ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 13 сентября 1994 г. N ВГ-6-14/347
О ПОРЯДКЕ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ИНФОРМАЦИИ В
СТРАНАХ - ЧЛЕНАХ ИНТЕРПОЛА
Письмом Национального Центрального Бюро Интерпола в Российской
Федерации от 16.08.94 N 8002/23 сообщено Госналогслужбе России,
что Инструкцией о порядке исполнения и направления органами
внутренних дел Российской Федерации запросов и поручений по линии
Интерпола, утвержденной приказом Министерства внутренних дел
Российской Федерации от 11.01.94 N 10, установлено, что
правоохранительные органы Российской Федерации могут получить из
Генерального секретариата или Национального Центрального Бюро
зарубежных стран следующую информацию:
- официальные названия коммерческих структур (фирм, совместных
предприятий и т.п.), расположенных за рубежом;
- их юридический адрес, номера и даты регистрации;
- фамилии и имена руководителей коммерческих структур;
- основные направления деятельности;
- размеры уставного капитала;
- сведения о прекращении деятельности;
- сведения криминального характера относительно деятельности
коммерческих структур;
- сведения о заключенных инофирмами сделках с участием
российских государственных и частных структур.
В запросах необходимо отражать следующие сведения:
- полные установочные данные проверяемого лица;
- фабулу совершенного преступления или характер имеющихся
сведений с указанием органа, проводящего расследование (проверку);
- конкретные факты, послужившие основанием для обращения к
органам полиции зарубежных стран;
- названия иностранных фирм.
К запросам (при необходимости) прилагаются копии контрактов
или иных документов, имеющих отношение к данному делу.
В случае необходимости проверки за рубежом иностранных фирм,
филиалов или совместных предприятий, зарегистрированных за
рубежом, и других коммерческих структур в запросе указывается:
- название коммерческой структуры;
- ее юридический адрес, телефоны, факсы;
- основания и цели проверки;
- конкретные вопросы, на которые предполагается получить
ответы.
Основаниями для проверки фирм или предприятий являются:
- возбужденное уголовное дело о преступной деятельности
сотрудников фирм;
- наличие оперативной или иной информации об их незаконной
деятельности.
Налоговые органы могут получать указанную информацию только
через органы налоговой полиции или другие правоохранительные
органы.
Сведения об открытии юридическими и физическими лицами, в том
числе гражданами России, финансовых счетов в зарубежных банках, а
также движении средств по ним, составляют, как правило, банковскую
тайну. Указанные сведения могут сообщаться правоохранительным
органам Российской Федерации, в том числе органам налоговой
полиции, иностранными правоохранительными органами только после
рассмотрения верховным органом юстиции, прокуратурой или
соответствующим судом иностранного государства официального
обращения Генеральной прокуратуры Российской Федерации. Запрос о
получении сведений направляется в Генеральную прокуратуру
Российской Федерации органом налоговой полиции, следователем или
прокурором, возбудившим уголовное дело по материалам, полученным
от налоговых органов в установленном порядке.
Налоговым органам действующим законодательством не
предоставлено право самостоятельно направлять запросы в
Генеральную прокуратуру Российской Федерации о получении сведений
об открытии юридическими и физическими лицами финансовых счетов в
зарубежных банках и движении по ним средств.
Обеспечьте исполнение указанного порядка получения
подчиненными налоговыми органами информации в странах - членах
Интерпола.
С изданием настоящего письма письмо Госналогслужбы России от
25.07.94 N ВГ-4-14/86н "О порядке получения налоговыми органами
информации в странах - членах Интерпола" утрачивает силу.
Руководитель Госналогслужбы
Российской Федерации -
Государственный советник
налоговой службы 1 ранга
В.В.ГУСЕВ
|
