МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 26 февраля 1997 г. N 24-14-04
О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СТРАХОВЫМИ
ОРГАНИЗАЦИЯМИ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
И ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА,
НА МАГНИТНЫХ НОСИТЕЛЯХ В 1996 ГОДУ
(в ред. писем Минфина РФ от 26.02.1998 N 24-14-04,
от 02.02.1999 N 24-07/04, от 01.03.2000 N 24-07/04)
Во исполнение Приказа Министерства финансов Российской
Федерации от 30.12.96 N 111 "О годовой бухгалтерской отчетности
страховых организаций и отчетности, представляемой страховыми
организациями в порядке надзора" сообщается порядок представления
годовых бухгалтерских отчетов и отчетов, представляемых в порядке
надзора <*> страховыми организациями на магнитных носителях
(дискетах).
--------------------------------
<*> В дальнейшем "годовая бухгалтерская отчетность и
отчетность, представляемая в порядке надзора" именуется
"отчетность".
Страховые организации представляют отчетность на магнитных
носителях (дискеты 3,5 дюйма емкостью 1,44 МБ) в виде двух файлов
стандартной структуры формата DBF, обеспечивающих считывание и
контроль показателей отчетности (Приложение 1 к настоящему
письму).
При представлении отчетности на магнитных носителях страховыми
организациями должны быть обеспечены следующие условия:
идентичность информации, представляемой страховой организацией
в виде электронной записи на магнитных носителях и на бумажных
оригиналах;
соблюдение рекомендаций по взаимоувязке показателей форм
отчетности (Приложение 2 к настоящему письму).
При невыполнении указанных условий, а также в случае нарушения
структуры стандартных файлов отчетность считается непредставленной
и недостоверной.
В случае возникновения трудностей у страховых организаций с
формированием файлов стандартной структуры они могут обращаться за
технической и консультационной помощью в Центр информационно -
аналитических технологий страхового рынка или использовать
разработанный этим Центром программный продукт для ввода и
контроля показателей отчетности. Техническое и консультационное
сопровождение программного продукта обеспечивается Центром.
Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
О.ВЬЮГИН
Начальник Департамента
страхового надзора
Минфина России
В.СУХОВ
Приложение 1
к письму Министерства финансов
Российской Федерации
от 26 февраля 1997 г. N 24-14-04
(в ред. письма Минфина РФ от 01.03.2000 N 24-07/04)
Документы бухгалтерской отчетности принимаются в виде двух
стандартных *.DBF файлов. Первый файл содержит описание страховой
организации и сведения о представленных типовых формах отчетности,
пояснительной записке и аудиторском заключении.
СТРУКТУРА DFIRM.DBF ФАЙЛА
ОПИСАНИЯ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
-----------T---------T-----T----T--------------------------------¬
¦ Имя поля ¦Тип поля ¦Длина¦Дес.¦ Назначение ¦
+----------+---------+-----+----+--------------------------------+
¦NAMEFIRM ¦Character¦ 60 ¦ ¦Название страховой организации ¦
¦RNINSUR ¦Numeric ¦ 15 ¦ ¦Регистрационный номер ¦
¦FORMORG ¦Character¦ 40 ¦ ¦Организационно - правовая форма ¦
¦FORMPR ¦Character¦ 40 ¦ ¦Форма собственности ¦
¦CODKOPF ¦Character¦ 15 ¦ ¦Код по КОПФ ¦
¦CODKFC ¦Character¦ 15 ¦ ¦Код по КФС ¦
¦NLZLN ¦Numeric ¦ 1 ¦ ¦Страхование жизни на начало года¦
¦NLZLK ¦Numeric ¦ 1 ¦ ¦Страхование жизни на конец года ¦
¦NLZNLN ¦Numeric ¦ 1 ¦ ¦Страхование иное, чем ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхование жизни, на начало ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦года ¦
¦NLZNLK ¦Numeric ¦ 1 ¦ ¦Страхование иное, чем ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхование жизни, на конец года¦
¦NLZOMSN ¦Numeric ¦ 1 ¦ ¦Обязательное медицинское ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхование на начало года ¦
¦NLZOMSK ¦Numeric ¦ 1 ¦ ¦Обязательное медицинское ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхование на конец года ¦
¦F01 ¦Numeric ¦ 1 ¦ ¦Форма N 1-страховщик ¦
¦F02 ¦Numeric ¦ 1 ¦ ¦Форма N 2-страховщик ¦
¦F03 ¦Numeric ¦ 1 ¦ ¦Форма N 2а-страховщик ¦
¦F04 ¦Numeric ¦ 1 ¦ ¦Форма N 3-страховщик ¦
¦F05 ¦Numeric ¦ 1 ¦ ¦Форма N 4-страховщик ¦
¦F06 ¦Numeric ¦ 1 ¦ ¦Форма N 4а-страховщик ¦
¦F07 ¦Numeric ¦ 1 ¦ ¦Форма N 5-страховщик ¦
¦F08 ¦Numeric ¦ 1 ¦ ¦Форма N 6-страховщик ¦
¦F09 ¦Numeric ¦ 1 ¦ ¦Форма N 7-страховщик ¦
¦F10 ¦Numeric ¦ 1 ¦ ¦Форма N 7а-страховщик ¦
¦F11 ¦Numeric ¦ 1 ¦ ¦Форма N 8-страховщик ¦
¦F12 ¦Numeric ¦ 1 ¦ ¦Форма N 9-страховщик ¦
¦F13 ¦Numeric ¦ 1 ¦ ¦Форма N 10-страховщик ¦
¦F14 ¦Numeric ¦ 1 ¦ ¦Аудиторское заключение ¦
¦F15 ¦Numeric ¦ 1 ¦ ¦Пояснительная записка ¦
¦AUDATEZ ¦Date ¦ 8 ¦ ¦Дата выдачи аудиторского ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦заключения ¦
¦AUNAME ¦Character¦ 40 ¦ ¦Аудитор ¦
¦AUNOMKA ¦Numeric ¦ 12 ¦ ¦Номер квалификационного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аттестата ¦
¦AUDATEKA ¦Date ¦ 8 ¦ ¦Дата выдачи ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦квалификационного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аттестата ¦
¦AUFIRM ¦Character¦ 100 ¦ ¦Аудиторская фирма ¦
¦AUNOMLZ ¦Numeric ¦ 12 ¦ ¦Номер лицензии на ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществление аудита ¦
¦AUDATELZ ¦Date ¦ 8 ¦ ¦Дата выдачи лицензии на ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществление аудита ¦
L----------+---------+-----+----+---------------------------------
Пояснения к заполнению
НАЗВАНИЕ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - указывается полное
наименование страховой организации на конец отчетного года;
Поля СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ НА НАЧАЛО ГОДА и СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ НА
КОНЕЦ ГОДА принимают значение 1, если страховая организация имела
лицензию на страхование жизни соответственно на начало и конец
отчетного года, в противном случае - 0;
Поля СТРАХОВАНИЕ ИНОЕ, ЧЕМ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ, НА НАЧАЛО ГОДА и
СТРАХОВАНИЕ ИНОЕ, ЧЕМ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ, НА КОНЕЦ ГОДА принимают
значение 1, если страховая организация имела лицензию на
страхование иное, чем страхование жизни, соответственно на начало
и конец отчетного года, в противном случае - 0;
Поля ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ НА НАЧАЛО ГОДА и
ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ НА КОНЕЦ ГОДА принимают
значение 1, если страховая организация имела лицензию на
обязательное медицинское страхование соответственно на начало и
конец отчетного года, в противном случае - 0;
ОРГАНИЗАЦИОННО - ПРАВОВАЯ ФОРМА - указывается организационно -
правовая форма страховой организации согласно Классификатору
организационно - правовых форм хозяйствующих субъектов (КОПФ);
ФОРМА СОБСТВЕННОСТИ - указывается форма собственности
страховой организации согласно Классификатору форм собственности
(КФС);
КОД ПО КОПФ - указывается код организационно - правовой формы
страховой организации по КОПФу;
КОД ПО КФС - указывается код собственности страховой
организации по КФС;
(коды по КОПФ и КФС проставляются на основе информационного
письма органа государственной статистики о включении организации в
Единый государственный реестр предприятий и организаций всех форм
собственности и хозяйствования - ЕГРПО);
поля F01 - F15 принимают значение 1, если данная отчетная
форма (см. графа "Назначение") представлена, в противном случае -
0;
АУДИТОР - указывается фамилия, имя, отчество аудитора,
работающего самостоятельно, или аудитора, работающего в
аудиторской фирме и имеющего квалификационный аттестат аудитора в
области страхования, подписавшего аудиторское заключение (если
аудиторское заключение, выданное аудиторской фирмой, подписано
несколькими аудиторами, имеющими квалификационный аттестат
аудитора в области страхования, то указывается один из них);
НОМЕР КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА - указывается номер
квалификационного аттестата аудитора, работающего самостоятельно,
или аудитора, работающего в аудиторской фирме и имеющего
квалификационный аттестат аудитора в области страхования,
подписавшего аудиторское заключение;
ДАТА ВЫДАЧИ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА - указывается дата
выдачи квалификационного аттестата аудитора, работающего
самостоятельно, или аудитора, работающего в аудиторской фирме и
имеющего квалификационный аттестат аудитора в области страхования,
подписавшего аудиторское заключение;
АУДИТОРСКАЯ ФИРМА - указывается наименование аудиторской
фирмы, выдавшей аудиторское заключение (не заполняется, если
аудиторское заключение выдано аудитором, работающим
самостоятельно);
НОМЕР ЛИЦЕНЗИИ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ АУДИТА - указывается номер
лицензии на осуществление аудита страховщиков аудитора,
работающего самостоятельно, или аудиторской фирмы, выдавших
аудиторское заключение;
ДАТА ВЫДАЧИ ЛИЦЕНЗИИ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ АУДИТА - указывается
дата выдачи лицензии на осуществление аудита страховщиков
аудитору, работающему самостоятельно, или аудиторской фирме,
выдавших аудиторское заключение.
Данные отчетности должны быть представлены во втором файле,
где все формы построчно последовательно выводятся в файл. Для
каждой строки указывается код строки из формы отчетности и
заполняется столько значений, сколько граф со значениями в форме.
СТРУКТУРА DATABO.DBF ФАЙЛА ОТЧЕТНОСТИ
-----------T----------T-----T----T-------------------------------¬
¦ Имя поля ¦ Тип поля ¦Длина¦Дес.¦ Назначение ¦
+----------+----------+-----+----+-------------------------------+
¦CODEFORM ¦Numeric ¦2 ¦ ¦Код формы ¦
¦CODECHPT ¦Numeric ¦2 ¦ ¦Код раздела ¦
¦CODESTRG ¦Numeric ¦4 ¦ ¦Код строки ¦
¦CODEINN ¦Numeric ¦12 ¦ ¦Код ИНН ¦
¦CODBIC ¦Numeric ¦12 ¦ ¦Государственный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦регистрационный номер ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(код) выпуска ценных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумаг ¦
¦REZERV ¦Numeric ¦9 ¦ ¦Резерв (всегда 0) ¦
¦NAMESTRG ¦Character ¦60 ¦ ¦Название строки ¦
¦PLACEADR ¦Character ¦60 ¦ ¦Местонахождение ¦
¦PCODE ¦Character ¦10 ¦ ¦Код актива ¦
¦TOTAL ¦Numeric ¦1 ¦ ¦Признак итога ¦
¦VALUE01 ¦Numeric ¦16 ¦3 ¦Значение графы ¦
¦VALUE02 ¦Numeric ¦16 ¦3 ¦Значение графы ¦
¦VALUE03 ¦Numeric ¦16 ¦3 ¦Значение графы ¦
¦VALUE04 ¦Numeric ¦16 ¦3 ¦Значение графы ¦
¦VALUE05 ¦Numeric ¦16 ¦3 ¦Значение графы ¦
¦VALUE06 ¦Numeric ¦16 ¦3 ¦Значение графы ¦
¦VALUE07 ¦Numeric ¦16 ¦3 ¦Значение графы ¦
¦VALUE08 ¦Numeric ¦16 ¦3 ¦Значение графы ¦
¦VALUE09 ¦Numeric ¦16 ¦3 ¦Значение графы ¦
¦VALUE10 ¦Numeric ¦16 ¦3 ¦Значение графы ¦
¦VALUE11 ¦Numeric ¦16 ¦3 ¦Значение графы ¦
¦VALUE12 ¦Numeric ¦16 ¦3 ¦Значение графы ¦
¦VALUE13 ¦Numeric ¦16 ¦3 ¦Значение графы ¦
¦VALUE14 ¦Numeric ¦16 ¦3 ¦Значение графы ¦
¦VALUE15 ¦Numeric ¦16 ¦3 ¦Значение графы ¦
¦VALUE16 ¦Numeric ¦16 ¦3 ¦Значение графы ¦
L----------+----------+-----+----+--------------------------------
КОД ФОРМЫ - соответствует порядковому номеру в следующем
списке:
1 - Форма N 1-страховщик;
2 - Форма N 2-страховщик;
3 - Форма N 2а-страховщик;
4 - Форма N 3-страховщик;
5 - Форма N 4-страховщик;
6 - Форма N 4а-страховщик;
7 - Форма N 5-страховщик;
8 - Форма N 6-страховщик;
9 - Форма N 7-страховщик;
10 - Форма N 7а-страховщик;
11 - Форма N 8-страховщик;
12 - Форма N 9-страховщик;
13 - Форма N 10-страховщик.
КОД РАЗДЕЛА - заполняется только для форм N 7-страховщик и
N 7а-страховщик. Порядок заполнения следующий.
Форма N 7-страховщик
1. Страховые резервы и активы, принимаемые в их покрытие, -
КОД 1.
2. Государственные ценные бумаги Российской Федерации - КОД 2.
3. Государственные ценные бумаги субъектов Российской
Федерации и муниципальные ценные бумаги - КОД 3.
4. Облигации и жилищные сертификаты (кроме отраженных в
разделах 2 и 3) - КОД 4.
5. Векселя банков - КОД 5.
6. Акции - КОД 6.
7. Вклады в уставные капиталы обществ с ограниченной
ответственностью и в складочные капиталы товариществ на вере - КОД
7.
8. Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов - КОД 8.
9. Долевое участие в общих фондах банковского управления
(ОФБУ) - КОД 9.
10. Недвижимое имущество - КОД 10.
11. Банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные
депозитными сертификатами - КОД 11.
12. Доля перестраховщиков в страховых резервах - КОД 12.
13. Депо премий по рискам, принятым в перестрахование - КОД
13.
14. Дебиторская задолженность - КОД 14.
15. Денежные средства на счетах в банках - КОД 15.
16. Слитки золота и серебра - КОД 16.
17. Результаты размещения страховых резервов.
17.1. Страхование жизни - КОД 17.
17.2. Страхование иное, чем страхование жизни - КОД 18.
Форма N 7а-страховщик
1. Страховые резервы по обязательному медицинскому страхованию
и активы, принимаемые в их покрытие, - КОД 1.
2. Государственные ценные бумаги Российской Федерации - КОД 2.
3. Государственные ценные бумаги субъектов Российской
Федерации и муниципальные ценные бумаги - КОД 3.
4. Ценные бумаги (кроме отраженных в разделах 2 и 3).
4.1. Облигации, жилищные сертификаты и акции - КОД 4.
4.2. Векселя банков - КОД 5.
4.3. Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов - КОД 6.
5. Банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные
депозитными сертификатами - КОД 7.
6. Денежные средства на счетах в банках - КОД 8.
7. Результаты размещения страховых резервов по обязательному
медицинскому страхованию - КОД 9.
КОД СТРОКИ, КОД ИНН, ГОСУДАРСТВЕННЫЙ РЕГИСТРАЦИОННЫЙ НОМЕР
(КОД) ВЫПУСКА ЦЕННЫХ БУМАГ, КОД АКТИВА - заполняются при наличии
соответствующих граф в разделе формы. Для раздела 5 формы
N 7-страховщик и раздела 4.2 формы N 7а-страховщик в поле
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ РЕГИСТРАЦИОННЫЙ НОМЕР (КОД) ВЫПУСКА ЦЕННЫХ БУМАГ
заполняется ИНН банка акцептанта (если он присутствует). Для
раздела 10 формы N 7-страховщик в поле КОД ИНН заполняется код
одного объекта недвижимости.
РЕЗЕРВ - значение этого поля всегда равно 0.
НАЗВАНИЕ СТРОКИ - это значение графы 1 всех форм отчетности,
кроме форм N 7-страховщик и N 7а-страховщик, заполняется для
свободных строк. Для разделов 2, 3, 4, 6, 7, 11, 12, 13, 14, 15
формы N 7-страховщик и разделов 2, 3, 4.1, 5, 6, 7 формы
N 7а-страховщик - это наименование в этих разделах. Для разделов
5, 8, 9, 10, 16 формы N 7-страховщик и разделов 4.2 и 4.3 формы
N 7а-страховщик - это первое наименование в этих разделах.
МЕСТОНАХОЖДЕНИЕ - заполняется только для разделов 5, 8, 9, 10,
16 формы N 7-страховщик и разделов 4.2 и 4.3 формы
N 7а-страховщик. Для разделов 10 и 16 формы 7 это соответственно
местонахождение; для остальных указанных разделов - это второе
наименование в этих разделах.
ПРИЗНАК ИТОГА - заполняется только для форм N 7-страховщик,
N 7а-страховщик и принимает значение 2 для строк "Итого". Для всех
остальных строк значение равно 0.
ПРИМЕР ФАЙЛА DFIRM.DBF
-----------T-----------------------------------------------------¬
¦ Имя поля ¦ ¦
+----------+-----------------------------------------------------+
¦NAMEFIRM ¦Страховая организация "МОСКОВСКИЕ СТРАХОВЩИКИ" ¦
¦RNINSUR ¦1369 ¦
¦FORMORG ¦Закрытое акционерное общество ¦
¦FORMPR ¦Смешанная российская собственность (без ¦
¦ ¦иностранного участия) ¦
¦CODKOPF ¦67 ¦
¦CODKFC ¦17 ¦
¦NLZLN ¦1 ¦
¦NLZLK ¦1 ¦
¦NLZNLN ¦0 ¦
¦NLZNLK ¦1 ¦
¦NLZOMSN ¦0 ¦
¦NLZOMSK ¦0 ¦
¦F01 ¦1 ¦
¦F02 ¦1 ¦
¦F03 ¦0 ¦
¦F04 ¦1 ¦
¦F05 ¦1 ¦
¦F06 ¦0 ¦
¦F07 ¦1 ¦
¦F08 ¦1 ¦
¦F09 ¦1 ¦
¦F10 ¦0 ¦
¦F11 ¦1 ¦
¦F12 ¦1 ¦
¦F13 ¦1 ¦
¦F14 ¦1 ¦
¦F15 ¦1 ¦
¦AUDATEZ ¦10.03.1999 ¦
¦AUNAME ¦Юрьева Вера Ивановна ¦
¦AUNOMKA ¦029706 ¦
¦AUDATEKA ¦05.12.1997 ¦
¦AUFIRM ¦Аудиторская фирма "Финансист" ¦
¦AUNOMLZ ¦002010 ¦
¦AUDATELZ ¦13.05.1997 ¦
L----------+------------------------------------------------------
ФРАГМЕНТ ЗАПОЛНЕНИЯ ФАЙЛА DATABO.DBF
---------T--------T--------T----------T------T------T
¦CODEFORM¦CODECHPT¦CODESTRG¦ CODEINN ¦CODBIC¦REZERV¦
+--------+--------+--------+----------+------+------+
¦ 1 ¦ 0 ¦ 111 ¦ 0 ¦ 0 ¦ 0 ¦
¦ 1 ¦ 0 ¦ 112 ¦ 0 ¦ 0 ¦ 0 ¦
¦........¦........¦........¦..........¦......¦......¦
¦ 1 ¦ 0 ¦ 121 ¦ 0 ¦ 0 ¦ 0 ¦
¦ 1 ¦ 0 ¦ 122 ¦ 0 ¦ 0 ¦ 0 ¦
¦ 1 ¦ 0 ¦ 123 ¦ 0 ¦ 0 ¦ 0 ¦
¦........¦........¦........¦..........¦......¦......¦
¦ 1 ¦ 0 ¦ 699 ¦ 0 ¦ 0 ¦ 0 ¦
¦........¦........¦........¦..........¦......¦......¦
¦ 9 ¦ 10 ¦ 0 ¦ 035001 ¦ 0 ¦ 0 ¦
¦ 9 ¦ 10 ¦ 0 ¦ 643002 ¦ 0 ¦ 0 ¦
¦ 9 ¦ 10 ¦ 0 ¦ 0 ¦ 0 ¦ 0 ¦
¦........¦........¦........¦..........¦......¦......¦
L--------+--------+--------+----------+------+-------
Продолжение таблицы
------------T---------T----------T-----T----------T--------¬
¦ NAMESTRG ¦PLACEADR ¦ PCODE ¦TOTAL¦ VALUE01 ¦VALUE02 ¦
+-----------+---------+----------+-----+----------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ 0 ¦ 101¦ 101¦
¦ ¦ ¦ ¦ 0 ¦ 105¦ 202¦
¦...........¦.........¦........ ¦.....¦..........¦........¦
¦ ¦ ¦ ¦ 0 ¦ 0¦ 0¦
¦ ¦ ¦ ¦ 0 ¦ 3450¦ 465776¦
¦ ¦ ¦ ¦ 0 ¦ 5451¦ 55552¦
¦...........¦.........¦........ ¦.....¦..........¦........¦
¦ ¦ ¦ ¦ 0 ¦ 5566666¦89889898¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Объект 1 ¦Адрес 1 ¦1240400000¦ 0 ¦ 0¦ 4000¦
¦Объект 2 ¦Адрес 2 ¦2140500000¦ 0 ¦ 0¦ 451¦
¦Итого ¦ ¦0000000000¦ 2 ¦ 0¦ 4451¦
¦...........¦.........¦........ ¦.....¦..........¦........¦
L-----------+---------+----------+-----+----------+---------
Продолжение таблицы
---------T--------T-------T-------T-------T-------T------T-------¬
¦VALUE03 ¦VALUE04 ¦VALUE05¦VALUE06¦VALUE07¦VALUE08¦ ... ¦VALUE16¦
+--------+--------+-------+-------+-------+-------+------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 0¦ 0¦ 0¦ 0¦ 0¦ 0¦ ¦ 0¦
¦ 0¦ 0¦ 0¦ 0¦ 0¦ 0¦ ¦ 0¦
¦........¦........¦.......¦.......¦.......¦.......¦......¦.......¦
¦ 0¦ 0¦ 0¦ 0¦ 0¦ 0¦ ¦ 0¦
¦ 0¦ 0¦ 0¦ 0¦ 0¦ 0¦ ¦ 0¦
¦ 0¦ 0¦ 0¦ 0¦ 0¦ 0¦ ¦ 0¦
¦........¦........¦.......¦.......¦.......¦.......¦......¦.......¦
¦ 0¦ 0¦ 0¦ 0¦ 0¦ 0¦ ¦ 0¦
¦........¦........¦.......¦.......¦.......¦.......¦......¦.......¦
¦ 0¦ 0¦ 0 ¦ 0¦ 0¦ 0¦ ¦ 0¦
¦ 0¦ 0¦ 0 ¦ 0¦ 0¦ 0¦ ¦ 0¦
¦ 0¦ 0¦ 0 ¦ 0¦ 0¦ 0¦ ¦ 0¦
¦........¦........¦.......¦.......¦.......¦.......¦......¦.......¦
L--------+--------+-------+-------+-------+-------+------+--------
Приложение 2
к письму Министерства финансов
Российской Федерации
от 26 февраля 1997 г. N 24-14-04
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ВЗАИМОУВЯЗКЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ ГОДОВОЙ
БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
И ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ СТРАХОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА, ЗА 1997 ГОД
(в ред. писем Минфина РФ от 26.02.1998 N 24-14-04,
от 02.02.1999 N 24-07/04, от 01.03.2000 N 24-07/04)
В отчетности, представляемой страховой организацией в
соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации
от 30 декабря 1996 г. N 111 "О годовой бухгалтерской отчетности
страховых организаций и отчетности, представляемой страховыми
организациями в порядке надзора" (в редакции Приказа Министерства
финансов Российской Федерации от 19 января 1998 г. N 4н),
необходимо обеспечить соблюдение следующих взаимоувязок
показателей форм годовой бухгалтерской отчетности и отчетности,
представляемой в порядке надзора.
I. Годовая бухгалтерская отчетность
1. Показатели каждой строки и каждой графы всех форм годовой
бухгалтерской отчетности (кроме строк 012, 050, 051, 052, 066,
070, 082, 085, 086, 087, 110, 111, 112, 113, 130, 156, 160, 240,
270, 300, гр. 3, 4 формы N 2-страховщик; строк 040, 050, 090, 120,
170, 180, 190, гр. 3, 4 формы N 2а-страховщик; строки 185, гр. 3,
4 справок к форме N 3-страховщик; строк 397, 398, гр. 3 справок к
разделу 3 формы N 5-страховщик) должны быть больше или равны нулю.
По форме N 1-страховщик
"Бухгалтерский баланс страховой организации"
Актив
Раздел I "Нематериальные активы"
1. Стр. 114, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 111, 112, 113,
гр. 3, 4.
Раздел II "Инвестиции"
2. Стр. 160, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 121, 122, 123,
131, 132, 133, 139, 140, 141, 142, 150, гр. 3, 4.
Раздел III
"Доля перестраховщиков в страховых резервах"
3. Стр. 173, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 170, 171, 172,
гр. 3, 4.
Раздел IV "Дебиторы"
4. Стр. 180, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 181, 183, 185,
гр. 3, 4.
5. Стр. 182, гр. 3, 4 <= стр. 181, гр. 3, 4.
6. Стр. 184, гр. 3, 4 <= стр. 183, гр. 3, 4.
7. Стр. 186, гр. 3, 4 <= стр. 185, гр. 3, 4.
8. Стр. 191, гр. 3, 4 <= стр. 190, гр. 3, 4.
9. Стр. 195, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 196, 197,
гр. 3, 4.
10. Стр. 200, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 201, 202,
203, гр. 3, 4.
11. Стр. 205, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 180, 190,
195, 200, гр. 3, 4.
Раздел V "Прочие активы"
12. Стр. 220, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 221, 223,
227, 228, гр. 3, 4.
13. Стр. 250, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 251, 252,
253, 254, гр. 3, 4.
14. Стр. 290, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 210, 220,
229, 250, 257, 260, гр. 3, 4.
Раздел VI "Убытки"
15. Стр. 390, гр. 3 = стр. 310, гр. 3.
16. Стр. 390, гр. 4 = сумма показателей строк 310, 320, гр. 4.
17. Стр. 399, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 114, 160,
173, 205, 290, 390, гр. 3, 4.
Пассив
Раздел VII "Капитал и резервы"
18. Стр. 430, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 431, 432,
гр. 3, 4.
19. Стр. 490, гр. 3 = сумма показателей строк 410, 420, 430,
440, 450, 460, 470, гр. 3.
20. Стр. 490, гр. 4 = сумма показателей строк 410, 420, 430,
440, 450, 460, 470, 480, гр. 4.
Раздел VIII "Страховые резервы"
21. Стр. 497, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 491, 492,
493, 494, 495, гр. 3, 4.
Раздел X "Кредиторы"
22. Стр. 510, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 511, 513,
515, гр. 3, 4.
23. Стр. 512, гр. 3, 4 <= стр. 511, гр. 3, 4.
24. Стр. 514, гр. 3, 4 <= стр. 513, гр. 3, 4.
25. Стр. 516, гр. 3, 4 <= стр. 515, гр. 3, 4.
26. Стр. 521, гр. 3, 4 <= стр. 520, гр. 3, 4.
27. Стр. 530, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 531, 532,
гр. 3, 4.
28. Стр. 610, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 611, 612,
гр. 3, 4.
29. Стр. 620, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 623, 624,
625, 626, 628, гр. 3, 4.
30. Стр. 629, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 510, 520,
530, 610, 620, гр. 3, 4.
Раздел XI "Прочие пассивы"
31. Стр. 690, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 630, 640,
650, 660, 662, 670, гр. 3, 4.
32. Стр. 699, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 490, 497,
500, 629, 690, гр. 3, 4.
33. Стр. 699, гр. 3, 4 = стр. 399, гр. 3, 4.
34. Если стр. 310, гр. 3 > стр. 310, гр. 4, требуется
пояснить причину в пояснительной записке.
(п. 34 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
стр. 113, гр. 3, 4
35. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 399, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
(п. 35 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
стр. 142, гр. 3, 4
36. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 399, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
(п. 36 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
стр. 185, гр. 3, 4
37. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 399, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
(п. 37 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
стр. 197, гр. 3, 4
38. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 399, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
(п. 38 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
стр. 203, гр. 3, 4
39. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 399, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
(п. 39 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
стр. 260, гр. 3, 4
40. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 399, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
(п. 40 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
стр. 515, гр. 3, 4
41. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 699, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
(п. 41 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
стр. 532, гр. 3, 4
42. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 699, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
(п. 42 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
стр. 612, гр. 3, 4
43. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 699, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
(п. 43 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
стр. 628, гр. 3, 4
44. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 699, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
(п. 44 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
стр. 670, гр. 3, 4
45. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 699, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
(п. 45 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
По форме N 2-страховщик
"Отчет о прибылях и убытках страховой организации"
Раздел I "Страхование жизни"
1. Если стр. 011, гр. 3, 4 > стр. 010, гр. 3, 4, требуется
пояснить причину в пояснительной записке.
2. Стр. 012, гр. 3, 4 = стр. 010, гр. 3, 4 - стр. 011, гр. 3,
4.
3. Стр. 020, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 021, 022, 023,
024, 025, гр. 3, 4.
4. Стр. 030, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 031, 032,
гр. 3, 4.
5. Стр. 042, гр. 3 = стр. 040, гр. 3,4 - стр. 041, гр. 3, 4.
6. Стр. 050, гр. 3 = форма N 1, стр. 492, гр. 3 - стр. 492,
гр. 4.
7. Стр. 051, гр. 3 = форма N 1, стр. 171, гр. 4 - стр. 171,
гр. 3.
8. Стр. 052, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 050, 051,
гр. 3, 4.
9. Стр. 066, гр. 3, 4 = стр. (060 + 061 - 065), гр. 3, 4.
10. Стр. 070, гр. 3, 4 = стр. (012 + 020 - 030 - 042 + 052 -
- 066), гр. 3, 4.
11. Если стр. 070, гр. 3, 4 < 0, требуется пояснить причину в
пояснительной записке.
Раздел II "Страхование иное, чем страхование жизни"
12. Если стр. 081, гр. 3, 4 > стр. 080, гр. 3, 4, требуется
пояснить причину в пояснительной записке.
13. Стр. 082, гр. 3, 4 = стр. 080, гр. 3, 4 - стр. 081, гр. 3,
4.
14. Стр. 085, гр. 3 = форма N 1, стр. 491, гр. 3 - стр. 491,
гр. 4.
15. Стр. 086, гр. 3 = форма N 1, стр. 170, гр. 4 - стр. 170,
гр. 3.
16. Стр. 087, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 085, 086
гр. 3, 4.
17. Стр. 102, гр. 3, 4 = стр. 100, гр. 3, 4 - стр. 101, гр. 3,
4.
18. Стр. 111, гр. 3 = форма N 1, стр. 172, гр. 4 - стр. 172,
гр. 3.
19. Стр. 112, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 110, 111,
гр. 3, 4.
20. Стр. 113, гр. 3, 4 = стр. 102, гр. 3, 4 - стр. 112, гр. 3,
4.
21. Сумма показателей строк 110, 130, гр. 3 = форма N 1,
стр. 493, гр. 3 - стр. 493, гр. 4.
22. Стр. 156, гр. 3, 4 = стр. (150 + 151 - 155), гр. 3, 4.
23. Стр. 160, гр. 3, 4 = стр. (082 + 087 - 113 + 130 - 140 -
- 141 - 156), гр. 3, 4.
24. Если стр. 160, гр. 3, 4 < 0, требуется пояснить причину в
пояснительной записке.
Раздел III "Прочие доходы и расходы, не отнесенные
в разделы I и II"
25. Стр. 170, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 171, 172,
173, 174, 175, гр. 3, 4.
26. Стр. 180, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 181, 182,
гр. 3, 4.
27. Стр. 240, гр. 3, 4 = стр. (070 + 160 + 170 - 180 - 190 +
+ 200 - 210 - 220), гр. 3, 4.
28. Стр. 270, гр. 3, 4 = стр. (240 + 250 - 260), гр. 3, 4.
29. Стр. 300, гр. 3, 4 = стр. (270 - 280 - 290), гр. 3, 4.
30. Стр. 300, гр. 3 (положительное значение) = форма N 1,
стр. 480, гр. 4.
31. Стр. 300, гр. 3 (отрицательное значение) по модулю >=
>= форма N 1, стр. 320, гр. 4.
32. Если стр. 300, гр. 3 >= 0, то форма N 1, стр. 320,
гр. 4 = 0.
стр. 025, гр. 3, 4
33. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 020, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
(п. 33 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
стр. 032, гр. 3, 4
34. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 030, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
(п. 34 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
стр. 175, гр. 3, 4
35. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 170, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
(п. 35 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
стр. 182, гр. 3, 4
36. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 180, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
(п. 36 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
По форме N 2а-страховщик
"Отчет о прибылях и убытках страховой медицинской
организации по обязательному медицинскому страхованию"
Раздел I "Обязательное медицинское страхование"
1. Стр. 010, гр. 3, 4 >= стр. 011, гр. 3, 4.
2. Стр. 020, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 021, 022, 023,
гр. 3, 4.
3. Сумма показателей строк 040, 050, гр. 3 = форма N 1,
стр. 495, гр. 3 - стр. 495, гр. 4.
4. Стр. 090, гр. 3, 4 = стр. (010 + 020 - 030 + 040 + 050 -
- 060 - 070 + 080 - 085), гр. 3, 4.
5. Если стр. 090, гр. 3, 4 < 0, требуется пояснить причину в
пояснительной записке.
Раздел II "Прочие доходы и расходы"
6. Стр. 100, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 101, 102, 103,
гр. 3, 4.
7. Стр. 105, гр. 3, 4 = стр. 020, гр. 3, 4.
8. Стр. 110, гр. 3, 4 = стр. 100, гр. 3, 4 - стр. 105, гр. 3,
4.
9. Стр. 115, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 116, 117,
гр. 3, 4.
10. Стр. 120, гр. 3, 4 = стр. 110, гр. 3, 4 - стр. 115, гр. 3,
4.
11. Стр. 195, гр. 3, 4 >= 0.
12. Стр. 195, гр. 3, 4 = стр. (010 + 020 - 030 + 040 + 050 -
- 060 - 070), гр. 3, 4 (если результат положительный).
стр. 103, гр. 3, 4
12.1. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 100, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
(п. 12.1 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
стр. 117, гр. 3, 4
12.2. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 115, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
(п. 12.2 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
стр. 134, гр. 3, 4
12.3. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 130, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
(п. 12.3 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
стр. 142, гр. 3, 4
12.4. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 140, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
(п. 12.4 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
Если страховая медицинская организация проводит только
обязательное медицинское страхование:
13. Стр. 130, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 131, 132,
133, 134, гр. 3, 4.
14. Стр. 140, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 141, 142,
гр. 3, 4.
15. Стр. 170, гр. 3, 4 = стр. (090 + 120 + 130 - 140 + 150 -
- 160), гр. 3, 4.
16. Стр. 180, гр. 3, 4 = стр. (170 + 171 - 172), гр. 3, 4.
17. Стр. 190, гр. 3, 4 = стр. (180 - 181 - 182), гр. 3, 4.
18. Стр. 190, гр. 3 (положительное значение) = форма N 1,
стр. 480, гр. 4.
19. Стр. 190, гр. 3 (отрицательное значение) по модулю >=
>= форма N 1, стр. 320, гр. 4.
20. Если стр. 190, гр. 3 >= 0, то форма N 1, стр. 320,
гр. 4 = 0.
Если страховая медицинская организация проводит обязательное и
добровольное медицинское страхование:
21. Стр. 130, 131, 132, 133, 134, 140, 141, 142, 150, 160,
170, 171, 172, 180, 181, 182, 190, гр. 3, 4 = 0.
22. Стр. (010 + 020 - 030 + 040 + 050 - 060 - 070), гр. 3, 4
(отрицательное значение) по модулю <= форма N 2, стр. 220, гр. 3,
4.
(в ред. письма Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
23. Стр. 080, гр. 3, 4 <= форма N 2, стр. 200, гр. 3, 4.
(п. 23 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
24. Стр. 085, гр. 3, 4 <= форма N 2, стр. 220, гр. 3, 4.
(п. 24 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
25. Стр. 110, гр. 3, 4 <= форма N 2, стр. 170, гр. 3, 4.
(п. 25 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
26. Стр. 115, гр. 3, 4 <= форма N 2, стр. 180, гр. 3, 4.
(п. 26 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
По форме N 3-страховщик
"Отчет о движении капитала страховой организации"
1. Показатели каждой строки разделов I, II проверяются:
гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 - гр. 5.
Раздел I "Собственный капитал"
2. Стр. 010, гр. 3, 6 = форма N 1, стр. 410, гр. 3, 4.
3. Стр. 020, гр. 3, 6 = форма N 1, стр. 420, гр. 3, 4.
4. Стр. 020, гр. 3, 4, 5, 6 >= стр. 021, гр. 3, 4, 5, 6.
5. Стр. 030, гр. 3, 6 = форма N 1, стр. 431, гр. 3, 4.
6. Стр. 050, гр. 3, 6 = форма N 1, стр. 470, гр. 3, 4.
7. Стр. 060, гр. 3, 6 = форма N 1, стр. 440, гр. 3, 4.
8. Стр. 060, гр. 3, 4, 5, 6 >= сумма показателей строк 061,
062, гр. 3, 4, 5, 6.
9. Стр. 070, гр. 3, 6 = форма N 1, стр. 450, гр. 3, 4.
10. Сумма показателей строк 090, 100, гр. 3, 6 <= форма N 1,
стр. 460, гр. 3, 4.
11. Стр. 130, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 010,
020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090, 100, 101, 102, гр. 3, 4,
5, 6.
Раздел II "Прочие фонды и резервы"
12. Стр. 140, гр. 3, 6 = форма N 1, стр. 650, гр. 3, 4.
13. Стр. 140, гр. 3, 4, 5, 6 >= сумма показателей строк 141,
142, гр. 3, 4, 5, 6.
14. Стр. 150, гр. 3, 6 = форма N 1, стр. 660, гр. 3, 4.
15. Стр. 150, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 151,
152, 153, 154, 155, 156, гр. 3, 4, 5, 6.
16. Стр. 160, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 161,
162, гр. 3, 4, 5, 6.
17. Стр. 170, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 171,
172, гр. 3, 4, 5, 6.
18. Стр. 190, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 140,
150, 160, 170, 180, гр. 3, 4, 5, 6.
Раздел "Справки"
19. Стр. 185, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. (114 + 160 + 205 -
- 202 + 290 - 229 - 257 - 460 - 497 + 173 - 500 - 629 - 690 +
+ 640 + 650), гр. 3, 4.
20. Стр. 185, гр. 3, 4 >= форма N 1, стр. (160 + 205 - 202 -
- 229 - 257 - 460 - 497 + 173 - 500 - 629 - 690 + 640 + 650),
гр. 3, 4.
21. Сумма показателей строк 191, 192, 193, 194, 195, гр. 3 =
= стр. 090, гр. 5.
22. Сумма показателей строк 191, 192, 193, 194, 195, гр. 4 =
стр. 100, гр. 5.
По форме N 4-страховщик
"Отчет о движении денежных средств
страховой организации"
1. Стр. 020, гр. 3 = сумма показателей строк 030, 035, 040,
050, 070, 080, 090, 110, гр. 3.
2. Стр. 020, гр. 4 = сумма показателей строк 030, 035, 040,
110, гр. 4.
3. Стр. 020, гр. 5 = сумма показателей строк 040, 050, 070,
080, 090, 110, гр. 5.
4. Стр. 120, гр. 3 = сумма показателей строк 121, 122, 123,
124, 130, 140, 150, 160, 170, 180, 190, 200, 210, 220, 230, 250,
гр. 3.
5. Стр. 120, гр. 4 = сумма показателей строк 121, 122, 123,
124, 130, 160, 220, 250, гр. 4.
6. Стр. 120, гр. 5 = сумма показателей строк 130, 160, 170,
180, 190, 200, 210, 220, 230, 250, гр. 5.
7. Стр. 260, гр. 3 = стр. (010 + 020 - 120), гр. 3.
8. Стр. 260, гр. 3 <= форма N 1, сумма показателей строк 251,
252, 253, 254, гр. 4.
9. Стр. 270, гр. 3 = сумма показателей строк 280, 290, гр. 3.
10. Стр. 290, гр. 3 >= сумма показателей строк 291, 292,
гр. 3.
11. Показатели строк 020, 040, 110, 120, 130, 160, 220, 250
проверяются: гр. 3 >= гр. 4 + гр. 5.
12. Показатели строк 030, 035, 121, 122, 123, 124 проверяются:
гр. 3 >= гр. 4.
13. Показатели строк 050, 070, 080, 090, 170, 180, 190, 200,
210, 230 проверяются: гр. 3 >= гр. 5.
14. Если стр. 124, гр. 3 /= форма N 9, стр. 010, гр. 5,
требуется пояснить причину в пояснительной записке.
(п. 14 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
По форме N 4а-страховщик
"Отчет о движении денежных средств страховой
медицинской организации по обязательному
медицинскому страхованию"
1. Стр. 020, гр. 3 = сумма показателей строк 030, 040, 050,
070, 080, 090, 110, гр. 3
2. Стр. 020, гр. 4 = сумма показателей строк 030, 040, 110,
гр. 4.
3. Стр. 020, гр. 5 = сумма показателей строк 040, 050, 070,
080, 090, 110, гр. 5.
4. Стр. 120, гр. 3 = сумма показателей строк с 121, 124, 130,
140, 150, 160, 170, 180, 190, 200, 210, 220, 230, 250, гр. 3.
5. Стр. 120, гр. 4 = сумма показателей строк 121, 124, 130,
160, 170, 220, 250, гр. 4.
6. Стр. 120, гр. 5 = сумма показателей строк 130, 160, 170,
180, 190, 200, 210, 220, 230, 250, гр. 5.
7. Стр. 260, гр. 3 = стр. (010 + 020 - 120), гр. 3.
8. Стр. 260, гр. 3 <= форма N 1, сумма показателей строк 251,
252, 253, 254, гр. 4.
9. Стр. 270, гр. 3 = сумма показателей строк 280, 290, гр. 3.
10. Стр. 290, гр. 3 >= сумма показателей строк 291, 292,
гр. 3.
11. Показатели строк 020, 040, 110, 120, 130, 160, 170, 220,
250 проверяются: гр. 3 >= гр. 4 + гр. 5.
12. Показатели строк 030, 121, 124 проверяются: гр. 3 >=
>= гр. 4.
13. Показатели строк 050, 070, 080, 090, 180, 190, 200, 210,
230 проверяются: гр. 3 >= гр. 5.
14. Если стр. 030, гр. 3 /= форма N 2а, стр. 010, гр. 3,
требуется пояснить причину в пояснительной записке.
(п. 14 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
15. Если стр. 121, гр. 3 /= форма N 2а, стр. 030, гр. 3,
требуется пояснить причину в пояснительной записке.
(п. 15 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
По форме N 5-страховщик
"Приложение к бухгалтерскому балансу страховщика"
Раздел 1 "Движение заемных средств"
1. Стр. 111, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 110, гр. 3, 4, 5, 6.
2. Стр. 121, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 120, гр. 3, 4, 5, 6.
3. Стр. 131, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 130, гр. 3, 4, 5, 6.
4. стр. 141, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 140, гр. 3, 4, 5, 6.
5. Стр. 151, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 150, гр. 3, 4, 5, 6.
6. Показатели каждой строки раздела 1 проверяются:
гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 - гр. 5.
7. Если стр. 111, 121, 131, 141, 151, гр. 3, 6 > 0, требуется
пояснить причину в пояснительной записке.
(п. 7 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
Раздел 2 "Дебиторская и кредиторская задолженность"
1. Стр. 211, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 210, гр. 3, 4, 5, 6.
2. Стр. 212, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 211, гр. 3, 4, 5, 6.
3. Стр. 221, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 220, гр. 3, 4, 5, 6.
4. стр. 222, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 221, гр. 3, 4, 5, 6.
5. Стр. 223, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 220, гр. 3, 4, 5, 6.
6. Стр. 231, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 230, гр. 3, 4, 5, 6.
7. Стр. 232, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 231, гр. 3, 4, 5, 6.
8. Стр. 241, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 240, гр. 3, 4, 5, 6.
9. Стр. 242, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 241, гр. 3, 4, 5, 6.
10. Стр. 243, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 240, гр. 3, 4, 5, 6.
11. Сумма показателей строк 230, 240, гр. 3, 6 <= форма N 1,
сумма показателей строк 620, 670, гр. 3, 4.
12. Стр. 271, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 270, гр. 3, 4, 5, 6.
13. Стр. 274, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 273, гр. 3, 4, 5, 6.
14. Стр. 276, гр. 3, 6 = форма N 1, стр. 510, гр. 3, 4.
15. Стр. 277, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 276, гр. 3, 4, 5, 6.
16. Стр. 278, гр. 3, 6 = форма N 1, стр. 520, гр. 3, 4.
17. Стр. 279, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 278, гр. 3, 4, 5, 6.
18. Показатели каждой строки раздела 2 проверяются:
гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 - гр. 5.
19. Если стр. 211, 221, 231, 241, 271, 274, 277, 279, 283,
285, гр. 3, 6 > 0, требуется пояснить причину в пояснительной
записке.
(п. 19 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
Справки к разделу 2
1. Стр. 283, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 282, гр. 3, 4, 5, 6.
2. Стр. 285, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 284, гр. 3, 4, 5, 6.
3. Стр. 288, гр. 6 <= стр. 287, гр. 6.
4. Показатели строк 282, 283, 284, 285, 286 проверяются:
гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 - гр. 5.
Раздел 3 "Амортизируемое имущество"
1. Стр. 310, гр. 3, 4, 5, 6 >= сумма показателей строк 311,
312, 313, гр. 3, 4, 5, 6.
2. Стр. 346, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 345, гр. 3, 4, 5, 6.
3. Стр. 346, гр. 3, 6 <= форма N 1, стр. 113, гр. 3, 4.
4. Стр. 350, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 310,
320, 330, 340, 345, гр. 3, 4, 5, 6.
5. Стр. 370, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 360,
361, 362, 363, 364, 365, 366, 367, 368, 369, гр. 3, 4, 5, 6.
6. Стр. 370, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 371,
372, гр. 3, 4, 5, 6.
7. Стр. 380, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 381,
382, гр. 3, 4, 5, 6.
8. Стр. 371, гр. 3, 6 >= сумма показателей строк 385, 390,
гр. 3, 4.
9. Показатели каждой строки раздела 3 проверяются:
гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 - гр. 5.
Справки к разделу 3
1. Стр. 385, гр. 3, 4 >= сумма показателей строк 386, 387,
388, 389, гр. 3, 4.
2. Стр. 392, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 393, 394, 395,
гр. 3, 4.
3. Стр. 350, гр. 3 - стр. 391, гр. 3 = форма N 1, стр. 114,
гр. 3.
4. Стр. 350, гр. 6 - стр. 391, гр. 4 = форма N 1, стр. 114,
гр. 4.
5. Стр. 370, гр. 3 - стр. 392, гр. 3 = форма N 1, сумма
показателей строк 121, 122, 210, гр. 3.
6. Стр. 370, гр. 6 - стр. 392, гр. 4 = форма N 1, сумма
показателей строк 121, 122, 210, гр. 4.
7. Стр. 380, гр. 3 - стр. 396, гр. 3 = форма N 1, стр. 223,
гр. 3.
8. Стр. 380, гр. 6 - стр. 396, гр. 4 = форма N 1, стр. 223,
гр. 4.
Раздел 4 "Движение средств финансирования
долгосрочных инвестиций и финансовых вложений
(кроме средств страховых резервов)"
1. Стр. 410, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 411,
412, 413, 414, гр. 3, 4, 5, 6.
2. Стр. 420, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 421,
422, 423, 424, 425, 426, гр. 3, 4, 5, 6.
3. Стр. 430, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 410 и
420, гр. 3, 4, 5, 6.
4. Стр. 440, гр. 3, 6 >= форма N 1, стр. 123, гр. 3, 4.
5. Показатели каждой строки раздела 4 проверяются:
гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 - гр. 5.
Раздел 5 "Финансовые вложения"
1. Сумма показателей строк 510, 520, 530, 540, гр. (3 + 5 и
4 + 6) >= форма N 1, сумма показателей строк 131, 132, 133, 139,
140, 142, гр. 3, 4.
(в ред. письма Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
Раздел 6 "Затраты, произведенные
страховой организацией"
1. Стр. 660, гр. 3 = сумма показателей строк 620, 630, 640,
650, гр. 3.
2. Стр. 661, гр. 3 <= стр. 660, гр. 3.
Раздел 8 "Социальные показатели"
(раздел введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
1) Стр. 850, гр. 3 /= 0.
II. Отчетность, представляемая в порядке надзора
1. Показатели каждой строки и каждой графы всех форм
отчетности, представляемой в порядке надзора (кроме строк 001,
005, 280, гр. 3, 4 формы N 6-страховщик; строк с 020 по 100,
гр. 8, 10, 16, 18 подразделов 9.1 и 9.2 формы N 7-страховщик;
строк с 020 по 100, гр. 8, 10, 16, 18 раздела 6 формы
N 7а-страховщик), должны быть больше или равны нулю.
По форме N 6-страховщик
"Отчет о платежеспособности страховой организации"
Раздел I "Расчет отклонения фактического размера
свободных активов от нормативного"
1. Стр. 001, гр. 3 4 = стр. 280, гр. 3, 4.
2. Стр. 002, гр. 3, 4 = 5% стр. 300, гр. 3, 4.
3. Стр. 003, гр. 3, 4 = 16% стр. 350, гр. 3, 4.
4. Стр. 004, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 002 и 003,
гр. 3, 4.
5. Стр. 005, гр. 3, 4 = разность показателей строк 001 и 004,
гр. 3, 4.
6. Если стр. 005, гр. 4 < 0, требуется представить план
оздоровления финансовой деятельности.
Раздел II "Расчет фактического размера
свободных активов"
7. Стр. 200, гр. 3, 4 = форма N 1, стр. (410 - 202 - 257),
гр. 3, 4.
8. Стр. 201, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. 420, гр. 3, 4.
9. Стр. 221, гр. 3, 4 = форма N 1, стр. 430, гр. 3, 4.
10. Стр. 230, гр. 4 = форма N 1, сумма показателей строк 470 и
480, гр. 4.
11. Стр. 240, гр. 3, 4 = форма N 1, стр. 440, гр. 3, 4.
12. Стр. 245, гр. 3, 4 = форма N 1, стр. 450, гр. 3, 4.
13. Стр. 250, гр. 3, 4 = форма N 1, стр. 650, гр. 3, 4.
14. Стр. 255, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 200, 201,
221, 230, 240, 245, 250, гр. 3, 4.
15. Стр. 260, гр. 3, 4 = разность показателей строки 114,
гр. 3, 4, форма N 1 и строки 346, гр. 3, 6, форма N 5.
16. Стр. 270, гр. 4 = форма N 1, сумма показателей строк 310 и
320, гр. 4.
1. Стр. 280, гр. 3, 4 = стр. 255 - 260 - 270, гр. 3, 4.
Раздел III "Показатели принимаемых для расчета
нормативного размера свободных активов"
18. Стр. 300, гр. 3, 4 = форма N 1, стр. 492, гр. 3, 4.
19. Стр. 310, гр. 3, 4 = форма N 2, стр. 080, гр. 4, 3.
20. Стр. 320, гр. 3 <= форма N 2, стр. 140, гр. 4.
21. Стр. 320, гр. 4 = форма N 9, стр. 015, гр. 4.
22. Стр. 325, гр. 3, 4 = разность показателей строк 310 и 320,
гр. 3, 4.
23. Стр. 330, гр. 3, 4 = форма N 2, стр. 100, гр. 4, 3.
24. Стр. 335, гр. 3, 4 = форма N 2, стр. 101, гр. 4, 3.
25. Стр. 340, гр. 3, 4 = разность показателей строк 330 и 335,
гр. 3, 4.
стр. 340, гр. 3, 4
26. Если ------------------ >= 0,5, то стр. 345, гр. 3, 4 =
стр. 330, гр. 3, 4
стр. 340, гр. 3, 4
= ------------------, с точностью до трех знаков после запятой.
стр. 330, гр. 3, 4
стр. 340, гр. 3, 4
27. Если 0 < ------------------ < 0,5, то стр. 345, гр. 3, 4 =
стр. 330, гр. 3, 4
= 0,5.
28. Если стр. 330, гр. 3, 4 = 0, то стр. 350, гр. 3, 4 =
= стр. 325, гр. 3, 4.
29. Если стр. 330, гр. 3, 4 /= 0, то стр. 350, гр. 3, 4 =
= произведение данных строк 325 и 345, гр. 3, 4.
30. Если стр. 310, гр. 3, 4 > 0 и стр. 340, гр. 3, 4 = 0, то
стр. 345, гр. 3, 4 = 0,5.
(п. 30 в ред. письма Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
По форме N 7-страховщик
"Отчет о размещении страховых резервов"
(в ред. письма Минфина РФ от 01.03.2000 N 24-07/04)
1. Соотношения по взаимоувязке показателей
Раздел 1 "Страховые резервы и активы,
принимаемые в их покрытие"
1. Стр. 010, гр. 4 = стр. 011, гр. 4 + стр. 012, гр. 4.
2. Стр. 011, гр. 4 = форма N 1, стр. 492, гр. 4.
3. Стр. 012, гр. 4 = форма N 1 (стр. 491, гр. 4 + стр. 493,
гр. 4).
4. Стр. 013, гр. 4 = форма N 8, стр. 033, гр. 6.
5. Стр. 013, гр. 4 <= стр. 012, гр. 4.
6. Стр. 020, гр. 4 = сумма показателей строк 021, 022, 023,
024, гр. 4.
7. Стр. 021, гр. 4 = сумма вложений в облигации в разделе 2,
гр. 4, третий разряд кода которых (гр. 2 раздела 2) Х3 = 1.
8. Стр. 022, гр. 4 = сумма вложений в облигации в разделе 3,
гр. 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4
раздела 3) Х3 = 1, Х5 = 2.
9. Стр. 023, гр. 4 = сумма вложений в облигации в разделе 3,
гр. 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4
раздела 3) Х3 = 1, Х5 = 3.
10. Стр. 024, гр. 4 = сумма вложений в облигации в разделе 4,
гр. 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4
раздела 4) Х3 = 1, Х5 = 4 или 5, или 6, или 7.
11. Стр. 030, гр. 4 = сумма показателей строк 031, 032, 033,
034, гр. 4.
12. Стр. 031, гр. 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в
разделе 2, гр. 4, третий разряд кода ценных бумаг которых (гр. 2
раздела 2) Х3 = 2.
13. Стр. 032, гр. 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в
разделе 3, гр. 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых
(гр. 4 раздела 3) Х3 = 2, Х5 = 2.
14. Стр. 033, гр. 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в
разделе 3, гр. 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых
(гр. 4 раздела 3) Х3 = 2, Х5 = 3.
15. Стр. 034, гр. 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в
разделе 4, гр. 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых
(гр. 4 раздела 4) Х3 = 2, Х5 = 4 или 5, или 6, или 7.
16. Сумма показателей строк 021, 022, 023, 031, 032, 033, гр.
4 <= форма N 1, стр. 139, гр. 4.
17. Стр. 040, гр. 4 = раздел 5, стр. "Итого", гр. 7.
18. Стр. 050, гр. 4 = раздел 6, стр. "Итого", гр. 6.
19. Стр. 060, гр. 4 = раздел 7, стр. "Итого", гр. 5.
20. Стр. 070, гр. 4 = раздел 8, стр. "Итого", гр. 6.
21. Сумма показателей строк 024, 034, 040, 050, 060, 070, гр.
4 <= форма N 1, сумма показателей строк 131, 132, 133, гр. 4.
22. Стр. 080, гр. 4 = раздел 9, стр. "Итого", гр. 6.
23. Стр. 090, гр. 4 = раздел 10, стр. "Итого", гр. 6.
24. Стр. 090, гр. 4 <= форма N 5 (стр. 360, гр. 6 + стр. 361,
гр. 6 + стр. 362, гр. 6 - стр. 393, гр. 4 + стр. 368, гр. 6).
25. Стр. 100, гр. 4 = раздел 11, стр. "Итого", гр. 5.
26. Стр. 100, гр. 4 <= форма N 1 (стр. 140, гр. 4 + стр. 254,
гр. 4).
27. Стр. 110, гр. 4 = сумма дебиторской задолженности,
возникшей в результате операций перестрахования в разделе 14, гр.
5, третий разряд кода дебиторской задолженности которых (гр. 3
раздела 14) Х3 = 3 или 4.
28. Стр. 110, гр. 4 <= форма N 5, раздел 2 (стр. 273, гр. 6 -
стр. 274, гр. 6).
29. Стр. 120, гр. 4 = раздел 12, стр. "Итого", гр. 5.
30. Стр. 120, гр. 4 <= форма N 1, стр. 173, гр. 4.
31. Стр. 130, гр. 4 = раздел 13, стр. "Итого", гр. 5.
32. Стр. 130, гр. 4 <= форма N 1, стр. 150, гр. 4.
33. Стр. 140, гр. 4 = сумма дебиторской задолженности
страховых посредников в разделе 14, гр. 5, третий разряд кода
дебиторской задолженности которых (гр. 3 раздела 14) Х3 = 6 или 7.
34. Стр. 150, гр. 4 = сумма дебиторской задолженности
страховщиков в разделе 14, гр. 5, третий разряд кода дебиторской
задолженности которых (гр. 3 раздела 14) Х3 = 5.
35. Стр. 150, гр. 4 <= форма N 1, стр. 185, гр. 4.
36. Стр. 160, гр. 4 = сумма показателей строк 161, 162, 163,
гр. 4.
37. Стр. 161, гр. 4 <= форма N 1, стр. 251, гр. 4.
38. Стр. 162, гр. 4 = раздел 15, стр. "Итого", гр. 5.
39. Стр. 162, гр. 4 <= форма N 1 (стр. 252, гр. 4 + стр. 254,
гр. 4).
40. Стр. 163, гр. 4 = раздел 15, стр. "Итого", гр. 7.
41. Стр. 163, гр. 4 <= форма N 1, стр. 253, гр. 4.
42. Стр. 170, гр. 4 = раздел 16, стр. "Итого", гр. 5.
43. Стр. 190, гр. 4 = сумма показателей строк 020, 030, 040,
050, 060, 070, 080, 090, 100, 110, 120, 130, 140, 150, 160, 170,
180, гр. 4.
44. Стр. 190, гр. 4 = стр. 191, гр. 4 + стр. 192, гр. 4.
45. Стр. 191, гр. 4 = сумма вложений в активы в разделе 1,
стр. 161, гр. 4, разделах 2, гр. 4; 3, гр. 6; 4, гр. 6; 5, гр. 7;
6, гр. 6; 7, гр. 5; 8, гр. 6; 9, гр. 6; 10, гр. 6; 11, гр. 5; 12,
гр. 5; 13, гр. 5; 14, гр. 5; 15, гр. 5 + 7; 16, гр. 5, второй
разряд кода которых (гр. 2 раздела 2, гр. 3 разделов 7, 11, 12,
13, 14, 15, 16, гр. 4 разделов 3, 4, 6, 8, 9, 10, гр. 5 раздела 5)
Х2 = 1.
46. Стр. 192, гр. 4 = сумма вложений в активы в разделах 4,
гр. 6; 5, гр. 7; 6, гр. 6; 10, гр. 6; 11, гр. 5; 12, гр. 5; 13,
гр. 5; 14, гр. 5; 15, гр. 7, второй разряд кода которых (гр. 3
разделов 11, 12, 13, 14, 15, гр. 4 разделов 4, 6, 10, гр. 5
раздела 5) Х2 = 2.
Раздел 2 "Государственные ценные бумаги
Российской Федерации"
1. Если гр. 4 /= 0, то гр. 1, 2 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 4 = сумма показателей предыдущих строк
раздела, гр. 4.
Раздел 3 "Государственные ценные бумаги субъектов
Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги"
1. Если гр. 6 /= 0, то гр. 1, 2, 4 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 6 = сумма показателей предыдущих строк
раздела, гр. 6.
Раздел 4 "Облигации и жилищные сертификаты
(кроме отраженных в разделах 2 и 3)"
1. Если гр. 6 /= 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр. 4
раздела 4) Х2 = 1, то гр. 1, 2, 4 /= 0.
2. Если гр. 6 /= 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр. 4
раздела 4) Х2 = 2, то гр. 1, 4 /= 0 и гр. 2 = 0.
3. Стр. "Итого", гр. 6 = сумма показателей предыдущих строк
раздела, гр. 6.
Раздел 5 "Векселя банков"
1. Если гр. 7 /= 0, то гр. 5 /= 0 и гр. 1 или (и) гр. 3 /= 0.
2. Если шестой разряд кода ценной бумаги (гр. 5 раздела 5) Х6
= 1, то гр. 1 /= гр. 3, гр. 3 = 0.
3. Если шестой разряд кода ценной бумаги (гр. 5 раздела 5) Х6
= 2, то гр. 1 /= гр. 3, гр. 3 > 0.
4. Если шестой разряд кода ценной бумаги (гр. 5 раздела 5) Х6
= 3, то гр. 1 = гр. 3.
5. Если шестой разряд кода ценной бумаги (гр. 5 раздела 5) Х6
= 4, то гр. 1 /= гр. 3, гр. 3 = 0.
6. Если шестой разряд кода ценной бумаги (гр. 5 раздела 5) Х6
= 5, то гр. 1 /= гр. 3, гр. 3 = 0.
7. Стр. "Итого", гр. 7 = сумма показателей предыдущих строк
подраздела, гр. 7.
Раздел 6 "Акции"
1. Если гр. 6 /= 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр. 4
раздела 6) Х2 = 1, то гр. 1, 2, 4 /= 0.
2. Если гр. 6 /= 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр. 4
раздела 6) Х2 = 2, то гр. 1, 4 /= 0 и гр. 2 = 0.
3. Стр. "Итого", гр. 6 = сумма показателей предыдущих строк
раздела, гр. 6.
Раздел 7 "Вклады в уставные капиталы обществ
с ограниченной ответственностью и в складочные
капиталы товариществ на вере"
1. Если гр. 5 /= 0, то гр. 1, 3 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 5 = сумма показателей предыдущих строк
раздела, гр. 5.
Раздел 8 "Инвестиционные паи паевых
инвестиционных фондов"
1. Если гр. 6 /= 0, то гр. 1, 4 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 6 = сумма показателей предыдущих строк
раздела, гр. 6.
Раздел 9 "Долевое участие в общих фондах
банковского управления (ОФБУ)"
1. Если гр. 6 /= 0, то гр. 1, 4 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 6 = сумма показателей предыдущих строк
раздела, гр. 6.
Раздел 10 "Недвижимое имущество"
1. Если гр. 6 /= 0, то гр. 1, 4 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 6 = сумма показателей предыдущих строк
раздела, гр. 6.
Раздел 11 "Банковские вклады (депозиты),
в том числе удостоверенные депозитными сертификатами"
1. Если гр. 5 /= 0, то гр. 1, 3 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 5 = сумма показателей предыдущих строк
раздела, гр. 5.
Раздел 12 "Доля перестраховщиков в страховых
резервах"
1. Если гр. 5 /= 0, то гр. 1, 3 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 5 = сумма показателей предыдущих строк
раздела, гр. 5.
Раздел 13 "Депо премий по рискам, принятым
в перестрахование"
1. Если гр. 5 /= 0, то гр. 1, 3 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 5 = сумма показателей предыдущих строк
раздела, гр. 5.
Раздел 14 "Дебиторская задолженность"
1. Если гр. 5 /= 0, то гр. 1, 3 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 5 = сумма показателей предыдущих строк
раздела, гр. 5.
Раздел 15 "Денежные средства на счетах в банках"
1. Если гр. 5 или гр. 7 /= 0, то гр. 1, 3 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 5, 7 = сумма показателей предыдущих строк
раздела, гр. 5, 7.
Раздел 16 "Слитки золота и серебра"
1. Если гр. 5 /= 0, то гр. 3 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 5 = сумма показателей предыдущих строк
раздела, гр. 5.
Раздел 17 "Результаты размещения страховых
резервов"
1. Гр. 4, стр. с 020 по 120 <= гр. 3, стр. с 020 по 120.
2. Гр. 6, стр. с 020 по 120 <= гр. 5, стр. с 020 по 120.
3. Гр. 7, стр. с 020 по 120 = (гр. 3 - гр. 5), стр. с 020 по
120 (если результат >= 0).
4. Гр. 8, стр. с 020 по 120 = (гр. 3 - гр. 5), стр. с 020 по
120 (если результат < 0).
5. Гр. 9, стр. с 020 по 120 = (гр. 4 - гр. 6), стр. с 020 по
120 (если результат >= 0).
6. Гр. 10, стр. с 020 по 120 = (гр. 4 - гр. 6), стр. с 020 по
120 (если результат < 0).
7. Стр. 020, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 021,
022, 023, 024, гр. 3, 4, 5, 6.
8. Стр. 030, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 031,
032, 033, 034, гр. 3, 4, 5, 6.
9. Стр. 120, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 020,
030, 040, 050, 060, 070, 080, 090, 100, 110, гр. 3, 4, 5, 6.
Подраздел 17.1 "Страхование жизни"
10. Стр. 120, гр. 3 = форма N 2, стр. 020, гр. 3.
11. Стр. 120, гр. 5 = форма N 2, стр. 030, гр. 3.
Подраздел 17.2 "Страхование иное,
чем страхование жизни"
12. Стр. 120, гр. 3 <= форма N 2, стр. 170, гр. 3.
13. Стр. 120, гр. 5 <= форма N 2, стр. 180, гр. 3.
2. Соотношения, требующие пояснений
Раздел 1 "Страховые резервы и активы, принимаемые
в их покрытие"
1. Если стр. 180 гр. 4 /= 0, то в специальном разделе
пояснительной записки должна быть расшифровка активов, принимаемых
в покрытие страховых резервов, с указанием даты и номера письма
Министерства финансов Российской Федерации, согласно которому
указанные активы принимаются в покрытие страховых резервов.
Раздел 3 "Государственные ценные бумаги субъектов
Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги"
1. Если гр. 6 /= 0 и шестой разряд кода ценных бумаг (гр. 4
раздела 3) Х6 = 1 или Х6 = 2 или Х6 = 3, то в специальном разделе
пояснительной записки для каждого вложения в ценные бумаги указать
наименование одного из организаторов торговли на рынке ценных
бумаг, которые включили ценные бумаги в котировальный лист первого
или второго уровня или допустили их к обращению.
Раздел 4 "Облигации и жилищные сертификаты
(кроме отраженных в разделах 2 и 3)"
1. Если шестой разряд кода ценных бумаг (гр. 4 раздела 4) Х6 =
1 или Х6 = 2 или Х6 = 3, то в специальном разделе пояснительной
записки для каждого вложения в ценные бумаги указать наименование
одного из организаторов торговли на рынке ценных бумаг, которые
включили ценные бумаги в котировальный лист первого или второго
уровня или допустили их к обращению.
2. Если гр. 6 /= 0 и второй разряд кода ценных бумаг (гр. 4
раздела 4) Х2 = 2, то в специальном разделе пояснительной записки
указать наименование эмитента ценных бумаг, наименование фондовых
бирж и иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, на
которых допущены к обращению ценные бумаги этого эмитента, номер
лицензии (разрешения) на осуществление деятельности по организации
торговли на рынке ценных бумаг, наименование уполномоченного
органа, выдавшего лицензию (разрешение) на осуществление
деятельности на рынке ценных бумаг.
Раздел 5 "Векселя банков"
1. Если гр. 7 /= 0, то в специальном разделе пояснительной
записки требуется указать наименование банка, векселя которого
приобретены страховой организацией, номер его лицензии
(разрешения) на осуществление банковских операций и наименование
уполномоченного органа, выдавшего лицензию.
Раздел 6 "Акции"
1. Если шестой разряд кода ценных бумаг (гр. 4 раздела 6) Х6 =
1 или Х6 = 2 или Х6 = 3, то в специальном разделе пояснительной
записки для каждого вложения в ценные бумаги указать наименование
одного из организаторов торговли на рынке ценных бумаг, которые
включили ценные бумаги в котировальный лист первого или второго
уровня или допустили их к обращению.
2. Если гр. 6 /= 0 и второй разряд кода ценных бумаг (гр. 4
раздела 6) Х2 = 2, то в специальном разделе пояснительной записки
указать наименование эмитента ценных бумаг, наименование фондовых
бирж и иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, на
которых допущены к обращению ценные бумаги этого эмитента, номер
лицензии (разрешения) на осуществление деятельности по организации
торговли на рынке ценных бумаг, наименование уполномоченного
органа, выдавшего лицензию (разрешение) на осуществление
деятельности на рынке ценных бумаг.
Раздел 8 "Инвестиционные паи паевых
инвестиционных фондов"
1. Если гр. 6 /= 0, то в специальном разделе пояснительной
записки указать наименование паевого инвестиционного фонда и
расшифровку состава активов (инвестиционную декларацию),
определенного правилами и проспектом эмиссии паевого
инвестиционного фонда.
Раздел 9 "Долевое участие в общих фондах
банковского управления (ОФБУ)"
1. Если гр. 6 /= 0, то в специальном разделе пояснительной
записки указать наименование общего фонда банковского управления и
расшифровку состава портфеля инвестиций, сформированного в
соответствии с инвестиционной декларацией.
Раздел 11 "Банковские вклады (депозиты), в том числе
удостоверенные депозитными сертификатами"
1. Если гр. 5 /= 0, то в специальном разделе пояснительной
записки требуется указать номер лицензии (разрешения) на
осуществление банковских операций банка, вклад (депозит) в котором
имеет страховая организация, и наименование уполномоченного
органа, выдавшего лицензию.
Раздел 12 "Доля перестраховщиков
в страховых резервах"
1. Если гр. 5 /= 0 и второй разряд кода доли перестраховщика
(гр. 3 раздела 12) Х2 = 2, то в пояснительной записке указать
наименование и адрес представительства перестраховщика на
территории Российской Федерации.
Раздел 15 "Денежные средства на счетах в банках"
1. Если гр. 7 /= 0 и второй разряд кода банковского счета (гр.
3 раздела 15) Х2 = 2, то в специальном разделе пояснительной
записки требуется указать наименование банка, денежные средства на
счетах которого имеет страховая организация, номер лицензии
(разрешения) на осуществление банковских операций и наименование
уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение).
3. Структурные соотношения активов и резервов
1. В разделе 1 стр. 022, гр. 4 + стр. 023, гр. 4 + стр. 032,
гр. 4 + стр. 033, гр. 4 <=
стр. 010, гр. 4
<= -------------------- х 30.
100
2. В разделе 1 стр. 100, гр. 4 + стр. 040, гр. 4 <=
стр. 010, гр. 4
<= --------------------- х 40.
100
3. В разделе 1 стр. 050, гр. 4 + стр. 024, гр. 4 + стр. 034,
гр. 4 <=
стр. 010, гр. 4
<= -------------------- х 30.
100
4. В разделе 1 стр. 110, гр. 4 + стр. 140, гр. 4 + стр. 150,
гр. 4 <=
стр. 010, гр. 4
<= -------------------- х 10.
100
5. В разделе 1 стр. 130, гр. 4 <=
стр. 010, гр. 4
<= ------------------ х 10.
100
6. В разделе 1 стр. 070, гр. 4 + стр. 080, гр. 4 <=
стр. 010, гр. 4
<= ------------------ х 5.
100
7. Стр. 060, гр. 4, раздела 1 и сумма вложений в ценные бумаги
в разделах 3, 4, 6, гр. 6, шестой разряд кода ценных бумаг которых
(гр. 4 разделов 3, 4, 6) Х6 = 3 или 4, <=
раздел 1, стр. 010, гр. 4
<= ------------------------------ х 10.
100
8. В разделе 1 стр. 034, гр. 4 <=
стр. 010, гр. 4
<= --------------------- х 5.
100
9. В разделе 1, стр. 090, гр. 4 <=
раздел 1, стр. 011, гр. 4
<= (--------------------------- х 20 +
100
раздел 1, стр. 012, гр. 4
+ ------------------------- х 10).
100
10. В разделе 1 стр. 170, гр. 4 <=
стр. 010, гр. 4
<= ---------------------- х 10.
100
11. Сумма вложений в ценные бумаги в разделе 3, гр. 6, пятый
разряд кода которых (гр. 4 раздела 3) Х5 = 2 и которые имеют
одинаковый ИНН эмитента (гр. 1 раздела 3), <=
раздел 1, стр. 010, гр. 4
<= ------------------------------ х 15.
100
12. Сумма вложений в ценные бумаги в разделе 3, гр. 6, пятый
разряд кода которых (гр. 4 раздела 3) Х5 = 3 и которые имеют
одинаковый ИНН эмитента (гр. 1 раздела 3), <=
раздел 1, стр. 010, гр. 4
<= --------------------------------- х 10.
100
13. Сумма вложений в ценные бумаги в разделах 4, гр. 6; 5, гр.
7; 6, гр. 6; 8, гр. 6; пятый разряд кода ценных бумаг которых (гр.
4 разделов 4, 6, 8; гр. 5, раздела 5) Х5 = 4; во вклады в уставные
капиталы обществ с ограниченной ответственностью в разделе 7, гр.
5, третий, пятый разряды кода вклада в капитал которых (гр. 3
раздела 7) Х3 = 2 и Х5 = 4; в банковские вклады (депозиты) в
разделе 11, гр. 5; в долевое участие в общих фондах банковского
управления в разделе 9, гр. 6, пятый разряд кода сертификата
долевого участия которых (гр. 4 раздела 9) Х5 = 4; сумма денежных
средств на счетах в банке в разделе 15, гр. 5, 7, третий разряд
кода банковского счета которых (гр. 3 раздела 15) Х3 = 1 или 2 или
3 или 4, которые имеют одинаковый или ИНН (резиденты), или код
нерезидента (гр. 1 разделов 4, 6, 7, 8, 9, 11, 15; гр. 3 раздела
5 или гр. 1 раздела 5, если гр. 3 = 0), <=
раздел 1, стр. 010, гр. 4
<= --------------------------------- х 15.
100
14. Сумма вложений в разделах 3, 4, 6, гр. 6, шестой разряд
кода ценных бумаг которых (гр. 4 разделов 3, 4, 6) Х6 = 1 и
которые имеют одинаковый или ИНН эмитента (резидента), или
регистрационный номер страховщика (резидента), или код нерезидента
(гр. 1 в разделах 3, 4, 6) <=
раздел 1, стр. 010, гр. 4
<= ------------------------------- х 10.
100
15. Сумма вложений в разделах 3, 4, 6, гр. 6, шестой разряд
кода ценных бумаг которых (гр. 4 разделов 3, 4, 6) Х6 = 2 и
которые имеют одинаковый или ИНН эмитента (резидента), или
регистрационный номер страховщика (резидента), или код нерезидента
(гр. 1 в разделах 3, 4, 6) <=
раздел 1, стр. 010, гр. 4
<= ------------------------------- х 5.
100
16. В разделе 10, гр. 6 стоимость каждого отдельного вложения
в недвижимость, которое идентифицируется кодом данного объекта
недвижимости (гр. 1 раздела 10), <=
раздел 1, стр. 010, гр. 4
<= ------------------------------- х 10.
100
17. В разделе 1 стр. 120, гр. 4 <=
стр. 010, гр. 4
<= ------------------ х 60.
100
18. В разделе 12, гр. 5 сумма доли каждого перестраховщика в
страховых резервах, которые имеют одинаковый или регистрационный
номер перестраховщика (резидента), или код нерезидента (гр. 1
раздела 12), <=
раздел 1, стр. 010, гр. 4
<= ------------------------------- х 15.
100
19. Сумма долей перестраховщиков в страховых резервах в
разделе 12, гр. 5, второй разряд кода которых (гр. 3 раздела 12)
Х2 = 2, <=
раздел 1, стр. 010, гр. 4
<= ------------------------------- х 30.
100
20. Сумма вложений в разделах 4, гр. 6; 5, гр. 7; 6, гр. 6;
10, гр. 6; 11, гр. 5; 13, гр. 5; 14, гр. 5; 15, гр. 7, второй
разряд кода которых (гр. 4 разделов 4, 6 и 10; гр. 5 раздела 5;
гр. 3 разделов 11, 13, 14, 15) Х2 = 2, <=
раздел 1, стр. 010, гр. 4
<= ------------------------------- х 20.
100
21. В разделе 1 стр. 190, гр. 4 >= стр. 010, гр. 4.
По форме N 7а-страховщик
"Отчет о размещении страховых резервов
по обязательному медицинскому страхованию"
(в ред. письма Минфина РФ от 01.03.2000 N 24-07/04)
1. Соотношения по взаимоувязке показателей
Раздел 1 "Страховые резервы по обязательному
медицинскому страхованию и активы, принимаемые
в их покрытие"
1. Стр. 010, гр. 4 = сумма показателей строк 011, 012, 013,
гр. 4.
2. Сумма показателей строк 011, 012, гр. 4 = форма N 1, стр.
495, гр. 4.
3. Если страховая медицинская организация проводит только
обязательное медицинское страхование:
Стр. 013, гр. 4 = форма N 1, стр. 494, гр. 4.
4. Если страховая медицинская организация проводит
обязательное и добровольное медицинское страхование:
Стр. 013, гр. 4 = форма N 9, стр. 016, гр. 6.
5. Стр. 020, гр. 4 = сумма показателей строк 021, 022, 023,
024, гр. 4.
6. Стр. 021, гр. 4 = сумма вложений в облигации в разделе 2,
гр. 4, третий разряд кода которых (гр. 2 раздела 2) Х3 = 1.
7. Стр. 022, гр. 4 = сумма вложений в облигации в разделе 3,
гр. 6, третий и пятый разряды кода которых (гр. 4 раздела 3) Х3 =
1, Х5 = 2.
8. Стр. 023, гр. 4 = сумма вложений в облигации в разделе 3,
гр. 6, третий и пятый разряды кода которых (гр. 4 раздела 3) Х3 =
1, Х5 = 3.
9. Стр. 024, гр. 4 = сумма вложений в облигации в подразделе
4.1, гр. 6, третий и пятый разряды кода которых (гр. 4 подраздела
4.1) Х3 = 1, Х5 = 4 или 5, или 6, или 7.
10. Стр. 030, гр. 4 = сумма показателей строк 031, 032, 033,
034, гр. 4.
11. Стр. 031, гр. 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в
разделе 2, гр. 4, третий разряд кода ценных бумаг которых (гр. 2
раздела 2) Х3 = 2.
12. Стр. 032, гр. 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в
разделе 3, гр. 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых
(гр. 4 раздела 3) Х3 = 2, Х5 = 2.
13. Стр. 033, гр. 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в
разделе 3, гр. 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых
(гр. 4 раздела 3) Х3 = 2, Х5 = 3.
14. Стр. 034, гр. 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в
подразделе 4.1, гр. 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг
которых (гр. 4 подраздела 4.1) Х3 = 2, Х5 = 4 или 5, или 6, или 7.
15. Если страховая медицинская организация проводит только
обязательное медицинское страхование:
Сумма показателей строк 021, 022, 023, 031, 032, 033, гр. 4 <=
форма N 1, стр. 139, гр. 4.
16. Если страховая медицинская организация проводит только
обязательное медицинское страхование:
Сумма показателей строк 024, 034, 040, 050, 070, гр. 4 <=
форма N 1, сумма показателей строк 131, 132, 133, гр. 4.
17. Если страховая медицинская организация проводит
обязательное и добровольное медицинское страхование:
Сумма показателей строк 021, 022, 023, 031, 032, 033, гр. 4 +
форма N 7, раздел 1, сумма показателей строк 021, 022, 023, 031,
032, 033, гр. 4 <= форма N 1, стр. 139, гр. 4.
18. Если страховая медицинская организация проводит
обязательное и добровольное медицинское страхование:
Сумма показателей строк 024, 034, 040, 050, 070, гр. 4 + форма
N 7, раздел 1, сумма показателей строк 024, 034, 040, 050, 070,
гр. 4 <= форма N 1, сумма показателей строк 131, 132, 133, гр. 4.
19. Стр. 040, гр. 4 = подраздел 4.2, стр. "Итого", гр. 7.
20. Стр. 050, гр. 4 = сумма вложений в ценные бумаги в
подразделе 4.1, гр. 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг
которых (гр. 4 подраздела 4.1) Х3 = 3, Х5 = 4 или 5, или 6, или 7.
21. Стр. 070, гр. 4 = подраздел 4.3, стр. "Итого", гр. 6.
22. Стр. 100, гр. 4 = раздел 5, стр. "Итого", гр. 5.
23. Если страховая медицинская организация проводит только
обязательное медицинское страхование:
Стр. 100, гр. 4 <= форма N 1 (стр. 140, гр. 4 + стр. 254, гр.
4).
24. Если страховая медицинская организация проводит
обязательное и добровольное медицинское страхование:
Стр. 100, гр. 4 + форма N 7, раздел 1, стр. 100, гр. 4 <=
форма N 1 (стр. 140, гр. 4 + стр. 254, гр. 4).
25. Стр. 160, гр. 4 = сумма показателей строк 161, 162, гр. 4.
26. Стр. 162, гр. 4 = раздел 6, стр. "Итого", гр. 5.
27. Если страховая медицинская организация проводит только
обязательное медицинское страхование:
Стр. 161, гр. 4 <= форма N 1, стр. 251, гр. 4.
28. Если страховая медицинская организация проводит только
обязательное медицинское страхование:
Стр. 162, гр. 4 <= форма N 1 (стр. 252, гр. 4 + стр. 254, гр.
4).
29. Если страховая медицинская организация проводит
обязательное и добровольное медицинское страхование:
Стр. 161, гр. 4 + форма N 7, раздел 1, стр. 161, гр. 4 <=
форма N 1, стр. 251, гр. 4.
30. Если страховая медицинская организация проводит
обязательное и добровольное медицинское страхование:
Стр. 162, гр. 4 + форма N 7, раздел 1, стр. 162, гр. 4 <=
форма N 1 (стр. 252, гр. 4 + стр. 254, гр. 4).
31. Стр. 190, гр. 4 = сумма показателей строк 020, 030, 040,
050, 070, 100, 160, гр. 4.
32. Стр. 190, гр. 4 = стр. 191, гр. 4 + стр. 192, гр. 4.
33. Стр. 190, гр. 4 >= стр. 010, гр. 4.
34. Стр. 191, гр. 4 = сумма вложений в активы в разделе 1,
стр. 161, гр. 4, разделах 2, гр. 4; 3, гр. 6; 5, гр. 5; 6, гр. 5;
подразделах 4.1, гр. 6; 4.2, гр. 7; 4.3, гр. 6, второй разряд кода
которых (гр. 2 раздела 2, гр. 3 разделов 5, 6, гр. 4 раздела 3,
подразделов 4.1 и 4.3, гр. 5 подраздела 4.2) Х2 = 1.
35. Стр. 192, гр. 4 = сумма вложений в активы в разделах 5,
гр. 5; 6, гр. 5; подразделах 4.1, гр. 6; 4.2, гр. 7, второй разряд
кода которых (гр. 3 разделов 5, 6, гр. 4 подраздела 4.1, гр. 5
подраздела 4.2) Х2 = 2.
Раздел 2 "Государственные ценные бумаги
Российской Федерации"
1. Если гр. 4 /= 0, то гр. 1, 2 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 4 = сумма показателей предыдущих строк
раздела, гр. 4.
Раздел 3 "Государственные ценные бумаги субъектов
Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги"
1. Если гр. 6 /= 0, то гр. 1, 2, 4 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 6 = сумма показателей предыдущих строк
раздела, гр. 6.
Раздел 4 "Ценные бумаги
(кроме отраженных в разделах 2 и 3)"
Подраздел 4.1 "Облигации, жилищные сертификаты
и акции"
1. Если гр. 6 /= 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр. 4
подраздела 4.1) Х2 = 1, то гр. 1, 2, 4 /= 0.
2. Если гр. 6 /= 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр. 4
подраздела 4.1) Х2 = 2, то гр. 1, 4 /= 0 и гр. 2 = 0.
3. Стр. "Итого", гр. 6 = сумма показателей предыдущих строк
подраздела, гр. 6.
Подраздел 4.2 "Векселя банков"
1. Если гр. 7 /= 0, то гр. 5 /= 0 и гр. 1 или (и) гр. 3 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 7 = сумма показателей предыдущих строк
подраздела, гр. 7.
Подраздел 4.3 "Инвестиционные паи паевых
инвестиционных фондов"
1. Если гр. 6 /= 0, то гр. 1, 4 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 6 = сумма показателей предыдущих строк
подраздела, гр. 6.
Раздел 5 "Банковские вклады (депозиты), в том числе
удостоверенные депозитными сертификатами"
1. Если гр. 5 /= 0, то гр. 1, 3 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 5 = сумма показателей предыдущих строк
раздела, гр. 5.
Раздел 6 "Денежные средства на счетах в банках"
1. Если гр. 5 /= 0, то гр. 1, 3 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 5 = сумма показателей предыдущих строк
раздела, гр. 5.
Раздел 7 "Результаты размещения страховых резервов
по обязательному медицинскому страхованию"
1. Гр. 4, стр. с 020 по 120 <= гр. 3, стр. с 020 по 120.
2. Гр. 6, стр. с 020 по 120 <= гр. 5, стр. с 020 по 120.
3. Гр. 7, стр. с 020 по 120 = (гр. 3 - гр. 5), стр. с 020 по
120 (если результат >= 0).
4. Гр. 8, стр. с 020 по 120 = (гр. 3 - гр. 5), стр. с 020 по
120 (если результат < 0).
5. Гр. 9, стр. с 020 по 120 = (гр. 4 - гр. 6), стр. с 020 по
120 (если результат >= 0).
6. Гр. 10, стр. с 020 по 120 = (гр. 4 - гр. 6), стр. с 020 по
120 (если результат < 0).
7. Стр. 020, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 021,
022, 023, 024, гр. 3, 4, 5, 6.
8. Стр. 030, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 031,
032, 033, 034, гр. 3, 4, 5, 6.
9. Стр. 120, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 020,
030, 040, 050, 070, 100, 110, гр. 3, 4, 5, 6.
10. Стр. 120, гр. 3 = форма N 2а, стр. 100, гр. 3.
11. Стр. 120, гр. 5 = форма N 2а, стр. 115, гр. 3.
2. Соотношения, требующие пояснений
Раздел 1 "Страховые резервы по обязательному
медицинскому страхованию и активы, принимаемые
в их покрытие"
1. Если стр. 190, гр. 4 < стр. 010, гр. 4, то требуется
пояснить причину в пояснительной записке.
Раздел 3 "Государственные ценные бумаги субъектов
Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги"
1. Если гр. 6 /= 0 и шестой разряд кода ценных бумаг (гр. 4
раздела 3) Х6 = 1 или Х6 = 2 или Х6 = 3, то в специальном разделе
пояснительной записки для каждого вложения в ценные бумаги указать
наименование одного из организаторов торговли на рынке ценных
бумаг, которые включили ценные бумаги в котировальный лист первого
или второго уровня или допустили их к обращению.
Раздел 4 "Ценные бумаги
(кроме отраженных в разделах 2 и 3)"
Подраздел 4.1 "Облигации, жилищные сертификаты
и акции"
1. Если шестой разряд кода ценных бумаг (гр. 4 подраздела 4.1)
Х6 = 1 или Х6 = 2 или Х6 = 3, то в специальном разделе
пояснительной записки для каждого вложения в ценные бумаги указать
наименование одного из организаторов торговли на рынке ценных
бумаг, которые включили ценные бумаги в котировальный лист первого
или второго уровня или допустили их к обращению.
2. Если гр. 6 /= 0 и второй разряд кода ценных бумаг (гр. 4
подраздела 4.1) Х2 = 2, то в специальном разделе пояснительной
записки указать наименование эмитента ценных бумаг, наименование
фондовых бирж и иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг,
на которых допущены к обращению ценные бумаги этого эмитента,
номер лицензии (разрешения) на осуществление деятельности по
организации торговли на рынке ценных бумаг, наименование
уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение) на
осуществление деятельности на рынке ценных бумаг.
Подраздел 4.2 "Векселя банков"
1. Если гр. 7 /= 0, то в специальном разделе пояснительной
записки требуется указать наименование банка, векселя которого
приобретены страховой организацией, номер лицензии (разрешения) на
осуществление банковских операций и наименование уполномоченного
органа, выдавшего лицензию.
Подраздел 4.3 "Инвестиционные паи паевых
инвестиционных фондов"
1. Если гр. 6 /= 0, то в специальном разделе пояснительной
записки указать наименование паевого инвестиционного фонда и
расшифровку состава активов (инвестиционную декларацию),
определенного правилами и проспектом эмиссии паевого
инвестиционного фонда.
Раздел 5 "Банковские вклады (депозиты), в том числе
удостоверенные депозитными сертификатами"
1. Если гр. 5 /= 0, то в специальном разделе пояснительной
записки требуется указать номер лицензии (разрешения) на
осуществление банковских операций банка, вклад (депозит) в котором
имеет страховая организация, и наименование уполномоченного
органа, выдавшего лицензию.
Раздел 6 "Денежные средства на счетах в банках"
1. Если гр. 5 /= 0 и второй разряд кода банковского счета (гр.
3 раздела 6) Х2 = 2, то в специальном разделе пояснительной
записки требуется указать наименование банка, денежные средства на
счетах которого имеет страховая организация, номер его лицензии
(разрешения) на осуществление банковских операций и наименование
уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение)".
По форме N 8-страховщик
"Отчет о страховых резервах по видам страхования
иным, чем страхование жизни"
1. Показатели каждой строки (кроме строк 039, 040, 041, 042,
043, 044) проверяются: гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5.
2. Стр. 010, гр. 6 = форма N 2, стр. 080, гр. 3.
3. Стр. 011, гр. 6 = форма N 2, стр. 081, гр. 3.
4. Стр. 012, гр. 6 = форма N 1, стр. 491, гр. 3.
5. Стр. 013, гр. 6 = форма N 1, стр. 170, гр. 3.
6. Стр. 014, гр. 6 = форма N 1, стр. 491, гр. 4.
7. Стр. 015, гр. 6 = форма N 1, стр. 170, гр. 4.
8. Стр. 016, гр. 3, 4, 5, 6 = стр. 010 - стр. 011 + стр. 012 -
- стр. 013 - стр. 014 + стр. 015, гр. 3, 4, 5, 6.
9. Стр. 016, гр. 6 = форма N 2, стр. 082, гр. 3 + стр. 087,
гр. 3.
10. Стр. 018, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 017, гр. 3, 4, 5, 6.
11. Стр. 020, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 019, гр. 3, 4, 5, 6.
12. Стр. 022, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 021, гр. 3, 4, 5, 6.
13. Стр. 024, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 023, гр. 3, 4, 5, 6.
14. Стр. 025, гр. 3, 4, 5, 6 = стр. 019 + стр. 021, гр. 3, 4,
5, 6.
15. Стр. 025, гр. 6 <= форма N 2, стр. 100, гр. 3.
16. Стр. 026, гр. 3, 4, 5, 6 = стр. 020 + стр. 022, гр. 3, 4,
5, 6.
17. Стр. 026, гр. 6 <= форма N 2, стр. 101, гр. 3.
18. Стр. 025, гр. 6 - стр. 026, гр. 6 <= форма 2, стр. 102,
гр. 3.
19. Стр. 028, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 027, гр. 3, 4, 5, 6.
20. Стр. 032, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 031, гр. 3, 4, 5, 6.
21. Стр. 033, гр. 3, 4, 5, 6 = стр. 029 + стр. 031, гр. 3, 4,
5, 6.
22. Стр. 034, гр. 3, 4, 5, 6 = стр. 030 + стр. 032, гр. 3, 4,
5, 6.
23. Стр. 036, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 035, гр. 3, 4, 5, 6.
24. Стр. 038, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 037, гр. 3, 4, 5, 6.
25. Сумма показателей строк 017, 035, 039, 040, 041, гр. 6 =
= форма N 1, стр. 493, гр. 3.
26. Сумма показателей строк 018, 036, гр. 6 = форма N 1,
стр. 172, гр. 3.
27. Сумма показателей строк 033, 037, 042, 043, 044, гр. 6 =
= форма N 1, стр. 493, гр. 4.
28. Сумма показателей строк 034, 038, гр. 6 = форма N 1,
стр. 172, гр. 4.
29. (Стр. 012 - стр. 014), гр. 6 = форма N 2, стр. 085, гр. 3.
30. (Стр. 015 - стр. 013), гр. 6 = форма N 2, стр. 086, гр. 3.
31. (Стр. 017 - стр. 033) + (стр. 035 - стр. 037), гр. 6 =
= форма N 2, стр. 110, гр. 3.
32. (Стр. 034 - стр. 018) + (стр. 038 - стр. 036), гр. 6 =
= форма N 2, стр. 111, гр. 3.
33. (Стр. 039 + стр. 040 + стр. 041) - (стр. 042 + стр. 043 +
+ стр. 044), гр. 6 = форма N 2, стр. 130, гр. 3.
34. Если (стр. 019 + 024), гр. 6 > стр. 017, гр. 6, то в
пояснительной записке необходимо пояснить причину превышения.
35. Если стр. 010, гр. 6 > 0, то стр. 037, гр. 6 > 0, иначе
требуется пояснить причину в пояснительной записке.
36. Стр. 029, гр. 3, 4, 5, 6 = стр. 017 - стр. 019 - стр. 024
- стр. 027, гр. 3, 4, 5, 6, иначе требуется пояснить причину в
пояснительной записке.
(п. 36 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
37. Стр. 030, гр. 3, 4, 5, 6 = стр. 018 - стр. 020 - стр. 028,
гр. 3, 4, 5, 6, иначе требуется пояснить причину в пояснительной
записке.
(п. 37 введен письмом Минфина РФ от 02.02.1999 N 24-07/04)
По форме N 9-страховщик
"Отчет об использовании средств резерва
предупредительных мероприятий"
Раздел 1 "Движение средства резерва
предупредительных мероприятий"
1. Показатель каждой строки раздела 1 проверяется: гр. 6 =
= гр. 3 + гр. 4 - гр. 5, иначе требуется пояснить причину в
пояснительной записке.
2. Стр. 010, гр. 3, 6 = форма N 1, стр. 494, гр. 3, 4.
3. Стр. 010, гр. 3, 4, 5, 6 = стр. 011 + стр. 015 + стр. 016,
гр. 3, 4, 5, 6.
4. Стр. 011, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 010, гр. 3, 4, 5, 6.
5. Стр. 015, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 010, гр. 3, 4, 5, 6.
6. Стр. 016, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 010, гр. 3, 4, 5, 6.
7. Сумма показателей строк 011, 015, гр. 4 = форма N 2, стр.
140, гр. 3.
8. Стр. 016, гр. 4 = форма N 2а, стр. 060, гр. 3.
Подраздел 2.1 "Направления использования
средств резерва предупредительных мероприятий
по добровольным видам страхования"
9. Стр. 020, гр. 3 = стр. 011, гр. 5.
10. Стр. 020, гр. 3 = сумма строк с 021 по 045, гр. 3.
Подраздел 2.2 "Направления использования средств
резерва предупредительных мероприятий по обязательному
личному страхованию пассажиров, перевозимых
автомобильным транспортом в междугородном сообщении"
11. Стр. 050, гр. 3 <= стр. 015, гр. 5.
12. Стр. 050, гр. 3 = сумме строк с 051 по 067 гр. 3.
По форме N 10-страховщик
"Отчет об операциях перестрахования"
1. Стр. 010, гр. 3, 6 = форма N 2, стр. 010, гр. 4, 3.
2. Стр. 011, гр. 3, 6 <= стр. 010, гр. 3, 6.
3. Стр. 015, гр. 3, 6 = форма N 2, стр. 011, гр. 4, 3.
4. Стр. 016, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 015, гр. 3, 4, 5, 6.
5. Стр. 020, гр. 3, 6 = форма N 2, стр. 040, гр. 4, 3.
6. Стр. 021, гр. 3, 6 <= стр. 020, гр. 3, 6.
7. Стр. 025, гр. 3, 6 = форма N 2, стр. 041, гр. 4, 3.
8. Стр. 031, гр. 3, 6 <= форма N 2, стр. 061, гр. 4, 3.
9. Стр. 032, гр. 3, 6 = форма N 2, стр. 065, гр. 4, 3.
10. Стр. 040, гр. 3, 6 = форма N 1, стр. 492, гр. 3, 4.
11. Стр. 041, гр. 3, 6 <= стр. 040, гр. 3, 6.
12. Стр. 042, гр. 3, 6 = форма N 1, стр. 171, гр. 3, 4.
13. Стр. 060, гр. 3, 6 = форма N 2, стр. 080, гр. 4, 3.
14. Стр. 061, гр. 3, 6 <= стр. 060, гр. 3, 6.
15. Стр. 065, гр. 3, 6 = форма N 2, стр. 081, гр. 4, 3.
16. Стр. 066, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 065, гр. 3, 4, 5, 6.
17. Стр. 070, гр. 3, 6 = форма N 2, стр. 100, гр. 4, 3.
18. Стр. 071, гр. 3, 6 <= стр. 070, гр. 3, 6.
19. Стр. 075, гр. 3, 6 = форма N 2, стр. 101, гр. 4, 3.
20. Стр. 081, гр. 3, 6 <= форма N 2, стр. 151, гр. 4, 3.
21. Стр. 082, гр. 3, 6 = форма N 2, стр. 155, гр. 4, 3.
22. Стр. 090, гр. 3, 6 = форма N 1, стр. 491, гр. 3, 4.
23. Стр. 091, гр. 3, 6 <= стр. 090, гр. 3, 6.
24. Стр. 092, гр. 3, 6 = форма N 1, стр. 170, гр. 3, 4.
25. Стр. 095, гр. 3, 6 <= форма N 1, стр. 493, гр. 3, 4.
26. Стр. 096, гр. 3, 6 <= стр. 095, гр. 3, 6.
27. Стр. 097, гр. 3, 6 = форма N 1, стр. 172, гр. 3, 4.
28. Сумма показателей строк 050 и 100, гр. 3, 6 = форма N 1,
стр. 150, гр. 3, 4.
29. Сумма показателей строк 051 и 101, гр. 3, 6 = форма N 1,
стр. 500, гр. 3, 4.
30. Показатели строк 011, 015, 016, 021, 025, 031, 032, 041,
042, 050, 051, 061, 065, 066, 071, 075, 081, 082, 091, 092, 096,
097, 100, 101 проверяются:
гр. 3 = гр. 4 + гр. 5; гр. 6 = гр. 7 + гр. 8.
|
