ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 10 декабря 1999 г. N МЗ-09-27/11165
О ПИСЬМЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОТ 21.10.99 N 17-16-811
Пенсионный фонд Российской Федерации направляет для сведения и
руководства в работе письмо Департамента платежных систем и
расчетов Центрального банка Российской Федерации от 21 октября
1999 г. N 17-16-811.
Данным письмом разъясняется, что в случаях, когда сумма
средств по расчетному документу списана с расчетного счета
клиента, но не проведена по корреспондентскому счету кредитной
организации из-за отсутствия или недостаточности средств,
кредитная организация выдает клиенту выписку из лицевого счета,
открытого на балансовом счете N 47418 "Средства, списанные со
счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету
кредитной организации из-за недостаточности средств", в порядке и
сроки, согласованные с клиентом, и, таким образом, данная выписка
может являться основанием для отзыва клиентом своего расчетного
документа из картотеки неоплаченных расчетных документов к
корреспондентскому счету в установленном порядке.
При осуществлении контроля в соответствии с пунктом 72
Инструкции о порядке уплаты страховых взносов работодателями и
гражданами в ПФР, утвержденной Постановлением Правления ПФР от
11 ноября 1994 г. N 258, за своевременной и полной уплатой
плательщиками страховых взносов отделениям ПФР необходимо наряду с
платежным поручением на уплату страховых взносов истребовать от
плательщика выписку из лицевого счета, открытого на балансовом
счете N 47418, и при наличии кредитового сальдо на данном лицевом
счете руководствоваться в дальнейшем при взыскании страховых
взносов в ПФР письмом от 17 июня 1999 г. N КА-09-27/5674.
Председатель Правления
М.Ю.ЗУРАБОВ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 21 октября 1999 г. N 17-16-811
Департамент платежных систем и расчетов рассмотрел
корреспонденцию Пенсионного фонда Российской Федерации (от
29.09.99 N МЗ-09-16/8784) и Научно - исследовательского центра по
испытаниям и доводке автомототехники (от 29.09.99
N 04-52/11-1506), касающуюся вопросов доведения кредитной
организацией до обслуживаемых клиентов сведений о состоянии ее
корреспондентского счета, и сообщает следующее.
В соответствии со статьей 8 Федерального закона "О банках и
банковской деятельности" от 02.12.90 N 395-1 (с учетом изменений и
дополнений) кредитная организация обязана по требованию
физического или юридического лица предоставлять лицензию на
осуществление банковских операций, информацию о своей финансовой
отчетности (бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках),
аудиторское заключение за предыдущий год и ежемесячные
бухгалтерские балансы за текущий год, однако в данный перечень не
входит обязанность кредитной организации по предоставлению
информации об остатке средств на ее корреспондентском счете.
Согласно Положению Банка России "О порядке проведения операций
по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов)
кредитных организаций" от 01.03.96 N 244 в случаях, когда сумма
средств по расчетному документу списана с расчетного счета
клиента, но не проведена по корреспондентскому счету кредитной
организации из-за отсутствия или недостаточности средств,
кредитная организация обязана не позднее следующего рабочего дня
выслать клиенту извещение о помещении данного расчетного документа
в картотеку неоплаченных расчетных документов по внебалансовому
счету N 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок
из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной
организации" или N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы
из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной
организации" и отразить сумму данного расчетного документа на
балансовом счете N 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов,
но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной
организации из-за недостаточности средств".
При этом, в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях, расположенных на территории
Российской Федерации, от 18.06.97 N 61 (с учетом изменений и
дополнений), кредитная организация выдает клиенту выписку из
лицевого счета, открытого на балансовом счете N 47418 "Средства,
списанные со счетов клиентов, но не проведенные по
корреспондентскому счету кредитной организации из-за
недостаточности средств", в порядке и сроки, согласованные с
клиентом. Данная выписка является подтверждением отсутствия или
недостаточности средств у кредитной организации для исполнения
расчетных документов клиентов и может являться основанием для
отзыва клиентом своего расчетного документа из картотеки
неоплаченных расчетных документов в установленном порядке.
Нормативные акты Центрального банка Российской Федерации
являются обязательными для исполнения кредитными организациями. В
случае нарушения (невыполнения) кредитной организацией положений и
правил, предусмотренных нормативными актами Банка России,
кредитная организация несет ответственность в соответствии со
статьей 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)" от 02.12.90 N 394-1 (с учетом изменений
и дополнений).
В связи с вышеизложенным внесение изменений в Положение
Центрального банка Российской Федерации "О порядке проведения
операций по списанию средств с корреспондентских счетов
(субсчетов) кредитных организаций" от 01.03.96 N 244 в части
ответственности кредитных организаций за неисполнение обязанности
по извещению клиента (плательщика) об отсутствии средств на
корреспондентском счете кредитной организации не требуется.
И.о. Директора Департамента
платежных систем и расчетов
Н.М.КОЧЕТКОВА
|
