ОФИЦИАЛЬНО ОТМЕНЕН ПРИКАЗОМ МИНФИНА РФ ОТ 27.03.96 N 31
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
16 августа 1995 г. N 89
О ПОРЯДКЕ ОТРАЖЕНИЯ В БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ОРГАНИЗАЦИИ ДАННЫХ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
В целях получения информации о состоянии расчетов в народном
хозяйстве и в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и
отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина
России от 26 декабря 1994 г. N 170, ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить для представления в составе бухгалтерской
отчетности юридическими лицами (кроме бюджетных учреждений,
страховых организаций и банков) дополнительного раздела 3
"Движение денежных средств" формы N 2 "Отчет о финансовых
результатах и их использовании" (приложение 1 к настоящему
приказу) и указания по его заполнению (приложение 2 к настоящему
приказу).
2. Настоящий раздел вводится для составления начиная с отчета
за 9 месяцев 1995 г.
Заместитель Министра финансов Российской Федерации
С.Д. ШАТАЛОВ
По заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 21
августа 1995 г. N 07-01-608-95 приказ Министерства финансов
Российской Федерации от 16 августа 1995 г. N 89 "О порядке
отражения в бухгалтерской отчетности организации данных о движении
денежных средств" в государственной регистрации не нуждается.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
к приказу Министерства финансов Российской Федерации
от 16 августа 1995 г. N 89
3. Движение денежных средств за _________ 1995 г.
-------------------------------------------T-------T------T----------¬
¦ Наименование показателя ¦ Код ¦ Сумма¦ В том ¦
¦ ¦ строки¦ ¦ числе по ¦
¦ ¦ ¦ ¦ наличному¦
¦ ¦ ¦ ¦ расчету ¦
¦------------------------------------------¦-------¦------¦----------¦
¦ Остатки денежных средств на начало года ¦ 265 ¦ ¦ ¦
¦------------------------------------------¦-------¦------¦----------¦
¦ Поступило денежных средств: ¦ ¦ ¦ ¦
¦------------------------------------------¦-------¦------¦----------¦
¦ от реализации товаров, работ и услуг ¦ 271 ¦ ¦ ¦
¦------------------------------------------¦-------¦------¦----------¦
¦ от реализации прочего имущества ¦ 272 ¦ ¦ ¦
¦------------------------------------------¦-------¦------¦----------¦
¦ от внереализационных операций ¦ 273 ¦ ¦ ¦
¦------------------------------------------¦-------¦------¦----------¦
¦ безвозмездно ¦ 274 ¦ ¦ ¦
¦------------------------------------------¦-------¦------¦----------¦
¦ из банка ¦ 275 ¦ ¦ ¦
¦------------------------------------------¦-------¦------¦----------¦
¦ ¦ 276 ¦ ¦ ¦
¦------------------------------------------¦-------¦------¦----------¦
¦ Итого поступило ¦ 277 ¦ ¦ ¦
¦------------------------------------------¦-------¦------¦----------¦
¦ Направлено денежных средств: ¦ ¦ ¦ ¦
¦------------------------------------------¦-------¦------¦----------¦
¦ на приобретение товаров, оплату работ, ¦ 281 ¦ ¦ ¦
¦ услуг ¦ ¦ ¦ ¦
¦------------------------------------------¦-------¦------¦----------¦
¦ на оплату труда ¦ 282 ¦ ¦ ¦
¦------------------------------------------¦-------¦------¦----------¦
¦ на выплату дивидендов, процентов ¦ 283 ¦ ¦ ¦
¦------------------------------------------¦-------¦------¦----------¦
¦ на финансовые вложения ¦ 284 ¦ ¦ ¦
¦------------------------------------------¦-------¦------¦----------¦
¦ сдано в банк ¦ 285 ¦ ¦ ¦
¦------------------------------------------¦-------¦------¦----------¦
¦ ¦ 286 ¦ ¦ ¦
¦------------------------------------------¦-------¦------¦----------¦
¦ Итого направлено ¦ 289 ¦ ¦ ¦
¦------------------------------------------¦-------¦------¦----------¦
¦ Остаток денежных средств на конец ¦ 290 ¦ ¦ ¦
¦ отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------------------------+-------+------+-----------
Справочно. Из поступивших денежных средств по наличному
расчету (кроме данных по строке 275) с применением:
а) контрольно-кассовых аппаратов (291)______
б) бланков строгой отчетности (292)_______
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
к приказу Министерства финансов Российской Федерации
от 16 августа 1995 г. N 89
Указания по заполнению раздела 3
"Движение денежных средств"
1. Сведения представляются в валюте Российской Федерации. В
случае наличия (движения) денежных средств в иностранной валюте
сначала составляется расчет в иностранной валюте по каждому виду,
а затем производится пересчет по курсу Центрального банка
Российской Федерации на дату составления бухгалтерской отчетности.
Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении
соответствующих строк раздела 3.
2. По строке 265 отражаются остатки денежных средств,
числящихся на начало года по счетам 50 "Касса", 51 "Расчетный
счет", 52 "Валютный счет", 55 "Специальные счета в банках".
3. По строке 271 отражаются суммы денежных средств, фактически
поступившие на счета учета денежных средств за период с начала
года как выручка от реализации продукции (работ, услуг), включая
выручку от реализации продукции (работ, услуг) обслуживающих
производств и хозяйств (подсобное хозяйство, жилищно-коммунальное
хозяйство и т.п.), а по строке 272 -- от реализации прочего
имущества.
4. По строке 273 отражаются суммы денежных средств, фактически
поступившие в счет доходов от внереализационных операций (арендная
плата, дивиденды, проценты и т.п.).
5. Суммы денежных средств, поступивших на счета их учета
безвозмездно от других организаций (физических лиц), отражаются по
строке 274, а как бюджетные ссуды или кредиты (займы) других
организаций (физических лиц), авансы и прочие поступления -- по
строке 276.
В случае получения авансов по строке 276 отражаются данные о
сумме, оставшейся не списанной в установленном порядке на счета
учета реализации или счет 62.
6. По строкам 281 -- 286 отражаются суммы, фактически выданные
из кассы, перечисленные с расчетного и иных счетов организации на
приобретение товарно-материальных ценностей, оплату работ, услуг
(в том числе в виде авансов) как производственного, так и
непроизводственного характера, на оплату труда (в целом по
организации и вне зависимости от источника выплат),
командировочные и хозяйственные нужды, выполнение обязательств
перед бюджетом, погашение кредитов (займов), выплату дивидендов,
процентов и прочие нужды.
По строке 285 показываются суммы денежных средств, сданных
организацией в банк или иное кредитное учреждение, а суммы,
поступившие со счетов в банке или ином кредитном учреждении в
кассу организации, следует отразить по строке 276.
При поступлении средств от продажи иностранной валюты (включая
обязательную) на счета в банках или в кассу организации
соответствующие суммы отражаются по строке 272. При этом сумма
проданной иностранной валюты включается в данные по строке 286.
При приобретении иностранной валюты перечисленные денежные
средства отражаются по строке 286, а поступившая иностранная
валюта -- по строке 276.
7. Справочно в разделе 3 приводятся данные о сумме денежных
средств, поступивших в кассу по наличному расчету с применением
контрольно-кассовых аппаратов (строка 291), а также в порядке
выдачи квитанций, путевок, билетов, талонов, знаков почтовой
оплаты или других приравниваемых к чекам документов строгой
отчетности по формам, утвержденным Минфином России в соответствии
с постановлением Совета Министров -- Правительства Российской
Федерации от 30 июля 1993 г. N 745 (строка 292). При этом не
принимаются во внимание данные, отраженные по строке 275 раздела.
Начальник Департамента методологии бухгалтерского
учета и отчетности
А.С. БАКАЕВ
|
