ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА РОССИИ ПО НАДЗОРУ
ЗА СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ
24 октября 1996 года N 08/3-79р/10-05
О ПЛАНЕ ОЗДОРОВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ
СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Федеральная служба России по надзору за страховой
деятельностью рекомендует руководствоваться в работе по разработке
мероприятий по улучшению финансового положения в соответствии с
требованиями Инструкции о порядке расчета нормативного соотношения
активов и обязательств страховщиков, утвержденной приказом
Росстрахнадзора от 30.10.95 г. No 02-02/20 с изменениями и
дополнениями к ней, утвержденными приказом Росстрахнадзора от
19.06.96 г. No 02-02/16 Примерным планом оздоровления финансового
положения страховой организации и указаниями по его составлению,
утвержденными приказом Росстрахнадзора от 24.10.96 г. No 02-02/21.
Заместитель руководителя Федеральной службы России
по надзору за страховой деятельностью
К. ТУРБИНА
____________________________
УКАЗАНИЯ ПО СОСТАВЛЕНИЮ И ОФОРМЛЕНИЮ ПЛАНА
ОЗДОРОВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
В соответствии с п. 7 Инструкции о порядке расчета
нормативного соотношения активов и обязательств от 30.10.95 г. No
02-02/20 в случае несоблюдения нормативного соотношения активов и
обязательств страховщики в сроки, установленные для представления
бухгалтерской отчетности, должны представить для согласования в
Росстрахнадзор план оздоровления финансового положения. План
оздоровления финансового положения представляется в двух
экземплярах.
Федеральная служба России по надзору за страховой
деятельностью предлагает при разработке плана оздоровления
финансового положения руководствоваться следующими требованиями.
План оздоровления финансового положения согласовывается с
акционерами (учредителями) и утверждается высшим исполнительным
органом страховой организации. В случаях, установленных
действующим законодательством (статья 48 Закона Российской
Федерации "Об акционерных обществах"), план оздоровления
финансового положения утверждается общим собранием акционеров
общества.
План оздоровления финансового положения включает комплекс мер,
направленных на улучшение финансового состояния страховой
организации, не противоречащих законодательству Российской
Федерации, в том числе увеличение размера уставного капитала и
других собственных средств страховой организации, изменение
тарифной политики, ликвидацию убытков прошлых лет и отчетного
периода, эффективную инвестиционную деятельность, сокращение
расходов на ведение дела, приведение размера уставного капитала,
собственных средств и чистых активов в соответствие с требованиями
законодательства.
В плане должны быть указаны конкретные результаты
предусматриваемых мероприятий (суммы дохода, экономии), срок их
реализации по улучшению финансового положения на период не более
года: месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев. При этом требуется
подробное описание мероприятий, указанных в плане.
План оздоровления финансового положения подлежит согласованию
с Росстрахнадзором.
План оздоровления финансового положения рассматривается в
сроки, установленные действующим законодательством. Если план
оздоровления финансового положения не обеспечивает соблюдения
требований финансовой устойчивости, предусмотренных действующим
законодательством, Росстрахнадзор направляет страховщику
письменное уведомление с указанием причин, по которым отказано в
согласовании. При согласовании плана оздоровления финансового
положения один экземпляр плана возвращается страховщику с отметкой
"Согласовано" за подписью должностного лица и печати
Росстрахнадзора.
Согласованный с Росстрахнадзором план оздоровления финансового
положения обязателен для исполнения, при необходимости
корректировки изменения и дополнения в плане требуют согласования
с Росстрахнадзором.
После согласования с Росстрахнадзором плана оздоровления
финансового положения страховщик обязан ежеквартально представлять
в Росстрахнадзор и территориальную инспекцию страхового надзора в
сроки, установленные для представления бухгалтерской отчетности,
отчет о ходе его выполнения с приложением бухгалтерского баланса,
отчета о финансовых результатах и расчета соотношения активов и
обязательств на дату составления баланса.
При ухудшении финансового положения, выявленного в результате
анализа бухгалтерской отчетности, и неисполнении или
несвоевременном исполнении утвержденного в установленном порядке и
согласованного с Росстрахнадзором плана оздоровления финансового
положения к страховщику применяются санкции в установленном
порядке.
Утверждено Согласовано
руководителем страховой Зам. руководителя
организации Росстрахнадзора
"______________________" __________Ф.И.О.
______ Ф.И.О.(печать) "____"_____199_г.
"____"_________199_ г.
Утверждено
собранием учредителей
(акционеров)
Протокол
No____от________
ПЛАН
оздоровления финансового положения страховой организации
_________________________________________________________
(No лицензии, адрес) ____________________________________
на 199__ год
------------------------------T-----------------------------¬
¦ Наименование мероприятия ¦ Сроки исполнения ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ I. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ ¦ ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ 1. Увеличение оплаченного ¦ ¦
¦ уставного капитала за счет ¦ ¦
¦ погашения задолженности ¦ ¦
¦ учредителей (акционеров) по ¦ ¦
¦ вкладам в уставный капитал ¦ ¦
¦ на сумму ¦ ¦
¦ ____________ тыс. руб. ¦ ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ 2. Увеличение размера ¦ ¦
¦ уставного капитала ¦ ¦
¦ до __________тыс. руб. за ¦ ¦
¦ счет: ¦ ¦
¦ --дополнительных вкладов ¦ ¦
¦ учредителей (акционеров) в ¦ ¦
¦ сумме ________тыс. руб. ¦ ¦
¦ --нераспределенной прибыли ¦ ¦
¦ в сумме _________тыс. руб. ¦ ¦
¦ --добавочного капитала в ¦ ¦
¦ сумме ¦ ¦
¦ __________тыс. руб. ¦ ¦
¦ --путем увеличения ¦ ¦
¦ номинальной стоимости акций ¦ ¦
¦ или размещения ¦ ¦
¦ дополнительных акций в ¦ ¦
¦ сумме ___________ ¦ ¦
¦ тыс. руб. ¦ ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ 3. Приведение размера ¦ ¦
¦ уставного капитала в ¦ ¦
¦ соответствие с требованиями ¦ ¦
¦ о размере чистых активов, ¦ ¦
¦ установленных ¦ ¦
¦ законодательством ¦ ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ ИТОГО по разделу I ___ тыс. ¦ ¦
¦ руб. ¦ ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ II. СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА ¦ ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ 1. Часть прибыли после ¦ ¦
¦ налогообложения направить ¦ ¦
¦ на: ¦ ¦
¦ --увеличение резервного ¦ ¦
¦ капитала в ¦ ¦
¦ сумме _________ тыс. руб. ¦ ¦
¦ --увеличение фонда ¦ ¦
¦ накопления в сумме ¦ ¦
¦ __________тыс. руб. ¦ ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ 2. Нераспределенную прибыль ¦ ¦
¦ --использовать на: (указать ¦ ¦
¦ направления и сумму) ¦ ¦
¦ --направить для погашения ¦ ¦
¦ убытков в ¦ ¦
¦ сумме___________тыс. руб. ¦ ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ ИТОГО по разделу II ____ ¦ ¦
¦ тыс. руб. ¦ ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ III. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ¦ ¦
¦ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ¦ ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ В целях увеличения величины ¦ ¦
¦ доходов обеспечить ¦ ¦
¦ инвестирование собственных ¦ ¦
¦ средств и страховых ¦ ¦
¦ резервов в наиболее ¦ ¦
¦ доходные объекты вложений с ¦ ¦
¦ учетом требований п. 3 ст. ¦ ¦
¦ 27 Закона Российской ¦ ¦
¦ Федерации "О страховании" и ¦ ¦
¦ Правил размещения страховых ¦ ¦
¦ резервов от 14.03.95 г. No ¦ ¦
¦ 02-02/06. ¦ ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ 1. Предполагаемые ¦ ¦
¦ направления размещения ¦ ¦
¦ средств: ¦ ¦
¦ --собственных средств (с ¦ ¦
¦ указанием объектов ¦ ¦
¦ вложений, суммы средств и ¦ ¦
¦ планируемым уровнем и ¦ ¦
¦ размером дохода) ¦ ¦
¦ --средств, покрывающих ¦ ¦
¦ страховые резервы по видам ¦ ¦
¦ страхования иным, чем ¦ ¦
¦ страхование жизни (с ¦ ¦
¦ указанием объектов ¦ ¦
¦ вложений, суммы средств и ¦ ¦
¦ планируемым уровнем и ¦ ¦
¦ размером дохода) ¦ ¦
+-----------------------------+-----------------------------+
¦ Предполагаемая норма ¦ ¦
¦ доходности и абсолютная ¦ ¦
¦ сумма дохода ¦ ¦
¦ --средств, покрывающих ¦ ¦
¦ страховые резервы по ¦ ¦
¦ страхованию жизни (вид ¦ ¦
¦ вложений, суммы средств и ¦ ¦
¦ планируемым уровнем и ¦ ¦
¦ размером дохода) ¦ ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ ИТОГО по разделу III ___ ¦ ¦
¦ тыс. руб. ¦ ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ IV. РАСХОДЫ ¦ ¦
¦ НА ВЕДЕНИЕ ДЕЛА ¦ ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ 1. Сократить расходы на ¦ ¦
¦ ведение дела за счет: ¦ ¦
¦ --сокращения штатной ¦ ¦
¦ численности на ___% / сумма ¦ ¦
¦ ____ тыс. руб ¦ ¦
¦ --сокращения расходов на ¦ ¦
¦ содержание работников (фонд ¦ ¦
¦ оплаты труда и прочие ¦ ¦
¦ выплаты) на ¦ ¦
¦ ____% ¦ ¦
¦ сумма ____ тыс. руб. ¦ ¦
¦ --сокращение ¦ ¦
¦ административно- ¦ ¦
¦ хозяйственных расходов ¦ ¦
¦ ____ тыс. руб ¦ ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ 2. Сократить прочие расходы ¦ ¦
¦ (дать расшифровку) ¦ ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ ИТОГО по разделу IV ___ ¦ ¦
¦ тыс. руб. ¦ ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ V. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОР- ¦ ¦
¦ СКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ¦ ¦
¦ ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА ¦ ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ 1. Сократить дебиторскую ¦ ¦
¦ задолженность за счет: ¦ ¦
¦ на сумму _____ тыс. руб. ¦ ¦
¦ 2. Сократить кредиторскую ¦ ¦
¦ задолженность за счет: ¦ ¦
¦ на сумму _____ тыс. руб. ¦ ¦
¦ 3. Погашение кредитов ¦ ¦
¦ банков и уменьшение заемных ¦ ¦
¦ средств на сумму ______тыс. ¦ ¦
¦ руб. ¦ ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ ИТОГО по разделу V __ тыс. ¦ ¦
¦ руб. ¦ ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ VI. ТАРИФНАЯ ПОЛИТИКА, ¦ ¦
¦ СТРАХОВАНИЕ ¦ ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ 1. С целью обеспечения ¦ ¦
¦ финансовой устойчивости ¦ ¦
¦ страховых операций ¦ ¦
¦ увеличить на основании ¦ ¦
¦ фактических данных ¦ ¦
¦ страховой организации ¦ ¦
¦ минимальный размер ¦ ¦
¦ страховых тарифов и ¦ ¦
¦ установить следующую ¦ ¦
¦ структуру тарифных ставок ¦ ¦
¦ по добровольным видам ¦ ¦
¦ страхования, снизив ¦ ¦
¦ нагрузку (перечислить виды ¦ ¦
¦ страхования), фактические и ¦ ¦
¦ планируемые: размер ¦ ¦
¦ страхового тарифа, ¦ ¦
¦ структура страхового ¦ ¦
¦ тарифа, сумма поступлений ¦ ¦
¦ страховых взносов. ¦ ¦
¦ Предполагаемое увеличение ¦ ¦
¦ доходов в ¦ ¦
¦ сумме____________тыс. руб. ¦ ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ 2. Изменить структуру ¦ ¦
¦ страхового портфеля, в том ¦ ¦
¦ числе предусмотрев ¦ ¦
¦ прекращение ¦ ¦
¦ (приостановление) ¦ ¦
¦ деятельности по видам ¦ ¦
¦ страхования, отрицательно ¦ ¦
¦ повлиявших на финансовое ¦ ¦
¦ положение страховой ¦ ¦
¦ организации (перечислить ¦ ¦
¦ виды страхования и сумму ¦ ¦
¦ поступлений страховых ¦ ¦
¦ взносов). ¦ ¦
¦ Предполагаемое увеличение ¦ ¦
¦ доходов в сумме ___ тыс. ¦ ¦
¦ руб. ¦ ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ 3. Ограничить максимальную ¦ ¦
¦ страховую сумму по ¦ ¦
¦ отдельному риску по ¦ ¦
¦ договорам в соответствии с ¦ ¦
¦ п.3.6 Условий ¦ ¦
¦ лицензирования от 19.05.94 ¦ ¦
¦ г. No 02-02/08 и (или) ¦ ¦
¦ исключить риски, повлиявшие ¦ ¦
¦ на показатель убыточности ¦ ¦
¦ страховых операций, внести ¦ ¦
¦ изменения в условия ¦ ¦
¦ страхования и расчет ¦ ¦
¦ страховых тарифов ¦ ¦
¦ (перечислить виды ¦ ¦
¦ страхования и рисков) ¦ ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ 4. Увеличение доли ¦ ¦
¦ перестраховщиков в несении ¦ ¦
¦ риска по видам страхования ¦ ¦
¦ (указать отдельно по ¦ ¦
¦ каждому виду страхования) ¦ ¦
¦ путем заключения: ¦ ¦
¦ договоров факультативного ¦ ¦
¦ перестрахования _______ ¦ ¦
¦ договоров облигаторного ¦ ¦
¦ перестрахования ________ ¦ ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ VII. ПРОЧИЕ МЕРОПРИЯТИЯ ¦
¦-----------------------------------------------------------¦
¦ 1. Ликвидация или ¦ ¦
¦ реорганизация убыточных ¦ ¦
¦ структурных подразделений ¦ ¦
¦ (перечислить). ¦ ¦
¦ Предполагаемое сокращение ¦ ¦
¦ расходов (убытков) за счет: ¦ ¦
¦ ________________________ в ¦ ¦
¦ сумме ____ тыс. руб. ¦ ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ 2. Прочие мероприятия ¦ ¦
¦ (перечислить). ¦ ¦
¦-----------------------------¦-----------------------------¦
¦ ИТОГО по разделу VII тыс. ¦ ¦
¦ руб. ¦ ¦
¦ Всего по разделам I--VII ¦ ¦
¦ Копия протокола собрания ¦ ¦
¦ учредителей (акционеров) ¦ ¦
¦ или приказа руководителя ¦ ¦
¦ страховой организации ¦ ¦
¦ прилагается на_______ листах¦ ¦
¦ Приложение: расчет ¦ ¦
¦ нормативного соотношения ¦ ¦
¦ активов и обязательств по ¦ ¦
¦ состоянию на ______ (дата) ¦ ¦
¦ с учетом планируемого ¦ ¦
¦ увеличения размера ¦ ¦
¦ собственных средств и ¦ ¦
¦ сокращения убытков ¦ ¦
L-----------------------------+------------------------------
|
