Право
Навигация
Реклама
Ресурсы в тему
Реклама

Секс все чаще заменяет квартплату

Новости законодательства Беларуси

Новые документы

Законодательство Российской Федерации

 

 

ПРИКАЗ ГТК РФ ОТ 08.05.2002 N 465 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О КРИТЕРИЯХ ОТНЕСЕНИЯ ТОВАРОВ И ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ К ГРУППАМ РИСКА

(по состоянию на 20 октября 2006 года)

<<< Назад




УТРАТИЛ СИЛУ - ПРИКАЗ ГТК РФ ОТ 28.06.2004 N 746

   
        ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
   
                                 ПРИКАЗ
                         от 8 мая 2002 г. N 465
   
                        ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ
          О КРИТЕРИЯХ ОТНЕСЕНИЯ ТОВАРОВ И ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ
                        ОПЕРАЦИЙ К ГРУППАМ РИСКА
   
       В целях   повышения   эффективности   деятельности  таможенных
   органов на основе анализа и управления рисками приказываю:
       1. Утвердить прилагаемое   Положение   о  критериях  отнесения
   товаров  и  внешнеэкономических операций к группам рисков (далее -
   Положение).
       2. Назначить  ответственными  исполнителями по группам рисков,
   приведенным в настоящем Положении:
       Управление таможенной  статистики  и  анализа  (В.В.  Орлов) -
   риски  группы "А"  (товары  риска),  риски   группы  "Б"   (товары
   прикрытия);
       Главное управление тарифного и нетарифного регулирования (А.О.
   Кудряшев) - риски группы "В" (страна происхождения товаров);
       Главное управление   организации  таможенного  контроля  (А.В.
   Галактионов),  Оперативное управление (М.Ю.  Берновский)  -  риски
   группы "Г" (контроль за таможенным оформлением товаров);
       Управление организации     контроля    таможенной    стоимости
   (В.Э. Саркисов) - риски группы "Д" (таможенная стоимость товаров);
       Главное управление  федеральных   таможенных   доходов   (Э.А.
   Сафаров) - риски группы "Е" (таможенные платежи).
       3. Начальникам  структурных  подразделений  ГТК России в части
   своей компетенции регулярно представлять предложения по конкретным
   показателям  и  значениям  критериев  риска,  а  также мерам по их
   минимизации:
       а) по рискам групп "А" - "Е" - ответственным  исполнителям  по
   группам рисков;
       б) по рискам группы "Ж" - в рабочую группу Комиссии ГТК России
   по анализу и управлению рисками.
       4. Ответственным   исполнителям   по  группам  риска  по  мере
   необходимости,  но не реже одного раза в квартал, обеспечить сбор,
   анализ  и  обобщение  предложений  структурных  подразделений  ГТК
   России и вынесение на рассмотрение Комиссии ГТК России по  анализу
   и  управлению  рисками  предложений  по  конкретным  показателям и
   значениям критериев риска,  методам выявления и оценки  рисков,  а
   также мерам по минимизации рисков.
       Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.
   
                                               Председатель Комитета,
                                                  генерал - полковник
                                                    таможенной службы
                                                            М.В.ВАНИН
   
   
   
   
   
   
                                                           Приложение
                                                 к Приказу ГТК России
                                               от 8 мая 2002 г. N 465
   
                               ПОЛОЖЕНИЕ
          О КРИТЕРИЯХ ОТНЕСЕНИЯ ТОВАРОВ И ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ
                       ОПЕРАЦИЙ К ГРУППАМ РИСКОВ
   
                           1. Общие положения
   
       1. Настоящее   Положение   определяет    перечень    критериев
   таможенных  фискальных  рисков  (далее  -  риски),  которые  могут
   привести к неуплате таможенных платежей.
       2. В настоящем Положении использованы следующие понятия:
       риск -  вероятность  нарушения  таможенного  законодательства,
   связанная с уклонением от уплаты причитающихся таможенных пошлин и
   налогов;
       товары риска   -   перемещаемые   через   таможенную   границу
   Российской  Федерации  товары,  в  отношении  которых   существует
   вероятность  нарушения  таможенных  правил  в  целях  уклонения от
   уплаты причитающихся таможенных пошлин и налогов;
       товары прикрытия  -  товары,  которые  с  достаточной степенью
   вероятности  могут  заявляться  (декларироваться)  вместо  товаров
   риска.
   
                           2. Критерии рисков
   
                2.1. Группа критериев "А" - товары риска
   
       А1. Товары,  имеющие значительные  объемы  ввоза  /  вывоза  и
   обеспечивающие поступление наибольших сумм таможенных платежей.
       А2. Товары, в отношении которых установлены высокие адвалорные
   ставки ввозных таможенных пошлин.
       А3. Товары,  в отношении которых  установлены  комбинированные
   или специфические ставки ввозных таможенных пошлин.
       А4. Товары,  объемы  ввоза  которых   по   данным   таможенной
   статистики  России  значительно меньше объемов их вывоза по данным
   таможенных статистик стран - контрагентов.
   
              2.2. Группа критериев "Б" - товары прикрытия
   
       Б1. Товары,  в отношении которых установлены низкие адвалорные
   ставки таможенных пошлин.
       Б2. Товары,  в отношении которых установлены ставки налога  на
   добавленную  стоимость  в размере 10%,  или товары,  не облагаемые
   налогом на добавленную стоимость.
       Б3. Товары,  в  отношении которых законодательством Российской
   Федерации установлены  тарифные  льготы  и  иные  освобождения  от
   таможенных платежей.
       Б4. Товары,  в отношении которых установлены ставки таможенных
   пошлин, величина которых меньше величины ставок таможенных пошлин,
   установленных в  отношении  товаров,  классифицируемых  в  той  же
   товарной  позиции  и/или  по своим характеристикам и внешнему виду
   относящихся к данным товарам.
       Б5. Товары,   объемы   ввоза   которых  по  данным  таможенной
   статистики России значительно превышают объемы их вывоза по данным
   таможенных статистик стран - контрагентов.
   
        2.3. Группа критериев "В" - страна происхождения товаров
   
       В1. Товары,   заявляемые  как  происходящие  из  государств  -
   участников СНГ,  в отношении которых представляются большие  суммы
   тарифных преференций.
       В2. Товары,  заявляемые как происходящие из Союзной Республики
   Югославия   и   ввозимые  на  территорию  Российской  Федерации  в
   соответствии с Соглашением о зоне свободной торговли.
       В3. Товары,  заявляемые  как  происходящие  из развивающихся и
   наименее развитых из развивающихся стран и при  ввозе  которых  на
   таможенную территорию Российской Федерации предоставляются большие
   суммы тарифных преференций.
       В4. Товары,   в   отношении   которых  имеется  информация  об
   отсутствии производства или о несоответствии объемов  производства
   конкретных  товаров в стране,  заявляемой как страна происхождения
   товаров, объемам их ввоза в Россию.
   
           2.4. Группа критериев "Г" - контроль за таможенным
                            оформлением <*>
   
       --------------------------------
       <*> Перечень и состав рисков могут изменяться в соответствии с
   иными нормативными правовыми документами.
   
       Г1. Расхождение   сведений,   содержащихся    в    электронном
   уведомлении  о  направленном  товаре,  поступившем  из таможенного
   органа отправления,  документе контроля за доставкой  товаров  или
   книжке  МДП,  со  сведениями,  заявленными  в  грузовой таможенной
   декларации (ГТД), если указанные расхождения приведут к уменьшению
   величины причитающихся к уплате таможенных пошлин и налогов.
       Г2. Заявление в одной ГТД товаров,  доставленных в  нескольких
   автотранспортных    средствах,   вагонах   или   контейнерах   (за
   исключением  наливных,  насыпных  грузов,   товаров,   перевозимых
   железнодорожным транспортом в открытом подвижном составе).
       Г3. Заявление  одной  партии  товаров  <*>  в  нескольких  ГТД
   (дробление партии).
       --------------------------------
       <*> Под  партией  товаров  понимаются  товары,  перевозимые на
   одном транспортном средстве по  одной  накладной  в  адрес  одного
   получателя   в   соответствии   с   Правилами   доставки  товаров,
   утвержденными Приказом ГТК России от 20.05.96 N  304  "О  доставке
   товаров под таможенным контролем".
   
       Г4. Товары,  в отношении которых нормативными правовыми актами
   ГТК России установлены места их ввоза / вывоза  и/или  таможенного
   оформления.
       Г5. Представление  для  таможенного   оформления   товаров   в
   таможенный  орган,  отличный  от  таможенного  органа  назначения,
   указанного в документе контроля за доставкой  товаров  или  книжке
   МДП.
       Г6. Отличная от общепринятой (для конкретных товаров)  разница
   между весом брутто и нетто перевозимых товаров.
       Г7. Загрузка транспортного средства выше / ниже установленной.
       Г8. Вес  единицы  товара  не  является характерным для данного
   товара или идентичных,  однородных товаров,  товара того же класса
   или вида.
       Г9. В одном транспортном средстве и/или  в  одном  упаковочном
   месте одновременно перевозятся товары, одни из которых относятся к
   товарам риска,  а другие - к товарам прикрытия,  при  преобладании
   товаров прикрытия.
       Г10. В одном транспортном  средстве  одновременно  перевозятся
   товары с различными требованиями к условиям перевозки.
       Г11. В  представленных  декларантом   для   таможенных   целей
   документах  содержатся  неполные и/или противоречивые сведения,  а
   также сведения, вызывающие сомнения в их достоверности.
       Г12. В  представленных  транспортных  и товаросопроводительных
   документах отсутствуют отметки пограничного пункта пропуска.
       Г13. Заявление   в   ГТД   товаров,   отнесенных  нормативными
   правовыми актами ГТК России к товарам риска или прикрытия.
       Г14. Количество транспортных средств, оформленных сотрудниками
   таможенного поста или ОТОиТК таможни,  осуществляющими  таможенное
   оформление  и  таможенный  контроль  на СВХ,  превышает пропускную
   способность  данного  СВХ  (для  Москвы  и   Московской   области)
   (доводится ГТК России).
       Г15. Получателями или  отправителями  товаров  являются  лица,
   которые привлекались к ответственности по статьям 276,  277,  278,
   279 ч.  1,  280,  281,  282,  283,  284 и  по  делам  о  нарушении
   таможенных  правил постановления не исполнены (с учетом требований
   статьи 241 Таможенного кодекса Российской Федерации).
       Г16. Отсутствие  у  получателя  товара учетной карты участника
   ВЭД.
       Г17. Количество ГТД,  оформленных одним сотрудником, превышает
   установленные нормы (доводится ГТК России).
   
        2.5. Группа критериев "Д" - таможенная стоимость товаров
   
       Д1. Величина  таможенной  стоимости  за   единицу   товара   в
   соответствии  с нормативными правовыми актами ГТК России относится
   к компетенции регионального таможенного управления или ГТК России.
       Д2. Фактурная  (контрактная) стоимость товара ниже указанной в
   информационных письмах ГТК России.
       Д3. Имеется  существенное несоответствие между ценой ввозимого
   товара и ценой идентичных,  однородных товаров,  товаров  того  же
   класса или вида.
   
             2.6. Группа критериев "Е" - таможенные платежи
   
       Е1. Сумма таможенных платежей,  подлежащих уплате в расчете за
   единицу товара (веса,  количества  и  т.д.),  менее  установленной
   величины.
   
                2.7. Группа критериев "Ж" - особенности
                         внешнеторговой сделки
   
       Ж1. Товары  ввозят в соответствии с внешнеторговыми договорами
   (контрактами), отличными от договоров купли - продажи.
       Ж2. Товары  ввозят в соответствии с внешнеторговыми договорами
   (контрактами),  в которых отсутствуют существенные условия сделки,
   например,  не  определен  предмет  договора,  отсутствует перечень
   товаров с указанием количества,  цены за единицу каждого товара  и
   т.п.
       Ж3. Стороны внешнеторговой  сделки  являются  взаимозависимыми
   лицами <*>.
       --------------------------------
       <*> Признаки  взаимозависимости лиц приведены в ст.  19 (п.  2
   "г") Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе" от  21  мая
   1993 г. N 5003-1 (Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного
   Совета Российской Федерации,  10.06.93,  N 23,  ст.  821; Собрание
   законодательства Российской Федерации,  07.08.95,  N 32, ст. 3204;
   01.01.96,  N 1,  ст. 4; 10.02.97, N 6, ст. 709; 15.02.99, N 7, ст.
   879; 03.05.99, N 18, ст. 2221; 29.05.2000, N 22, ст. 2263).
   
       Ж4. Одна  из  сторон  внешнеторговой сделки зарегистрирована в
   оффшорной зоне.
       Ж5. Одна  из  сторон  внешнеторговой  сделки  в соответствии с
   внешнеторговым  договором  (контрактом)   имеет   особый   статус,
   например, является дилером, дистрибьютором и т.п.
       Ж6. Участниками внешнеторговой сделки являются лица, имеющие в
   соответствии  с  правовыми  актами  ГТК  России  признаки  "фирм -
   однодневок".
       Ж7. Участниками   внешнеторговой   сделки   являются  лица,  в
   отношении   которых   имеется   соответствующая   информация    от
   правоохранительных,  налоговых  и/или  иных  компетентных  органов
   Российской   Федерации,   зарубежных   стран,   от   международных
   организаций    о    противоправной    деятельности    данных   лиц
   (организаций), их учредителях, фактических владельцах и т.д.
       Ж8. Внешнеторговым  договором  (контрактом)  оплата  за  товар
   предусмотрена в валюте Российской Федерации, в валюте государств -
   участников СНГ, клиринговыми валютами, ценными бумагами.
       Ж9. Внешнеторговым   договором   (контрактом)    предусмотрено
   осуществление  платежей  через  банки,  расположенные  в оффшорных
   зонах.
       Ж10. Сделки,  на  которые  не  распространяется  таможенно   -
   банковский   валютный   контроль   и   контроль   за   совершением
   внешнеторговых бартерных сделок,  в том числе сделки,  совершаемые
   по  возмездным  договорам,  в  которых  отсутствуют  расчеты   или
   получение   встречного   предоставления   за  перемещаемый  товар,
   например финансовая аренда (лизинг),  вклад  в  уставный  капитал,
   переработка, подряд.
   
                                                   Начальник Главного
                                                 управления тарифного
                                         и нетарифного регулирования,
                                                  генерал - лейтенант
                                                    таможенной службы
                                                         А.О.КУДРЯШЕВ
   
   

 

<<< Назад

 
Реклама

Новости законодательства России


Тематические ресурсы

Новости сайта "Тюрьма"


Новости

СНГ Бизнес - Деловой Портал. Каталог. Новости

Рейтинг@Mail.ru

Сайт управляется системой uCoz