О ПОРЯДКЕ ФИНАНСИРОВАНИЯ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ
И ДРУГИХ ЗАТРАТ С РАСЧЕТНЫХ, ТЕКУЩИХ И БЮДЖЕТНЫХ
СЧЕТОВ
Инструкция Госбанка СССР и Стройбанка СССР
от 11 января 1985 г. N 29/25
(с учетом дополнения, внесенного письмом Госбанка СССР
и Стройбанка СССР от 15 января 1986 г. N 803/9)
1. Госбанк СССР и Стройбанк СССР финансируют с расчетных,
текущих и бюджетных счетов действующих государственных объединений,
предприятий и хозяйственных организаций, межхозяйственных и
кооперативных предприятий и организаций, общественных организаций, а
также организаций и учреждений, состоящих на бюджете*, ограниченные
по объему затраты на строительство, расширение и реконструкцию
зданий и сооружений и приобретение некоторых видов оборудования и
инвентаря, осуществляемые по государственному плану и в разрешенных
Правительством СССР случаях сверх установленных лимитов капитальных
вложений за счет нецентрализованных источников. По предприятиям и
организациям, основная деятельность и капитальные вложения которых
обслуживаются одним банком (Стройбанком СССР или Госбанком СССР),
финансирование указанных затрат производится с расчетных, текущих и
бюджетных счетов только в случаях, если им не открыты в этом банке
счета по финансированию капитальных вложений.
В порядке, изложенном в настоящей инструкции, Госбанком СССР
финансируются также затраты учреждений, которые при планировании
учитываются не в лимитах капитальных вложений, а отдельно - в
составе расходов бюджета по ст.ст.12 и 14 бюджетной классификации.
-------------------
*
В дальнейшем для краткости изложения государственные
объединения, предприятия, хозяйственных организации,
межхозяйственные и кооперативные предприятия и организации и
общественные организации будут именоваться "предприятия и
организации", а организации и учреждения, состоящие на бюджете, -
"учреждения".
2. С расчетных, текущих и бюджетных счетов предприятий,
организаций и учреждений, которым не открыты счета по
финансированию, финансируются капитальные вложения на строительство,
расширение и реконструкцию зданий и сооружений, на проведение ими
работ по приспособлению помещений, если общая сумма затрат (включая
стоимость оборудования, как требующего, так и не требующего монтажа,
входящего в сметы на строительство) по всем объектам каждого
предприятия, организации и учреждения не превышает 20 тыс.руб. в
год*.
--------------------
*
С расчетных счетов предприятий и организаций потребительской
кооперации эти затраты финансируются, если они не превышают 5
тыс.руб. в год*
3. С бюджетных и текущих счетов финансируются работы по
внешнему благоустройству городов, рабочих и курортных поселков,
сельских районных центров, по телефонизации и радиофикации в
сельских местностях и районных центрах, осуществляемые за счет
средств, предусмотренных на эти цели в бюджетах союзных республик и,
соответственно, в сметах учреждений, если общая сумма затрат по
каждому объекту не превышает по смете 5 тыс.руб.
4. С расчетных, текущих и бюджетных счетов предприятий и
организаций независимо от годового размера затрат финансируются
капитальные вложения на приобретение:
а) предприятиями и организациями:
- хозяйственного инвентаря, инструмента, пишущих и счетных
машин, гужевого транспорта и противопожарного оборудования, средств
механизации управленческого труда работников для предприятий и
организаций, а также такелажа и специального инвентаря для судов,
портов, пристаней и путевого хозяйства речного и морского флотов;
- специального оборудования и специального инвентаря для
научных, медицинских, физкультурных, культурно-просветительных и
детских учреждений, учебных заведений, санаториев, домов отдыха,
туристско-оздоровительных учреждений, проектных и изыскательских
организаций, организаций Госкомитета СССР по гидрометеорологии и
контролю природный среды и зрелищных предприятий, а также экспонатов
для музеев и выставок, животных для зообаз и зоопарков;
- торговых автоматов, холодильного, теплового, механического и
другого оборудования (включая монтаж) и инвентаря для предприятий
торговли и общественного питания и для колхозных рынков;
б) организациями ДОСААФ - автомашин, мотоциклов и другой
техники, используемых в учебных и спортивных целях, а также
добровольными обществами автолюбителей - легковых автомобилей и
мотоциклов для учебных целей;
в) профсоюзными организациями и подведомственными им
предприятиями и учреждениями - автотранспортных средств;
г) управлениями спортивных лотерей - специального оборудования,
инвентаря, киосков и автомобилей для организаций, проводящих лотереи
"Спринт" и "Спортлото".
5. С бюджетных счетов учреждений союзного и республиканского
(союзных республик) подчинения и текущих счетов учреждений
республиканского (АССР) и местного подчинения финансируются затраты
на приобретение оборудования, инвентаря и обмундирования за счет
средств, выделенных по ст.ст.12 и 14 бюджетной классификации
расходов.
6. Министерства, ведомства СССР, союзных и автономных
республик, а также отделы (управления) исполкомов Советов народных
депутатов после утверждения Государственного плана экономического и
социального развития СССР и Государственного бюджета СССР на
соответствующий год представляют соответственно в Министерство
финансов СССР, министерства финансов союзных и автономных республик
и в местные финансовые органы по принадлежности планы распределения
между Стройбанком СССР и Госбанком СССР утвержденных сумм
государственных капитальных вложений, подлежащих финансированию в
соответствии с Правилами финансирования строительства и с настоящей
инструкций, по форме приложения N 1*. Копии этих планов
представляются Госбанку СССР и Стройбанку СССР и соответственно их
конторам на местах. При этом в расходном расписании - плане
финансирования капитальных вложений по форме N 12, направляемом в
Стройбанк СССР и его конторы, лимит капитальных вложений и источники
финансирования должны быть уменьшены на сумму, предназначенную для
финансирования в Госбанке СССР и его учреждениях с расчетных,
текущих и бюджетных счетов.
--------------------
*
Приложения не приводятся.
7**.
8**.
--------------------
*
Пункты 7 и 8 утратили силу согласно приказу Стройбанка СССР
от 31 декабря 1986 г. N 423.
По требованию учреждений банков предприятия, организации и
учреждения обязаны представить документы, подтверждающие
правильность включения в справки отдельных видов капитальных
вложений и источников их финансирования.
Ответственность за соблюдение установленных в справках сумм
финансирования и целевое направление средств несут руководители и
главные бухгалтеры предприятий, организаций и учреждений.
9. Открытие финансирования капитальных вложений оформляется
разрешительной надписью руководителя (или его заместителя)
учреждения банка с визой кредитного работника на справках по формам
приложений N 2 и 3*.
--------------------
*
Приложения не приводятся.
10. Финансирование капитальных вложений предприятий,
организаций и учреждений производится:
а) с расчетных и текущих счетов, когда источниками
финансирования капитальных вложений являются собственные средства;
б) с бюджетных и отдельных текущих счетов, когда источниками
финансирования капитальных вложений являются бюджетные ассигнования
и собственные средства;
в) с бюджетных и текущих счетов учреждений, когда источником
финансирования являются бюджетные ассигнования.
11. Финансирование капитальных вложений с расчетных и текущих
счетов предприятий и организаций производится в пределах сумм,
установленных на соответствующий квартал в справках по формам
приложений N 2 и 3*.
--------------------
*
Приложения не приводятся.
Оплата расчетных документов за счет собственных средств сверх
квартального, но в пределах годового плана, производится с
разрешения руководителя учреждения банка при условии подтверждения
досрочного накопления этих средств бухгалтерской справкой
предприятия, организации.
12. Финансирование капитальных вложений с бюджетных и отдельных
текущих счетов предприятий и организаций осуществляется:
а) за счет собственных средств - по мере их фактического
перечисления на эти счета, но в пределах годового плана.
Перечисление собственных средств на бюджетные и отдельные
текущие счета производится по поручениям предприятий и организаций
ежемесячно не позднее 28 числа в размере не менее одной трети сумм,
предусмотренных на квартал в справках по формам приложений N 2 и 3*.
При недостаточности средств на расчетном (текущем) счете платежные
поручения принимаются в картотеку N 2 и оплачиваются при поступлении
средств по второй группе очередности платежей. О суммах собственных
средств, перечисленных на бюджетные и отдельные текущие счета,
квартала учреждения банков проверяют соответствие поступления
собственных средств суммам, указанным в справках. В случаях
недовзноса собственных средств учреждения банков сообщают 5 апреля,
5 июля, 5 октября и 20 декабря об этом вышестоящим органам
хозяйственного управления, которые выдают учреждениям банков
распоряжения на бесспорное взыскание невнесенных сумм;
б) за счет бюджетных ассигнований - в размере открытых в
соответствующем квартале кредитов на бюджетные счета и фактически
перечисленных бюджетных средств на отдельные текущие счета. Кредиты
за счет бюджетных ассигнований по союзному бюджету и республиканским
бюджетам союзных республик на финансирование государственных
капитальных вложений открываются в установленном порядке на
бюджетные счета предприятий и организаций. Для предприятий и
организаций местного подчинения на балансовом счете Госбанка N 13
"Средства местных бюджетов" открываются отдельные текущие счета, на
которые перечисляются соответствующие суммы ассигнований из местного
бюджета. Не использованные в предыдущих кварталах бюджетные
ассигнования могут быть использованы в последующих кварталах того же
года.
При использовании бюджетных средств, предусмотренных в
справках на период с начала года до конца текущего квартала, и
собственных средств в фактически накопленных на бюджетных и
отдельных текущих счетах размерах, но не выше годового плана,
учреждения банков прекращают оплату расчетных документов.
Поступающие платежные требования помещаются в картотеку к счету
"Расчетные документы, не оплаченные по мотивам финансового
контроля". Оплата расчетных документов возобновляется по наступлении
нового квартала.
13. Финансирование капитальных вложений и затрат учреждений по
ст.ст.12 и 14 бюджетной классификации осуществляется в размере
открытых кредитов на бюджетные счета по соответствующим статьям
бюджетной классификации и имеющихся средств на текущих счетах*.
--------------------
*
Финансирование затрат учреждений с текущих счетов по
специальным средствам производится в порядке, установленном
Инструкцией Госбанка СССР "По кассовому исполнению Государственного
бюджета СССР". В сборнике не приводится.
14. Учреждения банков принимают к исполнению расчетные
документы в пределах указанного в них за подписями лиц, имеющих
право распоряжаться счетом, остатка кредитов (средств) без учета
сумм представленного расчетного документа. Этот остаток указывается
при расчетах:
платежными поручениями - в графе "Назначение платежа";
денежными чеками - на обороте чека, а при отсутствии свободного
места - в отдельной справке, прилагаемой к чеку;
платежными требованиями - в отдельной справке, представляемой
плательщиком учреждению банка. В случае непредставления указанной
справки к сроку платежа платежные требования помещаются в картотеку
к счету "Расчетные документы, не оплаченные по мотивам финансового
контроля". Оплата этих требований производится после получения от
плательщика справки о наличии свободного остатка открытых кредитов
(средств).
Контроль за правильностью применения в расчетных документах по
капитальным вложениям цен, тарифов и расценок осуществляется
плательщиком.
15. Собственные средства предприятий и организаций,
предназначенные на финансирование с расчетных, текущих и бюджетных
счетов капитальных вложений, предусмотренных Государственным планом
экономического и социального развития СССР, и не использованные до
конца года, направляются в доход бюджета или на определенные цели в
порядке, устанавливаемом ежегодно решениями Правительства СССР.
16. Министерства, ведомства, центральные органы кооперативных и
общественных организаций обязаны осуществлять контроль за правильным
и экономным расходованием средств на капитальные вложения с
расчетных, текущих и бюджетных счетов предприятий, организаций и
учреждений.
Вышестоящие организации при проведении ревизий и проверок
непосредственно подчиненных им предприятий, организаций и
учреждений, а также при анализе полученных от них отчетов должны
проверять использование средств по целевому назначению, соблюдение
проектно-сметной дисциплины и лимитов капитальных вложений,
финансируемых в порядке настоящей инструкции, и принимать
соответствующие меры, направленные на правильное и экономное
расходование средств.
17. Госбанк СССР, Стройбанк СССР и Минфин СССР в необходимых
случаях проверяют в министерствах, ведомствах, главных управлениях и
других органах хозяйственного управления правильность распределения
по подведомственным предприятиям, организациям и учреждениям сумм
финансирования капитальных вложений, подлежащих осуществлению с
расчетных, текущих и бюджетных счетов.
Учреждения банков, краевые, областные, городские финансовые
управления (отделы), окружные и районные финансовые отделы в
необходимых случаях проверяют соблюдение предприятиями,
организациями и учреждениями установленных сумм финансирования
капитальных вложений, проектно-сметной дисциплины, а также
использование средств по целевому назначению путем обследований и
анализа их отчетности.
18. (Не приводится в связи с отменой упомянутого в этом пункте
письма Минфина СССР, Госбанка СССР и Стройбанка СССР от 14 июня 1971
г. N 124/1970/143 согласно приказу Госбанка СССР от 22 мая 1987 г. N
93).
С изданием настоящей инструкции утрачивают силу:
Инструкция Госбанка СССР и Стройбанка СССР от 20 октября 1972
г. N 29/25, Инструкция Госбанка СССР и Стройбанка СССР от 19 марта
1974 г. N 2254/59.
к. с. 182 ч. 1 вып. 7
Источник текста (сверен по):
"Законодательство о капитальном строительстве",
М., Юрид.лит-ра,
1987. ч.3
|
