ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
   
                                 ПИСЬМО
                    от 25 июля 1997 г. N 26-3-1/1744
   
       Департамент   лицензирования    банковской    и    аудиторской
   деятельности рассмотрел обращение по вопросу применения  отдельных
   положений  инструкции Банка России от 27 сентября 1996 г.  N 49 "О
   порядке  регистрации  кредитных   организаций   и   лицензирования
   банковской деятельности" и сообщает следующее.
       По первому и второму вопросам.
       Анализ финансового состояния предприятия - участника кредитной
   организации рекомендуется   проводить    на    основе    критериев
   определения структуры  баланса  предприятия  (коэффициента текущей
   ликвидности и     коэффициента     обеспеченности     собственными
   средствами), установленных Постановлением Правительства Российской
   Федерации от 20 мая 1994 г. N 498 "О некоторых мерах по реализации
   законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий".
       При оценке достаточности собственных средств юридического лица
   для оплаты  конкретной  доли   в   уставном   капитале   кредитной
   организации целесообразно руководствоваться следующими принципами:
       - в   случае   формирования   уставного   капитала   кредитной
   организации материальными активами (используемыми  в  деятельности
   кредитной   организации)   последние   должны   быть   приобретены
   юридическим лицом за счет собственных средств;
       - в   случае   формирования   уставного   капитала   кредитной
   организации  денежными  средствами,  которые  являются  оборотными
   активами,  юридическое  лицо  должно  иметь  необходимые для этого
   собственные средства и  при  использовании  указанных  средств  не
   испытывать  дефицит  ликвидности,  имея  возможность  бесперебойно
   осуществлять текущую деятельность.
       Наличие убытков у юридического лица также  является  одним  из
   признаков его  неудовлетворительного финансового состояния и может
   являться основанием для отказа приема такого юридического  лица  в
   составе участников кредитной организации.
       В соответствии с пунктом 87 и подпунктом 6 пункта 5 инструкции
   Банка России от 27 сентября 1996 г. N 49 при регистрации изменения
   уставного капитала  кредитная  организация  обязана представить на
   юридических  лиц   -   участников,   за   счет   средств   которых
   увеличивается   уставный   капитал,   аудиторские   заключения   о
   достоверности их финансовой отчетности за три года деятельности.
       Данное требование  распространяется  и  на  ранее  принятых  в
   состав участников кредитной организации юридических лиц.
       По четвертому вопросу.
       Получение предварительного согласия Банка России необходимо во
   всех случаях  приобретения  более  20  процентов  долей  уставного
   капитала кредитной организации, за исключением случаев, когда доля
   участника кредитной организации, владеющего более 20 процентами ее
   уставного капитала,  при очередном увеличении  уставного  капитала
   остается неизменной или уменьшается,  в том числе, когда сделка по
   приобретению более 20 процентов долей ранее  с  Банком  России  не
   согласовывалась.
       По пятому вопросу.
       Установленный  вышеуказанной  инструкцией   порядок   проверки
   правомерности оплаты     долей     кредитных     организаций    не
   распространяется на участников кредитных организаций при обращении
   их акций  на  вторичном  рынке,  за исключением случаев реализации
   кредитной организацией на вторичном  рынке  акций,  выкупленных  у
   акционеров.
       По шестому вопросу.
       Территориальное учреждение  Банка России осуществляет проверку
   правомерности участия и оплаты долей в уставном капитале кредитных
   организаций, действующих   в   форме   общества   с   ограниченной
   ответственностью и закрытого акционерного общества  независимо  от
   размера долей, приобретаемых участниками.
       По седьмому вопросу.
       В целях  контроля  за  правомерностью  оплаты долей в уставном
   капитале кредитных организаций  территориальное  учреждение  Банка
   России принимает  к  рассмотрению балансы участников - юридических
   лиц на квартальные даты с отметками органов Госналогслужбы России.
   Территориальные учреждения   Банка   России  не  вправе  требовать
   балансы участников  юридических  лиц  на  промежуточные   даты   с
   отметкой органов Госналогслужбы России или требовать подтверждения
   их аудиторскими организациями.
       По восьмому вопросу.
       В соответствии с пунктом 87 и подпунктом 6 пункта 5 инструкции
   Банка России  от  27.09.96  N  49  одним  из  условий  регистрации
   изменения уставного  капитала  является  представление   кредитной
   организацией аудиторских  заключений  о  достоверности  финансовой
   отчетности участников - юридических лиц с приложением  балансов  и
   отчетов о прибыли и убытках за три последние года деятельности.
       Таким образом,  юридическое   лицо,   на   которое   кредитная
   организация не  представила  указанные  выше  документы,  не может
   являться участником кредитной организации.
       Вместе  с  тем, сообщаем,  что в настоящее время Департаментом
   лицензирования   банковской    и     аудиторской      деятельности
   осуществляется подготовка  изменений  в инструкцию Банка России от
   27.09.96 N 49,  в соответствии с  которыми  участниками  кредитных
   организаций могут  быть  юридические  лица,  проработавшие   менее
   3 лет.
   
                                                Заместитель Директора
                                                         Т.П.САЛИХОВА
   
   
   ------------------------------------------------------------------