ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО
от 6 сентября 2002 г. N 19
ОБОБЩЕНИЕ ПРАКТИКИ ПРИМЕНЕНИЯ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ
БАНКА РОССИИ ПО ВОПРОСАМ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ
I. Вопросы по применению Инструкции Банка России
"О порядке открытия уполномоченными банками банковских
счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации
и проведения операций по этим счетам"
N 93-И от 12.10.2000
1. Какие документы (оригиналы или копии), подтверждающие
правовой статус юридического лица, уполномоченный банк оставляет у
себя (в делах клиентов) при открытии нерезидентами счетов типа "К"
и "Н"?
В соответствии с пунктом 2.3.2 Инструкции Банка России "О
порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов
нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций
по этим счетам" N 93-И от 12.10.2000 (далее - Инструкция N 93-И)
юридические лица - нерезиденты для открытия счетов типа "К" и "Н"
представляют в уполномоченный банк легализованные в посольстве
(консульстве) Российской Федерации за границей документы
(оригиналы), подтверждающие правовой статус юридического лица по
законодательству страны, где создано это юридическое лицо.
При этом юридическое лицо - нерезидент, представив в
уполномоченный банк оригиналы указанных выше документов, в
зависимости от своего волеизъявления оставляет в уполномоченном
банке указанные оригиналы либо их копии, заверенные в порядке,
установленном уполномоченным банком.
2. Должен ли уполномоченный банк при проведении операций,
указанных в пунктах 4.1.2, 4.1.3 Инструкции N 93-И, проверять
соответствие текста, следующего за разделительным символом "KNF" в
поле "Назначение платежа" расчетного документа, описанию вида
операции, указанному в Приложении 1 к Инструкции N 93-И, учитывая,
что в соответствии с пунктом 4.3 вышеуказанные операции
осуществляются без предоставления подтверждающих документов?
При проведении операций, указанных в пунктах 4.1.2, 4.1.3
Инструкции N 93-И, уполномоченный банк проверяет соответствие
проставленного цифрового обозначения операции режиму счета, с
которого осуществляется списание денежных средств.
Инструкция N 93-И не устанавливает обязанности уполномоченного
банка по контролю за соответствием проставленного в расчетном
документе цифрового обозначения операции самой операции.
3. Применяются ли меры воздействия к уполномоченному банку
получателя, выставляющему платежные требования на списание
денежных средств со счетов плательщиков - нерезидентов в валюте
Российской Федерации, оформленные без указания цифрового
обозначения операции?
В соответствии с пунктом 4.8 Инструкции N 93-И уполномоченные
банки отказывают в выполнении распоряжений о проведении операции в
случае, если расчетные документы (в том числе платежные
требования) оформлены с нарушением пункта 4.7 указанной
Инструкции.
Таким образом, уполномоченный банк плательщика обязан отказать
в списании средств со счета плательщика на основании платежного
требования, в котором отсутствует цифровое обозначение операции.
В случае, если уполномоченный банк плательщика осуществил
списание средств со счета плательщика на основании расчетного
документа, оформленного с нарушением требований пункта 4.7, к нему
применяются санкции, установленные пунктом 6.3 Инструкции N 93-И.
Применение санкций к банку получателя за ненадлежащее
оформление платежного требования Инструкцией N 93-И не
установлено. Следовательно, указанные санкции к банку получателя
не применяются.
4. Какими нормативными актами регулируется порядок открытия и
проведения операций по банковским вкладам (депозитам) в валюте
Российской Федерации нерезидентами? Какие операции нерезиденты
вправе осуществлять через банковские вклады (депозиты) в валюте
Российской Федерации?
Нерезиденты - физические лица вправе открывать банковские
вклады (депозиты) в валюте Российской Федерации и совершать через
них любые операции (в том числе операции по покупке иностранной
валюты), руководствуясь главами 44 и 45 Гражданского кодекса
Российской Федерации.
5. Вправе ли уполномоченный банк на основании поручения
юридического лица - нерезидента осуществить перевод средств с его
рублевого банковского вклада (депозита) на его счет типа "К", "Н"
при условии, что данный перевод осуществляется за счет средств,
ранее переведенных в рублевый банковский вклад (депозит) этого
нерезидента с его счета типа "К", "Н"?
При осуществлении операций через банковские вклады (депозиты)
в валюте Российской Федерации, открытые юридическим лицам -
нерезидентам на балансовом счете N 425 "Депозиты юридических лиц -
нерезидентов" Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных
организациях Российской Федерации, установленного Правилами
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации, от 18.06.1997 N 61, утвержденными
Приказом Банка России от 18.06.1997 N 02-263, следует
руководствоваться положениями статьи 834 Гражданского кодекса
Российской Федерации, устанавливающей, в частности, что
юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах
(депозитах) денежные средства другим лицам.
Инструкция N 93-И допускает возможность осуществления операции
по внесению юридическими лицами - нерезидентами со своих счетов
типа "К", "Н" денежных средств в банковские вклады (депозиты) в
валюте Российской Федерации (цифровое обозначение операции - 303),
а также возврат уполномоченными банками на счета типа "К", "Н"
юридических лиц - нерезидентов их банковских вкладов (депозитов),
если последние были ранее внесены со счета типа "К", "Н" (цифровое
обозначение операции - 304).
Принимая во внимание вышеизложенное, считаем, что
уполномоченный банк вправе на основании поручения юридического
лица - нерезидента осуществить перевод средств с банковского
вклада (депозита) в валюте Российской Федерации юридического лица
- нерезидента на его счет типа "К", "Н" при условии, что такой
перевод осуществляется за счет средств, ранее внесенных в
банковский вклад (депозит) в валюте Российской Федерации
юридического лица - нерезидента с его счета типа "К", "Н".
6. Распространяются ли требования, установленные Инструкцией
N 93-И, на расчеты в валюте Российской Федерации, осуществляемые
резидентами с нерезидентами через счета, открытые резидентами в
Банке России?
В соответствии со статьей 48 Федерального закона "О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России
может осуществлять банковские операции по обслуживанию органов
государственной власти и органов местного самоуправления, их
организаций, государственных внебюджетных фондов, воинских частей,
военнослужащих, служащих Банка России, а также иных лиц в случаях,
предусмотренных федеральными законами.
Пунктом 2 статьи 155 Бюджетного кодекса Российской Федерации
(далее - Кодекс) установлено, что счета бюджетов обслуживает Банк
России. Кроме того, согласно статье 244 Кодекса единый счет
федерального бюджета, право открытия, закрытия и определения
режима которого принадлежит Федеральному казначейству, находится в
Банке России. При этом согласно пункту 7 статьи 161 Кодекса
бюджетное учреждение, подведомственное федеральным органам
исполнительной власти, использует бюджетные средства исключительно
через лицевые счета бюджетных учреждений, которые ведутся
Федеральным казначейством Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 3.5 Инструкции N 93-И переводы валюты
Российской Федерации со счетов резидентов на счета нерезидентов
типа "К", "Н", "Ф" могут осуществляться со счетов резидентов,
открытых в уполномоченных банках. Вместе с тем, установив в
Инструкции N 93-И требование о проведении резидентами расчетов в
рублях с нерезидентами только через свои счета в уполномоченных
банках, Банк России не может ограничить себя в правах по
проведению операций по обслуживанию организаций, открывших счета в
Банке России, в том числе при расчетах указанных организаций в
рублях с нерезидентами.
По мнению Департамента валютного регулирования и валютного
контроля Банка России, при проведении расчетов в рублях с
нерезидентами бюджетными организациями и организациями, не
являющимися таковыми, через счета в Банке России (при проведении
расчетов через расчетно - кассовые центры Банка России) требования
Инструкции N 93-И на указанные расчеты не распространяются.
В связи с изложенным до издания Банком России отдельного
нормативного акта, регулирующего расчеты резидентов с
нерезидентами через счета в Банке России, рублевые средства со
счетов резидентов, открытых в Банке России, целесообразно
переводить на счета нерезидентов в уполномоченных банках без
представления подтверждающих документов и проставления цифровых
обозначений операций, предусмотренных Инструкцией N 93-И.
7. Распространяется ли действие Инструкции N 93-И на операции
нерезидентов по осуществлению переводов валюты Российской
Федерации без открытия счета?
Осуществление на территории Российской Федерации переводов
валюты Российской Федерации без открытия счетов физическими лицами
как резидентами, так и нерезидентами разъяснено Письмом Банка
России от 23 ноября 1998 г. N 327-Т "О переводах денежных средств
по поручению физических лиц без открытия банковских счетов".
Действие Инструкции N 93-И распространяется только на операции,
осуществляемые между резидентами и нерезидентами, при которых
зачисление (списание) валюты Российской Федерации происходит с
использованием рублевых счетов нерезидентов.
В связи с изложенным Инструкция N 93-И не распространяет свое
действие на переводы валюты Российской Федерации без открытия
счетов, в частности:
- перевод резидентом со своего счета в пользу нерезидента, без
зачисления на счет в уполномоченном банке;
- перевод резидентом без открытия счета в пользу нерезидента,
без зачисления на счет в уполномоченном банке;
- перевод нерезидентом без открытия счета в пользу резидента,
без зачисления на счет в уполномоченном банке;
- перевод нерезидентом без открытия счета в пользу
нерезидента, без зачисления на счет в уполномоченном банке.
При этом следует иметь в виду, что вышеуказанные переводы
могут быть осуществлены как через уполномоченные банки, так и
через кредитные организации, не являющиеся уполномоченными
банками.
Под действие Инструкции N 93-И подпадают переводы валюты
Российской Федерации без открытия счетов:
- перевод резидентом без открытия счета на счет нерезидента,
открытый в уполномоченном банке, - цифровое обозначение операции
"501" с зачислением на счет типа "Н" нерезидента;
- перевод нерезидентом со счета, открытого в уполномоченном
банке, резиденту без открытия резидентом счета, - цифровое
обозначение операции "502".
8. Какие цифровые обозначения операций следует проставлять
резидентам при осуществлении переводов валюты Российской Федерации
в пользу нерезидентов через счета банков - нерезидентов типа "К",
"Н"?
В соответствии с пунктом 3.5 Инструкции N 93-И расчеты в
валюте Российской Федерации могут осуществляться нерезидентами
через счета банков - нерезидентов типа "К", "Н" в соответствии с
режимами счетов типа "К", "Н", установленными Инструкцией N 93-И.
При осуществлении резидентами переводов валюты Российской
Федерации со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в
пользу нерезидентов, используя счета банков - нерезидентов "К",
"Н", проставляется цифровое обозначение операции, которое
соответствует проводимой операции.
Так, например, цифровое обозначение операции "311"
проставляется как при осуществлении резидентами переводов в пользу
нерезидентов по договорам страхования непосредственно на их счета
типа "К", открытых в уполномоченных банках, так и при
осуществлении этих переводов через счета банков - нерезидентов
типа "К".
В том случае, когда перевод резидентом валюты Российской
Федерации в пользу нерезидента не подпадает под цифровое
обозначение групп операций 100 - 400, приведенное в таблице А
Приложения 1 к Инструкции N 93-И, такие переводы осуществляются
резидентами только через счета банков - нерезидентов типа "Н" с
цифровым обозначением операции "501".
9. Какие цифровые обозначения операций проставляются при
осуществлении уполномоченными банками и резидентами возвратов
валюты Российской Федерации на счета нерезидентов типа "К", "Н",
"Ф"?
В соответствии с пунктом 6 Приложения 28 к Положению Банка
России "О безналичных расчетах в Российской Федерации" от
12.04.2001 N 2-П в случае отсутствия подтверждающих документов,
искажения или неправильного указания в них реквизитов получателей
суммы расчетных документов относятся до выяснения на счет N 47416
"Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения". Если
в течение пяти рабочих дней не уточнены реквизиты и не выяснены
владельцы счетов, то суммы возвращаются кредитной организации
(филиалу) плательщика платежным поручением кредитной организации
(филиала) получателя, составленным в соответствии с требованиями
нормативных документов Банка России.
В связи с этим при зачислении уполномоченным банком денежных
средств в валюте Российской Федерации, полученных от нерезидента,
на счет сумм до выяснения и по истечении пяти рабочих дней
уполномоченный банк осуществляет возврат указанных денежных
средств нерезиденту. Указанные денежные средства в валюте
Российской Федерации возвращаются на тот же счет нерезидента, с
которого они были списаны.
При этом уполномоченный банк в расчетном документе проставляет
следующие цифровые обозначения операций:
- при осуществлении возврата на счет типа "К", "Н" нерезидента
- "207";
- при осуществлении возврата на счет типа "Ф" нерезидента -
"414".
Такие же цифровые обозначения операции проставляются
резидентами при возврате валюты Российской Федерации, ошибочно
поступившей (уже зачисленной) на их счета от нерезидентов.
Излишне удержанные штрафы и налоги возвращаются на открытые в
качестве обеспечения банковских карт счета нерезидентов типа "К",
"Ф" с цифровым обозначением операции "401".
Уполномоченные банки возвращают излишне удержанные комиссии и
необоснованно списанные денежные средства по операциям
нерезидентам, совершенным с использованием банковской карты, с
цифровым обозначением операции "322".
10. В каком порядке уполномоченный банк - векселедатель может
оплатить вексель, выписанный в валюте Российской Федерации,
предъявляемый к оплате нерезидентом, в случае, если данный
нерезидент не имеет счета типа "Н" в уполномоченном банке?
При предъявлении нерезидентом векселя к оплате уполномоченный
банк как векселедатель обязан оплатить вексель. Однако следует
учитывать, что расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте
Российской Федерации в соответствии с подпунктом "г" пункта 7
статьи 1 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и
валютном контроле" относятся к валютным операциям, а в
соответствии с пунктом 2 статьи 2 этого же Закона порядок
приобретения и использования нерезидентами валюты Российской
Федерации устанавливается Банком России.
В соответствии с пунктом 2.1 Инструкции N 93-И счета
нерезидентов типа "К", "Н", "Ф", открытые в уполномоченных банках,
не могут предусматривать режим счетов иной, чем установленный
Приложением 1 к данной Инструкции.
Зачисление денежных средств в валюте Российской Федерации,
уплаченных резидентами нерезидентам при погашении векселей,
предусмотрено исключительно на счета нерезидентов типа "Н".
Учитывая вышеизложенное, нерезиденту, предъявившему
уполномоченному банку к оплате вексель, выписанный в валюте
Российской Федерации, и не имеющему счета типа "Н" в
уполномоченном банке, следует предложить либо открыть такой счет,
либо осуществить операцию через счет банка - нерезидента типа "Н",
либо оплатить такой вексель наличными деньгами с учетом
требований, установленных пунктом 3.2 Инструкции N 93-И и Указания
Банка России от 14 ноября 2001 г. N 1050-У.
II. Вопросы по применению Инструкции Банка России
"О счетах физических лиц - резидентов в банках
за пределами Российской Федерации"
N 100-И от 29 августа 2001 г.
1. Действуют ли в настоящее время в связи с принятием
Инструкции Банка России "О счетах физических лиц - резидентов в
банках за пределами Российской Федерации" N 100-И от 29 августа
2001 г. (далее по тексту - Инструкция N 100-И) нормы,
установленные пунктом 11 раздела VIII "Основных положений о
регулировании валютных операций на территории СССР"?
В соответствии с пунктом 2.1 Инструкции N 100-И физическое
лицо - резидент имеет право открывать счета в иностранных банках и
их филиалах, расположенных на территории иностранных государств,
являющихся членами Организации экономического сотрудничества и
развития (ОЭСР) и / или Специальной финансовой комиссии по
проблемам отмывания капиталов (ФАТФ). Список указанных государств
приведен в Приложении 1 к Инструкции N 100-И.
Открытие физическими лицами - резидентами счетов в иностранных
банках на территории государств, не указанных в Приложении 1 к
Инструкции N 100-И, осуществляется в соответствии с требованиями
пункта 11 раздела VIII "Основных положений о регулировании
валютных операций на территории СССР", утвержденных Письмом
Госбанка СССР N 352 от 24.05.91, т.е. на период их временного
пребывания за рубежом. По окончании срока пребывания за границей
резидент обязан закрыть счета в иностранных банках и перевести
остатки по счетам в Российскую Федерацию или ввезти с соблюдением
таможенных правил все полученные за границей валютные ценности.
2. На какие цели могут осуществляться переводы иностранной
валюты из Российской Федерации на счета физических лиц -
резидентов в банках за пределами Российской Федерации?
Пунктом 2.2 Инструкции N 100-И предусмотрено, что счета
физических лиц - резидентов за пределами Российской Федерации
(далее по тексту - Счета) могут открываться резидентами только для
целей, не связанных с осуществлением предпринимательской
деятельности.
При этом в соответствии с подпунктом 1.1.11 Положения Банка
России от 24.04.96 N 39 "О порядке проведения в Российской
Федерации некоторых видов валютных операций и об учете и
представлении отчетности по некоторым видам валютных операций"
(далее по тексту - Положение N 39) физическое лицо - резидент
может без получения разрешения Банка России осуществлять переводы
из Российской Федерации, в том числе на его Счет, иностранной
валюты на сумму, не превышающую в течение календарного года 75
тысяч долларов США, в целях приобретения физическим лицом -
резидентом прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной
валюте.
Таким образом, перевод средств физических лиц - резидентов на
Счета может осуществляться только на цели, не связанные с
предпринимательской деятельностью, а также на цели приобретения
физическим лицом - резидентом прав на ценные бумаги,
номинированные в иностранной валюте, или в целях реализации
физическим лицом - резидентом принадлежащих ему прав на указанные
ценные бумаги (пункт 2 статьи 6 Закона Российской Федерации "О
валютном регулировании и валютном контроле").
3. Существуют ли ограничения по суммам переводов иностранной
валюты из Российской Федерации, осуществляемых физическими лицами
- резидентами в соответствии с требованиями Инструкции N 100-И?
Инструкцией N 100-И не установлены ограничения по сумме
перевода иностранной валюты из Российской Федерации со счетов
физических лиц - резидентов в уполномоченных банках на свои Счета,
открытые в банках за пределами Российской Федерации.
Вместе с тем пунктом 2 статьи 6 Закона Российской Федерации "О
валютном регулировании и валютном контроле" предусмотрено, что
переводы физическим лицом - резидентом иностранной валюты из
Российской Федерации в целях приобретения физическим лицом -
резидентом прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной
валюте, или в целях реализации физическим лицом - резидентом
принадлежащих ему прав на указанные ценные бумаги могут
осуществляться физическими лицами - резидентами через свои счета в
уполномоченном банке на сумму, не превышающую 75 тысяч долларов
США в течение календарного года.
В соответствии с пунктом 13 "Порядка осуществления переводов
иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую
Федерацию без открытия текущих валютных счетов" от 27.08.97 N 508,
утвержденного Приказом Банка России от 27 августа 1997 г. N 02-371
(далее по тексту - Порядок N 508), сумма перевода без открытия
счета не должна превышать 2000 долларов США в течение одного
операционного дня при переводе средств через один уполномоченный
банк.
Таким образом, ограничения по сумме переводов на Счета
установлены по переводам без открытия счета и по переводам в целях
приобретения физическим лицом - резидентом прав на ценные бумаги,
номинированные в иностранной валюте.
4. Какие документы должно представить физическое лицо -
резидент при переводах иностранной валюты через уполномоченный
банк на свои счета в банках за пределами Российской Федерации?
При осуществлении перевода физическим лицом - резидентом
иностранной валюты на Счет согласно пунктам 1.1.11, 1.1.25
Положения Банка России "О порядке проведения в Российской
Федерации некоторых видов валютных операций и об учете и
представлении отчетности по некоторым видам валютных операций"
N 39 от 24.04.96 (далее по тексту - Положение N 39) в
уполномоченный банк должны быть представлены:
- заявление физического лица - резидента или его представителя
с учетом обязательных требований по содержанию заявления,
указанных в Приложении 3 к Положению N 39 (пункт 8.3 Положения
N 39);
- документ, удостоверяющий личность (подпункт 3.2.2 Инструкции
N 100-И);
- экземпляр Уведомления об открытии Счета, направляемый
резидентом в территориальный орган Министерства Российской
Федерации по налогам и сборам по месту жительства резидента, с
отметкой налогового органа о получении Уведомления (пункт 3.2.3
Инструкции N 100-И);
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (пункт
8.6 Положения N 39).
Положение N 39 (часть 2 подпункта 8.3) не устанавливает
обязанности по представлению подтверждающих документов при
осуществлении переводов физических лиц - резидентов иностранной
валюты из Российской Федерации на их счета, открытые за пределами
Российской Федерации в порядке, установленном Банком России.
При осуществлении перевода физическим лицом - резидентом
иностранной валюты на Счет без открытия текущего валютного счета в
уполномоченный банк должны быть представлены:
- заявление на перевод, содержащее запись о том, что данный
перевод не связан с осуществлением предпринимательской
деятельности (пункт 3 Порядка N 508);
- документ, удостоверяющий личность физического лица -
резидента, осуществляющего перевод, а также доверенность на
осуществление перевода в случае осуществления перевода
представителем (пункт 2 Порядка N 508);
- экземпляр Уведомления об открытии Счета, направляемый
резидентом в территориальный орган Министерства Российской
Федерации по налогам и сборам по месту жительства резидента, с
отметкой налогового органа о получении Уведомления (пункт 3.2.3
Инструкции N 100-И);
- документы, подтверждающие ранее осуществленный перевод или
ввоз иностранной валюты в Российскую Федерацию, снятие иностранной
валюты со своего счета или покупку иностранной валюты на
внутреннем валютном рынке Российской Федерации (пункт 13 Порядка
N 508, пункт 3.2.4 Инструкции N 100-И).
5. Необходимо ли уполномоченному банку для осуществления
перевода иностранной валюты в соответствии с Инструкцией N 100-И
требовать у клиента документы, подтверждающие происхождение
иностранной валюты, если ранее иностранная валюта была зачислена
на счет клиента в уполномоченном банке без представления указанных
документов?
В соответствии с пунктом 3.1 Инструкции N 100-И перевод
денежных средств в иностранной валюте из Российской Федерации для
зачисления на Счет осуществляется резидентом со своего валютного
счета, открытого в уполномоченном банке, или без открытия счета
через уполномоченный банк.
Порядок осуществления указанных переводов установлен
следующими актами Банка России: Инструкцией N 100-И, Положением
N 39 и Порядком N 508.
В числе требований по представлению физическим лицом -
резидентом документов в уполномоченный банк при осуществлении
перевода на Счет, установленных указанными актами Банка России
(пункт 3.2 Инструкции N 100-И, пункты 8.3 и 8.6 Положения N 39,
пункты 2, 3, 12 и 13 Порядка N 508), не предусмотрено
представление документов о происхождении иностранной валюты,
находящейся на счете физического лица - резидента в уполномоченном
банке.
6. Требуется ли разрешение Банка России для осуществления
валютных операций, связанных с движением капитала, проводимых
физическим лицом - резидентом по Счету?
Согласно пункту 2.4 Инструкции N 100-И физическим лицом -
резидентом могут осуществляться по Счету валютные операции,
связанные с движением капитала, только в соответствии с
требованиями валютного законодательства Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 2 статьи 6 Закона Российской
Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" валютные
операции, связанные с движением капитала, осуществляются
резидентами в порядке, устанавливаемом Банком России.
Положение N 39 определяет валютные операции, связанные с
движением капитала, которые осуществляются резидентами без
разрешений Банка России. В соответствии с пунктом 4 Положения N 39
валютные операции, связанные с движением капитала, не указанные в
пунктах 1, 2 и 3 данного Положения, осуществляются резидентами на
основании разрешений, выдаваемых Банком России в каждом конкретном
случае, если иное не установлено Банком России.
Указанная норма Положения N 39 распространяется на всех
резидентов Российской Федерации вне зависимости от того,
осуществляется ли такая операция со счета в уполномоченном банке
или со счета за пределами Российской Федерации.
Таким образом, в соответствии с пунктом 2.4 Инструкции N 100-И
и пунктом 4 Положения N 39 резиденту необходимо получить
разрешение Банка России на осуществление по Счету валютной
операции, связанной с движением капитала, за исключением валютных
операций, связанных с движением капитала, не требующих разрешений
Банка России в соответствии с действующим законодательством.
Материал подготовлен Департаментом валютного регулирования и
валютного контроля.
|
