ОТМЕНЕНО - ПИСЬМО ЦБ РФ ОТ 17.04.2003 N 58-Т
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 19 октября 1998 г. N 294-Т
О ПРОВЕРКАХ ПРАВИЛЬНОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ
ОРГАНИЗАЦИЯМИ РАСЧЕТА РЕГУЛИРОВАНИЯ РАЗМЕРА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ
РЕЗЕРВОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ ДЕПОНИРОВАНИЮ В ЦЕНТРАЛЬНОМ
БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И ДОСТОВЕРНОСТИ
ПРЕДСТАВЛЕННЫХ В НЕМ СВЕДЕНИЙ
Банк России проанализировал результаты проверок правильности
составления кредитными организациями расчета регулирования размера
обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном
банке Российской Федерации, и достоверности указанных в нем
сведений, представленные территориальными учреждениями Банка
России в соответствии с указаниями Банка России от 24.12.97 N 55-Т
и от 27.02.98 N 68-Т, и отмечает следующее.
Ежеквартальные проверки кредитных организаций и
территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации
показали несоблюдение кредитными организациями требований Банка
России при депонировании обязательных резервов.
Наиболее типичными нарушениями, выявленными в результате
проверок, являлись:
- изменение методологии расчета регулирования размера
обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном
банке Российской Федерации, в результате невключения в расчет всех
балансовых счетов по учету привлеченных средств, предусмотренных
нормативными указаниями Банка России, либо исключения из расчета
остатков по балансовым счетам, по которым они имелись на несколько
дат в течение месяца;
- несоответствие указанных в расшифровках к расчету
регулирования размера обязательных резервов, подлежащих
депонированию в Центральном банке Российской Федерации, остатков
по балансовым счетам данным ежедневных балансов кредитных
организаций. В результате, как правило, допускалось занижение
размера привлеченных средств кредитными организациями и размера
подлежащих депонированию обязательных резервов;
- неправомерное отражение по балансовому счету N 60322
"Расчеты с прочими кредиторами" средств, подлежащих учету на
балансовых счетах, остатки которых включаются в расчет
регулирования обязательных резервов, подлежащих депонированию в
Банке России (взносы в уставный фонд вновь открывшихся
предприятий, остатки закрытых счетов недействующих организаций,
суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения,
средства, переданные на хранение по материалам уголовного дела,
средства от реализации векселей и др.);
- несвоевременное зачисление средств на счета клиентов после
проведения операций по корреспондентским счетам кредитных
организаций в РКЦ. При этом балансовый счет N 30223 "Средства
клиентов по незавершенным расчетам при осуществлении расчетов
через подразделения Банка России" для отражения указанных средств
в балансе кредитными организациями не использовался, что занижало
размер привлеченных средств;
- несвоевременное отражение результатов регулирования на
соответствующих балансовых и внебалансовых счетах;
- использование при расчете средней хронологической величины
ежедневных балансовых остатков привлеченных средств, участвующих в
расчете обязательных резервов, на конец дня вместо остатков на
начало дня;
- включение средств в иностранной валюте в среднюю
хронологическую величину наличных денег в операционной кассе;
- арифметические ошибки при подсчете средней хронологической
остатков привлеченных средств.
Обращаем внимание на то, что, несмотря на систематические
проверки кредитных организаций и применяемые к ним меры
воздействия за нарушения установленного порядка резервирования,
количество кредитных организаций, допустивших нарушения, а также
суммы выявленных недовзносов в обязательные резервы во втором
квартале т.г. по сравнению с первым кварталом не уменьшились. Это
свидетельствует о недостаточном последующем контроле со стороны
территориальных учреждений Банка России за устранением кредитными
организациями ранее выявленных нарушений.
Учитывая важность своевременного и правильного формирования
кредитными организациями обязательных резервов, необходимо усилить
контроль за четким выполнением кредитными организациями Положений
"Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в
Центральном банке Российской Федерации" от 30.03.96 N 37 (с учетом
изменений и дополнений) и "Об обязательных резервах
Сберегательного банка Российской Федерации" от 04.11.96 N 51 (с
учетом изменений и дополнений).
В этой связи:
обратить особое внимание на правильность пересчета кредитными
организациями привлеченных средств в иностранной валюте,
включаемых в расчет обязательных резервов, исходя из данных
ежедневных балансов кредитных организаций (указания Банка России
от 17 сентября 1998 г. N 350-У). При этом осуществлять сплошную
проверку всех балансовых счетов по привлеченным средствам в
иностранной валюте, включаемых в расчет регулирования обязательных
резервов;
при выявлении нарушений в расчетах регулирования размера
обязательных резервов и недостоверности указанных в них сведений
тщательно анализировать причины этих нарушений и неукоснительно
применять к кредитным организациям установленные меры воздействия,
используя при этом право Банка России на взыскание штрафов за
недовзнос в обязательные резервы. В необходимых случаях в
оперативном порядке осуществлять целевые проверки кредитных
организаций;
при выявлении недовзноса средств в обязательные резервы
проводить сплошную проверку правильности составления расчета, а
при последующих проверках - проверять устранение кредитными
организациями ранее выявленных нарушений и эффективность принятых
мер;
соблюдать периодичность проверок правильности составления
расчета регулирования обязательных резервов в кредитных
организациях с выходом на место в соответствии с нормативными
документами Банка России.
В целях повышения качества информации, представляемой
территориальными учреждениями Банка России по результатам
проведенных проверок правильности составления кредитными
организациями расчета регулирования размера обязательных резервов,
подлежащих депонированию в Центральном банке Российской Федерации,
и достоверности представленных в нем сведений, а также
систематизации данных рекомендуем заполнять прилагаемые к данному
письму таблицы, а в тексты аналитических записок включать
подробную информацию о причинах выявленных нарушений.
Информацию об итогах проверок, проведенных в III и
IV кварталах т.г., направьте в Сводный экономический департамент и
Департамент инспектирования кредитных организаций Банка России в
сроки, установленные письмом Банка России от 27.02.98 N 68-Т.
Первый заместитель Председателя
Т.В.ПАРАМОНОВА
Приложение N 1
к письму Банка России
от 19 октября 1998 г. N 294-Т
СВЕДЕНИЯ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРОК ПРАВИЛЬНОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ
КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РАСЧЕТА РЕГУЛИРОВАНИЯ РАЗМЕРА
ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ ДЕПОНИРОВАНИЮ
В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ,
И ДОСТОВЕРНОСТИ ПРЕДСТАВЛЕННЫХ
В НЕМ СВЕДЕНИЙ
-----T--------------T-----------------------T-----------------------T-----------------------¬
¦ N ¦ Показатели ¦ 1998 год ¦ 1999 год ¦ ............ ¦
¦п/п ¦ +-----T-----T-----T-----+-----T-----T-----T-----+-----T-----T-----T-----+
¦ ¦ ¦I ¦II ¦III ¦IV ¦I ¦II ¦III ¦IV ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦квар-¦квар-¦квар-¦квар-¦квар-¦квар-¦квар-¦квар-¦.....¦.....¦.....¦.....¦
¦ ¦ ¦тал ¦тал ¦тал ¦тал ¦тал ¦тал ¦тал ¦тал ¦.....¦.....¦.....¦.....¦
+----+--------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+
¦1. ¦Количество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитных ор-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ганизаций, при¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦проверке кото-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рых применен: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- выборочный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦метод проверок¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- сплошной ме-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тод проверок ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+--------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+
¦2. ¦Количество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитных ор-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ганизаций, до-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пустивших на-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рушения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+--------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+
¦3. ¦Результаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦проведенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦проверок: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3.1.¦- выявлен не-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦довзнос в обя-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зательные ре-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зервы: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ количество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦случаев ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ сумма (тыс.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рублей) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3.2.¦- выявлен пе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ревзнос в обя-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зательные ре-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зервы: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ количество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦случаев ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ сумма (тыс.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рублей) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3.3.¦- депонирован-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ная сумма обя-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зательных ре-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зервов не из-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦менилась: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ количество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ случаев ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----+--------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+------
Приложение N 2
к письму Банка России
от 19 октября 1998 г. N 294-Т
СВЕДЕНИЯ
О НАИБОЛЕЕ ТИПИЧНЫХ НАРУШЕНИЯХ, ДОПУЩЕННЫХ
КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ РАСЧЕТА
РЕГУЛИРОВАНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ, ВЫЯВЛЕННЫХ
В РЕЗУЛЬТАТЕ ПРОВЕРОК ЗА ____ КВАРТАЛ 19__ Г.
----T------------T-----T-----T-------T--------T-------T--------T----------T-------------T--------T------¬
¦ N ¦Наименование¦Реги-¦Изме-¦Вклю- ¦Несоот- ¦Исполь-¦Незачис-¦Несвоевре-¦Использование¦Арифме- ¦Другие¦
¦п/п¦ кредитной ¦стра-¦нение¦чение ¦ветствие¦зование¦ление ¦менное от-¦при расчете ¦тические¦нару- ¦
¦ ¦организации ¦цион-¦мето-¦средств¦указан- ¦кредит-¦средств ¦ражение ¦средней хро- ¦ошибки ¦шения ¦
¦ ¦ ¦ный ¦доло-¦в ино- ¦ных в ¦ными ¦на сче- ¦результа- ¦нологической ¦при под-¦<*> ¦
¦ ¦ ¦номер¦гии ¦стран- ¦расшиф- ¦органи-¦та кли- ¦тов регу- ¦величины еже-¦счете ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦рас- ¦ной ва-¦ровках к¦зациями¦ентов ¦лирования ¦дневных бала-¦средних ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦четов¦люте в ¦расчету ¦балан- ¦на сле- ¦на соот- ¦нсовых остат-¦хроноло-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦обя- ¦среднюю¦остатков¦совых ¦дующий ¦ветствую- ¦ков привле- ¦гических¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦за- ¦хроно- ¦по ба- ¦счетов ¦рабочий ¦щих ба- ¦ченных ¦остатков¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦тель-¦логи- ¦лансовым¦не по ¦день ¦лансовых ¦средств, уча-¦привле- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ных ¦ческую ¦счетам ¦назна- ¦после ¦счетах и ¦ствующих в ¦ченных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ре- ¦величи-¦данным ¦чению ¦проведе-¦сумм недо-¦расчете обя- ¦средств ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦зер- ¦ну на- ¦ежеднев-¦ ¦ния опе-¦взноса ¦зательных ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦вов ¦личных ¦ных ба- ¦ ¦раций по¦(перевзно-¦резервов, на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦денег в¦лансов ¦ ¦коррес- ¦са) в обя-¦конец дня ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦кассе ¦кредит- ¦ ¦пондент-¦зательные ¦вместо остат-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных ор- ¦ ¦ским ¦резервы - ¦ков на начало¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гани- ¦ ¦счетам ¦на внеба- ¦дня ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заций ¦ ¦банков ¦лансовых ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в РКЦ ¦счетах ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------+-----+-----+-------+--------+-------+--------+----------+-------------+--------+------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 2а ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦
+---+------------+-----+-----+-------+--------+-------+--------+----------+-------------+--------+------+
¦1. ¦............¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2. ¦............¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3. ¦............¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦............¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦............¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------+-----+-----+-------+--------+-------+--------+----------+-------------+--------+------+
¦ ¦Всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+------------+-----+-----+-------+--------+-------+--------+----------+-------------+--------+-------
Порядок заполнения таблицы:
1. В графе 2 и 2а должны быть перечислены все к/о, в которых
за указанный квартал проводились проверки правильности расчета
регулирования размера обязательных резервов.
2. В случае выявления того или иного нарушения в
соответствующей графе (3 - 10) проставляется знак "+".
3. В графе 11 по каждой кредитной организации отражается
список других нарушений, не нашедших отражение по графам 3 - 10.
4. По строке "Всего" в графах 3 - 11 проставляется общее
количество кредитных организаций, допустивших указанные в графах
нарушения.
|
