УТРАТИЛ СИЛУ - УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 03.03.99 N 505-У
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 22 декабря 1994 г. N 132
О ПУБЛИКУЕМОЙ ОТЧЕТНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
(в ред. телеграмм ЦБ РФ от 17.02.95 N 144, от 13.03.95 N 29-95;
письма ЦБ РФ от 16.02.96 N 239; телеграммы ЦБ РФ
от 30.04.96 N 280)
1. В соответствии с действующим Законом Российской Федерации
"О банках и банковской деятельности" (ст. 43) и в целях унификации
форм отчетов, публикуемых коммерческими банками, Центральный банк
Российской Федерации устанавливает следующие формы отчетности по
коммерческим банкам, предназначенные для публикации:
- Годовой баланс коммерческого банка (Приложение N 1);
- Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка (форма N 2)
по итогам работы за год (Приложение N 2).
1.1. При установлении форм публикуемой отчетности Банк России
исходит из требований Временной инструкции по составлению общей
финансовой отчетности коммерческими банками от 24 августа 1993 г.
N 17 с учетом последующих дополнений и действующего Плана счетов
бухгалтерского учета и отчетности в коммерческих банках.
Для заполнения указанных форм коммерческие банки должны
использовать разработочные таблицы, приведенные в Приложениях N 3
и N 4 к настоящему Письму.
1.2. Необходимо иметь в виду, что формы публикуемой отчетности
не являются годовой бухгалтерской отчетностью, представляемой
коммерческими банками в Центральный банк РФ или в органы
Государственной налоговой службы РФ, а предназначены для
публикации в центральных или местных печатных органах и других
средствах массовой информации. Коммерческие банки публикуют
годовую отчетность после подтверждения аудиторской фирмой
достоверности указанных в них сведений.
После опубликования отчетности в прессе коммерческий банк
должен представить Главному территориальному управлению
(Национальному банку) Банка России копию этого издания. В
соответствии с указаниями Банка России от 16 декабря 1994 г. N 129
"О годовом бухгалтерском отчете по коммерческим банкам за 1994
год" опубликованная в прессе отчетность по итогам деятельности за
1994 год вместе с аудиторским заключением должны быть представлены
Главному территориальному управлению (Национальному банку) Банка
России до 1 июля 1995 года.
2. Учитывая предложения, поступающие от коммерческих банков,
банковских ассоциаций, аудиторских фирм, вкладчиков и клиентов
банков - предприятий, организаций и населения, Банк России,
начиная с 1995 года, приступает к изданию Справочника по
коммерческим банкам России, который будет включать не только общие
сведения о банках и их реквизиты, но также годовые балансы и
отчеты о прибылях и убытках.
2.1. В этих целях устанавливается следующий порядок сбора и
передачи отчетности (баланса и отчета о прибылях и убытках) для
публикации в Справочнике по коммерческим банкам России.
Формы отчетности (Приложения N 1 и N 2) должны быть
представлены коммерческими банками в Главное территориальное
управление (Национальный банк) Центрального банка Российской
Федерации в срок до 1 июля 1995 года как на бумажных оригиналах (в
одном экземпляре), так и в виде их электронной записи на магнитных
носителях.
Бумажный оригинал отчетности, предназначенной для публикации в
Справочнике, должен быть подписан руководителем банка и главным
бухгалтером, а также заверен печатью банка.
Руководители коммерческих банков несут ответственность за
идентичность информации на магнитных и бумажных носителях.
2.2. Главные территориальные управления (Национальные банки)
Банка России должны передать электронную информацию о публикуемой
банками отчетности по модемной связи в срок до 10 июля т.г. в
Департамент банковского надзора Банка России через Главный центр
информатизации. При передаче информации в Департамент банковского
надзора Главные территориальные управления (Национальные банки)
Банка России должны сообщить о наличии у каждого банка
аудиторского заключения (с указанием названия фирмы, номера и даты
выдачи ей лицензии Банка России, фамилии руководителя) или его
отсутствии.
Программное обеспечение для унифицированного сбора и передачи
электронной информации будет сообщено дополнительно.
Настоящие указания доведите до сведения коммерческих банков.
И.о. Председателя Центрального
банка Российской Федерации
Т.В.ПАРАМОНОВА
Приложение 1
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 22 декабря 1994 г. N 132
(в ред. письма ЦБ РФ от 16.02.96 N 239)
БАЛАНС
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ _____________________________________
(полное наименование с указанием официально
установленного сокращенного названия)
НА 1 ЯНВАРЯ ____ ГОДА
регистрационный номер __________
адрес ______________________________________________
(полный юридический)
млн. руб. (с одним
десятичным знаком
после запятой)
-----------------------------------------------T-----------------¬
¦ Актив ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦1. Денежные средства, счета в Центральном ¦ ¦
¦ банке ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦2. Средства в кредитных организациях ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦3. Вложения в ценные бумаги, паи и акции ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦4. Кредиты предприятиям, организациям, ¦ ¦
¦ населению, кредитным организациям ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦5. Основные средства и нематериальные ¦ ¦
¦ активы ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦6. Прочие активы ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦7. Всего активов ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦ Пассив ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦I. Обязательства ¦
+----------------------------------------------T-----------------+
¦1. Средства Центрального банка ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦2. Средства кредитных организаций ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦3. Средства клиентов, включая вклады ¦ ¦
¦ населения, кредитных организаций ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦4. Выпущенные кредитной организацией ¦ ¦
¦ долговые обязательства ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦5. Прочие обязательства ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦6. Всего обязательств ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦II. Собственные средства (капитал) ¦
+----------------------------------------------T-----------------+
¦7. Уставный фонд ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦8. Прочие фонды и другие собственные ¦ ¦
¦ средства ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦9. Прибыль (убыток) +/- за отчетный год ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦10. Использовано прибыли в отчетном ¦ ¦
¦ году ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦11. Нераспределенная прибыль (убыток) ¦ ¦
¦ (стр. 9 - стр. 10) ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦12. Всего собственных средств (капитал) ¦ ¦
¦ (стр. 7 + стр. 8 + стр. 11) ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦13. Всего пассивов ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦Внебалансовые статьи ¦ ¦
¦Исполнительные документы, предъявленные ¦ ¦
¦кредитным организациям ¦ ¦
¦Гарантии, поручительства, выданные банком ¦ ¦
L----------------------------------------------+------------------
Председатель
(Президент) кредитной
организации _______________ _________
(Ф.И.О.) (подпись) Место
Главный бухгалтер печати
кредитной организации ______________ __________
(Ф.И.О.) (подпись)
1) Достоверность данного баланса подтверждена аудиторской
фирмой
- название фирмы
- лицензия N Место
- дата выдачи лицензии печати
- фамилия, имя, отчество руководителя подпись
2) Достоверность данного баланса подтверждена аудиторской
фирмой с учетом внесенных в ходе аудиторской проверки исправлений
- название фирмы
- лицензия N Место
- дата выдачи лицензии печати
- фамилия, имя, отчество руководителя подпись
Примечание. Аудиторской фирмой заполняется либо 1-й, либо
2-й вариант.
Приложение 2
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 22 декабря 1994 г. N 132
(в ред. письма ЦБ РФ от 16.02.96 N 239)
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ____________________________________
(полное наименование с указанием официально
установленного сокращенного названия)
ЗА ____ ГОД
регистрационный номер _______
адрес _____________________________________________
(полный юридический)
млн. руб. (с одним
десятичным знаком
после запятой)
-----------------------------------------------T-----------------¬
¦ Доходы ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦1. Доходы от процентов за предоставленные ¦ ¦
¦ кредиты ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦2. Доходы по операциям с ценными бумагами ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦3. Доходы по валютным операциям ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦4. Прочие доходы ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦ Итого доходов ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦ Расходы ¦
+----------------------------------------------T-----------------+
¦1. Расходы по процентам за полученные кредиты,¦ ¦
¦ а также по вкладам и депозитам ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦2. Расходы по операциям с ценными бумагами ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦3. Расходы по валютным операциям ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦4. Прочие расходы ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦ Итого расходов ¦ ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦ Прибыль / убыток +/- ¦ ¦
¦ (результат б/с 980) ¦ ¦
L----------------------------------------------+------------------
Председатель
(Президент) кредитной
организации _______________ _________
(Ф.И.О.) (подпись)
Главный бухгалтер
кредитной организации ______________ __________
(Ф.И.О.) (подпись)
Место
печати
1) Достоверность данного отчета о прибылях и убытках
подтверждена аудиторской фирмой
- название фирмы
- лицензия N Место
- дата выдачи лицензии печати
- фамилия, имя, отчество руководителя подпись
2) Достоверность данного отчета о прибылях и убытках
подтверждена аудиторской фирмой с учетом внесенных в ходе
аудиторской проверки исправлений
- название фирмы
- лицензия N Место
- дата выдачи лицензии печати
- фамилия, имя, отчество руководителя подпись
Примечание. Аудиторской фирмой заполняется либо 1-й, либо
2-й вариант.
Приложение 3
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 22 декабря 1994 г. N 132
(в ред. письма ЦБ РФ от 16.02.96 N 239;
телеграммы ЦБ РФ от 30.04.96 N 280)
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ____________________________
НА 1 ЯНВАРЯ ____ ГОДА
(для публикации)
(млн. руб. с одним
десятичным знаком
после запятой)
------------------------------T-----------------------------------¬
¦ Статьи балансового отчета ¦ Номера счетов ¦
+-----------------------------+-----------------------------------+
¦ Актив ¦
+-----------------------------T-----------------------------------+
¦1. Денежные средства, счета в¦031 + 035 + 036 + 060 + 061 + ¦
¦ Центральном банке ¦062 + 161 + 164 (только для ¦
¦ ¦Сбербанка) + 681 + 816 + 821 ¦
+-----------------------------+-----------------------------------+
¦2. Средства в кредитных ¦072 + 076 в части других кредитных ¦
¦ организациях ¦организаций + 079 в части ¦
¦ ¦кредитных организаций + 080 + 082 ¦
¦ ¦+ 160 + 162 + 167 + 411 + 412 + ¦
¦ ¦992 ¦
+-----------------------------+-----------------------------------+
¦3. Вложения в ценные бумаги, ¦034 + 059 + 083 + 191 + 192 + 193 ¦
¦ паи и акции ¦+ 194 + 825 ¦
+-----------------------------+-----------------------------------+
¦4. Кредиты предприятиям, ¦054 + 055 + 056 + 057 + 058 + 074 ¦
¦ организациям, населению, ¦+ 075 + 076 в части операций, ¦
¦ кредитным организациям ¦аналогичных кредитным + 077 + ¦
¦ ¦оставшаяся часть 079 + 085 + 086 + ¦
¦ ¦145 + 180 + 182 + 195 + 197 + 21 + ¦
¦ ¦23 + 25 + 27 + 29 + 31 + 33 + 35 + ¦
¦ ¦37 + 39 + 41 (исключая 411 и 412) ¦
¦ ¦+ 43 + 45 + 47 + 49 + 51 + 53 + 55 ¦
¦ ¦+ 57 + 59 + 61 + 620 + 626 + 627 + ¦
¦ ¦+ 628 + 630 + 65 + 672 + 712 + 716 ¦
¦ ¦+ дебетовое сальдо 721 + дебетовое ¦
¦ ¦сальдо 725 + 728 + 76 + 77 + 780 + ¦
¦ ¦781 + 806 + дебетовое сальдо 817 + ¦
¦ ¦820 + 822 + 907 + (924 - 015 в ¦
¦ ¦части износа машин, оборудования, ¦
¦ ¦транспортных и других средств для ¦
¦ ¦сдачи в аренду (лизинга)) ¦
+-----------------------------+-----------------------------------+
¦5. Основные средства и ¦920 + 921 + 922 + 923 - оставшаяся ¦
¦ нематериальные активы ¦часть 015 + 930 + 931 + 937 + 925 ¦
+-----------------------------+-----------------------------------+
¦6. Прочие активы ¦+ 042 + 043 + 044 + 045 + 050 + ¦
¦ ¦оставшаяся часть 076 + дебетовое ¦
¦ ¦сальдо 089 + 155 + 156 + 303 + ¦
¦ ¦(808 - 809) <*> + 874 + дебетовое ¦
¦ ¦сальдо 890 + дебетовое сальдо 893 +¦
¦ ¦+ 901 + 904 + 905 + 932 + 933 + 940¦
¦ ¦+ 941 + (942 - 012 в части средств ¦
¦ ¦на отдельном лицевом счете "Износ ¦
¦ ¦МБП") + 948 + 949 ¦
+-----------------------------+-----------------------------------+
¦7. Всего активов ¦стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 ¦
¦ ¦+ стр. 5 + стр. 6 ¦
L-----------------------------+------------------------------------
--------------------------------
<*> Если (808 - 809) > 0.
------------------------------------------------------------------¬
¦ Пассив ¦
+-----------------------------T-----------------------------------+
¦I. Обязательства ¦ ¦
¦1. Средства Центрального ¦623 + 624 + 824 ¦
¦ банка ¦ ¦
+-----------------------------+-----------------------------------+
¦2. Средства кредитных ¦054 + 073 + 076 в части других ¦
¦ организаций ¦кредитных организаций + 079 в части¦
¦ ¦кредитных организаций + 081 + 087 +¦
¦ ¦160 + 162 + 164 + 168 + 411 + 412 +¦
¦ ¦604 + 631 в части кредитных ¦
¦ ¦организаций + 632 + 823 ¦
+-----------------------------+-----------------------------------+
¦3. Средства клиентов, ¦070 + 071 + 075 + 076 в части ¦
¦ включая вклады населения, ¦операций, аналогичных депозитным ¦
¦ кредитных организаций ¦+ 078 + оставшаяся часть 079 + 090 ¦
¦ ¦+ 100 + 120 + 130 + 131 + 132 + 133¦
¦ ¦+ 134 + 141 + 142 + 144 + + 145 + ¦
¦ ¦157 + 170 + 172 + 173 + 20 + 22 + ¦
¦ ¦24 + 26 + 28 + 30 + 32 + 34 + 36 + ¦
¦ ¦38 + 40 + 42 + 44 + 46 + 48 + 50 + ¦
¦ ¦52 + 54 + 56 + 58 + 60 (исключая ¦
¦ ¦604) + 614 + оставшаяся часть 631 +¦
¦ ¦64 + 672 + 673 + 69 + 70 + 710 + ¦
¦ ¦711 + 713 + 714 + 715 + 717 + 718 +¦
¦ ¦720 + кредитовое сальдо 721 + 722 +¦
¦ ¦723 + 724 + кредитовое сальдо 725 +¦
¦ ¦726 + 732 + 733 + 734 + 735 + 736 +¦
¦ ¦737 + 738 + 739 + 74 + 750 + 751 + ¦
¦ ¦752 + 807 + 810 + 811 + 812 + ¦
¦ ¦кредитовое сальдо 817 + 818 + 907 +¦
¦ ¦158 ¦
¦(в ред. телеграммы ЦБ РФ от 30.04.96 N 280) ¦
+-----------------------------+-----------------------------------+
¦4. Выпущенные кредитной ¦084 + 088 + 196 + 199 + 730 + 731 ¦
¦ организацией долговые ¦ ¦
¦ обязательства ¦ ¦
+-----------------------------+-----------------------------------+
¦5. Прочие обязательства ¦044 + 045 + оставшаяся часть 076 + ¦
¦ ¦кредитовое сальдо 089 + 155 + 156 +¦
¦ ¦303 + 682 + (809 - 808) <*> + 819 +¦
¦ ¦874 + кредитовое сальдо 890 + ¦
¦ ¦кредитовое сальдо 893 + 900 + 904 +¦
¦ ¦905 + 932 + 936 + 943 + 944 + 945 +¦
¦ ¦+ 946 + 947 + 949 + 992 ¦
+-----------------------------+-----------------------------------+
¦6. Всего обязательств ¦стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 +¦
¦ ¦стр. 5 ¦
+-----------------------------+-----------------------------------+
¦II. Собственные средства ¦ ¦
¦ (капитал) ¦ ¦
¦7. Уставный фонд ¦010 ¦
+-----------------------------+-----------------------------------+
¦8. Прочие фонды и другие ¦011 + оставшаяся часть 012 + 016 + ¦
¦ собственные средства ¦018 + 019 (кредитовое сальдо) или ¦
¦ ¦- 019 (дебетовое сальдо) +/- 981 ¦
¦ ¦- 951 ¦
+-----------------------------+-----------------------------------+
¦9. Прибыль (убыток) +/- ¦+/- 980 ¦
¦ за отчетный год ¦ ¦
+-----------------------------+-----------------------------------+
¦10. Использовано прибыли ¦950 ¦
¦ в отчетном году ¦ ¦
+-----------------------------+-----------------------------------+
¦11. Нераспределенная ¦стр. 9 - стр. 10 ¦
¦ прибыль (убыток) ¦ ¦
+-----------------------------+-----------------------------------+
¦12. Всего собственных ¦стр. 7 + стр. 8 +/- стр. 11 ¦
¦ средств (капитал) ¦ ¦
+-----------------------------+-----------------------------------+
¦13. Всего пассивов ¦стр. 6 + стр. 12 ¦
+-----------------------------+-----------------------------------+
¦Внебалансовые статьи ¦ ¦
+-----------------------------+-----------------------------------+
¦Исполнительные документы, ¦9920 ¦
¦предъявленные кредитным ¦ ¦
¦организациям ¦ ¦
+-----------------------------+-----------------------------------+
¦Гарантии, поручительства, ¦9925 ¦
¦выданные кредитной ¦ ¦
¦организацией ¦ ¦
L-----------------------------+------------------------------------
--------------------------------
<*> Если (809 - 808) > 0.
Примечания. 1. В случае, если на балансе кредитной организации
имеются остатки по балансовым счетам, не нашедшим отражение в
данной разработочной таблице, то их следует отразить либо в статье
6 "Прочие активы", либо в статье 5 "Прочие обязательства" в
зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).
2. Активные остатки расчетных (текущих) счетов клиентов
(X раздел баланса) отражаются в статье 4 "Кредиты предприятиям,
организациям, населению, кредитным организациям". Пассивные
остатки ссудных счетов (X раздел баланса) отражаются в статье 3
"Средства клиентов, включая вклады населения, кредитных
организаций".
Приложение 4
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 22 декабря 1994 г. N 132
(в ред. письма ЦБ РФ от 16.02.96 N 239)
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
_____________________________
НА 1 ЯНВАРЯ ____ ГОДА
(для публикации)
(млн. руб. с одним
десятичным знаком
после запятой)
-----------------------------------T-----------------------------¬
¦ Доходы (по б/с N 96) ¦ Символы по форме N 2 ¦
+----------------------------------+-----------------------------+
¦1. Доходы от процентов за ¦100 ¦
¦ предоставленные кредиты ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦2. Доходы по операциям с ¦110 (в части операций с ¦
¦ ценными бумагами ¦ценными бумагами) ¦
¦ ¦ ¦
¦3. Доходы по валютным операциям ¦110 (в части валютных ¦
¦ ¦операций) ¦
¦ ¦ ¦
¦4. Прочие доходы ¦111 + 112 + 113 + 114 + 116 ¦
¦ ¦+ 117 + 118 + 119 + 450 ¦
+----------------------------------+-----------------------------+
¦ Итого доходов ¦999 ¦
L----------------------------------+------------------------------
-----------------------------------T-----------------------------¬
¦ Расходы (по б/с N 97) ¦ Символ по форме N 2 ¦
+----------------------------------+-----------------------------+
¦1. Расходы по процентам за ¦200 ¦
¦ полученные кредиты, а также ¦ ¦
¦ по вкладам и депозитам ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦2. Расходы по операциям с ¦208 (в части операций с ¦
¦ ценными бумагами ¦ценными бумагами) ¦
¦ ¦ ¦
¦3. Расходы по валютным операциям ¦208 (в части валютных ¦
¦ ¦операций) ¦
¦ ¦ ¦
¦4. Прочие расходы ¦010 + 070 + 207 + 209 + 211 +¦
¦ ¦212 + 213 + 214 + 215 + 216 +¦
¦ ¦218 + 219 + 220 + 403 + 404 +¦
¦ ¦405 + 406 + 407 + 408 + 409 +¦
¦ ¦410 + 411 + 412 + 460 ¦
+----------------------------------+-----------------------------+
¦Итого расходов ¦999 ¦
+----------------------------------+-----------------------------+
¦Прибыль / убыток +/- ¦ ¦
¦(результат б/с 980) ¦ ¦
L----------------------------------+------------------------------
Примечание. Результат Отчета о прибылях и убытках
(Приложение 2) должен совпадать с данными по стр. 9 баланса
(Приложение 1). В случае расхождения данных рекомендуется внести
необходимые корректировки в статьи "Прочие доходы" или "Прочие
расходы" Отчета.
_________________________________________________________________
"Финансовая газета", N 2-3, 1995.
|
