ОТМЕНЕН ПИСЬМОМ ЦБ РФ
от 09.07.92 N 14
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК СССР
ПИСЬМО
от 12 декабря 1989 г. N 252
О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО УСТУПКЕ
ПОСТАВЩИКАМИ БАНКУ ПРАВА ПОЛУЧЕНИЯ ПЛАТЕЖА ПО
ПЛАТЕЖНЫМ ТРЕБОВАНИЯМ ЗА ПОСТАВЛЕННЫЕ ТОВАРЫ,
ВЫПОЛНЕННЫЕ РАБОТЫ И ОКАЗАННЫЕ УСЛУГИ
1. Учреждениями банков (в дальнейшем именуются "банки-посред-
ники") на договорных началах разрешается осуществлять торгово-ко-
миссионные (факторинговые) операции. С целью ускорения получения
платежа предприятия и организации (в дальнейшем именуются "постав-
щики") уступают банку-посреднику право получения платежа по пла-
тежным требованиям за поставленные товары (выполненные работы,
оказанные услуги (в дальнейшем именуются "товары")).
При осуществлении этой операции банк-посредник возмещает
поставщику часть суммы платежа по таким платежным требованиям. Пе-
речисление остальной части платежа за поставленные товары осущест-
вляется банком-посредником после поступления средств от плательщи-
ка. Однако в договоре может быть предусмотрено незамедлительное
возмещение поставщику полной суммы, указанной в платежном требова-
нии.
За осуществление торгово-комиссионной операции банк-посредник
взимает с поставщика плату.
2. Взаимоотношения банка-поставщика и поставщика товаров по
осуществлении торгово-комиссионных операций регулируются догово-
ром.
В договоре оговариваются условия совершения операций, в том
числе реквизиты платежных требований, суммы, оплачиваемая бан-
ком-посредником, порядок совершения операции, размер платы по про-
веденным операциям и другие условия по усмотрению сторон.
3. Торгово-комиссионные операции осуществляются за счет
собственных средств банка-посредника (фонды, прибыль) и в пределах
лимита кредитования, установленного учреждению банка.
4. Учитывая, что такие операции носят рисковый характер,
банк-посредник, заключая договор с поставщиком, дифференцированно
подходит к их проведению, с учетом требований к ликвидности своего
баланса, а также кредитоспособности должника. При необходимости
банк-посредник может запрашивать банк плательщика о финансовом
состоянии предприятия-плательщика.
Торгово-комиссионные операции не могут производиться по пла-
тежным требованиям, предъявленным бюджетным организациям, убыточ-
ным и низкорентабельным предприятиям, а также к счетам по финанси-
рованию капитальных вложений.
5. При осуществлении торгово-комиссионной операции уступка
банку-посреднику права получения платежа по акцептованным платель-
щикам платежным требованиям производится после получения поставщи-
ком от банка плательщика извещения об отсутствии средств у пла-
тельщика и помещения платежных требований в картотеку N 2.
В этом случае поставщиком представляется следующие документы:
- копия платежного требования, выставленного на покупателя;
- извещение банка-плательщика о неоплате требования;
- телеграмма банку, обслуживающему плательщика, содержащая
информацию о совершении торгово-комиссионной операции и указание
заменить в платежном требовании наименование банка и номер счета
поставщика на реквизиты банка-посредника.
При отсылке телеграммы в банк плательщика банк-посредник (или
учреждение банка по месту нахождения от корреспондентского счета
банка-посредника) снабжает ее переводным ключом.
Банк плательщика по получении от банка-посредника телеграммы
о совершении торгово-комиссионной операции исправляет в платежном
требовании, находящемся в картотеке N 2, наименование банка
поставщика и номер его счета на наименование и номер счета бан-
ка-посредника. При этом платежное требование с измененными рекви-
зитами оплачивается в общеустановленном порядке.
Телеграмма банка-посредника подкладывается к первому экземп-
ляру платежного требования и хранится в документах дня в банке
плательщика.
6. По договоренности сторон могут осуществляться торгово-ко-
миссионные операции в случаях, когда платежные требования на
предприятия-покупателей выписываются поставщиком товаров от свое-
го имени, но с указанием в них реквизитов получателя средств -
банка-посредника, и представляются в учреждение банка-посредника в
общеустановленном порядке.
7. Торгово-комиссионные операции оформляются банком-посредни-
ком мемориальными ордерами в двух экземплярах. Первый экземпляр
после совершения бухгалтерских операций по счетам помещается в до-
кументы дня, второй экземпляр в установленном порядке направляется
поставщику.
8. Для отражения в учете торгово-комиссионных операций в Пла-
не счетов бухгалтерского учета открывается счет N 907 "Расчеты
банка по факторинговым операциям" (активно-пассивный). По дебету
счета N 907 проводятся суммы платежных требований, перечисленные
банком-посредником по торгово-комиссионным операциям на счета
поставщиков, по кредиту счета учитываются суммы оплаченных поку-
пателями платежных требований.
Дебетовое сальдо по счету N 907 не должно превышать суммы
средств, перечисленных в п. 3 настоящих указаний.
Если условиями совершения этих операций предусмотрено перво-
начальное возмещение поставщику банком-посредником менее 100 про-
центов от суммы платежа, причитающаяся поставщику оставшаяся сумма
не позднее следующего дня после зачисления полученных от платель-
щика средств на счет N 907 перечисляется на счет поставщика.
В аналитическом учете к счету N 907 ведутся лицевые счета по
поставщикам.
Для учета сумм платежных требований банком-посредником откры-
вается внебалансовый счет N 9928 "Расчетные документы по факторин-
говым операциям". По приходу этого счета проводятся полностью сум-
мы платежных требований, подлежащих оплате поставщику, в расход
списываются суммы, полностью оплаченные плательщиками по платежным
требованиям. При поступлении частичных платежей на обороте платеж-
ных требований делаются отметки о поступивших суммах.
В аналитическом учете ведутся картотеки расчетных документов
и лицевые счета на каждого плательщика.
Полученная банком-посредником плата за проведение операций, а
также пеня, причитающаяся банку-посреднику, отражается по статье
"Плата за услуги, оказанные предприятиям, организациям" счета N
960.
9. Банк-посредник не несет ответственности за невыполнение
договорных обязательств по поставкам между поставщиком и покупате-
лем товаров.
В случае поступления полного или частичного отказа от акцепта
по платежному требованию, оплаченному банком-посредником, возмеще-
ние банку-посреднику средств поставщиком за неакцептованные поку-
пателем товары осуществляется платежным поручением, при этом по
последующим отказам от акцепта до получения возмещения от постав-
щика сумма отказа относится банком-посредником на счет N 904 "Про-
чие дебиторы и кредиторы", с открытием в аналитическом учете лице-
вых счетов по поставщикам.
|
