ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Принятие Положения об аудиторской деятельности в
банковской системе - важный шаг Банка России по
совершенствованию работы в области банковского аудита. Новый
документ будет способствовать установлению достоверной
бухгалтерской отчетности и соответствия банковских операций
действующему законодательству. При разработке документа
учитывались накопленный опыт и предложения, высказанные
участниками Международных банковских конгрессов, "Дней
аудита", проводившихся в Санкт-Петербурге, Всероссийской
научно-практической конференции "Аудит в России", а также
совещаний в Банке России с аудиторскими фирмами в апреле
текущего года.
Большинство специалистов отмечали необходимость
принятия нового документа, регулирующего банковский аудит.
Наряду с этим высказывалось мнение, что в настоящее время
его подготовка нецелесообразна, поскольку разрабатывается
проект Федерального закона "Об аудите". Однако процесс
принятия закона затянулся, а Положение позволяет уже сейчас
систематизировать нормативные документы и внести необходимые
изменения и дополнения в действующий порядок.
Новшества касаются, в частности, решения о назначении
аудитора, подтверждающего достоверность годового отчета
кредитной организации. Положение обращает внимание на то,
что назначение аудитора должно быть принято общим собранием
участников кредитной организации. Это связано с тем, что на
практике встречаются случаи, когда аудиторы назначаются
теми, чью работу, по сути дела, они должны проверять.
В Положении больше внимания уделяется проверке
деятельности филиалов кредитных учреждений. Не секрет, что
отчетность головной структуры нередко улучшается за счет
того, что данные, представляющие банк в невыгодном свете,
"распределяются" между его периферийными подразделениями. В
соответствии с новым документом Банка России аудиторская
проверка должна охватывать не менее 40% филиалов кредитной
организации. Кроме того, в заключаемом с банком договоре
должен быть определен перечень филиалов кредитной
организации, которые будут проверены самой фирмой, а также
другими аудиторами, и, наконец, подразделений, проверка
которых проводится службой внутреннего аудита банка, дабы
избежать дублирования, при котором вне контроля может
оказаться значительная часть филиалов кредитной организации.
В соответствии с Положением Банк России усиливает
оперативный контроль за ходом годовых аудиторских проверок,
обязывая банки предоставлять информацию в недельный срок с
начала проверки. При этом определены полномочия
территориальных управлений ЦБ РФ и порядок взаимодействия
между ними по контролю за деятельностью аудиторских фирм и
аудиторов, что позволит Банку России получать более полную и
оперативную информацию о состоянии банковского аудита.
Положение также определяет порядок деятельности
Центральной аттестационно-лицензионной комиссии Банка России
(ЦАЛАК). В настоящее время комиссией выдано 128 лицензий
юридическим лицам на проведение банковского аудита,
аттестованы 733 аудитора, 11 из них получили право проводить
аудит самостоятельно. Разумеется, комиссия не ограничивается
ролью регистратора. В текущем году уже в четырех случаях
аудиторским фирмам было отказано в продлении лицензии.
Причина - некачественное проведение проверок,
предоставление недостоверной отчетности, что приводит к
искажению реальной ситуации и тем самым наносит серьезный
ущерб банковскому бизнесу. В соответствии с новым Положением
Банк России может назначить проверку качества аудиторского
заключения по собственной инициативе, по заявлению
заинтересованного экономического субъекта или по предложению
прокурора. Новый документ также регламентирует порядок
аннулирования лицензий.
Принятие Положения, в котором определены права и
обязанности аудиторов и аудиторских фирм, кредитных
организаций и Банка России, создает предпосылки для создания
оптимальных рабочих взаимоотношений в цепочке "аудитор -
банк - орган надзора" и в конечном счете способствует
стабильности банковской системы, эффективной защите
интересов вкладчиков, клиентов и акционеров кредитных
организаций.
Примечание. В связи с изданием приказа Банка России от
10.09.97 г. No 02-391 и принятием Положения об аудиторской
деятельности в банковской системе Российской Федерации от
10.09.97 г. No 64 утрачивает силу Временное положение об
аудиторской деятельности в банковской системе Российской
Федерации от 18.03.96 г. No 258.
Департамент общественных связей
Банка России
|
