МИНИСТЕРСТВО ВНЕШНИХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СВЯЗЕЙ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 17 мая 1994 г. N 228
О ПРОВЕДЕНИИ КОМПЛЕКСНЫХ ПРОВЕРОК В СИСТЕМЕ МВЭС РОССИИ
В целях усиления контроля за оперативно-коммерческой и
финансово-хозяйственной деятельностью, улучшения исполнительской
дисциплины в подразделениях Министерства приказываю:
1. Утвердить Перечень основных вопросов при проведении
комплексных проверок за деятельностью подразделений центрального
аппарата Министерства, управлений уполномоченных, торговых
представительств и подведомственных МВЭС России учреждений и
организаций (прилагается).
2. Начальникам главных управлений, управлений, руководителям
внешнеэкономических объединений, руководителям других
подведомственных Министерству учреждений и организаций принять
меры по укреплению хозяйственной и исполнительской дисциплины.
3. Главному контрольно-финансовому управлению (Кольцов А.В.)
и Главному управлению защиты государственных интересов
(Кошель В.Л.) с привлечением других главных управлений,
управлений Министерства осуществлять на регулярной основе в
установленном порядке проверки подразделений Министерства.
Министр внешних
экономических связей
Российской Федерации
О.ДАВЫДОВ
Приложение
к Приказу МВЭС России
от 17 мая 1994 г. N 228
ПЕРЕЧЕНЬ
ОСНОВНЫХ ВОПРОСОВ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ КОМПЛЕКСНЫХ
ПРОВЕРОК ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ЦЕНТРАЛЬНОГО
АППАРАТА МИНИСТЕРСТВА, УПРАВЛЕНИЙ УПОЛНОМОЧЕННЫХ,
ТОРГОВЫХ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВ И ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ МВЭС
РОССИИ УЧРЕЖДЕНИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ (ИМЕНУЮТСЯ В
ДАЛЬНЕЙШЕМ "ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ")
-------T------------------------------------------T--------------¬
¦ N ¦ Основные вопросы проверки ¦ Ответственные¦
¦ п/п ¦ ¦ исполнители ¦
+------+------------------------------------------+--------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+------+------------------------------------------+--------------+
¦ I. Оперативно-коммерческая деятельность ¦
¦ ¦
¦ 1.1. Общие положения ¦
¦ ¦
¦1.1.1 ¦Положение о Подразделении и его¦ ГУГН, ¦
¦ ¦соответствии с практической¦ ГУМЭ, ¦
¦ ¦деятельностью. Структура организации.¦ ГУК, ¦
¦ ¦Участие Подразделения в создании смешанных¦ ГДПУ, ¦
¦ ¦предприятий и акционерных обществ на¦ ГУЗГИ ¦
¦ ¦территории Российской Федерации и за¦ ¦
¦ ¦границей ¦ ¦
¦1.1.2 ¦Выполнение поручений Министерства о¦ ГВКУ ¦
¦ ¦закупке импортных товаров в счет погашения¦ ¦
¦ ¦государственных кредитов (бывшего СССР), а¦ ¦
¦ ¦также банковских кредитов ¦ ¦
¦1.1.3 ¦Своевременность и правильность выполнения¦ ГЭУ, ¦
¦ ¦взаимных обязательств по¦ ГУГН, ¦
¦ ¦межправительственным соглашениям и¦ ГУЗГИ, ¦
¦ ¦протоколам о поставках стратегически¦ ГУМЭ ¦
¦ ¦важных сырьевых товаров и встречных¦ ¦
¦ ¦товаров по инвестиционному и специальному¦ ¦
¦ ¦сотрудничеству, а также бартерных¦ ¦
¦ ¦операций ¦ ¦
¦1.1.4 ¦Защита государственных интересов в стране¦ ГДПУ, ¦
¦ ¦пребывания <*> ¦ ГУЗГИ ¦
¦ -------------------------------- ¦
¦ <*> Вопрос по данному пункту проверяется в торпредствах¦
¦России. ¦
¦ ¦
¦ 1.2. Состояние работы по конъюнктуре и ценообразованию ¦
¦ ¦
¦1.2.1 ¦Методология работы по расчетам контрактных¦ ГВКУ, ¦
¦ ¦и отпускных цен по экспортным и импортным¦ ВНИКИ ¦
¦ ¦операциям и бартерным сделкам ¦ ¦
¦1.2.2 ¦Сбор, обработка и использование в¦ -"- ¦
¦ ¦практической работе ценовых конкурентных¦ ¦
¦ ¦материалов ¦ ¦
¦1.2.3 ¦Процедура утверждения цен для подписания¦ -"- ¦
¦ ¦контрактных документов. Качество¦ ¦
¦ ¦составления, оформления и утверждения¦ ¦
¦ ¦документов по ценам ¦ ¦
¦1.2.4 ¦Обеспеченность внешнеэкономических сделок¦ -"- ¦
¦ ¦утвержденными в установленном порядке¦ ¦
¦ ¦расчетами по ценам ¦ ¦
¦1.2.5 ¦Проверка контрактных цен и их соответствие¦ -"- ¦
¦ ¦с утвержденными расчетами ¦ ¦
¦1.2.6 ¦Правильность применения цен, скидок и¦ -"- ¦
¦ ¦наценок при подписании контрактов ¦ ¦
¦1.2.7 ¦Анализ валютной эффективности¦ ГВКУ, ¦
¦ ¦внешнеэкономических операций по основным¦ ВНИКИ ¦
¦ ¦товарам и рынкам, ее сравнение с¦ ¦
¦ ¦предыдущим периодом ¦ ¦
¦ ¦
¦ 1.3. Квоты, лицензии и сертификаты. ¦
¦ Правильность их оформления и обоснованность выдачи. ¦
¦ Оперативный учет и отчетность по экспортным ¦
¦ и импортным операциям ¦
¦ ¦
¦1.3.1 ¦Состояние учета квот для государственных¦ ГУЗГИ, ГУГН, ¦
¦ ¦нужд <*> ¦ ГУРВД, ¦
¦ ¦ ¦ ИнформВЭС ¦
¦ -------------------------------- ¦
¦ <*> Вопросы по пунктам 1.3.1 и 1.3.2 проверяются в ГУГН. ¦
¦ ¦
¦1.3.2 ¦Правильность распределения квот.¦ -"- ¦
¦ ¦Механизмы (аукционы, тендера) и сроки¦ ¦
¦ ¦доведения квот до исполнителей ¦ ¦
¦1.3.3 ¦Соблюдение утвержденных положений¦ -"- ¦
¦ ¦оформления заявлений на выдачу лицензий и¦ ¦
¦ ¦сертификатов о происхождении товаров¦ ¦
¦ ¦(документы о квотах, в том числе¦ ¦
¦ ¦сертификаты на квоты, купленные на¦ ¦
¦ ¦аукционах; контракты и договоры комиссий;¦ ¦
¦ ¦регистрационные документы о праве экспорта¦ ¦
¦ ¦и импорта товаров, работ и услуг;¦ ¦
¦ ¦распоряжения и решения вышестоящих¦ ¦
¦ ¦органов) <*> ¦ ¦
¦ -------------------------------- ¦
¦ <*> Вопросы по пунктам 1.3.3 и 1.3.9 проверяются также и в¦
¦управлениях уполномоченных. ¦
¦ ¦
¦ ¦Обоснованность запроса продления сроков¦ ¦
¦ ¦действия лицензий и изменения их¦ ¦
¦ ¦реквизитов ¦ ¦
¦1.3.4 ¦Обеспечение контроля за правильностью¦ -"- ¦
¦ ¦заполнения заявок на оформление лицензий и¦ ¦
¦ ¦сертификатов. Правильность их регистрации ¦ ¦
¦1.3.5 ¦Заключение договоров с промышленностью.¦ ГДПУ, ¦
¦ ¦Состояние расчетов с производителями¦ ГКФУ ¦
¦ ¦товаров за их приобретение для поставки на¦ ¦
¦ ¦экспорт ¦ ¦
¦1.3.6 ¦Полнота и своевременность перечисления в¦ ГКФУ ¦
¦ ¦бюджет средств спецэкспортерами в оплату¦ ¦
¦ ¦приобретенных сертификатов на экспорт¦ ¦
¦ ¦стратегически важных сырьевых товаров. ¦ ¦
¦1.3.7 ¦Состояние Федерального банка данных <*> ¦ ГУЗГИ, ¦
¦ ¦ ¦ ИнформВЭС ¦
¦ ¦ ¦ ГУРВД ¦
¦ -------------------------------- ¦
¦ <*> Вопрос по пункту 1.3.7 проверяется в ГУРВД и в других¦
¦подразделениях центрального аппарата (ГУГН, ИнформВЭС и др.). ¦
¦ ¦
¦1.3.8 ¦Своевременность и качество отчетности¦ ГЭУ ¦
¦ ¦представляемой организациями, получившими¦ ¦
¦ ¦лицензии на экспорт и импорт товаров.¦ ¦
¦ ¦Достоверность оперативного учета по¦ ¦
¦ ¦выполнению экспортно-импортных операций ¦ ¦
¦1.3.9 ¦Обеспечение сохранности заявок, визовых¦ ГУКВД, ¦
¦ ¦экземпляров лицензий, сертификатов и¦ ГУРВД, ¦
¦ ¦других документов строгой отчетности,¦ ИВЭУ ¦
¦ ¦являющихся основанием для выдачи лицензий¦ ¦
¦ ¦и сертификатов (состояние досье) <*> ¦ ¦
¦ -------------------------------- ¦
¦ <*> Вопросы по пунктам 1.3.3 и 1.3.9 проверяются также и в¦
¦управлениях уполномоченных. ¦
¦ ¦
¦1.3.10¦Организация оперативного учета подписанных¦ ГЭУ ¦
¦ ¦контрактов, договоров комиссий, соглашений¦ ¦
¦ ¦(протоколов) ¦ ¦
¦ ¦
¦ 1.4. Договорно-правовая и претензионная работа ¦
¦ ¦
¦1.4.1 ¦Соответствие заключаемых контрактов с¦ ГДПУ ¦
¦ ¦иностранными партнерами, договоров и иных¦ ¦
¦ ¦сделок с российскими поставщиками и¦ ¦
¦ ¦заказчиками требований российского¦ ¦
¦ ¦законодательства (соблюдение порядка¦ ¦
¦ ¦проработки, оформления, подписания, учета,¦ ¦
¦ ¦хранения и т.д.) положениям¦ ¦
¦ ¦межправительственных соглашений и¦ ¦
¦ ¦внутренним документам МВЭС России ¦ ¦
¦1.4.2 ¦Состояние арбитражной и судебной работы¦ ГДПУ ¦
¦ ¦(учет и рассмотрение поступающих в адрес¦ ¦
¦ ¦Подразделения исков, а также¦ ¦
¦ ¦предъявленных ею, включая и иски от¦ ¦
¦ ¦иностранных партнеров) ¦ ¦
¦1.4.3 ¦Анализ правовых документов Подразделений¦ ГДПУ, ¦
¦ ¦(приказов, инструкций и т.д.) с точки¦ ГУК ¦
¦ ¦зрения их соответствия положениям¦ ¦
¦ ¦Российского законодательства. Соблюдение¦ ¦
¦ ¦положений трудового законодательства в¦ ¦
¦ ¦части работников Подразделения ¦ ¦
¦ ¦
¦ 1.5. Валютно-финансовая работа ¦
¦ ¦
¦1.5.1 ¦Состояние задолженности по¦ ГВКУ ¦
¦ ¦централизованному импорту за иностранными¦ ¦
¦ ¦покупателями (заказчиками) по¦ ¦
¦ ¦предоставленным коммерческим (фирменным)¦ ¦
¦ ¦кредитам. Меры по их возврату ¦ ¦
¦1.5.2 ¦Выборочная проверка валютно-финансовых¦ ГВКУ, ¦
¦ ¦условий контрактов по экспортным и¦ ГУЗГИ, ¦
¦ ¦импортным операциям с иностранными фирмами¦ ВНИКИ, ¦
¦ ¦и на предмет их обеспечения своевременного¦ ГДПУ ¦
¦ ¦возврата в Россию валютной выручки ¦ ¦
¦1.5.3 ¦Проверка полноты и своевременности¦ ГВКУ ¦
¦ ¦поступления средств по внешнеэкономическим¦ ¦
¦ ¦операциям на соответствующие счета в¦ ¦
¦ ¦российских банках (на примере ряда¦ ¦
¦ ¦контрактов) ¦ ¦
¦ ¦Проверка состояния задолженности¦ ¦
¦ ¦Подразделения иностранным фирмам и¦ ¦
¦ ¦организациям. Принимаемые меры по ее¦ ¦
¦ ¦погашению ¦ ¦
¦1.5.4 ¦Обоснованность комиссионных¦ ГВКУ, ¦
¦ ¦вознаграждений за оказанные услуги при¦ ВНИКИ ¦
¦ ¦осуществлении внешнеэкономических сделок ¦ ¦
¦1.5.5 ¦Проверка выполнения требований Закона¦ ГВКУ, ¦
¦ ¦Российской Федерации "О валютном¦ ВНИКИ, ¦
¦ ¦регулировании и валютном контроле в¦ ГУЗГИ ¦
¦ ¦Российской Федерации" при осуществлении¦ ¦
¦ ¦Подразделениями валютных операций ¦ ¦
¦1.5.6 ¦Своевременность перечисления валютных¦ ГВКУ ¦
¦ ¦средств Центральному Банку России¦ ¦
¦ ¦спецэкспортерами по экспортным операциям ¦ ¦
¦ ¦
¦ 1.6. Состояние работы с кадрами ¦
¦ ¦
¦1.6.1 ¦Укомплектованность Подразделения кадрами с¦ ГУК, ¦
¦ ¦учетом образования и языковой подготовки.¦ ГДПУ, ¦
¦ ¦Соблюдение штатной дисциплины. Наличие и¦ ГКФУ ¦
¦ ¦сроки незамещения вакансий. Соблюдение¦ ¦
¦ ¦действующего законодательства по вопросам¦ ¦
¦ ¦труда и заработной платы ¦ ¦
¦1.6.2 ¦Состояние аттестационной работы, ее¦ ГУК ¦
¦ ¦планирование и исполнение. Качество¦ ¦
¦ ¦аттестационных материалов и организаций¦ ¦
¦ ¦контроля за выполнением рекомендаций¦ ¦
¦ ¦аттестационной комиссии ¦ ¦
¦1.6.3 ¦Проведение работы по повышению¦ ГУК ¦
¦ ¦квалификации сотрудников. Изучение¦ ¦
¦ ¦иностранных языков ¦ ¦
¦ ¦
¦ II. Финансово-хозяйственная деятельность ¦
¦ ¦
¦ ¦ 2.1. Денежные средства в кассе. ¦ ¦
¦ ¦ Кассовые операции ¦ ГКФУ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦2.1.1 ¦Проверка наличия кассы Подразделения.¦ ¦
¦ ¦Обеспечение сохранности денежных средств и¦ ¦
¦ ¦бланков строгой отчетности. Внезапные¦ ¦
¦ ¦ревизии кассы. Обязательство кассира о¦ ¦
¦ ¦материальной ответственности ¦ ¦
¦2.1.2 ¦Выполнение Правил ведения кассовых¦ ¦
¦ ¦операций. ¦ ¦
¦ ¦Соблюдение кассовой дисциплины.¦ ¦
¦ ¦Правильность оформления кассовых¦ ¦
¦ ¦документов. Обратить особое внимание на¦ ¦
¦ ¦документы: с подчистками и помарками; с¦ ¦
¦ ¦неоговоренными исправлениями; не имеющими¦ ¦
¦ ¦необходимых реквизитов; неподписанные и¦ ¦
¦ ¦непогашенные в установленном порядке ¦ ¦
¦2.1.3 ¦Законность денежных операций,¦ ¦
¦ ¦произведенных через кассу ¦ ¦
¦2.1.4 ¦Использование наличных денег по целевому¦ ¦
¦ ¦назначению ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 2.2. Расчетные, текущие и специальные ¦ ГКФУ ¦
¦ ¦ счета в банках России и за границей. ¦ ¦
¦ ¦ Банковские операции ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦2.2.1 ¦Выявить наличие и количество счетов¦ ¦
¦ ¦Подразделения, открытых в банках России¦ ¦
¦ ¦(на основании чековых книжек, выписок¦ ¦
¦ ¦банка, балансов, журналов регистрации¦ ¦
¦ ¦платежных поручений и материалов¦ ¦
¦ ¦переписки), и для производства каких¦ ¦
¦ ¦операций. Режим этих счетов и кто является¦ ¦
¦ ¦распорядителем кредитов ¦ ¦
¦2.2.2 ¦Установить наличие текущих счетов¦ ¦
¦ ¦Подразделения, находящихся за границей в¦ ¦
¦ ¦инобанках, по видам валют и их назначение.¦ ¦
¦ ¦Источники поступления денежных средств¦ ¦
¦ ¦на эти счета. ¦ ¦
¦ ¦Обоснованность хранения средств в¦ ¦
¦ ¦инобанках. Гарантии от обесценивания и¦ ¦
¦ ¦меры по использованию валюты ¦ ¦
¦ ¦Режим текущих счетов и кто является их¦ ¦
¦ ¦распорядителем. ¦ ¦
¦ ¦Законность открытия счетов в инобанках, а¦ ¦
¦ ¦также перевода валюты за границу ¦ ¦
¦2.2.3 ¦Проверить соответствие оправдательных¦ ¦
¦ ¦документов, приложенных к выпискам банков¦ ¦
¦ ¦и записям суммовых оборотов в учете;¦ ¦
¦ ¦своевременность и полноту прихода в кассу¦ ¦
¦ ¦денежных средств в российской и¦ ¦
¦ ¦иностранных валютах, списанных по выпискам¦ ¦
¦ ¦банка, внесенных в банк и отраженных по¦ ¦
¦ ¦выпискам банка; достоверность и¦ ¦
¦ ¦законность банковских операций. При этом¦ ¦
¦ ¦особое внимание обращается на наличие¦ ¦
¦ ¦всех оправдательных документов; на¦ ¦
¦ ¦различные подчистки и неоговоренные¦ ¦
¦ ¦исправления в выписках банка и их¦ ¦
¦ ¦подлинность; на случаи оплаты штрафов и¦ ¦
¦ ¦других непроизводительных расходов ¦ ¦
¦2.2.4 ¦На какую последнюю дату имеются выписки¦ ¦
¦ ¦банка. Соответствие денежных остатков по ¦ ¦
¦ ¦банковским выпискам бухгалтерскому учету ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 2.3. Подотчетные суммы. Авансовые отчеты ¦ ГКФУ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦2.3.1 ¦Соблюдение установленного порядка выдачи¦ ¦
¦ ¦авансов подотчетным лицам на операционные¦ ¦
¦ ¦и хозяйственные расходы, а также на¦ ¦
¦ ¦расходы, связанные со служебными¦ ¦
¦ ¦командировками. Наличие приказов¦ ¦
¦ ¦руководителей подразделений о круге¦ ¦
¦ ¦подотчетных лиц и договоров о¦ ¦
¦ ¦материальной ответственности ¦ ¦
¦2.3.2 ¦Проверка авансовых отчетов в части¦ ¦
¦ ¦правильности оформления документов.¦ ¦
¦ ¦Целесообразность и законность расходования¦ ¦
¦ ¦подотчетных сумм ¦ ¦
¦2.3.3 ¦Наличие и своевременность издания приказов¦ ¦
¦ ¦по Подразделению о командировании¦ ¦
¦ ¦работников с указанием цели и срока¦ ¦
¦ ¦пребывания и командировочного задания, а¦ ¦
¦ ¦также наличие утвержденных отчетов об их¦ ¦
¦ ¦выполнении. ¦ ¦
¦ ¦Правильность оплаты суточных, квартирных и¦ ¦
¦ ¦стоимости проезда; при выезде в¦ ¦
¦ ¦командировку на автотранспорте,¦ ¦
¦ ¦обязательность отметки в авансовом отчете¦ ¦
¦ ¦(командировочном удостоверении) секретаря¦ ¦
¦ ¦Подразделения. ¦ ¦
¦ ¦Соблюдение норм оплаты суточных и¦ ¦
¦ ¦квартирных в рублях и инвалюте при¦ ¦
¦ ¦командировке за границу ¦ ¦
¦2.3.4 ¦Срок сдачи авансовых отчетов. Реальность¦ ¦
¦ ¦задолженности за подотчетными лицами ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 2.4. Средства в расчетах. Состояние ¦ ГКФУ ¦
¦ ¦ дебиторской и кредиторской задолженности ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦2.4.1 ¦Состояние аналитического учета дебиторской¦ ¦
¦ ¦и кредиторской задолженности (карточки,¦ ¦
¦ ¦оборотные ведомости и т.д.) ¦ ¦
¦ ¦Правильность отражения задолженностей на¦ ¦
¦ ¦балансовых счетах ¦ ¦
¦2.4.2 ¦Достоверность и законность расчетно -¦ ¦
¦ ¦платежных операций, связанных с¦ ¦
¦ ¦образованием дебиторской и кредиторской¦ ¦
¦ ¦задолженностей ¦ ¦
¦2.4.3 ¦Расчеты с иностранными заказчиками,¦ ¦
¦ ¦поставщиками, фирмами, организациями и¦ ¦
¦ ¦лицами. ¦ ¦
¦ ¦Наличие просроченной задолженности в¦ ¦
¦ ¦иностранной валюте в разрезе стран и фирм.¦ ¦
¦ ¦В результате каких операций образовалась¦ ¦
¦ ¦задолженность и меры по ее погашению ¦ ¦
¦2.4.4 ¦Состояние расчетов с заказчиками по¦ ¦
¦ ¦договорам комиссий. ¦ ¦
¦ ¦Своевременность начисления комиссионного¦ ¦
¦ ¦вознаграждения за оказанные услуги по¦ ¦
¦ ¦экспортно-импортным операциям и отражения¦ ¦
¦ ¦в учете ¦ ¦
¦2.4.5 ¦Реальность дебиторской задолженности к¦ ¦
¦ ¦получению. ¦ ¦
¦ ¦Своевременность взыскания задолженности.¦ ¦
¦ ¦Соблюдение порядка списания долгов. Нет¦ ¦
¦ ¦ли в составе задолженности скрытых¦ ¦
¦ ¦недостач, растрат, хищений,¦ ¦
¦ ¦неоприходованных материальных ценностей и¦ ¦
¦ ¦других долгов ¦ ¦
¦2.4.6 ¦Наличие кредиторской задолженности, сроки¦ ¦
¦ ¦и причины возникновения. Использование¦ ¦
¦ ¦средств в хозяйственном обороте,¦ ¦
¦ ¦принадлежащих российским¦ ¦
¦ ¦внешнеэкономическим объединениям и другим¦ ¦
¦ ¦организациям ¦ ¦
¦2.4.7 ¦Годовые инвентаризации дебиторской и¦ ¦
¦ ¦кредиторской задолженностей. Периодические¦ ¦
¦ ¦сверки взаимных расчетов с российскими и¦ ¦
¦ ¦иностранными организациями и фирмами, а¦ ¦
¦ ¦также своевременность и правильность¦ ¦
¦ ¦отражения результатов инвентаризации в¦ ¦
¦ ¦учете. ¦ ¦
¦ ¦Наличие задолженности, неурегулированной в¦ ¦
¦ ¦течение длительного срока ¦ ¦
¦2.4.8 ¦Депонентская задолженность и¦ ¦
¦ ¦обоснованность ее возникновения ¦ ¦
¦2.4.9 ¦Своевременность расчетов с бюджетом по¦ ¦
¦ ¦налогам и другим обязательным платежам ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 2.5. Основные средства и ¦ ГКФУ ¦
¦ ¦ товарно-материальные ценности, их ¦ ¦
¦ ¦ сохранность. Инвентарный, ¦ ¦
¦ ¦ аналитический и складской учет. ¦ ¦
¦ ¦ Проверки и годовые инвентаризации ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦2.5.1 ¦Выборочная проверка на складах и в¦ ¦
¦ ¦эксплуатации фактического наличия наиболее¦ ¦
¦ ¦ценного имущества и материалов. ¦ ¦
¦ ¦Условия сохранности материальных¦ ¦
¦ ¦ценностей. Приказы о назначении и договоры¦ ¦
¦ ¦о материальной ответственности должностных¦ ¦
¦ ¦лиц ¦ ¦
¦2.5.2 ¦Состояние инвентарного, аналитического и¦ ¦
¦ ¦складского учета основных средств и¦ ¦
¦ ¦товарно-материальных ценностей,¦ ¦
¦ ¦(инвентарные книги, карточки и оборотные¦ ¦
¦ ¦ведомости). Правильность оформления¦ ¦
¦ ¦документов по приходу и списанию¦ ¦
¦ ¦(выбытию) ценностей ¦ ¦
¦2.5.3 ¦Своевременность и полнота прихода по учету¦ ¦
¦ ¦имущественно-материальных ценностей на¦ ¦
¦ ¦склад и отражение в балансе. ¦ ¦
¦ ¦Составление актов приема - передачи при¦ ¦
¦ ¦смене материально ответственных лиц ¦ ¦
¦2.5.4 ¦Правомерность списания с баланса¦ ¦
¦ ¦автотранспорта, оборудования,¦ ¦
¦ ¦хозяйственного инвентаря, пришедшего в¦ ¦
¦ ¦негодность, а также долгов, недостач и¦ ¦
¦ ¦потерь по материальным ценностям. ¦ ¦
¦ ¦Порядок определения цен и оформления¦ ¦
¦ ¦документов по продаже подержанных¦ ¦
¦ ¦автомобилей работникам Подразделений и¦ ¦
¦ ¦т.д. ¦ ¦
¦2.5.5 ¦Порядок передачи загранработникам во¦ ¦
¦ ¦временное пользование оборудования и¦ ¦
¦ ¦квартирного инвентаря. Своевременность и¦ ¦
¦ ¦размеры платы за пользование предметами ¦ ¦
¦2.5.6 ¦Соблюдение порядка приема, учета, хранения¦ ¦
¦ ¦и использования образцов товаров, подарков¦ ¦
¦ ¦(сувениров), бланков строгой отчетности и¦ ¦
¦ ¦их инвентаризация ¦ ¦
¦2.5.7 ¦Учет выдачи и использования доверенностей¦ ¦
¦ ¦на получение материальных и других¦ ¦
¦ ¦ценностей ¦ ¦
¦2.5.8 ¦Своевременность и правильность проведения¦ ¦
¦ ¦инвентаризаций основных средств и¦ ¦
¦ ¦товарно-материальных ценностей, соблюдение¦ ¦
¦ ¦установленных Положений по оформлению¦ ¦
¦ ¦описей (актов) и протоколов, а также¦ ¦
¦ ¦отражение результатов инвентаризации в¦ ¦
¦ ¦бухгалтерском учете. Приход излишков и¦ ¦
¦ ¦списание недостач ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 2.7. Сметы расходов. Бюджетные ¦ ГКФУ ¦
¦ ¦ ассигнования. Внебюджетные средства ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦2.7.1 ¦Правильность и обоснованность расходования¦ ¦
¦ ¦средств на содержание аппарата¦ ¦
¦ ¦Подразделения. Результаты исполнения¦ ¦
¦ ¦утвержденных сметных расходов за счет¦ ¦
¦ ¦бюджетных ассигнований и внебюджетных¦ ¦
¦ ¦средств как в целом по смете, так и по¦ ¦
¦ ¦отдельным статьям (разделам, параграфам).¦ ¦
¦ ¦Использование бюджетных ассигнований и¦ ¦
¦ ¦внебюджетных средств по целевому¦ ¦
¦ ¦назначению. Порядок утверждения смет¦ ¦
¦ ¦расходов в целом и по отдельным статьям.¦ ¦
¦ ¦При наличии перерасходов сметных¦ ¦
¦ ¦ассигнований установить по каким причинам¦ ¦
¦ ¦они допущены. Выявление непроизводительных¦ ¦
¦ ¦затрат и потерь. ¦ ¦
¦ ¦Соблюдение режима экономии бюджетных¦ ¦
¦ ¦ассигнований. ¦ ¦
¦ ¦Состояние аналитического (сметного) учета¦ ¦
¦ ¦и правильность отнесения затрат на¦ ¦
¦ ¦соответствующие статьи сметы ¦ ¦
¦2.7.2 ¦Законность образования и использования¦ ¦
¦ ¦внебюджетных средств, специальных фондов и¦ ¦
¦ ¦резервов ¦ ¦
¦2.7.3 ¦Содержание гостиницы. Правильность¦ ¦
¦ ¦расходования средств на содержание¦ ¦
¦ ¦гостиницы и установления платы за¦ ¦
¦ ¦пользование гостиницей ¦ ¦
¦2.7.4 ¦Правильность использования средств на¦ ¦
¦ ¦оплату труда. Соблюдение установленных¦ ¦
¦ ¦штатным расписанием должностных окладов. ¦ ¦
¦ ¦Особо подлежит проверке использование¦ ¦
¦ ¦средств на содержание внештатных¦ ¦
¦ ¦работников ¦ ¦
¦2.7.5 ¦Доплата за совместительство.¦ ¦
¦ ¦Обоснованность оплаты труда по трудовым¦ ¦
¦ ¦соглашениям ¦ ¦
¦2.7.6 ¦Правильность выплат премий; не применяются¦ ¦
¦ ¦ли премиальные системы, не утвержденные в¦ ¦
¦ ¦установленном порядке, включая выплаты¦ ¦
¦ ¦средств в иностранной валюте (наличие¦ ¦
¦ ¦отметок в аттестатах о выплаченных премиях¦ ¦
¦ ¦загранработникам) ¦ ¦
¦2.7.7 ¦Правильность расчетов при перемещении¦ ¦
¦ ¦работников и членов их семей за границу и¦ ¦
¦ ¦из-за границы, расходование средств при¦ ¦
¦ ¦временных командировках в стране¦ ¦
¦ ¦пребывания (дни, совпадающие с выходными и¦ ¦
¦ ¦праздниками), в России и третью страну ¦ ¦
¦2.7.8 ¦Содержание собственных и арендованных¦ ¦
¦ ¦жилых и служебных зданий и помещений.¦ ¦
¦ ¦Правильность оформления документов по¦ ¦
¦ ¦приобретению строительных материалов,¦ ¦
¦ ¦изделий и их списанию на текущие и¦ ¦
¦ ¦капитальные ремонты ¦ ¦
¦2.7.9 ¦Наличие, содержание и учет работы¦ ¦
¦ ¦автотранспорта. ¦ ¦
¦ ¦Текущие и капитальные ремонты. Соблюдение¦ ¦
¦ ¦норм расходования бензина, горюче -¦ ¦
¦ ¦смазочных материалов и пробега авторезины.¦ ¦
¦ ¦Порядок списания автозапчастей, автомашин¦ ¦
¦ ¦и аккумуляторов. Правильность взимания ¦ ¦
¦ ¦платы за автотранспорт, используемый¦ ¦
¦ ¦сотрудниками в личных целях (по¦ ¦
¦ ¦фактическим расходам) ¦ ¦
¦2.7.10¦Обоснованность и правильность расходования¦ ¦
¦ ¦средств на капвложения (приобретение¦ ¦
¦ ¦основных средств, хозяйственного¦ ¦
¦ ¦инвентаря и т.п.) ¦ ¦
¦2.7.11¦Соблюдение порядка и правильность¦ ¦
¦ ¦оформления оправдательных документов на¦ ¦
¦ ¦деловые встречи и приобретение сувениров¦ ¦
¦ ¦(даты, количество участников встреч,¦ ¦
¦ ¦расшифровка видов расходов в счетах и их¦ ¦
¦ ¦перевод и т.д.) ¦ ¦
¦2.7.12¦Целесообразность расходования средств на¦ ¦
¦ ¦выписку газет и журналов ¦ ¦
¦2.7.13¦Расчеты за коммунальные услуги,¦ ¦
¦ ¦пользование инвентарем, ремонт квартир и¦ ¦
¦ ¦излишки жилой площади. ¦ ¦
¦ ¦Своевременность переутверждения ставок¦ ¦
¦ ¦(норм) и правильность начисления и¦ ¦
¦ ¦взимания платы за границей за¦ ¦
¦ ¦коммунальные услуги (отопление,¦ ¦
¦ ¦водоснабжение, электроэнергия, газ и¦ ¦
¦ ¦др.), аренду помещений, ремонт квартир,¦ ¦
¦ ¦(излишки жилплощади) и других платежей ¦ ¦
¦ ¦(по фактическим расходам) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 2.8. Бухгалтерский учет и отчетность. ¦ ГКФУ ¦
¦ ¦ Сохранность бухгалтерских документов и ¦ ¦
¦ ¦ архива ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦2.8.1 ¦Состояние бухгалтерского учета:¦ ¦
¦ ¦соблюдение требований действующих¦ ¦
¦ ¦Положений, инструкций, указаний¦ ¦
¦ ¦соответствующих органов по бухгалтерскому¦ ¦
¦ ¦учету, отчетности и плану счетов. Форма¦ ¦
¦ ¦организации бухгалтерского учета. ¦ ¦
¦ ¦Применение средств вычислительной техники.¦ ¦
¦ ¦Организация учета экспортных, импортных и¦ ¦
¦ ¦валютных операций ¦ ¦
¦2.8.2 ¦Правильность оформления первичных¦ ¦
¦ ¦документов, в том числе на бумажных и¦ ¦
¦ ¦машиночитаемых носителях информации,¦ ¦
¦ ¦учетных регистров (мемориальных и¦ ¦
¦ ¦журнальных ордеров), и записей в Главную¦ ¦
¦ ¦книгу (сводную таблицу, оборотный журнал).¦ ¦
¦ ¦Документированность хозяйственных¦ ¦
¦ ¦операций и достоверность учетных данных ¦ ¦
¦2.8.3 ¦Обеспечение мер по предотвращению порчи,¦ ¦
¦ ¦потерь и хищений материальных ценностей и¦ ¦
¦ ¦денежных средств ¦ ¦
¦2.8.4 ¦Правильность отнесения расходов на¦ ¦
¦ ¦издержки обращения (Постановление Совета¦ ¦
¦ ¦Министров Российской Федерации N 552 от¦ ¦
¦ ¦08.08.92); нет ли случаев отнесения на¦ ¦
¦ ¦расходы убытков и недостач, подлежащих¦ ¦
¦ ¦возмещению виновными лицами ¦ ¦
¦2.8.5 ¦Правильность определения финансовых¦ ¦
¦ ¦результатов и составления отчетов о¦ ¦
¦ ¦финансовых результатах и их¦ ¦
¦ ¦использовании. При этом особое внимание¦ ¦
¦ ¦обратить на ведение учета реализации¦ ¦
¦ ¦продукции (работ и услуг) ¦ ¦
¦2.8.6 ¦Соответствие данных синтетического учета¦ ¦
¦ ¦аналитическому учету, а также балансу и¦ ¦
¦ ¦другим отчетным формам, представляемым в¦ ¦
¦ ¦вышестоящие организации ¦ ¦
¦2.8.7 ¦Достоверность и качество отчетности и¦ ¦
¦ ¦своевременность ее представления в¦ ¦
¦ ¦соответствующие органы ¦ ¦
¦2.8.8 ¦Условия сохранности бухгалтерских¦ ¦
¦ ¦документов и архива ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 2.9. Нематериальные активы, их учет и ¦ ГКФУ ¦
¦ ¦ инвентаризация ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦2.9.1 ¦Правильность приемки и отражения в¦ ¦
¦ ¦бухгалтерском учете нематериальных¦ ¦
¦ ¦активов: лицензии, ноу-хау; программные¦ ¦
¦ ¦продукты, организационные расходы,¦ ¦
¦ ¦торговые марки, товарные знаки и др. ¦ ¦
¦ ¦Правильность их оценки; имеются ли¦ ¦
¦ ¦надлежаще оформленные документы;¦ ¦
¦ ¦начисляется ли своевременно износ;¦ ¦
¦ ¦обоснованность списания с баланса¦ ¦
¦ ¦нематериальных активов ¦ ¦
¦2.9.2 ¦Учет и хранение акций; своевременность и¦ ¦
¦ ¦полнота полученных дивидендов ¦ ¦
¦2.9.3 ¦Размещение свободных остатков денежных¦ ¦
¦ ¦средств в банки на срочные вклады,¦ ¦
¦ ¦депозиты и т.п.; гарантии их возврата; ¦ ¦
¦ ¦размер полученных доходов ¦ ¦
L------+------------------------------------------+---------------
Примечание. Ревизионные группы в своей работе руководствуются
действующим законодательством Российской Федерации, указами и
распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и
распоряжениями Правительства Российской Федерации, нормативными
актами Минфина России, Госналогслужбы России, Положением о
Министерстве внешних экономических связей Российской Федерации,
приказами, инструкциями и указаниями Министерства.
|
