СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЙ БАНК
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(СБЕРБАНК РОССИИ)
28 ДЕКАБРЯ 1993 г. N 37р
ПРАВИЛА
СОВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ
ПО СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМ СЕРТИФИКАТАМ
СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОБРАЗЦА 1993 г.
"Утверждаю"
Президент Сберегательного
банка Российской Федерации
О. В. Яшин
N "28 " декабря 1993 г.
ПРАВИЛА
совершения операций по сберегательным сертифика-
там Сберегательного банка Российской Федерации
образца 1994 года
1. Общие положения
1.1. Сберегательные сертификаты Сберегательного банка
Российской Федерации (далее в тексте - сертификаты) - ценные
бумаги, которые являются обязательством банка по выплате
размещенного у него сберегательного вклада.
Сертификаты выпущены на основании разрешения Центрального
банка Российской Федерации.
Условия выпуска утверждены Советом Директоров Сберегательного
банка Российской Федерации.
Снабжение отделений Сберегательного банка сертификатами
осуществляется централизованно.
1.2. Сертификаты выпускаются достоинствами 100.000, 500.000, и
1.000.000 рублей и предназначены для сбережения денежных средств
граждан в течение 3 полных лет со дня продажи.
1.3. Бланк сертификата изготавливается типографским способом и
состоит из двух частей: сертификата и корешка. На сертификате и
корешке напечатаны одинаковые серия и номер, а также нарицательная
стоимость сертификата.
1.4. Сертификаты всех достоинств свободно продаются и
принимаются к оплате любым операционным отделом. Филиалы
производят продажу и оплату сертификатов достоинством 100.000
рублей, а также с разрешения управляющего отделением -
сертификатов достоинствами 500.000 и 1.000.000 рублей.
1.5. Сертификаты являются ценными бумагами на предъявителя и
при утрате не возобновляются.
1.6. Владельцу (держателю) сертификата выплачивается доход в
виде процента от нарицательной стоимости сертификата, при этом
процентная ставка является плавающей, определяется исходя из
конъюнктуры финансоваго рынка и утверждается Советом Директоров
Сберегательного банка Российской Федерации. Доход за полный год
хранения капитализируется.
1.7. Сертификаты продаются по курсовой стоимости, размер
которой устанавливается Советом Директоров Сберегательного банка
Российской Федерации.
1.8. Владелец сертификата имеет право предъявить сертификат к
оплате до истечения трехлетнего срока. В этом случае при
предъявлении сертификата:
ранее первых шести месяцев хранения средств на сертификате
выплачивается только нарицательная стоимость сертификата;
после первых шести полных месяцев хранения средств и до
полного года выплачивается нарицательная стоимость сертификата и
доход на нее за полные месяцы, исчисленный по ставке вклада до
востребования;
за первый полный год и до истечения шести месяцев второго года
выплачивается нарицательная стоимость сертификата и доход,
установленный Советом Директоров банка по сертификату;
за время после полных шести месяцев второго года выплачивается
нарицательная стоимость и доход на нее, исчисленный как доход за
первый полный год хранения средств на сертификате и доход за
полные месяцы второго года по ставке вклада до востребования.
По такому же принципу выплачиваются доходы за второй и третий
годы хранения средств на сертификате.
После истечения трех лет со дня продажи сертификата доход по
нему не начисляется, а сертификат принимается к оплате без
ограничения срока.
2. Порядок оформления операций
2.1. Пересылка (передача) бланков сертификатов из кладовой
отделения в операционный отдел или филиалы производится в
соответствии с требованиями инструкции по организации кассовой
работы в учреждениях Сберегательного банка, при этом в
сопроводительных документах указываются серии и номера
пересылаемых сертификатов.
Продажа сертификатов и их оплата производятся двумя
работниками - контролером (оператором) и кассиром операционного
отдела или филиала отделения Сберегательного банка. Если в филиале
работники совмещают функции контролера и кассира - операции
совершаются одним работником.
2.2. В начале операционного дня необходимое для операций
количество сертификатов контролер (оператор) получает от кассира
под расписку в тетради Ф.N 15 с указанием их количества,
нарицательной стоимости, серий и номеров.
2.3. Прием наличных денег на сертификат производится в
следующем порядке.
Контролер (оператор):
выясняет у клиента, какого достоинства сертификат он желает
получить;
на бланке сертификата и на корешке записывает номер учреждения
Сберегательного банка, дату продажи сертификата (название месяца
указывает прописью);
подписывает корешок к сертификату;
ставит на сертификате, в предусмотренном для этого месте,
четкий оттиск печати операционного отдела или филиала отделения
Сберегательного банка;
отделяет корешок от сертификата;
записывает в специально ведущуюся контрольную ведомость ф. N
56 нарицательную стоимость сертификата и отдельно - сумму курсовой
стоимости;
выдает клиенту номерной жетон, записав его номер в контрольную
ведомость;
расписывается в контрольной ведомости;
внутренним порядкам передает продаваемый сертификат, корешок
сертификата и кснтрольную ведомость кассиру.
Кассир:
вызывает клиента по номеру жетона;
получает от него номерной жетон и причитающиеся за сертификат
деньги, включая курсовую стоимость и налог на операции с ценными
бумагами;
подписывает корешок сертификата;
выдает клиенту сертификат;
расписывается в контрольной ведомости ф. N 56 и возвращает ее
контролеру;
корешок сертификата оставляет у себя до конца операционного
дня.
Если при заполнении сертификата или корешка допущена ошибка,
сертификат считается испорченным, никаких исправлений не
допускается, на сертификате и корешке за подписями контролера
(оператора) и кассира делается надпись "Испорчен", проставляется
дата и вырезаются три-четыре буквы из слов "Сертификат" и
"Корешок", вместо испорченного заполняется новый бланк
сертификата. 2.4. Сертификат может быть приобретен за счет
средств, хранящихся на счете по вкладу, на основании предъявленной
сберегательной книжки, заполненного и подписанного вкладчиком, а
также контролером, ордера ф. N 52 на списание. Списываемая со
вклада сумма, за счет которой выдается сертификат, отражается в
операционном дневнике по графе "Мемориальные обороты -- списано".
При этом в лицевом счете, сберегательной книжке, операционном
дневнике и в ордере ф. N 52 указывается серия и номер продаваемого
сертификата.
На корешке сертификата контролером делается рукописная отметка
"Списано со вклада по счету" и указывается номер счета.
Сберегательную книжку и ордер ф. N 52 контролер передает кассиру
внутренним порядком.
Кассир, после выдачи сертификата клиенту, возвращает
контролеру ордер ф. N 52 и, если счет по вкладу закрывается,
сберегательную книжку.
На сумму нарицательной стоимости сертификатов, проданных за
счет средств, хранящихся во вкладах, в конце операционного дня
составляется ордер ф. N 63. При этом на сумму курсовой стоимости,
списанной со вклада, составляется отдельный ордер ф. N 63. 2.5.
Выплата денег по сертификату производится в следующем порядке.
Контролер:
убеждается, что серия и номер предъявленного сертификата не
значатся в числе объявленных недействительными;
убеждается, что на сертификате имеется рукописная дата
продажи, указан номер учреждения банка. выдавшего сертификат и
проставлен оттиск печати, на котором ясно читается номер и
местонахождение учреждения Сберегательного банка, выдавшего
сертификат, проверяет подлинность сертификата, не имеется ли в
рукописных надписях следов подделки. Ветхость, промасленность,
загрязненность, надрывы, надрезы, изношенность по линии сгиба и
другие повреждения, носящие случайный характер, не являются
препятствием к оплате сертификата;
на основании даты выдачи определяет срок хранения денег на
сертификате;
определив срок хранения, находит по "Таблице исчисления дохода
по сертификатам" сумму, подлежащую выплате, которая состоит из
нарицательной стоимости сертификата и причитающейся суммы дохода;
указывает на оборотной стороне сертификата, в отведенных для
этого строках, цифрами и прописью сумму денег, подлежащую выплате
по сертификату, дату оплаты и расписывается;
записывает в специально ведущейся контрольной ведомости ф. N
92 серию и номер сертификата, указывает нарицательную стоимость
сертификата и, отдельно, сумму дохода, выплачиваемую по нему, при
этом оплаченные сертификаты, выданные филиалами и отделением
своего района, записываются в отдельную контрольную ведомость ф. N
92;
выдает клиенту номерной жетон, записывает его номер на
сертификате;
передает внутренним порядком сертификат кассиру.
Кассир:
вызывает клиента по номеру жетона, получает от него жетон;
проверяет правильность определения суммы, подлежащей выплате
по сертификату;
расписывается на обороте сертификата в предусмотренной для
этого строке;
погашает сертификат вырезкой двух-трех букв из обозначения
прописью его нарицательной стоимости;
выдает деньги клиенту.
2.6. Если возникают сомнения в подлинности рукописных надписей
о дате выдачи сертификата, а также при обнаружении других
обстоятельств, указывающих на подделку сертификата, сертификат не
оплачивается, а оформляется для проверки подлинности. Предъявителю
сертификата выдается квитанция ф. N 31 с указанием о причине
выдачи. Проверка заключается в том, что в учреждение
Сберегательного банка, выдавшее сертификат, направляется запрос
(по телеграфу или электронной связи) с просьбой подтвердить дату
выдачи сертификата. Оплата сертификата производится после
получения подтверждения. Если дата выдачи, указанная на
сертификате, оказалась поддельной, сертификат погашается оттиском
штампа "Погашено" и, с соответствующими сопроводительными
документами, передается судебно-следственным органам для
возбуждения дела.
2.7. Если дата выдачи сертификата, номер учреждения
Сберегательного банка, выдавшего сертификат, оттиск печати не
читаются, то сертификат не оплачивается, а оформляется для отсылки
на экспертизу в Отдел экспертизы ценных бумаг Сберегательного
банка России в порядке, установленном для облигаций госзайма.
2.8. При предъявлении сертификатов с существенными
повреждениями: обгоревшие, истлевшие, разъединенные на несколько
частей, составляющие половину своего размера, следует
рекомендовать их владельцам самостоятельно произвести высылку
поврежденных сертификатов в Отдел экспертизы ценных бумаг.
2.9. При заключении операционного дня контролер:
возвращает кассиру неизрасходованные бланки сертификатов под
расписку в тетради ф. N 15. При этом указываются серии, номера и
достоинства испорченных бланков сертификатов отдельной строкой от
израсходованных бланков по операциям;
получает от кассира корешки выданных сертификатов и оплаченные
сертификаты:
итоги контрольной ведомости ф. N 56 отражает в операционном
дневнике в графе "Наличные деньги -- приход", при этом общую сумму
полученной курсовой стоимости указывает отдельно, а нарицательную
стоимость сертификатов в графе "Ценности -- расход". В приложении
к операционному дневнику в разделе I сумму проданных за день
сертификатов по нарицательной стоимости отражает отдельной строкой
"Сберегательные сертификаты" в графе "Прочий расход"> подписывает
контрольную ведомость ф. N 92;
итоги контрольной ведомости ф. N 92 отражает в операционном
дневнике в графе "Наличные деньги -- расход".
обандероливает оплаченные сертификаты, а также корешки
сертификатов, выданных за счет наличных денег, отдельно -- за счет
средств, хранившихся во вкладах. На бандероли указывает номер
филиала, количество документов, сумму, ставит дату и
расписывается;
направляет оплаченные сертификаты и корешки сертификатов в
бухгалтерию отделения в составе ежедневного отчета;
при наличии испорченных бланков сертификатов составляет ордер
ф. N 5: на списание в расход нарицательной стоимости испорченных
бланков сертификатов и ордер ф. N 54 на нарицательную стоимость
испорченных бланков сертификатов, для оприходования по счету N
230, в котором указывает серию и номер каждого сертификата. Сумму
ордера ф. N 53 указывает в операционном дневнике в графе "Ценности
-- расход" и в приложении к операционному дневнику в графе "Прочий
расход" по строке "Сберегательные сертификаты". Сумму ордера ф. N
54 указывает в операционном дневнике в графе "Ценности -- приход"
и в приложении к операционному дневнику в разделе II в графе
"Прочий приход" по строке "Разные ценности и документы";
2.10. Испорченные сертификаты пересылаются в кладовую
отделения. В ордере ф. N 61 записываются серии и номера
испорченных бланков сертификатов. Сумма ордера ф. N 61 (бланк Б)
записывается в операционном дневнике в графе "Ценности -- расход"
и в приложении к операционному дневнику в графе "Выслано в
учреждения Сбербанка и клиентам". При пересылке по почте ценный
пакет с испорченными сертификатами страхуется в размере 1% от
суммы сертификатов.
2.11. Операционные отделы и Филиалы отделений Сберегательного
банка принимают от граждан на хранение сертификаты. Размер платы
за хранение устанавливается централизованно Сберегательным банком
России.
Совершение таких операций и учет по ним производятся
применительно к действующему порядку приема на хранение облигаций
государственных займов.
Принятые на хранение сертификаты записываются в сохранное
свидетельство с указанием их номеров, серий и достоинства. Перед
цифрами номера лицевого счета по хранению сертификатов ставится
буква "С", например С1, С20, С325 и т.д. В случае необходимости
обработки информации с использованием электронно-вычислительной
техники нумерация лицевых счетов по хранению производится в
соответствии с действующей инструкцией.
2.12. Отделения Сберегательного банка России принимают
сертификаты в обеспечение при выдаче ссуды их владельцу.
Совершение таких операций и учет по ним производятся в
соответствии с установленным порядком.
2.13. В случае утраты или недостачи бланков сертификатов об
этом немедленно должно быть доложено руководству отделения банка.
Управляющий отделением, организовав проверку этого факта, по ее
результатам телеграммой сообщает Сберегательному банку России
причину утраты или недостачи сертификатов, а также их достоинство
и нумерацию для последующего объявления утраченных сертификатов
недействительными.
Работники, виновные в необеспечении сохранности
сертификатов,несут материальную ответственность в соответствии с
действующим законодательством. Размер материального ущерба в этом
случае определяется в сумме нарицательной стоимости утраченных
сертификатов.
На сумму утраченных сертификатов составляются:
ордер ф. N 63, сумма которого записывается в операционный
дневник в графе "Мемориальные обороты";
ордер ф. N 53, сумма которого записывается в операционный
дневник в графе "Ценности -- расход" и в приложение к
операционному дневнику в графе "Прочий расход" по строке
"Сберегательные сертификаты Сбербанка".
3. Порядок учета операций по сберегательным сертификатам
Сберегательного банка Российской Федерации
3.1. Для учета сумм выданных и оплаченных сертификатов, а
также движения бланков сертификатов на балансе предусматриваются
следующие балансовые и внебалансовые счета:
балансовый счет N 11 субсчет 1 "Сертификаты, выданные и
оплаченные за счет учреждений Сбербанка своего района";
субсчет "Сертификаты, оплаченные за счет учреждений Сбербанка
других районов";
внебалансовый счет N 207 "Облигации госзаймов, казначейские
обязательства, билеты денежно-вещевой лотереи, сертификаты и
другие ценные бумаги в пути";
внебалансовый счет N 208, субсчет 1 "Сберегательные
сертификаты Сберегательного банка России";
внебалансовый счет N 218 "Облигации государственных свободно
обращающихся займов, казначейские обязательства, сертификаты и
другие ценные бумаги, принятые на хранение";
3.2. При получении от операционного отдела и Филиалов
отделения банка в составе ежедневного отчета оплаченных
сертификатов и корешков выданных сертификатов работник
бухгалтерии, проверяющий отчет, контролирует правильность даты
выдачи, указанной на корешке, а также правильность исчисления
процентов и сумм, выплаченных по сертификатам.
Сумма сертификатов, выданных за счет наличных денег,
отражается по дебету счета N 54 и кредиту счета N 11/1, а за счет
сумм, списанных со вклада, -- по дебету счета N 1 и кредиту счета
N 11/1 и по расходу счета N 208/1. При этом сумма полученной
курсовой стоимости отражается по кредиту счета N 126. На основании
контрольных ведомостей ф. N 92 и оплаченных сертификатов сумма
нарицательной стоимости сертификатов, оплаченных за счет
учреждений Сбербанка своего района, отражается по дебету счета N
11/1 и кредиту счета N 54, а сумма выплаченных процентов по дебету
счета N 132 и кредиту счета N 54.
Суммы, вместе с процентами, выплаченные по сертификатам за
счет учреждений Сбербанка другого района, отражаются по дебету
счета N 11/2 и кредиту счета N 54.
Аналитический учет по счету N 11/1 ведется в журнале ф. N 23.
При этом сумма по кредиту разделяется на графы "Наличными
деньгами" и "Списано со вкладов".
Корешки от выданных сертификатов хранятся в бухгалтерии
отделения банка и по мере поступления оплаченных сертификатов
квитуются с ними. На сквитованные документы составляется опись.
Опись со сквитованными сертификатами и корешками обандероливается
и хранится в отделении банка в течение срока, установленного для
хранения документов. В конце месяца на остаток несквитованных
корешков составляется проверочная ведомость, которая должна
соответствавать остатку по счету N 11/1.
Отделение банка на первое число каждого месяца по счету N 11
субсчет 2 составляет описи в двух экземплярах отдельно по
учреждениям Сбербанка своей области (края, республики) и отдельно
по учреждениям Сбербанка других регионов. В описи указывается
серия, номер сертификата и сумма, выплаченная по нему.
На итоговую сумму составляется платежное требование-поручение
и вместе с описями и оплаченными сертификатами высылается в адрес
своего территориального банка.
На сумму платежного требования-поручения дебетуется счет N 88
и кредитуется счет N 11/2. Зачисленная на корреспондентский счет
сумма проводится по дебету счета N 67/1 и кредиту счета N 88. Один
экземпляр платежного требования-поручения с приложением этого
экземпляра описи хранится в делах бухгалтерии. Отделение банка,
получив необходимые документы от клирингового центра своего
территориального банка проверяет правильность выплаченных сумм по
сертификатам и квитует их с корешками сертификатов. Операция
отражается по кредиту счета N 67/1 и дебету счетов N 11/1 -- в
нарицательной стоимости, счета N 132 -- в сумме выплаченных
процентов.
3.4. Сертификаты, полученные отделениями банка от Гознака, а
также высланные подчиненным учреждениям и полученные от них,
отражаются по счету N 208/1. Аналитический учет по счету N 208/1
ведется в журнале ф. N 106. Высылка сертификатов подчиненных
Филиалам, другим отделениям банка учитывается по счету N 207.
Аналитический учет по счету N 207 ведется в карточке ф. N 69-а
отдельным лицевым счетом на основании ведомости подсчета по
приходу и расходу сертификатов общими суммами за день по всем
подчиненным Филиалам отделения банка.
Номинальная стоимость испорченных сертификатов в журнале ф. N
106 отражается на основании ордера ф. N 53 по графе "Прочий
расход", испорченные бланки сертификатов учитываются на основании
ордера. ф. N 54 на внебалансовом счете N 230 в номинальной
стоимости.
3.5. Испорченные бланки сертификатов в установленные сроки
высылаются вместе с другими ценностями в отделы по проверке и
уничтожению погашенных ценных бумаг.
3.6. Операции по приему сертификатов на хранение и выдачи их с
хранения отражаются соответственно по приходу или расходу
внебалансового счета N 218.
Сумма принятой платы за хранение сертификатов отражается по
дебету счета N 54 и кредиту счета N 126 "Доходы".
3.7. Сумма утраченных сертификатов отражается по дебету счета
N 87 и кредиту счета N 11/1, а также по расходу счета N 208/1.
Директор управления
ценных бумаг В.А. Павлов
Директор управления бухгалтерского
учета и отчетности Д.А. Ревзон
|
