ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 26 июля 1996 г. N 14-4/260
О ВЫПОЛНЕНИИ ТРЕБОВАНИЙ УКАЗА ПРЕЗИДЕНТА РОССИИ
ОТ 23.05.94 N 1006 В ЧАСТИ СОБЛЮДЕНИЯ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ
КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И УСЛОВИЙ РАБОТЫ
С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ
Департамент регулирования денежного обращения Банка России,
руководствуясь Федеральным законом "О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)", просит доложить до 1 ноября 1996 года о
результатах проведенной банками региона в январе - сентябре т.г.
работы по контролю за соблюдением предприятиями и организациями
Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации и
выполнении требований Указа Президента Российской Федерации от
23 мая 1994 N 1006 "Об осуществлении комплексных мер
по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных
обязательных платежей".
Форма справки о произведенных в январе - сентябре 1996 года
проверках соблюдения порядка ведения кассовых операций и условий
работы с денежной наличностью и выполнении требований п. 9 Указа
Президента России от 23 мая 1994 г. N 1006, а также Рекомендации
по ее составлению прилагаются.
Директор Департамента
регулирования денежного
обращения ЦБ РФ
А.Л.ЗИНЧЕНКО
Приложение N 1
СПРАВКА О ПРОИЗВЕДЕННЫХ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ
1996 ГОДА ПРОВЕРКАХ СОБЛЮДЕНИЯ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ
КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И УСЛОВИЙ РАБОТЫ С ДЕНЕЖНОЙ
НАЛИЧНОСТЬЮ И ВЫПОЛНЕНИИ П. 9 УКАЗА ПРЕЗИДЕНТА
РОССИИ ОТ 23 МАЯ 1994 Г. N 1006
----T-------------T-------T-------------------------------------¬
¦ N ¦ Показатели ¦ Итого ¦ В том числе ¦
¦п/п¦ ¦ 2 + +-----------T--------------T----------+
¦ ¦ ¦ 3 + 5 ¦ кредитные ¦ учреждения ¦совместные¦
¦ ¦ ¦ ¦организации¦ Банка России ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ +-----T--------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ГУ ¦ из них ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (НБ)¦ РКЦ ¦ ¦
+---+-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ 1. Проверки соблюдения предприятиями Порядка ведения ¦
¦ кассовых операций в Российской Федерации ¦
+---T-------------T-------T-----------T-----T--------T----------+
¦ 1.¦Количество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦обслуживаемых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в регионе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предприятий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ ¦в том числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦контролируе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мых по кассо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вой дисципли-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ 2.¦Фактически ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦проверено ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ 3.¦Процент охва-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦та проверками¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(2 : 1а x ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦100%) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ 4.¦Количество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предприятий, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦допустивших ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нарушения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦п. 9 Указа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦N 1006 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ 5.¦% к числу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦проверенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(4 : 2 x ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦100%) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ 6.¦Общая сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выявленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нарушений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦п. 9 Указа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(млн. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ ¦в том числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в части: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ а ¦- превышения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ лимита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ остатка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ кассы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ б ¦- несоблюде- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ния уста- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ новленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ предельных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ сумм расче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ тов налич- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ными день- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ гами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ в ¦- неоприходо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ вания (не- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ полного) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ оприходова-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ния денег, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ полученных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ в банке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ 7.¦Количество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦материалов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переданных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦органам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ 8.¦Взыскано ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦штрафов - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ ¦количество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ ¦сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(млн. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ а ¦с предприя- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тий: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ ¦количество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ ¦сумма (млн. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ б ¦- руководите-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ лей пред- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ приятий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ ¦количество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ ¦сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(млн. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ 2. Проверки работы учреждений банков по контролю за ¦
¦ соблюдением предприятиями Порядка ведения кассовых операций ¦
¦ и требований п. 9 Указа Президента России N 1006 ¦
+---T-------------T-------T-----------T-----T--------T----------+
¦ 9.¦Проверено ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦10.¦Выявлены ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нарушения - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(количество) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ ¦в том числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в части: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ а ¦- неустанов- ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ления лими-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ та остатка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ кассы пред-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ приятиям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ б ¦- неосуществ-¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ления про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ верок кас- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ совой дис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ циплины ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ в ¦- непредстав-¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ления све- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ дений о вы-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ явленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ нарушениях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ налоговым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ органам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦11.¦По результа- ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦там проверок ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приняты меры:¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ а ¦- взысканы ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦ штрафы в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ соответст- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ вии со ст. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 75 Закона ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ "О Цент- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ральном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ банке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ РФ (Банке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ России)": ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ ¦- количество ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ ¦- сумма ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦ (млн. руб.)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------+-----------+-----+--------+----------+
¦ б ¦- направлены ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦ предписания¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ и реклама- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ции об ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ устранении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ выявленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ нарушений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (кол-во) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+-------------+-------+-----------+-----+--------+-----------
Приложение N 2
РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОСТАВЛЕНИЮ СПРАВКИ
О ПРОИЗВЕДЕННЫХ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 1996 ГОДА ПРОВЕРКАХ
СОБЛЮДЕНИЯ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И УСЛОВИЙ
РАБОТЫ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ В СООТВЕТСТВИИ
С П. 9 УКАЗА ПРЕЗИДЕНТА РОССИИ
ОТ 23 МАЯ 1994 Г. N 1006
Раздел 1. Проверки соблюдения предприятиями Порядка ведения
кассовых операций в Российской Федерации
В данном разделе отражаются сведения о произведенных в
I полугодии т.г. кредитными организациями, их филиалами и
учреждениями Банка России на территории региона проверках
соблюдения предприятиями, учреждениями и организациями
установленного порядка и условий работы с денежной наличностью, а
также меры, принятые по их результатам.
По п. 1 показывается общее число обслуживаемых учреждениями
банков предприятий, которым открыты счета на расчетно-кассовое
обслуживание, в том числе контролируемых по кассовой дисциплине и
подпадающих под действие пункта 9 Указа N 1006.
П. 2 - количество предприятий, охваченных проверками. При этом
в колонку "совместные" включаются проверки, произведенные
представителями кредитных организаций и учреждений Банка России с
привлечением финансовых и других органов, осуществляющих проверки
соблюдения предприятиями порядка ведения кассовых операций и
условий работы с денежной наличностью.
По п. п. 4 - 6 приводятся сведения о количестве предприятий,
допустивших нарушения п. 9 Указа, и сумме выявленных учреждениями
банков нарушений условий работы с денежной наличностью на
основании данных Справки о результатах проверки соблюдения
предприятием порядка работы с денежной наличностью по форме
N 0488028 (далее - Справки).
П. 6 - общая сумма выявленных нарушений п. 9 Указа -
рассчитывается как сумма нарушений, установленных в ходе проверок
условий работы с денежной наличностью (п.п. "а", "б", "в"), на
основании сведений учреждений банков по данным соответствующих
разделов Справки.
В том числе по видам нарушений:
1) п.п. "а" - превышение лимита остатка кассы - сумма данных
по предприятиям, у которых установлены указанные нарушения, на
основании п. 6 раздела V Справки.
2) п.п. "б" - несоблюдение установленных предельных сумм
расчетов наличными деньгами - сумма произведенных платежей по
фактам превышения предприятиями предельных сумм налично-денежных
расчетов - на основании данных раздела IV Справки.
3) п.п. "в" - неоприходование (неполное оприходование) денег,
полученных в банке, - неоприходованная сумма в проверяемом
периоде - на основании данных раздела I Справки (п. 1.2 - п. 1.1).
Меры, принятые по результатам проверок
П. 7 - количество материалов, переданных налоговым органам, -
отражаются сведения учреждений банков, направленные в отчетном
периоде налоговым органам по фактам выявленных нарушений.
П. 8 - данные о количестве и сумме штрафов, фактически
взысканных в I полугодии т.г. по постановлениям органов
Госналогслужбы России с предприятий и руководителей предприятий
(административные штрафы), в том числе по материалам проверок,
произведенных в 1995 году, - на основании сведений кредитных
организаций и РКЦ. По п. "Взыскано штрафов - всего" отражается
сумма данных п.п. "а" и "б".
Раздел 2. Проверки работы учреждений банков по контролю за
соблюдением предприятиями Порядка ведения кассовых операций и
требований п. 9 Указа Президента России N 1006
Отражаются сведения по проверкам учреждениями Банка России
кредитных организаций в части осуществления ими контроля и
проверок соблюдения предприятиями, учреждениями и организациями
условий работы с денежной наличностью и обязательного
информирования налоговых органов по фактам выявленных нарушений.
П. 9 - количество проверенных учреждениями Банка России
кредитных организаций, включая совместные проверки.
П. 10 - сведения о имеющих место случаях невыполнения
кредитными организациями требований п. 9 "Порядка применения
положений Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г.
N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и
полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" в
части:
а - неустановления по вине кредитных организаций лимита
остатка кассы обслуживаемым предприятиям;
б - неосуществления в отчетном периоде проверок условий работы
с денежной наличностью;
в - непредставления сведений налоговым органам по фактам
установленных в ходе проверок нарушений условий работы с денежной
наличностью.
По п. 11 отражаются сведения о мерах, принятых в отношении
кредитных организаций, не обеспечивающих выполнение требований
настоящего Указа и Порядка его применения, а также предписаний и
рекламаций об устранении выявленных нарушений.
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|
