УТРАТИЛ СИЛУ
УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 15.12.98 N 441-У
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
27 октября 1997 г. N 2-П
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ СОВЕРШЕНИЯ, ОФОРМЛЕНИЯ И УЧЕТА КАССОВЫХ
ОПЕРАЦИЙ И ИНКАССАЦИИ ДЕНЕЖНОЙ ВЫРУЧКИ В КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЯХ В ПЕРИОД ПАРАЛЛЕЛЬНОГО ОБРАЩЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ
ЗНАКОВ СТАРОГО И НОВОГО ОБРАЗЦОВ
(в ред. телеграммы ЦБ РФ от 26.12.97 N 63-Т,
Указания ЦБ РФ от 31.03.98 N 200-У)
В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от
4 августа 1997 г. N 822 и Постановлением Правительства Российской
Федерации от 18 сентября 1997 г. N 1182 банкноты Банка России
образца 1993 года (включая их модификации 1994 года) и образца
1995 года, а также монета СССР и Банка России 1961 - 1996 годов
выпуска остаются в обращении на территории Российской Федерации в
течение всего 1998 года и обязательны к приему всеми
предприятиями, организациями и учреждениями, независимо от формы
собственности и сферы деятельности, и отдельными лицами во все
виды платежей, а также кредитными организациями (филиалами) (далее
по тексту - кредитные организации) для зачисления во вклады,
депозиты, на текущие, расчетные и другие счета без всяких
ограничений из расчета одной тысячной их нарицательной стоимости.
Выпуск банкнот и монеты образца 1997 года будет производиться
путем выдачи их из касс учреждений Банка России и кредитных
организаций. Прямой обмен денег старого образца учреждениями Банка
России и кредитными организациями клиентам на банкноты и монету
нового образца не производится.
Начиная с 1 июля 1998 года выдача денег из касс кредитных
организаций производится только денежными знаками образца 1997
года. Денежные знаки старого образца в обращение не выпускаются и
в обязательном порядке сдаются в учреждения Банка России.
В связи с этим в период параллельного обращения денежных
знаков старого и нового образцов кассовые операции с ними
совершаются в соответствии с Положением Банка России "О порядке
ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории
Российской Федерации" от 25 марта 1997 г. N 56 со следующими
особенностями.
1. Заключение дня 31 декабря 1997 года
1.1. Все кредитные организации по состоянию на конец дня
31 декабря 1997 года производят в установленном порядке ревизии
денежной наличности и ценностей операционных касс.
Денежная наличность и ценности из операционных касс вне
кассового узла и дополнительных офисов по окончании операционного
дня инкассируются. По письменному распоряжению руководителя
кредитной организации проведение ревизии денежной наличности и
ценностей в операционных кассах вне кассового узла или
дополнительных офисах допускается по месту их нахождения.
По результатам ревизий составляются акты, в которых
указываются: суммы фактического наличия денег с разбивкой по
достоинствам, а также наименования прочих ценностей, их
номинальная или условная оценка.
По состоянию на 1 января 1998 года остатки денежной наличности
и прочих ценностей в операционной кассе кредитной организации, а
также в операционных кассах вне кассового узла, дополнительных
офисах переоцениваются в соотношении 1000 : 1 и суммы этих
остатков указываются в акте ревизии. Не переоцениваются ценности
операционной кассы, учитываемые в условной оценке.
Если при переоценке остатков денег старого образца в новую
нарицательную стоимость образуются дробные части копеек, сумма
должна быть округлена до целой копейки. При этом если дробная
часть копейки менее полкопейки, то она отбрасывается и сумма
снижается до целой копейки, а если эта часть равна полкопейке и
больше, то сумма повышается до целой копейки.
После переоценки остатков денег и прочих ценностей
операционной кассы кредитной организации (дополнительного офиса в
случае проведения ревизии ценностей по месту его нахождения) в
книге учета денежной наличности и других ценностей после графы, в
которой выведены остатки на 1 января 1998 года, в следующей
свободной графе указываются суммы переоцененных остатков по
балансовому счету N 20202 "Касса кредитных организаций" и
внебалансовым счетам.
В вышеуказанном порядке производятся выведение и переоценка
остатков по балансовому счету N 20207 "Денежные средства в
операционных кассах, находящихся вне помещений банков" в книге
учета денег (ценностей) при проведении ревизии ценностей
операционной кассы вне кассового узла по месту ее нахождения.
1.2. При выявлении излишков или недостач в операционной кассе
кредитной организации, а также дополнительного офиса или
операционной кассе вне кассового узла (при проведении ревизии
ценностей по месту их нахождения) составляется акт, в котором
указываются: сумма фактического наличия ценностей в новой и старой
нарицательных стоимостях, сумма денежных средств, числящаяся по
бухгалтерскому учету, и сумма недостачи или излишка в новой и
старой нарицательных стоимостях. Акт подписывается работниками,
участвовавшими в ревизии, и должностными лицами кредитной
организации, дополнительного офиса, ответственными за сохранность
ценностей, или кассовым работником операционной кассы вне
кассового узла. Сумма недостачи или излишка отражается по учету в
первый операционный день 1998 года в новой нарицательной
стоимости.
1.3. Переоценка остатков денег по счету N 20208 "Денежные
средства в банкоматах" производится по данным, полученным на
основании программных средств, обслуживающих банкоматы.
1.4. Денежная наличность, доставленная в кредитную организацию
31 декабря 1997 года после окончания операционного дня,
зачисляется на счета клиентов в первый операционный день 1998 года
в новой нарицательной стоимости.
1.5. В первый операционный день 1998 года кредитные
организации направляют своим клиентам подтверждения по ценностям
операционной кассы, учитываемым по номиналу на внебалансовых
счетах. В подтверждении указываются: наименование и номинальная
стоимость принятой до 1 января 1998 года ценности и ее стоимость
после переоценки в соотношении 1000 : 1.
1.6. Отменен. - Указание ЦБ РФ от 31.03.98 N 200-У.
2. Прием, выдача и формирование наличных денег
2.1. Прием денег непосредственно от организаций и граждан
производится в порядке, предусмотренном в разделах 2.1, 2.2 "а" и
2.6 Положения Банка России "О порядке ведения кассовых операций в
кредитных организациях на территории Российской Федерации" от
25 марта 1997 г. N 56 по приходным кассовым документам. На
денежные знаки старого и нового образцов составляется один
приходный кассовый документ.
2.2. При сдаче организациями или гражданами банкнот образца
1993 года (включая их модификации 1994 года) и образца 1995 года,
а также монеты 1961 - 1996 годов выпуска в соответствующих строках
приходных кассовых документов суммы указываются в новой
нарицательной стоимости.
Если при переоценке сумм сдаваемых денег старого образца в
новую нарицательную стоимость образовались дробные части копеек,
сумма округляется в ту или другую сторону до целой копейки в
порядке, предусмотренном в п. 1.1 настоящего Положения.
2.3. При приеме денег старого образца кассовый работник
кредитной организации на оборотной стороне приходного кассового
документа указывает цифрами сумму денег старого образца в старой
нарицательной стоимости и заверяет ее подписью.
2.4. По окончании операций по приему денег кассовый работник
подсчитывает суммы денег старого образца в старой нарицательной
стоимости, указанные на оборотной стороне приходных кассовых
документов, и проставляет в скобках эту сумму после строки "Всего
за день руб.: _____" в справке о сумме принятых денег и
количестве поступивших в кассу денежных документов. Затем сверяет
соответствие фактического наличия денег старого образца суммам,
указанным в приходных кассовых документах и справке.
При выявлении между этими суммами расхождений, образовавшихся
при переоценке номинальной стоимости денег старого образца в новую
нарицательную стоимость за счет округления в ту или другую сторону
до целой копейки, составляется акт в двух экземплярах, который
подписывается кассовым работником приходной (приходно - расходной)
кассы и заведующим кассой. В акте указываются: сумма фактического
наличия денег старого образца и сумма, переоцененная в соотношении
1000 : 1, сумма денег старого образца по приходным кассовым
документам в новой нарицательной стоимости и сумма разницы,
образовавшейся при переоценке, в новой нарицательной стоимости.
Первые экземпляры актов направляются в кассовые документы дня,
вторые экземпляры актов передаются в бухгалтерию для оформления
приходных и расходных кассовых ордеров. Сумма излишка относится на
счет N 70107 "Другие доходы", сумма недостачи - на счет N 70209
"Другие расходы".
2.5. Прием сумок с ценностями от инкассаторов осуществляется в
порядке, предусмотренном разделом 2.2 "б" Положения Банка России
"О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на
территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 г. N 56.
Журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок ведется
операционным работником в новой нарицательной стоимости.
2.6. В случае обнаружения недостачи, излишка,
неплатежеспособных денежных знаков при полистном, поштучном
пересчете денежной наличности старого образца, поступившей в
сумках от организаций или филиалов, дополнительных офисов,
операционных касс вне кассового узла кредитной организации, в
соответствующих строках актов на препроводительной ведомости и
накладной указывается новая нарицательная стоимость денежных
знаков и в скобках их старая нарицательная стоимость.
2.7. По окончании пересчета денег старого образца кассовый
работник на оборотной стороне препроводительной ведомости и
накладной к сумке после строки "итого" проставляет сумму денежных
знаков старого образца в старой нарицательной стоимости и заверяет
подписью.
В конце дня кассовый работник кассы пересчета подсчитывает
общую сумму денег старого образца по суммам, указанным на
оборотной стороне препроводительной ведомости и накладной, и
сверяет фактическое наличие денег с суммами, указанными в
приходных кассовых документах.
При выявлении между этими суммами расхождений, образовавшихся
при переоценке номинальной стоимости денег старого образца в
новую нарицательную стоимость за счет округления в ту или другую
сторону до целой копейки, составляется акт в двух экземплярах,
подписываемый кассовым работником, производившим пересчет, и
контролирующим работником. Порядок составления актов для
оформления расходных и приходных кассовых ордеров, а также
отнесения суммы недостачи или излишка на соответствующие
балансовые счета изложен в п. 2.4 настоящего Положения.
2.8. Выдача наличных денег из касс кредитных организаций
производится в основном банкнотами и монетой образца 1997 года в
порядке, предусмотренном в разделе 2.4 Положения Банка России "О
порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на
территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 г. N 56, по
расходным кассовым документам.
При выдаче денег старого образца в денежном чеке или в
расходном кассовом ордере в соответствующих строках суммы
указываются в новой нарицательной стоимости. На оборотной стороне
денежного чека после строки "Кассир" или расходного кассового
ордера кассовым работником кредитной организации дополнительно
цифрами проставляется сумма денег старого образца в старой
нарицательной стоимости, заверенная подписью кассового работника.
Начиная с 1 июля 1998 года все кредитные организации при
осуществлении расходных кассовых операций выдают из своих касс
банкноты и монету только образца 1997 года.
2.9. В справках о сумме принятых денег и количестве
поступивших в кассу денежных документов, о сумме выданных денег и
полученной сумме под отчет, сводной справке о кассовых оборотах
указываются суммы денег в новой нарицательной стоимости и после
итоговой суммы приводится цифрами разбивка на суммы денег нового и
старого образцов (при этом сумма денег старого образца указывается
в новой нарицательной стоимости и в скобках в старой нарицательной
стоимости).
В справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной
наличностью и порожних сумках суммы проставляются в новой
нарицательной стоимости, в соответствующих строках после строки "В
результате пересчета сумок с денежной наличностью оказалось:", а
также после строки "Наличные деньги в сумме руб." суммы денег
указываются в новой нарицательной стоимости и в скобках цифрами
приводится разбивка на суммы денег нового и старого образцов (при
этом сумма денег старого образца указывается в новой нарицательной
стоимости и в скобках в старой нарицательной стоимости). При
приеме денег старого образца от филиалов, дополнительных офисов,
операционных касс вне кассового узла в соответствующей строке
справки о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и
порожних сумках сумма указывается в новой и в скобках старой
нарицательных стоимостях.
2.10. Кассовые журналы по приходу и расходу ведутся в новой
нарицательной стоимости денежных знаков.
После сверки итоговой суммы справок о сумме принятых денег и
количестве поступивших в кассу денежных документов, о принятых
вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, о
сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, сводных справок
о кассовых оборотах с данными кассовых журналов ответственные
исполнители переносят из справок в кассовые журналы по лицевым
счетам учета денежной наличности старого образца разбивку итоговой
суммы денег на суммы денег нового и старого образцов.
2.11. Записи в книге учета принятых и выданных денег
(ценностей) производятся отдельно по денежным знакам старого и
нового образцов в новой нарицательной стоимости. При передаче
денежных знаков старого образца запись в указанной книге
производится в новой нарицательной стоимости с проставлением в
скобках их старой нарицательной стоимости.
Записи в контрольных ведомостях по пересчету денежной
наличности, контрольных листах кассовых работников ведутся в новой
нарицательной стоимости денежных знаков с указанием в скобках их
старой нарицательной стоимости.
2.12. Банкноты формируются в полные, неполные и сборные пачки
и упаковываются раздельно: по годам образца 1993 года (включая их
модификации 1994 года), образца 1995 года и образца 1997 года;
монета - в полные и неполные мешки по годам выпуска: 1961 - 1991,
1992 - 1996 годов и образца 1997 года.
3. Инкассация и доставка
денежной наличности и других ценностей
3.1. Денежная наличность старого и нового образцов формируется
кассирами организаций в одну сумку.
При сдаче денег старого образца на всех экземплярах
препроводительной ведомости к сумке с рублевой денежной
наличностью в соответствующих строках суммы указываются в новой
нарицательной стоимости, а в описи сдаваемых денег (на оборотной
стороне препроводительной ведомости и накладной) в графах
"достоинство банкнот и монеты" и "сумма" проставляются в новой и в
скобках старой нарицательной стоимостях (при этом записи по
денежным знакам старого и нового образцов производятся в отдельных
строках). В строке "итого" сумма проставляется только в новой
нарицательной стоимости.
В явочной карточке в графе "сумма денег (ценностей), вложенных
в сумку, руб." суммы сдаваемых денег указываются в новой
нарицательной стоимости.
3.2. При подкреплении кредитной организацией (филиалом)
денежной наличностью и другими ценностями других филиалов,
дополнительных офисов, операционных касс вне кассового узла этой
кредитной организации в письме, заявке и описи сумма рублевой
денежной наличности старого образца указывается в новой
нарицательной стоимости и в скобках в старой нарицательной
стоимости. На денежную наличность старого и нового образцов
составляются раздельные описи.
В описи на ценности, имеющие номинальную оценку, сумма
вложения указывается в новой и в скобках старой нарицательных
стоимостях.
Денежная наличность старого и нового образцов упаковывается в
отдельные сумки.
3.3. При инкассации филиалов, дополнительных офисов,
операционных касс вне кассового узла денежная наличность старого и
нового образцов формируется и упаковывается кассовыми работниками
в отдельные сумки. При этом к сумке с банкнотами или монетой
старого и нового образцов составляются отдельные препроводительные
ведомости или описи.
На всех экземплярах препроводительной ведомости к сумке с
денежной наличностью старого образца проставляются слова "Старого
образца", в соответствующих строках суммы указываются в новой
нарицательной стоимости, а в описи сдаваемых денег (на оборотной
стороне препроводительной ведомости и накладной) в графах
"достоинство банкнот и монеты" и "сумма" проставляются в новой и в
скобках старой нарицательной стоимостях. В явочной карточке в
графе "сумма денег (ценностей), вложенных в сумку, руб." суммы
сдаваемых денег указываются в новой нарицательной стоимости.
Опись оформляется в соответствии с п. 3.2 настоящего
Положения.
3.4. Подкрепление банкоматов осуществляется преимущественно
денежными знаками нового образца. При их недостаточности
подкрепление банкоматов в течение первого полугодия 1998 года
может производиться денежной наличностью старого образца. С 1 июля
1998 года подкрепление банкоматов производится денежными знаками
только образца 1997 года.
Банкомат не может загружаться одновременно денежными знаками
старого и нового образцов.
При загрузке банкомата денежными знаками старого образца один
из работников, ответственных за обслуживание банкомата, вводит в
запоминающее устройство кассеты информацию о реквизитах: сумма
вложенных в кассету указанных денежных знаков в новой
нарицательной стоимости и год образца. Другой работник,
ответственный за обслуживание банкомата, проверяет соответствие
реквизитов на индикаторе запоминающего устройства кассеты и ярлыке
кассеты.
Начиная с 1 января 1998 года при получении наличных денег
через банкомат клиент набирает на клавиатуре банкомата требуемую
сумму в новой нарицательной стоимости.
3.5. Кассовые и внебалансовые ордера по операциям с ценностями
операционной кассы составляются раздельно на денежные знаки
старого и нового образцов. При совершении операций с денежной
наличностью старого образца на кассовых и внебалансовых ордерах в
правом верхнем углу проставляются слова "Старого образца", в
соответствующих строках суммы указываются в новой нарицательной
стоимости и в тексте в скобках приводится цифрами сумма денег
старого образца в старой нарицательной стоимости.
4. Учет и хранение ценностей
операционной кассы в хранилище ценностей
4.1. Денежная наличность старого и нового образцов хранится в
хранилище ценностей раздельно.
4.2. Начиная с 1 января 1998 года для учета денежной
наличности старого и нового образцов, а также других ценностей
операционной кассы в кредитных организациях, дополнительных офисах
открываются новые книги учета денежной наличности и других
ценностей, в которые на основании актов ревизий переносятся
остатки денег старого образца и прочих ценностей операционной
кассы по состоянию на 1 января 1998 года, переоцененные в
соотношении 1000 : 1, и ценностей, учитываемых на внебалансовых
счетах в условной оценке.
В книге учета денежной наличности и других ценностей в
отдельных графах "Остаток на ____" последовательно указываются:
остатки денег нового образца по своей нарицательной стоимости;
остатки денег старого образца в новой нарицательной стоимости;
общие остатки денег и ценностей в новой нарицательной стоимости. В
строке книги "Остаток на _____" в вышеуказанных графах
последовательно проставляются слова: "денег образца 1997 года";
"денег старого образца в новой нарицательной стоимости", "итого".
Книга учета денег (ценностей) операционной кассы вне кассового
узла ведется в вышеизложенном порядке.
5. Сдача и получение
кредитными организациями денежной наличности
в расчетно - кассовых центрах Банка России
5.1. В 1998 году кредитные организации сдают денежную
наличность в расчетно - кассовые центры в порядке, предусмотренном
разделом 5 Положения Банка России "О порядке ведения кассовых
операций в кредитных организациях на территории Российской
Федерации" от 25 марта 1997 г. N 56. Сдача кредитными
организациями банкнот старого образца производится полными и
неполными пачками, монеты - полными и неполными мешками в суммах,
кратных 1 рублю в новой нарицательной стоимости.
5.2. Объявления на взнос наличными 0402001 составляются
раздельно на денежные знаки старого и нового образцов. Кредитная
организация может сдать денежную наличность старого и нового
образцов в течение одного операционного дня. Прием денег
осуществляется отдельно по каждому объявлению на взнос наличными.
5.3. При сдаче банкнот образца 1993 года (включая их
модификации 1994 года) и образца 1995 года, а также монеты 1961 -
1996 годов выпуска оформление объявления на взнос наличными
производится в соответствии с п. 2.2 настоящего Положения.
5.4. При выявлении в расчетно - кассовом центре в пачке с
банкнотами (мешке с монетой) старого образца в упаковке кредитной
организации излишка, недостачи, неплатежного или сомнительного
денежного знака в акте 0482145 дополнительно проставляются: в
строке "(количество цифрами и прописью)" год образца (выпуска), в
строках "(сумма цифрами и прописью)" сумма кассового просчета в
новой нарицательной стоимости и в скобках номинальная стоимость
денежных знаков старого образца.
5.5. При получении кредитными организациями наличных денег
расчетно - кассовые центры Банка России выдают в основном банкноты
и монету образца 1997 года в порядке, предусмотренном разделом 5
Положения Банка России "О порядке ведения кассовых операций в
кредитных организациях на территории Российской Федерации" от
25 марта 1997 г. N 56, по денежным чекам.
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН
_________________________________________________________________
"Вестник Банка России", N 71-72, 05.11.97,
"Банковский бюллетень", N 45, 1997.
|
