МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 29 января 2002 г. N 68
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ
ПО КОРРЕСПОНДЕНЦИИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
В целях перехода на новую систему бухгалтерского учета
приказываю:
1. Утвердить "Методические рекомендации по корреспонденции
счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
сельскохозяйственных организаций" (далее - Методические
рекомендации), разработанные Департаментом бухгалтерского учета и
отчетности на основе нового Плана счетов бухгалтерского учета
финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций
агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его
применению, утвержденных Приказом Министерства сельского хозяйства
Российской Федерации от 13 июня 2001 г. N 654 "Об утверждении
Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса
и Методических рекомендаций по его применению".
2. Департаменту кадровой политики и образования, Департаменту
бухгалтерского учета и отчетности организовать в 2002 году
обучение работников учетной службы предприятий и организаций
агропромышленного комплекса по применению Методических
рекомендаций на курсах и соответствующих семинарах на базе учебных
заведений системы АПК.
3. Контроль за выполнением настоящего Приказа возложить на
заместителя Министра А.В. Антонца.
Министр
А.В.ГОРДЕЕВ
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО КОРРЕСПОНДЕНЦИИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО
УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
Настоящие Методические рекомендации подготовлены на основе
Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организаций агропромышленного комплекса и
Методических рекомендаций по его применению, утвержденных Приказом
Минсельхоза России от 13 июня 2001 г. N 654.
В них рассмотрены и приведены более 2000 разнообразных операций
финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственных
организаций. Описаны наиболее сложные ситуации в связи с развитием
рыночных отношений в АПК и реформированием отечественной системы
бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами
финансовой отчетности.
Методические рекомендации по корреспонденции счетов
бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
сельскохозяйственных организаций являются практическим пособием
для бухгалтеров и аудиторов сельскохозяйственных организаций всех
организационно-правовых форм, а также сельскохозяйственных
подразделений, входящих в состав промышленных и иных организаций.
Рекомендации могут быть использованы студентами экономических
специальностей, слушателями курсов по подготовке, переподготовке и
повышению квалификации бухгалтерского профиля.
ПРИМЕЧАНИЯ
1. Настоящие Методические рекомендации предназначены для
использования в работе бухгалтерских служб сельскохозяйственных
организаций, независимо от форм собственности и ведомственной
подчиненности, а также сельскохозяйственных подразделений,
входящих в состав промышленных и иных организаций.
2. В соответствии с п. 5 ПБУ 1/98 "Учетная политика
организации" при формировании учетной политики должны быть
утверждены формы первичных учетных документов, применяемых для
оформления фактов хозяйственной деятельности, по которым не
предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также
формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности. Таким
образом все формы первичных документов, на основании которых
производятся бухгалтерские записи, в том числе формы первичных
документов с индексом "-АПК", должны быть самостоятельно
утверждены организацией, как не утвержденные Госкомстатом или
Центральным Банком России.
ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ
АГРОПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА
----------------------T-----T------------------------------------¬
¦ Наименование счета ¦Номер¦ Номер и наименование субсчета ¦
¦ ¦счета¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ Раздел I. Внеоборотные активы ¦
+---------------------T-----T------------------------------------+
¦Основные средства ¦ 01 ¦1. Производственные основные сред- ¦
¦ ¦ ¦ства основной деятельности (кроме ¦
¦ ¦ ¦скота, насаждений, инвентаря, зе- ¦
¦ ¦ ¦мельных участков и объектов природо-¦
¦ ¦ ¦пользования) ¦
¦ ¦ ¦2. Прочие производственные основные ¦
¦ ¦ ¦средства ¦
¦ ¦ ¦3. Непроизводственные основные сред-¦
¦ ¦ ¦ства ¦
¦ ¦ ¦4. Скот рабочий и продуктивный ¦
¦ ¦ ¦5. Многолетние насаждения ¦
¦ ¦ ¦6. Земельные участки и объекты при- ¦
¦ ¦ ¦родопользования ¦
¦ ¦ ¦7. Объекты неинвентарного характера ¦
¦ ¦ ¦8. Инвентарь и хозяйственные принад-¦
¦ ¦ ¦лежности ¦
¦ ¦ ¦9. Основные средства, полученные по ¦
¦ ¦ ¦лизингу и в аренду ¦
¦ ¦ ¦10. Прочие объекты основных средств ¦
¦ ¦ ¦11. Выбытие основных средств ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Амортизация основных ¦ 02 ¦1. Амортизация собственных основных ¦
¦средств ¦ ¦средств ¦
¦ ¦ ¦2. Амортизация арендуемых и получен-¦
¦ ¦ ¦ных по лизингу ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Доходные вложения в ¦ 03 ¦По видам материальных ценностей ¦
¦материальные ценности¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Нематериальные активы¦ 04 ¦По видам нематериальных активов ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Амортизация нематери-¦ 05 ¦ ¦
¦альных активов ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 06 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Оборудование к уста- ¦ 07 ¦ ¦
¦новке ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Вложения во внеобо- ¦ 08 ¦1. Приобретение земельных участков ¦
¦ротные активы ¦ ¦2. Приобретение объектов природо- ¦
¦ ¦ ¦пользования ¦
¦ ¦ ¦3. Строительство объектов основных ¦
¦ ¦ ¦средств ¦
¦ ¦ ¦4. Приобретение объектов основных ¦
¦ ¦ ¦средств ¦
¦ ¦ ¦5. Приобретение нематериальных акти-¦
¦ ¦ ¦вов ¦
¦ ¦ ¦6. Перевод молодняка животных в ос- ¦
¦ ¦ ¦новное стадо ¦
¦ ¦ ¦7. Приобретение взрослых животных ¦
¦ ¦ ¦8. Закладка и выращивание многолет- ¦
¦ ¦ ¦них насаждений ¦
¦ ¦ ¦9. Прочие вложения ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 09 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ Раздел II. Производственные запасы ¦
+---------------------T-----T------------------------------------+
¦Материалы ¦ 10 ¦1. Сырье и материалы ¦
¦ ¦ ¦2. Удобрения, средства защиты расте-¦
¦ ¦ ¦ний и животных ¦
¦ ¦ ¦3. Покупные полуфабрикаты и комплек-¦
¦ ¦ ¦тующие изделия, конструкции и детали¦
¦ ¦ ¦4. Топливо ¦
¦ ¦ ¦5. Тара и тарные материалы ¦
¦ ¦ ¦6. Запасные части ¦
¦ ¦ ¦7. Корма ¦
¦ ¦ ¦8. Семена и посадочный материал ¦
¦ ¦ ¦9. Материалы и сырье, переданные в ¦
¦ ¦ ¦переработку на сторону ¦
¦ ¦ ¦10. Строительные материалы ¦
¦ ¦ ¦11. Инвентарь и хозяйственные при- ¦
¦ ¦ ¦надлежности ¦
¦ ¦ ¦12. Прочие материалы ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Животные на выращива-¦ 11 ¦1. Молодняк животных ¦
¦нии и откорме ¦ ¦2. Животные на откорме ¦
¦ ¦ ¦3. Птица ¦
¦ ¦ ¦4. Звери ¦
¦ ¦ ¦5. Кролики ¦
¦ ¦ ¦6. Семьи пчел ¦
¦ ¦ ¦7. Молодняк животных, переданный ¦
¦ ¦ ¦гражданам на выращивание по догово- ¦
¦ ¦ ¦рам ¦
¦ ¦ ¦8. Скот, принятый от населения для ¦
¦ ¦ ¦продажи ¦
¦ ¦ ¦9. Скот, переданный в переработку на¦
¦ ¦ ¦сторону ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 12 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 13 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Резервы под снижение ¦ 14 ¦ ¦
¦стоимости материаль- ¦ ¦ ¦
¦ных ценностей ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Заготовление и приоб-¦ 15 ¦ ¦
¦ретение материальных ¦ ¦ ¦
¦ценностей ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Отклонение в стоимо- ¦ 16 ¦ ¦
¦сти материальных цен-¦ ¦ ¦
¦ностей ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 17 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 18 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Налог на добавленную ¦ 19 ¦1. Налог на добавленную стоимость ¦
¦стоимость по приобре-¦ ¦при приобретении основных средств ¦
¦тенным ценностям ¦ ¦2. Налог на добавленную стоимость по¦
¦ ¦ ¦приобретенным нематериальным активам¦
¦ ¦ ¦3. Налог на добавленную стоимость по¦
¦ ¦ ¦приобретенным материально-производ- ¦
¦ ¦ ¦ственным запасам ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ Раздел III. Затраты на производство ¦
+---------------------T-----T------------------------------------+
¦Основное производство¦ 20 ¦1. Растениеводство ¦
¦ ¦ ¦2. Животноводство ¦
¦ ¦ ¦3. Промышленные производства ¦
¦ ¦ ¦4. Прочие основные производства ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Полуфабрикаты собст- ¦ 21 ¦ ¦
¦венного производства ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 22 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Вспомогательные про- ¦ 23 ¦1. Ремонтные мастерские ¦
¦изводства ¦ ¦2. Ремонт зданий и сооружений ¦
¦ ¦ ¦3. Машинно-тракторный парк ¦
¦ ¦ ¦4. Автомобильный транспорт ¦
¦ ¦ ¦5. Энергетические производства (хо- ¦
¦ ¦ ¦зяйства) ¦
¦ ¦ ¦6. Водоснабжение ¦
¦ ¦ ¦7. Гужевой транспорт ¦
¦ ¦ ¦8. Прочие вспомогательные производ- ¦
¦ ¦ ¦ства ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 24 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Общепроизводственные ¦ 25 ¦1. Растениеводства ¦
¦расходы ¦ ¦2. Животноводства ¦
¦ ¦ ¦3. Промышленных производств ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Общехозяйственные ¦ 26 ¦ ¦
¦расходы ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 27 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Брак в производстве ¦ 28 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Обслуживающие произ- ¦ 29 ¦1. Жилищно-коммунальное хозяйство ¦
¦водства и хозяйства ¦ ¦2. Производства бытового обслужива- ¦
¦ ¦ ¦ния населения ¦
¦ ¦ ¦3. Производства общественного пита- ¦
¦ ¦ ¦ния ¦
¦ ¦ ¦4. Детские дошкольные учреждения ¦
¦ ¦ ¦5. Учреждения культурно-бытового на-¦
¦ ¦ ¦значения ¦
¦ ¦ ¦6. Прочие производства и хозяйства ¦
¦ ¦ ¦7. Некоммерческая деятельность ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 30 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 31 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 32 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 33 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 34 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 35 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 36 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 37 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 38 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 39 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ Раздел IV. Готовая продукция и товары ¦
+---------------------T-----T------------------------------------+
¦Выпуск продукции (ра-¦ 40 ¦ ¦
¦бот, услуг) ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Товары ¦ 41 ¦1. Товары на складах ¦
¦ ¦ ¦2. Товары в розничной торговле ¦
¦ ¦ ¦3. Тара под товаром и порожняя ¦
¦ ¦ ¦4. Покупные изделия ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Торговая наценка ¦ 42 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Готовая продукция ¦ 43 ¦1. Растениеводства ¦
¦ ¦ ¦2. Животноводства ¦
¦ ¦ ¦3. Промышленности и подсобных произ-¦
¦ ¦ ¦водств ¦
¦ ¦ ¦4. Вспомогательных, обслуживающих и ¦
¦ ¦ ¦других производств ¦
¦ ¦ ¦5. Принятая продукция у населения ¦
¦ ¦ ¦для продажи ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Расходы на продажу ¦ 44 ¦1. Коммерческие расходы ¦
¦ ¦ ¦2. Издержки обращения ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Товары отгруженные ¦ 45 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Выполненные этапы по ¦ 46 ¦ ¦
¦незавершенным работам¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 47 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 48 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 49 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ Раздел V. Денежные средства ¦
+---------------------T-----T------------------------------------+
¦Касса ¦ 50 ¦1. Касса организации ¦
¦ ¦ ¦2. Операционная касса ¦
¦ ¦ ¦3. Денежные документы ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Расчетные счета ¦ 51 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Валютные счета ¦ 52 ¦1. Валютные счета внутри страны ¦
¦ ¦ ¦2. Валютные счета за рубежом ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 53 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 54 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Специальные счета в ¦ 55 ¦1. Аккредитивы ¦
¦банках ¦ ¦2. Чековые книжки ¦
¦ ¦ ¦3. Депозитные счета ¦
¦ ¦ ¦4. Прочие счета ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 56 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Переводы в пути ¦ 57 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Финансовые вложения ¦ 58 ¦1. Паи и акции ¦
¦ ¦ ¦2. Долговые ценные бумаги ¦
¦ ¦ ¦3. Предоставленные займы ¦
¦ ¦ ¦4. Вклады по договору простого това-¦
¦ ¦ ¦рищества ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Резервы под обесцене-¦ 59 ¦ ¦
¦ние вложений в ценные¦ ¦ ¦
¦бумаги ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ Раздел VI. Расчеты ¦
+---------------------T-----T------------------------------------+
¦Расчеты с поставщика-¦ 60 ¦ ¦
¦ми и подрядчиками ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 61 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Расчеты с покупателя-¦ 62 ¦1. Расчеты по государственным кон- ¦
¦ми и заказчиками ¦ ¦трактам ¦
¦ ¦ ¦2. Расчеты с заготовительными и пе- ¦
¦ ¦ ¦рерабатывающими организациями АПК ¦
¦ ¦ ¦3. Расчеты по векселям полученным ¦
¦ ¦ ¦4. Расчеты по авансам полученным ¦
¦ ¦ ¦5. Расчеты по внутригрупповым вза- ¦
¦ ¦ ¦имосвязанным организациям ¦
¦ ¦ ¦6. Расчеты с прочими покупателями и ¦
¦ ¦ ¦заказчиками ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Резервы по сомнитель-¦ 63 ¦ ¦
¦ным долгам ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 64 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 65 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Расчеты по кратко- ¦ 66 ¦По видам кредитов и займов ¦
¦срочным кредитам и ¦ ¦ ¦
¦займам ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Расчеты по долгосроч-¦ 67 ¦По видам кредитов и займов ¦
¦ным кредитам и займам¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Расчеты по налогам и ¦ 68 ¦По видам налогов и сборов ¦
¦сборам ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Расчеты по социально-¦ 69 ¦1. Расчеты по социальному страхова- ¦
¦му страхованию и обе-¦ ¦нию ¦
¦спечению ¦ ¦2. Расчеты по пенсионному обеспече- ¦
¦ ¦ ¦нию ¦
¦ ¦ ¦3. Расчеты по обязательному медицин-¦
¦ ¦ ¦скому страхованию ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Расчеты с персоналом ¦ 70 ¦ ¦
¦по оплате труда ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Расчеты с подотчетны-¦ 71 ¦ ¦
¦ми лицами ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 72 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Расчеты с персоналом ¦ 73 ¦1. Расчеты по предоставленным займам¦
¦по прочим операциям ¦ ¦2. Расчеты по возмещению материаль- ¦
¦ ¦ ¦ного ущерба ¦
¦ ¦ ¦3. Прочие расчеты с персоналом ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 74 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Расчеты с учредителя-¦ 75 ¦1. Расчеты по вкладам в уставный ¦
¦ми ¦ ¦(складочный) капитал ¦
¦ ¦ ¦2. Расчеты по выплате доходов ¦
¦ ¦ ¦3. Прочие расчеты с учредителями ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Расчеты с разными де-¦ 76 ¦1. Расчеты по имущественному и лич- ¦
¦биторами и кредитора-¦ ¦ному страхованию ¦
¦ми ¦ ¦2. Расчеты по претензиям ¦
¦ ¦ ¦3. Расчеты по причитающимся дивиден-¦
¦ ¦ ¦дам и другим доходам ¦
¦ ¦ ¦4. Расчеты по депонированным суммам ¦
¦ ¦ ¦5. Расчеты с квартиросъемщиками ¦
¦ ¦ ¦6. Расчеты с родителями за содержа- ¦
¦ ¦ ¦ние их детей в детских учреждениях ¦
¦ ¦ ¦7. Расчеты с гражданами за принятую ¦
¦ ¦ ¦от них продукцию, скот и птицу для ¦
¦ ¦ ¦продажи ¦
¦ ¦ ¦8. Расчеты по лизинговым и арендным ¦
¦ ¦ ¦обязательствам ¦
¦ ¦ ¦9. Расчеты по прочим операциям ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 77 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 78 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Внутрихозяйственные ¦ 79 ¦1. Расчеты по выделенному имуществу ¦
¦расчеты ¦ ¦2. Расчеты по текущим операциям ¦
¦ ¦ ¦3. Расчеты по договору доверительно-¦
¦ ¦ ¦го управления имуществом ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ Раздел VII. Капитал ¦
+---------------------T-----T------------------------------------+
¦Уставный капитал ¦ 80 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Собственные акции ¦ 81 ¦ ¦
¦(доли) ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Резервный капитал ¦ 82 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Добавочный капитал ¦ 83 ¦1. Эмиссионный доход ¦
¦ ¦ ¦2. Прирост стоимости внеоборотных ¦
¦ ¦ ¦активов за счет переоценки ¦
¦ ¦ ¦3. Прирост стоимости внеоборотных ¦
¦ ¦ ¦активов за счет прибыли ¦
¦ ¦ ¦4. Капитал, инвестированный в соци- ¦
¦ ¦ ¦альную сферу ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Нераспределенная при-¦ 84 ¦ ¦
¦быль (непокрытый убы-¦ ¦ ¦
¦ток) ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 85 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Целевое финансирова- ¦ 86 ¦По видам финансирования ¦
¦ние ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 87 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 88 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 89 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ Раздел VIII. Финансовые результаты ¦
+---------------------T-----T------------------------------------+
¦Продажи ¦ 90 ¦Типовой вариант ¦
¦ ¦ ¦1. Выручка ¦
¦ ¦ ¦2. Себестоимость продаж ¦
¦ ¦ ¦3. Налог на добавленную стоимость ¦
¦ ¦ ¦4. Акцизы ¦
¦ ¦ ¦9. Прибыль (убыток) от продаж ¦
¦ ¦ ¦Вариант для сельскохозяйственных ор-¦
¦ ¦ ¦ганизаций ¦
¦ ¦ ¦1. Продукции растениеводства ¦
¦ ¦ ¦2. Продукции животноводства ¦
¦ ¦ ¦3. Продукции промышленности и под- ¦
¦ ¦ ¦собных производств ¦
¦ ¦ ¦4. Продукции (услуг) вспомогатель- ¦
¦ ¦ ¦ных, обслуживающих и других произ- ¦
¦ ¦ ¦водств ¦
¦ ¦ ¦5. Строительно-монтажных работ ¦
¦ ¦ ¦6. Продукции и животных от населения¦
¦ ¦ ¦7. Жилых домов работникам организа- ¦
¦ ¦ ¦ции ¦
¦ ¦ ¦8. Прочей продукции, товаров, работ ¦
¦ ¦ ¦и услуг ¦
¦ ¦ ¦9. Прибыль (убыток) от продаж ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Прочие доходы и рас- ¦ 91 ¦1. Прочие доходы ¦
¦ходы ¦ ¦2. Прочие расходы ¦
¦ ¦ ¦9. Сальдо прочих доходов и расходов ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 92 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 93 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Недостачи и потери от¦ 94 ¦ ¦
¦порчи ценностей ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ ¦ 95 ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Резервы предстоящих ¦ 96 ¦1. Резерв на оплату отпусков ¦
¦расходов ¦ ¦2. Резервы на выплату вознаграждений¦
¦ ¦ ¦за выслугу лет и по итогам работы за¦
¦ ¦ ¦год ¦
¦ ¦ ¦3. Резервы на ремонт и гарантийное ¦
¦ ¦ ¦обслуживание ¦
¦ ¦ ¦4. Прочие резервы ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Расходы будущих пери-¦ 97 ¦По видам расходов ¦
¦одов ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Доходы будущих пери- ¦ 98 ¦1. Доходы, полученные в счет будущих¦
¦одов ¦ ¦периодов ¦
¦ ¦ ¦2. Безвозмездные поступления ¦
¦ ¦ ¦3. Предстоящие поступления задолжен-¦
¦ ¦ ¦ности по недостачам, выявленным за ¦
¦ ¦ ¦прошлые годы ¦
¦ ¦ ¦4. Разница между суммой, подлежащей ¦
¦ ¦ ¦взысканию с виновных лиц, и балансо-¦
¦ ¦ ¦вой стоимостью по недостачам ценнос-¦
¦ ¦ ¦тей ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Прибыли и убытки ¦ 99 ¦1. Прибыли и убытки от обычных видов¦
¦ ¦ ¦деятельности ¦
¦ ¦ ¦2. Прибыли и убытки от операционной ¦
¦ ¦ ¦деятельности ¦
¦ ¦ ¦3. Прибыли и убытки от внереализа- ¦
¦ ¦ ¦ционных операций ¦
¦ ¦ ¦4. Чрезвычайные доходы ¦
¦ ¦ ¦5. Чрезвычайные расходы ¦
¦ ¦ ¦6. Платежи по налогу на прибыль и ¦
¦ ¦ ¦финансовым санкциям ¦
¦ ¦ ¦7. Прибыли и убытки отчетного года ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦ Забалансовые счета ¦
+---------------------T-----T------------------------------------+
¦Арендованные основные¦ 001 ¦ ¦
¦средства ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Товарно-материальные ¦ 002 ¦ ¦
¦ценности, принятые на¦ ¦ ¦
¦ответственное хране- ¦ ¦ ¦
¦ние ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Материалы, принятые в¦ 003 ¦ ¦
¦переработку ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Товары, принятые на ¦ 004 ¦ ¦
¦комиссию ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Оборудование, приня- ¦ 005 ¦ ¦
¦тое для монтажа ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Бланки строгой отчет-¦ 006 ¦ ¦
¦ности ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Списанная в убыток ¦ 007 ¦ ¦
¦задолженность непла- ¦ ¦ ¦
¦тежеспособных дебито-¦ ¦ ¦
¦ров ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Обеспечения обяза- ¦ 008 ¦ ¦
¦тельств и платежей ¦ ¦ ¦
¦полученные ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Обеспечения обяза- ¦ 009 ¦ ¦
¦тельств и платежей ¦ ¦ ¦
¦выданные ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Износ основных ¦ 010 ¦ ¦
¦средств ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Основные средства, ¦ 011 ¦ ¦
¦сданные в аренду ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+------------------------------------+
¦Земельные угодья ¦ 012 ¦ ¦
L---------------------+-----+-------------------------------------
Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
-----T----------------------T-------------T----------------------¬
¦ N ¦ Содержание ¦Корреспонди- ¦ Документы, на ¦
¦п/п ¦хозяйственной операции¦рующие счета ¦ основании которых ¦
¦ ¦ +------T------+ производятся ¦
¦ ¦ ¦дебет ¦кредит¦ бухгалтерские записи ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 01 "Основные средства" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Переданы основные ¦01 ¦01 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦средства внутри орга- ¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦низации ¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Приняты в эксплуатацию¦01-5 ¦01-5 ¦акт приема многолетних¦
¦ ¦многолетние насаждения¦ ¦ ¦насаждений и передачи ¦
¦ ¦(сады, лесозащитные ¦ ¦ ¦их в эксплуатацию ¦
¦ ¦полосы и т.п.) ¦ ¦ ¦(ф. N 103-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Переведены в состав ¦01 ¦03 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦основных средств объ- ¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦екты основных средств,¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦приобретенные для пре-¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК) ¦
¦ ¦доставления за плату ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦во временное пользова-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ние (временное владе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ние и пользование) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Оприходованы приобре- ¦01-6 ¦08-1 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦тенные в собственность¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦земельные участки и ¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦объекты природопользо-¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК) ¦
¦ ¦вания ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Оприходованы закончен-¦01-1, ¦08-3 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦ные строительством ¦2, 3 ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦объекты основных ¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦средств (построенные ¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК) ¦
¦ ¦хозяйственным или под-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рядным способом) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Оприходованы приобре- ¦01-1, ¦08-4 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦тенные за плату машины¦2, 3 ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦и оборудование, не ¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦требующие монтажа ¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Переведен молодняк жи-¦08-6 ¦11-1 ¦акт на перевод живот- ¦
¦ ¦вотных в основное ста-¦01-4 ¦08-6 ¦ных из группы в группу¦
¦ ¦до, выращенный в своем¦ ¦ ¦(ф. N СП-47) ¦
¦ ¦хозяйстве ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Куплен взрослый про- ¦ ¦ ¦счет-фактура, товарно-¦
¦ ¦дуктивный и рабочий ¦ ¦ ¦транспортная накладная¦
¦ ¦скот основного стада: ¦ ¦ ¦(ф. N СП-32), племен- ¦
¦ ¦- на стоимость приоб- ¦08-7 ¦60 ¦ное свидетельство ¦
¦ ¦ретения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19-1 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦Оприходован скот по ¦01-4 ¦08-7 ¦ ¦
¦ ¦стоимости приобретения¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Оприходована стоимость¦01-1, ¦08-3 ¦акт приема-сдачи отре-¦
¦ ¦переоборудования, до- ¦2, 3 ¦ ¦монтированных и рекон-¦
¦ ¦стройки и т.п. дей- ¦ ¦ ¦струированных и модер-¦
¦ ¦ствующих зданий и со- ¦ ¦ ¦низированных объектов ¦
¦ ¦оружений (на сумму ¦ ¦ ¦(ф. N ОС-3, ¦
¦ ¦фактических затрат за ¦ ¦ ¦ф. N 102-АПК) ¦
¦ ¦вычетом полученных в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ходе реконструкции ма-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦териалов, оприходован-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных по дебету счета 10¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и кредиту счета (08)) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Оприходованы молодые ¦01-5 ¦08-8 ¦акт приема многолетних¦
¦ ¦многолетние насаждения¦ ¦ ¦насаждений и передачи ¦
¦ ¦и ежегодные затраты по¦ ¦ ¦их в эксплуатацию ¦
¦ ¦их выращиванию ¦ ¦ ¦(ф. N 103-АПК), лице- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вой счет подразделения¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Оприходованы затраты ¦01-7 ¦08-9 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦по законченным работам¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦неинвентарного харак- ¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦тера ¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Оприходован приобре- ¦01-8 ¦08-4 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦тенный инвентарь и хо-¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦зяйственные принадлеж-¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1) ¦
¦ ¦ности ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Оприходованы основные ¦01-9 ¦08-4 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦средства, полученные ¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦по лизингу и в аренду ¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1) ¦
¦ ¦(с баланса на баланс) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Введены в эксплуатацию¦01-1, ¦08-9 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦возведенные временные ¦2, 3 ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦(титульные) здания и ¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1) ¦
¦ ¦сооружения ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Приняты к бухгалтер- ¦01-7 ¦08-9 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦скому учету затраты по¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦коренному улучшению ¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦земель ¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Оприходованы объекты ¦01-1, ¦76-9 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦основных средств, воз-¦2, 3 ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦вращенные в рамках ¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦группы взаимосвязанных¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК) ¦
¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Приняты к учету основ-¦08-4 ¦75-1 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦ные средства, внесен- ¦01-1, ¦08-4 ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦ные учредителями в ¦2, 3 ¦ ¦средств (ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦счет их вкладов в ус- ¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК) ¦
¦ ¦тавный капитал органи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Оприходованы объекты ¦01-1, ¦79 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦основных средств, воз-¦2, 3 ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦вращенных по оконча- ¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦нии договора довери- ¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК) ¦
¦ ¦тельного управления ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имуществом ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Оприходованы объекты ¦01-1, ¦80 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦основных средств сог- ¦2, 3 ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦ласно договору просто-¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦го товарищества (уча- ¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК) ¦
¦ ¦стником, ведущим общие¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дела) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Переоценка (дооценка) ¦01 ¦83 ¦бухгалтерская справка,¦
¦ ¦стоимости основных ¦ ¦ ¦акт переоценки основ- ¦
¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ных средств ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Оприходованы неучтен- ¦01 ¦91 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦ные основные средства,¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦выявленные при инвен- ¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦таризации ¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК), инвен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦таризационная опись ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-1), сличи- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции основных средств ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-18) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦22. ¦Переданы основные ¦01 ¦01 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦средства внутри орга- ¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦низации, а также в за-¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦лог ¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Отражено выбытие ос- ¦ ¦ ¦акт на списание основ-¦
¦ ¦новных средств: ¦ ¦ ¦ных средств ¦
¦ ¦- на первоначальную ¦01-11 ¦01-1, ¦(ф. N ОС-4), акт на ¦
¦ ¦стоимость ¦ ¦2, 3 ¦списание автотранс- ¦
¦ ¦- на сумму начисленно-¦02 ¦01-11 ¦портных средств ¦
¦ ¦го износа ¦ ¦ ¦(ф. N ОС-4а) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Выбракован скот основ-¦11-2 ¦01-4 ¦акт на перевод живот- ¦
¦ ¦ного стада и поставлен¦ ¦ ¦ных (ф. N СП-47) ¦
¦ ¦на откорм (по первона-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чальной стоимости) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Забит выбракованный ¦20-3 ¦01-4 ¦акт на выбытие живот- ¦
¦ ¦скот основного стада ¦ ¦ ¦ных и птицы (забой, ¦
¦ ¦без постановки на от- ¦ ¦ ¦прирезка, падеж) ¦
¦ ¦корм ¦ ¦ ¦(ф. N СП-54) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦26. ¦Переданы объекты ос- ¦76 ¦01 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦новных средств в рам- ¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦ках группы взаимосвя- ¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦занных организаций ¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦27. ¦Переданы основные ¦79 ¦01 ¦акты списания ¦
¦ ¦средства подразделени-¦ ¦ ¦(ф. N 104-АПК, 105-АПК¦
¦ ¦ям, выделенным на от- ¦ ¦ ¦и др.), акт (наклад- ¦
¦ ¦дельный баланс; пере- ¦ ¦ ¦ная) приемки-передачи ¦
¦ ¦даны основные средства¦ ¦ ¦основных средств ¦
¦ ¦доверительному управ- ¦ ¦ ¦(ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦ляющему ¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Отражено выбытие объ- ¦80 ¦01 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦ектов основных средств¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦участником, ведущим ¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦общие дела по договору¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК) ¦
¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Уменьшена стоимость ¦83 ¦01 ¦акт переоценки внеобо-¦
¦ ¦основных средств по ¦ ¦ ¦ротных активов ¦
¦ ¦переоценке ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦30. ¦Отражена остаточная ¦91-2 ¦01-11 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦стоимость выбывших ос-¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦новных средств (при их¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦продаже, передаче без-¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК и др.) ¦
¦ ¦возмездно и др.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦31. ¦Отражена балансовая ¦91 ¦01-4 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦стоимость проданного ¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦продуктивного скота ¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦без постановки на от- ¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК и др.) ¦
¦ ¦корм ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦32. ¦Отражена стоимость не-¦94 ¦01-11 ¦акты (ф. N 104-АПК, ¦
¦ ¦достающих или испор- ¦ ¦ ¦105-АПК, 106-АПК и ¦
¦ ¦ченных основных ¦ ¦ ¦др.), инвентаризацион-¦
¦ ¦средств (зданий, со- ¦ ¦ ¦ная опись основных ¦
¦ ¦оружений, рабочего и ¦ ¦ ¦средств (ф. N ИНВ-1), ¦
¦ ¦продуктивного скота и ¦ ¦ ¦сличительная ведомость¦
¦ ¦др.) ¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зации основных средств¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-18) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦33. ¦Отражена стоимость ¦99-5 ¦01 ¦акт на списание основ-¦
¦ ¦(остаточная или перво-¦ ¦ ¦ных средств ¦
¦ ¦начальная) основных ¦ ¦ ¦(ф. N ОС-4), инвента- ¦
¦ ¦средств, выбывших или ¦ ¦ ¦ризационная опись ос- ¦
¦ ¦недостающих (испорчен-¦ ¦ ¦новных средств ¦
¦ ¦ных) в связи с чрезвы-¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-1), сличи- ¦
¦ ¦чайными обстоятель- ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦
¦ ¦ствами (стихийными ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦
¦ ¦бедствиями - пожарами,¦ ¦ ¦ции основных средств ¦
¦ ¦наводнениями, эпизо- ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-18) ¦
¦ ¦отией и др.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 02 "Амортизация основных средств" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Списана накопленная ¦02-1 ¦01-11 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦амортизация по продан-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ным, переданным без- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦возмездно и ликвидиро-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ванным объектам основ-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных средств ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Отражены суммы аморти-¦02-1 ¦02-2 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦зационных отчислений ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦при переходе прав соб-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственности на лизинго-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вое имущество к лизин-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гополучателю ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Списана начисленная ¦02-2 ¦03 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦амортизация при выбы- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тии лизингового имуще-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ства (если по условиям¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦договора в период ли- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зинга объект находился¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на балансе лизингода- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦теля) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Списаны суммы аморти- ¦02-1 ¦79 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦зации объектов основ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных средств, передан- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных структурным под- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦разделениям, выделен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ным на отдельный ба- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ланс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Уменьшены суммы накоп-¦02-1 ¦83 ¦акт переоценки основ- ¦
¦ ¦ленной амортизации в ¦ ¦ ¦ных средств, бухгал- ¦
¦ ¦результате снижения ¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦первоначальной стоимо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сти основных средств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦при их переоценке ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦6. ¦Отражены суммы аморти-¦02-2 ¦02-1 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦зации арендованных и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученных по лизингу ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦основных средств, пе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦решедших в собствен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ность арендатора (ли- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зингополучателя) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Начислены суммы амор- ¦08-3 ¦02-1 ¦расчеты амортизацион- ¦
¦ ¦тизации основных ¦ ¦ ¦ных отчислений и ведо-¦
¦ ¦средств, используемых ¦ ¦ ¦мости (ф. N 48-АПК, ¦
¦ ¦в капитальном строи- ¦ ¦ ¦49-АПК, 50-АПК, ¦
¦ ¦тельстве, выполняемом ¦ ¦ ¦74-АПК) ¦
¦ ¦хозяйственным способом¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Списана начисленная ¦13 ¦02-1 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦амортизация по мало- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценным и быстроизнаши-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вающимся предметам, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переведенным в состав ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦основных средств ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Начислены суммы амор- ¦20 ¦02-1, ¦расчеты амортизацион- ¦
¦ ¦тизации по основным ¦ ¦2 ¦ных отчислений и ведо-¦
¦ ¦средствам основного ¦ ¦ ¦мости (ф. N 48-АПК, ¦
¦ ¦производства (растени-¦ ¦ ¦49-АПК, 50-АПК, ¦
¦ ¦еводства, животновод- ¦ ¦ ¦74-АПК) ¦
¦ ¦ства, промышленных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производств) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Начислены суммы амор- ¦23 ¦02-1, ¦расчеты амортизацион- ¦
¦ ¦тизации основных ¦ ¦2 ¦ных отчислений и ведо-¦
¦ ¦средств вспомогатель- ¦ ¦ ¦мости (ф. N 48-АПК, ¦
¦ ¦ных производств ¦ ¦ ¦49-АПК, 50-АПК, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦74-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Начислены суммы амор- ¦25 ¦02-1, ¦расчеты амортизацион- ¦
¦ ¦тизации основных ¦ ¦2 ¦ных отчислений и ведо-¦
¦ ¦средств общепроизвод- ¦ ¦ ¦мости (ф. N 48-АПК, ¦
¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦49-АПК, 50-АПК, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦74-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Начислены суммы амор- ¦26 ¦02-1, ¦расчеты амортизацион- ¦
¦ ¦тизации основных ¦ ¦2 ¦ных отчислений и ведо-¦
¦ ¦средств общехозяй- ¦ ¦ ¦мости (ф. N 48-АПК, ¦
¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦49-АПК, 50-АПК, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦74-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Начислены суммы амор- ¦29 ¦02-1, ¦расчеты амортизацион- ¦
¦ ¦тизации основных ¦ ¦2 ¦ных отчислений и ведо-¦
¦ ¦средств обслуживающих ¦ ¦ ¦мости (ф. N 48-АПК, ¦
¦ ¦производств и хозяйств¦ ¦ ¦49-АПК, 50-АПК, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦74-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Начислены суммы амор- ¦44-1 ¦02-1, ¦расчеты амортизацион- ¦
¦ ¦тизации основных ¦ ¦2 ¦ных отчислений и ведо-¦
¦ ¦средств, используемых ¦ ¦ ¦мости (ф. N 48-АПК, ¦
¦ ¦при продаже готовой ¦ ¦ ¦49-АПК, 50-АПК, ¦
¦ ¦продукции (склады для ¦ ¦ ¦74-АПК) ¦
¦ ¦хранения продукции, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оборудование для сбыта¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Начислены суммы амор- ¦44-2 ¦02-1, ¦расчет амортизационных¦
¦ ¦тизации основных ¦ ¦2 ¦отчислений и ведомости¦
¦ ¦средств торгово-снаб- ¦ ¦ ¦их распределения ¦
¦ ¦женческой деятельности¦ ¦ ¦(ф. N 48-АПК, 49-АПК, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦50-АПК, 74-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Начислена амортизация ¦79 ¦02-1, ¦расчет амортизационных¦
¦ ¦по основным средствам ¦ ¦2 ¦отчислений и ведомости¦
¦ ¦структурного подразде-¦ ¦ ¦их распределения ¦
¦ ¦ления, выделенного на ¦ ¦ ¦(ф. N 48-АПК, 49-АПК, ¦
¦ ¦отдельный баланс ¦ ¦ ¦50-АПК, 74-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Увеличены суммы амор- ¦83 ¦02 ¦акт переоценки основ- ¦
¦ ¦тизации основных ¦ ¦ ¦ных средств активов, ¦
¦ ¦средств в результате ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦дооценки их стоимости ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦при переоценке ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Начислена амортизация ¦91 ¦02-1 ¦расчет амортизационных¦
¦ ¦объектов основных ¦ ¦ ¦отчислений и ведомости¦
¦ ¦средств, переданных в ¦ ¦ ¦их распределения ¦
¦ ¦текущую аренду ¦ ¦ ¦(ф. N 48-АПК, 49-АПК, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦50-АПК, 74-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Начислена амортизация ¦97 ¦02-1 ¦расчет амортизационных¦
¦ ¦по основным средствам ¦ ¦ ¦отчислений и ведомости¦
¦ ¦с отнесением сумм в ¦ ¦ ¦их распределения ¦
¦ ¦расходы будущих пери- ¦ ¦ ¦(ф. N 48-АПК, 49-АПК, ¦
¦ ¦одов (строительство ¦ ¦ ¦50-АПК, 74-АПК) ¦
¦ ¦летних лагерей и заго-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нов для животных, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦устройство траншей и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сооружений для силосо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вания и др.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 03 "Доходные вложения в материальные ценности" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Оприходованы приобре- ¦03 ¦08-4 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦тенные основные сред- ¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦ства, предназначенные ¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦для передачи в лизинг ¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК) ¦
¦ ¦или аренду ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Оприходованы получен- ¦03 ¦76 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦ные объекты от взаимо-¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦связанных организаций,¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦предназначенных для ¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК) ¦
¦ ¦доходных вложений в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦материальные ценности ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Оприходованы получен- ¦03 ¦80 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦ные объекты по догово-¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦ру простого товарище- ¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦ства для доходных вло-¦ ¦ ¦ф. N ОС-1) ¦
¦ ¦жений в материальные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценности ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦4. ¦Зачислены доходные ¦01-1, ¦03 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦вложения в материаль- ¦2, 3 ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦ные ценности в состав ¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦основных средств ¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Списана начисленная ¦02 ¦03 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦амортизация при выбы- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тии лизингового иму- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щества (если по усло- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦виям договора в период¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лизинга объекты нахо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дились на балансе ли- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зингодателя) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Списана стоимость иму-¦03 ¦03 ¦акт списания (выбытия)¦
¦ ¦щества, переданного по¦ ¦ ¦лизингового имущества ¦
¦ ¦лизингу (с баланса на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦баланс по условиям до-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦говора) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Имущество, предназна- ¦76 ¦03 ¦акты списания (выбы- ¦
¦ ¦ченное для передачи в ¦ ¦ ¦тия) лизингового иму- ¦
¦ ¦лизинг, передано в ¦ ¦ ¦щества, акт (наклад- ¦
¦ ¦рамках группы взаимо- ¦ ¦ ¦ная) приемки-передачи ¦
¦ ¦связанных организаций ¦ ¦ ¦основных средств ¦
¦ ¦(или передано лизинго-¦ ¦ ¦(ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦получателю с начисле- ¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК) ¦
¦ ¦нием задолженности) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Возвращено имущество ¦80 ¦03 ¦акты списания (выбы- ¦
¦ ¦(доходные вложения в ¦ ¦ ¦тия) лизингового иму- ¦
¦ ¦материальные ценности)¦ ¦ ¦щества, акт (наклад- ¦
¦ ¦по совместной деятель-¦ ¦ ¦ная) приемки-передачи ¦
¦ ¦ности по договору ¦ ¦ ¦основных средств ¦
¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦(ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦(участником, ведущим ¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК) ¦
¦ ¦общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Переданы (списаны) до-¦03 ¦03 ¦акты списания (выбы- ¦
¦ ¦ходные вложения в ма- ¦91-2 ¦03 ¦тия) лизингового иму- ¦
¦ ¦териальные ценности, и¦ ¦ ¦щества, акт (наклад- ¦
¦ ¦списана их остаточная ¦ ¦ ¦ная) приемки-передачи ¦
¦ ¦стоимость ¦ ¦ ¦основных средств (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N ОС-1, ф. N 101-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Выявлена недостача до-¦94 ¦03 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦ходных вложений в ма- ¦ ¦ ¦опись основных средств¦
¦ ¦териальные ценности ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-1), сличи- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции основных средств ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-18) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Списана стоимость до- ¦99-5 ¦03 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦ходных вложений из-за ¦ ¦ ¦опись основных средств¦
¦ ¦порчи, недостач и по- ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-1), сличи- ¦
¦ ¦терь в результате ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦
¦ ¦чрезвычайных ситуаций ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции основных средств ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-18) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 04 "Нематериальные активы" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Приняты к бухгалтер- ¦04 ¦08-5 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦скому учету нематери- ¦ ¦ ¦ки-передачи, счет-фак-¦
¦ ¦альные активы, приоб- ¦ ¦ ¦тура ¦
¦ ¦ретенные за плату ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Приняты к бухгалтер- ¦04 ¦08-5 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦скому учету нематери- ¦ ¦ ¦ки-передачи, счет-фак-¦
¦ ¦альные активы, внесен-¦ ¦ ¦тура, учредительный ¦
¦ ¦ные учредителями в ¦ ¦ ¦договор, протокол ре- ¦
¦ ¦счет вкладов в устав- ¦ ¦ ¦шения учредителей ¦
¦ ¦ный капитал ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Приняты к бухгалтер- ¦04 ¦08-5 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦скому учету нематери- ¦ ¦ ¦ки-передачи, карточка ¦
¦ ¦альные активы, полу- ¦ ¦ ¦учета нематериальных ¦
¦ ¦ченные безвозмездно по¦ ¦ ¦активов (ф. N НМА-1) ¦
¦ ¦договору дарения ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Отражены организацион-¦04 ¦50, ¦выписки банка по сче- ¦
¦ ¦ные расходы и деловая ¦ ¦51, ¦там денежных средств ¦
¦ ¦репутация организации,¦ ¦52, 55¦ ¦
¦ ¦оплаченные со счетов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Оприходованы нематери-¦04 ¦76 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦альные активы, полу- ¦ ¦ ¦ки-передачи ¦
¦ ¦ченные от взаимосвя- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦занных организаций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Отражены нематериаль- ¦04 ¦79 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦ные активы при прекра-¦ ¦ ¦ки-передачи ¦
¦ ¦щении договора довери-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельного управления ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имуществом и от обо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦собленных подразделе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ний (учредителем) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Оприходованы нематери-¦04 ¦80 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦альные активы по дого-¦ ¦ ¦ки-передачи ¦
¦ ¦вору простого товари- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щества (участником, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ведущим общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦8. ¦Отражено выбытие нема-¦ ¦ ¦акт на списание нема- ¦
¦ ¦териальных активов: ¦ ¦ ¦териальных активов, ¦
¦ ¦- на первоначальную ¦04 ¦04 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦стоимость ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму начисленной¦05 ¦04 ¦ ¦
¦ ¦амортизации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Начислена амортизация ¦08, ¦04 ¦расчет амортизации не-¦
¦ ¦по нематериальным ак- ¦20, ¦ ¦материальных активов и¦
¦ ¦тивам и отнесена на ¦23, ¦ ¦ее распределения ¦
¦ ¦себестоимость продук- ¦25, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ции (работ, услуг) ¦26, ¦ ¦ ¦
¦ ¦(если согласно учетной¦29, ¦ ¦ ¦
¦ ¦политике организация ¦44 ¦ ¦ ¦
¦ ¦начисляет амортизацию ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по нематериальным ак- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тивам без использова- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния счета 05) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Переданы объекты нема-¦76 ¦04 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦териальных активов в ¦ ¦ ¦ки-передачи ¦
¦ ¦рамках группы взаимо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦связанных организаций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Переданы объекты нема-¦79 ¦04 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦териальных активов в ¦ ¦ ¦ки-передачи ¦
¦ ¦доверительное управле-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ние имуществом обособ-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленному подразделению ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Списаны объекты нема- ¦80 ¦04 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦териальных активов при¦ ¦ ¦ки-передачи ¦
¦ ¦выбытии участника ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦или при распределении ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имущества между участ-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦никами по договору ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(участником, ведущим ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Отражена остаточная ¦91-2 ¦04 ¦бухгалтерская справка,¦
¦ ¦стоимость выбывших ¦ ¦ ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦(проданных, списанных,¦ ¦ ¦ки-передачи ¦
¦ ¦переданных безвозмезд-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦но и т.п.) нематери- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦альных активов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Переведена стоимость ¦97 ¦04 ¦бухгалтерская справка,¦
¦ ¦объектов нематериаль- ¦ ¦ ¦расчет амортизации не-¦
¦ ¦ных активов в расходы ¦ ¦ ¦материальных активов ¦
¦ ¦будущих периодов в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦связи с изменением ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦срока полезного ис- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пользования; часть ор-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ганизационных расходов¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отнесена на расходы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦будущих периодов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 05 "Амортизация нематериальных активов" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Списана накопленная ¦05 ¦04 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦сумма амортизации по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выбывшим нематериаль- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ным активам (при про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦даже, списании, пере- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦даче безвозмездно и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Списаны суммы аморти- ¦05 ¦79 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦зации объектов немате-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦риальных активов, пе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦реданных в доверитель-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ное управление, струк-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦турному подразделению,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выделенному на отдель-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ный баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦3. ¦Начислена амортизация ¦08, ¦05 ¦расчет амортизации не-¦
¦ ¦объектов нематериаль- ¦20, ¦ ¦материальных активов и¦
¦ ¦ных активов и отнесена¦23, ¦ ¦ее распределения ¦
¦ ¦на вложения во внеобо-¦25, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ротные активы, себе- ¦26, ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимость продукции ¦29, ¦ ¦ ¦
¦ ¦(работ, услуг), расхо-¦44, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ды на продажу и буду- ¦97 ¦ ¦ ¦
¦ ¦щих периодов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Отражена амортизация ¦79 ¦05 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦по нематериальным ак- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тивам структурного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подразделения, выде- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленного на отдельный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 07 "Оборудование к установке" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Передано оборудование ¦07 ¦07 ¦накладная внутрихо- ¦
¦ ¦к установке внутри ор-¦ ¦ ¦зяйственного назначе- ¦
¦ ¦ганизации от одного ¦ ¦ ¦ния (ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦материально ответст- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦венного лица к другому¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Принято к учету посту-¦07 ¦15 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦пающее (приобретенное)¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оборудование (при при-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦менении счета 15) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Принято к учету обору-¦07 ¦23 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦дование собственного ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦производства. Отнесена¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), лице- ¦
¦ ¦стоимость услуг по ¦ ¦ ¦вой счет подразделения¦
¦ ¦доставке оборудования ¦ ¦ ¦(ф. N 83-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Приобретено оборудова-¦ ¦ ¦счет-фактура, товарно-¦
¦ ¦ние от поставщиков: ¦ ¦ ¦транспортная накладная¦
¦ ¦- на стоимость приоб- ¦07 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦ретения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Отнесены проценты за ¦07, 15¦66 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦пользование кратко- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦срочными кредитами и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦займами на фактическую¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦себестоимость приобре-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тенного оборудования ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(до принятия оборудо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вания к бухгалтерскому¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦учету) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Отнесены проценты за ¦07, 15¦67 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦пользование долгосроч-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ными кредитами и зай- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мами на фактическую ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦себестоимость приобре-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тенного оборудования ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(до принятия оборудо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вания к бухгалтерскому¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦учету) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Получено оборудование ¦07 ¦66, 67¦акт о приемке оборудо-¦
¦ ¦в счет займов по дого-¦ ¦ ¦вания (ф. N ОС-14) ¦
¦ ¦ворам займов (кратко- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦срочным, долгосрочным)¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Оприходовано оборудо- ¦07 ¦71 ¦счет-фактура, акт о ¦
¦ ¦вание, приобретенное ¦ ¦ ¦приемке оборудования ¦
¦ ¦за наличный расчет по-¦ ¦ ¦(ф. N ОС-14) ¦
¦ ¦дотчетными лицами ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Оприходовано оборудо- ¦07 ¦75-1 ¦акт о приемке оборудо-¦
¦ ¦вание, внесенное в ¦ ¦ ¦вания (ф. N ОС-14) ¦
¦ ¦счет вкладов учредите-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лей в уставный капитал¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Оприходовано оборудо- ¦07 ¦76 ¦акт о приемке оборудо-¦
¦ ¦вание, возвращенное в ¦ ¦ ¦вания (ф. N ОС-14) ¦
¦ ¦рамках группы взаимо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦связанных организаций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Поступило оборудование¦07 ¦79 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦от обособленного под- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦разделения ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Поступило оборудование¦07 ¦80 ¦акт о приемке оборудо-¦
¦ ¦от участников простого¦ ¦ ¦вания (ф. N ОС-14) ¦
¦ ¦товарищества по дого- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вору простого товари- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щества (у участника, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ведущего общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Поступило оборудование¦07 ¦86 ¦акт о приемке оборудо-¦
¦ ¦за счет целевого фи- ¦ ¦ ¦вания (ф. N ОС-14) ¦
¦ ¦нансирования ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Отражены излишки обо- ¦07 ¦91 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦рудования, выявленные ¦ ¦ ¦опись основных средств¦
¦ ¦при инвентаризации ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-1), сличи- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции основных средств ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-18) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦15. ¦Отражена стоимость ¦08-3 ¦07 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦сданного в монтаж обо-¦ ¦ ¦ки-передачи оборудова-¦
¦ ¦рудования ¦ ¦ ¦ния в монтаж ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N ОС-15) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Отражена передача обо-¦23 ¦07 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦рудования в ремонтно- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦техническое производ- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦ство (ремонт зданий, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сооружений) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Передано оборудование ¦76 ¦07 ¦акт приемки оборудова-¦
¦ ¦в рамках группы взаи- ¦ ¦ ¦ния (ф. N ОС-14) ¦
¦ ¦мосвязанных организа- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Возвращено поставщику ¦60, 76¦07 ¦акт о выявленных де- ¦
¦ ¦ранее оприходованное ¦ ¦ ¦фектах оборудования ¦
¦ ¦оборудование при обна-¦ ¦ ¦(ф. N ОС-16), счет- ¦
¦ ¦ружении дефектов ¦ ¦ ¦фактура ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Передано оборудование ¦79 ¦07 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦обособленному подраз- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦делению ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Передано оборудование ¦80 ¦07 ¦документы на возврат ¦
¦ ¦участникам простого ¦ ¦ ¦оборудования ¦
¦ ¦товарищества при рас- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пределении имущества ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(участником, ведущим ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Списана стоимость обо-¦91 ¦07 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦рудования при продаже,¦ ¦ ¦ки-передачи, накладные¦
¦ ¦ликвидации, безвоз- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мездной передаче и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.д. ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Выявлена недостача и ¦94 ¦07 ¦инвентаризационные ¦
¦ ¦порча оборудования ¦ ¦ ¦описи (ф. N ИНВ-1, 3),¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сличительная ведомость¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-19) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Списана стоимость обо-¦99-5 ¦07 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦рудования, утраченного¦ ¦ ¦опись основных средств¦
¦ ¦в результате чрезвы- ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-1), сличи- ¦
¦ ¦чайных обстоятельств ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции основных средств ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-19), приказ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦руководителя ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Начислена амортизация ¦08-3 ¦02-1 ¦расчеты амортизации ¦
¦ ¦объектов основных ¦ ¦ ¦отчислений и ведомости¦
¦ ¦средств, используемых ¦ ¦ ¦их распределения ¦
¦ ¦при строительстве объ-¦ ¦ ¦(ф. N 48-АПК, 49-АПК, ¦
¦ ¦ектов хозяйственным ¦ ¦ ¦80-АПК, 74-АПК) ¦
¦ ¦способом ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Начислены суммы амор- ¦08-3 ¦05 ¦расчеты амортизации, ¦
¦ ¦тизации нематериальных¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦активов, используемых ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦при строительстве объ-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ектов хозяйственным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦способом ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Отнесена стоимость ¦08-3 ¦07 ¦акт приемки-передачи ¦
¦ ¦оборудования, передан-¦ ¦ ¦оборудования в монтаж ¦
¦ ¦ного для монтажа ¦ ¦ ¦(ф. N ОС-15) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Списана стоимость ма- ¦08-3, ¦10 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦териалов, используемых¦8 ¦ ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦на строительно-монтаж-¦ ¦ ¦ние-накладная ¦
¦ ¦ные работы, а также ¦ ¦ ¦(ф. N М-11), акт об ¦
¦ ¦посадочного и других ¦ ¦ ¦использовании материа-¦
¦ ¦материалов для заклад-¦ ¦ ¦лов ¦
¦ ¦ки и ухода за молодыми¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦многолетними насажде- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ниями ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Переведен молодняк жи-¦08-6 ¦11-1 ¦акт на перевод живот- ¦
¦ ¦вотных в основное ста-¦ ¦ ¦ных (ф. N СП-47) ¦
¦ ¦до ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Списаны отклонения в ¦08 ¦16 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦стоимости материалов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на увеличение капи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тальных вложений ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Списан НДС на увеличе-¦08 ¦19 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ние вложений во вне- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оборотные активы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Списана стоимость ус- ¦08 ¦23 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦луг вспомогательных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производств на увели- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чение капитальных вло-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жений (услуг автотран-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦спорта и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Отнесена часть общехо-¦08 ¦26, 25¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦зяйственных (общепро- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изводственных) расхо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дов на увеличение ка- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦питальных вложений ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(связанных с приобре- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тением внеоборотных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦активов) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Приобретены объекты ¦08 ¦60 ¦счета-фактуры, наклад-¦
¦ ¦внеоборотных активов ¦19 ¦60 ¦ные, акты на выполнен-¦
¦ ¦от поставщиков при ¦ ¦ ¦ные работы ¦
¦ ¦строительстве объектов¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦основных средств под- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рядным способом (ак- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦цептованы счета) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Списаны (начислены) ¦08 ¦66, 67¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦проценты за полученные¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредиты и займы (полу-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чение их связано с ка-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦питальными вложениями)¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Начислена заработная ¦08 ¦70, 69¦лицевой счет подразде-¦
¦ ¦плата работникам, за- ¦ ¦ ¦ления (ф. N 83-АПК), ¦
¦ ¦нятым строительством ¦ ¦ ¦документы по начисле- ¦
¦ ¦объекта хозяйственным ¦ ¦ ¦нию оплаты труда ¦
¦ ¦способом; начислен ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦единый социальный на- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лог ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦На капитальные вложе- ¦08 ¦71 ¦авансовый отчет, доку-¦
¦ ¦ния относится сумма ¦ ¦ ¦менты на оплату расхо-¦
¦ ¦операционных расходов,¦ ¦ ¦дов ¦
¦ ¦произведенных подот- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦четным лицом ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Внесены объекты вне- ¦08 ¦75-1 ¦акт приемки-передачи ¦
¦ ¦оборотных активов уч- ¦ ¦ ¦основных средств ¦
¦ ¦редителями организаций¦ ¦ ¦(ф. N ОС-1) и др. ¦
¦ ¦в счет вкладов в ус- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тавный капитал ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Списана стоимость ус- ¦08 ¦76 ¦счета-фактуры, акты ¦
¦ ¦луг разных кредиторов ¦ ¦ ¦выполненных работ ¦
¦ ¦на увеличение капи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тальных вложений ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Отражены страховые ¦08 ¦76 ¦договор страхования ¦
¦ ¦платежи до принятия к ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦учету основных средств¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Отражены капитальные ¦08 ¦79 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦вложения, произведен- ¦ ¦ ¦и др. ¦
¦ ¦ные структурным под- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦разделением, выделен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ным на отдельный ба- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ланс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Приняты объекты неза- ¦08 ¦80 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦вершенного строитель- ¦ ¦ ¦ки-передачи ¦
¦ ¦ства, внесенные участ-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ником по договору о ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦совместной деятельнос-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ти (у участника, веду-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щего общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Отражена дооценка сто-¦08 ¦83 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦имости незавершенного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦капитального строи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельства по результа- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦там его переоценки ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Поступили объекты ос- ¦08 ¦86 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦новных средств в счет ¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦целевого финансирова- ¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1) ¦
¦ ¦ния ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Оприходованы неучтен- ¦08 ¦91 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦ные объекты незавер- ¦ ¦ ¦опись основных средств¦
¦ ¦шенного строительства,¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-1) и др. ¦
¦ ¦выявленные при инвен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦таризации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Отнесены на капиталь- ¦08 ¦94 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦ные вложения недостача¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦
¦ ¦и порча ценностей в ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦пределах норм есте- ¦ ¦ ¦N ИНВ-3), сличительная¦
¦ ¦ственной убыли ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. N ИНВ-19) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Произведены отчисления¦08 ¦96 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦в резервы предстоящих ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходов за счет капи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тальных вложений (со- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гласно учетной полити-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ке) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Списана часть расходов¦08 ¦97 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦будущих периодов на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦увеличение вложений во¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦внеоборотные активы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Получены основные ¦08 ¦98 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦средства и нематери- ¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦альные активы безвоз- ¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦мездно ¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦26. ¦Оприходованы приобре- ¦01-6 ¦08-1 ¦акт на оприходование ¦
¦ ¦тенные земельные ¦ ¦ ¦земельных угодий ¦
¦ ¦участки (в собствен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ность) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦27. ¦Оприходованы приобре- ¦01-6 ¦08-2 ¦акт на оприходование ¦
¦ ¦тенные объекты приро- ¦ ¦ ¦земельных угодий ¦
¦ ¦допользования ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Оприходованы закончен-¦01-1, ¦08-3 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦ные строительством ¦2, 3 ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦объекты основных ¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Оприходованы приобре- ¦01-1, ¦08-4 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦тенные объекты основ- ¦2, 3 ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦ных средств ¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦30. ¦Оприходованы приобре- ¦04 ¦08-5 ¦счет-фактура, наклад- ¦
¦ ¦тенные нематериальные ¦ ¦ ¦ная ¦
¦ ¦активы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦31. ¦Переведен молодняк жи-¦01-4 ¦08-6 ¦акт на перевод живот- ¦
¦ ¦вотных в основное ста-¦ ¦ ¦ных (ф. N СП-47) ¦
¦ ¦до ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦32. ¦Оприходованы приобре- ¦01-4 ¦08-7 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦тенные взрослые живот-¦ ¦ ¦ки-передачи (ф. ¦
¦ ¦ные ¦ ¦ ¦N ОС-1, ф. N 101-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦33. ¦Приняты к бухгалтер- ¦01-5 ¦08-8 ¦акт приема многолетних¦
¦ ¦скому учету многолет- ¦ ¦ ¦насаждений ¦
¦ ¦ние насаждения ¦ ¦ ¦(ф. N 103-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦34. ¦Принято к бухгалтер- ¦03 ¦08 ¦акт приемки-передачи ¦
¦ ¦скому учету имущество,¦ ¦ ¦основных средств ¦
¦ ¦приобретенное для пе- ¦ ¦ ¦(ф. N ОС-1, ф. ¦
¦ ¦редачи в качестве до- ¦ ¦ ¦N 101-АПК) ¦
¦ ¦ходных вложений ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦35. ¦Переданы вложения во ¦76 ¦08 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦внеоборотные активы в ¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦
¦ ¦рамках взаимосвязанных¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦36. ¦Переданы вложения во ¦79 ¦08 ¦акт (накладная) прие- ¦
¦ ¦внеоборотные активы ¦ ¦ ¦ма-передачи основных ¦
¦ ¦структурному подразде-¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦лению, выделенному на ¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК) ¦
¦ ¦отдельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦37. ¦Списаны капитальные ¦80 ¦08 ¦акты на списание объ- ¦
¦ ¦вложения в простом то-¦ ¦ ¦ектов (ф. N ОС-4, ¦
¦ ¦вариществе при возвра-¦ ¦ ¦ф. N 104-АПК, 105-АПК)¦
¦ ¦те вкладов (участни- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ком, ведущим общие де-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ла) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦38. ¦Списаны проданные (пе-¦91 ¦08 ¦акты на списание объ- ¦
¦ ¦реданные безвозмездно)¦ ¦ ¦ектов (ф. N ОС-4, ¦
¦ ¦вложения во внеоборот-¦ ¦ ¦ф. N 104-АПК, 105-АПК)¦
¦ ¦ные активы ¦ ¦ ¦и др. ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦39. ¦Отражена недостача ¦94 ¦08 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦вложений во внеоборот-¦ ¦ ¦опись основных средств¦
¦ ¦ные активы ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-1), сличи- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции основных средств ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-18) и др. ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦40. ¦Списаны капитальные ¦99-5 ¦08 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦вложения, уничтоженные¦ ¦ ¦опись основных средств¦
¦ ¦в связи с чрезвычайны-¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-1), сличи- ¦
¦ ¦ми ситуациями ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции основных средств ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-18) и др. ¦
L----+----------------------+------+------+-----------------------
Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ
-----T----------------------T-------------T----------------------¬
¦ N ¦ Содержание ¦Корреспонди- ¦ Документы, на ¦
¦п/п ¦хозяйственной операции¦рующие счета ¦ основании которых ¦
¦ ¦ +------T------+ производятся ¦
¦ ¦ ¦дебет ¦кредит¦ бухгалтерские записи ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 10 "Материалы" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Отражено внутреннее ¦10 ¦10 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦перемещение материаль-¦ ¦ ¦(ф. N М-8); накладная ¦
¦ ¦но-производственных ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦запасов ¦ ¦ ¦назначения (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 264-АПК); отчет о ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦движении горючего и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦смазочных материалов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 266-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Оприходованы материалы¦10-1 ¦15 ¦счет-фактура, наклад- ¦
¦ ¦и заготовленное сырье ¦ ¦ ¦ная внутрихозяйствен- ¦
¦ ¦по фактической стои- ¦ ¦ ¦ного назначения (ф. ¦
¦ ¦мости (при использова-¦ ¦ ¦N 264-АПК), товарно- ¦
¦ ¦нии счета 15) ¦ ¦ ¦транспортная накладная¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N М-11), отчет о ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦движении материальных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 265-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Оприходованы сырье и ¦10-1, ¦10-11 ¦акт на списание инвен-¦
¦ ¦материалы (металлолом ¦12 ¦ ¦таря и хозяйственных ¦
¦ ¦и т.п.), полученные от¦ ¦ ¦принадлежностей (ф. ¦
¦ ¦ликвидации инвентаря и¦ ¦ ¦N МБ-8), накладная ¦
¦ ¦хозяйственных принад- ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦лежностей ¦ ¦ ¦назначения (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 264-АПК), отчет о ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦движении материальных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 265-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Оприходовано зерно, ¦10-1 ¦20-1 ¦реестр приема зерна и ¦
¦ ¦предназначенное для ¦ ¦ ¦другой продукции ¦
¦ ¦выработки комбикормов ¦ ¦ ¦(ф. N СП-2), реестр ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦приема зерна весовщи- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ком (ф. N СП-9) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Оприходованы конский ¦10-1 ¦23-7 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦волос и шерсть-линька ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦от рабочих лошадей ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Оприходован навоз от ¦10-2 ¦20-2 ¦акт на оприходование ¦
¦ ¦животных, помет птицы ¦ ¦ ¦удобрений, накладная ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Оприходованы дрова, ¦10-4 ¦20-1 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦хворост, полученные ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦при уходе за полеза- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), наряд ¦
¦ ¦щитными полосами (по ¦ ¦ ¦на сдельную работу ¦
¦ ¦возможным ценам прода-¦ ¦ ¦(ф. N 136-АПК, ¦
¦ ¦жи) ¦ ¦ ¦ф. N 137-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Оприходованы дрова, ¦10-4 ¦20-3, ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦заготовленные хозяй- ¦ ¦23-8 ¦ственного назначения ¦
¦ ¦ственным способом ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), наряд ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на сдельную работу ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 136-АПК, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф. N 137-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Оприходованы строи- ¦10-10 ¦08-3 ¦акт о приемке материа-¦
¦ ¦тельные материалы, по-¦ ¦ ¦лов (ф. N М-8), нак- ¦
¦ ¦лученные со строитель-¦ ¦ ¦ладная внутрихозяй- ¦
¦ ¦ных площадок после ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦окончания строитель- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦ства в сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственных организациях ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Оприходованы матери- ¦10-1, ¦08-3, ¦акт об оприходовании ¦
¦ ¦альные ценности, полу-¦10, 12¦9 ¦материальных ценнос- ¦
¦ ¦ченные от разборки ¦ ¦ ¦тей, полученных при ¦
¦ ¦временных сооружений, ¦ ¦ ¦разборке и демонтаже ¦
¦ ¦построенных при возве-¦ ¦ ¦зданий и сооружений ¦
¦ ¦дении объектов строи- ¦ ¦ ¦(ф. N М-35) ¦
¦ ¦тельства ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Оприходованы получен- ¦10-7 ¦20-1 ¦акт приема грубых и ¦
¦ ¦ные от урожая грубые и¦ ¦ ¦сочных кормов (ф. ¦
¦ ¦сочные корма (в оценке¦ ¦ ¦N СП-17), акт на опри-¦
¦ ¦в течение года по пла-¦ ¦ ¦ходование пастбищных ¦
¦ ¦новой себестоимости с ¦ ¦ ¦кормов (ф. N СП-18), ¦
¦ ¦корректировкой по ито-¦ ¦ ¦акт на оприходование ¦
¦ ¦гам года до фактиче- ¦ ¦ ¦пастбищных кормов, уч-¦
¦ ¦ской) ¦ ¦ ¦тенных по укосному ме-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тоду (ф. N СП-19) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Оприходованы получен- ¦10-8 ¦20-1 ¦реестр приема зерна и ¦
¦ ¦ные от урожая семена ¦ ¦ ¦другой продукции (ф. ¦
¦ ¦подсолнечника, сахар- ¦ ¦ ¦N СП-2), дневник по- ¦
¦ ¦ной свеклы, картофеля,¦ ¦ ¦ступления сельскохо- ¦
¦ ¦корнеплодов, конопли, ¦ ¦ ¦зяйственной продукции ¦
¦ ¦овощных культур, мно- ¦ ¦ ¦(ф. N СП-14) ¦
¦ ¦голетних и однолетних ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦трав и других культур ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(в течение года по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦плановой себестоимос- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ти) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Оприходованы полуфаб- ¦10-1 ¦20-3 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦рикаты промышленного ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦производства, исполь- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), отчет ¦
¦ ¦зуемые в качестве ¦ ¦ ¦о переработке продук- ¦
¦ ¦сырья и материалов ¦ ¦ ¦ции (ф. N 180-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Оприходованы материа- ¦10-1, ¦23-1 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦лы, инвентарь и хо- ¦6, 10,¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦зяйственные принадлеж-¦11, 12¦ ¦(ф. N 264-АПК), наряд ¦
¦ ¦ности, изготовленные в¦ ¦ ¦на сдельную работу ¦
¦ ¦своей ремонтной мас- ¦ ¦ ¦(ф. N 136-АПК, ¦
¦ ¦терской (по фактиче- ¦ ¦ ¦ф. N 137-АПК) ¦
¦ ¦ской стоимости изго- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товления) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Отражены возвратные ¦10-1, ¦23-8 ¦акт об оприходовании ¦
¦ ¦материалы, отпущенные ¦10, 12¦ ¦материальных ценнос- ¦
¦ ¦на производство нека- ¦ ¦ ¦тей, полученных при ¦
¦ ¦питальных работ; опри-¦ ¦ ¦разборке и демонтаже ¦
¦ ¦ходованы материалы, ¦ ¦ ¦зданий и сооружений ¦
¦ ¦оставшиеся после раз- ¦ ¦ ¦(ф. N М-35), накладная¦
¦ ¦борки и ликвидации ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦временных сооружений ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Оприходованы временные¦10-11 ¦23-8 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦сооружения, приспособ-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦ления со сроком ис- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), наряд ¦
¦ ¦пользования до 12 ме- ¦ ¦ ¦на сдельную работу ¦
¦ ¦сяцев в состав хозяй- ¦ ¦ ¦(ф. N 136-АПК (группо-¦
¦ ¦ственных принадлежно- ¦ ¦ ¦вой) или ф. N 137-АПК ¦
¦ ¦стей ¦ ¦ ¦(индивидуальный)) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Оприходованы возврат- ¦10-1, ¦25 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦ные материалы, списан-¦4, 10,¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦ные и отнесенные ранее¦11 ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦на общепроизводствен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные расходы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Отражены материалы, ¦10-1, ¦26 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦списанные и отнесенные¦4, 10,¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦ранее на общехозяй- ¦11 ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦ственные расходы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Оприходованы материа- ¦10-1 ¦28 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦лы, оставшиеся от за- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦бракованной продукции ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦(по фактической себе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимости) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Отражены возвратные ¦10-1, ¦29 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦материалы, списанные и¦4, 6, ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦отнесенные на расходы ¦10, 11¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦обслуживающих произ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водств и хозяйств ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Оприходован навоз от ¦10-2 ¦23-7 ¦акт на оприходование ¦
¦ ¦рабочих лошадей ¦ ¦ ¦удобрений, накладная ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Оприходовано отрабо- ¦10-4 ¦23-3, ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦танное машинное масло ¦ ¦4 ¦ственного назначения ¦
¦ ¦от тракторов и грузо- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦вых автомобилей сель- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦скохозяйственных орга-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦низаций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Оприходовано отрабо- ¦10-4 ¦20-4 ¦накладная на внутрен- ¦
¦ ¦танное машинное масло ¦ ¦ ¦нее перемещение мате- ¦
¦ ¦от автомашин автотран-¦ ¦ ¦риалов (ф. N М-13) ¦
¦ ¦спортных предприятий ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Оприходовано отрабо- ¦10-4 ¦26 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦танное машинное масло ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦от пожарных машин ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Оприходована тара, из-¦10-5 ¦20-3 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦готовленная в своей ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦организации ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), наряд ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на сдельную работу ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 136-АПК, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф. N 137-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦26. ¦Оприходована авторези-¦10-6 ¦23-4 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦на, годная для восста-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦новления и ремонта, ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦снятая с автомобилей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦при ее замене (по до- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦говорной цене за еди- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ницу) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦27. ¦Оприходованы материа- ¦10-6, ¦23-1 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦лы, запасные части, ¦10 ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦скобы, крепежные мате-¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), наряд ¦
¦ ¦риалы, изготовленные ¦ ¦ ¦на сдельную работу ¦
¦ ¦или реставрированные в¦ ¦ ¦(ф. N 136-АПК или ¦
¦ ¦ремонтной мастерской ¦ ¦ ¦N 137-АПК) ¦
¦ ¦организации (по факти-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ческой себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изготовления или вос- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦становления) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Оприходовано фуражное ¦10-7, ¦20-1 ¦реестр приема зерна и ¦
¦ ¦и семенное зерно, по- ¦8 ¦ ¦другой продукции (ф. ¦
¦ ¦лученное от урожая те-¦ ¦ ¦N СП-2), реестр приема¦
¦ ¦кущего года, в перво- ¦ ¦ ¦зерна весовщиком (ф. ¦
¦ ¦начальной бункерной ¦ ¦ ¦N СП-9), в котором за-¦
¦ ¦массе (в течение года ¦ ¦ ¦писи производят на ос-¦
¦ ¦в оценке по плановой ¦ ¦ ¦новании талонов води- ¦
¦ ¦себестоимости) ¦ ¦ ¦теля (ф. N СП-5), ком-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦байнера (ф. N СП-6), ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бункериста (ф. N СП-7)¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Сторнирована себестои-¦10-7, ¦20-1 ¦акт на сортировку и ¦
¦ ¦мость неиспользованных¦8 ¦ ¦сушку продукции расте-¦
¦ ¦отходов и усушки, по- ¦ ¦ ¦ниеводства ¦
¦ ¦лученных при доработ- ¦ ¦ ¦(ф. N СП-12) ¦
¦ ¦ке, сортировке и сушке¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фуражного и семенного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зерна ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦30. ¦Оприходованы корма, ¦10-7 ¦20-1 ¦акт приема грубых и ¦
¦ ¦заготовленные органи- ¦ ¦ ¦сочных кормов ¦
¦ ¦зацией на стороне (по ¦ ¦ ¦(ф. N СП-17) ¦
¦ ¦фактической себестои- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мости заготовки) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦31. ¦Оприходованы грубые и ¦10-7 ¦20-1 ¦акт приема грубых и ¦
¦ ¦сочные корма, получен-¦ ¦ ¦сочных кормов ¦
¦ ¦ные от урожая текущего¦ ¦ ¦(ф. N СП-17) ¦
¦ ¦года (в течение года в¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оценке по плановой се-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бестоимости) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦32. ¦Отражены по итогам го-¦10-7, ¦20-1 ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦да калькуляционные ¦8 ¦ ¦продукции растениевод-¦
¦ ¦разницы на остаток ¦ ¦ ¦ства (кормов и семян),¦
¦ ¦кормов и семян (если ¦ ¦ ¦бухгалтерские справки ¦
¦ ¦фактическая себестои- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мость продукции выше ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦плановой) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦33. ¦Сторнированы по итогам¦10-7, ¦20-1 ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦года калькуляционные ¦8 ¦ ¦продукции растениевод-¦
¦ ¦разницы остатка кормов¦ ¦ ¦ства (кормов и семян),¦
¦ ¦и семян (если факти- ¦ ¦ ¦бухгалтерские справки ¦
¦ ¦ческая себестоимость ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции ниже плано- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вой) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦34. ¦Оприходованы семена от¦10-8 ¦20-1 ¦акт на сортировку и ¦
¦ ¦сортировки, сушки и ¦ ¦ ¦сушку продукции расте-¦
¦ ¦переборки (производ- ¦ ¦ ¦ниеводства ¦
¦ ¦ства прошлого года: ¦ ¦ ¦(ф. N СП-12) ¦
¦ ¦зерна, картофеля, ово-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щей и т.п.) по стоимо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сти расходов по дора- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ботке за минусом опри-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ходованных отходов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦35. ¦Оприходованы кормовые ¦10-7 ¦20-3 ¦отчет о переработке ¦
¦ ¦отходы от переработки ¦ ¦ ¦продукции (ф. ¦
¦ ¦сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦N СП-28), накладная ¦
¦ ¦продукции (отрубей, ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦сметки, мучной пыли и ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦т.д.) по ценам, соот- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦ветствующим их кормо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вым достоинствам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦36. ¦Отнесена стоимость ус-¦10 ¦23-3, ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦луг, работ вспомога- ¦ ¦4 ¦ственного назначения ¦
¦ ¦тельных производств по¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), путе- ¦
¦ ¦доставке сырья, мате- ¦ ¦ ¦вые листы грузового ¦
¦ ¦риалов, удобрений, ¦ ¦ ¦автомобиля (ф. N 4-П, ¦
¦ ¦топлива, тары, запас- ¦ ¦ ¦ф. N 4-С), трактора ¦
¦ ¦ных частей, кормов, ¦ ¦ ¦(ф. N 134-АПК) ¦
¦ ¦семян, строительных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦материалов, инвентаря ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и хозяйственных при- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦надлежностей, прочих ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦материалов, поступив- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ших от поставщиков и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦др. организаций, на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦увеличение их стоимос-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ти (в течение года по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦плановой себестоимости¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тонно-километра с кор-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ректировкой по итогам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦года до фактической) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦37. ¦Отражаются по итогам ¦10 ¦23 ¦расчет себестоимости ¦
¦ ¦года калькуляционные ¦ ¦ ¦выполненных вспомога- ¦
¦ ¦разницы по работам и ¦ ¦ ¦тельными производства-¦
¦ ¦услугам, выполненным ¦ ¦ ¦ми работ и услуг, бух-¦
¦ ¦вспомогательными про- ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦изводствами по транс- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦портировке кормов, се-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мян и других матери- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦альных ценностей (при ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отрицательной разнице ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦38. ¦Отражена стоимость ¦10-9 ¦10-1 ¦накладная на отпуск ¦
¦ ¦сырья и материалов, ¦ ¦ ¦материалов на сторону ¦
¦ ¦переданных в перера- ¦ ¦ ¦(ф. N М-15) ¦
¦ ¦ботку на сторону ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦39. ¦Оприходованы строи- ¦10-10 ¦20-3 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦тельные материалы от ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦промышленного произ- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦водства и самозаготов-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ки (кирпич, лес круг- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лый, пиломатериалы, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дверные и оконные бло-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ки, песок, камень бу- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товый и т.д.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦40. ¦Оприходованы строи- ¦10-10 ¦20 ¦накладная на внутрен- ¦
¦ ¦тельные материалы, по-¦ ¦ ¦нее перемещение мате- ¦
¦ ¦лученные со строитель-¦ ¦ ¦риалов (ф. N М-12, ¦
¦ ¦ных площадок после ¦ ¦ ¦ф. N М-13); материаль-¦
¦ ¦окончания строитель- ¦ ¦ ¦ный отчет (ф. N М-19а)¦
¦ ¦ства (в строительных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организациях) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦41. ¦Оприходована авторези-¦10-12 ¦20 ¦накладная на внутрен- ¦
¦ ¦на, годная для восста-¦ ¦ ¦нее перемещение мате- ¦
¦ ¦новления и ремонта, ¦ ¦ ¦риалов (ф. N М-12, ¦
¦ ¦снятая с автомобилей ¦ ¦ ¦ф. N М-13); материаль-¦
¦ ¦на специализированных ¦ ¦ ¦ный отчет (ф. N М-19а)¦
¦ ¦автопредприятиях ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦42. ¦Оприходована изношен- ¦10-12 ¦20 ¦накладная на внутрен- ¦
¦ ¦ная, непригодная к ¦ ¦ ¦нее перемещение мате- ¦
¦ ¦восстановлению авторе-¦ ¦ ¦риалов (ф. N М-12, ¦
¦ ¦зина при замене ее но-¦ ¦ ¦ф. N М-13); материаль-¦
¦ ¦вой на грузовых и спе-¦ ¦ ¦ный отчет (ф. N М-19а)¦
¦ ¦циализированных авто- ¦ ¦ ¦и другие документы ¦
¦ ¦мобилях ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦43. ¦Оприходована изношен- ¦10-12 ¦23-3 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦ная, непригодная к ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦восстановлению резина ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦при замене ее новой ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(по тракторам, комбай-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нам, сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственным машинам) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦44. ¦Оприходована изношен- ¦10-12 ¦23-4 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦ная, непригодная к ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦восстановлению авторе-¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦зина грузовых автома- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦шин ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦45. ¦Оприходована изношен- ¦10-12 ¦26 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦ная, непригодная к ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦восстановлению авторе-¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦зина пожарных автома- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦шин ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦46. ¦Оприходованы материа- ¦10 ¦29 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦лы, изготовленные в ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦обслуживающих произ- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦водствах и хозяйствах ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦47. ¦Оприходованы корма, ¦10-7, ¦40 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦семена, инвентарь соб-¦8, 11 ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦ственного производства¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦(при использовании ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счета 40 "Выпуск про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дукции, работ, услуг")¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по плановой себестои- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мости в течение года ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦48. ¦Отражен перевод части ¦10-7, ¦43 ¦акт комиссии на пере- ¦
¦ ¦сельскохозяйственной ¦8 ¦ ¦числение (перевод) ¦
¦ ¦продукции в корма и ¦ ¦ ¦сельскохозяйственной ¦
¦ ¦семена при изменении ¦ ¦ ¦продукции в корма и ¦
¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦семена; накладная ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦49. ¦Включены в себесто- ¦15 ¦44 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦имость материалов рас-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦ходы по их заготовке и¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК); пер- ¦
¦ ¦доставке в организаци-¦ ¦ ¦вичные документы на ¦
¦ ¦ях, заготавливающих и ¦ ¦ ¦транспортировку грузов¦
¦ ¦перерабатывающих сель-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦скохозяйственную про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дукцию; в строительных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предприятиях отражен ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦возврат материалов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦списанных на расходы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на продажу ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦50. ¦Оприходованы поступив-¦10 ¦60 ¦счет-фактура, приход- ¦
¦ ¦шие от поставщика ма- ¦ ¦ ¦ный ордер (ф. N М-4), ¦
¦ ¦териалы, инвентарь и ¦ ¦ ¦акт о приемке матери- ¦
¦ ¦хозяйственные принад- ¦ ¦ ¦алов (ф. N М-7), отчет¦
¦ ¦лежности со сроком ис-¦ ¦ ¦о движении материаль- ¦
¦ ¦пользования до 12 ме- ¦ ¦ ¦ных ценностей (ф. ¦
¦ ¦сяцев (без использова-¦ ¦ ¦N 265-АПК), отчет о ¦
¦ ¦ния счета 15); отраже-¦ ¦ ¦движении горючего и ¦
¦ ¦ны транспортные услу- ¦ ¦ ¦смазочных материалов ¦
¦ ¦ги, погрузка-разгрузка¦ ¦ ¦(ф. N 266-АПК) ¦
¦ ¦по неотфактурованным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦поставщикам; излишки ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦при приемке (против ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товарно-транспортных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦документов) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦51. ¦Поступил от плодопи- ¦10-8 ¦60 ¦счет-фактура, товарно-¦
¦ ¦томников посадочный ¦ ¦ ¦транспортная наклад- ¦
¦ ¦материал для закладки ¦ ¦ ¦ная; накладная внутри-¦
¦ ¦садов, виноградников и¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦
¦ ¦других многолетних на-¦ ¦ ¦чения (ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦саждений ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦52. ¦Оприходованы материа- ¦10 ¦60 ¦акт о приемке матери- ¦
¦ ¦лы, инвентарь, хозяй- ¦ ¦ ¦алов (ф. N М-7), на- ¦
¦ ¦ственные принадлежнос-¦ ¦ ¦кладная внутрихозяй- ¦
¦ ¦ти, поступившие от до-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦черних (зависимых) об-¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦ществ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦53. ¦Оприходован комбикорм,¦10-7 ¦62 ¦товарно-транспортная ¦
¦ ¦полученный от загото- ¦ ¦ ¦накладная (зерно) ¦
¦ ¦вительной организации ¦ ¦ ¦(ф. N СП-31); наклад- ¦
¦ ¦в обмен за сданное ¦ ¦ ¦ная внутрихозяйствен- ¦
¦ ¦зерно (по ценам комби-¦ ¦ ¦ного назначения ¦
¦ ¦корма) ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦54. ¦Оприходован обрат, по-¦10-7 ¦62 ¦счет-фактура, товарно-¦
¦ ¦лученный от молокоза- ¦ ¦ ¦транспортная накладная¦
¦ ¦вода ¦ ¦ ¦(ф. N СП-33) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦55. ¦Отражены в фактической¦10 ¦66 ¦кредитный договор, ¦
¦ ¦себестоимости материа-¦ ¦ ¦счета-фактуры, наклад-¦
¦ ¦лов, инвентаря и хо- ¦ ¦ ¦ная внутрихозяйствен- ¦
¦ ¦зяйственных принадлеж-¦ ¦ ¦ного назначения (ф. ¦
¦ ¦ностей проценты по ¦ ¦ ¦N 264-АПК); приходный ¦
¦ ¦краткосрочным креди- ¦ ¦ ¦ордер (ф. N М-4) ¦
¦ ¦там, начисленные до ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦принятия к учету мате-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦риалов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦56. ¦Отнесены на фактиче- ¦10 ¦67 ¦кредитный договор, ¦
¦ ¦скую себестоимость ма-¦ ¦ ¦счета-фактуры, наклад-¦
¦ ¦териалов, инвентаря и ¦ ¦ ¦ная внутрихозяйствен- ¦
¦ ¦хозяйственных принад- ¦ ¦ ¦ного назначения (ф. ¦
¦ ¦лежностей проценты по ¦ ¦ ¦N 264-АПК); приходный ¦
¦ ¦долгосрочным кредитам,¦ ¦ ¦ордер (ф. N М-4) ¦
¦ ¦начисленные до приня- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тия к учету материалов¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦57. ¦Отнесены суммы невоз- ¦10 ¦68 ¦счета-фактуры, наклад-¦
¦ ¦мещенных налогов на ¦ ¦ ¦ная внутрихозяйствен- ¦
¦ ¦стоимость материалов, ¦ ¦ ¦ного назначения (ф. ¦
¦ ¦инвентаря и хозяй- ¦ ¦ ¦N 264-АПК), приходный ¦
¦ ¦ственных принадлежнос-¦ ¦ ¦кассовый ордер (ф. ¦
¦ ¦тей ¦ ¦ ¦N М-4) и другие доку- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦менты ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦58. ¦Отражены отчисления ¦10 ¦69-1, ¦расчет бухгалтерии, ¦
¦ ¦единого социального ¦ ¦2, 3 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦налога, начисленные от¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49) ¦
¦ ¦сумм оплаты труда по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦заготовке материалов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвентаря и хозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственных принадлежнос-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тей со сроком их ис- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пользования до 12 ме- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сяцев (без использова-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния счета 15) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦59. ¦Начислена оплата труда¦10 ¦70 ¦табель учета использо-¦
¦ ¦по приобретению, заго-¦ ¦ ¦вания рабочего времени¦
¦ ¦товлению материалов, ¦ ¦ ¦и расчета заработной ¦
¦ ¦инвентаря и хозяй- ¦ ¦ ¦платы (ф. N Т-12); та-¦
¦ ¦ственных принадлежнос-¦ ¦ ¦бель учета использова-¦
¦ ¦тей за их погрузку, ¦ ¦ ¦ния рабочего времени и¦
¦ ¦разгрузку, доставку, ¦ ¦ ¦расчета заработной ¦
¦ ¦охрану, транспортиров-¦ ¦ ¦платы (ф. N Т-13), на-¦
¦ ¦ку (без использования ¦ ¦ ¦ряды на сдельную рабо-¦
¦ ¦счета 15) ¦ ¦ ¦ту ф. N 136-АПК (груп-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦повой), ф. N 137-АПК ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(индивидуальный) и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦другие документы ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦60. ¦Отражены расходы, оп- ¦10 ¦71 ¦авансовый отчет, при- ¦
¦ ¦лаченные подотчетными ¦ ¦ ¦ходный ордер (ф. ¦
¦ ¦лицами, по приобрете- ¦ ¦ ¦N М-4) ¦
¦ ¦нию материалов, инвен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦таря и хозяйственных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦принадлежностей ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦61. ¦Оприходованы материа- ¦10 ¦75 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦лы, поступившие в ка- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦честве вклада в устав-¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) или ¦
¦ ¦ный (складочный) капи-¦ ¦ ¦приходный ордер ¦
¦ ¦тал ¦ ¦ ¦(ф. N М-4) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦62. ¦Отражена задолженность¦10 ¦76 ¦счет-фактура, приход- ¦
¦ ¦разным кредиторам, ¦ ¦ ¦ный ордер (ф. N М-4), ¦
¦ ¦возникшая при приобре-¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦тении у них материа- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦лов, инвентаря и хо- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), акт ¦
¦ ¦зяйственных принадлеж-¦ ¦ ¦приемки-передачи на ¦
¦ ¦ностей, а также за ¦ ¦ ¦выполненные работы, ¦
¦ ¦транспортные, реклам- ¦ ¦ ¦услуги и другие доку- ¦
¦ ¦ные, информационные и ¦ ¦ ¦менты ¦
¦ ¦другие услуги ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦63. ¦Списаны суммы предъяв-¦10 ¦76-2 ¦акт о приемке матери- ¦
¦ ¦ленных претензий при ¦ ¦ ¦алов (ф. N М-7), бух- ¦
¦ ¦выяснении, что они не ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦подлежат взысканию ¦ ¦ ¦(расчет) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦64. ¦Оприходованы материа- ¦10 ¦76 ¦счет-фактура, приход- ¦
¦ ¦лы, инвентарь, хозяй- ¦ ¦ ¦ный ордер (ф. N М-4), ¦
¦ ¦ственные принадлежнос-¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦ти, полученные в рам- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦ках группы взаимосвя- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), авизо ¦
¦ ¦занных организаций ¦ ¦ ¦организации, от кото- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦рой поступили матери- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦альные ценности ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦65. ¦Начислены суммы стра- ¦10 ¦76 ¦договор страхования ¦
¦ ¦ховых платежей по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦страхованию материалов¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦до принятия их к учету¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦66. ¦Оприходованы материа- ¦10 ¦79 ¦счет-фактура, наклад- ¦
¦ ¦лы, инвентарь, хозяй- ¦ ¦ ¦ная внутрихозяйствен- ¦
¦ ¦ственные принадлежнос-¦ ¦ ¦ного назначения ¦
¦ ¦ти, полученные от ¦ ¦ ¦(ф. N 264) ¦
¦ ¦структурных подразде- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лений, выделенных на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отдельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦67. ¦Оприходованы материа- ¦10 ¦80 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦лы, инвентарь, хозяй- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦ственные принадлежнос-¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦ти, внесенные товари- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щами в качестве вклада¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по договору простого ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товарищества (участни-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ком, ведущим общие де-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ла) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦68. ¦Оприходованы материа- ¦10 ¦86 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦лы, инвентарь, хозяй- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦ственные принадлежнос-¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) и дру- ¦
¦ ¦ти, полученные в счет ¦ ¦ ¦гие документы ¦
¦ ¦целевого финансирова- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦69. ¦Отражена дооценка ма- ¦10 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦териальных ценностей, ¦ ¦ ¦(расчет) ¦
¦ ¦инвентаря, хозяйствен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных принадлежностей по¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦решению руководства ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации (в случае ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отклонения балансовой ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимости от рыночной)¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦70. ¦Оприходована стоимость¦10 ¦91 ¦акт на списание основ-¦
¦ ¦материалов, полученных¦ ¦ ¦ных средств (ф. ¦
¦ ¦от ликвидации объектов¦ ¦ ¦N ОС-4а), акт на спи- ¦
¦ ¦основных средств по ¦ ¦ ¦сание автотранспортных¦
¦ ¦ценам возможного ис- ¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-4а), ¦
¦ ¦пользования или прода-¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦жи ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) и дру- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦гие документы ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦71. ¦Оприходована стоимость¦10 ¦91 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦излишков материалов, ¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦
¦ ¦инвентаря и хозяй- ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦ственных принадлежнос-¦ ¦ ¦N ИНВ-3) или акт (на- ¦
¦ ¦тей, выявленных при ¦ ¦ ¦кладная) приемки-пере-¦
¦ ¦инвентаризации ¦ ¦ ¦дачи материалов и сли-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦чительная ведомость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦альных ценностей ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-19) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦72. ¦Отражена сумма поступ-¦10-5 ¦91 ¦расчет, бухгалтерская ¦
¦ ¦ления от операций с ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦тарой (разницы в ценах¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по таре, дооценка тары¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦до залоговой стоимос- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ти) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦73. ¦Отнесены на стоимость ¦10 ¦96 ¦документы по начисле- ¦
¦ ¦материалов и хозяй- ¦ ¦ ¦нию оплаты труда, рас-¦
¦ ¦ственных принадлежнос-¦ ¦ ¦четы бухгалтерии ¦
¦ ¦тей суммы резерва на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оплату отпусков (при ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦его образовании); за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выслугу лет работни- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ков, занятых заготов- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лением материалов до ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦принятия их к учету ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(без применения счета ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦15) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦74. ¦Отражена стоимость ма-¦10 ¦97 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦териалов, инвентаря, ¦ ¦ ¦(ф. N М-8), накладная ¦
¦ ¦ранее списанных на ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦расходы будущих пери- ¦ ¦ ¦назначения (ф. ¦
¦ ¦одов (строительство ¦ ¦ ¦N 264-АПК) и другие ¦
¦ ¦летних лагерей для ¦ ¦ ¦документы ¦
¦ ¦скота, пусконаладочные¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и другие работы на жи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вотноводческих комп- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лексах, промышленных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производствах во время¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ввода их в эксплуата- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦цию или полученных от ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ликвидации летних ла- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦герей, загонов для ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦крупного рогатого ско-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦та, овец, свиней, ло- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦шадей и т.д.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦75. ¦Оприходованы материа- ¦10 ¦98-2 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦лы, инвентарь и хозяй-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦ственные принадлежнос-¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), авизо ¦
¦ ¦ти, поступившие без- ¦ ¦ ¦организации, от кото- ¦
¦ ¦возмездно ¦ ¦ ¦рой поступили матери- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦алы ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦76. ¦Оприходованы различные¦10 ¦99-4 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦материалы, полученные ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦при предотвращении или¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦ликвидации последствий¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стихийных бедствий ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦77. ¦Использованы (списаны)¦08 ¦10-1, ¦смета на строитель- ¦
¦ ¦строительные и другие ¦ ¦11 ¦ство, лимитно-заборная¦
¦ ¦материалы, инвентарь и¦ ¦ ¦карта (ф. N М-8), ли- ¦
¦ ¦хозяйственные принад- ¦ ¦ ¦митно-заборная ведо- ¦
¦ ¦лежности на строитель-¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК), ¦
¦ ¦ство животноводческих ¦ ¦ ¦накладная внутрихо- ¦
¦ ¦помещений и других ¦ ¦ ¦зяйственного назначе- ¦
¦ ¦объектов (при произ- ¦ ¦ ¦ния (ф. N 264-АПК), ¦
¦ ¦водстве строительно- ¦ ¦ ¦требование-накладная ¦
¦ ¦монтажных работ хозяй-¦ ¦ ¦(ф. N М-11) ¦
¦ ¦ственным способом) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦78. ¦Списана стоимость раз-¦08-3 ¦10 ¦требование-накладная ¦
¦ ¦ных материалов, израс-¦ ¦ ¦(ф. N М-11) или на- ¦
¦ ¦ходованных на устрой- ¦ ¦ ¦кладная внутрихозяй- ¦
¦ ¦ство временных соору- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦жений и приспособлений¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), выпи- ¦
¦ ¦для объектов капиталь-¦ ¦ ¦санные в соответствии ¦
¦ ¦ного строительства ¦ ¦ ¦со сметой на устрой- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ство временных соору- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦жений и приспособлений¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦79. ¦Списана стоимость ма- ¦08 ¦10 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦териалов, использован-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦ных при приобретении ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), требо-¦
¦ ¦объектов основных ¦ ¦ ¦вание-накладная ¦
¦ ¦средств и нематериаль-¦ ¦ ¦(ф. N М-11) ¦
¦ ¦ных активов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦80. ¦Списана стоимость ма- ¦08 ¦10 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦териалов, использован-¦ ¦ ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦ных заказчиком-за- ¦ ¦ ¦ние-накладная ¦
¦ ¦стройщиком при строи- ¦ ¦ ¦(ф. N М-11) ¦
¦ ¦тельстве зданий, стро-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ений, сооружений ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦81. ¦Списана стоимость кор-¦08 ¦10-7 ¦ведомость учета расхо-¦
¦ ¦мов, израсходованных ¦ ¦ ¦да кормов (ф. N СП-20)¦
¦ ¦при доставке купленных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦взрослых животных ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦82. ¦Списана стоимость по- ¦08 ¦10-8 ¦акт расхода семян и ¦
¦ ¦садочного материала на¦ ¦ ¦посадочного материала ¦
¦ ¦закладку многолетних ¦ ¦ ¦(ф. N СП-13), требова-¦
¦ ¦насаждений (садов, ви-¦ ¦ ¦ние-накладная ¦
¦ ¦ноградников, полеза- ¦ ¦ ¦(ф. N М-11) ¦
¦ ¦щитных полос и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦83. ¦Израсходованы строи- ¦08 ¦10-10 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦тельные материалы для ¦ ¦ ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦оборудования транс- ¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦
¦ ¦портных средств (авто-¦ ¦ ¦N М-11); накладная ¦
¦ ¦машин, железнодорожных¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦вагонов и т.п.) по пе-¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦ревозке покупного ско-¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦та основного стада ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦84. ¦Списаны покупные ¦08 ¦10 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦сырье, материалы, ком-¦ ¦ ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦плектующие изделия, ¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦
¦ ¦конструкции, детали, ¦ ¦ ¦N М-11); лимитно-за- ¦
¦ ¦топливо, запасные час-¦ ¦ ¦борная ведомость (ф. ¦
¦ ¦ти, строительные мате-¦ ¦ ¦N 261-АПК); учетный ¦
¦ ¦риалы, инвентарь и хо-¦ ¦ ¦лист тракториста-маши-¦
¦ ¦зяйственные принадлеж-¦ ¦ ¦ниста (ф. N 133-АПК) ¦
¦ ¦ности со сроком ис- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пользования до 12 ме- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сяцев, израсходованные¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦при реконструкции зда-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ний, сооружений; мон- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦таже оборудования и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других внеоборотных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦активов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦85. ¦Отражена внутренняя ¦10 ¦10 ¦требование-накладная ¦
¦ ¦передача материалов ¦ ¦ ¦(ф. N М-11), накладная¦
¦ ¦(со склада на склад); ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦по разным субсчетам; в¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦переработку и пр. ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦86. ¦Отпущено топливо в по-¦10 ¦10 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦дотчет тракторным бри-¦ ¦ ¦(ф. N М-8), лимитно- ¦
¦ ¦гадам, шоферам грузо- ¦ ¦ ¦заборная ведомость ¦
¦ ¦вых и легковых автомо-¦ ¦ ¦(ф. N 261-АПК); требо-¦
¦ ¦билей и др., включая и¦ ¦ ¦вание-накладная ¦
¦ ¦выдачу талонов на бен-¦ ¦ ¦(ф. N М-11), накладная¦
¦ ¦зин, масла и газ ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦87. ¦Списана стоимость ма- ¦20-1 ¦10-1 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦териалов, израсходо- ¦ ¦ ¦(ф. N М-8), лимитно- ¦
¦ ¦ванных при возделыва- ¦ ¦ ¦заборная ведомость ¦
¦ ¦нии и уборке сельско- ¦ ¦ ¦(ф. N 261-АПК); требо-¦
¦ ¦хозяйственных культур ¦ ¦ ¦вание-накладная (ф. ¦
¦ ¦(проволока для связки ¦ ¦ ¦N М-11), накладная ¦
¦ ¦тюков, подвязки расте-¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦ний) и т.д. ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦88. ¦Списана стоимость ми- ¦20-1 ¦10-2 ¦акт об использовании ¦
¦ ¦неральных удобрений, ¦ ¦ ¦минеральных, органиче-¦
¦ ¦химикатов и гербици- ¦ ¦ ¦ских и бактериальных ¦
¦ ¦дов, использованных в ¦ ¦ ¦удобрений ¦
¦ ¦растениеводстве (по ¦ ¦ ¦(ф. N 262-АПК) ¦
¦ ¦балансовой стоимости) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦89. ¦Списана стоимость топ-¦20-1 ¦10-4 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦лива, израсходованного¦ ¦ ¦(ф. N М-8), лимитно- ¦
¦ ¦на работу машинно- ¦ ¦ ¦заборная ведомость ¦
¦ ¦тракторного парка и ¦ ¦ ¦(ф. N 261-АПК), учет- ¦
¦ ¦стационарных двигате- ¦ ¦ ¦ный лист труда и вы- ¦
¦ ¦лей в растениеводстве ¦ ¦ ¦полненных работ ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 132-АПК (индивиду- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦альный), ф. N 131-АПК ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(групповой) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦90. ¦Списана стоимость зе- ¦20-1 ¦10-7 ¦акт приема грубых и ¦
¦ ¦леной массы, израсхо- ¦ ¦ ¦сочных кормов ¦
¦ ¦дованной на приготов- ¦ ¦ ¦(ф. N СП-17) ¦
¦ ¦ление силоса, сенажа, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦травяной муки и других¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦видов кормов в течение¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦года, в оценке по пла-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦новой себестоимости с ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦корректировкой по ито-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гам года до фактиче- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ской ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦91. ¦Списана стоимость кор-¦20-1 ¦10-7, ¦акт на сортировку и ¦
¦ ¦мового и семенного ¦ ¦8; 43 ¦сушку продукции расте-¦
¦ ¦зерна, картофеля и ¦ ¦ ¦ниеводства ¦
¦ ¦другой продукции уро- ¦ ¦ ¦(ф. N СП-12) ¦
¦ ¦жая прошлого года (или¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦покупной) на сортиров-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ку, сушку и подработку¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦92. ¦Списана стоимость из- ¦20-1 ¦10-8 ¦акт расхода семян и ¦
¦ ¦расходованных на посев¦ ¦ ¦посадочного материала ¦
¦ ¦и посадку семян поса- ¦ ¦ ¦(ф. N СП-13) ¦
¦ ¦дочного материала ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦93. ¦Списана стоимость био-¦20-2 ¦10-2 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦препаратов, химика- ¦ ¦ ¦(ф. N М-8) или требо- ¦
¦ ¦тов, медикаментов, ¦ ¦ ¦вание-накладная (ф. ¦
¦ ¦марли, мыла и других ¦ ¦ ¦N М-11), накладная ¦
¦ ¦средств защиты живот- ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦ных ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦94. ¦Списана стоимость ¦20-2 ¦10-4 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦твердого топлива ¦ ¦ ¦(ф. N М-8), лимитно- ¦
¦ ¦(дров, каменного угля ¦ ¦ ¦заборная ведомость (ф.¦
¦ ¦и т.п.) на отопление ¦ ¦ ¦N 261-АПК) или требо- ¦
¦ ¦животноводческих поме-¦ ¦ ¦вание-накладная (ф. ¦
¦ ¦щений ¦ ¦ ¦N М-11), накладная ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦95. ¦Списана стоимость неф-¦20-2 ¦10-4, ¦требование-накладная ¦
¦ ¦тепродуктов, запасных ¦ ¦6 ¦(ф. N М-11), накладная¦
¦ ¦частей на работу тех- ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦ники, оборудования в ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦животноводстве (кормо-¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦раздатчики, доильные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦установки и др.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦96. ¦Списана стоимость из- ¦20-2 ¦10-7 ¦ведомость учета расхо-¦
¦ ¦расходованных на со- ¦ ¦ ¦да кормов (ф. ¦
¦ ¦держание продуктивных ¦ ¦ ¦N СП-20), на свиновод-¦
¦ ¦животных и молодняка ¦ ¦ ¦ческих комплексах ¦
¦ ¦крупного рогатого ско-¦ ¦ ¦учетный лист движения ¦
¦ ¦та, птицы, зверей, ¦ ¦ ¦животных и расхода ¦
¦ ¦кроликов и т.п. кор- ¦ ¦ ¦кормов (ф. N 215-АПК) ¦
¦ ¦мов, подстилки (урожая¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прошлого года в оценке¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по балансовой стоимос-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ти урожая текущего го-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦да по плановой себе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимости с корректи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ровкой по итогам года ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦до фактической) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦97. ¦Списана стоимость са- ¦20-2 ¦10-7, ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦хара, меда, выданных ¦ ¦11; 43¦ственного назначения ¦
¦ ¦со склада на подкормку¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) и акт ¦
¦ ¦пчел (по балансовой ¦ ¦ ¦на списание сахара, ¦
¦ ¦стоимости), инвентаря,¦ ¦ ¦меда ¦
¦ ¦а также хозяйственных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦принадлежностей ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦98. ¦Списана стоимость за- ¦20-2 ¦10-6, ¦требование-накладная ¦
¦ ¦пасных частей, строи- ¦ ¦10, 11¦(ф. N М-11), накладная¦
¦ ¦тельных материалов, ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦инвентаря, израсходо- ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦ванных на ремонт ос- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦новных средств в жи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вотноводстве (помеще- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ний, оборудования и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.д.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦99. ¦Списана стоимость ¦20-3 ¦10-1 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦сырья (компонентов для¦ ¦ ¦(ф. N М-8) ¦
¦ ¦выработки овощных кон-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сервов, комбикормов и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.п.) в переработку на¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦промышленных и подсоб-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных предприятиях ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦100.¦Списана стоимость неф-¦20-3 ¦10-4 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦тепродуктов, твердого ¦ ¦ ¦(ф. N М-8), лимитно- ¦
¦ ¦топлива и газа на ра- ¦ ¦ ¦заборная ведомость ¦
¦ ¦боту промышленных под-¦ ¦ ¦(ф. N 261-АПК), отчет ¦
¦ ¦собных производств ¦ ¦ ¦о переработке продук- ¦
¦ ¦(маслозаводов, кон- ¦ ¦ ¦ции (ф. N СП-27) ¦
¦ ¦сервных предприятий и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦цехов, цехов по произ-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водству кормов и пред-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приятий по переработке¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции, мельниц, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦крупорушек и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦101.¦Списана себестоимость ¦20-3 ¦10-5 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦тары, входящей в цену ¦ ¦ ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦произведенной промыш- ¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦
¦ ¦ленными подсобными ¦ ¦ ¦N М-11), лимитно-за- ¦
¦ ¦предприятиями и произ-¦ ¦ ¦борная ведомость (ф. ¦
¦ ¦водствами продукции ¦ ¦ ¦N 261-АПК), отчет о ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦переработке продукции ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦102.¦Списана стоимость ма- ¦20-3 ¦10-1, ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦териалов, запасных ¦ ¦6, 10,¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦частей, строительных ¦ ¦11 ¦ние-накладная (ф. ¦
¦ ¦материалов и инвентаря¦ ¦ ¦N М-11), лимитно-за- ¦
¦ ¦на ремонт оборудования¦ ¦ ¦борная ведомость (ф. ¦
¦ ¦промышленных и подсоб-¦ ¦ ¦N 261-АПК) ¦
¦ ¦ных предприятий и про-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изводств (поточных ли-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ний по переработке ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦103.¦Списана стоимость ¦20-3 ¦10-10,¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦строительных матери- ¦ ¦11 ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦алов, инвентаря, из- ¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦
¦ ¦расходованных на про- ¦ ¦ ¦N М-11); лимитно-за- ¦
¦ ¦изводство промышленной¦ ¦ ¦борная ведомость (ф. ¦
¦ ¦продукции (пиломатери-¦ ¦ ¦N 261-АПК), отчет о ¦
¦ ¦алов, оконных и двер- ¦ ¦ ¦переработке продукции ¦
¦ ¦ных блоков, товаров ¦ ¦ ¦(ф. N СП-27) ¦
¦ ¦народного потребления ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦104.¦Списана стоимость ма- ¦20 ¦10-1, ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦териалов, инвентаря и ¦ ¦10, ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦хозяйственных принад- ¦ ¦11, 12¦ние-накладная (ф. ¦
¦ ¦лежностей на эксплуа- ¦ ¦ ¦N М-11) и другие доку-¦
¦ ¦тационные нужды на са-¦ ¦ ¦менты ¦
¦ ¦мостоятельных авто- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦транспортных и агро- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сервисных предприятиях¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦105.¦Списана стоимость топ-¦20 ¦10-4 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦лива на работу авто- ¦ ¦ ¦(ф. N М-18), путевые ¦
¦ ¦транспорта на авто- ¦ ¦ ¦листы грузового авто- ¦
¦ ¦транспортных предприя-¦ ¦ ¦мобиля (ф. N 4-П, ¦
¦ ¦тиях ¦ ¦ ¦ф. N 4-С) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦106.¦Списана стоимость неф-¦20 ¦10-4 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦тепродуктов на работу ¦ ¦ ¦(ф. N М-8), учетный ¦
¦ ¦строительных машин и ¦ ¦ ¦лист тракториста-маши-¦
¦ ¦механизмов на строи- ¦ ¦ ¦ниста (ф. N 133-АПК) ¦
¦ ¦тельных организациях ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦107.¦Списана стоимость за- ¦20 ¦10-6 ¦ведомость дефектов на ¦
¦ ¦пасных частей на тех- ¦ ¦ ¦ремонт машины (ф. ¦
¦ ¦ническое обслуживание ¦ ¦ ¦N 267-АПК), лимитно- ¦
¦ ¦в ремонтно-технических¦ ¦ ¦заборная карта (ф. ¦
¦ ¦организациях ¦ ¦ ¦N М-8), требование- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦накладная (ф. N М-11) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦108.¦Списана стоимость ¦20 ¦10-10,¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦строительных и прочих ¦ ¦11, 12¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦материалов, инвентаря ¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦
¦ ¦и хозяйственных при- ¦ ¦ ¦N М-11) и другие, со- ¦
¦ ¦надлежностей со сроком¦ ¦ ¦ставленные в соответ- ¦
¦ ¦использования до 12 ¦ ¦ ¦ствии с проектной ¦
¦ ¦месяцев, израсходован-¦ ¦ ¦сметной документацией ¦
¦ ¦ных на строительство ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦объектов строительной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦109.¦Списана стоимость за- ¦23-1 ¦10 ¦ведомость дефектов на ¦
¦ ¦пасных частей и других¦ ¦ ¦ремонт машины (ф. ¦
¦ ¦материальных ценнос- ¦ ¦ ¦N 267-АПК), лимитно- ¦
¦ ¦тей, включая инвентарь¦ ¦ ¦заборная карта (ф. ¦
¦ ¦и хозяйственные при- ¦ ¦ ¦N М-8), требование- ¦
¦ ¦надлежности на ремонты¦ ¦ ¦накладная (ф. N М-11) ¦
¦ ¦автомашин, тракторов, ¦ ¦ ¦и другие документы ¦
¦ ¦комбайнов, прицепной и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦навесной техники, са- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦моходных и других ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сельскохозяйственных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦машин, техники в ре- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦монтной мастерской ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦110.¦Списана стоимость ма- ¦23-2 ¦10 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦териалов (за исключе- ¦ ¦ ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦нием запасных частей),¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦
¦ ¦израсходованных на ре-¦ ¦ ¦N М-11) или накладная ¦
¦ ¦монт зданий и сооруже-¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦ний ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦111.¦Списана стоимость топ-¦23-1, ¦10-4 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦лива (газа, дров, ди- ¦3, 5, ¦ ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦зельного и моторного ¦6, 8 ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦
¦ ¦топлива и т.п.) на ¦ ¦ ¦N М-11) или накладная ¦
¦ ¦вспомогательные произ-¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦водства ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦112.¦Списана стоимость за- ¦23-1, ¦10-6, ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦пасных частей, строи- ¦3, 4, ¦10, ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦тельных материалов и ¦5, 6, ¦11, 12¦ние-накладная (ф. ¦
¦ ¦прочих материалов, ин-¦8 ¦ ¦N М-11) или накладная ¦
¦ ¦вентаря и хозяйствен- ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦ных принадлежностей со¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦сроком полезного ис- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦пользования до 12 ме- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сяцев, израсходованных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на ремонт основных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств вспомогатель- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных производств (обо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рудования ремонтных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мастерских, гаражей, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦электростанций, водо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦качек и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦113.¦Списана стоимость неф-¦23-3 ¦10-4 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦тепродуктов, израсхо- ¦ ¦ ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦дованных на транспорт-¦ ¦ ¦ние-накладная ¦
¦ ¦ные работы машинно- ¦ ¦ ¦(ф. N М-11) или на- ¦
¦ ¦тракторного парка ¦ ¦ ¦кладная внутрихозяй- ¦
¦ ¦(кроме этих работ в ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦растениеводстве) ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), путе- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вой лист трактора ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 134-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦114.¦Списана стоимость неф-¦23-4 ¦10-4 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦тепродуктов, израсхо- ¦ ¦ ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦дованных на работу ¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦
¦ ¦грузового автотранс- ¦ ¦ ¦N М-11) или накладная ¦
¦ ¦порта, включая бензин,¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦масла и газ по талонам¦ ¦ ¦назначения (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 264-АПК), лимитно- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦заборная ведомость (ф.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 261-АПК), путевые ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦листы грузового авто- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦мобиля (ф. N 4-П, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф. N 4-С) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦115.¦Списана стоимость ме- ¦23-7 ¦10-2 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦дикаментов, биопрепа- ¦ ¦ ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦ратов и других средств¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦
¦ ¦защиты, израсходован- ¦ ¦ ¦N М-11) или накладная ¦
¦ ¦ных для лечения рабо- ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦чих лошадей ¦ ¦ ¦назначения (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 264-АПК) при наличии¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦рецепта, выписанного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ветеринарным врачом ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦116.¦Списана стоимость кор-¦23-7 ¦10-7 ¦ведомость учета расхо-¦
¦ ¦мов, подстилки, израс-¦ ¦ ¦да кормов (ф. N СП-20)¦
¦ ¦ходованных на содержа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ние рабочего скота ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(урожая текущего года ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в оценке по плановой ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦себестоимости; по ито-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гам года до фактиче- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ской себестоимости не ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦корректируется) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦117.¦Списана стоимость ¦23-8 ¦10-10 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦строительных материа- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦лов, израсходованных ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), смета ¦
¦ ¦на временные сооруже- ¦ ¦ ¦на изготовление вре- ¦
¦ ¦ния, приспособления со¦ ¦ ¦менных сооружений и ¦
¦ ¦сроком использования ¦ ¦ ¦приспособлений ¦
¦ ¦до 12 месяцев (дере- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вянные настилы, дорож-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ки, навесы, туалеты, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦будки для сторожей и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦другие виды) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦118.¦Списана стоимость ¦25 ¦10-1, ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦строительных и других ¦ ¦4, 6, ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦материалов, топлива, ¦ ¦10, ¦ние-накладная (ф. ¦
¦ ¦запасных частей, ин- ¦ ¦11, 12¦N М-11) или накладная ¦
¦ ¦вентаря и хозяйствен- ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦ных принадлежностей со¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦сроком использования ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦до 12 месяцев, израс- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ходованных на общепро-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изводственные цели ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦растениеводства, жи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вотноводства и промыш-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленного производства, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦включая ремонты и со- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦держание полевых ста- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нов, помещений для от-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дыха на животноводче- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ских фермах ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦119.¦Списана стоимость неф-¦25 ¦10-4 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦тепродуктов, израсхо- ¦ ¦ ¦(ф. N М-8), путевой ¦
¦ ¦дованных на работы ав-¦ ¦ ¦лист легкового автомо-¦
¦ ¦тотранспорта общепро- ¦ ¦ ¦биля (ф. N 3) ¦
¦ ¦изводственного назна- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чения ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦120.¦Списана стоимость ¦26 ¦10-1, ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦строительных и других ¦ ¦4, 6, ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦материалов, топлива, ¦ ¦10, ¦ние-накладная (ф. ¦
¦ ¦запасных частей, ин- ¦ ¦11, 12¦N М-11) или накладная ¦
¦ ¦вентаря и хозяйствен- ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦ных принадлежностей со¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦сроком использования ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦до 12 месяцев, израс- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ходованных на содержа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ние помещений, соору- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жений общехозяйствен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ного назначения (кон- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тор, складов, прудов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦колодцев, мостов и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦121.¦Списана стоимость неф-¦26 ¦10-4 ¦путевой лист легкового¦
¦ ¦тепродуктов на работу ¦ ¦ ¦автомобиля (ф. N 3), ¦
¦ ¦автотранспорта, ис- ¦ ¦ ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦пользуемого для обще- ¦ ¦ ¦(ф. N М-8) ¦
¦ ¦хозяйственных целей ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦122.¦Списана стоимость се- ¦26 ¦10-8 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦мян, рассады цветов, ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦посадочного материала,¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) или акт¦
¦ ¦израсходованных на ¦ ¦ ¦расхода семян и поса- ¦
¦ ¦благоустройство терри-¦ ¦ ¦дочного материала ¦
¦ ¦тории организации ¦ ¦ ¦(ф. N СП-13) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦123.¦Списана стоимость раз-¦26 ¦10 ¦требование-накладная ¦
¦ ¦ных материалов, инвен-¦ ¦ ¦(ф. N М-11) или на- ¦
¦ ¦таря и хозяйственных ¦ ¦ ¦кладная внутрихозяй- ¦
¦ ¦принадлежностей на ме-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦роприятия по охране ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦труда и технике безо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пасности ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦124.¦Списана стоимость ¦28 ¦10-1 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦сырья и материалов на ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦устранение брака в ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦производстве ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦125.¦Списана стоимость топ-¦29 ¦10-4 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦лива, израсходованного¦ ¦ ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦на содержание обслужи-¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦
¦ ¦вающих производств и ¦ ¦ ¦N М-11) или лимитно- ¦
¦ ¦хозяйств (пекарен, жи-¦ ¦ ¦заборная ведомость ¦
¦ ¦лищно-коммунального ¦ ¦ ¦(ф. N 261-АПК) ¦
¦ ¦хозяйства, детских са-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дов и яслей, столовых,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бань и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦126.¦Списана стоимость ¦29 ¦10-1, ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦сырья, запасных час- ¦ ¦6, 10,¦(ф. N М-8) или на- ¦
¦ ¦тей, строительных и ¦ ¦11 ¦кладная внутрихозяй- ¦
¦ ¦других материалов, ин-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦вентаря и хозяйствен- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦ных принадлежностей со¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сроком полезного ис- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пользования до 12 ме- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сяцев, израсходованных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦для обслуживающих про-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изводств и хозяйств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(жилищно-коммунального¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хозяйства, детских ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дошкольных учреждений,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦столовых, бань и т.п.)¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦127.¦Отражен перевод части ¦43 ¦10-7 ¦акт комиссии на пере- ¦
¦ ¦кормов производства ¦ ¦ ¦числение кормов в го- ¦
¦ ¦текущего года в гото- ¦ ¦ ¦товую продукцию сель- ¦
¦ ¦вую продукцию (при из-¦ ¦ ¦скохозяйственного про-¦
¦ ¦менении назначения) ¦ ¦ ¦изводства ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦128.¦Отражен перевод части ¦43 ¦10-8 ¦акт комиссии на пере- ¦
¦ ¦семян производства те-¦ ¦ ¦числение семян в гото-¦
¦ ¦кущего года в готовую ¦ ¦ ¦вую продукцию сельско-¦
¦ ¦продукцию (при измене-¦ ¦ ¦хозяйственного произ- ¦
¦ ¦нии назначения) ¦ ¦ ¦водства ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦129.¦Списана стоимость ма- ¦44 ¦10 ¦требование-накладная ¦
¦ ¦териалов на оборудова-¦ ¦ ¦(ф. N М-11) или на- ¦
¦ ¦ние транспортных ¦ ¦ ¦кладная внутрихозяй- ¦
¦ ¦средств при отгрузке ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦готовой продукции; ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦рекламу, связанную со ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сбытом (продажей) про-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дукции; на упаковку ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции (в том числе¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тара) после сдачи ее ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на склад готовой про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дукции ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦130.¦Списана стоимость ма- ¦44 ¦10 ¦лимитно-заборные карты¦
¦ ¦териалов, израсходо- ¦ ¦ ¦(ф. N М-8, ф. N М-8а, ¦
¦ ¦ванных на содержание ¦ ¦ ¦ф. N М-9, ф. N М-10), ¦
¦ ¦торговых помещений; на¦ ¦ ¦требование-накладная ¦
¦ ¦стадии обращения в ор-¦ ¦ ¦(ф. N М-11) и другие ¦
¦ ¦ганизациях, заготавли-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вающих и перерабатыва-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ющих сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственное сырье; в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦снабженческих и других¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организациях ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦131.¦Возвращены материалы, ¦60 ¦10 ¦требование-накладная ¦
¦ ¦инвентарь и хозяй- ¦ ¦ ¦(ф. N М-8) ¦
¦ ¦ственные принадлежнос-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ти поставщику при об- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦наружении дефектов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(после оприходования) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦132.¦Переданы материалы, ¦60 ¦10 ¦акт о приемке матери- ¦
¦ ¦инвентарь и хозяй- ¦ ¦ ¦алов (ф. N М-7), на- ¦
¦ ¦ственные принадлежнос-¦ ¦ ¦кладная внутрихозяй- ¦
¦ ¦ти со сроком использо-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦вания до 12 месяцев ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦дочерним (зависимым) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обществам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦133.¦Отражена стоимость ¦66, 67¦10 ¦договор, товарно-тран-¦
¦ ¦предоставленных мате- ¦ ¦ ¦спортная накладная, ¦
¦ ¦риалов другим органи- ¦ ¦ ¦акт о приемке матери- ¦
¦ ¦зациям в порядке крат-¦ ¦ ¦алов (ф. N М-7) ¦
¦ ¦косрочных или долго- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦срочных займов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦134.¦Списана стоимость ¦76-1 ¦10 ¦акт на списание мате- ¦
¦ ¦застрахованных матери-¦ ¦ ¦риалов, инвентаря и ¦
¦ ¦алов, инвентаря и хо- ¦ ¦ ¦хозяйственных принад- ¦
¦ ¦зяйственных принадлеж-¦ ¦ ¦лежностей, выбывших в ¦
¦ ¦ностей при наступлении¦ ¦ ¦результате страхового ¦
¦ ¦страхового случая ¦ ¦ ¦случая ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦135.¦Отражена стоимость ма-¦76-2 ¦10 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦териалов, инвентаря и ¦ ¦ ¦(расчет), счет-фактура¦
¦ ¦хозяйственных принад- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лежностей, израсходо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ванных на исправление ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦брака, при простоях по¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вине других организа- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ций, сумма которых ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦включена в предъявлен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ную претензию, претен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зиям из-за несоответ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ствия в ценах, недо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стач в пути и др.; ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦претензий, выявленных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦после оплаты счета ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦поставщика ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦136.¦Переданы материалы, ¦79 ¦10 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦инвентарь и хозяй- ¦ ¦ ¦ки-передачи имущества,¦
¦ ¦ственные принадлежнос-¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦ти внутренним подраз- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦делениям, выделенным ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦на отдельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦137.¦Списана стоимость ис- ¦86 ¦10 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦пользованных материа- ¦ ¦ ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦лов по целевому назна-¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦
¦ ¦чению ¦ ¦ ¦N М-11) или лимитно- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦заборная ведомость (ф.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 261-АПК), накладная ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦138.¦Списана стоимость кор-¦ ¦ ¦ведомость на выдачу ¦
¦ ¦мов, семян, выданных ¦ ¦ ¦натуральной оплаты ра-¦
¦ ¦работникам в порядке ¦ ¦ ¦ботникам сельскохозяй-¦
¦ ¦натуральной оплаты ¦ ¦ ¦ственной организации ¦
¦ ¦(зерноотходов, соломы,¦ ¦ ¦или платежная ведо- ¦
¦ ¦сена, кормовых корне- ¦ ¦ ¦мость (ф. N Т-53) ¦
¦ ¦плодов и т.п.): ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- по плановой себесто-¦90 ¦10-7, ¦ ¦
¦ ¦имости в течение года,¦ ¦8 ¦ ¦
¦ ¦по итогам года дово- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дится до уровня факти-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ческой ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- по рыночной стоимос-¦70 ¦90 ¦ ¦
¦ ¦ти на дату выдачи ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦139.¦Списана стоимость про-¦ ¦ ¦товарно-транспортная ¦
¦ ¦данного фуражного зер-¦ ¦ ¦накладная (зерно) ¦
¦ ¦на государству в обмен¦ ¦ ¦(ф. N СП-31) ¦
¦ ¦на комбикорма: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- балансовую стоимость¦90 ¦10-7 ¦ ¦
¦ ¦- отпускную (продаж- ¦62 ¦90 ¦ ¦
¦ ¦ную) стоимость, вклю- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чая НДС ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦140.¦Отражены по итогам го-¦90 ¦10-7, ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦да калькуляционные ¦ ¦8 ¦продукции сельскохо- ¦
¦ ¦разницы на проданные ¦ ¦ ¦зяйственного производ-¦
¦ ¦корма, семена соб- ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦
¦ ¦ственного производства¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦(если фактическая се- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бестоимость продукции ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выше плановой) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦141.¦Сторнированы по итогам¦90 ¦10-7, ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦года калькуляционные ¦ ¦8 ¦ ¦
¦ ¦разницы по проданным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кормам, семенам соб- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственного производ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ства, если фактическая¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимость продукции ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ниже плановой ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦142.¦Списана стоимость ¦ ¦ ¦требование-накладная ¦
¦ ¦твердого топлива, от- ¦ ¦ ¦(ф. N М-11) или на- ¦
¦ ¦пускаемого работникам ¦ ¦ ¦кладная внутрихозяй- ¦
¦ ¦организации для отоп- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦ления занимаемой ими ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦жилой площади и ис- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пользования для горя- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чего водоснабжения жи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лых домов: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на балансовую стои- ¦91 ¦10-4 ¦ ¦
¦ ¦мость ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- по отпускным (про- ¦73 ¦91 ¦ ¦
¦ ¦дажным) ценам, включая¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦НДС ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦91 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦143.¦Списана стоимость неф-¦ ¦ ¦доверенность организа-¦
¦ ¦тепродуктов, отпущен- ¦ ¦ ¦ции - владельца авто- ¦
¦ ¦ных на работу авто- ¦ ¦ ¦транспорта на получе- ¦
¦ ¦транспорта, привлечен-¦ ¦ ¦ние нефтепродуктов, ¦
¦ ¦ного со стороны, на: ¦ ¦ ¦требование-накладная ¦
¦ ¦- балансовую стоимость¦91 ¦10-4 ¦(ф. N М-11) или на- ¦
¦ ¦- отпускную (рыночную)¦76 ¦91 ¦кладная внутрихозяй- ¦
¦ ¦стоимость, включая НДС¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦- сумму НДС ¦91 ¦68 ¦(ф. N 264-АПК), лимит-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-заборная карта ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N М-8) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦144.¦Отражена стоимость ¦91 ¦10-5 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦расходов по операциям ¦ ¦ ¦(расчет) ¦
¦ ¦с тарой (уценка тары ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦залоговой стоимости) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦145.¦Списана стоимость про-¦ ¦ ¦товарно-транспортная ¦
¦ ¦данных покупных кормов¦ ¦ ¦накладная ¦
¦ ¦и семян прочим органи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зациям и лицам на: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- балансовую стоимость¦91 ¦10-7, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦8 ¦ ¦
¦ ¦- отпускную (продаж- ¦76 ¦91 ¦ ¦
¦ ¦ную) стоимость, вклю- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чая НДС ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- сумму НДС ¦91 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦146.¦Списана стоимость про-¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦данных кормов гражда- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦нам, выращивающим скот¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), выпи- ¦
¦ ¦по договорам, на: ¦ ¦ ¦санная на основании ¦
¦ ¦- балансовую стоимость¦90 ¦10-7 ¦договора на выращива- ¦
¦ ¦кормов собственного ¦ ¦ ¦ние скота ¦
¦ ¦производства ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- покупных ¦91 ¦10-7 ¦ ¦
¦ ¦- отпускную стоимость,¦76 ¦90, 91¦ ¦
¦ ¦включая НДС ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- сумму НДС ¦90, 91¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦147.¦Списана стоимость ма- ¦91 ¦10 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦териалов, инвентаря и ¦ ¦ ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦хозяйственных принад- ¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦
¦ ¦лежностей со сроком ¦ ¦ ¦N М-11) или накладная ¦
¦ ¦использования до 12 ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦месяцев, израсходован-¦ ¦ ¦назначения (ф. ¦
¦ ¦ных на содержание про-¦ ¦ ¦N 264-АПК), решение ¦
¦ ¦изводственных мощнос- ¦ ¦ ¦руководства организа- ¦
¦ ¦тей и объектов, нахо- ¦ ¦ ¦ции на консервацию ¦
¦ ¦дящихся на консервации¦ ¦ ¦объекта ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦148.¦Отражена стоимость ¦ ¦ ¦договор, товарно-тран-¦
¦ ¦предоставленных разных¦ ¦ ¦спортная накладная, ¦
¦ ¦материалов другим ор- ¦ ¦ ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦ганизациям в порядке ¦ ¦ ¦ки-передачи материаль-¦
¦ ¦погашения стоимости ¦ ¦ ¦ных ценностей ¦
¦ ¦приобретенных ранее ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценных бумаг: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- по фактической стои-¦91 ¦10 ¦ ¦
¦ ¦мости материалов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- по договорной стои- ¦58 ¦91 ¦ ¦
¦ ¦мости, включая НДС ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦91 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦149.¦Произведена уценка ма-¦91 ¦10 ¦приказ, распоряжение ¦
¦ ¦териалов по решению ¦ ¦ ¦руководителя организа-¦
¦ ¦администрации органи- ¦ ¦ ¦ции, бухгалтерская ¦
¦ ¦зации (из-за значи- ¦ ¦ ¦справка (расчет) ¦
¦ ¦тельного превышения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦балансовой стоимости ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по группам материалов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от их рыночной цены) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦150.¦Переданы материалы в ¦ ¦ ¦требование-накладная ¦
¦ ¦уставный капитал дру- ¦ ¦ ¦(ф. N М-11), накладная¦
¦ ¦гой организации в ка- ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦честве пая (долевого ¦ ¦ ¦назначения (ф. ¦
¦ ¦взноса); приобретены ¦ ¦ ¦N 264-АПК) или акт ¦
¦ ¦ценные бумаги (сроком ¦ ¦ ¦(накладная) приемки- ¦
¦ ¦более 12 месяцев), оп-¦ ¦ ¦передачи материальных ¦
¦ ¦лаченные путем предос-¦ ¦ ¦ценностей; товарно- ¦
¦ ¦тавления продавцу (ор-¦ ¦ ¦транспортная накладная¦
¦ ¦ганизации) материалов:¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- по фактической стои-¦91 ¦10 ¦ ¦
¦ ¦мости ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- по договорной стои- ¦58 ¦91 ¦ ¦
¦ ¦мости (продажной) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦151.¦Списана стоимость ма- ¦91 ¦10 ¦требование-накладная ¦
¦ ¦териалов, использован-¦ ¦ ¦(ф. N М-11) или нак- ¦
¦ ¦ных на работы, связан-¦ ¦ ¦ладная внутрихозяй- ¦
¦ ¦ные с продажей и про- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦чим выбытием основных ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦152.¦Списана стоимость от- ¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦пущенных строительных ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦и др. материалов граж-¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), выпи- ¦
¦ ¦данам, выращивающим ¦ ¦ ¦санная на основании ¦
¦ ¦скот по договорам с ¦ ¦ ¦договоров на выращива-¦
¦ ¦организацией (на стро-¦ ¦ ¦ние и закупку скота, ¦
¦ ¦ительство надворных ¦ ¦ ¦птицы, молока и другой¦
¦ ¦построек) на: ¦ ¦ ¦продукции ¦
¦ ¦- фактическую стои- ¦91 ¦10-1, ¦ ¦
¦ ¦мость ¦ ¦10 ¦ ¦
¦ ¦- отпускную (продаж- ¦76 ¦91 ¦ ¦
¦ ¦ную) стоимость, вклю- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чая НДС ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- сумму НДС ¦91 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦153.¦Проданы сырье и другие¦ ¦ ¦товарно-транспортная ¦
¦ ¦строительные материалы¦ ¦ ¦накладная, счет-факту-¦
¦ ¦сторонним организациям¦ ¦ ¦ра ¦
¦ ¦и лицам на: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- фактическую стои- ¦91 ¦10-1, ¦ ¦
¦ ¦мость ¦ ¦10 ¦ ¦
¦ ¦- отпускную (продаж- ¦76 ¦91 ¦ ¦
¦ ¦ную) стоимость, вклю- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чая НДС ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- сумму НДС ¦91 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦154.¦Отражена стоимость не-¦94 ¦10 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦достающих, испорченных¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦
¦ ¦материальных ценнос- ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦тей, выявленных при ¦ ¦ ¦N ИНВ-3) и сличитель- ¦
¦ ¦инвентаризации по ба- ¦ ¦ ¦ная ведомость резуль- ¦
¦ ¦лансовой стоимости ¦ ¦ ¦татов инвентаризации ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦товарно-материальных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-19) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦155.¦Списана стоимость кор-¦94 ¦10-7, ¦акт на порчу кормов и ¦
¦ ¦мов и семян вследствие¦ ¦8 ¦семян или сличительная¦
¦ ¦недостач и потерь по ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦
¦ ¦фактической стоимости,¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦
¦ ¦за вычетом использо- ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦
¦ ¦ванных отходов (исходя¦ ¦ ¦ностей (ф. N ИНВ-19) ¦
¦ ¦из их кормовой ценнос-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ти или цен возможной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продажи) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦156.¦Списана стоимость ма- ¦96 ¦10 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦териалов на расходы, ¦ ¦ ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦осуществляемые за счет¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦
¦ ¦резерва предстоящих ¦ ¦ ¦N М-11), накладная ¦
¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦157.¦Списана стоимость ¦97 ¦10 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦строительных и др. ма-¦ ¦ ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦териалов, нефтепродук-¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦
¦ ¦тов, инвентаря, израс-¦ ¦ ¦N М-11) или накладная ¦
¦ ¦ходованных на работах ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦при устройстве летних ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦лагерей для крупного ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦рогатого скота, сви- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ней, овец, птицы и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦др., а также на пуско-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦наладочные работы жи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вотноводческих ферм, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦комплексов и промыш- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленных производств (во¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦время их ввода в экс- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦плуатацию) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦158.¦Списана стоимость ма- ¦99-5 ¦10 ¦акт на списание мате- ¦
¦ ¦териалов (незастрахо- ¦ ¦ ¦риалов, выбывших в ре-¦
¦ ¦ванных) от стихийных ¦ ¦ ¦зультате стихийных ¦
¦ ¦бедствий, израсходо- ¦ ¦ ¦бедствий; сличительная¦
¦ ¦ванных при ликвидации ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦
¦ ¦их последствий (по ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦
¦ ¦фактической стоимости ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦
¦ ¦за вычетом стоимости ¦ ¦ ¦ностей (ф. N ИНВ-19) ¦
¦ ¦отходов по ценам воз- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦можного использования)¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 11 "Животные на выращивании и откорме" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Отражена стоимость пе-¦11-2 ¦01-5 ¦акты на выбраковку жи-¦
¦ ¦реведенных на откорм ¦ ¦ ¦вотных из основного ¦
¦ ¦выбракованных продук- ¦ ¦ ¦стада (ф. N 106-АПК ¦
¦ ¦тивных животных по ба-¦ ¦ ¦(индивидуальный), ф. ¦
¦ ¦лансовой (первоначаль-¦ ¦ ¦N 107-АПК (на несколь-¦
¦ ¦ной) стоимости ¦ ¦ ¦ких животных)) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Отражена стоимость пе-¦91 ¦01-11 ¦акты на выбраковку жи-¦
¦ ¦реведенного на откорм ¦11-2 ¦91 ¦вотных из основного ¦
¦ ¦выбракованного рабоче-¦ ¦ ¦стада (ф. N 106-АПК ¦
¦ ¦го скота (по остаточ- ¦ ¦ ¦(индивидуальный), ф. ¦
¦ ¦ной стоимости) ¦ ¦ ¦N 107-АПК (на несколь-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ких животных)) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Отражена стоимость пе-¦11 ¦11 ¦акт на перевод живот- ¦
¦ ¦реведенного молодняка ¦ ¦ ¦ных (ф. N СП-47) или ¦
¦ ¦животных из группы в ¦ ¦ ¦акт на перевод живот- ¦
¦ ¦группу, внутрихозяй- ¦ ¦ ¦ных из группы в группу¦
¦ ¦ственное перемещение ¦ ¦ ¦(ф. N 214-АПК); акт на¦
¦ ¦скота и птицы, переда-¦ ¦ ¦передачу (продажу) и ¦
¦ ¦ча молодняка на выра- ¦ ¦ ¦закупку скота и птицы ¦
¦ ¦щивание гражданам по ¦ ¦ ¦по договорам с гражда-¦
¦ ¦договорам ¦ ¦ ¦нами (ф. N 213-АПК), ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦акт снятия скота с от-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦корма, нагула, доращи-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вания (ф. N 218-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Оприходована стоимость¦11 ¦15 ¦акт покупки молодняка ¦
¦ ¦приобретенных животных¦ ¦ ¦животных; счет-факту- ¦
¦ ¦у других организаций и¦ ¦ ¦ра, акт снятия с от- ¦
¦ ¦лиц (при использовании¦ ¦ ¦корма, нагула, доращи-¦
¦ ¦счета 15), поступивших¦ ¦ ¦вания (ф. N 218-АПК) ¦
¦ ¦на заготовительные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предприятия ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Оприходован приплод ¦11-1 ¦20-2 ¦акт на оприходование ¦
¦ ¦продуктивного скота, ¦ ¦ ¦приплода животных ¦
¦ ¦прирост живой массы ¦ ¦ ¦(ф. N СП-39), ведо- ¦
¦ ¦животных (по плановой ¦ ¦ ¦мость взвешивания жи- ¦
¦ ¦себестоимости в тече- ¦ ¦ ¦вотных (ф. N СП-43) и ¦
¦ ¦ние года) ¦ ¦ ¦расчет определения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦прироста живой массы ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N СП-44) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Досписаны по итогам ¦11 ¦20-2 ¦расчет себестоимости ¦
¦ ¦года калькуляционные ¦ ¦ ¦продукции животновод- ¦
¦ ¦разницы по приплоду, ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦
¦ ¦приросту живой массы ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦животных и птицы (если¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фактическая себесто- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имость продукции выше ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦плановой) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Сторнированы по итогам¦11 ¦20-2 ¦расчет себестоимости ¦
¦ ¦года калькуляционные ¦ ¦ ¦продукции животновод- ¦
¦ ¦разницы по приплоду, ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦
¦ ¦приросту живой массы ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦животных и птицы (если¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фактическая себесто- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имость продукции ниже ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦плановой) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Оприходован приплод ¦11-1 ¦23-7 ¦акт на оприходование ¦
¦ ¦рабочего скота (по ¦ ¦ ¦приплода животных ¦
¦ ¦плановой себестоимости¦ ¦ ¦(ф. N СП-39) ¦
¦ ¦в течение года) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Оприходованы в течение¦11-1 ¦23-7 ¦расчет, бухгалтерская ¦
¦ ¦года прирост молодняка¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦рабочего скота (по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦плановой себестоимости¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦одного кормо-дня) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Отражены по итогам го-¦11 ¦23-7 ¦расчет себестоимости ¦
¦ ¦да калькуляционные ¦ ¦ ¦продукции коневодства,¦
¦ ¦разницы по приплоду и ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦приросту живой массы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦молодняка рабочего ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦скота (если фактиче- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ская себестоимость ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приплода и прироста ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦живой массы выше пла- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦новой - досписаны, ес-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ли фактическая себе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимость прироста ни-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦же плановой - сторни- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рованы) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Отнесена стоимость ус-¦11-1, ¦23-3, ¦путевой лист трактора ¦
¦ ¦луг вспомогательных ¦2 ¦4, 7 ¦(ф. N 134-АПК), путе- ¦
¦ ¦производств, включая ¦ ¦ ¦вые листы грузового ¦
¦ ¦трактора, использован-¦ ¦ ¦автомобиля (ф. N 4-П, ¦
¦ ¦ные при транспортиров-¦ ¦ ¦ф. N 4-С), учетный ¦
¦ ¦ке купленного молодня-¦ ¦ ¦лист труда и выполнен-¦
¦ ¦ка и взрослого скота ¦ ¦ ¦ных работ ¦
¦ ¦для откорма, на сто- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имость этих животных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(в течение года по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦плановой себестоимости¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦услуг) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Досписаны или сторни- ¦11-1, ¦23-3, ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦рованы по итогам года ¦2 ¦4, 7 ¦тонно-километра и ко- ¦
¦ ¦калькуляционные разни-¦ ¦ ¦не-дня, бухгалтерская ¦
¦ ¦цы по услугам вспомо- ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦гательных производств,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦включая трактора, по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦транспортировке покуп-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ного молодняка скота и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦взрослого скота для ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦откорма ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Оприходованы приплод ¦11-1 ¦29 ¦акт на оприходование ¦
¦ ¦продуктивного скота, ¦ ¦ ¦приплода животных ¦
¦ ¦прирост животной массы¦ ¦ ¦(ф. N СП-39), ведо- ¦
¦ ¦животных на подсобном ¦ ¦ ¦мость взвешивания жи- ¦
¦ ¦хозяйстве организации ¦ ¦ ¦вотных (ф. N СП-43) и ¦
¦ ¦или в обслуживающих ¦ ¦ ¦расчет определения ¦
¦ ¦производствах и хозяй-¦ ¦ ¦прироста живой массы ¦
¦ ¦ствах ¦ ¦ ¦(ф. N СП-44) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Распределены расходы ¦11 ¦44 ¦расчет распределения ¦
¦ ¦по заготовке скота и ¦ ¦ ¦расходов по заготовле-¦
¦ ¦птицы в организациях, ¦ ¦ ¦нию скота, бухгалтер- ¦
¦ ¦заготавливающих и пе- ¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦рерабатывающих сель- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦скохозяйственную про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дукцию ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Приняты к оплате счета¦11 ¦60 ¦счет-фактура, товарно-¦
¦ ¦поставщиков за приоб- ¦ ¦ ¦транспортная накладная¦
¦ ¦ретенных животных для ¦ ¦ ¦(ф. N СП-32), племен- ¦
¦ ¦выращивания и откорма,¦ ¦ ¦ные свидетельства, акт¦
¦ ¦а также в порядке ¦ ¦ ¦на оприходование жи- ¦
¦ ¦возврата от дочерних ¦ ¦ ¦вотных ¦
¦ ¦(зависимых) обществ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Отражена стоимость жи-¦11 ¦66, 67¦кредитный договор, то-¦
¦ ¦вотных, полученных в ¦ ¦ ¦варно-транспортная на-¦
¦ ¦виде займов от других ¦ ¦ ¦кладная (ф. N СП-32), ¦
¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦племенные свидетель- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства и другие докумен-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ты ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Произведены отчисления¦11 ¦69 ¦расчет бухгалтерии ¦
¦ ¦единого социального ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налога и обеспечение с¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦начисленной суммы оп- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦латы труда работников,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦занятых приобретением ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦молодняка животных, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦птицы, зверей, кроли- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ков, пчел ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Начислены суммы оплаты¦11 ¦70 ¦наряды на сдельную ра-¦
¦ ¦труда работникам, свя-¦ ¦ ¦боту (ф. N 136-АПК), ¦
¦ ¦занным с приобретением¦ ¦ ¦табель учета использо-¦
¦ ¦и доставкой молодняка ¦ ¦ ¦вания рабочего времени¦
¦ ¦животных, птицы, зве- ¦ ¦ ¦и расчета заработной ¦
¦ ¦рей, кроликов, пчел ¦ ¦ ¦платы (ф. N Т-12), та-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бель учета использова-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния рабочего времени ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N Т-13) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Оприходованы животные,¦11 ¦71 ¦акт на передачу (про- ¦
¦ ¦птица, звери, кролики,¦ ¦ ¦дажу), закупку скота и¦
¦ ¦пчелы, приобретенные ¦ ¦ ¦птицы по договорам с ¦
¦ ¦через подотчетных лиц ¦ ¦ ¦гражданами (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 213-АПК), авансовый ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчет ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Оприходованы животные,¦11 ¦75 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦птица, звери, кролики,¦ ¦ ¦ки-передачи животных, ¦
¦ ¦пчелы, полученные от ¦ ¦ ¦птицы, зверей, кроли- ¦
¦ ¦учредителей в порядке ¦ ¦ ¦ков, пчел ¦
¦ ¦их вкладов в уставный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(складочный) капитал ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Списаны суммы претен- ¦11 ¦76-2 ¦акт сверки расчетов, ¦
¦ ¦зий, не подлежащие ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦взысканию, выявленные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦после акцепта платеж- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных документов постав-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щиков и других органи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦заций до принятия к ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦учету приобретенных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦животных ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Оприходованы животные,¦11-7, ¦76-7, ¦акт на передачу (про- ¦
¦ ¦птица, кролики, закуп-¦8 ¦9 ¦дажу) и закупку скота ¦
¦ ¦ленные у населения, ¦ ¦ ¦и птицы по договорам с¦
¦ ¦выращенные по догово- ¦ ¦ ¦гражданами (ф. ¦
¦ ¦рам, а также принятые ¦ ¦ ¦N 213-АПК), приемо- ¦
¦ ¦для продажи по дого- ¦ ¦ ¦расчетная ведомость на¦
¦ ¦ворным ценам (живая ¦ ¦ ¦животных, принятых от ¦
¦ ¦масса за вычетом скид-¦ ¦ ¦населения (ф. N СП-40)¦
¦ ¦ки на содержание желу-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дочно-кишечного тракта¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и постановочной массы,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦принятой от организа- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ции) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Оприходованы животные,¦11 ¦76 ¦договор, акт (наклад- ¦
¦ ¦птица, звери, кролики,¦ ¦ ¦ная) приемки-передачи ¦
¦ ¦возвращенные в рамках ¦ ¦ ¦животных, птицы, зве- ¦
¦ ¦группы взаимосвязанных¦ ¦ ¦рей, кроликов, пчел ¦
¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Поступили животные, ¦11 ¦79 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦птица, звери, кролики,¦ ¦ ¦ки-передачи животных, ¦
¦ ¦пчелы от структурных ¦ ¦ ¦птицы, зверей, кроли- ¦
¦ ¦подразделений, выде- ¦ ¦ ¦ков, пчел ¦
¦ ¦ленных на отдельный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Оприходованы молодняк ¦11 ¦80 ¦договор, акт (наклад- ¦
¦ ¦животных, птица, зве- ¦ ¦ ¦ная) приемки-передачи ¦
¦ ¦ри, кролики, семьи ¦ ¦ ¦молодняка животных, ¦
¦ ¦пчел, внесенные това- ¦ ¦ ¦птицы, зверей, кроли- ¦
¦ ¦рищами в качестве ¦ ¦ ¦ков, семей пчел ¦
¦ ¦вклада по договору ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(участником, ведущим ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦26. ¦Оприходованы молодняк ¦11 ¦86 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦животных, птицы, полу-¦ ¦ ¦ки-передачи молодняка ¦
¦ ¦ченные в счет целевого¦ ¦ ¦животных, птицы ¦
¦ ¦финансирования ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦27. ¦Оприходованы выявлен- ¦11 ¦91 ¦сличительная ведомость¦
¦ ¦ные при инвентаризации¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦
¦ ¦излишки молодняка жи- ¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦
¦ ¦вотных, птицы, зверей,¦ ¦ ¦альных ценностей ¦
¦ ¦семей пчел ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-19) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Произведена дооценка ¦11 ¦91 ¦расчет, бухгалтерская ¦
¦ ¦молодняка животных и ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦птицы по решению адми-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нистрации до уровня их¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рыночной стоимости ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Начислен резерв пред- ¦11 ¦96 ¦расчет, бухгалтерская ¦
¦ ¦стоящих расходов на ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦оплату труда работни- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ков, занятых доставкой¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦молодняка животных ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦30. ¦Оприходованы молодняк ¦11 ¦98-2 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦животных, птица, по- ¦ ¦ ¦ки-передачи животных и¦
¦ ¦ступившие безвозмезд- ¦ ¦ ¦птицы, племенные сви- ¦
¦ ¦но, в оценке по рыноч-¦ ¦ ¦детельства, документы ¦
¦ ¦ной стоимости ¦ ¦ ¦на транспортировку ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦скота и птицы ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦31. ¦Списана стоимость вы- ¦08-6 ¦11-1 ¦акт на перевод живот- ¦
¦ ¦ращенных животных и ¦01-4, ¦08-6 ¦ных (ф. N СП-47) или ¦
¦ ¦переведенных в основ- ¦5 ¦ ¦акт на перевод живот- ¦
¦ ¦ное стадо на счет вло-¦ ¦ ¦ных из группы в группу¦
¦ ¦жений во внеоборотные ¦ ¦ ¦(ф. N 214-АПК) ¦
¦ ¦активы (по плановой ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦себестоимости живой ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦массы) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦32. ¦Отражена стоимость пе-¦11 ¦11 ¦акт на перевод живот- ¦
¦ ¦реведенного скота и ¦ ¦ ¦ных (ф. N СП-47), акт ¦
¦ ¦птицы из группы в ¦ ¦ ¦на передачу (продажу) ¦
¦ ¦группу; передача мо- ¦ ¦ ¦и закупку скота и пти-¦
¦ ¦лодняка на выращивание¦ ¦ ¦цы по договорам с ¦
¦ ¦гражданам по догово- ¦ ¦ ¦гражданами (ф. ¦
¦ ¦рам, внутрихозяйствен-¦ ¦ ¦N 213-АПК), акт снятия¦
¦ ¦ное перемещение скота ¦ ¦ ¦скота с откорма, нагу-¦
¦ ¦и птицы ¦ ¦ ¦ла, доращивания ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 218-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦33. ¦Отражена стоимость ¦20-2 ¦11 ¦акт на выбытие живот- ¦
¦ ¦павших молодняка жи- ¦ ¦ ¦ных и птицы (забой, ¦
¦ ¦вотных, птицы, зверей,¦ ¦ ¦прирезка, падеж) (ф. ¦
¦ ¦кроликов, семей пчел ¦ ¦ ¦N СП-54), заключение ¦
¦ ¦(при отсутствии винов-¦ ¦ ¦ветеринарного врача ¦
¦ ¦ных материально ответ-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственных лиц) и отне- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сена на себестоимость ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦их выращивания (на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производство) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦34. ¦Отражена стоимость жи-¦20-3 ¦11-1, ¦акт на выбытие живот- ¦
¦ ¦вотных, птицы, забитых¦ ¦3 ¦ных и птицы (забой, ¦
¦ ¦на предприятии (по ¦ ¦ ¦прирезка, падеж) (ф. ¦
¦ ¦плановой себестоимости¦ ¦ ¦N СП-54) и накладная ¦
¦ ¦живой массы молодняка ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦скота и птицы) ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦35. ¦Отражена стоимость ¦94 ¦11 ¦акт на выбытие живот- ¦
¦ ¦павшего молодняка, по-¦23-7 ¦94 ¦ных и птицы (забой, ¦
¦ ¦лученного от рабочего ¦ ¦ ¦прирезка, падеж) (ф. ¦
¦ ¦скота (при отсутствии ¦ ¦ ¦N СП-54) и заключение ¦
¦ ¦виновных материально ¦ ¦ ¦ветеринарного врача ¦
¦ ¦ответственных лиц), и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отнесена на затраты по¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦содержанию гужевого ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦транспорта ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦36. ¦Списана стоимость пав-¦94 ¦11 ¦акт на выбытие живот- ¦
¦ ¦ших молодняка живот- ¦29 ¦94 ¦ных и птицы (забой, ¦
¦ ¦ных, птицы (при от- ¦ ¦ ¦прирезка, падеж) (ф. ¦
¦ ¦сутствии виновных ма- ¦ ¦ ¦N СП-54) и заключение ¦
¦ ¦териально ответствен- ¦ ¦ ¦ветеринарного врача ¦
¦ ¦ных лиц) и отнесена на¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦затраты производства в¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подсобных хозяйствах ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организаций или в об- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦служивающих производ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ствах и хозяйствах ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(кроме сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственных организаций) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦37. ¦Отнесена на счет учета¦45 ¦11 ¦путевой журнал следо- ¦
¦ ¦товаров отгруженных ¦ ¦ ¦вания скота, отправ- ¦
¦ ¦стоимость отгруженных ¦ ¦ ¦ленного по железной ¦
¦ ¦животных (при примене-¦ ¦ ¦дороге (ф. N СП-49), ¦
¦ ¦нии счета 45, например¦ ¦ ¦приемная квитанция за-¦
¦ ¦при продаже на комис- ¦ ¦ ¦готовительной органи- ¦
¦ ¦сионных началах, при ¦ ¦ ¦зации на принятые скот¦
¦ ¦экспорте), кроме сель-¦ ¦ ¦и птицу ¦
¦ ¦скохозяйственных орга-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦низаций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦38. ¦Списана стоимость пав-¦76-1 ¦11 ¦договор страхования, ¦
¦ ¦ших и забитых застра- ¦ ¦ ¦акт на выбытие живот- ¦
¦ ¦хованных животных в ¦ ¦ ¦ных и птицы, погибших ¦
¦ ¦связи с наступлением ¦ ¦ ¦в результате несчаст- ¦
¦ ¦страхового случая и ¦ ¦ ¦ных и других случаев ¦
¦ ¦отражена как сумма ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦страхового возмещения ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦39. ¦Предъявлена претензия ¦76-2 ¦11 ¦расчет, бухгалтерская ¦
¦ ¦поставщикам по живот- ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦ным, птице, ранее оп- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦риходованным (арифме- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тические ошибки в сче-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тах-фактурах, несоот- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ветствие цен, завыше- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ние договорной стои- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мости) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦40. ¦Отражена стоимость мо-¦90 ¦11 ¦товарно-транспортная ¦
¦ ¦лодняка животных, пти-¦62, 76¦90 ¦накладная (ф. ¦
¦ ¦цы, переданных дочер- ¦ ¦ ¦N СП-32), акт (наклад-¦
¦ ¦ним (зависимым) обще- ¦ ¦ ¦ная) приемки-передачи ¦
¦ ¦ствам ¦ ¦ ¦молодняка животных, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦птицы ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦41. ¦Отражена стоимость мо-¦76 ¦11 ¦договор, акт (наклад- ¦
¦ ¦лодняка животных, пти-¦ ¦ ¦ная) приемки-передачи ¦
¦ ¦цы, переданных на вы- ¦ ¦ ¦животных, птицы на вы-¦
¦ ¦ращивание в рамках ¦ ¦ ¦ращивание ¦
¦ ¦группы взаимосвязанных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦42. ¦Переданы животные для ¦79 ¦11 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦выращивания и откорма ¦ ¦ ¦ки-передачи животных ¦
¦ ¦структурным подразде- ¦ ¦ ¦на выращивание, от- ¦
¦ ¦лениям, выделенным на ¦ ¦ ¦корм, договор ¦
¦ ¦отдельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦43. ¦Возвращены молодняк ¦80 ¦11 ¦договор, акт приема- ¦
¦ ¦животных, птицы, зве- ¦ ¦ ¦передачи молодняка жи-¦
¦ ¦ри, кролики, семьи ¦ ¦ ¦вотных, птицы, зверей,¦
¦ ¦пчел, ранее внесенные ¦ ¦ ¦кроликов, семей пчел ¦
¦ ¦товарищами в качестве ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вклада по договору ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(участником, ведущим ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦44. ¦Списана стоимость мо- ¦84 ¦11 ¦выписка из решения об-¦
¦ ¦лодняка животных, вы- ¦ ¦ ¦щего собрания акционе-¦
¦ ¦данного бесплатно мо- ¦ ¦ ¦ров в акционерном об- ¦
¦ ¦лодым семьям для обза-¦ ¦ ¦ществе или собрания ¦
¦ ¦ведения хозяйством ¦ ¦ ¦участников в обществе ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦с ограниченной ответ- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственностью, товарно- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦транспортная накладная¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N СП-32) или акт ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на передачу (продажу),¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦закупку скота и птицы ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦по договорам ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N СП-46) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦45. ¦Выдан молодняк живот- ¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦ных, птицы своим ра- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦ботникам в порядке на-¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), товар-¦
¦ ¦туральной оплаты: ¦ ¦ ¦но-транспортная на- ¦
¦ ¦- по плановой себесто-¦90 ¦11 ¦кладная на отправку ¦
¦ ¦имости живой массы мо-¦ ¦ ¦животных (ф. N СП-32) ¦
¦ ¦лодняка скота и птицы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- по отпускным (про- ¦70 ¦90 ¦ ¦
¦ ¦дажным) ценам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦46. ¦Отражена стоимость мо-¦ ¦ ¦товарно-транспортная ¦
¦ ¦лодняка животных, жи- ¦ ¦ ¦накладная (ф. ¦
¦ ¦вотных на откорме, ¦ ¦ ¦N СП-32), приемная ¦
¦ ¦птицы, сданных загото-¦ ¦ ¦квитанция заготови- ¦
¦ ¦вительным организаци- ¦ ¦ ¦тельной организации ¦
¦ ¦ям: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- по плановой себесто-¦90 ¦11 ¦ ¦
¦ ¦имости живой массы в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦течение отчетного го- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦да ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму, причитаю- ¦62 ¦90 ¦ ¦
¦ ¦щуюся к получению за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сданных животных, пти-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦цу, включая НДС ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦47. ¦Отражена стоимость ¦ ¦ ¦акт приема-передачи ¦
¦ ¦краткосрочных финансо-¦ ¦ ¦скота, акт (накладная)¦
¦ ¦вых вложений (сроком ¦ ¦ ¦приемки-передачи пле- ¦
¦ ¦до 12 месяцев) в виде ¦ ¦ ¦менного скота с прило-¦
¦ ¦поставки другой орга- ¦ ¦ ¦жением паспорта и кар-¦
¦ ¦низации молодняка жи- ¦ ¦ ¦точки племенного учета¦
¦ ¦вотных в собственность¦ ¦ ¦на каждую голову, то- ¦
¦ ¦или во временное поль-¦ ¦ ¦варно-транспортная ¦
¦ ¦зование (в порядке ¦ ¦ ¦накладная (ф. N СП-32)¦
¦ ¦краткосрочного займа) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- фактической себесто-¦90 ¦11 ¦ ¦
¦ ¦имости ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- договорной стоимос- ¦58 ¦90 ¦ ¦
¦ ¦ти, включая НДС ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦48. ¦Произведены финансовые¦ ¦ ¦акт приема-передачи ¦
¦ ¦вложения путем постав-¦ ¦ ¦скота, акт (накладная)¦
¦ ¦ки молодняка животных,¦ ¦ ¦приемки-передачи пле- ¦
¦ ¦птицы в уставный капи-¦ ¦ ¦менного скота с прило-¦
¦ ¦тал другой организации¦ ¦ ¦жением паспорта и кар-¦
¦ ¦в качестве пая (доле- ¦ ¦ ¦точки племенного учета¦
¦ ¦вого взноса) или опла-¦ ¦ ¦на каждую голову, то- ¦
¦ ¦ты поставкой животных,¦ ¦ ¦варно-транспортная ¦
¦ ¦птицы ценных бумаг со ¦ ¦ ¦накладная (ф. N СП-32)¦
¦ ¦сроком использования ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦свыше 12 месяцев или ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦путем предоставления ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦займа по: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- фактической стоимос-¦90 ¦11 ¦ ¦
¦ ¦ти ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- договорной стоимос- ¦58 ¦90 ¦ ¦
¦ ¦ти, включая НДС ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦49. ¦Произведена уценка мо-¦91 ¦11 ¦приказ, распоряжение ¦
¦ ¦лодняка животных, пти-¦ ¦ ¦руководителя, расчет, ¦
¦ ¦цы по решению руко- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦водства организации до¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦их рыночной стоимости ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦50. ¦Списана стоимость жи- ¦94 ¦11 ¦акт на выбытие живот- ¦
¦ ¦вотных и птицы, павших¦ ¦ ¦ных и птицы (забой, ¦
¦ ¦и вынужденно забитых, ¦ ¦ ¦падеж, прирезка) ¦
¦ ¦кроме павших в связи с¦ ¦ ¦(ф. N СП-54) ¦
¦ ¦эпизоотией или стихий-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ными бедствиями, вклю-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чая животных, выращи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ваемых гражданами по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦договорам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦51. ¦Отражена стоимость ¦91 ¦11 ¦акт на выбытие живот- ¦
¦ ¦павших незастрахован- ¦ ¦ ¦ных и птицы (забой, ¦
¦ ¦ных животных, птицы ¦ ¦ ¦прирезка, падеж) (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N СП-54), учетный лист¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦убоя и падежа животных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N СП-55), применя-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦емый в специализиро- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ванных свиноводческих ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦комплексах ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦52. ¦Отражены выявленные ¦94 ¦11 ¦сличительная ведомость¦
¦ ¦при инвентаризации не-¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦
¦ ¦достачи молодняка и ¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦
¦ ¦взрослого скота на от-¦ ¦ ¦альных ценностей ¦
¦ ¦корме, другого скота, ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-19) ¦
¦ ¦птицы, кроликов, пче- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лосемей (по балансовой¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимости) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦53. ¦Досписаны или сторни- ¦ ¦ ¦расчеты фактической ¦
¦ ¦рованы по итогам года ¦ ¦ ¦себестоимости живой ¦
¦ ¦калькуляционные разни-¦ ¦ ¦массы молодняка живот-¦
¦ ¦цы по: ¦ ¦ ¦ных, птицы и расчеты ¦
¦ ¦- переведенным живот- ¦08-6 ¦11 ¦отклонений между фак- ¦
¦ ¦ным в основное стадо ¦ ¦ ¦тической и плановой ¦
¦ ¦- забитым животным, ¦20-3 ¦11 ¦себестоимостью живой ¦
¦ ¦птице в своей органи- ¦ ¦ ¦массы, бухгалтерская ¦
¦ ¦зации ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦- проданным животным, ¦90 ¦11 ¦ ¦
¦ ¦птице и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- выбывшим по другим ¦91 ¦11 ¦ ¦
¦ ¦причинам молодняку жи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вотных и взрослому ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦скоту, находящемуся на¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦откорме ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- выявленным недоста- ¦94 ¦11 ¦ ¦
¦ ¦чам молодняка живот- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных, птиц, зверей, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кроликов, семей пчел, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦включая молодняк жи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вотных, переданный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гражданам на выращива-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ние по договорам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦54. ¦Списана стоимость пав-¦99-5 ¦11 ¦акт на выбытие живот- ¦
¦ ¦ших или вынужденно за-¦ ¦ ¦ных и птицы, погибших ¦
¦ ¦битых незастрахованных¦ ¦ ¦в результате стихийных¦
¦ ¦животных в связи с ¦ ¦ ¦бедствий ¦
¦ ¦эпизоотией и стихийны-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ми бедствиями, а также¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦постановочной массы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦погибшего в результате¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стихийных бедствий ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦скота, находившегося ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на выращивании у граж-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дан по договорам (по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимости постановоч- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ной массы за минусом ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимости шкуры) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 14 "Резервы под снижение ¦
¦ стоимости материальных ценностей" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Восстановлена сумма ¦14 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦неиспользованного ре- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зерва под снижение ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимости материальных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценностей по окончании¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦2. ¦Образован резерв под ¦91 ¦14 ¦учетная политика орга-¦
¦ ¦снижение стоимости ма-¦ ¦ ¦низации, расчет бух- ¦
¦ ¦териальных ценностей с¦ ¦ ¦галтерии, бухгалтер- ¦
¦ ¦целью уточнения оценки¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦материалов на основе ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сопоставления фактиче-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ской их себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с текущей рыночной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимостью ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Списана сумма разницы ¦15 ¦16 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦в стоимости приобре- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тенных материально- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производственных запа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сов по фактическим и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦учетным ценам (положи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельная разница) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Оприходованы матери- ¦15 ¦20 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦ально-производственные¦ ¦ ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦запасы, изготовленные ¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦
¦ ¦в основном производ- ¦ ¦ ¦N М-11); лимитно-за- ¦
¦ ¦стве ¦ ¦ ¦борная ведомость (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 261-АПК), накладная ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Оприходованы матери- ¦15 ¦23 ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦ально-производственные¦ ¦ ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦запасы, изготовленные ¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦
¦ ¦во вспомогательных ¦ ¦ ¦N М-11); лимитно-за- ¦
¦ ¦производствах, а также¦ ¦ ¦борная ведомость (ф. ¦
¦ ¦отражены услуги и ра- ¦ ¦ ¦N 261-АПК), накладная ¦
¦ ¦боты вспомогательных ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦производств, оказанные¦ ¦ ¦назначения (ф. ¦
¦ ¦в процессе заготовле- ¦ ¦ ¦N 264-АПК), наряды на ¦
¦ ¦ния, приобретения ма- ¦ ¦ ¦сделанную работу (ф. ¦
¦ ¦териальных ценностей ¦ ¦ ¦N 136-АПК, ф. ¦
¦ ¦(например, транспорт- ¦ ¦ ¦N 137-АПК); товарно- ¦
¦ ¦ные услуги) ¦ ¦ ¦транспортная наклад- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ная, путевые листы ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦грузового автомобиля ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Распределены расходы ¦15 ¦44 ¦расчет распределения ¦
¦ ¦по заготовке сельско- ¦ ¦ ¦расходов по заготовле-¦
¦ ¦хозяйственного сырья и¦ ¦ ¦нию сырья и материаль-¦
¦ ¦отнесены на заготовле-¦ ¦ ¦ных ценностей, справка¦
¦ ¦ние и приобретение ма-¦ ¦ ¦бухгалтерии ¦
¦ ¦териальных ценностей в¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организациях, заготав-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ливающих и перерабаты-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вающих сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственную продукцию ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Отражены покупная сто-¦15 ¦60 ¦счет-фактура, товарно-¦
¦ ¦имость приобретенных ¦ ¦ ¦транспортная наклад- ¦
¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦ная, путевые листы ¦
¦ ¦ственных запасов и ¦ ¦ ¦грузового автомобиля ¦
¦ ¦расходы по их доставке¦ ¦ ¦(ф. N 4-С; ф. N 4-П), ¦
¦ ¦сторонними организаци-¦ ¦ ¦путевой лист трактора ¦
¦ ¦ями ¦ ¦ ¦(ф. N 134-АПК) и дру- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦гие первичные докумен-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ты на транспортировку ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материальных ценностей¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Отнесены на фактичес- ¦15 ¦68 ¦расчет бухгалтерии ¦
¦ ¦кую себестоимость при-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обретенных материаль- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦но-производственных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦запасов невозмещаемые ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоги ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Отражены суммы по вне-¦15 ¦68 ¦расчеты бухгалтерии ¦
¦ ¦бюджетным платежам, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦связанные с заготовле-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нием и приобретением ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственных запасов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Отражены отчисления на¦15 ¦69-1, ¦расчет единого соци- ¦
¦ ¦социальные нужды с ¦ ¦2, 3 ¦ального налога ¦
¦ ¦сумм оплаты труда по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦заготовке и доставке ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственных запасов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Начислена оплата труда¦15 ¦70 ¦табель учета использо-¦
¦ ¦персоналу, занятому ¦ ¦ ¦вания рабочего времени¦
¦ ¦заготовлением, приоб- ¦ ¦ ¦и расчет заработной ¦
¦ ¦ретением и доставкой ¦ ¦ ¦платы (ф. N Т-12), та-¦
¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦бель учета использова-¦
¦ ¦ственных запасов ¦ ¦ ¦ния рабочего времени ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N Т-13) и другие ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦документы по начисле- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦нию оплаты труда ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Отражена стоимость ма-¦15 ¦71 ¦авансовый отчет с при-¦
¦ ¦териально-производ- ¦ ¦ ¦ложением документов, ¦
¦ ¦ственных запасов и ¦ ¦ ¦подтверждающих оплату ¦
¦ ¦расходов, связанных с ¦ ¦ ¦продавцам и расходы, ¦
¦ ¦их заготовлением и ¦ ¦ ¦оплаченные подотчетны-¦
¦ ¦приобретением, при оп-¦ ¦ ¦ми лицами по заготов- ¦
¦ ¦лате через подотчетных¦ ¦ ¦ке, приобретению и ¦
¦ ¦лиц ¦ ¦ ¦доставке материальных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Отражена стоимость ма-¦15 ¦75 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦териально-производ- ¦ ¦ ¦ки-передачи материаль-¦
¦ ¦ственных запасов, вне-¦ ¦ ¦но-производственных ¦
¦ ¦сенных учредителями в ¦ ¦ ¦запасов ¦
¦ ¦счет вклада в уставный¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(складочный) капитал ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Отнесена в счет вклада¦15 ¦75 ¦договор, товарно-тран-¦
¦ ¦в уставный (складоч- ¦ ¦ ¦спортная накладная, ¦
¦ ¦ный) капитал стоимость¦ ¦ ¦путевые листы грузово-¦
¦ ¦транспортных услуг по ¦ ¦ ¦го автомобиля (ф. ¦
¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦N 4-С, ф. N 4-П), акт ¦
¦ ¦ственным запасам по ¦ ¦ ¦выполненных работ, ¦
¦ ¦согласованной стоимос-¦ ¦ ¦оказанных услуг ¦
¦ ¦ти ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Отражены суммы задол- ¦15 ¦76 ¦счет-фактура, товарно-¦
¦ ¦женности разным орга- ¦ ¦ ¦транспортная наклад- ¦
¦ ¦низациям, лицам за ¦ ¦ ¦ная, документы, под- ¦
¦ ¦приобретенные, заго- ¦ ¦ ¦тверждающие выполнение¦
¦ ¦товленные материально-¦ ¦ ¦транспортных и других ¦
¦ ¦производственные запа-¦ ¦ ¦услуг ¦
¦ ¦сы, включая сырье и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оказанные ими услуги ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по заготовке, приобре-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тению и доставке мате-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦риальных ценностей ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Отражены невозмещенные¦15 ¦76-2 ¦бухгалтерская справка,¦
¦ ¦претензии при завыше- ¦ ¦ ¦составленная на основе¦
¦ ¦нии стоимости матери- ¦ ¦ ¦документов по расчет- ¦
¦ ¦ально-производственных¦ ¦ ¦ным операциям ¦
¦ ¦запасов, а также по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦другим причинам, выяв-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленные после оплаты ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счетов-фактур постав- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щиков ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Отнесена стоимость ма-¦15 ¦79 ¦товарно-транспортная ¦
¦ ¦териально-производ- ¦ ¦ ¦накладная, накладная ¦
¦ ¦ственных запасов и ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦расходов, связанных с ¦ ¦ ¦назначения (ф. ¦
¦ ¦их заготовлением, по- ¦ ¦ ¦N 264-АПК), путевые ¦
¦ ¦ступивших на склад от ¦ ¦ ¦листы грузового авто- ¦
¦ ¦структурных (внутрен- ¦ ¦ ¦мобиля (ф. N 4-С, ф. ¦
¦ ¦них) подразделений, ¦ ¦ ¦N 4-П) и другие под- ¦
¦ ¦выделенных на отдель- ¦ ¦ ¦тверждающие документы ¦
¦ ¦ный баланс, или от до-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦верительного управляю-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щего ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Отражена стоимость ма-¦15 ¦80 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦териально-производ- ¦ ¦ ¦ки-передачи материаль-¦
¦ ¦ственных запасов, вне-¦ ¦ ¦но-производственных ¦
¦ ¦сенных в счет вклада ¦ ¦ ¦запасов, накладная ¦
¦ ¦по договору простого ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦товарищества, и расхо-¦ ¦ ¦назначения (ф. ¦
¦ ¦дов, связанных с их ¦ ¦ ¦N 264-АПК), другие до-¦
¦ ¦заготовлением и приоб-¦ ¦ ¦кументы, подтверждаю- ¦
¦ ¦ретением (участником, ¦ ¦ ¦щие транспортные и ¦
¦ ¦ведущим общие дела) ¦ ¦ ¦иные услуги (расходы) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Отражена стоимость ма-¦15 ¦86 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦териально-производ- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦ственных запасов и ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), товар-¦
¦ ¦расходов, связанных с ¦ ¦ ¦но-транспортная на- ¦
¦ ¦их заготовлением, при-¦ ¦ ¦кладная, счета-фактуры¦
¦ ¦обретением, доставкой ¦ ¦ ¦и другие документы, ¦
¦ ¦производственных запа-¦ ¦ ¦подтверждающие выпол- ¦
¦ ¦сов за счет целевого ¦ ¦ ¦нение работ и услуг ¦
¦ ¦финансирования ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Оприходованы матери- ¦15 ¦91 ¦акт на списание основ-¦
¦ ¦ально-производственные¦ ¦ ¦ных средств (ф. ¦
¦ ¦запасы, полученные от ¦ ¦ ¦N ОС-4), накладная ¦
¦ ¦ликвидации основных ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦средств и других акти-¦ ¦ ¦назначения (ф. ¦
¦ ¦вов (по рыночным це- ¦ ¦ ¦N 264-АПК), акт на ¦
¦ ¦нам) ¦ ¦ ¦ликвидацию инвентаря, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных принад- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦лежностей и другого ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Образован резерв пред-¦15 ¦96 ¦учетная политика орга-¦
¦ ¦стоящих расходов от ¦ ¦ ¦низации, бухгалтерская¦
¦ ¦оплаты труда работни- ¦ ¦ ¦справка-расчет ¦
¦ ¦ков, связанных с заго-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товкой и приобретением¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственных запасов, по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подготовительным рабо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦там по заготовке сырья¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и повышения его каче- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ства ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦20. ¦Оприходовано оборудо- ¦07 ¦15 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦вание к установке, ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦поступившее на склад ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), акт ¦
¦ ¦от заготовления, при- ¦ ¦ ¦приемки оборудования ¦
¦ ¦обретения по учетным ¦ ¦ ¦(ф. N ОС-14) ¦
¦ ¦(условно-постоянным) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Оприходованы поступив-¦10 ¦15 ¦счет-фактура, товарно-¦
¦ ¦шие в организацию ма- ¦ ¦ ¦транспортная наклад- ¦
¦ ¦териалы от заготовле- ¦ ¦ ¦ная, накладная внутри-¦
¦ ¦ния и приобретения по ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦
¦ ¦учетным (условно-пос- ¦ ¦ ¦чения (ф. N 264-АПК) и¦
¦ ¦тоянным) ценам ¦ ¦ ¦другие документы ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Оприходованы поступив-¦11 ¦15 ¦счет-фактура, акт ¦
¦ ¦шие животные на выра- ¦ ¦ ¦(накладная) приемки- ¦
¦ ¦щивание и откорм с ис-¦ ¦ ¦передачи скота, на- ¦
¦ ¦пользованием счета за-¦ ¦ ¦кладная внутрихозяй- ¦
¦ ¦готовления и приобре- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦тения по условно-пос- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦тоянным (учетным) це- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Отражена сумма разницы¦16 ¦15 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦в стоимости заготов- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленных приобретенных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственных запасов по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фактической стоимости ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и учетным ценам (отри-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦цательная разница) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Оприходованы товары от¦41 ¦15 ¦счета-фактуры, товар- ¦
¦ ¦заготовления, приобре-¦ ¦ ¦но-транспортные на- ¦
¦ ¦тения по учетным (по- ¦ ¦ ¦кладные (ф. N Т-1) ¦
¦ ¦купным) ценам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Переданы заготовлен- ¦76 ¦15 ¦товарно-транспортная ¦
¦ ¦ные, приобретенные ма-¦ ¦ ¦накладная (ф. N Т-1), ¦
¦ ¦териальные ценности в ¦ ¦ ¦требование-накладная ¦
¦ ¦рамках группы взаимо- ¦ ¦ ¦(ф. N М-11), накладная¦
¦ ¦связанных организаций ¦ ¦ ¦на отпуск материалов ¦
¦ ¦(без отражения на сче-¦ ¦ ¦на сторону (ф. N М-15)¦
¦ ¦те 10) ¦ ¦ ¦и другие документы ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦26. ¦Отражены суммы претен-¦76-2 ¦15 ¦договор, расчет и ¦
¦ ¦зий (при завышении це-¦ ¦ ¦справка бухгалтерии, ¦
¦ ¦ны, по недостачам, ¦ ¦ ¦составленные на основе¦
¦ ¦порче в пути и другим ¦ ¦ ¦документов по расчет- ¦
¦ ¦причинам) поставщикам,¦ ¦ ¦ным и другим операциям¦
¦ ¦транспортным организа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦циям, лицам, связанным¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с заготовлением и при-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обретением материаль- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных ценностей ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦27. ¦Переданы по договору в¦79 ¦15 ¦накладная на отпуск ¦
¦ ¦доверительное управле-¦ ¦ ¦материалов на сторону ¦
¦ ¦ние заготовленные, ¦ ¦ ¦(ф. N М-15), товарно- ¦
¦ ¦приобретенные матери- ¦ ¦ ¦транспортная накладная¦
¦ ¦альные ценности (без ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отражения на счете 10)¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Переданы обособленным ¦79 ¦15 ¦счет-фактура, товарно-¦
¦ ¦подразделениям, выде- ¦ ¦ ¦транспортная наклад- ¦
¦ ¦ленным на отдельный ¦ ¦ ¦ная, накладная на от- ¦
¦ ¦баланс, заготовленные ¦ ¦ ¦пуск материалов на ¦
¦ ¦и приобретенные мате- ¦ ¦ ¦сторону (ф. N М-15) ¦
¦ ¦риальные ценности (без¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отражения на счете 10)¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Отражена стоимость за-¦80 ¦15 ¦накладная на отпуск ¦
¦ ¦готовленных и приобре-¦ ¦ ¦материалов на сторону ¦
¦ ¦тенных материальных ¦ ¦ ¦(ф. N М-15), акт (на- ¦
¦ ¦ценностей, переданных ¦ ¦ ¦кладная) приемки-пере-¦
¦ ¦участнику, выходящему ¦ ¦ ¦дачи материально-про- ¦
¦ ¦из договора простого ¦ ¦ ¦изводственных запасов ¦
¦ ¦товарищества (без от- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ражения на счете 10) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(участником, ведущим ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦30. ¦Списана фактическая ¦91 ¦15 ¦накладная на отпуск ¦
¦ ¦себестоимость продан- ¦ ¦ ¦материалов на сторону ¦
¦ ¦ных материально-произ-¦ ¦ ¦(ф. N М-15), счет-фак-¦
¦ ¦водственных запасов ¦ ¦ ¦тура ¦
¦ ¦(без отражения на сче-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦те 10) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Отражена сумма разницы¦16 ¦15 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦в стоимости заготов- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленных, приобретенных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственных запасов по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фактическим и учетным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценам (отрицательная ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦разница) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Отражена сумма откло- ¦16 ¦79 ¦авизо, бухгалтерская ¦
¦ ¦нений по материально- ¦ ¦ ¦справка, накладная ¦
¦ ¦производственным запа-¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦сам, полученным от ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦обособленных подразде-¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦лений, выделенных на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отдельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Отражены отклонения в ¦16 ¦80 ¦бухгалтерская справка,¦
¦ ¦стоимости материальных¦ ¦ ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦ценностей, полученных ¦ ¦ ¦ки-передачи материаль-¦
¦ ¦от товарищей по дого- ¦ ¦ ¦но-производственных ¦
¦ ¦вору простого товари- ¦ ¦ ¦запасов, накладная ¦
¦ ¦щества (участником, ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦ведущим общие дела) ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦4. ¦Отражены отклонения в ¦08 ¦16 ¦ведомость расчета от- ¦
¦ ¦стоимости материальных¦ ¦ ¦клонений фактической ¦
¦ ¦ценностей и использо- ¦ ¦ ¦себестоимости матери- ¦
¦ ¦ванных при строитель- ¦ ¦ ¦алов от стоимости по ¦
¦ ¦стве объектов основных¦ ¦ ¦учетным ценам, бухгал-¦
¦ ¦средств, осуществляе- ¦ ¦ ¦терская справка (рас- ¦
¦ ¦мом хозяйственным спо-¦ ¦ ¦чет) ¦
¦ ¦собом, или при приоб- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ретении объектов ос- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦новных средств (при ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отрицательной разнице ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Отражена сумма откло- ¦15 ¦16 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦нений между фактиче- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ской стоимостью заго- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товленных, приобретен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных материально-произ-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водственных запасов и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦учетными ценами (поло-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жительная разница) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Отражены отклонения в ¦20 ¦16 ¦ведомость расчета от- ¦
¦ ¦стоимости сырья, мате-¦ ¦ ¦клонений фактической ¦
¦ ¦риалов, израсходован- ¦ ¦ ¦себестоимости матери- ¦
¦ ¦ных в основном произ- ¦ ¦ ¦алов от стоимости по ¦
¦ ¦водстве (при отрица- ¦ ¦ ¦учетным ценам, бухгал-¦
¦ ¦тельной разнице - спо-¦ ¦ ¦терская справка (рас- ¦
¦ ¦собом "красное стор- ¦ ¦ ¦чет) ¦
¦ ¦но") ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Отражены отклонения в ¦23 ¦16 ¦ведомость расчета от- ¦
¦ ¦стоимости сырья, мате-¦ ¦ ¦клонений фактической ¦
¦ ¦риалов, израсходован- ¦ ¦ ¦себестоимости матери- ¦
¦ ¦ных во вспомогательных¦ ¦ ¦алов от стоимости по ¦
¦ ¦производствах (при от-¦ ¦ ¦учетным ценам, бухгал-¦
¦ ¦рицательной разнице - ¦ ¦ ¦терская справка (рас- ¦
¦ ¦способом "красное ¦ ¦ ¦чет) ¦
¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Отражены отклонения в ¦25 ¦16 ¦ведомость расчета от- ¦
¦ ¦стоимости материальных¦ ¦ ¦клонений фактической ¦
¦ ¦ценностей, израсходо- ¦ ¦ ¦себестоимости матери- ¦
¦ ¦ванных на общепроиз- ¦ ¦ ¦алов от стоимости по ¦
¦ ¦водственные цели (при ¦ ¦ ¦учетным ценам, бухгал-¦
¦ ¦отрицательной разнице ¦ ¦ ¦терская справка (рас- ¦
¦ ¦- способом "красное ¦ ¦ ¦чет) ¦
¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Отражены отклонения в ¦26 ¦16 ¦ведомость расчета от- ¦
¦ ¦стоимости материальных¦ ¦ ¦клонений фактической ¦
¦ ¦ценностей, израсходо- ¦ ¦ ¦себестоимости матери- ¦
¦ ¦ванных на общехозяй- ¦ ¦ ¦алов от стоимости по ¦
¦ ¦ственные нужды (при ¦ ¦ ¦учетным ценам, бухгал-¦
¦ ¦отрицательной разнице ¦ ¦ ¦терская справка (рас- ¦
¦ ¦- способом "красное ¦ ¦ ¦чет) ¦
¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Отражены отклонения в ¦29 ¦16 ¦ведомость расчета от- ¦
¦ ¦стоимости материальных¦ ¦ ¦клонений фактической ¦
¦ ¦ценностей, израсходо- ¦ ¦ ¦себестоимости матери- ¦
¦ ¦ванных ранее в обслу- ¦ ¦ ¦алов от стоимости по ¦
¦ ¦живающих производствах¦ ¦ ¦учетным ценам, бухгал-¦
¦ ¦и хозяйствах (при от- ¦ ¦ ¦терская справка (рас- ¦
¦ ¦рицательной разнице - ¦ ¦ ¦чет) ¦
¦ ¦способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Отражены отклонения в ¦44 ¦16 ¦ведомость расчета от- ¦
¦ ¦стоимости материальных¦ ¦ ¦клонений фактической ¦
¦ ¦ценностей, ранее отне-¦ ¦ ¦себестоимости матери- ¦
¦ ¦сенных на счет учета ¦ ¦ ¦алов от стоимости по ¦
¦ ¦расходов, связанных с ¦ ¦ ¦учетным ценам, бухгал-¦
¦ ¦продажей продукции ¦ ¦ ¦терская справка (рас- ¦
¦ ¦(работ, услуг) (при ¦ ¦ ¦чет) ¦
¦ ¦отрицательной разнице ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Отнесена доля отклоне-¦79 ¦16 ¦ведомость расчета от- ¦
¦ ¦ний в стоимости мате- ¦ ¦ ¦клонений фактической ¦
¦ ¦риальных ценностей, ¦ ¦ ¦себестоимости матери- ¦
¦ ¦переданных обособлен- ¦ ¦ ¦алов от стоимости по ¦
¦ ¦ным подразделениям, ¦ ¦ ¦учетным ценам, бухгал-¦
¦ ¦выделенным на отдель- ¦ ¦ ¦терская справка (рас- ¦
¦ ¦ный баланс (при отри- ¦ ¦ ¦чет) ¦
¦ ¦цательной разнице - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Списана доля отклоне- ¦80 ¦16 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ний в стоимости мате- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦риальных ценностей, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦внесенных ранее в счет¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вклада по договору ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(участником, ведущим ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Отнесена доля отклоне-¦91 ¦16 ¦ведомость расчета от- ¦
¦ ¦ний в стоимости мате- ¦ ¦ ¦клонений фактической ¦
¦ ¦риальных ценностей, ¦ ¦ ¦себестоимости матери- ¦
¦ ¦проданных разным поку-¦ ¦ ¦алов от стоимости по ¦
¦ ¦пателям (при отрица- ¦ ¦ ¦учетным ценам, бухгал-¦
¦ ¦тельной разнице - спо-¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦собом "красное стор- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦но") ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Отражена доля отклоне-¦94 ¦16 ¦ведомость расчета от- ¦
¦ ¦ний в стоимости мате- ¦ ¦ ¦клонений фактической ¦
¦ ¦риальных ценностей, ¦ ¦ ¦себестоимости матери- ¦
¦ ¦приходящаяся на недо- ¦ ¦ ¦алов от стоимости по ¦
¦ ¦стачу и потери сырья, ¦ ¦ ¦учетным ценам, бухгал-¦
¦ ¦материалов, выявленные¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦инвентаризацией (при ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отрицательной разнице ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Отнесена доля отклоне-¦97 ¦16 ¦ведомость расчета от- ¦
¦ ¦ний в стоимости мате- ¦ ¦ ¦клонений фактической ¦
¦ ¦риальных ценностей, ¦ ¦ ¦себестоимости матери- ¦
¦ ¦отнесенных на расходы ¦ ¦ ¦алов от стоимости по ¦
¦ ¦будущих периодов (при ¦ ¦ ¦учетным ценам, бухгал-¦
¦ ¦отрицательной разнице ¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦- способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Отнесена доля отклоне-¦99-5 ¦16 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ний стоимости матери- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦альных ценностей, по- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гибших в результате ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чрезвычайных обстоя- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельств или израсхо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дованных для ликвида- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ции последствий сти- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хийных бедствий (при ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отрицательной разнице ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 19 "Налог на добавленную стоимость ¦
¦ по приобретенным ценностям" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Отражены суммы налога ¦19 ¦60 ¦счет-фактура, товарно-¦
¦ ¦на добавленную стои- ¦ ¦ ¦транспортные наклад- ¦
¦ ¦мость (НДС) по приоб- ¦ ¦ ¦ные; акт (накладная) ¦
¦ ¦ретенным ценностям ¦ ¦ ¦приема и передачи ос- ¦
¦ ¦(основным средствам, ¦ ¦ ¦новных средств (ф. ¦
¦ ¦нематериальным акти- ¦ ¦ ¦N ОС-1), акт о приеме ¦
¦ ¦вам, материально-про- ¦ ¦ ¦оборудования (ф. ¦
¦ ¦изводственным запасам ¦ ¦ ¦N ОС-14), акт о прием-¦
¦ ¦и товарам) и товарам ¦ ¦ ¦ке материалов (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N М-7) и другие доку- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦менты, подтверждающие ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦поступление активов ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Отражены суммы НДС по ¦19 ¦76 ¦счета-фактуры с прило-¦
¦ ¦выполненным работам, ¦ ¦ ¦жением документов, ¦
¦ ¦оказанным услугам ¦ ¦ ¦подтверждающих выпол- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦нение объема работ, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуг ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦3. ¦Списаны суммы НДС по ¦08 ¦19 ¦счета-фактуры, платеж-¦
¦ ¦приобретенным и опла- ¦ ¦ ¦ные поручения, платеж-¦
¦ ¦ченным объектам основ-¦ ¦ ¦ные требования, акты ¦
¦ ¦ных средств непроиз- ¦ ¦ ¦на оприходование объ- ¦
¦ ¦водственного назначе- ¦ ¦ ¦ектов и другие доку- ¦
¦ ¦ния на увеличение их ¦ ¦ ¦менты ¦
¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Списаны суммы НДС по ¦20 ¦19 ¦счета-фактуры, доку- ¦
¦ ¦приобретенным и опла- ¦ ¦ ¦менты на оплату мате- ¦
¦ ¦ченным материально- ¦ ¦ ¦риальных ценностей, ¦
¦ ¦производственным запа-¦ ¦ ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦сам, израсходованным ¦ ¦ ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦на основное производ- ¦ ¦ ¦ние-накладная ¦
¦ ¦ство (не подлежащие ¦ ¦ ¦(ф. N М-11) ¦
¦ ¦налоговому вычету) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Списаны суммы НДС по ¦23 ¦19 ¦счета-фактуры, доку- ¦
¦ ¦приобретенным и опла- ¦ ¦ ¦менты на оплату мате- ¦
¦ ¦ченным материально- ¦ ¦ ¦риальных ценностей, ¦
¦ ¦производственным запа-¦ ¦ ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦сам, использованным на¦ ¦ ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦вспомогательные произ-¦ ¦ ¦ние-накладная ¦
¦ ¦водства (не подлежащие¦ ¦ ¦(ф. N М-11) ¦
¦ ¦налоговому вычету) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Списаны суммы НДС по ¦25 ¦19 ¦счета-фактуры, доку- ¦
¦ ¦приобретенным и опла- ¦ ¦ ¦менты на оплату мате- ¦
¦ ¦ченным материально- ¦ ¦ ¦риальных ценностей, ¦
¦ ¦производственным запа-¦ ¦ ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦сам, использованным на¦ ¦ ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦общепроизводственные ¦ ¦ ¦ние-накладная ¦
¦ ¦цели (не подлежащие ¦ ¦ ¦(ф. N М-11) ¦
¦ ¦налоговому вычету) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Списаны суммы НДС по ¦26 ¦19 ¦счета-фактуры, доку- ¦
¦ ¦приобретенным и опла- ¦ ¦ ¦менты на оплату мате- ¦
¦ ¦ченным материально- ¦ ¦ ¦риальных ценностей, ¦
¦ ¦производственным запа-¦ ¦ ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦сам, израсходованным ¦ ¦ ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦на общехозяйственные ¦ ¦ ¦ние-накладная ¦
¦ ¦цели (не подлежащие ¦ ¦ ¦(ф. N М-11) ¦
¦ ¦налоговому вычету) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Списаны суммы НДС по ¦29 ¦19 ¦счета-фактуры, доку- ¦
¦ ¦приобретенным и опла- ¦ ¦ ¦менты на оплату мате- ¦
¦ ¦ченным материально- ¦ ¦ ¦риальных ценностей, ¦
¦ ¦производственным запа-¦ ¦ ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦сам, израсходованным ¦ ¦ ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦на обслуживающие про- ¦ ¦ ¦ние-накладная ¦
¦ ¦изводства и хозяйства ¦ ¦ ¦(ф. N М-11) ¦
¦ ¦(не подлежащие налого-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вому вычету) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Списаны суммы НДС по ¦44 ¦19 ¦счета-фактуры, доку- ¦
¦ ¦приобретенным и опла- ¦ ¦ ¦менты на оплату мате- ¦
¦ ¦ченным ценностям на ¦ ¦ ¦риальных ценностей, ¦
¦ ¦расходы по продаже, ¦ ¦ ¦лимитно-заборная карта¦
¦ ¦израсходованным на об-¦ ¦ ¦(ф. N М-8), требова- ¦
¦ ¦служивающие производ- ¦ ¦ ¦ние-накладная ¦
¦ ¦ства и хозяйства (не ¦ ¦ ¦(ф. N М-11) ¦
¦ ¦подлежащие налоговому ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вычету) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Предъявлены к налого- ¦68 ¦19 ¦счета-фактуры и доку- ¦
¦ ¦вому вычету суммы НДС ¦ ¦ ¦менты, подтверждающие ¦
¦ ¦по приобретенным и оп-¦ ¦ ¦оплату; счета-фактуры ¦
¦ ¦лаченным ценностям в ¦ ¦ ¦по учету НДС; докумен-¦
¦ ¦соответствии с налого-¦ ¦ ¦ты на оприходование ¦
¦ ¦вым законодательством ¦ ¦ ¦материальных ценнос- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тей, основных средств,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦нематериальных акти- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вов; акты на выполне- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ние работ, услуг ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Списаны суммы НДС по ¦91 ¦19 ¦счета-фактуры, доку- ¦
¦ ¦приобретенным и опла- ¦ ¦ ¦менты на оплату иму- ¦
¦ ¦ченным ценностям на ¦ ¦ ¦щества; документы на ¦
¦ ¦расходы, связанные с ¦ ¦ ¦расход материальных ¦
¦ ¦продажей, выбытием, ¦ ¦ ¦ценностей, лимитно-за-¦
¦ ¦прочим списанием ос- ¦ ¦ ¦борные карты (ф. ¦
¦ ¦новных средств и иного¦ ¦ ¦N М-8), требования- ¦
¦ ¦имущества (не подлежа-¦ ¦ ¦накладные (ф. N М-11) ¦
¦ ¦щие налоговому вычету)¦ ¦ ¦и другие документы ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Списаны суммы НДС по ¦94 ¦19 ¦сличительная ведомость¦
¦ ¦приобретенным и опла- ¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦
¦ ¦ченным ценностям на ¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦
¦ ¦недостачи и потери от ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦их порчи ¦ ¦ ¦N ИНВ-19), расчет бух-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦галтерии по определе- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦нию сумм НДС на недо- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦стающие материальные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценности ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Списаны суммы НДС по ¦99-5 ¦19 ¦акты на списание ос- ¦
¦ ¦приобретенным и опла- ¦ ¦ ¦новных средств, нема- ¦
¦ ¦ченным ценностям, ут- ¦ ¦ ¦териальных активов, ¦
¦ ¦раченным в связи со ¦ ¦ ¦материально-производ- ¦
¦ ¦стихийными бедствиями,¦ ¦ ¦ственных запасов и ¦
¦ ¦пожарами, наводнения- ¦ ¦ ¦расчет бухгалтерии по ¦
¦ ¦ми и другими чрезвы- ¦ ¦ ¦определению соответ- ¦
¦ ¦чайными обстоятель- ¦ ¦ ¦ствующих сумм НДС по ¦
¦ ¦ствами ¦ ¦ ¦приобретенным ценнос- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тям ¦
L----+----------------------+------+------+-----------------------
Раздел III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО
------T---------------------T-------------T----------------------¬
¦ N ¦ Содержание ¦Корреспонди- ¦ Документы, на ¦
¦ п/п ¦ хозяйственной ¦рующие счета ¦ основании которых ¦
¦ ¦ операции +------T------+ производятся ¦
¦ ¦ ¦дебет ¦кредит¦ бухгалтерские записи ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 20 "Основное производство" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+-----T---------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Списаны в затраты по ¦20 ¦01-8 ¦карточка учета инвен- ¦
¦ ¦обычной деятельности ¦ ¦ ¦таря и хозяйственных ¦
¦ ¦малоценные основные ¦ ¦ ¦принадлежностей, бух- ¦
¦ ¦средства стоимостью ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦не более 2000 руб. за¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦единицу (согласно ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦учетной политике ор- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ганизации) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Начислена амортизация¦20 ¦02-1 ¦ведомости расчета и ¦
¦ ¦собственных основных ¦ ¦ ¦начисления амортизации¦
¦ ¦средств, непосред- ¦ ¦ ¦по основным средствам ¦
¦ ¦ственно участвующих в¦ ¦ ¦(ф. N 48-АПК, ¦
¦ ¦производстве продук- ¦ ¦ ¦ф. N 49-АПК) ¦
¦ ¦ции ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Отражена в составе ¦20 ¦02-1 ¦ведомости расчета и ¦
¦ ¦расходов основного ¦ ¦ ¦начисления амортизации¦
¦ ¦производства аморти- ¦ ¦ ¦по основным средствам ¦
¦ ¦зация объектов доход-¦ ¦ ¦(ф. N 48-АПК, ¦
¦ ¦ных вложений в мате- ¦ ¦ ¦ф. N 49-АПК) ¦
¦ ¦риальные ценности (в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦учете лизингодателя ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по имуществу, находя-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щемуся на его балан- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦се) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Начислена амортизация¦20 ¦02-2 ¦ведомости расчета и ¦
¦ ¦лизингового имущества¦ ¦ ¦начисления амортизации¦
¦ ¦лизингополучателем ¦ ¦ ¦по основным средствам ¦
¦ ¦(при учете этого иму-¦ ¦ ¦(ф. N 48-АПК, ¦
¦ ¦щества у него на ба- ¦ ¦ ¦ф. N 49-АПК) ¦
¦ ¦лансе) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Начислена амортизация¦20 ¦04 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦по объектам нематери-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦альных активов путем ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦уменьшения их перво- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦начальной стоимости ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(организационные рас-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ходы, деловая репута-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ция) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Начислена амортизация¦20 ¦05 ¦ведомость учета нема- ¦
¦ ¦по объектам нематери-¦ ¦ ¦териальных активов и ¦
¦ ¦альных активов, отно-¦ ¦ ¦их амортизации (ф. ¦
¦ ¦сящихся к основному ¦ ¦ ¦N 72-АПК), бухгалтер- ¦
¦ ¦производству ¦ ¦ ¦ская справка ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Израсходовано сырье и¦23-1 ¦10-1 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦материалы на техниче-¦20-1 ¦23-3 ¦мость (ф. N 261-АПК), ¦
¦ ¦ское обслуживание ¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦тракторов, комбайнов ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦и самоходных машин ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК); книжка¦
¦ ¦(вне ремонтной мас- ¦ ¦ ¦чеков на затраты под- ¦
¦ ¦терской) ¦ ¦ ¦разделения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 249-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Списаны минеральные и¦20 ¦10-2 ¦акт об использовании ¦
¦ ¦бактериальные удобре-¦ ¦ ¦минеральных, органи- ¦
¦ ¦ния, химикаты и гер- ¦ ¦ ¦ческих и бактериальных¦
¦ ¦бициды, использован- ¦ ¦ ¦удобрений (ф. ¦
¦ ¦ные в основном произ-¦ ¦ ¦N 262-АПК); книжка че-¦
¦ ¦водстве ¦ ¦ ¦ков на затраты подраз-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦деления (ф. N 249-АПК)¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Израсходованы нефте- ¦20-1 ¦10-4 ¦учетный лист тракто- ¦
¦ ¦продукты на работу ¦ ¦ ¦риста-машиниста (ф. ¦
¦ ¦машинно-тракторного ¦ ¦ ¦N 133-АПК), книжка че-¦
¦ ¦парка и стационарных ¦ ¦ ¦ков на затраты подраз-¦
¦ ¦двигателей в основном¦ ¦ ¦деления (ф. N 249-АПК)¦
¦ ¦производстве ¦ ¦ ¦при различных формах ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦подрядных и арендных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отношений ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Списана зеленая мас- ¦20-1 ¦10-7 ¦акт приема грубых и ¦
¦ ¦са, использованная на¦ ¦ ¦сочных кормов ¦
¦ ¦приготовление силоса,¦ ¦ ¦(ф. N СП-17) ¦
¦ ¦сенажа и травяной му-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ки (в течение года по¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦плановой себестоимос-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ти) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Досписаны или сторни-¦20-1 ¦10-7 ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦рованы калькуляцион- ¦ ¦ ¦продукции растениевод-¦
¦ ¦ные разницы в конце ¦ ¦ ¦ства и бухгалтерская ¦
¦ ¦года по семенам ози- ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦мых культур ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Списаны семена и по- ¦20-1 ¦10-8 ¦акт расхода семян и ¦
¦ ¦садочный материал, ¦ ¦ ¦посадочного материала ¦
¦ ¦израсходованные на ¦ ¦ ¦(ф. N СП-13) ¦
¦ ¦посев и посадку уро- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жая текущего года (в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦течение года по пла- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦новой себестоимости) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Списан инвентарь и ¦20 ¦10-11 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦хозяйственные принад-¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК) ¦
¦ ¦лежности, выданные со¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦
¦ ¦склада предприятия в ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦
¦ ¦основное производство¦ ¦ ¦чения (ф. N 264-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Отражен перерасход в ¦20 ¦16 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦стоимости материалов,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦использованных на ос-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦новное производство ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(при использовании ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счета 16) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Отражена экономия в ¦20 ¦16 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦стоимости материалов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на уменьшение затрат ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦основного производ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ства (сторнировочная ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦запись) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Отнесены суммы НДС по¦20 ¦19-3 ¦расчет НДС, бухгалтер-¦
¦ ¦материально-производ-¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦ственным запасам, ис-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пользованным при из- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦готовлении продукции,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦не облагаемой НДС ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Отнесены суммы НДС по¦20 ¦19-3 ¦расчет НДС, бухгалтер-¦
¦ ¦выполненным работам, ¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦услугам, использован-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ным при производстве ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции, не облага-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦емой НДС ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Распределены затраты ¦20-1 ¦20-1 ¦расчеты распределения ¦
¦ ¦незавершенного произ-¦ ¦ ¦затрат незавершенного ¦
¦ ¦водства на начало го-¦ ¦ ¦производства в расте- ¦
¦ ¦да (зяблевая обработ-¦ ¦ ¦ниеводстве с приложе- ¦
¦ ¦ка почвы, лущение ¦ ¦ ¦нием актов, указываю- ¦
¦ ¦жнивья, внесение под ¦ ¦ ¦щих, под какие культу-¦
¦ ¦зябь и пар органиче- ¦ ¦ ¦ры выполнены работы и ¦
¦ ¦ских и минеральных ¦ ¦ ¦внесены удобрения ¦
¦ ¦удобрений, снегоза- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦держание и т.п.) по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦культурам урожая те- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кущего года ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Распределены по куль-¦20-1 ¦20-1 ¦расчеты распределения ¦
¦ ¦турам общие расходы ¦ ¦ ¦общих расходов на оро-¦
¦ ¦на орошение и осуше- ¦ ¦ ¦шение и осушение по ¦
¦ ¦ние, которые в тече- ¦ ¦ ¦видам культур ¦
¦ ¦ние года не могли ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦быть отнесены непос- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦редственно на культу-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ры ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Распределены по куль-¦20-1 ¦20-1 ¦расчеты распределения ¦
¦ ¦турам затраты на из- ¦ ¦ ¦затрат на известкова- ¦
¦ ¦весткование и гипсо- ¦ ¦ ¦ние и гипсование по ¦
¦ ¦вание почв, выполнен-¦ ¦ ¦отдельным культурам ¦
¦ ¦ные за счет собствен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных средств и списы- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ваемые в течение 5 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦7 лет ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Распределена аморти- ¦20-1 ¦20-1 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦зация основных ¦ ¦ ¦ния амортизации в рас-¦
¦ ¦средств растениевод- ¦ ¦ ¦тениеводстве ¦
¦ ¦ства (кроме машинно- ¦ ¦ ¦(ф. N 110-АПК) ¦
¦ ¦тракторного парка) по¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦видам культур и неза-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вершенного производ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ства ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Списаны по культурам ¦20-1 ¦20-1 ¦акт на запашку культур¦
¦ ¦затраты на зеленые ¦ ¦ ¦на зеленые удобрения ¦
¦ ¦удобрения, запаханные¦ ¦ ¦под другие культуры ¦
¦ ¦под другие культуры ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Распределены по куль-¦20-1 ¦20-1 ¦расчет распределения ¦
¦ ¦турам затраты на ¦ ¦ ¦затрат на культуро- ¦
¦ ¦культуротехнические ¦ ¦ ¦технические мероприя- ¦
¦ ¦мероприятия по улуч- ¦ ¦ ¦тия по улучшению зе- ¦
¦ ¦шению земель (рас- ¦ ¦ ¦мель ¦
¦ ¦чистка площадей от ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦леса, кустарника, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦камней, срезка и раз-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦делка кочек), выпол- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ненные за счет соб- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственных средств и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦списываемые в течение¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦5 - 7 лет ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Распределены по куль-¦20-1 ¦20-1 ¦расчет распределения ¦
¦ ¦турам затраты по ухо-¦ ¦ ¦затрат по уходу за по-¦
¦ ¦ду за полезащитными ¦ ¦ ¦лезащитными лесополо- ¦
¦ ¦лесополосами за выче-¦ ¦ ¦сами ¦
¦ ¦том стоимости дров и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦другой используемой ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦побочной продукции ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(пропорционально по- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦севным площадям, на- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ходящимся под их воз-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦действием) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Отнесена доля затрат ¦20-1 ¦20-2 ¦расчет распределения ¦
¦ ¦пчеловодства медово- ¦ ¦ ¦затрат пчеловодства ¦
¦ ¦опылительного направ-¦ ¦ ¦медово-опылительного ¦
¦ ¦ления на культуры ¦ ¦ ¦направления ¦
¦ ¦растениеводства ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦26. ¦Отнесена доля затрат ¦20-1 ¦20-2 ¦расчет распределения ¦
¦ ¦пчеловодства опыли- ¦43-2 ¦20-2 ¦затрат пчеловодства ¦
¦ ¦тельного направления ¦ ¦ ¦опылительного направ- ¦
¦ ¦на культуры растение-¦ ¦ ¦ления и накладная ¦
¦ ¦водства тепличных ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦комбинатов, теплиц и ¦ ¦ ¦назначения (ф. ¦
¦ ¦парников (все затраты¦ ¦ ¦N 264-АПК) на оприхо- ¦
¦ ¦данного вида пчело- ¦ ¦ ¦дование меда ¦
¦ ¦водства за минусом ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦побочной продукции - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦меда) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦27. ¦Списаны органические ¦20-1 ¦10-2 ¦акт об использовании ¦
¦ ¦удобрения, вывезенные¦20-1 ¦20-2 ¦минеральных, органиче-¦
¦ ¦на поля и использо- ¦ ¦ ¦ских и бактериальных ¦
¦ ¦ванные в растениевод-¦ ¦ ¦удобрений ¦
¦ ¦стве (навоз, куриный ¦ ¦ ¦(ф. N 262-АПК) ¦
¦ ¦помет, навозная жижа ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Отнесены затраты по ¦20 ¦23-1 ¦наряды на сдельную ра-¦
¦ ¦выполненному в ре- ¦ ¦ ¦боту (ф. N 136-АПК и ¦
¦ ¦монтной мастерской ¦ ¦ ¦N 137-АПК), журнал ¦
¦ ¦ремонту инвентаря, ¦ ¦ ¦учета затрат в ремонт-¦
¦ ¦оборудования, исполь-¦ ¦ ¦ной мастерской (ф. ¦
¦ ¦зуемого в основном ¦ ¦ ¦N 302-АПК) или бухгал-¦
¦ ¦производстве (комп- ¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦лексной статьей) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Отражена стоимость ¦20 ¦23-4, ¦путевые листы грузово-¦
¦ ¦услуг вспомогательных¦ ¦7 ¦го автомобиля (ф. ¦
¦ ¦производств, выпол- ¦ ¦ ¦N 4-П, 4-С); учетные ¦
¦ ¦ненных для основного ¦ ¦ ¦листы труда и выпол- ¦
¦ ¦производства (работа ¦ ¦ ¦ненных работ (ф. ¦
¦ ¦грузового автотранс- ¦ ¦ ¦N 131-АПК, ф. 132-АПК)¦
¦ ¦порта и гужевого ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦транспорта по пере- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦возке семян, удобре- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ний и др. грузов) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦30. ¦Распределены в конце ¦20-1 ¦23-3 ¦расчет распределения ¦
¦ ¦года затраты по ре- ¦ ¦ ¦затрат по ремонту, ¦
¦ ¦монту, амортизации и ¦ ¦ ¦амортизации и прочим ¦
¦ ¦прочим расходам ма- ¦ ¦ ¦расходам машинно-трак-¦
¦ ¦шинно-тракторного ¦ ¦ ¦торного парка на куль-¦
¦ ¦парка на отдельные ¦ ¦ ¦туры и виды незавер- ¦
¦ ¦культуры и виды неза-¦ ¦ ¦шенных работ растение-¦
¦ ¦вершенных работ рас- ¦ ¦ ¦водства, ведомость ¦
¦ ¦тениеводства ¦ ¦ ¦распределения аморти- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зации (ф. N 110-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦31. ¦Отнесена на затраты ¦20-1 ¦10-2 ¦акт об использовании ¦
¦ ¦растениеводства стои-¦20-1 ¦23-7 ¦минеральных, органиче-¦
¦ ¦мость навоза, полу- ¦ ¦ ¦ских и бактериальных ¦
¦ ¦ченного от рабочего ¦ ¦ ¦удобрений ¦
¦ ¦скота и использован- ¦ ¦ ¦(ф. N 262-АПК) ¦
¦ ¦ного для удобрения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦почвы ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦32. ¦Распределены общепро-¦20-1 ¦25-1 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦изводственные расходы¦ ¦ ¦ния общепроизводствен-¦
¦ ¦растениеводства по ¦ ¦ ¦ных расходов растение-¦
¦ ¦отдельным культурам и¦ ¦ ¦водства по отдельным ¦
¦ ¦работам под урожай ¦ ¦ ¦культурам и работам, ¦
¦ ¦будущих лет ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦33. ¦Распределены общепро-¦20-2 ¦25-2 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦изводственные расходы¦ ¦ ¦ния общепроизводствен-¦
¦ ¦животноводства по от-¦ ¦ ¦ных расходов животно- ¦
¦ ¦дельным видам и груп-¦ ¦ ¦водства по отдельным ¦
¦ ¦пам животных ¦ ¦ ¦видам и группам живот-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных, бухгалтерская ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦справка ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦34. ¦Распределены цеховые ¦20-3 ¦25-3 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦расходы промышленных ¦ ¦ ¦ния цеховых расходов ¦
¦ ¦и подсобных предприя-¦ ¦ ¦промышленных и подсоб-¦
¦ ¦тий по отдельным ви- ¦ ¦ ¦ных производств по от-¦
¦ ¦дам продукции ¦ ¦ ¦дельным видам продук- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦35. ¦Распределены общехо- ¦20 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦зяйственные расходы, ¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦
¦ ¦относящиеся к основ- ¦ ¦ ¦расходов на растение- ¦
¦ ¦ному производству, по¦ ¦ ¦водство, животновод- ¦
¦ ¦отдельным культурам, ¦ ¦ ¦ство, промышленное ¦
¦ ¦видам животных, про- ¦ ¦ ¦производство, прочие ¦
¦ ¦мышленной продукции ¦ ¦ ¦основные производства,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦36. ¦Отнесены в состав ¦20 ¦29 ¦накопительная ведо- ¦
¦ ¦затрат основного про-¦ ¦ ¦мость учета затрат ¦
¦ ¦изводства услуги об- ¦ ¦ ¦(ф. N 301-АПК), бух- ¦
¦ ¦служивающих произ- ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦водств и хозяйств ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦37. ¦Отнесена стоимость ¦20-1 ¦43-2 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦молока, выданного ра-¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК) ¦
¦ ¦бочим растениевод- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ства, работающим во ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вредных условиях тру-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦да (протравливание ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦семян зерновых куль- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тур химикатами и др.)¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦38. ¦Начислена стоимость ¦20 ¦60 ¦счет-фактура с прило- ¦
¦ ¦работ и услуг, выпол-¦ ¦ ¦жением актов на выпол-¦
¦ ¦ненных агросервисными¦ ¦ ¦ненные работы, товар- ¦
¦ ¦организациями в ос- ¦ ¦ ¦но-транспортных на- ¦
¦ ¦новном производстве ¦ ¦ ¦кладных и др. докумен-¦
¦ ¦(механизированные ра-¦ ¦ ¦тов, подтверждающих ¦
¦ ¦боты по возделыванию ¦ ¦ ¦выполненный объем ра- ¦
¦ ¦и обработке культур, ¦ ¦ ¦бот и услуг ¦
¦ ¦культуротехнические ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и мелиоративные рабо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ты, транспортировка ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦семян и удобрений в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦поле и т.д.) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦39. ¦Начислены налоги и ¦20 ¦68 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦сборы в бюджет, в из-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦держки основного про-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изводства ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦40. ¦Отражены отчисления ¦20 ¦69-1 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦единого социального ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦налога в фонд соци- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ального страхования с¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сумм оплаты труда ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦каждого работника ос-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦новного производства ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦41. ¦Отражены отчисления ¦20 ¦69-2 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦единого социального ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦налога в пенсионный ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦фонд с сумм оплаты ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦труда каждого работ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ника основного произ-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водства ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦42. ¦Отражены отчисления ¦20 ¦69-3 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦единого социального ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦налога в Фонд обяза- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦тельного медицинского¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦страхования с сумм ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оплаты труда работни-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ков основного произ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водства ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦43. ¦Начислена натуральная¦20 ¦70 ¦расчет начисления на- ¦
¦ ¦оплата труда за рабо-¦ ¦ ¦туральных выдач за ра-¦
¦ ¦ты в растениеводстве ¦ ¦ ¦боту по уборке урожая ¦
¦ ¦(уборку картофеля, ¦ ¦ ¦и расчетно-платежная ¦
¦ ¦соломы и т.п.) по ¦ ¦ ¦ведомость (ф. N Т-49) ¦
¦ ¦продажным (рыночным) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценам ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦44. ¦Включены в состав ¦20 ¦71 ¦авансовый отчет, ко- ¦
¦ ¦расходов основного ¦ ¦ ¦мандировочное удосто- ¦
¦ ¦производства хозяй- ¦ ¦ ¦верение и авансовый ¦
¦ ¦ственные и командиро-¦ ¦ ¦отчет (ф. N АО-1) ¦
¦ ¦вочные расходы подот-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦четных лиц ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦45. ¦Отнесены в состав ¦20 ¦73-3 ¦договор, бухгалтерская¦
¦ ¦расходов основного ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦производства суммы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦компенсаций за ис- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пользование личных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦автомобилей работни- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ков ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦46. ¦Начислена оплата тру-¦20 ¦70 ¦учетный лист труда и ¦
¦ ¦да работникам основ- ¦ ¦ ¦выполненных работ (ф. ¦
¦ ¦ного производства ¦ ¦ ¦N 131-АПК, ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 132-АПК); учетный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦лист тракториста-маши-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ниста (ф. N 133-АПК); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦путевой лист трактора ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 134-АПК); расчет¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦начисления оплаты тру-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦да работникам животно-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦водства (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 135-АПК), наряд на ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сдельную работу (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 136-АПК, ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 137-АПК), расчет по ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦заработной плате (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 138-АПК); ведомость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочих доплат и удер- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦жаний (ф. N 139-АПК), ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦табель учета использо-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вания рабочего времени¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 140-АПК), рас- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦четно-платежная ведо- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦мость (ф. N Т-49) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦47. ¦Погашена задолжен- ¦20 ¦75-1 ¦учредительный договор,¦
¦ ¦ность по взносам в ¦ ¦ ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦уставный капитал объ-¦ ¦ ¦ки-передачи незавер- ¦
¦ ¦ектами незавершенного¦ ¦ ¦шенного производства, ¦
¦ ¦производства ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦48. ¦Включены в издержки ¦20-1 ¦76-1 ¦договор страхования, ¦
¦ ¦основного производ- ¦ ¦ ¦расчет страховых пла- ¦
¦ ¦ства суммы страховых ¦ ¦ ¦тежей, бухгалтерская ¦
¦ ¦взносов по страхова- ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦нию урожая сельскохо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зяйственных культур ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦49. ¦Отнесены на затраты ¦20-4 ¦76-1 ¦договор страхования, ¦
¦ ¦основного производ- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ства расходы, связан-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные с обязательным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦страхованием имуще- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ства ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦50. ¦Включены в себестои- ¦20 ¦76-2 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦мость производимой ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции суммы неу- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦довлетворенных пре- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тензий сторонних ор- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ганизаций ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦51. ¦Отражены лизингополу-¦20 ¦76-8 ¦договор, расчет лизин-¦
¦ ¦чателем суммы лизин- ¦ ¦ ¦говых платежей, бух- ¦
¦ ¦говых платежей, при- ¦ ¦ ¦галтерская справка, ¦
¦ ¦читающихся лизингода-¦ ¦ ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦телю (если лизинговое¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имущество находится ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на балансе лизингода-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦теля) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦52. ¦Приняты к оплате сче-¦20 ¦76-9 ¦акты о приемке выпол- ¦
¦ ¦та различных кредито-¦ ¦ ¦ненных работ, акты о ¦
¦ ¦ров за оказанные ими ¦ ¦ ¦приемке оказанных ус- ¦
¦ ¦услуги основному про-¦ ¦ ¦луг ¦
¦ ¦изводству ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦53. ¦Отнесены на себестои-¦20 ¦60 ¦акты о приемке выпол- ¦
¦ ¦мость продукции ос- ¦ ¦ ¦ненных работ, акты о ¦
¦ ¦новного производства ¦ ¦ ¦приемке оказанных ус- ¦
¦ ¦работы и услуги, вы- ¦ ¦ ¦луг ¦
¦ ¦полненные или оказан-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные дочерними (зави- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦симыми) предприятиями¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦54. ¦Приняты на учет за- ¦20 ¦79 ¦акты (накладная) при- ¦
¦ ¦траты внутренних под-¦ ¦ ¦емки-передачи основно-¦
¦ ¦разделений или фили- ¦ ¦ ¦го производства, бух- ¦
¦ ¦алов, выделенных на ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦отдельные балансы, на¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нужды основного про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изводства ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦55. ¦Приняты на учет за- ¦20 ¦79 ¦акты (накладная) при- ¦
¦ ¦траты основного про- ¦ ¦ ¦емки-передачи основно-¦
¦ ¦изводства, полученные¦ ¦ ¦го производства, бух- ¦
¦ ¦внутренними подразде-¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦лениями или филиала- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ми, выделенными на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отдельные балансы, от¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦головной организации ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦56. ¦Принято на учет неза-¦20 ¦80 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦вершенное производ- ¦ ¦ ¦ки-передачи незавер- ¦
¦ ¦ство, внесенное уча- ¦ ¦ ¦шенного основного про-¦
¦ ¦стниками в качестве ¦ ¦ ¦изводства, бухгалтер- ¦
¦ ¦вклада в простое то- ¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦варищество (у участ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ника товарищества, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ведущего общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦57. ¦Оприходовано незавер-¦20 ¦86 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦шенное производство, ¦ ¦ ¦ки-передачи незавер- ¦
¦ ¦полученное в счет це-¦ ¦ ¦шенного основного про-¦
¦ ¦левого финансирования¦ ¦ ¦изводства, бухгалтер- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ская справка ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦58. ¦Отражены излишки не- ¦20 ¦91-1 ¦сличительная ведомость¦
¦ ¦завершенного произ- ¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦
¦ ¦водства, выявленные в¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦
¦ ¦структурных подразде-¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦лениях основного про-¦ ¦ ¦N ИНВ-3) ¦
¦ ¦изводства ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦59. ¦Списаны на увеличение¦20 ¦94 ¦приказ руководителя ¦
¦ ¦затрат основного про-¦ ¦ ¦организации, расчет ¦
¦ ¦изводства недостачи в¦ ¦ ¦норм естественной убы-¦
¦ ¦пределах норм есте- ¦ ¦ ¦ли, сличительная ведо-¦
¦ ¦ственной убыли ¦ ¦ ¦мость результатов ин- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вентаризации товарно- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материальных ценностей¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-19) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦60. ¦Включены в издержки ¦20 ¦96-1, ¦расчеты определения ¦
¦ ¦основного производ- ¦ ¦2, 3, ¦резервов по их видам, ¦
¦ ¦ства отчисления в ре-¦ ¦4 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦зервы предстоящих ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходов, создаваемые¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦учетной политикой ор-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ганизации (на пред- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоящую оплату отпус-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ков, выплату возна- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦граждения за выслугу ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лет, ремонт основных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств и др.) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦61. ¦Отражена сумма разниц¦20 ¦96-1, ¦расчеты определения ¦
¦ ¦между фактически из- ¦ ¦2, 3, ¦резервов по их видам, ¦
¦ ¦расходованными и за- ¦ ¦4 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦резервированными рас-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ходами на конец года ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(при отрицательной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦разнице - способом ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦"красное сторно") ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦62. ¦Списана часть расхо- ¦20 ¦97 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦дов будущих периодов,¦ ¦ ¦ния расходов будущих ¦
¦ ¦приходящаяся на за- ¦ ¦ ¦периодов, бухгалтер- ¦
¦ ¦траты текущего отчет-¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦ного периода ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦63. ¦Принято безвозмездно ¦20 ¦98-2 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦полученное незавер- ¦ ¦ ¦ки-передачи незавер- ¦
¦ ¦шенное основное про- ¦ ¦ ¦шенного производства, ¦
¦ ¦изводство ¦ ¦ ¦авизо передавшей орга-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦низации ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦64. ¦Израсходованы медика-¦20-2 ¦ 10-2 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦менты, биопрепараты, ¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК), ¦
¦ ¦а также мочевина для ¦ ¦ ¦накладная внутрихо- ¦
¦ ¦добавления в корм жи-¦ ¦ ¦зяйственного назначе- ¦
¦ ¦вотным ¦ ¦ ¦ния (ф. N 264-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦65. ¦Списаны нефтепродук- ¦20-2 ¦10-4 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦ты, израсходованные ¦ ¦ ¦мость (ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦на работу машин и ме-¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦
¦ ¦ханизмов (доильных ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦
¦ ¦установок, кормораз- ¦ ¦ ¦чения (ф. N 261-АПК) и¦
¦ ¦датчиков и т.п.) в ¦ ¦ ¦отчет о движении горю-¦
¦ ¦животноводстве ¦ ¦ ¦чего и смазочных мате-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦риалов (ф. N 266-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦66. ¦Израсходованы запас- ¦20-2 ¦10-6 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦ные части на ремонт ¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК) ¦
¦ ¦оборудования и меха- ¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦
¦ ¦низмов животноводче- ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦
¦ ¦ских помещений ¦ ¦ ¦чения (ф. N 264-АПК) и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчет о движении мате-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 265-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦67. ¦Списаны корма и под- ¦20-2 ¦10-7 ¦ведомость учета расхо-¦
¦ ¦стилка, израсходован-¦ ¦ ¦да кормов (ф. N СП-20)¦
¦ ¦ные для содержания ¦ ¦ ¦или учетный лист дви- ¦
¦ ¦продуктивных животных¦ ¦ ¦жения животных и рас- ¦
¦ ¦(остатки кормов и ¦ ¦ ¦хода кормов на свино- ¦
¦ ¦подстилки производ- ¦ ¦ ¦водческих комплексах ¦
¦ ¦ства прошлых лет по ¦ ¦ ¦(ф. N СП-48) ¦
¦ ¦балансовой стоимости,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦урожая текущего года ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по плановой себестои-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мости) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦68. ¦Списан сахар, выдан- ¦20-2 ¦10-7 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦ный со склада на под-¦20-2 ¦41 ¦ственного назначения ¦
¦ ¦кормку пчел ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) и акт ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на списание сахара ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦69. ¦Досписаны или сторни-¦20-2 ¦10-7 ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦продукции растениевод-¦
¦ ¦учтенные калькуляци- ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦
¦ ¦онные разницы по из- ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦расходованным кормам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производства текущего¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦года ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦70. ¦Отражена стоимость ¦10-7 ¦20-2 ¦акт определения коли- ¦
¦ ¦меда, оставленного в ¦20-2 ¦10-7 ¦чества меда, оставлен-¦
¦ ¦ульях для зимней под-¦ ¦ ¦ного в ульях для зим- ¦
¦ ¦кормки пчел ¦ ¦ ¦ней подкормки пчел, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦72. ¦Списана часть затрат ¦20-2 ¦20-1 ¦расчет по распределе- ¦
¦ ¦по выращиванию медо- ¦ ¦ ¦нию затрат, бухгалтер-¦
¦ ¦носных культур на ¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦пчеловодство ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦73. ¦Досписаны или сторни-¦20-2 ¦20-2 ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦рованы калькуляцион- ¦ ¦ ¦продукции животновод- ¦
¦ ¦ные разницы по моло- ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦
¦ ¦ку, израсходованному ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦на выпойку телят, по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦яйцам, израсходован- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ным на инкубацию, и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.п. (производства ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦текущего года) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦74. ¦Распределены затраты ¦20-2 ¦20-2 ¦расчет распределения ¦
¦ ¦по приготовлению кор-¦ ¦ ¦расходов на кормокух- ¦
¦ ¦мов на кормокухнях ¦ ¦ ¦ни, кухни, составлен- ¦
¦ ¦(по видам и группам ¦ ¦ ¦ный на основании ведо-¦
¦ ¦животных пропорцио- ¦ ¦ ¦мости расхода кормов ¦
¦ ¦нально количеству из-¦ ¦ ¦(ф. N СП-20) ¦
¦ ¦расходованных кормов,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приготовленных на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кормокухне) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦75. ¦Досписаны или сторни-¦20-2 ¦20-3 ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦рованы калькуляцион- ¦ ¦ ¦продукции промышленных¦
¦ ¦ные разницы на израс-¦ ¦ ¦производств, бухгал- ¦
¦ ¦ходованные на корм ¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦животным комбикорма ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦собственного произ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водства текущего года¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦76. ¦Отнесены затраты по ¦20-2 ¦23-1 ¦журнал учета затрат в ¦
¦ ¦ремонту оборудования ¦ ¦ ¦ремонтной мастерской ¦
¦ ¦и механизмов животно-¦ ¦ ¦(ф. N 302-АПК) ¦
¦ ¦водческих помещений ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(при ремонте их в ре-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦монтной мастерской ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хозяйства) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦77. ¦Распределены затраты ¦20-2 ¦23-3 ¦накопительная ведо- ¦
¦ ¦машинно-тракторного ¦ ¦ ¦мость учета затрат ¦
¦ ¦парка по транспортным¦ ¦ ¦(ф. N 301-АПК) ¦
¦ ¦работам, выполненным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦для отрасли животно- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водства (в течение ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦года - по плановой ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦себестоимости тонно- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦километра) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦78. ¦Досписаны или сторни-¦20-2 ¦23-3 ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦транспортных работ, ¦
¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦выполненных трактора- ¦
¦ ¦ницы по транспортным ¦ ¦ ¦ми, бухгалтерская ¦
¦ ¦работам, выполненным ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦машинно-транспортным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦парком в животновод- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стве ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦79. ¦Распределены в конце ¦20-2 ¦23-3 ¦расчет распределения ¦
¦ ¦года суммы амортиза- ¦ ¦ ¦затрат по содержанию и¦
¦ ¦ционных отчислений, ¦ ¦ ¦эксплуатации машинно- ¦
¦ ¦стоимости ремонта и ¦ ¦ ¦тракторного парка на ¦
¦ ¦др. расходов машин- ¦ ¦ ¦работы в животновод- ¦
¦ ¦но-тракторного парка ¦ ¦ ¦стве, бухгалтерская ¦
¦ ¦по видам и группам ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦животных ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦80. ¦Отнесены расходы по ¦20-2 ¦23-5, ¦отчет об использовании¦
¦ ¦энергообеспечению и ¦ ¦6 ¦электроэнергии (ф. ¦
¦ ¦водоснабжению живот- ¦ ¦ ¦N 305-АПК), отчет о ¦
¦ ¦новодческих цехов, ¦ ¦ ¦распределении воды ¦
¦ ¦ферм, бригад и др. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подразделений ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦81. ¦Отнесена на затраты ¦20-2 ¦29-3 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦животноводства стои- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦мость пищевых отхо- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) и ведо-¦
¦ ¦дов, полученных от ¦ ¦ ¦мость расхода кормов ¦
¦ ¦столовых и буфетов ¦ ¦ ¦(ф. N СП-20) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦82. ¦Отпущены товары, ис- ¦20-2 ¦41-1 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦пользованные на нужды¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦основного производ- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦ства в животноводстве¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦83. ¦Списана стоимость ¦20-2 ¦43-2 ¦акт сортировки яиц в ¦
¦ ¦яиц, заложенных в ин-¦ ¦ ¦цехе (ф. N СП-26) и ¦
¦ ¦кубаторы для вывода ¦ ¦ ¦отчет о процессах ин- ¦
¦ ¦молодняка птицы (в ¦ ¦ ¦кубации (ф. N СП-29) ¦
¦ ¦течение года - по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦плановой себестоимос-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ти) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦84. ¦Выдан молодняк скота ¦ ¦ ¦отчет о движении скота¦
¦ ¦и птицы работникам ¦ ¦ ¦и птицы на ферме (ф. ¦
¦ ¦хозяйства в порядке ¦ ¦ ¦N СП-51) и накладная ¦
¦ ¦дополнительной нату- ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦ральной оплаты: ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦- по фактической се- ¦90-2 ¦11 ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦бестоимости ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- по продажным (ры- ¦20-2 ¦70, ¦ ¦
¦ ¦ночным) ценам ¦ ¦69, 96¦ ¦
¦ ¦ ¦70 ¦90-1 ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦85. ¦Списана стоимость жи-¦20-3 ¦01-5 ¦акт на выбраковку жи- ¦
¦ ¦вотных основного ста-¦(20-3 ¦01-4 ¦вотных из основного ¦
¦ ¦да, забитых на мясо, ¦02-1 ¦01-4) ¦стада (ф. N 107-АПК), ¦
¦ ¦по балансовой стои- ¦ ¦ ¦акт на выбытие живот- ¦
¦ ¦мости (рабочий скот ¦ ¦ ¦ных и птицы ¦
¦ ¦по остаточной стои- ¦ ¦ ¦(ф. N СП-54) ¦
¦ ¦мости, скорректиро- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ванной на сумму на- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦копленной амортиза- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ции) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦86. ¦Списана стоимость мя-¦20-2 ¦91-1 ¦акт на выбытие живот- ¦
¦ ¦са павшего взрослого ¦ ¦ ¦ных и птицы (забой, ¦
¦ ¦скота, использованно-¦ ¦ ¦прирезка и падеж) (ф. ¦
¦ ¦го на корм свиньям, и¦ ¦ ¦N СП-54) и накладная ¦
¦ ¦птицы (по ценам на ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦корма животного про- ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦исхождения) ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦87. ¦Отнесена на затраты ¦20-2 ¦94 ¦акт на выбытие живот- ¦
¦ ¦производства стои- ¦ ¦ ¦ных и птицы (забой, ¦
¦ ¦мость павшего не по ¦ ¦ ¦прирезка, падеж) (ф. ¦
¦ ¦вине работников жи- ¦ ¦ ¦N СП-54) и накладная ¦
¦ ¦вотноводства молодня-¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦ка скота (кроме сти- ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦хийных бедствий и ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦эпизоотических болез-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ней) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦88. ¦Отнесена в конце года¦20-2 ¦97 ¦расчет по определению ¦
¦ ¦на затраты животно- ¦ ¦ ¦доли затрат, подлежа- ¦
¦ ¦водства доля расходов¦ ¦ ¦щих включению в себес-¦
¦ ¦по строительству и ¦ ¦ ¦тоимость продукции жи-¦
¦ ¦устроительству вре- ¦ ¦ ¦вотноводства текущего ¦
¦ ¦менных некапитальных ¦ ¦ ¦года, бухгалтерская ¦
¦ ¦сооружений для живот-¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦ных (летних лагерей, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦загонов и т.п.), по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пусконаладочным рабо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦там на комплексах ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦89. ¦Списано сырье, пере- ¦20-3 ¦10-1 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦работанное на промыш-¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК) ¦
¦ ¦ленных производствах ¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦
¦ ¦(овощи, фрукты, зерно¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦
¦ ¦для производства ком-¦ ¦ ¦чения (ф. N 264-АПК) и¦
¦ ¦бикормов, семена под-¦ ¦ ¦отчет о переработке ¦
¦ ¦солнечника, сахарная ¦ ¦ ¦продукции (ф. N СП-28)¦
¦ ¦свекла, молоко, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦шерсть и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦90. ¦Списана тара, входя- ¦20-3 ¦10-5 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦щая в цену продукции,¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК) ¦
¦ ¦производимой промыш- ¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦
¦ ¦ленными предприятиями¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦
¦ ¦(на затраты производ-¦ ¦ ¦чения (ф. N 264-АПК) и¦
¦ ¦ства) ¦ ¦ ¦отчет о переработке ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции (ф. N СП-28)¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦91. ¦Списана сельскохозяй-¦10, 43¦10-7, ¦акт на сортировку и ¦
¦ ¦ственная продукция ¦ ¦8, 43 ¦сушку продукции расте-¦
¦ ¦урожая прошлых лет, ¦ ¦ ¦ниеводства ¦
¦ ¦направленная на сор- ¦ ¦ ¦(ф. N СП-12) ¦
¦ ¦тировку, сушку и пе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦реработку (по балан- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦совой стоимости) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦92. ¦Списаны строительные ¦20-3 ¦10-10 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦материалы, израсходо-¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК), ¦
¦ ¦ванные на выработку ¦ ¦ ¦отчет о переработке ¦
¦ ¦промышленной продук- ¦ ¦ ¦продукции (ф. N СП-28)¦
¦ ¦ции (пиломатериалов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оконных и дверных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦блоков, черепицы и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кирпича, железобетон-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных конструкций и из-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦делий и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦93. ¦Списан молодняк жи- ¦20-3 ¦11 ¦акт на выбытие живот- ¦
¦ ¦вотных, забитый на ¦ ¦ ¦ных и птицы (забой, ¦
¦ ¦мясо ¦ ¦ ¦прирезка, падеж) (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N СП-54), накладная ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦94. ¦Досписаны или сторни-¦20-3 ¦11 ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦прироста и живой массы¦
¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦молодняка скота и пти-¦
¦ ¦ницы по молодняку и ¦ ¦ ¦цы, бухгалтерская ¦
¦ ¦взрослому скоту на ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦откорме, забитому на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мясо ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦95. ¦Досписаны или сторни-¦20-3 ¦20-1 ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦продукции растениевод-¦
¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦
¦ ¦ницы по продукции ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦растениеводства уро- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жая текущего года, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦направленной на про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мышленную переработку¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦96. ¦Списана на себестои- ¦20-3 ¦21 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦мость основного про- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦изводства стоимость ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК, наклад-¦
¦ ¦полуфабрикатов соб- ¦ ¦ ¦ная на выпуск полуфаб-¦
¦ ¦ственного изготовле- ¦ ¦ ¦рикатов) ¦
¦ ¦ния, переданных в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производство (при по-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦луфабрикатном методе ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сводного учета затрат¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на производство) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦97. ¦Отнесены затраты на ¦20-3 ¦23-1 ¦журнал учета затрат в ¦
¦ ¦ремонт оборудования и¦ ¦ ¦ремонтной мастерской ¦
¦ ¦механизмов промышлен-¦ ¦ ¦(ф. N 302-АПК), бух- ¦
¦ ¦ных и подсобных про- ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦изводств (при ремонте¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦их в ремонтной мас- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦терской) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦98. ¦Отнесены затраты ма- ¦20-3 ¦23-3 ¦путевые листы тракто- ¦
¦ ¦шинно-тракторного ¦ ¦ ¦ров (ф. N 134-АПК), ¦
¦ ¦парка по транспортным¦ ¦ ¦накопительные ведомос-¦
¦ ¦работам, выполненным ¦ ¦ ¦ти учета затрат ¦
¦ ¦для промышленных и ¦ ¦ ¦(ф. N 301-АПК) ¦
¦ ¦подсобных производств¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(подвоз топлива, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сырья, материалов и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦99. ¦Досписаны или сторни-¦20-3 ¦23-3 ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦транспортных работ, ¦
¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦выполненных трактора- ¦
¦ ¦ницы по транспортным ¦ ¦ ¦ми, бухгалтерская ¦
¦ ¦работам, выполненным ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦тракторами для про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мышленных и подсобных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производств ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦100. ¦Включены в состав за-¦20-3 ¦28 ¦ведомость учета брака ¦
¦ ¦трат основного произ-¦ ¦ ¦в производстве, бух- ¦
¦ ¦водства потери от ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦исправимого произ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водственного брака ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(расходы по исправле-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нию брака) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦101. ¦Отнесена на себестои-¦20-3 ¦28 ¦ведомость учета брака ¦
¦ ¦мость продукции стои-¦ ¦ ¦в производстве, бух- ¦
¦ ¦мость окончательного ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦производственного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦брака (при невозмож- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ности его полного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦возмещения за счет ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦виновных лиц или ор- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ганизаций) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦102. ¦Списаны потери от ¦20-3 ¦28 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦окончательного брака ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по возвращенным поку-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пателями забракован- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ным изделиям (по цене¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦их возможного исполь-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зования) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦103. ¦Отпущены товары, ис- ¦20-3 ¦41 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦пользованные на нужды¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦промышленных и под- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), лимит-¦
¦ ¦собных производств ¦ ¦ ¦но-заборная ведомость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 261-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦104. ¦Отражена сельскохо- ¦20-3 ¦43 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦зяйственная продук- ¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК), ¦
¦ ¦ция, направленная на ¦ ¦ ¦отчет о переработке ¦
¦ ¦переработку для про- ¦ ¦ ¦продукции (ф. N СП-28)¦
¦ ¦изводства товарной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции (переработ-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ка овощей и фруктов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производство масла и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сыра, размол зерна на¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦муку и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦105. ¦Списана стоимость би-¦20-3 ¦94 ¦сличительная ведомость¦
¦ ¦ологических потерь ¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦
¦ ¦сырья и сельскохозяй-¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦
¦ ¦ственной продукции ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦при их хранении на ¦ ¦ ¦N ИНВ-19), акт на спи-¦
¦ ¦перерабатывающих про-¦ ¦ ¦сание биологических ¦
¦ ¦изводствах (в преде- ¦ ¦ ¦потерь сырья и сель- ¦
¦ ¦лах норм естественной¦ ¦ ¦скохозяйственной про- ¦
¦ ¦убыли) ¦ ¦ ¦дукции, приказ руково-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дителя организации ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦106. ¦Израсходованы сырье и¦20-4 ¦10-1 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦материалы на эксплуа-¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК), ¦
¦ ¦тационные нужды гру- ¦ ¦ ¦отчет о движении мате-¦
¦ ¦зовых и специализиро-¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦
¦ ¦ванных автомашин ав- ¦ ¦ ¦(ф. N 265-АПК) ¦
¦ ¦тотранспортных орга- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦низаций ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦107. ¦Израсходовано твердое¦20-4 ¦10-4 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦и жидкое топливо ¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК) ¦
¦ ¦(уголь, дрова, топоч-¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦
¦ ¦ный мазут и т.п.) на ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦
¦ ¦отопление автогаражей¦ ¦ ¦чения (ф. N 264), от- ¦
¦ ¦и других производ- ¦ ¦ ¦чет о движении горюче-¦
¦ ¦ственных помещений ¦ ¦ ¦смазочных материалов ¦
¦ ¦автохозяйства ¦ ¦ ¦(ф. N 266-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦108. ¦Израсходованы нефте- ¦20-4 ¦10-4 ¦путевые листы грузово-¦
¦ ¦продукты, включая ¦ ¦ ¦го автомобиля (ф. ¦
¦ ¦бензин, масла, сжи- ¦ ¦ ¦N 4-П, 4-С), путевые ¦
¦ ¦женный газ на работу ¦ ¦ ¦листы специального ав-¦
¦ ¦грузового и специали-¦ ¦ ¦томобиля (ф. N 3 ¦
¦ ¦зированного автотран-¦ ¦ ¦спец), путевые листы ¦
¦ ¦спорта ¦ ¦ ¦легкового автомобиля ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 3), путевой лист¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦автобуса общего поль- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зования, отчет о дви- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦жении горюче-смазочных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 266-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦109. ¦Списаны запасные час-¦20-4 ¦10-6 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦ти, израсходованные ¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК), ¦
¦ ¦на ремонт и техниче- ¦ ¦ ¦накладная внутрихо- ¦
¦ ¦ское обслуживание ¦ ¦ ¦зяйственного назначе- ¦
¦ ¦грузовых и специали- ¦ ¦ ¦ния (ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦зированных автомашин ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦автотранспортных ор- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ганизаций (вне ре- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦монтной мастерской) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦110. ¦Отражена стоимость ¦20-4 ¦23-1 ¦журнал учета затрат в ¦
¦ ¦работ, выполненных ¦ ¦ ¦ремонтной мастерской ¦
¦ ¦ремонтной мастерской ¦ ¦ ¦(ф. N 302-АПК) ¦
¦ ¦по ремонту грузовых и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦специализированных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦автомашин ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦111. ¦Отнесена стоимость ¦20-4 ¦23 ¦отчеты по распределе- ¦
¦ ¦услуг вспомогательных¦ ¦ ¦нию соответствующих ¦
¦ ¦производств, оказан- ¦ ¦ ¦услуг ¦
¦ ¦ных при эксплуатации ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦автотранспорта (во- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦доснабжение, электро-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦снабжение и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦112. ¦Отнесены на производ-¦20-4 ¦25 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦ственные затраты ав- ¦20-4 ¦26 ¦ния общепроизводствен-¦
¦ ¦тотранспорта общепро-¦ ¦ ¦ных и общехозяйствен- ¦
¦ ¦изводственные и обще-¦ ¦ ¦ных расходов на авто- ¦
¦ ¦хозяйственные расходы¦ ¦ ¦мобильный транспорт ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦113. ¦Отнесена на производ-¦20-4 ¦60 ¦счет-фактура с прило- ¦
¦ ¦ственные затраты сто-¦ ¦ ¦жением документов, ¦
¦ ¦имость ремонта авто- ¦ ¦ ¦подтверждающих выпол- ¦
¦ ¦мобилей, выполненного¦ ¦ ¦нение работ ¦
¦ ¦ремонтными заводами и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ремонтно-техническими¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организациями ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦114. ¦Передано оборудование¦20-4 ¦07 ¦акт приема-передачи ¦
¦ ¦для монтажа и уста- ¦ ¦ ¦оборудования в монтаж ¦
¦ ¦новки на объекты ка- ¦ ¦ ¦(ф. N ОС-15) ¦
¦ ¦питального строитель-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ства в подрядных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦строительных и мели- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оративно-водохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственных организациях¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦115. ¦Израсходованы покуп- ¦20-4 ¦10-1 ¦лимитно-заборные карты¦
¦ ¦ное сырье и материалы¦ ¦ ¦(ф. N М-8, ф. N М-8а, ¦
¦ ¦на производство стро-¦ ¦ ¦ф. N М-9, ф. N М-9а) и¦
¦ ¦ительных и монтажных ¦ ¦ ¦другие документы ¦
¦ ¦работ в подрядных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦строительных и мели- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оративно-водохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственных организациях¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦116. ¦Израсходованы нефте- ¦20-4 ¦10-4 ¦путевой лист строи- ¦
¦ ¦продукты на работу ¦ ¦ ¦тельной машины (ф. ¦
¦ ¦строительных машин и ¦ ¦ ¦N ЭСМ-2), учетный лист¦
¦ ¦механизмов при возве-¦ ¦ ¦тракториста-машиниста ¦
¦ ¦дении объектов под- ¦ ¦ ¦(ф. N 133-АПК) ¦
¦ ¦рядной строительной и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мелиоративно-водохо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зяйственной организа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦цией ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦117. ¦Израсходованы запас- ¦20-4 ¦10-6, ¦лимитно-заборные карты¦
¦ ¦ные части и покупные ¦ ¦10 ¦(ф. N М-8, ф. N М-8а, ¦
¦ ¦строительные материа-¦ ¦ ¦ф. N М-9, ф. N М-9а) и¦
¦ ¦лы на объекты капи- ¦ ¦ ¦другие документы ¦
¦ ¦тального строитель- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ства, выполняемого ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подрядной строитель- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ной организацией ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦118. ¦Отнесены на объекты ¦20-4 ¦20-4 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦строительства затраты¦ ¦ ¦ния затрат по эксплуа-¦
¦ ¦по эксплуатации машин¦ ¦ ¦тации машин и механиз-¦
¦ ¦и механизмов, учиты- ¦ ¦ ¦мов по отдельным объ- ¦
¦ ¦ваемых на отдельном ¦ ¦ ¦ектам капитального ¦
¦ ¦аналитическом счете ¦ ¦ ¦строительства ¦
¦ ¦(в строительной орга-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦низации) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦119. ¦Отнесена стоимость ¦20-4 ¦23 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦работ, услуг, выпол- ¦ ¦ ¦ния затрат по видам ¦
¦ ¦ненных вспомогатель- ¦ ¦ ¦вспомогательных произ-¦
¦ ¦ными производствами ¦ ¦ ¦водств ¦
¦ ¦на объектах строи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельства (в строи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельной организации) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦120. ¦Отнесена на объекты ¦20-4 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦строительства доля ¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦
¦ ¦общехозяйственных ¦ ¦ ¦расходов по строитель-¦
¦ ¦расходов (в строи- ¦ ¦ ¦ству ¦
¦ ¦тельной организации) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦121. ¦Включены в себестои- ¦20-4 ¦28 ¦акт о браке выполнен- ¦
¦ ¦мость работы, услуги ¦ ¦ ¦ных работ или услуг, ¦
¦ ¦и потери от брака в ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦строительных, мели- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оративно-водохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственных организациях¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦122. ¦Отнесены на объекты ¦20-4 ¦60 ¦счет-фактура с прило- ¦
¦ ¦строительства затраты¦ ¦ ¦жением документов на ¦
¦ ¦субподрядных и услуги¦ ¦ ¦выполненные работы и ¦
¦ ¦сторонних организаций¦ ¦ ¦оказанные услуги ¦
¦ ¦по транспортным и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦другим работам ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦123. ¦Начислен резерв на ¦20-4 ¦96-4 ¦карточка учета работы ¦
¦ ¦восстановление и ре- ¦ ¦ ¦автомобильных шин, ¦
¦ ¦монт автомобильных ¦ ¦ ¦расчеты определения ¦
¦ ¦шин в агросервисных ¦ ¦ ¦резерва, бухгалтерская¦
¦ ¦автотранспортных ор- ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦ганизациях, отнесен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ный на соответствую- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щий вид перевозок ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦124. ¦Доначислен резерв на ¦20-4 ¦96-4 ¦карточка учета работы ¦
¦ ¦восстановление и ре- ¦ ¦ ¦автомобильных шин, ¦
¦ ¦монт автомобильных ¦ ¦ ¦расчеты определения ¦
¦ ¦шин при недопробеге ¦ ¦ ¦резерва, бухгалтерская¦
¦ ¦или сторнирован при ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦перепробеге ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+-----T---------------------T------T------T----------------------+
¦125. ¦Оприходованы дрова, ¦10-4 ¦20-1 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦хворост и т.п., полу-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦ченные при уходе за ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦полезащитными лесопо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лосами (по ценам воз-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦можной реализации) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦126. ¦Оприходовано зерно, ¦ ¦ ¦реестр отправки зерна ¦
¦ ¦полученное от уборки ¦ ¦ ¦и другой продукции с ¦
¦ ¦зерновых культур (в ¦ ¦ ¦поля (ф. N СП-1), ре- ¦
¦ ¦первоначальной бун- ¦ ¦ ¦естр приема зерна и ¦
¦ ¦керной массе) в те- ¦ ¦ ¦другой продукции (ф. ¦
¦ ¦чение года, по плано-¦ ¦ ¦N СП-2), реестр доку- ¦
¦ ¦вой себестоимости: ¦ ¦ ¦ментов на выбытие про-¦
¦ ¦- предназначенного на¦10-7, ¦20-1 ¦дукции, путевка на вы-¦
¦ ¦семенные и кормовые ¦8 ¦ ¦воз продукции с поля ¦
¦ ¦цели ¦ ¦ ¦(ф. N СП-4), реестр ¦
¦ ¦- товарного зерна ¦43-1 ¦20-1 ¦приема зерна весовщи- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ком (ф. N СП-9), в ко-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тором производится за-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦пись на основании та- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦лона водителя (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N СП-5), талона ком- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦байнера (ф. N СП-6) и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦талона бункериста (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N СП-7), и реестр при-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ема зерна от шофера ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N СП-8) и др., вы-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦писка из реестра о на-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦молоте зерна (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N СП-10) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦127. ¦Сторнирована стои- ¦ ¦ ¦акт на сортировку и ¦
¦ ¦мость неиспользуемых ¦ ¦ ¦сушку продукции расте-¦
¦ ¦отходов и усушки, по-¦ ¦ ¦ниеводства (ф. ¦
¦ ¦лученных при доработ-¦ ¦ ¦N СП-12) ¦
¦ ¦ке, сортировке и суш-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ке: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- семенного и кормо- ¦10-7, ¦20-1 ¦ ¦
¦ ¦вого зерна ¦8 ¦ ¦ ¦
¦ ¦- товарного зерна ¦43-1 ¦20-1 ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦128. ¦Оприходованы грубые и¦10-7 ¦20-1 ¦акт приема грубых и ¦
¦ ¦сочные корма, зеленая¦ ¦ ¦сочных кормов ¦
¦ ¦масса для приготовле-¦ ¦ ¦(ф. N СП-17) ¦
¦ ¦ния силоса, сенажа и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦травяной муки (в те- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чение года по плано- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вой себестоимости), ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦включая и заготовки ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на стороне (по факти-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ческой себестоимости)¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦129. ¦Досписаны или сторни-¦ ¦ ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦продукции растениевод-¦
¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦
¦ ¦ницы по продукции ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦растениеводства, ос- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тавшейся на конец го-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦да в наличии: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- по кормам и семенам¦10-7, ¦20-1 ¦ ¦
¦ ¦ ¦8 ¦ ¦ ¦
¦ ¦- по товарной продук-¦43-1 ¦20-1 ¦ ¦
¦ ¦ции ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦130. ¦Списаны затраты по ¦20-2 ¦20-1 ¦акт на оприходование ¦
¦ ¦выращиванию пастбищ- ¦ ¦ ¦пастбищных кормов ¦
¦ ¦ных кормов, скормлен-¦ ¦ ¦(ф. N СП-18) или акт ¦
¦ ¦ных на корню животным¦ ¦ ¦на оприходование паст-¦
¦ ¦(кроме рабочего ско- ¦ ¦ ¦бищных кормов, учтен- ¦
¦ ¦та) ¦ ¦ ¦ных по укосному методу¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N СП-19) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦131. ¦Списана часть затрат ¦20-2 ¦20-1 ¦расчет по распределе- ¦
¦ ¦по выращиванию медо- ¦ ¦ ¦нию затрат, бухгалтер-¦
¦ ¦носных культур на ¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦пчеловодство ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦132. ¦Досписаны или сторни-¦20-2 ¦20-1 ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦продукции растениевод-¦
¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦
¦ ¦ницы по продукции ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦растениеводства, ис- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пользованной на корм ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦животным ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦133. ¦Досписаны или сторни-¦20-3 ¦20-1 ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦продукции растениевод-¦
¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦
¦ ¦ницы по зерновым ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦культурам урожая те- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кущего года, израсхо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дованным на выработку¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦комбикормов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦134. ¦Досписаны или сторни-¦20-3 ¦20-1 ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦продукции растениевод-¦
¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦
¦ ¦ницы по плодоовощной ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦продукции урожая те- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кущего года, исполь- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зованной для произ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водства овощных и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦плодово-ягодных кон- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сервов и соков ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦135. ¦Списаны затраты по ¦23-7 ¦20-1 ¦акт на оприходование ¦
¦ ¦выращиванию пастбищ- ¦ ¦ ¦пастбищных кормов ¦
¦ ¦ных кормов, скормлен-¦ ¦ ¦(ф. N СП-18 или ¦
¦ ¦ных на корню рабочему¦ ¦ ¦ф. N СП-19) ¦
¦ ¦скоту ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦136. ¦Оприходована продук- ¦43-1 ¦20-1 ¦дневник поступления ¦
¦ ¦ция закрытого грунта ¦ ¦ ¦продукции закрытого ¦
¦ ¦(огурцы, помидоры, ¦ ¦ ¦грунта, дневник по- ¦
¦ ¦зеленый лук и т.д.), ¦ ¦ ¦ступления сельскохо- ¦
¦ ¦полученная в теплич- ¦ ¦ ¦зяйственной продукции ¦
¦ ¦ных комбинатах, теп- ¦ ¦ ¦(ф. N СП-14) ¦
¦ ¦лицах и парниках (в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦течение года по пла- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦новой себестоимости) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦137. ¦Поступила от урожая ¦43-1 ¦20-1 ¦дневник поступления ¦
¦ ¦продукция садоводства¦ ¦ ¦продукции садоводства ¦
¦ ¦и виноградарства (в ¦ ¦ ¦(ф. N 170-АПК), днев- ¦
¦ ¦течение года по пла- ¦ ¦ ¦ник поступления сель- ¦
¦ ¦новой себестоимости) ¦ ¦ ¦скохозяйственной про- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дукции (ф. N СП-14) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦138. ¦Оприходована продук- ¦43-1 ¦20-1 ¦дневник поступления ¦
¦ ¦ция открытого грунта ¦ ¦ ¦сельскохозяйственной ¦
¦ ¦(в течение года по ¦ ¦ ¦продукции (ф. N СП-14)¦
¦ ¦плановой себестоимос-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ти) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦139. ¦Оприходование продук-¦43-1 ¦20-1 ¦акт на оприходование ¦
¦ ¦ции льноводства ¦ ¦ ¦соломки льна ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦140. ¦Отнесен ущерб на ви- ¦94 ¦20-1 ¦акт на порчу и ¦
¦ ¦новных лиц за потраву¦73-2 ¦94 ¦потраву посевов, реше-¦
¦ ¦посевов личным скотом¦ ¦ ¦ние сельской админи- ¦
¦ ¦работников организа- ¦ ¦ ¦страции ¦
¦ ¦ции ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦141. ¦Списаны потери и не- ¦76-1 ¦20-1 ¦акт на выбытие продук-¦
¦ ¦добор продукции в ¦ ¦ ¦ции, семян и кормов в ¦
¦ ¦связи со стихийными ¦ ¦ ¦результате стихийных ¦
¦ ¦бедствиями (по за- ¦ ¦ ¦бедствий, акты на ги- ¦
¦ ¦страхованным посевам)¦ ¦ ¦бель посевов и др. до-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦кументы по определению¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ущерба ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦142. ¦Отнесен ущерб на ор- ¦76-9 ¦20-1 ¦акты на порчу, потраву¦
¦ ¦ганизации и отдельные¦ ¦ ¦и гибель посевов и др.¦
¦ ¦лица (население) за ¦ ¦ ¦документы по определе-¦
¦ ¦потраву и порчу посе-¦ ¦ ¦нию ущерба ¦
¦ ¦вов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦143. ¦Передано незавершен- ¦76-9 ¦20-1 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦ное производство до- ¦ ¦ ¦ки-передачи основного ¦
¦ ¦черним, зависимым об-¦ ¦ ¦производства, бухгал- ¦
¦ ¦ществам (в рамках ¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦группы взаимосвязан- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных организаций) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦144. ¦Передано головной ор-¦79-1, ¦20-1 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦ганизацией незавер- ¦2 ¦ ¦ки-передачи затрат ос-¦
¦ ¦шенное производство ¦ ¦ ¦новного производства, ¦
¦ ¦внутренним подразде- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦лениям, выделенным на¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отдельные балансы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(при наделении их ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имуществом в рамках ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦текущей деятельности)¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦145. ¦Возвращены (списаны) ¦80 ¦20-1 ¦протокол о прекращении¦
¦ ¦участником, ведущим ¦ ¦ ¦договора простого то- ¦
¦ ¦общие дела (по дого- ¦ ¦ ¦варищества, акт (на- ¦
¦ ¦вору простого товари-¦ ¦ ¦кладная) приемки-пере-¦
¦ ¦щества), объекты не- ¦ ¦ ¦дачи незавершенного ¦
¦ ¦завершенного произ- ¦ ¦ ¦производства, бухгал- ¦
¦ ¦водства, переданные ¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦ранее товарищами в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦виде вклада в общее ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имущество ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦146. ¦Списаны затраты ос- ¦86 ¦20-1 ¦первичные документы, ¦
¦ ¦новного производства,¦ ¦ ¦подтверждающие произ- ¦
¦ ¦связанные с выполне- ¦ ¦ ¦веденные расходы, бух-¦
¦ ¦нием работ (оказанием¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦услуг) за счет ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств целевого фи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нансирования ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦147. ¦Отражено списание ба-¦90-2 ¦20-1 ¦приемо-сдаточные на- ¦
¦ ¦лансовой стоимости ¦ ¦ ¦кладные, бухгалтерская¦
¦ ¦незавершенного произ-¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦водства, переданного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦другим организациям в¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦порядке финансовых ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вложений ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦148. ¦Досписаны или сторни-¦90-2 ¦20-1 ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦продукции растениевод-¦
¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦
¦ ¦ницы по проданной ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦продукции растение- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водства урожая теку- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щего года ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦149. ¦Списана балансовая ¦90-2 ¦20-1 ¦ведомость прочих до- ¦
¦ ¦стоимость незавершен-¦ ¦ ¦плат и удержаний (ф. ¦
¦ ¦ного производства, ¦ ¦ ¦N 139-АПК), расчетно- ¦
¦ ¦реализованного работ-¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦
¦ ¦никам в счет погаше- ¦ ¦ ¦(ф. N Т-49) ¦
¦ ¦ния задолженности по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оплате труда ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦150. ¦Списаны затраты по ¦91-2 ¦20-1 ¦акт на списание посе- ¦
¦ ¦незастрахованным по- ¦ ¦ ¦вов, приказ руководи- ¦
¦ ¦севам, не давшим про-¦ ¦ ¦теля организации ¦
¦ ¦дукции (если виновни-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ки не установлены) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦151. ¦Списаны на убытки ¦99-5 ¦20-1 ¦акт на списание посе- ¦
¦ ¦расходы, связанные с ¦ ¦ ¦вов, приказ руководи- ¦
¦ ¦полностью погибшими ¦ ¦ ¦теля организации ¦
¦ ¦посевами в результате¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стихийных бедствий ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(по незастрахованным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦посевам) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦152. ¦Оприходован приплод ¦11-1 ¦20-2 ¦акт на оприходование ¦
¦ ¦от продуктивных жи- ¦ ¦ ¦приплода животных (ф. ¦
¦ ¦вотных (телят, поро- ¦ ¦ ¦N СП-39), отчет о дви-¦
¦ ¦сят, ягнят и др.) ¦ ¦ ¦жении скота и птицы на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ферме (ф. N СП-51) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦153. ¦Оприходован прирост ¦11-1 ¦20-2 ¦ведомость взвешивания ¦
¦ ¦живой массы продук- ¦ ¦ ¦животных (ф. N СП-43) ¦
¦ ¦тивных животных ¦ ¦ ¦и расчет определения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦прироста живой массы ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N СП-44), отчет о ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦движении скота и птицы¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на ферме (ф. N СП-51) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦154. ¦Оприходован суточный ¦11-3 ¦20-2 ¦акт на вывод и сорти- ¦
¦ ¦молодняк птицы ¦ ¦ ¦ровку суточного молод-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦няка птицы ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N СП-41) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦155. ¦Оприходован прирост ¦11-3 ¦20-2 ¦карточка учета движе- ¦
¦ ¦молодняка живой массы¦ ¦ ¦ния молодняка птицы ¦
¦ ¦птицы ¦ ¦ ¦(ф. N СП-52) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦156. ¦Досписаны или сторни-¦11 ¦20-2 ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦продукции животновод- ¦
¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦
¦ ¦ницы по приплоду и ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦приросту живой массы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦животных и птицы ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦157. ¦Отнесены затраты пче-¦20-1 ¦20-2 ¦расчет распределения ¦
¦ ¦ловодства опылитель- ¦43-2 ¦20-2 ¦затрат пчеловодства ¦
¦ ¦ного направления на ¦ ¦ ¦опылительного направ- ¦
¦ ¦культуры растение- ¦ ¦ ¦ления и накладная ¦
¦ ¦водства тепличных ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦комбинатов, теплиц и ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦парников (все затраты¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦за минусом побочной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции меда) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦158. ¦Отнесена доля затрат ¦20-1 ¦20-2 ¦расчет распределения ¦
¦ ¦пчеловодства медово- ¦43-2 ¦20-2 ¦затрат пчеловодства ¦
¦ ¦опылительного направ-¦ ¦ ¦медово-опылительного ¦
¦ ¦ления на культуры ¦ ¦ ¦направления, накладная¦
¦ ¦растениеводства ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦159. ¦Списаны органические ¦20-1 ¦10-2 ¦акт об использовании ¦
¦ ¦удобрения (навоз, ку-¦20-1 ¦20-2 ¦минеральных, органиче-¦
¦ ¦риный помет, навозная¦ ¦ ¦ских и бактериальных ¦
¦ ¦жижа и т.п.), исполь-¦ ¦ ¦удобрений ¦
¦ ¦зованные в растение- ¦ ¦ ¦(ф. N 262-АПК) ¦
¦ ¦водстве ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦160. ¦Досписаны или сторни-¦20-3 ¦20-2 ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦продукции, бухгалтер- ¦
¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦ницы по продукции жи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вотноводства, направ-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленной на промышлен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ную переработку (мо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лока, переработанного¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в другую молочную ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукцию, и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦161. ¦Оприходовано молоко, ¦43-2 ¦20-2 ¦журнал учета надоя мо-¦
¦ ¦полученное от дойного¦ ¦ ¦лока (ф. N СП-21) ¦
¦ ¦стада ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦162. ¦Оприходовано молоко, ¦43-2 ¦20-2 ¦журнал учета надоя мо-¦
¦ ¦полученное от коров, ¦ ¦ ¦лока (ф. N СП-21) ¦
¦ ¦находившихся на от- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦корме (молоко относят¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦к побочной продукции ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и оценивают по про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дажным ценам) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦163. ¦Оприходованы яйца, ¦43-2 ¦20-2 ¦дневник поступления ¦
¦ ¦полученные от взрос- ¦ ¦ ¦сельскохозяйственной ¦
¦ ¦лой птицы основного ¦ ¦ ¦продукции (ф. N СП-14)¦
¦ ¦стада, и товарный мед¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от пчел ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦164. ¦Оприходованы яйца, ¦43-2 ¦20-2 ¦дневник поступления ¦
¦ ¦полученные от молод- ¦ ¦ ¦сельскохозяйственной ¦
¦ ¦няка птицы (по дого- ¦ ¦ ¦продукции (ф. N СП-14)¦
¦ ¦ворным ценам продажи)¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦165. ¦Оприходована шерсть и¦43-2 ¦20-2 ¦акт настрига и приема ¦
¦ ¦пух, полученные от ¦ ¦ ¦шерсти (ф. N СП-24) ¦
¦ ¦овец и коз ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦166. ¦Оприходованы шкуры и ¦43-2 ¦20-2 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦технический жир (по ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦ценам возможной про- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), отчет ¦
¦ ¦дажи) ¦ ¦ ¦о движении материаль- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных ценностей ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 265-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦167. ¦Оприходованы шкуры, ¦43-2 ¦20-2 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦пух, перо и т.п. от ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦павшего молодняка жи-¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) и акт ¦
¦ ¦вотных, птицы и взро-¦ ¦ ¦на выбытие животных и ¦
¦ ¦слого скота на откор-¦ ¦ ¦птицы (забой, прирез- ¦
¦ ¦ме (включая животных,¦ ¦ ¦ка, падеж) ¦
¦ ¦находившихся на дора-¦ ¦ ¦(ф. N СП-54) ¦
¦ ¦щивании у граждан) по¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценам продажи или ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦возможного использо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вания ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦168. ¦Досписаны или сторни-¦43-2 ¦20-2 ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦продукции животновод- ¦
¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦
¦ ¦ницы по продукции жи-¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦вотноводства, имею- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щейся в наличии на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦конец года ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦169. ¦Передано незавершен- ¦ ¦ ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦ное производство жи- ¦ ¦ ¦ки-передачи незавер- ¦
¦ ¦вотноводства в поряд-¦ ¦ ¦шенного производства ¦
¦ ¦ке финансовых вложе- ¦ ¦ ¦животноводства и авизо¦
¦ ¦ний: ¦ ¦ ¦предприятия, передав- ¦
¦ ¦- по договорной стои-¦58 ¦90-1 ¦шего незавершенное ¦
¦ ¦мости ¦ ¦ ¦производство, бухгал- ¦
¦ ¦- на фактическую се- ¦90-2 ¦90-2 ¦терская справка ¦
¦ ¦бестоимость ¦90-2 ¦20-2 ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦170. ¦Передано незавершен- ¦76-9 ¦20-2 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦ное производство жи- ¦ ¦ ¦ки-передачи основного ¦
¦ ¦вотноводства дочерним¦ ¦ ¦производства, бухгал- ¦
¦ ¦(зависимым) обществам¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦(в рамках группы вза-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имосвязанных органи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦заций) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦171. ¦Передано головной ор-¦79-1, ¦20-2 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦ганизацией незавер- ¦2 ¦ ¦ки-передачи затрат жи-¦
¦ ¦шенное производство ¦ ¦ ¦вотноводства, бухгал- ¦
¦ ¦животноводства внут- ¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦ренним структурным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подразделениям, выде-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленным на отдельные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦балансы ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦172. ¦Возвращено (списано) ¦80 ¦20-2 ¦протокол о прекращении¦
¦ ¦незавершенное произ- ¦ ¦ ¦договора простого то- ¦
¦ ¦водство животновод- ¦ ¦ ¦варищества, акт (на- ¦
¦ ¦ства, переданного ра-¦ ¦ ¦кладная) приемки-пере-¦
¦ ¦нее товарищами в виде¦ ¦ ¦дачи незавершенного ¦
¦ ¦вклада (участником, ¦ ¦ ¦производства, бухгал- ¦
¦ ¦ведущим общие дела по¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦договору простого то-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦варищества) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦173. ¦Списана стоимость не-¦86 ¦20-2 ¦первичные документы, ¦
¦ ¦завершенного произ- ¦ ¦ ¦подтверждающие произ- ¦
¦ ¦водства животновод- ¦ ¦ ¦веденные расходы, бух-¦
¦ ¦ства за счет средств ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦целевого финансирова-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦174. ¦Списана стоимость не-¦90-2 ¦20-2 ¦ведомость прочих до- ¦
¦ ¦завершенного произ- ¦ ¦ ¦плат и удержаний (ф. ¦
¦ ¦водства животновод- ¦ ¦ ¦N 139-АПК), расчетно- ¦
¦ ¦ства, выданного ра- ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦
¦ ¦ботникам в счет пога-¦ ¦ ¦(ф. N Т-49) ¦
¦ ¦шения задолженности ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по оплате труда ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦175. ¦Досписаны или сторни-¦90-2 ¦20-2 ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦продукции животновод- ¦
¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦
¦ ¦ницы по проданной ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦продукции животно- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водства ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦176. ¦Списаны затраты по ¦ ¦ ¦акт на списание затрат¦
¦ ¦производствам, не ¦ ¦ ¦незавершенного произ- ¦
¦ ¦давшим продукции и ¦ ¦ ¦водства отрасли живот-¦
¦ ¦пострадавшим от сти- ¦ ¦ ¦новодства, пострадав- ¦
¦ ¦хийных бедствий: ¦ ¦ ¦шего в результате сти-¦
¦ ¦- незастрахованным ¦99-5 ¦20-2 ¦хийных бедствий, бух- ¦
¦ ¦(снесение паводком ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦плотин зарыбленных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прудов; пчеловодство,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦не давшее продукции, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- застрахованным ¦76-1 ¦20-2 ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦177. ¦Оприходованы возврат-¦10-12 ¦20-3 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦ные отходы в промыш- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦ленном производстве ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦178. ¦Оприходованы полуфаб-¦10-1 ¦20-3 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦рикаты и готовая про-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦дукция промышленного ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), отчет ¦
¦ ¦производства, исполь-¦ ¦ ¦о переработке продук- ¦
¦ ¦зуемые в качестве ¦ ¦ ¦ции (ф. N СП-28) ¦
¦ ¦сырья и материалов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦179. ¦Оприходованы кормовые¦10-7 ¦20-3 ¦отчет о переработке ¦
¦ ¦отходы переработки ¦ ¦ ¦продукции ¦
¦ ¦сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦(ф. N СП-28), наклад- ¦
¦ ¦продукции (отруби, ¦ ¦ ¦ная внутрихозяйствен- ¦
¦ ¦сметки, мучная пыль и¦ ¦ ¦ного назначения ¦
¦ ¦т.д.) по ценам исхо- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦дя из кормовых досто-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦инств отходов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦180. ¦Оприходована кормовая¦10-7 ¦20-3 ¦отчет о переработке ¦
¦ ¦побочная продукция ¦ ¦ ¦продукции (ф. N СП-24)¦
¦ ¦перерабатывающих ¦ ¦ ¦и накладная внутрихо- ¦
¦ ¦предприятий и произ- ¦ ¦ ¦зяйственного назначе- ¦
¦ ¦водств (переработка ¦ ¦ ¦ния (ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦овощей и фруктов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦маслосемян и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦181. ¦Оприходованы семена и¦10-8, ¦20-3 ¦акт на сортировку и ¦
¦ ¦корма от сортировки, ¦7 ¦ ¦сушку продукции расте-¦
¦ ¦сушки и переработки ¦ ¦ ¦ниеводства ¦
¦ ¦(зерна, картофеля, ¦ ¦ ¦(ф. N СП-12) и наклад-¦
¦ ¦овощей, продукции ¦ ¦ ¦ная внутрихозяйствен- ¦
¦ ¦производства прошлого¦ ¦ ¦ного назначения ¦
¦ ¦года и т.п.) по стои-¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦мости сырья и затрат ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по доработке за мину-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сом оприходованных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отходов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦182. ¦Оприходованы строи- ¦10-10 ¦20-3 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦тельные материалы от ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦промышленного произ- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦водства и самозаго- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товки (кирпич, лес ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦круглый, пиломатериа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лы, песок, камень бу-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товый и т.п.) по фак-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тической себестоимос-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ти производства или ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦заготовки ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦183. ¦Оприходованы изготов-¦10-11 ¦20-3 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦ленные на промышлен- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦ных и подсобных про- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦изводствах инвентарь ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и хозяйственные при- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦надлежности (по фак- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тической себестоимос-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ти изготовления) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦184. ¦Списаны из производс-¦10-12 ¦20-3 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦тва и оприходованы на¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦склад возвратные от- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦ходы ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦185. ¦Оприходованы полуфаб-¦21 ¦20-3 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦рикаты от собственно-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦го основного промыш- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦ленного и подсобного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производства ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦186. ¦Уменьшена себестои- ¦28 ¦20-3 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦мость продукции про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мышленных и подсобных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производств на сумму ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выявленного произ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водственного брака ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦187. ¦Включены в состав по-¦28 ¦20-3 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦терь от производ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственного брака рас- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ходы по исправлению ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бракованной продукции¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦188. ¦Отражен выпуск (вы- ¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦ход) продукции про- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦мышленных и подсобных¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦производств по: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- фактической себе- ¦40 ¦20-3 ¦ ¦
¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- по плановой или ¦43-3 ¦40 ¦ ¦
¦ ¦нормативной себестои-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мости ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦189. ¦Оприходованы мясо, ¦43-3 ¦20-3 ¦акт на выбытие живот- ¦
¦ ¦шкуры, субпродукты, ¦ ¦ ¦ных и птицы (забой, ¦
¦ ¦полученные от убоя ¦ ¦ ¦прирезка, падеж) (ф. ¦
¦ ¦молодняка и взрослого¦ ¦ ¦N СП-54), учетный лист¦
¦ ¦скота (по стоимости ¦ ¦ ¦убоя животных (ф. ¦
¦ ¦забитых животных и ¦ ¦ ¦N СП-55), накладная на¦
¦ ¦расходов по забою) ¦ ¦ ¦оприходование мяса и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦субпродуктов (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 264-АПК), отчет по ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦складу-холодильнику ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N СП-30) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦190. ¦Оприходована товарная¦43-3 ¦20-3 ¦ведомость переработки ¦
¦ ¦сельскохозяйственная ¦ ¦ ¦молока, молочных про- ¦
¦ ¦и другая продукция, ¦ ¦ ¦дуктов (ф. N СП-27), ¦
¦ ¦выработанная на про- ¦ ¦ ¦отчет о переработке ¦
¦ ¦мышленных и подсобных¦ ¦ ¦продукции (ф. N СП-28)¦
¦ ¦производствах (сыр, ¦ ¦ ¦и накладная внутрихо- ¦
¦ ¦масло, колбаса, кон- ¦ ¦ ¦зяйственного назначе- ¦
¦ ¦дитерские изделия, ¦ ¦ ¦ния (ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦безалкогольные напит-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ки и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦191. ¦Оприходована продук- ¦43-3 ¦20-3 ¦акт на выбытие живот- ¦
¦ ¦ция переработки в ¦ ¦ ¦ных и птицы (забой, ¦
¦ ¦специализированных ¦ ¦ ¦прирезка, падеж) (ф. ¦
¦ ¦птицеводческих хозяй-¦ ¦ ¦N СП-54), накладная ¦
¦ ¦ствах (мясо птицы по ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦категориям, прочая ¦ ¦ ¦назначения (ф. ¦
¦ ¦продукция - пух, пе- ¦ ¦ ¦N 264-АПК), отчет о ¦
¦ ¦ро, подкрылки, голов-¦ ¦ ¦переработке продукции ¦
¦ ¦ки, ножки, потроха, ¦ ¦ ¦(ф. N СП-28), произ- ¦
¦ ¦технические отходы и ¦ ¦ ¦водственный отчет о ¦
¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦переработке птицы и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выходе продукции ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N СП-56) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦192. ¦Досписаны или сторни-¦43-3 ¦20-3 ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦продукции промышленных¦
¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦и подсобных произ- ¦
¦ ¦ницы на товарную про-¦ ¦ ¦водств, бухгалтерская ¦
¦ ¦дукцию промышленных и¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦подсобных производств¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦193. ¦Списан ущерб промыш- ¦76-1 ¦20-3 ¦акт на списание затрат¦
¦ ¦ленных и подсобных ¦ ¦ ¦недополученной продук-¦
¦ ¦производств в связи ¦ ¦ ¦ции в результате сти- ¦
¦ ¦со стихийными бед- ¦ ¦ ¦хийных бедствий, при- ¦
¦ ¦ствиями (по застрахо-¦ ¦ ¦каз руководителя орга-¦
¦ ¦ванному незавершенно-¦ ¦ ¦низации ¦
¦ ¦му производству) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦194. ¦Предъявлена претензия¦76-2 ¦20-3 ¦счета поставщиков, ак-¦
¦ ¦по работам и услугам,¦ ¦ ¦ты об установлении ¦
¦ ¦оказанным основному ¦ ¦ ¦расхождений за обнару-¦
¦ ¦производству сторон- ¦ ¦ ¦женное несоответствие ¦
¦ ¦ними организациями ¦ ¦ ¦качества работ стан- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дартам, техническим ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦условиям, претензии, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦195. ¦Передано незавершен- ¦76-9 ¦20-3 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦ное промышленное и ¦ ¦ ¦ки-передачи основного ¦
¦ ¦подсобное производ- ¦ ¦ ¦промышленного (подсоб-¦
¦ ¦ство дочерним (зави- ¦ ¦ ¦ного) производства, ¦
¦ ¦симым) обществам (в ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦рамках группы взаи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мосвязанных организа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ций) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦196. ¦Передано незавершен- ¦79-1, ¦20-3 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦ное промышленное и ¦2 ¦ ¦ки-передачи основного ¦
¦ ¦подсобное производ- ¦ ¦ ¦промышленного (подсоб-¦
¦ ¦ство внутренним под- ¦ ¦ ¦ного) производства, ¦
¦ ¦разделениям, выделен-¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ным на отдельные ба- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лансы ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦197. ¦Возвращено (списано) ¦80 ¦20-3 ¦протокол о прекращении¦
¦ ¦участником, ведущим ¦ ¦ ¦договора простого то- ¦
¦ ¦общие дела по сов- ¦ ¦ ¦варищества, акт (на- ¦
¦ ¦местной деятельности ¦ ¦ ¦кладная) приемки-пере-¦
¦ ¦(договору простого ¦ ¦ ¦дачи незавершенного ¦
¦ ¦товарищества), неза- ¦ ¦ ¦промышленного произ- ¦
¦ ¦вершенное промышлен- ¦ ¦ ¦водства, бухгалтерская¦
¦ ¦ное и подсобное про- ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦изводства, переданные¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ранее товарищами в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦виде вклада ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦198. ¦Списаны расходы про- ¦86 ¦20-3 ¦первичные и сводные ¦
¦ ¦мышленного и подсоб- ¦ ¦ ¦документы, подтвержда-¦
¦ ¦ного производства за ¦ ¦ ¦ющие произведенные ¦
¦ ¦счет средств целевого¦ ¦ ¦расходы, бухгалтерская¦
¦ ¦финансирования ¦ ¦ ¦справка ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦199. ¦Включены в состав ¦ ¦ ¦первичные документы по¦
¦ ¦расходов по обычной ¦ ¦ ¦начислению заработной ¦
¦ ¦деятельности выпол- ¦ ¦ ¦платы и отпуску мате- ¦
¦ ¦ненные работы и услу-¦ ¦ ¦риально-производствен-¦
¦ ¦ги на сторону промыш-¦ ¦ ¦ных запасов, счет-фак-¦
¦ ¦ленными и подсобными ¦ ¦ ¦тура ¦
¦ ¦производствами: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- по фактической се- ¦90-2, ¦20-3 ¦ ¦
¦ ¦бестоимости ¦3 ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на отпускную (про- ¦62 ¦90-1, ¦ ¦
¦ ¦дажную) стоимость ¦ ¦3 ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦200. ¦Списана стоимость не-¦90-2, ¦20-3 ¦ведомость прочих до- ¦
¦ ¦завершенного промыш- ¦3 ¦ ¦плат и удержаний (ф. ¦
¦ ¦ленного и подсобного ¦ ¦ ¦N 139-АПК), расчетно- ¦
¦ ¦производства, выдан- ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦
¦ ¦ного работникам в ¦ ¦ ¦(ф. N Т-49) ¦
¦ ¦счет погашения задол-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦женности по заработ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ной плате ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Одновременно ¦20-3 ¦70, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦69, 96¦ ¦
¦ ¦ ¦70 ¦90-1, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦3 ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦201. ¦Списаны затраты по ¦91-2 ¦20-3 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦аннулированным зака- ¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦
¦ ¦зам промышленных и ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦подсобных производств¦ ¦ ¦N ИНВ-3), сличительная¦
¦ ¦(затратам на произ- ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦
¦ ¦водство, не давшим ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦
¦ ¦продукции) ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. N ИНВ-19), ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦извещение заказчика, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦202. ¦Досписаны или сторни-¦10, ¦20-3 ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦рованы промышленными ¦20, ¦ ¦продукции промышленных¦
¦ ¦и подсобными произ- ¦21, ¦ ¦предприятий и подсоб- ¦
¦ ¦водствами в конце го-¦40, ¦ ¦ных производств, бух- ¦
¦ ¦да калькуляционные ¦43, ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦разницы на производ- ¦90, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственную продукцию по¦91 ¦ ¦ ¦
¦ ¦каналам ее использо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вания ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦203. ¦Отражена недостача ¦94 ¦20-3 ¦сличительная ведомость¦
¦ ¦материальных ценнос- ¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦
¦ ¦тей, выявленная в ¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦
¦ ¦промышленном (подсоб-¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦ном) производстве ¦ ¦ ¦N ИНВ-19), приказ ру- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ководителя ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦204. ¦Списан ущерб промыш- ¦99-5 ¦20-3 ¦акт на списание затрат¦
¦ ¦ленных и подсобных ¦ ¦ ¦недополученной продук-¦
¦ ¦производств в связи ¦ ¦ ¦ции в результате сти- ¦
¦ ¦со стихийными бед- ¦ ¦ ¦хийных бедствий, при- ¦
¦ ¦ствиями (по незастра-¦ ¦ ¦каз руководителя орга-¦
¦ ¦хованному незавершен-¦ ¦ ¦низации ¦
¦ ¦ному производству) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦205. ¦Отнесена стоимость ¦07, ¦20-4 ¦путевые листы грузово-¦
¦ ¦работы автотранспорта¦08, 10¦ ¦го автомобиля (ф. ¦
¦ ¦по доставке на авто- ¦ ¦ ¦N 4-П, ф. N 4-С), то- ¦
¦ ¦предприятие оборудо- ¦ ¦ ¦варно-транспортные ¦
¦ ¦вания, основных ¦ ¦ ¦накладные и другие до-¦
¦ ¦средств, материалов, ¦ ¦ ¦кументы ¦
¦ ¦нефтепродуктов, топ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лива, строительных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦материалов, запасных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦частей, инвентаря и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хозяйственных принад-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лежностей ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦206. ¦Оприходована изношен-¦10 ¦20-4 ¦накладная на внутрен- ¦
¦ ¦ная непригодная к ¦ ¦ ¦нее перемещение мате- ¦
¦ ¦восстановлению резина¦ ¦ ¦риалов (ф. N М-12, ф. ¦
¦ ¦при замене ее новой ¦ ¦ ¦N М-13), материальный ¦
¦ ¦на грузовых и специа-¦ ¦ ¦отчет (ф. N М-19а) ¦
¦ ¦лизированных автомо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦билях ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦207. ¦Отражено переведение ¦23-2 ¦20-4 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦в состав некапиталь- ¦ ¦ ¦ки-передачи затрат ос-¦
¦ ¦ных работ части рас- ¦ ¦ ¦новного производства, ¦
¦ ¦ходов основного про- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦изводства в подрядных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и строительных орга- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦низациях ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦208. ¦Отнесена стоимость ¦29 ¦20-4 ¦путевые листы грузово-¦
¦ ¦работы автотранспорта¦ ¦ ¦го автомобиля ¦
¦ ¦для обслуживающих ¦ ¦ ¦(ф. N 4-П, 4-С) ¦
¦ ¦производств и хо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зяйств (жилищно-ком- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мунального хозяйства,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦столовых, бань, дет- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ских садов и яслей и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦209. ¦Отражены товары соб- ¦41 ¦20-4 ¦накладные, бухгалтер- ¦
¦ ¦ственного изготовле- ¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦ния торговыми авто- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сервисными организа- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦циями ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦210. ¦Переданы агросервис- ¦45 ¦20-4 ¦особые условия догово-¦
¦ ¦ными организациями ¦ ¦ ¦ров (купли-продажи, ¦
¦ ¦без предварительной ¦ ¦ ¦поставки, мены), на- ¦
¦ ¦оплаты заказчиком вы-¦ ¦ ¦кладные, счета, прие- ¦
¦ ¦полненные работы и ¦ ¦ ¦мо-сдаточные акты, ¦
¦ ¦оказанные услуги под-¦ ¦ ¦выставленные покупате-¦
¦ ¦разделениями основно-¦ ¦ ¦лям (заказчикам) ¦
¦ ¦го производства, вы- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ручка (доход) от про-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дажи которых в тече- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ние определенного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦времени не может быть¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦признана в бухгалтер-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ском учете ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦211. ¦Предъявлены организа-¦76-2 ¦20-4 ¦претензии с приложени-¦
¦ ¦цией агросервиса пре-¦ ¦ ¦ем документов, под- ¦
¦ ¦тензии заказчику на ¦ ¦ ¦тверждающих их обосно-¦
¦ ¦сумму выполненных ра-¦ ¦ ¦ванность (копии дого- ¦
¦ ¦бот в связи с его ¦ ¦ ¦воров, счетов-фактур, ¦
¦ ¦отказом от заказа ¦ ¦ ¦требований, поручений,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦актов и др.) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦212. ¦Отнесена стоимость ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦работ автотранспорта ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в автотранспортных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организациях при ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦строительстве объек- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тов хозяйственным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦способом: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- по фактической се- ¦90-2, ¦20-4 ¦ ¦
¦ ¦бестоимости ¦4 ¦ ¦ ¦
¦ ¦- по ценам, преду- ¦08-3 ¦90-1, ¦ ¦
¦ ¦смотренным сметами на¦ ¦4 ¦ ¦
¦ ¦строительство ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦213. ¦Выполнены автотранс- ¦ ¦ ¦путевые листы грузово-¦
¦ ¦портные работы заказ-¦ ¦ ¦го автомобиля (ф. ¦
¦ ¦чикам: ¦ ¦ ¦N 4-П, ф. N 4-С), то- ¦
¦ ¦- по фактической се- ¦90-2, ¦20-4 ¦варно-транспортные на-¦
¦ ¦бестоимости ¦4 ¦ ¦кладные и счета-факту-¦
¦ ¦- сторонними заказчи-¦62, 76¦90-1, ¦ры ¦
¦ ¦ками по договорной ¦ ¦4 ¦ ¦
¦ ¦цене ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦214. ¦Переданы заказчиками ¦ ¦ ¦акты комиссии по прие-¦
¦ ¦построенные объекты и¦ ¦ ¦му объектов эксплуата-¦
¦ ¦выполненные строи- ¦ ¦ ¦ции или акты приема ¦
¦ ¦тельные, монтажные и ¦ ¦ ¦выполненных строитель-¦
¦ ¦другие работы: ¦ ¦ ¦ных, монтажных и дру- ¦
¦ ¦- по сметной (отпуск-¦62 ¦90-1, ¦гих работ ¦
¦ ¦ной) стоимости ¦ ¦5 ¦ ¦
¦ ¦- по фактической сто-¦90-2, ¦20-4 ¦ ¦
¦ ¦имости ¦5 ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦215. ¦Списаны специализиро-¦90-2 ¦20-4 ¦договор лизинга, бух- ¦
¦ ¦ванной агросервисной ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦организацией-лизинго-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дателем затраты по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦осуществлению лизин- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦говой деятельности ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦216. ¦Начислена подрядной ¦62 ¦46 ¦акт о приемке выпол- ¦
¦ ¦строительной органи- ¦ ¦ ¦ненных работ по проек-¦
¦ ¦зацией оплата дого- ¦ ¦ ¦ту в целом, бухгалтер-¦
¦ ¦ворной стоимости по ¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦сданному и принятому ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦заказчиком объекту ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦после выполнения в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦целом всех этапов ра-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бот ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦217. ¦Отнесены на убытки ¦91-2 ¦20-4 ¦сличительная ведомость¦
¦ ¦затраты по аннулиро- ¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦
¦ ¦ванным заказам в аг- ¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦
¦ ¦росервисных организа-¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦циях ¦ ¦ ¦N ИНВ-19), приказ ру- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ководителя организации¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦218. ¦Переданы агросервис- ¦91-2 ¦20-4 ¦договор дарения, нак- ¦
¦ ¦ным предприятием раз-¦ ¦ ¦ладные на отпуск мате-¦
¦ ¦личные детали, узлы, ¦ ¦ ¦риалов на сторону (ф. ¦
¦ ¦агрегаты, конструкции¦ ¦ ¦N М-15), приказ руко- ¦
¦ ¦непосредственно из ¦ ¦ ¦водителя организации ¦
¦ ¦ремонтного производ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ства сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственными организаци-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ями (на безвозмездной¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦основе) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦219. ¦Отражена недостача ¦94 ¦20-4 ¦сличительная ведомость¦
¦ ¦материальных ценнос- ¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦
¦ ¦тей, выявленная в ос-¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦
¦ ¦новном производстве ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦агросервисной органи-¦ ¦ ¦N ИНВ-19), приказ ру- ¦
¦ ¦зацией ¦ ¦ ¦ководителя организации¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦220. ¦Списаны потери основ-¦99-5 ¦20-4 ¦сличительная ведомость¦
¦ ¦ного производства в ¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦
¦ ¦связи с чрезвычайными¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦
¦ ¦обстоятельствами в ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦агросервисных органи-¦ ¦ ¦N ИНВ-19), приказ ру- ¦
¦ ¦зациях (стихийные ¦ ¦ ¦ководителя организации¦
¦ ¦бедствия, наводнение,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пожар, авария и т.д.)¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 21 "Полуфабрикаты собственного производства" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+-----T---------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Оприходованы полуфаб-¦21 ¦20-3 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦рикаты собственного ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦производства (без ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦применения счета 40) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Отражена доля обще- ¦21 ¦25, 26¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦производственных и ¦ ¦ ¦ния цеховых расходов ¦
¦ ¦общехозяйственных ¦ ¦ ¦промышленных произ- ¦
¦ ¦расходов по изготов- ¦ ¦ ¦водств или ремонтных ¦
¦ ¦лению полуфабрикатов ¦ ¦ ¦мастерских, ведомость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦распределения общехо- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зяйственных расходов ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Отражено превышение ¦21 ¦40 ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦фактической себестои-¦ ¦ ¦полуфабрикатов ¦
¦ ¦мости полуфабрикатов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦над нормативной (пла-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦новой) себестоимостью¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(при применении счета¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦40) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Приняты на учет го- ¦21 ¦79 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦ловной сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ки-передачи полуфабри-¦
¦ ¦ственной организацией¦ ¦ ¦катов, бухгалтерская ¦
¦ ¦полуфабрикаты, полу- ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦ченные от внутренних ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦структурных подразде-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лений, выделенных на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отдельные балансы ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Приняты на учет полу-¦21 ¦80 ¦договор простого това-¦
¦ ¦фабрикаты, полученные¦ ¦ ¦рищества (о совместной¦
¦ ¦в качестве вкладов ¦ ¦ ¦деятельности), акт ¦
¦ ¦участников в общее ¦ ¦ ¦(накладная) приемки- ¦
¦ ¦имущество товарище- ¦ ¦ ¦передачи полуфабрика- ¦
¦ ¦ства (участником ¦ ¦ ¦тов, бухгалтерская ¦
¦ ¦простого товарище- ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦ства, ведущим общие ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дела) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Оприходованы излишки ¦21 ¦91-1 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦полуфабрикатов, выяв-¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦
¦ ¦ленные при инвентари-¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦зации ¦ ¦ ¦N ИНВ-3), акт (наклад-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ная) приемки-передачи ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦полуфабрикатов, сличи-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции товарно-материаль-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных ценностей (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N ИНВ-19), приказ ру- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ководителя ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+-----T---------------------T------T------T----------------------+
¦7. ¦Отпущены полуфабрика-¦20-3, ¦21 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦ты в производство для¦23-1 ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК) ¦
¦ ¦выработки готовой ¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦
¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦чения (ф. N 264-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Отпущены полуфабрика-¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦ты на: ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦- цеховые потребности¦25 ¦21 ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦- общехозяйственные ¦26 ¦21 ¦ ¦
¦ ¦нужды ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Использованы полуфаб-¦28 ¦21 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦рикаты собственного ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦производства на ис- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦правление брака, а ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦также отражены потери¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от брака полуфабрика-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Использованы полуфаб-¦29 ¦21 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦рикаты собственного ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦производства в обслу-¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦живающих производ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ствах и хозяйствах ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Приняты на склад в ¦43 ¦21 ¦приемо-сдаточная на- ¦
¦ ¦качестве готовой про-¦ ¦ ¦кладная, бухгалтерская¦
¦ ¦дукции полуфабрикаты ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦собственного произ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водства, предназна- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ченные для продажи на¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сторону ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Отражена стоимость ¦45 ¦21 ¦приемо-сдаточные акты,¦
¦ ¦отгруженных покупате-¦ ¦ ¦счета, выставленные ¦
¦ ¦лю полуфабрикатов ¦ ¦ ¦покупателям, бухгал- ¦
¦ ¦собственного произ- ¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦водства непосред- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственно из цеха ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Списаны потери полу- ¦76-1 ¦21 ¦акт на списание полу- ¦
¦ ¦фабрикатов от стихий-¦ ¦ ¦фабрикатов в результа-¦
¦ ¦ных бедствий, застра-¦ ¦ ¦те стихийных бедствий ¦
¦ ¦хованных в установ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленном порядке ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Отпущены полуфабрика-¦79 ¦21 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦ты цехам (участкам), ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦выделенным на отдель-¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) или акт¦
¦ ¦ный баланс ¦ ¦ ¦(накладная) приемки- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦передачи, отчет о дви-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦жении материальных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 265-АПК) и счет-фак-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тура ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Возвращены участникам¦80 ¦21 ¦протокол о прекращении¦
¦ ¦простого товарищества¦ ¦ ¦договора простого то- ¦
¦ ¦полуфабрикаты соб- ¦ ¦ ¦варищества, акт (на- ¦
¦ ¦ственного производ- ¦ ¦ ¦кладная) приемки-пере-¦
¦ ¦ства из общего имуще-¦ ¦ ¦дачи полуфабрикатов, ¦
¦ ¦ства участников това-¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦рищества (участником,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ведущим общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Списаны проданные по-¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦луфабрикаты собствен-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦ного производства: ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) и отчет¦
¦ ¦- по себестоимости ¦90-2, ¦21 ¦о движении материаль- ¦
¦ ¦ ¦3 ¦ ¦ных ценностей ¦
¦ ¦- по отпускной цене ¦62 ¦90-1, ¦(ф. N 265-АПК) ¦
¦ ¦ ¦ ¦3 ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Отражены убытки по ¦91-2 ¦21 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦расходам на изготов- ¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦
¦ ¦ление полуфабрикатов,¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦заказы на которые бы-¦ ¦ ¦N ИНВ-3), сличительная¦
¦ ¦ли аннулированы ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. N ИНВ-19), ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Отражена недостача ¦94 ¦21 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦полуфабрикатов соб- ¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦
¦ ¦ственного производ- ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦ства ¦ ¦ ¦N ИНВ-3), акт (наклад-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ная) приемки-передачи ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦полуфабрикатов, сличи-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции товарно-материаль-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных ценностей (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N ИНВ-19), приказ ру- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ководителя ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Списаны потери полу- ¦99-5 ¦21 ¦бухгалтерская справка,¦
¦ ¦фабрикатов от стихий-¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦
¦ ¦ных бедствий (неза- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦страхованные) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 23 "Вспомогательные производства" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+-----T---------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Списаны в затраты ¦23 ¦01-8 ¦карточка учета мало- ¦
¦ ¦вспомогательных про- ¦ ¦ ¦ценных основных ¦
¦ ¦изводств объекты ос- ¦ ¦ ¦средств, бухгалтерская¦
¦ ¦новных средств стои- ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦мостью не более 2000 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦руб. за единицу ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Начислена амортизация¦23 ¦02 ¦ведомости расчета ¦
¦ ¦по основным средствам¦ ¦ ¦амортизационных отчис-¦
¦ ¦вспомогательных про- ¦ ¦ ¦лений по основным ¦
¦ ¦изводств, включая ос-¦ ¦ ¦средствам ¦
¦ ¦новные средства ма- ¦ ¦ ¦(ф. N 48-АПК, 49-АПК, ¦
¦ ¦шинно-тракторного ¦ ¦ ¦50-АПК) ¦
¦ ¦парка (тракторы, ком-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦байны, сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственные машины, га- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ражи, навесы, площад-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ки для хранения тех- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ники, машинные дворы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Отражены арендатором ¦23 ¦02-2 ¦ведомости расчета ¦
¦ ¦амортизационные от- ¦ ¦ ¦амортизационных отчис-¦
¦ ¦числения по арендуе- ¦ ¦ ¦лений по основным ¦
¦ ¦мым основным сред- ¦ ¦ ¦средствам ¦
¦ ¦ствам ¦ ¦ ¦(ф. N 48-АПК, 49-АПК, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦50-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Погашена стоимость ¦23 ¦04 ¦карточка учета немате-¦
¦ ¦нематериальных акти- ¦ ¦ ¦риальных активов (ф. ¦
¦ ¦вов, использованных ¦ ¦ ¦N НМА-1), бухгалтер- ¦
¦ ¦вспомогательными про-¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦изводствами (без на- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦числения амортизации)¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Начислена амортизация¦23 ¦05 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦нематериальных акти- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вов, относящихся к ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вспомогательному про-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изводству ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Отражен отпуск обору-¦23-2 ¦07 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦дования для возведе- ¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК) ¦
¦ ¦ния временных (нети- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тульных) сооружений, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приспособлений и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦устройств ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Списана доля наклад- ¦23-2 ¦08-3 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ных расходов, относя-¦ ¦ ¦и ведомость распреде- ¦
¦ ¦щаяся на капитальный ¦ ¦ ¦ления накладных расхо-¦
¦ ¦ремонт зданий и со- ¦ ¦ ¦дов по объектам капи- ¦
¦ ¦оружений (затраты по ¦ ¦ ¦тального строительства¦
¦ ¦устройству временных ¦ ¦ ¦и капитального ремонта¦
¦ ¦сооружений и приспо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦соблений, работа ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦строительных машин и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦механизмов, использу-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦емых как для капи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тального строитель- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ства, так и для капи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тального ремонта по- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦строек, расходы по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦содержанию админи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стративно-управлен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ческого персонала) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Отражен расход сырья ¦23-3 ¦10-1 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦и материалов на со- ¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК) ¦
¦ ¦держание и эксплуата-¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦
¦ ¦цию машинно-трактор- ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦
¦ ¦ного парка, комбайнов¦ ¦ ¦чения (ф. N 264-АПК), ¦
¦ ¦и других самоходных ¦ ¦ ¦отчет о движении мате-¦
¦ ¦машин ¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 265-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Списаны средства за- ¦23-7 ¦10-2 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦щиты животных на ¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК) ¦
¦ ¦вспомогательные про- ¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦
¦ ¦изводства (медикамен-¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦
¦ ¦ты, биопрепараты для ¦ ¦ ¦чения (ф. N 264-АПК), ¦
¦ ¦скота и т.д.) ¦ ¦ ¦отчет о движении мате-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 265-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Отражен расход нефте-¦23 ¦10-4 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦продуктов и топлива ¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК) ¦
¦ ¦во вспомогательных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производствах (на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦электростанциях, в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ремонтных мастерских,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на водокачках и т.п.)¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на отопление произ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водственных помещений¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и другие цели ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Израсходованы нефте- ¦23-3 ¦10-4 ¦путевой лист трактора ¦
¦ ¦продукты на работу ¦ ¦ ¦(ф. N 134-АПК) ¦
¦ ¦тракторов по транс- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦портировке грузов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(кроме перевозки се- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мян и удобрений в по-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ле) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Израсходованы нефте- ¦23-3 ¦10-4 ¦учетный лист тракто- ¦
¦ ¦продукты на работу ¦ ¦ ¦риста-машиниста ¦
¦ ¦машинно-тракторного ¦ ¦ ¦(ф. N 133-АПК) ¦
¦ ¦парка в животновод- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стве (очистка от на- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦воза животноводческих¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦помещений, механизи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рованная раздача кор-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мов и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Израсходованы нефте- ¦23-4 ¦10-4 ¦путевые листы грузово-¦
¦ ¦продукты на работу ¦ ¦ ¦го автомобиля ¦
¦ ¦грузового автотранс- ¦ ¦ ¦(ф. N 4-П, 4-С) ¦
¦ ¦порта ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Отражен расход запас-¦23 ¦10-6 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦ных частей на ремонт ¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК), ¦
¦ ¦основных средств ¦ ¦ ¦накладная внутрихо- ¦
¦ ¦вспомогательных про- ¦ ¦ ¦зяйственного назначе- ¦
¦ ¦изводств (оборудова- ¦ ¦ ¦ния (ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦ние ремонтных мастер-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ских, гаражей, элек- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тростанций, водокачек¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Израсходованы запас- ¦23-1 ¦10-6 ¦ведомость дефектов на ¦
¦ ¦ные части на ремонт ¦ ¦ ¦ремонт машины (ф. ¦
¦ ¦тракторов, комбайнов,¦ ¦ ¦N 267-АПК), лимитно- ¦
¦ ¦прицепного инвентаря ¦ ¦ ¦заборная ведомость ¦
¦ ¦и другой техники в ¦ ¦ ¦(ф. N 261-АПК) ¦
¦ ¦ремонтной мастерской ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Израсходованы запас- ¦23-3 ¦10-6 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦ные части на ремонт и¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК) ¦
¦ ¦техническое обслужи- ¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦
¦ ¦вание машинно-трак- ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦
¦ ¦торного парка, ком- ¦ ¦ ¦чения (ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦байнов и другой сель-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦скохозяйственной тех-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ники (вне ремонтной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мастерской силами са-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мих механизаторов) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Списаны корма, израс-¦23-7 ¦10-7 ¦ведомость учета расхо-¦
¦ ¦ходованные на содер- ¦ ¦ ¦да кормов (ф. ¦
¦ ¦жание рабочего скота ¦ ¦ ¦N СП-20), отчет о дви-¦
¦ ¦(урожая текущего года¦ ¦ ¦жении материальных ¦
¦ ¦- по плановой себе- ¦ ¦ ¦ценностей ¦
¦ ¦стоимости, покупных ¦ ¦ ¦(ф. N 265-АПК) ¦
¦ ¦кормов - по фактиче- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ской себестоимости; ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦собственные корма в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦конце года до факти- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ческой себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦не корректируются) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Израсходованы строи- ¦23-1 ¦10-10 ¦ведомость дефектов на ¦
¦ ¦тельные материалы на ¦ ¦ ¦ремонт машины (ф. ¦
¦ ¦ремонт техники в ре- ¦ ¦ ¦N 267-АПК) или лимит- ¦
¦ ¦монтной мастерской ¦ ¦ ¦но-заборная ведомость ¦
¦ ¦хозяйства (при хозяй-¦ ¦ ¦(ф. N 261-АПК), отчет ¦
¦ ¦ственном способе ре- ¦ ¦ ¦о движении материаль- ¦
¦ ¦монта) ¦ ¦ ¦ных ценностей ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 265-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Списаны строительные ¦23-3 ¦10-10 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦материалы, израсходо-¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК) ¦
¦ ¦ванные на содержание ¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦
¦ ¦и эксплуатацию машин-¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦
¦ ¦но-тракторного парка,¦ ¦ ¦чения (ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦комбайнов и других ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦самоходных машин (вне¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ремонтной мастерской ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦силами работников ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обслуживающих машин) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Отражены израсходо- ¦23-2 ¦10-10 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦ванные строительные ¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК) ¦
¦ ¦материалы для возве- ¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦
¦ ¦дения временных (не- ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦
¦ ¦титульных) зданий и ¦ ¦ ¦чения (ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦сооружений ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Списаны инвентарь и ¦23 ¦10-11 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦хозяйственные принад-¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК) ¦
¦ ¦лежности, выданные со¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦
¦ ¦склада вспомогатель- ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦
¦ ¦ным производствам ¦ ¦ ¦чения (ф. N 264-АПК), ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчет о движении мате-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 265-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Досписаны или сторни-¦23 ¦16 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦рованы отклонения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимости материалов,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦использованных во ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вспомогательном про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изводстве (при ис- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пользовании счета 16)¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Списаны суммы НДС по ¦23 ¦19-1, ¦расчеты НДС (деклара- ¦
¦ ¦приобретенным матери-¦ ¦2, 3 ¦ции), бухгалтерская ¦
¦ ¦ально-производствен- ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦ным запасам, выпол- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ненным работам и ус- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лугам, использованным¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦во вспомогательных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производствах при из-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦готовлении продукции ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и осуществлении опе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦раций (не подлежащие ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговому вычету) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Списаны затраты по ¦23-7 ¦20-1 ¦акты на оприходование ¦
¦ ¦выращиванию пастбищ- ¦ ¦ ¦пастбищных кормов (ф. ¦
¦ ¦ных кормов, скормлен-¦ ¦ ¦N СП-18) или акты на ¦
¦ ¦ных на корню рабочему¦ ¦ ¦оприходование пастбищ-¦
¦ ¦скоту во время выпаса¦ ¦ ¦ных кормов, учтенных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦по укосному методу ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N СП-19) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Использованы для нужд¦23-1 ¦21 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦вспомогательных про- ¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК) ¦
¦ ¦изводств полуфабрика-¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦
¦ ¦ты собственного про- ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦
¦ ¦изводства ¦ ¦ ¦чения (ф. N 264-АПК), ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦журнал учета затрат в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ремонтной мастерской ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 302-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦26. ¦Оказаны услуги одним ¦23 ¦23 ¦расчеты распределения ¦
¦ ¦вспомогательным про- ¦ ¦ ¦выполненных работ (ус-¦
¦ ¦изводством другому ¦ ¦ ¦луг) по их видам, на- ¦
¦ ¦вспомогательному про-¦ ¦ ¦копительная ведомость ¦
¦ ¦изводству ¦ ¦ ¦учета затрат ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 301-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦27. ¦Отнесена стоимость ¦23-3 ¦23-1 ¦журнал учета затрат в ¦
¦ ¦работ, произведенных ¦ ¦ ¦ремонтной мастерской ¦
¦ ¦в ремонтной мастер- ¦ ¦ ¦(ф. N 302-АПК), ведо- ¦
¦ ¦ской по ремонту трак-¦ ¦ ¦мость дефектов на ре- ¦
¦ ¦торов, комбайнов, ¦ ¦ ¦монт машины ¦
¦ ¦сельскохозяйственного¦ ¦ ¦(ф. N 267-АПК) ¦
¦ ¦инвентаря и оборудо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вания ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Включены потери от ¦23 ¦28 ¦акт о потерях от бра- ¦
¦ ¦брака в себестоимость¦ ¦ ¦ка, включаемых в из- ¦
¦ ¦продукции, услуг, ра-¦ ¦ ¦держки производства ¦
¦ ¦бот вспомогательных ¦ ¦ ¦вспомогательных произ-¦
¦ ¦производств ¦ ¦ ¦водств, бухгалтерская ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦справка ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Отнесена стоимость ¦23-1 ¦43-2 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦молока, выдаваемого ¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК), ¦
¦ ¦по решению админи- ¦ ¦ ¦отчет о движении мате-¦
¦ ¦страции и комитета ¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦
¦ ¦профсоюза работникам ¦ ¦ ¦(ф. N 265-АПК) ¦
¦ ¦ремонтной мастерской ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с вредными условиями ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦труда (электросварщи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кам, газоэлектросвар-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щикам, аккумуляторщи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кам и др.) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦30. ¦Начислено за работы и¦23 ¦60 ¦счет-фактура с прило- ¦
¦ ¦услуги, выполненные ¦ ¦ ¦жением актов на выпол-¦
¦ ¦ремонтно-техническими¦ ¦ ¦ненные для вспомога- ¦
¦ ¦предприятиями и др. ¦ ¦ ¦тельных производств ¦
¦ ¦организациями агро- ¦ ¦ ¦работы ¦
¦ ¦сервиса для вспомога-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельных производств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(ремонт тракторов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦комбайнов, автомашин,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦электромоторов, меха-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦низмов и другого обо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рудования) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦31. ¦Начислены суммы по ¦23 ¦68 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦платежам в дорожные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фонды, включаемые в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦издержки вспомога- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельных производств ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦32. ¦Начислен единый соци-¦23 ¦69-1 ¦расчетно-платежные ве-¦
¦ ¦альный налог в фонд ¦ ¦ ¦домости (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦социального страхова-¦ ¦ ¦расчеты определения ¦
¦ ¦ния по каждому работ-¦ ¦ ¦доли единого налога по¦
¦ ¦нику вспомогательных ¦ ¦ ¦каждому работнику, ¦
¦ ¦производств ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦33. ¦Начислен единый соци-¦23 ¦69-2 ¦расчетно-платежные ве-¦
¦ ¦альный налог в пенси-¦ ¦ ¦домости (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦онный фонд с оплаты ¦ ¦ ¦расчеты определения ¦
¦ ¦работников вспомога- ¦ ¦ ¦доли единого налога по¦
¦ ¦тельных производств ¦ ¦ ¦каждому работнику, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦34. ¦Начислен единый соци-¦23 ¦69-3 ¦расчетно-платежные ве-¦
¦ ¦альный налог в фонд ¦ ¦ ¦домости (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦обязательного меди- ¦ ¦ ¦расчеты определения ¦
¦ ¦цинского страхования ¦ ¦ ¦доли единого налога по¦
¦ ¦с оплаты работников ¦ ¦ ¦каждому работнику, ¦
¦ ¦вспомогательных про- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦изводств ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦35. ¦Начислена оплата тру-¦23 ¦70 ¦наряды на сдельную ра-¦
¦ ¦да работникам вспомо-¦ ¦ ¦боту (ф. N 136 и ¦
¦ ¦гательных производств¦ ¦ ¦137-АПК) и др. доку- ¦
¦ ¦(ремонтных мастер- ¦ ¦ ¦менты по начислению ¦
¦ ¦ских, автотранспорта,¦ ¦ ¦заработной платы, рас-¦
¦ ¦снабжения, теплоснаб-¦ ¦ ¦четно-платежные ведо- ¦
¦ ¦жения и т.п.) ¦ ¦ ¦мости (ф. N Т-49) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦36. ¦Начислена оплата тру-¦23-3 ¦70 ¦путевые листы трактора¦
¦ ¦да работникам машин- ¦ ¦ ¦(ф. N 134-АПК), нако- ¦
¦ ¦но-тракторного парка ¦ ¦ ¦пительная ведомость ¦
¦ ¦на транспортных рабо-¦ ¦ ¦учета затрат ¦
¦ ¦тах (кроме транспорт-¦ ¦ ¦(ф. N 301-АПК) ¦
¦ ¦ных работ в растение-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водстве) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦37. ¦Начислена оплата тру-¦23-3 ¦70 ¦учетные листы тракто- ¦
¦ ¦да трактористам-маши-¦ ¦ ¦ристов-машинистов (ф. ¦
¦ ¦нистам на работах в ¦ ¦ ¦N 133-АПК), накопи- ¦
¦ ¦животноводстве (очи- ¦ ¦ ¦тельная ведомость уче-¦
¦ ¦стка от навоза живот-¦ ¦ ¦та затрат ¦
¦ ¦новодческих помеще- ¦ ¦ ¦(ф. N 301-АПК) ¦
¦ ¦ний, механизированная¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦раздача кормов и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦38. ¦Начислены суммы опла-¦23-7 ¦70 ¦учетные листы труда и ¦
¦ ¦ты труда персоналу ¦ ¦ ¦выполненных работ, ¦
¦ ¦гужевого транспорта ¦ ¦ ¦групповые, индивиду- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦альные (ф. N 131-АПК, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦132-АПК), накопитель- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ная ведомость учета ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат (ф. N 301-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦39. ¦Оплачены через подот-¦23 ¦71 ¦авансовый отчет (ф. ¦
¦ ¦четных лиц различные ¦ ¦ ¦N АО-1) с приложением ¦
¦ ¦расходы для вспомога-¦ ¦ ¦документов на покупку ¦
¦ ¦тельных производств ¦ ¦ ¦материально-производ- ¦
¦ ¦(покупки производ- ¦ ¦ ¦ственных запасов ¦
¦ ¦ственного и хозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственного инвентаря и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других материалов) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦40. ¦Списаны в расходы ¦23 ¦73-3 ¦договоры на использо- ¦
¦ ¦вспомогательных про- ¦ ¦ ¦вание личного транс- ¦
¦ ¦изводств суммы ком- ¦ ¦ ¦порта, бухгалтерская ¦
¦ ¦пенсаций за использо-¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦вание личных автомо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦билей персонала на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нужды вспомогательных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производств ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦41. ¦Начислены платежи по ¦23 ¦76-1 ¦договор страхования, ¦
¦ ¦обязательным видам ¦ ¦ ¦расчет страховых пла- ¦
¦ ¦страхования, относя- ¦ ¦ ¦тежей, бухгалтерская ¦
¦ ¦щимся к имуществу и ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦персоналу вспомога- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельных производств ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦42. ¦Отнесены на издержки ¦23 ¦76-2 ¦претензии, счета под- ¦
¦ ¦вспомогательных про- ¦ ¦ ¦рядчиков, акты об ус- ¦
¦ ¦изводств суммы не- ¦ ¦ ¦тановлении расхожде- ¦
¦ ¦удовлетворенных пре- ¦ ¦ ¦ний, бухгалтерская ¦
¦ ¦тензий к сторонним ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦организациям за рабо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ты и услуги ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦43. ¦Отражены арендаторами¦23 ¦76-8 ¦договор аренды, расчет¦
¦ ¦суммы арендных обяза-¦ ¦ ¦арендных обязательств,¦
¦ ¦тельств (платежей), ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦причитающихся арендо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дателю (если арендо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ванное имущество на- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ходится на его балан-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦се) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦44. ¦Приняты к оплате сче-¦23 ¦76-9 ¦счета-фактуры, акты ¦
¦ ¦та различных органи- ¦ ¦ ¦приема выполненных ра-¦
¦ ¦заций-кредиторов за ¦ ¦ ¦бот и оказанных услуг ¦
¦ ¦услуги, оказанные ими¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦структурным подразде-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лениям вспомогатель- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных производств, а ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦также при возведении ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦временных (нетитуль- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных) зданий и соору- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жений ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦45. ¦Отражена стоимость ¦23 ¦79-1, ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦работ, выполненных ¦ ¦2 ¦ки-передачи затрат ¦
¦ ¦для вспомогательных ¦ ¦ ¦вспомогательных произ-¦
¦ ¦производств внутрен- ¦ ¦ ¦водств, бухгалтерская ¦
¦ ¦ними обособленными ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦подразделениями, вы- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деленными на отдель- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные балансы ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦46. ¦Приняты на учет ¦23 ¦80 ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦участником, ведущим ¦ ¦ ¦ки-передачи затрат ¦
¦ ¦общие дела по догово-¦ ¦ ¦вспомогательных произ-¦
¦ ¦ру простого товари- ¦ ¦ ¦водств, бухгалтерская ¦
¦ ¦щества, продукция и ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦услуги вспомогатель- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных производств в ка-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦честве вклада в общее¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имущество товарищей ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦47. ¦Отражены излишки не- ¦23-1, ¦91-1 ¦сличительная ведомость¦
¦ ¦завершенного произ- ¦2, 8 ¦ ¦результатов инвентари-¦
¦ ¦водства, выявленные ¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦
¦ ¦при инвентаризации в ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦подразделениях вспо- ¦ ¦ ¦N ИНВ-19), приказ ру- ¦
¦ ¦могательных произ- ¦ ¦ ¦ководителя организации¦
¦ ¦водств ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦48. ¦Включены в затраты ¦23 ¦94 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦вспомогательных про- ¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦
¦ ¦изводств стоимость ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦недостающих матери- ¦ ¦ ¦N ИНВ-3), сличительная¦
¦ ¦альных ценностей (в ¦ ¦ ¦ведомость инвентариза-¦
¦ ¦том числе естествен- ¦ ¦ ¦ции товарно-материаль-¦
¦ ¦ная убыль) в соот- ¦ ¦ ¦ных ценностей (ф. ¦
¦ ¦ветствии с законода- ¦ ¦ ¦N ИНВ-19), приказ ру- ¦
¦ ¦тельством, а также ¦ ¦ ¦ководителя организации¦
¦ ¦другие потери (кроме ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦молодняка рабочего ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦скота) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦49. ¦Включены в издержки ¦23 ¦96 ¦расчеты определения ¦
¦ ¦вспомогательных про- ¦ ¦ ¦резервов по их видам, ¦
¦ ¦изводств отчисления в¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦резерв предстоящих ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходов и платежей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(оплата отпусков и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вознаграждения за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выслугу лет, капи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тальный ремонт зданий¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и сооружений и др.) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+-----T---------------------T------T------T----------------------+
¦50. ¦Оприходованы основные¦08-3 ¦23-1 ¦акты (накладная) при- ¦
¦ ¦средства, изготовлен-¦01 ¦08-3 ¦емки-передачи основных¦
¦ ¦ные в своей ремонтной¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1), ¦
¦ ¦мастерской (трактор- ¦ ¦ ¦журнал учета затрат в ¦
¦ ¦ные сани и т.п. при- ¦ ¦ ¦ремонтной мастерской ¦
¦ ¦способления и устрой-¦ ¦ ¦(ф. N 301-АПК) ¦
¦ ¦ства), по сумме фак- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тических затрат ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦51. ¦Включена в стоимость ¦07 ¦23-4 ¦путевые листы грузово-¦
¦ ¦оборудования, требую-¦ ¦ ¦го автомобиля (ф. ¦
¦ ¦щего монтажа, стои- ¦ ¦ ¦N 4-П, 4-С), накопи- ¦
¦ ¦мость услуг собствен-¦ ¦ ¦тельная ведомость уче-¦
¦ ¦ного автотранспорта ¦ ¦ ¦та затрат ¦
¦ ¦по его доставке в ор-¦ ¦ ¦(ф. N 301-АПК) ¦
¦ ¦ганизацию ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦52. ¦Отнесена стоимость ¦08-7 ¦23-4 ¦путевые листы грузово-¦
¦ ¦услуг автотранспорта ¦ ¦ ¦го автомобиля (ф. ¦
¦ ¦по доставке скота ос-¦ ¦ ¦N 4-П, 4-С), накопи- ¦
¦ ¦новного стада (в те- ¦ ¦ ¦тельная ведомость уче-¦
¦ ¦чение года по плано- ¦ ¦ ¦та затрат ¦
¦ ¦вой себестоимости ¦ ¦ ¦(ф. N 301-АПК) ¦
¦ ¦тонно-километра с ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦корректированием в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦конце года до факти- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ческой) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦53. ¦Приняты на учет мате-¦10 ¦23-1 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦риальные ценности, ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦изготовленные в ре- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦монтной мастерской ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хозяйства (по факти- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ческой себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изготовления) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦54. ¦Принята изношенная, ¦10-12 ¦23-3, ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦непригодная к восста-¦ ¦4 ¦ственного назначения ¦
¦ ¦новлению резина, сня-¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦тая с тракторов и ав-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦томобилей, комбайнов,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сельскохозяйственных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прицепных и навесных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦машин при замене ее ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦новой ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦55. ¦Отнесена стоимость ¦10 ¦23-3, ¦путевые листы трактора¦
¦ ¦услуг вспомогательных¦ ¦4 ¦(ф. N 134-АПК), путе- ¦
¦ ¦производств по до- ¦ ¦ ¦вые листы грузового ¦
¦ ¦ставке в хозяйство ¦ ¦ ¦автомобиля (ф. N 4-П, ¦
¦ ¦материалов, поступа- ¦ ¦ ¦4-С), накопительная ¦
¦ ¦ющих от поставщиков и¦ ¦ ¦ведомость учета затрат¦
¦ ¦др. и организаций (в ¦ ¦ ¦(ф. N 301-АПК) ¦
¦ ¦течение года по пла- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦новой себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тонно-километра с ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦корректированием в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦конце года до факти- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ческой) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦56. ¦Принята на учет тара ¦10-5 ¦23-8 ¦журнал учета работы ¦
¦ ¦и упаковочные матери-¦ ¦ ¦прочих производств или¦
¦ ¦алы (деревянные ящи- ¦ ¦ ¦накопительная ведо- ¦
¦ ¦ки, картонные коро- ¦ ¦ ¦мость учета затрат (ф.¦
¦ ¦бочки, а также футля-¦ ¦ ¦N 301-АПК), накладная ¦
¦ ¦ры, коробки, этикетки¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦тарного и тароремонт-¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦ного вспомогательного¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦производства) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦57. ¦Оприходована годная ¦10-6 ¦23-3, ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦для восстановления и ¦ ¦4 ¦ственного назначения ¦
¦ ¦ремонта авторезина, ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦снятая с тракторов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦автомобилей при ее ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦замене (по цене за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦единицу, исчисленной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦исходя из стоимости ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тонны старых машин) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦58. ¦Оприходованы строи- ¦10-10 ¦23-1 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦тельные материалы, ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦изготовленные в своей¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦ремонтной мастерской ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(скобы, крепежные ма-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦териалы и т.п.), по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фактической себестои-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мости изготовления ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦59. ¦Введены в эксплуата- ¦10-11 ¦23-2 ¦акт на оприходование ¦
¦ ¦цию временные (нети- ¦ ¦ ¦временных (нетитуль- ¦
¦ ¦тульные) сооружения и¦ ¦ ¦ных) сооружений и ¦
¦ ¦приспособления, за- ¦ ¦ ¦приспособлений, бух- ¦
¦ ¦конченные строитель- ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦ством ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦60. ¦Приняты на склад (по ¦10-12 ¦23-2 ¦акт на ликвидацию вре-¦
¦ ¦цене возможного ис- ¦ ¦ ¦менных (нетитульных) ¦
¦ ¦пользования, продажи)¦ ¦ ¦сооружений, накладная ¦
¦ ¦материалы, оставшиеся¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦после разборки и лик-¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦видации временных ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦(нетитульных) соору- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жений и приспособле- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ний ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦61. ¦Досписаны или сторни-¦10 ¦23-3, ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦4, 7 ¦выполненных вспомога- ¦
¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦тельными производства-¦
¦ ¦ницы по работам и ус-¦ ¦ ¦ми работ и услуг, бух-¦
¦ ¦лугам, выполненным ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦вспомогательными про-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изводствами по пере- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦возке материальных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценностей ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦62. ¦Отнесена стоимость ¦11 ¦23-3, ¦акт покупки молодняка ¦
¦ ¦услуг вспомогательных¦ ¦4, 7 ¦животных и счет-факту-¦
¦ ¦производств по транс-¦ ¦ ¦ра, отчеты о движении ¦
¦ ¦портировке купленного¦ ¦ ¦скота и птицы на ферме¦
¦ ¦молодняка и взрослого¦ ¦ ¦(ф. N СП-51) ¦
¦ ¦скота для откорма (в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦течение года по пла- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦новой себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тонно-километра) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦63. ¦Досписаны или сторни-¦11 ¦23-3, ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦4, 7 ¦тонно-километра и ко- ¦
¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦не-дня, бухгалтерская ¦
¦ ¦ницы услуг вспомога- ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦тельных производств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по транспортировке ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦купленного молодняка ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦скота ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦64. ¦Принят на учет при- ¦11 ¦23-7 ¦акты на оприходование ¦
¦ ¦плод рабочего скота ¦ ¦ ¦приплода животных (ф. ¦
¦ ¦(в размере стоимости ¦ ¦ ¦N СП-39), отчеты о ¦
¦ ¦60 кормо-дней содер- ¦ ¦ ¦движении скота и птицы¦
¦ ¦жания взрослой голо- ¦ ¦ ¦на ферме (ф. N СП-51) ¦
¦ ¦вы) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦65. ¦Оприходован в течение¦11 ¦23-7 ¦расчет определения ¦
¦ ¦года прирост молодня-¦ ¦ ¦прироста молодняка, ¦
¦ ¦ка рабочего скота (по¦ ¦ ¦отчеты о движении ско-¦
¦ ¦плановой себестоимо- ¦ ¦ ¦та и птицы на ферме ¦
¦ ¦сти одного кормо-дня ¦ ¦ ¦(ф. N СП-51) ¦
¦ ¦его содержания) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦66. ¦Досписаны или сторни-¦11 ¦23-7 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ницы по приплоду и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приросту живой массы ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦67. ¦Отражены услуги вспо-¦15 ¦23 ¦расчеты распределения ¦
¦ ¦могательных произ- ¦ ¦ ¦услуг вспомогательных ¦
¦ ¦водств, оказанные при¦ ¦ ¦производств по их ви- ¦
¦ ¦заготовлении материа-¦ ¦ ¦дам, накопительная ве-¦
¦ ¦лов (при использова- ¦ ¦ ¦домость учета затрат ¦
¦ ¦нии счета 15) ¦ ¦ ¦(ф. N 301-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦68. ¦Отражены затраты по ¦20-1 ¦23-1 ¦наряды на сдельную ра-¦
¦ ¦ремонту инвентаря, ¦ ¦ ¦боту (ф. N 136 и ¦
¦ ¦оборудования, исполь-¦ ¦ ¦137-АПК), журнал учета¦
¦ ¦зуемых в растение- ¦ ¦ ¦затрат в ремонтной ¦
¦ ¦водстве, выполненному¦ ¦ ¦мастерской ¦
¦ ¦в ремонтной мастер- ¦ ¦ ¦(ф. N 302-АПК) ¦
¦ ¦ской (комплексной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦статьей) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦69. ¦Отражена стоимость ¦20-1 ¦23-4, ¦путевые листы грузово-¦
¦ ¦услуг вспомогательных¦ ¦7 ¦го автомобиля (ф. ¦
¦ ¦производств, выпол- ¦ ¦ ¦N 4-П, 4-С), учетные ¦
¦ ¦ненных для растение- ¦ ¦ ¦листы труда и выпол- ¦
¦ ¦водства (работа гру- ¦ ¦ ¦ненных работ (ф. ¦
¦ ¦зового автотранспор- ¦ ¦ ¦N 131-АПК и 132-АПК) ¦
¦ ¦та, живой тягловой ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦силы по перевозке се-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мян, удобрений и др. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦грузов) в течение го-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦да, по плановой се- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бестоимости тонно-ки-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лометра и коне-дня ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦70. ¦Досписаны или сторни-¦20-1 ¦23 ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦выполненных вспомога- ¦
¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦тельными производства-¦
¦ ¦ницы по работам, вы- ¦ ¦ ¦ми работ и услуг, бух-¦
¦ ¦полненным вспомога- ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦тельными производ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ствами для отрасли ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦растениеводства ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦71. ¦Списан навоз, полу- ¦10-2 ¦23-7 ¦акт об использовании ¦
¦ ¦ченный от рабочего ¦20-1 ¦23-7 ¦минеральных, органиче-¦
¦ ¦скота и использован- ¦ ¦ ¦ских и бактериальных ¦
¦ ¦ный в растениеводстве¦ ¦ ¦удобрений ¦
¦ ¦для удобрения почвы ¦ ¦ ¦(ф. N 262-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦72. ¦Отнесены затраты по ¦20-2 ¦23-1 ¦наряды на сдельную ра-¦
¦ ¦ремонту оборудования ¦ ¦ ¦боту (ф. N 136-АПК, ¦
¦ ¦и механизмов животно-¦ ¦ ¦137-АПК) и лимитно-за-¦
¦ ¦водческих помещений ¦ ¦ ¦борные ведомости ¦
¦ ¦(при ремонте их в ре-¦ ¦ ¦(ф. N 261-АПК) ¦
¦ ¦монтной мастерской ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хозяйства) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦73. ¦Отнесена стоимость ¦20-2 ¦23-2 ¦путевые листы трактора¦
¦ ¦транспортных работ, ¦ ¦ ¦(ф. N 134-АПК), нако- ¦
¦ ¦выполненных трактора-¦ ¦ ¦пительная ведомость ¦
¦ ¦ми по доставке сель- ¦ ¦ ¦учета затрат (ф. ¦
¦ ¦скохозяйственной про-¦ ¦ ¦N 301-АПК), бухгалтер-¦
¦ ¦дукции из мест посто-¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦янного хранения на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦животноводческие ком-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦плексы и фермы (в те-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чение года по плано- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вой себестоимости ус-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ловного эталонного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гектара с корректиро-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ванием в конце года ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по фактической себе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимости) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦74. ¦Отнесена стоимость ¦20-2 ¦23-4, ¦путевые листы грузово-¦
¦ ¦услуг вспомогательных¦ ¦7 ¦го автомобиля (ф. ¦
¦ ¦производств на затра-¦ ¦ ¦N 4-П, 4-С), учетные ¦
¦ ¦ты отрасли животно- ¦ ¦ ¦листы труда и выпол- ¦
¦ ¦водства (работы гру- ¦ ¦ ¦ненных работ (ф. ¦
¦ ¦зового автотранспорта¦ ¦ ¦N 131-АПК, 132-АПК), ¦
¦ ¦и живой тягловой силы¦ ¦ ¦накопительная ведо- ¦
¦ ¦по перевозке кормов, ¦ ¦ ¦мость учета затрат ¦
¦ ¦навоза и т.п.) в те- ¦ ¦ ¦(ф. N 301-АПК) ¦
¦ ¦чение года по плано- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вой себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦75. ¦Отнесены расходы по ¦20-2 ¦23-5, ¦отчет об использовании¦
¦ ¦энергообеспечению и ¦ ¦6 ¦электроэнергии (ф. ¦
¦ ¦водообеспечению жи- ¦ ¦ ¦N 305-АПК), отчет об ¦
¦ ¦вотноводческих цехов,¦ ¦ ¦использовании воды ¦
¦ ¦ферм, бригад и др. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подразделений (в те- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чение года по плано- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вой себестоимости) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦76. ¦Досписаны или сторни-¦20-2 ¦23 ¦расчеты себестоимости ¦
¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦выполненных вспомога- ¦
¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦тельными производства-¦
¦ ¦ницы по работам и ус-¦ ¦ ¦ми работ и услуг, бух-¦
¦ ¦лугам, выполненным ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦вспомогательными про-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изводствами для от- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расли животноводства ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦77. ¦Отнесены затраты по ¦20-3 ¦23-1 ¦журнал учета затрат в ¦
¦ ¦ремонту (в своей ре- ¦ ¦ ¦ремонтной мастерской ¦
¦ ¦монтной мастерской) ¦ ¦ ¦(ф. N 302-АПК) ¦
¦ ¦оборудования и меха- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦низмов промышленных и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подсобных производств¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦78. ¦Отражены затраты ма- ¦20-3 ¦23-3 ¦путевые листы трактора¦
¦ ¦шинно-тракторного ¦ ¦ ¦(ф. N 134-АПК), нако- ¦
¦ ¦парка по транспортным¦ ¦ ¦пительная ведомость ¦
¦ ¦работам, выполненным ¦ ¦ ¦учета затрат ¦
¦ ¦для промышленных про-¦ ¦ ¦(ф. N 301-АПК) ¦
¦ ¦изводств (подвоз топ-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лива, сырья, матери- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦алов и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦79. ¦Распределены в конце ¦20-1, ¦23-3 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦года амортизационные ¦20-2, ¦ ¦ния амортизации основ-¦
¦ ¦отчисления по основ- ¦20-3 ¦ ¦ных средств машинно- ¦
¦ ¦ным средствам машин- ¦и др. ¦ ¦тракторного парка ¦
¦ ¦но-тракторного парка ¦ ¦ ¦(ф. N 74-АПК) ¦
¦ ¦на отдельные культуры¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и виды незавершенного¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производства в расте-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ниеводстве, виды и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦группы животных и на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦другие производства ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦80. ¦Распределены в конце ¦20-1, ¦23-3 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦года затраты по ре- ¦20-2, ¦ ¦ния затрат по ремонту ¦
¦ ¦монту основных ¦20-3 ¦ ¦основных средств ма- ¦
¦ ¦средств машинно-трак-¦и др. ¦ ¦шинно-тракторного пар-¦
¦ ¦торного парка на от- ¦ ¦ ¦ка (ф. N 74-АПК) ¦
¦ ¦дельные культуры и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦виды незавершенного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производства в расте-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ниеводстве, виды и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦группы животных и на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦другие производства ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(распределяются в та-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ком же порядке, как и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦амортизационные от- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦числения) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦81. ¦Распределены в конце ¦20-1, ¦23-3 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦года прочие производ-¦20-2, ¦ ¦ния прочих производ- ¦
¦ ¦ственные затраты по ¦20-3 ¦ ¦ственных затрат по со-¦
¦ ¦содержанию и эксплу- ¦и др. ¦ ¦держанию машинно-трак-¦
¦ ¦атации машинно-трак- ¦ ¦ ¦торного парка ¦
¦ ¦торного парка (услуги¦ ¦ ¦(ф. N 74-АПК) ¦
¦ ¦грузового автотранс- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦порта), живой тягло- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вой силы, водоснабже-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния, электроснабжения¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦82. ¦Отнесена стоимость ¦20-3 ¦23-5, ¦отчет об использовании¦
¦ ¦работ и услуг вспомо-¦ ¦6, 8 ¦теплоэнергии, пара, ¦
¦ ¦гательных произ- ¦ ¦ ¦холода и др., бухгал- ¦
¦ ¦водств, выполненных ¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦для промышленных и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подсобных предприятий¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(теплоснабжения и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦др.) (в течение года ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по плановой себестои-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мости) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦83. ¦Досписаны или сторни-¦20-3 ¦23 ¦расчет себестоимости ¦
¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦выполненных вспомога- ¦
¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦тельными производства-¦
¦ ¦ницы по работам и ус-¦ ¦ ¦ми работ и услуг, бух-¦
¦ ¦лугам, выполненным ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦вспомогательными про-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изводствами для про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мышленных и подсобных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предприятий ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦84. ¦Отнесена стоимость ¦20-4 ¦23 ¦отчеты по распределе- ¦
¦ ¦работ и услуг, выпол-¦ ¦ ¦нию услуг вспомога- ¦
¦ ¦ненных вспомогатель- ¦ ¦ ¦тельных производств по¦
¦ ¦ными производствами ¦ ¦ ¦их видам ¦
¦ ¦при эксплуатации ав- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тотранспорта на от- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дельных автопредприя-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тиях (ремонтные мас- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦терские, водоснабже- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ние, электроснабжение¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦85. ¦Отнесена стоимость ¦20-4 ¦23 ¦расчет себестоимости ¦
¦ ¦работ и услуг, выпол-¦ ¦ ¦выполненных вспомога- ¦
¦ ¦ненных вспомогатель- ¦ ¦ ¦тельными производства-¦
¦ ¦ными производствами ¦ ¦ ¦ми работ и услуг ¦
¦ ¦на объектах строи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельства (в подрядной¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦строительной органи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зации) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦86. ¦Приняты на учет полу-¦21 ¦23-1 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦фабрикаты собственно-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦го производства; ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), отчеты¦
¦ ¦включены в себестои- ¦ ¦ ¦по распределению услуг¦
¦ ¦мость выпущенных по- ¦ ¦ ¦вспомогательных произ-¦
¦ ¦луфабрикатов соб- ¦ ¦ ¦водств ¦
¦ ¦ственного производ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ства услуги вспомога-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельных производств ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦87. ¦Распределены цеховые ¦23-1 ¦23-1 ¦расчет распределения ¦
¦ ¦расходы ремонтной ¦ ¦ ¦цеховых расходов мас- ¦
¦ ¦мастерской по отдель-¦ ¦ ¦терской по объектам ¦
¦ ¦ным объектам ремонта ¦ ¦ ¦учета ¦
¦ ¦по маркам тракторов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦автомашин и т.п. (в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нормативном, плановом¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦размере) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦88. ¦Распределены затраты ¦23-3 ¦23-1 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦по ремонту тракторов,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦комбайнов и др. сель-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦скохозяйственных ма- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦шин (при ремонте их в¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ремонтной мастерской ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хозяйства) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦89. ¦Оказаны услуги одним ¦23 ¦23 ¦накопительная ведо- ¦
¦ ¦вспомогательным про- ¦ ¦ ¦мость учета затрат ¦
¦ ¦изводством другому ¦ ¦ ¦(ф. N 301-АПК), бух- ¦
¦ ¦вспомогательному про-¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦изводству (встречные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦услуги вспомогатель- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных производств до ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фактической себестои-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мости не доводятся, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за исключением ре- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦монтной мастерской по¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ремонту машин и обо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рудования, по которым¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимость выполненных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ремонтных работ дру- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гими вспомогательными¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производствами дово- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дят до фактической ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимости) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦90. ¦Списана стоимость за-¦20-1, ¦23-1 ¦акт приема-сдачи отре-¦
¦ ¦конченного ремонта ¦2, 3 ¦ ¦монтированных и рекон-¦
¦ ¦тракторов, комбайнов,¦и др.,¦ ¦струированных объектов¦
¦ ¦автомашин, оборудова-¦23-3, ¦ ¦(ф. N 102-АПК), акт ¦
¦ ¦ния животноводческих ¦4, 5, ¦ ¦приема-сдачи отремон- ¦
¦ ¦помещений и др. ос- ¦6, 7, ¦ ¦тированных, реконстру-¦
¦ ¦новных средств, отре-¦8 ¦ ¦ированных и модернизи-¦
¦ ¦монтированных в ре- ¦ ¦ ¦рованных объектов ¦
¦ ¦монтной мастерской ¦ ¦ ¦(ф. N ОС-3) ¦
¦ ¦предприятия ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦91. ¦Отнесены выполненные ¦23-2 ¦23 ¦накопительная ведо- ¦
¦ ¦работы и услуги вспо-¦ ¦ ¦мость учета затрат (ф.¦
¦ ¦могательными произ- ¦ ¦ ¦N 301-АПК), отчеты о ¦
¦ ¦водствами при возве- ¦ ¦ ¦работе и распределении¦
¦ ¦дении временных (не- ¦ ¦ ¦затрат вспомогательных¦
¦ ¦титульных) сооружений¦ ¦ ¦производств ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦92. ¦Отнесена стоимость ¦25 ¦23-4, ¦отчеты по распределе- ¦
¦ ¦работ и услуг вспомо-¦ ¦5, 6, ¦нию работ и услуг ¦
¦ ¦гательных производств¦ ¦7, 8 ¦вспомогательных произ-¦
¦ ¦(автотранспорта, ¦ ¦ ¦водств, накопительная ¦
¦ ¦энергетических произ-¦ ¦ ¦ведомость учета затрат¦
¦ ¦водств и т.п.) произ-¦ ¦ ¦(ф. N 301-АПК) ¦
¦ ¦веденных для общепро-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изводственных целей ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦93. ¦Отражены работы и ус-¦25 ¦23-4, ¦накопительная ведо- ¦
¦ ¦луги вспомогательных ¦ ¦5, 6, ¦мость учета затрат (ф.¦
¦ ¦производств в составе¦ ¦7, 8 ¦N 301-АПК), отчеты о ¦
¦ ¦общепроизводственных ¦ ¦ ¦работе и распределении¦
¦ ¦расходов, связанных с¦ ¦ ¦затрат вспомогательных¦
¦ ¦ремонтом арендованных¦ ¦ ¦производств ¦
¦ ¦основных средств, по-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лученных в текущую ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аренду ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦94. ¦Отнесена стоимость ¦26 ¦23-1 ¦журнал учета затрат в ¦
¦ ¦работ, выполненных ¦ ¦ ¦ремонтной мастерской ¦
¦ ¦ремонтной мастерской ¦ ¦ ¦(ф. N 302-АПК) ¦
¦ ¦по ремонту основных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств общехозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(специализированных и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пожарных автомашин) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦95. ¦Отнесение стоимости ¦26 ¦23-4, ¦отчеты по распределе- ¦
¦ ¦работ и услуг вспомо-¦ ¦5, 6, ¦нию работ и услуг ¦
¦ ¦гательных производств¦ ¦7, 8 ¦вспомогательных произ-¦
¦ ¦(автотранспорта, ¦ ¦ ¦водств, накопительная ¦
¦ ¦энергетических произ-¦ ¦ ¦ведомость учета затрат¦
¦ ¦водств и т.п.), про- ¦ ¦ ¦(ф. N 301-АПК) ¦
¦ ¦изведенных для обще- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хозяйственных целей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(в течение года по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦плановой себестоимос-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ти, с корректировани-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ем в конце года до ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фактической) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦96. ¦Включены работы и ус-¦26 ¦23-2, ¦накопительная ведо- ¦
¦ ¦луги вспомогательных ¦ ¦4, 5, ¦мость учета затрат ¦
¦ ¦производств в общехо-¦ ¦6, 7, ¦(ф. N 301-АПК), отчеты¦
¦ ¦зяйственные расходы, ¦ ¦8 ¦о работе и распределе-¦
¦ ¦по ремонту основных ¦ ¦ ¦нии затрат вспомога- ¦
¦ ¦средств, арендованных¦ ¦ ¦тельных производств ¦
¦ ¦без права выкупа ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦97. ¦Отнесена стоимость ¦28 ¦23 ¦акт о браке продукции ¦
¦ ¦забракованной продук-¦ ¦ ¦(работ, услуг) вспомо-¦
¦ ¦ции (работ, услуг), ¦ ¦ ¦гательных производств,¦
¦ ¦произведенной вспомо-¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦гательными производ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ствами ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦98. ¦Отражены в расходах ¦28 ¦23 ¦накопительная ведо- ¦
¦ ¦по исправлению брако-¦ ¦ ¦мость учета затрат (ф.¦
¦ ¦ванной продукции (ра-¦ ¦ ¦N 301-АПК), отчеты о ¦
¦ ¦бот, услуг) затраты ¦ ¦ ¦работе и распределении¦
¦ ¦вспомогательных про- ¦ ¦ ¦затрат вспомогательных¦
¦ ¦изводств ¦ ¦ ¦производств ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦99. ¦Списаны затраты на ¦28 ¦23 ¦накопительная ведо- ¦
¦ ¦гарантийный ремонт ¦ ¦ ¦мость учета затрат (ф.¦
¦ ¦проданной продукции ¦ ¦ ¦N 301-АПК), отчеты о ¦
¦ ¦(работ, услуг) в аг- ¦ ¦ ¦работе и распределении¦
¦ ¦росервисных организа-¦ ¦ ¦затрат вспомогательных¦
¦ ¦циях ¦ ¦ ¦производств ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦100. ¦Отнесена стоимость ¦29 ¦23 ¦накопительная ведо- ¦
¦ ¦работ и услуг вспомо-¦ ¦ ¦мость учета затрат (ф.¦
¦ ¦гательных произ- ¦ ¦ ¦N 301-АПК) и первичные¦
¦ ¦водств, выполненных ¦ ¦ ¦документы на транспор-¦
¦ ¦для обслуживания про-¦ ¦ ¦тировку грузов, отпуск¦
¦ ¦изводств и хозяйств ¦ ¦ ¦электроэнергии, тепло-¦
¦ ¦(жилищно-коммунально-¦ ¦ ¦энергии и т.п. ¦
¦ ¦го хозяйства, столо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вых, пекарен, бань, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦детских садов и яслей¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и т.п.) (в течение ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦года по плановой се- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бестоимости с коррек-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тированием в конце ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦года до фактической) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦101. ¦Оприходована товарная¦41 ¦23 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦продукция вспомога- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦тельных производств, ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), требо-¦
¦ ¦торгово-снабженческих¦ ¦ ¦вание-накладная ¦
¦ ¦агросервисных органи-¦ ¦ ¦(ф. N М-11) ¦
¦ ¦заций ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦102. ¦Оприходована продук- ¦43-4 ¦23-1, ¦бухгалтерская справка,¦
¦ ¦ция вспомогательных ¦ ¦2, 8 ¦приемо-сдаточная на- ¦
¦ ¦производств ¦ ¦ ¦кладная ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦103. ¦Сторнирована фактиче-¦43 ¦23 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ская себестоимость ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции, отправлен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ной покупателю вместо¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦возвращенной брако- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ванной продукции (од-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦новременно дебет сче-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦та 28, кредит счета ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦23) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦104. ¦Отражена стоимость ¦44-1 ¦23 ¦отчеты о распределении¦
¦ ¦работ, услуг вспомо- ¦ ¦ ¦услуг вспомогательных ¦
¦ ¦гательных произ- ¦ ¦ ¦производств, накопи- ¦
¦ ¦водств, оказанных при¦ ¦ ¦тельная ведомость уче-¦
¦ ¦отгрузке и продаже ¦ ¦ ¦та затрат ¦
¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦(ф. N 301-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦105. ¦Отнесены услуги вспо-¦44-2 ¦23 ¦отчеты о распределении¦
¦ ¦могательных произ- ¦ ¦ ¦услуг вспомогательных ¦
¦ ¦водств на издержки ¦ ¦ ¦производств, накопи- ¦
¦ ¦обращения в снабжен- ¦ ¦ ¦тельная ведомость уче-¦
¦ ¦ческих, сбытовых, ¦ ¦ ¦та затрат ¦
¦ ¦торговых и т.п. агро-¦ ¦ ¦(ф. N 301-АПК) ¦
¦ ¦сервисных организаци-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ях ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦106. ¦Выставлены претензии ¦76-2 ¦23 ¦претензии, счета по- ¦
¦ ¦поставщикам, подряд- ¦ ¦ ¦ставщиков, подрядчиков¦
¦ ¦чикам по затратам ¦ ¦ ¦за работы и услуги, ¦
¦ ¦вспомогательных про- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦изводств ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦107. ¦Выполнены работы и ¦76-9 ¦23 ¦акт приема-сдачи за- ¦
¦ ¦услуги вспомогатель- ¦ ¦ ¦трат вспомогательных ¦
¦ ¦ными производствами ¦ ¦ ¦производств, бухгал- ¦
¦ ¦для дочерних, зависи-¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦мых организаций в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рамках группы вза- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имосвязанных органи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦заций ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦108. ¦Выполнены работы и ¦79-1, ¦23 ¦акт приема-сдачи за- ¦
¦ ¦услуги вспомогатель- ¦2 ¦ ¦трат вспомогательных ¦
¦ ¦ными производствами ¦ ¦ ¦производств, бухгал- ¦
¦ ¦подразделениям, со- ¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦стоящим на отдельном ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦балансе ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦109. ¦Возвращена участникам¦80 ¦23 ¦протокол о прекращении¦
¦ ¦договора простого то-¦ ¦ ¦договора о совместной ¦
¦ ¦варищества (товари- ¦ ¦ ¦деятельности, акт (на-¦
¦ ¦щам) продукция вспо- ¦ ¦ ¦кладная) приемки-пере-¦
¦ ¦могательных произ- ¦ ¦ ¦дачи затрат вспомога- ¦
¦ ¦водств из состава об-¦ ¦ ¦тельных производств, ¦
¦ ¦щего имущества това- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦рищей (участником, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ведущим общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦110. ¦Списаны услуги вспо- ¦08-3 ¦23 ¦отчеты о распределении¦
¦ ¦могательных произ- ¦ ¦ ¦услуг вспомогательных ¦
¦ ¦водств, оказанные при¦ ¦ ¦производств, накопи- ¦
¦ ¦строительстве объек- ¦ ¦ ¦тельная ведомость уче-¦
¦ ¦тов ¦ ¦ ¦та затрат ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 301-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦111. ¦Списана стоимость ра-¦90-2, ¦23 ¦отчеты о распределении¦
¦ ¦бот и услуг, выпол- ¦4 ¦ ¦услуг вспомогательных ¦
¦ ¦ненных вспомогатель- ¦62, 76¦90-2, ¦производств с приложе-¦
¦ ¦ными производствами ¦ ¦4 ¦нием соответствующих ¦
¦ ¦на сторону (в течение¦ ¦ ¦документов на выпол- ¦
¦ ¦года - по плановой ¦ ¦ ¦ненные работы и ока- ¦
¦ ¦себестоимости с кор- ¦ ¦ ¦занные услуги, накопи-¦
¦ ¦ректированием в конце¦ ¦ ¦тельная ведомость уче-¦
¦ ¦года до фактической),¦ ¦ ¦та затрат (ф. ¦
¦ ¦включая расходы по ¦ ¦ ¦N 301-АПК) ¦
¦ ¦доставке продукции, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦возмещаемые заготови-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельными организация-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ми ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦112. ¦Отражена стоимость ¦ ¦ ¦отчеты о распределении¦
¦ ¦услуг вспомогательных¦ ¦ ¦услуг вспомогательных ¦
¦ ¦производств, оказан- ¦ ¦ ¦производств, накопи- ¦
¦ ¦ных работникам (пер- ¦ ¦ ¦тельная ведомость уче-¦
¦ ¦соналу) организации ¦ ¦ ¦та затрат ¦
¦ ¦за плату: ¦ ¦ ¦(ф. N 301-АПК) ¦
¦ ¦- по фактической сто-¦90-2, ¦23 ¦ ¦
¦ ¦имости ¦4 ¦ ¦ ¦
¦ ¦- по отпускным ценам ¦73 ¦90-2, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦4 ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦113. ¦Отнесена стоимость ¦91-2 ¦23 ¦учетный лист тракто- ¦
¦ ¦услуг вспомогательных¦ ¦ ¦риста-машиниста (ф. ¦
¦ ¦производств, оказан- ¦ ¦ ¦N 133-АПК), путевой ¦
¦ ¦ных при ликвидации и ¦ ¦ ¦лист трактора (ф. ¦
¦ ¦продаже основных ¦ ¦ ¦N 134-АПК) и другие ¦
¦ ¦средств ¦ ¦ ¦первичные документы ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦114. ¦Отражена стоимость ¦91-2 ¦23 ¦накопительная ведо- ¦
¦ ¦работ и услуг вспомо-¦ ¦ ¦мость учета затрат (ф.¦
¦ ¦гательных производств¦ ¦ ¦N 301-АПК) с приложе- ¦
¦ ¦при выбытии прочих ¦ ¦ ¦нием соответствующих ¦
¦ ¦актов ¦ ¦ ¦документов на выпол- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ненные работы и ока- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦занные услуги ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦115. ¦Отнесены на убытки ¦91-2 ¦23 ¦извещения заказчиков, ¦
¦ ¦затраты вспомогатель-¦ ¦ ¦акт инвентаризации ¦
¦ ¦ных производств, свя-¦ ¦ ¦вспомогательных произ-¦
¦ ¦занные с аннулирован-¦ ¦ ¦водств, бухгалтерская ¦
¦ ¦ными заказами ¦ ¦ ¦справка ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦116. ¦Отражены выявленные ¦94 ¦23 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦потери от порчи цен- ¦ ¦ ¦опись рабочего скота ¦
¦ ¦ностей во вспомога- ¦ ¦ ¦(ф. N 162-АПК), инвен-¦
¦ ¦тельных производствах¦ ¦ ¦таризационная опись ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦незавершенного произ- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦водства (ф. N 165-АПК)¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и др., сличительная ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. N ИНВ-19) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦117. ¦Погашены (списаны) ¦96-1, ¦23 ¦акты о выполненных ра-¦
¦ ¦затраты вспомогатель-¦2, 3 ¦ ¦ботах, бухгалтерская ¦
¦ ¦ных производств за ¦ ¦ ¦справка, приказ руко- ¦
¦ ¦счет ранее зарезерви-¦ ¦ ¦водителя организации ¦
¦ ¦рованных расходов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦118. ¦Списана стоимость за-¦96-4 ¦23-2 ¦акты приема-сдачи от- ¦
¦ ¦конченного капиталь- ¦ ¦ ¦ремонтированных и ре- ¦
¦ ¦ного ремонта зданий и¦ ¦ ¦конструированных объ- ¦
¦ ¦сооружений за счет ¦ ¦ ¦ектов (ф. N 102-АПК); ¦
¦ ¦созданного ремонтного¦ ¦ ¦акты приема-сдачи от- ¦
¦ ¦фонда ¦ ¦ ¦ремонтированных, ре- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦конструированных и мо-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дернизированных объек-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов (ф. N ОС-3) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦119. ¦Отнесена стоимость ¦97 ¦23 ¦накопительная ведо- ¦
¦ ¦работ и услуг вспомо-¦ ¦ ¦мость учета затрат (ф.¦
¦ ¦гательных произ- ¦ ¦ ¦N 301-АПК), отчеты о ¦
¦ ¦водств, выполненных ¦ ¦ ¦работе и распределении¦
¦ ¦при сооружении летних¦ ¦ ¦затрат вспомогательных¦
¦ ¦лагерей и загонов для¦ ¦ ¦средств ¦
¦ ¦животных, капитальном¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ремонте зданий и со- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оружений, относящихся¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦к расходам будущих ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периодов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦120. ¦Отнесена стоимость ¦97 ¦23 ¦накопительная ведо- ¦
¦ ¦работ и услуг вспомо-¦ ¦ ¦мость учета затрат (ф.¦
¦ ¦гательных производств¦ ¦ ¦N 301-АПК), отчеты о ¦
¦ ¦в состав расходов бу-¦ ¦ ¦работе и распределении¦
¦ ¦дущих периодов при ¦ ¦ ¦затрат вспомогательных¦
¦ ¦ремонте объектов ос- ¦ ¦ ¦средств ¦
¦ ¦новных средств (когда¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦резерв или ремонтный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фонд не создаются ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦или сформированного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦резерва (фонда) не- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦достаточно для возме-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щения всех расходов) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦121. ¦Отражены потери в ¦99-5 ¦23 ¦акт о потерях во вспо-¦
¦ ¦связи со стихийными ¦ ¦ ¦могательных производ- ¦
¦ ¦бедствиями незастра- ¦ ¦ ¦ствах в результате ¦
¦ ¦хованных затрат вспо-¦ ¦ ¦стихийных бедствий, ¦
¦ ¦могательных произ- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦водств ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 25 "Общепроизводственные расходы" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+-----T---------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Списаны на общепроиз-¦25 ¦01-9 ¦карточка учета мало- ¦
¦ ¦водственные расходы ¦ ¦ ¦ценных основных ¦
¦ ¦объекты основных ¦ ¦ ¦средств (ф. N МБ-2), ¦
¦ ¦средств стоимостью до¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦2000 руб. за единицу ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Начислена амортизация¦25 ¦02 ¦ведомость начисления ¦
¦ ¦основных средств об- ¦ ¦ ¦амортизации ¦
¦ ¦щепроизводственного ¦ ¦ ¦(ф. N 49-АПК) ¦
¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Погашена стоимость ¦25 ¦04 ¦карточка учета немате-¦
¦ ¦нематериальных акти- ¦ ¦ ¦риальных активов (ф. ¦
¦ ¦вов, использованных ¦ ¦ ¦N НМА-1), бухгалтер- ¦
¦ ¦на общепроизводствен-¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦ные нужды ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Начислена амортизация¦25 ¦05 ¦карточка учета немате-¦
¦ ¦нематериальных акти- ¦ ¦ ¦риальных активов (ф. ¦
¦ ¦вов общепроизвод- ¦ ¦ ¦N НМА-1), бухгалтер- ¦
¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ская справка ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Израсходованы сырье и¦25 ¦10 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦материалы, нефтепро- ¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК) ¦
¦ ¦дукты и топливо, за- ¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦
¦ ¦пасные части на со- ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦
¦ ¦держание зданий, ма- ¦ ¦ ¦чения (ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦шин, оборудования ра-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бочих мест основного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и вспомогательных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производств, ремонт- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные работы, охрану ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦труда и технику безо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пасности и др. нужды ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Списаны хозяйственный¦25 ¦10 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦инвентарь и принад- ¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК) ¦
¦ ¦лежности, выданные со¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦
¦ ¦склада на общепроиз- ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦
¦ ¦водственные нужды ¦ ¦ ¦чения (ф. N 264-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Отражены отклонения в¦25 ¦16 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦стоимости материалов,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦израсходованных на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦общепроизводственные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нужды (при отрица- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельной разнице - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Списаны суммы НДС по ¦25 ¦19-1, ¦расчет НДС, налоговые ¦
¦ ¦материальным ресурсам¦ ¦2, 3 ¦декларации по НДС, ¦
¦ ¦(работам, услугам), ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦использованным на об-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щепроизводственные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нужды (не подлежащие ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговому вычету) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Отражена частичная ¦25 ¦20 ¦акты на гибель посевов¦
¦ ¦гибель посевов сель- ¦ ¦ ¦и др. документы по оп-¦
¦ ¦скохозяйственных ¦ ¦ ¦ределению ущерба, бух-¦
¦ ¦культур в результате ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦нарушения агротехни- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ческих приемов возде-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лывания ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Отпущены полуфабрика-¦25 ¦21 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦ты собственного про- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦изводства на общепро-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изводственные нужды ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Отнесена стоимость ¦25 ¦23 ¦накопительная ведо- ¦
¦ ¦работ и услуг вспомо-¦ ¦ ¦мость учета затрат (ф.¦
¦ ¦гательных производств¦ ¦ ¦N 301-АПК), лицевой ¦
¦ ¦(автотранспорта, жи- ¦ ¦ ¦счет (производственный¦
¦ ¦вой тягловой силы, ¦ ¦ ¦отчет ф. N 83-АПК) по ¦
¦ ¦электростанций и ¦ ¦ ¦вспомогательным произ-¦
¦ ¦т.п.) для общепроиз- ¦ ¦ ¦водствам с приложением¦
¦ ¦водственных нужд ¦ ¦ ¦соответствующих доку- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ментов на выполненные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦работы и оказанные ус-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦луги ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Отнесены услуги об- ¦25 ¦29 ¦лицевой счет (ф. ¦
¦ ¦служивающих произ- ¦ ¦ ¦N 83-АПК), производ- ¦
¦ ¦водств и хозяйств на ¦ ¦ ¦ственный отчет по про-¦
¦ ¦общепроизводственные ¦ ¦ ¦чим производствам и ¦
¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦хозяйствам ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Направлена часть го- ¦25 ¦43 ¦отчет о движении мате-¦
¦ ¦товой продукции на ¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦
¦ ¦общепроизводственные ¦ ¦ ¦(ф. N 265-АПК) ¦
¦ ¦нужды ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Отнесена стоимость ¦25 ¦60 ¦счет-фактура с прило- ¦
¦ ¦работ и услуг сторон-¦ ¦ ¦жением актов на выпол-¦
¦ ¦них организаций для ¦ ¦ ¦ненные для хозяйства ¦
¦ ¦общепроизводственных ¦ ¦ ¦работы ¦
¦ ¦нужд ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Начислены суммы нало-¦25 ¦68 ¦расчеты (декларации) ¦
¦ ¦гов и сборов, включа-¦ ¦ ¦платежей в дорожные ¦
¦ ¦емые в состав обще- ¦ ¦ ¦фонды, бухгалтерская ¦
¦ ¦производственных рас-¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦ходов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Произведены начисле- ¦25 ¦69-1, ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦ния единого социаль- ¦ ¦2, 3 ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦ного налога на соци- ¦ ¦ ¦расчет доли социально-¦
¦ ¦альное, медицинское ¦ ¦ ¦го налога, лицевой ¦
¦ ¦страхование и пенси- ¦ ¦ ¦счет (производственный¦
¦ ¦онное обеспечение от ¦ ¦ ¦отчет ф. N 83-АПК) по ¦
¦ ¦дохода работников, ¦ ¦ ¦общепроизводственным ¦
¦ ¦занятых обслуживанием¦ ¦ ¦расходам с приложением¦
¦ ¦производства ¦ ¦ ¦соответствующих доку- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ментов по начислению ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦заработной платы ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Начислена оплата тру-¦25 ¦70 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦да персоналу общепро-¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦изводственного назна-¦ ¦ ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦чения в растениевод- ¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦
¦ ¦стве, животноводстве,¦ ¦ ¦общепроизводственным ¦
¦ ¦промышленных предпри-¦ ¦ ¦расходам (ф. N 83-АПК)¦
¦ ¦ятиях и подсобных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производствах ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Списаны командировоч-¦25 ¦71 ¦авансовый отчет (ф. ¦
¦ ¦ные расходы работни- ¦ ¦ ¦N АО-1) с приложением ¦
¦ ¦ков общепроизвод- ¦ ¦ ¦документов на произ- ¦
¦ ¦ственного управленче-¦ ¦ ¦водственные расходы ¦
¦ ¦ского персонала и оп-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лачены через подот- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦четных лиц мелкие ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходы на обслужива-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ние производства ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Зачислены в состав ¦25 ¦73-3 ¦договоры на использо- ¦
¦ ¦расходов по обслужи- ¦ ¦ ¦вание личного транс- ¦
¦ ¦ванию производства ¦ ¦ ¦порта, бухгалтерская ¦
¦ ¦суммы персоналу за ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦использование личных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦автомобилей для вы- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полнения служебных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦разъездов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Начислены платежи по ¦25 ¦97 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦обязательным видам ¦ ¦ ¦ния расходов будущих ¦
¦ ¦страхования, связан- ¦ ¦ ¦периодов, бухгалтер- ¦
¦ ¦ные с имуществом и ¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦персоналом, обслужи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вающим основное и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вспомогательное про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изводство ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Списана на общепроиз-¦25 ¦76-2 ¦претензии, акты об ус-¦
¦ ¦водственные расходы ¦ ¦ ¦тановлении расхожде- ¦
¦ ¦сумма ранее предъяв- ¦ ¦ ¦ний, лицевой счет ¦
¦ ¦ленной претензии, не ¦ ¦ ¦(производственный от- ¦
¦ ¦подлежащая удовлетво-¦ ¦ ¦чет) по общепроизвод- ¦
¦ ¦рению ¦ ¦ ¦ственным расходам ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 83-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Отражена задолжен- ¦25 ¦76-8, ¦договор на сдачу иму- ¦
¦ ¦ность разным органи- ¦ ¦9 ¦щества в аренду, рас- ¦
¦ ¦зациям за услуги по ¦ ¦ ¦чет арендных обяза- ¦
¦ ¦обслуживанию произ- ¦ ¦ ¦тельств, счет-фактура,¦
¦ ¦водства (в том числе ¦ ¦ ¦акты приема выполнен- ¦
¦ ¦по аренде) общепроиз-¦ ¦ ¦ных работ ¦
¦ ¦водственного характе-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ра ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Отражены затраты на ¦25 ¦79-1, ¦акт (накладная) прием-¦
¦ ¦обслуживание произ- ¦ ¦2 ¦ки-передачи прочих ¦
¦ ¦водства, осуществлен-¦ ¦ ¦расходов, бухгалтер- ¦
¦ ¦ные внутрихозяйствен-¦ ¦ ¦ская справка, лицевой ¦
¦ ¦ными подразделениями,¦ ¦ ¦счет (производственный¦
¦ ¦имеющими отдельный ¦ ¦ ¦отчет по общепроиз- ¦
¦ ¦баланс (общепроизвод-¦ ¦ ¦водственным расходам) ¦
¦ ¦ственные нужды) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Отражена стоимость ¦25 ¦94 ¦расчет норм естествен-¦
¦ ¦недостающих матери- ¦ ¦ ¦ной убыли, инвентари- ¦
¦ ¦альных ценностей, ¦ ¦ ¦зационная опись товар-¦
¦ ¦предназначенных для ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦
¦ ¦обслуживания произ- ¦ ¦ ¦ностей (ф. N ИНВ-3), ¦
¦ ¦водства (за счет се- ¦ ¦ ¦акт о списании недо- ¦
¦ ¦бестоимости), в том ¦ ¦ ¦стающих материальных ¦
¦ ¦числе естественная ¦ ¦ ¦ценностей, приказ ру- ¦
¦ ¦убыль, в соответствии¦ ¦ ¦ководителя ¦
¦ ¦с законодательством ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Произведено резерви- ¦25 ¦96 ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦рование затрат, отно-¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦
¦ ¦сящихся к обслужива- ¦ ¦ ¦общепроизводственным ¦
¦ ¦нию производства (об-¦ ¦ ¦расходам, справка бух-¦
¦ ¦щепроизводственного ¦ ¦ ¦галтерии ¦
¦ ¦характера) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦26. ¦Отнесена на увеличе- ¦25 ¦97 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦ние общепроизвод- ¦ ¦ ¦ния расходов будущих ¦
¦ ¦ственных расходов ¦ ¦ ¦периодов, бухгалтер- ¦
¦ ¦часть стоимости рас- ¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦ходов будущих перио- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+-----T---------------------T------T------T----------------------+
¦27. ¦Отражен возврат мате-¦10 ¦25 ¦накладная внутрихо- ¦
¦ ¦риалов, ранее отпу- ¦ ¦ ¦зяйственного назначе- ¦
¦ ¦щенных для обслужива-¦ ¦ ¦ния (ф. N 306-АПК) ¦
¦ ¦ния производства ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Включена в стоимость ¦10 ¦25 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦материалов собствен- ¦ ¦ ¦ния общепроизводствен-¦
¦ ¦ного производства до-¦ ¦ ¦ных расходов ¦
¦ ¦ля общепроизводствен-¦ ¦ ¦(ф. N 306-АПК) ¦
¦ ¦ных расходов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Распределены общепро-¦20-1 ¦25 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦изводственные расходы¦ ¦ ¦ния общепроизводствен-¦
¦ ¦по растениеводству на¦ ¦ ¦ных расходов растение-¦
¦ ¦культуры и виды неза-¦ ¦ ¦водства ¦
¦ ¦вершенного производ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ства (пропорционально¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦общей сумме затрат, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за исключением стои- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мости семян) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦30. ¦Распределены общепро-¦20-2 ¦25 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦изводственные расходы¦ ¦ ¦ния общепроизводствен-¦
¦ ¦животноводства по от-¦ ¦ ¦ных расходов животно- ¦
¦ ¦дельным видам и груп-¦ ¦ ¦водства (ф. N 306-АПК)¦
¦ ¦пам животных (пропор-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ционально общей сумме¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦затрат, за исключени-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ем стоимости кормов) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦31. ¦Распределены цеховые ¦20-3 ¦25 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦расходы промышленных ¦ ¦ ¦ния цеховых расходов ¦
¦ ¦и подсобных произ- ¦ ¦ ¦промышленных и подсоб-¦
¦ ¦водств по отдельным ¦ ¦ ¦ных предприятий ¦
¦ ¦видам выпускаемой ¦ ¦ ¦(ф. N 306-АПК) ¦
¦ ¦продукции (пропорцио-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нально общей сумме ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦затрат, за исключени-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ем стоимости сырья, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦материалов и полуфаб-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рикатов) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦32. ¦Включена в себестои- ¦21 ¦25 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦мость полуфабрикатов ¦ ¦ ¦ния общепроизводствен-¦
¦ ¦собственного произ- ¦ ¦ ¦ных расходов ¦
¦ ¦водства часть обще- ¦ ¦ ¦(ф. N 306-АПК) ¦
¦ ¦производственных рас-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ходов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦33. ¦Списаны подрядной ¦23-2 ¦25 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦строительной органи- ¦ ¦ ¦ния общепроизводствен-¦
¦ ¦зацией расходы по ¦ ¦ ¦ных расходов ¦
¦ ¦эксплуатации строи- ¦ ¦ ¦(ф. N 306-АПК) ¦
¦ ¦тельных машин и меха-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦низмов, использован- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных на возведении ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦временных (не титуль-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных) сооружений и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приспособлений ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦34. ¦Списаны соответствую-¦28 ¦25 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦щие суммы общепроиз- ¦ ¦ ¦ния общепроизводствен-¦
¦ ¦водственных затрат в ¦ ¦ ¦ных расходов ¦
¦ ¦расходы по исправле- ¦ ¦ ¦(ф. N 306-АПК) ¦
¦ ¦нию брака ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦35. ¦Передана часть обще- ¦70 ¦25 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦производственных рас-¦ ¦ ¦домость, ведомость ¦
¦ ¦ходов (отнесена) в ¦ ¦ ¦распределения общепро-¦
¦ ¦затраты внутренних ¦ ¦ ¦изводственных расходов¦
¦ ¦подразделений, имею- ¦ ¦ ¦(ф. N 306-АПК) ¦
¦ ¦щих отдельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦36. ¦Передана (отнесена) ¦79-2 ¦25 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦часть общепроизвод- ¦ ¦ ¦ния общепроизводствен-¦
¦ ¦ственных расходов в ¦ ¦ ¦ных расходов (ф. ¦
¦ ¦затраты внутренних ¦ ¦ ¦N 306-АПК), акт (ави- ¦
¦ ¦подразделений, имею- ¦ ¦ ¦зо) приемки-передачи ¦
¦ ¦щих отдельный баланс ¦ ¦ ¦прочих расходов ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 26 "Общехозяйственные расходы" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+-----T---------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Списаны на общехозяй-¦26 ¦01-9 ¦карточка учета мало- ¦
¦ ¦ственные расходы объ-¦ ¦ ¦ценных основных ¦
¦ ¦екты основного иму- ¦ ¦ ¦средств, бухгалтерская¦
¦ ¦щества стоимостью до ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦2000 руб. за единицу ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Начислена амортизация¦26 ¦02-1 ¦ведомость начисления ¦
¦ ¦объектов основных ¦ ¦ ¦амортизации (ф. ¦
¦ ¦средств общехозяй- ¦ ¦ ¦N 49-АПК), расчет ¦
¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦амортизации объектов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦нематериальных акти- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вов, бухгалтерская ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦справка ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Начислены арендатором¦26 ¦02-2 ¦ведомость расчета и ¦
¦ ¦суммы амортизации по ¦ ¦ ¦начисления амортизации¦
¦ ¦арендуемым основным ¦ ¦ ¦(ф. N 48-АПК, ¦
¦ ¦средствам (находящим-¦ ¦ ¦ф. N 49-АПК) ¦
¦ ¦ся на балансе аренда-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тора) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Начислена амортизация¦26 ¦02-1 ¦ведомость расчета ¦
¦ ¦временных (не титуль-¦ ¦ ¦амортизации (ф. ¦
¦ ¦ных) сооружений (при ¦ ¦ ¦N 48-АПК), ведомость ¦
¦ ¦их вводе в эксплуата-¦ ¦ ¦аналитического учета и¦
¦ ¦цию в качестве объек-¦ ¦ ¦начисления амортизации¦
¦ ¦тов основных средств)¦ ¦ ¦временных (не титуль- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных) зданий, сооруже- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ний и приспособлений ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 47-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Включена в состав об-¦26 ¦04 ¦карточка учета немате-¦
¦ ¦щехозяйственных рас- ¦ ¦ ¦риальных активов (ф. ¦
¦ ¦ходов часть стоимости¦ ¦ ¦N НМА-1), бухгалтер- ¦
¦ ¦нематериальных акти- ¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦вов, по которым на- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦числение амортизации ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦не предусмотрено (де-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ловая репутация орга-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦низации, организаци- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦онные и т.п. расходы)¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Начислена амортизация¦26 ¦05 ¦расчет амортизации ¦
¦ ¦нематериальных акти- ¦ ¦ ¦объектов нематериаль- ¦
¦ ¦вов общехозяйственно-¦ ¦ ¦ных активов, бухгал- ¦
¦ ¦го назначения ¦ ¦ ¦терская справка ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Израсходованы матери-¦26 ¦10 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦алы на содержание ¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК) ¦
¦ ¦зданий, сооружений и ¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦
¦ ¦прочих объектов обще-¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦
¦ ¦хозяйственного назна-¦ ¦ ¦чения (ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦чения, ремонтные ра- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦боты, охрану труда и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦технику безопасности ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Списаны материалы, ¦26 ¦10 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦использованные для ¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК) ¦
¦ ¦обеспечения противо- ¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦
¦ ¦пожарных и сторожевых¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦
¦ ¦мероприятий собствен-¦ ¦ ¦чения (ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦ными силами ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Списана стоимость ин-¦26 ¦10-11 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦вентаря и принадлеж- ¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК) ¦
¦ ¦ностей, предназначен-¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦
¦ ¦ных для общехозяй- ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦
¦ ¦ственных нужд (в мо- ¦ ¦ ¦чения (ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦мент отпуска в экс- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦плуатацию) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Списаны положительные¦26 ¦16 ¦расчет распределения ¦
¦ ¦отклонения в стоимос-¦ ¦ ¦отклонений, бухгалтер-¦
¦ ¦ти материалов, израс-¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦ходованных на управ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленческие и общехо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зяйственные нужды ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Списаны суммы НДС по ¦26 ¦19-1, ¦расчет НДС, налоговая ¦
¦ ¦основным средствам, ¦ ¦2, 3 ¦декларация по НДС, ¦
¦ ¦материальным ресурсам¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦и услугам общехозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Списаны полуфабрикаты¦26 ¦21 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦собственного произ- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦водства на осуще- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦ствление ремонтных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работ общехозяйствен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных объектов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Оказаны услуги вспо- ¦26 ¦23 ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦могательных произ- ¦ ¦ ¦водственный отчет) (ф.¦
¦ ¦водств произведены на¦ ¦ ¦N 83-АПК) по вспомога-¦
¦ ¦общехозяйственные ¦ ¦ ¦тельным производствам ¦
¦ ¦нужды ¦ ¦ ¦с приложением соответ-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ствующих документов на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполненные работы и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуги, ведомость рас-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦пределения услуг вспо-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦могательных произ- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦водств (ф. N 306-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Досписаны или сторни-¦26 ¦23 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ницы по услугам вспо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦могательных произ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водств на эти цели ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Отражены услуги об- ¦26 ¦29 ¦расчет распределения ¦
¦ ¦служивающих произ- ¦ ¦ ¦работ обслуживающих ¦
¦ ¦водств и некоммерче- ¦ ¦ ¦производств и хо- ¦
¦ ¦ских хозяйств на об- ¦ ¦ ¦зяйств, бухгалтерская ¦
¦ ¦щехозяйственные нужды¦ ¦ ¦справка ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Использована часть ¦26 ¦43 ¦отчет о движении то- ¦
¦ ¦готовой продукции для¦ ¦ ¦варно-материальных ¦
¦ ¦общехозяйственных ¦ ¦ ¦ценностей ¦
¦ ¦нужд ¦ ¦ ¦(ф. N 265-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Отражена стоимость ¦26 ¦50-3 ¦акт на списание почто-¦
¦ ¦израсходованных поч- ¦ ¦ ¦вых марок ¦
¦ ¦товых марок ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Отражена сумма причи-¦26 ¦60 ¦договор, расчет лизин-¦
¦ ¦тающихся за отчетный ¦ ¦ ¦говых платежей, бух- ¦
¦ ¦период лизинговых ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦платежей по основным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средствам общехозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(у лизингополучателя)¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Приняты к оплате сче-¦26 ¦60 ¦счет-фактура с прило- ¦
¦ ¦та поставщиков (под- ¦ ¦ ¦жением актов на выпол-¦
¦ ¦рядчиков) за услуги, ¦ ¦ ¦ненные для организации¦
¦ ¦относящиеся к общехо-¦ ¦ ¦работы ¦
¦ ¦зяйственным расходам ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Начислены суммы нало-¦26 ¦68 ¦расчеты начисления ¦
¦ ¦гов и сборов, включа-¦ ¦ ¦платежей в бюджет (на-¦
¦ ¦емые в общехозяй- ¦ ¦ ¦логовые декларации), ¦
¦ ¦ственные расходы ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Начислен единый соци-¦26 ¦69 ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦альный налог от суммы¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦
¦ ¦оплаты труда персона-¦ ¦ ¦общехозяйственным рас-¦
¦ ¦ла, занятого управле-¦ ¦ ¦ходам (ф. N 83-АПК) с ¦
¦ ¦нием и обслуживанием ¦ ¦ ¦приложением документов¦
¦ ¦организации в целом ¦ ¦ ¦по начислению заработ-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной платы, расчетно- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N Т-49), расчеты ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦по единому социальному¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогу, бухгалтерская ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦справка ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Включены начисления ¦26 ¦69 ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦единого социального ¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦
¦ ¦налога в состав обще-¦ ¦ ¦общехозяйственным рас-¦
¦ ¦хозяйственных расхо- ¦ ¦ ¦ходам (ф. N 83-АПК) с ¦
¦ ¦дов за время вынуж- ¦ ¦ ¦приложением документов¦
¦ ¦денных прогулов или ¦ ¦ ¦по начислению заработ-¦
¦ ¦оплачиваемых простоев¦ ¦ ¦ной платы, расчетно- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N Т-49), расчеты ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦по единому социальному¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогу, бухгалтерская ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦справка ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Отражены отчисления ¦26 ¦69 ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦во внебюджетные соци-¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦
¦ ¦альные фонды от на- ¦ ¦ ¦общехозяйственным рас-¦
¦ ¦численных выплат ра- ¦ ¦ ¦ходам (ф. N 83-АПК) с ¦
¦ ¦ботникам, уволенным в¦ ¦ ¦приложением документов¦
¦ ¦связи с сокращением ¦ ¦ ¦по начислению заработ-¦
¦ ¦штатов ¦ ¦ ¦ной платы, расчетно- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N Т-49), расчеты ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦по единому социальному¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогу, бухгалтерская ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦справка ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Начислена оплата тру-¦26 ¦70 ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦да работникам админи-¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦
¦ ¦стративно-управленче-¦ ¦ ¦общехозяйственным рас-¦
¦ ¦ского и хозяйственно-¦ ¦ ¦ходам (ф. N 83-АПК) с ¦
¦ ¦го персонала ¦ ¦ ¦приложением документов¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦по начислению заработ-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной платы, расчетно- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N Т-49), бухгал- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦терская справка ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Начислена оплата тру-¦28 ¦70 ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦да за время вынужден-¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦
¦ ¦ных прогулов или оп- ¦ ¦ ¦общехозяйственным рас-¦
¦ ¦лачиваемых простоев ¦ ¦ ¦ходам (ф. N 83-АПК) с ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦приложением документов¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦по начислению заработ-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной платы, расчетно- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N Т-49), бухгал- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦терская справка ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦26. ¦Включены выплаты ра- ¦26 ¦70 ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦ботникам, уволенным в¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦
¦ ¦связи с сокращением ¦ ¦ ¦общехозяйственным рас-¦
¦ ¦штатов, в состав об- ¦ ¦ ¦ходам (ф. N 83-АПК) с ¦
¦ ¦щехозяйственных рас- ¦ ¦ ¦приложением документов¦
¦ ¦ходов ¦ ¦ ¦по начислению заработ-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной платы, расчетно- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N Т-49), бухгал- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦терская справка ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦27. ¦Списаны представи- ¦26 ¦71 ¦авансовый отчет (ф. ¦
¦ ¦тельские расходы за ¦ ¦ ¦N АО-1) с приложением ¦
¦ ¦счет подотчетных сумм¦ ¦ ¦документов на произ- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦водственные расходы ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Включены суммы ком- ¦26 ¦73-3 ¦договор на использова-¦
¦ ¦пенсаций администра- ¦ ¦ ¦ние для служебных по- ¦
¦ ¦тивно-управленческому¦ ¦ ¦ездок личных автомоби-¦
¦ ¦персоналу за исполь- ¦ ¦ ¦лей, авансовый отчет ¦
¦ ¦зование личных авто- ¦ ¦ ¦(ф. N АО-1), авансовый¦
¦ ¦мобилей для служебных¦ ¦ ¦отчет с приложением ¦
¦ ¦поездок в состав об- ¦ ¦ ¦документов на произве-¦
¦ ¦щехозяйственных рас- ¦ ¦ ¦денные расходы ¦
¦ ¦ходов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Отнесены на общехо- ¦26 ¦76-1 ¦договор страхования, ¦
¦ ¦зяйственные расходы ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦платежи, связанные с ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательным страхо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ванием имущества и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦административно-уп- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦равленческого персо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нала ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦30. ¦Списаны на общехозяй-¦26 ¦76-2 ¦акты на списание пре- ¦
¦ ¦ственные расходы сум-¦ ¦ ¦тензий, решения судеб-¦
¦ ¦мы предъявленных пре-¦ ¦ ¦ных органов, бухгал- ¦
¦ ¦тензий, не подлежащие¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦удовлетворению ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦31. ¦Отражена задолжен- ¦26 ¦76 ¦счет-фактура с прило- ¦
¦ ¦ность разным органи- ¦ ¦ ¦жением реестра на те- ¦
¦ ¦зациям за оказанные ¦ ¦ ¦лефонные переговоры и ¦
¦ ¦ими услуги общехозяй-¦ ¦ ¦другие документы, бух-¦
¦ ¦ственного характера ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦(в том числе по арен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦де, транспорту, связи¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦32. ¦Приняты услуги обще- ¦26 ¦60 ¦счет-фактура с прило- ¦
¦ ¦хозяйственного назна-¦ ¦ ¦жением реестра на те- ¦
¦ ¦чения, оказанные до- ¦ ¦ ¦лефонные переговоры и ¦
¦ ¦черними организациями¦ ¦ ¦другие документы, бух-¦
¦ ¦(в рамках текущей де-¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦ятельности) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦33. ¦Отражены услуги обще-¦26 ¦79-2 ¦документы на выполнен-¦
¦ ¦хозяйственного назна-¦ ¦ ¦ные работы и оказанные¦
¦ ¦чения, оказанные ¦ ¦ ¦услуги, бухгалтерская ¦
¦ ¦внутренними подразде-¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦лениями, состоящими ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на отдельном балансе ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(в рамках текущей де-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ятельности) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦34. ¦Отнесены недостачи ¦26 ¦94 ¦расчет норм естествен-¦
¦ ¦сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦ной убыли, акт о спи- ¦
¦ ¦продукции сверх нормы¦ ¦ ¦сании недостач, сличи-¦
¦ ¦убыли на счет хозяй- ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦
¦ ¦ства, а также недо- ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦
¦ ¦стачи других матери- ¦ ¦ ¦ции (ф. N ИНВ-19), ¦
¦ ¦альных ценностей в ¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦
¦ ¦пределах норм есте- ¦ ¦ ¦организации ¦
¦ ¦ственной убыли ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦35. ¦Отражены зарезервиро-¦26 ¦96 ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦ванные расходы, отно-¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦
¦ ¦сящиеся к обслужива- ¦ ¦ ¦общехозяйственным рас-¦
¦ ¦нию предприятия в це-¦ ¦ ¦ходам (ф. N 83-АПК), ¦
¦ ¦лом (в ремонтный фонд¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦на выплату ежегодных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вознаграждений за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выслугу лет, на пред-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоящую оплату отпус-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ков работникам, заня-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тым на работах обще- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хозяйственного назна-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чения, и другие) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦36. ¦Включена доля будущих¦26 ¦97 ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦периодов, соответ- ¦ ¦ ¦водственный счет) по ¦
¦ ¦ствующая текущему пе-¦ ¦ ¦общехозяйственным рас-¦
¦ ¦риоду, в состав обще-¦ ¦ ¦ходам (ф. N 83-АПК), ¦
¦ ¦хозяйственных расхо- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦дов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦37. ¦Начислен резерв на ¦26 ¦96-4 ¦карточка учета работы ¦
¦ ¦восстановление и ре- ¦ ¦ ¦шин, лицевой счет ¦
¦ ¦монт автомобильных ¦ ¦ ¦(производственный ¦
¦ ¦шин по автомобилям ¦ ¦ ¦счет) по общехозяй- ¦
¦ ¦хозяйственного и тех-¦ ¦ ¦ственным расходам (ф. ¦
¦ ¦нического обслужива- ¦ ¦ ¦N 83-АПК), бухгалтер- ¦
¦ ¦ния ¦ ¦ ¦ская справка ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦38. ¦Доначислены (сторни- ¦26 ¦96-4 ¦карточка учета работы ¦
¦ ¦рованы) суммы резерва¦ ¦ ¦шин, лицевой счет ¦
¦ ¦на восстановление и ¦ ¦ ¦(производственный ¦
¦ ¦ремонт автомобильных ¦ ¦ ¦счет) по общехозяй- ¦
¦ ¦шин при их недопробе-¦ ¦ ¦ственным расходам (ф. ¦
¦ ¦ге (перепробеге) ¦ ¦ ¦N 83-АПК), бухгалтер- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ская справка ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+-----T---------------------T------T------T----------------------+
¦39. ¦Списана доля общехо- ¦08-3 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦зяйственных расходов ¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦
¦ ¦на вложения во вне- ¦ ¦ ¦расходов ¦
¦ ¦оборотные активы (ка-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦питальное строитель- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ство в пределах норм ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦административно-хо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зяйственных расходов,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦установленных сметами¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на строительство) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦40. ¦Отражен возврат мате-¦10 ¦26 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦риалов, ранее отпу- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦щенных для общехозяй-¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦ственных нужд ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦41. ¦Списаны заготовитель-¦10 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦но-складские расходы ¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦
¦ ¦в агросервисной стро-¦ ¦ ¦расходов ¦
¦ ¦ительной организации ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦42. ¦Распределены общехо- ¦20 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦зяйственные расходы ¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦
¦ ¦по отраслям основного¦ ¦ ¦расходов на растение- ¦
¦ ¦производства (расте- ¦ ¦ ¦водство, животновод- ¦
¦ ¦ниеводства, животно- ¦ ¦ ¦ство, промышленное ¦
¦ ¦водства, промышленно-¦ ¦ ¦производство ¦
¦ ¦го производства) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦43. ¦Включена часть обще- ¦21 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦хозяйственных расхо- ¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦
¦ ¦дов в себестоимость ¦ ¦ ¦расходов ¦
¦ ¦полуфабрикатов соб- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственного промышлен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ного производства, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изготовленных для ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сторонних организаций¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦44. ¦Включена доля общехо-¦28 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦зяйственных расходов ¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦
¦ ¦в состав затрат по ¦ ¦ ¦расходов ¦
¦ ¦исправлению брака ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подсобных промышлен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных производств агро-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сервисных организаций¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦45. ¦Отнесена соответству-¦29 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦ющая часть общехозяй-¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦
¦ ¦ственных расходов в ¦ ¦ ¦расходов ¦
¦ ¦затраты обслуживающих¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производств и хо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зяйств (если они про-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изводили услуги на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сторону) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦46. ¦Удержана из заработ- ¦70 ¦26 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦ной платы виновников ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦часть потерь, ранее ¦ ¦ ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦отнесенных на общехо-¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦
¦ ¦зяйственные расходы ¦ ¦ ¦расходов ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦47. ¦Включена доля общехо-¦76-2 ¦26 ¦акт на списание сумм ¦
¦ ¦зяйственных расходов ¦ ¦ ¦претензий, решения су-¦
¦ ¦в общую сумму претен-¦ ¦ ¦дебных органов, ведо- ¦
¦ ¦зий, предъявленных ¦ ¦ ¦мость распределения ¦
¦ ¦поставщикам и подряд-¦ ¦ ¦общехозяйственных рас-¦
¦ ¦чикам ¦ ¦ ¦ходов ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦48. ¦Списаны общехозяй- ¦79-2 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦ственные расходы, ¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦
¦ ¦произведенные за счет¦ ¦ ¦расходов ¦
¦ ¦внутренних подразде- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лений, имеющих от- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦49. ¦Списана часть общехо-¦90 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦зяйственных расходов ¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦
¦ ¦на работы и услуги, ¦ ¦ ¦расходов ¦
¦ ¦выполненные на сторо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ну ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦50. ¦Списаны общехозяй- ¦90 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦ственные расходы на ¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦
¦ ¦себестоимость продаж ¦ ¦ ¦расходов ¦
¦ ¦продукции (работ, ус-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦луг), товаров (в ка- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦честве условно-посто-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦янных, когда такое ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦списание установлено ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦учетной политикой ор-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ганизации) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦51. ¦Списана доля общехо- ¦91-2 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦зяйственных расходов,¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦
¦ ¦относящаяся к себе- ¦ ¦ ¦расходов ¦
¦ ¦стоимости аннулиро- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ванных заказов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦52. ¦Отнесена сумма потерь¦91-2 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦от простоев, не ком- ¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦
¦ ¦пенсированная винов- ¦ ¦ ¦расходов ¦
¦ ¦никам ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 28 "Брак в производстве" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+-----T---------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Отражен расход сырья ¦28 ¦10 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦и материалов на ис- ¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК) ¦
¦ ¦правление дефектной ¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦
¦ ¦продукции, изготов- ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦
¦ ¦ленной организацией ¦ ¦ ¦чения (ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦(комбикорма, кормовые¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦смеси, масло животное¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и растительное, овощ-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные и фруктовые кон- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сервы, безалкогольные¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦напитки, сыр, колбас-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные изделия, пилома- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦териалы и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Списаны потери от не-¦28 ¦20, 23¦акт на выявление за- ¦
¦ ¦исправимого оконча- ¦ ¦ ¦бракованной продукции,¦
¦ ¦тельного брака, выяв-¦ ¦ ¦изделий и деталей, ¦
¦ ¦ленного в основном и ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦вспомогательном про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изводствах ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Выявлены и списаны ¦28 ¦21 ¦акт на выявление за- ¦
¦ ¦обнаруженные и забра-¦ ¦ ¦бракованных полуфабри-¦
¦ ¦кованные полуфабрика-¦ ¦ ¦катов, бухгалтерская ¦
¦ ¦ты собственного про- ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦изводства ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Включены в состав по-¦28 ¦25 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦терь от производ- ¦ ¦ ¦ния общепроизводствен-¦
¦ ¦ственного брака об- ¦ ¦ ¦ных расходов ¦
¦ ¦щепроизводственные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Списана стоимость го-¦28 ¦43 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦товой продукции, ис- ¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК), ¦
¦ ¦пользованной при ус- ¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦транении производ- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦ственного брака ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Отражена по фактиче- ¦28 ¦43 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦ской себестоимости ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦готовая продукция, ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦поступившая от поку- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пателей, как оконча- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельный внешний брак ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Приняты к оплате сче-¦28 ¦60 ¦счет-фактура ¦
¦ ¦та поставщиков за ус-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦луги, оказанные ими ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦при исправлении брака¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Начислены платежи, ¦28 ¦68 ¦расчеты начисления ¦
¦ ¦подлежащие взносу в ¦ ¦ ¦платежей, бухгалтер- ¦
¦ ¦дорожные фонды, свя- ¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦занные с забракован- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ной продукцией и от- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦несенные в потери от ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦брака ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Произведены отчисле- ¦28 ¦69 ¦наряды на выполненные ¦
¦ ¦ния единого социаль- ¦ ¦ ¦работы по устранению ¦
¦ ¦ного налога с оплаты ¦ ¦ ¦брака и ведомость на- ¦
¦ ¦труда по исправлению ¦ ¦ ¦числения оплаты труда,¦
¦ ¦брака ¦ ¦ ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦водственный отчет ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф. N 83-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Начислена заработная ¦28 ¦70 ¦наряды на выполненные ¦
¦ ¦плата рабочим за ус- ¦ ¦ ¦работы по устранению ¦
¦ ¦транение брака ¦ ¦ ¦брака и ведомость на- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦числения оплаты труда,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦водственный отчет ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф. N 83-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Списаны с подотчетных¦28 ¦71 ¦авансовый отчет ¦
¦ ¦лиц суммы, связанные ¦ ¦ ¦(ф. N АО-1) ¦
¦ ¦с возвратом и транс- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦портировкой забрако- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ванной продукции ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Начислена задолжен- ¦28 ¦76 ¦счет-фактура ¦
¦ ¦ность потребителям, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦связанная с расходами¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по исправлению полу- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ченной ими забрако- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ванной продукции ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Отражена задолжен- ¦28 ¦76 ¦товарно-транспортная ¦
¦ ¦ность покупателям за ¦ ¦ ¦накладная, другие пе- ¦
¦ ¦транспортные расходы ¦ ¦ ¦ревозочные документы, ¦
¦ ¦по обнаруженной ими и¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦возвращенной забрако-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ванной продукции ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+-----T---------------------T------T------T----------------------+
¦14. ¦Оприходованы материа-¦10 ¦28 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦лы, оставшиеся при ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦исправлении брака (по¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦цене возможного ис- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пользования) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Отражена возвращенная¦10 ¦28 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦забракованная покупа-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦телями продукция ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Включены потери от ¦20, 23¦28 ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦брака в себестоимость¦ ¦ ¦водственный отчет ¦
¦ ¦продукции, работ и ¦ ¦ ¦ф. N 83-АПК) ¦
¦ ¦услуг основного и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вспомогательных про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изводств ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Включены потери от ¦29 ¦28 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦брака в обслуживающих¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производствах и хо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зяйствах в себестои- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мость их продукции, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работ и услуг ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Поступили в кассу ¦50 ¦28 ¦отчет кассира (ф. ¦
¦ ¦суммы компенсаций по-¦ ¦ ¦N КО-4), приходный ¦
¦ ¦терь от брака от ¦ ¦ ¦кассовый ордер ¦
¦ ¦должников (виновни- ¦ ¦ ¦(ф. N КО-1) ¦
¦ ¦ков) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Уменьшены потери от ¦70 ¦28 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦брака за счет удержа-¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49) ¦
¦ ¦ния их из оплаты тру-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦да работников - ви- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦новников этих потерь ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Списаны потери от ¦73-2 ¦28 ¦обязательство виновно-¦
¦ ¦брака за счет работ- ¦ ¦ ¦го лица о возмещении ¦
¦ ¦ников - виновников в ¦ ¦ ¦порчи товарно-матери- ¦
¦ ¦нанесении материаль- ¦ ¦ ¦альных ценностей, ис- ¦
¦ ¦ного ущерба (по их ¦ ¦ ¦полнительный лист, ¦
¦ ¦обязательствам, ис- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦полнительным листам и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦др.) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Списана сумма затрат,¦73-2 ¦28 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦отнесенных на винов- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ников брака ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Списаны расходы по ¦76-2 ¦28 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦браку, возмещаемые ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦поставщиком матери- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦алов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Начислены суммы воз- ¦76-9 ¦28 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦можных компенсаций от¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦виновных организаций ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в качестве компенса- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ций потерь от брака ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Списаны некомпенсиру-¦91-2 ¦28 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦емые потери от брака ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прошлых лет на убытки¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(в том числе от внеш-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦него) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Списана сумма потерь ¦96 ¦28 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦от производственного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦брака за счет резерва¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предстоящих расходов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦26. ¦Списана сумма брака в¦99-5 ¦28 ¦сличительная ведомость¦
¦ ¦связи с чрезвычайными¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦
¦ ¦обстоятельствами ¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦
¦ ¦(стихийные бедствия, ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦пожар, наводнение, ¦ ¦ ¦N ИНВ-19), приказ ру- ¦
¦ ¦авария и т.д.) ¦ ¦ ¦ководителя ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+-----T---------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Начислена амортизация¦29 ¦02 ¦ведомости начисления ¦
¦ ¦основных средств, ис-¦ ¦ ¦амортизации (ф. ¦
¦ ¦пользуемых в обслужи-¦ ¦ ¦N 48-АПК, N 49-АПК) ¦
¦ ¦вающих производствах ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и хозяйствах (кроме ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦объектов жилищного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фонда) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Начислен износ нема- ¦29 ¦05 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦териальных активов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦используемых в обслу-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦живающих производ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ствах и хозяйствах ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Отпущены материалы, ¦29 ¦10 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦топливо, тара, запас-¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК), ¦
¦ ¦ные части и прочие ¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦материальные ценности¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦на нужды обслуживаю- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦щих производств и хо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зяйств ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Списаны отклонения в ¦29 ¦16 ¦расчет распределения ¦
¦ ¦стоимости материаль- ¦ ¦ ¦отклонений ¦
¦ ¦ных ценностей, израс-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ходованных в обслужи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вающих производствах ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и хозяйствах (при от-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рицательной разнице -¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Списаны суммы НДС, ¦29 ¦19-1, ¦расчет НДС, налоговая ¦
¦ ¦уплаченные при приоб-¦ ¦2, 3 ¦декларация по НДС, ¦
¦ ¦ретении имущества, ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦использованного при ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производстве продук- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ции (работ, услуг), ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на увеличение расхо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дов обслуживающих ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производств и хо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зяйств (не подлежащие¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговому вычету) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Отнесена стоимость ¦29 ¦23 ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦работ и услуг вспомо-¦ ¦ ¦водственный отчет) ¦
¦ ¦гательных произ- ¦ ¦ ¦(ф. N 83-АПК) и нако- ¦
¦ ¦водств, выполненных ¦ ¦ ¦пительная ведомость ¦
¦ ¦для обслуживающих ¦ ¦ ¦учета затрат ¦
¦ ¦производств и хо- ¦ ¦ ¦(ф. N 301-АПК) ¦
¦ ¦зяйств (жилищно-ком- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мунального хозяйства,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пекарен, бань, дет- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ских садов и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Отнесена часть обще- ¦29 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦хозяйственных расхо- ¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦
¦ ¦дов в затраты обслу- ¦ ¦ ¦расходов ¦
¦ ¦живающих производств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(в случаях оказания ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦им услуг на сторону) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Включены потери от ¦29 ¦28 ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦брака в себестоимость¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦
¦ ¦продукции, работ и ¦ ¦ ¦прочим производствам и¦
¦ ¦услуг обслуживающих ¦ ¦ ¦хозяйствам ¦
¦ ¦производств и хо- ¦ ¦ ¦(ф. N 83-АПК) ¦
¦ ¦зяйств ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Отражены взаимные ус-¦29 ¦29 ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦луги обслуживающих ¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦
¦ ¦производств и хо- ¦ ¦ ¦прочим производствам и¦
¦ ¦зяйств ¦ ¦ ¦хозяйствам ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 83-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Отражен отпуск покуп-¦ ¦ ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦ных продуктов питания¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦
¦ ¦для приготовления ¦ ¦ ¦прочим производствам и¦
¦ ¦блюд в столовых: ¦ ¦ ¦хозяйствам ¦
¦ ¦- по учетным ценам ¦29-3 ¦41 ¦(ф. N 83-АПК) ¦
¦ ¦- по установленным ¦29-3 ¦90 ¦ ¦
¦ ¦ценам ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Отражен отпуск столо-¦29-3 ¦43 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦вой продукции со ¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК), ¦
¦ ¦склада заведующего ¦ ¦ ¦накладная внутрихо- ¦
¦ ¦столовой (по балансо-¦ ¦ ¦зяйственного назначе- ¦
¦ ¦вой стоимости) ¦ ¦ ¦ния (ф. N 264-АПК), ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦калькуляционная кар- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦точка (ф. N 57-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Отнесена стоимость ¦29 ¦60 ¦счет-фактура с прило- ¦
¦ ¦работ и услуг, выпол-¦ ¦ ¦жением актов на работы¦
¦ ¦ненных разными орга- ¦ ¦ ¦и услуги, выполненные ¦
¦ ¦низациями для обслу- ¦ ¦ ¦для хозяйства ¦
¦ ¦живающих производств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и хозяйств ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Начислены платежи во ¦29 ¦68 ¦расчет платежей в до- ¦
¦ ¦внебюджетные дорожные¦ ¦ ¦рожные фонды, бухгал- ¦
¦ ¦фонды, включаемые в ¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦себестоимость продук-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ции, работ и услуг ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обслуживающих произ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водств и хозяйств ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Отражена задолжен- ¦29 ¦68 ¦расчет платежей в бюд-¦
¦ ¦ность финансовым ор- ¦ ¦ ¦жет, бухгалтерская ¦
¦ ¦ганам по налогам, ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦взносам и сборам, на-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦численным в обслужи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вающих производствах ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и хозяйствах ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Произведены начисле- ¦29 ¦69 ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦ния единого социаль- ¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦
¦ ¦ного налога с оплаты ¦ ¦ ¦прочим производствам и¦
¦ ¦труда работников об- ¦ ¦ ¦хозяйствам (ф. ¦
¦ ¦служивающих произ- ¦ ¦ ¦N 83-АПК) с приложени-¦
¦ ¦водств и хозяйств ¦ ¦ ¦ем документов по на- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦числению оплаты труда ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Начислена оплата тру-¦29 ¦70 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦да работникам обслу- ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦живающих производств ¦ ¦ ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦и хозяйств ¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочим производствам и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйствам (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 83-АПК) с приложени-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ем документов по на- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦числению заработной ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦платы (оплаты труда) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Списаны с подотчетных¦29 ¦71 ¦авансовый отчет (ф. ¦
¦ ¦лиц суммы расходов, ¦ ¦ ¦N АО-1) с приложением ¦
¦ ¦произведенных ими для¦ ¦ ¦документов на произве-¦
¦ ¦обслуживающих произ- ¦ ¦ ¦денные расходы ¦
¦ ¦водств и хозяйств ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Начислены суммы ком- ¦29 ¦73-3 ¦договор на использова-¦
¦ ¦пенсаций работникам ¦ ¦ ¦ние для служебных по- ¦
¦ ¦за использование лич-¦ ¦ ¦ездок личных автомоби-¦
¦ ¦ных автомобилей для ¦ ¦ ¦лей, авансовый отчет ¦
¦ ¦нужд обслуживающих ¦ ¦ ¦(ф. N АО-1) с прило- ¦
¦ ¦производств и хо- ¦ ¦ ¦жением документов на ¦
¦ ¦зяйств ¦ ¦ ¦произведенные расходы ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Начислены платежи по ¦29 ¦76-1 ¦договоры страхования, ¦
¦ ¦обязательным видам ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦страхования имущества¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и персонала обслужи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вающих производств и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хозяйств ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Включены в себестои- ¦29 ¦76-2 ¦документы по претензи-¦
¦ ¦мость продукции (ра- ¦ ¦ ¦ям, решения судебных ¦
¦ ¦бот, услуг) обслужи- ¦ ¦ ¦органов, бухгалтерская¦
¦ ¦вающих производств и ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦хозяйств суммы пре- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тензий, не подлежащих¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦удовлетворению ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Отражена задолжен- ¦29 ¦ 76 ¦договор аренды, счет- ¦
¦ ¦ность разным органи- ¦ ¦ ¦фактура ¦
¦ ¦зациям и лицам за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оказанные услуги для ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обслуживающих произ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водств и хозяйств (в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦том числе по аренде) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Отражены суммы раз- ¦29 ¦79-2 ¦акты (накладная) при- ¦
¦ ¦личных работ и услуг ¦ ¦ ¦емки-передачи прочих ¦
¦ ¦для обслуживающих ¦ ¦ ¦расходов, лицевой счет¦
¦ ¦производств и хо- ¦ ¦ ¦(производственный от- ¦
¦ ¦зяйств, произведенные¦ ¦ ¦чет) по прочим произ- ¦
¦ ¦внутренними подразде-¦ ¦ ¦водствам и хозяйствам ¦
¦ ¦лениями на отдельном ¦ ¦ ¦(ф. N 83-АПК) ¦
¦ ¦балансе ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Отражены работы и ус-¦29 ¦80 ¦акты (накладная) при- ¦
¦ ¦луги обслуживающих ¦ ¦ ¦емки-передачи расходов¦
¦ ¦производств и хо- ¦ ¦ ¦обслуживающих произ- ¦
¦ ¦зяйств, внесенные в ¦ ¦ ¦водств и хозяйств, ¦
¦ ¦качестве вклада това-¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦рищей по договору ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦простого товарищества¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(у участника, ведуще-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦го общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Списана стоимость ра-¦29 ¦94 ¦расчеты норм естест- ¦
¦ ¦нее обнаруженных не- ¦ ¦ ¦венной убыли, акты о ¦
¦ ¦достающих материаль- ¦ ¦ ¦списании недостач ¦
¦ ¦ных ценностей на за- ¦ ¦ ¦сельскохозяйственной и¦
¦ ¦траты обслуживающих ¦ ¦ ¦др. продукции, сличи- ¦
¦ ¦производств и хо- ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦
¦ ¦зяйств (за отсутстви-¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦
¦ ¦ем виновных лиц), в ¦ ¦ ¦ции товарно-материаль-¦
¦ ¦том числе естествен- ¦ ¦ ¦ных ценностей (ф. ¦
¦ ¦ная убыль ¦ ¦ ¦N ИНВ-19), приказ ру- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ководителя ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Начислены (доначисле-¦29 ¦96 ¦учетная политика, бух-¦
¦ ¦ны или сторнированы в¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦конце года) суммы ре-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зерва предстоящих ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦затрат в обслуживаю- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щих производствах и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хозяйствах для обес- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦печения ритмичности ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦их работы (на оплату ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отпусков и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦26. ¦Списана часть расхо- ¦29 ¦97 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦дов будущих периодов ¦ ¦ ¦ния расходов будущих ¦
¦ ¦на увеличение расхо- ¦ ¦ ¦периодов, бухгалтер- ¦
¦ ¦дов обслуживающих ¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦производств и хо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зяйств ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту ¦
+-----T---------------------T------T------T----------------------+
¦27. ¦Приняты на учет мате-¦10 ¦29 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦риалы, выпущенные ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦обслуживающими произ-¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦водствами и хозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ствами; отражен возв-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рат материалов, ранее¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отпущенных на нужды ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обслуживающих произ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водств и хозяйств ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Отнесена на затраты ¦20-2 ¦29 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦животноводства стои- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦мость пищевых отхо- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) и ведо-¦
¦ ¦дов, полученных от ¦ ¦ ¦мость учета расхода ¦
¦ ¦столовых и буфетов ¦ ¦ ¦кормов (ф. N СП-20) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Списана на соответ- ¦25, 26¦29 ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦ствующие счета обще- ¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦
¦ ¦производственных и ¦ ¦ ¦прочим производствам и¦
¦ ¦общехозяйственных ¦ ¦ ¦хозяйствам ¦
¦ ¦расходов стоимость ¦ ¦ ¦(ф. N 83-АПК) ¦
¦ ¦работ и услуг, ока- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦занных обслуживающими¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производствами и хо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зяйствами ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦30. ¦Отражена стоимость ¦29 ¦29 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦взаимных услуг обслу-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦живающих производств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и хозяйств ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦31. ¦Списаны затраты об- ¦40 ¦29 ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦служивающих произ- ¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦
¦ ¦водств и хозяйств по ¦ ¦ ¦прочим производствам и¦
¦ ¦выпущенной ими про- ¦ ¦ ¦хозяйствам (ф. ¦
¦ ¦дукции, выполненным ¦ ¦ ¦N 83-АПК) ¦
¦ ¦работам и оказанным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦услугам (при примене-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нии счета 40) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦32. ¦Отражена стоимость ¦41 ¦29 ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦товаров собственного ¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦
¦ ¦производства, выпу- ¦ ¦ ¦прочим производствам и¦
¦ ¦щенных обслуживающими¦ ¦ ¦хозяйствам ¦
¦ ¦производствами и хо- ¦ ¦ ¦(ф. N 83-АПК) ¦
¦ ¦зяйствами ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦33. ¦Оприходование продук-¦43 ¦29 ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦ции пекарен (печеного¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦
¦ ¦хлеба, булок, сушек, ¦ ¦ ¦прочим производствам и¦
¦ ¦булочек и т.п.) и из-¦ ¦ ¦хозяйствам (ф. ¦
¦ ¦делий столовых по ¦ ¦ ¦N 83-АПК), акт о ре- ¦
¦ ¦фактической себестои-¦ ¦ ¦ализации и отпуске из-¦
¦ ¦мости (без применения¦ ¦ ¦делий кухни ¦
¦ ¦счета 40) ¦ ¦ ¦(ф. N ОП-10) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦34. ¦Отражены коммерческие¦44 ¦29 ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦расходы, связанные с ¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦
¦ ¦отгрузкой и продажей ¦ ¦ ¦прочим производствам и¦
¦ ¦продукции обслуживаю-¦ ¦ ¦хозяйствам ¦
¦ ¦щими производствами и¦ ¦ ¦(ф. N 83-АПК) ¦
¦ ¦хозяйствами ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦35. ¦Отражена в соответ- ¦44 ¦29 ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦ствующих подразделе- ¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦
¦ ¦ниях стоимость услуг ¦ ¦ ¦прочим производствам и¦
¦ ¦и работ, произведен- ¦ ¦ ¦хозяйствам ¦
¦ ¦ных обслуживающими ¦ ¦ ¦(ф. N 83-АПК) ¦
¦ ¦производствами и хо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зяйствами для торго- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вых точек организации¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦36. ¦Списаны продукция, ¦45 ¦29 ¦товарно-транспортные ¦
¦ ¦работы и услуги об- ¦ ¦ ¦накладные, приемо-сда-¦
¦ ¦служивающих произ- ¦ ¦ ¦точные акты, счета, ¦
¦ ¦водств и хозяйств, ¦ ¦ ¦выставленные покупате-¦
¦ ¦отпущенные на сторо- ¦ ¦ ¦лям ¦
¦ ¦ну, а также часть ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦коммерческих расхо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дов, возмещаемых по- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦купателями (при при- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦менении счета 45) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦37. ¦Поступила непосред- ¦90 ¦29 ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦ственно в кассу хо- ¦50 ¦90 ¦дер (ф. N КО-1) и от- ¦
¦ ¦зяйства выручка от ¦ ¦ ¦чет материально ответ-¦
¦ ¦услуг культурно-быто-¦ ¦ ¦ственного лица о полу-¦
¦ ¦вого обслуживания на-¦ ¦ ¦ченной выручке ¦
¦ ¦селения (бань и др. ¦ ¦ ¦(ф. N СП-37) ¦
¦ ¦аналогичных произ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водств) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦38. ¦Предъявлены суммы к ¦73-2 ¦29 ¦акт инвентаризации на-¦
¦ ¦возмещению ущерба ра-¦ ¦ ¦личных денежных ¦
¦ ¦ботникам обслуживаю- ¦ ¦ ¦средств (ф. N ИНВ-15),¦
¦ ¦щих производств ¦ ¦ ¦сличительная ведомость¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N ИНВ-19), приказ ру- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ководителя ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦39. ¦Списаны убытки обслу-¦76-1 ¦29 ¦акт о гибели имуще- ¦
¦ ¦живающих производств ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦
¦ ¦и хозяйств от стихий-¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦ных бедствий (застра-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хованные) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦40. ¦Предъявлены претензии¦76-2 ¦29 ¦счет-фактура, письмен-¦
¦ ¦другими организациями¦ ¦ ¦ное согласие виновной ¦
¦ ¦(виновникам недостач,¦ ¦ ¦стороны на оплату пре-¦
¦ ¦брака и т.п.) по об- ¦ ¦ ¦тензий, бухгалтерская ¦
¦ ¦служивающим производ-¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦ствам и хозяйствам ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦41. ¦Отражена задолжен- ¦76-5 ¦29 ¦расчет начисления ¦
¦ ¦ность других предпри-¦ ¦ ¦квартирной платы и ¦
¦ ¦ятий и лиц за оказан-¦ ¦ ¦других коммунальных ¦
¦ ¦ные им услуги (квар- ¦ ¦ ¦платежей и ведомость ¦
¦ ¦тиросъемщиков, арен- ¦ ¦ ¦аналитического учета ¦
¦ ¦даторов и т.п.) ¦ ¦ ¦расчетов с жильцами ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦квартир и общежитий ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 40-АПК) ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦42. ¦Отражена стоимость ¦76-9 ¦29 ¦акт о выполненных ра- ¦
¦ ¦услуг, оказанных об- ¦ ¦ ¦ботах и услугах, бух- ¦
¦ ¦служивающими произ- ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦водствами и хозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ствами дочерним пред-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приятиям (в рамках ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦группы взаимосвязан- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных организаций) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦43. ¦Отражена стоимость ¦79-2 ¦29 ¦акт о выполненных ра- ¦
¦ ¦услуг, оказанных об- ¦ ¦ ¦ботах и услугах, бух- ¦
¦ ¦служивающими произ- ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦водствами и хозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ствами внутренним ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подразделениям, имею-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щим отдельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦44. ¦Списаны работы и ус- ¦80 ¦29 ¦протокол о прекращении¦
¦ ¦луги обслуживающих ¦ ¦ ¦договора простого то- ¦
¦ ¦производств и хо- ¦ ¦ ¦варищества, акт (на- ¦
¦ ¦зяйств (у участника, ¦ ¦ ¦кладная) приемки-пере-¦
¦ ¦ведущего общие дела ¦ ¦ ¦дачи расходов обслужи-¦
¦ ¦по договору простого ¦ ¦ ¦вающих производств и ¦
¦ ¦товарищества) ¦ ¦ ¦хозяйств, бухгалтер- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ская справка ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦45. ¦Списаны расходы дет- ¦86 ¦29 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ских дошкольных уч- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦реждений и других ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обслуживающих произ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водств и хозяйств за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счет имеющихся ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств и целевого ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансирования ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦46. ¦Списаны затраты, свя-¦86 ¦29-7 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦занные с деятельно- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стью некоммерческих ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦потребительских ко- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оперативов по обслу- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦живанию сельскохо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зяйственных организа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ций, финансирование ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦которых обеспечивает-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ся за счет целевых ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств (согласно ут-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вержденной смете) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦47. ¦Включена в состав ¦ ¦ ¦товарно-транспортные ¦
¦ ¦расходов по обычным ¦ ¦ ¦накладные, приемо-сда-¦
¦ ¦видам деятельности ¦ ¦ ¦точные акты, счета, ¦
¦ ¦себестоимость продук-¦ ¦ ¦выставленные покупате-¦
¦ ¦ции (работ, услуг) ¦ ¦ ¦лям ¦
¦ ¦обслуживающих произ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водств и хозяйств: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- по фактическим за- ¦90 ¦29 ¦ ¦
¦ ¦тратам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму продаж ¦62, 76¦90 ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦48. ¦Списаны затраты об- ¦91-2 ¦29 ¦акты инвентаризации ¦
¦ ¦служивающих произ- ¦ ¦ ¦обслуживающих произ- ¦
¦ ¦водств и хозяйств по ¦ ¦ ¦водств и хозяйств, из-¦
¦ ¦аннулированным зака- ¦ ¦ ¦вещения заказчиков, ¦
¦ ¦зам; убытки по затра-¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦там, не давшим про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дукции, другие расхо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ды, не покрытые дохо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дами ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦49. ¦Отражена стоимость ¦94 ¦29 ¦сличительная ведомость¦
¦ ¦недостачи незавершен-¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦
¦ ¦ного производства, ¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦
¦ ¦обнаруженной в обслу-¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦живающих производ- ¦ ¦ ¦N ИНВ-19), приказ ру- ¦
¦ ¦ствах и хозяйствах ¦ ¦ ¦ководителя ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦50. ¦Отражены расходы об- ¦96 ¦29 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦служивающих произ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водств и хозяйств, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦произведенные за счет¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦резервов предстоящих ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦51. ¦Отражены затраты об- ¦97 ¦29 ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦служивающих произ- ¦ ¦ ¦ния расходов обслужи- ¦
¦ ¦водств и хозяйств, ¦ ¦ ¦вающих производств и ¦
¦ ¦относящиеся к расхо- ¦ ¦ ¦хозяйств ¦
¦ ¦дам будущих периодов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦52. ¦Списаны ранее отра- ¦98-1 ¦29 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦женные как расходы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обслуживающих произ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водств и хозяйств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦суммы, относимые за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счет доходов будущих ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периодов (полученная ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вперед арендная пла- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦та, плата за комму- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нальные услуги и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+------+------+----------------------+
¦53. ¦Списаны потери в об- ¦99-5 ¦29 ¦сличительная ведомость¦
¦ ¦служивающих производ-¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦
¦ ¦ствах и хозяйствах в ¦ ¦ ¦зации (ф. N ИНВ-19), ¦
¦ ¦связи с чрезвычайными¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦
¦ ¦обстоятельствами ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стихийные бедствия, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пожар, наводнение, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦авария и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
L-----+---------------------+------+------+-----------------------
Раздел IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ
-----T----------------------T-------------T----------------------¬
¦ N ¦ Содержание ¦Корреспонди- ¦ Документы, на ¦
¦п/п ¦хозяйственной операции¦рующие счета ¦ основании которых ¦
¦ ¦ +------T------+ производятся ¦
¦ ¦ ¦дебет ¦кредит¦ бухгалтерские записи ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Отражена фактическая ¦ ¦ ¦расчет себестоимости ¦
¦ ¦себестоимость выпущен-¦ ¦ ¦продукции, справки на ¦
¦ ¦ной готовой продукции ¦ ¦ ¦закрытие счетов 20, ¦
¦ ¦(работ или услуг): ¦ ¦ ¦23, 29, лицевой счет ¦
¦ ¦- основного производ- ¦40 ¦20 ¦(производственный от- ¦
¦ ¦ства ¦ ¦ ¦чет) подразделения ¦
¦ ¦- вспомогательных про-¦40 ¦23 ¦(ф. N 83-АПК) ¦
¦ ¦изводств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- обслуживающих произ-¦40 ¦29 ¦ ¦
¦ ¦водств и хозяйств ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Списана фактическая ¦40 ¦79 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦себестоимость продук- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ции, работ и услуг ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦структурными подразде-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лениями, выделенными ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на отдельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦3. ¦Отражена нормативная ¦10 ¦40 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦(плановая) себестои- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦мость оприходованных ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦материалов собственно-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦го производства (при ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦использовании счета ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦40) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Отражен выпуск полуфа-¦21 ¦40 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦брикатов собственного ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦производства по норма-¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦тивной (плановой) се- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бестоимости ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Выявлен производствен-¦28 ¦40 ¦акт на выявление за- ¦
¦ ¦ный брак выпущенной ¦ ¦ ¦бракованной продукции ¦
¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦или брака в производ- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦стве ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Отражен выпуск гото- ¦43 ¦40 ¦документы на оприходо-¦
¦ ¦вой продукции соб- ¦ ¦ ¦вание готовой продук- ¦
¦ ¦ственного производ- ¦ ¦ ¦ции ¦
¦ ¦ства по нормативной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(плановой) себестои- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мости ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Оказаны услуги внутри-¦79 ¦40 ¦наряды на выполненные ¦
¦ ¦хозяйственным подраз- ¦ ¦ ¦работы и оказанные ус-¦
¦ ¦делениям, находящимся ¦ ¦ ¦луги ¦
¦ ¦на самостоятельном ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦балансе ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Сданы заказчику работы¦ ¦ ¦счет-фактура с прило- ¦
¦ ¦или оказаны услуги на ¦ ¦ ¦жением документов на ¦
¦ ¦сторону: ¦ ¦ ¦выполненный объем ра- ¦
¦ ¦- по нормативной, пла-¦90 ¦40 ¦бот ¦
¦ ¦новой себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму выручки с ¦62, 76¦90 ¦ ¦
¦ ¦учетом НДС ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Отражено отклонение ¦90 ¦40 ¦расчет отклонений фак-¦
¦ ¦нормативной (плановой)¦ ¦ ¦тической себестоимости¦
¦ ¦себестоимости продук- ¦ ¦ ¦продукции от норматив-¦
¦ ¦ции (выполненных работ¦ ¦ ¦ной (плановой) ¦
¦ ¦и оказанных услуг) над¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ее фактической себе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимостью (при отри- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦цательной разнице - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 41 "Товары" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Приняты к учету приоб-¦41 ¦15 ¦акт о приемке товаров,¦
¦ ¦ретенные товары, по- ¦ ¦ ¦накладная внутрихо- ¦
¦ ¦купная стоимость кото-¦ ¦ ¦зяйственного назначе- ¦
¦ ¦рых сформирована на ¦ ¦ ¦ния (ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦счете 15 ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Переданы товары и тара¦41 ¦41 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦одним материально от- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦ветственным лицом дру-¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦гому ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Отражены суммы торго- ¦41 ¦42 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦вой наценки (скидки, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦накидки) на товары, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦поступившие от постав-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щиков, приобретенные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦через мелкооптовые ма-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦газины; отражены суммы¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦разницы между ценами ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приобретения и сред- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦невзвешенными ценами ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(средними учетными це-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нами) на продукты пи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тания и тару ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Отражена стоимость та-¦41 ¦44 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦ры, полученной при ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦распаковке товаров ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦(если она не включена ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в счет поставщика), по¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценам аналогичной тары¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦или по цене использо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вания ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Поступили товары от ¦41 ¦60 ¦накладная, счет-факту-¦
¦ ¦поставщиков по покуп- ¦ ¦ ¦ра ¦
¦ ¦ным ценам (в торговле ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и общественном пита- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нии), за вычетом тор- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦говой скидки (если она¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предоставлялась) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Оприходованы товары, ¦41 ¦66 ¦накладная, счет-факту-¦
¦ ¦полученные в качестве ¦ ¦ ¦ра ¦
¦ ¦краткосрочного займа ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(по договору займа) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Отражены приобретенные¦41 ¦67 ¦накладная, счет-факту-¦
¦ ¦товары, полученные по ¦ ¦ ¦ра ¦
¦ ¦договору долгосрочного¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦займа ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Отнесены на стоимость ¦41 ¦68 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦товаров суммы невозме-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щаемых налогов и сбо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ров ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Приняты к учету това- ¦41 ¦71 ¦авансовый отчет (ф. ¦
¦ ¦ры, приобретенные че- ¦ ¦ ¦N АО-1) с приложением ¦
¦ ¦рез подотчетных лиц ¦ ¦ ¦подтверждающих расходы¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Возмещена товарами ¦41 ¦73 ¦акт о приемке товаров ¦
¦ ¦сумма материального ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ущерба ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Оприходованы товары, ¦41 ¦75 ¦отчет о движении мате-¦
¦ ¦поступившие от учреди-¦ ¦ ¦риальных ценностей (ф.¦
¦ ¦телей в счет вкладов в¦ ¦ ¦N 265-АПК), акт прима ¦
¦ ¦уставный капитал ¦ ¦ ¦товаров ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Отражено приобретение ¦41 ¦76 ¦счет-фактура, отчет о ¦
¦ ¦товаров у разных орга-¦ ¦ ¦движении материальных ¦
¦ ¦низаций и лиц ¦ ¦ ¦ценностей ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 265-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Приняты товары в счет ¦41 ¦76 ¦счет-фактура, отчет о ¦
¦ ¦возмещения претензий ¦ ¦ ¦движении материальных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 265-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Оприходованы товары, ¦41 ¦79 ¦счет-фактура, отчет о ¦
¦ ¦полученные от внутрен-¦ ¦ ¦движении материальных ¦
¦ ¦них подразделений ор- ¦ ¦ ¦ценностей ¦
¦ ¦ганизации, находящихся¦ ¦ ¦(ф. N 265-АПК) ¦
¦ ¦на самостоятельном ба-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лансе ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Оприходованы товары, ¦41 ¦80 ¦акт на оприходование ¦
¦ ¦внесенные товарищами в¦ ¦ ¦товаров, накладная ¦
¦ ¦качестве вклада по до-¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦говору простого това- ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦рищества (участником, ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦ведущим общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Приняты к учету това- ¦41 ¦86 ¦акт на оприходование ¦
¦ ¦ры, полученные в счет ¦ ¦ ¦товаров ¦
¦ ¦целевого финансирова- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Оприходованы излишки ¦41 ¦91 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦товаров в торговых ор-¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦
¦ ¦ганизациях и овощехра-¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦нилищах, выявленные ¦ ¦ ¦N ИНВ-3), сличительная¦
¦ ¦при инвентаризации, а ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦
¦ ¦также оприходована та-¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦
¦ ¦ра, не вошедшая в сто-¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦
¦ ¦имость поступивших то-¦ ¦ ¦ностей (ф. N ИНВ-19) ¦
¦ ¦варов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Отнесена стоимость не-¦41 ¦94 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦достач и порчи товаров¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦
¦ ¦в пределах норм ес- ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦тественной убыли ¦ ¦ ¦N ИНВ-3), сличительная¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. N ИНВ-19) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Оприходованы безвоз- ¦41 ¦98 ¦акт на оприходование ¦
¦ ¦мездно полученные то- ¦ ¦ ¦товаров ¦
¦ ¦вары от других органи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦заций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦20. ¦Переведены товары в ¦10 ¦41 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦категорию материалов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦для дальнейшего ис- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пользования в качестве¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сырья и материалов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Оприходованы возврат- ¦10 ¦41 ¦акт на списание това- ¦
¦ ¦ные отходы от списания¦ ¦ ¦ров, накладная внутри-¦
¦ ¦пришедших в негодность¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦
¦ ¦товаров ¦ ¦ ¦чения (ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Отражена плодоовощная ¦20 ¦41 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦продукция, израсходо- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦ванная в качестве ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦сырья в цехах перера- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ботки, а также покуп- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных товаров из кладо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вых для приготовления ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пищи в организациях ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦общественного питания ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Отпущены покупные про-¦29 ¦41 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦дукты питания для при-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦готовления блюд в сто-¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦ловых ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Отражена стоимость го-¦43 ¦41 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦товой продукции, оши- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бочно отнесенная на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счет 41 ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Отражена стоимость то-¦44 ¦41 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦варов, использованных ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦при продаже продукции,¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), лимит-¦
¦ ¦работ, услуг ¦ ¦ ¦но-заборная ведомость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 261-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦26. ¦Отражена отгрузка (от-¦45 ¦41 ¦счет-фактура, наклад- ¦
¦ ¦пуск) товаров (если ¦ ¦ ¦ные ¦
¦ ¦переходом права соб- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственности по договору¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦купли-продажи считает-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ся получение оплаты от¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦покупателей); передача¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товаров для реализации¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на комиссионных нача- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лах; при продаже на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦экспорт и др. ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦27. ¦Предъявлены поставщи- ¦76 ¦41 ¦счет-фактура, коммер- ¦
¦ ¦кам или транспортным ¦ ¦ ¦ческий акт, претензи- ¦
¦ ¦организациям претензии¦ ¦ ¦онное письмо ¦
¦ ¦по количеству и каче- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ству поступивших това-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ров, а также за завы- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦шение цен ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Списана стоимость за- ¦76 ¦41 ¦акты на списание това-¦
¦ ¦страхованных товаров, ¦ ¦ ¦ров, подтвержденные ¦
¦ ¦уничтоженных или ис- ¦ ¦ ¦страховыми организаци-¦
¦ ¦порченных в результате¦ ¦ ¦ями ¦
¦ ¦наступления страхового¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦случая ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Отражена стоимость ¦76 ¦41 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦предметов проката, не ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦возвращенных в уста- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦новленные сроки поль- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зователями ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦30. ¦Отражена стоимость то-¦79 ¦41 ¦отчет о движении мате-¦
¦ ¦варов, переданных ¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦
¦ ¦внутренним подразделе-¦ ¦ ¦(ф. N 265-АПК) ¦
¦ ¦ниям организаций, на- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ходящимся на самостоя-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельном балансе ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦31. ¦Списаны товары, кото- ¦80 ¦41 ¦акт на списание (пере-¦
¦ ¦рыми произведены рас- ¦ ¦ ¦дачу) товаров ¦
¦ ¦четы с выбывшим участ-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ником (участником, ве-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дущим общие дела по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦договору простого то- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦варищества) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦32. ¦Списаны товары на про-¦90 ¦41 ¦счет-фактура ¦
¦ ¦дажу ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦33. ¦Отражена стоимость вы-¦94 ¦41 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦явленных при инвента- ¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦
¦ ¦ризации недостач това-¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦ров и потерь от их ¦ ¦ ¦N ИНВ-3), сличительная¦
¦ ¦порчи ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. N ИНВ-19) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦34. ¦Списана стоимость то- ¦97 ¦41 ¦акт на списание това- ¦
¦ ¦варов, использованных ¦ ¦ ¦ров, накладная ¦
¦ ¦при осуществлении рас-¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦ходов будущих периодов¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦35. ¦Списана стоимость не- ¦99-5 ¦41 ¦акты на списание това-¦
¦ ¦застрахованных това- ¦ ¦ ¦ров, погибших от сти- ¦
¦ ¦ров, уничтоженных или ¦ ¦ ¦хийных бедствий ¦
¦ ¦испорченных в резуль- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тате стихийных бед- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ствий ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦36. ¦Списаны товары, ис- ¦99-5 ¦41 ¦акт на списание това- ¦
¦ ¦пользованные при ли- ¦ ¦ ¦ров, накладная ¦
¦ ¦квидации последствий ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) и др. ¦
¦ ¦чрезвычайных обстоя- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельств ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 42 "Торговая наценка" ¦
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Учтена торговая нацен-¦41 ¦42 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ка при оприходовании ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товаров ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Отражена в снабженче- ¦44 ¦42 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ских организациях сум-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ма торговой скидки ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦поставщика на товары ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦при их реализации ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦транзитом ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Отражены суммы скидок ¦44 ¦42 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦на возмещение расходов¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по транспортировке и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сортировке товаров, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предоставленных поку- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пателям ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Списана торговая на- ¦90 ¦42 ¦бухгалтерская справка,¦
¦ ¦ценка по проданным то-¦ ¦ ¦расчет списания торго-¦
¦ ¦варам в розничной тор-¦ ¦ ¦вой наценки ¦
¦ ¦говле (способом "крас-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ное сторно") ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Списана торговая на- ¦94 ¦42 ¦сличительная ведомость¦
¦ ¦ценка по недостающим ¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦
¦ ¦товарам (способом ¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦
¦ ¦"красное сторно") ¦ ¦ ¦альных ценностей ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-19) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Списана торговая на- ¦99-5 ¦42 ¦акт на списание ¦
¦ ¦ценка по товарам, ис- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦порченным или уничто- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦женным в результате ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стихийных бедствий ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 43 "Готовая продукция" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Оприходована продукция¦43 ¦08 ¦дневник поступления ¦
¦ ¦от молодых многолетних¦ ¦ ¦продукции садоводства ¦
¦ ¦насаждений, не сданных¦ ¦ ¦(ф. N СП-16) ¦
¦ ¦в эксплуатацию ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Переведена часть кор- ¦43 ¦10 ¦акт комиссии на пере- ¦
¦ ¦мов и семян в товарную¦ ¦ ¦вод семян и кормов в ¦
¦ ¦сельскохозяйственную ¦ ¦ ¦товарную сельскохо- ¦
¦ ¦продукцию (при измене-¦ ¦ ¦зяйственную продукцию ¦
¦ ¦нии назначения) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Оприходовано товарное ¦43 ¦20-1 ¦реестр отправки зерна ¦
¦ ¦зерно, полученное от ¦ ¦ ¦и др. продукции с поля¦
¦ ¦урожая текущего года ¦ ¦ ¦(ф. N СП-1), реестр ¦
¦ ¦(в первоначальной бун-¦ ¦ ¦приема зерна и др. ¦
¦ ¦керной массе), в тече-¦ ¦ ¦продукции (ф. N СП-2),¦
¦ ¦ние года по плановой ¦ ¦ ¦ведомость движения ¦
¦ ¦себестоимости с кор- ¦ ¦ ¦зерна и др. продукции ¦
¦ ¦ректированием в конце ¦ ¦ ¦(ф. N СП-11) ¦
¦ ¦года до фактической ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Сторнирована стоимость¦43 ¦20-1 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦неиспользуемых отходов¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и усушки, полученных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦при доработке зерновых¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦культур урожая текуще-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦го года ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Оприходована продукция¦43 ¦20-1 ¦дневник поступления ¦
¦ ¦овощных культур закры-¦ ¦ ¦продукции (ф. ¦
¦ ¦того и открытого грун-¦ ¦ ¦N СП-16), дневник по- ¦
¦ ¦та и продукции садо- ¦ ¦ ¦ступления продукции ¦
¦ ¦водства (в течение го-¦ ¦ ¦закрытого грунта ¦
¦ ¦да по плановой себе- ¦ ¦ ¦(ф. N СП-15) ¦
¦ ¦стоимости) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Оприходовано молоко, ¦43 ¦20-2 ¦журнал учета надоя мо-¦
¦ ¦полученное от основно-¦ ¦ ¦лока (ф. N СП-21) ¦
¦ ¦го дойного стада ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Оприходовано яйцо, по-¦43 ¦20-2 ¦дневник поступления ¦
¦ ¦лученное от взрослой ¦ ¦ ¦сельскохозяйственной ¦
¦ ¦птицы основного стада ¦ ¦ ¦продукции (ф. N СП-14)¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Оприходовано яйцо, по-¦43 ¦20-2 ¦дневник поступления ¦
¦ ¦лученное от молодняка ¦ ¦ ¦сельскохозяйственной ¦
¦ ¦птицы (относят к по- ¦ ¦ ¦продукции (ф. N СП-14)¦
¦ ¦бочной продукции и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оценивают по ценам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продажи) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Оприходована шерсть и ¦43 ¦20-2 ¦акт настрига и приема ¦
¦ ¦пух овец и коз ¦ ¦ ¦шерсти (ф. N СП-24) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Отражены в конце года ¦43 ¦20-1, ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦калькуляционные разни-¦ ¦2 ¦ ¦
¦ ¦цы по товарной продук-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ции растениеводства и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦животноводства (при ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦экономии - способом ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦"красное сторно") ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Оприходованы от павше-¦43 ¦20-2 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦го молодняка животных ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦и взрослого скота на ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦откорме шкуры, пух-пе-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ро птицы и т.п. (по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценам реализации или ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦возможного использова-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Оприходована товарная ¦43 ¦43 ¦отчет о переработке ¦
¦ ¦продукция (зерно, кар-¦ ¦ ¦продукции (ф. ¦
¦ ¦тофель, овощи и т.п.) ¦ ¦ ¦N СП-28), накладная ¦
¦ ¦урожая прошлого года ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦из сортировки, сушки и¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦переработки по стои- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦мости сырья, затрат по¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦доработке за минусом ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оприходованных отходов¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------¦
¦13. ¦Оприходована продук- ¦43 ¦20-3 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦ция, полученная от ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦убоя птицы (по стои- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦мости забитой птицы и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходов по убою) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Оприходована готовая ¦43 ¦20-3 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦продукция промышленных¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦предприятий и подсоб- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦ных производств (мяса,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦колбасных и кондитер- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ских изделий, плодо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦овощных консервов и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Досписаны или сторни- ¦43 ¦20-3 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦калькуляционные разни-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦цы на произведенную ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦промышленными произ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водствами товарную ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукцию ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Оприходовано мяса и ¦43 ¦20-3 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦субпродуктов от забоя ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦животных (по фактиче- ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦ской себестоимости за-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦битых животных с уче- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦том расходов по забою ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и исключением стоимос-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ти побочной продукции)¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Оприходована готовая ¦43 ¦23 ¦отчет о переработке ¦
¦ ¦продукция, произведен-¦ ¦ ¦продукции (ф. ¦
¦ ¦ная вспомогательными ¦ ¦ ¦N СП-28), накладная ¦
¦ ¦производствами ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Оприходована продукция¦43 ¦29 ¦отчет о переработке ¦
¦ ¦пекарен (хлеб, булочки¦ ¦ ¦продукции (ф. ¦
¦ ¦и т.п.) ¦ ¦ ¦N СП-28), накладная ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Оприходованы изделия ¦43 ¦29 ¦лицевой счет подразде-¦
¦ ¦столовой по фактиче- ¦ ¦ ¦ления (ф. N 83-АПК), ¦
¦ ¦ской себестоимости ¦ ¦ ¦акт о реализации и от-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦пуске изделий кухни ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N ОП-10) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Отражен выпуск готовой¦43 ¦40 ¦документы на оприходо-¦
¦ ¦продукции по норматив-¦ ¦ ¦вание готовой продук- ¦
¦ ¦ной (плановой) себе- ¦ ¦ ¦ции ¦
¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Оприходована продук- ¦43 ¦76 ¦накладная на приемку ¦
¦ ¦ция, закупленная у ¦ ¦ ¦(закупку) сельскохо- ¦
¦ ¦граждан по договорам ¦ ¦ ¦зяйственной продукции ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦от граждан по догово- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦рам ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Оприходована продук- ¦43 ¦76 ¦накладная на приемку ¦
¦ ¦ция, принятая от насе-¦ ¦ ¦(закупку) сельскохо- ¦
¦ ¦ления для реализации ¦ ¦ ¦зяйственной продукции ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦от граждан по догово- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦рам ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Оприходована готовая ¦43 ¦79 ¦дневник поступления ¦
¦ ¦продукция, полученная ¦ ¦ ¦сельскохозяйственной ¦
¦ ¦от структурного под- ¦ ¦ ¦продукции (ф. N СП-14)¦
¦ ¦разделения, выделенно-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦го на отдельный баланс¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Оприходованы шкуры и ¦43 ¦91 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦копыта от павших жи- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦вотных основного стада¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦(по ценам реализации ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦или возможного исполь-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зования) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Оприходованы выявлен- ¦43 ¦91 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦ные при инвентаризации¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦
¦ ¦излишки товарной про- ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦дукции ¦ ¦ ¦N ИНВ-3), сличительная¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. N ИНВ-19) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦26. ¦Отнесена стоимость не-¦43 ¦94 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦достач и порчи товар- ¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦
¦ ¦ной продукции в преде-¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦лах норм естественной ¦ ¦ ¦N ИНВ-3), сличительная¦
¦ ¦убыли ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. N ИНВ-19) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦27. ¦Списана готовая про- ¦ ¦ ¦отчет о движении то- ¦
¦ ¦дукция, переданная в ¦ ¦ ¦варно-материальных ¦
¦ ¦счет финансовых вложе-¦ ¦ ¦ценностей ¦
¦ ¦ний: ¦ ¦ ¦(ф. N 265-АПК) ¦
¦ ¦- по договорной стои- ¦58 ¦90 ¦ ¦
¦ ¦мости ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на фактическую се- ¦90 ¦43 ¦ ¦
¦ ¦бестоимость ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Переведена в корма и ¦10 ¦43 ¦акт на перевод товар- ¦
¦ ¦семена часть товарной ¦ ¦ ¦ной сельскохозяйствен-¦
¦ ¦сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦ной продукции в семена¦
¦ ¦продукции (при измене-¦ ¦ ¦и корма ¦
¦ ¦нии назначения) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Списано яйцо, израсхо-¦20-2 ¦43 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦дованное в хозяйстве ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦на инкубацию ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦30. ¦Передана на сортиров- ¦43 ¦43 ¦акт на сортировку и ¦
¦ ¦ку, сушку и переработ-¦ ¦ ¦сушку продукции расте-¦
¦ ¦ку товарная сельскохо-¦ ¦ ¦ниеводства (ф. ¦
¦ ¦зяйственная продукция ¦ ¦ ¦N СП-12), отчет о пе- ¦
¦ ¦от урожая прошлого го-¦ ¦ ¦реработке продукции ¦
¦ ¦да или покупная (зер- ¦ ¦ ¦(ф. N СП-28) ¦
¦ ¦но, картофель, овощи и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦др.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦31. ¦Израсходована готовая ¦23 ¦43 ¦отчет о движении мате-¦
¦ ¦продукция на нужды ¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦
¦ ¦вспомогательных произ-¦ ¦ ¦(ф. N 265-АПК), лимит-¦
¦ ¦водств ¦ ¦ ¦но-заборная ведомость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 261-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦32. ¦Израсходована готовая ¦25 ¦43 ¦отчет о движении мате-¦
¦ ¦продукция на общепро- ¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦
¦ ¦изводственные нужды ¦ ¦ ¦(ф. N 265-АПК), лимит-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-заборная ведомость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 261-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦33. ¦Израсходована готовая ¦26 ¦43 ¦отчет о движении мате-¦
¦ ¦продукция на общехо- ¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦
¦ ¦зяйственные нужды ¦ ¦ ¦(ф. N 265-АПК), лимит-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-заборная ведомость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 261-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦34. ¦Отражено внутреннее ¦43 ¦43 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦перемещение готовой ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦35. ¦Списана готовая про- ¦28 ¦43 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦дукция на исправление ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦брака, допущенного при¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦производстве ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦36. ¦Списана продукция соб-¦44 ¦43 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦ственного производства¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦на рекламные цели и ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), отчет ¦
¦ ¦сертификацию ¦ ¦ ¦о движении материаль- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных ценностей (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 265-АПК), лимитно- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦заборная ведомость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 261-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦37. ¦Отгружена (отпущена) ¦45 ¦43 ¦счет-фактура, товарно-¦
¦ ¦готовая продукция по- ¦ ¦ ¦транспортная накладная¦
¦ ¦купателям и заказчикам¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(сторонним организаци-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ям), если в организа- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ции принят порядок оп-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ределения объема ре- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ализации по мере по- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ступления платежа ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦38. ¦Списана погибшая гото-¦76 ¦43 ¦акты на списание про- ¦
¦ ¦вая продукция (застра-¦ ¦ ¦дукции, погибшей от ¦
¦ ¦хованная) ¦ ¦ ¦стихийных бедствий, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦подтвержденные страхо-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выми организациями ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦39. ¦Списана готовая про- ¦ ¦ ¦счет-фактура, товарно-¦
¦ ¦дукция при ее продаже:¦ ¦ ¦транспортные накладные¦
¦ ¦- по балансовой стои- ¦90 ¦43 ¦(ф. N СП-31, ф. ¦
¦ ¦мости ¦ ¦ ¦N СП-33, ф. N СП-34) ¦
¦ ¦- на сумму выручки с ¦62 ¦90 ¦ ¦
¦ ¦учетом НДС ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦40. ¦Выдана сельскохозяй- ¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦ственная продукция в ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦счет оплаты труда и в ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), ведо- ¦
¦ ¦порядке натуральной ¦ ¦ ¦мость на выдачу сель- ¦
¦ ¦оплаты труда: ¦ ¦ ¦скохозяйственной про- ¦
¦ ¦- по фактической се- ¦90 ¦43 ¦дукции в счет оплаты ¦
¦ ¦бестоимости ¦ ¦ ¦труда ¦
¦ ¦- на сумму выручки ¦70 ¦90 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦41. ¦Досписаны или сторни- ¦90 ¦43 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦калькуляционные разни-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦цы за проданную товар-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ную продукцию ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦42. ¦Передана готовая про- ¦80 ¦43 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦дукция участнику прос-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦того товарищества в ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦счет возврата вклада ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(участником, ведущим ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦43. ¦Списана товарная про- ¦ ¦ ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦дукция вследствие не- ¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦
¦ ¦достач, потерь и пор- ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦чи: ¦ ¦ ¦N ИНВ-3), сличительная¦
¦ ¦- недостающей (похи- ¦94 ¦43 ¦ведомость результатов ¦
¦ ¦щенной или полностью ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦
¦ ¦испорченной продукции)¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦
¦ ¦на балансовую стои- ¦ ¦ ¦ностей (ф. N ИНВ-19) ¦
¦ ¦мость ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- частично испорченной¦94 ¦43 ¦ ¦
¦ ¦товарной продукции на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фактическую стоимость ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за вычетом стоимости ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦использованных отходов¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦44. ¦Списана товарная про- ¦99-5 ¦43 ¦акты на списание про- ¦
¦ ¦дукция (незастрахован-¦ ¦ ¦дукции, погибшей от ¦
¦ ¦ная), погибшая от сти-¦ ¦ ¦стихийных бедствий ¦
¦ ¦хийных бедствий, за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вычетом стоимости от- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ходов по ценам возмож-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ного использования ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 44 "Расходы на продажу" ¦
¦ Операции по дебету счета (коммерческие расходы) ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Начислена амортизация ¦44 ¦02 ¦ведомость начисления и¦
¦ ¦по основным средствам,¦ ¦ ¦распределения аморти- ¦
¦ ¦используемым на стади-¦ ¦ ¦зации ¦
¦ ¦ях хранения и продажи ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Списана часть стоимо- ¦44 ¦04 ¦расчет списания части ¦
¦ ¦сти нематериальных ак-¦ ¦ ¦стоимости нематериаль-¦
¦ ¦тивов на расходы по ¦ ¦ ¦ных активов ¦
¦ ¦продаже (если при на- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦числении амортизации ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по нематериальным ак- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тивам в организации не¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦используют счет 05) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Начислена амортизация ¦44 ¦05 ¦ведомость начисления ¦
¦ ¦по нематериальным ак- ¦ ¦ ¦амортизации ¦
¦ ¦тивам, используемым в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сфере продажи продук- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ции ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Отражена стоимость ма-¦44 ¦10 ¦лимитно-заборные ведо-¦
¦ ¦териалов, использован-¦ ¦ ¦мости (ф. N 261-АПК), ¦
¦ ¦ных при отгрузке про- ¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦дукции (оборудование ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦транспортных средств ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), отчет ¦
¦ ¦при отгрузке готовой ¦ ¦ ¦о движении материаль- ¦
¦ ¦продукции, на упаковку¦ ¦ ¦ных ценностей ¦
¦ ¦продукции после сдачи ¦ ¦ ¦(ф. N 265-АПК) ¦
¦ ¦ее на склад готовой ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции), на содер- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жание помещений для ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хранения продукции в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦местах ее реализации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Отражены отклонения в ¦44 ¦16 ¦расчет списания откло-¦
¦ ¦стоимости материалов ¦ ¦ ¦нений в стоимости ма- ¦
¦ ¦на расходы на продажу ¦ ¦ ¦териалов ¦
¦ ¦(при отрицательной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦разнице - способом ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦"красное сторно") ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Списана сумма налога ¦44 ¦19 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦на добавленную стои- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мость на расходы на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продажу (не подлежащая¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговому вычету) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Отражена стоимость ус-¦44 ¦23 ¦отчет о распределении ¦
¦ ¦луг своих вспомога- ¦ ¦ ¦услуг вспомогательных ¦
¦ ¦тельных производств по¦ ¦ ¦производств ¦
¦ ¦отгрузке и продаже ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Отражена стоимость ус-¦44 ¦29 ¦лицевой счет подразде-¦
¦ ¦луг своих обслуживаю- ¦ ¦ ¦ления ¦
¦ ¦щих производств и хо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зяйств по отгрузке и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продаже продукции ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Списана стоимость то- ¦44 ¦41 ¦акт на списание това- ¦
¦ ¦варов на увеличение ¦ ¦ ¦ров, накладная внутри-¦
¦ ¦расходов на продажу ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦чения (ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Отражены в снабженче- ¦44 ¦42 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ских организациях сум-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мы торговой скидки ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦поставщика на товары ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦при их продаже транзи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦том ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Списана стоимость ис- ¦44 ¦43 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦пользованной готовой ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции на увеличе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ние расходов на прода-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жу ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Отражена стоимость ус-¦ ¦ ¦счет-фактура с прило- ¦
¦ ¦луг транспортных орга-¦ ¦ ¦жением документов на ¦
¦ ¦низаций за доставку ¦ ¦ ¦выполненные работы и ¦
¦ ¦продукции на станцию ¦ ¦ ¦оказанные услуги ¦
¦ ¦(пристань) отправле- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния, по отгрузке в ва-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гоны, суда, автомобили¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и т.д.: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на стоимость без НДС¦44 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Отнесены на коммерче- ¦44 ¦76 ¦счет-фактура ¦
¦ ¦ские расходы суммы ра-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нее предъявленных по- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦купателям претензий, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подлежащих удовлетво- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рению ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Начислены сборы, вклю-¦44 ¦68 ¦расчеты по начислению ¦
¦ ¦чаемые в коммерческие ¦ ¦ ¦сборов во внебюджетные¦
¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦фонды (в том числе на ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦содержание автодорог) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Отражены отчисления на¦44 ¦69 ¦лицевые счета подраз- ¦
¦ ¦социальное, медицин- ¦ ¦ ¦делений, первичные до-¦
¦ ¦ское страхование и ¦ ¦ ¦кументы по оплате тру-¦
¦ ¦обеспечение работни- ¦ ¦ ¦да ¦
¦ ¦ков, занятых продажей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Начислена оплата труда¦44 ¦70 ¦лицевые счета подраз- ¦
¦ ¦продавцам при продаже ¦ ¦ ¦делений, первичные до-¦
¦ ¦сельскохозяйственной и¦ ¦ ¦кументы по оплате тру-¦
¦ ¦др. продукции на рын- ¦ ¦ ¦да ¦
¦ ¦ке, в ларьках и мага- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зинах, а также работ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦никам, занятым прода- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жей продукции ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Отражены расходы под- ¦ ¦ ¦авансовый отчет (ф. ¦
¦ ¦отчетных лиц, произве-¦ ¦ ¦N АО-1) с приложением ¦
¦ ¦денные при продаже ¦ ¦ ¦документов на произве-¦
¦ ¦продукции, включая ко-¦ ¦ ¦денные расходы ¦
¦ ¦мандировочные расходы:¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму без НДС ¦44 ¦71 ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦71 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Отражены услуги разных¦ ¦ ¦счет-фактура ¦
¦ ¦организаций; расход на¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦издание проспектов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦каталогов, справочни- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ков рекламного и ин- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦формационного характе-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ра: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму без НДС ¦44 ¦76 ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦76 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Отражены суммы услуг, ¦44 ¦76 ¦счет-фактура ¦
¦ ¦оказанных разными ор- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ганизациями по отгруз-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ке и реализации про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дукции ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Создан резерв на за- ¦44 ¦96 ¦производственный отчет¦
¦ ¦траты по ремонту поме-¦ ¦ ¦(лицевой счет) подраз-¦
¦ ¦щений в местах продажи¦ ¦ ¦деления (ф. N 83-АПК),¦
¦ ¦продукции, отпускам ¦ ¦ ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦рабочим, занятым от- ¦ ¦ ¦домость (ф. ¦
¦ ¦грузкой продукции, и ¦ ¦ ¦N 141-АПК), бухгалтер-¦
¦ ¦т.п. ¦ ¦ ¦ская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета (коммерческие расходы) ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦21. ¦Отнесены коммерческие ¦45 ¦44 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦расходы на товары от- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦груженные (если момен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦том оплаты считается ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦поступление платежа) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Отражены суммы коммер-¦90 ¦44 ¦расчет распределения ¦
¦ ¦ческих расходов, отно-¦ ¦ ¦коммерческих расходов ¦
¦ ¦сящихся к проданной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции (работам, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦услугам) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Отражены суммы коммер-¦91 ¦44 ¦расчет распределения ¦
¦ ¦ческих расходов в час-¦ ¦ ¦коммерческих расходов ¦
¦ ¦ти, относящейся к про-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦данным основным сред- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ствам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Отражены суммы коммер-¦91 ¦44 ¦расчет распределения ¦
¦ ¦ческих расходов в час-¦ ¦ ¦коммерческих расходов ¦
¦ ¦ти, относящейся к про-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦данным прочим активам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по дебету счета (издержки обращения) ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦25. ¦Отражена амортизация ¦44 ¦02 ¦расчеты амортизацион- ¦
¦ ¦основных средств в ¦ ¦ ¦ных отчислений и ведо-¦
¦ ¦торговых, снабженче- ¦ ¦ ¦мости их распределения¦
¦ ¦ских, сбытовых, по- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦среднических и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предприятиях и органи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зациях ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦26. ¦Отражена амортизация ¦44 ¦05 ¦расчеты амортизации ¦
¦ ¦нематериальных активов¦ ¦ ¦нематериальных активов¦
¦ ¦в торговых, снабженче-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ских, сбытовых, по- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦среднических и др. ор-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ганизациях ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦27. ¦Отражена стоимость ма-¦44 ¦10 ¦лимитно-заборные ведо-¦
¦ ¦териалов, израсходо- ¦ ¦ ¦мости (ф. N 261-АПК), ¦
¦ ¦ванных на содержание ¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦помещений, оборудова- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦ния, рекламу и т.п. в ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), акт на¦
¦ ¦организациях, заготав-¦ ¦ ¦списание материалов ¦
¦ ¦ливающих и перерабаты-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вающих сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственную продукцию, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦строительных, торго- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вых, снабженческих и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦др. ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Отражена стоимость ус-¦44 ¦23 ¦отчет о распределении ¦
¦ ¦луг, оказанных вспомо-¦ ¦ ¦услуг вспомогательных ¦
¦ ¦гательными производ- ¦ ¦ ¦производств ¦
¦ ¦ствами ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Отражена стоимость ус-¦44 ¦29 ¦лицевой счет подразде-¦
¦ ¦луг, оказанных обслу- ¦ ¦ ¦ления (ф. N 83-АПК) ¦
¦ ¦живающими производ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ствами и хозяйствами ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦своим торговым пред- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приятиям ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦30. ¦Отражены суммы скидок ¦44 ¦42 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦на возмещение расходов¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по транспортировке то-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦варов, предоставленных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦покупателям ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦31. ¦Отражены услуги по- ¦ ¦ ¦счет-фактура с прило- ¦
¦ ¦ставщиков и подрядчи- ¦ ¦ ¦жением документов на ¦
¦ ¦ков организации тор- ¦ ¦ ¦выполненные работы и ¦
¦ ¦говли, относящихся к ¦ ¦ ¦оказанные услуги ¦
¦ ¦издержкам обращения: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- без суммы НДС ¦44 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦32. ¦Отражены в издержках ¦44 ¦76 ¦счет-фактура ¦
¦ ¦обращения в организа- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦циях торговли предъяв-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленные претензии, не ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подлежащие удовлетво- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рению ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦33. ¦Начислены налоги и ¦44 ¦68 ¦расчеты по начислению ¦
¦ ¦сборы, включаемые в ¦ ¦ ¦налогов во внебюджет- ¦
¦ ¦издержки обращения (в ¦ ¦ ¦ные фонды (налога на ¦
¦ ¦организациях торговли)¦ ¦ ¦содержание автодорог и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦34. ¦Отражены отчисления на¦44 ¦69 ¦лицевые счета подраз- ¦
¦ ¦социальное, медицин- ¦ ¦ ¦делений, первичные до-¦
¦ ¦ское страхование и со-¦ ¦ ¦кументы по оплате тру-¦
¦ ¦циальное обеспечение ¦ ¦ ¦да ¦
¦ ¦персонала организации ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦торговли ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦35. ¦Начислена оплата труда¦44 ¦70 ¦лицевые счета подраз- ¦
¦ ¦работникам организаций¦ ¦ ¦делений (ф. N 83-АПК),¦
¦ ¦торговли ¦ ¦ ¦первичные документы по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплате труда ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦36. ¦Отражена оплата подот-¦ ¦ ¦авансовый отчет (ф. ¦
¦ ¦четным лицам расходов,¦ ¦ ¦N АО-1) с приложением ¦
¦ ¦отнесенных на издержки¦ ¦ ¦подтверждающих доку- ¦
¦ ¦обращения: ¦ ¦ ¦ментов на произведен- ¦
¦ ¦- без суммы НДС ¦44 ¦71 ¦ные расходы ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦71 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦37. ¦Отражены услуги разных¦ ¦ ¦счет-фактура ¦
¦ ¦организаций, относимые¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на издержки обращения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации торговли: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- без суммы НДС ¦44 ¦76 ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦76 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦38. ¦Отражены в издержках ¦44 ¦79 ¦счет-фактура ¦
¦ ¦обращения суммы услуг,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оказанных структурным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подразделениям, выде- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленным на отдельный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦39. ¦Отражены доходы по ¦44 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦операциям с тарой (за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вычетом расходов по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦этим операциям) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦40. ¦Отражена недостача то-¦44 ¦94 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦варов в пределах норм ¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦
¦ ¦естественной убыли, ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦отражена недостача и ¦ ¦ ¦N ИНВ-3), сличительная¦
¦ ¦потери сверх норм ес- ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦
¦ ¦тественной убыли ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. N ИНВ-19), ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦41. ¦Отражены отчисления в ¦44 ¦96 ¦учетная политика, ли- ¦
¦ ¦резервы предстоящих ¦ ¦ ¦цевой счет подразделе-¦
¦ ¦расходов и платежей ¦ ¦ ¦ния (ф. N 83-АПК), ¦
¦ ¦(резерв на отпуска и ¦ ¦ ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦др.) ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета (издержки обращения) ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦42. ¦Отнесены издержки об- ¦11 ¦44 ¦документы на транспор-¦
¦ ¦ращения по заготовке ¦ ¦ ¦тировку животных, пти-¦
¦ ¦скота и птицы в заго- ¦ ¦ ¦цы, зверей ¦
¦ ¦товительных организа- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦циях на увеличение ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимости закупленного¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦скота ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦43. ¦Отражены издержки об- ¦15 ¦44 ¦лимитно-заборная ведо-¦
¦ ¦ращения, связанные с ¦ ¦ ¦мость (ф. N 261-АПК), ¦
¦ ¦заготовкой, доставкой ¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦и переработкой матери-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦альных ценностей в ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦строительных организа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦циях ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦44. ¦Отражено списание со- ¦20 ¦44 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ответствующей доли из-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦держек обращения в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦овощехранилищах, отно-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сящихся к отпущенной в¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переработку продукции ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦45. ¦Отражена стоимость та-¦41 ¦44 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦ры, полученной при ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦распаковке товаров ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦(если она не включена ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в счет поставщика), по¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценам аналогичной тары¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦или по цене использо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вания и планово-учет- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ным ценам на тару ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦46. ¦Отнесены издержки об- ¦62 ¦44 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ращения на счет поку- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пателей ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦47. ¦Списаны издержки обра-¦90 ¦44 ¦счет-фактура, бухгал- ¦
¦ ¦щения на себестоимость¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦проданных товаров ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦48. ¦Отражено списание сумм¦76 ¦44 ¦счет-фактура, бухгал- ¦
¦ ¦завышения стоимости и ¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦арифметических ошибок ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за счет поставщиков ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦49. ¦Отнесены издержки об- ¦99-5 ¦44 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ращения на финансовые ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦результаты (в снабжен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ческих, сбытовых, тор-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦говых и т.п. организа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦циях) по недостающей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦или испорченной про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дукции (товарам) в ре-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зультате чрезвычайных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ситуаций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 45 "Товары отгруженные" ¦
¦ Операции по дебету ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Отгружены материалы ¦45 ¦10 ¦накладная на отпуск ¦
¦ ¦покупателям (при при- ¦ ¦ ¦материалов на сторону ¦
¦ ¦менении счета 45) ¦ ¦ ¦(ф. N М-15), счет-фак-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тура ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Продан (отгружен) мо- ¦45 ¦11 ¦товарно-транспортная ¦
¦ ¦лодняк животных заго- ¦ ¦ ¦накладная (ф. ¦
¦ ¦товительным и др. ор- ¦ ¦ ¦N СП-32), приемные ¦
¦ ¦ганизациям (при приме-¦ ¦ ¦квитанции заготови- ¦
¦ ¦нении счета 45) ¦ ¦ ¦тельных организаций ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Отражены отклонения в ¦45 ¦16 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦стоимости материальных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценностей, проданных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на сторону (при приме-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нении счета 45) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Отражена стоимость вы-¦45 ¦20, ¦товарно-транспортная ¦
¦ ¦полненных на сторону ¦ ¦23, 29¦накладная, счет-факту-¦
¦ ¦работ и оказанных ус- ¦ ¦ ¦ра ¦
¦ ¦луг подразделениями ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦основного производ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ства, вспомогательного¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производства, обслужи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вающих производств и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хозяйств (при примене-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нии счета 45) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Отражена стоимость от-¦45 ¦21 ¦счет-фактура, товарно-¦
¦ ¦пущенных на сторону ¦ ¦ ¦транспортная накладная¦
¦ ¦полуфабрикатов соб- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственного производства¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(при применении счета ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦45) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Отражена стоимость от-¦45 ¦41 ¦товарно-транспортная ¦
¦ ¦груженных товаров в ¦ ¦ ¦накладная, счет-факту-¦
¦ ¦порядке их продажи ¦ ¦ ¦ра ¦
¦ ¦(при применении счета ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦45), в том числе пере-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дача их для продажи на¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦комиссионных началах ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Отражена стоимость от-¦45 ¦43 ¦товарно-транспортная ¦
¦ ¦груженной готовой про-¦ ¦ ¦накладная, счет-факту-¦
¦ ¦дукции в порядке ее ¦ ¦ ¦ра ¦
¦ ¦продажи, в том числе ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦передача готовой про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дукции для продажи на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦комиссионных началах ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(при применении счета ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦45) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Отнесены коммерческие ¦45 ¦44 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦расходы на товары от- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦груженные (при приме- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нении счета 45) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Издержки обращения от-¦45 ¦44 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦несены за счет покупа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦телей (при применении ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счета 45) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Отражены услуги под- ¦ ¦ ¦счет-фактура ¦
¦ ¦рядчиков и заказчиков ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по отгрузке продукции ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(при применении счета ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦45): ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- без суммы НДС ¦45 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Отражены расходы под- ¦ ¦ ¦авансовый отчет ¦
¦ ¦отчетных лиц по от- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦грузке продукции (при ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦применении счета 45): ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- без суммы НДС ¦45 ¦71 ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦71 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Отражены услуги разных¦ ¦ ¦счет-фактура ¦
¦ ¦организаций, связанных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с отгрузкой продукции ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(при применении счета ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦45): ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- без суммы НДС ¦45 ¦76 ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦76 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Отражена отгрузка про-¦45 ¦79 ¦счет-фактура, товарно-¦
¦ ¦дукции внутренними ¦ ¦ ¦транспортная накладная¦
¦ ¦подразделениями, со- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоящими на самостоя- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельном балансе ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Списана доля прочих ¦45 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦расходов на стоимость ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товаров отгруженных ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦15. ¦Отгруженная продукция ¦ ¦ ¦выписка банка из рас- ¦
¦ ¦оплачена и считается ¦ ¦ ¦четного, валютного ¦
¦ ¦проданной (при приме- ¦ ¦ ¦счета, бухгалтерская ¦
¦ ¦нении счета 45): ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦- без суммы НДС ¦90 ¦45 ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Отгруженные получате- ¦ ¦ ¦выписка банка из рас- ¦
¦ ¦лям покупные материалы¦ ¦ ¦четного, валютного ¦
¦ ¦оплачены и списаны на ¦ ¦ ¦счета, бухгалтерская ¦
¦ ¦продажу (при примене- ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦нии счета 45): ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- без суммы НДС ¦91 ¦45 ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦91 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Отражена сумма претен-¦76 ¦45 ¦счет-фактура, претен- ¦
¦ ¦зий по отгруженным то-¦ ¦ ¦зионное письмо (заяв- ¦
¦ ¦варам при необоснован-¦ ¦ ¦ление) ¦
¦ ¦ном отказе покупателя ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от акцепта ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Списаны недостачи то- ¦94 ¦45 ¦акт инвентаризации то-¦
¦ ¦варов, выявленные в ¦ ¦ ¦варно-материальных ¦
¦ ¦процессе отгрузки ¦ ¦ ¦ценностей отгруженных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-4), бухгал- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦терская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Списана стоимость от- ¦99-5 ¦45 ¦акт инвентаризации то-¦
¦ ¦груженной продукции ¦ ¦ ¦варно-материальных ¦
¦ ¦(товаров), испорченной¦ ¦ ¦ценностей отгруженных ¦
¦ ¦или утраченной в ре- ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-4), бухгал- ¦
¦ ¦зультате стихийных ¦ ¦ ¦терская справка, при- ¦
¦ ¦бедствий ¦ ¦ ¦каз руководителя ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 46 "Выполненные этапы по незавершенным работам" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Отражена стоимость оп-¦46 ¦90 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦лаченных законченных ¦ ¦ ¦четному счету, акты ¦
¦ ¦организацией этапов ¦ ¦ ¦приема выполненных ра-¦
¦ ¦работ и принятых в ус-¦ ¦ ¦бот и оказанных услуг ¦
¦ ¦тановленном порядке ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦2. ¦Предъявлена к оплате ¦62 ¦46 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦заказчику стоимость ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦этапов работ после ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦окончания всей работы ¦ ¦ ¦ ¦
L----+----------------------+------+------+-----------------------
Раздел V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
-----T----------------------T-------------T----------------------¬
¦ N ¦ Содержание ¦Корреспонди- ¦ Документы, на ¦
¦п/п ¦хозяйственной операции¦рующие счета ¦ основании которых ¦
¦ ¦ +------T------+ производятся ¦
¦ ¦ ¦дебет ¦кредит¦ бухгалтерские записи ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 50 "Касса" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Получена в кассу плата¦50-1 ¦76 ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦от родителей за содер-¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1) ¦
¦ ¦жание детей в дошколь-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных детских учреждени-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ях и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Принята выручка за ¦50-1 ¦90 ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦пользование баней и ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1) ¦
¦ ¦прочими обслуживающими¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хозяйствами ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Принята и оприходована¦50-1 ¦50-2 ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦по кассе организации ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1), ¦
¦ ¦выручка из операцион- ¦ ¦ ¦справка-отчет кассира-¦
¦ ¦ной кассы по справке- ¦ ¦ ¦операциониста ¦
¦ ¦отчету кассира-опера- ¦ ¦ ¦(ф. N КМ-6) ¦
¦ ¦циониста и приходному ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кассовому ордеру ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Поступили наличные ¦50-1 ¦51, 55¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦деньги с соответствую-¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1) ¦
¦ ¦щих счетов в банках на¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оплату труда, команди-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ровочные, операционно-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хозяйственные и пр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Поступили наличные ¦50-4 ¦52 ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦деньги в иностранной ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1) ¦
¦ ¦валюте в валютную кас-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦су организации с соот-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ветствующих валютных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счетов в банках (в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦разрешенных законода- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельством случаях) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Поступили в кассу де- ¦50 ¦57 ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦нежные средства, чис- ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1) ¦
¦ ¦лившиеся как "денежные¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средства в пути" ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Поступление наличных ¦50 ¦58 ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦денежных средств в по-¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1) ¦
¦ ¦рядке возврата предо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ставленных займов; ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦участником простого ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товарищества получены ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежные средства, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦возвращенные из вкла- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дов в общее имущество ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по совместной деятель-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ности ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Возвращены поставщика-¦50 ¦60 ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦ми и подрядчиками ра- ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1) ¦
¦ ¦нее полученные и неис-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пользованные платежи; ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦поступили суммы пере- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦платы в кассу от пос- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тавщиков и подрядчиков¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по результатам взаим- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ной сверки обязатель- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ств ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Оприходованы наличные ¦50 ¦62 ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦денежные средства, ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1) ¦
¦ ¦поступившие в кассу от¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦покупателей и заказчи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ков ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Поступили денежные ¦50 ¦66, 67¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦средства в кассу за ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1) ¦
¦ ¦счет краткосрочных и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦долгосрочных кредитов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦банков и прочих займов¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Поступили в кассу от ¦50 ¦70 ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦персонала организации ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1) и со- ¦
¦ ¦денежные средства в ¦ ¦ ¦ответствующий документ¦
¦ ¦погашение переплат ¦ ¦ ¦на взыскание излишне ¦
¦ ¦(излишне выплаченных ¦ ¦ ¦полученных сумм ¦
¦ ¦сумм оплаты труда, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аванса и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Внесены в кассу подот-¦ ¦ ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦четными лицами: ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1) ¦
¦ ¦- выручка от зав. сто-¦50 ¦90 ¦ ¦
¦ ¦ловой за реализованные¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изделия столовых и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукцию прочих об- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦служивающих хозяйств и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- неизрасходованные ¦50 ¦71 ¦ ¦
¦ ¦подотчетные суммы, вы-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦данные на командиро- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вочные расходы и про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чие хозяйственные нуж-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ды ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- наличные деньги за ¦50 ¦90 ¦ ¦
¦ ¦сельскохозяйственную и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прочую продукцию и то-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вары, реализованные в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦магазинах, торговых ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦палатках, на рынке ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Поступили от работни- ¦50 ¦73 ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦ков платежи в погаше- ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1)и соот-¦
¦ ¦ние материального ¦ ¦ ¦ветствующий документ ¦
¦ ¦ущерба, причиненного ¦ ¦ ¦на взыскание задолжен-¦
¦ ¦организации; внесены ¦ ¦ ¦ности по недостачам и ¦
¦ ¦работником очередные ¦ ¦ ¦потерям ¦
¦ ¦платежи в кассу в по- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гашение займа, полу- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ченного от организации¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на личные нужды ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Поступили денежные ¦50 ¦75 ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦средства учредителей в¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1) ¦
¦ ¦счет их вкладов в ус- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тавный капитал ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Поступила в кассу ¦50 ¦76 ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦квартплата от работни-¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1) ¦
¦ ¦ков, суммы претензий, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦страховые возмещения, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за питание работников ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по талонам и абонемен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦там ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Получены наличные ¦50 ¦79 ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦деньги от структурных ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1) ¦
¦ ¦подразделений, выде- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленных на отдельный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Поступили наличные де-¦50 ¦80 ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦нежные средства, вне- ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1) ¦
¦ ¦сенные товарищами в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦простое товарищество в¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счет их вкладов (у ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦участника, ведущего ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Поступили наличные ¦50 ¦86 ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦деньги в счет целевого¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1) ¦
¦ ¦финансирования от дру-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гих организаций и лиц,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бюджетных средств и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.п. на осуществление ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мероприятий целевого ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Поступила наличная вы-¦50 ¦90 ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦ручка от реализации ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1) ¦
¦ ¦продукции, работ и ус-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦луг ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Оприходованы выявлен- ¦50 ¦91 ¦акт инвентаризации на-¦
¦ ¦ные при инвентаризации¦ ¦ ¦личных денежных ¦
¦ ¦кассы излишки денежных¦ ¦ ¦средств (ф. N ИНВ-15) ¦
¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Поступила выручка на- ¦50 ¦91, 76¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦личными от реализации ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1) ¦
¦ ¦имущества (основных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств, материалов и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пр.), относимая в со- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦став операционных и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦внереализационных до- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ходов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Поступили наличные ¦50 ¦98, 76¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦деньги в счет доходов ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1) ¦
¦ ¦будущих периодов (оп- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лата вперед коммуналь-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных услуг, арендной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦платы и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Поступили наличные ¦50 ¦99-4 ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦деньги в результате ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1) ¦
¦ ¦чрезвычайных обстоя- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельств хозяйственной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности организа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ции ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Приобретены денежные ¦50-3 ¦50-1, ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦документы за наличный ¦ ¦71 ¦дер (ф. N КО-2) ¦
¦ ¦расчет (путевки, авиа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦билеты, проездные до- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кументы, почтовые мар-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ки и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Приобретены денежные ¦50-3 ¦51, ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦документы за безналич-¦ ¦52, ¦четным, валютным и ¦
¦ ¦ный расчет (путевки, ¦ ¦55, 76¦прочим счетам и пла- ¦
¦ ¦авиабилеты, проездные ¦ ¦ ¦тежное поручение ¦
¦ ¦документы, почтовые ¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
¦ ¦марки и т.п.); оприхо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дованы оплаченные бан-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ковские карты ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦26. ¦Приобретены денежные ¦50-3 ¦71 ¦авансовый отчет с при-¦
¦ ¦документы за счет ¦ ¦ ¦ложением подтверждаю- ¦
¦ ¦подотчетных сумм ¦ ¦ ¦щих документов на про-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦изведенные расходы ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦27. ¦Поступили денежные до-¦50-3 ¦76, 79¦акт на передачу денеж-¦
¦ ¦кументы от разных ор- ¦ ¦ ¦ных документов ¦
¦ ¦ганизаций, лиц, внут- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ренних подразделений, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выделенных на отдель- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ный баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Поступили денежные до-¦50-3 ¦80 ¦акт на передачу денеж-¦
¦ ¦кументы, внесенные то-¦ ¦ ¦ных документов ¦
¦ ¦варищами в простое то-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦варищество в счет их ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вкладов (у участника ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦простого товарищества,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ведущего общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Получен от покупателя ¦50-3 ¦90 ¦расчетный чек ¦
¦ ¦расчетный банковский ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чек в оплату за приоб-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ретенные товары, гото-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вую продукцию, выпол- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ненные работы, оказан-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные услуги ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦30. ¦Сданы из кассы и за- ¦51, ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦числены на расчетные и¦57, 52¦ ¦дер (ф. N КО-2), кви- ¦
¦ ¦специальные счета в ¦ ¦ ¦танция банка о приеме ¦
¦ ¦банках денежные сред- ¦ ¦ ¦наличных денег ¦
¦ ¦ства (на аккредитив, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пополнение лимита че- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ковой книжки, на депо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зит) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦31. ¦Переданы наличные де- ¦57 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦нежные средства инкас-¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2), кви- ¦
¦ ¦саторам, или наличные ¦ ¦ ¦танция банка о приеме ¦
¦ ¦денежные суммы сданы ¦ ¦ ¦наличных денег, копия ¦
¦ ¦из кассы в банк в ве- ¦ ¦ ¦сопроводительной ведо-¦
¦ ¦чернюю кассу в послед-¦ ¦ ¦мости на сдачу выручки¦
¦ ¦ний день месяца ¦ ¦ ¦инкассаторам ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦32. ¦Произведены финансовые¦58 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦вложения за счет на- ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2), авизо¦
¦ ¦личных денежных ¦ ¦ ¦участника, ведущего ¦
¦ ¦средств: приобретены ¦ ¦ ¦общие дела по договору¦
¦ ¦паи, доли в уставном ¦ ¦ ¦простого товарищества;¦
¦ ¦капитале, ценные бума-¦ ¦ ¦извещение брокера; до-¦
¦ ¦ги (акции, облигации и¦ ¦ ¦говор купли-продажи, ¦
¦ ¦др.); предоставлены ¦ ¦ ¦на приобретение; вы- ¦
¦ ¦займы другим организа-¦ ¦ ¦писка реестродержателя¦
¦ ¦циям; внесен наличными¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежными средствами ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вклад в совместную де-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ятельность по договору¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦33. ¦Оплачена задолженность¦60 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦поставщикам и подряд- ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2); счет-¦
¦ ¦чикам наличными денеж-¦ ¦ ¦фактура; акт на выпол-¦
¦ ¦ными средствами, а ¦ ¦ ¦ненные работы ¦
¦ ¦также выдан аванс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦34. ¦Возвращена покупателям¦62 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦и заказчикам излишне ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2); дого-¦
¦ ¦полученная с них сумма¦ ¦ ¦вор ¦
¦ ¦или по невыполненным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательствам налич- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ными из кассы органи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦35. ¦Погашена наличными ¦66, 67¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦деньгами задолженность¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2); кви- ¦
¦ ¦по долгосрочным и ¦ ¦ ¦танция банка о приеме ¦
¦ ¦краткосрочным кредитам¦ ¦ ¦наличных денег ¦
¦ ¦и займам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦36. ¦Погашена наличными ¦68, 69¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦деньгами задолженность¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2); кви- ¦
¦ ¦перед бюджетом по на- ¦ ¦ ¦танция банка о приеме ¦
¦ ¦логам и сборам; по ¦ ¦ ¦наличных денег ¦
¦ ¦страховым взносам в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦государственные вне- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бюджетные фонды ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦37. ¦Выплачены из кассы ¦70 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦суммы заработной пла- ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2); пла- ¦
¦ ¦ты, пособий по времен-¦ ¦ ¦тежная ведомость ¦
¦ ¦ной нетрудоспособности¦ ¦ ¦(ф. N Т-53) ¦
¦ ¦и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦38. ¦Выплачены из кассы по-¦71 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦дотчетные суммы на ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2); при- ¦
¦ ¦служебные командиров- ¦ ¦ ¦каз (распоряжение) на ¦
¦ ¦ки, приобретение горю-¦ ¦ ¦командировку; заявле- ¦
¦ ¦че-смазочных материа- ¦ ¦ ¦ние на оплату хозяй- ¦
¦ ¦лов, прочие операцион-¦ ¦ ¦ственных расходов; ¦
¦ ¦но-хозяйственные рас- ¦ ¦ ¦авансовый отчет с при-¦
¦ ¦ходы; возмещен пере- ¦ ¦ ¦ложением документов, ¦
¦ ¦расход по подотчетным ¦ ¦ ¦подтверждающих произ- ¦
¦ ¦суммам ¦ ¦ ¦веденные расходы ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦39. ¦Выплачены из кассы ¦73 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦компенсации за исполь-¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2) ¦
¦ ¦зование личных автомо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦билей для служебных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦поездок, предоставлены¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦займы работникам орга-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦низации и пр. ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦40. ¦Выплачены из кассы на-¦75, 70¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦численные суммы дохо- ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2) ¦
¦ ¦дов учредителям от ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦участия в организации ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(дивиденды на акции, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦доходы от вложенных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имущественных паев, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦земельных долей) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦41. ¦Выданы из кассы денеж-¦76 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦ные средства по испол-¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2) ¦
¦ ¦нительным документам, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦депонированные суммы, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оплачено за принятый ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦скот и сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственную продукцию от ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦населения ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦42. ¦Выданы из кассы налич-¦79 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦ные денежные средства ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2) ¦
¦ ¦подразделениям органи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зации, выделенным на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отдельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦43. ¦Возвращены наличные ¦80 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦денежные средства, ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2) ¦
¦ ¦внесенные товарищами в¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦простое товарищество в¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счет их вкладов по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦окончании срока дей- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ствия договора или при¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выходе из совместной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности (участни-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ком, ведущим общие де-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ла по доверенности) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦44. ¦Осуществлены разовые ¦86 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦выплаты наличными по ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2) ¦
¦ ¦мероприятиям целевого ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦назначения за счет це-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦левого финансирования ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и целевых поступлений ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦45. ¦Отражена отрицательная¦91 ¦50 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦курсовая разница по ¦ ¦ ¦(расчет), расходный ¦
¦ ¦валютным денежным ¦ ¦ ¦кассовый ордер ¦
¦ ¦средствам в кассе ¦ ¦ ¦(ф. N КО-2) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦46. ¦Оплачены из кассы су- ¦91 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦дебные издержки и ар- ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2) ¦
¦ ¦битражные сборы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦47. ¦Выявлена при инвента- ¦94 ¦50 ¦акт инвентаризации на-¦
¦ ¦ризации недостача на- ¦ ¦ ¦личных денежных ¦
¦ ¦личных денег в кассе ¦ ¦ ¦средств (ф. N ИНВ-15) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦48. ¦Оплачены расходы буду-¦97 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦щих периодов наличными¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2) ¦
¦ ¦денежными средствами ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦49. ¦Списана стоимость поч-¦26 ¦50-3 ¦акт на списание израс-¦
¦ ¦товых и специальных ¦ ¦ ¦ходованных почтовых ¦
¦ ¦марок, использованных ¦ ¦ ¦марок и прочих денеж- ¦
¦ ¦для производственно- ¦ ¦ ¦ных документов, журнал¦
¦ ¦хозяйственной деятель-¦ ¦ ¦учета приема и выдачи ¦
¦ ¦ности; списаны банков-¦ ¦ ¦банковских карт ¦
¦ ¦ские карты, использо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ванные для производ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственно-хозяйственной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦50. ¦Списана стоимость поч-¦44 ¦50-3 ¦акт на списание израс-¦
¦ ¦товых и специальных ¦ ¦ ¦ходованных почтовых ¦
¦ ¦марок торговыми и про-¦ ¦ ¦марок и прочих денеж- ¦
¦ ¦чими организациями на ¦ ¦ ¦ных документов ¦
¦ ¦расходы по продажам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦51. ¦Возвращены товарищам ¦80 ¦50-3 ¦акт на передачу денеж-¦
¦ ¦денежные документы из ¦ ¦ ¦ных документов ¦
¦ ¦общего имущества по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦договору простого то- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦варищества (участни- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ком, ведущим общие де-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ла) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦52. ¦Отражена бесплатная ¦69 ¦50-3 ¦выписка из решения ко-¦
¦ ¦часть стоимости путев-¦ ¦ ¦миссии (уполномоченно-¦
¦ ¦ки на санаторно-ку- ¦ ¦ ¦го) по социальному ¦
¦ ¦рортное лечение, вы- ¦ ¦ ¦страхованию, ведомость¦
¦ ¦данной работникам ор- ¦ ¦ ¦на выдачу денежных до-¦
¦ ¦ганизации, погашаемая ¦ ¦ ¦кументов, бухгалтер- ¦
¦ ¦за счет средств соци- ¦ ¦ ¦ская справка (расчет) ¦
¦ ¦ального страхования ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦53. ¦Отражена платная часть¦73 ¦50-3 ¦выписка из решения ко-¦
¦ ¦стоимости путевки на ¦ ¦ ¦миссии (уполномоченно-¦
¦ ¦санаторно-курортное ¦ ¦ ¦го) по социальному ¦
¦ ¦лечение, выданной ра- ¦ ¦ ¦страхованию, ведомость¦
¦ ¦ботникам организации, ¦ ¦ ¦на выдачу денежных до-¦
¦ ¦не возмещаемая за счет¦ ¦ ¦кументов, бухгалтер- ¦
¦ ¦средств фонда социаль-¦ ¦ ¦ская справка (расчет) ¦
¦ ¦ного страхования ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦54. ¦Выданы под отчет ра- ¦71 ¦50-3 ¦ведомость на выдачу ¦
¦ ¦ботникам организации ¦ ¦ ¦денежных документов, ¦
¦ ¦денежные документы, ¦ ¦ ¦журнал учета приема и ¦
¦ ¦дорожные чеки и бан- ¦ ¦ ¦выдачи банковских карт¦
¦ ¦ковские карты ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 51 "Расчетные счета" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Поступили наличные ¦51 ¦50 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦деньги из кассы орга- ¦ ¦ ¦четному счету; объяв- ¦
¦ ¦низации на расчетный ¦ ¦ ¦ление на взнос налич- ¦
¦ ¦счет ¦ ¦ ¦ными; квитанция банка ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦о приеме наличных де- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦нег ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Поступили денежные ¦51 ¦51, ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦средства с расчетных ¦ ¦52, 55¦лютному счету; выписки¦
¦ ¦счетов организации, ¦ ¦ ¦банка по расчетному ¦
¦ ¦открытых в других бан-¦ ¦ ¦счету, выписки банка ¦
¦ ¦ках, а также с валют- ¦ ¦ ¦по специальным счетам ¦
¦ ¦ных (отражена конвер- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тация в течение одного¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционного дня) и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦специальных счетов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(возвращены неисполь- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зованные суммы по че- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кам, аккредитивам, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦банковским картам, де-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦позиты и др.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Поступили денежные ¦51 ¦57 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦средства, числившиеся ¦ ¦ ¦четному счету ¦
¦ ¦в пути (денежные пере-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦воды, инкассация вы- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ручки и т.п.) на рас- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦четный счет ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Поступили денежные ¦51 ¦58 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦средства в порядке ¦ ¦ ¦четному счету ¦
¦ ¦возврата предоставлен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных долгосрочных и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦краткосрочных займов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦проценты по векселю ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Поступили на расчетный¦51 ¦60 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦счет денежные средства¦ ¦ ¦четному счету; платеж-¦
¦ ¦от поставщиков и под- ¦ ¦ ¦ное поручение ¦
¦ ¦рядчиков (возврат пре-¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
¦ ¦доплаты, авансовых пе-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦речислений, излишне ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦перечисленных сумм ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦после установления ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦факта переплаты) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Поступили на расчетный¦51 ¦62 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦счет денежные средства¦ ¦ ¦четному счету; платеж-¦
¦ ¦от покупателей и за- ¦ ¦ ¦ное поручение (ф. ¦
¦ ¦казчиков за поставлен-¦ ¦ ¦N 0401060); платежное ¦
¦ ¦ную готовую продукцию,¦ ¦ ¦требование ¦
¦ ¦выполненные работы, ¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
¦ ¦оказанные услуги, в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦том числе в оплату по-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лученных ранее вексе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лей, а также авансовые¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦платежи ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Поступили денежные ¦51 ¦66, 67¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦средства за счет кре- ¦ ¦ ¦четному счету; доку- ¦
¦ ¦дитов банков и прочих ¦ ¦ ¦менты на получение ¦
¦ ¦займов ¦ ¦ ¦краткосрочных, долго- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦срочных кредитов банка¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и займов ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Возвращены из бюджета ¦51 ¦68 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦суммы переплат по на- ¦ ¦ ¦четному счету; платеж-¦
¦ ¦логам и сборам по ре- ¦ ¦ ¦ное поручение ¦
¦ ¦зультатам перерасчета ¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Возмещены Фондом соци-¦51 ¦69 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦ального страхования ¦ ¦ ¦четному счету; платеж-¦
¦ ¦организации расходы ¦ ¦ ¦ное поручение ¦
¦ ¦по выплате различных ¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
¦ ¦пособий ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Возвращены из внебюд- ¦51 ¦69 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦жетных фондов суммы ¦ ¦ ¦четному счету; платеж-¦
¦ ¦переплат по результа- ¦ ¦ ¦ное поручение ¦
¦ ¦там перерасчета ¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Зачислена на расчетный¦51 ¦71 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦счет перечисленная по-¦ ¦ ¦четному счету; квитан-¦
¦ ¦дотчетными лицами вы- ¦ ¦ ¦ции (талоны) почтовых ¦
¦ ¦ручка за проданные ¦ ¦ ¦переводов ¦
¦ ¦сельскохозяйственную ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукцию и товары ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Зачислены на расчетный¦51 ¦73 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦счет суммы, поступив- ¦ ¦ ¦четному счету; квитан-¦
¦ ¦шие от работников ор- ¦ ¦ ¦ции (талоны) почтовых ¦
¦ ¦ганизации в погашение ¦ ¦ ¦переводов; квитанции ¦
¦ ¦займа, возмещение ма- ¦ ¦ ¦(извещения) сбербанка ¦
¦ ¦териального ущерба ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Зачислены на расчетный¦51 ¦75 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦счет денежные средства¦ ¦ ¦четному счету; платеж-¦
¦ ¦в счет вклада в устав-¦ ¦ ¦ное поручение ¦
¦ ¦ный капитал ¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Поступили на расчетный¦51 ¦76 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦счет денежные средства¦ ¦ ¦четному счету; платеж-¦
¦ ¦от разных организаций ¦ ¦ ¦ное поручение ¦
¦ ¦и физических лиц в ¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
¦ ¦счет погашения деби- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦торской задолженности;¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зачислены суммы удов- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦летворенных претензий,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дивиденды по ценным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумагам, проценты по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦долговым обязатель- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ствам других организа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ций, доходы от участия¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в уставных капиталах ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других организаций, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦распределенная прибыль¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от совместной деятель-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ности, средства от до-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦черних организаций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Зачислены суммы стра- ¦51 ¦76 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦ховых возмещений, по- ¦ ¦ ¦четному счету; платеж-¦
¦ ¦лученные организацией ¦ ¦ ¦ное поручение ¦
¦ ¦от страховых компаний ¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
¦ ¦за погибшие посевы, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦скот, сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственную продукцию и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прочее имущество ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Зачислены на расчетный¦51 ¦79 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦счет головной органи- ¦ ¦ ¦четному счету ¦
¦ ¦зации денежные сред- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ства от структурных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подразделений, выде- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленных на отдельный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Поступили денежные ¦51 ¦80 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦средства, внесенные ¦ ¦ ¦четному счету; платеж-¦
¦ ¦товарищами в простое ¦ ¦ ¦ное поручение ¦
¦ ¦товарищество в счет их¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
¦ ¦вкладов (у участника, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ведущего общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Поступили денежные ¦51 ¦86 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦средства в счет целе- ¦ ¦ ¦четному счету; платеж-¦
¦ ¦вого финансирования от¦ ¦ ¦ное поручение ¦
¦ ¦других организаций и ¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
¦ ¦лиц, бюджетных средств¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и т.п. на осуществле- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ние мероприятий целе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вого назначения; за- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стройщиком приняты на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расчетный счет сред- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ства инвесторов, при- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нимающих участие в до-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦левом строительстве ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Поступили денежные ¦51 ¦98 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦средства в счет дохо- ¦ ¦ ¦четному счету ¦
¦ ¦дов будущих периодов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(предоплаченная аренд-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ная, абонементная пла-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦та вперед и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Поступили денежные ¦51 ¦99-4 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦средства в счет чрез- ¦ ¦ ¦четному счету ¦
¦ ¦вычайных доходов в ре-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зультате чрезвычайных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ситуаций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦21. ¦Оплачены нематериаль- ¦04 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦ные активы (оплачена ¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦
¦ ¦деловая репутация) ¦ ¦ ¦ное поручение ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Получены деньги в кас-¦50 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦су с расчетного счета ¦ ¦ ¦четному счету, приход-¦
¦ ¦в банке (на выплату ¦ ¦ ¦ный кассовый ордер ¦
¦ ¦заработной платы, по- ¦ ¦ ¦(ф. N КО-2) ¦
¦ ¦собий, приобретение ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦горюче-смазочных мате-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦риалов, операционно- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хозяйственные расходы,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦закупку сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственной продукции у ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦населения и т.д.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Перечислены денежные ¦51, ¦51 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦средства на другие ¦52, 55¦ ¦лютному счету; выписки¦
¦ ¦расчетные счета орга- ¦ ¦ ¦банка по расчетному ¦
¦ ¦низации, открытые в ¦ ¦ ¦счету, выписки банка ¦
¦ ¦других банках; оплаче-¦ ¦ ¦по специальным счетам,¦
¦ ¦ны с расчетного счета ¦ ¦ ¦платежное поручение ¦
¦ ¦приобретенные валютные¦ ¦ ¦(ф. N 0401060), аккре-¦
¦ ¦средства; отражена ¦ ¦ ¦дитив (ф. N 0401063) ¦
¦ ¦конвертация в течение ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦одного операционного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дня; зачислены денеж- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные средства в аккре- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дитивы, депозитные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счета, счета банков- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ских карт и прочие ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средства на специаль- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных счетах ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Перечислены денежные ¦57 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦средства, не зачислен-¦ ¦ ¦четному счету ¦
¦ ¦ные по назначению: на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦покупку иностранной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦валюты (конвертация ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦осуществляется в пери-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦од более одного опера-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ционного дня и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Предоставлены займы, ¦58 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦оплачены облигации, ¦ ¦ ¦четному счету ¦
¦ ¦вклады по договору ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и прочие финансовые ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вложения с расчетного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счета ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦26. ¦Произведена оплата ¦60 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦поставщикам и подряд- ¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦
¦ ¦чикам за приобретенные¦ ¦ ¦ное поручение ¦
¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
¦ ¦ственные запасы, вы- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полненные работы, ус- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦луги ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦27. ¦Перечислены авансы под¦60 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦поставку материально- ¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦
¦ ¦производственных запа-¦ ¦ ¦ное поручение ¦
¦ ¦сов; подрядчикам на ¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
¦ ¦выполнение работ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Возвращена покупателям¦62 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦и заказчикам излишне ¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦
¦ ¦полученная с них сумма¦ ¦ ¦ное поручение ¦
¦ ¦или по невыполненным ¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
¦ ¦обязательствам органи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Погашена задолженность¦66, 67¦51 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦по долгосрочным и ¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦
¦ ¦краткосрочным кредитам¦ ¦ ¦ное поручение ¦
¦ ¦и займам ¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦30. ¦Погашена задолженность¦68, 69¦51 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦перед бюджетом по на- ¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦
¦ ¦логам и сборам; по ¦ ¦ ¦ное поручение ¦
¦ ¦страховым взносам в ¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
¦ ¦государственные вне- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бюджетные фонды ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦31. ¦Перечислены с расчет- ¦70 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦ного счета средства на¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦
¦ ¦оплату труда персона- ¦ ¦ ¦ное поручение (ф. ¦
¦ ¦лу, пособий по времен-¦ ¦ ¦N 0401060); списки ли-¦
¦ ¦ной нетрудоспособнос- ¦ ¦ ¦цевых счетов, на кото-¦
¦ ¦ти, дивиденды (на сче-¦ ¦ ¦рые перечисляются ¦
¦ ¦та в кредитных учреж- ¦ ¦ ¦средства ¦
¦ ¦дениях, по почтовым ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переводам в отделения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦связи) и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦32. ¦Перечислены с расчет- ¦71 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦ного счета авансы по- ¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦
¦ ¦дотчетным лицам, нахо-¦ ¦ ¦ное поручение (ф. ¦
¦ ¦дящимся за пределами ¦ ¦ ¦N 0401060), документы ¦
¦ ¦организации ¦ ¦ ¦на перечисление ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств за пределы ор-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ганизации ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦33. ¦Перечислены с расчет- ¦73 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦ного счета компенсации¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦
¦ ¦за использование лич- ¦ ¦ ¦ное поручение (ф. ¦
¦ ¦ных автомобилей для ¦ ¦ ¦N 0401060); документы ¦
¦ ¦служебных поездок, ¦ ¦ ¦на перечисление ¦
¦ ¦займы работникам орга-¦ ¦ ¦средств за пределы ор-¦
¦ ¦низации и пр. на вкла-¦ ¦ ¦ганизации ¦
¦ ¦ды в кредитных учреж- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дениях, по почтовым ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переводам в отделения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦связи ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦34. ¦Перечислены с расчет- ¦75 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦ного счета начисленные¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦
¦ ¦суммы доходов учреди- ¦ ¦ ¦ное поручение ¦
¦ ¦телям - юридическим ¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
¦ ¦лицам от участия в ор-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ганизации (дивиденды ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на акции, доходы от ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вложенных имуществен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных паев, земельных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦долей и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦35. ¦Перечислены с расчет- ¦76 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦ного счета денежные ¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦
¦ ¦средства по исполни- ¦ ¦ ¦ное поручение ¦
¦ ¦тельным документам, ¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
¦ ¦депонированные суммы, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оплата за принятый ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦скот и сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственную продукцию от ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦населения, арендная и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦абонементная плата, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦суммы задолженностей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дочерним организациям,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦возвращены ошибочно ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зачисленные средства ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на расчетный счет, пе-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦речислены страховые ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦взносы страховым ком- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦паниям по договорам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имущественного и лич- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ного страхования ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦36. ¦Перечислены с расчет- ¦79 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦ного счета денежные ¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦
¦ ¦средства подразделени-¦ ¦ ¦ное поручение ¦
¦ ¦ям организации, выде- ¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
¦ ¦ленным на отдельный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦37. ¦Возвращены товарищам ¦80 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦
¦ ¦их вклады по окончании¦ ¦ ¦ное поручение ¦
¦ ¦срока действия догово-¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
¦ ¦ра или при их досроч- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ном выходе (запись ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦участником, ведущим ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦общие дела по договору¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦простого товарищества)¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦38. ¦Перечислены средства ¦84 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦на покрытие расходов ¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦
¦ ¦за счет чистой прибы- ¦ ¦ ¦ное поручение (ф. ¦
¦ ¦ли, мероприятия, опре-¦ ¦ ¦N 0401060); протоколы ¦
¦ ¦деленные решением уч- ¦ ¦ ¦общего собрания учре- ¦
¦ ¦редителей ¦ ¦ ¦дителей и др. ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦39. ¦Перечислены суммы на ¦86 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦покрытие затрат по ме-¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦
¦ ¦роприятиям целевого ¦ ¦ ¦ное поручение ¦
¦ ¦назначения, финансиру-¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
¦ ¦емые за счет целевых ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦источников ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦40. ¦Перечислены средства ¦99-5 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦на покрытие некомпен- ¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦
¦ ¦сируемых расходов, ¦ ¦ ¦ное поручение ¦
¦ ¦связанных со стихийны-¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
¦ ¦ми бедствиями и прочи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ми чрезвычайными об- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоятельствами ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 52 "Валютные счета" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Поступила наличная ¦52 ¦50 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦иностранная валюта из ¦ ¦ ¦лютному счету, квитан-¦
¦ ¦кассы организации, не ¦ ¦ ¦ция банка о приеме на-¦
¦ ¦использованная на ко- ¦ ¦ ¦личных денег ¦
¦ ¦мандировочные расходы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и зачисленная на ва- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лютный счет ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Осуществлена покупка и¦52 ¦51, 55¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦зачислена иностранная ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦валюта на валютный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счет организации (кон-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вертация осуществлена ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в течение одного опе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рационного дня) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Зачислены на валютный ¦52 ¦55 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦счет неиспользованные ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦суммы по чекам и ак- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитивам в иностран-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ной валюте ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Поступили на валютный ¦52 ¦57 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦счет организации де- ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦нежные средства в ино-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦странной валюте, чис- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лившиеся в пути, а ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦также денежные перево-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ды ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Произведена конверта- ¦52 ¦57 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦ция рублей в иностран-¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦ную валюту (период ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦конвертации превышает ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦один операционный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦день); зачислена на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦"Специальный транзит- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ный счет" иностранная ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦валюта, приобретенная ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на внутреннем валютном¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рынке ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Поступили денежные ¦52 ¦58 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦средства в порядке ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦возврата предоставлен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных займов в иностран-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ной валюте ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Поступили на валютный ¦52 ¦60 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦счет денежные средства¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦от поставщиков и под- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рядчиков (возвращены ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предоплата, авансовые ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦перечисления, излишне ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦перечисленные суммы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦после установления ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦факта переплаты) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Поступили на валютный ¦52 ¦62 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦счет денежные средства¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦от покупателей и за- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦казчиков за поставлен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ную готовую продукцию,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выполненные работы, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оказанные услуги, в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦том числе в оплату по-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лученных ранее вексе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лей, а также авансовые¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦платежи ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Поступили кредиты бан-¦52 ¦66, 67¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦ков и прочих займов в ¦ ¦ ¦лютному счету; доку- ¦
¦ ¦иностранной валюте ¦ ¦ ¦менты на получение ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦краткосрочных, долго- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦срочных кредитов банка¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и займов в иностранной¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦валюте ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Возвращены из бюджета ¦52 ¦68 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦суммы переплат по на- ¦ ¦ ¦лютному счету, платеж-¦
¦ ¦логам и сборам по ре- ¦ ¦ ¦ное поручение ¦
¦ ¦зультатам перерасчета ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Возвращены из внебюд- ¦52 ¦69 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦жетных фондов суммы ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦переплат по результа- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦там перерасчета ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Зачислена на валютный ¦52 ¦71 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦счет перечисленная по-¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦дотчетными лицами вы- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ручка за проданные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сельскохозяйственную ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукцию и товары (в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦случаях, разрешенных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦законодательством); ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦возвращены работниками¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦неиспользованные под- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетные суммы непос- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦редственно на валютный¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счет организации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Зачислены на валютный ¦52 ¦73 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦счет суммы, поступив- ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦шие от работников ор- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ганизации в погашение ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦займа, возмещение ма- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦териального ущерба ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Зачислены на валютный ¦52 ¦75 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦счет денежные средства¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦в счет вклада в устав-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ный капитал ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Поступили на валютный ¦52 ¦76 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦счет денежные средства¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦от разных организаций ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и физических лиц в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счет погашения деби- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦торской задолженности;¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зачислены суммы удов- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦летворенных претензий,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дивиденды по ценным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумагам, проценты по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦долговым обязатель- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ствам других организа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ций, доходы от участия¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в уставных капиталах ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других организаций, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦распределенная прибыль¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от совместной деятель-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ности, средства от до-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦черних организаций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Зачислены суммы стра- ¦52 ¦76 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦ховых возмещений в ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦иностранной валюте, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученные организаци-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ей от страховых компа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ний за погибшие посе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вы, скот, сельскохо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зяйственную продукцию ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и прочее имущество ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Зачислены на валютный ¦52 ¦79 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦счет головной органи- ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦зации денежные сред- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ства в иностранной ва-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦люте от структурных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подразделений, выде- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленных на отдельный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Поступили кредиты бан-¦52 ¦66, 67¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦ков и прочие займы в ¦ ¦ ¦лютному счету; доку- ¦
¦ ¦иностранной валюте за ¦ ¦ ¦менты на предоставле- ¦
¦ ¦счет ¦ ¦ ¦ние кредитов и займов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в иностранной валюте ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Поступили денежные ¦52 ¦80 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦средства в иностранной¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦валюте, внесенные то- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦варищами в счет их ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вкладов в простое то- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦варищество ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Поступили денежные ¦52 ¦86 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦средства в иностранной¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦валюте в счет целевого¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансирования от дру-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гих организаций и лиц,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бюджетных средств и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.п. на осуществление ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мероприятий целевого ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Поступление выручки в ¦52 ¦62 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦иностранной валюте от ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦продаж продукции, ра- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бот и услуг ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Отражены положительные¦52 ¦91 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦курсовые разницы по ¦ ¦ ¦лютному счету; бухгал-¦
¦ ¦валютным счетам ¦ ¦ ¦терская справка, рас- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦чет ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Поступила выручка в ¦52 ¦91 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦иностранной валюте от ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦продажи имущества, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прочих операционных и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦внереализационных до- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ходов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Поступили денежные ¦52 ¦98 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦средства в счет дохо- ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦дов будущих периодов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Поступили денежные ¦52 ¦99-4 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦средства в иностранной¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦валюте в счет чрезвы- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чайных доходов в ре- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зультате чрезвычайных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ситуаций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦26. ¦Оплачены нематериаль- ¦04 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦ные активы (деловая ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦репутация организации)¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦27. ¦Получена наличная ¦50 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦иностранная валюта с ¦ ¦ ¦лютному счету, приход-¦
¦ ¦валютного счета в бан-¦ ¦ ¦ный кассовый ордер ¦
¦ ¦ке на расходы по за- ¦ ¦ ¦(ф. N КО-1) ¦
¦ ¦гранкомандировкам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Осуществлена продажа ¦51, 55¦52 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦иностранной валюты, и ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦зачислен рублевый эк- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вивалент на расчетные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и специальные счета ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации в банках ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(конвертация осуще- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ствлена в течение од- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ного операционного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дня); открыт аккреди- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тив, депозит, чековая ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦книжка, оплачена бан- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ковская карта в ино- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦странной валюте ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Перечислена иностран- ¦57 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦ная валюта на продажу ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦(конвертацию в рубли, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦конвертация осуще- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ствляется в течение ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦срока более одного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционного дня) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦30. ¦Предоставлены займы, ¦58 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦оплачены облигации и ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦осуществлены прочие ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансовые вложения в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранной валюте ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦31. ¦Перечислены валютные ¦58 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦денежные средства в ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦качестве вклада в сов-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦местную деятельность ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по договору простого ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товарищества ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦32. ¦Произведена оплата ¦60 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦поставщикам и подряд- ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦чикам в иностранной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦валюте приобретенных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственных запасов, вы- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полненных работ, услуг¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦33. ¦Перечислены авансы в ¦60 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦иностранной валюте под¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦поставку материально- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производственных запа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сов; подрядчикам на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выполнение работ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦34. ¦Возвращена покупателям¦62 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦и заказчикам излишне ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦полученная с них сумма¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦или по невыполненным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательствам органи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зации в иностранной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦валюте ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦35. ¦Погашена задолженность¦66, 67¦52 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦по долгосрочным и ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦краткосрочным кредитам¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и займам в иностранной¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦валюте ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦36. ¦Погашена задолженность¦68, 69¦52 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦перед бюджетом по на- ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦логам и сборам; по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦страховым взносам в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦государственные вне- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бюджетные фонды в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранной валюте (в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦случаях, разрешенных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Налоговым кодексом РФ)¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦37. ¦Перечислены с валютно-¦71 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦го счета денежные ¦ ¦ ¦лютному счету, доку- ¦
¦ ¦средства в иностранной¦ ¦ ¦менты на перечисление ¦
¦ ¦валюте подотчетным ли-¦ ¦ ¦средств ¦
¦ ¦цам, находящимся в ко-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мандировке за границей¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦38. ¦Перечислены с валютно-¦73 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦го счета займы работ- ¦ ¦ ¦лютному счету, доку- ¦
¦ ¦никам организации на ¦ ¦ ¦менты на перечисление ¦
¦ ¦вклады в кредитных уч-¦ ¦ ¦средств ¦
¦ ¦реждениях ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦39. ¦Перечислены с валютно-¦75 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦го счета начисленные ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦суммы доходов ино- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦странным учредителям ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(акционерам и участни-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кам) от участия в ус- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тавном капитале орга- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦низации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦40. ¦Возвращены взносы ¦75 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦иностранных учредите- ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦лей при их выбытии из ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦41. ¦Перечислены с валютно-¦76 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦го счета судебные из- ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦держки и арбитражные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сборы по рассматрива- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦емым делам в судах ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранных государств¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦42. ¦Перечислены лизинговые¦76 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦платежи иностранным ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦лизингодателям ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦43. ¦Предъявлены претензии ¦76 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦банку по списанным ¦ ¦ ¦лютному счету; копия ¦
¦ ¦ошибочно валютным де- ¦ ¦ ¦претензии ¦
¦ ¦нежным средствам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦44. ¦Перечислены с валютно-¦76 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦го счета денежные ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦средства по исполни- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельным документам, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦депонированные суммы, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦арендная плата, суммы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦задолженностей дочер- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ним организациям, воз-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вращены ошибочно за- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦численные средства на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦валютный счет, пере- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦числены страховые ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦взносы страховым ино- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦странным компаниям по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦договорам имуществен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ного и личного страхо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вания и прочим плате- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦45. ¦Перечислены головной ¦79 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦организацией с валют- ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦ного счета денежные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средства подразделени-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ям, выделенным на от- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦46. ¦Возвращены товарищам ¦80 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦их вклады по окончании¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦срока действия догово-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ра (участником, веду- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щим общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦47. ¦Возвращены средства в ¦86 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦иностранной валюте на ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦возмещение бюджетного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и целевого финансиро- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вания ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦48. ¦Выкуплены за валюту ¦81 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦собственные акции (до-¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦ли) у акционеров ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(участников) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦49. ¦Отражены отрицательные¦91 ¦52 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦курсовые разницы по ¦ ¦ ¦(расчет) ¦
¦ ¦валютным счетам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦50. ¦Перечислены средства в¦99-5 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦иностранной валюте на ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦покрытие некомпенсиру-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦емых расходов, связан-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных со стихийными ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бедствиями и прочими ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чрезвычайными обсто- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ятельствами ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 55 "Специальные счета в банках" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Поступили наличные де-¦55 ¦50 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦нежные средства из ¦ ¦ ¦циальным счетам, кви- ¦
¦ ¦кассы организации и ¦ ¦ ¦танция банка о приеме ¦
¦ ¦зачисление их на спе- ¦ ¦ ¦наличных денег ¦
¦ ¦циальные счета в банке¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Депонированы средства ¦55 ¦51 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦и открыт специальный ¦ ¦ ¦циальным счетам; вы- ¦
¦ ¦счет для финансирова- ¦ ¦ ¦писки банка по расчет-¦
¦ ¦ния строительства объ-¦ ¦ ¦ным счетам ¦
¦ ¦ектов, прочих вложений¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦во внеоборотные акти- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вы; специальный счет ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦для закупки продуктив-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ного скота и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Депонированы банком с ¦55 ¦51 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦расчетного счета де- ¦ ¦ ¦циальным счетам; вы- ¦
¦ ¦нежные средства и от- ¦ ¦ ¦писки банка по расчет-¦
¦ ¦крыты специальные сче-¦ ¦ ¦ным счетам ¦
¦ ¦та: на выдачу чековой ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦книжки, для расходов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по корпоративной бан- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ковской карте ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Выставлен аккредитив; ¦55 ¦51 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦переведены денежные ¦ ¦ ¦циальным счетам ¦
¦ ¦средства в рублях на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦депозитный счет ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Открыт аккредитив ор- ¦55 ¦52 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦ганизацией - импорте- ¦ ¦ ¦циальным счетам; вы- ¦
¦ ¦ром в банке иностран- ¦ ¦ ¦писки банка по валют- ¦
¦ ¦ного поставщика для ¦ ¦ ¦ным счетам, аккредитив¦
¦ ¦закупки элитного се- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦менного и посадочного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦материала, племенного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦скота, оборудования и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пр. ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Отражено открытие по- ¦55 ¦52 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦крытого (депонирован- ¦ ¦ ¦циальным счетам; вы- ¦
¦ ¦ного) аккредитива в ¦ ¦ ¦писки банка по валют- ¦
¦ ¦иностранной валюте; ¦ ¦ ¦ным счетам ¦
¦ ¦переведены денежные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средства на валютный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦депозитный счет, на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦специальный счет для ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦покрытия расходов по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦корпоративной банков- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ской карте ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Поступили на специаль-¦55 ¦60 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦ный счет денежные ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦
¦ ¦средства от поставщи- ¦ ¦ ¦тежное поручение ¦
¦ ¦ков и подрядчиков (во-¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
¦ ¦звращены предоплаты, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦авансовые перечисле- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния, излишне перечис- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленные суммы после ус-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тановления факта пе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦реплаты) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Поступили на специаль-¦55 ¦62 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦ные счета денежные ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦
¦ ¦средства от покупате- ¦ ¦ ¦тежное поручение (ф. ¦
¦ ¦лей и заказчиков за ¦ ¦ ¦N 0401060), платежное ¦
¦ ¦поставленную готовую ¦ ¦ ¦требование ¦
¦ ¦продукцию, выполненные¦ ¦ ¦(ф. N 0401061) ¦
¦ ¦работы, оказанные ус- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦луги, в том числе в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оплату полученных ра- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нее векселей, а также ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦авансовые платежи ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Поступили на специаль-¦55 ¦62 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦ные счета авансы от ¦ ¦ ¦циальным счетам ¦
¦ ¦заготовительных орга- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦низаций на покупку ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции и скота у ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦населения ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Зачислены на специаль-¦55 ¦66, 67¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦ные счета денежные ¦ ¦ ¦циальным счетам; доку-¦
¦ ¦средства, полученные ¦ ¦ ¦менты на получение ¦
¦ ¦от банков в качестве ¦ ¦ ¦краткосрочных, долго- ¦
¦ ¦долгосрочных и крат- ¦ ¦ ¦срочных кредитов банка¦
¦ ¦косрочных кредитов, ¦ ¦ ¦и займов ¦
¦ ¦долгосрочных и крат- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦косрочных займов от ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прочих заимодавцев ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Возвращены из бюджета ¦55 ¦68 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦суммы переплат по на- ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦
¦ ¦логам и сборам по ре- ¦ ¦ ¦тежное поручение ¦
¦ ¦зультатам перерасчета ¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
¦ ¦на специальные счета ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Возмещены Фондом соци-¦55 ¦69 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦ального страхования ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦
¦ ¦расходы по выплате ¦ ¦ ¦тежное поручение ¦
¦ ¦различных пособий пу- ¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
¦ ¦тем перечисления де- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нежных средств на спе-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦циальные счета органи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Возвращены из внебюд- ¦55 ¦69 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦жетных фондов суммы ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦
¦ ¦переплат по результа- ¦ ¦ ¦тежное поручение ¦
¦ ¦там перерасчета и за- ¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
¦ ¦числены на специальные¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счета ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Зачислена на специаль-¦55 ¦71 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦ные счета выручка за ¦ ¦ ¦циальным счетам; кви- ¦
¦ ¦проданную сельскохо- ¦ ¦ ¦танции (талоны) почто-¦
¦ ¦зяйственную продукцию ¦ ¦ ¦вых переводов ¦
¦ ¦и товары, перечислен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ная подотчетными лица-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ми ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Зачислены на специаль-¦55 ¦71 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦ные счета не использо-¦ ¦ ¦циальным счетам ¦
¦ ¦ванные подотчетными ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лицами суммы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Зачислены на специаль-¦55 ¦73 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦ные счета суммы, по- ¦ ¦ ¦циальным счетам; кви- ¦
¦ ¦ступившие от работни- ¦ ¦ ¦танции (талоны) почто-¦
¦ ¦ков организации в по- ¦ ¦ ¦вых переводов; квитан-¦
¦ ¦гашение займа, возме- ¦ ¦ ¦ции (извещения) сбер- ¦
¦ ¦щение материального ¦ ¦ ¦банка ¦
¦ ¦ущерба ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Зачислены на специаль-¦55 ¦75 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦ные счета денежные ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦
¦ ¦средства учредителей в¦ ¦ ¦тежное поручение ¦
¦ ¦счет вклада в уставный¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦капитал ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Зачислены суммы стра- ¦55 ¦76 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦ховых возмещений, по- ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦
¦ ¦лученные организацией ¦ ¦ ¦тежное поручение ¦
¦ ¦от страховых компаний ¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
¦ ¦за погибшие посевы, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦скот, сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственную продукцию и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прочее имущество, на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦специальные счета ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Поступили на специаль-¦55 ¦76 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦ные счета денежные ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦
¦ ¦средства от разных ор-¦ ¦ ¦тежное поручение ¦
¦ ¦ганизаций и физических¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
¦ ¦лиц в счет погашения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дебиторской задолжен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ности; зачислены суммы¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦удовлетворенных пре- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тензий, дивиденды по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценным бумагам, про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦центы по долговым обя-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зательствам других ор-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ганизаций, доходы от ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦участия в уставных ка-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦питалах других органи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦заций, распределенная ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прибыль от совместной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности, средства¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от дочерних организа- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Зачислены на специаль-¦55 ¦79 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦ные счета головной ор-¦ ¦ ¦циальным счетам ¦
¦ ¦ганизации денежные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средства от структур- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных подразделений, вы-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деленных на отдельный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Поступили на специаль-¦55 ¦80 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦ные счета денежные ¦ ¦ ¦циальным счетам ¦
¦ ¦средства, внесенные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товарищами в простое ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товарищество в счет их¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вкладов (у участника, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ведущего общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Поступили на специаль-¦55 ¦86 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦ные счета денежные ¦ ¦ ¦циальным счетам ¦
¦ ¦средства в счет целе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вого финансирования от¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других организаций и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лиц, бюджетных средств¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и т.п. на осуществле- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ние мероприятий целе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вого назначения (суб- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сидии правительствен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных структур и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Поступила на специаль-¦55 ¦91, ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦ные счета выручка от ¦ ¦62, 76¦циальным счетам, бух- ¦
¦ ¦продаж имущества, от- ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦ражена курсовая разни-¦ ¦ ¦(расчет) ¦
¦ ¦ца по специальному ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счету (аккредитиву); ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прочие операционные и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦внереализационные до- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ходы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Поступили денежные ¦55 ¦98 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦средства на специаль- ¦ ¦ ¦циальным счетам ¦
¦ ¦ные счета в счет дохо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дов будущих периодов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Поступили на специаль-¦55 ¦99-5 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦ные счета суммы чрез- ¦ ¦ ¦циальным счетам ¦
¦ ¦вычайных доходов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦26. ¦Оплачены нематериаль- ¦04 ¦71 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦ные активы со специ- ¦71 ¦55 ¦циальным счетам ¦
¦ ¦альных счетов в банке ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(деловой репутации) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦27. ¦Поступили наличные ¦50 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦деньги в кассу органи-¦ ¦ ¦циальным счетам, при- ¦
¦ ¦зации со специальных ¦ ¦ ¦ходный кассовый ордер ¦
¦ ¦счетов в банке ¦ ¦ ¦(ф. N КО-1) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Возвращены на расчет- ¦51 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦ный счет суммы неис- ¦ ¦ ¦циальным счетам; вы- ¦
¦ ¦пользованных чековых ¦ ¦ ¦писки банка по рас- ¦
¦ ¦книжек, банковских ¦ ¦ ¦четным счетам; бан- ¦
¦ ¦корпоративных карт, ¦ ¦ ¦ковские документы на ¦
¦ ¦аккредитивов и средств¦ ¦ ¦закрытие аккредити- ¦
¦ ¦с прочих специальных ¦ ¦ ¦вов, чековых книжек, ¦
¦ ¦счетов в рублях ¦ ¦ ¦банковских карт ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Возвращены на валютный¦52 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦счет суммы в иностран-¦ ¦ ¦циальным счетам; вы- ¦
¦ ¦ной валюте неиспользо-¦ ¦ ¦писки банка по валют- ¦
¦ ¦ванных чековых книжек,¦ ¦ ¦ным счетам; банковские¦
¦ ¦банковских корпоратив-¦ ¦ ¦документы на закрытие ¦
¦ ¦ных карт, аккредитивов¦ ¦ ¦аккредитивов, чековых ¦
¦ ¦и средств с прочих ¦ ¦ ¦книжек, банковских ¦
¦ ¦специальных счетов ¦ ¦ ¦карт в иностранной ва-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦люте ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦30. ¦Предоставлены займы, ¦58 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦оплачены облигации, ¦ ¦ ¦циальным счетам ¦
¦ ¦произведены прочие фи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нансовые вложения со ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦специальных счетов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦31. ¦Произведена оплата ¦60 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦поставщикам и подряд- ¦ ¦ ¦циальным счетам; пла- ¦
¦ ¦чикам за приобретенные¦ ¦ ¦тежное поручение (ф. ¦
¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦N 0401060); счета- ¦
¦ ¦ственные запасы, за- ¦ ¦ ¦фактуры ¦
¦ ¦конченные объекты ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦строительства, выпол- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ненные работы, услуги ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и т.п. аккредитивами, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чеками из чековых кни-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жек, за счет средств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по корпоративным бан- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ковским картам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦32. ¦Перечислены авансы под¦60 ¦55 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦поставку материально- ¦ ¦ ¦четному счету; пла- ¦
¦ ¦производственных запа-¦ ¦ ¦тежное поручение (ф. ¦
¦ ¦сов; подрядчикам на ¦ ¦ ¦N 0401060); счета- ¦
¦ ¦выполнение работ со ¦ ¦ ¦фактуры ¦
¦ ¦специальных счетов в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦банках, оплачены про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦межуточные счета по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦заказам частичной го- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товности, этапам вы- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полненных работ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦33. ¦Возвращена со специ- ¦62 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦альных счетов покупа- ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦
¦ ¦телям и заказчикам из-¦ ¦ ¦тежное поручение (ф. ¦
¦ ¦лишне полученная с них¦ ¦ ¦N 0401060) ¦
¦ ¦сумма или полученные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦суммы по невыполненным¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательствам органи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦34. ¦Погашена задолженность¦66, 67¦55 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦по долгосрочным и ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦
¦ ¦краткосрочным кредитам¦ ¦ ¦тежное поручение ¦
¦ ¦и займам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦35. ¦Погашена задолженность¦68, 69¦55 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦перед бюджетом по на- ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦
¦ ¦логам и сборам; по ¦ ¦ ¦тежное поручение (ф. ¦
¦ ¦страховым взносам в ¦ ¦ ¦N 0401060) ¦
¦ ¦государственные вне- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бюджетные фонды ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦36. ¦Перечислены со специ- ¦70 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦альных счетов оплата ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦
¦ ¦труда персоналу, посо-¦ ¦ ¦тежное поручение (ф. ¦
¦ ¦бия по временной не- ¦ ¦ ¦N 0401060); списки ¦
¦ ¦трудоспособности, ди- ¦ ¦ ¦лицевых счетов, на ¦
¦ ¦виденды работникам (на¦ ¦ ¦которые перечисляются ¦
¦ ¦счета в кредитных уч- ¦ ¦ ¦средства ¦
¦ ¦реждениях, по почтовым¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переводам в отделения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦связи) и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦37. ¦Перечислены со специ- ¦71 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦альных счетов авансы ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦
¦ ¦подотчетным лицам, на-¦ ¦ ¦тежное поручение (ф. ¦
¦ ¦ходящимся за пределами¦ ¦ ¦N 0401060); документы ¦
¦ ¦организации ¦ ¦ ¦на перечисление ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств за пределы ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦38. ¦Списаны за подотчетное¦71 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦лицо денежные средства¦ ¦ ¦циальным счетам; жур- ¦
¦ ¦со специального счета ¦ ¦ ¦нал учета приема и ¦
¦ ¦по банковским картам ¦ ¦ ¦выдачи банковских карт¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦39. ¦Перечислены со специ- ¦73 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦ального счета займы ¦ ¦ ¦циальным счетам; пла- ¦
¦ ¦работникам организации¦ ¦ ¦тежное поручение (ф. ¦
¦ ¦на счета в кредитных ¦ ¦ ¦N 0401060); документы ¦
¦ ¦учреждениях или почто-¦ ¦ ¦на перечисление ¦
¦ ¦выми переводами в от- ¦ ¦ ¦средств за пределы ¦
¦ ¦деления связи ¦ ¦ ¦организации ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦40. ¦Перечислены со специ- ¦75 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦ального счета начис- ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦
¦ ¦ленные суммы доходов ¦ ¦ ¦тежное поручение (ф. ¦
¦ ¦учредителям - юридиче-¦ ¦ ¦N 0401060) ¦
¦ ¦ским лицам от участия ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в организации (диви- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денды на акции, доходы¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от вложенных имуще- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственных паев, земель-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных долей и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦41. ¦Перечислены со специ- ¦76 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦ального счета денежные¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦
¦ ¦средства по исполни- ¦ ¦ ¦тежное поручение (ф. ¦
¦ ¦тельным документам, ¦ ¦ ¦N 0401060) ¦
¦ ¦депонированные суммы, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оплата за принятый ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦скот и сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственную продукцию от ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦населения, арендная и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦абонементная плата, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦суммы задолженностей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дочерним организациям,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦возвращены ошибочно ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зачисленные средства ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на расчетный счет, пе-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦речислены страховые ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦взносы страховым ком- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦паниям по договорам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имущественного и лич- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ного страхования ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦42. ¦Списаны суммы чеков из¦76 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦чековых книжек, полу- ¦ ¦ ¦циальным счетам; ре- ¦
¦ ¦ченных в банке по мере¦ ¦ ¦естры чеков ¦
¦ ¦их оплаты ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦43. ¦Перечислены со специ- ¦79 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦ального счета денежные¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦
¦ ¦средства подразделени-¦ ¦ ¦тежное поручение (ф. ¦
¦ ¦ям организации, выде- ¦ ¦ ¦N 0401060) ¦
¦ ¦ленным на отдельный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦44. ¦Возвращены товарищам ¦80 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦их вклады по окончании¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦
¦ ¦срока действия догово-¦ ¦ ¦тежное поручение (ф. ¦
¦ ¦ра простого товарище- ¦ ¦ ¦N 0401060) ¦
¦ ¦ства со специального ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счета участником, ве- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дущим общие дела по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦доверенности и догово-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ру простого товари- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щества ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦45. ¦Возвращены средства на¦86 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦возмещение бюджетного ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦
¦ ¦финансирования ¦ ¦ ¦тежное поручение (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 0401060) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦46. ¦Выкуплены собственные ¦81 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦акции (доли) у участ- ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦
¦ ¦ников со специального ¦ ¦ ¦тежное поручение ¦
¦ ¦счета, открытого для ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦этой цели ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 57 "Переводы в пути" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Переданы наличные де- ¦57 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦нежные средства инкас-¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2); кви- ¦
¦ ¦саторам; из кассы сда-¦ ¦ ¦танция банка о приеме ¦
¦ ¦ны наличные денежные ¦ ¦ ¦наличных денег, копия ¦
¦ ¦суммы в банк в послед-¦ ¦ ¦сопроводительной ведо-¦
¦ ¦ний день месяца, в ве-¦ ¦ ¦мости на сдачу выручки¦
¦ ¦чернюю кассу ¦ ¦ ¦инкассаторам ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Перечислены денежные ¦57 ¦51 ¦выписка банка по рас- ¦
¦ ¦средства в рублях по ¦ ¦ ¦четному счету ¦
¦ ¦поручению организации ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на приобретение ино- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦странной валюты (кон- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вертация производится ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в период, превышающий ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦один операционный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦день) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Перечислены денежные ¦57 ¦52 ¦выписка банка по ва- ¦
¦ ¦средства в иностранной¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦валюте на продажу по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦поручению организации ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(конвертация произво- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дится в период, превы-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦шающий один операцион-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ный день) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Дано поручение банку ¦57 ¦52 ¦выписка банка по ва- ¦
¦ ¦на продажу обязатель- ¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦ной части валютной вы-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ручки ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Погашена задолженность¦57 ¦62 ¦извещение о почтовом ¦
¦ ¦покупателей и заказчи-¦ ¦ ¦переводе ¦
¦ ¦ков по поставленной им¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции, товарам, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выполненным работам, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦услугам почтовым де- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нежным переводом, по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦которому сумма не за- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦числена в конце месяца¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на расчетный счет в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦банке ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Погашена задолженность¦57 ¦76 ¦извещение о почтовом ¦
¦ ¦разных дебиторов по ¦ ¦ ¦переводе, квитанция о ¦
¦ ¦выполненным работам, ¦ ¦ ¦банковском переводе ¦
¦ ¦услугам почтовым, бан-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ковским денежным пере-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водом, по которому ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сумма не зачислена в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦конце месяца на рас- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦четный счет или специ-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦альные счета ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Получено уведомление о¦57 ¦79 ¦извещение о переводе ¦
¦ ¦денежных поступлениях ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦головной организацией ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от подразделений, вы- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деленных на отдельный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Получены от покупате- ¦57 ¦90 ¦расчетные чеки; слипы ¦
¦ ¦лей и заказчиков в оп-¦ ¦ ¦кредитной банковской ¦
¦ ¦лату за реализованные ¦ ¦ ¦карты ¦
¦ ¦продукцию, товары, вы-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полненные работы, ока-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦занные услуги расчет- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные чеки; произведена ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оплата пластиковыми ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(банковскими корпора- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тивными) картами ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Отражена положительная¦57 ¦91 ¦бухгалтерская справка,¦
¦ ¦курсовая разница по ¦ ¦ ¦расчет ¦
¦ ¦денежным средствам в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранной валюте, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦которые относятся к ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переводам в пути ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Получено документаль- ¦57 ¦91 ¦извещение о переводе ¦
¦ ¦ное подтверждение (с ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отнесением на прочие ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦доходы) о суммах штра-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фов, пени, неустоек, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦которые предстоит по- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лучить организации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦11. ¦Получены наличные ¦50 ¦57 ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦деньги по почтовому ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1) ¦
¦ ¦переводу в кассу ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Зачислены на расчетный¦51 ¦57 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦счет суммы, числящиеся¦ ¦ ¦четному счету ¦
¦ ¦в пути (инкассирован- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ная выручка, поступив-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦шие по кредитным бан- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ковским картам, рас- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦четным чекам и т.д.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Зачислены на валютный ¦52 ¦57 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦счет суммы, числящиеся¦ ¦ ¦лютным счетам ¦
¦ ¦в пути (поступившие по¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитным банковским ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦картам) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Зачислена на валютный ¦52 ¦57 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦счет приобретенная ¦ ¦ ¦лютным счетам ¦
¦ ¦иностранная валюта ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Поступили на специаль-¦55 ¦57 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦ные счета в банке де- ¦ ¦ ¦циальным счетам ¦
¦ ¦нежные средства, чис- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лящиеся в пути ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Возвращены полученные ¦62 ¦57 ¦квитанция о почтовом ¦
¦ ¦авансы, ранее числив- ¦ ¦ ¦(банковском) переводе ¦
¦ ¦шиеся как переводы в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пути ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Отнесены на счет ви- ¦73 ¦57 ¦акт о выявленной недо-¦
¦ ¦новных лиц потери де- ¦ ¦ ¦стаче; письменные объ-¦
¦ ¦нежных переводов (ин- ¦ ¦ ¦яснения материально ¦
¦ ¦кассированных сумм) ¦ ¦ ¦ответственных лиц; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦приказ по организации ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Отражена отрицательная¦91 ¦57 ¦бухгалтерская справка-¦
¦ ¦курсовая разница по ¦ ¦ ¦расчет ¦
¦ ¦валютным денежным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средствам, которые ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦числятся как переводы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в пути ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 58 "Финансовые вложения" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Приобретены ценные бу-¦58 ¦50 ¦расходный кассовый ¦
¦ ¦маги (акции, облига- ¦ ¦ ¦ордер (ф. N КО-2); ¦
¦ ¦ции, векселя и пр.) за¦ ¦ ¦договор купли-прода- ¦
¦ ¦наличный расчет; пре- ¦ ¦ ¦жи; выписка из реест- ¦
¦ ¦доставлены займы дру- ¦ ¦ ¦ра акционеров; акт ¦
¦ ¦гим организациям на- ¦ ¦ ¦приема-передачи цен- ¦
¦ ¦личными денежными ¦ ¦ ¦ных бумаг (векселей, ¦
¦ ¦средствами; произведе-¦ ¦ ¦акций и пр.); договор ¦
¦ ¦ны финансовые вложения¦ ¦ ¦займа; договор прос- ¦
¦ ¦в уставные капиталы ¦ ¦ ¦того товарищества; ¦
¦ ¦других организаций из ¦ ¦ ¦квитанция к приходно- ¦
¦ ¦кассы наличными; в ка-¦ ¦ ¦му кассовому ордеру ¦
¦ ¦честве вклада по дого-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вору простого товари- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щества переданы налич-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные деньги ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Приобретены ценные бу-¦58 ¦51, 55¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦маги (акции, облига- ¦ ¦ ¦четному счету; выпис- ¦
¦ ¦ции, векселя и пр.), ¦ ¦ ¦ки банка по специаль- ¦
¦ ¦произведены финансовые¦ ¦ ¦ным счетам; договор ¦
¦ ¦вложения в уставные ¦ ¦ ¦купли-продажи; выпис- ¦
¦ ¦капиталы других орга- ¦ ¦ ¦ка из реестра акцио- ¦
¦ ¦низаций, предоставлены¦ ¦ ¦неров; акт приема-пе- ¦
¦ ¦займы другим организа-¦ ¦ ¦редачи ценных бумаг ¦
¦ ¦циям, в качестве вкла-¦ ¦ ¦(векселей, акций и ¦
¦ ¦да по договору просто-¦ ¦ ¦пр.); договор займа; ¦
¦ ¦го товарищества пере- ¦ ¦ ¦договор простого то- ¦
¦ ¦даны денежные средства¦ ¦ ¦варищества ¦
¦ ¦с оплатой с расчетного¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счета или специальных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счетов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Приобретены ценные бу-¦58 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦
¦ ¦маги (акции, облига- ¦ ¦ ¦лютным счетам; дого- ¦
¦ ¦ции, векселя и пр.), ¦ ¦ ¦вор купли-продажи; ¦
¦ ¦произведены финансовые¦ ¦ ¦выписка из реестра ¦
¦ ¦вложения в уставные ¦ ¦ ¦акционеров; акт прие- ¦
¦ ¦капиталы других орга- ¦ ¦ ¦ма-передачи ценных ¦
¦ ¦низаций, предоставлены¦ ¦ ¦бумаг (векселей, ак- ¦
¦ ¦займы другим организа-¦ ¦ ¦ций и пр.); договор ¦
¦ ¦циям, в качестве вкла-¦ ¦ ¦займа; договор прос- ¦
¦ ¦да по договору просто-¦ ¦ ¦того товарищества ¦
¦ ¦го товарищества пере- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦даны денежные средства¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с оплатой с валютного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счета ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Переведены в кратко- ¦58 ¦58 ¦соглашение об отступ- ¦
¦ ¦срочные финансовые ¦ ¦ ¦ном; договор новации; ¦
¦ ¦вложения долгосрочные ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка-¦
¦ ¦финансовые вложения ¦ ¦ ¦расчет ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Приняты от покупателей¦58 ¦62 ¦акт приема-передачи ¦
¦ ¦и заказчиков финансо- ¦ ¦ ¦векселя ¦
¦ ¦вые векселя в погаше- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ние дебиторской задол-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦женности ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Поступление ценных бу-¦58 ¦75 ¦акт приема-передачи ¦
¦ ¦маг, паев, долей учре-¦ ¦ ¦ценных бумаг (вексе- ¦
¦ ¦дителей в счет их ¦ ¦ ¦лей, акций и пр.) ¦
¦ ¦вкладов в уставный ка-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦питал ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Получены от прочих де-¦58 ¦76 ¦акт приема-передачи ¦
¦ ¦биторов в погашение их¦ ¦ ¦ценных бумаг (вексе- ¦
¦ ¦задолженности ценные ¦ ¦ ¦лей, акций и пр.) ¦
¦ ¦бумаги ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Принят к учету приоб- ¦58 ¦76 ¦акт приема-передачи ¦
¦ ¦ретенный вексель (бан-¦ ¦ ¦векселя ¦
¦ ¦ка и др. организаций) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Поступили ценные бума-¦58 ¦80 ¦акт приема-передачи ¦
¦ ¦ги, внесенные товари- ¦ ¦ ¦ценных бумаг (вексе- ¦
¦ ¦щами в счет их вкладов¦ ¦ ¦лей, акций и пр.); ¦
¦ ¦в совместную деятель- ¦ ¦ ¦договор простого то- ¦
¦ ¦ность по договору ¦ ¦ ¦варищества ¦
¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(у участника, ведущего¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Доначислена разница ¦58 ¦91 ¦бухгалтерская ¦
¦ ¦между покупной и номи-¦ ¦ ¦справка-расчет ¦
¦ ¦нальной стоимостью об-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лигаций и других цен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных бумаг, если покуп-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ная ниже номинальной ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Переданы основные ¦ ¦ ¦акт приема-передачи ¦
¦ ¦средства, в том числе ¦ ¦ ¦основных средств; акт ¦
¦ ¦продуктивный скот ос- ¦ ¦ ¦приема-передачи нема- ¦
¦ ¦новного стада, взрос- ¦ ¦ ¦териальных активов; ¦
¦ ¦лый рабочий скот, не- ¦ ¦ ¦акт приема-передачи ¦
¦ ¦материальные активы в ¦ ¦ ¦ценных бумаг (вексе- ¦
¦ ¦уставные капиталы дру-¦ ¦ ¦лей, акций и пр.); ¦
¦ ¦гих организаций; в оп-¦ ¦ ¦договор простого то- ¦
¦ ¦лату приобретенных ¦ ¦ ¦варищества; счет-фак- ¦
¦ ¦ценных бумаг; в счет ¦ ¦ ¦тура ¦
¦ ¦вкладов в совместную ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельность по дого- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вору простого товари- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щества: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- по договорной (сог- ¦58 ¦91 ¦ ¦
¦ ¦ласованной) стоимости ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- по балансовой (оста-¦91 ¦01, 04¦ ¦
¦ ¦точной) стоимости ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Передано имущество ¦ ¦ ¦акт приема-передачи ¦
¦ ¦(животные для выращи- ¦ ¦ ¦ценных бумаг (вексе- ¦
¦ ¦вания и откорма; мо- ¦ ¦ ¦лей, акций и пр.); ¦
¦ ¦лодняк племенного ско-¦ ¦ ¦договор простого то- ¦
¦ ¦та, готовая продукция,¦ ¦ ¦варищества; счет-фак- ¦
¦ ¦товары, корма, семена,¦ ¦ ¦тура; накладная ¦
¦ ¦посадочный материал и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пр. материальные цен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ности) в счет вклада в¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦уставный капитал дру- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гих организаций; в оп-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лату приобретенных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценных бумаг; в счет ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вкладов в совместную ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельность по дого- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вору простого товари- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щества: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- по договорной (сог- ¦58 ¦91 ¦ ¦
¦ ¦ласованной) стоимости ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- в оценке по балансо-¦91 ¦10, ¦ ¦
¦ ¦вой стоимости ¦ ¦11, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦41, 43¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦и др. ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Получены безвозмездно ¦58 ¦98 ¦акт приема-передачи ¦
¦ ¦ценные бумаги и другие¦ ¦ ¦финансовых вложений ¦
¦ ¦финансовые вложения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(паи, доли) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦14. ¦Получены сырье, семе- ¦10, ¦58 ¦акт приема-передачи, ¦
¦ ¦на, посадочный матери-¦11, ¦ ¦соглашение об отступ- ¦
¦ ¦ал, молодняк животных,¦41 и ¦ ¦ном, договор новации ¦
¦ ¦товары и прочее иму- ¦др. ¦ ¦ ¦
¦ ¦щество в счет погаше- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния займа ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Возвращены ранее вы- ¦50, ¦58 ¦приходный кассовый ¦
¦ ¦данные займы в рублях ¦51, ¦ ¦ордер (ф. N КО-1); ¦
¦ ¦и иностранной валюте ¦52, 55¦ ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦четному счету; выпис- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ки банка по специаль- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ным счетам; выписки ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦банка по валютному ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счету ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Списана часть разницы ¦76 ¦58 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦между покупной и номи-¦ ¦ ¦(расчет) ¦
¦ ¦нальной стоимостью при¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦очередном начислении ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дохода по долговым ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценным бумагам (при ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦превышении покупной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимости над номи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нальной) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Возвращены товарищам ¦80 ¦58 ¦акт приема-передачи ¦
¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦ценных бумаг (вексе- ¦
¦ ¦их вклады (ценными бу-¦ ¦ ¦лей, акций и пр.); до-¦
¦ ¦магами и прочими фи- ¦ ¦ ¦говор простого товари-¦
¦ ¦нансовыми вложениями) ¦ ¦ ¦щества ¦
¦ ¦по окончании срока ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦действия договора или ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦при выходе из договора¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦досрочно (у участника,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ведущего общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Погашены (выкуплены, ¦ ¦ ¦акт приема-передачи ¦
¦ ¦проданы) ценные бума- ¦ ¦ ¦ценных бумаг; выписка ¦
¦ ¦ги, если данные опера-¦ ¦ ¦депозитария, приходный¦
¦ ¦ции относятся к обыч- ¦ ¦ ¦кассовый ордер (ф. ¦
¦ ¦ным видам деятельности¦ ¦ ¦N КО-1); выписки банка¦
¦ ¦организации: ¦ ¦ ¦по расчетному счету ¦
¦ ¦- на их стоимость, ¦90 ¦58 ¦ ¦
¦ ¦числящуюся на балансе ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в момент реализации ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на договорную (ры- ¦50, 51¦90 ¦ ¦
¦ ¦ночную), номинальную ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(при выкупе, погаше- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нии) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Погашены (выкуплены, ¦ ¦ ¦акт приема-передачи ¦
¦ ¦проданы) ценные бума- ¦ ¦ ¦ценных бумаг; выписка ¦
¦ ¦ги, если данные опера-¦ ¦ ¦депозитария, приходный¦
¦ ¦ции относятся к прочим¦ ¦ ¦кассовый ордер (ф. ¦
¦ ¦видам деятельности ор-¦ ¦ ¦N КО-1); выписка банка¦
¦ ¦ганизации: ¦ ¦ ¦по расчетному счету ¦
¦ ¦- на их стоимость, ¦91 ¦58 ¦ ¦
¦ ¦числящуюся на балансе ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в момент реализации ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на договорную (ры- ¦50, 51¦91 ¦ ¦
¦ ¦ночную), номинальную ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимость (при выкупе,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦погашении) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Выявлена недостача ¦94 ¦58 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦ценных бумаг при ин- ¦ ¦ ¦опись ценных бумаг и ¦
¦ ¦вентаризации ¦ ¦ ¦бланков документов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦строгой отчетности ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-16) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Списаны потери по фи- ¦99-5 ¦58 ¦акт на списание финан-¦
¦ ¦нансовым вложениям в ¦ ¦ ¦совых вложений ¦
¦ ¦результате чрезвычай- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных обстоятельств хо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зяйственной деятель- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ности (балансовая сто-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имость ценных бумаг, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦уничтоженных в резуль-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тате пожара, наводне- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Использован резерв под¦59 ¦91 ¦приказ руководителя ¦
¦ ¦обесценение вложений в¦ ¦ ¦организации; бухгал- ¦
¦ ¦ценные бумаги при по- ¦ ¦ ¦терская справка-расчет¦
¦ ¦вышении их рыночной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Отражено списание ре- ¦59 ¦91 ¦приказ руководителя ¦
¦ ¦зерва под обесценение ¦ ¦ ¦организации; бухгал- ¦
¦ ¦вложений в ценные бу- ¦ ¦ ¦терская справка-рас- ¦
¦ ¦маги при выбытии цен- ¦ ¦ ¦чет; выписка из ре- ¦
¦ ¦ных бумаг, под обесце-¦ ¦ ¦естра акционеров ¦
¦ ¦нение которых этот ре-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зерв был создан ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦3. ¦Создан резерв под ¦91 ¦59 ¦приказ руководителя ¦
¦ ¦обесценение вложений в¦ ¦ ¦организации; бухгал- ¦
¦ ¦ценные бумаги (заклю- ¦ ¦ ¦терская справка (рас- ¦
¦ ¦чительными записями ¦ ¦ ¦чет) ¦
¦ ¦декабря) ¦ ¦ ¦ ¦
L----+----------------------+------+------+-----------------------
Раздел VI. РАСЧЕТЫ
-----T----------------------T-------------T----------------------¬
¦ N ¦ Содержание ¦Корреспонди- ¦ Документы, на ¦
¦п/п ¦хозяйственной операции¦рующие счета ¦ основании которых ¦
¦ ¦ +------T------+ производятся ¦
¦ ¦ ¦дебет ¦кредит¦ бухгалтерские записи ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Списаны возвращенные ¦60 ¦07, 10¦счет-фактура, докумен-¦
¦ ¦поставщику ранее при- ¦ ¦ ¦ты на возврат ценнос- ¦
¦ ¦нятые к учету матери- ¦ ¦ ¦тей (товарно-транс- ¦
¦ ¦альные ценности при ¦ ¦ ¦портные накладные, ак-¦
¦ ¦несоответствии их ка- ¦ ¦ ¦ты) ¦
¦ ¦чества договорным ус- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ловиям, дефектах и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.п. ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Погашена задолженность¦60 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦поставщикам наличными ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2), дове-¦
¦ ¦из кассы организации ¦ ¦ ¦ренность ¦
¦ ¦(в пределах установ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленного лимита расче- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тов наличными) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Выдан аванс наличными ¦60 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦из кассы поставщикам и¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2), дове-¦
¦ ¦подрядчикам ¦ ¦ ¦ренность ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Произведена предвари- ¦60 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦тельная оплата налич- ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2), дове-¦
¦ ¦ными из кассы постав- ¦ ¦ ¦ренность ¦
¦ ¦щикам и подрядчикам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Оплачены с расчетного ¦60 ¦51, 52¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦и валютного счета по- ¦ ¦ ¦четному и валютному ¦
¦ ¦ставщиков и подрядчи- ¦ ¦ ¦счету, платежные пору-¦
¦ ¦ков за полученные от ¦ ¦ ¦чения (ф. N 0401060) ¦
¦ ¦них ценности и приня- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тые работы, услуги ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Перечислены авансы ¦60 ¦51, 52¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦поставщикам и подряд- ¦ ¦ ¦четному и валютному ¦
¦ ¦чикам с расчетного или¦ ¦ ¦счету, платежные пору-¦
¦ ¦валютного счетов ¦ ¦ ¦чения (ф. N 0401060) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Осуществлена предвари-¦60 ¦51, 52¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦тельная оплата постав-¦ ¦ ¦четному и валютному ¦
¦ ¦щикам и подрядчикам с ¦ ¦ ¦счету, платежные пору-¦
¦ ¦расчетного и валютного¦ ¦ ¦чения (ф. N 0401060) ¦
¦ ¦счетов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Погашена задолженность¦60 ¦51 ¦выписка банка ¦
¦ ¦по ранее выданному ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦векселю поставщикам и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подрядчикам (у вексе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ледателя) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Оплачена задолженность¦60 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦
¦ ¦поставщикам и подряд- ¦ ¦ ¦циальным счетам ¦
¦ ¦чикам аккредитивами и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чеками ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Зачтены предварительно¦60 ¦60 ¦счет-фактура, акт ¦
¦ ¦выданные авансы и сум-¦ ¦ ¦сверки расчетов ¦
¦ ¦мы предварительной оп-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦латы по мере принятия ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦к учету поступивших ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценностей, а также ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦затрат по работам и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦услугам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Выданы векселя (при ¦60 ¦60 ¦соглашение о расчетах ¦
¦ ¦последующем соглаше- ¦ ¦ ¦векселями, документы ¦
¦ ¦нии) после принятых к ¦ ¦ ¦на передачу векселя ¦
¦ ¦учету полученных мате-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦риальных ценностей, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦затрат по работам и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦услугам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Отражен взаимозачет ¦60 ¦62 ¦счет-фактура, акт ¦
¦ ¦сумм при исполнении ¦ ¦ ¦сверки расчетов ¦
¦ ¦обязательств по дого- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вору мены ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Оплачена задолженность¦60 ¦62 ¦документы на передачу ¦
¦ ¦поставщикам и подряд- ¦ ¦ ¦векселя ¦
¦ ¦чикам путем индосса- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мента векселей, полу- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ченных от покупателей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с одновременной за- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦писью по дебету счета ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦009 "Обеспечения обя- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зательств и платежей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выданные" ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Оплачена задолженность¦60 ¦66, 67¦счета-фактуры, выписки¦
¦ ¦поставщикам и подряд- ¦ ¦ ¦по ссудным счетам ¦
¦ ¦чикам за счет кратко- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦срочных и долгосрочных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ссуд (без зачисления ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денег на расчетный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счет) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Выданы авансы и произ-¦60 ¦66, 67¦счета-фактуры, выписки¦
¦ ¦ведена предварительная¦ ¦ ¦по ссудным счетам ¦
¦ ¦оплата за счет креди- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тов и займов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Оплачена задолженность¦60 ¦71 ¦счета-фактуры, авансо-¦
¦ ¦поставщикам и подряд- ¦ ¦ ¦вый отчет (ф. N АО-1) ¦
¦ ¦чикам за счет подот- ¦ ¦ ¦с приложением докумен-¦
¦ ¦четных сумм ¦ ¦ ¦тов, подтверждающих ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦произведенные расходы ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Отражен взаимозачет ¦60 ¦76 ¦счета-фактуры, акт ¦
¦ ¦задолженностей при то-¦ ¦ ¦сверки расчетов ¦
¦ ¦варообменных операциях¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с разными дебиторами и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредиторами ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Уменьшена задолжен- ¦60 ¦76-2 ¦счета-фактуры, доку- ¦
¦ ¦ность перед поставщи- ¦ ¦ ¦менты по зачету пре- ¦
¦ ¦ками и подрядчиками ¦ ¦ ¦тензии ¦
¦ ¦путем зачета задолжен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ности по ранее предъ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦явленным претензиям ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Оплачена задолженность¦60 ¦76 ¦счета-фактуры, копии ¦
¦ ¦поставщикам и подряд- ¦ ¦ ¦выписок банка взаимо- ¦
¦ ¦чикам членами группы ¦ ¦ ¦связанных организаций,¦
¦ ¦взаимосвязанных орга- ¦ ¦ ¦авизо ¦
¦ ¦низаций (дочерние, за-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦висимые и т.п.) без ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предварительного за- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦числения денег на рас-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦четный счет организа- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ции ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Погашена задолженность¦60 ¦79 ¦счета-фактуры, копии ¦
¦ ¦перед поставщиками и ¦ ¦ ¦платежных документов ¦
¦ ¦подрядчиками путем ¦ ¦ ¦филиалов и других под-¦
¦ ¦взноса денежных ¦ ¦ ¦разделений, авизо ¦
¦ ¦средств филиалов и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других обособленных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подразделений (у го- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ловной организации) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Погашена задолженность¦60 ¦79 ¦счета-фактуры, копии ¦
¦ ¦перед поставщиками пу-¦ ¦ ¦выписок и авизо голов-¦
¦ ¦тем оплаты за счет го-¦ ¦ ¦ной организации ¦
¦ ¦ловной организации, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦если задолженность за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦материалы, работы и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦услуги предварительно ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦принималась к учету в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обособленных подразде-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лениях ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Зачислена в доходы ор-¦60 ¦91 ¦документы по инвента- ¦
¦ ¦ганизации невостребо- ¦ ¦ ¦ризации задолженности,¦
¦ ¦ванная в установленные¦ ¦ ¦приказ (распоряжение) ¦
¦ ¦сроки кредиторская за-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦долженность ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Погашена задолженность¦60 ¦91 ¦документы на передачу ¦
¦ ¦поставщикам путем пе- ¦ ¦ ¦ценных бумаг ¦
¦ ¦редачи ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(индоссирования финан-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦совых векселей и т.п.)¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму зачета за- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦долженности. Одновре- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦менно на балансовую ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимость: дебет счета¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦91, кредит счета 58 ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Отражены курсовые раз-¦60 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ницы по расчетам с ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранными поставщи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ками и подрядчиками ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Списана задолженность ¦60 ¦99-4 ¦бухгалтерская справка,¦
¦ ¦перед поставщиками и ¦ ¦ ¦документы, подтвержда-¦
¦ ¦подрядчиками в резуль-¦ ¦ ¦ющие чрезвычайные об- ¦
¦ ¦тате чрезвычайных об- ¦ ¦ ¦стоятельства ¦
¦ ¦стоятельств ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦26. ¦Начислена задолжен- ¦ ¦ ¦счет-фактура, акт о ¦
¦ ¦ность поставщикам за ¦ ¦ ¦приемке оборудования ¦
¦ ¦принятое к учету обо- ¦ ¦ ¦(ф. N ОС-14) ¦
¦ ¦рудование: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- без суммы НДС ¦07 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦27. ¦Начислена задолжен- ¦ ¦ ¦счет-фактура, акт ¦
¦ ¦ность за принятые от ¦ ¦ ¦(накладная) приемки- ¦
¦ ¦поставщиков машины и ¦ ¦ ¦передачи основных ¦
¦ ¦оборудование, не тре- ¦ ¦ ¦средств (ф. N ОС-1, ¦
¦ ¦бующие монтажа (трак- ¦ ¦ ¦ф. N 101-АПК) ¦
¦ ¦торы, комбайны, авто- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мобили, сельхозтехни- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ка, орудия и инвентарь¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦со сроком использова- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния свыше 12 месяцев и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.п.): ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму счета за ¦08 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦минусом стоимости ин- ¦01 ¦08 ¦ ¦
¦ ¦струмента и запасных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦частей, поступивших с ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦машинами ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на стоимость приня- ¦10-6, ¦60 ¦ ¦
¦ ¦тых к учету инструмен-¦11 ¦ ¦ ¦
¦ ¦та и запасных частей, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦поступивших в комплек-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦те с машинами ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦счета-фактуры, акты ¦
¦ ¦за принятые к учету ¦ ¦ ¦приема-передачи основ-¦
¦ ¦приобретенные земель- ¦ ¦ ¦ных средств (ф. ¦
¦ ¦ные участки, объекты ¦ ¦ ¦N ОС-1, ф. N 101-АПК) ¦
¦ ¦природопользования: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- без суммы НДС ¦08-1, ¦60 ¦ ¦
¦ ¦ ¦2 ¦ ¦ ¦
¦ ¦- принятие к учету ¦01 ¦08-1, ¦ ¦
¦ ¦объектов ¦ ¦2 ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦счета-фактуры, акты ¦
¦ ¦поставщикам за приня- ¦ ¦ ¦приема-передачи нема- ¦
¦ ¦тые к учету от постав-¦ ¦ ¦териальных активов ¦
¦ ¦щиков нематериальные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦активы: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- без суммы НДС ¦08-4 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦- принятие к учету не-¦04 ¦08-4 ¦ ¦
¦ ¦материальных активов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦30. ¦Начислена задолжен- ¦ ¦ ¦счета-фактуры, акты ¦
¦ ¦ность поставщикам за ¦ ¦ ¦приема-передачи основ-¦
¦ ¦принятых к учету ¦ ¦ ¦ных средств (ф. ¦
¦ ¦взрослых животных: ¦ ¦ ¦N ОС-1, ф. N 101-АПК) ¦
¦ ¦- без суммы НДС ¦08-7 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦- принятие к учету жи-¦01 ¦08-7 ¦ ¦
¦ ¦вотных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦31. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦поставщикам в сумме ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦затрат, связанных с ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приобретением лизинго-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вого имущества: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- без суммы НДС ¦08-9 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦- принятие к учету ¦03 ¦08-9 ¦ ¦
¦ ¦имущества, предназна- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ченного для сдачи в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аренду по договору ли-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зинга ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦32. ¦Начислена задолжен- ¦ ¦ ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦ность поставщикам и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подрядчикам за услуги ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по доставке основных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств, не требующих ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦монтажа, взрослых жи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вотных и т.п.: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- без суммы НДС ¦08 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦33. ¦Акцептованы счета под-¦ ¦ ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦рядчиков за выполнен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные работы и оказанные¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦услуги по строитель- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ству основных средств,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦закладке многолетних ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦насаждений и т.п.: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- без суммы НДС ¦08 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦34. ¦Начислена задолжен- ¦ ¦ ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦ность поставщикам и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подрядчикам: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- за принятые к учету ¦10 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦материальные ценности,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦услуги по их доставке ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в организацию (без ис-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пользования счета 15),¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦услуги по переработке ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦готовой продукции и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦материалов на стороне ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(давальческие условия)¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦- на сумму невозмеща- ¦10 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦емых налогов (налог с ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продаж) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦35. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦поставщикам при услов-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ном принятии к учету ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦материалов: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) находящихся в пути ¦10 ¦60 ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦б) сторнировочная за- ¦10 ¦60 ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦пись (в следующем пе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦риоде) по материалам в¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пути ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦в) окончательное при- ¦10 ¦60 ¦счета-фактуры, отчеты ¦
¦ ¦нятие к учету материа-¦ ¦ ¦о движении материаль- ¦
¦ ¦лов, ранее учитываемых¦ ¦ ¦ных ценностей ¦
¦ ¦как находящиеся в пути¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦36. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦поставщикам: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- по неотфактурованным¦10 ¦60 ¦акт приема материаль- ¦
¦ ¦поставкам (в условной ¦ ¦ ¦ных ценностей ¦
¦ ¦оценке) (НДС не отра- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жают) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- сторнировочная за- ¦10 ¦60 ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦пись по поставкам, ра-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нее учтенным как неот-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фактурованные (по мере¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦получения документов) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- отражение задолжен- ¦10 ¦60 ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦ности (по фактическим ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценам) (при получении ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦документов) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦счета-фактуры ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦37. ¦Начислена задолжен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ность поставщикам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦удобрений и средств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦защиты растений с ис- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пользованием бюджетных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦субсидий: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) на сумму, подлежа- ¦10 ¦60 ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦щую погашению за счет ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦б) на долю стоимости ¦10 ¦86 ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦материальных ценнос- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тей, подлежащих оплате¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за счет бюджетных ас- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сигнований ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦86 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦38. ¦Начислена задолжен- ¦ ¦ ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦ность поставщикам за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦принятых от них живот-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных для выращивания и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦откорма (без использо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вания счета 15): ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- без суммы НДС ¦11 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦39. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦за принятые к учету ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦материальные ценности;¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦затраты по заготовле- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нию; невозмещаемые на-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦логи и т.п. (при ис- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пользовании счета 15):¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на фактические суммы¦15 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦- на суммы НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦- по учетным ценам ¦10 ¦15 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦40. ¦Начислена задолжен- ¦ ¦ ¦приемные квитанции, ¦
¦ ¦ность сдатчикам сель- ¦ ¦ ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦хозпродукции (у пере- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рабатывающих организа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ций): ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму без НДС ¦15 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦41. ¦Акцептованы счета по- ¦ ¦ ¦счета-фактуры, акты ¦
¦ ¦ставщиков за выполнен-¦ ¦ ¦приема выполненных ра-¦
¦ ¦ные ими работы и ока- ¦ ¦ ¦бот, товарно-транс- ¦
¦ ¦занные услуги в основ-¦ ¦ ¦портные накладные ¦
¦ ¦ном производстве: рас-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тениеводстве, животно-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водстве, промышленных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производствах (внесе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ние удобрений и хими- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦катов, транспортные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работы, работы по об- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦служиванию оборудова- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния ферм и т.п.), а ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦также вспомогательных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производствах: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- без суммы НДС ¦20, 23¦60 ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦42. ¦Отнесена на затраты ¦ ¦ ¦счета-фактуры, акты ¦
¦ ¦стоимость принятых ¦ ¦ ¦приема-передачи ¦
¦ ¦субподрядных работ (в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦строительных организа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦циях): ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- без суммы НДС ¦20 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦43. ¦Отнесены на затраты в ¦ ¦ ¦счета-фактуры, акты ¦
¦ ¦МТС, транспортных ор- ¦ ¦ ¦приема работ ¦
¦ ¦ганизациях, ремонтно- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦технических организа- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦циях работы и услуги, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выполненные смежными ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организациями: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- без суммы НДС ¦20 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦44. ¦Начислена задолжен- ¦ ¦ ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦ность к уплате за ра- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦боты и услуги для об- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щепроизводственных це-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лей и общехозяйствен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных нужд: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- без суммы НДС ¦25, 26¦60 ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦45. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦счета-фактуры, гаран- ¦
¦ ¦работ, выполненных ¦ ¦ ¦тийные талоны и другие¦
¦ ¦подрядчиками по ис- ¦ ¦ ¦документы ¦
¦ ¦правлению брака, га- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рантийному ремонту из-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦делий и т.п.: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- без суммы НДС ¦28 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦46. ¦Начислена задолжен- ¦ ¦ ¦счета-фактуры, товар- ¦
¦ ¦ность поставщикам за ¦ ¦ ¦но-транспортные на- ¦
¦ ¦принятые к учету това-¦ ¦ ¦кладные ¦
¦ ¦ры и тару: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- без суммы НДС ¦41 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦47. ¦Акцептованы счета пос-¦ ¦ ¦счета-фактуры, товар- ¦
¦ ¦тавщиков и подрядчиков¦ ¦ ¦но-транспортные на- ¦
¦ ¦за оказанные услуги: ¦ ¦ ¦кладные ¦
¦ ¦- у организаций, осу- ¦44 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦ществляющих производ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственную деятельность ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по затариванию и упа- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ковке изделий на скла-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дах готовой продукции;¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦доставке продукции на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦станцию (пристань); ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦погрузочные работы; ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦комиссионные сборы; ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по предоставлению по- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мещений для хранения в¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦местах ее продажи, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рекламе, представи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельским расходам и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.п. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- в организациях, осу-¦44 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦ществляющих торговую ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельность по пере- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦возке товаров, аренде ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зданий и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- в заготовительных и ¦44 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦перерабатывающих орга-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦низациях по содержанию¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦заготовительных пунк- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тов, общезаготовитель-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных расходов и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦48. ¦Возвращены в кассу из-¦50 ¦60 ¦приходный кассовый ¦
¦ ¦лишне полученные ¦ ¦ ¦ордер (ф. N КО-1) ¦
¦ ¦суммы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦49. ¦Возвращены излишне пе-¦51, ¦60 ¦выписки банков ¦
¦ ¦речисленные суммы по- ¦52, 55¦ ¦ ¦
¦ ¦ставщиками, авансы и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦суммы предварительной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оплаты на счета орга- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦низации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦50. ¦Зачтены суммы предва- ¦60 ¦60 ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦рительно выданных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦авансов по мере приня-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тия к учету полученных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценностей, принятых ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работ и услуг ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦51. ¦Отражен убыток от спи-¦63 ¦60 ¦акт инвентаризации ¦
¦ ¦сания дебиторской за- ¦ ¦ ¦расчетов с покупателя-¦
¦ ¦долженности (по выдан-¦ ¦ ¦ми, поставщиками и ¦
¦ ¦ным авансам) за счет ¦ ¦ ¦прочими дебиторами и ¦
¦ ¦резерва по сомнитель- ¦ ¦ ¦кредиторами (ф. ¦
¦ ¦ным долгам ¦ ¦ ¦N ИНВ-17), приказ ру- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ководителя ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦52. ¦Отражены претензии до ¦76-2 ¦60 ¦коммерческие акты, ¦
¦ ¦принятия к учету мате-¦ ¦ ¦счет-фактура, товарно-¦
¦ ¦риальных ценностей по ¦ ¦ ¦транспортные наклад- ¦
¦ ¦причинам недостач ¦ ¦ ¦ные, претензионные ¦
¦ ¦сверх норм естествен- ¦ ¦ ¦письма ¦
¦ ¦ной убыли, несоответ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ствия цен, несоответ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ствия качества стан- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дарту или договору, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦порчи в пути, арифме- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тических ошибок и т.п.¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦53. ¦Приняты к оплате счета¦ ¦ ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦поставщиков и подряд- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чиков за поставленные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценности и выполненные¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работы, оказанные ус- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦луги для внутренних ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подразделений, выде- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленных на самостоя- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельный баланс: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- без суммы НДС ¦79 ¦60 ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦54. ¦Списана в убыток деби-¦91 ¦60 ¦акты инвентаризации, ¦
¦ ¦торская задолженность ¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦
¦ ¦по авансам выданным, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦без создания резерва ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по сомнительным дол- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гам. Одновременно про-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изводится запись на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦забалансовом счете 007¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦"Списанная в убыток ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦задолженность неплате-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жеспособных дебиторов"¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦55. ¦Признаны организацией ¦91 ¦60 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦пени, штрафы, неустой-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ки за невыполнение до-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦говорных обязательств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦перед поставщиками и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подрядчиками ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦56. ¦Признаны убытки по ¦91 ¦60 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦операциям с тарой ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦57. ¦Начислены курсовые ¦91 ¦60 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦разницы по задолжен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ности иностранными ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦поставщиками ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦58. ¦Начислена задолжен- ¦91 ¦60 ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦ность подрядчикам по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оказанным услугам, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦связанным с демонтажом¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оборудования (при вы- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бытии основных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств, а также за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦услуги по продаже иму-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щества) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦59. ¦Отражены недостачи и ¦91 ¦60 ¦счета-фактуры, бухгал-¦
¦ ¦порча ценностей при их¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦приемке в пределах ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦норм естественной убы-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ли ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦60. ¦Отражены суммы недос- ¦94 ¦60 ¦бухгалтерская справка,¦
¦ ¦тач и потерь ценнос- ¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦
¦ ¦тей, поступивших от ¦ ¦ ¦(распоряжение), акты о¦
¦ ¦поставщиков, сверх ¦ ¦ ¦приемке материалов ¦
¦ ¦нормы естественной ¦ ¦ ¦(ф. N М-7) ¦
¦ ¦убыли, произошедших по¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вине организации (бой ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и порча при разгрузке,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦транспортировке и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦61. ¦Начислена задолжен- ¦97 ¦60 ¦счета-фактуры, акты ¦
¦ ¦ность поставщикам и ¦ ¦ ¦выполненных работ ¦
¦ ¦подрядчикам за работы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и услуги, относимые в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦состав расходов буду- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щих периодов (расходы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по строительству лет- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦них лагерей и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦62. ¦Отнесены на расходы ¦97 ¦60 ¦счета-фактуры, акт на ¦
¦ ¦будущих периодов на- ¦ ¦ ¦передачу векселя ¦
¦ ¦численные проценты по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выданным векселям за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работы и услуги ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦63. ¦Начислена задолжен- ¦99-5 ¦60 ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦ность подрядчикам за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выполненные работы, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оказанные услуги по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ликвидации или предо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦твращению чрезвычайных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обстоятельств (стихий-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные бедствия, пожары и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Отражена задолженность¦62 ¦46 ¦счета-фактуры, акты ¦
¦ ¦заказчиков по заверше-¦ ¦ ¦приема работ ¦
¦ ¦нии этапов выполненных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работ (при использова-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нии счета 46) в строи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельных, научно-иссле-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦довательских и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организациях АПК ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Возвращены неиспользо-¦62 ¦50, ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦ванные полученные от ¦ ¦51, ¦дер (ф. N КО-2), вы- ¦
¦ ¦покупателей авансы, ¦ ¦52, 55¦писки банка ¦
¦ ¦излишне перечисленные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦суммы, признанные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦штрафные санкции и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.п. ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Перечислены денежные ¦62 ¦57 ¦платежные документы, ¦
¦ ¦средства покупателям и¦ ¦ ¦квитанции почтовых от-¦
¦ ¦заказчикам, еще не по-¦ ¦ ¦делений, банков и т.п.¦
¦ ¦ступившие на их счета,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подтвержденные платеж-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ными документами (поч-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товые переводы и т.п.)¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Зачтены покупателям ¦62 ¦62 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ранее полученные от ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦них авансы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Получен вексель от по-¦62 ¦62 ¦документы на прием ¦
¦ ¦купателя или заказчика¦ ¦ ¦векселей ¦
¦ ¦(по дополнительному ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦соглашению) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Отражена задолженность¦62 ¦79 ¦копии счетов-фактур, ¦
¦ ¦покупателей и заказчи-¦ ¦ ¦выписанных обособлен- ¦
¦ ¦ков за продукцию, жи- ¦ ¦ ¦ными подразделениями ¦
¦ ¦вотных и другие акти- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вы, отгруженные обо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦собленными подразделе-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ниями, выполненные ими¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работы и услуги (при ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦централизованном прие-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ме оплаты головной ор-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ганизацией в кассу, на¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расчетный счет и т.п.)¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Принята на баланс за- ¦62 ¦79 ¦документы передающего ¦
¦ ¦долженность покупате- ¦ ¦ ¦имущества в довери- ¦
¦ ¦лей и заказчиков в со-¦ ¦ ¦тельное управление ¦
¦ ¦ставе активов (у дове-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рительного управляюще-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦го) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦приемные квитанции, ¦
¦ ¦по предъявленным рас- ¦ ¦ ¦счета-фактуры, товар- ¦
¦ ¦четным документам за ¦ ¦ ¦но-транспортные на- ¦
¦ ¦проданную продукцию ¦ ¦ ¦кладные и др. ¦
¦ ¦(молоко, шерсть, зер- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦но, семена, плоды, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦овощи, мука, сахар, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦масло и т.п.), включая¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товарообменные опера- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ции: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму доходов от ¦62 ¦90 ¦ ¦
¦ ¦продаж, включая НДС ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на себестоимость ¦90 ¦43 ¦ ¦
¦ ¦проданных ценностей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Отражена продажа про- ¦ ¦ ¦приемные квитанции, ¦
¦ ¦дукции, принятой у на-¦ ¦ ¦счета-фактуры, товар- ¦
¦ ¦селения: ¦ ¦ ¦но-транспортные на- ¦
¦ ¦- на фактическую стои-¦90 ¦43-5 ¦кладные и др. ¦
¦ ¦мость закупки ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на стоимость по до- ¦62 ¦90 ¦ ¦
¦ ¦говорным ценам, вклю- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чая НДС ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Отражены зачеты задол-¦ ¦ ¦приемные квитанции, ¦
¦ ¦женности по ранее по- ¦ ¦ ¦счета-фактуры, товар- ¦
¦ ¦лученным товарным кре-¦ ¦ ¦но-транспортные на- ¦
¦ ¦дитам: ¦ ¦ ¦кладные и др. акты ¦
¦ ¦- на балансовую стои- ¦90 ¦43 ¦взаиморасчетов ¦
¦ ¦мость отгруженной про-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дукции ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму по зачетной¦62 ¦90 ¦ ¦
¦ ¦цене, включая НДС ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- отражение зачета ¦66, 67¦62 ¦ ¦
¦ ¦долга агрокорпорациям ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и другим организациям ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦приемные квитанции, ¦
¦ ¦по предъявленным рас- ¦ ¦ ¦счета-фактуры, товар- ¦
¦ ¦четным документам за ¦ ¦ ¦но-транспортные на- ¦
¦ ¦проданный скот, птицу,¦ ¦ ¦кладные и др. ¦
¦ ¦кроликов и других жи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вотных: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на фактическую стои-¦90 ¦11 ¦ ¦
¦ ¦мость ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму доходов по ¦62 ¦90 ¦ ¦
¦ ¦цене реализации, вклю-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чая НДС ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦путевые листы, учетные¦
¦ ¦по доходам от продаж ¦ ¦ ¦листы трактористов, ¦
¦ ¦транспортных услуг, ¦ ¦ ¦товарно-транспортные ¦
¦ ¦выполненных работ по ¦ ¦ ¦накладные, счета-фак- ¦
¦ ¦вспашке огородов и ¦ ¦ ¦туры ¦
¦ ¦т.п. (у сельхозоргани-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦заций): ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на договорную стои- ¦62 ¦90 ¦ ¦
¦ ¦мость, включая НДС ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на себестоимость ус-¦62 ¦23 ¦ ¦
¦ ¦луг ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦путевые листы, учетные¦
¦ ¦по доходам от продаж ¦ ¦ ¦листы трактористов, ¦
¦ ¦транспортных услуг, ¦ ¦ ¦товарно-транспортные ¦
¦ ¦выполненных работ по ¦ ¦ ¦накладные, счета-фак- ¦
¦ ¦вспашке огородов и ¦ ¦ ¦туры ¦
¦ ¦т.п. (в МТС и других ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организациях агросер- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦виса): ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на договорную стои- ¦62 ¦90 ¦ ¦
¦ ¦мость, включая НДС ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на себестоимость ус-¦62 ¦20 ¦ ¦
¦ ¦луг ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Получены векселя от ¦ ¦ ¦акт приема векселей ¦
¦ ¦покупателей и заказчи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ков за проданные про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дукцию, животных, ока-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦занные услуги: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- стоимость продукции,¦62-3 ¦90 ¦ ¦
¦ ¦включая НДС ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на величину вексель-¦62-3 ¦91 ¦ ¦
¦ ¦ного процента ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Отражены положительные¦62 ¦90 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦суммовые разницы по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дебиторской задолжен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ности покупателей и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦заказчиков ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦акт на списание основ-¦
¦ ¦покупателей за продан-¦ ¦ ¦ных средств (ф. ¦
¦ ¦ные основные средства,¦ ¦ ¦N ОС-4), счета-фактуры¦
¦ ¦не включая рабочий ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦скот: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на остаточную стои- ¦91 ¦01 ¦ ¦
¦ ¦мость (балансовая сто-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имость минус накоплен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ная амортизация) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму доходов от ¦62 ¦91 ¦ ¦
¦ ¦продаж, включая однов-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ременно НДС ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦91 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦акт выбраковки живот- ¦
¦ ¦покупателей за продан-¦ ¦ ¦ных, приемные квитан- ¦
¦ ¦ный скот из основного ¦ ¦ ¦ции, счета-фактуры ¦
¦ ¦стада: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на балансовую стои- ¦91 ¦01 ¦ ¦
¦ ¦мость ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму доходов от ¦62 ¦91 ¦ ¦
¦ ¦продажи, включая од- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦новременно НДС ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦91 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦акт выбытия нематери- ¦
¦ ¦покупателей за продан-¦ ¦ ¦альных активов, счета-¦
¦ ¦ные нематериальные ак-¦ ¦ ¦фактуры ¦
¦ ¦тивы: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на остаточную стои- ¦91 ¦04 ¦ ¦
¦ ¦мость (балансовая ми- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нус накопленная амор- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тизация) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму доходов от ¦62 ¦91 ¦ ¦
¦ ¦продаж, включая одно- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦временно НДС ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦91 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦покупателей за продан-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные материальные цен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ности: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на балансовую стои- ¦91 ¦10 ¦ ¦
¦ ¦мость ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму доходов от ¦62 ¦91 ¦ ¦
¦ ¦продаж, включая НДС ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦91 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Отражены суммовые раз-¦62 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ницы по операциям про-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦даж основных средств и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других активов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Отражены курсовые раз-¦62 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ницы по операциям про-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦даж продукции и оказа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния услуг иностранным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦партнерам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Отражены величины век-¦62-3 ¦91 ¦акт приема векселей, ¦
¦ ¦сельного процента ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(расчет) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Отражены в составе до-¦62 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ходов, признанных по- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦купателями и заказчи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ками, суммы штрафов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пени и других санкций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Отражены в составе до-¦62 ¦91 ¦акты инвентаризации, ¦
¦ ¦ходов полученные ранее¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦не возвращенные в срок¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦авансы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦25. ¦Погашена покупателями ¦50 ¦62 ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦задолженность путем ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1) ¦
¦ ¦взноса наличных, вклю-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чая оплату векселей ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦26. ¦Получены авансы от по-¦50 ¦62 ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦купателей и заказчиков¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1) ¦
¦ ¦наличными в кассу ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦27. ¦Погашена задолженность¦51, ¦62 ¦выписки банка, платеж-¦
¦ ¦покупателей и заказчи-¦52, 55¦ ¦ные поручения ¦
¦ ¦ков путем перечислений¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
¦ ¦при поступлении денеж-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных средств на счета в¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦банках ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Получены от покупате- ¦ ¦ ¦выписки банка, платеж-¦
¦ ¦лей и заказчиков аван-¦ ¦ ¦ные поручения ¦
¦ ¦сы на счета в банках: ¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
¦ ¦- на всю сумму ¦51, ¦62 ¦ ¦
¦ ¦ ¦52, 55¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС одно- ¦76 ¦68 ¦ ¦
¦ ¦временно ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- после отгрузки про- ¦76 ¦68 ¦ ¦
¦ ¦дукции и оказания ус- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦луг сторнировочная за-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пись ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- суммы НДС по отгру- ¦90 ¦68 ¦ ¦
¦ ¦женной продукции и вы-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полненным работам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Погашены векселя поку-¦51, ¦62 ¦выписки банка, платеж-¦
¦ ¦пателями и заказчиками¦52, 55¦ ¦ные поручения (ф. ¦
¦ ¦путем перечислений на ¦ ¦ ¦N 0401060), акт пере- ¦
¦ ¦счета в банках (у век-¦ ¦ ¦дачи векселя ¦
¦ ¦селедержателя) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦30. ¦Списана задолженность ¦57 ¦62 ¦копии платежных доку- ¦
¦ ¦покупателей и заказчи-¦ ¦ ¦ментов ¦
¦ ¦ков по суммам, не по- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лученным на счета в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦банках, подтвержденным¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦платежными документами¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦31. ¦Отражены зачеты по то-¦60 ¦62 ¦бухгалтерская справка,¦
¦ ¦варообменным операциям¦ ¦ ¦выписки банка ¦
¦ ¦(договор мены) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦32. ¦Зачтены полученные ¦62 ¦62 ¦бухгалтерская справка,¦
¦ ¦авансы и суммы предва-¦ ¦ ¦выписки банка ¦
¦ ¦рительной оплаты ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦33. ¦Получены векселя от ¦62 ¦62 ¦акт приема векселя ¦
¦ ¦покупателей при допол-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нительном соглашении к¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦договору после отгруз-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ки продукции ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦34. ¦Списаны невостребован-¦63 ¦62 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ные в срок сомнитель- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные долги за счет ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ранее созданного ре- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зерва по сомнительным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦долгам. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Одновременно: дебет ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦забалансового счета ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦007 "Списанная в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦убыток задолженность ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦неплатежеспособных де-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦биторов" ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦35. ¦Списаны дисконтирован-¦66, 67¦62 ¦извещение банка, бух- ¦
¦ ¦ные векселя после их ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦оплаты и получения из-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вещения от банка (по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операциям учета вексе-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лей) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦36. ¦Отражены взаимозачеты ¦66, 67¦62 ¦акты взаимозачета, ¦
¦ ¦по полученному ранее ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦товарному кредиту пос-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ле отгрузки продукции ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и оказания услуг ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦37. ¦Предоставлены займы ¦73 ¦62 ¦акт передачи векселя ¦
¦ ¦работникам путем ин- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦доссирования векселей,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученных от покупа- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦телей. Одновременно ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дебет забалансового ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счета 009 "Обеспечения¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательств и плате- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жей выданные" ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦38. ¦Списана дебиторская ¦73 ¦62 ¦претензии покупателей,¦
¦ ¦задолженность по по- ¦ ¦ ¦заявления-обязатель- ¦
¦ ¦ставкам продукции на ¦ ¦ ¦ства работников, реше-¦
¦ ¦виновных работников ¦ ¦ ¦ния суда ¦
¦ ¦организации (ответ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственных за доставку ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции к покупателю¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦при потерях во время ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦транспортировки и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦39. ¦Оформлены взаимозачеты¦75 ¦62 ¦акт взаимозачета, бух-¦
¦ ¦по долгам: за отгру- ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦женную продукцию и вы-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полненные работы с од-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ной стороны и причита-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ющиеся суммы по выпла-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦те доходов учредителям¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦40. ¦Переданы векселя поку-¦75 ¦62 ¦акт передачи векселя ¦
¦ ¦пателей по индоссамен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ту учредителям в счет ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выплаты задолженности ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по доходам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦41. ¦Предъявлены претензии ¦76 ¦62 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦за несвоевременную оп-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лату векселей ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦42. ¦Списаны задолженности ¦76 ¦62 ¦договор уступки права ¦
¦ ¦покупателей при уступ-¦ ¦ ¦требования, бухгалтер-¦
¦ ¦ке права требования у ¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦цедента ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦43. ¦Зачтены задолженности ¦76 ¦62 ¦акты взаимозачетов, ¦
¦ ¦в группе взаимосвязан-¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ных организаций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦44. ¦Отражена уступка права¦79 ¦62 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦требования долга в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пользу обособленных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подразделений ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦45. ¦Передана в доверитель-¦79 ¦62 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ное управление задол- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦женность покупателей и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦заказчиков в составе ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других активов (у уч- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦редителя управления) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦46. ¦Списана задолженность ¦79 ¦62 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦покупателей и заказчи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ков при получении де- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нежных средств обособ-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленными подразделения-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ми ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 63 "Резервы по сомнительным долгам" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Списана сомнительная ¦63 ¦60 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦задолженность постав- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щиков и подрядчиков по¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выданным авансам за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счет ранее созданного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦резерва ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Списана сомнительная ¦63 ¦62 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦задолженность покупа- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦телей и заказчиков за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счет ранее созданного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦резерва ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Списана сомнительная ¦63 ¦76 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦задолженность разных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дебиторов за счет ра- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нее созданного резерва¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Присоединены неисполь-¦63 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦зованные суммы резер- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вов к прибыли отчетно-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦го периода, следующего¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за периодом создания ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦5. ¦Создан резерв по сом- ¦91 ¦63 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦нительным долгам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Погашены краткосрочные¦66 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦банковские кредиты на-¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2), вы- ¦
¦ ¦личными деньгами ¦ ¦ ¦писка по ссудному сче-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ту ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Выплачены проценты по ¦66 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦краткосрочному банков-¦ ¦ ¦дер, выписка по ссуд- ¦
¦ ¦скому кредиту наличны-¦ ¦ ¦ному счету ¦
¦ ¦ми ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Возвращены денежные ¦66 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦средства, полученные ¦ ¦ ¦дер, выписка по ссуд- ¦
¦ ¦от банка при учете ¦ ¦ ¦ному счету ¦
¦ ¦векселей (по операциям¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дисконтирования), при ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦невыполнении векселе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дателем обязательств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(у векселедержателя) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Погашены краткосрочные¦66 ¦51, ¦выписки банка ¦
¦ ¦кредиты и займы путем ¦ ¦52, 55¦ ¦
¦ ¦перечисления со счетов¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Выплачены проценты по ¦66 ¦51, ¦выписки банка ¦
¦ ¦краткосрочному банков-¦ ¦52, 55¦ ¦
¦ ¦скому кредиту путем ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦перечислений денежных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств со счетов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Возвращены денежные ¦66 ¦51, ¦выписки банка ¦
¦ ¦средства путем пере- ¦ ¦52, 55¦ ¦
¦ ¦числений со счетов при¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦учете векселей (по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операциям дисконтиро- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вания) при невыполне- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нии векселедателем ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательств (у вексе-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ледержателя) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Производится закрытие ¦66 ¦62 ¦извещение банка ¦
¦ ¦операций учета (дис- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦конта) векселей при ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выполнении векселеда- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦телем обязательств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(у векселедержателя) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Отражен зачет по то- ¦66 ¦62 ¦товарно-транспортные ¦
¦ ¦варным кредитам при ¦ ¦ ¦накладные, квитанции, ¦
¦ ¦выполнении обя- ¦ ¦ ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦зательств путем от ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦грузки продукции ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Переоформлен кредит, ¦66 ¦66, 67¦банковские договора, ¦
¦ ¦отражены отсроченные и¦ ¦ ¦бухгалтерские справки ¦
¦ ¦просроченные кредиты ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Погашена задолженность¦66 ¦66 ¦выписка банка ¦
¦ ¦по товарному кредиту ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за счет средств бан- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ковского кредита ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Погашен краткосрочный ¦66 ¦66 ¦выписка банка ¦
¦ ¦кредит одного банка за¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счет краткосрочного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредита другого банка ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и займов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Производится закрытие ¦66 ¦76 ¦извещение банка ¦
¦ ¦операций дисконта век-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦селей при выполнении ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательств прочими ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дебиторами ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Зачитываются задолжен-¦66 ¦76 ¦акт взаимозачетов ¦
¦ ¦ности по кредитам и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦займам путем списания ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦претензий к банку или ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦заимодавцам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Зачтены задолженности ¦66 ¦76 ¦акт взаимозачета ¦
¦ ¦прочих дебиторов в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счет погашения полу- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ченных от них займов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Зачислены в доходы не-¦66 ¦91 ¦акт инвентаризации ¦
¦ ¦востребованная задол- ¦ ¦ ¦расчетов с покупателя-¦
¦ ¦женность по кредитам и¦ ¦ ¦ми, поставщиками и ¦
¦ ¦займам с просроченным ¦ ¦ ¦прочими дебиторами и ¦
¦ ¦сроком исковой давнос-¦ ¦ ¦кредиторами (ф. ¦
¦ ¦ти, при отказе креди- ¦ ¦ ¦N ИНВ-17), бухгалтер- ¦
¦ ¦торов в востребовании ¦ ¦ ¦ская справка и др. ¦
¦ ¦или при дополнительном¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦соглашении об оказании¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансовой помощи ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Отражены отрицательные¦66 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦курсовые разницы по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитам и займам в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранной валюте ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Списана задолженность ¦66 ¦91 ¦выписки банка, акты ¦
¦ ¦по кредитам и займам ¦ ¦ ¦приемки-передачи цен- ¦
¦ ¦при оплате их ценными ¦ ¦ ¦ных бумаг ¦
¦ ¦бумагами (финансовые ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦векселя, акции других ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организаций и т.п.). ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Одновременно на сумму ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦балансовой стоимости: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дебет счета 91, кредит¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счета 58 ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦18. ¦Получены товарные кре-¦07, ¦66 ¦договора, акт о прием-¦
¦ ¦диты и займы оборудо- ¦10, ¦ ¦ке оборудования (ф. ¦
¦ ¦ванием и другими мате-¦11, ¦ ¦N ОС-14), счета-факту-¦
¦ ¦риально-производствен-¦41 ¦ ¦ры, акт о приемке ма- ¦
¦ ¦ными запасами ¦ ¦ ¦териалов (ф. N М-7) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Начислены проценты по ¦07, ¦66 ¦выписки банков, бух- ¦
¦ ¦краткосрочным кредитам¦10, ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦и отнесены на увеличе-¦11, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ние стоимости оборудо-¦41 ¦ ¦ ¦
¦ ¦вания материально-про-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изводственных запасов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(до даты принятия пос-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ледних к учету) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Получены кредиты и ¦50 ¦66 ¦выписки банка, бухгал-¦
¦ ¦займы наличными в кас-¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦су ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Зачислены кредиты или ¦51, ¦66 ¦выписки банка ¦
¦ ¦займы на счета в бан- ¦52, 55¦ ¦ ¦
¦ ¦ках ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Получены денежные ¦ ¦ ¦выписки банка ¦
¦ ¦средства от банков на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счета организаций при ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дисконтировании вексе-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ля: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- фактически получен- ¦51, ¦66 ¦ ¦
¦ ¦ная сумма ¦52, 55¦ ¦ ¦
¦ ¦- сумма дисконта ¦91 ¦66 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Оплачено поставщикам и¦60 ¦66 ¦выписки банка ¦
¦ ¦подрядчикам за счет ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитов банка ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Переоформлена задол- ¦60 ¦66 ¦договор займа, бухгал-¦
¦ ¦женность поставщикам и¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦подрядчикам на отноше-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния по договору займа ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Переоформлен кредит; ¦66 ¦66 ¦банковские договора, ¦
¦ ¦отражаются отсроченные¦ ¦ ¦бухгалтерские справки ¦
¦ ¦и просроченные кредиты¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦26. ¦Погашена задолженность¦66 ¦66 ¦выписка банка ¦
¦ ¦по товарному кредиту ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за счет средств бан- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ковского кредита ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦27. ¦Погашен краткосрочный ¦66 ¦66 ¦выписка банка ¦
¦ ¦кредит одного банка за¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счет краткосрочного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредита другого банка ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и займов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Оплачена задолженность¦68 ¦66 ¦выписка банка ¦
¦ ¦по налогам и сборам за¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счет краткосрочных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ссуд ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Оплачена задолженность¦76 ¦66 ¦выписка банка ¦
¦ ¦прочим кредиторам за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счет полученных креди-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦30. ¦Переоформлена задол- ¦76 ¦66 ¦договор займа, бухгал-¦
¦ ¦женность прочим креди-¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦торам на отношения по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦договору займа ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦31. ¦Использованы средства ¦82 ¦66 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦резервного капитала ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦для эмиссии облигаций ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акционерного общества ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦32. ¦Начислена задолжен- ¦91 ¦66 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ность по процентам за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученные кредиты и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦займы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦33. ¦Отражены положительные¦91 ¦66 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦курсовые разницы по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитам и займам в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранной валюте ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦34. ¦Отражена сумма дискон-¦91 ¦66 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦та векселей при полу- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чении денег от банка ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦при учете векселей ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦35. ¦Доначислены разницы ¦91 ¦66 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦между ценой размещения¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦облигаций (если она ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ниже номинальной стои-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мости) и их номиналь- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ной стоимостью (равно-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мерно в течение срока ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обращения облигации) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Погашены долгосрочные ¦67 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦банковские кредиты на-¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2), вы- ¦
¦ ¦личными деньгами ¦ ¦ ¦писка по ссудному сче-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ту ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Выплачены проценты по ¦67 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦долгосрочному банков- ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2), вы- ¦
¦ ¦скому кредиту наличны-¦ ¦ ¦писка по ссудному сче-¦
¦ ¦ми ¦ ¦ ¦ту ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Возвращены денежные ¦67 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦средства, полученные ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2), вы- ¦
¦ ¦от банка при учете ¦ ¦ ¦писка по ссудному сче-¦
¦ ¦векселей (по операциям¦ ¦ ¦ту ¦
¦ ¦дисконтирования), при ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦невыполнении векселе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дателем обязательств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(у векселедержателя) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Погашены долгосрочные ¦67 ¦51, ¦выписки банка ¦
¦ ¦кредиты и займы путем ¦ ¦52, 55¦ ¦
¦ ¦перечисления со счетов¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Выплачены проценты по ¦67 ¦51, ¦выписки банка ¦
¦ ¦долгосрочному банковс-¦ ¦52, 55¦ ¦
¦ ¦кому кредиту путем пе-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦речислений денежных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств со счетов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Возвращены денежные ¦67 ¦51, ¦выписки банка ¦
¦ ¦средства путем перечи-¦ ¦52, 55¦ ¦
¦ ¦слений со счетов при ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦учете векселей (по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операциям дисконтиро- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вания) при невыполне- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нии векселедателем ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательств (у вексе-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ледержателя) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Производится закрытие ¦67 ¦62 ¦извещение банка ¦
¦ ¦операций учета (дис- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦конта) векселей при ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выполнении векселеда- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦телем обязательств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(у векселедержателя) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Отражен зачет по то- ¦67 ¦62 ¦товарно-транспортные ¦
¦ ¦варным кредитам при ¦ ¦ ¦накладные, квитанции, ¦
¦ ¦выполнении обя- ¦ ¦ ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦зательств путем от- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦грузки продукции ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Переоформлен кредит, ¦67 ¦67 ¦банковские договора, ¦
¦ ¦отражены отсроченные и¦ ¦ ¦бухгалтерские справки ¦
¦ ¦просроченные кредиты ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Погашена задолженность¦67 ¦67 ¦выписка банка ¦
¦ ¦по товарному кредиту ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за счет средств бан- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ковского кредита ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Погашен долгосрочный ¦67 ¦67 ¦выписка банка ¦
¦ ¦кредит одного банка за¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счет долгосрочного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредита другого банка ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и займов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Производится закрытие ¦67 ¦76 ¦извещение банка ¦
¦ ¦операций дисконта век-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦селей при выполнении ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательств прочими ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дебиторами ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Зачтена задолженность ¦67 ¦76 ¦акт взаимозачетов ¦
¦ ¦по кредитам и займам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦путем списания претен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зий к банку или заимо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦давцам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Зачтена задолженность ¦67 ¦76 ¦акт взаимозачета ¦
¦ ¦прочих дебиторов в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счет погашения полу- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ченных от них займов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Зачислена в доходы не-¦67 ¦91 ¦акты инвентаризации, ¦
¦ ¦востребованная задол- ¦ ¦ ¦приказ руководителя, ¦
¦ ¦женность по кредитам и¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦займам с просроченным ¦ ¦ ¦и др. ¦
¦ ¦сроком исковой давнос-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ти, при отказе креди- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦торов в востребовании ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦или при дополнительном¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦соглашении об оказании¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансовой помощи ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Отражены отрицательные¦67 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦курсовые разницы по ¦ ¦ ¦(расчет) ¦
¦ ¦кредитам и займам в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранной валюте ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Списана задолженность ¦67 ¦91 ¦выписки банка, акты ¦
¦ ¦по кредитам и займам ¦ ¦ ¦передачи ценных бумаг ¦
¦ ¦при оплате их ценными ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумагами (финансовые ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦векселя, акции других ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организаций и т.п.). ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Одновременно на сумму ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦балансовой стоимости: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дебет счета 91, кредит¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счета 58 ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦18. ¦Получены товарные кре-¦07, ¦67 ¦договора, акт о при- ¦
¦ ¦диты и займы оборудо- ¦10, ¦ ¦емке оборудования ¦
¦ ¦ванием и другими мате-¦11, ¦ ¦(ф. N ОС-14), счета- ¦
¦ ¦риально-производствен-¦41 ¦ ¦фактуры, акт о приемке¦
¦ ¦ными запасами ¦ ¦ ¦материалов (ф. N М-7) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Начислены проценты по ¦07, ¦67 ¦выписки банка, бух- ¦
¦ ¦долгосрочным кредитам ¦10, ¦ ¦галтерские справки ¦
¦ ¦и отнесены на уве- ¦11, ¦ ¦ ¦
¦ ¦личение стоимости обо-¦41 ¦ ¦ ¦
¦ ¦рудования материально-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производственных запа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сов (до даты принятия ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦последних к учету) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Получены кредиты и ¦50 ¦67 ¦выписки банка, бух- ¦
¦ ¦займы наличными в кас-¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦су ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Зачислены кредиты или ¦51, ¦67 ¦выписки банка ¦
¦ ¦займы на счета в бан- ¦52, 55¦ ¦ ¦
¦ ¦ках ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Получены денежные ¦ ¦ ¦выписки банка ¦
¦ ¦средства от банков на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счета организации при ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дисконтировании вексе-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ля: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- фактически получен- ¦51, ¦67 ¦ ¦
¦ ¦ная сумма ¦52, 55¦ ¦ ¦
¦ ¦- сумма дисконта ¦91 ¦67 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Произведены платежи ¦60 ¦67 ¦выписка банка ¦
¦ ¦поставщикам и подряд- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чикам за счет кредитов¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦банка ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Переоформлена задол- ¦60 ¦67 ¦договор займа, бух- ¦
¦ ¦женность поставщикам и¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦подрядчикам на отноше-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния по договору займа ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Переоформлен кредит, ¦66, 67¦67 ¦банковские договора, ¦
¦ ¦отражены отсроченные и¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦просроченные кредиты ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦26. ¦Погашена задолженность¦67 ¦67 ¦выписка банка ¦
¦ ¦по товарному кредиту ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за счет средств бан- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ковского кредита ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦27. ¦Погашен долгосрочный ¦67 ¦67 ¦выписка банка ¦
¦ ¦кредит одного банка за¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счет долгосрочного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредита другого банка ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и займов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Оплачена задолженность¦68 ¦67 ¦выписка банка ¦
¦ ¦по налогам и сборам за¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счет долгосрочных ссуд¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Оплачена задолженность¦76 ¦67 ¦выписка банка ¦
¦ ¦прочим кредиторам за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счет полученных креди-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦30. ¦Переоформлена задол- ¦76 ¦67 ¦договор займа, бух- ¦
¦ ¦женность прочим креди-¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦торам на отношения по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦договору займа ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦31. ¦Использованы средства ¦82 ¦67 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦резервного капитала ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦для эмиссии облигаций ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акционерного общества ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦32. ¦Начислена задолжен- ¦91 ¦67 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ность по процентам за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученные кредиты и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦займы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦33. ¦Отражены положительные¦91 ¦67 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦курсовые разницы по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитам и займам в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранной валюте ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦34. ¦Отражена сумма дискон-¦91 ¦67 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦та векселей при полу- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чении денег от банка ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦при учете векселей ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦35. ¦Доначислена разница ¦91 ¦67 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦между ценой размещения¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦облигаций (если она ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ниже номинальной стои-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мости) и их номиналь- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ной стоимостью (равно-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мерно в течение срока ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обращения облигации) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Предъявлены к зачету ¦68 ¦19 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦суммы НДС (после опла-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ты счетов поставщиков ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и подрядчиков) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Погашена задолженность¦68 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦по налогам и сборам ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2) ¦
¦ ¦наличными из кассы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Погашена задолженность¦68 ¦51, ¦выписка банка ¦
¦ ¦по налогам и сборам ¦ ¦52, 55¦ ¦
¦ ¦путем перечисления со ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счетов в банках ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Погашена задолженность¦68 ¦66, 67¦выписка банка ¦
¦ ¦по налогам и сборам за¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счет банковских креди-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Отражена реструктури- ¦68 ¦68 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦зация долгов по нало- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гам и сборам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦6. ¦Начислена задолжен- ¦08 ¦68 ¦расчеты по начислению ¦
¦ ¦ность по налогам и ¦ ¦ ¦налогов и сборов ¦
¦ ¦сборам, включаемым в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦состав затрат по вло- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жениям во внеоборотные¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦активы (земельный на- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лог, таможенные пошли-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ны и др.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Начислена задолжен- ¦10, 15¦68 ¦расчеты по начислению ¦
¦ ¦ность по налогам и ¦ ¦ ¦налогов и сборов ¦
¦ ¦сборам, связанным с ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приобретением матери- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦алов (таможенные пош- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лины и другие невозме-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щаемые налоги) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Начислена задолжен- ¦11 ¦68 ¦расчеты по начислению ¦
¦ ¦ность по налогам и ¦ ¦ ¦налогов и сборов ¦
¦ ¦сборам в связи с при- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обретением животных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦для выращивания и от- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦корма ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Начислена задолжен- ¦20, ¦68 ¦расчеты по начислению ¦
¦ ¦ность по налогам и ¦23, ¦ ¦налогов и сборов ¦
¦ ¦сборам, включаемым в ¦25, ¦ ¦ ¦
¦ ¦состав расходов на ¦26, ¦ ¦ ¦
¦ ¦производство и продажу¦29, ¦ ¦ ¦
¦ ¦(земельный налог, пла-¦44, ¦ ¦ ¦
¦ ¦тежи за предельно до- ¦97 ¦ ¦ ¦
¦ ¦пустимые выбросы и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сбросы и др.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Начислены платежи по ¦41 ¦68 ¦расчеты по начислению ¦
¦ ¦налогам и сборам, ¦ ¦ ¦налогов и сборов ¦
¦ ¦включаемым в стоимость¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товаров ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Возвращены излишне пе-¦51, ¦68 ¦расчеты по начислению ¦
¦ ¦речисленные суммы по ¦52, 55¦ ¦налогов и сборов ¦
¦ ¦налогам и сборам на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счета организации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Удержаны суммы налога ¦70 ¦68 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦на доходы физических ¦ ¦ ¦домость ¦
¦ ¦лиц (с сумм оплаты ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦труда и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Удержаны суммы налога ¦75 ¦68 ¦ведомость начисления ¦
¦ ¦на доходы от участия в¦ ¦ ¦дивидендов ¦
¦ ¦предприятии (учредите-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ли - юридические лица ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и физические лица, не ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работающие в организа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ции) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Включены суммы налогов¦76 ¦68 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦и сборов в состав за- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦долженности за отчет- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ный период (при приме-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нении метода признания¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦доходов для целей на- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦логообложения по мо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦менту оплаты) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Отражен НДС с авансов ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦полученных: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- при получении аванса¦76 ¦68 ¦ ¦
¦ ¦- по мере отгрузки ¦76 ¦68 ¦ ¦
¦ ¦продукции, выполнения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работ и признания до- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ходов, сторнировочная ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦запись ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- по мере признания ¦90 ¦68 ¦ ¦
¦ ¦доходов (при выполне- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нии обязательств) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Начислена задолжен- ¦90 ¦68 ¦счета-фактуры, налого-¦
¦ ¦ность по косвенным на-¦ ¦ ¦вые декларации ¦
¦ ¦логам и сборам (НДС, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акцизы, экспортные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пошлины и т.п.) от ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операций по реализации¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Начислена задолжен- ¦91 ¦68 ¦налоговые декларации, ¦
¦ ¦ность по налогам и ¦ ¦ ¦счета-фактуры, бухгал-¦
¦ ¦сборам, включаемым в ¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦состав операционных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходов (налог на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имущество, платежи за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сверхлимитный забор ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦воды, платежи за пре- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вышение предельно до- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пустимых выбросов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦другие местные налоги)¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Отражены суммы НДС от ¦91 ¦68 ¦налоговые декларации, ¦
¦ ¦продажи основных ¦ ¦ ¦счета-фактуры, бухгал-¦
¦ ¦средств, нематериаль- ¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦ных активов (кроме го-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товой продукции и жи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вотных на выращивании ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и откорме) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Отражены курсовые раз-¦91 ¦68 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ницы по задолженности ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в бюджет в валюте ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Начислена задолжен- ¦94 ¦68 ¦бухгалтерская справка,¦
¦ ¦ность по НДС в случае ¦ ¦ ¦налоговые декларации ¦
¦ ¦порчи и хищения мате- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦риальных ценностей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(если суммы НДС по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приобретенным матери- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦альным ценностям после¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оплаты были зачтены в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предыдущие периоды) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Начислена задолжен- ¦99-6 ¦68 ¦бухгалтерская справка,¦
¦ ¦ность по налогу на ¦ ¦ ¦налоговые расчеты ¦
¦ ¦прибыль ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Предъявлены санкции по¦99-6 ¦68 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦налоговым платежам и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сборам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию ¦
¦ и обеспечению" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Погашена задолженность¦69 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦органам социального ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2) ¦
¦ ¦страхования и социаль-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ного обеспечения на- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦личными из кассы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Осуществлены выплаты и¦69 ¦50 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦расходы за счет фонда ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦социального страхова- ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦
¦ ¦ния (без предваритель-¦ ¦ ¦(ф. N Т-53) ¦
¦ ¦ного отражения задол- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦женности) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Перечислены со счетов ¦69 ¦51, ¦выписка банка, платеж-¦
¦ ¦организации задолжен- ¦ ¦52, 55¦ные поручения ¦
¦ ¦ности по единому соци-¦ ¦ ¦(ф. N 0401060) ¦
¦ ¦альному налогу (пенси-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦онный фонд, фонд соци-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ального страхования, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фонды обязательного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦медицинского страхова-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Начислены пособия и ¦69 ¦70 ¦листок нетрудоспособ- ¦
¦ ¦выплаты работникам за ¦ ¦ ¦ности, расчетно-пла- ¦
¦ ¦счет средств фонда со-¦ ¦ ¦тежная ведомость (ф. ¦
¦ ¦циального страхования ¦ ¦ ¦N Т-49), расчетная ве-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-51) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Начислена задолжен- ¦69 ¦73 ¦расчетно-платежные ве-¦
¦ ¦ность работникам по ¦ ¦ ¦домости (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦прочим операциям (но- ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦вогодние подарки детям¦ ¦ ¦выплат (ф. N Т-51) ¦
¦ ¦и т.п.), оплачиваемым ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за счет средств соц- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦страха ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦6. ¦Начислена задолжен- ¦07 ¦69 ¦расчетно-платежные ве-¦
¦ ¦ность по единому соци-¦ ¦ ¦домости (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦альному налогу с опла-¦ ¦ ¦лицевые счета работни-¦
¦ ¦ты труда работников, ¦ ¦ ¦ков (ф. N Т-54) ¦
¦ ¦занятых приобретением ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и доставкой оборудова-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Начислена задолжен- ¦08 ¦69 ¦расчетно-платежные ве-¦
¦ ¦ность по единому соци-¦ ¦ ¦домости (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦альному налогу с опла-¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦ты труда работников, ¦ ¦ ¦(ф. N Т-51), лицевые ¦
¦ ¦занятых в сфере вложе-¦ ¦ ¦счета работников ¦
¦ ¦ний во внеоборотные ¦ ¦ ¦(ф. N Т-54) ¦
¦ ¦активы (строительство ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хозяйственным спосо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бом, монтаж оборудова-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния, приобретение, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦доставка и обкатка ма-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦шин, приобретение и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦доставка животных ос- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦новного стада и рабо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чего скота, закупка и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выращивание многолет- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦них насаждений и т.п.)¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Начислена задолжен- ¦10, ¦69 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦ность по единому соци-¦11, ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦альному налогу с опла-¦15, 41¦ ¦лицевые счета работни-¦
¦ ¦ты труда работников, ¦ ¦ ¦ков (ф. N Т-54) ¦
¦ ¦занятых приобретением ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственных запасов и жи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вотных на выращивании ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и откорме ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Начислена задолжен- ¦20, 23¦69 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦ность по единому соци-¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦альному налогу с опла-¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦ты труда персонала ос-¦ ¦ ¦(ф. N Т-51), лицевые ¦
¦ ¦новного и вспомога- ¦ ¦ ¦счета работников ¦
¦ ¦тельных производств ¦ ¦ ¦(ф. N Т-54) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Начислена задолжен- ¦25, 26¦69 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦ность по единому соци-¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦альному налогу с опла-¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦ты труда общепроизвод-¦ ¦ ¦(ф. N Т-51), лицевые ¦
¦ ¦ственного и общехозяй-¦ ¦ ¦счета работников ¦
¦ ¦ственного персонала ¦ ¦ ¦(ф. N Т-54) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Начислена задолжен- ¦28 ¦69 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦ность по единому соци-¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦альному налогу с опла-¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦ты труда работников, ¦ ¦ ¦(ф. N Т-51), лицевые ¦
¦ ¦занятых исправлением ¦ ¦ ¦счета работников ¦
¦ ¦брака ¦ ¦ ¦(ф. N Т-54) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Начислена задолжен- ¦28 ¦69 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦ность по единому соци-¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦альному налогу с опла-¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦ты труда работников, ¦ ¦ ¦(ф. N Т-51), лицевые ¦
¦ ¦занятых гарантийным ¦ ¦ ¦счета работников ¦
¦ ¦ремонтом имущества ¦ ¦ ¦(ф. N Т-54) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Начислена задолжен- ¦29 ¦69 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦ность по единому соци-¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦альному налогу с опла-¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦ты труда персонала ¦ ¦ ¦(ф. N Т-51), лицевые ¦
¦ ¦обслуживающих произ- ¦ ¦ ¦счета работников ¦
¦ ¦водств и хозяйств ¦ ¦ ¦(ф. N Т-54) ¦
¦ ¦(детские учреждения, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жилищно-коммунальное ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хозяйство и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Начислена задолжен- ¦44 ¦69 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦ность по единому соци-¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦альному налогу с опла-¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦ты труда персонала, ¦ ¦ ¦(ф. N Т-51), лицевые ¦
¦ ¦занятого сбытом про- ¦ ¦ ¦счета работников ¦
¦ ¦дукции и в торговле ¦ ¦ ¦(ф. N Т-54) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Возвращены излишне пе-¦51, 52¦69 ¦выписки банка ¦
¦ ¦речисленные суммы по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦единому социальному ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогу на счета орга- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦низации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Произведено возмещение¦51, 52¦69 ¦выписки банка ¦
¦ ¦превышения расходов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(производимых за счет ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фонда социального ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦страхования в органи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зации) над суммой на- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦численных платежей ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Отражена корректиров- ¦70 ¦69 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ка, путем обратной за-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦писи, по излишне на- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦численным суммам посо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бий за счет социально-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦го страхования ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Начислена задолжен- ¦73 ¦69 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ность по единому соци-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦альному налогу по про-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чим операциям с работ-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦никами (в части расче-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тов с виновными лица- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ми) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Начислена задолжен- ¦91 ¦69 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦ность по единому соци-¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦альному налогу с опла-¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦ты труда работников, ¦ ¦ ¦(ф. N Т-51), ведомости¦
¦ ¦занятых в сферах, не ¦ ¦ ¦начисления взносов и ¦
¦ ¦относящихся к обычным ¦ ¦ ¦др. ¦
¦ ¦видам деятельности ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(выбытие и реализация ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦основных средств и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других активов и т.п.)¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Начислена задолжен- ¦96 ¦69 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦ность по единому соци-¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦альному налогу с опла-¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦ты труда, производимой¦ ¦ ¦(ф. N Т-51), ведомости¦
¦ ¦за счет образованных ¦ ¦ ¦начисления взносов и ¦
¦ ¦резервов предстоящих ¦ ¦ ¦др. ¦
¦ ¦расходов (отпускные, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ремонтные работы и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Начислена задолжен- ¦97 ¦69 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦ность с оплаты труда ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦работников, занятых на¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦работах, затраты по ¦ ¦ ¦(ф. N Т-51), ведомости¦
¦ ¦которым включают в ¦ ¦ ¦начисления взносов и ¦
¦ ¦расходы будущих пери- ¦ ¦ ¦др. ¦
¦ ¦одов (например, стро- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ительство летних лаге-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рей) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Начислена сумма пеней ¦99-6 ¦69 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦и штрафных санкций по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦взносам единого соци- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ального налога ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Начислена задолжен- ¦99-5 ¦69 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ность по единому соци-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦альному налогу с сумм ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оплаты работников, за-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нятых предотвращением ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и ликвидацией послед- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ствий чрезвычайных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обстоятельств (пожары,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стихийные бедствия) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Выданы из кассы начис-¦70 ¦50 ¦платежные ведомости, ¦
¦ ¦ленные суммы по оплате¦ ¦ ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦труда, пособиям, дохо-¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2) ¦
¦ ¦ды от участия в орга- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦низации и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Перечислены суммы, ¦70 ¦51, 55¦выписка банка ¦
¦ ¦причитающиеся работни-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кам, на их лицевые ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счета в банках ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Перечислены суммы, ¦70 ¦52 ¦выписки банка ¦
¦ ¦причитающиеся работни-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кам, находящимся за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рубежом ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Удержаны суммы подо- ¦70 ¦68 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦ходного налога с ра- ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦ботников организации ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦(с сумм оплаты, дохо- ¦ ¦ ¦(ф. N Т-51) ¦
¦ ¦дов от участия в ус- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тавном капитале орга- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦низаций) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Производится корректи-¦70 ¦69 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ровка, путем обратных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦записей, по излишне ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦начисленным суммам по-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦собий за счет социаль-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ного страхования ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Удержаны из заработной¦70 ¦71 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦платы выданные в под- ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦отчет суммы, не воз- ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦вращенных ими в уста- ¦ ¦ ¦(ф. N Т-51), бухгал- ¦
¦ ¦новленный срок ¦ ¦ ¦терская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Удержаны из заработной¦70 ¦73 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦платы работников суммы¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦недостач и растрат ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N Т-51), бухгал- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦терская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Удержаны из заработной¦70 ¦73 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦платы работников зай- ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦мы, предоставленные ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦работникам ¦ ¦ ¦(ф. N Т-51) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Удержана из заработной¦70 ¦75 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦платы работников за- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦долженность за формен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ную одежду и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Депонированы суммы оп-¦70 ¦76-4 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦латы труда ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N Т-51) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Удержано из сумм опла-¦70 ¦76 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦ты труда работников по¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦исполнительным доку- ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦ментам в пользу сто- ¦ ¦ ¦(ф. N Т-51) ¦
¦ ¦ронних организаций и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦физических лиц ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Удержано из сумм опла-¦70 ¦76 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦ты взносов по личному ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦страхованию ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N Т-51) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Удержано из сумм опла-¦70 ¦76 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦ты труда работников ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦квартплаты и других ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦коммунальных платежей ¦ ¦ ¦(ф. N Т-51) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Удержано из сумм опла-¦70 ¦76 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦ты труда работников за¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦содержание детей в ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦детских учреждениях ¦ ¦ ¦(ф. N Т-51) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Передана задолженность¦70 ¦76 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦по оплате труда работ-¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦ников обособленным ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦подразделениям (в го- ¦ ¦ ¦(ф. N Т-51) ¦
¦ ¦ловной организации) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦или головной организа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ции (в подразделени- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ях): в связи с перехо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дом работников на ра- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦боту в подразделения, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦при централизованных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выдачах оплаты и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Произведена натураль- ¦ ¦ ¦ведомость выдачи нату-¦
¦ ¦ная оплата труда ра- ¦ ¦ ¦рооплаты ¦
¦ ¦ботников продукцией, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦животными и товарами: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на суммы задолжен- ¦70 ¦90 ¦ ¦
¦ ¦ности по оплате ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- списание продукции, ¦90 ¦43, ¦ ¦
¦ ¦животных и товаров с ¦ ¦11, 41¦ ¦
¦ ¦баланса организации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Удержаны из заработной¦70 ¦94 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦платы суммы недостач и¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦потерь без отражения ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦по счету 73 (при пол- ¦ ¦ ¦(ф. N Т-51) ¦
¦ ¦ном возмещении недо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стающих сумм за счет ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦однократного удержа- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦18. ¦Начислена оплата труда¦08 ¦70 ¦лицевые счета подраз- ¦
¦ ¦работникам, занятым в ¦ ¦ ¦делений (ф. N 54а), ¦
¦ ¦сфере вложений во вне-¦ ¦ ¦наряды на сдельную ра-¦
¦ ¦оборотные активы ¦ ¦ ¦боту ¦
¦ ¦(строительство хозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственным способом, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦монтаж оборудования, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦посадка многолетних ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦насаждений и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Начислена оплата труда¦10, ¦70 ¦лицевые счета подраз- ¦
¦ ¦работников по операци-¦11, ¦ ¦делений (ф. N 54а), ¦
¦ ¦ям, связанным с приоб-¦15, 41¦ ¦наряды на сдельную ра-¦
¦ ¦ретением материально- ¦ ¦ ¦боту ¦
¦ ¦производственных запа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сов и животных ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Начислена оплата труда¦20 ¦70 ¦лицевые счета подраз- ¦
¦ ¦работникам основного ¦ ¦ ¦делений (ф. N 54а), ¦
¦ ¦производства ¦ ¦ ¦наряды на сдельную ра-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦боту ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Начислена оплата труда¦23 ¦70 ¦лицевые счета подраз- ¦
¦ ¦работникам второсте- ¦ ¦ ¦делений (ф. N 54а), ¦
¦ ¦пенного производства ¦ ¦ ¦наряды на сдельную ра-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦боту ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Начислена оплата труда¦25, 26¦70 ¦лицевые счета подраз- ¦
¦ ¦общепроизводственному ¦ ¦ ¦делений (ф. N 54а), ¦
¦ ¦и общехозяйственному ¦ ¦ ¦наряды на сдельную ра-¦
¦ ¦персоналу ¦ ¦ ¦боту ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Начислена оплата труда¦28 ¦70 ¦лицевые счета подраз- ¦
¦ ¦работникам, занятым ¦ ¦ ¦делений (ф. N 54а), ¦
¦ ¦исправлением брака ¦ ¦ ¦наряды на сдельную ра-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦боту ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Начислена оплата труда¦29 ¦70 ¦лицевые счета подраз- ¦
¦ ¦персоналу обслуживаю- ¦ ¦ ¦делений (ф. N 54а), ¦
¦ ¦щих производств ¦ ¦ ¦наряды на сдельную ра-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦боту ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Начислена оплата труда¦44 ¦70 ¦лицевые счета подраз- ¦
¦ ¦работникам, занятым ¦ ¦ ¦делений (ф. N 54а), ¦
¦ ¦сбытом продукции и ¦ ¦ ¦наряды на сдельную ра-¦
¦ ¦торговой деятельностью¦ ¦ ¦боту ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦26. ¦Начислены пособия по ¦69 ¦70 ¦листок нетрудоспособ- ¦
¦ ¦социальному страхова- ¦ ¦ ¦ности, расчетно-пла- ¦
¦ ¦нию ¦ ¦ ¦тежная ведомость (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N Т-49), платежная ве-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-53) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦27. ¦Начислена задолжен- ¦79 ¦70 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦ность работникам под- ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦разделений организа- ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦
¦ ¦ции, выделенных на от-¦ ¦ ¦(ф. N Т-53) ¦
¦ ¦дельный баланс, в по- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рядке внутрихозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственных расчетов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Начислены доходы от ¦84 ¦70 ¦ведомость начисления ¦
¦ ¦участия работающим уч-¦ ¦ ¦доходов ¦
¦ ¦редителям ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Начислена оплата труда¦91 ¦70 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦работникам, занятым в ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦сферах, не относящихся¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦
¦ ¦к основной деятельнос-¦ ¦ ¦(ф. N Т-53) ¦
¦ ¦ти (продажа и ликвида-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ция основных средств, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦содержание законсерви-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рованных объектов и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦30. ¦Начислены отпускные за¦96 ¦70 ¦расчет отпускных, рас-¦
¦ ¦счет ранее созданного ¦ ¦ ¦четно-платежная ведо- ¦
¦ ¦резерва ¦ ¦ ¦мость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N Т-53) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦31. ¦Начислены суммы возна-¦96 ¦70 ¦расчет вознаграждений ¦
¦ ¦граждений за выслугу ¦ ¦ ¦за выслугу лет ¦
¦ ¦лет за счет предвари- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельно созданного ре- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зерва ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦32. ¦Начислена оплата труда¦97 ¦70 ¦наряды на сдельную ра-¦
¦ ¦за работы, относящиеся¦ ¦ ¦боту, лицевые счета ¦
¦ ¦к будущим периодам ¦ ¦ ¦подразделений ¦
¦ ¦(строительство летних ¦ ¦ ¦(ф. N 54а) ¦
¦ ¦лагерей и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦33. ¦Начислена оплата труда¦99-5 ¦70 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦работникам в связи с ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦чрезвычайными обсто- ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦ятельствами (предот- ¦ ¦ ¦(ф. N Т-51) ¦
¦ ¦вращение и ликвидация ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦последствий стихийных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бедствий, пожаров и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Выданы из кассы денеж-¦71 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦ные средства в подот- ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2) ¦
¦ ¦чет ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Выданы подотчетным ли-¦71 ¦50 ¦ведомость на выдачу ¦
¦ ¦цам денежные документы¦ ¦ ¦денежных документов и ¦
¦ ¦(почтовые марки, биле-¦ ¦ ¦т.п. ¦
¦ ¦ты и др.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Перечислены авансы по-¦71 ¦51, ¦выписка банка ¦
¦ ¦дотчетным лицам, нахо-¦ ¦52, 53¦ ¦
¦ ¦дящимся за пределами ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Выданы в подотчет че- ¦71 ¦76 ¦ведомость выдачи чеко-¦
¦ ¦ковые книжки ¦ ¦ ¦вых книжек ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Получены в подотчет ¦71 ¦79 ¦копия расходного кас- ¦
¦ ¦работниками обособлен-¦ ¦ ¦сового ордера, авизо ¦
¦ ¦ного подразделения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦центральной кассы го- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ловной организации по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦доверенности денежные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средства и денежные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦документы (в бухгалте-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рии обособленного под-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦разделения). Одновре- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦менно в бухгалтерии ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦головной организации: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дебет счета 79, кредит¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счета 50 ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Получены в подотчет ¦71 ¦79 ¦копии расходных кассо-¦
¦ ¦работником головной ¦ ¦ ¦вых ордеров, авизо ¦
¦ ¦организации в операци-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦онных кассах обособ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленных подразделений ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦наличных и денежных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦документов (в цент- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ральной бухгалтерии). ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Одновременно в обособ-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленном подразделении: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дебет счета 79, кредит¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счета 50 ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Получены в подотчет ¦71 ¦79 ¦ведомость выдачи чеко-¦
¦ ¦лимитированные чековые¦ ¦ ¦вых книжек ¦
¦ ¦книжки представителями¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обособленных подразде-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лений (в центральной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бухгалтерии) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Переоформлена задол- ¦71 ¦79 ¦авизо ¦
¦ ¦женность подотчетных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лиц в связи с их пере-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ходом из одного обо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦собленного подразделе-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния в другое ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Зачислена в подотчет ¦71 ¦90 ¦товарный отчет продав-¦
¦ ¦продавцам полученная ¦ ¦ ¦ца и др. уполномочен- ¦
¦ ¦выручка за проданную ¦ ¦ ¦ных лиц ¦
¦ ¦продукцию на продо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вольственном рынке ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(торговля с машин, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лотков и т.п.) (при ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦использовании в расче-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тах с материально от- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ветственными лицами ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счета 71) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Отражены положительные¦71 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦курсовые разницы по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подотчетным суммам, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выданным в иностранной¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦валюте ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦11. ¦Списана задолженность ¦ ¦ ¦авансовые отчеты (ф. ¦
¦ ¦подотчетных лиц на ¦ ¦ ¦N АО-1) с приложением ¦
¦ ¦сумму принятых к учету¦ ¦ ¦документов, подтверж- ¦
¦ ¦(стоимость ценностей, ¦ ¦ ¦дающих произведенные ¦
¦ ¦расходы по доставке и ¦ ¦ ¦расходы ¦
¦ ¦т.п.) (без использова-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния счета 15): ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- оборудования к уста-¦07 ¦71 ¦ ¦
¦ ¦новке ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- внеоборотных активов¦08 ¦71 ¦ ¦
¦ ¦(машин, оборудования, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦взрослых животных, не-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦материальных активов и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- материалов ¦10 ¦71 ¦ ¦
¦ ¦- животных для выращи-¦11 ¦71 ¦ ¦
¦ ¦вания и откорма, слу- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жебных собак ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Списана задолженность ¦15 ¦71 ¦авансовые отчеты (ф. ¦
¦ ¦с подотчетных лиц при ¦ ¦ ¦N АО-1) с приложением ¦
¦ ¦принятии к учету мате-¦ ¦ ¦документов, подтверж- ¦
¦ ¦риальных ценностей ¦ ¦ ¦дающих произведенные ¦
¦ ¦(стоимость ценностей, ¦ ¦ ¦расходы ¦
¦ ¦расходы по доставке и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.п.) с применением ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счета 15 ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Отражена сумма налога ¦19 ¦71 ¦авансовые отчеты (ф. ¦
¦ ¦на добавленную стои- ¦ ¦ ¦N АО-1) с приложением ¦
¦ ¦мость по приобретенным¦ ¦ ¦документов, подтверж- ¦
¦ ¦активам и оплаченным ¦ ¦ ¦дающих произведенные ¦
¦ ¦расходам подотчетными ¦ ¦ ¦расходы ¦
¦ ¦лицами ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Списаны подотчетные ¦ ¦ ¦авансовые отчеты (ф. ¦
¦ ¦суммы по расходам, от-¦ ¦ ¦N АО-1) с приложением ¦
¦ ¦носимым к обычной дея-¦ ¦ ¦документов, подтверж- ¦
¦ ¦тельности организации:¦ ¦ ¦дающих произведенные ¦
¦ ¦- основному и вспомо- ¦20, 23¦71 ¦расходы ¦
¦ ¦гательному производ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ству ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на общепроизвод- ¦25, 26¦71 ¦ ¦
¦ ¦ственные и общехозяй- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственные нужды ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- по исправлению допу-¦28 ¦71 ¦ ¦
¦ ¦щенного брака ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- расходы обслуживаю- ¦29 ¦71 ¦ ¦
¦ ¦щих производств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- расходы коммерческо-¦44 ¦71 ¦ ¦
¦ ¦го характера (реклама,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦содержание торговых ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦точек, ларьков, мага- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зинов и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- расходы, относящиеся¦45 ¦71 ¦ ¦
¦ ¦к отгрузке продукции и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товаров, выручка от ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продажи которых не мо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жет быть признана в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦момент отгрузки (на- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пример, экспортные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операции) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- работы, относимые к ¦97 ¦71 ¦ ¦
¦ ¦расходам будущих пери-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦одов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Списана задолженность ¦41 ¦71 ¦авансовые отчеты (ф. ¦
¦ ¦подотчетных лиц по ¦ ¦ ¦N АО-1) с приложением ¦
¦ ¦принятым к учету това-¦ ¦ ¦документов, подтверж- ¦
¦ ¦рам ¦ ¦ ¦дающих произведенные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Возвращены подотчетные¦50 ¦71 ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦суммы в кассу ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Возвращены денежные ¦50 ¦71 ¦ведомости оприходова- ¦
¦ ¦документы ¦ ¦ ¦ния денежных докумен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Сдана выручка в кассу ¦50 ¦71 ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦за реализованную про- ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1) ¦
¦ ¦дукцию на продоволь- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственном рынке ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Возвращены подотчетные¦51, ¦71 ¦выписка банка ¦
¦ ¦суммы в безналичном ¦52, 55¦ ¦ ¦
¦ ¦порядке ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Сдана выручка, полу- ¦57 ¦71 ¦квитанции инкассации и¦
¦ ¦ченная от продажи про-¦ ¦ ¦почтовых отделений ¦
¦ ¦дукции на продоволь- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственном рынке инкас- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦саторам банков; пере- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ведена выручка через ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦почту и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Оплачена через подот- ¦60 ¦71 ¦квитанции к приходному¦
¦ ¦четных лиц задолжен- ¦ ¦ ¦кассовому ордеру ¦
¦ ¦ность поставщикам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Удержаны подотчетные ¦70 ¦71 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦суммы из оплаты труда ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦работника ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N Т-51) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Отнесена на расчеты с ¦73 ¦71 ¦приказ руководителя, ¦
¦ ¦персоналом задолжен- ¦ ¦ ¦утвержденные авансовые¦
¦ ¦ность по подотчетным ¦ ¦ ¦отчеты ¦
¦ ¦суммам (незаконные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходы из выручки, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦недостачи выручки от ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продажи на продоволь- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственном рынке; расхо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ды по предъявленным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оправдательным доку- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ментам и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Возвращены чековые ¦76 ¦71 ¦ведомость оприходова- ¦
¦ ¦книжки ¦ ¦ ¦ния чековых книжек ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Оплачены услуги прочих¦76 ¦71 ¦корешок квитанции при-¦
¦ ¦кредиторов за счет по-¦ ¦ ¦ходного кассового ор- ¦
¦ ¦дотчетных сумм ¦ ¦ ¦дера, авансовый отчет ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N АО-1) с приложе-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦нием документов, под- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тверждающих произве- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦денные расходы ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦26. ¦Списана с заведующего ¦76 ¦71 ¦отчеты материально от-¦
¦ ¦столовой сельхозорга- ¦ ¦ ¦ветственных лиц столо-¦
¦ ¦низации стоимость ¦ ¦ ¦вой с приложением до- ¦
¦ ¦блюд, отпущенных по ¦ ¦ ¦кументов ¦
¦ ¦талонам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦27. ¦Переоформлена задол- ¦79 ¦71 ¦приказ о переводе ра- ¦
¦ ¦женность подотчетных ¦ ¦ ¦ботников ¦
¦ ¦лиц в связи с перево- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дом их из одного обо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦собленного подразделе-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния в другое ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Списана на финансовые ¦91 ¦71 ¦акт инвентаризации ¦
¦ ¦результаты задолжен- ¦ ¦ ¦расчетов с покупателя-¦
¦ ¦ность по подотчетным ¦ ¦ ¦ми, поставщиками и ¦
¦ ¦суммам, нереальным для¦ ¦ ¦прочими дебиторами и ¦
¦ ¦взыскания ¦ ¦ ¦кредиторами (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N ИНВ-17), приказ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦руководителя ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Оплачены за счет под- ¦91 ¦71 ¦авансовые отчеты (ф. ¦
¦ ¦отчетных сумм расходы,¦ ¦ ¦N АО-1) с приложением ¦
¦ ¦связанные с продажей, ¦ ¦ ¦документов, подтверж- ¦
¦ ¦выбытием и прочим спи-¦ ¦ ¦дающих произведенные ¦
¦ ¦санием основных ¦ ¦ ¦расходы ¦
¦ ¦средств и иных активов¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(кроме продукции, то- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦варов и животных) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦30. ¦Начислены отрицатель- ¦91 ¦71 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ные курсовые разницы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по подотчетным суммам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в иностранной валюте ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦31. ¦Отражаются не возвра- ¦94 ¦71 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦щенные в установленные¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сроки подотчетные сум-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦32. ¦Оплачены через подот- ¦99-5 ¦71 ¦авансовые отчеты (ф. ¦
¦ ¦четных лиц расходы, ¦ ¦ ¦N АО-1) с приложением ¦
¦ ¦связанные с чрезвычай-¦ ¦ ¦документов, подтверж- ¦
¦ ¦ными обстоятельствами ¦ ¦ ¦дающих произведенные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Выдана работникам ор- ¦73 ¦10 ¦накладная внутрихо- ¦
¦ ¦ганизации форменная ¦ ¦ ¦зяйственного назначе- ¦
¦ ¦одежда за плату ¦ ¦ ¦ния, ведомость выдачи ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦форменной одежды ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Начислена задолжен- ¦73 ¦20, ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ность по возмещению ¦ ¦23, 29¦ ¦
¦ ¦нанесенного материаль-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ного ущерба основным, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вспомогательному и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обслуживающим произ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водствам (потрава по- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦севов, порча продукции¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Списаны потери от бра-¦73 ¦28 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ка за счет материаль- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦но ответственных лиц ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Выданы займы работни- ¦ ¦ ¦расходный кассовый ¦
¦ ¦кам организации: ¦ ¦ ¦ордер (ф. N КО-2), вы-¦
¦ ¦- наличными из кассы ¦73 ¦50 ¦писка банка ¦
¦ ¦- путем перечислений ¦73 ¦51, ¦ ¦
¦ ¦со счетов организации ¦ ¦52, 55¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Выплачена арендная ¦73 ¦50 ¦расходный кассовый ¦
¦ ¦плата за земельные до-¦ ¦ ¦ордер (ф. N КО-2) ¦
¦ ¦ли работникам сельско-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хозяйственной органи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Выданы займы работни- ¦73 ¦57 ¦квитанции почтовых ¦
¦ ¦кам путем перечислений¦ ¦ ¦отделений ¦
¦ ¦переводами ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Отнесены на счет ви- ¦73 ¦57 ¦решения судебных ор- ¦
¦ ¦новных лиц суммы, ра- ¦ ¦ ¦ганов, приказ руково- ¦
¦ ¦нее числящиеся как пе-¦ ¦ ¦дителя ¦
¦ ¦реводы в пути (предос-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тавление фальшивых до-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кументов и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Предоставлены займы ¦73 ¦62 ¦акт передачи векселей,¦
¦ ¦работникам путем ин- ¦ ¦ ¦договор займа ¦
¦ ¦доссирования векселей,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученных от покупа- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦телей и заказчиков. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Одновременно дебет ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счета 009 "Обеспечения¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательств и плате- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жей выданные" ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Списана дебиторская ¦73 ¦62 ¦претензии покупателей ¦
¦ ¦задолженность по по- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ставкам продукции на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦виновных лиц, ответ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ственных за доставку ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(при обнаружении по- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦терь во время транс- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦портировки и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Удержан налог на дохо-¦73 ¦68 ¦расчет налога на до- ¦
¦ ¦ды физических лиц с ¦ ¦ ¦ходы физических лиц, ¦
¦ ¦дохода, полученного в ¦ ¦ ¦расчетно-платежная ¦
¦ ¦виде арендной платы за¦ ¦ ¦ведомость (ф. ¦
¦ ¦землю ¦ ¦ ¦N Т-49), расчетная ве-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-51) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Начислена задолжен- ¦73 ¦69 ¦расчет единого соци- ¦
¦ ¦ность по единому соци-¦ ¦ ¦ального налога, рас- ¦
¦ ¦альному налогу по рас-¦ ¦ ¦четно-платежная ведо- ¦
¦ ¦четам с виновными ли- ¦ ¦ ¦мость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦цами ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N Т-51) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Начислены суммы к воз-¦73 ¦69 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦мещению, ранее полу- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ченные в завышенном ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦размере из фонда соци-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ального страхования ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Отнесена задолженность¦73 ¦71 ¦приказ руководителя, ¦
¦ ¦по подотчетным суммам ¦ ¦ ¦заявления подотчетных ¦
¦ ¦на расчеты с персона- ¦ ¦ ¦лиц ¦
¦ ¦лом (незаконные расхо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ды из выручки, недос- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тачи выручки от прода-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жи на продовольствен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ном рынке; расходы по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предъявленным оправда-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельным документам и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Отражены суммы страхо-¦73 ¦76 ¦договор страхования, ¦
¦ ¦вых платежей по лично-¦ ¦ ¦расчеты страховых ¦
¦ ¦му страхованию ¦ ¦ ¦платежей ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Отражена задолженность¦73 ¦79 ¦приказ о переводе ра- ¦
¦ ¦работников по прочим ¦ ¦ ¦ботников, бухгалтер- ¦
¦ ¦операциям (займы, воз-¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦мещение материального ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ущерба и т.п.) при пе-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦реводе их из обособ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленного подразделения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в другое ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Отражена задолженность¦73 ¦91 ¦акт передачи акций ¦
¦ ¦работников при пере- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продаже собственных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акций и долей внутри ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Погашена задолженность¦73 ¦90 ¦ведомость выдачи ¦
¦ ¦по арендной плате за ¦ ¦ ¦продукции ¦
¦ ¦земельные доли работ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ником организации пу- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тем выдачи продукции, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦животных, материалов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товаров и т.п. Однов- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ременно: дебет счета ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦90, кредит счетов 10, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦11, 41, 43 ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Отражена задолженность¦73 ¦91 ¦расчет процентов, ¦
¦ ¦по процентам за полу- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ченные займы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Отнесены на виновных ¦ ¦ ¦приказ руководителя, ¦
¦ ¦лиц суммы недостач: ¦ ¦ ¦решения судебных ор- ¦
¦ ¦- в пределах балансо- ¦73 ¦94 ¦ганов ¦
¦ ¦вой стоимости ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- разница между взыс- ¦73 ¦98 ¦ ¦
¦ ¦киваемой суммой и ба- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лансовой стоимостью ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Отражены предстоящие ¦73 ¦98 ¦приказ руководителя, ¦
¦ ¦поступления по недос- ¦ ¦ ¦решения судебных ор- ¦
¦ ¦тачам, выявленным в ¦ ¦ ¦ганов ¦
¦ ¦прошлые годы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Отнесены на виновных ¦73 ¦99-4 ¦решения судебных ор- ¦
¦ ¦лиц суммы возмещения ¦ ¦ ¦ганов ¦
¦ ¦потерь от чрезвычайных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦событий, аварий, пожа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ров и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦22. ¦Начислена арендная ¦20 ¦73 ¦ведомость начисления ¦
¦ ¦плата за арендованные ¦ ¦ ¦арендной платы ¦
¦ ¦земельные доли у ра- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ботников сельскохо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зяйственной организа- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ции ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Оприходованы жилые до-¦41 ¦73 ¦акт оприходования ¦
¦ ¦ма, построенные за ¦ ¦ ¦жилых домов ¦
¦ ¦счет кредита работни- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кам, выбывшим с пред- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приятия и не погасив- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦шим ссуду ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Возмещен ущерб винов- ¦41 ¦73 ¦акты оприходования ¦
¦ ¦ными лицами (недостач,¦ ¦ ¦товаров ¦
¦ ¦потерь) аналогичными ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товарами ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Погашение задолженнос-¦ ¦ ¦приходный кассовый ¦
¦ ¦ти по ссудам и займам:¦ ¦ ¦ордер (ф. N КО-1), ¦
¦ ¦- наличными в кассу ¦50 ¦73 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦- путем удержаний из ¦70 ¦73 ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦оплаты ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦- путем внесения на ¦51, ¦73 ¦(ф. N Т-51), выписки ¦
¦ ¦счета организации ¦52, 55¦ ¦банка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦26. ¦Погашена задолженность¦ ¦ ¦приходный кассовый ¦
¦ ¦по недостачам и поте- ¦ ¦ ¦ордер (ф. N КО-1), ¦
¦ ¦рям; возмещен брак, ¦ ¦ ¦расчетно-платежная ¦
¦ ¦стоимость потравы по- ¦ ¦ ¦ведомость (ф. ¦
¦ ¦севов и т.п.: ¦ ¦ ¦N Т-49), расчетная ве-¦
¦ ¦- наличными в кассу ¦50 ¦73 ¦домость (ф. N Т-51), ¦
¦ ¦- путем удержаний из ¦70 ¦73 ¦выписки банка ¦
¦ ¦оплаты ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- путем внесения на ¦51, ¦73 ¦ ¦
¦ ¦счета организации ¦52, 55¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦27. ¦Погашена задолженность¦50, ¦73 ¦расчетно-платежная ¦
¦ ¦работников по прочим ¦51, ¦ ¦ведомость (ф. ¦
¦ ¦операциям (оплата вы- ¦52, 55¦ ¦N Т-49), расчетная ве-¦
¦ ¦купленных акций и до- ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-51) ¦
¦ ¦лей, форменной одежды ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Отражены суммы страхо-¦76 ¦73 ¦извещение страховой ¦
¦ ¦вых возмещений при ¦ ¦ ¦компании ¦
¦ ¦наступлении страхового¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦случая по договору ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦страхования работников¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Списана нереальная к ¦91 ¦73 ¦акты о несостоятель- ¦
¦ ¦получению задолжен- ¦ ¦ ¦ности должника, при- ¦
¦ ¦ность по прочим опера-¦ ¦ ¦каз руководителя ¦
¦ ¦циям. Одновременно: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дебет забалансового ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счета 007 "Списанная в¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦убыток задолженность ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦неплатежеспособных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредиторов" ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦30. ¦Начислены отрицатель- ¦91 ¦73 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ные суммовые разницы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по договору займа, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предоставленного в ус-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ловных единицах ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦31. ¦Списываются суммы не- ¦91 ¦73 ¦решение судебных ¦
¦ ¦достач при отказе во ¦ ¦ ¦органов, бухгалтерская¦
¦ ¦взыскании ввиду не- ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦обоснованности иска ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦32. ¦Списана задолженность ¦99-5 ¦73 ¦приказ руководителя, ¦
¦ ¦по прочим операциям ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦(кредиты, займы, не- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦достачи и т.п.) в свя-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зи с чрезвычайными со-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бытиями (гибель долж- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ников во время аварий,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пожаров и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 75 "Расчеты с учредителями" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Выплачены доходы от ¦ ¦ ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦участия (учредителям -¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2) ¦
¦ ¦юридическим лицам или ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦физическим лицам, не ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работающим в организа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ции): ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- наличными из кассы ¦75 ¦50 ¦ ¦
¦ ¦- путем перечислений ¦75 ¦51, ¦ ¦
¦ ¦со счетов ¦ ¦52, 55¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Зачтены задолженности ¦75 ¦62 ¦акт взаимозачета за- ¦
¦ ¦за проданную продук- ¦ ¦ ¦долженности ¦
¦ ¦цию, выполненные рабо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ты и услуги в счет ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выплаты доходов (если ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦учредители являются ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦покупателями и заказ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чиками) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Выплачены доходы путем¦75 ¦62 ¦акт передачи векселей ¦
¦ ¦индоссирования вексе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лей, полученных от по-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦купателей и заказчиков¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Удержан налог на дохо-¦75 ¦68 ¦расчет налогов, ведо- ¦
¦ ¦ды физических лиц с ¦ ¦ ¦мость начисления диви-¦
¦ ¦доходов от участия в ¦ ¦ ¦дендов ¦
¦ ¦уставном капитале ор- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ганизаций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Отражена задолженность¦75 ¦80 ¦учредительный договор,¦
¦ ¦учредителей по вкладам¦ ¦ ¦устав, документы по ¦
¦ ¦в уставный капитал ¦ ¦ ¦подписке, бухгалтер- ¦
¦ ¦(номинальная стоимость¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦акций в акционерных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обществах) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Отражена сумма разницы¦75 ¦83 ¦учредительный договор,¦
¦ ¦между продажной и но- ¦ ¦ ¦документы по подписке,¦
¦ ¦минальной ценой акций ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦в акционерном обществе¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(эмиссионный доход) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Отражены курсовые раз-¦75 ¦83 ¦учредительный договор,¦
¦ ¦ницы по вкладам в ¦ ¦ ¦документы по подписке,¦
¦ ¦иностранной валюте ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦(иностранные инвесто- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ры) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Погашен убыток просто-¦75 ¦84 ¦соглашение участников ¦
¦ ¦го товарищества за ¦ ¦ ¦простого товарищества,¦
¦ ¦счет целевых взносов ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦его участников (у ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦участника, ведущего ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Погашена задолженность¦ ¦ ¦ведомость выдачи про- ¦
¦ ¦по доходам от участия ¦ ¦ ¦дукции, акт на выбытие¦
¦ ¦путем натурооплаты: ¦ ¦ ¦животных и птицы (за- ¦
¦ ¦- в оценке по рыночной¦75 ¦90 ¦бой, прирезка, падеж) ¦
¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦(ф. N СП-54), наклад- ¦
¦ ¦- по балансовой стои- ¦90 ¦10, ¦ные ¦
¦ ¦мости (себестоимости) ¦ ¦11, 43¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Списана задолженность ¦75 ¦91 ¦акты инвентаризации, ¦
¦ ¦по начисленным доходам¦ ¦ ¦приказ руководителя, ¦
¦ ¦(по истечении срока ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦исковой давности). Од-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦новременно: дебет сче-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦та 007 "Списанная в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦убыток задолженность ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦неплатежеспособных де-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦биторов" ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦11. ¦Погашена задолженность¦ ¦ ¦акты приема-передачи ¦
¦ ¦учредителей по вкладам¦ ¦ ¦имущества ¦
¦ ¦в уставный капитал пу-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тем передачи активов: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- оборудования, не ¦07 ¦75 ¦ ¦
¦ ¦требующего монтажа ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- внеоборотных активов¦08 ¦75 ¦ ¦
¦ ¦(основные средства, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нематериальные активы,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оборудование, требую- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щее монтажа) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- материалов ¦10 ¦75 ¦ ¦
¦ ¦- животных на выращи- ¦11 ¦75 ¦ ¦
¦ ¦вании и откорме ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- незавершенного про- ¦20 ¦75 ¦ ¦
¦ ¦изводства (затраты под¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦урожай будущих лет) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- товаров ¦41 ¦75 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Погашена задолженность¦ ¦ ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦по вкладам в уставный ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1), вы- ¦
¦ ¦капитал денежными ¦ ¦ ¦писка банка ¦
¦ ¦средствами: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- наличными в кассу ¦50 ¦75 ¦ ¦
¦ ¦- на счета в банках ¦51, ¦75 ¦ ¦
¦ ¦ ¦52, 55¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Погашена задолженность¦58 ¦75 ¦акт приема-передачи ¦
¦ ¦по вкладам в уставный ¦ ¦ ¦ценных бумаг ¦
¦ ¦капитал путем передачи¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акций других организа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ций, процентных обли- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гаций и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Уменьшена задолжен- ¦80 ¦75 ¦протокол изменения уч-¦
¦ ¦ность по вкладам в ус-¦ ¦ ¦редительных докумен- ¦
¦ ¦тавный капитал (исклю-¦ ¦ ¦тов, бухгалтерская ¦
¦ ¦чение из состава учре-¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦дителей, расторжение ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦учредительного догово-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ра и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Снижена номинальная ¦80 ¦75 ¦дополнения к учреди- ¦
¦ ¦стоимость акций по ¦ ¦ ¦тельному договору, ¦
¦ ¦согласованию сторон ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦(до окончания процеду-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ры формирования акцио-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нерного общества) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Изменен курс акций ¦83 ¦75 ¦котировочные ведомос- ¦
¦ ¦между датой подписки и¦ ¦ ¦ти, бухгалтерская ¦
¦ ¦датой оплаты (уменьше-¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦ние сумм эмиссионного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дохода при снижении ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦курса акций) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Начислена задолжен- ¦84 ¦75 ¦ведомость начисления ¦
¦ ¦ность учредителям по ¦ ¦ ¦дивидендов ¦
¦ ¦доходам от участия ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦акты наступления стра-¦
¦ ¦страховых организаций ¦ ¦ ¦ховых случаев, расчеты¦
¦ ¦по страховым случаям ¦ ¦ ¦потерь, бухгалтерская ¦
¦ ¦(уничтожение, порча и ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦т.п.): ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- основных средств ¦76-1 ¦01 ¦ ¦
¦ ¦- имущества, предназ- ¦76-1 ¦03 ¦ ¦
¦ ¦наченного для сдачи в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лизинг ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- нематериальных акти-¦76-1 ¦04 ¦ ¦
¦ ¦вов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- оборудования ¦76-1 ¦07 ¦ ¦
¦ ¦- объектов незавершен-¦76-1 ¦08 ¦ ¦
¦ ¦ного строительства, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦молодого сада и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- материалов ¦76-1 ¦10 ¦ ¦
¦ ¦- животных на выращи- ¦76-1 ¦11 ¦ ¦
¦ ¦вании и откорме ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- незавершенного про- ¦76-1 ¦20 ¦ ¦
¦ ¦изводства (гибель по- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦севов и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- полуфабрикатов ¦76-1 ¦21 ¦ ¦
¦ ¦- товаров ¦76-1 ¦41 ¦ ¦
¦ ¦- готовой продукции ¦76-1 ¦43 ¦ ¦
¦ ¦- товаров отгруженных ¦76-1 ¦45 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Отнесена на увеличение¦ ¦ ¦ведомость списания ¦
¦ ¦потерь от страховых ¦ ¦ ¦расходов, бухгалтер- ¦
¦ ¦случаев доля расходов:¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦- общепроизводственно-¦76-1 ¦26, 25¦ ¦
¦ ¦го и общехозяйственно-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦го характера ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- сумма издержек обра-¦76-1 ¦44 ¦ ¦
¦ ¦щения, относящаяся к ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦утраченным товарам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Отражена задолженность¦76-1 ¦73 ¦расчет потерь, бухгал-¦
¦ ¦страховой организации ¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦по страховому случаю ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦личного страхования ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работников предприятия¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Погашена задолженность¦ ¦ ¦выписки банка ¦
¦ ¦по страховым платежам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦страховым организаци- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ям: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- наличными из кассы ¦76-1 ¦50 ¦ ¦
¦ ¦- путем перечисления ¦76-1 ¦51, ¦ ¦
¦ ¦со счетов ¦ ¦52, 55¦ ¦
¦ ¦- за счет кредитов и ¦76-1 ¦66, 67¦ ¦
¦ ¦займов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Оплачена задолженность¦76-1 ¦79 ¦выписки банка, авизо, ¦
¦ ¦страховым организациям¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦со счетов обособленных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подразделений ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Отражена сумма превы- ¦76-1 ¦99-3 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦шения выплаченной ком-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пенсации по страховому¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦случаю над балансовой ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимостью выбывших ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦активов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Предъявлены претензии ¦76-2 ¦01, ¦коммерческий акт, пре-¦
¦ ¦к поставщикам (несоот-¦ ¦03, ¦тензионное письмо, ¦
¦ ¦ветствие цен, арифме- ¦ ¦04, ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦тические ошибки и ¦ ¦07, ¦ ¦
¦ ¦т.п.) после того, ког-¦ ¦08, ¦ ¦
¦ ¦да принятые к учету ¦ ¦10, ¦ ¦
¦ ¦активы были отражены ¦ ¦11, 41¦ ¦
¦ ¦на соответствующих ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счетах ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Предъявлены претензии ¦76-2 ¦20, ¦претензионное письмо, ¦
¦ ¦подрядчикам за брак и ¦ ¦23, ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦простои ¦ ¦25, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦26, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦28, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦29, 97¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Предъявлены претензии ¦76-2 ¦51, ¦выписки банка, претен-¦
¦ ¦банку по необоснованно¦ ¦52, 55¦зионное письмо, бух- ¦
¦ ¦списанным суммам со ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦счетов организации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Предъявлены претензии ¦76-2 ¦60 ¦коммерческий акт, пре-¦
¦ ¦к поставщикам и под- ¦ ¦ ¦тензионное письмо, ¦
¦ ¦рядчикам (несоответ- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ствие цен и тарифов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦арифметические ошибки ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и т.п.) во время прие-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ма материалов, товаров¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и работ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Предъявлены претензии ¦76-2 ¦66, 67¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦банку по необоснованно¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦завышенным платежам с ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитных счетов и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ошибкам при исчислении¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦процентов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Предъявлены претензии ¦76-2 ¦76-8, ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦прочим кредиторам, ли-¦ ¦76-9 ¦ ¦
¦ ¦зингодателям и арендо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дателям ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Отражена задолженность¦76-2 ¦91 ¦письмо ответчика, ре- ¦
¦ ¦по претензиям на сумму¦ ¦ ¦шение суда, бухгалтер-¦
¦ ¦штрафов, пеней, неус- ¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦тоек (признанных от- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ветчиками или присуж- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денных судом) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Начислена задолжен- ¦76-3 ¦91 ¦выписка из решения ¦
¦ ¦ность по причитающимся¦ ¦ ¦собраний акционеров, ¦
¦ ¦доходам от участия в ¦ ¦ ¦авизо ¦
¦ ¦других организациях (в¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦том числе по договору ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦простого товарищества)¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Выплачены депонирован-¦ ¦ ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦ные суммы: ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦- наличными из кассы ¦76-4 ¦56 ¦платежная ведомость ¦
¦ ¦- путем перечисления ¦76-4 ¦51, 55¦(ф. N Т-53), ведомость¦
¦ ¦через банки ¦ ¦ ¦выдачи депонированной ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зарплаты, расходный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦кассовый ордер ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N КО-1) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Списаны задолженности ¦76-4 ¦91 ¦приказ руководителя, ¦
¦ ¦по депонированным сум-¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦мам, по истечении сро-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ка исковой давности ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Начислена задолжен- ¦76-5 ¦29 ¦ведомость начисления ¦
¦ ¦ность по квартплате, ¦ ¦ ¦квартплаты ¦
¦ ¦коммунальным услугам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Начислена задолжен- ¦76-6 ¦86 ¦ведомость начисления ¦
¦ ¦ность родителей за со-¦ ¦ ¦взносов с родителей ¦
¦ ¦держание детей в дет- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ских учреждениях ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Оплачена гражданам за-¦ ¦ ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦долженность за приня- ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦тые от них продукцию, ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦
¦ ¦скот и птицу: ¦ ¦ ¦(ф. N Т-53), выписка ¦
¦ ¦- наличными из кассы ¦76-7 ¦50 ¦банка ¦
¦ ¦- путем перечислений ¦76-7 ¦51, 55¦ ¦
¦ ¦со счетов в банке ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Погашена задолженность¦ ¦ ¦ведомость выдачи нату-¦
¦ ¦гражданам за скот и ¦ ¦ ¦рооплаты, накладная ¦
¦ ¦птицу путем натурооп- ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦латы (корма, семена, ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦удобрения и т.п.): ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- рыночная стоимость ¦76-7 ¦90 ¦ ¦
¦ ¦- балансовая стоимость¦90 ¦10, ¦ ¦
¦ ¦выданных активов, ¦ ¦11, 71¦ ¦
¦ ¦включая НДС ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Начислена сумма аренд-¦76-8 ¦91 ¦расчет арендных плате-¦
¦ ¦ных платежей, если ¦ ¦ ¦жей, счет-фактура ¦
¦ ¦сдача в аренду не яв- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ляется основной дея- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельностью организации¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(у арендодателя) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Отражена задолженность¦76-8 ¦98 ¦расчет арендных плате-¦
¦ ¦по арендной плате, по-¦ ¦ ¦жей, счет-фактура ¦
¦ ¦лученной авансом ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Перечислены суммы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦арендодателям и лизин-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦годателям: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- наличными из кассы ¦76-8 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2) ¦
¦ ¦- путем перечислений ¦76-8 ¦51, ¦выписки банка ¦
¦ ¦со счетов ¦ ¦52, 55¦ ¦
¦ ¦- путем индоссирования¦76-8 ¦58 ¦акт передачи векселей ¦
¦ ¦финансовых векселей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- путем индоссирования¦76-8 ¦62 ¦ ¦
¦ ¦товарных векселей ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Погашена задолженность¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за арендованные зе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мельные доли у не ра- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ботающих в организации¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦граждан: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- наличными деньгами ¦76-8 ¦50 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N Т-53) ¦
¦ ¦- путем перечислений ¦76-8 ¦51, 55¦выписка банка ¦
¦ ¦со счетов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- готовой продукцией, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦животными и материала-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ми: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по рыночной стоимости ¦76-8 ¦90 ¦товарно-транспортная ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦накладная ¦
¦ ¦на фактическую стои- ¦90 ¦43, ¦ ¦
¦ ¦мость ¦ ¦10, 11¦ ¦
¦ ¦на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Переоформлены обяза- ¦76-9 ¦62 ¦договор уступки права ¦
¦ ¦тельства по договору ¦ ¦ ¦требования, бухгалтер-¦
¦ ¦уступки права требова-¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦ния (у цедента) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦26. ¦Отражен зачет взаимных¦76-9 ¦76 ¦акты взаимозачетов ¦
¦ ¦требований ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦27. ¦Оплачены услуги прочих¦76-9 ¦71 ¦авансовый отчет (ф. ¦
¦ ¦кредиторов за счет ¦ ¦ ¦N АО-1) с приложением ¦
¦ ¦подотчетных сумм ¦ ¦ ¦документов, подтверж- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дающих произведенные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Списаны с подотчетных ¦76 ¦71 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦лиц возвращенные чеко-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦вые книжки ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Списана с подотчетных ¦76-9 ¦71 ¦акт реализации изделий¦
¦ ¦лиц (зав. столовой, ¦ ¦ ¦кухни (ф. N ОП-10), ¦
¦ ¦буфетом и др.) стои- ¦ ¦ ¦реестр талонов ¦
¦ ¦мость отпущенных блюд ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и изделий по талонам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦30. ¦Оплачено разным креди-¦ ¦ ¦акт передачи векселей ¦
¦ ¦торам путем индоссиро-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вания: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- финансовых векселей ¦76-9 ¦58 ¦ ¦
¦ ¦- векселей, полученных¦76-9 ¦62 ¦ ¦
¦ ¦от покупателей ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦31. ¦Отражена задолженность¦76-9 ¦90 ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦разных дебиторов за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦реализованную продук- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦цию, выполненные рабо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ты и оказанные услуги ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦32. ¦Оплачены суммы, удер- ¦ ¦ ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦жанные по исполнитель-¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-2), вы- ¦
¦ ¦ным листам: ¦ ¦ ¦писки банка ¦
¦ ¦- наличными из кассы ¦76-9 ¦50 ¦ ¦
¦ ¦- со счетов в банках ¦76-9 ¦51, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦52, 55¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦33. ¦Произведена оплата по ¦76-9 ¦50, ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦договору уступки тре- ¦ ¦51, ¦дер (ф. N КО-2), вы- ¦
¦ ¦бования (у цессиона- ¦ ¦52, 55¦писки банка ¦
¦ ¦рия) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦34. ¦Признаны в учете за- ¦76-9 ¦86 ¦расчеты поступлений, ¦
¦ ¦долженности прочих ¦ ¦ ¦авизо, бухгалтерская ¦
¦ ¦кредиторов и распоря- ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦дителей бюджетных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств в соответствии¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с принципом начисления¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦35. ¦Получено страховое ¦51, ¦76-1 ¦выписки банка ¦
¦ ¦возмещение ¦52, 55¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦36. ¦Начислены страховые ¦20, ¦76-1 ¦расчет страховых пла- ¦
¦ ¦платежи ¦23, ¦ ¦тежей ¦
¦ ¦ ¦26, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦28, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦29, 97¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦37. ¦Списаны некомпенсируе-¦99-3 ¦76-1 ¦акты, расчет ущерба, ¦
¦ ¦мые убытки и потери от¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦страховых случаев ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦38. ¦Получены суммы претен-¦51, ¦76-2 ¦выписки банка ¦
¦ ¦зии ¦52, 55¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦39. ¦Получены доходы от ¦51, ¦76-3 ¦выписки банка ¦
¦ ¦участия в других орга-¦52, 55¦ ¦ ¦
¦ ¦низациях (дивиденды, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦проценты по облигациям¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и т.д.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦40. ¦Отражено депонирование¦70 ¦76-4 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦оплаты труда работни- ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦ков ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N Т-53), реестр ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦депонентов ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦41. ¦Поступили взносы квар-¦ ¦ ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦тиросъемщиков: ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1) ¦
¦ ¦- наличными в кассу ¦50 ¦76-5 ¦ ¦
¦ ¦- путем удержаний из ¦70 ¦76-5 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦зарплаты ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N Т-53) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦42. ¦Поступили взносы роди-¦ ¦ ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦телей за содержание ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1) ¦
¦ ¦детей в детских учреж-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дениях: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- наличными ¦50 ¦76-6 ¦ ¦
¦ ¦- удержания из зарпла-¦70 ¦76-6 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦ты ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N Т-53) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦43. ¦Отражена задолженность¦10, ¦76-7 ¦акты закупки ¦
¦ ¦гражданам за купленные¦11, 43¦ ¦ ¦
¦ ¦у них корма, скот, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦птицу, продукцию и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.п. ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦44. ¦Начислена арендная ¦20, ¦76-8 ¦счета-фактуры, ведо- ¦
¦ ¦плата (в том числе и ¦23, ¦ ¦мость начисления платы¦
¦ ¦за земельные доли не ¦25, ¦ ¦за земельные доли ¦
¦ ¦работающих в организа-¦26, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ции граждан) ¦29, 97¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦45. ¦Поступила оплата от ¦51, ¦76-9 ¦выписки банка ¦
¦ ¦цессионария по догово-¦52, 55¦ ¦ ¦
¦ ¦ру уступки требования ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(у цедента) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦46. ¦Получена задолженность¦51, ¦76-9 ¦выписки банка ¦
¦ ¦с прочих дебиторов ¦52, 55¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦47. ¦Удержано по исполни- ¦70 ¦76-9 ¦исполнительные листы, ¦
¦ ¦тельным листам ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦48. ¦Списана задолженность ¦63 ¦76 ¦приказ руководителя ¦
¦ ¦прочих дебиторов за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счет ранее созданного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦резерва ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦49. ¦Списана задолженность ¦91 ¦76 ¦приказ руководителя, ¦
¦ ¦прочих дебиторов на ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦расходы организации. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Одновременно дебет ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счета 007 "Списанная в¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦убыток задолженность ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦неплатежеспособных де-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦биторов" ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦50. ¦Отражена задолженность¦99-5 ¦76 ¦счета-фактуры, акты ¦
¦ ¦прочим кредиторам за ¦ ¦ ¦приема работ ¦
¦ ¦оказанные услуги по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предотвращению и лик- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦видации последствий ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чрезвычайных событий ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(пожаров, аварий и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 79 "Внутрихозяйственные расчеты" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Передано имущество ¦79 ¦01, ¦акт приема-передачи ¦
¦ ¦обособленным подразде-¦ ¦04, ¦имущества, раздели- ¦
¦ ¦лениям и доверительно-¦ ¦05, ¦тельный баланс, бух- ¦
¦ ¦му управляющему (у го-¦ ¦07, ¦галтерская справка ¦
¦ ¦ловной организации и ¦ ¦08, ¦ ¦
¦ ¦учредителя управления)¦ ¦10, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦11, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦15, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦16, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦20, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦21, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦41, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦43, 58¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦и др. ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Возвращено имущество ¦79 ¦01, ¦акт приема-передачи ¦
¦ ¦при закрытии обособ- ¦ ¦04, ¦имущества, объедини- ¦
¦ ¦ленного подразделения ¦ ¦05, ¦тельный баланс, бух- ¦
¦ ¦и прекращении договора¦ ¦07, ¦галтерская справка ¦
¦ ¦доверительного управ- ¦ ¦08, ¦ ¦
¦ ¦ления (в обособленном ¦ ¦10, ¦ ¦
¦ ¦подразделении) ¦ ¦11, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦15, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦16, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦20, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦21, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦41, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦43, 58¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦и др. ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Отражены суммы накоп- ¦79 ¦02 ¦расчет начисления ¦
¦ ¦ленной амортизации при¦ ¦ ¦амортизации ¦
¦ ¦получении имущества от¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обособленного подраз- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деления ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Оказаны услуги обособ-¦79 ¦20, ¦ведомость списания ¦
¦ ¦ленным подразделениям ¦ ¦23, 29¦расходов, товарно- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦транспортные наклад- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные, учетные листы ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тракториста-машиниста ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и др. ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Списаны доли расходов ¦79 ¦25, 26¦бухгалтерская справка,¦
¦ ¦по управлению на обо- ¦ ¦ ¦авизо ¦
¦ ¦собленные подразделе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Перечислены денежные ¦79 ¦50, ¦выписки банка ¦
¦ ¦средства обособленным ¦ ¦51, ¦ ¦
¦ ¦подразделениям ¦ ¦52, 55¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Акцептованы счета пос-¦79 ¦60 ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦тавщиков и подрядчиков¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за активы, поставлен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные подразделениям, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выполненные для них ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работы и оказанные ус-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦луги ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Начислена оплата труда¦79 ¦70 ¦наряды на сдельную ра-¦
¦ ¦персоналу за работы, ¦ ¦ ¦боту, табель учета ра-¦
¦ ¦выполненные в подраз- ¦ ¦ ¦бочего времени и др. ¦
¦ ¦делениях ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Отражена задолженность¦79 ¦70 ¦авизо, выписки из при-¦
¦ ¦по оплате труда в свя-¦ ¦ ¦каза о переводе ¦
¦ ¦зи с переводом работ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ников из обособленных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подразделений ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Оплачены подотчетными ¦79 ¦71 ¦авансовый отчет (ф. ¦
¦ ¦лицами долги обособ- ¦ ¦ ¦N АО-1) с приложением ¦
¦ ¦ленных подразделений ¦ ¦ ¦документов, подтверж- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дающих произведенные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Начислено страховых ¦79 ¦76 ¦расчет страховых пла- ¦
¦ ¦платежей по страхова- ¦ ¦ ¦тежей ¦
¦ ¦нию имущества обособ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленных подразделений ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Начислено разным орга-¦79 ¦76 ¦счет-фактура ¦
¦ ¦низациям за услуги, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оказанные обособленным¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подразделениям ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Списан убыток за счет ¦79 ¦84 ¦бухгалтерская справка,¦
¦ ¦обособленных подразде-¦ ¦ ¦выписка из решения уч-¦
¦ ¦лений и доверительных ¦ ¦ ¦редителей ¦
¦ ¦управляющих ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Получены доходы от де-¦79 ¦90, 91¦бухгалтерская справка,¦
¦ ¦ятельности обособлен- ¦ ¦ ¦авизо ¦
¦ ¦ных подразделений ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Покрыты убытки от чре-¦79 ¦99-4 ¦акты определения ущер-¦
¦ ¦звычайных обстоя- ¦ ¦ ¦ба, бухгалтерская ¦
¦ ¦тельств за счет обо- ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦собленных подразделе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ний ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦16. ¦Принято на учет обо- ¦01, ¦79 ¦акт приема-передачи ¦
¦ ¦собленными подразделе-¦04, ¦ ¦имущества, бухгалтер- ¦
¦ ¦ниями и доверительными¦05, ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦управляющими имуще- ¦07, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ство, полученное от ¦08, ¦ ¦ ¦
¦ ¦головных организаций и¦10, ¦ ¦ ¦
¦ ¦учредителей управления¦11, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦15, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦16, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦20, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦21, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦41, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦43, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦50, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦51, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦52, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦55, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦58, 62¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦и др. ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Принято на учет в го- ¦01, ¦79 ¦акт приема-передачи ¦
¦ ¦ловной организации ¦04, ¦ ¦имущества, бухгалтер- ¦
¦ ¦имущество, возвращен- ¦05, ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦ное обособленным под- ¦07, ¦ ¦ ¦
¦ ¦разделением и довери- ¦08, ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельным управляющим ¦10, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦11, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦15, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦16, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦20, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦21, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦41, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦43, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦50, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦51, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦52, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦55, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦58, 62¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦и др. ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Отражены суммы накоп- ¦02, 05¦79 ¦расчет амортизации, ¦
¦ ¦ленной амортизации по ¦ ¦ ¦авизо ¦
¦ ¦переданным объектам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦основных средств и не-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦материальных активов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Приняты к учету затра-¦23, ¦79 ¦ведомости распределе- ¦
¦ ¦ты, переданные по ави-¦25, ¦ ¦ния затрат, бухгалтер-¦
¦ ¦зо внутренними подраз-¦26, ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦делениями ¦29, 97¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Оплачена задолженность¦60 ¦79 ¦счета-фактуры, авизо, ¦
¦ ¦поставщикам и подряд- ¦ ¦ ¦выписки банка ¦
¦ ¦чикам за счет внутрен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦них подразделений ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Передана задолженность¦70 ¦79 ¦приказ о переводе, ¦
¦ ¦по оплате труда внут- ¦ ¦ ¦авизо, бухгалтерская ¦
¦ ¦ренним подразделениям ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦в связи с переводом ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работников ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Переоформлены подот- ¦71 ¦79 ¦авизо, приказ о пере- ¦
¦ ¦четные суммы в связи с¦ ¦ ¦воде ¦
¦ ¦переводом работников ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦из обособленных под- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦разделений ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Отражена задолженность¦73 ¦79 ¦приказ о переводе, ко-¦
¦ ¦по займам, возмещен ¦ ¦ ¦пии документов о зай- ¦
¦ ¦материальный ущерб и ¦ ¦ ¦мах, материальном ¦
¦ ¦т.п. в связи с перево-¦ ¦ ¦ущербе и т.п. ¦
¦ ¦дом работников из обо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦собленных подразделе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ний ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Оплачена задолженность¦76 ¦79 ¦счета-фактуры, выписка¦
¦ ¦разным кредиторам за ¦ ¦ ¦банка ¦
¦ ¦счет подразделений ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Начислены доходы ра- ¦84 ¦79 ¦ведомость начисления ¦
¦ ¦ботникам подразделений¦ ¦ ¦дивидендов ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦26. ¦Оказана финансовая по-¦84 ¦79 ¦авизо, решение учреди-¦
¦ ¦мощь подразделениям ¦ ¦ ¦телей ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦27. ¦Отражены расходы по ¦90, 91¦79 ¦авизо ¦
¦ ¦обычной деятельности и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прочие расходы, приня-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тые от подразделений ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Отражены затраты по ¦99-5 ¦79 ¦счета-фактуры, наряды ¦
¦ ¦ликвидации последствий¦ ¦ ¦на сдельную работу, ¦
¦ ¦чрезвычайных обстоя- ¦ ¦ ¦авизо ¦
¦ ¦тельств, произведенные¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обособленными подраз- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦делениями ¦ ¦ ¦ ¦
L----+----------------------+------+------+-----------------------
Раздел VII. КАПИТАЛ
-----T----------------------T-------------T----------------------¬
¦ N ¦ Содержание ¦Корреспонди- ¦ Документы, на ¦
¦п/п ¦хозяйственной операции¦рующие счета ¦ основании которых ¦
¦ ¦ +------T------+ производятся ¦
¦ ¦ ¦дебет ¦кредит¦ бухгалтерские записи ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 80 "Уставный капитал" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Возвращено имущество ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товарищам при прекра- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щении действия догово-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ра простого товарище- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ства в виде: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- различных видов иму-¦80 ¦01, ¦акты приемки-передачи ¦
¦ ¦щества ¦ ¦10, ¦основных средств (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦41 и ¦N ОС-1), материальных ¦
¦ ¦ ¦ ¦др. ¦ценностей и др. ¦
¦ ¦- денежных средств ¦80 ¦50, ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦ ¦ ¦51, ¦дер (ф. N КО-2), вы- ¦
¦ ¦ ¦ ¦52, 55¦писки банка по расчет-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ному или валютному и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦специальным счетам в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦банках ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Изъяты вклады из ус- ¦80 ¦75 ¦акт на изъятие вклада ¦
¦ ¦тавного капитала учре-¦ ¦ ¦из уставного капитала,¦
¦ ¦дителями, уменьшена ¦ ¦ ¦решение собрания акци-¦
¦ ¦номинальная стоимость ¦ ¦ ¦онеров ¦
¦ ¦акций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Уменьшен уставный ка- ¦80 ¦76 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦питал в связи с обра- ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦
¦ ¦зованием дочерней ор- ¦ ¦ ¦участников) ¦
¦ ¦ганизации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Изъяты вклады из ус- ¦80 ¦76 ¦акт на изъятие вклада ¦
¦ ¦тавного капитала до- ¦ ¦ ¦из уставного капитала ¦
¦ ¦черними (зависимыми) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обществами ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Перечислены средства ¦80-1 ¦80-2 ¦решение общего собра- ¦
¦ ¦из паевого фонда в ¦ ¦ ¦ния участников, бух- ¦
¦ ¦коллективный (в произ-¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦водственных кооперати-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вах) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Перечислены средства ¦80-2 ¦80-1 ¦решение общего собра- ¦
¦ ¦из коллективного фонда¦ ¦ ¦ния участников, бух- ¦
¦ ¦в паевой (в производ- ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦ственных кооперативах)¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Аннулированы организа-¦80 ¦81 ¦решение совета ¦
¦ ¦цией (акционерным об- ¦ ¦ ¦учредителей (общего ¦
¦ ¦ществом и др.) выкуп- ¦ ¦ ¦собрания участников), ¦
¦ ¦ленные собственные ак-¦ ¦ ¦акт на аннулирование ¦
¦ ¦ции (доли) у акционе- ¦ ¦ ¦выкупленных собствен- ¦
¦ ¦ров (участников) ¦ ¦ ¦ных акций ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Перечислена в резерв- ¦80 ¦82 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦ный капитал часть ус- ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦
¦ ¦тавного капитала ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦терская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Списан убыток отчетно-¦80 ¦84 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦го года (доведение ве-¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦
¦ ¦личины уставного капи-¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦
¦ ¦тала до величины чис- ¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦тых активов организа- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ций) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦10. ¦Зачислены в простое ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товарищество вклады ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товарищей по договору ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в виде (у участника, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ведущего общие дела): ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- различных видов иму-¦01, ¦80 ¦акты приемки-передачи ¦
¦ ¦щества ¦10, ¦ ¦основных средств (ф. ¦
¦ ¦ ¦41 и ¦ ¦N ОС-1), материальных ¦
¦ ¦ ¦др. ¦ ¦ценностей, накладная ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения, отчет о ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦движении материальных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей ¦
¦ ¦- денежных средств ¦50, ¦80 ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦ ¦51, ¦ ¦дер (ф. N КО-2), вы- ¦
¦ ¦ ¦52, 55¦ ¦писки банка по расчет-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ному или валютному ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетам в банках ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Принят к учету устав- ¦75 ¦80 ¦учредительный договор,¦
¦ ¦ный капитал в сумме ¦ ¦ ¦документы о подписке ¦
¦ ¦вкладов участников ¦ ¦ ¦на акции, бухгалтер- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Зачислены в уставный ¦76 ¦80 ¦учредительный договор,¦
¦ ¦капитал вклады дочер- ¦ ¦ ¦соглашение с дочерними¦
¦ ¦них организаций ¦ ¦ ¦организациями, бухгал-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦терская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Зачислены в паевой ¦80-2 ¦80-1 ¦решение общего собра- ¦
¦ ¦фонд средства из кол- ¦ ¦ ¦ния участников, бух- ¦
¦ ¦лективного фонда (в ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦производственных ко- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оперативах) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Зачислены в коллектив-¦80-1 ¦80-2 ¦решение общего собра- ¦
¦ ¦ный фонд из паевого ¦ ¦ ¦ния участников, бух- ¦
¦ ¦фонда (в производ- ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦ственных кооперативах)¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Зачислена в уставный ¦82 ¦80 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦капитал часть резерв- ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦
¦ ¦ного капитала ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦терская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Зачислена в уставный ¦83 ¦80 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦капитал часть добавоч-¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦
¦ ¦ного капитала ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦терская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Зачислена в уставный ¦84 ¦80 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦капитал часть суммы ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦
¦ ¦нераспределенной при- ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦
¦ ¦были ¦ ¦ ¦терская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Зачислены в уставный ¦86 ¦80 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦капитал средства целе-¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦
¦ ¦вого финансирования ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦терская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 81 "Собственные акции (доли)" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Выкуплены организация-¦81 ¦50 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦ми собственные акции у¦ ¦ ¦телей, расходный кас- ¦
¦ ¦акционеров с уплатой ¦ ¦ ¦совый ордер ¦
¦ ¦из кассы организаций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Выкуплены организация-¦81 ¦51, 52¦решение совета учреди-¦
¦ ¦ми собственные акции с¦ ¦ ¦телей, выписки банка ¦
¦ ¦одновременной оплатой ¦ ¦ ¦по расчетному или ва- ¦
¦ ¦их с расчетных или ва-¦ ¦ ¦лютному счету ¦
¦ ¦лютных счетов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Выкуплены организация-¦81 ¦55 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦ми собственные акции с¦ ¦ ¦телей, выписки банка ¦
¦ ¦одновременной оплатой ¦ ¦ ¦по специальным счетам ¦
¦ ¦их со специальных сче-¦ ¦ ¦в банках ¦
¦ ¦тов в банках ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Отражена сумма разницы¦81 ¦91 ¦акт (реестр) приобре- ¦
¦ ¦между фактическими за-¦ ¦ ¦тенных (выпущенных) ¦
¦ ¦тратами на выкуп акций¦ ¦ ¦акций ¦
¦ ¦(долей) и номинальной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦их стоимостью (при це-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦не выкупа ниже номина-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ла) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦5. ¦Отражена перепродажа ¦73 ¦81 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦собственных акций (до-¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦
¦ ¦лей) в порядке предо- ¦ ¦ ¦участников), договор ¦
¦ ¦ставления работнику ¦ ¦ ¦займа ¦
¦ ¦организации займа ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Аннулированы выкуплен-¦80 ¦81 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦ные акционерным об- ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦
¦ ¦ществом собственные ¦ ¦ ¦участников), акт на ¦
¦ ¦акции (доли) у акцио- ¦ ¦ ¦аннулирование выкуп- ¦
¦ ¦неров (участников) ¦ ¦ ¦ленных собственных ак-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ций ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Погашены собственные ¦82 ¦81 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦акции, выкупленные у ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦
¦ ¦акционеров за счет ¦ ¦ ¦участников) ¦
¦ ¦средств резервного ка-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦питала ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Отнесены суммы разницы¦91 ¦81 ¦акт (реестр) приобре- ¦
¦ ¦между фактическими ¦ ¦ ¦тенных (выкупленных) ¦
¦ ¦затратами на выкуп ак-¦ ¦ ¦акций ¦
¦ ¦ций (долей) и номи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нальной их стоимостью ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(при цене выкупа выше ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦номинальной стоимости)¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 82 "Резервный капитал" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Отнесены суммы на по- ¦82 ¦66, 67¦решение совета учреди-¦
¦ ¦гашение облигаций об- ¦ ¦ ¦телей, выписки банка ¦
¦ ¦щества и выкуп акций в¦ ¦ ¦по кредитным счетам ¦
¦ ¦случае отсутствия дру-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гих средств ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Начислены доходы по ¦82 ¦70, 75¦ведомость начисления ¦
¦ ¦облигациям и дивиденды¦ ¦ ¦доходов, дивидендов ¦
¦ ¦по акциям в случае не-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦достаточности или от- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сутствия прибыли ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Списана часть резерв- ¦82 ¦76 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ного капитала на пога-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦шение дебиторской за- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦долженности взаимосвя-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦занных организаций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Зачислена часть ре- ¦82 ¦80 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦зервного капитала на ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦
¦ ¦увеличение уставного ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦
¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦терская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Погашены собственные ¦82 ¦81 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦акции, выкупленные у ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦
¦ ¦акционеров за счет ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦
¦ ¦средств резервного ка-¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦питала ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Направлены средства ¦82 ¦84 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦резервного капитала на¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦
¦ ¦покрытие убытка за от-¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦
¦ ¦четный год ¦ ¦ ¦терская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦7. ¦Зачислены в резервный ¦75 ¦82 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦капитал средства учре-¦ ¦ ¦телей, бухгалтерская ¦
¦ ¦дителей (при их пред- ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦варительном начисле- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нии) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Зачислены в резервный ¦76 ¦82 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦капитал средства до- ¦ ¦ ¦телей, бухгалтерская ¦
¦ ¦черних организаций ¦ ¦ ¦справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Зачислены в резервный ¦84 ¦82 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦капитал суммы нерас- ¦ ¦ ¦телей, бухгалтерская ¦
¦ ¦пределенной прибыли ¦ ¦ ¦справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 83 "Добавочный капитал" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Списаны суммы снижения¦83 ¦01, ¦акт переоценки внеобо-¦
¦ ¦стоимости внеоборотных¦ ¦03, ¦ротных активов ¦
¦ ¦активов по результатам¦ ¦07, 08¦ ¦
¦ ¦переоценки (уценка) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Учтена индексация ¦83 ¦02 ¦акт переоценки основ- ¦
¦ ¦амортизации основных ¦ ¦ ¦ных средств ¦
¦ ¦средств при их пере- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оценке (в случаях до- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оценки) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Распределены суммы до-¦83 ¦75 ¦решение совета учре- ¦
¦ ¦бавочного капитала ¦ ¦ ¦дителей (общего соб- ¦
¦ ¦между учредителями ор-¦ ¦ ¦рания участников), ¦
¦ ¦ганизации ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Направлены средства ¦83 ¦80 ¦решение совета учре- ¦
¦ ¦добавочного капитала ¦ ¦ ¦дителей, бухгалтерская¦
¦ ¦на увеличение уставно-¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦го капитала ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Перечислены средства ¦83 ¦84 ¦решение совета учре- ¦
¦ ¦добавочного капитала ¦ ¦ ¦дителей, бухгалтерская¦
¦ ¦на погашение убытка, ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦выявленного по резуль-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦татам работы за год ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦6. ¦Отражена дооценка сто-¦01 ¦83 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦имости основных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств на сумму капи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тального ремонта при ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦замене основных узлов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Отражен прирост стои- ¦01, 08¦83-4 ¦бухгалтерская справ- ¦
¦ ¦мости внеоборотных ак-¦ ¦ ¦ка, акт переоценки ¦
¦ ¦тивов социальной сферы¦ ¦ ¦внеоборотных активов ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Зачислен прирост стои-¦01, ¦83-2 ¦акт переоценки внеобо-¦
¦ ¦мости внеоборотных ак-¦03, ¦ ¦ротных активов ¦
¦ ¦тивов производственно-¦07, 08¦ ¦ ¦
¦ ¦го назначения по ре- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зультатам их переоцен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ки ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Учтена индексация ¦02 ¦83 ¦акт переоценки основ- ¦
¦ ¦амортизации основных ¦ ¦ ¦ных средств ¦
¦ ¦средств при их пере- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оценке (в случаях ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦уценки) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Зачислены в добавочный¦75 ¦83 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦капитал суммы эмисси- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦онного дохода ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Зачислены в добавочный¦76 ¦83 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦капитал суммы от до- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦черних организаций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Зачислена в добавочный¦84 ¦83 ¦решение совета учре- ¦
¦ ¦капитал часть суммы ¦ ¦ ¦дителей (общего соб- ¦
¦ ¦нераспределенной при- ¦ ¦ ¦рания участников) ¦
¦ ¦были ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Начислены доходы учре-¦84 ¦70 ¦ведомость начисления ¦
¦ ¦дителям - физическим ¦ ¦ ¦доходов, дивидендов ¦
¦ ¦лицам, работникам ор- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ганизации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Начислены доходы учре-¦84 ¦75 ¦ведомость начисления ¦
¦ ¦дителям - юридическим ¦ ¦ ¦доходов, дивидендов ¦
¦ ¦лицам и физическим ли-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦цам (не состоящим в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦штате организации) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Направлена часть не- ¦84 ¦76 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦распределенной прибыли¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦
¦ ¦дочерним организациям ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦терская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Зачислена часть нерас-¦84 ¦80 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦пределенной прибыли в ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦
¦ ¦уставный капитал орга-¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦
¦ ¦низации ¦ ¦ ¦терская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Зачислена часть нерас-¦84 ¦82 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦пределенной прибыли в ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦
¦ ¦резервный капитал ор- ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦
¦ ¦ганизации ¦ ¦ ¦терская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Зачислена часть нерас-¦84 ¦83 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦пределенной прибыли в ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦
¦ ¦добавочный капитал ор-¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦
¦ ¦ганизации ¦ ¦ ¦терская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Перечислена нераспре- ¦84 ¦84 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦деленная прибыль на ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦
¦ ¦погашение убытков ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦
¦ ¦прошлых лет ¦ ¦ ¦терская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Направлена часть не- ¦84 ¦86 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦распределенной прибыли¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦
¦ ¦на покрытие целевых ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦
¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦терская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Списаны суммы убытка ¦84 ¦99-7 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦отчетного года ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦10. ¦Покрыт убыток органи- ¦75 ¦84 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦зации учредителями ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦участников) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Покрыта часть убытка ¦76 ¦84 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦дочерними организация-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ми ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Списан убыток отчетно-¦80 ¦84 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦го года (доведение ве-¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦
¦ ¦личины уставного капи-¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦
¦ ¦тала до величины чис- ¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦тых активов организа- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ции) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Покрыт убыток отчетно-¦82 ¦84 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦го года за счет ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦
¦ ¦средств резервного ка-¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦
¦ ¦питала ¦ ¦ ¦терская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Покрыт убыток отчетно-¦83 ¦84 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦го года за счет ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦
¦ ¦средств добавочного ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦
¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦терская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Списан с бухгалтерско-¦84 ¦84 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦го баланса убыток от- ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦
¦ ¦четного года за счет ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦
¦ ¦прибыли прошлых лет ¦ ¦ ¦терская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Списана чистая прибыль¦99-7 ¦84 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦отчетного года (заклю-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чительными оборотами ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦декабря) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 86 "Целевое финансирование" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Использованы средства ¦86 ¦20, 26¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦целевого финансирова- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния на содержание не- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦коммерческой организа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ции ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Направлены коммерче- ¦86 ¦98 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ской организацией бюд-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жетные средства на фи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нансирование расходов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦3. ¦Оприходовано оборудо- ¦07, 10¦86 ¦акт о приемке оборудо-¦
¦ ¦вания и материалов, ¦ ¦ ¦вания (ф. N ОС-14), ¦
¦ ¦принятых от участников¦ ¦ ¦материальных ценностей¦
¦ ¦долевого строительства¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Зачислены денежные ¦50, ¦86 ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦средства целевого фи- ¦51, ¦ ¦дер (ф. N КО-1), вы- ¦
¦ ¦нансирования ¦52, 55¦ ¦писки банка по расчет-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ному или валютному и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦специальным счетам в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦банках ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Начислены взносы роди-¦76 ¦86 ¦ведомость начисления ¦
¦ ¦телей на содержание ¦ ¦ ¦взносов, бухгалтерская¦
¦ ¦детей в детских учреж-¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦дениях ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Отнесены суммы резерв-¦82 ¦86 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦ного капитала на целе-¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦
¦ ¦вые нужды ¦ ¦ ¦участников) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Отнесена часть нерас- ¦84 ¦86 ¦решение совета учреди-¦
¦ ¦пределенной прибыли на¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦
¦ ¦целевые нужды ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦терская справка ¦
L----+----------------------+------+------+-----------------------
Раздел VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
-----T----------------------T-------------T----------------------¬
¦ N ¦ Содержание ¦Корреспонди- ¦ Документы, на ¦
¦п/п ¦хозяйственной операции¦рующие счета ¦ основании которых ¦
¦ ¦ +------T------+ производятся ¦
¦ ¦ ¦дебет ¦кредит¦ бухгалтерские записи ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 90 "Продажи" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Списана фактическая ¦90 ¦08 ¦акты на списание зда- ¦
¦ ¦стоимость проданных ¦ ¦ ¦ний и сооружений ¦
¦ ¦(переданных) жилых до-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мов с надворными по- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стройками работникам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хозяйства (когда эти и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подобные объекты по- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦строены хозяйственным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦способом или строи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельство и продажа жи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лых домов и других ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦объектов для данной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации является ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предметом деятельнос- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ти) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Списана себестоимость ¦90 ¦10 ¦товарно-транспортные ¦
¦ ¦кормов, семян и поса- ¦ ¦ ¦накладные, накладные ¦
¦ ¦дочного материала, пе-¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦
¦ ¦реданных (проданных) ¦ ¦ ¦назначения ¦
¦ ¦работникам организации¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Списана фактическая ¦90 ¦11 ¦товарно-транспортные ¦
¦ ¦себестоимость продан- ¦ ¦ ¦накладные (ф. N СП-32)¦
¦ ¦ных молодняка животных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и животных с выращива-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния и откорма ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Списана фактическая ¦90 ¦20 ¦счет-фактура, бухгал- ¦
¦ ¦себестоимость работ ¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦(услуг) основного про-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изводства, выполненных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на сторону ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Списаны калькуляцион- ¦90 ¦20-1, ¦расчет себестоимости ¦
¦ ¦ные разницы (в конце ¦ ¦2, 3 ¦продукции, бухгалтер- ¦
¦ ¦месяца, квартала, го- ¦ ¦ ¦ские справки ¦
¦ ¦да) по проданной про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дукции растениевод- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ства, животноводства, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦промышленности и под- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦собных производств ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Списана фактическая ¦90 ¦21 ¦товарно-транспортные ¦
¦ ¦себестоимость продан- ¦ ¦ ¦накладные, отчет о ¦
¦ ¦ных полуфабрикатов ¦ ¦ ¦движении материальных ¦
¦ ¦собственного произ- ¦ ¦ ¦ценностей ¦
¦ ¦водства ¦ ¦ ¦(ф. N 265-АПК) ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Списана себестоимость ¦90 ¦23 ¦счет-фактура, отчет о ¦
¦ ¦работ (услуг) вспомо- ¦ ¦ ¦распределении услуг ¦
¦ ¦гательных производств ¦ ¦ ¦вспомогательных произ-¦
¦ ¦(в течение отчетного ¦ ¦ ¦водств ¦
¦ ¦периода по плановой ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦себестоимости с кор- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ректировкой в конце ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода до ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фактической себестои- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мости), выполненных на¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сторону, а также рас- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ходы по доставке про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦даваемой продукции, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦возмещаемые покупате- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лями ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Списаны общехозяй- ¦90 ¦26 ¦расчеты бухгалтерии, ¦
¦ ¦ственные расходы со- ¦ ¦ ¦бухгалтерские справки,¦
¦ ¦гласно выбранному в ¦ ¦ ¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦учетной политике орга-¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦
¦ ¦низации варианту их ¦ ¦ ¦расходов ¦
¦ ¦отражения; списана до-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ля общехозяйственных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходов, относящихся ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на работы основного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производства, выпол- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ненные заказчикам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Списана фактическая ¦90 ¦29 ¦отчеты о продаже про- ¦
¦ ¦себестоимость продан- ¦ ¦ ¦дукции, счета-фактуры ¦
¦ ¦ной продукции (готовых¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦блюд в столовой), а ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦также выполненных ра- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бот и услуг обслужива-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ющих производств и хо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зяйств для заказчиков ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Списаны отклонения ¦90 ¦40 ¦расчеты бухгалтерии, ¦
¦ ¦между фактической и ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦плановой или норматив-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ной себестоимостью го-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товой продукции (при ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦использовании счета ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦40) (способом "красное¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сторно", если норма- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тивная (плановая) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦себестоимость выпущен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ной продукции окажется¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выше ее себестоимости)¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Списана учетная сто- ¦90 ¦41 ¦товарно-транспортные ¦
¦ ¦имость (покупная сто- ¦ ¦ ¦накладные, отчеты о ¦
¦ ¦имость в оптовой тор- ¦ ¦ ¦продаже товаров, сче- ¦
¦ ¦говле, продажная сто- ¦ ¦ ¦та-фактуры ¦
¦ ¦имость в розничной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦торговле) проданных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товаров ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Списана торговая на- ¦90 ¦42 ¦расчет бухгалтерии по ¦
¦ ¦ценка на долю продан- ¦ ¦ ¦распределению (списа- ¦
¦ ¦ных товаров (способом ¦ ¦ ¦нию) торговой наценки,¦
¦ ¦"красное сторно") ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Списана себестоимость ¦90 ¦43 ¦товарно-транспортные ¦
¦ ¦проданной готовой про-¦ ¦ ¦накладные (ф. N СП-31,¦
¦ ¦дукции растениевод- ¦ ¦ ¦СП-33, СП-34, СП-35) ¦
¦ ¦ства, животноводства, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦промышленности и под- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦собных производств и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦др. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Списана себестоимость ¦90 ¦43 ¦товарно-транспортные ¦
¦ ¦сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦накладные (ф. ¦
¦ ¦продукции, выданной в ¦ ¦ ¦N СП-31), расчет- ¦
¦ ¦счет оплаты труда или ¦ ¦ ¦но-платежная ведомость¦
¦ ¦в порядке натуральной ¦ ¦ ¦(ф. N Т-49), расчетная¦
¦ ¦оплаты труда работни- ¦ ¦ ¦ведомость (ф. N Т-51),¦
¦ ¦кам организации ¦ ¦ ¦книга учета расчетов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦по оплате труда, на- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦кладная внутрихозяй- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Списаны расходы на ¦90 ¦44 ¦расчет бухгалтерии по ¦
¦ ¦продажу (коммерческие ¦ ¦ ¦распределению (списа- ¦
¦ ¦расходы при продаже ¦ ¦ ¦нию) расходов на про- ¦
¦ ¦готовой продукции; из-¦ ¦ ¦дажу, бухгалтерская ¦
¦ ¦держки обращения при ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦продаже товаров), от- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦носящиеся к проданной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции (товарам) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Списана себестоимость ¦90 ¦45 ¦товарно-транспортные ¦
¦ ¦проданных товаров ¦ ¦ ¦накладные, счета-фак- ¦
¦ ¦(продукции), отгружен-¦ ¦ ¦туры, выписки банка по¦
¦ ¦ных по договору комис-¦ ¦ ¦расчетным счетам ¦
¦ ¦сии, поручения и др., ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦когда моментом продажи¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦признается оплата сто-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имости товаров (про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дукции) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Списана учетная сто- ¦90 ¦58 ¦счета-фактуры, акты на¦
¦ ¦имость проданных фи- ¦ ¦ ¦списание ценных бумаг ¦
¦ ¦нансовых вложений ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(ценных бумаг, когда ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продажа финансовых ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вложений является ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предметом обычной де- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ятельности) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Списана стоимость про-¦90 ¦60 ¦товарно-транспортные ¦
¦ ¦данных товаров транзи-¦ ¦ ¦накладные, счета-фак- ¦
¦ ¦том с участием в рас- ¦ ¦ ¦туры ¦
¦ ¦четах ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Начислены в бюджет ¦90 ¦68 ¦расчет по НДС, бухгал-¦
¦ ¦суммы акцизов, налога ¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦на добавленную сто- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имость и др. по про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦данной и оплаченной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции (товарам, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работам, услугам) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Списана стоимость про-¦90 ¦76 ¦товарно-транспортные ¦
¦ ¦данных товаров по до- ¦ ¦ ¦накладные, счета-фак- ¦
¦ ¦говору комиссии или ¦ ¦ ¦туры ¦
¦ ¦поручения (операция у ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦комиссионера) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Списана стоимость ус- ¦90 ¦76 ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦луг разных организаций¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на себестоимость про- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦данной продукции, то- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦варов, работ, услуг ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(если в организации не¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦используется счет 44) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦76 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Списана себестоимость ¦90 ¦79 ¦отчет о продаже про- ¦
¦ ¦проданной продукции ¦ ¦ ¦дукции, счет-фактура ¦
¦ ¦(работ, услуг) через ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦структурное подразде- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ление, состоящее на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отдельном балансе ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Выявлена прибыль от ¦90 ¦99-1 ¦расчет финансовых ре- ¦
¦ ¦продажи продукции, то-¦ ¦ ¦зультатов, бухгалтер- ¦
¦ ¦варов, работ и услуг ¦ ¦ ¦ская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦24. ¦Оказаны услуги по ¦60 ¦90 ¦товарно-транспортные ¦
¦ ¦транспортировке и от- ¦ ¦ ¦накладные, счета-фак- ¦
¦ ¦грузке продукции пос- ¦ ¦ ¦туры ¦
¦ ¦тавщикам и подрядчикам¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Отражена выручка с по-¦62 ¦90 ¦товарно-транспортные ¦
¦ ¦купателей за проданную¦ ¦ ¦накладные, счета-фак- ¦
¦ ¦им продукцию (работы, ¦ ¦ ¦туры, приемные квитан-¦
¦ ¦услуги) ¦ ¦ ¦ции ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦26. ¦Начислена причитающая-¦70 ¦90 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦ся выручка с работни- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦ков организации за ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), рас- ¦
¦ ¦проданную им продукцию¦ ¦ ¦четно-платежная ведо- ¦
¦ ¦в счет оплаты труда ¦ ¦ ¦мость (ф. N Т-49) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦27. ¦Отнесена в подотчет ¦71 ¦90 ¦отчет о реализации ¦
¦ ¦продавца стоимость ¦ ¦ ¦продукции ¦
¦ ¦продукции, продаваемой¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на рынке, в прочих ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦торговых точках ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Отражена выручка за ¦73 ¦90 ¦акты приемки-передачи ¦
¦ ¦переданные (проданные)¦ ¦ ¦объектов ¦
¦ ¦работникам жилые дома ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по сметной стоимости и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других видов ценностей¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Отражена выручка раз- ¦76 ¦90 ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦ных дебиторов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦30. ¦Отражена выручка от ¦79 ¦90 ¦авизо, счета-фактуры ¦
¦ ¦продажи продукции (ра-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бот, услуг) структур- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ным подразделениям, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выделенным на отдель- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ный баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦31. ¦Списаны доходы будущих¦98 ¦90 ¦расчет бухгалтерии, ¦
¦ ¦периодов, относящиеся ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦к данному отчетному ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периоду ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦32. ¦Выявлен убыток от про-¦99-1 ¦90 ¦расчет финансовых ре- ¦
¦ ¦дажи продукции (работ,¦ ¦ ¦зультатов, бухгалтер- ¦
¦ ¦услуг) ¦ ¦ ¦ская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 91 "Прочие доходы и расходы" ¦
¦ Операции по дебету ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Списана остаточная ¦91 ¦01 ¦акты приемки-передачи ¦
¦ ¦(первоначальная) сто- ¦ ¦ ¦основных средств (ф. ¦
¦ ¦имость выбывших объек-¦ ¦ ¦N ОС-1), акт на списа-¦
¦ ¦тов основных средств ¦ ¦ ¦ние зданий и сооруже- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ний, отчет о движении ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦скота и птицы на ферме¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N СП-51) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Начислена амортизация ¦91 ¦02 ¦ведомость расчета и ¦
¦ ¦по основным средствам,¦ ¦ ¦начисления амортиза- ¦
¦ ¦сданным в аренду (не ¦ ¦ ¦ции, бухгалтерская ¦
¦ ¦является предметом де-¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦ятельности) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Списана остаточная ¦91 ¦03 ¦акты приемки-передачи,¦
¦ ¦стоимость выбывших до-¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ходных вложений в ма- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦териальные ценности ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Списана остаточная ¦91 ¦04 ¦акты приемки-передачи,¦
¦ ¦стоимость выбывших не-¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦материальных активов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Списана себестоимость ¦91 ¦07 ¦акты приемки-передачи ¦
¦ ¦проданного (переданно-¦ ¦ ¦ценностей, счета-фак- ¦
¦ ¦го безвозмездно) обо- ¦ ¦ ¦туры ¦
¦ ¦рудования к установке ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Списана стоимость про-¦91 ¦08 ¦акты приемки-передачи,¦
¦ ¦данных (переданных ¦ ¦ ¦акты на безвозмездную ¦
¦ ¦безвозмездно и др.) ¦ ¦ ¦передачу ценностей ¦
¦ ¦вложений во внеоборот-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные активы (капиталь- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных вложений) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Списана фактическая ¦91 ¦10 ¦акты приемки-передачи ¦
¦ ¦себестоимость продан- ¦ ¦ ¦ценностей, счета-фак- ¦
¦ ¦ных (переданных без- ¦ ¦ ¦туры ¦
¦ ¦возмездно, использо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ванных при выбытии ос-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦новных средств) мате- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦риалов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Списана стоимость про-¦91 ¦11 ¦товарно-транспортная ¦
¦ ¦данных животных (про- ¦ ¦ ¦накладная (ф. N СП-32)¦
¦ ¦дажа животных не явля-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ется обычным видом де-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ятельности) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Созданы резервы (сог- ¦ ¦ ¦расчет бухгалтерии по ¦
¦ ¦ласно выбранной учет- ¦ ¦ ¦созданию резервов, ¦
¦ ¦ной политике): ¦ ¦ ¦бухгалтерские справки ¦
¦ ¦- под снижение стои- ¦91 ¦14 ¦ ¦
¦ ¦мости материальных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценностей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- под обесценение вло-¦91 ¦59 ¦ ¦
¦ ¦жений в ценные бумаги ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- по сомнительным дол-¦91 ¦63 ¦ ¦
¦ ¦гам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Списана фактическая ¦91 ¦15 ¦акты приемки-передачи ¦
¦ ¦себестоимость продан- ¦ ¦ ¦ценностей, счета-фак- ¦
¦ ¦ных (переданных без- ¦ ¦ ¦туры ¦
¦ ¦возмездно и др.) мате-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦риалов, учитываемых на¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счете 15 "Заготовление¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и приобретение матери-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦альных ценностей" ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Списана доля отклоне- ¦91 ¦16 ¦расчет бухгалтерии по ¦
¦ ¦ний от учетной сто- ¦ ¦ ¦списанию отклонений, ¦
¦ ¦имости проданных (пе- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦реданных безвозмездно ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и др.) материалов (при¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отрицательном отклоне-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нии - способом "крас- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ное сторно") ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Списана сумма налога ¦91 ¦19 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦на добавленную сто- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имость (данная сумма ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦не подлежит возмеще- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нию) по проданным (пе-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦реданным безвозмездно ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и др.) материалам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Списаны расходы на со-¦91 ¦20, ¦расчеты бухгалтерии, ¦
¦ ¦держание производ- ¦ ¦21, ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ственных мощностей и ¦ ¦23, 29¦ ¦
¦ ¦объектов, находящихся ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на консервации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Списана стоимость ус- ¦91 ¦23 ¦расчеты бухгалтерии, ¦
¦ ¦луг вспомогательных ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦производств, связанных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с выбытием основных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств (сносом и раз-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦боркой зданий, демон- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тажом оборудования и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦др.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Списана стоимость вы- ¦91 ¦28 ¦расчеты бухгалтерии, ¦
¦ ¦явленного неисправимо-¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦го брака, связанного с¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выполнением работ опе-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рационного характера ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Списаны коммерческие ¦91 ¦43 ¦расчеты бухгалтерии, ¦
¦ ¦расходы в части отно- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦сящихся к продаже ос- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦новных средств, мате- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦риалов и др. ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Отражены суммы, начис-¦91 ¦60 ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦ленные подрядной орга-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦низации за выполненные¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работы и услуги при ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ликвидации и продаже ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦основных средств, дру-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гих иных активов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Списаны суммы деби- ¦91 ¦60, ¦акты инвентаризации ¦
¦ ¦торской задолженности,¦ ¦62, 76¦расчетов с покупателя-¦
¦ ¦по которым истек срок ¦ ¦ ¦ми, поставщиками и ¦
¦ ¦исковой давности, дру-¦ ¦ ¦прочими дебиторами и ¦
¦ ¦гих долгов, нереальных¦ ¦ ¦кредиторами (ф. ¦
¦ ¦для взыскания ¦ ¦ ¦N ИНВ-17), бухгалтер- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ская справка, протоко-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦лы, приказы руководи- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦теля ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Отражены суммы процен-¦91 ¦66, 67¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦тов, подлежащие уплате¦ ¦ ¦четным счетам, бухгал-¦
¦ ¦организацией за пред- ¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦ставление ей в пользо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вание денежных средств¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(кредитов, займов) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Начислен налог на до- ¦91 ¦68 ¦расчет бухгалтерии по ¦
¦ ¦бавленную стоимость с ¦ ¦ ¦НДС, бухгалтерская ¦
¦ ¦доходов от продажи ос-¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦новных средств, мате- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦риалов и др. ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Отражены расходы, свя-¦91 ¦70, ¦наряды на сдельную ра-¦
¦ ¦занные с ликвидацией ¦ ¦69, ¦боту, акты на списание¦
¦ ¦основных средств ¦ ¦10 и ¦ценностей и др. ¦
¦ ¦ ¦ ¦др. ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Отражены прочие расхо-¦91 ¦75 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ды по договору просто-¦ ¦ ¦(расчет) ¦
¦ ¦го товарищества ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Отражены уплаченные ¦91 ¦51, 76¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦или признанные к упла-¦ ¦ ¦четному счету, счета- ¦
¦ ¦те штрафы, пени, неус-¦ ¦ ¦фактуры, бухгалтерская¦
¦ ¦тойки за нарушение ус-¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦ловий хозяйственных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦договоров ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Отражены курсовые раз-¦91 ¦52, ¦акт на переоценку цен-¦
¦ ¦ницы по валютным сче- ¦ ¦60, ¦ностей (расчетов, вло-¦
¦ ¦там и по операциям в ¦ ¦62, ¦жений) в связи с изме-¦
¦ ¦иностранной валюте ¦ ¦76, 58¦нением курса валюты, ¦
¦ ¦ ¦ ¦и др. ¦бухгалтерская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Списана стоимость ма- ¦91 ¦73 ¦акт инвентаризации ¦
¦ ¦териального ущерба, ¦ ¦ ¦расчетов с покупателя-¦
¦ ¦нереального для взыс- ¦ ¦ ¦ми, поставщиками и ¦
¦ ¦кания (во взыскании ¦ ¦ ¦прочими дебиторами и ¦
¦ ¦отказано судом и др.) ¦ ¦ ¦кредиторами (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N ИНВ-17), приказ ру- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ководителя, бухгал- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦терская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦26. ¦Отражены расходы, свя-¦91 ¦76 ¦бухгалтерская справка,¦
¦ ¦занные с оплатой ус- ¦ ¦ ¦извещение банка, счет-¦
¦ ¦луг, оказываемых кре- ¦ ¦ ¦фактура ¦
¦ ¦дитными учреждениями, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и расходы, связанные с¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рассмотрением дел в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦судах ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦27. ¦Отражены прочие расхо-¦91 ¦79 ¦авизо, счет-фактура ¦
¦ ¦ды по операциям со ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦структурными подразде-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лениями, выделенными ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на отдельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Отражена сумма разницы¦91 ¦81 ¦расчет разницы между ¦
¦ ¦между фактическими за-¦ ¦ ¦фактическими затратами¦
¦ ¦тратами на выкуп акций¦ ¦ ¦на выкуп акций и их ¦
¦ ¦(долей) и номинальной ¦ ¦ ¦номинальной стоимо- ¦
¦ ¦стоимостью собственных¦ ¦ ¦стью, бухгалтерская ¦
¦ ¦акций (или доли участ-¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦ника) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Списана стоимость не- ¦91 ¦94 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦достач ценностей сверх¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦
¦ ¦норм естественной убы-¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦ли и потерь от порчи ¦ ¦ ¦N ИНВ-3), приказ руко-¦
¦ ¦ценностей при отсут- ¦ ¦ ¦водителя, бухгалтер- ¦
¦ ¦ствии конкретных ви- ¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦новников ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦30. ¦Списаны суммы прочих ¦91 ¦98 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦доходов, относящиеся к¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦доходам будущих пери- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦одов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦31. ¦Отражение в бухгал- ¦ ¦ ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦терском учете излишков¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦
¦ ¦материальных ценностей¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦(неучтенных сумм), вы-¦ ¦ ¦N ИНВ-3), сличительная¦
¦ ¦явленных при инвента- ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦
¦ ¦ризации: ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦
¦ ¦- оборудования к уста-¦07 ¦91 ¦но-материальных цен- ¦
¦ ¦новке ¦ ¦ ¦ностей (ф. N ИНВ-19), ¦
¦ ¦- материалов ¦10 ¦91 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦- животных на выращи- ¦11 ¦91 ¦опись незавершенного ¦
¦ ¦вании и откорме ¦ ¦ ¦производства ¦
¦ ¦- товаров ¦41 ¦91 ¦(ф. N ИНВ-24) и др. ¦
¦ ¦- готовой продукции ¦43 ¦91 ¦ ¦
¦ ¦- товаров отгруженных ¦45 ¦91 ¦ ¦
¦ ¦- вложений во внеобо- ¦08 ¦91 ¦ ¦
¦ ¦ротные активы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- незавершенного про- ¦20, ¦91 ¦ ¦
¦ ¦изводства ¦21, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦29, 23¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦32. ¦Отражены суммы по опе-¦10, 62¦91 ¦накладная, счет-факту-¦
¦ ¦рациям с тарой ¦ ¦ ¦ра ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦33. ¦Списаны суммы по ранее¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦созданным резервам: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- под снижение стои- ¦14 ¦91 ¦ ¦
¦ ¦мости материальных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценностей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- под обесценение вло-¦59 ¦91 ¦ ¦
¦ ¦жений в ценные бумаги ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- по сомнительным дол-¦63 ¦91 ¦ ¦
¦ ¦гам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦34. ¦Отражены начисленные ¦76 ¦91 ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦суммы процентов к по- ¦ ¦ ¦дер (ф. N КО-1), вы- ¦
¦ ¦ступлению по представ-¦ ¦ ¦писка банка по расчет-¦
¦ ¦ленным займам, доходов¦ ¦ ¦ному счету, счет-фак- ¦
¦ ¦по акциям и другим ¦ ¦ ¦тура ¦
¦ ¦ценным бумагам, от до-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦левого участия в дру- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гих организациях ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦35. ¦Отражены суммы прибыли¦76 ¦91 ¦счет-фактура ¦
¦ ¦к получению по догово-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ру простого товарище- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ства ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦36. ¦Отражены штрафы, пени,¦76 ¦91 ¦выписка банка по рас- ¦
¦ ¦неустойки за нарушение¦ ¦ ¦четному счету, счет- ¦
¦ ¦условий хозяйственных ¦ ¦ ¦фактура ¦
¦ ¦договоров (полученные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦или признанные должни-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ками) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦37. ¦Зачислена сумма прибы-¦76 ¦91 ¦выписки банка по рас- ¦
¦ ¦ли прошлых лет, выяв- ¦ ¦ ¦четному и валютному ¦
¦ ¦ленной в отчетном году¦ ¦ ¦счетам, счет-фактура ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦38. ¦Отражены курсовые раз-¦52, ¦91 ¦акт на переоценку рас-¦
¦ ¦ницы по валютным сче- ¦60, ¦ ¦четов, вложений в свя-¦
¦ ¦там и по операциям в ¦62, ¦ ¦зи с изменением курса ¦
¦ ¦иностранной валюте ¦58, ¦ ¦валюты ¦
¦ ¦ ¦66, 67¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦39. ¦Зачислены суммы нево- ¦60, 76¦91 ¦акт инвентаризации ¦
¦ ¦стребованной кредитор-¦ ¦ ¦расчетов с покупателя-¦
¦ ¦ской и депонентской ¦ ¦ ¦ми, поставщиками и ¦
¦ ¦задолженности по исте-¦ ¦ ¦прочими дебиторами и ¦
¦ ¦чении сроков исковой ¦ ¦ ¦кредиторами ¦
¦ ¦давности ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-17) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦40. ¦Отражены прочие доходы¦79 ¦91 ¦авизо, счет-фактура ¦
¦ ¦по операциям со струк-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦турными подразделения-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ми, выделенными на от-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦41. ¦Отражены разницы между¦81 ¦91 ¦расчет определения ¦
¦ ¦номинальной стоимостью¦ ¦ ¦разницы между номи- ¦
¦ ¦выкупленных акций (до-¦ ¦ ¦нальной стоимостью вы-¦
¦ ¦лей) и фактическими ¦ ¦ ¦купленных акций и фак-¦
¦ ¦расходами по их выкупу¦ ¦ ¦тическими расходами по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦их выкупу, бухгалтер- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦42. ¦Зачислены в прочие до-¦96 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ходы суммы неиспользо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ванного резерва пред- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоящих расходов и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦платежей ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦43. ¦Зачислены в прочие до-¦98 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ходы суммы доходов бу-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дущих периодов (свя- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦занные с безвозмездным¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦получением активов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦поступлениями задол- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦женности по недоста- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чам, выявленным за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прошлые годы, и др.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦44. ¦Списано сальдо прочих ¦99-2, ¦91 ¦расчет сальдо прочих ¦
¦ ¦доходов и расходов в ¦3 ¦ ¦доходов и расходов, ¦
¦ ¦конце отчетного пери- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ода (месяца) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" ¦
¦ Операции по дебету ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Отражена остаточная ¦94 ¦01 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦(первоначальная) сто- ¦ ¦ ¦опись основных средств¦
¦ ¦имость выявленных не- ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-1), сличи- ¦
¦ ¦достач основных ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦
¦ ¦средств (рабочего и ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦
¦ ¦продуктивного скота, ¦ ¦ ¦ции основных средств ¦
¦ ¦вычислительной техни- ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-18) ¦
¦ ¦ки, транспортных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств и др.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Отражена учетная сто- ¦94 ¦03 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦имость недостач доход-¦ ¦ ¦опись основных средств¦
¦ ¦ных вложений в матери-¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-1), сличи- ¦
¦ ¦альные ценности ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции основных средств ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-18) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Отражена стоимость вы-¦94 ¦08 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦явленных недостач и ¦ ¦ ¦опись основных средств¦
¦ ¦потерь, выявленных ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-1), сличи- ¦
¦ ¦вложений во внеоборот-¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦
¦ ¦ные активы ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции основных средств ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N ИНВ-18) и др. ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Отражена стоимость вы-¦94 ¦07, ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦явленной недостачи от ¦ ¦10, ¦опись товарно-матери- ¦
¦ ¦порчи и потерь матери-¦ ¦15, ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦ально-производственных¦ ¦41, 43¦N ИНВ-3), сличительная¦
¦ ¦запасов ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. N ИНВ-19) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Отражена сумма недо- ¦94 ¦11 ¦акт на выбытие живот- ¦
¦ ¦стач животных на выра-¦ ¦ ¦ных и птицы ¦
¦ ¦щивании и откорме ¦ ¦ ¦(ф. N СП-54) др. ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Отражены отклонения в ¦94 ¦16 ¦расчет распределения ¦
¦ ¦стоимости недостающих ¦ ¦ ¦отклонений в стоимости¦
¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦материальных ценнос- ¦
¦ ¦ственных запасов (при ¦ ¦ ¦тей, бухгалтерская ¦
¦ ¦использовании в учете ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦заготовления матери- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦альных ценностей сче- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тов 15 и 16) (при от- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рицательном отклонении¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Отражены суммы налога ¦94 ¦19 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦на добавленную сто- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имость, приходящиеся ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на недостающие активы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(ценности) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Отражена сумма недо- ¦94 ¦20, ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦стач и потерь в произ-¦ ¦23, ¦опись товарно-матери- ¦
¦ ¦водстве и в процессе ¦ ¦44, ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦продажи ¦ ¦45, 90¦N ИНВ-3), сличительная¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. N ИНВ-19), ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Отражены суммы недо- ¦94 ¦21 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦стач и потерь полуфаб-¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦
¦ ¦рикатов собственного ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦производства ¦ ¦ ¦N ИНВ-3), сличительная¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. N ИНВ-19), ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Отражена сумма недо- ¦94 ¦29 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦стач и потерь в обслу-¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦
¦ ¦живающих производствах¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦и хозяйствах ¦ ¦ ¦N ИНВ-3), сличительная¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. N ИНВ-19), ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Отражены выявленные ¦94 ¦50 ¦акт инвентаризации на-¦
¦ ¦недостачи наличных де-¦ ¦ ¦личных денежных ¦
¦ ¦нег и денежных доку- ¦ ¦ ¦средств (ф. N ИНВ-15),¦
¦ ¦ментов в кассе ¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Отражена сумма недо- ¦94 ¦58 ¦акт инвентаризации ¦
¦ ¦стач ценных бумаг ¦ ¦ ¦ценных бумаг и доку- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ментов строгой отчет- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности (ф. N ИНВ-16), ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Отражена стоимость не-¦94 ¦60 ¦акт приема товарно-ма-¦
¦ ¦достающих ценностей в ¦ ¦ ¦териальных ценностей ¦
¦ ¦пределах, предусмот- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ренных договором вели-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чин (при приемке цен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ностей от поставщика) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Отражена сумма торго- ¦94 ¦42 ¦бухгалтерская справка,¦
¦ ¦вой наценки по выяв- ¦ ¦ ¦расчет распределения ¦
¦ ¦ленным и списанным не-¦ ¦ ¦торговой наценки ¦
¦ ¦достачам товаров в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦розничной торговле ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Отражена стоимость вы-¦94 ¦71 ¦бухгалтерская справка,¦
¦ ¦явленных недостач и ¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦
¦ ¦потерь ценностей у ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подотчетных лиц ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Перенесена сумма недо-¦94 ¦73 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦стачи со счета учета ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расчетов с работниками¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на счет учета недостач¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Отражена стоимость не-¦94 ¦76 ¦сообщение арбитража об¦
¦ ¦достающих ценностей, ¦ ¦ ¦отказе во взыскании, ¦
¦ ¦поступивших от постав-¦ ¦ ¦решение суда ¦
¦ ¦щиков, если судом от- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦казано во взыскании ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сумм потерь с постав- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щиков или транспортных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Отражена недостача ¦94 ¦98 ¦сличительная ведомость¦
¦ ¦ценностей, выявленная ¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦
¦ ¦в отчетном году, но ¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦
¦ ¦относящаяся к прошлым ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦отчетным периодам, ¦ ¦ ¦N ИНВ-19), решение су-¦
¦ ¦признанных материально¦ ¦ ¦да или обязательство ¦
¦ ¦ответственными лицами ¦ ¦ ¦виновного лица о воз- ¦
¦ ¦или присужденных судом¦ ¦ ¦мещении ущерба ¦
¦ ¦ко взысканию ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Отражена сумма недо- ¦94 ¦99-5 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦стачи ценностей, ранее¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ошибочно списанной как¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦убыток от чрезвычайной¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ситуации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦20. ¦Отнесены суммы недо- ¦08 ¦94 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦стач и порчи ценностей¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦
¦ ¦в пределах норм есте- ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦ственной убыли на вло-¦ ¦ ¦N ИНВ-3), сличительная¦
¦ ¦жения во внеоборотные ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦
¦ ¦активы ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. N ИНВ-19) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Списаны суммы недостач¦07, ¦94 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦и порчи ценностей в ¦10, ¦ ¦опись товарно-матери- ¦
¦ ¦пределах предусмот- ¦11, ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦ренных в договоре ве- ¦41, 15¦ ¦N ИНВ-3), сличительная¦
¦ ¦личин (когда они выяв-¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦
¦ ¦лены при заготовлении ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦
¦ ¦ценностей) ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. N ИНВ-19) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Списаны суммы недостач¦20, ¦94 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦и порчи ценностей в ¦23, ¦ ¦опись товарно-матери- ¦
¦ ¦пределах норм есте- ¦25, ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦ственной убыли на се- ¦26, 29¦ ¦N ИНВ-3), сличительная¦
¦ ¦бестоимость продукции ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦
¦ ¦(работ, услуг) (когда ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦
¦ ¦недостачи и порчи вы- ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦
¦ ¦явлены при хранении ¦ ¦ ¦ностей (ф. N ИНВ-19) ¦
¦ ¦ценностей) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Списаны суммы недостач¦44 ¦94 ¦инвентаризационная ¦
¦ ¦и порчи ценностей в ¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦
¦ ¦пределах норм есте- ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦ственной убыли на рас-¦ ¦ ¦N ИНВ-3), сличительная¦
¦ ¦ходы, на продажу (ког-¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦
¦ ¦да они выявлены при ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦
¦ ¦продаже продукции или ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦
¦ ¦при хранении товаров в¦ ¦ ¦ностей (ф. N ИНВ-19) ¦
¦ ¦торговой организации) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Удержаны из начислен- ¦70 ¦94 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦ной заработной платы ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦работника организации ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦суммы недостач и порчи¦ ¦ ¦(ф. N Т-51), приказ ¦
¦ ¦ценностей ¦ ¦ ¦руководителя ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Отнесены суммы недо- ¦73 ¦94 ¦решение суда или обя- ¦
¦ ¦стач, потерь, растрат ¦ ¦ ¦зательство виновного ¦
¦ ¦и хищений на виновных ¦ ¦ ¦лица о возмещении при-¦
¦ ¦лиц ¦ ¦ ¦чиненного ущерба ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦26. ¦Списаны недостачи и ¦91 ¦94 ¦решение суда об отказе¦
¦ ¦потери ценностей на ¦ ¦ ¦в иске или неустанов- ¦
¦ ¦прочие расходы (во ¦ ¦ ¦ление конкретного ви- ¦
¦ ¦взыскании которых от- ¦ ¦ ¦новника ¦
¦ ¦казано судом и при от-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сутствии конкретных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦виновников) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 96 "Резервы предстоящих расходов" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Списаны затраты на ре-¦96 ¦23, ¦акт приема-сдачи отре-¦
¦ ¦монт объектов основных¦ ¦29, 60¦монтированных и рекон-¦
¦ ¦средств за счет соз- ¦ ¦ ¦струированных и модер-¦
¦ ¦данного резерва ¦ ¦ ¦низированных объектов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N ОС-3) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Списаны затраты на га-¦96 ¦28 ¦акт приема-сдачи отре-¦
¦ ¦рантийный ремонт и га-¦ ¦ ¦монтированных и рекон-¦
¦ ¦рантийное обслуживание¦ ¦ ¦струированных и модер-¦
¦ ¦за счет созданного ре-¦ ¦ ¦низированных объектов ¦
¦ ¦зерва на гарантийное ¦ ¦ ¦(ф. N ОС-3) ¦
¦ ¦обслуживание ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Начислены суммы оплаты¦96 ¦70 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦отпусков, вознагражде-¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦ний за выслугу лет и ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦по итогам работы за ¦ ¦ ¦(ф. N Т-51) ¦
¦ ¦год работникам органи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Начислен единый соци- ¦96 ¦69 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦альный налог на сумму ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦начисленных отпускных ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦и вознаграждений за ¦ ¦ ¦(ф. N Т-51), бухгал- ¦
¦ ¦выслугу лет, по итогам¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦работы за год ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Отнесена стоимость ус-¦96 ¦76 ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦луг, оказанных разными¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организациями, по рас-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ходам, произведенным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за счет созданных ре- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зервов предстоящих ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Зачислен остаток неис-¦96 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦пользованного резерва ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предстоящих расходов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на увеличение прочих ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦доходов отчетного пе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦риода ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Списана часть расходов¦96 ¦97 ¦акт приема-сдачи отре-¦
¦ ¦будущих периодов за ¦ ¦ ¦монтированных и рекон-¦
¦ ¦счет соответствующего ¦ ¦ ¦струированных и модер-¦
¦ ¦резерва предстоящих ¦ ¦ ¦низированных объектов ¦
¦ ¦платежей ¦ ¦ ¦(ф. N ОС-3) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Списана часть убытков ¦96 ¦99-5 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦от чрезвычайных ситу- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аций за счет резервов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предстоящих расходов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦9. ¦Отчисления в резервы ¦08 ¦96 ¦расчет отчислений в ¦
¦ ¦предстоящих расходов ¦ ¦ ¦резервы предстоящих ¦
¦ ¦для осуществления ка- ¦ ¦ ¦платежей, бухгалтер- ¦
¦ ¦питальных вложений ¦ ¦ ¦ская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Произведены отчисления¦20, ¦96 ¦расчет отчислений в ¦
¦ ¦в резервы предстоящих ¦23, ¦ ¦резервы предстоящих ¦
¦ ¦расходов за счет се- ¦25, ¦ ¦платежей, бухгалтер- ¦
¦ ¦бестоимости продукции ¦26, 29¦ ¦ская справка, лицевые ¦
¦ ¦(работ, услуг) ¦ ¦ ¦счета (производствен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные отчеты) подразде- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦лений ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Произведены отчисления¦44 ¦96 ¦расчет отчислений в ¦
¦ ¦в резервы предстоящих ¦ ¦ ¦резервы предстоящих ¦
¦ ¦расходов за счет рас- ¦ ¦ ¦платежей, бухгалтер- ¦
¦ ¦ходов на продажу ¦ ¦ ¦ская справка, лицевые ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета (производствен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные отчеты) подразде- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦лений ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Произведены отчисления¦97 ¦96 ¦расчет отчислений в ¦
¦ ¦в резервы предстоящих ¦ ¦ ¦резервы предстоящих ¦
¦ ¦расходов за счет рас- ¦ ¦ ¦платежей, бухгалтер- ¦
¦ ¦ходов будущих периодов¦ ¦ ¦ская справка, лицевые ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета (производствен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные отчеты) подразде- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦лений ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 97 "Расходы будущих периодов" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Начислена амортизация ¦97 ¦02 ¦ведомость начисления ¦
¦ ¦по основным средствам,¦ ¦ ¦амортизации ¦
¦ ¦относящаяся к расходам¦ ¦ ¦(ф. N 48-АПК) ¦
¦ ¦будущих периодов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Начислена амортизация ¦97 ¦05 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦по нематериальным ак- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тивам, относящаяся к ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходам будущих пери-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦одов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Списана на расходы бу-¦97 ¦04 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦дущих периодов часть ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимости объектов не-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦материальных активов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦амортизация которых в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации отражается¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦без использования сче-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦та 05 ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Списана стоимость ма- ¦97 ¦10, 16¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦териалов (стройматери-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦алов, топлива и др.), ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), лице- ¦
¦ ¦израсходованных при ¦ ¦ ¦вой счет (производ- ¦
¦ ¦строительстве летних ¦ ¦ ¦ственный отчет) по ¦
¦ ¦лагерей для скота, за-¦ ¦ ¦прочим видам затрат, ¦
¦ ¦гонов для животных, ¦ ¦ ¦акты на списание, рас-¦
¦ ¦траншей и других со- ¦ ¦ ¦чет на списание ¦
¦ ¦оружений для силосова-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния, сенажирования и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других сооружений и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приспособлений ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Отражена стоимость ус-¦97 ¦23 ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦луг вспомогательных ¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦
¦ ¦производств, оказанных¦ ¦ ¦вспомогательным произ-¦
¦ ¦при проведении работ, ¦ ¦ ¦водствам с приложением¦
¦ ¦относимых на расходы ¦ ¦ ¦документов на выпол- ¦
¦ ¦будущих периодов ¦ ¦ ¦ненные работы и ока- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦занные услуги ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Отнесена доля общепро-¦97 ¦25, 26¦ведомость распределе- ¦
¦ ¦изводственных и обще- ¦ ¦ ¦ния общепроизводствен-¦
¦ ¦хозяйственных расходов¦ ¦ ¦ных и общехозяйствен- ¦
¦ ¦на расходы будущих пе-¦ ¦ ¦ных расходов ¦
¦ ¦риодов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Отнесена часть затрат ¦97 ¦29 ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦обслуживающих произ- ¦ ¦ ¦водственный отчет) ¦
¦ ¦водств и хозяйств на ¦ ¦ ¦подразделения, бухгал-¦
¦ ¦расходы будущих перио-¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦дов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Отнесена на расходы ¦97 ¦41, 43¦отчет о движении мате-¦
¦ ¦будущих периодов сто- ¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦
¦ ¦имость использованных ¦ ¦ ¦(ф. N 265-АПК), лице- ¦
¦ ¦товаров и готовой про-¦ ¦ ¦вой счет (производ- ¦
¦ ¦дукции ¦ ¦ ¦ственный отчет) под- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦разделения ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Отнесена на расходы ¦97 ¦60 ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦будущих периодов сто- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имость выполненных ра-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бот и услуг сторонних ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Начислен единый соци- ¦97 ¦69 ¦лицевой счет (произ- ¦
¦ ¦альный налог на оплату¦ ¦ ¦водственный отчет) ¦
¦ ¦труда работников, на ¦ ¦ ¦подразделения, бухгал-¦
¦ ¦выполненные работы, ¦ ¦ ¦терская справка ¦
¦ ¦относящиеся к будущим ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периодам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Начислены суммы оплаты¦97 ¦70 ¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦труда работникам за ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦выполненные работы, ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦
¦ ¦относящиеся к будущим ¦ ¦ ¦(ф. N Т-51), лицевой ¦
¦ ¦периодам ¦ ¦ ¦счет подразделения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. N Т-54а) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Отнесены на расходы ¦97 ¦71 ¦авансовые отчеты с ¦
¦ ¦будущих периодов ¦ ¦ ¦приложением докумен- ¦
¦ ¦подотчетные суммы ¦ ¦ ¦тов, подтверждающих ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦71 ¦произведенные расходы ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Отнесена задолженность¦97 ¦76 ¦счета-фактуры ¦
¦ ¦разным кредиторам за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦услуги, оказанные ими ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦при проведении работ, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦относящиеся к расходам¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦будущих периодов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦76 ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Отнесена на расходы ¦97 ¦79 ¦акты на выполненные ¦
¦ ¦будущих периодов стои-¦ ¦ ¦работы и оказанные ус-¦
¦ ¦мость работ, выполнен-¦ ¦ ¦луги ¦
¦ ¦ных структурным под- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦разделением, выделен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ным на отдельный ба- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ланс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Произведены отчисления¦97 ¦96 ¦бухгалтерская справка,¦
¦ ¦в резервы предстоящих ¦ ¦ ¦расчет отчислений в ¦
¦ ¦платежей за счет рас- ¦ ¦ ¦резервы предстоящих ¦
¦ ¦ходов будущих периодов¦ ¦ ¦платежей ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦16. ¦Списана доля расходов ¦08 ¦97 ¦расчет списания расхо-¦
¦ ¦будущих периодов, от- ¦ ¦ ¦дов будущих периодов ¦
¦ ¦носящаяся к вложениям ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦во внеоборотные активы¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Приняты к учету воз- ¦10 ¦97 ¦накладная внутрихозяй-¦
¦ ¦вратные отходы при вы-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦
¦ ¦полнении ремонтных и ¦ ¦ ¦(ф. N 264-АПК), акт о ¦
¦ ¦других работ, учтенных¦ ¦ ¦приемке материалов ¦
¦ ¦в составе расходов бу-¦ ¦ ¦(ф. N М-7) ¦
¦ ¦дущих периодов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Отнесена часть расхо- ¦20, ¦97 ¦расчет определения до-¦
¦ ¦дов будущих периодов ¦23, 29¦ ¦ли расходов будущих ¦
¦ ¦на себестоимость про- ¦ ¦ ¦периодов, подлежащих ¦
¦ ¦дукции (работ, услуг) ¦ ¦ ¦включению в себесто- ¦
¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦имость продукции ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Отнесена часть расхо- ¦25, ¦97 ¦расчет определения до-¦
¦ ¦дов будущих периодов ¦26, 44¦ ¦ли расходов будущих ¦
¦ ¦на общепроизводствен- ¦ ¦ ¦периодов, подлежащих ¦
¦ ¦ные, общехозяйственные¦ ¦ ¦включению в себесто- ¦
¦ ¦расходы и расходы на ¦ ¦ ¦имость продукции ¦
¦ ¦продажу ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Списана доля расходов ¦76 ¦97 ¦счет-фактура ¦
¦ ¦будущих периодов на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦увеличение дебиторской¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦задолженности ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦21. ¦Списана часть расходов¦79 ¦97 ¦расчет доли расходов ¦
¦ ¦будущих периодов на ¦ ¦ ¦будущих периодов, под-¦
¦ ¦структурные подразде- ¦ ¦ ¦лежащих списанию на ¦
¦ ¦ления, выделенные на ¦ ¦ ¦структурные подразде- ¦
¦ ¦отдельный баланс ¦ ¦ ¦ления ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Списана доля расходов ¦96 ¦97 ¦акт приема-сдачи отре-¦
¦ ¦будущих периодов за ¦ ¦ ¦монтированных и рекон-¦
¦ ¦счет ранее созданного ¦ ¦ ¦струированных и модер-¦
¦ ¦резерва предстоящих ¦ ¦ ¦низированных объектов ¦
¦ ¦платежей (ремонт арен-¦ ¦ ¦(ф. N ОС-3), расчетно-¦
¦ ¦дованного имущества, ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦
¦ ¦оплата отпусков и др.)¦ ¦ ¦(ф. N Т-49) ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Списаны расходы буду- ¦99-5 ¦97 ¦акт на списание цен- ¦
¦ ¦щих периодов в связи ¦ ¦ ¦ностей, бухгалтерская ¦
¦ ¦со стихийными бедстви-¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦ями ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 98 "Доходы будущих периодов" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Начислены налоги, свя-¦98 ¦68 ¦расчет начисления НДС,¦
¦ ¦занные с получением ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦доходов будущих пери- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦одов, полученная арен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дная плата ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Зачислены полученные ¦98 ¦90 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ранее суммы доходов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦будущих периодов в до-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ходы по обычным видам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности при нас- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦туплении отчетного пе-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦риода, к которому они ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦относятся ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Отнесена часть доходов¦ ¦ ¦ведомость начисления ¦
¦ ¦будущих периодов на ¦ ¦ ¦амортизации, акты на ¦
¦ ¦прочие доходы отчетно-¦ ¦ ¦расход материалов, ¦
¦ ¦го периода: ¦ ¦ ¦приходные кассовые ор-¦
¦ ¦- по безвозмездно по- ¦98 ¦91 ¦дера, выписки банка по¦
¦ ¦лученным основным ¦ ¦ ¦расчетным и другим ¦
¦ ¦средствам - по мере ¦ ¦ ¦счетам, бухгалтерские ¦
¦ ¦начисления амортизации¦ ¦ ¦справки ¦
¦ ¦- по иным безвозмездно¦98 ¦91 ¦ ¦
¦ ¦полученным материаль- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ным ценностям - по ме-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ре списания на счета ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦учета затрат на произ-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водство (расходов на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продажу) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- по разнице между ¦98 ¦91 ¦ ¦
¦ ¦взыскиваемой суммой и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимостью по недоста-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чам ценностей - по ме-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ре погашения задолжен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ности по недостачам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦4. ¦Отражена стоимость ¦08 ¦98 ¦акты приема-передачи, ¦
¦ ¦внеоборотных активов, ¦ ¦ ¦накладные, бухгалтер- ¦
¦ ¦полученных безвозмезд-¦ ¦ ¦ские справки ¦
¦ ¦но по договору дарения¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Поступили денежные ¦50, ¦98 ¦документы по учету де-¦
¦ ¦средства в кассу и на ¦51, ¦ ¦нежных средств ¦
¦ ¦счета в банке органи- ¦52, 55¦ ¦ ¦
¦ ¦зации в счет доходов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦будущих периодов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Отражена стоимость по-¦58 ¦98 ¦акт приема ценных бу- ¦
¦ ¦лученных безвозмездно ¦ ¦ ¦маг, бухгалтерские ¦
¦ ¦ценных бумаг других ¦ ¦ ¦справки ¦
¦ ¦организаций по догово-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ру дарения ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Отражена разница между¦73 ¦98 ¦решение суда или обя- ¦
¦ ¦суммой, подлежащей ¦ ¦ ¦зательство виновного ¦
¦ ¦взысканию с виновных ¦ ¦ ¦лица о возмещении сумм¦
¦ ¦лиц, и стоимостью по ¦ ¦ ¦ущерба ¦
¦ ¦недостачам ценностей ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Отражена сумма бюджет-¦86 ¦98 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ных средств, направ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленная коммерческой ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организацией на финан-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сирование расходов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Отнесены прочие доходы¦91 ¦98 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦к доходам будущих пе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦риодов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Отнесены суммы недо- ¦94 ¦98 ¦сличительная ведомость¦
¦ ¦стач ценностей, выяв- ¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦
¦ ¦ленных за прошлые от- ¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦
¦ ¦четные годы (признан- ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦
¦ ¦ных виновными лицами ¦ ¦ ¦N ИНВ-19), решение су-¦
¦ ¦или присужденных су- ¦ ¦ ¦да или обязательство ¦
¦ ¦дом) ¦ ¦ ¦виновного лица о воз- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦мещении ущерба ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Счет 99 "Прибыли и убытки" ¦
¦ Операции по дебету счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦1. ¦Списана стоимость (ос-¦99-5 ¦01 ¦акты на списание ос- ¦
¦ ¦таточная или первона- ¦ ¦ ¦новных средств ¦
¦ ¦чальная) основных ¦ ¦ ¦(ф. N ОС-4) ¦
¦ ¦средств, утраченная в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦результате чрезвычай- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных обстоятельств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(аварий, пожаров, на- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦воднений и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦2. ¦Списана стоимость вне-¦99-5 ¦03, ¦акты на списание ос- ¦
¦ ¦оборотных активов, ¦ ¦07, 08¦новных средств (ф. ¦
¦ ¦уничтоженных в резуль-¦ ¦ ¦N ОС-4), материальных ¦
¦ ¦тате стихийных бед- ¦ ¦ ¦ценностей, других ¦
¦ ¦ствий ¦ ¦ ¦убытков от стихийных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бедствий ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦3. ¦Списаны на убытки по- ¦99-5 ¦10, ¦акты на списание мате-¦
¦ ¦тери от стихийных ¦ ¦16, ¦риальных ценностей ¦
¦ ¦бедствий материально- ¦ ¦41, 43¦ ¦
¦ ¦производственных запа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦4. ¦Списана стоимость жи- ¦99-5 ¦11 ¦акт на выбытие живот- ¦
¦ ¦вотных, павших или за-¦ ¦ ¦ных и птицы (забой, ¦
¦ ¦битых в связи с эпизо-¦ ¦ ¦прирезка, падеж) ¦
¦ ¦отией, стихийными бед-¦ ¦ ¦(ф. N СП-54) ¦
¦ ¦ствиями и иными чрез- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вычайными событиями ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦5. ¦Списаны потери от ос- ¦99-5 ¦20, ¦акт на списание затрат¦
¦ ¦тановки производства в¦ ¦21, ¦и полуфабрикатов ¦
¦ ¦результате пожаров, ¦ ¦23, 29¦ ¦
¦ ¦наводнений, засухи и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других чрезвычайных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ситуаций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦6. ¦Списаны доля общепро- ¦99-5 ¦25, ¦акт на списание за- ¦
¦ ¦изводственных, общехо-¦ ¦26, 44¦трат, ведомости рас- ¦
¦ ¦зяйственных расходов, ¦ ¦ ¦пределения ¦
¦ ¦расходы на продажу в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦результате чрезвычай- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных ситуаций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦7. ¦Списаны потери от бра-¦99-5 ¦28 ¦акты на списание по- ¦
¦ ¦ка в производстве при ¦ ¦ ¦терь от брака, бухгал-¦
¦ ¦чрезвычайных ситуациях¦ ¦ ¦терская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦8. ¦Списана стоимость от- ¦99-5 ¦45 ¦акты на списание мате-¦
¦ ¦груженных товаров, ис-¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦
¦ ¦порченных в результате¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стихийных бедствий ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦9. ¦Списаны денежные ¦99-5 ¦50, ¦расходный кассовый ор-¦
¦ ¦средства, утраченные в¦ ¦51, 52¦дер (ф. N КО-2), вы- ¦
¦ ¦результате или израс- ¦ ¦ ¦писки банка ¦
¦ ¦ходованные при ликви- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дации чрезвычайных си-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦туаций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦10. ¦Списаны финансовые ¦99-5 ¦58 ¦акты на списание цен- ¦
¦ ¦вложения, утраченные в¦ ¦ ¦ных бумаг, бухгалтер- ¦
¦ ¦результате чрезвычай- ¦ ¦ ¦ская справка ¦
¦ ¦ных обстоятельств ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦11. ¦Начислен налог на при-¦99-6 ¦68 ¦расчет начисления на- ¦
¦ ¦быль, другие налоги и ¦ ¦ ¦лога на прибыль и фи- ¦
¦ ¦сборы, уплачиваемые из¦ ¦ ¦нансовых санкций, бух-¦
¦ ¦прибыли, а также и ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦платежи по финансовым ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦санкциям из-за наруше-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния налогового законо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дательства ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦12. ¦Начислена оплата труда¦99-5 ¦70, 69¦расчетно-платежная ве-¦
¦ ¦и отражены отчисления ¦ ¦ ¦домость (ф. N Т-49), ¦
¦ ¦на социальные нужды за¦ ¦ ¦расчет по зарплате ¦
¦ ¦работы по предотвраще-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нию или ликвидации ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦последствий стихийных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бедствий ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦13. ¦Отнесены расходы под- ¦99-5 ¦71 ¦авансовый отчет (ф. ¦
¦ ¦отчетных лиц по затра-¦ ¦ ¦N АО-1) с приложением ¦
¦ ¦там, связанным со сти-¦ ¦ ¦документов, подтверж- ¦
¦ ¦хийными бедствиями, ¦ ¦ ¦дающих произведенные ¦
¦ ¦пожарами, авариями и ¦ ¦ ¦расходы ¦
¦ ¦т.п. ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦14. ¦Отнесены на убытки ре-¦99-5 ¦76 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦зультаты не компенси- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рованных страховыми ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦возмещениями потерь от¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стихийных бедствий и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иных страховых случаев¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦15. ¦Списана стоимость ма- ¦99-5 ¦73 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦териального ущерба от ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чрезвычайных ситуаций,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ранее ошибочно отне- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сенного на счет винов-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных лиц ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦16. ¦Отражены убытки струк-¦99-7 ¦79 ¦авизо, бухгалтерская ¦
¦ ¦турных подразделений, ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦выделенных на самосто-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ятельные балансы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦17. ¦Отражены в конце года ¦99-7 ¦84 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦суммы нераспределенной¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прибыли ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦18. ¦Списаны убытки от ¦99-1 ¦90 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦обычных видов деятель-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ности ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦19. ¦Списано сальдо (убыт- ¦99-2, ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ки) прочих доходов и ¦3 ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходов (операцион- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных, внереализацион- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦20. ¦Списаны расходы буду- ¦99-5 ¦97 ¦бухгалтерская справка,¦
¦ ¦щих периодов из-за ¦ ¦ ¦акты списания расходов¦
¦ ¦наступления чрезвычай-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных обстоятельств ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦ Операции по кредиту счета ¦
+----T----------------------T------T------T----------------------+
¦21. ¦Приняты к бухгалтер- ¦10 ¦99-4 ¦акт о приемке матери- ¦
¦ ¦скому учету материалы ¦ ¦ ¦алов (ф. N М-7), бух- ¦
¦ ¦от ликвидации объектов¦ ¦ ¦галтерская справка ¦
¦ ¦основных средств в ре-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зультате чрезвычайных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ситуаций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦22. ¦Приняты к бухгалтер- ¦50, ¦99-4 ¦приходный кассовый ор-¦
¦ ¦скому учету денежные ¦51, ¦ ¦дер (ф. N КО-1), вы- ¦
¦ ¦средства, полученные в¦52, 55¦ ¦писки банка ¦
¦ ¦кассу и зачисленные на¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счета организации в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦банке в связи со сти- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хийными бедствиями ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦23. ¦Списана задолженность ¦60 ¦99-4 ¦акт инвентаризации ¦
¦ ¦перед поставщиками и ¦ ¦ ¦расчетов с покупателя-¦
¦ ¦подрядчиками в резуль-¦ ¦ ¦ми, поставщиками и ¦
¦ ¦тате чрезвычайных об- ¦ ¦ ¦прочими дебиторами и ¦
¦ ¦стоятельств ¦ ¦ ¦кредиторами (ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N ИНВ-17), бухгалтер- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ская справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦24. ¦Списаны суммы чрезвы- ¦73 ¦99-5 ¦решение суда и арбит- ¦
¦ ¦чайных расходов на ¦ ¦ ¦ража, бухгалтерская ¦
¦ ¦счета виновных лиц ¦ ¦ ¦справка ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦25. ¦Начислена задолжен- ¦76 ¦99-3 ¦акты списания ценнос- ¦
¦ ¦ность на страховщика ¦ ¦ ¦тей, бухгалтерская ¦
¦ ¦(страховую компанию) в¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦результате наступления¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦страхового случая ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦26. ¦Отражена прибыль ¦79 ¦99-7 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦структурных подразде- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лений, выделенных на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отдельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦27. ¦Перенесен по итогам ¦84 ¦99-7 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦года непокрытый убыток¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного года ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦28. ¦Отражена прибыль от ¦90 ¦99-1 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦обычных видов деятель-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ности ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦29. ¦Списано сальдо (прибы-¦91 ¦99-2, ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦ли) прочих доходов и ¦ ¦3 ¦ ¦
¦ ¦расходов (операцион- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных, внереализацион- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦30. ¦Отнесена часть чрезвы-¦94 ¦99-5 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦чайных потерь на не- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦достачи от порчи цен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ностей до полного ус- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тановления обоснован- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ности отнесения их к ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чрезвычайным потерям ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------+------+----------------------+
¦31. ¦Списание части резер- ¦96 ¦99-4 ¦бухгалтерская справка ¦
¦ ¦вов предстоящих расхо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дов в чрезвычайные до-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ходы ¦ ¦ ¦ ¦
L----+----------------------+------+------+-----------------------
|
