ВЫСШИЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                                                            Инкомбанк

                                 ПИСЬМО
                     от 6 мая 1995 г. No. ОП-17/18

       Содержащийся в Вашем письме (без  номера  и  даты)  вопрос  об
   обязанности  банков  представлять  налоговым  органам  сведения  о
   денежных вкладах  физических  лиц  и   праве   налоговых   органов
   применять административные  санкции к банкам,  отказавшимся выдать
   такие сведения,  в порядке исключения был рассмотрен на  совещании
   по судебно-арбитражной    практике   Высшего   Арбитражного   Суда
   Российской Федерации.
       По результатам    обсуждения    данного   вопроса   сообщается
   следующее.
       В соответствии  с  Конституцией Российской Федерации гражданин
   имеет право на неприкосновенность частной жизни, личную и семейную
   тайну. В  Законе  "О  банках  и  банковской  деятельности в РСФСР"
   предусмотрено, что справки по счетам и вкладам  граждан  выдаются,
   кроме самих  клиентов  и  их представителей,  судам и следственным
   органам по делам,  находящимся в их производстве,  в случае, когда
   на денежные  средства  и  иные  ценности  клиентов  наложен арест,
   обращено взыскание или применена конфискация имущества.
       При решении  поставленного  вопроса  необходимо  анализировать
   банковское и налоговое законодательство, имея при этом в виду, что
   действующее законодательство охраняет тайну вкладов граждан.
       Указом  Президента  Российской Федерации от 23.05.94 No.  1006
   установлена   обязанность  банков  и других  кредитных  учреждений
   информировать  налоговые органы независимо от согласия физического
   лица о совершении последним операций на сумму, эквивалентную 10000
   долларов  США  и выше.  Вопрос  о конституционности  этого Указа в
   компетенцию  Высшего  Арбитражного  Суда  Российской  Федерации не
   входит.
       При разрешении   конкретных   споров,   связанных  с  обратным
   взысканием списанных  налоговыми  органами  с  банков  штрафов  за
   непредставление ими  сведений  о  денежных вкладах физических лиц,
   арбитражные суды исходят из общих принципов верховенства закона.

                                             Начальник отдела анализа
                                                и обобщения судебно -
                                                 арбитражной практики
                                                         А.И.ВОЛГУТОВ