ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 3 июня 1997 г. N 012-15-2/485
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
БАНКА РОССИИ, ПОСТАВЛЕННЫЕ НА ЗОНАЛЬНЫХ
СОВЕЩАНИЯХ ПО БАНКОВСКОМУ НАДЗОРУ
В дополнение к письму от 16.05.97 N 012-15-2/432 направляем
ответы на вопросы и предложения, поставленные территориальными
учреждениями Банка России на зональных совещаниях по итогам работы
в области надзора за деятельностью кредитных организаций в
1996 году, относящиеся к компетенции Департамента методологии и
организации расчетов, Департамента лицензирования банковской и
аудиторской деятельности, Департамента контроля за деятельностью
кредитных организаций на финансовых рынках, Юридического
департамента.
Заместитель Председателя
А.В.ТУРБАНОВ
Приложение
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 3 июня 1997 г. N 012-15-2/485
ПРЕДЛОЖЕНИЯ И ВОПРОСЫ
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПОСТАВЛЕННЫЕ НА ЗОНАЛЬНЫХ
СОВЕЩАНИЯХ ПО ИТОГАМ РАБОТЫ В ОБЛАСТИ НАДЗОРА
ЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
В 1996 ГОДУ
----T-----------------------------T-----------------------------------¬
¦ N ¦ Предложения и вопросы ¦ Заключения по предложениям ¦
¦п/п¦ ¦ и ответы на вопросы ¦
+---+-----------------------------+-----------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+---+-----------------------------+-----------------------------------+
¦ Вопросы лицензирования банковской ¦
¦ и аудиторской деятельности ¦
+---T-----------------------------T-----------------------------------+
¦1. ¦В целях своевременного и ¦Действующее законодательство не ¦
¦ ¦полного укомплектования ¦содержит каких-либо дополнитель- ¦
¦ ¦банков (филиалов) руководи- ¦ных условий, ограничивающих ¦
¦ ¦телями и главными ¦согласование права подписей ¦
¦ ¦бухгалтерами считаем целе- ¦руководителей и главного ¦
¦ ¦сообразным предоставить ¦бухгалтера, а также других ¦
¦ ¦Главным управлениям право ¦уполномоченных лиц кредитных ¦
¦ ¦согласования вторых ¦организаций (их филиалов), ¦
¦ ¦подписей только при наличии ¦если вышеуказанные лица ¦
¦ ¦руководителя и главного ¦соответствуют квалификационным ¦
¦ ¦бухгалтера или лиц, ¦требованиям, предъявляемым к ¦
¦ ¦исполняющих их ¦руководителям исполнительных ¦
¦ ¦обязанности ¦органов и главному бухгалтеру ¦
¦ ¦ ¦кредитных организаций (их ¦
¦ ¦ ¦филиалов), и их деятельность ¦
¦ ¦ ¦не привела к нарушениям ¦
¦ ¦ ¦законодательства и нормативных ¦
¦ ¦ ¦актов Банка России. Кроме того, ¦
¦ ¦ ¦согласование "вторых подписей" ¦
¦ ¦ ¦только при наличии руководителя, ¦
¦ ¦ ¦главного бухгалтера кредитных ¦
¦ ¦ ¦организаций (их филиалов) или ¦
¦ ¦ ¦лиц, исполняющих их обязанности, ¦
¦ ¦ ¦может повлечь замедление ¦
¦ ¦ ¦оборачиваемости денежно - ¦
¦ ¦ ¦расчетных документов кредитных ¦
¦ ¦ ¦организаций (их филиалов), что ¦
¦ ¦ ¦негативно отразится на ¦
¦ ¦ ¦деятельности последних ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦2. ¦Отменить уведомительный ¦Уведомительный порядок ¦
¦ ¦характер открытия ¦открытия филиалов коммерческими ¦
¦ ¦филиалов коммерческими ¦банками установлен Федеральным ¦
¦ ¦банками ¦законом "О банках и банковской ¦
¦ ¦ ¦деятельности" (статья 22) ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦3. ¦Предполагается ли изменение ¦В первом случае изменения ¦
¦ ¦структуры уставного ¦структуры уставного капитала не ¦
¦ ¦капитала в случае: ¦происходят, так как уставный ¦
¦ ¦ ¦капитал кредитной организации ¦
¦ ¦- продажи акций банка, ¦формируется при его создании, ¦
¦ ¦ оплаченных при первичной ¦и вклады учредителей, ¦
¦ ¦ эмиссии материальными ¦внесенные в оплату акций ¦
¦ ¦ активами, а на вторичном ¦кредитной организации, ¦
¦ ¦ рынке денежными ¦становятся ее собственностью. ¦
¦ ¦ средствами; ¦На вторичном рынке происходит ¦
¦ ¦ ¦только смена владельцев ¦
¦ ¦ ¦акций кредитной организации, ¦
¦ ¦ ¦не связанная с формированием ¦
¦ ¦ ¦уставного капитала. ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- в случае продажи банком ¦Во втором случае происходит ¦
¦ ¦ здания и других основных ¦изменение структуры уставного ¦
¦ ¦ средств, переданных в ¦капитала, так как здание и ¦
¦ ¦ собственность банку при ¦основные средства выбывают с ¦
¦ ¦ оплате уставного ¦балансового счета 920 ¦
¦ ¦ капитала? ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦4. ¦Имеет ли право руководитель ¦Для кредитной организации, ¦
¦ ¦коммерческого банка занимать ¦действующей в форме общества с ¦
¦ ¦одновременную руководящую ¦ограниченной ответственностью, ¦
¦ ¦должность на предприятии, ¦действующим законодательством ¦
¦ ¦расчетный счет которого ¦ограничений не предусмотрено. ¦
¦ ¦открыт в том же банке, и ¦Для кредитной организации, ¦
¦ ¦которое одновременно ¦действующей в форме акционерного ¦
¦ ¦является крупным ссудо- ¦общества, Федеральный закон ¦
¦ ¦заемщиком данного банка? ¦"Об акционерных обществах" ¦
¦ ¦ ¦(ст. 69) допускает совмещение ¦
¦ ¦ ¦лицом, являющимся председателем ¦
¦ ¦ ¦правления кредитной организации, ¦
¦ ¦ ¦должностей в органах управления ¦
¦ ¦ ¦других организаций, только с ¦
¦ ¦ ¦согласия Совета директоров ¦
¦ ¦ ¦кредитной организации ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦5. ¦По содержанию пакета ¦Представление копии устава и ¦
¦ ¦документов на открытие ¦лицензии банка нецелесообразно, ¦
¦ ¦филиала иногороднего банка, ¦так как соответствие Положения ¦
¦ ¦считаем целесообразным ¦о филиале лицензии кредитной ¦
¦ ¦дополнить пакет документов ¦организации проверяет Главное ¦
¦ ¦копией устава банка и ¦управление по месту нахождения ¦
¦ ¦лицензией банка на ¦головного офиса кредитной ¦
¦ ¦осуществление банковских ¦организации ¦
¦ ¦операций ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦6. ¦Каков порядок согласования ¦Согласно статье 18 Федерального ¦
¦ ¦Банком России (получения ¦закона "О банках и банковской ¦
¦ ¦предварительного разрешения) ¦деятельности" участники ¦
¦ ¦участия в уставном ¦кредитной организации - резиденты ¦
¦ ¦капитале кредитной ¦обязаны получить предварительное ¦
¦ ¦организации нерезидента, ¦разрешение Банка России на ¦
¦ ¦если акции приобретены на ¦отчуждение принадлежащих им ¦
¦ ¦вторичном рынке для: ¦акций (долей) кредитной ¦
¦ ¦ ¦организации в пользу ¦
¦ ¦- перепродажи; ¦нерезидентов. Советом директоров ¦
¦ ¦ ¦дано поручение Департаменту ¦
¦ ¦- инвестирования ¦контроля за деятельностью ¦
¦ ¦ ¦кредитных организаций на ¦
¦ ¦ ¦финансовых рынках при участии ¦
¦ ¦ ¦Департамента лицензирования ¦
¦ ¦ ¦банковской и аудиторской ¦
¦ ¦ ¦деятельности разработать проект ¦
¦ ¦ ¦нормативного акта Банка России, ¦
¦ ¦ ¦определяющего порядок контроля и ¦
¦ ¦ ¦регулирования приобретения ¦
¦ ¦ ¦нерезидентами долей в уставном ¦
¦ ¦ ¦капитале кредитных организаций ¦
¦ ¦ ¦на вторичном рынке. До разработки ¦
¦ ¦ ¦указанного порядка решение о ¦
¦ ¦ ¦приобретении нерезидентами долей ¦
¦ ¦ ¦в уставных капиталах кредитных ¦
¦ ¦ ¦организаций на вторичном рынке ¦
¦ ¦ ¦будет приниматься Банком ¦
¦ ¦ ¦России в каждом конкретном ¦
¦ ¦ ¦случае. Для получения ¦
¦ ¦ ¦указанного разрешения необходимо ¦
¦ ¦ ¦обратиться в центральный ¦
¦ ¦ ¦аппарат Банка России ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦7. ¦Рассмотреть вопрос о ¦К кредитной организации, ¦
¦ ¦неприменении к преобразуемым ¦возникающей в результате ¦
¦ ¦кредитным организациям, в ¦преобразования, требования Банка ¦
¦ ¦связи с изменением их ¦России по минимальному размеру ¦
¦ ¦статуса (акционерный в паевой¦уставного капитала, применяемые ¦
¦ ¦и наоборот), требований к ¦в отношении вновь создаваемой ¦
¦ ¦минимальному уставному ¦кредитной организации, не ¦
¦ ¦капиталу и правомерности его ¦предъявляются. Кроме того, ¦
¦ ¦формирования, а также к ¦в территориальное учреждение ¦
¦ ¦перечню документов, которые ¦Банка России не представляются ¦
¦ ¦предъявляются к вновь ¦документы, предусмотренные ¦
¦ ¦создаваемым кредитным ¦подпунктами 5, 6, 7 пункта 5 ¦
¦ ¦организациям ¦Инструкции Банка России от ¦
¦ ¦ ¦27 сентября 1996 г. N 49. ¦
¦ ¦ ¦Учредителям (участникам) ¦
¦ ¦ ¦кредитной организации не ¦
¦ ¦ ¦требуется получать повторное ¦
¦ ¦ ¦согласие Банка России на ¦
¦ ¦ ¦приобретение свыше 20% долей ¦
¦ ¦ ¦(акций) уставного капитала ¦
¦ ¦ ¦кредитной организации и ¦
¦ ¦ ¦повторное уведомление Банка ¦
¦ ¦ ¦России в случае приобретения ¦
¦ ¦ ¦свыше 5% долей (акций) кредитной ¦
¦ ¦ ¦организации при условии, что ¦
¦ ¦ ¦указанные доли остаются ¦
¦ ¦ ¦неизменными ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦8. ¦Во избежание превышения ¦Участника кредитной организации ¦
¦ ¦предельного размера ¦вправе вносить в уставный ¦
¦ ¦неденежной части уставного ¦капитал часть стоимости здания ¦
¦ ¦капитала, возможно ли ¦ ¦
¦ ¦внесение в уставный капитал ¦ ¦
¦ ¦части стоимости здания? ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦9. ¦Закрепить в нормативных ¦Принципы ответственности ¦
¦ ¦актах ответственность ¦заложены в действующем ¦
¦ ¦Наблюдательного совета ¦законодательстве и могут быть ¦
¦ ¦(Совета банка) за ¦изменены лишь в законодательном ¦
¦ ¦результаты деятельности ¦порядке ¦
¦ ¦банка ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦10.¦Учитывать мнение Главных ¦При открытии филиала ¦
¦ ¦управлений, на территории ¦учитывается мнение ¦
¦ ¦которых открываются филиалы, ¦территориального учреждения ¦
¦ ¦о целесообразности их ¦Банка России по вопросу ¦
¦ ¦открытия, в случаях, когда ¦соответствия кандидатур ¦
¦ ¦головной банк расположен ¦руководителей и главного ¦
¦ ¦в другом регионе ¦бухгалтера, а также помещения ¦
¦ ¦ ¦требованиям Банка России ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦11.¦Запретить формирование ¦Этот вопрос будет рассмотрен до- ¦
¦ ¦уставного капитала за счет ¦полнительно при разработке новой ¦
¦ ¦капитализации и внесения ¦редакции Инструкции Банка России ¦
¦ ¦в уставный капитал ¦от 27.09.96 N 49 ¦
¦ ¦основных средств ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Согласно разъяснению Банка ¦Требования Банка России относи- ¦
¦ ¦России от 04.02.97 N 407 на ¦тельно предельного размера ¦
¦ ¦капитализацию могут быть ¦неденежной части уставного ¦
¦ ¦направлены результаты ¦капитала введены в действие с ¦
¦ ¦проведенной по решениям ¦01.11.96 для вновь создаваемых ¦
¦ ¦Правительства России пере- ¦кредитных организаций. При ¦
¦ ¦оценки (отраженные на ¦этом, действующие кредитные ¦
¦ ¦отдельном лицевом счете ¦организации не вправе ¦
¦ ¦балансового счета 012 ¦увеличивать уставный капитал ¦
¦ ¦"Специальные фонды") тех ¦за счет материальных активов, ¦
¦ ¦основных средств кредитной ¦если размер неденежной части их ¦
¦ ¦организации, которые были ¦уставного капитала превышает ¦
¦ ¦внесены в оплату доли в ¦установленный предел. Территори- ¦
¦ ¦уставном капитале кредитной ¦альные учреждения Банка России не ¦
¦ ¦организации и в пределах ¦должны согласовывать изменение ¦
¦ ¦установленного размера ¦размера уставного капитала ¦
¦ ¦неденежной части уставного ¦кредитной организации (в том ¦
¦ ¦капитала. На сегодняшний ¦числе и за счет капитализации ¦
¦ ¦день уставный капитал ¦переоценки основных средств, ¦
¦ ¦банков на 10,1% сформирован ¦внесенных в уставный капитал), ¦
¦ ¦за счет капитализации ¦если в результате такого ¦
¦ ¦переоценки основных средств. ¦изменения доля неденежной ¦
¦ ¦Удельный вес материальных ¦части уставного капитала превысит ¦
¦ ¦активов с учетом переоценки ¦предельный размер, установленный ¦
¦ ¦в уставном капитале ¦Банком России ¦
¦ ¦составляет 24,0%. Просим ¦ ¦
¦ ¦разъяснить действия ¦ ¦
¦ ¦Главного управления по ¦ ¦
¦ ¦выполнению данных указаний: ¦ ¦
¦ ¦требовать от банков ¦ ¦
¦ ¦исключения из уставного ¦ ¦
¦ ¦капитала суммы переоценки ¦ ¦
¦ ¦основных средств, не ¦ ¦
¦ ¦внесенных в оплату доли в ¦ ¦
¦ ¦уставном капитале, либо ¦ ¦
¦ ¦исключение указанной ¦ ¦
¦ ¦переоценки в определенный ¦ ¦
¦ ¦срок. В случае применения ¦ ¦
¦ ¦к банкам названных ¦ ¦
¦ ¦требований, экономические ¦ ¦
¦ ¦показатели по ряду банков ¦ ¦
¦ ¦значительно ухудшатся и к ¦ ¦
¦ ¦этим банкам необходимо будет ¦ ¦
¦ ¦применять меры надзорного ¦ ¦
¦ ¦реагирования в соответствии ¦ ¦
¦ ¦со ст. 75 Федерального ¦ ¦
¦ ¦закона "О Центральном банке ¦ ¦
¦ ¦Российской Федерации (Банке ¦ ¦
¦ ¦России)", в частности, ¦ ¦
¦ ¦штрафные санкции ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦12.¦Предусмотреть материальную ¦Возможность материальной ¦
¦ ¦ответственность аудиторских ¦ответственности аудиторской фирмы ¦
¦ ¦фирм в случаях, если банк, ¦предусмотрена п. 15 Временных ¦
¦ ¦следуя рекомендациям ¦правил аудиторской деятельности ¦
¦ ¦аудиторской фирмы, терпит ¦в Российской Федерации, ¦
¦ ¦убытки ¦утвержденных Указом Президента ¦
¦ ¦ ¦РФ от 22.12.93 N 2263 (п. 58 ¦
¦ ¦ ¦Временного положения Банка ¦
¦ ¦ ¦России от 18.03.96 N 258 "Об ¦
¦ ¦ ¦аудиторской деятельности в ¦
¦ ¦ ¦банковской системе ¦
¦ ¦ ¦Российской Федерации") ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦13.¦Создать базу данных о ¦Представление в Департамент ¦
¦ ¦применении мер воздействия ¦лицензирования банковской и ¦
¦ ¦к банковским аудиторам ¦аудиторской деятельности ¦
¦ ¦ ¦информации о применении мер ¦
¦ ¦ ¦воздействия к аудиторским фирмам, ¦
¦ ¦ ¦осуществляющим аудит кредитных ¦
¦ ¦ ¦организаций, предусмотрено ¦
¦ ¦ ¦указаниями Банка России от ¦
¦ ¦ ¦19.02.97 N 412 "О порядке ¦
¦ ¦ ¦составления и представления в ¦
¦ ¦ ¦Банк России аудиторского ¦
¦ ¦ ¦заключения по результатам ¦
¦ ¦ ¦проверки деятельности кредитной ¦
¦ ¦ ¦организации за 1996 год". На ¦
¦ ¦ ¦основе полученной информации ¦
¦ ¦ ¦будет рассмотрен вопрос о ¦
¦ ¦ ¦создании соответствующей ¦
¦ ¦ ¦базы данных ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦14.¦Какие меры воздействия ¦В соответствии с п. 24 Временных ¦
¦ ¦могут быть к аудиторским ¦правил аудиторской деятельности ¦
¦ ¦фирмам, имеющим лицензию ¦в РФ, утвержденных Указом ¦
¦ ¦Банка России, в случае ¦Президента РФ от 22.12.93 ¦
¦ ¦выявления Главными ¦N 2263 (п. 49 Временного ¦
¦ ¦управлениями фактов ¦положения Банка России от ¦
¦ ¦недостоверной отчетности ¦18.03.96 N 258 "Об аудиторской ¦
¦ ¦кредитных организаций? ¦деятельности в банковской системе ¦
¦ ¦ ¦Российской Федерации") в случае ¦
¦ ¦ ¦неоднократного неквалифицирован- ¦
¦ ¦ ¦ного проведения аудиторских ¦
¦ ¦ ¦проверок у аудиторской фирмы ¦
¦ ¦ ¦может быть аннулирована ¦
¦ ¦ ¦лицензия на осуществление ¦
¦ ¦ ¦аудиторской деятельности. ¦
¦ ¦ ¦Департаментом лицензирования ¦
¦ ¦ ¦банковской и аудиторской ¦
¦ ¦ ¦деятельности подготовлен проект ¦
¦ ¦ ¦указаний Банка России, содержащий ¦
¦ ¦ ¦разъяснения о порядке применения ¦
¦ ¦ ¦мер воздействия к аудиторским ¦
¦ ¦ ¦фирмам ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦15.¦Разработать нормативный ¦Инструкция Банка России от ¦
¦ ¦документ, предусматривающий ¦27 сентября 1996 г. N 49 ¦
¦ ¦создание в банках ¦предусматривает создание в ¦
¦ ¦внутреннего аудита ¦кредитной организации службы ¦
¦ ¦ ¦внутреннего аудита (пункт 39). ¦
¦ ¦ ¦В настоящее время Департаментом ¦
¦ ¦ ¦пруденциального банковского ¦
¦ ¦ ¦надзора разработан проект ¦
¦ ¦ ¦документа "Об организации ¦
¦ ¦ ¦внутреннего контроля в банках", ¦
¦ ¦ ¦который после доработки и ¦
¦ ¦ ¦утверждения руководством ¦
¦ ¦ ¦Банка России будет доведен до ¦
¦ ¦ ¦системы ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦16.¦Определить порядок проведе- ¦Предложение будет учтено при ¦
¦ ¦ния и объемы заключений ¦разработке указаний Банка ¦
¦ ¦аудиторских проверок ¦России о порядке составления ¦
¦ ¦деятельности кредитных ¦аудиторского заключения по ¦
¦ ¦организаций с ограниченным ¦результатам проверки деятельности ¦
¦ ¦кругом операций, ¦кредитной организации за ¦
¦ ¦выполняющих функции ¦1997 год ¦
¦ ¦расчетных, клиринговых ¦ ¦
¦ ¦центров ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦17.¦Предусмотреть порядок и ¦Этот вопрос будет рассмотрен ¦
¦ ¦сроки замещения денежными ¦дополнительно ¦
¦ ¦средствами уставного ¦ ¦
¦ ¦капитала, созданного ¦ ¦
¦ ¦материальными активами за ¦ ¦
¦ ¦счет источников самого ¦ ¦
¦ ¦банка ¦ ¦
+---+-----------------------------+-----------------------------------+
¦ Вопросы контроля за деятельностью кредитных организаций ¦
¦ на финансовых рынках ¦
+---T-----------------------------T-----------------------------------+
¦18.¦Либерализовать условия ¦В соответствии со статьей 22 ФЗ ¦
¦ ¦участия в формировании ¦"О рынке ценных бумаг" проспект ¦
¦ ¦уставного капитала при его ¦эмиссии должен содержать данные ¦
¦ ¦увеличении действующими ¦о финансовом положении ¦
¦ ¦банками. В частности, ¦эмитента, в т.ч. бухгалтерские ¦
¦ ¦требования по предоставлению ¦балансы (для эмитентов, ¦
¦ ¦отчетности за три года ¦являющихся банками, бухгалтерские ¦
¦ ¦отменить, заменив их на ¦балансы по счетам второго ¦
¦ ¦следующие: предоставление ¦порядка) и отчеты о финансовых ¦
¦ ¦годового отчета - за ¦результатах деятельности ¦
¦ ¦последний год и баланса - ¦эмитента, включая отчет об ¦
¦ ¦на дату внесения средств ¦использовании прибыли, по ¦
¦ ¦ ¦установленным формам за последние ¦
¦ ¦ ¦три завершенных финансовых года ¦
¦ ¦ ¦либо за каждый завершенный ¦
¦ ¦ ¦финансовый год с момента образо- ¦
¦ ¦ ¦вания, если этот срок менее ¦
¦ ¦ ¦трех лет. ¦
¦ ¦ ¦Таким образом, Банк России не ¦
¦ ¦ ¦может исключить информацию об ¦
¦ ¦ ¦отчетности за три последних ¦
¦ ¦ ¦года, поскольку это будет ¦
¦ ¦ ¦противоречить положениям ¦
¦ ¦ ¦действующего законодательства. ¦
¦ ¦ ¦"Либерализация" может иметь ¦
¦ ¦ ¦место только в случае внесения ¦
¦ ¦ ¦соответствующих изменений в ФЗ ¦
¦ ¦ ¦"О рынке ценных бумаг" ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦19.¦Пунктом 16.1 Инструкции ¦В соответствии с п. 16.5 ¦
¦ ¦N 8 предусмотрено, что ¦Инструкции ЦБ РФ от 17.09.96 ¦
¦ ¦неоплаченная часть ¦N 8 в случае неполной оплаты ¦
¦ ¦размещенных акций учитыва- ¦акций в сроки, установленные ¦
¦ ¦ется на внебалансовом счете ¦п. 16.2 указанной Инструкции, ¦
¦ ¦9945 "Неоплаченная сумма ¦такие акции поступают в ¦
¦ ¦Уставного фонда акционерами ¦распоряжение кредитной ¦
¦ ¦(учредителями) банка". ¦организации - эмитента. При ¦
¦ ¦Возникает вопрос: данный ¦этом неоплаченная часть ¦
¦ ¦внебалансовый счет в ¦размещенных акций списывается ¦
¦ ¦обязательном порядке должен ¦в расход по внебалансовому счету ¦
¦ ¦соответствовать суммам, ¦9945 "Неоплаченная сумма ¦
¦ ¦учитываемым на счете 034 ¦Уставного фонда акционерами ¦
¦ ¦"Собственные акции, ¦(учредителями) банка" - на ¦
¦ ¦выкупленные у акционеров"? ¦сумму неоплаченной части ¦
¦ ¦Если нет, то в каких ¦акций. Одновременно номинальная ¦
¦ ¦случаях? По паевым банкам ¦стоимость акций приходуется ¦
¦ ¦неоплаченная часть ¦по внебалансовому счету 9978 ¦
¦ ¦уставного капитала ¦"Выкупленные до срока погашения ¦
¦ ¦участниками банка должна ¦собственные ценные бумаги". ¦
¦ ¦также учитываться на ¦Следовательно, сальдо по счету ¦
¦ ¦внебалансовом счете 9945 ¦034 "Собственные акции, ¦
¦ ¦или нет? ¦выкупленные у акционеров", ¦
¦ ¦ ¦должно соответствовать остатку ¦
¦ ¦ ¦по внебалансовому счету 9978. ¦
¦ ¦ ¦По паевым банкам неоплаченная ¦
¦ ¦ ¦часть уставного капитала должна ¦
¦ ¦ ¦учитываться на счете 9945 ¦
¦ ¦ ¦"Неоплаченная сумма Уставного ¦
¦ ¦ ¦фонда акционерами (учредителями) ¦
¦ ¦ ¦банка" ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦20.¦Каков порядок ¦В случае, когда договором купли - ¦
¦ ¦бухгалтерского учета ¦продажи акций предусмотрена их ¦
¦ ¦операций по покупке и ¦оплата через определенное время ¦
¦ ¦продаже ценных бумаг с ¦после передачи покупателю, ¦
¦ ¦отсрочкой оплаты? ¦покупатель должен произвести ¦
¦ ¦При списании с б/с 192 век- ¦оплату в срок, предусмотренный ¦
¦ ¦селей, выпущенных ¦договором. Приобретенные акции ¦
¦ ¦органами власти субъектов ¦приходуются на счет N 191 ¦
¦ ¦РФ, на б/с 197 необходимо ¦"Вложения в акции акционерных ¦
¦ ¦ли списывать резерв под ¦обществ" по цене покупки, ¦
¦ ¦обесценение ценных бумаг б/с ¦обусловленной договором, реализо- ¦
¦ ¦944, созданный под эти ¦ванные списываются с этого ¦
¦ ¦векселя, и начислять ¦счета после передачи ценной ¦
¦ ¦резерв на возможные потери ¦бумаги и закрепления, ¦
¦ ¦по ссудам (б/с 945)? ¦удостоверяемых ею прав в ¦
¦ ¦ ¦соответствии со ст. 29 ФЗ ¦
¦ ¦ ¦"О рынке ценных бумаг". При этом ¦
¦ ¦ ¦делаются следующие проводки: ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦а) приобретение акций с отсрочкой ¦
¦ ¦ ¦платежа: ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дебет счета 191 "Вложения в акции ¦
¦ ¦ ¦акционерных обществ", кредит ¦
¦ ¦ ¦счета 904 "Прочие дебиторы и ¦
¦ ¦ ¦кредиторы" - на полную стоимость ¦
¦ ¦ ¦акций ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦б) реализация акций с отсрочкой ¦
¦ ¦ ¦платежа: ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дебет счета 904 "Прочие дебиторы ¦
¦ ¦ ¦и кредиторы", ¦
¦ ¦ ¦кредит счета 191 "Вложения в акции ¦
¦ ¦ ¦акционерных обществ" - на сумму ¦
¦ ¦ ¦балансовой стоимости. ¦
¦ ¦ ¦При реализации собственных векселей¦
¦ ¦ ¦банк вправе обусловить в договоре ¦
¦ ¦ ¦купли - продажи данного векселя ¦
¦ ¦ ¦отсрочку платежа за него. Эта ¦
¦ ¦ ¦операция оформляется проводкой: ¦
¦ ¦ ¦дебет счета 904 "Прочие дебиторы ¦
¦ ¦ ¦и кредиторы", ¦
¦ ¦ ¦кредит счета 196 "Банковские ¦
¦ ¦ ¦акцепты и собственные векселя" - ¦
¦ ¦ ¦на сумму номинала векселя. ¦
¦ ¦ ¦При покупке банком векселей других ¦
¦ ¦ ¦организаций с отсрочкой платежа ¦
¦ ¦ ¦делаются следующие проводки: ¦
¦ ¦ ¦дебет счета 195 "Учтенные банком ¦
¦ ¦ ¦векселя", ¦
¦ ¦ ¦кредит счета 904 "Прочие дебиторы ¦
¦ ¦ ¦и кредиторы" и ¦
¦ ¦ ¦кредит счета 947 "Доходы будущих ¦
¦ ¦ ¦периодов по ценным бумагам" - на ¦
¦ ¦ ¦сумму дисконта ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦Если номинал не погашенного в срок ¦
¦ ¦ ¦векселя относится со счета 192 ¦
¦ ¦ ¦"Вложения в долговые обязательства ¦
¦ ¦ ¦местных органов власти субъектов ¦
¦ ¦ ¦РФ" на счет N 197 "Учтенные банком ¦
¦ ¦ ¦векселя, не погашенные в срок", то ¦
¦ ¦ ¦сумма созданного резерва под обес- ¦
¦ ¦ ¦ценение данного векселя продолжает ¦
¦ ¦ ¦учитываться на счете 944 "Резервы ¦
¦ ¦ ¦под обесценение вложений в ценные ¦
¦ ¦ ¦бумаги" и относится на счет 960 ¦
¦ ¦ ¦"Операционные и разные доходы" ¦
¦ ¦ ¦только после полной оплаты ¦
¦ ¦ ¦(погашения) вексельной суммы ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦21.¦Регламентировать отдельным ¦Порядок выпуска векселей регламен- ¦
¦ ¦нормативным документом ¦тирован Федеральным законом от ¦
¦ ¦порядок выпуска банками ¦11.03.97 N 48-ФЗ "О переводном ¦
¦ ¦собственных векселей. ¦и простом векселях". В связи с ¦
¦ ¦Ввести запрещение на пере- ¦этим, по нашему мнению, нет ¦
¦ ¦числение в доходы банка ¦необходимости в принятии еще ¦
¦ ¦суммы процентов по кредитам, ¦одного документа. В соответствии ¦
¦ ¦погашенным векселями; до ¦со ст. 409 ГК РФ по соглашению ¦
¦ ¦момента погашения векселя ¦сторон обязательство может быть ¦
¦ ¦учитывать проценты, например,¦прекращено предоставлением взамен ¦
¦ ¦по 943 счету ¦исполнения отступного (уплатой ¦
¦ ¦ ¦денег, передачей имущества). В ¦
¦ ¦ ¦качестве отступного может высту- ¦
¦ ¦ ¦пать среди прочего вексель ¦
¦ ¦ ¦третьего лица. ¦
¦ ¦ ¦Банком России в настоящее время ¦
¦ ¦ ¦разрабатывается Положение о порядке¦
¦ ¦ ¦совершения кредитными организациями¦
¦ ¦ ¦операций, предусмотренных глава- ¦
¦ ¦ ¦ми 26 "Прекращение обязательств" и ¦
¦ ¦ ¦43 "Финансирование под уступку ¦
¦ ¦ ¦денежного требования" ГК РФ. ¦
¦ ¦ ¦Порядок учета таких операций ¦
¦ ¦ ¦будет доведен до сведения ¦
¦ ¦ ¦кредитных организаций после ¦
¦ ¦ ¦утверждения указанного Положения ¦
¦ ¦ ¦в установленном порядке. ¦
¦ ¦ ¦До утверждения данного Положения ¦
¦ ¦ ¦рекомендуем сумму просроченных ¦
¦ ¦ ¦процентов учитывать на счете 947 ¦
¦ ¦ ¦"Доходы будущих периодов по ценным ¦
¦ ¦ ¦бумагам" до погашения их денеж- ¦
¦ ¦ ¦ными средствами ссудозаемщиком ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦22.¦В соответствии с Граждан- ¦Банком России в настоящее время ¦
¦ ¦ским кодексом РФ средства, ¦разрабатывается Инструкция о ¦
¦ ¦принятые в доверительное ¦порядке осуществления операций ¦
¦ ¦управление обязательствами ¦доверительного управления и ¦
¦ ¦банка не являются и должны ¦бухгалтерском учете этих операций ¦
¦ ¦быть обособлены от прочих ¦кредитными организациями Российской¦
¦ ¦средств. В связи с этим ¦Федерации. Порядок бухгалтерского ¦
¦ ¦считаем необходимым ¦учета операций по доверительному ¦
¦ ¦разработать правила ¦управлению имуществом будет ¦
¦ ¦бухгалтерского учета по ¦доведен до сведения кредитных ¦
¦ ¦отражению в балансе ¦организаций после утверждения ¦
¦ ¦коммерческих банков этих ¦данной Инструкции ¦
¦ ¦средств ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦23.¦Резерв под обесценение ¦В настоящее время Банком России ¦
¦ ¦ценных бумаг предлагаем ¦разрабатывается новый порядок ¦
¦ ¦создать в день их ¦создания резервов под обесценение ¦
¦ ¦приобретения ¦ценных бумаг. Данное предложение ¦
¦ ¦ ¦будет рассмотрено в процессе ¦
¦ ¦ ¦подготовки документа по этому ¦
¦ ¦ ¦вопросу ¦
+---+-----------------------------+-----------------------------------+
¦ Вопросы Юридического департамента ¦
+---T-----------------------------T-----------------------------------+
¦24.¦Требуется безотлагательное ¦Нецелесообразно принятие ¦
¦ ¦принятие Закона "О кредите" ¦отдельного Федерального закона ¦
¦ ¦как составной части ¦"О кредите", поскольку действующим ¦
¦ ¦банковского ¦гражданским законодательством ¦
¦ ¦законодательства ¦(глава 42 ГК РФ) достаточно ¦
¦ ¦ ¦подробно регламентируется ¦
¦ ¦ ¦кредитный договор. Кроме того, в ¦
¦ ¦ ¦случаях неурегулирования каких-либо¦
¦ ¦ ¦положений кредитного договора ¦
¦ ¦ ¦законом предоставляется сторонам ¦
¦ ¦ ¦свобода выбора поведения при его ¦
¦ ¦ ¦реализации ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦25.¦Предлагаем карточку с ¦Письмо Банка России от 04.02.97 ¦
¦ ¦образцами подписей ¦N 406 устанавливает, что право ¦
¦ ¦руководителей кредитных ¦подписи денежно-расчетных ¦
¦ ¦организаций дополнить ¦документов может быть предостав- ¦
¦ ¦образцом подписи ¦лено другим уполномоченным лицам ¦
¦ ¦заместителя главного ¦кредитной организации. Право ¦
¦ ¦бухгалтера ¦подписи уполномоченных лиц ¦
¦ ¦ ¦кредитной организации должно ¦
¦ ¦ ¦быть согласовано с территориальны- ¦
¦ ¦ ¦ми учреждениями Банка России в ¦
¦ ¦ ¦установленном порядке, после чего ¦
¦ ¦ ¦расчетно-кассовые центры могут ¦
¦ ¦ ¦принимать карточки с образцами их ¦
¦ ¦ ¦подписей ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦26.¦Считали бы необходимым ¦В соответствии с пунктом 3 ст. 56 ¦
¦ ¦предусмотреть в Учредитель- ¦ГК РФ учредитель (участник) ¦
¦ ¦ном договоре и в Уставе банка¦юридического лица не отвечает по ¦
¦ ¦в обязательном порядке ¦обязательствам юридического лица. ¦
¦ ¦пункт о финансовой ¦Вместе с тем, определенная ¦
¦ ¦ответственности учредителей ¦ответственность учредителей ¦
¦ ¦перед кредитной организацией ¦(участников) юридического лица ¦
¦ ¦ ¦предусмотрена для учредителей ¦
¦ ¦ ¦"акционерного общества" в преде- ¦
¦ ¦ ¦лах стоимости принадлежащих им ¦
¦ ¦ ¦акций, "общества с ограниченной ¦
¦ ¦ ¦ответственностью", которые несут ¦
¦ ¦ ¦риск убытков, связанных с его ¦
¦ ¦ ¦деятельностью в пределах вклада ¦
¦ ¦ ¦в уставный капитал. ¦
¦ ¦ ¦Кроме того, действующим законода- ¦
¦ ¦ ¦тельством предусмотрено право ¦
¦ ¦ ¦возложения субсидиарной ответ- ¦
¦ ¦ ¦ственности по его обязательствам ¦
¦ ¦ ¦в случаях, если несостоятельность ¦
¦ ¦ ¦(банкротство) юридического лица ¦
¦ ¦ ¦вызвана учредителями ¦
¦ ¦ ¦(участниками), собственниками или ¦
¦ ¦ ¦другими лицами, которые имеют ¦
¦ ¦ ¦право давать обязательные для ¦
¦ ¦ ¦этого юридического лица указания ¦
¦ ¦ ¦либо иным образом имеют возмож- ¦
¦ ¦ ¦ность определять его действия. ¦
¦ ¦ ¦Банк России в связи с разработкой ¦
¦ ¦ ¦законодательства о банкротстве ¦
¦ ¦ ¦кредитных организаций выступил с ¦
¦ ¦ ¦предложением ввести дополнительные ¦
¦ ¦ ¦случаи наступления ответственности ¦
¦ ¦ ¦учредителей (участников) кредитной ¦
¦ ¦ ¦организации ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦27.¦Просим разъяснить, какой ¦Требования вкладчика о возврате ¦
¦ ¦документ подтверждает факт ¦суммы вклада должны иметь ¦
¦ ¦"первого требования" ¦письменную форму, т.к. они влекут ¦
¦ ¦возврата гражданину вклада ¦за собой прекращение письменного ¦
¦ ¦с процентами - письменное ¦договора банковского вклада ¦
¦ ¦заявление либо другой ¦(ст. 452 ГК РФ). ¦
¦ ¦документ в соответствии ¦Вместе с тем следует иметь в виду, ¦
¦ ¦со статьей 837 ГК РФ ¦что письменная форма считается ¦
¦ ¦ ¦соблюденной, если банк получил ¦
¦ ¦ ¦устное требование путем ¦
¦ ¦ ¦предъявления сберегательной ¦
¦ ¦ ¦книжки, сертификата, в форме ¦
¦ ¦ ¦совершения иных действий ¦
¦ ¦ ¦(ст. ст. 434, 438 ГК РФ) ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦28.¦Законодательно предусмотреть ¦В соответствии с пунктом 3 ст. 62 ¦
¦ ¦персональную ответственность ¦ГК РФ с момента назначения ¦
¦ ¦первых руководителей банка ¦ликвидационной комиссии к ней ¦
¦ ¦и его учредителей за процесс ¦переходят полномочия по ¦
¦ ¦ликвидации после отзыва ¦управлению делами юридического ¦
¦ ¦лицензии ¦лица. Ликвидационная комиссия от ¦
¦ ¦ ¦имени ликвидируемого юридического ¦
¦ ¦ ¦лица выступает в суде. ¦
¦ ¦ ¦Субсидиарная ответственность или ¦
¦ ¦ ¦ответственность учредителя ¦
¦ ¦ ¦возможны при несостоятельности ¦
¦ ¦ ¦(банкротстве) юридического лица ¦
¦ ¦ ¦(пункт 3 ст. 56 ГК РФ). ¦
¦ ¦ ¦Ответственность наступает также ¦
¦ ¦ ¦в порядке, предусмотренном ¦
¦ ¦ ¦Арбитражным процессуальным ¦
¦ ¦ ¦кодексом Российской Федерации, в ¦
¦ ¦ ¦случае неисполнения учредителем ¦
¦ ¦ ¦решения суда о ликвидации ¦
¦ ¦ ¦юридического лица ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦29.¦Внести в ст. 75 Федерального ¦Представляется нецелесообразным ¦
¦ ¦закона "О Центральном банке ¦увеличивать размер штрафа за ¦
¦ ¦РФ (Банке России)" штрафную ¦неисполнение предписаний Банка ¦
¦ ¦санкцию в размере 100 мини- ¦России, поскольку частью 2 этой ¦
¦ ¦мальных окладов за неиспол- ¦же статьи предусмотрено ¦
¦ ¦нение предписания в части ¦применение более жестких мер в ¦
¦ ¦ограничения или запрета ¦случае невыполнения предписаний в ¦
¦ ¦отдельных банковских опера- ¦установленный срок, вплоть до ¦
¦ ¦ций, а также за проведение ¦отзыва лицензии. ¦
¦ ¦после отзыва лицензии заче- ¦Применение санкций после отзыва ¦
¦ ¦тов и незачисления на коррес-¦лицензии невозможно, поскольку ¦
¦ ¦пондентский счет имеющейся в ¦Банк России вправе применять ¦
¦ ¦операционной кассе денежной ¦санкции, предусмотренные ст. 75 ¦
¦ ¦наличности ¦только к кредитным организациям ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦30.¦Подготовить законодательную ¦В настоящее время существует ¦
¦ ¦базу для создания структуры, ¦законодательная база для создания ¦
¦ ¦которой при ликвидации ¦ликвидационных комиссий, которые ¦
¦ ¦кредитной организации ¦принимают меры к выявлению ¦
¦ ¦будут переданы неисполненные ¦кредиторов и получению ¦
¦ ¦требования и обязательства ¦дебиторской задолженности ¦
¦ ¦ ¦(ст. ст. 62 и 63 ГК РФ и ¦
¦ ¦ ¦ст. ст. 21, 23 ФЗ "Об акционерных ¦
¦ ¦ ¦обществах"). ¦
¦ ¦ ¦Создание единой корпорации по ¦
¦ ¦ ¦управлению активами в настоящее ¦
¦ ¦ ¦время труднореализуемо из-за ¦
¦ ¦ ¦отсутствия средств на ¦
¦ ¦ ¦формирование ее первоначального ¦
¦ ¦ ¦капитала ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦31.¦Считаем целесообразным ¦Представляется нецелесообразным ¦
¦ ¦разработать Типовое положение¦разрабатывать Типовое положение ¦
¦ ¦об органах управления ¦об органах управления кредитной ¦
¦ ¦кредитными организациями, ¦организации, т.к. порядок ¦
¦ ¦предусмотрев в нем ответст- ¦формирования, компетенция, ¦
¦ ¦венность за принятие решений,¦порядок принятия решений органами ¦
¦ ¦повлекших невыполнение ¦управления определяются в их ¦
¦ ¦кредитными организациями ¦уставах и устанавливаются на ¦
¦ ¦принятых обязательств ¦основании соответствующих ¦
¦ ¦ ¦положений ГК РФ и ФЗ "Об ¦
¦ ¦ ¦акционерных обществах". В ¦
¦ ¦ ¦указанных нормативных актах ¦
¦ ¦ ¦перечень обязательных и возможных ¦
¦ ¦ ¦положений устава, не является ¦
¦ ¦ ¦исчерпывающим. В этой связи ¦
¦ ¦ ¦считаем, что устав кредитной ¦
¦ ¦ ¦организации может содержать и ¦
¦ ¦ ¦другие положения, не противоре- ¦
¦ ¦ ¦чащие действующему законодатель- ¦
¦ ¦ ¦ству, в частности, об ответст- ¦
¦ ¦ ¦венности лиц, входящих в органы ¦
¦ ¦ ¦управления и ответственных ¦
¦ ¦ ¦за принятие решений ¦
+---+-----------------------------+-----------------------------------+
¦ Вопросы методологии и организации расчетов ¦
+---T-----------------------------T-----------------------------------+
¦32.¦Предлагаем ввести показатель,¦Временными нормативными сроками ¦
¦ ¦характеризующий задержку в ¦экспедирования почтовых расчетно - ¦
¦ ¦прохождении расчетных ¦денежных документов (включая ¦
¦ ¦документов по корреспондент- ¦время на их обработку) ¦
¦ ¦ским счетам (в днях) ¦между учреждениями (РКЦ) ¦
¦ ¦ ¦Центрального банка Российской ¦
¦ ¦ ¦Федерации на территории России ¦
¦ ¦ ¦(табл. 1 и табл. 2), введенными в ¦
¦ ¦ ¦действие телеграммой ЦБ РФ ¦
¦ ¦ ¦от 22 ноября 1993 г. N 249-93, ¦
¦ ¦ ¦установлены по каждому региону ¦
¦ ¦ ¦контрольные сроки прохождения ¦
¦ ¦ ¦почтовых расчетных документов в ¦
¦ ¦ ¦целом между кредитными ¦
¦ ¦ ¦организациями (филиалами) и РКЦ ¦
¦ ¦ ¦(в днях). В Справочнике БИК РФ ¦
¦ ¦ ¦в колонке "Срок" вышеуказанные ¦
¦ ¦ ¦контрольные сроки по регионам ¦
¦ ¦ ¦конкретизированы по каждой ¦
¦ ¦ ¦кредитной организации (филиалу) ¦
¦ ¦ ¦данного региона. ¦
¦ ¦ ¦Контрольный срок экспедирования ¦
¦ ¦ ¦предусматривает не только ¦
¦ ¦ ¦доставку расчетных документов в ¦
¦ ¦ ¦РКЦ, но и время обработки этих ¦
¦ ¦ ¦документов кредитной организацией ¦
¦ ¦ ¦(филиалом) в соответствии с ¦
¦ ¦ ¦Правилами ведения бухгалтерского ¦
¦ ¦ ¦учета и отчетности в учреждениях ¦
¦ ¦ ¦банков СССР от 30 сентября ¦
¦ ¦ ¦1987 г. N 7 ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦33.¦Для банков, имеющих филиалы, ¦Отчетность о картотеках неоплачен- ¦
¦ ¦предлагаем предусмотреть ¦ных расчетных документов, учитыва- ¦
¦ ¦представление отчетности по ¦емых на счетах 9920 и 9919, пред- ¦
¦ ¦б/счету 915 "Документы, ¦ставляется теми кредитными органи- ¦
¦ ¦списанные со счетов клиентов,¦зациями и филиалами кредитных ор- ¦
¦ ¦но не проведенные по коррес- ¦ганизаций, которые являются участ- ¦
¦ ¦пондентскому счету кредитной ¦никами расчетов и включены в Спра-¦
¦ ¦организации", внебалансовому ¦вочник БИК РФ. При этом каждая ¦
¦ ¦счету 9919 "Неоплаченные ¦такая кредитная организация или фи-¦
¦ ¦расчетные документы клиентов ¦лиал представляют сведения о карто-¦
¦ ¦из-за отсутствия средств на ¦теке, учитываемой ими на счете 9919¦
¦ ¦корреспондентских счетах ¦в территориальное учреждение ¦
¦ ¦кредитной организации" ¦Банка России по месту нахождения. ¦
¦ ¦раздельно для головного ¦Сведения по филиалам кредитных ¦
¦ ¦офиса и по каждому филиалу - ¦организаций, не имеющим ¦
¦ ¦ежемесячно ¦корреспондентских субсчетов ¦
¦ ¦ ¦в РКЦ и не включенным в ¦
¦ ¦ ¦Справочник БИК РФ, не могут ¦
¦ ¦ ¦быть обработаны при существующем ¦
¦ ¦ ¦порядке представления отчетности. ¦
¦ ¦ ¦Предложение представлять ¦
¦ ¦ ¦отчетность по балансовому счету 915¦
¦ ¦ ¦"Документы, списанные со ¦
¦ ¦ ¦счетов клиентов, но не проведен- ¦
¦ ¦ ¦ные по корреспондентскому счету ¦
¦ ¦ ¦кредитной организации", раздельно ¦
¦ ¦ ¦для головного офиса и по каждому ¦
¦ ¦ ¦филиалу ежемесячно, может быть ¦
¦ ¦ ¦рассмотрено в отношении головных ¦
¦ ¦ ¦офисов и тех филиалов, которым ¦
¦ ¦ ¦открыты корреспондентские суб- ¦
¦ ¦ ¦счета в РКЦ Банка России ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦34.¦Дополнить отчет банков по ¦Предложение о включении в отчет ¦
¦ ¦картотеке к внебалансовым ¦кредитных организаций (и филиалов ¦
¦ ¦счетам 9919 и 9920 данными ¦кредитных организаций) о картотеке ¦
¦ ¦по остаткам на счетах ¦неоплаченных расчетных документов ¦
¦ ¦N 915, 161, 167 ¦к внебалансовым счетам 9919 и 9920 ¦
¦ ¦ ¦сведений об остатках на счетах ¦
¦ ¦ ¦915, 161, 167 будет рассмотрено ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦35.¦Рассмотреть вопрос о ¦Действующее законодательство ¦
¦ ¦запрещении клиентам ¦Российской Федерации, регулирующее ¦
¦ ¦производить открытие ¦порядок открытия и ведения ¦
¦ ¦нескольких расчетных ¦кредитными организациями счетов ¦
¦ ¦счетов в различных ¦клиентов не содержит запрета в ¦
¦ ¦банках ¦виде ограничения количества ¦
¦ ¦ ¦открываемых расчетных счетов ¦
¦ ¦ ¦клиентам. ¦
¦ ¦ ¦Согласно ст. 30 Федерального ¦
¦ ¦ ¦закона Российской Федерации "О ¦
¦ ¦ ¦внесении изменений и дополнений в ¦
¦ ¦ ¦Закон РСФСР "О банках и банковской ¦
¦ ¦ ¦деятельности в РСФСР" от 03.02.96 ¦
¦ ¦ ¦N 17-ФЗ, клиенты вправе открывать ¦
¦ ¦ ¦необходимое им количество ¦
¦ ¦ ¦расчетных, депозитных и иных ¦
¦ ¦ ¦счетов в банках. ¦
¦ ¦ ¦Кроме того, на основании ст. 846 ¦
¦ ¦ ¦Гражданского кодекса Российской ¦
¦ ¦ ¦Федерации, банк не вправе ¦
¦ ¦ ¦отказать в открытии счета, за ¦
¦ ¦ ¦исключением случаев, когда такой ¦
¦ ¦ ¦отказ допускается законом или ¦
¦ ¦ ¦иными правовыми актами. ¦
¦ ¦ ¦В связи с изложенным, данное ¦
¦ ¦ ¦предложение не может быть ¦
¦ ¦ ¦реализовано Центральным банком ¦
¦ ¦ ¦Российской Федерации ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦36.¦Предлагаем установить ¦Нет необходимости "зеркального" ¦
¦ ¦порядок, при котором сумма ¦отражения счета 9920 в балансе ¦
¦ ¦долгов банка, учитываемая ¦кредитной организации. Данные по ¦
¦ ¦РКЦ на счете 9920, была в ¦картотеке счета 9920 в разрезе ¦
¦ ¦полном объеме отражена и в ¦кредитных организаций и их ¦
¦ ¦отчетности самого банка. ¦филиалов видны из отчетности, ¦
¦ ¦С этой целью было бы ¦введенной письмом ЦБ РФ от ¦
¦ ¦целесообразно открыть ¦16.07.96 N 305 ¦
¦ ¦специальный внебалансовый ¦ ¦
¦ ¦счет в кредитных организациях¦ ¦
¦ ¦на котором "зеркально" ¦ ¦
¦ ¦учитывалась бы сумма непла- ¦ ¦
¦ ¦тежей по счету 9920. ¦ ¦
¦ ¦Необходимо уточнить порядок ¦ ¦
¦ ¦ведения сч. 915, 9919, 9920. ¦ ¦
¦ ¦Это позволит четко разделить ¦ ¦
¦ ¦внутренние и внешние претен- ¦ ¦
¦ ¦зии к корреспондентскому ¦ ¦
¦ ¦счету кредитной организации, ¦ ¦
¦ ¦а также отразить их общую ¦ ¦
¦ ¦величину ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦37.¦В дополнение к Положению о ¦Департаментом методологии и ¦
¦ ¦порядке проведения операций ¦организации расчетов разрабатыва- ¦
¦ ¦по оплате расчетных ¦ется Положение о проведении ¦
¦ ¦документов с корреспондент- ¦расчетов по корреспондентским ¦
¦ ¦ских счетов банков опреде- ¦отношениям кредитных организаций. ¦
¦ ¦лить, какие требования ¦Вопрос будет учтен при работе над ¦
¦ ¦должны выполнять банки для ¦Положением. ¦
¦ ¦того, чтобы иметь дополни- ¦В случае недостатка средств для ¦
¦ ¦тельные корсчета ("Ностро" ¦проведения расчетных операций ¦
¦ ¦и "Лоро"), определить поря- ¦необходимо руководствоваться ¦
¦ ¦док проведения операций по ¦порядком, изложенным в письме ¦
¦ ¦этим счетам при наличии ¦Банка России от 28.02.97 N 419 ¦
¦ ¦претензий к основному ¦"О мерах по усилению надзора за ¦
¦ ¦корреспондентскому счету, ¦деятельностью кредитных ¦
¦ ¦а также в случае недостатка ¦организаций" ¦
¦ ¦средств для проведения ¦ ¦
¦ ¦расчетных операций ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦38.¦Внести изменения в ¦На 1997 год в план работы ¦
¦ ¦Положение об организации ¦Департамента методологии и ¦
¦ ¦межбанковских расчетов на ¦организации расчетов включена ¦
¦ ¦территории Российской ¦разработка нормативного документа ¦
¦ ¦Федерации в части ¦Правила осуществления расчетов ¦
¦ ¦включения в него ¦на основе зачетов встречных ¦
¦ ¦дополнительного раздела ¦требований, включая расчеты через ¦
¦ ¦о проведении межбанковских ¦клиринговые учреждения и частные ¦
¦ ¦расчетов с участием клирин- ¦расчетные палаты, в котором ¦
¦ ¦говых учреждений. ¦будут отражены правила проведения ¦
¦ ¦Разработать нормативные ¦межбанковских расчетов с участием ¦
¦ ¦документы, определяющие ¦клиринговых учреждений и порядок ¦
¦ ¦порядок завершения расчетов, ¦завершения расчетов, совершаемых ¦
¦ ¦совершаемых в клиринговом ¦в клиринговом учреждении с ¦
¦ ¦учреждении с отражением ¦отражением результатов на ¦
¦ ¦результатов на корреспон- ¦корреспондентских счетах, ¦
¦ ¦дентских счетах, открытых в ¦открытых в учреждениях Банка ¦
¦ ¦учреждениях Банка России, а ¦России. ¦
¦ ¦также правила ведения бухгал-¦Правила ведения бухгалтерского ¦
¦ ¦терского учета клиринговых ¦учета клиринговых расчетов ¦
¦ ¦расчетов и форм отчетности ¦обсуждаются с Департаментом ¦
¦ ¦по ним ¦бухгалтерского учета и отчетности ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦39.¦Необходимо разработать ¦В соответствии с возложенными на ¦
¦ ¦порядок применения к ¦РКЦ функциональными задачами по ¦
¦ ¦кредитным организациям ¦контролю за соблюдением кредитными ¦
¦ ¦штрафных санкций за нару- ¦организациями правил и сроков ¦
¦ ¦шения правил и сроков ¦совершения расчетных операций ¦
¦ ¦расчетов, в том числе ¦территориальные учреждения Банка ¦
¦ ¦со стороны обслуживающих ¦России могут в порядке передоверия ¦
¦ ¦РКЦ (в соответствии с ¦права разрешать РКЦ в процессе ¦
¦ ¦Типовым положением о ¦осуществления расчетного ¦
¦ ¦расчетно-кассовом центре ¦обслуживания применения к ¦
¦ ¦Банка России) ¦обслуживаемым кредитным ¦
¦ ¦ ¦организациям санкций в виде ¦
¦ ¦ ¦штрафов за неоднократное ¦
¦ ¦ ¦нарушение правил и сроков ¦
¦ ¦ ¦осуществления расчетов, ¦
¦ ¦ ¦установленных нормативными ¦
¦ ¦ ¦актами ЦБ РФ. ¦
¦ ¦ ¦При представлении РКЦ такого ¦
¦ ¦ ¦права это отражается в договоре о ¦
¦ ¦ ¦расчетно-кассовом обслуживании ¦
L---+-----------------------------+------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------
|
