УТРАТИЛ СИЛУ - УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 26.04.2001 N 962-У
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 24 декабря 1993 г. N 66а
О ГОДОВОМ БУХГАЛТЕРСКОМ ОТЧЕТЕ ГЛАВНЫХ УПРАВЛЕНИЙ
(НАЦИОНАЛЬНЫХ БАНКОВ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(в ред. телеграммы ЦБ РФ от 24.01.94 N 24-94;
письма ЦБ РФ от 20.11.95 N 209)
При этом направляем Указания о порядке составления и
представления бухгалтерского отчета Главными управлениями
(Национальными банками) Центрального банка Российской Федерации за
1993 год.
Просим обеспечить качественное составление годового
бухгалтерского отчета и представление его в установленные сроки.
Заместитель Председателя
Центрального банка
Российской Федерации
Т.В.ПАРАМОНОВА
Приложение
к письму ЦБ РФ
от 24.12.93 N 66а
УКАЗАНИЯ
О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО
ОТЧЕТА ЗА 1993 ГОД ГЛАВНЫМИ УПРАВЛЕНИЯМИ (НАЦИОНАЛЬНЫМИ
БАНКАМИ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Бухгалтерский отчет за 1993 год учреждения банков
составляют в следующем объеме:
Баланс (форма N 1)
Отчет о прибылях и убытках (форма N 2)
Отчет о затратах на капитальные вложения (форма N 3а)
Отчет о наличии и движении основных средств (форма N 4)
Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов
специального назначения (форма N 5)
Отчет о расходах на содержание Национального банка (Главного
управления) и РКЦ (форма N 14)
Отчет о хищениях и просчетах (форма N 113)
Отчет о вводе в действие объектов, основных фондов и
использовании капитальных вложений (форма N 2-кс (годовая))
Копии авизо по централизованным счетам N N 014, 016, 980
Краткая объяснительная записка по бухгалтерскому годовому
отчету.
1.2. Бланки форм годового отчета, кроме формы N 1 (баланс),
ф. N 14 изготавливаются и рассылаются централизовано типографией
Центрального банка в адрес Национальных банков, Главных управлений
в количестве, необходимом для составления годового бухгалтерского
отчета подразделениями Центрального банка, а также коммерческих
банков (филиалов), находящихся на территории соответствующих
республик, краев и областей.
При составлении отдельных форм годового бухгалтерского отчета
на ЭВМ при соблюдении утвержденных форм бухгалтерской отчетности
перепечатывание их на типографские бланки не требуется.
При представлении подтверждения форм годового отчета после
передачи его по РЕМАРТУ, все формы представляются в одном
экземпляре, кроме форм: 3а, 2-кс и 14, которые представляются в
двух экземплярах.
1.3. В целях своевременного и качественного составления
годового бухгалтерского отчета учреждения банка проводят в конце
отчетного года подготовительную работу в следующем объеме:
- начисляют и отражают по соответствующим счетам баланса
проценты за декабрь или четвертый квартал (год);
- проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и
внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных
средств, инвентаря, хозяйственных и других материалов, расчетов с
тем, чтобы данные годового отчета отражали фактическое состояние
соответствующих статей на 1 января нового года (с учетом
заключительных оборотов). По результатам инвентаризации
принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки
и недостачи должны быть отражены по соответствующим счетам баланса
в отчетном году);
- принимаются меры к урегулированию дебиторской и кредиторской
задолженности, числящейся на балансовых счетах N 902, 904 и 932, с
целью полного отражения по балансу результатов финансовой
деятельности учреждения банка по итогам работы отчетного периода.
Дебиторская и кредиторская задолженность относится на указанные
счета строго в соответствии с Указаниями по применению Плана
счетов бухгалтерского учета в банках от 18.11.87 N 1027;
- осуществляются мероприятия по своевременному вводу в
эксплуатацию неустановленного оборудования и реализации излишнего
оборудования (материалов, инвентаря), числящегося на балансовых
счетах N N 931, 937 и 940;
- производится начисление амортизационных отчислений по
основным фондам учреждения банка за 4 квартал т.г.
1.4. Составлению годового бухгалтерского отчета предшествует
завершение необходимых операций, выполнение которых осуществляется
заключительными оборотами, в том числе перечисление остатков по
централизованным счетам 014, 016, 980 до 18 января 1994 года
телеграфом в адрес Росцентручетбанка МФО 245014.
1.5. Ответственность за своевременное и качественное
составление годового отчета возлагается на руководителей и главных
бухгалтеров Главных управлений (Национальных банков).
1.6. По всем без исключения корреспондентским счетам
коммерческих банков и лицевым счетам других клиентов, в первый
рабочий день нового года должны быть направлены (или вручены)
выписки из корреспондентских и лицевых счетов с остатками на
1 января 1994 года.
От всех клиентов должны быть получены подтверждения остатков
их лицевых счетов по состоянию на 1 января нового года до
представления годового отчета вышестоящей организации.
О наличии случаев неподтвержденных остатков счетов, а также о
каждом случае выявленных расхождений данных учета расчетно -
кассовых центров и учета коммерческих банков, учреждения банков
сообщают по подчиненности с указанием причин и последующим
сообщением о завершении работы по получению подтверждений остатков
и урегулированию расхождений в объяснительной записке к годовому
отчету.
1.7. До подписания годового отчета главный бухгалтер
учреждения банка обязан лично обеспечить сверку всех отчетных
данных с данными баланса на 1 января нового года с учетом
заключительных оборотов, с актами ревизии и инвентаризации
денежных средств, имущества и материалов, а также проверить его
полноту, наличие всех предусмотренных отчетными формами подписей и
заполнение всех реквизитов.
1.8. Все формы годового отчета составляются в необходимом
количестве. При отсутствии цифровых данных в форме бланка делается
запись об отсутствии сведений.
1.9. Экземпляр годового отчета, остающийся в учреждении банка
после получения рекламации от вышестоящей организации, формируется
в отдельный сшив и хранится в недоступном месте до составления
следующего годового отчета, после чего передается на хранение в
архив.
1.10. Годовые отчеты представляются:
1. Национальные банки Карачаево-Черкесской,
Калмыцкой, Чеченской республик, главные
управления по Ингушской республике,
Еврейской автономной, Мурманской, 24 января
Новгородской областям. 1994 года
2. Национальный банк республики Хакассия,
главные управления по Чукотскому
автономному округу, Хабаровскому краю,
Амурской, Калужской, Кемеровской, 25 января
Владимирской, Сахалинской областям. 1994 года
3. Национальные банки республик Адыгея,
Тува, Кабардино-Балкарской республики,
главные управления по Ярославской и
Астраханской, Курской, Магаданской, 26 января
Волгоградской, Орловской областям. 1994 года
4. Национальный банк республики Алтай,
Чувашской республики, главные управления
по Кировской, Омской, Псковской, 27 января
Боянской, Вологодской областям. 1994 года
5. Главные управления по Московской,
Тульской, Ульяновской, Саратовской,
Томской, Костромской, Куйбышевской, 28 января
Смоленской, Тамбовской областям. 1994 года
6. Национальные банки республик Татарстан,
Карелия, Коми, Марий Эл, Удмуртской
республики, главные управления по
Воронежской, Ленинградской, Омской,
Камчатской, Ростовской областям, 1 февраля
гор. Санкт-Петербургу. 1994 года
7. Главные управления по Приморскому краю,
Белгородской, Липецкой, Пермской,
Калининградской, Ивановской,
Архангельской, Курганской областям, 2 февраля
Ставропольскому краю. 1994 года
8. Национальные банки республик Саха,
Бурятия, Башкортостан, Мордовской
республики, главные управления по
Иркутской, Калининской, Оренбургской 3 февраля
областям 1994 года
9. Национальный банк Северо-Осетинской
республики, Челябинской, Свердловской,
Читинской, Пензенской, Рязанской 4 февраля
областям. 1994 года
10. Национальный банк республики Дагестан,
главные управления по Алтайскому,
Краснодарскому и Красноярскому краям,
Новосибирской, Нижнегородской и 7 февраля
Тюменской областям и г. Москве. 1994 года
11. Парковое отделение, Центральное
операционное управление, Центральное 8 февраля
хранилище. 1994 года
12. Главный центр информатизации,
Технический центр, Межрегиональный 9 февраля
центр информатизации. 1994 года
13. Департамент полевых учреждений,
Департамент эмиссионно - кассовых
операций, Административный департамент,
Хозяйственно - эксплуатационное 11 февраля
управление, Операционное управление. 1994 года
1.11. Годовой бухгалтерский отчет Главных управлений и
Национальных банков Центрального банка РФ представляется по
системе РЕМАРТ, за исключением годовых отчетов национального банка
республики Тува, главных управлений по Чукотскому автономному
округу и гор. Москве, которые представляются лично главными
бухгалтерами.
1.12. Отчет считается переданным в срок при соблюдении
следующих условий:
1. Отчет должен быть передан в полном объеме, включая краткую
объяснительную записку в установленный срок. Если какая-либо форма
не содержит цифровой информации, то передается бланк формы с
сообщением о том, что данные для заполнения отсутствуют.
2. При поступлении замечаний по заполнению форм годового
отчета от Департамента бухгалтерского учета и отчетности
исправления должны быть внесены в течение двух дней путем передачи
исправленной формы по РЕМАРТУ.
3. После письменного подтверждения от Департамента
бухгалтерского учета и отчетности о полной выверке годового отчета
высылается первый экземпляр отчета с внесенными исправлениями,
подписанный начальником главного управления или Председателем
национального банка и главным бухгалтером.
1.13. Срок выхода на сводный баланс по МФО за 1993 год
устанавливается не позднее 21 февраля 1994 года, за 1991 год и
1992 год - в первой половине 1994 года. По переносу счетов по МФО
за 1990, 1991 и 1992 года необходимо руководствоваться телеграммой
Росцентробанка от 29.12.93 N 69.
1.14. В сводный годовой отчет должны быть включены отчеты всех
учреждений и организаций банка, в том числе ликвидированных и
вновь созданных в отчетном периоде.
2. ОСОБЕННОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ И ЗАПОЛНЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ФОРМ
2.1. ГОДОВОЙ БАЛАНС (ФОРМА N 1)
2.1.1. Годовой баланс (форма N 1) по остаткам на конец года с
учетом заключительных оборотов передается аналогично форме
ежемесячного баланса (ф. N 700), в полных тысячах рублей, включая
все внебалансовые счета, строго в сроки, установленные для сдачи
годового бухгалтерского отчета. На последней странице баланса в
обязательном порядке приводятся данные о произведенной сверке
ценностей и сверке аналитического учета с синтетическим.
2.1.2. В годовом балансе национальных банков и главных
управлений не должно быть остатков по балансовым счетам:
N N 010, 011, 014, 018, 031, 033, 034, 090, 181, 182, 184,
185, 186, 188, 189, 191, 192, 193, 195, 196, 197, 199, 283, 293,
383, 393, 411, 412, 713, 729, 674, 675, 676, 678, 804, 826, 880,
890, 895, 900, 906, 908, 910, 924, 930, 935, 960, 966, 969, 970,
971, 979, 980, 981.
Остатки балансовых счетов N 930 и N 935 перенесите в декабре
1993 года соответственно на балансовые счета N N 933 и 936.
2.1.3. К годовому балансу должны быть приложены расшифровки
остатков по балансовым счетам: N N 901, 902, 904, 905, 922, 932,
937 (с указанием года приобретения), 941. Расшифровки даются по
каждому счету на отдельных листах и передаются по РЕМАРТУ в
составе объяснительной записки к годовому отчету. По перенесенным
на балансовый счет N 904 остаткам счетов N N 892, 894, 895, 896,
897, 898 расшифровка делается в разрезе следующих лицевых счетов:
N 830904К01 "Начальные МФО за 1990 год"
N 840904К01 "Ответные МФО за 1990 год"
N 846904К01 "Суммы авизо за 1990 год, подлежащие квитовке
без табуляграмм (в учреждениях банка,
обслуживаемых ВЦ)"
N 850904К01 "Сквитованные ответные МФО за 1990 год"
N 860904К02 "Неквитующиеся по выпискам Вычислительного
центра и Главного вычислительного центра за
1990 год (пассивный) "
N 868904К01 "Неквитующиеся по выпискам Вычислительного
центра суммы из-за нарушения порядка оформления
авизо и неправильного ввода информации в ЭВМ ВЦ
за 1990 год".
2.1.4. В годовом балансе не должно быть остатков по
внебалансовым счетам N N 9910, 9911. Остатки по счетам N 9901 и N
9905 должны быть равны.
2.2. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (ФОРМА N 2)
2.2.1. По символу 101 отражаются полученные проценты по
кредитам, выданным предприятиям, объединениям и организациям.
2.2.2. По символу 108 данные показываются только Операционным
управлением при ЦБ РФ.
2.2.3. По символу 109 данных не должно быть в связи с тем, что
в соответствии с телеграммой Росцентручетбанка от 5 апреля
1993 г. N 18-147 плата за централизованные кредитные ресурсы и
проценты по дебетовому сальдо, начисленные по корреспондентским
счетам коммерческих банков, зачисляются на балансовый счет N 904 и
перечисляются ежеквартально не позднее 5 числа месяца, следующего
за отчетным кварталом, Росцентручетбанку (245014). За четвертый
квартал 1993 года эти средства перечисляются не позднее 5 января
1994 года заключительными оборотами телеграфным авизо. При
отсутствии средств на корреспондентском счете коммерческого банка
сумма предъявленных ко взысканию процентов отражается в РКЦ по
дебету балансового счета N 621 и кредиту счета N 943 "Доходы
будущих периодов".
2.2.4. Доходы, связанные с операциями по размещению облигаций
государственного республиканского внутреннего займа Российской
Федерации и государственных краткосрочных бескупонных облигаций,
должны быть отражены по символу 110, расходы - по символу 208.
2.2.5. По символам 112, 207 - курсовые разницы по операциям с
иностранной валютой не отражаются и в соответствии с телеграммой
от 13.12.93 N 270-93 отражаются в форме N 5 по символу 5006
"Специальные фонды по курсовым разницам".
2.2.6. В отчет о прибылях и убытках вводится символ 221 -
"Капитальные вложения" (в том числе, приобретение автотранспорта и
технических средств, предусмотренных в смете расходов текущего
года), который вносится от руки.
Расходы по подготовке и повышению квалификации кадров,
научно - исследовательским работам показываются по символу 218.
2.2.7. Символы 118, 218, 221 и 412 расшифровываются в
соответствии с Приложением N 1 к форме N 2. Данных по символу 205
не должно быть.
Данные отчета о прибылях и убытках сверяются с годовыми
формами отчета 3а, 2-кс и 14.
2.2.8. Сумма авизо по балансовому счету N 980 определяется
путем вычитания из общей суммы остатков по балансовым счетам N 960
и N 969 общей суммы остатков по балансовым счетам N N 970, 971,
979, 980 в части лицевого счета "Суммы, списанные в убыток" (960 +
969 - 970 - 971 - 979 - 980 (лицевой счет "Суммы, списанные в
убыток")).
2.3. ФОРМА N 3а "ОТЧЕТНОСТЬ О ЗАТРАТАХ
НА КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ"
2.3.1. По символу 3023 в графе 1 показываются средства,
перечисленные Центральным банкам на строительство жилых домов и
объектов социально - культурного назначения на текущий год, и
переходящие остатки средств прошлого года.
Долевое участие в строительстве жилых домов и покупка квартир
отражаются в форме N 5 и приложении к форме N 3а.
2.3.2. По символу 3024 в графе 1 показываются средства,
предусмотренные в смете расходов на содержание национального банка
(главного управления) на текущий год на строительство служебных
зданий и вычислительных центров.
2.3.3. По символу 3025 в графе 1 показываются средства
дольщиков на финансирование строительства служебных зданий и
вычислительных центров, в случае, если национальный банк (главное
управление) является гензастройщиком.
2.3.4. По символу 3026 в графе 1 показываются средства
дольщиков на финансирование капитального строительства жилых домов
и объектов социально - культурного назначения.
2.3.5. По символу 3041 в графе 1 показываются средства,
предусмотренные в смете расходов на содержание главных управлений
(национальных банков) на текущий год на приобретение служебных
зданий.
2.3.6. По символу 3042 в графе 1 показываются средства,
предусмотренные в смете расходов на содержание на 1993 год, на
приобретение инвентаря, оборудования и технических средств.
2.3.7. По символу 3044 отражаются средства, полученные от
Центрального банка на приобретение жилых домов.
2.3.8. В графе 2 по всем символам показываются фактические
затраты по финансированию капитальных вложений в отчетном году.
2.3.9. Данные формы N 3а сверяются с данными формы N 2,
приложения к форме N 3а, форм N N 4, 14 и 2-кс. Причины
расхождений сообщаются в объяснительной записке.
2.3.10. В связи с изменением в 1994 году порядка
финансирования учебных заведений Центрального банка через
национальные банки (главные управления) по месту их нахождения,
предлагаем при составлении форм годового отчета за 1993 год:
приложения к форме N N 3а, 2-кс - включить в них данные по
финансированию капитальных вложений банковских школ и других
учебных заведений ЦБ.
2.4. ФОРМА N 4 "ОТЧЕТ О НАЛИЧИИ И ДВИЖЕНИИ
ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ"
2.4.1. По символу 4001 (в графе 1) показываются остатки по
балансовым счетам N N 920, 921, 922, 923 на начало отчетного года,
которые должны быть равны остаткам, показанным по символу 4301 (в
графе 1) в отчете за 1992 год.
2.4.2. По символу 4001 (в графе 2) показываются остатки по
незавершенному строительству по балансовым счетам N N 930, 931,
932, 933, 937 на начало отчетного года, которые должны быть равны
данным символа 4301 (в графе 2) в отчете за 1992 год.
2.4.3. Аналогично показываются данные по символу 4301 (в графе
1, 2), которые сверяются с данными в балансе - суммой остатков по
балансовым счетам N N 920, 921, 922, 923, 931, 932, 933, 937.
2.4.4. По символу 4112 (в графе 1) и показывается стоимость
основных средств, введенных в эксплуатацию в 1993 году, и
стоимость основных средств, оприходованных на балансовый счет
N 922 по хозрасчетным организациям банка, приобретенных за счет
собственных средств.
2.4.5. Расхождения сумм символа 4112 (в графе 1) и символа
4020 (в графе 2) могут быть на сумму средств, израсходованных на
приобретение охранно - пожарной сигнализации за счет операционных
расходов и др. Расхождения отразите в объяснительной записке.
2.4.6. По символу 4114 (в графе 1) отражается стоимость
основных средств, принятых на баланс безвозмездно от организаций и
хозрасчетных организаций банка.
2.4.7. По символу 4010 (в графе 2) отражается объем
капитальных затрат, произведенных в отчетном году. Данные
сверяются с расшифровкой о затратах и формой N 2-кс. Расхождение
возможно на сумму затрат банковских школ.
2.4.8. По символу 4214 (в графе 1) показывается стоимость
основных средств, реализованных в установленном порядке.
2.4.9. По символу 4020 (в графе 2) отражается стоимость
введенных в отчетном году основных средств, которая сверяется с
формой 2-кс. Расхождение возможно на сумму затрат банковских школ.
2.4.10. По символу 4216 показывается перенос стоимости
предметов от 5000 до 100000 рублей, приобретенных после 1 января
1993 года, со счета N 921 на счет N 942 в соответствии с
телеграммой Росцентручетбанка от 8 сентября 1993 года N 190-93.
2.4.11. По символам 4116 и 4216 отражается движение основных
средств (передача) между Главными управлениями (Национальными
банками) ЦБ РФ. Расшифровка этих данных приводится в
объяснительной записке.
2.4.12. По символам 4322 и 4328 площадь показывается в полных
единицах и должна быть сверена с отчетом за 1992 год. Изменения
расшифровываются в объяснительной записке.
2.4.13. По символу 4040 (4321 + 4328) отражается балансовая
стоимость основных средств банка. Данные этого символа должны быть
равны сумме остатков по балансовым счетам N N 920, 921, 922, 923
на конец отчетного года.
2.4.14. Данные формы N 4 должны быть сверены с формой 2-кс,
расхождения возможны на сумму затрат по банковским школам.
2.5. ФОРМА N 5 "СПРАВКА О СОСТАВЕ ФОНДОВ БАНКА,
РАЗНЫХ СРЕДСТВ И ФОНДОВ СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ"
2.5.1. В графе 2 отражаются суммы, начисленные (зачисленные) в
отчетном году в соответствующие фонды, а также средства,
поступившие в эти фонды от Росцентручетбанка по кредитовым авизо.
Лимиты расходования средств фондов экономического
стимулирования, которые устанавливаются согласно сметы расходов на
содержание системы Центрального банка, в этом отчете не
отражаются.
2.5.2. По символу 5003 (в графе 4) отражается фонд износа
списанных с баланса малоценных и быстроизнашивающихся предметов,
перенесенных на внесистемный учет. Начисленный фонд по
перенесенным суммам со счета N 921 на счет N 942 (МБП от 5000 до
100000 рублей) показывается в графе 2.
2.5.3. Символу 5006 присваивается новое название "Специальные
фонды по курсовым разницам", которое вписывается от руки. По этому
символу отражается результат переоценки активов и пассивов
Центрального банка РФ в иностранной валюте в соответствии с
телеграммой Банка России от 13.12.93 N 270-93.
2.5.4. По символу 5007 (в графе 4) показывается
недоамортизированная стоимость по выбывшим основным средствам,
ранее переоцененным в порядке, изложенном в указаниях
Росцентручетбанка от 17.09.92 N 18-776.
2.5.5. По символу 5008 (в графе 4) отражается сумма переоценки
введенного в эксплуатацию незавершенного строительства, ранее
переоцененного в соответствии с телеграммой Росцентручетбанка от
17.09.92 N 18-776.
2.5.6. По символу 5011 сумма перечисленной амортизации
показывается в графе 5 и сверяется с суммой авизо. Указанная сумма
должна быть сверена с формой N 2 ст. 214 плюс начисленная
амортизация на служебные автомобили.
2.5.7. По символу 5031 (в графе 2) показывается сумма
кредитового авизо, полученного от Росцентручетбанка на
финансирование долевого участия в строительстве жилых домов и
покупку квартир. В графе 3 отражаются суммы возврата средств
гензастройщиками, средства, перечисленные с балансового счета N
175 на балансовый счет N 016, в графе 4 - суммы, переданные
генеральным застройщикам на долевое участие в капитальном
строительстве, средства, перечисленные с балансового счета N 016 в
Росцентручетбанк (МФО 245014), согласно приложению к письму
Росцентробанка от 24.12.94 N 66а "Консультации по отдельным
вопросам бухгалтерского учета".
2.5.8. По символу 5034 отражается движение Фонда социальной
гарантии, в графе 4 показываются выплаты, а в графе 2 -
восстановление данного фонда, в графе 5 - сумму Д-м авизо, а
восстановление с 904 - К-м авизо.
2.5.9. По символам 5033, 5034, 5038 (в графе 4) приводятся
данные об использовании средств соответствующих фондов, а в графе
5 - суммы авизо, направленные Росцентручетбанку (МФО 245014):
дебетового со знаком минус, кредитового со знаком плюс. При этом
символ 5030 должен быть равен сумме символов 5031, 5033, 5034,
5035 (5030 = 5031 + 5033 + 5034 + 5035).
2.5.10. Данные по счету 016 (в графе 6) могут быть только по
символам 5030, 5031 и 5050.
2.5.11. По символу 5050 (в графе 5) отражается разность
дебетового и кредитового авизо, перечисленных Росцентручетбанку.
Всего должно быть направлено два авизо (отдельно дебетовое и
отдельно кредитовое) с расшифровкой по целевому назначению.
2.5.12. Суммы, показанные в графах 3 и 5, должны быть
расшифрованы в объяснительной записке.
По символам 5020, 5021 данных быть не должно.
2.6. ФОРМА N 113 "ОТЧЕТ О ХИЩЕНИЯХ И ПРОСЧЕТАХ"
2.6.1. Данные символов с 1 по 9 (в графе 1) отчета за 1993 год
должны быть равны данным символов с 1 по 9 (в графе 6) за
1992 год.
2.6.2. Задолженность, показанная по символам с 1 по 9 (в графе
6), расшифровывается в составе активного остатка балансового счета
N 904.
2.6.3. Данные по форме N 113 показываются в рублях и копейках.
Департамент бухгалтерского
учета и отчетности
Приложение
к форме N 2
N региона
(в тыс. руб.)
-----------T---------T--------------------------------------------
Сумма ¦ Символ ¦ Наименование
-----------+---------+--------------------------------------------
1 ¦ 2 ¦
-----------+---------+--------------------------------------------
Расшифровка операционных и разных расходов, отраженных
по статье 218 счета нр 970
-------------------------------------------------------
11 Подготовка и повышение квалификации кадров
12 Научно - исследовательские работы
13 Прочие
-------------------------------------------------------
19 ИТОГО:
Расшифровка сумм, отраженных по лицевому счету "Суммы,
списанные в убыток" по статье 401 "Убытки по
хозяйственной деятельности банка и хозрасчетным
предприятиям"
-------------------------------------------------------
21 Расходы по хозяйственному содержанию пансионатов
22 Расходы по хозяйственному содержанию зданий,
профилакториев, баз отдыха, построенных на условиях
долевого участия
23 Расходы, связанные с содержанием пионерских лагерей
24 Прочие
-------------------------------------------------------
29 ИТОГО:
Расшифровка операционных и разных доходов, отраженных
по статье 118 счета нр 960
-------------------------------------------------------
44 Возмещение затрат за чековые книжки
45 Комиссионные вознаграждения за совершение валютных
операций в рублях
46 Прочие
-------------------------------------------------------
49 ИТОГО:
Расшифровка операционных и разных расходов, отраженных
по статье 221 счета нр 970
_______________________________________________________
51 Капитальные вложения на строительство служебных
зданий и ВП
52 Капитальные вложения на приобретение инвентаря и
оборудования
53 Капитальные вложения на приобретение технических
средств
54 Прочие
_______________________________________________________
59 ИТОГО:
Все прочие доходы и расходы расшифровываются в объяснительной
записке
Главный бухгалтер
РАСШИФРОВКА
ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ
НА 1993 ГОД
(включая банковские школы, находящиеся в регионе)
(в тыс. руб.)
-------------T--------T---------------------------T---------T--------T-------T-----T--------
Наименование ¦Остаток ¦ Поступление средств ¦Произв-но¦Передано¦Другие ¦Пере-¦Остаток
затрат ¦ на ¦ в отчетном году ¦затрат на¦ ср-в ¦ изм-я ¦чис- ¦ на
¦01.01.93¦------------------T--------¦ кап. ¦ ген- ¦по сче-¦лено ¦01.01.94
¦ ¦ от ЦБ РФ ¦от ген- ¦вложения ¦ застр. ¦там (+)¦в ¦
¦ ¦--------T---------+ застр. ¦ ¦ на ¦ (-). ¦ЦБ РФ¦
¦ ¦по кре- ¦по смете ¦и заказ-¦ ¦ долевое¦ Кроме ¦ ¦
¦ ¦дитовому¦на содер-¦ чиков ¦ ¦ участие¦ сумм ¦ ¦
¦ ¦авизо по¦ жание ¦(возврат¦ ¦ ¦указать¦ ¦
¦ ¦б/с 016 ¦ б/счет ¦прошлых ¦ ¦ ¦номера ¦ ¦
¦ ¦ ¦ 970 ¦ лет) ¦ ¦ ¦счетов ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------+--------+--------+---------+--------+---------+--------+-------+-----+--------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10
-------------+--------+--------+---------+--------+---------+--------+-------+-----+--------
Строительство¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
приобретение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
служебных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
зданий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(включая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
строительство¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ВЦ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
1. по счету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
175 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
2. по счету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
970 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
из них ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
дольщиков: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
2. Строи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
тельство, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
приобретение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
жилых домов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
долевое ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
участие и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
покупка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
квартир (вкл.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
строительство¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
объектов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
социально - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
культурного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
назнач.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
2.1. по счету¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
016 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
2.2. по счету¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ту 175 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
из них ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
дольщиков: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
3. Приобре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
тение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
инвентаря, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
оборудования,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
технических ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
3.1. по счету¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
970 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
4. Средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
банковских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
школ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
4.1. по счету¦ x ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
016 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------+--------+--------+---------+--------+---------+--------+-------+-----+--------
ВСЕГО: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------+--------+--------+---------+--------+---------+--------+-------+-----+--------
Примечания.
1. Сумма фактических затрат
2. Сумма затрат, отраженных в ф. 3а ____________
3. Расхождение __________________________________
Пояснения ____________________________________
Главный бухгалтер
КОНСУЛЬТАЦИИ
ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВОПРОСАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Утратили силу. - Письмо ЦБ РФ от 20.11.95 N 209.
|
