ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
" 2 " июля 1992 года " 2 " июля 1992 года
N 2-9-7
117049, Москва, Житная, 12 103097, Москва,ул.Ильинка,9
Учреждениям Центрального банка
Российской Федерации
Учреждениям коммерческих и
кооперативных банков
Финансовым органам
Российской Федерации
Министерствам и ведомствам
Российской Федерации
ОБ УРЕГУЛИРОВАНИИ ВЗАИМНЫХ
НЕПЛАТЕЖЕЙ ГОСУДАРСТВЕННЫХ
ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
С целью урегулирования расчетов в народном хозяйстве и соз-
дания платежной системы, отвечающей условиям рыночной экономики,
с 1 июля 1992 года предприятия, организации и учреждения незави-
симо от форм собственности переводятся на новый порядок расчетов.
Общие подходы к организации расчетов и единый документообо-
рот в банках регламентируются "Положением о безналичных расчетах
в Российской Федерации", одобренным постановлением Верховного Со-
вета России от 29 мая 1992 года, вводимым с 1 июля 1992 года.
Одновременно с введением указанного Положения по состоянию
на 1 июля 1992 года производится урегулирование взаимной задол-
женности государственных предприятий и организаций Российской Фе-
дерации.
При проведении урегулирования задолженности необходимо
учесть следующие особенности:
1. В состав участников зачета включаются только государст-
венные предприятия и организации России всех отраслей народного
хозяйства и социальной сферы:
- платежи по взаимным претензиям предприятий и организаций,
принятые к урегулированию, на счетах, открытых им в учреждениях
банка, не отражаются;
- результаты зачета принимает на себя Агенство по управлению
долгами государственных предприятий при Госкомимуществе России в
форме долговых обязательств предприятий и организаций или их тре-
бований, вытекающих из поставок товаров и оказания услуг.
2. До проведения зачета в учреждении банка по месту открытия
расчетного (текущего) счета предприятия (организации) проводится
инвентаризация картотек нр 2 - расчетных документов, учитываемых
на счете нр 9929 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".
3. Из документов, находящихся в картотеке нр 2, выделяются
получатели средств в разделе государств (бывших союзных респуб-
лик). Сгруппированные по государствам платежные требования, пла-
тежные поручения и инкассовые поручения регистрируются в описи
(приложение нр 1) в разрезе государств, затем списываются со сче-
та нр 9929 и помещаются в раздел картотеки нр 3 счет 9933 "Рас-
четные документы, не оплаченные по мотивам финансового контроля",
где хранятся до принятия решения по межгосударственному зачету.
Опись по документам, помещенным в картотеку счета нр 9933 состав-
ляется в 3-х экземплярах, один из которых направляется не позд-
нее ... июля в расчетно-кассовый центр по месту открытия коррес-
пондентского счета коммерческого банка, второй экземпляр описи в
качестве извещения-информации передается плательщику, третий эк-
земпляр - остается в документах коммерческого банка.
4. Оставшиеся в картотеке нр 2 по счету нр 9929 документы по
платежам в пользу получателей средств предприятий, организаций
Российской Федерации подвергаются тщательному анализу и выверке.
Для этого в каждом учреждении банка по месту открытия счета
предприятия (организации) создается специальная комиссия из числа
уполномоченных представителей:
- центрального банка (расчетно-кассового центра);
- финансового органа (района, города);
- учреждения банка (коммерческого, кооперативного);
- предприятия или организации;
- собственника имущества (соответствующего подразделения
Госкомимущества Российской Федерации).
5. При анализе комиссия использует данные по неоплаченным
платежным документам, учитываемым на счете нр 9929, данные по ба-
лансу предприятия на последнюю дату (01.06.92 г.) о дебиторской
задолженности предприятия на эту же дату и оперативную справку
предприятия о движении по статьям дебиторской и кредиторской за-
долженности за июнь месяц. К оперативной справке должны быть при-
ложены копии платежных требований по отгруженным товарам и ока-
занным услугам, а также другие документы, необходимые комиссии.
6. Находящиеся в картотеке нр 2 документы по каждому пред-
приятию должны быть распределены по трем группам:
а) платежные требования и платежные поручения по платежам за
товары и услуги государственным предприятиям и организациям, с
выделением сумм налога на добавленную стоимость.
В тех случаях, когда в платежном требовании (поручении) сум-
ма налога на добавленную стоимость не выделена, она принимается в
размере 21,88 % к общей сумме платежного документа;
б) платежные поручения по платежам в бюджет;
в) остальные платежные документы, включая по платежам за то-
вары и услуги негосударственным предприятиям и организациям (ма-
лые предприятия, кооперативные, совместные и пр.).
Денежно-расчетные документы по первой группе рассматриваются
комиссией с точки зрения приема к урегулированию задолженности
без учета сумм налога на добавленную стоимость.
На сумму налога на добавленную стоимость плательщик выписы-
вает каждому поставщику товаров и услуг отдельное платежное пору-
чение и предъявляет их в банк по мере поступления средств на рас-
четный (текущий) счет.
Документы, отнесенные к второй и третьей группам регистриру-
ются в отдельной описи (приложение нр 2), изымаются из картотеки
нр 2, списываются со счета нр 9929 и передаются представителю
предприятия. Предприятия самостоятельно определяют порядок урегу-
лирования платежей в соответствии с порядком расчетов, вводимым с
1 июля 1992 года.
По данным первой группы документов картотеки N 2, сведений
баланса предприятий (на 1 июня 1992 г.) и оперативной информации
о состоянии дебиторской задолженности комиссией составляется Акт
о проведении урегулирования взаимных неплатежей государственных
предприятий Российской Федерации (примерная форма акта - приложе-
ние N 3).
В акте отражается сумма подтвержденной комиссией кредиторс-
кой задолженности, принимаемой к зачету, а также дебиторской за-
долженности, определенной в указанном выше порядке, т.е. за това-
ры и услуги предприятиям Российской Федерации, за вычетом налога
на добаваленную стоимость.
7. После сопоставления сумм кредиторской и дебиторской за-
долженности комиссия определяет сумму, принимаемую к урегулирова-
нию.
Сумма превышения кредиторской задолженности над дебиторской
сообщается территориальному представителю Агенства по управлению
долгами государственных предприятий с приложением долговых обяза-
тельств предприятий.
Сумма превышения дебиторской задолженности над кредиторской
сообщается Агенству по управлению долгами государственных пред-
приятий для оформления обязательств Агенства перед предприятием.
Сумма недопоступивших платежей предъявляется Агенству по управле-
нию долгами предприятий и компенсируется им за счет средств, по-
лучаемых от реализации долговых обязательств предприятий.
Акт об урегулировании платежей подписывается всеми членами
комиссии и является основанием для отражения его результатов по
балансу предприятия и организации. Суммы принятых к урегулирова-
нию дебиторской и кредиторской задолженностей на основании акта
списываются с баланса предприятия и отражаются:
по долговым обязательствам - в пассиве баланса в составе
прочей кредиторской задолженности;
на суммы превышения дебиторской задолженности над кредитор-
ской - в активе баланса в составе расчетов с Агенством по управ-
лению долгами государственных предприятий.
8. Документы, находящиеся в картотеке нр 2, принятые к заче-
ту учреждением банка, списываются со счета нр 9929 и передаются
предприятию под расписку на экземпляре акта для хранения в преде-
лах срока исковой давности.
ПРЕДСЕДАТЕЛЬ ПЕРВЫЙ ЗАМЕСТИТЕЛЬ
ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА МИНИСТРА ФИНАНСОВ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Г.Г. МАТЮХИН А.П. ВАВИЛОВ
ПРИЛОЖЕНИЕ N 1
-----------------------------------------------------------------
Наимено-| Платежные | Платежные |Документы на списание средств
вание | требования | поручения |без согласия плательщика
госу- |------------|-------------|-----------------------------
дарства |номер,|сумма| номер,|сумма|платежные | инкассовые
|дата | | дата | |требования | поручения
| | | | |-------------|---------------
| | | | |номер,|сумма |номер,|сумма
| | | | |дата | |дата |
-----------------------------------------------------------------
Главный бухгалтер
коммерческого банка
ПРИЛОЖЕНИЕ N 2
-----------------------------------------------------------------
Наимено-| Платежные | Платежные |Документы на списание средств
вание | требования | поручения |без согласия плательщика
органи- |------------|-------------|-----------------------------
зации |номер,|сумма| номер,|сумма|платежные | инкассовые
|дата | | дата | |требования | поручения
| | | | |-------------|---------------
| | | | |номер,|сумма |номер,|сумма
| | | | |дата | |дата |
-----------------------------------------------------------------
Комиссия: Принял:
1. От ЦБ России (РКЦ) Главный бухгалтер
2. От финансовых органов предприятия
3. От учреждений банка
4. От предприятия, организации
5. От собственника имущества
(соответстваующего подразделения
Госкомимущества РФ)
ПРИЛОЖЕНИЕ N 3
А К Т
о наличии дебиторской и кредиторской задолженности
государственного (с/х) предприятия по балансу на
1 июня 1992 года
--------------------------------------------------------------------------
Наимено-|За что | Дебиторы | Кредиторы | Превышение
вание | |-------------|-------------|----------------------------
предпри-| |01. |с учетом|01. |с учетом|кредиторов над|дебиторов над
ятия | |06. |изменен.|06. |изменен.|дебиторами |кредиторами
| |92г.|за июнь |92г.|за июнь | |
| | |--------| |--------| |
| | | + | - | | + | - | |
--------------------------------------------------------------------------
1.Материалы, Сообщается терри- Учитывается
услуги ториальному пред- при расче-
ставителю Агенст- тах пред-
ва по управлению приятия по
долгами госпред- платежам в
приятий с прило- бюджет
жением долговых
обязательств
Комиссия:
1. От ЦБ России (РКЦ)
2. От финансовых органов
3. От учреждений банка
4. От предприятия, организации
5. От собственника имущества
(соответстваующего подразделения
Госкомимущества РФ)
|
