ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 5 февраля 1997 г. N 31-290-97
Юридический департамент рассмотрел запрос от 20 января 1997 г.
N 16-14 и сообщает следующее.
Предоставление банками информации налоговым органам о
совершении физическими лицами операций на сумму, эквивалентную
10 тыс. долларов США и выше, предусмотрен п. 8 Указа Президента
Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N 1006 "Об осуществлении
комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет
налогов и иных обязательных платежей" и п. 8 совместного письма
Госналогслужбы РФ, Минфина РФ и ЦБ РФ N N ВГ-4-13/94н, 104, 104 от
13 - 16 августа 1994 г.
Согласно ч. 2 ст. 4 Федерального закона Российской Федерации
"О введении в действие части второй Гражданского кодекса
Российской Федерации" от 26 января 1996 г. N 15-ФЗ впредь до
приведения законов и иных правовых актов в соответствии с частью
второй ГК РФ законы и иные правовые акты Российской Федерации
применяются постольку, поскольку они не противоречат части второй
кодекса.
В соответствии со ст. 857 ГК РФ банк гарантирует тайну
банковского счета, банковского вклада, операций по счету и
сведений о клиенте. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут
быть предоставлены государственным органам и их должностным лицам
исключительно в случаях и в порядке, предусмотренном законом.
Из вышеизложенного следует, что налоговым органам сведения о
проведении операций физическими лицами на сумму, эквивалентную
10 тыс. долларов США, могут быть предоставлены только лишь в
случаях и в порядке, предусмотренных Федеральным законом, но не
подзаконными актами.
Заместитель директора
Юридического департамента
Т.К.БАТЫРЕВ
------------------------------------------------------------------
|
