ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
   
                                ПИСЬМО
                   от 2 ноября 1994 г. N 01-13/12431
   
                О НЕОБХОДИМОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ ЗАКЛЮЧЕНИЙ
                ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОИЗВОДСТВА ПО НАИБОЛЕЕ
                          СЛОЖНЫМ ДЕЛАМ О НТП
   
       Таможенные  органы  все чаще сталкиваются с делами о нарушении
   таможенных   правил,   заведенными  в отношении  юридических  лиц,
   производство по которым требует скрупулезного сбора и исследования
   доказательств,  нестандартных  подходов  при  их анализе и оценке,
   знания   наряду   с таможенным  административного,   гражданского,
   валютного и международного законодательства.
       Должностным лицам таможенных органов при производстве по таким
   делам   нередко   противостоят   опытные,   пользующиеся   широкой
   известностью  адвокаты,  представляющие  юридических лиц,  которые
   выдвигают    в   защиту    последних   многочисленные   доводы   и
   доказательства, подлежащие тщательной проверке.
       На  наш  взгляд,  производство  по  таким  сложным делам до их
   передачи  начальнику  таможенного  органа  или его заместителю для
   рассмотрения  в порядке,  предусмотренном  ст.  362 ТК РФ,  должно
   заканчиваться составлением заключения по результатам производства,
   которое  подлежит приобщению к делу в качестве составной части его
   материалов.
       В таком заключении необходимо изложить сущность дела:  место и
   время  совершения нарушения таможенных правил,  способы,  которыми
   такое   правонарушение  было  совершено,   и  другие  существенные
   обстоятельства;   сведения  о лице,   совершившем  правонарушение;
   смягчающие и отягчающие обстоятельства;  доводы, приводимые лицом,
   привлеченным  к ответственности,   в  свою  защиту,  и  результаты
   проверки  этих  доводов;  выводы,  какие  обстоятельства  по  делу
   следует    считать    установленными,    с    указанием    статей,
   предусматривающих  ответственность  за данное нарушение таможенных
   правил.
       В  заключении  должны  быть указаны данные о движении дела,  о
   вещественных  доказательствах,  о  наложенных  арестах на товары и
   транспортные средства, об издержках по делу.
       Такое  заключение  должно содержать ссылки на листы дела.  Оно
   подписывается  должностным  лицом  таможенного органа,  у которого
   дело  находилось  в производстве,   с  указанием  места  и времени
   составления заключения.
       В  таких  случаях  постановление  таможенного органа по делу о
   нарушении  таможенных  правил,  если  по  нему  принято  решение о
   наложении  взыскания,  должно  содержать  не  только  обязательные
   сведения,  предусмотренные ст.  365 ТК РФ,  но и исследованные при
   рассмотрении  дела,  доказательства,  на  которых  основаны выводы
   постановления,   мотивы,   по   которым   были  отвергнуты  другие
   доказательства  и доводы  лица,  привлеченного  к ответственности,
   указания    на    обстоятельства,    смягчающие   или   отягчающие
   ответственность.
       Прошу   ориентировать   подчиненные   таможенные   органы  при
   окончании  производства  по  наиболее  сложным  делам  о нарушении
   таможенных правил на составление вышеописанных итоговых заключений
   с  приведением  в них,  а  затем  и в  постановлениях  по  делу  о
   нарушении таможенных правил анализа собранных доказательств.
   
                                             Заместитель Председателя
                                         Государственного таможенного
                                        комитета Российской Федерации
                                                         В.Г.ДРАГАНОВ