ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 2 февраля 1999 г. N 45-Т
РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ВОПРОСАМ БАНКОВСКОГО САНИРОВАНИЯ
Направляются для руководства в работе разъяснения по вопросам,
возникающим в практике работы территориальных учреждений Банка
России, связанной с организацией банковского санирования, отзывом
лицензий на осуществление банковских операций и контролем за
ликвидацией кредитных организаций.
В.Н.ГОРЮНОВ
Приложение 1
к письму ЦБ РФ
от 2 февраля 1999 г. N 45-Т
ОТВЕТЫ (ЗАКЛЮЧЕНИЯ)
НА ВОПРОСЫ (ПРЕДЛОЖЕНИЯ) ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ
УЧРЕЖДЕНИЙ БАНКА РОССИИ, ВОЗНИКАЮЩИЕ В ПРАКТИКЕ РАБОТЫ
ПО ОРГАНИЗАЦИИ БАНКОВСКОГО САНИРОВАНИЯ, ОТЗЫВУ ЛИЦЕНЗИЙ
НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ И КОНТРОЛЮ
ЗА ЛИКВИДАЦИЕЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
----T---------------------------------T-----------------------------------------------¬
¦ N ¦ Вопрос (предложение) ¦ Ответ (заключение) ¦
¦п/п¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦ 1.¦Имеется ли противоречие между¦Установление экономических нормативов¦
¦ ¦Инструкцией Банка России от¦ликвидности не исключает осуществление, в¦
¦ ¦01.10.97 N 1, в которой значение¦случае необходимости, более детального анализа¦
¦ ¦норматива текущей ликвидности¦балансов кредитных организаций в целях оценки¦
¦ ¦(Н3) определено в пределах не ни-¦состояния расчетов и соблюдения банками¦
¦ ¦же 50%, и Указаниями от 13.11.97¦платежной дисциплины. Например, конкретные¦
¦ ¦N 18-У, в которых в разделе¦задачи анализа расчетов проблемных организаций¦
¦ ¦"Методические рекомендации о¦определены Методическими рекомендациями о¦
¦ ¦порядке оценки мероприятий по¦порядке оценки мероприятий по финансовому¦
¦ ¦финансовому оздоровлению (планов¦оздоровлению (планов санации) кредитных¦
¦ ¦санации) кредитной организации"¦организаций (от 13.11.97 N 18-У); а для¦
¦ ¦(пункт 7) приводится определение¦оперативной оценки соблюдения кредитными¦
¦ ¦недостатка у кредитной¦организациями платежной дисциплины и оценки¦
¦ ¦организации ликвидных средств как¦способности банка своевременно осуществлять¦
¦ ¦разницы между обязательствами до¦расчеты направлены указания Банка России от¦
¦ ¦востребования и на срок до 30¦16.09.98 N 227-Т. ¦
¦ ¦дней и ликвидными активами, что¦ ¦
¦ ¦обязывает банк иметь ликвидные¦ ¦
¦ ¦активы в размере обязательств. ¦ ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦ 2.¦Какие векселя следует относить к¦Оценка стоимости учтенных банком векселей¦
¦ ¦категории "имеющие неизвестную¦осуществляется идентично расчету оценочной¦
¦ ¦платежеспособность" (пункт 10¦стоимости ссудного портфеля. Руководствуясь¦
¦ ¦Приложения N 2 "Оценка стоимости¦п. 2.8.3 Инструкции Банка России от 30.06.97¦
¦ ¦активов кредитной организации"¦N 62а, учтенные векселя, по своим признакам не¦
¦ ¦Указания Банка России от 13.11.97¦попадающие в число указанных в этом пункте,¦
¦ ¦N 18-У). ¦следует относить к безнадежным. ¦
¦ ¦ ¦К этой категории относятся и векселя¦
¦ ¦ ¦организаций, имеющих неизвестную¦
¦ ¦ ¦платежеспособность, т.е. когда оценка стоимости¦
¦ ¦ ¦векселей невозможна из-за отсутствия отчетных¦
¦ ¦ ¦балансов и другой необходимой информации о¦
¦ ¦ ¦финансовом состоянии плательщика. ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦ 3.¦Каким образом оценивается¦Оценка дебиторской задолженности должна¦
¦ ¦возможность взыскания прочей¦базироваться на информации, имеющейся в¦
¦ ¦дебиторской задолженности (пункт¦кредитной организации, о характере и причинах¦
¦ ¦11 Приложения N 2 "Оценка¦образования дебиторской задолженности, ее¦
¦ ¦стоимости активов кредитной¦длительности, принятых мерах ко взысканию, о¦
¦ ¦организации" Указания Банка¦вероятности погашения с учетом имущественного¦
¦ ¦России от 13.11.97 N 18-У). ¦положения дебиторов. ¦
¦ ¦ ¦Дебиторская задолженность может¦
¦ ¦ ¦рассматриваться как безнадежная, в частности,¦
¦ ¦ ¦при наличии: ¦
¦ ¦ ¦- документов, свидетельствующих об отсутствии¦
¦ ¦ ¦возможности для взыскания дебиторской¦
¦ ¦ ¦задолженности (статьи 416 - 418 ГК РФ,¦
¦ ¦ ¦например, свидетельство о смерти гражданина -¦
¦ ¦ ¦должника); ¦
¦ ¦ ¦- надписи судебного пристава - исполнителя на¦
¦ ¦ ¦исполнительном листе о невозможности взыскания¦
¦ ¦ ¦долга; ¦
¦ ¦ ¦- документа, подтверждающего ликвидацию¦
¦ ¦ ¦должника (выписка об исключении юридического¦
¦ ¦ ¦лица из Единого государственного реестра,¦
¦ ¦ ¦определение суда о завершении конкурсного¦
¦ ¦ ¦производства должника). ¦
¦ ¦ ¦Кроме того, в составе дебиторской¦
¦ ¦ ¦задолженности необходимо выявить расходы,¦
¦ ¦ ¦подлежащие учету по другим статьям¦
¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и являющиеся¦
¦ ¦ ¦потенциальными убытками (расходы на содержание¦
¦ ¦ ¦аппарата управления, другие расходы банка,¦
¦ ¦ ¦капитальные затраты). ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦ 4.¦Предлагается ввести запрет на¦В настоящее время существует ряд¦
¦ ¦выход участников банка на период¦законодательных норм, регулирующих¦
¦ ¦санации; законодательно¦ответственность участников юридического лица. В¦
¦ ¦определить материальную¦частности, это часть вторая пункта 3 статьи 56¦
¦ ¦ответственность участников банка¦ГК РФ, статья 71 и пункт 2 статьи 84¦
¦ ¦за проведение ими рискованной¦Федерального закона "Об акционерных обществах",¦
¦ ¦политики, повлекшей ухудшение¦статья 44 Федерального закона "Об обществах с¦
¦ ¦финансового состояния банка и¦ограниченной ответственностью". В то же время¦
¦ ¦реальную угрозу кредиторам и¦практика свидетельствует о том, что данные¦
¦ ¦вкладчикам. ¦нормы применяются крайне неэффективно. В этой¦
¦ ¦ ¦связи в настоящее время Банк России подготовил¦
¦ ¦ ¦предложения по внесению изменений и дополнений¦
¦ ¦ ¦в законодательство, устанавливающие четкие¦
¦ ¦ ¦критерии и меры, применяемые к участникам¦
¦ ¦ ¦кредитных организаций, чьи действия¦
¦ ¦ ¦способствовали или привели к банкротству¦
¦ ¦ ¦кредитной организации. ¦
¦ ¦ ¦Что касается запрета на выход участников из¦
¦ ¦ ¦состава банка, то данное ограничение желательно¦
¦ ¦ ¦ввести по отношению к сделкам, в которых¦
¦ ¦ ¦приобретающей стороной является сама кредитная¦
¦ ¦ ¦организация (данное предложение будет учтено¦
¦ ¦ ¦при доработке существующих законопроектов). ¦
¦ ¦ ¦Относительно продажи акций (долей) третьим¦
¦ ¦ ¦лицам, то данный запрет будет препятствовать¦
¦ ¦ ¦смене неэффективных собственников. ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦ 5.¦Какими полномочиями обладает¦Полномочия территориального учреждения при¦
¦ ¦экспертная группа, направляемая¦осуществлении проверок кредитных организаций¦
¦ ¦территориальным учреждением Банка¦устанавливаются в пределах компетенции,¦
¦ ¦России в кредитную организацию,¦определяемой федеральными законами и¦
¦ ¦имеющую признаки проблемности. ¦нормативными актами Банка России. В частности,¦
¦ ¦ ¦Положением "О территориальном учреждении Банка¦
¦ ¦ ¦России" от 29.07.98 N 46-П (статья 15, пункт 4)¦
¦ ¦ ¦предусмотрено проведение проверок в проблемных¦
¦ ¦ ¦кредитных организациях в целях экспертной¦
¦ ¦ ¦оценки их активов и пассивов, установления их¦
¦ ¦ ¦реальной стоимости, а также определения¦
¦ ¦ ¦возможности реализации активов, составления¦
¦ ¦ ¦планов финансового оздоровления кредитных¦
¦ ¦ ¦организаций и контроля за их реализацией,¦
¦ ¦ ¦определения состояния и сохранности документов¦
¦ ¦ ¦в указанных кредитных организациях; организация¦
¦ ¦ ¦и проведение работы, связанной с оценкой¦
¦ ¦ ¦возможностей и определением способов¦
¦ ¦ ¦финансового оздоровления и внесение на¦
¦ ¦ ¦утверждение в Банк России предложения о¦
¦ ¦ ¦целесообразности и порядке проведения¦
¦ ¦ ¦мероприятий по финансовому оздоровлению¦
¦ ¦ ¦проблемных кредитных организаций. В случае,¦
¦ ¦ ¦если в задание экспертной группы будет включен¦
¦ ¦ ¦более обширный перечень полномочий, чем это¦
¦ ¦ ¦установлено законом, то их можно предусмотреть¦
¦ ¦ ¦в соглашении между Банком России и¦
¦ ¦ ¦соответствующей кредитной организацией (типовую¦
¦ ¦ ¦форму соглашения можно получить в Департаменте¦
¦ ¦ ¦по организации банковского санирования). ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦ 6.¦В настоящее время кредитные¦Следует сопоставлять величины достигнутого¦
¦ ¦организации могут иметь три¦кредитной организацией уровня собственных¦
¦ ¦значения уставного капитала:¦средств (капитала) по состоянию на начало¦
¦ ¦уставный капитал,¦финансового года (01.01.98, 01.01.99 и т.п.) и¦
¦ ¦зарегистрированный по отчету об¦зарегистрированного в уставе кредитной¦
¦ ¦итогах выпуска ценных бумаг,¦организации уставного капитала. ¦
¦ ¦уставный капитал,¦ ¦
¦ ¦зарегистрированный в уставе,¦ ¦
¦ ¦фактически оплаченный уставный¦ ¦
¦ ¦капитал. О каком значении¦ ¦
¦ ¦уставного капитала идет речь в¦ ¦
¦ ¦Указании Банка России от 01.06.98¦ ¦
¦ ¦N 245-У. ¦ ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦ 7.¦По отчету на начало года у¦В соответствии с действующим законодательством¦
¦ ¦кредитной организации сложилась¦Российской Федерации (Федеральные законы "О¦
¦ ¦прибыль при значении собственных¦банках и банковской деятельности", "Об¦
¦ ¦средств выше зарегистрированного¦акционерных обществах", "Об обществах с¦
¦ ¦уставного капитала, по¦ограниченной ответственностью") достоверность¦
¦ ¦результатам аудиторской проверки¦годовой отчетности кредитной организации в¦
¦ ¦внесены изменения в отчетность и¦обязательном порядке подтверждается аудитором¦
¦ ¦финансовый результат - убыток,¦(аудиторской компанией). В случаях установления¦
¦ ¦значение капитала при пересчете¦аудитором (аудиторской компанией)¦
¦ ¦снизилось ниже¦недостоверности отчетных данных кредитная¦
¦ ¦зарегистрированного уставного¦организация (территориальное учреждение Банка¦
¦ ¦капитала. Какие требования¦России) должна сопоставлять величину¦
¦ ¦предъявляются в данном случае. ¦собственных средств (капитала) на начало¦
¦ ¦ ¦финансового года (01.01.98, 01.01.99 и т.п.),¦
¦ ¦ ¦подтвержденную аудитором (аудиторской¦
¦ ¦ ¦компанией), и зарегистрированный в уставе¦
¦ ¦ ¦кредитной организации уставный капитал. ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦ 8.¦При отзыве лицензии на¦Банк России вправе отозвать у кредитной¦
¦ ¦осуществление банковских операций¦организации лицензию на осуществление¦
¦ ¦у банка должны последовательно¦банковских операций при наличии хотя бы одного¦
¦ ¦применяться все меры,¦основания, предусмотренного частью 1 ст. 20¦
¦ ¦предусмотренные статьей 75¦Федерального закона "О банках и банковской¦
¦ ¦Федерального закона "О¦деятельности". При этом неоднократное¦
¦ ¦Центральном банке Российской¦применение мер воздействия, предусмотренных ст.¦
¦ ¦Федерации (Банке России)", или¦75 Федерального закона "О Центральном банке¦
¦ ¦для отзыва лицензии достаточно¦Российской Федерации (Банке России)", является¦
¦ ¦неоднократного, в течение одного¦обязательным условием только при отзыве у¦
¦ ¦года, применения отдельных мер¦кредитной организации лицензии в соответствии с¦
¦ ¦воздействия, предусмотренных этой¦п. 5 ст. 20 Федерального закона "О банках и¦
¦ ¦статьей. ¦банковской деятельности". ¦
¦ ¦ ¦Выбор мер воздействия определяется в каждом¦
¦ ¦ ¦конкретном случае с учетом характера допущенных¦
¦ ¦ ¦нарушений независимо от последовательности, в¦
¦ ¦ ¦какой они перечислены в статье 75 Федерального¦
¦ ¦ ¦закона "О Центральном банке Российской¦
¦ ¦ ¦Федерации (Банке России)". Подтверждением этому¦
¦ ¦ ¦являются изменения, внесенные в Федеральный¦
¦ ¦ ¦закон "О Центральном банке Российской Федерации¦
¦ ¦ ¦(Банке России)" от 31.07.98 N 151 (статья 1,¦
¦ ¦ ¦пункт 3, подпункты 2 и 3). ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦ 9.¦Как минимизировать риск признания¦Практические рекомендации по данному вопросу¦
¦ ¦приказов Банка России об отзыве¦отражены в письме Банка России от 10.03.98¦
¦ ¦лицензий на осуществление¦N 73-Т ДСП "О совершенствовании работы по¦
¦ ¦банковских операций¦подготовке материалов об отзыве лицензий на¦
¦ ¦недействительными. ¦осуществление банковских операций". ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦10.¦Какими законодательными и¦Статья 18 Федерального закона "О бухгалтерском¦
¦ ¦нормативными актами определяется¦учете" предусматривает, что руководители¦
¦ ¦вид и мера ответственности¦организаций и другие лица, ответственные за¦
¦ ¦руководителя и главного¦организацию и ведение бухгалтерского учета, в¦
¦ ¦бухгалтера кредитной организации,¦случае уклонения от ведения бухгалтерского¦
¦ ¦у которой отозвана лицензия, а¦учета в порядке, установленном¦
¦ ¦после создания ликвидационной¦законодательством Российской Федерации и¦
¦ ¦комиссии или назначения¦нормативными актами органов, осуществляющих¦
¦ ¦конкурсного управляющего -¦регулирование бухгалтерского учета, искажения¦
¦ ¦руководителя ликвидационной¦бухгалтерского учета и несоблюдения сроков ее¦
¦ ¦комиссии (конкурсного¦представления и публикации привлекаются к¦
¦ ¦управляющего), за недостоверность¦административной или уголовной ответственности.¦
¦ ¦отчетности, представляемой в Банк¦Кроме того, действующим законодательством¦
¦ ¦России. ¦установлена уголовная ответственность¦
¦ ¦ ¦руководителей и собственников организаций -¦
¦ ¦ ¦должников за неправомерные действия при¦
¦ ¦ ¦банкротстве, преднамеренное и фиктивное¦
¦ ¦ ¦банкротство, сокрытие, фальсификацию¦
¦ ¦ ¦бухгалтерских и иных учетных документов (статьи¦
¦ ¦ ¦195 - 197 УК РФ). В проекте Федерального закона¦
¦ ¦ ¦"О несостоятельности (банкротстве) кредитных¦
¦ ¦ ¦организаций" предусмотрены меры Банка России,¦
¦ ¦ ¦применяемые к арбитражным управляющим в случае¦
¦ ¦ ¦неисполнения или ненадлежащего исполнения ими¦
¦ ¦ ¦своих обязанностей. ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦11.¦В случае ликвидации кредитной¦В соответствии со ст. 109 УПК РСФСР возбуждение¦
¦ ¦организации в соответствии с¦уголовного дела возможно по любым материалам,¦
¦ ¦Федеральным законом "О¦дающим основания полагать, что было совершено¦
¦ ¦несостоятельности (банкротстве)"¦преступление. Такими материалами могут быть¦
¦ ¦целесообразно проводить¦заявления и объяснения должностных лиц¦
¦ ¦правоохранительными органами¦предприятий и организаций, платежные документы¦
¦ ¦специальное расследование по¦юридических лиц. Как правило, эти материалы¦
¦ ¦вопросу, не является ли¦предоставляют заинтересованные в возбуждении¦
¦ ¦банкротство преднамеренным либо¦уголовного дела организации по собственной¦
¦ ¦фиктивным. ¦инициативе и они являются достаточными для¦
¦ ¦ ¦этого процессуального действия. При наличии¦
¦ ¦ ¦достаточных оснований, позволяющих предполагать¦
¦ ¦ ¦о наличии признаков уголовно наказуемого¦
¦ ¦ ¦деяния, к которым относится фиктивное или¦
¦ ¦ ¦преднамеренное банкротство кредитной¦
¦ ¦ ¦организации, Банк России должен информировать¦
¦ ¦ ¦прокуратуру и Федеральную службу по делам о¦
¦ ¦ ¦несостоятельности и финансовому оздоровлению. ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦12.¦Какие меры должны принимать¦Территориальные учреждения Банка России обязаны¦
¦ ¦учреждения Банка России в целях¦обеспечить действенный контроль за соблюдением¦
¦ ¦защиты кредиторов в период после¦в этот период кредитной организацией правил¦
¦ ¦направления пакета документов в¦ведения бухгалтерского учета и осуществления¦
¦ ¦Банк России на отзыв у кредитной¦расчетов. В этих целях в кредитную организацию¦
¦ ¦организации лицензии и до¦следует направить инспекторскую проверку, либо¦
¦ ¦получения приказа, если кредитной¦экспертную группу. После назначения конкурсного¦
¦ ¦организацией проводится¦управляющего он может предъявить иски о¦
¦ ¦удовлетворение требований¦расторжении заключенных договоров и сделок и¦
¦ ¦отдельных кредиторов в ущерб их¦признания их недействительными в соответствии¦
¦ ¦основной массе. В результате к¦со ст. 101 (часть 4) Федерального закона "О¦
¦ ¦моменту отзыва лицензии, как¦несостоятельности (банкротстве)". ¦
¦ ¦правило, у кредитной организации¦Одновременно при наличии указанных фактов¦
¦ ¦не остается качественных активов.¦территориальное учреждение должно срочно¦
¦ ¦ ¦направить в Банк России ходатайство об¦
¦ ¦ ¦ускорении рассмотрения вопроса об отзыве¦
¦ ¦ ¦лицензии у соответствующей кредитной¦
¦ ¦ ¦организации. ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦13.¦Обязаны ли ликвидационные¦В соответствии с частью 4 статьи 20¦
¦ ¦комиссии банков производить¦Федерального закона "О банках и банковской¦
¦ ¦доначисление процентов по вкладам¦деятельности" (в редакции от 31.07.98) с¦
¦ ¦физических лиц от момента отзыва¦момента отзыва у кредитной организации лицензии¦
¦ ¦лицензии до открытия конкурсного¦на осуществление банковских операций: ¦
¦ ¦производства (статья 98¦- срок исполнения обязательств кредитной¦
¦ ¦Федерального закона¦организации считается наступившим; ¦
¦ ¦"О несостоятельности¦- прекращается начисление процентов, а также¦
¦ ¦(банкротстве)"), учитывая, что в¦неустоек (штрафов, пени) и иных финансовых¦
¦ ¦соответствии с Положением Банка¦(экономических) санкций по обязательствам¦
¦ ¦России от 02.04.96 N 264 "Об¦кредитной организации. ¦
¦ ¦отзыве лицензии на осуществление¦ ¦
¦ ¦банковских операций у банков и¦ ¦
¦ ¦иных кредитных организаций в¦ ¦
¦ ¦Российской Федерации" после¦ ¦
¦ ¦получения приказа Банка России об¦ ¦
¦ ¦отзыве лицензии у кредитной¦ ¦
¦ ¦организации прекращаются все¦ ¦
¦ ¦приходные и расходные операции по¦ ¦
¦ ¦балансовым и внебалансовым¦ ¦
¦ ¦счетам, кроме операций,¦ ¦
¦ ¦предусмотренных пунктами 2.1, 5,¦ ¦
¦ ¦6 указанного Положения. ¦ ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦14.¦Какие действия должны быть¦1) В случае неисполнения учредителями кредитной¦
¦ ¦предприняты территориальным¦организации решения суда о ее ликвидации¦
¦ ¦учреждением Банка России в¦территориальное учреждение Банка России,¦
¦ ¦случае: ¦являющееся истцом по делу о принудительной¦
¦ ¦1) невыполнения учредителями¦ликвидации кредитной организации, обязано¦
¦ ¦банка возложенных на них¦обратиться в арбитражный суд с заявлением о¦
¦ ¦арбитражным судом обязанностей по¦назначении ликвидатора (пункт 24 Постановления¦
¦ ¦ликвидации банка, в том числе в¦Пленума Верховного Суда Российской Федерации и¦
¦ ¦случае отказа учредителей и¦Пленума Высшего Арбитражного Суда от 01.07.96¦
¦ ¦кредиторов участвовать в¦N 6/8). ¦
¦ ¦заключительном собрании по¦2) При досрочном прекращении исполнения своих¦
¦ ¦утверждению отчета и¦обязанностей конкурсным управляющим¦
¦ ¦ликвидационного баланса в случае¦территориальное учреждение Банка России должно¦
¦ ¦добровольного объявления о¦обратиться в арбитражный суд с исковым¦
¦ ¦банкротстве; ¦заявлением о принудительной ликвидации¦
¦ ¦2) досрочного прекращения¦кредитной организации в соответствии с абзацем¦
¦ ¦исполнения конкурсным управляющим¦3 пункта 2 статьи 61 ГК РФ. ¦
¦ ¦своих обязанностей по банку -¦ ¦
¦ ¦банкроту, ликвидируемому с¦ ¦
¦ ¦согласия и под контролем¦ ¦
¦ ¦кредиторов, при отсутствии¦ ¦
¦ ¦средств на содержание¦ ¦
¦ ¦ликвидационной комиссии и¦ ¦
¦ ¦невозможности создания¦ ¦
¦ ¦ликвидационной комиссии в другом¦ ¦
¦ ¦составе. ¦ ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦15.¦С какого момента по ликвидируемым¦Проценты по выданным банком ссудам начисляются¦
¦ ¦банкам прекращается начисление¦до момента исполнения обязательств в¦
¦ ¦процентов по ссудной¦соответствии с условиями договоров, заключенных¦
¦ ¦задолженности банку. ¦между банком и заемщиками. Учет непогашенных¦
¦ ¦ ¦(просроченных) процентов ведется внесистемно. ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦16.¦Предлагается в целях наиболее¦Предложение заслуживает внимания, однако Банк¦
¦ ¦полного сохранения конкурсной¦России не вправе осуществлять текущий контроль¦
¦ ¦массы, предназначенной для¦по операциям корреспондентского счета¦
¦ ¦удовлетворения требований¦ликвидационной комиссии. Федеральный закон "О¦
¦ ¦вкладчиков и кредиторов, контроль¦несостоятельности (банкротстве)" наделяет¦
¦ ¦за расходованием средств по¦кредиторов широкими полномочиями по¦
¦ ¦корреспондентскому счету¦осуществлению контроля за деятельностью¦
¦ ¦ликвидационной комиссии возложить¦конкурсных управляющих, в том числе за¦
¦ ¦на структурные подразделения ЦБ¦расходованием ими конкурсной массы. ¦
¦ ¦(ГУ и РКЦ). ¦ ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦17.¦Необходимо разработать механизм¦Федеральный закон "О несостоятельности¦
¦ ¦контроля за деятельностью¦(банкротстве)" содержит правовые нормы,¦
¦ ¦конкурсных управляющих и¦регламентирующие порядок осуществления¦
¦ ¦установить их ответственность за¦собранием (комитетом) кредиторов и арбитражным¦
¦ ¦проведение ликвидации, в т.ч. при¦судом контроля за деятельностью конкурсного¦
¦ ¦уклонении их от проведения и¦управляющего. Так, статья 21 предусматривает¦
¦ ¦завершения ликвидационных¦ответственность конкурсного управляющего за¦
¦ ¦процедур, т.к. на практике их¦неисполнение или ненадлежащее исполнение¦
¦ ¦деятельность практически не¦возложенных на него в соответствии с законом¦
¦ ¦контролируется. ¦обязанностей. Кроме того, статьями 19 и 185¦
¦ ¦ ¦определено, что конкурсный управляющий¦
¦ ¦ ¦действует на основании лицензии (до 01.03.99 -¦
¦ ¦ ¦аттестата специалиста по антикризисному¦
¦ ¦ ¦управлению), выдаваемой Федеральной службой¦
¦ ¦ ¦России по делам о несостоятельности и¦
¦ ¦ ¦финансовому оздоровлению. ¦
¦ ¦ ¦В проекте Федерального закона "О¦
¦ ¦ ¦несостоятельности (банкротстве) кредитных¦
¦ ¦ ¦организаций" указывается на необходимость¦
¦ ¦ ¦выдачи конкурсным управляющим кредитных¦
¦ ¦ ¦организаций аттестатов Банком России. ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦18.¦Кто правомочен утверждать¦Утверждение промежуточного ликвидационного¦
¦ ¦промежуточный ликвидационный¦баланса и окончательного ликвидационного¦
¦ ¦баланс и окончательный¦баланса при конкурсном производстве¦
¦ ¦ликвидационный баланс в случае¦законодательными актами Российской Федерации не¦
¦ ¦ликвидации кредитной организации¦предусмотрено. Конкурсный управляющий не реже¦
¦ ¦в порядке конкурсного¦одного раза в месяц представляет комитету¦
¦ ¦производства. ¦кредиторов или собранию кредиторов отчет о¦
¦ ¦ ¦своей деятельности, информацию о финансовом¦
¦ ¦ ¦состоянии должников и их имуществе, а после¦
¦ ¦ ¦завершения расчетов с кредиторами - в¦
¦ ¦ ¦арбитражный суд отчет о результатах проведения¦
¦ ¦ ¦конкурсного производства (статьи 115 и 117¦
¦ ¦ ¦Федерального закона "О несостоятельности¦
¦ ¦ ¦(банкротстве)"). В проекте Федерального закона¦
¦ ¦ ¦"О несостоятельности (банкротстве) кредитных¦
¦ ¦ ¦организаций" предусмотрено, что промежуточный¦
¦ ¦ ¦ликвидационный баланс и ликвидационный баланс¦
¦ ¦ ¦составляются и представляются в Банк России в¦
¦ ¦ ¦соответствии с нормативными актами Банка¦
¦ ¦ ¦России. ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦19.¦Должно ли отражаться в¦В соответствии с Указанием Банка России от¦
¦ ¦промежуточном балансе банка¦19.12.97 N 85-У "О порядке составления¦
¦ ¦имущество (например, векселя¦промежуточного ликвидационного баланса¦
¦ ¦Минфина), если его в наличии нет¦кредитных организаций и порядке их согласования¦
¦ ¦(утеряно или похищено), а¦территориальными учреждениями Банка России" при¦
¦ ¦документы, подтверждающие его¦составлении промежуточного ликвидационного¦
¦ ¦получение банком, имеются. ¦баланса проводится инвентаризация имущества¦
¦ ¦ ¦кредитных организаций. При выявлении фактов его¦
¦ ¦ ¦недостачи или отсутствия конкурсный управляющий¦
¦ ¦ ¦(ликвидационная комиссия) принимает меры по¦
¦ ¦ ¦поиску утраченного имущества и истребованию его¦
¦ ¦ ¦из чужого незаконного владения. При¦
¦ ¦ ¦невозможности получения имущество списывается¦
¦ ¦ ¦на убытки на основании подтверждающих¦
¦ ¦ ¦документов (в случае хищения - справка из¦
¦ ¦ ¦органов внутренних дел и т.п.). ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦20.¦После опубликования в "Вестнике¦Статьей 100 Федерального закона "О¦
¦ ¦Высшего Арбитражного Суда¦несостоятельности (банкротстве)" предусмотрен¦
¦ ¦Российской Федерации" информации¦минимальный срок для предъявления претензий¦
¦ ¦о ликвидации кредитной¦кредиторов, однако процедура продления этого¦
¦ ¦организации в связи с ее¦срока при определенных условиях не оговорена.¦
¦ ¦банкротством и о приеме претензий¦Следовательно, установление срока для¦
¦ ¦от кредиторов банка в течение¦предъявления требований кредиторов свыше двух¦
¦ ¦двух месяцев допустимо ли¦месяцев (необходимого для составления реестра¦
¦ ¦продление сроков приема претензий¦кредиторов), а также последующее его продление¦
¦ ¦от вкладчиков по причине большого¦не противоречит действующему законодательству.¦
¦ ¦количества вкладчиков и¦При этом следует иметь в виду, что выплаты¦
¦ ¦невозможности регистрации всех¦кредиторам не могут осуществляться до¦
¦ ¦кредиторов - вкладчиков в ранее¦составления реестра кредиторов. Решение о¦
¦ ¦установленные сроки. Какова¦продлении срока принятия требований¦
¦ ¦процедура продления этих сроков. ¦согласовывается с кредиторами и публикуется в¦
¦ ¦ ¦местных средствах массовой информации и в¦
¦ ¦ ¦"Вестнике Высшего Арбитражного Суда Российской¦
¦ ¦ ¦Федерации". ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦21.¦Следует ли соблюдать¦В целях избежания обжалования решения¦
¦ ¦установленную законодательством¦конкурсного управляющего осуществление¦
¦ ¦Российской Федерации очередность¦указанных операций по уступке права требования¦
¦ ¦удовлетворения требований¦целесообразно согласовать с общим собранием¦
¦ ¦кредиторов, если конкурсный¦(комитетом) кредиторов. ¦
¦ ¦управляющий будет передавать им¦При этом независимо от способа исполнения¦
¦ ¦для самостоятельного взыскания¦обязательств должна соблюдаться установленная¦
¦ ¦часть дебиторской задолженности в¦законодательством очередность удовлетворения¦
¦ ¦соответствии с пунктом 8 письма¦требований кредиторов. ¦
¦ ¦Банка России от 20.10.97¦ ¦
¦ ¦N 012-33/159 "Разъяснения по¦ ¦
¦ ¦вопросам банковского¦ ¦
¦ ¦санирования". Нужно ли в этом¦ ¦
¦ ¦случае конкурсному управляющему¦ ¦
¦ ¦получать разрешение на совершение¦ ¦
¦ ¦данной операции от собрания¦ ¦
¦ ¦кредиторов, комитета кредиторов¦ ¦
¦ ¦или арбитражного суда. ¦ ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦22.¦До принятия арбитражным судом¦Удовлетворение требований вкладчиков в полном¦
¦ ¦решения о признании банка¦объеме за счет недвижимости кредитных¦
¦ ¦несостоятельным (банкротом) суды¦организаций по решению суда общей юрисдикции¦
¦ ¦общей юрисдикции по искам¦влечет прекращение договора банковского вклада¦
¦ ¦вкладчиков к банку о взыскании¦(включая и начисление процентов). ¦
¦ ¦сумм вкладов по исполнительным¦Отмена определения суда общей юрисдикции о¦
¦ ¦листам передавали группам¦передаче в собственность группе вкладчиков¦
¦ ¦вкладчиков недвижимость. После¦недвижимости влечет для сторон двустороннюю¦
¦ ¦удовлетворения судом требований¦реституцию. ¦
¦ ¦вкладчиков недвижимостью вклады¦Имущество, возвращенное в кредитную¦
¦ ¦были закрыты. Указанные действия¦организацию после отмены определения суда общей¦
¦ ¦были опротестованы конкурсным¦юрисдикции, становится частью конкурсной массы.¦
¦ ¦управляющим, определения судов¦У вкладчиков вновь возникает право требования к¦
¦ ¦общей юрисдикции о передаче¦кредитной организации, и они становятся ее¦
¦ ¦вкладчикам недвижимости были¦кредиторами. В этом случае размер их требований¦
¦ ¦отменены. В какой сумме должны¦устанавливается в сумме, определенной решением¦
¦ ¦быть восстановлены эти закрытые¦суда (исполнительным актом). Вопрос о¦
¦ ¦вклады: в размере по¦доначислении процентов до даты отзыва лицензии¦
¦ ¦исполнительному листу; по базе¦для этой категории вкладчиков должен решаться¦
¦ ¦данных банка с доначислением¦конкурсным управляющим на равных условиях с¦
¦ ¦процентов по вкладам на равных¦другими вкладчиками. ¦
¦ ¦условиях для всех вкладчиков до¦ ¦
¦ ¦даты вынесения решения¦ ¦
¦ ¦арбитражным судом о признании¦ ¦
¦ ¦банка банкротом. ¦ ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦23.¦При согласовании промежуточного¦При составлении промежуточного ликвидационного¦
¦ ¦ликвидационного баланса правильно¦баланса следует руководствоваться указаниями¦
¦ ¦ли будет считать входящими¦Банка России от 19.12.97 N 85-У, в соответствии¦
¦ ¦остатками остатки по балансу,¦с которыми составление промежуточного¦
¦ ¦представленному в территориальное¦ликвидационного баланса кредитных организаций¦
¦ ¦учреждение Банка России в¦предусматривается в форме оборотной ведомости с¦
¦ ¦соответствии с указаниями Банка¦приведением входящих остатков по балансу на¦
¦ ¦России от 30.12.97 N 118-У "О¦дату отзыва у кредитной организации лицензии на¦
¦ ¦порядке представления отчетности¦осуществление банковских операций либо, при¦
¦ ¦кредитными организациями, у¦отсутствии такого баланса, по последнему¦
¦ ¦которых отозваны лицензии на¦представленному в территориальное учреждение¦
¦ ¦осуществление банковских¦Банка России балансу на отчетную дату,¦
¦ ¦операций" (с учетом дополнений и¦предшествующую отзыву лицензии. Данное¦
¦ ¦изменений) на последнюю отчетную¦требование обеспечивает составление¦
¦ ¦дату. ¦промежуточного ликвидационного баланса, который¦
¦ ¦ ¦позволит проанализировать деятельность¦
¦ ¦ ¦кредитной организации в период от отзыва¦
¦ ¦ ¦лицензии до составления промежуточного¦
¦ ¦ ¦ликвидационного баланса. ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦24.¦Запретить руководителям¦Введение такого запрета явится нарушением¦
¦ ¦ликвидируемых кредитных¦статьи 37 Конституции Российской Федерации. ¦
¦ ¦организаций переход на другое¦ ¦
¦ ¦место работы до ликвидации¦ ¦
¦ ¦кредитной организации. ¦ ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦25.¦Предусмотреть возможность¦При совершении конкурсным управляющим во время¦
¦ ¦оперативного воздействия со¦проведения ликвидационных процедур операций и¦
¦ ¦стороны территориальных¦действий, противоречащих действующему¦
¦ ¦учреждений Банка России на¦законодательству и нарушающих права кредиторов,¦
¦ ¦конкурсных управляющих при¦территориальное учреждение Банка России¦
¦ ¦совершении ими во время¦сообщает о таких фактах арбитражному суду,¦
¦ ¦ликвидационных процедур операций¦комитету кредиторов или собранию кредиторов для¦
¦ ¦и действий, противоречащих¦принятия мер по устранению нарушений. ¦
¦ ¦законодательству о¦Кроме того, в случаях, когда Банк России¦
¦ ¦несостоятельности (банкротстве) и¦является кредитором ликвидируемой кредитной¦
¦ ¦нормативным документам Банка¦организации, он может в соответствии со статьей¦
¦ ¦России. ¦115 Федерального закона "О несостоятельности¦
¦ ¦ ¦(банкротстве)" осуществлять непосредственный¦
¦ ¦ ¦контроль за процессом конкурсного производства.¦
¦ ¦ ¦В силу статьи 116 Банк России может¦
¦ ¦ ¦инициировать ходатайство собрания кредиторов¦
¦ ¦ ¦или комитета кредиторов об отстранении¦
¦ ¦ ¦конкурсного управляющего от исполнения им своих¦
¦ ¦ ¦обязанностей. ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦26.¦В целях защиты интересов¦Частью 4 статьи 20 Федерального закона "О¦
¦ ¦кредиторов необходимо разрешить¦банках и банковской деятельности" определено,¦
¦ ¦совершение сделок по отчуждению¦что с момента отзыва у кредитной организации¦
¦ ¦имущества кредитной организации¦лицензии на осуществление банковских операций¦
¦ ¦до создания ликвидационной¦до момента создания ликвидационной комиссии¦
¦ ¦комиссии в соответствии с¦(ликвидатора) или назначения арбитражным судом¦
¦ ¦действующим законодательством¦конкурсного управляющего запрещаются заключение¦
¦ ¦Российской Федерации только на¦сделок кредитной организации и исполнение¦
¦ ¦основании решения собрания¦обязательств по сделкам кредитной организации,¦
¦ ¦кредиторов либо комитета¦за исключением сделок, связанных с текущими¦
¦ ¦кредиторов в случае, если¦коммунальными и эксплуатационными платежами¦
¦ ¦последнему делегированы¦кредитной организации, а также с выплатой¦
¦ ¦соответствующие полномочия с¦выходных пособий и оплатой труда лиц,¦
¦ ¦уведомлением территориальных¦работающих по трудовому договору (контракту), в¦
¦ ¦учреждений Банка России. ¦пределах сметы расходов, согласованной с Банком¦
¦ ¦ ¦России либо с уполномоченным представителем¦
¦ ¦ ¦Банка России в случае его назначения. ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦27.¦Каков порядок торгов правами¦В соответствии со статьей 113 Федерального¦
¦ ¦требования должника при¦закона "О несостоятельности (банкротстве)"¦
¦ ¦конкурсном производстве. ¦конкурсный управляющий вправе выставить на¦
¦ ¦ ¦открытые торги права требования должника, если¦
¦ ¦ ¦иной порядок продажи (уступки) прав требования¦
¦ ¦ ¦должника не установлен собранием кредиторов или¦
¦ ¦ ¦комитетом кредиторов. ¦
¦ ¦ ¦Собрание (комитет) кредиторов может¦
¦ ¦ ¦предусмотреть порядок реализации прав¦
¦ ¦ ¦требования, например, путем возмездной уступки¦
¦ ¦ ¦третьим лицам в порядке, предусмотренном¦
¦ ¦ ¦статьями 382 - 390 ГК РФ. Собрание (комитет)¦
¦ ¦ ¦кредиторов вправе установить только возмездный¦
¦ ¦ ¦порядок уступки прав требования должника. ¦
¦ ¦ ¦При этом обязательным условием должно являться¦
¦ ¦ ¦зачисление всех средств, полученных по сделке,¦
¦ ¦ ¦на корреспондентский счет кредитной¦
¦ ¦ ¦организации, открытый в Главном управлении¦
¦ ¦ ¦Банка России. ¦
¦ ¦ ¦В соответствии с письмом Банка России от¦
¦ ¦ ¦22.06.98 N 04-33-3/2442 следует направлять в¦
¦ ¦ ¦Департамент по организации банковского¦
¦ ¦ ¦санирования информацию об активах кредитных¦
¦ ¦ ¦организаций, у которых отозваны лицензии на¦
¦ ¦ ¦осуществление банковских операций, подлежащих¦
¦ ¦ ¦продаже (реализации) в процессе ликвидации, в¦
¦ ¦ ¦том числе информацию о правах требования,¦
¦ ¦ ¦выставляемых на торги. ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦28.¦Может ли конкурсный управляющий¦В соответствии с Законом РФ "О¦
¦ ¦(ликвидационная комиссия)¦несостоятельности (банкротстве) предприятий" и¦
¦ ¦кредитной организации разместить¦Федеральным законом "О несостоятельности¦
¦ ¦средства конкурсной массы на¦(банкротстве)" целями конкурсного производства¦
¦ ¦депозитах в кредитных¦является соразмерное удовлетворение требований¦
¦ ¦организациях или использовать эти¦кредиторов, освобождение должника от долгов и¦
¦ ¦средства для приобретения ценных¦его ликвидация, а не получение прибыли или¦
¦ ¦бумаг и в других коммерческих¦создание дополнительных источников доходов. ¦
¦ ¦целях. ¦Коммерческое использование средств конкурсной¦
¦ ¦ ¦массы связано с риском предпринимательской¦
¦ ¦ ¦деятельности и может привести к нарушению¦
¦ ¦ ¦имущественных интересов кредиторов. ¦
¦ ¦ ¦Кроме того, статьей 105 Федерального закона "О¦
¦ ¦ ¦несостоятельности (банкротстве)" установлено,¦
¦ ¦ ¦что в ходе конкурсного производства конкурсный¦
¦ ¦ ¦управляющий обязан использовать только один¦
¦ ¦ ¦счет должника (основной счет должника), с¦
¦ ¦ ¦которого осуществляются выплаты кредиторам и¦
¦ ¦ ¦оплачиваются расходы, связанные с¦
¦ ¦ ¦осуществлением конкурсного производства. ¦
¦ ¦ ¦Таким образом, размещение конкурсной массы на¦
¦ ¦ ¦депозит, а также приобретение ценных бумаг¦
¦ ¦ ¦противоречит положениям статьи 105 указанного¦
¦ ¦ ¦Федерального закона, а также целям конкурсного¦
¦ ¦ ¦производства. ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦29.¦Имеют ли право арбитражные¦В соответствии со статьей 66 Кодекса законов о¦
¦ ¦управляющие и лица, привлекаемые¦труде РФ правом на ежегодный оплачиваемый¦
¦ ¦ими к работе, на ежегодный¦отпуск обладают все лица, работающие по¦
¦ ¦оплачиваемый отпуск. ¦трудовому договору на предприятиях и в¦
¦ ¦ ¦организациях, относящихся к любым формам¦
¦ ¦ ¦собственности, независимо от степени занятости,¦
¦ ¦ ¦места выполнения трудовых обязанностей,¦
¦ ¦ ¦занимаемой должности или выполняемой работы,¦
¦ ¦ ¦срока трудового договора и формы оплаты труда. ¦
¦ ¦ ¦ В соответствии со статьей 19 Федерального¦
¦ ¦ ¦закона "О несостоятельности (банкротстве)"¦
¦ ¦ ¦арбитражным управляющим может быть назначено¦
¦ ¦ ¦только физическое лицо, зарегистрированное в¦
¦ ¦ ¦качестве индивидуального предпринимателя. Это¦
¦ ¦ ¦означает, что деятельность гражданина в¦
¦ ¦ ¦качестве арбитражного управляющего признается¦
¦ ¦ ¦индивидуальной предпринимательской¦
¦ ¦ ¦деятельностью, и при осуществлении своих¦
¦ ¦ ¦функций он не вступает в трудовые отношения ни¦
¦ ¦ ¦с должником, ни с назначившим его арбитражным¦
¦ ¦ ¦судом. ¦
¦ ¦ ¦Лицам, привлеченным к работе конкурсным¦
¦ ¦ ¦управляющим на основании срочного трудового¦
¦ ¦ ¦договора, в том числе членам ликвидационной¦
¦ ¦ ¦комиссии, может быть предоставлен очередной¦
¦ ¦ ¦отпуск, если срок их работы по этому трудовому¦
¦ ¦ ¦договору составляет более 11 месяцев¦
¦ ¦ ¦непрерывной работы. В случае, если при наличии¦
¦ ¦ ¦у сотрудника права на отпуск конкурсное¦
¦ ¦ ¦производство завершено или находится на стадии¦
¦ ¦ ¦завершения, в соответствии со статьей 75¦
¦ ¦ ¦Кодекса законов о труде РФ, отпуск подлежит¦
¦ ¦ ¦замене денежной компенсацией, выплачиваемой из¦
¦ ¦ ¦средств ликвидируемого банка в пределах сметы,¦
¦ ¦ ¦утвержденной участниками (учредителями). ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦30.¦В каком порядке перечисляются¦При назначении ликвидатора арбитражным судом¦
¦ ¦средства обязательных резервов¦средства обязательных резервов перечисляются на¦
¦ ¦при назначении ликвидатора¦корреспондентский счет ликвидатора не позднее¦
¦ ¦кредитной организации. ¦следующего рабочего дня после его открытия. ¦
¦ ¦ ¦При добровольной ликвидации кредитной¦
¦ ¦ ¦организации в соответствии со вторым абзацем¦
¦ ¦ ¦пункта 2 статьи 61 или пунктом 2 статьи 65 ГК¦
¦ ¦ ¦РФ средства обязательных резервов перечисляются¦
¦ ¦ ¦на корреспондентский счет ликвидатора не¦
¦ ¦ ¦позднее следующего рабочего дня после¦
¦ ¦ ¦согласования промежуточного ликвидационного¦
¦ ¦ ¦баланса с территориальным учреждением Банка¦
¦ ¦ ¦России. ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦31.¦В каком порядке должны¦Порядок уничтожения печатей и штампов с¦
¦ ¦уничтожаться печати и штампы с¦реквизитами коммерческих банков регулируется их¦
¦ ¦реквизитами кредитных¦внутренними инструкциями по делопроизводству. ¦
¦ ¦организаций, у которых отозваны¦При ликвидации кредитной организации¦
¦ ¦лицензии на осуществление¦уничтожение печатей и штампов, по мнению Банка¦
¦ ¦банковских операций. ¦России, должно производиться ликвидационной¦
¦ ¦ ¦комиссией (конкурсным управляющим) в¦
¦ ¦ ¦присутствии не менее трех человек - членов¦
¦ ¦ ¦ликвидационной комиссии с привлечением¦
¦ ¦ ¦представителей собрания (комитета) кредиторов,¦
¦ ¦ ¦осуществляющих контроль за ликвидацией¦
¦ ¦ ¦кредитной организации, и оформляться¦
¦ ¦ ¦соответствующим актом. ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦32.¦До какого момента осуществляется¦Переоценка средств кредитной организации в¦
¦ ¦переоценка имущества кредитной¦иностранной валюте после отзыва лицензии¦
¦ ¦организации в иностранной валюте¦осуществляется до момента их списания¦
¦ ¦и счетов учета драгоценных¦(реализации) в общеустановленном порядке с¦
¦ ¦металлов после отзыва у кредитной¦отнесением курсовой разницы на балансовые счета¦
¦ ¦организации лицензии на¦N N 61306, 61406 "Переоценка средств в¦
¦ ¦осуществление банковских¦иностранной валюте". После списания¦
¦ ¦операций. ¦(реализации) всех средств в иностранной валюте¦
¦ ¦ ¦указанные балансовые счета закрываются путем¦
¦ ¦ ¦перенесения остатков на счета по учету доходов¦
¦ ¦ ¦и расходов. ¦
¦ ¦ ¦Переоценка счетов учета драгоценных металлов¦
¦ ¦ ¦должна производиться до момента их реализации¦
¦ ¦ ¦по мере установления Банком России текущих¦
¦ ¦ ¦официальных цен. ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦33.¦Каков порядок передачи расчетных¦После открытия корреспондентского счета¦
¦ ¦документов, числящихся в¦ликвидационной комиссии кредитной организации¦
¦ ¦картотеке по внебалансовому счету¦расчетные документы из картотеки к¦
¦ ¦N 90904 кредитной организации и¦внебалансовому счету N 90904 кредитной¦
¦ ¦ее филиалов, после отзыва¦организации в соответствии с пунктом 19¦
¦ ¦лицензии на осуществление¦Положения о порядке проведения операций по¦
¦ ¦банковских операций. ¦списанию средств с корреспондентских счетов¦
¦ ¦ ¦(субсчетов) кредитных организаций от 01.03.96¦
¦ ¦ ¦N 244 передаются представителю ликвидационной¦
¦ ¦ ¦комиссии (конкурсному управляющему) по акту¦
¦ ¦ ¦приема - передачи с приложением описи, либо (по¦
¦ ¦ ¦договоренности) путем высылки заказным письмом¦
¦ ¦ ¦или бандеролью с уведомлением о вручении. ¦
¦ ¦ ¦Опись расчетных документов составляется в двух¦
¦ ¦ ¦экземплярах, подписывается главным бухгалтером¦
¦ ¦ ¦и операционным работником на каждой странице и¦
¦ ¦ ¦заверяется печатью РКЦ. Один экземпляр описи¦
¦ ¦ ¦после передачи (пересылки) расчетных документов¦
¦ ¦ ¦остается в РКЦ вместе со вторым экземпляром¦
¦ ¦ ¦акта приема - передачи (либо с почтовой¦
¦ ¦ ¦квитанцией). ¦
¦ ¦ ¦В таком же порядке ликвидационной комиссии¦
¦ ¦ ¦(конкурсному управляющему) или их представителю¦
¦ ¦ ¦по месту нахождения филиала передается¦
¦ ¦ ¦картотека по внебалансовому счету N 90904¦
¦ ¦ ¦филиалов ликвидируемой кредитной организации. ¦
+---+---------------------------------+-----------------------------------------------+
¦34.¦Имеют ли право Расчетно -¦После отзыва лицензии на осуществление¦
¦ ¦кассовые центры принимать к¦банковских операций прекращаются все операции¦
¦ ¦исполнению, помещать в картотеку¦по балансовым и внебалансовым счетам, в том¦
¦ ¦к внебалансовому счету N 90904¦числе и по внебалансовому счету N 90904. ¦
¦ ¦"Не оплаченные в срок расчетные¦В соответствии со статьей 98 Федерального¦
¦ ¦документы из-за отсутствия¦закона "О несостоятельности (банкротстве)" все¦
¦ ¦средств на корреспондентском¦требования к должнику могут быть предъявлены¦
¦ ¦счете кредитной организации"¦только в рамках конкурсного производства.¦
¦ ¦платежные документы (в т.ч.¦Очередность удовлетворения требований прописана¦
¦ ¦инкассовые поручения),¦в статье 106 указанного Федерального закона. ¦
¦ ¦предусматривающие платежи банка в¦ ¦
¦ ¦бюджет и внебюджетные фонды (3¦ ¦
¦ ¦группа очередности) в период¦ ¦
¦ ¦между датой получения приказа¦ ¦
¦ ¦Центрального банка РФ на отзыв¦ ¦
¦ ¦лицензии на осуществление¦ ¦
¦ ¦банковских операций и открытием¦ ¦
¦ ¦счета ликвидационной комиссии. ¦ ¦
L---+---------------------------------+------------------------------------------------
|
