Глава III
                              Порядок подписания
                         расчетно-денежных документов

        284. Расчетно-денежные документы,  на основании которых производятся
   прием  и  выдача  наличной советской и иностранной валюты или других цен-
   ностей и перечисление средств с одних счетов на  другие  счета  в  банке,
   должны иметь подписи должностных лиц банка,  оформивших документ и прове-
   ривших его,  а документы по тем  операциям,  по  которым  дополнительного
   контроля не требуется, -одну подпись ответственного исполнителя.
        Подписями указанных работников банка оформляются как  те  экземпляры
   документов,  которые предназначены для хранения в банке в качестве оправ-
   дательных по совершенным операциям, так и экземпляры, подлежащие приложе-
   нию к выпискам из счетов, направляемых владельцам последних6 и к авизо по
   МФО.
        В установленных случаях расчетно-денежные документы снабжаются также
   шифром6 оттиском печати Внешторгбанка СССР или его учреждения.Должностное
   лицо, подписавшее документ, несет ответственность за законность совершае-
   мой операции правильное оформление документа.
        285. Документы,  связанные  с приемом и выдачей наличной советской и
   иностранной валюты и других валютных ценностей,  в том числе квитанции  в
   приеме  денег  и  ценностей,  в том числе квитанции в приеме денег и цен-
   ностей, должны иметь, кроме указанных выше подписей, также подпись касси-
   ра, принявшего и выдавшего валюту и другие ценности.
        Право подписывать указанные документы предоставляется  кассовым  ра-
   ботникам  распоряжением руководителя подразделения,  учреждения Внешторг-
   банка СССР.
        286. По операциям,  подлежащим дополнительному контролю,  право под-
   писывать расчетно-денежные документы в качестве исполнителей (право  вто-
   рой подписи) имеют без ограничения суммы все работники, на которых возло-
   жено оформление операций в  подразделениях  и  учреждениях  Внешторгбанка
   СССР.  Основанием для получения работником такого права является приказ о
   назначении его на соответствующую должность.
        287. Ответственным исполнителям распоряжением руководителя подразде-
   ления6 учреждения Внешторгбанка СССР предоставляется  право  единоличного
   подписания следующих расчетно-денежных документов:
        кассовых и внебалансовых ордеров (за исключением ордеров, предусмот-
   ренных  п.  298.2,  302.2,  303.3)  на оприходование наличной советской и
   иностранной валюты,  платежных документов  в  иностранной  валюте  (чеки,
   векселя и др.), а также гарантий и обязательств по иностранным операциям;
        мемориальных и внебалансовых ордеров (кроме ордеров,  подлежащих до-
   полнительному контролю, согласно п. 299-304);
        авизо по МФО,  кроме предусмотренных п.301.2,  301.3,  302.3  302.5,
   303.4.
        288. Контрольной (первой) подписью по должности имеют право подписы-
   вать расчетно-денежные документы;
        а) без ограничения суммы:
        во Внешторгбанке СССР - члены Правления Внешторгбанка СССР,  главный
   бухгалтер Внешторгбанка СССР;
        в отделениях Внешторгбанка СССР - управляющие и главные бухгалтеры;
        б) без ограничения  суммы,  за  исключением  операций,  указанных  в
   п.297, 298:
        во Внешторгбанке СССР - начальники и главные бухгалтеры  подразделе-
   ний, всесоюзных объединений, начальники отделов и их заместители;
        в отделениях Внешторгбанка СССР - заместители  главных  бухгалтеров,
   начальники отделов и их заместители;

        Право контрольной подписи на расчетно-денежных документах,  перечис-
   ленных в пунктах 302.1 "а", 302.1 "б", 302.2-302.9, 303а  предоставляется
   старшим по должности работникам распоряжением руководителя подразделения,
   учреждения Внешторгбанка СССР.
        289. Предоставление права контрольной подписи тому или  иному  долж-
   ностному лицу не исключает возможности выполнения этим лицом (кроме глав-
   ного бухгалтера) функций ответственного исполнителя по определенному кру-
   гу  операций  .  В таком случае им контролируются документы по операциям,
   выполняемым другими работниками.
        290. Расчетно-денежные  документы,  исходящие  в адрес иностранных и
   международных организаций  и  иностранных  граждан,  подписываются  двумя
   должностными лицами банка, образцы подписей которых включены в альбом об-
   разцов подписей Внешторгбанка СССР,  причем первая подпись должна принад-
   лежать, лицу, которому предоставлено право первой подписи.
        Право первой и второй подписи на расчетно-денежных документах, исхо-
   дящих в адрес иностранных банков, международных организаций и иностранных
   граждан,  предоставляется работникам подразделений и учреждений  приказом
   по Внешторгбанку СССР.
        291. Контроль за своевременной передачей образцов подписей в заинте-
   ресованные подразделения и учреждения Внешторгбанка СССР и за их анулиро-
   ванием осуществляется главным бухгалтером подразделения, учреждения Внеш-
   торгбанка СССР.
        292. Работники подразделений и учреждений Внешторгбанка СССР., кото-
   рые подписали какой-либо расчетно-денежный документ, не имея на то права,
   отвечают за этот поступок в дисциплинарном порядке,  а при наличии  в  их
   действиях  признаков  преступления - привлекаются к уголовной ответствен-
   ности. В таком же порядке несут ответственность работники подразделений и
   учреждений  Внешторгбанка  СССР,  имеющие право,  в случае превышения ими
   своих полномочий.

                                   Глава IV

                           Организация рабочего дня,
                          документооборот и контроль

        293. Организация  учетно-операционной работы во Внешторгбанке СССР и
   его учреждениях должна отвечать требованиям  правильного,  своевременного
   совершения  операций,  отражения их в бухгалтерском учете,  рационального
   построения документооборота, равномерного распределения нагрузки на аппа-
   рате банка и строгого соблюдения режима рабочего дня.
        Основными требованиями,  предъявляемыми к организации работы в части
   своевременного выполнения операций, являются:
        а) проводка по балансу в тот же день всех документов,  поступивших с
   почты,  телеграфа и телекса, а также документов, принятых от внешнеторго-
   вых организаций по международным расчетам и  расчетам  внутри  Советского
   Союза на протяжении всего операционного дня,  т.е. в течение 3,5-4 часов,
   в зависимости от установленной во Внешторгбанка СССР или его  учреждениях
   продолжительности операционного времени.
        Перечень расчетно - денежных документов, которые могут быть исполне-
   ны  в подразделениях и всесоюзных объединениях Внешторгбанка СССР в более
   поздние сроки,  приведен в приложении N 12.  Документы,  перечисленные  в
   указанном  приложении,  исполняются  не позднее 12 часов соответствующего
   дня.
        В отделениях Внешторгбанка СССР в дни повышенной нагрузки исполнение
   части расчетно - денежных документов с разрешения управляющего отделением
   может быть перенесено на более поздние сроки, но не превышающие приведен-
   ных в перечне (приложение N 12).
        Прием от  поставщиков  иногородних  платежных  требований на инкассо
   оканчивается не ранее чем за два часа до конца рабочего дня,  при условии
   отсылки их в банки плательщиков в тот же день.

        Обязательной  отсылке в банк плательщика в тот же день подлежат пла-
   тежные требования,  сданные в банк не позднее чем за 2 часа до  окончания
   рабочего дня банка. Платежные требования, принятые на инкассо в последние
   2 часа рабочего дня,  могут отсылается в банк  плательщика  на  следующий
   день. При этом дата платежных требований не исправляется.
        В необходимых  и целесообразных случаях может быть организован прием
   на инкассо иногородних платежных требований в нерабочие ни,  если они мо-
   гут быть отправлены через органы связи в тот же день. В этих случаях пла-
   тежные требования,  принимаемые в обеспечение кредита под расчетные доку-
   менты в пути,  поставщиков,  кредитуемых по данным учета учреждения Внеш-
   торгбанка СССР, приходуются по счету N 99260 в первый рабочий день.
        В необходимых  и целесообразных случаях может быть организован прием
   на инкассо иногородних платежных требований в нерабочие дни, если они мо-
   гут быть отправлены через органы связи в тот же день. В этих случаях пла-
   тежные требования,  принимаемые в обеспечение кредита под расчетные доку-
   менты в пути,  поставщиков,  кредитуемых по данным учета учреждения Внеш-
   торгбанка СССР, приходуются по счету N 99260 в первый рабочий день.
        В крупных  отделениях Внешторгбанка СССР подлежат проводке по счетам
   клиентов в тот же день авизо по МФО,  поступившие в течение  первых  трех
   часов рабочего дня. По усмотрению руководителей таких отделений Внешторг-
   банка СССР срок проводки документов может быть продлен в пределах до  од-
   ного часа;
        б) выдача денежных авансов инспекторам обменных пунктов для обслужи-
   вания иностранных граждан в субботу и воскресенье в установленном порядке
   кассовыми работниками согласно графику;

        в) списание  средств с расчетных,  текущих и других счетов,  включая
   отчисления  в  бюджет  и  выплату заработной платы,  производится за счет
   остатков на этих счетов на этих  с  соблюдением  календарной  очередности
   поступления расчетных документов (наступления сроков платежей);
        Если в результате оплаты инкассовых документов на счетах поставщиков
   образуются остатки средств по документам6 поступившим к ведущим эти счета
   учетно - операционным работникам позднее, чем за 30 минут после окончания
   операционного дня,  такие остатки могут быть оставлены на этих счетах  до
   утра  следующего  дня.  Во  всесоюзных  объединениях,  в  которых ведутся
   расчетные счета клиентов, разрешается оставлять остатки на этих счетах до
   утра  следующего  дня  по  суммам,  зачисленным  на основании документов,
   поступивших от других подразделений и всесоюзных объединений;
        г) сдача  предприятию связи в день совершения операций всех расчетно
   - денежных документов, адресованных иностранным банкам ( инкассовых, акк-
   редитивных,  переводных и других поручений и писем,, учреждениям Госбанка
   СССР и отделениям Внешторгбанка СССР ( авизо по МФО, платежных требований
   и других документов).
        В подразделениях и учреждениях  Внешторгбанка  СССР  устанавливаются
   предельные  сроки прохождения документов на протяжении рабочего дня путем
   составления графика документооборота,  который утверждается для подразде-
   лений  и  всесоюзных объединений Внешторгбанка СССР Председателем правле-
   ния,  а в отделении - управляющим отделением Внешторгбанка  СССР.Графиком
   предусматривается движение по времени отдельных видов документов.  К этим
   видам могут относиться документы по кассовым операциям, документы по ино-
   городним  расчетам(  отдельно по начальным и ответным МФО),  документы по
   кассовым операциям,  документы по расчетам  с  иногородними  учреждениями
   Госбанка СССР,  поручения иностранных банков и др.,  т.е. виды документов
   определяются единством направления их  движения  от  одного  структурного
   подразделения  к другому.  Принимаются также другие меры,  обеспечивающие
   соблюдение режима рабочего дня.  В частности ,  расчетно - денежные доку-
   менты,  поступившие с почты, телеграфа, телекса в конце предыдущего дня и
   утром текущего дня,  оплата  документов  из  инкассовых  картотек  должна
   оформляться, по возможности, накануне дня срока оплаты.
        В крупных учреждениях Внешторгбанка СССР или необходимости организу-
   ется  обработка  поступающей корреспонденции в субботние и воскресные дни
   таким образом, чтобы она была подготовлена к отражению по счетам с утра в
   понедельник.

         Для регулирования операционой нагрузки а учреждения Внешэкономбанка
   СССР может устанавливаться график приема документов от основных клиентов,
   ежедневно  посещающих  банк и представляющих значительное количество пла-
   тежных документов.
        294. Основным  требованием,  предъявляемым  к организации внутрибан-
   ковского контроля, является обеспечение законности выполняемых операций и
   сохранности государственных средств и ценностей.
        Ответственный исполнитель либо бухгалтер или контролер до совершения
   операций обязаны проверить не имеется ли нарушения режима соответствующе-
   го счета установленных правил расчетов и правильно ли в соответствии сни-
   ми оформлен документ; соответствует ли данная операция характеру деятель-
   ности организации, учреждения, по счету которого эта операция отражается;
   не производится ли не предусмотренных законом авансовых платежей* не про-
   изводятся ли непредусмотренных законом авансовых  платежей;  не  произво-
   дятся ли капитальные вложения с того счета,  с которого они не могут быть
   произведены.
        Платежные требования и платежные поручения по капитальным вложениям,
   предъявленные к оплате с расчетных,  текущих и бюджетных счетов, принима-
   ются  учетно - операционными работниками для оформления оплаты лишь после
   предварительной проверки кредитным работником допустимости совершения та-
   ких платежей со счетов по основной деятельности.  Исключения из этого по-
   рядка допускаются в отношении счетов определенных предприятий,  организа-
   ций и учреждений по указанию руководителя соответствующего подразделения,
   учреждения Внешторгбанка СССР.
        Необходимо особенно строго контролировать операции,  связанные с пе-
   речислением средств со счетов в подразделениях и учреждениях Внешторгбан-
   ка СССР на счета в сберегательных кассах,  не допуская не разрешенных для
   данной операции перечислений во вклады или на  текущие  счета  граждан  в
   сберегательных кассах.

        Во всех случаях выполнения операций по кредиту счетов  ответственные
   исполнители должны принимать в качестве основания для зачисления средств,
   после тщательной проверки соответствия операций режиму счета,  только ко-
   пии документов на бланках установленных форм:  платежных требований, пла-
   тежных поручений, мемориальных ордеров, распоряжений по результатам регу-
   лирования задолженности по ссудам и пр. Копии указанных документов должны
   быть подписаны ответственным исполнителем,  начавшим  операцию.  В  соот-
   ветствующих случаях документы должны быть подписаны контролирующим работ-
   ником. При обнаружении операции, не соответствующей по  своему  характеру
   режиму счета, зачисленная сумма сторнируется работником, ведущим кредиту-
   емый счет. Аналогичная проверка осуществляется ответственным исполнителем
   в тех случаях, если операции по дебету счетов выполнялись работником,  не
   ведущим эти счета.
        По всем счетам,  выдачи и перечисления с которых производятся в пре-
   делах имеющегося остатка средств либо в пределах  лимитов  и  поступивших
   средств,  ответственный  исполнитель до оформления операций по выдаче или
   перечислению средств обязан проверить наличие на данном счете  свободного
   остатка  средств  либо  неиспользованных  лимитов и поступивших средств с
   учетом имеющихся претензий к счету  и  их  очередности.  Подразделения  и
   всесоюзные объединения Внешторгбанка СССР при совершении платежей за гра-
   ницу с корреспондентских счетов руководствуются отдельными указаниями.
        Для этого ответственный исполнитель,  ведущий лицевые счета, в тече-
   ние  операционного  времени  ведет  оперативный  учет  изменений  остатка
   средств,  лимитов,  поступлений. Указанный учет ведется путем регистрации
   остатков после каждой операции или группы одновременно совершаемых опера-
   ций в нижней части лицевых счетов,  по которым выданы выписки за предыду-
   щий день,  либо в изготавливаемых  на  вычислительном  центре  ведомостях
   остатков по этим счетам.
        Кроме того,  в этих целях возможно использование бланков оперативной
   позиции 04068033.  Если записи по счетам производятся в момент совершения
   операций, оперативный учет не ведется.
        В условиях размещения Внешторгбанка СССР в нескольких зданиях списа-
   ние средств с текущих,  расчетных счетов или расчетных субсчетов клиентов
   по  их поручениям,  а при погашении ссуд и в других установленных случаях
   по мемориальным ордерам,  составленным работниками банка, не ведущими де-
   бетуемые  счета,  разрешается  производить после установления по телефону
   остатка средств на дебетуемом счете.  Работник Внешторгбанка СССР,  офор-
   мивший указанный расчетно - денежный документ,  проставляет на первом эк-
   земпляре этого документа фамилию сотрудника банка,  сообщившего о наличии
   средств на счете клиента.
        Списание средств со счетов внешнеторговых организаций,  которым пре-
   доставляется  расчетный кредит,  производится без бронирования средств на
   этих счетах.
        Поручения внешнеторговых  организаций на зачисление средств на теку-
   щие счета иностранных организаций и граждан выполняются  всесоюзным  объ-
   единением  "Союзрасчетимпорт"  при наличии на таких поручениях визы долж-
   ностного лица всесоюзного объединения,  в котором ведутся эти счета.  Вы-
   полнение  поручений  иностранных  организаций  и  граждан на перечисление
   средств со счетов этих лиц в пользу внешнеторговых  организаций  возлага-
   ется на всесоюзное объединение, ведущее эти счета.
        Поручения внешнеторговых организаций на зачисление средств на  теку-
   щие  счета советских организаций выполняются без предварительного визиро-
   вания поручений.  Ответственность за правильность и законность совершения
   операций по дебету счета возлагается на работника,  выполняющего операцию
   по дебетуемому счету. Проверка кредитовой стороны операции осуществляется
   на следующий день работником, ведущим кредитуемый счет, по копиям поруче-
   ний клиентов.  При обнаружении операции,  несоответствующей по своему ха-
   рактеру  режиму счета сторнируется работником,  ведущим кредитуемый счет.
   Копия исправительного ордера направляется работнику,  выполнявшему опера-
   цию.
        295. Все производимые  записи  в  аналитическом  учете  подвергаются
   контрольной проверке. Записи, производимые на машинах операторами, прове-
   ряются, как правило, ответственными исполнителями.
        В отделениях Внешторгбанка СССР с небольшим объемом операций, анали-
   тический учет в которых ведется ответственным исполнителем, произведенные
   им  записи  на  машине должны быть проверены контролирующим работником по
   документам, на основании которых произведены записи.
        296. Проверка  правомерности  внесения  исправлений  в номера счетов
   клиентов и других исправлений на расчетно- денежных  документах  возлага-
   ется  на работников по подготовке документов для отправки Вычислительному
   центру или в группу централизованной отправки документов.  В  отделениях,
   учет  операций в которых осуществляется на клавишных вычислительных маши-
   нах,  этот контроль возлагается на старшего по должности работника прика-
   зом по отделению. Для осуществления контроля составляются перечни возмож-
   ных исправлений номеров счетов клиентов,  которые могут вноситься в  пла-
   тежные документы работниками банка.  Перечни передаются работникам,  осу-
   ществляющим указанный контроль.
        297.Руководители, главные бухгалтеры и начальники отделов всесоюзных
   объединений и их заместители  подписывают  контрольной  подписью  расчет-
   но-денежные документы по оформлению операций,  выполняемых Внешторгбанком
   СССР, без ограничения сумм, за следующим исключением:
                                                             ( в тыс. руб. )
   _________________________________________________________________________
                                                  ¦Начальники  ¦
                                                  ¦и  главные  ¦ Начальники
                                                  ¦бухгалтеры  ¦ отделов
                                                  ¦объединений ¦ и их замес-
                                                  ¦и их замес- ¦ тители
                                                  ¦  тители    ¦
   -----------------------------------------------+------------+------------
   1. Расходные кассовые и внебалансовые ордера
      в иностранной валюте:
      а) на выдачу наличной иностранной валюты за
         счет средств, учитываемых на балансовом
         счете N 1400                                   500           100
      б) на выдачу наличной иностранной валюты и
         чеков советским организациям, иностран-
         ным представительствам, советским и ино-
         странным гражданам, гражданам, а также     без ограниче-     100
         под отчет инспекторам обменных пунктов     ния суммы
      в) на отсылку наличной иностранной валюты и
         чеков, других ценностей и ценных бумаг
         учреждениям Госбанка СССР и Внешторг-      без ограниче-
         банка СССР и иностранным банкам.           ния суммы         100
   2. Расходные кассовые ордера в рублях :
      а)на выдачу советской валюты под отчет инс-
      пекторам обменных пунктов                     без ограниче-
                                                    ния               100

     б) на отсылку советской валюты банкам соци-
         алистических стран                         без ограниче-  не предо-
                                                    чения           ставлено

        298. Нижеперечисленные  расчетно  -  денежные  документы в отделении
   Внешторгбанка СССР подписываются управляющим и главным бухгалтером или их
   заместителями.
        298.1. Расходные кассовые и внебалансовые ордера:
        а) на выдачу наличной советской и иностранной валюты и чеков под от-
   чет инспекторам обменных пунктов;
        б) на отсылку наличной советской и иностранной валюты,  чеков и дру-
   гих ценностей и ценных бумаг  учреждениям  Госбанка  СССР,  Внешторгбанка
   СССР и иностранным банкам.
        298.2. Приходные кассовые и внебалансовые  ордера  на  оприходование
   наличной  иностранной  валюты и чеков,  полученных от учреждений Госбанка
   СССР и от иностранных банков.

        299. Контрольную  (первую) подпись главного бухгалтера Внешторгбанка
   СССР или его заместителя должны иметь расчетно -  денежные  документы  по
   следующим счетам: N 0100, 0110, 0605, 9000, 9001.

        299а. Контрольную  подпись  начальника  и  визу  главного бухгалтера
   подразделения,  всесоюзного   объединения   должны   иметь  внебалансовые
   расходные ордера на сумму до 100 рублей в  эквиваленте иностранной валюты
   по  счетам  99363,  99366   при  списании  комиссии,  почтово-телеграфных
   расходов,  процентов  за  задержку  платежа,   неоплаченных  иностранными
   банками.  При   снятии  с  учета  указанных  сумм   свыше  100  рублей  в
   эквиваленте иностранной  валюты  ходатайство  подразделений,  всесоюзного
   объединения должно  иметь  подпись  начальника и главного бухгалтера этих
   учреждений и разрешение  заместителя Председателя Правления Внешторгбанка
   СССР. Внебалансовые  расходные  ордера   или  ходатайство  подразделения,
   всесоюзного объединения  на списание  с  учета сумм процентов за задержку
   платежа  должны  иметь  визу  начальника  Валютного  управления  или  его
   заместителя независимо от суммы.
        300. Контрольную подпись главного бухгалтера подразделения, всесоюз-
   ного  объединения  или его заместителя должны иметь мемориальные ордера и
   заменяющие их документы;
        а) по балансовым счетам N 0120, 0500-0503, 9410, 9710, 9800, по вне-
   балансовому счету N 99710;
        б) по всем балансовым и внебалансовым счетам, учет операций по кото-
   рым ведется в Управлении капитального строительства и  материально-техни-
   ческого снабжения;
        в) по операциям,  проводимым без поручений  клиентов  и  иностранных
   корреспондентов,  за  исключением  ордеров  по частичной оплате платежных
   требований и исполнительных документов по частичному  погашению  выданных
   ссуд, по взысканию платы в возмещение телеграфных расходов;
        г) по исправлению ошибок, допущенных в проводках;
        д) на закрытие расчетных счетов клиентов.
        301. Расчетно-денежные документы по перечисленным ниже  операциям  и
   счетам должны иметь контрольную подпись начальника соответствующего отде-
   ла подразделения, всесоюзного объединения или его заместителя:
        301.1. Мемориальные ордена и заменяющие их документы:
        а) по счетам N 9600-9603 (по ст. 70), 9700-9703 (по дебету счета);
        б) на  взыскание  с  клиентов штрафов за нарушение правил совершения
   расчетных операций.

        301.2. Мемориальные ордена,  платежные поручения или авизо по МФО по
   переадресовке и возврату сумм, авизованных по МФО.
        301.3. Дубликаты авизо по МФО.
        301.4. Расчетно-денежные  документы,  на  основании которых произво-
   дится расходование средств Министерства финансов СССР  на  предоставление
   государственных кредитов оказание безвозмездной помощи.
        301.5. Мемориальные ордера по возмещению стоимости утраченных дорож-
   ных чеков Внешторгбанка СССР.
        302. Каждый документ по указанным ниже  счетам  и  операциям  должен
   иметь  контрольную подпись старшего по должности контролирующего работни-
   ка:
        302.1. Мемориальные ордера и заменяющие их документы:
        а) по счетам N 1768, 1769, 1770, 9020, 9042, 9044 и 9045;
        б) на закрытие текущих счетов клиентов,  корреспондентских и клирин-
   говых счетов, счетов срочных вкладов.

        302.2. Кассовые и мемориальные ордера по зачислению на текущие счета
   и во вклады граждан и организаций,  на выплаты и перечисления с этих сче-
   тов за исключением операций по переводу средств с текущих  счетов  совет-
   ских организаций  за  границу  и  зачислению  поступающих  из-за  границы
   средств на указанные счета, а также по списанию средств  с текущих счетов
   советских организаций на текущие счета иностранных организаций и граждан,
   ведущиеся в том же банковском учреждении.
        302.3. Кассовые и  мемориальные  ордера  на  оприходование  наличной
   иностранной  валюты и платежных документов в иностранной валюте для пере-
   вода за границу, мемориальные ордера по перечислению инкассированных сумм
   по МФО в пользу граждан;  по расчетам с иностранными банками за аннулиро-
   ванные ими дорожные чеки Внешторгбанка СССР и аннулированные Внешторгбан-
   ком  СССР дорожные чеки иностранных банков,  оплаченные в предварительном
   порядке.

        302.5. Мемориальные ордера,  платежные поручения или авизо по МФО по
   перечислению сумм на счета граждан и организаций в сберегательных кассах,
   в том числе и по перечислению средств со счетов "Ностро" и "Лоро" на счет
   N 0710, а также по вкладам и конверсионным операциям.

        302.6.  Внебалансовые  расходные  ордера  по  счетам  99382,  99570,
   99595, 99596, 99601-99609, 99621-99626.
        302.7. Ведомости начисленных  процентов  и  мемориальные  ордера  по
   оформлению  сумм  начисленных  процентов  по текущим,  ссудным счетам со-
   ветских организаций и других клиентов,  клиринговым,  корреспондентским и
   кредитным счетам иностранных банков, а также по счетам срочных вкладов.

        302.8 Мемориальные и внебалансовые ордера по использованию  и  пога-
   шению предоставленных и полученных Советским Союзом иностранных кредитов,
   а также записи по зтим операциям в аналитическом учете, и меморальные ор-
   дера по использованию и погашению предоставленных и  полученных  Внешэко-
   номбанком СССР иностранных кредитов.
        302.9. Мемориальные и внебалансовые ордера  по  оформлению  открытия
   аккредитивов по неторговым операциям и увеличению сумм по ним.
        303. Контрольную  (первую)  подпись  главного  бухгалтера  отделения
   Внешторгбанка  СССР  или  его  заместителя должны иметь следующие расчет-
   но-денежные документы:

         303.1. Мемориальные ордера и заменяющие их документы по балансовым
   счетам 0120,  0130, 0140, 0150, 0501-0503, 9200, 9210, 9300, 9310, 9320,
   9400, 9410, 9420, 9710, 9800 и по внебалансовому счету 99710.
        303.2. Мемориальные  и кассовые  ордера по  операциям, указанным  в
   п.300 (в,г,д).

        303а. Расчетно-денежные документы по перечисленным ниже операциям и
   счетам должны  иметь контрольную  подпись главного  бухгалтера отделения
   Внешторгбанка или его заместителя либо начальника отдела:
        - мемориальные  ордера и  заменяющие  их  документы  по  балансовым
   счетам 1768,  1769, 9042,  9044, 9600-9602  (по  ст.70),  9700-9702  (по
   дебету счетов)  и по  внебалансовым счетам  99570, 99595,  99596, 99601-
   99609, 99621-99626;

        - мемориальные  и кассовые ордера по операциям, указанным в п.301.1
   (б), 301.2, 301.3, 302.1(б), 302.5, 302.7, 302.9;
        -  кассовые   и  мемориальные   ордера  на  оприходование  наличной
   иностранной валюты  и платежных  документов  в  иностранной  валюте  для
   зачисления  на   текущие  счета   и  вклады   советских  и  иностранных
   организаций и  граждан, для  перевода за  границу, а  также на выплаты и
   перечисления с этих счетов;
        - мемориальные  ордера по  зачислению инкассированных по чекам сумм
   на текущие  счета и  во вклады  граждан и  организаций, по  перечислению
   инкассированных сумм по МФО в пользу граждан.
        304. Кассовые расходные операции, выполняемые исполнителями, контро-
   лируются работником, на которого возложены контрольные функции.

        Этот контролер ведет кассовый журнал по расходу. По усмотрению глав-
   ного бухгалтера учреждения Внешэкономбанка СССР регистрация кассовых опе-
   раций  в  кассовом  журнале  может  вестись  ответственным исполнителем.
   При этом правильность записи в кассовом журнале проверяется  контролирую-
   щим работником.  В тех случаях,  когда продажа иностранной валюты и  пла-
   тежных документов осуществляется на основании расходных кассовых орденов,
   вмонтированных  в  поручения-заявления клиентов,  регистрация таких  опе-
   раций в кассовый журналах не проиводится. Контроль за совершаемыми опера-
   циями должен быть  организован  так,  чтобы была исключена возможность.

        305. Документооборот и контроль по кассовым расходным операциям осу-
   ществляется в следующем порядке:
        а) ответственный исполнитель,  принявший  денежный  чек  или  другой
   расходный  денежный документ,  убедившись в законности операции и возмож-
   ности ее совершения по состоянию счета,  проверяет оформление документа в
   соответствии  с  правилами совершения данной операции,  сличает подписи и
   оттиск печати клиента на документе,  а также номер чека  с  номером,  за-
   писанным в карточке образцов подписей и печати по счету клиента, подписы-
   вает документ, в необходимых случаях регистрирует его в кассовом журнале,
   отражает  суммы выдачи в оперативном учете и направляет этот документ ра-
   ботнику, на которого возложен контроль кассовых расходных операций.
        Если деньги  выдаются  на  заработную  плату и банком осуществляется
   контроль за расходованием фонда заработной платы данным клиентом,  то от-
   ветственный исполнитель до передачи чека работнику,  на которого возложен
   контроль кассовых расходных  операций,  записывает  сумму  чека  в  соот-
   ветствующую  карточку учета средств,  выданных на заработную плату,  сог-
   ласно инструкции о порядке контроля за  расходованием  фондов  заработной
   платы;

        б) контролирующий работник проверяет правильность  оформления  доку-
   мента,  в частности наличие отметки о предъявлении паспорта или иного до-
   кумента, удостоверяющего личность получателя, а также его расписки в  по-
   лучении денег на именных чеках и расходных кассовых ордерах; сличает под-
   писи лиц, правомочных подписывать документы, и оттиск печати на  докумен-
   тах,  а  также  номер предъявленного чека с карточкой образцов подписей и
   печати по счету, с которого производится выплата средств, и подпись отве-
   тственного исполнителя  -  с ее образцом;  подписывает документ,  записы-
   вает его в кассовый журнал по расходу, если он ведется централизованно, и
   передает в кассу под расписку.

        Кассовый журнал по расходу ведется на бланках 04068114,  04068112  в
   двух экземплярах. Первый экземпляр этого журнала используется для отраже-
   ния произведенных записей по лицевым счетам клиентов и кассы (  направля-
   ется на Вычислительный Центр). Второй экземпляр журнала передается ответ-
   ственным исполнителем,  ведущим соответствующие лицевые  счета,  для про-
   верки записей в них. При ведении учета на клавишных вычислительных  маши-
   нах расходные кассовые журналы ведутся в двух экземплярах.  При этом вто-
   рые  экземпляры,  разрезанные  на  ленты, подписываются контролером и ис-
   пользуются для записи в лицевые счета.
        306. Порядок направления контролером кассовых расходных документов в
   кассу для оплаты- под расписку кассира в  разносной  книге  или  кассовом
   журнале-устанавливается   главным  бухгалтером  учреждения  Внешторгбанка
   СССР.
        Разносная книга ведется по форме:
   -----------------T------------T----------------T-------------------------
                    ¦            ¦                ¦
       Номер чека   ¦   Сумма    ¦    Подпись     ¦    Расписка кассира
       или ордера   ¦            ¦   контролера   ¦    в приеме чека или
                    ¦            ¦                ¦         ордера
   -----------------+------------+----------------+-------------------------
                    ¦            ¦                ¦
                    ¦            ¦                ¦
                    ¦            ¦                ¦

        Дата указывается в начале записей за день.
        В крупных  учреждениях Внешторгбанка СССР для ускорения передачи че-
   ков в кассу контролеры могут иметь по две разносные книги.
        Если кассовый  журнал  по расходу ведется в двух экземплярах под ко-
   пирку,  то расходные документы можно передавать в кассу через курьера под
   расписку кассира на первом экземпляре журнала. При таком порядке передачи
   расходных документов через кассу второй экземпляр кассового журнала оста-
   ется  у контролирующего работника до возвращения первого экземпляра этого
   журнала из кассы.  Контролирующий работник,  пользуясь вторым экземпляром
   кассового журнала по расходу,  проверяет,  не внесено ли каких- либо исп-
   равлений и дописок в первый экземпляр.
        Если рабочее  место лица,  контролирующего кассовые расходные опера-
   ции,  находится рядом с кассой либо соединено с кассой предохраненным  от
   доступа извне транспортным устройством,  то по усмотрению руководства уч-
   реждения банка может быть установлен порядок передачи кассовых  расходных
   документов контролером кассиру без его расписки.
        307. Документооборот по приходным кассовым операциям должен быть ор-
   ганизован  так,  чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление на их счета
   производилась только после фактического поступления средств в кассу.

        308. Приходный  кассовый  документ,  принятый  или  составленный от-
   ветственным исполнителем,  подписывается им,  заносится в кассовый журнал
   04068113, 04068112 и передается в кассу вместе с выписанной квитанцией за
   подписью ответственного исполнителя. В тех  случаях,  когда  прием иност-
   ранной валюты и платежных документов осуществляется на основании  приход-
   ных кассовых ордеров, вмонтированных в поручения, заявления клиентов, ре-
   гистрация таких операций в кассовых журналах не проиводится.
        При приеме  денег  от  работника  банка для зачисления на внутрибан-
   ковские счета приходный ордер выписывается в двух экземплярах, из которых
   один заменяет квитанцию.
        Получив обратно из кассы ордер из комплекта приходного кассового ор-
   дера с подписью кассира, свидетельствующий о приеме им денег, ответствен-
   ный исполнитель проверяет подлинность подписи кассира на ордере по ее об-
   разцу  и  делает  в  кассовом журнале отметку о возврате этого документа,
   после чего подкладывает его соответствующему лицевому счету.
        Кассовый журнал  по  приходу кассы может вестись централизованно.  В
   этом случае приходные документы принимаются работником,  ведущим  журнал.
   Этот  работник подписывает документы,  записывает операцию в журнал,  а в
   случае необходимости выписывает квитанцию 0402004,  затем кассовый  доку-
   мент вместе с квитанцией передает кассиру. Ордера к объявлениям на приня-
   тые деньги с подписью кассира возвращаются работнику,  ведущему  кассовый
   журнал,  а  этим  работником  после  отметки  в  журнале направляются от-
   ветственным исполнителям.
        309. После  сверки  кассовых оборотов по расходу и приходу за день и
   подписания кассиром сводки кассовых оборотов кассовые  журналы  использу-
   ются для отражения произведенных записей по лицевым счетам.
        В условиях ведения бухгалтерского учета на ЭВМ кассовые  журналы  по
   операциям  неторгового  характера направляются на Вычислительный центр по
   мере их заполнения в соответствии с графиком  подачи  документов  на  Вы-
   числительный  центр  (сверка  кассовых оборотов за день осуществляется по
   вторым экземплярам кассовых журналов).
        310. Порядок  оформления операций покупки и продажи наличной валюте,
   оплаты переводов из-за границы,  приема и выдачи наличной  иностранной  и
   советской  валюты  со  счетов  в  иностранной валюте производится в соот-
   ветствии с указаниями, изложенными в инструкции Внешторгбанка СССР "О по-
   рядке  совершения  банковских операций по международным неторговым расче-
   там".
        311. Для проверки подлинности подписей должностных лиц банка на при-
   нимаемых к исполнению расчетно-денежных документах соответствующие работ-
   ники должны иметь образцы их подписей.
        Контролеры должны пользоваться своими экземплярами образцов подписей
   работников учреждений Внешторгбанка СССР, а также образцов подписей и от-
   тисков печатей на документах, представляемых клиентурой. Контролерам зап-
   рещается пользоваться тем же экземпляром образцов подписей и оттисков пе-
   чати клиентов и образцов  подписей  работников  учреждений  Внешторгбанка
   СССР, которым пользуются исполнители.
        В карточках образцов подписей и печатей клиентов  у  исполнителей  и
   контролеров  должны быть зарегистрированы номера выданных банком клиентам
   денежных чеков для проверки номеров чеков, предъявляемых к оплате.
        312. Для  оформления открытия расчетного счета документы поступают к
   главному бухгалтеру учреждения Внешторгбанка СССР  или  его  заместителю,
   который  проверяет соответствие каждого документа установленным правилам,
   подписывает эти их руководителю,  который дает разрешительную подпись  на
   заявлении об открытии счета.  Во всесоюзных объединениях, в исключение из
   общего правила,  указанные документы до передачи их руководителю  визиру-
   ются Договорно-правовым управлением.
        При замене документов по действующим расчетным счетам документы при-
   нимаются  с письменного разрешения главного бухгалтера учреждения или его
   заместителя.
        Оформление открытия  текущих  счетов  и  вкладов  на имя советских и
   иностранных организаций осуществляется в соответствии с инструкцией Внеш-
   торгбанка СССР "О счетах и вкладах в иностранной валюте и в рублях". Отк-
   рытые счета регистрируются в специальной книге в отделе,  в  котором  ве-
   дутся текущие счета (п. 337).
        313. Неиспользованные чеки по закрываемым счетам, а также по счетам,
   передаваемым в другое учреждение банка, имеет право принимать от клиентов
   главный бухгалтер учреждения Внешторгбанка СССР или его заместитель,  ко-
   торые  должны  немедленно  погасить  каждый сданный чек путем вырезывания
   части чека ,  предназначенный для подписи.  Лишь после этого чеки переда-
   ются соответствующему учетно-операционному работнику, который обязан под-
   готовить ордер на закрытие счета. Затем ордер проверяется и подписывается
   указанными в настоящем пункте должностными лицами.
        В исключение из этого порядка, неиспользованные чеки из лимитирован-
   ных  книжек  при наличии остатка лимита принимаются от клиентов и погаша-
   ются в таком же порядке ответственным исполнителем или контролером опера-
   ционной  бригады,  который проверяет и подписывает платежное поручение на
   закрытие лицевого счета по счета по лимитированной чековой книжке.
        При закрытии  расчетного  или текущего счета по распоряжению банка и
   зачислении остатков средств на счет N 1768 или на счет  N 9042,  главный
   бухгалтер  учреждения Внешторгбанка СССР или его заместитель обязаны тща-
   тельно проверить по документам все записи в закрываемом счете со дня вру-
   чения клиенту последней выписки из счета,  убедиться в правильности выве-
   денного окончательного остатка и сделать об этом соответствующую  отметку
   в  закрываемом  лицевом счете за своей подписью.  Выдача остатка закрытых
   счетов со счетов N 1768 и N 9042 может быть произведена в  течение  срока
   исковой давности,  причем должны быть истребованы книжки с неиспользован-
   ными корешками и чеками.
        314. Подразделения  и  учреждения Внешторгбанка СССР обязаны обеспе-
   чить своевременную оплату претензий,  имеющихся к расчетным и другим сче-
   там  клиентов.  Указания  об  очередности платежей приведены в инструкции
   Госбанка СССР "О безналичных расчетах в народном хозяйстве".
        315. Для предупреждения задержек в перечислении остатков с расчетных
   субсчетов и других счетов в учреждениях Внешторгбанка  СССР  составляется
   табель  сроков перечисления остатков указанных счетов.  Главный бухгалтер
   должен установить строгий контроль за его соблюдением.
        316. Руководители подразделений и учреждений Внешторгбанка СССР обя-
   заны обеспечить надлежащее хранение печатей,  штампов и  бланков  с  тем,
   чтобы исключить возможность утери и злоупотреблений при использовании их.
   Альбомы оттисков имеющихся печатей и штампов с  указанием  фамилии  долж-
   ностных  лиц,  у  которых они находятся,  должны храниться в железном или
   несгораемом шкафу у руководителя подразделения и учреждения  или  по  его
   усмотрению у главного бухгалтера подразделения и учреждения.
        Печати и штампы, в тексте которых не содержится наименование подраз-
   деления и учреждения Внешторгбанка СССР,  в этот альбом  не включаются.
        Рабочие места сотрудников банка должны быть расположены  так,  чтобы
   клиенты и  другие  посторонние лица  не имели доступа к печати,  штампам,
   документам и бланкам банка.
        317. Рекламации  и  другие  письма  принимает от клиентов экспедиция
   банка, в  небольших  учреждениях  Внешторгбанка  СССР   -  лично  главный
   бухгалтер. Об  этом  порядке  в  учреждении  вывешивается  объявление для
   клиентов. Операционным   работникам   принимать   такую   корреспонденцию
   запрещается.
        318. Организация  контроля  и   повседневное   наблюдение   за   его
   осуществлением на всех участках учетно-операционной и кассовой работы,  в
   соответствии с  изложенными  выше  общими  правилами  и  инструкциями  по
   отдельным операциям,  возлагаются  на руководителей и главных бухгалтеров
   подразделений, учреждений Внешторгбанка СССР.
        Руководители и    главные   бухгалтеры   подразделений,   учреждений
   Внешторгбанка СССР   наряду   с   общим   наблюдением    за    состоянием
   учетно-операционной работы  обязаны  обеспечить  своевременное исполнение
   авизо иностранных и международных  банков,  учреждений  Госбанка  СССР  и
   отделений Внешторгбанка   СССР,   зачисление   на  счета  инкассированной
   выручки, передача в экспедицию исходящей почты,  подлежащей  отправке  за
   границу и  адресатам  в СССР,  передачу Вычислительному центру или другим
   структурным подразделениям   соответствующих   экземпляров   мемориальных
   ордеров и  других  заменяющих их документов,  своевременность составления
   баланса и отсылки отчетности,  а также своевременность окончания рабочего
   дня.
        319. Главные  бухгалтеры  подразделений,  учреждений   Внешторгбанка
   СССР, начальники   отделов,   их   заместители  и  специально  выделенные
   работники обязаны   систематически   производить   последующие   проверки
   отдельных участков   учетно-операционной   работы.   К   проверкам  могут
   привлекаться и другие специалисты по  усмотрению  руководителей,  главных
   бухгалтеров подразделений и учреждений банка.
        Проверки осуществляются в соответствии  с  квартальными  планами,  в
   которых  предусматриваются участки,  подлежащие последующей проверке,  их
   объем и время проведения. Планы утверждаются руководителем подразделения,
   учреждения Внешторгбанка СССР.  При составлении планов учитывается, какие
   участки были обревизованы или обследованы за последнее время,  а также на
   какие участках  ревизиями,  обследованиями  или  проверками были выявлены
   серьезные недостатки и необходима повторная проверка.

        Проверки работы  отдельных  ответственных  исполнителей  или отделов
   производятся со всесторонним охватом всех их функций  и  обязанностей  не
   реже одного  раза в год.  Проверка правильности оформления всех без  иск-
   лючения  исправлений  в  лицевых счетах должна  производиться  ежемесячно
   по подлинникам  лицевых счетов за истекший месяц,  а также по не выданным
   клиентам выпискам из лицевых счетов. Наряду с этим  рекомендуется  прово-
   дить тематические проверки  выполнения  определенных  однородных  обязан-
   ностей учетно-операционных работников подразделений, учреждений Внешторг-
   банка СССР, а также  проверки  выполнения  отдельных  указаний  Правления
   Внешторгбанка СССР,  в особенности вновь поступающих. Примерная  тематика
   и методы последующих проверок приведены в приложении N 13.
        При проверке  устанавливаются   законность   совершаемых   операций,
   правильность их   учета   и   оформления.  Проверяющий  должен  тщательно
   разобраться в   характере   отмеченных   нарушений   действующих   правил
   совершения операций  и установить при чины нарушений,  в частности слабое
   знание работником  правил  совершения  данных  операций,   невнимательное
   отношение к проверке документов и записей, неправильная организация труда
   и рабочего места, недостаточное применение вычислительной техники и т.п.
        Участки, на   которых  выявлены  серьезные  недостатки,  проверяются
   повторно в   сроки, устанавливаемые по усмотрению  руководителя подразде-
   ления, учреждения Внешторгбанка СССР с тем, чтобы проконтролировать выпо-
   лнение предложений по предыдущим проверкам и  установить,  не повторяются
   ли те же ошибки и нарушения.
        Проверки могут не производиться на тех участках,  которые  подверга-
   лись  ревизии, в течение  трех месяцев  после окончания ревизии. Однако в
   течение этого срока должны быть произведена проверка устранения недостат-
   ков, выявленных ревизией.
        Последующим проверкам не подвергаются операции, контролируемые лично
   руководителем или главным бухгалтером подразделения и учреждения.  В  том
   случае, если   операции   совершены  или  проконтролированы  заместителем
   главного бухгалтера,  эти   операции   подлежат   последующему   контролю
   непосредственно главным бухгалтером.
        320. Все   произведенные   проверки   регистрируются   в  специально
   открываемой для  этого  книге,  в  которой  указывается:  а)  фамилия   и
   должность проверявшего   и  фамилии  исполнителей  на  этом  участке;  б)
   проверенный участок;  в) время проведения проверки; г) объем проверки; д)
   результаты проверки (указывается номер справки или пишется, что замечаний
   нет); е)  подпись  проверявшего;  ж)  подпись  главного   бухгалтера   об
   ознакомлении с результатами проверки.
        В случае обнаружения операций,  выполненных с нарушением действующих
   правил, недостатков в документообороте, ведении учета и прочих упущений в
   работе проверяющим составляется  отдельная  справка  с  указанием  в  ней
   наименования проверенного участка,  фамилии исполнителя, объема проверки,
   времени ее проведения и  подробным  освещением  результатов  проверки.  В
   справке приводятся   конкретные  факты  неправильных  операций  и  других
   нарушений в работе с указанием причин недостатков.
        Справка подписывается проверяющим работником. Со справкой знакомятся
   начальник отдела или его заместитель и работник проверенного участка, что
   подтверждается их  визами  и отметкой на справке работника,  проводившего
   проверку. На справке делается отметка о ее рассмотрении  руководителем  и
   главным бухгалтером  подразделения,  учреждения банка и принятых мерах по
   устранению выявленных нарушений.
        321. Руководителями  подразделений и учреждений Внешторгбанка СССР в
   десятидневный срок после получения справки о недостатках,  выявленных при
   последующей проверке,   должны   лично   рассмотреть   ее   результаты  в
   присутствии сотрудников,  в работе которых выявлены недостатки, и принять
   необходимые меры для устранения причин,  вызвавших отмеченные недостатки,
   и в отношении их виновников.
        Главных бухгалтер   обязан   установить  наблюдение  за  устранением
   недостатков, выявленных  последующими  периодическими  проверками,  и   в
   необходимых случаях организовать повторную проверку.

                                 ГЛАВА V
                       ОСОБЕННОСТИ ОФОРМЛЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ
                        В УСЛОВИЯХ ВЕДЕНИЯ УЧЕТА НА ЭВМ

        322. Для обеспечения необходимой точности в обработке на электронных
   вычислительных машинах   расчетно-денежные  документы  по  бухгалтерскому
   оформлению операций Внешторгбанка  СССР  по  балансовым  и  внебалансовым
   счетам, отсылаемые   на   ЭВМ,   составляются  с  соблюдением  положений,
   изложенных в главе II, а также требований, предусмотренных п. 323-327.
        323. В  специально  отведенных  графах  бланка  мемориального ордера
   указываются условные цифровые обозначения:
        а) статья  по  учету исполнения валютного плана - согласно отдельной
   инструкции Внешторгбанка СССР;
        б) вид операции и номер документа - согласно указаниям,  приведенным
   в п.343;
        в) номер  счета  по  дебету  и  кредиту  обозначается  восьмизначной
   цифрой, первые четыре знака которой обозначают номер  балансового  счета,
   следующие четыре  знака  -  номер  лицевого  счета,  присвоенный согласно
   приложению N 2;
        г) код  иностранной  валюты  или  клиринговых  расчетов  в  рублях -
   согласно перечню условных цифровых обозначений валют;
        д) сумма иностранной валюты и рублей.  При оформлении документов, по
   которым пересчет валюты в рубли осуществляется на ЭВМ программным  путем,
   в документе указывается только сумма иностранной валюты, а колонка "сумма
   рублей" не заполняется.  В случае,  когда должна  быть  проверена  только
   сумма иностранной валюты, в графе "сумма рублей" указывается 0-00 и такой
   документ считается составленным  в  валюте  и  рублях.  В  случае,  когда
   проводится только  сумма  рублей,  колонка "сумма валюты" не заполняется.
   Сумма отдельной бухгалтерской проводки не должна превышать 14  знаков.  В
   случае оформления операции, сумма которой в иностранной валюте или рублях
   более 14 знаков, она должна быть разбита на две или более проводок с тем,
   чтобы каждая   сумма   содержала  не  более  14  знаков.  При  оформлении
   бухгалтерских документов по балансовому  счету  N  0501  в  графе  "сумма
   валюты" указывается  количество  медалей  с обязательным добавлением двух
   нулей (например, при продаже трех медалей в этой графе указывается 3-00);
        е) форма  расчетов  -  в  соответствии  с перечнем условных цифровых
   обозначений форм расчетов;
        ж) шифр  страны-покупателя  (по  поступлениям) и страны-продавца) по
   платежам) - согласно перечню условных цифровых обозначений стран;
        з) информация  об  открытии  нового лицевого счета в соответствии со
   следующим перечнем  условных   цифровых   обозначений;   1   -   открытие
   дебетованного рублевого   лицевого  счета;  3  -  открытие  дебетованного
   лицевого счета двойного исчисления; 2 - открытие кредитованного рублевого
   лицевого счета;  4  -  открытие  кредитованного  лицевого  счета двойного
   исчисления.
        При этом   при  наличии  в  документе  более  одной  проводки  номер
   открываемого лицевого счета подчеркивается.
        324. При  открытии лицевых счетов по балансовым счетам,  ведущимся в
   нескольких подразделениях и всесоюзных объединениях,  работниками банка в
   специальном документе  по  открытию  новых  лицевых  счетов проставляется
   четырехзначный шифр,  состоящий  из  адреса   и   условного   обозначения
   подразделения или  всесоюзного объединения в соответствии с приложением N
   11.
        Изменения в  режим  ведения  лицевых  счетов  вносятся  на основании
   информации, содержащейся  в  специальном  документе  по  открытию   новых
   лицевых счетов, с указанием следующих признаков:
        5 - при переоформлении лицевого счета двойного исчисления в рублевый
   счет;
        6 - при переоформлении  рублевого  лицевого  счета  в  лицевой  счет
   двойного исчисления.
        Информация о переоформлении лицевых счетов подписывается начальником
   или главным   бухгалтером  подразделения,  всесоюзного  объединения  (где
   ведутся лицевые счета) либо их заместителями.
        325. Бухгалтерские  документы,  подлежащие  проводке  по клиринговым
   счетам сроком валютирования,  не совпадающим с датой проводки по балансу,
   должны содержать   шестизначный  срок  валютирования.  Включение  в  один
   документ операций с разными  сроками  валютирования  не  допускается.  По
   счетам "Лоро"   и   "Ностро"  в  свободно  конвертируемых  валютах  сроки
   валютирования проставляются в порядке, изложенном в отдельных указаниях.
        326. Закрытие  лицевых  счетов производится на основании информации,
   составляемой подразделениями и всесоюзными объединениями  и  направляемой
   Вычислительному центру  в  течение месяца,  кроме последнего рабочего дня
   месяца. Информация о закрытии лицевых счетов  в  последний  рабочий  день
   месяца направляется   Вычислительному   центру   в  первый  рабочий  день
   следующего месяца.
        327. Составленные  и проверенные мемориальные ордера и заменяющие их
   документы подписываются  соответствующими  должностными  лицами  банка  и
   передаются в соответствии с их назначением (п.281).
        328. Все  расчетно-денежные  документы,  подлежащие   отражению   по
   балансовым счетам,   направляются  работниками  банка,  выполняющими  эти
   операции, специально выделенному  работнику  или  группе  работников  при
   описи (контрольной ленте подсчета).  При этом,  если основанием для ввода
   информации в  ЭВМ  будет  служить  не  мемориальный  ордер,  а  первичный
   документ, необходимые для ввода реквизиты должны быть подчеркнуты.
        Работники банка должны указывать в описи номер отдела, дату, частные
   суммы по документам,  их общий итог, количество документов, бухгалтерских
   проводок и подписывать ее.
        По документам,   содержащим  сумму  валюты и рублей,  подсчитывается
   сумма рублей;  по документам,  содержащим только сумму валюты  или  сумму
   рублей, в подсчет берется сумма валюты или сумма рублей соответственно.
        Документы по  открытию  и  закрытию  лицевых  счетов  в  памяти  ЭВМ
   включаются в  описи по количеству документов в количеству указанных в них
   лицевых счетов.
        329. Вычислительному центру документы направляются сформированными в
   пакеты при сводной  описи,  которая  составляется  специально  выделенным
   работником. В  сводной описи,  составляемой на каждый пакет,  указываются
   номер пакета,  дата, итоги количества документов, бухгалтерских проводок,
   сумм по  документам  и  общий  итог количества и сумм документов в данном
   пакете. Сводная опись подписывается составившим ее работником.
        330. Работник,  направляющий документы на группу ввода, формирует их
   в пакеты  с  таким  расчетом,  чтобы  в  пакете   находились   документы,
   содержащие не  более  100  проводок,  включая  документы  по  открытию  и
   закрытию лицевых  счетов.  Номера  пакетов  закрепляются  за   отдельными
   подразделениями и всесоюзными объединениями.
        Формирование документов в пакеты производится  с  начальных  номеров
   пакетов в  порядке  их возрастания.  Отправляемые на Вычислительный центр
   пакеты с  документами  регистрируются   подразделениями   и   всесоюзными
   объединениями в  описи  с указанием норме пакета,  количества документов,
   бухгалтерских проводок и времени отправления пакета. Опись вкладывается в
   последний  пакет.
        331. Поступающие  на  Вычислительный  центр  пакеты  с   документами
   регистрируются в  специальном журнале с указанием номера пакета,  времени
   передачи, количества документов и проводок, указанных в сводной описи.
        Вычислительный центр  обеспечивает  контроль  за последовательностью
   поступления номеров    пакетов,    закрепленных    за    соответствующими
   подразделениями и всесоюзными  объединениями.
        332. Отправка на ЭВМ расчетно-денежных документов  для  отражения  в
   учете производится в соответствии с установленным графиком.
        333. Учет   по   внебалансовым   счетам   ведется    на    основании
   приходно-расходных внебалансовых  ордеров;  в качестве этих ордеров могут
   быть использованы  копии  писем,  поручений  внешнеторговых  организаций,
   иностранных банков,   Внешнеторговых   организаций,  иностранных  банков,
   Внешторгбанка СССР,  включенных в альбом  форм  бланков  внутрибанковской
   документации.
        Порядок оформления документов и их отправки на Вычислительный  центр
   по внебалансовым   счетам   аналогичен   порядку  оформления  и  отправки
   документов по балансовым счетам с учетом следующих особенностей.
        333.1. Признаком,   определяющим  операции  по  приходу  и  расходу,
   является надпись  на  пакете  и  номер  пакета,  в  котором  направляются
   документы Вычислительному   центру   для   ввода  в  ЭВМ  (четные  номера
   закреплены за операциями по приходу, нечетные - по расходу внебалансового
   счета).
        333.2. Документы на ЭВМ  направляются  при  описи,  составленной  на
   счетной машинке.  На  описи  работниками  банка указываются три последних
   знака номера внебалансового счета,  номер отдела,  дата, частные суммы по
   документам, их общий итог, затем опись подписывается.
        При вложении   в   один   пакет   нескольких    партий    документов
   соответствующий работник составляет сводную опись с включением в нее сумм
   итогов по отдельным описям и подведением общего итога по счету.
        На каждом  пакете должна быть сделана следующая надпись:  "Приход по
   внебалансовому счету N ...",  или "Расход по внебалансовому счету N ...",
   "Возвратить ...  (наименование  подразделения,  всесоюзного  объединения,
   отдела, адрес, номер комнаты)", а также проставлен номер пакета.
        333.3. Работник,  направляющий документы на группу ввода,  формирует
   их в пакеты таким образом, чтобы в пакеты с четными номерами вкладывались
   документы по  приходным  операциям,  а  в  пакеты  с нечетными номерами -
   документы по расходным операциям.
        333.4. Документы,  на  основании  которых  производится  исправление
   ошибочных записей,  направляются  Вычислительному   центру   с   пометкой
   "сторно" в  пакетах  вместе  с  внебалансовыми  ордерами  по  приходу или
   расходу соответственно.
        334. В условиях децентрализованного ввода информации непосредственно
   в подразделениях  или  всесоюзных  объединениях  Вычислительному   центру
   направляются данные, записанные на машинных носителях.

                                   ЧАСТЬ III
                      АНАЛИТИЧЕСКИЙ И СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ

                                    ГЛАВА I
                              АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ

        335. Бухгалтерский  учет  во  Внешторгбанке  СССР  и его учреждениях
   ведется в  двух   видах   -   аналитическом   и   синтетическом.   Состав
   аналитических счетов,   относящихся   к   каждому  синтетическому  счету,
   определяется характером учитываемых  ценностей,  средств  и  производимых
   расчетов. Так,   например,   синтетический   балансовый  счет  N  0600  в
   аналитическом учете детализируется  по видам  валют: доллары  США,  фунты
   стерлинги и   др.;  по  балансовому  счету  N  0720  аналитические  счета
   открываются по каждому иностранному банку и виду  валюты;  по  балансовым
   счетам раздела  IХ баланса "Кредитные и расчетные операции" лицевые счета
   открываются по каждому клиенту, а некоторые ссудные счета, кроме того, по
   видам кредитования.
        Аналитический учет по большинству счетов и ряду внебалансовых счетов
   ведется в лицевых счетах.  По некоторым балансовым и внебалансовым счетам
   в аналитическом учете  ведутся   операционные  журналы  (сборные  лицевые
   счета).
        По некоторым внебалансовым счетам аналитический учет  осуществляется
   на основании документов, размещенных в определенном порядке в картотеке к
   этому счету:  инкассовые поручения, векселя, тратты, расписания платежей,
   срочные обязательства, платежные требования или их копии, реестры и др.
        336. Номера закрытых расчетных,  текущих и корреспондентских лицевых
   счетов могут присваиваться вновь открываемым счетам, но не ранее двух лет
   после их закрытия.
        337. Открываемые советским и иностранным учреждениям, организациям и
   гражданам текущие,  расчетные,  ссудные,   бюджетные,   корреспондентские
   ("Ностро", "Лоро",  клиринговые)  и  другие  счета,  расчетные  и текущие
   субсчета, а также лицевые  счета  по  вкладам  граждан  регистрируются  в
   книгах 04078006,  которые  ведутся  в  соответствующих  подразделениях  и
   учреждениях Внешторгбанка СССР.
        Для каждого балансового счета второго порядка в этой книге отводятся
   отдельные листы.
        Регистрация открытых   лицевых   счетов   аналитического   учета  по
   корреспондентским счетам ведется по странам и банкам.
        При закрытии счета в книге проставляется дата закрытия.

        338. Лицевые счета клиентов и иностранных банков составляются в двух
   экземплярах. Второй  экземпляр-выписка  предназначается  для  выдачи  или
   отсылки владельцу счета. В условиях обработки информации на электронных и
   перфорационных вычислительных машин лицевые счета составляются на обычной
   бумаге применительно к действующим формам бланков.
        В лицевых счетах указываются присвоенные счетам номера. Наименование
   владельца счета  указывать  не  обязательно,  за   исключением   случаев,
   оговоренных в инструкциях по отдельным операциям.
        339. Отдельные  листы  лицевых  счетов,  составляемых  на  клавишных
   вычислительных машинах, должны нумероваться порядковыми номерами с начала
   месяца. Эти же номера проставляются и на выписках из лицевых счетов.
        340. В  лицевых счетах,  изготовляемых на электронных вычислительных
   машинах, если   количество   листов   больше    одного.    Контроль    за
   последовательностью отдельных  лицевого счета осуществляется по входящему
   остатку и дате предыдущего лицевого счета.
        341. Записи  в  лицевых  счетах  аналитического учета совершаются на
   клавишных вычислительных  и   электронных   вычислительных   машинах   на
   основании расчетно-денежных документов.
        Реквизиты лицевых счетов по внебалансовым счетам  устанавливаются  в
   зависимости от вида учитываемых на них ценностей и документов.
        По балансовым  счетам  в  условиях  ведения   учета   на   клавишных
   вычислительных машинах  в лицевых счетах в иностранной валюте заполняются
   следующие реквизиты:  дата,  условное цифровое обозначение вида операции,
   последние четыре  знака номера документа,  номер корреспондирующего счета
   второго порядка,  суммы оборотов по дебету и кредиту, а также входящего и
   исходящего остатка   в  валюте  и  рублях.  В  лицевых  счетах  в  рублях
   заполняются те же реквизиты,  за исключением суммы оборотов,  входящего и
   исходящего остатка в иностранной валюте.
        В условиях ведения учета на  ЭВМ  в  лицевых  счетах  в  иностранной
   валюте печатаются следующие реквизиты:  дата,  номер лицевого счета, дата
   последней записи,   входящий   остаток   в   валюте   и   рублях,   номер
   корреспондирующего лицевого   счета,  код  валюты,  вид  операции,  номер
   документа (четыре  последних  знака),  суммы  оборотов,  а  также   сумма
   исходящего остатка в валюте и рублях.
        Обороты по дебету и активные остатки печатаются со знаком "Д"  после
   суммы, кредитовые обороты и пассивные остатки - со знаком "К". По лицевым
   счетам, ведущимся в  рублях,  номинал  валюты,  указанный  в  документах,
   печатается в лицевом счете, при этом итоги оборотов, входящие и исходящие
   остатки в валюте не выводятся и не печатаются.
        Полнота получения   лицевых   счетов   проверяется  соответствующими
   подразделениями, учреждениями путем сопоставления с  ведомостью  остатков
   лицевых счетов, затронутых операциями текущего дня.
        В случае  неполучения  какого-либо  лицевого  счета  соответствующее
   подразделение, учреждение  Внешторгбанка  СССР  в  тот  же  день посылает
   Вычислительному центру запрос  на  изготовление  дубликата  неполученного
   лицевого счета.   Запросы   подписываются   руководителем   или   главным
   бухгалтером соответствующего    подразделения,    учреждения    или    их
   заместителями. Вычислительный  центр  изготовляет  и  высылает  дубликаты
   неполученного лицевого счета не позднее следующего дня.
        342. В  условиях  организации  автоматизированных  рабочих  мест  по
   счетам типа "В" возможно хранение лицевых счетов в памяти ЭВМ  с  выдачей
   их на   печать   по  мере  необходимости.  При  закрытии  лицевых  счетов
   производится распечатка всех операций по счету, начиная с ввода его в ЭВМ
   и до  его закрытия,  которая помещается в досье соответствующего лицевого
   счета.
        343. Содержание  операций  в  колонке  "Вид операции" лицевого счета
   определяется следующими условными цифровыми обозначениями:
   с ввода

   ----------T--------------------------------------T-----------------------
   Условные  ¦    Содержание записи, заменяемое     ¦  Какие документы при-
   цифровые  ¦    условным цифровым обозначением    ¦  лагаются к выписке из
   обозна-   +-------------------T------------------+  лицевого счета по
   чения вида¦     по дебету     ¦    по кредиту    ¦  данной записи
   операций  ¦                   ¦                  ¦
   ----------+-------------------+------------------+-----------------------
      1      Списано согласно    Зачислено согласно  По  дебету  без  прило-
              Вашему поручению    прилагаемой копии   жения; по кредиту при-
                                  платежного пору-    лагается копия платеж-
                                  чения               ного поручения
      2      Оплачены платежные  Зачислено по опла-  При полной  оплате:  по
              требования          ченным платежным    дебету  - без приложе-
                                  требованиям         ний,  кроме оплаты  по
                                                      сводному мемориальному
                                                      ордеру, когда прилага-
                                                      ется копия этого орде-
                                                      ра; по кредиту - копии
                                                      платежных  требований.
                                                      При  частичной  оплате
                                                      прилагаются  копии ме-
                                                      мориальных    ордеров.
                                                      При  оплате платежного
                                                      требования  пароходств
                                                      Министерства  морского
                                                      флота  и  Министерства
                                                      речного флота РСФСР по
                                                      дебету и кредиту  при-
                                                      лагаются копии мемори-
                                                      альных ордеров
      3      Оплачен наличными   Поступило налич-    По дебету  без приложе-
              Ваш чек             ными                ний.  По кредиту - та-
                                                      лон взносного объявле-
                                                      ния,  а при зачислении
                                                      выручки, сданной в ин-
                                                      кассаторских сумках, -
                                                      сопроводительные доку-
                                                      менты к сумкам
      4      Оплачены   дебето-  Зачислено соглас-   По дебету и кредиту без
              вые авизо по  не-   но     дебетовым        приложений
              медленной  оплате   авизо по  немед-
              при расчете с со-   ленной оплате
              циалистическими
              странами
      5      За    выставленный  Зачислен платеж и   По дебету   прилагаются
              аккредитив  сог-    неиспользованный    документы,  предусмот-
              ласно Вашему за-    остаток по  акк-    ренные  условиями акк-
              явлению, списано    редитивным  опе-    редитива, по кредиту -
              согласно дебето-    рациям              без  приложения
              вому авизо  ино-
              странного банка
      6      Списано с  Вашего   Зачислено на  Ваш   По дебету - копия опла-
              счета   согласно    счет    согласно    ченного документа,  по
              приложению к вы-    приложению к вы-    кредиту - копия  мемо-
              писке   лицевого    писке   лицевого    риального  ордера  или
              счета               счета               другого документа
      7      Оплачено     Ваше   Оплачено     Ваше   При полной оплате - без
              срочное обязате-    срочное обязате-    приложений, а при час-
              льство (по  рас-    льство (по ссуд-    тичной  оплате - копия
              четному счету)      ному счету)         мемориального   ордера
      8      Выдана ссуда сог-   Зачислена  на Ваш   По дебету  - без прило-
              ласно Вашему за-    счет сумма  ссу-    жений,  по  кредиту  -
              явлению      (по    ды согласно  Ва-    копия заявления на вы-
              ссудному счету)     шему заявлению      дачу ссуды
      9      Списаны с  Вашего   Зачислены на  Ваш   По дебету и кредиту без
              счета проценты в    счет проценты  в    приложений
              пользу банка ( в    Вашу пользу (  в
              корреспонденции     корреспонденции
              со счетом N9600)    со счетом N9700)

        344. Особенности обозначения в колонке "номер документа":
        а) если мемориальный  ордер  составляется  на  основании  нескольких
   платежных документов,  в реквизите,  отведенном для условного обозначения
   номера документа,  проставляются последние четыре знака номера одного  из
   этих документов.
        б) при оплате платежных требований  Министерства  морского  флота  и
   Министерства  речного  флота  РСФСР  и  Главречфлота  УССР  в  реквизите,
   отведенном для условного обозначения  номера  документа,  в  мемориальном
   ордере  проставляется  номер  платежного  требования  (два  первых  и два
   последних знака номера платежного требования пароходства).
        345. Обязательным  условием  применения любых средств вычислительной
   техники для составления лицевых счетов является запись в  каждый  лицевой
   счет  операций  по  всем  документам  данного  дня  с выводом одной суммы
   остатка на следующий день,  исходя  из  записанных  оборотов  за  день  и
   остатка  на  начало  дня,  перенесенного  из  записей  за предыдущий день
   совершения операций по данному лицевому счету.
        346. Ответственность за обеспечение сохранности лицевых счетов несет
   работник, ведущий картотеку.

        После выдачи или высылки выписок клиентам лицевые счета помещаются в
   архивную картотеку в возрастающем порядке их номеров. По окончании месяца
   они  брошюруются  в  отдельные  пачки,  исходя из установленных сроков их
   хранения,  по балансовым и внебалансовым счетам и сдаются в текущий архив
   не позднее 20 числа следующего месяца.
        Лицевые счета,  ведущиеся в одном экземпляре,  по которым выписки не
   выдаются, помещаются  в  архивную  картотеку  по заполнении всего листа с
   обеих сторон и брошюруются за месяц, квартал или год.
        Операционные журналы ведутся на свободных листах или в книгах. Книги
   операционных журналов ведутся до использования  всех  листов,  причем  по
   окончании  года  остатки  переносятся  постатейно на следующий лист.  При
   использовании всех листов книги до окончания года остатки в  новую  книгу
   переносятся тоже постатейно.

                                   ГЛАВА II
                              СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ

        347. Синтетический  учет  представляет  собой   группировку   данных
   аналитического  учета  по  балансовым и внебалансовым счетам номенклатуры
   баланса Внешторгбанка СССР.
        Материалами синтетического  учета  являются ежедневные бухгалтерские
   журналы, кассовые журналы, сводные карточки по балансовым и внебалансовым
   счетам,  ежедневный баланс, месячные и годовые оборотные ведомости. Кроме
   того,  во   Внешторгбанке   СССР   и   его   учреждениях,   обслуживаемых
   вычислительными  центрами,  к  материалам  синтетического учета относятся
   ежедневные  проверочные  ведомости  и   сводки   оборотов   и   остатков,
   используемые для составления ежедневного баланса.
        348. Порядок  составления  бухгалтерского  журнала  определяется   в
   зависимости от вида машин,  используемых для ведения бухгалтерского учета
   по тем или иным операциям банка.
        349. В  ежедневном бухгалтерском журнале,  составленном на клавишной
   вычислительной машине,  как правило,  копируются записи, произведенные за
   данный день в лицевых счетах,  подобранных по балансовым счетам, а внутри
   их - в порядке восходящих номеров лицевых  счетов.  В  журнале  выводятся
   итоги  оборотов  по  балансовым  счетам второго порядка.  Дополнительно в
   бухгалтерский журнал вносятся итоги оборотов по  тем  счетам  баланса,  в
   аналитическом  учете  которых  ведутся  операционные  журналы и картотеки
   документов,  а также по счету кассы  и  выводятся  общие  итоги  (баланс)
   оборотов по дебету и кредиту.
        350. По балансовому счету N 030,  аналитический учет по которому  на
   бухгалтерском автомате не ведется, суммы оборотов печатаются в журнальном
   листе с одновременным накоплением их на основании кассовых журналов.
        В бухгалтерский  журнал  переносятся  итоги  оборотов,  указанные  в
   кассовых журналах,  в которые записываются документы по приходу и расходу
   оборотной кассы за день.
        351. По балансовым счетам N 830,  840 и другим счетам, аналитический
   учте  по  которым  на бухгалтерских автоматах не ведется,  суммы оборотов
   печатаются в журнальном листе с одновременным накоплением их на основании
   следующих документов:
        по балансовому счету N 830 - ленты подсчета документов,  послуживших
   основанием для  изготовления  авизо  по МФО,  сверенной с лентой подсчета
   авизо;
        по балансовому счету N 840 - сводных лицевых счетов;
        по другим балансовым счетам -  лент  подсчета  оборотов  по  лицевым
   счетам.
        352. На клавишных вычислительных машинах бухгалтерские журналы могут
   печататься одновременно с лицевыми счетами двумя способами:
        а) с копированием записей в лицевых счетах на  плотный  лист  бумаги
   прямой печатью через подложенную под лицевые счета  копирку;
        б) копированием записей в лицевых счетах на лист (рулон)  сульфитной
   бумаги обратной печатью, так называемым зеркальным способом.
        353. Одним процессом  с  печатание  оборотов  в  лицевых  счетах  на
   бухгалтерских   автоматах  должны  печататься  в  бухгалтерских  журналах
   дополнительно накопленные итоги.  Порядок накапливания итогов зависит  от
   эксплуатационных   характеристик   применяемых   машин   и   определяется
   Техническими указаниями по эксплуатации клавишных вычислительных машин.
        В частности,  на журнальном листе могут печататься итоги оборотов по
   каждому балансовому счету,  итоги исходящих остатков по действовавшим  за
   день  лицевым  счетам  каждого  балансового счета,  а также (в результате
   дополнительного ввода остатков по не действовавшим в  этот  день  лицевым
   счетам)  итоги  исходящих  остатков  по  балансовому  счету  в целом;  по
   активно-пассивным счетам - итоги исходящих остатков в  развернутом  виде,
   отдельно  активных  и  пассивных  по  действовавшим лицевым счетам,  и по
   балансовому счету и общие итоги оборотов и исходящих остатков по  журналу
   в целом.
        Если технические данные машин не позволяют одновременно  накапливать
   указанные итоги,  то  подсчет  их производится отдельным процессом,  т.е.
   составляется сводка оборотов и остатков.
        354. Подсчет  активных и пассивных исходящих остатков производится в
   положении разных граф. Поэтому графа (колонка) остатков в бланках лицевых
   счетов заполняется с условным подразделением ее на три графы: 1- входящий
   остаток,  2  -  исходящий  остаток  активный  и  3  -  исходящий  остаток
   пассивный.
        Для подсчета итогов исходящих остатков по балансовому счету в  целом
   на  журнальном  листе  в  соответствующей  графе (ниже итога активных или
   пассивных исходящих остатков по действовавшим лицевым счетам)  печатаются
   дополнительно остатки  лицевых  счетов,  по  которым  не было операций за
   данный день.  Итоги этих  остатков  суммируются  с  исходящими  остатками
   (активными или  пассивными  соответственно),  подсчитанными при печатании
   действовавших лицевых счетов.
        При значительном    количестве   недействовавших    лицевых   счетов
   рекомендуется в целях ускорения печатания лицевых счетов остатки по  этим
   лицевым счетам подсчитывать на суммирующей машине отдельным процессом.  В
   этом случае  на  журнальном  листе  в  соответствующей  графе  печатается
   итоговая сумма остатков  недействовавших лицевых счетов.
        355. При использовании для составления лицевых счетов одновременно с
   бухгалтерскими журналами  нескольких  автоматов итоги оборотов и остатков
   подсчитываются на одном из них с печатью частных и общих итоговых сумм  в
   конце журнала.
        356. Ленты подсчета документов или авизо по  счету  N  830  и  ленты
   подсчета оборотов  по другим балансовым счетам,  лицевые счета по которым
   не составляются  на  клавишных  вычислительных  машинах  одновременно   с
   журналом, брошюруются и хранятся при бухгалтерском журнале.
        357. Бухгалтерский журнал  по  внебалансовым  счетам  печатается  на
   клавишных вычислительных машинах на основании документов по произведенным
   за день операциям,  подобранных по приходу и расходу внебалансовых счетов
   по порядку  их  номеров.  В журнале по приходу печатаются номера счетов и
   суммы относящихся к данному счету документов с выводом частных итогов  по
   каждому счету и общего итога по приходу всех счетов.
        В таком же порядке печатается журнал по расходу  внебалансовых  сче-
   тов.
        358. По  всем  балансовым  счетам  второго  порядка  и внебалансовым
   счетам ведутся сводные карточки  04078007,  которые  содержат  данные  об
   итогах оборотов  и  остатков  за день по каждому счету.  Сводные карточки
   предназначаются для  сверки   аналитического   учета   с   синтетическим,
   составления баланса и оборотных ведомостей.
        359. При ведении учета операций на бухгалтерских  автоматах  сводные
   карточки, как правило,  заполняются в процессе составления лицевых счетов
   одновременно с  бухгалтерскими  журналами,  для  чего  итоги  оборотов  и
   исходящих остатков  печатаются  на журнальном листе после оставления всех
   лицевых счетов по данному  балансовому  счету  промежуточными  итогами  и
   окончательными итогами   заносятся   в  сводную  карточку.  При  этом  на
   журнальном листе печатается из сводной карточки сумма входящего остатка и
   при автоматическом заполнении сводной карточки итог исходящих остатков по
   лицевым счетам сравнивается с исходящим остатком по балансовому  счету  в
   целом, исходя   из  исходящего  остатка  в  сводной  карточке.  В  случае
   расхождения в  сводной  карточке  печатается  сумма  разницы,  подлежащая
   выяснению.
        360. При  ведении  по  балансовому  счету  операционного  журнала  в
   сводную карточку записываются итоги оборотов и остатков из журнала.
        361. По счетам,  имеющим остатки как по активу,  так и  по  пассиву,
   итоги остатков  лицевых счетов записываются в сводную карточку развернуто
   в графах актива и пассива.
        За дни  отсутствия  оборотов  остатки  в  сводных карточках могут не
   повторяться. В этих случаях  в  ежедневный  баланс  включается  последний
   остаток.
        362. Для  составления  по  сводным  карточкам  месячных  и   годовых
   оборотных ведомостей  в  сводных  карточках  выводятся  итоги оборотов за
   месяц и транспорт оборотов с начала года.
        363. Выведенные  в  бухгалтерском журнале итоги прихода и расхода по
   каждому внебалансовому счету сверяются с итогами соответствующих  записей
   в сводных карточках, заполненных на  основании  записей  в  аналитическом
   учете по данному  счету.  Итог  подсчета  остатков  аналитического  учета
   по внебалансовому счету должен балансироваться с записанными в бухгалтер-
   ском журнале итогами оборотов и итогом входящих остатков к началу дня.
        364. Ежедневно  не  позднее  12  часов  следующего рабочего дня (при
   начале рабочего дня в 9 часов) по данным  сводным  карточек  составляется
   баланс по  балансовым счетам второго порядка с выведением итогов остатков
   по счетам первого порядка и общего итога по  активу и пассиву.
        После остатков   по   балансовым  счетам  или  на  отдельном  листе,
   прилагаемом к балансу,  указываются остатки по внебалансовым счетам также
   по данным сводных карточек.
        365. Правильность  составления  ежедневного  баланса  контролируется
   равенством итогов  остатков  по  активу  и пассиву,  а правильность итога
   остатков по внебалансовым счетам - соответствием  его  итогу  предыдущего
   расхода по  бухгалтерскому  журналу  за тот день,  за который составлялся
   баланс.
        366. Баланс  подписывается  составившим его сотрудником и передается
   главному бухгалтеру или его заместителю, который, убедившись в наличии на
   каждой сводной   карточке   подписей   работника,   сверившего   обороты,
   записанные в сводных карточках,  с оборотами по бухгалтерскому журналу, и
   ответственного исполнителя,   проверяет  записи  остатков,  выведенные  в
   балансе, со сводными карточками,  наличие баланса остатков по  балансовым
   счетам и правильность итога остатков по внебалансовым счетам.
        После указанной проверки баланс подписывается главным бухгалтером, а
   затем рассматривается и подписывается руководителем учреждения.
        367. После   проверки   баланса   главный   бухгалтер    подписывает
   бухгалтерские журналы   либо  сводку  оборотов  по  балансовым  счетам  и
   бухгалтерский журнал по внебалансовым счетам.
        К бухгалтерским   журналам   по   балансовым  счетам  присоединяются
   кассовые журналы.  Вместе с ними бухгалтерские журналы и сводка  оборотов
   хранятся до  составления  месячной  оборотной  ведомости  в  кладовой или
   несгораемом шкафу, а затем направляются в текущий архив.
        Бухгалтерские журналы  и  ежедневные  балансы  снабжаются порядковой
   нумерацией, начиная ежегодно с первого номера.
        В заголовках бухгалтерских журналов и ежедневных балансов печатаются
   либо проставляются специальными штампами  наименование  документа  и  его
   дата.
        Бухгалтерские журналы  вместе  с  кассовыми  журналами  и   отдельно
   ежедневные балансы брошюруются по месяцам.
        Допускаются по    усмотрению    главного    бухгалтера     отделения
   Внешторгбанка СССР  кассовые  журналы брошюровать с ежедневными балансами
   или в отдельной папке; ежедневные балансы брошюруются раз в квартал.

        По  данным  сводных карточек  ежеквартально составляется  оборотная
   ведомость, которая  содержит остатки  на начало  года, обороты  с начала
   года и  остатки на  конец отчетного периода по балансовым счетам второго
   порядка и внебалансовым счетам. За четвертый квартал отдельная оборотная
   ведомость не составляется.
        Общие  суммы   оборотов,  выведенные   в  оборотной   ведомости  по
   балансовым   и    внебалансовым   счетам,    должны   быть   сверены   с
   соответствующими итогами  оборотов  за  отчетный  период,  указанными  в
   бухгалтерском журнале  за последний  день квартала  нарастающим итогом с
   начала года.
        До подписания  квартальной оборотной  ведомости и  баланса  на  1-е
   число главный  бухгалтер  обязан  сверить  этот  баланс  с  проверочными
   ведомостями, составленными  по  данным  аналитического  учета,  остаткам
   лицевых  счетов  и  другими  материалами  аналитического  учета  по  тем
   балансовым счетам,  по которым  не составляются  проверочные  ведомости,
   остаткам по  книгам  кладовой,  а  также  дополнительными  сведениями  к
   отчетному балансу.

        368. При ведении учета  по  балансовым  и  внебалансовым  счетам  на
   электронных вычислительных  машинах сводные карточки не заполняются.  При
   ведении учета операций на электронных и префорационных вычислительных ма-
   шинах в качестве ежедневного баланса  используется  сводка оборотов и ос-
   татков по балансовым и внебалансовым счетам.

        369. Ежеквартальная  оборотная ведомость  составляется  на  ЭВМ  с
   выведением итогов  оборотов за  квартал  по  балансовым  счетам  второго
   порядка и  внебалансовым счетам,  а также  остатков на  начало  и  конец
   квартала.

        370. Контроль  за  равенством  сумм  оборотов  и  остатков в лицевых
   счетах, бухгалтерских  журналах,  балансе   и   проверочных   ведомостях
   осуществляется на ЭВМ.

        371. Ежедневный  баланс  и  ежеквартальная   оборотная   ведемость,
   составленные на ЭВМ или перфорационных вычислительных машинах, подписыва-
   ются в учреждении Внешэкономбанка СССР руководителем и главным  бухгалте-
   ром учреждения или их заместителями.

                                   ГЛАВА III
                          ПОРЯДОК ПРОВЕРКИ МАТЕРИАЛОВ
                     АНАЛИТИЧЕСКОГО И СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА

        372. В условиях применения клавишных и вычислительных машин проверка
   материалов аналитического  и  синтетического   учета   осуществляется   в
   следующем порядке:
        показанный в лицевом счете входящий остаток  сличается  с  исходящим
   остатком лицевого счета за предыдущий день (по счетам двойного исчисления
   сличаются остатки как в валюте, так и в рублях);
        все реквизиты  каждой записи в лицевом счете сличаются с реквизитами
   мемориального ордера и  других  документов,  послуживших  основанием  для
   бухгалтерских записей.
        При этом проверяется,  все ли записи  в  лицевых  счетах  обоснованы
   соответствующими документами,  прошедшими контроль со стороны полномочных
   работников банка и подписанными ими при оформлении операций.
        В удостоверение  произведенной  проверки  ответственный  исполнитель
   ставит свою подпись в лицевом счете после последней записи по счету.
        В материалах аналитического учета, ведущихся в операционных журналах
   или сборных  (групповых)  счетах,  работником,  проверяющим  правильность
   записей в  них,  при  списании суммы делается отметка о ее списании путем
   проставления даты списания против записи о зачислении этой суммы на счет.
        373. Проверка  записей  в  лицевых  счетах по операциям,  подлежащим
   дополнительному контролю,  производится  теми  работниками,  на   которых
   возложен контроль этих операций.
        374. Проверка лицевых счетов производится в день  совершения  опера-
   ций.
        375. По   мере   сверки  записей  в  лицевых  счетах  с  документами
   ответственный исполнитель в  необходимых  случаях  вносит  исправления  в
   лицевой счет, выписку из него, бухгалтерский журнал и сводную карточку.
        376. Проверка бухгалтерских журналов,  составленных  одновременно  с
   лицевыми счетами   на   бухгалтерских   автоматах,  осуществляется  путем
   сопоставления общих итогов оборотов за день  по  дебетовой  и  кредитовой
   стороне. В случае отсутствия тождества этих итогов после проверки записей
   в лицевых  счетах  ответственными   исполнителями   дебетовые   документы
   пересортировываются в  разрезе  кредитуемых  счетов (при этом учитываются
   суммы кассовых оборотов,  дебетовых авизо),  подсчитываются их  суммы  по
   балансовым счетам   и   полученные  итоги  сверяются  с  соответствующими
   итогами, выведенными в бухгалтерском журнале по кредитовой стороне.
        Работник, ответственный    за    сверку   аналитического   учета   с
   синтетическим, подписывает проверенный бухгалтерский журнал  либо  сводку
   оборотов с  выведенными  в них общими итогами оборотов по всем балансовым
   счетам, равными по дебету и кредиту. В таком же порядке заверяются записи
   в сводных карточках по внебалансовым счетам, а также бухгалтерский журнал
   по этим   счетам,   сверенный   с   данными   аналитического   учета    и
   сбалансированный, исходя из оборотов за день и предыдущего остатка.
        Проверенные бухгатерские журналы либо сводка оборотов по  балансовым
   счетам, а также бухгалтерский журнал по внебалансовым счетам, подписанные
   работником, ответственным за сверку аналитического учета с синтетическим,
   передаются главному  бухгалтеру в конце дня совершения операций или утром
   следующего дня.  В бухгалтерских журналах по балансовым  и  внебалансовым
   счетам либо  сводке  оборотов  по  балансовым  счетам  за  последний день
   месяца указываются итоги оборотов по счетам  за  месяц,  подсчитанные  по
   бухгалтерским журналам (сводкам оборотов) за все дни месяца.
        377. Записанный  в  сводную  карточку  остаток  заверяется  подписью
   ответственного исполнителя   в   отведенной  для  этого  колонке  сводной
   карточки в удостоверение факта проверки им равенства остатка,  указанного
   в сводной карточке, подсчитанному итогу остатков лицевых счетов, остаткам
   операционного журнала или сборного лицевого счета,  кроме того,  -  итогу
   открытых сумм  в  операционном  журнале,  т.е.  сумм,  против которых нет
   отметок о списании.
        Если сводная  карточка  заполнена  на машине без вывода остатка и он
   внесен в нее отдельным процессом,  то подпись ответственного  исполнителя
   подтверждает также  проверку  им  правильности  вывода  остатка в сводной
   карточке, исходя из записанных в ней сумм оборотов за день и  предыдущего
   остатка.
        378. В  условиях  ведения  бухгалтерского   учета   на   электронных
   вычислительных машинах     проверка     материалов    аналитического    и
   синтетического учета производится с учетом следующих особенностей:
        378.1. Ответственные  исполнители,  ведущие  аналитический  учет  по
   балансовым счетам,  по получении  изготовленных  на  ЭВМ  лицевых  счетов
   проверяют правильность  отражения записей в них по мемориальным ордерам и
   другим документам,  послужившим основанием  для  этих  записей,  по  всем
   реквизитам. В    подтверждение   произведенной   проверки   ответственный
   исполнитель ставит свою подпись в лицевых счетах после  последней  записи
   по счету.
        378.2. Поступившие от Вычислительного центра бухгалтерские  выходные
   формы по  внебалансовым  счетам  и документы,  послужившие основанием для
   составления этих   разработок,   передаются   в   начале   рабочего   дня
   соответствующим операционным отделам для проверки.
        Ответственные исполнители  проверяют  правильность   перенесения   в
   бухгалтерский журнал   или  лицевой  счет  соответствующих  реквизитов  с
   приходных и расходных внебалансовых ордеров или заменяющих их документов.
   Факт проверки   журнала   или   лицевого  счета  подтверждается  подписью
   исполнителя на этих документах.
        Также при   частичной   оплате   суммы  документов,  находящегося  в
   картотеке по   соответствующему   внебалансовому   счету,   ответственный
   исполнитель сверяет  сумму выведенного остатка в этом документе с суммой,
   указанной в  позиции  остатков.  Факт  проверки  подтверждается  подписью
   ответственного исполнителя в этой позиции.
        По внебалансовому счету N 99400  ответственные  исполнители  сверяют
   обороты и  исходящие  остатки,  а  также  итог  ленты  подсчета  остатков
   действовавших за предыдущий день лицевых счетов  (досье  аккредетивов)  с
   позиционной ведомостью  оборотов  и  остатков  и соответствующим итогом в
   этой ведомости.  Факт  проверки  подтверждается  подписью  ответственного
   исполнителя в этой ведомости.
        378.3. После  произведенной  проверки  оприходованные  документы  по
   внебалансовым счетам  N  99212-99215,  99360-99363,  99366,  99371-99373,
   99375-99379, 99381-99384,  99391, 99393, 99395-99399, 99495-99498, 99605,
   99620 помещаются  в  действующую  картотеку  по  соответствующему  счету.
   Списанные документы  передаются  в   документы   дня   или   хранятся   в
   подразделении, учреждении банка,  затем передаются в архив,  а по счету N
   99363 помещаются в дело (досье) аккредитива.
        По другим  внебалансовым счетам оприходованные и списанные документы
   передаются в документы дня.
        378.4. Остатки  лицевых  счетов  в  иностранной валюте по балансовым
   счетам N 0780,  0782,  1782,  0783,  0784, 0785, 1785, 0786, 0787, 0788 и
   0789 сверяются  с остатками в валюте,  выведенными на обложке дел (досье)
   аккредитивов.
        378.5. Проверка  записей  в лицевых счетах бухгалтерских журналах по
   балансовым и  внебалансовым  счетам,  произведенных  на  ЭВМ  программным
   путем, работниками банка не осуществляется.
        379. Проверка лицевых счетов и проверочных ведомостей, изготовляемых
   Вычислительным центром,   производится  операционными  работниками  утром
   следующего рабочего дня до начала операций с клиентами.

        380. Ежемесячно   на   1-е   число   месяца  по  всем  балансовым  и
   внебалансовым счетам   составляются   проверочные   ведомости    остатков
   аналитического учета  с  указанием  номеров лицевых счетов и их остатков.
   По  счетам,  ведущимся  в  двойном  исчислении,  остатки  в  валюте   не
   указываются. Проверочные ведомости составляются с итогами по счетам  вто-
   рого порядка. В проверочных ведомостях на 1 января остатки по счетам, ве-
   дущимся в двойном исчислении, указываются в валюте и рублях.
        В условиях   ведения   учета  на  клавишных  вычислительных  машинах
   ответственный исполнитель сверяет сумму общего итога ведомости  с  суммой
   остатка, значащейся  по сводной карточке соответствующего балансового или
   внебалансового счета.
        381. В  условиях  ведения  учета  на  ЭВМ,  в  случае если средством
   аналитического учета является документ,  изготавливаемый на  ЭВМ,  сверка
   остатков лицевых  счетов  с  остатками,  значащимися в ведомости остатков
   лицевых счетов на 1-е число месяца,  не производится.  Суммы общего итога
   ведомостей по внебалансовым счетам на 1 января сверяются с суммой остатка
   в сводной ведомости  оборотов  и  остатков.  Факт  сверки  подтверждается
   подписью ответственного исполнителя в этой ведомости.
        По тем  балансовым  и  внебалансовым  счетам,  по  которым   ведутся
   операционные журналы  или  сборные  лицевые  счета,  или вместо указанных
   документов хранятся  копии  расчетно-денежных   документов,   проверочные
   ведомости остатков  на  1-е число составляются с указанием каждой частной
   открытой суммы и даты ее записи по счету.
        По балансовым   счетам   N   0790,   0792,   0794,  0795  ежемесячно
   производится проверка  наличия  досье  по  каждой  гарантии   с   данными
   ведомости остатков лицевых счетов на 1-е число месяца.

        Проверочные  ведомости могут не составляться по  балансовым  счетам,
   учитываемым в книгах,  а также по счетам, по которым имеется один лицевой
   счет. На 1-е  число  каждого  месяца  главный бухгалтер  отделения  Внеш-
   торгбанка СССР  или  его  заместитель  производит  сверку  аналитического
   учета с синтетическим  по  этим  счетам  и удостоверяет факт сверки своей
   подписью в сводных карточках.
        По счетам,  учет ценностей и документов, по которым ведется в книгах
   кладовой, ежедневно производится сверка данных книги  с  данными  сводной
   ведомости оборотов   и   остатков,  изготовленной  на  ЭВМ,  или  сводной
   карточки. Факт сверки подтверждается подписью  проверявшего  работника  в
   ведомости или сводной карточке.
        Проверочные ведомости на 1-е число каждого месяца подипсываются  от-
   ветственными исполнителями и главным бухгалтером подразделения,  учрежде-
   ния Внешторгбанка СССР или его заместителем. Эти ведомости хранятся в по-
   рядке, установленном для материалов месячной бухгалтерской отчетности.
        Если материалами аналитического учета являются  документы,  хранящи-
   еся в картотеках (авизо по МФО, платежные требования, досье по аккредити-
   вам,инкассовые поручения и др.),  вместо  составления  проверочных  ведо-
   мостей производится ежемесячная инвентаризация картотек этих документов.

        382. По балансовому счету N 8400 , а также по  внебалансовым  счетам
   N 99211-99215 и 99290  составление  проверочных ведомостей заменяется пе-
   риодической  (не реже одного раза в месяц)   инвентаризацией  документов,
   находящихся в картотеках к этим счетам. Инвентаризация картотеки по счету
   N 99270  производится раз  в год  по  состоянию  на  1 января.
        383. По внебалансовым счетам N 9921-99215 не реже огдного раза в ме-
   сяц, а также по состоянию на 1 января производится  подсчет  обязательств
   или заменяющих их документов по клиентам, а затем общая сумма их сверяет-
   ся с остатком по сводному лицевому счету, о чем делается отметка в  свод-
   ном лицевом счете за подписью проверявшего работника.
        Не реже одного раза в квартал,  а также по  состоянию  на  1  января
   кредитными работниками  должна  производиться сверка фактического наличия
   обязательств с задолженностью по соответствующим лицевым ссудным счетам и
   счету N  6200  (с  учетом  отметок на обязательствах или на заменяющих их
   документах о частичных платежах).  О произведенной сверке задолженности с
   обязательствами или  заменяющими  их документами в лицевом счете делается
   отметка за подписью кредитного работника.
        384. По    усмотрению    главного    бухгалтера   учреждения   банка
   инвентаризация картотеки по счету N 99260 может производиться периодичес-
   ки по отдельным клиентам, а не всей картотеки одновременно, при этом  на-
   личие документов по каждому клиенту должно сверяться с лицевым счетом,  о
   чем делается отметка в лицевом счете за подписью проверявшего работника и
   проставляется дата сверки.
        385. По внебалансовым счетам N 99270, 99290 периодическая инвентари-
   зация производится по всей картотеке  одновременно.  Проверяется  наличие
   документов с лицевыми счетами. О произведенной сверке в лицевом счете де-
   лается отметка за подписью проверившего работника.

        386. Один  раз в месяц по состоянию на 1-е число или на другую дату,
   установленную главным  бухгалтером   подразделения,   учреждения   банка,
   ответственные исполнители     производят    инвентаризацию    документов,
   числящихся на внебалансовых счетах N 99360-99363, 99366, 99400  и  99403.
   В  условиях ведения учета на ЭВМ инвентаризация документов, числящихся на
   счете 99361, производится один  раз  в  квартал  на  1 января,  1 апреля,
   1 июля и 1 октября.
        Инвентаризация производится    путем    сличения   аккредитивных   и
   инкассовых документов, а также остатков, выведенных а досье аккредитивов,
   позиционной ведомостью,  изготовленной Вычислительным центром,  по номеру
   документа, аккредитива,  дате,  сумме,   сроку   платежа   или   действия
   аккредитива, коду   страны,   банка   и   коду  валюты.  О  произведенной
   инвентаризации в  позиционной  ведомости  делается  отметка   работником,
   производившим инвентаризацию.
        387. Инвентаризация  бланков  строгой  отчетности,   числящихся   на
   внебалансовых счетах N 99591,  99592,  99595,  99596 на 1-е число каждого
   месяца, производится  путем  сличения  остатков  бланков,  выведенных   в
   лицевых счетах,  с остатком, значащимся в книге учета ценностей кладовой.
   Работники банка,  производившие эту сверку,  делают  об  этом  отметку  в
   упомянутой книге.
        388. Инвентаризация  бланков  строгой  отчетности,   числящихся   на
   внебалансовом счете  N  99618,  производится  раз  в месяц путем сличения
   остатков бланков,  выведенных в лицевых счетах,  с  фактическим  наличием
   неизрасходованных бланков.   Работники   банка,  производившие  проверку,
   делают об этом отметку в лицевых счетах.  В условиях ведения учета на ЭВМ
   инвентаризация бланков  строгой  отчетности,  числящихся на внебалансовом
   счете N 99618,  производится путем сличения остатков и  номеров  бланков,
   показанных в  контрольной  ведомости  по выверке неиспользованных бланков
   строгой отчетности, с фактическим наличием неизрасходованных бланков (при
   условии идентичности  остатков по лицевым счетам,  остаткам,  указанным в
   ведомости); отметка о проверке делается в контрольной ведомости.

        389. По внебалансовым счетам N 99375,  99383,  99384, 99399, в связи
   со  значительным объемом документов, находящихся в картотеках, инвентари-
   зация  производится  раз  в  год  по состоянию на 1 января.
        Инвентаризация этих  документов может производиться в соответствии с
   графиком, утвержденным начальником подразделения, всесоюзного объединения
   или их заместителями, и должна быть закончена до отсылки годового отчета.
   О произведенной инвентаризации в позиционной ведомости  делается  отметка
   работником, производившим инвентаризацию.

        392.  Инвентаризация   векселей  и  других  платежных  документов,
   числящихся на  счете 99399,  производится путем сличения всех реквизитов
   векселей и других платежных документов с позиционной ведомостью.

                                   ГЛАВА IV
                          ОФОРМЛЕНИЕ И ВЫДАЧА ВЫПИСОК
                               ИЗ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ

        393. Выдаваемые и высылаемые клиентам  выписки  из  лицевых  счетов,
   ведущиеся на  бланках  с  типографской  нумерацией  и  защитной сеткой на
   выписках 0407001,  оформляются штампом  отделения  Внешторгбанка  СССР  и
   подписью ответственного   исполнителя.   Выписки   по   счетам  советских
   организаций и граждан,  требующим дополнительного контроля, подписываются
   контролирующим работником.  В операционных бригадах выписки подписываются
   контролером. Так же оформляются выписки из лицевых  счетов,  составленные
   на ЭВМ.
        Если же лицевые счета ведутся на бланках без типографской  нумерации
   и защитной сетки (0407001б, 04068029), то выписки из таких лицевых счетов
   должны оформляться вместо штампа учреждения Внешторгбанка  СССР  оттиском
   печати.
        Авизо-выписки по учету кредитов,  предоставленных  Советским  Союзом
   другим странам   по   межправительственным   соглашениям,   при   отсылке
   иностранным банкам оформляются двумя подписями  работников банка.
        Выписки из  счетов иностранных банков (счетов "Лоро",  клиринговых),
   по которым   межбанковским    соглашением    предусматривается    отсылка
   Внешторгбанком СССР  выписок,  а  также  выписки  из  счетов  Организации
   Объединенных Наций подписями и штампом банка не оформляются.
        В выписках из счетов иностранных банков "Лоро" и текущих счетов типа
   "А" и  "Б",  открытых  в  иностранной  валюте,  рублевый  эквивалент   не
   указывается.
        В выписке,  составленной на нескольких листах,  подписью и  оттиском
   штампа заверяется  каждый  лист выписки.  В выписках из лицевых счетов не
   должно оставаться  свободного  места  между  последней  записью,  штампом
   (печатью) и подписью.
        394. Каждое  исправление  записей  в  выписках  из  лицевых   счетов
   заверяется подписями  ответственного  исполнителя (контролера) и главного
   бухгалтера или  его  заместителя  и  оттиском  круглой  печати  отделения
   Внешторгбанка СССР.
        При наличии в одной  выписке  за  один  и  тот  же  день  нескольких
   исправлений они  оговариваются  одной общей надписью с перечислением всех
   исправлений. Эта надпись заверяется в указанном выше порядке.
        395. Для   расшифровки   записей,  выполненных  условными  цифровыми
   обозначениями (п. 343), к выпискам из лицевых счетов клиентов и иностран-
   ных банков прилагаются соответствующие документы  (их копии),  содержащие
   необходимые данные о характере операций и их основании.
        На документах,  прилагаемых к выпискам,  должен проставляться штамп,
   которым оформляются  выписки  из  лицевых  счетов,  с  включением  номера
   операционного работника,   подписавшего   выписку.   Ниже   этого  штампа
   проставляется календарным штемпелем дата проводки документа  по  лицевому
   счету.
        Указанный штамп  проставляется  только  на  основном  приложении   в
   выписке. На   тех   дополнительных   документах,   которые   поясняют   и
   расшифровывают содержание и общую сумму операций, обозначенных в основном
   приложении, штамп не ставится.
        Кроме того,  не  заверяются  оттиском  указанного  штампа  следующие
   приложения к выпискам:
        а) копии оплаченных инкассовых документов,  снабженные штампом банка
   при приеме  на  инкассо,  а также вторые экземпляры иногородних платежных
   поручений, снабженные оттиском штампа банка-плательщика;
        б) копии  мемориальных ордеров,  имеющие оттиск штампа Внешторгбанка
   СССР.
        396. После   соответствующей   проверки   ответственный  исполнитель
   (контролирующий работник),  подписывая лицевой счет  и  выписку  к  нему,
   обязан убедиться в их полной идентичности, наличии необходимых приложений
   к выписке, а также в правильности их оформления.
        397. Выписки   из   лицевых   счетов   выдаются  клиентам  в  сроки,
   установленные по  согласованию  с   владельцами   счетов.   При   наличии
   договоренности с клиентами выписки высылаются им по почте.
        По счетам, не действовавшим в последний рабочий день месяца, выписки
   на 1-е  число  не  выдаются  (при условии,  если выписки выдаются клиенту
   ежедневно). При отсутствии движения  по  счету  в  течение  всего  месяца
   клиентам выдаются (высылаются) извещения о сумме остатка на 1-е число. На
   1 января составляются все лицевые  счета,  выписки  из  которых  выдаются
   клиентам.
        Выписки из счетов иностранных банков высылаются по  мере  совершения
   операций. Выписки   могут   высылаться   в  другие  сроки,  если  имеется
   специальная договоренность с соответствующим банком.
        Выписки из счетов N 1530, 1531 высылаются Минфину СССР в согласован-
   ные сроки.
        Выписки их  текущих  счетов  типа  "А",  "Б",  "В"  и  "Д"  выдаются
   (высылаются) владельцам счетов в порядке, обусловленном распоряжениями об
   открытии этих счетов.
        Порядок и  сроки  выдачи  (высылки)  выписок  по   счетам   валютных
   отчислений изложены в отдельной инструкции.
        Выдача и   высылка   выписок    производятся    учетно-операционными
   работниками, ведущими    лицевые   счета,   или   специально   выделенным
   работником.
        398. Выписки    выдаются   клиентам   или   их   представителям   по
   договоренности, выдаваемой лицами,  уполномоченными  подписывать  чеки  и
   платежные поручения.  Без договоренности выписки выдаются лицам,  имеющим
   право первой или второй подписи поп данному счету.  В  получении  выписки
   представитель клиента  расписывается  на  лицевом  счете или на отдельной
   карточке (04078009),  открываемой каждому клиенту. В расписке указываются
   количество выписок (без приложений) и дата их получения.
        По усмотрению руководителя подразделения,  учреждения  Внешторгбанка
   СССР или  его  заместителя выписки могут выдаваться клиентам без записи в
   карточку и без расписок  получателей.  Организации  заявляют  об  этом  в
   доверенности своему  представителю  на  получение выписок.  Рекомендуется
   следующий текст такого  дополнения  к  доверенности:  "Выписки  из  наших
   счетов просим  выдавать  (фамилия  доверенного)  без  получения  в каждом
   отдельном случае  его  расписки".  Разрешительная  надпись   руководителя
   подразделения, учреждения  Внешторгбанка СССР о выдаче выписок указанному
   лицу делается на доверенности.
        Выписки из  лицевых  счетов  и  приложения  к ним,  а также и другие
   документы могут выдаваться  клиентам  через  абонентские  ящики,  которые
   представляют собой  шкафы с пронумерованными ящиками для каждого клиента,
   оборудованными индивидуальными внутренними замками.
        Организации, желающие  пользоваться абонентскими ящиками,  подают об
   этом заявление руководителю подразделения,  учреждения банка. В заявлении
   указывается образец   подписи   лица,   которому  доверяется  получить  в
   учреждении банка ключ от ящика.  Заявление подписывается лицами, имеющими
   право подписи на представляемых в банк денежных документах.  С разрешения
   руководителя подразделения,  учреждения банка или его заместителя ключ от
   абонентского ящика  выдается  под  расписку на заявлении указанному в нем
   лицу.
        399. Дубликат  выписки  из  лицевого  счета может быть выдан клиенту
   только с письменного разрешения  руководителя  подразделения,  учреждения
   Внешторгбанка СССР   или   его   заместителя   по   заявлению  клиента  с
   обязательным указанием причин утраты выписки,  подписанному руководителем
   и главным  бухгалтером  внешнеторговой  организации.  Иностранным  банкам
   дубликаты выписок высылаются по их просьбе.

        Дубликаты  выписок из лицевых счетов составляются на  клавишных  вы-
   числительных машинах на бланках лицевых счетов с защитной сеткой. При ве-
   дении бухгалтерского учета на ЭВМ дубликаты выписок из лицевых счетов из-
   готавливаются на ЭВМ.  Допускается использование в качестве дубликата вы-
   писки ксерокопии.
        Дубликат выписки составляется в двух экземплярах.  В титульной части
   дубликата делается надпись:
        "Дубликат выписки за "___"__________ 19___ г."
        Второй экземпляр дубликата выписки подписывается работником, ведущим
   счет, и главным бухгалтером или его заместителем.
        По счету клиента,  кроме того,  второй экземпляр  дубликата  выписки
   скрепляется оттиском  печати  банка  и выдается представителю клиента под
   расписку на заявлении.
        Первый экземпляр   дубликата  лицевого  счета  помещается  вместе  с
   заявлением клиента в отдельное дело "Дубликаты лицевых  счетов",  которое
   хранится у главного бухгалтера или его заместителя.
        В титульной части лицевого счета,  по  котором  составлен  дубликат,
   делается надпись:
        "Выдан "___"__________ 19___г. дубликат выписки".
        Эта надпись  скрепляется  подписями  работников  банка,  подписавших
   второй экземпляр дубликата выписки.
        400. Справки   по   операциям   и  счетам  юридических  лиц  и  иных
   организаций, а также по счетам и вкладам граждан могут выдаваться  только
   в случаях,   предусмотренных   Уставом   и   соответствующими  указаниями
   Внешторгбанка СССР.
        Подразделения, учреждения  Внешторгбанка  СССР обязаны предоставлять
   возможность органам     народного     контроля,     контролерам-ревизорам
   контрольно-ревизионных управлений министерств финансов, а также ревизорам
   Госстраха и ведомственным ревизорам сличать предъявляемые им  ревизуемыми
   внешнеторговыми организациями  выписки  банка из их расчетных,  текущих и
   других счетов с записями по этим счетам,  если  подлинность  выписок  или
   правильность записи  в  них  вызывают у контролеров и ревизоров сомнение.
   Акты, составляемые при обнаружении расхождений между выписками и лицевыми
   счетами, должны   быть  подписаны  главным  бухгалтером  соответствующего
   подразделения, учреждения Внешторгбанка СССР.
        Органам народного контроля и контролерам-ревизорам  контрольно-реви-
   зионных управлений министерств финансов предоставлено право  получать  от
   подразделения, учреждения Внешторгбанка СССР необходимые сведения, справ-
   ки и копии с документов, связанных с операциями внешнеторговых  организа-
   ций.

                                    ГЛАВА V
                         ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОЧНЫХ ЗАПИСЕЙ
                        В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ

        401. Порядок исправления ошибочных записей в лицевых счетах и других
   бухгалтерских разработках  устанавливается  в  зависимости от вида машин,
   применяемых для изготовления этих разработок, с учетом указаний настоящей
   инструкции.
        402. В условиях ведения учета на ЭВМ внесение каких-либо исправлений
   и дописок  в  материалы  бухгалтерского учета,  изготовленные на ЭВМ,  не
   допускается.
        Исправление ошибочных записей в бухгалтерском учете осуществляется в
   следующем порядке.
        Ошибки в   записях,  выявленные  после  составления  соответствующих
   бухгалтерских разработок,  т.е.  на следующий день  или  позднее,  должны
   исправляться обратными   записями  по  тем  счетам,  по  которым  сделаны
   неправильные записи (методом обратного сторно), на основании составляемых
   исправительных ордеров.   Если  документы  отправлены  на  группу  ввода,
   ошибки, выявленные  в  течение  операционного  дня,  исправляются   также
   исправительными ордерами.
        Исправительные ордера должны  составляться  на  бланках  04068004  в
   четырех экземплярах, из которых первый экземпляр является ордером, второй
   и третий экземпляры используются для проверки записей по счетам и  служат
   уведомлениями для клиентов по дебетовой и кредитовой записям, а четвертый
   экземпляр остается в подразделении,  учреждении и помещается в  отдельную
   папку. Исправительные ордера, составляемые в подразделениях и учреждениях
   Внешторгбанка СССР, оформляются в порядке, изложенном в п.300.
        Эта папка   должна   храниться   у   главного   бухгалтера  или  его
   заместителя. Ордера   нумеруются   отдельными   от   других    документов
   порядковыми номерами.   В   тексте  исправительного  ордера  должно  быть
   указано, когда и по какому документу была допущена неправильная запись, а
   если она вызвана рекламацией клиента или иностранного банка,  то делается
   ссылка на рекламацию.  Если такая  ошибка  произошла  по  вине  работника
   данного подразделения,   учреждения   Внешторгбанка   СССР,   указывается
   должность и  фамилия  исполнителя,  а  также  лица,  проконтролировавшего
   неправильную запись.
        Рекламации и  документы,  послужившие  основанием  для   составления
   исправительных ордеров,  должны храниться в документах дня при ордерах, а
   по импортным и экспортным аккредитивам - в досье аккредитивов.
        В лицевом  счете  или  операционном журнале против ошибочной записи,
   сумма которой была впоследствии сторнирована,  ответственным исполнителем
   делается отметка  "Сторнировано" с указанием даты исправительной записи и
   номера исправительного  ордера.  Отметка  заверяется  подписью   главного
   бухгалтера или его заместителя.
        403. Ошибки в  записях,  выявленные  в  процессе  печатания  лицевых
   счетов на  клавишных  вычислительных  машинах,  до  вывода остатка самими
   операторами немедленно   исправляются   ими   путем   повторного   набора
   неправильно отпечатанной  суммы  с нажатием клавиши "Сторно".  При этом в
   графах лицевого счета вместо номера документа,  номера корреспондирующего
   счета и  вида  операции  печатается  цифра  9  (восемь  раз),  являющаяся
   условным обозначением исправительной  записи,  сумма  которой  со  знаком
   "Сторно" исключает неправильно отпечатанную сумму в той же колонке. Затем
   производится в обычном порядке запись операции взамен сторнированной  или
   если  сторнирована  запись  по документу, ошибочно подложенному к данному
   лицевому счету, этот  документ  записывается  в  соответствующий  лицевой
   счет.
        Перепечатывать лицевые  счета  и другие разработки,  составленные на
   клавишных вычислительных  машинах  в  связи   с   выявленными   ошибками,
   запрещается.
        404. Ошибки в записях,  произведенных  на  клавишных  вычислительных
   машинах, выявленные  ответственными  исполнителями  или  контролерами при
   проверке лицевых  счетов  и  других  бухгалтерских  разработок   (сводных
   карточек, проверочных   ведомостей),   исправляются   путем  зачеркивания
   чернилами или шариковой ручкой неправильно записанных сумм и указания над
   ними правильных сумм также чернилами или шариковой ручкой. В этих случаях
   в лицевых счетах и выписках из них либо в операционных журналах  рядом  с
   исправленными суммами  ответственный  исполнитель (контролер) ставит свою
   подпись. Если   запись   подлежит   аннулированию   как   ошибочная,   то
   ответственный исполнитель   (контролер)  вычеркивает  тонкой  чертой  всю
   запись и рядом с зачеркнутой суммой  пишет:  "Не  считать",  заверяя  эту
   надпись своей   подписью.  Одновременно  исправляются  итоги  оборотов  и
   остатков в лицевых счетах и выписках из них,  а  также  в  проверочных  и
   сальдовых ведомостях.   Исправления   в   лицевых   счетах   и  выписках,
   произведенные ответственными исполнителями либо контролерами, проверяются
   главным бухгалтером или его заместителем и скрепляются их подписями,  а в
   выписке из лицевого счета клиента,  кроме того, оттиском печати отделения
   банка.

        Исправления сумм  в  ежедневных  балансах,  квартальных оборотных  и
   месячных  ведомостях  заверяются  подписью  главного бухгалтера  или  его
   заместителя. Исправления  в  сводных   карточках   заверяются   подписями
   ответственного исполнителя    и    работника,   отвечающего   за   сверку
   аналитического учета  с  синтетическим.   Исправления   в   бухгалтерских
   журналах заверяются  подписью работника,  ответственного за сверку данных
   учета.

        Запрещается производить исправление путем подчисток и поправок сумм,
   а также при помощи корректирующей жидкости.
        405. Пользуясь  копиями  исправительных ордеров,  главные бухгалтеры
   подразделений, учреждений банка ведут учет ошибок в  работе  сотрудников,
   изучают причины ошибок и принимают меры к улучшению работы.
        Руководители и  главные  бухгалтеры   подразделений   и   учреждений
   Внешторгбанка СССР  должны  выяснять  причины  каждого  случая зачисления
   средств клиентов и иностранных банков не  на  соответствующие  счета  или
   неправильного списания сумм со счетов и принимать меры для предупреждения
   подобных ошибок в дальнейшем.

                                   ГЛАВА VI
                            ФОРМИРОВАНИЕ И ХРАНЕНИЕ
                         БУХГАЛТЕРСКИХ ДОКУМЕНТОВ ДНЯ

        406. В подразделениях и всесоюзных объединениях Внешторгбанка СССР в
   условиях ведения бухгалтерского  учета  на  ЭВМ  бухгалтерские  документы
   формируются и хранятся с соблюдением следующих правил:
        а) мемориальные документы  подбираются  по  пакетам  в  возрастающем
   порядке номеров пакетов;
        б) к мемориальным документам должны быть подобраны приложения, после
   чего они брошюруются в папки;
        в) приложения к мемориальным ордерам направляются в документы дня  в
   соответствии с  Перечнем  документов-приложений  к  мемориальным ордерам,
   подлежащим формированию в документы дня по операциям  Внешторгбанка  СССР
   (приложение N 14);
        г) мемориальные документы  с  приложениями  по  валютным  операциям,
   кроме документов   по   внебалансовым   счетам,   брошюруется   вместе  с
   документами по  рублевым  операциям  (при  этом  документы  с  различными
   сроками хранения   брошюруются   в  отдельные  папки).  В  эту  же  папку
   помещаются подлинные авизо по ответным МФО по  операциям  с  драгоценными
   металлами и  иностранной  валютой,  по расчетам в иностранной валюте,  по
   складам граждан (в картотеках по счету ответных  МФО  вместо  этих  авизо
   хранятся их копии, полученные от филиалов "А");
        д) внебалансовые ордера подбираются в порядке  возрастающих  номеров
   внебалансовых счетов, сначала по приходу, затем по расходу каждого счета.
   Приходно-расходные внебалансовые  ордера,  затрагивающие   более   одного
   счета, помещаются  после  всех ордеров.  Внебалансовые ордера брошюруются
   отдельно от  мемориальных  документов  и  помещаются  в   последний   том
   документов за   день.  Бухгалтерский  журнал,  составляемый  отдельно  по
   приходу и расходу внебалансовых счетов, помещается в документы дня вместе
   с описью  и в необходимых случаях с внебалансовыми ордерами.
        407. Мемориальные документы, направляемые в течение дня в специально
   выделенных пакетах   из   подразделений   и   всесоюзны   объединений  на
   Вычислительный центр для отражения по балансу,  возвращаются последним  в
   соответствующее подразделение,   всесоюзное   объединение.   В   условиях
   децентрализованного ввода  информации  для  формирования  документов  дня
   подразделений, всесоюзные    объединения    направляют    соответствующие
   документы в отдельном пакете при описи, изготовленной на ЭВМ.
        Работники, на   которых   возложено   формирование,   по   получении
   упомянутых документов  обязаны  просчитать  их  полистно   и   полученное
   количество сверить с описью,  составленной при отправке документов на ЭВМ
   либо изготовленной на  ЭВМ.  Разрешается  осуществлять  проверку  полноты
   полученных документов  путем  пунктировки  их с записями в описи.  Сверка
   производится по каждому пакету отдельно.
        408. Расчетно-денежные    документы,    подлежащие    приложению   к
   мемориальным ордерам, передаются исполнителями подразделений и всесоюзных
   объединений в соответствии с графиком документооборота.
        В целях облегчения подборки приложений  на  мемориальных  ордерах  и
   приложениях к  ним  в  левом  нижнем  углу исполнители проставляют номер,
   состоящий из условного цифрового  обозначения,  закрепленного  за  данным
   управлением, всесоюзным   объединением,  отделом  (приложение  N  11),  и
   порядкового номера бухгалтерской проводки за данный день.
        За каждым   ответственным   исполнителем,   на   которого  возложено
   составление мемориальных ордеров, руководители подразделений и всесоюзных
   объединений закрепляют необходимое количество номеров. Например, условное
   цифровое обозначение отдела  -  27,  в  отделе  имеется  7  исполнителей,
   занимающихся бухгалтерским  оформлением операций.  За первым исполнителем
   закрепляются номера с 1-го по 29-й,  за вторым - с 30-го по 39-й  и  т.д.
   Таким образом,   первый   исполнитель   будет   проставлять   номера   на
   мемориальных ордерах и приложениях к ним следующим образом:  27/1,  27/2,
   ..., 27/29,  второй - 27/30, 27/31,..., 27/39 и т.д. Список сотрудников с
   указанием закрепленных за ними  номеров  представляется  соответствующему
   подразделению, всесоюзному   объединению,   осуществляющему  формирование
   бухгалтерских документов дня.
        Подборка приложений   к  мемориальным  документам  и  документам  по
   внебалансовым счетам   производится   в   подразделениях   и   всесоюзных
   объединениях в    централизованном    порядке    специально   выделенными
   работниками, которые  проверяют  полноту  приложений,   правильность   их
   оформления и  составляют  описи  приложений  к  документам дня.  В описях
   указываются: фамилия,  инициалы  исполнителя,  номера  приложений  и   их
   количество. Приложения  к  бухгалтерским  документам  дня,  подобранные в
   возрастающем порядке   их    номеров,    направляются    соответствующему
   подразделению, всесоюзному  объединению в специальных папках.  На верхних
   обложках этих папок должна содержаться надпись:  "Приложения к документам
   дня" с указанием условного цифрового обозначения отдела.
        409. В условиях осуществления пересчета иностранной валюты  в  рубли
   программным путем   и   отсутствия   в   этой   связи  в  мемориальных  и
   внебалансовых документах   рублевого   эквивалента   иностранной   валюты
   контроль за    полнотой   формирования   документов   по   балансовым   и
   внебалансовым счетам осуществляются по их  количеству.  При  формировании
   папок составляется   контрольная   лента  подсчета  на  общее  количество
   документов в папке.  Количество сброшюрованных документов в каждой  папке
   сверяется с   итогом   контрольной   ленты   подсчета,  составленной  при
   формировании папок.    Количество    мемориальных    документов    должно
   соответствовать данным   описей,   а   количество  приложений  -  данным,
   указанным в   мемориальных   документах.   Количество    документов    по
   внебалансовым счетам должно соответствовать данным описей.
        Факт сверки данных  удостоверяется  на  последней  странице  обложки
   папки сброшюрованных документов подписью сотрудника банка, формировавшего
   документы, а также главного бухгалтера  подразделения,  учреждения  банка
   или его заместителя.
        410. После  сброшюрования  и  сверки   мемориальных   документов   и
   приложений к  ним  на лицевой стороне обложки папки заполняется следующий
   текст:
   -------------------------------------------------------------------------
        Внешторгбанк СССР                    Индекс ________________________
        Серия _______ Архив ________         Срок хранения _____________ лет
   -------------------------------------------------------------------------
                            БУХГАЛТЕРСКИЕ ДОКУМЕНТЫ
                        за "___"__________ 19 ___ года

                            МЕМОРИАЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
                С ПРИЛОЖЕНИЯМИ ПО ВАЛЮТНЫМ И РУБЛЕВЫМ ОПЕРАЦИЯМ
   Том N __________
   Пакеты с N ____________ по N _____________
   -------------------------------------------------------------------------
        На последней странице обложки папки указывается:
        "Количество мемориальных документов соответствует данным  описей,  а
   количество приложений - данным, указанным в мемориальных документах.
        Всего в томе ________ листов
        Формировал _______________ (подпись)
        Проверил _________________  (подпись  главного  бухгалтера  или  его
   заместителя)".
        После сброшюрования и сверки  внебалансовых  документов  на  лицевой
   стороне обложки заполняется следующий текст:
   -------------------------------------------------------------------------
        Внешторгбанк СССР                    Индекс ________________________
        Серия _______ Архив ________         Срок хранения _____________ лет
   -------------------------------------------------------------------------

                            БУХГАЛТЕРСКИЕ ДОКУМЕНТЫ
                        за "___"__________ 19 ___ года

                       ДОКУМЕНТЫ ПО ВНЕБАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ
   Том N __________
   Пакеты с N ____________ по N _____________
   _________________________________________________________________________
        На последней   странице   обложки   папки  указывается:  "Количество
   документов соответствует данным описей.
        Всего в томе _______ листов
        в том числе:
        по приходу ______ листов
        по расходу ______ листов
        Формировал _______________ (подпись)
        Проверил _________________  (подпись  главного  бухгалтера  или  его
   заместителя)".
        К первому тому сброшюрованных документов прилагаются:
        ф.111 - Опись документов, принятых к обработке в ЭВМ;
        ф.160 - Контрольная ведомость документов,  принятых  к  обработке  в
   ЭВМ, по пакетам;
        информация об открытии и закрытии лицевых счетов.
        411. Отдельно  от  общих  мемориальных документов в подразделениях и
   всесоюзных объединениях   Внешторгбанка   СССР   формируются    первичные
   документы по внутрибанковым операциям (счета разделов I,  ХIII, ХIV и ХVI
   баланса), подлинные кассовые документы,  документы по операциям  обменных
   пунктов, оплаченные  дорожные  чеки  Внешторгбанка СССР с ограничительной
   надписью, полученные от учреждений Госбанка СССР и Внешторгбанка  СССР  и
   обменных пунктов   Москвы,  расчетно-денежные  документы  по  иностранным
   государственным кредитам, а также по экспортным и импортным операциям.
        Формирование кассовых  документов производится кассовыми работниками
   Валютного хранилища и кладовых всесоюзных объединений Внешторгбанка СССР.
   Порядок формирования  и  хранения  этих  документов определен инструкцией
   Внешторгбанка СССР по кассовой работе.
        Оплаченные дорожные   чеки   Внешторгбанка  СССР  с  ограничительной
   надписью, полученные от учреждений Госбанка СССР  и  Внешторгбанка  СССР,
   формируются соответствующим   подразделением   применительно  к  порядку,
   изложенному в настоящей главе.
        Документы по  аккредитиву  и  гарантии заводится отдельное дело.  До
   закрытия аккредитивов и снятия гарантий  с  учета  эти  дела  хранятся  в
   подразделениях и всесоюзных объединениях, а после закрытия аккредитивов и
   снятия гарантий с учета сдаются на хранение в архив.
        Документы по  экспортным  и  импортным  инкассовым  операциям  до их
   оплаты хранятся в  картотеках.  Оплаченные  документы,  сброшюрованные  в
   отдельные папки,  на протяжении текущего года хранятся в подразделениях и
   всесоюзных объединениях (в железных шкафах),  а по окончании года сдаются
   в архив.
        412. Формирование и брошюрование бухгалтерских и кассовых документов
   по отчетности инспекторов обменных пунктов за полученные авансы в рублях,
   иностранной валюте,  дорожных чеках, а также за бланки строгой отчетности
   производятся отдельно  по каждому инспектору обменных пунктов в следующем
   порядке:
        все сводные    расходные    и   приходные   ордера   с   приложением
   сопроводительных писем на разменную монету инспекторов обменных  пунктов,
   расходных ведомостей   на   выдачу   под   отчет  инспекторам  авансов  и
   мемориальные документы с приложениями подбираются по пакетам;
        чеки Внешторгбанка   СССР   в   рублях  с  ограничительной  надписью
   формируются отдельно в качестве приложений к их описям.
        Тома с  подобранными  и  сброшюрованными  документами  по отчетности
   инспекторов обменных пунктов сдаются в архив в установленные сроки.
        Сроки хранения документов по отчетности инспекторов обменных пунктов
   устанавливаются и применяются по срокам хранения  документов по  валютным
   операциям.
        Отправка документов  на  Вычислительный  центр по операциям обменных
   пунктов производится в специально выделенных пакетах.
        413. В  отделениях  Внешторгбанка  СССР  документы  для формирования
   подбираются в возрастающем порядке номеров дебетованных балансовых счетов
   ответственными исполнителями   по  время  проверки  отпечатанных  лицевых
   счетов и  передаются  работнику,  на  которого   возложено   формирование
   документов. Документы,   затрагивающие  по  дебету  более  одного  счета,
   помещаются после  вышеуказанных  документов.  Мемориальные  документы   с
   приложениями по  валютным  операциям  брошюруются вместе с документами по
   рублевым операциям (при этом  документы  с  различными  сроками  хранения
   брошюруются в отдельные папки). В эту же папку помещаются подлинные авизо
   по ответным МФО по  операциям  с  драгоценными  металлами  и  иностранной
   валютой, по   расчетам  в  иностранной  валюте,  по  вкладам  граждан  (в
   картотеках по счету ответных МФО вместо этих  авизо  хранятся  их  копии,
   полученные от филиалов "А").
        Сброшюрованные документы подсчитываются на клавишной  вычислительной
   машине, и   сумма   их   сверяется   работником,  на  которого  возложено
   формирование документов,  с итогом оборотов в бухгалтерском журнале  либо
   сводке оборотов, исключая обороты по приходу и расходу кассы.
        Если общие итоги не совпадают,  сверка  производится  по  балансовым
   счетам.
        Вместо подсчета документов может быть произведена их  пунктировка  с
   записями бухгалтерского  журнала  по  дебету  счета,  с  проверкой  таким
   образом наличия документов по всем произведенным записям за день.
        Внебалансовые ордера  по  счетам,  не  учитываемым  в книг кладовой,
   подбираются и брошюруются вместе с мемориальными документами.  Эти ордера
   помещаются после  мемориальных  документов в порядке возрастающих номеров
   внебалансовых счетов сначала по приходу,  затем по расходу каждого счета.
   приходно-расходные внебалансовые   ордера,   затрагивающие  более  одного
   счета, помещаются после всех ордеров.  Документы по внебалансовым  счетам
   подсчитываются, и  суммы  их сверяются с итогами оборотов по этим счетам,
   выведенными в бухгалтерском журнале.
        414. После  сброшюрования  и сверки документы нумеруются порядковыми
   номерами полистно, включая приложения к основным документам.
        На лицевой стороне обложки папки заполняется следующий текст:
   Срок хранения __________________________ Индекс _________________________
   ____________________________________________ отделение Внешторгбанка СССР
                            БУХГАЛТЕРСКИЕ ДОКУМЕНТЫ
                        за "___"__________ 19 ___ года
   Мемориальных документов на сумму руб. ______________ коп. _______________
                                           (цифрами)
   В отдельных папках находятся:
   по разделам I, ХIII, XIV и XVI баланса руб. __________ коп. _____________
                                                (цифрами)
   по операциям обменных пунктов руб._______________ коп. __________________
                                        (цифрами)
   Документов по приходу
     внебалансовых счетов __________________________________________________
   Документов по расходу
     внебалансовых счетов __________________________________________________
   Подсчитал,
   ---------
   спунктировал с журналом ___________________ (подпись)
   С журналом сверено (подпись главного бухгалтера или его заместителя) ____
   _________________________________________________________________________
        На последней странице обложки указывается:
        "В настоящей папке пронумерованных  _________________ листов.
                                                (прописью)
        Формировал _________________________ (подпись)".
        При подсчете сброшюрованных документов на  клавишной  вычислительной
   машине к   ним   прилагается  лента  подсчета,  подписанная  сотрудником,
   производившим подсчет.  В этом случае  разрешается  не  нумеровать  листы
   мемориальных документов  и  приложений  к  ним  и  не  делать  надпись  о
   количестве листов на последней странице обложки.
        Наличие в   мемориальных  ордерах,  имеющих  приложения,  ссылки  на
   количество приложенных листов и наличие самих приложений должны тщательно
   проверяться работниками  отделений,  на  которых  возложено  формирование
   документов.
        415. Отделения    Внешторгбанка    СССР   первичные   документы   по
   внутрибанковским операциям (счета разделов I,  XIII, XIV и XVI баланса) и
   по операциям  обменных пунктов формируют отдельно от общих мемориальных и
   кассовых документов.  Причем документы по внутрибанковским операциям и по
   операциям обменных пунктов формируются в отдельные сшивы.
        В папку с документами по счетам разделов I,  XII,  XIV и XVI баланса
   помещаются вместе с мемориальными документами подлинные документы, прове-
   денные в корреспонденции со счетом кассы, послужившие основанием для сос-
   тавления кассовых ордеров (счета, ведомости на заработную плату,  заявле-
   ния и т. д.), а также вторые экземпляры кассовых документов.
        В тех  отделениях Внешторгбанка СССР,  где списание с лицевых счетов
   работников обменных  пунктов  авансов  в  рублях  в  иностранной   валюте
   производится в  корреспонденции  со  счетами  N  0300,  0600  и  0606,  в
   документы по  операциям  обменных  пунктов  помещаются:  копии   кассовых
   приходных ордеров  на  зачисление  указанных  в них ценностей в оборотную
   кассу; накладные на сумки с  ценностями;  препроводительные  ведомости  к
   сумкам с ценностями, отосланным обменным пунктам; первые экземпляры актов
   на недостачи и излишки ценностей,  составленные работниками  бухгалтерии;
   копии мемориальных ордеров на выявленные при проверке отчетов и пересчете
   ценностей суммы недостач,  а также копии кассовых  приходных  ордеров  на
   зачисление выявленных  при  пересчете  ценностей  излишков  в советской и
   иностранной валюте; все отчетные документы работников обменных пунктов.
        Если списание с лицевых счетов работников обменных пунктов авансов в
   рублях, в иностранной валюте производится в корреспонденции со  счетом  N
   1767, то  в  документы  по  операциям обменных пунктов помещаются:  копии
   мемориальных ордеров на списание с  лицевых  счетов  работников  обменных
   пунктов, открытых   по   балансовым   счетам   N   0400,   0602  и  0607,
   израсходованных ими   сумм;   накладные   на    сумки    с    ценностями;
   препроводительные ведомости  к  сумкам с ценностями,  отосланным обменным
   пунктам; первые  экземпляры  актов  на  недостачи  и  излишки  ценностей,
   составленные работниками   бухгалтерии;  копии  мемориальных  ордеров  на
   выявленные при проверке отчетов и пересчете ценностей суммы  недостач,  а
   также копии  кассовых  приходных  ордеров  на  зачисление  выявленных при
   пересчете ценностей  излишков  в  советской  и  иностранной  валюте;  все
   отчетные документы работников обменных пунктов.
        Документы по  переоценке  остатков  иностранной  валюты  в  связи  с
   изменением курсов  помещаются  в  сшивы  кассовых документов к балансовым
   счетам N 0600, 0602, 0607.
        В отделениях   Внешторгбанка   СССР,  имеющих  небольшое  количество
   операций, по  усмотрению  главных  бухгалтеров  допускается  формирование
   документов по  внутрибанковским операциям и по операциям обменных пунктов
   раз в декаду или в месяц при условии,  если до  сброшюрования  они  будут
   помещаться в   скоросшиватель   и   храниться  в  несгораемом  шкафу  под
   ответственностью главного бухгалтера.
        При формировании  документов  с длительными сроками хранения в папку
   должны помещаться прокладки за каждый день с указанием сумм документов по
   дебету и  кредиту  каждого  счета,  сверенных с бухгалтерским журналом за
   данный день,  а на обложке папки указывается общая  сумма  документов  по
   дебету и кредиту каждого балансового счета,  сверенная с данными месячной
   или при формировании за год - годовой оборотной ведомости.
        В общие  папки мемориальных и кассовых документов помещаются справки
   за подписью главного бухгалтера или его заместителя о  суммах  документов
   по дебету   каждого   балансового   счета,   приходу  и  расходу  каждого
   внебалансового счета, хранящихся в отдельных папках.
        416. В  подразделениях  и всесоюзных объединениях Внешторгбанка СССР
   документы за истекший день должны быть оформлены в указанном выше порядке
   и сданы  в  текущий  архив  в  течение трех рабочих дней после совершения
   бухгалтерских записей,  в отделениях Внешторгбанка СССР - не позднее, чем
   на следующий день.
        417. Сотрудники, на которых возложены подборка, подсчет и брошюровка
   документов, обязаны обеспечить их полную сохранность.  Они не имеют права
   допускать кого-либо из  других  работников  к  просмотру  документов  без
   разрешения главного бухгалтера или его заместителя.
        В подразделениях и всесоюзных объединениях  Внешторгбанка  СССР  без
   такого разрешения   может   обращаться  к  документам  работник,  который
   осуществляет выверку сумм,  отнесенных на счет N  9999,  а  в  отделениях
   Внешторгбанка СССР  -  ответственный  за  сверку  аналитического  учета с
   синтетическим.
        418. Для  обеспечения  сохранности  документов,  по которым в случае
   пожара или стихийного бедствия подразделения и  учреждения  Внешторгбанка
   СССР могли  бы восстановить данные  своего учета,  обязательному хранению
   подлежат:
        А. В кладовой или несгораемых шкафах:
        а) оформленные надлежащими подписями годовой отчет за истекший год и
   месячная оборотная   ведомость   за   истекший   месяц  со  всеми  к  ним
   приложениями;
        б) бухгалтерские  журналы  либо сводки оборотов и ежедневные балансы
   за текущий месяц;
        в) проверочные ведомости на 1-е число текущего месяца;
        г) кассовые документы по операциям в советской и иностранной  валюте
   за последние 12 месяцев;
        д) мемориальные документы за текущий месяц;
        е) журналы 04098008 по балансовым счетам N 9200, 9210 и 9420.
        Б. В железных шкафах в охраняемом помещении:
        а) картотеки   действующих  лицевых  счетов,  досье  по  экспортным,
   импортным и денежным аккредитивам и гарантийным  операциям,  операционные
   журналы, книги, сводные карточки, карточки с образцами подписей, карточки
   учета средств,  выданных на заработную  плату,  ведомости  по  начислению
   процентов;
        б) действующие  картотеки  по  ответным  МФО  и  по   отосланным   и
   присланным на инкассо документам;
        в) карточки срочных обязательств по ссудам.
        419. Заявления  клиентов  об  открытии расчетных и текущих счетов со
   всеми документами,  требующимися для оформления открытия счетов, хранятся
   в отдельных делах, ведущихся по каждому клиенту. В эти же дела помещаются
   переписка об изменении права подписи и документы, определяющие полномочия
   на распоряжение  счетом,  заявления-обязательства об открытии специальных
   ссудных счетов,  ссудных счетов под расчетные документы в пути  и  других
   ссудных счетов,   а  также  копии  распоряжений  об  открытии  ссудных  и
   расчетных субсчетов.  Каждому делу присваивается тот  же  номер,  который
   присвоен расчетному   или   текущему   счету.   Хранение   документов  по
   юридическому оформлению  счетов  возлагается   на   главного   бухгалтера
   соответствующего подразделения,  учреждения  Внешторгбанка  СССР  или его
   заместителя. Дела  эти  должны  храниться  в   запирающихся   шкафах,   а
   действующие образцы  подписей - в запирающихся картотеках у учетно-опера-
   ционных работников.

        Утратившие  силу  документы  по  оформлению  счетов остаются в деле,
   но перечеркиваются крестообразно и на них делается отметка о замене новы-
   ми документами.  При замене карточек с образцами подписей один из экземп-
   ляров таких карточек помещается в дело по оформлению счета,  а  остальные
   экземпляры уничтожаются.
        Порядок оформления и хранения документов по открытию текущих органов
   типа "А",  "Б",  "В"  и  "Д"  изложен  в инструкции Внешторгбанка СССР "О
   счетах и вкладах в иностранной валюте и в рублях".
        420. Ответственность  за  правильную организацию и точное соблюдение
   установленного порядка хранения бухгалтерских документов  возлагается  на
   руководителей и    главных   бухгалтеров   подразделений   и   учреждений
   Внешторгбанка СССР.  Последние  должны  проинструктировать   сотрудников,
   распределить и закрепить за ними определенные места в шкафах для хранения
   документов, установить на  случай  необходимости  порядок  и  очередность
   выноса документов в безопасные места.
        421. Все остальные, кроме указанных в п.418, материалы бухгалтерско-
   го учета  (мемориальные документы и лицевые счета за истекшие месяцы, до-
   кументы по аккредитивным и инкассовым операциям и  пр.)  должны храниться
   в архиве, оборудованном стеллажами и железными шкафами, в ведении специа-
   льно выделенных работников, ответственных за сохранность документов.

        422. Справки по документам,  хранящимся в кладовой и текущем архиве,
   наводятся в присутствии  кассира,  на  ответственности которого находятся
   документы, или работника,  ведающего  текущим  архивом,  по  требованиям,
   подписанным главным бухгалтером или его заместителем.
        Документы (папки),  выдаваемые для наведения справок, регистрируются
   в специальной   книге  по  следующей  форме:  дата  выдачи,  наименование
   документа (папки),  подпись  работника,  которому   выдаются   документы,
   отметка о возврате документов.
        Сотрудник Внешторгбанка СССР,  получивший  разрешение  на  наведение
   справки, должен  работать в присутствии кассира или работника,  ведающего
   текущим архивом.  Лица,  ответственные за документы,  обязаны следить  за
   тем, чтобы сотрудники, допущенные для наведения справок, не производили в
   документах никаких исправлений и надписей.
        Выдача мемориальных   документов   из  кладовой  и  текущего  архива
   производится по    письменному     разрешению     главного     бухгалтера
   соответствующего подразделения,  учреждения Внешторгбанка СССР. Работник,
   ответственный за  выдачу  документов,  контролирует   по   книге   выдачи
   своевременность возврата документов.
        423. Изъятие мемориальных  документов  производится:  по  документам
   центрального аппарата  -  с  разрешения главного бухгалтера Внешторгбанка
   СССР или его заместителя, по документам учреждений Внешторгбанка СССР - с
   разрешения руководителя   учреждения   банка   или   его  заместителя  по
   письменным требованиям судебных и следственных органов, органов народного
   контроля, арбитража или вышестоящего учреждения банка.
        Изъятие документов по счетам и вкладам граждан допускается  лишь  по
   требованиям судебных и следственных органов.
        При изъятии подлинного документа составляется в двух экземплярах акт
   (или протокол выемки) за подписями руководителя подразделения, учреждения
   банка или  его   заместителя,   главного   бухгалтера   и   представителя
   учреждения, для которого изымается документ.  В акте должно быть указано,
   по чьему требованию и разрешению  производится  изъятие  и  какой  именно
   документ изымается.    Второй   экземпляр   акта   вручается   указанному
   представителю.
        На место изъятого подлинного документа помещается заверенная главным
   бухгалтером копия документа,  первый  экземпляр  акта  (второй  экземпляр
   протокола выемки)  и  требование  на  изъятие документа с распиской лица,
   получившего подлинный документ.  Об изъятии главный бухгалтер  делает  за
   своей подписью надпись на обложке папки с документами.
        Если изъятый документ отсылается  по  почте,  акт  составляется  без
   участия представителя учреждения,  приславшего требование об изъятии, и к
   акту прилагается почтовая квитанция на отсылку документа  ценным  пакетом
   по соответствующему адресу.
        В случае одновременного изъятия мемориальных  документов  за  разные
   даты одного  года  составляется  один  акт  на  все  изъятые  документы с
   включением их перечня.  На место одного из этих документов помещается его
   копия, требование  на  изъятие  и первый экземпляр акта (второй экземпляр
   протокола выемки),  а взамен остальных документов  остаются  их  копии  с
   отметкой о месте хранения требования на изъятие (в документах за такое-то
   число).

        Учреждение  банка  по письменной просьбе ревизуеющих органов обязано
   сообщить им перечень открытых расчетных,  текущих обязано сообщить им пе-
   речень открытых расчетных,  текущих, бюджетных и других счетов ревизуемой
   организации,  а также в необходимых случаях предоставить ревизующим  воз-
   можность  сличать  предъявленные им ревизуемой организацией выписки банка
   из расчетных,  текущих, бюджетных и других счетов с записями по этим сче-
   там.  В случае расхождения записей в них с подлинными записями в учрежде-
   нии банка,  ревизующий составляет акт,  который подписывается ревизующим,
   главным бухгалтером учреждения банка и главным бухгалтером ревизуемой ор-
   ганизации.

            Часть IV УЧЕТ И КОНТРОЛЬ ВЗАИМНЫХ (МЕЖФИЛИАЛЬНЫХ)
                     РАСЧЕТОВ УЧРЕЖДЕНИЙ БАНКА

                       ГЛАВА I ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ

        424. Взимными  (межфилиальными) расчетами являются расчеты между уч-
   реждениями Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР,  возникающие в связи с вы-
   полнением выдаваемых ими друг другу поручений по совершаемым операциям, в
   основном при перечислении платежей предприятий и организаций в пользу по-
   лучателей,  счета  которых  находятся  в иногородних учреждениях Госбанка
   СССР и Внешторгбанка СССР.  От правильной постановки учета, документообо-
   рота и контроля по межфилиальным расчетам банка зависит своевременность и
   четкость расчетов в народном хозяйстве.
        Межфилиальные расчеты  учреждений  Внешторгбанка СССР контролируются
   Главным вычислительным центром Госбанка СССР.
        Обороты по  счетам баланса Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР,  свя-
   занные с взаимными расчетами учреждений банков  между  собой,  называются
   межфилиальными оборотами,  сокращенно МФО,  и подразделяются на начальные
   МФО - по выдаче поручений другим учреждениям,  и ответные МФО - по выпол-
   нению поручений других учреждений.
        При совершении начального оборота учреждение Госбанка СССР или Внеш-
   торгбанка СССР условно называется филиалом "А", а при совершении ответно-
   го оборота - филиалом "Б". Для облегчения обработки документации и отчет-
   ности по межфилиальным оборотам и ее механизации каждому учреждению банка
   присвоен условных пятизначный номер по МФО. В этом номере первые три зна-
   ка  справа  являются  одинаковыми для всех учреждений,  подотчетных одной
   конторе Госбанка СССР или Внешторгбанку СССР, а остальные два знака пока-
   зывают  порядковый  номер  филиала  у  данной конторы или у Внешторгбанка
   СССР.

        426. Документы  по операциям МФО заверяются учреждениями банков гер-
   бовой печатью.
        427. Учет и контроль взаимных (межфилиальных)  расчетов  осуществля-
   ются  по  открытым  в  разделе  XII  баланса банка соответствующим актив-
   но-пассивным счетам.

             Глава II РАБОТА ПРИ СОВЕРШЕНИИ НАЧАЛЬНЫХ МФО

        428. По характеру совершаемых операций межфилиальные  обороты  могут
   быть кредитовыми,  когда филиал "А",  начинающий оборот, делает запись по
   кредиту счета начальных МФО,  и дебетовым, когда филиал "А" делает запись
   по дебету счета начальных МФО.
        429. Выдача поручений по МФО разрешается лишь на пункты,  включенные
   в издаваемый Правлением Госбанка СССР список учреждений Госбанка СССР,  в
   который включены и учреждения Внешторгбанка СССР,  а также  дополнения  к
   нему с указанием присвоенных им номеров по МФО.
        430. При совершении почтового кредитового оборота по взаимным расче-
   там  филиал  "А" заполняет комплект карточек 04018024,  состоящий из трех
   экземпляров, из которых:
        первый экземпляр  служит  кредитовым авизо,  посылаемым филиалу "Б".
   Это авизо снабжается подписью ответственного исполнителя (в  операционных
   бригадах  -  подписями бухгалтера и контролера) и оттиском печати филиала
   "А", а в необходимых случаях также подписью контролирующего лица и шифром
   в соответствии с указаниями инструкции по шифру (переводному ключу);
        второй экземпляр - отчетная кредитовая  карточка  -  предназначается
   для отсылки при отчетной ведомости по МФО ГВЦ Госбанка СССР;
        третий экземпляр - копия кредитового авизо - остается в филиале  "А"
   и служит аналитическим учетом по счету начальных МФО.
        По переводам из-за границы в пользу переводополучателей, не прожива-
   ющих в Москве или имеющих текущие счета в учреждениях Госбанка СССР,  при
   совершении почтового кредитного  оборота  применяется  комплект  карточек
   04068805 "без расписки" (состоящий из пяти экземпляров), а если требуется
   расписка  переводополучателя  для  иностранного  банка  -   04068805   "с
   распиской"  (состоящей  из  шести  экземпляров,  причем  пятый  экземпляр
   используется в качестве расписки).  Назначение  первых  трех  экземпляров
   этих  форм  аналогично  назачению экземпляров комплкта карточек 04018024.
   Четвертый экземпляр комплекта "без расписки", четвертый и пятый комплекта
   " с распиской" направляются филиалу "Б" вместе с кредитовым авизо Послед-
   ние экземпляры остаются в структурном подразделении,  выписавшем авизо, и
   используются для справок.
        При совершении начального почтового дебетового  оборота  филиал  "А"
   заполняет комплект карточек 04018029, состоящий из трех экземпляров, наз-
   начение которых аналогично назначению карточек 04018024.
        По операциям  с  драгоценными  металлами  и иностранной валютой,  по
   расчетам в иностранной валюте и по вкладам граждан филиалами "А" при  на-
   печатании авизо подкладывается листок бумаги для получения дополнительной
   копии, помещаемой в картотеку ответных МФО в филиале "Б" вместо подлинно-
   го авизо, которое хранится с документами по этим операциям (п.406, 413).
        Авизо по МФО,  изготовленные подразделениями и всесоюзными объедине-
   ниями,  не имеющими своей печати, снабжаются оттиском печати другого под-
   разделения или всесоюзного объединения по письменному  указанию  главного
   бухгалтера Внешторгбанка СССР или его заместителя.
        431. Все экземпляры авизо должны быть заполнены на пишущей  или  вы-
   числительной  машине  одним процессом под копирку.  Никакие исправления в
   авизо не допускаются.  Сумма авизо обозначается  цифрами  без  повторения
   прописью.  При составлении авизо на пишушей машинке в случае,  если сумма
   выражена в рублях без копеек,  после рублей ставиться тире или  знак  ра-
   венства.  В тексте авизо,  составленного по операции, затрагивающей счета
   одного плательщика и одного получателя,  указываются номера  счетов  пла-
   тельщика и получателя.  При этом, если счет получателя открыт в Стройбан-
   ке,  то в авизо указывается номер балансового счета,  на котором учитыва-
   ется корреспондентский счет Стройбанка СССР (номер 160).
        Наименование получателя обязательно указывается в  кредитовых  авизо
   по переводам из-за границы, по переводам профсоюзным и общественным орга-
   низациям ниже районного значения и отдельным гражданам. В этих авизо ука-
   зывается также назначение перевода либо содержание операции независимо от
   наличия приложения.
        В графе  "за что" по наиболее распространным операциям вместо текста
   приводится условное обозначение документа,  послужившего  основанием  для
   выписки авизо и прилагаемого к этому авизо, а именно:
        при перечислении платежей по поручениям плательщиков - копия
          платежного поручения                                            -1
        то же платежей по инкассовым документам - копии платежного
          требования или инкассового поручения (распоряжения), сводного
          требования                                                      -2
        при составлении кредитовых авизо на перечисление выручки,
          дебетовых и  кредитовых авизо на недостачу (включая неплатеж-
          ные деньги) или излишек - копии ведомостей, накладные, акты     -3
        при отдебетовании сумм принятых к оплате акцептованных платеж-
          ных поручений и чеков и чеков из лимитрованных и нелимитиро-
          ванных книжек -  поручения или чека                             -4
        то же,  по выплатам с аккредитивов - реестра со счетами           -5
        то же  по  последующим отказам от акцепта - копии заявления
          об отказе                                                       -6
        при иготовлении сводных авизо - перечня к сводному авизо          -7
        при перечислении сальдо субсчетов - копии мемориального
          ордера                                                          -8

        По остальным  операциям  в авизо указывается наименование документа,
   прилагаемого к авизо.
        Во всех  случаях  указывается  номер прилагаемого документа,  причем
   условное обозначение содержания операций отделяется от него знаком  тире,
   запятой или пробелом. В почтовых авизо на перечисление сумм по инкассовым
   документам и платежным поручениям проставляются лишь три последние  цифры
   номера документа (например, 2-348, 2,348, 2 348).
        В дебетовых и кредитовых авизо,  относящихся к расчетам по иностран-
   ным  операциям,  по  переоценке товарно-материальных ценностей и в других
   случаях,  когда для характеристики операций недостаточно ссылки на прило-
   жение,  в графе "за что" приводится содержание операции. В частности, де-
   лается ссылка на номер и дату письма, которым даны указания о переоценке.
        При составлении кредитовых авизо без наименований получателей прила-
   гаемые к авизо  экземпляры  документов,  послужившие  основанием  для  их
   составления,  заверяются,  кроме установленных подписей,  оттиском штампа
   филиала "А",  за исключеним копий платежных  требований,  снабженных  от-
   тиском штампа филиала банка, принявшего требование на инкассо.
        Наименование области (края, республики) филиала "Б" в почтовых авизо
   по внутриобластным (внутрикраевым,  внутриреспубликанским) оборотам может
   не указываться.
        432. В  целях  сокращения затрат труда на совершение и учет операций
   по взаимным расчетам между учреждениями банка должны применяться  сводные
   авизо.
        Сводное авизо заполняется без текста,  со ссылкой на прилагаемый пе-
   речень,  в котором приводятся реквизиты, предусмотренные формой авизо, по
   каждой отдельной операции,  включенной в сводное авизо.  Бланки  перечней
   изготовляются учреждениями банка.
        Перечень должен быть составлен с расположением реквизитов  прилагае-
   мых к нему документов строго в следующией последовательности: номер доку-
   мента и условное обозначение (вид) операции;  в кредитовом авизо -  номер
   счета  плательщика в филиале "А",  затем номер счета получателя в филиале
   "Б" и сумма документа;  в дебетовом авизо - номер счета получателя, затем
   номер счета плательщика и сумма.
        Перечни должны составляться  на  клавишных  вычислительных  машинах.
        Составление перечней на клавишных вычислительных машинах производит-
   ся при настройке их на лицевой счет через два интервала.
        Если  в  перечень,  напечатанный  на бестекстовой машине, включаются
   перечисления по таким операциям,  для которых нужно обязательно указывать
   их содержание и наименование получателей (в перечне к сводном кредитовому
   авизо) или плательщиков (в перечне к сводному дебитовому авизо),  то нуж-
   ный текст дописывается в перечне на пишущей машине либо от руки. При этом
   содержание операции вписывается в виде примечания.  В перечне вместо наи-
   менования  прилагаемого  документа  указывается  его условное обозначение
   согласно п.431.
        Перечень к  сводному  авизо составляется в двух экземплярах.  Каждый
   лист первого экземпляра заверяется теми же подписями,  которыми  снабжено
   сводное  авизо,  а также оттиском печати филиала "А" и отсылается филиалу
   "Б" вместе с указанными в перечне документами при первом экземпляре комп-
   лекта карточек по МФО.  Второй экземпляр перечня остается в филиале "А" и
   хранится при копии авизо (третьем экземпляре комплекта  карточек)  или  в
   документах  дня.  Каждый лист второго экземпляра оформляется теми же под-
   писями, что и первый экземпляр перечня.
        Исправления в перечне не допускаются, кроме исправлений номеров сче-
   тов клиентов в филиалах "А" и "Б", при этом в филиале "А" эти исправления
   оформляются  подписями  ответственного  исполнителя и главного бухгалтера
   или его заместителя либо начальника отдела,  и оттиском печати.  В филиа-
   ле"А"  разрешается  также  исключение  документа из перечня с оформлением
   исправлений в вышеизложенном порядке. В перечне к сводному авизо в филиа-
   ле "А" может быть исправлен номер авизо, но такое исправление допускается
   только в том случае,  когда имеет место изменение  общей  суммы  перечня.
   Исправление  в таком перечне как номера авизо,  так и общей суммы перечня
   заверяется подписью главного бухгалтера или его заместителя, с проставле-
   нием оттисков печати филиала "А" на каждом исправлении.
        По суммам, включенным в перечень к сводным кредитовым авизо без наи-
   менований  клиентов филиала "Б",  прилагаемые к перечню документы,  кроме
   копий платежных требований,  имеющих штамп филиалов,  принявших их на ин-
   кассо, скрепляются штампом филиала "А".
        Переводы, подлежащие снабжению шифром или требующие контрольной под-
   писи, в сводное авизо включаться не доолжны. Послдение могут включаться в
   отдельное сводное авизо.  В таком случае шифр указывается  в  перечне  по
   каждой отдельной сумме.
        Не допускается включать в сводное авизо по операциям  текущего  года
   те суммы,  которые подлежат зачислению в филиале "Б" заключительными обо-
   ротами истекшего года.
        При составлении  сводных  дебетовых  авизо суммы оплаченных чеков из
   лимитированных и нелимитированных книжек могут  включаться  в  перечни  к
   сводному авизо итогами по реестрам с указанием номеров прилагаемых реест-
   ров.
        В перечень к сводном авизо могут включаться данные сводных поручений
   клиентов при условии обязательного указания в перечне  реквизитов  каждой
   частной суммы поручения. В этом случае копия сводного поручения, прилага-
   емого к перечню, заверяется штампом банка филиала "А".
        В случае  составления отдельного авизо на общую сумму сводного пору-
   чения к авизо прилагаются два экземпляра этого поручения,  один из  кото-
   рых, предназначенный для хранения в документах банка филиала "Б", заверя-
   ется подписями, которыми подписано авизо и оттиском печати филиала "А".
        В случае  приложения  к  авизо  двух экземпляров сводного требования
   расчетной конторы для списания сумм со счетов разных плательщиков экземп-
   ляр сводного требования, предназначенный для хранения в документах филиа-
   ла "Б",  заверяется подписью ответственного работника и  оттиском  печати
   филиала "А".

        При расчетах  с одногородними  учреждениями банков в качестве прило-
   жения к авизо по МФО допускается использование описей,  включающих  суммы
   каждого документа и итог всех включенных в опись сумм.
        433. Допускается включение в одно почтовое авизо двух или более опе-
   раций,  по  которым в филиале "Б" кредитуется или дебетуется один лицеовй
   счет,  в частности, при перечислении платежей разных плательщиков по пла-
   тежным требованиям одного поставщика.
        Если авизо составлено на общую сумму платежей разных плательщико  по
   платежным требованиям одного поставщика,  номер счета поставщика указыва-
   ется на лицевой стороне авизо,  а номер счетов плательщиков, номера доку-
   ментов и суммы платежей по каждому плательщику - на обороте авизо.
        Данные, помещенные на обороте авизо,  должны быть заверены на первом
   экземпляре комплекта теми же подписями, которыми оформлено авизо.
        434. Выдача авизо на руки клиентам для передачи их филиалам "Б" зап-
   рещается.
        435. После проверки возможности выполнения операции в  корреспонден-
   ции со счетом начальных МФО ответственных исполнитель подписывает оба эк-
   земпляра документа, на основании которого совершаются операции, например,
   платежного поручения, платежного требования, реестра, мемориального орде-
   ра, и направляет второй экземпляр для изготовления по нему комплекта кар-
   точек 04018024 или 04018029.
        По усмотрению главного бухгалтера при значительном  объеме  операций
   по  МФО  первые экземпляры документов могут предварительно подсчитываться
   на суммирующей машине для последующей проверки соответствия  итога  авизо
   по МФО с итогом документов,  послуживших основанием для изготовления ави-
   зо.
        Напечатанный комплект  карточек  МФО со вторым экземпляром документа
   передается ответственному исполнителю.  Последний,  убедившись в  наличии
   своей подписи на документе, проверяет привильность изготовления комплекта
   карточек, подписывает авизо и его копию (первый и третий экземпляры комп-
   лекта), после чего скрепляет авизо со вторым экземпляром документа.
        Если авизо не включает наименование клиента филиала "Б",  то на при-
   ложениях к нему проставляется штамп учреждения банка (кроме копий платеж-
   ных требований со штампом филиалов, принявших их на инкассо).
        436. Если  по характеру операции авизо должно быть проверено контро-
   лирующим работником (см. пп. 299-304), ответственный исполнитель подписы-
   вает  авизо  и передает его контролирующему работнику вместе с первым эк-
   земпляром документа.  Проверив операцию, контролирующий работник подписы-
   вает документ, авизо и копию авизо, после чего первый экземпляр документа
   и авизо возвращается ответственному исполнителю, который направляет доку-
   мент  в  установленном  порядке на вычислительные машины для отражения по
   балансу.
        Если операция подлежит проверке главным бухгалтером или его замести-
   телем либо начальником отдела, контролирующее лицо или контролер бригады,
   не  подписывая авизо,  передает его вместе с первым экземпляром документа
   указанным должностным лицам для проверки и подписания.
        437. После того, как авизо проверено и подписано, все три экземпляра
   комплекта карточек со вторым экземпляром документа  передаются  работнику
   по шифру. Последний проверяет наличие и подлинность подписи ответственно-
   го исполнителя на авизо, а по операциям, подлежащим дополнительному конт-
   ролю  -  также подписи полномочного контролирующего работника и скрепляет
   авизо оттиском печати.  Если по характеру и сумме операции авизо подлежит
   снабжению шифром, этот шифр проставляется на первом и третьем экземплярах
   комплекта.
        Оформленный первый экземпляр комплекта карточек с приложениями пере-
   дается в экспедицию для отсылки филиалу "Б", а остальные два экземпляра -
   работнику по МФО.
        438. В подразделениях и всесоюзных объединениях начальные  авизо  по
   МФО  оформляются  в  указанном  выше порядке и соответствующие экземпляры
   комплекта авизо передаются во всесоюзное объединение, которое осуществля-
   ет операции, связанные с межфилиальными оборотами.
        Оформленный первый экземпляр комплекта карточек с  приложениями  (не
   требующий шифра) передается в экспедицию для отсылки филиалу "Б".
        Если по характеру и сумме операции авизо подлежит снабжению  шифром,
   первый экземпляр авизо по МФО, снабженный оттиском печати, передается ра-
   ботнику по шифру (по почовым авизо вместе с приложениями,  по телеграфным
   -  с  дополнительной копией авизо при описи);  этот шифр проставляется на
   первом экземпляре авизо. Затем работник по шифру передает эти документы в
   экспедицию или на телеграф (по телеграфным авизо).
        439. В учреждениях банка дожнен быть установлен строгий контроль  за
   тем,  чтобы  ни  в  коем случае не допускалась отсылка кредитовых авизо с
   приложениями,  не заверенными штампом банка,  если авизо  или  перечни  к
   сводным  авизо  составляются  без  указания наименования клиентов филиала
   "Б".
        440. В  целях ускорения документооборота по начальным МФО рекоменду-
   ется централизовать оформление авизо путем возложения этойработы на  спе-
   циально выделенных ответственных исполнителей по МФО.
        При этом порядке оба экземпляра документа по начальным МФО направля-
   ются операционными работниками ответственному исполнителю по МФО. Послед-
   ний проверяет наличие и подлинность подписи  операционного  работника  на
   документе, убеждается в полном соответствии между собой первого и второго
   экземпляров документа, подписывает оба экземпляра и первый из них возвра-
   щает  ответственному исполнителю для подкладки его к соответствующему ли-
   цевому счету или направляет на вычислительные  машины.  Второй  экземпляр
   документа направляется для изготовления авизо. Первые экземпляры доукмен-
   тов дополнительно подсчитываются для последующей сверки итога этих  доку-
   ментов с итогом МФО за день.
        Изготовленные комплекты карточек по МФО  вместе  с  документами,  на
   основании которых они составлены,  поступают к ответственному исполнителю
   по МФО.  Убедившись в наличии своей  подписи  на  документе,  исполнитель
   проставляет на нем штамп (если не имеется штампа филиала,  принявшего до-
   кумент на инкассо,  и в авизо не включается наименование клиента  филиала
   "Б"),  проверяет  и подписывает авизо и его копию,  в необходимых случаях
   получает подпись контролирующего лица (п.436) и направляет авизо с прило-
   жениями работнику по шифру.  Работник по шифру, после снабжения авизо от-
   тиском печати и в необходимых случаях шифром,  первый экземпляр комплекта
   карточек  по  МФО  вместе с приложением передает в экспедицию для отсылки
   филиалу "Б",  а остальные два экземпляра возвращает ответственному испол-
   нителю по МФО.
        441. Если применяются сводные авизо,  ответственный  исполнитель  по
   МФО группирует вторые экземпляры документам по филиалам "Б".  В конце дня
   по ним составляется на каждую группу документов перечень в двух экземпля-
   рах, а также сводное авизо на общий итог перечня.
        Чтобы не откладывать эту работу до конца дня,  рекомендуется состав-
   лять перечни в два приема: первый раз - примерно за час до окончания опе-
   рационного дня с выведением частного итога по документам,  накопившимся к
   этому времени, а второй раз - с выведением общего итога за день по данно-
   му филиалу "Б" и составлением сводного авизо,  после окончания всех  бух-
   галтерских проводок в корреспонденции со счетом N 8300.
        Ответственный исполнитель по МФО сверяет все  реквизиты  перечней  с
   данными документов, сличает суммы сводных авизо с итогами соответствующих
   перечней,  подписывает авизо и оба экземпляра перечней,  отделяет авизо и
   первые экземпляры перечней и направляет их для скрепления оттиском печати
   и последующей передачи вместе с приложениями в экспедицию для отсылки фи-
   лиалам "Б".
        442. При  совершении  телеграфного  кредитного  оборота  заполняется
   комплект карточек 04018026, состоящий из трех экземпляров:
        первый экземпляр - "телеграмма" - отсылается на телеграф;
        второй экземпляр - "отчетная кредитовая карточка" -  отсылается  при
   отчетной ведомости по МФО Главному ВЦ Госбанка СССР;
        третий экземпляр - "копия кредитового телеграфного авизо" - остается
   в филиале "А" и служит аналитическим учетом по счету начальных  МФО.
        При  совершении  телеграфного  дебетового оборота в таком же порядке
   заполняется и используется комплект карточек 04018031.
        В телеграфных авизо сумма обозначается только цифрами без применения
   телеграфного кода.  Если сумма в целых рублях, то слова "рублей" в телег-
   рамму  не включается.  После суммы в копейках указывается слово "копеек".
   При перечислении платежей по платежным требованиям  в  телеграфных  авизо
   указываются  полные номера оплатченных требований (с включением всех зна-
   ков номера).  Из типографского номера авизо в телеграмме указываются  три
   последних знака.
        Включение в одно телеграфное авизо сумм,  подлежащих на разные лице-
   вые  счета или списанию с разных лицевых счетов в филиале "Б" не допуска-
   ются.
        Документооборот по телеграфным поручениям строится так же,  как и по
   почтовым. Второй экземпляр платежного поручения или платежного требования
   после составления и проверки телеграфного авизо по МФО может быть исполь-
   зован для взыскания телеграфных расходов.  В подразделениях и  всесоюзных
   объединениях Внешторгбанка СССР, для взыскания с внешнеторговых организа-
   ций телеграфных расходов, используется дополнительный экземпляр телеграм-
   мы, получаемый при печатании комплекта карточек 04018026 и 04018031 путем
   подкладывания листа бумаги.  Эти копии передаются по истечении месяца от-
   ветственным исполнителям по МФО в соответствующее подразделение для цент-
   рализованного взыскания телеграфных расходов.
        443. Учреждения банка в телеграфных авизо по МФО, а также в аккреди-
   тивных телеграммах в начале текста (после шифра) проставляют свой  услов-
   ный номер по МФО.
        444. При необходимости изменения сумм или аннулировании уже отослан-
   ных  авизо  филиалу  "Б" посылаются по телеграфу соответствующие дополни-
   тельные или исправленные авизо либо требования возвратить авизо без  про-
   водки (кодовое слово "ТАШЧО"),  в последнем случае должен быть установлен
   контроль за возвратом авизо. При необходимости исключения или исправления
   отдельных сумм, включенных в перечень к сводному авизо, посылаются по те-
   леграфу дополнительные дебетовые или кредитовые авизо.
        В затруднительных случаях учреждения банка должны запрашивать указа-
   ния о порядке исправления конкретных ошибок  от  Центральной  бухгалтерии
   Внешторгбанка СССР.
        445. Вторые и третьи экземпляры карточек по всем начальным  оборотам
   за день рассортировываются в конце дня на дебетовые и кредитовые, а внут-
   ри тех и других - на почтовые и телеграфные.
        Вторые и  отдельно  третьи  экземпляры подсчитываются на суммирующей
   машине,  и итоги сверяются с итогами оборотов по дебету и  кредиту  счета
   начальных  МФО в бухгалтерском журнале (сводке оборотов) или лицевом сче-
   те, составленном на ЭВМ.
        Затем вторые  экземпляры  карточек скрепляются (отдельно дебетовые и
   кредитовые) и вместе с  контрольными  лентами  подсчета  хранятся  до  их
   отсылки при отчетност в порядке, указанном ниже. Третьи экземпляры карто-
   чек служат аналитическим учетом по счету N 8300.  Подобранные в указанном
   порядке, они вместе с контрольными лентами подсчета брошюруются в крупных
   учреждениях банка по дням проводок, а в не больших учреждениях - по меся-
   цам и передаются в текущий архив.
        446. Отчетность по начальным МФО  представляется  отделениями  Внеш-
   торгбанка  в зависимости от объема их операций ежедневно или по пятиднев-
   кам согласно указаниям Центральной бухгалтерии.
        447. За каждый отчетный период, установленный для данного учреждения
   банка,  им составляется отчетная ведомость по счету  N  8300  на  бланках
   04018034 в друх экземплярах.
        Первый экземпляр этой ведомости  вместе  с  отчетными  карточками  и
   контрольными  лентами  их  подсчета  отсылается  Главному Вычислительному
   Центру Госбанка СССР,  а второй экземпляр остается в филиале "А" и служит
   журналом к счету N 8300.
        Данные отчетных ведомостей должны быть  сверены  с  соответствующими
   данными синтетического учета за этот же период.
        При наличии ошибочных и исправительных оборотов, по которым авизо не
   высылались, суммы этих оборотов в отчетную ведомость не включаются, а по-
   казываются на оборотной стороне отчетных  ведомостей  с  соответствующими
   пояснениями за подписью главного бухгалтера.
        Правильность составления отчетности и соответствие указанных  в  ней
   оборотов  и остатков данным бухгалтерского журанала (сводки оборотов) или
   лицевого счета и баланса учреждения банка должны быть  заверены  подписью
   главного бухгалтера или его заместителя.
        448. Отчетные ведомости нумеруются порядоковыми  номерами  с  начала
   года.  Отчетные карточки прилагаются к ведомости сгруппированными по дням
   начального периода, а внутри каждого дня - телеграфные впереди почтовых.
        Ведомость 04018034 с приложеннымм к ней отчетными карточками высыла-
   ется Главному Вычислительному Центру Госбанка СССР в отдельном пакете  не
   позднее дня, следующего за окончанием очередного отчетного периода.

             Глава III РАБОТА ПРИ СОВЕРШЕНИИ ОТВЕТНЫХ МФО

        449. Поступившие  от  учреждений Госбанка СССР и отделений Внешторг-
   банка СССР авизо (первые экземпляры комплекта с приложениями, в том числе
   авизо, составленные на ЭВМ) направляются работникам, совершающим операции
   по МФО. Эти работники проверяют, относится ли поступившие авизо к данному
   филиалу,  наличие на них подписей и оттиска печати, а также наличие шифра
   на тех почтовых авизо,  которые должны быть им снабжены.  Образцы  авизо,
   составляемые на ЭВМ, приведены в приложении N 15.
        Почтовые авизо, снабженные шифром, а также переводные телеграммы пе-
   редаются работнику по шифру,  который проверяет шифр, делает на авизо или
   телеграмме отметку о правильности проставленного шифра  или  обнаруженном
   дефекте и возвращает документы работникам группы МФО.
        Работники группы МФО проверяют,  кроме того, правильно ли проставлен
   в авизо присвоенный филиалу "Б" условный номер по МФО,  соответствие ука-
   занных в авизо номеров счетов получателей или плательщиков и сумм с номе-
   рами этих счетов и суммами в приложении. Проверяется наличие штампа фили-
   ала "А" на документах, приложенных к кредитовым авизо и перечням к креди-
   товым  сводным  авизо,  составленным без наименования получателя или пла-
   тельщика (кроме копий платежных требований со штампом филиала, принявшего
   их на инкассо).
        В подтверждение проверки  правильности  оформления  авизо,  сличения
   указанного в нем номера счета клиента с приложением к авизо,  работник по
   МФО ставит свою подпись в отведенном для этого  месте  (в  правой  нижней
   части) авизо, а также на приложении.
        450. Авизо,  адресованные другим учреждениям Госбанка или отделениям
   Внешторгбанка  СССР,  должны быть немедленно пересланы по надлежащему ад-
   ресу без какой-либо регистрации и проводки.
        Если в  относящихся  к  данному  филиалу  "Б" авизо будет обнаружена
   ошибка в его условном номере,  об этом немедленно сообщается  письмом  на
   бланке 04018045 филиалу "А", контролирующей межфилиальные обороты данного
   филиала "А" конторе или Главному Вычислительному Центру  Госбанка.  Такие
   уведомления  посылаются  по  телеграфу  (кодовое слово "ТАЮЛЯ"),  если по
   условиям почтового пробега телеграмма может предупредить ошибку.
        451. После раскодировки переводных телеграмм и проверки правильности
   шифра на каждую телеграмму изготовляются полукомплект  карточек  04018028
   или  04018033  в двух экземплярах.  В тех случаях,  когда суммы дебетовых
   авизо не относятся к счетам клиентов и нет необходимости в приложении до-
   кумента к выписке из лицевого счета, полукомплекты изготовляются на блан-
   ках 04018038 в одном экземпляре.  В полукомплектах  карточек  повторяется
   текст телеграмм,  за исключением адреса и шифра.  Сумму и номер авизо до-
   пускается указывать один раз в отведенных для них  местах  бланков  полу-
   комплеков,  не  приводя их в тексте.  По усмотрению главного бухгалтера в
   полукомплектах карточек может не указываться наименование получателя.
        Копии переводных телеграмм для приложения к выпискам из лицевых сче-
   тов могут изготовляться с применением множительной техники.
        Если в  поступившей  переводной  телеграмме  не  указана  подряковый
   (трехзначный) номер авизо,  но по своему содержанию  телеграмма  является
   авизо по МФО,  в изготовляемом в этом случае полукомплекте номер авизо не
   проставляется.  Этот номер вписывается потом дополнительно в полукомплект
   по  получении  ответа филиала "А" на запрос о номере авизо,  посылаемый в
   день принятия авизо к ответному проводу.
        В целях ускорения поступлений средств по счетам клиентов,  полукомп-
   лекты могут изготавливаться после  отражения  сумм  переводных  телеграмм
   операционными работниками по оперативному учету.
        Первые экземпляры полукомплекта  04018028  или  0401833  и  04018038
   (после  проверки  правильности его составления) подписываются работниками
   группы МФО.
        В подразделениях  и  всесоюзных  объединениях  Внешторгбанка СССР на
   основании переводных телеграмм составляются мемориальные  ордера  в  двух
   экземплярах  вместо полукомплектов карточек,  из которых первых экземпляр
   направляется на ЭВМ для отражения по балансу,  а второй экземпляр - в ка-
   честве приложения к выпискам из лицевых счетов.
        452. В отделениях Внешторгбанка СССР все поступившие почтовые и  те-
   леграфные авизо (кроме дефектных) подбираются по номерам балансовых и ли-
   цевых счетов и регистрируются в журналах-описях.  Журналы-описи составля-
   ются  на вычислительной машине по дебетовым и кредитовым авизо в трех эк-
   земплярах.  В журнале-описи выводятся итоги по лицевым счетам получателей
   или плательщиков, если к одному лицевому счету относятся несколько авизо,
   и общий итог по журналу.  В журнале-описи печатаются следующие реквизиты:
   дата поступления авизо, номер лицевого счета, сумма авизо. Дата поступле-
   ния авизо и номер лицевого счета печатаются над суммой первого авизо, от-
   носящегося к данному лицевому счету.
        После проверки правильности составления журнала-описи вторые его эк-
   земпляры разрезаются по балансовым счетам и вместе с приложенными к авизо
   и вторыми экземплярами полукомплектов карточек к телеграфным авизо (копи-
   ям телеграмм) передаются оперативным работникам.  Первый экземпляр журна-
   ла-описи, подобранный работниками группы МФО, является мемориальным орде-
   ром.  Второй  экземпляр вместе с документами (приложениями к авизо) выда-
   ется клиентам при выписке из лицевого  счета.  Третий  экземпляр  журана-
   ла-описи,  авизо, первые экземпляры полукомплектов карточек к телеграфным
   авизо и переводные телеграммы остаются на группе МФО.
        Во всесоюзном объединении,  которое осуществляет операции, связанные
   с межфилиальными оборотами,  журналы-описи составляются в разрезе подраз-
   делений и всесоюзных объединений в двух экземплярах. На телеграфные авизо
   составляются отдельные журналы-описи.  В журнале-описи  указываются  дата
   поступления, номер филиала "А", номер и сумма авизо.
        Первые экземпляры журналов-описей вместе с приложенными почтовыми  и
   телеграфными  авизо направляются операционным подразделениям.  Вторые эк-
   земпляры журналов-описей остаются на группе МФО и служат для контроля  за
   полнотой возврата авизо.  Почтовые авизо и оригиналы переводных телеграмм
   по исполнении возвращаются в группу МФО для сверки записей по  балансовму
   счету  8400 и после сверки направляются на ВЦ для автоматизированной кви-
   товки ответных оборотов.
        453. На авизо проставляется дата ответного провода, если она не сов-
   падает с датой поступления в  банк  авизо,  обозначенном  на  календарном
   штемпеле экспедиции.  На телеграммах делается отметка "Проведено" за под-
   писью работника группы МФО,  а  во  Внешторгбанке  СССР  -  ответственным
   исполнителем и ставится календарный шемпель.  Если дата ответного провода
   совпадает с датой получения телеграммы, проставленным календарным штемпе-
   лем экспедиции, то дата проводки на телеграмме не проставляется.
        454. Поступающие сводные авизо с перечнями,  а также авизо, включаю-
   щие несколько платежей,  расшифрованных на обороте авизо либо в приложен-
   ном сводном поручении, проверяются работниками по МФО путем сличения ито-
   га перечня (расшифровки, сводного поручения) с суммой авизо и пунктировки
   сумм приложений и указанных в них номеров лицевых счетов с данными переч-
   ня либо расшифровки, а на приложенных документах проверяется наличие под-
   писи и в надлежащих случаях штампа филиала "А".  После  этого  приложения
   подбираются  по балансовым счетам и на каждом из них работник по МФО под-
   черкивает номер счета получателя (для  облегчения  работы  оператора).  В
   удостоверении указанной проверки работник по МФО подписывает сводное ави-
   зо, перечень к нему и каждое приложение.
        На основании  приложений к сводным авизо составляется в трех экземп-
   лярах (п. 452, 456) отдельный журнал-опись.  В конце журнала после общего
   итога  печатаются суммы сводных авизо,  а также других авизо,  включающих
   несколько платежей, и выводится их итог, который сверяется с общим итогом
   журнала.  Один экземпляр этого журнала используется в качестве мемориаль-
   ного ордера.  По усмотрению главного бухгалтера  отделения  Внешторгбанка
   СССР  одиночные авизо и приложения к сводным авизо могут регистрироваться
   в одном журнале-описи.
        Сводные авизо и перечни остаются в группе МФО,  а приложения при от-
   резанных частях второго экземпляра журнала-описи,  подписанных работником
   по МФО, передаются операционным работникам для отражения в учете.
        455. Во всесоюзном объединении Внешторгбанка СССР,  которое осущест-
   вляет  операции,  связанные с межфилиальными оборотами,  сводные ответные
   авизо по МФО регистрируются в  отдельных  журналах-описях.  Журналы-описи
   составляются по подразделениям, всесоюзным объединениям с указанием отся-
   щихся к ним приложений.
        Сводные авизо и перечни остаются в указанном всесоюзном объединении,
   а приложения при  вторых  экземплярах  журналов-описей  передаются  соот-
   ветствующим подразделениям,  всесоюзным объединениям для отражения в уче-
   те.
        456. При  всех  условиях должна быть обеспечена предварительная - до
   передачи операционным работникам или группе  инкассо  -  регистрация  тех
   приложений  к почтовым авизо и данных об оплаченных документах,  содержа-
   щихся в телеграфных авизо по инкассовым операциям,  на основании  которых
   должно  списываться со счета N 99260 обеспечение ссуд под расчетные доку-
   менты в пути, в соответствии с указаниями инструкции о безналичных ведут-
   ся  централизованно  в  группе  инкассо, то  приложения к кредитовым ави-
   зо на платежи по инкассо в пользу поставщиков,  кредитующихся под расчет-
   ные документы в пути,  и их описи направляются работникам группы инкассо,
   ведущим указанные картотеки (по телеграфным переводам  -  группе  инкассо
   передаются  вторые  экземпляры полукомплектов либо переводные телеграммы,
   если полукомплекты составляются после отражения сумм переводных телеграмм
   по учету),  эти приложения поступают к операционным работникам после изъ-
   ятия оплаченных документов из обеспечения кредита.
        Для отделения для регистрации приложений от авизо на платежи в поль-
   зу поставщиков, кредитующихся под расчетные документы в пути, работник по
   МФо  сверяет  указанные в авизо номера счетов поставщиков с номерами этих
   счетов в приложенных к авизо копиях платежных требований  и  мемориальных
   ордеров на частичную оплату требований, вместе с тем проверяет наличие на
   приложениях подписей и соответствующих штампов (на копиях платежных  тре-
   бований  - штампа филиала банка,  принявшего требование на инкассо,  а на
   копиях ордеров - штампа филиала "А").  В удостоверение своей проверки ра-
   ботник по МФО ставит свою визу в правом нижнем углу авизо и на приложени-
   ях.
        Опись платежных  требований  и  копий  ордеров на частичные платежи,
   приложенных к кредитовым авизо по МФО,  может быть совмещена с журналомо-
   писью поступивших авизо. В этом случае журнал-описоь составляется на бух-
   галтерском автомате в четырех экземплярах с  дополнительной  колонкой,  в
   которой печатаются и подсчитываются суммы оплаченных платежных требований
   и частичных платежей по ним с итогами по лицевым счетам поставщиков и об-
   щим итогом.
        Четвертый экземпляр составленного в таком порядке журнала передается
   работнику, ведущему картотеку к счету N 99260, для изъятия оплаченных до-
   кументов из этой картотеки.
        457. Операционный работник,  получив соответствующие части журналао-
   писи,  проверяет наличие на них подписи работника группы МФО,  по  данным
   документов, приложенных к ордеру либо к авизо, проверяет соответствие на-
   именования и номера счета плательщика или получателя,  содержание  опера-
   ции,  правильно ли она относится к данному лицевому счету.  В необходимых
   случаях исправляются номера счетов в ордерах,  приложениях и авизо,  если
   номер  счета  заменяется номером другого счета того же клиента (например,
   номер расчетного счета хозоргана номером его специального  ссудного  сче-
   та),  исправление  визируется ответственным исполнителем.  Если же вместо
   номера счета одного клиента ошибочно указан номер счета  другого  клиента
   или номер несуществующего счета,  то исправления дополнительно к визе от-
   ветственного исполнителя заверяются контрольной визой главного бухгалтера
   или его заместителя либо начальника отдела.
        458. Записи в лицевых счетах получателей и плательщиков по  кредито-
   вым  и  дебетовым  авизо при ведении учета с использованием клавишных вы-
   числительных машин производятся общими суммами  итогов  журнала-описи  на
   основании отрезанных частей второго экземпляра журналаописи, подкладывае-
   мых к лицевым счетам.
        Разрезанные части  второго экземпляра журанал,  оформленные подписью
   исполнителя и штампом отделения Внешторгбанка СССР,  прилагаются затем  к
   выпискам  из лицевых счетов вместе со вторыми экземплярами полукомплектов
   по телеграфным авизо или их копиям и документам,  поступившими при почто-
   вых авизо.
        В тех случаях, когда учет ведется на ЭВМ, записи в лицевые счета мо-
   гут производится на основании авизо по ответным МФО, последние передаются
   ВЦ.  Эти авизо возвращаются группе МФО одновременно с лицевыми счетами по
   балансовому счету МФО одновременно с лицевыми счетами по балансовому сче-
   ту 8400.  По сводным авизо в этом  случае  для  записи  в  лицевые  счета
   используются перечни к сводным авизо.  На итог сводных авизо составляется
   сводный мемориальный ордер.
        459. Переводные  телеграммы,  доставленные  предприятием связи,  при
   формировании документов за день подкладываются к соответствующим  мемори-
   альными ордерам или брошюруются отдельно.
        По усмотрению главного бухгалтера учреждения Внешторгбанка СССР  пе-
   речни  к сводным авизо могут храниться в группе МФО при авизо или в мемо-
   риальных документах дня.
        460. Авизо,  оставшиеся на группе МФО, а также поступившие от опера-
   ционных работников после отражения их сумм в учете,  подбираются работни-
   ком группы МФО в порядке,  изложенном в п.464, подсчитываются на вычисли-
   тельной машине с выведением итогов по дебету и кредиту для  записи  их  в
   лицевом счете по балансовому счету N 8400.
        Эти итого работник по МФО сверяет с итогами оставшихся  у  него  эк-
   земпляров  журнала-описи  и с оборотами по счету N 8400 по бухгалтерскому
   журналу (сводке оборотов),  с учетом оборотов по квитовке авизо  табуляг-
   раммами - п.476.
        461. Учреждения Внешторгбанка СССР обязаны давать ответные  проводки
   полностью на всю сумму всех адресованных им авизо.
        Если сумма оформленного авизо не может быть отнесена на соответству-
   ющий счет по принадлежности, ответный провод не должен быть задержан, и с
   разрешения главного бухгалтера или его заместителя либо начальника отдела
   авизо  проводится  по  счету N 8400 в корреспонденции с активно-пассивным
   счетом 9020 "Суммы,  перечисленные по межфилиальным оборотам,  до выясне-
   ния".
        В частности, на счет N 9020 зачисляются суммы полученных авизо в тех
   случаях,  когда они отнесены к клиентам,  не известным данному филиалу, а
   также при искажении или неправильном указании в авизо наименования клиен-
   та  или  номера его счета,  если не представляется возможным уточнить эти
   данные по приложенным к авизо документам или другим способом.
        Если в отдельных документах,  полученных при сводном авизо, перечень
   к которому составлен без указания наименования  получателя  (плательщика)
   отсутствует оттиск штампа филиала "А" (кроме платежных требований, на ко-
   торых имеются оттиски штампа филиалов,  принявших их на инкассо),  то при
   проводке  сводного  авизо сумма недооформленного документа зачисляется на
   счет 9020.
        Задержанию  на счет N 9020 подлежат также суммы авизо, не содержащих
   наименований клиентов филиала "Б",  если эти наименования  должны  обяза-
   тельно включаться в авизо (см. п.431).
        Если в перечне к сводному авизо, составленному на переводы, подлежа-
   щие снабжению шифром, будет указан неправильный шифр по одной из сумм, то
   при проводке сводного авизо такая сумма относится на счет N 9020.
        При зачислении сумм авизо на счет N 9020 филиалу "А" посылается зап-
   рос.  В посылаемых запросах, кроме номера, даты и суммы авизо указывается
   номер счета плательщика,  а по суммам, включенным в сводное авизо, вместо
   суммы авизо указывается сумма,  отнесенная на счет N 9020.  В зависимости
   от  суммы  и  почтового  пробега запрос посылается по усмотрению гавлного
   бухгалтера по почте или по телеграфу.  Ответы на телеграфные  запросы,  а
   также повторные запросы о суммах,  по которым первоначальные запросы были
   посланы по телеграфу, должны посылаться также по телеграфу.

        По счету  N  9020 ведутся журналы 0401840,  отдельно по кредитовым и
   дебетовым авизо или отдельные  лицевые  счета по тому же признаку с  про-
   ставлением  в  них даты урегулирования зачисленных на счет сумм.
        За состоянием  счета  N 9020 должен постоянно наблюдать главный бух-
   галтер учреждения Внешторгбанка СССР.
        Списание с этого счета отнесенных на него сумм производится на осно-
   вании ответов филиалов "А", заверенных двумя подписями и оттиском печати.
   Телеграфные ответы снабжаются шифром. В подтверждениях неоформленных при-
   ложений к сводным авизо указываются основные реквизиты этих платежей (но-
   мер,  дата,  наименования и номера счетов плательщиков и получателей, со-
   держание операции).  Отдебетовывать или откредитовывать  сумму  со  счета
   9020  обратно можно только по требованию филиала "А" или на основании его
   сообщения,  в котором повторяются прежние реквизиты получателя и указыва-
   ется, что плательщик не располагает другими данными.
        462. Адресованные данному филиалу не относящиеся к нему  авизо,  при
   наличии  у получившего их учреждения Внешторгбанка СССР точных сведений о
   правильном адресате,  принимаются к ответному проводу по счету N  8400  в
   корреспонденции  со  счетом  N  9020  с отражением суммы авизо по журналу
   04018040. Вслед за этим сумма списывается со счета N 9020 в корреспонден-
   ции со счетом 8300. Аналогичные проводки даются и при поступлении дебето-
   вых авизо по неправильно принятым последующим отказам от акцепта  платеж-
   ных требований, лимитированных или нелимитированных чеков и др.
        Совершение операций по переадресованию авизо в прямой  корреспонден-
   ции счетов МФО (8300 и 8400) запрещается.
        В тексте составляемого при этом авизо по начальным МФО в  адрес  уч-
   реждения  Госбанка СССР или отделения Внешторгбанка СССР,  к которому от-
   носится перечисляемая сумма, должны быть приведены все реквизиты и полное
   содержание переадресуемого авизо.
        На полях журнала-описи поступивших авизо в этом случае против записи
   переадресованного авизо делается отметка: " переадресовано филиалу по МФО
   N...".
        О переадресовке  посылается сообщение учреждению банка,  неправильно
   адресовавшему авизо.  При этом если ошибка допущена по вине  клиента,  то
   филиал "А" передает извещение перевододателю.
        463. Считаются дефектными и не подлежат проводке впредь до получения
   подтверждения  от  филиала  "А" полученные авизо в следующих случаях:  не
   имеющие шифра,  если он требуется по характеру и сумме операции; с непра-
   вильным  шифром;  с неясным оттиском печати или без ее оттискаж;  не под-
   писанные в установленном порядке;  авизо с приложением документов, не за-
   веренных подписями и штампом филиала "А", если таковая заверка требуется;
   авизо с исправлениями номеров счетов получателей.
        Дефектными считаются также сводные авизо в тех случаях,  когда: итог
   приложенного к авизо требования не соответствует сумме авизо или  подсчет
   частных сумм в перечне расходится с его итогом,  равным сумме авизо;  за-
   писи в перечне имеют те или иные расхождения с приложенными к нему  доку-
   ментами;  в  перечне отсутствует подпись или оттиск печати либо последний
   неясен.
        Дефектные авизо  регистрируются работником МФО в отдельной тетради с
   указанием реквизитов авизо и сущности дефекта.  Записи в тетради  визиру-
   ются  главным  бухгалтером  или его заместителем либо начальником отдела,
   который обязан рассмотреть вопрос о возможности принятия  к  проводке,  в
   виде исключения,  тех авизо, которые относятся к операциям и клиентам, не
   вызывающим соменений. В частности, допускается принятие к проводке телег-
   рафных авизо с искаженной суммой,  если сумма по переводному ключу совпа-
   дает с суммой платежного требования или другого доумента,  имеющегося  по
   данной операции в филиале "Б".
        Должны приниматься к проводке сводные авизо с ошибками в  перечне  и
   авизо,  включающие несколько платежей с ошибками в их расшифровке на обо-
   роте, если ошибки могут быть исправлены по данным приложенных документов,
   на основании которых составлялся перечень или расшифровка.  Такие исправ-
   ления заверяются подписью главного бухгалтера или  его  заместителя  либо
   начальника отдела с посылкой уведомления филиалу "А" за той же подписью о
   внесенных исправлениях.
        При наличии  других  дефектов в перечнях к сводным авизо,  а равно в
   приложенных к авизо сводных поручениях,  в частности,  недооформления его
   подписью или оттиском печати,  авизо могут приниматься к проводке,  чтобы
   не задержать зачсление по назначению крупных платежей с последующим полу-
   чением подтверждения от филиала "А".
        О дате проводки и последующего дооформления дефектных авизо в тетра-
   ди делается отметка.
        Регистрация дефектных авизо не требуется в тех учреждениях Внешторг-
   банка СССР, где эти авизо хранятся у главного бухгалтера или его замести-
   теля либо начальника отдела.
        По поводу дефектов в кредитовых и дебетовых авизо,  независимо от их
   проводки или задержки проводки, филиал "Б" обязан немедленно послать зап-
   рос  филиалу "А".  По усмотрению главного бухгалтера запрос посылается по
   почте или по телеграфу в зависимости от суммы и почтового пробега.
        Ответные письма  филиалов "А",  подтверждающие правильность недоста-
   точно оформленных авизо,  должны быть заверены оттиском печати и в надле-
   жащих случаях шифром, а телеграфные ответы - шифром.
        Перечни к сводным авизо,  не имеющие подписи и печати или с  неясным
   оттиском  печати,  должны  приниматься к проводу по счетам клиентов после
   получения от филиала "А" соответственно оформленных почтовых и  телеграф-
   ных подтверждений, при обязательном условии приложения к перечню сводного
   авизо надлежащим образом оформленных документов и тождественности  рекви-
   зитов этих документов данным перечня.
        При нарушении этих условий дефектные перечни к сводным авизо, а так-
   же сводные поручения,  не оформленные подписями и печатью банка или с не-
   ясным оттиском печати,  должны заменяться филиалами "А" их копиями, заве-
   ренными подисью главного бухгалтера и оттиском печати.  Последние помеща-
   ются в документы филиала "Б" при ранее полученном недооформленном перечне
   с надписью на нем о приложении копии.
        464. Авизо,  проведенные филиалом "Б" за данный день, подразделяются
   на  дебетовые  и кредитовые,  рассортировываются по номерам филиалов "А".
   Подобранные авизо (здесь и в дальнейшем под авизо,  проведенным  филиалом
   "Б" и помещенными в картотеки ответных МФО, подразумеваются как подлинные
   почтовые авизо, так и карточки ответных проводов к телеграммам и сами те-
   леграммы,  за исключением подлинных авизо по МФО, упомянутых в п.430) по-
   мещаются в левые половины картотек ответных МФО,  отдельно по дебетовым и
   кредитовым оборотам в ячейках по дням проводки.
        Находящиеся в этих картотеках авизо служат аналитическим  учетом  по
   балансовому счету N 8400 и учитываются в лицевых счетах, указанных ниже.

                     Глава IV КВИТОВКА ОТВЕТНЫХ МФО

        465. По ответным оборотам учреждения Внешторгбанка СССР получают  от
   Главного  Вычислительного  Центра  Госбанка СССР выписки из своих лицевых
   счетов по выданным на них авизо, составляемые на основании отчетности фи-
   лиалов "А". Эти выписки, называемые табуляграммами, составляются отдельно
   по дебетовым и кредитовым авизо, посланным данному филиалу "Б", с обозна-
   чением реквизитов каждого авизо.
        466. По получаемым табуляграммам учреждения Внешторгбанка СССР  кви-
   туют свои ответные обороты путем сличения их с данными табуляграмм.  Этой
   квитовкой устанавливается,  все ли выданные филиалом "А"  авизо  получены
   филиалами "Б" и проведены последними в тех же суммах и по соответствующей
   статье (дебетовой или кредитовой) и,  с другой стороны,  все ли  ответные
   обороты, сделанные филиалами "Б", основаны на начальных оборотах филиалов
   "А".
        Учреждения Внешторгбанка  СССР следят за порядковой нумерацией полу-
   чаемых табуляграмм. При получении табуляграммы не за очередным порядковым
   номером  по ней производится квитовка,  но,  если через несколько дней не
   поступит недостающей промежуточной  табуляграммы,  филиал  уведомляет  об
   этом Главный Вычислительный Центр с просьбой выслать ее копию.
        467. Исходя из условного носера филиала "А", даты начального провода
   и номера авизо, в левой половине картотеки счета N 8400 отыскиваются ави-
   зо данного филиала "А",  а среди них - требуемый номер. Реквизиты найден-
   ного авизо тщательно сверяются с рекквизитами начального провода, указан-
   ными в табуляграмме.  При отсутствии расхождений данный оборот  считается
   квитующимся с табуляграммой и соответствующеее авизо ставится за раздели-
   тель в конце данной левой ячейки картотеки.
        468. После  подборки  всех значащихся в табуляграммах авизо произво-
   дится их подсчет на вычислительной машине с выводом итогов по каждому дню
   ответных проводок (т.е. по ячейкам картотеки).
        Против каждой  не  квитующейся  в  табуляграмме  суммы   (в   случае
   отсутствия  в картотеке к счету N 8400 соответствующего авизо или при на-
   личии авизо с датой и номером,  указанным в табуляграмме,  но  на  другую
   сумму)  в  правой стороне табуляграммы делается отметка "Отнесено на счет
   8600".
        Затем производится общий подсчет всех авизо,  сквитованных по данной
   табуляграмме,  и отдлеьно подсчет итога неквитующихся сумм. Итоги эти за-
   писываются в табуляграмме двумя суммами под ее общим итогом.
        469. При отнесении на счет N 8600 не  квитующихся  по  табуляграммам
   сумм  по каждой такой сумме немедленно посылается филиалу "А" запрос:  по
   почтовым авизо - на бланках 04018035 или в случае необходимости по телег-
   рафу  с  применением кодового слова "ТЕВЧО",  а по телеграфным авизо - по
   телеграфу с применением кодового слова "ТЕЗУХ".
        Если имеются основания считать, что ошибка допущена Главным Вычисли-
   тельным Центром, запрос посылается Главному Вычислительному Центру.
        Филиал "А" обязан в день получения запроса найти соответствующую ко-
   пию авизо и проверить, правильно ли было адресовано авизо и проставлен на
   авизо  условный  номер  филиала "Б".  В утвердительном случае филиалу "Б"
   посылается дубликат почтового авизо (0418036 или 04018037) в двух экземп-
   лярах  или телеграмма с применением кодового слова "ТЕКНИ",  где повторя-
   ется полный текст телеграфного авизо.
        Дубликаты почтовых авизо на перевод платежей по инкассо высылаются в
   двух экземплярах,  с тем,  чтобы копия дубликата авизо при его проводке в
   филиале "Б" была использована для приложения к выписке из лицевого счета,
   на который зачисляется сумма платежа.  К  дубликатам  почтовых  авизо  по
   остальным  операциям для этой цели прилагается копия соответствующего до-
   кумента: платежного поручения, мемориального ордера и т.д.
        Запрос филиала "Б" прилагается к копии авизо,  на которой отмечается
   дата высылки дубликата.
        Таким же  порядком посылаются дубликаты и в тех случаях,  когда факт
   неполучения авизо филиалом "Б" выявляется поего запросу,  основанному  на
   рекламации клиента.  В этих случаях филиал "А" обязан предварительно про-
   верить по документам факт посылки авизо,  а также убедиться, что дубликат
   этого авизо не высылался.
        Если дубликат уже был послан,  следует, не посылая повторного дубли-
   ката,  сообщить филиалу "Б" даты посылки самого авизо и его дубликата, со
   ссылкой на запрос, на основании которого был выслан дубликат, и указанием
   наименования клиента филиала "Б" и номера его счета.
        Посылка повторного дубликата допускается только на основании вторич-
   ного требования филиала "Б",  в котором должно быть оговорено, что по ли-
   цевому счету клиента авизо или дубликат авизо проведенным не значится и в
   филиал не поступал.  Требование это, если оно посылается по почте, должно
   быть оформлено подписями руководителя и главного  бухгалтера  и  оттиском
   печати филиала "Б".  Телеграфные требования снабжаются шифром.  В филиале
   "А" это требование должно храниться при копии авизо,  на которой  отмеча-
   ется дата высылки повторного дубликата.
        Дубликаты авизо и повторные дубликаты могут посылаться с  разрешения
   гавлного бухгалтера учреждения Внешторгбанка СССР или его заместителя ли-
   бо начальника отдела.  Повторный дубликат  заверяется  подписью  главного
   бухгалтера или его заместителя.
        С целью предупреждения случаев двойных проводок  сумм  по  подлинным
   авизо  по МФО и по их дубликатам,  все поступающие дубликаты авизо по МФО
   должны регистрироваться в день их получения в отдельных журналах-описях.
        Если после  тщательной  проверки  по соответствующему лицевому счету
   или по журналам-описям подлинных авизо подтверждается, что подлинное ави-
   зо  не  было ранее проведено,  дубликат этого авизо не позднее следующего
   дня после его получения в банке принимается к проводке,  а в журнале  ре-
   гистрации  дубликатов  авизо  указывается  дата ответного провода и номер
   счета, на который зачислена сумма по дубликату авизо.
        В том случае, если будет установлено, что авизо уже было проведено и
   дубликат его проводке не подлежит,  в журнале регистрации дубликатов ука-
   зывается дата ответного провода, совершенного по данному авизо до получе-
   ния его дубликата.  Оставленные без проводки дубликаты авизо погашаются и
   помещаются в отдельное дело.
        Если сумма принятого к проводке дубликата числится на счете N  8600,
   филиал  "Б" квитует это авизо путем списания его суммы со счетов N 8600 и
   8400 во взаимной их корреспонденции.
        470. Если  филиал  "А" обнаружит,  что указанное в запросе авизо ад-
   ресовано не филиалу,  которым прислан запрос, а другому и что Главный Вы-
   числительный Центр (ГВЦ) неправильно включил это авизо в табуляграмму фи-
   лиала,  приславшего запрос,  то филиал "А" сообщает  об  этом  на  бланке
   0401843  либо  телеграммой с кодовым знаком "ТАШБУ" ГВЦ.  Если же в авизо
   был неправильно указан номер по МФО филиала "Б",  то в этом случае филиал
   "А"  посылает  сообщение  ГВЦ  с кодовым знаком "ТАШЕШ".  В обоих случаях
   приславшему запрос филиалу дается  ответ  с  применением  кодового  знака
   "ТЕГЛЯ".
        На основании полученного сообщения ГВЦ включает  авизо  в  очередную
   табуляграмму того филиала "Б", к которому оно относится, а филиалу, в та-
   буляграмму которого это авизо было включено ошибочно,  высылает  исправи-
   тельную  табуляграмму  (или  этот  оборот включается как исправительный в
   очередную табуляграмму).
        Получит табуляграмму,  включающую исправительные обороты, филиал "Б"
   относит суммы соответствующих авизо на счет N 8500 в  корреспонденции  со
   счетом 8600.  Таким образом,  со счета N 8600 списываются соответствующие
   суммы,  ранее зачисленные на этот счет по полученым  табуляграммам,  т.е.
   стронируются  (методом обратоного строно) сделанные в свое время филиалом
   на основании табуляграммы проводки по счетам N 8500 и 8600.
        471. При  отнесении на счет N 8600 суммы,  не квитующейся с табуляг-
   раммой вследствие расхождения указанной в ней суммы с суммой проведенного
   телеграфным авизо с такими же датой и номером, что и в табуляграмме, про-
   изводится проверка привильности ответного провода по подлинной  телеграм-
   ме.  В случае выявления ошибки сумма,  неправильно проведенная по данному
   авизо, стронируется обратным проводом.
        Стронированная сумма  записывается  в  лицевой счет к счету N 8400 с
   буквами "б/т" (без табуляграммы),  а карточка на неправильно  проведенную
   сумму  перекладывается  в  правую половину картотеки вместе со вторым эк-
   земпляром исправительного ордера.
        Одновременно дается правильная проводка с изготовлением нового полу-
   комплекта карточек или снятием фотокопии. Сумма, отнесенная ранее на счет
   N 8600 квитуется путем списания с этого счета.
        472. После записи в лицевые счета по счету N  8400  и  сверки  общей
   суммы квитовки с соответствующими итогами табуляграмм,  по которым произ-
   ведена квитовка за данный день,  на сквитованных авизо и на табуляграммах
   проставляется дата квитовки.
        На сквитованных авизо эта дата может  не  проставляться.
        На  авизо, сквитованных путем сторно и перечислений со счета N 8600,
   под отметкой "Сквитовано" должна быть сделана надпись "Сторнировано"  или
   "Через счет N 8600".
        Сквитованные авизо в каждой ячейке складываются или перевязываются и
   в  таком виде перекладываются внутри тех же ячеек картотек из левой поло-
   вины в правую.
        473. Суммы сквитованных ответных запросов списываются бухгалтерскими
   проводками со счета N 8400 на счет N 8500.
        Суммы авизо,  значащихся в табуляграммах, но не оказавшихся в карто-
   теках к счету N 8400,  также проводятся по счету N 8500,  но в корреспон-
   денции  со счетом N 8600.  В дальнейшем,  по мере получения и проводки по
   счету N 8400 соответствующих авизо, эти обороты квитуются без табуляграмм
   и списываются со счета N 8400 в корреспонденции со счетом N 8600.
        Ежедневно по окончании квитовки ответных оборотов по полученным  та-
   буляграммам,  работник  МФО составляет общие мемориальные ордера на итоги
   табуляграмм ГВЦ:
        1. Дебет счета N 8400 - на сумму сквитованных дебетовых авизо.
        Дебет  счета  N 8600 - на сумму неквитующихся (не оказавшихся в кар-
   тотеке) дебетовых авизо,  значащихся в табуляграммах.
        Кредит счета N 8500  - на сумму  общего  итога табуляграммы по дебе-
   товым авизо.
        2. Дебет счета N 8500 - на сумму общего итога табуляграммы по креди-
   товым авизо.
        Кредит счета N 8400 - на сумму сквитованных кредитовых авизо.
        Кредит счета N 8600 - на сумму неквитующихся кредитовых авизо.
        Таким образом, остаток по счету N 8500  показывает  разность  итогов
   проведенных дебетовых и кредитовых табуляграмм, а остаток по счету N 8400
   показывает разность  итогов  несквитованных дебетовых и кредитовых авизо,
   находящихся в левой части картотеки к этому счету.

        474. Табуляграммы ГВЦ должны быть обработаны и проведены по  балансу
   учреждения Внешторгбанка в полной сумме в течение двух-трех рабочих дней.
   После проводки табуляграммы указанный в ней транспорт оборотов  сверяется
   с оборотами с начала года по счету N 8500.
        По усмотрению главного бухгалтера учреждения Внешторгбанка сумма на-
   растающего  итога оборотов может проставляться не на каждой табуляграмме,
   а раз в месяц на последних дебетовых и кредитовых  табуляграммах,  прове-
   денных в данном месяце.
        475. По мере сквитования всех авизо за ту  или  иную  дату  ответных
   проводок,  сквитованные авизо изымаются из действующих картотек, подбира-
   ются по номерам филиалов "А" или по датам  начального  провода,  брошюру-
   ются, сумма авизо сверяется с данными лицевых счетов по балансовому счету
   N 8400 и сшивы передаются на хранение в текущий архив.
        476. При  ежедневной  сверке  поступающих в картотеку к счету N 8400
   кредитовых авизо с дебетовым оборотом по бухгалтерскому  журналу  (сводке
   оборотов)  следует из общей суммы дебетового оборота по журналу исключить
   общую сумму сквитованных за день дебетовых авизо.
        При сверке дебетовых авизо следует из общей суммы кредитового оборо-
   та по журналу исключить общую сумму сквитованных за день кредитовых  ави-
   зо.
        477. Работник,  ведущий картотеки к счету N 8400,  обязан следить за
   квитовкой ответных оборотов и посылать запросы на бланках 04018042 по по-
   воду сумм, не сквитованных своевременно.
        Запросы должны посылаться учреждению,  которым обрабатывается отчет-
   ность филиала "А", через 40 дней после даты ответного провода.
        По отдаленным филиалам, которым инструкцией по расчетам предоставле-
   но право телеграфного авизования платежей  по  инкассо,  запросы  следует
   посылать  не  позднее  чем через два месяца после даты ответного провода.
   Даты посылки запросов отмечаются на авизо.
        Главный бухгалтер,  его заместитель либо начальник отдела или другой
   работник по поручению главного бухгалтера обязан не реже  одного  раза  в
   месяц проверять своевременность отсылки запросов по авизо.  О произведен-
   ной проверке делается отметка в сводных лицевых счетах по счету N 8400.
        478. Учет  и контроль квитовки ответных МФО ведутся в лицевых счетах
   на бланках 0407001б.  Эти лицевые счета ведутся на вычислительных клавиш-
   ных  машинах  с записью полученных и сквитованных авизо общими итогами за
   день.
        В лицевых счетах, открываемых на каждую дату ответного провода - от-
   дельно по дебетовым и кредитовым авизо,  после  каждой  записи  выводятся
   остатки  несквитованных авизо.  Записи по квитовке без табуляграммы дела-
   ются отдельно.

        По усмотрению главного бухгалтера  учреждения  банка  при  небольшом
   объеме операций по ответственным  авизо по МФО  учет  этих операций может
   вестись только на  сводных лицевых счетах, без открытия лицевых счетов по
   датам ответного провода.
        Кроме лицевых  счетов по датам ответного провода по счету N 8400 ве-
   дутся на бланках 0407001б два сводных лицевых счета:  один - по  кредито-
   вым,  другой - по дебетовым авизо.  Записи по квитовке с табуляграммами и
   по списанию без табуляграмм делаются раздельно, причем указываются номера
   табуляграмм или номера мемориальных ордеров.
        Итоги оборотов за день в обоих сводных лицевых  счетах  должны  быть
   равны итогам оборотов по дебету и кредиту счета N 8400, выведенным в бух-
   галтерском журнале (сводке оборотов), а разность остатков по этим лицевым
   счетам  должна  равняться  остатку  по  счету N 8400 в балансе учреждения
   Внешторгбанка СССР.
        По окончании  месяца новые лицевые счета на сумму оставшихся нескви-
   тованных авизо не открываются.  Записи по квитовке этих авизо заносятся в
   ранее открытые лицевые счета.
        Ежедневно, при заключении дня производится подсчет  остатков,  выве-
   денных  в лицевых счетах по датам ответного провода,  и сверка полученных
   итогов с суммами остатков,  значащихся в сводных лицевых счетах по  счету
   N 8400.
        На 1-е число месяца производится сверка наличия несквитованных авизо
   в  каждой ячейке картотеки к счету N 8400 с остатком,  значащимся в соот-
   ветствующем лицевом счете.  Факт произведения сверки удостоверяется  под-
   писями  проверяющих лиц рядом с суммой проверенного остатка в сводных ли-
   цевых счетах.
        Если при  проверке будут выявлены расхождения между наличием нескви-
   тованных авизо и остатками лицевых счетов,  то в лицевом счете  на  соот-
   ветствующую дату ответного провода,  где оказалось расхождение, и в свод-
   ном лицевом счете делается отметка о сущности расхождения и о способе его
   урегулирования.
        479. Аналитическим учетом по счету N 8500 служат  табуляграммы.  Они
   подбираются в порядке их восходящих номеров и хранятся в течение месяца у
   работника,  ведущего картотеки ответных МФО.  После составления  месячной
   отчетности  табуляграммы  брошюруются  и  передаются в текущий архив.  По
   усмотрению главного бухгалтера учреждения Внешторгбанка СССР  могут  быть
   установлены  удлиненные  сроки сдачи в текущий архив табуляграмм по счету
   N 8500.
        Лицевые счета по датам ответного провода подшиваются в папки,  кото-
   рые хранятся в текущием архиве. Сводные лицевые счета хранятся отдельно и
   сдаются  в  архив  вместе  с  лицевыми счетами по датам ответных проводов
   после заключения счетов по МФО за данный год.
        480. По  счету  N 8600 "Неквитующиеся по выпискам Правления Госбанка
   СССР суммы за текущий год" ведутся два журнала - отдельно  для  дебетовых
   сумм и отдельно для кредитовых сумм (04018040).
        Порядок учета и оформления операций по квитовке ответных МФО в усло-
   виях применения ЭВМ изложен в отдельных указаниях.

        Глава V ПОРЯДОК ЕЖЕГОДНОГО ЗАКРЫТИЯ СЧЕТОВ ПО МФО ПРОШЛОГО ГОДА

        481. Подтверждением полноты и правильности совершения ответных  про-
   водок по всем начальным оборотам по межфилиальным расчетам является такое
   состояние счетов по МФО, когда общий итог остатков по счету начальных МФО
   всех  учреждений  банка  равен  общему итогу остатков по счету расчетов с
   Правлением Госбанка СССР по ответным МФО на противоположной  стороне  ба-
   ланса.
        Для установления этого равенства и закрытия счетов МФо  за  истекший
   год  остатки  по  названным счетам концентрируются на балансе Центральной
   бухгалтерии Госбанка СССР.
        482. Для  того,  чтобы начальные межфилиальные обороты,  совершенные
   учреждениями банка в течение года, были сопоставимы с совершенными по ним
   другими учреждениями банка ответными оборотами,  хотя бы последние произ-
   водились в новом году,  установлен изложенный ниже порядок учета межфили-
   альных оборотов за истекший год.
        Ежегодно исходящие остатки на 1 января по счетам  N 8300, 8400, 8500
   и 8600 переносятся без бухгалтерских  проводок при составлении баланса за
   первый рабочий день нового года не на эти счета, а соответственно на сче-
   та N 8310, 8410, 8510, 8610, т.е. на счета по МФО прошлого года.
        Поступающие от других учреждений банка в течение заключительного пе-
   риода  авизо,  датированные  филиалами  "А" прошлым годом ( в том числе и
   заключительными оборотами),  по операциям, подлежащим отражению в филиале
   "Б"  заключительными  оборотами  прошлого  года,  проводятся филиалом "Б"
   прошлым годом,  т.е.  заключительными оборотами по счету N 8400 (прошлого
   года).
        Все остальные авизо,  датированные филиалами "А" прошлым годом, про-
   водятся филиалом "Б" оборотами нового года по счету N 8410.
        Авизо, датированные новым годом, проводятся оборотами нового года по
   счету N 8400 (текущего года).
        Дневные итоги оборотов,  отраженных в журналах заключительных оборо-
   тов  по  счетам N 8300 и 8400,  записываются в сводные карточки за январь
   месяц нового года не по этим счетам,  а соответственно по счетам N 8310 и
   8410 в колонках заключительных оборотов.
        На вступительных   (с   учетом   заключительных  оборотов)  балансах
   учреждений банка на 1 января нового года не может быть остатков на счетах
   N 8300,  8400,  8500 и 8600.  Остатки же на счетах N 8310,  8410,  8510 и
   8610, выводимые в балансах нового года,  отражают состояние межфилиальных
   расчетов по операциям истекшего года.
        В новом году на счетах N 8300,  8400,  8500 и 8600 должны отражаться
   межфилиальные обороты  текущего  года.  По  счету  N 8310 после окончания
   заключительных оборотов других оборотов  в  новом  году  не  должно  быть
   впредь до  перечисления  остатка  этого  счета.  Что же касается счетов N
   8410, 8510 и 8610,  то по этим счетам в новом году заканчивается проводка
   и квитовка авизо, относящихся к межфилиальным оборотам прошлого года.
        483. Авизо по заключительным оборотам датируется  днем  фактического
   совершения операций,  например 5,7,9,  но вместо названия месяца "Январь"
   указывается условное число "13". В телеграфных поручениях, проведенных по
   заключительным оборотам  в  январе,  текст  телеграммы  начинается словом
   "Тринадцатый".
        Копии авизо  (третьи  экземпляры) по  счету N 8300 по заключительным
   оборотам брошюруются отдельно.
        484. Отчетность  за  31  декабря высылается Главному вычислительному
   центру Госбанка СССР в обычном порядке в первый рабочий день нового года.
        Отделения  Внешторгбанка     СССР     должны    высылать    Главному
   вычислительному центру Госбанка СССР,  как правило, одну общую отчетность
   по заключительным  оборотам  истекшего года за весь период заключительных
   оборотов.
        Соответствующее всесоюзное объединение Внешторгбанка СССР отчетность
   по заключительным  оборотам  высылает  Главному  вычислительному   центру
   Госбанка СССР ежедневно, продолжая нумерацию ведомостей 04018034, начатую
   в истекшем году.
        На обороте  последней  отчетной ведомости 04018034 по заключительным
   оборотам все  учреждения  Внешторгбанка   СССР   за   подписью   главного
   бухгалтера делают  надпись:  "Обороты  по  счету  начальных  МФО 19___ г.
   закончены".
        485. Главным  бухгалтером  учреждения Внешторгбанка СССР должна быть
   произведена проверка соответствия наличия  несквитованных  авизо  по  МФО
   данным лицевых счетов по счету N 8400 и остатку по состоянию на 1 января.
        486. Начиная  с  1  января,  авизо,  принятые  к  ответному  проводу
   заключительными оборотами,  помещаются в картотеки ответных МФО истекшего
   года по датам фактического ответного  провода  в  январе  нового  года  и
   записываются в лицевые счета по счету N 8410 вместе с авизо, проведенными
   по этому  счету оборотами нового года (отдельными строками).
        Авизо, датированные  новым  годом  и  проведенные  по  счету N 8400,
   помещаются в отдельные картотеки и записываются в отдельные лицевые  сче-
   та.
        Табуляграммы, поступившие  после 31 декабря и относящиеся к оборотам
   истекшего года,  проводятся по счету N 8510 в корреспонденции со счетом N
   8410 или   со  счетом  N  8610  оборотами  нового  года.  Заключительными
   оборотами эти табуляграммы проводиться не должны.
        В оборотных  ведомостях  за  первые месяцы года до заключения счетов
   МФО прошлого года обороты и остатки по этим счетам показываются  отдельно
   от оборотов и остатков по счетам МФО текущего года.
        487. После  того  как  учреждение  банка  получило  и  провело   все
   табуляграммы по  МФО  прошлого  года,  убедилось  в  отсутствии у него на
   счетах N  8410  и  8610  каких-либо  несквитованных  и  неурегулированных
   оборотов за прошлый год, это учреждение закрывает счета N 8310 и 8510.
        При закрытии счетов N  8310  и  8510  отделения  Внешторгбанка  СССР
   перечисляют через счет N 8300 разницу между общим остатком счета N 8310 и
   остатком счета N 8510.
        Пример. На  балансе  отделения  числятся остатки:  по счету N 8310 -
   кредитовый - 8.500.000 руб., по счету N 8510 - дебетовый - 7.600.000 руб.
   Транспорт оборотов по счету N 8510 составил по дебету 8.700.000 руб.,  по
   кредиту - 1.100.000 руб.  В этом случае  перечисляется  кредитовым  авизо
   остаток счета  N  8310,  сальдированный с остатком счета N 8510,  т.е.  в
   сумме 900.000 руб. (8.500.000 - 7.600.000), причем составляется следующая
   бухгалтерская проводка:
        Дебет сч. N 8310 - 8.500.000
        Кредит сч. N 8510 - 7.600.000
        Кредит сч. N 8300 - 900.000
   На сумму оборота по счету N 8310,  возникающего при этой проводке,  авизо
   по МФО не составляется,  но сумма  эта  указывается  в  выписке  04018046
   данного отделения Внешторгбанка СССР.
        На обороте почтового авизо и в тексте телеграфного авизо указываются
   суммы остатков по счетам N 8310 и 8510 в развернутом виде.
        По мере перечисления филиалами остатков по счетам N 8310 и  8510  по
   Внешторгбанке СССР   даются  по  ним  соответствующие  ответные  проводки
   оборотами текущего года по счету N 8400.
        488. Всесоюзное  объединение Внешторгбанка СССР,  у которого ведутся
   счета N 8310 и 8510,  для учета остатков  счетов  по  МФО,  перечисленных
   отделениями Внешторгбанка  СССР,  открывает  отдельный транзитный лицевой
   счет по счету N 8510 (85100001).  На этот же лицевой  счет  перечисляется
   остаток по счету МФО по операциям самого всесоюзного объединения.
        На сумму оборотов по счету N 83100000 (при его  закрытии)  авизо  по
   МФО не составляется, но сумма эта указывается в выписке 04018046.
        После этого   свернутый   остаток   транзитного    лицевого    счета
   перечисляется Центральной  бухгалтерии  Госбанка  СССР (МФО N 29902).  На
   обороте авизо указываются сводные суммы остатков по счетам N 8310 и  8510
   в целом по Внешторгбанку СССР.

                                   ГЛАВА VI
                          РАСЧЕТЫ ВНЕШТОРГБАНКА СССР
                  С ОДНОГОРОДНИМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ ГОСБАНКА СССР

        489. Взаимные  расчеты  между  Внешторгбанком  СССР  и  учреждениями
   Госбанка СССР  в  Москве  отражаются  на  открытом  в разделе ХII баланса
   активно-пассивном счете N 8700.
        В аналитическом  учете по этому балансовому счету ведется один общий
   лицевой счет.
        490. Отделения    Внешторгбанка   СССР   расчеты   с   одногородними
   учреждениями Госбанка СССР проводят через счета по МФО.
        491. Расчетно-денежные документы по операциям, отражаемым по счету N
   8700, если они начинаются списанием со счета плательщика,  представляются
   клиентами с  дополнительным экземпляром,  предназначенным для помещения в
   документы учреждения  банка,  ведущего  счет  получателя,  как  основание
   ответного перевода.  Этот  экземпляр  снабжается  подписью ответственного
   исполнителя (а по операциям,  требующим дополнительного контроля, - также
   подписью контролирующего работника) и оттиском штампа Внешторгбанка СССР.
   Так, платежное поручение представляется в четырех экземплярах, из которых
   первый остается   в   филиале   "А",  второй  (подписанный  ответственным
   исполнителем и заверенный штампом банка) и третий - направляются  филиалу
   "Б", четвертый  -  выдается  плательщику с распиской в приеме поручения и
   штампом Внешторгбанка СССР при  выдаче  последнему  выписки  из  лицевого
   счета.
        492. Ответственный  исполнитель,  ведущий  счет  плательщика,  после
   соответствующей проверки   и   оформления   первый   экземпляр  документа
   направляет на ЭВМ для отражения в учете,  а второй  и  третий  экземпляры
   передает работнику, оформляющему операции по счету N 8700.
        Работник, оформляющий операции по счету N 8700, проверяет наличие на
   втором и  третьем  экземплярах документов необходимых реквизитов:  даты и
   номера документа, наименования и номера счета плательщика, наименования и
   номера счета получателя и суммы; наличие на вторых экземплярах документов
   подписи ответственного исполнителя,  ведущего счет плательщика,  а  также
   подписи контролирующего  должностного  лица,  если  по характеру операции
   такая подпись требуется,  и соответствие этих подписей образцам;  наличие
   штампа банка,  а  также  правильность указания наименования одногороднего
   учреждения Госбанка СССР, куда перечисляется сумма.
        Документы на    перечисление    сумм   на   счета,   находящиеся   в
   сберегательных кассах, и во вклады граждан, кроме установленных подписей,
   заверяются печатью Внешторгбанка СССР.
        После такой проверки документы раскладываются по  отдельным  папкам,
   заведенным для каждого учреждения банка.
        493. По  каждому  одногороднему  учреждению  банка  составляется  на
   клавишной вычислительной  машине  опись документов в двух экземплярах,  в
   которой указывается сумма каждого документа и  подсчитывается  итог  всех
   включенных в опись сумм.  Опись,  в которой проставляется условный номер,
   присвоенный Внешторгбанку     СССР,      подписывается      ответственным
   исполнителем,  ведущим  счет  N 8700,  и заверяется печатью Внешторгбанка
   СССР.
        Кроме того,   на   основании   вышеупомянутых   описей  составляется
   отдельная опись на ликвидацию  остатка  в  двух  экземплярах,  в  которой
   указываются условные номера участников расчетного отдела,  итоговые суммы
   по каждому учреждению банка и выводится  общая  сумма.  Эта  общая  сумма
   должна быть  равна итогу всех описей,  полученных вместе с документами от
     общая  сумма.  Эта  общая  сумма
   должна быть  равна итогу всех описей,  полученных вместе с документами от
   соответствующих подразделений  и  всесоюзных  объединений   Внешторгбанка
   СССР. Первый  экземпляр отдельной описи на ликвидацию остатка оформляется
   штампом и подписью работника, ведущего счет N 8700.
        Подготовленные к  отправке  документы  при  описях раскладываются по
   пакетам для каждого учреждения  банка,  на  которых  также  проставляются
   условные номера участников расчетного отдела.
        Пакеты с документами и  оформленный  экземпляр  отдельной  описи  на
   ликвидацию остатка   ежедневно   в  установленное  время  доставляются  в
   помещение расчетного отдела при  Московской  городской  конторе  Госбанка
   СССР и   передаются   представителю   группы   централизованного   обмена
   корреспонденцией.
        Контроль за   полнотой   и   своевременностью   отправки  документов
   возлагается на работника, оформляющего операции по счету N 8700.
        494. Документы  одногородних  учреждений  банка за последний рабочий
   день года на  суммы,  подлежащие  зачислению  на  счета  Государственного
   бюджета, должны   быть  проведены  в  тот  же  день  или  заключительными
   оборотами.
        495. При  поступлении  документов  от  одногородних учреждений банка
   работник, ведущий  счет  N  8700,  проверяет,  относятся  ли   полученные
   документы к  Внешторгбанку  СССР  и  имеется  ли  на  вторых  экземплярах
   документов подпись  должностного   лица   и   штамп   учреждения   банка.
   Одновременно с этой проверкой он пунктирует суммы документов с описью.
        496. На все поступившие от одногородних учреждений  банка  документы
   по итогам их описей составляется сводная опись в двух экземплярах, первый
   экземпляр которой  используется  на  Вычислительном  центре  в   качестве
   контрольной суммы,  а второй - используется для сверки с отдельной описью
   на ликвидацию остатка расчетного отдела при Московской городской  конторе
   Госбанка СССР  и  вместе  с поступившими описями учреждений Госбанка СССР
   направляется в документы дня.
        После проверки  всех  поступивших  документов  вторые  их экземпляры
   отделяются от третьих и они формируются по пакетам для отправки на ЭВМ, а
   третьи экземпляры рассортировываются по клиентам.
        Для проверки  правильности  расчетов  с  одногородними  учреждениями
   банка на  ЭВМ  в  лицевом  счете  по  балансовому  счету N 8700 выводятся
   промежуточные итоги в  разрезе  участников  расчетного  отдела,  а  также
   составляется дополнительно   контрольная  ведомость  сводных  оборотов  и
   остатка по счету N 8700.
        497. Сумма  поступившего  от  Московской  городской конторы Госбанка
   СССР дебетового или кредитового авизо (в зависимости от разницы  в  сумме
   отосланных одногородним  учреждениям  банка и принятых от них документов)
   относится в дебет или кредит счета N 8700 и соответственно  в  дебет  или
   кредит счета N 8400.
        498. Если какой-либо документ не относится к Внешторгбанку СССР,  то
   опись, в которую был включен этот документ,  проводится в полной сумме, а
   на возвращаемый документ составляется  (с  указанием  в  текстовой  части
   причины возврата)  мемориальный  ордер в двух экземплярах:  дебет счета N
   8700 и кредит счета N 8700.  Возвращаемый  документ  включается  в  опись
   учреждению банка,  от которого он был получен,  и при копии мемориального
   ордера пересылается обратно этому учреждению. Второй экземпляр документа,
   на котором проставляется отметка об откредитовании,  помещается при описи
   в документы дня.
        Филиал "А", получив возвращенный ему документ, дает ответный провод,
   зачисляет сумму на счет N 9042 и принимает меры к уточнению получателя  и
   откредитованию суммы по назначению.
        Если документ, не относящийся к данному учреждению банка, может быть
   направлен по назначению непосредственно тому учреждению банка, к которому
   он относится,  то  составляется  такой  же  мемориальный  ордер,  и  этот
   документ включается в опись соответствующему учреждению банка. Учреждение
   банка, получившее направленный ему  документ,  дает  ответный  провод  на
   основании копии  мемориального ордера,  а первоначальный документ филиала
   "А" (третий экземпляр) передает получателю при выписке из его счета.
        Если поступивший  документ  не  может  быть  принят к проводке из-за
   неточных реквизитов получателя,  отсутствия штампа  банка  ли  по  другой
   причине, филиал  "Б" зачисляет его сумму на счет N 9020 и принимает меры,
   предусмотренные п.461.
        499. При   необходимости  использования  перечисляемых  по  взаимным
   расчетам средств  в  банке  получателя  в  день  списания  их  со   счета
   плательщика, в  частности  для выплаты заработной платы,  а также крупных
   сумм перечислений  в  доходы  бюджета,  документы  по   просьбе   клиента
   немедленно направляются    банком   плательщика   непосредственно   банку
   получателя при авизо по МФО. В этом случае перечисляемые суммы по счету N
   8700 не отражаются.
        500. Допускается также проводить документы,  поступившие  от  других
   одногородних учреждений при их описях и авизо в корреспонденции по счетом
   N 8400, не  затрагивая счет N 8700.
        501. Если операция,  вызывающая взаимные расчеты между одногородними
   учреждениями банка,  начинается с зачисления средств на счет  получателя,
   то соответствующие   документы,   на   основании   которых   должно  быть
   произведено списание (например, чеки из лимитированных и нелимитированных
   чековых книжек), направляются банку при дебетовом авизо по МФО.

                               Часть V
             УЧЕТ  ХОЗЯЙСТВЕННЫХ  ОПЕРАЦИЙ  ВНЕШТОРГБАНКА

                                Глава  1
                 РАСХОДЫ НА СОДЕРЖАНИЕ АППАРАТА УПРАВЛЕНИЯ

             Раздел 1. Общие указания

        502. Расходы на содержание аппарата  управления  учреждениями  Внеш-
   торгбанка производятся в пределах сметных ассигнований на год, утверждае-
   мых Правлением Внешторгбанка CCCH.
        503. Распорядителями  кредитов по смете расходов на содержание аппа-
   рата управления являются руководители учреждений Внешторгбанка.
        Расходование средств за счет сметных ассигнований,  в том числе и за
   счет расходов будущих периодов,  производится только при наличии на опла-
   чиваемом документе разрешительной подписи распорядителя кредитов.
        504. Сметные ассигнования на расходы по содержанию аппарата управле-
   ния действуют по 31 декабря данного года включительно.  В течение периода
   годового заключения счетов должны быть проведены заключительными оборота-
   ми все расходы, фактически произведенные в истекшем году.
        Запрещается создавать за счет сметы текущего года какие-либо резервы
   для  производства расходов на содержание аппарата управления по истечении
   года.
        В тех исключительных случаях, когда будут выявлены расходы, своевре-
   менно не проведенные за счет сметы истекшего года,  такие расходы оплачи-
   ваются за счет ассигнований текущего года.
        505. Расходы на содержание аппарата управления учитываются Внешторг-
   банком и его учреждениями в разделе XVI баланса на счете N 9710.
        На счет N 9710 относятся только  фактически  произведенные  расходы,
   оправданные документами. Всякого рода авансы на хозяйственные, командиро-
   вочные и другие расходы,  выданные сотрудникам Внешторгбанка СССР  и  его
   учреждений  или другим лицам и организациям,  учитываются на счете N 9042
   или на счете N 1768.
        Авансы на  затраты  по  капитальным вложениям и капитальному ремонту
   основных фондов Внешторгбанка СССР и его учреждений,  выданные их сотруд-
   никам и лицам, не работающим в системе Внешторгбанка СССР, а также другим
   предприятиям и организациям, относятся на счет N 9320, а затраты по капи-
   тальному ремонту арендованных зданий - на счет N 9042.
        506. Расходы на содержание  аппарата  управления,  произведенные  за
   счет сметы будущих лет, учитываются на счете N 9410.
        В частности,  на этот счет относятся суммы заработной платы работни-
   ков,  уходящих в отпуск в конце года, в части, относящейся к будущему го-
   ду,  расходы по выписке газет на будущий год, суммы затрат на капитальный
   ремонт арендованных зданий,  подлежащих покрытию за счет смет будущих лет
   и т.д.
        В первые  дни нового года расходы,  относящиеся к этому году,  пере-
   числяются со счета N 9410 на счет N 9710.  Затраты на капитальный  ремонт
   арендованных зданий списываются со счета N 9410 поквартально (п.553).
        507. Аналитический учет расходов на содержание  аппарата  управления
   во Внешторгбанке СССР и его учреждениях ведется в лицевых счетах 0407001б
   по  следующей номенклатуре  сметы.
   ------------------------------------------------------------------------
   Статьи    Номенклатура сметы на содержание аппарата управления
   ------------------------------------------------------------------------

        Раздел I. Расходы на содержание аппарата управления без расходов
                     на служебные легковые автомобили и охрану

      1      Фонд заработной платы без премий
             Премии по действующим Положениям
      2      Прочие расходы
                  взносы на государственное социальное страхование
                  премирование
                  социально-бытовые расходы
                  перемещения
                  содержание транспорта и разъезды по городу
                  содержание и обслуживание помещений и разные расходы:
                    а) текущий ремонт служебных зданий и инвентаря;
                    б) арендная плата;
                    в) капитальный ремонт арендованных зданий, произведенн.
                    за счет Внешторгбанка СССР сверх арендной платы;
                    г) содержание помещений (отопление, освещение, водо-
                    снабжение, канализация и пр.);
                    д) приобретение мелкого инвентаря и износ малоценных
                    и быстроизнашивающихся предметов;
                    е) разные расходы
                  типографские, канцелярские, телеграфные, почтовые и
                  телефонные расходы
                  перевозка, пересылка и упаковка ценностей
                  штрафы за нарушение правил совершения расчетных операций
                  спецодежда
                  расходы по охране:
                    а) содержание милицейской охраны
                    б) содержание военизированной охраны по договорам
                    с ведомствами
                    в) сигнализация
                  специальные расходы

        Раздел II Расходы на содеражание служебных легковых автомобилей

      3      Фонд заработной платы водителей и другого персонала,
             обслуживающего служебные легковые автомобили
      4      Прочие расходы
      5      Расходы на наем служебных автомобилей

        Раздел III Расходы на содержание охраны

      6      Фонд заработной платы:
                  а) основная зарплата
                  б) премия
      7      Прочие расходы

        Раздел IV Расходы на служебные командировки

      11     Командировки всех работников аппарата управления

        Раздел V Экономия от сокращения расходов на содержание аппарата
                  управления
   -------------------------------------------------------------------------

        Для наблюдения за совершением расходов в пределах сметных ассигнова-
   ний,  по  усмотрению  главного  бухгалтера Управления капитального строи-
   тельства и материально-технического снабжения или учреждения Внешторгбан-
   ка  СССР,  дополнительно  к  указанным  выше лицевым счетам могут вестись
   сводные карточки по группам лицевых счетов, относящихся к тем статьям или
   группам статей сметы,  в разрезе которых открываются ассигнования.  В эти
   сводные карточки ежедневно заносятся итоги остатков  по  лицевым  счетам,
   которые сопоставляются с ассигнованиями, указанными в заголовке карточки.
        Для выделения в расчетных ведомостях по взносам  на  государственное
   социальное  страхование (по ф.4 ВЦСПС) выплаченных рабочим и служащим вы-
   ходных пособий,  на суммы которых отчисления на социальное страхование не
   производятся,  рекомендуется  учитывать выплаты этих пособий на отдельных
   лицевых счетах.  При учете выходных пособий на лицевых счетах по  статьям
   1,3 и 6 вместе с остальными расходами записи по выдаче выходных пособий в
   этих лицевых счетах следует выделять путем подчеркивания их  цветным  ка-
   рандашом.
        508. Работник, на которого возложено оформление расходов на содержа-
   ние аппарата управления, принимая документы по этим расходам, проверяет:
        а) наличие на оплачиваемом документе разрешительной подписи распоря-
   дителя  кредитов  (если  оплачивается  сводный документ,  как,  например,
   авансовый отчет, подпись требуется только на сводном документе);
        б) наличие  необходимого  для оплаты данного расхода остатка сметных
   ассигнований с учетом авансов, числящихся на счетах N 1768 и 9042;
        в) правильность частных сумм и итогов,  указанных в оплачиваемом до-
   кументе;
        г) правильность оформления документа и, в частности, наличие на сче-
   тах за услуги надписей соответствующих должностных лиц банка, подтвержда-
   ющих прием выполненных работ и оказание услуг;
        д) наличие на счетах за приобретенные материальные ценности расписок
   в приеме этих ценностей лицами, ответственными за их сохранность;
        е) наличие на документе расписки в получении денег  в  тех  случаях,
   когда документ был оплачен из подотчетных сумм.
        Если документ оплачиваетс в порядке безналичных расчетов, то состав-
   ляется  мемориальный  ордер или делается контировка на оплачиваемом доку-
   менте,  заменяющая мемориальный ордер.  При наличии  сводного  документа,
   например,  авансового  отчета,  контировка делается на сводном документе.
   Если документ подлежит оплате наличными, то составляется расходный кассо-
   вый ордер.
        На каждом принятом к оплате документе  проставляется  оттиск  штампа
   "Проведено".
        Мемориальные и кассовые ордера  подписываются  бухгалтером,  ведущим
   учет по счету N 9710, и главным бухгалтером или его заместителем.

        Раздел 2. Учет расходов на содержание аппарата управления

        509. По статьям 1 и 2 счет N 9710,  кроме лицевых счетов по сметными
   подразделениям (0407001б), ведутся лицевые счета работников Внешторгбанка
   СССР и его учреждений по заработной плате.
        Заработная плата должна выплачиваться работникам Внешторгбанка и его
   учреждений только за проработанное время в установленные сроки,  два раза
   в месяц - за первую и вторую половину месяца.
        К установленным срокам выплаты заработной  платы  в  лицевых  счетах
   (04078002) заполняются расчеты за истекшую половину месяца.  На основании
   этих  расчетов  составляется  ведомость  на  выплату   заработной   платы
   (04098006). Главный бухгалтер подразделения, учреждения банка или его за-
   меститель перед подписанием ведомости тщательно проверяет правильность ее
   составления,  убеждается  в  правильности  выведенного  в ней итога путем
   подсчета частных сумм к выдаче или сопоставления данных ведомости с  дан-
   ными ленты подстчета частных сумм, составленной работником.
        В учреждениях Внешторгбанка СССР,  имеющих многосчетчиковые  бухгал-
   терские  автоматы,  заполнение  лицевых счетов и составление ведомости на
   выдачу заработной платы производится на этих автоматах в один прием с по-
   лучением автоматически итогов по соответствующим строкам лицевых счетов и
   по строкам и колонкам ведомости.
        Заработная плата работникам, уходящим в отпуск, записывается в лице-
   вых счетах N 04078002 на отдлельных строках по платежным периодам.  Сумма
   выплачиваемой вперед заработной платы за текущий год проводится по дебету
   счета N 9710, а в части, падающей на следующий год, - по дебету счета  N
   9410.
        510. На общий итог ведомости на заработную плату за первую  половину
   месяца  в колонке "К выдаче" выписывается на имя кассира расходный кассо-
   вый ордер по дебету счета N 9710, а на сумму удержаний составляется мемо-
   риальный ордер по дебету счета N 9710 и кредиту счета N 9042.
        Записи по соответствующим лицевым счетам балансового  счета  N  9710
   производятся по данным ведомости на заработную плату.
        На основании ведомости за вторую  половину  месяца  вся  начисленная
   сумма  заработной платы в последний рабочий день месяца относится в дебет
   счета N 9710 и кредит счета N 9042, причем сумма итога ведомости в колон-
   ке "К  выдаче" записывается на отдельный лицевой счет балансового счета N
   9042 под наименованием "Причитающаяся к выдаче заработная плата за вторую
   половину месяца".  В начале следующего месяца,  в день, установленный для
   выдачи заработной платы за  вторую  половину  истекшего  месяца,  на  имя
   кассира  выписывается  расходный кассовый ордер по дебету счета N 9042 на
   сумму, числящуюся на указанном выше лицевом счете.
        Заработная плата,  не полученная работниками в назначенный день вып-
   латы,  приходуется в конце дня по кассе и зачисляется в  кредит  счета  N
   9042  с  записью сумм,  причитающихся каждому работнику в сборный лицевой
   счет "Депоненты по невыданной заработной плате" на бланке 0407001б.
        511. В  крупных учреждениях банка,  по усмотрению руководителя,  до-
   пускается выдача кассиру денег для выплаты заработной платы  со  счета  N
   9042 авансом на срок до 3 дней.  Остаток аванса подотчетный кассир должен
   хранить после окончания рабочего дня в порядке,  предусмотренном инструк-
   цией  по  кассовой работе с советской и иностранной валютой,  валютными и
   другими ценностями во Внешторгбанке СССР.
        По истечении трехдневного срока нерозданные деньги сдаются  кассиром
   в погашение аванса, а сумма,  причитающаяся к выдаче,  относится в  дебет
   счета N 9710  (при  выплате за первую половину месяца)  или  счета N 9042
   (при выплате за вторую половину),  причем на фактически выплаченную сумму
   кредитуется счет N 9042 по лицевому счету кассира,  а на невостребованную
   зарплату - счет N 9042 по сборному лицевому счету депонентов.
        512. Для  учета сумм,  удержанных при начислении зарплаты, на счете
   9042 открываются отдельные лицевые счета по каждому виду удержаний,  а по
   удержаниям в пользу третьих лиц - каждому из них.
        Удержанные суммы перечисляются по принадлежности в день срока выпла-
   ты заработной платы. Суммы, взысканные в пользу отдельных граждан, напри-
   мер алименты, по согласованию с получателями, переводятся им по почте или
   перечисляются  во  вклады в сберегательных кассах.  В тех случаях,  когда
   удержанные суммы выплачиваются наличными деньгами,  они остаются на счете
   9042 до явки получателей.
        513. В фонд заработной платы включаются все суммы заработной  платы,
   начисленные рабочим и служащим,  как состоящим в списочном штатном соста-
   ве, так и не состоящим в штате, независимо от источников финансирования и
   видов платежных документов. При этом следует руководствоваться инструкци-
   ей ЦСУ СССР о составе фонда заработной платы рабочих и служащих и  выплат
   из фонда материального поощрения.
        Расходы по выдаче заработной платы лицам,  не состоящим в штате,  за
   выполненные  разовые работы производятся только в пределах установленного
   лимита на заработную плату нештатному (несписочному)  составу.  Указанный
   лимит должен использоваться в строгом соответствии с инструкцией о поряд-
   ке расходования и учета  фонда  заработной  платы  работников  нештатного
   (несписочного) состава.
        В целях контроля за соблюдением этого лимита и для составления отче-
   та о выполнении плана по труду,  заработная плата нештатному (несписочно-
   му) составу за счет ассигнований по смете расходов на содержание аппарата
   управления,  по  капитальному ремонту зданий и инвентаря выделяется соот-
   ветственно в лицевых счетах по статье 1 счет N 9710 и по счетам  N  9042,
   9300, 9310, 9320, 9400, 9410, 9420, 9702.
        514. По лицевому счету "Премии по действующим Положениям" ст.1 и  по
   лицевому  счету  "Фонд  заработной  платы  водителей и другого персонала,
   обслуживающего служебные легковые автомобили" ст.3  счета  N  9710  соот-
   ветствено учитывается:
        а) премии руководящим работникам,  специалистам и служащим отделений
   Внешторгбанка СССР в соответствии с Положением об их премировании;
        б) премии шоферам,  состоящим в штате учреждений Внешторгбанка СССР:
   за экономию топлива, за качественное выполнение заданий в срок и досрочно
   и другие в соответствии с действующим Типовым положением об оплате  труда
   и  премировании  рабочих автомобильного транспорта,  а также транспортно-
   экспедиционного обслуживания и погрузочно-разгрузочных работ системы  ав-
   томобильного транспорта.
        515. По лицевому счету "Взносы на государственное социальное страхо-
   вание"  по  дебету  счета  в конце каждого месяца (в отделениях - в конце
   последнего месяца каждого квартала) проводятся суммы начислений на  соци-
   альное  страхование  на суммы заработной платы в месяц (в отделениях - за
   квартал),  выплаченных штатному составу со ст.1 счета N 9710,  за минусом
   сумм выходных пособий,  с которых взносы на социальное страхование не на-
   числяются. В эти же сроки производится начисление на социальное страхова-
   ние на суммы заработной платы нештатному (несписочному) составу и штатно-
   му составу,  содержащемуся за счет других источников (счета  9042,  9300,
   9310, 9320, 9400, 9410, 9420, 9702), при этом выплаченные суммы относятся
   в дебет тех счетов,  с которых была выплачена заработная плата. Суммы на-
   числений на социальное страхование относятся в кредит счета N 9042 по ли-
   цевому счету расчетов по социальному страхованию.
        516. Расчетные  ведомости  по  взносам на государственное социальное
   страхование (по ф.4 ВЦСПС) каждым учреждением банка составляются в  уста-
   новленные  сроки  поквартально и используются для расчетов по социальному
   страхованию.
        В разделе  1 расчетной ведомости "Число работающих и фонд заработной
   платы" показывается общий фонд заработной платы за  квартал,  с  которого
   должны   быть   начислены  страховые  взносы,  включая  заработную  плату
   несписочного состава и штатного состава,  содержащихся  за  счет  других,
   кроме сметы банка,  источников. Если в течение квартала выплачивались вы-
   ходные пособия уволенным,  с которых взносы на социальное страхование  не
   начисляются, то суммы их показываются на полях лицевой стороны ведомости.
        Указанный в расчетной ведомости ф.4 общий фонд заработной  платы,  с
   которого  должны быть начислены страховые взносы,  сверяется с данными за
   истекший квартал в отчете о выполенении плата по труду ф.1-Т за последний
   квартал.
        При этом для получения сопоставимых данных к фонду заработной платы,
   показанному в расчетной ведомости,  добавляется сумма выплаченного выход-
   ного пособия и исключается сумма заработной платы работников,  ушедщих  в
   очередной отпуск, за дни отпуска, переходящие на следующий квартал.
        В разделе 2 "Расчет по страховым взносам и пени" показываются причи-
   тающиеся  взносы  на  социальное  страхование в размере 7 процентов общей
   суммы заработной платы,  включая заработную плату несписочному составу  и
   штатному составу,  содержащимся за счет других, кроме сметы банка, источ-
   ников.
        В разделе 3 расчетной ведомости "Расходы по социальному страхованию"
   показывается сумма произведенных выплат за счет средств социального стра-
   хования,  т.е. оборот по дебету лицевого счета "Взносы на государственное
   социальное страхование" с начала года.
        По данным  расчетной  ведомости  производится перерасчет платежей на
   социальное страхование  за  квартал.  При  этом  из  суммы  причитающихся
   взносов  исключается сумма расходов,  произведенных Внешторгбанком СССР и
   его учреждениями.
        Если в  результате перерасчета будет установлена недоплата страховых
   взносов,  то недоплаченная сумма перечисляется со счета N  9710  ст.2  на
   счет  профсоюза  в день перерасчета.  Если же по перерасчету будет причи-
   таться сумма с профсоюза, то на эту сумму уменьшается очередной платеж.
        При перерасчете за IV квартал сумма недоплаты страховых взносов про-
   водится заключительными оборотами в дебет счета N 9710 и в  кредит  счета
   9042  и  одновременно списывается оборотами нового года со счета N 9042 и
   перечисляется на счет профсоюза.  На сумму переплаты заключительными обо-
   ротами  дебетуется  счет  N  9042 и кредитуется счет N 9710 с последующим
   покрытием этой суммы оборотами нового года из очередного  платежа  (дебет
   счета N 9710, кредит счета N 9042).
        Один экземпляр расчетной ведомости ф.4 ВЦСПС направляется  республи-
   канскому, областному (краевому), городскому комитету профсоюза работников
   государственных учреждений или областному совету профсоюзов.
        517. По лицевому счету "Премирование" ст.2 отражаются суммы,  выпла-
   чиваемые в качестве премий работникам Внешторгбанка СССР и его учреждений
   за  счет  ассигнований,  выделяемых  на эту цель Правлением Внешторгбанка
   СССР.
        Премирование управляющих  и  главных бухгалтеров отделений Внешторг-
   банка СССР может производиться только правлением Внешторгбанка СССР.
        С сумм премий,  выплаченный с этого счета,  начисления на социальное
   страхование не производятся.
        518. На лицевом счете "Перемещения" ст.2 учитываются суммы единовре-
   менных пособий на устройство работника и членов его семьи, суточные, сто-
   имость  проезда  самого  работника и членов его семьи,  стоимость провоза
   имущества,  а также пособия,  выплачиваемые молодым специалистам за время
   отпуска  после окончания высшего или среднего специального учебного заве-
   дения.
        519. Расходы  на содержание и наем транспорта учитываются на лицевом
   счете "Содержание транспорта и разъезды по городу" ст.2.
        На этот  лицевой  счет  относятся расходы по эксплуатации и текущему
   ремонту  автотранспорта,  стоимость  использованного  горючего,  а  также
   расходы, связанные с передачей инвентаря и оборудования, бывших в эксплу-
   атации,  из одного учреждения банка в другое.  Расходы по ремонту автомо-
   бильных шин покрываются со счета N 9400.
        520. По соответствующим лицевым счетам ст.2  отражаются  расходы  по
   содержанию  и обслуживанию служебных помещений,  а также погашение затрат
   на капитальный ремонт арендованных зданий,  произведенных за счет средств
   банка сверх арендной платы.
        При сдаче внаем служебного помещения в аренду другим  учреждениям  и
   организациям  поступающие  от них платежи в возмещение общих расходов за-
   числяются в кредит счета N 9710 по лицевому счету  "Содержание  помещений
   (отопление, освещение, водоснабжение, канализация и др.)"
        Арендная плата за сданные в аренду служебные здания  зачисляется  на
   ст.5101 счета N 9602.

        По  лицевому  счету "Арендная  плата" учитываются расходы по аренде
   спортивных  залов   для  занятий  спортом  и  помещение  для  проведения
   культурно-просветительской работы.
        По лицевому счету "Текущий ремонт служебных зданий и инвентаря" учи-
   тываются  расходы на текущий ремонт служебных зданий и инвентаря (за иск-
   лючением транспортного),  расходы по капитальному ремонту мебели и  стои-
   мость  приобретаемых малоценных (ниже 2 руб.  за штуку) запасных частей к
   счетным машинам,  а также расходы за услуги по техническому  обслуживанию
   принадлежащих банку телеграфных аппаратов.

        По лицевому счету "Приобретение мелкого инвентаря и износ малоценных
   и  быстроизнашивающихся  предметов"  отражаются  затраты  на приобретение
   предметов стоимостью ниже 2 руб. и суммы, отчисляемые в фонд покрытия из-
   носа  при передаче в эксплуатацию малоценных и быстроизнашивающихся пред-
   метов, числящихся на счете N 9420 (п.583), затраты на приобретение техни-
   ческой  и другой литературы (независимо от ее стоимости) при отсутствии у
   Внешторгбанка СССР и его учреждений библиотек, зарегистрированных в орга-
   нах  Министерства культуры СССР.  На этот же лицевой счет относится стои-
   мость альбомов проектов зданий, приобретаемых  для  справочных  целей,  а
   также  расходы   на  приобретение  спорткультинвентаря стоимостью до  100
   рублей.
        Для обеспечения сохранности мелкого инвентаря стоимостью ниже 2 руб.
   в необходимых случаях заводится внесистемный учет  отдельных  групп  этих
   предметов.
        Приобретенная литература должна учитываться внесистемно  на  сборных
   карточках (04098002) с обозначением на них:  наименования книги,  автора,
   года издания, года приобретения, количества экземпляров и цены. Лицо, от-
   ветственное по приказу за сохранность литературы,  должно вести ее учет в
   инвентарной книге.  Ежегодно в срок, по усмотрению руководителя Вншеторг-
   банка СССР и его учреждений, должна производится инвентаризация указанной
   литературы.
        По лицевому счету "Разные расходы" проводятся,  в частности, расходы
   по украшению зданий в дни революционных праздников, производимые по уста-
   новленным правительством нормам,  расходы по перевозке инвентаря, переда-
   ваемого с баланса на баланс между учреждениями банка,  плата за радиоточ-
   ки, представительские и другие расходы.
        521. При оплате расходов по приему представителей иностранных банков
   и фирм в Москве должны соблюдаться следующие правила:
        а) все расходы,  связанные  с  приемом  иностранных  представителей,
   должны  оформляться по единой форме отчета и не должны превышать установ-
   ленной нормы расходов на одного человека;
        б) в отчете должно быть указано, когда, где и для кого был организо-
   ван прием,  кем дано распоряжение на организацию приема,  а также фамилии
   иностранных  представителей и работников Внешторгбанка СССР,  присутство-
   вавших на приеме;
        в) отчет подписывается работниками Управления внешних сношений Внеш-
   торгбанка СССР и утверждается Председателем Правления Внешторгбанка  СССР
   или его заместителем. К отчету должны быть приложены документы, подтверж-
   дающие произведенные расходы.
        Прием представителей  иностранных  банков  и фирм в отделениях Внеш-
   торгбанка СССР производится на основании разрешений Председателя  Правле-
   ния  Внешторгбанка  СССР  или  его  заместителя в соответствии с отдельно
   составляемыми сметами и программами  приема.  Произведенные  расходы  от-
   носятся на смету соответствующего учреждения Внешторгбанка либо отдебето-
   вываются Внешторгбанку СССР в соответствии с полученным разрешением.
        522. По  лицевому  счету "Типографские,  канцелярские,  телеграфные,
   почтовые и телефонные расходы" ст.2 проводятся  канцелярские  расходы,  а
   также  стоимость изготовленных на месте бланков внутрибанковской докумен-
   тации и расходы по отсылке бланков (п.611).
        По этому  лицевому счету отражаются также расходы по подписке на га-
   зеты и журналы,  производимые Внешторгбанком СССР и его  учреждениями  по
   соответствующим нормам, и телеграфные расходы, не относящиеся к операциям
   клиентов, а именно: телеграфные расходы по передаче отчетности и все про-
   чие телеграфные расходы,  если они не возмещаются клиентами.  По этому же
   лицевому счету проводится плата за пользование услугами  абонентской  те-
   леграфной  связи  по тарифам Министерства связи СССР в части,  не относя-
   щейся к операциям клиентов.
        Общая сумма, уплачиваемая за услуги абонентской телеграфной связи по
   счетам учреждений связи, распределяется между ст.2 счета N 9710 и ст.4201
   счета  9702  в проценте,  устанавливаемом руководителем учреждения банка,
   исходя из соотношения телеграфных расходов,  не относящихся  к  операциям
   клиентов,  и по операциям клиентов и иностранных банков, определяемого по
   данным обследования расходов за один месяц в году.
        Телеграфные расходы, связанные с выполнением инкассовых, переводных,
   аккредитивных операций и зачетов взаимных требований,  проводятся по сче-
   там 9700-9703 по ст.4201-4202.
        Почтовые расходы по отправке отдельными пакетами отчетности  и  кор-
   респонденции,  не связанной с выполнением операций за счет или по поруче-
   нию клиентов банка, относятся на ст.2 счета N 9710.
        Почтовые расходы по отправке платежных требований, авизо по МФО, вы-
   писок из лицевых счетов и других документов по операциям клиентов  прово-
   дятся  по  балансовому  счету  N  9702 по ст.4201 "Почтовые и телеграфные
   расходы по операциям клиентов".
        Для оплаты  простых  почтовых отправлений и заказной корреспонденции
   учреждения банка приобретают у местных предприятий связи почтовые марки с
   оплатой их в порядке безналичных расчетов.  На стоимость покупаемых марок
   дебетуется счет N 9042 по лицевому счету  экспедитора  учреждения  банка,
   которому  выдается разовая доверенность по общеустановленной форме на по-
   лучение марок, и кредитуется счет предприятия связи. По авансовому отчету
   экспедитора  дебетуются соответствующие счета расходов 9702 и 9710 и кре-
   дитуется счет N 9042.
        По усмотрению  руководителя  учреждения банка экспедитору может быть
   выдан постоянный аванс.  В таком случае по отчету экспедитора кредитуется
   счет  предприятия  связи  в  корреспонденции со счетами N 9702 и 9710,  и
   экспедитору выдается  доверенность  на  получение  марок  для  пополнения
   аванса.
        Расходы на оплату простых почтовых отправлений должны ежедневно про-
   веряться главным бухгалтером или, по его поручению, другим работником пу-
   тем пересчета марок,  наклеенных на пакеты,  с записью их суммы цифрами и
   прописью в отдельной книге. С этими контрольными записями сверяются суммы
   почтовых  расходов,  указываемые  экспедитором  учреждения  банка  в  его
   авансовом  отчете.  Расходы на оплату заказной корреспонденции должны оп-
   равдываться квитанциями предприятий связи или их  расписками  в  реестрах
   сданной корреспонденции на сумму взысканных ими сборов.
        При наличии маркировальной машины ежедневно в книгу записываются  по
   данным маркировки соответствующих пакетов суммы почтовых сборов, подлежа-
   щие отнесению на ст.2 счета N 9710. Предъявляемые предприятием связи сче-
   та  проверяются по показаниям счетчика машины и оплачиваются с отнесением
   расходов на счета N 9710 (по данным книги) и 9702 (остальная сумма).
        По лицевому счету "Типографские, канцелярские, телеграфные, почтовые
   и телефонные расходы" ст.2 оплачиваются также счета предприятий связи  за
   пользование телефонными аппаратами и за междугородние и международные те-
   лефонные переговоры.  Для проверки правильности счетов по междугородним и
   международным  телефонным  разговорам  предприятия связи по просьбе Внеш-
   торгбанка СССР и его учреждений, передают последним в качестве расшифров-
   ки переговоров машинограммы,  содержащие информацию о предоставленных те-
   лефонных переговорах.
        523. По  лицевому счету "Перевозка,  пересылка и упаковка ценностей"
   ст.2 производится оплата предприятиям связи за пересылку ценностей, стои-
   мость  шпагата,  сургуча,  пломб,  клея  и других упаковочных материалов,
   используемых при формировании денежных пачек и посылок с деньгами,  кроме
   оплачиваемых со счета N 9702, согласно п.194.
        524. На ст.2 по лицевому счету "Спецодежда" относится стоимость спе-
   цодежды,  выдаваемой тем категориям работников,  которым полагается бесп-
   латная спецодежда,  а также суммы возмещаемых указанным работникам затрат
   на  приобретение  по  государственным  розничным  ценам  спецодежды,  при
   отсутствии ее у Внешторгбанка СССР и его учреждений.
        Запасы спецодежды учитываются на счете N 9400 "Хозяйственные матери-
   алы".
        525. По  лицевому  счету  "Сигнализация" ст.2 учитываются расходы на
   приобретение,  установку, текущий и капитальный ремонт сигнального обору-
   дования  и  содержание  сигнализации.  Запасные части к сигнализационному
   оборудованию учитываются на счете N 9400.
        526. По ст.5 "Расходы на наем служебных легковых автомобилей" учиты-
   ваются расходы на наем служебных легковых автомобилей как из автохозяйств
   общего пользования, так и всех других автохозяйств.
        527. По ст.7 "Прочие расходы" отражаются другие расходы на  содержа-
   ние  охраны,  а  также расходы на взносы по социальному страхованию,  на-
   числяемые на заработную плату работников охраны.
        528. По  ст.11  "Командировки  всех  работников аппарата управления"
   учитываются расходы на служебные командировки  всех  работников  аппарата
   управления,  включая шоферов и других работников,  облуживающих служебные
   легковые автомобили и работников охраны. На эту статью относятся в преде-
   лах установленных лимитов суммы расходов на командировки работников Внеш-
   торгбанка СССР и его учреждений в соответствии с  действующими  решениями
   правительства и оплаты служебных командировок.
        По вопросам о составе расходов на служебные командировки работников,
   учете  расходов и порядке контроля за правильностью использования средств
   на эти цели следует руководствоваться инструкцией  Министерства  финансов
   СССР,  Госбанка СССР и ЦСУ СССР от 15 июня 1973 г. N125/82/13-03, а также
   инструкцией Министерства финансов СССР,  Госкомтруда СССР и ВЦСПС  от  15
   февраля 1980 г. N30 "О служебных командировках в пределах СССР".

        Раздел 3. Учет авансов, выдаваемых предприятиям связи.

        529. Расчеты с предприятиями связи за пересылку банковских отправле-
   ний  и другие услуги производятся в порядке,  установленном министерством
   связи республики для данного населенного пункта:  путем внесения постоян-
   ных авансов, с последующей оплатой счетов предприятий связи, или же путем
   приобретения в предприятиях связи  авансовых  книжек,  в  соответствии  с
   инструкцией  Министерства связи СССР "О порядке применения авансовых кни-
   жек по расчетам с клиентами за услуги связи".
        530. При  расчетах за счет постоянных авансов учреждениями Внешторг-
   банка СССР вносится местному предприятию связи со счета N 9042  отдельный
   аванс на телеграфные расходы для оплаты всех исходящих телеграмм.
        В каждой подаваемой телеграмме ниже ее текста под чертой указывается
   номер  аванса и номер счета,  на который должны быть отнесены телеграфные
   расходы.
        Расчеты с  предприятиями связи по авансу на телеграфные расходы про-
   изводятся на основании счетов, периодически представляемых этими учрежде-
   ниями.  Указанная  в  этих счетах сумма аванса должна сверяться с данными
   счета 9042,  а суммы телеграфных расходов - с данными разносных книг  или
   описей на отправленные телеграммы.
        Сумма проведенного таким порядком счета по авансу на телеграммы, оп-
   лачиваемые  за  счет  операционных  расходов,  относится в дебет счетов N
   9700, 9701, 9702 и 9703 на ст. 4201 или 4202 соответственно. На стоимость
   телеграмм,  оплачиваемых за счет сметы,  дебетуется счет N 9710,  ст.2 по
   лицевому счету "Типографские, канцелярские, телеграфные, почтовые и теле-
   фонные расходы".  На общую сумму, причитающуюся предприятию связи, креди-
   туется его счет.
        Во Внешторгбанке  СССР за счет Расчетной конторы Центрального телег-
   рафа также со счета N 9042 вносится аванс для  оплаты  телеграмм  как  за
   счет операционных расходов, так и за счет сметы Внешторгбанка СССР.
        Расчеты с Расчетной конторой Центрального телеграфа производятся как
   на основании счетов, ежемесячно представляемых этой конторой Внешторгбан-
   ку СССР.  Указанная в счетах сумма аванса сверяется  с  данными  счета  N
   9042.  Расчеты  по  авансу производятся по получении от Расчетной конторы
   счета за декабрь  месяц.  При  этом  стоимость  фактически  произведенных
   расходов засчитывается в погашение внесенного аванса.
        Взыскание телеграфных расходов с клиентов и иностранных банков и от-
   несение их в кредит счетов N 9600 и 9602 производится в порядке, изложен-
   ном в приложении 7.
        531. Отдельно от аванса на телеграфные расходы вносится аванс обслу-
   живающему предприятию связи для оплаты ценных бандеролей и писем, посылок
   с ценностями,  бланками и другими материалами,  стоимость пересылки кото-
   рых,  в соответствии с характером отправлений, относится на соответствую-
   щие лицевые счета ст.2 счета N 9710 или ст.1606-1611, 4207 счетов N 9700,
   9701, 9702 или 9703 соответственно. Порядок расчетов по этим авансам ана-
   логичен  порядку  расчетов по авансу на оплату стоимости телеграфной кор-
   респонденции.
        В учреждениях Внешторгбанка СССР на каждой посылке (бандероли, пись-
   ме) перед адресом отправителя указывается номер аванса.
        532. Для  расчетов  с предприятиями связи по авансовым книжкам Внеш-
   торгбанком СССР и его учреждению местному предприятию связи  со  счета  N
   9042  вносится  аванс  для приобретения авансовых книжек в сумме месячной
   потребности во всех видах услуг связи, кроме оплаты стоимости междугород-
   ных  телефонных  переговоров,  абонементной  платы за радиотрансляционные
   точки и услуг абоненской телеграфной связи.
        Приобретенные авансовые  книжки  выдаются под отчет работнику банка,
   сдающему корреспонденцию предприятию связи.
        Периодически, но не реже двух раз в месяц,  стоимость пересылки кор-
   респонденции,  посылок и других видов услуг предприятий связи, оплаченных
   расчетными квитациями из авансовых книжек, на основании реестров заказных
   отправлений и посылок,  описей поданных телеграмм  и  других  документов,
   подтверждающих  прием  расчетных  квитанций предприятием связи (предвари-
   тельно сверенных с данными корешков расчетных квитанций из авансовых кни-
   жек), относится на соответствующие лицевые счета балансового счета N 9710
   или счета N 9702 с кредитованием счета N 9042 по лицевому счету предприя-
   тия связи.
        Этот же лицевой счет является одновременно лицевым счетом  работника
   банка,  производящего расчеты с предприятием связи квитанциями из авансо-
   вой книжки.
        По мере  израсходования  аванса  Внешторгбанк  СССР и его учреждения
   вносят предприятию связи новый  аванс  для  пополнения  его  в  имеющейся
   авансовой книжке или для получения новой авансовой книжки.

        Раздел 4. Порядок выдачи и учета подотчетных сумм

        533. Подотчетные суммы выдаются со счета N 9042 в меру  действитель-
   ной  потребности и должны расходоваться только по прямому назначению:  на
   командировки, на хозяйственные расходы и т.п. Выдача авансов в счет зара-
   ботной платы запрещается.
        Выдача авансов на командировочные расходы  производится  каждому  из
   командируемых  работников непосредственно.  Выдавать авансы на командиро-
   вочные расходы руководителям бригад в целом на бригаду запрещается.
        Наличные деньги  под  отчет  на операционные и хозяйственные расходы
   выдаются в размерах:
        а) на расходы,  производимые в месте нахождения Внешторгбанка СССР и
   его учреждений, - не более 2-х дневной потребности;
        б) на  расходы,  производимые  вне  места расположения Внешторгбанка
   СССР и его учреждений, - не более 10-дневной потребности.
        Выдача наличных денег под отчет на расходы,  связанные со служебными
   командировками, производятся в пределах сумм, причитающихся командирован-
   ным лицам на оплату стоимости проезда к месту командировки и обратно, су-
   точных и расходов на наем помещений.
        534. Каждый из сотрудников Внешторгбанка СССР и его учреждений,  по-
   лучивший деньги под отчет,  обязан  представить  отчет  в  израсходовании
   аванса с приложением оправдательных документов по хозяйственным расходам,
   производимым в месте нахождения учреждения Вншеторгбанка СССР, - не позд-
   нее  3  дней  со дня получения аванса;  вне места расположения учреждения
   Внешторгбанка СССР - не позднее 15 дней со дня получения аванса, а по ко-
   мандировочным  расходам - не позднее 3 дней по возвращении из командиров-
   ки.
        Неизрасходованные остатки   подотчетных  сумм  должны  без  задержки
   вноситься обратно в кассу банка по выполнении поручения или по  возвраще-
   нии  из  командировки.  В  случае отмены поручения,  на которое был выдан
   аванс, выданная под отчет сумма должна быть возвращена немедленно.
        535. Выдача  нового  аванса производится при условии полного расчета
   по ранее полученному авансу.  Исключение допускается в тех случаях, когда
   подотчетному  лицу,  по  характеру  выполняемых им поручений,  необходимо
   постоянно иметь наличные деньги.  Размер неоправданного  остатка  аванса,
   при  наличии которого может выдаваться новый аванс на пополнение израсхо-
   дованной суммы,  устанавливается руководителями Внешторгбанка СССР и  его
   учреждений.
        536. Запрещается выдавать денежные авансы работникам других учрежде-
   ний банка без соответствующего разрешения в каждом отдельном случае руко-
   водителя учреждения банка, за счет которого выдаются авансы.
        537. Относимые  на  соответствующие  счета  расходы  по утвержденным
   авансовым отчетам проводятся по кредиту лицевых счетов подотчетных лиц  в
   полной сумме, хотя бы она превышала выданный аванс.
        Отчеты в израсходовании  авансов  по  командировкам,  законченным  в
   истекшем году, должны проводиться заключительными оборотами.
        По командировкам,  начатым в истекшем году и законченным в следующем
   году до истечения периода заключительных оборотов,  должны представляться
   два отчета в израсходовании полученного аванса:  первый по расходам,  от-
   носящимся ко времени нахождения в командировке в истекшем году,  и второй
   - по расходам, относящимся к новому году. Первый из отчетов должен прово-
   диться заключительными оборотами истекшего года, а второй - оборотами но-
   вого года.
        Отчеты в израсходовании авансов по командировкам, начатым в истекшем
   году и законченным в новом году после  истечения  периода  заключительных
   оборотов, проводятся оборотами нового года.
        Неиспользованные подотчетными лицами деньги,  полученные  авансом  в
   истекшем году,  внесенные в кассу банка в новом году, проводятся в кредит
   счета 9042 оборотами нового года.
        В остатках  на  1  января  по счетам подотчетных лиц могут числиться
   также суммы,  в израсходовании которых отчеты еще не могли быть представ-
   лены (например,  по командировкам,  законченным в новом году по истечении
   периода заключительных оборотов).

             ГЛАВА II. КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ И ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
                          ВНЕШТОРГБАНКА СССР

        Раздел 1. Общие указания

        538. Затраты на постройку,  расширение и реконструкцию собственных и
   арендованных  служебных  зданий,  вычислительных центров и на капитальный
   ремонт собственных зданий и крупного инвентаря (к  крупному  инвентарю  и
   оборудованию относятся транспортные средства, несгораемые и железные шка-
   фы,  вычислительные и пищущие машины и  другие  предметы,  относящиеся  к
   основным средствам (фондам) стоимостью свыше 50 руб. за единицу), а также
   на приобретение зданий и  предметов  инвентаря,  относящихся  к  основным
   средствам (фондам), производятся Внешторгбанком СССР и его учреждениями в
   пределах ассигнований, разрешенных им на эти цели, по следующим статьям:
        ст.31 "Постройка и реконструкция служебных зданий";
        ст.34 "Приобретение зданий за счет прибыли по Государственному  пла-
               ну;
        ст.35 "Приобретение инвентаря и оборудования";
        ст.36 "Капитальный ремонт зданий и других основных средств  за  счет
               фонда амортизации".
        Финансирование  строительства и расширения служебных зданий, а также
   вычислительных центров осуществляется:
        через учреждения Госбанка СССР за счет  средств,  переведнных  Внеш-
   торгбанком СССР по месту нахождения стройки;
        через учреждения Стройбанка СССР  за  счет  средств,  полученных  от
   Внешторгбанка СССР и вносимых в Стройбанк СССР на месте.
        Прочие капитальные вложения и капитальный  ремонт  оплачиваются  не-
   посредственно  теми  учреждениями Внешторгбанка СССР,  которым даны соот-
   ветствующие ассигнования.
        Во всех  случаях затраты на капитальное строительство могут произво-
   диться только на основе утвержденных в  установленном  порядке  титульных
   списков и проектно-сметной документации,  а затраты на капитальный ремонт
   зданий - на основе утвержденного годового плана  капитального  ремонта  и
   сметно-технической документации на ремонт отдельных объектов,  в пределах
   предусмотренных сметами расценок.
        По окончании  работ по строительству и по мере приобретения основных
   средств их стоимость относится на соответствующие счета раздела  XIV  ба-
   ланса "Основные средства банка и хозяйственные затраты". Затраты по стро-
   ительству и капитальному ремонту и затраты на  приобретение  зданий,  вы-
   числительной  техники и предметов крупного инвентаря сосредотачиваются на
   счете 9300. С этого счета затраты по законченным объектам строительства и
   капитального  ремонта  и затраты на приобретение перечисляются в установ-
   ленные сроки учреждениями Внешторгбанка СССР во Внешторгбанк СССР,  Моск-
   ва,  для  покрытия  за счет концентрируемых на балансе Внешторгбанка СССР
   амортизационных отчислений, прибыли банка, фонда развития банковского де-
   ла и других источников.
        На стоимость законченных объектов строительства, а также реконструк-
   ции  и расширения зданий и стоимость приобретенных зданий и инвентаря де-
   бетуются счета основных средств 9200-9230 (п.554, 555) и кредитуется счет
   0130.

        Примечание
        К крупному инвентарю и оборудованию относятся транспортные средства,
   несгораемые и железные шкафы, вычислительные и пишущие  машины  и  другие
   предметы, относящиеся к основным средствам (фондам) стоимостью  свыше 100
   руб. за единицу.

        Раздел 2. Учет затрат на капитальные вложения и капитальный ремонт

        539. Затраты на капитальные вложения и капитальный ремонт, за исклю-
   чением  затрат  на капитальный ремонт арендованных зданий,  учитываются в
   разделе XIV баланса на следующих счетах.

        Счет N 9300 "Капитальные затраты" (активный)

        На этот счет относятся  затраты на приобретение зданий, вычислитель-
   ной техники и предметов инвентаря, относящихся к основным средствам (фон-
   дам), стоимость за единицу 100 руб. и выше, включая расходы по их достав-
   ке и установке;  стоимость выполненных работ по строительству и капиталь-
   ному ремонту зданий и крупного инвентаря, а также стоимость проектно-изы-
   скательских работ по строительству и капитальному ремонту. На этот  счет,
   на  ст.35 "Приобретение  инвентаря и  оборудования" относятся расходы  на
   приобретение  спорткультинвентаря стоимостью свыше 100 руб.
        При подрядном  способе  строительства или капитального ремонта стои-
   мость выполненных работ относится на счет N 9300 по  счетам  подрядных  и
   проектных  организаций.  При хозяйственном способе на этот счет относится
   начисленная заработная плата рабочим и служащим,  взносы на государствен-
   ное социальное страхование,  стоимость израсходованных материалов и мало-
   ценного инвентаря,  износ инструментов,  временных приспособлений и  уст-
   ройств,  расходы  на  содержание  аппарата управления и другие расходы по
   строительству и капитальному ремонту.
        В аналитическом учете по счету N 9300 ведутся отдельные лицевые сче-
   та 0407001б по приобретению основных средств и капитальному строительству
   в счет государственного плана  и  сверх (вне) государственного плана,  по
   источникам и способам финансирования (через Госбанк  СССР  или  Стройбанк
   СССР). Учет ведется по объектам строительства и капитального ремонта: при
   подрядном способе - общий лицевой счет объекта; при хозяйственном способе
   - отдельные лицевые счета по элементам затрат.

        Счет N  9310  "Строительные  и  другие материалы" (активный)

        На  этом  счете  учитываются  предназначенные  для  строительства  и
   капитального ремонта материалы;  малоценный инвентарь, инструменты и спе-
   цодежда,  временные приспособления и устройства (как правило,  только при
   хозспособе строительства и капремонта).
        На счете N 9310 учитываются также оборудование, требующее монтажа, и
   несгораемые  двери к хранилищам до их установки в зданиях,  принадлежащих
   банку.  Двери, предназначенные для установки в арендованных зданиях, учи-
   тываются на счете N 9400 с последующим списанием 9410 согласно п.552.
        Учет ведется в порядке, аналогичном установленному для хозяйственных
   материалов (см. гл.V).

        Счет N  9320 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям" (актив-
   но-пассивный)
        На этом  счете учитываются:  при подрядном способе строительства или
   капитального ремонта - расчеты с подрядчиками; при хозспособе - расчеты с
   рабочими и служащими,  подтотчетными лицами и прочими дебиторами и креди-
   торами по капитальным вложениям.
        На активных лицевых счетах балансового счета N 932 учитывается деби-
   торская задолженность по выданным авансам ремонтно-строительными  органи-
   зациям  (имеющим право получать авансы),  авансы подотчетным лицам на за-
   купку и расходы по капитальным вложениям и капремонту,  суммы по расчетам
   с поставщиками за строительные материалы, оборудование и инвентарь.
        На счете N 9320 учитывается также задолженность подрядчиков за пере-
   данные им строительные материалы до оплаты платежных требований Внешторг-
   банка СССР и его учреждений за эти материалы.
        Кроме того,  по  счету N 9320 учитывается вновь приобретенный инвен-
   тарь, находящийся в пути (оплаченный, но не прибывший).
        Во Внешторгбанке  СССР  на  счете N 9320 учитывается также стоимость
   инвентаря централизованного снабжения - до отдебетования  на  подчиненные
   учреждения (п.551).
        По пассивным лицевым счетам учитывается  кредиторская  задолженность
   Внешторгбанка СССР и его учреждений по капитальным вложениям и капремонту
   разным организациям и лицам:  поставщикам по неотфактурованным поставкам,
   разным  лицам  и  учреждениям по удержаниям из заработной платы рабочих и
   служащих, депонированные суммы нерозданной заработной платы. По пассивным
   лицевым  счетам  ремонтно-строительных  организаций  проводятся полностью
   суммы,  причитающиеся эими организациям за выполненные работы и выплачен-
   ные им по счетам,  и по лицевому счету рабочих и служащих вся начисленная
   и выданная заработная плата рабочим и  служащим,  а  также  перечисленные
   удержания из заработной платы.
        В аналитическом учете ведутся на бланках 0407001б лицевые счета  де-
   биторов  и кредиторов и сборный лицевой счет депонентов по невыданной за-
   работной плате и на бланках 04078002 лицевые счета рабочих и служащих.

        Счет N 9350 "Финансирование капитальных вложений Внешторгбанка  СССР
   по государственному плану" (пассивный)

        На этом счете учитываются суммы финансирования собственных капиталь-
   ных вложений,  осуществляемого через учреждения Стройбанка СССР,  а также
   через учреждения Госбанка СССР.
        Средства для  финансирования собственного капитального строительства
   Внешторгбанка СССР по государственному плану вносятся Внешторгбанком СССР
   в учреждения Стройбанка СССР или Госбанка СССР по месту нахождения строи-
   тельства.
        В аналитическом  учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001б от-
   дельно по каждому источнику финансирования (амортизация,  прибыль  банка,
   фонд развития банковского дела и т.д.).
        540. Для финансирования собственного строительства учреждений  Внеш-
   торгбанка СССР по государственному плану планы капитального строительства
   и ввода в действие основных  фондов  (04058001)  и  планы  финансирования
   (0405001) доводятся на места Управлением капитального строительства и ма-
   териально-технического снабжения Внешторгбанка СССР.
        541. По  кредиту  счета  N  9350  (в  корреспонденции  со  счетами N
   9300-9320) отражаются операции за выполненные работы по строительству  на
   основании  выписок  из счетов финансирования Стройбанка СССР или Госбанка
   СССР и прилагаемых к ним соответствующих документов.
        По дебету счета N 9350 проводятся суммы, сданные или перечисленные в
   учреждения Стройбанка СССР или Госбанка СССР  в  возврат  оставшихся  не-
   использованных средств, суммы, вырученные от реализации излишних материа-
   лов, возвращенные дебиторами и т.п.

        Счет N 9360  "Финансирование  капитальных  вложений,  осуществляемых
   сверх госплана за счет нецентрализованных источников" (пассивный)

        542. На этом счете учитываются суммы финансирования капитальных вло-
   жений  Внешторгбанка  СССР,  осуществляемого сверх (вне) государственного
   плана, а также суммы финансирования по приобретению основных средств хоз-
   расчетными организациями Внешторгбанка СССР, отражаемые по счету N 0430.
        В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках  0407001б  по
   каждому источнику финансирования.
        Средства для финансирования капитального строительства, осуществляе-
   мого  учреждениями  Внешторгбанка СССР сверх (вне) государственного плана
   (за счет прибыли, средств фонда развития банковского дела, других нецент-
   рализованных источников), перечисляются последним Управлением капитально-
   го строительства и материально-технического снабжения Вншеторгбанка  СССР
   через учреждения Госбанка СССР по месту нахождения стройки.
        Затраты на капитальные вложения,  осуществляемые сверх  (вне)  госу-
   дарственного плана,  отражаются по дебету счетов N 9300-9320 и по кредиту
   счета 9360.
        543. Остатки лицевых счетов по балансовым счетам N 9350 (полностью)
   и 9360 (в части, относящейся к законченным строительством объектам) пере-
   числяются  учреждениями Внешторгбанка СССР не позднее 10 января почтовыми
   авизо заключительными оборотами во Внешторгбанк СССР, Москва с расшифров-
   кой перечисляемых сумм по характеру затрат и источникам финансирования.
        544. В тех случаях,  когда  материалы  для  строительства  отгружены
   Внешторгбанком СССР или его поставщиками по его нарядам непосредственно в
   адрес учреждений Внешторгбанка СССР, осуществляющего строительство, стои-
   мость этих материалов относится в дебет счета N 9310, а после их передачи
   подрядчику - в дебет счета N 9320 по лицевому счету подрядчика.  Одновре-
   менно  учреждение банка выписывает на имя подрядчика платежное требование
   и сдает его на инкассо.  По получении платежа соответствующая  сумма  от-
   носится в кредит счета N 9320.
        Руководители Внешторгбанка СССР и его учреждений  обязаны  принимать
   меры  к скорейшему взысканию с подрядчиков задолженности за переданные им
   строительные материалы.  Если,  несмотря на принятые меры,  задолженность
   осталась непогашенной к 1 января,  неоплаченная строимость материалов от-
   ражается в годовом отчете (отчет ф.3а) как затраты отчетного года.
        545. По  объектам  капитального  ремонта  сумма выданного подрядчику
   аванса (в допускаемых законом случаях),  а также стоимость переданных ему
   материалов  относятся  на  счет N 9320 с последующим погашением этих сумм
   при представлении подрядчиком счетов на  выполненные  работы.  На  полную
   сумму  счета  подрядчика дебетуется счет N 9300 и кредитуется счет N 9320
   по пассивному лицевому счету подрядчика;  одновременно этот лицевой  счет
   дебетуется  на  ту  же сумму и кредитуется счет N 9320 по активному счету
   подрядчика - на сумму удерживаемых аванса и стоимости переданных  подряд-
   чику  материалов  и  кредитуется расчетный счет подрядчика - на остальную
   сумму.
        546. Стоимость строительных материалов, израсходованных на капиталь-
   ный ремонт при проведении его хозяйственным способом, списывается со сче-
   та  N 9310  на счет N 9300.  При капитальном ремонте инвентаря расходы по
   доставке этого инвентаря в  мастерские  и  из  мастерских  после  ремонта
   присоединяются  к  стоимости  капитального  ремонта  с отнесением на счет
   9300.
        547. К  моменту  окончания работ по строительству и капитальному ре-
   монту данного объекта должны быть закончены все расчеты с подрядчиком,  а
   при  хозяйственном  способе производства работ - все расчеты с рабочими и
   подотчетными лицами. Остатки материалов должны быть переключены на другой
   объект или перенесены на счет N 9400 для использования на текущий ремонт.
   Таким образом, на счетах N 9310 и 9320 не должно оставаться сумм, относя-
   щихся  к  данному  объекту,  независимо  от  порядка его финансирования и
   способа ведения строительного или капитального ремонта -  подрядного  или
   хозяйственного.   Все   произведенные  затраты  должны  к  этому  времени
   числиться на лицевом счете объекта по балансовому счету N  9300,  включая
   стоимость проектно-изыскательских работ.
        548. По окончании работ по строительству  или  капитальному  ремонту
   произведенные затраты списываются со счета N 9300 на основании актов при-
   емки законченных объектов.  Приемка объектов  строительства  должна  быть
   оформлена  актом  Государственной  приемочной  комиссии  в соответствии с
   постановлением Совета Министров СССР от 23 января 1981 г. N105 "О приемке
   в эксплуатацию законченных строительством объектов".
        Суммы затрат на законченных объектах в пределах их сметной стоимости
   отделениями  Внешторгбанка  СССР  отдебетовываются по МФО во Внешторгбанк
   СССР.
        В почтовом  дебетовом  авизо указывается характер затрат по целевому
   признаку, источникам и способам финансирования. Во Внешторгбанке СССР пе-
   речисляемые его отделениями затраты по законченному строительству, расши-
   рению, реконструкции и капитальному ремонту зачисляются на лицевые счета,
   открываемые по целевому признаку, источникам и способам финансирования на
   балансовом счете N 9300.
        549. Оплачиваемые  во  Внешторгбанке СССР затраты на капитальный ре-
   монт счетных и пишущих машин,  присланных отделениями Внешторгбанка СССР,
   относятся на счет N 9300 без отдебетовывания отделениям банка.  Последним
   в этом случае посылаются сообщения о сумме произведенных затрат  для  от-
   метки в инвентарных карточках-паспортах отремонтированных машин.
        550. На стоимость приобретаемых зданий и  предметов  инвентаря,  от-
   носящихся  к  основным  средствам (фондам),  дебетуется балансовый счет N
   9300 по лицевым счетам "Приобретение основных  средств",  открываемые  по
   источникам финансирования затрат на приобретение. На эти же лицевые счета
   относятся расходы по доставке и установке указанных предметов.
        Остатки указанных  лицевых счетов перечисляются заключительными обо-
   ротами по МФО во Внешторгбанк СССР, где эти суммы, а также суммы по своим
   приобретениям относятся на лицевые счета, открываемые по балансовому сче-
   ту 9300.
        551. Стоимость счетных машин и другого оборудования и инвентаря, по-
   лучаемого Вншторгбанком СССР в порядке  централизованного  снабжения  как
   для центрального аппарата, так и для учреждений банка, относится во Внеш-
   торгбанке СССР в дебет счета N 9320.
        По мере передачи инвентаря,  полученного в порядке централизованного
   снабжения, в эксплуатацию для нужд Внешторгбанка СССР стоимость его пере-
   числяется  со счета N 9320 в дебет счета N 9300 с одновременной проводкой
   по дебету счета N 9210 и кредиту счета N 0130.
        При отправке  инвентаря,  полученного  в  порядке  централизованного
   снабжения, учреждениям Внешторгбанка СССР стоимость этого инвентаря дебе-
   туется  со  счета N 9320 учреждениям Внешторгбанка СССР по МФО.  На стои-
   мость этого инвентаря выписывается дебетовое авизо на соответствующее уч-
   реждение Внешторгбанка СССР и кредитуется счет N 9320.
        В авизо делается надпись "центализованное снабжение"  и  указывается
   источник покрытия затрат.
        Авизо, посланные в конце года,  подлежат проводке обязательно оборо-
   тами этого же года.
        Учреждения Внешторгбанка СССР дебетуют на сумму авизо счет N 9320, а
   после получения инвентаря перечисляют эту сумму на счет N 9300 с одновре-
   менной проводкой по дебету счета N 9210 и кредиту счета N 0130.
        Предназначенный для подчиненных учреждений Внешторгбанка СССР инвен-
   тарь централизованного снабжения,  оставшийся во Внешторгбанке СССР на  1
   января, списывается в последний рабочий день года со счета N 9320 на счет
   9300 с одновременным зачислением на счета N 9210 и  0130.  В  новом  году
   этот  инвентарь  при  отсылке  его учреждениям передается на их балансы с
   высылкой им авизо согласно п.562.
        552. Затраты на капитальный ремонт зданий, арендованных учреждениями
   Внешторгбанка СССР, могут производится в соответствии с условиями догово-
   ра на аренду за счет арендной платы.  Затраты, связанный с выполением ра-
   бот по приспособлению арендованных зданий к условиям работы банка,  могут
   производится сверх сумм уплачиваемой арендной платы. В обоих случаях зат-
   раты на капитальный ремонт арендованных зданий  производятся  в  пределах
   ассигнований, выделенных на эту цель.
        Суммы затрат на капитальный ремонт  арендованных  зданий  относятся,
   минуя счет капитальных затрат,  в дебет счета N 9410 (материалы, приобре-
   таемые для капитального ремонта арендуемых зданий,  учитываются  в  общем
   порядке на счете N 9400).
        В аналитическом учете по счету N 9410 ведутся лицевые счета  по  ре-
   монтируемым объектам.
        553. Для учета расчетов с подрядными организациями,  рабочими и слу-
   жащими,  подотчетными лицами и прочими дебиторами и кредиторами на период
   капитального ремонта арендованных зданий открываются на счете N 9042  ак-
   тивные  и  пассивные лицевые счета аналогично счетам,  открываемым по ба-
   лансовому счету N 9320.  Учет расходов с подрядчиками за выданные им  для
   ремонта строительные материалы ведется также по счету N 9042.
        По окончании капитального ремонта арендованных зданий затраты,  про-
   изведенные со счета N 9410,  погашаются ежеквартально равными частями,  в
   течение двух лет путем списания на счет N 9710,  ст.2 по  лицевому  счету
   "Арендная плата" за счет N сумм арендной платы или по лицевому счету "Ка-
   питальный ремонт арендованных зданий,  произведенный за счет банка  сверх
   арендной платы", в соответствии с условиями договора.
        К истечению указанного срока эти затраты должны быть полностью пога-
   шены.
        При переходе арендованного здания в собственность  учреждения  Внеш-
   торгбанка СССР непогашенная сумма произведенных затрат на капитальный ре-
   монт списывается со счета N 9410 и перечисляется во Внешторгбанк СССР от-
   дельным авизо.
        По окончании капитального ремонта арендованных зданий независимо  от
   того, производился ли он за счет арендной платы или за счет средств Внеш-
   торгбанка СССР и его учреждений,  последние извещают арендодателя о стои-
   мости работ по законченному капиталному ремонту.
        Затраты на капитальный ремонт собственного здания Внешторгбанка СССР
   и его учреждений,  сдаваемого ими в аренду,  произведенные арендатором по
   договору за счет арендной платы,  отражаются во Внешторгбанке СССР и  его
   учреждениях на основании извещения арендатора о фактической стоимости ка-
   питального ремонта,  по дебету счета N 9300 и кредиту  счета  N  9602  по
   ст.51 "Доходы от эксплуатации зданий".  Со счета N 9300 эти затраты пере-
   числяются в порядке, установленном п.548.

        Раздел 3. Учет основных средств (фондов)

        554. Основные  средства,  принадлежащие Внешторгбанку СССР и его уч-
   реждениям, учитываются в разделе XIV баланса на счетах N 9200-9230.
        Счет N 9200 "Здания и сооружения" предназначен для учета собственных
   служебных зданий, а также принадлежащих банку сооружений.

        Нак счете N 9210 "Хозяйственный  инвентарь" учитываются  вновь  при-
   обретаемые предметы  инвентаря и  оборудования  стоимостью  за единицу не
   ниже 100 руб. Ранее приобретенный инвентарь  стоимостью от 50 до 100 руб.
   учитывается  на  счете 9210 впредь до его списания с баланса.  Учреждения
   Внешторгбанка СССР,  имеющие библиотеки, зарегистрированные в органах Ми-
   нистерства культуры,  учитывают на счете N 9210 также книги этих  библио-
   тек, независимо от стоимости каждой отдельной книги. Кроме того, на счете
   N 9210 учитывается аппаратура охранной сигнализации, оплаченная в центра-
   лизованном  порядке  или  по месту ее установки за счет сметы расходов на
   содержание аппарата управления и других средств.
        На счете  N  9220  "Расчеты с предприятиями и организациями банка по
   основным средствам" учитываются основные средства,  переданные  подсобным
   хозрасчетным  предприятиям  и организациям,  а также другим организациям,
   подведомственным Внешторгбанку СССР.
        На счете N 9230 "Капитальные затраты по арендованным банком зданиям"
   учитываются затраты на достройку и расширение (реконструкцию)  арендован-
   ных банком зданий.
        Активным счетам N 9200-9230 противостоят  в  пассиве  счета  N  0130
   "Фонд основных средств" и 0150 "Износ основных средств".
        Изменение общей суммы износа основных средств в течение  года  может
   иметь  место  за счет поступления и выбытия инвентарных объектов (включая
   их списание в связи с ликвидацией).  При поступлении основных  средств  в
   результате их возведения и приобретения дебетуются соответствующие актив-
   ные счета и кредитуется счет N 0130.  При приеме  зданий,  хозяйственного
   инвентаря  и оборудования в порядке передачи с баланса на баланс кредиту-
   ется также счет N 0150.
        Выбытие основных средств отражается по дебету счетов N 0130 и 0150 и
   кредиту соответствующих активных счетов.
        Общая сумма  остатков  по счетам N 9200-9230 в активе баланса всегда
   должна быть равна сумме остатков по счетам N 0130 и 0150 в пассиве.
        Износ основных  средств  определяется и отражается в учете исходя из
   норм амортизации на полное  восстановление  основных  фондов.  Сумма  на-
   численного  за  год  износа основных средств отражается по дебету счета N
   0130 и кредиту счета N 0150.
        Суммы начисляемого ежегодно износа в инвентарных карточках (04098007
   и 04098009) не отражаются. Сумма износа по отдельным инвентарным объектам
   устанавливается  только при необходимости определения полной суммы износа
   за весь период эксплуатации объекта в случае его ликвидации или передачи.
   В случаях, когда сумма начисленного износа превышает первоначальную стои-
   мость ликвидируемого или передаваемого объекта,  износ принимается в сум-
   ме,  равной первоначальной стоимости объекта,  а сумма превышения отража-
   ется по дебету счета N 0150 и кредиту счета N 0130.
        Аналитический учет по счету N 9200 ведется на карточках 04098007,  а
   также в журнале учета основных средств 04098008.
        По счету  N  9210  аналитическим учетом служат инвентарные карточки-
   паспорта 04098009, которые заводятся на каждый предмет, а также отдельный
   журнал учета основных средств.
        В карточках проставляются номера,  указанные на учитываемых  предме-
   тах.  Карточки  размещаются  в картотеке по группам однородных предметов,
   например, карточки на счетных машины - в одну группу, на железные шкафы -
   в  другую  и  т.д.  Допускается  ведение  групповых  карточекпаспортов на
   несколько одновременно приобретенных одинаковых предметов,  на  гарнитуры
   мебели и т.д. (в этих случаях прилагается спецификация с указанием наиме-
   нования, количества и цены каждого предмета).
        Журнал учета  основных средств в конце года не закючается и записи в
   нем продолжаются и в новом году.
        По счетам N 9220 и 9230 лицевые счета ведутся на бланках 0407001б по
   каждому предприятию, организации или арендованному зданию.
        555. Все  основные средства учитываются на балансе по первоначальной
   их стоимости,  т.е.  в сумме затрат по приобретению, сооружению или пост-
   ройке, включая расходы по доставке и установке (п.550).
        Как первоначальная стоимость,  так и расходы по доставке и установке
   относятся  в дебет счетов N 9200-9230 и кредит счета N 0130 в полных руб-
   лях без копеек, независимо от того, что по счетам, на которых учитываются
   затраты, отражена сумма затрат с копейками.
        Расходы по перевозке, погрузке, разгрузке и установке хозяйственного
   инвентаря,  бывшего  в  эксплуатации,  передаваемого из одного учреждения
   банка в другое,  к первоначальной стоимости не прибавляются,  а относятся
   на  счет  9710,  ст.2  "Прочие  расходы"  по  лицевому  счету "Содержание
   транспорта и разъезды по городу".
        556. Затраты  на  расширение и реконструкцию зданийж,  числящихся на
   балансе Внешторгбанка СССР и его учреждений, относятся на увеличение пер-
   воначальной их стоимости.
        557. Переоценка зданий производится только в соответствии с решения-
   ми  Правительства по особому в каждом отдельном случае указанию Правления
   Внешторгбанка СССР.
        Переоценка инвентаря и оборудования,  независимо от того, отремонти-
   рованы они капитально или нет, не производится.
        558. Для  учета инвентаря и оборудования каждый предмет должен иметь
   отличительный признак.  С этой целью к предметам,  не имеющим  фабричного
   номера,  прикрепляется  инвентарный  металлический  знак  с  обозначением
   присвоенного предмету очередного номера либо этот номер  обозначается  на
   предмете путем клеймения несмываемой краской, выжигательным аппаратом или
   путем гравировки.
        559. Затраты  на достройку и расширение (реконструкцию) арендованных
   зданий числятся на счете N 9230 до истечения срока аренды.  По  истечении
   срока  аренды  эти затраты передаются арендодателю по справке,  в которой
   указывается стоимость капитальных работ по данному арендованному зданию и
   сумма амортизации,  начисленной за время аренды. Одновременно списывается
   стоимость капитальных затрат по данному  арендованному  зданию  со  счета
   9230 в дебет счета N 0130.
        В тех случаях,  когда капитальные затраты произведены арендатором  в
   здании, принадлежащем Внешторгбанку СССР и его учреждениям и сданном им в
   аренду,  последние на основании полученной от арендатора справки включают
   стоимость капитальных работ в состав своих основных средств,  дебетуя при
   этом счет 9200 и кредитуя счет 0130.
        560. Суммы,  вырученные от реализации ненужного Внешторгбанку СССР и
   его учреждениям инвентаря и оборудования,  учитываемых на счете N 9210, и
   от реализации материалов и металлолома,  полученных от разборки принадле-
   жащих им зданий,  сооружений,  машин и других основных средств,  а  также
   стоимость недостающего инвентаря и оборудования, взысканная с лиц, винов-
   ных в недостаче,  или с материально ответственных лиц,  относится на счет
   9602, ст.7007 "Прочие доходы".
        561. Безвозмездный прием на баланс Внешторгбанка СССР и его учрежде-
   ний от других государственных предприятий,  организаций и учреждений зда-
   ний и сооружений,  а также безвозмездная передача зданий и сооружений  со
   своего баланса другим государственным предприятиям, организациям и учреж-
   дениям допускается в каждом отдельном случае  с  разрешения  Председателя
   Правления Внешторгбанка СССР или его заместителя в соответствии с Положе-
   нием о порядке передачи зданий и сооружений,  утвержденным постановлением
   Совета Министров СССР от 16 октября 1979 г. номер 940.
        Стоимость принятых безвозмездно зданий и  сооружений  проводится  по
   балансу  Внешторгбанка  СССР  и  его  учреждений  на  увеличение основных
   средств в активе и соответственно фондов основных средств и износа основ-
   ных  средств  в пассиве на основании справки передающей организации о ба-
   лансовой стоимости переданного объекта и сумме его износа.

        562. Передача  хозяйственного  инвентаря  между учреждениями банков
   стоимостью  до   200  руб.   за  единицу   производится  по   разрешению
   руководителя учреждения, передающего инвентарь.
        При  стоимость   инвентаря  свыше  200  руб.  за  единицу  (включая
   вычислительные, множительные  и счетно-денежные  машины, в  том числе  и
   стоимостью до  200 руб.  за единицу) передача производится по разрешению
   Председателя Правления Внешторгбанка СССР.
        При передаче инвентаря посылается дебетовое авизо на сумму списанной
   со счете N 9210 балансовой стоимости передаваемого предмета и одновремен-
   но кредитовое авизо на сумму фонда основных средств и износа, относящихся
   к передаваемому инвентарю,  с указанием в тексте авизо этих сумм раздель-
   но.
        563. Сдача в аренду и передача во временное пользование другим госу-
   дарственным предприятиям,  организациям и учреждениям принадлежащих Внеш-
   торгбанку СССР и его учреждениям зданий допускается с разрешения  Предсе-
   дателя Правления Внешторгбанка СССР или его заместителя.
        Передача государственным предприятиям,  организациям  и  учреждениям
   безвозмездно  с  баланса  на баланс излишнего неиспользуемого инвентаря и
   оборудования,  за исключением транспортных средств, производится с разре-
   шения  заместителя  Председателя Правления Внешторгбанка СССР,  ведающего
   вопросами Управления капитального строительства и материальнотехнического
   снабжения.
        564. Реализация зданий и ненужного инвентаря, а также списание с ба-
   ланса зданий,  сооружений и инвентаря,  пришедших в негодность,  произво-
   дится в порядке, изложенном в приложении 6.

                         Глава III
             ПЛАНИРОВАНИЕ, НАЧИСЛЕНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ
                   АМОРТИЗАЦИОННЫХ  ОТЧИСЛЕНИЙ

                  Раздел 1. Общие указания

        565. Амортизационные  отчисления  производятся Внешторгбанком СССР и
   его учреждениями по основным средствам, независимо от их стоимости,  учи-
   тываемым на балансовых счетах N 9200,  9210, 9220, за исключением библио-
   течных фондов, не являющихся объектом для начисления амортизации.
        Кроме того,  амортизируются  капитальные  затраты  на  реконструкцию
   арендованных зданий, учитываемые на балансовом счете N 9230.
        566. Амортизационные отчисления производятся по нормам, утвержденным
   постановлением Совета Министров СССР от 14 марта 1974 г.  номер 183, диф-
   ференцированно  по отдельным видам и группам основных фондов,  единым для
   всех отраслей народного хозяйства.

        Раздел 2. Порядок начисления и учета амортизационного фонда

        567. Амортизационные  отчисления производятся учреждениями Внешторг-
   банка СССР, как правило, один раз в год, исходя из установленных норм от-
   дельно на полное восстановление основных фондов и отдельно на капитальный
   ремонт их в процентах от балансовой стоимости основных фондов по  состоя-
   нию на 1 января следующего за отчетным года.
        В соответствующих случаях  применяются  поправочные  коэффициенты  к
   нормам  амортизационных  отчислений  по машинам и оборудованию в условиях
   односменной, двухсменно и трехсменной работы, предусмотренные общими при-
   мечаниями 1 и 2 к сборнику норм амортизационных отчислений.
        568. По зданиям,  выстроенным или приобретенным на протяжении истек-
   шего года, амортизационные отчисления производятся не от балансовой стои-
   мости зданий на конец года, а от их среднегодовой стоимости, определяемой
   путем  деления  стоимости  указанных зданий на 12 и умножения полученного
   результата на число полных месяцев нахождения этих зданий в  эксплуатации
   в  истекшем году.  По зданиям,  введенным в эксплуатацию после 1 декабря,
   амортизация за данный год не начисляется.
        569. В целях упрощения работы при начислении амортизации по инвента-
   рю предметы, выбывшие в течение года, не учитываются, а на предметы, при-
   обретенные во второй половине года,  начисление производится в половинном
   размере. Например, на клавишные электромеханические вычислительные машины
   (шифр  48002),  поступившие во второй половине года,  отчисления произво-
   дятся в размере 5,5 процента от балансовой стоимости,  в том числе на ка-
   питальный  ремонт - 2 процента и на полное восстановление - 3,5 процента,
   вместо указанной в сборнике общей нормы 11 процентов.
        На предметы  инвентаря,  полученные от других учреждений банка в по-
   рядке передачи с баланса на баланс,  начисление амортизации  производится
   от балансовой стоимости на конец года по полной норме, независимо от вре-
   мени передачи.
        570. По основным фондам,  сданным в аренду, амортизационные отчисле-
   ния производятся  арендодателем.  Капитальные  затраты  по  реконструкции
   арендованных  задний амортизируются учреждениями банка,  арендующими зда-
   ния,  ежегодно в течение срока аренды,  исходя из установленных  норм  по
   данному виду зданий в процентах от суммы капитальных затрат.
        571. Для начисления амортизации за истекший год в учреждениях  Внеш-
   торгбанка СССР составляется ведомость амортизационных отчислений по форме
   приложения 16. Наличие основных фондов по состоянию на 1 января следующе-
   го  года  показывается  в  колонке 3 этой ведомости на основании карточек
   04098007 по балансовому счету N 9200 и карточек 04098009  по  балансовому
   счету 9210. Для удобства заполнения этой ведомости на указанных карточках
   проставляются шифры по сборнику норм амортизационных отчислений; карточки
   группируются по шифрам, и итоги балансовой ведомости по каждому шифру за-
   носятся в ведомость с выводом итогов по балансовым счетам, которые сверя-
   ются с балансом на 1 января.
        Неамортизируемые основные фонды показываются в  ведомости  отдельной
   строкой.
        572. Для начисления амортизации на суммы капитальных затрат по арен-
   дованным  зданиям составляется расчет амортизации по форме приложения 17.
   Заполнение данных о суммах затрат на реконструкцию арендованных зданий по
   состоянию  на  1  января  следующего  года производится в этом расчете на
   основании лицевых счетов по балансовому счету N 9230,  на которых предва-
   рительно проставляются шифры по сборнику норм амортизационных отчислений.
   Итог колонки 3 расчета сверяется с остатком балансового счета N 9230 на 1
   января.

        573. Начисление амортизации производится в полных рублях без копеек.
   Суммы  начисленных  амортизационных  отчислений и износа основных фондов
   учитыается на балансовом счете N 0140 "Фонд амортизации", на котором от-
   крываются два лицевых счета:
        - амортизационные отчисления на полное восстановление;
        - амортизационные отчисления на капитальный ремонт.
        По окончании года учреждения Внешэкономбанка СССР перечисляют заклю-
   чительными оборотами остатки по счету N 0140. В тексте платежного поруче-
   ния приводится распределение перечисляемой  суммы  амортизации на  полное
   восстановление и на капитальный ремонт. К платежному поручению прилагают-
   ся копии ведомостей амортизационных  отчислений, а  также  копии  расчета
   амортизации капитальных затрат на реконструкцию арендованных зданий.
        Всесоюзные объединения суммы амортизационных отчислений  относят  на
   балансовый счет N 0140,  открытый в  Управлении  материально-технического
   обеспечения

        575. Одновременно с начислением амортизации на сумму амортизационных
   отчислений на полное восстановление основных средств  дебетуется  счет  N
   0130 и кредитуется счет N 0150.

        Раздел 3. Использование амортизационных отчислений

        576. За счет амортизационных отчислений,  предназначенных  на  капи-
   тальный  ремонт,  в пределах выделяемых на каждый год ассигнований на эту
   цель,  во Внешторгбанке СССР и его учреждениях производятся затраты, свя-
   занные  с  проведением капитального ремонта основных средств (фондов),  и
   другие затраты,  которые разрешено оплачивать за счет этих  отчислений  в
   соответствии  с  инструкцией Госбанка СССР о порядке финансирования капи-
   тального ремонта основных фондов, как-то:
        а) затраты,  связанные  с  проведением капитального ремонта основных
   средств (фондов),  включая стоимость демонтажа и  монтажа  ремонтируемого
   оборудования и расходы по транспортировке объектов капитального ремонта;
        б) проектно-сметные и изыскательские работы  по  всем  мероприятиям,
   связанным с проведением капитального ремонта,  независимо от периода про-
   ведения ремонтных работ,  по прейскурантам отпускных цен на проектносмет-
   ные работы, утвержденные министерствами и ведомствами;
        в) затраты по замене в зданиях и сооружениях изношенных  конструкций
   и деталей другими, изготовленными из более стойких материалов; затраты по
   полной или застичной замене износившихся механизмов  и  приборов  (являю-
   щихся  неотъемлемой частью инвентарного объекта) или отдельных узлов обо-
   рудования новыми,  более экономичными и повышающими эксплуатационные воз-
   можности  ремонтируемых  объектов;  затраты на модернизацию оборудования,
   проводимую одновременно с капитальным ремонтом.
        Подробный перечень затрат,  относящихся к капитальному ремонту, пре-
   дусмотрен Положением о  планово-предупредительном  ремонте,  утвержденном
   Госстроем СССР.
        577. Капитальным ремонтом зданий и сооружений  считается  такой  ре-
   монт, при котором производится смена изношенных конструкций и деталей или
   замена их на более прочные  и  экономичные,  улучшающие  эксплуатационные
   возможности ремонтируемых объектов, за исключением полной замены основных
   конструкций,  срок службы которых в данном  объекте  является  наибольшим
   (каменные и бетонные фундаменты зданий и сооружений, все виды стен зданий
   и т.п.).
        Капиталным ремонтом  машин и оборудования считается такой вид ремон-
   та,  при котором, как правило, производится разборка агрегата, замена или
   восстановление всех изношенных деталей и узлов,  ремонт базовых деталей и
   ремонт, который осуществляется с периодичностью свыше одного года.
        По автомобильному транспорту капитальным ремонтом основных агрегатов
   (двигателя,  заднего и переднего мостов, коробки перемены передач) счита-
   ется  такой  ремонт,  который производится после пробега свыше 40-55 тыс.
   км, в зависимости от марки машины и условий работы.

        Раздел 4. Планирование амортизационны отчислений

        578. Ежегодно  не  позднее  5  апреля  учреждения Внешторгбанка СССР
   представляют Центральной бухгалтерии Внешторгбанка СССР сведения для пла-
   нового  расчета амортизационных отчислений на следующий год по форме при-
   ложения 18,  руководствуясь Правилами составления сведений для  планового
   расчета амортизационных отчислений.
        Центральная бухгалтерия на основании сведений для планового  расчета
   амортизационных отчислений,  полученных от учреждений Внешторгбанка СССР,
   сводит их в общую форму и до 28 апреля составляет расчет для  определения
   плановой суммы амортизационных отчислений на предстоящий год.

        Раздел 5. Учет затрат по замене и ремонту автомобильных шин

        579. Автомобильные шины (покрышка,  камера и ободная лента), находя-
   щиеся  на колесах и в запасе при автомобиле,  включаемые в прейскурантную
   цену автомобиля,  учитываются в составе общей  стоимости  автомобилей  на
   счете 9210.
        Замена этих шин,  а также поставленных на автомобиле отремонтирован-
   ных  или восстановленных шин производится за счет операционных или разных
   расходов банка,  при этом на балансовую  стоимость  шин,  устанавливаемых
   взамен изношенных,  дебетуется счет N 9702,  ст.4801 и кредитуется счет N
   9400, с которого списываются шины, передаваемые в эксплуатацию.
        При недопробеге  шин  до  установленных гарантийных норм сумма стои-
   мости, падающая на недопробег, должна списываться за счет заводаизготови-
   теля или шиноремонтного завода с отнесением этой суммы в дебет балансово-
   го счета 9042 по лицевому счету предприятия-изготовителя или  шиноремонт-
   ного завода,  которому посылается рекламация. Сумма, падающая на недопро-
   бег шин,  определяется по нормам,  указанным в приложениях 1 и 2 к письму
   Министерства финансов СССР от 25 сентрября номер 90.
        Учет автопокрышек  ведется  в  порядке,  предусмотренном   Правилами
   эксплуатации автомобильных шин, обязательных для всех предприятий и орга-
   низаций.  В соответствии с этими правилами на каждую поступившую автопок-
   рышку  заводится карточка учета работы автомобильной шины по форме прило-
   жения 19.  В заголовках карточек, заводимых на автопокрышки, делается по-
   метка  о  состоянии шины (новая,  восстановленная или бывшая в эксплуата-
   ции).
        580. Стоимость  ремонта автомобильных шин оплачивается с балансового
   счета 9400 с того же лицевого счета,  на  котором  учитывается  стоимость
   шин, переданных шиноремонтным заводам для ремонта (п.606).
        Расходы по транспортировке автомобильных шин и наценки снабженческих
   и  сбытовых  организаций  списываются  со счета N 9400 на ст.4801 счета N
   9702 в размере,  относящемся к шинам,  устанавливаемым взамен пришедших в
   негодность.
        581. Контроль за  использованием  автомобильных  шин  осуществляется
   главным бухгалтером учреждения Внешторгбанка СССР или его заместителем по
   данным внесистемного учета фактического пробега в карточках учета  работы
   автомобильной шины.

             Глава IV. УЧЕТ МАЛОЦЕННЫХ И БЫСТРОИЗНАШИВАЮЩИХСЯ ПРЕДМЕТОВ

        582. Вновь приобретаемые предметы  инвентаря  стоимостью от 2 до 100
   руб.  за  единицу  (в т.ч.  сверхкомплектные шины управления к бухгалтер-
   ским автоматам и другие предметы,  комплектующие  оборудование,  дополни-
   тельные к имеющимся  комплектам,  используемые  в  процессе  эксплуатации
   этого оборудования),  а также предметы, служащие менее одного года, неза-
   висимо от стоимости, переданные в эксплуатацию,  учитываются  на  счете N
   9420 "Малоценные и быстроизнашивающиеся  предметы".  Ранее  приобретенный
   инвентарь  стоимостью  от  50  до  100  руб. учитывается на счете 9210.
        Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП) учитываются на сче-
   те 9420 независимо от источников средств,  за счет которых они приобрете-
   ны.
        Одновременно с приобретением и передачей  инвентаря  в  эксплуатацию
   сумма, равная балансовой стоимости инвентаря (кроме малоценного и быстро-
   изнашивающегося инвентаря и сверхкомплектных  шин  управления  к  бухгал-
   терским  автоматам,  приобретаемым  за  счет  средств фонда развития бан-
   ковского дела,  во Внешторгбанке СССР и его учреждениях относится в дебет
   счета 9710,  ст.2 на лицевой счет "Приобретение мелкого инвентаря и износ
   МБП" и в кредит счета N 0120 по  лицевому  счету  "Фонд  покрытия  износа
   МБП".
        583. При передаче в эксплуатацию МБП (в том числе и сверхкомплектных
   шин управления к бухгалтерским автоматам), приобренные учреждениями Внеш-
   торгбанка СССР за счет средств фонда развития банковского  дела  в  соот-
   ветствии с данными им разрешениями,  на сумму балансовой стоимости инвен-
   таря кредитуется счет N 0120 по лицевому счету "Фонд покрытия износа МБП"
   и высылается дебетовое авизо во Внешторгбанк СССР,  где суммы поступивших
   авизо относятся в дебет счета N 0120 по  лицевому  счету  "Фонд  развития
   банковского дела,  предназначенный для финансирования мероприятий по при-
   обретению новых видов машин и приборов, в том числе по приобретению мало-
   ценного и быстроизнашивающегося инвентаря,  сверхкомплектных шин управле-
   ния к бухгалтерским автоматам, и на другие мероприятия, связанные с меха-
   низацией и автоматизацией банковских операций".
        В дебет счета N 0120 по этому же лицевому счету в и кредит  счета  N
   0120  по  лицевому  счету  "Фонд покрытия износа МБП" относятся суммы ба-
   лансовой стоимости малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря и сверх-
   комплектных шин управления к бухгалтерским автоматам, приобретенным также
   для центрального аппарата Внешторгбанка за счет  средств  фонда  развития
   банковского дела, при передаче указанных предметов в эксплуатацию.
        584. Учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов, числящихся на
   счете 9420,  ведется в порядке, установленном для инвентаря, учитываемого
   на счете N 9210.  При этом для предметов,  учитываемых на счете  N  9420,
   следует применять другие отличительные инвентарные номера с тем, чтобы по
   номеру можно было определить,  на каком счете  числится  данный  предмет.
   Списание  со счета N 9420 пришедших в негодность предметов производится в
   соответствии с указаниями,  изложенными в п.16 приложения 5, на основании
   актов, составляемых по форме приложения 20.
        585. Балансовая стоимость списываемых или реализуемых предметов  от-
   носится в дебет счета N 0120 по указанному выше лицевому счету фонда пок-
   рытия износа и в кредит счета N 9420. Суммы, вырученные от реализации не-
   нужных малоценных и быстроизнашивающихся предметов, а также от реализации
   списанных предметов  в  качестве  утиля,  зачисляются  на  счет  N  9602,
   ст.7007.
        При передаче другому учреждению Внешторгбанка предметов,  числящихся
   на счете N 9420, последним высылаются дебетовые авизо на балансовую стои-
   мость предметов и кредитовое авизо в этой же сумме на перечисление  фонда
   покрытия износа МБП.

             Глава V.  УЧЕТ ЗАПАСОВ МАТЕРИАЛОВ

             Раздел 1. Общие указания

        586.  Запасы  материалов, предназначенных для основной деятельности,
   а также материалов для капитального ремонта арендованных зданий, учитыва-
   ются на счете N 9400 "Хозяйственные материалы".
        На счете  N 9400 учитываются по ценам приобретения,  включая расходы
   по заготовке и доставке на склад,  запасы материальных ценностей до пере-
   дачи их для использования по назначению, а именно:
        а) материалы для текущего ремонта зданий,  а также для  капитального
   ремонта арендованных зданий;
        б) запасные части к машинам (кроме счетных машин и автомашин), неза-
   висимо  от их стоимости;  узлы и запчасти к счетным машинам и автомашинам
   стоимостью 2 руб. и выше;
        в) автомобильные шины (покрышки,  камеры и ободные ленты);
        г) малоценные и быстроизнашивающиеся предметы до 2 руб. и инструмен-
   ты;
        д) спецодежда;
        е) топливо, горючее, смазочные материалы;
        ж) канцелярские принадлежности;
        з) инкассаторские сумки для сбора  денежной выручки, свинцовые плом-
   бы;
        и) стандартные и обыкновенные мешки для перевозки и хранения цен-
   ностей;
        к) упаковочный материал;
        л) материалы и приборы для оборудования сигнализации;
        м) прочие материалы.
        587. В аналитическом учете по  балансовому счету  N 9400, а также по
   счету 9310 лицевые счета группируются по субсчетам:  а) на складе,  б)  у
   подотчетных лиц,  в ремонте и переработке;  в) временные приспособления и
   устройства на стройке (только по счету N 9310); г) в пути.
        По субсчету "На складе" бухгалтерией ведется учет материалов в коли-
   чественном и в ценностном выражении (по себестоимости) по каждому виду  и
   сорту материальных ценностей на бланках 04098010.
        Наряду с этим склад параллельно ведет сортовой  количественный  учет
   на карточках 04098002.
        588. Во Внешторгбанке СССР и его учреждениях устанавливается номенк-
   латура  материалов,  в  которой вид и сорторазмер материалов обозначаются
   определенными номерами (шифром).  Номер по номенклатуре является одновре-
   менно  номером карточки на складе и входит составной частью в номер лице-
   вого счета по балансовому счету N 9400 или 9310 (см. п.20 приложения 2).
        589. По  субсчету  "На складе" счета N 9400 на одном лицевом счете с
   горючим учитывается также стоимость приобретенных талонов на бензин.
        При выдаче  водителям машин стоимость талонов списывается по кредиту
   субсчета "На складе" в дебет субсчета "У подотчетных лиц, в ремонте и пе-
   реработке" по лицевому счету водителя.
        590. Расходы по заготовке и доставке материалов  (включая  стоимость
   тары)  относятся  на  увеличение стоимости тех материалов,  к которым от-
   носятся эти расходы, с распределением по отдельным видам и сортам матери-
   алов пропорционально их основной стоимости. Эти накладные расходы записы-
   ваются в те же сортовые карточки,  в которых отражена сортовая  стоимость
   материалов.  В крупных учреждениях Внешторгбанка СССР допускается отнесе-
   ние накладных расходов на отдельный лицевой счет с ежемесячным - в  конце
   месяца - списанием на соответствующие счета расходов, падающих на исполь-
   зованные в течение этого месяца материалы.

        Раздел 2. Порядок приемки и оприходования материалов

        591. Для  получения у поставщиков закупленных материальных ценностей
   на хозяйственные нужды во Внешторгбанке СССР и его  учреждениях  выдаются
   доверенности  их  работникам  на бланках установленной формы за подписями
   руководителя и главного бухгалтера (или их  заместителей)  с  приложением
   круглой печати.
        При выдаче доверенности в корешке книжки доверенностей в бухгалтерии
   проставляется регистрационный номер.  При этом в книжке, до начала выдачи
   из нее доверенностей, должны быть пронумерованы все листы.
        Учреждения Внешторгбанка  СССР,  у которых получение товарно-матери-
   альных ценностей носит массовый характер, могут корешки в книжке доверен-
   ностей  не заполнять,  а регистрацию выданных доверенностей производить в
   журнале учета выданных доверенностей с заранее пронумерованными  листами,
   содержащими  следующие графы:  номер доверенности,  дата ее выдачи,  срок
   действия доверенности, должность и фамилия лица, которому выдана доверен-
   ность,  наименование поставщика, номер и дата наряда (счета, спецификации
   и другого заменяющего наряд документа) или извещения,  расписка лица, по-
   лучившего доверенность,  отметки о выполнении поручений по выданной дове-
   ренности.
        На последнем  листе  книжки доверенностей или журнала учета выданных
   доверенностей (до выдачи  доверенностей)  делается  надпись  за  подписью
   главного бухгалтера: "В настоящей книжке (или настоящем журнале) пронуме-
   ровано .... листов". Количество листов указывается прописью.
        Книжки доверенностей  и  журналы учета выданных доверенностей должны
   храниться у лица, ответственного за регистрацию доверенностей.
        Не позднее  следующего  дня  после истечения срока действия доверен-
   ности лицо, получившее доверенность, представляет в бухгалтерию документы
   о выполнении поручения либо возвращает неиспользованную доверенность.
        Главный бухгалтер учреждения Внешторгбанка СССР следит за соблюдени-
   ем правил оформления,  выдачи и регистрации доверенностей,  инструктирует
   лиц,  получивших доверенность,  о порядке представления бухгалтерии доку-
   ментов по выполненному поручению, осуществляет контроль за использованием
   доверенностей и оприходованием полученных по ним  материальных  ценностей
   на  основании соответствующих документов (приемных актов и т.п.),  следит
   за соблюдением сроков действия  выданных  доверенностей  и  своевременным
   возвратом их в случае неиспользования.
        592. Получение грузов и  посылок,  прибывающих  в  адрес  учреждения
   Внешторгбанка СССР, возлагается соответствующим приказом на определенного
   работника, с которым заключается договор о полной материальной отвествен-
   ности (типовой текст договора приведен в приложении 21).
        Указанному работнику для получения грузов с железнодорожных станций,
   пароходных  пристаней  и  аэропортов выдаетсяч постоянная доверенность на
   определенный срок. Оприходование полученных доверенным лицом материальных
   ценностей контролируется бухгалтерией по товарнотранспортным или заменяю-
   щим их документам поставщиков.  Постоянная доверенность  на  определенный
   срок может выдаваться на получение у предприятий связи посылок без объяв-
   ленной ценности.  Выданные постоянные доверенности также регистрируются в
   журнале,  указанном  в  п.591,  при этом вместо заполнения срока и других
   реквизитов,  относящихся к разовым доверенностям, делается запись "посто-
   янная".
        593. При получении груза доверенный работник банка тщательно  прове-
   ряет  соответствие  количества  прибывших мест и знаков маркировки на них
   количеству грузовых мест и знакам маркировки,  указанным  в  транспортной
   накладной,  состояние тары и упавковки прибывших мест (отсутствие повреж-
   дений,  разрывов и других следов порчи, боя и пр., целостность внутренних
   швов и т.п.), наличие бирок и пломб с оттисками наименвоания отправителя,
   требует от жележной дороги ,  пристани, аэропорта или почты проверки веса
   каждого полученного места и сверяет фактический вес с накладной,  а также
   проверяет все остальные ее реквизиты с фактическими данными.
        В тех случаях,  когда при проверке грузов будут обнаружены поврежде-
   ния вагонов,  отсутствие на них пломб,  повреждение тары,  а также другие
   признаки,  вызывающие сомнения в сохранности груза, работник банка обязан
   потребовать от транспортной организации проверки сохранности всего груза.
        В случае  обнаружения несоответствия между наименованием,  весом или
   количеством мест груза в натуре и данными,  указанными в перевозочном до-
   кументе  (транспортной  накладной),  повреждения или порчи груза и других
   обстоятельств,  влекущих материальную ответственность транспорта и грузо-
   отправителя,  работник  банка  обязан  потребовать от железной дороги или
   пристани составления коммерческого акта,  а  от  аэропорта  или  почты  -
   составления акта с участием представителя этих организаций. При составле-
   нии акта каждое место багажа или посылки  перевешивается,  вскрывается  и
   его содержимое проверяется.  На обнаруженное наличие составляется опись с
   указанием веса, количества и качества.
        По недостачам и повреждениям груза, удостоверенным актами, Внешторг-
   банк СССР и его учреждения немедленно предъявляют  претензии  к  железной
   дороге, пристани, аэропорту или почте.
        При отклонении претензии или оставлении ее без  ответа  Внешторгбанк
   СССР и его учреждения,  при наличии к тому оснований, предъявляют в уста-
   новленном порядке иск.
        594. Все  поступающие  во Внешторгбанк СССР и его учреждения матери-
   альные ценности принимаются  ответственными  за  их  хранение  заведующим
   складом (кладовщиком) или другим работником, назначенным приказом руково-
   дителя.  Обязанности и ответственность завскладом (кладовщика) указаны  в
   приложении 22.
        Ценные посылки с надписью "кц" (кассовые ценности) принимаются в по-
   рядке, установленном инструкцией о кассовой работе.
        Приемка доставленных  материалов  производится  заведующим   складом
   (кладовщиком)  немедленно по доставке при обязательном участии компетент-
   ного представителя общественности,  назначенного рукводителем  учреждения
   Внешторгбанка СССР из числа лиц,  утвержденных решением профсоюзной орга-
   низации.
        Участие представителя  общественности не требуется при приемке мате-
   риалов, приобретенных на месте и доставленных в открытом виде.
        Для участия в приемке материалов должны выделяться лица,  компетент-
   ные в вопросах определения количества, качества и комплектности поступаю-
   щей продукции.  Не могут быть выделены материально ответственные и подчи-
   ненные им лица,  руководители учреждений Внешторгбанка СССР и их замести-
   тели,  бухгалтеры, связанные с учетом, хранением, отпуском и приемкой ма-
   териальных ценностей, работники юридической службы.
        Срок полномочий представителей общественности устанавливается в пре-
   делах срока полномочий профсоюзного комитета.
        Запрещается оставление  доставленного  груза  без проверки на складе
   или другом хранилище, в которое возможен доступ других лиц без ведома ли-
   ца,  доставившего груз. Если приемка груза почему-либо не может быть осу-
   ществлена немедленно, доставленные материалы складируются в изолированное
   помещение,  двери которого закрываются и опечатываются на два ключа, один
   из которых передается представителю администрации,  а другой  остается  у
   лица, доставившего ключ.
        Приемка доставленных на склад материальных ценностей производится по
   документам поставщика (товарно-транспортным или заменяющим их документам,
   накладным),  переданным завскладом (кладовщику) из бухгалтерии  сразу  же
   после их регистрации,  проверки и оформления оплаты, а в необходимых слу-
   чаях отказа от акцепта.  Завскладом (кладовщик) обязан своевременно сооб-
   щать бухгалтерии о недоставленных грузах. Бухгалтерия по данным регистра-
   ции товарно-транспортных или  заменяющих  их  документов,  полученных  от
   поставщиков, наблюдает за поступлением и оприходованием материалов.
        Если в документах поставщиков отсутствует подробная спецификация от-
   груженных материалов и они не могут быть использованы для приемки и опри-
   ходования материалов,  а также при  получении  неотфактурованных  грузов,
   составляется приемная накладная в двух экземплярах.
        При приемке грузов проверяется количество и наименование  доставлен-
   ных мест,  их упаковка,  наличие бирок и пломб,  какие оттиски имеются на
   пломбах,  каждое место взвешивается и и полученный вес сверяется с весом,
   указанным  на  бирках и в железнодорожных накладных,  почтовых квитанциях
   или других документах,  а в отношении мест,  по которым  были  составлены
   коммерческие акты, проверяется содержимое этих мест по актам.
        После проверки количества мест,  веса и  состояния  упаковки  каждое
   место  вкрывается и по находящейся внутри мест описи вложения (накладной)
   проверяется содержимое каждого места,  а также соответствие  указанных  в
   отгрузочных документах данных о качестве и комплектности продукции факти-
   ческому качеству и комплектности ее.  Отсутствие  описи  (накладной)  при
   грузе отмечается в акте или приемной накладной.
        В случае обнаружения недостачи все место или посылка вместе с  тарой
   и упаковкой повторно взвешивается и проверяется.
        Проверку материалов, прибывших в фабричной упаковке, комиссия произ-
   водит с обязательным привлечением представителя посторонней незаинтересо-
   ванной организации.  Недостача материалов,  прибывших в такой упаковке, и
   состояние упаковки особо отмечаются в акте,  с приложением к нему фабрич-
   ных бирок, маркировочных и упаковочных ярлыков, пломб и др.
        О произведенной проверке делается отметка за подписями лиц, участво-
   вавших в приемке материалов,  на товарно-транспортных или  заменяющих  их
   документах  поставщика  или  на приемной накладной.  При установлении не-
   достачи результаты проверки фиксируются в акте,  при обнаружении  несоот-
   ветствия качества и комплектности поступившей продукции данным, указанным
   в сопроводительных документах, дальнейшая приемка продукции приостанавли-
   вается  и  составляется акт,  в котором указыается количество осмотренной
   продукции и характер выявленных при приеме дефектов.  К актам должны быть
   приложены все документы, относящиеся к данному грузу.
        За недостачу материалов в местах с поврежденной упаковкой,  если  по
   этому  основанию не был составлен акт при приемке груза или посылок,  от-
   ветственность несет лицо,  на которое было возложено получение и доставка
   груза, если в судебном порядке не будет доказана вина других лиц.
        Если наличие поступивших материалов полностью  соответствует  данным
   товарно-транспортного  или заменяющего его документа поставщика,  то кла-
   довщик на этом документе делает надпись  "Материалы  полностью  приняты",
   проставляет дату и расписывается.
        Одновременно на двух экземплярах документа поставщика против каждого
   вида  (позиции)  поступивших  материалов на свободном месте проставляется
   чернилами установленный номенклатурный номер данного вида материалов.
        Первый экземпляр документа поставщика с приложениями,  включая акт о
   недостаче груза,  если такой акт составлялся,  направляется в бухгалтерию
   учреждения  Внешторгбанка.  Последняя  проверяет  таксровку  в  документе
   поставщика,  а затем использует его в качестве мемориального  ордера  для
   записей по дебету счета N 9310 или 9400 и кредиту соответствующих счетов.
        Если груз принят кладовщиком и оприходован по  складскому  учету  на
   основании товарно-транспортного или заменяющего его документа поставщика,
   не содержащего таксировки,  или по своей приемной накладной, то в бухгал-
   терии на основании сопровождающего груз документа либо приемной накладной
   производится таксировка материальных ценностей в соответствии с действую-
   щими  прейскурантами  или  сооответствующими  договорными ценами с учетом
   стоимости тарифа и транспортных расходов.  В этих случаях стоимость неот-
   фактурованной поставки проводится по дебету счета N 9310 или счета N 9400
   и кредиту счета N 9042 по лицевому счету поставщика.  По получении  счета
   последнего  сумма,  временно  отнесенная  на счет N 9042,  переносится на
   соответствующий счет для расчета с поставщиком.
        Второй экземпляр  документа  поставщика или приемной накладной после
   совершения по нему кладовщиком записей прихода  по  карточкам  складского
   учета  помещается  в  папку  приходных документов кладовщика в хронологи-
   ческом порядке вместе со вторым экземпляром акта  о  недостаче,  если  он
   составлялся.
        Третий экземпляр акта о недостаче направляется поставщику  вместе  с
   претензией.  К акту прилагаются копии: квитанции на оплату за взвешивание
   материалов на станции железной дороги,  пристани, в аэропорту или справки
   предприятий связи,  описи вложения, а также пломбы от тех мест, в которох
   обнаружены недостачи.
        595. Материальную ответственность за сохранность инвентаря и матери-
   алов несут соответствующие должностные  лица,  назначенные  руководителем
   учреждения  Внешторгбанка СССР (см.  п.645).  С каждым из этих лиц должен
   быть заключен договор о материальной ответственности (приложение 21). До-
   говоры хранятся в личных делах работников.

        Раздел 3. Порядок отпуска и учета использования материалов

        596. Отпуск со склада материалов и других предметов,  учитываемых на
   счетах 9310 и 9400,  производится по письменным требованиям. О лицах, ко-
   торым предоставляется право подписывать эти требования и давать  разреше-
   ния на отпуск материалов со склада,  должен быть издан приказ по учрежде-
   нию Внешторгбанка СССР.  Копия приказа вместе с образцами  подписей  этих
   лиц передается завскладом (кладовщику) и работнику бухгалтерии,  ведущему
   учет по счетам N 9310 и 9400.
        Требования на  материалы,  стоимость  которых  подлежит отнесению на
   счета 9300,  9702 и 9710 должны иметь разрешительную  визу  распорядителя
   кредитов.  Требования на канцелярские принадлежности могут быть завизиро-
   ваны должностным лицом,  которому это право предоставлено в порядке пере-
   доверия.  В  таком  случае распорядителем кредитов по смете в последующем
   порядке визируется ордер на проводку стоимости материалов по дебету счета
   9710.
        597. Требования на отпуск  со  склада  товаров  и  других  предметов
   составляются в трех экземплярах с указанием в них номенклатурных номеров,
   наименования (сорта), количества и назначения требуемых материальных цен-
   ностей.
        На первых двух экземплярах требований отбирается расписка получателя
   материалов и они подписываются кладовщиком, отпустившим материалы. Второй
   экземпляр требования после списания выданных материалов в расход по  кар-
   точкам  складского  учета кладовщик подшивает в хронологическом порядке в
   свою папку расходных документов,  первый экземпляр направляется в бухгал-
   терию, а третий выдается на руки получателю материалов.
        Если материалы высылаются или отпускаются другому  учреждению  Внеш-
   торгбанка СССР, требование составляется в четырех экземплярах, из которых
   один вкладывается в посылку,  а два передаются в бухгалтерию, в том числе
   один  экземпляр для приложения к дебетовому авизо по МФО или для приложе-
   ния к товарному счету.
        598. По  получении от кладовщика первых экземпляров требований бухг-
   лалтерия учреждения Внешторгбанка СССР проставляет в них цены, по которым
   отпущены материалы,  по которым отпущенные материалы были заприходованы и
   исчисляет их стоимость.  Если какой-либо вид материалов  приобретался  по
   разным ценам,  применяется средняя цена, определяемая путем деления общей
   стоимости остатка материалов по лицевому счету  на  количество  единиц  в
   остатке.
        На общую сумму требований составляется мемориальный ордер для  отра-
   жения расхода материалов в бухгалтерском учете. Контировка счетов бухгал-
   терского учета может проставляться на  требованиях,  и  требования  могут
   использоваться в качестве мемориальных ордеров.
        Допускается регистрация требований  в  накопительных  ведомостях  за
   день,  декаду или месяц. В этом случае мемориальный ордер выписывается на
   сумму накопительной ведомости в целом или контировка делается на этой ве-
   домости, используемой в качестве мемориального ордера на списание матери-
   алов, с приложением требований.
        599. В учреждениях Внешторгбанка СССР, где запасы материалов невели-
   ки,  не имеется специального склада для их хранения и за сохраность мате-
   риалов отвечают непосредственно использующие их лица,  допускается приме-
   нять упрощенный порядок учета хозяйственных материалов:  слкадского учета
   не ведется,  требования на отпуск материалов для использования не состав-
   ляются,  а вместо этого не реже одного раза  в  месяц,  в  конце  месяца,
   составляется  ведомость  использованных материалов в соответствии с уста-
   новленными нормами расхода или фактической потребности в материалах.  Ве-
   домость  эта утверждается руководителем учреждения Внешторгбанка СССР,  и
   на основании ее бухгалтерия списывает материалы в  дебет  соответствующих
   счетов по кредиту счета N 9400.
        600. На пришедшие в негодность части машин, кроме основных агрегатов
   автомобилей, указанных в п.604, подлежащие замене запасными частями, учи-
   тываемыми на счете N 9400, составляется акт за подписями шофера, механика
   или других лиц, уполномоченных руководителем учреждения банка на подписа-
   ние акта. Акт утверждается руководителем учреждения, который одновременно
   делает на нем разрешительную надпись на выдачу запасных частей со склада.
        Шофер или механик представляет кладовщику утвержденный акт вместе  с
   деталями,  пришедшими в негодность,  при требовании на выдачу новых.  Акт
   прилагается к первому экземпляру  требования,  направляемому  кладовщиком
   после исполнения в бухгалтерию для проводки.
        601. Не пригодные к дальнейшей эксплуатации узлы,  приборы и  другие
   детали автомобилей, счетных и других машин, замененные новыми, до их реа-
   лизации в качестве лома или утиля,  учитываются бухгалтерией  внесистемно
   по их видам,  по количеству или по весу, применительно к указаниям в при-
   ложении 6 (п.11).  Если в числе замененных деталей  имеются  пригодные  к
   восстановлению,  то они учитываются в отдельной части книги внесистемного
   учета для контроля за их восстановлением. Восстановленные детали оценива-
   ются  применительно к прейскурантным ценам и в этой оценке приходуются по
   счету 9400 с отнесением в кредит счета N 9602, ст.7007.
        602. Стоимость материалов,  выданных под отчет, во временное пользо-
   вание,  а также в переработку, для реализации и т.д., списывается по кре-
   диту  субстчета "На складе" в дебет того же балансового счета по субсчету
   "У подотчетных лиц, в ремонте и переработке".
        В аналитическом  учете по  этому субсчету открываются лицевые счета
   04089010 лицам,  получившим предметы для использования, или предприятиям,
   которым материалы сданы в переработку.  Эти лицевые счета открываются от-
   дельно на кадый вид материальных ценностей,  шифр которых, а также номер,
   присвоенные подотчетному лицу или предприятию включается в номер лицевого
   счета согласно п.20 приложения 2.  В заголовке лицевого счета указываются
   срок и условия использования выданных под отчет материальных ценностей.
        По кредиту  этого  субсчета  списывается  на  соответствующие  счета
   (9300,  9410, 9702, 9710) стоимость использованных по назначению материа-
   лов согласно представленным документам. Стоимость возвращенных предметов,
   отремонтированных  агрегатов  и  переработанных материалов приходуется по
   субсчету "На складе".
        603. Стоимость запасных частей,  подлежащих установке на автомобилях
   (кроме их основных агегатов),  пищущих,  счетных и других машин, списыва-
   ется  со  счета  N 9400 в дебет счетов N 9702 или 9710 по соответствующим
   статьям и лицевым счетам.  Запасные части к счетным машинам и автомашинам
   стоимостью  ниже  2 руб.  списываются по балансу учреждения Внешторгбанка
   СССР на счет N 9710 при их  приобретении.  В  отдельной  тетради  ведется
   внесистемный учет расхода таких запасных частей и рассылки их подчиненным
   Внешторгбанку СССР учреждениям банка.
        604. При замене основных агрегатов автомобилей - двигателей, коробок
   передач,  передних и задних мостов, рулевых управлений в сборе, рам - вы-
   дача  со склада новых агрегатов и прием на склад агрегатов,  не пригодных
   для дальнейшей эксплутации или требующих ремонта,  оформляются на основа-
   нии атка технического состояния автомобиля по типовой форме Авто-15 ЦСУ.
        Указанные агрегаты при выдаче их со склада для установки на  автомо-
   били  взамен изношенных или требующих ремонта списываются со счета N 9400
   (субсчет "На складе") на счет N 9300.  Одновременно снятые с  автомобилей
   агрегаты  приходуются по дебету счета N 9400 (субсчет "На складе") по от-
   дельным лицевым счетам агрегатов,  подлежащих ремонту в оценке,  произве-
   денной  при  снятии  агрегата с автомобиля,  при этом кредитуется лицевой
   счет по балансовому счету N 9300 в уменьшение затрат по капитальному  ре-
   монту  автомобиля.  Списание агрегатов со счета N 9400 без одновременного
   оприходования по этому счету замененных ими агрегатов, снятых с автомоби-
   лей,  не допускается,  за исключением случаев,  когда снятые с автомобиля
   агрегаты пришли в полную негодность и ремонт их нецелесообразен.  Учет  и
   контроль за своевременностью и полнотой реализации пришедших в негодность
   агрегатов осуществляются в соответствии с указаниями п.11  приложения  6.
   Новые агрегаты, приобретаемые у торговых баз взамен изношенных, при капи-
   тальном ремонте автомобилей,  на складе не приходуются,  и их  стоимость,
   входя  в  сумму затрат по капитальному ремонту,  относится на счета капи-
   тальных вложений, минуя счет N 9400.
        На основании  актов о сдаче изношенных агрегатов в ремонт дебетуется
   счет 9400 (субсчет "У подотчетных лиц, в ремонте и переработке") и креди-
   туется тот же балансовый счет по лицевым счетам агрегатов, подлежащих ре-
   монту (субсчет "На складе").  Стоимость ремонта агрегатов оплачивается  с
   балансового  счета N 9400 по тому же лицевому счету,  на котором учитыва-
   ется сданный в ремонт агрегат.
        По получении  агрегатов  из  ремонта  они приходуются по балансовому
   счету  9400  по  отдельным  лицевым  счетам  отремонтированных  агрегатов
   (субсчет "На складе").
        605. Автомобильные шины,  снятые с автомобилей за непригодностью для
   дальнейшей эксплутации, но пригодные для восстановления и ремонта, прихо-
   дуются по балансовому счету N 9400 в корреспонденции со  счетом  N  9702,
   ст.4801  по  следующим ценам за единицу,  исчисленным исходя из стоимости
   тонны старых шин,  утвержденной Госпланом СССР 25 мая 1962 г.  за номером
   27-П:
        при диаметре обода до 17 дм - 2 руб;  при диаметре обода от 17 до 20
        дм (вес шин до 105 кг) - 5 руб; при диаметре обода свыше 20 дм (весь
        шины 340 кг) - 17 руб.
   Учет автошин,  подлежащих восстановлению и ремонту,  ведется на отдельных
   (по размерам шин) лицевых счетах балансового счета N  9400  (субсчет  "На
   складе").
        Не пригодные к восстановлению шины,  подлежащие сдаче в переработку,
   учитываются внесистемно, в порядке, указанном в п.601, с отметкой в книге
   внесистемного учета прейскурантных цен шин,  по которым они сдаются шино-
   ремонтным заводам или организациям "Вторсырье".
        606. При сдаче автомобильных шин для восстановления на шиноремонтные
   заводы с обменом на восстановленные стоимость сданных шин перечисляется с
   лицевых счетов автошин,  подлежащих восстановлению и ремонту  на  лицевые
   счета автошин,  переданных для восстановления, на том же балансовом счете
   9400 (субсчет "У подотчетных лиц, в ремонте и переработке").
        При получении  восстановленных  шин их стоимость,  включая стоимость
   оплаченных ремонтных работ, перечисляется с лицевых счетов автошин, пере-
   данных для восстановления,  на лицевые счета восстановленных шин на скла-
   де.
        607. По  субсчету "Временные приспособления и устройства на стройке"
   балансового счета N 9310 открываются карточки 04098010 на каждый предмет.
   С  этого субсчета ежемесячно списываются на счет N 9300 суммы износа вре-
   менных приспособлений и устройств, исходя из запланированного срока окон-
   чания строительства.  По окончании года или окончании строительства стои-
   мость учитываемых на  этом  субсчете  предметов  корректируется  в  соот-
   ветствии с их фактическим состоянием,  с отнесением разниц на счет N 9300
   по соответствующим объектам капитальных работ.
        608. По субсчету "В пути" ведется сборный лицевой счет стоимости ма-
   териалов с отметками о дате списания против каждой дебетовой  записи.  По
   мере  поступления  и приемки прибывших материалов стоимость их перечисля-
   ется на субсчет "На складе".

        Раздел 4. Учет бланков и канцелярских принадлежностей

        609. Учреждения банка должны следить за тем,  чтобы у них был посто-
   янный неснижаемый квартальный запас бланков  внутрибанковской  документа-
   ции. На бухгалтерии учреждений банка возлагается наблюдение за тем, чтобы
   бланки расходовались экономно и не создавалось излишних запасов.
        610. Ежегодно   подразделения   и   учреждения   Внешторгбанка  СССР
   представляют в Управление капитального строительства и материально-техни-
   ческого снабжения Внешторгбанка СССР к 20 апреля требовательные ведомости
   Внешторгбанка СССР на бланки внутрибанковской документации,  а также ука-
   занные в п.611 бланки для клиентов.
        В этих ведомостях указываются:
        а) потребность бланков на год, исчисляемая иходя из количества блан-
   ков, фактически израсходованных в 1 квартале текущего года (остаток блан-
   ков на 1 января плюс количество,  полученное в 1 квартале,  минус остаток
   на 1 апреля),  увеличенного в 4 раза с прибавлением 5 процентов  на  рост
   операций в следующем году;
        б) остаток бланков на 1 апреля (за исключением бланков, полученных в
   счет заявок текущего года, не считая 1 квартала);
        в) заявка на следующий год, исчисляемая исходя из потребности на год
   за вычетом остатка на 1 апреля, с прибавлением, в целях снижения неснижа-
   емого квартального запаса, одной четвертой части потребности на год.
        На основании  полученных  ведомостей  Управление капитального строи-
   тельства и материально-технического снабжения Внешторгбанка СССР  состав-
   ляет  и высылает в типографию Госбанка СССР к 1 июня сводную требователь-
   ную ведомость.  Изготовленные бланки рассылаются  Управлением  материаль-
   но-технического снабжения Внешторгбанка СССР.
        При изготовлении некоторых бланков на местах в требовательную  ведо-
   мость  на бланки централизованного снабжения включается заявка на потреб-
   ное количество бумаги для изготовления бланков.  В эту же  требовательную
   ведомость  включается  заявка  на  бумагу и картон для канцелярских и хо-
   зяйственных нужд.
        Кроме того,  отделения  Внешторгбанка  СССР  бланками  форм Госбанка
   СССР,  в том числе бланками лицевых счетов с защитной  сеткой,  авизо  по
   МФО, а также бланками, изготовляемыми за счет банка для клиентов (по юри-
   дическому оформлению расчетных и текущих счетов,  объявлений о взносе де-
   нег и т.д.),  снабжаются чрез областные, краевые или республиканские кон-
   торы Госбанка СССР,  которым предоставляются требовательные ведомости 1 и
   2 Госбанка СССР, на операционные, учетные, плановые и отчетные бланки.
        611. Отделения Внешторгбанка СССР,  снабжаемые бланками  централизо-
   ванно,  получают все бланки без оплаты их стоимости и не ведут учета этих
   бланков,  за исключением внесистемного учета бланков авизо по МФО и блан-
   ков лицевых счетов с защитной сеткой (см. п.717-728).
        Управление капитального  строительства  и   материально-технического
   снрабжения Внешторгбанка СССР стоимость рассылаемых бланков, в т.ч. блан-
   ков, изготавливаемых для клиентов за счет банка: инкассовых поручений для
   расчетов  с соцстранами по экспортным операциям,  инкассовых поручений на
   банки капстран, поручений клиентов на выдачу наличной иностранной валюты,
   на выдачу дорожных чеков,  поручений на перевод средств за границу и дру-
   гих,  относится в дебет счета N 9702, ст.3401. На эту же статью относятся
   также  расходы  по пересылке этих бланков.  Стоимость бланков по кадровым
   вопросам,  включая расходы по их отсылке,  Управление капитального строи-
   тельства и материально-технического снрабжения Внешторгбанка СССР относит
   в дебет счета N 9710.
        Учреждения банка,  самостоятельно изготавливающие бланки, относят их
   стоимость на счет N 9710.
        Стоимость бумаги,  используемой  ВЦ для составления лицевых счетов и
   других регистров учета,  учреждениями банка относится  на  счет  N  9702,
   ст.3401.  На эту же статью относится и стоимость бумаги, используемой для
   печатания бухгалтерских журналов,  сводных мемориальных ордеров и разного
   рода подсчетов на клавишных вычислительных машинах.
        612. В отделениях Внешторгбанка СССР канцелярские принадлежности  на
   счете  9400  могут не учитываться.  В этих случаях стоимость канцелярских
   принадлежностей по мере приобретения относится на счет N 9710 и количест-
   венный учет их не ведется.
        Наблюдение за сохранностью и правильным использованием по назначению
   бланков и канцелярских принадлежностей должно осуществляться главным бух-
   галтером учреждения банка или его заместителем.

        Раздел 5. Учет мешков для перевозки и хранения ценностей

        613. Мешки, используемые для перевозки ценностей, должны иметь штамп
   учреждения банка. Мешки, в которых отсылаются ценности, подлежат возврату
   отправителю.
        Мешки для перевозки и хранения ценностей  учитываются  по  заготови-
   тельной стоимости на счете N 9400, на котором открываются следующие лице-
   вые счета на бланках 04098010:
        а) обыкновенные мешки на складе;
        б) обыкновенные мешки в эксплуатации;
        в) стандартные мешки на складе;
        г) стандартные мешки в эксплуатации.
        На складе могут храниться только мешки, не бывшие в эксплуатации.
        614. Мешки,  находящиеся  в  эксплуатации,   должны  храниться   под
   ответственность заведующего  кассой  (старшего кассира) или одного из от-
   ветственных работников по назначению руководителя учреждения банка.
        Лицевые счета  подпунктов "б" и "г" открываются на имя кассового ра-
   ботника,  ответственного за  сохранность  мешков,  который  учитывает  их
   внесистемно в книге по следущей форме:
   ------T----------------T-------------T------T------------------T---------
   Дата  ¦    Приход      ¦   Расход    ¦ Дата ¦    Остаток       ¦ Подпись
         ¦---------T------+------T------+ воз- +------T-----T-----+---------
   записи¦от кого  ¦кол-во¦кому  ¦кол-во¦ врата¦ в на-¦в пу-¦всего¦ кассов.
         ¦поступило¦      ¦выдано¦      ¦      ¦ личии¦ ти  ¦     ¦ работн.
   ------+---------+------+------+------+------+------+-----+-----+---------
     1   ¦    2    ¦  3   ¦  4   ¦  5   ¦  6   ¦  7   ¦  8  ¦  9  ¦  10
   ------+---------+------+------+------+------+------+-----+-----+---------
         ¦         ¦      ¦      ¦      ¦      ¦      ¦     ¦     ¦

        Для учета  мешков  каждого  вида  в  этой  книге отводятся отдельные
   листы.
        615. При пересылке ценностей из Внешторгбанка СССР в отделения и об-
   ратно на стоимость мешков никаких бухгалтерских записей не  делается.  От
   работника, принявшего мешки для отправки, отбирается расписка, на основа-
   нии которой в указанной выше книге делается запись по колонкам 1,4 и 5  и
   изменением  остатка в колонках 7 и 8 (без изменения общего остатка мешков
   в колонке 9).
        Мешки должны быть возвращены отправителям. При этом возвращается по-
   лученная ранее расписка и одновременно в книге делается запись по колнкам
   1,2 и 3, отмечается дата возврата в колонке 6 и выподятся новые остатки в
   колонках 7 и 8.
        Если учреждение банка-получатель командирует для получения ценностей
   своего работника и снабжает его своими  мешками,  аналогичный  указанному
   выше  порядок учета мешков в пути применяется учреждением банка-получате-
   лем.
        Если учреждение  банка  не  может  по каким-либо причинам немедленно
   вернуть полученные им мешки,  у банка-отправителя должно  быть  запрошено
   разрешение на задержку мешков. Последнеее либо устанавливает срок возвра-
   та мешков,  либо отдебетовывает через МФО балансовую стоимость отправлен-
   ных мешков банку-получателю.
        616. За утерю мешков для перевозки ценностей по небрежности или  ха-
   латности с лиц,  на ответственности которых они находились,  взыскивается
   стоимость мешков по государственным розничным ценам.
        617. Мешки,  пришедшие  в  негодность  для перевозки и хранения цен-
   ностей,  отсортировываются и хранятся в кладовой отдельно от годных  меш-
   ков.
        Непригодность мешков определяется комиссией в составе  руководителя,
   главного  бухгалтера  и  старшего кассира учреждения банка с составлением
   акта за подписями этих лиц. В акте указываются количество и стоимость из-
   ношенных мешков по их видам с отметкой о степени изношенности.
        В крупных учреждениях банка в эту комиссию вместо  руководителя  уч-
   реждения банка и главного бухгалтера могут быть включены их заместители.
        618. Мешки, признанные негодными для перевозки и хранения ценностей,
   могут  быть реставрированы или использованы для хозяйственных нужд банка.
   Мешки,  подлежащие реставрации,  выдаются из кассы под временную расписку
   (без  списания их стоимости со счета N 9400) и учитываются до возвращения
   в книге внесистемного учета мешковой тары на  отдлельных  листах.  Мешки,
   которые  не  могут  быть  реставрированы и использованы для хозяйственных
   нужд банка,  подлежат реализации государственным,  кооперативным или  об-
   щественным организациям.
        По мере реализации или передачи для использования  на  хозяйственные
   нужды банка мешков,  не годных для перевозки и хранения ценностей,  стои-
   мость этих мешков списывается со счета N 9400 по лицевым счетам  подпунк-
   тов "б" и "г" и относится на счет N 9702, ст.3201. Одновременно эти мешки
   списываются в расход по книге внесистемного учета.
        На сумму,  вырученную за проданные мешки, дебетуется счет N 0300 или
   расчетный (текущий) счет покупателя и кредитуется счет N  9602,  ст.7007.
   Стоимость  мешков,  переданных  для  использования на хозяйственные нужды
   банка,  определенная с учетом их изношенности, проводится по дебету счета
   9710 и кредиту счета N 9602, ст.7007.
        619. Не реже одного раза в квартал бухгалтерия учреждения банка све-
   ряет  количество  мешков,  находящихся  в  эксплуатации,  по данным книги
   внесистемного учета по колонке 9 с данными лицевых счетов подпунктов  "б"
   и "г" балансового счета N 9400, о чем делается пометка на соответствующем
   лицевом счете.
        620. Каждое учреждение банка должно вести в количественном выражении
   отдельный внесистемный учет запаса мешков для хранения и перевозки метал-
   лической монеты.
        Учет этот возлагается на заведующего кассой (ст. кассира) или на од-
   ного из кассовых работников по назначению руководителя учреждения банка и
   ведется в книге внесистемного учета мешковой тары (п.614),  в которой для
   этой цели отводятся отдельные листы.
        Записи в книге совершаются:
        по приходу  - по получении учреждениями банка мешков с металлической
   монетой;
        по расходу  -  при отправке мешков с металлической монетой из одного
   учрждения банка в другое,  а также при  реализации  или  сдаче  мешков  в
   утиль, негодных для перевозки и хранения металлической монеты.
        Не реже одного раза в полугодие производится проверка наличия мешков
   для  перевозки и хранения металлической монеты с данными книги внесистем-
   ного учета мешковой тары.
        О произведенной проверке делается запись в книге учета мешковой тары
   за подписями заведующего кассой (ст.кассира) и кассира, ответственного за
   хранение мешков.
        За недостачу мешков для перевозки и хранения металлической монеты  с
   лиц,  на ответственности которых они находятся, взыскивается их стоимость
   с зачислением взысканных сумм на ст.7007 счета N 9602.

        Стоимость брезентовых мешков,  полученных В/О "Союзинрасчет"  от Уп-
   равления по эксплуатации административных зданий и используемых для  отп-
   равки ценностей, относится на счет N 9702, ст.3201. Одновременно мешковая
   тара приходуется В/О "Союзинрасчет" в книге внесистемного учета мешковой
   тары по форме,  приведенной в п.614, которую ведет кассовый работник, от-
   ветственный за сохранность мешков, и списывается по мере выдачи мешков на
   основании служебной записки,  подписанной начальником указанного всесоюз-
   ного объединения или  его  заместителем.  Правильность  записей  в  книге
   внесистемного  учета  мешковой  тары по оприходованию и списанию мешковой
   тары раз в декаду проверяется главным бухгалтером объединения или его за-
   местителем,  который  в  подтверждение указанной проверки расписывается в
   книге внесистемного учета.  При этом количество отправленных  за  границу
   мешков определяется по описям (спискам) отосланных ценностей,  заверенных
   организациями, принявшими от Внешторгбанка СССР ценности для отправки.

        Раздел 6. Учет инкассаторских сумок для сбора выручки

        621. Инкассаторские сумки для сбора денежной выручки,  приобретаемые
   учреждениями Внешторгбанка СССР с оплатой их  стоимости,  учитываются  на
   счете 9400 в двух лицевых счетах 04098010:
        а) инкассаторские сумки на складе;
        б) инкассаторские сумки в эксплуатации.
        При выдаче сумок со склада их стоимость списывается с лицевого счета
   "Инкассаторские  сумки  на складе" и относится на лицевой счет  "Инкасса-
   торские сумки в эксплуатации".
        В кассе  пересчета  принятые  сумки учитываются внесистемно по коли-
   честву на карточках 04098002.
        Не реже  одного  раза в квартал бухгалтерия учреждения Внешторгбанка
   СССР сверяет количество сумок,  числящихся на балансовом счете N 9400  по
   лицевому  счету "Инкассаторские сумки в эксплутации",  с данными карточек
   кассы пересчета.
        622. На  пришедшие  в негодность инкассаторские сумки по мере их на-
   копления,  но не реже одного раза в год комиссией в составе руководителя,
   главного бухгалтера и зав. кассой учреждения Внешторгбанка СССР составля-
   ется акт с указанием в нем общего числа изношенных сумок с  перечислением
   их  номеров.  После  утверждения акта руководителем учрждения банка стои-
   мость пришедших в негодность сумок списывается по средней цене  со  счета
   9400 по лицевому счету "Инкассаторские сумки в эксплуатации" в дебет сче-
   та 9702,  ст.3201.  Списанные с баланса за непригодностью  инкассаторские
   сумки учитываются учреждениями банка в книге внесистемного учета имущест-
   ва, списанного с баланса в порядке, указанном в приложении 6.
        Суммы, вырученные  за  сданные  в  утиль замки от изношенных инкаса-
   торских сумок и ветхие брезентовые мешочки от сумок, зачисляются в кредит
   счета 9602, ст.7007 "Прочие доходы".
        623. Расходы по ремонту и реставрации мешков для хранения и перевоз-
   ки ценностей и инкассаторских сумок для сбора денежной выручки, принадле-
   жащих Внешторгбанку СССР, относятся на балансовый счет N 9702, ст.3201.
        624. Инкассаторские   сумки,   получаемые  бесплатно  от  учреждений
   Госбанка СССР,  бухгалтерскому учету не подлежат,  а учитываются в  кассе
   пересчета внесистемно по количеству на карточках 04098002 отдельно от ин-
   кассаторских сумок, принадлежащих учреждениям Внешторгбанка СССР. По мере
   их  износа сумки сдаются обратно в учреждения Госбанка СССР для обмена на
   новые.

             Глава VI. ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ  ЦЕННОСТЕЙ

        625.  Ежеквартально  по  состоянию  на  1 апреля, 1 июля и 1 октября
   бухгалтерия учреждения Внешторгбанка СССР производит сверку  количествен-
   ных  остатков отдельных видов материалов (счета 9310 и 9400) по карточкам
   04098010 с данными складского учета по карточкам 04098002. Проверка мате-
   риальных ценностей, числящихся на счетах N 9319 и 9400, производится каж-
   дый квартал выборочно по отдельным наиболее ценным предметам, по усмотре-
   нию руководителя учреждения Внешторгбанка СССР.
        626. Ежегодно по состоянию на 1 декабря производится полная проверка
   наличия (инвентаризация) основных средств,  малоценных и быстроизнашиваю-
   щихся предметов, учитываемых на счетах N 9200, 9210 и 9420, за исключени-
   ем зданий, сооружений и других неподвижных объектов, которые подвергаются
   инвентаризации один раз в три года.
        Инвентаризация всех  материальных  ценностей  в обязательном порядке
   проводится в случае смены материально ответственных лиц - на день  прием-
   ки-передачи дел,  а также при установлении фактов краж, ограблений, хище-
   ний,  злоупотреблений,  порчи  ценностей,  после  пожара  или   стихийных
   бедствий - немедленно после установления таких фактов.
        627. Контроль за организацией проведения инвентаризации  возлагается
   на постоянно действующую комиссию учреждения Внешторгбанка СССР,  образо-
   ванную в соответствии с указаниями, изложенными в приложении 6.
        Указанная постоянно действующая комиссия:
        проводит профилактическую работу  по  обеспечению  сохранности  цен-
   ностей;
        организует проведение инвентаризаций и осуществляет инструктаж  чле-
   нов рабочей инвентаризационной комиссии;
        осуществляет контрольные проверки правильности проведения инвентари-
   зации;
        рассматривает объяснения,  полученные от лиц,  допустивших недостачу
   или порчу ценностей,  а также другие нарушения,  и дает предложения о по-
   рядке регулирования выявленных излишков,  недостач и потерь от порчи цен-
   ностей.
        628. Для непосредственного проведения инвентаризации создается рабо-
   чая комиссия (в крупных учреждениях Внешторгбанка СССР может быть создано
   несколько таких комиссий) в составе представителя руководителя учреждения
   Внешторгбанка СССР,  назначившего инвентаризацию (председатель комиссии),
   и специалистов:  инженера,  механика, экономиста, работника бухгалтерской
   службы и др.
        В состав комиссии должны включаться опытные работники,  хорошо знаю-
   щие инвентаризуемые ценности и первичный учет. В отделениях Внешторгбанка
   СССР инвентаризация может проводится членами постоянно действующей инвен-
   таризационной комиссии.
        Рабочая инвентаризационная комиссия:
        осуществляет инвентаризацию ценностей в местах хранения; совместно с
        бухгалтерией участвует в определении результатов
   инвентаризации и разрабатывает предложения по зачету недостач и излишков;
        вносит предложения по вопросам упорядочения приема, хранения и от-
   пуска товарно-материальных  ценностей,  улучшения  учета и контроля за их
   сохранностью,  а также о реализации сверхномартивных и неиспользуемых ма-
   териальных ценностей.
        Рабочая инветаризационная комиссия проверяет наличие и состояние ма-
   териальных ценностей,  составляет описи оказавшихся в наличии предметов и
   сверяет их с данными учета.
        Проверка фактических  остатков производится при обязательном участии
   материально ответственных лиц (завхоза, завскладом, кладовщика).
        Описи подписываются  всеми  членами  рабочей  инвентаризационной ко-
   миссии и материально ответственными лицами.
        По ценностям,  при  инвентаризации  которых  выявлены  отклонения от
   учетных данных, составляются сличительные ведомости, в которых отражаются
   результаты инвентаризации,  т.е. расхождения между показателями по данным
   бухгалтерского учета и данными инвентаризационных описей (актов).
        629. Результаты инвентаризации,  а также результаты проверки состоя-
   ния складского хозяйства и  обеспечения  сохранности  товарноматериальных
   ценностей оформляются протоколом.
        При наличии неиспользуемых и неполноценных товарно-материальных цен-
   ностей  в  протоколе указывается время их завоза,  состояние ценностей на
   момент инвентаризации и причины понижения их качества.  На  такие  товар-
   но-материальные ценности составляются отдельные инвентаризационные описи,
   а сами ценности размещаются в местах хранения обособленно.
        На ценности, пришедшие в негодность, составляется отдельная инвента-
   ризационная опись.  В протоколе комиссии они отмечаются отдельно,  причем
   указываются причины порчи их и виновные в этом лица.
        В протоколе комиссия отражает свои выводы по результатам  инвентари-
   зации  ценностей и дает предложения по устранению выявленных недостатков,
   зачету недостач и излишков,  а также списанию недостач.  По окончании ин-
   вентаризации  все  материалы  по  ней  и  протокол комиссии передаются на
   рассмотрение постоянно действующей комиссии.
        630. При  инвентаризации  основных  средств  до начала ее проведения
   проверяется наличие и состояние инвентарных карточке,  книг или описей, а
   также  наличие  документов  на основные средства,  сданные или принятые в
   аренду,  на хранение и во временное пользование.  Непосредственно при ин-
   вентаризации комиссия производит осмотр объектов в натуре и заносит в ин-
   вентаризационные описи полное их наименование,  инвентарные номера и дру-
   гие основные реквизиты.
        На основныи средства,  не пригодные  к  эксплуатации  не  подлежащие
   восстановлению, составляется акт в порядке, изложенном в приложении 6.
        Одновременно с инвентаризацией  собственных  средств  проверяются  и
   арендованные основные средства.  Описи арендованных объектов составляются
   отдельно по каждому арендодателю.  В них,  кроме установленных  сведений,
   указывается также наименование арендодателя и срок аренды. Один экземпляр
   инвентаризационной описи арендованных основных средств высылается арендо-
   дателю.
        Инвентаризация товарно-материальных ценностей,  находящихся в  пути,
   отгруженных,  не  оплаченных в срок покупателями,  находящихся на складах
   других организаций,  заключается  в  тщательной  проверке  обоснованности
   числящихся на соответствующих счетах сумм.
        На счетах учета этих ценностей могут оставаться только суммы,  подт-
   вержденные  надлежаще оформленными документами:  по находящимися в пути -
   платежными требованиями поставщиков или другими заменяющими их документа-
   ми;   по   отгруженным   -   копиями  предъявленных  покупателями  товар-
   но-транспортных или других заменяющих их документов и  копиями  платежных
   требований и т.п.
        Предварительно должна быть произведена сверка этих счетов с  другими
   корреспондирующими счетами.
        Инвентаризационные описи составляются отдельно на материальные  цен-
   ности, находящиеся в пути, отгруженные, не оплаченные в срок покупателями
   и находящиеся на складах других организаций.
        631. Малоценные   и  быстроизнашивающиеся  предметы,  находящиеся  в
   эксплуатации,  инвентаризуются по месту их нахождения  и  лицам,  на  от-
   ветственном хранении которых они находятся. Инвентаризация проводится пу-
   тем осмотра каждого предмета.  В  инвентаризационные  описи  малоценне  и
   быстроизнашивающиеся предметы заносятся по наименованиям в соответствии с
   номенклатурой, принятой в бухгалтерском учете.
        В описях указывается первоначальная стоимость предметов.
        На малоценные и быстроизнашивающиеся предметы,  пришедшие  в  негод-
   ность и не списанные, рабочей инвентаризационной  комиссией  составляются
   акты по форме приложения 20.
        632. По окончании инвентаризации постоянно действующая комиссия про-
   веряет правильность оформления материалов  (инвентаризационных  описей  и
   протокола),  представленных рабочей комиссией, и свои заключения, предло-
   жения по результатам инвентаризации отражает в протоколе.
        Протокол заседания постоянно действующей комиссии утверждается руко-
   водителем учреждения Внешторгбанка СССР не позднее 10 дней после  оконча-
   ния инвентаризации. Руководитель учреждения Внешторгбанка СССР обязан не-
   медленно принять меры к устранению причин  возникновения  выявленных  не-
   достатков,  к  обеспечению сохранности социалистической собственности,  а
   также потребовать от соответствующих должностных  лиц  объяснений  причин
   образования  недостач и излишков материальных ценностей и принять меры по
   их использованию или реализации.
        После утверждения  протокола  руководителем учреждения Внешторгбанка
   СССР стоимость недостающих материалов списывается согласно указаниям гла-
   вы 8. Стоимость излишних материалов зачисляется в кредит балансового сче-
   та 9602, ст.7007. Стоимость материалов, пришедших в негодность, взыскива-
   ется  с виновных или списывается в установленном порядке в убыток на счет
   9800, ст.2 или 3.

        Если при инвентаризации окажутся предметы, не числящиеся на балансе,
   они оцениваются рабочей инвентаризационной комиссией по ценам госторговли
   и  принимаются на баланс: предметы стоимостью 100 руб. и выше - по дебету
   счета 9210 и кредиту счета N 0130; предметы стоимостью от 2 до 100 руб. -
   по  дебету  счета  N  9420 и кредиту счета N 0120 по лицевому счету фонда
   покрытия износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов.
        Результаты инвентаризации отражаются в учете и отчетности того меся-
   ца,  в котором была закончена инвентаризация; результаты годовой инвента-
   ризаций - в декабре месяце или заключительными оборотами.

                              Глава VII
             УЧЕТ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ССУДАМ, ВЫДАННЫМ РАБОТНИКАМ
                          ВНЕШТОРГБАНКА

        633. Ссуды   работникам  Внешторгбанка  СССР  на   приобретение  или
   строительство садовых домиков и благоустройство садовых участков выдаются
   в соответствии с правилами кредитования в пределах годовых лимитов креди-
   тования.  На сумму выданного кредита Внешторгбанк  СССР  выдает  Госбанку
   СССР обязательство, которое передается в Управление по кассовому обслужи-
   ванию Государственного бюджета СССР Правления Госбанка СССР.
        634. При  выдаче ссуд работникам Внешторгбанка СССР за счет Госбанка
   СССР соответствующее подразделение Внешторгбанка СССР получает от заемщи-
   ков обязательства по форме, установленной правилами Госбанка СССР, и учи-
   тывает их на внебалансовом счете N 99607.
        635. При  получении  от Госбанка СССР средств на выдачу ссуд дебету-
   ется счет N 8400 и кредитуется счет N 9042 по пассивному  лицевому  счету
   "Госбанк СССР по ссудам, выданным работникам Внешторгбанка СССР". На сум-
   мы выданных за счет средств ссуд дебетуются лицевые  счета  заемщиков  по
   балансовому счету N 9042 и кредитуется счет кассы.
        636. Для учета расчетов по уплачиваемым Госбанку СССР и получаемым с
   работников банка процентам по ссудам, выданным на приобретение или строи-
   тельство садовых домиков и благоустройство садовых участков,  на балансо-
   вом счете N 9042 открывается отдлельный активно-пассивный счет.
        637. Причитающиеся Госбанку СССР платежи в погашение ссуд  за  квар-
   тал,  предусмотренные  обязательствами,  выданными  Внешторгбанком  СССР,
   включая проценты,  с учетом уже произведенных в  течение  квартала  пере-
   числений  сумм,  поступивших  от  работников банка,  перечисляются в кор-
   респонденции со счетом N 8300 или 8700 в последний рабочий день квартала.
        При перечислении платежей дебетуется счет N 9042: на сумму основного
   долга по пассивному лицевому счету "Госбанк СССР по ссудам,  выданным ра-
   ботникам  Внешторгбанка СССР" и на сумму процентов по отдельному активно-
   пассивному лицевому счету.
        638. При получении от работников Внешторгбанка СССР платежей по ссу-
   де,  выданной за счет Госбанка СССР,  сумма основного долга зачисляется в
   кредит лицевого счета заемщика по балансовому счету N 9042, а сумма упла-
   ченных процентов - в кредит отдельного активно-пассивного счета  балансо-
   вого счета N 9042.
        Общая сумма остатков всех лицевых счетов заемщиков по счету  N  9042
   на  квартальные  даты должна быть равна остатку пассивного лицевого счета
   "Госбанк СССР по ссудам, выданным сотрудникам Внешторгбанка СССР".
        639. Руководитель подразделения и учреждения Внешторгбанка СССР обя-
   зан обеспечить своевременное внесение работниками Внешторгбанка СССР, по-
   лучившими ссуды, очередных платежей и процентов по ссудам.

                              Глава VIII
                УЧЕТ СУММ, ВЗЫСКИВАЕМЫХ С ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ
          ВНЕШТОРГБАНКА СССР В ПОРЯДКЕ МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

        640. В случае хищения,  недостачи, умышленного уничтожения или умыш-
   ленной порчи материальных ценностей определяется по госудственным рознич-
   ным ценам, а в случаях, когда розничные цены на материальные ценности ни-
   же оптовых - по оптовым ценам.  При отсутствии на данный вид материальных
   ценностей розничных цен ущерб определяется по ценам, исчисленным в поряд-
   ке, установленном Госкомцен СССР.
        Факт порчи материалов и инвентаря удостоверяется комиссией, назнача-
   емой  приказом руководителя учреждения Внешторгбанка СССР,  в акте с под-
   робным изложением обстоятельств порчи материальных ценностей и  указанием
   давности  их  приобретения.  Стоимость испорченных предметов,  подлежащая
   взысканию, определяется с учетом их износа до порчи.
        641. Выявленные при ревизиях факты списания материалов в количестве,
   превышающем их фактический расход, если списанных неизрасходованных мате-
   риалов не имеется в наличии,  или факты неполного оприходования поступив-
   ших материалов,  т.е.  оприходования в количестве меньшем, чем фактически
   было получено,  рассматриваются как недостачи. В тех случаях, когда такие
   недостачи признаны материально ответственными лицами или имеются  решению
   судебных  органов о взыскании с материально ответственных лиц сумм в воз-
   мещение этих недостач, сумма недостач взыскивается с упомянутых лиц.
        642. Взыскание за недостающее имущество с государственных и коопера-
   тивных организаций, в случае невозможности обратного получения переданных
   им  во временное пользование предметов,  производится по балансовой стои-
   мости за вычетом износа.
        643. На сумму,  подлежащую взысканию за недостачу и порчу инвентаря,
   малоценных и быстроизнашивающихся предметов, учитываемые на счетах N 9210
   и 9420,  дебетуется счет N 9042 по лицевому счету виновного лица и креди-
   туется тот же счет N 9042 по пассивному лицевому счету "Суммы, взыскивае-
   мые  за  недостачу  инвентаря".  Одновременно на балансовую стоимость не-
   достающих предметов дебетуются соответственно счета N  0130  и  0150  или
   0120 и кредитуются счета N 9210 или 9420.
        При взыскании кредитуется счет N 9042 по лицевому счету  должника  и
   одновременно  равновеликая сумма списывается с указанного выше пассивного
   счета в кредит счета N 9602, ст.7007 "Прочие доходы".
        На сумму,  подлежащую  взысканию  за недостачу или порчу материалов,
   дебетуется счет N 9042 по лицевому счету  виновного  лица  и  кредитуется
   счет  9310 или 9400 соответственно с отнесением сумм возможных отклонений
   на ст.7007 счета N 9602 и ст.7002 счета N 9702.
        644. Взыскание ущерба,  причиненного работниками Внешторгбанка СССР,
   производится в соответствии с действующим законодательством.
        645. Работники  Внешторгбанка  СССР  несут  полную  материальную от-
   ветственность в полном размере ущерба, причиненного по их вине учреждению
   Внешторгбанка СССР, в следующих случаях:
        1) когда между работником и учрждением заключен письменный договор о
   принятии  на  себя  работником  полной  материальной  ответственности  за
   обеспечение сохранности имущества и других ценностей,  переданных ему для
   хранения или других целей;
        2) когда имущество и другие ценности были  получены  работником  под
   отчет по разовой доверенности или по другим разовым документам;
        3) когда ущерб причинен действиями работника,  содержащими  признаки
   деяний, преледуемых в уголовном порядке;
        4) когда ущерб причинен работником, находившимся в нетрезвом состоя-
   нии;
        5) когда ущерб  причинен  недостачей,  умышленным  уничтожением  или
   умышленной порчей материалов,  полуфабрикатов, изделий (продукции), в том
   числе при их изготовлении,  а также инструментов, измерительных приборов,
   спецодежды и других предметов, выданных учреждением работнику в пользова-
   ние;
        6) когда в соответствии с законодательством СССР на работника возло-
   жена полная материальная ответственность за ущерб, причиненный учреждению
   при исполнении трудовых обязанностей;
        7) когда ущерб причинен не при исполнении трудовых обязанностей.
        646. Главные бухгалтеры учреждений Внешторгбанка СССР в соответствии
   с  Положением  о  главных  бухгалтерах,  а  также  старшие  юрисконсульты
   (юрисконсульты) обязаны строго следить за своевременным оформлением и пе-
   редачей в надлежащих случаях судебно-следственным органам  материалов  по
   недостачам  товарно-материальных  ценностей  для взыскания их стоимости с
   виновных работником учреждений Внешторгбанка СССР.
        647. Суммы  ущерба,  подлежащие взысканию с работников Внешторгбанка
   СССР,  проводятся по балансу учреждения Внештогбанка  СССР  на  основании
   письменного распоряжения руководителя учреждения Внешторгбанка СССР.
        Суммы, подлежащие взысканию с виновных работников по  актам  ревизий
   или обследований, проводятся по балансу обревизованного или обследованно-
   го учреждения на основании распоряжения вышестоящего учреждения Внешторг-
   банка, а при отсутствии возражений виновных лиц - немедленно по получении
   копии акта ревизии или обследования.
        Суммы выявленных при ревизиях недостач,  упомянутых в п.641,  прово-
   дятся по балансу,  если эти недостачи признаны материально ответственными
   лицами или имеются решения судебных органов о взыскании с материально от-
   ветственных лиц сумм в возмещение этих недостач.
        648. Суммы  ущерба,  не  связанного  с недостачами материальных цен-
   ностей, относятся в дебет счета N 9042 по активному лицевому счету винов-
   ного работника и в кредит того же счета N 9042 по сборному пассивному ли-
   цевому счету "Суммы, взыскиваемые с работников Внешторгбанка".
        649. На  суммы ущерба,  по которым виновным работникам возражений не
   представлено,  у них отбираются обязательства  о  погашении.  Эти  обяза-
   тельства  учитываются  на счете N 99607 в номинальной сумме и храняться в
   кладовой до полного погашения суммы ущерба.
        650. Суммы,  взысканные с работников в возмещение ущерба, не связан-
   ного с недостачами материальных ценностей,  относятся в  кредит  счета  N
   9042  по указанным в п.648 активным лицевым счетам соответствующих работ-
   ников.  Одновременно эти суммы проводятся в дебет сборного пассивного ли-
   цевого счета "Суммы, взыскиваемые с работников Внешторгбанка СССР" по ба-
   лансовому счету N 9042  и  в  кредит  соответствующего  счета  (например,
   9710).  Если взысканы суммы в возмещение выплат прошлых лет,  то кредиту-
   ется счет N 9602, ст.7007 "Прочие доходы".
        При отказе  судом от взыскания суммы причиненного Внешторгбанку СССР
   ущерба, не связанного с недостачей материальных ценностей, сумма списыва-
   ется  по  дебету и кредиту счета N 9042 по указанным в п.648 лицевым сче-
   там.

                               ЧАСТЬ VI
             ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА, ДОКУМЕНТООБОРОТА И КОНТРОЛЯ ПО
                         ОТДЕЛЬНЫМ ОПЕРАЦИЯМ

             Глава 1. ОПЕРАЦИИ ПО КОРРЕСПОНДЕНТСКИМ СЧЕТАМ

        651. Во Внешторгбанке СССР и его учреждениях  записи  по  корреспон-
   дентским  счетам ("Ностро",  "Лоро" и клиринговым счетам) производятся на
   основании дебетовых и кредитовых авизо и поручений  Внешторгбанка  и  его
   учреждений,  иностранных банков и других оранизаций. В качестве дебетовых
   и кредитовых авизо и поручений во Внешторгбанке СССР  и  его  учреждениях
   применяются бланки установленных форм,  помещенные в альбом бланков внут-
   рибанковской документации: платежные поручения 04068550, кредитовые авизо
   04068566, письма Внешторгбанка СССР иностранным банкам и фирмам 04068240,
   04068458,  04068459,  04068462,  04068463,  04068466, 04068469, 04068472,
   04068473,  04068475,  04068477,  04068483,  04068485, 04068486, 04068553,
   04068560, 04068561. Авизо и поручения иностранных банков и других органи-
   заций оформляются в соответствии с установившейся практикой.
        652. Записи по корреспондентским счетам производятся в полных  сумах
   авизо и поручений Внешторгбанка СССР, иностранных банков и фирм.
        Суммы авизо и пручений, подлежащие разбивке и зачислению на несколь-
   ко счетов баланса, проводятся:
        по счетам первой группы баланса - через счет N 1772;  по счетам вто-
        рой  группы баланса - через счет N 1767.  Для учета этих операций за
        подразделениями и всесоюзными объединени-
   ями Внешторгбанка  СССР  закреплены  номера лицевых счетов,  приведеных в
   приложении 2.
        653. Записи  сумм  сводных авизо иностранных банков и фирм,  относя-
   щихся к разным подразделениям  и  всесоюзным  объединениям,  производятся
   соответствующим  всесоюзным  объединением,  в  котором ведутся корреспон-
   дентские счета, в корреспонденции со счетом N 17720030, с указанием этого
   счета в позиционных документах. При этом в сводном авизо указываетсяч на-
   именование подразделения или всесоюзного объединения,  которому  надлежит
   выполнить операцию по каждой из частных сумм.
        Оригинал сводного  авизо  передается  подразделению  или всесоюзному
   объединению, которое должно исполнить операцию  по  первой  сумме  авизо,
   одновременно другим подразделениям и всесоюзным объединениям направляются
   копии авизо с проставлением в них штампа об  учете  сумм,  относящихся  к
   этим подразделениям  или  всесоюзным  объединениям,  в  карточке валютной
   позиции.
        Сводные кредитовые   авизо   Международного   банка   экономического
   сотрудничества (МБЭС),  относящиеся  к  разным  всесоюзным  объединениям,
   выполняются в следующем порядке.
        Соответствующее союзное    объединение,    в     котором     ведутся
   корреспондентские счета,  передает  на исполнение всесоюзным объединениям
   приложенные к кредитовому  авизо  МБЭС  платежные  поручения  иностранных
   банков при сопроводительном письме. В авизо МБЭС указывается наименование
   всесоюзного объединения,  которому надлежит выполнить операцию по  каждой
   из частных сумм. Исполненное сводное кредитовое авизо МБЭС с обязательным
   приложением к  нему  копий  платежных   поручений   иностранных   банков,
   переданных на   исполнение   всесоюзным   объединениям,   направляется  в
   установленном порядке в документы дня.
        654. В  авизо  по  МФО отделений Внешторгбанка СССР на произведенные
   платежи в пользу внешнеторговых организаций с корреспондентских счетов во
   Внешторгбанке СССР  должны  указываться  суммы  соответствующих  авизо  и
   поручений, полученных от  иностранных  банков  или  выданных  отделениями
   Внешторгбанка СССР,   с  приложением  к  авизо  по  МФО  копий  указанных
   документов.
        655. Порядок  отражения  в  учете документов по выплатам с импортных
   аккредитивов от третьих банков изложен в инструкции Внешторгбанка СССР "О
   порядке совершения банковских операций по международным расчетам".
        656. Примеры  бухгалтерского  оформления   торговых   и   неторговых
   операций Внешторгбанка  СССР,  подлежащих  отражению  по счетам "Ностро",
   "Лоро" и клиринговым счетам, приведены в приложении N 23.

                                   ГЛАВА II
                        УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ДОРОЖНЫМ ЧЕКАМ

                     Раздел 1. ОПЕРАЦИИ ПО ДОРОЖНЫМ ЧЕКАМ
                          ВНЕШТОРГБАНКА СССР В РУБЛЯХ

        657. В зависимости от порядка расчетов за бланки дорожных чеков учет
   операций по  дорожным  чекам  Внешторгбанка  СССР в рублях ведется в трех
   видах:
        657.1. Учет операций по дорожным чекам Внешторгбанка СССР в рублях с
   ограничительной надписью,  отосланным  банкам  стран  -  членов   СЭВ   и
   советским учреждениям на условиях предварительной оплаты,  осуществляется
   на счете N 0763.  В момент отсылки  чеков  дебетуется  счет  иностранного
   банка или  текущий  счет советской организации и кредитуется счет N 0763.
   Одновременно сумма отосланных чеков списывается с внебалансового счета  N
   99592 и дальнейшему учету по внебалансовым счетам не подлежит.
        657.2. Дорожные чеки Внешторгбанка СССР в рублях  с  ограничительной
   надписью, отосланные  банкам Финляндии на условиях расчета за них по мере
   оплаты на территории СССР, учитываются на внебалансовом счете N 99618.
        По получении  от  учреждений Госбанка СССР и отделений Внешторгбанка
   СССР дебетовых авизо на суммы  оплаченных  дорожных  чеков  Внешторгбанка
   СССР дебетуется счет соответствующего финского банка.  Одновременно сумма
   оплаченных чеков списывается со счета N 99618.
        657.3. Дорожные  чеки  Внешторгбанка  СССР  в  рублях  со  свободной
   конверсией, отосланные    учреждениям    Госбанка    СССР,     отделениям
   Внешторгбанка СССР  и  иностранным  банкам,  учитываются на внебалансовом
   счете N 99618.
        По получении  от  учреждений Госбанка СССР,  отделений Внешторгбанка
   СССР и иностранных банков кредитовых авизо на  суммы  проданных  дорожных
   чеков составляются следующие проводки:
        а) по авизо учреждений Госбанка СССР, отделений Внешторгбанка СССР -
   дебетуется счет  N  8400  и  кредитуется  счет  N  0762 по лицевому счету
   учреждения, продавшего чеки;
        б) по  авизо  иностранных  банков - дебетуется счет соответствующего
   иностранного банка и кредитуется счет N 0763  по  лицевому  счету  банка,
   продавшего чеки.
        Одновременно с совершением записей  по указанным  балансовым  счетам
   сумма проданных  дорожных  чеков  списывается  с  внебалансового  счета N
   99618.
        В аналогичном порядке ведется учет по дорожным  чекам  Внешторгбанка
   СССР в рублях с ограничительной надписью,  отосланным банкам Югославии, а
   также по дорожным чекам Внешторгбанка СССР  в  рублях  с  ограничительной
   надписью со  специальным  штампом  "Подлежит  приему  наравне  с  чеками,
   проданными банками Финляндии".
        658. По  получении  дебетовых  авизо  от  учреждений  Госбанка СССР,
   отделений Внешторгбанка  СССР  и  иностранных   банков   или   инкассовых
   поручений иностранных банков с оплаченными дорожными чеками Внешторгбанка
   СССР в рублях со свободной конверсией дебетуется счет N 0762 или  0763  в
   зависимости от  места  продажи  чеков,  кредитуется  соответствующий счет
   банка или счет N 8400.  Оплаченные чеки помещаются в документы дня в день
   совершения записей по счетам.
        659. При получении не использованных владельцами дорожных чеков:
        а) от  банков  стран  -  членов  СЭВ  -  при инкассовых поручениях -
   дебетуется счет N 0763 и кредитуется счет  "6"  для  неторговых  платежей
   банка-корреспондента с одновременным увеличением последнего;
        б) от банков других стран, с которыми расчеты осуществляются по мере
   продажи чеков клиентам, - при дебетовых авизо или инкассовых поручениях -
   дебетуется счет  N  0763   и   кредитуется   счет   банка-корреспондента.
   Одновременно суммы чеков списываются с внебалансового счета N 99618.
        660. При возврате иностранными банками дорожных чеков  Внешторгбанка
   СССР в  рублях,  за которые не производились расчеты по корреспондентским
   счетам (испорченные  бланки  дорожных  счетов,  излишние  запасы  бланков
   дорожных чеков    и   т.п.),   сумма   дорожных   чеков   списывается   с
   внебалансового счета N 99618.

                     Раздел 2. ОПЕРАЦИИ ПО ДОРОЖНЫМ ЧЕКАМ
                              ИНОСТРАННЫХ БАНКОВ

        661. Дорожные чеки банков стран - членов  СЭВ,  расчеты  по  которым
   осуществляются на   условиях   предварительной   оплаты,  учитываются  на
   балансовом счете N 0606.
        По получении   дебетовых  авизо  банков  социалистических  стран  за
   отосланные Внешторгбанку СССР дорожные чеки  дебетуется  счет  N  0611  и
   кредитуется счет   N   0720  в  национальной  валюте  страны,  с  которой
   производятся расчеты.
        После пересчета  полученных  от  иностранных банков посылок с чеками
   дебетуется счет N 0606 и кредитуется счет N 0611.
        При продаже  учитываемых  на  счете  N  0606 дорожных чеков клиентам
   дебетуется счет N 0300 или счет клиента и кредитуется счет N 0606.
        662. При   продаже   дорожных   чеков   банков   Югославии   и  ряда
   капиталистических стран,  расчеты  за  которые  осуществляются  в  момент
   продажи чеков  клиентам,  дебетуется  счет  N  0300  или  счет  клиента и
   кредитуется корреспондентский счет соответствующего  иностранного  банка.
   Одновременно сумма  проданных дорожных чеков списывается с внебалансового
   счета N 99594.
        663. При  продаже  дорожных  чеков  иностранных  банков  расчеты  по
   которым осуществляются по мере оплаты чеков,  их сумма и  комиссия,  если
   таковая предусмотрена  соглашением  с  иностранным  банком,  относится  в
   кредит счета N 0762.  Одновременно сумма проданных  чеков  списывается  с
   внебалансового счета N 99594.
        По получении от иностранных банков дебетовых авизо дебетуется счет N
   0762 по   лицевому   счету  соответствующего  банка  и  кредитуется  счет
   иностранного банка, оплатившего чеки.
        Ежемесячно работник,  ведущий соответствующие лицевые счета по счету
   N 0762, осуществляет квитовку номеров чеков, суммой которых кредитованы и
   дебетованы указанные  счета,  и  проверяет соответствие остатков  лицевых
   счетов стоимости  чеков,  проданных  и  не  предъявленных  к  оплате,   и
   комиссии, причитающейся иностранному банку.  В документах,  прилагаемых к
   лицевым счетам,  должны указываться  номера  и  достоинство  проданных  и
   оплаченных чеков.
        664. На  сумму  отосланных  учреждениям  Госбанка  СССР,  отделениям
   Внешторгбанка СССР  для  продажи  дорожных  чеков банков социалистических
   стран, кроме Югославии, выписывается дебетовое авизо по МФО и кредитуется
   счет N 0606.
        Сумма отосланных  для  продажи  дорожных  чеков  иностранных  банков
   капиталистических стран,   а   также   дорожных  чеков  банков  Югославии
   списывается с внебалансового счета N 99594 и одновременно  приходуется на
   внебалансовый счет N 99618.
        665. При продаже дорожных чеков  иностранных  банков,  полученных  в
   подотчет, учреждения   Госбанка   СССР  и  отделения  Внешторгбанка  СССР
   высылают кредитовое авизо с приложением извещения о продаже  чеков  (если
   иностранный банк  требует такое извещение).  На основании этих документов
   кредитуется корреспондентский счет соответствующего иностранного банка  с
   одновременным списанием  суммы  проданных  чеков с внебалансового счета N
   99618 по лицевому счету соответствующего  учреждения  Госбанка  СССР  или
   отделения Внешторгбанка СССР, продавшего чеки.

        666. Аннулированные  дорожные чеки,  а также неиспользованные дорож-
   ные чеки банков стран - членов СЭВ,  высылаются Внешэкономбанку СССР  уч-
   реждениями  спецбанков  при дебетовом авизо.  Республиканские банки,  го-
   родские,  областные,  краевые управления и отделения Внешэкономбанка СССР
   высылают  указанные чеки непосредственно ионостранным банкам при сопрово-
   дительных письмах;  выплаченные  суммы  отдебетовываются  Внешэкономбанку
   СССР с приложением к авизо по МФО копий сопроводительных писем.  На общую
   сумму дорожных чеков,  полученных за день от учреждений спецбанков,  и на
   каждую  сумму дорожных чеков,  отосланных иностранным банкам учреждениями
   Внешэконом банка СССР, дебетуются соответствующие счета иносранных банков
   и  одновременно составляются сопроводительные письма на отсылку им чеков,
   полученных от спецбанков.
        По получении от иностранного банка подтверждения о поступлении чеков
   на копии сопроводительного письма проставляется  дата  ответного  провода
   иностранного банка.
        Испорченные, а  также   неиспользованные   бланки   дорожных   чеков
   иностранных банков,  расчеты  с  которыми производятся по мере продажи их
   чеков, направляются Внешторгбанку СССР при  сопроводительном  письме,  на
   основании которого  они  списываются  с  учета  по внебалансовому счету N
   99618. Во  Внешторгбанке  СССР  неиспользованные  бланки  дорожных  чеков
   приходуются на  внебалансовый  счет  N 99594,  а испорченные - отсылаются
   соответствующему иностранному банку при сопроводительном письме.

                  Раздел 3. ДЕТАЛИЗИРОВАННЫЙ УЧЕТ И КВИТОВКА
                  ДОРОЖНЫХ ЧЕКОВ ВНЕШТОРГБАНКА СССР В РУБЛЯХ

        667. Для  установления  контроля   за   движением   дорожных   чеков
   Внешторгбанка СССР  в  рублях  (с ограничительной надписью и со свободной
   конверсией), отосланных иностранным  банкам  и  советским  учреждениям  в
   подотчет, в  дополнение  к  бухгалтерскому учету ведутся детализированный
   учет и квитовка каждого дорожного чека.
        В связи с этим в документах, на основании которых совершаются записи
   по балансовым счетам N 0762 и 0763,  по внебалансовым счетам  N  99592  и
   99618 должны  указываться  следующие реквизиты:  дата (отсылки,  продажи,
   оплаты), достоинство чека,  его номер, код банка или страны, количество и
   общая сумма чеков (отосланных, проданных, оплаченных).
        668. Информация о  движении  дорожных  чеков  Внешторгбанка  СССР  в
   рублях со  свободной  конверсией  передается  на  машинном носителе,  а о
   дорожных чеках Внешторгбанка СССР в рублях  с  ограничительной  надписью,
   отосланных в подотчет, - в пакетах с группировкой внутри пакетов по кодам
   банков или стран, по каждой группе документов составляются на суммирующей
   машине отдельные описи, которые скрепляются с документами.
        669. По дорожным чекам Внешторгбанка СССР в рублях с ограничительной
   надписью, отосланным  на  условиях  немедленной оплаты,  детализированный
   учет осуществляется только по оплаченным чекам.  Информация об оплаченных
   чеках направляется    в   порядке,   аналогичном   для   дорожных   чеков
   Внешторгбанка СССР в рублях  с  ограничительной  надписью,  отосланных  в
   подотчет.
        670. Ежедневно,  для контроля  за  движением  чеков,   изготовляются
   ведомости.
        671. Работники Внешторгбанка  СССР,  ведущие  учет  дорожных  чеков,
   производят проверку  правильности   составления   полученных  ведомостей.
   Проверка производится путем сличения в ведомостях отосланных, проданных и
   оплаченных чеков  каждого  чека  с  реквизитами документов,  на основании
   которых для этих ведомостей была введена информация.  Кроме того,  эти  и
   другие ведомости сличаются с оборотами и остатками по балансовым счетам N
   0762, 07634 и во внебалансовым счетам N 99592,  99618  в  соответствии  с
   отдельными указаниями.
        Если в   процессе    выверки    ведомостей    обнаружатся    ошибки,
   Вычислительный центр  вносит  исправления  в тот или иной массив чеков на
   основании полученных указаний.

                                   ГЛАВА III
                          ОПЕРАЦИИ ПО ПРИЕМУ И ВЫДАЧЕ
                           ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ  ЦЕННОСТЕЙ

        672. Учетно-операционный работник, осуществляющий проверку отчетов и
   приложенных к ним документов работников обменных  пунктов  за  полученные
   авансы в   рублях,   иностранной   валюте  и  дорожных  чеках,  проверяет
   правильность совершения   операций   в   соответствии    с    инструкцией
   Внешторгбанка СССР   "О   порядке   совершения   банковских  операций  по
   международным неторговым расчетам",  правильность  оформления  отчетов  и
   документов, арифметического  подсчета  сумм  в  документах,  примененного
   валютного курса,  выплаченных сумм и взысканной комиссии, а также наличие
   на документах подписей лиц,  составивших эти  документы,  и  кассовых ра-
   ботников, проверивших и принявших означенные в этих документах ценности.
        В условиях   применения   электронной  вычислительной  машины  Д5-20
   проверка отчетности работников обменных пунктов производится в  указанном
   выше порядке с учетом следующих особенностей:
        правильность введенного в ЭВМ курса иностранной  валюты  проверяется
   только на  1-е  число  месяца  или  при его изменении;  проверяется также
   правильность внесенных изменений в тариф комиссионного вознаграждения;
        проверка правильности   взимания   суммы  комиссии,  арифметического
   подсчета сумм  в  документах  не  производится,  не   квитируются   также
   расчетные данные  контрольной  ленты  с  соответствующими данными справок
   ф.377.

        Проверка представленных   работниками   обменных   пунктов   отчетов
   осуществляется в следующем порядке:
        а) по  авансу в рублях - путем сопоставления суммы неиспользованного
   остатка аванса и сумм,  израсходованных на покупку  наличной  иностранной
   валюты, дорожных чеков,  оплату аккредитивов, с суммой полученного аванса
   в рублях с учетом сумм взысканной комиссии;
        б) по   авансу  в  иностранной  валюте  и  дорожных  чеках  -  путем
   сопоставления сумм неиспользованных остатков и сумм  проданной  валюты  и
   чеков с суммами полученного аванса в рублевом эквиваленте;
        в) по бланкам строгой отчетности -  путем  сопоставления  записей  в
   реестрах к  авансовому счету с номерами бланков,   указанными на обложках
   книжек, а  также  остатка  неизрасходованных  бланков  с  их  фактическим
   наличием.
        673. На   основании   проверенных   документов   учетно-операционный
   работник составляет  кассовые  и мемориальные ордера на каждого работника
   обменного пункта.
        Списание с  лицевых  счетов  работников  обменных  пунктов  авансов,
   учитываемых на балансовых счетах N 0400,  0602  и  0607,  производится  в
   корреспонденции со счетами,  на которых учитываются купленные и проданные
   ценности, либо со счетом N 1767.
        674. В  случае  использования  счета  N 1767 на общую сумму наличной
   иностранной валюты  и  дорожных  чеков  банков  капиталистических  стран,
   купленных работниками  всех  обменных  пунктов  за  счет аванса в рублях,
   составляются две сводки - отдельно на иностранную валюту и дорожные  чеки
   - по  следующей  форме:  наименование  валюты;  код валюты;  сумма валюты
   (чеков по номиналу); сумма рублевого эквивалента; шифр страны.
        На дорожные  чеки  Внешторгбанка  СССР  в  рублях  с ограничительной
   надписью после их группировки и подсчета по иностранным банкам, продавшим
   чеки, составляется  по каждому банку отдельный реестр по следующей форме:
   наименование иностранного   банка,   продавшего   чеки;   номера   чеков;
   достоинство чеков; количество; сумма; код валюты.
        675. В случаях, если по авансовому отчету работника обменного пункта
   будет установлен  излишек  в  иностранной  валюте  или  рублях,  то сумма
   выявленного излишка  проводится  по  дебету  счета  N  0600  или  0300  в
   корреспонденции со счетом N 9600 или 9602, ст.5504 соответственно.
        676. Суммы недостач,  выявленные при проверке  отчетов  и  пересчете
   ценностей, подлежат  отнесению в дебет счета N 9042 по активному лицевому
   счету работника, допустившего недостачу, независимо от размера недостачи,
   даже если она погашена в момент выявления.
        При определении размера материальной ответственности лиц, виновных в
   недостаче или  необоснованной  продаже  иностранной  валюты,  валютных  и
   других ценностей,   следует   руководствоваться   постановлением   Совета
   Министров СССР от 26 апреля 1982 г. N 344.
        677. На  недостачу  ценностей  составляются  мемориальные  ордера  в
   следующей корреспонденции счетов:
        677.1. При выявлении недостачи в рублях:
        дебет счета N 9042 (по активному лицевому счету работника);
        кредит счета N 0400.
        677.2. При  выявлении  недостачи в иностранной валюте,  полученной в
   подотчет:
        на сумму недостачи в иностранной валюте:
        дебет счета N 9042 (по активному лицевому счету работника);
        кредит счета N 0602;
        на сумму дополнительной материальной ответственности:
        дебет счета N 9042 (по активному лицевому счету работника);
        кредит счета N 9042 (по пассивному лицевому счету  зарезервированных
   сумм по недостаче иностранной валюты).
        677.3. При выявлении необоснованной продажи иностранной валюты:
        на сумму необоснованно проданной иностранной валюты:
        дебет счета N 9042 (по активному лицевому счету работника);
        кредит счета N 0602;
        на сумму рублевого эквивалента необоснованно  проданной  иностранной
   валюты:
        дебет счета N 0300;
        кредит счета   N  9042  (по  пассивному  лицевому  счету  работника,
   допустившего необоснованную продажу иностранной валюты, до выяснения);
        на сумму дополнительной материальной ответственности:
        дебет счета N 9042 (по активному лицевому счету работника);
        кредит счета  N 9042 (по пассивному лицевому счету зарезервированных
   сумм по необоснованной продаже иностранной валюты).
         одновременно ранее   отнесенная  на  счет  N  9042  (по  пассивному
   лицевому счету работника, допустившего необоснованную продажу иностранной
   валюты, до  выяснения)  сумма  перечисляется  в  погашение  задолженности
   работника, числящейся на активном лицевом счете. Такая же проводка дается
   по балансу, если будет доказана обоснованность продажи иностранной  валю-
   ты.
        678. При  погашении  недостачи  в  рублях   составляется   приходный
   кассовый ордер  с  отнесением  полученной суммы  в  дебет  счета N 0300 в
   корреспонденции со счетом N 9042 (по активному лицевому счету работника).
        679. При  погашении  недостачи  в  иностранной валюте,  полученной в
   подотчет, и сумм,  взыскиваемых  в  порядке  дополнительной  материальной
   ответственности, составляется  приходный кассовый и мемориальный ордера в
   следующей корреспонденции счетов:
        679.1. При полном погашении:
        на сумму   недостачи   в   иностранной   валюте   и   дополнительной
   материальной ответственности:
        дебет счета N 0300;
        кредит счета N 9042 (по активному лицевому счету работника);
        на сумму дополнительной материальной ответственности:
        дебет счета  N  9042 (по пассивному лицевому счету зарезервированных
   сумм  по недостаче иностранной валюты);
        кредит счета   N  8300  с  выпиской  кредитового  авизо  по  МФО  на
   перечисление суммы в доходы союзного бюджета, раздел 12, $ 25.
        679.2. Поступившая  в  счет частичного погашения причиненного ущерба
   сумма платежа относится в дебет счета N 0300 в корреспонденции со  счетом
   N 9042  (по  активному  лицевому  счету  работника).  Если  сумма платежа
   превышает сумму задолженности по  недостаче  иностранной  валюты,  то  на
   сумму разницы, кроме того, дебетуется счет N 9042 (по пассивному лицевому
   счету зарезервированных  сумм  по   недостаче   иностранной   валюты)   и
   кредитуется счет   N   8300  с  выпиской  кредитового  авизо  по  МФО  на
   перечисление суммы в доходы союзного бюджета, раздел 12, $  25.
        680. При  погашении  сумм,  взыскиваемых  в  порядке  дополнительной
   материальной ответственности, возникшей в связи с необоснованной продажей
   иностранной валюты, составляются приходный кассовый и мемориальный ордера
   в следующей корреспонденции счетов:
        дебет счета N 0300;
        кредит счета N 9042 (по активного лицевому счету работника);
        дебет счета  N  9042 (по пассивному лицевому счету зарезервированных
   сумм по необоснованной продаже иностранной валюты);
        кредит счета   N  8300  с  выпиской  кредитового  авизо  по  МФО  на
   перечисление суммы в доходы союзного бюджета, раздел 12, $ 25.
        681. Учетно-операционный  работник  на основании извещений на оплату
   туров, выписанных  Госкомитетом  СССР  по  иностранному  туризму  и   его
   организациям, копий  квитанций  04068802  и  реестров  04068803  проводит
   поступившую иностранную валюту и дорожные чеки по дебету  соответствующих
   счетов, на  которых  учитываются указанные ценности,  либо счета N 1767 в
   корреспонденции с расчетными счетами клиентов. При этом на зачисленные на
   счет N 1767 ценности составляются сводки в порядке, изложенном в п.674.
        682. Учетно-операционный  работник  сортирует  полученные  от  кассы
   пересчета накладные   на  сумки  с  ценностями,  принятыми  от  советских
   организаций, которым предоставлено право на продажу  товаров  и  оказание
   услуг на  территории  СССР  за  иностранную  валюту,  на  группы с учетом
   местонахождения расчетного  счета  организации,  на  который  зачисляется
   выручка.
        По каждой  группе  документов   составляются   сводки   в   порядке,
   изложенном в  п.674.  На основании указанных сводок выручка зачисляется в
   порядке, изложенном в п.681.  При этом составляется кредитовое  авизо  по
   МФО на   перечисление   рублевого   эквивалента   полученных  учреждением
   Внешторгбанка СССР ценностей в соответствующие учреждения Госбанка  СССР,
   где находятся расчетные счета организаций, сдавших валютную выручку.
        К кредитовому  авизо  по  МФО  прилагаются  накладные  на  сумки   с
   ценностями и  копии  ордеров  учреждения  Внешторгбанка  СССР на принятые
   ценности.
        683. На основании полученных от кассы пересчета накладных на сумки с
   отрезными чеками    серии    "Д"    магазинов     В/О     "Внешпосылторг"
   учетно-операционный работник составляет мемориальные ордера на зачисление
   выручки в чеках серии "Д" на счет В/О "Внешпосылторг". Одновременно общая
   сумма принятых чеков приходуется по внебалансовому счету N 99607.
        684. На основании сводок на купленную работниками  обменных  пунктов
   иностранную валюту  и  дорожные  чеки,  а  также  мемориальных ордеров на
   зачисление выручки советским организациям составляются сводные  приходные
   валютные ордера отдельно на иностранную валюту и чеки.
        685. Посылки с ценностями,  поступившие от учреждений Госбанка СССР,
   Внешторгбанка СССР  и  иностранных банков,  приходуются по внебалансовому
   счету N 99570 и учитываются на этом счете до их пересчета.
        На основании   полученных   от   кассы   пересчета  сопроводительных
   документов на посылки учетно-операционный работник приходует ценности  на
   соответствующие счета,  на которых учитываются ценности, либо проводит по
   счету N 1767.  При  этом  зачисление  рублевого  эквивалента  поступивших
   ценностей производится в сумме, указанной в описи вложения ценностей.
        В случае изменения курса валюты в период нахождения  валюты  в  пути
   банк получателя приходует валюту по текущему курсу, а кредитовое авизо по
   МФО выписывает  на  сумму  рублевого  эквивалента,  указанного  в   описи
   вложения ценностей.  Возникающие  при этом курсовые разницы относятся  на
   счета N 9600 и 9700, ст. 2401 и 1601 соответственно.
        Если при   пересчете   валюты   установлена   недостача   ценностей,
   обнаружены фальшивые банкноты или установлено,  что  валюта  должна  быть
   принята на  инкассо,  банку-отправителю  направляется кредитовое авизо по
   МФО, выписанное в сумме,  подлежащей зачислению на счет N 0600,  по курсу
   валюты на день отправления посылки.
        При обнаружении излишков валюты,  суммы излишков отражаются в  банке
   получателя по дебету счета N 0600 и кредиту счета N 9600, ст.5504.
        686. Зачисленные  на  счет  N  1767  суммы  пересчитанных  ценностей
   списываются с  этого  счета  на  основании сводного приходного  валютного
   ордера в корреспонденции со  счетом  N  0600.  Одновременно пересчитанные
   посылки с ценностями списываются в расход внебалансового счета N 99570.

        687. Оформление документов на поступление  ценностей  осуществляется
   под контролем главного бухгалтера учреждения Внешторгбанка СССР,  который
   ежедневно контролирует полноту и  правильность  оприходования  ценностей.
   Порядок осуществления контроля изложен в инструкции "По кассовой работе с
   валютными  и  другими  ценностями".
        Примечание. В приходных и расходных валютных и мемориальных ордерах,
   затрагивающих балансовые счета N 0600,  0602,  0606,  0607,  0608,  0720,
   0730, 0741, 0742, 0763, 0765, суммы иностранной валюты и ее эквивалента в
   рублях по каждому коду валюты показываются отдельной строкой;  по счету N
   9600 суммы комиссии в иностранной валюте могут показываться одной строкой
   по группе валюты по специальному коду, присвоенному каждой группе валют:
        по свободно конвертируемой валюте;
        по замкнутой валюте;
        по валюте социалистических стран.

                                   ГЛАВА IV
                      РАСЧЕТЫ СО СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМИ КАССАМИ

        688. Перечисления  средств  со  счетов  предприятий,  организаций  и
   учреждений во  Внешторгбанке  СССР  и  его  учреждениях  на текущие счета
   учреждений и организаций в сберегательных кассах  производятся  на  общих
   основаниях, за  исключением  того,  что  центральной сберегательной кассе
   направляется дополнительный экземпляр поручения.
        Перечисления со  счетов  в  учреждениях Внешторгбанка СССР средств в
   сберегательные кассы для зачисления на счета по вкладам  подотчетных  лиц
   уполномоченных и  руководителей предприятий,  организаций и учреждений не
   допускаются, за исключением причитающихся лично им сумм заработной  платы
   и других платежей из числа указанных в п.689.
        689. Со счетов в учреждениях Внешторгбанка СССР могут  перечисляться
   в сберегательные кассы на счета по вкладам граждан по их заявлениям суммы
   заработной платы рабочих  и  служащих  и  приравненных  к  ней  платежей,
   премий, авторского  гонорара,  единовременного  вознаграждения за выслугу
   лет, пенсий и пособий;  страховые суммы;  суммы,  причитающиеся гражданам
   за купленные  у  них  иностранную валюту,  дорожные чеки;  суммы денежных
   переводов из-за границы;  и  другие  суммы,  причитающиеся  гражданам  от
   государственных, кооперативных и общественных предприятий,  организаций и
   учреждений.
        690. Перечисления  в  сберегательные кассы на счета по вкладам сумм,
   причитающихся гражданам,  производятся на основании  платежных  поручений
   соответствующих организаций   на  перечисление  сумм  каждой  центральной
   сберегательной кассе.  В тексте  поручения  указываются  фамилия,  имя  и
   отчество вкладчика,  номер его лицевого счета и слово "новый" и основание
   для перечисления.  При   одновременном   перечислении   сумм   на   счета
   нескольких лиц   к   платежному  поручению  прилагается  список  в  одном
   экземпляре, в котором  указываются  номера  по  порядку,  номера  лицевых
   счетов вкладчика (или слово "новый"),  фамилия, имя и отчество каждого из
   них и   перечисляемые   им   суммы.   Списки   составляются   на   каждую
   сберегательную кассу отдельно.
        При перечислении сумм из заработной платы или пенсий в поручении или
   в списке   указывается   период,   за   который   перечисляемые  средства
   причитаются вкладчикам.  Список,  как и платежное поручение,  должен быть
   подписан лицами,   имеющими   право  распоряжаться  счетов  в  учреждении
   Внешторгбанка СССР,  и заверен оттиском печати.  Если список составлен на
   нескольких листах,  то подписями и оттиском печати плательщика заверяется
   каждый лист.
        691. Руководителям   учреждений   Внешторгбанка   СССР  совместно  с
   заведующими центральными  сберегательными  кассами  предоставлено   право
   разрешать предприятиям,    учреждениям    и    организациям   производить
   перечисления сумм из заработной платы рабочих и  служащих  во  вклады  на
   основании табуляграмм,  составляемых в двух экземплярах на перфорационных
   вычислительных машинах  или  бухгалтерских  автоматах,   взамен   именных
   списков.
        Предприятия, учреждения и организации  письменно  предупреждаются  о
   том, чтобы  вторые  экземпляры  указанных  табуляграмм  хранились у них в
   течение срока, установленного для хранения платежных и расчетно-платежных
   ведомостей на  выдачу  заработной платы,  т.е.  не менее трех лет,  а при
   отсутствии лицевых счетов рабочих и служащих - 75 лет.
        Перечисление суммы  из  заработной платы рабочих и служащих на счета
   по вкладам в в  сберегательные  кассы  на  основании  табуляграмм  должно
   производиться в изложенном ниже порядке.
        В табуляграмме на перечисление,  составляемой  отдельно  для  каждой
   сберегательной кассы,  указываются  номер  этой  кассы,  номер  заявления
   рабочего или служащего о перечислении заработной  платы,  номер  лицевого
   счета по  вкладу,  на  который  должно  быть  произведено  зачисление,  и
   перечисляемая сумма;  если перечисление производится на  новый  счет,  то
   вместо номера лицевого счета проставляются "0000".
        К табуляграмме,  содержащей  суммы,  зачисляемые  на  новые  лицевые
   счета, должны  прикладываться дополнительные контрольные именные списки в
   двух экземплярах на каждую сберегательную кассу в отдельности.
        Номера лицевых   счетов  вкладчиков  в  табуляграмме  указываются  в
   восходящем порядке.  Суммы, подлежащие зачислению но новые лицевые счета,
   указываются в  конце  табуляграммы.  В табуляграмме после каждых 50 строк
   выводятся промежуточные нарастающие итоги, а в конце табуляграммы - общий
   итог цифрами и прописью.
        Каждый лист табуляграммы  должен  быть  удостоверен  подписями  лиц,
   имеющих право    распоряжаться   счетом   предприятия,   учреждения   или
   организации в учреждении Внешторгбанка СССР, и оттиском печати.
        Первые экземпляры   табуляграмм   на   все   сберегательные   кассы,
   подотчетные данной  центральной  сберегательной   кассе,   передаются   в
   учреждение Внешторгбанка   СССР   при   одном   платежном   поручении  на
   перечисление указанных сумм в сберегательные кассы. В платежном поручении
   и табуляграммах  указывается  период,  за  который перечисляются суммы из
   причитающейся заработной платы.

        Ответственные исполнители  банка  при  приемке платежных поручений с
   табуляграммами осуществляют  проверку  правильности   их   оформления   в
   соответствии с  п.693,  в  частности  сверяют  тождество суммы платежного
   поручения с итогами приложенных к  нему  табуляграмм  и  в  подтверждение
   проверки ставят  свою подпись  на платежном  поручении.
        692. При  перечислении  средств со счетов в учреждении Внешторгбанка
   СССР на счета по вкладам в сберегательные кассы ответственные исполнители
   обязаны тщательно проверять,  чтобы не производилось перечислений сумм во
   вклады с нарушением  изложенных  выше  указаний,  а  перечисляемые  суммы
   заработной платы   со   счетов  предприятий,  учреждений  и  организаций,
   контролируемых по фондам заработной платы,  были  отражены  установленным
   порядком в учете средств, выданных на заработную плату.

        693. При перечислении средств со счетов в  учреждении  Внешторгбанка
   СССР на  счета  в  сберегательных кассах ответственный исполнитель банка,
   принявший от клиента платежное поручение, проверяет оформление последнего
   и правильность совершаемых операций, подлинность подписей полномочных лиц
   и оттиска печати на приложенных к нему списках, сверяет сумму  платежного
   поручения с суммой этих списков, ставит на платежном поручении свою  под-
   пись в подтверждение этой проверки и передает оба экземпляра поручения со
   списками работнику, на которого возложен контроль операций. Этот работник
   проверяет наличие  и  подлинность  подписи  ответственного   исполнителя,
   ведущего дебетуемый счет; сличает первый экземпляр поручения со вторым и,
   убедившись в правильности операции, подписывает оба экземпляра поручения.
   Первый   экземпляр  поручения   возвращается  ответственному исполнителю,
   ведущему дебетуемый  счет,  а  второй  экземпляр  платежного  поручения ,
   заверенного  оттиском  печати, вместе со спеисками вкладчиков направляют-
   ся учреждению банка,  обслуживающему центральную сберегательную кассу.

                                    ГЛАВА V
                      КОНТРОЛЬ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БЛАНКОВ
                              СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ

              Раздел 1. БЛАНКИ ДОРОЖНЫХ ЧЕКОВ ВНЕШТОРГБАНКА СССР,
                      ЧЕКОВЫЕ КНИЖКИ ВНЕШТОРГБАНКА СССР,
                   БЛАНКИ ЧЕКОВЫХ КНИЖЕК С ИМЕННЫМИ ЧЕКАМИ,
                  БЛАНКИ СПРАВОК ОБ ОБМЕНЕ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ
                  НА РУБЛИ И ДРУГИЕ БЛАНКИ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ

        695. Учреждения Внешторгбанка СССР получают бланки справок об обмене
   иностранной валюты на рубли,  квитанции,  разрешения на  вывоз  валюты  и
   другие бланки  строгой  отчетности  от  Валютного хранилища Внешторгбанка
   СССР на основании требовательных ведомостей Внешторгбанка СССР на  бланки
   строгой отчетности.  Эти ведомости составляются по состоянию на 1 января,
   высылаются Внешторгбанку СССР не позднее 15 января.
        Бланки строгой  отчетности,  учитываемые  на  внебалансовых счетах N
   99591, 99592,  99594-999596,  хранятся в  Валютном  хранилище  (кладовой)
   Внешторгбанка СССР  и  его  учреждений.  При  получении  этих  бланков от
   Правления Госбанка  СССР,  типографии  Госбанка  СССР,  печатной  фабрики
   Госзнака, иностранных  банков  или  других организаций (включая получение
   бланков учреждениями Внешторгбанка СССР от Валютного хранилища (кладовой)
   сверяет фактическое наличие бланков с данными сопроводительных документов
   к ним (накладных,  описей),  делает  отметку  на  документах  о  принятии
   бланков и скрепляет ее своей подписью. На основании упомянутых документов
   работник, ведущий учет этих бланков,  выписывает внебалансовые  приходные
   ордера. Учет бланков ведется в порядке, установленном п.235-239.
        696. за выдачей  и  использованием  бланков  строгой  отчетности  во
   Внешторгбанке СССР  и  его  учреждениях  осуществляется строгий контроль,
   обеспечивающий правильное расходование бланков,  а также своевременное  и
   полное отражение  в  учете  их  движения,  с соблюдением изложенного ниже
   порядка.
        697. Подразделения  и всесоюзные объединения получают бланки строгой
   отчетности от  Валютного  хранилища  Внешторгбанка   СССР   по   заявкам,
   подписанным руководителями   и   главными  бухгалтерами  подразделений  и
   всесоюзных объединений  или  их  заместителями  (в   заявке   указываются
   фамилия, должность    работника,    наименование,   количество   бланков,
   подлежащих выдаче под отчет). Полученные бланки учитываются:
        подразделениями и  всесоюзными объединениями,  не имеющими кладовых,
   на внебалансовом счете N 99618;
        всесоюзными объединениями,   имеющими   кладовые,  на  внебалансовых
   счетах N 99591, 99592, 99594-99596 в зависимости от вида бланков.
        Выдача бланков строгой отчетности из кладовых всесоюзных объединений
   и отделений  их  работникам  производится  на   основании   внебалансовых
   приходно-расходных ордеров, подписанных начальником отдела (в отделении -
   главным бухгалтером) и работником,  получающим бланки. Выданные под отчет
   бланки строгой отчетности учитываются на внебалансовом счете  N 99618.
        698. Работники,  получившие под отчет бланки строгой отчетности,  по
   мере их  использования  записывают на обложках книжек количество и номера
   использованных и  испорченных  листов  бланков  из  этих  книжек.  Записи
   контролируются страшим    по   должности   работником   банка,   которому
   предоставлено такое   право.   Испорченные   бланки   погашаются    путем
   крестообразного перечеркивания.
        Бланки, сформированные в книжки,  списываются с внебалансового счета
   Т 99618  после  полного использования этих книжек,  не позднее следующего
   дня после использования последнего бланка из книжек.  Обложки  упомянутых
   книжек и испорченные бланки прилагаются к расходным внебалансовым ордерам
   и вместе с ними помещаются в документы дня.
        699. Бланки  дорожных  чеков,  чековые  книжки  Внешторгбанка СССР с
   отрезными чеками в рублях,  справки об обмене иностранной валюты на рубли
   и другие  бланки  строгой  отчетности,  выданные  из  Валютного хранилища
   (кладовой) учреждения Внешторгбанка СССР инспекторам обменных пунктов под
   отчет, приходуются на внебалансовый счет N 99618. Бланки дорожных чеков и
   отрезные чеки списываются со счета N 99618 ежедневно,  а остальные бланки
   строгой отчетности - после использования последнего бланка из книжек.
        700. Выдача бланков дорожных и отрезных чеков,  чековых  книжек  под
   отчет кассовым   работникам   осуществляется   в  порядке,  изложенном  в
   инструкции Внешторгбанка  СССР  "По  кассовой  работе   с   советской   и
   иностранной валютой,  валютными  и  другими  ценностями  во Внешторгбанке
   СССР".
        701. Бланки  дорожных  чеков,  чековые  книжки  Внешторгбанка СССР с
   отрезными чеками в рублях  при  высылке  их  учреждениям  Госбанка  СССР,
   отделениям Внешторгбанка   СССР   и   иностранным  банкам  списываются  с
   соответствующих счетов и приходуются на внебалансовый счет  N  99615,  на
   котором они   учитываются  до  присылки  адресатами  подтверждений  в  их
   получении.
        702. На  1-е  число  каждого  месяца  работники банка,  ведущие учет
   бланков строгой  отчетности  по  внебалансовым  счетам  N  99591,  99592,
   99594-99596, сверяют  остатки  бланков,  значащиеся  по  этим  счетам,  с
   остатками бланков,  выведенными кассовыми работниками Валютного хранилища
   (кладовой) в книге учета бланков, о чем делается отметка в этой книге.

               Раздел 2. ДЕНЕЖНЫЕ ЧЕКОВЫЕ И КВИТАНЦИОННЫЕ КНИЖКИ

        703. Отделения  Внешторгбанка  СССР  получают  денежные  чековые   и
   квитанционные книжки    от    контор    Госбанка    СССР   на   основании
   отчетно-требовательных ведомостей 04098016 на бланки строгой  отчетности.
   Эти ведомости   составляются   по   состоянию  на  1  января,  высылаются
   отделениями Внешторгбанка СССР в конторы  Госбанка  СССР  не  позднее  15
   января.
        Чековые и квитанционные книжки рассылаются конторами  Госбанка  СССР
   отделениям Внешторгбанка   СССР  через  инкассаторов  Госбанка  СССР  или
   предприятия связи в порядке, указанном в инструкции о кассовой работе.
        704. За  выдачей чековых книжек,  использованием бланков квитанций и
   других бланков строгой отчетности в учреждениях Внешторгбанка СССР должен
   осуществляться строгий  контроль,  обеспечивающий правильное расходование
   бланков, а также своевременное и полное отражение в учете их движения.
        На всех    чековых   бланках   и   книжках,   выдаваемых   клиентам,
   дополнительно к заранее (при вскрытии пачки) проставленному кассой штампу
   наименования учреждения Внешторгбанка СССР с его условным номером по МФО,
   заполняется работником банка путем проставления  оттиска  штампа  или  от
   руки чернилами либо шариковой ручкой наименование владельца счета и, если
   книжка требуется для одного счета, обозначается также номер этого счета.
        705. Выдача  книжек  денежных  и  расчетных  чеков по счетам в банке
   производится по письменным заявлениям владельцев счетов за подписями лиц,
   уполномоченных распоряжаться счетом.
        В соответствии  с  заявлением  клиента   ему   может   быть   выдано
   одновременно несколько книжек денежных и расчетных чеков по одному счету,
   при этом по возможности  должна  соблюдаться  последовательность  номеров
   чеков.
        При наличии у одного клиента нескольких счетов,  с которых  выдаются
   наличные деньги по чекам,  допускается выдача одной книжки денежных чеков
   для всех  этих  счетов  без  заполнения  в  ней   номера   счета.   Номер
   проставляется клиентом  при  выписке  чека.  В заявлении на выдачу книжки
   клиент в таком случае перечисляет номера всех счетов,  по  которым  будут
   выписываться чеки из получаемой в банке книжки.
        Выдача чековых книжек производится не позднее следующего  дня  после
   получения заявления.
        706. Заявление на  выдачу  чековой  книжки  представляется  в  одном
   экземпляре операционному работнику, ведущему счета данного клиента.
        Операционный работник проверяет правильность  заполнения  заявления,
   наличие подписей  и  оттиска  печати  на  нем,  подписывает разрешение на
   выдачу чековой книжки и передает заявление вместе с талоном в кассу.
        Кассир отмечает  на  заявлении  и  талоне  к  заявлению номера чеков
   выдаваемой чековой книжки (с номера по номер)  и  передает  операционному
   работнику чековую  книжку  вместе  с  заявлением  под расписку на талоне.
   Талон к заявлению остается в кассе.
        Операционный работник  проверяет наличии всех чеков в чековой книжке
   и, проставив на всех чеках реквизиты, подлежащие обязательному заполнению
   до выдачи  книжки  клиенту  (наименование  владельца счета и, если книжка
   требуется для  одного  счета,  номер  расчетного  или  текущего   счета),
   записывает номера  денежных чеков в карточку с образцами подписей данного
   клиента и  передает   заявление   работнику,   контролирующему   кассовые
   расходные операции.  Последний проставляет номера денежных чеков на своем
   экземпляре карточки  с  образцами  подписей.  Затем  заявление  вместе  с
   чековой книжкой возвращается в кассу.
        Кассир проверяет наличие всех чеков в чековой книжке,  расписывается
   в этом на талоне. Талон возвращается операционному работнику после выдачи
   чековой книжки для выписки внебалансового расходного ордера  по  счету  N
   99596.
        Кассир выдает  книжку  под  расписку  на  заявлении,  предварительно
   сверив подпись получателя с образцом его подписи на заявлении.
        707. Заполнение  вышеуказанных  обязательных  реквизитов  в  чековых
   книжках может  производиться  непосредственно в кассе.  При этом отпадает
   необходимость получения операционным работником чековой книжки из  кассы,
   пересчета чеков  этим  работником  и  кассиром  и учинения их расписок на
   талоне.
        708. Если  заполнение  обязательных  реквизитов  в  чековых  книжках
   производится операционными работниками,  последним  может  быть  поручена
   также выдача чековых книжек клиентам.
        709. Заявления  клиентов  на  выдачу  чековых  книжек  хранятся  при
   расходном ордере  по  счету  N  99596,  составляемом  на общее количество
   выданных за день книжек.  Талоны к заявлениям на  выдачу  чековых  книжек
   уничтожаются после  выдачи чековой книжки и получения расписки клиента на
   заявлении.
        710. заготовленные к выдаче чековые книжки,  не полученные клиентами
   в течение  30  дней,  погашаются  с  отметкой  на  заявлении  клиента  за
   подписями руководителя   учреждения,   главного   бухгалтера  и  старшего
   кассира путем вырезывания части чеков,  предназначенной  для  подписи,  и
   списываются в  расход со счета N 99596.  Номера погашенных денежных чеков
   вычеркиваются из карточек с образцами подписей. Погашенные чековые книжки
   прилагаются к расходному ордеру.
        711. Квитанционные книжки  с  бланками  квитанций  Госбанка  СССР  в
   приеме наличных  денег  на расчетные и текущие счета (0402004) выдаются в
   начале операционного дня кассиром  из  кладовой  под  отчет  операционным
   работникам в  пределах  дневной  потребности  в этих книжках.  Выдаваемые
   книжки снабжаются штампом данного учреждения Внешторгбанка СССР.
        Выдача лимитированных и нелимитированных чековых книжек для расчетов
   с поставщиками,  транспортными и  другими  организациями  производится  в
   порядке, изложенном  в  инструкции  "О  безналичных  расчетах  в народном
   хозяйстве".
        Учет выданных  квитанционных книжек ведется кассиром,  ответственным
   за хранение, в книге 04028154.
        712. Каждый  операционный работник после окончания операций и сверки
   оборотов с  кассой  отмечает  на  обложках   книжек   квитанций   0402004
   количество и  три  последних  знака  номера  использованных и испорченных
   квитанций.
        Испорченные бланки     квитанций     0402004     погашаются    путем
   крестообразного перечеркивания.
        713. На    основании   записей   в   книге   04028154   составляется
   внебалансовый расходный ордер по счету N 99596 на все выданные из кассы в
   течение дня квитанционные книжки 0402004.
        714. Контроль   за   использованием   бланков   квитанций    0402004
   осуществляется в следующем порядке.
        Бухгалтерским работником по поручению  главного  бухгалтера  ведется
   книга учета использования бланков квитанций по следующей форме:

   --------T---------T--------------------------T---------------------------
   Фамилии ¦Вид кви- ¦         19___ г.         ¦          19 ___ г.
   опера-  ¦танций   +-----T-------T------T-----+------T-------T------T-----
   ционных ¦         ¦полу-¦ израс-¦испор-¦оста-¦ полу-¦ израс-¦испор-¦оста-
   работ-  ¦         ¦чено ¦ ходо- ¦чено  ¦ток  ¦ чено ¦ ходо- ¦чено  ¦ток
   ников   ¦         ¦     ¦ вано  ¦      ¦     ¦      ¦ вано  ¦      ¦
   --------+---------+-----+-------+------+-----+------+-------+------+-----
   -------------------------------------------------------------------------

   Всего за  лист    0402004
   день

        Подпись главного бухгалтера или его заместителя.

        Ежедневно в   этой   книге   ведущий  ее  работник  заполняет  графу
   "Получено" на  основании  записей   в   книге   04028154   и   расходного
   внебалансового ордера.  Графа  "Израсходовано"  заполняется  на основании
   сводной справки  04028111  со  сведениями  на  ее  обороте  о  количестве
   документов, по которым выданы квитанции. Кроме того, основание заполнения
   графы "Израсходовано" являются приходные ордера на ценности и  документы,
   в приеме  которых  вносителям  выдаются  квитанции:  иностранной  валюты,
   неплатежных денег на экспертизу.
        Графа "Испорчено"    заполняется    после    полного   использования
   квитанционной книжки на основании предъявляемых операционными работниками
   погашенных испорченных квитанций, записанных на обложке этой книжки.
        Внебалансовый расходный  ордер,  справка  04028111,  указанные  выше
   приходные ордера по счетам N 99596 и 99618,  а также квитанционные книжки
   вместе с книгой учета их использования передаются главному бухгалтеру для
   проверки правильности записей в книге.
        715. Не полностью использованные квитанционные книжки после проверки
   записей в книге учета их использования,  а также испорченные квитанции из
   этих книжек  возвращаются  операционным  работникам   для   хранения   до
   следующего дня   вместе  с  учетными  материалами,  находящимися  под  их
   ответственностью, в железных шкафах или ящиках.
        Обложки полностью  использованных квитанционных книжек и относящиеся
   к ним  испорченные  квитанции  прилагаются  к  расходному  внебалансовому
   ордеру по  счету  N  99596.  Если в этот день не было оборотов по расходу
   счета N 99596, обложки использованных квитанционных книжек с испорченными
   квитанциями подшиваются после внебалансовых расходных ордеров.
        Главный бухгалтер при заверке подписи на обложке кассовых документов
   за день должен убедиться,  что в них находятся обложки всех квитанционных
   книжек, использование которых закончено в течение данного дня,  и  бланки
   испорченных квитанций, номера которых отмечены на этих обложках.
        716. Наличие  неиспользованных  бланков  квитанций,  числящихся   за
   каждым операционным  работником по книге учета,  проверяется периодически
   по усмотрению главного бухгалтера и обязательно на 1-е  число  месяца,  о
   чем делается отметка в книге.

                        Раздел 3. БЛАНКИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
                  С ТИПОГРАФСКОЙ НУМЕРАЦИЕЙ И ЗАЩИТНОЙ СЕТКОЙ
                       НА ВЫПИСКАХ, БЛАНКИ АВИЗО ПО МФО

        717. Бланки лицевых счетов  с  типографской  нумерацией  и  защитной
   сеткой на  выписках  и  бланки  авизо  по МФО,  также являющиеся бланками
   строгой отчетности,  учитываются  внесистемно  с  целью  обеспечения   их
   сохранности и контроля за использованием по назначению.
        718. Снабжение  указанными  бланками  отделений  Внешторгбанка  СССР
   производится через  конторы  Госбанка  СССР в порядке,  установленном для
   отделений Госбанка СССР.
        Полистный пересчет  бланков,  проверка правильности их нумерации,  а
   также приемка  по  качеству  производятся  при   передаче   бланков   для
   использования. О  выявленных  при  этом  недостачах  и  излишках  бланков
   лицевых счетов,  а также об обнаруженных в них дефектах составляются акты
   с указанием  состояния  упаковки,  наименования  и  номеров форм бланков,
   номеров и серий недостающих или излишних бланков.
        719. Бланки лицевых счетов хранятся под ключом у главного бухгалтера
   отделения Внешторгбанка СССР или у лица, на которое приказом управляющего
   возложена ответственность за сохранность запасах этих бланков.
        720. Лицо, ответственное за хранение запаса бланков лицевых счетов с
   типографской нумерацией и защитной сеткой на выписках, выдает необходимые
   для текущей работы бланки лицевых счетов ответственным  исполнителям  под
   расписку в  книге 04078010.  В этой книге,  кроме учета общего количества
   поступивших и  израсходованных  бланков,  который  ведется  на  отдельных
   листах для  каждой  формы бланка,  открываются отдельные листы на каждого
   ответственного исполнителя для  учета  полученных  ими  и  использованных
   бланков.
        В течение месяца в книге регистрируется  по  каждому  ответственному
   исполнителю количество  выданных  им  бланков  с  указанием  типографских
   номеров, а также делаются отметки об  испорченных  бланках,  возвращаемых
   ответственному за их хранение лицу.
        По окончании месяца в книге по  каждому  ответственному  исполнителю
   отдельно с  учетом  остатка  на  начало  и  конец  месяца  подсчитывается
   количество выданных,   испорченных   бланков,   определяется   количество
   использованных бланков  и  исходя  из  этого выводится остаток бланков на
   начало нового месяца.  Запись в книге об остатке бланков на начало нового
   месяца подтверждается  подписями лица,  ответственного за хранение запаса
   бланков, и  ответственного  исполнителя.  Количество  оставшихся  бланков
   проверяется по отдельным ответственным исполнителям в выборочном порядке.
   После выведения   итогов   количества   полученных,   использованных    и
   испорченных бланков  лицевых  счетов  производится  подсчет  в  целом  по
   отделению Внешторгбанка СССР количества выданных за  месяц  бланков  всем
   ответственным исполнителям,  которое  сверяется  (с  учетом испорченных и
   остатка на  начало  месяца)   с   расходом   по   учету   общего   запаса
   соответствующих форм бланков.
        Ответственные исполнители передают ежедневно из хранящихся у них под
   отчетом необходимое  количество  бланков  лицевых  счетов  в возрастающем
   порядке номеров вместе с расчетно-денежными  документами  операторам  для
   составления лицевых    счетов.   Контроль   за   полнотой   использования
   операторами бланков  осуществляется  ответственными   исполнителями   при
   получении отпечатанных  лицевых счетов.  Бланки лицевых счетов хранятся у
   ответственных исполнителей  в   порядке,   установленном   для   хранения
   действующих лицевых счетов.
        Запрещается выдавать бланки лицевых счетов с типографской нумерацией
   и защитной  сеткой  на  выписках  работникам,  не связанным с выполнением
   операций по счетам клиентов.
        721.Испорченные бланки  лицевых  счетов  с  типографской  нумерацией
   погашаются путем  перечеркивания  чернилами  или  шариковой   ручкой   по
   диагонали лицевого счета и выписки с ежедневно сдаются под расписку лицу,
   ответственному за хранение их запаса.  На  погашенном  счете  указывается
   фамилия ответственного исполнителя, сдавшего испорченные бланки.
        Периодически испорченные  бланки   лицевых   счетов    уничтожаются
   сотрудником, ответственным за хранение их запаса,  и главным бухгалтером.
   В отделениях  Внешторгбанка  СССР,  где  запас  бланков  лицевых   счетов
   хранится у  главного бухгалтера,  уничтожение испорченных бланков лицевых
   счетов производится  главным   бухгалтером   и   управляющим   отделением
   Внешторгбанка СССР.  Об  уничтожении испорченных бланков в книге 04078010
   делается запись,  заверяемая  подписями  указанных  лиц,  с  обозначением
   общего количества  уничтоженных  бланков  и периода,  за которых они были
   испорчены.
        722. Полученные  бланки авизо по МФО после проверки их по количеству
   блокнотов и  по  номерам  хранятся  под  ключом  у  главного   бухгалтера
   отделения Внешторгбанка СССР или у лица, на котором приказом управляющего
   отделением возложена  ответственность   за   сохранность   и   правильное
   использование этих бланков.
        В тех  случаях,  когда  бланки  авизо  по  МФО  хранятся  на  складе
   отделения, они учитываются по количеству блокнотов на отдельных карточках
   04098002 по бланкам каждой формы.  Выдача бланков авизо по МФО со  склада
   производится по требованиям.
        723. Лицо,  ответственное за хранение и использование бланков  авизо
   по МФО,  ведет  количественный  учет  бланков  авизо  в  книге 04018044 с
   указанием номеров  поступивших  бланков,  а  также  номеров   испорченных
   бланков.
        В течение  дня  бланки  выдаются  под  расписку  сотрудникам  банка,
   составляющим авизо, в порядке возрастающих номеров авизо.
        В конце  рабочего  дня   неиспользованные   и   испорченные   бланки
   возвращаются работнику,  ответственному  за  хранение  бланков авизо.  Он
   подсчитывает количество использованных бланков каждой  формы,  исходя  из
   общего количества   бланков,   выданных   под  отчет  в  течение  дня,  и
   возвращенных неиспользованных и испорченных бланков,  и сверяет данные об
   использованных за день бланках со справкой о количестве авизо, фактически
   отосланных за этот день. Эта справка составляется работником по начальным
   МФО на  основании  оставшихся  у  него  копий  авизо,  причем указывается
   количество авизо отдельно по каждой из форм.
        После этой проверки использованные и испорченные бланки каждой формы
   записываются в книгу 04018044.
        Общее количество использованных за день бланков,  записанное в книгу
   04018044, сверяется с количеством авизо,  показанным в отчетной ведомости
   04018034. Факт  проверки удостоверяется подписью лица,  ведущего учет,  в
   книге учета бланков авизо.  После  отсылки  отчетности  04018034  справки
   уничтожаются.
        Допускается записывать в книгу 04018044  количество  израсходованных
   бланков непосредственно с копий авизо без составления справок.
        Испорченные бланки   авизо    погашаются    путем    крестообразного
   перечеркивания и   хранятся   у   лица,   ведущего  учет  бланков  авизо.
   Периодически эти бланки после  сверки  их  номеров  с  записями  в  книге
   04018044, а  также  проверки  наличия  полного  комплекта  бланков авизо,
   уничтожаются в присутствии главного  бухгалтера  отделения  Внешторгбанка
   СССР. Об уничтожении бланков авизо делается надпись в книге учета бланков
   с указанием количества уничтоженных бланков авизо и  периода  времени,  в
   течение которого бланки были испорчены. Надпись подписывается работником,
   ведущим учет бланков авизо по МФО,  и главным бухгалтером.  В  отделениях
   Внешторгбанка СССР,  где  учет бланков авизо ведется главным бухгалтером,
   запись в книге об уничтожении испорченных  бланков  заверяется  подписями
   главного бухгалтера и управляющего отделением банка.
        725. Лицо,  ответственное за хранение и использование бланков  авизо
   по МФО,  не  реже  одного  раза  в  декаду обязано проверять соответствие
   остатка неиспользованных бланков авизо по МФО,  выведенного в книге учета
   этих бланков,  с  их  фактическим наличием на то же число.  Факт проверки
   удостоверяется подписью лица, ведущего учет в книге учета бланков авизо.
        726. Ежеквартально  главные  бухгалтеры  подразделений  и учреждений
   банка осуществляют  контроль  за  соблюдением  правил  ведения  учета   и
   хранения бланков авизо по МФО.
        727. Бланки  авизо  по  МФО,   предназначенные   для   использования
   подразделениями и всесоюзными объединениями, хранятся в В/О "Союзрасчет".
   При получении этих бланков от типографии Госбанка СССР работник группы по
   МФО сверяет   фактическое  наличие  бланков  с  данными  сопроводительных
   документов к ним,  делает  отметку  на  документах  о  принятии  бланков,
   скрепляет ее своей подписью и приходует их в книге 040018044.
        728. Подразделения,  всесоюзные  объединения   Внешторгбанка   СССР,
   осуществляющие взаимные   расчеты   по  межфилиальным  оборотам  (МФО)  с
   учреждениями Госбанка СССР и  отделениями  Внешторгбанка  СССР,  получают
   бланки авизо  по  МФО  в  В/О  "Союзрасчет" по доверенностям под расписку
   получателей в пределах,  не превышающих трехмесячную потребность  в  этих
   бланках. Доверенности  на  получение  бланков  авизо по МФО подписываются
   руководителем и   главным    бухгалтером    подразделения,    всесоюзного
   объединения или их заместителями.
        Бланки авизо по МФО,  полученные от В/О "Союзрасчет",  учитываются в
   порядке, изложенном в п.723-727.
        Кроме того,  подразделения и  всесоюзные  объединения  ежедневно  (в
   конце дня) сообщают В/О "Союзрасчет" сведения о движении бланков авизо по
   МФО в виде выписки из книги учета бланков.

                                   ЧАСТЬ VII
                           БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

                                    ГЛАВА I
                      МЕСЯЧНАЯ, КВАРТАЛЬНАЯ И ПОЛУГОДОВАЯ
                                  ОТЧЕТНОСТЬ

        729.  Учреждения  Внешэкономбанка  СССР  1-го  числа  каждого месяца
   высылаются в Управление бухгалтерского учета и отчетности баланс по  сче-
   там первого порядка ( без включения внебалансовых счетов).
        При необходимости баланс,  а также дополнительные  сведения  к  нему
   передаются по телеграфу. Баланс передается в целых тысячах рублей, причем
   суммы до 500 руб. отбрасываются, а от 500 руб. и более считаются за целую
   тысячу.

        Если  срок  представления бухгалтерского баланса совпадает с рабочим
   днем, то он представляется в первый рабочий день после него.
        Отчетный баланс составляется в порядке, указанном в приложении N 24.

        730.  Не  позднее 3-го  числа,  следующего  за   отчетным  кварталом
   месяца, учреждения  Внешторгбанка СССР высылают в Центральную бухгалтерию
   Внешторгбанка СССР оборотную ведомость  04068651а со справочными данными,
   предусмотренными формой ведомости.
        При оборотной ведомости представляется выписка со  счета раздела XII
   баланса   "Взаимные межфилиальные расчеты" (04018046) в двух экземплярах.

        731.  К   оборотной   ведомости   прилагаются   следующие   отчетные
   материалы:
        а) ведомость остатков по счетам N 9042, 9320 и 1768 (04098001)
        б) ведомость  неквитирующихся и  неурегулированных сумм  по  счетам
   N 8400, 8600 и 9020 (04018039)
        В ведомость  04018039 заносятся  все  авизо, числящиеся в остатке на
   1-е число следующего за кварталом месяца по счету N 8600, не сквитованные
   свыше 40  дней от  даты ответного провода  авизо  по счету N 8400, и  все
   авизо, числящиеся  в остатке  по счету N 9020. Если на 1-е число или день
   отсылки отчета  таких сумм нет, то об этом  делается надпись на оборотной
   ведомости, а ведомость 04018039 не представляется.
        К  оборотной  ведомости  за   девять  месяцев  прилагается  отчет  о
   расходах на  содержание аппарата  управления  по  формам N 14 и 14(спец).
        в) отчет об операциях и разных доходах и расходах по форме N 2.

        732. Кроме  того, ежеквартально  представляется перечень показателей
   по учетно-операционной  работе по  форме  приложения  25  (показатели  по
   символам 26, 27, 28 перечня расшифровываются  в объяснительной записке).
        Объяснительная записка  о  состоянии  учетно-операционной  работы  с
   анализом причин  недостатков и  нарушений установленного порядка в работе
   представляется учреждениями банка раз в год.
        В объяснительной записке должны найти отражение следующие вопросы:
        1. Общее состояние учетно-операционной работы:
        - своевременность выполнения операций  и отражения их в учете
        - своевременность  составления  ежедневного  баланса (для учреждений
   банка)
        - состояние и качество обслуживания клиентуры
        - состояние  выверки  расчетов  по счетам  клиентов Внешторгбанка  и
   иностранных банков.
        2. Анализ  характера  ошибок  и причин  их  возникновения,  а  также
   принятые меры к их устранению.
        3. Соблюдение   графика документооборота,  обслуживания  клиентов  и
   подачи документов  на  ВЦ,  МСБ. Организация  контроля за их выполнением.
   Качество документов.
        4. Организация предварительного и последующего  контроля,  эффектив-
   ность.
        5.   Мероприятия, направленные на совершенствование  учетно-операци-
   онной работы и повышение квалификации учетно-операционного аппарата.
        6.  Наиболее  существенные недостатки,  выявленные ревизией и обсле-
   дованием, и принятые меры по их устранению.
        7. Наличие неиспользуемых машин и причины этого.
        8. Наличие жалоб на работу подразделения, учреждения.
        9.  Прочие   вопросы  по   усмотрению  руководства   подразделения,
   учреждения банка, касающиеся состояния учетно-операционной работы.

        733.   Перечни    показателей   по    учетно-операционной    работе
   представляются в  Центральную бухгалтерию  ежеквартально  к  5-му  числу
   месяца, следующего  за отчетным  кварталом, а объяснительная записка - в
   составе годового бухгалтерского отчета в установленные сроки.
        734. Каждая  из  отчетных  форм  должна  быть детально рассмотрена и
   подписана руководителем и главным бухгалтером  подразделения,  учреждения
   Внешторгбанка СССР.
        Руководители и   главные   бухгалтеры   подразделений,    учреждений
   Внешторгбанка СССР   персонально  отвечают  за  организацию  обслуживания
   клиентуры, своевременное составление баланса и  соблюдение  установленных
   правил организации документооборота.  В случае отсутствия баланса к концу
   следующего дня или наличия срывов  в  обслуживании  клиентуры  в  течение
   всего рабочего  дня,  руководитель подразделения,  учреждения по телефону
   или телеграфу докладывает  об  этом,  а  также  о  принимаемых  мерах  по
   устранению допущенных нарушений главному бухгалтеру Внешторгбанка СССР.

                                   ГЛАВА II
                          ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ ОТЧЕТ

                           Раздел 1. ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ

        735. До  составления  годового  отчета   подразделения,   учреждения
   Внешторгбанка СССР  обязаны  произвести  тщательную  инвентаризацию  всех
   учитываемых на балансовых и внебалансовых  счетах  средств  и  ценностей,
   документов, имущества,  расчетов  с  прочими  дебиторами  и кредиторами в
   рублях и в иностранной валюте. В результате инвентаризации, ревизии кассы
   и кладовой  и  совершения бухгалтерских записей по выявленным отклонениям
   данные годового отчета по всем балансовым с внебалансовым  счетам  должны
   отражать фактическое   состояние  соответствующих  статей  баланса  и  за
   балансом на 1 января нового года.
        Кроме того,   подразделения   и   учреждения   Внешторгбанка   СССР,
   осуществляющие строительство в порядке долевого участия,  обязаны сверить
   с генеральными   застройщиками  суммы  остатков  средств,  числящихся  на
   внебалансовом счете  N  99630,  и  получить   от   последних   письменные
   подтверждения остатка задолженности.
        736. В  первый   рабочий   день   года   подразделения,   учреждения
   Внешторгбанка СССР   не   производят  текущих  операций,  за  исключением
   операций обменных пунктов и выдачи денег на заработную плату.

        737. По  всем лицевым счетам клиентов (за исключением текущих счетов
   типа "Б" и "В") и корреспондентским счетам должны быть вручены или  отос-
   ланы  им не позднее чем в  первый  рабочий день нового года последние вы-
   писки за истекший год с выведенными остатками на 1 января.
        Необходимые исправительные  записи  по  рекламациям,  относящимся  к
   истекшему году,  поступившим  от  клиентов  или  иностранных  банков   до
   истечения срока    заключительных    оборотов,    должны   быть   сделаны
   заключительными оборотами.
        Подразделения, учреждения Внешторгбанка СССР  должны  обеспечить по-
   лучение письменных подтверждений остатков по счетам в банке на 1 января:
        от клиентов,  находящихся в том же городе,  что и банк, - не позднее
   10 января (при наличии заключительных оборотов - в течение 10 дней  после
   окончания периода заключительных оборотов),  а от клиентов, находящихся в
   других городах - в течение 10 дней плюс время двойного почтового  пробега
   документов;

        от владельцев  текущих  счетов  (кроме счетов типа "Б" и "В")  и  от
   иностранных банков - не позднее 1 марта следующего за отчетным года, если
   межбанковскими соглашениями не  предусмотрены  иные  сроки  представления
   подтверждений.
        738. Подтверждения  остатков  счетов   должны   быть   получены   по
   расчетным,  текущим,  ссудным, особым и корреспондентским счетам разделов
   V, VII,  IX,  Х баланса (кроме  субсчетов  раздела  IX),  текущим  счетам
   бюджетных учреждений,  по  счетам  дебиторов  и кредиторов по капитальным
   вложениям (счет N 9320) и прочих дебиторов и кредиторов  (счета  N  1768,
   1769, 1770,  9042,  9045) в части авансов и расчетов с организациями,  по
   лицевым счетам организаций,  которым выданы под  отчет  или  переданы  на
   хранение ценности (счета N 050, 9961 и др.).
        В проверочных  ведомостях  на  1  января  по   счетам   клиентов   и
   иностранных банков указываются даты получения от них подтверждений.
        Подразделения, учреждения Внешторгбанка СССР ежемесячно,  не позднее
   1-го числа,  представляют  Центральной  бухгалтерии сведения о количестве
   полученных от клиентов и иностранных банков и  организаций  подтверждений
   об остатках на их счетах на 1 января до полного подтверждения остатков.

                       Раздел 2. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ОБОРОТЫ

        739. Заключительные обороты,  проводимые в новом году за 31  декабря
   истекшего года,   могут   иметь  место  в  подразделениях  и  учреждениях
   Внешторгбанка СССР по  заключению  расчетов  с  банками  социалистических
   стран по неторговым платежам;  по всем расчетно-денежным документам МБЭС,
   датированным и проведенным по  счетам  Внешторгбанка  СССР  декабрем;  по
   использованию аккредитивов  согласно  п.163,  по закрытию счетов доходов,
   расходов и капитальных вложений банка;  по суммам процентов,  начисленных
   по текущим счетам типа "Б", суммам положительных и отрицательных курсовых
   разниц, перечисленным учреждениями Госбанка  СССР  и спецбанков в послед-
   ний рабочий день года или заключительными оборотами;  а также по  исправ-
   лению ошибок в бухгалтерских записях  за истекший  год, выявленных в  пе-
   риод заключительных оборотов.
        Предельный срок совершения заключительных  оборотов  устанавливается
   главным бухгалтером отделения Внешторгбанка СССР с таким расчетом,  чтобы
   не задержать перечисление  остатков  централизованных  счетов  и  высылку
   годового отчета к установленному сроку.
        Заключительные обороты в подразделениях  и  всесоюзных  объединениях
   Внешторгбанка СССР   проводятся   в  сроки,  устанавливаемые  Центральной
   бухгалтерией.
        740. На  расчетно-денежных  документах  по  заключительным  оборотам
   ставится штамп или делается надпись "По заключительным оборотам",  причем
   дата обозначается следующим образом:
        число (2 знака) - датой проведения заключительных оборотов;
        месяц (2 знака) - числом "13";
        год (2 последних знака) - истекшим годом.
        Пересчет иностранной   валюты   в   рубли   производится  по  курсу,
   действующему на день проведения заключительных оборотов.
        741. Исходящие  остатки,  выведенные  в лицевых счетах за 31 декабря
   истекшего года,  переносятся в первый рабочий день  наступившего  года  в
   новые лицевые  счета в качестве предварительных вступительных остатков на
   1 января.
        В условиях  ведения учета на вычислительных клавишных машинах записи
   по заключительным  оборотам  производятся  в  отдельных  лицевых  счетах,
   открываемых на  бланках тех же форм,  что и по оборотам текущего года.  В
   этих лицевых счетах выводятся итоги заключительных оборотов за день и  их
   транспорт с  1  января,  без  вывода  остатков.  Ежедневно,  после сверки
   аналитического учета с синтетическим,  итоги заключительных  оборотов  за
   день переносятся  в лицевые счета текущего года без заполнения колонок "N
   документа" и  "Корреспондентский  счет"  с  условным  обозначением   вида
   операций цифрой  "6".  С  учетом  этих  оборотов  выводится окончательный
   остаток на следующий день в лицевом счете за текущий год.
        Выписки из  лицевых счетов по заключительным оборотам прикладываются
   к выпискам текущего года и являются расшифровками указанных  в  последних
   итогов оборотов,   относящихся   к   прошлому   году.  Лицевые  счета  по
   заключительным оборотам хранятся при лицевых счетах текущего года.
        По окончании заключительных оборотов их итоги записываются в лицевые
   счета за  31  декабря  истекшего  года,   в   которых   затем   выводятся
   окончательные остатки на 1 января нового года.
        Эти окончательные  остатки  записываются  чернилами  или   шариковой
   ручкой на  первой  строке  тех  лицевых счетов текущего года,  по которым
   имели место  заключительные  обороты,  над  ранее  проставленными  в  них
   предварительными остатками на 1 января.
        По   внутрибанковским  счетам  (разделы  I,  XIII,,   XIV   и   XVI)
   заключительные обороты  могут записываться в лицевые счета истекшего года
   без отражения в лицевых счетах нового года.
        742. В  течение  периода с 1 января по день окончания заключительных
   оборотов ведется отдельный бухгалтерский журнал по этим оборотам.  Записи
   в нем должны  оправдываться отдельными документами.
        В журналах по  заключительным  оборотам  январь  месяц  обозначается
   числом "13".   Журналы  брошюруются  по  дням  проводки  с  журналами  по
   операциям нового года. Документы по заключительным оборотам подбираются в
   отдельную пачку,  но  брошюруются  вместе  с  документами  данного дня по
   операциям нового года.
        Ежедневная сверка  аналитического  учета с синтетическим по оборотам
   производится раздельно по заключительным  оборотам  прошлого  года  и  по
   оборотам текущего года, а остатки сверяются в обычном порядке.
        Отдельные лицевые счета по заключительным оборотам  и  бухгалтерский
   журнал по   ним   печатаются  в  порядке,  принятом  в  данном  отделении
   Внешторгбанка СССР для основных оборотов.
        Сводные карточки  по  тем  балансовым счетам,  по которым могут быть
   заключительные обороты, в январе месяце заполняются на бланках 04078008 в
   выделением в   отдельных  колонках  основных  оборотов  текущего  года  и
   заключительных оборотов.
        Если по балансовым счетам,  по которым,  как правило, заключительных
   оборотов не должно быть, возникнут такие обороты (по исправлению ошибок и
   др.), их  следует вписать в сводную карточку 04078007 по соответствующему
   балансовому счету  с  условной  датой  13-го  месяца  между  строк   ниже
   произведенной записи  основных  оборотов текущего года за данный день.  В
   таком случае,  исходя  из  сальдо,  после  основных  оборотов  в  сводной
   карточке вписывается  ниже  его  сальдо с учетом заключительных оборотов,
   которое будет входящим для операций следующего дня.
        743. В  условиях ведения учета на электронных вычислительных машинах
   расчетно-денежные документы по  заключительным  оборотам  направляются  в
   отдельных пакетах.
        Бухгалтерские проводки  по  заключительным  оборотам  отражаются   в
   разработках текущего  года  с  отличительным  признаком.  В  выписках  по
   лицевым счетам  иностранных  клиентов  и  корреспондентов   отличительный
   признак заключительных  оборотов  не  проставляется.  Обороты и остатки в
   лицевых счетах нового года выводятся с учетом заключительных оборотов.
        В ежедневном   балансе   остатки   по   каждому   балансовому  счету
   исчисляются с   учетом   заключительных   оборотов,   при   этом    сумма
   заключительных оборотов  как по каждому балансовому счету,  так и в целом
   по балансу показывается отдельно (второй строкой).
        В лицевых   счетах  по  заключительным  оборотам   входящие  остатки
   берутся из позиции остатков на 1 января нового года с учетом  проведенных
   ранее заключительных оборотов.
        После окончания заключительных оборотов выдаются ведомость  остатков
   лицевых счетов  и  лицевые  счета  на  1  января  с учетом заключительных
   оборотов.

        744. По  окончании заключительных  оборотов  составляется оборотная
   ведомость по  всем заключительным  оборотам по  форме месячной оборотной
   ведомости (04068651а)

                        Раздел 3. ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ ОСТАТКОВ
                            ЦЕНТРАЛИЗОВАННЫХ СЧЕТОВ

        745. По окончании  года  отделения  Внешторгбанка  СССР  перечисляют
   Внешторгбанку СССР  заключительными  оборотами  остатки по счетам N 9300,
   9350, 9360 и 9800,  а также суммы амортизации,  начисленной  по  основным
   фондам.

                       Раздел 4. СОСТАВ ГОДОВОГО ОТЧЕТА

        746. Бухгалтерские годовые отчеты представляются учреждениями  банка
   Центральной бухгалтерии Внешторгбанка СССР в следующем составе:
        а) баланс (оборотный за год)  04068651  а  с  приложением  оборотной
   ведомости 04068651  а по заключительным оборотам,  а также копии отчетной
   ведомости по начальным МФО 04018034 по заключительным оборотам;
        б) отчет ф. N 2 "О доходах и расходах";
        в) отчет ф.  N 3а "О затратах на капитальные вложения и  капитальный
   ремонт";
        г) отчет ф.  N 4 "О наличии и движении основных средств  (фондов)  и
   амортизационного фонда";
        д) справка по ф.  N 5 "О составе специальных  фондов  банка,  разных
   средств и фондов специального назначения";
        е) отчет ф.  N 14 и 14 (спец.) "О расходах  на  содержание  аппарата
   управления";
        ж) отчет ф.  N 4-к "Об  исполнении  сметы  затрат  на  подготовку  и
   повышение квалификации   кадров   за   счет   себестоимости  продукции  и
   др.источников";
        з) отчет ф. N 113 "О хищениях и просчетах";
        и) бухгалтерская объяснительная  записка  по  схеме,  приведенной  в
   п.754;
        к) объяснительная записка к отчетам ф. N 14 и 14 (спец.);
        л) отчет  о  выполнении отделениями Внешторгбанка СССР плана ввода в
   действие мощностей и основных фондов  и  плана  капитальных  вложений,  а
   также плана  по  труду  в  строительстве  (формы  N 2-кс (годовая),  3-кс
   (годовая) и  3-т  (годовая)  в  соответствии  с  указаниями  Министерства
   финансов СССР и ЦСУ СССР (при ведении строительства).
        К годовому отчету прилагаются:
        акты ревизии кассы и ценностей кладовой;
        справка учреждения   Стройбанка   СССР   о   сумме    финансирования
   капитальных вложений Внешторгбанка СССР;
        копии авизо по МФО на перечисление Внешторгбанку  СССР  остатков  по
   счетам  N 9300, 9350, 9360, 9800 и амортизационных отчислений.
        747. Все  ведомости  и  справки  годового  отчета  и  объяснительная
   записка к  ним  должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером
   подразделения, учреждения Внешторгбанка СССР,  а отчет ф.  N  113,  кроме
   того, должен быть  подписан заведующим кассой (старшим кассиром).
        748. При заполнении ведомостей и справок годового отчета  в  них  не
   должны включаться какие-либо дополнительные реквизиты, не предусмотренные
   формой ведомости или справки,  если о дополнении или изменении  формы  не
   было указаний Внешторгбанка СССР.
        749. В ведомости 04098001 необходимо дать  исчерпывающие  объяснения
   по каждой  сумме  о  характере  задолженности,  о  причинах  задержки  ее
   урегулирования и о принятых мерах.
        Из пояснений  о  взыскании  задолженности  по  хищениям,  растратам,
   просчетам, неоправданным авансам,  начетам  и  прочим  долгам  работников
   банка и   других   лиц   должно   быть   видно,  какие  долги  обеспечены
   исполнительными листами, по каким долгам дела находятся на рассмотрении в
   следственных и  судебных органах и по каким долгам дела еще не переданы в
   суд и чем это задерживается.
        В пояснениях  к  остаткам  по  счету  N  9320  должна  быть показана
   задолженность по  каждому  объекту  капитальных   вложений   и   источник
   финансирования.
        Не допускается объединение в одном показателе задолженности, имеющей
   разный характер,  или  задолженности,  хотя и однородной,  но возникшей в
   разное время.    Исключение    составляет    задолженность     работников
   Внешторгбанка СССР по ссудам,  полученным на приобретение и строительство
   садовых домиков и благоустройство садовых участков,  которая в  активе  и
   пассиве счета N 9042 показывается общими суммами.
        750. В конце отчета ф.  N 2  заполняется  справка  о  средствах,  не
   востребованных клиентами во Внешторгбанке СССР и перечисленных в отчетном
   году в доходы союзного бюджета за истечением сроков давности.

        Сумма, подлежащая указанию в этой справке, определяется по дебетовым
   записям в пассивных лицевых счетах балансовых счетов N 0710,  1768, 1769,
   9042, 9044 и 9320.
        751. В отчете  ф.  N  3а  показываются  все  затраты  независимо  от
   источников покрытия,   произведенные   в  отчетном  году  на  капитальные
   вложения и капитальный ремонт,  включая и незаконные затраты,  перешедшие
   на следующий год в остатках по счетам N 9300, 9310 9320, 9410.
        Перешедшие с прошлых лет остатки по счетам N 9300,  9310, 9320, 9410
   в отчет  ф.  N  3а  не  включаются,  поскольку  они  уже  были отражены в
   отчетности за предыдущие годы.
        752. В отчете ф. N 4 показываются годовые обороты по счетам основных
   средств, за исключением имевших место  по  этим  счетам  в  течение  года
   транзитных, ошибочных и исправительных оборотов.
        753. В справке ф.N 5 показывается развернутое  движение  специальных
   фондов банка  (счет  N  0120)  и  их остатков на начало и конец отчетного
   периода.
        754. В  объяснительной  записке  к  бухгалтерскому  годовому  отчету
   приводятся следующие пояснения:
        а) по счетам N 9300,  9310 и 9320 - о характере остатков на 1 января
   (объекты, источники и способы финансирования по специальной форме);
        б) по  счетам  N  9600,  9602,  9700 и 9702 -  о характере доходов и
   расходов, значащихся в отчете ф.  N  2  годового  отчета  по  статьям  70
   "Прочие" указанных счетов;
        в) по счетам N 9200, 9210, 9310, 9400 и 9420 - о полноте проведенной
   инвентаризации и ее результатах;
        г) об имеющихся отклонениях от норм в  состоянии  счетов  баланса  и
   отчетных данных;
        д) о количестве  имеющихся  клавишных  вычислительных  машин  по  их
   видам, в  том  числе  неиспользуемых  (с указанием причин неиспользования
   машин).
        755. В  объяснительной  записке  к отчетам по  ф.  N 14 и 14 (спец.)
   приводятся пояснения по исполнению сметы расходов на содержание  аппарата
   управления.

                 Раздел 5. ЗАКЛЮЧЕНИЕ СЧЕТОВ И ОТСЫЛКА ОТЧЕТА

        756. До подписания годового отчета главный бухгалтер  подразделения,
   учреждения Внешторгбанка    СССР    обязан    лично   тщательно   сверить
   окончательные остатки аналитического учета по всем без исключения  счетам
   с данными баланса на 1 января нового года, а также с актами ревизии кассы
   и других  ценностей  кладовой  (хранилища)  и  с  актами   инвентаризации
   имущества и   материалов   с   учетом   оборотов,   имевших  место  после
   инвентаризации.
        Затем главный   бухгалтер   должен   лично   проверить  правильность
   заключения лицевых счетов и операционных журналов  за  истекший  год,  по
   которым имели место заключительные обороты, а также правильность переноса
   окончательных остатков на 1 января из этих лицевых счетов  и  журналов  в
   аналитический учет нового года (см. п.741, 743).
        757. Годовые бухгалтерские отчеты отделения представляют Центральной
   бухгалтерии Внешторгбанка СССР ежегодно в устанавливаемые ею сроки.
        Объем отчетности    подразделений    и    всесоюзных     объединений
   Внешторгбанка СССР  и  сроки  ее  представления в Центральную бухгалтерию
   устанавливаются приказом по Внешторгбанку СССР.
        758. Если  Центральной  бухгалтерией  Внешторгбанка  СССР  внесены в
   годовой отчет исправления,  то  подразделения,  учреждения  Внешторгбанка
   СССР на    основании    рекламаций    обязаны   сделать   соответствующие
   бухгалтерские записи,  исправить свой экземпляр отчета и вновь  заключить
   те счета, по которым были сделаны исправления.
        759. Остающиеся в подразделениях и  учреждениях  Внешторгбанка  СССР
   вторые экземпляры материалов годового отчета, подписанные руководителем и
   главным бухгалтером, а отдельные ведомости, кроме того, заведующим кассой
   (старшим кассиром),  брошюруются  вместе  со  всеми  относящимися  к  ним
   материалами, включая письмо Центральной бухгалтерии  по  итогам  проверки
   отчета и  копию  ответа  на  это  письмо,  и  хранятся  в  кладовой или в
   несгораемом шкафу до составления отчета  за  следующий  год,  после  чего
   передаются в архив, где хранятся 10 лет.

   --------------------------------------------
        С изданием настоящей инструкции утрачивают  силу:  инструкция  Банка
   для внешней  торговли  СССР  от 17 сентября 1974 года N 30 и дополнения к
   ней N 1 от 22 октября 1976 года,  N 2 от 26 июля 1978 года, N 3 от 22 мая
   1979 года,  N 4 от 20 декабря 1979 года, N 55 от 27 ноября 1980 года, N 6
   от 26 декабря 1981 года,  N 7 от 23 декабря 1982 года,  а также следующие
   приказы по Внешторгбанку СССР:  п.  5.3,  6-8,  8.1, 9, 9.1-9.13, 9а, 10,
   11.2, 11.3 приказа от 31 декабря 1974 года N 508; п. 5.2, 6, 6.1, 6.2, 7,
   8, 8.1-8.10,  9-11  приказа от 7 октября 1975 года N 279;  от 31 мая 1978
   года N 128;  от 4 августа 1977 года N 179;  от 13 апреля 1978 года N 103;
   п. 5.1.3-.1.5,  5.2.5,  5.2.6  приказа  от 28 июня 1979 года N 210;  от 1
   февраля 1980 года N 34;  от 24 июня 1981 года N 209  (кроме  изменений  к
   п.5.2); от 30 ноября 1982 года N 437;  п.3 приказа от 26 января 1983 года
   N 19;  п.1 приказа от 18 марта 1983 года N 68; п.2, 6 приказа от 4 ноября
   1983 года N 359.

   Член Правления - главный бухгалтер
     Банка для внешней торговли  СССР                         Г.В.Светличный

                                                       Приложение N 1
                                            (к п. 2, 266, 646 инструкции)

                                                         Утверждено
                                                   постановлением Совета
                                                       Министров СССР
                                                 от 24 января 1980 г. N 59

                        ПОЛОЖЕНИЕ О ГЛАВНЫХ БУХГАЛТЕРАХ

                              I. Общие положения
        1. Настоящее  Положение  распространяется  на  главных   бухгалтеров
   объединений, предприятий,  организаций, учреждений, ведущих бухгалтерский
   учет и составляющих законченную  бухгалтерскую  отчетность,  а  также  на
   главных бухгалтеров централизованных бухгалтерий.
        Особенности применения Положения  в  колхозах  определяется  Союзным
   Советом колхозов.
        2. Главные бухгалтеры обеспечивают организацию бухгалтерского  учета
   в объединениях,  на предприятиях,  в организациях, учреждениях и контроль
   за рациональным,  экономным  использованием  материальных,   трудовых   и
   финансовых ресурсов, сохранностью социалистической собственности.

        3. Главные  бухгалтеры  назначаются на должность и освобождаются  от
   должности руководителями предприятий, объединений, организаций и учрежде-
   ний с последующим утверждением вышестоящим органом.
        Назначение на  должность  и  освобождение   от   должности   главных
   бухгалтеров предприятий и организаций потребительской кооперации, а также
   общественных организаций  утверждаются  вышестоящим  органом  в  порядке,
   установленном в соответствии с их уставами.
        Возглавляемые главными   бухгалтерами    бухгалтерии    объединений,
   предприятий, организаций,   учреждений   являются   их   самостоятельными
   структурными подразделениями (службами) и  не  должны  входить  в  состав
   какого-либо другого подразделения (службы).
        4. Главный  бухгалтер   подчиняется   непосредственно   руководителю
   объединения, предприятия,   организации,   учреждения,   а   по  вопросам
   организации бухгалтерского учета  и  составления  отчетности,  порядка  и
   методики осуществления   контроля   -   начальнику   управления  (отдела)
   бухгалтерского учета  и  отчетности  (главному  бухгалтеру)  вышестоящего
   органа.
        5. На должность главного бухгалтера назначаются лица, имеющие высшее
   специальное образование.
        В необходимых случаях по решению вышестоящего  органа  на  должность
   главного бухгалтера   может  быть  назначено  лицо,  не  имеющее  высшего
   специального образования,  при   наличии   у   него   стажа   работы   по
   специальности не менее трех лет.
        6. Прием  и  сдача  дел  при  назначении  и  освобождении   главного
   бухгалтера оформляются  актом  после  проверки  состояния  бухгалтерского
   учета и отчетности.  Копия этого акта направляется в вышестоящий орган. В
   необходимых случаях  прием  и  сдача дел главным бухгалтером производятся
   при участии представителя вышестоящего органа.
        7. На  главного  бухгалтера  не  могут  быть  возложены обязанности,
   связанные с непосредственной материальной  ответственностью  за  денежные
   средства и    материальный    ценности.    Ему    запрещается    получать
   непосредственно по  чекам  и  другим  документам  денежные   средства   и
   товарно-материальные ценности для объединения, предприятия, учреждения.
        8. На время отсутствия главного  бухгалтера  (командировка,  отпуск,
   болезнь и  т.п.)  права и обязанности главного бухгалтера переходят к его
   заместителю, а при отсутствии последнего - к другому должностному лицу, о
   чем объявляется   приказом   по  объединению,  предприятию,  организации,
   учреждению.
        9. В   производственных   (структурных)   единицах   объединений   с
   разрешения министерства,  ведомства может сохраняться должность  главного
   бухгалтера.

                      II. Обязанности главного бухгалтера

        10. Главный бухгалтер,  осуществляя организацию бухгалтерского учета
   на основе установленных правил его ведения, обязан обеспечить:
        а) широкое   использование   современных   средств   механизации   и
   автоматизации учетно-вычислительных  работ,  прогрессивных форм и методов
   бухгалтерского учета;
        б) полный  учет  поступающих денежных средств,  товарно-материальных
   ценностей и  основных  средств,  а  также   своевременное   отражение   в
   бухгалтерском учете операций, связанных с их движением;
        в) достоверный учет издержек производства  и  обращения,  исполнения
   смет расходов,  реализации  продукции,  выполнения  строительно-монтажных
   и других   работ,   составление   экономически   обоснованных    отчетных
   калькуляций себестоимости продукции, работ и услуг;
        г) точный  учет  результатов  хозяйственно-финансовой   деятельности
   объединения, предприятия,   организации,   учреждения  в  соответствии  с
   установленными правилами;
        д) правильное  начисление  и  своевременное  перечисление платежей в
   государственный бюджет,    взносов    на    государственное    социальное
   страхование, средств на финансирование капитальных вложений;  погашение в
   установленные сроки задолженности банкам по ссудам;  отчисление средств в
   фонды экономического стимулирования и другие фонды и резервы;
        е) участие в работе юридических служб по  оформлению  материалов  по
   недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей и
   контроль за передачей в надлежащих случаях этих материалов в  судебные  и
   следственные органы,    а    при    отсутствии    юридических   служб   -
   непосредственное осуществление этих функций;
        ж) проверку   организации   бухгалтерского   учета  и  отчетности  в
   производственных (структурных)   единицах   объединений,   а   также    в
   производствах и хозяйствах, выделенных на отдельный баланс, своевременный
   инструктаж работников  по   вопросам  бухгалтерского   учета,   контроля,
   отчетности и экономического анализа;
        з) составление  достоверной  бухгалтерской  отчетности   на   основе
   первичных документов   и   бухгалтерских   записей,  представление  ее  в
   установленные сроки соответствующим органам;
        и) осуществление  (совместно  с  другими подразделениями и службами)
   экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности  объединения,
   предприятия, организации,  учреждения  по  данным  бухгалтерского учета и
   отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, предупреждения
   потерь и непроизводительных расходов;
        к) необходимую   помощь   постоянно   действующим   производственным
   совещаниям, общественным  группам (бюро) экономического анализа и органам
   народного контроля в использовании учетных данных для работы по выявлению
   и мобилизации внутрихозяйственных резервов;
        л) активное участие работников бухгалтерского учета в  разработке  и
   осуществлении мероприятий,  направленных  на  соблюдение  государственной
   дисциплины и укрепление хозяйственного расчета;
        м) своевременное  проведение  совместно  с другими подразделениями и
   службами в производственных (структурных) единицах объединений, а также в
   производствах и  хозяйствах,  выделенных на отдельный баланс,  проверок и
   документальных ревизий и подготовку предложений по улучшению их работы;
        н) сохранность бухгалтерских документов,  оформление и передачу их в
   установленном порядке в архив.
        11. Главный  бухгалтер  совместно  с  руководителями соответствующих
   подразделений  и служб обязан тщательно контролировать:
        а) соблюдение  установленных  правил  оформления  приемки  и отпуска
   товарно-материальных ценностей;
        б) правильность расходования фонда  заработной  платы,  установления
   должностных  окладов,  строгое соблюдение штатной,  финансовой и кассовой
   дисциплины;
        в) соблюдение  установленных правил проведения инвентаризации денеж-
   ных средств,  товарно-материальных ценностей, основных фондов, расчетов и
   платежных обязательств;
        г) взыскание в установленные сроки дебиторской  и  погашение  креди-
   торской задолженности и других потерь.
        12. При наличии в составе объединения, предприятия, организации, уч-
   реждения  самостоятельной финансовой службы на главного бухгалтера возла-
   гаются операции по учету финансовых,  расчетных и  кредитных  операций  и
   контролю за законностью, своевременностью и правильностью оформления этих
   операций.
        13. Главный бухгалтер обязан активно участвовать в подготовке мероп-
   риятий,  предупреждающих образование недостач и  незаконное  расходование
   денежных средств и товарно-материальных ценностей,  нарушения финансового
   и хозяйственного законодательства.
        В случае  обнаружения незаконных действий должностных лиц (приписки,
   использование средств не по назначению и другие нарушения и злоупотребле-
   ния) главный бухгалтер докладывает об это руководителю предприятия,  объ-
   единения, организации, учреждения для принятия мер.
        14. Документы,  служащие  основанием  для  приемки и выдачи денежных
   средств и товарно-материальных ценностей,  а также кредитные и  расчетные
   обязательства подписываются руководителем предприятия, объединения, орга-
   низации, учреждения и главным бухгалтером или лицами, ими на то уполномо-
   ченными. Предоставление права подписания этим лицам должно быть оформлено
   приказом по предприятию, объединению, организации, учреждению.
        Указанные выше документы без подписи главного бухгалтера или лиц, им
   на то уполномоченных, считаются недействительными и не должны приниматься
   к  исполнению материально ответственными лицами и работниками бухгалтерии
   данного предприятия, объединения, организации, учреждения, а также учреж-
   дениями банков.
        15. Главному бухгалтеру запрещается принимать к исполнению и  оформ-
   лению  документы  по  операциям,  которые противоречат законодательству и
   установленному порядку приемки, хранения и расходования денежных средств,
   товарно-материальных и других ценностей.
        В случае получения от руководителя предприятия, объединения, органи-
   зации,  учреждения  распоряжения совершить такое действие главных бухгал-
   тер,  не приводя его в исполнение,  в письменной форме обращает  внимание
   руководителя  на  незаконность данного им распоряжения.  При получении от
   руководителя повторного письменного распоряжения главный бухгалтер испол-
   няет его. Всю полноту ответственности за незаконность совершения операции
   несет руководитель предприятия, объединения, организации, учреждения, ко-
   торый обязан о принятом им решении немедленно в письменной форме сообщить
   руководителю вышестоящего органа.
        Руководитель вышестоящего  органа,  получивший  указанное сообщение,
   срочно рассматривает его и принимает соответствующее решение, о чем изве-
   щает руководителя предприятия, объединения, организации, учреждения.
        Разногласия между главным бухгалтером и  руководителем  предприятия,
   объединения,  организации, учреждения разрешаются руководителем вышестоя-
   щего органа.

                    III. Права главных бухгалтеров

        16. Главный бухгалтер устанавливает служебные обязанности для подчи-
   ненных ему работников с тем,  чтобы каждый работник знал круг своих  обя-
   занностей  и нес ответственность за их выполнение.  Работники других под-
   разделений и служб, занятые бухгалтерским учетом, по вопросам организации
   и ведения учета и отчетности подчиняются главному бухгалтеру.
        17. Требования главного бухгалтера в части порядка оформления опера-
   ций  и предоставления в бухгалтерию или на вычислительные установки необ-
   ходимых документов и сведений являются обязательными для всех подразделе-
   ний и служб предприятия, объединения, организации, учреждения.
        За невыполнение или нарушение указаний главного бухгалтера, вытекаю-
   щих из осуществления возложенных на него обязанностей, виновные могут ли-
   шаться по распоряжению руководителя предприятия,  объединения,  организа-
   ции,  учреждения  премий полностью или частично,  а в необходимых случаях
   привлекаться к ответственности в установленном законом порядке.
        Подразделения и слуюжбы предприятия,  объединения,  организации, уч-
   реждения:
        - несут  полную ответственность за законность совершаемых операций и
   правильность их оформления;
        - обязаны  своевременно передавать в бухгалтерию или на вычислитель-
   ные установки необходимые для бухгалтерского учета и контроля документы -
   приказы,  постановления, распоряжения, а также договоры, соглашения, сме-
   ты, нормативы и другие материалы.
        За несвоевременное,  недоброкачественное  оформление  и  составление
   этих документов,  задержку передачи их для отражения в бухучете и  отчет-
   ности,  за  недостоверность содержащихся в документах данных,  а также за
   составление документов,  отражающих незаконные операции,  ответственность
   несут должностные лица,  составившие и подписавшие эти документы.  Списки
   должностных лиц, на которых возлагается обязанность составления первичных
   документов и которым предоставляется право их подписи,  согласовываются с
   главным бухгалтером.
        18. Назначение,  увольнение  и перемещение материально ответственных
   лиц (кассиров, заведующих складами и других) производятся по согласованию
   с главным бухгалтером.
        19. Договоры и соглашения,  заключаемые предприятием,  объединением,
   организацией,  учреждением  на  получение или отпуск товарно-материальных
   ценностей и на выполнение работ и услуг,  а также приказы и  распоряжения
   об  установлении  работникам  должностных окладов,  надбавок к заработной
   плате и о премировании предварительно рассматриваются и визируются  глав-
   ным бухгалтером.
        20. Главный бухгалтер имеет право:
        а) требовать  от руководителей бригад,  участков,  цехов,  отделов и
   других подразделений и служб,  а в необходимых случаях и от  руководителя
   предприятия, объединения, организации, учреждения принятия мер по повыше-
   нию эффективности использования государственных средств, по усилению сох-
   ранности социалистической собственности, обеспечению правильной организа-
   ции бухгалтерского учета и контроля, и в частности:
        пересмотра завышенных  и устаревших норм расхода сырья,  материалов,
   затрат труда и других норм;
        улучшения складского и весоизмерительного хозяйства,  надлежащей ор-
   ганизации приемки и хранения сырья,  материалов и других ценностей, повы-
   шения обоснованности отпуска этих ценностей для нужд производства, обслу-
   живания и управления;
        проведения мероприятий по улучшению контроля за правильностью приме-
   нения норм и нормативов, организации первичного учета выработки продукции
   и  движения деталей и полуфабрикатов,  организации количественного (нату-
   рального) учета использования сырья  и  материалов  в  цехах,  на  произ-
   водственных участках и т.п.;
        б) проверять в структурных  подразделениях  и  службах  предприятия,
   объединения,  организации,  учреждения  соблюдение установленного порядка
   приемки,  оприходования, хранения и расходования денежных средств, товар-
   но-материальных и других ценностей;
        в) приготавливать предложения о снижении размеров премий или лишении
   премий руководителей цехов,  участков, бригад, отделов и других подразде-
   лений и служб,  а также прорабов и мастеров, не обеспечивающих выполнение
   установленных правил оформления первичной документации, ведения первично-
   го учета и других требований по организации учета и контроля;
        г) вносить предложения в соответствующие комитеты народного контроля
   о производстве денежных начетов на должностных  лиц,  причинивших  своими
   неправильными  действиями  или  нераспорядительностью  материальный ущерб
   государству, кооперативным и другим общественным предприятиям и организа-
   циям.
        21. Органы государственного и хозяйственного управления обязаны ока-
   зывать  всемерное содействие главным бухгалтерам в исполнении ими обязан-
   ностей и использовании прав, предусмотренных настоящим Положением.
        Любые попытки  преследования  главного бухгалтера за исполнение этих
   обязанностей и использование прав должны решительно пресекаться, а винов-
   ные в этом лица - привлекаться к строгой ответственности.

        IV. Ответственность главных бухгалтеров
        22. Главный бухгалтер несет ответственность в случаях:
        а) неправильного ведения бухгалтерского учета,  следствием чего яви-
   лись запущенность в бухгалтерском учете и искажения в  бухгалтерской  от-
   четности;
        б) принятия к исполнению и оформлению документов по операциям, кото-
   рые противоречат установленному порядку приемки,  оприходования, хранения
   и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей;
        в) несвоевременной  и  неправильной выверки операций по расчетному и
   другим счетам в банках, расчетов с дебиторами и кредиторами;
        г) нарушения порядка списания с бухгалтерских балансов недостач, де-
   биторской задолженности и других потерь;
        д) несвоевременного  проведения в производствнных (структурных) еди-
   ницах объединений,  а также в производствах и хозяйствах,  выделенных  на
   отдельный баланс, проверок и документальных ревизий;
        е) составление недостоверной бухгалтерской отчетности по  вине  бух-
   галтерии;
        ж) других нарушений положений и инструкций по организации бухучета.
        23. Главный  бухгалтер  несет  наравне  с руководителем предприятия,
   объединения, организации, учреждения ответственность:
        а) за  нарушение  правил и положений,  регламентирующих финансовохо-
   зяйственную деятельность;
        б) за  несвоевременное  взыскание денежных начетов с должностных лиц
   на основе постановлений народного контроля;

        в) за нарушение сроков представления,  квартальных и годовых  бух-
   галтерских отчетов и балансов соответствующим органам.
        24. Дисциплинарная, материальная и уголовная ответственность главных
   бухгалтеров определяется в соответствии с действующим законодательством.
        При этом  дисциплинарное взыскание на главного бухгалтера налагается
   в порядке подчиненности соответствующим вышестоящим органом.

   -----------------------------------------------------
        На предпрятиях, в организациях и учреждениях, где должность главного
   бухгалтера не предусмотрена,  старшие  бухгалтеры  пользуются  правами  и
   несут обязанности в соответствии с настоящим Положением.

                              Приложение 2
                        (к п.16 , 35, 47, 49-54, 56,
                        59-65, 67-71, 74, 76, 78,
                        80, 82, 87, 91, 84, 96, 98,
                        103-106, 165, 175, 180, 183,
                        185, 186, 192, 194, 195, 323,
                        588, 602, 652   инструкции)

         ПОРЯДОК НУМЕРАЦИИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ПО ОТДЕЛЬНЫМ БАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ

        Лицевым счетам присваевается, как правило, номер, состоящий из вось-
   ми цифровых знаков: первые четыре знака обозначают номер балансового сче-
   та, следующие четыре знака являются номером лицевого счета.
        По отдельным балансовым счетам устанавливается следующий порядок ну-
   мерации последних четырех знаков в номере лицевого счета.
        1. По расчетным счетам внештнеторговых  организаций  -  первых  знак
   обозначает  вид  счета  (условное  обозначение  видов  счетов приведено в
   п.124); последние три знака - порядковый номер лицевого счета, причем по-
   рядковый  номер устанавливается одинаковым для всех счетов данной органи-
   зации.
        2. По ссудным счетам внешнеторговых организаций - первый знак обзна-
   чает вид ссуды (условное  обозначение  видов  ссуд  приведено  в  п.145);
   последние три знака те же, что и в номере расчетного счета данной органи-
   зации.

        3. По счетам N 0300,  0600, 0606 - четыре знака присваиваются исходя
   из  следующих  номеров:
   ----------------------------T-------------------------------------------
   N пп Наименование всесоюзных¦ Номера лицевых счетов по балансовым сч.N
                               +-----------T----------T--------------------
             объединений       ¦           ¦          ¦         0606
                               ¦           ¦          +----------T---------
                               ¦   0300    ¦   0600   ¦для учета ¦для учета
                               ¦           ¦          ¦оплаченн. ¦дорожных
                               ¦           ¦          ¦чеков ино-¦банков
                               ¦           ¦          ¦банков    ¦соцстран
   ----------------------------+-----------+----------+----------+---------
     1  Всесоюзное объединение
        по неторговым расчетам
        с советскими организациями
        и гражданами:
        отдел кассовых операций       0002      0002    0002        2002
     2  Всесоюзное объединение
        по неторговым расчетам с
        иностранными организациями и
        гражданами:
        Валютное хранилище            0001      0001    0001        2001
        отдел кассовых операций       0015      0015    0015        2015
        отдел валютного обслуживания
        иностранных представительств
        и граждан в ЦМТ               0017      0017    0017        2017
     3  Всесоюзное объединение
        по внутрисоюзным расчетам     0040        -       -           -
     4  Всесоюзное объединение
        по расчетам за импортные
        товары                        0044        -       -           -
   ------------------------------------------------------------------------

        4. По счету N 0501 - первые два знака обозначают условных номер кор-
   респондента  (присваиваемый  в  подразделении,  учреждении  Внешторгбанка
   СССР),  занимающегося реализацией медалей за границей и внутри СССР (нап-
   ример,   01 - кладовая  В/О "Союзинрасчет",   08 - центральное  хранилище
   Госбанка СССР, 09 - магазин "Березка" номер 3 и др.); последние два знака
   обозначают лигатурный вес изделия в полных  граммах  (например, 10  - вес
   изделия 10 грамм, 17 - вес изделия 17 грамм, 32 - вес изделия  32 грамма,
   34 - вес изделия 34 грамма).
        5. По счету N 0708 - первый  знак  обозначает  вид  счета  (условное
   обозначение вида счетов приведено в п.47); последние три знака те же, что
   и в номере расчетно или текущего счета данной организации.

        6. По счетам N 0710,  1767,  1772, 7230 - четрые знака присваиваются
   исходя  из  следующих номеров:
   ------------------------------------------------------------------------
   N пп.     Наименование всесоюзных объедин., управлений         Номера
                                                             лицевых счетов
   ------------------------------------------------------------------------
     1       Всесоюзное объединение по неторговым рачетам
              с советскими организациями и гражданами              0001-0014
     2       Всесоюзное объединение по неторговым расчетам         0015-0029
              с иностранными организациями и гражданами            0080-0081
     3       Всесоюзное объединение по расчетам за экспортные      0030-0039
              товары                                               0050-0059
     4       Всесоюзное объединение по внутрисоюзным расчетам      0040-0043
     5       Всесоюзное объединение по расчетам за импортные       0044-0049
              товары                                               0060-0064
     6       Управление организации международных рас-
             четов по экспорту и импорту товаров и услуг           0065-0069
     7       Управление государственных кредитов                   0070-0074
     8       Управление иностранных банковских кредитов            0075-0079
     9       Управление драгоценных металлов                       0082-0086
    10       Управление капитального строительства и
             материально-технического снабжения                    0090-0099
   -------------------------------------------------------------------------
        Для учета операций по импортным аккредитивам  в  лицевых  счетах  по
   счету N 1772  четыре знака  соответствуют порядковому номеру иностранного
   банка,  который производит платеж по аккредитиву.  В отделениях Внешторг-
   банка  СССР порядок нумерации лицевых счетов по балансовым счетам N 0710,
   1767,  1772,  7230 устанавливается главным бухгалтером отделения или  его
   заместителем.

        7. По  счетам N 0720-0722, 0724, 0725, 0727, 0730-0732,  0734, 0737,
   0740-0745, 0750, 0752-0756,  1754,  1762, 0763, 0769 -  все  четыре знака
   являются порядковым номером иностранного банка.
        8. По счету N 0761 - первые два знака соответствуют условному цифро-
   вому обозначению продаваемой валюты, последние два знака - условному циф-
   ровому обозначению покупаемой валюты.
        9. По счету N 0764 - четыре знака соответствуют  порядковому  номеру
   иностранного банка или советской организации.
        10. По счету N 0766 - четыре знака присваиваются исходя из следующих
   номеров:
   -------------------------------------------------------------------------
   N пп.     Наименование всесоюзных объединений               Номера
                                                          лицевых счетов
   -------------------------------------------------------------------------
     1       Всесоюзное объединение по расчетам за
              экспортные товары                           0000, 0001, 0004,
                                                          0005, 0007, 0008,
     2       Всесоюзное объединение по внутрисоюзным
              расчетам                                    0002, 0003

      3      Всесоюзное объединение по неторговым
              расчетам с иностранными организациями
              и гражданами                                0011, 0021

   -------------------------------------------------------------------------

        11. По счетам N 0130,  0150,  1768,  1769, 9020, 9044, 9210 - четыре
   знака  присваиваются  исходя из следующих номеров:

   -------------------------------------------------------------------------
   N пп.     Наименование всесоюзных объедин., управлений      Номера
                                                          лицевых счетов
   -------------------------------------------------------------------------
     1       Всесоюзное объединение по неторговым            0001-1499
              рачетам с советскими организациями             0001-0700
              и гражданами                                   1000-1499

     2       Всесоюзное объединение по неторговым            1500-2999
              расчетам с иностранными организациями           701-999
              и гражданами                                   1500-2999
                                                             8000-8499

     3       Всесоюзное объединение по расчетам за           3000-3999
              экспортные товары                              5000-5999

     4       Всесоюзное объединение по внутрисоюзным
              расчетам                                       4000-4399

     5       Всесоюзное объединение по расчетам за           4400-4999
              импортные товары                               6000-6499

     6       Управление организации международных
              расчетов по экспорту и импорту товаров
              и услуг                                        6500-6999

     7       Управление государственных кредитов             7000-7499

     8       Управление иностранных банковских кредитов      7500-7999

     9       Управление драгоценных металлов                 8000-8499
                                                             8500-8699
    10       Управление капитального строительства и
             материально-технического снабжения              9000-9999
   ------------------------------------------------------------------------
        В отделениях  Внешторгбанка СССР порядок нумерации лицевых счетов по
   балансовым счетам N 0130, 0150, 1768, 1769, 9020, 9044, 9210 устанавлива-
   ется главным бухгалтером отделения или его заместителем.
        12. По счету N 0770 - все четыре знака соответствуют порядковому но-
   меру иностранного банка, по поручению которого открываются транзитные ак-
   кредитивы.
        13. По счету N 0780 - все четыре знака соответствуют номеру аккреди-
   тива, присвоенному Внешторгбанком СССР при его регистрации.
        14. По счету N 0781 - все четыре знака соответствуют порядковому но-
   меру иностранного банка, который производит платежи по аккредитиву.
        15. По  счетам  N 0782-0789,  1782,  1785 - в зависимости от условий
   выплат по аккредитиву четыре знака:
        а) соответствуют   порядковому   номеру   иностранного  банка,  если
   средства списываются с корреспондентского счета Внешторгбанка СССР;
        б) состоят из условного обозначения "9" (первый знак) и номера стра-
   ны, если аккредитив открыт во Внешторгбанке СССР и платежи по аккредитиву
   производятся против получения документов или телеграмм, извещающих о нап-
   равлении во Внешторгбанк СССР документов,  оформленных в  соответствии  с
   условиями аккредитива;
        в) состоят из номера страны (первые два знака) и номера объекта  или
   кредитного  соглашения (последние два знака),  если аккредитив открыт для
   совершения платежей в счет долгосрочных и среднесрочных банковских креди-
   тов.
        16. По счетам N 0790,  0792,  0794,  0795 - все четыре  знака  соот-
   ветствуют номеру гарантии, выданной Внешторгбанком СССР.
        17. По счетам N 7912,  7913 - первый знак состоит из условного обоз-
   начения "1", "2" или "4" и обозначает:
        "1", "2" - учет сумм основного долга ("1" - с неустановленными  сро-
   ками погашения, "2" - с установленными сроками погашения);
        "4" - учет сумм процентов;  последние три знака соответствуют номеру
   кредитного соглашения.
        18. По  счетам N 7914,  7915 -  первый знак  тот же, что и по счетам
   7912, 7913;  следующие два знака состоят из номера страны; последний знак
   соответствует номеру кредитного соглашения.

        19. По счету N 8300 - четыре знака присваиваются исходя из следующих
   номеров:
   -------------------------------------------------------------------------
   N пп.     Наименование всесоюзных объедин., управлений          Номера
                                                              лицевых счетов
   -------------------------------------------------------------------------
     1       Всесоюзное объединение по внутрисоюзным расчетам        0000
     2       Всесоюзное объединение по расчетам за экспортные
              товары                                                 0001
     3       Всесоюзное объединение по неторговым расчетам с
              советскими организациями и гражданами;
              Всесоюзное объединение по неторговым расчетам
              с иностранными организациями и гражданами              0002
     4       Всесоюзное объединение по расчетам за импортные
              товары, Управление иностранных банковских кре-
              дитов, Управление государственных кредитов,
              Управление драгоценных металлов, Управление
              капитального строительства и материально-тех-
              нического снабжения, Управление организации
              международных расчетов по экпорту и импорту
              товаров и услуг                                        0003
   -------------------------------------------------------------------------

        20. По  счетам N 9310,  9400 - первый знак обозначает номер субсчета
   по месту нахождения материалов, а именно:
        1 - На скаде;
        2 - В пути;
        3 - Временные приспособления и устройства по строительству;
        4-9 - Номер лицевого счета подотчетного лица или  организации,  при-
   нявшей материалы для ремонта либо в переработку;
        второй знак - условное обозначение группы материалов:
        0 - Материалы для ремонта;
        1 - Запасные части для автомобилей, счетных и других машин;
        2 - Основные агрегаты автомобилей,  подлежащие ремонту (субсчет 0) и
   переданные в ремонт (субсчета 3-9);
        3 - Основные агрегаты автомобилей отремонтированные:
        4 - Автопокрышки, камеры и ободные ленты новые;
        5 - Автопокрышки, подлежащие восстановлению;
        6 - Автопокрышки восстановленные (субсчет 0) и сданные  для  восста-
   новления (субсчета 3-9);
        7 - Топливо, горючее, смазочные материалы;
        8 -  Сумки  для  сбора выручки и мешки для перевозки и хранения цен-
   носткей;
        9 - Прочие материалы - канцелярские принадлежности, материалы и при-
   боры для сигнализации,  упаковочные материалы и др.;  третий знак - коли-
   чество сотен в трехзначном шифре материала;  последний знак - единицы ма-
   терила в пределах данной группы.
        21. По счетам N 9600-9603, 9700-9703 - первые два знака соответству-
   ют номеру статьи  по  номенклатуре  доходов  и  расходов  Госбанка  СССР,
   последние  два  знака  -  порядковому  номеру этой статьи по номенклатуре
   Внешторгбанка СССР.
        22. По  счетам  N  9710-9715  - все четыре знака соответствуют шифру
   ГВЦ,  приведенному в графе "Шифр для ГВЦ" отчета о расходах на содержание
   аппарата управления ф.14 (спец.).

                                           Приложение N 3
                                         (к п.50 инструкции)

              ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОНТРОЛЯ ЗА СОСТОЯНИЕМ
            СРЕДСТВ ПО КОРРЕСПОНДЕНТСКИМ СЧЕТАМ ВНЕШТОРГБАНКА

        1. Наблюдение за состоянием  остатков  по  корреспондентским  счетам
   осуществляется Валютным управлением,  а по счетам "Ностро" в национальных
   валютах соцстран - Управлением соцстран.
        2. В/О по расчетам за экспортные товары:
        регистрирует в специальном журнале в день поступления все  дебетовые
   авизо и требования иностранных банков на взыскание процентов за овердраф-
   ты по счетам "Ностро" Внешторгбанка СССР с последующей записью рассмотре-
   ния;
        в течение 10 рабочих дней со дня получения дебетовых авизо  выявляет
   причину возникновения овердрафтов и направляет служебную записку по этому
   вопросу подразделению,  В/О, которым допущен овердрафт, в копиии - Валют-
   ному управлению.  При этом, если сумма дебетовых процентов указана в пве-
   домости кредитовых процентов, регистрация и дальнейшее рассмотрение таких
   ведомостей производится в порядке и в сроки, установленные для рассмотре-
   ния дебетовых авизо;
        в необходимых  случаях  направляет  рекламации  иностранным банкам и
   осуществляет контроль за своевременным получением ответов на них.
        3. Валютное  управление  по  получении служебной записки в течение 5
   рабочих дней составляет справку-расчет об использовании средств и  реаль-
   ных убытках,  причиненных Внешторгбанку СССР в связи с овердрафтом, и пе-
   редает ее в подразделение,  В/О, которым овердрафт был допущен, в копии -
   В/О по расчетам за экспортные товары.
        4. Руководители соответствующих подразделений,  В/О на основании по-
   лученных материалов рассматривают каждый случай овердрафта и в течение 10
   дней с момента получения служебной записки В/О по расчетам за  экспортные
   товары представляет докладную записку с приложением объяснений работника,
   допустившего овердрафт,  должностному лицу Внешторгбанка  СССР,  которому
   предоставлено право списания возникших расходов.

        5. Списание   расходов,  связанных  с  возникновением  овердрафтов,
   производится в следующем порядке:
        а) по овердрафтам, не вызвавшим валютных потерь для Внешторгбанка -
   с  разрешения   начальника  и   при  наличии  визы  главного  бухгалтера
   подразделения,  всесоюзного   объединения,  допустившего  овердрафт.  По
   овердрафтам, возникшим  по вине  Валютного  управления  -  с  разрешения
   начальника Валютного управления;
        б) по  овердрафтам, которые  повлекли за  собой валютные потери для
   Внешторгбанка, представляющие  разницу между  дебетовыми  и  кредитовыми
   процентами:
        - в  сумме до  100 рублей  - с  разрешения начальника и при наличии
   визы  главного   бухгалтера  подразделения,   всесоюзного   объединения,
   допустившего овердрафт.  По овердрафтам,  возникшим  по  вине  Валютного
   управления - с разрешения начальника Валютного управления;
        - в сумме свыше 100 рублей - с разрешения заместителя Председателя
   Правления  Внешторгбанка  при  наличии  на  докладной  записке  подписей
   начальника и главного бухгалтера подразделения, всесоюзного объединения,
   допустившего овердрафт,  а по  овердрафтам, возникшим  по вине Валютного
   управления  -  при  наличии  на  докладной  записке  подписи  начальника
   Валютного управления;
        6. Бухгалтерское оформление  расходов,  связанных  с  возникновением
   овердрафтов, осуществляется В/О по расчетам за экспортные товары на осно-
   вании докладной записки подразделения,  В/О,  допустившего  овердрафт,  с
   разрешением на списание указанных расходов, справки-расчета Валютного уп-
   равления, служебной записки В/О по расчетам за экспортным товары.
        Копии докладной записки подразделения, В/О, по вине сотрудника кото-
   рого допущен овердрафт,  с резолюцией соответствующего должностного лица,
   разрешающего  списание  расходов,  по мере списания расходов передаются в
   Валютное управление.
        В/О по  расчетам  за экспортные товары без составления служебной за-
   писки и наличия справки-расчета Валютного управления  производит  бухгал-
   терское  оформление операций при начислении банкамикорреспондентами дебе-
   товых процентов за овердрафты на счетах Внешторгбанка СССР у них, связан-
   ных с недостатком средств:
        для выплат сумм по импортным аккредитивам, открытым с платежом в де-
   бет счета Внешторгбанка СССР, или автоматическим подкреплением счетов от-
   делений Внешторгбанка СССР со счетов Внешторгбанка СССР,  Москва, связан-
   ного с недостатком средств для выплат по вышеуказанным аккредитивам, отк-
   рытым отделениями Внешторгбанка СССР,  с отнесением начисленных дебетовых
   процентов на счет N 97300401 "Начисленные и уплаченные проценты по креди-
   там, полученным Вншеторгбанком СССР у иностранных банков";
        для выплат  сумм  процентов в дебет счета Внешторгбанка по акцептно-
   рамбурсным кредитам в случаях,  когда в соответствии с условиями получен-
   ного  кредита предусматривается оплата процентов сроком,  соответствующим
   сроку предоставления кредита,  - с отнесением начисленных дебетовых  про-
   центов на счет N 97300401 "Начисленные и уплаченные проценты по кредитам,
   полученным Внешторгбанком СССР у иностранных банков";
        для выплат  сумм,  возникших в результате размещения средств,  пере-
   числяемых согласно договоренности с иностранными банками в пределах  сво-
   бодных  остатков  с  текущих  счетов Внешторгбанка СССР на его депозитные
   счета,  в случаях,  когда дебетовые проценты на соответствующие суммы на-
   числены  по  ставкам размещения,  применяемым к депозитным счетам - с от-
   несением начисленных процентов на счет 97300403 "Начисленные и уплаченные
   проценты по вкладам банков".

        Для выплат сумм по чекам Внешторгбанка СССР в дебет счета  Внешторг-
   банка СССР в случаях, когда чеки предъявлены ранее расчетных счетов валю-
   тирования,  с  отнесением   начисленных  дебетовых   процентов  на   счет
   N 97300401  "Начисленные и уплаченные проценты  по  кредитам,  полученным
   Внешторгбанком СССР у иностранных банков".
        7. В случае использования кредита в форме овердрафта дебетовые  про-
   центы,  начисленные  за  кредит  в форме овердрафта,  относятся на счет N
   9730,  ст.0401,  как начисленные и уплаченные проценты  по  краткосрочным
   кредитам, полученным Внешторгбанком СССР у иностранных банков.

        8. Валютное  управление один раз в год не позднее  20 февраля  пред-
   ставляет Первому заместителю  Председателя  Правления  Внешторгбанка СССР
   обобщенный анализ причин возникновения овердрафтов и предложения  по  со-
   кращению экономически необоснованных овердрафтов.

                                                Приложение N 4
                                              (к п.118 инструкции)

           УКАЗАНИЯ О ПОРЯДКЕ НАЧИСЛЕНИЯ ПРОЦЕНТОВ И ИХ ОТРАЖЕНИЯ
                    ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

        1. Подразделения и учреждения Внешторгбанка  начисляют  проценты  по
   текущим вкладам и вкладам типа "А" иностранных граждан и организаций;  по
   "наследственным" счетам и вкладам типа "Б" советских граждан;  по  счетам
   иностранных банков во Внешторгбанке СССР; по счетам по клиринговым расче-
   там с иностранными государствами; по кредитам, предоставленным по межбан-
   ковским и межправительственным соглашениям;  по ссудным счетам раздела 1Х
   баланса,  по расчетным счетам кооперативных организаций (в дальнейшем для
   краткости  вместо  слов  "по  ссудным  счетам  раздела  1Х баланса" и "по
   расчетным счетам кооперативных организаций" будут приводиться  слова  "по
   ссудным счетам" и "по расчетным счетам" соответственно).
        Кроме начисления процентов подразделения,  учреждения  Внешторгбанка
   СССР проверяют правильность начисленных процентов по счетам Внешторгбанка
   у иностранных банков,  по кредитам, полученным по межбанковским и межпра-
   вительственным соглашениям.

        1. Общая часть
        2. Проценты по текущим,  расчетным, ссудным и корреспондентским сче-
   там начисляются на суммы ежедневных остатков по установленным ставкам.
        Причем, по корреспондентским счетам проценты  начисляются  на  суммы
   ежедневных остатков,  скорректированных по срокам валютирования. Проценты
   по счетам N 0740-0741 начисляются на остатки лицевых счетов,  превышающие
   лимит беспроцентного кредитования расчетов по клиринговым счетам.  По те-
   кущим счетам и вкладам проценты начисляются на суммы ежедневных  остатков
   в полных единицах валюты.
        3. По расчетным и ссудным счетам,  по корреспондентским  счетам,  по
   долгосрочным кредитам, предоставленным Внешторгбанком иностранным банкам,
   проценты начисляются один раз в квартал. По балансовому счету N 0740 про-
   центы начисляются в сроки,  установленные межбанковскими соглашениями, по
   счету 0741 - один раз в квартал или один раз  в  год,  в  зависимости  от
   условий  межбанковских  соглашений.  По текущим счетам и вкладам проценты
   начисляются один раз в год;  по  долгосрочным  кредитам,  предоставленным
   Внешторгбанком СССР иностранным государствам,  банкам и фирмам - в сроки,
   обусловленные межправительственными и межбанковскими кредитными  соглаше-
   ниями.
        4. Процентные ставки по текущим счетам и вкладам,  корреспондентским
   счетам  в  иностранной валюте устанавливаются приказами по Внешторгбанку.
   По анонимным счетам процентная ставка устанавливается начальником В/О,  в
   котором эти счета открыты,  или его заместителем по согласованию с Валют-
   ным управлением.  Процентные ставки по расчетным и ссудным счетам в  руб-
   лях,  по ссудам в иностранной валюте,  выданным на выставление аккредити-
   вов,  установленные в соответствии с утвержденным Председателем Правления
   Внешторгбанка СССР перечнем процентных ставок, сообщаются по каждой орга-
   низации в распоряжении или служебной записке об открытии счета.  По ссуд-
   ным счетам в иностранной валюте, по краткосрочным кредитам, предоставлен-
   ным иностранным  банкам,  процентные  ставки  утверждаются  Председателем
   Правления Внешторгбанка СССР или его заместителем по представлению Валют-
   ного управления.  Размер процентных ставок по долгосрочным кредитам, пре-
   доставленным иностранным государствам,  банкам и фирмам,  устанавливается
   межправительственными соглашениями,  соглашениями или обменными  письмами
   между Внешторгбанком СССР и соответствующим иностранным банком.
        5. Для начисления процентов по каждому лицевому счету,  по  которому
   должны начисляться проценты,  ежемесячно исчисляются процентные числа пу-
   тем подсчета всех ежедневных остатков по данному счету за  данный  месяц.
   При исчислении процентных чисел по ссудным,  расчетным счетам, по текущим
   счетам и вкладам количество дней в месяце условно принимается за 30,  а в
   году - за 360.
        По другим счетам исчисление процентных чисел производится исходя  из
   фактического или условного количества дней в периоде в зависимости от по-
   рядка,  установленного соответствующими инструкциями,  распоряжениями  об
   открытии счетов, соглашениями и другими нормативными актами.
        В тех случаях,  когда начисление процентов производится исходя из 30
   дней в месяце в 360 дней в году, подсчет ежедневных остатков лицевых сче-
   тов за месяц начинается с остатков на 2-е число месяца и кончается остат-
   ком  на  1-е число следующего месяца или на 31-е число,  если в месяце 31
   день. Остатки за нерабочие дни и за те дни, когда остаток по счету не из-
   менялся,  берутся  в той же сумме,  что и за предыдущий день.  В месяцах,
   имеющих 31 день, 31 число в расчет не принимается, а в феврале остаток за
   последнее число повторяется столько раз, сколько дней не достает до 30.
        В исключение из общего правила менее 30 остатков за месяц  подсчиты-
   ваются по специальным ссудным счетам в тех случаях,  когда по ним образу-
   ются на отдельные даты кредитовые остатки,  которые в подсчет не принима-
   ются.
        Если начисление процентов предусмотрено исходя из фактического коли-
   чества дней в году (365 или 366),  то подсчет ежедневных остатков по сче-
   там производится по фактическому количеству календарных дней  в  периоде,
   за который начисляются проценты.
        6. В исключение из общего  правила  процентные  числа  по  расчетным
   ссудным  счетам  ежемесячно  исчисляются  путем  подсчета всех ежедневных
   остатков по счету за данный месяц в целых сотнях рублей.
        Подсчитанные процентные числа при начислении на них процентов округ-
   ляются до сотен,  причем процентные числа до 50 во внимание  не  принима-
   ются, а 50 и выше считаются за 100.
        7. Подсчет процентных чисел производится непосредственно  по  данным
   лицевых  счетов одновременно с печатанием на бухгалтерском автомате с вы-
   водом нарастающих с начала месяца итогов процентных чисел в самих лицевых
   счетах либо отдельным процессом на суммирующей машине.
        По тем счетам,  по которым обороты бывают не ежедневно, для облегче-
   ния работы по подсчету процентных чисел ответственных исполнитель на пра-
   вом поле лицевого счета проставляет  против  каждого  остатка  количество
   дней,  в  течение  которых этот остаток оставался без изменения.  В таких
   случаях подсчет процентных чисел производится путем умножения остатка  на
   указанное рядом с ним количество дней.
        8. Основой  для начисления  процентов по  балансовым счетам N  0701,
   0730, 0734, 0740, 0741 является лицевой счет с приложенными к нему копия-
   ми мемориальных ордеров.  Если в мемориальном ордере не указан срок валю-
   тирования,  т.е.  дата, с которой должны начисляться проценты, то за срок
   валютирования принимается дата записи произведенной операции по  лицевому
   счету.
        Работник банка,  начисляющий проценты, просматривает лицевые счета и
   при  наличии несовпадений сроков валютирования с датами записи составляет
   штафель записей по срокам валютирования  с  соблюдением  хронологического
   порядка  записей.  При значительном количестве таких записей составляется
   шахматка, а затем ведомость процентов по следующей форме:
        срок валютирования;
        сальдо  дебетовое  или  кредитовое;
        количество  дней;
        процентное число по дебету и кредиту отдельно.
        9.  Итог процентных чисел по всем лицевым счетам каждого балансового
   счета сверяется ответственным исполнителем с контрольным итогом, получен-
   ным путем сложения соответствующих ежедневных остатков каждого балансово-
   го счета в целом по данным сводной карточки. Если проценты начисляются не
   по  всем лицевым счетам соответствующего балансового счета,  такая сверка
   производится с частной сводной карточки,  которая ведется лишь по тем ли-
   цевым счетам, по которым начисляются проценты.
        10. Суммы процентных чисел записываются в ведомости:
        а) 04098003 - по счетам,  по которым проценты начисляются один раз в
   квартал;
        б) 04098004 - по счетам,  по которым проценты начисляются один раз в
   год на итог процентных числел по  периодам  в  соответствии  с  приказами
   Внешторгбанка СССР об изменении процентных ставок.
        По счетам N 0701,  0730, 0734, 0740, 0741 вместо вышеуказанных ведо-
   мостей составляется ведомость прцоентов.  По долгосрочным кредитам,  пре-
   доставленным иностранным государствам,  банкам и фирмам, сумма процентных
   чисел  записывается в лицевые счета по каждой дебетовой и кредитовой опе-
   рации и нарастающим итогом с начала года.
        11. По ссудным счетам организаций, переведенных на особый режим кре-
   дитования с  повышенной  процентной  ставкой  за  пользование  кредитами,
   составляется отдельная ведомость 04098003 за те месяцы квартала,  в тече-
   ние которых применялась повышенная процентная ставка.  В заголовке  ведо-
   мости указывается:  "С повышением размера процентной ставки в связи с пе-
   реводом на особый режим кредитования (указывается размер повышения  став-
   ки)".  Итоги  процентных чисел из этой отдельной ведомости записываются в
   общую ведомость 04098003 для сверки общих итогов последней с контрольными
   итогами в сооветствии с указаниями в п.9.
        12. Начисление процентов производится по следующей  формуле:

                   Сумма процентных чисел х Процентная ставка
                  ---------------------------------------------
                             Количество дней в году

        Если же проценты за кредит взыскиваются в момент предоставления кре-
   дита иностранному банку, то расчет производится по формуле:

             Сумма         Количество дней,           Процентная
             выданного   х   на которое          х     ставка по
             кредита       предоставлен кредит         кредиту
           ------------------------------------------------------
                         Количество дней в году х 100

        13. Проценты,  начисленные  на  кредитовые  остатки  по   корреспон-
   дентским,  текущим и расчетным счетам, относятся в кредит этих счетов и в
   дебет счетов N 9700 и 9702 соответственно.

        14. Взыскание процентов, начисленных по ссудным счетам, как правило,
   производится с расчетных счетов кредитуемых  организаций.  Исключения  из
   общего  порядка взыскания процентов по ссудам оговариваются в инструкциях
   по кредитованию.  Если сумма процентов, начисленных по ссудам, подлежащих
   списанию  с расчетного счета окажется больше остатка свободных средств на
   нем,  то недостающая сумма относится в дебет счета просроченной задолжен-
   ности по ссудам.
        15. При закрытии расчетного или текущего счета проценты  начисляются
   по день фактического закрытия счета.  Таким образом, списываемый со счета
   при его закрытии остаток должен быть определен после зачисления  на  счет
   начисленных процентов в пользу владельца счета и списания причитающихся с
   него в пользу банка процентов за пользование ссудами.
        16. При  переносе  расчетного  или  ссудного лицевого счета с одного
   торгового баланса на другой в этом же учреждении Внешторгбанка СССР  про-
   центы  по данному лицевому счету начисляются по обоим балансовым счетам -
   прежнему и новому за весь период,  причем проценты  по  расчетному  счету
   проводятся по новому балансовому счету.
        17. На кредитовые остатки,  образовавшиеся  по  специальным  ссудным
   счетам, проценты не начисляются.
        18. Суммы  начисленных процентов записываются в ведомости 04098003,
   04098004. По  расчетным  и ссудным счетам суммы начисленных процентов ок-
   ругляются до рублей, причем 50 коп. и выше принимаются за рубль, а копей-
   ки до 50 отбрасываются.
        19. На основании ведомостей 04098003 и 04098004 или ведомостей  про-
   центов  с записанными в них итогами процентных чисел и суммами процентов,
   заверенных подписями ответственного исполнителя и главного бухгалтера уч-
   реждения Внешторгбанка СССР или его заместителя (либо другого контролиру-
   ющего работника по поручению главного бухгалтера),  начисленные  проценты
   проводятся по соответствующим лицевым счетам.
        20. Начисленные проценты должны записываться в  счета  клиентов  от-
   дельными суммами по каждому лицевому счету или по группе лицевых счетов с
   одинаковой процентной ставкой.
        Начисленные проценты на остатки лицевых счетов по учету просроченных
   краткосрочных и долгосрочных ссуд, а также проценты, начисленные по повы-
   шенным  процентным ставкам,  должны записываться в лицевые счета клиентов
   отдельными суммами.
        21. Главный  бухгалтер  подразделения,  учреждения банка или его за-
   меститель сличает контрольный итог процентных чисел  и  сумму  процентов,
   начисленных по балансовому счету,  с общим итогом процентных чисел и сум-
   мой процентов, начисленных по лицевым счетам, проверяет правильность при-
   менения процентных ставок и на выдержку - правильность начисления процен-
   тов и правильность отнесения их на соответствующие лицевые счета, а также
   удостоверяется  в равенстве частных сумм начисленных процентов по лицевым
   счетам и итога суммы процентов по ведомости.
        22. Начисленные проценты должны быть проведены по балансу учреждения
   Внешторгбанка СССР обязательно в том же периоде,  за который они начисле-
   ны.  При этом разрешается по расчетным, ссудным счетам проценты за вторую
   половину последнего месяца 1, 2, 3 кварталов и за последнюю декаду декаб-
   ря присоединять к процентам первого месяца следующего квартала.
        По корреспондентским счетам суммы начисленных процентов могут прово-
   диться  по балансу учреждения Внешторгбанка СССР в следующем месяце квар-
   тала или года,  за который они начислены, но сроком валютирования послед-
   него дня периода, за который начислены проценты.
        23. Суммы начисленных процентов по долгосрочным кредитам иностранным
   государствам проводятся по дебету соответствующих лицевых счетов,  откры-
   тых по балансовому счету N 7900,  и по кредиту лицевых счетов по балансо-
   вому  счету  7500.  При  оплате процентов дебетуются лицевые счета по ба-
   лансовому счету 7500 и кредитуются лицевые счета по балансовому  счету  N
   7900.
        24. Суммы процентов, начисленных по кредитам, предоставленным иност-
   ранным банкам и фирмам,  учитываются и взыскиваются с соблюдением положе-
   ний инструкции "О порядке совершения  банковских  операций  по  кредитам,
   предоставляемым и получаемым Внешторгбанком СССР за границей".
        25. По счетам "Ностро" Внешторгбанка СССР и Госбанка  СССР  проценты
   начисляются  иностранными банками.  Проверка правильности начисления про-
   центов и отражения сумм процентов по счетам баланса производится учрежде-
   нием Внешторгбанка СССР в порядке и в сроки, установленные инструкцией "О
   порядке совершения банковских операций по международным расчетам".
        26. В  зависимости от договоренности с иностранными банками проценты
   за использование Внешторгбанком СССР краткосрочного кредита  уплачиваются
   при  получении  или  при погашении соответствующей суммы кредита или же в
   твердые сроки,  зафиксированные в межбанковском соглашении.  Проверка на-
   численных процентов производится с учетом положений п.12 настоящих указа-
   ний.
        27. Размер процентной ставки, период, за который начисляются процен-
   ты и порядок уплаты процентов по кредитам, получаемым Внешторгбанком СССР
   от иностранных банков, предусматриваются в соглашениях или обменных пись-
   мах между Внешторгбанком СССР и  соответствующими  иностранными  банками.
   Порядок  осуществления  операций по оплате начисленных процентов произво-
   дится в соответствии с указаниями инструкции "О порядке  совершения  бан-
   ковских операций по кредитам, предоставляемым и получаемым Внешторгбанком
   СССР за границей".

        II. Особенности начисления процентов и условия ведения бухгалтерско-
   го учета на ЭВМ
        28. На ЭВМ программным путем начисляются проценты по счетам на суммы
   ежедневных остатков с учетом особенностей по корреспонденским и клиринго-
   вым счетам, изложенным в п.2 настоящий указаний. При этом суммы начислен-
   ных процентов не округляются,  за исключением расчетных и ссудных счетов.
   Суммы начисленных процентов по расчетным и ссудным счетам  округляются  в
   соответствии с п.18 настоящих указаний.
        29. Подразделения  и  всесоюзные  объединения   Внешторгбанка   СССР
   представляют ВЦ в согласованные сроки данные о размере процентных ставок.
        30. По получении от ВЦ ежеквартальных ведомостей начисленных процен-
   тов по расчетным,  ссудным счетам проверяется правильность ввода процент-
   ных ставок, полнота включения в ведомость лицевых счетов.
        По расчетным и ссудным счетам в рублях на ЭВМ автоматически простав-
   ляются дебет и кредит счетов,  на которые отнесены суммы начисленных про-
   центов. Номера счетов сообщаются В/О, в котором ведутся эти счета.
        Указанная ведомость используется в качестве мемориального ордера для
   отражения начисленных процентов по балансу.
        По ссудным счетам в иностранной валюте на суммы начисленных  процен-
   тов составляется мемориальный ордер.
        31. ВЦ не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчет-
   ным  кварталом,  изготовляет  разработки по начисленным процентам по кор-
   респондентским счетам. По получении от ВЦ разработок соответствующее под-
   разделение и В/О банка в течение 15 дней проверяют правильность корректи-
   ровки сумм начисленных процентов,  входящих остатков  по  каждому  счету,
   полноту включения счетов, по которым должны быть начислены проценты, соб-
   людение особых условий начисления процентов по соответствующим счетам. По
   результатам  выверки ВЦ направляется служебная записка.  ВЦ в трехдневный
   срок вносит необходимые изменения в ведомость процентов и затем программ-
   ным путем проводит суммы начисленных процентов по балансу.
        32. Ведомость начисленных процентов по "наследственным" счетам  типа
   "Б"  изготовляется ВЦ за два рабочих дня до окончания года.  При этом ко-
   нечным остатком являются остатки на дату изготовления ведомости.  Остатки
   за  недостающие  дни повторяются столько раз,  сколько дней не достает до
   30.
        По получении  от ВЦ ведомости начисленных процентов по "наследствен-
   ным" счетам проверяется правильность ввода процентных  ставок  и  полнота
   включения  в  ведомость лицевых счетов.  По результатам выверки ведомости
   начисленных процентов ВЦ направляется служебная записка.  ВЦ вносит необ-
   ходимые  изменения в ведомость и затем программным путем производит отра-
   жение сумм начисленных процентов по балансу в последний рабочий день  го-
   да.

                                      Приложение N 5
                             (к п. 92б 194, 196, 263, 584 инструкции)

             УКАЗАНИЯ О ВЗЫСКАНИИ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В ПОЛЬЗУ
                       ВНЕШТОРГБАНКА СССР И ПОРЯДКЕ
             ВОЗБУЖДЕНИЯ И РАССМОТРЕНИЯ ХОДАТАЙСТВ О СПИСАНИИ СУММ
                        В УБЫТОК И СНЯТИИ С УЧЕТА

        Порядок взыскания дебиторской задолженности

        1. Подразделения и учреждения Внешторгбанка СССР по мере образования
   у них какой-либо дебиторской задолженности обязаны без задержки принимать
   меры к ее взысканию.
        При выявлении растрат,  хищений и других злоупотреблений,  повлекших
   нанесение ущерба банку, при возникновении убытков в результате преступной
   халатности и бесхозяйственности со стороны должностных лиц банка все име-
   ющиеся материалы должны немедленно передаваться  органам  внутренних  дел
   или  прокуратуры  для  привлечения виновных к уголовной ответственности и
   принятия мер, обеспечивающих возмещение ущерба, причиненного банку винов-
   ными лицами.
        2. Подразделения и учреждения Внешторгбанка СССР обязаны в  срок  не
   позднее  пяти дней после обнаружения недостач и растрат предъявлять к ви-
   новным по этим делам гражданские иски.  Суммы ущерба взыскиваются с  этих
   лиц в полном размере в случаях, предусмотренных п.645 инструкции.
        Если в действиях работников содержатся признаки деяний, преследуемых
   в  уголовном порядке,  то ущерб взыскивается с них в полном размере неза-
   висимо от заключения договора о полной  материальной  ответственности.  В
   остальных  случаях  взыскание  ущерба  производится в порядке и пределах,
   установленных соответствующими статьями кодексов законов о труде  союзных
   республик.
        Иски и иногородним должникам предъявляются через отделения Внешторг-
   банка  СССР  по  месту жительства должников или через учреждения Госбанка
   СССР, где нет учреждений Внешторгбанка СССР. В этих случаях исковые заяв-
   ления  вместе  со  всеми  материалами направляются для подачи в суд соот-
   ветствующим учреждениям банка, которые обязаны осуществлять наблюдение за
   движением  дела,  обеспечить защиту интересов банка при рассмотрении дела
   судом и в необходимых случаях обжаловать решение суда в кассационном  по-
   рядке.
        Согласно действующему законодательству  исковая  давность  по  искам
   госорганизаций к гражданам установлена в три года,  а по искам госоргани-
   заций,  колхозов и иных кооперативных и общественных организаций  друг  к
   другу  -  один год со дня возникновения права на иск.  По некоторым видам
   требований устанавливается сокращенный срок  исковой  давности  продолжи-
   тельностью  в 6 месяцев,  в частности,  по искам,  вытекающим из поставки
   продукции ненадлежащего качества,  а  также  некомплектной  продукции,  о
   взыскании неустойки (штафа, пени).
        Совершение гражданами действий,  свидетельствующих о  признании  ими
   долга,  прерывает течение исковой давности. По спорам между государствен-
   ными,  кооперативными и общественными организациями соввершенные  должни-
   ком действия, свидетельствующие о признании долга  (получение  письма   о
   признании и т.п.), не служат основанием для прерывания срока исковой дав-
   ности. Поэтому, если погашение задолженности  почему-либо  задерживается,
   предъявление иска в этих случаях обязательно.
        Требование о защите нарушенного права принимается к рассмотрению су-
   дом или арбитражем по принадлежности независимо от истечения срока  иско-
   вой давности. Исковая давность применяется судом или арбитражем независи-
   мо от заявления сторон.  Истечение срока исковой давности до предъявления
   иска является основанием к отказу в иске.  Однако,  если суд или арбитраж
   признает уважительной причину пропуска срока исковой давности, нарушенное
   право подлежит защите. Поэтому в тех случаях, когда исковая давность про-
   пущена банком по уважительным причинам,  подразделения и учреждения Внеш-
   торгбанка  СССР  должны  обращаться  в  суд или арбитраж для защиты своих
   прав.
        Если местожительство должника неизвестно,  иск к нему согласно соот-
   ветствующим статьям ГПК союзных республик должен предъявляться  по  месту
   нахождения имущества,  принадлежащего должнику, или по последнему извест-
   ному месту его жительства.
        3. За движением дел, переданных судебным органам, органам арбитража,
   прокуратуры и внутренних дел,  подразделения и  учреждения  Внешторгбанка
   СССР должны осуществлять систематическое наблюдение,  добиваться энергич-
   ных розысков скрывшихся лиц, в необходимых случаях - через суд объявления
   розыска ответчиков,  а также наложения ареста на их имущество в обеспече-
   ние иска банка.
        При рассмотрении дел в суде или арбитраже подразделения и учреждения
   Внешторгбанка СССР обязаны участвовать через своих представителей  в  ка-
   честве гражданских истцов.
        Во всех случаях  необоснованного  отклонения  судом  или  арбитражем
   предъявленных исков подразделения и учреждения Внешторгбанка СССР обязаны
   обжаловать эти решения в  сроки,  предусмотренные  действующим  законода-
   тельством. Подразделения и учреждения Внешторгбанка СССР копии всех реше-
   ний по отклоненным искам должны высылать  Договорно-правовому  управлению
   Внешторгбанка СССР.
        4. Полученные  подразделениями  и  учреждениями  Внешторгбанка  СССР
   исполнительные  документы следует немедленно направлять:  по взысканиям с
   организаций, имеющих счета в кредитном учреждении, - в кредитные учержде-
   ния по месту нахождения счета должника, а по взысканиям с граждан и орга-
   низаций,  не имеющих счетов в кредитном учреждении, - судебным исполните-
   лям непосредственно или через учреждения банка по месту нахождения иного-
   родних должников.
        Следует иметь в виду,  что если должник является пенсионером, то при
   отсутствии у него имущества взыскание по исполнительному документу  может
   быть обращено через судебного исполнителя на пенсию.
        Для наблюдения за ходом взыскания исполнительные документы регистри-
   руются в отдельном журнале,  в котором отмечаются: наименование должника,
   сумма долга, дата получения документов, наименование судебного или арбит-
   ражного органа, которым выдан документ, дата направления документа в банк
   по месту нахождения  счета  должника  или  судебному  исполнителю,  адрес
   последнего, а также все сведения о последующем движении документа.
        Исполнительные листы на взыскание долгов с лиц,  отбывающих  наказа-
   ние, должны направляться для производства удержаний из заработков должни-
   ков в места заключения, в которых они отбывают наказание. Справки о месте
   нахождения  этих лиц следует наводить в отделах или управлениях мест зак-
   лючения органов внутренних дел союзных (автономных)  республик,  краев  и
   областей.
        Исполнительные листы и приравненные к ним документы предъявляются ко
   взысканию  в  сроки,  указанные в инструкции Госбанка СССР "О безналичных
   расчетах в народном хозяйстве".
        Передача исполнительного  документа  судебному  исполнителю для осу-
   ществления взыскания или в банк для списания присужденной суммы со  счета
   должника прерывает течение указанных сроков. В этих случаях течение срока
   действия исполнительных документов начинается вновь с момента возвращения
   их взыскателю.
        Если взыскание производится с граждан,  то срок давности прерывается
   также частичным исполнением решения.
        При отсутствии сведений о месте нахождения должника или  принадлежа-
   щего  ему  имущества исполнительный документ,  в целях перерыва давности,
   должен направляться судебному исполнителю по последнему известному адресу
   должника.  Одновременно  должны быть приняты все возможные меры к его ро-
   зыску.  В этом случае недостаточно ограничиться наведением справок в  ад-
   ресном столе.  Необходимо получить справки в сельсоветах,  органах МВД по
   месту рождения должника и,  кроме того,  в местах заключения, где должник
   отбывает или отбывал наказание,  у членов его семьи,  у бывших соседей по
   месту прежнего жительства и т.д.
        В запросах  должны указываться:  полностью имя,  отчество и фамилия,
   год и место рождения, дата приговора, наименование суда, которым приговор
   вынесен, по какой статье УК и к какому наказанию приговорен.
        5. Ответственность за своевременное принятие мер ко взысканию долгов
   банку (предъявление исков,  обжалование неправильных решений судов, полу-
   чение исполнительных листов,  направление исполнительных листов  судебным
   исполнителям  или  в  банк и т.д.) несут руководитель и главных бухгалтер
   подразделения и учреждения Внешторгбанка СССР.
        В случаях,  предусмотренных  Положением  о  порядке  предъявления  и
   рассмотрения претензий предприятиями, организациями и учреждениями и уре-
   гулирования разногласий по хозяйственным договорам,  должен быть соблюден
   доарбитражный порядок урегулирования хозяйственных споров.
        Наблюдение за состоянием этого участка работы в подразделениях и уч-
   реждениях Внешторгбанка СССР возлагается соответственно на их руководите-
   лей  и  главных  бухгалтеров.  Инструктирование по вопросам,  связанным с
   взысканием задолженности банку,  возлагается на Договорно-правовое управ-
   ление и Центральную бухгалтерию Внешторгбанка СССР.
        6. Если документы и переписка по невзысканной задолженности хранятся
   в делах,  которые за истечением срока хранения подлежат уничтожению,  эти
   документы и переписка изымаются и хранятся в отдельных папках  по  каждой
   сумме задолженности впредь до взыскания долга или списания его с баланса.
        Также до погашения долга или снятия его с баланса  должны  храниться
   документы и переписка по задолженности, числящейся на внебалансовом счете
   99710.

        Порядок списания сумм в убыток или снятия с учета

        7. Подразделения  и  учреждения  Внешторгбанка СССР возбуждают хода-
   тайства о списании сумм в убыток или о снятии их с учета лишь после  при-
   нятия исчерпывающих мер для взыскания.
        8. Подразделения и учреждения Внешторгбанка  СССР  возбуждают  хода-
   тайства  и оформляют их документами по каждой сумме в отдельности.  Хода-
   тайства должны содержать следующие сведения:
        а) время  возникновения  долга;
        б) наименование должника (полное и точное наименование предприятия,
   учреждения или организации либо фамилия,  имя и отчество гражданина);
        в) подробный адрес должника, а если его адрес неизвестен, то какие
   меры принимались к его розыску;
        г) на каком балансовом или внебалансовом счете числится  задолжен-
   ность, время ее образования, по каким операциям или расчетам  возникла
   задолженность;
        д) кто  из  должностных лиц подразделений и учреждений Внешторгбанка
   СССР является виновником образования задолженности, повлекшей убытки бан-
   ка, были ли на них наложены взыскания и какие именно;
        е) по убытку,  возникшему по ссудным операциям,  - когда была выдана
   ссуда и когда она перечислена на счет просроченных ссуд,  почему товарно-
   материальное обеспечение ссуды оказалось недостаточным,  какие меры  были
   приняты для ликвидации задолженности;
        ж) по убытку,  возникшему вследствие растраты,  хищения или подлого,
   указать состояние внутрибанковского контроля и объяснить, почему в данном
   случае контроль оказался недостаточным;
        з) по долгам,  списанным в убыток, - дата разрешения Правления Внеш-
   торгбанка СССР на списание в убыток;
        и) какие  конкретные  меры  были приняты ко взысканию долга;  был ли
   предъявлен иск, получен ли и где находится исполнительный документ и сох-
   ранил  ли он силу;  если в иске банку отказано,  то по каким основаниям и
   было ли решение суда обжаловано в кассационном порядке;  если же  никаких
   мер ко взысканию не принималось, то по каким причинам или по чьей вине не
   производилось взыскание долга;
        к) подробное  обоснование признания долга безнадежным или сомнитель-
   ным.
        9. К  ходатайству должны быть приложены документы,подтверждающие его
   обоснованность:  акт судебного исполнителя о несостоятельности  должника,
   утвержденный  судом,  свидетельство  о смерти или другой документ ЗАГСа о
   регистрации смерти должника,  а при признании должника умершим по решению
   суда  -  копия этого решения;  справка местного Совета об отсутствии иму-
   щества после смерти должника,  решения  суда  о  размере  ответственности
   наследников  умершего за погашение долга;  переписка по розыску должника;
   копия решения суда или арбитража об отказе в удовлетворении иска; по дол-
   гам ликвидированных организаций - копия ликвидационного баланса, а в слу-
   чае отсутствия правопреемника - документ, подтверждающий это и др.
        К ходатайству  о  списании  пришедших в негодность материальных цен-
   ностей  прилагается  акт  об  их  непригодности,  составленный  постоянно
   действующей  комиссией Внешторгбанка СССР и его учреждений и утвержденный
   руководителем этих учреждений,  с указанием времени приобретения, обстоя-
   тельств  и виновников повреждения,  порчи и детальным описанием состояния
   негодных предметов.
        10. Ходатайства о списании сумм в убыток или снятии с внебалансового
   учета долгов, списанных в убыток, подписываются руководителями и главными
   бухгалтерами подразделений и учреждений Внешторгбанка СССР и направляются
   с приложением всех необходимых документов Центральной  бухгалтерии  Внеш-
   торгбанка СССР.
        11. С разрешения заместителя  Председателя  Правления  Внешторгбанка
   СССР, ведающего хозяйственными вопросами, производится списание с баланса
   Внешторгбанка СССР и его учреждений:
        а) задолженности государственных, кооперативных и общественных орга-
   низаций,  учреждений и предприятий, возникшей в результате кредитных опе-
   раций банка, - в размере долга не свыше 1000 руб.;
        б) задолженности, возникшей в результате хозяйственной дейстельности
   (за  исключением  недостач  товарно-материальных ценностей и всех долгов,
   связанных с капитальным строительством),  - при размере каждого долга  не
   свыше 300 руб.;
        в) задолженность по просчетам, недостачам и хищениям денежной налич-
   ности   и  товарно-материальных  ценностей,  присужденной  судом,  но  не
   взысканной вследствие смерти,  нерозыска или несостоятельности должника -
   при размере долга до 1000 руб.;
        г) задолженности по просчетам,  недостачам и хищениям,  во взыскании
   которых  отказано  судом вследствие необоснованности иска,  а также когда
   конкретные виновники недостач или порчи ценностей  не  установлены,  -  в
   размере долга до 200 руб.;
        д) задолженности, числящейся на внебалансовом счете 99710, без огра-
   ничения  суммы по истечении пяти лет со дня списания задолженности в убы-
   ток;
        е) пришедших  в негодность хозяйственных материалов - при балансовой
   стоимости по каждому их виду (например,  по запчастям к  машинам,  строи-
   тельным материалам) не свыше 100 руб.;
        ж) затрат по прекращению строительства и затрат  на  проектноизыска-
   тельские работы по неосуществленному строительству - в размере до 10 тыс.
   руб. по каждой стройке с последующим обсуждением этого вопроса на Правле-
   нии Внешторгбанка СССР.
        12. Во всех остальных случаях списание  нереальной  задолженности  и
   непригодных  материалов может разрешаться только Правлением Внешторгбанка
   СССР.
        13. Списание долгов в убыток вследствие неплатежеспособности должни-
   ков не является полным сложением (аннулированием) задолженности.  Списан-
   ная в убыток задолженность должна быть оприходована на внебалансовый счет
   99710 и учитываться на нем в течение пяти лет с момента ее  списания  для
   наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного
   положения должников.  Равным образом подлежит  оприходованию  на  счет  N
   99710  задолженность,  списанная  по другим причинам (например,  за неро-
   зыском должника),  если не исключена возможность взыскания долга в  даль-
   нейшем по имеющемуся исполнительному документу.
        14. Для рассмотрения ходатайств подразделений и учреждений Внешторг-
   банка  СССР о списании с баланса или снятии с внебалансового учета безна-
   дежной ко взысканию задолженности,  недостач и потерь товарноматериальных
   ценностей во Внешторгбанке СССР организуется комиссия,  возглавляемая од-
   ним из заместителей Председателя Правления Внешторгбанка СССР или по  по-
   ручению  Председателя  СССР Правления одним из членов Правления Внешторг-
   банка СССР (председатель комиссии),  в составле главного бухгалтера Внеш-
   торгбанка СССР, начальника Договорно-правового управления, начальника Уп-
   равления организации кассовой работы,  начальника Управления капитального
   строительства и материально-технического снабжения или их заместителей.
        Решения комиссии оформляются протоколами,  которые выносятся на  ут-
   верждение Правления Внешторгбанка СССР.
        Основанием для списания сумм с баланса являются выписки из  протоко-
   лов комиссии, утвержденных Правлением Внешторгбанка СССР.
        15. Предварительную подготовку материалов к рассмотрению  и  ведение
   делопроизводства  комиссии осуществляет Центральная бухгалтерия Внешторг-
   банка СССР.

        16.   Списание пришедшего в негодность малоценного и быстроизнашива-
   ющегося инвентаря в учреждениях Внешторгбанка СССР производится с  разре-
   шения руководителя учреждения.

                                                Приложение N 6
                                         (к п. 190, 564, 604, 622, 627,
                                               630 инструкции)

             УКАЗАНИЯ О ПОРЯДКЕ СПИСАНИЯ И РЕАЛИЗАЦИИ ИМУЩЕСТВА,
               ЧИСЛЯЩЕГОСЯ В СОСТАВЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ (ФОНДОВ)

        1. Списанию с баланса подлежит оборудование, хозяйственный инвентарь
   и другое имущество,  включая постройки,  полностью утратившие свое произ-
   водственное назначение вследствие износа,  после отработки  установленных
   сроков службы, а также уничтожения вследствие стихийных бедствий или ава-
   рий.
        2. Для определения непригодности оборудования, хозяйственного инвен-
   таря и другого имущества к дальнейшему использованию,  невозможности  или
   неэффективности  производства  восстановительного  ремонта,  а  также для
   оформления необходимой документации на списание указанных основных фондов
   с  баланса  во Внешторгбанке СССР и его учреждениях приказом руководителя
   создаются постоянно действующие комиссии в составе:
        а) во Внешторгбанке СССР - зам.  нач. Управления капитального строи-
   тельства и материально-технического  снабжения  (председатель  комиссии),
   главного  бухгалтера  Управления  капитального строительства и материаль-
   но-технического снабжения и других должностных лиц по усмотрению  началь-
   ника Управления капитального строительства;
        б) во всесоюзных объединениях Внешторгбанка СССР - зам. руководителя
   (председатель комиссии),  главного бухгалтера и других должностных лиц по
   усмотрению руководителя;
        в) в  отделениях  Внешторгбанка СССР - зам.  управляющего отделением
   (председатель комиссии),  главного бухгалтера и других должностных лиц по
   усмотрению управляющего отделением;

        г) в  городских, областных, краевых управлениях Внешэкономбанка СССР
   - заместителя  начальника  управления ( председатель комиссии),  главного
   бухгалтера и других должностных лиц по усмотрению начальника управления;
        д) в  республиканских  банках  -  заместителя председателя правления
   банка (председатель комиссии), главного бухгалтера операционного управле-
   ния республиканского банка, начальника хозяйственного отделе и других ра-
   ботников по усмотрению председателя правления банка.
        К участию в  работе  комиссий  в  необходимых  случаях  привлекаются
   представители общественности.
        При установлении непригодности паросиловых  установок,  автомобилей,
   подъемных  средств  и  других  основных фондов (средств),  контролируемых
   государственными инспекциями,для участия в работе  комиссии  приглашаются
   представители соответствующих инспекций.
        3. Указанные выше комиссии производят непосредственный осмотр объек-
   та,  подлежащего списанию, и устанавливают непригодность его к восстанов-
   лению и дальнейшему использован:
        устанавливают причины,  обусловившие  необходимость списания объекта
   (износ,  преждевременное выбытие из строя вследствие нарушения нормальных
   условий эксплуатации или аварии и др.),  а в необходимых случаях - винов-
   ных в этом лиц;
        определяет возможность использования отдельных узлов, деталей, мате-
   риалов списываемого объекта и производят оценку исходя из цен  возможного
   использования применительно к действующим прейскурантам (с учетом состоя-
   ния оцениваемых предметов);
        устанавливают наличие узлов и деталей,  изготовленных из цветных ме-
   таллов,  в списываемых оборудовании,  инструментах,  машинах и определяют
   порядок их утилизации;
        составляют акт на списание объекта.
        4. При осмотре списываемых объектов и составлении актов на их списа-
   ние комиссии используют необходимую техническую документацию (технические
   паспорта, поэтажные планы, ведомости дефектов и другие материалы), а так-
   же данные бухгалтерского учета.
        5. В актах на списание указываются основные данные,  характеризующие
   объект:  год изготовления или постройки объекта,  дату  его  поступления,
   ввода в эксплуатацию,  балансовая стоимость объекта,  количество произве-
   денных капитальных ремонтов и другие данные.  В акте подробно  освещаются
   причины  выбытия  объекта,  состояния  основных частей,  деталей,  узлов,
   конструктивных элементов и обосновываются нецелесообразность  или  невоз-
   можность их восстановления.
        Акты с включением указанных данных на списание основных средств,  за
   исключением  автомобилей  и вычислительных машин,  составляются по форме,
   приведенной на с.365 (через четыре  страницы),  применительно  к  типовой
   форме  ЦСУ ОС-4,  а акты на списание автомобилей и вычислительных машин -
   по формам, приведенным на с.367 и 370.
        Акты на списание сортировальных,  множительных и счетно-денежных ма-
   шин составляются применительно к форме акта  на  списание  вычислительных
   машин.
        6. Для списания стоимости машин, оборудования и транспортных средств
   вследствие  аварий  к  акту списания прилагается копия акта об аварии,  а
   также поясняются причины,  вызвавшие аварию, и указываются меры, принятые
   в отношении виновных лиц.
        7. Списание утратившее свое производственное назначение или  пришед-
   шего  в негодность оборудования,  хозяйственного инвентаря и другого иму-
   щества (включая автотранспорт) производится на основании  указанных  выше
   актов, утверждаемых:
        а) во Внешторгбанке СССР - начальником Управления капитального стро-
   ительства и материально-технического снабжения;
        б) во В/О Внешторгбанка СССР - руководителем В/О;
        в)  в  отделениях  Внешторгбанка СССР - управляющими отделениями.

         г) в городских, областных, краевых управлениях Внешэкономбанка СССР
   - начальником  управления;
         д)  в  республиканских банках - председателем правления банка.

        8. Утверждение управляющим отделением  Внешэкономбанка СССР актов на
   списание имущества,  включая вычислительные, множительные и счетно-денеж-
   ные машины,  стоимостью до 200 рублей за  единицу  является  одновременно
   разрешением на списание этого имущества с баланса.
        С разрешения начальника городского, областного, краевого управления,
   всесоюзного объединения Внешэкономбанка СССР списывается имущество (кроме
   автомашин) стоимостью до 2000 рублей за единицу.
        С разрешения  председателя правления республиканского банка (союзной
   республики) производится списание имущества ( кроме автомашин) стоимостью
   до  300  рублей  за единицу ,  а пришедшие в негодность служебных и жилых
   зданий - независимо от стоимости.
        Ходатайства отделений  и  областных управлений Внешэкономбанка СССР,
   расположенных на территории  Украинской  ССР,  с  просьбой  о  разрешении
   списания имущества стоимостью свыше 200 рублей и соответственно 2000 руб-
   лей за единицу со всеми материалами направляются в  Украинский  республи-
   канский  банк Внешэкономбанка СССР для решения вопроса о списании,  а при
   стоимости имущества свыше 3000  рублей  за  единицу  -  для  последующего
   представления Украинским республиканским банком Управлению бухгалтерского
   учета и отчетности Внешэкономбанка СССР, Москва.
        Отделение Внешэкономбанка  СССР  (за исключением перечисленных выше)
   направляют ходатайства о списании имущества стоимостью 200 рублей за еди-
   ницу  в  Хозяйственное  управление  тВнешэкономбанка СССР,  Москва (хода-
   тайства о списании вычислительнох, множительных и счетно-денежных машин -
   Вычислительному  центру,  Москва)  для  подготовки заключения.  Решение о
   списании принимаются заместителем председателя правления  Внешэкономбанка
   СССР и оформляются письмом за его подписью.
        В таком же  порядке  представляют  соответствующие  ходатайства  го-
   родские,  областные,  краевые управления, всесоюзные объединения Внешэко-
   номбанка СССР при стоимости имущества свыше 2000рублей за единицу.
        Для списания  имущества  стоимостью свыше 3000 рублей за единицу,  а
   также автомашин независимо от стоимости городские, областные, краевые уп-
   равления, всесоюзные объединения, республиканские банки ( союзной респуб-
   лики) направляют соответствующие материалы Управлению бухгалтерского уче-
   та и отчетности, Москва для подготовки к рассмотрению их  комиссией, соз-
   даваемой в соответствии с пунктом 14 приложения N 5.
        решение комиссии  оформляются протоколами,  которые подписываются ее
   председателем.  Копии этих протоколов являются  основанием  для  списания
   стоимости имущества с баланса. Материалы о списании стоимости пришедших в
   негодность основных средств могут быть направлены комиссией на рассмотре-
   ние  Правления  Внешэкономбанка  СССР.  Ликвидация имущества до получения
   разрешения на списание не допускается.
        9. Списание  с  баланса  Внешторгбанка СССР и его учреждений машин и
   оборудования несовершенных устаревших конструкций при замене их по  плану
   внедрения  новой техники производится по отдельным каждый раз разрешениям
   Правления Внешторгбанка СССР.
        10. Балансовая  стоимость  разрешенных  к  списанию основных средств
   проводится во Внешторгбанке СССР и его учреждениях соответственно по  де-
   бету  счетов  N  0130  и  0150 и по кредиту счетов N 9200 и 9210.  Акт на
   списание прилагается к ордеру.
        11. Детали, узлы и агрегаты разрешенных к списанию машин, годные для
   ремонта других машин, а также материалы, полученные при ликвидации инвен-
   таря  и  другого  имущества,  приходуются  по  указанной в оценочном акте
   расценке по счету 9400 с кредитованием счета N 9602, ст.7007, за исключе-
   нием малоценных (в оценке меньше 2 руб. за штуку) узлов и деталей счетных
   и пищущих машин, расход которых учитывается внесистемно по количеству.
        Все детали и узлы,  изготовленные из цветных металлов, не используе-
   мые для ремонта других машин,  инструментов и приборов,  подлежат  обяза-
   тельной  сдаче организациям "Вторчермета",  а изготовленные с применением
   драгоценных металлов - в Государственный фонд.
        Непригодные детали  машин,  полностью  непригодные  машины  и другие
   предметы инвентаря,  а также материалы,  полученные при разборке зданий и
   сооружений,  списанных с баланса за непригодностью, если они представляют
   какую-нибудь ценность в качестве утиля,  лома,  топлива и т.п., записыва-
   ются во внесистемную книгу учета имущества, списанного с баланса, в кото-
   рой указываются инвентраные номера,  балансовая стоимость списанных пред-
   метов,  стоимость предметов по ценам возможного использования, сумма, вы-
   рученная от реализации утиля и зачисленная на счет N 9602, ст.7007.
        По данным этой книги осуществляется наблюдение за своевременностью и
   полнотой реализации списаннного с баланса имущества.
        Лицо, которому  поручено  хранение  имущества,  списанного с баланса
   (кладовщик или механик), расписывается в акте в его приеме.
        12. На  основании разрешений на списание с баланса выбракованных ав-
   томобилей учреждения  Внешторгбанка  СССР  обязаны  списанные  автомобили
   снять с учета в местном органе ГАИ.

        13. Разрешения  на реализацию морально устаревшего и не нужного бан-
   ку  имущества  выдаются  теми же должностными лицами и в тех же пределах,
   что и на списание имущества (пункт 8)".

        15. В  случаях  нарушения  действующего  порядка  списания с баланса
   основных средств,  а также при бесхозяйственном отношении к  материальным
   ценностям (уничтожения, сжигания и т.п.) виновные в этом должностные лица
   должны привлекаться к ответственности в установленном порядке.

   ---------------------------                  Применительно к типовой
   (подразделение, учреждение                   форме ЦСУ СССР ОС-4
   Внешторгбанка СССР)
                                                     УТВЕРЖДАЮ
        А К Т N________________                  ___________________________
   О ЛИКВИДАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ                (должн. и подпись рук-ля)
   "___"____________19__г.

   -------------------------------------------------------------------------
   Цех, отдел,    Дебет                         Кредит              Сумма
   участок,    синтетич. шифр аналит.   синтетич.  шифр аналит.
   линия       счет,     учета          счет,      учета
               субсчет                  субсчет
   -------------------------------------------------------------------------
      1           2         3              4         5                6
   -------------------------------------------------------------------------

   -------------------------------------------------------------------------
   Инвент.   Шифр затрат    Шифр нормы          Норма амортизационных
   номер     (для отнесе-   амортизац.               отчислении
             ния амортиз.   отчислений    ----------------------------------
             отчислений                    на полное вос-      на капитальн
                                           становление         ремонт
   ------------------------------------------------------------------------
      7           8              9              10                  11
   -----------------------------------------------------------------------
                         приказом
   Комиссия, назначенная -------------------------------------------------
                         распоряжением

   N______ "____"___________19__г. на основании ___________________________
   осмотрела ______________________________________________________________
   (наименование объекта)  и установила  его подлежащим ликвидации/разборке
   на основании следующего:
   1.  Год   изготовления/постройки  19__г.   2.  Поступил   в   учреждение
   "___"_________19__г. 3. Введен в эксплуатацию ___________ (месяц) 19__г.
   4. Число капитальных ремонтов ______ на сумму _____________________ руб.
   5. Техническое  состояние и причины ликвидации__________________________
   ________________________________________________________________________
   6. Заключение комиссии _________________________________________________
   ________________________________________________________________________
   ________________________________________________________________________
   Вид и шифр     Год выпуска         Дата ввода     Дата начала платы
   оборудования   (постройки)         в экплуатац.   за фонды (месяц, год)
                                      (месяц, год)
   ________________________________________________________________________
   Приложение: перечень прилагаемых документов ____________________________
   ________________________________________________________________________
   Члены комиссии:_________________   ___________________ _________________
                  должность           ф.и.о.              подпись

                  оборотная сторона формы ОС-4

   ________________________________________________________________________
   Затраты по ликвидации              Поступило от ликвидации
   ________________________________________________________________________
   Название  Статьи    Сумма          Название  Виды      Кол-во    Сумма
   докумен-  затрат                   докумен-  ценностей
   тов                                тов
   ________________________________________________________________________
      1         2        3               4          5       5          6
   ________________________________________________________________________
   Сумма износа _____________________________________________ руб.
   Результаты ликвидации __________________________________________________
   В карточке (книге) выбытие основных средств отмечено.
   "_____"_______________19__г.       Главный (старший) бухгалтер

   _____________________________                     УТВЕРЖДАЮ
   (подразделение, учреждение         __________________________________
   Внешторгбанка СССР)                     должность и подпись руководителя

                            АКТ
        на выбраковку и списание автомобиля (автомобильного прицепа)
   "____"__________19__г. комиссия в составе: председателя ________________
   _________________________________________________________   и    членов:
   ________________________________________________________________________
   ________________________________________________________________________
   (указать должности и фамилии), назначенных приказом ____________________
   __________________________ от "___"________19__г. N_____________________

   произвела осмотр автомобиля (автомобильного прицепа) марки _____________
   тип ____________________________________ (вместимость, грузоподъемность)
   государственный номерной знак __________________ шасси ________________,
   двигатель _________________, технический паспорт ______________________,
   принадлежащего _________________________________________________________
   (полное наименование подразделения, учреждения банка) адрес ____________
   ________________________________________________________________________
                        автомобиля
   В результате осмотра -------------------------------- , его агрегатов,
                        автомобильного прицепа
   узлов, механизмов и ознакомления с документами (паспорт, формуляр и др.)
   комиссия установила:
        1. Автомобиль (автомобильный прицеп) выпуска 19__г., находящийся на
   балансе  Внешторгбанка СССР с  __________19__года, имеет пробег с начала
   эксплуатации _____________  км, после  последнего  капитального  ремонта
   ____________ км,  подвергался  обезличенному  индивидуальному  (ненужное
   зачеркнуть) капитальному ремонту ____________________ раз.
        Балансовая стоимость автомобиля (прицепа) ____________________ руб.
   _____________ коп.
        2. Внешнее состояние автомобиля (прицепа)
   ________________________________________________________________________
   ________________________________________________________________________
   ________________________________________________________________________
        3. На автомобиле (автомобильном прицепе) отсутствуют следующие узлы
   и детали _______________________________________________________________
   ________________________________________________________________________
   ________________________________________________________________________
   ________________________________________________________________________
        4.  Характиристика   технического  состояния   агрегатов,  узлов  и
   основных деталей автомобиля (автомобильного прицепа): __________________
   ________________________________________________________________________
   ________________________________________________________________________
   _______________________________________________________________________
   N пп Наименование агрегатов и Годные для     Годные для  Негодные Обна-
        деталей                  использования  восстанов-           ружен-
                                                ления                ные
                                                                     дефек-
                                                                     ты
   ________________________________________________________________________
             I РАМА
    1.  Лонжероны
    2.  Поперечины

             II КУЗОВ
             III. КАБИНА

             IV. ДВИГАТЕЛЬ
    1.  Блок
    2.  Головка блока
    3.  Картер маховика
    4.  Нижний картер
    5.  Впускной и выпускной коллекторы
    6.  Карбюратор
    7.  Стартер
    8.  Генератор
    9.  Компрессор, пневмотормоза

             V. КОРОБКА ПЕРЕДАЧ
    1.  Картер коробки
    2.  Верхняя крышка

             VI. ЗАДНИЙ МОСТ И КАРДАННЫЙ ВАЛ
    1.  Картер заднего моста
    2.  Задние колеса
    3.  Рессоры
    4.  Карданный вал

             VII. ПЕРЕДНИЙ МОСТ И РУЛЕВОЕ УПРАВЛЕНИЕ
    1.  Передняя ось
    2.  Передние колеса
    3.  Рессоры
    4.  Рулевые тяги
    5.  Механизм рулевого управления

             VIII. Прочие узлы и детали
    1.  Радиатор
    2.  Электропровода
    3.  Приборы
    4.  Капот
    5.  Фары
    6.  Глушители
    7.  Остекление
    8.  Аккумуляторы
    9.
    10.
   ________________________________________________________________________
        5. Заключение  комиссии о  выбраковке или восстановлении автомобиля
   (автомобильного прицепа):
   ________________________________________________________________________
   ________________________________________________________________________
   ________________________________________________________________________

             Подписи:
             Председатель комиссии
             Члены комиссии

   _____________________________                     УТВЕРЖДАЮ
   (подразделение, учреждение         __________________________________
   Внешторгбанка СССР)                     должность и подпись руководителя
                                      "_____"___________19__г.
                            АКТ
        на списание вычислительной машины
             от "___"_________19__г.
        Комиссия   в    составе    (должности,    фамилии):    председателя
   ______________________________________________________________ и членов:
   ________________________________________________________________________
   _______________________________________________________________________,
   назначенная приказом ___________________________________________________
   ________________________________________________________________________
   от   "___"________19__г.    N_____________________   произвела    осмотр
   технического состояния вычислительной машины с полной ее разборкой.
        В результате  осмотра всех  агрегатов, механизмов, узлов и деталей,
   ознакомления с  ее техническим  паспортом и ведомостью дефектов комиссия
   установила.

             I. Основные сведения
        1.  Наименование,   марка  (модель),  серия  (класс)  машины  и  ее
   заводской номер.
        2. Инвентарный номер.
        3. Год изготовления.
        4. Дата поступления.
        5. Время ввода в эксплутацию.
        6. Балансовая стоимость.
        7.   Количество    произведенных   капитальных    ремонтов,   время
   производства последнего ремонта.

             II. Техническое состояние
   ________________________________________________________________________
   N пп Наименование агрегатов, механизмов,  Можно ис-    Подлежит  Хар-р
        узлов, деталей и их техническое      пользовать   сдаче в   обнару-
        состояние                            и сумма      утиль и   женных
                                             оценки       стоимость дефек-
                                                          лома      тов
   ________________________________________________________________________
        Примерный перечень агрегатов, механизмов, узлов
        и деталей, подлежащих включению в акт на списание
        вычислительных машин

        Клавишные вычислительные машины
        (бухгалтерские, суммирующие вычислительные)

        Установочный механизм
     1  Цифровая и текстовая клавиатура с клавишами
        управления
     2  Шаговый механизм
     3  Наборная каретка

        Механизм моторного привода
     1  Электромотор
     2  Корпус моторного привода (редуктор) и привод
        к главному валу
     3  Ведущая и приводные оси
     4  Амортизаторы

        Счетный механизм
     1  Счетчики горизонтальные и вертикальные и
        счетные штанги
     2  Мостик десяточников и сальдирующее устройство
     3  Механизм управления счетчиками
     4  Механизм переключения счетчиков на вычитание
     5  Устройство для нормализации десяточников

        Печатающий механизм
     1  Печатающие и знаковые штанки
     2  Ударная группа (молоточки, стопорные и отводные
        собачки или литерные рычаги)
     3  Корпус печатающего механизма

        Бухгалтерская каретка
     1  Бумагоопорный валик с прижимными роликами
     2  Направляющие салазки и боковины каретки и полукаретки
     3  Интервальное устройство, прижимная шина, прижимной
        барабане и устройство транспортировки каретки

        Основание машины (станина)
     1  Кожухи и предохранительные щитки

        Электронные клавишные вычислительные машины
     1  Блок питания
     2  Диоды
     3  Блок клавиатуры
     4  Блок логики
     5  Блок индикации
     6  Прочие механизмы
   ________________________________________________________________________

             III. Заключение комиссии
        На  основании   произведенного  осмотра   вычислительной  машины  и
   технического состояния  указанных выше  агрегатов, механизмов,  узлов  и
   деталей комиссия считает _______________________________________________
   ________________________________________________________________________
   ________________________________________________________________________
   ________________________________________________________________________

                  Председатель комиссии
                  Члены комиссии

                                                   Приложение N 7
                                               (к п. 194, 530 инструкции)

                ПОРЯДОК ВЗЫСКАНИЯ ПЛАТЫ ЗА ТЕЛЕГРАММЫ И МЕЖДУНАРОДНЫЕ
                    ПОЧТОВЫЕ ОТПРАВЛЕНИЯ С СОВЕТСКИХ И ИНОСТРАННЫХ
                           КЛИЕНТОВ И КОРРЕСПОНДЕНТОВ

                  Раздел 1. Порядок взымания платы за телеграммы

        1. Подразделения и учреждения  Внешторгбанка СССР  взимают  плату  в
   возмещение расходов  за отправленные по поручениям клиентов и иностранных
   банков телеграммы:
        а) с  советских  внешнеторговых организаций,  имеющих счета во Внеш-
   торгбанке СССР - по получении счетов предприятий связи в  размере  факти-
   ческой стоимости телеграмм;
        б) с других советских организаций,  а также  с  иностранных  банков,
   фирм,  представительств, с советских и иностранных граждан - при соверше-
   нии каждой операции по международным расчетам  согласно  таблице  ставок,
   утвержденной приказом по Внешторгбанку СССР, с учетом соглашений о льгот-
   ных условиях для иностранных банков  и  фирм,  указанных  в  "Тарифе  ко-
   миссионного  вознаграждения  за выполнение поручений иностранных банков и
   клиентов";

        2. С иностранных банков суммы телеграфных расходов взимаются в валю-
   те  платежа,  указанной  в поручении иностранного банка.  При переводе за
   границу иностранной валюты,  приобретенной за  рубли,  сумма  телеграфных
   расходов взимается в рублях и в норму продажи иностранной валюты не вклю-
   чается. При переводе за границу иностранной валюты, приобретенной за счет
   инвалютных  средств,  плата в возмещение телеграфных расходов взимается в
   иностранной валюте.
        3. Плата  за  телеграммы может взыскиваться с клиента и иностранного
   банка при совершении каждой операции либо  общей  суммой  за  декаду  или
   месяц.  Отнесение  телеграфных  расходов на счет клиентов допускается при
   наличии их согласия или прямого указания в поручении о выполнении его  по
   телеграфу.

        4. В возмещение расходов по отправке переводных и аккредитивных  те-
   леграмм  внутри СССР Внешторгбанк СССР взимает с клиентов плату в следую-
   щих размерах:
        переводная обыкновенная в один адрес - 2 руб.  00 коп.
            "         срочная         "      - 5 руб.  00 коп.
        отказ от  акцепта по  экспортным
        операциям в один адрес               - 2 руб.  30 коп.
        Стоимость телеграмм,  посылаемых в два адреса, соответственно увели-
   чивается в два раза;
        аккредитивные, одновременно посылаемые
        банку поставщика  и  поставщику:
        обыкновенная  - 6 руб.  00 коп.;
        срочная - 12 руб.00 коп.
        5. За прочие телеграммы внутри СССР, посылаемые по поручениям клиен-
   тов и за их счет, взимается фактическая их стоимость.
        6. Телеграфные  расходы  по  оплате  платежных требований учреждений
   Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР на суммы от 10 тыс.  руб.  и выше  при
   почтовом пробеге более 3 дней относятся на счет N 9702, ст.4201.
        7. Плата в возмещение расходов по отправке по поручениям иностранных
   банков,  иностранных  организаций и граждан переводных и других телеграмм
   внутри СССР взимается в размере 2 руб. 50 коп. за каждую телеграмму.
        8. Внешторгбанк  СССР  не  взимает  плату по переводным телеграммам,
   поступившим от учреждений Госбанка СССР для перевода за границу по телег-
   рафу, учитывая, что плата в возмещение расходов по отправке международных
   телеграмм зачисляется в доходы учреждений Госбанка СССР. На копиях телег-
   рамм,  выполненных  по поручениям учреждений Госбанка СССР,  указывается,
   что расходы относятся на счет N 97034201.
        9. При наличии в поручении советской внешнеторговой организации ука-
   зания о том, что телеграфные расходы относятся за счет фирмы, в телеграм-
   мы  Внешторгбанка СССР иностранным банкам об открытии или изменении усло-
   вий аккредитивов включается текст следующего содержания:  "при возмещении
   телеграфных расходов фирмой в сумме ...",  за исключением телеграмм,  ад-
   ресованных банкам,  с которыми имеются соглашения о  взаимном  невзимании
   телеграфных расходов.
        10. Если телеграфные расходы,  подлежащие  взысканию  с  иностранных
   банков или их клиентов, относятся в день совершения операции в дебет сче-
   та "Лоро" иностранного банка,  открытого во Внешторгбанке СССР, иностран-
   ному банку посылается соответствующее уведомление.
        В случаях отсутствия счетов "Лоро" в телеграммы Внешторгбанка  СССР,
   посылаемые  иностранным  банкам  (корреспондентам  и  некорреспондентам),
   включается просьба оплатить телеграфные расходы, если они подлежат возме-
   щению иностранными банками или их клиентами.
        11. Суммы предъявленных иностранным банкам телеграфных  расходов  до
   получения  кредитовых  авизо  учитываются на внебалансовом счете N 99366.
   При необходимости на основании копий отправленных  телеграмм  иностранным
   банкам посылаются письма с перечислением в них операций,  по которым про-
   изведены телеграфные расходы.
        12. Суммы, взимаемые Внешторгбанком СССР с иностранных банков и кли-
   ентов в возмещение произведенных за их  счет  телеграфных  расходов,  от-
   носятся на ст.3201 счета N 9600 или счета N 9602 соответственно.
        13. В целях сокращения количества записей по счетам баланса при  од-
   новременном  отражении  сумм полученной комиссии и возмещения телеграфных
   расходов подразделения и всесоюзные объединения Внешторгбанка СССР  могут
   телеграфные  расходы  относить  на  ст.2001-2004 счета N 9600 или счета N
   9602 соответственно.  В отчете ф.2 годового отчета в этих случаях  возме-
   щенные иностранными банками и клиентами суммы телеграфных расходов исклю-
   чаются из ст.2001-2004 и показываются по статье 3201.  Размер  этих  сумм
   определяется соответствующими подразделениями и В/О Внешторгбанка СССР по
   удельному весу на основе выборочного  обследования  и  сообщается  Отделу
   сводной  отчетности Центральной бухгалтерии Внешторгбанка СССР один раз в
   год, в январе месяце следующего за отчетным года.
        14. При  взимании  с клиентов телеграфных расходов в последующем по-
   рядке плата с них взыскивается по получении  от  учреждений  Министерства
   связи СССР счетов:
        за телеграммы,  отправленные по телеграфу,-
            с приложением описей  за  каждый день и указанием в них стоимос-
            ти каждой телеграммы;
        за телеграммы,  переданные по телексу,  -
            с указанием времени работы каждого из аппаратов телексной связи
            и стоимости этого времени.
        На копиях телеграмм, переданных по поручениям  клиентов,  проставля-
   ются суммы телеграфных расходов: по телеграммам, отправленным по телегра-
   фу,  на  основании полученных описей;  по телеграммам,  переданным по те-
   лексу, на основании расчета времени передачи телеграммы и тарифа для меж-
   дународных  вызовов  "телекс".  Затем копии всех телеграмм подбираются по
   плательщикам,  подсчитываются суммы телеграфных расходов  и  составляются
   мемориальные  ордера  для списания этих сумм с расчетных (текущих) счетов
   плательщиков и отнесением их в кредит счета N 9602, ст.3201. Копии телег-
   рамм  вместе  с  ленточками подсчета сумм телеграфных расходов передаются
   клиентам при выписке из их расчетных (текущих) счетов.
        15. Иностранным  банкам  на  основании копий телеграмм изготовляются
   письма с перечислением в них операций,  по которым производятся телеграф-
   ные расходы.  В зависимости от условий режима счета эти расходы относятся
   в дебет счета иностранного банка в день отсылки письма или же по  получе-
   нии от иностранного банка кредитового авизо.

        Раздел 2.  Порядок взимания платы в возмещение расходов за
                    международные почтовые отправления

        1. Подразделения  и  учреждения  Внешторгбанка СССР,  осуществляющие
   отсылку документов иностранным банкам, взимают в соответствии с действую-
   щими  правилами с клиентов или иностранных банков плату в возмещение поч-
   товых расходов.
        2. Плата в возмещение почтовых расходов за отосланные воздушной поч-
   той заказные отправления взимается в эквиваленте  соответствующей  валюты
   по курсу дня исходя из следующего:
             Вес, г.                     руб.-коп.
             до   20                       1-50
   свыше   20 до  100                      2-50
   свыше  100 до  250                      4-65
   свыше  250 до  500                      8-35
   свыше  500 до 1000                     15-05
   свыше 1000 до 2000                     26-85

        За отправления весом до 20 г., пересылаемые в  соцстраны, плата взи-
   мается  по  тарифам,  установленным за пересылку внутри СССР заказных от-
   правлений,  т.е.  10 коп., а весом свыше 20 г. взимается по вышеуказанным
   тарифам.
        При взимании  платы в возмещение почтовых расходов следует учитывать
   соглашения о льготных условиях для иностранных банков и  фирм  и  особен-
   ности взимания с них почтово-телеграфных расходов на условиях взаимности.
        3. В возмещение почтовых расходов по отправке заграничных  переводов
   по неторговым операциям Внешторгбанк СССР удерживает с переводоотправите-
   лей:
        по переводам  в  города,  где находятся корреспонденты Внешторгбанка
   СССР:  в несоциалистические страны - 1 руб.  50 коп.  и в соцстраны -  10
   коп. с каждого перевода;
        по переводам в города в  третьих  странах,  где  нет  корреспондента
   Внешторгбанка СССР, - 3 руб. с каждого перевода.
        Кроме того,  по переводам,  осуществляемым отеделениями через  Внеш-
   торгбанк СССР, в возмещение почтовых расходов на территории СССР дополни-
   тельно к указанным суммам с каждого перевода взимается 05 коп. (стоимость
   простого отправления).

                                                Приложение N 9
                                            (к п. 267 инструкции)

                     ПРИМЕРНАЯ СХЕМА АКТА СДАЧИ-ПРИЕМА
             ДЕЛ ГЛАВНЫМИ БУХГАЛТЕРАМИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ И УЧРЕЖДЕНИЙ
                        ВНЕШТОРГБАНКА СССР

        В акте сдачи-приема дел отражаются наличие и состояние следующих до-
   кументов и бланков:
        1. Запаса  бланков  лицевых счетов с защитной сеткой на выписках и с
   типографской нумерацией,  с указанием в акте или отдельном приложении ти-
   пографских  номеров  по  каждой форме бланков;  соответствие наличия этих
   бланок данным их учета;
        2. Запаса бланков авизо по МФО с указанием (в акте или в приложении)
   количества комплектов и их номеров;  соответствие  наличия  этих  бланков
   данным их учета;
        3. Инструкций и таблиц по шифрам (переводному ключу) (действующих  и
   запасных)  и  телеграфного  кода;  соответствие наличия запасных таблиц и
   инструкций по шифру (переводному ключу) данным их учета;
        4. Номенклатур  раздела  IX баланса,  соответствие их наличия данным
   поэкземплярного учета,  полнота  этого  учета  согласно  извещению  соот-
   ветствующего  подразделения  Внешторгбанка  СССР  о  номерах  выданнх или
   высланых номенклатур;
        5. Книги регистрации открытых лицевых счетов;
        6. Мемориальных документов за текущий год;
        7. Документам по расходам на содержание аппарата управления и других
   документов, хранящихся в отдельных папках за текущий год;
        8. Проверочных ведомостей,  а также ведомостей по начислению процен-
   тов за текущий год;
        9. Месячных отчетов за текущий год и лент подсчета остатков по лице-
   вым счетам за последний месяц;
        10. Годового отчета за текущий год;
        11. Динамических тетрадей по статистической отчетности и копий  этой
   отчетности за текущий год;
        12. Актов ревизии кассы за текущий год;
        13. Копий исправительных ордеров за текущий год;
        14. Книг с записями распределения счетов между исполнителями и пере-
   дачи при смене исполнителей штампов, лицевых счетов и других материалов;
        15. Планов последующих проверок отдельных участков  учетнооперацион-
   ной  работы за период после последней ревизии и справок о выявленных про-
   верками недостатков в работе;
        16. Паспортов на вычислительные машины;
        17. Актов последней ревизии и докладных записок по проверке учетноо-
   перационной работы подразделения и учреждения;
        18. Систематических  указателей  руководящих  материалов   Правления
   Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР и дополнений к ним;
        19. Комплектов инструкций и других нормативных актов;
        20. Описей на сданные в архив материалы, срок хранения которых к мо-
   мену сдачи-приема дел не истек,  в частности, описей на сдачу годовых от-
   четов за последние 10 лет, мемориальных документов по операциям с драгме-
   таллом и иностранной валютой,  а также лицевых счетов по заработной плате
   рабочих и служащих Внешторгбанка СССР и его отделений.  Сохранность годо-
   вых отчетов и перечисленных выше материалов должна быть проверена  прове-
   ряющим в натуре;
        21. Описей на текущий архив и на документы,  хранящиеся в операцион-
   ных частях.
        Кроме того, в акте отмечаются прием и передача ключей от кладовой, а
   также  должностной печати для опечатывания кладовой и всех других печатей
   и штампов с наименованием подразделений и учреждений Внешторгбанка  СССР,
   изготовляемых  с  разерешения органов внутренних дел и числящихся в книге
   учета печатей и штампов.
        К акту сдачи-приема дел прилагаются:
        а) баланс на день сдачи-приема дел;
        б) акт ревизии кассы и ценностей кладовой;
        в) акт проверки состояния учетно-операционной работы с характеристи-
   кой состояния имеющихся вычислительных машин и  средств  оргтехники;
        г) отчет об исполнении сметы на содержание аппарата управления (ф.14
   спец) на день сдачи-приемки дел;
        д) штатное расписание с указанием фактического штата  (должностей  и
   окладов);
        е) перечень нереальных ко взысканию сумм дебиторской задолженности с
   исчерпывающей характеристикой по каждой сумме;
        ж) перечень неисполненных жалоб,  рекламаций и запросов  клиентов  и
   учреждений банка;
        з) перечень передаваемых дел с перепиской по учетно-операционной ра-
   боте;
        и) именной список бухгалтерских работников с указанием стажа  работы
   и с отметкой об использовании очередного отпуска за текущий год.
        Пояснения и замечания по этим материалам даются в тексте  акта  сда-
   чи-приемки дел.

                                                   Приложение 10
                                               (к п. 273 инструкции)

        ПЕРЕЧЕНЬ ОСНОВНЫХ ОБЯЗАННОСТЕЙ УЧЕТНО-ОПЕРАЦИОННЫХ РАБОТНИКОВ
                  ОТДЕЛЕНИЙ  ВНЕШТОРГБАНКА  СССР

                Обязанности ответственного исполнителя

        1. Соответствующая  обработка расчетно-денежных документов, принятых
   от клиентов  и сотрудников банка,  а также документов,  поступивших через
   специально выделенных работников банка или специальные ящики,  по счетам,
   ведущимся ответственным исполнителем.
        Проверка возможности  перечисления  или  выдачи  наличных   денежных
   средств или других ценностей по предъявленному документу исходя из состо-
   яния счета, с которого должны быть списаны средства (имеется ли достаточ-
   ный  свободный  остаток средств на расчетном,  текущем или особом счете с
   учетом имеющихся к данному счету претензий  и  установленной  очередности
   платежей).
        2. Проверка всех поступающих расчетно-денежных  документов  с  точки
   зрения  законности  операций  и  соответствия  их правилам кредитования и
   расчетов,  а также соответствия характеру деятельности  данного  клиента,
   предусмотренной его уставом (положением).
        В частности, указано ли в тексте документа целевое назначение плате-
   жей (кроме допускаемых исключений),  соответствует ли операция как по де-
   бету,  так и по кредиту счетов характеру деятельности клиента,  по  счету
   которого она проводится,  и целевому назначению данного счета; имеются ли
   ссылки на номера и суммы товарно-транспортных или заменяющих их  докумен-
   тов  в  платежных требованиях,  платежных поручениях и расчетных чеках на
   оплату товаров и услуг;  ссылки на дату соглашения о  расчетах  плановыми
   платежами в платежных поручениях.
        Не содержится ли в данной операции запрещенное  законом  авансирова-
   ние;  не нарушены ли правила расчетов; соблюдены ли все условия, установ-
   ленные правилами Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР для  выплаты  средств
   по данному виду операции.
        Имеются ли разрешительные надписи управляющего отделением или  упол-
   номоченного  им лица на документах по выдаче ссуд и регулированию ссудных
   и специальных ссудных счетов (кроме тех расчетных докуметов,  которые  по
   установленным  правилам могут оплачиваться со ссудных и специальных ссуд-
   ных счетов ответственным исполнителем самостоятельно).
        3. Проверка  соответствия  всех  документов условиям аккредитивов по
   расчетам за экспортируемые советскими внешнеторговыми организациями това-
   ры  и оказанные услуги и указаниям Внешторгбанка СССР.  Проверка правиль-
   ности оформления чеков,  платежных и инкассовых поручений, платежных тре-
   бований  и приложенных к ним товарно-транспортных или заменяющих их доку-
   ментов.  Составлены ли эти документы на бланках установленных форм с  за-
   полнением  всех предусмотренных формой реквизитов;  нет ли признаков исп-
   равлений или дописок в обозначении суммы цифрами и прописью,  прочеркнуты
   ли свободные места в чеках во избежание дописок;  соответствуют ли допол-
   нительные экземпляры документа его первому экземпляру.  Наличие на  доку-
   менте  установленных подписей и оттиска печати и соответствие их заявлен-
   ных образцам;  соответствие номеров предъявленных к оплате чеков номерам,
   зарегистрированным  в  карточке  с образцами подписей или регистрационной
   карточке выданных чековых книжек данному клинету; правильность надписи на
   именном чеке или расходном ордере о предъявлении паспорта получателя, на-
   личие и подлинность расписки в получении денег  и  ценностей  на  именных
   счетах и расходных кассовых ордерах и других документах.
        4. Проверка правильности оформления представленных клиентами справок
   о  начислении  заработной  плате.  Контроль за выдачей средств в пределах
   установленного размера,  ведение учета средств,  выданных  на  заработную
   плату. Контроль при выдаче средств клиентам на заработную плату за соблю-
   дением сроков выплаты заработной платы по графику,  за перечислением сумм
   налогов,  удержанных из заработной платы рабочих и служащих, а также пла-
   тежей по государственному социальному страхованию.
        5. Контроль  за соблюдением клиентами установленных лимитов расходо-
   вания денег на командировочные расходы,  а также за выдачей денег на  хо-
   зяйственно-операционные расходы в пределах установленных смет.
        6. Проверка по образцам подписей других операционных работников, на-
   чавших операции, и в необходимых случаях подписей соответствующих контро-
   лирующих работников на поступающих от них документах,  а также  правомер-
   ность  исправлений в них номеров лицевых счетов и правильность оформления
   таких исправлений. Проверка соответствия характеру операций форм докумен-
   тов,  поступающих от других операционных работников,  в частности, не да-
   ется ли для проводки по кредиту счета не предусмотренных правилами оформ-
   ления  данных  операций  справок  вместо копий соответствующих документов
   (платежных требований, платежных поручений, мемориальных ордеров и т.д.).
        Проверка по  образцам подписей кассиров на поступивших из кассы при-
   ходных документах.
        7. Регистрация   в  соответствующих  карточках  номеров  денежных  и
   расчетных чеков из книжек,  выданных клиентам,  а в карточках регистрации
   лимитированных, нелимитированных книжек и сводных требований также сроков
   их действия.
        8. Ведение  кассовых журналов по приходу кассы и ежедневная сверка с
   кассой итога кассового журнала по приходу (если эта работа не выполняется
   централизованно).
        9. Подписание документов, принятых к исполнению и составленных самим
   исполнителем.
        10. Проверка и подписание авизо по МФО. Контроль за телеграфным ави-
   зированием  платежей в соответствии с указаниями инструкции Госбанка СССР
   "О безналичных расчетах в народном хозяйстве".
        11. Ведение  картотек  расчетно-денежных документов,  учитываемых на
   внебалансовых счетах.
        12. Списание  со  счетов клиентов сумм в оплату имеющихся к ним пре-
   тензий в установленные сроки с соблюдением действующей очередности плате-
   жей.
        13. Ведение картотек инкассовых документов по обслуживаемым клиентам
   (при децентрализации этих картотек).
        14. Установление сроков оплаты документов,  оплачиваемых  в  порядке
   инкассо с предварительным акцептом, а также установление сроков валютиро-
   вания в необходимых случаях на документах, используемых при международных
   расчетах.
        15. Начисление комиссии за выполняемые Внешторгбанком СССР  валютные
   операции по поручениям иностранных банков и клиентов,  сумм возмещений во
   расходам за международные телеграфные и  почтовые  отправления,  а  также
   сумм пени и процентов по просроченным оплатой документам.
        16. Своевременная подача бланков лицевых счетов вместе с документами
   по  произведенным за день операциям для составления лицевых счетов на ма-
   шинах операторами при ведении учета на клавишных вычислительных  машинах.
   Контроль  за  возвращением  составленных  операторами лицевых счетов и за
   полнотой использования операторами бланков лицевых счетов.  Проверка пра-
   вильности записей, сделанных операторами в лицевых счетах.
        17. Ежедневная сверка записанных оператором на машине в сводных кар-
   точках остатков на следующий день с итогом подсчета остатков лицевых сче-
   тов по балансовым счетам,  ведущимся данным  ответственным  исполнителем.
   При  заполнении сводных карточек на машине с количеством счетчиков не бо-
   лее трех,  кроме того,  производится сбалансирование остатков  в  сводной
   карточке с записанными в ней на машине оборотами.
        Заполнение или проверка заполненных на машине  сводных  карточек  по
   внебалансовым счетам.
        При заключении операционного дня без пунктировки каждой записи в ли-
   цевых счетах проверка тождества итогов оборотов по балансовым счетам пер-
   вого порядка в ленте подсчета,  журнале и сводных карточках, правильности
   выведенных  остатков  в  сводных  карточках  (по наличию знака "нулевого"
   контроля), полноты и принадлежности приложений к выпискам из лицевых сче-
   тов.
        Заверка подписью записей, сделанных в сводных карточках.
        18. В отделениях Внешторгбанка СССР с численностью учетно-операцион-
   ного аппарата до 5 человек специального оператора для работы на клавишной
   вычислительной машине можно не выделять. Записи в лицевых счетах на маши-
   не в таком случае производятся ответственными  исполнителеми  и  подлежат
   проверке заместителем главного бухгалтера или главным бухгалтером.
        19. При  обработке  документов  на  ЭВМ  на  отправляемые  документы
   составляется опись.  Правильность отражения записей в лицевых счетах про-
   изводится по копиям соответствующих  документов,  послуживших  основанием
   для этих записей, по всем реквизитам, после чего лицевые счета подписыва-
   ются.
        20. Оформление  и  подписание  проверочных  ведомостей  на 1-е число
   месяца по балансовым и внебалансовым счетам.
        21. Оформление  и  подписание  выписок  из лицевых счетов клиентов и
   иностранных корреспондентов, оформление приложений к выпискам, выдача вы-
   писок из лицевых счетов через абонентские ящики, непосредственно клиентам
   или передача их в экспедицию для отсылки клиентам.
        22. Перечисление в установленные сроки остатков субсчетов.
        23. При ведении бухгалтерского учета на клавишных вычислительных ма-
   шинах  составление  ведомостей  процентных  чисел  и начисление процентов
   04098003 и 04098004.
        24. Подбор  и хранение лицевых счетов за текущий месяц.  Обеспечение
   сохранности получаемых под отчет бланков лицевых  счетов  с  типографской
   нумерацией  и  защитной сеткой на выписках при ведении учета на клавишных
   вычислительных машинах.
        25. Проверка отчетов по операциям обменных пунктов.
        26. Составление установленной отчетности по выполненным операциям.
        27. Исполнение писем и рекламаций клиентов и учреждений банка по вы-
   полненным операциям.
        28. Соблюдение  графика документооборота и графика обслуживания кли-
   ентов.

               Обязанности работника операционной бригады

        Выполнение  под  наблюдением  контролера  перечисленных   выше  обя-
   занностей  ответственного  исполнителя,  за  исключением проверки записей
   в  лицевых  счетах,  ведения и сверки с кассой журнала по приходу кассы и
   исполнения писем и рекламаций.  Записи, произведенные в сводных карточках
   по балансовым и внебалансовым счетам, подписью этого работника не заверя-
   ются.

               Обязанности контролера операционной бригады

        Контролер  руководит  работой  бригады,  осуществляет  контроль всех
   выполняемых бригадой операций и совершаемых записей.  Проверяет  правиль-
   ность надписи на именном чеке или расходном ордере о предъявлении паспор-
   та получателя.  Подписывает документы и выписки из лицевых  счетов  конт-
   рольной подписью.  Ведет кассовые журналы по приходу и расходу. Сверяет с
   кассой итоги этих журналов. Проверяет правильность сверки данных аналити-
   ческого и синтетического учета. Проверяет и подписывает сводные карточки,
   а на 1-е число месяца также  проверочные  ведомости  по  лицевым  счетам.
   Исполняет письма и рекламации клиентов и других учреждений банка.  Прове-
   ряет правильность составления отчетности по выполняемым бригадой операци-
   ям.

              Обязанности работника по приему расчетно-денежных
           документов  от  представителей предприятий и организаций

        1. Прием непосредственно от  представителей клиентов и своевременная
   передача исполнителям расчетно-денежных документов по расчетным, текущим,
   ссудным и другим счетам обслуживаемых предприятий,  учреждений, организа-
   ций.
        2. Централизованное оформление приходных кассовых операций.
        3. Прием денежных чеков,  выдача клиенту контрольной марки принятого
   чека,  проверка по именным чекам в установленном порядке личности и полу-
   чателя денег,  заверка чека своей подписью и передача чеков ответственным
   исполнителям.
        4. Разъяснения представителям клиентов правил оформления расчетноде-
   нежных  документов,  предъявляемых  в банк,  а также других вопросов бан-
   ковской работы.
        5. Выдача  под расписку представителям клиентов платежных поручений,
   акцептованных банком,  документов по аккредитивам, а также выдача выписок
   из лицевых счетов, приложений к ним и других документов клиентам, для ко-
   торых не установлены в банке абонентские ящики.

        Обязанности оператора клавишных вычислительных машин

        1. Печатание на клавишной вычислительной машине лицевых счетов и од-
   новременно одним процессом с ними бухгалтерского журнала (под копирку или
   зеркальным способом) с автоматическим выведением на журнальном листе ито-
   гов оборотов и остатков по балансовым счетам,  а также итогов оборотов по
   лицевым счетам, которые возможно получить автоматически на данной машине.
   Подсчет остатков по недействующим за день лицевым  счетам  и  перенесение
   накопленных  на  счетчиках машины итогов в сводные карточки по балансовым
   счетам. При наличии достаточного количества счетчиков на машине перенесе-
   ние  накопленных  итогов  остатков  по  балансовым  счетам также в баланс
   остатков, если он не составляется отдельным процессом.
        При недостаточности числа счетчиков машины для выведения итогов обо-
   ротов и остатков, либо только остатков одним процессом с печатанием лице-
   вых счетов, подсчет необходимых итогов на машине и занесение их в сводные
   карточки отдельным процессом.
        При печатании лицевых счетов без копирования записей в бухгалтерском
   журнале, составление этого журнала.
        2. Составление  на  основании  сводных карточек по балансовым счетам
   ежедневного баланса остатков (если он не составляется одним  процессом  с
   ведением лицевых счетов).
        3. Печатание на основании документов бухгалтерского журнала по  вне-
   балансовым счетам.  Составление на основании сводных карточек продолжения
   баланса в части внебалансовых счетов.
        4. Сверка номеров лицевых счетов,  проставленных в документах, с но-
   мерами лицевых счетов при их печатании.
        5. Печатание лицевых счетов по внебалансовым счетам.
        6. Формирование и подсчет мемориальных документов.
        7. Печатание  проверочных  ведомостей  остатков  лицевых  счетов  по
   состоянию на 1-е число месяца.
        8. Подсчет  процентных  чисел по тем счетам,  по которым начисляются
   проценты.
        9. Составление сводных ордеров и описей.
        10. Заполнение ведомостей бухгалтерской отчетности.
        11. Заполнение  бланков  статистической отчетности по данным лицевых
   счетов,  подобранных для этого в нужном порядке ответственными исполните-
   лями.
        12. Выполнение подсчетов по сводке  бухгалтерской  и  статистической
   отчетности.
        13. Выполнение на клавишных вычислительных  машинах  других  счетных
   работ по поручению главного бухгалтера отделения банка или его заместите-
   ля.
        14. Уход за машиной, устранение застопорки и других мелких дефектов,
   замена отдельных вышедших из строя деталей.
        Оператор обязан знать порядок настройки клавишных вычислительных ма-
   шин для выполнения различных видов работ,  входящих в  круг  его  обязан-
   ностей.

                                                     Приложение 11
                                            (к п. 276, 324, 408 инструкции)

            ПЕРЕЧЕНЬ УСЛОВНЫХ ЦИФРОВЫХ ОБОЗНАЧЕНИЙ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ,
              ВСЕСОЮЗНЫХ ОБЪЕДИНЕНИЙ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ДЛЯ НУМЕРАЦИИ
                      ПРИЛОЖЕНИЙ К МЕМОРИАЛЬНЫМ ОРДЕРАМ

   -------------------------------------------------------------------------
   N пп.     Наименование подразделений, В/О и отделов    Условные цифровые
                                                          обозначения
   -------------------------------------------------------------------------
     1       Всесоюзное объединение по неторговым
              расчетам с советскими  организациями
              и гражданами                                      01-24
              отдел валютного обслуживания советских
              организаций                                       02,03
              отдел валютного обслуживания советских
              граждан                                           04,05
              отдел текущих счетов советских граждан            06
              отдел валютных неторговых переводов               07,08
              отдел дорожных чеков                              09-11, 17,18
              бухгалтерия                                       20
             Резерв                                             01,19,21-24

     2       Всесоюзное объединение по неторговым
              расчетам с иностранными организациями
              и гражданами                                      25-29
              отдел валютного обслуживания дипломатических
              представительств и международных организаций      25,26
              отдел валютного обслуживания иностранных
              организаций и граждан                             27
              отдел валютного обслуживания иностранных
              представительств и граждан в ЦМТ                  28
              отдел коммерческих операций                       80-81
              отдел учета и контроля операций Валютного
              хранилища                                         12
              отдел учета и контроля операций обменных
              пунктов                                           13-16
              бухгалтерия                                       29

     3       Всесоюзное объединение по расчетам за
              экспортные товары                                 30-39, 50-59
              отдел расчетов с банками Европы, Северной
              Америки и Австралии                               31
              отдел расчетов с банками Азии, Африки и
              Латинской Америки                                 32
              отдел расчетов по корреспондентским счетам        33
              отдел учета валютных операций                     34
              отдел расчетов с соцстранами                      35
              отдел учета тратт                                 36
              отдел аккредитивов по расчетам с соцстранами      37
              отдел аккредитивов банков Европы, Северной
              Америки и Новой Зеландии                          50
              отдел аккредитивов банков Азии, Африки и
              Латинской Америки                                 51
              отдел инкассо и переводов банков Европы,
              Северной Америки, Австралии и Новой Зеландии      52
              отдел инкассо и переводов банков стран Азии,
              Африки и Латинской Америки                        53
              отдел аккредитивов банков стран Ближнего
              Востока                                           54
              бухгалтерия                                       30,38
             Резерв                                             39, 55-59

     4.      Всесоюзное объединение по внутрисоюзным
              расчетам                                          40-43
              отдел расчетно-ссудных операций                   41
              отдел по контролю внутрисоюзных почтовых
              денежно-расчетных документов                      42
              отдел инкассовых операций                         43
              бухгалтерия                                       40

     5       Всесоюзное объединение по расчетам за
              импортные товары                                  44-49,60-64
              отдел расчетов по инкассо                         44
              отдел расчетов с соцстранами                      45, 63
              отдел инкассо банков стран Европы и
              Северной Америки                                  46
              отдел инкассо банков стран Азии, Африки и
              Латинской Америки                                 47
              отдел переводных операций                         48
              отдел расчетов по коммерческим кредитам           60
              отдел аккредитивов на банки стран Европы
              и Северной Америки                                61
              отдел аккредитивов на банки стран Азии,
              Африки и Латинской Америки                        62
              отдел валютных отчислений                         64
              бухгалтерия                                       49

     6.      Управление организации международных расчетов
             по экспорту и импорту товаров и услуг              65-69
             отдел организации экспортных расчетов              68
             отдел организации импортных рачетов                67
             отдел экспортных гарантий                          66
             отдел импортных гарантий                           65
             резерв                                             69

     7.      Управление государственных кредитов                70-74

     8.      Управление иностранных банковских кредитов         75-79

     9.      Управление драгоценных металлов                    82-84, 86

     10.     Центральная бухгалтерия                            85

     11.     Управление капитального строительства и
             материально-технического снабжения                 90-99
   -------------------------------------------------------------------------

                                                          Приложение 12
                                                     (к п. 293 инструкции)

             ПЕРЕЧЕНЬ РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ И СРОКИ ИХ ИСПОЛНЕНИЯ

   -------------------------------------------------------------------------
   N пп.Виды поручений           Сроки исполнения         Примечание
   -------------------------------------------------------------------------

       I. По коммерческим операциям
         и операциям по иностранным
                кредитам

     1  Заявления внешнеторго-   Не позднее следующего    Заявления,
        вых организаций на       рабочего дня от даты     представленные
        перевод средств за       получения заявления      внешнеторговыми
        границу                  внешнеторговой организ.  орг. в последний
                                 При фиксированном сроке  рабочий день года
                                 платежа - в установ-     выполняются в
                                 ленные сроки.            день их получения
                                                         Внешторгбанком СССР

     2  Дебетовое авизо по им-   Не позднее следующего
        портным аккредитивам     рабочего дня от даты
        Моснарбанка, Лондон в    получения дебетового
        ф.ст. и долларах США,    авизо
        Эйробанка, Париж в фр.
        фр. и долларах и других
        иностранных корреспон-
        дентов расчеты с кото-
        рыми  производятся  в
        замкнутой валюте и по
        клирингу

     3  Платежные требования и   Не позднее следующего    Платежные поруче-
        дебетовые авизо банков   рабочего дня от даты     чения и дебетовые
        соцстран по импорту      получения платежного     авизо, поступивш.
        (кроме МБЭС)             требования и дебетового  вечерней почтой,
                                 авизо банков соцстран    исполняются в
                                                          срок, установл.
                                                          для исполнения
                                                          авизо и поручений
                                                          поступивших утр.
                                                          почтой текущего
                                                          дня
     4  Поручения внешнеторго-     В течение 3 дней от
        вых организаций на         даты получения пору-
        открытие  и изменение      чения внешнеторговой
        условий импортных          организации
        аккредитивов

     5  Почтовые кредитовые      Не позднее следующего    Почтовые авизо,
        авизо на сумму до 50000  рабочего дня от даты     поступившие с ве-
        руб. по аккредитивным,   получения кредитового    черней почтой за
        инкассовым и переводным  авизо                    предыдущий день,
        операциям, поступившие                            исполняются в
        утренней почтой                                   срок, установлен.
                                                          для исполнения
                                                          авизо, поступивш.
                                                          утренней почтой
                                                          текущего дня
     6. Кредитовые и дебетовые   Не позднее следующего    В/О "Союзрасчет-
        авизо корреспондентов    рабочего дня от даты     экспорты" учиты-
        на суммы комиссии и      получения авизо          вает авизо в кар-
        расходов                                          точке валютной
                                                          позиции датой
                                                          следующего дня со
                                                          дня их поступлен.
     7. Почтовые извещения (по-  В течение 3 дней от даты
        ручения) иностранных     получения почтового изве-
        банков на открытие       щения (поручения) иностр.
        экспортных аккредитивов  банка

     8. Извещения иностранных    В течение 3 дней от даты
        банков об акцепте тратт  получения извещения иностр.
        внешнеторговых орг-ций   банка

     9. Извещения учреждений     Не позднее следующего
        Госбанка СССР и Внеш-    рабочего дня от даты
        торгбанка СССР об от-    получения извещения
        сылке документов за
        за границу по аккре-
        дитивным инкассо

    10. Дебетовые авизо по МФО   Не позднее следующего
        по списанию со счетов    рабочего дня от даты
        иностранных банков сумм  получения дебетового
        выплат по экспортным     авизо по МФО
        аккредитивам, возмещению
        стоимости телеграфных
        расходов  учреждений
        банка и др.

        II. По неторговым расчетам

     1. Почтовые кредитовые и    Не позднее следующего    Почтовые авизо,
        дебетовые авизо иностр.  рабочего дня от даты     поступившие вече-
        банков по операциям не-                           рней почтой за
        торгового характера,                              предыдущий день,
        поступившие утренней                              исполняются в
        почтой                                            срок, установл.
                                                          для исполнения
                                                          авизо, поступивш.
                                                          утренней почтой
                                                          текущего дня
     2. Заявления иностранных    Не позднее следующего
        представительст и граж-  рабочего дня от даты
        дан, советских граждан   получения заявления
        а также поручния сов.    или поручения клиента
        организаций на перевод
        средств за границу

     3. Поручения сов. организ.  Не позднее следующего
        на перечисление средств  рабочего дня от даты
        на счета граждан и       получения поручения
        организаций              сов. организации

     4. Письма-извещения иностр. Не позднее следующего
        банков об открытии де-   рабочего дня от даты
        нежных аккредитивов в    получения письма-изве-
        пользу иностранных пред- щения иностранного банка
        ставительств и граждан   или поручения клиента
        и последующий расчет по  соответственно
        этим аккредитивам (за-
        числения на текущие сче-
        та во Вншеторгбанке СССР,
        перечисления в другие
        города внутри СССР, за-
        числения на текущие счета
        советских организаций)

     5. Ответные авизо по МФО    Не позднее следующего    Если дата ответн.
                                 рабочего дня от даты     провода не совпа-
                                 получения авизо по       падает с датой,
                                 МФО                      обозначеннной на
                                                          нем календарным
                                                          штемпелем, на
                                                          авизо проставл.
                                                          дата проводки

        III. По внутрисоюзным операциям

     1. Распоряжения УКВС о       Не позднее следующего
        списании средств с        рабочего дня от даты
        расчетных  счетов         получения распоряжения
        внешнеторговых  ор-       УКВС
        ганизаций в связи с
        неоплатой платежных
        требований по импорту
        из-за отсутствия
        средств или по другим
        причинам, поступившие в
        В/О "Союзрасчет" после
        11 часов

        IV. По операциям, связанным с
        ведением корреспондентских счетов

     1. Дебетовые авизо Внешторг-   Не позднее следующего
        банка СССР по взысканию     рабочего дня от даты
        телеграфных расходов
        (бухгалтерское   авизо
        оформление)
   ------------------------------------------------------------------------

                                                        Приложение 13
                                                     (к п. 319 инструкции)

                       ПРИМЕРНЫЙ ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЕРЕЧЕНЬ
                ПОСЛЕДУЮЩИХ ПРОВЕРОК УЧЕТНО-ОПЕРАЦИОННОЙ РАБОТЫ
              В ПОДРАЗДЕЛЕНИЯХ И УЧРЕЖДЕНИЯХ  ВНЕШТОРГБАНКА  СССР

        1. Проверке  подвергаются,  как  правило, действующие лицевые счета,
   аккредитивные и инкассовые документы, долговые обязательства по иностран-
   ным кредитам (тратты, векселя, гарантии, расписания платежей и др.), кар-
   точка учета средств, выданных на зарплату, авизо по МФО и другие докумен-
   ты, а также расчетно-денежные документы по операциям последних перед про-
   веркой дней.  К документам за более ранние периоды проверяющий обращается
   в тех случаях,  когда на данному участке работы выявляются недостатки, по
   которым требуется выяснить,  в течение какого периода они допускались,  к
   каким  последствиям привели и какие меры надо принять для ликвидации этих
   последствий.

               Проверка работы ответственных исполнителей,
                       операционных групп или отделов

        2. В ходе проведения проверок проверяющие обращают  особое  внимание
   на следующие вопросы:
        2.1. Своевременность получения,  отражения в бухгалтерском  учете  и
   отсылки расчетно-денежных документов: не датируются ли экспедицией посту-
   пившие расчетно-денежные документы следующим днем;  правильность примене-
   ния  экспедицией  штемпеля  "Вечерняя почта";  своевременно ли передаются
   операционным работникам расчетно-денежные документы по мере их  поступле-
   ния;  своевременно  ли  проводятся  по соответствующим счетам поступившие
   расчетно-денежные документы;  не допускаются ли операционными работниками
   задержки  в  передаче  расчетно-денежных  документов  в экспедицию для их
   отсылки, своевременно ли отсылаются расчетно-денежные документы. Проверка
   производится  по  корреспонденции,  находящейся  в экспедиции,  в течение
   нескольких дней.
        2.2. Правильность  юридического оформления действующих расчетных до-
   кументов, текущих, ссудных и корреспондентских счетов. Все ли необходимые
   документы  имеются  в делах по юридическому оформлению счетов и правильно
   ли они оформлены. Проверяющий должен убедиться, что лицевые счета по кре-
   дитам в иностранной валюте, предоставленные по межбанковским соглашениям,
   ведутся в соответствии с этими соглашениями,  что корреспондентские счета
   "Ностро"  и "Лоро" и клиринговые счета открыты на основании соответствую-
   щих распоряжений по банку,  а также проверить, имеются ли по всем счетам,
   с которых могут оплачиваться платежные поручения и денежные чеки,  надле-
   жаще оформленные образцы подписей,  зарегистрированы ли в них номера  вы-
   данных чеков.
        2.3. Правильность приема к исполнению расчетно-денежных  документов.
   Проверка производится как путем наблюдения за работой исполнителей, так и
   по лицевым счетам,  мемориальным ордерам и кассовым документам (документы
   берутся  за  3-4  дня).  Первоначально  проверяется  законность операций,
   оформленных просмотренными расчетно-денежными документами.  Соответствуют
   ли операции характеру деятельности клиента и целевому назначению тех сче-
   тов, по которым они отражены.
        Затем проверяется  правильность  оформления  и подписания документов
   клиентами, корреспондентами и работниками банка; все ли документы выписа-
   ны  на  утвержденных  бланках  в  соответствии с установленными правилами
   Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР по данной операции; соблюдается ли це-
   левое  назначение счетов и соответствуют ли операции по ним роду деятель-
   ности владельца счета; нет ли признаков исправлений или дописок в обозна-
   чении сумм и соответствуют ли суммы цифрами суммам, повторенным прописью,
   если такое повторение требуется;  прочеркнуты ли свободные места в  чеках
   во избежание дописок; имеются ли на документе установленные подписи и от-
   тиск печати,  разрешительные визы валютных органов и соответствуют ли они
   заявленным  образцам;  соответствуют  ли номера оплаченных дорожных чеков
   номерам, зарегистрированным в карточке с образцами подписей; правильно ли
   сделаны  отметки  о  предъявлении  паспорта  получателя на именных чеках,
   расходных ордерах  и  других  кассовых  документах;  имеются  ли  на  них
   расписки в получении денег и ценностей.
        Правильность оформления представляемых контролируемыми предприятиями
   и организациями справок о начисленной заработной плате,  а также осущест-
   вления контроля за выдачей средств в пределах  утвержденного  на  квартал
   фонда заработной платы,  состояние учета средств,  выданных на заработную
   плату. Указанные справки берутся за период не менее двух кварталов по 3-5
   клиентам.  Проверяющий  должен  также сверить данные в справках о суммах,
   выданных авансом, и произведенных удержаний из заработной платы с запися-
   ми в карточках учета средств,  выданных на заработную плату.  Кроме того,
   проверяется соблюдение сроков выплаты заработной платы по графику и  сво-
   евременность перечисления взносов по социальному страхованию и удержанных
   из заработной платы рабочих и служащих сумм налогов и платежей за товары,
   проданные в кредит.  Проверяется также осуществление контроля за соблюде-
   нием клиентами установленных лимитов расходования денег на  командировоч-
   ные расходы,  а также за выдачей денег на хозяйственные операции в преде-
   лах, установленных сметой. Такая проверка производится по нескольким сче-
   там клиентов за период по усмотрению проверяющего.
        При проверке документов одновременно проверяется правильность  уста-
   новления сроков валютирования,  сроков оплаты,  правильность начисления и
   взыскания комиссии,  пени по несвоевременно оплаченным документам, телег-
   рафных расходов и других сумм по операциям банка,  а также правильность и
   своевременность зачисления этих сумм на соответсвующий счет баланса; осу-
   ществление старшим по должности работником банка дополнительного контроля
   по тем операциям,  по которым такой контроль установлен, а также контроля
   руководителем,  главным бухгалтером подразделения,  учреждения или их за-
   местителями операций, подлежащих проверке ими.
        При проверке  правильность оформления операций по мемориальным доку-
   ментам проверяется правильность оформления,  хранения и  наличе  в  сшиве
   всех  отраженных в бухгалтерском учете за день расчетно-денежных докумен-
   тов, в том числе полнота приложений к сводным документам. Особое внимание
   уделяется  правильности  оформления и правомерности подписания документов
   работниками банка, законности совершения операций, правомерности внесения
   и  правильности  оформления  исправлений  в  номерах  счетов  клиентов на
   расчетно-денежных документах.
        2.4. Соответствие аналитического учета синтетическому по счетам, ве-
   дущимся данным исполнителем, на день провеки или на другую дату по усмот-
   рению проверяющего.
        По счетам,  учет по которым не ведется на ЭВМ,  сверка  производится
   путем  подсчета остатков лицевых счетов на счетной машине и сличения ито-
   гов с данными сводных карточек и ежедневного баланса. Предварительно про-
   веряющий должен убедиться, что все подсчитываемые лицевые счета, подлежа-
   щие регистрации, записаны в книге, что по расчетным и текущим счетам име-
   ются дела юридического оформления. По внебалансовым счетам подсчитываются
   лицевые счета или документы, находящиеся в картотеках к этим счетам.
        Вместе с тем следует проверить, правильно ли производится ежедневная
   сверка аналитического учета с синтетическим в соответствии с  установлен-
   ным порядком этой сверки и правильно ли ведутся сводные карточки по бала-
   носовым и внебалансовым счетам,  а также качество ведения лицевых счетов,
   операционных журналов и других материалов аналитического учета.
        В условиях ведения учета на ЭВМ сверка производится только  по  сче-
   там,  по которым ведется картотека с документами, путем сличения этих до-
   кументов с позицией остатков.
        2.5. Правильность  оформления и подписания выписок из лицевых счетов
   и приложений к ним, своевременность выдачи или высылки выписок клиентов и
   иностранным корреспондентам. Проверка производится по всем невыданным вы-
   пискам и на выборку по записям в карточках выдачи за истекшее время.  Од-
   новременно  проверяется наличие доверенностей на получение выписок по тем
   счетам,  по которым выписки получают лица,  не имеющие права  подписывать
   поручения  и чеки по счету и наличие распоряжения руководителя учреждения
   Внешторгбанка СССР о выдаче выписок без  расписок  получателей,  если  не
   имеется их расписок.  В подразделениях и учреждениях банка,  пользующихся
   для выдачи выписок абонентскими ящиками,  проверяется наличие заявлений с
   расписками о выдаче ключей от абонентских ящиков.
        2.6. Правильность подсчета процентных чисел,  начисления  процентов,
   своевременность  и правильность отражения в установленные сроки этих сумм
   по бухгалтерскому учету.  Проверка производится за квартал  по  всем  тем
   счетам, по которым установлено начисление процентов. При проверке исполь-
   зуются лицевые счета либо карточки для подсчета процентных чисел и  соот-
   ветствующие ведомости.  При осуществлении контроля за полнотой списания и
   зачисления по назначению сумм начисленных процентов проверяется  правиль-
   ность  отражения  сумм  процентов  по  дебету  и кредиту счетов доходов и
   расходов банка и соответствующих счетов клиентов. Кроме того, проверяется
   правильность  подсчета  итогов  сумм начисленных процентов,  выведенных в
   процентных ведомостях. Предварительно проверяется, оформлены ли ведомости
   подписями  главного  бухгалтера  или его заместителя либо тем работником,
   которому поручена проверка начисления процентов.  Правильность начисления
   процентов  проверяется выборочно по отдельным лицевым счетам,  чтобы убе-
   диться в правильности применения процентных ставок.
        Правильность записи сумм процентов по дебету и кредиту соответствую-
   щих лицевых счетов проверяется по всем счетам за проверяемый квартал.
        При начислении  процентов на ЭВМ проверяется правильность ввода про-
   центных ставок,  полнота включения счетов в ведомости начисленных процен-
   тов, своевременность отражения операций в учете, а также полнота списания
   и зачисления сумм начисленных процентов по назначению.
        2.7. Соблюдение графика документооборота,  подачи документов на ВЦ и
   графика обслуживания клиентов.  Проверяющий должен в  течение  нескольких
   дней  убедиться  в соблюдении графика документооборота,  выяснить причины
   задержек прохождения документов и информировать руководство для  принятия
   мер по устранению установленных задержек. Одновременно проверяется своев-
   ременность изъятия и передачи ответственным исполнителям расчетноденежных
   документов,  поступивших от клиентов через специальные ящики и лиц, выде-
   ленных для приема документов в тех учреждениях банка, где выдача докумен-
   тов  производится через абонементные ящики,  а также проверяется своевре-
   менность возврата клиентам не принятых к исполнению документов с указани-
   ем причин возврата. Выясняется, не имеют ли место очереди клиентов в бан-
   ке; устанавливается, чем это вызвано и как возможно улучшить обслуживание
   клиентов.  Проверяется, не устарели ли графики, вносятся ли в них необхо-
   димые изменения.
        2.8. Соблюдение  установленного порядка исправления неправильных за-
   писей и учета ошибаемости.
        2.9. Состояние контроля и учета использования бланков,  справок, вы-
   даваемых иностранным гражданам при обмене иностранной  валюты  на  рубли;
   лицевых  счетов с типографской нумерацией и защитной сеткой на выписках и
   других бланков строгой отчетности по операциям банка; соблюдение установ-
   ленного порядка учета, их выдачи, хранения, а также уничтожения испорчен-
   ных бланков.  Осуществляя проверку постановки учета и контроля за исполь-
   зованием бланков лицевых счетов с типографской нумерацией и защитной сет-
   кой на выписках,  проверяющий должен убедиться  в  наличии  и  правильном
   использовании всех бланков лицевых счетов, выданных ответственному испол-
   нителю в проверяемом периоде. Такая проверка производится по данным книги
   учета использования бланков лицевых счетов, наличия лицевых счетов в сши-
   вах и картотеках, а также неиспользованных бланков у ответственных испол-
   нителей.
        2.10. Соблюдение порядка использования в работе печатей  и  штампов.
   Устанавливается  наличие у ответственных исполнителей и других работников
   закрепленных за ними по книге учета печатей и штампов,  порядок использо-
   вания их в работе;  обеспечение сохранности, хранение в местах, недоступ-
   ных для клиентов и других посторонних лиц с тем,  чтобы исключить возмож-
   ность  их  утери  и использования в незаконных целях.  Проверяется также,
   обеспечено ли надежное хранение печатей и штампов в нерабочее время.
        2.11. Соблюдение  установленного  порядка формирования бухгалтерских
   документов,  подбора и хранения лицевых счетов за текущий месяц путем по-
   листного просмотра лицевых счетов.
        2.12. Соблюдение установленного порядка передачи бухгалтерских доку-
   ментов в архив и их хранение;  своевременно ли передаются документы в ар-
   хив;  правильно ли оформлены архивные описи; не нарушается ли установлен-
   ный порядок хранения документов в архиве и выдача их для наведения по ним
   справок.
        2.13. Состояние  списков  иностранных  корреспондентов  и учреждений
   Госбанка СССР; вносятся ли в эти списки дополнения и изменения.
        2.14. Своевременность и правильность ответов на заявления, запросы и
   рекламации клиентов и иностранных корреспондентов.
        2.15. Правильность применения телеграфного кода при авизовании сумм.
        3. Кроме приведенных выше вопросов, имеющих общий характер, последу-
   ющему  контролю  подвергаются  также  следующие  основные виды операций и
   участки работ:
        3.1. По инкассовым операциям:
        а) соблюдение установленного порядка  приема  инкассовых  документов
   (платежных требований, инкассовых поручений, реестров, чеков);
        б) своевременность и правильность регистрации инкассовых документов,
   ведения журналов регистрации;
        в) правильность оформления инкассовых документов;  г) обоснованность
        возвратов инкассовых документов (по экспортным и
   внутрисоюзным расчетам);  д) правильность исчисления сроков  платежа;  е)
        правильность приема документов в обеспечение кредита под
   расчетные документы в пути; своевременность списания платежных требований
   и  реестров под обеспечения кредита;  своевременность посылки запросов по
   длительно неоплачиваемым требованиям (по внутрисоюзным расчетам);
        ж) своевременность и правильность приема и оформления отказов от ак-
   цепта; правильность указания причин отказов (кроме неторговых расчетов);
        з) своевременность  посылки  извещений  об отсутствии средств у пла-
   тельщика (по внутрисоюзным расчетам);
        и) правильность  начисления и взыскания пени по не оплаченным в срок
   счетам-платежным требованиям (по внутрисоюзным расчетам);
        к) правильность начисления и взыскания с клиентов и иностранных бан-
   ков сумм комиссии (кроме внутрисоюзных  расчетов);  телеграфных  расходов
   (по импортным расчетам);
        л) своевременность и правильность отражения  в  бухгалтерском  учете
   операций по:
             оприходованию инкассовых документов;
             отказам от акцепта;
             оплате инкассовых документов;
        м) правильность хранения документов  в  картотеках  к  внебалансовым
   счетам и ведения лицевых счетов по ним. Соответствие наличия документов в
   инкассовых картотеках данным лицевых счетов  и  остаткам  соответствующих
   внебалансовых счетов;
        н) своевременность  посылки  запросов  иностранным  банкам,  банкам-
   поставщикам  и  внешнеторговым  организациям  и направления ответов на их
   запросы;  своевременность и правильность ведения переписки по  инкассовым
   операциям.
        3.2. По аккредитивным операциям:
        а) соблюдение  правил открытия и оформления аккредитивов и изменений
   условий по ним;
        б) своевременность и правильность регистрации открываемых аккредити-
   вов, ведения журналов регистрации;
        в) своевременность  передачи  экспортных  аккредитивов  и  изменений
   условий по ним на исполнение учреждениям Госбанка и отделениям  Внешторг-
   банка СССР (по экспортным расчетам);
        г) соблюдение иностранными  банками  и  Внешторгбанком  СССР  правил
   оформления  писем,  при  которых отсылаются (поступают) товарносопроводи-
   тельные документы;
        д) правильность исчисления сроков платежа;
        е) правильность начисления и взыскания комиссии, почтово-телеграфных
   расходов;
        ж) своевременность и правильность закрытия аккредитивов;
        з) своевременность и правильность отражения в  бухгалтерском  учете
   операций по:
        открытию аккредитивов;
        оплате расчетно-денежных документов, полученных от клиентов и иност-
   ранных банков;
        закрытию   аккредитивов  и  возврату  неиспользованных  остатков  на
   счета  клиентов и иностранных банков;
         и) правильность ведения досье по аккредитивам;
         к) своевременность и правильность ведения переписки по  аккредитив-
   ным операциям.
        3.3. По переводным операциям:
        а) своевременность  и правильность оформления документов по перевод-
   ным операциям (заявление на перевод,  поручение) (кроме экспортных расче-
   тов);
        б) своевременность и правильность отражения  в  бухгалтерском  учете
   операций по:
        зачислению средств на счета переводополучателей;
        осуществлению безналичных  перечислений за счет переведенных средств
   (по внутрисоюзным расчетам);
        по счету "Невыплаченные переводы из-за границы" (по неторговым  рас-
   четам);
        в) своевременность и правильность ведения  переписки  по  банковским
   переводам.
        3.4. По кредитным операциям:
        а) правильность совершения операций по использованию кредитов:
        соблюдение правил открытия, оформления и ведения лицевых счетов, по-
   зиций (субпозиций) и карточек основных условий кредита;
        правильность ведения   журналов  и  книг  регистрации;
        правильность  оформления  внешнеторговыми  организациями  товарных и
   расчетно-денежных документов  на  отгруженные товары и оказанные услуги в
   счет кредита;  законность проводимых операций.  Проверка производится  по
   документам, представляемым внешнеторговыми организациями, и досье;
        правильность исчисления сроков инкассовых поручений иностранных бан-
   ков;
        своевременность и правильность отражения в бухгалтерском учете  опе-
   раций  по  использованию кредитов.  Правильность оплаты счетов в пределах
   остатков бюджетных средств (операции государственных кредитов).  Проверка
   производится  на  основании  сообщений  об открытых кредитах по бюджетным
   счетам в Управлении по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР
   Правления Госбанка СССР;
        своевременность получения подтверждений остатков по  кредитным  сче-
   там;  правильность составления и своевременность отсылки сообщений о сум-
   мах остатков, выполнения графика запросов; ведение книг регистрации подт-
   верждений остатков;
        б) правильность оформления задолженности по кредитам:
        правильность оформления  и  своевременность  направления иностранным
   банкам векселей и других обязательств по задолженности;
        своевременность и  правильность  составления и согласования с иност-
   ранными банками расписаний платежей.  Проверка производится по данным ли-
   цевых счетов,  письмам и протоколам о завершении поставок,  соглашениям и
   контрактам;
        в) правильность совершения операций по погашению кредитов:
        правильность определения сроков валютирования,  указания  контировок
   счетов,  расчета валюты платежа; своевременность отсылки иностранным бан-
   кам сообщений об осуществлении платежей;
        правильность составления справок просроченных платежей;  своевремен-
   ность и правильность ведения переписки по урегилированию просроченной за-
   долженности;
        своевременность и правильность отражения в бухгалтерском учете  опе-
   раций по погашению кредитов;
        своевременность и правильность оплаты процентов,  взыскания комиссии
   и других расходов, предусмотренных соглашениями.
        3.5. По межфилиальным оборотам:
        а) правильность  оформления  полученных  и  отсылаемых авизо по МФО;
   применение сводных авизо; внесение своевременных дополнений и изменений в
   список учреждений банка;
        б) своевременность квитовки авизо по табуляграммам;
        в) соответствие  наличия  несквитованных авизо данным лицевых счетов
   по счету N 8400 и остатку по балансу;
        г) своевременность посылки запросов  и  рекламаций  по МФО и ответов
   на запросы и рекламации;
        д) своевременность отражения по балансу ответных авизо по МФО, в том
   числе дубликатов;
        е) соблюдение  установленного  порядка  контроля  за  использованием
   бланков авизо по МФО.
        3.6. Правильность оформления выдаваемых лимитированных и нелимитиро-
   ванных чековых книжек,  лимитированных справок и операций по оплате чеков
   из этих книжек.
        3.7. Правильность применения и оформления акцепта платежных  поруче-
   ний.
        3.8. Правильность ведения картотеки  срочных  обязательств,  срочных
   карточек по выданным ссудам.
        3.9. Соблюдение очередности оплаты предензий,  полнота использования
   средств  на погашение претензий с расчетных,  текущих и других счетов,  а
   также полнота зачисления по назначению сумм начисленной пени  по  просро-
   ченным оплатой документам.  Проверка производится по нескольким клиентам,
   к счетам которых часто имеются претензии,  за период,  устанавливаемый по
   усмотрению  главного бухгалтера.  Для проверки используются лицевые счета
   по просроченным ссудам; лицевые счета к картотеке 2 и ведомость платежных
   требований  по  претензиям  к  расчетным  счетам;  заявки на бронирование
   средств для выплаты заработной платы; разрешения на выдачу средств на не-
   отложные нужды в данном квартале; документы, находящиеся в картотеке 2 на
   день проверки; лицевые счета, с которых оплачиваются претензии.
        Проверяющий должен  убедиться,  правильно  ли по группам очередности
   хранятся документы в картотеке 2,  не имеется ли в ней необоснованно  за-
   держанных оплатой документов, подлежащих оплате за счет платежного креди-
   та,  предоставляемого при временных затруднениях плательщиков,  и устано-
   вить  по записям в лицевом счете,  не оплачивались ли после поступления в
   картотеку 2 находящихся в ней документов претензии более проздней  против
   них очередности, а также обращены ли в погашение имеющихся претензий сво-
   бодные остатки средств на оплату претензий за истекшее время путем сличе-
   ния данных об остатках по лицевому счету к картотеке 2 с остатком средств
   на расчетном счете с учетом наличия  заявок  на  бронирование  заработной
   платы и размеров выдачи средств на неотложные нужды.
        При проверке правильности начисления и взыскания  пени  производится
   (выборочно)  проверка полноты перечисления сумм начисленной пени на соот-
   ветствующие счета получателей, при этом проверяется по иногородним расче-
   там правильность включения сумм пени в авизо по начальным МФО,  при мест-
   ных расчетах - зачисление сумм по лицевым счетам получателей.
        3.10. Своевременность регистрации и учета поступлений от иностранных
   банков:
        а) соблюдение  порядка  принятия  на  позицию телеграфных и почтовых
   авизо иностранных банков-корреспондентов;
        б) правильность  ведения  позиционных карточек и контрольных листов;
        в) правильность и своевременность отсылки по назначению документов,
   учитываемых по   валютной  позиции;
        г)  своевременность  и  правильность  составления раккордов;
        д) своевременность и правильность ведения переписки.
        3.11.  Своевременность  и  правильность  отражения  в  бухгалтерском
   учете конверсионных,  депозитных операций, а также операций по начислению
   брокерской комиссии (по экспортным операциям).
        3.12. Своевременность  получения  подтверждений остатков по счетам в
   банке;  своевременность и правильность ведения переписки по подтверждению
   остатков.

             Тематические проверки

        4. Рекомендуются следующие темы проверок состояния отдельных  участ-
   ков учетно-операционной работы в подразделениях, учреждениях Вншеторгбан-
   ка в целом:
        а) соответствие аналитического учета синтетическому;
        б) правильность юридического оформления открытых счетов;
        в) законность  и  правильность оформления операций, соблюдение режи-
   ма счетов (по мемориальным и кассовым документам);
        г) соблюдение очередности и своевременности оплаты претензий;
        д) организация обслуживания клиентов;
        е) постановка учета бланков лицевых счетов с типографской  нумераци-
   ей и  защитной  сеткой на выписках и бланков строгой отчетности и контро-
   ля за их использованием;
        ж) своевременность получения, изъятия из специальных ящиков, отраже-
   ния в бухгалтерском учете и отсылки расчетно-денежных документов;
        з) своевременность  рассмотрения  и  правильность  исполнения жалоб,
   писем и заявлений;
        и) соблюдение  установленного  порядка передачи документов в архив и
   их хранение;
        к) правильность исправления ошибок;
        л) наличие, правильность использования в работе и соблюдение порядка
   учета и хранения печатей и штампов;
        м) правильность начисления и взыскания пени;
        н) состояние учета средств,  выданных на заработную плату клиентам;
        о) правильность оформления мемориальных, кассовых  и  внебалансовых
   ордеров.
        По  усмотрению  руководителей  и  главных бухгалтеров подразделений,
   учерждений банков объекты последующих проверок могут  быть  расширены,  а
   охват углублен в отношении отдельных работников или участков работы, тре-
   бующих особого внимания в связи с наличием серьезных недостатков.

                                                Приложение 14
                                           (к п. 406 инструкции)

             ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ-ПРИЛОЖЕНИЙ К МЕМОРИАЛЬНЫМ ОРДЕРАМ,
             ПОДЛЕЖАЩИМ ФОРМИРОВАНИЮ В ДОКУМЕНТЫ ДНЯ ПО ОПЕРАЦИЯМ
             ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ И УЧРЕЖДЕНИЙ ВНЕШТОРГБАНКА СССР

   ------------------------------------------------------------------------
   Характер операций        Наименование документа
   ------------------------------------------------------------------------
   1. Перевод средств за
   границу

   При отражении оперцаий
   по дебету:

   1.1. Счетов клиентов:    поручения и чеки корреспондента по счету "Лоро"
   внешнеторговых органи-   заявленияж, поручения клиентов на перевод; ко-
   заций, граждан, счета    пии платежных поручений Вншеторгбанка СССР, ко-
   0710, корреспондентск.   пии кредитовых авизо Внешторгбанка СССР; дебето-
   счетов                   вые авизо иностранных банков или извещения ино-
                            странных банков об аннуляции перевода; авизиро-
                            ванные чеки иностранных банков; копии  именных
                            чеков Внешторгбанка СССР; разрешения Министер-
                            ства финансов СССР, заявления клиентов на откры-
                            тие и увеличение аккредитивов;

   1.2. Счета 9700          дебетовые авизо иностранных банков; копии кре-
                            дитовых авизо ВнешторгбанкаСССР, копии платежных
                            поручений Внешторгбанка СССР, служебные записки
                            В/О "Союзрасчетэкспорт"

   1.3. Счета 9044          справки ф.377 или квитанции 04068802; письма
                            советских организаций; заявления клиентов на
                            перевод; копии платежных поручений Внешторгбан-
                            ка СССР; списки получателей;

   1.4. Счета 1769          письма клиентов или иностранных банков; копии
                            платежных поручений, именных чеков и кредитовых
                            авизо Внешторгбанка СССР;

   1.5. Счетов 0762, 0763   поручения или дебетовые авизо иностранных бан-
                            ков; дорожные чеки Внешторгбанка СССР в рублях
                            со свободной конверсией; дорожные чеки Внешторг-
                            банка СССР в рублях с ограничительной надписью,
                            поступающие при письмах-поручениях иностранных
                            банков;

   2. Поступления средств
   из-за границы

   При отражении операций
   по дебету:

   2.1. Счетов "Лоро"       копии платежных поручений Внешторгбанка СССР (по
                            транзитным переводам);

   2.2. Счетов "Ностро"     поручения иностранных банков; кредитовые авизо
   и клиринговых счетов     или чеки иностранных банков; копии дебетовых
                            авизо Внешторгбанка СССР; именные чеки Внешторг-
                            банка СССР заявления клиентов об аннуляции  пла-
                            тежа; извещения иностранных банков о продаже до-
                            рожных чеков Внешторгбанка СССР; копии дебетовых
                            авизо и описи аннулированных дорожных чеков;
                            служебные записки В/О "Союзрасчетэкспорт";

   3. Прочие операции       копии телексных распоряжений Валютного управле-
   Счет "Депо"              ния о перечислении средств по счетам "Ностро";
                            письма советских организаций за границей о за-
                            числении средств; поручения организаций; слу-
                            жебные записки В/О "Союзрасчетэкспорт";

   4. Перечисление средств
   по счетам внутри СССР

   При отражении операций
   по дебету:

   4.1. Счетов клиентов     распоряжения Управления кредитования внешнеэко-
   и счета 0710             номических связей (УКВС); заявления или поруче-
                            ния клиентов на перевод; авизованные чеки ино-
                            странных банков; решения суда; служебные запис-
                            ки В/О "Союзрасчетэкспорт"; письма клиентов с
                            разрешением УКВС о досрочном погашении ссуды;
                            письма-ходатайства отраслевых министерств,
                            внешнеторговых оранизаций МВТ и ГКЭС о досроч-
                            ной оплате;

   4.2. Счетов 1768 и       письма клиентов, корреспондентов и учреждений
   1769                     Госбанка СССР; дебетовые авизо иностранных бан-
                            ков;

   4.3. Счетов 0762 и       описи дорожных чеков, оплаченных учреждениями
   0763                     Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР, или изве-
                            щения этих учреждений об аннуляции дорожных
                            чеков, проданных  за границей; дорожные чеки
                            Внешторгбанка СССР; заявления-обязательства
                            клиентов; поручения финансовых или таможенных
                            органов;

   4.4. Счетов 8300,        копии платежных требований, полученных от одно-
   8400 и 8700              городних учреждений Госбанка СССР; копии креди-
                            товых авизо и описи проданных чеков; мемориаль-
                            ные ордера учреждений Госбанка СССР (Внешторг-
                            банка СССР) по операциям неторгового характера;
                            заявления клиентов; письма клиенто о подтверж-
                            дении полученных сумм;

   4.5. Счета 7220 и        чеки из лимитированных и нелимитированных
   ссудных счетов           книжек;

   4.6. Счета 7230          оплаченные акцептованные поручения; письма
                            клиентов о восстановлении сумм невыполненных
                            поручений
   -------------------------------------------------------------------------
        Примечания:
   1. В  перечне указаны документы, подлежащие формированию в документы дня
   по основных  операциям.  Документы  по  операциям,  не  перечисленным  в
   настоящем перечне,  формируются в  документы дня  по усмотрению главного
   бухгалтера.

   2. Ответные авизо по МФО и копии начальных авизо по МФО формируются В/О
   "Союзрасчет".
   Оплаченные документы  по инкассовым  операциям брошюруются  в  отдельные
   папки В/О "Союзрасчет" и ежедневно сдаются на хранение в архив.

                                                Приложение 15
                                           (к п. 449 инструкции)

             ОБРАЗЕЦ АВИЗО ПО МФО, СОСТАВЛЯЕМОГО НА ЭЛЕКТРОННЫХ
             ВЫЧИСЛИТЕЛЬНЫХ МАШИНАХ УЧРЕЖДЕНИЯМИ ГОСБАНКА СССР

        Образец авизо  по МФО  составляемого на  электронных вычислительных
   машинах спецбанками СССР.

        ДЕБЕТОВОЕ АВИЗО
   ************************
   Н    001       от 08.09.89 г.
   Филиал А 201356                         Филиал Б 161012
   196038, г.Ленинград, Горуправление ПСБ
   Счет А         РО   ДОК  Счет  Б             Сумма
   109227710      06   461  60800291            556790,20

   Сумма авизо
   107066, г.Москва, Бауманское отделение ПСБ
   М.П.

                                      КРЕДИТОВОЕ АВИЗО
                                      ****************************
                                      Н    001       от 08.09.89 г.
   Филиал А 201356                         Филиал Б 161012
   196038, г.Ленинград, Горуправление ПСБ
   Счет А         РО   ДОК  Счет  Б             Сумма
   109227710      06   461  60800291            556790,20

   Сумма авизо
   107066, г.Москва, Бауманское отделение ПСБ
   М.П.

                          Пояснение к авизо

        Первая   строка,   наименование   документа   -   кредитовое   авизо
   указывается справа, дебетовое авизо - слева.
        Под  наименованием  документа  проставляется  отличительный  признак
   авизо, изготовляемых на ЭВМ - 12 звездочек.
        Вторая строка: номер авизо, дата.
        Третья строка: условный номер по МФО филиала "А", условный  номер по
   МФО филиала "Б".
        Четвертая строка:  адрес филиала  "Б" - индекс, наименование  города
   (пункта), в котором находится  учреждение  спецбанка,  наименование этого
   учреждения  (В  авизо  указывается  принадлежность к банку: ГБ - Госбанка
   СССР, ВЭБ -  Внешэкономбанк СССР, ПСБ  - Промстройбанк СССР,  АПБ - Агро-
   промбанк СССР, ЖСБ - Жилсоцбанк СССР, СБ - Сбербанк СССР, КБ - Коммерчес-
   кий банк).
        Пятая строка: наименование колонок - условное обозначение: счет А -
   номер счета  клиента в  филиале "А",  РО -  род операций,  ДОК  -  номер
   документа, счет Б - номер счета клиента в филиале "Б", сумма.
        Шестая строка:  проставление  под  условными  обозначениями  номера
   счета клиента  в филиале "А", род операции, номер документа, номер счета
   клиента в филиале "Б", сумма каждого документа.

   Внешторгбанк СССР                                  Приложение N 16
   -------------------                          (к п. 14, 571 инструкции)
   (учреждение)

      ВЕДОМОСТЬ АМОРТИЗАЦИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ ПО ОСНОВНЫМ ФОНДАМ ЗА 19__ Г.

                 Часть I. Счет 9200 "Здания и сооружения"

   --------------T-----T---------------------T------------------------------
   Группы и виды ¦Шифр ¦Балансовая стоимость ¦ в том числе введено в эксплу-
   основных фон- ¦     ¦на конец года, руб.  ¦ атацию в истекшем году
   дов           ¦     ¦                     +-------T-----------T----------
                 ¦     ¦                     ¦ время ¦балансовая ¦средне-
                 ¦     ¦                     ¦ ввода ¦стоимость  ¦годовая
                 ¦     ¦                     ¦ в экс-¦           ¦стои-
                 ¦     ¦                     ¦ плуа- ¦           ¦мость
                 ¦     ¦                     ¦ тацию ¦           ¦
   --------------+-----+---------------------+-------+-----------+----------
        1        ¦  2  ¦    3                ¦    4  ¦    5      ¦    6
   --------------+-----+---------------------+-------+-----------+----------

   -------------------------------------T-----------------------------------
   Кроме того, списано зданий           ¦  Стоимость зданий для начисления
   в истекшем году                      ¦  амортизации (гр. 3-5+6+9)
   ---------T----------T----------------+
   время    ¦балансовая¦  среднего-     ¦
   списания ¦стоимость ¦  годовая сто-  ¦
            ¦          ¦  имость        ¦
   ---------+----------+----------------+-----------------------------------
      7     ¦  8       ¦     9          ¦               10
   ---------+----------+----------------+-----------------------------------

   -----------------------------------------------T-------------------------
                  Амортизационные отчисления      ¦
   -----------------------T-----------------------+  всего (гр.12+14)
   на полное восстановл.  ¦ на капитальный        ¦  сумма, руб.
                          ¦ ремонт                ¦
   --------T--------------+--------T--------------+
        %  ¦  сумма, руб  ¦    %   ¦  сумма, руб. ¦
   --------+--------------+--------+--------------+-------------------------
        11 ¦   12         ¦   13   ¦       14     ¦       15
   --------+--------------+--------+--------------+-------------------------

                  Часть II. Счет 9210 "Хозяйственный инветарь"

   -------------T-----T---------------------T-------------------------------
   Группы и виды¦ Шифр¦Балансовая стоимость ¦   В том числе стоимость пред-
   основных фон-¦     ¦на конец года, руб.  ¦   метов, приобретенных во II
   дов          ¦     ¦                     ¦   полугодиии
   -------------+-----+---------------------+-------------------------------
        1       ¦   2 ¦     3               ¦             4
   -------------+-----+---------------------+-------------------------------

   -----------------------------------------T-------------------------------
   Стоимость инвентаря для начисления       ¦   Пробег автомашин в км.
   амортизации (гр. 3-1/2 кол.4)            ¦
   -----------------------------------------+-------------------------------
                  5                         ¦             6
   -----------------------------------------+-------------------------------

   -----------------------------------------------T------------------------
                  Амортизационные отчисления      ¦
   -----------------------T-----------------------+  всего (гр.8+10)
   на полное восстановле- ¦ на капитальный        ¦  сумма, руб.
          ние             ¦ ремонт                ¦
   --------T--------------+---------T-------------+
        %  ¦  сумма, руб  ¦    %    ¦ сумма, руб. ¦
   --------+--------------+---------+-------------+------------------------
        7  ¦        8     ¦    9    ¦      10     ¦       11
   --------+--------------+---------+-------------+------------------------

                                                Приложение 17
                                             (к п. 572 инструкции)

   Внешторгбанк СССР
   ---------------------
   (учреждение)

             РАСЧЕТ АМОРТИЗАЦИИ КАПИТАЛЬНЫХ ЗАТРАТ НА РЕКОНСТРУКЦИЮ
                         АРЕНДОВАННЫХ ЗДАНИЙ ЗА 19__Г.

   --------------T-----T------------T-----------------------------T---------
   Группы и виды ¦     ¦ Капиталь-  ¦ Амортизационные отчисления  ¦ Всего
   основных      ¦ Шифр¦ ные за-    +-------------T---------------+ (гр.5+7)
   арендованных  ¦     ¦ траты на   ¦ на полное   ¦ на капитальный¦ сумма,
   фондов        ¦     ¦ реконст-   ¦ восстанов-  ¦ ремонт        ¦ руб.
                 ¦     ¦ рукцию на  ¦ ление       ¦               ¦
                 ¦     ¦ конец года,+-----T-------+-----T---------+
                 ¦     ¦ (руб.)     ¦   % ¦ сумма,¦   % ¦ сумма,  ¦
                 ¦     ¦            ¦     ¦  руб. ¦     ¦  руб.   ¦
   --------------+-----+------------+-----+-------+-----+---------+---------
         1       ¦  2  ¦      3     ¦  4  ¦   5   ¦  6  ¦    7    ¦   8
   --------------+-----+------------+-----+-------+-----+---------+---------
   Здания           1

   Производствен-
   ные и непроиз-
   водственные
   (шифры 10000-
   10021)*

   Сооружения
   (шифры
   20000-20393)*    2

   Итого по счету N 9230

   -----------------
   * - для каждого шифра отводится отдельная строка.

                                                     Приложение 18
                                                (к п. 578 инструкции)

                  СВЕДЕНИЯ ДЛЯ ПЛАНОВОГО РАСЧЕТА
                    АМОРТИЗАЦИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ
             ПО АМОРТИЗИРУЕМЫМ ОСНОВНЫМ ФОНДАМ __________________
                  УЧРЕЖДЕНИЯ ВНЕШТОРГБАНКА СССР НА 19__Г.

                        Часть 1. Здания
   ------T-----T--------T------------------------------------T--------------
   Групп ¦ Шифр¦ Пред-  ¦                                    ¦Предполагаемое
   и виды¦     ¦ пола   ¦                                    ¦наличие на ко-
   основ-¦     ¦ гаемое +------------------T-----------------+нец года
   ных   ¦     ¦ нали   ¦ ввод в действие  ¦  выбытие        ¦(среднегодовая
   фондов¦     ¦ чие на +-------T----------+-------T---------+стоимость -
         ¦     ¦ начало ¦ балан-¦ средне-  ¦ балан-¦ средне- ¦гр.3+5-7)
         ¦     ¦ года   ¦ совая ¦ годовая  ¦ совая ¦ годовая ¦
         ¦     ¦ (балан-¦ стои- ¦ стои-    ¦ стои- ¦ стои-   ¦
         ¦     ¦ совая  ¦ мость ¦ мость    ¦ мость ¦ мость   ¦
         ¦     ¦ стои-  ¦       ¦          ¦       ¦         ¦
         ¦     ¦ мость) ¦       ¦          ¦       ¦         ¦
         ¦     ¦        ¦       ¦          ¦       ¦         ¦
         ¦     ¦        ¦       ¦          ¦       ¦         ¦
   ------+-----+--------+-------+----------+-------+---------+--------------
     1   ¦  2  ¦   3    ¦   4   ¦    5     ¦   6   ¦    7    ¦      8
   ------+-----+--------+-------+----------+-------+---------+--------------

                          Часть 2. Инвентарь

   ------T-----T--------T--------------------T----------T----------T--------
   Групп ¦ Шифр¦ Пред-  ¦   Предполагаемые   ¦ Предпо   ¦ Количес- ¦ Предпо-
   и виды¦     ¦ пола   ¦    изменения  за   ¦ лагаемое ¦ тво авто-¦ лагае-
   основ-¦     ¦ гаемое ¦   планируемый год  ¦ наличие  ¦ машин на ¦ мый
   ных   ¦     ¦ нали   +-------------T------+ на конец ¦ начало   ¦ пробег
   фондов¦     ¦ чие на ¦ ввод в дей- ¦вы-   ¦ года     ¦ года     ¦ авто-
         ¦     ¦ начало ¦   ствие     ¦бы-   ¦ (гр.3+4+ ¦          ¦ машин
         ¦     ¦ года   +------T------+тие   ¦ 5-6)     ¦          ¦ за год,
         ¦     ¦ (балан-¦в I   ¦ во   ¦(ба-  ¦          ¦          ¦ тыс. км
         ¦     ¦ совая  ¦по-   ¦ II   ¦лан-  ¦          ¦          ¦
         ¦     ¦ стои-  ¦лу-   ¦ по-  ¦со-   ¦          ¦          ¦
         ¦     ¦ мость) ¦го-   ¦ лу-  ¦вая   ¦          ¦          ¦
         ¦     ¦        ¦дии   ¦ го-  ¦стои- ¦          ¦          ¦
         ¦     ¦        ¦(ба-  ¦ дии  ¦мость)¦          ¦          ¦
         ¦     ¦        ¦лан-  ¦ (1/2 ¦      ¦          ¦          ¦
         ¦     ¦        ¦со-   ¦ ба-  ¦      ¦          ¦          ¦
         ¦     ¦        ¦вая   ¦ лан- ¦      ¦          ¦          ¦
         ¦     ¦        ¦стои- ¦ со-  ¦      ¦          ¦          ¦
         ¦     ¦        ¦мость)¦ вой  ¦      ¦          ¦          ¦
         ¦     ¦        ¦      ¦ стои-¦      ¦          ¦          ¦
         ¦     ¦        ¦      ¦ мо-  ¦      ¦          ¦          ¦
         ¦     ¦        ¦      ¦ сти) ¦      ¦          ¦          ¦
   ------+-----+--------+------+------+------+----------+----------+--------
     1   ¦  2  ¦   3    ¦  4   ¦  5   ¦  6   ¦    7     ¦    8     ¦   9
   ------+-----+--------+------+------+------+----------+----------+--------

                               Правила
                   составления сведений для планового
                   расчета амортизационных отчслений

        1. В колонке 1 приводится перечень амортизируемых основных фондов по
   группам или видам зданий, инвентаря и капитальных затрат по реконструкции
   арендованных зданий с одинаковой нормой амортизации.  В части II сведений
   этот  перечень  дается с выделением инвентаря централизованного снабжения
   (после итога по остальному инвентарю).
        2. В колонке 2 указывается шифр данной группы (вида) основных фондов
   по сборнику норм амортизационных отчислений.
        3. В колонке 3 балансовая стоимость предполагаемого наличия основных
   фондов по каждой их группе или виду на 1 января планируемого года (напри-
   мер,  на 1 января 1985 г. при планировании амортизации на 1985 год) опре-
   деляется исходя из балансовой стоимости на 1 января текущего  года,  ука-
   занной в ведомости начисления амортизации за истекший год,  с учетом про-
   исшедших изменений в составе основных фондов за три месяца текущего  года
   и предполагаемых измнений в течение оставшихся девяти месяцев.
        Например,  для заполнения колонки 3 в сведениях для планового расче-
   та  на  1985 г.,  составляемого в апреле 1984 г.,  к балансовой стоимости
   предметов данного вида основных средств на 1 января 1984 г.  прибавляется
   балансовая стоимость предметов этого вида, принятых на баланс в течение 3
   месяцев 1984 г.,  исключается стоимость предметов,  выбывших  в  эти  три
   месяца, и соответственно учитываются предполагаемые изменения за оставши-
   еся девять месяцев.
        4. В  колонках 4-7 части 1 сведений указывается балансовая и средне-
   годовая стоимость зданий данного вида,  предполагаемых к вводу в эксплуа-
   тацию  и списанию в планируемом году.  Среднегодовая стоимость вводимых в
   эксплуатацию и списываемых зданий определяется в соответствии с п.24 и 26
   Положения о порядке планирования,  начисления и использования амортизаци-
   онных отчислений в народном хозяйстве,  т.е. среднегодовая стоимость вво-
   димых  в эксплуатацию зданий - путем деления данных колонки 4 на 12 и ум-
   ножения полученного результата на число полных месяцев нахождения  зданий
   в эксплуатации в планируемом году,  а среднегодовая стоимость списываемых
   зданий - путем деления данных колонки 6 на 12 и умножения на число полных
   месяцев, остающихся до конца года со времени списания.
        5. В колонке 4 части II сведений указывается полная стоимость  пред-
   метов, предполагаемых к приобретению в 1 полугодии планируемого года, а в
   колонке 5 - 50 процентов стоимости тех предметов,  которые предполагается
   приобрести  во 2 полугодии этого года,  амортизация которых за данный год
   будет начисляться в половинном размере.
        В колонке 6 указывается балансовая стоимость предметов, которые под-
   лежат списанию в планируемом году как пришедшие в негодность.
        Предметы, передаваемые  из  одного  учреждения,  организации банка в
   другое, в колонках 4,5 и 6 части II расчета не отражаются.
        6. В колонке 8 части 1 и в колонке 7 части 11 сведений соответствен-
   но выводится преполагаемое наличие зданий и инвентаря на конец  планируе-
   мого года по среднегодовой стоимости как арифметический результат данных,
   содержащихся в предыдущих колонках: 3+5-7 части 1 и 3+4+5-6 части 11.
        7. В  части 1 выводятся итоги во всех колонках,  содержащих суммовые
   показатели в тыс. руб.
        В части 11 итоги во всех колонках даются по разделу инвентаря, снаб-
   жение которым не централизовано.
        8. По  строкам  групп  и видов инвентаря централизованного снабжения
   (шифры 45611,  45617,  48001,  48002,  47012, 47013, 50400, 50401, 50406,
   50408, 50409, 50410, 50412) в части 11 сведений для планового расчета за-
   полняется только колонка 3 о наличии инвентаря на начало планируемого го-
   да  исходя  из фактического наличия на 1 апреля имеющихся сведений о воз-
   можности удовлетворения поданных заявок на этот инвентарь  за  оставшиеся
   девять месяцев текущего года,  и колонка 6 о предполагаемом выбытии пред-
   метов инвентаря централизованного снабжения.
        9. В  части  11 сведений для планового расчета после заполнения ука-
   занных выше данных по группам и видам инвентаря централизованного снабже-
   ния  на отдельной строке в колонках 3 и 7 приводится балансовая стоимость
   неамортизируемых основных средств (библиотечных фондов) на начало и конец
   планируемого периода.
        10. Колонки 8 и 9 части 11 заполняются по подвижному составу автомо-
   бильного транспорта (шифры 50400,  50401,  50406,  50408,  50409,  50410,
   50412).  В колонке 8 показывается предполагаемое наличие автомашин на на-
   чало года,  стоимость которых отражена в колонке 3. В колонке 9 показыва-
   ется предполагаемый пробег этих автомашин за планируемый период.

                                                     Приложение 19
                                                (к п. 579 инструкции)

                   КАРТОЧКА УЧЕТА РАБОТЫ АВТОМОБИЛЬНОЙ ШИНЫ

                новой, восстановленной, бывшей в эксплуатации
                          (ненужное зачеркнуть)

   Обозначение (размер) шины __________________ Модель шины _______________
   ГОСТ или ТУ_____________________________________________________________
   Серийный номер шины ____________________________________________________
   (записываются все буквы и цифры номера)
   Завод-изготовитель шин _________________________________________________
   Наименование и адрес автохозяйства _____________________________________
   ________________________________________________________________________

   -----------------T--------------------------T---------------------------
   Номер автомобиля ¦       Дата               ¦     Пробег шины, тыс. км.
   (прицепа), марка ¦                          ¦(с точностью до 0,1 тыс.)
   модель           +------------T-------------+-----------T---------------
                    ¦установки   ¦ снятия шины ¦           ¦
                    ¦шины на ав- ¦ с автомобиля¦ за месяц  ¦   с начала
                    ¦томобиль    ¦             ¦           ¦  эксплуатации
                    ¦(на ходовое ¦             ¦           ¦
                    ¦или запаску)¦             ¦           ¦
   -----------------+------------+-------------+-----------+---------------
          1         ¦     2      ¦      3      ¦     4     ¦       5
   -----------------+------------+-------------+-----------+---------------

   ------------------------T--------------------------------T--------------
   Техническое состояние:  ¦  Причина снятия шины: сдача    ¦   Подпись
   дефекты, характер и     ¦  в ремонт, на восстановление,  ¦   водителя
   размер повреждений,     ¦  передача на другой автомо-    ¦
   глубина рисунка про-    ¦  биль или в запас, сдача на    ¦
   текторав мм (с указа-   ¦  склад, списание               ¦
   нием даты )             ¦                                ¦
   ------------------------+--------------------------------+--------------
             6             ¦               7                ¦       8
   ------------------------+--------------------------------+--------------

   Ответственный за учет работы шин _______________________________________

   Заключение комиссии по списанию шин

   Председатель комиссии

   Члены комиссии

   Примечания:
        1. Карточка заводится на каждую поступившую в хозяйство шину.
        2. Для  восстановленных шин  вместо завода-изготовителя указывается
   шиноремонтное предприятие.
        3. В  графе 2 рядом с датой установки шины на автомобиль указывать,
   на какую ось - ведущую, ведомую или запасное колесо - установлена шина.
        4. Заполнение всех граф карточки обязательно.

            Перечень производственных и эксплуатационных видов
                       разрушения покрышек и камер

                    Производственные разрушения покрышек

        Равномерный  преждевременный  износ  протектора,  т. е. износ  ранее
   гарантийного пробега,  при  отсутствии признаков пропитки протектора неф-
   тепродуктами или неисправности ходовой части автомобиля;  отслоение  про-
   тектора - местное или по всех окружности - от брекера или вместе с бреке-
   ром от каркаса; раскол протектора по канавкам; глубокие трещины в протек-
   торе и боковине;  расхождение стыка по протектору и боковине.  Расслоение
   каркаса (указать,  между какими слоями); расслоение каркаса с последующим
   сквозным или несквозным разрывом;  разрыв каркаса при наличии извилин ни-
   тей корда,  при отсутствии механических подтверждений и следов удара. Де-
   фекты  борта  - расслоение в бортовой части,  деформирование и разрушение
   проволочного бортового кольца.

                 Производственные разрушения восстановленных шин
                     и шин, подвергавшихся местному ремонту

        Преждевременный износ рисунка протектора  при  отсутствии  неисправ-
   ности автомобиля,  отслоение наложенного протектора - местное или по всей
   окружности,  отрыв шашек рисунка протектора из-за  недостаточной  толщины
   подканавочного слоя,  расхождение стыка наложенного протектора, отслоение
   наложенной покровной резины по боковине, отслоение или разрыв наложенного
   пластыря,  отслоение  заполняющей резины в зоне ремонта местных поврежде-
   ний,  отслоение заполняющей резины в зоне местных повреждений с последую-
   щим расслоением каркаса или пластыря.

                    Производственные разрушения камер

        Расслоение стыка,  пропуск воздуха  у пятки вентиля, отслоение рези-
   новой пятки вентиля, посторонние включения.

                   Экслуатационные разрушения  покрышек

        Преждевременный   односторонний,  неравномерный  (пятнистый)   износ
   протектора из-за  неправильного схождения и развала колес,  из-за резкого
   торможения или трогания с места,  изношенности и ослабления колесных под-
   шипников, втулок, рулевых тягг, завышенного радиального и бокового биения
   колес.  Разрушение или излом каркаса из-за езды  на  шинах  с  пониженным
   внутренним  давлением,  перегрузки автомобиля или колеса (в том числе при
   неправильном размещении груза в кузове);  разрыв каркаса вследствие удара
   о дорожное препятствие при езде с большой скоростью на сильно нагревшихся
   шинах.  Механические повреждения - пробои или порезы протектора и бокови-
   ны;  повреждения  протектора  или боковины кузовом,  крыльями или другими
   частями автомобиля. Повреждение борта закраиной обода из запорным кольцом
   при их несправности; повреждение борта при небрежном монтаже или демонта-
   же шин.

                    Эксплуатационные разрушения камер

        Прокол;  пробой или порез;  разрыв  камеры в месте разрыва покрышки;
   разрыв или повреждение камеры со стороны  обода при неправильном монтаже.
   Повреждение вентиля;  отрыв вентиля  при небрежном демонтаже шины или при
   езде на шине с резко сниженным внутренним давлением.

                                                          Приложение N 20
                                                 (к п. 584, 631 инструкции)

   _________________________                              УТВЕРЖДАЮ:
   наименование ужреждения                      ___________________________
   Внешторгбанка                                (подпись руководителя)
                                                "____"_____________19__г.

                       АКТ НА СПИСАНИЕ МАЛОЦЕННЫХ
             И БЫСТРОИЗНАШИВАЮЩИХСЯ ПРЕДМЕТОВ, ЧИСЛЯЩИХСЯ НА
                          БАЛАНСОВОМ СЧЕТЕ 9420

   "____"__________19__г.
   комиссия в составе:
   председателя:___________________________________________________________
   и членов ______________________________________________________________,
   (указать должности  и  фамилии),  назначенных  приказом  (распоряжением)
   ______________________________________________ от "____"_________19__г.
   N_______________,  произвела   осмотр  нижеперечисленных   малоценных  и
   быстроизнашивающихся предметов  и нашла  их непригодными для дальнейшего
   использования и подлежащими списанию.

   ---T--------T-------T--------T-------T--------------T-------------------
   N  ¦ Наиме- ¦ Дата  ¦ Инвен- ¦ Балан-¦ Техническое  ¦ Заключение комиссии
   п/п¦ нование¦ приоб-¦ тарный ¦ совая ¦ состояние    ¦ (уничтожить путем
      ¦ пред-  ¦ рете- ¦ номер  ¦ стои- ¦ и характер   ¦ сжигания, использо-
      ¦ метов  ¦ ния   ¦        ¦ мость ¦ обнаруженных ¦ вать для хознужд,
      ¦        ¦       ¦        ¦       ¦ дефектов     ¦ реализовать в каче-
      ¦        ¦       ¦        ¦       ¦              ¦ стве утиля)
   ---+--------+-------+--------+-------+--------------+-------------------
   1
   2
   3
   4
   5
   и т. д.

   Подписи
   Председатель комиссии:
   Члены комиссии:

                                                     Приложение N 21
                                                (к п. 592, 595 инструкции)

                    ТИПОВОЙ ДОГОВОР О ПОЛНОЙ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ
                         МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

        В соответствии со ст.11 Положения о материальной ответственности ра-
   бочих и служащих за ущерб, причиненный предприятию, учреждению, организа-
   ции,  утвержденного Указом Президиума Верховного Совета СССР от  13  июля
   1976 г.  (Ведомости ВС,  1976, N29, ст.427), письменные договоры о полной
   материальной ответственности могут быть заключены предприятием,  учрежде-
   нием и организацией с работниками (достигшими 18-летнего возраста), зани-
   мающими должности или выполняющими работы,  непосредственно  связанные  с
   хранением,  обработкой, продажей (отпуском), перевозкой или применением в
   процессе производства переданных им ценностей, если должности, занимаемые
   работниками,  или  выполняемые ими работы предусмотрены в специальном пе-
   речне, утвержденном в установленном порядке.
        В   целях    обеспечения   сохранности     материальных   ценностей,
   принадлежащих  _________________________________________________________
   (наименование предприятия,  учреждения,  организации)   руководитель  или
   заместитель руководителя предприятия, учреждения, организации __________
   ___________________________________________      (должность,     ф.и.о.),
   именуемый в  дальнейшем "администрация",  выступая  от имени предприятия,
   учреждения, организации,  с одной стороны, и работник __________________
   _________________________________________________________________  (цеха,
   отдела,  участка,  секции,  склада  и  т.п.,  фамилия,  имя,   отчество),
   именуемый в дальнейшем "работник", с другой стороны, заключили  настоящий
   договор о нижеследующем:
        1. Работник, занимающий должность _________________________________
   (наименование должности) или выполняющий работу ________________________
   (наименование работы), непосредственно связанную _______________________
   (с хранением, обработкой, продажей (отпуском), перевозкой или применением
   в процессе производства переданных им ценностей) принимает на себя полную
   материальную  ответственность  за необеспечение сохранности вверенных ему
   предприятием, учреждением, организацией материальных ценностей, и в связи
   с изложенным обязуется:
        а) бережно относиться к переданным ему для хранения или  для  других
   целей материальным ценностям предприятия,  учреждения, организации и при-
   нимать меры к предотвращению ущерба;
        б) своевременно сообщать администрации предприятия,  учреждения, ор-
   ганизации о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вве-
   ренных ему материальных ценностей;
        в) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке то-
   варно-денежные  и другие отчеты о движении и остатках вверенных ему мате-
   риальных ценностей;
        г) участвовать  в  инвентаризации  вверенных  ему  материальных цен-
   ностей.
        2. Администрация обязуется:
        а) создавать работнику условия,  необходимые для нормальной работы и
   обеспечения полной сохранности вверенных ему материальных ценностей;
        б) знакомить работника с действующим законодательством о  материаль-
   ной ответственности рабочих и служащих за ущерб, причиненный предприятию,
   учреждению, организации, а также с действующими инструкциями, нормативами
   и правилами хранения,  приемки,  обработки,  продажи (отпуска), перевозки
   или применения в процессе производства переданных ему  материальных  цен-
   ностей;
        в) проводить в  установленном  порядке  инвентаризацию  материальных
   ценностей.
        4. Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причи-
   нен не по его вине.
        5. Действие настоящего договора распространяется на все время работы
   с вверенными работнику материальными ценностями предприятия,  учреждения,
   организации.
        6. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, из которых первый
   находится у администрации, а второй - у работника.

   Адреса сторон договора:            Подписи сторон договора:
   Администрации                      Администрации
   Работника                          Работника
   Дата заключения договора           Место печати

                                                         Приложение 22
                                                     (к п. 594 инструкции)

             ОБЯЗАННОСТИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗАВЕДУЮЩЕГО СКЛАДОМ
                (КЛАДОВЩИКА) УЧРЕЖДЕНИЯ ВНЕШТОРГБАНКА СССР

        1. В круг обязанностей заведующего складом (кладовщика) входит:
        а) своевременный прием материальных ценностей;
        б) хранение материалов, оборудования, инвентаря и прочих
   материальных ценностей;
        в)  отпуск материальных ценностей (по усмотрению руководителя учреж-
   дения на кладовщика могут быть возложены также получение, упаковка и  от-
   правка материальных ценностей);
        г) наблюдение за запасами материалов;
        д) количественный учет материалов на складе  и  своевременное  пред-
   ставление в бухгалтерию учреждения установленных документов;
        е) количественный учет находящихся на складе бланков;
        ж) сверка фактических остатков материальных ценностей по их количес-
   тву с данными складского и бухгалтерского учета;
        з) хранение  учетных  карточек  и  других документов в установленном
   порядке;
        и) наблюдение за исправным состоянием помещений склада;
        к) наблюдение за исправностью и за производством своевременного  ре-
   монта весов, рабочего инвентаря и инструментов;
        л) поддержание в складе и кладовых надлежащей чистоты и порядка;
        м) соблюдение правил противопожарной охраны и производственной сани-
   тарии на складах;
        н) обеспечение исправности запоров и закрытие  складов  в  нерабочее
   время.
        2. Все поступающие на склад или  в  кладовую  материальные  ценности
   должны быть зав. складом (кладовщиком) немедленно осмотрены и оприходова-
   ны в тот же день согласно установленной документации.
        3. Прием  материальных  ценностей  должен  производиться  заведующим
   складом (кладовщиком) путем тщательной  проверки  количества  и  качества
   этих  ценностей  в  полном  соответствии  с сопроводительными документами
   (счетами-фактурами,  транспортными документами и др.) в присутствии лица,
   доставившего эти ценности на склад, и компетентного представителя общест-
   венности,  назначенного руководителем учреждения Внешторгбанка  из  числа
   лиц, утвержденных решением профсоюзной организации.
        4. Материалы должны храниться в закрытых  помещениям.  Громоздкие  и
   навалочные материалы (лес, дрова, уголь и т.п.) могут храниться на откры-
   тых местах (огражденных забором) с соблюдением правил,  обеспечивающих их
   сохранность.
        5. Хранение горючих, смазочных и москательных материалов должно про-
   изводится в специально приспособленных помещениях, территориально обособ-
   ленных от других складов.
        6. Все  материалы  должны распределяться и укладываться в помещениях
   склада с таким расчетом, чтобы достигалась полная гарантия сохранности их
   количества  и  качества  и  чтобы в то же время не было затруднено произ-
   водство складских операций по приему,  хранению, отпуску и проверке нали-
   чия материальных ценностей.
        В частности,  завскладом (кладовщик) при размещении и хранении мате-
   риальных ценностей должен руководствоваться следующим:
        а) укладка однородных материалов должна производиться с таким расче-
   том,  чтобы одноименные материалы не находились в разных помещениях скла-
   да;
        б) все места хранения материалов в складе (отделения,  ряды, стелла-
   жи, полки, гнезда, ящики и пр.) должны быть занумерованы и к ним, а также
   к предметам оборудования,  прикреплены номенклатурные ярлыки или таблички
   с указанием номенклатурного номера и наименования материала, его размера,
   сорта и единицы измерения;
        в) принятые на склад материалы немедленно  после  их  приема  должны
   быть рассортированы по роду, сортам, размерам и другим признакам и уложе-
   ны в постоянные, заранее установленные места их хранения;
        г) одноименные материалы, поступившие на склад в разное время, долж-
   ны быть размещены в такой последовательности,  чтобы удобно и легко  было
   отпускать материалы в порядке их поступления на склад;
        д) наиболее ходовые,  громоздки и тяжеловесные материалы должны хра-
   ниться ближе к выходу,  чтобы приемка, отпуск и транспортировка их произ-
   водились без задержки и с наименьшей затратой времени и сил;
        е) материалы, могущие оказать влияние на качество других материалов,
   должны храниться отдельно;
        ж) материалы,  подлежащие досмотру представителем общественности,  а
   также материалы,  подлежащие возврату поставщикам  вследствие  недоброка-
   чественности, должны храниться отдельно от остальных материалов, и отпуск
   их воспрещается;
        з) материальные ценности,  бывшие в употреблении и подлежащие реали-
   зации,  следует хранить обособленно от материалов, предназначеных для хо-
   зяйственных целей учреждений Внешторгбанка.
        7. Отпуск материальных ценностей со склада должен  производиться  по
   документам,  указанным в инструкции. До отпуска этих ценностей заведующий
   складом (кладовщик) обязан сверить подписи на требованиях с имеющимися  у
   него образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать требования на от-
   пуск материальных ценностей.
        При отпуске  материалов представителям отделений Внешнторгбанка СССР
   следует обязательно отбирать от получателя доверенность на право  получе-
   ния материалов,  оформленную подписями управляющего и главного бухгалтера
   и печатью отделения.
        По документам  на отпуск материалов,  неправильно или неполно оформ-
   ленным или подписанным лицами, не имеющими права подписи, и по неправиль-
   но  оформленным доверенностям,  а также без документов и по распискам от-
   дельных лиц отпуск материалов воспрещается.
        8. Завскладом  (кладовщик) обязан систематически вести наблюдение за
   запасами материалов на складах и  периодически  докладывать  руководителю
   учреждения Внешторгбанка СССР о всех длительно лежащих без движения мате-
   риальных ценностях.
        9. Завскладом  (кладовщик)  обязан все документы по операциям склада
   за каждый  день  оформлять  и  записывать  в  карточки  складского  учета
   (04098002) в день совершения операций. Записи в карточках должны произво-
   диться чернилами или шариковой ручкой по  каждому  отдельному  приходному
   или  расходному  документу с обязательным выведением остатка на следующий
   день после записи всех операций за данный день.
        10. Все документы по расходным операциям за день после записи в кар-
   точки складского учета завскладом (кладовщик) обязан сдавать в  бухгалте-
   рию  учреждения  Внешторгбанка  СССР  до  14  часов  следующего  дня  под
   расписку, оставляя у себя вторые экземпляры этих документов.
        11. Ежеквартально  завскладом (кладовщик) обязан совместно с бухгал-
   терией учреждения Внешторгбанка СССР сверять остатки всех видов  материа-
   лов  по  карточкам  04098002  с  данными  учета  бухгалтерии по карточкам
   04098010.
        12. В тех случаях,  когда при сверке остатков будут выявлены расхож-
   дения в записях  карточек  с  данными  бухгалтерского  учета,  все  такие
   расхождения должны немедленно отрегулироваться.  При этом все исправления
   следует производить в установленном порядке (неправильную запись  зачерк-
   нуть чернилами или шариковой ручкой таким образом, чтобы зачеркнутое мож-
   но было прочесть,  а правильную запись сделать над зачеркнутым также чер-
   нилами  или  шариковой ручкой с учинением соответствующей оговорки и под-
   писи лица, исправившего ошибку).
        13. В вопросах учета и отчетности завскладом (кладовщик) подчиняется
   главному бухгалтеру соответствующего подразделения,  учреждения Внешторг-
   банка СССР.
        14. При инвентаризации материальных ценностей завскладом (кладовщик)
   обязан:
        а) производить операции по  приему  и  отпуску  материалов  в  соот-
   ветствии с распоряжениями инвентаризационной комиссии;
        б) присутствовать (безотлучно) при  производимых  инвентаризационной
   комиссией осмотре и проверке материалов;
        в) давать инвентаризационной комиссии все требуемые сведения и  объ-
   яснения по вопросам хранения материалов, а также по расхождениям с данны-
   ми бухгалтерского учета;
        г) обязательно  скреплять своей подписью все ведомости и акты инвен-
   таризации.
        15. По окончании инвентаризации склада завскладом (кладовщик) обязан
   произвести в карточках складского учета дополнительные записи на  основа-
   нии тех документов, которые будут ему переданы бухгалтерией.
        16. Завскладом (кладовщик) несет полную ответственность, если по его
   вине Внешторгбанк СССР потерпит какие-либо убытки из-за несвоевременности
   приемки грузов или вследствие небрежной приемки и браковки материалов,  а
   также за все недостачи,  допущенные по его вине вследствие порчи,  брака,
   провеса и просчета, в результате бесхозяйственного хранения, неправильной
   выдачи, а также нарушения правил охраны и противопожарных правил.
        О материальной ответственности заведующего  складом  (кладовщика)  с
   последним заключается договор по форме, приведенной в приложении 21.

                                                          Приложение 23
                                                   (к п. 656 инструкции)

             ПЕРЕЧЕНЬ ПРИМЕРОВ БУХГАЛТЕРСКОГО ОФОРМЛЕНИЯ ТОРГОВЫХ
                И НЕТОРГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ, ПОДЛЕЖАЩИХ ОТРАЖЕНИЮ ПО
                          КОРРЕСПОНДЕНТСКИМ СЧЕТАМ

                     1. Расчеты по экспортным операциям

        Операция 1.1.
        Оформление   расчетов   по  аккредитивным   операциям  по  получении
   кредитовых авизо   на дол.США 10000-00,  в том числе оплата документов на
   дол. США  9600-00;  оплата  комиссии и  телеграфных расходов  на дол. США
   300-00, процентов на дол.США 100-00. Комиссия, телеграфные расходы и про-
   центы относятся на счет корреспондентов.
   ------------------------------------------------------------------------
   Дебет счета        Кредит счета    Сумма в валюте  Сумма в   Статья ва-
                                                       рублях   лютного
                                                                 плана
   ------------------------------------------------------------------------
   1. Корреспондента     1772           10000-00                   -
   2. 1772              клиента         9600-00                  01101...
   3. 1772              96002001        300-00                   04146002
   4. 1772              96000711        100-00                   04146002
   ------------------------------------------------------------------------

        Операция 1.2.
        Оформление  расчетов  по счетам  "Ностро" по  получении от отделения
   Внешторгбанка СССР дебетового авизо по   МФО  на   дол.   США   10000-00,
   составленного на  основании двух и более авизо корреспондента на дол. США
   6000-00, на дол.США 4000-00 и т.д.
   ------------------------------------------------------------------------
   Дебет счета        Кредит счета    Сумма в валюте  Сумма в   Статья ва-
                                                       рублях   лютного
                                                                 плана
   ------------------------------------------------------------------------
   1. 1772              84000000        10000-00       7525-00   06104...
   2. Корреспондента      1772           6000-00       4515-00     -
   3. Корреспондента      1772           4000-00       3010-00     -
   ------------------------------------------------------------------------

        Операция 1.3.
        Оформление расчетов по счетам "Лоро" и клиринговым счетам по получе-
   нии от отделения  Внешторгбанка СССР  дебетового авизо по МФО на дол. США
   10000-00, составленного  на основании  двух  и более авизо корреспондента
   на дол.США  6000-00, на  дол.США 4000-00 и  т.д., в том числе комиссия на
   дол.США 100-00 и 50-00 и т.д., высланных им иностранному банку.
   ------------------------------------------------------------------------
   Дебет счета        Кредит счета    Сумма в валюте  Сумма в   Статья ва-
                                                       рублях   лютного
                                                                 плана
   ------------------------------------------------------------------------
   1. 1772                84000000       10000-00       7525-00   06104...
   2. Корреспондента      1772            5900-00       4439-75     -
   3. Корреспондента      1772             100-00         75-25     -
   4. Корреспондента      1772            3950-00       2972-37     -
   5. Корреспондента      1772              50-00         37-63     -
   ------------------------------------------------------------------------

        Операция 1.4.
        Оформление расчетов  по получении от иностранного  банка кредитового
   авизо на  дол.США 10000-00,  объединяющего  три  платежа: в пользу одного
   клиента на дол.США 6000-00; в пользу другого  клиента на дол.США 3900-00,
   комиссия на дол.США 100-00.
   ------------------------------------------------------------------------
   Дебет счета        Кредит счета    Сумма в валюте  Сумма в   Статья ва-
                                                       рублях   лютного
                                                                 плана
   ------------------------------------------------------------------------
   1. Корреспондента     1772           10000-00                   -
   2. 1772             Клиента 1         6000-00                  01101...
   3. 1772             Клиента 2         3900-00                  01101...
   4. 1772             96002001           100-00                  04146002
   ------------------------------------------------------------------------

        Операция 1.5.
        Оформление  расчетов   по  переводным  операциям  по   получении  от
   иностранного  банка   кредитового  авизо  на  дол.США  1354-62  в  пользу
   пароходства с  выплатой  доплаты к выручке по коэффициенту 1,0 с выпиской
   кредитового авизо по МФО на сумму руб. 2007-54.
   ------------------------------------------------------------------------
   Дебет счета        Кредит счета    Сумма в валюте  Сумма в   Статья ва-
                                                       рублях   лютного
                                                                 плана
   ------------------------------------------------------------------------
   1. Корреспондента   07660000         1364-62        1003-77    15108...
   2. 07660000          8300               -           1003-77      -
   3. 15350000          8300               -           1003-77      -
   ------------------------------------------------------------------------

             2. Расчеты по импортным операциям

        Операция 2.1.
        Оформление расчетов  по инкассовым  операциям при оплате  документов
   на дол.США  10000-00 и  высылке кредитового  авизо на  дол. США  9600-00.
   Комиссия на  дол.США 300-00  и телеграфные  расходы  на  дол. США  100-00
   относятся за счет корреспондента.
   ------------------------------------------------------------------------
   Дебет счета        Кредит счета    Сумма в валюте  Сумма в   Статья ва-
                                                       рублях   лютного
                                                                 плана
   ------------------------------------------------------------------------
   1.Клиента          Корреспондента    9600-00                  01251...
   2.Клиента          96002002           400-00                  01251...
                                                                 04146002
   ------------------------------------------------------------------------

        Операция 2.2.
        Оформление расчетов  по инкассовым  операциям при оплате документов
   на дол.США  10000-00 и  высылке кредитового  авизо на  дол.США  9950-00.
   Комиссия на  дол.США 100-00  относится за  счет клиента,  а  телеграфные
   расходы на дол.США 50-00 относятся за счет корреспондента.
   ------------------------------------------------------------------------
   Дебет счета       Кредит счета    Сумма в валюте  Сумма в   Статья ва-
                                                       рублях   лютного
                                                                 плана
   ------------------------------------------------------------------------
   1. Клиента      Корреспондента      9950-00                  01251...
   2. Клиента      96002002            50-00                    01251...
                                                                04146002
   3. Клиента      96002002            100-00                   01253...
                                                                04146002
   ------------------------------------------------------------------------

        Операция 2.3.
        Оформление  расчетов   по  аккредитивным   операциям  при  получении
   дебетововго авизо  на дол.США 10000-00, в том  числе оплата документов на
   дол.США 9600-00 и комиссия на дол.США 400-00 за  счет клиента.
   ------------------------------------------------------------------------
   Дебет счета        Кредит счета    Сумма в валюте  Сумма в   Статья ва-
                                                       рублях   лютного
                                                                 плана
   ------------------------------------------------------------------------
   1. 1772          Корреспондента      10000-00                    -
   2. Аккредитив     1772                9600-00      7224-00       -
   3. Клиента        1772                400-00                   01253...
   4.4901            4902                -            7224-00       -
        (переоформление ссуды)
   ------------------------------------------------------------------------

        Операция 2.4.
        Оформление расчетов  по аккредитивным  операциям в случае превышения
   суммы выплаты  над суммой аккредитива;  дебетовое авизо на дол.США 10000-
   00, в  том числе  оплата документов  на  дол.США  9975-00 и  комиссия  на
   дол.США 25-00 за счет клиента. Аккредитив  открыт на дол.США 9600-00.
   ------------------------------------------------------------------------
   Дебет счета        Кредит счета    Сумма в валюте  Сумма в   Статья ва-
                                                       рублях   лютного
                                                                 плана
   ------------------------------------------------------------------------
   1. 1772          Корреспондента        10000-00                 -
   2. Аккредитив      1772                9600-00   7224-00        -
   3. Клиента         1772                25-00                    01253...
   4. 4901            1772                375-00                   01253...
   5. 4901            4902                -         7224-00        -
        (переоформление ссуды)
   ------------------------------------------------------------------------

        Операция 2.5.
        Оформление  расчетов   по  аккредитивным   операциям  по  получении
   дебетового авизо  иностранного банка  на  ф.ст.212486-26,  в  том  числе
   оплата документов  на ф.ст.212270-61,  комиссии на  ф.ст.214-27 (за счет
   клиента), телеграфные расходы на ф.ст.1-38 (за счет Внешторгбанка СССР).
   Аккредитив открыт  на ф.ст.212227-10.  Курсовая разница  по  аккредитиву
   руб. 37749-00.
   ------------------------------------------------------------------------
   Дебет счета        Кредит счета    Сумма в валюте  Сумма в   Статья ва-
                                                       рублях   лютного
                                                                 плана
   ------------------------------------------------------------------------
   1. 1772           Корреспондента   212486-26                   -
   2. Аккредитив     1772             212227-10    323073-31      -
   3. Клиента        1772                43-51                    01253...
        (перерасход)
   4. Клиента        1772                214-27                   01253...
   5. 97004202       1772                1-38                     04296002
   6. Аккредитив     Клиента             -         37749-00       01151...
   7. 4901           4902                -         323073-31      -
        (переоформление ссуды)
   ------------------------------------------------------------------------

        Операция 2.6.
        Оформление   расчетов   по  аккредитивным   операциям  по  получении
   телеграммы  иностранного  банка о  дебетовании нашего  счета  на  дол.США
   564645-91,  в  том числе  оплата документов на сумму малазийских ренгитов
   1300829-92,  комиссия  (за счет  клиента) -  дол.США  40-00,  телеграфные
   расходы (за  счет Внешторгбанка СССР) - дол.США  9-59, курсовая разница -
   руб.2958-47.
   ------------------------------------------------------------------------
   Дебет счета    Кредит счета  Сумма в валюте  Сумма в   Статья валютного
                                                рублях    плана
   ------------------------------------------------------------------------
   1. 07613701    Корреспондента   564645-91    500333-95  06256999
   2. Аккредитив  07613701         1300829-92   403257-27  06106999
   3. Клиента     07613701         40-00        28-36      01253009
   4. 97004202    07613701         9-59         6-79       04296002
                                                           06106999
   5. 07613701    Клиента          -            2958-47    06256999
   6. 4901        4902                -         403257-27      -
        (переоформление ссуды)
   ------------------------------------------------------------------------

        3. Расчеты по неторговым операциям

        Операция 3.1.
        Оформление расчетов,  связанных с выполнением перевода,  полученного
   из-за границы  на дол.США  10000-00 в  пользу  иностранных  организаций и
   граждан при удержании комиссии и телеграфных  расходов на дол.США 400-00.
   ------------------------------------------------------------------------
   Дебет счета        Кредит счета    Сумма в валюте  Сумма в   Статья ва-
                                                       рублях   лютного
                                                                 плана
   ------------------------------------------------------------------------
   1. Корреспондента    1772            10000-00     7525-00        -
   2. 1772              8300            9600-00      7224-00   04137038(999)
   3. 1772              96002003        400-00       301-00    04146002
   ------------------------------------------------------------------------

        Операция 3.2.
        Оформление расчетов при  аннуляции дорожных чеков банков соцстран по
   получении  дебетовых  авизо по  МФО от  разных  учреждений  Госбанка СССР
   (Внешторгбанка СССР), представляющих аннуляцию дорожных чеков вышеуказан-
   ных банков на  польских злотых 29000-00,  чешских крон 3000-00, румынских
   лей 4600-00, венгерских форинтов 10100-00, болгарских левов 350-00.
   ------------------------------------------------------------------------
   Дебет счета        Кредит счета    Сумма в валюте  Сумма в   Статья ва-
                                                       рублях   лютного
                                                                 плана
   ------------------------------------------------------------------------
   1. Корреспондента      1767         29000-00       1365-90   06104999
   2. Корреспондента      1767         3000-00        300-00    06104999
   3. Корреспондента      1767         4600-00        554-30    06104999
   4. Корреспондента      1767         10100-00       622-16    06104999
   5. Корреспондента      1767         350-00         388-89    06104999
   6. 1767                84000000       -            3231-25       -
   ------------------------------------------------------------------------

        Операция 3.3.
        Оформление операций по продаже дорожных чеков иностранного  банка на
   дол.США 540-00 за счет оплаченных дорожных чеков, принятых на  инкассо на
   дол.США 545-00  и наличной  валюты на  дол.США 1-80;  иностранному  банку
   высылается  кредитовое   авизо  на   дол.США  541-80.   Почтовые  расходы
   составляют дол.США  0-31, комиссия  по инкассо  и  за  проданные дорожные
   чеки - дол. США 4-69.
   ------------------------------------------------------------------------
   Дебет счета        Кредит счета    Сумма в валюте  Сумма в   Статья ва-
                                                       рублях   лютного
                                                                 плана
   ------------------------------------------------------------------------
   1. 5769        1767                 545-00         410-11    04148999
                                                              или  04137038
   2. 1767        Корреспондента       541-80         407-70    04248999
   3. 1767        96003201             0-31           0-23      04146002
                                                                04287038
   4. 1767        96002003             4-69           3-52      04146002
                                                                04287038
   5. 0600        1767                 1-80           1-35      -
   ------------------------------------------------------------------------

        Операция 3.4.
        Оформление  расчетов,   связанных  с  выполнением  переводов   из-за
   границы, по  получении сводного  кредитового авизо иностранного  банка на
   дол.США 10000-00,  из которых дол.США 2000-00 подлежат отнесению  на счет
   07100000, дол.США  3500-00 -  на счет  8300 , дол.США  4400-00 -  на счет
   клиента, дол.США 100-00 - на счет 96002003.
   ------------------------------------------------------------------------
   Дебет счета        Кредит счета    Сумма в валюте  Сумма в   Статья ва-
                                                       рублях   лютного
                                                                 плана
   ------------------------------------------------------------------------
   1. Корреспондента      1772           10000-00     7525-00        -
   2. 1772                0710           2000-00      1505-00   04137038
                                                               или  04137999
   3. 1772                8300           3500-00      2633-75   04137038
                                                               или  04137999
   4. 1772                Клиента        4400-00      3311-00   04137038
                                                               или  01130292
   5. 1772               96002003       100-00        75-25     0415002
   ------------------------------------------------------------------------

        Операция 3.5.
        Оформление  расчетов  при получении возмещения от иностранного банка
   на общую  сумму  дол.США  100-00  за  отосланные  на  инкассо  оплаченные
   учреждением Госбанка СССР (Внешторгбанка СССР) дорожные чеки в  иностран-
   ной валюте (два сопроводительных письма на дол.США 50-00 каждое).
   ------------------------------------------------------------------------
   Дебет счета        Кредит счета    Сумма в валюте  Сумма в   Статья ва-
                                                       рублях   лютного
                                                                 плана
   ------------------------------------------------------------------------
   1. Корреспондента      1772           100-00                   -
   2. 1772                0608           50-00                    -
   3. 1772                0608           50-00                    -
   ------------------------------------------------------------------------

        Операция 3.6.
        Оформление расчетов по продаже дорожных чеков иностранного банка на
   марок  ФРГ   98094-63   учреждением   Госбанка  СССР   или   отделением
   Внешторгбанка СССР.
   ------------------------------------------------------------------------
   Дебет счета    Кредит счета  Сумма в валюте  Сумма в   Статья валютного
                                                рублях    плана
   ------------------------------------------------------------------------
   1. 84000000         1767           -         31184-29  06254999
   2. 1767        Корреспондента   98094-63     30625-14  06255999
   3. 1767             9600           -         559-15    06105999
   ------------------------------------------------------------------------

             4. Операции по корреспондентским счетам

        Операция 4.1.
        Оформление  операции по закрытию вклада иностранного банка и высылке
   кредитового авизо   на дол.США  10400-00, в  том числе  вклада на дол.США
   10000-00 и проценты  по этому вкладу на дол.США 400-00
   ------------------------------------------------------------------------
   Дебет счета    Кредит счета    Сумма в валюте  Сумма в   Статья валютного
                                                   рублях    плана
   ------------------------------------------------------------------------
   1. 97000403    0732                 400-00                   -
   2. 0732        Корреспондента       10400-00                 -
   ------------------------------------------------------------------------

        Операция 4.2.
        Оформление операции по закрытию вклада Внешторгбанка СССР у  иност-
   ранного банка и высылке  дебетового авизо  на  дол.США  10400-00,  в  том
   числе вклад на дол.США 10000-00 и проценты  по  этому  вкладу  на дол США
   400-00.
   ------------------------------------------------------------------------
   Дебет счета        Кредит счета    Сумма в валюте  Сумма в   Статья ва-
                                                       рублях   лютного
                                                                 плана
   ------------------------------------------------------------------------
   1. 0772              96000701       400-00                   -
   2. Корреспондента      0722         10400-00                 -
   ------------------------------------------------------------------------

        Операция 4.3.
        Оформления записей,  производимых на основании сводного кредитового
   авизо,  полученного  от  иностранного  банка  и  объединяющего  платежи,
   подлежащие бухгалтерскому оформлению в разных структурных подразделениях
   Внешторгбанка СССР. Кредитовое авизо получено на дол.США 10000-00, в т.ч.
   дол.США 6000-00  - 1  структурное подразделение и на дол.США 4000-00 - 2
   структурноеподразделение.
   ------------------------------------------------------------------------
   Дебет счета       Кредит    Сумма в валюте  Сумма в   Статья ва-
                     счета                     рублях      лютного
                                                            плана
   ------------------------------------------------------------------------
   1. Корреспондента 1772        10000-00                Бухгалтерское
                                                         оформление про-
                                                         изводится в В/О
                                                         "Союзрасчет-
                                                         экспорт"
   2. 1772          Клиента       5500-00                в 1 структурном
   3. 1772          96002001      500-00                 подразделении

   4. 1772          Клиента       3600-00                 во 2 структурном
   5. 1772          96002001      400-00                  подразделений
   ------------------------------------------------------------------------

                                                     Приложение 24
                                                (к п.729 инструкции)

             ПРАВИЛА СОСТАВЛЕНИЯ ТЕЛЕГРАФНОГО ОТЧЕТНОГО БАЛАНСА

        Телеграмма для  передачи отчетного  баланса составляется  следующим
   образом:
        Вначале  по  порядку  номеров  счетов  первого  порядка  включаются
   активные остатки  с обозначением  слитно  трехзначного  номера  и  суммы
   остатка по  данному счету  в тысячах  рублей. Например, остаток по счету
   030 в  сумме 25  тыс. руб. и остаток по счету 060 в сумме 35 тыс. руб. и
   т.д. передаются:  03025 06035  и т.д.  После  того  со  словом  "баланс"
   указывается сумма баланса цифрами в тысячах рублей.
        Затем аналогичным порядком со словом "пассив" включаются остатки по
   пассивным счетам. Сумма баланса после сведений по пассиву не передается.

                                                          Приложение 25
                                                     (к п.732 инструкции)

             ПЕРЕЧЕНЬ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО УЧЕТНО-ОПЕРАЦИОННОЙ РАБОТЕ
               ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, УЧРЕЖДЕНИЯ ВНЕШТОРГБАНКА СССР

             за _______________
   ________________________________________________________________________
   N пп.     Содержание показателей                  Символ    Показатели
   ________________________________________________________________________
        I. Организация учетно-операционной работы и обслуживания клиентов
     1.      Выполнение плата последующих проверок
             а) количество проверок по плану           01
             б) фактически проведено проверок          02
     2       Недостатки в учетно-операционной работе,
             имевшие место в отчетном периоде:
             а) задержки в составлении ежедневного
             баланса свыше трех часов против
             установленного времени                    03
             б) начало обслуживание клиентов позднее
             установленного времени                    04
             в) нарушение режима рабочего дня,         05
             в т.ч.  числе по понедельникам и пятницам 06
             г) расхождение аналитического учета
             с синтетическим                           07
             д) дебетовые сальдо по пассивным счетам
             организаций:
             количество                                08
             сумма (тыс. руб)                          09
             в том числе урегулированные позже
             следующего дня:
             количество                                10
             сумма (тыс.руб.)                          11
             е) переплаты гражданам сверх имеющихся
             средств на счетах:
             количество случаев                        12
             сумма (руб.)                              13
             в т.ч. урегулированные позже следующего
             дня:
             количество случаев                        14
             сумма (руб.)                              15
             ж) овердрафты по счетам "Ностро", отраженные
             по балансу в данном квартале (всего):
             количество случаев                        16
             сумма (руб.)                              17
             в т.ч. овердрафты с реальным убытком:
             количество случаев                        18
             сумма (руб.)                              19

             з) исправительные записи по неправильным
             зачислениям и списаниям по счетам клиентов
             и корреспондентов по вине работников управ-
             лений, объединений и отделений составивших
             сведения:

                    всего (количество) -
                  в том числе:
                  а) выявленные на следующий день -
                     из них:
                  -  по вине работников подразделения,
                     составившего сведения -           26*
                  б) выявленные позже следующего дня -
                     из них:
                  -  по вине работников подразделения,
                     составившего сведения -           27*
                  -  по вине работников  других под-
                     разделений и отделений (с рас-
                     шифровкой)                        28*
             и) несвоевременное зачисление или списание
             средств по счетам клиентов по причинам:
             отсылки дефектных авизо по начальным МФО:
             количество случаев                        29
             сумма (тыс.руб.)                          30
             выдачи почтовых переводов в тех случаях,
             когда платежи подлежали переводу по телеграфу:
             количество случаев                        31
             сумма (тыс.руб.)                          32
             неправильного оформления расчетно-денежных
             документов, кроме мемориальных ордеров, по
             внутрисоюзным (платежные требования) и
             международным расчетам:
             количество случаев                        33
             несвоевременной отправки корреспонденции
             (количество случаев)                      34
             засылки документов не по назначению
             (количество случаев)                      35
             задержки в доставке корреспонденции органами
             связи (количество случаев)                36
             несвоевременного выполнения операций
             (количество случаев)                      37
             к) количество обоснованных жалоб на неправильные
             действия работников учета учреждений
             банка                                     38
             л) количество обоснованных рекламаций
             клиентов и корреспондентов о задержке в
             расчетах                                  39
             м) количество ошибок в статистической и
             бухгалтерской отчетности, включая отчетность
             по МФО (по рекламациям Центральной бухгалтерии и
             ГВЦ)                                      40

   ------------------------------------------------------------------------
   * - Расшифровка показателей приводится в докладе.



<<< Назад

 
Реклама

Новости законодательства России


Тематические ресурсы

Новости сайта "Тюрьма"


Новости

СНГ Бизнес - Деловой Портал. Каталог. Новости

Рейтинг@Mail.ru


Сайт управляется системой uCoz