ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 16 марта 1999 г. N 94-Т
О "РАЗЪЯСНЕНИЯХ ПО ВОПРОСАМ ИНСПЕКЦИОННЫХ
ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ БАНКА РОССИИ,
ПОСТУПИВШИМ ВО II ПОЛУГОДИИ 1998 ГОДА"
Направляются для использования в практической работе
"Разъяснения по вопросам инспекционных подразделений
территориальных учреждений Банка России, поступившим во
II полугодии 1998 года".
Разъяснения подготовлены на основе ответов соответствующих
департаментов Банка России.
Заместитель Председателя
В.Н.ГОРЮНОВ
Приложение
РАЗЪЯСНЕНИЯ <*>
ПО ВОПРОСАМ ИНСПЕКЦИОННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ БАНКА РОССИИ, ПОСТУПИВШИМ
ВО II ПОЛУГОДИИ 1998 ГОДА
--------------------------------
<*> Настоящие Разъяснения носят информационный, а не
нормативный характер.
----T-----------------------------T------------------------------¬
¦ N ¦ Содержание вопросов ¦ Ответы на вопросы ¦
¦п/п¦ ¦ ¦
+---+-----------------------------+------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+---+-----------------------------+------------------------------+
¦ О кредитных операциях ¦
+---T-----------------------------T------------------------------+
¦ ¦ ¦Сводный экономический ¦
¦ ¦ ¦департамент ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦1. ¦Имеет ли право кредитная ор-¦В соответствии с главой 23¦
¦ ¦ганизация при предоставлении¦Гражданского кодекса Российс-¦
¦ ¦кредита предприятию (в том¦кой Федерации кредитная орга-¦
¦ ¦числе предприятию - недоим-¦низация вправе при предостав-¦
¦ ¦щику) принять в обеспечение¦лении кредита предприятию (в¦
¦ ¦исполнения обязательства по¦том числе предприятию - недо-¦
¦ ¦кредитному договору дебиторс-¦имщику) принять в обеспечение¦
¦ ¦кую задолженность третьих лиц¦исполнения обязательства по¦
¦ ¦по договору уступки требова-¦кредитному договору имущест-¦
¦ ¦ния? ¦венные права (требования) ука-¦
¦ ¦ ¦занного предприятия к третьим¦
¦ ¦ ¦лицам на основании договора¦
¦ ¦ ¦залога. При этом переход права¦
¦ ¦ ¦собственности на имущественные¦
¦ ¦ ¦права (требования) не происхо-¦
¦ ¦ ¦дит. ¦
¦ ¦ ¦В случае неисполнения (ненад-¦
¦ ¦ ¦лежащего исполнения) предприя-¦
¦ ¦ ¦тием - заемщиком обеспеченного¦
¦ ¦ ¦залогом обязательства на при-¦
¦ ¦ ¦нятые в залог права (требова-¦
¦ ¦ ¦ния) может быть обращено взыс-¦
¦ ¦ ¦кание в соответствии с дейс-¦
¦ ¦ ¦твующим законодательством. ¦
¦ ¦ ¦Что касается перемены лиц в¦
¦ ¦ ¦обязательстве, то уступка тре-¦
¦ ¦ ¦бования (договор цессии) явля-¦
¦ ¦ ¦ется самостоятельной сделкой.¦
¦ ¦ ¦При ее совершении с момента¦
¦ ¦ ¦заключения соглашения об ус-¦
¦ ¦ ¦тупке права (требования) права¦
¦ ¦ ¦одного кредитора прекращаются,¦
¦ ¦ ¦а у другого кредитора возника-¦
¦ ¦ ¦ют. Поэтому уступку права¦
¦ ¦ ¦(требования) предприятия к¦
¦ ¦ ¦своим должникам кредитной ор-¦
¦ ¦ ¦ганизации, оформленную догово-¦
¦ ¦ ¦ром цессии, нельзя считать¦
¦ ¦ ¦обеспечением возврата кредита ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦Департамент пруденциального ¦
¦ ¦ ¦банковского надзора ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦2. ¦Относится ли ссуда к перео-¦В пункте 8.1 письма Банка Рос-¦
¦ ¦формленной с изменением усло-¦сии от 23.07.98 N 159-Т "О по-¦
¦ ¦вий договора, если дополни-¦рядке применения отдельных по-¦
¦ ¦тельное соглашение предусмат-¦ложений указания Банка России¦
¦ ¦ривает пролонгацию (увеличе-¦от 25.12.97 N 101-У "О введе-¦
¦ ¦ние срока предоставления)¦нии Инструкции "О порядке фор-¦
¦ ¦ссуды на период, меньший, чем¦мирования и использования ре-¦
¦ ¦установлено первоначальным¦зерва на возможные потери по¦
¦ ¦договором ¦ссудам" и об учете при налого-¦
¦ ¦ ¦обложении величины резерва на¦
¦ ¦ ¦возможные потери по ссудам" и¦
¦ ¦ ¦Инструкции Банка России от¦
¦ ¦ ¦30.06.97 N 62а "О порядке фор-¦
¦ ¦ ¦мирования и использования ре-¦
¦ ¦ ¦зерва на возможные потери по¦
¦ ¦ ¦ссудам" под сроком, на который¦
¦ ¦ ¦ссуда была предоставлена, под-¦
¦ ¦ ¦разумевается срок, на который¦
¦ ¦ ¦ссуда была предоставлена в со-¦
¦ ¦ ¦ответствии с дополнительным¦
¦ ¦ ¦договором (пролонгирована). ¦
¦ ¦ ¦Следовательно, ссуда не отно-¦
¦ ¦ ¦сится к переоформленной с из-¦
¦ ¦ ¦менением условий договора, ес-¦
¦ ¦ ¦ли дополнительное соглашение¦
¦ ¦ ¦предусматривает пролонгацию¦
¦ ¦ ¦(увеличение срока предоставле-¦
¦ ¦ ¦ния) ссуды на период, меньший¦
¦ ¦ ¦или равный по сравнению со¦
¦ ¦ ¦сроком, указанным в первона-¦
¦ ¦ ¦чальном договоре ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦Департамент пруденциального ¦
¦ ¦ ¦банковского надзора ¦
¦ ¦ ¦Юридический департамент ¦
¦ ¦ ¦Департамент контроля за ¦
¦ ¦ ¦деятельностью кредитных ¦
¦ ¦ ¦организаций на финансовых ¦
¦ ¦ ¦рынках ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦3. ¦Являются ли правомерными дей-¦Действующим законодательством¦
¦ ¦ствия кредитных организаций¦и нормативными документами¦
¦ ¦по принятию в качестве обес-¦Банка России не установлен¦
¦ ¦печения предоставляемых кре-¦запрет на самостоятельный вы-¦
¦ ¦дитов собственных акций по¦бор банком того или иного вида¦
¦ ¦договорам залога (заклада)? ¦обеспечения по выданным ссу-¦
¦ ¦Каковы при этом методы оценки¦дам. ¦
¦ ¦акций? ¦Согласно статье 336 Гражданс-¦
¦ ¦Какой порядок определения¦кого кодекса Российской Феде-¦
¦ ¦степени обеспечения таких¦рации предметом залога может¦
¦ ¦кредитов, исходя из оценки их¦быть всякое имущество (в том¦
¦ ¦кредитного риска по Инструк-¦числе вещи и имущественные¦
¦ ¦ции Банка России от 30.06.97¦права (требования)), которое в¦
¦ ¦N 62а "О порядке формирования¦соответствии с законодательст-¦
¦ ¦и использования резерва на¦вом Российской Федерации может¦
¦ ¦возможные потери по ссудам"? ¦быть отчуждено залогодателем. ¦
¦ ¦ ¦Классификация любых ссуд, в¦
¦ ¦ ¦том числе требования по кото-¦
¦ ¦ ¦рым возникли в связи с заклю-¦
¦ ¦ ¦чением договора залога на ак-¦
¦ ¦ ¦ции самого банка, осуществля-¦
¦ ¦ ¦ется по каждой конкретной ссу-¦
¦ ¦ ¦де в соответствии с положения-¦
¦ ¦ ¦ми, предусмотренными Инструк-¦
¦ ¦ ¦цией Банка России от 30.06.97¦
¦ ¦ ¦N 62а "О порядке формирования¦
¦ ¦ ¦и использования резерва на¦
¦ ¦ ¦возможные потери по ссудам"¦
¦ ¦ ¦(далее по тексту - Инструкция¦
¦ ¦ ¦N 62а). ¦
¦ ¦ ¦При оценке собственных акций¦
¦ ¦ ¦кредитной организации, прини-¦
¦ ¦ ¦маемых в качестве залога, сле-¦
¦ ¦ ¦дует руководствоваться¦
¦ ¦ ¦статьей 77 "Определение рыноч-¦
¦ ¦ ¦ной стоимости имущества" Феде-¦
¦ ¦ ¦рального закона от 26.12.95¦
¦ ¦ ¦N 208-ФЗ "Об акционерных обще-¦
¦ ¦ ¦ствах". ¦
¦ ¦ ¦При определении рыночной стои-¦
¦ ¦ ¦мости обыкновенных акций акци-¦
¦ ¦ ¦онерного общества, не имеющих¦
¦ ¦ ¦рыночной котировки, представ-¦
¦ ¦ ¦ляется наиболее целесообразным¦
¦ ¦ ¦принятие во внимание размера¦
¦ ¦ ¦чистых активов общества, пос-¦
¦ ¦ ¦кольку их оценка наиболее пол-¦
¦ ¦ ¦но отражает финансовое положе-¦
¦ ¦ ¦ние акционерного общества. ¦
¦ ¦ ¦В соответствии с пунктом 2.5¦
¦ ¦ ¦Инструкции N 62а качество¦
¦ ¦ ¦обеспечения ссуды определяется¦
¦ ¦ ¦реальной (рыночной) стоимостью¦
¦ ¦ ¦предметов залога и степенью их¦
¦ ¦ ¦ликвидности. Реальная (рыноч-¦
¦ ¦ ¦ная) стоимость предметов зало-¦
¦ ¦ ¦га определяется на момент¦
¦ ¦ ¦оценки риска по конкретной¦
¦ ¦ ¦ссуде. При определении рыноч-¦
¦ ¦ ¦ной стоимости залога принима-¦
¦ ¦ ¦ются во внимание фактическое и¦
¦ ¦ ¦перспективное состояния конъ-¦
¦ ¦ ¦юнктуры рынка по видам иму-¦
¦ ¦ ¦щества, представленного в за-¦
¦ ¦ ¦лог. ¦
¦ ¦ ¦Таким образом, в целях Инс-¦
¦ ¦ ¦трукции N 62а, в качестве¦
¦ ¦ ¦предмета залога рекомендуется¦
¦ ¦ ¦принимать ценные бумаги, имею-¦
¦ ¦ ¦щие рыночную котировку (реаль-¦
¦ ¦ ¦ную стоимость) и находящиеся в¦
¦ ¦ ¦собственности залогодателя. ¦
¦ ¦ ¦Порядок определения видов ссуд¦
¦ ¦ ¦по степени их обеспечения оп-¦
¦ ¦ ¦ределен пунктом 2.6 Инструкции¦
¦ ¦ ¦N 62а. ¦
¦ ¦ ¦Для того, чтобы ссуду отнести¦
¦ ¦ ¦к категории обеспеченных, за-¦
¦ ¦ ¦лог по ней должен отвечать не¦
¦ ¦ ¦только требованию компенсации¦
¦ ¦ ¦основной суммы долга, всех¦
¦ ¦ ¦процентов и возможных издер-¦
¦ ¦ ¦жек, связанных с реализацией¦
¦ ¦ ¦залоговых прав, но и одновре-¦
¦ ¦ ¦менно требованию к оформлению¦
¦ ¦ ¦юридической документации по¦
¦ ¦ ¦залоговым правам банка; в со-¦
¦ ¦ ¦ответствии с этим время, необ-¦
¦ ¦ ¦ходимое для реализации залога,¦
¦ ¦ ¦не превышает 150 дней с момен-¦
¦ ¦ ¦та, когда реализация залоговых¦
¦ ¦ ¦прав становится для банка не-¦
¦ ¦ ¦обходимой (пункт 2.6.1 Инс-¦
¦ ¦ ¦трукции N 62а). ¦
¦ ¦ ¦В то же время следует иметь в¦
¦ ¦ ¦виду, что оценка кредитного¦
¦ ¦ ¦риска по каждой ссуде произво-¦
¦ ¦ ¦дится на комплексной основе в¦
¦ ¦ ¦зависимости от финансового¦
¦ ¦ ¦состояния заемщика и его воз-¦
¦ ¦ ¦можностей по погашению ссудной¦
¦ ¦ ¦задолженности ¦
+---+-----------------------------+------------------------------+
¦ Об операциях с ценными бумагами ¦
+---T-----------------------------T------------------------------+
¦ ¦ ¦Департамент контроля за ¦
¦ ¦ ¦деятельностью кредитных ¦
¦ ¦ ¦организаций на финансовых ¦
¦ ¦ ¦рынках ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦4. ¦Правомерно ли оформление век-¦С юридической точки зрения¦
¦ ¦сельного кредита, предостав-¦операцию, названную в Инструк-¦
¦ ¦ленного кредитной организаци-¦ции Банка России от 23.02.95¦
¦ ¦ей, кредитным договором? ¦N 26 "Об операциях коммерчес-¦
¦ ¦Какой порядок отражения в¦ких банков с векселями и изме-¦
¦ ¦бухгалтерском учете таких¦нениях в порядке бухгалтерско-¦
¦ ¦операций? ¦го учета банковских операций с¦
¦ ¦ ¦векселями" "предоставлением¦
¦ ¦ ¦банком вексельного кредита"¦
¦ ¦ ¦(п. 6.2.3), можно рассматри-¦
¦ ¦ ¦вать как оформление векселем¦
¦ ¦ ¦отсрочки в предоставлении кре-¦
¦ ¦ ¦дита кредитной организацией. ¦
¦ ¦ ¦Кредитный договор по своей¦
¦ ¦ ¦природе является консенсуаль-¦
¦ ¦ ¦ной сделкой, то есть считается¦
¦ ¦ ¦заключенным в момент достиже-¦
¦ ¦ ¦ния сторонами соответствующего¦
¦ ¦ ¦соглашения. При этом кредитная¦
¦ ¦ ¦организация обязуется предос-¦
¦ ¦ ¦тавить кредит через некоторое¦
¦ ¦ ¦время (срок, указанный в век-¦
¦ ¦ ¦селе). Денежное обязательство¦
¦ ¦ ¦банка по предоставлению креди-¦
¦ ¦ ¦та через определенный срок¦
¦ ¦ ¦трансформируется в вексельное¦
¦ ¦ ¦обязательство банка. Соответс-¦
¦ ¦ ¦твенно, кредит будет предос-¦
¦ ¦ ¦тавлен кредитной организацией¦
¦ ¦ ¦лицу, которое окажется факти-¦
¦ ¦ ¦ческим держателем векселя на¦
¦ ¦ ¦момент наступления срока пла-¦
¦ ¦ ¦тежа по нему, а погашение кре-¦
¦ ¦ ¦дита осуществит первый вексе-¦
¦ ¦ ¦ледержатель - должник по зак-¦
¦ ¦ ¦люченному изначально договору.¦
¦ ¦ ¦Такая операция предназначена¦
¦ ¦ ¦для потребностей гражданского¦
¦ ¦ ¦оборота и позволяет заемщику¦
¦ ¦ ¦оперативно получить доступ к¦
¦ ¦ ¦кредитным ресурсам банка путем¦
¦ ¦ ¦реализации полученного векселя¦
¦ ¦ ¦до его погашения банком. Имен-¦
¦ ¦ ¦но такой операции соответству-¦
¦ ¦ ¦ет порядок бухгалтерского уче-¦
¦ ¦ ¦та, представленный в Инструк-¦
¦ ¦ ¦ции Банка России от 23.02.95¦
¦ ¦ ¦N 26. ¦
¦ ¦ ¦В нормативных актах Банка Рос-¦
¦ ¦ ¦сии не описана правовая приро-¦
¦ ¦ ¦да указанной операции, поэтому¦
¦ ¦ ¦договоры кредитных организаций¦
¦ ¦ ¦могут анализироваться на пред-¦
¦ ¦ ¦мет отсутствия противоречий¦
¦ ¦ ¦законодательству. Например,¦
¦ ¦ ¦определение в договоре векселя¦
¦ ¦ ¦в качестве объекта кредита¦
¦ ¦ ¦неправомерно, так как сам по¦
¦ ¦ ¦себе вексель не может быть¦
¦ ¦ ¦объектом кредитного договора,¦
¦ ¦ ¦поскольку таким объектом могут¦
¦ ¦ ¦быть только денежные средства.¦
¦ ¦ ¦Вместе с тем, согласно¦
¦ ¦ ¦статье 421 Гражданского кодек-¦
¦ ¦ ¦са Российской Федерации, сто-¦
¦ ¦ ¦роны могут заключать договор¦
¦ ¦ ¦как предусмотренный, так и не¦
¦ ¦ ¦предусмотренный законом или¦
¦ ¦ ¦иными правовыми актами. При¦
¦ ¦ ¦выдаче кредита с использовани-¦
¦ ¦ ¦ем собственных векселей воз-¦
¦ ¦ ¦можно заключение кредитного¦
¦ ¦ ¦договора на предоставление де-¦
¦ ¦ ¦нежных средств и, одновремен-¦
¦ ¦ ¦но, договора выдачи векселя. ¦
¦ ¦ ¦Инструкция Банка России от¦
¦ ¦ ¦23.02.95 N 26 описывает лишь¦
¦ ¦ ¦правила отражения таких опера-¦
¦ ¦ ¦ций в бухгалтерском учете.¦
¦ ¦ ¦Предоставление банком кредита¦
¦ ¦ ¦заемщику собственными векселя-¦
¦ ¦ ¦ми в бухгалтерском учете отра-¦
¦ ¦ ¦жается в соответствии с¦
¦ ¦ ¦п. 6.2.3 (1) указанной Инст-¦
¦ ¦ ¦рукции ¦
+---+-----------------------------+------------------------------+
¦ О расчетных операциях ¦
+---T-----------------------------T------------------------------+
¦ ¦ ¦Департамент методологии ¦
¦ ¦ ¦и организации расчетов ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦5. ¦Какой платежный документ для¦При недостаточности средств на¦
¦ ¦расчетов по оплате труда яв-¦расчетном счете предприятия в¦
¦ ¦ляется основанием для помеще-¦целях обеспечения получения¦
¦ ¦ния его в картотеку к внеба-¦денежных средств на оплату¦
¦ ¦лансовому счету N 90902 "Рас-¦труда работающим в картотеку к¦
¦ ¦четные документы, не оплачен-¦внебалансовому счету N 90902¦
¦ ¦ные в срок" при недостаточ-¦"Расчетные документы, не опла-¦
¦ ¦ности денежных средств на¦ченные в срок" в день, уста-¦
¦ ¦расчетном счете предприятия? ¦новленный предприятием для вы-¦
¦ ¦ ¦дачи средств на заработную¦
¦ ¦ ¦плату, помещается заявление на¦
¦ ¦ ¦выдачу денежной наличности в¦
¦ ¦ ¦произвольной форме, которое¦
¦ ¦ ¦учитывается в очередности, ус-¦
¦ ¦ ¦тановленной законодательством¦
¦ ¦ ¦для расчетов по оплате труда¦
¦ ¦ ¦лицам, работающим по трудовому¦
¦ ¦ ¦договору, в том числе по конт-¦
¦ ¦ ¦ракту. ¦
¦ ¦ ¦В заявлении указывается пери-¦
¦ ¦ ¦од, за который производится¦
¦ ¦ ¦выплата заработной платы. Бан-¦
¦ ¦ ¦ком России дано разъяснение по¦
¦ ¦ ¦этому вопросу в письме от¦
¦ ¦ ¦18.12.96 N 17-12/1210, дове-¦
¦ ¦ ¦денном до территориальных уч-¦
¦ ¦ ¦реждений Банка России ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦Департамент методологии ¦
¦ ¦ ¦и организации расчетов ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦6. ¦Какой порядок перечисления¦Расчетные операции по перечис-¦
¦ ¦денежных средств, поступающих¦лению денежных средств, посту-¦
¦ ¦в адрес клиента, счет которо-¦пающих в адрес клиента, счет¦
¦ ¦го в данной кредитной органи-¦которого в данной кредитной¦
¦ ¦зации закрыт, на расчетный¦организации закрыт, могут осу-¦
¦ ¦счет, открытый в другой кре-¦ществляться только при наличии¦
¦ ¦дитной организации? ¦письменного распоряжения кли-¦
¦ ¦ ¦ента произвольной формы. В¦
¦ ¦ ¦распоряжении клиентом указыва-¦
¦ ¦ ¦ются: ¦
¦ ¦ ¦- номер корреспондентского¦
¦ ¦ ¦счета кредитной организации,¦
¦ ¦ ¦на обслуживание в которую пе-¦
¦ ¦ ¦решел клиент, ¦
¦ ¦ ¦- БИК (банковский идентифика-¦
¦ ¦ ¦ционный код), ¦
¦ ¦ ¦- идентификационный номер на-¦
¦ ¦ ¦логоплательщика, ¦
¦ ¦ ¦- номер расчетного счета кли-¦
¦ ¦ ¦ента, на который подлежит пе-¦
¦ ¦ ¦речислять денежные средства. ¦
¦ ¦ ¦Кредитная организация состав-¦
¦ ¦ ¦ляет платежное поручение с¦
¦ ¦ ¦указанием новых реквизитов¦
¦ ¦ ¦клиента, сообщенных им в своем¦
¦ ¦ ¦письменном распоряжении, на¦
¦ ¦ ¦основании которого денежные¦
¦ ¦ ¦средства перечисляются по наз-¦
¦ ¦ ¦начению. Один экземпляр пла-¦
¦ ¦ ¦тежного поручения с приложен-¦
¦ ¦ ¦ной копией распоряжения клиен-¦
¦ ¦ ¦та помещается в документы дня.¦
¦ ¦ ¦В случае, если клиент закрыл¦
¦ ¦ ¦счет и не оставил распоряжения¦
¦ ¦ ¦со своими новыми реквизитами,¦
¦ ¦ ¦кредитная организация возвра-¦
¦ ¦ ¦щает поступившие денежные¦
¦ ¦ ¦средства банку плательщика с¦
¦ ¦ ¦отметкой о том, что счет полу-¦
¦ ¦ ¦чателя средств закрыт, и ука-¦
¦ ¦ ¦занием даты закрытия счета ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦Департамент регулирования ¦
¦ ¦ ¦денежного обращения ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦7. ¦Подлежит ли проверке соблюде-¦Утвержденный Банком России¦
¦ ¦ние установленного порядка¦"Порядок ведения кассовых опе-¦
¦ ¦ведения кассовых операций и¦раций в Российской Федерации"¦
¦ ¦работы с денежной наличностью¦от 04.10.93 N 18 применяется¦
¦ ¦предпринимателем без образо-¦всеми организациями, предприя-¦
¦ ¦вания юридического лица? ¦тиями, учреждениями независимо¦
¦ ¦ ¦от организационно - правовой¦
¦ ¦ ¦формы и не распространяется на¦
¦ ¦ ¦физических лиц, в том числе на¦
¦ ¦ ¦предпринимателей, осуществляю-¦
¦ ¦ ¦щих свою деятельность без об-¦
¦ ¦ ¦разования юридического лица. ¦
¦ ¦ ¦Порядок учета доходов и расхо-¦
¦ ¦ ¦дов предпринимателей, осущест-¦
¦ ¦ ¦вляющих свою деятельность без¦
¦ ¦ ¦образования юридического лица,¦
¦ ¦ ¦установлен налоговым законода-¦
¦ ¦ ¦тельством (раздел VIII Инс-¦
¦ ¦ ¦трукции Госналогслужбы Рос-¦
¦ ¦ ¦сийской Федерации от 29.06.95¦
¦ ¦ ¦N 35 с изменениями по примене-¦
¦ ¦ ¦нию Закона Российской Федера-¦
¦ ¦ ¦ции "О подоходном налоге с фи-¦
¦ ¦ ¦зических лиц") и контролирует-¦
¦ ¦ ¦ся Государственной налоговой¦
¦ ¦ ¦службой Российской Федерации ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦Департамент регулирования ¦
¦ ¦ ¦денежного обращения ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦8. ¦Распространяется ли на пред-¦Указание Банка России от¦
¦ ¦принимателей без образования¦07.10.98 N 375-У "Об установ-¦
¦ ¦юридического лица указание¦лении предельного размера рас-¦
¦ ¦Банка России от 07.10.98¦четов наличными деньгами в¦
¦ ¦N 375-У "Об установлении пре-¦Российской Федерации между¦
¦ ¦дельного размера расчетов на-¦юридическими лицами" распрост-¦
¦ ¦личными деньгами в Российской¦раняется только на юридических¦
¦ ¦Федерации между юридическими¦лиц. ¦
¦ ¦лицами"? ¦Действующими законодательными¦
¦ ¦ ¦актами Российской Федерации не¦
¦ ¦ ¦определены какие-либо ограни-¦
¦ ¦ ¦чения расчетов наличными день-¦
¦ ¦ ¦гами с участием граждан -¦
¦ ¦ ¦предпринимателей ¦
+---+-----------------------------+------------------------------+
¦ Об операциях по формированию и использованию фондов ¦
+---T-----------------------------T------------------------------+
¦ ¦ ¦Департамент пруденциального ¦
¦ ¦ ¦банковского надзора ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦9. ¦В течение какого времени кре-¦Положением Банка России от¦
¦ ¦дитная организация обязана¦23.12.97 N 9-П "О порядке фор-¦
¦ ¦полностью сформировать ре-¦мирования и использования ре-¦
¦ ¦зервный фонд в размере 15% по¦зервного фонда кредитной орга-¦
¦ ¦отношению к зарегистрирован-¦низации" установлено, что кре-¦
¦ ¦ному уставному капиталу? ¦дитные организации обязаны¦
¦ ¦Каким нормативным документом¦создавать резервный фонд в¦
¦ ¦это регулируется? ¦размере, определенном уставом¦
¦ ¦ ¦кредитной организации, при¦
¦ ¦ ¦этом размер резервного фонда¦
¦ ¦ ¦не может составлять менее 15%¦
¦ ¦ ¦величины уставного капитала¦
¦ ¦ ¦кредитной организации. ¦
¦ ¦ ¦В соответствии с действующим¦
¦ ¦ ¦законодательством Банком Рос-¦
¦ ¦ ¦сии не установлен срок форми-¦
¦ ¦ ¦рования резервного фонда в¦
¦ ¦ ¦требуемой величине. ¦
¦ ¦ ¦Вместе с тем при проверке пол-¦
¦ ¦ ¦ноты формирования кредитной¦
¦ ¦ ¦организацией резервного фонда¦
¦ ¦ ¦необходимо иметь в виду следу-¦
¦ ¦ ¦ющее: ¦
¦ ¦ ¦- до достижения минимально ус-¦
¦ ¦ ¦тановленной уставом величины¦
¦ ¦ ¦размер ежегодных отчислений в¦
¦ ¦ ¦резервный фонд должен состав-¦
¦ ¦ ¦лять не менее 5% от чистой¦
¦ ¦ ¦прибыли (пункты 1.2, 2.3 Поло-¦
¦ ¦ ¦жения Банка России от 23.12.97¦
¦ ¦ ¦N 9-П); ¦
¦ ¦ ¦- общая сумма отчислений в ре-¦
¦ ¦ ¦зервный фонд, произведенных в¦
¦ ¦ ¦течение года, должна быть ут-¦
¦ ¦ ¦верждена общим собранием учре-¦
¦ ¦ ¦дителей (участников) кредитной¦
¦ ¦ ¦организации по итогам финансо-¦
¦ ¦ ¦вого года и не может превышать¦
¦ ¦ ¦сумму чистой прибыли, факти-¦
¦ ¦ ¦чески полученной за отчетный¦
¦ ¦ ¦год (пункт 2.2 Положения Банка¦
¦ ¦ ¦России от 23.12.97 N 9-П в ре-¦
¦ ¦ ¦дакции указания Банка России¦
¦ ¦ ¦от 01.07.98 N 273-У) ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦Департамент контроля за ¦
¦ ¦ ¦деятельностью кредитных ¦
¦ ¦ ¦организаций на финансовых ¦
¦ ¦ ¦рынках ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦10.¦Может ли инвестор, являющийся¦Порядок формирования уставного¦
¦ ¦банком - корреспондентом,¦капитала кредитных организа-¦
¦ ¦внести средства в уставный¦ций, созданных в форме акцио-¦
¦ ¦капитал банка - респондента,¦нерного общества, и бухгал-¦
¦ ¦являющегося эмитентом акций,¦терский учет операций, связан-¦
¦ ¦на счет "Лоро", открытый бан-¦ных с формированием их устав-¦
¦ ¦ком - корреспондентом банку -¦ного капитала, регламентирует-¦
¦ ¦респонденту? ¦ся Инструкцией Банка России от¦
¦ ¦ ¦17.09.96 N 8 (в редакции ука-¦
¦ ¦ ¦зания Банка России от 23.11.98¦
¦ ¦ ¦N 417-У). Согласно пункту¦
¦ ¦ ¦13.10 этой Инструкции, если¦
¦ ¦ ¦оплата акций происходит в ва-¦
¦ ¦ ¦люте Российской Федерации в¦
¦ ¦ ¦безналичном порядке, а также¦
¦ ¦ ¦при выплате акций путем капи-¦
¦ ¦ ¦тализации начисленных, но не¦
¦ ¦ ¦выплаченных дивидендов, эти¦
¦ ¦ ¦средства должны зачисляться¦
¦ ¦ ¦непосредственно на накопитель-¦
¦ ¦ ¦ный счет кредитной организации¦
¦ ¦ ¦в Банке России (балансовый¦
¦ ¦ ¦счет N 30208). Накопительный¦
¦ ¦ ¦счет для поступления средств в¦
¦ ¦ ¦валюте Российской Федерации¦
¦ ¦ ¦открывается в Банке России по¦
¦ ¦ ¦месту ведения корреспондент-¦
¦ ¦ ¦ского счета кредитной органи-¦
¦ ¦ ¦зации - эмитента. ¦
¦ ¦ ¦В случае оплаты акций иност-¦
¦ ¦ ¦ранной валютой такая валюта¦
¦ ¦ ¦должна поступать на счет кре-¦
¦ ¦ ¦дитной организации - эмитента,¦
¦ ¦ ¦открываемый в акционерном ком-¦
¦ ¦ ¦мерческом Сберегательном банке¦
¦ ¦ ¦Российской Федерации или Банке¦
¦ ¦ ¦внешней торговли (балансовый¦
¦ ¦ ¦счет N 30110 "Корреспондент-¦
¦ ¦ ¦ские счета в кредитных органи-¦
¦ ¦ ¦зациях - корреспондентах")¦
¦ ¦ ¦(пункт 13.14 вышеуказанной¦
¦ ¦ ¦Инструкции). ¦
¦ ¦ ¦Возможность перечисления¦
¦ ¦ ¦средств в валюте Российской¦
¦ ¦ ¦Федерации на счет 30109 "Кор-¦
¦ ¦ ¦респондентские счета кредитных¦
¦ ¦ ¦организаций - корреспондентов"¦
¦ ¦ ¦не предусмотрена ¦
+---+-----------------------------+------------------------------+
¦ Другие вопросы ¦
+---T-----------------------------T------------------------------+
¦ ¦ ¦Юридический департамент ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦11.¦Является ли правомерной опе-¦В соответствии со статьей 665¦
¦ ¦рация Сберегательного банка¦Гражданского кодекса Российс-¦
¦ ¦Российской Федерации в следу-¦кой Федерации лизингом являет-¦
¦ ¦ющем случае: ¦ся финансовая аренда, по дого-¦
¦ ¦- вся имеющаяся в наличии¦вору которой арендодатель обя-¦
¦ ¦оргтехника и кассовые аппара-¦зуется приобрести в собствен-¦
¦ ¦ты были переданы Сберегатель-¦ность указанное арендатором¦
¦ ¦ным банком отделению в поль-¦имущество у определенного им¦
¦ ¦зование со ссылкой на договор¦продавца и предоставить арен-¦
¦ ¦внутреннего лизинга; ¦датору это имущество за плату¦
¦ ¦- данное оборудование отделе-¦во временное пользование для¦
¦ ¦нием учитывается на внебалан-¦предпринимательских целей. ¦
¦ ¦совом счете N 91505 "Машины,¦Учитывая то, что в соответс-¦
¦ ¦оборудование, транспортные и¦твии со статьей 420 Гражданс-¦
¦ ¦другие средства, полученные в¦кого кодекса Российской Феде-¦
¦ ¦лизинг", а начисленная амор-¦рации договором признается¦
¦ ¦тизация - на внебалансовом¦соглашение двух или нескольких¦
¦ ¦счете 91902 "Амортизация (из-¦лиц об установлении, изменении¦
¦ ¦нос) основных средств, нема-¦или прекращении гражданских¦
¦ ¦териальных активов, оборудо-¦прав и обязанностей, а также¦
¦ ¦вания для лизинга"? ¦то, что Сберегательный банк¦
¦ ¦ ¦Российской Федерации является¦
¦ ¦ ¦арендодателем и арендатором в¦
¦ ¦ ¦одном лице, заключение догово-¦
¦ ¦ ¦ра лизинга между Сберегатель-¦
¦ ¦ ¦ным банком и его отделением не¦
¦ ¦ ¦соответствует гражданскому за-¦
¦ ¦ ¦конодательству ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦Юридический департамент ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦12.¦Имеет ли право кредитная ор-¦В соответствии с частью 2¦
¦ ¦ганизация отказывать членам¦статьи 56 Федерального закона¦
¦ ¦рабочей группы в предоставле-¦"О Центральном банке Российс-¦
¦ ¦нии необходимых документов¦кой Федерации (Банке России)"¦
¦ ¦для проверки операций по¦Банк России имеет право запра-¦
¦ ¦вкладам физических лиц, моти-¦шивать и получать у кредитных¦
¦ ¦вируя отказ сохранением бан-¦организаций необходимую инфор-¦
¦ ¦ковской тайны? ¦мацию об их деятельности, тре-¦
¦ ¦ ¦бовать разъяснений по получен-¦
¦ ¦ ¦ной информации. ¦
¦ ¦ ¦Кроме того, Банк России вправе¦
¦ ¦ ¦получать сведения, относящиеся¦
¦ ¦ ¦к банковской и коммерческой¦
¦ ¦ ¦тайне, в силу части 5¦
¦ ¦ ¦статьи 26 Федерального закона¦
¦ ¦ ¦"О банках и банковской дея-¦
¦ ¦ ¦тельности", в соответствии с¦
¦ ¦ ¦которой он не вправе разгла-¦
¦ ¦ ¦шать сведения о счетах, вкла-¦
¦ ¦ ¦дах, а также сведения о конк-¦
¦ ¦ ¦ретных сделках и об операциях¦
¦ ¦ ¦из отчетов кредитных организа-¦
¦ ¦ ¦ций, полученные им в результа-¦
¦ ¦ ¦те исполнения лицензионных,¦
¦ ¦ ¦надзорных и контрольных функ-¦
¦ ¦ ¦ций, за исключением случаев,¦
¦ ¦ ¦предусмотренных федеральными¦
¦ ¦ ¦законами. ¦
¦ ¦ ¦Согласно подпунктам "в" и "д"¦
¦ ¦ ¦пункта 12 Инструкции Банка¦
¦ ¦ ¦России от 19.02.96 N 34 "О по-¦
¦ ¦ ¦рядке проведения проверок кре-¦
¦ ¦ ¦дитных организаций и их филиа-¦
¦ ¦ ¦лов уполномоченными представи-¦
¦ ¦ ¦телями Центрального банка Рос-¦
¦ ¦ ¦сийской Федерации (Банка Рос-¦
¦ ¦ ¦сии)", рабочая группа, осу-¦
¦ ¦ ¦ществляющая проверку кредитной¦
¦ ¦ ¦организации и ее филиалов,¦
¦ ¦ ¦имеет право получать от руко-¦
¦ ¦ ¦водителей и уполномоченных¦
¦ ¦ ¦сотрудников проверяемой кре-¦
¦ ¦ ¦дитной организации и ее филиа-¦
¦ ¦ ¦лов необходимые для проверки¦
¦ ¦ ¦документы, имеющиеся в этой¦
¦ ¦ ¦кредитной организации и ее фи-¦
¦ ¦ ¦лиалах, в том числе и денеж-¦
¦ ¦ ¦но - расчетные документы, све-¦
¦ ¦ ¦дения об операциях, счетах и¦
¦ ¦ ¦вкладах, требовать и получать¦
¦ ¦ ¦копии любых записей, хранящих-¦
¦ ¦ ¦ся в локальных вычислительных¦
¦ ¦ ¦сетях и автономных компьютер-¦
¦ ¦ ¦ных системах, а также расшиф-¦
¦ ¦ ¦ровки этих записей. ¦
¦ ¦ ¦В случае противодействия руко-¦
¦ ¦ ¦водства кредитной организации¦
¦ ¦ ¦проводимым проверкам террито-¦
¦ ¦ ¦риальное учреждение Банка Рос-¦
¦ ¦ ¦сии вправе применить к ней ме-¦
¦ ¦ ¦ры воздействия в порядке¦
¦ ¦ ¦статьи 75 Федерального закона¦
¦ ¦ ¦"О Центральном банке Российс-¦
¦ ¦ ¦кой Федерации (Банке России)" ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦Департамент лицензирования ¦
¦ ¦ ¦банковской и аудиторской ¦
¦ ¦ ¦деятельности ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦13.¦Правомерно ли открытие допол-¦В соответствии с пунктом 12.11¦
¦ ¦нительных офисов кредитных¦Инструкции Банка России от¦
¦ ¦организаций в различных горо-¦23.07.98 N 75-И "О порядке¦
¦ ¦дах области? ¦применения федеральных зако-¦
¦ ¦ ¦нов, регламентирующих процеду-¦
¦ ¦ ¦ру регистрации кредитных орга-¦
¦ ¦ ¦низаций и лицензирования бан-¦
¦ ¦ ¦ковской деятельности" создава-¦
¦ ¦ ¦емые кредитной организацией¦
¦ ¦ ¦(филиалом) дополнительные офи-¦
¦ ¦ ¦сы могут располагаться только¦
¦ ¦ ¦на территории, подведомствен-¦
¦ ¦ ¦ной территориальному учрежде-¦
¦ ¦ ¦нию Банка России, осуществляю-¦
¦ ¦ ¦щему надзор за деятельностью¦
¦ ¦ ¦кредитной организации (филиа-¦
¦ ¦ ¦ла). ¦
¦ ¦ ¦Из данной нормы следует, что¦
¦ ¦ ¦дополнительный офис кредитной¦
¦ ¦ ¦организации (филиала) может¦
¦ ¦ ¦быть открыт в любом населенном¦
¦ ¦ ¦пункте, расположенном на ука-¦
¦ ¦ ¦занной выше территории ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦Департамент лицензирования ¦
¦ ¦ ¦банковской и аудиторской ¦
¦ ¦ ¦деятельности ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦14.¦Каков порядок преобразования¦Банковское законодательство и¦
¦ ¦филиалов кредитных организа-¦нормативные акты Банка России¦
¦ ¦ций в дополнительные офисы? ¦не предусматривают возможности¦
¦ ¦ ¦преобразования филиала кредит-¦
¦ ¦ ¦ной организации в ее дополни-¦
¦ ¦ ¦тельный офис. ¦
¦ ¦ ¦В данной ситуации необходимо¦
¦ ¦ ¦осуществление процедур закры-¦
¦ ¦ ¦тия филиала и открытия на его¦
¦ ¦ ¦основе дополнительного офиса,¦
¦ ¦ ¦установленных в главах 11 и 12¦
¦ ¦ ¦Инструкции Банка России от¦
¦ ¦ ¦23.07.98 N 75-И "О порядке¦
¦ ¦ ¦применения федеральных зако-¦
¦ ¦ ¦нов, регламентирующих процеду-¦
¦ ¦ ¦ру регистрации кредитных орга-¦
¦ ¦ ¦низаций и лицензирования бан-¦
¦ ¦ ¦ковской деятельности" ¦
L---+-----------------------------+-------------------------------
Департамент инспектирования
кредитных организаций
|
