Право
Навигация
Реклама
Ресурсы в тему
Реклама

Секс все чаще заменяет квартплату

Новости законодательства Беларуси

Новые документы

Законодательство Российской Федерации

 

 

ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 10.12.93 N 145 "ОБ ОТДЕЛЬНЫХ ВОПРОСАХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ В ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДАХ В 1993 Г."

(по состоянию на 20 октября 2006 года)

<<< Назад

             МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                                  ПИСЬМО
                       от 10 декабря 1993 г. N 145

               ОБ ОТДЕЛЬНЫХ ВОПРОСАХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И
               ОТЧЕТНОСТИ В ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДАХ В 1993 Г.

        Министерство финансов   Российской   Федерации  сообщает,  что
    инвестиционные фонды осуществляют  бухгалтерский  учет  финансовой
    деятельности и  составляют  бухгалтерскую отчетность за 1993 год в
    порядке, установленном письмом Госкомимущества  России  и  Минфина
    России от  25 мая 1993 г.  N ДВ-2/3498/62 "О порядке оценки чистых
    активов, особенностях  состава  затрат,  формирования   финансовых
    результатов и  бухгалтерском  учете  в  инвестиционных  фондах"  и
    письмом Минфина России от 13 октября 1993 г.  N 114 "Об  объеме  и
    формах годового  бухгалтерского отчета предприятий за 1993 год и о
    порядке его заполнения".
        При применении  данных  писем инвестиционным фондом необходимо
    иметь в виду следующее.
        1. Инвестиционные  фонды,  выявившие  в  отчетном  периоде  по
    результатам оценки стоимости чистых активов расхождения в размерах
    причитающихся и  фактически выплаченных или начисленных (до оценки
    чистых активов) сумм вознаграждений управляющему,  должны привести
    их в соответствие в данном отчетном периоде в следующем порядке.
        При превышении причитающейся суммы вознаграждения управляющему
    над фактически   выплаченной  или  начисленной  суммой на  разницу
    делается запись по дебету счета 26 "Общехозяйственные  расходы"  и
    кредиту  счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами",  с
    одновременным списанием данной суммы со  счета  26  на  финансовый
    результат - в дебет счета 80 "Прибыли и убытки".
        В случае превышения  фактически  выплаченной  или  начисленной
    суммы вознаграждения  управляющему  над  причитающейся  суммой  на
    разницу делается запись по уменьшению убытков по данной   статье с
    кредита счета  80  в дебет счета 31 "Расходы будущих периодов",  с
    дальнейшим списанием ее в следующем отчетном периоде на  издержки.
    Таким образом  на  эту  сумму  данные  баланса  по статье "Расходы
    будущих периодов"  не  будут  соответствовать  данным  справки   о
    стоимости чистых активов по статье "Затраты".
        2. Все    расходы    управляющих    инвестиционных     фондов,
    предусмотренные  Положением  о  составе  затрат  по производству и
    реализации продукции (работ,  услуг),  включаемых в  себестоимость
    продукции     (работ,    услуг)     утвержденным    постановлением
    Правительства Российской Федерации от 5 августа 1992 г.  N 552,  а
    также  письмом  Госкомимущества  России и Минфина России от 25 мая
    1993 г. N ДВ-2/3498/62, включаются в их состав или в состав затрат
    инвестиционных фондов (если управляющий является физическим лицом)
    в  фактически   произведенных   размерах,   вне   зависимости   от
    установленных  лимитов  и норм на отдельные из них,  но в пределах
    причитающейся суммы вознаграждения,  определенной  по  результатам
    оценки чистых активов.
        3. В  соответствии  с  Положением  о  бухгалтерском  учете   и
    отчетности в Российской Федерации вложения инвестиционных фондов в
    акции других предприятий,  котирующиеся на бирже  или  внебиржевом
    рынке, котировка   которых   регулярно   публикуется,  а  также  в
    облигации и другие долговые  обязательства,  имеющие  хождения  на
    вторичном рынке,   котировки   которых   регулярно  публикуются  в
    средствах информации, определенных Комиссией по ценным бумагам при
    Президенте Российской Федерации,  при составлении годового баланса
    могут  отражаться  на  конец  года  по  рыночной  стоимости,  если
    последняя  ниже  балансовой  стоимости, с  отнесением  разницы  на
    результаты хозяйственной деятельности.  Указанная сумма отражается
    в  справке  о стоимости чистых активов в третьем разделе по статье
    "Финансовый  результат  от  реализации   активов   инвестиционного
    фонда".
        4. При   составлении  бухгалтерской  отчетности  о  финансовых
    результатах следует иметь в виду, что данные, показываемые в форме
    2 "Отчет  о  финансовых результатах и их использовании" по статьям
    "Выручка от реализации продукции (работ,  услуг)"  и  "Затраты  на
    производство реализованной   продукции   (работ,  услуг)",  должны
    соответствовать данным третьего раздела Справки о стоимости чистых
    активов, показываемым   соответственно   по   статьям  "Финансовый
    результат от реализации активов инвестиционного фонда" и "Расходы,
    связанные с созданием и деятельностью инвестиционного фонда".

                                         Заместитель Министра финансов
                                                  Российской Федерации
                                                       С.В.АЛЕКСАШЕНКО

                                 Руководитель Департамента методологии
                                     бухгалтерского учета и отчетности
                                                            А.С.БАКАЕВ


-------------------------

<<< Назад

 
Реклама

Новости законодательства России


Тематические ресурсы

Новости сайта "Тюрьма"


Новости

СНГ Бизнес - Деловой Портал. Каталог. Новости

Рейтинг@Mail.ru


Сайт управляется системой uCoz