ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 23 марта 1992 года N 05-3-103/21
ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПО Г. МОСКВЕ
КОММЕРЧЕСКИМ И КООПЕРАТИВНЫМ БАНКАМ
Главное управление Центрального банка Российской Федерации по
г. Москве направляет формы справок о наличии заработанных средств,
в пределах которых в соответствии с Указом Президента России от 15
ноября 1991 года N 210 в 1992 году предприятия и организации про-
изводят расходы на потребление, и разъяснения о порядке их запол-
нения, согласованыe с Министерством экономики России и Министерст-
вом труда и занятости населения России.
Приложения NN 3 и 4 к письму Центрального банка РСФСР от 4
сентября 1991 года N 14-1-1/121 считать утратившими силу.
Основание: письмо Центрального банка Российской Федерации от
19 марта 1992 года N 14-1-1/226.
Заместитель начальника
Ж.Р. ПАВЛЮЧЕНКО
Приложение N 1
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 19 марта 1992 года
N 14-1-1/226
СПРАВКА
о наличии заработанных средств
для направления их на потребление
по состоянию на _________________
(число, месяц, год)
по ______________________________
(наименование предприятия,
организации)
код строки рублей
РАЗДЕЛ I
Остаток заработанных средств по состоянию
на 1 января 1992 года 01
Прибыль, остающаяся в распоряжении
предприятия (организации) после уплаты
налогов и других обязательных платежей
за период с начала года 02
Прибыль, направленная на производственное
развитие и социальные нужды с начала года 03
из них израсходовано с начала года 04
Прибыль, направленная на другие цели
с начала года 05
из них израсходовано с начала года 06
Прибыль текущего года, которая может быть
направлена на потребление (стр. 02-03-05) 07 <1>
Средства фондов поощрения и социального
развития, предусмотренные на потребление
работникам подсобных и других предприятий,
имеющим свой счет в банке, но не
являющихся юридическим лицом
(согласно сметы расходов) 08
Прочие средства (указать какие) 09
Расходы на оплату труда, в составе
себестоимости продукции (работ, услуг) 10
--------------------------
<1> По предприятиям, по которым учредительными документами
не предусмотрено создание фондов производственного и социального
развития, но осуществляющим расходы на эти цели.
стр. 07 = стр. 02 - стр. 04 - стр. 06 (кооперативы, малые предпри-
ятия и пр.)
Итого средств, которые предприятие
(организация) может направить на потребление
с начала года стр. (01 + 07 - 08 + 09 + 10)
РАЗДЕЛ II
Начислено средств на потребление
с начала года 12 <1>
Получено с начала года средств на потребление
всего 13
в том числе:
а) наличными деньгами в учреждении банка 14
б) наличными деньгами из выручки
(в соответствии с Правилами ведения кассовых
операций) 15
в) удержания из средств на оплату труда,
переводы и перечисления 16
г) внутренние удержания из средств на
оплату труда 17
д) стоимость бесплатно предоставленных работникам
услуг, трудовых и социальных льгот, выданных
предметов и других расходов на потребление,
отраженных по счетам бухучета внутренними про-
водками, минуя счет в банке 18
Неиспользованный остаток заработанных средств
стр. (11 - 12) 19
-------------------------------
<1> Строки с 12 по 18 заполняются с учетом сумм, предъяв-
ляемых к получению (наличными и перечислениями) на дату представ-
ления справки.
РАЗДЕЛ III
Сумма превышения фактически начисленных
средств на потребление над заработанными
средствами стр. (12 - 11) 20
из них выдано за счет:
неиспользованных в отчетном периоде
(с начала года) остатков фондов средств,
направляемых на производственное развитие
и социальные нужды 21
средств вышестоящей организации,
учредителей, перечисленных из прибыли
целевым назначением на оплату труда 22
средств заказчика 23
Отчисления из бюджета на возмещение
убытков в части, относимой на оплату труда 24
Сумма средств, не выданных учреждением банка
в связи с отсутствием источников
стр.(20 - 21 - 22 - 23) 25
Суммы начисленных средств на потребление соответствуют
NN __________________________________________________________
(перечислить)
платежных ведомостей и заменяющих их документов, выписанных с
________________1992 г. по______________1992 г. (период между
(число, месяц) (число, месяц)
представлением справок о наличии заработанных средств).
МП Проверено банком
Руководитель предприятия
(подпись)
Главный бухгалтер
(подпись)
"______"________________1992 г.
Приложение N 2
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 19 марта 1992 года N 14-1-1/226
СПРАВКА
о наличии заработанных средств для
направления их на потребление работникам,
занятым в строительстве, осуществляемом
хозяйственным способом по состоянию
на_______________________________________
(число, месяц, год)
по_______________________________________
(наименование предприятия, организации)
РАЗДЕЛ I
код строки рублей
Средства, выделенные на потребление
нарастающим итогом с начала года (в
пределах имеющихся на эту цель источников
финансирования) 01
Начислено средств на потребление
с начала года 02
Получено с начала года на потребление за
счет выделенных на эти цели средств, всего: 03
а) наличными деньгами в учреждении банка 04
б) наличными деньгами из выручки
(в соответствии с Правилами ведения кассовых
операций) 05
в) удержания из средств на оплату труда,
переводы и перечисления 06
г) внутренние удержания из средств на
оплату труда 07
д) стоимость бесплатно предоставленных
работникам услуг, трудовых и социальных льгот,
выданных предметов и других расходов на
потребление, отраженных по счетам бухучета
внутренними проводками, минуя счета в банке 08
Остаток неиспользованных средств (01 - 03) 09
РАЗДЕЛ II
Сумма превышения фактически начисленных
средств на потребление над выделенными
на эти цели средствами стр.(02 - 01) 10
из них выдано за счет:
неиспользованных в отчетном периоде
(с начала года) остатков фонда накопления
(фонда развития производства, науки и
техники, фонда социального развития) 11
-6-
средств вышестоящей организации,
перечисленных из прибыли целевым
назначением 12
Сумма средств, не выданных учреждением банка
в связи с отсутствием источников финансирования
на эти цели стр. (10 - 11 - 12) 13
------------------------------------------------------------------
Суммы, начисленных средств на потребление соответствуют
NN _________________________________________________________
(перечислить)
платежных ведомостей и заменяющих их документов, выписанных с
___________________1992 г. по________________1992 г. (период
(число, месяц) (число, месяц)
между представлением справок о наличии заработанных средств).
Примечание: Выдача учреждениями банков средств, направляемых на
потребление, производится при наличии источников
финансирования на оплату труда.
МП Проверено банком
Руководитель предприятия
(подпись)
Главный бухгалтер
(подпись)
РАЗЪЯСНЕНИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ СПРАВКИ О НАЛИЧИИ
ЗАРАБОТАННЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ НАПРАВЛЕНИЯ ИХ НА ПОТРЕБЛЕНИЕ
1. По строке 01 проставляется сумма заработанных средств из
строки 14 справки N 3 приложения к письму Центрального банка РСФСР
от 4 сентября 1991 года N 14-1-1/21, составленной по результатам
работы за 1991 год на основании официальной статистической и бух-
галтерской отчетности (Баланс предприятия, формы N 2 и N 10).
2. Строки 02, 03 и 05 определяются по данным формы N 2 "Отчет
о финансовых результатах и их использовании".
Строка 02 = 090 - 200 - 210. При заполнении справок о наличии
заработанных средств по результатам работы за квартал (нараста-
ющим итогом с начала года) кооперативы, малые и другие предприя-
тия, не составляющие официальный статистический отчет о себестои-
мости продукции (работ, услуг) и представляющие органам статисти-
ки отчет N 1-кмп (рос) по строке 02 проставляют сумму хозрасчет-
ного дохода, определенного по данным этого отчета: строка 190 -
сумма строк 210, 240, 250, 260, 270. Строки справки 08, 09, 10,
21, 22, 23 не заполняются.
Из строки 02 исключается сумма других обязательных платежей
(уплата процента за кредит, отчисление прибыли вышестоящей органи-
зации, направление из прибыли средств на выплату дивидендов по
привилегированным акциям предприятия за текущий год и другое).
Строка 03 = 220 + 230. Из строк 03 и 04 исключается часть
средств, предназначенных на социальное развитие соответственно на-
правленных согласно сметы расходов и израсходованных по платежным
ведомостям на социально-трудовые выплаты работникам основной
деятельности, входящие в состав фонда потребления.
Строка 05 = 250 + 260.
Строки с 02 по 06 на внутриквартальные даты не заполняются.
3. Строки 04 и 06 в течении года заполняются на основании со-
ответствующих регистров бухгалтерского учета предприятия (органи-
зации). По результатам работы за год - по данным формы N 10 "Отчет
о наличии и движении средств предприятия". Если сумма строк 04 и
06 превышает сумму строк 03 и 05, то строка 07 = 02 - 04 - 06.
4. Строка 24 заполняется на основании соответствующего доку-
мента о выделении бюджетных ассигнований при поступлении их на ра-
счетный счет предприятия (организации).
5. Строка 10 заполняется на основании соответствующих регист-
ров бухгалтерского учета.
6. Средства на потребление по результатам работы за квартал
(нарастающим итогом с начала года) выдаются при представлении в
банк соответствующей статистической и бухгалтерской отчетности, на
основании которой составлена справка о наличии заработанных
средств.
Примечания:
Выдача средств, направляемых на потребление, на основании
справок о наличии заработанных средств производится всем предприя-
тиям и организациям, на которые распространяется действие Закона
РСФСР "О предприятиях и предпринимательской деятельности" и полу-
чающим средства на эти цели в учреждениях банка.
Справка о наличии заработанных средств представляется пред-
приятием (организацией) ежемесячно, либо по согласованию с банком
на другую дату по мере их исчерпания.
Предприятиям и организациям, осуществляющим наряду с основной
деятельностью строительство хозяйственным способом, средства на
потребление выдаются учреждениями банков по справкам приложений N
1 и 2.
Детским садам, пионерским лагерям, санаториям и другим обслу-
живающим организациям, находящимся на балансе предприятия (объеди-
нения), имеющим свой счет в другом учреждении банка, средства на
потребление выдаются с их счетов по смете расходов. В справках на
внутриквартальную дату предприятие (объединение) по строке 08 по-
казывает сумму средств на потребление, предусмотренную в сметах
расходов обслуживающих организаций. По итогам работы за квартал
(нарастающим итогом с начала года) в справку о наличии заработан-
ных средств в строки 11, 12 и 13 предприятие (объединение) включа-
ет фактически полученные этими организациями средства. Строки с 14
по 18 не заполняются.
Если на внутриквартальную дату по итогу строк 01 и 07 сложил-
ся результат со знаком минус, то в строке 11 проставляются данные
строки 10, но не более суммы, определенной исходя из запланирован-
ных затрат труда на один рубль продукции (работ, услуг) и факти-
чески выполненного с начала года объема работ. Выдача средств на
потребление за квартал производится исходя из фактически сложив-
шихся финансовых результатов работы в пределах заработанных
средств (нарастающим итогом с начала года).
Совхозам, колхозам и другим сельскохозяйственным предприятиям
в течение года выдача средств, направляемых на потребление, произ-
водится на основании справок приложений N 1 и N 2 к письму Цент-
рального банка России от 4 сентября 1991 года нр. 14-1-1/21. При
этом строка 01 приложения N 1 переименовывается: "Остаток зарабо-
танных средств по состоянию на 1 января 1992 года". Выдача средств
на потребление за год производится исходя из фактически сложивших-
ся финансовых результатов в пределах заработанных средств по спра-
вке приложения N 1 к письму Центрального банка Российской Федера-
ции от 19 марта 1992 г. N 14-1-1/226.
По бюджетным организациям, осуществляющим хозрасчетную дея-
тельность, контроль за расходованием средств, направляемых на пот-
ребление, по указанному виду деятельности осуществляется с их сче-
тов в пределах заработанных средств.
По предприятиям с сезонным характером производства строка 10
рассчитывается с учетом того, что в межсезонный период в нее вклю-
чаются запланированные расходы на оплату труда. Выдача средств на
потребление за год производится исходя из фактически сложившихся
финансовых результатов в пределах заработанных средств.
Научно-исследовательским, конструкторским, проектным, изыска-
тельским организациям и другим предприятиям с длительным циклом
производства работ, в случае недостаточности собственных зарабо-
танных средств, рассчитанных по строке 11, средства на потребление
в недостающей сумме выдаются в пределах сумм, предусмотренных
статьей "Расходы на оплату труда" сметы расходов, за счет средств,
перечисленных заказчиками, отражаемых в строке 24 справки N 1, но
в целом по предприятию не более суммы, определенной исходя из за-
планированных затрат труда на рубль производимых работ и фактичес-
ки выполненного объема работ за отчетный период с начала года.
Выдача средств на потребление объединениям, управлениям, тре-
стам <1> производится в следующем порядке.
----------------------
<1> В дальнейшем именуются "объединения".
Самостоятельным предприятиям (организациям), подчиненным
объединению, руководствующимся Законом РСФСР "О предприятиях и
предпринимательской деятельности", средства на потребление выдают-
ся каждому предприятию (организации) отдельно в пределах зарабо-
танных средств.
Структурные единицы, наделенные правом самостоятельного фор-
мирования и использования в прибыли (составляющие Баланс предприя-
тия), расходы на потребление осуществляют в пределах заработанных
ими средств. В случае их недостаточности расходы на потребление
могут производиться за счет средств, перечисленных объединением на
эти цели и указываемых структурной единицей по строке 22.
Аппарат объединения, содержащийся за счет отчислений этих
структурных единиц, средства на потребление получает по статье
"Расходы на потребление" сметы расходов, которая проставляется в
строку 11 (строки с 01 по 10 не заполняются). По истечении кварта-
ла объединение представляет в банк две справки о наличии зарабо-
танных средств: по аппарату управления и по объединению в целом.
При этом строки с 14 по 18 не заполняются.
Для осуществления контроля за достоверностью составления
справки о наличии заработанных средств в целом по объединению уч-
реждения банков, обслуживающие структурные единицы, ежеквартально
сообщают учреждению банка, обслуживающему объединение, суммы
средств, полученные структурными единицами на потребление за квар-
тал (нарастающим итогом с начала года), отражаемые по строке 13.
Структурные единицы, не наделенные вышеуказанным правом, сре-
дства на потребление за 2.5 месяца квартала получают в пределах
сообщенной объединением контрольной цифры на квартал, которая в
справке о наличии заработанных средств проставляется структурной
единицей по строке 11 (строки с 01 по 10 и раздел III не заполня-
ются).
В окончательный расчет за квартал средства на потребление
структурным единицам выдаются с их счетов в пределах сумм, сооб-
щенных по просьбе объединения учреждениям банков, обслуживающим
структурные единицы, с указанием кодового знака "АСТОФ".
О сумме средств, выданных структурным единицам за 2.5 месяца
квартала, обслуживающие их учреждения банков сообщают в последний
рабочий день отчетного квартала учреждению банка, обслуживающему
объединение, для осуществления проверки правильности заполнения им
справки о наличии заработанных средств.
Объединение, не наделившее структурные единицы правом самос-
тоятельного формирования и использования прибыли, средства на пот-
ребление за 2.5 месяца квартала получает по справке N 1, в которой
вводит дополнительную строку 11а "Сообщено контрольных цифр струк-
турным единицам на квартал". При этом в данной строке проставляет-
ся сумма контрольных цифр, сообщенных на текущий квартал года, на
которую уменьшается право расходования объединением средств на по-
требление внутри квартала (сумма строк с 14 по 18 не должна превы-
шать разницу между строками 11 и 11а).
При получении средств в окончательный расчет за квартал стро-
ки 11а и с 14 по 18 не заполняются, а вводится строка 13а: "Из них
получено структурными единицами по кодовому знаку "АСТОФ". Ранее
выданные в пределах контрольных цифр средства на потребление вклю-
чаются в соответствующие строки 12 и 13.
В строке 13а проставляется сумма полученных средств на потре-
бление с кодовым знаком "АСТОФ" за последний отчетный квартал те-
кущего года. Ранее выданные в текущем году средства на потребление
с кодовым знаком "АСТОФ" включаются в строку 13.
По вновь созданным предприятиям (организациям) до получения
ими собственных заработанных средств расходы на потребление осу-
ществляются в пределах средств, перечисленных на эти цели учреди-
телями, проставляемых в строке 22 (строки с 01 по 11 не заполняют-
ся). Уставной фонд на потребление не расходуется.
По каждому предприятию (организации), получающему средства
на потребление в учреждении банка (наличными деньгами, банковски-
ми, почтовыми переводами и перечислениями), ведется ежеквартальная
(нарастающим итогом с начала года) Карточка учета выданных средств
на потребление.
Начиная с 1 января 1992 года выдача средств (наличными пере-
числениями) на компенсацию удорожания стоимости питания производи-
тся за счет фонда потребления.
Достоверность сведений о полученных в учреждении банка пред-
приятиями и организациями средств, направляемых на потребление,
проверяется по ежемесячной статистической отчетности по форме N 1-
ТВ "Отчет по труду и прогнозу об освобождении работников" по
строке 17, кооперативами - полугодовой отчетности N 1 кмп (рос) по
строке 060, а также в последующем порядке на месте.
Для осуществления предварительного контроля за расходованием
средств на потребление учреждения банков при заключении с клиентом
договора на расчетно-кассовое обслуживание вправе предусмотреть в
нем условие представления всей необходимой отчетности соответству-
ющих документов бухгалтерского учета.
Контроль за выдачей средств, направляемых на потребление, не
распространяется на:
предприятия и организации, занимающиеся деятельностью, не
преследующей цели получения прибыли, учреждения, полностью
состоящие на государственном бюджете, организации, которые в своей
деятельности руководствуются Законом "Об общественных объединени-
ях";
театры, концертные и зрелищные организации (кроме арендных и
акционерных организаций);
обособленный аппарат управления, являющийся юридическим лицом
и занимающийся коммерческой деятельностью;
крестьянские (фермерские) хозяйства;
предприятия и организации, имеющие постоянную денежную выруч-
ку, обеспечивающую при соблюдении установленного Порядка ведения
кассовых операций, расчеты с рабочими и служащими по оплате труда
и другим социально-трудовым выплатам;
артели старателей, работающие по договорам с горнодобывающими
предприятиями;
предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образо-
вания юридического лица и не применяющих наемного труда.
Отдел методологического обеспечения
учреждений банков по вопросам
расходования средств на потребление
Управления организации денежного оборота
|
