Право
Навигация
Реклама
Ресурсы в тему
Реклама

Секс все чаще заменяет квартплату

Новости законодательства Беларуси

Новые документы

Законодательство Российской Федерации

 

 

ПИСЬМО ЦБ РФ ОТ 02.11.98 N 310-Т О "РАЗЪЯСНЕНИЯХ ПО ВОПРОСАМ ИНСПЕКЦИОННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ БАНКА РОССИИ, ПОСТУПИВШИМ В ЯНВАРЕ СЕНТЯБРЕ 1998 ГОДА"

(по состоянию на 20 октября 2006 года)

<<< Назад


                        ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
   
                                 ПИСЬМО
                      от 2 ноября 1998 г. N 310-Т
   
        О "РАЗЪЯСНЕНИЯХ ПО ВОПРОСАМ ИНСПЕКЦИОННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ
          ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ БАНКА РОССИИ, ПОСТУПИВШИМ
                     В ЯНВАРЕ - СЕНТЯБРЕ 1998 ГОДА"
   
       Направляются для    использования    в   практической   работе
   "Разъяснения    по    вопросам     инспекционных     подразделений
   территориальных  учреждений  Банка России,  поступившим в январе -
   сентябре 1998 года".
       Разъяснения подготовлены  на  основе  ответов  соответствующих
   департаментов Банка России.
   
                                             Заместитель Председателя
                                                         А.В.ТУРБАНОВ
   
   
   
   
   
   
                                                           Приложение
   
                              РАЗЪЯСНЕНИЯ
                ПО ВОПРОСАМ ИНСПЕКЦИОННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ
          ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ БАНКА РОССИИ, ПОСТУПИВШИМ
                     В ЯНВАРЕ - СЕНТЯБРЕ 1998 ГОДА
   
   ----T--------------------------T---------------------------------¬
   ¦ N ¦   Содержание вопросов    ¦       Ответы на вопросы         ¦
   ¦п/п¦                          ¦                                 ¦
   +---+--------------------------+---------------------------------+
   ¦ 1 ¦             2            ¦                3                ¦
   +---+--------------------------+---------------------------------+
   ¦                     О кредитных операциях                      ¦
   +---T--------------------------T---------------------------------+
   ¦   ¦                          ¦   Департамент пруденциального   ¦
   ¦   ¦                          ¦       банковского надзора       ¦
   ¦   ¦                          ¦                                 ¦
   ¦1. ¦   В приложении N 7  "Рас-¦   1. В  соответствии  с  п.  3.1¦
   ¦   ¦чет резерва  на  возможные¦Инструкции Банка России "О поряд-¦
   ¦   ¦потери по ссудам"  к  Инс-¦ке формирования  и  использования¦
   ¦   ¦трукции Банка   России  от¦резерва на  возможные  потери  по¦
   ¦   ¦01.10.97 N 17 "О составле-¦ссудам" от  30.06.97 N 62а резерв¦
   ¦   ¦нии финансовой отчетности"¦под возможные потери по начислен-¦
   ¦   ¦нечетко изложены следующие¦ным процентам  не рассчитывается.¦
   ¦   ¦вопросы:                  ¦В соответствии с указанием  Банка¦
   ¦   ¦   1. Предусматривается ли¦России от  04.02.98  N  162-У  "О¦
   ¦   ¦начисление резерва  на на-¦внесении изменений  в  Инструкцию¦
   ¦   ¦численные проценты по ссу-¦Банка России  от 01.10.97 N 17 "О¦
   ¦   ¦дам?                      ¦составлении финансовой  отчетнос-¦
   ¦   ¦                          ¦ти" строки 6 и 12 "Проценты",  18¦
   ¦   ¦                          ¦и 24 "Дисконты и проценты" не за-¦
   ¦   ¦                          ¦полняются по графам 6 - 10 и 12 -¦
   ¦   ¦                          ¦14. В графе 11 по указанным стро-¦
   ¦   ¦                          ¦кам указывается суммарная величи-¦
   ¦   ¦                          ¦на просроченных процентов.       ¦
   ¦   ¦                          ¦                                 ¦
   ¦   ¦   2. Как     производится¦   2. Классификация   начисленных¦
   ¦   ¦классификация  начисленных¦процентов в приложении N 7 к Инс-¦
   ¦   ¦процентов?                ¦трукции N 17 предусмотрена только¦
   ¦   ¦                          ¦по графам  раздела "Сумма просро-¦
   ¦   ¦                          ¦ченной ссудной  задолженности  со¦
   ¦   ¦                          ¦сроком задержки  платежей  по ос-¦
   ¦   ¦                          ¦новному долгу"  (разбиваются   по¦
   ¦   ¦                          ¦срокам просрочки). По строкам 6 и¦
   ¦   ¦                          ¦12 "Проценты",  18 и 24 "Дисконты¦
   ¦   ¦                          ¦и проценты" в графе 11 указывает-¦
   ¦   ¦                          ¦ся общая сумма  просроченной  за-¦
   ¦   ¦                          ¦долженности по  ссудным процентам¦
   ¦   ¦                          ¦и по  дисконтам  по  векселям.  В¦
   ¦   ¦                          ¦графах 2 и 5 по указанным строкам¦
   ¦   ¦                          ¦указанная просроченная  задолжен-¦
   ¦   ¦                          ¦ность отражается  по срокам прос-¦
   ¦   ¦                          ¦роченной выплаты.                ¦
   ¦   ¦                          ¦                                 ¦
   ¦   ¦   3. Каким  образом   ис-¦   3. Данные об общей  сумме  на-¦
   ¦   ¦пользуются данные об общей¦численных  процентов используются¦
   ¦   ¦сумме начисленных  процен-¦при классификации ссуд по группам¦
   ¦   ¦тов?                      ¦риска   как один из формализован-¦
   ¦   ¦                          ¦ных критериев  оценки  кредитного¦
   ¦   ¦                          ¦риска в соответствии с требовани-¦
   ¦   ¦                          ¦ями пункта 2.8  Инструкции  Банка¦
   ¦   ¦                          ¦России  от  30.06.97 N 62а "О по-¦
   ¦   ¦                          ¦рядке формирования и  использова-¦
   ¦   ¦                          ¦ния  резерва  на возможные потери¦
   ¦   ¦                          ¦по ссудам".                      ¦
   ¦   ¦                          ¦                                 ¦
   ¦   ¦   4. Следует ли  отражать¦   4. Сумма процентов, срок упла-¦
   ¦   ¦в  отчетности  (Инструкция¦ты которых  еще  не  наступил,  в¦
   ¦   ¦N 17)  суммы    процентов,¦Инструкции N 17 не отражается    ¦
   ¦   ¦срок уплаты которых не на-¦                                 ¦
   ¦   ¦ступил (следует ли показы-¦                                 ¦
   ¦   ¦вать  проценты  на внутри-¦                                 ¦
   ¦   ¦квартальные даты)?        ¦                                 ¦
   +---+--------------------------+---------------------------------+
   ¦   ¦                          ¦  Департамент пруденциального    ¦
   ¦   ¦                          ¦      банковского надзора        ¦
   ¦   ¦                          ¦                                 ¦
   ¦2. ¦   Банком оформлен  льгот-¦   В соответствии  с  примечанием¦
   ¦   ¦ный кредит  (5%   годовых)¦<**> к подпункту "в" пункта 2.8.2¦
   ¦   ¦сроком на  2  года и выдан¦Инструкции Банка     России    от¦
   ¦   ¦собственными беспроцентны-¦30.06.97 N 62а "О порядке  форми-¦
   ¦   ¦ми векселями со сроком по-¦рования и  использования  резерва¦
   ¦   ¦гашения через 2 месяца.   ¦на возможные  потери  по  ссудам"¦
   ¦   ¦   Можно ли  после погаше-¦льготность ссуды  определяется на¦
   ¦   ¦ния банком векселя  (через¦момент ее выдачи, т.е. заключения¦
   ¦   ¦2 месяца или досрочно) от-¦договора.                        ¦
   ¦   ¦нести данный кредит к век-¦   В соответствии  с   п.   6.2.3¦
   ¦   ¦сельному и  не считать его¦письма  Банка России  от 23.02.95¦
   ¦   ¦льготным?                 ¦N 26 "Об  операциях  коммерческих¦
   ¦   ¦                          ¦банков с векселями и изменениях в¦
   ¦   ¦                          ¦порядке бухгалтерского учета бан-¦
   ¦   ¦                          ¦ковских операций   с   векселями"¦
   ¦   ¦                          ¦предоставление банком ссуды с ис-¦
   ¦   ¦                          ¦пользованием собственных векселей¦
   ¦   ¦                          ¦без покупки их клиентом  расцени-¦
   ¦   ¦                          ¦вается как  вексельный кредит.  В¦
   ¦   ¦                          ¦соответствии с п.  2.8.2 Инструк-¦
   ¦   ¦                          ¦ции от 30.06.97 N 62а при класси-¦
   ¦   ¦                          ¦фикации кредитов вексельный  кре-¦
   ¦   ¦                          ¦дит  не   относится  к  категории¦
   ¦   ¦                          ¦льготных.                        ¦
   ¦   ¦                          ¦   Рекомендации по    определению¦
   ¦   ¦                          ¦отнесения   кредита  к  категории¦
   ¦   ¦                          ¦льготных применимы к периоду про-¦
   ¦   ¦                          ¦верки правильности  классификации¦
   ¦   ¦                          ¦ссудной задолженности  в соответ-¦
   ¦   ¦                          ¦ствии с  требованиями  Инструкции¦
   ¦   ¦                          ¦Банка России от 30.06.97 N 62а до¦
   ¦   ¦                          ¦вступления в силу указания  Банка¦
   ¦   ¦                          ¦России от  24.07.98  N  299-У  "О¦
   ¦   ¦                          ¦внесении изменений и дополнений в¦
   ¦   ¦                          ¦Инструкцию Банка     России    от¦
   ¦   ¦                          ¦30.06.97 N 62а "О порядке  форми-¦
   ¦   ¦                          ¦рования и  использования  резерва¦
   ¦   ¦                          ¦на возможные потери по ссудам", в¦
   ¦   ¦                          ¦котором пунктом  1.2 изменено оп-¦
   ¦   ¦                          ¦ределение льготных ссуд          ¦
   +---+--------------------------+---------------------------------+
   ¦   ¦                          ¦Сводный экономический департамент¦
   ¦   ¦                          ¦                                 ¦
   ¦   ¦                          ¦Департамент бухгалтерского учета ¦
   ¦   ¦                          ¦          и отчетности           ¦
   ¦   ¦                          ¦                                 ¦
   ¦3. ¦   Имеет ли   право   банк¦   Ссудный счет  открывается  при¦
   ¦   ¦учитывать вновь   выданный¦предоставлении кредитов  в  соот-¦
   ¦   ¦кредит на  открытом  ранее¦ветствии с заключенным  кредитным¦
   ¦   ¦ссудном счете  после пога-¦договором и  должен  быть  закрыт¦
   ¦   ¦шения   заемщиком   обяза-¦при полном  погашении   заемщиком¦
   ¦   ¦тельств по предыдущему до-¦основного долга по кредиту или по¦
   ¦   ¦говору?  Просим    указать¦истечении действия договора (сог-¦
   ¦   ¦нормативные документы Бан-¦лашения - при предоставлении кре-¦
   ¦   ¦ка России,  которыми  сле-¦дитов в рамках договора на откры-¦
   ¦   ¦дует руководствоваться   в¦тие кредитной линии) кредитования¦
   ¦   ¦данном вопросе.           ¦при недостатке средств на коррес-¦
   ¦   ¦                          ¦пондентском, расчетном,   текущем¦
   ¦   ¦                          ¦счете ("овердрафт").             ¦
   ¦   ¦                          ¦   Банк имеет   право   учитывать¦
   ¦   ¦                          ¦вновь выданный кредит на  ссудном¦
   ¦   ¦                          ¦счете, имеющем   нумерацию  ранее¦
   ¦   ¦                          ¦закрытого ссудного счета,  по ис-¦
   ¦   ¦                          ¦течении отчетного года, в котором¦
   ¦   ¦                          ¦был закрыт ссудный счет.         ¦
   ¦   ¦                          ¦   При этом  необходимо руководс-¦
   ¦   ¦                          ¦твоваться следующими нормативными¦
   ¦   ¦                          ¦документами Банка России:        ¦
   ¦   ¦                          ¦   - Правилами  ведения   бухгал-¦
   ¦   ¦                          ¦терского  учета в кредитных орга-¦
   ¦   ¦                          ¦низациях, расположенных на терри-¦
   ¦   ¦                          ¦тории  Российской  Федерации,  от¦
   ¦   ¦                          ¦18.06.97 N 61;                   ¦
   ¦   ¦                          ¦   - Положением  "О  порядке пре-¦
   ¦   ¦                          ¦доставления (размещения)  кредит-¦
   ¦   ¦                          ¦ными организациями       денежных¦
   ¦   ¦                          ¦средств и  их  возврата  (погаше-¦
   ¦   ¦                          ¦ния)" от 31.08.98 N 54-П         ¦
   +---+--------------------------+---------------------------------+
   ¦   ¦                          ¦     Юридический департамент     ¦
   ¦   ¦                          ¦                                 ¦
   ¦4. ¦   В деятельности  кредит-¦   Указанная норма ст.  30  Феде-¦
   ¦   ¦ных организаций существует¦рального закона  "О банках и бан-¦
   ¦   ¦распространенная  практика¦ковской деятельности" исходит  из¦
   ¦   ¦предоставления    кредитов¦основного принципа   гражданского¦
   ¦   ¦участникам банка  или раз-¦права - равенства сторон, закреп-¦
   ¦   ¦мещения     их    денежных¦ленного в ст.  1 Гражданского ко-¦
   ¦   ¦средств в депозиты  (вкла-¦декса Российской Федерации.      ¦
   ¦   ¦ды на льготных  процентных¦   Указанная норма   в  отношении¦
   ¦   ¦условиях.  Иногда   льготы¦договора кредита  означает,   что¦
   ¦   ¦участникам банка  оговари-¦при рассмотрении  вопроса о полу-¦
   ¦   ¦ваются отдельными  положе-¦чении кредита кредитная организа-¦
   ¦   ¦положениями, утвержденными¦ция не вправе отдавать предпочте-¦
   ¦   ¦Председателем Совета банка¦ние своим  учредителям  (участни-¦
   ¦   ¦или Председателем  Правле-¦кам) перед иными клиентами.      ¦
   ¦   ¦ния банка.                ¦                                 ¦
   ¦   ¦   Инспекционными  провер-¦   Отсутствие у       учредителей¦
   ¦   ¦ками такие  действия  кре-¦(участников) кредитной  организа-¦
   ¦   ¦дитной организации тракту-¦ции каких-либо преимуществ  перед¦
   ¦   ¦ются как нарушение ст.  30¦другими ее   клиентами  в  данном¦
   ¦   ¦Федерального закона     "О¦случае может выражаться в следую-¦
   ¦   ¦банках и  банковской  дея-¦щем:                             ¦
   ¦   ¦тельности"  от    03.02.96¦   - единообразие   в   процедуре¦
   ¦   ¦N 17-ФЗ.                  ¦принятия  решения о выдаче креди-¦
   ¦   ¦   При согласовании  мате-¦та;                              ¦
   ¦   ¦риалов проверок  кредитные¦   - равный  подход  к оценке фи-¦
   ¦   ¦организации не    признают¦нансового положения   учредителей¦
   ¦   ¦нарушений Федерального за-¦(участников) и  клиентов банка на¦
   ¦   ¦кона "О  банках и банковс-¦предмет возникновения  кредитного¦
   ¦   ¦кой деятельности",  ссыла-¦риска. При наличии у клиента, об-¦
   ¦   ¦ясь   на   предоставленное¦ратившегося за кредитом в банк, и¦
   ¦   ¦ст.  29  этого  же  Закона¦учредителя (участника) банка ана-¦
   ¦   ¦право самостоятельно уста-¦логичных характеристик,  с  точки¦
   ¦   ¦навливать процентные став-¦зрения их квалификации как надеж-¦
   ¦   ¦ки по кредитам и депозитам¦ных ссудозаемщиков, банк не впра-¦
   ¦   ¦на основе договорных отно-¦ве отдать предпочтение своему уч-¦
   ¦   ¦шений с клиентами.        ¦редителю (участнику) только из-за¦
   ¦   ¦   Просим разъяснить,  как¦его статуса.                     ¦
   ¦   ¦следует понимать последний¦   В отношении депозитов, привле-¦
   ¦   ¦абзац ст.  30 Федерального¦каемых от юридических лиц, прави-¦
   ¦   ¦закона "О  банках  и  бан-¦ло, предусмотренное ст.  30 Феде-¦
   ¦   ¦ковской деятельности"?    ¦рального закона  "О банках и бан-¦
   ¦   ¦   Являются ли    действия¦ковской деятельности",   означает¦
   ¦   ¦банка в виде  предоставле-¦что не  может  быть  существенных¦
   ¦   ¦ния кредитов  и размещения¦различий в  условиях  договора  в¦
   ¦   ¦депозитов по льготным про-¦зависимости от  субъекта правоот-¦
   ¦   ¦центным ставкам нарушением¦ношения, в т.ч. в примерных усло-¦
   ¦   ¦банковского  законодатель-¦виях договора  (ст.  427  ГК РФ),¦
   ¦   ¦ства?                     ¦либо в условиях,  которые опреде-¦
   ¦   ¦                          ¦лены одной  из сторон в стандарт-¦
   ¦   ¦                          ¦ных формах (ст.  428 ГК РФ).  Су-¦
   ¦   ¦                          ¦щественными условиями   по  депо-¦
   ¦   ¦                          ¦зитному договору являются условия¦
   ¦   ¦                          ¦о размере суммы вклада, сроке его¦
   ¦   ¦                          ¦привлечения, размере  и  условиях¦
   ¦   ¦                          ¦выплаты процентов по вкладу. Ука-¦
   ¦   ¦                          ¦занные условия должны быть равны-¦
   ¦   ¦                          ¦ми как для учредителя (участника)¦
   ¦   ¦                          ¦кредитной организации,  так и для¦
   ¦   ¦                          ¦лица, не являющегося таковым.    ¦
   ¦   ¦                          ¦   При заключении договоров  бан-¦
   ¦   ¦                          ¦ковского вклада   с  учредителями¦
   ¦   ¦                          ¦(участниками), являющимися  физи-¦
   ¦   ¦                          ¦ческими лицами, кредитная органи-¦
   ¦   ¦                          ¦зация также не  должна  создавать¦
   ¦   ¦                          ¦каких-либо преимуществ для них по¦
   ¦   ¦                          ¦сравнению с другими  вкладчиками,¦
   ¦   ¦                          ¦учитывая, что договор банковского¦
   ¦   ¦                          ¦вклада, стороной которого являет-¦
   ¦   ¦                          ¦ся физическое  лицо  (гражданин),¦
   ¦   ¦                          ¦является    публичным   договором¦
   ¦   ¦                          ¦(ст. 834 ГК РФ), ввиду чего  кре-¦
   ¦   ¦                          ¦дитная организация не вправе ока-¦
   ¦   ¦                          ¦зывать  предпочтение путем  уста-¦
   ¦   ¦                          ¦новления льготных условий  по до-¦
   ¦   ¦                          ¦говорам одного вида в зависимости¦
   ¦   ¦                          ¦от субъекта (ст. 426 ГК РФ).     ¦
   ¦   ¦                          ¦   Учитывая изложенное,  заключе-¦
   ¦   ¦                          ¦ние кредитной организацией с  ли-¦
   ¦   ¦                          ¦цами, являющимися ее учредителями¦
   ¦   ¦                          ¦(участниками), договоров банковс-¦
   ¦   ¦                          ¦кого  вклада (депозита),  а также¦
   ¦   ¦                          ¦об оказании  им  иных  банковских¦
   ¦   ¦                          ¦услуг,  содержащих условия,  пре-¦
   ¦   ¦                          ¦доставляющие  какие-либо  преиму-¦
   ¦   ¦                          ¦щества по сравнению с другими ли-¦
   ¦   ¦                          ¦цами  (клиентами,   вкладчиками),¦
   ¦   ¦                          ¦является нарушением ст.  30 Феде-¦
   ¦   ¦                          ¦рального закона "О банках и  бан-¦
   ¦   ¦                          ¦ковской  деятельности" и требова-¦
   ¦   ¦                          ¦ний  Гражданского кодекса Россий-¦
   ¦   ¦                          ¦ской Федерации                   ¦
   +---+--------------------------+---------------------------------+
   ¦   ¦                          ¦     Юридический департамент     ¦
   ¦   ¦                          ¦                                 ¦
   ¦5. ¦   Правомерно ли  примене-¦   В соответствии  со   ст.   838¦
   ¦   ¦ние коммерческим  банком в¦Гражданского кодекса   Российской¦
   ¦   ¦одностороннем порядке про-¦Федерации определенный  договором¦
   ¦   ¦центных ставок  по срочным¦банковского вклада размер процен-¦
   ¦   ¦договорам      банковского¦тов на вклад, внесенный граждани-¦
   ¦   ¦вклада с физическими лица-¦ном на условиях его выдачи по ис-¦
   ¦   ¦ми, если это оговорено до-¦течении определенного срока  либо¦
   ¦   ¦говором, и не противоречит¦по наступлении    предусмотренных¦
   ¦   ¦ли это п.  3 ст. 838 Граж-¦договором обстоятельств, не может¦
   ¦   ¦данского  кодекса  Россий-¦быть односторонне  уменьшен  бан-¦
   ¦   ¦ской Федерации?           ¦ком, если иное  не  предусмотрено¦
   ¦   ¦                          ¦законом.                         ¦
   ¦   ¦                          ¦   Таким образом, Гражданский ко-¦
   ¦   ¦                          ¦декс Российской  Федерации допус-¦
   ¦   ¦                          ¦кает установление правил, регули-¦
   ¦   ¦                          ¦рующих вопросы  изменения сущест-¦
   ¦   ¦                          ¦венных условий договора  банковс-¦
   ¦   ¦                          ¦кого вклада (в частности, вопросы¦
   ¦   ¦                          ¦изменения процентных      ставок)¦
   ¦   ¦                          ¦иных, нежели  это  установлено  в¦
   ¦   ¦                          ¦Гражданском кодексе    Российской¦
   ¦   ¦                          ¦Федерации. Однако  данные  случаи¦
   ¦   ¦                          ¦должны быть оговорены в законе.  ¦
   ¦   ¦                          ¦   Согласно ст.  29  Федерального¦
   ¦   ¦                          ¦закона "О банках и банковской де-¦
   ¦   ¦                          ¦ятельности" кредитная организация¦
   ¦   ¦                          ¦не имеет  права  в  одностороннем¦
   ¦   ¦                          ¦порядке изменять процентные став-¦
   ¦   ¦                          ¦ки по  вкладам  (депозитам),   за¦
   ¦   ¦                          ¦исключением случаев,   предусмот-¦
   ¦   ¦                          ¦ренных Федеральным  законом   или¦
   ¦   ¦                          ¦договором с клиентом.            ¦
   ¦   ¦                          ¦   В соответствии со ст. 30 выше-¦
   ¦   ¦                          ¦названного Федерального    закона¦
   ¦   ¦                          ¦отношения между кредитными  орга-¦
   ¦   ¦                          ¦низациями и их клиентами осущест-¦
   ¦   ¦                          ¦вляются на основе договоров.  При¦
   ¦   ¦                          ¦этом клиенты  свободны  в  выборе¦
   ¦   ¦                          ¦того или   иного   обслуживающего¦
   ¦   ¦                          ¦банка.                           ¦
   ¦   ¦                          ¦   Принимая во внимание вышеизло-¦
   ¦   ¦                          ¦женное, в действиях кредитных ор-¦
   ¦   ¦                          ¦ганизаций, изменяющих в  односто-¦
   ¦   ¦                          ¦роннем порядке  процентные ставки¦
   ¦   ¦                          ¦по договорам банковского  вклада,¦
   ¦   ¦                          ¦в том числе  по срочным  вкладам,¦
   ¦   ¦                          ¦на основании  заключенных догово-¦
   ¦   ¦                          ¦ров,  нарушений  законодательства¦
   ¦   ¦                          ¦Юридический департамент не усмат-¦
   ¦   ¦                          ¦ривает                           ¦
   +---+--------------------------+---------------------------------+
   ¦                Об операциях с ценными бумагами                 ¦
   +---T--------------------------T---------------------------------+
   ¦   ¦                          ¦      Департамент контроля       ¦
   ¦   ¦                          ¦   за деятельностью кредитных    ¦
   ¦   ¦                          ¦организаций на финансовых рынках ¦
   ¦   ¦                          ¦                                 ¦
   ¦6. ¦   В    соответствии    со¦    При принятии банком собствен-¦
   ¦   ¦ст. 410  Гражданского  ко-¦ного векселя  с  целью  погашения¦
   ¦   ¦декса Российской Федерации¦просроченной ссудной задолженнос-¦
   ¦   ¦обязательство может   быть¦ти клиента и просроченных процен-¦
   ¦   ¦прекращено полностью   или¦тов по ссуде  делается  следующая¦
   ¦   ¦частично зачетом встречно-¦бухгалтерская проводка:          ¦
   ¦   ¦го однородного  требования¦    Д-т балансового счета  N  523¦
   ¦   ¦(например, векселем), срок¦"Выпущенные векселя  и банковские¦
   ¦   ¦которого наступил, не ука-¦акцепты";                        ¦
   ¦   ¦зан или определен моментом¦    К-т балансового счета по уче-¦
   ¦   ¦востребования.            ¦ту ссудной задолженности;        ¦
   ¦   ¦   Какие проводки   должны¦    К-т балансового счета по уче-¦
   ¦   ¦быть при этом сделаны, ес-¦ту задолженности по процентам.   ¦
   ¦   ¦ли в качестве  однородного¦    Проценты по  кредиту зачисля-¦
   ¦   ¦требования     использован¦ются на доходы банка проводкой:  ¦
   ¦   ¦собственный вексель   кре-¦    Д-т балансового счета N 61301¦
   ¦   ¦дитной организации?       ¦"Доходы будущих периодов по  кре-¦
   ¦   ¦                          ¦дитным операциям";               ¦
   ¦   ¦                          ¦    К-т балансового счета N 70101¦
   ¦   ¦                          ¦"Проценты, полученные  за предос-¦
   ¦   ¦                          ¦тавленные кредиты"               ¦
   +---+--------------------------+---------------------------------+
   ¦   ¦                          ¦      Департамент контроля       ¦
   ¦   ¦                          ¦   за деятельностью кредитных    ¦
   ¦   ¦                          ¦организаций на финансовых рынках ¦
   ¦   ¦                          ¦                                 ¦
   ¦7. ¦   В   соответствии     со¦    При погашении    просроченной¦
   ¦   ¦ст. 409  Гражданского  ко-¦ссудной задолженности клиента пе-¦
   ¦   ¦декса Российской Федерации¦ред банком путем передачи векселя¦
   ¦   ¦обязательство может   быть¦третьего лица в балансе банка де-¦
   ¦   ¦прекращено по   соглашению¦лаются следующие проводки:       ¦
   ¦   ¦сторон представлением вза-¦    Д-т балансового счета по уче-¦
   ¦   ¦мен исполнения отступного.¦ту приобретенных  векселей  -  на¦
   ¦   ¦Какие при этом должны быть¦сумму ссудной   задолженности   с¦
   ¦   ¦сделаны проводки,  если  в¦учетом начисленных по ней процен-¦
   ¦   ¦качестве отступного  пере-¦тов;                             ¦
   ¦   ¦дается вексель    третьего¦    К-т балансового счета по уче-¦
   ¦   ¦лица или ссудозаемщика?   ¦ту ссудной задолженности;        ¦
   ¦   ¦                          ¦    К-т балансового счета по уче-¦
   ¦   ¦                          ¦ту просроченных процентов.       ¦
   ¦   ¦                          ¦    Одновременно сумма  процентов¦
   ¦   ¦                          ¦по ссудной задолженности,  учтен-¦
   ¦   ¦                          ¦ная на балансовом счете  N  61301¦
   ¦   ¦                          ¦"Доходы будущих  периодов по кре-¦
   ¦   ¦                          ¦дитным операциям",  относится  на¦
   ¦   ¦                          ¦счет  по  учету процентов,  полу-¦
   ¦   ¦                          ¦ченных за предоставленные  креди-¦
   ¦   ¦                          ¦ты:                              ¦
   ¦   ¦                          ¦    Д-т балансового счета N 61301¦
   ¦   ¦                          ¦"Доходы будущих  периодов по кре-¦
   ¦   ¦                          ¦дитным операциям";               ¦
   ¦   ¦                          ¦    К-т балансового счета N 70101¦
   ¦   ¦                          ¦"Проценты, полученные за  предос-¦
   ¦   ¦                          ¦тавленные кредиты".              ¦
   ¦   ¦                          ¦    В случае  принятия  банком  у¦
   ¦   ¦                          ¦клиента -  ссудозаемщика векселя,¦
   ¦   ¦                          ¦выданного самим заемщиком,  дела-¦
   ¦   ¦                          ¦ются следующие проводки:         ¦
   ¦   ¦                          ¦    Д-т балансового счета по уче-¦
   ¦   ¦                          ¦ту приобретенных векселей;       ¦
   ¦   ¦                          ¦    К-т балансового счета по уче-¦
   ¦   ¦                          ¦ту ссудной задолженности;        ¦
   ¦   ¦                          ¦    К-т балансового счета по уче-¦
   ¦   ¦                          ¦ту задолженности по процентам.   ¦
   ¦   ¦                          ¦    Сумма просроченных процентов,¦
   ¦   ¦                          ¦отраженная  на  балансовом  счете¦
   ¦   ¦                          ¦N 61301, переносится на  балансо-¦
   ¦   ¦                          ¦вый счет N 61302 "Доходы  будущих¦
   ¦   ¦                          ¦периодов по ценным бумагам"  про-¦
   ¦   ¦                          ¦водкой:                          ¦
   ¦   ¦                          ¦    Д-т балансового счета N 61301¦
   ¦   ¦                          ¦"Доходы будущих  периодов по кре-¦
   ¦   ¦                          ¦дитным операциям";               ¦
   ¦   ¦                          ¦    К-т балансового счета N 61302¦
   ¦   ¦                          ¦"Доходы будущих периодов по  цен-¦
   ¦   ¦                          ¦ным бумагам".                    ¦
   ¦   ¦                          ¦    Первая приведенная   проводка¦
   ¦   ¦                          ¦соответствует операции по прекра-¦
   ¦   ¦                          ¦щению обязательства путем предос-¦
   ¦   ¦                          ¦тавления отступного      векселем¦
   ¦   ¦                          ¦третьего лица или векселем ссудо-¦
   ¦   ¦                          ¦заемщика, выпущенным  ранее в об-¦
   ¦   ¦                          ¦ращение и выкупленным  ссудозаем-¦
   ¦   ¦                          ¦щиком до наступления срока плате-¦
   ¦   ¦                          ¦жа, в случае,  если сумма векселя¦
   ¦   ¦                          ¦эквивалентна сумме  переоформлен-¦
   ¦   ¦                          ¦ной задолженности.               ¦
   ¦   ¦                          ¦    Вторая проводка соответствует¦
   ¦   ¦                          ¦операции новации                 ¦
   +---+--------------------------+---------------------------------+
   ¦   ¦                          ¦      Департамент контроля       ¦
   ¦   ¦                          ¦   за деятельностью кредитных    ¦
   ¦   ¦                          ¦организаций на финансовых рынках ¦
   ¦   ¦                          ¦                                 ¦
   ¦8. ¦   Какие счета     раздела¦    Кредитными организациями,  не¦
   ¦   ¦"Д. СЧЕТА  ДЕПО" могут ис-¦имеющими лицензии  профессиональ-¦
   ¦   ¦пользоваться    кредитными¦ного участника рынка ценных бумаг¦
   ¦   ¦организациями, не имеющими¦на право осуществления депозитар-¦
   ¦   ¦лицензию профессионального¦ной деятельности,  могут быть ис-¦
   ¦   ¦участника рынка ценных бу-¦пользованы все синтетические сче-¦
   ¦   ¦маг?                      ¦та "Депо" раздела "Д", на которых¦
   ¦   ¦                          ¦могут отражаться  ценные  бумаги,¦
   ¦   ¦                          ¦принадлежащие банку   на   правах¦
   ¦   ¦                          ¦собственности                    ¦
   +---+--------------------------+---------------------------------+
   ¦   ¦                          ¦      Департамент контроля       ¦
   ¦   ¦                          ¦   за деятельностью кредитных    ¦
   ¦   ¦                          ¦организаций на финансовых рынках ¦
   ¦   ¦                          ¦                                 ¦
   ¦9. ¦   Как осуществляется учет¦    Эмиссионные ценные    бумаги,¦
   ¦   ¦депозитарных операций?    ¦принадлежащие банку    на   праве¦
   ¦   ¦                          ¦собственности, в  соответствии  с¦
   ¦   ¦                          ¦"Правилами ведения  учета депози-¦
   ¦   ¦                          ¦тарных операций кредитными  орга-¦
   ¦   ¦                          ¦низациями в Российской Федерации"¦
   ¦   ¦                          ¦от 25.07.96 N 44 должны быть  от-¦
   ¦   ¦                          ¦ражены в  депозитарном учете бан-¦
   ¦   ¦                          ¦ка. Принадлежащие банку  наличные¦
   ¦   ¦                          ¦ценные бумаги,  сертификаты кото-¦
   ¦   ¦                          ¦рых находятся в кладовой,  по ак-¦
   ¦   ¦                          ¦тиву должны быть отражены на син-¦
   ¦   ¦                          ¦тетическом  внебалансовом   счете¦
   ¦   ¦                          ¦N 98000 "Ценные бумаги  на хране-¦
   ¦   ¦                          ¦нии  в  депозитарии",  а  по пас-¦
   ¦   ¦                          ¦сиву - на синтетическом внебалан-¦
   ¦   ¦                          ¦совом счете N 98050 "Ценные бума-¦
   ¦   ¦                          ¦ги, принадлежащие депозитарию".  ¦
   ¦   ¦                          ¦    В соответствии  с   указанием¦
   ¦   ¦                          ¦Банка России  от 15.07.98 N 292-У¦
   ¦   ¦                          ¦"О временном порядке ведения  де-¦
   ¦   ¦                          ¦позитарных операций с неэмиссион-¦
   ¦   ¦                          ¦ными ценными бумагами"  кредитные¦
   ¦   ¦                          ¦организации обязаны  вести учет и¦
   ¦   ¦                          ¦хранение векселей и иных  неэмис-¦
   ¦   ¦                          ¦сионных ценных бумаг, принадлежа-¦
   ¦   ¦                          ¦щих им на праве собственности.   ¦
   ¦   ¦                          ¦    Правила ведения депозитарного¦
   ¦   ¦                          ¦учета неэмиссионных ценных бумаг,¦
   ¦   ¦                          ¦в частности векселей,  устанавли-¦
   ¦   ¦                          ¦ваются "Правилами  ведения  учета¦
   ¦   ¦                          ¦депозитарных операций   кредитных¦
   ¦   ¦                          ¦организаций Российской Федерации"¦
   ¦   ¦                          ¦от 25.07.96 N 44 и указанием Бан-¦
   ¦   ¦                          ¦ка России от 15.07.98 N 292-У    ¦
   +---+--------------------------+---------------------------------+
   ¦                      О кассовых аппаратах                      ¦
   +---T--------------------------T---------------------------------+
   ¦   ¦                          ¦    Департамент эмиссионно -     ¦
   ¦   ¦                          ¦        кассовых операций        ¦
   ¦   ¦                          ¦                                 ¦
   ¦10.¦   Проверки банков  свиде-¦    Согласно требованиям  Положе-¦
   ¦   ¦тельствуют о том, что мно-¦ния Банка России от 25.03.97 N 56¦
   ¦   ¦гие банки оборудуют храни-¦"О порядке  ведения кассовых опе-¦
   ¦   ¦лища ценностей    кодовыми¦раций в кредитных организациях на¦
   ¦   ¦замками, что не предусмот-¦территории Российской  Федерации"¦
   ¦   ¦рено Положением Банка Рос-¦вход в хранилище ценностей обору-¦
   ¦   ¦сии от 25.03.97  N  56  "О¦дуется бронированной  дверью спе-¦
   ¦   ¦порядке ведения   кассовых¦циальной конструкции (5 класс ус-¦
   ¦   ¦операций в кредитных орга-¦тойчивости к  взлому),  закрываю-¦
   ¦   ¦низациях на     территории¦щейся не менее  чем на два сейфо-¦
   ¦   ¦Российской Федерации".    ¦вых замка, каждый из которых име-¦
   ¦   ¦   Допустимо ли  использо-¦ет свой ключ.                    ¦
   ¦   ¦вание кодовых  замков  для¦    В соответствии с требованиями¦
   ¦   ¦оборудования хранилищ цен-¦ГОСТ Р 50862-96 "Сейфы и хранили-¦
   ¦   ¦ностей?                   ¦ща ценностей" замковое устройство¦
   ¦   ¦                          ¦(механическое  или  кодовое)  для¦
   ¦   ¦                          ¦двери кладовой ценностей 5 класса¦
   ¦   ¦                          ¦устойчивости  к взлому должно от-¦
   ¦   ¦                          ¦носиться к классу B и иметь число¦
   ¦   ¦                          ¦комбинаций  ключа и кода не менее¦
   ¦   ¦                          ¦1000000                          ¦
   +---+--------------------------+---------------------------------+
   ¦   ¦                          ¦    Департамент эмиссионно -     ¦
   ¦   ¦                          ¦        кассовых операций        ¦
   ¦   ¦                          ¦                                 ¦
   ¦   ¦                          ¦      Департамент контроля       ¦
   ¦   ¦                          ¦   за деятельностью кредитных    ¦
   ¦   ¦                          ¦организаций на финансовых рынках ¦
   ¦   ¦                          ¦                                 ¦
   ¦11.¦   Каков порядок отражения¦    В соответствии  с  Положением¦
   ¦   ¦в "Книге  учета   денежной¦Банка России  "О  порядке ведения¦
   ¦   ¦наличности и  других  цен-¦кассовых операций в кредитных ор-¦
   ¦   ¦ностей" приема и выдачи из¦ганизациях  на территории Россий-¦
   ¦   ¦хранилища ценностей,    не¦ской Федерации" от 25.03.97  N 56¦
   ¦   ¦учитываемых на внебалансо-¦(с изменениями  и дополнениями от¦
   ¦   ¦вых счетах и не корреспон-¦30.12.97 N 121-У) наличные деньги¦
   ¦   ¦дирующих при этом со  сче-¦операционной кассы  и другие цен-¦
   ¦   ¦том "Касса кредитной орга-¦ности, находящиеся  в   хранилище¦
   ¦   ¦низации" (например, ценных¦ценностей кредитной  организации,¦
   ¦   ¦бумаг, принадлежащих  кре-¦отражаются в "Книге учета  денеж-¦
   ¦   ¦дитной организации на пра-¦ной наличности  и  других ценнос-¦
   ¦   ¦ве собственности  и учиты-¦тей" или в отдельных книгах,  ко-¦
   ¦   ¦ваемых на  счетах   "Депо"¦торые ведутся  по видам ценностей¦
   ¦   ¦при отсутствии в банке де-¦(иностранная валюта  и  платежные¦
   ¦   ¦позитария, драгоценных ме-¦документы в  иностранной  валюте,¦
   ¦   ¦таллов и   других  ценнос-¦ценные бумаги, драгоценные метал-¦
   ¦   ¦тей)?                     ¦лы и  пр.).  При  этом  ценности,¦
   ¦   ¦                          ¦учитываемые на балансовых и  вне-¦
   ¦   ¦                          ¦балансовых счетах,  отражаются  в¦
   ¦   ¦                          ¦"Книге учета денежной  наличности¦
   ¦   ¦                          ¦и других ценностей" в рублях, а в¦
   ¦   ¦                          ¦отдельных книгах - в порядке  ве-¦
   ¦   ¦                          ¦дения аналитического учета, уста-¦
   ¦   ¦                          ¦новленном для этих видов  ценнос-¦
   ¦   ¦                          ¦тей.                             ¦
   ¦   ¦                          ¦    Применяется следующий порядок¦
   ¦   ¦                          ¦отражения приема и выдачи из хра-¦
   ¦   ¦                          ¦нилища сертификатов ценных бумаг,¦
   ¦   ¦                          ¦учитываемых в  отдельной книге на¦
   ¦   ¦                          ¦счетах "Депо" (независимо от  то-¦
   ¦   ¦                          ¦го, принадлежат  ли ценные бумаги¦
   ¦   ¦                          ¦кредитной организации  на  правах¦
   ¦   ¦                          ¦собственности или  переданы в де-¦
   ¦   ¦                          ¦позитарий депонентами на хранение¦
   ¦   ¦                          ¦и учет):                         ¦
   ¦   ¦                          ¦    - в графе "Наименование  цен-¦
   ¦   ¦                          ¦ностей" следует указывать: ценные¦
   ¦   ¦                          ¦бумаги, сертификаты которых нахо-¦
   ¦   ¦                          ¦дятся в хранилище депозитария;   ¦
   ¦   ¦                          ¦    - в графе "N счетов"  следует¦
   ¦   ¦                          ¦указывать: счет 98000;           ¦
   ¦   ¦                          ¦    - в графах  "Остаток   на..."¦
   ¦   ¦                          ¦следует указывать соответствующие¦
   ¦   ¦                          ¦остатки ценных бумаг на начало  и¦
   ¦   ¦                          ¦конец дня в штуках.              ¦
   ¦   ¦                          ¦    При отсутствии в банке  депо-¦
   ¦   ¦                          ¦зитария его функции,  в соответс-¦
   ¦   ¦                          ¦твии с "Правилами ведения депози-¦
   ¦   ¦                          ¦тарных операций кредитных органи-¦
   ¦   ¦                          ¦заций в Российской Федерации"  от¦
   ¦   ¦                          ¦25.07.96 N  44, выполняет подраз-¦
   ¦   ¦                          ¦деление, уполномоченное вести де-¦
   ¦   ¦                          ¦позитарный учет                  ¦
   +---+--------------------------+---------------------------------+
   ¦                         Другие вопросы                         ¦
   +---T--------------------------T---------------------------------+
   ¦   ¦                          ¦     Юридический департамент     ¦
   ¦   ¦                          ¦                                 ¦
   ¦12.¦   Не противоречит      ли¦    Ст. 51  Гражданского  кодекса¦
   ¦   ¦ст. 12 Федерального закона¦Российской Федерации устанавлива-¦
   ¦   ¦"О банках и банковской де-¦ет единый для всех  видов  юриди-¦
   ¦   ¦ятельности"   о  государс-¦ческих лиц  порядок  регистрации,¦
   ¦   ¦твенной  регистрации  кре-¦предусматривая их  регистрацию  в¦
   ¦   ¦дитных организаций в Банке¦органах юстиции.                 ¦
   ¦   ¦России  статье 51 Граждан-¦    В соответствии со ст. 8 Феде-¦
   ¦   ¦ского  кодекса  Российской¦рального закона    от    30.11.94¦
   ¦   ¦Федерации,  регламентирую-¦N 52-ФЗ "О  введении  в  действие¦
   ¦   ¦щей  вопросы государствен-¦части первой Гражданского кодекса¦
   ¦   ¦ной регистрации  юридичес-¦Российской Федерации" до введения¦
   ¦   ¦ких лиц в органах юстиции?¦в  действие  закона о регистрации¦
   ¦   ¦                          ¦юридических лиц  сохраняется дей-¦
   ¦   ¦                          ¦ствующий порядок регистрации юри-¦
   ¦   ¦                          ¦дических лиц.                    ¦
   ¦   ¦                          ¦    На основании указанных норм и¦
   ¦   ¦                          ¦в соответствии с Федеральными за-¦
   ¦   ¦                          ¦конами от  26.04.95  N  65-ФЗ  "О¦
   ¦   ¦                          ¦Центральном  банке Российской Фе-¦
   ¦   ¦                          ¦дерации (Банке России)" (ст. 58),¦
   ¦   ¦                          ¦от  03.02.96  N 17-ФЗ "О банках и¦
   ¦   ¦                          ¦банковской деятельности" (ст. 12)¦
   ¦   ¦                          ¦Банк  России  в  настоящее  время¦
   ¦   ¦                          ¦осуществляет государственную  ре-¦
   ¦   ¦                          ¦гистрацию кредитных организаций и¦
   ¦   ¦                          ¦ведет Книгу  государственной  ре-¦
   ¦   ¦                          ¦гистрации кредитных организаций  ¦
   L---+--------------------------+----------------------------------
   
                                          Департамент инспектирования
                                                кредитных организаций
   
   

<<< Назад

 
Реклама

Новости законодательства России


Тематические ресурсы

Новости сайта "Тюрьма"


Новости

СНГ Бизнес - Деловой Портал. Каталог. Новости

Рейтинг@Mail.ru


Сайт управляется системой uCoz