НЕ ПРИМЕНЯЕТСЯ - ПРИКАЗ ФСФР РФ ОТ 05.05.2005 N 05-774/ПЗ-И
ФЕДЕРАЛЬНАЯ КОМИССИЯ ПО РЫНКУ ЦЕННЫХ БУМАГ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 28 мая 1998 г. N 18
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ВРЕМЕННОГО ПОЛОЖЕНИЯ
О ПОРЯДКЕ РАСЧЕТА СТОИМОСТИ АКТИВОВ, О СОСТАВЕ
И СТРУКТУРЕ АКТИВОВ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ
Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг постановляет:
В соответствии с пунктом 11 Указа Президента Российской
Федерации от 23 февраля 1998 года N 193 "О дальнейшем развитии
деятельности инвестиционных фондов" утвердить прилагаемое
Временное положение о порядке расчета стоимости активов, составе и
структуре активов инвестиционных фондов.
Председатель
Д.В.ВАСИЛЬЕВ
Утверждено
Постановлением
Федеральной комиссии
по рынку ценных бумаг
от 28 мая 1998 г. N 18
ВРЕМЕННОЕ ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ РАСЧЕТА СТОИМОСТИ АКТИВОВ, СОСТАВЕ
И СТРУКТУРЕ АКТИВОВ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ
1. Общие положения
1.1. Настоящее Временное положение о порядке расчета стоимости
активов, составе и структуре активов инвестиционного фонда
(далее - Временное положение) устанавливает требования к порядку
расчета стоимости активов инвестиционного фонда, порядку оценки и
составления отчетности о стоимости активов и пассивов
инвестиционного фонда, к составу и структуре его активов.
2.1. В настоящем Положении используются следующие понятия:
Федеральная комиссия - Федеральная комиссия по рынку ценных
бумаг;
фонд - открытое акционерное общество, имеющее лицензию
Федеральной комиссии на осуществление деятельности инвестиционного
фонда;
управляющий фонда - юридическое лицо, имеющее лицензию
Федеральной комиссии на осуществление деятельности по
доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов,
заключившее договор с фондом;
оценочная стоимость - стоимость имущества фонда, определенная
в соответствии с порядком оценки, предусмотренным настоящим
Временным положением;
признаваемая котировка ценной бумаги - средневзвешенная цена
(курс) ценной бумаги, средневзвешенная цена на покупку ценной
бумаги, объявляемая организатором торговли, расчет которых
производится в соответствии с требованиями, установленными
Положением о порядке оценки и составлении отчетности о стоимости
чистых активов открытых паевых инвестиционных фондов, утвержденным
Постановлением Федеральной комиссии от 25 мая 1998 года N 14;
аудитор фонда - аудиторская организация, включенная
Федеральной комиссией в список аудиторских организаций,
уполномоченных на проведение аудиторских проверок инвестиционных
фондов, и заключившая договор с фондом.
2. Порядок расчета стоимости активов,
оценки и составления отчетности о стоимости
активов и пассивов фонда
2.1. Расчет стоимости активов и пассивов фонда производится в
целях оценки результатов деятельности и определения размера
вознаграждения управляющего фонда, представления и раскрытия
информации о деятельности фонда в порядке, предусмотренном актами
Федеральной комиссии. Определение стоимости активов и пассивов
фонда производится в рублях Российской Федерации.
Результаты определения стоимости активов и пассивов фонда
отражаются в справке о стоимости активов и пассивов
инвестиционного фонда.
Справка о стоимости активов и пассивов инвестиционного фонда
составляется ежеквартально по состоянию на последний календарный
день отчетного периода.
2.2. Справка о стоимости активов и пассивов инвестиционного
фонда и приложение к ней составляются и представляются в
Федеральную комиссию для целей определения соответствия
требованию, предъявляемому к стоимости активов открытого
акционерного общества при представлении им документов для
получения лицензии на осуществление деятельности инвестиционного
фонда.
Стоимость активов открытого акционерного общества определяется
на основании данных строки 080 справки о стоимости активов и
пассивов инвестиционного фонда.
2.3. По истечении отчетного года аудитором фонда должна быть
проведена аудиторская проверка учета и отчетности, связанных с
управлением имуществом фонда, а также правильности расчета
стоимости активов за вычетом пассивов фонда в расчете на одну
размещенную акцию фонда.
Итоговая часть аудиторского заключения, справка о стоимости
активов и пассивов инвестиционного фонда, заверенная аудитором
фонда, по результатам ежегодной (внеплановой проверки в случае ее
проведения) аудиторской проверки, а также отчет об оценке
имущества фонда независимым оценщиком являются обязательными
приложениями к годовой финансовой отчетности фонда, представляемой
в Федеральную комиссию.
2.4. Федеральная комиссия вправе провести проверку
правильности расчета стоимости активов и пассивов фонда, расчета
стоимости активов за вычетом пассивов фонда в расчете на одну
размещенную акцию фонда либо потребовать у фонда проведения
дополнительной (внеплановой) аудиторской проверки.
Фонд, управляющий фонда, специализированный депозитарий и
регистратор фонда обязаны представить все необходимые для
проведения такой проверки сведения и документы.
Непредставление указанных сведений и документов является
основанием для приостановления действия или отзыва соответствующей
лицензии.
2.5. Для целей оценки и составления справки о стоимости
активов и пассивов инвестиционного фонда в состав активов фонда
включаются:
ценные бумаги;
накопленный купонный доход;
денежные средства в банковских вкладах;
основные средства;
права на объекты недвижимости;
дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в
течение 12 месяцев (за исключением задолженности, срок оплаты по
которой просрочен);
денежные средства.
Из стоимости активов фонда, принимаемых к расчету, исключается
стоимость следующих видов пассивов:
целевые финансирование и поступления;
заемные средства;
расчеты с кредиторами;
расчеты по дивидендам;
доходы будущих периодов;
прочие долгосрочные и краткосрочные пассивы.
2.6. В состав оцениваемых активов фонда и в расчет справки о
стоимости активов и пассивов инвестиционного фонда не включаются:
суммы непокрытого убытка прошлых лет или отчетного года;
балансовая стоимость акций, выкупленных у акционеров,
отражаемая в активе бухгалтерского баланса;
иные виды активов, не предусмотренные в пункте 2.5 настоящего
Временного положения;
ценные бумаги, не имеющие признаваемых котировок, объекты
недвижимости, права на недвижимость, оценочная стоимость которых
не была определена по результатам оценки независимого оценщика
фонда (указанное требование не распространяется на случаи, когда
такие активы приобретаются в период между оценками независимого
оценщика фонда);
активы, приобретенные с нарушением требований настоящего
Временного положения к составу активов фонда и ограниченные для
инвестирования и включения в инвестиционную декларацию фонда в
соответствии с пунктом 2 Указа Президента Российской Федерации от
23 февраля 1998 года N 193 "О дальнейшем развитии деятельности
инвестиционных фондов".
2.7. В состав оцениваемых пассивов фонда и в расчет справки о
стоимости активов и пассивов инвестиционного фонда не включаются
оценочные резервы (резервы по сомнительным долгам и под
обесценение вложений в ценные бумаги).
2.8. Оценка ценных бумаг, не имеющих признаваемых котировок,
объектов недвижимости, прав на недвижимость производится
независимым оценщиком фонда, имеющим лицензию Федеральной
комиссии, по итогам отчетного года, а также при получении открытым
акционерным обществом лицензии на осуществление деятельности
инвестиционного фонда.
2.9. В период между проведением оценки независимым оценщиком
фонда оценка активов фонда производится фондом или по его
поручению управляющим фонда по результатам каждого отчетного
квартала. В случае отсутствия в составе имущества фонда ценных
бумаг, не имеющих признаваемой котировки, объектов недвижимости,
прав на недвижимость по итогам отчетного года, оценка активов
также производится фондом или по его поручению управляющим фонда
без привлечения независимого оценщика фонда.
2.10. При определении оценочной стоимости ценных бумаг,
имеющих признаваемую котировку, используется порядок,
установленный для оценки таких ценных бумаг в Положения о порядке
оценки и составлении отчетности о стоимости чистых активов
открытых паевых инвестиционных фондов, утвержденного
Постановлением Федеральной комиссии от 27 ноября 1995 года N 19 (в
редакции Постановления Федеральной комиссии от 25 мая 1998 года
N 14).
Фонд обязан определить список организаторов торговли,
признаваемые котировки которых будут использоваться при
определении оценочной стоимости ценных бумаг, составляющих
имущество фонда, указать их фирменные наименования в годовой
пояснительной записке, предоставить эти сведения в
специализированный депозитарий фонда. При оценке ценных бумаг,
составляющих имущество фонда, могут быть использованы признаваемые
котировки, объявляемые только этими организаторами торговли.
Указанный перечень организаторов торговли может изменяться в
течение отчетного периода. В этом случае фонд обязан заранее
уведомить об этом специализированный депозитарий фонда.
При получении лицензии на осуществление деятельности
инвестиционного фонда списки организаторов торговли, признаваемые
котировки которых использовались при определении оценочной
стоимости ценных бумаг, составляющих имущество фонда,
представляются в Федеральную комиссию.
2.11. В случае отсутствия признаваемой котировки оценочная
стоимость ценных бумаг определяется по результатам оценки
независимого оценщика фонда.
В период между проведением оценки независимым оценщиком фонда
оценка ценных бумаг, не имеющих признаваемых котировок,
осуществляется в следующем порядке:
если признаваемые котировки по ценным бумагам, находящимся в
имуществе фонда или приобретенным в этот период, прекратили
объявляться организатором торговли после дня проведения последней
оценки независимого оценщика фонда и не объявлялись до дня
следующей очередной оценки, то оценочная стоимость таких ценных
бумаг определяется на основании их последней признаваемой
котировки;
если на дату проведения оценки независимым оценщиком фонда до
дня следующей очередной оценки признаваемая котировка ценной
бумаги не объявлялась организатором торговли, то в случае
приобретения таких ценных бумаг их оценочная стоимость в этот
период определяется на основании их балансовой стоимости;
если ценные бумаги, находящиеся в имуществе фонда, были
оценены независимым оценщиком фонда на дату проведения оценки, то
оценочная стоимость одной такой ценной бумаги не изменяется, за
исключением случаев, когда эти ценные бумаги приобретают
признаваемую котировку.
2.12. Оценочная стоимость недвижимости и прав на недвижимость
принимается в расчет стоимости активов инвестиционного фонда по
результатам оценки независимого оценщика фонда.
Объекты недвижимости и прав на недвижимость, приобретенные
фондом в период между проведением оценки независимым оценщиком
фонда, принимаются в расчет стоимости активов по их остаточной
стоимости.
2.13. Накопленный купонный доход отражается в справке о
стоимости активов и пассивов инвестиционного фонда как величина
накопленного купонного дохода по облигациям, выпущенным с купонным
доходом, рассчитанная на дату составления справки в соответствии с
условиями выпуска. Накопленный купонный доход отражается в расчете
в том случае, если признаваемые котировки государственных ценных
бумаг Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, а
также ценных бумаг органов местного самоуправления, выпускаемых с
купонным доходом, не включают в себя сумму накопленного купонного
дохода.
2.14. Активы и пассивы инвестиционного фонда, порядок оценки
которых не предусмотрен настоящим Временным положением,
принимаются в расчет стоимости активов фонда исходя из их
балансовой стоимости на дату проведения оценки, за исключением
активов и пассивов, предусмотренных в пунктах 2.6 и 2.7 настоящего
Временного положения.
2.15. Требования к порядку оценки активов и пассивов фонда,
предусмотренные настоящим Временным положением, применяются также
при проведении оценки и составлении справки о стоимости активов и
пассивов фонда при получении лицензии на осуществление
деятельности инвестиционного фонда.
3. Требования к составу и структуре активов фонда
3.1. Состав и структура активов фонда определяются в
соответствии с требованиями инвестиционной декларации
инвестиционного фонда и настоящим Временным положением.
3.2. Требования к составу и структуре активов фонда,
установленные настоящим Временным положением, предъявляются с
момента подачи документов на получение лицензии на осуществление
деятельности инвестиционного фонда.
Нарушение требований к структуре активов, произошедшие в
результате оценки активов фонда, должны быть устранены в течение
30 дней с момента проведения оценки.
3.3. Стоимость активов фонда определяется на основании справки
о стоимости активов и пассивов инвестиционного фонда.
3.4. Активы фонда могут составлять только денежные средства, в
том числе на банковских вкладах, недвижимое имущество и (или)
права на недвижимое имущество, а также государственные ценные
бумаги Российской Федерации и субъектов Российской Федерации,
ценные бумаги российских органов местного самоуправления, ценные
бумаги иностранных государств, акции иностранных акционерных
обществ и облигации иностранных коммерческих организаций,
облигации российских акционерных обществ, если выпуск облигаций
сопровождался регистрацией проспекта эмиссии, акции открытых
российских акционерных обществ, а также иные активы, за
исключением предусмотренных пунктом 3.5 настоящего Временного
положения и ограниченных для инвестирования и включения в
инвестиционную декларацию фонда в соответствии с пунктом 2 Указа
Президента Российской Федерации от 23 февраля 1998 года N 193 "О
дальнейшем развитии деятельности инвестиционных фондов".
3.5. Активы фонда не могут составлять:
казначейские обязательства Российской Федерации и субъектов
Российской Федерации;
акции российских инвестиционных фондов, закрытых акционерных
обществ;
ценные бумаги, выпущенные управляющим фонда и его
аффилированными лицами;
ценные бумаги, выпущенные аффилированными лицами
инвестиционного фонда, а также специализированным депозитарием,
регистратором, независимым оценщиком и аудитором этого фонда;
голосующие ценные бумаги одного эмитента, если после их
приобретения фонд и его аффилированные лица и (или) управляющий
фонда и его аффилированные лица будут владеть более 25 процентами
голосующих ценных бумаг этого эмитента;
производные ценные бумаги;
инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;
облигации, не указанные в пункте 3.4 настоящего Временного
положения;
векселя и депозитные сертификаты;
объекты недвижимости, отчуждение которых запрещено
законодательством Российской Федерации.
3.6. Структура активов фонда должна соответствовать
одновременно следующим требованиям:
балансовая стоимость ценных бумаг, не имеющих признаваемых
котировок, и остаточная стоимость объектов недвижимости, прав на
недвижимое имущество, оценочная стоимость которых не была
определена по результатам оценки независимого оценщика фонда (за
исключением указанных активов, которые были приобретены в период
между оценками независимого оценщика фонда), не может составлять
более 50 процентов стоимости активов фонда;
суммарная оценочная стоимость ценных бумаг, имеющих
признаваемую котировку, и (или) денежные средства, включая
денежные средства на банковских счетах и во вкладах, не может
составлять менее 10 процентов от стоимости активов фонда;
суммарная оценочная стоимость ценных бумаг, не имеющих
признаваемую котировку, и недвижимого имущества и (или) прав на
недвижимое имущество, стоимость которых была определена по
результатам оценки независимого оценщика фонда, а также
приобретенных в период между оценками независимого оценщика фонда
не может превышать 90 процентов от стоимости активов фонда;
оценочная стоимость ценных бумаг одного эмитента не может
превышать 20 процентов от стоимости активов фонда;
суммарная оценочная стоимость ценных бумаг иностранных
государств, акций иностранных акционерных обществ и облигаций
иностранных коммерческих организаций не может составлять 20 и
более процентов стоимости активов фонда.
Приложение
к Временному положению о порядке
расчета стоимости активов,
составе и структуре активов
инвестиционных фондов
СПРАВКА
О СТОИМОСТИ АКТИВОВ И ПАССИВОВ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА
на "__" ______________ ____ г.
__________________________________________________________________
(полное наименование)
Юридический адрес, номер лицензии: _______________________________
__________________________________________________________________
Фактический адрес, телефон _______________________________________
__________________________________________________________________
(рублей)
-------------------------------------------T----T------T---------¬
¦ Наименование показателя ¦Код ¦На ¦ На ¦
¦ ¦стр.¦начало¦ конец ¦
¦ ¦ ¦отчет-¦отчетного¦
¦ ¦ ¦ного ¦ периода ¦
¦ ¦ ¦года ¦ ¦
+------------------------------------------+----+------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+------------------------------------------+----+------+---------+
¦АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Финансовые вложения в ценные бумаги ¦010 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Накопленный купонный доход ¦020 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Депозиты ¦030 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Денежные средства ¦040 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Расчеты с дебиторами ¦ ¦ ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ по ценным бумагам ¦050 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ по процентам и дивидендам ¦051 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ расчеты с прочими дебиторами ¦052 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Итого (строки 050 + 051 + 052)¦053 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Основные средства ¦060 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Нематериальные активы ¦070 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ИТОГО АКТИВОВ (строки¦080 ¦ ¦ ¦
¦010 + 020 + 030 + 040 + 053 + 060 + 070) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Целевые финансирование и поступления ¦090 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Заемные средства ¦ ¦ ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ кредиты банков ¦100 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ прочие займы ¦101 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Итого (100 + 101): ¦102 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Расчеты с кредиторами ¦ ¦ ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ по ценным бумагам ¦110 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ задолженность перед бюджетом ¦111 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ расчеты с прочими кредиторами ¦112 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Итого (строки 110 + 111 + 112)¦113 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Расчеты по дивидендам ¦120 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Доходы будущих периодов ¦130 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Резервы предстоящих расходов и платежей ¦140 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Прочие долгосрочные и краткосрочные ¦150 ¦ ¦ ¦
¦пассивы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ИТОГО ПАССИВОВ (строки ¦160 ¦ ¦ ¦
¦090 + 102 + 113 + 120 + 130 + 140 + 150) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦АКТИВЫ ЗА ВЫЧЕТОМ ПАССИВОВ (строки 080 - ¦170 ¦ ¦ ¦
¦160) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦РАЗМЕЩЕННЫЕ АКЦИИ, штуки ¦180 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦СТОИМОСТЬ АКТИВОВ ЗА ВЫЧЕТОМ ПАССИВОВ ¦190 ¦ ¦ ¦
¦В РАСЧЕТЕ НА ОДНУ РАЗМЕЩЕННУЮ АКЦИЮ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(строки 170 / 180) ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------------------------+----+------+----------
Справочно: уставный капитал __________________________ рублей.
Средняя годовая стоимость активов за вычетом пассивов фонда за
отчетный период ______________________ рублей.
Акции, выкупленные у акционеров фонда __________________ штук.
Наименование должности
руководителя фонда ____________________ И.О.Фамилия
подпись
Главный бухгалтер фонда ____________________ И.О.Фамилия
подпись
Наименование должности представителя
специализированного депозитария _________________ И.О.Фамилия
подпись
Управляющий фонда ____________________ И.О.Фамилия
подпись
Независимый оценщик фонда ___________________ И.О.Фамилия
подпись
Приложение
к Справке о стоимости активов
и пассивов инвестиционного фонда
ОТЧЕТ
О ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЯХ В ЦЕННЫЕ БУМАГИ
на "__" ______________ ____ г.
(рублей)
-----------------------T----T-------T--------T---------T---------¬
¦ Наименование каждого ¦Код ¦Коли- ¦Балансо-¦Оценочная¦Оценочная¦
¦эмитента ценных бумаг,¦стр.¦чество ¦вая ¦стоимость¦стоимость¦
¦ государственный ¦ ¦ценных ¦стои- ¦ ¦в процен-¦
¦регистрационный номер ¦ ¦бумаг ¦мость ¦ ¦тах к ¦
¦ выпуска ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов ¦
+----------------------+----+-------+--------+---------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+----------------------+----+-------+--------+---------+---------+
¦КОТИРУЕМЫЕ ЦЕННЫЕ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦БУМАГИ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+----+-------+--------+---------+---------+
¦Акции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ привилегированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +----+-------+--------+---------+---------+
¦ обыкновенные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+----+-------+--------+---------+---------+
¦ ИТОГО: ¦010 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+----+-------+--------+---------+---------+
¦ Облигации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+----+-------+--------+---------+---------+
¦ ИТОГО: ¦020 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+----+-------+--------+---------+---------+
¦ИТОГО КОТИРУЕМЫХ ¦030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ЦЕННЫХ БУМАГ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(строки 010 + 020) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+----+-------+--------+---------+---------+
¦НЕКОТИРУЕМЫЕ ЦЕННЫЕ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦БУМАГИ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+----+-------+--------+---------+---------+
¦Акции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ привилегированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +----+-------+--------+---------+---------+
¦ обыкновенные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+----+-------+--------+---------+---------+
¦ ИТОГО: ¦040 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+----+-------+--------+---------+---------+
¦ Облигации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+----+-------+--------+---------+---------+
¦ ИТОГО: ¦050 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+----+-------+--------+---------+---------+
¦ИТОГО НЕКОТИРУЕМЫХ ¦060 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ЦЕННЫХ БУМАГ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(строки 040 + 050) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+----+-------+--------+---------+---------+
¦ИТОГО ФИНАНСОВЫХ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ВЛОЖЕНИЙ ¦070 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(строки 030 + 060) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------------+----+-------+--------+---------+----------
ОТЧЕТ
О ВЛОЖЕНИЯХ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА В НЕДВИЖИМОЕ
ИМУЩЕСТВО, ПРАВА НА НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО
на "__" ______________ ____ г.
----------------------T----T----------T---------T------T---------¬
¦Наименование каждого ¦Код ¦Остаточная¦Оценочная¦Дата ¦Оценочная¦
¦объекта недвижимости,¦стр.¦стоимость ¦стоимость¦пос- ¦стоимость¦
¦ права на недвижимое ¦ ¦ (рублей) ¦(рублей) ¦ледней¦в процен-¦
¦ имущество ¦ ¦ ¦ ¦оценки¦тах к ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов ¦
+---------------------+----+----------+---------+------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---------------------+----+----------+---------+------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------------+----+----------+---------+------+----------
НЕКОТИРУЕМЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ, НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО
И ПРАВА НА НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО, ОЦЕНОЧНАЯ СТОИМОСТЬ
КОТОРЫХ НЕ БЫЛА ОПРЕДЕЛЕНА ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ОЦЕНКИ
НЕЗАВИСИМОГО ОЦЕНЩИКА
----------------------T----T------------T-----------T------------¬
¦Наименование каждого ¦Код ¦ Количество ¦Балансовая ¦ Балансовая ¦
¦эмитента ценных бумаг¦стр.¦ценных бумаг¦ или ¦ или ¦
¦(объекта недвижимого ¦ ¦ (объектов) ¦остаточная ¦ остаточная ¦
¦ имущества, права на ¦ ¦ ¦ стоимость ¦ стоимость ¦
¦недвижимое имущество)¦ ¦ ¦ (рублей) ¦в процентах ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦к стоимости ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ активов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ фонда ¦
+---------------------+----+------------+-----------+------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---------------------+----+------------+-----------+------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+----+------------+-----------+------------+
¦ИТОГО: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------------+----+------------+-----------+-------------
СПРАВКА
О РАСХОДАХ, ОПЛАЧЕННЫХ ИЗ ИМУЩЕСТВА ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА
за _______________ ____ г.
(рублей)
------------------------------T----------------------------------¬
¦Вознаграждение управляющего ¦ ¦
+-----------------------------+----------------------------------+
¦Услуги специализированного ¦ ¦
¦депозитария ¦ ¦
+-----------------------------+----------------------------------+
¦Услуги специализированного ¦ ¦
¦регистратора ¦ ¦
+-----------------------------+----------------------------------+
¦Услуги независимого оценщика ¦ ¦
+-----------------------------+----------------------------------+
¦Услуги аудитора ¦ ¦
+-----------------------------+----------------------------------+
¦ИТОГО РАСХОДОВ: ¦ ¦
L-----------------------------+-----------------------------------
Наименование должности
руководителя фонда ____________________ И.О.Фамилия
подпись
Главный бухгалтер фонда ____________________ И.О.Фамилия
подпись
Наименование должности представителя
специализированного депозитария __________________ И.О.Фамилия
подпись
Управляющий фонда ____________________ И.О.Фамилия
подпись
СПРАВКА
ОБ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ВЛОЖЕНИЯХ, НЕ СООТВЕТСТВУЮЩИХ
ТРЕБОВАНИЯМ К СТРУКТУРЕ И СОСТАВУ АКТИВОВ
ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА
на "__" _____________ ____ г.
1. Активы, не соответствующие требованиям, предъявляемым к
структуре активов фонда
--------------------------------------------T----------T---------T---------¬
¦ Данные по каждому эмитенту, по каждому ¦Балансовая¦Оценочная¦Оценочная¦
¦ объекту недвижимости, прав на недвижимое ¦стоимость ¦стоимость¦стоимость¦
¦ имущество ¦ (рублей) ¦(рублей) ¦в процен-¦
¦ ¦ ¦ ¦тах к ¦
¦ ¦ ¦ ¦стоимости¦
¦ ¦ ¦ ¦активов ¦
¦ ¦ ¦ ¦<*> ¦
+-------------------------------------------+----------+---------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+-------------------------------------------+----------+---------+---------+
¦Суммарная стоимость ценных бумаг одного ¦ ¦ ¦ ¦
¦эмитента, за исключением государственных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ценных бумаг Российской Федерации (данные ¦ ¦ ¦ ¦
¦представляются по каждому эмитенту ценных ¦ ¦ ¦ ¦
¦бумаг) ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+----------+---------+---------+
¦Балансовая стоимость ценных бумаг, не ¦ ¦ X ¦ ¦
¦имеющих признаваемых котировок и остаточная¦ ¦ ¦ ¦
¦стоимость объектов недвижимости, прав на ¦ ¦ ¦ ¦
¦недвижимое имущество, оценочная стоимость ¦ ¦ ¦ ¦
¦которых не была определена по результатам ¦ ¦ ¦ ¦
¦оценки независимого оценщика фонда (за ¦ ¦ ¦ ¦
¦исключением указанных активов, которые были¦ ¦ ¦ ¦
¦приобретены в период между оценками ¦ ¦ ¦ ¦
¦независимого оценщика фонда) ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+----------+---------+---------+
¦Суммарная стоимость ценных бумаг, ¦ ¦ ¦ ¦
¦имеющих признаваемую котировку ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+----------+---------+---------+
¦Суммарная стоимость ценных бумаг, не ¦ ¦ ¦ ¦
¦имеющих признаваемую котировку, и ¦ ¦ ¦ ¦
¦недвижимого имущества и (или) прав на ¦ ¦ ¦ ¦
¦недвижимое имущество, стоимость которых ¦ ¦ ¦ ¦
¦была определена по результатам оценки ¦ ¦ ¦ ¦
¦независимого оценщика фонда а также ¦ ¦ ¦ ¦
¦приобретенных в период между оценками ¦ ¦ ¦ ¦
¦независимого оценщика фонда ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+----------+---------+---------+
¦Суммарная стоимость ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦
¦иностранных государств, акций иностранных ¦ ¦ ¦ ¦
¦акционерных обществ и облигаций иностранных¦ ¦ ¦ ¦
¦коммерческих организаций ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------------------------------+----------+---------+----------
--------------------------------
<*> Отношение балансовой стоимости в процентах к стоимости
активов.
2. Активы, не соответствующие требованиям, предъявляемым к
составу активов фонда
-------------------------------------------------T----------T---------¬
¦ Данные по каждому эмитенту ценных бумаг, ¦Балансовая¦Дата ¦
¦каждому объекту недвижимости, прав на недвижимое¦стоимость ¦возникно-¦
¦ имущество ¦ (рублей) ¦вения ¦
¦ ¦ ¦нарушения¦
+------------------------------------------------+----------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+------------------------------------------------+----------+---------+
¦Казначейские обязательства Российской Федерации ¦ ¦ ¦
¦и субъектов Российской Федерации ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+----------+---------+
¦Акции российских инвестиционных фондов, ¦ ¦ ¦
¦закрытых акционерных обществ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+----------+---------+
¦Ценные бумаги, выпущенные управляющим фонда и ¦ ¦ ¦
¦его аффилированными лицами ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+----------+---------+
¦Ценные бумаги, выпущенные аффилированными лицами¦ ¦ ¦
¦инвестиционного фонда, а также ¦ ¦ ¦
¦специализированным депозитарием, ¦ ¦ ¦
¦специализированным регистратором, ¦ ¦ ¦
¦независимым оценщиком и аудитором этого ¦ ¦ ¦
¦инвестиционного фонда ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+----------+---------+
¦Голосующие ценные бумаги одного эмитента, если ¦ ¦ ¦
¦фонд и его аффилированное лицо и (или) ¦ ¦ ¦
¦управляющий фонда и его аффилированное лицо ¦ ¦ ¦
¦владеют более 25% голосующих ценных бумаг этого ¦ ¦ ¦
¦эмитента ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+----------+---------+
¦Производные ценные бумаги ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+----------+---------+
¦Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+----------+---------+
¦Облигации, не указанные в пункте 3.4 настоящего ¦ ¦ ¦
¦Временного положения ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+----------+---------+
¦Векселя и депозитные сертификаты ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+----------+---------+
¦Объекты недвижимости, отчуждение которых ¦ ¦ ¦
¦запрещено законодательством Российской Федерации¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+----------+---------+
¦Иные активы ¦ ¦ ¦
L------------------------------------------------+----------+----------
Наименование должности
руководителя фонда ____________________ И.О.Фамилия
подпись
Главный бухгалтер фонда ____________________ И.О.Фамилия
подпись
Наименование должности представителя
специализированного депозитария __________________ И.О.Фамилия
подпись
Управляющий фонда ____________________ И.О.Фамилия
подпись
УКАЗАНИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ СПРАВКИ О СТОИМОСТИ АКТИВОВ И ПАССИВОВ
ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА
1. Общие положения
1.1. Справка о стоимости активов и пассивов инвестиционного
фонда представляется в Федеральную комиссию за подписями
руководителя фонда, главного бухгалтера фонда, управляющего фонда
и представителя депозитария, ответственного за осуществление
контроля за управлением имуществом фонда.
1.2. В состав приложения к справке о стоимости активов и
пассивов инвестиционного фонда включаются:
отчет о финансовых вложениях в ценные бумаги;
отчет о вложениях в недвижимое имущество;
справка о расходах из имущества фонда;
справка об инвестиционных вложениях, не соответствующих
требованиям к структуре и составу активов инвестиционного фонда.
2. Справка о стоимости активов и пассивов
инвестиционного фонда
2.1. По статье "Финансовые вложения" отражается оценочная
стоимость ценных бумаг.
2.2. По статье "Накопленный купонный доход" отражается
величина накопленного купонного дохода по облигациям, выпущенным с
купонным доходом, рассчитанного на дату составления справки о
стоимости активов и пассивов инвестиционного фонда в соответствии
с условиями выпуска. Накопленный купонный доход отражается в том
случае, если признаваемые котировки государственных ценных бумаг
Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, а также
ценных бумаг органов местного самоуправления, выпускаемых с
купонным доходом, не включают в себя сумму накопленного купонного
дохода.
2.3. По статье "Депозиты" отражаются данные о денежных
средствах фонда, вложенных во вклады банков.
2.4. По статье "Денежные средства" отражаются данные,
учитываемые на счетах учета денежных средств фонда.
2.5. В разделе "Расчеты с дебиторами" отражаются данные о
дебиторской задолженности в разрезе ее отдельных видов, платежи по
которой ожидаются в течение 12 месяцев с даты возникновения
задолженности (за исключением задолженности, срок оплаты по
которой просрочен).
2.6. По статье "Основные средства" отражается стоимость
основных средств фонда.
Недвижимое имущество отражается по оценочной стоимости,
определенной по результатам оценки независимого оценщика, в случае
его приобретения в период между проведением оценки независимым
оценщиком - по их остаточной стоимости.
Иные основные средства фонда отражаются по их остаточной
стоимости.
2.7. По статье "Нематериальные активы" отражается стоимость
прав на недвижимое имущество по оценочной стоимости, определенной
по результатам оценки независимого оценщика, в случае их
приобретения в период между проведением оценки независимым
оценщиком - по их остаточной стоимости.
2.8. В разделе "Расчеты с кредиторами" по статье "Прочие
кредиторы" в том числе отражается кредиторская задолженность по
выплате вознаграждения управляющему фонда. При определении размера
вознаграждения управляющего фонда следует иметь в виду, что размер
вознаграждения определяется ежеквартально в размере не более 5
процентов от средней годовой стоимости активов за вычетом пассивов
фонда, рассчитанной как сумма стоимости активов за вычетом
пассивов фонда на конец каждого квартала в течение финансового
года, разделенная на четыре. Ежеквартальная величина
вознаграждения управляющего фонда определяется как произведение
одной четвертой части стоимости активов за вычетом пассивов фонда,
определенных по результатам их оценки на последнюю отчетную дату,
и размера вознаграждения управляющего фонда, указанного в
процентах в договоре с управляющим инвестиционного фонда.
2.9. По статье "Расчеты по дивидендам" отражается сумма
задолженности инвестиционного фонда по причитающимся к выплате
дивидендам.
2.10. По статье "Доходы будущих периодов" показываются
средства, учитываемые в соответствии с правилами бухгалтерского
учета на счете 83 "Доходы будущих периодов".
2.11. По статье "Резервы предстоящих расходов и платежей"
показываются остатки средств резервов, зарезервированных в
соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в
Российской Федерации на счете 89 "Резервы предстоящих расходов и
платежей".
2.12. По статье "Прочие долгосрочные и краткосрочные пассивы"
показываются данные о величине прочих долгосрочных и краткосрочных
пассивов инвестиционного фонда, не нашедшие отражения в предыдущих
статьях справки о стоимости активов и пассивов инвестиционного
фонда, за исключением резервов по сомнительным долгам и под
обесценение вложений в ценные бумаги.
3. Отчет о финансовых вложениях в ценные бумаги
3.1. Финансовые вложения в ценные бумаги инвестиционного фонда
отражаются по их балансовой (графа 4) и оценочной стоимости (графа
5). При определении оценочной стоимости ценных бумаг следует
руководствоваться соответствующими требованиями актов Федеральной
комиссии, определяющих порядок оценки активов инвестиционных
фондов.
3.2. В разделе "Котируемые ценные бумаги" отражаются данные о
стоимости ценных бумаг отдельно по каждому эмитенту, виду и
выпуску ценных бумаг, имеющих признаваемую котировку в
соответствии с требованиями актов Федеральной комиссии.
В разделе "Некотируемые ценные бумаги" отражаются данные о
ценных бумагах, не имеющих признаваемую котировку, оценочная
стоимость которых была определена в соответствии с пунктом 2.11
настоящего Временного положения.
В данном разделе не отражаются ценные бумаги, не имеющие
признаваемых котировок, оценочная стоимость которых не была
определена по результатам оценки независимого оценщика фонда.
4. Отчет о вложениях инвестиционного фонда
в недвижимое имущество, права на недвижимое имущество
4.1. В отчете отражаются данные об объектах недвижимого
имущества и прав на недвижимое имущество, стоимость которых была
определена по результатам оценки независимого оценщика фонда, а
также приобретенных в период между оценками независимого оценщика
фонда.
5. Некотируемые ценные бумаги, недвижимое имущество
и права на недвижимое имущество, которые не могли быть
оценены по результатам оценки независимого оценщика
5.1. В отчете отражаются данные о ценных бумагах, не имеющих
признаваемую котировку, объектах недвижимого имущества и прав на
недвижимое имущество, стоимость которых не была определена по
результатам оценки независимого оценщика фонда (за исключением
указанных активов, которые были приобретены в период между
оценками независимого оценщика фонда).
------------------------------------------------------------------
|
