Право
Навигация
Реклама
Ресурсы в тему
Реклама

Секс все чаще заменяет квартплату

Новости законодательства Беларуси

Новые документы

Законодательство Российской Федерации

 

 

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ ПРИКАЗ ОТ 26.07.95 N 02-174 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ НА ОРЦБ"

(по состоянию на 20 октября 2006 года)

<<< Назад


   ОФИЦИАЛЬНО ОТМЕНЕН
   ПРИКАЗ ЦБ РФ от 18.07.96 N 02-242 (ред. 03.03.97)

                        ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

                                 ПРИКАЗ
                      от 26 июля 1995 г. N 02-174

                        ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ
             О ПОРЯДКЕ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ОПЕРАЦИЯМ
                       С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ НА ОРЦБ

         В целях расширения рынка государственных ценных бумаг  и со-
    вершенствования бухгалтерского учета операций банков с государст-
    венными ценными бумагами приказываю:
         1. Утвердить "Положение о порядке  бухгалтерского  учета де-
    нежных средств по операциям с ценными бумагами на ОРЦБ".

                                             И.о. Председателя
                                                  Банка России
                                                Т.В.ПАРАМОНОВА

































                                                    Утверждено
                                         Приказом Банка России
                                   от 26 июля 1995 г. N 02-174

                               ПОЛОЖЕНИЕ
             О ПОРЯДКЕ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ОПЕРАЦИЯМ
                       С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ НА ОРЦБ

         1. Общие положения

         1.1. Настоящее Положение устанавливает правила бухгалтерско-
    го учета и документооборота Расчетных центров ОРЦБ  и  Участников
    Расчетных центров ОРЦБ при  организации  Банком  России  денежных
    расчетов по операциям с ценными бумагами на  организованном рынке
    ценных бумаг.
         Бухгалтерский учет операций с государственными ценными бума-
    гами на ОРЦБ осуществляется согласно "Временного  порядка бухгал-
    терского учета по операциям с государственными  именными краткос-
    рочными  бескупонными  облигациями  в  коммерческих  банках", ут-
    вержденный Приказом по Банку России от 6 мая 1993 г. N  02-78,  с
    учетом изменений и дополнений, нормативных документов  Банка Рос-
    сии, регулирующих обслуживание и обращение ценных бумаг,  а также
    с учетом настоящего Положения.
         1.2. В целях настоящего Положения применяются следующие тер-
    мины и определения:
         - Организованный рынок ценных бумаг (далее  ОРЦБ) - совокуп-
    ность отношений, связанных с заключением и исполнением  сделок  с
    ценными бумагами по установленным или согласованным с Банком Рос-
    сии процедурам.
         - Участник ОРЦБ - профессиональный участник рынка ценных бу-
    маг, осуществляющий операции на ОРЦБ  на  основании  заключенного
    договора с Банком России.
         - Расчетные подразделения Банка России - территориальные уч-
    реждения Банка России и структурные  подразделения  Банка  России
    (ГРКЦ ГТУ ЦБ РФ, ГРКЦ НБ ЦБ РФ, ОПЕРУ ЦБ РФ, ЦОУ ЦБ  РФ), которые
    уполномочены Банком России осуществлять денежные расчеты  по ито-
    гам торгов на ОРЦБ в соответствии с настоящим Положением.
         - Расчетный центр ОРЦБ - кредитная организация, имеющая кор-
    респондентский счет, открытый в подразделении расчетной сети Бан-
    ка России, уполномоченная на основании договора с  Банком  России
    обеспечивать денежные расчеты участников  сделок  на  ОРЦБ  путем
    открытия им счетов и осуществления  денежных  переводов  по  этим
    счетам в соответствии с настоящим Положением.
         - Участник Расчетного центра ОРЦБ - Участник ОРЦБ, открывший
    счет в Расчетном центре ОРЦБ для проведения денежных  расчетов по
    сделкам на ОРЦБ на основании заключенного договора с этим Расчет-
    ным центром ОРЦБ.
         1.3. Для осуществления учета денежных переводов по операциям
    на ОРЦБ в Плане счетов бухгалтерского учета (письмо N 254  от  21
    декабря 1989 г.) открываются следующие балансовые счета:
         в разделе VII -  активно-пассивный  балансовый  счет  N  163
    "Счета Расчетных центров ОРЦБ в учреждениях Банка России";
         в разделе X - активно-пассивный балансовый счет N 411 "Счета
    участников Расчетного центра ОРЦБ";
         в  разделе  X -  активно-пассивный  балансовый  счет  N  412
    "Средства Участников Расчетного центра ОРЦБ для  обеспечения рас-
    четов по операциям на ОРЦБ";
         в разделе X - активно-пассивный балансовый счет N  303 "Обя-
    зательства Расчетного центра ОРЦБ по итогам операций его Участни-
    ков на ОРЦБ";
         в разделе IX - активно-пассивный балансовый счет N 190 "Рас-
    четы по обязательствам Расчетных центров ОРЦБ".

         2. Характеристика открываемых счетов

         2.1. Балансовый счет N 163 "Счета расчетных центров  ОРЦБ  в
    учреждениях Банка России"

         2.1.1. Назначение счета: учет средств Расчетных центров ОРЦБ
    для расчетов по операциям на ОРЦБ.
         2.1.2. Балансовый счет N 163 открывается в Расчетных подраз-
    делениях Банка России только Расчетным центрам ОРЦБ  на основании
    приказа Банка России и заключенного договора между Расчетным под-
    разделением Банка России и организацией, выполняющей функции Рас-
    четного центра ОРЦБ.
         2.1.3. В балансе Расчетного подразделения Банка  России счет
    163 является только пассивным.
         В балансе Расчетного центра ОРЦБ счет  163  является  только
    активным.
         2.1.4. По дебету счета N 163 в Расчетном центре  ОРЦБ прово-
    дятся средства поступившие:
         - от Участников Расчетного  центра  ОРЦБ  для  осуществления
    расчетов по операциям на ОРЦБ в корреспонденции со счетом 411;
         - Расчетному центру ОРЦБ со счета 190 в  Расчетном подразде-
    лении Банка России по итоговому сальдо расчетов  (сальдо расчетов
    по сделкам без учета комиссии Расчетного центра ОРЦБ и  налога на
    операции с ценными бумагами) всех  Участников  Расчетного  центра
    ОРЦБ в корреспонденции со счетом 303.
         По кредиту счета N 163 в Расчетном  центре  ОРЦБ  проводятся
    средства переведенные:
         - Участникам Расчетного центра  ОРЦБ  в  корреспонденции  со
    счетом 411;
         - Расчетным центром ОРЦБ на счет 190 в Расчетном подразделе-
    нии Банка России по итоговому сальдо расчетов (сальдо расчетов по
    сделкам без учета комиссии Расчетного центра  ОРЦБ  и  налога  на
    операции с ценными бумагами) всех  Участников  Расчетного  центра
    ОРЦБ в корреспонденции со счетом 303;
         - в бюджет - налог на операции с ценными бумагами удержанно-
    го с Участников Расчетного центра ОРЦБ в корреспонденции  со сче-
    том 904;
         - комиссионное вознаграждение Расчетного центра ОРЦБ  в кор-
    респонденции со счетами 161, 162.

         2.2. Балансовый счет  N  411  "Счета  участников  расчетного
    центра ОРЦБ"

         2.2.1.  Назначение  счета:  учет  в  Расчетном  центре  ОРЦБ
    средств, поступивших от Участников Расчетного  центра  ОРЦБ  (для
    расчетов по их операциям на ОРЦБ).
         2.2.2. Балансовый счет N 411 открывается в Расчетных центрах
    ОРЦБ и у Участников Расчетных центров ОРЦБ на основании заключен-
    ного договора между Расчетным центром ОРЦБ и Участником Расчетно-
    го центра ОРЦБ, только для расчетов по операциям на ОРЦБ.
         В балансе Расчетных центров ОРЦБ счет  411  является  только
    пассивным.
         В балансе Участников Расчетных центров ОРЦБ счет 411 являет-
    ся только активным.
         2.2.3. По дебету счета N 411 в Расчетном центре  ОРЦБ прово-
    дятся средства переведенные:
         - Участниками Расчетного центра ОРЦБ  в  корреспонденции  со
    счетом 163;
         - Участниками Расчетного центра ОРЦБ для  обеспечения расче-
    тов по итогам операций на ОРЦБ в корреспонденции со счетом 412.
         По кредиту счета N 411 в Расчетном  центре  ОРЦБ  проводятся
    средства, переведенные:
         - Участниками Расчетного центра ОРЦБ для  осуществления рас-
    четов по операциям на ОРЦБ в корреспонденции со счетом 163;
         - Участниками Расчетного центра ОРЦБ по результатам расчетов
    на ОРЦБ в корреспонденции со счетом 412.
         2.2.4. По дебету счета N 411  Участников  Расчетных  центров
    ОРЦБ  проводятся  средства,  переведенные  Участниками  Расчетных
    центров ОРЦБ:
         - в Расчетный центр ОРЦБ для осуществления расчетов  по опе-
    рациям на ОРЦБ в корреспонденции со счетами 161, 162, 164, 165;
         - переведенные Расчетным центром ОРЦБ по  результатам расче-
    тов на ОРЦБ в корреспонденции со счетом 412.
         По кредиту счета N 411  Участников  Расчетных  центров  ОРЦБ
    проводятся средства, переведенные Участниками  Расчетных  центров
    ОРЦБ:
         - из Расчетных центров ОРЦБ  в  корреспонденции  со  счетами
    161, 162, 164, 165;
         - для обеспечения расчетов по итогам операций на ОРЦБ в кор-
    респонденции со счетом 412.

         2.3. Балансовый счет N 412 "Средства  участников  расчетного
    центра ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ"

         2.3.1. Назначение счета: учет средств, переведенных Участни-
    ками Расчетных центров ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям
    на ОРЦБ. Средства на данном счете блокируются до  момента оконча-
    тельного расчета по операциям на ОРЦБ.
         2.3.2. Балансовый счет N 412 открывается в Расчетных центрах
    ОРЦБ и у Участников Расчетного центра ОРЦБ  только  на  основании
    заключенного договора между Расчетным центром ОРЦБ  и  Участником
    Расчетного центра ОРЦБ.
         В балансе Расчетных центров ОРЦБ счет  412  является  только
    пассивным.
         В балансе Участников Расчетных центров ОРЦБ счет 412 являет-
    ся только активным.
         2.3.3. По дебету счета 412 Расчетного центра ОРЦБ проводятся
    средства:
         - переведенные Участниками  Расчетного  центра  ОРЦБ  по ре-
    зультатам расчетов  на  ОРЦБ  в  корреспонденции  со  счетом  411
    (средства со счета 412 по итогам дня переводятся на  лицевой счет
    Участника Расчетного центра ОРЦБ на балансовый  счет  411  только
    после получения из Расчетного подразделения Банка России выписки,
    подтверждающей погашение дебетового  или  кредитового  сальдо  по
    счету 303);
         - списанные с Участников Расчетного центра ОРЦБ по итогам их
    операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без  учета  комиссии
    Расчетного центра ОРЦБ и налога на операции с ценными бумагами) в
    корреспонденции со счетом 303;
         - списанный с Участников Расчетного  центра  ОРЦБ  налог  на
    операции с ценными бумагами по итогам операций  в корреспонденции
    со счетом 904;
         - списанное с Участников Расчетного центра ОРЦБ комиссионное
    вознаграждение по итогам операций на ОРЦБ  в  корреспонденции  со
    счетом 960.
         По кредиту  счета  412  Расчетного  центра  ОРЦБ  проводятся
    средства:
         - переведенные Участниками Расчетного центра ОРЦБ  для обес-
    печения расчетов по операциям на ОРЦБ в корреспонденции со счетом
    411;
         - зачисленные Участникам Расчетного центра  ОРЦБ  по  итогам
    проведенных ими операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по  сделкам без
    учета комиссии Расчетного центра и налога на операции  с  ценными
    бумагами) в корреспонденции со счетом 303;
         - задолженность по предъявленным к погашению  ценным бумагам
    и купонам в корреспонденции со счетом 303.
         2.3.4. По дебету счета 412 Участники Расчетного  центра ОРЦБ
    на основании выписок, предъявляемых Расчетным центром, проводятся
    средства:
         - переведенные в Расчетном центре ОРЦБ для  обеспечения рас-
    четов по операциям на ОРЦБ в корреспонденции со счетом 411;
         - зачисленные по итогам проведенных  ими  операций  на  ОРЦБ
    (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссии  Расчетного центра
    ОРЦБ и налога на операции с ценными бумагами)  в  корреспонденции
    со счетом 904;
         - задолженность по предъявленным к погашению  ценным бумагам
    и купонам в корреспонденции со счетом 904.
         По кредиту счета 412 Участники Расчетного центра ОРЦБ прово-
    дят средства:
         - переведенные по результатам расчетов  в  Расчетном  центре
    ОРЦБ в корреспонденции со счетом 411;
         - списанные по  итогам  проведенных  ими  операций  на  ОРЦБ
    (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссии  Расчетного центра
    ОРЦБ и налога на операции с ценными бумагами)  в  корреспонденции
    со счетом 904;
         - списанный налог на операции с ценными  бумагами  в коррес-
    понденции со счетом 904;
         - списанное комиссионное вознаграждение в корреспонденции со
    счетом 904.

         2.4. Балансовый счет N 303 "Обязательства  Расчетного центра
    ОРЦБ по итогам операций его участников на ОРЦБ"

         2.4.1. Назначение счета: учет обязательств  всех  Участников
    Расчетного центра ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ  перед Участни-
    ками всех других Расчетных центров ОРЦБ.
         2.4.2. Балансовый счет 303 открывается и  ведется  только  в
    Расчетных центрах ОРЦБ.
         Балансовый счет 303 является активно-пассивным.
         2.4.3. По дебету счета 303 проводятся средства:
         - задолженность по предъявленным к погашению  ценным бумагам
    и купонам в корреспонденции со счетом 412;
         - зачисленные Участникам Расчетного центра ОРЦБ по итогам их
    операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без  учета  комиссии
    Расчетного центра ОРЦБ и налога на операции с ценными бумагами) в
    корреспонденции со счетом 412;
         - переведенные Расчетным центром ОРЦБ на счет 190  в Расчет-
    ном подразделении  Банка  России  по  итоговому  сальдо  расчетов
    (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссии  Расчетного центра
    ОРЦБ и налога на операции с  ценными  бумагами)  всех  Участников
    Расчетного центра ОРЦБ в корреспонденции со счетом 163.
         По кредиту счета 303 проводятся средства:
         - списанные с Участников Расчетного центра ОРЦБ по итогам их
    операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без  учета  комиссии
    Расчетного центра ОРЦБ и налога на операции с ценными бумагами) в
    корреспонденции со счетом 412;
         - поступившие Расчетному центру ОРЦБ со счета 190  в Расчет-
    ном подразделении  Банка  России  по  итоговому  сальдо  расчетов
    (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссии  Расчетного центра
    ОРЦБ и налога на операции с  ценными  бумагами)  всех  Участников
    Расчетного центра ОРЦБ в корреспонденции со счетом 163.
         Балансовый счет 303 ежедневно закрывается  в корреспонденции
    со счетом 163 в соответствии с п. 2.1.4 настоящего Положения.

         2.5. Балансовый счет N 190 "Расчеты  по  обязательствам рас-
    четных центров ОРЦБ"

         2.5.1. Назначение счета: учет образования и  погашения деби-
    торской и кредиторской задолженности по расчетам  на  ОРЦБ  между
    Расчетным центром ОРЦБ и Расчетным подразделением Банка России.
         2.5.2. Балансовый счет N 190 открывается и ведется  только в
    Расчетных подразделениях Банка России на основании  приказа Банка
    России.

         3. Порядок организации учета денежных средств  по  операциям
    на ОРЦБ Участников Расчетных центров  ОРЦБ  и  Расчетных  центров
    ОРЦБ
         3.1. Расчеты по операциям на ОРЦБ осуществляются  через Рас-
    четные центры ОРЦБ на основании договора, заключенного между Рас-
    четным центром ОРЦБ и Участником Расчетного центра ОРЦБ.
         Учет операций на ОРЦБ осуществляется  на  балансовых  счетах
    411 и 412, открываемых в Расчетном центре ОРЦБ и у Участника Рас-
    четного центра ОРЦБ.
         Указанные счета на балансе Участника Расчетного  центра ОРЦБ
    являются только активными, а на балансе Расчетного  центра ОРЦБ -
    только пассивными.
         3.2. Порядок составления и передачи на  исполнение расчетных
    документов по балансовым счетам N 163, 411, 412  осуществляется в
    соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Фе-
    дерации и других документов Банка России.
         3.3. Аналитический учет по балансовым счетам  411  и  412  в
    Расчетном центре ОРЦБ ведется в разрезе лицевых счетов Участников
    Расчетного центра ОРЦБ на основании отчетных  документов, состав-
    ляемых по итогам заключенных сделок на ОРЦБ.
         3.4. Аналитический учет по балансовым счетам  411  и  412  у
    Участника Расчетного центра ОРЦБ ведется на основании  выписок из
    Расчетного центра ОРЦБ и отчетных документов о заключенных сделок
    на ОРЦБ. В том случае, когда профессиональный участник ОРЦБ явля-
    ется  Участником  Расчетного  центра  ОРЦБ  нескольких  Расчетных
    центров ОРЦБ, аналитический учет ведется  на  лицевых  счетах  по
    каждому Расчетному центру ОРЦБ.
         3.5. Бухгалтерский учет операций  оформляется  типовыми про-
    водками по операциям на ОРЦБ, приведенными в Приложении N 1.

























                                                Приложение N 1

                 ТИПОВЫЕ ПРОВОДКИ ПО ОПЕРАЦИЯМ НА ОРЦБ

   --------------------------T--------------------------------------¬
   ¦                         ¦       Участники расчетов на ОРЦБ     ¦
   ¦                         +----------------T-------T-------------+
   ¦                         ¦    УРЦ ОРЦБ    ¦РЦ ОРЦБ¦    РП БР    ¦
   ¦  Наименование операции  +------T---------+---T---+---------T---+
   ¦                         ¦  Д-т ¦   К-т   ¦Д-т¦К-т¦   Д-т   ¦К-т¦
   ¦                         +------+---------+---+---+---------+---+
   ¦            А            ¦   1  ¦    2    ¦ 3 ¦ 4 ¦    5    ¦ 6 ¦
   +-------------------------+------+---------+---+---+---------+---+
   ¦1. Перечисление   средств¦411   ¦161, 162,¦163¦411¦161, 162,¦163¦
   ¦УРЦ   ОРЦБ   со     счета¦      ¦164, 165 ¦   ¦   ¦164, 165 ¦   ¦
   ¦основной деятельности   в¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   ¦РЦ ОРЦБ                  ¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   +-------------------------+------+---------+---+---+---------+---+
   ¦2. Перечисление   средств¦   Оформляется обратными проводками   ¦
   ¦на   счета       основной¦                                      ¦
   ¦деятельности в РЦ ОРЦБ   ¦                                      ¦
   +-------------------------+------T---------T---T---T---------T---+
   ¦3. Перевод   средств  для¦412   ¦411      ¦411¦412¦    -    ¦ - ¦
   ¦обеспечения расчетов   по¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   ¦операциям на ОРЦБ        ¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   +-------------------------+------+---------+---+---+---------+---+
   ¦4. Зачисление    средств,¦   Оформляется обратными проводками   ¦
   ¦причитающихся УРЦ ОРЦБ по¦                                      ¦
   ¦итогам     проведенных им¦                                      ¦
   ¦операций   на     ОРЦБ (с¦                                      ¦
   ¦учетом           п. 2.3.3¦                                      ¦
   ¦настоящего Положения)    ¦                                      ¦
   +-------------------------+------T---------T---T---T---------T---+
   ¦5. Погашение ценных бумаг¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   ¦или     купонов и покупка¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   ¦ценных    бумаг       при¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   ¦первичном размещении:    ¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   +-------------------------+------+---------+---+---+---------+---+
   ¦а) Погашение ценных бумаг¦412   ¦904<*>   ¦303¦412¦   -     ¦-  ¦
   ¦или купонов              ¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   +-------------------------+------+---------+---+---+---------+---+
   ¦б) Приобретение   ЦБ  при¦904<*>¦412      ¦412¦303¦   -     ¦-  ¦
   ¦первичном размещении     ¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   +-------------------------+------+---------+---+---+---------+---+
   ¦В случае  использования  средств  от  погашения ценных бумаг или¦
   ¦купонов  в  тот  же  день  для  приобретения  ценных  бумаг  при¦
   ¦первичном  размещении  в  аналитическом  учете отражается только¦
   ¦итоговое сальдо этих операций на основании  отчетных  документов¦
   ¦по  итогам  операций  в  течение торговой сессии и выписок из РЦ¦
   ¦ОРЦБ                                                            ¦
   +-------------------------T------T---------T---T---T---------T---+
   --------------------------T--------------------------------------¬
   ¦                         ¦       Участники расчетов на ОРЦБ     ¦
   ¦                         +----------------T-------T-------------+
   ¦                         ¦    УРЦ ОРЦБ    ¦РЦ ОРЦБ¦    РП БР    ¦
   ¦  Наименование операции  +------T---------+---T---+---------T---+
   ¦                         ¦  Д-т ¦   К-т   ¦Д-т¦К-т¦   Д-т   ¦К-т¦
   ¦                         +------+---------+---+---+---------+---+
   ¦            А            ¦   1  ¦    2    ¦ 3 ¦ 4 ¦    5    ¦ 6 ¦
   +-------------------------+------+---------+---+---+---------+---+
   ¦6. Итоги    торгов     на¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   ¦вторичном     рынке  (без¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   ¦учета    налогов        и¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   ¦комиссий)                ¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   +-------------------------+------+---------+---+---+---------+---+
   ¦а) УРЦ  ОРЦБ     является¦412   ¦904<*>   ¦303¦412¦    -    ¦ - ¦
   ¦кредитором по отношению к¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   ¦РЦ ОРЦБ                  ¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   +-------------------------+------+---------+---+---+---------+---+
   ¦б) УРЦ ОРЦБ      является¦904<*>¦412      ¦412¦303¦    -    ¦ - ¦
   ¦должником  по отношению к¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   ¦РЦ ОРЦБ                  ¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   +-------------------------+------+---------+---+---+---------+---+
   ¦7. Списание   налога   на¦904<*>¦412      ¦412¦904¦    -    ¦ - ¦
   ¦операции     с    ценными¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   ¦бумагами                 ¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   +-------------------------+------+---------+---+---+---------+---+
   ¦8. Списание комиссионного¦904<*>¦412      ¦412¦960¦    -    ¦ - ¦
   ¦вознаграждения   в пользу¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   ¦РЦ ОРЦБ                  ¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   +-------------------------+------+---------+---+---+---------+---+
   ¦9. Погашение   РЦ    ОРЦБ¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   ¦сальдо   по итогам дня по¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   ¦балансовому счету N 303  ¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   +-------------------------+------+---------+---+---+---------+---+
   ¦а) дебетовое   сальдо  на¦  -   ¦ -       ¦163¦303¦190      ¦163¦
   ¦основании  выписки  из РП¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   ¦БР                       ¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   +-------------------------+------+---------+---+---+---------+---+
   ¦б) кредитовое  сальдо  на¦  -   ¦ -       ¦303¦163¦163      ¦190¦
   ¦основании выписки и РП БР¦      ¦         ¦   ¦   ¦         ¦   ¦
   +-------------------------+------+---------+---+---+---------+---+
   ¦   --------------------------------                             ¦
   ¦   <*> -  УРЦ  ОРЦБ закрывает задолженность по балансовому счету¦
   ¦904, в соответствии с Временным порядком бухгалтерского учета по¦
   ¦операциям    с    государственными    именными    краткосрочными¦
   ¦бескупонными облигациями  в  коммерческих  банках  утвержденного¦
   ¦Приказом  по  Банку  России  от  6 мая 1993 г.  N 02-78 с учетом¦
   ¦изменений и дополнений,  нормативных  документов  Банка  России,¦
   ¦регулирующих  обслуживание  и обращение ценных бумаг,  а также с¦
   ¦учетом настоящего Положения.                                    ¦
   +----------------------------------------------------------------+
   --------------------------T--------------------------------------¬
   ¦                         ¦       Участники расчетов на ОРЦБ     ¦
   ¦                         +----------------T-------T-------------+
   ¦                         ¦    УРЦ ОРЦБ    ¦РЦ ОРЦБ¦    РП БР    ¦
   ¦  Наименование операции  +------T---------+---T---+---------T---+
   ¦                         ¦  Д-т ¦   К-т   ¦Д-т¦К-т¦   Д-т   ¦К-т¦
   ¦                         +------+---------+---+---+---------+---+
   ¦            А            ¦   1  ¦    2    ¦ 3 ¦ 4 ¦    5    ¦ 6 ¦
   +-------------------------+------+---------+---+---+---------+---+
   ¦   Примечание. УРЦ ОРЦБ - Участник Расчетного центра ОРЦБ;      ¦
   ¦               РЦ ОРЦБ - Расчетный центр ОРЦБ;                  ¦
   ¦               РП БР - Расчетное подразделение Банка России.    ¦
   L-----------------------------------------------------------------



<<< Назад

 
Реклама

Новости законодательства России


Тематические ресурсы

Новости сайта "Тюрьма"


Новости

СНГ Бизнес - Деловой Портал. Каталог. Новости

Рейтинг@Mail.ru


Сайт управляется системой uCoz