ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД МОСКОВСКОГО ОКРУГА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
кассационной инстанции по проверке законности и
обоснованности решений (определений, постановлений)
арбитражных судов, вступивших в законную силу
от 13 ноября 2000 г. Дело N КА-А40/5055-00
(извлечение)
Арбитражный суд г. Москвы апелляционным постановлением от
13.09.2000 отменил решение арбитражного суда первой инстанции от
26.07.2000 по данному делу и вынес новое решение об отказе в иске
коммерческого банка "Огни Москвы" (далее - КБ "Огни Москвы") к
Центральному банку Российской Федерации (далее - ЦБ РФ) о
признании недействительным и не подлежащим исполнению предписания
Главного управления ЦБ РФ по г. Москве от 22.03.2000, обязывающего
КБ "Огни Москвы" уплатить штраф в размере 125235 руб. в доход
федерального бюджета.
В кассационной жалобе КБ "Огни Москвы" ставится вопрос об
отмене постановления суда апелляционной инстанции и оставлении без
изменения решения арбитражного суда первой инстанции со ссылкой на
то, что апелляционным судом неправильно применен пункт 4.3
Инструкции ЦБ РФ N 27 от 27.02.95 "О порядке организации работы
обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и
учета валютно - обменных операций уполномоченными банками" и что в
связи с этим дана ошибочная и противоречивая оценка
доказательствам по делу.
Представитель заявителя поддерживает в своем выступлении
доводы, изложенные в тексте кассационной жалобы, указывая, что
вывод суда апелляционной инстанции о наличии оснований к
привлечению КБ "Огни Москвы" к административной ответственности
ошибочен, т.к. несоставление акта об окончании операционного дня
на 15 час. каждого дня работы обменного пункта банка не дает
оснований считать нарушенным законодательство о валютном
регулировании и валютном контроле, поскольку соответствующие акты
кассирами обменного пункта составлялись в 9 час. каждого рабочего
дня при передаче ими смен.
Со стороны ЦБ РФ поступил отзыв на кассационную жалобу, в
котором указывается, что апелляционное постановление является
обоснованным, поскольку время окончания операционного дня и начало
нового установлено ЦБ РФ в пределах его компетенции и не может
переноситься коммерческими организациями по их усмотрению на
другие часы, и именно из этого обстоятельства правомерно исходил
суд апелляционной инстанции, рассматривая дело повторно.
Суд кассационной инстанции, проверив в соответствии со ст. 174
АПК РФ правильность применения норм материального и
процессуального права, обсудив доводы кассационной жалобы и доводы
отзыва ЦБ РФ, оснований к отмене постановления суда апелляционной
инстанции не находит.
Суд апелляционной инстанции в соответствии со ст. 157 АПК РФ
полномочен отменить решение суда первой инстанции и вынести новое
решение при наличии оснований, предусмотренных ст. 158 АПК РФ.
Основанием к отмене решения суда первой инстанции явилось, как
указано в мотивировочной части постановления, несоответствие
выводов суда материалам дела (пункт 3 ст. 158 АПК РФ).
В мотивировочной части постановления, с учетом требований
ст. 159 АПК РФ, приведен развернутый анализ обстоятельств по
спору, а также анализ содержания мотивировочной части решения,
изложены результаты самостоятельной оценки доказательств по делу
судом апелляционной инстанции и обоснование его выводов о
необходимости принятия нового решения.
Считать постановление суда апелляционной инстанции
не соответствующим требованиям процессуального законодательства
оснований не имеется.
Утверждение в кассационной жалобе о неправильном применении
норм материального права судом апелляционной инстанции
неосновательно.
Предписание ГУ ЦБ РФ по г. Москве от 22.03.2000
N 15-2-16-4/131 с дополнением от 02.06.2000 N 6-233, о
недействительности которого заявлен был иск по данному делу,
основывается на данных Акта проверки организации работы пункта
обмена валюты, расположенного по адресу: г. Москва,
Краснопресненская наб., д. 12"а", открытого КБ "Огни Москвы". В
данном акте от 15.03.2000 отражено отсутствие акта передачи
материальных ценностей на 15 час. 14.03.2000, а также
зафиксирована запись кассира обменного пункта о причинах
отсутствия упомянутого акта на час проверки 15.03.2000 (12 час.).
В качестве причины отсутствия акта об окончании операционного дня
на 15 час. 14.03.2000 названо проведение пересменки в обменном
пункте в 9 час. и составление акта на следующий день.
Суд первой инстанции признал недоказанным факт нарушения
истцом Инструкции ЦБ РФ N 27 от 27.02.95, т.к. счел
соответствующим действительности утверждение КБ "Огни Москвы" о
том, что составление акта об окончании операционного дня в
обменном пункте на 9 час. каждого дня оправдано внутренним
распорядком, не противоречит Инструкции и исключает возможность
привлечения КБ "Огни Москвы" к административной ответственности по
мотиву ненадлежащего учета валютных операций.
Эти выводы по обстоятельствам спора суд апелляционной
инстанции признал ненадлежащими обоснованно, т.к. отсутствие акта,
составление которого предусматривается пунктом 1.9 Инструкции,
нашло объективное подтверждение. Этот факт признается истцом,
утверждающим в обоснование своих доводов, что составление акта в
другое время суток (в 9 час.) при ежесуточной работе обменного
пункта является допустимым с учетом положений, закрепленных в
пункте 4.3 Инструкции. Данное утверждение положениям инструкции не
соответствует. Изменение времени окончания и начала следующего
операционного дня для круглосуточно работающих обменных пунктов,
установленного названной Инструкцией, а именно 15 час. каждого
дня, не предусмотрено. Помимо того, какие-либо документальные
подтверждения составления актов по отражению объемов средств,
поступающих по обменным операциям, на 12 час. 15.03.2000
проверяющим представлены не были.
Согласно пункту 2 ст. 14 ФЗ "О валютном регулировании и
валютном контроле" ведение учета валютных операций с нарушением
установленного порядка влечет за собою наложение штрафа.
Размер неучтенных надлежаще денежных средств не оспаривается.
Размер штрафа установлен в пределах санкции, предусмотренной
ст. 14 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" и п. 13
Инструкции ЦБ РФ N 27 от 27.02.95.
С учетом изложенного и, руководствуясь ст. ст. 174 - 177
АПК РФ, Федеральный арбитражный суд Московского округа
ПОСТАНОВИЛ:
постановление от 13.09.2000 по делу N А40-19937/00-106-240
Арбитражного суда г. Москвы оставить без изменения, а кассационную
жалобу КБ "Огни Москвы" - без удовлетворения.
|
