Утверждено
Советом директоров
Агентства по реструктуризации
кредитных организаций
от 15 марта 1999 г. Протокол N 3
ТРЕБОВАНИЯ К ПЛАНУ РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Требования к плану реструктуризации подготовлены в
соответствии с письмом Банка России от 30.04.97 N 443 "О
методических рекомендациях по составлению плана санации кредитными
организациями" и Указанием Банка России от 13.11.97 N 18-У "О
введении в действие новой редакции методических рекомендаций о
порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (планов
санации) кредитной организации".
План реструктуризации кредитной организации, представляемый в
АРКО для участия в программе реструктуризации, должен иметь
следующую структуру:
1. Общие сведения о кредитной организации:
- полное официальное название кредитной организации;
- юридический и почтовый адреса;
- банковские реквизиты (коды; БИК; номер корреспондентского
счета кредитной организации, открытый в территориальном учреждении
Банка России);
- участие кредитной организации в уставных капиталах дочерних
и зависимых организаций с указанием наименования организации и
доли банка в капитале организации.
1.1. Структура органов управления кредитной организацией:
- организационная структура банка (штатное расписание с
указанием Ф.И.О. по всем должностям начиная с начальника
управления);
- положения о действующих в банке комитетах и других
коллегиальных органах - анкетные данные членов правления кредитной
организации.
2. Причины возникновения финансовых трудностей
Данный раздел должен содержать анализ внешних (влияние
социально - экономических условий, сложившихся в регионе работы и
в России в период возникновения финансовых трудностей у кредитной
организации) и внутренних (ошибки в проведении финансовой,
кадровой и пр. политики, проводимых кредитной организацией в
период, предшествующий возникновению финансовых трудностей)
причин, приведших к необходимости реструктуризации.
Привести данные анализа динамики основных балансовых статей,
доходов и расходов банка, капитала банка, объема средств клиентов,
не оплаченных из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах
банка, с момента возникновения финансовых трудностей.
3. Финансовое состояние кредитной организации на момент подачи
в АРКО ходатайства о проведении реструктуризации
3.1. Проводится оценка ликвидационной стоимости баланса.
Кредитная организация предоставляет отдельно рублевую и валютную
составляющие своего баланса и консолидированный баланс,
агрегированный в соответствии с приведенной формой, на последнюю
отчетную дату, предшествующую подаче ходатайства о
реструктуризации. При этом в графу "Статьи по балансу" заносятся
сгруппированные статьи бухгалтерского баланса, составленного в
соответствии с действующими требованиями бухучета в кредитных
организациях.
Производится оценка каждого актива, и по соответствующим
методикам производится корректировка каждой балансовой статьи
активов в зависимости от текущей рыночной стоимости.
----T---------------T------T-----------------------------T-------¬
¦ ¦ Статья ¦Сумма ¦ Корректировка ¦Сумма с¦
¦ ¦агрегированного¦по ба-¦ ¦учетом ¦
¦ ¦ баланса ¦лансу ¦ ¦коррек-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тировок¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦ ¦ АКТИВЫ ¦
+---+------------------------------------------------------------+
¦ I Балансовые обязательства ¦
+---T---------------T------T-----------------------------T-------+
¦ ¦Работающие и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расчетные сред-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ства ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦1 ¦Денежные сред- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ства ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦1.1¦Касса ¦ ¦Не переоценивается ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦1.2¦Корсчета в ЦБ ¦ ¦Не переоцениваются ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦1.3¦ФОР ¦ ¦Не переоценивается ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦1.4¦Депозиты в ЦБ ¦ ¦Не переоцениваются ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦1.5¦Драгметаллы и ¦ ¦Корректируются в соответствии¦ ¦
¦ ¦драгкамни ¦ ¦с котировками Банка России на¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦дату составления баланса ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦1.6¦Прочие денежные¦ ¦Остатки, скорректированные на¦ ¦
¦ ¦средства ¦ ¦риск невозврата, дисконтиру- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ются в соответствии с прогно-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦зируемым уровнем инфляции ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦2 ¦Средства в бан-¦ ¦Корректируются на риск невоз-¦ ¦
¦ ¦ках и других ¦ ¦врата средств (вероятности ¦ ¦
¦ ¦кредитных уч- ¦ ¦неплатежеспособности банка - ¦ ¦
¦ ¦реждениях (сче-¦ ¦корреспондента): ¦ ¦
¦ ¦та НОСТРО, МБК)¦ ¦- по кредитным организациям с¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦отозванной лицензией объем ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦размещенных средств вычитает-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ся в полном объеме; ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- по кредитным организациям, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦имеющим задержки платежей, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦риски оцениваются исходя из ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦объема и качества залога, ве-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦роятности получения положи- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦тельных судебных решений. В ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦зависимости от предполагаемо-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦го срока взыскания средств ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦остаток в российских рублях ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦дисконтируется в соответствии¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦с прогнозируемым валютным ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦курсом ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦3 ¦Кредиты (без ¦ ¦Корректируются на величину ¦ ¦
¦ ¦беспроцентных и¦ ¦кредитов, предоставленных ак-¦ ¦
¦ ¦безнадежных) ¦ ¦ционерам в объеме участия в ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦капитале банка ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦Корректируются на величину ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦кредитно - депозитных, зар- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦платных схем ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦Оставшиеся кредиты корректи- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦руются на полную величину не-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦обходимого резерва на возмож-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ные потери по ссудам, рассчи-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦танного в соответствии с Ин- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦струкцией N 62 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦Рублевая задолженность в за- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦висимости от сроков взыскания¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦дисконтируется с учетом про- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гнозируемого валютного курса ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦3.1¦Кредиты пред- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приятиям и ор- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ганизациям ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦3.2¦Кредиты физи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ческим лицам ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦3.3¦Векселя ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦3.4¦Работа с бюд- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жетными сред- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ствами ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦3.5¦Форфейтинг и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦факторинг ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦4 ¦Ценные бумаги ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦4.1¦Государственные¦ ¦Государственные ценные бума- ¦ ¦
¦ ¦ценные бумаги ¦ ¦ги, номинированные в россий- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ских рублях, либо корректиру-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ются в соответствии с их ры- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ночной стоимостью, либо дис- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦контируются согласно прогно- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦зируемому валютному курсу в ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦соответствии со сроками пога-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦шения ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦Государственные ценные бума- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ги, номинированные в ино- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦странной валюте, оцениваются ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦по рыночной стоимости ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦4.2¦Вложения в дол-¦ ¦Котируемые на рынке ценные ¦ ¦
¦ ¦говые обяза- ¦ ¦бумаги корректируются в соот-¦ ¦
¦ ¦тельства су- ¦ ¦ветствии с их рыночной стои- ¦ ¦
¦ ¦бъектов РФ и ¦ ¦мостью. Некотируемые бумаги ¦ ¦
¦ ¦местных органов¦ ¦корректируются в соответствии¦ ¦
¦ ¦власти ¦ ¦с риском возможного неиспол- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦нения региональными админи- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦страциями обязательств по ку-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦понным платежам и основному ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦долгу (см. Корректировку п. ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦3) ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦4.3¦Вложения в дол-¦ ¦Корректируются в соответствии¦ ¦
¦ ¦говые обяза- ¦ ¦с их рыночной стоимостью ¦ ¦
¦ ¦тельства ино- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦странных госу- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дарств ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦ ¦ в т.ч. стран -¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ членов ОЭСР¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦ ¦ прочие¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦4.4¦Прочие долговые¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦4.5¦Акции и права ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦участия ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦ ¦ в т.ч. blue¦ ¦Корректируются в соответствии¦ ¦
¦ ¦ chips¦ ¦с их рыночной стоимостью ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦ ¦ прочие¦ ¦Корректируются на сумму пере-¦ ¦
¦ ¦ участия¦ ¦крестных вложений в уставный ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦капитал банка; ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦если чистые активы дочерней ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦компании имеют отрицательное ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦значение, объем инвестиций ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦вычитается в полном объеме; ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦оценка оставшейся части инве-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦стиций производится в соот- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ветствии с отраслевыми прог- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦нозами, бизнес - планами ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦предприятий и организаций. ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦Стоимость акций может коррек-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦тироваться на прирост курсо- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦вой стоимости ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦5 ¦Прочие дебиторы¦ ¦Остатки, скорректированные на¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦риск невозврата, дисконтиру- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ются в соответствии с прогно-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦зируемым валютным курсом ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦ ¦ Неработающие активы ¦
+---+---------------T------T-----------------------------T-------+
¦1 ¦Безнадежные ¦ ¦Начисляется 100%-ный резерв ¦ ¦
¦ ¦кредиты (4 ка- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тегории) ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦2 ¦Беспроцентные ¦ ¦Начисляется 100%-ный резерв, ¦ ¦
¦ ¦кредитные про- ¦ ¦за исключением ссуд, предо- ¦ ¦
¦ ¦дукты ¦ ¦ставленных для финансирования¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦затрат на основные фонды и ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦кредитов дочерним компаниям. ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦Означенные кредиты корректи- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦руются исходя из возможности ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦востребования данных кредитов¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦путем реализации приобретен- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ных за их счет активов) ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦ ¦ в т.ч. кредиты¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ предприятиям и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ организациям¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦ ¦ кредиты¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ физическим¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ лицам¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦ ¦ векселя¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦ ¦ МБК¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦4 ¦Основные сред- ¦ ¦Остаточная стоимость зданий, ¦ ¦
¦ ¦ства, лизинг ¦ ¦оборудования (стоимость при- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦обретения за вычетом начис- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ленной амортизации либо дей- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ствующие рыночные цены. Дина-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦мика рыночной стоимости зда- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ний корреспондируется с ожи- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦даниями экономического роста ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦или спада. При оценке рыноч- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ной стоимости оборудования ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦необходимо учитывать фактор ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦его морального износа, опре- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦деляющий возможность его ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦реализации) ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦II ¦ Забалансовые обязательства ¦
+---+---------------T------T-----------------------------T-------+
¦1 ¦Требования по ¦ ¦Анализ операций на срочном ¦ ¦
¦ ¦операциям на ¦ ¦рынке проводится согласно ¦ ¦
¦ ¦срочном рынке ¦ ¦таблице N 1 и корректируется ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦на вероятность неплатежеспо- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦собности банка - контрагента ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦ ¦ ПАССИВЫ ¦
+---+---------------T------T-----------------------------T-------+
¦ ¦Обязательства ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по балансу ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦1 ¦Документы, спи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦санные со сче- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тов клиентов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦но не проведен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные из-за недо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦статка средств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на корсчете ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦банка ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦1.1¦Списания по ис-¦ ¦Не корректируются ¦ ¦
¦ ¦полнительным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦документам о ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦возмещении вре-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦да жизни, взыс-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кание алиментов¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦1.2¦Списания по ис-¦ ¦Не корректируются ¦ ¦
¦ ¦полнительным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦документам по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расчетам по вы-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦плате выходных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пособий, оплате¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦труда по трудо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вым договорам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(контрактам) ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦1.3¦Списание в бюд-¦ ¦Дисконтируются в зависимости ¦ ¦
¦ ¦жет и государ- ¦ ¦от договоренности с клиентом ¦ ¦
¦ ¦ственные вне- ¦ ¦о реструктуризации долга. ¦ ¦
¦ ¦бюджетные фон- ¦ ¦Дисконтируются согласно прог-¦ ¦
¦ ¦ды, оплата пла-¦ ¦нозируемому валютному курсу ¦ ¦
¦ ¦тежных докумен-¦ ¦в соответствии с предполагае-¦ ¦
¦ ¦тов по трудовым¦ ¦мыми сроками погашения задол-¦ ¦
¦ ¦договорам (кон-¦ ¦женности ¦ ¦
¦ ¦трактам) ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦1.4¦Прочие платежи ¦ ¦ - " - ¦ ¦
¦ ¦в бюджет и вне-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бюджетные фонды¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(оплата тамож- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ни) ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦1.5¦Исполнительные ¦ ¦ - " - ¦ ¦
¦ ¦документы по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прочим требова-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ниям ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦1.6¦Прочие платеж- ¦ ¦ - " - ¦ ¦
¦ ¦ные документы в¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦порядке кален- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дарной очеред- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ности ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦2 ¦Расчетные и те-¦ ¦ - " - ¦ ¦
¦ ¦кущие счета ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦2.1¦Счета ЛОРО ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦2.2¦Счета юридичес-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ких лиц ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦2.3¦Счета физичес- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ких лиц ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦2.4¦Расчеты по пла-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стиковым картам¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦2.5¦Бюджетные счета¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦3 ¦Депозиты ¦ ¦ - " - ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦3.1¦Депозиты юр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лиц ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦3.2¦Депозиты физ. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лиц ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦3.3¦МБК ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦3.4¦Кредиты ЦБ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦3.5¦Форфейтинг и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦факторинг ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦4 ¦Выпущенные дол-¦ ¦ - " - ¦ ¦
¦ ¦говые обяза- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельства ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦4.1¦Векселя ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦4.2¦Депозитные сер-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тификаты ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦4.3¦Облигации ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦5 ¦Прочие кредито-¦ ¦ - " - ¦ ¦
¦ ¦ры ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦ ¦Забалансовые ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦1 ¦Гарантийные ¦ ¦Корректируются согласно п. 3 ¦ ¦
¦ ¦обязательства ¦ ¦активов ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦2 ¦Обязательства ¦ ¦Анализ операций на срочном ¦ ¦
¦ ¦по операциям на¦ ¦рынке проводится согласно ¦ ¦
¦ ¦срочном рынке ¦ ¦таблицам приложения N 1 ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦3 ¦Обязательства ¦ ¦Проводится оценка текущего ¦ ¦
¦ ¦по сделкам РЕПО¦ ¦состояния позиций по портфелю¦ ¦
¦ ¦(Margin Call) ¦ ¦РЕПО, после чего либо объем ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦требуемых дополнительно ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦средств для выплаты Margin ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦Call увеличивает обязатель- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ства, либо ранее выплаченные ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦средства по Margin Call отно-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦сятся на убытки ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦ ¦Собственные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средства ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦1 ¦Уставный капи- ¦ ¦Корректируется на: ¦ ¦
¦ ¦тал ¦ ¦- объем акций, выкупленных у ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦акционеров; ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- объем перекрестных участий;¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- объем кредитов, предостав- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ленных акционерам, в объеме ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦их участия в капитале ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦2 ¦Добавочный ка- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦питал ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦3 ¦Фонды ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦4 ¦Финансовый ре- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зультат ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦4.1¦Доходы ¦ ¦Восстанавливаются фактически ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦созданные из себестоимости ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦резервы ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦4.2¦Расходы (-) ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦4.3¦Прибыль / убы- ¦ ¦Восстанавливаются фактически ¦ ¦
¦ ¦ток (-) ¦ ¦созданные из прибыли резервы ¦ ¦
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
¦4.4¦Распределенная ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прибыль (-) ¦ ¦ ¦ ¦
L---+---------------+------+-----------------------------+--------
Ликвидационная стоимость баланса = Сумма активов банка с
учетом корректировок - Обязательства банка с учетом корректировок
- Собственные средства (если они имеют положительное значение).
Таким образом определяется сумма средств, необходимых для
восстановления нормальной платежеспособности банка.
3.2. Составляется расшифровка всех корректировок в разрезе
каждой статьи баланса по форме:
---T------------------------------T----------T-------------------¬
¦N ¦Статья агрегированного баланса¦Контрагент¦Сумма корректировки¦
+--+------------------------------+----------+-------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+------------------------------+----------+-------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+------------------------------+----------+-------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--+------------------------------+----------+--------------------
3.3. В случае многофилиальности кредитной организации должна
быть проведена оценка ликвидационной стоимости балансов каждого из
филиалов, включая головной офис. Справочно приводится следующая
информация:
-------------T------T------------T--------------T----------------¬
¦Наименование¦Регион¦Доля активов¦ Прибыль ¦ Подлежит ¦
¦ филиала ¦работы¦ в активах ¦ (убыток) за ¦реструктуризации¦
¦ ¦ ¦ банка <*> ¦ последний ¦ (ликвидации) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ год работы ¦ ¦
+------------+------+------------+--------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+------+------------+--------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+------+------------+--------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+------+------------+--------------+-----------------
--------------------------------
<*> Активы с учетом корректировок.
3.4. Предоставляется перечень крупных клиентов банка, с
которыми проведены переговоры о реструктуризации задолженности с
указанием доли каждого кредитора в обязательствах банка.
4. Мероприятия, проводимые в рамках реструктуризации кредитной
организации
Данный раздел должен содержать поэтапный перечень конкретных
мероприятий, проводимых в рамках реструктуризации данной кредитной
организации. Перечень должен содержать сроки проведения, должности
и фамилии ответственных исполнителей из числа менеджеров кредитной
организации и ожидаемый экономический эффект от проведения
мероприятий.
При описании мероприятий по реструктуризации должны быть
отражены следующие вопросы:
4.1. Участие акционеров и третьих лиц в реструктуризации
кредитной организации (с Приложением документации, подтверждающей
их согласие на данное участие).
4.2. Работа с имеющимися активами кредитной организации.
4.3. Мероприятия по восстановлению и поддержанию ликвидности
(реструктуризация задолженности перед иностранными инвесторами,
физическими лицами, юридическими лицами, бюджетом и внебюджетными
фондами).
4.4. Источники сокращения расходов кредитной организации.
4.5. Источники получения доходов кредитной организацией в
период реструктуризации и перспективы ее развития.
4.6. Источники и план - график возврата АРКО предоставленных
стабилизационных кредитов.
4.7. Прочие мероприятия, включающие изменения структуры
органов управления реструктурируемой кредитной организации,
структуры ее филиальной сети, работу с дочерними и зависимыми
компаниями и др.
Составляется таблица:
-------T--------------T------------T---------------T-------------¬
¦Номер ¦ Наименование ¦ Сроки ¦ Ответственные ¦ Ожидаемый ¦
¦этапа ¦ мероприятия ¦ проведения ¦ исполнители ¦экономический¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ эффект ¦
+------+--------------+------------+---------------+-------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------+--------------+------------+---------------+--------------
План реструктуризации
План реструктуризации представляется в форме перспективного
баланса. Приводится динамика требований и обязательств кредитной
организации в процессе реструктуризации с учетом эффекта от плана
мероприятий. Составляется на каждую квартальную дату участия в
программе реструктуризации по приведенной ниже форме. Производится
примерный расчет собственных средств и экономических нормативов.
--T-------T------T-----T----------T----------T-----T------T------¬
¦ ¦Статья ¦Сумма ¦Ком- ¦Изменение ¦Изменение ¦Итого¦Про- ¦Доход ¦
¦ ¦агреги-¦по ба-¦мен- ¦балансовых¦балансовых¦ 3 + ¦цент- ¦(рас- ¦
¦ ¦рован- ¦лансу ¦тарий¦статей за ¦статей за ¦+ 5 +¦ная ¦ход) ¦
¦ ¦ного ¦с уче-¦<*> ¦счет вы- ¦счет дви- ¦ + 6 ¦ставка¦за от-¦
¦ ¦баланса¦том ¦ ¦полнения ¦жения ак- ¦ ¦ ¦четный¦
¦ ¦(по ¦кор- ¦ ¦плана ме- ¦тива и ¦ ¦ ¦период¦
¦ ¦форме ¦ректи-¦ ¦роприятий ¦пассива ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦п. 3) ¦ровок ¦ ¦ ¦по срокам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выхода ¦ ¦ ¦ ¦
+-+-------+------+-----+----------+----------+-----+------+------+
¦1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+-+-------+------+-----+----------+----------+-----+------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-------+------+-----+----------+----------+-----+------+-------
--------------------------------
<*> В графе "Комментарий" приводятся мероприятия плана
реструктуризации, дающие непроцентный экономический эффект.
Результат отражается в графе "Доходы и расходы".
Определяется ликвидационная стоимость баланса кредитной
организации на каждую квартальную дату участия в программе
реструктуризации. Ликвидационная стоимость баланса должна
сокращаться по мере осуществления запланированных мероприятий по
финансовому оздоровлению и выйти на положительную динамику к
моменту окончания реструктуризации.
Приложение 1
ОТЧЕТ БАНКА ПО ЗАКЛЮЧЕННЫМ СДЕЛКАМ
НА СРОЧНОМ ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ
Таблица 1. Форвардные контракты
-------T-----T-------------------------------------------------------------T--------------¬
¦Наиме-¦Дата ¦ Межбанковские ¦ Клиентские ¦
¦нова- ¦ис- +------------------------------T------------------------------+--------------+
¦ние ¦пол- ¦ поставочные ¦ расчетные ¦ (поставочные ¦
¦контр-¦нения¦ ¦ ¦ и расчетные) ¦
¦агента¦по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ме- +------T-------T-------T-------+------T-------T-------T-------+------T-------+
¦ ¦сяцам¦объем ¦средне-¦объемы ¦средне-¦объем ¦средне-¦объемы ¦средне-¦объем ¦объемы ¦
¦ ¦ ¦кон- ¦взве- ¦кон- ¦взве- ¦кон- ¦взве- ¦кон- ¦взве- ¦кон- ¦кон- ¦
¦ ¦ ¦тракт-¦шенный ¦тракт- ¦шенный ¦тракт-¦шенный ¦тракт- ¦шенный ¦тракт-¦тракт- ¦
¦ ¦ ¦ных ¦курс ¦ных ¦курс ¦ных ¦курс ¦ных ¦курс ¦ных ¦ных ¦
¦ ¦ ¦требо-¦ ¦обяза- ¦ ¦требо-¦ ¦обяза- ¦ ¦требо-¦обяза- ¦
¦ ¦ ¦ваний ¦ ¦тельств¦ ¦ваний ¦ ¦тельств¦ ¦ваний ¦тельств¦
¦ ¦ ¦по USD¦ ¦по USD ¦ ¦по USD¦ ¦по USD ¦ ¦по USD¦по USD ¦
+------+-----+------+-------+-------+-------+------+-------+-------+-------+------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦
+------+-----+------+-------+-------+-------+------+-------+-------+-------+------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------+-----+------+-------+-------+-------+------+-------+-------+-------+------+--------
Таблица 2. Опционы
-------T----T-------------------------------------------------T----------------------------------------------------------------¬
¦Наиме-¦Дата¦ Купленные ¦ Проданные ¦
¦нова- ¦ис- +------------------------------------T------------+---------------------------------------------------T------------+
¦ние ¦пол-¦ внебиржевые ¦ биржевые ¦ внебиржевые (поставочные и расчетные) ¦ биржевые ¦
¦контр-¦не- ¦ (поставочные и расчетные) ¦ +--------------------------------------T------------+ ¦
¦агента¦ния ¦ ¦ ¦ кредитным организациям ¦ прочие ¦ ¦
¦ ¦по +------T----T-----T-------T----T-----+------T-----+------T-----T-----T-------T-----T-----+------T-----+------T-----+
¦ ¦ме- ¦объем ¦сум-¦сре- ¦объемы ¦сум-¦сре- ¦"call"¦"put"¦"call"¦сумма¦сре- ¦ "put" ¦сумма¦сре- ¦"call"¦"put"¦"call"¦"put"¦
¦ ¦ся- ¦кон- ¦ма ¦дне- ¦кон- ¦ма ¦дне- ¦ ¦ ¦объемы¦пре- ¦дне- ¦объем ¦пре- ¦дне- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦цам ¦тракт-¦пре-¦взве-¦тракт- ¦пре-¦взве-¦ ¦ ¦кон- ¦мии ¦взве-¦кон- ¦мии ¦взве-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ных ¦мии ¦шен- ¦ных ¦мии ¦шен- ¦ ¦ ¦тракт-¦по ¦шен- ¦тракт- ¦по ¦шен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦требо-¦по ¦ный ¦обяза- ¦по ¦ный ¦ ¦ ¦ных ¦опци-¦ный ¦ных ¦опци-¦ный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ваний ¦оп- ¦курс ¦тельств¦оп- ¦курс ¦ ¦ ¦обяза-¦ону ¦курс ¦требо- ¦ону ¦курс ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦по USD¦цио-¦ ¦по USD ¦цио-¦ ¦ ¦ ¦тель- ¦ ¦ ¦ваний ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ну ¦ ¦ ¦ну ¦ ¦ ¦ ¦ств ¦ ¦ ¦по USD ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по USD¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----+------+----+-----+-------+----+-----+------+-----+------+-----+-----+-------+-----+-----+------+-----+------+-----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦
+------+----+------+----+-----+-------+----+-----+------+-----+------+-----+-----+-------+-----+-----+------+-----+------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------+----+------+----+-----+-------+----+-----+------+-----+------+-----+-----+-------+-----+-----+------+-----+------+------
Приложение 2
СООТВЕТСТВИЕ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ
СТАТЬЯМ АГРЕГИРОВАННОГО БАЛАНСА
----T-------------------------T----------------------------------¬
¦ ¦ Статья агрегированного ¦ Номера балансовых счетов ¦
¦ ¦ баланса ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦ ¦ АКТИВЫ ¦
+---+------------------------------------------------------------+
¦ I ¦ Балансовые обязательства ¦
+---+-------------------------T----------------------------------+
¦ ¦Работающие и расчетные ¦ ¦
¦ ¦средства ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦1 ¦Денежные средства ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦1.1¦Касса ¦20202, 20203, 20206, 20207, 20208,¦
¦ ¦ ¦30210 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦1.2¦Корсчета в ЦБ ¦30102, 30104, 30106 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦1.3¦ФОР ¦30202, 30204 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦1.4¦Депозиты в ЦБ ¦31901 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦1.5¦Драгметаллы и драгкамни ¦20302, 20303, 20305, 20306, 20308,¦
¦ ¦ ¦204 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦1.6¦Прочие денежные средства ¦20204, 20205, 20209, 20210, 30208,¦
¦ ¦ ¦30206, 30213, 30215, 30221, 30402,¦
¦ ¦ ¦30404, 30406, 30409, 30602, 30605,¦
¦ ¦ ¦40908, 47404, 47406, 47408, 47410,¦
¦ ¦ ¦47413, 47415, 47417, 47420, 47423,¦
¦ ¦ ¦32210, 32310 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦2 ¦Средства в банках и дру- ¦30110, 30114, 30115, 30118, 30119,¦
¦ ¦гих кредитных учреждениях¦32001 - 32009, 32101 - 32109, ¦
¦ ¦(счета НОСТРО, МБК) ¦32201 - 32209, 32301 - 32309, ¦
¦ ¦ ¦20315, 20316 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦3 ¦Кредиты (без беспроцент- ¦ ¦
¦ ¦ных и безнадежных) ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦3.1¦Кредиты предприятиям и ¦20311, 20312, 44101 - 44108, ¦
¦ ¦организациям ¦44201 - 44209, 44301 - 44309, ¦
¦ ¦ ¦44401 - 44409, 44501 - 44508, ¦
¦ ¦ ¦44501 - 44608, 44701 - 44708, ¦
¦ ¦ ¦44801 - 44808, 44901 - 44908, ¦
¦ ¦ ¦45001 - 45008, 45101 - 45108, ¦
¦ ¦ ¦45201 - 45208, 45301 - 45308, ¦
¦ ¦ ¦45601 - 45606, 46001 - 46007, ¦
¦ ¦ ¦46101 - 46107, 46201 - 46207, ¦
¦ ¦ ¦46301 - 46307, 46401 - 46407, ¦
¦ ¦ ¦46501 - 46507, 46601 - 46607, ¦
¦ ¦ ¦46701 - 46707, 46801 - 46807, ¦
¦ ¦ ¦46901 - 46907, 47001 - 47007, ¦
¦ ¦ ¦47101 - 47107, 47201 - 47207, ¦
¦ ¦ ¦47301 - 47307 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦3.2¦Кредиты физическим лицам ¦45401, 45403 - 45408, 45502 - ¦
¦ ¦ ¦45507, 45701 - 45706 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦3.3¦Векселя ¦51201 - 51207, 51301 - 51307, ¦
¦ ¦ ¦51401 - 51407, 51501 - 51507, ¦
¦ ¦ ¦51601 - 51607, 51701 - 51707, ¦
¦ ¦ ¦51801 - 51807, 51901 - 51907 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦3.4¦Работа с бюджетными сред-¦(40104 + 40109 + 40111 - 40101п - ¦
¦ ¦ствами ¦40102п - 40105п - 40106п - 40107п ¦
¦ ¦ ¦- 40108п - 40110п - 40112п - ¦
¦ ¦ ¦40113п - 40114п - 40115п - 402п - ¦
¦ ¦ ¦403п + 40308 + 40310 + 40311 + ¦
¦ ¦ ¦40313 - 40312п - 40314п - 404п), ¦
¦ ¦ ¦если > 0 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦3.5¦Форфейтинг и факторинг ¦47402 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦4 ¦Ценные бумаги ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦4.1¦Государственные ценные ¦50101, 50102, 50103 ¦
¦ ¦бумаги ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦4.2¦Вложения в долговые обя- ¦50201, 50202, 50203 ¦
¦ ¦зательства субъектов РФ и¦ ¦
¦ ¦местных органов власти ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦4.3¦Вложения в долговые обя- ¦50501, 50502, 50503 ¦
¦ ¦зательства иностранных ¦ ¦
¦ ¦государств ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦ ¦ в т.ч. стран -¦ ¦
¦ ¦ членов ОЭСР¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦ ¦ прочие¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦4.4¦Прочие долговые обяза- ¦50301 - 50303, 50401 - 50403, ¦
¦ ¦тельства ¦50601 - 50603, 50701 - 50703 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦4.5¦Акции и права участия ¦50801 - 50803, 50901 - 50903, ¦
¦ ¦ ¦51001 - 51003, 51101 - 51103, ¦
¦ ¦ ¦60101 - 60104, 60201 - 60205 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦ ¦ в т.ч. blue chips¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦ ¦ прочие участия¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦5 ¦Прочие дебиторы ¦60302, 60304, 60306, 60308, 60310,¦
¦ ¦ ¦60312, 60314, 60317, 60318, 60319,¦
¦ ¦ ¦60321, 60323, 60337, 60339, 60341,¦
¦ ¦ ¦60343 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦ ¦ Неработающие активы ¦
+---+-------------------------T----------------------------------+
¦1 ¦Безнадежные кредиты (4 ¦45801 - 45817, 32401, 32402, ¦
¦ ¦категории), векселя ¦51209, 51208, 51308, 51309, 51408,¦
¦ ¦ ¦51409, 51508, 51509, 51608, 51609,¦
¦ ¦ ¦51708, 51709, 51808, 51809, 51908,¦
¦ ¦ ¦51909, 60315, 20317, 20318 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦2 ¦Беспроцентные кредитные ¦По счетам аналогично пп. 2, 3 ¦
¦ ¦продукты ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦ ¦в т.ч. кредиты предприя- ¦ ¦
¦ ¦тиям и организациям ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦ ¦кредиты физическим лицам ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦ ¦векселя ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦ ¦МБК ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦3 ¦Основные средства и ли- ¦604 + 605 + 60606 + 60901 + 60902 ¦
¦ ¦зинг ¦+ 610 + 61101 + 61102 + 61202 - ¦
¦ ¦ ¦60601п - 60602п - 60603п - 60604п ¦
¦ ¦ ¦- 60605п - 60607п - 60608п - ¦
¦ ¦ ¦60609п - 60610п - 60611п - 60903п ¦
¦ ¦ ¦- 61103п - 61201п, 607, 60801, ¦
¦ ¦ ¦60802 - 60803п ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦II ¦ Забалансовые обязательства ¦
+---+------------------------------------------------------------+
¦1 ¦Требования по операциям ¦Счета Раздела "Г" Плана счетов ¦
¦ ¦на срочном рынке ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦ ¦ ПАССИВЫ ¦
+---+-------------------------T----------------------------------+
¦ ¦Обязательства по балансу ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦1 ¦Документы, списанные со ¦47418, 31701, 31702, 31703, 31801,¦
¦ ¦счетов клиентов, но не ¦31802, 31803, 61409 ¦
¦ ¦проведенные из-за недо- ¦ ¦
¦ ¦статка средств на корсче-¦ ¦
¦ ¦те банка ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦1.1¦Списания по исполнитель- ¦ ¦
¦ ¦ным документам о возмеще-¦ ¦
¦ ¦нии вреда жизни, взыска- ¦ ¦
¦ ¦ние алиментов ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦1.2¦Списания по исполнитель- ¦ ¦
¦ ¦ным документам по расче- ¦ ¦
¦ ¦там по выплате выходных ¦ ¦
¦ ¦пособий, оплате труда по ¦ ¦
¦ ¦трудовым договорам (кон- ¦ ¦
¦ ¦трактам) ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦1.3¦Списание в бюджет и госу-¦ ¦
¦ ¦дарственные внебюджетные ¦ ¦
¦ ¦фонды, оплата платежных ¦ ¦
¦ ¦документов по трудовым ¦ ¦
¦ ¦договорам (контрактам) ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦1.4¦Прочие платежи в бюджет и¦ ¦
¦ ¦внебюджетные фонды (опла-¦ ¦
¦ ¦та таможни) ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦1.5¦Исполнительные документы ¦ ¦
¦ ¦по прочим требованиям ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦1.6¦Прочие платежные докумен-¦ ¦
¦ ¦ты в порядке календарной ¦ ¦
¦ ¦очередности ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦2 ¦Расчетные и текущие счета¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦2.1¦Счета ЛОРО ¦30109, 30111, 30112, 30113, 30116,¦
¦ ¦ ¦30117 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦2.2¦Счета юридических лиц ¦20309, 20310, 30220, 30223, 30606,¦
¦ ¦ ¦405, 406, 407, 40801, 40804 - ¦
¦ ¦ ¦40807 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦2.3¦Счета физических лиц ¦40802, 40803 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦2.4¦Расчеты по пластиковым ¦31510, 31610, 41008, 41108, 41208,¦
¦ ¦картам ¦41308, 41408, 41508, 41608, 41708,¦
¦ ¦ ¦41808, 41908, 42008, 42108, 42208,¦
¦ ¦ ¦42308, 42508, 42608 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦2.5¦Бюджетные счета ¦(40101 + 40102 + 40105 + 40106 + ¦
¦ ¦ ¦40107 + 40108 + 40110 + 40112 + ¦
¦ ¦ ¦40113 + 40114 + 40115 + 402 + 403 ¦
¦ ¦ ¦(кр. 40308) + 40312 + 40314 - ¦
¦ ¦ ¦40313а - 404 - 40104а - 40109а - ¦
¦ ¦ ¦40111а - 40308а - 40310а - ¦
¦ ¦ ¦40311а), если > 0 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦3 ¦Депозиты ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦3.1¦Депозиты юр. лиц ¦41001 - 41007, 41101 - 41107, ¦
¦ ¦ ¦41201 - 41207, 41301 - 41307, ¦
¦ ¦ ¦41401 - 41407, 41501 - 41507, ¦
¦ ¦ ¦41601 - 41607, 41701 - 41707, ¦
¦ ¦ ¦41801 - 41807, 41901 - 41907, ¦
¦ ¦ ¦42001 - 42007, 42101 - 42107, ¦
¦ ¦ ¦42201 - 42207, 42501 - 42507, ¦
¦ ¦ ¦42701 - 42707, 42801 - 42807, ¦
¦ ¦ ¦42901 - 42907, 43001 - 43007, ¦
¦ ¦ ¦43101 - 43107, 43201 - 43207, ¦
¦ ¦ ¦43301 - 43307, 43401 - 43407, ¦
¦ ¦ ¦43501 - 43507, 43601 - 43607, ¦
¦ ¦ ¦43701 - 43707, 43801 - 43807, ¦
¦ ¦ ¦43901 - 43907, 44001 - 44007 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦3.2¦Депозиты физ. лиц ¦42301 - 42307, 42601 - 42607, ¦
¦ ¦ ¦47411 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦3.3¦МБК ¦31301 - 31309, 31401 - 31409, ¦
¦ ¦ ¦31501 - 31509, 31601 - 31609 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦3.4¦Кредиты ЦБ ¦31201 - 31206 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦3.5¦Форфейтинг и факторинг ¦47401 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦4 ¦Выпущенные долговые обя- ¦ ¦
¦ ¦зательства ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦4.1¦Векселя ¦52301 - 52307 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦4.2¦Депозитные сертификаты ¦52101 - 52106, 52201 - 52206 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦4.3¦Облигации ¦52001 - 52006 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦5 ¦Прочие кредиторы ¦30214, 30222, 30401, 30403, 30405,¦
¦ ¦ ¦30408, 30601, 30603 , 30604, 409 ¦
¦ ¦ ¦(кр. 40908), 47403, 47405, 47407, ¦
¦ ¦ ¦47409, 47412, 47414, 47416, 47419,¦
¦ ¦ ¦47422, 60301, 60303, 60305, 60307,¦
¦ ¦ ¦60309, 60311, 60313, 60316, 60320,¦
¦ ¦ ¦60322, 60338, 60340, 60342, 60344 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦ ¦Забалансовые обязатель- ¦ ¦
¦ ¦ства ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦1 ¦Гарантийные обязательства¦91404 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦2 ¦Обязательства по операци-¦Счета Раздела "Г" Плана счетов ¦
¦ ¦ям на срочном рынке ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦3 ¦Обязательства по сделкам ¦Счета Раздела "Г" Плана счетов ¦
¦ ¦РЕПО (Margin Call) ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦ ¦Собственные средства ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦1 ¦Уставный капитал ¦102, 103, 104 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦2 ¦Добавочный капитал ¦106 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦3 ¦Фонды ¦107 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦4 ¦Финансовый результат ¦ ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦4.1¦Доходы ¦701 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦4.2¦Расходы (-) ¦702 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦4.3¦Прибыль / убыток (-) ¦703, 704 ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦4.4¦Распределенная прибыль ¦705 ¦
¦ ¦(-) ¦ ¦
L---+-------------------------+-----------------------------------
|
