ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 7 августа 1997 г. N 03/25-1-642
О ПОДХОДАХ К ОПРЕДЕЛЕНИЮ НАРУШЕНИЙ, ВЫЯВЛЕННЫХ
ПРИ ПРОВЕРКАХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
Представляемые территориальными учреждениями Банка России
материалы инспекционных проверок показывают, что их общее
оформление нуждается в совершенствовании и, в частности, в
соответствующем законодательству РФ и нормативным актам Банка
России определении нарушений, выявленных при проверках кредитных
организаций.
На основе анализа представленных актов проверок отраженные в
них нарушения, допущенные кредитными организациями,
классифицированы в привязке к структуре действующего Плана счетов
бухгалтерского учета в банках и кредитных учреждениях и оформлены
в виде Примерного перечня нарушений (далее по тексту - Перечень).
При подготовке данного Перечня сделана попытка классификации
встречающихся нарушений в деятельности кредитных организаций
применительно к конкретным нормам действующего законодательства РФ
и нормативным актам Банка России.
Подготовленный Перечень можно рассматривать как методическую
разработку для сотрудников инспекционных подразделений
территориальных учреждений Банка России при осуществлении ими
проверок кредитных организаций и оформлении соответствующих
итоговых документов по результатам проверок (актов, отчетов,
служебных записок и т.д.). В данный Перечень не включены действия
кредитной организации, которые, формально не являясь нарушениями
законодательства РФ и нормативных актов Банка России, отрицательно
влияют на ее финансовую устойчивость.
По мере создания единой информационно - вычислительной системы
ЦБ РФ и необходимости в связи с этим унификации первичных
документов Перечень может стать основой для формирования
централизованной базы данных. Это позволит с помощью специальных
методов обработки накапливаемых сведений осуществлять системный
анализ нарушений, допускаемых кредитными организациями, обобщать
практику применения к ним мер воздействия и на этой основе вносить
предложения по улучшению функционирования банковской системы и
совершенствованию законодательства РФ по вопросам банковской
деятельности.
С целью доработки указанного Перечня предлагаем направить в
адрес Банка России (Департамент инспектирования кредитных
организаций) возможные предложения.
Первый заместитель Председателя
А.А.ХАНДРУЕВ
ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ
НАРУШЕНИЙ, ВЫЯВЛЕННЫХ ПРИ ПРОВЕРКАХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
---------------------------------T-------------------------------¬
¦ Содержание нарушения ¦ Название законодательных ¦
¦ ¦ и нормативных документов, ¦
¦ ¦ нарушение которых допущено ¦
+--------------------------------+-------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦
+--------------------------------+-------------------------------+
¦1. Нарушения порядка ¦ ¦
¦ формирования денежного ¦ ¦
¦ капитала: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦1.1. превышение установленной ¦Инструкция ЦБ РФ от 27.09.96 ¦
¦ нормы неденежной ¦N 49 "О порядке регистрации ¦
¦ части уставного ¦кредитных организаций и ¦
¦ капитала; ¦лицензирования банковской ¦
¦ ¦деятельности", п. 8 ¦
¦ ¦ ¦
¦1.2. формирование уставного ¦ФЗ "О банках и банковской ¦
¦ капитала банка за счет ¦деятельности" от 03.02.96 ¦
¦ привлеченных средств; ¦N 17-ФЗ, ст. 11; ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦Инструкция ЦБ РФ от 27.09.96 ¦
¦ ¦N 49 "О порядке регистрации ¦
¦ ¦кредитных организаций и ¦
¦ ¦лицензирования банковской ¦
¦ ¦деятельности", п. 7 ¦
¦ ¦ ¦
¦1.3. отсутствие в аналитическом ¦письмо ГБ СССР от 16.02.90 ¦
¦ учете по б/с N 010 ¦N 270; ¦
¦ "Уставный фонд" лицевых ¦ ¦
¦ счетов в разрезе ¦письмо ГБ СССР от 14.03.91 ¦
¦ участников банка; ¦N 341, п. 1.2 (с из. и доп. ¦
¦ ¦от 19.06.91, 10.09.91, ¦
¦ ¦09.10.91, 06.01.93, 12.01.93, ¦
¦ ¦08.12.94) ¦
¦ ¦ ¦
¦1.4. завышение размера ¦Инструкция ЦБ РФ от 30.01.96 ¦
¦ собственных средств ¦N 1 "О порядке регулирования ¦
¦ (капитала) кредитных ¦деятельности кредитных орга- ¦
¦ организаций, образованных ¦низаций" (с из. и доп. от ¦
¦ на паевой основе; ¦28.03.96 N 263, от 30.07.96 ¦
¦ ¦N 310, от 20.08.96 N 315, от ¦
¦ ¦31.01.97 N 402), п. 2 ¦
¦ ¦ ¦
¦1.5. отражение начисленных ¦письмо ГБ СССР от 14.03.91 ¦
¦ дивидендов по отдельным ¦N 341 (с из. и доп. от ¦
¦ лицевым счетам б/с N 016 ¦19.06.91, 10.09.91, 09.10.91, ¦
¦ "Фонды экономического ¦06.01.93, 12.01.93, 08.12 94) ¦
¦ стимулирования" ¦ ¦
¦ вместо б/с N 904 "Прочие ¦ ¦
¦ дебиторы и кредиторы" ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦2. Осуществление операций, не ¦ФЗ "О банках и банковской ¦
¦ предусмотренных лицензией ¦деятельности" от 03.02.96 ¦
¦ ¦N 17-ФЗ, ст. 13; ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦Инструкция ЦБ РФ от 27.09.96 ¦
¦ ¦N 49 "О порядке регистрации ¦
¦ ¦кредитных организаций и ¦
¦ ¦лицензирования банковской ¦
¦ ¦деятельности", п. 35 ¦
¦ ¦ ¦
¦3. Несоблюдение обязательных ¦ ¦
¦ резервных требований: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦3.1. занижение размера фонда ¦ФЗ "О Центральном банке РФ" ¦
¦ обязательных резервов ¦от 26.04.95 N 65-ФЗ, ст. 38; ¦
¦ в связи с неправильным ¦ ¦
¦ отражением привлеченных ¦Положение об обязательных ¦
¦ средств по счетам баланса ¦резервах кредитных организаций,¦
¦ ¦депонируемых в ЦБ РФ от ¦
¦ ¦30.03.96 N 37 (с из. и доп. ¦
¦ ¦от 26.04.96 N 241, 04.11.96 ¦
¦ ¦N 51, 25.04.97 N 440) ¦
¦ ¦ ¦
¦4. Несоблюдение установленных ¦Инструкция ЦБ РФ от 30.01.96 ¦
¦ экономических нормативов ¦N 1 "О порядке регулирования ¦
¦ (одного или нескольких): ¦деятельности кредитных орга- ¦
¦ ¦низаций" (с из. и доп. от ¦
¦ ¦28.03.96 N 263, от 30.07.96 ¦
¦ ¦N 310, от 20.08.96 N 315, ¦
¦ ¦от 31.01.97 N 402) ¦
¦ ¦ ¦
¦4.1. норматива достаточности ¦п. 3.2 ¦
¦ капитала (Н1); ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦4.2. норматива текущей ¦п. 4.1 ¦
¦ ликвидности (Н2); ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦4.3. норматива мгновенной ¦п. 4.2 ¦
¦ ликвидности (Н3); ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦4.4. норматива долгосрочной ¦п. 4.3 ¦
¦ ликвидности (Н4); ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦4.5. соотношения ликвидных ¦п. 4.4 ¦
¦ активов и суммарных ¦ ¦
¦ активов (Н5); ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦4.6. максимального размера ¦п. 5 ¦
¦ риска на одного заемщика ¦ ¦
¦ или группу связанных ¦ ¦
¦ заемщиков (Н6); ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦4.7. максимального размера ¦п. 6 ¦
¦ крупных кредитных ¦ ¦
¦ рисков (Н7); ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦4.8. максимального размера ¦п. 7 ¦
¦ риска на одного кредитора ¦ ¦
¦ (вкладчика) (Н8); ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦4.9. максимального размера ¦п. 8.1 ¦
¦ риска на одного заемщика - ¦ ¦
¦ акционера (пайщика) ¦ ¦
¦ банка (Н9); ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦4.10. максимального размера ¦п. 8.2 ¦
¦ кредитов, гарантий и ¦ ¦
¦ поручительств, предостав- ¦ ¦
¦ ленных кредитной ¦ ¦
¦ организацией своим ¦ ¦
¦ инсайдерам (Н10); ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦4.11. максимального размера ¦п. 9 ¦
¦ привлеченных денежных ¦ ¦
¦ вкладов (депозитов) ¦ ¦
¦ населения (Н11); ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦4.12. норматива использования ¦п. 10 ¦
¦ собственных средств ¦ ¦
¦ кредитных организаций ¦ ¦
¦ для приобретения ¦ ¦
¦ долей (акций) других ¦ ¦
¦ юридических лиц (Н12); ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦4.13. норматива риска ¦п. 10.1 ¦
¦ собственных вексельных ¦ ¦
¦ обязательств (Н13); ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦4.14. норматива ликвидности по ¦п. 4.5 ¦
¦ операциям с драгоценными ¦ ¦
¦ металлами (Н14) ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦5. Проведение кредитной ¦ ¦
¦ политики с высокой ¦ ¦
¦ степенью риска: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦5.1. Нарушения при выдаче ссуд: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦5.1.1. несоблюдение письменной ¦ч. 2 ГК РФ от 26.01.96 ¦
¦ формы кредитного ¦N 14-ФЗ (из. и доп. от ¦
¦ договора; ¦12.08.96 N 110-ФЗ), ст. 820 ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦5.1.2. включение в кредитный ¦письмо ГНС РФ N ВГ-6-09/301 ¦
¦ договор условий ¦и Минфина N 45 от 05.05.96 ¦
¦ погашения кредита и ¦(согласовано с ЦБ РФ) ¦
¦ процентов по нему путем ¦ ¦
¦ зачисления наличных и ¦ ¦
¦ безналичных средств на ¦ ¦
¦ ссудный счет, минуя ¦ ¦
¦ расчетный (текущий) ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦5.2. Нарушения при оформлении ¦ ¦
¦ обеспечения кредита ¦ ¦
¦ залогом: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦5.2.1. завышение оценки ¦ч. 1 ГК РФ от 21.10.94 N 51-ФЗ ¦
¦ заложенного имущества; ¦(с из. и доп. от 20.02.96, ¦
¦ ¦12.08.96), ст. 337, 342, 344, ¦
¦ ¦345; ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦письмо ЦБ РФ от 20.12.94 ¦
¦ ¦N 130а (с из. и доп.) ¦
¦ ¦ ¦
¦5.2.2. выдача ссуд с ¦ч. 1 ГК РФ от 21.10.94 N 51-ФЗ ¦
¦ последующим оформлением ¦(с из. и доп. от 20.02.96, ¦
¦ договора залога; ¦12.08.96), ст. 341 ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦5.2.3. отсутствие свидетельства ¦Закон РФ "О залоге" от ¦
¦ о регистрации залога ¦29.05.92 N 2872-1, ст. 40, ¦
¦ автотранспортных средств ¦п. 2; ¦
¦ в органах ГАИ; ¦ ¦
¦ ¦Постановление Правительства ¦
¦ ¦РФ от 29.01.92 N 50; ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦Постановление Правительства ¦
¦ ¦РФ от 30.12.93 N 1354 ¦
¦ ¦ ¦
¦5.3. Другие нарушения порядка ¦ ¦
¦ выдачи и погашения ¦ ¦
¦ кредитов: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦5.3.1. концентрация ссудной ¦Инструкция ЦБ РФ от 30.01.96 ¦
¦ задолженности у ¦N 1 "О порядке регулирования ¦
¦ ограниченного числа ¦деятельности кредитных ¦
¦ заемщиков (отсутствие ¦организаций" (с из. и доп.) ¦
¦ диверсификации); ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦5.3.2. выдача ссуд участникам ¦ч. 2 ГК РФ от 26.01.96 N 14-ФЗ ¦
¦ банка без обеспечения ¦(с из. и доп.), ст. 808, 819; ¦
¦ и соответствующего ¦ ¦
¦ пакета документов; ¦ФЗ "О банках и банковской ¦
¦ ¦деятельности", ст. 33 ¦
¦ ¦ ¦
¦5.3.3. учет нескольких ¦План счетов бухгалтерского ¦
¦ потребительских ссуд на ¦учета в банках и кредитных ¦
¦ одном лицевом счете б/с ¦учреждениях РФ (письмо ЦБ РФ ¦
¦ N 716 "Кредиты гражданам ¦от 21.11.95 N 123-95) ¦
¦ на потребительские цели";¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦5.3.4. учет в составе срочной ¦План счетов бухгалтерского ¦
¦ задолженности ¦учета в банках и кредитных ¦
¦ просроченных кредитов; ¦учреждениях РФ (письмо ЦБ РФ ¦
¦ ¦от 21.11.95 N 123-95) ¦
¦ ¦ ¦
¦5.4. Начисление и учет процентов¦ ¦
¦ по ссуде: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦5.4.1. неначисление и ¦Положение о порядке начис- ¦
¦ несвоевременное ¦ления процентов и отражения ¦
¦ отнесение начисленных, ¦их по счетам бухгалтерского ¦
¦ но не уплаченных ¦учета в учреждениях банков ¦
¦ клиентам процентов ¦(письмо ГБ СССР от 22.01.91 ¦
¦ на соответствующие ¦N 338) ¦
¦ счета баланса; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦5.4.2. неправомерное взыскание ¦Положение о порядке начис- ¦
¦ процентов по ссудам ¦ления процентов и отражения ¦
¦ авансом и зачисление ¦их по счетам бухгалтерского ¦
¦ на б/с N 904 ¦учета в учреждениях банков ¦
¦ "Прочие дебиторы и ¦(письмо ГБ СССР от 22.01.91 ¦
¦ кредиторы" ¦N 338) ¦
¦ ¦ ¦
¦5.4.3. прекращение начисления ¦письмо ЦБ РФ от 20.12.94 ¦
¦ процентов по ссудам без ¦N 130а (с из. и доп.) ¦
¦ соответствующего ¦ ¦
¦ разрешения; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦5.4.4. формирование доходов ¦Положение о порядке начис- ¦
¦ банка путем списания с ¦ления процентов и отражения ¦
¦ расчетных счетов клиентов¦их по счетам бухгалтерского ¦
¦ средств в счет погашения ¦учета в учреждениях банков ¦
¦ просроченных процентов ¦(письмо ГБ СССР от 22.01.91 ¦
¦ без фактического ¦N 338) ¦
¦ уменьшения сумм ¦ ¦
¦ начисленных процентов; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦5.4.5. отсутствие в балансе ¦телеграмма ЦБ РФ от 17.07.96 ¦
¦ данных по не уплаченным ¦N 306 ¦
¦ банком процентам ¦ ¦
¦ по межбанковским ¦ ¦
¦ кредитам (б/с N 660 ¦ ¦
¦ "Расходы будущих периодов¦ ¦
¦ по начисленным, но не ¦ ¦
¦ уплаченным процентам") ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦6. Нарушения порядка ¦ ¦
¦ формирования ¦ ¦
¦ резерва на возможные ¦ ¦
¦ потери по ссудам: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦6.1. занижение размера резерва в¦письмо ЦБ РФ от 20.12.94 ¦
¦ результате неправильного ¦N 130а (с из. и доп.), п. 13 ¦
¦ отнесения ссудной ¦ ¦
¦ задолженности по группам ¦ ¦
¦ риска; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦6.2. сумма созданного резерва ¦письмо ЦБ РФ от 20.12.94 ¦
¦ по ссудам заемщиков ¦N 130а (с из. и доп.), п. 12 ¦
¦ учитывается на одном ¦ ¦
¦ лицевом счете б/с N 945 ¦ ¦
¦ "Резерв на возможные ¦ ¦
¦ потери по ссудам"; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦6.3. корректировка резерва путем¦письмо ЦБ РФ от 20.12.94 ¦
¦ неправомерных списаний ¦N 130а (с из. и доп.) ¦
¦ с б/с N 948 "Возмещение ¦ ¦
¦ разницы между расчетным ¦ ¦
¦ и созданным резервом ¦ ¦
¦ на возможные потери ¦ ¦
¦ по ссудам в 1994 году"; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦6.4. отчисление в резерв на ¦письмо ЦБ РФ от 04.11.95 ¦
¦ возможные потери по ссудам,¦N 204 ¦
¦ выданным в иностранной ¦ ¦
¦ валюте, производилось не ¦ ¦
¦ в рублях, а в иностранной ¦ ¦
¦ валюте; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦6.5. отсутствие корректировки ¦письмо ЦБ РФ от 04.11.95 ¦
¦ размера отчислений ¦N 204п ¦
¦ в резерв на возможные ¦ ¦
¦ потери по ссудам, выданным ¦ ¦
¦ в иностранной валюте, ¦ ¦
¦ в связи с изменением ¦ ¦
¦ курса валют, в которых ¦ ¦
¦ предоставлены кредиты ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦7. Нарушения при операциях ¦ ¦
¦ с ценным бумагами: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦7.1. переоформление ссудной ¦письмо ЦБ РФ от 23.02.95 ¦
¦ задолженности векселями ¦N 26; ¦
¦ заемщика или третьих лиц ¦ ¦
¦ и отнесение процентов за ¦письмо ЦБ РФ от 15.07.96 ¦
¦ кредит в доходы банка; ¦N 34-3-4-3/1083 ¦
¦ ¦ ¦
¦7.2. оплата приобретенных акций ¦письмо Госбанка СССР от ¦
¦ банка (при формировании ¦14.03.91 N 341 ¦
¦ или увеличении уставного ¦ ¦
¦ капитала) с депозитных ¦ ¦
¦ счетов, минуя расчетные ¦ ¦
¦ счета юридических лиц ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦7.3. выплата предприятиям ¦Указ Президента РФ от ¦
¦ наличных денежных средств ¦18.08.96 N 1212; ¦
¦ по операциям с векселями ¦ ¦
¦ (без предварительного ¦указание ЦБ РФ от 12.11.96 ¦
¦ зачисления ¦N 360 ¦
¦ на расчетный счет); ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦7.4. учтенные банком векселя, ¦письмо ЦБ РФ от 23.02.95 ¦
¦ не оплаченные в срок, ¦N 26 ¦
¦ не относятся на б/с ¦ ¦
¦ N 197 "Учтенные банком ¦ ¦
¦ векселя, не оплаченные ¦ ¦
¦ в срок" или б/с N 086 ¦ ¦
¦ "Учтенные банком векселя ¦ ¦
¦ в иностранной валюте, ¦ ¦
¦ не оплаченные в срок" ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦8. Нарушения порядка создания ¦письмо ЦБ РФ от 08.12.94 ¦
¦ резервов под обесценение ¦N 127; ¦
¦ ценных бумаг ¦ ¦
¦ ¦телеграмма ЦБ РФ от ¦
¦ ¦04.09.95 N 189-95. ¦
¦ ¦ ¦
¦9. Нарушения при проведении ¦ ¦
¦ депозитных (вкладных) ¦ ¦
¦ операций: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦9.1. перечисление в депозиты ¦ФЗ от 26.02.97 "О феде- ¦
¦ целевых бюджетных средств; ¦ральном бюджете на 1997 год", ¦
¦ ¦ст. 38; ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦Указ Президента РФ от ¦
¦ ¦12.05.97 N 477 ¦
¦ ¦ ¦
¦9.2. использование депозитных ¦письмо ГНС РФ N ВГ-4-13/9411, ¦
¦ счетов в режиме расчетных; ¦МФ РФ N 104, ЦБ РФ N 104 от ¦
¦ ¦13.08.94 ¦
¦ ¦ ¦
¦9.3. погашение ссудной ¦письмо ГНС РФ N ВГ-6-09/301 ¦
¦ задолженности с депозитных ¦и МФ РФ N 45 от 05.05.96 ¦
¦ счетов, минуя расчетные; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦9.4. возврат юридическим лицам ¦письмо ГНС РФ N ВГ-6-09/301 ¦
¦ средств с депозитных ¦и МФ РФ N 45 от 05.05.96 ¦
¦ счетов, минуя ¦ ¦
¦ расчетный счет; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦9.5. учет операций по депозитам ¦План счетов бухгалтерского ¦
¦ на балансовых счетах, ¦учета в банках и кредитных ¦
¦ не соответствующих ¦учреждениях РФ (письмо ЦБ РФ ¦
¦ срокам действия договоров; ¦от 21.11.95 N 123-95) ¦
¦ ¦ ¦
¦9.6. учет на одном лицевом счете¦письмо ГБ СССР от 16.02.90 ¦
¦ депозитных вкладов ¦N 270 ¦
¦ по разным договорам ¦ ¦
¦ и клиентам ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦10. Нарушения при проведении ¦ ¦
¦ операций в иностранной ¦ ¦
¦ валюте: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦10.1. нарушение установленных ¦Инструкция ЦБ РФ от 22.05.96 ¦
¦ лимитов (сублимитов) ¦N 41 ¦
¦ открытых валютных позиций;¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦10.2. открытие текущего ¦письмо ГНС РФ N ВГ-4-13/94Н, ¦
¦ валютного счета без пред- ¦МФ РФ N 104 и ЦБ РФ N 104 от ¦
¦ ставления клиентом справ- ¦16.08.94, п. 1.5 ¦
¦ ки, удостоверяющей факт ¦(с из. и доп.) ¦
¦ уведомления налогового ¦ ¦
¦ органа о намерении ¦ ¦
¦ налогового плательщика ¦ ¦
¦ открыть в банке ¦ ¦
¦ текущий счет в иностранной¦ ¦
¦ валюте; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦10.3. необоснованное открытие ¦письмо ЦБ РФ от 15.01.96 ¦
¦ транзитных счетов клиентам¦N 226, п. 2.10 (с из. и доп. ¦
¦ на б/с N 076 "Расчеты по ¦от 25.04.96 N 18-2-1-2/253, ¦
¦ прочим иностранным ¦от 21.01.97 N 397) ¦
¦ операциям" вместо б/н N 70¦ ¦
¦ "Текущие счета в ¦ ¦
¦ иностранной валюте"; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦10.4. при закрытии б/с N 076 ¦письмо ГУВР и ВК ЦБ РФ ¦
¦ "Расчеты по прочим ¦от 14.11.95 N 12-607, р. 3, ¦
¦ иностранным операциям" и ¦п. 2 ¦
¦ N 904 "Прочие дебиторы и ¦ ¦
¦ кредиторы" сумма ¦ ¦
¦ нереализованных курсовых ¦ ¦
¦ разниц необоснованно ¦ ¦
¦ относится на доходы банка ¦ ¦
¦ б/с N 960 "Операционные и ¦ ¦
¦ разные доходы" вместо б/с ¦ ¦
¦ N 019 "Переоценка валютных¦ ¦
¦ средств"; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦10.5. непредставление в ЦБ РФ ¦Инструкция ЦБ РФ от 16.07.93 ¦
¦ отчетности о движении ¦N 16 (с из. и доп.) р. VIII, ¦
¦ средств по рублевому ¦п. 1 ¦
¦ счету нерезидента; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦10.6. аналитический учет ¦письмо ГБ СССР от 06.12.91 ¦
¦ операций в иностранной ¦N 368 (с из. и доп.); ¦
¦ валюте не в двойной ¦ ¦
¦ оценке, а только в рублях;¦Положение ЦБ РФ от 10.06.96 ¦
¦ ¦N 290 ¦
¦ ¦ ¦
¦10.7. учет на одном лицевом ¦письмо ГБ СССР от 06.12.91 ¦
¦ счете б/с N 076 ¦N 368; ¦
¦ "Расчеты по прочим ¦ ¦
¦ иностранным операциям" ¦Положение ЦБ РФ от 10.06.96 ¦
¦ операций в иностранной ¦N 290 ¦
¦ валюте и рублях; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦10.8. учет средств на корсчетах ¦письмо ГБ СССР от 06.12.91 ¦
¦ у банков - нерезидентов в ¦N 368 ¦
¦ иностранной валюте ¦ ¦
¦ "Ностро" в различных ¦ ¦
¦ банках на одном ¦ ¦
¦ лицевом счете; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦10.9. нарушение порядка закрытия¦Инструкция ЦБ РФ от 27.02.95 ¦
¦ в конце операционного дня ¦N 27 (с из. и доп.), раздел II.¦
¦ б/с N 035 "Касса обменного¦ ¦
¦ пункта", N 062 "Наличная ¦ ¦
¦ иностранная валюта ¦ ¦
¦ и платежные документы ¦ ¦
¦ в иностранной валюте в ¦ ¦
¦ обменном пункте"; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦10.10. поручение обязанностей ¦Инструкция ЦБ РФ от 27.02.95 ¦
¦ кассира обменного ¦N 27, п. 2.8 ¦
¦ пункта другому лицу; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦10.11. совершение обменным ¦Инструкция ЦБ РФ от 27.02.95 ¦
¦ пунктом операций, ¦N 28, п.п. 1.6, 1.13 ¦
¦ не предусмотренных ¦ ¦
¦ нормативными актами ¦ ¦
¦ ЦБ РФ; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦10.12. нарушения правил ¦Инструкция ЦБ РФ от 27.02.95 ¦
¦ оформления справок ¦N 27, раздел II ¦
¦ ф. 0406007 и других ¦ ¦
¦ документов (реестров ¦ ¦
¦ выданной и принятой ¦ ¦
¦ наличной иностранной ¦ ¦
¦ валюты и т.д.) ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦11. Предоставление недостоверной¦ФЗ "О Центральном банке РФ ¦
¦ отчетности ¦(Банке России)" от 26.04.95 ¦
¦ ¦N 65-ФЗ, ст. 56; ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ФЗ "О банках и банковской ¦
¦ ¦деятельности" от 03.02.96 ¦
¦ ¦N 17-ФЗ, ст. 43 ¦
¦ ¦ ¦
¦12. Нарушение сроков ¦ФЗ "О Центральном банке РФ ¦
¦ предоставления бухгалтерской¦(Банке России)" от 26.04.95 ¦
¦ и статистической отчетности ¦N 65-ФЗ, ст. 56; ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ФЗ "О банках и банковской ¦
¦ ¦деятельности" от 03.02.96 ¦
¦ ¦N 17-ФЗ, ст. 43 ¦
¦ ¦ ¦
¦13. Отсутствие ежедневного свод-¦ФЗ "О Центральном банке РФ ¦
¦ ного баланса кредитной орга-¦(Банке России)" от 26.04.95 ¦
¦ низации с учетом деятель- ¦N 65-ФЗ; ¦
¦ ности всех подведомственных ¦ ¦
¦ филиалов ¦ФЗ "О банках и банковской ¦
¦ ¦деятельности" от 03.02.96 ¦
¦ ¦N 17-ФЗ ¦
¦ ¦ ¦
¦14. Нарушения правил совершения ¦ ¦
¦ расчетных операций: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦14.1. несвоевременное пере- ¦ч. 2 ГК РФ от 26.01.96 ¦
¦ числение средств клиента ¦N 14-ФЗ (из. и доп. от ¦
¦ и зачисление средств ¦12.08.96 N 110-ФЗ), ст. 849; ¦
¦ на его счет; ¦ ¦
¦ ¦ФЗ "О банках и банковской ¦
¦ ¦деятельности" от 03.02.96 ¦
¦ ¦N 17-ФЗ, ст. 31 ¦
¦ ¦ ¦
¦14.2. задержка зачисления на ¦Положение о порядке проведения ¦
¦ соответствующие счета ¦операций по списанию средств с ¦
¦ клиентов средств, посту- ¦корреспондентских счетов ¦
¦ пивших на корсчет банка ¦(субсчетов) кредитных ¦
¦ (задержка исполнения ¦организаций ЦБ РФ от ¦
¦ документов, предъявлен- ¦01.03.96 N 244, п. 9 ¦
¦ ных к корреспондентскому ¦(с из. и доп.); ¦
¦ счету кредитной органи- ¦ ¦
¦ зации, при наличии на ¦Указ Президента РФ ¦
¦ нем средств); ¦от 21.11.95 N 1166 ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦14.3. суммы, списанные с ¦Положение ЦБ РФ от ¦
¦ расчетных (текущих) счетов¦01.03.96 N 244 (с из. и ¦
¦ клиентов, при отсутствии ¦доп.); ¦
¦ или недостаточности ¦ ¦
¦ средств на корреспондент- ¦письмо ЦБ РФ от 14.03.96 ¦
¦ ском счете кредитной ¦N 250 ¦
¦ организации, не учитывают-¦ ¦
¦ ся на б/с N 915 ¦ ¦
¦ "Документы, списанные со ¦ ¦
¦ счетов клиентов, но не ¦ ¦
¦ проведенные по корреспон- ¦ ¦
¦ дентскому счету кредитной ¦ ¦
¦ организации" и не прихо- ¦ ¦
¦ дуются на внебалансовые ¦ ¦
¦ счета N 9919 "Неоплаченные¦ ¦
¦ расчетные документы ¦ ¦
¦ клиентов из-за отсутствия ¦ ¦
¦ средств на корреспондентс-¦ ¦
¦ ком счете кредитной ¦ ¦
¦ организации" и ¦ ¦
¦ N 9920 "Исполнительные ¦ ¦
¦ документы, предъявленные ¦ ¦
¦ кредитным организациям ¦ ¦
¦ из-за отсутствия средств ¦ ¦
¦ на корсчете"; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦14.4. задержка перечисления ¦Указ Президента РФ от ¦
¦ платежей в бюджет и ¦18.08.96 N 1212 ¦
¦ внебюджетные фонды; ¦(с из. и доп.) ¦
¦ ¦ ¦
¦14.5. искажение данных б/с N 915¦Положение ЦБ РФ от 01.03.96 ¦
¦ "Документы, списанные со ¦N 244 (с из. и доп.) ¦
¦ счетов клиентов, но не ¦ ¦
¦ проведенные по коррес- ¦ ¦
¦ пондентскому счету ¦ ¦
¦ кредитной организации" ¦ ¦
¦ за счет учета собственных ¦ ¦
¦ платежей банка, сумм ¦ ¦
¦ по предъявленным исковым ¦ ¦
¦ документам по возврату ¦ ¦
¦ средств вкладчикам, ¦ ¦
¦ невыясненных поступлений; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦14.6. списание средств со счетов¦ч. 2 ГК РФ от 26.01.96 ¦
¦ клиентов осуществлялось на¦N 14-ФЗ (из. и доп. от ¦
¦ основании мемориальных ор-¦12.08.96 N 110-ФЗ), ст. 854; ¦
¦ деров банка вместо платеж-¦ ¦
¦ ных поручений клиентов; ¦Положение ЦБ РФ от 01.03.96 ¦
¦ ¦N 244 (с из. и доп.) ¦
¦ ¦ ¦
¦14.7. нарушение календарной ¦ч. 2 ГК РФ от 26.01.96 ¦
¦ очередности платежей по ¦N 14-ФЗ (из. и доп. от ¦
¦ корсчетам б/с N 167 ¦12.08.96 N 110-ФЗ), ст. 855; ¦
¦ "Корреспондентские счета в¦ ¦
¦ рублях для коммерческих ¦Положение ЦБ РФ от 01.03.96 ¦
¦ банков - резидентов ¦N 244 (с из. и доп.) ¦
¦ "Ностро", ¦ ¦
¦ 162 "Корреспондентские ¦ ¦
¦ счета центров взаимных ¦ ¦
¦ банковских расчетов" ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦15. Нарушения порядка ведения ¦ ¦
¦ кассовых операций: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦15.1. Нарушения порядка хранения¦ ¦
¦ денежной наличности и ¦ ¦
¦ других ценностей: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦15.1.1. несоблюдение порядка ¦Положение "О порядке ведения ¦
¦ сдачи дубликатов ключей ¦кассовых операций в кредит- ¦
¦ от хранилища ценностей ¦ных организациях на террито- ¦
¦ на хранение в один из ¦рии РФ" от 25.03.97 N 56, ¦
¦ ближайших филиалов ¦п. 7.4 ¦
¦ кредитной организации ¦ ¦
¦ или в другую кредитную ¦ ¦
¦ организацию; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦15.1.2. оприходование квитанций ¦Положение "О порядке ведения ¦
¦ о сдаче дубликатов ¦кассовых операций в кредит- ¦
¦ ключей от денежного ¦ных организациях на террито- ¦
¦ хранилища в другой банк ¦рии РФ" от 25.03.97 N 56, ¦
¦ на сч. N 9960 "Разные ¦п. 7.4; ¦
¦ ценности и документы", ¦ ¦
¦ вместо сч. N 9961 ¦Указания по применению Плана ¦
¦ "Разные ценности и доку-¦счетов бухгалтерского учета ¦
¦ менты, отосланные и вы- ¦в банках СССР от 18.11.87 ¦
¦ данные под отчет" ¦N 1027, п. 329; ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦Правила ведения бухгалтерс- ¦
¦ ¦кого учета и отчетности в ¦
¦ ¦учреждениях банков СССР от ¦
¦ ¦30.09.87 N 7 ¦
¦ ¦ ¦
¦15.2. Нарушения порядка форми- ¦ ¦
¦ рования и упаковки ¦ ¦
¦ банкнот и монет: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦15.2.1. корешки банкнот не ¦Положение "О порядке ведения ¦
¦ сформированы в пачки, ¦кассовых операций в кредит- ¦
¦ пачки денежных билетов ¦ных организациях на террито- ¦
¦ не снабжены верхними и ¦рии РФ" от 25.03.97 N 56, ¦
¦ нижними накладками, ¦раздел 4 ¦
¦ не накладываются ¦ ¦
¦ пломбы (кроме случаев, ¦ ¦
¦ предусмотренных дейст- ¦ ¦
¦ вующим Положением) ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦15.3. Нарушения порядка работы с¦ ¦
¦ денежной наличностью по ¦ ¦
¦ обслуживанию населения: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦15.3.1. прием денежной ¦Положение "О порядке ведения ¦
¦ наличности граждан, а ¦кассовых операций в кредит- ¦
¦ также сотрудников ¦ных организациях на террито- ¦
¦ кредитной организации ¦рии РФ" от 25.03.97 N 56, ¦
¦ производится по объяв- ¦п. 2.6 ¦
¦ лениям на взнос ¦ ¦
¦ наличными вместо ¦ ¦
¦ приходных кассовых ¦ ¦
¦ ордеров ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦15.4. Нарушения порядка выдачи ¦ ¦
¦ денежной наличности орга- ¦ ¦
¦ низациям: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦15.4.1. выдача денег по чеку на ¦Правила ведения бухгалтерс- ¦
¦ имя лица, подписавшего ¦кого учета и отчетности в ¦
¦ чек второй подписью, без¦учреждениях банков СССР от ¦
¦ соответствующей отметки ¦30.09.87 N 7 (с из. и доп.) ¦
¦ в карточке образцов ¦ ¦
¦ подписей (кроме случаев,¦ ¦
¦ предусмотренных дейст- ¦ ¦
¦ вующими правилами) ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦15.5. Нарушения при оформлении ¦ ¦
¦ кассовых документов и ¦ ¦
¦ журналов: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦15.5.1. отсутствие записи в кас-¦Правила ведения бухгалтерс- ¦
¦ совых журналах ¦кого учета и отчетности в ¦
¦ ф. 0482054 или ¦учреждениях банков СССР от ¦
¦ ф. 0482056 об оборотах ¦30.09.87 N 7 (с из. и доп.). ¦
¦ по операциям с вкладами ¦ ¦
¦ физических лиц; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦15.5.2. нарушения в оформлении ¦Положение "О порядке ведения ¦
¦ приходных и расходных ¦кассовых операций в кредит- ¦
¦ кассовых документов в ¦ных организациях на террито- ¦
¦ части несоответствия ¦рии РФ" от 25.03.97 N 56 ¦
¦ сумм, указанных цифрами ¦ ¦
¦ и прописью; отсутствие ¦ ¦
¦ подписей клиентов, ¦ ¦
¦ операционного работника,¦ ¦
¦ кассового работника; ¦ ¦
¦ отсутствие даты соверше-¦ ¦
¦ ния операций; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦15.5.3. отсутствие регистрации ¦Правила ведения бухгалтерс- ¦
¦ выданных чековых книжек ¦кого учета и отчетности в ¦
¦ в карточках образцов ¦учреждениях банков СССР от ¦
¦ подписей и оттиска ¦30.09.87 N 7 (с из. и доп.), ¦
¦ печати; ¦п. 91 ¦
¦ ¦ ¦
¦15.5.4. не подшиваются в отдель-¦Правила ведения бухгалтерс- ¦
¦ ные сшивы (папки) кас- ¦кого учета и отчетности в ¦
¦ совые документы, доку- ¦учреждениях банков СССР от ¦
¦ менты по вкладам граждан¦30.09.87 N 7 (с из. и доп.), ¦
¦ и операциям с инвалютой;¦п. 112 ¦
¦ ¦ ¦
¦15.5.5. несоответствие данных на¦Положение "О порядке ведения ¦
¦ ленте подсчета сброшюро-¦кассовых операций в кредит- ¦
¦ ванных кассовых докумен-¦ных организациях на террито- ¦
¦ тов за день сумме ¦рии РФ" от 25.03.97 N 56, ¦
¦ приходных и расходных ¦п. 3.5 ¦
¦ внебалансовых ордеров ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦15.6. Нарушения ревизии ¦ ¦
¦ ценностей: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦15.6.1. не проводятся ежеквар- ¦Положение "О порядке ведения ¦
¦ тальные ревизии ¦кассовых операций в кредит- ¦
¦ банкнот, монеты ¦ных организациях на террито- ¦
¦ и других ценностей, ¦рии РФ" от 25.03.97 N 56, ¦
¦ находящихся в кассах, ¦п. 8.1 ¦
¦ банкоматах и операцион- ¦ ¦
¦ ных кассах вне кассового¦ ¦
¦ узла, и проверки ¦ ¦
¦ порядка хранения; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦15.6.2. включаются в состав ¦Положение "О порядке ведения ¦
¦ комиссии, проводящей ¦кассовых операций в кредит- ¦
¦ ревизию, работники, ¦ных организациях на террито- ¦
¦ связанные с выполнением ¦рии РФ" от 25.03.97 N 56, ¦
¦ операций с ценностями ¦п. 8.3 ¦
¦ ¦ ¦
¦15.7. Недостаточный контроль за ¦Порядок ведения кассовых ¦
¦ соблюдением обслуживаемы- ¦операций в Российской Феде- ¦
¦ ми клиентами (юридически- ¦рации (письмо ЦБ РФ от ¦
¦ ми лицами) правил работы ¦04.10.93 N 18); ¦
¦ с денежной наличностью: ¦ ¦
¦ ¦Порядок применения положений ¦
¦ ¦Указа Президента РФ от ¦
¦ ¦23.05.94 N 1006 "Об осуществ- ¦
¦ ¦лении комплексных мер по ¦
¦ ¦своевременному и полному вне- ¦
¦ ¦сению в бюджет налогов и иных ¦
¦ ¦обязательных платежей"; ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦письмо ЦБ РФ от 30.09.94 ¦
¦ ¦N 113; ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦Указания ЦБ РФ от 12.11.96 ¦
¦ ¦N 360 "О первоочередных мерах ¦
¦ ¦по выполнению Указа Президен- ¦
¦ ¦та РФ от 18.08.96 N 1212 ¦
¦ ¦"О мерах по повышению собира- ¦
¦ ¦емости налогов и других обяза- ¦
¦ ¦тельных платежей и упорядоче- ¦
¦ ¦нию наличного и безналичного ¦
¦ ¦обращения" ¦
¦ ¦ ¦
¦15.7.1. не проводится работа по ¦ - " - ¦
¦ установлению клиентам ¦ ¦
¦ лимитов остатков кассы; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦15.7.2. установленные клиентам ¦ - " - ¦
¦ лимиты кассы не пере- ¦ ¦
¦ сматриваются; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦15.7.3. отсутствие контроля за ¦ - " - ¦
¦ полнотой сдачи клиентами¦ ¦
¦ выручки, сроками и спо- ¦ ¦
¦ собами сдачи, особенно ¦ ¦
¦ по предприятиям - ¦ ¦
¦ недоимщикам; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦15.7.4. не представляются справ-¦ - " - ¦
¦ ки о результатах провер-¦ ¦
¦ ки соблюдения предприя- ¦ ¦
¦ тиями порядка работы ¦ ¦
¦ с денежной наличностью ¦ ¦
¦ (ф. N 0488028) ¦ ¦
¦ органам ГНС РФ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦16. Нарушения правил ведения ¦ ¦
¦ бухгалтерского учета ¦ ¦
¦ внутрибанковских операций: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦16.1. Нарушения, допущенные при ¦ ¦
¦ учете капитальных ¦ ¦
¦ вложений: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦16.1.1. отражение стоимости ¦Указания по применению ¦
¦ выполненных работ по ¦Плана счетов бухгалтерского ¦
¦ строительству собствен- ¦учета в банках СССР от ¦
¦ ных объектов по б/с ¦18.11.87 N 1027 (с из. и доп.);¦
¦ N 932 "Дебиторы и креди-¦ ¦
¦ торы по капитальным ¦письмо ГБ СССР от 14.03.91 ¦
¦ вложениям" и б/с N 016 ¦N 341 (с из. и доп.) ¦
¦ "Фонды экономического ¦ ¦
¦ стимулирования" без ¦ ¦
¦ отражения по б/с N 018 ¦ ¦
¦ "Фонды экономичес- ¦ ¦
¦ кого стимулирования, ¦ ¦
¦ направленные на произ- ¦ ¦
¦ водственное и социальное¦ ¦
¦ развитие"; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦16.1.2. отражение на б/с N 932 ¦ - " - ¦
¦ "Дебиторы и кредиторы по¦ ¦
¦ капитальным вложениям" ¦ ¦
¦ затрат по незавершенному¦ ¦
¦ строительству, не обес- ¦ ¦
¦ печенных соответствующи-¦ ¦
¦ ми источниками, вместо ¦ ¦
¦ б/с N 930 "Капитальные ¦ ¦
¦ вложения, ¦ ¦
¦ предусмотренные по ¦ ¦
¦ государственному плану";¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦16.1.3. отражение стоимости ¦ - " - ¦
¦ присужденного банку ¦ ¦
¦ судом имущества должника¦ ¦
¦ в виде незавершенного ¦ ¦
¦ строительства на б/с ¦ ¦
¦ N 932 "Дебиторы и ¦ ¦
¦ кредиторы по ¦ ¦
¦ капитальным вложениям", ¦ ¦
¦ вместо б/с N 930 "Капи- ¦ ¦
¦ тальные вложения, пре- ¦ ¦
¦ дусмотренные по государ-¦ ¦
¦ ственному плану" ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦16.2. Нарушения, допущенные при ¦ ¦
¦ учете операций по б/с ¦ ¦
¦ N 904 "Прочие дебиторы ¦ ¦
¦ и кредиторы": ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦16.2.1. несвоевременное ¦Указания по применению ¦
¦ представление отчетов ¦Плана счетов бухгалтерс- ¦
¦ работниками банка об ¦кого учета в банках СССР ¦
¦ израсходовании авансов ¦от 18.11.87 N 1027 ¦
¦ на командировки, ¦(с из. и доп.) ¦
¦ хозяйственные и другие ¦ ¦
¦ расходы; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦16.2.2. недостоверный учет ¦ - " - ¦
¦ неурегулированных сумм, ¦ ¦
¦ числящихся на б/с N 904 ¦ ¦
¦ "Прочие дебиторы и ¦ ¦
¦ кредиторы" ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦16.3. Нарушения, допущенные при ¦ ¦
¦ учете нематериальных ак- ¦ ¦
¦ тивов: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦16.3.1. неправомерное отражение ¦письмо ЦБ РФ от 20.11.95 ¦
¦ стоимости нематериальных¦N 209 ¦
¦ активов на б/с N 016 ¦ ¦
¦ "Фонды экономического ¦ ¦
¦ стимулирования", ¦ ¦
¦ 018 "Фонды экономичес- ¦ ¦
¦ кого стимулирования, ¦ ¦
¦ направленные на произ- ¦ ¦
¦ водственное и ¦ ¦
¦ социальное развитие", ¦ ¦
¦ 930 "Капитальные вложе- ¦ ¦
¦ ния, предусмотренные по ¦ ¦
¦ государственному плану" ¦ ¦
¦ вместо б/с N 925 "Нема- ¦ ¦
¦ териальные активы" ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦17. Нарушения при открытии и ¦ ¦
¦ закрытии счетов клиентов: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦17.1. отсутствие в делах по ¦Закон РФ "Об основах нало- ¦
¦ оформлению счетов клиентов¦говой системы" от 27.12.91 ¦
¦ справок, подтверждающих ¦N 2118-1, ст. 4 (с из. и доп.);¦
¦ постановку на учет в ¦ ¦
органах ГНС, Пенсионного ¦Указ Президента РФ от ¦
фонда; ¦23.05.94 N 1006; ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦Указ Президента РФ от ¦
¦ ¦18.08.96 N 1212, п. 7 ¦
¦ ¦ ¦
¦17.2. открытие счетов клиентов ¦План счетов бухгалтерского ¦
¦ на балансовых счетах, не ¦учета в банках и кредитных ¦
¦ соответствующих характеру ¦учреждениях РФ (письмо от ¦
¦ деятельности; ¦21.11.95 N 123-95), раздел X ¦
¦ ¦ ¦
¦17.3. отсутствие в делах на отк-¦Инструкция ГБ СССР от ¦
¦ рытие счетов клиентов ¦30.10.86 N 28 ¦
¦ надлежащим образом оформ- ¦ ¦
¦ ленных документов: заяв- ¦ ¦
¦ ления на открытие счета, ¦ ¦
¦ документа о государствен- ¦ ¦
¦ ной регистрации, копии ¦ ¦
¦ утвержденного устава ¦ ¦
¦ (положения), карточки с ¦ ¦
¦ образцами подписей и ¦ ¦
¦ оттиска печати; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦17.4. не вносятся изменения в ¦Инструкция ГБ СССР от ¦
¦ дела по оформлению счетов ¦30.10.86 N 28 (с из. и доп.), ¦
¦ клиентов при смене орга- ¦раздел 5 ¦
¦ низационно - правовой ¦ ¦
¦ формы предприятия; ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦17.5. отсутствие оригиналов ¦Инструкция ГБ СССР от ¦
¦ карточек с образцами под- ¦30.10.86 N 28 (с из. и доп.), ¦
¦ писей и оттиском печати ¦раздел 3, п. 3.6 ¦
¦ ¦ ¦
¦18. Нарушения требований при ¦Инструкция ЦБ РФ от 27.09.96 ¦
¦ регистрации, лицензировании ¦N 49 "О порядке регистрации ¦
¦ и расширении деятельности ¦кредитных организаций и ¦
¦ кредитной организации ¦лицензирования банковской ¦
¦ ¦деятельности" ¦
L--------------------------------+--------------------------------
Департамент инспектирования
кредитных организаций
------------------------------------------------------------------
|
