СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНСТРУКЦИЯ
от 22 февраля 1994 г. N 44-р
О ПОРЯДКЕ СОВЕРШЕНИЯ УЧРЕЖДЕНИЯМИ СБЕРБАНКА РОССИИ
ОПЕРАЦИЙ ПО ВАЛЮТНЫМ СЧЕТАМ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ПО РУБЛЕВЫМ
СЧЕТАМ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ - НЕРЕЗИДЕНТОВ
I. Общие положения
1. Учреждения Сберегательного банка Российской Федерации,
уполномоченные на совершение операций в иностранной валюте и
именуемые далее "уполномоченные банки", открывают и ведут текущие
счета юридических лиц в иностранной валюте, именуемые далее
"валютные счета".
2. Валютные счета могут быть открыты юридическим лицам
резидентам и нерезидентам, именуемым далее "юридические лица",
"клиенты" и "владельцы счетов" <*>.
--------------------------------
<*> Настоящая Инструкция распространяется также на валютные
счета резидентов - предприятий и организаций, не являющихся
юридическими лицами, созданных в соответствии с законодательством
Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации,
их филиалов и представительств, находящихся за пределами
Российской Федерации, а также нерезидентов - предприятий и
организаций, не являющихся юридическими лицами, созданных в
соответствии с законодательством иностранных государств, с
местонахождением за пределами Российской Федерации и их филиалов и
представительств, находящихся в Российской Федерации.
2.1. Юридическими лицами - резидентами являются:
2.1.1. Юридические лица, созданные в соответствии с
законодательством Российской Федерации, с местонахождением в
Российской Федерации, а также находящиеся за пределами Российской
Федерации их филиалы и представительства.
2.1.2. Дипломатические и иные официальные представительства
Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской
Федерации.
2.2. Юридическими лицами - нерезидентами являются:
2.2.1. Юридические лица, созданные в соответствии с
законодательством иностранных государств, с местонахождением за
пределами Российской Федерации, находящиеся в Российской Федерации
их филиалы и представительства.
2.2.2. Находящиеся в Российской Федерации иностранные
дипломатические и иные официальные представительства, а также
международные организации, их филиалы и представительства.
3. Валютные счета клиентов открываются и ведутся в свободно
конвертируемых валютах (Приложение 1). Каждому клиенту в данном
уполномоченном банке может быть открыт один валютный счет, лицевые
счета которого могут вестись в разных видах валюты.
Кроме того, уполномоченные банки могут открывать юридическим
лицам - нерезидентам счета в рублях.
4. На остатки средств на валютных счетах, превышающих сумму,
эквивалентную 10 тыс. долларов США, учреждения Сбербанка могут
начислять доход. Размер процентной ставки устанавливается по
договоренности между уполномоченным банком и владельцем счета.
Минимальный остаток средств на валютном счете, как правило, не
должен быть меньше суммы, эквивалентной 500 долларам США. С
разрешения управляющего отделением Сбербанка (начальника ОПЕРО)
может быть установлен иной минимальный размер остатка средств на
счете.
В том случае, если в результате выполнения операций на
основании поручения клиента остаток средств на счете будет меньше
минимального остатка, такая операция может быть выполнена только с
разрешения управляющего отделением Сбербанка (начальника ОПЕРО).
При этом клиент извещается о необходимости немедленно пополнить
остаток валютного счета.
5. За выполнение операций по валютным счетам юридических лиц
резидентов и нерезидентов и по счетам в рублях юридических лиц -
нерезидентов уполномоченные банки удерживают комиссионное
вознаграждение в валюте счета в соответствии с Тарифом
комиссионного вознаграждения за услуги, оказываемые учреждениями
Сберегательного банка Российской Федерации. При этом комиссионное
вознаграждение взимается за счет суммы платежного поручения (если
об этом имеется указание в платежном поручении) либо списывается
со счета.
Сумма почтово-телеграфных расходов, а также сумма
комиссионного вознаграждения, взимаемого банками -
корреспондентами, списывается со счетов юридических лиц, исходя из
фактической суммы этих расходов.
6. Расчеты по экспортно-импортным операциям осуществляются в
форме банковских переводов, аккредитивов, а также в других формах,
применяемых в международной банковской практике.
Перечисление средств с валютных счетов клиентов производится
в соответствии с формами расчетов, предусмотренными в договорах
(контрактах), заключаемых между клиентами уполномоченных банков и
их партнерами.
7. Расчеты по валютным счетам, а также по счетам, открытым
юридическим лицам - нерезидентам в рублях, производятся в пределах
остатков средств на счетах.
8. Уполномоченные банки осуществляют расчеты по валютным
счетам клиентов через свои корреспондентские счета "Ностро" в
соответствии с Инструкцией Сбербанка России "О порядке
установления корреспондентских отношений, открытия и ведения
корреспондентских счетов в иностранной валюте" от 3 июня 1993 г.
N 14р.
9. Соблюдение тайны об операциях по валютным счетам и по
счетам в рублях юридических лиц - нерезидентов, а также
сохранность средств гарантируются Сбербанком России.
Справки по операциям и счетам юридических лиц могут выдаваться
самим организациям, их вышестоящим органам, судам, следственным
органам, органам арбитражного суда, аудиторским организациям, а
также финансовым, налоговым органам, органам налоговой полиции и
казначейства Российской Федерации в установленных законом случаях.
На денежные средства и другие ценности юридических лиц,
находящиеся в банке и его учреждениях, арест может быть наложен
не иначе, как по решению судов, постановлениям следственных
органов или органов арбитражного суда, а взыскание может быть
обращено лишь по исполнительным листам, выданным судами, приказам
органов арбитражного суда и другим исполнительным документам, а в
случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации -
по требованию финансовых и налоговых органов.
Списание средств со счетов клиентов без их согласия
производится в установленных законом случаях применительно к
порядку, изложенному в разделе 6 Правил Сбербанка России N 2р от
30 июня 1992 г. открытия и ведения в учреждениях Сберегательного
банка Российской Федерации счетов юридических лиц.
II. Порядок открытия и ведения валютных счетов
юридических лиц - резидентов
10. Учреждения Сбербанка России открывают юридическим лицам -
резидентам, а также предприятиям и организациям, не являющимся
юридическими лицами, и физическим лицам - предпринимателям
валютные счета типа "ВР" (валютный - резиденты).
11. Для открытия счета типа "ВР" предприятия и организации
представляют следующие документы:
11.1. Заявление на открытие счета (Приложение 2), подписанное
руководителем и главным бухгалтером и удостоверенное оттиском
печати юридического лица.
11.2. Документ о государственной регистрации юридического лица
в соответствии с действующим законодательством.
11.3. Решение (распоряжение, постановление, приказ) о
создании, реорганизации юридического лица от имени того органа,
которому предоставлено такое право действующим законодательством
России.
Решение о создании или реорганизации предприятия
представляется в учреждение Сбербанка России в форме копии или
выписки, которые должны быть заверены органом, издавшим решение,
либо нотариально. Заверка производится подписью должностного лица
с указанием его должности и скрепляется оттиском печати.
Совместные предприятия, международные объединения и
организации представляют в учреждение Сбербанка:
при объеме иностранных инвестиций более 100 млн. рублей -
нотариально заверенную копию справки о регистрации, выданной
Российским агентством Международного сотрудничества и развития;
при объеме иностранных инвестиций менее 100 млн. рублей -
нотариально заверенную копию документа о регистрации, выданного
правительством республики в составе Российской Федерации,
администрацией краев, областей, автономных округов, г. г. Москвы
и Санкт - Петербурга.
11.4. Копию надлежаще утвержденного устава (положения).
Заверка копии производится в порядке, изложенном в п. 11.3.
11.5. Карточки ф. 0401026 с образцами подписей и оттиска
печати - в 2 экземплярах.
Карточка с образцами подписей и оттиска печати подписывается
руководителем и главным бухгалтером юридического лица, которому
открывается счет.
Право первой подписи принадлежит руководителю юридического
лица, должностным лицам, уполномоченным руководителем, а также
лицам, указанным в уставе (положении).
Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и
уполномоченным им лицам. На предприятиях, организациях, где
должность главного бухгалтера не предусмотрена, старшие бухгалтера
пользуются правами главных бухгалтеров. Если на предприятии вместо
должности главного бухгалтера предусмотрена должность с иным
наименованием (начальник финансового отдела, финансово -
бухгалтерского управления и т.п.), владелец счета делает отметку
об этом в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
В карточку обязательно включается образец оттиска печати. При
этом применение печатей, предназначенных для специальных целей
(например, "для пропусков" и т.д.), не допускается.
При временном отсутствии печати у вновь созданной организации,
а также в связи с реорганизацией, изменением наименования,
изношенностью печати, утерей и т.д. руководитель уполномоченного
банка предоставляет владельцу счета необходимый срок для
изготовления печати и одновременно определяет порядок оформления
расчетно-кассовых документов, разрешая, в зависимости от
обстоятельств, скреплять документы прежней печатью, печатью
вышестоящей организации и т.д.
Карточка с образцами подписей и оттиска печати заверяется
нотариальной конторой.
По разрешению начальника ОПЕРО (управляющего отделение
Сбербанка России) в нотариальном порядке может быть удостоверена
одна карточка. В этом случае на второй карточке с образцами
подписей тех же лиц, чьи подписи учинены в первой карточке, и
оттиском той же печати юридического лица, за подписью начальника
ОПЕРО (управляющего отделением Сбербанка) после проверки тождества
в обеих карточках образцов подписей и оттиска печати на второй
карточке делается надпись "Копия верна", которая заверяется
оттиском печати банка.
В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи по счету
представляется новая карточка с образцами подписей на всех лиц,
имеющих право первой и второй подписи.
11.6. Документ, подтверждающий постановку клиента на учет в
налоговом органе. Документ должен быть подписан должностными
лицами соответствующего налогового органа и удостоверен оттиском
печати.
11.7. Документ, подтверждающий регистрацию клиента в качестве
плательщика страховых взносов в Пенсионный фонд Российской
Федерации.
12. Открытие валютного счета физическому лицу, занимающемуся
предпринимательской деятельностью (без образования юридического
лица) производится на основании следующих документов:
12.1. Составленного и подписанного клиентом заявления об
открытии счета.
12.2. Документа о государственной регистрации физического
лица, изъявившего желание заниматься предпринимательской
деятельностью, с указанием, какой именно деятельностью он может
заниматься.
12.3. Документа, подтверждающего постановку на учет в
налоговом органе.
12.4. Карточки ф. 0401026 с образцом подписи предпринимателя в
2 экземплярах, удостоверенной в нотариальном порядке.
12.5. Документа, подтверждающего регистрацию клиента в
качестве плательщика страховых взносов.
13. Уполномоченный банк в пятидневный срок должен сообщить об
открытии валютного счета в соответствующий налоговый орган.
14. Валютный счет может быть открыт под ожидаемое клиентом
поступление валютных средств.
15. Валютный счет юридическому лицу открывается после
проверки правильности оформления указанных выше документов на
основании разрешительной надписи за подписью руководителя
уполномоченного банка.
С каждым клиентом уполномоченный банк заключает договор на
расчетно-кассовое обслуживание (приложение 3) <*>, в котором
определяются виды валют, в которых открываются валютные счета,
перечень услуг, оказываемых уполномоченным банком клиенту,
взаимная ответственность сторон. Один экземпляр договора вместе с
информацией о корреспондентских счетах Сбербанка России, тарифах
комиссионного вознаграждения за выполняемые Сбербанком операции
вручается (направляется) владельцу валютного счета, второй
экземпляр договора хранится в уполномоченном банке в деле
юридического оформления счета.
--------------------------------
<*> Не приводится.
16. При переоформлении счета в связи с реорганизацией в банк
представляются те же документы, что и при создании юридического
лица. При изменении характера деятельности владельца счета
представляется копия нового устава (положения). Если происходит
изменение наименования, не вызванное реорганизацией, а также
изменение подчиненности, в банк представляется заявление владельца
счета, уведомляющее об этих изменениях, и копия решения
соответствующего органа, а также новая карточка с образцами
подписей и оттиска печати. Указанные документы должны быть
представлены банку в течение месяца со дня переименования или
изменения подчиненности.
17. Валютным счетам присваивается номер, где:
первые два разряда соответствуют индексу территориального
банка, присвоенному Сбербанком России в соответствии с Приказом
Сбербанка России от 15 июня 1993 г. N 41 (Приложение 4);
следующие три разряда соответствуют номеру балансового счета;
последние три разряда - порядковому номеру лицевого счета;
после номера счета через дробь указывается код валюты, в
которой ведется счет.
Например: 13003001/001, 13003002/048, 13003003/003 и т.д.
В случае необходимости по решению территориального банка в
номер счета может быть включен условный код отделения Сбербанка.
При выполнении операций по валютным счетам на средствах
счетно-вычислительной техники уполномоченный банк может установить
другой порядок нумерации счетов, но при этом номер счета в
обязательном порядке должен содержать индекс территориального
банка и порядковый номер счета.
Номера счетов регистрируются в специальной книге ф.0487006, в
которой указываются присвоенный номер, наименование организации,
дата открытия счета. В случае закрытия счета в книге ставится дата
закрытия.
В случае необходимости у клиента совершать операции в
нескольких валютах, о чем клиент должен указать в заявлении, ему
открываются по данному валютному счету лицевые счета в разных
валютах. При этом каждому лицевому счету присваивается номер счета
в указанном выше порядке, в котором изменяется лишь код валюты.
Например, клиенту открывается валютный счет в долларах США,
немецких марках, французских франках. В установленном порядке ему
открывается счет, лицевые счета которого будут иметь следующую
нумерацию: 13003001/001, 13003001/048, 13003001/009.
18. Документы, на основании которых открыт счет, хранятся в
деле юридического оформления счета (по каждому счету отдельно), за
исключением карточек с образцами подписей и оттиска печати,
которые передаются контролеру для совершения операций по счету и
бухгалтеру для осуществления предварительного контроля. После
внесения клиентом изменений в карточки старые карточки изымаются у
контролера и бухгалтера и подшиваются в дело юридического
оформления счета, а вновь оформленные передаются контролеру и
бухгалтеру.
19. Валютные средства должны иметь легальное происхождение и
могут быть получены законным путем из следующих источников:
средства Валютного резерва Банка России;
валютная выручка от разрешенной внешнеэкономической
деятельности;
взносы в уставный капитал;
валютные кредиты от уполномоченных банков, а также от
иностранных банков и финансовых учреждений, других иностранных
юридических лиц на основании лицензии Центрального банка
Российской Федерации;
валюта, приобретенная на внутреннем валютном рынке;
благотворительные фонды.
20. В наличной иностранной валюте на валютный счет
юридического лица могут быть зачислены следующие поступления:
неиспользованный остаток наличной иностранной валюты, ранее
полученной юридическим лицом в соответствующем уполномоченном
банке для оплаты наличной иностранной валютой расходов, связанных
с выездом и пребыванием за границей командированных работников, а
также для оплаты наличной иностранной валютой иных расходов в
случаях, разрешенных Банком России;
таможенные платежи физических лиц в соответствии с таможенным
законодательством Российской Федерации;
суммы в уплату физическими лицами подоходного налога в
иностранной валюте в соответствии с налоговым законодательством
Российской Федерации;
суммы, изъятые в качестве взысканий у резидентов и
нерезидентов за совершенные ими правонарушения находящимися при
исполнении служебных обязанностей должностными лицами
правоохранительных, налоговых и таможенных органов в соответствии
с законодательством Российской Федерации;
консульские сборы, взимаемые с физических лиц находящимися в
Российской Федерации иностранными дипломатическими и консульскими
представительствами, а также представительствами Министерства
иностранных дел Российской Федерации;
выручка от реализации гражданам на территории Российской
Федерации представительствами иностранных транспортных предприятий
перевозочных документов на взаимной основе в соответствии с
международными договорами с участием Российской Федерации;
суммы, ввезенные в Российскую Федерацию с соблюдением
таможенных правил по доверенности предприятий, учреждений,
организаций - нерезидентов;
иные суммы в случаях, специально разрешенных Банком России. В
частности, при наличии соответствующих разрешений Банка России, в
том числе разрешений Главных территориальных управлений, выданных
в соответствии с Инструкцией Банка России от 20.01.93 N 11, на
валютные счета уполномоченных предприятий, реализующих товары под
таможенным контролем на таможенной территории Российской Федерации
(в аэропортах, портах, открытых для международного сообщения, и
иных местах, определяемых таможенными органами Российской
Федерации) без взимания таможенных пошлин, налогов и без
применения к товарам мер экономической политики, впредь до особых
указаний могут зачисляться суммы наличной валюты за товары,
реализованные этими предприятиями гражданам.
21. Средства с валютного счета типа "ВР" могут быть по
распоряжению владельца счета:
переведены за границу в принятой банковской форме по
экспортно-импортным операциям владельца счета, соответствующим
целям и задачам его деятельности;
перечислены на счета внешнеторговых и других
внешнеэкономических организаций для последующего перевода за
границу в оплату импортируемых товаров (работ, услуг);
выплачены в виде наличной иностранной валюты на оплату
командировочных расходов или на другие цели по разрешению Банка
России;
перечислены на текущий (расчетный) счет владельца в рублях без
права обратного зачисления выплаченных сумм на валютный счет;
использованы на погашение кредитов в иностранной валюте,
банковской комиссии, почтово-телеграфных расходов;
размещены в качестве депозита данного клиента;
проданы на внутреннем валютном рынке.
22. Операции по валютным счетам выполняются:
операционно-кассовым работником, именуемым в дальнейшем
"контролер";
работником, осуществляющим предварительный логический контроль
по валютным операциям (заместителем главного бухгалтера,
бухгалтером);
кассиром - по операциям с наличной иностранной валютой.
23. Зачисление средств на валютный счет производится на
основании кредитового авизо, оформленного в установленном порядке,
на котором руководитель ОПЕРО территориального банка (управляющий
отделением) и главный бухгалтер (либо лица, их замещающие) дают
за своей подписью разрешение на зачисление валютных средств на
счет.
Контролер, получив указанные документы:
проверяет наличие разрешительной надписи руководителя ОПЕРО
(управляющего отделением Сбербанка) и главного бухгалтера;
записывает остаток по счету на новом бланке лицевого счета
(если операции в этот день по счету не совершались) и выполняет
операцию по зачислению поступившей суммы;
делает на кредитовом авизо отметку о зачислении, указывает
остаток средств на счете после выполнения операции и
расписывается;
записывает операцию в лицевой счет и в операционный дневник.
Кредитовое авизо в составе отчета за день передается в
бухгалтерию.
24. Перечисление средств с валютных счетов производится на
основании платежных поручений по форме, приведенной в
Приложении 5, оформленных владельцем счета в установленном порядке
в двух экземплярах.
Получив платежное поручение, контролер:
по карточке образцов подписей и оттиска печати на документах
убеждается в соответствии подписей ответственных лиц и оттиска
печати образцам, заявленным в банк;
проверяет правильность оформления документов. В частности, в
платежном поручении проверяет наличие необходимых реквизитов
плательщика и получателя платежа, наименования учреждений банков,
в которых ведутся их счета, когда валюты, суммы операции,
основание платежа, а также соответствует ли данная операция
действующему законодательству и режиму счета. В том случае, если
банк получателя средств не имеет корреспондентских отношений со
Сбербанком России, в целях ускорения платежа целесообразным
является указание клиентом в платежном поручении
корреспондентского счета банка - получателя в одном из банков -
корреспондентов Сбербанка России;
на основании данных лицевого счета убеждается, достаточен ли
остаток средств на счете для выполнения операции;
если в течение операционного дня операции по данному счету не
выполнялись, указывает остаток средств на новом бланке лицевого
счета;
передает бухгалтеру, осуществляющему предварительный
логический контроль, расчетные документы и лицевой счет.
25. Бухгалтер проверяет правильность оформления документов и
законность совершения операций, используя имеющийся у него
экземпляр карточки образцов подписей и оттиска печати, дает за
своей подписью разрешение на выполнение операций по валютному
счету и возвращает платежные документы контролеру.
26. После получения разрешения контролер выполняет операцию.
При этом:
на всех экземплярах поручения проставляет штамп
уполномоченного банка, расписывается и ставит дату;
на основании первого экземпляра поручения, подписанного
лицами, имеющими право распоряжаться счетом, и удостоверенного
оттиском печати, выполняет списание средств со счета, записывает
операцию в лицевом счете и операционном дневнике, и указывает на
этом поручении остаток средств на счете.
Первый экземпляр поручения в составе отчетности передается в
бухгалтерию.
Второй экземпляр платежного поручения с отметкой банка об
исполнении возвращается клиенту.
27. Авансовые платежи (предоплата) по контрактам с
нерезидентами в их пользу выполняются уполномоченным банком при
представлении клиентом вместе с платежным поручением копии
контракта, в котором должно содержаться обязательство нерезидента
по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) резиденту в
срок, не превышающий 180 дней от даты перевода авансового платежа
(предоплаты). В случае осуществления авансового платежа
(предоплаты) клиент в течение 180 дней от даты перевода должен
представить в соответствующий уполномоченный банк копии
документов - грузовых таможенных деклараций со штампом таможни,
накладных и других, подтверждающих факт передачи товаров
(выполнения работ, оказания услуг), либо сообщить уполномоченному
банку о факте и причинах неисполнения обязательства нерезидентом в
срок.
Уполномоченный банк, осуществивший перевод авансового платежа
(предоплату), в случае непредставления ему вышеуказанных
документов в течение 180 дней от даты перевода обязан сообщить об
этом главному территориальному управлению Банка России по месту
государственной регистрации предприятия, организации, учреждения -
резидента, давшего поручение на перевод.
28. Выдача наличной валюты со счета производится на основании
поручения (Приложение 6), составленного в двух экземплярах, один
из которых подписан лицами, имеющими право распоряжаться счетом, и
удостоверен оттиском печати клиента.
Получив от клиента поручение, контролер:
проверяет правильность заполнения реквизитов поручения,
сличает подписи и оттиск печати в поручении с имеющимися
образцами;
удостоверяет в личности получателя денег по предъявленному
паспорту или другому документу, удостоверяющему личность, просит
его расписаться на поручении в специально отведенном для этого
месте и сличает эту подпись с образцом подписи, имеющемся в
предъявленном документе, удостоверяющем личность, ставит свою
подпись, и передает поручение и паспорт бухгалтеру;
по получении от бухгалтера, осуществляющего предварительный
контроль, документов (после соответствующей их проверки) с
разрешением на выплату наличной валюты, списывает выдаваемую сумму
со счета, записывает операцию в операционный дневник, указывает в
поручении остаток средств на счете;
при выдаче наличной валюты на командировочные расходы по
просьбе клиента в установленном порядке оформляет разрешение на
вывоз иностранной валюты ф. N 162в на имя лиц, указанных в
поручении (в этом случае в поручении должны быть указаны данные
паспорта лиц, на имя которых оформляется разрешение);
передает кассиру поручение, разрешение на вывоз валюты и
паспорт получателя денег.
Второй экземпляр поручения с отметкой уполномоченного банка о
произведенной операции возвращается клиенту при выписке из
лицевого счета.
Кассир:
проверяет наличие на поручении подписей контролера и
бухгалтера, осуществляющего предварительный логический контроль, а
также правильность оформления разрешения на вывоз валюты
ф. N 162в, убеждается по предъявленному документу в личности
получателя денег, сверяет расписку в получении денег с образцом,
имеющемся в паспорте или документе, его заменяющем;
ставит свою подпись на поручении и в разрешении на вывоз
валюты, выдает получателю валюту, разрешение и возвращает паспорт.
29. Прием наличных денег на валютный счет осуществляется на
основании объявления на взнос наличными ф. N 0402001
(Приложение 7).
Контролер проверяет правильность заполнения документа,
записывает операцию по приему наличной валюты в лицевом счете и в
операционном дневнике, указывает на обороте объявления остаток
средств после выполнения операции и передает документ кассиру.
Кассир проверяет правильность заполнения документов,
подписывает их, отделяет от бланка квитанцию, принимает валюту и
выдает вносителю квитанцию.
Ордер выдается клиенту при выписке из лицевого счета.
Объявление на взнос наличными в составе отчета направляется в
бухгалтерию.
30. Производимые в течение дня операции по валютному счету
отражаются в лицевом счете и в операционном дневнике.
Лицевые счета юридических лиц по валютным текущим счетам
ведутся на бланках лицевых счетов ф. 0407001 в 2 экземплярах под
копирку или распечатываются в 2 экземплярах на средствах счетно -
вычислительной техники:
первый экземпляр - лицевой счет, второй экземпляр - выписка из
лицевого счета.
В лицевом счете отражаются:
дата совершения операции;
номер документа, на основании которого выполняется операция;
сумма операции;
остаток средств на счете.
В конце операционного дня выводится сумма оборотов за день
отдельно по дебету и по кредиту и остаток средств на счете.
31. Лицевой счет после оформления всех операций за день и
заключения операционного дня удостоверяется подписью инспектора и
подшивается в отдельную папку по данному счету.
Папки с подшитыми в хронологическом порядке лицевыми счетами
юридических лиц хранятся в отдельном шкафу или картотеке. В
нерабочее время шкаф или картотека должны быть закрыты и опечатаны
в установленном порядке.
32. Выписка из лицевого счета удостоверяется подписями
контролера и бухгалтера, а также оттиском печати банка и выдается
владельцу счета. К выпискам прикладываются документы, на основании
которых произведены операции.
Выписки из лицевых счетов выдаются по желанию владельца счета
его представителю под расписку в карточке учета выдачи выписок из
лицевых счетов и приложений к ним (приложение 8) <*> либо
высылаются по почте в сроки, указанные владельцем счета в
заявлении на открытие счета.
--------------------------------
<*> Не приводится.
Если в течение 30 дней со дня высылки (выдачи) выписки от
владельца счета не поступят замечания по содержанию выписки, то
это рассматривается уполномоченным банком как признание владельцем
выписки правильной.
Владелец счета подтверждает остаток средств на счете по
состоянию на 1 января текущего года. Если владелец не подтвердил
остаток и не предъявил свои претензии в течение января, то это
рассматривается уполномоченным банком как согласие владельца счета
с указанным остатком.
33. В случае утраты владельцем счета выписки из лицевого счета
дубликат выписки выдается по письменному заявлению об этом
владельца счета с разрешения руководителя уполномоченного банка.
34. Операционные дневники ведутся в разрезе видов валют на
бланках ф. N 24в либо при автоматизированной обработке операций
распечатываются на средствах вычислительной техники. В
операционном дневнике указываются: в начале дня - дата, а при
записи операций - номер валютного счета и название организации,
сумма операции. В конце операционного дня выводятся отдельно
обороты за день по приходу, по расходу, по безналичным операциям и
исходящий остаток в соответствующей валюте и в рублях.
При заключении операционного дня общие обороты и остатки по
валютным счетам юридических лиц отражаются в приложении к
операционному дневнику.
35. Уполномоченные банки по заявлениям владельцев валютных
счетов рассматривают возможность размещения средств клиентов в
депозиты на определенный срок. В заявлении должно быть сообщено,
что владелец счета просит разместить средства с его валютного
счета в депозит на указанный им срок с выплатой дохода в
определенном размере.
В случае положительного решения вопроса о размещении средств
валютного счета в депозит уполномоченный банк заключает с
владельцем счета депозитный договор, в котором указываются сумма,
срок депозита, процентная ставка, а также возможность и условия
досрочного отзыва клиентом валютных средств с депозита. Указанная
в депозитном договоре сумма списывается в установленном порядке с
валютного счета и зачисляется на балансовый счет "Депозитные счета
предприятий, организаций и коммерческих банков в инвалюте" и
учитывается на отдельном лицевом счете. Лицевому счету
присваивается номер, включающий номер балансового счета и
порядковый номер депозита; после номера счета через дробь
указывается код валюты.
36. Уполномоченные банки Сбербанка России выполняют операции
по обязательной продаже юридическими лицами 50 процентов валютной
выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном
рынке Российской Федерации. Выполнение уполномоченными банками
операций по обязательной продаже части валютной выручки
выполняется в соответствии с Инструкцией Центрального банка
Российской Федерации от 29 июня 1992 г. N 7 "О порядке
обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями
части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения
операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" с
учетом дополнений и изменений.
При этом при первом поступлении экспортной валютной выручки в
пользу юридического лица по каждому валютному счету открывается
транзитный валютный счет, которому присваивается номер, где первые
три разряда соответствуют номеру балансового счета; следующие три
разряда - номеру валютного счета клиента; после номера счета через
дробь указывается код валюты.
37. Валютные счета могут быть закрыты на основании:
заявления владельца счета. Указанное заявление должно быть
подписано руководителем и главным бухгалтером и удостоверено
оттиском печати юридического лица. К заявлению должно быть
приложено платежное поручение на перечисление остатка средств;
решения уполномоченного банка при систематическом нарушении
клиентом режима счета, непредставлении информации, предусмотренной
действующими указаниями Центрального банка Российской Федерации и
Сбербанка России, или при отсутствии средств на счете в течение
шести месяцев. Учреждение Сбербанка ставит владельца в известность
о том, что счет закрывается, и поступающие платежи будут
возвращаться плательщикам.
III. Порядок открытия и ведения валютных счетов
юридических лиц - нерезидентов
38. Уполномоченные банки Сбербанка России открывают
юридическим лицам - нерезидентам и ведут валютные счета -
официальные счета типа "ВН" (валютный - нерезиденты).
Для оформления открытия валютного счета юридическое лицо -
нерезидент представляет следующие документы:
38.1. Заявление об открытии счета (Приложение 9).
38.2. Карточка или список с образцами подписей лиц,
уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиска печати в
2 экземплярах.
Заявление об открытии счета и карточка (список) с образцами
подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиска
печати подписываются:
по счетам иностранных дипломатических представительств в
России (посольств, миссий и их отделов, в том числе консульского
отдела) - послом, посланником или временным поверенным в делах и
удостоверяются печатью представительства;
по счетам консульских представительств в России - главой
представительства (генеральным консулом, вице-консулом или
консульским агентом) и удостоверяются печатью представительства;
по официальным счетам торговых представителей, атташе,
советников коммерческих бюро, бюро закупок и других учреждений,
входящих в состав дипломатического представительства, -
руководителем учреждения и удостоверяются печатью этого учреждения
или соответствующих посольств;
по счетам фирм и других иностранных организаций, а также
находящихся за границей международных организаций - руководителем
фирмы (организации) или другими должностными лицами, имеющими
полномочия на открытие счетов в банках в силу устава или
положения, или доверенными лицами фирмы (организации);
по счетам представительств фирм и других иностранных
организаций в России - главой представительства или руководителем
фирмы (организации);
по счетам международных организаций, находящихся в России, а
также представительств (отделений) международных организаций в
России - уполномоченными должностными лицами организации или
представительства (отделения) и удостоверяются оттиском печати
организации или представительства (отделения).
Подписи указанных выше лиц должны быть удостоверены в
нотариальном порядке.
38.3. Легализованные в посольстве (консульстве) Российской
Федерации за границей либо в посольстве (консульстве) иностранного
государства в Российской Федерации (с заверенным переводом на
русский язык): копии учредительных документов; выписка (копия
выписки) из торгового реестра; для банка - выписка (копия выписки)
из банковского реестра либо иной документ, подтверждающий наличие
разрешения на занятие банковской деятельностью, другие документы,
определяющие юридический статус нерезидента в соответствии с
законодательством страны его местонахождения.
38.4. Для представительств и филиалов нерезидентов -
нотариально заверенную копию документа, свидетельствующего о
согласовании вопроса о размещении представительства, филиала
нерезидента с соответствующими местными органами государственной
власти, а также для представительств нерезидентов - нотариально
заверенные копии разрешений на открытие представительства
нерезидента либо иных документов, свидетельствующих об
аккредитации представительства нерезидента в Российской Федерации.
38.5. Легализованная в посольстве (консульстве) Российской
Федерации за границей либо в посольстве (консульстве) иностранного
государства в Российской Федерации копия разрешения национального
(центрального) банка иностранного государства, если наличие такого
разрешения требуется для открытия счета нерезидента в Российской
Федерации в соответствии с международными договорами с участием
Российской Федерации (с заверенным переводом на русский язык, если
разрешение составлено на иностранном языке.
38.6. В том случае, если нерезидент будет распоряжаться
валютным счетом через доверенное лицо, должна быть представлена
доверенность фирмы (организации) о полномочиях доверенного лица,
легализованная органами Министерства иностранных дел России вместе
с заверенным переводом на русский язык.
38.7. Справка налогового органа о постановке на учет в
качестве налогоплательщика по месту получения дохода в Российской
Федерации, а в случае, если у нерезидента имеются
представительства, филиалы в Российской Федерации - по месту
нахождения этих представительств, филиалов.
Указанные в п. п. 38.1 - 38.6 переводы документов на русский
язык должны быть удостоверены нотариально либо посольством
(консульством) иностранного государства в России.
В случае реорганизации иностранной фирмы (организации) ее счет
переоформляется на основании документов и в порядке, установленном
настоящими Правилами для открытия счета.
39. Уполномоченный банк должен в пятидневный срок сообщить
налоговому органу об открытии нерезиденту валютного счета.
40. На валютные счета типа "ВН" могут зачисляться:
средства, переведенные, ввезенные или пересланные из-за
границы;
поступления от резидентов и нерезидентов за реализуемые на
территории России товары и услуги;
средства, поступающие в погашение обязательств перед
владельцами счетов;
проценты, уплачиваемые уполномоченными банками;
поступления со счетов других нерезидентов в уполномоченных
банках;
доходы от инвестиций на территории России в установленных
законом случаях.
41. Суммы, числящиеся на счетах типа "ВН", могут быть по
распоряжению владельца счета использованы:
на приобретение товаров и услуг на территории России;
на оплату обязательств перед резидентами и нерезидентами;
размещены в депозиты;
на инвестиции на территории России.
Средства с указанных счетов в уполномоченных банках могут быть
свободно переведены за границу или проданы уполномоченному банку
за рубли.
42. Операции по официальным счетам типа "ВН" выполняются в
порядке, изложенном в п. п. 19 - 35, 37 настоящей Инструкции.
IV. Порядок открытия и ведения текущих счетов
юридических лиц - нерезидентов в валюте
Российской Федерации
43. Уполномоченные банки открывают юридическим лицам -
нерезидентам текущие счета в рублях двух видов: типа "Т" и типа
"И". Вид счета, который может быть открыт в каждом конкретном
случае нерезиденту, определяется в соответствии с настоящей
Инструкцией в зависимости от категории, к которой относится этот
нерезидент, и специфики его деятельности на территории Российской
Федерации.
44. Нерезиденты могут открывать на свое имя в уполномоченных
банках Российской Федерации рублевые счета только по месту
нахождения в Российской Федерации их представительств и филиалов.
45. Находящиеся на территории Российской Федерации
представительства и филиалы нерезидентов (за исключением
иностранных дипломатических, торговых и иных официальных
представительств), не могут открывать рублевые счета на свое имя в
уполномоченных банках Российской Федерации.
Иностранные дипломатические, торговые и иные официальные
представительства заключают договоры банковского счета с
уполномоченными банками Российской Федерации от своего имени. Иные
представительства, а также филиалы нерезидентов заключают договор
банковского счета от имени и по поручению своих учредителей. При
этом права и обязанности по договору банковского счета возникают у
нерезидентов - учредителей представительств, филиалов.
46. Нерезиденты, которым в соответствии с настоящей
Инструкцией могут открываться рублевые счета в уполномоченных
банках, имеют право осуществлять сделки купли - продажи
иностранной валюты за рубли через уполномоченные банки на
внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке,
установленном Банком России для резидентов, с учетом требований
настоящей Инструкции.
Указанные в настоящем пункте сделки купли - продажи
иностранной валюты совершаются по курсу рубля, устанавливаемому по
согласованию между нерезидентом и уполномоченным банком.
47. Расчеты по рублевым счетам нерезидентов осуществляются в
соответствии с действующими правилами безналичных расчетов в
Российской Федерации в пределах остатков средств на счете.
Виды рублевых счетов нерезидентов
48. Рублевые счета типа "Т" ("текущие").
Рублевые счета типа "Т" открываются нерезидентам, указанным в
пункте 48.1 настоящей Инструкции, для обслуживания их экспортно -
импортных операций (кроме операций, связанных с осуществлением
экспорта из Российской Федерации товаров, в отношении которых
применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулирования), а
также для целей содержания в Российской Федерации их
представительств, филиалов.
Расчеты по экспортно-импортным операциям могут осуществляться
только со счетов типа "Т" нерезидентов, имеющих право осуществлять
предпринимательскую деятельность (деятельность, направленную на
извлечение прибыли) в соответствии с их учредительными
документами, документами об их регистрации, разрешениями,
выданными российскими уполномоченными органами и другими
документами, определяющими их юридический статус.
48.1. Рублевые счета типа "Т" могут открываться на основании
договора банковского счета, заключенного с уполномоченным банком
Российской Федерации, на имя нерезидентов следующих категорий:
- предприятий, учреждений, организаций, имеющих на территории
Российской Федерации представительства, филиалы;
- банков и иных кредитных учреждений, имеющих
представительства на территории Российской Федерации,
исключительно для целей содержания этих представительств;
- международных организаций, имеющих на территории Российской
Федерации представительства, филиалы;
- иностранных дипломатических, торговых и иных официальных
представительств.
Указанные в настоящем пункте счета открываются нерезидентами
по месту нахождения на территории Российской Федерации
представительств, филиалов.
48.2. Расчеты в рублях по операциям, указанным в п. 48.1
настоящей Инструкции, могут осуществляться через корреспондентские
счета банков - нерезидентов в уполномоченных банках Российской
Федерации нерезидентами - предприятиями, учреждениями,
организациями, международными организациями - не имеющими на
территории Российской Федерации представительств и филиалов, а
также физическими лицами - нерезидентами, зарегистрированными для
ведения хозяйственной деятельности в стране их гражданства или
постоянного места жительства.
49. Специальные рублевые счета типа "И" ("инвестиционные").
49.1. Нерезиденты для осуществления инвестиционной
деятельности в Российской Федерации (в том числе сделок
приватизации) открывают специальные рублевые счета типа "И" в
уполномоченных банках Российской Федерации.
Все инвестиции и реинвестиции на территории Российской
Федерации в рублях, а также покупка иностранной валюты за рубли в
связи с репатриацией доходов, полученных в результате
инвестиционной деятельности на территории Российской Федерации,
должны осуществляться нерезидентами с рублевых счетов типа "И".
49.2. Рублевые счета типа "И" могут открываться на имя
нерезидентов - предприятий, учреждений, организаций, международных
организаций, физических лиц. Расчеты по счетам типа "И" по сделкам
приватизации могут осуществляться всеми нерезидентами, кроме
юридических лиц - нерезидентов с российским участием, в уставном
капитале которых доля Российской Федерации, местных органов
государственной власти Российской Федерации, общественных
организаций (объединений) - резидентов, благотворительных и иных
общественных фондов - резидентов превышает 25 процентов.
Расчеты по счетам типа "И" по сделкам, не связанным с
приватизацией, могут осуществляться всеми нерезидентами, кроме
физических лиц - нерезидентов, не зарегистрированных для ведения
хозяйственной деятельности в стране их гражданства или постоянного
места жительства.
49.3. На имя одного резидента может быть открыт только один
рублевый счет типа "И" в Российской Федерации в одном из
уполномоченных банков.
49.4. Рублевые счета типа "И" нерезидентов могут открываться и
вестись только на основании договора банковского счета,
заключенного нерезидентом с уполномоченным банком Российской
Федерации.
Порядок открытия рублевых счетов нерезидентов
50. Для открытия рублевых счетов типа "Т" и счетов типа "И" на
имя нерезидентов, не являющихся физическими лицами, заявителю
необходимо представить в уполномоченный банк следующие документы:
50.1. Легализованные в посольстве (консульстве) Российской
Федерации за границей либо в посольстве (консульстве) иностранного
государства в Российской Федерации (с заверенным переводом на
русский язык): копии учредительных документов; выписка (копия
выписки) из торгового реестра, для банка - выписка (копия выписки)
из банковского реестра либо иной документ, подтверждающий наличие
разрешения на занятие банковской деятельностью, другие документы,
определяющие юридический статус нерезидента в соответствии с
законодательством страны его местонахождения.
50.2. Для представительств и филиалов нерезидентов -
нотариально заверенную копию документа, свидетельствующего о
согласовании вопроса о размещении представительства, филиала
нерезидента с соответствующими местными органами государственной
власти, а также - для представительств нерезидентов - нотариально
заверенные копии разрешений на открытие представительства
нерезидента либо иных документов, свидетельствующих об
аккредитации представительства нерезидента в Российской Федерации.
50.3. Нотариально заверенную карточку с образцами подписей
лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, а также оттиска печати
нерезидента (представительства, филиала), если таковая имеется.
50.4. Справку налогового органа о постановке будущего
владельца счета на учет в качестве налогоплательщика по месту
получения дохода в Российской Федерации, а в случае, если у
нерезидента имеются представительства, филиалы в Российской
Федерации - по месту нахождения этих представительств, филиалов.
50.5. Легализованную в посольстве (консульстве) Российской
Федерации за границей либо в посольстве (консульстве) иностранного
государства в Российской Федерации копию разрешения национального
(центрального) банка иностранного государства, если наличие такого
разрешения требуется для открытия рублевого счета нерезидента в
Российской Федерации в соответствии с международными договорами с
участием Российской Федерации (с заверенным переводом на русский
язык, если разрешение составлено на иностранном языке).
51. Для открытия на имя физического лица - нерезидента
рублевого счета типа "И" для целей приобретения объектов
приватизации заявителю необходимо представить в уполномоченный
банк следующие документы:
51.1. Заявление об открытии счета.
51.2. Справку налогового органа Российской Федерации о
постановке будущего владельца на учет в качестве налогоплательщика
по месту осуществления деятельности или проживания в Российской
Федерации.
Нотариально удостоверенную карточку с образцом подписи
нерезидента - владельца счета.
52. Уполномоченный банк по своему усмотрению имеет право
запросить заявителя представить дополнительные документы,
подтверждающие платежеспособность нерезидента.
53. Отношения между уполномоченными банками и клиентами носят
договорный характер и оформляются договором банковского счета,
который может быть прекращен по заявлению владельца после
израсходования остатков средств на нем в соответствии с режимами
счетов, а также в случае расторжения договора банковского счета -
в соответствии с условиями этого договора и законодательством
Российской Федерации.
После проверки представленных документов уполномоченный банк
может заключить с соответствующим нерезидентом на согласованных с
ним условиях договор банковского счета с соответствующим режимом
счета, установленным настоящей Инструкцией.
Нерезидент вправе открыть счет на свое имя и распоряжаться им
как лично, так и через доверенные лица (распорядителя).
54. Доверенное лицо (распорядитель) действует на основании
доверенности, оформленной в следующем порядке.
Доверенность на открытие счета (распоряжение счетом) должна
быть удостоверена нотариально либо посольством (консульством)
иностранного государства в Российской Федерации.
Доверенность, присланная (ввезенная) из-за границы, должна
быть легализована в посольстве (консульстве) Российской Федерации
за границей или в посольстве (консульстве) иностранного
государства в Российской Федерации и представлена в уполномоченный
банк вместе с заверенным переводом на русский язык.
55. Указанные в настоящем разделе переводы документов на
русский язык должны быть удостоверены нотариально либо посольством
(консульством) иностранного государства в Российской Федерации.
Указанный в настоящем пункте порядок легализации доверенностей
действует, если иное не предусмотрено действующими
межгосударственными соглашениями.
56. Указанные в настоящем разделе документы, в том числе
оригинал договора банковского счета, хранятся в уполномоченном
банке в течение всего срока действия этого договора, а также не
менее трех лет по истечении срока действия договора.
57. Уполномоченный банк, открывший нерезиденту рублевый счет,
обязан в пятидневный срок сообщить об этом соответствующему
налоговому органу в Российской Федерации.
58. Рублевым счетам юридических лиц - нерезидентов
присваиваются номера в следующем порядке:
первые два разряда соответствуют индексу территориального
банка, присвоенному в соответствии с Приказом Сбербанка России от
15 июня 1993 г. N 41 (Приложение 4);
следующие три разряда соответствуют номеру балансового счета;
последующие три разряда - порядковому номеру лицевого счета;
после номера через дробь указывается тип счета "И" либо "Т".
Например: 13015001/И, 13015002/И, 13015003/Т и т.д.
59. Операции по рублевым счетам юридических лиц -
нерезидентов, а также расчеты по этим счетам выполняются в
соответствии с порядком, установленным указаниями Банка России и
Сбербанка России, с учетом особенностей, вытекающих из режима
указанных счетов.
Режим рублевых счетов типа "Т"
60. На рублевые счета типа "Т" могут зачисляться:
поступления от резидентов за поставляемые в Российскую
Федерацию товары, а также за производимые нерезидентом -
владельцем счета работы (оказываемые услуги);
выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем
валютном рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом
Банком России;
суммы привлекаемых кредитов в рублях, а также суммы,
поступающие в погашение ранее предоставленных кредитов в рублях;
суммы штрафных санкций, взыскиваемых с резидентом по договорам
(контрактам), заключенным с нерезидентом - владельцем счета;
поступления от резидентов в виде переводов неторгового
характера;
суммы страховых выплат по обязательным и добровольным видам
страхования;
суммы возврата от резидентов средств в рублях в случае
расторжения (изменения условий) договоров (контрактов);
суммы возврата на соответствующие счета остатка кассы
представительствами (филиалами) нерезидентов, превышающего
установленный лимит;
суммы возврата средств, ранее размещенных в банковские
депозиты, а также средства, получаемые от реализации депозитных
сертификатов банков, облигаций (в том числе государственных) и
иных долговых обязательств;
суммы начисленных процентов по остаткам на счете и по
средствам, размещенным в банковские депозиты, депозитные
сертификаты банков, облигации (в том числе государственные) и иные
виды долговых обязательств;
суммы консульских сборов дипломатических представительств
иностранных государств;
поступления сумм, вырученных от реализации товарно -
материальных ценностей, принадлежащих нерезиденту - владельцу
счета;
переводы со счетов того же типа, в том числе открытых на имя
иных владельцев - нерезидентов;
переводы со счета типа "И", открытого на имя того же
владельца - нерезидента при предъявлении последним договора с
уполномоченным банком, в соответствии с которым этому нерезиденту
открыт рублевый счет типа "И".
61. Средства с рублевых счетов типа "Т" по распоряжению
владельцев (распорядителей) счетов могут быть использованы для:
платежей в пользу резидентов в оплату поставляемых из
Российской Федерации товаров (кроме товаров, в отношении которых
применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулирования, по
перечню, устанавливаемому Правительством Российской Федерации), а
также платежей в пользу резидентов за производимые ими работы
(оказываемые услуги) нерезидентам;
платежей, связанных с размещением средств со счета в
банковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации (в
том числе государственные) и иные виды долговых обязательств;
выплаты штрафных санкций по договорам (контрактам),
заключенным с резидентами;
платежей в пользу резидентов в виде переводов неторгового
характера;
уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей
подобного характера, а также взносов на социальное страхование;
осуществления переводов суммы страховых взносов (премий) по
обязательным и добровольным видам страхования;
оплаты текущих расходов на содержание на территории Российской
Федерации представительств, филиалов нерезидента (включая арендные
платежи; платежа за коммунальные и другие подобные услуги;
приобретение товарно-материальных ценностей для обеспечения
текущей деятельности представительств, филиалов, платы аренды
каналов связи; оплаты пересылки и доставки грузов, почтовых
отправлений и периодических изданий; выплаты заработной платы и
других вознаграждений работникам по трудовым и гражданско -
правовым договорам; командировочных расходов работников, переводов
страховых взносов по обязательным и добровольным видам
страхования; оплаты лечения работников при несчастных случаях и
заболеваниях и т.п.);
выплаты комиссионного вознаграждения банку, осуществляющему
обслуживание по счету, а также сумм в погашение основного долга и
процентов по привлеченным кредитам в рублях;
осуществления переводов на рублевые счета типа "Т", в том
числе в пользу иных нерезидентов.
62. Запрещается покупка иностранной валюты на внутреннем
валютном рынке Российской Федерации с оплатой в рублях со счетов
типа "Т", а также перевод средств с рублевых счетов типа "Т" на
рублевые счета типа "И".
На счета типа "Т" средства зачисляются в безналичном порядке,
кроме сумм возврата на соответствующие счета остатка кассы
представительствами (филиалами) нерезидентов, превышающего
установленный лимит, и сумм консульских сборов дипломатических
представительств иностранных государств.
63. Наличные средства с рублевого счета типа "Т" могут быть
получены представительством, филиалом нерезидента в пределах,
необходимых для выплаты заработной платы и других вознаграждений
работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам, оплаты
командировочных расходов работников, а также для срочных мелких
текущих расходов в порядке, установленном для резидентов -
предприятий, учреждений, организаций. Лимит рублевой кассы
представительства, филиала нерезидента устанавливается
обслуживающим представительство, филиал нерезидента уполномоченным
банком по согласованию с владельцем (распорядителем) рублевого
счета. Уполномоченный банк осуществляет контроль за соблюдением
представительством, филиалом нерезидента установленного ему лимита
рублевой кассы и целевого использования наличных денег из кассы.
Представительства и филиалы нерезидентов обязаны соблюдать
установленный для резидентов Российской Федерации порядок ведения
кассовых операций.
Режим рублевых счетов типа "И"
64. На рублевые счета типа "И" могут зачисляться:
выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем
валютном рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом
Банком России;
поступления в виде дивидендов по акциям, процентов по паевым и
долевым вкладам, а также иных доходов, полученных в результате
распределения прибыли (дохода) резидента - предприятия,
учреждения, организации;
суммы возврата средств из федерального и местных бюджетов, а
также от резидентов - продавцов объектов приватизации и иных
объектов иностранных инвестиций средств по расчетам по сделкам
купли - продажи вышеуказанных объектов, а также средств, ранее
перечисленных в качестве задатка по этим сделкам;
суммы штрафных санкций, взыскиваемых по сделкам купли -
продажи объектов приватизации и иных объектов иностранных
инвестиций;
поступления сумм, оставшихся от реализации активов
ликвидированных предприятий после удовлетворения требований
кредиторов;
поступления сумм компенсаций стоимости объектов, принадлежащих
нерезиденту - владельцу счета и национализированных либо
реквизированных в случаях и порядке, предусмотренных
законодательными актами Российской Федерации, а также убытков,
причиненных нерезиденту - владельцу счета в результате принятия
законодательных актов Российской Федерации или в результате
действий органов государственной власти, прекращающих право
собственности на принадлежащие ему объекты иностранных инвестиций
или препятствующих осуществлению этого права;
суммы от реализации акций, паевых и долевых вкладов,
являющихся объектами иностранных инвестиций на территории
Российской Федерации.
65. Средства с рублевых счетов типа "И" по распоряжению
владельцев (распорядителей) счетов могут быть использованы для:
покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке
Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Банком России,
после уплаты налогов и сборов в соответствии с законодательством
Российской Федерации;
платежей по сделкам купли - продажи объектов иностранных
инвестиций (в том числе объектов приватизации), кроме платежей по
сделкам купли - продажи ценных бумаг, не являющихся акциями,
выраженными в валюте Российской Федерации;
платежей по сделкам купли - продажи приватизационных чеков;
переводов сумм задатка на счет продавца (в том числе на счет
соответствующего фонда имущества для участия в конкурсе (аукционе)
по приобретению объектов приватизации) в связи со сделками купли -
продажи объектов иностранных инвестиций;
уплаты штрафных санкций, предусмотренных договорами купли -
продажи объектов иностранных инвестиций и законодательством
Российской Федерации;
выплаты комиссионного вознаграждения уполномоченному банку,
осуществляющему обслуживание по счету типа "И";
переводов на рублевый счет типа "Т", открытый на имя того же
владельца - нерезидента.
66. Запрещаются зачисление на рублевые счета типа "И" средств,
полученных в кредит в рублях, начисление и выплата процентов по
остаткам на счетах типа "И", переводы с рублевых счетов типа "И"
на рублевые счета типа "И", а также на рублевые корреспондентские
счета банков - нерезидентов и счета типа "Т", открытые на имя
других владельцев - нерезидентов.
На рублевые счета типа "И" средства зачисляются только в
безналичном порядке. Не допускается снятие наличных денег с
рублевых счетов типа "И".
67. Не допускается предоставление в кредит средств с рублевых
счетов типа "И", зачисление на счета типа "И" средств с рублевых
счетов типа "Т" и рублевых корреспондентских счетов банков -
нерезидентов, а также размещение средств со счетов типа "И" в
банковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации (в
том числе государственные) и иные виды долговых обязательств.
V. Отчетность и контроль за открытием и ведением
валютных счетов резидентов и нерезидентов и
счетов нерезидентов в рублях
68. Уполномоченные банки представляют в Сбербанк России
отчетность о движении средств по валютным счетам, а также о
движении средств по рублевым счетам типа "Т" и "И" нерезидентов в
порядке и в сроки, устанавливаемые Сбербанком России.
69. Копии документов, на основании которых нерезиденту был
открыт рублевый счет, а также информация об источниках поступления
на эти счета и направлениях (целях) их использования
представляются уполномоченными банками Банку России в течение трех
рабочих дней с даты получения требования о представлении указанных
документов и информации, направленного Банком России в адрес
уполномоченного банка письмом, телефонограммой, телексом либо
факсимильной связью.
В случае непредставления либо несвоевременного представления в
Банк России указанного отчета, а также дополнительно запрошенных
документов и информации, указанных в настоящем пункте,
уполномоченный банк несет ответственность, установленную
законодательством Российской Федерации.
70. Уполномоченные банки как агенты валютного контроля
осуществляют контроль за законностью выполнения операций по
валютным счетам юридических лиц резидентов и нерезидентов, за
обоснованностью зачисления на рублевые счета средств нерезидентов
и за их целевым использованием в соответствии с установленными
настоящей инструкцией режимами рублевых счетов нерезидентов.
71. Уполномоченные банки Сбербанка России осуществляют
валютный контроль за поступлением валютной выручки от экспорта
товаров в соответствии с Инструкцией Центрального банка Российской
Федерации и Государственного таможенного комитета Российской
Федерации N 19/01-20/10283 от 12 октября 1993 г. "О порядке
осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую
Федерацию валютной выручки от экспорта товаров".
72. Уполномоченные банки как агенты валютного контроля могут
требовать от владельца (распорядителя) счета, любые документы и
информацию, необходимые для проверки соответствия проводимых по
счету операций нормам законодательства Российской Федерации, а
также для обеспечения соблюдения действующего законодательства
самим уполномоченным банком. Указанные документы и информация
должны быть представлены уполномоченному банку в течение пяти
рабочих дней с даты получения требования о представлении
документов и информации, направленного органом валютного контроля
либо уполномоченным банком в адрес владельца (распорядителя) счета
письмом, телексом либо факсимильной связью.
В случае непредставления либо несвоевременного представления
запрошенных агентами валютного контроля документов и информации
владельцы счетов несут ответственность, установленную
законодательством Российской Федерации.
С изданием настоящей Инструкции считать утратившими силу
"Временные правила совершения операций по счетам юридических лиц в
иностранной валюте и в рублях в учреждениях Сбербанка России" от
15 октября 1992 года.
Вице-президент
Сбербанка России
В.С.КОРНЕВ
Директор Управления
валютных операций
С.И.БЫЛОВ
Приложение 1
ПЕРЕЧЕНЬ
СВОБОДНО КОНВЕРТИРУЕМЫХ ВАЛЮТ
--------------------------------T--------------------------------¬
¦ Наименование валюты ¦ Коды валюты ¦
¦ +--------------T-----------------+
¦ ¦ цифровой ¦ буквенный ¦
+-------------------------------+--------------+-----------------+
¦Доллары США ¦ 001 ¦ USD ¦
¦Английские фунты стерлингов ¦ 003 ¦ GBP ¦
¦Голландские гульдены ¦ 005 ¦ NLG ¦
¦Швейцарские франки ¦ 006 ¦ CHF ¦
¦Шведские кроны ¦ 007 ¦ SEK ¦
¦Итальянские лиры ¦ 008 ¦ ITL ¦
¦Французские франки ¦ 009 ¦ FRF ¦
¦Финляндские марки ¦ 014 ¦ FIM ¦
¦Норвежские кроны ¦ 017 ¦ NOK ¦
¦Датские кроны ¦ 018 ¦ DKK ¦
¦Канадские доллары ¦ 022 ¦ CAD ¦
¦Японские йены ¦ 024 ¦ JPY ¦
¦Австрийские шиллинги ¦ 027 ¦ ATS ¦
¦Австралийские доллары ¦ 035 ¦ AUD ¦
¦Бельгийские франки ¦ 040 ¦ BEF ¦
¦Немецкие марки ¦ 048 ¦ DEM ¦
¦Испанские песеты ¦ 051 ¦ ESP ¦
¦Сингапурские доллары ¦ 062 ¦ SGD ¦
L-------------------------------+--------------+------------------
Приложение 2
В _______________________________________________ Сбербанка России
ЗАЯВЛЕНИЕ
на открытие валютного счета типа "ВР"
Наименование предприятия, объединения, организации _______________
__________________________________________________________________
(полное и точное)
Адрес: ___________________________________________________________
Телекс: ________________________ Факс ____________________________
Телефон: _______________________
Наименование банковского учреждения, в котором открыт рублевый
счет: ____________________________________________________________
N рублевого счета _________________ МФО __________________________
Наименование и адрес вышестоящей организации _____________________
__________________________________________________________________
(министерство, ведомство, исполком, правление и т.д.)
Просим открыть на наше имя валютный счет в _______________________
(вид СКВ)
в соответствии с правилами и инструкциями Сбербанка России,
которые нам известны и имеют для нас обязательную силу.
Обязательная продажа экспортной выручки 50%.
Выписки из лицевого счета просим
высылать владельцу счета (нужное подчеркнуть)
выдавать представителю владельца счета
по мере совершения операций
еженедельно
ежемесячно
О всяком изменении данных, указанных в настоящем Заявлении, мы
немедленно будет Вас извещать в письменной форме.
Всю ответственность за возможные неблагоприятные последствия,
связанные с задержкой получения банком такого извещения, несет
владелец счета.
М.П. Руководитель (должность) подпись
Главный бухгалтер подпись
"__" _____________ 199_ г.
|
