ФЕДЕРАЛЬНАЯ КОМИССИЯ ПО РЫНКУ ЦЕННЫХ БУМАГ
   
                                ПИСЬМО
                 от 20 сентября 2002 г. N ВМ-02/10614
   
                    ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ВЕДЕНИЯ СЧЕТОВ
            ВНУТРЕННЕГО УЧЕТА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫМИ УЧАСТНИКАМИ
             РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ - КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
   
       В    связи   с  многочисленными   запросами   профессиональных
   участников  рынка ценных бумаг - кредитных организаций в отношении
   Порядка ведения внутреннего учета сделок,  включая срочные сделки,
   и  операций с ценными бумагами профессиональными участниками рынка
   ценных бумаг, осуществляющими брокерскую, дилерскую деятельность и
   деятельность   по   управлению  ценными  бумагами,   утвержденного
   совместным Постановлением ФКЦБ России N 32,  Минфина России N 108н
   от   11.12.2001   (далее   -  Порядок),   ФКЦБ  России  разъясняет
   следующее.
       Пунктами  58  - 59  Порядка  установлено  требование о ведении
   профессиональными  участниками  счетов внутреннего учета,  а также
   перечень    основных    счетов    внутреннего    учета,    которые
   профессиональный участник должен вести.
       Пунктами  60 - 63 Порядка установлены основные правила ведения
   счетов внутреннего учета, в том числе ведения аналитического учета
   по счетам внутреннего учета.
       В то же  время  профессиональный участник имеет право согласно
   пункту  59  Порядка  вести  и иные  счета  внутреннего  учета,  не
   предусмотренные  пунктом  59  Порядка,  а также,  в соответствии с
   пунктом   58   Порядка,   самостоятельно  определяет  нумерацию  и
   наименование счетов внутреннего учета.
       В целях организации аналитического учета по счетам внутреннего
   учета  профессиональные  участники  - кредитные  организации могут
   учитывать  специфику  организации  бухгалтерского  учета кредитной
   организации.  В  частности,  для  ведения  аналитического учета по
   счетам   внутреннего  учета  может  использоваться  информация  об
   остатках   на   счетах   бухгалтерского  учета  в случаях,   когда
   организация     бухгалтерского    учета    обеспечивает    ведение
   аналитического  внутреннего  учета  в соответствии  с требованиями
   Порядка.  В  случаях,  когда  организация  бухгалтерского учета не
   обеспечивает    ведение   аналитического   внутреннего   учета   в
   соответствии  с требованиями Порядка,  профессиональный участник -
   кредитная   организация  должны  во  внутреннем  учете  обеспечить
   исполнение требований Порядка.
       В то же время, принимая во внимание особенности бухгалтерского
   учета   кредитных   организаций,   профессиональные   участники  -
   кредитные  организации могут вести счет внутреннего учета денежных
   средств  в части  денежных  средств  клиентов (пункт 60.2 Порядка)
   только  применительно  к денежным  средствам клиентов,  переданным
   расчетной  организации для расчетов по сделкам,  совершаемым через
   организаторов  торговли  на  рынке  ценных  бумаг.  Следовательно,
   профессиональный  участник  - кредитная организация может не вести
   счет  внутреннего  учета денежных средств применительно к денежным
   средствам,   переданным   иному   профессиональному  участнику  во
   исполнение  заключенного  с ним в соответствии с законодательством
   Российской  Федерации  договора,  а также применительно к денежным
   средствам,  предназначенным для расчетов по сделкам на внебиржевом
   рынке  ценных  бумаг  (если  организация  бухгалтерского  учета  в
   кредитной организации не позволяет выделять указанную информацию).
   
                                                    И.о. председателя
                                                        В.Д.МИЛОВИДОВ