ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                                 ПИСЬМО
                  от 26 августа 1996 г. N ПВ-6-16/603

       Федеральная налоговая служба России направляет для сведения  и
   руководства в практической деятельности материалы по привлечению к
   уголовной  ответственности  налогоплательщиков,  уклоняющихся   от
   уплаты  налогов  и  других  обязательных платежей,  представленные
   Государственной  налоговой  инспекцией  по   Вологодской   области
   (прилагаются).
       Доведите указанные   материалы   до   налоговых   органов   по
   подчиненности.

                                             Заместитель Руководителя
                                              Госналогслужбы России -
                                             Государственный советник
                                             налоговой службы 1 ранга
                                                           В.А.ПАВЛОВ






                ГОСНАЛОГИНСПЕКЦИЯ ПО ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ

                                 ПИСЬМО
                      от 1 августа 1996 г. N 08-04

           О ПРИМЕРАХ ПРИВЛЕЧЕНИЯ К УГОЛОВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
                ЗА УКЛОНЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ

       Государственная налоговая  инспекция по области направляет для
   сведения    материалы    по    привлечению    к    ответственности
   налогоплательщиков,   уклоняющихся  от  уплаты  налогов  и  других
   обязательных платежей.
       Директор ТОО  "Универсал"  в целях сокрытия доходов и неуплаты
   налогов не представил бухгалтерские отчеты и налоговые расходы  за
   I - III кварталы 1994 года по требованию Государственной налоговой
   инспекции по Шекснинскому району.
       Майор     Шекснинского    райотделения    налоговой    полиции
   Сухаричев С.А., руководствуясь ст.  ст.  108 - 112, 117 - 118, 120
   УПК РФ, возбудил уголовное дело по признакам ст. 162.3 УК РФ.
       Шекснинским райотделением налоговой полиции 23 мая  1995  года
   принято  постановление  в  отношении обвиняемого меры пресечения в
   виде заключения под стражу, учитывая, что Силин  А.А.  по  вызовам
   органа дознания не является для допроса и,  находясь  на  свободе,
   может   помешать  ходу  предварительного  расследования,  а  также
   тяжесть совершенных преступлений.
       Приговор по данному делу вынесен 20 марта 1996 года.
       Директор  ОТ  "Меркурий-сервис"  Кочнев С.И.  в  IV   квартале
   1994 года  после  совершения  торговой  сделки  сокрыл  полученный
   предприятием  доход,  сумма  налогов  с  которого  превышает  1000
   минимальных  размеров  оплаты  труда,  установленных на тот период
   времени, т.е. в сумме 311 млн. рублей.
       Руководствуясь ст.   ст.  108  -  112,  119  УПК  РФ,  майором
   Шекснинского районного отделения полиции Сухаричевым С.А.  принято
   постановление о возбуждении уголовного дела по признакам ст. 162.2
   ч. 2 УК РФ от 2 августа 1995 г. N 325.
       Принимая во   внимание,   что   в   действиях   Кочнева   С.И.
   усматривается состав преступления, предусмотренный ст. 162.2, ч. 2
   УК  РФ,  а  по  данной  категории  дел  обязательно   производство
   предварительного   следствия,  руководствуясь  ст.  ст. 119  и 126
   УПК РФ,  уголовное  дело  направлено прокурору Шекснинского района
   для передачи по подследственности.
       Коллегия по уголовным делам 26 июля 1996 года вынесла приговор
   Кочневу  С.И.  - 3 года лишения  свободы с отсрочкой  наказания на
   2 года.  Из общей суммы присужденных к  уплате  налогов  в  бюджет
   внесено 305 млн. рублей.

                                                Начальник инспекции -
                                             Государственный советник
                                            налоговой службы II ранга
                                                         В.Я.АЛЕКСЕЕВ