ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                               УКАЗАНИЕ
                     от 27 декабря 2000 г. N 887-У

                О ПОРЯДКЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
                     КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ НА ОРЦБ

       Банк  России  устанавливает  следующий  порядок бухгалтерского
   учета   кредитными   организациями  операций  с ценными  бумагами,
   совершаемых на ОРЦБ от своего имени и за свой счет.
       1.  Операции  кредитных  организаций от своего имени и за свой
   счет   с  ценными   бумагами,   обращающимися   на   ОРЦБ,   могут
   осуществляться как головным офисом кредитной организации, так и ее
   филиалами.  Филиал  осуществляет  указанные  операции на основании
   соответствующей   доверенности   от   головного   офиса  кредитной
   организации.
       2.   Головной   офис  кредитной  организации  разрабатывает  и
   утверждает   внутренние   документы,   в  соответствии  с которыми
   осуществляется  взаимодействие с филиалами при совершении операций
   на  ОРЦБ,  в  которых  обязательно  должны быть отражены следующие
   положения:
       2.1.   Порядок   документооборота   между  головным  офисом  и
   филиалами,  предусматривающий  своевременное доведение до филиалов
   информации, необходимой для бухгалтерского учета вложений в ценные
   бумаги;
       2.2.  Ежедневное  составление головным офисом сводного баланса
   депо  по  ценным  бумагам,  обращающимся  на  ОРЦБ,  с соблюдением
   контроля  за  тем,  чтобы  данные  этого  баланса  соответствовали
   выпискам по счету депо кредитной организации в депозитарии;
       2.3.    Порядок   и  периодичность   урегулирования   взаимной
   задолженности   по  счетам  по  учету  расчетов  с филиалами  и ее
   лимитирования.
       2.4.   Единый   для   головного   офиса  и филиалов  кредитной
   организации   порядок   формирования  торгового  и инвестиционного
   портфелей   ценных  бумаг,   отраженный  в документах  по  учетной
   политике кредитной организации.
       3.  Ежедневно  филиал  перечисляет  в головной  офис кредитной
   организации  сумму  нетто  - позиции,  сформировавшейся  по итогам
   операций филиала за этот день. Головной офис кредитной организации
   определяет   суммы   нетто  - обязательств  (нетто  - требований),
   подлежащие  отражению в балансе филиала по итогам операций на ОРЦБ
   за данный день, и перечисляет их филиалу. Операции по перечислению
   филиалом  в головной  офис  нетто  - позиции  по  итогам  операций
   филиала на ОРЦБ,  учтенной филиалом на балансовых счетах N N 30408
   (30409) "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ", а
   также  из  головного  офиса  в филиал нетто - позиции,  подлежащей
   отражению  по  балансу филиала,  оформляются на балансах филиала и
   головного  офиса  в корреспонденции  счетов  N N  30408 и 30409 со
   счетами  N N 30301, 30302 "Расчеты с филиалами,  расположенными на
   территории Российской Федерации".
       4.  Головной  офис  кредитной  организации определяет состав и
   количество облигаций,  подлежащих постановке на баланс (списанию с
   баланса)  филиала  по  итогам  операций  на ОРЦБ.  Цены постановки
   облигаций  на  баланс  филиала  при их покупке (списания с баланса
   филиала при их продаже) должны соответствовать ценам,  указанным в
   реестре сделок. При этом в документах (в приложениях к документам)
   головного  офиса  кредитной  организации,  служащих основанием для
   проведения  межфилиальных расчетов,  сумма нетто - позиции филиала
   расшифровывается   головным   офисом   кредитной   организации   в
   соответствии   с  имеющейся   в  реестрах   сделок  информацией  о
   количестве и ценах купленных (проданных) облигаций.
       5.  Бухгалтерский  учет  операций  кредитной  организации и ее
   филиалов   на   ОРЦБ  осуществляется  в соответствии  с "Правилами
   ведения    бухгалтерского    учета    в  кредитных   организациях,
   расположенных  на территории Российской Федерации" от 18 июня 1997
   г.  N  61  (с  изменениями  и дополнениями),  "Временным  порядком
   бухгалтерского учета  с государственными  именными  краткосрочными
   бескупонными  облигациями  в коммерческих  банках",   утвержденным
   Приказом  Банка России N 02-78 от 6 мая 1993 года (с изменениями и
   дополнениями),  "Временным   порядком   бухгалтерского   учета  по
   операциям  коммерческих  банков с Облигациями федеральных займов",
   утвержденным Приказом Банка России N 02-124 от 13 мая 1995 года (с
   изменениями  и дополнениями),  Указанием Банка России от 8 октября
   1999  года  N 659-У "О порядке переоценки кредитными организациями
   долговых обязательств Российской Федерации, обращаемых на ОРЦБ"  и
   настоящим Указанием.
       6. С момента вступления в силу настоящего Указания  утрачивает
   силу  письмо  Банка России от 28 декабря 1995 г.  N 220 "О порядке
   учет инвестиционных и брокерских операций банков на ОРЦБ".
       7.  Настоящее  Указание вступает в силу с даты опубликования в
   "Вестнике Банка России".

                                                         Председатель
                                                   Центрального банка
                                                 Российской Федерации
                                                        В.В.ГЕРАЩЕНКО