УТРАТИЛ СИЛУ - ПИСЬМО Госналогслужбы РФ от 24.01.95 N ВП-6-12/39
ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 7 июня 1994 г. N ВП-6-12/202
Направляю для использования в работе "Требования к составу и
структуре информации, представляемой на дискете, после машинной
обработки сведений о дополнительных доходах граждан" начиная с
отчетности за 1994 год.
Данные требования являются обязательными при машинной
обработке и содержат единую по Российской Федерации структуру и
форматы представляемых на дискете данных о дополнительных доходах
граждан.
Первый заместитель
Руководителя Госналогслужбы -
Государственный советник
налоговой службы 1 ранга
В.И.ПОТАПОВ
Приложение
к письму Госналогслужбы РФ
от 07.06.94 N ВП-6-12/202
СЛУЖЕБНАЯ ЗАПИСКА
Начальнику Управления
информатизации
ИВАНОВОЙ Е.И.
В связи с утверждением "Требований к составу и структуре
информации, представляемой на дискете, после машинной обработки
сведений о дополнительных доходах граждан" предлагаю направить
эти Требования в региональные госналогинспекции, использующие
собственные разработки программных средств по учету физических
лиц, и потребовать доработку этих программных средств под
утвержденные "Требования".
Заместитель начальника
Управления налогообложения
физических лиц
В.Ф.НОВИКОВ
АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ ИНФОРМАЦИОННАЯ СИСТЕМА "НАЛОГ"
ТРЕБОВАНИЯ К СОСТАВУ И СТРУКТУРЕ ИНФОРМАЦИИ,
ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ НА ДИСКЕТЕ, ПОСЛЕ МАШИННОЙ
ОБРАБОТКИ СВЕДЕНИЙ О ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ
ДОХОДАХ ГРАЖДАН
Аннотация
В соответствии с Законом РФ "О подоходном налоге с физических
лиц", введенным с 1 января 1992 года, от юридических лиц
(предприятий) в налоговые инспекции по месту регистрации
предприятий поступают сведения о суммах дополнительных доходов,
полученных не по месту основной работы, выплаченных физическим
лицам (гражданам) за истекший год, и об удержанных с них суммах
налогов.
Указанные сведения представляются в налоговые инспекции по
установленным формам:
- "Сведения о суммах доходов, выплаченных гражданину за 19__
год" (ф. N 4);
- "Справка о суммах авторских вознаграждений, выплаченных
гражданам за 19__ год" (ф. N 5),
реквизиты которых заполнены в соответствии с утвержденными
Требованиями.
При существующих потоках документов (ф. ф. 4, 5) необходимо за
короткий промежуток времени ввести большой объем информации.
Используемые в настоящее время в налоговых инспекциях ППП
"Физические лица" разработаны как АРМ инспектора и не
предназначены для быстрого ввода необходимого количества
документов.
Для быстрого операторского ввода сведений о дополнительных
доходах граждан, контроля, распределения данных по ТГНИ г. Москвы,
Московской области и других регионов, централизованного хранения
их и обеспечения оперативного доступа к указанной информации
разработано настоящее ПО, обеспечивающее выполнение упомянутых
выше функций. Данное ПО позволяет выдавать информацию в виде
файлов, пригодных для непосредственной передачи в пакеты
прикладных программ "Физические лица", разработанных ГНИВЦ ГНС РФ
как в среде MS DOS, так и в среде PICK. Налоговые органы по месту
постоянного жительства получателей доходов учитывают эти сведения
при проверке представляемых гражданами деклараций о полученных ими
за год доходах.
Файлы с информацией о дополнительных доходах граждан на
магнитных носителях готовятся в соответствии с Требованиями к
составу и форматам данных, утвержденными ГНС РФ.
В настоящее время на территории Российской Федерации наряду с
утвержденными формами 4 и 5 используются и другие варианты этих
документов. Так, в г. Москве разработаны собственные варианты форм
4 и 5, применяемые также в некоторых инспекциях Московской
области. В других регионах РФ также встречаются собственные
варианты указанных документов, которые не согласованы с ГНС РФ.
Учитывая вышеизложенное, на сегодняшний день практически
невозможно строго следовать какой-либо конкретной форме документа.
Состав реквизитов данных Требований учитывает как состав
показателей утвержденных форм документов, представленных в
Инструкции по применению Закона РСФСР "О подоходном налоге с
физических лиц" от 20 марта 1992 года, так и состав показателей
различных вариантов указанных документов, используемых налоговыми
органами, которые были известны составителям.
Требования к составу и структуре информации,
представляемой на дискете, после машинной
обработки сведений о дополнительных
доходах граждан
Сведения представляются в виде архивированного (упакованного)
текстового файла в системе MS DOS с именем файла следующей
структуры:
WKrKiNNN.TXT, где
W - начальная буква идентификатора файла,
Kr - код региона,
Ki - код инспекции в регионе,
NNN - порядковый номер файла, выданного из ЭВМ, - три цифры
(001 - 999).
Записи сведений в файле - переменной длины и состоят из
записей файла в формате MS DOS, содержащих данные одного
реквизита. Каждая запись имеет идентификатор документа, содержащий
сведения о месте хранения оригинала и ввода данных. Реквизит
"Контрольная сумма" используется для проверки целостности данных.
Структура файла представлена в таблице 1.
Таблица 1
-----------------------T-------T-----------------T----------------
¦ Max ¦ Пример ¦
Наименование реквизита¦ длина ¦ заполнения ¦ Примечания
¦ поля ¦ ¦
-----------------------+-------+-----------------+----------------
Идентификатор списка документов
код инспекции (куда), ¦ +14 ¦ 12 10/09/94 93 ¦код инспекции
дата формирования файла¦ ¦ ¦от даты и
и год выплаты, за¦ ¦ ¦дата от года
который представлен¦ ¦ ¦отделяются
список ¦ ¦ ¦пробелом
СВЕДЕНИЯ О СУММАХ ДОХОДОВ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ГРАЖДАНИНУ
Идентификатор документа
** номер формы Z, код¦ +15 ¦ ** 477070001012 ¦** ZРРИИППППДДД
региона РР, номер НИ,¦ ¦ ¦** - разделитель
номер пачки ПППП, номер¦ ¦ ¦записей;
листа ДДД ¦ ¦ ¦разделитель
¦ ¦ ¦записей
¦ ¦ ¦отделяется от
¦ ¦ ¦идентификатора
¦ ¦ ¦докум. пробелом
Примечание. В графе "Max длина поля" знаком "+" отмечены
обязательные, знаком "-" необязательные для ввода реквизиты.
Содержание документа
01 Наименование ¦ ¦ ¦
организации ¦ +51 ¦01 АО "КАСКАД" ¦
02 Почтовый индекс орг.¦ -9 ¦02 109383 ¦в реквизитах
03 Адрес организации ¦ +51 ¦03 Правды ул. 5 ¦01 - 32 номер
04 Телефон бухгалтерии ¦ -10 ¦04 1523039 ¦реквизита
05 Фамилия плательщика¦ +28 ¦05 Грачев ¦отделяется
06 Имя ¦ +18 ¦06 Иван ¦от именной
07 Отчество ¦ -18 ¦07 Афанасьевич ¦части пробелом
08 Серия паспорта ¦ -13 ¦08 XV1-МЮ ¦
09 Номер паспорта ¦ -9 ¦09 453675 ¦
10 Кем выдан ¦ -35 ¦10 1 о/м ¦
¦ ¦г. Жуковский ¦
11 Дата выдачи ¦ -11 ¦11 01/03/87 ¦
12 Почтовый индекс ¦ -9 ¦12 142085 ¦
13 Область (республ., ¦ ¦ ¦
край) ¦ +33 ¦13 Московская ¦
14 Район ¦ -33 ¦14 Раменский ¦
15 Город ¦ -33 ¦15 Жуковский ¦
16 Населенный пункт ¦ -33 ¦16 Сосновка д. ¦
17 Улица ¦ -43 ¦17 Карла Маркса ¦
¦ ¦ул. ¦
18 Дом - корпус ¦ -13 ¦18 5-1 ¦
19 Квартира ¦ -7 ¦19 1111 ¦
20 Телефон ¦ -10 ¦20 6578765 ¦
21 Вид получения дохода¦ +5 ¦21 03 ¦код вида
¦ ¦ ¦получения
¦ ¦ ¦дохода
¦ ¦ ¦выбирается по
¦ ¦ ¦справочнику -
¦ ¦ ¦см. Приложение 1
22 Перечень номеров ¦ ¦ ¦1 - рабоч.
полных месяцев ¦ +29 ¦22 001110010000 ¦месяц,
¦ ¦ ¦0 - нераб.
¦ ¦ ¦месяц
23 Дата выплаты доходов¦ -11 ¦23 10/01/94 ¦
24 Сумма начисленного ¦ ¦ ¦
дохода (руб.) ¦ +15 ¦24 100000 ¦
25 Сумма удержания в ¦ ¦ ¦
пенсионный фонд (руб.) ¦ -13 ¦25 1000 ¦
26 Суммы, перечисленные¦ ¦ ¦
по заявлениям граждан ¦ ¦ ¦
на благотв. цели (руб.)¦ -12 ¦26 2000 ¦
27 Код размера льгот ¦ -6 ¦27 001 ¦код разм.
¦ ¦ ¦льготы выбир.
¦ ¦ ¦по справочнику
¦ ¦ ¦- см.
¦ ¦ ¦Приложение 2
28 Сумма льготы ¦ -12 ¦28 36270 ¦
29 Расходы на содержа- ¦ ¦ ¦
ние детей и иждивенцев ¦ ¦ ¦
(руб.) ¦ -9 ¦29 36270 ¦
30 Сумма дохода, с ¦ ¦ ¦
которого исчислен ¦ ¦ ¦
подоходный налог (руб.)¦ -15 ¦30 24460 ¦
31 Сумма удержанного ¦ ¦ ¦
подоходного налога ¦ ¦ ¦
(руб.) ¦ -14 ¦31 2935 ¦
32 Дата оформления ¦ ¦ ¦
сведений ¦ +11 ¦32 12/01/94 ¦
СВЕДЕНИЯ О СУММАХ АВТОРСКИХ ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ
Идентификатор документа
** номер формы Z, код¦ +15 ¦** 577070001012 ¦** ZРРИИППППДДД
региона РР, номер НИ,¦ ¦ ¦** - разделитель
номер пачки ПППП, номер¦ ¦ ¦записей;
листа ДДД ¦ ¦ ¦разделитель
¦ ¦ ¦записей
¦ ¦ ¦отделяется от
¦ ¦ ¦идентификатора
¦ ¦ ¦докум. пробелом
Содержание документа
01 Наименование ¦ ¦01 Издательство ¦
организации ¦ +51 ¦ "КНИГА" ¦
02 Почтовый индекс ¦ ¦ ¦
организации ¦ -9 ¦02 103015 ¦в реквизитах
03 Адрес организации ¦ +51 ¦03 Нагорная ул. ¦01 - 35 номер
¦ ¦12 ¦реквизита
04 Телефон бухгалтерии ¦ -10 ¦04 1270000 ¦отделяется
05 Фамилия плательщика¦ +28 ¦05 Грачев ¦от именной
06 Имя ¦ +18 ¦06 Иван ¦части
07 Отчество ¦ -18 ¦07 Афанасьевич ¦пробелом
08 Серия паспорта ¦ -13 ¦08 XVI-МЮ ¦
09 Номер паспорта ¦ -9 ¦09 453675 ¦
10 Кем выдан ¦ -35 ¦10 1 о/м ¦
¦ ¦г. Жуковский ¦
11 Дата выдачи ¦ -11 ¦11 01/03/87 ¦
12 Почтовый индекс ¦ -9 ¦12 321145 ¦
13 Область (республ., ¦ ¦ ¦
край) ¦ +33 ¦13 Московская ¦
14 Район ¦ -33 ¦14 Раменский ¦
15 Город ¦ -33 ¦15 Жуковский ¦
16 Населенный пункт ¦ -33 ¦16 Сосновка д. ¦
17 Улица ¦ -43 ¦17 Лесная ул. ¦
18 Дом - корпус ¦ -13 ¦18 17-2а ¦
19 Квартира ¦ -7 ¦19 1111 ¦
20 Телефон ¦ -10 ¦20 6578765 ¦
21 Вид получения дохода¦ +5 ¦21 11 ¦код вида
¦ ¦ ¦получения
¦ ¦ ¦дохода
¦ ¦ ¦выбирается по
¦ ¦ ¦справочн. -
¦ ¦ ¦см. Приложение 1
22 Договор на выполне- ¦ ¦ ¦
ние работ: с ¦ +11 ¦22 01/01/93 ¦
23 : по ¦ +11 ¦23 01/01/94 ¦
24 Дата выплаты ¦ +11 ¦24 15/01/94 ¦
25 Сумма начисленного ¦ ¦ ¦
вознаграждения ¦ +15 ¦25 300000 ¦
26 Норматив расходов ¦ ¦ ¦
(%) ¦ -5 ¦26 15 ¦
27 Сумма расходов ¦ ¦ ¦
(руб.) ¦ -15 ¦27 45000 ¦
28 Сумма удержания в ¦ ¦ ¦
пенсионный фонд (руб.) ¦ -13 ¦28 3000 ¦
29 Суммы, перечисленные¦ ¦ ¦
на благот. цели (руб.) ¦ -12 ¦29 1000 ¦
30 Код размера льготы ¦ -6 ¦30 001 ¦код размера
¦ ¦ ¦льготы
¦ ¦ ¦выбир. по
¦ ¦ ¦справочн. -
¦ ¦ ¦см. Приложение 2
31 Сумма льготы (руб.) ¦ -9 ¦31 36270 ¦
32 Расходы на содержа- ¦ ¦ ¦
ние детей и иждив. ¦ ¦ ¦
(руб.) ¦ -9 ¦32 36270 ¦
33 Сумма вознагражде- ¦ ¦ ¦
ния, с которого ¦ ¦ ¦
начислен налог (руб.) ¦ -15 ¦33 178460 ¦
34 Сумма налога (руб.) ¦ -14 ¦34 21415 ¦
35 Дата оформления ¦ ¦ ¦
сведений ¦ +11 ¦35 15/02/94 ¦
¦ ¦ ¦
Конец списка (FILE) ¦ + ¦=== ¦
Контрольная сумма файла¦ +4 ¦1A9F ¦см. Примечание
-----------------------+-------+-----------------+----------------
Примечание. Контрольная сумма файла получена в соответствии с
алгоритмом, приведенным ниже. Каждый полубайт контрольной суммы
представляется в тексте файла одним байтом, значение которого
равно шестнадцатиричной цифре полубайта в коде ASCII. Процедура
контрольного суммирования производится над исходным (не
упакованным файлом) начиная с первого байта и включая конец списка
(===).
Упаковка передаваемых данных выполняется программой,
разработанной в ГНИВЦ ГНС РФ.
Алгоритм контрольного суммирования
(длина контрольной суммы равна двум байтам)
1. Обнулить переменную CRC (должна иметь длину, равную 4-м
байтам).
2. Если длина оставшейся части исходной информации равна нулю,
то перейти к п. 8.
3. Сдвинуть CRC влево на 8 разрядов (умножить на 256).
4. Считать в младший байт CRC очередной байт исходной
информации.
5. Разделить CRC на величину 69665 = 11021.
10 16
6. Поместить остаток в CRC.
7. Перейти к п. 2.
8. Инвертировать CRC. В младших двух байтах CRC - контрольная
сумма.
Приложение 1
СПРАВОЧНИК
"ВИДЫ ПОЛУЧЕНИЯ ДОХОДОВ"
---T------------------------T----------------------------T-------¬
¦ ¦ ¦ ¦ Исп. в¦
¦К ¦ Наименование ¦ Сокращенное наименование ¦ докум.¦
¦О ¦ ¦ +---T---+
¦Д ¦ ¦ ¦ ф.¦ ф.¦
¦ ¦ ¦ ¦ 4 ¦ 5 ¦
+--+------------------------+----------------------------+---+---+
¦01¦Основное место работы ¦Основное место работы ¦ + ¦ - ¦
¦02¦Совместительство ¦Совместительство ¦ + ¦ - ¦
¦03¦Выполнение работ на¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦основе договоров¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гражданско-правового ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦характера ¦Гражд.-правовые договоры ¦ + ¦ - ¦
¦10¦Выполнение авторских¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работ: ¦Авторские работы ¦ - ¦ + ¦
¦11¦Создание литературных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦произведений; исполнение¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦произведений литературы¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и искусства ¦Лит. произв., исполнение ¦ - ¦ + ¦
¦12¦Создание произведений¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦искусства (кроме¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦литературных); ¦Произв. искусств., открытия ¦ - ¦ + ¦
¦ ¦ аудиовизуальных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦произведений; ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ открытия, изобретения¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и создание промышленных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦образцов ¦ ¦ ¦ ¦
¦13¦Создание произведений¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦науки; ¦Произведения науки ¦ - ¦ + ¦
¦14¦Создание музыкально -¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сценических, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦симфонических, хоровых¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦произведений, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦произведений скульптуры¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и графики ¦Симфон., хоровые, графика ¦ - ¦ + ¦
¦15¦Создание других¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦музыкальных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦произведений, в том¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦числе для печати ¦Другие музык. произвед. ¦ - ¦ + ¦
¦20¦Предпринимательская ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельность при¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦наличии регистрац.¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦свидетельства: ¦Предприниматели ¦ + ¦ - ¦
¦21¦а) прочие виды¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦получения доходов от¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предпринимательской ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности; ¦Прочие предприниматели ¦ + ¦ - ¦
¦22¦б) в сфере¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производства товаров; ¦Производство товаров - Пр ¦ + ¦ - ¦
¦23¦в) в сфере оказания¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦услуг; ¦Сфера оказания услуг - Пр ¦ + ¦ - ¦
¦24¦г) в сфере медицинского¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обслуживания; ¦Медицинское обслужив. - Пр ¦ + ¦ - ¦
¦25¦д) в социально -¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦культурной сфере; ¦Соц.-культурная сфера - Пр ¦ + ¦ - ¦
¦26¦з) в сфере оказания¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦посреднических услуг; ¦Посреднические услуги - Пр ¦ + ¦ - ¦
¦27¦и) транспортное ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обслуживание ¦Транспортное обслужив. - Пр ¦ + ¦ - ¦
¦28¦д) в сфере¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦торгово-закупочной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦Торгово-закуп. сфера - Пр ¦ + ¦ - ¦
¦40¦Реализация имущества,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦принадлежащего на праве¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦собственности ¦Реализация имущества ¦ + ¦ - ¦
¦41¦Реализация имущества,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦принадлежащего на праве¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦собственности, по¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦которому применяется¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦50-кратный размер ММОТ ¦Реализация имущ. 50 ММОТ ¦ + ¦ - ¦
¦42¦Реализация имущества,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦принадлежащего на праве¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦собственности, по¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦которому применяется¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦500-кратный размер ММОТ ¦Реализация имущ. 500 ММОТ ¦ + ¦ - ¦
¦51¦Сдача в аренду (внаем)¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦помещений, жилой площади¦Сдача в аренду помещений ¦ + ¦ - ¦
¦52¦Сдача в аренду другого¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имущества ¦Сдача в аренду имущества ¦ + ¦ - ¦
¦60¦Страхование ¦Страхование ¦ + ¦ - ¦
¦70¦Получение доходов от¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акций (дивидендов) ¦Доход от акций - дивиденды ¦ + ¦ - ¦
¦81¦Материальная помощь ¦Материальная помощь ¦ + ¦ - ¦
¦82¦Подарки ¦Подарки ¦ + ¦ - ¦
¦83¦Призы ¦Призы ¦ + ¦ - ¦
¦00¦Прочие виды получения¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦доходов ¦Прочие ¦ + ¦ - ¦
L--+------------------------+----------------------------+---+----
Приложение 2
СПРАВОЧНИК
"РАЗМЕР ЛЬГОТ"
-----T---------------------------------------------T-------------¬
¦ ¦ ¦ Использует.¦
¦Код ¦ Наименование ¦ в док-тах ¦
¦ ¦ +------T------+
¦ ¦ ¦ ф. 4 ¦ ф. 5 ¦
+----+---------------------------------------------+------+------+
¦ Уменьшение суммы дохода на величину, кратную минимальной ¦
¦ месячной оплате труда ¦
¦ ¦
¦001 ¦ - однократный размер ¦ + ¦ + ¦
¦003 ¦ - 3-кратный размер ¦ + ¦ + ¦
¦005 ¦ - 5-кратный размер ¦ + ¦ + ¦
¦012 ¦ - 12-кратный размер ¦ + ¦ + ¦
¦050 ¦ - 50-кратный размер ¦ + ¦ - ¦
¦500 ¦ - 500-кратный размер ¦ + ¦ - ¦
¦999 ¦ Взимание налога с сумм дохода, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ превышающих размер облагаемого по ¦ ¦ ¦
¦ ¦ минимальной ставке совокупного дохода ¦ + ¦ + ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----+---------------------------------------------+-------+------
|
