ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 16 мая 1997 г. N 012-15-2/432
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
БАНКА РОССИИ, ПОСТАВЛЕННЫЕ НА ЗОНАЛЬНЫХ СОВЕЩАНИЯХ
ПО БАНКОВСКОМУ НАДЗОРУ
Настоящим направляются ответы на вопросы и предложения,
поставленные территориальными учреждениями Банка России на
зональных совещаниях по итогам работы в области надзора за
деятельностью кредитных организаций в 1996 году, входящие в
компетенцию Департамента пруденциального банковского надзора,
Департамента лицензирования банковской и аудиторской деятельности,
Департамента по организации банковского санирования, Сводного
экономического департамента, Департамента бухгалтерского учета и
отчетности.
Ответы на вопросы и предложения, относящиеся к компетенции
других департаментов, будут доведены дополнительно.
Заместитель Председателя
А.В.ТУРБАНОВ
Приложение
ОТВЕТЫ НА ПРЕДЛОЖЕНИЯ И ВОПРОСЫ
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РФ,
ПРЕДСТАВЛЕННЫЕ В ОТЧЕТАХ ПО ИТОГАМ РАБОТ В ОБЛАСТИ
НАДЗОРА ЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
В 1996 ГОДУ
-----T-----------------------------T------------------------------¬
¦ N ¦Предложения и вопросы Главных¦ Ответы ¦
¦п/п ¦ управлений (Национальных ¦ ¦
¦ ¦ банков) ЦБ РФ ¦ ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦ ¦ Применение мер воздействия ¦ ¦
¦1. ¦Может ли быть взыскан штраф с¦В случае нарушения банком нор-¦
¦ ¦кредитной организации за на- ¦мативов на несколько отчетных ¦
¦ ¦рушение нормативов на каждую ¦дат подряд штраф может взыски-¦
¦ ¦отчетную дату в случае нару- ¦ваться на каждую отчетную да-¦
¦ ¦шения банком тех или иных ¦ту. При этом следует иметь в ¦
¦ ¦нормативов на несколько от- ¦виду, что при направлении кре-¦
¦ ¦четных дат подряд? ¦дитной организации предписания¦
¦ ¦ ¦о наложении на нее штрафных ¦
¦ ¦ ¦санкций одновременно предъяв- ¦
¦ ¦ ¦ляется требование о соблюдении¦
¦ ¦ ¦значений экономических норма- ¦
¦ ¦ ¦тивов. При невыполнении кре- ¦
¦ ¦ ¦дитной организацией установ- ¦
¦ ¦ ¦ленных предписанием требований¦
¦ ¦ ¦о соблюдении экономических ¦
¦ ¦ ¦нормативов с кредитной органи-¦
¦ ¦ ¦зации взыскивается штраф за ¦
¦ ¦ ¦невыполнение требования пред- ¦
¦ ¦ ¦писания в зависимости от коли-¦
¦ ¦ ¦чества случаев его невыполне- ¦
¦ ¦ ¦ния либо за нарушение на от- ¦
¦ ¦ ¦четную дату экономических нор-¦
¦ ¦ ¦мативов, исходя из наибольшей ¦
¦ ¦ ¦величины штрафа. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦2. ¦Может ли быть взыскан штраф ¦За допущенное кредитной орга- ¦
¦ ¦в случае применения меры воз-¦низацией нарушение применяется¦
¦ ¦действия в виде ограничения ¦лишь одна мера воздействия. В ¦
¦ ¦на выполнение кредитными ор- ¦случае применения к кредитной ¦
¦ ¦ганизациями отдельных банков-¦организации меры воздействия ¦
¦ ¦ских операций и других сделок¦в виде ограничения на осущест-¦
¦ ¦в рублях и иностранной валю- ¦вление отдельных банковских ¦
¦ ¦те, предусмотренных выданными¦операций штраф за это наруше- ¦
¦ ¦лицензиями? ¦ние не взыскивается. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦3. ¦Банк, постоянно выполняющий ¦Выбор мер воздействия, в том ¦
¦ ¦установленные экономические ¦числе штрафов, производится ¦
¦ ¦нормативы, на одну отчетную ¦надзорными органами самостоя- ¦
¦ ¦дату не выполнил нормативы и ¦тельно, исходя из положений ¦
¦ ¦при этом представил объясне- ¦Инструкции N 59. Если терри- ¦
¦ ¦ние причин невыполнения и ме-¦ториальное учреждение Банка ¦
¦ ¦роприятия по доведению раз- ¦России считает, что необходи- ¦
¦ ¦мера нормативов до установ- ¦мость в применении штрафных ¦
¦ ¦ленного значения на следующую¦санкций отсутствует, то оно ¦
¦ ¦отчетную дату. Может ли в ¦вправе эту меру не применять. ¦
¦ ¦этом случае Главное управле- ¦В этом случае территориальное ¦
¦ ¦ние не применять к банку ¦учреждение представляет в Банк¦
¦ ¦штрафные санкции? ¦России информацию с обоснова- ¦
¦ ¦ ¦нием принятого решения. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦4. ¦Если, по мнению территориаль-¦В случае нарушения кредитной ¦
¦ ¦ного учреждения Банка России,¦организацией одного - двух ¦
¦ ¦кредитная организация не вы- ¦экономических нормативов по ¦
¦ ¦полняет отдельные экономичес-¦объективным причинам, связан- ¦
¦ ¦кие нормативы (например, Н6, ¦ным со спецификой условий дея-¦
¦ ¦Н8, Н9, Н11) по объективным ¦тельности банка, при сохране- ¦
¦ ¦причинам, каковы действия ¦нии устойчивого финансового ¦
¦ ¦территориального учреждения ¦положения и отсутствии угрозы ¦
¦ ¦Банка России в этом случае? ¦интересам кредиторов и вклад- ¦
¦ ¦Возможно ли увеличение макси-¦чиков, территориальное учреж- ¦
¦ ¦мально допустимых значений ¦дение Банка России вправе при-¦
¦ ¦этих нормативов? ¦нимать решения о неприменении ¦
¦ ¦ ¦меры воздействия за несоблюде-¦
¦ ¦ ¦ние установленного(ых) Банком ¦
¦ ¦ ¦России значения(ий) этого(их) ¦
¦ ¦ ¦норматива(ов), представив Цен-¦
¦ ¦ ¦тральному банку РФ информацию ¦
¦ ¦ ¦с обоснованием принятого реше-¦
¦ ¦ ¦ния. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦5. ¦Какие меры можно применять в ¦При рассмотрении вопроса о ¦
¦ ¦отношении кредитных организа-¦распределении прибыли отчетно-¦
¦ ¦ций, получивших по итогам го-¦го года территориальные учреж-¦
¦ ¦да прибыль, выполнявших уста-¦дения банка должны рекомендо- ¦
¦ ¦новленные Инструкцией Банка ¦вать кредитным организациям ¦
¦ ¦России от 30.01.96 N 1 эконо-¦направить ее прежде всего на ¦
¦ ¦мические нормативы, но не ¦покрытие убытков прошлых лет. ¦
¦ ¦восполнивших допущенные ранее¦При невосполнении кредитной ¦
¦ ¦убытки? ¦организацией убытков прошлых ¦
¦ ¦ ¦лет территориальное учреждение¦
¦ ¦ ¦Банка России может учесть не- ¦
¦ ¦ ¦выполнение этого требования ¦
¦ ¦ ¦при выборе меры воздействия за¦
¦ ¦ ¦допущенные кредитной организа-¦
¦ ¦ ¦цией нарушения, а также при ¦
¦ ¦ ¦принятии решения в случае по- ¦
¦ ¦ ¦ступления от кредитной органи-¦
¦ ¦ ¦зации ходатайства по расшире- ¦
¦ ¦ ¦нию ее деятельности. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦6. ¦Что понимается под введением ¦Согласно п. 19.3 Инструкции ¦
¦ ¦ограничений на совершение ¦Банка России от 31.03.97 N 59 ¦
¦ ¦банковских операций по вкла- ¦ограничение на выполнение кре-¦
¦ ¦дам населения: возможность ¦дитной организацией банковских¦
¦ ¦ограничения суммы вкладов ¦операций по вкладам населения ¦
¦ ¦конкретной задолженностью, ¦предполагает установление тер-¦
¦ ¦сложившейся на определенную ¦риториальным учреждением Банка¦
¦ ¦дату, или установленным соот-¦России количественных ограни- ¦
¦ ¦ношением к размеру привлечен-¦чений на их проведение, таких,¦
¦ ¦ных средств, что даст возмож-¦как количество или круг кли- ¦
¦ ¦ность банку принимать и выда-¦ентов и т.д. В отношении прив-¦
¦ ¦вать вклады в указанных рам- ¦лечения вкладов населения до- ¦
¦ ¦ках? ¦пустимо устанавливать ограни- ¦
¦ ¦ ¦чения в форме предельного со- ¦
¦ ¦ ¦отношения вкладов населения и ¦
¦ ¦ ¦ликвидных активов. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦7. ¦Просим разъяснить, какие дей-¦В Инструкции Банка России от ¦
¦ ¦ствия могут осуществлять тер-¦31.03.97 N 57 (разд. IV) изло-¦
¦ ¦риториальные учреждения Банка¦жены особенности и порядок ¦
¦ ¦России в отношении иногород- ¦применения территориальными ¦
¦ ¦них филиалов. ¦учреждениями Банка России по ¦
¦ ¦ ¦месту нахождения филиалов мер ¦
¦ ¦ ¦воздействия к филиалам и кре- ¦
¦ ¦ ¦дитным организациям за нару- ¦
¦ ¦ ¦шения, выявленные в деятельно-¦
¦ ¦ ¦сти филиалов. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦ ¦ Резерв на возможные потери ¦ ¦
¦ ¦ по ссудам ¦ ¦
¦8. ¦Можно ли указания письма ЦБ ¦В настоящее время коммерческие¦
¦ ¦РФ от 20.12.94 N 130а в части¦банки вправе создавать резерв ¦
¦ ¦оценки качества кредитного ¦на возможные потери по ссудам ¦
¦ ¦портфеля и соответствующего ¦под векселя (консультация Де- ¦
¦ ¦создания резерва на возмож- ¦партамента банковского надзора¦
¦ ¦ные потери по ссудам распро- ¦Банка России N 1 от 20.01.95 ¦
¦ ¦странить на учтенные банком ¦N 15-2-3/101). ¦
¦ ¦векселя? ¦В соответствии с Инструкцией ¦
¦ ¦ ¦"О порядке формирования и ис- ¦
¦ ¦ ¦пользования резерва на возмож-¦
¦ ¦ ¦ные потери по ссудам", одоб- ¦
¦ ¦ ¦ренной Советом директоров Бан-¦
¦ ¦ ¦ка России (порядок ее введе- ¦
¦ ¦ ¦ния в настоящее время согласо-¦
¦ ¦ ¦вывается с Минфином и Госна- ¦
¦ ¦ ¦логслужбой), создание резерва ¦
¦ ¦ ¦по учтенным банком векселям ¦
¦ ¦ ¦является обязательным. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦ ¦ Инструкция N 1 ¦ ¦
¦9. ¦При расчете норматива Н3 из ¦В связи с тем, что в настоящее¦
¦ ¦суммы обязательств по счетам ¦время в обязательства до вост-¦
¦ ¦до востребования исключить ¦ребования включается лишь 20% ¦
¦ ¦остатки по балансовому сч. ¦остатков счета 624, считаем ¦
¦ ¦624 в части просроченных про-¦возможным участие данного сче-¦
¦ ¦центов по централизованным ¦та в расчете обязательств до ¦
¦ ¦кредитам, отсроченным по ре- ¦востребования. ¦
¦ ¦шению Правительства Российс- ¦При изменении методики расчета¦
¦ ¦кой Федерации. ¦норматива Н3 вопрос об исклю- ¦
¦ ¦ ¦чении просроченных процентов ¦
¦ ¦ ¦по централизованным кредитам, ¦
¦ ¦ ¦отсроченным по решению Прави- ¦
¦ ¦ ¦тельства Российской Федерации,¦
¦ ¦ ¦числящихся на балансовом счете¦
¦ ¦ ¦624, будет проработан со Свод-¦
¦ ¦ ¦ным экономическим департамен- ¦
¦ ¦ ¦том и Департаментом бухгалтер-¦
¦ ¦ ¦ского учета и отчетности. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦10. ¦При расчете капитала банка ¦ ¦
¦ ¦необходимо: ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦10.1¦- исключать фонд переоценки ¦В соответствии с решением Со- ¦
¦ ¦основных средств, числящихся ¦вета директоров от 21.02.96 в¦
¦ ¦на б/с N 012, поскольку он ¦расчет капитала остатки балан-¦
¦ ¦не относится к собственным ¦сового счета 012 будут прини- ¦
¦ ¦средствам банков. ¦маться только в части средств,¦
¦ ¦ ¦учитываемых на отдельном лице-¦
¦ ¦ ¦вом счете "Дополнительные соб-¦
¦ ¦ ¦ственные средства". В настоя- ¦
¦ ¦ ¦щее время соответствующее до- ¦
¦ ¦ ¦полнение к Инструкции Банка ¦
¦ ¦ ¦России от 30.01.96 N 1 предс- ¦
¦ ¦ ¦тавлено на подпись руководству¦
¦ ¦ ¦Банка России. ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦10.2¦- при заполнении расшифровки ¦В настоящее время подготовле- ¦
¦ ¦N 8971 (превышение дебетовых ¦но дополнение к Инструкции ¦
¦ ¦остатков по счетам 930, 932, ¦Банка России от 30.01.96 N 1, ¦
¦ ¦933 над источниками на эти ¦в котором при расчете иммоби- ¦
¦ ¦цели) учитывать не только ¦лизованных средств банка, иск-¦
¦ ¦б/с N 016, но и б/с N 012 в ¦лючаемых при расчете капитала ¦
¦ ¦части переоценки незавершен- ¦из его величины, в составе ис-¦
¦ ¦ного капитального строительс-¦точников собственных средств ¦
¦ ¦тва. ¦рассматриваются не только ¦
¦ ¦ ¦соответствующие остатки балан-¦
¦ ¦ ¦сового счета 016, но и другие ¦
¦ ¦ ¦фонды банка и нераспределенная¦
¦ ¦ ¦прибыль. При этом к материаль-¦
¦ ¦ ¦ным активам относится все иму-¦
¦ ¦ ¦щество, учитываемое на балан- ¦
¦ ¦ ¦совых счетах 92, 93, 940, 942.¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦10.3¦- уменьшать его на сумму ¦См. ответы на п. п. 10.1 и ¦
¦ ¦введенных в эксплуатацию зда-¦10.2. ¦
¦ ¦ний (сооружений), построенных¦ ¦
¦ ¦без источников, то есть бал. ¦ ¦
¦ ¦счетов N 920, 921 сверх ос- ¦ ¦
¦ ¦татков средств, числящихся на¦ ¦
¦ ¦бал. счетах N 018 и 012 (в ¦ ¦
¦ ¦части переоценки основных ¦ ¦
¦ ¦фондов), и кредитов другого ¦ ¦
¦ ¦банка, полученных на эти це- ¦ ¦
¦ ¦ли. ¦ ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦11. ¦Необходимо ли при достижении ¦В соответствии с Инструкцией ¦
¦ ¦банками значений нормативов, ¦Банка России от 31.03.97 N 59 ¦
¦ ¦установленных Инструкцией ¦при достижении банком значений¦
¦ ¦Банка России N 1, отменять ¦экономический нормативов, ус- ¦
¦ ¦ранее установленные индивиду-¦тановленных Инструкцией от ¦
¦ ¦альные значения? ¦30.01.96 N 1, индивидуальные ¦
¦ ¦ ¦значения экономических норма- ¦
¦ ¦ ¦тивов отменяются и банк в ¦
¦ ¦ ¦дальнейшем осуществляет свою ¦
¦ ¦ ¦деятельность в соответствии с ¦
¦ ¦ ¦общеустановленными требовани- ¦
¦ ¦ ¦ями. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦12. ¦Для расчета совокупной суммы ¦Согласно письму Банка России ¦
¦ ¦обязательств кредитной орга- ¦от 23.09.95 N 26 на счете 196 ¦
¦ ¦низации для норматива Н8 вер-¦ведутся лицевые счета в разре-¦
¦ ¦нуть порядок расчета, дейст- ¦зе векселей, а не векселедер- ¦
¦ ¦вовавший до выхода указаний ¦жателей. Разбивка счета 196 по¦
¦ ¦ЦБ РФ N 358 от 10.11.96, ¦держателям векселей невозмож- ¦
¦ ¦который наиболее верно отра- ¦на, поскольку в течение срока ¦
¦ ¦жал размер обязательств банка¦обращения вексель передается ¦
¦ ¦в отношении одного кредитора,¦по индоссаменту от одного вла-¦
¦ ¦так как исключение из суммы ¦дельца к другому, то есть ли- ¦
¦ ¦обязательств собственных век-¦цо - кредитор меняется. В свя-¦
¦ ¦селей лишено логики, и допол-¦зи с невозможностью идентифи- ¦
¦ ¦нить соответствующей частью ¦кации кредитора суммы выпущен-¦
¦ ¦бал. счета N 915 "Средства, ¦ных векселей не включаются в ¦
¦ ¦списанные со счета клиента, ¦расчет норматива Н8 "Макси- ¦
¦ ¦но не проведенные по корсчету¦мальный размер риска на одного¦
¦ ¦из-за отсутствия на нем ¦кредитора (вкладчика)". ¦
¦ ¦средств". ¦Поскольку остатки балансового ¦
¦ ¦ ¦счета 915 относятся к обяза- ¦
¦ ¦ ¦тельствам банка, то их следует¦
¦ ¦ ¦включать в расчет норматива ¦
¦ ¦ ¦Н8. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦13. ¦Минимальный размер собствен- ¦Согласно решению Совета дирек-¦
¦ ¦ных средств, установленный с ¦торов Банка России от 21.02.97¦
¦ ¦01.01.99, определен для ¦с 01.01.99 минимальная величи-¦
¦ ¦всех кредитных организаций в ¦на собственных средств ¦
¦ ¦одном размере - 5 млн. ЭКЮ, ¦(капитала) определена для ¦
¦ ¦без учета имеющейся на сегод-¦банков в размере, эквива- ¦
¦ ¦ня величины уставного капита-¦лентном 1 млн. ЭКЮ. При этом ¦
¦ ¦ла. Коммерческие банки с нез-¦для банков, размер собственных¦
¦ ¦начительным объемом уставно- ¦средств которых составит сум- ¦
¦ ¦го капитала (до 1 млрд. руб.)¦му, эквивалентную величине от ¦
¦ ¦не смогут достичь установлен-¦1 до 5 млн. ЭКЮ, с 1 января ¦
¦ ¦ного значения и, следователь-¦1999 года деятельность будет ¦
¦ ¦но, должны будут ликвидиро- ¦ограничена операциями на внут-¦
¦ ¦ваться либо преобразовываться¦реннем рынке банковских услуг ¦
¦ ¦в филиалы. В то же время не- ¦(сохранится право на ведение ¦
¦ ¦большие банки, легко управля-¦корреспондентских отношений с ¦
¦ ¦емые и надзираемые, необходи-¦банками - нерезидентами для ¦
¦ ¦мы для обслуживания предприя-¦обслуживания клиентов из числа¦
¦ ¦тий мелкого бизнеса и населе-¦резидентов). Кроме того, для ¦
¦ ¦ния. Считаем целесообразным ¦указанной группы банков будет ¦
¦ ¦дифференцировать банки в за- ¦действовать повышение требо- ¦
¦ ¦висимости от объема валюты ¦ваний к нормативу достаточнос-¦
¦ ¦баланса с градацией их на ¦ти капитала. ¦
¦ ¦крупные (федеральные), сред- ¦Кредитные организации, капи- ¦
¦ ¦ние (региональные), мелкие ¦тал которых будет эквивалентен¦
¦ ¦(местные). В зависимости от ¦сумме менее 1 млн. ЭКЮ, с ¦
¦ ¦предложенной градации устано-¦1999 года не смогут иметь ста-¦
¦ ¦вить размеры минимального ка-¦тус банка и должны будут пере-¦
¦ ¦питала. Уменьшить минимальный¦регистрироваться в небанков- ¦
¦ ¦размер капитала до 2 млн. ¦ские кредитные организации или¦
¦ ¦ЭКЮ или продлить на 3 года ¦быть реорганизованы другим ¦
¦ ¦установленный (1999 г.) пре- ¦способом. ¦
¦ ¦дельный срок его достижения. ¦В настоящее время Департамен- ¦
¦ ¦ ¦том пруденциального банковско-¦
¦ ¦ ¦го надзора подготовлены пред- ¦
¦ ¦ ¦ложения по определению видов ¦
¦ ¦ ¦небанковских кредитных органи-¦
¦ ¦ ¦заций в зависимости от круга ¦
¦ ¦ ¦банковских операций, на осу- ¦
¦ ¦ ¦ществление которых им будет ¦
¦ ¦ ¦предоставлено право. Также да-¦
¦ ¦ ¦ны предложения по установлению¦
¦ ¦ ¦дифференцированной величины ¦
¦ ¦ ¦минимального размера уставного¦
¦ ¦ ¦капитала и собственных средств¦
¦ ¦ ¦для каждого вида небанковских ¦
¦ ¦ ¦организаций. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦14. ¦Предлагаем приложение N 2 к ¦I. Для банков, имеющих отри- ¦
¦ ¦Инструкции ЦБ РФ N 1 (сведе- ¦цательное значение капитала, ¦
¦ ¦ния о крупных кредитах) пред-¦можно рекомендовать следующую ¦
¦ ¦ставлять по всем банкам неза-¦методику определения размера ¦
¦ ¦висимо от размера собственных¦крупных кредитов: ¦
¦ ¦средств и установить их абсо-¦1. Определение размера капита-¦
¦ ¦лютную сумму. ¦ла банка по формуле расчета ¦
¦ ¦ ¦показателя достаточности капи-¦
¦ ¦ ¦тала, исходя из условия, что ¦
¦ ¦ ¦минимально допустимый размер ¦
¦ ¦ ¦капитала составляет 2% от ак- ¦
¦ ¦ ¦тивов, взвешенных с учетом ¦
¦ ¦ ¦риска. ¦
¦ ¦ ¦ К = 0,02 x Ар, ¦
¦ ¦ ¦где 0,02 - 2% значения пока- ¦
¦ ¦ ¦зателя достаточности капитала;¦
¦ ¦ ¦Ар - суммарный объем активов ¦
¦ ¦ ¦банка, взвешенных с учетом ¦
¦ ¦ ¦риска. ¦
¦ ¦ ¦2. Определение величины круп- ¦
¦ ¦ ¦ного кредитного риска. ¦
¦ ¦ ¦ Крз ¦
¦ ¦ ¦ Кркр = ------- x 100 > 5%, ¦
¦ ¦ ¦ К ¦
¦ ¦ ¦где Кркр - крупный кредитный ¦
¦ ¦ ¦риск; ¦
¦ ¦ ¦Крз - совокупная сумма ¦
¦ ¦ ¦требований, взвешенных с уче- ¦
¦ ¦ ¦том риска, к одному заемщику, ¦
¦ ¦ ¦включая 50% сумм забалансовых ¦
¦ ¦ ¦требований; ¦
¦ ¦ ¦К - размер капитала, рас- ¦
¦ ¦ ¦считанный по формуле в п. 1. ¦
¦ ¦ ¦II. Что касается установления ¦
¦ ¦ ¦абсолютной величины крупного ¦
¦ ¦ ¦кредита для всех банков, име- ¦
¦ ¦ ¦ющих положительное значение ¦
¦ ¦ ¦капитала, то это будет иметь ¦
¦ ¦ ¦смысл при создании общероссий-¦
¦ ¦ ¦ской базы данных по крупным ¦
¦ ¦ ¦заемщикам (Кредитное бюро). ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦15. ¦Ссуды, пролонгированные дваж-¦Советом директоров в декабре ¦
¦ ¦ды и более раз, относить к 4,¦1996 г. одобрена подготовлен- ¦
¦ ¦5 группам риска с созданием ¦ная Департаментом пруденциаль-¦
¦ ¦резерва на возможные потери ¦ного банковского надзора Инст-¦
¦ ¦по ссудам в объеме не менее ¦рукция "О порядке формирования¦
¦ ¦75%. ¦и использования резерва на ¦
¦ ¦ ¦возможные потери по ссудам", в¦
¦ ¦ ¦соответствии с которой все ¦
¦ ¦ ¦ссуды в зависимости от величи-¦
¦ ¦ ¦ны кредитного риска подразде- ¦
¦ ¦ ¦ляются на 4 группы. Предусмот-¦
¦ ¦ ¦рен следующий порядок форми- ¦
¦ ¦ ¦рования резерва на возможные ¦
¦ ¦ ¦потери по ссудам: ¦
¦ ¦ ¦группа риска 1 2 3 4 ¦
¦ ¦ ¦размер отчисл. (%) 1 20 50 100¦
¦ ¦ ¦Ссуды, пролонгированные дважды¦
¦ ¦ ¦и более раз, по данной класси-¦
¦ ¦ ¦фикации могут быть отнесены к ¦
¦ ¦ ¦3 либо 4 группе риска. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦16. ¦Разработать методику оценки ¦Оценка ликвидности баланса ¦
¦ ¦ликвидности баланса банка. ¦банка производится на основа- ¦
¦ ¦ ¦нии анализа выполнения норма- ¦
¦ ¦ ¦тивов ликвидности, установлен-¦
¦ ¦ ¦ных Инструкцией Банка России ¦
¦ ¦ ¦от 30.01.96 N 1, и приложения ¦
¦ ¦ ¦N 13 Инструкции Банка России ¦
¦ ¦ ¦от 24.08.93 N 181-93. Данные ¦
¦ ¦ ¦анализа используются при оп- ¦
¦ ¦ ¦ределении степени проблемности¦
¦ ¦ ¦банка. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦ ¦ Инструкция N 41 ¦ ¦
¦17. ¦В целях усиления контроля за ¦Департаментом пруденциального ¦
¦ ¦соблюдением кредитными орга- ¦банковского надзора была под- ¦
¦ ¦низациями лимитов открытой ¦готовлена консультация N 404 ¦
¦ ¦валютной позиции необходимо ¦от 03.02.97 "О вопросах приме-¦
¦ ¦ускорить проведение семинарс-¦нения Инструкции Банка России ¦
¦ ¦ких занятий по вопросам ва- ¦от 22 мая 1996 г. N 41", ко- ¦
¦ ¦лютных рисков для работников ¦торая сняла значительную часть¦
¦ ¦отделов банковского надзора ¦вопросов территориальных уч- ¦
¦ ¦и инспектирования кредитных ¦реждений Банка России по при- ¦
¦ ¦организаций. ¦менению отдельных положений ¦
¦ ¦ ¦вышеуказанной Инструкции. ¦
¦ ¦ ¦Департамент пруденциального ¦
¦ ¦ ¦банковского надзора обратился ¦
¦ ¦ ¦с просьбой в Департамент под- ¦
¦ ¦ ¦готовки персонала предусмот- ¦
¦ ¦ ¦реть включение вопросов о по- ¦
¦ ¦ ¦рядке расчета и контроля за ¦
¦ ¦ ¦соблюдением открытой валютной ¦
¦ ¦ ¦позиции в программу заплани- ¦
¦ ¦ ¦рованных к проведению в теку- ¦
¦ ¦ ¦щем году семинаров для руково-¦
¦ ¦ ¦дящих работников и специалис- ¦
¦ ¦ ¦тов территориальных учреждений¦
¦ ¦ ¦Банка России, а также участие ¦
¦ ¦ ¦в их проведении специалистов ¦
¦ ¦ ¦Департамента иностранных опе- ¦
¦ ¦ ¦раций, Департамента бухгал- ¦
¦ ¦ ¦терского учета и отчетности, ¦
¦ ¦ ¦Департамента пруденциального ¦
¦ ¦ ¦банковского надзора. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦18. ¦Для банков с отрицательным ¦Уполномоченные банки с отрица-¦
¦ ¦капиталом установить абсолют-¦тельным значением собственных ¦
¦ ¦ную величину открытой валют- ¦средств (капитала), в том чис-¦
¦ ¦ной позиции. ¦ле и их филиалы, не могут ¦
¦ ¦ ¦иметь открытую валютную пози- ¦
¦ ¦ ¦цию на конец любого операцион-¦
¦ ¦ ¦ного дня. Данное требование не¦
¦ ¦ ¦ограничивает возможности ука- ¦
¦ ¦ ¦занных банков проводить валют-¦
¦ ¦ ¦ные операции, если последнее ¦
¦ ¦ ¦не запрещено Банком России. В ¦
¦ ¦ ¦случае невозможности для банка¦
¦ ¦ ¦закрыть валютную позицию и ¦
¦ ¦ ¦действительно существующей не-¦
¦ ¦ ¦обходимости установить опреде-¦
¦ ¦ ¦ленный лимит в абсолютной сум-¦
¦ ¦ ¦ме территориальным учрежде- ¦
¦ ¦ ¦ниям Банка России следует ре- ¦
¦ ¦ ¦шать данный вопрос в индиви- ¦
¦ ¦ ¦дуальном порядке, предвари- ¦
¦ ¦ ¦тельно согласовав это решение ¦
¦ ¦ ¦с Банком России (Департаментом¦
¦ ¦ ¦пруденциального банковского ¦
¦ ¦ ¦надзора). ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦19. ¦ Инструкция N 17 ¦ ¦
¦19.1¦Сократить количество таблиц, ¦С введением нового плана сче- ¦
¦ ¦включаемых в состав общей фи-¦тов будет уточнен перечень ¦
¦ ¦нансовой отчетности, предус- ¦форм общей финансовой отчет- ¦
¦ ¦мотрев их в качестве приложе-¦ности. Данное предложение бу- ¦
¦ ¦ний к бухгалтерской отчетнос-¦дет в максимальной степени уч-¦
¦ ¦ти. ¦тено. ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦19.2¦Пролонгированные кредиты от- ¦Инструкцией "О порядке созда- ¦
¦ ¦носить к текущей задолженнос-¦ния и использования резерва на¦
¦ ¦ти только при условии, если ¦возможные потери по ссудам", ¦
¦ ¦общий срок пользования креди-¦одобренной Советом директоров ¦
¦ ¦том с учетом пролонгаций не ¦Банка России, предусмотрен бо-¦
¦ ¦превышает 1 года, при этом ¦лее жесткий подход к классифи-¦
¦ ¦количество прологаций не мо- ¦кации пролонгированных креди- ¦
¦ ¦жет быть более 2. При пре- ¦тов (см. ответ на вопрос 15). ¦
¦ ¦вышении этого срока и неупла-¦ ¦
¦ ¦те процентов относить задол- ¦ ¦
¦ ¦женность на счет просроченных¦ ¦
¦ ¦ссуд и к пятой группе риска. ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦19.3¦При определении группы риска ¦Считаем нецелесообразным отка-¦
¦ ¦исключить понятие "недоста- ¦зываться от понятия "недоста- ¦
¦ ¦точно обеспеченная ссуда" и ¦точно обеспеченная ссуда", так¦
¦ ¦оставить "обеспеченные" и ¦как это понятие включает в се-¦
¦ ¦"необеспеченные" ссуды. ¦бя определенные категории ¦
¦ ¦ ¦обеспечения, принимаемые бан- ¦
¦ ¦ ¦ками при кредитовании. ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦19.4¦В приложения 21 и 22 разгра- ¦Приложения N 21 и 22 исполь- ¦
¦ ¦ничивать суммы по пролонгиро-¦зуются для получения статис- ¦
¦ ¦ванным и вновь выданным кре- ¦тических данных о средневзве- ¦
¦ ¦дитам, а также по полученным ¦шенной процентной ставке. Вы- ¦
¦ ¦банком ссудам и привлеченным ¦деление пролонгированных кре- ¦
¦ ¦средствам с указанием количе-¦дитов в отдельную колонку не ¦
¦ ¦ства проведенных пролонгаций.¦повлияет на величину средне- ¦
¦ ¦ ¦взвешенной процентной ставки ¦
¦ ¦ ¦по предоставленным за месяц ¦
¦ ¦ ¦кредитам, так как при расчете ¦
¦ ¦ ¦принимается во внимание общая ¦
¦ ¦ ¦сумма кредитов и депозитов. ¦
¦ ¦ ¦Таким образом, выделять про- ¦
¦ ¦ ¦лонгированные кредиты в этом ¦
¦ ¦ ¦случае методически нецелесооб-¦
¦ ¦ ¦разно. ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦19.5¦Ввести обязательное формиро- ¦Новая Инструкция "О порядке ¦
¦ ¦вание резерва на возможные ¦формирования и использования ¦
¦ ¦потери по ссудам по б/с ¦резерва на возможные потери по¦
¦ ¦N 195, 197. ¦ссудам" предусматривает обяза-¦
¦ ¦ ¦тельное формирование резерва ¦
¦ ¦ ¦на возможные потери по ссудам ¦
¦ ¦ ¦по б/с N 195, 197. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦ ¦ Порядок составления и ¦ ¦
¦ ¦ представления отчетности ¦ ¦
¦20. ¦Изменить срок представления ¦На 1997 год сроки представле- ¦
¦ ¦общей финансовой отчетности, ¦ния отчетности, в том числе и ¦
¦ ¦приблизив его к срокам пред- ¦общей финансовой отчетности, ¦
¦ ¦ставления бухгалтерской от- ¦установлены письмом Банка Рос-¦
¦ ¦четности. ¦сии от 25.03.97 N 429. Вопрос ¦
¦ ¦ ¦о сроках представления ¦
¦ ¦ ¦бухгалтерской и финансовой от-¦
¦ ¦ ¦четности в 1998 году будет ¦
¦ ¦ ¦рассматриваться дополнительно.¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦21. ¦Заблаговременно (не менее чем¦Замечание будет учтено. ¦
¦ ¦за 10 дней до отчетной даты) ¦ ¦
¦ ¦доводить новые нормативные ¦ ¦
¦ ¦документы, затрагивающие по- ¦ ¦
¦ ¦рядок и сроки представления ¦ ¦
¦ ¦отчетности, а также изменения¦ ¦
¦ ¦порядка расчета экономических¦ ¦
¦ ¦показателей деятельности кре-¦ ¦
¦ ¦дитных организаций и програм-¦ ¦
¦ ¦мное обеспечение под них, или¦ ¦
¦ ¦вводить в действие эти доку- ¦ ¦
¦ ¦менты со следующей отчетной ¦ ¦
¦ ¦даты. ¦ ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦22. ¦Изменить сроки представления ¦На сегодняшний день сроки пре-¦
¦ ¦отчетности в рамках надзора в¦дставления отчетности установ-¦
¦ ¦сторону из увеличения. Напри-¦лены исходя из того, насколько¦
¦ ¦мер, на месячные даты для ¦оперативно можно получить пос-¦
¦ ¦банков без филиалов представ-¦ледние данные по кредитной ор-¦
¦ ¦лять отчетность 5 числа меся-¦ганизации для анализа ее сос- ¦
¦ ¦ца, следующего за отчетным, а¦тояния. По мнению Департамента¦
¦ ¦для банков с филиалами - 8 ¦пруденциального банковского ¦
¦ ¦числа. В адрес Центрального ¦надзора, сроки действительно ¦
¦ ¦Банка сводный баланс и др. ¦являются сжатыми, но реальны- ¦
¦ ¦отчетность должна передавать-¦ми. Более поздние сроки отчет-¦
¦ ¦ся к 12 числу месяца, следую-¦ности снизят ее актуальность. ¦
¦ ¦щего за отчетным. ¦После введения нового плана ¦
¦ ¦ ¦счетов сроки представления от-¦
¦ ¦ ¦четности кредитными организа- ¦
¦ ¦ ¦циями будут пересматриваться. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦23. ¦Обязать головные банки по ¦В проекте Положения "О порядке¦
¦ ¦требованию территориальных ¦осуществления надзора за дея- ¦
¦ ¦учреждений Банка России, осу-¦тельностью филиалов банков" ¦
¦ ¦ществляющих надзор за филиа- ¦для территориальных учреждений¦
¦ ¦лами этих банков, представ- ¦Банка России по месту нахожде-¦
¦ ¦лять сводные балансы и прочую¦ния филиалов предусмотрено ¦
¦ ¦отчетность по банку в целом. ¦право запрашивать у террито- ¦
¦ ¦ ¦риальных учреждений Банка Рос-¦
¦ ¦ ¦сии по месту нахождения голов-¦
¦ ¦ ¦ных офисов отчетность кредит- ¦
¦ ¦ ¦ных организаций, в т.ч. свод- ¦
¦ ¦ ¦ные балансы в форме общей ве- ¦
¦ ¦ ¦домости. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦24. ¦В течение какого времени бан-¦Резервный фонд кредитной ор- ¦
¦ ¦ком (вновь созданным или дей-¦ганизации должен формироваться¦
¦ ¦ствующим при изменении вели- ¦за счет ежегодных отчислений ¦
¦ ¦чины уставного капитала) дол-¦в размере не менее 5% от чис- ¦
¦ ¦жен быть сформирован резерв- ¦той прибыли до достижения раз-¦
¦ ¦ный фонд (б/с 011) в размере ¦мера, установленного уставом ¦
¦ ¦15% от величины фактически ¦кредитной организации (Феде- ¦
¦ ¦оплаченного уставного капита-¦ральный закон об акционерных ¦
¦ ¦ла? Какие меры воздействия ¦обществах, ст. 35, п. 1). ¦
¦ ¦может применить ГУ (НБ) при ¦К кредитным организациям, не ¦
¦ ¦невыполнении банком данного ¦выполняющим указанное выше ус-¦
¦ ¦требования? ¦ловие по созданию резервного ¦
¦ ¦ ¦фонда в минимальном требуемом ¦
¦ ¦ ¦размере, применяются меры воз-¦
¦ ¦ ¦действия, предусмотренные ¦
¦ ¦ ¦ст. 75 Федерального закона ¦
¦ ¦ ¦"О Центральном банке ¦
¦ ¦ ¦Российской Федерации ¦
¦ ¦ ¦(Банке России)". ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦25. ¦За счет каких источников бан-¦В настоящее время Департамен- ¦
¦ ¦ки могут осуществлять затраты¦том пруденциального банковско-¦
¦ ¦капитального характера и при-¦го надзора подготовлен проект ¦
¦ ¦обретать основные фонды? Ка- ¦указаний, предусматривающий ¦
¦ ¦ковы должны быть действия ГУ ¦возможность осуществления ¦
¦ ¦(НБ) в отношении банков, осу-¦кредитной организацией затрат ¦
¦ ¦ществляющих эти операции без ¦на капитальные вложения и при-¦
¦ ¦источников? ¦обретение иных материальных ¦
¦ ¦ ¦активов в пределах разрешенных¦
¦ ¦ ¦источников, включающих источ- ¦
¦ ¦ ¦ники собственных средств (все ¦
¦ ¦ ¦фонды банка и нераспределенную¦
¦ ¦ ¦прибыль) и целевые займы на ¦
¦ ¦ ¦капитальные вложения. Проект ¦
¦ ¦ ¦документа опирается на решение¦
¦ ¦ ¦Совета директоров Банка России¦
¦ ¦ ¦от 21.02.97 (протокол N 6, ¦
¦ ¦ ¦п. II. 1.1 "б"). ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦ ¦ Лицензирование банковской ¦ ¦
¦ ¦ и аудиторской деятельности ¦ ¦
¦26. ¦Какие документы должны пред- ¦При увеличении уставного капи-¦
¦ ¦ставляться кредитной органи- ¦тала кредитной организации, а ¦
¦ ¦зацией в территориальное уч- ¦также при изменении состава ее¦
¦ ¦реждение Банка России для ¦участников (без изменения раз-¦
¦ ¦подтверждения правомерности ¦мера уставного капитала) для ¦
¦ ¦участия и оплаты ее участни- ¦подтверждения правомерности ¦
¦ ¦ками своих долей при увеличе-¦участия и оплаты участниками ¦
¦ ¦нии уставного капитала, а ¦своих долей в территориальное ¦
¦ ¦также при изменении состава ¦учреждение Банка России предс-¦
¦ ¦участников кредитной органи- ¦тавляются следующие документы:¦
¦ ¦зации (без изменения размера ¦- нотариально удостоверенные ¦
¦ ¦уставного капитала)? ¦копии свидетельств о государс-¦
¦ ¦ ¦твенной регистрации (представ-¦
¦ ¦ ¦ляются по вновь принимаемым ¦
¦ ¦ ¦участникам кредитной организа-¦
¦ ¦ ¦ции); ¦
¦ ¦ ¦- подтверждения органами Го- ¦
¦ ¦ ¦сударственной налоговой службы¦
¦ ¦ ¦РФ выполнения обязательств пе-¦
¦ ¦ ¦ред федеральным бюджетом, бюд-¦
¦ ¦ ¦жетами субъектов Российской ¦
¦ ¦ ¦Федерации и местными бюджетами¦
¦ ¦ ¦за три последних года (предс- ¦
¦ ¦ ¦тавляются участниками, приоб- ¦
¦ ¦ ¦ретающими более 5 процентов ¦
¦ ¦ ¦долей уставного капитала кре- ¦
¦ ¦ ¦дитной организации); ¦
¦ ¦ ¦- декларация о доходах участ- ¦
¦ ¦ ¦ников - физических лиц, заве- ¦
¦ ¦ ¦ренная органами Государствен- ¦
¦ ¦ ¦ной налоговой службы Российс- ¦
¦ ¦ ¦кой Федерации; ¦
¦ ¦ ¦- экземпляр уведомления по ¦
¦ ¦ ¦форме приложения N 5 к Инст- ¦
¦ ¦ ¦рукции Банка России от 27 сен-¦
¦ ¦ ¦тября 1996 г. N 49 (в случае ¦
¦ ¦ ¦приобретения участником (учас-¦
¦ ¦ ¦тниками) от 5 до 20 процентов ¦
¦ ¦ ¦долей уставного капитала кре- ¦
¦ ¦ ¦дитной организации); ¦
¦ ¦ ¦- аудиторские заключения о до-¦
¦ ¦ ¦стоверности финансовой отчет- ¦
¦ ¦ ¦ности участников - юридических¦
¦ ¦ ¦лиц с приложением балансов и ¦
¦ ¦ ¦отчетов о прибылях и убытках ¦
¦ ¦ ¦за три предыдущих года дея- ¦
¦ ¦ ¦тельности; ¦
¦ ¦ ¦- балансы на последнюю отчет- ¦
¦ ¦ ¦ную дату с отметками органов ¦
¦ ¦ ¦Государственной налоговой слу-¦
¦ ¦ ¦жбы РФ, подтверждающие наличие¦
¦ ¦ ¦собственных средств для внесе-¦
¦ ¦ ¦ния в уставный капитал кредит-¦
¦ ¦ ¦ной организации; ¦
¦ ¦ ¦- платежные поручения об опла-¦
¦ ¦ ¦те доли в уставном капитале ¦
¦ ¦ ¦кредитной организации; ¦
¦ ¦ ¦- акты приема - передачи на ¦
¦ ¦ ¦баланс кредитной организации ¦
¦ ¦ ¦имущества, вносимого участни- ¦
¦ ¦ ¦ками в ее уставный капитал; ¦
¦ ¦ ¦- свидетельство о праве собст-¦
¦ ¦ ¦венности кредитной организации¦
¦ ¦ ¦на здание (помещение), пере- ¦
¦ ¦ ¦данное участником в качестве ¦
¦ ¦ ¦оплаты доли в уставном капита-¦
¦ ¦ ¦ле кредитной организации. ¦
¦ ¦ ¦Для кредитной организации, ¦
¦ ¦ ¦действующей в форме открытого ¦
¦ ¦ ¦акционерного общества, указан-¦
¦ ¦ ¦ные документы представляются в¦
¦ ¦ ¦территориальное учреждение ¦
¦ ¦ ¦Банка России в случае приобре-¦
¦ ¦ ¦тения участниками свыше 5 про-¦
¦ ¦ ¦центов долей уставного капита-¦
¦ ¦ ¦ла кредитной организации. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦27. ¦Необходимо ли представление ¦При увеличении уставного капи-¦
¦ ¦участниками кредитной органи-¦тала за счет капитализации ди-¦
¦ ¦зации в территориальное уч- ¦видендов кредитной организации¦
¦ ¦реждение Банка России всех ¦необходимо представить доку- ¦
¦ ¦документов, предусмотренных ¦менты в соответствии с п. 90 ¦
¦ ¦п. п. 5 и 28 Инструкции Банка¦Инструкции Банка России от ¦
¦ ¦России от 27.09.96 N 49, в ¦27.09.96 N 49. В этом случае ¦
¦ ¦случае увеличения уставного ¦не требуется представления в ¦
¦ ¦капитала кредитной организа- ¦территориальное учреждение ¦
¦ ¦ции за счет капитализации ¦Банка России учредительных ¦
¦ ¦дивидендов? ¦документов участников кредит- ¦
¦ ¦ ¦ной организации, их бухгалтер-¦
¦ ¦ ¦ской отчетности, а также спра-¦
¦ ¦ ¦вок от органов Госналогслужбы ¦
¦ ¦ ¦РФ об отсутствии задолженности¦
¦ ¦ ¦перед федеральным бюджетом, ¦
¦ ¦ ¦бюджетами субъектов Российской¦
¦ ¦ ¦Федерации и местными бюджетами¦
¦ ¦ ¦и деклараций о доходах. В слу-¦
¦ ¦ ¦чае, если в результате капита-¦
¦ ¦ ¦лизации дивидендов доля юриди-¦
¦ ¦ ¦ческих лиц - участников кре- ¦
¦ ¦ ¦дитной организации составит ¦
¦ ¦ ¦свыше 5% в ее уставном ¦
¦ ¦ ¦капитале, то кредитная органи-¦
¦ ¦ ¦зация по этим участникам долж-¦
¦ ¦ ¦на представить в территориаль-¦
¦ ¦ ¦ное учреждение Банка России ¦
¦ ¦ ¦уведомление об имущественных ¦
¦ ¦ ¦отношениях участников, приоб- ¦
¦ ¦ ¦ретающих более 5% долей ус- ¦
¦ ¦ ¦тавного капитала кредитной ор-¦
¦ ¦ ¦ганизации (по форме приложения¦
¦ ¦ ¦N 5 к вышеуказанной Инструк- ¦
¦ ¦ ¦ции). Участники, доля которых ¦
¦ ¦ ¦в уставном капитале кредитной ¦
¦ ¦ ¦организации в результате ка- ¦
¦ ¦ ¦питализации дивидендов соста- ¦
¦ ¦ ¦вит более 20 процентов, должны¦
¦ ¦ ¦представить в территориальное ¦
¦ ¦ ¦учреждение Банка России для ¦
¦ ¦ ¦согласования такого приобрете-¦
¦ ¦ ¦ния документы, предусмотренные¦
¦ ¦ ¦главой 4 Инструкции Банка Рос-¦
¦ ¦ ¦сии от 27.09.96 N 49. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦28. ¦В настоящее время в соответс-¦Многие территориальные учреж- ¦
¦ ¦твии с разъяснениями Департа-¦дения Банка России считают це-¦
¦ ¦мента лицензирования банковс-¦лесообразным разрешить созда- ¦
¦ ¦кой и аудиторской деятельнос-¦ние дополнительных офисов на ¦
¦ ¦ти дополнительные офисы кре- ¦территории, подведомственной ¦
¦ ¦дитной организации (филиала) ¦территориальному учреждению по¦
¦ ¦могут открываться на террито-¦месту нахождения кредитной ор-¦
¦ ¦рии только того населенного ¦ганизации (филиала). Департа- ¦
¦ ¦пункта, на которой расположе-¦мент лицензирования банковской¦
¦ ¦на кредитная организация или ¦и аудиторской деятельности ¦
¦ ¦ее филиал. Возможно ли созда-¦разделяет это мнение и напра- ¦
¦ ¦ние дополнительных офисов ¦вил соответствующие разъясне- ¦
¦ ¦кредитной организации (филиа-¦ния по системе. Это положение ¦
¦ ¦ла) на территории, подведом- ¦также предусмотрено в проекте ¦
¦ ¦ственной соответствующему уч-¦письма "О порядке рассмотрения¦
¦ ¦реждению Банка России по мес-¦документов, представляемых в ¦
¦ ¦ту нахождения кредитной орга-¦территориальное учреждение ¦
¦ ¦низации (филиала)? ¦Банка России для регистрации ¦
¦ ¦ ¦кредитных организаций, лицен- ¦
¦ ¦ ¦зирования банковской деятель- ¦
¦ ¦ ¦ности, расширения деятельности¦
¦ ¦ ¦кредитных организаций и согла-¦
¦ ¦ ¦сования изменений и дополне- ¦
¦ ¦ ¦ний, вносимых в уставы кредит-¦
¦ ¦ ¦ных организаций и состав их ¦
¦ ¦ ¦участников и состав руководи- ¦
¦ ¦ ¦телей кредитных организаций ¦
¦ ¦ ¦(их филиалов)". ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦29. ¦Требуется ли согласование ¦В этих случаях согласование ¦
¦ ¦приобретения более 20% долей ¦приобретения более 20 процен- ¦
¦ ¦(акций) кредитной организации¦тов долей (акций) кредитной ¦
¦ ¦с Банком России в следующих ¦организации с Банком России ¦
¦ ¦случаях: ¦не требуется. ¦
¦ ¦- если при увеличении размера¦ ¦
¦ ¦уставного капитала кредитной ¦ ¦
¦ ¦организации возрастает сумма ¦ ¦
¦ ¦вклада участника (акционера) ¦ ¦
¦ ¦в абсолютном выражении, а его¦ ¦
¦ ¦процентная доля в уставном ¦ ¦
¦ ¦капитале остается прежней; ¦ ¦
¦ ¦- происходит уменьшение сог- ¦ ¦
¦ ¦ласованной с Банком России ¦ ¦
¦ ¦доли участника (акционера), ¦ ¦
¦ ¦владеющего более 20 процента-¦ ¦
¦ ¦ми долей (акций) кредитной ¦ ¦
¦ ¦организации; ¦ ¦
¦ ¦- если в результате реоргани-¦ ¦
¦ ¦зации кредитной организации ¦ ¦
¦ ¦доли ее участников (акционе- ¦ ¦
¦ ¦ров) остаются неизменными? ¦ ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦ ¦ Организация банковского ¦ ¦
¦ ¦ санирования ¦ ¦
¦30. ¦При установлении случаев не- ¦Специалисты в области саниро- ¦
¦ ¦качественного управления в ¦вания направляются в кредитную¦
¦ ¦банках активами и пассивами, ¦организацию при выявлении по- ¦
¦ ¦при отнесении банков по ка- ¦тери капитала (когда значение ¦
¦ ¦ким-либо критериям к группам ¦экономического норматива Н1 ¦
¦ ¦проблемности направлять бан- ¦меньше 6%) и/или в случае ¦
¦ ¦кам предписания с требованием¦неспособности кредитной орга- ¦
¦ ¦об устранении выявленных на- ¦низации обеспечивать своевре- ¦
¦ ¦рушений, а также сотрудников ¦менное выполнение своих обя- ¦
¦ ¦Управления санации в банки ¦зательств (наличие платежных ¦
¦ ¦для проведения детального ¦документов в картотеке к вне- ¦
¦ ¦анализа сложившейся ситуации ¦балансовым счетам 9919 и 9920 ¦
¦ ¦на месте. После проведенного ¦в течение двух и более меся- ¦
¦ ¦анализа руководству банка ¦цев). Указанные специалисты ¦
¦ ¦должны быть даны рекомендации¦должны дать реальную оценку ¦
¦ ¦по устранению недостатков в ¦активам и пассивам и на этой ¦
¦ ¦деятельности банка, которые ¦основе потребовать от кредит- ¦
¦ ¦оформляются меморандумом / ¦ных организаций разработки ме-¦
¦ ¦протоколом о взаимопонимании ¦роприятий по финансовому оздо-¦
¦ ¦и подписываются обеими сторо-¦ровлению (ст. 75 ЗЦБ). Конт- ¦
¦ ¦нами. На определенное время ¦роль за их выполнением может ¦
¦ ¦(до нормализации ситуации ¦осуществляться территориальным¦
¦ ¦либо выяснения, что ситуация ¦учреждением Банка России как ¦
¦ ¦не подлежит восстановлению) ¦путем выборочной проверки, так¦
¦ ¦сотрудник Главного управления¦и путем направления в кредит- ¦
¦ ¦остается в банке в роли наб- ¦ную организацию экспертной ¦
¦ ¦людателя за выполнением реко-¦группы для постоянного наблю- ¦
¦ ¦мендаций. ¦дения в течение определенного ¦
¦ ¦ ¦времени. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦31. ¦Необходимо четкое определение¦Каждое территориальное учреж- ¦
¦ ¦процедуры отзыва лицензии на ¦дение Банка России может заб- ¦
¦ ¦совершение банковских опера- ¦лаговременно согласовать с ¦
¦ ¦ций у кредитных организаций, ¦кредитными организациями, не ¦
¦ ¦не достигших на 01.01.99 ка- ¦имеющими достаточного капита- ¦
¦ ¦питала в размере 1 млн. ЭКЮ и¦ла, план поэтапного (каждые ¦
¦ ¦не подавших документы на пе- ¦полгода) пропорционального на-¦
¦ ¦ререгистрацию в небанковские ¦ращивания капитала до мини- ¦
¦ ¦кредитные организации. В ¦мально установленной величины.¦
¦ ¦частности, в действующем бан-¦В случае его невыполнения уч- ¦
¦ ¦ковском законодательстве от- ¦реждения Банка России вправе ¦
¦ ¦зыв лицензии по данному осно-¦направлять таким кредитным ор-¦
¦ ¦ванию возможен в случае, если¦ганизациям соответствующие ¦
¦ ¦к кредитной организации в те-¦предписания. Это позволит ¦
¦ ¦чение года неоднократно при- ¦Банку России в случае необхо- ¦
¦ ¦менялись предупредительные ¦димости иметь основания для ¦
¦ ¦меры воздействия. ¦отзыва у кредитных организаций¦
¦ ¦Таким образом, возможна фак- ¦лицензии. ¦
¦ ¦тическая работа таких кредит-¦ ¦
¦ ¦ных организаций длительное ¦ ¦
¦ ¦время после 31.01.99, пока не¦ ¦
¦ ¦будут соблюдены требуемые за-¦ ¦
¦ ¦конодательством процедуры, ¦ ¦
¦ ¦предшествующие отзыву лицен- ¦ ¦
¦ ¦зии. ¦ ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦32. ¦В условиях экономической не- ¦Для создания фондов банковс- ¦
¦ ¦стабильности банковской сис- ¦кого санирования необходимы ¦
¦ ¦темы считаем целесообразным ¦финансовые средства, которых ¦
¦ ¦создать фонд санирования ком-¦недостаточно даже для формиро-¦
¦ ¦мерческих банков, из которого¦вания фондов, которые предус- ¦
¦ ¦направлять средства на улуч- ¦мотрены действующим законода- ¦
¦ ¦шение финансового состояния ¦тельством. ¦
¦ ¦банков, которые бы банк по ¦В настоящее время в соответст-¦
¦ ¦мере выздоровления возвращал ¦вии со ст. 24 Федерального ¦
¦ ¦в этот фонд. ¦закона РФ "О банках и банковс-¦
¦ ¦ ¦кой деятельности" каждая кре- ¦
¦ ¦ ¦дитная организация обязана в ¦
¦ ¦ ¦целях обеспечения финансовой ¦
¦ ¦ ¦надежности создавать резервы ¦
¦ ¦ ¦(б/с 011), а также фонды на ¦
¦ ¦ ¦покрытие возможных убытков, в ¦
¦ ¦ ¦том числе под сомнительные и ¦
¦ ¦ ¦безнадежные долги. Кроме того,¦
¦ ¦ ¦в соответствии со ст. 38 Феде-¦
¦ ¦ ¦рального закона РФ "О банках ¦
¦ ¦ ¦и банковской деятельности" ¦
¦ ¦ ¦предусмотрено создание Феде- ¦
¦ ¦ ¦рального фонда обязательного ¦
¦ ¦ ¦страхования вкладов, фондов ¦
¦ ¦ ¦добровольного страхования ¦
¦ ¦ ¦вкладов. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦33. ¦Необходимо разработать мето- ¦Методические указания по сос- ¦
¦ ¦дические указания по состав- ¦тавлению планов санации кре- ¦
¦ ¦лению планов санации и запол-¦дитными организациями направ- ¦
¦ ¦нению типовой формы плана. ¦лены письмом Банка России ¦
¦ ¦ ¦N 443 от 30.04.97. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦34. ¦Предлагаем существенно упрос-¦Нормативными актами Банка Рос-¦
¦ ¦тить процедуру отзыва лицен- ¦сии не предусмотрено право ¦
¦ ¦зий в отношении мелких нежиз-¦территориальных учреждений ¦
¦ ¦неспособных банков, не отно- ¦Банка России отзывать лицензии¦
¦ ¦сящихся к числу региональных ¦на осуществление банковских ¦
¦ ¦системообразующих банков. По ¦операций, поскольку отзыв ли- ¦
¦ ¦этим банкам решение об отзыве¦цензии является исключительной¦
¦ ¦лицензий должно принимать ¦мерой и применяется с учетом ¦
¦ ¦соответствующее Главное упра-¦положения дел не только в дан-¦
¦ ¦вление с последующим обяза- ¦ной кредитной организации, но ¦
¦ ¦тельным утверждением этого ¦и в банковской системе в це- ¦
¦ ¦решения Банком России. ¦лом. Решение об отзыве лицен- ¦
¦ ¦ ¦зии принимается Комитетом бан-¦
¦ ¦ ¦ковского надзора, что позволя-¦
¦ ¦ ¦ет Банку России обеспечивать ¦
¦ ¦ ¦единообразный подход и объек- ¦
¦ ¦ ¦тивность при рассмотрении этих¦
¦ ¦ ¦вопросов. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦35. ¦Возможно ли совершение опера-¦В период работы ликвидационной¦
¦ ¦ций по отдельным внутрибан- ¦комиссии начисление амортиза- ¦
¦ ¦ковским счетам в период рабо-¦ции и переоценка основных ¦
¦ ¦ты ликвидационной комиссии: ¦средств производится в общем ¦
¦ ¦начисление амортизации, пере-¦порядке, установленном соот- ¦
¦ ¦оценка основных средств, спи-¦ветствующими нормативными ак- ¦
¦ ¦сание с баланса основных ¦тами Министерства финансов РФ.¦
¦ ¦средств, ранее изъятых судеб-¦Что касается списания с балан-¦
¦ ¦ными исполнителями и реализо-¦са основных средств, ранее ¦
¦ ¦ванных в период работы ликви-¦изъятых судебными исполнителя-¦
¦ ¦дационной комиссии? ¦ми и реализованных в период ¦
¦ ¦ ¦работы ликвидационной комис- ¦
¦ ¦ ¦сии, то оно производится на ¦
¦ ¦ ¦основании представленных су- ¦
¦ ¦ ¦дебным исполнителем докумен- ¦
¦ ¦ ¦тов, подтверждающих реализацию¦
¦ ¦ ¦основных средств и удовлетво- ¦
¦ ¦ ¦рение требований соответствую-¦
¦ ¦ ¦щих кредиторов. В случае не- ¦
¦ ¦ ¦представления таких докумен- ¦
¦ ¦ ¦тов ликвидационная комиссия ¦
¦ ¦ ¦вправе обратиться по этому ¦
¦ ¦ ¦вопросу в суд, контролирующий ¦
¦ ¦ ¦деятельность данного судебного¦
¦ ¦ ¦исполнителя. ¦
¦ ¦ ¦При списании указанных основ- ¦
¦ ¦ ¦ных средств ликвидационная ¦
¦ ¦ ¦комиссия должна иметь в виду, ¦
¦ ¦ ¦что изъятые судебными испол- ¦
¦ ¦ ¦нителями основные средства ¦
¦ ¦ ¦учитываются на балансе и на ¦
¦ ¦ ¦отдельном лицевом счете вне- ¦
¦ ¦ ¦балансового счета 9960 "Разные¦
¦ ¦ ¦ценности и документы". Основа-¦
¦ ¦ ¦нием для такого учета являются¦
¦ ¦ ¦исполнительный документ, вы- ¦
¦ ¦ ¦данный судебным органом, и акт¦
¦ ¦ ¦изъятия имущества, подписанный¦
¦ ¦ ¦судебным исполнителем и упол- ¦
¦ ¦ ¦номоченным представителем кре-¦
¦ ¦ ¦дитной организации. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦36. ¦Осуществляет ли ликвидацион- ¦В соответствии с письмом Банка¦
¦ ¦ная комиссия закрытие б/с 948¦России от 20 декабря 1994 г. ¦
¦ ¦"Возмещение разницы между ¦N 130а кредитные организации ¦
¦ ¦расчетным и созданным резер- ¦создавали резервы на возможные¦
¦ ¦вом на возможные потери по ¦потери по ссудам и относили их¦
¦ ¦ссудам" в 1994 году? ¦на расходы банка в пределах ¦
¦ ¦ ¦прибыли, полученной в 1994 го-¦
¦ ¦ ¦ду. Разница между величиной ¦
¦ ¦ ¦расчетного резерва и суммой, ¦
¦ ¦ ¦отнесенной на расходы банка, ¦
¦ ¦ ¦отражалась на б/с 948. Оста- ¦
¦ ¦ ¦ток, начиная с 1 января ¦
¦ ¦ ¦1995 г., ежеквартально в тече-¦
¦ ¦ ¦ние 5 лет списывается равными ¦
¦ ¦ ¦долями на расходы банка. Не- ¦
¦ ¦ ¦списанный остаток по указанно-¦
¦ ¦ ¦му б/с ликвидационная комиссия¦
¦ ¦ ¦должна относить на расходы ¦
¦ ¦ ¦банка. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦37. ¦Производится ли начисление ¦Начисление заработной платы ¦
¦ ¦заработной платы работникам с¦работникам кредитной органи- ¦
¦ ¦отражением ее по балансу до ¦зации, у которой отозвана ли- ¦
¦ ¦создания ликвидационной коми-¦цензия, осуществляется в пери-¦
¦ ¦ссии? ¦од до создания ликвидационной ¦
¦ ¦ ¦комиссии в соответствии с ¦
¦ ¦ ¦действующим трудовым законода-¦
¦ ¦ ¦тельством с учетом указаний ¦
¦ ¦ ¦Банка России N 438 (Приказ ЦБ ¦
¦ ¦ ¦РФ от 25 апреля 1997 г. ¦
¦ ¦ ¦N 02-200). В этот период кре- ¦
¦ ¦ ¦дитной организации разрешается¦
¦ ¦ ¦производить оплату труда лиц, ¦
¦ ¦ ¦работающих по трудовому дого- ¦
¦ ¦ ¦вору и по контракту, заключен-¦
¦ ¦ ¦ному с данной кредитной орга- ¦
¦ ¦ ¦низацией, включая выплату вы- ¦
¦ ¦ ¦ходных пособий (п. 3 указа- ¦
¦ ¦ ¦ний). ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦38. ¦Предусмотреть в Положении "Об¦В настоящее время разрабатыва-¦
¦ ¦отзыве лицензии на осуществ- ¦ется "Положение об отзыве ли- ¦
¦ ¦ление банковских операций у ¦цензии на осуществление бан- ¦
¦ ¦банков и иных кредитных орга-¦ковских операций и контролю за¦
¦ ¦низаций в Российской Федера- ¦ликвидацией кредитных органи- ¦
¦ ¦ции" от 02.04.96 N 264 ¦заций", где будут учтены эти ¦
¦ ¦подробную характеристику ¦вопросы. ¦
¦ ¦действий и обязательных норм ¦ ¦
¦ ¦по каждой форме ликвидации ¦ ¦
¦ ¦кредитных организаций. ¦ ¦
¦ ¦Кроме того, необходимо допол-¦ ¦
¦ ¦нить Положение в части вопро-¦ ¦
¦ ¦сов, связанных: ¦ ¦
¦ ¦- с процедурой открытия счета¦ ¦
¦ ¦ликвидационной комиссией, ¦ ¦
¦ ¦созданной согласно решения ¦ ¦
¦ ¦арбитражного суда о ликвида- ¦ ¦
¦ ¦ции банка в соответствии со ¦ ¦
¦ ¦ст. 61 ГК РФ; ¦ ¦
¦ ¦- с процедурой и порядком ¦ ¦
¦ ¦ликвидации банков, принимаю- ¦ ¦
¦ ¦щих решение о добровольной ¦ ¦
¦ ¦ликвидации в связи с банкрот-¦ ¦
¦ ¦ством; ¦ ¦
¦ ¦- с ужесточением требований к¦ ¦
¦ ¦профессиональной подготовлен-¦ ¦
¦ ¦ности членов ликвидационных ¦ ¦
¦ ¦комиссий, а также конкурсного¦ ¦
¦ ¦управляющего при принудитель-¦ ¦
¦ ¦ной ликвидации коммерческого ¦ ¦
¦ ¦банка; ¦ ¦
¦ ¦- с введением гражданской, ¦ ¦
¦ ¦административной и уголовной ¦ ¦
¦ ¦ответственности руководителей¦ ¦
¦ ¦кредитных организаций за ви- ¦ ¦
¦ ¦новные действия, в частности,¦ ¦
¦ ¦за нарушение банковского за- ¦ ¦
¦ ¦конодательства, проведение ¦ ¦
¦ ¦рискованной кредитной полити-¦ ¦
¦ ¦ки, неплатежеспособность бан-¦ ¦
¦ ¦ков, прекращение ими выплат ¦ ¦
¦ ¦средств вкладчикам и кредито-¦ ¦
¦ ¦рам; ¦ ¦
¦ ¦- с введением жесткой ответс-¦ ¦
¦ ¦твенности учредителей за ре- ¦ ¦
¦ ¦зультаты деятельности банка; ¦ ¦
¦ ¦- с мерами ответственности ¦ ¦
¦ ¦учредителей (участников) при ¦ ¦
¦ ¦их сознательном уклонении от ¦ ¦
¦ ¦создания ликвидационных ко- ¦ ¦
¦ ¦миссий; ¦ ¦
¦ ¦- с предоставлением права ¦ ¦
¦ ¦кредиторам банка создавать ¦ ¦
¦ ¦наблюдательные советы с наде-¦ ¦
¦ ¦лением их соответствующими ¦ ¦
¦ ¦полномочиями. ¦ ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦39. ¦В связи с тем, что период с ¦В соответствии с пунктом 3 ¦
¦ ¦момента отзыва лицензии до ¦указаний Банка России от ¦
¦ ¦создания ликвидационной ко- ¦25 апреля 1997 г. N 438 в пе- ¦
¦ ¦миссии, как правило, носит ¦риод с момента отзыва лицензии¦
¦ ¦длительный характер, считаем ¦до создания ликвидационной ко-¦
¦ ¦целесообразным в интересах ¦миссии кредитная организация ¦
¦ ¦кредиторов банка разрешить ¦может выполнять приходные опе-¦
¦ ¦Главным управлениям и кредит-¦рации под непосредственным ¦
¦ ¦ным организациям не прекра- ¦надзором территориального уч- ¦
¦ ¦щать приходные операции, свя-¦реждения Банка России. ¦
¦ ¦занные с погашением должника-¦ ¦
¦ ¦ми своих обязательств перед ¦ ¦
¦ ¦кредитной организацией. ¦ ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦40. ¦Считаем целесообразным зако- ¦Действующими законодательными ¦
¦ ¦нодательно и нормативно зап- ¦и нормативными актами уже ¦
¦ ¦ретить добровольную ликвида- ¦предусмотрены соответствующие ¦
¦ ¦цию банков, у которых отозва-¦ограничения. ¦
¦ ¦на лицензия в связи с неудов-¦Так, в соответствии со ст. ¦
¦ ¦летворительным финансовым ¦ст. 61 и 65 ГК РФ кредитная ¦
¦ ¦состоянием, неисполнением ¦организация, стоимость имущес-¦
¦ ¦требований кредиторов и вкла-¦тва которой недостаточна для ¦
¦ ¦дчиков. ¦удовлетворения требований кре-¦
¦ ¦ ¦диторов, может быть ликвидиро-¦
¦ ¦ ¦вана только в порядке, уста- ¦
¦ ¦ ¦новленном законом о несостоя- ¦
¦ ¦ ¦тельности (банкротстве). В том¦
¦ ¦ ¦случае, если признаки банк- ¦
¦ ¦ ¦ротства выявлены в ходе ликви-¦
¦ ¦ ¦дации кредитной организации, ¦
¦ ¦ ¦начавшейся вне процедуры банк-¦
¦ ¦ ¦ротства, то в соответствии с ¦
¦ ¦ ¦указаниями ЦБ РФ от 25 апреля ¦
¦ ¦ ¦1997 г. N 438 (пункт 6) терри-¦
¦ ¦ ¦ториальное учреждение Банка ¦
¦ ¦ ¦России не должно согласовывать¦
¦ ¦ ¦промежуточный ликвидационный ¦
¦ ¦ ¦баланс, а обязано потребовать ¦
¦ ¦ ¦от такой кредитной организации¦
¦ ¦ ¦проведения ликвидационных про-¦
¦ ¦ ¦цедур в порядке банкротства. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦41. ¦Для более полной оценки ре- ¦Территориальные учреждения ¦
¦ ¦зультатов деятельности ликви-¦Банка России в пределах своих ¦
¦ ¦дационной комиссии нормативно¦полномочий вправе требовать от¦
¦ ¦закрепить обязательное пред- ¦кредитных организаций, у ко- ¦
¦ ¦ставление банками балансов на¦торых отозвана лицензия, ¦
¦ ¦день отзыва лицензии. ¦представления бухгалтерского ¦
¦ ¦ ¦баланса по состоянию на день ¦
¦ ¦ ¦отзыва лицензии с приложением ¦
¦ ¦ ¦сальдовой ведомости в разрезе ¦
¦ ¦ ¦лицевых счетов. Указанный ба- ¦
¦ ¦ ¦ланс должен быть использован ¦
¦ ¦ ¦при согласовании промежуточ- ¦
¦ ¦ ¦ного ликвидационного баланса, ¦
¦ ¦ ¦который подготавливается лик- ¦
¦ ¦ ¦видационной комиссией. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦42. ¦Сократить сроки подготовки ¦Банк России в настоящее время ¦
¦ ¦материалов и подписания при- ¦обеспечивает рассмотрение хо- ¦
¦ ¦каза об отзыве лицензии либо ¦датайств об отзыве лицензий в ¦
¦ ¦делегировать территориальным ¦сроки, как правило, не превы- ¦
¦ ¦управлениям (Национальным ¦шающие двух месяцев с даты их ¦
¦ ¦банкам) право отзыва лицензии¦поступления в Департамент по ¦
¦ ¦у коммерческих банков с упро-¦организации банковского сани- ¦
¦ ¦щенной процедурой согласова- ¦рования. Этот срок является ¦
¦ ¦ния вопросов отзыва лицензии ¦оптимальным для рассмотрения ¦
¦ ¦с Банком России. ¦указанных ходатайств. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦43. ¦Предусмотреть финансирование ¦Согласно ст. 62 ГК РФ учреди- ¦
¦ ¦расходов, связанных с дея- ¦тели (участники) юридического ¦
¦ ¦тельностью ликвидационных ко-¦лица назначают ликвидационную ¦
¦ ¦миссий, в процессе принуди- ¦комиссию и устанавливают поря-¦
¦ ¦тельной ликвидации кредитных ¦док и сроки ликвидации. При ¦
¦ ¦учреждений, за счет части ¦этом должны быть решены и воп-¦
¦ ¦фонда обязательных резервов ¦росы финансирования ликвида- ¦
¦ ¦(от 1% до 5%). ¦ционной комиссии. Что касается¦
¦ ¦ ¦средств обязательных резервов,¦
¦ ¦ ¦то они согласно указаниям ЦБ ¦
¦ ¦ ¦РФ от 25 апреля 1997 г. N 438 ¦
¦ ¦ ¦(пункты 7, 10) должны быть пе-¦
¦ ¦ ¦речислены на корреспондентский¦
¦ ¦ ¦счет ликвидационной комиссии, ¦
¦ ¦ ¦открытый в РКЦ ЦБ РФ, и ис- ¦
¦ ¦ ¦пользованы ликвидационной ко- ¦
¦ ¦ ¦миссией на цели, предусмотрен-¦
¦ ¦ ¦ные ст. 38 Федерального закона¦
¦ ¦ ¦"О Центральном банке Российс- ¦
¦ ¦ ¦кой Федерации (Банке России)".¦
¦ ¦ ¦Пределы использования этих и ¦
¦ ¦ ¦других средств, входящих в ¦
¦ ¦ ¦состав имущества ликвидируемой¦
¦ ¦ ¦организации, определяются ¦
¦ ¦ ¦законодательством (см. п. 25 ¦
¦ ¦ ¦настоящих разъяснений). ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦44. ¦С какой периодичностью следу-¦Ликвидационной комиссии следу-¦
¦ ¦ет составлять ликвидационным ¦ет составлять баланс кредитной¦
¦ ¦комиссиям балансы - раз в ме-¦организации в каждом случае ¦
¦ ¦сяц, квартал или только всего¦проведения каких-либо операций¦
¦ ¦дважды - баланс промежуточ- ¦по ее балансовым счетам. Для ¦
¦ ¦ный и баланс окончательный? ¦согласования в Банк России ¦
¦ ¦ ¦представляются только промежу-¦
¦ ¦ ¦точный и окончательный ликви- ¦
¦ ¦ ¦дационный баланс. Однако при ¦
¦ ¦ ¦необходимости территориальные ¦
¦ ¦ ¦учреждения могут получать и ¦
¦ ¦ ¦анализировать также ежемесяч- ¦
¦ ¦ ¦ные бухгалтерские балансы в ¦
¦ ¦ ¦целях контроля за деятельнос- ¦
¦ ¦ ¦тью ликвидируемых кредитных ¦
¦ ¦ ¦организаций. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦45. ¦Как начислять проценты по ¦Начисление пеней и процентов ¦
¦ ¦кредиторской задолженности на¦по всем видам задолженности ¦
¦ ¦момент отзыва лицензии в со- ¦должно прекращаться с момента ¦
¦ ¦ответствии с приказами ЦБ или¦признания должника несостоя- ¦
¦ ¦на день объявления банка бан-¦тельным (банкротом) (ст. 18 ¦
¦ ¦кротом после опубликования в ¦Закона о несостоятельности ¦
¦ ¦"Вестнике арбитражного суда" ¦(банкротстве) предприятий). В ¦
¦ ¦в соответствии с ГК РФ. ¦том случае, когда ликвидация ¦
¦ ¦ ¦кредитной организации осущест-¦
¦ ¦ ¦вляется вне процедуры банк- ¦
¦ ¦ ¦ротства, начисление пеней и ¦
¦ ¦ ¦процентов по всем видам задол-¦
¦ ¦ ¦женности прекращается после ¦
¦ ¦ ¦согласования ликвидационного ¦
¦ ¦ ¦баланса. До этих пор указанные¦
¦ ¦ ¦пени и проценты продолжают ¦
¦ ¦ ¦начисляться в общем порядке. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦46. ¦Производятся ли отчисления в ¦Отчисления в пенсионный фонд, ¦
¦ ¦пенсионный фонд, соцстрах, ¦фонды социального и медицинс- ¦
¦ ¦медстрах, фонд занятости со ¦кого страхования, фонд заня- ¦
¦ ¦средств, предназначенных на ¦тости производятся в общем ¦
¦ ¦оплату членам ликвидационной ¦порядке со средств, предназна-¦
¦ ¦комиссии, надо ли ликвидаци- ¦ченных на оплату членам ликви-¦
¦ ¦онной комиссии становиться на¦дационной комиссии. Ликвида- ¦
¦ ¦учет как налогоплательщику? ¦ционная комиссия при открытии¦
¦ ¦ ¦корреспондентского счета в ¦
¦ ¦ ¦учреждении Банка России инфор-¦
¦ ¦ ¦мирует о своем создании нало- ¦
¦ ¦ ¦говые органы по месту своего ¦
¦ ¦ ¦нахождения. Однако ликвидаци- ¦
¦ ¦ ¦онная комиссия не должна учи- ¦
¦ ¦ ¦тываться в качестве налогопла-¦
¦ ¦ ¦тельщика, поскольку таким на- ¦
¦ ¦ ¦логоплательщиком, в том числе ¦
¦ ¦ ¦по отчислениям в указанные ¦
¦ ¦ ¦внебюджетные фонды, является ¦
¦ ¦ ¦ликвидируемая кредитная орга- ¦
¦ ¦ ¦низация, от имени которой ¦
¦ ¦ ¦действует ликвидационная ко- ¦
¦ ¦ ¦миссия. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦47. ¦Предусмотрена ли уголовная ¦В соответствии со ст. 195 УК ¦
¦ ¦ответственность к бывшим ру- ¦РФ уголовная ответственность ¦
¦ ¦ководителям банка, если при ¦возлагается на руководителя ¦
¦ ¦создании ликвидационной ко- ¦предприятия - должника только ¦
¦ ¦миссии не передана документа-¦в случаях: ¦
¦ ¦ция по актам? ¦- сокрытия имущества или иму- ¦
¦ ¦ ¦щественных обязательств, све- ¦
¦ ¦ ¦дений об имуществе, его разме-¦
¦ ¦ ¦ре, местонахождении либо иной ¦
¦ ¦ ¦информации об имуществе; ¦
¦ ¦ ¦- передачи имущества в иное ¦
¦ ¦ ¦владение, отчуждения или унич-¦
¦ ¦ ¦тожения имущества; ¦
¦ ¦ ¦- сокрытия, уничтожения, фаль-¦
¦ ¦ ¦сификации бухгалтерских и иных¦
¦ ¦ ¦учетных документов, отражающих¦
¦ ¦ ¦экономическую деятельность. ¦
¦ ¦ ¦При этом уголовная ответствен-¦
¦ ¦ ¦ность наступает, если эти не- ¦
¦ ¦ ¦правомерные действия совершены¦
¦ ¦ ¦при банкротстве или в предви- ¦
¦ ¦ ¦дении банкротства и причинили ¦
¦ ¦ ¦крупный ущерб. ¦
¦ ¦ ¦Если ликвидационная комиссия ¦
¦ ¦ ¦усматривает в действиях руко- ¦
¦ ¦ ¦водителя кредитной организа- ¦
¦ ¦ ¦ции, не передавшего документы ¦
¦ ¦ ¦по акту, признаки преступле- ¦
¦ ¦ ¦ния, предусмотренного ст. 195 ¦
¦ ¦ ¦УК РФ, то она должна передать ¦
¦ ¦ ¦материалы по этому факту в ¦
¦ ¦ ¦правоохранительные органы. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦48. ¦Имеются ли официальные указа-¦Порядок передачи дел в ликви- ¦
¦ ¦ния о порядке передачи дел ¦дируемой кредитной организации¦
¦ ¦ликвидируемыми коммерческими ¦специальными указаниями не ус-¦
¦ ¦банками? ¦тановлен. Поэтому следует ру- ¦
¦ ¦ ¦ководствоваться общими положе-¦
¦ ¦ ¦ниями, содержащимися в ГК РФ ¦
¦ ¦ ¦(ст. ст. 61 - 65) и Законе "О ¦
¦ ¦ ¦несостоятельности (банкротст- ¦
¦ ¦ ¦ве) предприятий", а также пун-¦
¦ ¦ ¦ктом 29 разъяснений Банка Рос-¦
¦ ¦ ¦сии от 9 апреля 1997 г. ¦
¦ ¦ ¦N 03-33-3/336. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦49. ¦Куда по истечении 18 месяцев,¦В соответствии со ст. 63 ГК РФ¦
¦ ¦предусмотренных законом на ¦ликвидационная комиссия должна¦
¦ ¦работу ликвидационной комис- ¦принять меры к получению деби-¦
¦ ¦сии, передаются исполнитель- ¦торской задолженности. Если в ¦
¦ ¦ные листы по дебиторам, кото-¦период работы ликвидационной ¦
¦ ¦рые не успели рассчитаться с ¦комиссии дебиторская задолжен-¦
¦ ¦комиссией? ¦ность не была взыскана, в том ¦
¦ ¦ ¦числе по исполнительным доку- ¦
¦ ¦ ¦ментам, то она должна быть ¦
¦ ¦ ¦списана на убытки, а исполни- ¦
¦ ¦ ¦тельные документы - сданы в ¦
¦ ¦ ¦архив ликвидируемой кредитной ¦
¦ ¦ ¦организации. Что касается 18 ¦
¦ ¦ ¦месяцев, в течение которых ¦
¦ ¦ ¦должна функционировать ликви- ¦
¦ ¦ ¦дационная комиссия, то дейст- ¦
¦ ¦ ¦вующим законодательством такие¦
¦ ¦ ¦сроки не установлены. Согласно¦
¦ ¦ ¦ст. 62 ГК РФ порядок и сроки ¦
¦ ¦ ¦работы ликвидационной комиссии¦
¦ ¦ ¦устанавливают учредители ¦
¦ ¦ ¦(участники) юридического лица,¦
¦ ¦ ¦которые приняли решение о его ¦
¦ ¦ ¦добровольной ликвидации или на¦
¦ ¦ ¦которых решением арбитражного ¦
¦ ¦ ¦суда возложена обязанность по ¦
¦ ¦ ¦осуществлению ликвидации юри- ¦
¦ ¦ ¦дического лица. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦50. ¦В соответствии с Законом о ¦В соответствии со ст. 18 Зако-¦
¦ ¦банкротстве, ст. 18, начисле-¦на "О несостоятельности (банк-¦
¦ ¦ние процентов по ссудам не ¦ротстве) предприятий" начисле-¦
¦ ¦приостанавливается, тогда как¦ние пеней и процентов по всем ¦
¦ ¦в письме ЦБ от 02.04.96 ¦видам задолженности предприя- ¦
¦ ¦N 264 после отзыва лицензии ¦тия - должника (кредиторская ¦
¦ ¦все операции по счетам клиен-¦задолженность) прекращается с ¦
¦ ¦тов банка прекращаются? ¦момента признания должника ¦
¦ ¦ ¦банкротом. Что касается деби- ¦
¦ ¦ ¦торской задолженности, то про-¦
¦ ¦ ¦центы по ней продолжают начис-¦
¦ ¦ ¦ляться до согласования оконча-¦
¦ ¦ ¦тельного ликвидационного ба- ¦
¦ ¦ ¦ланса (в действующее Положение¦
¦ ¦ ¦об отзыве лицензии (п. 6) вне-¦
¦ ¦ ¦сены соответствующие изменения¦
¦ ¦ ¦указаниями Банка России от ¦
¦ ¦ ¦25 апреля 1997 г. N 438). ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦51. ¦Можно ли принимать при откры-¦При открытии корреспондентско-¦
¦ ¦тии счета ликвидационной ко- ¦го счета ликвидационной комис-¦
¦ ¦миссии карточки с образцами ¦сии учреждения Банка России ¦
¦ ¦подписей конкурсного управля-¦вправе принимать карточки с ¦
¦ ¦ющего, заверенного арбитраж- ¦образцами подписей конкурсного¦
¦ ¦ным судом? ¦управляющего, заверенные ар- ¦
¦ ¦ ¦битражным судом, назначившим ¦
¦ ¦ ¦этого конкурсного управляюще- ¦
¦ ¦ ¦го. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦52. ¦Каким образом территориальные¦Учреждения Банка России в слу-¦
¦ ¦учреждения могут воздейство- ¦чае непредставления им необхо-¦
¦ ¦вать на ликвидационную комис-¦димых документов, в том числе ¦
¦ ¦сию в случае непредоставле- ¦ликвидационного баланса, могут¦
¦ ¦ния последней необходимых до-¦обращаться по этому вопросу к ¦
¦ ¦кументов, в т.ч. ликвидацион-¦учредителям (участникам) или ¦
¦ ¦ного баланса для завершения ¦в суд, принявшим решение о ¦
¦ ¦процедуры ликвидации банка? ¦ликвидации данной кредитной ¦
¦ ¦ ¦организации и назначившим лик-¦
¦ ¦ ¦видатора. При этом следует ¦
¦ ¦ ¦иметь в виду, что Закон "О ¦
¦ ¦ ¦несостоятельности (банкротст- ¦
¦ ¦ ¦ве) предприятий" предусматри- ¦
¦ ¦ ¦вает направление органу госу- ¦
¦ ¦ ¦дарственной регистрации только¦
¦ ¦ ¦копии определения арбитражного¦
¦ ¦ ¦суда о завершении конкурсного ¦
¦ ¦ ¦производства (ст. ст. 37 и 38)¦
¦ ¦ ¦или соответствующего представ-¦
¦ ¦ ¦ления (ст. 51, п. 6). ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦53. ¦Каков порядок согласования ¦Законом "О несостоятельности ¦
¦ ¦промежуточного и ликвидацион-¦(банкротстве) предприятий" ¦
¦ ¦ного балансов при судебной ¦согласование с Банком России ¦
¦ ¦процедуре банкротства кредит-¦промежуточного и окончательно-¦
¦ ¦ной организации? ¦го ликвидационных балансов не ¦
¦ ¦ ¦предусмотрено. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦54. ¦За счет каких средств должна ¦Если на момент отзыва лицензии¦
¦ ¦существовать ликвидационная ¦у кредитной организации отсут-¦
¦ ¦комиссия, если на момент от- ¦ствуют средства на корреспон- ¦
¦ ¦зыва лицензии средства на ¦дентском счете, то источники ¦
¦ ¦корреспондентском счете от- ¦финансирования ликвидационной ¦
¦ ¦сутствуют, а кредиторы отка- ¦комиссии могут быть предусмот-¦
¦ ¦зались перечислять средства ¦рены учредителями (участника- ¦
¦ ¦на содержание комиссии? ¦ми) при установлении общего ¦
¦ ¦ ¦порядка ее работы, который ¦
¦ ¦ ¦разрабатывается в соответствии¦
¦ ¦ ¦со ст. 62 ГК РФ. При этом надо¦
¦ ¦ ¦иметь в виду, что, если ликви-¦
¦ ¦ ¦дация юридического лица в ус- ¦
¦ ¦ ¦тановленный срок учредителями ¦
¦ ¦ ¦(участниками) не произведена, ¦
¦ ¦ ¦то суд назначает другого лик- ¦
¦ ¦ ¦видатора и поручает ему осу- ¦
¦ ¦ ¦ществить ликвидацию юридичес- ¦
¦ ¦ ¦кого лица (Постановление Пле- ¦
¦ ¦ ¦нума Верховного Суда РФ и Пле-¦
¦ ¦ ¦нума Высшего Арбитражного Суда¦
¦ ¦ ¦РФ от 01.07.96 N 6/8). В этом ¦
¦ ¦ ¦случае вопросы финансирования ¦
¦ ¦ ¦ликвидационной комиссии, на ¦
¦ ¦ ¦наш взгляд, могут решаться ¦
¦ ¦ ¦указанным ликвидатором. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦55. ¦При ликвидации кредитной ор- ¦В соответствии со ст. 26 Зако-¦
¦ ¦ганизации в корреспонденции ¦на РФ "О несостоятельности ¦
¦ ¦с какими б/с производится ¦(банкротстве) предприятий" ¦
¦ ¦закрытие 011 - Резервный фонд¦ликвидационная комиссия прово-¦
¦ ¦016 - Фонды банка ¦дит инвентаризацию и оценку ¦
¦ ¦018 - Затраты по капвложениям¦имущества (активов) должника ¦
¦ ¦943 - Доходы будущих периодов¦и его обязательств. Оценка ¦
¦ ¦890 - Расходы между учрежде- ¦имущества (активов) произво- ¦
¦ ¦ниями, подведомственными од- ¦дится в порядке, устанавливае-¦
¦ ¦ному банку ¦мом действующим законодательс-¦
¦ ¦893 - Расчеты между учрежде- ¦твом и другими нормативными ¦
¦ ¦ниями одного банка по пере- ¦актами, при этом разница между¦
¦ ¦распределению ресурсов ¦оценочной и балансовой стои- ¦
¦ ¦923 - Капитальные затраты по ¦мостью относится на б/с 980. ¦
¦ ¦арендованным банком зданиям ¦Признанные ликвидационной ко- ¦
¦ ¦932 - Дебиторы и кредиторы по¦миссией обязательства кредит- ¦
¦ ¦капвложениям ¦ной организации, не включенные¦
¦ ¦948 - Резервы на возможные ¦в баланс, отражаются на соот- ¦
¦ ¦потери по ссудам ¦ветствующих счетах привлечен- ¦
¦ ¦945 - -"- ¦ных средств в корреспонденции ¦
¦ ¦979 - Пени, штрафы уплаченные¦с б/с 980. После оценки акти- ¦
¦ ¦981 - Убытки прошлых лет ¦вов и пассивов ликвидируемой ¦
¦ ¦ ¦кредитной организации целесо- ¦
¦ ¦ ¦образно денежные средства, ¦
¦ ¦ ¦учитываемые на б/с 011, 016, ¦
¦ ¦ ¦018 перенести на б/с 980. ¦
¦ ¦ ¦Балансовый счет 943 сворачива-¦
¦ ¦ ¦ется с балансовыми счетами, на¦
¦ ¦ ¦которых учитываются начислен- ¦
¦ ¦ ¦ные, но безнадежные к получе- ¦
¦ ¦ ¦нию проценты, и с балансовым ¦
¦ ¦ ¦счетом 941 "Расходы будущих ¦
¦ ¦ ¦периодов" (сальдо относится на¦
¦ ¦ ¦б/с 980). Остатки по счетам ¦
¦ ¦ ¦межфилиальных расчетов сверя- ¦
¦ ¦ ¦ются и в представляемом балан-¦
¦ ¦ ¦се сворачиваются. ¦
¦ ¦ ¦Невыясненное сальдо по этим ¦
¦ ¦ ¦счетам относится на б/с 980. ¦
¦ ¦ ¦Денежные суммы, отражаемые по ¦
¦ ¦ ¦дебету б/с 923, 932, которые ¦
¦ ¦ ¦были предварительно проанали- ¦
¦ ¦ ¦зированы и реальны ко взыска- ¦
¦ ¦ ¦нию, остаются в балансе до ¦
¦ ¦ ¦окончания ликвидационных ¦
¦ ¦ ¦процедур. ¦
¦ ¦ ¦Остатки по б/с 945, 948, 979, ¦
¦ ¦ ¦981 относятся на б/с 980. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦56. ¦Должен ли оставаться в проме-¦Балансовый счет 980 должен ос-¦
¦ ¦жуточном ликвидационном ба- ¦таваться в промежуточном лик- ¦
¦ ¦лансе 980 счет? ¦видационном балансе кредитной ¦
¦ ¦ ¦организации. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦57. ¦В 1996 г. направлены ходатай-¦Банк России отозвал лицензию ¦
¦ ¦ства на отзыв лицензии по ¦на осуществление банковских ¦
¦ ¦трем банкам: "Сахарго" - ¦операций у: КБ "Сахарго" При- ¦
¦ ¦28.08.96 N 0235-1/614, ¦казом от 04.03.97 N 02-54; ¦
¦ ¦"Сахинвест" - 10.12.96 ¦КБ "Время" - Приказом от ¦
¦ ¦N 11ДСП, "Время" - 24.12.96 ¦28.03.97 N 02-108; КБ ¦
¦ ¦N 24ДСП. Приказы на отзыв ли-¦"Сахинвест" - Приказом от ¦
¦ ¦цензий до сих пор не получе- ¦08.04.97 N 02-157. Указан- ¦
¦ ¦ны. ¦ные Приказы в день их подписа-¦
¦ ¦ ¦ния направлены на места для ¦
¦ ¦ ¦руководства. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦ ¦ Вопросы, относящиеся к ¦ ¦
¦ ¦ компетенции Сводного ¦ ¦
¦ ¦ экономического департамента ¦ ¦
¦58. ¦Отменить представление пяти- ¦По указанному вопросу подго- ¦
¦ ¦дневной оперативной отчетнос-¦товлены указания территориаль-¦
¦ ¦ти по кредитным вложениям в ¦ным учреждениям Банка России; ¦
¦ ¦соответствии с указаниями ¦после утверждения руководством¦
¦ ¦Банка России от 30.07.93 ¦Банка России они будут доведе-¦
¦ ¦N 150-93, поскольку показате-¦ны до Главных управлений (На- ¦
¦ ¦ли (остатки средств на счетах¦циональных банков) Централь- ¦
¦ ¦N 161; 164; 680; 815), вхо- ¦ного банка Российской Федера- ¦
¦ ¦дящие в состав этой отчетнос-¦ции. ¦
¦ ¦ти, дублируют показатели от- ¦ ¦
¦ ¦четности, передаваемой ежед- ¦ ¦
¦ ¦невно в соответствии с указа-¦ ¦
¦ ¦ниями от 31.01.95 N 893/К. ¦ ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦59. ¦Считается ли обеспечением ¦По нашему мнению, при наличии ¦
¦ ¦кредита поручительство пра- ¦дефицита бюджета субъекта Рос-¦
¦ ¦вительства республики при де-¦сийской Федерации поручительс-¦
¦ ¦фиците бюджета республики. ¦тво, выданное органом исполни-¦
¦ ¦ ¦тельной власти субъекта Рос- ¦
¦ ¦ ¦сийской Федерации, не может ¦
¦ ¦ ¦является реальным обеспечением¦
¦ ¦ ¦обязательств, возникающих из ¦
¦ ¦ ¦кредитного договора, за исклю-¦
¦ ¦ ¦чением случаев, если расходы, ¦
¦ ¦ ¦предусмотренные на выдачу по- ¦
¦ ¦ ¦ручительств, являются защищен-¦
¦ ¦ ¦ной статьей бюджета субъекта ¦
¦ ¦ ¦РФ. Предоставление поручи- ¦
¦ ¦ ¦тельств органами исполнитель- ¦
¦ ¦ ¦ной власти субъектов Российс- ¦
¦ ¦ ¦кой Федерации осуществляется в¦
¦ ¦ ¦пределах суммы, определенной ¦
¦ ¦ ¦для предоставления поручи- ¦
¦ ¦ ¦тельств в ежегодно утверждае- ¦
¦ ¦ ¦мом бюджете субъекта Российс- ¦
¦ ¦ ¦кой Федерации. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦60. ¦Разработать рекомендации ком-¦При заключении кредитных дого-¦
¦ ¦мерческим банкам о порядке ¦воров, договоров залога, дру- ¦
¦ ¦заключения кредитных догово- ¦гих договоров (соглашений) ¦
¦ ¦ров, договоров залога, согла-¦банки руководствуются Граждан-¦
¦ ¦шений (договоров) о переус- ¦ским кодексом Российской Фе- ¦
¦ ¦тупке требований заемщиков ¦дерации. В настоящее время ¦
¦ ¦(новации, отступное). ¦Банком России разрабатывается ¦
¦ ¦Разъяснить порядок погашения ¦проект рекомендаций по порядку¦
¦ ¦ссудной задолженности и прос-¦применения отдельных норм ГК ¦
¦ ¦роченных процентов имуществом¦России в деятельности кредит- ¦
¦ ¦в случае, если: ¦ных организаций, в котором бу-¦
¦ ¦- имущество принято по дого- ¦дет отражен порядок погашения ¦
¦ ¦вору залога; ¦ссудной задолженности и прос- ¦
¦ ¦- имущество (в т.ч. ценные ¦роченных процентов по кредит- ¦
¦ ¦бумаги) принято в качестве ¦ному договору путем принятия ¦
¦ ¦отступного. ¦кредитором (банком) имущества ¦
¦ ¦Как правильно отразить на ба-¦должника по договору залога, в¦
¦ ¦лансе основные средства, дру-¦качестве отступного, а также ¦
¦ ¦гое имущество, переданное ¦порядок их отражения в балансе¦
¦ ¦банку от заемщиков в порядке ¦кредитных организаций. ¦
¦ ¦переуступки требований (за- ¦ ¦
¦ ¦лог). Считаем целесообразным ¦ ¦
¦ ¦для учета операций по переда-¦ ¦
¦ ¦че залога (по отступному) в ¦ ¦
¦ ¦счет погашения ссудной задол-¦ ¦
¦ ¦женности открыть отдельный ¦ ¦
¦ ¦балансовый счет либо внести ¦ ¦
¦ ¦в расшифровку к балансовым ¦ ¦
¦ ¦счетам отдельный символ. ¦ ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦61. ¦Предусмотреть порядок рефи- ¦В соответствии со ст. ст. 35, ¦
¦ ¦нансирования проблемных кре- ¦40 Федерального закона "О Цен-¦
¦ ¦дитных организаций, испытыва-¦тральном банке Российской Фе- ¦
¦ ¦ющих временные финансовые ¦дерации (Банке России)" Банк ¦
¦ ¦трудности с выполнением обя- ¦России осуществляет рефинанси-¦
¦ ¦зательств перед клиентами. ¦рование банков, но не кредит- ¦
¦ ¦ ¦ных организаций. ¦
¦ ¦ ¦Рефинансирование банков явля- ¦
¦ ¦ ¦ется одним из инструментов ¦
¦ ¦ ¦денежно-кредитной политики ¦
¦ ¦ ¦Банка России и осуществляется ¦
¦ ¦ ¦в целях регулирования ликвид- ¦
¦ ¦ ¦ности банков. Что касается ¦
¦ ¦ ¦проблемных банков, то их рефи-¦
¦ ¦ ¦нансирование не является функ-¦
¦ ¦ ¦цией Банка России (как и дру- ¦
¦ ¦ ¦гих центральных банков в миро-¦
¦ ¦ ¦вой практике), поскольку у ¦
¦ ¦ ¦указанных банков возникает ¦
¦ ¦ ¦проблема платежеспособности, а¦
¦ ¦ ¦не временного (краткосрочного)¦
¦ ¦ ¦недостатка ликвидности. Кроме ¦
¦ ¦ ¦того, возможность получить ¦
¦ ¦ ¦кредит у Банка России в случае¦
¦ ¦ ¦возникновения финансовых труд-¦
¦ ¦ ¦ностей и неисполнения обяза- ¦
¦ ¦ ¦тельств перед клиентами будет ¦
¦ ¦ ¦способствовать проведению бан-¦
¦ ¦ ¦ками весьма рискованной кре- ¦
¦ ¦ ¦дитной политики в расчете на ¦
¦ ¦ ¦Банк России как кредитора пос-¦
¦ ¦ ¦ледней инстанции. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦62. ¦Согласно Положению N 37 от ¦Указанный вопрос рассматривал-¦
¦ ¦30.03.96 "Об обязательных ¦ся руководством Банка России, ¦
¦ ¦резервах кредитных организа- ¦принято решение сохранить ус- ¦
¦ ¦ций, депонируемых в Централь-¦тановленный порядок уменьшения¦
¦ ¦ном банке Российской Федера- ¦суммы средств, подлежащих де- ¦
¦ ¦ции" сумма средств, подлежа- ¦понированию по счетам в валюте¦
¦ ¦щих депонированию по счетам в¦Российской Федерации, на сред-¦
¦ ¦валюте РФ, уменьшается на ¦нюю хронологическую величину ¦
¦ ¦среднюю хронологическую вели-¦наличных денежных средств в ¦
¦ ¦чину наличных денежных ¦кассе кредитной организации, в¦
¦ ¦средств в кассе кредитной ¦пределах установленных учреж- ¦
¦ ¦организации в пределах уста- ¦дениями Банка России лимита ¦
¦ ¦новленного денежного лимита. ¦(включая лимиты, установлен- ¦
¦ ¦Предлагаем остатки денежных ¦ные филиалам данной кредитной ¦
¦ ¦средств в кассе кредитной ор-¦организации по месту их нахож-¦
¦ ¦ганизации вычитать не из сум-¦дения). ¦
¦ ¦мы, причитающейся к резерви- ¦ ¦
¦ ¦рованию, а из суммы привле- ¦ ¦
¦ ¦ченных средств. ¦ ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦63. ¦Предлагаем определять норма- ¦В соответствии с действующим ¦
¦ ¦тив отчислений в обязательные¦порядком формирования кредит- ¦
¦ ¦резервы не только исходя из ¦ными организациями и террито- ¦
¦ ¦суммы привлеченных средств, ¦риальными банками Сбербанка ¦
¦ ¦но и исходя из состояния лик-¦РФ обязательных резервов, де- ¦
¦ ¦видных средств. В различных ¦понируемых в Банке России, ¦
¦ ¦регионах изменение ликвиднос-¦Банком России устанавливаются ¦
¦ ¦ти кредитных организаций про-¦единые нормативы обязательных ¦
¦ ¦исходит по-разному и в разные¦резервов в процентном отноше- ¦
¦ ¦временные периоды, поэтому ¦нии к обязательствам кредитной¦
¦ ¦изменение нормативов обяза- ¦организации и территориальных ¦
¦ ¦тельных резервов в целом по ¦банков Сбербанка РФ в зависи- ¦
¦ ¦России не всегда актуально ¦мости от сроков и видов прив- ¦
¦ ¦для отдельного региона в силу¦лечения средств. Право Главных¦
¦ ¦имеющихся объективных эконо- ¦управлений (Национальных бан- ¦
¦ ¦мических причин. В этой связи¦ков) ЦБ РФ изменять нормативы ¦
¦ ¦предлагаем установить плаваю-¦обязательных резервов в зави- ¦
¦ ¦щие нормативы отчислений с ¦симости от состояния ликвидно-¦
¦ ¦общим порядком депонирования ¦сти банковской системы региона¦
¦ ¦по наибольшей ставке, напри- ¦действующими положениями не ¦
¦ ¦мер, по вкладам до востребо- ¦предусмотрено. ¦
¦ ¦вания 16 - 18%, в границах ¦ ¦
¦ ¦которых Главным управлениям ¦ ¦
¦ ¦(Национальным банкам) будет ¦ ¦
¦ ¦делегировано право изменять ¦ ¦
¦ ¦норматив резервирования в за-¦ ¦
¦ ¦висимости от состояния лик- ¦ ¦
¦ ¦видности банковской системы ¦ ¦
¦ ¦региона. ¦ ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦64. ¦Предлагаем в Положение N 37 ¦Положением N 37 от 30.03.96 ¦
¦ ¦от 30.03.96 в п. 2.1 вне- ¦(п. 2.1) не предусмотрено ¦
¦ ¦сти дополнение "счету 904 ¦включение в состав обяза- ¦
¦ ¦"Дебиторы и кредиторы" в час-¦тельств кредитных организаций ¦
¦ ¦ти учитывающихся на нем сумм,¦пассивных остатков по балан- ¦
¦ ¦отсроченных по оплате за ¦совому счету N 904. ¦
¦ ¦векселя, учтенные на счете ¦Для обеспечения выполнения ¦
¦ ¦195 "Учтенные векселя в порт-¦кредитными организациями уста-¦
¦ ¦феле банка". Необходимость ¦новленных резервных требований¦
¦ ¦этого обусловлена следующим. ¦управления инспектирования ¦
¦ ¦При покупке векселей с отсро-¦коммерческих банков территори-¦
¦ ¦чкой оплаты в коммерческих ¦альных учреждений (расчетно - ¦
¦ ¦банках делается проводка Д-т ¦кассовых центров) Банка России¦
¦ ¦195, К-т 904, 947. При покуп-¦в соответствии с Приказом Бан-¦
¦ ¦ке с одновременной оплатой ¦ка России от 30 марта 1996 г. ¦
¦ ¦денежные средства перечисляю-¦N 02-77 обязаны осуществлять ¦
¦ ¦тся на расчетный счет вексе- ¦постоянный контроль за соот- ¦
¦ ¦ледержателя и делается прово-¦ветствием бухгалтерского учета¦
¦ ¦дка Д-т 195, К-т расчетного ¦в кредитных организациях нор- ¦
¦ ¦счета, 947. В обоих случаях у¦мативным актам Банка России, ¦
¦ ¦банка возникают обязательства¦имея в виду недопущение отра- ¦
¦ ¦перед своими клиентами. По ¦жения по балансовым счетам ¦
¦ ¦отдельным коммерческим банкам¦N 076, N 904, N 932 и другим ¦
¦ ¦обязательства по оплате век- ¦балансовым счетам операций, не¦
¦ ¦селей с отсрочкой платежа ¦соответствующих правилам веде-¦
¦ ¦превышают 70% от суммы прив- ¦ния бухгалтерского учета по ¦
¦ ¦леченных средств. ¦указанным счетам. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦65. ¦Пересмотреть в сторону умень-¦Размер штрафов за нарушение ¦
¦ ¦шения размеры штрафных санк- ¦нормативов обязательных резер-¦
¦ ¦ций за нарушение формирования¦вов устанавливается Советом ¦
¦ ¦обязательных резервов, депо- ¦директоров Банка России в со- ¦
¦ ¦нируемых в Банке России, что-¦ответствии с п. 38 Федераль- ¦
¦ ¦бы не усугублять тяжелое фи- ¦ного закона "О Центральном ¦
¦ ¦нансовое состояние банков. ¦банке Российской Федерации ¦
¦ ¦ ¦(Банке России)", исходя из ¦
¦ ¦ ¦действующей ставки рефинанси- ¦
¦ ¦ ¦рования. Учитывая, что послед-¦
¦ ¦ ¦няя в настоящее время снижает-¦
¦ ¦ ¦ся, соответственно снижается и¦
¦ ¦ ¦размер штрафа. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦66. ¦При ограничении банковских ¦Предоставленное п. 7.2 дейст- ¦
¦ ¦операций, связанных с отзывом¦вующего Положения "Об обяза- ¦
¦ ¦лицензии, не производить воз-¦тельных резервах кредитных ор-¦
¦ ¦врат из фонда обязательных ¦ганизаций, депонируемых в Цен-¦
¦ ¦резервов в случае снижения ¦тральном банке Российской Фе- ¦
¦ ¦остатков привлеченных ¦дерации" кредитной организа- ¦
¦ ¦средств. ¦ции, по которой ограничен круг¦
¦ ¦ ¦банковских операций, право ¦
¦ ¦ ¦внеочередного регулирования в ¦
¦ ¦ ¦связи с резким снижением вели-¦
¦ ¦ ¦чины привлеченных средств име-¦
¦ ¦ ¦ет целью оказать ей помощь для¦
¦ ¦ ¦ликвидации финансовых затруд- ¦
¦ ¦ ¦нений, и было бы нелогично за-¦
¦ ¦ ¦держивать возврат излишне вне-¦
¦ ¦ ¦сенных обязательных резервов ¦
¦ ¦ ¦по результатам внеочередного ¦
¦ ¦ ¦регулирования. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦67. ¦На какой стадии процесса лик-¦Во всех случаях обязательные ¦
¦ ¦видации кредитной организации¦резервы, депонированные в Бан-¦
¦ ¦(добровольной или в порядке ¦ке России, перечисляются на ¦
¦ ¦банкротства) ей перечисляются¦корреспондентский счет ликви- ¦
¦ ¦обязательные резервы, депони-¦дационной комиссии для погаше-¦
¦ ¦рованные в Банке России? ¦ния обязательств кредитной ор-¦
¦ ¦Порядок предъявления к ликви-¦ганизации перед вкладчиками и ¦
¦ ¦дационной комиссии начислен- ¦кредиторами после создания в ¦
¦ ¦ных и внесистемно учитываемых¦установленном законодательст- ¦
¦ ¦штрафов за недовзнос в обяза-¦вом порядке ликвидационной ко-¦
¦ ¦тельные резервы. ¦миссии и утверждения учредите-¦
¦ ¦ ¦лями (участниками) промежуточ-¦
¦ ¦ ¦ного ликвидационного баланса и¦
¦ ¦ ¦согласования его с Главным уп-¦
¦ ¦ ¦равлением (Национальным бан- ¦
¦ ¦ ¦ком) Банка России. ¦
¦ ¦ ¦После принятия судом решения ¦
¦ ¦ ¦о признании должника банкро- ¦
¦ ¦ ¦том либо в случае доброволь- ¦
¦ ¦ ¦ной ликвидации должника требо-¦
¦ ¦ ¦вания Банка России по уплате ¦
¦ ¦ ¦штрафов за недовзнос в обяза- ¦
¦ ¦ ¦тельные резервы подлежат вклю-¦
¦ ¦ ¦чению как кредитора при ликви-¦
¦ ¦ ¦дации юридического лица в по- ¦
¦ ¦ ¦рядке, установленном ст. 63 ГК¦
¦ ¦ ¦РФ. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦ ¦ Вопросы бухгалтерского ¦ ¦
¦ ¦ учета и отчетности ¦ ¦
¦68. ¦Разработать методику бухгал- ¦Первым заместителем Банка Рос-¦
¦ ¦терского учета операций по ¦сии г-ном Алексашенко С.В. да-¦
¦ ¦передаче залога (по отступно-¦но поручение нашему департа- ¦
¦ ¦му) в счет погашения ссудной ¦менту разработать порядок бух-¦
¦ ¦задолженности. ¦галтерского учета в соответст-¦
¦ ¦ ¦вии с проектом нормативного ¦
¦ ¦ ¦документа о порядке совершения¦
¦ ¦ ¦указанных операций, подготов- ¦
¦ ¦ ¦ленного Сводным экономическим ¦
¦ ¦ ¦департаментом. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦69. ¦Расчеты головных банков со ¦В соответствии с нормативными ¦
¦ ¦своими филиалами через балан-¦документами Банка России ¦
¦ ¦совые счета N 890, 893 пред- ¦(письмо N 226 от 15.01.96 ¦
¦ ¦лагаем проводить и через их ¦с учетом дополнений и измене- ¦
¦ ¦основные корреспондентские ¦ний, письмо N 18-2-1-2/253 от ¦
¦ ¦счета (субкорсчета) с целью ¦25.04.96) порядок указан- ¦
¦ ¦отражения реального финансо- ¦ных расчетов определяет кре- ¦
¦ ¦вого положения банков. ¦дитная организация. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦70. ¦Рассмотреть вопрос об отнесе-¦Источником финансирования ка- ¦
¦ ¦нии иммобилизации средств в ¦питальных вложений являются ¦
¦ ¦затраты капитального характе-¦сформированные за счет прибыли¦
¦ ¦ра на б/с 950 "Отвлеченные ¦фонды экономического стимули- ¦
¦ ¦средства за счет прибыли бан-¦рования (балансовый счет ¦
¦ ¦ков отчетного года". ¦N 016). Отсутствие указанных ¦
¦ ¦ ¦средств означает, что кредит- ¦
¦ ¦ ¦ная организация не вправе осу-¦
¦ ¦ ¦ществлять капитальные затраты.¦
¦ ¦ ¦В настоящее время порядок осу-¦
¦ ¦ ¦ществления кредитными органи- ¦
¦ ¦ ¦зациями капитальных вложений и¦
¦ ¦ ¦отражения их в учете разраба- ¦
¦ ¦ ¦тывается. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦71. ¦Дополнительно разъяснить бух-¦Данный вопрос не требует до- ¦
¦ ¦галтерские проводки, установ-¦полнительных разъяснений. ¦
¦ ¦ленные письмом Банка России ¦ ¦
¦ ¦от 14.10.96 N 342, по реали- ¦ ¦
¦ ¦зации (выбытию) основных фон-¦ ¦
¦ ¦дов, по которым переоценка не¦ ¦
¦ ¦производилась, а износ не на-¦ ¦
¦ ¦числялся. ¦ ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦72. ¦Ускорить разработку положения¦Указанное положение разрабаты-¦
¦ ¦о порядке начисления и отра- ¦вается Сводным экономическим ¦
¦ ¦жения в бухгалтерском учете ¦департаментом. ¦
¦ ¦начисленных, но не уплаченных¦ ¦
¦ ¦процентов как в пользу клиен-¦ ¦
¦ ¦тов, кредиторов банка, так и ¦ ¦
¦ ¦самого коммерческого банка ¦ ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦73. ¦Банки обращаются с просьбой ¦Начисленные проценты по вкла- ¦
¦ ¦об открытии в балансе пассив-¦дам, если условиями договора ¦
¦ ¦ного счета в порядке, предус-¦предусмотрено их причисление ¦
¦ ¦мотренном для Сберегательного¦к сумме вклада, отражаются в ¦
¦ ¦банка (б/с 946), на котором ¦учете проводкой Дт 970 Кт сче-¦
¦ ¦бы резервировались начислен- ¦тов учета вкладов. ¦
¦ ¦ные, но не выплаченные про- ¦Начисленные, но не уплаченные ¦
¦ ¦центы по тем видам вкладов, ¦по каким-либо причинам в день ¦
¦ ¦по которым начисление процен-¦начисления, проценты отражают-¦
¦ ¦тов производится один раз в ¦ся в учете проводкой Дт 660 ¦
¦ ¦год (например, "детские"). ¦Кт 904. в соответствии с бан- ¦
¦ ¦ ¦ковскими правилами проценты ¦
¦ ¦ ¦должны начисляться ежеквар- ¦
¦ ¦ ¦тально. При этом начисленные, ¦
¦ ¦ ¦но не уплаченные проценты, ¦
¦ ¦ ¦налогооблагаемую базу не ¦
¦ ¦ ¦уменьшают. ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦74. ¦Довести до банков порядок ¦Капитальные затраты по арендо-¦
¦ ¦покрытия капитальных затрат ¦ванным основным средствам осу-¦
¦ ¦по арендованным зданиям, если¦ществляются в общеустановлен- ¦
¦ ¦они не передаются арендодате-¦ном порядке. ¦
¦ ¦лю. ¦ ¦
+----+-----------------------------+------------------------------+
¦75. ¦Для усиления контроля за ка- ¦По нашему мнению, необходимос-¦
¦ ¦чеством кредитного портфеля ¦ти открытия новых балансовых ¦
¦ ¦ввести отдельные балансовые ¦счетов для учета пролонгиро- ¦
¦ ¦счета по учету пролонгирован-¦ванных кредитов по срокам ¦
¦ ¦ных кредитов по срокам про- ¦пролонгации нет. Учет таких ¦
¦ ¦лонгации. ¦кредитов следует вести на от- ¦
¦ ¦ ¦дельных лицевых счетах к ба- ¦
¦ ¦ ¦лансовым счетам по учету кре- ¦
¦ ¦ ¦дитов. ¦
L----+-----------------------------+-------------------------------
-------------------------------------------------------------------
|
