УТРАТИЛ СИЛУ с 01.01.98
ПРИКАЗ ЦБ РФ от 24.10.97 N 02-469
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 18 июня 1996 г. N 19-1-0-24/1275
О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ N 2-АП
1. В дополнение к письмам Банка России от 20.07.93 N 45 и от
01.11.95 N 19-1с-26/2263 исключительно в статистических целях при
заполнении отчета по форме N 2-АП, используемого для составления
платежного баланса и денежного обзора, вводится Определение
резидентов и нерезидентов Российской Федерации (Приложение N 1).
2. В дополнение к письму от 01.11.95 N 19-1с-26/2263
направляем Методологические пояснения к Приложению по форме N 2-АП
"Движение активов и пассивов уполномоченного банка по отношению к
нерезидентам из Германии / Украины" (на примере Германии),
которыми необходимо руководствоваться при заполнении данных о
движении активов и пассивов коммерческих банков по отношению к
нерезидентам из Германии и Украины (Приложение N 2).
3. Кроме того, в дополнение к письму ЦБ РФ от 20.07.93 N 45,
по строке 6 "Облигации" в "Отчете о движении иностранных активов и
пассивов по форме N 2-АП" следует учитывать все ценные бумаги
(облигации, векселя, депозитные сертификаты и др.).
По строкам 29, 30, 31, 32 "Справки о текущих поступлениях и
платежах по операциям с нерезидентами" следует отражать проценты,
комиссию и другое в соответствии с указаниями в Приложении N 3.
Данные указания вступают в силу начиная с отчета за июнь /
III квартал 1996 года.
Просьба довести указанную информацию до уполномоченных
коммерческих банков.
Телефон для справок: 929-46-08.
Заместитель Председателя
Центрального банка
Российской Федерации -
Директор Департамента
иностранных операций
А.И.ПОТЕМКИН
Приложение N 1
к письму Центрального банка РФ
от 18 июня 1996 г. N 19-1-0-24/1275
ОПРЕДЕЛЕНИЕ
РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Данное определение понятий "резидентов и нерезидентов
Российской Федерации" разработано в соответствии с международными
статистическими стандартами, применяемыми Международным Валютным
Фондом, Организацией Объединенных Наций, Организацией
Экономического Сотрудничества и Развития. В мировой практике
аналогичные определения используются в денежно - кредитной и
банковской статистике, статистике платежного баланса, статистике
государственных финансов. В Российской Федерации принята
Государственная программа перехода на принятую в международной
практике систему учета и статистики, утвержденная Постановлением
Верховного Совета Российской Федерации от 23 октября 1992 г.
N 3708-1, согласно которому система учета и статистики должна быть
приведена в соответствие с международными правилами.
ПОНЯТИЕ "РЕЗИДЕНТОВ РФ"
I. Резидентами Российской Федерации считаются физические и
юридические лица, а также предприятия и организации, не являющиеся
юридическими лицами, центр экономических интересов которых
расположен на экономической территории Российской Федерации <*>.
--------------------------------
<*> Экономическая территория Российской Федерации -
географическая территория, включая свободные зоны, находящаяся под
юрисдикцией Правительства Российской Федерации, в пределах которой
могут свободно перемещаться рабочая сила, товары и капитал.
II. К физическим лицам - резидентам Российской Федерации
относятся:
1. Физические лица, проживающие постоянно или в течение
продолжительного периода (один год и более) на территории
Российской Федерации;
2. Физические лица, временно (менее одного года) находящиеся
за пределами Российской Федерации;
3. Государственные служащие (включая дипломатов) и военный
персонал - граждане Российской Федерации, работающие за рубежом,
вне зависимости от сроков их пребывания за пределами Российской
Федерации;
4. Студенты, обучающиеся за рубежом, и лица, проходящие курс
лечения за рубежом, независимо от сроков их пребывания за
пределами Российской Федерации.
III. К резидентам Российской Федерации относятся следующие
юридические лица, а также предприятия и организации, не являющиеся
юридическими лицами:
1. Юридические лица, созданные в соответствии с
законодательством Российской Федерации с местонахождением на ее
территории (включая предприятия с долевым участием иностранных
инвестиций и предприятия, полностью принадлежащие иностранным
инвесторам, а также их дочерние и/или зависимые хозяйственные
общества, созданные на территории Российской Федерации, в том
случае, если предприятие осуществляет свою деятельность на
территории Российской Федерации один год и более);
2. Предприятия с долевым участием российских инвестиций и
предприятия, полностью принадлежащие российским инвесторам, а
также их дочерние и/или хозяйственные общества, которые созданы в
соответствии с законодательством иностранных государств, в том
случае, если предприятие осуществляет свою деятельность на их
территории менее года;
3. Филиалы и представительства юридических лиц - резидентов
Российской Федерации с местонахождением на территории Российской
Федерации;
4. Филиалы и представительства юридических лиц - резидентов
Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской
Федерации и имеющие в своем штате менее 10 наемных работников;
5. Филиалы и представительства юридических лиц - нерезидентов
Российской Федерации, находящиеся на территории Российской
Федерации, в том случае, если предприятие осуществляет свою
деятельность на ее территории один год и более (за исключением
имеющих в своем штате менее 10 наемных работников);
6. Дипломатические, иные официальные представительства
Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской
Федерации.
ПОНЯТИЕ "НЕРЕЗИДЕНТОВ РФ"
I. Нерезидентами Российской Федерации считаются физические и
юридические лица, а также предприятия и организации, не являющиеся
юридическими лицами, центр экономических интересов которых
расположен вне экономической территории Российской Федерации.
II. К физическим лицам - нерезидентам Российской Федерации
относятся:
1. Физические лица, проживающие постоянно или в течение
продолжительного периода (один год и более) за пределами
Российской Федерации;
2. Физические лица, временно (менее одного года) находящиеся
на территории Российской Федерации;
3. Государственные служащие (включая дипломатов) и военный
персонал - граждане иностранных государств, работающие в
Российской Федерации, вне зависимости от сроков их пребывания на
ее территории;
4. Студенты, обучающиеся в Российской Федерации, и лица,
проходящие курс лечения в Российской Федерации, независимо от
сроков их пребывания на территории Российской Федерации.
III. К нерезидентам Российской Федерации относятся следующие
юридические лица, а также предприятия и организации, не являющиеся
юридическими лицами:
1. Юридические лица, созданные в соответствии с
законодательством иностранных государств с местонахождением на их
территории (включая предприятия с долевым участием российских
инвестиций и предприятия, полностью принадлежащие российским
инвесторам, а также их дочерние и/или зависимые хозяйственные
общества, в том случае, если предприятие осуществляет свою
деятельность за пределами Российской Федерации один год и более);
2. Предприятия с долевым участием иностранных инвестиций и
предприятия, полностью принадлежащие иностранным инвесторам, а
также их дочерние и/или зависимые хозяйственные общества, которые
учреждены в соответствии с законодательством Российской Федерации,
в том случае, если предприятие осуществляет свою деятельность на
территории Российской Федерации менее года;
3. Филиалы и представительства юридических лиц - нерезидентов
Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской
Федерации;
4. Филиалы и представительства юридических лиц - нерезидентов
Российской Федерации с местонахождением на территории Российской
Федерации и имеющие в своем штате менее 10 наемных работников;
5. Филиалы и представительства юридических лиц - резидентов
Российской Федерации, находящиеся за пределами территории
Российской Федерации, в том случае, если предприятие осуществляет
свою деятельность на территории иностранных государств один год и
более (за исключением имеющих в своем штате менее 10 наемных
работников);
6. Находящиеся на территории Российской Федерации иностранные
дипломатические и иные официальные представительства, а также
международные организации, их филиалы и представительства.
Приложение N 2
к письму Центрального банка РФ
от 18 июня 1996 г. N 19-1-0-24/1275
МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОЯСНЕНИЯ
К ПРИЛОЖЕНИЮ К ФОРМЕ N 2-АП "ДВИЖЕНИЕ АКТИВОВ
И ПАССИВОВ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА ПО ОТНОШЕНИЮ
К НЕРЕЗИДЕНТАМ ИЗ ГЕРМАНИИ / УКРАИНЫ"
(НА ПРИМЕРЕ ГЕРМАНИИ)
Коммерческий банк отчитывается по активам / пассивам,
дебитором / кредитором по которым выступает резидент Германии,
независимо от конкретного контрагента по сделке и того, в валюте
какой страны представлены данные активы / пассивы. Активы /
пассивы коммерческого банка, дебитором / кредитором по которым
выступает резидент третьей страны, не отражаются в данной форме
отчетности, в том числе, если они деноминированы в немецких
марках.
По строке N 22 отражаются остатки сумм наличных немецких
марок, вне зависимости от того, у кого они были приобретены и/или
кому были проданы. При этом в данной отчетности не учитываются
операции с наличной валютой третьих стран, даже в том случае, если
в операции принимал участие резидент Германии.
I. АКТИВЫ
------T----------------------------T-----------------------------¬
¦ N ¦ Наименование показателя ¦ Методологические пояснения ¦
¦строк¦ ¦ ¦
¦ по ¦ ¦ ¦
¦форме¦ ¦ ¦
¦2-АП ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------+-----------------------------+
¦ 1. ¦Участие в уставном капитале,¦вклад отчитывающегося ком- ¦
¦ 2. ¦в т.ч. прямое инвестирование¦мерческого банка в уставный ¦
¦ ¦(участие в размере 10% и ¦капитал банка / предприятия, ¦
¦ ¦более в уставном капитале ¦находящегося на территории ¦
¦ ¦предприятия, находящегося на¦Германии, в форме паев и ак- ¦
¦ ¦территории Германии) ¦ций ¦
+-----+----------------------------+-----------------------------+
¦ 3. ¦Корсчета ¦средства на корреспондентских¦
¦ 4. ¦Депозиты краткосрочные ¦счетах и в депозитах в бан- ¦
¦ 5. ¦Депозиты долгосрочные ¦ках, находящихся на террито- ¦
¦ ¦ ¦рии Германии, независимо от ¦
¦ ¦ ¦вида валюты, включая операции¦
¦ ¦ ¦типа "овернайт" ¦
+-----+----------------------------+-----------------------------+
¦ 6. ¦Облигации ¦учитываются все долговые цен-¦
¦ ¦ ¦ные бумаги (облигации, вексе-¦
¦ ¦ ¦ля, депозитные сертификаты и ¦
¦ ¦ ¦др.), выпущенные в Германии и¦
¦ ¦ ¦находящиеся на балансе отчи- ¦
¦ ¦ ¦тывающегося банка; ¦
¦ ¦ ¦ценные бумаги, выпущенные ¦
¦ ¦ ¦резидентами третьих стран, ¦
¦ ¦ ¦не учитываются в данной фор- ¦
¦ ¦ ¦ме, даже если они деномини- ¦
¦ ¦ ¦рованы в немецких марках или ¦
¦ ¦ ¦если операции происходили с ¦
¦ ¦ ¦участием резидентов Германии ¦
+-----+----------------------------+-----------------------------+
¦ ¦Кредиты краткосрочные ¦кредиты, ¦
¦ 7. ¦основной долг ¦предоставленные ¦
¦ 8. ¦в т.ч. просроченный ¦отчитывающимся банком ¦
¦ 9. ¦погашено в отчетном ¦резидентам Германии, ¦
¦ ¦периоде ¦независимо от вида валют и ¦
¦ ¦Кредиты долгосрочные ¦все операции по таким ¦
¦ 10. ¦основной долг ¦кредитам; ¦
¦ 11. ¦в т.ч. просроченный ¦строки N 7, 8, 10, 11, 13 - ¦
¦ 12. ¦погашено в отчетном ¦показываются по остаткам, ¦
¦ ¦периоде ¦строки N 9, 12, 14 - ¦
¦ 13. ¦Проценты по кредитам, ¦показываются по оборотам ¦
¦ ¦не оплаченные в срок ¦ ¦
¦ 14. ¦Проценты по кредитам, ¦ ¦
¦ ¦погашенные в отчетном ¦ ¦
¦ ¦периоде ¦ ¦
+-----+----------------------------+-----------------------------+
¦ ¦Другие иностранные ¦прочие требования к ¦
¦ ¦активы ¦резидентам Германии, не ¦
¦ 15. ¦краткосрочные ¦указанные в предыдущих ¦
¦ 16. ¦долгосрочные ¦строках, независимо от вида ¦
¦ ¦ ¦валют ¦
+-----+----------------------------+-----------------------------+
¦ 22. ¦Кроме того, немецкие ¦немецкие марки и платежные ¦
¦ ¦марки в кассе, в пути ¦документы, являющиеся ¦
¦ ¦ ¦обязательствами резидентов ¦
¦ ¦ ¦Германии, вне зависимости ¦
¦ ¦ ¦от того, у кого они были ¦
¦ ¦ ¦приобретены и/или кому были ¦
¦ ¦ ¦проданы ¦
+-----+----------------------------+-----------------------------+
¦ 23. ¦Итого ¦Сумма строк: ¦
¦ ¦ ¦1, 3, 4, 5, 6, 7, 10, 13, 15,¦
¦ ¦ ¦16, 22 ¦
+-----+----------------------------+-----------------------------+
¦ 29. ¦Проценты ¦доходы, полученные уполно- ¦
¦ ¦ ¦моченным коммерческим банком ¦
¦ ¦ ¦по облигациям, векселям, ¦
¦ ¦ ¦депозитным сертификатам и ¦
¦ ¦ ¦другим долговым ценным ¦
¦ ¦ ¦бумагам, являющимся обяза- ¦
¦ ¦ ¦тельствами резидентов Гер- ¦
¦ ¦ ¦мании; ¦
¦ ¦ ¦проценты по текущим счетам ¦
¦ ¦ ¦и депозитам, размещенным в ¦
¦ ¦ ¦германских банках (кроме ¦
¦ ¦ ¦процентов по кредитам) ¦
+-----+----------------------------+-----------------------------+
¦ ¦Комиссия ¦оплата посреднических и ¦
¦ ¦ ¦вспомогательных услуг, ¦
¦ ¦ ¦оказываемых уполномоченным ¦
¦ ¦ ¦коммерческим банком рези- ¦
¦ ¦ ¦дентам Германии ¦
+-----+----------------------------+-----------------------------+
¦ ¦Другое ¦доходы уполномоченного ком- ¦
¦ ¦ ¦мерческого банка от участия ¦
¦ ¦ ¦в капитале германских пред- ¦
¦ ¦ ¦приятий - дивиденды и другие ¦
¦ ¦ ¦виды дохода от участия в ¦
¦ ¦ ¦капитале; к другим видам ¦
¦ ¦ ¦дохода от участия в капитале ¦
¦ ¦ ¦относится прибыль филиалов и ¦
¦ ¦ ¦представительств уполномо- ¦
¦ ¦ ¦ченного коммерческого банка, ¦
¦ ¦ ¦являющихся резидентами ¦
¦ ¦ ¦Германии ¦
L-----+----------------------------+------------------------------
II. ПАССИВЫ
------T----------------------------T-----------------------------¬
¦ N ¦ Наименование показателя ¦ Методологические пояснения ¦
¦строк¦ ¦ ¦
¦ по ¦ ¦ ¦
¦форме¦ ¦ ¦
¦2-АП ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------+-----------------------------+
¦ 1. ¦Участие в уставном капитале,¦вклад германского инвестора ¦
¦ 2. ¦в т.ч. прямое инвестирова- ¦в уставный капитал отчиты- ¦
¦ ¦ние (участие в размере 10% ¦вающегося коммерческого ¦
¦ ¦и более в уставном капитале ¦банка в форме паев и акций ¦
¦ ¦отчитывающегося коммерчес- ¦ ¦
¦ ¦кого банка) ¦ ¦
+-----+----------------------------+-----------------------------+
¦ 3. ¦Корсчета ¦средства резидентов Германии ¦
¦ 4. ¦Депозиты краткосрочные ¦на корреспондентских счетах ¦
¦ 5. ¦Депозиты долгосрочные ¦и в депозитах в отчитывающем-¦
¦ ¦ ¦ся банке независимо от вида ¦
¦ ¦ ¦валюты (в том числе рубли), ¦
¦ ¦ ¦включая операции типа ¦
¦ ¦ ¦"овернайт" ¦
+-----+----------------------------+-----------------------------+
¦ 6. ¦Облигации ¦долговые ценные бумаги ¦
¦ ¦ ¦(облигации, векселя, ¦
¦ ¦ ¦депозитные сертификаты и ¦
¦ ¦ ¦др.), выпущенные отчитываю- ¦
¦ ¦ ¦щимся коммерческим банком ¦
¦ ¦ ¦и на момент составления ¦
¦ ¦ ¦отчета находящиеся в соб- ¦
¦ ¦ ¦ственности резидентов Гер- ¦
¦ ¦ ¦мании; ¦
¦ ¦ ¦в случае отсутствия инфор- ¦
¦ ¦ ¦мации о смене права собст- ¦
¦ ¦ ¦венности на ценные бумаги в ¦
¦ ¦ ¦результате перепродажи их ¦
¦ ¦ ¦на вторичном рынке, в отчет ¦
¦ ¦ ¦включаются ценные бумаги, ¦
¦ ¦ ¦проданные отчитывающимся ¦
¦ ¦ ¦банком при первичном раз- ¦
¦ ¦ ¦мещении резидентам Герма- ¦
¦ ¦ ¦нии ¦
+-----+----------------------------+-----------------------------+
¦ ¦Кредиты краткосрочные ¦кредиты, ¦
¦ 7. ¦основной долг ¦привлеченные ¦
¦ 8. ¦в т.ч. просроченный ¦отчитывающимся ¦
¦ 9. ¦погашено в отчетном ¦банком от резидента ¦
¦ ¦периоде ¦Германии, ¦
¦ ¦Кредиты долгосрочные ¦независимо от вида валют, и ¦
¦10. ¦основной долг ¦все операции по таким ¦
¦11. ¦в т.ч. просроченный ¦кредитам; ¦
¦12. ¦погашено в отчетном ¦строки N 7, 8, 10, 11, 13 - ¦
¦ ¦периоде ¦строки N 9, 12, 14 - ¦
¦13. ¦Проценты по кредитам ¦показываются по оборотам ¦
¦14. ¦Проценты по кредитам, ¦ ¦
¦ ¦погашенные в отчетном ¦ ¦
¦ ¦периоде ¦ ¦
+-----+----------------------------+-----------------------------+
¦ ¦Другие иностранные ¦прочие обязательства перед ¦
¦ ¦пассивы ¦резидентами Германии, не ¦
¦15. ¦краткосрочные ¦указанные в других ¦
¦16. ¦долгосрочные ¦строках, независимо от вида ¦
¦ ¦ ¦валют ¦
+-----+----------------------------+-----------------------------+
¦23. ¦Итого ¦Сумма строк: ¦
¦ ¦ ¦1, 3, 4, 5, 6, 7, 10, 13, 15,¦
¦ ¦ ¦16 ¦
+-----+----------------------------+-----------------------------+
¦30. ¦Проценты ¦доходы, выплаченные резиден- ¦
¦ ¦ ¦там Германии по облигациям, ¦
¦ ¦ ¦векселям, депозитным серти- ¦
¦ ¦ ¦фикатам и другим долговым ¦
¦ ¦ ¦ценным бумагам, являющимся ¦
¦ ¦ ¦обязательствами уполномо- ¦
¦ ¦ ¦ченного коммерческого банка; ¦
¦ ¦ ¦проценты по текущим счетам ¦
¦ ¦ ¦и депозитам, размещенным ¦
¦ ¦ ¦германскими резидентами в ¦
¦ ¦ ¦уполномоченном коммерческом ¦
¦ ¦ ¦банке (кроме процентов по ¦
¦ ¦ ¦кредитам) ¦
+-----+----------------------------+-----------------------------+
¦ ¦Комиссия ¦оплата посреднических и ¦
¦ ¦ ¦вспомогательных услуг, ¦
¦ ¦ ¦оказываемых уполномоченному ¦
¦ ¦ ¦коммерческому банку рези- ¦
¦ ¦ ¦дентами Германии ¦
+-----+----------------------------+-----------------------------+
¦ ¦Другое ¦доходы резидентов Германии от¦
¦ ¦ ¦участия в капитале уполномо- ¦
¦ ¦ ¦ченного коммерческого банка и¦
¦ ¦ ¦в форме дивидендов и других ¦
¦ ¦ ¦видов дохода от участия ¦
¦ ¦ ¦в капитале; к другим видам ¦
¦ ¦ ¦дохода от участия в капитале ¦
¦ ¦ ¦относится прибыль ¦
¦ ¦ ¦уполномоченного коммерческого¦
¦ ¦ ¦банка, принадлежащая герман- ¦
¦ ¦ ¦ским резидентам ¦
L-----+----------------------------+------------------------------
Приложение N 3
к письму Центрального банка РФ
от 18 июня 1996 г. N 19-1-0-24/1275
МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОЯСНЕНИЯ
К СПРАВКЕ К ФОРМЕ N 2-АП "ТЕКУЩИЕ ПОСТУПЛЕНИЯ /
ПЛАТЕЖИ ПО ОПЕРАЦИЯМ С НЕРЕЗИДЕНТАМИ"
Справка "О текущих поступлениях / платежах" (графа 1
"Проценты", графа 2 "Комиссия", графа 3 "Другое") формы N 2-АП
"Отчет о движении иностранных активов и пассивов коммерческого
банка" содержит данные отчетного периода о поступлениях доходов
уполномоченного коммерческого банка от нерезидентов и выплате
доходов в пользу последних, а также о поступлениях / платежах
отчитывающегося банка в связи с оказанием банковских услуг.
1. Графа 1 "Проценты"
По строкам 29 и 31 учитывается поступление доходов в виде
процентов уполномоченного коммерческого банка в отчетном периоде
от размещения средств на текущих счетах и в депозитах у банков -
нерезидентов. Помимо этого, здесь отражаются доходы в виде
процентов уполномоченного коммерческого банка от владения
облигациями, векселями, депозитными сертификатами и другими
долговыми обязательствами нерезидентов, не дающими права на
участие в капитале.
По строкам 30 и 32 учитываются выплаты отчетного периода
доходов в виде процентов нерезидентам России от размещения ими
средств на текущих счетах и депозитах в уполномоченном
коммерческом банке России. Кроме того, здесь отражаются доходы в
виде процентов от владения облигациями, векселями, депозитными
сертификатами и другими долговыми обязательствами уполномоченного
коммерческого банка, не дающими права на участие в капитале этого
банка.
В справку не включаются проценты, полученные / выплаченные по
предоставленным / привлеченным иностранным кредитам, которые
отражаются в разделах N 1, N 2.
2. Графа 2 "Комиссия"
По строкам 29 и 31 отражается оплата посреднических и
вспомогательных услуг, предоставленных уполномоченным коммерческим
банком в отчетном периоде резидентам других стран.
Аналогично, по строкам 30 и 32 учитывается оплата
посреднических и вспомогательных услуг, оказанных в отчетном
периоде уполномоченному коммерческому банку финансовыми
учреждениями - нерезидентами России.
В данную категорию поступлений / платежей включается комиссия,
полученная уполномоченным коммерческим банком от нерезидентов
(стр. 29 и 31) или выплаченная нерезидентам (стр. 30 и 32) при
обменных операциях, при выпуске ценных бумаг, при подписке на
выпускаемые обязательства, при организации свопов, опционов и
других инструментов хеджирования. Кроме того, по данной графе
отражается оплата финансовых услуг в связи с операциями с
аккредитивами и банковскими акцептами, с финансовым лизингом, с
наличной иностранной валютой, с открытием кредитных линий, с
управлением активами, с хранением финансовых активов, а также
прочие виды оплаты посреднических и вспомогательных услуг.
3. Графа 3 "Другое"
По строкам N 29 и 31 учитываются поступления доходов
уполномоченного коммерческого банка в форме дивидендов, прибыли, а
также прочие виды дохода от участия в капитале резидентов других
стран.
По строкам N 30 и 32 отражаются выплата доходов
уполномоченного коммерческого банка нерезидентам России в форме
дивидендов, прибыли, а также прочие виды дохода от участия в
капитале уполномоченного коммерческого банка.
|
