ОБ ОРГАНИЗАЦИИ РАСЧЕТОВ, КРЕДИТОВАНИЯ
И ДРУГИХ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ АРЕНДАТОРОВ
Письмо Госбанка СССР от 29 декабря 1989 г. N 258
В соответствии с Основами законодательства Союза ССР и союзных
республик об аренде, утвержденными Верховным Советом СССР 23 ноября 1989 г.,
Государственный банк СССР разработал порядок кредитования и расчетов
арендаторов, который вводится в действие с 1 января 1990 г.
Кредитно-расчетные отношения учреждений банков строятся с арендаторами
в зависимости от видов аренды: аренда предприятий (объединений),
внутрихозяйственный арендный подряд, аренда имущества гражданами.
Арендаторы самостоятельно определяют хозрасчетное учреждение банка по
месту своего нахождения для кредитно-расчетного обслуживания. Все вопросы,
связанные с планированием, выдачей и погашением кредитов, арендаторы решают
в учреждениях банка, в которых им открыты счета.
Раздел 1. При аренде предприятий (объединений)
1. Трудовой коллектив государственного предприятия (объединения) или
структурной единицы объединения вправе образовать организацию арендаторов и
на его основе создать арендное предприятие.
Арендное предприятие может быть создано также на основе аренды
имущества производств, цехов, отделений, ферм или других подразделений
государственного предприятия (объединения).
Для открытия расчетного счета арендное предприятие представляет в
учреждение банка:
заявление на открытие счета (0401025); справку о государственной
регистрации, выданную исполкомом районного, городского, районного в
городе Совета народных депутатов по месту нахождения арендного предприятия
(или нотариально заверенную копию справки), копию устава, утвержденного
общим собранием (конференцией) его трудового коллектива;
карточку с образцами подписей и оттиска печати (0401026).
Об открытии счета главный бухгалтер учреждения банка на подлинном
экземпляре устава делает отметку с указанием номера счета и заверяет его
гербовой печатью.
Копия устава и карточка с образцами подписей и оттиска печати
заверяются нотариально или арендодателем.
2. Общественные организации вправе сдавать в аренду свои предприятия и
их подразделения на условиях, определяемых этими организациями.
Для открытия счетов таким арендным предприятиям в учреждение банка
представляются:
заявление на открытие счета (0401025);
копии договора аренды и устава, утвержденного в порядке,
предусмотренном общественной организацией, заверенные нотариально или
арендодателем;
справка о регистрации (в случае, если общественная организация
предусмотрит регистрацию предприятий и подразделений, передаваемых в
аренду);
карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенные нотариально
или арендодателем.
3. Арендному предприятию в учреждении банка открывается расчетный счет
на том балансовом счете, на котором открыт расчетный счет предприятию, на
базе которого образуется это арендное предприятие.
Если по решению предприятия, объединения они вышли из подчинения
отраслевого, территориального органа государственного управления, то
расчетные счета открываются на балансовом счете N 602 "Предприятия,
работающие на арендных отношениях, не входящие в состав отраслевых и
территориальных органов государственного управления".
4. Арендные предприятия осуществляют расчета, как правило в безналичном
порядке. Формы и порядок расчетов определяются договорами сторон.
Расчеты производятся в соответствии с Правилами Госбанка СССР о
безналичных расчетах в народном хозяйстве N 2 с учетом следующих
особенностей.
Платежные требования арендных предприятий с их покупателями
поставщиками оплачиваются в порядке предварительного акцепта.
Арендные предприятия проставляют вверху на полях требований штамп
"Предварительный акцепт" либо делают надпись крупным шрифтом, отличным от
шрифта текста требования.
Банки проверяют наличие этого штампа или надписи на платежном
требовании.
Последующие отказы от акцепта платежного требования, поступающие в
адрес арендного предприятия, подлежат возврату.
Списание средств со счетов арендного предприятия производится
исключительно по его указанию или по решению Государственного арбитража или
суда.
Арендное предприятие совместно с учреждением банка определяет порядок
сообщения о согласии на списание средств с его счета.
Списание денежных средств со счетов арендного предприятия в бесспорном
порядке допускается только в случаях, предусмотренных законодательными
актами. В расчетном документе делается ссылка на соответствующий
законодательный акт.
5. Арендному предприятию банки могут предоставлять кредиты на
производственные затраты и развитие производства на основе кредитных
договоров, определяющих взаимные обязательства на основе кредитных
договоров.
6. Краткосрочные и долгосрочные кредиты арендным предприятиям
предоставляются в соответствии с действующими указаниями Госбанка СССР по
кредитованию с учетом следующих особенностей.
Оформление выданных ссуд производится обязательством-поручением
(приложение 1)*. По договоренности с учреждением банка каждую выданную ссуду
обязательством-поручением можно не оформлять. В этом случае по истечение
квартала, но не позднее 10 числа первого месяца следующего квартала, сумма
фактически полученной ссуды оформляется обязательствами-поручениями с
указанием в них конкретных сроков погашения применительно к периоду
поступления выручки, а по долгосрочным ссудам - за 10 дней до истечения
планового срока завершения мероприятия.
7. Основанием для погашения ссуд является обязательство-поручение,
согласно которому при наступлении срока производится списание средств с
соответствующего счета арендного предприятия. При отсутствии средств
непогашенная ссуда переносится на счет просроченных ссуд, а обязательство
поручение помещается в картотеку N 2 без учета по внебалансовому счету N
9929. Периодически, не реже 1 раза в неделю, работник, ведущий счет
арендного предприятия, сверяет сумму просроченной задолженности с суммой
обязательств-поручений, находящихся в картотеке.
8. При досрочном взыскании задолженности по ссудам из-за несоблюдения
арендным предприятием условий кредитного договора, в том числе
необеспеченной задолженности, учреждение банка извещает об этом арендное
предприятие не позднее, чем за 5 дней до предъявления ее ко взысканию в
претензионно-исковом порядке.
Погашение ссуды производится платежным поручением арендного
предприятия. При отсутствии средств непогашенная ссуда переносится на счет
просроченных ссуд, а платежное поручение помещается в картотеку N 2 (по
внебалансовому счету N 9929 не приходуется). Это платежное поручение
сохраняет свою силу в течение всего периода погашения просроченной
задолженности.
При непредоставлении арендным предприятием поручения в указанный срок
на погашение задолженности банку непогашенная ссуда переносится на счет
просроченных ссуд. В этом случае после соблюдения претензионного порядка
учреждение банка может обратиться в государственный арбитраж для взыскания
ссуды.
9. При наличии у арендного предприятия просроченной задолженности банку
свыше 30 дней банк вправе прекратить выдачу новых и досрочно взыскать ранее
выданные кредиты в порядке, предусмотренном в п.8.
Прекращение выдачи новых ссуд может быть предусмотрено в кредитном
договоре при наличии просроченной задолженности банку и менее 30 дней.
10. При отсутствии перспектив погашения просроченных кредитов в
ближайшее время принятые в залог у арендного предприятия произведенная
продукция и другое имущество, приобретенное за счет средств этого
предприятия, а также ценные бумаги банк вправе в установленном порядке
реализовать (продать) и выручку от реализации использовать на погашение
задолженности по обеспеченным залогом ссудам.
11. Выплаченные кредиты учитываются на тех же балансовых счетах, на
которых учитывается задолженность по ссудам государственных предприятий,
трудовые коллективы которых создают на их основе арендные предприятия.
Если по решению предприятия оно вышло из подчинения отраслевого,
территориального органа государственного управления, то учет ссудной
задолженности по нему производится по краткосрочным кредитам на балансовом
счете N 612 "Предприятия, работающие на арендных отношениях, не входящие в
состав отраслевых и территориальных органов государственного управления", по
долгосрочным ссудам на счете N 770 "Долгосрочные ссуды государственным
предприятиям, объединениям и организациям, включая предприятия, работающие
на арендных отношениях (кроме учитываемых на счетах N 771, 773-777)".
12. За пользование кредитами арендные предприятия уплачивают проценты в
размерах, установленных для предприятий и организаций соответствующих
отраслей народного хозяйства.
13. Средства на оплату труда арендным предприятиям выдаются
учреждениями банков в пределах средств, имеющихся на расчетном счете.
Арендным предприятиям, перешедшим на арендные отношения до введения
Основ законодательства Союза ССР и союзных республик об аренде и
осуществляющим свою хозяйственную деятельность в соответствии с договорами
аренды, заключенными до 31 декабря 1989 г., средства на оплату труда
выдаются в порядке, предусмотренном в письме Госбанка СССР от 4 февраля 1988
г. N 106 (раздел 2).
Раздел II. При внутрихозяйственном арендном подряде
14. Внутрихозяйственный арендный подряд как форма организации и оплаты
труда отдельных работников, коллективов подразделений, групп работников -
арендных коллективов может применяться на государственных, коллективных и
общественных предприятиях.
При внутрихозяйственном арендном подряде:
предприятие может предоставлять арендному коллективу подразделения
право заключать хозяйственные договоры от имени предприятия;
совхозы, колхозы и другие сельскохозяйственные предприятия могут на
договорных началах предоставлять арендным коллективам подразделений право
самостоятельной реализации произведенной или продукции (работ, услуг),
использования полученных доходов на оплату труда, уплату налогов и платежей
в бюджет, взносов на социальное страхование.
Указанные арендные коллективы могут открывать в учреждениях банков
расчетные счета.
15. Для открытия расчетного счета арендный коллектив представляет в
учреждение банка:
заявление на открытие счета (0401025);
копию договора арендного подряда;
копию решения предприятия о предоставлении арендному коллективу права
заключать хозяйственные договоры от имени предприятия либо копию договора с
совхозом, колхозом или другим сельскохозяйственным предприятием, которым
арендному коллективу предоставляется право самостоятельной реализации
продукции (работ, услуг) и использования полученных доходов;
карточку с образцами подписей (0401026).
Указанные копии документов и карточка с образцами подписей заверяются
нотариально или арендодателем. Расчетный счет арендному коллективу
открывается на том же балансовом счете, на котором открыт расчетный счет
арендодателя.
16. Арендные коллективы осуществляют расчеты в порядке, изложенном в
п.4.
При арендном подряде предприятие осуществляет расчеты с бюджетом,
банком и вышестоящим органом в установленном порядке по результатам
деятельности предприятия в целом.
17. Краткосрочные и долгосрочные кредиты при внутрихозяйственном
арендном подряде предоставляются учреждениями банка централизованно
арендодателю.
18. Арендным коллективам подразделений совхозов и других
сельскохозяйственных предприятий, которым в соответствии с п.6 ст.30 Основ
законодательства Союза ССР и союзных республик об аренде предоставлено право
самостоятельного использования полученных доходов на оплату труда и открыт
счет в учреждении банка, средства на эту цель выдаются учреждениями банков в
пределах средств, имеющихся у них на этом счете.
Раздел III. При аренде имущества гражданами
19. Гражданин или группа граждан могут брать в аренду средства
производства и иное имущество, необходимое для ведения хозяйственной
деятельности, включая землю и другие природные ресурсы.
20. Арендатор вправе открывать в учреждениях банков счет для денежных
операций.
Для открытия счета арендатор представляет в учреждение банка:
заявление на открытие счета (0401025);
копию договора аренды, заверенную арендодателем или нотариально;
карточку с образцом своей подписи, заверенную арендодателем или
нотариально (0401026).
Заявление на открытие счета и карточка с образцом подписи принимаются
банком без печати. По доверенности арендатора, оформленной нотариально,
счетом арендатора могут распоряжаться другие лица.
Счета арендаторам открываются на балансовых счетах:
N 640 - арендаторам при индивидуальной и групповой аренде в
промышленности;
N 641 - арендаторам при индивидуальной и групповой аренде в сельском
хозяйстве;
N 642 - арендаторам при индивидуальной и групповой аренде в других
отраслях.
21. Арендаторы осуществляют расчеты с предприятиями, организациями и
учреждениями со своего счета в порядке, изложенном в п.4.
Расчеты с гражданами арендаторы могут осуществлять переводами через
предприятия связи, а также путем перечисления во вклады граждан в учреждения
банка (по их заявлению), а также наличными деньгами.
Расчетно-денежные документы арендаторов печатью не заверяются и
принимаются учреждениями банков при наличии на них одной подписи, указанной
в карточке с образцом подписи.
Списание средств со счета арендатора в бесспорном порядке допускается
только по решению суда.
22. Арендаторы при индивидуальной групповой аренде на согласованных с
учреждениями банков условиях могут получать краткосрочные и долгосрочные
кредиты на развитие производства. При этом может быть использована
конкурсная система предоставления кредита.
Краткосрочные кредиты предоставляются на срок до 12 месяцев с взиманием
за пользование кредитом: 1 процента годовых в сельскохозяйственном
производстве, 3 процентов годовых - в промышленности и других отраслях
народного хозяйства и учитываются по шифру 20 "Сырье, материалы и иное
имущество, приобретаемое гражданами, занимающимися индивидуальной трудовой
деятельностью".
Максимальный срок долгосрочного кредита, предоставляемого арендаторам
банками в пределах срока аренды по договору на производственное
строительство, расширение, реконструкцию и другие затраты капитального
характера, не должны превышать 15 лет.
Срок кредита на осуществление конкретных мероприятий по развитию
производства устанавливается исходя из экономической эффективности
намечаемых к кредитованию затрат, а также с учетом получаемых арендным
хозяйством доходов, которые определяются на основании сметы доходов и
расходов этого хозяйства.
За пользование долгосрочным кредитом арендаторы в сельскохозяйственном
производстве уплачивают 2 процента годовых, в промышленности и других
отраслях народного хозяйства - 4 процента годовых.
За просроченную задолженность по выданным краткосрочным и долгосрочным
ссудам взимается 10 процентов годовых.
23. Для учета задолженности по кредитам открываются ссудные счета:
N 650 - краткосрочные ссуды арендаторам при индивидуальной и групповой
аренде в промышленности;
N 651 - краткосрочные ссуды арендаторам при индивидуальной и групповой
аренде в сельском хозяйстве;
N 652 - краткосрочные ссуды арендаторам при индивидуальной и групповой
аренде в других отраслях;
N 767 - долгосрочные ссуды арендаторам при индивидуальной и групповой
аренде в сельском хозяйстве;
N 768 - долгосрочные ссуды арендаторам при индивидуальной и групповой
аренде в других отраслях;
N 772 - долгосрочные ссуды арендаторам при индивидуальной и групповой
аренде в промышленности.
Задолженность по просроченным ссудам учитывается на балансовых счетах,
открытых для учета такой задолженности.
24. По средствам, находящимся на счетах арендаторов, выплачивается 0,5
процента годовых.
25. Все вопросы, связанные с кредитованием, решаются на основе
договора, заключаемого учреждением банка с арендатором.
В кредитном договоре предусматриваются: цель кредитования, основные
показатели эффективности использования кредитов, размер кредита, срок и
порядок погашения ссуд, обеспечение кредита (в том числе залог, гарантия,
поручительство), процентные ставки за кредит, условия для их уменьшения или
увеличения и порядок уплаты процентов, ответственность сторон за нарушение
условий договора, перечень документов, представляемых ссудозаемщиком,
порядок проверки обеспеченности и целевого использования кредита, а также
другие условия.
Кредитный договор может заключаться отдельно на предоставление
краткосрочных и долгосрочных ссуд или общий на получение этих ссуд.
Конкретные условия, предусматриваемые в договоре, определяются по соглашению
сторон.
25. До заключения кредитного договора учреждение банка должно
рассмотреть кредитоспособность (возможность своевременно возвращать кредит и
совершать платежи), реальность планов по созданию (расширению)
материально-технической базы, перспективы развития арендного хозяйства.
При этом банк не допускает вмешательства в производственную
деятельность арендаторов.
27. В качестве залога по выданной ссуде учреждения банков принимают
товарно-материальные ценности, производимую продукцию, а также имущество
арендаторов в порядке, установленном действующим законодательством.
28. По решению руководителя учреждения банка кредит арендатору может
быть предоставлен под гарантию юридического лица (приложение 2) или
поручительство физического лица (приложение 3).
Гарантийное письмо представляется и хранится по месту нахождения
расчетного счета гаранта, о чем сообщается учреждению банка, выдавшему ссуду
арендатору. Взыскание по гарантийному письму производится по получении
сообщения о просрочке платежа от учреждения банка, выдавшего ссуду
арендатору.
Поручительство физического лица, заверенное нотариально, представляется
и хранится в учреждении банка, выдавшем ссуду.
29. Ссуды арендаторам выдаются на оплату расчетных документов, а также
наличными деньгами для расчетов с гражданами.
Выданные ссуды оформляются обязательствами-поручениями на конкретные
сроки погашения: краткосрочные - по каждой выданной ссуде, долгосрочные - в
течение 10 дней до истечения планового срока завершения мероприятия. По
договоренности с учреждением банка каждая выданная краткосрочная ссуда
обязательством-поручением может не оформляться. В этом случае по истечении
квартала, но не позднее 10 числа первого месяца следующего квартала, сумма
фактически полученной ссуды оформляется обязательствами-поручениями с
указанием в них конкретных сроков погашения применительно к периоду
поступления необходимых денежных доходов.
Учреждения банков по получении от арендаторов обязательств-поручений на
погашение кредита направляют в установленном порядке органам нотариата, а
также Госстраха извещения о ссудах, выданных на строительство, покупку
скота, закладку многолетних насаждений для наложения запрета на продажу
жилого дома или другого заложенного имущества и направление страхового
извещения на погашение ссуды в случае гибели заложенного имущества.
30. Основанием для погашения ссуд является обязательство-поручение,
согласно которому при наступлении срока производится списание средств со
счета арендатора. При отсутствии средств непогашенная задолженность
переносится на счет просроченных ссуд, а обязательство-поручение помещается
в картотеку N 2 без учета по внебалансовому счету N 9929. Периодически, не
реже 1 раза в неделю, работник, ведущий счет арендатора, сверяет сумму
просроченной задолженности с суммой обязательств-поручений, находящихся в
картотеке.
Выдача новых ссуд при возникновении просроченной задолженности
прекращается.
31. Арендатор вправе досрочно погасить кредит наличными деньгами,
переводом через предприятия связи, перечислениями со счетов по вкладам,
расчетным чеком.
32. Арендаторам, испытывающим временные финансовые затруднения и не
обеспечивающим по этим причинам своевременный возврат кредитов, учреждения
банков могут предоставить отсрочку их погашения на срок до 6 месяцев под
повышенный (до 50 % ) процент.
Досрочное взыскание кредита банком из-за несоблюдения арендатором
условий кредитного договора производится по решению суда или исполнительным
нотариальным надписям.
33. В случае смерти заемщика учреждение банка в течение шести месяцев
должно предъявить требования, вытекающие из обязательств заемщика, его
наследникам или нотариальной конторе по месту открытия наследства, либо
предъявить иск через суд к наследственному имуществу независимо от
наступления сроков платежей по ссуде.
Раздел IV. Организация учета налично-денежного оборота
и ведение кассовых операций
34. Арендные предприятия и арендные коллективы осуществляют ведение
кассовых операций в соответствии с Правилами ведения кассовых операций в
народном хозяйстве, утвержденным приказом Госбанка СССР от 30 ноября 1987 г.
N 345.
На арендаторов при индивидуальной и групповой аренде Правила ведения
кассовых операций не распространяются.
35. Учреждения банков осуществляют учет поступлений и выдач наличных
денег с расчетных счетов арендных предприятия и арендных коллективов при
внутрихозяйственном арендном подряде по символам счетов о кассовых оборотах
формы N 748 исходя из экономического содержания их операций.
Поступления и выдачи наличных денег с расчетных счетов арендаторов при
индивидуальной и групповой аренде учреждения банков отражают в учете и
отчетности о кассовых оборотах (форма N 748) на символах:
символ 19 - "Поступления на счета арендаторов при индивидуальной и
групповой аренде";
символ 58 - "Выдачи со счетов арендаторов при индивидуальной и
групповой аренде".
Кредитование и финансирование крестьянских хозяйств осуществляется в
порядке, изложенном в письме Агропромбанка СССР от 11 декабря 1989 г. N 155.
В связи с изданием настоящих указаний утрачивает силу письмо Госбанка
СССР от 3 октября 1989 г. N 236.
_________________
* Приложение 1 в "Бюллетене" не приводится.- Прим.ред.
Приложение 2
ГАРАНТИЙНОЕ ПИСЬМО
Наименование организации гаранта ______________________
Фамилия, имя, отчество арендатора _____________________
Наименование учреждения банка гаранта _________________
Наименование учреждения банка ссудополучателя _________
Гарантируем погашение ссуд, выданных и имеющих быть вы-
данными в период до ________19__г. Вашим учреждением банка
указанному арендатору на ____________________________________
( вид ссуды)
в сумме _______________________________________________
(прописью)
При неуплате указанных ссуд арендатором по выданным им
обязательствам предоставляем право банку без предварительного
предупреждения произвести погашение каждой неоплаченной ссуды
своим распоряжением с нашего счета N_________________________
в_____________________________учреждении банка или путем обра-
щения взыскания на другие ценности, нам принадлежащие.
Действие гарантии прекращается после погашения соот-
ветствующих ссуд. Предельных срок гарантии до ________19___г.
М.п. Руководитель организации (подпись)
Главный бухгалтер (подпись)
"___"_____________19___г.
Приложение 3
ПОРУЧИТЕЛЬСТВО
По обязательству _________________________________________
(фамилия, имя, отчество заемщика)
Я, гр.___________________________________________________
являющийся __________________________________заемщика, в случае
невыполнения гр. _________________________________________
(фамилия, имя, отчество заемщика)
своего обязательства по своевременному возврату ссуду в сумме
___________________рублей, полученной________________________
(назначение ссуды)
обязуюсь по требованию ______________________________________
(банка)
погашать платежи по ссуде и начисленные проценты в сроки и в
размерах, установленные обязательством заемщика.
Адрес________________________________________________________
(место жительства поручителя)
Место работы __________________________________________________
(наименование предприятия, учреждения, организации)
При изменении места работы или места жительства обязуюсь в
трехдневный срок сообщить банку новый адрес места работы и
места жительства.
Поручитель (подпись)
Поручителем предъявлен ____________________________________________
(паспорт или другой документ, его заменяющий)
___________________________________________________________________
(серия и номер паспорта или другого документа, его заменяющего)
от "___"__________19___ г., выданный _____________________________
__________________________________________________________________
(кем выдан документ, место выдачи)
Год и место рождения поручителя __________________________________
"_____"_______________19___ г. Я, государственный нотариус _______
нотариальной конторы, свидетельствую подлинность подписи гр.______
__________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество подписавшего документ)
которая сделана в моем присутствии. Личность подписавшего документ
установлена.
Зарегистрировано в реестре за N _________________________________
Взыскано государственной пошлины ____________________рублей
Государственный нотариус (подпись)
Примечание. В тех случаях, когда в административном центре Совета
народных депутатов (поселковом, городском, районном) нет нотариальных контор
и он наделен правом совершать нотариальные действия, подлинность подписи
поручителя должна быть засвидетельствована соответствующим исполкомом Совета
народных депутатов.
|
