МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 27 октября 1999 г. N 69н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА АУДИТОРСКИМИ
ОРГАНИЗАЦИЯМИ И АУДИТОРАМИ, ИМЕЮЩИМИ ЛИЦЕНЗИИ
НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОБЛАСТИ
ОБЩЕГО АУДИТА, АУДИТА БИРЖ, ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ
И ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ, А ТАКЖЕ
АУДИТА СТРАХОВЩИКОВ
В соответствии с Федеральным законом от 25 сентября 1998 г.
N 158-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 1998, N 39, ст. 4857),
Положением о лицензировании отдельных видов аудиторской
деятельности в Российской Федерации, утвержденным Постановлением
Правительства Российской Федерации от 27 апреля 1999 г. N 472
(Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 19,
ст. 2342), и Положением о Министерстве финансов Российской
Федерации от 6 марта 1998 г. N 273 (Собрание законодательства
Российской Федерации, 1998, N 11, ст. 1288) приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок представления отчета
аудиторскими организациями и аудиторами, имеющими лицензии на
осуществление аудиторской деятельности в области общего аудита,
аудита бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов, а
также аудита страховщиков.
2. Ввести в действие настоящий Приказ начиная с отчета
аудиторских организаций и аудиторов за 1999 год.
3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на
заместителя Министерства финансов Российской Федерации
Петрова А.Ю.
Министр
М.М.КАСЬЯНОВ
По заключению Министерства юстиции РФ от 23.11.99 N 9761-ЭР
указанный Приказ не нуждается в государственной регистрации.
Утвержден
Приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 27 октября 1999 г. N 69н
ПОРЯДОК
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА АУДИТОРСКИМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
И АУДИТОРАМИ, ИМЕЮЩИМИ ЛИЦЕНЗИИ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ
АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОБЛАСТИ ОБЩЕГО АУДИТА,
АУДИТА БИРЖ, ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ И ИНВЕСТИЦИОННЫХ
ИНСТИТУТОВ, А ТАКЖЕ АУДИТА СТРАХОВЩИКОВ
1. Настоящий Порядок устанавливает состав, содержание и сроки
представления отчетов аудиторскими организациями и аудиторами,
имеющими лицензии на осуществление аудиторской деятельности в
области общего аудита, аудита бирж, внебюджетных фондов и
инвестиционных институтов, а также аудита страховщиков (далее -
отчеты).
2. Отчеты составляются за отчетный год по формам согласно
приложениям 1 и 2 к настоящему Порядку.
Отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря
включительно.
Для впервые созданной либо реорганизованной аудиторской
организации или вновь зарегистрированного аудитора отчетным годом
считается период со дня получения лицензии на право осуществления
аудиторской деятельности по 31 декабря включительно, а для
аудиторских организаций и аудиторов, получивших лицензии после 1
октября, - с даты получения лицензии по 31 декабря следующего
отчетного года включительно.
3. Отчеты составляются на русском языке, в валюте Российской
Федерации и подписываются руководителями и главными бухгалтерами
аудиторских организаций, а отчеты аудиторов - аудиторами.
4. Отчеты представляются в Министерство финансов Российской
Федерации до 15 апреля включительно года, следующего за отчетным.
Приложение N 1
к Порядку представления отчета
аудиторскими организациями и
аудиторами, имеющими лицензии на
осуществление аудиторской
деятельности в области общего
аудита, аудита бирж, внебюджетных
фондов и инвестиционных институтов,
а также аудита страховщиков
ОТЧЕТ АУДИТОРСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
ЗА ____ ГОД
I. Общие сведения
Наименование
аудиторской организации __________________________________________
__________________________________________
Номера лицензий __________________________________________________
__________________________________________________
Руководитель организации _________________________________________
Численный состав организации:
-------------------------------T---------------------------------¬
¦ Общая численность работников ¦В том числе не состоящих в штате ¦
+-------------T----------------+---------------T-----------------+
¦ за отчетный ¦ за прошлый год ¦ за отчетный ¦ за прошлый год ¦
¦ период ¦ ¦ период ¦ ¦
+-------------+----------------+---------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------+----------------+---------------+------------------
Аттестованные аудиторы, работающие в организации:
-------T----------T---------T-------------------T----------------¬
¦Ф.И.О.¦Номер ¦ Вид ¦Наличие изменений в¦Дата представле-¦
¦ ¦квалифика-¦аттестата¦составе аудиторов в¦ния в лицензи- ¦
¦ ¦ционного ¦ ¦ отчетный период ¦рующий орган ¦
¦ ¦аттестата ¦ +----------T--------+сведений об из- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ДА ¦ НЕТ ¦менениях ¦
¦ ¦ ¦ ¦ (указать,¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ какие и ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ дату ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ внесения ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦изменений)¦ ¦ ¦
+------+----------+---------+----------+--------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+---------+----------+ +----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------+----------+---------+----------+--------+-----------------
Аттестованные аудиторы, привлекаемые по договорам гражданско -
правового характера:
-----------------------------------------------T-----------------¬
¦ За отчетный период ¦ За прошлый год ¦
+------T--------------------T-------T----------+-----------------+
¦Ф.И.О.¦номер квалификацион-¦вид ат-¦ общее ¦ общее количество¦
¦ ¦ного аттестата ¦тестата¦количество¦ ¦
+------+--------------------+-------+----------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+--------------------+-------+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------+--------------------+-------+----------+------------------
Сведения о повышении квалификации аудиторов, работающих в
организации:
-----------------T--------------T---------T----------------------¬
¦Ф.И.О. аттесто- ¦Номер квалифи-¦ Дата ¦Дата и место прохожде-¦
¦ванного аудитора¦кационного ат-¦получения¦ния повышения квалифи-¦
¦ ¦тестата ¦ ¦кации ¦
+----------------+--------------+---------+----------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+--------------+---------+----------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------+--------------+---------+-----------------------
Применение дополнительных аудиторских стандартов:
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Наличие собственных стандартов, специальных программ и ¦
¦ методик проведения аудиторских проверок ¦
¦ (общее количество, когда разработаны) ¦
+-------------------------------------------T--------------------+
¦ ДА ¦ НЕТ ¦
¦ (внедренные за отчетный период, указать) ¦ ¦
+-------------------------------------------+--------------------+
¦ ¦ ¦
L-------------------------------------------+---------------------
Членство в общественных профессиональных российских и
международных аудиторских организациях и объединениях:
------------------------------------------T----------------------¬
¦ Наименование ¦ Год вступления ¦
+-----------------------------------------+----------------------+
¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------+----------------------+
¦ ¦ ¦
L-----------------------------------------+-----------------------
II. Экономические показатели деятельности
за отчетный период
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Реализация работ и услуг (без НДС) ¦
+-----------------------T-------------------T--------------------+
¦ вид аудита ¦за отчетный период ¦ за прошлый год ¦
+-----------------------+-------------T-----+-------------T------+
¦ ¦в тыс. рублей¦ в % ¦в тыс. рублей¦ в % ¦
+-----------------------+-------------+-----+-------------+------+
¦1. Общий аудит ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+-------------+-----+-------------+------+
¦2. Аудит бирж, внебюд- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦жетных фондов и инвес- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦тиционных институтов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+-------------+-----+-------------+------+
¦3. Аудит страховщиков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+-------------+-----+-------------+------+
¦4. Прочие аудиторские ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦услуги ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+-------------+-----+-------------+------+
¦ ИТОГО: ¦ ¦ 100 ¦ ¦ 100 ¦
L-----------------------+-------------+-----+-------------+-------
III. Данные об аудиторских проверках организаций,
подлежащих обязательной годовой аудиторской проверке
Организации, в которых были проведены аудиторские проверки:
----T----------------------------------T-------------------------¬
¦ N ¦Наименование и адреса организаций,¦Основные виды деятельнос-¦
¦п/п¦в которых были проведены аудитор- ¦ти (для каждой организа- ¦
¦ ¦ские проверки ¦ции, указанной в графе 1)¦
+---+----------------------------------+-------------------------+
¦ А ¦ 1 ¦ 2 ¦
+---+----------------------------------+-------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------+-------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------+-------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦
L---+----------------------------------+--------------------------
Результаты аудиторских проверок:
----T----------T----------T--------------------------------------------¬
¦ N ¦Критерии ¦Количество¦ Результаты аудиторских проверок ¦
¦п/п¦(основные ¦организа- ¦(количество выданных аудиторских заключений)¦
¦ ¦показате- ¦ций, у ко-+-------T-------T-----T--------T-------------+
¦ ¦ли) дея- ¦торых был ¦безус- ¦услов- ¦отри-¦аудитор-¦безусловно - ¦
¦ ¦тельности,¦проведен ¦ловно -¦но - ¦ца- ¦ские ¦положительные¦
¦ ¦по кото- ¦аудит в ¦положи-¦поло- ¦тель-¦заклю- ¦аудиторские ¦
¦ ¦рым бух- ¦соответст-¦тельные¦житель-¦ные ¦чения с ¦заключения ¦
¦ ¦галтер- ¦вии с ¦ауди- ¦ные ¦ауди-¦отказом ¦при наличии ¦
¦ ¦ская от- ¦критерия- ¦торские¦ауди- ¦торс-¦о выра- ¦серьезного ¦
¦ ¦четность ¦ми, ука- ¦заклю- ¦торские¦кие ¦жении ¦сомнения о ¦
¦ ¦подлежит ¦занными в ¦чения ¦заклю- ¦зак- ¦мнения ¦возможности ¦
¦ ¦обязатель-¦графе 1 ¦ ¦чения ¦люче-¦о дос- ¦продолжить ¦
¦ ¦ной еже- ¦ ¦ ¦ ¦ния ¦товер- ¦деятельность ¦
¦ ¦годной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности ¦и исполнять ¦
¦ ¦аудитор- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгал- ¦свои обяза- ¦
¦ ¦ской про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦терской ¦тельства в ¦
¦ ¦верке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчет- ¦течение, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности ¦как минимум, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦12 месяцев, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦следующих за ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетным ¦
+---+----------+----------+-------+-------+-----+--------+-------------+
¦ А ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+---+----------+----------+-------+-------+-----+--------+-------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------+----------+-------+-------+-----+--------+-------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------+----------+-------+-------+-----+--------+-------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------+----------+-------+-------+-----+--------+-------------+
¦ Итого: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------+----------+-------+-------+-----+--------+--------------
Руководитель ______________ Главный бухгалтер _______________
Приложение N 2
к Порядку представления отчета
аудиторскими организациями и
аудиторами, имеющими лицензии на
осуществление аудиторской
деятельности в области общего
аудита, аудита бирж, внебюджетных
фондов и инвестиционных институтов,
а также аудита страховщиков
ОТЧЕТ АУДИТОРА
ЗА _____ ГОД
I. Общие сведения
Ф.И.О. аудитора __________________________________________________
Номера лицензий __________________________________________________
Сведения о повышении квалификации:
-----------------T-----------------T-----------------------------¬
¦Дата прохождения¦Место прохождения¦ Темы занятий по повышению ¦
¦повышения квали-¦повышения квали- ¦ квалификации ¦
¦фикации ¦фикации ¦ ¦
+----------------+-----------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦
L----------------+-----------------+------------------------------
Применение дополнительных аудиторских стандартов:
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Наличие собственных стандартов, специальных программ и ¦
¦ методик проведения аудиторских проверок ¦
¦ (общее количество, когда разработаны) ¦
+-------------------------------------------T--------------------+
¦ ДА ¦ НЕТ ¦
¦ (внедренные за отчетный период, указать) ¦ ¦
+-------------------------------------------+--------------------+
¦ ¦ ¦
L-------------------------------------------+---------------------
Членство в общественных профессиональных российских и
международных аудиторских организациях и объединениях:
--------------------------------------------T--------------------¬
¦ Наименование ¦ Год вступления ¦
+-------------------------------------------+--------------------+
¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+--------------------+
¦ ¦ ¦
L-------------------------------------------+---------------------
Работники, привлекаемые по договорам гражданско - правового
характера и трудовым договорам (контрактам):
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Общая численность работников ¦
+-------------------------------T--------------------------------+
¦ за отчетный период ¦ за прошлый год ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦ ¦ ¦
L-------------------------------+---------------------------------
Аттестованные аудиторы, привлекаемые по договорам гражданско -
правового характера и трудовым договорам (контрактам):
-----------------------------------------------T-----------------¬
¦ За отчетный период ¦ За прошлый год ¦
+------T--------------------T-------T----------+-----------------+
¦Ф.И.О.¦номер квалификацион-¦вид ат-¦ общее ¦общее количество ¦
¦ ¦ного аттестата ¦тестата¦количество¦ ¦
+------+--------------------+-------+----------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+--------------------+-------+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------+--------------------+-------+----------+------------------
II. Экономические показатели деятельности
за отчетный период
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Реализация работ и услуг (без НДС) ¦
+-----------------------T-------------------T--------------------+
¦ вид аудита ¦за отчетный период ¦ за прошлый год ¦
+-----------------------+-------------T-----+-------------T------+
¦ ¦в тыс. рублей¦ в % ¦в тыс. рублей¦ в % ¦
+-----------------------+-------------+-----+-------------+------+
¦1. Общий аудит ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+-------------+-----+-------------+------+
¦2. Аудит бирж, внебюд- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦жетных фондов и инвес- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦тиционных институтов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+-------------+-----+-------------+------+
¦3. Аудит страховщиков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+-------------+-----+-------------+------+
¦4. Прочие аудиторские ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦услуги ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+-------------+-----+-------------+------+
¦ ИТОГО: ¦ ¦ 100 ¦ ¦ 100 ¦
L-----------------------+-------------+-----+-------------+-------
III. Данные об аудиторских проверках организаций,
подлежащих обязательной годовой аудиторской проверке
Организации, в которых были проведены аудиторские проверки:
----T----------------------------------T-------------------------¬
¦ N ¦Наименование и адреса организаций,¦Основные виды деятельнос-¦
¦п/п¦в которых были проведены аудитор- ¦ти (для каждой организа- ¦
¦ ¦ские проверки ¦ции, указанной в графе 1)¦
+---+----------------------------------+-------------------------+
¦ А ¦ 1 ¦ 2 ¦
+---+----------------------------------+-------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------+-------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------+-------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦
L---+----------------------------------+--------------------------
Результаты аудиторских проверок:
----T----------T----------T--------------------------------------------¬
¦ N ¦Критерии ¦Количество¦ Результаты аудиторских проверок ¦
¦п/п¦(основные ¦организа- ¦(количество выданных аудиторских заключений)¦
¦ ¦показате- ¦ций, у ко-+-------T-------T-----T--------T-------------+
¦ ¦ли) дея- ¦торых был ¦безус- ¦услов- ¦отри-¦аудитор-¦безусловно - ¦
¦ ¦тельности,¦проведен ¦ловно -¦но - ¦ца- ¦ские ¦положительные¦
¦ ¦по кото- ¦аудит в ¦положи-¦поло- ¦тель-¦заклю- ¦аудиторские ¦
¦ ¦рым бух- ¦соответст-¦тельные¦житель-¦ные ¦чения с ¦заключения ¦
¦ ¦галтер- ¦вии с ¦ауди- ¦ные ¦ауди-¦отказом ¦при наличии ¦
¦ ¦ская от- ¦критерия- ¦торские¦ауди- ¦торс-¦о выра- ¦серьезного ¦
¦ ¦четность ¦ми, ука- ¦заклю- ¦торские¦кие ¦жении ¦сомнения о ¦
¦ ¦подлежит ¦занными в ¦чения ¦заклю- ¦зак- ¦мнения ¦возможности ¦
¦ ¦обязатель-¦графе 1 ¦ ¦чения ¦люче-¦о дос- ¦продолжить ¦
¦ ¦ной еже- ¦ ¦ ¦ ¦ния ¦товер- ¦деятельность ¦
¦ ¦годной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности ¦и исполнять ¦
¦ ¦аудитор- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгал- ¦свои обяза- ¦
¦ ¦ской про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦терской ¦тельства в ¦
¦ ¦верке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчет- ¦течение, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности ¦как минимум, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦12 месяцев, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦следующих за ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетным ¦
+---+----------+----------+-------+-------+-----+--------+-------------+
¦ А ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+---+----------+----------+-------+-------+-----+--------+-------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------+----------+-------+-------+-----+--------+-------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------+----------+-------+-------+-----+--------+-------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------+----------+-------+-------+-----+--------+-------------+
¦ Итого: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------+----------+-------+-------+-----+--------+--------------
Аудитор _________________________
|
