ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 30 июля 1999 г. N 223-Т
О "РАЗЪЯСНЕНИЯХ ПО ВОПРОСАМ
ИНСПЕКЦИОННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ
УЧРЕЖДЕНИЙ БАНКА РОССИИ, ПОСТУПИВШИМ В I ПОЛУГОДИИ
1999 ГОДА"
Направляются для использования в практической работе
"Разъяснения по вопросам инспекционных подразделений
территориальных учреждений Банка России, поступившим в I полугодии
1999 года".
Разъяснения подготовлены на основе ответов соответствующих
департаментов Банка России.
Заместитель Председателя
В.Н.ГОРЮНОВ
Приложение
РАЗЪЯСНЕНИЯ <*>
ПО ВОПРОСАМ ИНСПЕКЦИОННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ БАНКА РОССИИ,
ПОСТУПИВШИМ В I ПОЛУГОДИИ 1999 ГОДА
--------------------------------
<*> Настоящие Разъяснения носят информационный, а не
нормативный характер.
----T---------------------------T--------------------------------¬
¦ N ¦ Содержание вопросов ¦ Ответы на вопросы ¦
¦п/п¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+--------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+---+---------------------------+--------------------------------+
¦ О кредитных операциях ¦
+---T---------------------------T--------------------------------+
¦ ¦ ¦Департамент пруденциального ¦
¦ ¦ ¦банковского надзора ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦1. ¦ Заемщик прекращает обя-¦ В случае, если заемщик пога-¦
¦ ¦зательство по кредиту, пре-¦шает ранее выданную ссуду, пре- ¦
¦ ¦доставив по договору об от-¦доставляя по договору об отступ-¦
¦ ¦ступном векселя третьих ¦ном векселя (собственные либо ¦
¦ ¦лиц, которые были приобре- ¦третьих лиц), и банк выдает ему ¦
¦ ¦тены заемщиком за счет ¦новую ссуду для покупки указан- ¦
¦ ¦вновь выданного банком кре-¦ных векселей, эту вновь выданную¦
¦ ¦дита. ¦ссуду следует классифицировать ¦
¦ ¦ Как подходить к класси-¦как безнадежную, поскольку она ¦
¦ ¦фикации новой ссудной за- ¦выдается для погашения ранее вы-¦
¦ ¦долженности в подобной си- ¦данной ссуды. ¦
¦ ¦туации? ¦ В соответствии с п. 1.3 ука-¦
¦ ¦ ¦зания Банка России от 13.07.99 ¦
¦ ¦ ¦N 605-У "О внесении изменений и ¦
¦ ¦ ¦дополнений в "Инструкцию Банка ¦
¦ ¦ ¦России от 30.06.97 N 62а "О по- ¦
¦ ¦ ¦рядке формирования и использова-¦
¦ ¦ ¦ния резерва на возможные потери ¦
¦ ¦ ¦по ссудам" не допускается отне- ¦
¦ ¦ ¦сение банком к более низкой ¦
¦ ¦ ¦группе риска, чем это вытекает ¦
¦ ¦ ¦из формализованных критериев, ¦
¦ ¦ ¦установленных Инструкцией Банка ¦
¦ ¦ ¦России от 30.06.97 N 62а, ссуд- ¦
¦ ¦ ¦ной задолженности, образовавшей-¦
¦ ¦ ¦ся в результате переоформления ¦
¦ ¦ ¦ссуд на основании договоров об ¦
¦ ¦ ¦отступном, в том числе в резуль-¦
¦ ¦ ¦тате переоформления задолженнос-¦
¦ ¦ ¦ти в векселя заемщика и (или) ¦
¦ ¦ ¦третьего лица ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦Департамент пруденциального ¦
¦ ¦ ¦банковского надзора ¦
+---+---------------------------+--------------------------------+
¦2. ¦ Возможно ли отнесение к¦ Замена должника (перевод ¦
¦ ¦более низкой группе риска ¦долга) предполагает осуществле- ¦
¦ ¦задолженности по ссуде, пе-¦ние операции по закрытию "старо-¦
¦ ¦реоформленной более двух ¦го" кредитного договора на осно-¦
¦ ¦раз (3-я группа риска) в ¦вании договора об отступном или ¦
¦ ¦случае замены должника (пе-¦уступки права (требования), или ¦
¦ ¦ревод долга)? ¦новации. Поэтому при осуществле-¦
¦ ¦ ¦нии классификации ссудной задол-¦
¦ ¦ ¦женности в целях формирования ¦
¦ ¦ ¦или регулирования величины ре- ¦
¦ ¦ ¦зерва на возможные потери по ¦
¦ ¦ ¦ссудам в соответствии с положе- ¦
¦ ¦ ¦ниями п. 2.8 Инструкции Банка ¦
¦ ¦ ¦России от 30.06.97 N 62а "О по- ¦
¦ ¦ ¦рядке формирования и использова-¦
¦ ¦ ¦ния резерва на возможные потери ¦
¦ ¦ ¦по ссудам" (в редакции п. 1.3 ¦
¦ ¦ ¦Указания Банка России от ¦
¦ ¦ ¦13.07.99 N 605-У) задолженность ¦
¦ ¦ ¦"нового" должника не может быть ¦
¦ ¦ ¦отнесена к более низкой группе ¦
¦ ¦ ¦риска, чем это вытекает из ¦
¦ ¦ ¦формализованных критериев, ¦
¦ ¦ ¦установленных Инструкцией Банка ¦
¦ ¦ ¦России от 30.06.97 N 62а ¦
+---+---------------------------+--------------------------------+
¦ О депозитных операциях ¦
+---T---------------------------T--------------------------------+
¦ ¦ ¦Департамент пруденциального ¦
¦ ¦ ¦банковского надзора ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦3. ¦ Учитывается ли сумма ¦ В состав ликвидных активов ¦
¦ ¦просроченной задолженности,¦банка (показатель Лат) включают-¦
¦ ¦образовавшаяся при неиспол-¦ся средства, размещенные в виде ¦
¦ ¦нении клиентами обяза- ¦депозитов, учитываемые на счетах¦
¦ ¦тельств по возврату межбан-¦бухгалтерского учета ¦
¦ ¦ковских депозитов, в опре- ¦N 32202 - 32204, 32302 - 32304. ¦
¦ ¦делении величины ликвидных ¦Образовавшаяся просроченная за- ¦
¦ ¦активов при расчете эконо- ¦долженность по данным операциям ¦
¦ ¦мических нормативов? ¦отражается на этих же счетах (в ¦
¦ ¦ ¦соответствии с п. 2.4 приложения¦
¦ ¦ ¦"Бухгалтерский учет операций по ¦
¦ ¦ ¦предоставлению (размещению) де- ¦
¦ ¦ ¦нежных средств и их возврату ¦
¦ ¦ ¦(погашению)" к Положению Банка ¦
¦ ¦ ¦России от 31.08.98 N 54-П "О по-¦
¦ ¦ ¦рядке предоставления (размеще- ¦
¦ ¦ ¦ния) кредитными организациями ¦
¦ ¦ ¦денежных средств и их возврата ¦
¦ ¦ ¦(погашения)"). Указанная просро-¦
¦ ¦ ¦ченная задолженность не должна ¦
¦ ¦ ¦включаться в расчет ликвидных ¦
¦ ¦ ¦активов, так как срок по ней не ¦
¦ ¦ ¦установлен ¦
+---+---------------------------+--------------------------------+
¦ ¦ ¦Департамент пруденциального ¦
¦ ¦ ¦банковского надзора ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦4. ¦ Учитывая требования ¦ При осуществлении классифи- ¦
¦ ¦пункта 5 указания Банка ¦кации по группам риска задолжен-¦
¦ ¦России от 25.12.97 N 101-У ¦ности по межбанковским (разме- ¦
¦ ¦"О введении Инструкции "О ¦щенным) депозитам следует учиты-¦
¦ ¦порядке формирования и ис- ¦вать наличие и качество обеспе- ¦
¦ ¦пользования резерва на воз-¦чения данной задолженности в со-¦
¦ ¦можные потери по ссудам" и ¦ответствии с положениями пунктов¦
¦ ¦об учете при налогообложе- ¦2.6.1 и 2.6.2 Инструкции Банка ¦
¦ ¦нии величины резерва на ¦России от 30.06.97 N 62а "О по- ¦
¦ ¦возможные потери по ссу- ¦рядке формирования и использова-¦
¦ ¦дам", правомерно ли отно- ¦ния резерва на возможные потери ¦
¦ ¦сить межбанковский (разме- ¦по ссудам". При этом следует ¦
¦ ¦щенный) депозит при класси-¦учитывать, что в соответствии с ¦
¦ ¦фикации по группам риска к ¦положениями пункта 5 указания ¦
¦ ¦категории "обеспеченных" ¦Банка России от 25.12.97 N 101-У¦
¦ ¦ссуд при отсутствии какого-¦расходы по формированию резерва ¦
¦ ¦либо обеспечения? ¦на возможные потери по межбан- ¦
¦ ¦ ¦ковским депозитам (кроме задол- ¦
¦ ¦ ¦женности, отнесенной к первой ¦
¦ ¦ ¦группе риска), независимо от на-¦
¦ ¦ ¦личия и качества обеспечения, ¦
¦ ¦ ¦подлежат отнесению на уменьшение¦
¦ ¦ ¦налогооблагаемой базы при расче-¦
¦ ¦ ¦те налога на прибыль ¦
+---+---------------------------+--------------------------------+
¦ О валютных операциях ¦
+---T---------------------------T--------------------------------+
¦ ¦ ¦Департамент валютного ¦
¦ ¦ ¦регулирования и валютного ¦
¦ ¦ ¦контроля ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦5. ¦ Могут ли юридические ¦ На основании пункта 1.8 По- ¦
¦ ¦лица - резиденты осущест- ¦ложения Банка России от 24.04.96¦
¦ ¦влять переводы иностранной ¦N 39 "Об изменении порядка про- ¦
¦ ¦валюты из Российской Феде- ¦ведения в Российской Федерации ¦
¦ ¦рации в пользу нерезидентов¦некоторых видов валютных опера- ¦
¦ ¦для оплаты за обучение сво-¦ций" юридические лица - резиден-¦
¦ ¦их специалистов в том слу- ¦ты могут без от разрешения Банка¦
¦ ¦чае, если контракт с нере- ¦России осуществлять переводы ¦
¦ ¦зидентом заключен от имени ¦иностранной валюты в пользу не- ¦
¦ ¦юридического лица - рези- ¦резидентов в оплату за обучение ¦
¦ ¦дента? ¦физических лиц, как состоящих, ¦
¦ ¦ ¦так и не состоящих с ними в тру-¦
¦ ¦ ¦довых отношениях ¦
+---+---------------------------+--------------------------------+
¦ ¦ ¦Департамент валютного ¦
¦ ¦ ¦регулирования и валютного ¦
¦ ¦ ¦контроля ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦6. ¦ Заемщик получил кредит ¦ На основании пунктов 20 и 22¦
¦ ¦в иностранной валюте, в ка-¦Инструкции Банка России от ¦
¦ ¦честве обеспечения принято ¦29.06.92 N 7 "О порядке обяза- ¦
¦ ¦поручительство третьего ли-¦тельной продажи предприятиями, ¦
¦ ¦ца с правом безакцептного ¦объединениями, организациями ¦
¦ ¦списания суммы долга с его ¦части валютной выручки через ¦
¦ ¦расчетного счета. ¦уполномоченные банки и проведе- ¦
¦ ¦ Имеет ли право уполно- ¦ния операций на внутреннем ва- ¦
¦ ¦моченный банк, списав ¦лютном рынке Российской Федера- ¦
¦ ¦средства с рублевого рас- ¦ции" уполномоченные банки имеют ¦
¦ ¦четного счета поручителя ¦право покупать и продавать ¦
¦ ¦без заявления поручителя, ¦иностранную валюту от своего ¦
¦ ¦направить их на покупку ¦имени и за свой счет. В случае ¦
¦ ¦иностранной валюты и пога- ¦проведения операций по покупке и¦
¦ ¦сить задолженность заемщи- ¦продаже иностранной валюты от ¦
¦ ¦ка? ¦своего имени и за свой счет ¦
¦ ¦ ¦уполномоченный банк ведет откры-¦
¦ ¦ ¦тую валютную позицию. Порядок ¦
¦ ¦ ¦ведения и лимиты открытой валют-¦
¦ ¦ ¦ной позиции устанавливаются Бан-¦
¦ ¦ ¦ком России. ¦
¦ ¦ ¦ Таким образом, уполномочен- ¦
¦ ¦ ¦ный банк вправе, списав в уста- ¦
¦ ¦ ¦новленном порядке с рублевого ¦
¦ ¦ ¦расчетного счета поручителя ¦
¦ ¦ ¦средства в счет погашения задол-¦
¦ ¦ ¦женности заемщика по кредитному ¦
¦ ¦ ¦договору, осуществить операцию ¦
¦ ¦ ¦по покупке на внутреннем валют- ¦
¦ ¦ ¦ном рынке Российской Федерации ¦
¦ ¦ ¦иностранной валюты от своего ¦
¦ ¦ ¦имени и за свой счет ¦
+---+---------------------------+--------------------------------+
¦ ¦ ¦Департамент валютного ¦
¦ ¦ ¦регулирования и валютного ¦
¦ ¦ ¦контроля ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦7. ¦ Правомерно ли предос- ¦ В соответствии с подпунктом ¦
¦ ¦тавление кредитной органи- ¦"б" пункта 9 статьи 1 Закона ¦
¦ ¦зацией кредитов в иностран-¦Российской Федерации от 09.10.92¦
¦ ¦ной валюте заемщику для ¦N 3615 "О валютном регулировании¦
¦ ¦последующей конвертации ¦и валютном контроле" и пунктом ¦
¦ ¦иностранной валюты в рубли ¦1.18 Положения Банка России от ¦
¦ ¦и осуществления расчетов по¦24.04.96 N 39 "Об изменении по- ¦
¦ ¦договорам, заключенным с ¦рядка проведения в Российской ¦
¦ ¦резидентами? ¦Федерации некоторых видов валют-¦
¦ ¦ ¦ных операций" предоставление ¦
¦ ¦ ¦юридическим и физическим лицам ¦
¦ ¦ ¦кредитов в иностранной валюте на¦
¦ ¦ ¦срок до 180 дней и свыше 180 ¦
¦ ¦ ¦дней уполномоченными банками, ¦
¦ ¦ ¦имеющими полномочия по предос- ¦
¦ ¦ ¦тавлению указанных кредитов, ¦
¦ ¦ ¦осуществляется без разрешения ¦
¦ ¦ ¦Банка России. Валютное законода-¦
¦ ¦ ¦тельство не содержит специальных¦
¦ ¦ ¦норм, предусматривающих цели, на¦
¦ ¦ ¦которые резиденты, в том числе ¦
¦ ¦ ¦кредитные организации, вправе ¦
¦ ¦ ¦предоставлять кредиты в иност- ¦
¦ ¦ ¦ранной валюте. ¦
¦ ¦ ¦ Согласно статье 819 Граж- ¦
¦ ¦ ¦данского кодекса Российской Фе- ¦
¦ ¦ ¦дерации по кредитному договору ¦
¦ ¦ ¦банк или иная кредитная органи- ¦
¦ ¦ ¦зация (кредитор) обязуются пре- ¦
¦ ¦ ¦доставить денежные средства ¦
¦ ¦ ¦(кредит) заемщику в размере и на¦
¦ ¦ ¦условиях, предусмотренных дого- ¦
¦ ¦ ¦вором, а заемщик обязуется возв-¦
¦ ¦ ¦ратить полученную денежную сумму¦
¦ ¦ ¦и уплатить проценты по ней. ¦
¦ ¦ ¦ Таким образом, кредитный до-¦
¦ ¦ ¦говор может не содержать обяза- ¦
¦ ¦ ¦тельное условие о целевом ис- ¦
¦ ¦ ¦пользовании заемщиком предостав-¦
¦ ¦ ¦ленного кредита. ¦
¦ ¦ ¦ Продажа иностранной валюты, ¦
¦ ¦ ¦полученной юридическим лицом по ¦
¦ ¦ ¦кредитному договору для последу-¦
¦ ¦ ¦ющих расчетов с резидентами, ¦
¦ ¦ ¦осуществляется в соответствии с ¦
¦ ¦ ¦пунктами 20, 21 Инструкции Банка¦
¦ ¦ ¦России от 29.06.92 N 7 "О поряд-¦
¦ ¦ ¦ке обязательной продажи предп- ¦
¦ ¦ ¦риятиями, объединениями, органи-¦
¦ ¦ ¦зациями части валютной выручки ¦
¦ ¦ ¦через уполномоченные банки и ¦
¦ ¦ ¦проведения операций на внутрен- ¦
¦ ¦ ¦нем валютном рынке Российской ¦
¦ ¦ ¦Федерации" ¦
+---+---------------------------+--------------------------------+
¦ О расчетных операциях ¦
+---T---------------------------T--------------------------------+
¦ ¦ ¦Департамент методологии ¦
¦ ¦ ¦и организации расчетов ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦8. ¦ Как учитываются собс- ¦ В соответствии с характерис-¦
¦ ¦твенные платежи банка, от- ¦тикой счета в картотеку неопла- ¦
¦ ¦носящиеся к 6 группе оче- ¦ченных расчетных документов по ¦
¦ ¦редности (плата за охрану ¦внебалансовому счету N 90903 ¦
¦ ¦помещений, за услуги связи,¦"Расчетные документы клиентов, ¦
¦ ¦за тепло- и электроэнергию,¦не оплаченные в срок из-за ¦
¦ ¦оплата прочих услуг и ¦отсутствия средств на корреспон-¦
¦ ¦т.п., при недостаточности ¦дентских счетах кредитной орга- ¦
¦ ¦средств на ¦низации" помещаются только рас- ¦
¦ ¦корреспондентском счете ¦четные документы клиентов кре- ¦
¦ ¦банка и наличии картотек ¦дитной организации. ¦
¦ ¦неоплаченных расчетных до- ¦ Обязательства кредитной ор- ¦
¦ ¦кументов клиентов всех ¦ганизации по собственным плате- ¦
¦ ¦групп очередности (внеба- ¦жам, относящиеся к группе оче- ¦
¦ ¦лансовые счета N 90903 ¦редности по другим платежам ¦
¦ ¦"Расчетные документы клиен-¦(шестая группа), при возникнове-¦
¦ ¦тов, не оплаченные в срок ¦нии просроченной задолженности ¦
¦ ¦из-за отсутствия средств на¦по ним не подлежат учету по вне-¦
¦ ¦корреспондентских счетах ¦балансовому счету N 90903. Рас- ¦
¦ ¦кредитной организации" и ¦четные документы по этим обяза- ¦
¦ ¦90904 "Не оплаченные в срок¦тельствам при недостаточности ¦
¦ ¦расчетные документы из-за ¦средств на корреспондентском ¦
¦ ¦отсутствия средств на кор- ¦счете кредитной организации и ¦
¦ ¦респондентских счетах кре- ¦наличии картотеки неоплаченных ¦
¦ ¦дитной организации")? ¦расчетных документов кредитной ¦
¦ ¦ ¦организацией выписываться не ¦
¦ ¦ ¦должны. ¦
¦ ¦ ¦ Кредитная организация должна¦
¦ ¦ ¦учитывать обязательства на ба- ¦
¦ ¦ ¦лансовых счетах в соответствии с¦
¦ ¦ ¦Планом счетов бухгалтерского ¦
¦ ¦ ¦учета, а при наличии свободных ¦
¦ ¦ ¦денежных средств на корреспон- ¦
¦ ¦ ¦дентском счете составлять и ¦
¦ ¦ ¦предъявлять расчетные документы ¦
¦ ¦ ¦к оплате с корреспондентского ¦
¦ ¦ ¦счета в подразделении расчетной ¦
¦ ¦ ¦сети Банка России ¦
+---+---------------------------+--------------------------------+
¦ ¦ ¦Департамент методологии ¦
¦ ¦ ¦и организации расчетов ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦9. ¦ Согласно характеристи- ¦ На балансовом счете N 30223 ¦
¦ ¦ке, балансовый счет N 30223¦"Средства клиентов по незавер- ¦
¦ ¦"Средства клиентов по неза-¦шенным расчетным операциям при ¦
¦ ¦вершенным расчетным опера- ¦осуществлении расчетов через ¦
¦ ¦циям при осуществлении рас-¦подразделения Банка России" от- ¦
¦ ¦четов через подразделения ¦ражаются суммы в случаях, когда ¦
¦ ¦Банка России" предназначен ¦зачисление (списание) денежных ¦
¦ ¦для учета сумм, списанных ¦средств в соответствии с платеж-¦
¦ ¦со счетов клиентов для пе- ¦ными документами, послужившими ¦
¦ ¦речисления по назначению ¦основанием для совершения опера-¦
¦ ¦через подразделение Банка ¦ций, не может быть отражено по ¦
¦ ¦России при наличии у кре- ¦счетам клиентов днем их проведе-¦
¦ ¦дитной организации средств ¦ния по корреспондентскому счету ¦
¦ ¦на корреспондентском счете ¦в подразделении расчетной сети ¦
¦ ¦(субсчете), и сумм, зачис- ¦Банка России. ¦
¦ ¦ленных на корреспондентский¦ Последующее отражение опера-¦
¦ ¦счет (субсчет) кредитной ¦ций по зачислению (списанию) де-¦
¦ ¦организации подразделением ¦нежных средств по счетам клиен- ¦
¦ ¦Банка России, но не прове- ¦тов либо отнесение их на счета ¦
¦ ¦денных по счетам клиентов ¦до выяснения осуществляется в ¦
¦ ¦кредитной организации. ¦соответствии со статьей 849 ¦
¦ ¦ Следует ли в случае за-¦Гражданского кодекса Российской ¦
¦ ¦вершения расчетов в течение¦Федерации не позднее дня, следу-¦
¦ ¦одного операционного дня и ¦ющего за днем отражения проводки¦
¦ ¦формирования нулевого саль-¦по балансовому счету N 30223. ¦
¦ ¦до на конец дня по балансо-¦ При наличии у кредитной ор- ¦
¦ ¦вому счету N 30223 отражать¦ганизации возможности отражения ¦
¦ ¦суммы, списанные с расчет- ¦расчетных операций по счетам ¦
¦ ¦ных счетов клиентов либо ¦клиентов датой отражения этих ¦
¦ ¦поступившие в адрес клиен- ¦операций по корреспондентскому ¦
¦ ¦тов, оборотами по указанно-¦счету в РКЦ балансовый счет ¦
¦ ¦му счету? ¦N 30223 может не применяться ¦
+---+---------------------------+--------------------------------+
¦ О кассовых операциях ¦
+---T---------------------------T--------------------------------+
¦ ¦ ¦Департамент эмиссионно - ¦
¦ ¦ ¦кассовых операций ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦10.¦ Пунктом 1.5 Положения ¦ "Правилами ведения бухгал- ¦
¦ ¦Банка России от 25.03.97 ¦терского учета в кредитных орга-¦
¦ ¦N 56 "О порядке ведения ¦низациях, расположенных на тер- ¦
¦ ¦кассовых операций в кредит-¦ритории Российской Федерации" от¦
¦ ¦ных организациях на терри- ¦18.06.97 N 61 (с изменениями и ¦
¦ ¦тории Российской Федерации"¦дополнениями) предусматривается ¦
¦ ¦предусмотрено, что кредит- ¦только характеристика счетов по ¦
¦ ¦ные организации могут от- ¦учету денежной наличности. ¦
¦ ¦крывать операционные кассы ¦ Порядок совершения кассовых ¦
¦ ¦вне кассового узла в целях ¦операций для кредитных организа-¦
¦ ¦улучшения кассового обслу- ¦ций устанавливает Положение Бан-¦
¦ ¦живания населения. ¦ка России "О порядке ведения ¦
¦ ¦ В то же время из харак-¦кассовых операций в кредитных ¦
¦ ¦теристики балансового счета¦организациях на территории Рос- ¦
¦ ¦N 20207 "Денежные средства ¦сийской Федерации" от 25.03.97 ¦
¦ ¦в операционных кассах, на- ¦N 56 (с изменениями и дополнени-¦
¦ ¦ходящихся вне помещений ¦ями от 30.12.97 N 121-У). ¦
¦ ¦банков" следует, что: ¦ С учетом изложенного орга- ¦
¦ ¦ - по дебету счета отра-¦низация работы операционной кас-¦
¦ ¦жаются наличные денежные ¦сы вне кассового узла кредитной ¦
¦ ¦средства, поступающие в ¦организации и перечень выполняе-¦
¦ ¦операционную кассу не толь-¦мых ею операций определяются вы-¦
¦ ¦ко от физических лиц, но и ¦шеуказанным Положением Банка ¦
¦ ¦от юридических лиц для за- ¦России, то есть кассовое обслу- ¦
¦ ¦числения на свои расчетные,¦живание юридических лиц не про- ¦
¦ ¦текущие счета; ¦изводится ¦
¦ ¦ - по кредиту счета пре-¦ ¦
¦ ¦дусмотрено списание денеж- ¦ ¦
¦ ¦ных средств при осуществле-¦ ¦
¦ ¦нии операций по выдаче юри-¦ ¦
¦ ¦дическим лицам денежных ¦ ¦
¦ ¦средств на выплату хозяйс- ¦ ¦
¦ ¦твенных и других расходов. ¦ ¦
¦ ¦ Правомерно ли обслужи- ¦ ¦
¦ ¦вание юридических лиц опе- ¦ ¦
¦ ¦рационной кассой вне кассо-¦ ¦
¦ ¦вого узла кредитной органи-¦ ¦
¦ ¦зации? ¦ ¦
+---+---------------------------+--------------------------------+
¦ Об операциях с ценными бумагами ¦
+---T---------------------------T--------------------------------+
¦ ¦ ¦Департамент контроля за ¦
¦ ¦ ¦деятельностью кредитных ¦
¦ ¦ ¦организаций на финансовых рынках¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦11.¦ Распространяется ли ¦ Статьей 2 Федерального зако-¦
¦ ¦действие статьи 2 Федераль-¦на "О переводном и простом век- ¦
¦ ¦ного закона "О переводном и¦селе" от 11.03.97 N 48-ФЗ пре- ¦
¦ ¦простом векселе" от ¦дусмотрено, что Российская Феде-¦
¦ ¦11.03.97 N 48-ФЗ на случаи ¦рация, субъекты Российской Феде-¦
¦ ¦выпуска векселей Финансовым¦рации, городские, сельские посе-¦
¦ ¦управлением Администрации ¦ления и другие муниципальные об-¦
¦ ¦от своего имени? ¦разования имеют право обязывать-¦
¦ ¦ ¦ся по переводному и простому ¦
¦ ¦ ¦векселю только в случаях, специ-¦
¦ ¦ ¦ально предусмотренных федераль- ¦
¦ ¦ ¦ным законом. ¦
¦ ¦ ¦ Таким образом, вопрос о воз-¦
¦ ¦ ¦можности обязываться по векселям¦
¦ ¦ ¦зависит от статуса Финансового ¦
¦ ¦ ¦управления. ¦
¦ ¦ ¦ Если указанная структура, ¦
¦ ¦ ¦имеющая статус юридического лица¦
¦ ¦ ¦(в том числе, его подразделения,¦
¦ ¦ ¦сотрудники которых действуют от ¦
¦ ¦ ¦имени этого юридического лица), ¦
¦ ¦ ¦выпускает векселя от имени субъ-¦
¦ ¦ ¦екта Российской Федерации или ¦
¦ ¦ ¦муниципального образования, то ¦
¦ ¦ ¦на него распространяется указан-¦
¦ ¦ ¦ное ограничение ¦
+---+---------------------------+--------------------------------+
¦ ¦ ¦Департамент инспектирования ¦
¦ ¦ ¦кредитных организаций ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦12.¦ Банком принят к учету в¦ В соответствии с пунктом 9 ¦
¦ ¦счет платежа беспроцентный ¦письма Банка России от 23.07.98 ¦
¦ ¦(бездисконтный) необеспе- ¦N 159-Т "О порядке применения ¦
¦ ¦ченный вексель юридического¦отдельных положений указания ¦
¦ ¦лица. По расчетным данным ¦Банка России от 25.12.97 N 101-У¦
¦ ¦банка финансовое состояние ¦"О введении Инструкции "О поряд-¦
¦ ¦векселедателя устойчивое, ¦ке формирования и использования ¦
¦ ¦однако дополнительной ин- ¦резерва на возможные потери по ¦
¦ ¦формации для доказательства¦ссудам" и об учете при налогооб-¦
¦ ¦данного вывода не имеется. ¦ложении величины резерва на воз-¦
¦ ¦ В соответствии с Инс- ¦можные потери по ссудам" и Инс- ¦
¦ ¦трукцией Банка России от ¦трукции Банка России от 30.06.97¦
¦ ¦30.06.97 N 62а "О порядке ¦N 62а "О порядке формирования и ¦
¦ ¦формирования и использова- ¦использования резерва на возмож-¦
¦ ¦ния резерва на возможные ¦ные потери по ссудам" учтенные ¦
¦ ¦потери по ссудам" вексель- ¦банком векселя, срок предъявле- ¦
¦ ¦ная задолженность приравне-¦ния которых не наступил, а также¦
¦ ¦на к ссудной задолженности ¦векселя со сроком "до востребо- ¦
¦ ¦и по ней также создается ¦вания" относятся к 1 группе рис-¦
¦ ¦резерв на возможные потери ¦ка в случае, если не имеется ос-¦
¦ ¦по ссудам. ¦нований для отнесения их к более¦
¦ ¦ Имеются ли основания ¦высокой группе риска по причинам¦
¦ ¦считать данную вексельную ¦финансового состояния заемщика ¦
¦ ¦задолженность льготной и ¦ ¦
¦ ¦классифицировать по 2 груп-¦ ¦
¦ ¦пе риска в соответствии с ¦ ¦
¦ ¦п. 2.8.2 Инструкции N 62а? ¦ ¦
¦ ¦ Правомочно ли правление¦ ¦
¦ ¦банка принять решение об ¦ ¦
¦ ¦отнесении таких векселей к ¦ ¦
¦ ¦1 группе риска? ¦ ¦
+---+---------------------------+--------------------------------+
¦ ¦ ¦Департамент инспектирования ¦
¦ ¦ ¦кредитных организаций ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦13.¦ Право отнесения ссудной¦ В соответствии с указаниями ¦
¦ ¦и приравненной к ней задол-¦Банка России от 12.05.98 N 226-У¦
¦ ¦женности к более низкой ¦и от 05.03.99 N 507-У допускает-¦
¦ ¦группе риска указаниями ¦ся отнесение кредитной организа-¦
¦ ¦Банка России от 12.05.98 ¦цией ссуд к более низкой группе ¦
¦ ¦N 226-У и от 05.03.99 ¦риска, чем это вытекает из фор- ¦
¦ ¦N 507-У, а также письмами ¦мализованных критериев, опреде- ¦
¦ ¦Банка России от 20.10.98 ¦ленных п. 2.8 Инструкции Банка ¦
¦ ¦N 296-Т и от 22.01.99 ¦России от 30.06.97 N 62а "О по- ¦
¦ ¦N 33-Т делегировано ¦рядке формирования и использова-¦
¦ ¦полномочному органу управ- ¦ния резерва на возможные потери ¦
¦ ¦ления кредитной организа- ¦по ссудам" (при выполнении всех ¦
¦ ¦ции. ¦условий, предусмотренных в дан- ¦
¦ ¦ По каким критериям до- ¦ных указаниях). ¦
¦ ¦пускается реклассификация ¦ В то же время следует обра- ¦
¦ ¦ссудной задолженности ¦тить внимание на то, что с мо- ¦
¦ ¦(включая векселя) в более ¦мента введения в действие указа-¦
¦ ¦низкую группу риска? ¦ния Банка России от 13.07.99 ¦
¦ ¦ ¦N 605-У "О внесении изменений и ¦
¦ ¦ ¦дополнений в "Инструкцию Банка ¦
¦ ¦ ¦России от 30.06.97 N 62а "О по- ¦
¦ ¦ ¦рядке формирования и использова-¦
¦ ¦ ¦ния резерва на возможные потери ¦
¦ ¦ ¦по ссудам" не допускается отне- ¦
¦ ¦ ¦сение банком к более низкой ¦
¦ ¦ ¦группе риска, чем это вытекает ¦
¦ ¦ ¦из формализованных критериев, ¦
¦ ¦ ¦ссудной задолженности, образо- ¦
¦ ¦ ¦вавшейся в результате переоформ-¦
¦ ¦ ¦ления ссуд и (или) задолженности¦
¦ ¦ ¦по уплате процентов на основании¦
¦ ¦ ¦договоров об отступном, уступки ¦
¦ ¦ ¦права (требования), новации, в ¦
¦ ¦ ¦том числе в результате перео- ¦
¦ ¦ ¦формления задолженности в вексе-¦
¦ ¦ ¦ля заемщика и (или) третьего ли-¦
¦ ¦ ¦ца. ¦
¦ ¦ ¦ При реклассификации ссуд об-¦
¦ ¦ ¦ращается внимание на качество ¦
¦ ¦ ¦ссудной (в том числе вексельной)¦
¦ ¦ ¦задолженности и финансовое сос- ¦
¦ ¦ ¦тояние заемщика, а также выпол- ¦
¦ ¦ ¦нение заемщиком обязательств по ¦
¦ ¦ ¦платежам. ¦
¦ ¦ ¦ Анализ финансового состояния¦
¦ ¦ ¦заемщика осуществляется в соот- ¦
¦ ¦ ¦ветствии с п. 5 приложения N 1 к¦
¦ ¦ ¦Постановлению Правительства Рос-¦
¦ ¦ ¦сийской Федерации от 20.05.94 ¦
¦ ¦ ¦N 498 "О некоторых мерах по реа-¦
¦ ¦ ¦лизации законодательства о не- ¦
¦ ¦ ¦состоятельности (банкротстве) ¦
¦ ¦ ¦предприятий". ¦
¦ ¦ ¦ Порядок проведения анализа ¦
¦ ¦ ¦финансового состояния заемщика ¦
¦ ¦ ¦изложен в п. 3.3 письма Банка ¦
¦ ¦ ¦России от 16.12.98 N 363-Т "Ме- ¦
¦ ¦ ¦тодические рекомендации по оцен-¦
¦ ¦ ¦ке кредитного риска кредитной ¦
¦ ¦ ¦организации при проведении инс- ¦
¦ ¦ ¦пекционной проверки" ¦
+---+---------------------------+--------------------------------+
¦ Другие вопросы ¦
+---T---------------------------T--------------------------------+
¦ ¦ ¦Юридический департамент ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦14.¦ Вкладчик внес средства ¦ В соответствии с частью 4 ¦
¦ ¦в отделение Сбербанка Рос- ¦статьи 421 Гражданского кодекса ¦
¦ ¦сийской Федерации во вклад ¦Российской Федерации условия до-¦
¦ ¦на имя определенного треть-¦говора определяются по усмотре- ¦
¦ ¦его лица. ¦нию сторон, кроме случаев, когда¦
¦ ¦ Согласно договору бан- ¦содержание соответствующего ус- ¦
¦ ¦ковского вклада данное ¦ловия предписано законом или ¦
¦ ¦третье лицо приобрело права¦иными правовыми актами. В случа-¦
¦ ¦вкладчика с момента внесе- ¦ях, когда условие договора пре- ¦
¦ ¦ния средств. ¦дусмотрено нормой, которая при- ¦
¦ ¦ Исходя из этого, Сбер- ¦меняется постольку, поскольку ¦
¦ ¦банк Российской Федерации ¦соглашением сторон не установле-¦
¦ ¦не признает пункт 2 статьи ¦но иное (диспозитивная норма), ¦
¦ ¦842 Гражданского кодекса ¦стороны могут своим соглашением ¦
¦ ¦Российской Федерации, сог- ¦исключить ее применение либо ус-¦
¦ ¦ласно которому лицо, заклю-¦тановить условие, отличное от ¦
¦ ¦чившее договор банковского ¦предусмотренного в ней. ¦
¦ ¦вклада, может воспользо- ¦ Согласно части 1 статьи 842 ¦
¦ ¦ваться правами вкладчика в ¦Гражданского кодекса Российской ¦
¦ ¦отношении внесенных им на ¦Федерации, если иное не предус- ¦
¦ ¦счет по вкладу денежных ¦мотрено договором банковского ¦
¦ ¦средств до выражения треть-¦вклада, лицо, в пользу которого ¦
¦ ¦им лицом намерения восполь-¦внесен вклад, приобретает права ¦
¦ ¦зоваться правами вкладчика.¦вкладчика с момента предъявления¦
¦ ¦ Как в связи с этим сле-¦им к банку первого требования, ¦
¦ ¦дует толковать пункты 1 и 2¦основанного на этих правах, либо¦
¦ ¦статьи 842 Гражданского ко-¦выражения им банку иным способом¦
¦ ¦декса Российской Федерации?¦намерения воспользоваться такими¦
¦ ¦ ¦правами. ¦
¦ ¦ ¦ Таким образом, если догово- ¦
¦ ¦ ¦ром банковского вклада предус- ¦
¦ ¦ ¦мотрено, что третье лицо приоб- ¦
¦ ¦ ¦ретает права вкладчика с момента¦
¦ ¦ ¦внесения средств, лицо, заклю- ¦
¦ ¦ ¦чившее договор банковского вкла-¦
¦ ¦ ¦да, не может воспользоваться ¦
¦ ¦ ¦правами вкладчика в отношении ¦
¦ ¦ ¦внесенных им на счет по вкладу ¦
¦ ¦ ¦денежных средств, что не проти- ¦
¦ ¦ ¦воречит нормам Гражданского ко- ¦
¦ ¦ ¦декса ¦
+---+---------------------------+--------------------------------+
¦ ¦ ¦Юридический департамент ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦15.¦ Правомерно ли неоднок- ¦ В соответствии с пунктом ¦
¦ ¦ратное, то есть более одно-¦20.3 Инструкции Банка России от ¦
¦ ¦го раза, продление депозит-¦31.03.97 N 59 "О применении к ¦
¦ ¦ного договора с вкладчиком ¦кредитным организациям мер воз- ¦
¦ ¦на условиях договора с уче-¦действия за нарушение пруденци- ¦
¦ ¦том того, что на банк был ¦альных норм деятельности" запрет¦
¦ ¦наложен запрет на привлече-¦на осуществление кредитной орга-¦
¦ ¦ние денежных средств во ¦низацией отдельных банковских ¦
¦ ¦вклады? ¦операций означает требование ¦
¦ ¦ Правомерно ли условие ¦территориального учреждения Бан-¦
¦ ¦договора о возможности не- ¦ка России полностью прекратить ¦
¦ ¦ограниченного пополнения ¦осуществление соответствующих ¦
¦ ¦вклада в период действия ¦операций, предусмотренных выдан-¦
¦ ¦запрета на привлечение де- ¦ными банковскими лицензиями. ¦
¦ ¦нежных средств? ¦ В частности, запрет на при- ¦
¦ ¦ ¦влечение денежных средств физи- ¦
¦ ¦ ¦ческих и юридических лиц во ¦
¦ ¦ ¦вклады означает, что кредитная ¦
¦ ¦ ¦организация не вправе с даты, ¦
¦ ¦ ¦установленной предписанием, при-¦
¦ ¦ ¦нимать новые вклады, а также ¦
¦ ¦ ¦принимать дополнительные взносы ¦
¦ ¦ ¦по вкладам. ¦
¦ ¦ ¦ Вместе с тем введение зап- ¦
¦ ¦ ¦рета на привлечение денежных ¦
¦ ¦ ¦средств физических лиц во вклады¦
¦ ¦ ¦не прекращает обязательств кре- ¦
¦ ¦ ¦дитной организации по ранее зак-¦
¦ ¦ ¦люченным договорам банковского ¦
¦ ¦ ¦вклада. ¦
¦ ¦ ¦ В связи с этим, руководству-¦
¦ ¦ ¦ясь частью 4 статьи 838 Граж- ¦
¦ ¦ ¦данского кодекса Российской Фе- ¦
¦ ¦ ¦дерации, в случаях, когда вклад-¦
¦ ¦ ¦чик не требует возврата суммы ¦
¦ ¦ ¦срочного вклада по истечении ¦
¦ ¦ ¦срока либо суммы вклада, вне- ¦
¦ ¦ ¦сенного на иных условиях возвра-¦
¦ ¦ ¦та, - по наступлении предусмот- ¦
¦ ¦ ¦ренных договором обстоятельств ¦
¦ ¦ ¦банк обязан продлить договор на ¦
¦ ¦ ¦условиях вклада до востребова- ¦
¦ ¦ ¦ния, если иное не предусмотрено ¦
¦ ¦ ¦договором ¦
L---+---------------------------+---------------------------------
Департамент инспектирования
кредитных организаций
|
