Право
Навигация
Реклама
Ресурсы в тему
Реклама

Секс все чаще заменяет квартплату

Новости законодательства Беларуси

Новые документы

Законодательство Российской Федерации

 

 

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ ОТ 11.01.2002 N 1095-У ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ПОРЯДКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ОПЕРАЦИЙ С ДОЛГОВЫМИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИМИ ОБРАТНОМУ ВЫКУПУ БАНКОМ РОССИИ

(по состоянию на 20 октября 2006 года)

<<< Назад


                 ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                               УКАЗАНИЕ
                     от 11 января 2002 г. N 1095-У

             ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ПОРЯДКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
             КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ОПЕРАЦИЙ С ДОЛГОВЫМИ
                 ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ,
              ПОДЛЕЖАЩИМИ ОБРАТНОМУ ВЫКУПУ БАНКОМ РОССИИ

       1. Настоящее Указание устанавливает особенности бухгалтерского
   учета     кредитными    организациями    операций    с   долговыми
   обязательствами Российской Федерации, обращающимися на ОРЦБ (далее
   - Облигации), проводимых в соответствии с Положением от 11.01.2002
   N  176-П  "О  порядке продажи Банком России государственных ценных
   бумаг с обязательством обратного выкупа".
       2.   Учет   операций   с Облигациями  на  счетах   разделов  А
   "Балансовые   счета"   и  Г    "Срочные   операции"  Плана  счетов
   осуществляется  кредитной организацией в соответствии с "Временным
   порядком  бухгалтерского  учета  по  операциям  с государственными
   именными   краткосрочными   облигациями   в коммерческих  банках",
   утвержденным   Приказом   Банка  России  от  06.05.93  N 02-78  (с
   последующими  изменениями  и дополнениями),   "Временным  порядком
   бухгалтерского   учета   по   операциям   коммерческих   банков  с
   Облигациями  федеральных  займов",   утвержденным  Приказом  Банка
   России  от  13.06.95  N 02-124,  Указанием Банка России "О порядке
   переоценки    кредитными   организациями   долговых   обязательств
   Российской  Федерации,  обращаемых  на  ОРЦБ" от 08.10.99 N 659-У,
   "Правилами  ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
   расположенных  на  территории   Российской  Федерации" от 18.06.97
   N 61, утвержденными Приказом Банка России  от 18.06.97 N 02-263 (с
   учетом изменений и дополнений), с учетом следующих особенностей.
       3.  Обязательства и требования по сделкам с Облигациями одного
   выпуска,  подлежащими  обратной  продаже Банку России,  отражаются
   кредитной   организацией  не  позднее  дня,   следующего  за  днем
   приобретения Облигаций, следующей бухгалтерской проводкой:
       Дебет сч. N 933 "Требования по поставке денежных средств" - на
   сумму   стоимости   ближайшего  по  срокам  выкупа  Банком  России
   Облигаций   по   цене,   установленной  Банком  России  (с  учетом
   накопленного купонного дохода на дату выкупа);
       Кредит сч. N 965 "Обязательства по поставке ценных бумаг" - на
   сумму    стоимости    Облигаций    по    средневзвешенной    цене,
   сформировавшейся  на  дату  приобретения  (с  учетом  накопленного
   купонного дохода на дату приобретения);
       Дебет  сч.  N  94001 / Кредит   сч.  N  97001 "Нереализованные
   курсовые  разницы  по  переоценке ценных бумаг" - на разницу между
   суммой   обратного   выкупа  Облигаций  Банком  России  и рыночной
   стоимостью Облигаций.
       Указанные  операции  отражаются  по  счетам  второго  порядка,
   соответствующим  ближайшему  из установленных Банком России сроков
   проведения  обратного выкупа Облигаций.  Основанием для совершения
   проводок   являются   документы,   предоставляемые   организатором
   торговли и Депозитарием.
       4.  При наступлении ближайшей по срокам даты проведения Банком
   России  обратного выкупа Облигаций (не позднее дня,  следующего за
   днем  выкупа) осуществляются проводки,  обратные указанным в п.  3
   настоящего   Указания.   Проводки   по   списанию   требований   /
   обязательств   совершаются   в  суммах,   соответствующих   объему
   Облигаций данного выпуска,  предъявленных кредитной организацией к
   выкупу Банком России.
       5.  Не  позднее  дня,  следующего  за  датой проведения Банком
   России обратного выкупа, проводятся следующие операции:
       5.1.  Отражение  в балансе  суммы требований и обязательств по
   предъявленным кредитной организацией к выкупу Облигациям (на сумму
   требований кредитной организации, определенную в соответствии с п.
   4). При этом делается следующая проводка:
       Дебет  сч.  47408  "Расчеты по конверсионным сделкам и срочным
   операциям",  лицевой  счет "Требования по сделкам обратной продажи
   ценных бумаг"
       Кредит  сч.  47407 "Расчеты по конверсионным сделкам и срочным
   операциям",   лицевой  счет  "Обязательства  по  сделкам  обратной
   продажи ценных бумаг".
       5.2.  Закрытие  на  сумму  выкупленных у кредитной организации
   Банком  России  Облигаций  (на  основании  документов организатора
   торговли  и Депозитария)  требований  / обязательств,  учтенных на
   балансовых счетах N 47407, 47408.
       Требования по сделкам обратной продажи, учтенные на балансовом
   счете   N  47408,   списываются   с  баланса  в корреспонденции  с
   балансовыми счетами N 30408 (30409) "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по
   итогам операций на ОРЦБ", N 30602 "Расчеты кредитных организаций -
   доверителей   (комитентов)   по   брокерским  операциям  с ценными
   бумагами и другими финансовыми активами".
       Обязательства   по  сделкам  обратной  продажи,   учтенные  на
   балансовом счете N 47407,  списываются с баланса в корреспонденции
   со счетами вложений в долговые обязательства Российской Федерации,
   полученного  авансом  накопленного процентного (купонного) дохода,
   переоценки ценных бумаг.
       5.3.   Суммы  требований  и обязательств  по  Облигациям,   не
   предъявленным  к выкупу,  подлежат  списанию  со счетов раздела  Г
   "Срочные операции". При этом делаются проводки, обратные указанным
   в п. 3 настоящего Указания.
       5.4.  В соответствии с количеством не предъявленных к выкупу и
   / или приобретенных кредитной организацией в день выкупа Облигаций
   одного  выпуска  кредитная  организация  производит  расчет  новых
   требований  и обязательств  исходя из цены следующего объявленного
   Банком  России  выкупа  и средневзвешенной  цены Облигаций данного
   выпуска на дату проведения выкупа.
       На   суммы   рассчитанных   новых   обязательств  и требований
   кредитной организацией совершаются проводки в соответствии с п. 3.
   При  этом  операции  обратной продажи отражаются по счетам второго
   порядка раздела Г  "Срочные  операции", соответствующим следующему
   из установленных Банком России сроков проведения обратного выкупа.
       5.5.  В  случае  если  кредитная  организация  в установленный
   Банком  России  срок  не  совершила  обратной  продажи Облигаций и
   Банком  России  на  день  проведения объявленного обратного выкупа
   Облигаций  не  установлена  следующая  дата выкупа Облигаций этого
   выпуска,  то  учет  по  счетам  раздела  Г  "Срочные  операции"  в
   соответствии  с п.  5.4  не осуществляется до момента установления
   Банком России даты и цены выкупа этих Облигаций.  Суммы требований
   и обязательств по Облигациям,  не предъявленным к выкупу, подлежат
   списанию в соответствии с п. 5.3.
       6. При реализации Облигаций до наступления первой по срокам из
   ближайших  объявленных  Банком  России  дат  выкупа  Облигаций  на
   внебалансовых   счетах   раздела  Г "Срочные  операции"  (на сумму
   требований / обязательств, соответствующих   количеству  проданных
   Облигаций   данного   выпуска)   совершаются  проводки,   обратные
   указанным в п. 3 настоящего Указания.
       7.  При приобретении на вторичном рынке Облигаций,  подлежащих
   обратному выкупу Банком России,  учет требований и обязательств на
   счетах раздела Г "Срочные  операции" осуществляется в соответствии
   с п. 3 настоящего Указания.
       8.  Аналитический учет Облигаций по операциям обратного выкупа
   ведется в журналах,  открытых для каждого выпуска Облигаций, форма
   и порядок заполнения которых установлены в Приложении к настоящему
   Указанию.
       9.  Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования
   в "Вестнике Банка России".

                                                         Председатель
                                                   Центрального банка
                                                 Российской Федерации
                                                        В.В.ГЕРАЩЕНКО





                                                           Приложение
                                              к Указанию Банка России
                                               от 11.01.2002 N 1095-У
                        "Об особенностях порядка бухгалтерского учета
                                    кредитными организациями операций
                    с долговыми обязательствами Российской Федерации,
                          подлежащими обратному выкупу Банком России"

         ЖУРНАЛ ЛИЦЕВОГО УЧЕТА ПО СДЕЛКАМ ОБРАТНОЙ ПРОДАЖИ <*>
                      ПО ВЫПУСКУ SU _____ RMFS __

       Дата заполнения: ___________
       Дата проведения операций: ___________
       Вид операций:   ___________   (аукцион,   купля   -   продажа,
   объявленный обратный выкуп)

   ------------------------T------T------T------T------T-------
   |Объявленные даты выкупа|      |      |      |      |      |
   +-----------------------+------+------+------+------+------+
   |Объявленные цены выкупа|      |      |      |      |      |
   L-----------------------+------+------+------+------+-------

   -----------------T------------------T------------------T------------------T------------------T-------------------
   |  Количество    | Средневзвешенная |  Требования по   | Обязательства по | Обязательства по | Нереализованные  |
   |приобретенных   |      цена,       |     поставке     | поставке ценных  | поставке ценных  |курсовые разницы, |
   |Облигаций, шт.  |  % от номинала   |денежных средств, | бумаг (на начало | бумаг (на конец  |      руб.        |
   |                |                  |       руб.       |    дня), руб.    |    дня), руб.    |                  |
   +-------T--------+---------T--------+--------T---------+--------T---------+--------T---------+-------T----------+
   |  на   |на конец|    на   |на конец|   на   | на конец|основная|   НКД   |основная|  НКД    |  на   | на конец |
   |начало |   дня  |  начало |  дня   | начало |    дня  | сумма  |         |  сумма |         |начало |    дня   |
   | дня   |        |    дня  |        |   дня  |         |        |         |        |         |  дня  |          |
   +-------+--------+---------+--------+--------+---------+--------+---------+--------+---------+-------+----------+
   |  1    |    2   |     3   |   4    |    5   |     6   |   7    |    8    |    9   |   10    |  11   |    12    |
   +-------+--------+---------+--------+--------+---------+--------+---------+--------+---------+-------+----------+
   |       |        |         |        |        |         |        |         |        |         |       |          |
   L-------+--------+---------+--------+--------+---------+--------+---------+--------+---------+-------+-----------

       Изменения требований = кол.  (6 - 5)  ("+" - Дт сч. 933; "-" -
   Кт сч. 933).
       Изменение обязательств = кол.  (9 + 10 - 7 - 8)  ("+" - Кт сч.
   965; "-" - Дт сч. 965).
       Изменение нереализованных  курсовых  разниц  = кол.  (12 - 11)
   ("+" - Кт сч. 97001; "-" - Дт сч. 97001).

       Уполномоченный сотрудник          (Ф.И.О., подпись)
       --------------------------------
       <*> Примечания.
       В   случае   приобретения  Облигаций  данного  выпуска  в день
   проведения  их  обратного  выкупа,   объявленного  Банком  России,
   заполняются  два  Журнала  (на  списание требований и обязательств
   кредитной  организации  по  предыдущей  оферте  и постановка новых
   требований   и обязательств  кредитной  организации  по  следующей
   оферте).
       В  случае,  если  кредитная  организация  не  предъявляет  все
   имеющиеся  в ее портфеле Облигации данного выпуска к выкупу Банком
   России,   то   списание   требований   и  обязательств   кредитной
   организации  по  Облигациям  с истекшим сроком выкупа отражается в
   отдельном Журнале лицевого учета.

       Порядок заполнения Журнала:
       1)  В колонки  1 и  2 заносится  количество  Облигаций данного
   выпуска, подлежащих обратной продаже на день составления Журнала.
       2)  В колонки  3 и  4 заносится средневзвешенная цена аукциона
   (торгов),  рассчитанная  Торговой  системой  по  Облигации данного
   выпуска.
       3)   В  колонках   5  и  6  указываются  требования  кредитной
   организации  по  поставке  денежных  средств  при обратной продаже
   Облигаций.   При   этом   сумма   в колонке  5 рассчитывается  как
   произведение  цены  выкупа,  соответствующей ближайшей объявленной
   дате,  и  количества Облигаций на начало дня (колонка 1).  Сумма в
   колонке    6  рассчитывается   как   произведение   цены   выкупа,
   соответствующей ближайшей объявленной дате, и количества Облигаций
   на конец дня (колонка 2).
       4)  В колонках  7 и 8 указываются основная сумма долга и сумма
   НКД по Облигациям,  подлежащим обратной продаже.  При этом сумма в
   колонке 7 представляет собой произведение колонок 1 и 3.
       5)  В колонках 9 и 10 указываются основная сумма долга и сумма
   НКД по Облигациям,  подлежащим обратной продаже.  При этом сумма в
   колонке 9 представляет собой произведение колонок 2 и 4.
       6) Колонка 11 рассчитывается как сумма в колонке 5 - колонка 7
   -  колонка 8.
       7) Колонка 12 рассчитывается как сумма в колонке 6 - колонка 9
   - колонка 10.




<<< Назад

 
Реклама

Новости законодательства России


Тематические ресурсы

Новости сайта "Тюрьма"


Новости

СНГ Бизнес - Деловой Портал. Каталог. Новости

Рейтинг@Mail.ru

Сайт управляется системой uCoz